時(shí)間：2022-07-20 12:28:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 理論 研究
一、理論概述
現(xiàn)在我們對風(fēng)險(xiǎn)的普遍理解是指各種各樣的不確定性事件可能造成的不同影響或損失。
和其他國家相比，我國因?yàn)楦黝悊栴}造成風(fēng)險(xiǎn)理論研究起步相對較晚，開始在20世紀(jì)80年代緩慢進(jìn)行，初始階段主要應(yīng)用于金融行業(yè)的相關(guān)領(lǐng)域。時(shí)間發(fā)展到90年代，我國學(xué)者通過學(xué)習(xí)國外相關(guān)的先進(jìn)知識和結(jié)合我國國情，將原本狹窄的國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)理論研究進(jìn)行了拓寬，在風(fēng)險(xiǎn)的定量分析和規(guī)避等各方面都進(jìn)行了理論充實(shí)
在我國理論學(xué)術(shù)界，針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念也有一些不一樣的理解：在1989年，劉恩祿、湯谷良將其定義為，在各類財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行過程中，由于存在難以預(yù)料的各類影響因素，致使企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)計(jì)之間發(fā)生偏差，從而造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。
現(xiàn)階段，我國的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系并不是無懈可擊，還是缺乏基本的系統(tǒng)性，研究方向也是主要集中在理論方面。但是，風(fēng)險(xiǎn)理論的研究已經(jīng)逐步走向正軌，正在不斷完善與發(fā)展中。
二、國內(nèi)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)理論研究
我國由于歷史發(fā)展的特殊原因，風(fēng)險(xiǎn)控制的起步與發(fā)展比同類型國家晚了將近30年，和發(fā)達(dá)國家之間的距離更大。90年代中期，國內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)研究理論方面開始緩慢起步，97年的時(shí)候，國內(nèi)學(xué)者吸收引進(jìn)了大量的國際先進(jìn)理論知識，逐步與世界進(jìn)行接軌。與此同時(shí)，國內(nèi)學(xué)者也不斷完善豐富我國的風(fēng)險(xiǎn)理論研究。
在對中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)研究中，國內(nèi)很多學(xué)者更多的關(guān)注了中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)方面的問題。經(jīng)濟(jì)學(xué)家徐滇慶提出利用民營銀行為中小企業(yè)創(chuàng)建新的融資方式，以此來緩解風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)學(xué)家陳曉紅和劉劍通過對實(shí)際案例的研究分析，針對我國的特殊國情，得出結(jié)論“中小企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)是隨著企業(yè)生命周期的變化不斷改進(jìn)的，與此同時(shí)融資渠道也是多種多樣的”。經(jīng)濟(jì)學(xué)家莊俊成和舒兵利用簡單的模型對企業(yè)的融資困難進(jìn)行探索，尋求能夠解決這一問題的最佳方案。
三、加強(qiáng)我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的措施
（一）提高對風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的認(rèn)識
在現(xiàn)階段，由于我國宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩，我國企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)勢必會不斷增多。我國企業(yè)要想在復(fù)雜多變的市場中求得生存與發(fā)展，就必須要提高對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的認(rèn)識，做好風(fēng)險(xiǎn)控制與管理工作。具體而言：一是提高企業(yè)管理者對風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的認(rèn)識，尤其是要取得企業(yè)最高層的一致認(rèn)識，使其認(rèn)識到做風(fēng)險(xiǎn)控制與管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，并將其列入企業(yè)的重點(diǎn)管理工作之一；二是對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理工作提供大力支持。做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理工作是一個(gè)系統(tǒng)的工程，需要企業(yè)投入大量的資源。為此，就需要企業(yè)加大對風(fēng)險(xiǎn)控制與管理工作的支持力度，例如：資金、人才等方面的支持。
（二）建設(shè)一支高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理人才隊(duì)伍
管理工作的出發(fā)點(diǎn)是“人”，“人”才是做好管理工作的根本，對于風(fēng)險(xiǎn)控制與管理工作也不例外。我國企業(yè)要想加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理，就必須加快建設(shè)一支高素質(zhì)的人才隊(duì)伍。具體而言：一是做好風(fēng)險(xiǎn)控制與管理人才的招聘工作，保證有足夠數(shù)量的人才從事風(fēng)險(xiǎn)控制與管理工作，避免身兼多職現(xiàn)象的發(fā)生；二是提高風(fēng)險(xiǎn)控制與管理人才的薪Y(jié)待遇，一方面是可以提高企業(yè)對優(yōu)秀風(fēng)險(xiǎn)控制與管理人才的吸引力，使更多的優(yōu)秀人才可以加入自身企業(yè)；另一方面是可以留在企業(yè)現(xiàn)有的優(yōu)秀人才，保持人才隊(duì)伍的穩(wěn)定性；三是企業(yè)應(yīng)該要加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)控制與管理人才的培訓(xùn)。由于我國市場環(huán)境復(fù)雜多變，企業(yè)遇到的風(fēng)險(xiǎn)也必然繁多復(fù)雜。這就需要我國加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)控制與管理人才的培訓(xùn)，使企業(yè)可以在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以采取各種有效的措施將其損失降到最低。
（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制
健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制需要有健全的風(fēng)險(xiǎn)意識教育機(jī)制、分析機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)控制決策機(jī)構(gòu)。首先風(fēng)險(xiǎn)意識的教育機(jī)制能夠幫助企業(yè)中的各方成員建立明確的風(fēng)險(xiǎn)意識。建立這種教育機(jī)制主要是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)本身擁有不確定性和不穩(wěn)定性的特征。其次是建立完整的分析機(jī)制，這樣的機(jī)制可以幫助我們的企業(yè)將損失減少做好最小，同時(shí)作為經(jīng)驗(yàn)可以為之后遇到同類的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)時(shí)，提供相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)，讓企業(yè)自身在某種程度上恰當(dāng)控制與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。最后是逐步建成完善的風(fēng)險(xiǎn)控制盒決策機(jī)構(gòu)，這樣可以集中企業(yè)中可以利用的一切資源，迅速解決企業(yè)遇到的風(fēng)險(xiǎn)，另外這樣做還可以提升企業(yè)自身對風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變能力。
參考文獻(xiàn)
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【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；原因；對策
中小企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，為我國近幾十年來的經(jīng)濟(jì)增長貢獻(xiàn)了不可估量的力量。但是，隨著中小企業(yè)超速增長及發(fā)展，很多問題也日趨顯現(xiàn)出來。由于我國中小企業(yè)自身資金限制等多方面原因影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的局限性限制了中小企業(yè)發(fā)展，甚至對中小企業(yè)未來的的方向會產(chǎn)生負(fù)面的影響。
1.現(xiàn)狀盤點(diǎn)、臨床特征
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵是由于受到各方面的不確定影響，限制了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況與預(yù)想獲利產(chǎn)生差距，最終企業(yè)可能會遭受經(jīng)濟(jì)危機(jī)。每個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)無處不在。
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的不同也有不同種類，如資金風(fēng)險(xiǎn)等。中小企業(yè)的發(fā)展隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展，開始學(xué)習(xí)西方經(jīng)濟(jì)體及西方經(jīng)濟(jì)的經(jīng)營模式，引進(jìn)先進(jìn)的管理理念，財(cái)務(wù)部門也越來越被重視。但是受到自身有限條件的限制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的臨床特征越來越顯著：原材料的價(jià)格上漲和人工成本的上漲導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)成本的快速增長，中小企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本越來越高，利潤越來越薄，導(dǎo)致現(xiàn)金流驟減，甚至導(dǎo)致資金鏈出現(xiàn)問題，甚至是資金鏈斷裂，企業(yè)倒閉；中小企業(yè)內(nèi)部管理不完善，各種制度監(jiān)督機(jī)制欠缺，傳統(tǒng)家族企業(yè)、作坊式的理念難以短時(shí)間消除，企業(yè)也沒有健全的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，從而凸顯了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.形成的原因
2.1風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不完善。很多中小企業(yè)沒有設(shè)立專門的部門來針對風(fēng)險(xiǎn)控制或者是沒有相應(yīng)的部門對風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)。很大一分部中小企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)控制都采取的是放任自由的狀態(tài)，或者是僅僅形式上掛了一個(gè)職位頭銜而沒有實(shí)際的控制風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)作。財(cái)務(wù)核算可能都只是外包給一些零散的會計(jì)從業(yè)人員，或者資金很少有計(jì)劃性。
2.2欠缺風(fēng)險(xiǎn)控制理念。中小企業(yè)從一開始創(chuàng)業(yè)就缺乏資金支持，也缺乏核心競爭力。而且有大部分都是作坊及家族管理的方式，欠缺現(xiàn)代企業(yè)管理的方法和有效實(shí)踐。不管是企業(yè)的老板還是基層的員工，都只是為了辦企業(yè)而辦企業(yè)，沒有摸透搞清楚企業(yè)的經(jīng)營技巧，核心理念，對財(cái)務(wù)的認(rèn)識也僅僅停留在管錢的層面上。
2.3經(jīng)營決策和融資等缺乏專業(yè)性
中小企業(yè)通常不具備經(jīng)營決策及融資的專業(yè)性，為后期的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的顯露買下了伏筆。很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員只是操作財(cái)務(wù)的基本業(yè)務(wù)內(nèi)容，不具備風(fēng)險(xiǎn)研究及預(yù)防能力，甚至沒有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，很多時(shí)候都是根據(jù)自己頭腦發(fā)熱的臆測及對其他企業(yè)的跟風(fēng)操作，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大。融資手段盲目跟從銀行借貸或者是民間借貸，從另一方面增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本。所以，作為中小企業(yè)，應(yīng)該結(jié)合自身的優(yōu)勢來提升核心競爭力，挑選正確的經(jīng)營決策和融資方式，而不是一味的跟風(fēng)盲從。
2.4經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的波動(dòng)影響。國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)近幾年來進(jìn)入了常態(tài)發(fā)展，受到了大環(huán)境的限制。世界經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的不樂觀，導(dǎo)致了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的局限性，所以關(guān)注國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的同時(shí)也要加大對國際經(jīng)濟(jì)的關(guān)注。國家對市場的干預(yù)手段也越來越頻繁，各種國家政策的出臺，或者廢除，都可能對中小企業(yè)的發(fā)展造成比較大的影響。很可能影響到中小企業(yè)的決策失誤或者是融資困難，風(fēng)險(xiǎn)惡化。經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的波動(dòng)的影響會不斷的影響到中小企業(yè)，中小企業(yè)只能提前挖掘透析自身風(fēng)險(xiǎn)，才能作出有效對策。
3.風(fēng)險(xiǎn)防范對策
3.1完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。針對管理理念、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識差的特點(diǎn)，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。建立完善的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)費(fèi)用的審批使用流程，健全資金計(jì)劃審批及審計(jì)機(jī)制。培養(yǎng)專業(yè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員，提升中小企業(yè)抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識的培訓(xùn)，制定一定的激勵(lì)機(jī)制鼓勵(lì)員工、管理層提出各方面的看法。
3.2增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制理念。樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，任何的中小企業(yè)層級都應(yīng)該重新認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)理念的重要性。中小企業(yè)本來自身資金薄弱，本著控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識，提升自身的核心競爭力或許比只關(guān)注民間借貸等更為重要。控制中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要樹立對企業(yè)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的正確認(rèn)識。
3.3從市場的角度培養(yǎng)企業(yè)經(jīng)營決策的專業(yè)性
中小企業(yè)經(jīng)營層既然不懂管理，不懂企業(yè)經(jīng)營。要么就選擇經(jīng)理人制，選聘有豐富經(jīng)驗(yàn)的職業(yè)經(jīng)理人來管理企業(yè)，分與其相應(yīng)股份或者報(bào)酬。另一條選擇就是自身不斷的學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念及管理手法，結(jié)合中小企業(yè)自身的經(jīng)營情況探索出一條適合自身企業(yè)的特色道路。從而提升企業(yè)經(jīng)營管理的專業(yè)性。
3.4洞察大環(huán)境的各種信息。市場競爭日益白熱化，政府會經(jīng)常釋放信號，或者做出一些重要?jiǎng)幼鳌Ｖ行∑髽I(yè)應(yīng)該培養(yǎng)自身對行業(yè)、對國家政策的洞察力，提前預(yù)知行業(yè)動(dòng)態(tài)。作為國家的服務(wù)部門，政府也應(yīng)該增加對中小企業(yè)的扶持力度。從降低稅收等方面來迫使企業(yè)降低成本，減輕經(jīng)營壓力；亦或是增加中小企業(yè)健康良性的融資渠道，逐漸充實(shí)中小企業(yè)的資金實(shí)力，提升中小企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
參考文獻(xiàn)：
[1]曹偉忠.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)（現(xiàn)代物業(yè)下半月刊），2009，02：9193，103
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)識別 風(fēng)險(xiǎn)溝通 風(fēng)險(xiǎn)控制
當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作也已步入攻堅(jiān)階段，國家連續(xù)出臺減稅、支持中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展等相關(guān)政策，這一系列舉措被中小企業(yè)充分利用，抓住有利時(shí)機(jī)，拓寬經(jīng)營渠道，降低制造成本，提高企業(yè)經(jīng)營效益。但是在世界經(jīng)濟(jì)變幻莫測的今天，如何做好經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制，適應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，利用好國家出臺的有利政策，是中小企業(yè)乃至大型國企所不能回避的問題。
近年來，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)普及到大中小企業(yè)，在各企業(yè)均建立有風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，設(shè)立專門風(fēng)險(xiǎn)管理人員、風(fēng)險(xiǎn)管理顧問等，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)與企業(yè)的計(jì)劃、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門一樣，已經(jīng)成為企業(yè)中的一個(gè)重要職能部門，共同為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)而努力。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控等八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素，貫穿在企業(yè)的管理過程之中。一個(gè)成功的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與公司政策、發(fā)展戰(zhàn)略、資源管理、組織架構(gòu)、操作程序及營運(yùn)上各項(xiàng)關(guān)鍵參數(shù)所發(fā)展而成。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)衡量和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理三個(gè)方面。
(1)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別是風(fēng)險(xiǎn)分析和管理中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，其主要任務(wù)是明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的存在，并找到主要的風(fēng)險(xiǎn)因素，為后面的風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)決策奠定基礎(chǔ)。
(2)在風(fēng)險(xiǎn)識別之后必須進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)衡量，以便確定其對企業(yè)發(fā)展影響的嚴(yán)重性并采取相應(yīng)的措施，它其實(shí)就是運(yùn)用一定方法對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或損失的范圍與程度進(jìn)行估計(jì)和衡量。
風(fēng)險(xiǎn)管理作為當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營不能回避的問題，已經(jīng)被廣大企業(yè)接受和重視。它的存在讓企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮中更具備競爭力，其重要性不言而喻。
對于我國企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是監(jiān)管部門和獨(dú)立審計(jì)行業(yè)外在要求，更應(yīng)該體現(xiàn)為企業(yè)自身的需求。雖然在企業(yè)經(jīng)營中，沒有專門的風(fēng)險(xiǎn)管控學(xué)科，但實(shí)際上，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和全部內(nèi)容之中，也可以說，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控就是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程和全部內(nèi)容。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)經(jīng)營工作中的重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)涉及面的掌控力度，對企業(yè)存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評估預(yù)防，并針對風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果提出風(fēng)險(xiǎn)管理的對策，為降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)價(jià)值發(fā)揮重要作用。風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營工作中的作用表現(xiàn)在：
(1)幫助企業(yè)建立動(dòng)態(tài)的自我運(yùn)行、自我完善、自我提升的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺，形成風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制，從根本上提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
(2)達(dá)到與企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化。把風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的層面之上，將企業(yè)成長與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)，設(shè)置與企業(yè)成長及回報(bào)目標(biāo)相一致的風(fēng)險(xiǎn)承受度，從而使企業(yè)將戰(zhàn)略目標(biāo)的波動(dòng)控制在一定的范圍內(nèi)，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)并隨時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。
(3)使所有利益相關(guān)人了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，保障各利益相關(guān)人共同利益最大化。通過加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對董事會、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、審計(jì)委員會、經(jīng)理層、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門等機(jī)構(gòu)在企業(yè)管理中的的職責(zé)作出進(jìn)一步的劃分和界定，將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)在公司各個(gè)層面，保證了風(fēng)險(xiǎn)管理的公允性和有效性，促使企業(yè)各利益相關(guān)人利益最大化。
(4)避免企業(yè)重大損失。通過對企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)的量化評估和實(shí)時(shí)監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)管理幫助企業(yè)建立重大風(fēng)險(xiǎn)評估，重大事件應(yīng)對，重大決策制定，重大信息報(bào)告和披露以及重大流程內(nèi)部控制的機(jī)制，從根本上避免企業(yè)遭受重大損失。
(5)提升企業(yè)具體風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的效果。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系提出了企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理的整體框架，在此框架下，企業(yè)可以根據(jù)自身管理的水平和階段，針對具體風(fēng)險(xiǎn)，靈活地制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案。通過體系框架下的風(fēng)險(xiǎn)策略、風(fēng)險(xiǎn)組織職能、風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)、金融工具以及內(nèi)控等多種管理手段，提高具體風(fēng)險(xiǎn)的管理效率和效果。
企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)十分重要的工作，關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)應(yīng)本著從實(shí)際出發(fā)，務(wù)求實(shí)效的原則，積極完善內(nèi)部控制流程，盡快建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體規(guī)劃；可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略、投資收購、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、衍生產(chǎn)品交易、法律事務(wù)、安全生產(chǎn)、應(yīng)收賬款管理等一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立單項(xiàng)或多項(xiàng)內(nèi)部控制子系統(tǒng)。通過積累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)人才，逐步建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
近期，由全國企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果審定委員會主辦、中國企業(yè)聯(lián)合會管理現(xiàn)代化工作委員會承辦的第11屆國家級企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果在京揭曉，共有32項(xiàng)成果獲一等獎(jiǎng)，其中有深圳市中小企業(yè)信用擔(dān)保中心的《中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建》成果。全國企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果，是國家最高級別的企業(yè)管理獎(jiǎng)項(xiàng)，中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)成果，能首次突破大型企業(yè)集團(tuán)壟斷的領(lǐng)地，獲此殊榮，有著重要而深遠(yuǎn)的意義。
中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中處于十分重要的地位。中小企業(yè)作為一支重要的、充滿活力的經(jīng)濟(jì)力量，在解決社會就業(yè)，維護(hù)社會穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高人民收入，推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，滿足人們多樣化社會需求，構(gòu)建和諧社會等方面起到了重要作用。同時(shí)，也要看到，中小企業(yè)發(fā)展中還面臨許多矛盾和問題，融資難、擔(dān)保難是制約其發(fā)展的主要障礙。建立和完善全國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，既是緩解這一難題的重要保證，也是各國扶持中小企業(yè)的通行做法。我國從1998年起開始著手建設(shè)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，提出了構(gòu)建“一體（政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)）、兩翼（商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)和互擔(dān)保機(jī)構(gòu)）、四層（國家、省、市、縣區(qū)）”的思路。七年來，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展迅速，經(jīng)歷了試點(diǎn)探索、政策推進(jìn)與快速發(fā)展三個(gè)階段，一個(gè)以城市為依托、以政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)為主體、商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)參與的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系已經(jīng)形成并具備一定規(guī)模。
分析當(dāng)前我國中小企業(yè)發(fā)展的狀況，仍可得出：一是中小企業(yè)發(fā)展所面臨的諸多問題當(dāng)中，融資難仍是主要問題；二是銀行貸款仍然是中小企業(yè)發(fā)展的主要資金來源；三是中小企業(yè)信用擔(dān)保是解決中小企業(yè)融資難、貸款難和擔(dān)保難的重要渠道。中小企業(yè)信用擔(dān)保體系在促進(jìn)我國中小企業(yè)發(fā)展、解決中小企業(yè)融資難問題上，發(fā)揮著越來越重要的作用，效果也越來越顯著。
這次中小企業(yè)信用擔(dān)保成果獲獎(jiǎng)得到了專家們的充分肯定，說明中小企業(yè)的地位作用和信用擔(dān)保體系建設(shè)已經(jīng)引起社會各有關(guān)方面的高度關(guān)注和重視，“中小企業(yè)”、“信用擔(dān)保”開始進(jìn)入國家級企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果行列和社會經(jīng)濟(jì)生活中。
深圳市中小企業(yè)信用擔(dān)保中心能夠獲獎(jiǎng)，除了中小企業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展的客觀實(shí)際以及發(fā)揮著越來越重要的作用外，還可看到：
一是成果的切入點(diǎn)選擇較好，選題抓住了擔(dān)保業(yè)發(fā)展中的關(guān)鍵問題。中小企業(yè)信用擔(dān)保屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，擔(dān)保體系要持續(xù)地發(fā)展，必須在風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建上有所突破、有所創(chuàng)新。可以說，沒有良好的風(fēng)險(xiǎn)控制，就沒有擔(dān)保業(yè)的發(fā)展。因此，該成果在業(yè)內(nèi)率先主創(chuàng)了“全面的風(fēng)險(xiǎn)意識、全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制、全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理、全新的風(fēng)險(xiǎn)管理手段與方法”的“四全”風(fēng)險(xiǎn)管理體系，既突出了風(fēng)險(xiǎn)管理在擔(dān)保行業(yè)中的重要性，也具有一定的代表性。
二是成果已具一定的管理水平，是擔(dān)保實(shí)踐的理論總結(jié)。該成果在吸取了銀行以及其他行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)中小企業(yè)信用擔(dān)保行業(yè)的特點(diǎn)，以多級模糊綜合評判理論、風(fēng)險(xiǎn)損失的骨牌理論、突發(fā)型風(fēng)險(xiǎn)的能量釋放理論、放大型風(fēng)險(xiǎn)的阻尼理論等為基礎(chǔ)，并充分結(jié)合深圳市中小企業(yè)信用擔(dān)保中心的多年實(shí)踐，既有一定的理論性，又有很強(qiáng)的實(shí)踐性。
三是成果的實(shí)用性強(qiáng)，效果顯著，易于推廣應(yīng)用。該成果不但融合了中小企業(yè)信用擔(dān)保的管理理念、管理制度、管理架構(gòu)，更重要的是將整個(gè)管理的過程計(jì)算機(jī)化，形成了一個(gè)獨(dú)立的、有自己特色的、易于推廣應(yīng)用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，并在中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)中實(shí)踐長達(dá)五年之久，取得了良好的社會效益和顯著的經(jīng)濟(jì)效益，并使深圳市中小企業(yè)信用擔(dān)保中心成為行業(yè)的佼佼者。
該成果獲獎(jiǎng)，不僅是中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)中的一件盛事，也表明我國的中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)已經(jīng)從摸索中走了出來，開始建立自己適用的理論體系。該項(xiàng)成果的推廣應(yīng)用，相信將有利于提高信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)管理水平，有利于促進(jìn)擔(dān)保行業(yè)的健康良性發(fā)展。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；股權(quán)眾籌；風(fēng)險(xiǎn)控制
近些年我國的互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展比較迅速，互聯(lián)網(wǎng)金融的資源共享以及交互性等優(yōu)勢比較突出，這也對中小企業(yè)的融資提供了比較有利的渠道，對促進(jìn)中小企業(yè)在市場中的健康發(fā)展就有著積極意義。通過從理論上加強(qiáng)中小企業(yè)股權(quán)眾籌融資的風(fēng)險(xiǎn)研究分析，對解決實(shí)際問題就能提供理論依據(jù)。
一、中小企業(yè)股權(quán)眾籌融資的特征和重要性分析
（一）中小企業(yè)股權(quán)眾籌融資的特征體現(xiàn)分析
從2013年以來，互聯(lián)網(wǎng)迅速的在金融界各行業(yè)滲透，在這一形勢下的資本市場環(huán)境以市場運(yùn)行機(jī)制也發(fā)生著很大的變化。股權(quán)眾籌是將互聯(lián)網(wǎng)作為主要的媒體的，這是對風(fēng)險(xiǎn)投資的一個(gè)重要補(bǔ)充，所以這也是私募股權(quán)互聯(lián)網(wǎng)化的由來[1]。股權(quán)眾籌在我國的發(fā)展時(shí)間相對比較短，但是發(fā)展的比較迅速，并形成了比較突出的特征，其中在股權(quán)眾籌融資宣傳優(yōu)勢上比較突出，投資者在對企業(yè)規(guī)模的了解下，在產(chǎn)品和未來發(fā)展方向?qū)用婺苡行Я私猓谛麄鞯南劝l(fā)優(yōu)勢層面也比較突出。
中小企業(yè)的股權(quán)眾籌融資比較迅速，在融資的成本上也相對比較低，這就和傳統(tǒng)的資金融通有著諸多不同。中小企業(yè)股權(quán)眾籌對企業(yè)的合理化估值有著促進(jìn)作用，能有效提高創(chuàng)業(yè)者的融資中主動(dòng)權(quán)。中小企業(yè)股權(quán)眾籌的潛在客戶調(diào)研功能的作用發(fā)揮也比較突出，創(chuàng)業(yè)者能及時(shí)性對自身經(jīng)營思路加以調(diào)整，從而就能有助于失敗成本的降低。
（二）中小企業(yè)股權(quán)眾籌融資的重要性分析
中小企業(yè)股權(quán)眾籌融資的發(fā)展過程中，有著諸多積極意義體現(xiàn)，在對金融脫媒的促進(jìn)方面比較突出。金融脫媒是金融市場發(fā)展趨勢，主要是對融資過程中的障礙有效降低，在雙方溝通的信息成本方面有效降低以及節(jié)省時(shí)間成本等[2]。在對股權(quán)眾籌融資的過程中，對普惠金融的發(fā)展也有著積極促進(jìn)作用，在對鋪灰金融的大力發(fā)展中，在新模式的創(chuàng)建上就有著積極意義。除此之外，中小企業(yè)股權(quán)眾籌融資方面，對我國多層次資本市場體系的建立也有著積極促進(jìn)作用。
二、中小企業(yè)股權(quán)眾籌融資的主要風(fēng)險(xiǎn)和防控方法
（一）中小企業(yè)股權(quán)眾籌融資的主要風(fēng)險(xiǎn)分析
中小企業(yè)的股權(quán)眾籌融資風(fēng)險(xiǎn)比較多樣，其中的非法集資法律風(fēng)險(xiǎn)是比較重要的風(fēng)險(xiǎn)類型。我國在對非法集資的界定比較詳細(xì)，主要體現(xiàn)在沒有獲得相應(yīng)監(jiān)管部門的審批，就向著群眾實(shí)施資金的募集。再有就是對資金募集中的公開社會宣傳，不限制投資的人群等。這些都是非法集資的重要特征。在非法發(fā)行證券法律風(fēng)險(xiǎn)方面也是重要風(fēng)險(xiǎn)類型。
中小企業(yè)股權(quán)眾籌融資風(fēng)險(xiǎn)中的信用風(fēng)險(xiǎn)是重要風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。這就主要體現(xiàn)在項(xiàng)目企業(yè)敲詐所造成的信用風(fēng)險(xiǎn)，沒有對風(fēng)險(xiǎn)控制體系完善建立，對股權(quán)眾籌平臺的合理審核制度相對比較缺乏等。以及在征信體系的發(fā)展層面相對比較滯后，還有是平臺欺詐造成的信用風(fēng)險(xiǎn)，這對投資者的利益就造成了很大損害[3]。
中小企業(yè)股權(quán)眾籌融資風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中的操作風(fēng)險(xiǎn)層面，在盡職調(diào)查不嚴(yán)造成的操作風(fēng)險(xiǎn)上比較突出，投資者的審核中，沒有在標(biāo)準(zhǔn)上明確化，股權(quán)眾籌資本的審核制度沒有完善建立，這對行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也有著很大擴(kuò)大化。還有是在項(xiàng)目企業(yè)審核中，股權(quán)眾籌平臺的項(xiàng)目審核實(shí)質(zhì)性分析沒有加強(qiáng)。除此之外，就是在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)缺陷造成的操作風(fēng)險(xiǎn)方面，也是比較突出的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。
除此之外，中小企業(yè)股權(quán)眾籌融資風(fēng)險(xiǎn)還要體現(xiàn)在資金安全風(fēng)險(xiǎn)層面，包括資金募集過程中的安全風(fēng)險(xiǎn)以及對資金使用過程中的安全風(fēng)險(xiǎn)。
（二）中小企業(yè)股權(quán)眾籌融資的風(fēng)險(xiǎn)防控方法
加強(qiáng)中小企業(yè)股權(quán)眾籌融資風(fēng)險(xiǎn)控制，就要從行業(yè)監(jiān)管層面著手實(shí)施。具體的方法實(shí)施就要對風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的主體加以明確化，以及能進(jìn)行多部門的協(xié)作分工。在股權(quán)眾籌層面涉及到征信體系以及產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面的問題，要注重對監(jiān)管框架的及時(shí)性調(diào)整，倡導(dǎo)行業(yè)自律。在對風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的框架制定方面，要注重將兩元化的監(jiān)管模式加以應(yīng)用，為中小企業(yè)的股權(quán)眾籌融資的穩(wěn)定發(fā)展打下基礎(chǔ)，并要在功能監(jiān)管上能不斷強(qiáng)化。
中小企業(yè)的股權(quán)眾籌風(fēng)險(xiǎn)防控中，在完善的信息披露及評估機(jī)制的完善制定要加強(qiáng)。股權(quán)眾籌融資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生原因之一就是信息的不對稱，這就需針對性的解決，將信息披露機(jī)制完善制定，發(fā)揮其積極作用。在形式化的投資者資格審核制度方面，對融資交易的安全性保障有著負(fù)面影響，所以要在眾籌平臺的把關(guān)方面嚴(yán)格實(shí)施，對第三方的評估主體加以引入，這就有助于風(fēng)險(xiǎn)的控制。
除此之外，對中小企業(yè)股權(quán)眾籌融資風(fēng)險(xiǎn)的防控，要對股權(quán)眾籌所有參與主體權(quán)力以及責(zé)任范圍加以明確化，對眾籌平臺注冊制度的完善方面不斷加強(qiáng)。從這些層面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的措施實(shí)施，就能從很大程度上保障中小企業(yè)股權(quán)眾籌融資的安全順利性實(shí)施。
三、結(jié)語
總而言之，中小企業(yè)股權(quán)眾籌融資風(fēng)險(xiǎn)的防控，需要結(jié)合實(shí)際的風(fēng)U類型來針對性實(shí)施。中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，面對多變的環(huán)境，就要在風(fēng)險(xiǎn)防控的方式上以及理念上及時(shí)更新，在風(fēng)險(xiǎn)的針對性防治作用層面充分發(fā)揮。
參考文獻(xiàn)：
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一、中小企業(yè)內(nèi)部控制制度問題分析
（一）內(nèi)部控制監(jiān)督力度不夠
中小企業(yè)對內(nèi)部控制制度的監(jiān)督只是在走形式主義。企業(yè)內(nèi)部的管理人員大部分都是親屬關(guān)系，這會導(dǎo)致經(jīng)營者難以監(jiān)督或者疏忽監(jiān)督，即使管理疏漏被檢查出來，也只是提醒，并未有懲罰，根本起不到作用。中小企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度通常就是一種形式，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)越權(quán)管理、隨意調(diào)整企業(yè)流程的現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。企業(yè)員工也不按照制度工作，甚至產(chǎn)生操作錯(cuò)誤等嚴(yán)重的現(xiàn)象。此外，中小企業(yè)管理人員的專業(yè)水平相對比較低，時(shí)常會發(fā)生核算錯(cuò)誤的現(xiàn)象，甚至有一些連中小企業(yè)的會計(jì)連核算都無法搞清楚。
（二）缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
不斷地完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是內(nèi)部控制的重要目的之一。中國大部分的中小企業(yè)都缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，對企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營狀況重視程度不夠。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，不僅僅是企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，還有來自外部的全球化市場風(fēng)險(xiǎn)以及金融體系帶來的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)管理層缺乏科學(xué)的經(jīng)營管理理念，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識比較弱。很多企業(yè)僅僅把風(fēng)險(xiǎn)問題概括為管理風(fēng)險(xiǎn)，這顯然是錯(cuò)誤的，企業(yè)必須只有完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，才能走得更遠(yuǎn)。
（三）內(nèi)部控制環(huán)境還未形成
控制環(huán)境就是指加強(qiáng)、建立或者減弱特定的政策、程序以及效率等產(chǎn)生影響的因素，這里主要是指重要的影響因素。控制環(huán)境包括管理職能和治理職能，是企業(yè)管理高層對內(nèi)部控制的一些認(rèn)識、態(tài)度和措施。企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的實(shí)施都會受到企業(yè)控制環(huán)境的影響。
二、完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效對策
筆者對中小企業(yè)內(nèi)部控制制度相關(guān)問題進(jìn)行了分析，認(rèn)為為了促進(jìn)中小企業(yè)更好發(fā)展，我們必須采取一系列行之有效的措施。例如，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，完善內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)企業(yè)控制環(huán)境管理，構(gòu)建管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。筆者將就以上問題進(jìn)行闡述。
（一）樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念
在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，企業(yè)面臨著越來越多的風(fēng)險(xiǎn)，多種風(fēng)險(xiǎn)是由很多不確定因素造成的。對于企業(yè)來說，必須要立足于當(dāng)前市場的大環(huán)境，對可能要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)作良好的評估，以此來加強(qiáng)對內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè)。例如，在金融市場中，要重視金融衍生產(chǎn)品所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，樹立金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識，運(yùn)用現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理手段對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，減少杠桿風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響。除此之外，企業(yè)內(nèi)部還要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，通過完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)來加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
（二）完善內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制
內(nèi)部控制作用的發(fā)揮需要依靠完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制才能夠完成。首先，中小企業(yè)要制定相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度，并設(shè)置專門的審計(jì)部門進(jìn)行檢查，確保內(nèi)部審計(jì)部門有相應(yīng)的權(quán)利進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理存在的問題，并為企業(yè)管理層提供決策的參考和依據(jù)。企業(yè)可以建立一種內(nèi)部控制的審計(jì)制度，主要將內(nèi)部審計(jì)工作放在監(jiān)督方面，這樣才能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)行。
（三）健全企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系
管理體系的完善提高，可以在一定程度上增加企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要措施有：第一，企業(yè)要設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門的主要職責(zé)是分析企業(yè)可能要面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)進(jìn)行管理。與此同時(shí)，還應(yīng)引進(jìn)高水平的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，特別是金融市場的風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)性人員，這樣才能增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。第二，企業(yè)要對不同時(shí)期產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和評估，對各類風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的大小、層次進(jìn)行不同程度的管控。這就要求企業(yè)依據(jù)自身發(fā)展的特點(diǎn)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。只有這樣才能適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，才能在一定程度上促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體制的發(fā)展。
（四）加強(qiáng)企業(yè)控制環(huán)境管理
在外部環(huán)境多變的情況下，企業(yè)要構(gòu)建起科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體系，并且建立健全財(cái)務(wù)管理制度，不斷完善財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)，使其更具高效性。除此之外，還要不斷提供財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，建立起一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能夠有效運(yùn)行。外部環(huán)境是存在于企業(yè)外部的，具有極強(qiáng)的不可控性。但是，這并不表示企業(yè)在面對外部環(huán)境變化時(shí)只能坐以待斃。為了對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該不斷更新自己的觀念，與時(shí)俱進(jìn)，要充分認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。除此之外，還要建立起一套科學(xué)可行的管理與考核制度，對企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)加強(qiáng)管理與監(jiān)督。最后，企業(yè)要總結(jié)外部環(huán)境的變化規(guī)律，并且展望其發(fā)展趨勢，制定出符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的管理策略，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對外部環(huán)境的應(yīng)變能力。
（五）構(gòu)建管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
為了保障企業(yè)的管理安全，應(yīng)該建立有效的管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，從而對風(fēng)險(xiǎn)作出科學(xué)的判斷，使企業(yè)有足夠的時(shí)間改革管理機(jī)制。中小企業(yè)應(yīng)該提高對管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重視，并及時(shí)地處理管理活動(dòng)中的誤差，從而加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，達(dá)到內(nèi)外部的合格性要求。企業(yè)在建立管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)時(shí)，要利用網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的分享，從而使企業(yè)的管理數(shù)據(jù)系統(tǒng)與預(yù)警系統(tǒng)相結(jié)合，保證管理數(shù)據(jù)的科學(xué)性。其次，只有從各個(gè)指標(biāo)之間的邏輯關(guān)系等多個(gè)維度進(jìn)行探析，才能夠完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，有效地分析、鑒別和控制潛在的管理風(fēng)險(xiǎn)，最終提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。
三、結(jié)束語
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理
近幾年，我國中小企業(yè)得到了較快發(fā)展。但有相當(dāng)一部分中小企業(yè)單純追求銷量和市場份額，忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了阻礙。因此，改善市場中的這種狀況刻不容緩。這些問題的危害在企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期尚不明顯，一旦進(jìn)入資本化、規(guī)模化經(jīng)營后，它們的影響力就會逐步擴(kuò)大，最終將導(dǎo)致企業(yè)走向衰退與沒落。
一、簡述企業(yè)財(cái)務(wù)管控的基本情況
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指經(jīng)營主體對其理財(cái)過程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、度量和分析評價(jià)。并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，以經(jīng)濟(jì)合理可行的方法進(jìn)行處理，以保障理財(cái)活動(dòng)安全正常開展，保證其經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過程。首先需要做的就是風(fēng)險(xiǎn)識別，企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)有很多都不是直接體現(xiàn)在外在方面的，這時(shí)就需要工作人員通過收集一些市場資料，并根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)來分析市場現(xiàn)狀，為可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題提前做好準(zhǔn)備。對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別后，要運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行度量，風(fēng)險(xiǎn)度量是風(fēng)險(xiǎn)管理程序最重要的環(huán)節(jié)，它直接決定了企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和決策結(jié)果。對風(fēng)險(xiǎn)的大小等進(jìn)行度量時(shí)，要全面考慮，客觀的進(jìn)行評價(jià)。做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識別和度量后，就是最重要的風(fēng)險(xiǎn)控制問題。通過分析鑒定風(fēng)險(xiǎn)的情況，采取積極有效的措施對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制，爭取將對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)管理的始終，可以這么說，企業(yè)管理的過程，就是風(fēng)險(xiǎn)管理的過程。在新的形勢下，正確地認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)，把握風(fēng)險(xiǎn)的特征，洞悉風(fēng)險(xiǎn)與環(huán)境變化的辯證關(guān)系，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，是事關(guān)企業(yè)生死存亡的大事，不可不察。
二、淺析我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀
1.企業(yè)工作者的整體素質(zhì)不高
雖然說在企業(yè)經(jīng)營過程中，難免會遇到一些風(fēng)險(xiǎn)，但是有些風(fēng)險(xiǎn)是可以提前預(yù)知的，這樣在做好提前量的基礎(chǔ)上，就能盡量減少對企業(yè)造成的損失。那么企業(yè)的工作人員的自身素質(zhì)對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是個(gè)很重要的因素。我們發(fā)現(xiàn)一些工作人員并不滿足基本的職業(yè)素質(zhì)要求。首先他們的專業(yè)知識技能不夠扎實(shí)，雖然說現(xiàn)在實(shí)用的技能對企業(yè)經(jīng)營來說才是最重要的，但是如果沒有扎實(shí)的知識做基礎(chǔ)，又怎么產(chǎn)生實(shí)用的基本技能呢？再者在具備了一定的專業(yè)知識的基礎(chǔ)上，還要具備一定的基本技能，這樣才能盡快適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理工作。而對于一些剛剛?cè)肼毜墓ぷ魅藛T來說，他們?nèi)狈σ欢ǖ募寄芎徒?jīng)驗(yàn)，這樣在企業(yè)工作中難免處于弱勢，無論是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)知上還是對一些風(fēng)險(xiǎn)的處理上都沒有經(jīng)驗(yàn)可循，這對企業(yè)發(fā)展也是不利的。最后最重要的是管理者的素質(zhì)問題，在一個(gè)諾大的企業(yè)中，難免會出現(xiàn)一些不和諧的事情，一些管理者將企業(yè)的發(fā)展拋在腦后，為了個(gè)人利益問題而做出違背個(gè)人職業(yè)素質(zhì)甚至是原則的事情。這些問題對于企業(yè)的發(fā)展才是致命的。
2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中缺乏一定的監(jiān)督機(jī)制
除了上述提到的企業(yè)工作者的素質(zhì)，包括專業(yè)知識技能、實(shí)際應(yīng)用能力和個(gè)人素質(zhì)問題，還有就是監(jiān)督機(jī)制存在著弊端。不像其他公益性質(zhì)的事業(yè)單位，一個(gè)企業(yè)存在是要以盈利為基礎(chǔ)的，而毫無疑問財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中重點(diǎn)，但是筆者發(fā)現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)營過程中，因?yàn)樨?cái)務(wù)出現(xiàn)問題而影響企業(yè)經(jīng)營的不在少數(shù)，那么分析其中原因呢？筆者認(rèn)為，缺乏高效統(tǒng)一的監(jiān)督機(jī)制是一個(gè)很重要的原因，企業(yè)經(jīng)營屬于私有制經(jīng)營方式，理論上就是需要政府部門的監(jiān)督和管理，但是一些工作人員并沒有盡到地方政府的職責(zé)，沒有形成一定的監(jiān)督機(jī)制，對于企業(yè)的檢查也往往都是應(yīng)付上級的檢查，這樣對于一切潛在的風(fēng)險(xiǎn)就沒能做到提前預(yù)知，因此，當(dāng)這些風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的時(shí)候，對企業(yè)的打擊往往是致命的。除了政府對企業(yè)的這種上下級之間的監(jiān)督機(jī)制之外，企業(yè)之間也需要完善監(jiān)督機(jī)制，但是筆者并沒有注意到這些改進(jìn)，也就是說在企業(yè)內(nèi)部中也同樣存在著這樣的問題。對于財(cái)務(wù)的監(jiān)管往往都是企業(yè)的負(fù)責(zé)人直接管理，而缺乏一個(gè)彈性的機(jī)制來制約。
3.缺乏國家政策的支持
國家政策支持主要是指各級政府的政策扶持、國家法律支持、資金支持。我國經(jīng)濟(jì)主要的形式是公有制，雖然鼓勵(lì)其他中小型私有企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。但是，無論是從政策上，還是財(cái)政補(bǔ)貼上，私有企業(yè)得到的投資相對國企來言都是比較少的。研究發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)的總數(shù)和工業(yè)總產(chǎn)值都占全國相應(yīng)數(shù)總計(jì)的絕大部分，但貸款規(guī)模卻占全國信貸總額中很小的比例。中小企業(yè)的稅費(fèi)較多，重復(fù)收費(fèi)和收稅的隨意性較大，有些政府部門也把中小企業(yè)作為攤派各種費(fèi)用的對象。
三、如何處理企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)
1.提高企業(yè)工作人員的整體素質(zhì)
前面用大量篇幅分析了我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，雖然在企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營上，我們國家都取得了一定的進(jìn)展，但是仍然存在著一些問題，那么具體的來講，應(yīng)該從哪些方面解決這些問題呢？筆者認(rèn)為，首先應(yīng)該提高企業(yè)工作人員的整體素質(zhì)。最基本的是提高他們的專業(yè)知識技能，首先在大學(xué)期間他們就應(yīng)該合理安排自己的時(shí)間，多讀些書，掌握本專業(yè)的基本知識，當(dāng)然還包括一些其他的和本領(lǐng)域息息相關(guān)的知識如計(jì)算機(jī)、英語方面的等等。當(dāng)然除了專業(yè)知識技能外，還有提高自己的實(shí)際應(yīng)用的能力，增加實(shí)踐學(xué)習(xí)的投入量。其實(shí)在企業(yè)正常經(jīng)營中，可以對工作人員進(jìn)行短期的培訓(xùn)，及時(shí)更新他們的知識和技能，這樣才能跟上時(shí)代的發(fā)展，滿足市場的需求。西方發(fā)達(dá)國家的經(jīng)營理念比我們的要先進(jìn)，因此可以以人才交流為憑借，試下技術(shù)設(shè)備等方面的交流。
2.建立高效的監(jiān)督機(jī)制
加強(qiáng)外部監(jiān)管力度目前，中小企業(yè)靠自身約束來規(guī)范會計(jì)工作是不現(xiàn)實(shí)的，應(yīng)該更多地借助于外部監(jiān)管，幫助中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計(jì)規(guī)范化。通過分析發(fā)現(xiàn)高效的監(jiān)督機(jī)制的設(shè)立是對一個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的良好保障。那么如何來改善監(jiān)督機(jī)制當(dāng)面的問題呢？首先從政府的角度講，加大對企業(yè)的管理力度和關(guān)注，形成一定的監(jiān)督管理機(jī)制，定期的對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對其財(cái)務(wù)明目進(jìn)行核實(shí)，減少賬目漏洞的產(chǎn)生。然后是在企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)該建立適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督檢查機(jī)制，不僅僅是企業(yè)的負(fù)責(zé)人，對于企業(yè)的監(jiān)管部門也要定期的對賬目進(jìn)行核實(shí)。當(dāng)然還有一個(gè)監(jiān)管重點(diǎn)就是針對企業(yè)工作人員的職業(yè)素質(zhì)，嚴(yán)格杜絕不良風(fēng)氣，同時(shí)也要防止偷稅漏稅事情的發(fā)生。
3.國家應(yīng)該加大對企業(yè)的投資和關(guān)注
中小企業(yè)缺少投資所需資金。企業(yè)資金的主要來源渠道為銀行和其它金融機(jī)構(gòu)，但他們吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本我國政府有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對中小企業(yè)的立法和相關(guān)政策出臺，保護(hù)廣大中小企業(yè)健康成長，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。除了政策方面，還要有財(cái)政方面的補(bǔ)貼，尤其是對于欠發(fā)達(dá)的西北部地區(qū)，有了財(cái)政的保證，才能更好的開展其他各項(xiàng)工作，也可以杜絕一些不良社會現(xiàn)象的發(fā)生。
四、結(jié)語
在激烈的市場競爭中，企業(yè)難免會遇到一些風(fēng)險(xiǎn)。這時(shí)企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)分析自身存在著哪些問題，而不是一味的歸咎于客觀。從以往的失敗中吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高管理人員的整體素質(zhì)，建立一定的監(jiān)督機(jī)制，通過各個(gè)部門的協(xié)調(diào)工作，各盡其責(zé)，解決這些問題并不是什么難事。解決好財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)才能以此為根基，從而取得持續(xù)的發(fā)展。
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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制
一、相關(guān)理論概述
（一）內(nèi)部控制的含義
經(jīng)濟(jì)控制屬于控制論中的一種，而內(nèi)部控制是經(jīng)濟(jì)控制的一個(gè)分支，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)控制論與控制論中的原理對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營控制過程進(jìn)行研究與分析。說到企業(yè)管理那么內(nèi)部控制必然是其中最為重要的一環(huán)。它從人類進(jìn)行生產(chǎn)實(shí)踐活動(dòng)之初便蘊(yùn)含其中，一直伴隨其存在并最終發(fā)展出一套重要理論，是必然產(chǎn)生在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的產(chǎn)物。在企業(yè)的內(nèi)部，為了確保企業(yè)完成目標(biāo)運(yùn)用內(nèi)部控制，制定相應(yīng)的控制機(jī)制之后按照執(zhí)行。2008年，我國財(cái)政部頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，將內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)范定義：必須對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的決策、監(jiān)督以及執(zhí)行每個(gè)階段都進(jìn)行的內(nèi)部控制，必須存在于企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營管理活動(dòng)的每一步，應(yīng)該由企業(yè)經(jīng)理層、監(jiān)事會以及董事會對所有員工實(shí)施的、為了完成整體控制目標(biāo)的這個(gè)過程。
（二）內(nèi)部控制的目標(biāo)
伴隨企業(yè)自身的發(fā)展程度的提高企業(yè)對內(nèi)部管理的需求也不斷增加，內(nèi)部控制的內(nèi)在與外延被不斷加強(qiáng)，承擔(dān)的責(zé)任也越來越多，包含了完善企業(yè)資產(chǎn)安全、確保企業(yè)經(jīng)營合規(guī)與提高企業(yè)經(jīng)營的效率的內(nèi)容。這個(gè)體系能夠按不同層次劃分為三個(gè)目標(biāo)：第一，完善企業(yè)內(nèi)部管理，保障經(jīng)營結(jié)果達(dá)到預(yù)期的效率與目標(biāo)；第二，阻止舞弊情況的存在，達(dá)到資產(chǎn)完整與安全的目標(biāo)；第三，符合經(jīng)營規(guī)定，完成財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)與準(zhǔn)確的目標(biāo)。
（三）相關(guān)理論分析
1、委托理論非對稱信息博弈論是委托理論建立的基礎(chǔ)。非對稱信息即信息不對稱，指的是】活動(dòng)中一部分參與人了解信息而另一部分參與人不知曉信息的情況。信息的不對稱可以】分為信息在時(shí)間上的不對稱和信息在內(nèi)容上的不對稱兩種。時(shí)間不對稱又分事前不對稱和事后不對稱兩種，其中事前不對稱將產(chǎn)生逆選擇問題，事后不對稱則會存在道德風(fēng)險(xiǎn)問題。委托理論研究的主要內(nèi)容是委托關(guān)系，也就是一個(gè)或者多個(gè)行為主體根據(jù)契約，這些契約可能是明確或隱含的表示，雇傭另外的主體給予其相應(yīng)服務(wù)，與此同時(shí)將相應(yīng)程度的決策權(quán)授予這部分主體，并提供報(bào)酬。2、關(guān)系融資理論關(guān)系型融資就是銀行在經(jīng)過長期、多方面和借款企業(yè)的接觸交往中了解到有關(guān)企業(yè)和業(yè)主的信息，從而做出借款決定的融資模式。從以上定義中可以看出關(guān)系型融資的本質(zhì)特征是：資金供求雙方之間存在長期互動(dòng)交易，在關(guān)系存續(xù)期間資金供給者積累了大量的企業(yè)及其業(yè)主的私有信息，包括業(yè)主的信譽(yù)狀況、企業(yè)的真實(shí)現(xiàn)金流量等。在幫助銀行更好地了解企業(yè)的同時(shí)，這些信息也可以成為金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)發(fā)放貸款的依據(jù)，還能給銀行帶來利潤。3、信貸配給理論《國富論》是信貸配給理論的最初源頭，信貸配給是亞當(dāng)斯密在對高利貸的最高數(shù)額進(jìn)行論述時(shí)研究過的內(nèi)容：當(dāng)最低市場利息率高于法定利息率之時(shí)，其導(dǎo)致的問題與停止利用發(fā)放貸款得到利息的結(jié)果相同。假設(shè)貨幣使用的價(jià)值高于所得到的報(bào)酬，那么產(chǎn)生的后果就是債權(quán)人必然不會再借出貨幣資金，因此債務(wù)人需要給予一筆費(fèi)用來促使債權(quán)人冒險(xiǎn)提供貨幣使用。
二、我國中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
在我國市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展的今天，政府部門對影響中小企業(yè)發(fā)展的融資問題給予越來越多的關(guān)注，國家給予了許多政策方面的支持，加強(qiáng)解決中小企業(yè)融資問題的力度，逐步擴(kuò)大我國的中小企業(yè)各方面的融資渠道，產(chǎn)生了多元化的融資手段。但是隨著這些，也越來越多的暴露出中小企業(yè)在融資過程中存在的內(nèi)部控制以及融資風(fēng)險(xiǎn)的問題。中小企業(yè)利用發(fā)行股票債券采取的直接融資是當(dāng)前中小企業(yè)融資的重要手段，對其發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，可是當(dāng)前我國的大部分中小企業(yè)沒有條件利用上市的方法來進(jìn)行快速的資金籌集。在2013年12月時(shí)，我國中小企業(yè)中已經(jīng)完成上市發(fā)行股票的僅僅有701家。這有一部分原因是因?yàn)槲覈畬χ行∑髽I(yè)在公開市場發(fā)行債券這種行為存在多方面的制約，中小企業(yè)里可以完全符合上市發(fā)行條件的僅有很小的一部分，導(dǎo)致大部分企業(yè)僅可以在非公開的市場上利用短期債券的發(fā)行來籌資。僅有的兩種直接融資的方式不能夠達(dá)到中小企業(yè)對資金的需求，一部分企業(yè)不得不利用民間融資或集資的方法，在這一方面我國還缺乏完善的法律約束，造成許多集資發(fā)展成為非法集資，極大的損害了我國的金融市場環(huán)境。
三、中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的問題分析
（一）觀念相對落后
中小企業(yè)還沒有形成完善的控制環(huán)境。中小企業(yè)由于規(guī)模小，管理者文化水平相對大型企業(yè)不高，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制理念低下，沒有形成完善的風(fēng)險(xiǎn)控制觀念。因而在運(yùn)行中存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，導(dǎo)致控制機(jī)制問題重重。此外由于規(guī)模小、組織機(jī)構(gòu)不完善，大多數(shù)中小企業(yè)缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。對風(fēng)險(xiǎn)控制意識薄弱、不敏感，以至于風(fēng)險(xiǎn)在潛伏期沒有被發(fā)現(xiàn)，直到最后風(fēng)險(xiǎn)集中凸顯才有所察覺。最后內(nèi)外部監(jiān)督不完善也是中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的一大弊病。由于內(nèi)外部監(jiān)督不完善，導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，任由風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展后果往往不容樂觀。
（二）配套設(shè)施落后
中小企業(yè)大多規(guī)模小，機(jī)構(gòu)不健全，組織管理簡單，大多存在相關(guān)配套設(shè)施不齊全的問題。齊全的設(shè)施對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、治理有積極的作用，落后的設(shè)施不但不會有利于企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，反而會加大企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。相比較大型企業(yè)而言，中小企業(yè)相應(yīng)的各項(xiàng)配套設(shè)施不完善，存在的風(fēng)險(xiǎn)可能性更高，風(fēng)險(xiǎn)敞口暴露更大，面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度也就更嚴(yán)重；互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制弱，資金補(bǔ)償機(jī)制不健全；盡管可以有較好的相互監(jiān)督機(jī)制，但是互助機(jī)構(gòu)會員大部分是中小企業(yè)，對風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對能力差。而所用資金也多是會員繳納，后續(xù)資金實(shí)力不足，因此并不能從整體上解決的融資支持。融資風(fēng)險(xiǎn)管理中存在技術(shù)基礎(chǔ)薄弱、管理手段落后的問題；政策法規(guī)不健全，需要進(jìn)一步完善有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的法律依據(jù)。
（三）融資渠道不暢
融資渠道堵塞，增加了融資風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)的限制，中小企業(yè)貸款規(guī)模小、期限短、頻率高、利率低，因而銀行從給中小企業(yè)貸款中獲得的收益相對也較低。而且由于中小企業(yè)管理水平低下，缺乏專門的人才，往往存在著嚴(yán)重的逃債現(xiàn)象，使得銀行無法按時(shí)收回貸款，加大了銀行的風(fēng)險(xiǎn)。為了降低這樣的風(fēng)險(xiǎn)，銀行在為中小企業(yè)貸款時(shí)就會設(shè)立諸多額外的限制條款，如此提高了中小企業(yè)從銀行等金融機(jī)構(gòu)融資的難度。金融市場部發(fā)達(dá)，我國現(xiàn)有的金融市場主要是以銀行間接融資市場較為發(fā)達(dá)，企業(yè)直接融資的股票市場尚不足夠發(fā)達(dá)，眾多中小企業(yè)難以應(yīng)用直接金融市場進(jìn)行必要的融資。除了票據(jù)等金融工具外，還有諸如經(jīng)營租賃、融資租賃等其他的融資方式，但總的來說，這些以項(xiàng)目為基礎(chǔ)的融資方式在大企業(yè)方面發(fā)展的風(fēng)生水起，在中小企業(yè)方面卻發(fā)展緩慢，并不樂觀。我國的中小企業(yè)貸款補(bǔ)償機(jī)制機(jī)建立的時(shí)間比較晚，覆蓋范圍不廣。
（四）內(nèi)部控制監(jiān)督不利
我國大部分中小企業(yè)缺乏對企業(yè)內(nèi)部控制的重視，沒有很好的進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)制度落后，一部分甚至沒有成立獨(dú)立的審計(jì)部門，而成立審計(jì)部門的部分也大多數(shù)沒有起到應(yīng)有的作用。存在的問題大多無法在短期內(nèi)解決，是長時(shí)間多方面的積累引起的。所以，想要完成我國中小企業(yè)內(nèi)部控制體制的建立仍需要各方共同努力，腳踏實(shí)地一步步進(jìn)行。
四、提高我國中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的方法
（一）加強(qiáng)中小企業(yè)管理層風(fēng)險(xiǎn)管控思想
中小企業(yè)管理層沒有風(fēng)險(xiǎn)管控思想，是中小企業(yè)存在融資風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素，企業(yè)缺乏合理的風(fēng)險(xiǎn)管控方法。想要解決這一問題，必須在完成中小企業(yè)融資活動(dòng)的過程中加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識，使其對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有更清晰的意識，同時(shí)鍛煉財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防控操作，保證財(cái)務(wù)人員能夠在融資過程中及時(shí)應(yīng)對各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更好的利用現(xiàn)代管理方法對存在問題及時(shí)排除。對中小企業(yè)融資的渠道、規(guī)模與時(shí)機(jī)進(jìn)行確定，仔細(xì)研究各項(xiàng)因素，準(zhǔn)確定位融資項(xiàng)目，使其在實(shí)施過程中分工明確，責(zé)任清晰。從工作實(shí)際出發(fā)，制定規(guī)范的責(zé)任追究制度，合理評估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。
（二）提供合理的企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系是企業(yè)必須構(gòu)建的體系，可以監(jiān)測企業(yè)的整體發(fā)展和運(yùn)行情況，將不確定事項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的監(jiān)控。企業(yè)必須對未來的償債能力進(jìn)行首要關(guān)注。在產(chǎn)業(yè)發(fā)展演變過程中出現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)集群這樣的一種地緣現(xiàn)象，即在一定的范圍內(nèi)，相關(guān)聯(lián)的企業(yè)在某個(gè)領(lǐng)域內(nèi)形成有機(jī)體系集群，包括連片產(chǎn)生在上中游的機(jī)構(gòu)以及完整的支持產(chǎn)業(yè)，應(yīng)用較為靈活，在企業(yè)之間形成了非常親密的相互合作關(guān)系。民間融資受到產(chǎn)業(yè)集群的影響能夠較快發(fā)展，為中小企業(yè)提供新的融資方法。集群內(nèi)的私人關(guān)系較好的企業(yè)主能夠利用這點(diǎn)進(jìn)行借貸，雙方受到地緣關(guān)系影響有較為深入的了解，不存在較大的信息不對稱性，相應(yīng)的存在的借貸風(fēng)險(xiǎn)也不高。
（三）成立中小企業(yè)融資服務(wù)機(jī)構(gòu)
提高中小企業(yè)在融資領(lǐng)域的政府扶持力度，中小企業(yè)融資服務(wù)金融機(jī)構(gòu)按照需要和實(shí)際問題組織成立。當(dāng)前銀行存在專門的信貸服務(wù)部門，這一部門能夠提供給中小企業(yè)相應(yīng)的融資服務(wù)，可是這種服務(wù)不夠?qū)ｉT化，當(dāng)前我國缺乏更加專業(yè)的服務(wù)平臺，因此組建專門的中小企業(yè)融資服務(wù)平臺是很好的選擇，可以為中小企業(yè)提供更加專業(yè)的融資服務(wù)，解決一部分中小企業(yè)存在的融資困難，加強(qiáng)中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。想要在根本上解決當(dāng)前存在的中小企業(yè)融資難問題，必須要能夠有效降低中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)問題，提供更穩(wěn)定的融資方法，從多個(gè)方面來完成對中小企業(yè)在融資領(lǐng)域的幫助，按照我國中小企業(yè)對資金需求實(shí)際情況，提供從直接融資、稅收、銀行貸款與財(cái)政支出等多個(gè)方面各個(gè)領(lǐng)域的融資支持。
（四）提高中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督水平
想要順利完成中小企業(yè)融資項(xiàng)目，必須擁有更加有效的融資內(nèi)部控制體系和有力的內(nèi)部控制監(jiān)督制度。建立完善的監(jiān)督機(jī)制能夠提前找出融資過程中存在的不足之處，能夠合理的評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行的質(zhì)量與效果，對存在問題的措施及時(shí)改正。部門以及崗位可以相互進(jìn)行監(jiān)督與制約，提高了企業(yè)融資過程可控性，降低融資過程中的存在的各項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范經(jīng)辦人的工作要求以及職責(zé)范圍，提供嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)流程。對審批人的授權(quán)批準(zhǔn)責(zé)任、權(quán)限、程序、方式與相關(guān)控制措施等作出明確規(guī)定。
五、結(jié)論
綜上所述，提高企業(yè)的融資能力，完成有序融資，是解決中小企業(yè)發(fā)展問題，實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展的重點(diǎn)。必須不斷提高中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制水平，提高企業(yè)管理層對融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的認(rèn)識和管理水平，只有這樣才可以從容應(yīng)對各種可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。只有緊抓企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理問題，才可以形成良好的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，完成企業(yè)自身的發(fā)展。在融資過程中，中小企業(yè)必須進(jìn)一步達(dá)到市場經(jīng)濟(jì)要求，需要逐步建立合理的內(nèi)部控制體制，以此降低融資風(fēng)險(xiǎn)，完成企業(yè)集團(tuán)的深化改革與快速發(fā)展。只有充分利用提高融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制水平這一方法，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)對融資風(fēng)險(xiǎn)的防范，完成市場資源的合理配置，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)能夠健康有序發(fā)展，降低各類融資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。
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[關(guān)鍵詞]中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)控制
中小企業(yè)已成為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。但同時(shí),統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明,我國中小企業(yè)普遍存在經(jīng)營困難、淘汰率高、生命周期短的問題,尤其在2008年國際金融危機(jī)中,大量中小企業(yè)瀕臨破產(chǎn)倒閉或停產(chǎn)經(jīng)營危機(jī),說明其生存發(fā)展面臨巨大風(fēng)險(xiǎn),其中有部分原因是企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率低造成的。因此,分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及根源,提出相應(yīng)解決對策,對提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率、促進(jìn)其健康發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)意義。
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題
中小企業(yè)由于規(guī)模小、資金少、產(chǎn)品所占市場份額小等特點(diǎn),公司財(cái)務(wù)關(guān)系較為簡單,財(cái)務(wù)能力及資源較弱,因此在其財(cái)務(wù)管理活動(dòng)過程中主要存在如下問題:
(一)資金嚴(yán)重不足,融資能力較差
中小企業(yè)無法通過發(fā)行股票或債券等證券方式在社會上籌集資金,而在通過資金借貸方式融資時(shí)又往往因達(dá)不到銀行等正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的要求而無法籌集到資金,所以中小企業(yè)主要通過投資者投入以及企業(yè)內(nèi)部資金積累等內(nèi)源方式融資,資金籌集渠道狹窄。同時(shí),由于缺乏政府支持,銀行信貸政策亦存在一定歧視,尤其在貨幣從緊政策時(shí),中小企業(yè)往往首當(dāng)其沖成為宏觀調(diào)控的對象,融資難度顯著加大,一旦出現(xiàn)無法控制的危機(jī),將導(dǎo)致破產(chǎn)倒閉的局面。
(二)投資盲目,投資能力較弱
中小企業(yè)在投資方面存在的問題有:(1)受資金約束,無法參與一些效益較好但投資規(guī)模較大的項(xiàng)目。(2)公司缺乏高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人員,投資項(xiàng)目大多是由公司所有者來兼任決策,因此,投資項(xiàng)目缺乏科學(xué)的評估分析,投資方向比較盲目,甚至出現(xiàn)過于追求短期化投資目標(biāo)的傾向,因而未能做出對公司最優(yōu)的投資項(xiàng)目決策。(3)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念較為保守落后,不敢或不愿意涉足投資新的項(xiàng)目,傾向于保守經(jīng)營,從而喪失了獲得新的發(fā)展機(jī)會。
(三)內(nèi)部管理混亂,效率低下
中小企業(yè)經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)高度集中,家族化管理現(xiàn)象較為嚴(yán)重,容易產(chǎn)生管理者效率低下的問題。此外,中小企業(yè)業(yè)主往往對財(cái)務(wù)管理不夠重視,公司的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)較為薄弱,財(cái)務(wù)管理制度不健全,缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制,從而導(dǎo)致公司流動(dòng)資金管理效率較低,嚴(yán)重影響公司經(jīng)營的利潤,進(jìn)而影響了公司未來的生存發(fā)展。
二、中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制
本文認(rèn)為,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生上述問題的關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)管理控制薄弱。因?yàn)橹行∑髽I(yè)由于自身特點(diǎn),經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大,如果風(fēng)險(xiǎn)管理控制不善,將直接影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率。
(一)融資能力與風(fēng)險(xiǎn)管理控制
中小企業(yè)融資能力弱的主要原因是企業(yè)誠信度較低、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高、可抵押資產(chǎn)較少,負(fù)債資金占全部資金的比例過高,資本結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大,由此引發(fā)銀行等正規(guī)金融機(jī)構(gòu)在借貸融資問題上對其采取嚴(yán)格控制甚至歧視的待遇。因此,企業(yè)要改變這一困境,首先必須對自身的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理控制,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識,建立和健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系,努力提升經(jīng)營效率,改善資本結(jié)構(gòu),降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)的誠信度,增強(qiáng)企業(yè)在資本市場上的融資競爭力。
中小企業(yè)融資能力弱也與中小企業(yè)應(yīng)變能力差有關(guān),而該問題則與中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制能力差密切相關(guān)。中小企業(yè)的生存發(fā)展壯大離不開所處內(nèi)外環(huán)境的影響,中小企業(yè)外部環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)因素、自然因素、法律環(huán)境、社會因素和科學(xué)技術(shù)因素。這些因素存在于企業(yè)之外,它對企業(yè)的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)性影響是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的。一旦外部環(huán)境發(fā)生變化,而中小企業(yè)未能及時(shí)對公司的經(jīng)營策略和財(cái)務(wù)政策進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)外部環(huán)境變化,則將首先成為沖擊和調(diào)控對象,進(jìn)而引起資金鏈緊缺,財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化,嚴(yán)重威脅其生存和發(fā)展,進(jìn)而影響其融資能力。2008年國際金融危機(jī)中,大量中小企業(yè)瀕臨破產(chǎn)倒閉或停產(chǎn)經(jīng)營危機(jī)就說明這一問題。
(二)投資能力較弱與風(fēng)險(xiǎn)管理控制
中小企業(yè)投資能力弱與其對投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)密切相關(guān)。(1)部分企業(yè)決策者由于自身素質(zhì)原因或心理因素影響,過于厭惡風(fēng)險(xiǎn),采取保守經(jīng)營策略,對公司投資不重視,投資項(xiàng)目的選擇往往趨于短期目標(biāo)行為,不愿進(jìn)行戰(zhàn)略性的長期投資,故而使公司喪失了某些獲得高速發(fā)展的良機(jī)和契機(jī)。(2)部分中小企業(yè)主或財(cái)務(wù)管理人員沒有樹立風(fēng)險(xiǎn)意識,在投資項(xiàng)目評估時(shí)只關(guān)注報(bào)酬率而忽視風(fēng)險(xiǎn)問題,投資隨意性過大,導(dǎo)致選擇風(fēng)險(xiǎn)過高的投資項(xiàng)目,最終使公司蒙受較大損失。(3)隨著市場競爭日益劇烈,產(chǎn)品更新?lián)Q代加速,中小企業(yè)不可避免面臨著新產(chǎn)品研制和新技術(shù)開發(fā)的問題,在進(jìn)行這些新的投資項(xiàng)目決策時(shí),部分中小企業(yè)存在較大盲目性,如對投資項(xiàng)目面臨的環(huán)境分析、行業(yè)分析、市場分析缺乏深入科學(xué)的調(diào)研,尤其對于項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)評估不夠科學(xué)全面,對此應(yīng)該采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施準(zhǔn)備不足或不當(dāng),許多投資項(xiàng)目倉促上馬,一旦在執(zhí)行過程中碰到問題則無力解決而導(dǎo)致項(xiàng)目投資失敗。
(三)公司內(nèi)部管理低效與風(fēng)險(xiǎn)管理控制
公司內(nèi)部管理低效與風(fēng)險(xiǎn)管理控制關(guān)系主要有兩方面:一方面由于中小企業(yè)規(guī)模較小,公司對于財(cái)務(wù)管理不夠重視,企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全,缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系,管理部門的約束機(jī)制不到位,甚至出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象,嚴(yán)重影響公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理效率。另一方面由于中小企業(yè)較多實(shí)行家族式管理,其家族高層管理人員可能將更具才能的外部職業(yè)經(jīng)理人排斥在外,其強(qiáng)烈的控制欲望可能導(dǎo)致無效率的決策權(quán)威,也可能使他們不接受有利于提升公司價(jià)值的新技術(shù)與人事政策。且中小企業(yè)往往規(guī)模較小,出于成本考慮無法聘請專業(yè)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理,因此公司缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員,無法對公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行高效率的管理,而風(fēng)險(xiǎn)管理控制更無從提起,最終導(dǎo)致公司內(nèi)部管理低效率。
三、加強(qiáng)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制對策
上述分析說明,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題均與風(fēng)險(xiǎn)管理控制薄弱有關(guān),故要提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率,就必須加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制。具體如下:
(一)樹立正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
目前,中小企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理水平較低,往往以“利潤最大化”作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo),但以此為目標(biāo)存在著沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)和貨幣時(shí)間價(jià)值以及追求短期利益行為的缺點(diǎn)。因此,加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理控制,首先必須確立正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),在兼顧企業(yè)利潤的同時(shí),以“企業(yè)價(jià)值最大化”作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo),將近期利益與長遠(yuǎn)利益結(jié)合起來,引導(dǎo)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)的管理控制。
(二)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識,建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
中小企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注財(cái)務(wù)環(huán)境的變化,對企業(yè)財(cái)務(wù)管理各方面內(nèi)容可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)測評估,以便及時(shí)采取措施。要關(guān)注市場變化,防止企業(yè)財(cái)務(wù)成本上升和資金鏈的中斷而出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境。應(yīng)根據(jù)環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和投資方向,避免企業(yè)步入財(cái)務(wù)危機(jī)。建立企業(yè)交易記錄,了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化,加強(qiáng)對相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析,建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析問題,采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(三)健全內(nèi)部控制與監(jiān)督體制
建立中小企業(yè)內(nèi)部控制制度和監(jiān)督體制,加強(qiáng)資金運(yùn)作的程序化、規(guī)范化管理,降低資金使用風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理效率。如對企業(yè)進(jìn)行貨幣資金控制、對外投資控制、成本費(fèi)用控制等;實(shí)施內(nèi)部牽制制度和回避制度;對投資、貸款項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究;采用科學(xué)管理方法,提高流動(dòng)資產(chǎn)管理效率;健全會計(jì)核算體系,保持財(cái)務(wù)資料完整。
(四)重視財(cái)務(wù)管理工作,提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)
中小企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)管理工作,引進(jìn)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才,提高管理決策人員素質(zhì),從而在進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)管理決策時(shí)能夠重視風(fēng)險(xiǎn)的管理控制,提高企業(yè)的管理效率和競爭能力。
四、結(jié)論
風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。對于中小企業(yè)而言,風(fēng)險(xiǎn)管理控制是財(cái)務(wù)管理過程中產(chǎn)生問題的重要原因,也是其日常財(cái)務(wù)管理工作最容易忽略的一個(gè)環(huán)節(jié)。因此,必須將風(fēng)險(xiǎn)管理控制貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終,提高財(cái)務(wù)管理效率,確保企業(yè)的生存和發(fā)展壯大。
參考文獻(xiàn):
[1]鞏亦平.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對策.財(cái)務(wù)研究.2005;3
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 融資 風(fēng)險(xiǎn)管理
1我國中小企業(yè)信貸融資現(xiàn)狀
近幾年，我國中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)度持續(xù)上升，工業(yè)總產(chǎn)值占比已增至82％左右，而銀行信貸的比例基本維持在5％左右，中小企業(yè)融資難，融資渠道單一、融資成本高昂的現(xiàn)狀未得到實(shí)質(zhì)性解決。對于小企業(yè)貸款，政府雖推動(dòng)力度不小，但商業(yè)銀行的響應(yīng)有限。目前，商業(yè)銀行在發(fā)放中小企業(yè)貸款時(shí)，仍然顯得過于保守。中小企業(yè)貸款基本上以抵押為主，同時(shí)，抵押貸款存在周期長、費(fèi)用高的問題。
2商業(yè)銀行現(xiàn)行中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題
正是基于中小企業(yè)信貸違約風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)，導(dǎo)致了銀行對其業(yè)務(wù)開展的謹(jǐn)慎，從而發(fā)展緩慢。也存在了巨大的問題。(1)，信貸準(zhǔn)人政策缺乏靈活性。銀行偏重對大規(guī)模企業(yè)的信貸融資，大部分中小企業(yè)不論優(yōu)劣，只因規(guī)模問題而直接被銀行融資拒之門外。(2)．信貨授權(quán)高度集中。審查程序繁瑣，這種授權(quán)方式顯然不能適應(yīng)中小企業(yè)融資需求“時(shí)間急”的特點(diǎn)。(3)，激勵(lì)機(jī)制和管理考核不合理。銀行內(nèi)部并未能形成有效的企業(yè)估價(jià)體系，僅憑領(lǐng)導(dǎo)決定制的“關(guān)系貸款”，這也挫傷了業(yè)務(wù)人員的開展業(yè)務(wù)的積極性。
3商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理對策
3．1改進(jìn)銀行體系內(nèi)部信息不對稱
調(diào)整總、分行之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，將信貸準(zhǔn)人決策權(quán)限適當(dāng)下放，將權(quán)限主要集中在地級分行，對于部分經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度較高、信貸管理水平高的地區(qū)，適當(dāng)下放到縣級支行，并且建立中小企業(yè)的征信體系，信息共享。改革對職能部門和客戶經(jīng)理的激勵(lì)與風(fēng)險(xiǎn)考核機(jī)制。職能部門和客戶經(jīng)理作為銀行與中小企業(yè)信貸關(guān)系的橋梁，對于信息產(chǎn)生與傳遞的作用是至關(guān)重要的，一方面，他們本身的信息影響到銀行管理者對他們的使用抉擇，同時(shí)也影響到企業(yè)的貸款申請抉擇。另一方面，他們對銀行與中小企業(yè)的信息理解與傳遞將影響到銀行與中小企業(yè)之間的博弈矩陣。在信貸經(jīng)營管理中，應(yīng)充分發(fā)揮他們的這一作用。
3．2調(diào)整商業(yè)銀行與中小企業(yè)的關(guān)系
采取適合中小企業(yè)特點(diǎn)的差別化信貸準(zhǔn)人政策。第一，適當(dāng)降低或取消信貸準(zhǔn)人政策中對信用等級、企業(yè)規(guī)模的要求，將對具體信貸風(fēng)險(xiǎn)的考量集中在信貸調(diào)查、信貸審批環(huán)節(jié)，避免優(yōu)質(zhì)的中小企業(yè)客戶流失。第二，對不同產(chǎn)品以及不同的貸款條件實(shí)行差別化授權(quán)。大額業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)度高的貸款產(chǎn)品審批決策權(quán)應(yīng)適當(dāng)集中，對中小企業(yè)客戶中等以下額度、風(fēng)險(xiǎn)度相對不高的貸款，審批決策權(quán)應(yīng)適當(dāng)分散到基層機(jī)構(gòu)和信貸人員。第三，改革現(xiàn)有中小企業(yè)信貸準(zhǔn)人標(biāo)準(zhǔn)體系。對中小企業(yè)貸款準(zhǔn)人，可綜合考慮如下因素符合國家產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)保政策要求，技術(shù)水平先進(jìn)，具有一定經(jīng)濟(jì)規(guī)模，成長性好產(chǎn)品競爭力強(qiáng)、市場潛力大企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)清晰合理，經(jīng)營者素質(zhì)好，領(lǐng)導(dǎo)班子能力強(qiáng)，管理規(guī)范的企業(yè)。
3．3建立高效合理的中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理模式
商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，涉及到具體的授信業(yè)務(wù)流程中的三個(gè)方面分別為：客戶選擇、貸款定價(jià)、制度建設(shè)。構(gòu)建科學(xué)高效的授信風(fēng)險(xiǎn)管理模式的目的。就是耍從根本上解決商業(yè)銀行的“惜貸”問題，使中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)得到健康可持續(xù)的發(fā)展。
(1)中小企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)控制思路
首先，建立以數(shù)學(xué)概率論為理論基礎(chǔ)的中小企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)控制思路。通過度量和規(guī)劃目標(biāo)客戶違約概率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露和違約損失率，估計(jì)和控制全行中小企業(yè)資產(chǎn)組合的整體不良率。其次，通過制定規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)評判指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)授信評審批量化、工廠化和標(biāo)準(zhǔn)化操作，以適應(yīng)中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)對效率的要求。
(2)中小企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)管理體系
中小企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)管理體系就是要覆蓋所有影響授信業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和可能造成風(fēng)險(xiǎn)隱患的因素，包括流程、產(chǎn)品、客戶、團(tuán)隊(duì)、制度等方面，從總部層面的戰(zhàn)略規(guī)劃和資源分配，到各業(yè)務(wù)單位的市場開拓和產(chǎn)品管理，風(fēng)險(xiǎn)都應(yīng)得到有效控制。1)組織框架。商業(yè)銀行成立專業(yè)化的中小企業(yè)信貸事業(yè)部，打造專業(yè)化的中小企業(yè)信貸市場開發(fā)、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，是解決中小企業(yè)銀行信貸融資難的有效途徑之一。2)制度體系。確立以授信準(zhǔn)則為核心的制度體系，主要由目標(biāo)市場標(biāo)準(zhǔn)、客戶標(biāo)準(zhǔn)、授信標(biāo)準(zhǔn)三部分組成。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目前狀況
（一）企業(yè)管理者及員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱
根據(jù)相關(guān)調(diào)查，中小企業(yè)管理者沒有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識，并在企業(yè)管理過程中忽視這種風(fēng)險(xiǎn)意識的約占74%，公司沒有定期分析當(dāng)前面臨的風(fēng)險(xiǎn)并形成相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的占87%，公司沒有定期進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)及交流的占88%，高層管理人員沒有向員工定期公告公司風(fēng)險(xiǎn)管理情況的占95%。這個(gè)調(diào)查數(shù)據(jù)說明：（1）企業(yè)管理者尤其高級管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識極其薄弱，即使有也沒有引起足夠的重視。(2)領(lǐng)導(dǎo)與員工交流不足，員工風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱。
（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系的建立和運(yùn)行情況
目前，企業(yè)建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、流程和體系，而且已順利實(shí)施的只有12％，建立了—定的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，但流程中缺乏相互的約束機(jī)制的占20％，尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理方法和制度，風(fēng)險(xiǎn)的防范，完全依賴于員工的責(zé)任心和個(gè)人行為的55％，建立了完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但體系尚未開始運(yùn)作的13％。總體來看，超過半數(shù)的企業(yè)尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度、流程，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度急待建立，并且33％的企業(yè)雖然有制度體系，卻沒有有效的實(shí)施。
（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與控制情況
根據(jù)調(diào)查顯示，有77％的被調(diào)查企業(yè)已經(jīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控，其中有58％的企業(yè)正在持續(xù)監(jiān)控。在監(jiān)控部門方面，有48％的企業(yè)是財(cái)務(wù)部門直接進(jìn)行監(jiān)控，34％是審計(jì)部門負(fù)責(zé)，18％則成立專門風(fēng)險(xiǎn)管理部門。可以看出，雖然，大多數(shù)企業(yè)能對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督與控制，但監(jiān)督與控制的力度不大，因?yàn)橛韶?cái)務(wù)部門自己監(jiān)督自己，必然會影響監(jiān)督的效果。
（四）目前中小企業(yè)在融資方面面臨的情況
目前，我國中小企業(yè)發(fā)展大部分來自于企業(yè)自身內(nèi)部的積累，也就是說內(nèi)部融資在中小企業(yè)融資中占很大比重，這種狹窄的融資渠道大大限制了中小企業(yè)的發(fā)展，如果在企業(yè)發(fā)展過程中資金斷鏈，就會大大增加企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行對中小企業(yè)的貸款方式主要通過抵押貸款和擔(dān)保貸款，這種貸款方式主要針對資信質(zhì)量較高的企業(yè)，銀行的目光也專注于這些企業(yè)，而忽視了一些發(fā)展?jié)摿Υ蟮谛刨J保證方面不足的剛剛起步的規(guī)模較小、抵押物質(zhì)薄弱的中小企業(yè)，銀行的這種信貸模式使這些企業(yè)很難融資成功，這樣就更加大了外部融資的難度，從而加大了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、目前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中面臨的問題
（一）領(lǐng)導(dǎo)層缺乏完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念且風(fēng)險(xiǎn)管理意識普遍淡薄
有關(guān)的調(diào)查中顯示，有很大部分的企業(yè)管理者和員工缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)管理的知識，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，主要原因在于企業(yè)自身盲目追求快速發(fā)展，而不重視其發(fā)展的質(zhì)量與否，在這種管理思想的指導(dǎo)下，中小企業(yè)往往單純追求銷量、市場占有額和利潤的最大化，基本上局限在生產(chǎn)經(jīng)營型管理的模式之中，較少的關(guān)心風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理。
（二）缺乏良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系及有效的應(yīng)對策略
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理迄今尚未形成全員參與的全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。由于中小企業(yè)大都只是根據(jù)自身企業(yè)發(fā)展的需要以及市場運(yùn)作中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，目光短淺，沒有跨行業(yè)全面的分析，只是針對所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取了一定的措施，沒有對今后可能會遇到的風(fēng)險(xiǎn)制定預(yù)定計(jì)劃等，并且這些措施也相互之間缺乏聯(lián)系,沒有形成一體化措施。
（三）沒有形成全方位的動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度不大而且沒有形成全方位的動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。主要原因在于中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門大都是財(cái)務(wù)部門自己，自己人監(jiān)管自己人必然存在諸多問題，缺乏專門成立的監(jiān)管部門來從事財(cái)務(wù)監(jiān)管工作。
（四）中小企業(yè)融資困難且融資成本較高
中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小，資金投入小，并且中小企業(yè)大都處在起步階段，這一階段的資金需要量往往對企業(yè)的生產(chǎn)周期有重大的影響，但是由于外部融資困難，并且內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)也欠合理，兩種因素交織在一起給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來沉重的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，償付能力嚴(yán)重受影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之產(chǎn)生。目前很多的中小企業(yè)，過分依賴銀行貸款，這種依賴會致使企業(yè)在出現(xiàn)支付危機(jī)的時(shí)候，一方面使自己失信于銀行而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面由于逾期借款而使融資成本加大，這充分說明我國中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)存在著嚴(yán)重的硬傷。
三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，中小企業(yè)采取的應(yīng)對策略
（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制，全面提高員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識
中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，首先，要提高風(fēng)險(xiǎn)意識，不能局限于眼前短暫的繁榮，而應(yīng)當(dāng)把目光放長遠(yuǎn)一些，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的各種準(zhǔn)備；其次，應(yīng)熟悉企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系，明確各個(gè)部門在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色、地位、作用、應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)及相應(yīng)的權(quán)力，做到權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一，充分調(diào)動(dòng)各方參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性；最后，還應(yīng)當(dāng)注意加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，為其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立良好的組織環(huán)境。
（二）形成一套將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)的管理體系
風(fēng)險(xiǎn)和收益并存，我們不懼怕風(fēng)險(xiǎn)，但要規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)要發(fā)展，就必須形成一套評價(jià)、策略、信息、監(jiān)督并存的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號辨別風(fēng)險(xiǎn)類別，評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)帶來的收益和損失，采取有效措施將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低。
（三）動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制將給中小企業(yè)帶來生機(jī)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制是指建立事前預(yù)警機(jī)制、事中預(yù)防監(jiān)控機(jī)制和事后危機(jī)處理機(jī)制，并將三者有效地加以結(jié)合。事前預(yù)警機(jī)制能預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)類別，選擇科學(xué)的應(yīng)對策略，再結(jié)合事中預(yù)防監(jiān)控機(jī)制和事后危機(jī)處理機(jī)制將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，給中小企業(yè)發(fā)展帶來勃勃生機(jī)。
（四）尋找新的融資渠道，控制融資成本
融資困難是中小企業(yè)一直面臨的問題，主要原因?yàn)槟壳暗你y行信貸模式，限制了初起步信譽(yù)不達(dá)標(biāo)、擔(dān)保財(cái)產(chǎn)物資缺乏企業(yè)的融資。得不到銀行的常規(guī)貸款，有些中小企業(yè)會采用較高融資成本的融資方式，從而要承擔(dān)更高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種方式是不可取的。中小企業(yè)要利用當(dāng)前國家有利的扶持政策，尋求新的融資渠道，例如，有條件的可以通過在我國中小企業(yè)板塊上市融資、委托貸款等方式進(jìn)行融資，以及向政府申請貸款補(bǔ)貼支持，降低融資成本。此外，還應(yīng)避免盲目舉債擴(kuò)張，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。
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內(nèi)容摘要:中小企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物,又是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)不可或缺的基礎(chǔ),同時(shí)中小企業(yè)也是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量,研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn),辨識企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有效的控制是促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。本文分析了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題和成因,并在此基礎(chǔ)上提出了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的具體措施。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制
中小企業(yè)是指經(jīng)營規(guī)模中等以及中等以下的企業(yè),是相對于大企業(yè)而言的。中小企業(yè)本身是一個(gè)基于規(guī)模差異的相對概念,同時(shí)也是一個(gè)歷史概念,其具有生產(chǎn)規(guī)模小、數(shù)量大且分布范圍廣、經(jīng)營方式靈活多樣、資產(chǎn)負(fù)債率高、競爭力弱且壽命短及停業(yè)破產(chǎn)率較高等特點(diǎn)。因?yàn)橹行∑髽I(yè)具有這些和大企業(yè)不同的特點(diǎn),因此在財(cái)務(wù)上,中小企業(yè)面臨著和其他企業(yè)不同的風(fēng)險(xiǎn)。
國際上通行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),即指企業(yè)喪失償債能力的可能性和股東收益的不確定性,它是由于企業(yè)資金困難,采取不同的籌資方式而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。從這個(gè)意義上講,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)利用財(cái)務(wù)杠桿導(dǎo)致股東所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)由于自有的資金不足,或者是為了充分利用負(fù)債資金成本較低的益處,降低企業(yè)的加權(quán)資金成本及其利息費(fèi)用等,運(yùn)用一定的融資方式向外部進(jìn)行負(fù)債融資,則不論企業(yè)是盈利還是虧損,都必須按事先約定的時(shí)間和數(shù)額向債權(quán)人支付利息和償還本金。如果中小企業(yè)的現(xiàn)金持有量不足以償付負(fù)債利息和本金時(shí),則可能造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的困境。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式
籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金不落實(shí)的可能性、籌資成本過大的可能性,以及企業(yè)所籌資金達(dá)不到預(yù)期收益進(jìn)而無法償還資金成本的可能性。籌資風(fēng)險(xiǎn)是上一次資本循環(huán)所有風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果,特別是前次循環(huán)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)對籌資風(fēng)險(xiǎn)有直接的影響,它是資本價(jià)值經(jīng)營所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的啟動(dòng)點(diǎn)。
投資風(fēng)險(xiǎn)。投資者在進(jìn)行投資的過程中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),即無法取得期望投資報(bào)酬的可能性。投資本身就意味著風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)樗鼪Q定了投入。資金和收回資金之間有一個(gè)或長或短的時(shí)間差,在這期間可能出現(xiàn)一些事先無法預(yù)料的事件,以致投入資金的預(yù)期收益和收回的資金在數(shù)量上有一定的背離,甚至有可能完全收不回本金,從而使投資活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的收益目標(biāo)。對于一個(gè)企業(yè)而言,其任何投資活動(dòng)都會處于或大或小的風(fēng)險(xiǎn)之中,它是本次資金循環(huán)所有風(fēng)險(xiǎn)的主導(dǎo),制約著其他類型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生及其程度。
經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。無法賣出產(chǎn)品并收回墊支本金的可能性,包括銷售風(fēng)險(xiǎn)和收款的信用風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是資本價(jià)值經(jīng)營所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最終表現(xiàn)。
收益分配風(fēng)險(xiǎn)。由于收益取得和分配而對資本價(jià)值產(chǎn)生影響的可能性。收益分配風(fēng)險(xiǎn)概括反映了營業(yè)商品產(chǎn)出節(jié)點(diǎn)上的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和分配階段的資本支付風(fēng)險(xiǎn),也是下一次循環(huán)資本墊支價(jià)值的資金來源,制約著資本價(jià)值的規(guī)模,是資本價(jià)值經(jīng)營所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的釋放。
總之,在我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不健全的情況下,中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是不可避免的,因此加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識對中小企業(yè)來說就尤為重要。
中小企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體成因
一般說來,中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要是由于外部環(huán)境的復(fù)雜多變與內(nèi)部的管理操作失誤等多方面引起的,本文具體分析如下:
(一)宏觀環(huán)境因素
外部環(huán)境的變化既可能為企業(yè)帶來機(jī)遇, 也可能使企業(yè)遭受各種挑戰(zhàn)。由于宏觀環(huán)境所包含的因素眾多,如經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素的變化,一方面可能引起企業(yè)經(jīng)營管理和經(jīng)營決策的直接變化,從而間接導(dǎo)致企業(yè)會計(jì)要素及其結(jié)構(gòu)發(fā)生變化,若企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能及時(shí)針對復(fù)雜多變的外部環(huán)境進(jìn)行及時(shí)改善,對外部環(huán)境中的不利因素進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見,反應(yīng)滯后或措施不力,就容易引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;另一方面產(chǎn)業(yè)環(huán)境不確定性,即產(chǎn)業(yè)要素市場的不確定性、產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品市場的不確定性和產(chǎn)業(yè)競爭的不確定性等,三個(gè)方面的內(nèi)容其中任何一項(xiàng)內(nèi)容發(fā)生變化也都可能直接或間接的引發(fā)企業(yè)會計(jì)要素及其結(jié)構(gòu)的發(fā)生變化,從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(二)中小企業(yè)自身因素
企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不完善。企業(yè)內(nèi)部管理主要通過計(jì)劃、組織、控制、激勵(lì)和領(lǐng)導(dǎo)等環(huán)節(jié)來協(xié)調(diào)人力、物力、財(cái)力資源,以期更好地達(dá)成組織目標(biāo)的過程。企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都是由企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)來完成的,而企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)往往都存在不完善之處如在庫存管理和交易結(jié)算等方面缺乏必要的內(nèi)部控制制度,隨意性較大,從而為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提供了可能。
普遍存在經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象。中小企業(yè)各項(xiàng)管理職能的發(fā)揮,從本質(zhì)上講都是企業(yè)經(jīng)營管理者決策行為的結(jié)果。由于信息的不充分性和管理者經(jīng)營能力的有限性,企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理決策都具有較大的主觀性和不確定性。由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)決策普遍存在經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象,使得財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)化容易使財(cái)務(wù)決策失誤頻發(fā),從而給企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理、負(fù)債資金比例過高造成企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重也容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識。長期以來,我國企業(yè)管理側(cè)重于企業(yè)產(chǎn)品的經(jīng)營,忽視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識,財(cái)務(wù)決策主觀化就是其中的典型表現(xiàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)的整個(gè)發(fā)展階段具有客觀存在的特點(diǎn)只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)就必然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)但由于企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄,由此可導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策缺乏嚴(yán)肅性,企業(yè)經(jīng)營管理人員在自身的職責(zé)范圍內(nèi)主觀操作上的失誤以及財(cái)務(wù)方法的誤用也會招致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的頻繁發(fā)生。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施
(一)內(nèi)部控制的方法
授權(quán)與批準(zhǔn)控制。即通過授權(quán)通知書來明確授權(quán)事項(xiàng)和使用資金的限額,其原則是對在授權(quán)范圍內(nèi)的行為給予充分的信任, 但對授權(quán)之外的行為不予認(rèn)可。授權(quán)通知書除授權(quán)人持有外, 還下達(dá)給企業(yè)相關(guān)的部門,這些部門一律按授權(quán)范圍嚴(yán)格執(zhí)行。有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)都須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn), 以防止內(nèi)部員工隨意處理、盜竊財(cái)產(chǎn)物資或歪曲記錄。
財(cái)產(chǎn)保全控制法。為實(shí)物資產(chǎn)的安全完整而進(jìn)行有效控制, 這是一種附加的實(shí)物保護(hù)制度, 包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:限制接近,就是嚴(yán)格控制對實(shí)物資產(chǎn)的接觸, 只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人才能接觸資產(chǎn),雖然不同企業(yè)因其不同的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)而對限制接近有不同的要求, 但現(xiàn)金、存貨等變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)是需要加以限制的資產(chǎn);定期盤點(diǎn)和比較, 以確保賬證、賬賬、賬實(shí)相符;保險(xiǎn)。通過對資產(chǎn)投保火災(zāi)險(xiǎn)、盜竊險(xiǎn)及其他途徑來減少企業(yè)受損的程度和機(jī)會,從而保護(hù)企業(yè)的實(shí)物安全。
內(nèi)部責(zé)任報(bào)告控制法。業(yè)績報(bào)告又稱為責(zé)任報(bào)告, 它是企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的一種, 是企業(yè)管理層掌握信息、加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)的控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要工具,常用的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告有資產(chǎn)分析報(bào)告、經(jīng)營分析報(bào)告、費(fèi)用分析報(bào)告、投資分析報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告。企業(yè)應(yīng)要求相關(guān)人員定期編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告, 反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng), 進(jìn)而有效地控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
核對控制法。核對控制就是通過對有關(guān)記錄和事項(xiàng)的核對來控制企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng), 一般可分為賬實(shí)核對和賬務(wù)核對。企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部核對制度, 通過核對做到證、賬、表三相符。
風(fēng)險(xiǎn)控制法。企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下, 不可避免地會遇到各種風(fēng)險(xiǎn), 按其形成的原因一般可分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩類。風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)一項(xiàng)基礎(chǔ)性和經(jīng)營性的工作, 企業(yè)必要設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評估崗位, 專門負(fù)責(zé)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的識別、規(guī)避和控制, 建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng), 通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。
電子信息控制法。企業(yè)可以嘗試用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的方式進(jìn)行橫向動(dòng)態(tài)管理,也就是利用企業(yè)建立的數(shù)據(jù)庫實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)了解和掌控。從目前數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)功能來看,一是有大量的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),這是對企業(yè)經(jīng)營狀況分析判斷的基礎(chǔ);二是在此之上系統(tǒng)自動(dòng)生成各種比率分析數(shù)據(jù),通過對各種比率的分析了解,可以掌握企業(yè)的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢;三是在一、二級數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)的預(yù)警系統(tǒng),一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)異常系統(tǒng)會自動(dòng)預(yù)警,通過數(shù)據(jù)庫這種規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn),動(dòng)態(tài)來反映、及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)。
(二)中小企業(yè)內(nèi)部控制的主要措施
樹立良好形象,建立良好的企銀合作關(guān)系。銀行等金融機(jī)構(gòu)是企業(yè)籌入債務(wù)資金的主渠道,其借款利息也相對較低,因此,中小企業(yè)應(yīng)盡力同銀行等金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系,爭取獲得支持。這需要政府和其他經(jīng)濟(jì)組織努力為中小企業(yè)創(chuàng)造條件但更需要中小企業(yè)自己做出努力。企業(yè)應(yīng)努力做好如下幾個(gè)方面的工作:加強(qiáng)管理,提高企業(yè)效益,樹立企業(yè)產(chǎn)品的良好形象,樹立企業(yè)良好的社會形象;優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,樹立企業(yè)良好的信用形象;加強(qiáng)和銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與溝通,增進(jìn)互信。
開拓籌資渠道,優(yōu)化籌資方式,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。在與銀行等金融機(jī)構(gòu)建立良好合作關(guān)系的基礎(chǔ)上,企業(yè)還應(yīng)不斷開拓更多的籌資渠道,如利用國家優(yōu)惠政策獲取財(cái)政資金、利用國際資金等;企業(yè)也可適時(shí)引入新的投資者壯大企業(yè)自有資本以增強(qiáng)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。中小企業(yè)要充分利用各種籌資方式,企業(yè)不應(yīng)僅僅依賴業(yè)主投入的資金和借款,還應(yīng)根據(jù)自身的資金狀況和經(jīng)營規(guī)模的變化,適時(shí)采用發(fā)行股票、租賃等方式籌資。
做好籌資數(shù)量預(yù)測,抑制籌資沖動(dòng),降低籌資成本。中小企業(yè)籌資成本高于大企業(yè),這就要求企業(yè)精心做好籌資數(shù)量的預(yù)測與計(jì)劃,按需籌資,減少資金閑置。盲目無節(jié)制地籌入高成本的借款一旦運(yùn)用不恰當(dāng)不僅不會增強(qiáng)企業(yè)的競爭力,反而會加速企業(yè)的死亡。
加強(qiáng)對員工的培訓(xùn),減少誤操作帶來的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國外專家所做的調(diào)研,風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因有88%是由于認(rèn)識的因素造成的。要使財(cái)務(wù)管理人員明白,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。要想從根本上防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),關(guān)鍵還是要財(cái)務(wù)人員勤練內(nèi)功,提高業(yè)務(wù)水平。首先,財(cái)務(wù)人員要具備較豐富的知識和合理的知識結(jié)構(gòu),不但要掌握財(cái)會理論知識和實(shí)務(wù)操作能力,而且要掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、現(xiàn)代數(shù)學(xué)、金融和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)知識。其次,能利用上述知識優(yōu)勢,實(shí)行多學(xué)科滲透,合理科學(xué)地測算、分析各種指標(biāo),具備捕捉、衡量、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。再次,高新技術(shù)企業(yè)是知識經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物,其財(cái)務(wù)管理內(nèi)容與傳統(tǒng)企業(yè)有很大的不同,財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備開放性思維和創(chuàng)新能力,摸索出適合于高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方法,以便更好地參與企業(yè)的經(jīng)營管理與決策,不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識,
理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系,做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。要明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé),并賦予其相應(yīng)的權(quán)力,真正做到權(quán)責(zé)分明,各負(fù)其責(zé)。在利益分配方面,應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益,以調(diào)動(dòng)各方面參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性,從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一,使企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了。
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