時(shí)間：2023-10-11 10:12:48
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范與控制
中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）033-000-01
中小企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在維護(hù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展中扮演重要角色，但由于其具有規(guī)模小、融資渠道少、理財(cái)和管理能力小的特點(diǎn)，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中出現(xiàn)資金短缺進(jìn)而影響其營(yíng)業(yè)活動(dòng)，甚至破產(chǎn)倒閉的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因并積極探索財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，才能維護(hù)企業(yè)本身經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
1.市場(chǎng)環(huán)境存在不確定性，政策制度的變化
中小企業(yè)所存在的大環(huán)境一般是指社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、自然環(huán)境、制度環(huán)境等，這些環(huán)境之中存在屬于企業(yè)之外但卻影響企業(yè)的許多因素，他們一般難以預(yù)測(cè)和控制，再加上中小企業(yè)自身力量的不足，使得它們易受市場(chǎng)大環(huán)境的影響，大環(huán)境的變化可能對(duì)其造成巨大的沖擊，如產(chǎn)業(yè)政策、利率、資本市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度、通貨膨脹等的變化都會(huì)使得企業(yè)某些方面的成本提高，負(fù)擔(dān)增重，致使企業(yè)蒙受損失。
2.決策時(shí)期缺乏足夠真實(shí)的信息，造成決策失誤
有些企業(yè)的決策者對(duì)市場(chǎng)信息的獲取不全面，對(duì)獲取到信息認(rèn)識(shí)過于片面，這就使得企業(yè)與市場(chǎng)之間存在信息的不對(duì)等性，企業(yè)所掌握的信息量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足以描述整個(gè)市場(chǎng)，這也使得企業(yè)對(duì)于自己的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的各類信息掌握的并不完全，錯(cuò)誤的估計(jì)市場(chǎng)、估計(jì)對(duì)手、估計(jì)自己，從而讓企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力明顯下降，同時(shí)由于信息不準(zhǔn)確還會(huì)造成決策錯(cuò)誤，如投資失利，舉債規(guī)模過大，融資渠道選擇錯(cuò)誤等。
3.籌資渠道少、成本高
與大企業(yè)相比，中小企業(yè)難以從銀行等大的金融機(jī)構(gòu)處獲得資金，不得已只能向民間籌集資金，但這些渠道又具有高利率、政治性等特點(diǎn)，這使得中小企業(yè)資金來(lái)源分散，且籌資費(fèi)用巨大。籌資的困難程度大使得中小企業(yè)缺少了穩(wěn)定的金融支持，在一些資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題的時(shí)候缺少?gòu)?qiáng)大的后援因而容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重時(shí)危及自身存在。同時(shí)，一些企業(yè)對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)狀況和對(duì)資金的實(shí)際需要認(rèn)識(shí)不正確，認(rèn)為籌資越多越好，從而陷入多筆高利息的借債之中無(wú)法自拔，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力不足，制度有待完善
中小企業(yè)因?yàn)槿鄙儋Y源和人才，自身的財(cái)務(wù)管理制度還沒有成熟，存在缺陷，使得各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率大大增加。財(cái)務(wù)管理制度不完善體現(xiàn)在缺乏成本控制意識(shí)和能力，財(cái)政決策常常出現(xiàn)失誤，財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析能力欠缺，對(duì)各種財(cái)政活動(dòng)的記錄和處理不及時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估不到位，沒有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和規(guī)避措施，往往是財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題時(shí)才注意到風(fēng)險(xiǎn)的存在，在很多不必要的地方產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)損失。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制
1.拓寬融資渠道，樹立企業(yè)形象
若要以利息較低的銀行作為自己的籌資對(duì)象，那么中小企業(yè)必須樹立良好的企業(yè)形象，爭(zhēng)取同銀行等大的金融機(jī)構(gòu)建立良好的伙伴關(guān)系，增加信譽(yù)，加強(qiáng)和銀行等機(jī)構(gòu)的聯(lián)系和交流，增進(jìn)互信。在此基礎(chǔ)上積極拓寬籌資渠道，建立強(qiáng)健有力的經(jīng)濟(jì)后援也是中小企業(yè)需要實(shí)現(xiàn)的，如除了投資人的融資和自身的借款，還可以結(jié)合自身的情況發(fā)展股票、債券等籌資方式。中小企業(yè)可以借助政策的優(yōu)惠條件，獲取各方的支援，多l(xiāng)展?jié)撛诘耐顿Y者，從而壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力，來(lái)增強(qiáng)企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，在籌資的時(shí)候一定要對(duì)籌資的數(shù)量和成本做好預(yù)測(cè)和計(jì)劃，避免盲目的借債，合理籌措，減少風(fēng)險(xiǎn)。
2.降低運(yùn)營(yíng)成本，提高運(yùn)營(yíng)質(zhì)量
一個(gè)企業(yè)的興衰成敗說(shuō)到底還是產(chǎn)品的質(zhì)量說(shuō)了算，改進(jìn)和完善運(yùn)營(yíng)理念和生產(chǎn)流程，充分發(fā)揮生產(chǎn)資料、人力和生產(chǎn)理念的作用，讓三者有機(jī)融合，提高效率，降低成本，降低廢品率、返工率，鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新、理念創(chuàng)新，提高物料的綜合利用水平，適當(dāng)引進(jìn)新設(shè)備、新人才，提高企業(yè)的整體水平。這樣，直接增加企業(yè)的現(xiàn)金流量，對(duì)增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力具有現(xiàn)實(shí)意義。
3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理
企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)的管理控制是至關(guān)重要的，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估和處理發(fā)揮著巨大的作用。一方面提高人的素質(zhì)，即企業(yè)決策者和高級(jí)管理人員必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)管理的基本原理、行業(yè)的相關(guān)技術(shù)，還要學(xué)習(xí)各種新技術(shù)、新理念，不斷提高自身的決策能力，同時(shí)也要不斷引進(jìn)各專業(yè)的人才，提高員工們的整體素質(zhì)。另一方面完善制度，即加強(qiáng)對(duì)資金儲(chǔ)備、調(diào)動(dòng)、運(yùn)用、支出和會(huì)計(jì)審核等的管理，建設(shè)健全核算制度，對(duì)企業(yè)資金的流動(dòng)監(jiān)控，以確保各項(xiàng)資金的合理使用和安全，多多記錄，多多保存，同時(shí)，還要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，防止貪污、挪用公款的事情發(fā)生，來(lái)保證資金的安全性。
4.健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制
對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范，其中至關(guān)重要的一環(huán)就是如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。首先，要建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，即將中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與金融市場(chǎng)聯(lián)系起來(lái)，拓寬信息的獲得渠道，多方對(duì)比，增強(qiáng)信息的可靠性和準(zhǔn)確度，提前對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了解分析，對(duì)其成因進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，結(jié)合相關(guān)現(xiàn)狀制定合適的風(fēng)險(xiǎn)防范措施和方案?jìng)溆谩Ｆ浯危诂F(xiàn)代科技飛速發(fā)展的今天，中小企業(yè)應(yīng)該利用現(xiàn)代結(jié)算工具和手段，減少現(xiàn)金交易，也可以利用金融工具分散、對(duì)沖企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的有效維護(hù)。
5.正確處理收益分配
作為多變契約關(guān)系的綜合，企業(yè)不能只關(guān)注自己的利益問題而忽視其他利益相關(guān)者，否則會(huì)降低自身的競(jìng)爭(zhēng)力和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此，企業(yè)應(yīng)該處理好收益分配的各方關(guān)系，即既不偷稅漏稅也不苛扣工資，獲得國(guó)家的認(rèn)可，給予員工安全感、歸屬感，從而得到政策的扶持，激發(fā)員工的工作熱情，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
三、總結(jié)
綜上所述，中小企業(yè)若想在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中減少越來(lái)越大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，必須懂得抓住機(jī)遇、迎接挑戰(zhàn)，優(yōu)化企業(yè)籌資、融資結(jié)構(gòu)，樹立牢固的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立和完善財(cái)務(wù)管理制度，合理安排收益分配，提高產(chǎn)業(yè)質(zhì)量，加強(qiáng)供應(yīng)、生產(chǎn)、人事、財(cái)務(wù)等各方面的協(xié)調(diào)配合，全面增強(qiáng)企業(yè)的素質(zhì)和競(jìng)爭(zhēng)力，從根本上防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]趙姝穎，曾梅.論中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)，2014（11）：171-172.
1.風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性
首先，企業(yè)管理者應(yīng)該意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可消除的，企業(yè)隨時(shí)會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不能避免的，只能以相應(yīng)的對(duì)策進(jìn)行規(guī)避，因此這要求企業(yè)管理者時(shí)刻具備風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)。
2.風(fēng)險(xiǎn)的不確定性
風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存在，無(wú)法消除，但是人們并不能確定風(fēng)險(xiǎn)是否會(huì)發(fā)生，或者何時(shí)發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是需要具備合適的時(shí)間條件的，并且風(fēng)險(xiǎn)的程度大小不同對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響也不同。從這一方面來(lái)看，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又是可以控制的。管理者可以根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生進(jìn)行預(yù)判，通過降低不利條件來(lái)避免觸發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性
風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生往往需要多方面因素共同作用，包括內(nèi)因、外因、直接因素和間接因素。同時(shí)企業(yè)運(yùn)作中的多個(gè)環(huán)節(jié)的疊加，包括預(yù)算、決策、實(shí)施等多方面。多方面多環(huán)節(jié)的因素使得風(fēng)險(xiǎn)的存在具有復(fù)雜性，使得規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)具有難度。
二、中小企業(yè)所面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型
1.籌資風(fēng)險(xiǎn)
中小型企業(yè)由于本身資金不充足，往往會(huì)進(jìn)行融資或貸款等介入外部資金來(lái)支持公司運(yùn)轉(zhuǎn)，由于籌資的不確定性這給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)進(jìn)行籌資主要是進(jìn)行生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，增加收益，提升收益預(yù)期。在進(jìn)行籌資時(shí)，企業(yè)會(huì)對(duì)收入進(jìn)行預(yù)估，以便按時(shí)償還貸款及籌資，但是由于利潤(rùn)率及利息率的變化沒事的企業(yè)可能無(wú)法獲得預(yù)期收益。
2.投資風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)通過投資進(jìn)行獲利。但是市場(chǎng)環(huán)境一直處于變化狀態(tài)中，進(jìn)行投資時(shí)對(duì)市場(chǎng)情況的調(diào)查并不能保證企業(yè)一定能達(dá)到預(yù)期收入。因此決策者需要進(jìn)行科學(xué)判斷，力求決策正確符合市場(chǎng)變化規(guī)律，對(duì)投資的可行性正確把握。加強(qiáng)對(duì)投資的分析與管理。并且盡量減少對(duì)投資收益的依賴性，開源節(jié)流，為企業(yè)收益開拓多種渠道。
3.收益分配風(fēng)險(xiǎn)
收益分配是指企業(yè)對(duì)收益進(jìn)行合理管理，將收益投入到后續(xù)生產(chǎn)活動(dòng)中及分配股息。留存收益主要用于生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，提高生產(chǎn)技術(shù)，包括引進(jìn)設(shè)備、培養(yǎng)人才、改善生產(chǎn)環(huán)境及宣傳等方面。分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的條件，企業(yè)需要對(duì)留存收益及分配股息進(jìn)行合理分配。
三、中小企業(yè)所面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀
目前中小企業(yè)面臨問題主要可以概括為籌資渠道狹窄，資金短缺，籌資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，市場(chǎng)波動(dòng)大導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)加大。目前國(guó)家雖已出臺(tái)相關(guān)扶持中小型企業(yè)發(fā)展的政策，但是大部分中小企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，仍不能有效解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1.籌資渠道狹窄
中小型企業(yè)資金借入主要來(lái)源為銀行貸款，由于中小型企業(yè)自身規(guī)模較小，商業(yè)信用相對(duì)大型企業(yè)較低，甚至部分中小型企業(yè)無(wú)法達(dá)到商業(yè)銀行要求的貸款規(guī)模，考慮到中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，無(wú)保障，因此商業(yè)銀行對(duì)中小型企業(yè)資金借貸缺乏積極性。除銀行貸款外，企業(yè)還通過發(fā)行債券及股票等籌措資金，但是實(shí)力不足的中小型企業(yè)所發(fā)行的債券很難得到投資者的青睞，無(wú)法以債券發(fā)行作為其主要資金來(lái)源。而股票的發(fā)行是需要公司上市的，很顯然中小型企業(yè)很少能達(dá)到上市公司的要求。通過上述分析，可以發(fā)現(xiàn)中小型企業(yè)主要來(lái)源在于銀行貸款，資金借入渠道受到極大限制，中小型企業(yè)只能通過自身實(shí)力的累積一步步向更大規(guī)模轉(zhuǎn)變。
2.籌資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱
中小型企業(yè)面臨資金籌措問題的危機(jī)意識(shí)不高，對(duì)資金借入形勢(shì)認(rèn)識(shí)不當(dāng)導(dǎo)致它們?cè)诨I集資金是方式不合理，并且資金分配方式不當(dāng)。中小型企業(yè)自身資產(chǎn)分配不合理，資產(chǎn)負(fù)債率較高，資本結(jié)構(gòu)不平衡，因此一旦市場(chǎng)出現(xiàn)波動(dòng)很容易面臨籌資風(fēng)險(xiǎn)問題，因此也會(huì)帶來(lái)一系列的經(jīng)營(yíng)難題。因此提高籌資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是十分必要的，企業(yè)管理者需要對(duì)籌資數(shù)額有清楚的認(rèn)識(shí)，避免因籌資額度不當(dāng)導(dǎo)致的資金短缺問題。
3.投資風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)大
中小型企業(yè)對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦所投資項(xiàng)目的收益低于預(yù)期金額。企業(yè)將面臨破產(chǎn)危險(xiǎn)。中小型企業(yè)本身資金不雄厚，對(duì)流動(dòng)資金依靠性大，一旦投資無(wú)法獲得充足資金，就會(huì)受到流動(dòng)資金短缺的影響，影響其正常的生產(chǎn)運(yùn)作，危機(jī)企業(yè)生存發(fā)展。由于缺乏對(duì)投資的系統(tǒng)規(guī)模的預(yù)測(cè)和認(rèn)識(shí)，常容易造成回報(bào)不高，投資效率低下等問題。因此中小型企業(yè)需要較強(qiáng)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)評(píng)估，合理進(jìn)行投資，合理分配資金使用，完善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，調(diào)整投資對(duì)策。面臨投資風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待，力求實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益最大化。
四、中小企業(yè)所面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因
1.宏觀環(huán)境復(fù)雜多變
企業(yè)生存的宏觀環(huán)境包含市場(chǎng)環(huán)境，政策環(huán)境，資源環(huán)境及社會(huì)文化環(huán)境。可以說(shuō)企業(yè)的的生存離不開外部環(huán)境的作用，市場(chǎng)的多變性給企業(yè)生存帶來(lái)難題，一個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)作需要根據(jù)環(huán)境變化進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整，并且隨著經(jīng)濟(jì)全球化的程度加深，企業(yè)生存的環(huán)境更加復(fù)雜和多變，隨時(shí)會(huì)面全球經(jīng)濟(jì)狀況改變所帶來(lái)的危機(jī)，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)因?yàn)槿蛐缘慕?jīng)濟(jì)危機(jī)而受到威脅。
2.財(cái)務(wù)控制力差，監(jiān)管力度差
由于中小型企業(yè)部分財(cái)務(wù)管理人員思想水平落后，業(yè)務(wù)水平不高，財(cái)務(wù)管理不恰當(dāng)，致使企業(yè)資金分配不合理，利用率低下，出現(xiàn)資金限制或短缺。由于前期預(yù)算不準(zhǔn)確，資金使用沒有合理計(jì)劃，導(dǎo)致資金時(shí)常會(huì)因市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化而無(wú)法及時(shí)補(bǔ)充到位，缺乏富余資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)流通。其次，中小型企業(yè)的成本費(fèi)用較高，管理者對(duì)成本費(fèi)用控制的管理缺乏科學(xué)的控制系統(tǒng)，成本費(fèi)用經(jīng)常超出預(yù)估。并且中小型企業(yè)在運(yùn)作中對(duì)應(yīng)收賬款缺乏及時(shí)回收，導(dǎo)致部分賬款不能及時(shí)收回，無(wú)法及時(shí)補(bǔ)充周轉(zhuǎn)資金，導(dǎo)致財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題。
3.無(wú)限度的負(fù)債經(jīng)營(yíng)
中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要原因在于，大部分中小型企業(yè)依靠負(fù)債運(yùn)作。因?yàn)樨?fù)債經(jīng)營(yíng)可將降低經(jīng)營(yíng)成本，獲得較大收益。經(jīng)營(yíng)得當(dāng)可以以較低的投入獲得最大回報(bào)，然而一旦遇到危機(jī)可以對(duì)企業(yè)生存發(fā)展帶來(lái)致命危機(jī)。負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債加大，財(cái)務(wù)危機(jī)加重。因此企業(yè)管理人員必須控制好負(fù)債經(jīng)營(yíng)額度，避免財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)。
五、中小型企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施
1.樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立科學(xué)有效防范機(jī)制
企業(yè)管理人員必須具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在，具備防范意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是制定正確的防范機(jī)制所必需的，合理有效的防范機(jī)制應(yīng)是立足于實(shí)際市場(chǎng)現(xiàn)狀，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)認(rèn)識(shí)的一整套完善的機(jī)制，并且要包含對(duì)可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)資金。科學(xué)合理的防范機(jī)制是企業(yè)運(yùn)作中不可缺少的，能使得中小型企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中從容應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)，度過風(fēng)險(xiǎn)。管理人員應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)規(guī)律制定合理的防范機(jī)制，借鑒以往經(jīng)營(yíng)中的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，制定科學(xué)防范機(jī)制。
2.健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理
完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度可以有效保證企業(yè)順利經(jīng)營(yíng)。內(nèi)部控制制度可以為經(jīng)營(yíng)者提供準(zhǔn)確的參考數(shù)據(jù)，傳達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，使得經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)具有準(zhǔn)確把握，以便合理分配資金，調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。內(nèi)部控制制度的完善有利于財(cái)務(wù)信息的及時(shí)反饋，企業(yè)管理者可以掌握真實(shí)財(cái)務(wù)信息，了解財(cái)務(wù)資金周轉(zhuǎn)情況，一旦出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)，管理者可以第一時(shí)間掌握情況，及時(shí)制定應(yīng)對(duì)方案。因此中小型企業(yè)需要及時(shí)制定完善的內(nèi)控系統(tǒng)，較強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度，提高管理業(yè)務(wù)水平。
【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè); 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn); 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
2008年,一場(chǎng)由美國(guó)金融危機(jī)引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)席卷全球,美國(guó)經(jīng)濟(jì)全面衰退,全球經(jīng)濟(jì)大蕭條,中國(guó)經(jīng)濟(jì)同樣遭受了巨大沖擊,尤其是中小企業(yè)。據(jù)艾瑞咨詢統(tǒng)計(jì),2007年中國(guó)中小企業(yè)的總數(shù)為3 453萬(wàn)家,較2006年增長(zhǎng)9.6%,經(jīng)過2008年的金融危機(jī),中國(guó)中小企業(yè)的總數(shù)要降到3 400萬(wàn)家。這說(shuō)明我國(guó)的中小企業(yè)應(yīng)變能力差,因而迫切需要中小企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理理念,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),建立和健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系,建立中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,形成一個(gè)可以遵循的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng),將近期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益結(jié)合起來(lái),努力提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長(zhǎng)久價(jià)值的能力。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi),在企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過程中,由于各種難以或無(wú)法預(yù)料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件等不確定性因素的作用,使得企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)(資金流)的效益性降低和連續(xù)性中斷,進(jìn)而使得企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)績(jī)效與預(yù)計(jì)目標(biāo)發(fā)生背離,從而對(duì)企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響或不利結(jié)果的可能性。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可演變?yōu)樨?cái)務(wù)危機(jī),財(cái)務(wù)危機(jī)是由企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的不斷惡化而產(chǎn)生的、將會(huì)危及企業(yè)生存的一種狀態(tài)。它有一個(gè)逐步顯現(xiàn)、不斷惡化的過程。因此企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)過程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控,建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)警系統(tǒng),及早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生,避免或減少危機(jī)所造成的損失。
一、引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素
(一)外部環(huán)境引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)因素、自然因素、法律環(huán)境、社會(huì)因素和科學(xué)技術(shù)因素。這些因素存在于企業(yè)之外,它對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的巨大風(fēng)險(xiǎn)是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無(wú)法改變的。如當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)對(duì)中國(guó)中小企業(yè)產(chǎn)生的沖擊,許多中小企業(yè)面臨財(cái)務(wù)癱瘓?zhí)幘?威脅著中小企業(yè)的生存和發(fā)展。又如我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制明顯偏向于國(guó)有企業(yè),國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)調(diào)整政策市場(chǎng)環(huán)境、法律環(huán)境都是引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。再如2008年年初國(guó)家從穩(wěn)健的貨幣財(cái)政政策變?yōu)閷?shí)施從緊的財(cái)政貨幣政策,至5月份已經(jīng)四次調(diào)整存款準(zhǔn)備金率,從年初的13.5%提高到16.5%,使得中小企業(yè)面臨貸款難、利息高、成本費(fèi)用上升、無(wú)力償還貸款本息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)由于受經(jīng)營(yíng)理念、財(cái)力、物力、人力的限制,其財(cái)務(wù)管理不能適應(yīng)復(fù)雜而多變的外部環(huán)境,必定會(huì)給中小企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至財(cái)務(wù)危機(jī)。
(二)內(nèi)部因素引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
在現(xiàn)實(shí)工作中,我國(guó)許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理層和財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),認(rèn)為只要把生產(chǎn)搞好了有生產(chǎn)訂單,有經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),只要管好用好資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。
2.經(jīng)營(yíng)決策失誤導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
目前,我國(guó)許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象,財(cái)務(wù)決策失誤的主要原因是缺乏科學(xué)合理的可行性分析,主觀臆測(cè)嚴(yán)重,重大事項(xiàng)不經(jīng)集體決策審批而個(gè)人單獨(dú)決策。財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。
3.資本結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
中小企業(yè)普遍存在負(fù)債資金占全部資金的比例過高,資金運(yùn)動(dòng)各階段、各種形態(tài)的資金占全部資金的比例不合理,導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、償付能力嚴(yán)重不足,甚至發(fā)生資不抵債。
4.財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
由于長(zhǎng)期以來(lái)在思想上受財(cái)務(wù)制度的束縛,財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后,尚未樹立時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、邊際機(jī)會(huì)成本等科學(xué)概念,反映在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上,就是未能確立起最優(yōu)化思想;在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中,不權(quán)衡資本成本,不考慮資本結(jié)構(gòu),投資時(shí)不測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬,不分析現(xiàn)金流量。中小企業(yè)往往將會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)職能劃分不清,沒有建立對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、識(shí)別、分析與控制的專門機(jī)構(gòu),簡(jiǎn)單地要求會(huì)計(jì)部門承擔(dān)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、分析職責(zé),有的會(huì)計(jì)部門也沒有健全的會(huì)計(jì)核算體系,會(huì)計(jì)資料不齊全、不規(guī)范,因而使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)與控制所依賴的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不全,從而無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)與防范。
5.企業(yè)內(nèi)部控制、監(jiān)管體系不健全導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
中小企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全,管理部門的約束機(jī)制不到位,審計(jì)監(jiān)督乏力,甚至缺少必要的內(nèi)部監(jiān)控體系及制度,在資金管理、使用及利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象,使得資金使用效率低下、資產(chǎn)流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性無(wú)法得到保證。
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生既有外部環(huán)境影響,也有內(nèi)部原因。據(jù)對(duì)當(dāng)前金融危機(jī)形勢(shì)下中小企業(yè)的調(diào)查,大凡企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理好的,重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)的企業(yè)遇到的風(fēng)險(xiǎn)就小,財(cái)務(wù)損失少,企業(yè)倒閉的也少。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,但企業(yè)可以充分利用自身資源,使自身內(nèi)部環(huán)境處于最佳狀態(tài),并且適應(yīng)外部環(huán)境,堅(jiān)持用財(cái)務(wù)核心指標(biāo)來(lái)衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,明確自身的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)與財(cái)務(wù)劣勢(shì),揚(yáng)長(zhǎng)避短,以充分實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo),確保企業(yè)的生存和發(fā)展壯大。
二、防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在充分認(rèn)識(shí)其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上采取各種科學(xué)、有效的手段和方法,對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)、識(shí)別、分析、控制和處理,以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于保證企業(yè)安全、穩(wěn)健的發(fā)展;有利于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的連續(xù)進(jìn)行;有利于增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。
(一)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
中小企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注國(guó)家宏觀政策的變化,關(guān)注國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財(cái)稅政策的變化,管理層應(yīng)對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、籌借資金、經(jīng)營(yíng)成本等方面可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)進(jìn)行提早預(yù)測(cè),以便及時(shí)采取措施。管理層要關(guān)注市場(chǎng)供需關(guān)系的變化,防止企業(yè)成本費(fèi)用和資金需求增加使財(cái)務(wù)成本上升和資金鏈的中斷而出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損或資不抵債的財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要根據(jù)政策因素變化及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和投資方向,避免企業(yè)步入財(cái)務(wù)危機(jī)。在物資采購(gòu)方面,應(yīng)與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系,保證原材料穩(wěn)定供應(yīng),在生產(chǎn)組織方面,依靠科技創(chuàng)新,管理創(chuàng)新降低成本活動(dòng),開發(fā)新產(chǎn)品,優(yōu)化品種結(jié)構(gòu),生產(chǎn)高附加值產(chǎn)品。在銷售方面注重產(chǎn)銷銜接,以銷定產(chǎn),及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷策略,積極開拓新渠道,培育新用戶,加速貨款回籠,加強(qiáng)業(yè)務(wù)整合,提高企業(yè)整體抵抗風(fēng)險(xiǎn)的水平。
(二)建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng),防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng),作為一種成本低廉的診斷工具可以預(yù)知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的征兆,當(dāng)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí),財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)能發(fā)出警告,以提醒經(jīng)營(yíng)者早作準(zhǔn)備或采取對(duì)策以減少財(cái)務(wù)損失,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。中小企業(yè)要建立企業(yè)的交易記錄,控制企業(yè)貸款規(guī)模,及時(shí)公布企業(yè)的財(cái)務(wù)信息,了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化,分析會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)的比率關(guān)系,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析問題,采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)主要有:現(xiàn)金流量不足;企業(yè)不能及時(shí)支付到期債務(wù);銷售額非正常下降;現(xiàn)金大幅度下降而應(yīng)收賬款大幅度上升;一些比率出現(xiàn)異常(如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率,資產(chǎn)負(fù)債率,流動(dòng)比率等指標(biāo)大幅度下降)。中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者應(yīng)隨時(shí)加強(qiáng)對(duì)以上指標(biāo)的分析,適時(shí)調(diào)整企業(yè)營(yíng)銷策略,合理處置不良資產(chǎn),有效控制存貸結(jié)構(gòu),適度控制資金投放量,減少資金占用,還應(yīng)注意加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度,使其盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資產(chǎn),減少甚至杜絕壞賬損失,加速企業(yè)變現(xiàn)能力,提高資金使用率。
(三)建立內(nèi)部控制制度,防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
中小企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全,管理部門的約束機(jī)制不到位,審計(jì)監(jiān)督乏力,甚至缺少必要的內(nèi)部監(jiān)控體系及制度。因此要建立中小企業(yè)內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)控制制度,如對(duì)企業(yè)的貨幣資金控制、采購(gòu)與付款控制、銷售與收款控制、對(duì)外投資控制、成本費(fèi)用控制、固定資產(chǎn)存貨控制等。實(shí)施內(nèi)部牽制制度,對(duì)不相容的崗位實(shí)行相互分離、相互制約,如會(huì)計(jì)與出納不得由一人監(jiān)管;建立回避制度;會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任出納人員;嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金;嚴(yán)禁收入不入賬;嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章;不得由同一部門或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款、銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程;銷售收入要及時(shí)入賬;不得賬外設(shè)賬;避免銷售人員直接接觸現(xiàn)金;對(duì)投資、貸款項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究;對(duì)重大投資、貸款實(shí)行集體決策審議聯(lián)簽制度;建立成本費(fèi)用預(yù)算制度,實(shí)施成本費(fèi)用責(zé)任追究制度;加強(qiáng)存貨管理,對(duì)固定資產(chǎn)、存貨要專人保管,建立資產(chǎn)管理賬簿,壓縮過時(shí)的庫(kù)存物資,避免資金呆滯,并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu);加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,對(duì)賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定,定期核對(duì)應(yīng)收賬款,制定完善的收款管理辦法,嚴(yán)格控制賬齡;對(duì)死賬、呆賬,要在取得確鑿證據(jù)后,進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理;保持財(cái)務(wù)資料完整。要選用具有專業(yè)技術(shù)資格的財(cái)務(wù)人員,避免任人唯親,健全會(huì)計(jì)核算體系。
(四)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
中小企業(yè)大多靠舉債經(jīng)營(yíng),企業(yè)經(jīng)營(yíng)者就必須使企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率不低于2:1,流動(dòng)比率的數(shù)值越大,資產(chǎn)的流動(dòng)性就越強(qiáng)。此外,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者還可把速動(dòng)資產(chǎn)(流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨和待攤費(fèi)用之后的資產(chǎn))與流動(dòng)負(fù)債的比率調(diào)整到不低于1:1的安全區(qū)域內(nèi),企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力就會(huì)增強(qiáng)。中小企業(yè)要根據(jù)自己的實(shí)際情況,選擇銀行借款、融資租賃、商業(yè)信用等合適的籌資方式,制定科學(xué)的融資策略,充分利用資本市場(chǎng)尋求低成本的資金運(yùn)營(yíng),降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債結(jié)構(gòu)是指企業(yè)負(fù)債數(shù)量的比例關(guān)系尤其是短期負(fù)債資金的比例。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中僅僅盯住資產(chǎn)負(fù)債是不夠的,更要關(guān)注和優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)保持長(zhǎng)短期債務(wù)的匹配,規(guī)避短期不能支付、償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),這樣才能發(fā)揮債務(wù)的最大經(jīng)濟(jì)效用。相反,如果負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理,就有可能引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。我國(guó)現(xiàn)行的銀行貸款執(zhí)行的是期限利率即根據(jù)占用貸款的時(shí)間長(zhǎng)短確定貸款利率的高低,同時(shí)不同的幣種實(shí)行不同的利率。因此,企業(yè)根據(jù)利率變動(dòng),調(diào)整貸款期限和不同幣種貸款結(jié)構(gòu)就可以降低資金持有成本。通過調(diào)整長(zhǎng)短期貸款期限,本幣與外幣負(fù)債比例以及控制貸款逾期,可確保資金的安全。
(五)建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度,防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
內(nèi)部審計(jì)控制是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)系統(tǒng),在某種意義上講是對(duì)其他控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性,應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門,確保審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)的重要問題能送達(dá)治理層和管理層。對(duì)于不具備條件的中小企業(yè)可以聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者、財(cái)務(wù)人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。及時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的真實(shí)情況,優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),改善不良經(jīng)營(yíng)狀況,實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo),確保企業(yè)的生存和發(fā)展壯大。
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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）003-000-01
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述
1.中小企業(yè)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)已經(jīng)是世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)形式中一項(xiàng)重要的組成部分，在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程中起著不可小覷的作用。然而對(duì)中小企業(yè)的界定卻沒有一個(gè)統(tǒng)一的定義，在不同地區(qū)不同時(shí)區(qū)對(duì)不同行業(yè)下的中小企業(yè)都會(huì)因?qū)嶋H的經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行劃分，我國(guó)會(huì)對(duì)不同的行業(yè)按其實(shí)際情況根據(jù)“量”和“質(zhì)”兩個(gè)方面對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行劃分。然而要順利的推動(dòng)和發(fā)展中小企業(yè)就必須關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是存在企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的由于各種不確定因素的影響，使得企業(yè)收益無(wú)法達(dá)到預(yù)期收益從而造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)會(huì)和可能。在了解了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)才可以進(jìn)行更好的規(guī)劃和預(yù)防，促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展。
2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重的制約著中小企業(yè)作用的發(fā)揮，其具有客觀性、不確定性、安全性以及雙面性等特征，從宏觀層面分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為內(nèi)在和外在風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，對(duì)其進(jìn)行準(zhǔn)確分類，有利于我們對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和防范。從企業(yè)的建立、發(fā)展與運(yùn)行的角度來(lái)劃分中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以分為融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與收益分配風(fēng)險(xiǎn)四類。融資風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)融資難一直都是社會(huì)熱議問題，融資問題解決不了任何企業(yè)都是難以前行的，由于籌資的落實(shí)問題、成本過大難以承受以及與預(yù)期收益之間的差距等問題是帶給中小企業(yè)高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要關(guān)鍵，雖然政府與中小商業(yè)銀行的積極努力為中小企業(yè)帶來(lái)了有利的政策支持，然而總體情況仍不樂觀，融資渠道少、規(guī)模小的問題依舊嚴(yán)重。投資風(fēng)險(xiǎn)，這方面風(fēng)險(xiǎn)問題主要在于中小企業(yè)的管理者與經(jīng)營(yíng)者的投資決策。企業(yè)進(jìn)行投資的前提是企業(yè)擁有一定的閑余資金可以利用，而我國(guó)的中小企業(yè)管理者大多以此作為一種快速融資的渠道，從而不能夠充分考慮企業(yè)的資金鏈問題以及被投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度。因此資金鏈斷裂與投資失敗都會(huì)給中小企業(yè)帶來(lái)致命的打擊。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最直觀的說(shuō)明這一風(fēng)險(xiǎn)就是看中小企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)的銷運(yùn)營(yíng)的合理規(guī)劃，由此延伸的則是對(duì)應(yīng)收款、應(yīng)付款以及存貨量的控制能否迎合市場(chǎng)的實(shí)際需求。收益分配風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的收益進(jìn)行分配是一個(gè)會(huì)計(jì)期間的結(jié)束和另一個(gè)會(huì)計(jì)期間開始的銜接，對(duì)收益分配的合理與否都關(guān)系著下一階段的發(fā)展是否順利。所以將收益全部分配與不分配收益的極端行為都是不應(yīng)該出現(xiàn)的。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析
為了更好的控制風(fēng)險(xiǎn)則需要掌握中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，其成因一方面是企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，多屬于政策法規(guī)以及金融市場(chǎng)的不完善與不穩(wěn)定帶給企業(yè)的；另一方面則是企業(yè)內(nèi)部的管理不善與防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱等問題導(dǎo)致的中小企業(yè)發(fā)展不順。
1.外部因素。中小企業(yè)雖然在規(guī)模制度上不及大企業(yè)，但是如前所述，整體數(shù)量巨大，因此國(guó)家的經(jīng)濟(jì)金融政策的變化會(huì)給整個(gè)中小企業(yè)帶來(lái)很大的波動(dòng)，除此之外對(duì)于中小企業(yè)的利好政策落實(shí)不當(dāng)以及中小企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的感知能力差都使得中小企業(yè)處在一個(gè)不利的環(huán)境中成長(zhǎng)。另外，我國(guó)對(duì)于中小企業(yè)的法律保護(hù)不足，關(guān)于中小企業(yè)方面的法律法規(guī)不夠健全，使得大量中小企業(yè)無(wú)法保護(hù)自己的正當(dāng)權(quán)益。還有一個(gè)與中小企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要的就是其所處的證券市場(chǎng)與金融體系問題，二者對(duì)中小企業(yè)基本上呈閉塞狀態(tài)，大部分中小企業(yè)無(wú)法在證券市場(chǎng)或者金融市場(chǎng)中進(jìn)行融資。
2.內(nèi)部因素。外部因素往往是共性問題，需要國(guó)家和市場(chǎng)的持續(xù)改善，而中小企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)還得靠自身的管理運(yùn)營(yíng)，因此，內(nèi)部因素更決定了企業(yè)能否長(zhǎng)久發(fā)展。中小企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者管理能力與企業(yè)制度健全程度方面的問題。中小企業(yè)的生命力非常脆弱，領(lǐng)導(dǎo)者的決策一旦失誤則會(huì)帶來(lái)致命的結(jié)果，管理層的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范意識(shí)的高低、對(duì)財(cái)務(wù)決策的準(zhǔn)確與否以及對(duì)資金結(jié)構(gòu)的把握都影響著企業(yè)發(fā)展的每一個(gè)環(huán)節(jié)，為達(dá)到中小企業(yè)能夠穩(wěn)步發(fā)展，領(lǐng)導(dǎo)者與管理者所做的每個(gè)決定都要三思而行。另外，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)以及企業(yè)制度的不完善是目前的一個(gè)亟待解決的問題，制度體系的漏洞往往是企業(yè)內(nèi)部的重大風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。
三、防范措施
了解中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及其成因分析都是為了對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更好的防范，為促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展我們需要從風(fēng)險(xiǎn)類型角度進(jìn)行防范，做到全面防控。
1.融資風(fēng)險(xiǎn)防范。融資風(fēng)險(xiǎn)所牽連的是籌資方和投資方兩個(gè)角度，中小企業(yè)要想達(dá)到優(yōu)秀的融資渠道和資源首先要把自己做好，進(jìn)行合理的規(guī)劃中小企業(yè)自身的資金結(jié)構(gòu)，確定適當(dāng)?shù)娜谫Y量，這樣利于日后的順利償還，更能夠提升企業(yè)的信用程度。另一方面，商業(yè)銀行應(yīng)該配合國(guó)家政策大力支持中小企業(yè)的發(fā)展，制定合理的投資機(jī)制消除“恐貸”疑慮。只有雙方共同的努力合作才有利于實(shí)現(xiàn)雙贏發(fā)展。
2.投資風(fēng)險(xiǎn)防范。中小企業(yè)在擁有閑余資金可以進(jìn)行投資時(shí)一定不能好高騖遠(yuǎn)，盲目投資，投資的目的是給企業(yè)帶來(lái)更多的利益，而不能因投資而得不償失，企業(yè)應(yīng)建立良好的投資模式，在不失企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)品的同時(shí)進(jìn)行多遠(yuǎn)投資，分散風(fēng)險(xiǎn)。
3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范。資金對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)珍貴，所以中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中要優(yōu)化資金利用，加快資金循環(huán)，使有限的資金在短時(shí)間內(nèi)能夠加快創(chuàng)造新的價(jià)值，同時(shí)中小企業(yè)應(yīng)建立優(yōu)良的內(nèi)部控制機(jī)制配合企業(yè)運(yùn)營(yíng)，以此防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)防范。管理者要注重與投資者的溝通，在依法分配的前提下進(jìn)行合理分配，建立投資者對(duì)中小企業(yè)的長(zhǎng)久信心，并保證企業(yè)再生產(chǎn)的資金能力，避免收益分配風(fēng)險(xiǎn)。
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在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中無(wú)法避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇、環(huán)境的瞬息萬(wàn)變及金融危機(jī)帶來(lái)的不利影響，產(chǎn)生了錯(cuò)綜復(fù)雜的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法徹底消除的客觀存在，只有積極采取應(yīng)對(duì)措施，才能防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成不良后果。本文針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行分析，并提出了一些應(yīng)對(duì)措施。
【關(guān)鍵詞】
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；資金結(jié)構(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
0 引言
自從美國(guó)金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)蒙受重大損失，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也未幸免，特別是給中小民營(yíng)企業(yè)造成重創(chuàng)。近些年，我國(guó)媒體大篇幅報(bào)道民營(yíng)企業(yè)因融資難，造成大面積倒閉，這些企業(yè)的倒閉都或多或少有一個(gè)相似的原因——資金鏈斷裂。其實(shí)大多數(shù)企業(yè)資金鏈斷裂只是造成企業(yè)倒閉的一個(gè)直接原因，其根本原因還是在于企業(yè)缺乏有效管理現(xiàn)金流和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。許多中小企業(yè)倒閉的關(guān)鍵就是沒有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起足夠重視及盲目擴(kuò)大投資，所以研究如何正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及積極采取有效措施進(jìn)行防范控制，已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展道路上的一項(xiàng)重大課題。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一種提示信號(hào)，它能反映出企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理狀況，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接表現(xiàn)形式就是其財(cái)務(wù)成果與既定的財(cái)務(wù)目標(biāo)存在偏離情況。具備以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是全面性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理整個(gè)過程中，在多個(gè)財(cái)務(wù)關(guān)系上都有所體現(xiàn)，例如資金的籌集、運(yùn)用及積累分配等活動(dòng)都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是不確定性，雖然能夠提前對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、控制，但是因?qū)ω?cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響的因素在發(fā)生著變化，所以對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)測(cè)不可能十分準(zhǔn)確；三是共存性，風(fēng)險(xiǎn)與收益以正比關(guān)系并存，所以正常情況下收益越大風(fēng)險(xiǎn)就越高；四是客觀性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以人的意識(shí)為轉(zhuǎn)移的。
1 當(dāng)前中小企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀
1.1 企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)普遍不合理
我國(guó)欠發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)造成企業(yè)融資方式缺乏多樣化。一直以來(lái)中小企業(yè)都缺乏對(duì)資本市場(chǎng)的了解，對(duì)其缺少研究，在籌資過程中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資本結(jié)構(gòu)等沒有進(jìn)行充分考慮，帶有較強(qiáng)的盲目性、隨從性，負(fù)債資金在資金結(jié)構(gòu)中占比偏高，償債能力不足。而企業(yè)內(nèi)或有負(fù)債產(chǎn)生的隱性風(fēng)險(xiǎn)與高負(fù)債產(chǎn)生的顯性風(fēng)險(xiǎn)相比更具有隱蔽性，使企業(yè)產(chǎn)生了更大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。最為突出的表現(xiàn)就是中小企業(yè)連帶擔(dān)保，一旦被擔(dān)保企業(yè)無(wú)法償債，那么或有負(fù)債就會(huì)轉(zhuǎn)成擔(dān)保企業(yè)的負(fù)債，企業(yè)很有可能會(huì)因?yàn)檫@始料未及的債務(wù)負(fù)擔(dān)，而造成資金短缺甚至是資金鏈斷裂，引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1.2 企業(yè)缺乏流動(dòng)資金
當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中所占比例較大，集中表現(xiàn)為存貨過度積壓。存貨的流動(dòng)性差表現(xiàn)在：一是企業(yè)大量資金被占用；二是企業(yè)長(zhǎng)期保持高額庫(kù)存，需要承擔(dān)保管失誤產(chǎn)生的損失和存貨市價(jià)下跌造成的跌價(jià)損失，隨即產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，在企業(yè)應(yīng)收賬款的日常管理中，銷售業(yè)績(jī)的不斷提高是企業(yè)普遍追求的目標(biāo)，而對(duì)應(yīng)收賬款忽視控制，造成了債務(wù)人長(zhǎng)期無(wú)償占用企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)象，使企業(yè)資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性受到嚴(yán)重影響。
1.3 外界因素帶來(lái)的巨大壓力
外界因素主要包括國(guó)際趨勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及政策導(dǎo)向等，企業(yè)對(duì)這些都是無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)、控制的。例如硬性的節(jié)能減排指標(biāo)、國(guó)家調(diào)整稅收政策、有關(guān)出口退稅政策、人民幣的升值、貿(mào)易壁壘的增加、原材料價(jià)格上漲、全球金融風(fēng)暴、人工費(fèi)用提高、出口量極度下降，這些都對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)生重大沖擊，特別是那些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)低端產(chǎn)品的傳統(tǒng)企業(yè)的原有理財(cái)方法和環(huán)境受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)。而許多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、財(cái)務(wù)相關(guān)人員都缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，思維模式落后，不完善的管理機(jī)制，這些都很容易引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。
2 分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因
2.1 融資給中小企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)中小企業(yè)進(jìn)行融資所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。中小企業(yè)對(duì)外融資會(huì)形成較大風(fēng)險(xiǎn)，所以其融資主要來(lái)源于內(nèi)部，可見中小企業(yè)資金來(lái)源渠道狹窄，融資成本偏高。雖然國(guó)家政府部門已經(jīng)積極采取有關(guān)措施，推動(dòng)中小企業(yè)通過上市進(jìn)行直接融資，但是現(xiàn)有的高門檻上市管理體制對(duì)上市應(yīng)具備的條件做出了嚴(yán)格限制，這就將大多數(shù)中小企業(yè)拒之門外，它們很難通過上市獲取直接融資的機(jī)會(huì)。從企業(yè)發(fā)行債券的角度看，由于中小企業(yè)發(fā)行的額度較小，所以也很難獲得批準(zhǔn)。此外，中小企業(yè)由于自有資金有限以及信用等級(jí)偏低，所以也就難以達(dá)到銀行等機(jī)構(gòu)的貸款要求。中小企業(yè)要想得到外部資金的支持，就需要為數(shù)不多的滿足條件的資產(chǎn)進(jìn)行抵押或是申請(qǐng)擔(dān)保，這就大大增加了外部融資的風(fēng)險(xiǎn)。正因銀行等機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)缺乏資金支持，通過民間渠道進(jìn)行融資就成了一種必然選擇，然而這些資金來(lái)源分散，并且利息要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出同期銀行利率，這些融資費(fèi)用消耗了企業(yè)的大量現(xiàn)金，高額的融資費(fèi)用極大增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。另外，中小企業(yè)融資的特征主要表現(xiàn)為：額度小、期限短及頻率高，這些都會(huì)使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大幅增加。
2.2 企業(yè)缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制
在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)監(jiān)控是一個(gè)至關(guān)重要的并且具有特色的系統(tǒng)，它能保障財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制的有效運(yùn)行。然而財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制在大多數(shù)中小企業(yè)中并沒有建立起來(lái)，即便建立了財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)監(jiān)督也是執(zhí)行不到位，尤其是部分企業(yè)將監(jiān)督與管理合并起來(lái)，出現(xiàn)資產(chǎn)損失后缺少具體的責(zé)任追究制度，對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)熟視無(wú)睹，很難形成有效的約束，這樣就非常容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.3 外部環(huán)境瞬息萬(wàn)變
影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境主要有：市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、文化環(huán)境、法律環(huán)境及資源環(huán)境等，盡管它們是在企業(yè)之外，但是它們對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理會(huì)產(chǎn)生重要影響。就企業(yè)而言，根本無(wú)法對(duì)它們的變化做出準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)和控制，由外部環(huán)境發(fā)生變化而帶來(lái)的不利影響，企業(yè)就必然會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。如國(guó)際鐵礦價(jià)格上漲，就必然造成鋼鐵廠及其相關(guān)的行業(yè)成本增加，利潤(rùn)空間縮小。外部環(huán)境的瞬息萬(wàn)變既會(huì)創(chuàng)造機(jī)會(huì)，同樣也會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)財(cái)務(wù)管理不能適應(yīng)外部環(huán)境的變化，企業(yè)也就很難進(jìn)行有效的理財(cái)，這表現(xiàn)在當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)缺乏科學(xué)預(yù)判的能力，反應(yīng)遲緩，采取的措施不到位。
2.4 企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所具有的客觀性，企業(yè)只要發(fā)生財(cái)務(wù)活動(dòng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就一定會(huì)存在著。在我國(guó)中小企業(yè)的實(shí)際工作中，有為數(shù)不少的財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員沒有充分認(rèn)識(shí)到客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，在他們的思想觀念中一直以為只要管理好現(xiàn)金，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就不會(huì)出現(xiàn)。可見，這種淡薄的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。
3 中小企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施
3.1 對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理優(yōu)化
首先，要把現(xiàn)代企業(yè)制度的建立當(dāng)成中小企業(yè)企業(yè)管理的目標(biāo)，積極擴(kuò)充企業(yè)權(quán)益資本，對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。從西方發(fā)達(dá)國(guó)家所走的成功道路來(lái)看，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立是中小企業(yè)在完成原始積累后進(jìn)行的二次創(chuàng)業(yè)，它使企業(yè)所有權(quán)實(shí)現(xiàn)了社會(huì)化，推動(dòng)企業(yè)不斷發(fā)展壯大。通過現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，可以積極推進(jìn)企業(yè)股份制改革，這不但能夠使中小企業(yè)改變其組織形式，還能完善資本結(jié)構(gòu)，給企業(yè)輸入新的血液，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展動(dòng)力。其次，積極開拓國(guó)際市場(chǎng)，進(jìn)行跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，展開國(guó)際合作，吸收外資。加入世貿(mào)組織使我國(guó)與國(guó)際接軌的目標(biāo)得到進(jìn)一步落實(shí)，為中小企業(yè)開辟了一條積極利用外資的渠道。中小企業(yè)必須要抓住這個(gè)機(jī)遇，在國(guó)外選擇那些產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、較強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)開展合作，以便企業(yè)資本結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，使企業(yè)資本金實(shí)現(xiàn)多元化。最后，積極爭(zhēng)取銀行信貸支持，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)。針對(duì)中小企業(yè)在銀行信貸方面的嚴(yán)重不足情況，需要其強(qiáng)化自身內(nèi)部管理，不斷提高信用等級(jí)，處理好銀行等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系。除此之外，中小企業(yè)還可以通過積極利用國(guó)外的中長(zhǎng)期貸款、補(bǔ)償貿(mào)易和融資租賃、民間借貸等方式對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。
3.2 完善財(cái)務(wù)分析制度，嚴(yán)控企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一是在企業(yè)內(nèi)部必須建立完整的財(cái)務(wù)分析體系，制定出與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的完善的財(cái)務(wù)分析制度，按照月份、季度、年度對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表做好資產(chǎn)負(fù)債率分析、流動(dòng)性分析、效率分析。二是做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，從源頭做好防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作。另外，還要職責(zé)明確、逐層監(jiān)管，讓財(cái)務(wù)制度實(shí)現(xiàn)明確化、規(guī)范化。三是通過第三方中介機(jī)構(gòu)為企業(yè)做好合理的資產(chǎn)評(píng)估工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)事務(wù)所、律師事務(wù)所的監(jiān)管作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)外部對(duì)財(cái)務(wù)展開監(jiān)管。
3.3 提高防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)
需要正確理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真切實(shí)做好防范風(fēng)險(xiǎn)工作。防范風(fēng)險(xiǎn)就要求企業(yè)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、估量和研究的基礎(chǔ)上，采取有效合理的措施把因風(fēng)險(xiǎn)造成的不良后果控制在最小范圍。所以企業(yè)內(nèi)各部門、人員，尤其是內(nèi)部決策管理部門一定要樹立起防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，無(wú)論是對(duì)內(nèi)融資或?qū)ν馔顿Y，還是銷售產(chǎn)品或研制產(chǎn)品，都需要及時(shí)預(yù)測(cè)出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)的可能性及企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，這樣就能提高決策的準(zhǔn)確度和經(jīng)營(yíng)的有效性，保障企業(yè)安全使用資金及順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的財(cái)務(wù)目標(biāo)。此外，還要明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能夠引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通過貨幣形式體現(xiàn)出經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的范圍不能僅僅局限于商品經(jīng)營(yíng)，當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)的對(duì)象包括了貨幣、金融工具等，財(cái)務(wù)活動(dòng)是依附于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的另一種形式，它能夠控制和反映出企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。安全可靠的企業(yè)經(jīng)營(yíng)能夠有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，所以只要企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降低，就能有效化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4 結(jié)論
綜上所述，當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)要想做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，就需要提高企業(yè)管理水平，努力適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的外部環(huán)境，積極采取諸如對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理優(yōu)化、完善財(cái)務(wù)分析制度，嚴(yán)控企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)等措施。只有管理好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其經(jīng)營(yíng)管理才能穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)的生存發(fā)展直接受到財(cái)務(wù)管理影響，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重中之重，也是管理者的主要職責(zé)。
【參考文獻(xiàn)】
[1]劉小英.《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范》[M].中國(guó)地質(zhì)出版社，2002
【文章摘要】
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代中小企業(yè)的一個(gè)重要特征，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都要面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)管理角度看，風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于各種因素的作用，企業(yè)的收益與預(yù)計(jì)目標(biāo)重大偏離，從而影響現(xiàn)金流到償債等等的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范及化解對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的話題，盡量的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是確保中小企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)存活及發(fā)展的前提條件。必須客觀的認(rèn)識(shí)中小企業(yè)的實(shí)際情況，遵循管理原則才能確保決策的科學(xué)化，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
【關(guān)鍵詞】
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范
當(dāng)前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，國(guó)內(nèi)越來(lái)越多的中小企業(yè)企業(yè)所有制結(jié)構(gòu)趨向多元化，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，市場(chǎng)快速變化與不可準(zhǔn)確預(yù)見性，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，而企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都要面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)的資產(chǎn)流向，中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越難以應(yīng)對(duì)和復(fù)雜多變。
1 我國(guó)中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.1盲目進(jìn)行產(chǎn)業(yè)發(fā)展，缺乏前期有效調(diào)研
一是盲目追求所謂賺錢的產(chǎn)業(yè)，不顧企業(yè)自身?xiàng)l件。二是對(duì)相關(guān)項(xiàng)目的規(guī)模、市場(chǎng)環(huán)境、可持續(xù)發(fā)展等缺乏前期的調(diào)研，倉(cāng)促開工。這樣帶來(lái)的后果就是，不僅這些中小企業(yè)自身現(xiàn)金流陷入困境，還使得一些銀行受累。
1.2現(xiàn)金流不足，無(wú)處籌資
目前，銀行貸款也是慎之又慎，中小企業(yè)規(guī)模小，有的項(xiàng)目又不符合國(guó)家統(tǒng)一規(guī)劃，這就更加大的籌資的難度。
1.3家族式管理，隱患重重
一方面，許多中小企業(yè)典型都是老板經(jīng)過數(shù)年打拼才得以立足，往往會(huì)任人唯親，管理理念跟不上市場(chǎng)變化。再有，企業(yè)聘用的相關(guān)人員也是抱著給老板打工的態(tài)度，看老板的臉色做事，缺乏客觀的評(píng)判。
1.4財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置混亂，內(nèi)部控制失效
許多中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員都是本著“自己人可靠”，很多都沒有經(jīng)過專業(yè)化的訓(xùn)練，甚至有的無(wú)證上崗，會(huì)計(jì)與出納不分，沒有內(nèi)部牽制制度，導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確。
2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部、內(nèi)部原因
中小企業(yè)面對(duì)繁雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多。總體來(lái)說(shuō)有外部的原因，也有內(nèi)部的過錯(cuò)，具體來(lái)講，內(nèi)部原因有籌資規(guī)模與企業(yè)項(xiàng)目不匹配、資金結(jié)構(gòu)來(lái)源單一化。外部原因主要有國(guó)家對(duì)所處行業(yè)的政策及調(diào)控、通貨膨脹、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
1、在整個(gè)國(guó)際金融經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)走下坡路的今天，中小企業(yè)也不可避免的面對(duì)這樣紛繁復(fù)雜的環(huán)境，難免會(huì)不得已的去接受外來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)。
2、企業(yè)管理人員不能客觀的分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)只要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中動(dòng)作，就必然會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而有許多企業(yè)，尤其是中小企業(yè)中，包括高層的管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)都很不夠敏感，風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，往往是后知后覺。
3、企業(yè)要上什么項(xiàng)目，周期多長(zhǎng)，需要多少現(xiàn)金流，配備什么機(jī)關(guān)報(bào)技術(shù)人才，這些等等事項(xiàng)缺乏有效的論證，決策的失誤也往往將企業(yè)推到一個(gè)風(fēng)口浪尖。
4、企業(yè)關(guān)聯(lián)方關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜。
3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范及化解
中小企業(yè)每天都會(huì)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體原因也是五花八門。因而，如何防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)化解，盡快的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)尤其是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作的重中之重。要想有效的防范及化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)必須做到以下幾點(diǎn)：
3.1選擇合理的資本結(jié)構(gòu)，保持較低的負(fù)債比例
盡量的減少外借資金的比例，計(jì)算息稅前利潤(rùn)在不同資本結(jié)構(gòu)下的變化，中小企業(yè)可以從降低負(fù)債規(guī)模，延長(zhǎng)負(fù)債期限，進(jìn)行多樣化負(fù)債等方面入手來(lái)防范到期無(wú)法償還的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2深入調(diào)研理財(cái)環(huán)境，制定符合自身企業(yè)的理財(cái)策略
中小企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)受到理財(cái)環(huán)境的影響，只有在良好的理財(cái)環(huán)境中將企業(yè)的生產(chǎn)、技術(shù)、供應(yīng)融入到一種協(xié)調(diào)平衡的狀態(tài)，企業(yè)才能生存和發(fā)展。研究理財(cái)環(huán)境，有助于正確制定理財(cái)策略。只有認(rèn)真分析中小企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，多渠道的去應(yīng)對(duì)理財(cái)危機(jī)。
3.3努力提高中小企業(yè)各個(gè)層面人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)
從中小企業(yè)高層決策者，到中層各職能部門的管理人員，再到具體進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的個(gè)層面涉及財(cái)務(wù)管理的人員，都應(yīng)該定期的進(jìn)行培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制。
3.4進(jìn)行項(xiàng)目的前期論證，使決策科學(xué)化
準(zhǔn)備進(jìn)行哪個(gè)行業(yè)，需要人、財(cái)、物的支付，都要在前期進(jìn)行充分的調(diào)研，通過定性與定量相結(jié)合的方式，建立相應(yīng)的模型，達(dá)到?jīng)Q策的科學(xué)化處理。
4 結(jié)論
從企業(yè)的生命周期來(lái)看，不管是初創(chuàng)、成長(zhǎng)還是充分發(fā)展的任一階段，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范及化解都是一個(gè)中小企業(yè)必須正確對(duì)待的問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且從不同角度進(jìn)行防范和化解是保證中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要前提。
【參考文獻(xiàn)】
[1]財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心。財(cái)務(wù)管理。中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2006
[2]李燕.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析及其控制，會(huì)計(jì)之友， 2008，2
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摘 要 美國(guó)的次貸危機(jī)引發(fā)的全球性金融危機(jī)，給全球企業(yè)敲響了警鐘，目前企業(yè)已經(jīng)步入正軌，但是在全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不斷變化的情況下，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控依然有著非常重要的意義
關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)管理 資本結(jié)構(gòu) 內(nèi)部控制
2008年，一場(chǎng)由美國(guó)金融危機(jī)引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)席卷全球，美國(guó)經(jīng)濟(jì)全面衰退，全球經(jīng)濟(jì)大蕭條，中國(guó)經(jīng)濟(jì)同樣遭受了巨大沖擊，尤其是中小企業(yè)。雖然經(jīng)濟(jì)危機(jī)已經(jīng)消退，各企業(yè)已經(jīng)走上正軌，但是預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)依然是我國(guó)中小企業(yè)需要研究的重要課題。
一、引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素
（一）外部環(huán)境引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)因素、自然因素、法律環(huán)境、社會(huì)因素和科學(xué)技術(shù)因素。這些因素存在于企業(yè)之外，它對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的巨大風(fēng)險(xiǎn)是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無(wú)法改變的。
（二）內(nèi)部因素引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1．管理層和財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在現(xiàn)實(shí)工作中，我國(guó)許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理層和財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要把生產(chǎn)搞好了有生產(chǎn)訂單，有經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，用好資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。
2．資本結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)普遍存在負(fù)債資金占全部資金的比例過高，資金運(yùn)動(dòng)各階段、各形態(tài)的資金占全部資金的比例不合理，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、償付能力嚴(yán)重不足，甚至發(fā)生資不抵債。
3．企業(yè)內(nèi)部控制、監(jiān)管體系不健全導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全，管理部門的約束機(jī)制不到位，審計(jì)監(jiān)督乏力，甚至缺少必要的內(nèi)部監(jiān)控體系及制度，在資金管理、使用及利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，使得資金使用效率低下、資產(chǎn)流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無(wú)法得到保證。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控
（一）加強(qiáng)企業(yè)外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控
企業(yè)外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制主要是針對(duì)企業(yè)外部環(huán)境變化導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，追究其外部環(huán)境產(chǎn)生變化的原因及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，從而控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化的過程及產(chǎn)生財(cái)務(wù)損失的程度。
為防范外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究，把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律并制定多種應(yīng)變措施。適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策和改變管理方法，建立和完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，從而提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。
（二）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
中小企業(yè)大多靠舉債經(jīng)營(yíng)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者就必須使企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率不低于2：1，流動(dòng)比率的數(shù)值越大，資產(chǎn)的流動(dòng)性就越強(qiáng)。此外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者還可把速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨和待攤費(fèi)用之后的資產(chǎn)）與流動(dòng)負(fù)債的比率調(diào)整到不低于1：1的安全區(qū)域內(nèi)，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力就會(huì)增強(qiáng)。中小企業(yè)要根據(jù)自己的實(shí)際情況，選擇銀行借款、融資租賃、商業(yè)信用等合適的籌資方式，制定科學(xué)的融資策略，充分利用資本市場(chǎng)尋求低成本的資金運(yùn)營(yíng)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）建立內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中由于內(nèi)部不確定風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，而產(chǎn)生實(shí)際財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)目標(biāo)發(fā)生負(fù)面偏離的可能性。企業(yè)可通過規(guī)范內(nèi)部制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，設(shè)計(jì)合理的激勵(lì)和約束機(jī)制來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)。
實(shí)施內(nèi)部牽制制度，對(duì)不相容的崗位實(shí)行相互分離、相互制約，如會(huì)計(jì)與出納不得由一人監(jiān)管；建立回避制度，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任出納人員；建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，實(shí)施成本費(fèi)用責(zé)任追究制度；加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對(duì)賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡；保持財(cái)務(wù)資料完整。要選用具有專業(yè)技術(shù)資格的財(cái)務(wù)人員，健全會(huì)計(jì)核算體系。
（四）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，作為一種成本低廉的診斷工具可以預(yù)知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的征兆，當(dāng)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)能發(fā)出警告，以提醒經(jīng)營(yíng)者早作準(zhǔn)備或采取對(duì)策以減少財(cái)務(wù)損失，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。
企業(yè)需要建立實(shí)時(shí)、全面、動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所以及資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中的積極作用，以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，利用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷等理論，采用比例分析、數(shù)學(xué)模型等方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并向經(jīng)營(yíng)者示警。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；問題；防范
中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值、擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)方面發(fā)揮著不可或缺的作用。但由于中小企業(yè)自身規(guī)模有限，也容易面臨資金不足、技術(shù)落后的問題。因此，積極開展財(cái)務(wù)管理、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展的需求所在。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題給予應(yīng)有的重視，認(rèn)真審視當(dāng)前財(cái)務(wù)工作中的問題，從而制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略，為企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)提供有力支撐。
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要性
資金是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，自身的規(guī)模和實(shí)力與大型企業(yè)有所差距，其財(cái)務(wù)管理工作的重要性更是不容忽視。
第一，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)節(jié)約成本的保證。企業(yè)是以營(yíng)利為目的的組織，利潤(rùn)的形成與成本控制息息相關(guān)。中小企業(yè)受自身規(guī)模的限制，常面臨資金緊張的問題，企業(yè)必須用有限的資金完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，節(jié)省不必要的成本開支。而財(cái)務(wù)管理工作的有效開展能夠幫助企業(yè)合理進(jìn)行投資，規(guī)范成本管理，從而提高經(jīng)營(yíng)收益，避免資金浪費(fèi)。
第二，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的需求所在。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，中小企業(yè)不僅要應(yīng)對(duì)來(lái)自大型企業(yè)的挑戰(zhàn)，還要積極實(shí)現(xiàn)自身的技術(shù)發(fā)展，積累核心競(jìng)爭(zhēng)力，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)才能確保企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。在此過程中企業(yè)需要實(shí)施投資、融資，財(cái)務(wù)管理有助于企業(yè)對(duì)各項(xiàng)投融資活動(dòng)給予科學(xué)理性的評(píng)估，以避免資金鏈斷裂，提高企業(yè)的資金使用效率。
第三，財(cái)務(wù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平提升。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理工作的重要構(gòu)成，并且需要人員、制度、技術(shù)、方法的支持，這些因素恰恰可以從不同角度體現(xiàn)出企業(yè)的管理水平，沒有嚴(yán)格的管理，中小企業(yè)自身的成長(zhǎng)和發(fā)展也會(huì)受到制約。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者通過認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的意義，認(rèn)真研究當(dāng)前財(cái)務(wù)工作中的問題，進(jìn)而才能制定相應(yīng)的管理舉措，推動(dòng)企業(yè)管理水平上升到新的高度。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)以及收益分配風(fēng)險(xiǎn)。
第一，融資風(fēng)險(xiǎn)。資金是企業(yè)從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前提和基礎(chǔ)，中小企業(yè)自身所擁有的資金有限，尤其需要通過融資解決資金緊缺的問題。但是企業(yè)如果沒有足夠的償債能力，或是收益出現(xiàn)波動(dòng)，就有可能無(wú)法及時(shí)償還本息。中小企業(yè)在資金、技術(shù)、知名度以及信用積累等方面有一定的局限，能夠選擇的融資渠道很少，通常銀行更愿意為大型企業(yè)提供貸款支持，其他金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)資本、債券、股權(quán)等融資渠道又會(huì)有很多門檻和風(fēng)險(xiǎn)。
第二，投資風(fēng)險(xiǎn)。投資是獲取收益的來(lái)源，投資風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于企業(yè)投資決策的科學(xué)性。投資是一種理性的行為，不是盲目投入資金，特別是在市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變的今天，中小企業(yè)如果在投資過程中無(wú)法取得預(yù)期的收益，或是收益與預(yù)期相比存在明顯的差距，以及做出錯(cuò)誤的投資決策，就會(huì)導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)不僅會(huì)造成經(jīng)濟(jì)損失，甚至有可能面臨無(wú)法挽回的境地。中小企業(yè)為降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，就必須在投資決策方面保持審慎的態(tài)度。
第三，資金回收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)只有如期收回投資成本，才能避免應(yīng)收賬款的大量存在，保證資金鏈的穩(wěn)固，進(jìn)而創(chuàng)造利潤(rùn)，維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。但企業(yè)投入的資金是在一種復(fù)雜的環(huán)境中運(yùn)作，會(huì)受到多種因素的作用，企業(yè)資金能否正常回收也存在不確定性。中小企業(yè)因資金有限，在選定某一項(xiàng)投資活動(dòng)時(shí)，無(wú)形之中就要放棄其他的投資機(jī)遇，如果資金回收期過長(zhǎng)，企業(yè)償債能力下滑，就有可能導(dǎo)致資金鏈的斷裂，給后續(xù)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)嚴(yán)重影響。
第四，利潤(rùn)分配風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)賺取的利潤(rùn)需要進(jìn)行分配，如給予員工獎(jiǎng)勵(lì)，為股東分配股息等等，但利潤(rùn)分配與儲(chǔ)備應(yīng)當(dāng)保持合理的比例。中小企業(yè)對(duì)資金的需求較為緊張，加之融資途徑的限制，必須留有充足的儲(chǔ)備資金，以備后續(xù)投資使用。利潤(rùn)分配過多，企業(yè)投資就會(huì)面臨壓力，例如處于成長(zhǎng)和上升期的中小企業(yè)，就必須充分考慮資金的儲(chǔ)備，同時(shí)也不能忽視投資者的利潤(rùn)分配信心。
三、影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素
第一，復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。中小企業(yè)是宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的一員，其生存和發(fā)展必然受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多變使中小企業(yè)面臨更多的考驗(yàn)，回顧近年來(lái)發(fā)生的金融危機(jī)、貿(mào)易壁壘等問題，中小企業(yè)因其抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱往往最先受到波及，大型企業(yè)在資金儲(chǔ)備、融資渠道、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容方面有其自身的優(yōu)勢(shì)，因而更容易應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)環(huán)境的壓力包括市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、需求變化、政策調(diào)整等等，這些因素又存在不確定性和不可預(yù)測(cè)性，中小企業(yè)對(duì)宏觀環(huán)境的預(yù)見性和適應(yīng)性不足，也就難以對(duì)環(huán)境的變化做出積極有效的反應(yīng)，從而使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。
第二，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身是客觀存在的，無(wú)論企業(yè)規(guī)模大小都要面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。但是中小企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性缺乏足夠的認(rèn)知。不少企業(yè)由于資金緊缺，或是進(jìn)入市場(chǎng)的歷史短暫，需要盡快占領(lǐng)市場(chǎng)分額，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將精力更多地集中于經(jīng)濟(jì)價(jià)值的創(chuàng)造，忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，不能準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)。領(lǐng)導(dǎo)者常認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是將資金進(jìn)行管理，防止成本浪費(fèi)，至于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的威脅則沒有清晰的了解。而領(lǐng)導(dǎo)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)又會(huì)傳遞給財(cái)務(wù)及其他部門的員工，導(dǎo)致企業(yè)上下的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。
第三，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)重要因素在于資本結(jié)構(gòu)，合理的資本結(jié)構(gòu)能夠使企業(yè)將有限的資金進(jìn)行科學(xué)的運(yùn)用，并通過融資解決資金不足的問題。但企業(yè)債務(wù)比例過高或過低都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行產(chǎn)生影響，過高的債務(wù)比例使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，償債壓力巨大，一旦未能如期收回投資，實(shí)現(xiàn)既定的利潤(rùn)目標(biāo)，企業(yè)也有可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。特別是很多中小企業(yè)采取連帶擔(dān)保行為，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資金運(yùn)轉(zhuǎn)并不穩(wěn)定，面對(duì)負(fù)債的與日俱增，資金鏈也有斷裂的可能。而債務(wù)比例過低意味著企業(yè)未能實(shí)現(xiàn)有效的資金利用。
第四，財(cái)務(wù)控制制度不健全。中小企業(yè)由于資金有限，在日常的部門建設(shè)、人員配備、技術(shù)支持方面也體現(xiàn)出自身的劣勢(shì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)希望盡可能節(jié)省開支，對(duì)制度建設(shè)的重要性缺乏認(rèn)知，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全。企業(yè)各個(gè)部門之間的相互制約并不嚴(yán)格，資金使用存在不合理之處，如流動(dòng)資金少，應(yīng)收賬款比例較高。而且中小企業(yè)內(nèi)部員工較少，通常沒有指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督，部分企業(yè)甚至是由領(lǐng)導(dǎo)親屬負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)信息失真的情況時(shí)有發(fā)生，企業(yè)資產(chǎn)的安全性也受到直接影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之加劇。
四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展
針對(duì)當(dāng)前工作的現(xiàn)狀，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，并積極改進(jìn)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度和管理方法，組建高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
第一，正確認(rèn)識(shí)所處的宏觀環(huán)境。中小企業(yè)作為宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的一員，是有自身優(yōu)勢(shì)的，如企業(yè)規(guī)模較小、經(jīng)營(yíng)靈活，但其抗風(fēng)險(xiǎn)能力與大型企業(yè)相比也存在短板。大型企業(yè)在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中對(duì)宏觀環(huán)境有著清晰的認(rèn)知，并且積累了豐富的市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于市場(chǎng)變化如政策、成本、技術(shù)等因素的影響，能夠采取積極的應(yīng)對(duì)措施，而中小企業(yè)對(duì)環(huán)境變化的應(yīng)對(duì)則顯得被動(dòng)。正是由于中小企業(yè)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的把握不足，更增加了信息不對(duì)稱從而給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，中小企業(yè)不僅要明確經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)，更要學(xué)會(huì)適應(yīng)復(fù)雜多變的環(huán)境。企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)政策、法律知識(shí)，借鑒大型企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的考察，立足長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，審視企業(yè)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，進(jìn)而做出科學(xué)和理性的決策。
第二，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。中小企業(yè)往往是在問題發(fā)生后才去考慮處理對(duì)策，但由于損失已經(jīng)難以挽回，企業(yè)也因此陷入困境。這就要求企業(yè)必須增強(qiáng)前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，從而確保穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)一種前瞻性的管理，即在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前進(jìn)行充分的預(yù)期，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)源，將風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失降至最低。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先要明確經(jīng)濟(jì)效益與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的有機(jī)關(guān)聯(lián)，認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的影響，避免陷入短期效益行為。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制也不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，其他部門也有應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)。所以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門展開宣傳教育，提高全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)部門間的協(xié)作配合。
第三，健全財(cái)務(wù)控制制度。隨著風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的增強(qiáng)，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快建立健全財(cái)務(wù)控制制度。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)部門間的權(quán)衡與制約，以確保資金的使用合法合規(guī)，避免隨意使用行為的發(fā)生。尤其對(duì)于重要資金的使用，必須經(jīng)由各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格審批方可確認(rèn)。而且企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)合理分配預(yù)算，提前對(duì)資金的使用做出預(yù)期，以適應(yīng)市場(chǎng)的變化。其次，企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。長(zhǎng)期以來(lái)中小企業(yè)專注于經(jīng)濟(jì)價(jià)值的創(chuàng)造，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源疏于追究，所以企業(yè)今后應(yīng)當(dāng)通過強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)，杜絕財(cái)務(wù)漏洞。最后，企業(yè)要建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范需要加強(qiáng)事前管理，中小企業(yè)要改變傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)觀念，發(fā)揮前瞻性管理的優(yōu)勢(shì)，制定內(nèi)部控制指標(biāo)，如應(yīng)收賬款的比例、流動(dòng)資金的規(guī)模等，當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)超出安全范圍時(shí)，企業(yè)應(yīng)盡快實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的愈演愈烈。
第四，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)規(guī)劃。正是由于資金規(guī)模有限，中小企業(yè)更應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的財(cái)務(wù)規(guī)劃，從而確保資金的合理使用，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，使債務(wù)規(guī)模保持在合理的范圍，防止償債壓力過大。而在投資與融資方面，中小企業(yè)同樣要保持理性的態(tài)度，避免盲目決策。對(duì)于融資渠道的選擇，企業(yè)不應(yīng)當(dāng)被動(dòng)接受現(xiàn)狀，甚至不惜進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)融資，而是要從技術(shù)實(shí)力、信用等級(jí)、服務(wù)質(zhì)量等多方面打造屬于自己的競(jìng)爭(zhēng)力，通過銀行貸款、項(xiàng)目開拓、知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押等打造多元化的融資渠道，另外中小企業(yè)還可積極利用國(guó)家的優(yōu)惠政策而獲取財(cái)政資金以及國(guó)際資金的支持。同樣在投資領(lǐng)域，企業(yè)要經(jīng)過反復(fù)的可行性論證，最終確定是否可以投資。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和高級(jí)管理人員也要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)知識(shí)，不斷提高科學(xué)決策的能力。
第五，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心力量，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)期忽視人力資源素質(zhì)也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇的重要原因之一。所以中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)從責(zé)任心、學(xué)歷背景、工作經(jīng)驗(yàn)等多方面審核財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，從中選取優(yōu)秀人才上崗。財(cái)務(wù)人員要保持高度的責(zé)任感，為領(lǐng)導(dǎo)層及各部門提供必要的指導(dǎo)，使領(lǐng)導(dǎo)者能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題給予正確的認(rèn)識(shí)，各部門也能積極從自身出發(fā)，控制風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。同時(shí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)積極應(yīng)用信息技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與管理，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力的支持。
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國(guó)際上通行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),即指企業(yè)喪失償債能力的可能性和股東收益的不確定性，它是由于企業(yè)資金困難，采取不同的籌資方式而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
從這個(gè)意義上講,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)利用財(cái)務(wù)杠桿導(dǎo)致股東所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)由于自有資金不足,或?yàn)榱顺浞掷秘?fù)債資本成本較低的益處,降低企業(yè)的加權(quán)資金成本及其利息費(fèi)用等,運(yùn)用一定的融資方式向外部進(jìn)行負(fù)債融資,則不論企業(yè)是盈利還是虧損，都必須按事先的約定向債權(quán)人支付利息和償還本金,如果中小企業(yè)的現(xiàn)金持有量不足以償付負(fù)債利息和本金時(shí),則可能造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
（一）過于注重市場(chǎng)份額而忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
目前，我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)有相當(dāng)一部分過于注重銷售額的增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。這種狀況也是多方面原因造成的：首先，由于中小企業(yè)盈利能力弱，大多數(shù)中小企業(yè)只是簡(jiǎn)單地注重銷售額的增長(zhǎng)和利潤(rùn)總額的實(shí)現(xiàn)，注重短期收益，致使成本失控，資金超量使用，單位資金獲利水平很低。其次，中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，尚未樹立時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、機(jī)會(huì)成本等科學(xué)觀念，反映在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上，就是未能確立起最優(yōu)化思想；在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，不權(quán)衡資金成本，不考慮資本結(jié)構(gòu)，投資時(shí)不測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，不分析現(xiàn)金流量。再次，中小企業(yè)中財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能劃分不清，未能對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)分析與控制。有的中小企業(yè)甚至連會(huì)計(jì)資料都不齊全、不規(guī)范，沒有健全的會(huì)計(jì)核算體系。
（二）無(wú)法適應(yīng)復(fù)雜多變的企業(yè)財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境
財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等。財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境具有復(fù)雜性和多變性特征，外部環(huán)境變化既可能給企業(yè)帶來(lái)某種機(jī)會(huì)，也可能讓企業(yè)面臨某種威脅。中小企業(yè)由于財(cái)力、物力、人力的限制，其財(cái)務(wù)管理不能適應(yīng)復(fù)雜多變的外部環(huán)境，必然會(huì)給企業(yè)理財(cái)帶來(lái)困難。
（三）財(cái)務(wù)決策失誤，財(cái)務(wù)關(guān)系混亂
財(cái)務(wù)決策失誤可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)決策失誤的主要原因是缺乏科學(xué)合理的可行性分析，個(gè)人主觀臆測(cè)主導(dǎo)決策。
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系混亂也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與控制乏力，甚至沒有內(nèi)部審計(jì)與控制，在資金管理、使用及利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無(wú)法得到保證和監(jiān)督。
（四）舉債規(guī)模過大
企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是追求企業(yè)價(jià)值最大化，同時(shí)兼顧其他目標(biāo)，如相關(guān)者利益最大化、社會(huì)責(zé)任、環(huán)保等。因此，中小企業(yè)在進(jìn)行資金籌集時(shí)，必然要考慮資金的成本與收益，尤其是在進(jìn)行債務(wù)融資之前，要對(duì)企業(yè)的資金需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)，合理確定籌資規(guī)模，使籌資規(guī)模與需求量相匹配，防止籌資不足或過量舉債給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面影響。
（五）舉債方式不盡合理
企業(yè)融資方式有多種，不同的融資方式有其不同的特征。例如：銀行借款與發(fā)行企業(yè)債券相比，向銀行借款雖然成本較低，但融資規(guī)模不及企業(yè)債券規(guī)模大。而當(dāng)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，可以與銀行直接進(jìn)行談判，尋求債務(wù)重組，而公開發(fā)行債券由于債權(quán)人較多，進(jìn)行債務(wù)重組的可能性很小，如果不能按期償還，會(huì)對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)帶來(lái)嚴(yán)重的損害。從借款難度來(lái)看，由于銀行借款需要較多的資產(chǎn)提供擔(dān)保，而中小企業(yè)往往無(wú)形資產(chǎn)的比例較高，從銀行取得貸款的難度較大。因此,中小企業(yè)在進(jìn)行債務(wù)融資時(shí)要謹(jǐn)慎選擇合適的融資方式，避免融資方式不當(dāng)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（六）負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理
從時(shí)間上考察企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)，包括兩方面的含義：一方面是指短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的安排；另一方面是指取得資金和歸還負(fù)債的時(shí)間安排。中小企業(yè)的資金需求包括短期資金和長(zhǎng)期資金，在進(jìn)行融資安排時(shí)應(yīng)盡量合理安排流動(dòng)資產(chǎn)與短期負(fù)債之間的關(guān)系，保證有足夠的短期償債能力；同時(shí)遵循短期資金由短期負(fù)債來(lái)融通，長(zhǎng)期資產(chǎn)由長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)融通的原則。在取得資金方面，應(yīng)與企業(yè)的投資計(jì)劃相適應(yīng)，即不僅要考慮盈利情況，更重要的是要考慮現(xiàn)金流量，避免出現(xiàn)“藍(lán)字破產(chǎn)”。
三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范原則
（一）風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬對(duì)稱原則。一般而言,企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程的風(fēng)險(xiǎn)和收益是成正比的,低風(fēng)險(xiǎn)只能獲得低收益,高風(fēng)險(xiǎn)則往往能獲得較高的收益。在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理時(shí),要正確處理收益和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，以求取得合理的平衡。例如：從債務(wù)融資決策來(lái)看，雖然擴(kuò)大債務(wù)融資數(shù)量在總資本中所占的比例可降低企業(yè)的加權(quán)平均資金成本，使企業(yè)的股權(quán)資本的盈利有所增加,進(jìn)而提高公司的市場(chǎng)價(jià)值，但也有其所對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這種風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)危及企業(yè)的償債能力和股東利益。因此,中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,實(shí)際上是在一定條件下,使財(cái)務(wù)杠桿的有利效應(yīng)(提高企業(yè)價(jià)值)與不利效應(yīng)(增加風(fēng)險(xiǎn)程度)取得合理平衡的資本組合比例。因此,中小企業(yè)如何權(quán)衡利弊、比較得失，確定最佳的資本結(jié)構(gòu)是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要問題。
（二）整體優(yōu)化原則。根據(jù)系統(tǒng)原則，必須將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個(gè)整體進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)整體效益最大化。因此，在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)從企業(yè)整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度來(lái)認(rèn)識(shí)和處理有關(guān)問題。同時(shí)在實(shí)施過程中，要形成一個(gè)靈敏、高效的監(jiān)控體系，在動(dòng)態(tài)中為企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)提供足夠的資金支持，使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)達(dá)到最優(yōu)。
（三）長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與當(dāng)前利益相結(jié)合原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求中小企業(yè)必須能夠從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、當(dāng)前利益的角度控制和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，從而保持長(zhǎng)期有效的發(fā)展。一方面，中小企業(yè)在融資時(shí)要考慮當(dāng)前的資金需求，同時(shí)也要考慮長(zhǎng)期的發(fā)展，在長(zhǎng)期活動(dòng)中加入風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容；另一方面，在較長(zhǎng)時(shí)期有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使中小企業(yè)在盡可能低的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上保持平穩(wěn)持續(xù)發(fā)展。
（四）彈性原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的彈性原則是指在中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)保持可以調(diào)節(jié)的余地。貫徹這一原則的關(guān)鍵是把握彈性的度，彈性過大會(huì)造成利息費(fèi)用過多，融資成本較高，從而造成損失；彈性過小則可能影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也會(huì)造成損失。彈性的大小主要取決于中小企業(yè)適應(yīng)財(cái)務(wù)環(huán)境的能力和企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏好。
四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施
在遵循上述原則的基礎(chǔ)上，再采取相應(yīng)的防范措施，就可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以承受的范圍內(nèi)。這些具體措施主要有：
（一）利用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)控制負(fù)債規(guī)模及比例，合理安排資本結(jié)構(gòu)，可使財(cái)務(wù)杠桿利益抵消風(fēng)險(xiǎn)增大所帶來(lái)的不利影響。
（二）合理確定期限、還款方式及時(shí)間，對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流入量與流出量進(jìn)行分析，選擇適宜的還款方式。
1、文獻(xiàn)綜述
（1）國(guó)內(nèi)外對(duì)中小企業(yè)的界定國(guó)外不同的國(guó)家劃分標(biāo)準(zhǔn)不同。如巴西采用雇用人員標(biāo)準(zhǔn)，而斯里蘭卡則采用設(shè)備投資標(biāo)準(zhǔn)。劃分標(biāo)準(zhǔn)相同，但具體值區(qū)間不同，如同為雇員人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，澳大利亞取值區(qū)間為[0，500]、巴西為[5，520]。不同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或取值區(qū)間。如英國(guó)的制造業(yè)、建筑和采礦業(yè)采用雇員人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，而零售業(yè)則采用營(yíng)業(yè)額標(biāo)準(zhǔn)；同為雇員人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，就取值區(qū)間而言，制造業(yè)為[0，200]，而建筑和采礦業(yè)為[l，25]。我國(guó)中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，并結(jié)合行業(yè)的特點(diǎn)制定，中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的上限即為大企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的下線。
（2）國(guó)內(nèi)外中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理綜述在美國(guó)小阿瑟•威廉姆斯和理查德•漢斯合著的《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》一書中，把風(fēng)險(xiǎn)定義為“在給定的情況下和特定的時(shí)間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果間的差異。”差異越大，風(fēng)險(xiǎn)就越大；反之，差異越小，風(fēng)險(xiǎn)就越小。若有多種結(jié)果，則每一結(jié)果有其相應(yīng)的概率。如果只有一種結(jié)果，則無(wú)風(fēng)險(xiǎn)可言。在我國(guó)，中小企業(yè)是指經(jīng)營(yíng)規(guī)模中等以及中等以下的企業(yè)，其對(duì)應(yīng)的概念為大型企業(yè)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在中小企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)料或無(wú)法控制因素的作用，使財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行偏離預(yù)期目標(biāo)而形成經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)會(huì)性或可能性。
2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論概述
（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而無(wú)法達(dá)到預(yù)期報(bào)酬的可能性。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四種。
（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類按其財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要環(huán)節(jié)分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)也稱融資風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)因借入資金而給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)的不確定性，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要組成成分。投資風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)投資的預(yù)期收益率的不確定性。資金回收風(fēng)險(xiǎn)，是指由轉(zhuǎn)化時(shí)間和金額的不確定而造成的風(fēng)險(xiǎn)。收益分配風(fēng)險(xiǎn)，是指由于收益分配可能給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理帶來(lái)的不利影響。按其可控程度分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的結(jié)果分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。
（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征客觀性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。并存性。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中風(fēng)險(xiǎn)與收益是并存的，在一定條件下，風(fēng)險(xiǎn)越大，收益越高，反之，收益就越低。不確定性。風(fēng)險(xiǎn)是意外事件發(fā)生的一種可能性，由于影響財(cái)務(wù)活動(dòng)結(jié)果的各種因素不斷發(fā)生變化，因此無(wú)法準(zhǔn)確確定企業(yè)即將面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。可估計(jì)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以根據(jù)觀測(cè)宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、貨幣政策、國(guó)際金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等加以估計(jì)，這就說(shuō)明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是完全不可捉摸。可控性。如在籌資過程中可以通過對(duì)自身資本結(jié)構(gòu)加以控制，避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。全面性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的全過程，并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上，在多個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隱蔽性。由于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其他經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并存，這就使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上隱蔽起來(lái)。激勵(lì)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在會(huì)促使企業(yè)采取各種措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，激勵(lì)企業(yè)發(fā)展。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及其分析
1、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀
由于中小企業(yè)本身具有規(guī)模小、產(chǎn)品單一、自有資金不足、管理基礎(chǔ)弱、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差、融資渠道有限等的特點(diǎn)，導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。目前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為融資渠道狹窄，融資困難，資金嚴(yán)重不足。
2、中小企業(yè)在規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的措施及成效
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)增強(qiáng)，注重健全企業(yè)的內(nèi)部控制。企業(yè)逐漸樹立了正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門、企業(yè)員工均在控制風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮了應(yīng)有的作用，全力協(xié)作識(shí)別企業(yè)內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)。通過風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的建立，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度化和系統(tǒng)化。實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)的科學(xué)管理、科學(xué)決策、化解風(fēng)險(xiǎn)、提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。注重分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境及變化，提高了適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。現(xiàn)在企業(yè)逐漸制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)地調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策和改變財(cái)務(wù)管理方法，以此降低了環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3、中小企業(yè)在規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面存在的不足
（1）財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)普遍不高，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不夠，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管好、用好資金，企業(yè)就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。
（2）資本結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債經(jīng)營(yíng)過度對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，負(fù)債經(jīng)營(yíng)是一把雙刃劍，合理的負(fù)債運(yùn)作，有利于降低企業(yè)的資本成本，并且能夠給股東帶來(lái)利益。反之，如果負(fù)債經(jīng)營(yíng)無(wú)度，安排不當(dāng)，就會(huì)加大企業(yè)經(jīng)營(yíng)的負(fù)債規(guī)模，使財(cái)務(wù)成本加大，企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)就會(huì)加重，甚至有可能會(huì)加速企業(yè)破產(chǎn)、倒閉的進(jìn)程。一般地，資金結(jié)構(gòu)的合理比率為自有資金為40％左右，借入資金及其他資金為60％左右；流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比率大約為2∶1。以山東青能動(dòng)力股份有限公司2014年度的報(bào)表數(shù)據(jù)為例。應(yīng)收賬款的余額較大，卻沒有提取壞賬準(zhǔn)備，這不符合謹(jǐn)慎性原則。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明公司對(duì)其他應(yīng)收款的壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提采用按照其他應(yīng)收款余額的3%計(jì)提，帳齡分析表明占其他應(yīng)收款42％的部分是屬于兩年以上沒有收回的帳款，這部分應(yīng)收款的可回收性是值得懷疑的。
（3）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂企業(yè)與內(nèi)部各部門之間以及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性根本無(wú)法得到保證。
三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法及其防范對(duì)策
1、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方法
（1）分散法通過企業(yè)之間的聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)及對(duì)外投資等方式，將風(fēng)險(xiǎn)分散出去。
（2）回避法企業(yè)在選擇理財(cái)方案時(shí)，應(yīng)綜合評(píng)價(jià)各種方案可能給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，在保證財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，以達(dá)到回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
（3）轉(zhuǎn)移法企業(yè)通過某種手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他人承擔(dān)的方法。
（4）降低法企業(yè)面對(duì)客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力采取措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法。
2、對(duì)策
（1）提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人才知識(shí)型的財(cái)務(wù)人員不僅要求掌握專業(yè)知識(shí)，而且要求具備一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)和現(xiàn)代管理方法；不僅要有高尚的敬業(yè)精神，而且要有進(jìn)行信息處理和分析的能力。因此中小企業(yè)應(yīng)該努力提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)財(cái)會(huì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)成為財(cái)會(huì)人員的自覺行為。
（2）建立和不斷完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要工具，它主要由一組定量財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)成，通過計(jì)算中小企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)反映企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，進(jìn)而起到預(yù)警的作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制充分利用了中小企業(yè)在財(cái)務(wù)方面的資料和報(bào)表，以其資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、財(cái)務(wù)狀況表和財(cái)產(chǎn)目錄等資料為依據(jù)，對(duì)中小企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，從財(cái)務(wù)的角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
（3）加大政府扶持力度，緩解中小企業(yè)的資金問題，增強(qiáng)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目或存貨大幅度減少時(shí)，說(shuō)明企業(yè)貨款回收情況比較好，產(chǎn)品積壓較少，企業(yè)具有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)能力；相反，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于凈利潤(rùn)時(shí)，投資者就應(yīng)高度警惕，這種情況將使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力下降，也容易形成潛在的損失。中小企業(yè)融資難、費(fèi)率高是引發(fā)企業(yè)現(xiàn)金流緊張、資金鏈斷裂可能性加大的主要因素。但是在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，金融機(jī)構(gòu)給中小企業(yè)的貸款，融資綜合費(fèi)率高、風(fēng)險(xiǎn)大，因此必須要采取有效措施，才能緩解矛盾。
四、結(jié)論
摘 要 改革開放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得了偉大的成就，但隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化以及國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，我國(guó)中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中也必須要應(yīng)對(duì)諸多的風(fēng)險(xiǎn)。為了更好的防范風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，中小企業(yè)的管理人員應(yīng)該樹立牢固的危機(jī)意識(shí)，構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系，切實(shí)做好企業(yè)財(cái)務(wù)管控，科學(xué)的進(jìn)行財(cái)務(wù)工作決策，從而有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文從筆者實(shí)際經(jīng)驗(yàn)出發(fā)，從四個(gè)方面分析了我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的形成原因，同時(shí)就如何構(gòu)建財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系提出了幾點(diǎn)建議。
關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)危機(jī) 預(yù)警體系
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的成因
（一）內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不科學(xué)
現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)很多中小企業(yè)基本上已經(jīng)建立起了一種現(xiàn)代管理框架，但是和一些股份制企業(yè)相比，中小企業(yè)內(nèi)部管理制度的框架在實(shí)際的執(zhí)行過程中依舊還存在一些矛盾和問題。另外，很多中小企業(yè)作出一點(diǎn)成績(jī)之后，企業(yè)的管理人員就滋生出了貪大求全的思想觀念，從而導(dǎo)致對(duì)市場(chǎng)估計(jì)錯(cuò)誤，在沒有進(jìn)行深入調(diào)查研究的情況下就進(jìn)行盲目的投資，這種不具有科學(xué)性的投資決策往往會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)的窘境。
（二）企業(yè)資金流動(dòng)性不強(qiáng)
目前國(guó)內(nèi)的一些中小企業(yè)尚未建立起完善的財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部資金的管理缺乏科學(xué)性，這一問題也導(dǎo)致一些中小企業(yè)不具有支付能力。而這一問題主要表現(xiàn)在部分中小企業(yè)無(wú)法及時(shí)收回賬款、資金周轉(zhuǎn)能力不強(qiáng)、存貨積壓或者是用變現(xiàn)資產(chǎn)償還到期債務(wù)等方面。另外，沒有制定合理的資金使用計(jì)劃也常常造成中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈以及變現(xiàn)能力較弱，加之中小企業(yè)常常不會(huì)制定催收制度而導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能及時(shí)的回籠，常常會(huì)導(dǎo)致壞賬問題的產(chǎn)生。
（三）企業(yè)內(nèi)控制度有待完善
對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)控制度的建設(shè)是至關(guān)重要的，尤其是國(guó)內(nèi)的中小企業(yè)，要更好的預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，其關(guān)鍵和核心就在于企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立和完善。但是從整體上來(lái)說(shuō)，國(guó)內(nèi)很多中小企業(yè)管理人員都存在重經(jīng)營(yíng)輕管理的觀念，他們并未認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部管理工作對(duì)企業(yè)的積極作用，內(nèi)部管理控制制度也常常是流于紙上，甚至一些企業(yè)根本就沒有制定內(nèi)控制度。這一問題常常會(huì)引起財(cái)務(wù)危機(jī)的產(chǎn)生。
（四）缺乏財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制
中小企業(yè)必須要把預(yù)警機(jī)制落實(shí)到企業(yè)管理的各個(gè)方面，作為預(yù)警機(jī)制中的重要內(nèi)容，完善的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制能夠?qū)τ谄髽I(yè)中潛藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別，同時(shí)幫助企業(yè)管理者進(jìn)行科學(xué)的決策。但現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)很多中小企業(yè)并未真正建立起科學(xué)有效、全面系統(tǒng)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制，因此很多時(shí)候財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都無(wú)法被及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并處理。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系的構(gòu)建
（一）建立健全企業(yè)內(nèi)控制度
對(duì)于國(guó)內(nèi)中小企業(yè)的內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)者而言，必須要重視內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建，只有建立起完善健全的內(nèi)控管理機(jī)制以及財(cái)務(wù)管理機(jī)制，才能夠明確企業(yè)內(nèi)部各部門在財(cái)務(wù)危機(jī)防范過程中的職責(zé)和地位，才能夠更加有效的規(guī)避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，才能夠確保中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
（二）做好財(cái)務(wù)信息的收集工作
我們必須認(rèn)識(shí)到，財(cái)務(wù)信息資料的收集和整理能夠直接影響到中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系判斷的準(zhǔn)確率。財(cái)務(wù)信息的收集工作一般包含了對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的數(shù)據(jù)資料、對(duì)企業(yè)從事財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中的記錄、對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理決策的資料等，需要注意的是，這里的財(cái)務(wù)信息不單單代指這些會(huì)計(jì)信息，同時(shí)還應(yīng)該包含了對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析以及評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)覺與防范措施。
（三）切實(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)危機(jī)防范的重要性，從而更加深入的理解和掌握相關(guān)的政策法規(guī)；同時(shí)企業(yè)的管理人員還必須要對(duì)國(guó)內(nèi)國(guó)際市場(chǎng)需求的變化有充分的研究，從而最大限度的降低企業(yè)投資決策錯(cuò)誤而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。只有這樣，國(guó)內(nèi)的中小企業(yè)才能夠在當(dāng)前這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中獲得發(fā)展的一席之地。
（四）及時(shí)處理存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)及時(shí)的查明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，管理人員就能夠第一時(shí)間財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行防范，在很大程度上降低財(cái)務(wù)危機(jī)帶來(lái)的損失。當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在一定的異常情況時(shí)，相關(guān)人員必須要盡快上報(bào)并進(jìn)行深入的分析，盡快的找出問題的源頭并財(cái)務(wù)有針對(duì)性的措施，防范較大財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。
（五）定量方法與定性方法的結(jié)合
在中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系中進(jìn)行定量預(yù)測(cè)是必不可少的工作，但是我們也不能一味的偏向于定量預(yù)測(cè)，一些時(shí)候財(cái)務(wù)危機(jī)的產(chǎn)生不會(huì)在企業(yè)財(cái)務(wù)信息資料中反映出來(lái)。因此我們?cè)谶M(jìn)行財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警時(shí)，除了進(jìn)行量化數(shù)據(jù)的分析之外，還必須要根據(jù)一些非量化條件進(jìn)行評(píng)價(jià)，例如說(shuō)當(dāng)中小企業(yè)出現(xiàn)規(guī)模盲目擴(kuò)張、股價(jià)下跌、貸款額度過大等問題時(shí)，常常就預(yù)示著財(cái)務(wù)危機(jī)可能產(chǎn)生。
三、結(jié)語(yǔ)
對(duì)于現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，為了更好的規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)，我們除了要構(gòu)建科學(xué)的預(yù)警體系以外，還必須要努力做好以下幾點(diǎn)工作：首先是將財(cái)務(wù)危機(jī)防范意識(shí)深深根植于企業(yè)價(jià)值觀和企業(yè)文化之中，讓全體員工都能夠認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)危機(jī)給企業(yè)帶來(lái)的危害，同時(shí)在工作中主動(dòng)防范；其次，對(duì)于中小企業(yè)即將進(jìn)行的投資項(xiàng)目必須展開深入仔細(xì)的調(diào)研，保證投資項(xiàng)目的可行性以及管理者決策的科學(xué)性；最后是要加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，當(dāng)企業(yè)存在購(gòu)銷行為時(shí)應(yīng)該盡可能的避免賒銷等現(xiàn)象，最大限度的規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，我們除了要構(gòu)建財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系之外，還必須要做好其他各方工作，才能夠確保中小企業(yè)的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范管理;財(cái)務(wù)管理
一、中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述
中小民營(yíng)企業(yè)相對(duì)于大型企業(yè)來(lái)說(shuō)，在員工人數(shù)、資產(chǎn)配置及經(jīng)營(yíng)規(guī)模等資源相對(duì)有限經(jīng)營(yíng)上大多采取業(yè)主直接管理模式，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常指的是受到內(nèi)外部環(huán)境各種可控與不可控因素影響導(dǎo)致財(cái)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的實(shí)際收益少于預(yù)期收益所造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)可能性。其主要特點(diǎn)為：客觀性、雙重性、全面性、不確定性、決策性等。客觀性通常指的是中小民營(yíng)企業(yè)中普遍存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)且無(wú)法受到人為意志影響，在各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)都必須承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致預(yù)期目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的可能性，所以加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制是必不可少的；雙重性指的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)來(lái)說(shuō)不僅僅代表著經(jīng)濟(jì)損失同時(shí)還有潛在機(jī)遇，只要正確控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就能獲取相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)；全面性指的是企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；不確定性指的是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素都具備一定的不確定性，難以控制；決策性指的是根據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)歷史去評(píng)估分析影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外部因素，通過客觀全面的的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠有效的幫助企業(yè)的管理人員更好的做出決策，有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。
二、現(xiàn)階段中小民營(yíng)企業(yè)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素
1.資金規(guī)模限制。鑒于中小民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，雖然大部分資金規(guī)模都并不大且我國(guó)中小企業(yè)很多都存在著一定資金上的限制，但資金永遠(yuǎn)都是企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的核心，再加上均為自有資金沒有財(cái)政專項(xiàng)撥款，無(wú)法進(jìn)行股票發(fā)行，債券交易等，銀行貸款便成了中小民營(yíng)企業(yè)重要的資金來(lái)源，而從實(shí)際情況來(lái)看，絕大部分的中小企業(yè)很難長(zhǎng)期獲得穩(wěn)定的銀行貸款支持，只有經(jīng)由民間或者內(nèi)部融資緩解資金壓力，這極大地增加了我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.投資盲目。由于中小企業(yè)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)上基本都存在一定程度的壓力，所以企業(yè)在進(jìn)行投資發(fā)展時(shí)就更需要謹(jǐn)慎對(duì)待，科學(xué)投資，而目前看來(lái)我國(guó)中小企業(yè)很多都存在著盲目投資的問題，具體而言就是很多企業(yè)在進(jìn)行發(fā)展投資時(shí)都忽略了自身資金緊張的情況，過于重視發(fā)展的規(guī)模，沒有進(jìn)行科學(xué)的分析，投資盲目，只會(huì)一昧的跟風(fēng)發(fā)展，照搬其他成功案例發(fā)展模式而忽視了自身企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)與實(shí)際情況，引起投資失敗，資金鏈斷裂，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。這些都是造成我國(guó)現(xiàn)階段中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。3.財(cái)務(wù)管理水平不達(dá)標(biāo)。中小民營(yíng)企業(yè)普遍具備著資金少，運(yùn)營(yíng)規(guī)模小的特點(diǎn)，這也一定程度上說(shuō)明了企業(yè)很多都缺少專業(yè)的管理人員與科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式。現(xiàn)階段我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)大多都是由老板直接決策、管理，缺乏科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系，而企業(yè)老板大多都不具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，這讓中小企業(yè)承擔(dān)著巨大的決策風(fēng)險(xiǎn)，再加上高額的負(fù)債與壞賬的負(fù)擔(dān)，想要有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平是企業(yè)迫在眉睫的任務(wù)。4.監(jiān)管力度不嚴(yán)。目前由于中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管水平的缺失理，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部關(guān)系處于一個(gè)混亂的狀態(tài)，整個(gè)企業(yè)的資金管理、成本管理、利潤(rùn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面懈于管理，這也拉套了企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的難度，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)不明確，財(cái)務(wù)管理信息失真，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、影響中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析
影響中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要可以分為兩個(gè)部分：外部環(huán)境因素影響與內(nèi)部環(huán)境因素影響。從外部環(huán)境影響來(lái)看可大體分為三點(diǎn)。第一，市場(chǎng)環(huán)境波動(dòng)影響。在如今這個(gè)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時(shí)代，市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化時(shí)刻影響著中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展是保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，在不穩(wěn)定的市場(chǎng)中，企業(yè)需要面臨更多的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)；第二，經(jīng)濟(jì)政策影響，國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策一定會(huì)影響著整個(gè)市場(chǎng)的發(fā)展、民營(yíng)企業(yè)也在發(fā)展過程中必須保證在政府法律法規(guī)之下，如所得稅，匯率，利率等多種經(jīng)濟(jì)政策以及鼓勵(lì)環(huán)境友好型企業(yè)發(fā)展的政策都給中小型民營(yíng)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)機(jī)遇與挑戰(zhàn)，進(jìn)而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；第三，證券交易體系的不完善，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)由于資金規(guī)模小，資金壓力大，融資貸款等方式是企業(yè)獲取資金來(lái)源的重要渠道，而目前來(lái)說(shuō)我國(guó)的金融證券體系仍然不夠完善，中小企業(yè)很難達(dá)到上市標(biāo)準(zhǔn)，這些都極大的增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。從內(nèi)部環(huán)境來(lái)看可從五點(diǎn)說(shuō)起：一是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺乏，管理者對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏正確認(rèn)識(shí)，未能夠積極有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；二是資本結(jié)構(gòu)不合理，目前中小型民營(yíng)企業(yè)大多采取兩種資本結(jié)構(gòu)類型，其中保守型后勁不足，發(fā)展?jié)摿档停伙L(fēng)險(xiǎn)型債務(wù)負(fù)擔(dān)過重，發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)高；三是在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)缺乏專業(yè)能力判斷，很多都是通過原有經(jīng)驗(yàn)與主觀判斷進(jìn)行決策；四是財(cái)務(wù)監(jiān)管體制的不健全，降低了企業(yè)的監(jiān)管力度，使得資金管理混亂，企業(yè)資金利用效率低下；五是道德環(huán)境營(yíng)造不完善，企業(yè)職員素養(yǎng)建設(shè)不夠，很多情況都存在著為利取巧，從而引發(fā)違規(guī)詐騙等，進(jìn)而出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施
1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)。構(gòu)建完善的中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警系統(tǒng)能夠有效掌握當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況并對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行結(jié)果進(jìn)行科學(xué)理性的分析，然后通過得出的財(cái)務(wù)信息從而發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中所存在的問題與潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于大部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是由顯現(xiàn)到爆發(fā)，科學(xué)的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估預(yù)警，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷，進(jìn)而得出相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)信息，制定解決方案，才能盡可能減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在建設(shè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警系統(tǒng)中最主要的是加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的交流共享，保證財(cái)務(wù)信息的客觀準(zhǔn)確性，才能讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系發(fā)揮出正確的作用。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員培養(yǎng)，提高財(cái)會(huì)管理人員綜合素養(yǎng)。首先要從企業(yè)高層管理人員抓起，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，對(duì)立認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，進(jìn)而帶動(dòng)企業(yè)每一位員工。而作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，財(cái)會(huì)管理人員的業(yè)務(wù)能力與道德素養(yǎng)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中最為重要的一環(huán)，財(cái)務(wù)管理人員必時(shí)時(shí)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫穿到整個(gè)財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)中去，同時(shí)利用自己優(yōu)秀的專業(yè)知識(shí)科學(xué)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，洞察財(cái)務(wù)管理中存在的一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，且不能被其中的利益所蒙蔽雙眼做出違法亂紀(jì)的行為。所以，中小民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理時(shí)必須定期從高層領(lǐng)導(dǎo)到財(cái)務(wù)管理人員做好專業(yè)的能力培訓(xùn)，同時(shí)還要加強(qiáng)員工激勵(lì)，培養(yǎng)良好的道德素養(yǎng)，建設(shè)一支合格的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。3.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。由于中小民營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)，優(yōu)化其資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資金負(fù)債率是有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一。企業(yè)必須有效地平衡籌資、投資，生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)之間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，構(gòu)建一個(gè)良性循環(huán)的科學(xué)資本結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)企業(yè)的資金調(diào)控運(yùn)轉(zhuǎn)能力，提高企業(yè)資金利用效率，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，保證企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。4.加強(qiáng)內(nèi)部控制。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，有效的內(nèi)部控制與內(nèi)部監(jiān)管是提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率與財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確的關(guān)鍵，中小民營(yíng)企業(yè)需要建設(shè)一套行之有效符合企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)的內(nèi)部控制體系，將各個(gè)部門的權(quán)責(zé)分明，實(shí)行部門之間的相互監(jiān)督，建立專門的監(jiān)察機(jī)構(gòu)，優(yōu)獎(jiǎng)劣罰，通過規(guī)范的內(nèi)部控制管理，進(jìn)一步提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理。5.加強(qiáng)自身，了解市場(chǎng)變化。外部環(huán)境變化是影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要因素，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)必須實(shí)時(shí)把握經(jīng)濟(jì)變化，政策變化，文化變化，市場(chǎng)走向等多方面因素，同時(shí)還要結(jié)合自身內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理狀況，提高核心技術(shù)，進(jìn)行深刻的調(diào)查分析制定轉(zhuǎn)向的發(fā)展計(jì)劃，充分提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，做出科學(xué)決策，強(qiáng)化自身，最大限度防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
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