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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇集團年度總結(jié)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關(guān)鍵詞：預(yù)算控制機制；企業(yè)管理；應(yīng)用
中圖分類號：F279.23 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-0-01
一、預(yù)算控制概述
1.預(yù)算涵義。預(yù)算作為企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃和動態(tài)控制的一種管理方法，將企業(yè)一系列量化的經(jīng)營活動做了計劃性的安排。其內(nèi)容涵蓋企業(yè)未來經(jīng)營活動計劃，它是企業(yè)管理者為職能各部門所設(shè)定的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)營策略、實施方案。
2.預(yù)算控制涵義。預(yù)算控制是根據(jù)企業(yè)量化的預(yù)算決策目標(biāo)、資源配置標(biāo)準(zhǔn)來監(jiān)督、檢查企業(yè)各部門經(jīng)營活動，其目的是為了保證企業(yè)完成預(yù)期設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)，并使執(zhí)行部門在實施過程中受到嚴(yán)格約束的過程。
3.預(yù)算控制的本質(zhì)。預(yù)算控制主要立足于企業(yè)發(fā)展，通過市場的調(diào)查，數(shù)據(jù)的參考以及對未來商品市場的預(yù)測，指引企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營，控制企業(yè)財務(wù)、資金的流動，規(guī)范企業(yè)各職能部門運作過程等。因此，預(yù)算控制既不是單純的企業(yè)計劃，也不是簡單的財務(wù)核算，而是管理企業(yè)的一種方法，有時也是企業(yè)管理機制有效性的一種表現(xiàn)。
二、日華鋼鐵集團預(yù)算控制機制案例分析
1.公司概況。日華鋼鐵集團主要生產(chǎn)附加值高，技術(shù)含量高的鋼鐵產(chǎn)品。該集團未來的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)是：躋身于我國前五百強大型企業(yè)行列，使企業(yè)成為以生產(chǎn)鋼鐵為主，經(jīng)營實業(yè)、金融、貿(mào)易為輔的多元化大型集團企業(yè)。而實現(xiàn)這一遠大目標(biāo)的前提，是從根本上把日華集團的內(nèi)部管理提高到相應(yīng)的水平上來，財務(wù)管理是該目標(biāo)達成的重中之重。
2.預(yù)算控制機制的構(gòu)成。
2.1日華集團年度預(yù)算框架構(gòu)成。日華集團的年度預(yù)算主要由總預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算以及期間費用預(yù)算三部分組成，其中總預(yù)算包括損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資本性支出預(yù)算和資產(chǎn)負債預(yù)算。預(yù)算書將作為日華集團經(jīng)營的基本控制標(biāo)準(zhǔn)。
2.2日華集團年度預(yù)算編制流程。日華集團編制預(yù)算書的方式結(jié)合了“自上而下”和“自下而上”編制方法。并且規(guī)定每年十月份開始編制下年度預(yù)算，具體編制流程如下：
一，預(yù)算綜合管理部門調(diào)研集團預(yù)算期間集團將要面臨的外部經(jīng)營環(huán)境，以經(jīng)濟政策、經(jīng)營市場、內(nèi)部條件為調(diào)研重點，對集團外部環(huán)境進行全面的分析，根據(jù)分析結(jié)果測算集團整體效益，并拿出多種經(jīng)營方案編制集團下年度計劃大綱和年度預(yù)算書，為公司下年度經(jīng)營決策提供依據(jù)。二，預(yù)算綜合管理部門將下年度計劃大綱和年度預(yù)算書匯報到集團，集團根據(jù)匯報的重大經(jīng)營原則、預(yù)算指標(biāo)和效益指標(biāo)研究、討論，并確定集團下年度預(yù)算編制的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營基本原則。三、集團在確定最終的經(jīng)營方案后，可要求預(yù)算綜合管理部門根據(jù)集團的要求將下年度預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算指標(biāo)落實到預(yù)算職能部門和相關(guān)責(zé)任部門中。四，預(yù)算綜合管理部門結(jié)合預(yù)算職能部門和相關(guān)責(zé)任部門編制的相關(guān)預(yù)算草案進行綜合性平衡，最終編制出總預(yù)算，報請集團批準(zhǔn)。預(yù)算綜合管理部門根據(jù)審批通過的預(yù)算指標(biāo)分解落實到相關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)部門，在實施過程中按預(yù)算規(guī)定進行評價、考核各部門執(zhí)行情況。
2.3日華集團預(yù)算控制機制的分析。日華集團實施的預(yù)算控制機制的主要目標(biāo)是提高企業(yè)整體效益和價值最大化，為了避免預(yù)算控制機制過于書面化，日華集團已經(jīng)建立預(yù)算調(diào)整和追加預(yù)算的流程，既保證了預(yù)算控制的剛性，又使預(yù)算控制機制具有一定的彈性。日華集團在預(yù)算控制過程中還建立了相應(yīng)的預(yù)算考核體系，重點指出內(nèi)部稽核的重要性，審核相關(guān)部門執(zhí)行預(yù)算控制機制的情況，推動預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不斷的優(yōu)化，使集團整體運作按標(biāo)準(zhǔn)化運行。
3.預(yù)算控制機制存在的問題。日華集團的預(yù)算控制機制在現(xiàn)代企業(yè)管理控制中還是比完善的，但也存在一些問題，有待改善。
首先，日華集團預(yù)算考評機制還不夠完善。預(yù)算考評機制主要作用是評價各職能部門執(zhí)行預(yù)算的情況。雖然日華集團建立了一個比較完整的預(yù)算考核體系，但缺乏一定的原則性和策略性，導(dǎo)致預(yù)算控制機制無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。其次，日華集團制定的預(yù)算控制機制缺乏有效的激勵機制。激勵機制可以刺激企業(yè)員工提高積極性，使企業(yè)獲得更加豐厚的利潤。它既是一種激發(fā)員工積極性和主動性的管理方式，也是實現(xiàn)預(yù)算控制機制的重要手段。缺乏這種激勵機制，就很難使員工充分發(fā)揮自身的潛能。而日華集團的預(yù)算控制機制中就恰恰缺少了這種激勵機制，使預(yù)算控制與預(yù)算考評相脫節(jié)，員工的積極性與主動性普遍不高。
4.如何完善預(yù)算控制機制在企業(yè)中的應(yīng)用。
4.1完善預(yù)算管理組織機構(gòu)。完善的預(yù)算管理組織機構(gòu)是保證預(yù)算控制機制有效實施的前提，這就需要企業(yè)各個部門相互協(xié)調(diào)配合。因此，日華集團應(yīng)該將企業(yè)各部門領(lǐng)導(dǎo)組織起來成立預(yù)算管理委員會，形成一個獨立的預(yù)算機構(gòu)，及時回饋預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，保證預(yù)算控制機制有效的實施。
4.2進一步完善預(yù)算考評機制。預(yù)算考評機制作為承接預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)關(guān)鍵點，在預(yù)算控制機制中發(fā)揮著十分重要的作用。對此，日華集團應(yīng)在確保預(yù)算控制機制有效實施的前提下，遵循可控性原則與總體優(yōu)化原則，采用綜合性預(yù)算考評策略，區(qū)分不同層級的考評制度，結(jié)合動態(tài)考評和綜合考評進一步完善預(yù)算考評機制。
4.3建立有效的預(yù)算激勵機制。完善的預(yù)算考評機制離不開有效的預(yù)算激勵機制，他不但可以激勵員工的積極性，同時也能使企業(yè)發(fā)現(xiàn)預(yù)算控制機制中不可控因素。為此，日華企業(yè)可以制定一個較完善的考核流程，將績效與獎懲掛鉤，有效的激發(fā)員工作上的積極性，使企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)順利完成。
三、結(jié)束語
在多變的經(jīng)濟市場下，企業(yè)的發(fā)展與壯大，除了需要依靠先進的生產(chǎn)技術(shù)外，還需要運用科學(xué)、合理的預(yù)算控制機制為企業(yè)的發(fā)展指引道路，激勵企業(yè)不斷革新、不斷創(chuàng)新，增強企業(yè)在經(jīng)濟市場上的競爭能力。
參考文獻：
一、工作措施：
1、明確制定集團年度計劃、全面合理工作布局、層層分解落實;
2、用業(yè)務(wù)流程體系進行工作規(guī)范、過程跟蹤、督導(dǎo)培訓(xùn)與工作調(diào)整;
3、用進度管理表單進行執(zhí)行力、效率和目標(biāo)管控;
4、用質(zhì)量管控體系進行工作質(zhì)量管理、客戶服務(wù)滿意度和信任度、與經(jīng)營思路調(diào)控;
5、核心團隊建設(shè)，加強職業(yè)規(guī)劃、建立晉升機制;
6、加強企業(yè)員工培訓(xùn)，提升員工素養(yǎng)與能力 ;
7、企業(yè)文化建設(shè)，實現(xiàn)團隊向心力、凝聚力培育和團隊滿意度與信任度提升;
8、明確各崗位責(zé)、權(quán)、利，建立科學(xué)合理的激勵機制。
二、目標(biāo)分解：
(一)六月份目標(biāo)：
1、協(xié)助人力資源部明確崗位職責(zé)，制定崗位說明書;
2、跟蹤新流程的實施進展;
3、加強與賽普咨詢公司的溝通，解決遇到的困難,建立計劃管理體系;
(二)第三季度目標(biāo)：
1、根據(jù)上半年集團公司整體的經(jīng)營情況對各部門進行績效指標(biāo)評估，修訂各部門經(jīng)營指標(biāo)的考評值，使其與公司整體經(jīng)營保持同步。同時將不合理、不可控的現(xiàn)象進行修訂;
2、對公司在開發(fā)項目進行項目里程碑節(jié)點制定，與賽普溝通，建立固定模版;
工作計劃 工作計劃格式 工作計劃寫作 周工作計劃 月工作計劃 季度工作計劃
3、按計劃推進《組織管理手冊》、《組織權(quán)責(zé)管理手冊》的實施，并對各部門推行過程進行跟蹤與監(jiān)督;
4、在制度建設(shè)與流程優(yōu)化方面，對跨部門業(yè)務(wù)流程中存在的爭議及時組織相關(guān)部門進行溝通，解決流程中存在的交叉、盲區(qū)等問題;
5、提升公司網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)水平，強化監(jiān)督功能;
6、企業(yè)信息安全建設(shè)，以統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一管理為原則，建立起符合公司實際需求的網(wǎng)絡(luò)安全架構(gòu)體系。保障erp系統(tǒng)與未來oa系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全與資源共享。
(三)第四季度目標(biāo)：
1、10月份開始協(xié)助財務(wù)管理中心進行集團資源盤點，包括對行政管理費用、各分公司運營費用等進行盤點、評估;
2、構(gòu)建制定運營中心年度經(jīng)營管理預(yù)算方案;
3、完成集團公司XX年度工作計劃的制定;
4、組織制定集團公司XX年整體發(fā)展規(guī)劃;
5、依據(jù)XX年各分公司績效指標(biāo)、財務(wù)成本核算，組織各分公司簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書;
6、依據(jù)投資擔(dān)保公司已簽訂的XX年《投資擔(dān)保公司總經(jīng)理目標(biāo)責(zé)任書》制定對應(yīng)的考評指標(biāo)，做出公平、公正的考核、評價;
關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理；建筑企業(yè)；成本
中圖分類號：F811.3 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：
一、我國建筑企業(yè)實施全面預(yù)算管理的必要性
所謂全面預(yù)算管理，就是指通過預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考評與激勵等一系列環(huán)節(jié)，將企業(yè)各職能部門、其他責(zé)任單位工作的目標(biāo)同企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密聯(lián)系起來，有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。對于施工企業(yè)而言，在項目數(shù)量確定的情況下，降低施工成本就成為了增加利潤的唯一手段。而全面預(yù)算管理將管理與項目成本控制緊密結(jié)合，對加強施工企業(yè)工程項目的成本控制具有重要意義。全面預(yù)算管理不僅僅是一種方法，更是作為一種有效管理機制而存在，反映了企業(yè)對市場要求的應(yīng)變和措施，有利于企業(yè)了解家底、調(diào)配資源。同時，實施全面預(yù)算管理為績效考核提供標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)的預(yù)算目標(biāo)值可以成為公司與部門績效考核指標(biāo)的比較標(biāo)桿。全面預(yù)算管理在為績效考核提供參照值的同時，管理者也可以根據(jù)預(yù)算的實際執(zhí)行結(jié)果不斷修正、優(yōu)化績效考核體系，確保考核結(jié)果更加符合實際，真正發(fā)揮評價與激勵的作用，對提高企業(yè)效益具有重大意義
二、我國建筑企業(yè)實施全面預(yù)算管理
1、公司高層的支持與參與
全面預(yù)算管理既涉及到公司戰(zhàn)略，又影響到日常管理；既涉及資金營運，又涉及采購、生產(chǎn)和銷售、服務(wù)等各個部門和整個流程。企業(yè)內(nèi)部的高層管理者必須承擔(dān)起項目負責(zé)人的角色，才能讓預(yù)算管理實施順利完成部門之間的協(xié)同及文化轉(zhuǎn)變。這就要求董事會、總經(jīng)理掛帥“預(yù)算管理委員會”，直接介入預(yù)算管理的授權(quán)、預(yù)算的審批等具體環(huán)節(jié)，而且在預(yù)算管理的整個落實過程都要求具有權(quán)威性的領(lǐng)導(dǎo)階層來加以推動，從而提出集團預(yù)算管理發(fā)展方向及改進要求；提出年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)并上報董事會；確定年度預(yù)算編制的重大前提條件；審查集團年度預(yù)算草案并上報董事會；聽取預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進展的匯報；審查、批淮各單位、部門的預(yù)算調(diào)整事項；審查集團年度預(yù)算執(zhí)行情況并上報董事會?？傊?，只有將其作為企業(yè)的一項全面管理系統(tǒng)工程來加以重視，才能取得預(yù)期效果。
2、先進科學(xué)的信息系統(tǒng)的支持
全面預(yù)算管理的成功要求有力的信息支持，沒有預(yù)算管理信息化技術(shù)的建設(shè)，全面預(yù)算管理的效果將大大折扣。施工企業(yè)業(yè)務(wù)分散、信息雜亂眾多，需要實現(xiàn)信息化管理，對企業(yè)作業(yè)情況行詳盡的核算、統(tǒng)計、分析、考核，從而進行企業(yè)資源的配置以及計量企業(yè)所有與財務(wù)狀況相關(guān)的業(yè)務(wù)活動，實行實時、動態(tài)、嚴(yán)密的預(yù)算控制和流程控制，這就需要信息系統(tǒng)的支持，例如有的企業(yè)引用了ERP管理，通過該系統(tǒng)有效的將每一個科目的信息及時的傳達給項目負責(zé)人，并且與相應(yīng)的預(yù)算進行比較，及時提出預(yù)警或禁止信息，確保了預(yù)算的執(zhí)行。
3、建立預(yù)算調(diào)整制度
預(yù)算是在年初做出的全面經(jīng)營活動的一種策劃和安排，既然是年初的預(yù)算，在執(zhí)行過程中就一定會發(fā)生或大或小的變化，在信息社會如此發(fā)達的今天，我們對預(yù)算要實行一種動態(tài)的管理方法。即在預(yù)算的執(zhí)行過程中，對出現(xiàn)執(zhí)行的結(jié)果與目標(biāo)預(yù)算偏離的情況，要建立預(yù)算調(diào)整制度。根據(jù)財務(wù)月度核算的制度，我們每個月要對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，找出形成偏差的原因，及時向預(yù)算管理常設(shè)辦公室即財務(wù)部上報，經(jīng)預(yù)算管理辦公室審批后予以調(diào)整預(yù)算，項目部能夠及早采取措施，確保全年預(yù)算總體目標(biāo)的實現(xiàn)。
4、建立預(yù)算控制的反饋制度
對于預(yù)算執(zhí)行過程中要建立反饋制度，反饋制度分為定期的書面報告制度和例會制度。按照財務(wù)月度核算的慣例，定期的書面反饋制度以一個月為周期，每個月底形成一份書面反饋報告，定期書面反饋報告由項目部每月向財務(wù)部上交，報告的內(nèi)容包括本月預(yù)算的執(zhí)行情況、執(zhí)行效果、實際業(yè)績與目標(biāo)預(yù)算存在的偏差、存在偏差的原因以及下個月準(zhǔn)備采取的詳細、具體的應(yīng)對措施等。項目的預(yù)算執(zhí)行情況分析會一般一個季度組織一次，參加預(yù)算執(zhí)行活動分析會的相關(guān)部室一般由經(jīng)營部、財務(wù)部、采購部、調(diào)度室、技術(shù)部、工程部幾個部門組成，會議的主要內(nèi)容就是對預(yù)算執(zhí)行情況予以通報和評價，總結(jié)成功的經(jīng)驗和方法，互相借鑒，吸取失敗的教訓(xùn)和管理中存在的不足，加以改進，重點是為指導(dǎo)下一個階段預(yù)算的執(zhí)行制定具體保證措施。
5、建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度
項目預(yù)算管理小組要制定并貫徹執(zhí)行預(yù)算責(zé)任制度，明確、落實各部門的職能與職責(zé)，并制定嚴(yán)格的考核獎懲辦法。同時還應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算編制月度執(zhí)行預(yù)算，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的控制，以確保年度預(yù)算指標(biāo)的全面完成。吉林化建公司有一整套完備的各項管理規(guī)定和各個崗位的職責(zé)與流程，預(yù)算的執(zhí)行控制工作要滲透到每一個相關(guān)崗位的日常業(yè)務(wù)活動中，從制度建設(shè)上為預(yù)算的執(zhí)行提供保障。
6、加強全面預(yù)算管理執(zhí)行結(jié)果的考評
預(yù)算的考評就是要把預(yù)算執(zhí)行情況與責(zé)任人和員工的經(jīng)濟利益掛鉤，獎懲分明，從而使員工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動每個員工的積極性和創(chuàng)造性。預(yù)算的考評堅持動態(tài)考評和綜合考評相結(jié)合的原則。動態(tài)考評是在工程建設(shè)的施工現(xiàn)場進行的，對于預(yù)算的實際執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算指標(biāo)之間差異的即時確認(rèn)和處理。差異確認(rèn)和處理得越及時，對于預(yù)算執(zhí)行行為的調(diào)控越主動，也就越有利于保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。動態(tài)考評強調(diào)及時反饋，及時處理，實行的是即時考評。綜合考評則是預(yù)算期末對于各責(zé)任單位預(yù)算完成情況的分析評價，其考評對象包括企業(yè)內(nèi)部各個責(zé)任層次，而考評內(nèi)容以成本、利潤、資金回款等財務(wù)指標(biāo)為主，實行的是事后考評。對于充分發(fā)揮預(yù)算機制的作用來說，動態(tài)考評與綜合考評是相輔相成、缺一不可的。動態(tài)考評作為過程控制的重要手段，與期末的綜合考評相得益彰，使得過程與結(jié)果并重，真正發(fā)揮了系統(tǒng)控制的作用。
三、結(jié)束語
總之，科學(xué)健全的全面預(yù)算管理，已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的一項非常重要的工具，尤其對現(xiàn)代施工企業(yè)的運作起著非常重要的作用，同時，我們也應(yīng)該認(rèn)識到，施工企業(yè)所面臨經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜多變性，決定了全面預(yù)算管理不可能解決所有的問題，還需要施工企業(yè)運用包括全面預(yù)算管理在內(nèi)的各種手段，加強對施工企業(yè)的管理和改造。
參考文獻：
1、陳晰.企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題及改進措施.當(dāng)代經(jīng)濟，2006，(8)
一、資金預(yù)算管理的意義
1、 提高對資金的內(nèi)部控制，避免資金的無效使用和出現(xiàn)偏差。
2、 優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的籌資成本。
3、 提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。
二、資金預(yù)算管理調(diào)研的基本情況
由于預(yù)算管理在我國企業(yè)中推行的時間比較短，各個企業(yè)在預(yù)算體制建設(shè)、執(zhí)行分析及考核評價等方面存在較大差異，主要有三種類型：
1. 既編制全面預(yù)算同時又編制資金預(yù)算
2. 編制全面預(yù)算但未編制資金預(yù)算
3. 既無全面預(yù)算又無資金預(yù)算
三、資金預(yù)算管理存在的問題
4. 對資金預(yù)算不夠重視。認(rèn)為生產(chǎn)經(jīng)營高于一切，但如果只重視生產(chǎn)，不重視管理，會面臨管理失當(dāng)引起的經(jīng)營危機。在保證生產(chǎn)有序開展的同時，科學(xué)合理的進行資金預(yù)算管理，恰恰能更為有效的降低成本、增加收入、提高效益。
5. 資金預(yù)算編制不科學(xué)。從編制形式上看，沒有將其與生產(chǎn)經(jīng)營活動的安排有效結(jié)合起來。從編制內(nèi)容上看，缺乏體現(xiàn)對未來預(yù)測的指標(biāo)值，預(yù)算指標(biāo)值缺乏客觀性。從編制方法上看，目前采用的編制方法更多的是財務(wù)核算的方式，一些先進預(yù)算編制方法并沒有得到廣泛應(yīng)用，預(yù)算的事前控制和指導(dǎo)作用受到影響。
6. 資金預(yù)算缺乏全面性。部分企業(yè)主要由財務(wù)人員負責(zé)預(yù)算編制過程，使得企業(yè)的資金預(yù)算缺乏合理性，只有在其他業(yè)務(wù)部門的的預(yù)算編制的較為合理時，企業(yè)的資金預(yù)算才可能具有合理性和準(zhǔn)確性。
7. 資金預(yù)算執(zhí)行不到位。資金預(yù)算編制階段的不科學(xué)，不符合實際需求情況，在實際開展業(yè)務(wù)時受到資金預(yù)算的制約。公司管理層對資金預(yù)算本身不重視，一些超資金預(yù)算或無資金預(yù)算的項目因為領(lǐng)導(dǎo)授意得以進行，資金預(yù)算的控制力嚴(yán)重削弱。
8. 資金預(yù)算分析考核不完善。預(yù)算不和考核掛鉤，或者預(yù)算的考核流于形式，使得預(yù)算成為軟約束，失去了權(quán)威性和嚴(yán)肅性，影響了預(yù)算管理的激勵機制作用的發(fā)揮。
9. 缺乏全面預(yù)算系統(tǒng)的支持。雖然有部分企業(yè)借助EXCEL來完成預(yù)算數(shù)據(jù)的錄入、取數(shù)、查詢、分析等，但由于缺乏全面的預(yù)算系統(tǒng)的支持，從具體的使用效果上來講并不理想。
四、集團資金預(yù)算管理基本構(gòu)想
（一）資金預(yù)算組織機構(gòu)及職責(zé)
? 資金預(yù)算管理委員會的職責(zé)
· 負責(zé)討論制定、修訂集團有關(guān)資金預(yù)算管理的制度或辦法；
· 擬定資金預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；
· 審議集團資金預(yù)算方案和調(diào)整方案；
· 協(xié)調(diào)解決資金預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；
· 討論決定資金預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；
· 討論決定集團年度資金預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核的修訂；
· 接受并討論分析資金預(yù)算執(zhí)行報告。
? 資金預(yù)算管理辦公室的職責(zé)
· 組織集團資金預(yù)算的編制、審核、匯總及報送工作；
· 組織下達資金預(yù)算，監(jiān)督資金預(yù)算執(zhí)行情況；
· 編制資金預(yù)算調(diào)整方案；
· 協(xié)調(diào)解決資金預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；
· 分析和考核集團內(nèi)部各部門、各分子公司資金預(yù)算完成情況；
· 督導(dǎo)各部門、各分子公司切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。
? 資金預(yù)算執(zhí)行單位的職責(zé)
· 負責(zé)本部門、本分子公司資金預(yù)算編制、上報、分析和控制工作；
· 負責(zé)本部門、本分子公司預(yù)算指標(biāo)分解，落實到各環(huán)節(jié)和各崗位；
· 按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項資金預(yù)算，及時分析資金預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決資金預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；
·
? 資金預(yù)算執(zhí)行單位的職責(zé)
· 及時總結(jié)分析本部門、本分子公司資金預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作；
· 配合集團資金預(yù)算管理機構(gòu)做好資金預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。
· 各部門、各分子公司需安排對業(yè)務(wù)熟悉的專人來負責(zé)預(yù)算工作的全過程
（二）資金預(yù)算管理的內(nèi)容
? 資金流入預(yù)算
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入
? 資金流出預(yù)算
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出
（三）資金預(yù)算編制過程與審批程序
年度資金預(yù)算的編制與審批
月度資金預(yù)算的編制與審批
? 資金預(yù)算相關(guān)表格設(shè)計
表格設(shè)計是預(yù)算的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，在設(shè)計預(yù)算表及其格式時，要注意以下幾點：
· 表格設(shè)計應(yīng)該由精通業(yè)務(wù)的技術(shù)、財務(wù)、工程預(yù)算等人員參與。
· 編制時，要充分交流，統(tǒng)一認(rèn)識，設(shè)計出合適、準(zhǔn)確、易管理的，各級責(zé)任人目標(biāo)和責(zé)任明確的預(yù)算表格。
· 采用“分性質(zhì)，分類別，分規(guī)格型號，抓大放小，切合實際”的制作明細表原則。
（四）資金預(yù)算的執(zhí)行與控制
· 應(yīng)充分利用資金預(yù)算的指導(dǎo)控制作用，要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，明確領(lǐng)導(dǎo)審批的權(quán)限和范圍，分工把關(guān)，確保資金預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
· 充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，對各部門、各子分公司進行不定期的資金預(yù)算審計，糾正資金預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，維護資金預(yù)算管理的嚴(yán)肅性
（五）資金預(yù)算的調(diào)整
（六）資金預(yù)算的分析與考核
? 按月召開資金分析會議，全面分析資金預(yù)算管理情況，通報資金狀況，研究、解決資金管理中存在的問題，提出加強和改進資金管理的政策措施，糾正資金預(yù)算執(zhí)行中的偏差。
? 資金預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導(dǎo)每一位員工向預(yù)算目標(biāo)努力的效果。
五、加強資金預(yù)算管理的建議
1. 健全集團資金預(yù)算管理制度，確保資金預(yù)算機制的有效運行。
2. 形成全員參與機制，資金預(yù)算管理需要決策層領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和參與，資金預(yù)算管理要求各部門的密切配合。
3. 完善資金預(yù)算編制的管理體制，集團可以根據(jù)需要成立多級資金預(yù)算管理體制，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，使預(yù)算目標(biāo)更具科學(xué)性和挑戰(zhàn)性，也有利于落實責(zé)任；資金預(yù)算的編制需要經(jīng)過反復(fù)修改、反復(fù)討論，形成一個從自下而上，到自上而下的預(yù)算編制過程。
4. 加強過程控制提高執(zhí)行水平
? 月度資金預(yù)算經(jīng)審批后，原則上不予調(diào)整。未列入年度資金預(yù)算的項目和超過年度資金預(yù)算額度的項目，不得列入月度現(xiàn)金流量預(yù)算，但確需追加支付的必須按規(guī)定程序申請、審議、審批。
? 月度資金預(yù)算是辦理各種財務(wù)支出的必備依據(jù)，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，未列入月度資金預(yù)算的項目，財務(wù)部門不得支付資金。
5.完善預(yù)算考核和獎懲制度，沒有資金預(yù)算的考核，集團的資金預(yù)算可能會流于形式，資金的預(yù)算管理將成為空談。
財務(wù)部緊緊圍繞集團公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時，認(rèn)真組織會計核算，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在09年做了大量細致的工作：
一、嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算
財務(wù)部的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。
二、以實施ERP軟件為契機，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作用
在經(jīng)過兩個月的ERP項目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合集團公司實際情況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實物管理部門對所有實物資產(chǎn)進行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項實物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務(wù)會計模塊升級到ERP系統(tǒng)中并且運行良好。
三、制訂財務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費用
根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)，財務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負責(zé)人加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模
由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。
五、加強財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量
財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動
為了規(guī)范財務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團公司內(nèi)的09年年終財務(wù)決算的財務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務(wù)利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風(fēng)險。
七、組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高團隊凝聚力
財務(wù)部組織了兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗交流會，對整個財務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計劃展望，將財務(wù)人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務(wù)人員做了深入的交流。增強了整個財務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位會計人員的責(zé)任感，促進了各崗位的交流、合作與團結(jié)。
一、嚴(yán)格
遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算
財務(wù)部的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。
二、以實施ERP軟件為契機，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作用
在經(jīng)過兩個月的ERP項目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合我們集團公司實際情況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作；設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程；在配合資產(chǎn)部實物管理部門對所有實物資產(chǎn)進行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項實物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務(wù)會計模塊升級到ERP系統(tǒng)中并且運行良好。
三、制訂財務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費用
根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)，財務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負責(zé)人加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模
由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。
五、加強財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量
財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動
為了規(guī)范財務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團公司內(nèi)的20xx年年終財務(wù)決算的財務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務(wù)利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風(fēng)險。
七、組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高團隊凝聚力
財務(wù)部組織了兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗交流會，對整個財務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計劃展望，將財務(wù)人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務(wù)人員做了深入的交流。增強了整個財務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位會計人員的責(zé)任感，促進了各崗位的交流、合作與團結(jié)。
八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團公司全面預(yù)算管理模式
根據(jù)20xx年經(jīng)營目標(biāo)和各項成本核算指標(biāo)的實現(xiàn)情況，財務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在20xx年數(shù)據(jù)和以前年度各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了20xx年度各單位的成本費用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。
20xx年，為實現(xiàn)本集團公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：
公關(guān)目標(biāo)
讓消費者了解并認(rèn)可吉利集團的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型計劃，扭轉(zhuǎn)消費者對吉利現(xiàn)有品牌的認(rèn)知，將品牌內(nèi)涵擴大傳播，強化清晰吉利“安全、環(huán)保、節(jié)能”的品牌精神；
進一步深化新品牌（全球鷹、帝豪、上海英倫）的品牌形象，宣傳新品牌在技術(shù)、質(zhì)量上的優(yōu)勢，提高品牌美譽度；
讓消費者了解并認(rèn)可吉利集團在汽車安全問題和環(huán)境保護問題上所做的努力，深化吉利集團“中國汽車行業(yè)負責(zé)任、有作為的國際公司”形象。
活動創(chuàng)意
車，一直是人們所依賴的出行工具，而我們的口號“安全、節(jié)能、環(huán)保”，正是未來人們對于車的基本需求，也是吉利公司一直倡導(dǎo)的。本策劃整體活動主題為：綠動?生命――2012年乘坐吉利汽車生還的100種理由。綠動：賦予了此次活動節(jié)能環(huán)保又充滿活力的特性。生命：代表著我們所做的都是為了讓人們有一個安全的乘車體驗。
電影《2012》播出后，人們對于“世界末日”有一種恐懼心理，有關(guān)話題容易引發(fā)熱點。2011年第14屆上海國際車展，推出以游戲“極品飛車”為原型的大型模擬試駕互動游戲。該游戲以“2012年乘坐吉利汽車生還的100種理由”為項目主題，以國內(nèi)和國際吉利汽車受眾為主要公關(guān)對象，旨在幫助參與者在刺激的模擬駕駛中，體會吉利汽車安全、節(jié)能、環(huán)保的優(yōu)良性能，并通過游戲了解汽車安全節(jié)能知識。以“互動體驗營銷”為創(chuàng)意宗旨，向所有中國吉利汽車關(guān)注者和希望了解吉利文化的國際友人進行“綠動?生命”的年度品牌活動推廣，讓消費者了解并認(rèn)可吉利集團的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，提高品牌美譽度。
本次公關(guān)策劃的特色是：一個主題――綠動?生命――“2012年乘坐吉利汽車生還的100種理由”大型互動游戲，以寓教于樂的方式，教授安全環(huán)保知識，提高安全環(huán)保意識；三大渠道精準(zhǔn)傳播――網(wǎng)絡(luò)媒體、廣電媒體、平面媒體；四種方式整合傳播――國內(nèi)國外交互、官網(wǎng)和民間協(xié)作、網(wǎng)上和網(wǎng)下同步、短期和長期結(jié)合。
根據(jù)受眾態(tài)度轉(zhuǎn)變過程的三個階段設(shè)計了該項活動。在第一階段――喚起關(guān)注階段，借助上海國際車展這一權(quán)威平臺的聲望，加之電影《2012》播出后人們對災(zāi)難的恐懼心理，開展公關(guān)活動預(yù)熱宣傳。
在第二階段――引起興趣階段，我們將借助“極品飛車”這一著名游戲，幫助受眾在互動游戲中主動獲取有關(guān)吉利的相關(guān)信息，并接受和認(rèn)可吉利集團“安全、節(jié)能、環(huán)?！钡睦砟?。游戲，既是一種娛樂，也是一種體驗，由此可引發(fā)品牌與受眾的互動。本次公關(guān)活動力圖通過參與者乘車的親身體驗，使其自愿接受吉利品牌所傳達的信息。
在以上兩個階段的公關(guān)造勢過程中，受眾很容易將吉利的新理念轉(zhuǎn)化為自身的態(tài)度，因而進入態(tài)度和行為轉(zhuǎn)變的第三階段。
活動介紹
在2011年上海國際車展的吉利展臺上，吉利設(shè)計互動游戲區(qū)域，邀請參觀者前來挑戰(zhàn)。該互動游戲以游戲《極品飛車》為原型，參與者將在游戲中模擬試駕吉利汽車，在規(guī)定的油耗范圍內(nèi)，經(jīng)歷地震、山崩、海嘯等2012年世界末日可能出現(xiàn)的一系列險阻。最終，系統(tǒng)將根據(jù)參與者在游戲過程中的表現(xiàn)，判斷參與者在2012年生還的可能性。
判斷的指標(biāo)主要包括：節(jié)能系數(shù)（如耗油、耗電指數(shù)）、安全指數(shù)（躲避危險的能力）以及參與者的駕駛能力。通關(guān)者將得到100元的現(xiàn)金獎勵，對于未能通關(guān)者，系統(tǒng)將自動根據(jù)參與者車禍的原因播放自救短片，教授體驗者在該種情況下自救的知識。體驗者在參與游戲的過程中不但可以體驗吉利汽車優(yōu)良的安全節(jié)能性能，同時還能學(xué)習(xí)到汽車安全、節(jié)能知識，可謂一舉兩得。
媒體策略
此次公關(guān)活動依托2011年上海國際車展展開，以“2012年乘坐吉利汽車生還的100個理由”為項目主題。
預(yù)告階段：選擇四大門戶網(wǎng)站進行彈出式廣告的投放，利用網(wǎng)絡(luò)新媒體對目標(biāo)人群的廣闊覆蓋面簡要預(yù)告此次活動。
預(yù)熱階段：綜合利用網(wǎng)絡(luò)、廣播、電視、平面等多種媒體進行大規(guī)模宣傳，并與受眾互動，征集汽車節(jié)能、逃生方式，在活動開始前制造如何安全、節(jié)能、環(huán)保使用汽車的輿論，并樹立吉利汽車在這些方面的理念及技術(shù)上的優(yōu)勢。
活動執(zhí)行：持續(xù)向媒體提供活動現(xiàn)場的新聞稿，進行試駕體驗等現(xiàn)場活動的系列報道。
活動后期：總結(jié)此次公關(guān)活動，鞏固活動成果，強化吉利“安全、節(jié)能、環(huán)保”的全新形象，對在各大4S店的后續(xù)活動進行追蹤報道。
在媒體選擇方面，我們將遵從多媒體傳播戰(zhàn)略。在平面媒體方面，我們選擇了以《北京青年報》為代表的一線城市地方報刊，以擴大一線城市的宣傳力度；《南方都市報》為代表的新興高端報紙，以拓寬吉利汽車的高端市場路線；以《汽車之友》為代表的汽車專業(yè)報刊，以提高吉利汽車在專業(yè)領(lǐng)域的認(rèn)可度和美譽度。在廣電媒體方面，我們選擇了央視2、4、9套節(jié)目，旨在借助央視的影響力將吉利理念深入到相應(yīng)受眾；另外我們還選擇了收聽率第一的交通廣播，以便更快捷地接觸到車友；最后就是以CBS為代表的國際廣電媒體，以提高吉利汽車在國際上的聲譽。
項目執(zhí)行和評估
一、認(rèn)真完成各項工作
1、及時準(zhǔn)確的完成各月記賬、結(jié)賬和賬務(wù)處理工作，及時準(zhǔn)確地填報市各類月度、季度、年終統(tǒng)計報表，按時向各部門報送。完成了稅務(wù)申報與繳納，以及往來銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費用的繳納。
2、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護。
3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。
二、加強學(xué)習(xí)，注重提升個人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)
1、通過報紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養(yǎng)。
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。
3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。
4、不斷改進學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。
三、工作中存在的不足
盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足：
1、理論水平不高，當(dāng)前社會會計知識和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對新的業(yè)務(wù)知識和會計法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了會計基礎(chǔ)知識和會計基礎(chǔ)工作缺乏，影響來工作水平的提高。
2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。
3、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。
四、20xx年工作計劃
嚴(yán)格履行會計崗位職責(zé)，扎實做好本職工作：
1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。
2、善于總結(jié)，提出自己的意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟效益。總結(jié)經(jīng)驗，建立健全良好的工作機制。
財務(wù)部緊緊圍繞集團公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時，認(rèn)真組織會計核算，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在XX年做了大量細致的工作：
一、嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算
財務(wù)部的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。
二、以實施erp軟件為契機，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作用
在經(jīng)過兩個月的erp項目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合集團公司實際情況著手進行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實物管理部門對所有實物資產(chǎn)進行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項實物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務(wù)會計模塊升級到erp系統(tǒng)中并且運行良好。
三、制訂財務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費用
根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)，財務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負責(zé)人加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模
由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。
五、加強財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量
財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動
為了規(guī)范財務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團公司內(nèi)的XX年終財務(wù)決算的財務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務(wù)利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對XX年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風(fēng)險。
七、組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高團隊凝聚力
財務(wù)部組織了兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗交流會，對整個財務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計劃展望，將財務(wù)人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務(wù)人員做了深入的交流。增強了整個財務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位會計人員的責(zé)任感，促進了各崗位的交流、合作與團結(jié)。
八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團公司全面預(yù)算管理模式
根據(jù)XX年經(jīng)營目標(biāo)和各項成本核算指標(biāo)的實現(xiàn)情況，財務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在XX年數(shù)據(jù)和以前年度各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了XX年度各單位的成本費用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。
XX年，為實現(xiàn)本集團公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：
1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務(wù)風(fēng)險。
2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費用的執(zhí)行和超預(yù)算費用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實現(xiàn)本集團和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。
3、配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。
4、加強資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團總部資金部的工作計劃安排，調(diào)控好各項經(jīng)營用資金。
山東興華建設(shè)集團有限公司是***市民營企業(yè)納稅突出貢獻單位，市百強民營企業(yè)，***市建筑業(yè)綜合十強企業(yè)。公司實力雄厚，下屬企業(yè)40余家，集團年實現(xiàn)產(chǎn)值20億元，上繳稅金近7000萬元，經(jīng)營范圍涉及建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)、商混生產(chǎn)、物業(yè)管理、城市供水、機動車檢測等多個行業(yè)，是***開發(fā)區(qū)民營企業(yè)中的排頭兵。
***綠環(huán)農(nóng)業(yè)科技綜合示范園項目位于***開發(fā)區(qū)辛安辦事處殷家河水庫東側(cè)，由集團公司2008年度投資500萬元建設(shè)，并注冊成立***綠環(huán)生態(tài)園有限公司負責(zé)項目的實施。綠環(huán)公司承包租賃辛安辦事處殷家河、于家村等社區(qū)70畝閑置地進行綜合性農(nóng)業(yè)示范園區(qū)開發(fā)建設(shè)。通過對園區(qū)進行科學(xué)的規(guī)劃設(shè)計，并在區(qū)農(nóng)發(fā)局的指導(dǎo)下引進種植無公害蔬菜，養(yǎng)殖良種豬、羊、雞鴨鵝和林果種植，形成農(nóng)業(yè)科技示范園地，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)項目的一體化發(fā)展模式，通過其科技示范作用帶動周邊農(nóng)戶及我區(qū)種、養(yǎng)殖業(yè)的科學(xué)發(fā)展。
目前園區(qū)已經(jīng)建成冬暖式新式蔬菜大棚2個近2000平方米，蔬菜種植園區(qū)40畝，豬羊雞舍4000平方米。項目建設(shè)有力促進了我區(qū)優(yōu)良生豬、良種羊、品種雞的養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)鏈的延伸，有利于養(yǎng)殖種植新品種的繁育和推廣，也是區(qū)農(nóng)業(yè)示范基地。目前已經(jīng)是當(dāng)?shù)乩锊砗谪i、瑯琊雞、烏龍鵝，以及引進優(yōu)良畜種的保種育種基地。
通過園區(qū)示范，發(fā)揮科技帶動作用，為市民提供無公害綠色肉品和蔬菜的同時，帶動周邊農(nóng)民養(yǎng)殖戶發(fā)展，走上致富路，對促進我區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟又好又快發(fā)展、加快社會主義新農(nóng)村建設(shè)有很大的推動作用，經(jīng)濟效益、社會效益顯著。
1、生態(tài)效益
綠環(huán)農(nóng)業(yè)綜合示范園區(qū)采用的發(fā)酵床生態(tài)養(yǎng)豬技術(shù)是國家、省、市推廣的新式環(huán)保養(yǎng)殖技術(shù)。發(fā)酵床生態(tài)養(yǎng)豬技術(shù)具有成本低、效益高、無污染、零排放、操作簡便衛(wèi)生，充分利用農(nóng)業(yè)有機資源等優(yōu)點。其工藝是利用有機墊料建成一個發(fā)酵床，用發(fā)酵床來吸收豬的糞尿。這個發(fā)酵床是利用微生物作為物質(zhì)能量循環(huán)、轉(zhuǎn)換的“中樞”性作用，將選取的特定有益微生物菌群，配加天惠綠汁、乳酸菌、漢方劑、氨基酸、礦物MA等營養(yǎng)劑，按一定比例與木粉、秸稈、玉米芯、花生殼粉、原土、食鹽等混合發(fā)酵制成有機復(fù)合墊料，墊入發(fā)酵床，即可滿足舍內(nèi)生豬對溫度、微生態(tài)、通風(fēng)透氣等生理性需求。它利用生豬的拱翻習(xí)性，使豬糞尿和墊料充分混合，經(jīng)過分解發(fā)酵，使豬糞尿的有機質(zhì)得到充分的分解和轉(zhuǎn)化。微生物以尚未消化的豬糞為食餌，繁殖滋生，并除去臭味，同時繁殖生長的大量微生物又向生豬提供了菌體蛋白質(zhì)等食物，使豬舍演變?yōu)轱暳瞎S和糞污處理廠，其墊料3-5年更換一次，可形成非常好的有機肥料，從而形成了一個生態(tài)鏈，達到生豬養(yǎng)殖無蠅蟲、無臭氣、無污染、零排放的效果，使養(yǎng)豬又回到了大自然的環(huán)境里。
2、經(jīng)濟效益
示范園區(qū)年可產(chǎn)出蔬菜50萬斤，生豬存欄最大可達1000頭（目前存欄300頭），肉食羊300只、雞鴨鵝6000只，在確保企業(yè)內(nèi)部職工餐廳供應(yīng)的基礎(chǔ)上，打造綠色環(huán)保品牌，為市場提供優(yōu)質(zhì)、綠色環(huán)保的肉、蛋、蔬菜，全年可實現(xiàn)利潤100萬元。
3、社會效益
一是，該項目建設(shè)地點原屬水庫水源地，地勢低澇，農(nóng)民基本無法種植的農(nóng)作物，多處地塊已經(jīng)閑置荒蕪多年，雜草叢生。公司通過租賃使用，增加了農(nóng)民收入，每年每畝地可為農(nóng)民增加近2000元的收入。二是，為農(nóng)民提供就業(yè)機會，目前生態(tài)園已經(jīng)安置周邊社區(qū)農(nóng)民就業(yè)30余人，主要是婦女和年紀(jì)較大的農(nóng)民，為他們提供了就業(yè)崗位，增加了收入。下一步隨著生態(tài)園種、養(yǎng)殖規(guī)模的不斷擴大，以及畜禽、蔬菜的進一步深加工，將為更多的農(nóng)村勞動力提供就業(yè)機會。三是，項目建設(shè)對于我區(qū)農(nóng)業(yè)綜合發(fā)展具有很好的引導(dǎo)示范作用，通過建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)的良種繁育設(shè)施，可為當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)蔬菜、畜禽優(yōu)良品種的科研和推廣產(chǎn)生積極的作用，做好優(yōu)良畜種的保育工作，提高當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力，引導(dǎo)農(nóng)民進行科學(xué)高效種植和養(yǎng)殖，有利于優(yōu)化農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進我區(qū)種、養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)鏈的延伸。
目前公司依托水庫優(yōu)勢，在水庫岸邊新規(guī)劃建設(shè)了一處商務(wù)會所，作為旅游休閑觀光的配套設(shè)施。公司并且已經(jīng)開展了水庫淡水養(yǎng)殖工作，下一步還將充分利用水庫資源進行觀光垂釣，并在水資源地爭取實施林果和中藥材種植，既可以實現(xiàn)林果園的觀賞價值，而且可以整合資源，開展生態(tài)旅游項目，提升項目綜合效能。同時也將更進一步促進和帶動當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，增加農(nóng)民就業(yè)和經(jīng)濟收入，實現(xiàn)共同奔小康。
園區(qū)要開展的工作還很多，尚有許多不足和亟需完善的地方，也請上級領(lǐng)導(dǎo)多提寶貴意見，園區(qū)在今后的發(fā)展上更需要上級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心及各部門的大力支持，爭取園區(qū)在參與新農(nóng)村建設(shè)、創(chuàng)建和諧社會中做出新的更大貢獻。
***綠環(huán)生態(tài)園有限公司
2010年9月
關(guān)鍵詞：標(biāo)準(zhǔn)成本管理；火電企業(yè)；成本費用標(biāo)準(zhǔn)
作者簡介：高建民（1968-），男，內(nèi)蒙古通遼人，中國電力投資集團蒙東能源有限責(zé)任公司，工程師。（內(nèi)蒙古 通遼 028011）高小淳（1990-），女，內(nèi)蒙古通遼人，山東核電有限公司，助理工程師。（山東 煙臺 265116）
中圖分類號：F272 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1007-0079（2014）03-0222-03
隨著全球經(jīng)濟一體化和發(fā)電企業(yè)競價上網(wǎng)，發(fā)電企業(yè)間的競爭日益加劇。當(dāng)前，火電企業(yè)面臨的煤價上漲、發(fā)電成本劇增等現(xiàn)況使其經(jīng)營變得愈加困難、利潤明顯下降，火電企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力受到了嚴(yán)重的削弱。[1]因此，如何提高火電企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力和盈利水平是企業(yè)經(jīng)營管理者應(yīng)予以重視的問題。
標(biāo)準(zhǔn)成本管理是一種依據(jù)各生產(chǎn)流程的操作規(guī)范，利用健全的生產(chǎn)、工程、技術(shù)測定，對各成本中心及產(chǎn)品制定合適的數(shù)量化標(biāo)準(zhǔn)，再將該數(shù)量化標(biāo)準(zhǔn)金額化，進而作為成本績效衡量與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品成本計算基礎(chǔ)的成本管理方法。通過實施標(biāo)準(zhǔn)成本管理以提高企業(yè)競爭能力，已成為火力發(fā)電企業(yè)管理的需求。本文從標(biāo)準(zhǔn)成本管理角度入手，以中電投蒙東能源集團公司為例，分析了火電企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本管理實施的措施和效果。
一、火電企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本管理概念與體系
1.標(biāo)準(zhǔn)成本管理概念
標(biāo)準(zhǔn)成本是指企業(yè)在正常和高效率運轉(zhuǎn)情況下制造產(chǎn)品的成本，而不是指實際發(fā)生的成本，是在有效經(jīng)營條件下發(fā)生的一種目標(biāo)成本，也叫“應(yīng)該成本”。標(biāo)準(zhǔn)成本產(chǎn)生于20世紀(jì)20年代美國，是泰羅制與會計相結(jié)合的產(chǎn)物。它在企業(yè)成本預(yù)算控制方面得到了廣泛應(yīng)用，并發(fā)展成為包括標(biāo)準(zhǔn)成本制定、差異分析、差異處理等三個部分的完整的成本控制系統(tǒng)，其根本內(nèi)容在于如何提高企業(yè)生產(chǎn)效率。[2]隨著全球經(jīng)濟一體化和發(fā)電企業(yè)競價上網(wǎng)，發(fā)電企業(yè)間的競爭日益加劇，通過實施標(biāo)準(zhǔn)成本管理以提高企業(yè)競爭能力，已成為火力發(fā)電企業(yè)管理的需求。
火力發(fā)電企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本管理就是用科學(xué)的方法通過對客觀現(xiàn)實和過去實際消耗充分研究后，制訂出的具有客觀性、科學(xué)性和現(xiàn)實性的一種成本管理控制方法。它通過企業(yè)實際發(fā)生的成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進行對比，揭示差異，查明原因和責(zé)任，并據(jù)此制定和采取相應(yīng)措施，實現(xiàn)對成本的有效控制。火電企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本管理以“管理最優(yōu)、成本最廉、效益最大”為目標(biāo)，采取“目標(biāo)成本+責(zé)任成本+過程控制”的標(biāo)準(zhǔn)成本管理模式。
2.標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系
標(biāo)準(zhǔn)成本管理突出事前預(yù)測、事中控制和事后分析，使成本控制與財務(wù)預(yù)算緊密結(jié)合，從而保證年度成本指標(biāo)計劃可控、在控。[3]標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系如圖1所示。
（1）成本指標(biāo)預(yù)測。主管部門組織所屬企業(yè)依據(jù)成本費用標(biāo)準(zhǔn)開展年度成本指標(biāo)預(yù)算，報送分管部門進行審核。
（2）成本指標(biāo)決策。分管部門依據(jù)成本費用標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)集團公司下達指標(biāo)計劃并參考前三年成本指標(biāo)實際完成情況，核定所屬企業(yè)年度成本指標(biāo)計劃，經(jīng)主管部門統(tǒng)籌核算，報送成本管理委員會審批。
（3）成本指標(biāo)計劃。成本指標(biāo)計劃經(jīng)成本管理委員會審核通過后，主管部門形成正式文件，下達到所屬企業(yè)。
（4）成本指標(biāo)控制。1）事前控制。年度成本指標(biāo)預(yù)算計劃正式下達后，分管部門組織所屬火電企業(yè)根據(jù)年度電網(wǎng)機組調(diào)度計劃和機組檢修計劃等安排，逐月分解年度指標(biāo)計劃，形成月度目標(biāo)控制，并制定相應(yīng)措施。2）年中控制。根據(jù)企業(yè)上半年成本指標(biāo)計劃完成情況，結(jié)合發(fā)電形勢和機組等級檢修計劃實際完成情況，對下半年成本指標(biāo)計劃進行修正調(diào)整。
（5）成本指標(biāo)分析。1）結(jié)合月企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動分析，開展成本指標(biāo)月、季、年中、年度分析。通過指標(biāo)同比、環(huán)比、與計劃比、與先進比，分析查找指標(biāo)差距，制定改進措施，落實實施責(zé)任。2）通過總結(jié)分析前三季度成本指標(biāo)完成情況及四季度指標(biāo)預(yù)測，組織開展下年度的成本指標(biāo)預(yù)算工作。
（6）成本指標(biāo)考評。通過建立所屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子生產(chǎn)費用和經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)綜合管理考核機制，出臺所屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員月（季）度績效考核辦法、綜合績效考核管理辦法、財務(wù)預(yù)算管理辦法等相關(guān)管理制度，開展企業(yè)月（季）、年度綜合績效考核。
二、火電企業(yè)成本費用標(biāo)準(zhǔn)分析
1.制定標(biāo)準(zhǔn)的基本原則
（1）公開、公平、公正的原則。
（2）科學(xué)合理的原則。成本費用標(biāo)準(zhǔn)既要體現(xiàn)先進性，也要符合公司發(fā)展的實際需要，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，形成科學(xué)合理的成本費用標(biāo)準(zhǔn)體系。
（3）分級管理的原則。公司本部負責(zé)成本費用標(biāo)準(zhǔn)管理的統(tǒng)一規(guī)劃、制定和組織實施。所屬各單位配合完成成本費用標(biāo)準(zhǔn)制定并負責(zé)執(zhí)行落實。
（4）逐步達優(yōu)的原則。根據(jù)公司精細化管理要求，結(jié)合成本費用標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，不斷優(yōu)化各項指標(biāo)，最終達到同行業(yè)先進水平。
（5）易于操作的原則。成本費用標(biāo)準(zhǔn)制定后，各單位操作能夠簡單易行。
2.制定標(biāo)準(zhǔn)的基本方法
（1）文件政策標(biāo)準(zhǔn)直接引用法。例如稅費等指標(biāo)，按國家、地方有關(guān)文件政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)核定。
（2）比較核定法。按實際值與設(shè)計值、性能試驗值及全國先進值比較后核定。
（3）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)核定法。部分可控管理性費用結(jié)合各單位的實際情況，根據(jù)集團公司及蒙東能源相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一核定。
（4）個別認(rèn)定法。例如其他費用中的部分費用指標(biāo)，因各單位實際情況不同，不宜制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，則采用個別認(rèn)定法予以核定。
（5）統(tǒng)一調(diào)整法。電力企業(yè)預(yù)算年度外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生較大變化時，各項成本費用指標(biāo)按統(tǒng)一系數(shù)調(diào)整。
3.成本費用標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容
（1）燃料費。按照燃料成本的影響因素，將燃料成本分解為：供電標(biāo)準(zhǔn)煤耗率、供熱標(biāo)準(zhǔn)煤耗率和供熱廠用電率、入廠入爐煤熱值差、入廠煤折標(biāo)煤單價、燃料廠內(nèi)費用、耗油量和油價七個指標(biāo)（暫不考慮期初、期末庫存變化影響），以此為基礎(chǔ)并結(jié)合有關(guān)年度經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)進行預(yù)算，最終核定燃料成本。
1）供電標(biāo)準(zhǔn)煤耗率。核定依據(jù)：根據(jù)各單位不同類型機組供電煤耗率的設(shè)計值、機組性能試驗值與當(dāng)年供電煤耗率實際值對比，通過對比確定供電煤耗率的考核基礎(chǔ)值。
2）供熱標(biāo)準(zhǔn)煤耗率和供熱廠用電率。核定依據(jù)：電、熱耗用燃料的分?jǐn)偛捎谩盁崃糠ā?，只計供熱抽汽能量，不考慮供熱抽汽的發(fā)電能力。
3）入廠入爐煤熱值差。核定依據(jù)：按照集團公司規(guī)定及本企業(yè)實際情況進行核定。
4）入廠煤折標(biāo)煤單價。核定依據(jù)：煤炭市場情況、企業(yè)年度訂貨合同、質(zhì)量、數(shù)量結(jié)算協(xié)議及相關(guān)收費標(biāo)準(zhǔn)等。
5）燃料廠內(nèi)費用。核定依據(jù)：依據(jù)集團公司會計核算辦法規(guī)定。
6）耗油量和油價。核定依據(jù)：根據(jù)集團公司節(jié)能降耗考核辦法計算發(fā)電油耗率。天然油平均價根據(jù)市場情況逐年核定。
（2）水費。水費以各企業(yè)年度發(fā)電（供熱）量、核定的水耗率標(biāo)準(zhǔn)值等技術(shù)指標(biāo)為基礎(chǔ)，按照國家、地方政策規(guī)定的水費征收額度，結(jié)合各單位實際情況逐項核定。
1）發(fā)電（供熱）水耗率。核定依據(jù)：按同類型機組該指標(biāo)全國先進值核定。
（3）材料費。材料費用中包含一般修理材料費、大宗材料費、維護業(yè)務(wù)單項外包所發(fā)生的費用、生產(chǎn)維護專用車輛保養(yǎng)費、油料費、生產(chǎn)維護臨時用車臺班費。不包含水費、污染物排放費、灰渣處置費（運輸、儲存、碾壓、灰場護壩及覆蓋等），以及購入電力費和整體外委運行維護費等。
核定依據(jù)：根據(jù)火電企業(yè)成本費用標(biāo)準(zhǔn)、集團年度成本指標(biāo)計劃和所屬企業(yè)前三年度實際完成情況進行核定。
（4）折舊費。根據(jù)集團公司統(tǒng)一折舊政策，按企業(yè)計提折舊的固定資產(chǎn)原值和批準(zhǔn)的折舊率計算核定。
核定依據(jù)：根據(jù)集團公司固定資產(chǎn)管理辦法有關(guān)規(guī)定及各單位歷史實際情況確定。
（5）修理費。修理費中包含機組A、B、C級檢修標(biāo)準(zhǔn)項目費、非標(biāo)項目費（A、B、C級檢修單項額度20萬元及以上項目）、公用系統(tǒng)及建筑物檢修費、單項外包所發(fā)生的人工費（指應(yīng)由發(fā)電企業(yè)所屬檢修隊伍完成的檢修項目另行委托所發(fā)生的人工費）和機組A、B、C級標(biāo)準(zhǔn)項目檢修及非標(biāo)項目施工臨時用車臺班費。
核定依據(jù)：根據(jù)火電企業(yè)成本費用標(biāo)準(zhǔn)、集團公司年度成本指標(biāo)計劃、年度機組等級檢修計劃及所屬企業(yè)上年度實際完成情況進行核定。
（6）其他費用。其他費用項目的范圍根據(jù)集團公司會計核算辦法規(guī)定的核算口徑確定，額度由公司相關(guān)部門分別核定。
三、蒙東能源火電企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本管理實踐
2008年1月，以中電霍煤集團為基礎(chǔ)，成立了中電投蒙東能源集團有限責(zé)任公司。公司運營一年后，火電企業(yè)成本管理問題逐漸顯現(xiàn)。究其原因：一是成本管理精細化水平不高，成本信息反映形式單一，使成本管理與業(yè)務(wù)控制缺乏聯(lián)系；二是成本資金過程管理力度不夠，缺失系統(tǒng)和規(guī)范的過程控制；三是年度成本費用預(yù)算欠缺合理性和規(guī)范性，影響績效考核的客觀和公正性。為此，蒙東能源通過實施融成本標(biāo)準(zhǔn)、控制、核算、分析、考核于一體的標(biāo)準(zhǔn)成本管理，用以公平、公正評價企業(yè)或個人業(yè)績，激勵企業(yè)或員工努力實現(xiàn)目標(biāo)，消除各生產(chǎn)環(huán)節(jié)中不必要的消耗和浪費，對成本指標(biāo)形成全員、全過程的控制，達到科學(xué)降低企業(yè)成本、提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的目的。
1.標(biāo)準(zhǔn)成本管理實施措施
（1）領(lǐng)導(dǎo)重視，加強宣傳。貫徹落實成本標(biāo)準(zhǔn)需要既懂生產(chǎn)過程又懂生產(chǎn)成本的領(lǐng)導(dǎo)來指導(dǎo)。在成本費用標(biāo)準(zhǔn)出臺后，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭組成標(biāo)準(zhǔn)成本宣貫小組，通過在所屬企業(yè)對建立標(biāo)準(zhǔn)成本的目的、意義和實施標(biāo)準(zhǔn)成本給企業(yè)帶來的好處以及如何進行標(biāo)準(zhǔn)成本管理等方面進行宣講，改變了部分人員對實施標(biāo)準(zhǔn)成本就是壓降費用的認(rèn)識。
（2）轉(zhuǎn)變思想，樹立理念。在標(biāo)準(zhǔn)成本實施過程中公司不斷總結(jié)經(jīng)驗，轉(zhuǎn)變了過去“管生產(chǎn)管費用”的思想，推出了“管生產(chǎn)必須管成本”的理念，逐步實現(xiàn)費用投入立足于降低發(fā)電成本的目的，使企業(yè)在費用使用上更傾注于提升經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)。
（3）形成共識，達到認(rèn)同。在成本標(biāo)準(zhǔn)制定過程中，充分征求了各單位的意見，根據(jù)企業(yè)所處地域、機組型式、投產(chǎn)時間及附屬設(shè)備特點，通過運用調(diào)整系數(shù)對成本標(biāo)準(zhǔn)定值進行糾偏，形成了所屬企業(yè)的共識。在年度預(yù)算指標(biāo)下達后，各單位認(rèn)真開展指標(biāo)分解落實工作，并通過制定有針對性措施來保證預(yù)算指標(biāo)完成。在成本標(biāo)準(zhǔn)實施一年后，所屬企業(yè)各項經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)明顯轉(zhuǎn)好，推行成本標(biāo)準(zhǔn)得到各單位認(rèn)同。
（4）建立機制，強化執(zhí)行。為順利實施成本標(biāo)準(zhǔn)和保證年度預(yù)算計劃全面完成，公司建立了所屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子生產(chǎn)費用和經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)綜合管理考核機制，出臺了所屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員月（季）度績效考核辦法、綜合績效考核管理辦法、財務(wù)會計報告考核評比辦法、財務(wù)預(yù)算管理辦法等相關(guān)管理制度。通過采取月度指標(biāo)評比公開通報等措施，進一步激發(fā)了所屬企業(yè)挖潛增效的工作熱情。所屬企業(yè)在二級單位的指導(dǎo)下，相繼修訂完善了修舊利廢、優(yōu)化運行等相關(guān)成本方面的考核管理制度，獎罰公平、公開，使成本管控更加有力。
（5）抓住重點，全力推進。
1）爭發(fā)電量。積極與電網(wǎng)交易和調(diào)度中心協(xié)調(diào)，爭取有利的年、月度上網(wǎng)電量計劃。密切關(guān)注區(qū)域水情、氣候變化及公網(wǎng)機組運行情況，爭取機組計劃外運行方式。加強發(fā)電企業(yè)值長與當(dāng)值調(diào)度的溝通，提高機組負荷率，確保月度上網(wǎng)電量計劃完成。積極開展內(nèi)部電量優(yōu)化工作，通過將邊際收益低的機組電量計劃向邊際收益高的機組轉(zhuǎn)移，提高企業(yè)盈利水平。
2）提升指標(biāo)。依據(jù)公司對所屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員月（季）度績效考核辦法，按月（季）實施所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)年薪與綜合業(yè)績掛鉤考核，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對各項指標(biāo)的管控意識。扎實開展所屬發(fā)電企業(yè)運營診斷工作，深層挖掘企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理方面存在的問題。組織專家有針對性地提出指導(dǎo)意見，促使企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本管理水平進一步提升。分機組、分設(shè)備、分系統(tǒng)進行成本指標(biāo)控制，通過制定輔機單耗達標(biāo)規(guī)劃，分析查找各項成本指標(biāo)存在的差距，按“一機一策”方法深入推進成本指標(biāo)對標(biāo)管理，促進各項成本指標(biāo)再上臺階。
3）消除浪費。樹立“管生產(chǎn)必須管成本”的理念。提高技術(shù)改造項目的產(chǎn)出投入比，使改造后設(shè)備創(chuàng)造的經(jīng)濟收益遠大于其投資費用，彌補因折舊費增加而增加的生產(chǎn)成本。分項統(tǒng)計研究費用消耗原因，查找浪費環(huán)節(jié)和不必要的支出，最大限度地降低費用。堅持能修必修原則，大力開展“修舊利廢”和“小改小革”工作，通過完善并實施有效激勵機制，節(jié)約檢修成本。抓住制粉、除塵、輸灰渣及脫硫設(shè)備維修費用控制難點，摸索規(guī)律，組織開展預(yù)防維修工作。應(yīng)用成熟先進的防磨技術(shù)，降低發(fā)電成本。進一步修訂設(shè)備檢修管理辦法，合理延長機組A級檢修時間間隔，根據(jù)機組實際運行狀況和性能試驗效果推行設(shè)備狀態(tài)檢修。加大對熱網(wǎng)的監(jiān)管力度，減少熱量損失，增加熱費收入。做好原材料入廠把關(guān)工作，加強入廠煤、柴油、酸堿、石灰石、鋼材等進廠物資的檢斤、檢質(zhì)及保管工作，堵塞漏洞，減少浪費。強化比例控制，以率定額。對福利費、教育經(jīng)費、企業(yè)年金等嚴(yán)格按比例計提。推行費用包干管理，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、水電費等包干使用管理辦法。加強燃料計量和采制化管理，確保不虧噸、不虧卡。根據(jù)機組耗煤量和廠內(nèi)庫存，及時調(diào)整接卸方案，減少二次倒運次數(shù)，降低費用。
4）鞏固成果。根據(jù)過去幾年所屬火電企業(yè)各項成本指標(biāo)完成情況，重新修訂了公司成本費用標(biāo)準(zhǔn)中材料費、水費、燃料費等相關(guān)部分，使成本費用標(biāo)準(zhǔn)更加精細和嚴(yán)格。兼顧核定所屬企業(yè)年度發(fā)電量、供電煤耗、油耗、水耗以及發(fā)電單位材料費、單位千瓦修理費等成本指標(biāo)內(nèi)控計劃，并將限額值下發(fā)到所屬火電企業(yè)進行逐月目標(biāo)分解。通過實施月度指標(biāo)同比、環(huán)比、與計劃比、與先進比的對比分析方法，以及采用在月度視頻會上通報評比情況、跟蹤差距指標(biāo)措施落實等手段，保持成本指標(biāo)良好發(fā)展勢頭。
2.標(biāo)準(zhǔn)成本管理實施效果
經(jīng)過三年多的標(biāo)準(zhǔn)成本管理，在所屬企業(yè)形成了事事講節(jié)約、人人有指標(biāo)、處處有考核的良好氛圍，實現(xiàn)了成本指標(biāo)全員、全過程的控制，蒙東能源標(biāo)準(zhǔn)成本管理結(jié)下了豐碩成果：2012年與2009年比，所屬企業(yè)因供電煤耗下降降低成本27700萬元，因發(fā)電油耗下降降低成本2586.6萬元，因發(fā)電水耗下降降低成本2529.6萬元，材料費、修理費和其他費用共節(jié)省35838萬元。2012年較2009年累計降低發(fā)電成本68654.2萬元。表1為中電投蒙東能源集團有限責(zé)任公司2009至2012年成本指標(biāo)完成情況對比表。
四、結(jié)束語
三年來，東北電力市場需求持續(xù)低靡，區(qū)域市場競爭日益激烈。同時，受物價、環(huán)保等因素影響，火電企業(yè)成本大幅增加。蒙東能源結(jié)合火電企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，轉(zhuǎn)變工作思路，凝聚全員力量，深入探索成本指標(biāo)提升空間，實施了“目標(biāo)成本+責(zé)任成本+過程控制”的標(biāo)準(zhǔn)成本管理，為打造“管理最優(yōu)、成本最廉、效益最大”的優(yōu)秀能源企業(yè)奠定了堅實基礎(chǔ)。
參考文獻：
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一、制定本大綱的宗旨
1.明確企管小組的機構(gòu)性質(zhì)和職責(zé)范圍，便于企管小組開展工作，及與各公司（企業(yè)）工作協(xié)調(diào)；
2.使企管小組有計劃地開展工作，推動XXX集團快速穩(wěn)定地向前發(fā)展；
3.進一步明確XXX（集團）管理工作重點，使各所屬公司的管理工作與之協(xié)調(diào)同步。
二、重申企管小組的性質(zhì)、組織原則與職能
（一）企管小組的性質(zhì)
企管小組是XXX集團的決策機構(gòu)，并受XX先生委托處理日常工作，同時負責(zé)對集團內(nèi)各公司工作的協(xié)調(diào)、督促、檢查、考核等。
（二）企管小組的組織結(jié)構(gòu)
1.人員組成：
組長：XX先生
成員：略
2.組織原則：
XXX集團內(nèi)各公司（包括合資公司）的重大事務(wù)由企管小組成員集體決策，協(xié)商論證做出科學(xué)決策。XX先生有最終決定權(quán)。
3.企管小組下設(shè)兩個辦公室：
南方辦公室工作由XXX負責(zé)；
北方辦公室工作由XXX負責(zé)。
（三）企管小組工作職責(zé)
1.決定XXX集團組織機構(gòu)設(shè)置與調(diào)整；
2.XXX集團內(nèi)高層管理人員的任免、調(diào)動與考核；
3.制定XXX集團年度經(jīng)營計劃和中長期發(fā)展規(guī)劃；
4.制定XXX集團產(chǎn)品發(fā)展方向、技術(shù)發(fā)展方向的策略；
5.對投資項目、重大經(jīng)營活動進行評估與決策；
A.生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投入XX萬元以上項目的審批；
B.非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投入XX萬元以上項目的審批；
C.組織重大采購和銷售合同的評審。
6.審定XXX集團統(tǒng)一的財務(wù)、物資管理制度；
7.審定XXX集團統(tǒng)一的人才激勵政策和人事管理制度；
8.組織對各公司進行階段性財務(wù)狀況檢查，定期審計；
9.對各公司融資、貸款項目進行評審與決策；
10.決定重要部門的管理模式，針對有問題部門進行指導(dǎo)、調(diào)整或整改；
11.監(jiān)督檢查各公司、部門的經(jīng)營狀況，調(diào)查落實重大投訴意見，做出處理決定并監(jiān)督落實；
12.組織臨時性活動。
三、企管小組辦公室職責(zé)及工作要求
（一）辦公室職責(zé)
1.作為企管小組的常設(shè)機構(gòu)，負責(zé)處理企管小組職責(zé)中的日常事務(wù)，當(dāng)好XXX先生以及領(lǐng)導(dǎo)小組各位成員的參謀，協(xié)助搞好各公司之間的綜合協(xié)調(diào)；
2.負責(zé)組織編制XXX公司總體年度經(jīng)營計劃，并對計劃的執(zhí)行情況進行督促和檢查；
3.組織建立健全各項總體的管理規(guī)章制度，負責(zé)督促和檢查各項工作的落實情況，促進XXX（集團）各項管理工作的規(guī)范化；
4.負責(zé)組織對XXX公司高層管理人員的業(yè)績考核，并監(jiān)督各公司對中層管理人員的考核。對各公司經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等日常工作進行檢查評價，向企管小組反映考核結(jié)果，提出處理意見；
5.負責(zé)企管小組來往電文的處理和文件資料的檔案管理工作，負責(zé)對會議、文件決定的事項進行催辦和落實。
6.負責(zé)企業(yè)文化的建設(shè)、《XXX通訊》的編制發(fā)行、網(wǎng)站的更新維護；
7.完成企管小組交辦的臨時性工作。
（二）工作要求
1.鑒于以上職責(zé)，企管小組辦公室將以組織會議、文件會簽、文件傳遞（緊急事務(wù)可電話溝通，事后補辦手續(xù)）、情況通報等方式開展工作，因此要求各企業(yè)必須指定一名，職務(wù)相當(dāng)、能力較強且工作性質(zhì)較穩(wěn)定的工作人員為聯(lián)絡(luò)員；
2.聯(lián)絡(luò)員應(yīng)對往來文件分類妥為保管，要留底備查，不得遺失；
3.各公司負責(zé)人是往來文件的簽署人（特殊情況可授權(quán)他人，但要說明原因）；
凡標(biāo)有密級的文件，知曉權(quán)應(yīng)限定在規(guī)定的范圍內(nèi)，以免泄密。
四、2006年重點工作
（一）研究并擬定XXX公司中、長期發(fā)展規(guī)劃
這項工作分以下三個步驟進行：
1.收集資料與信息。尤其是相關(guān)行業(yè)、類似企業(yè)在其發(fā)展壯大過程中的得失成敗、經(jīng)驗教訓(xùn)方面的資料，和國家、行業(yè)有關(guān)政策信息，市場動態(tài)信息。將這些內(nèi)容進行編輯整理，形成專題材料，供有關(guān)高層人員學(xué)習(xí)。這項工作六月底之前完成；
2.編制幾種規(guī)劃范本并征求有關(guān)人員意見。這項工作八月底前完成；
在征求意見的基礎(chǔ)上拿出正式《XXX公司中長期發(fā)展規(guī)劃討論稿》供下個年會討論。這項工作九到十二月完成。
（二）公司組織機構(gòu)建設(shè)
1.2006年應(yīng)首先確定XXX公司的統(tǒng)一稱謂。因為XXX公司發(fā)展到目前狀態(tài)，各分公司、企業(yè)分屬行業(yè)不同、經(jīng)營業(yè)務(wù)不同，稱謂混亂。在沒有注冊、成立集團公司以前，應(yīng)暫時設(shè)定XXX公司的內(nèi)部稱謂，明確總部各職能部門、機構(gòu)稱謂，進而明確各分公司、企業(yè)下屬各部門稱謂，作到自上而下機構(gòu)名稱對應(yīng)統(tǒng)一，便于對口部門間的協(xié)調(diào)和溝通。
2.現(xiàn)在各分公司由于企業(yè)名稱各異，導(dǎo)致歸屬、級別不清。XXX公司目前內(nèi)部公司、工廠、服務(wù)部、分公司、小組等稱謂極為隨意、混亂，應(yīng)盡快明晰、統(tǒng)一，便于分層、垂直管理。
3.各公司主要負責(zé)人，中、高層管理人員稱謂五花八門，總經(jīng)理、經(jīng)理、副總經(jīng)理、副經(jīng)理、總監(jiān)、部長、主任、負責(zé)人等職務(wù)、級別無法對照，對進一步制定考核辦法，獎懲條例造成障礙，因此盡快制定內(nèi)部分級體系，確定相關(guān)人員職級稱謂。
（三）落實06年XXX集團總體經(jīng)營計劃
制定了XXX公司2005年總體經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，企管小組按以下步驟予以落實：
1.出臺XXX公司2006年總體計劃與目標(biāo)分解方案，同時征求各單位意見。（屆時下發(fā)《關(guān)于XXX公司2006年總體計劃與目標(biāo)分解方案征求意見的通知》，對反饋意見的征集方法與期限做出解釋）
2.三月底之前，XXX公司2006年總體計劃與目標(biāo)分解方案定稿并下發(fā)各公司，要求各公司及有關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行。（屆時將下發(fā)《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行XXX公司2006年計劃的通知》和《企管小組對2006年計劃執(zhí)行情況的檢查管理辦法》）。
3.企管小組將跟蹤計劃的落實情況，按照《企管小組對2006年計劃執(zhí)行情況的檢查管理辦法》對生產(chǎn)、銷售、利潤、質(zhì)量、成本、安全、技術(shù)開發(fā)等具體指標(biāo)，每月進行一次檢查、評定。每季度進行一次通報，公布檢查結(jié)果。
4.六月底之前，制定出與計劃完成情況掛鉤的年終考核辦法。平時計劃執(zhí)行情況和全年計劃完成情況將作為對企業(yè)和企業(yè)管理者評價的重要依據(jù)，與年終分配、獎懲掛鉤
（四）資金統(tǒng)籌和審計工作
1.企管小組將加強XXX公司資金統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作。對全公司所有重大項目投資、融資方案進行認(rèn)真策劃、論證，得出科學(xué)決策方案。對全公司內(nèi)資金流動進行統(tǒng)籌，合理安排、調(diào)動，支持分公司解決資金周轉(zhuǎn)的困難，減少融資成本，提高生產(chǎn)效率。
2.企管小組將組織財務(wù)人員對所有分公司分年中、年底兩次進行經(jīng)營成果和資金運用的審計工作，通過嚴(yán)格的審計，可以減少全公司的跑冒滴漏，有助于降低成本，規(guī)范運作，提高營利水平。
（五）對XXX（集團）高層管理人員進行績效考核
1.四月底以前，制定出XXX（集團）高層管理人員認(rèn)定辦法，并按此辦法對XXX（集團）內(nèi)高層管理人員進行重新認(rèn)定。
2.六月份以前，出臺《XXX公司高層管理人員績效考核試行辦法》。被考核者所在崗位本期計劃完成情況將作為考核的一項重要內(nèi)容；
3.七月份，組織對XXX（集團）高層管理人員進行一次考核。這次考核將作為一次嘗試。在此基礎(chǔ)上，企管小組將總結(jié)經(jīng)驗，對考核辦法作進一步改進，年底前拿出一套較為完善的考核辦法。
4.第一次考核結(jié)束后，將開始制定考核結(jié)果與績效掛鉤的試行辦法并進行模擬評定工作。通過模擬評定，摸索出一套績效考核結(jié)果與個人收入、福利掛鉤的管理辦法。
5.各分公司（企業(yè)）參照以上辦法，對本公司內(nèi)中、高級管理人員進行考核，并上報企管小組考核結(jié)果。
（六）開展質(zhì)量成本年的活動
2006年是XXX公司質(zhì)量成本年。這是XX先生在首次XXX公司計劃會上提出的。企管小組將發(fā)動、組織、協(xié)調(diào)、落實各分公司有效開展質(zhì)量成本年工作。
1.通過廣泛宣傳、動員、發(fā)動全公司員工積極加入到質(zhì)量成本年工作中來，企管小組辦公室將設(shè)專人負責(zé)該項活動，督促各分公司針對自身特點，通過提高產(chǎn)品質(zhì)量、工作質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量來降低生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)成本。
2.通過考核，制定獎懲制度來表彰先進，鞭策后進，各分公司要分階段做好總結(jié)工作，結(jié)合自身特點制定獎懲辦法，通過考核、評比、表彰有貢獻者，推廣先進經(jīng)驗。懲罰質(zhì)量責(zé)任人和浪費現(xiàn)象。各分公司定期將該項活動的結(jié)果上報企管領(lǐng)導(dǎo)小組。
3.企管領(lǐng)導(dǎo)小組將設(shè)定“XX質(zhì)量獎”對先進集體和個人進行表彰，并將這一活動深入、持久的開展下去，在全公司范圍內(nèi)形成質(zhì)量不斷提高，成本不斷降低的良好局面。
五、基礎(chǔ)管理工作
企管小組今年將完成以下幾項基礎(chǔ)管理工作：
（一）制定完善高層管理人員的聘用、考核、激勵與約束管理辦法
1.制定《XXX公司合資、獨資機構(gòu)經(jīng)理人聘用合同范本》，四月份完成。
2.制定《XXX公司高層管理人員績效考核辦法》，六月底以前拿出試行辦法，待七月份第一次考核后，在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上修改，爭取九月份定稿。
3.制定《XXX公司高層管理人員年終獎勵考核辦法》。九月份以前拿出討論稿；4.制定《XXX公司高級管理人員長期激勵辦法》。十月拿出討論稿。
（二）制定完善關(guān)鍵崗位、重要崗位人員的各項規(guī)章制度
1.制定XXX公司管理人員的工作規(guī)范，包括：
《XXX公司管理人員職業(yè)道德要求》
《XXX公司管理人員職業(yè)紀(jì)律要求》
《XXX公司管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)要求》
以上工作八月份以前完成。
2.其它關(guān)鍵重要崗位管理制度下半年陸續(xù)出臺。
（三）為穩(wěn)定XXX公司員工隊伍，企管小組將研究制定企業(yè)員工的管理辦法
1.完善XXX集團統(tǒng)一的企業(yè)員工招聘、錄用管理辦法，制定：
《XXX企業(yè)員工聘用管理規(guī)定》
《XXX企業(yè)員工合同管理規(guī)定》
《XXX企業(yè)員工檔案管理規(guī)定》
計劃七月份出臺討論稿。
2.研究制定XXX公司統(tǒng)一的企業(yè)員工薪資結(jié)構(gòu)框架及長期激勵辦法，建立統(tǒng)一的薪酬福利管理結(jié)構(gòu)和規(guī)范，各分公司（企業(yè)）結(jié)合自身狀況和地區(qū)、行業(yè)差異制定相應(yīng)的薪資等級水平，八月份出臺以下征求意見稿：
《XXX公司員工薪資管理規(guī)定》
《XXX公司員工獎金、福利金管理規(guī)定》
《企業(yè)員工勞動紀(jì)律與獎懲條例》
其它待遇方面的規(guī)定，如員工培訓(xùn)計劃等。
（四）組織推動XXX公司企業(yè)文化的建設(shè)和宣傳工作
1.完善統(tǒng)一規(guī)范的XXXCI系統(tǒng)，五月底以前，下發(fā)以下規(guī)定：
《XXX公司企業(yè)員工行為規(guī)范細則》
《XXX公司標(biāo)識、標(biāo)準(zhǔn)色使用規(guī)定》
其它有關(guān)規(guī)定
2.推動各項學(xué)習(xí)、教育、培訓(xùn)活動的開展版權(quán)所有
A.在XXX集團高層管理人員范圍內(nèi)組織財務(wù)知識的學(xué)習(xí)。具體教材，由企管小組辦公室負責(zé)推薦、購買、郵寄。六月份以前，第一批材料組織完成；
B.二季度起，組織各單位開展企業(yè)文化專題培訓(xùn)。由企管小組辦公室負責(zé)確定主題，選定學(xué)習(xí)材料，制定活動要求，并檢查各單位進度。具體辦法另行通知；
C.年底，進行一次各公司開展學(xué)習(xí)、培訓(xùn)情況調(diào)查評比，對活動開展較好的公司或部門通報表揚和獎勵。
3.創(chuàng)辦并利用媒體開展企業(yè)文化宣傳工作
A.創(chuàng)辦一份企業(yè)內(nèi)刊（暫定名為《XXX通訊》），做文字方面的宣傳。創(chuàng)刊號爭取在七月份前出版。以后正常情況每季發(fā)行一刊，逐步做到每月發(fā)行一刊；
B.組織做好TSB網(wǎng)站的更新、維護工作，通過互聯(lián)網(wǎng)以圖片、聲像形式宣傳企業(yè)文化。
（五）制定和完善各項審批管理制度及執(zhí)行程序和辦法
四月份開始制定下發(fā)下列文件：
《XXX公司中、高層管理人員任免申報審批辦法》
《XXX公司重大投資項目、新產(chǎn)品開發(fā)項目申報審批辦法》
《XXX公司重大融資、貸款項目申報審批辦法》
《XXX公司重大采購、銷售合同評審辦法》
其他一些管理文件
以上辦法均附有相關(guān)表格。
轉(zhuǎn)眼間即將迎來新的一年，作為財務(wù)人員，需要對以往的工作進行總結(jié)，積累經(jīng)驗之余也為了看清今后的方向，并不斷地進步。下面由小編給大家?guī)砉矩攧?wù)年度工作個人總結(jié)范文，共同閱讀吧!
公司財務(wù)個人年度工作總結(jié)范文(一)
忙碌、緊張、有序的20X年即將成為歷史，一年來財務(wù)部隨著公司驕人的業(yè)績一塊成長，取得了很多方面的成績，做好了帳目及報表，做好了部門核算及財務(wù)管理，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供了良性財務(wù)平臺。我們的工作總體來講主要在以下五大方面取得了長足的進步：
一、財務(wù)制度建設(shè)
財務(wù)部在為期一年的工作中，強化了內(nèi)部控制、預(yù)算管理、風(fēng)險管理，加強了財務(wù)內(nèi)部控制的力度，健全、完善了內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度。
1、內(nèi)部控制：一個公司要穩(wěn)定、健康的發(fā)展，完善的財務(wù)管理制度必不可少。由于公司業(yè)務(wù)的高速增長，以前年度制訂的財務(wù)管理制度和流程，有些已經(jīng)不能滿足公司財務(wù)管理的需要，有些已經(jīng)與公司當(dāng)前的實際情況脫節(jié)，財務(wù)部組織部分人員對公司全部的財務(wù)管理制度重新進行了討論。首先，修訂了財務(wù)內(nèi)部控制制度，對售后直銷的財務(wù)流程重新進行了規(guī)范;其次，財務(wù)部結(jié)合聯(lián)絡(luò)處工作的開展，又把出差管理進一步深化，制定了新的出差管理辦法，制定了公司內(nèi)部的下縣費用報銷標(biāo)準(zhǔn);另外，我們還推出了一系列新的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，在此不再一一列舉。
2、預(yù)算管理：預(yù)算管理對我們公司在年初來講還是一個新事物，相對于新劃分的五個分公司以及新設(shè)立的16個聯(lián)絡(luò)處來講，沒有現(xiàn)成的模式、經(jīng)驗可循，所以年初費用預(yù)算制度的制訂和執(zhí)行的難度也就可想而知。但隨著財務(wù)跟進，對可控性費用控制力度逐漸加大，費用預(yù)算越來越合理，對降低公司費用、防范不合理開支起到了不容忽視的效果。同時該項工作已成為公司財務(wù)管理的一個基礎(chǔ)組成部分，每月25日費用預(yù)算在全公司范圍內(nèi)已經(jīng)深入人心。
3、風(fēng)險管理：對于財務(wù)風(fēng)險的管理也是從年初才開始正式起步，并對全年的工作起到了良好的效果。財務(wù)部實現(xiàn)對風(fēng)險的管理目前僅處在一個基礎(chǔ)階段，例如庫存商品庫齡分析、超長期應(yīng)收應(yīng)付款分析等。庫齡分析在公司范圍內(nèi)得到認(rèn)可后，計提的超長期庫存跌價準(zhǔn)備，更是為各部門合理反映當(dāng)期利潤提供了一個可靠的保證。經(jīng)過一年的內(nèi)部實踐，財務(wù)現(xiàn)在具備一定的預(yù)防風(fēng)險的能力，及對風(fēng)險快速反應(yīng)的能力。積極而穩(wěn)妥的財務(wù)政策，規(guī)避了公司很多財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險。
二、核算體系建設(shè)
進一步理順了財務(wù)帳目，建立了一套符合本單位實際的財務(wù)核算體系，使得財務(wù)對業(yè)務(wù)活動的反映更為真實、及時、合理，趨于規(guī)范化。在充分考慮和利用財務(wù)軟件功能的基礎(chǔ)上，針對公司機構(gòu)體制的調(diào)整，對會計各科目，特別是一些陳年老帳和歷史遺留問題，承上啟下，銜接以往，投入專人進行查證落實，理順了帳目，使得整個核算體系更為清晰、合理，滿足管理的需要，具體有以下幾個方面：
1、建立公司垂直管理的財務(wù)管理體系、理順公司各業(yè)務(wù)及綜合部門的核算體系，相關(guān)財會人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報表作到準(zhǔn)確、完整、精益求精。
2、建立5個批發(fā)分公司帳務(wù)核算體系，基本滿足內(nèi)部管理數(shù)據(jù)的需求。5個批發(fā)業(yè)務(wù)的分公司，獨立核算各自的利潤，分別與廠家進行往來業(yè)務(wù)核對。對各自的經(jīng)銷商既相互獨立又合并統(tǒng)一的與之進行業(yè)務(wù)往來和帳務(wù)核對。各分公司的財務(wù)主管在5個分公司業(yè)務(wù)處理上發(fā)揮了關(guān)鍵性的作用，對上家調(diào)價的計算、核對，對下家的調(diào)價的核對、計算，各種采購、銷售政策的執(zhí)行與掌握上起到了積極的作用，對店員獎勵的兌付與核對，起到了嚴(yán)肅把關(guān)的作用。
3、理順售后部帳務(wù)：該部門前期帳目由于各種原因較為混亂，內(nèi)部財務(wù)核算及管理不夠健全，針對上述請況，財務(wù)部采取有力措施，在人員、資源等方面重新進行了配置，取得了顯著成效：
a、理清各種往來賬項：針對前期往來賬項不清等實際情況，售后部財務(wù)與廠方人員、有關(guān)客戶逐筆核對賬務(wù)，有的甚至從開始發(fā)生第一筆業(yè)務(wù)時核對起。通過核對單據(jù)，發(fā)現(xiàn)了一些以前未入賬單據(jù)，并使客戶確認(rèn)，為公司挽回了損失。經(jīng)過核對、調(diào)整，現(xiàn)在各種往來賬項已達到了賬賬相符、賬實相符。
b、加強內(nèi)部控制，完善核算流程：售后部現(xiàn)有多個核算單位，每個核算單位都有大量保修工單、維修工單、出庫單、入庫單、發(fā)票等原始單據(jù)的傳遞、及款項的流轉(zhuǎn)，針對前期存在的單據(jù)傳遞不及時等問題，制定了財務(wù)工作流程、舊配件收發(fā)流程、檔案管理規(guī)定等文件，對配件的收發(fā)存、單據(jù)的傳遞、款項的流轉(zhuǎn)、財務(wù)資料的保管等作出了具體、明確的規(guī)定，對保證公司資產(chǎn)的安全、完整具有重要意義。
c、推進公司信息化建設(shè)，建立完整的核算體系：售后部賬務(wù)完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性，售后財務(wù)核算前期一直沿用手工記賬，并需要記錄幾個店面的庫存明細賬，不但工作量繁重且容易出錯，工作效率較低，成為售后財務(wù)工作的一大障礙。針對上述情況，在五月份為售后財務(wù)選用一套財務(wù)軟件替代手工記賬。期間需要建立商品目錄、期初建賬、建立適合售后業(yè)務(wù)特點的核算方式等大量工作，為不影響月底整體核算，售后財務(wù)人員自愿加班加點工作，使財務(wù)軟件的運用取得了成功，并極大的促進了售后財務(wù)工作的開展?，F(xiàn)在售后財務(wù)人員在各店面對賬、盤點，可方便的通過互連網(wǎng)直接調(diào)用賬套，提高了工作效率，并保證了工作質(zhì)量。通過以上三個方面的工作，現(xiàn)在售后財務(wù)核算井然有序、全面、客觀、真實、準(zhǔn)確，并及時報送，保證了整體財務(wù)核算的順利進行。
4、理順直銷分公司帳務(wù)：直銷公司下設(shè)網(wǎng)點多，商品品種繁多，帳務(wù)處理上比較瑣碎，工作量大。經(jīng)過財務(wù)人員潛心攻關(guān)，多次調(diào)整核算方案，使這一問題得到了妥善解決。
5、理順網(wǎng)絡(luò)部帳務(wù)：由于較為復(fù)雜的原因，該部門帳務(wù)設(shè)置曾經(jīng)與總公司有些脫節(jié)，存在庫存商品及材料不能清楚反映、對應(yīng)收款項的管理不夠清晰和及時等諸多問題。經(jīng)過相關(guān)財務(wù)人員的清理和調(diào)整，20X年上半年已經(jīng)將以上問題全部解決，使該部門財務(wù)核算與財務(wù)管理提高到與5個批發(fā)公司同一水平。
6、在各個公司各自獨立核算的基礎(chǔ)上，財務(wù)部為各分公司建立了共同的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，對業(yè)務(wù)部門的業(yè)績考評提供了公開公平的競爭平臺，并適當(dāng)精簡了財務(wù)流程，提高了工作效率。
三、財務(wù)管理體系建設(shè)
一年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和各部門經(jīng)理的積極配合下，財務(wù)管理水平進一步提高，更上了一個臺階。由于專業(yè)人員配備齊全，會計核算進一步細化，帳目理順，使會計主管從繁雜的日常帳務(wù)中抽身出來，投入時間
和精力參與到了財務(wù)管理中去，而不是只埋頭記帳、算帳，譬如，費用的審核，增值稅專用發(fā)票進項的索取與管理、銷項的計算開具與管理、代墊付款協(xié)議的審核，采購政策、銷售政策的事前了解、事中監(jiān)督、事后核對，應(yīng)收款項的核對與催收，應(yīng)付款項的核對等方面，這些工作的逐步開展，對防止壞帳的發(fā)生、業(yè)務(wù)活動的正常開展，在一定程度上起到了把關(guān)、監(jiān)督作用。為了決策層的需要，我們努力建設(shè)了新型的決策支持體系：主要體現(xiàn)在為管理層提供內(nèi)部信息，包括資本支出的效益分析、公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的復(fù)合分析、公司預(yù)算費用與實際費用的對比分析，等等。為了提高財務(wù)管理水平，我們采用了高效的財務(wù)系統(tǒng)：
1、在20X年X月份以來，公司的物流和財務(wù)處理系統(tǒng)二者合一，對于這個新的、內(nèi)容復(fù)雜的新系統(tǒng)而言，它能做到多少，我們可操作多少，一切還都是未知數(shù)。經(jīng)過一年來工作上的實際操作和平時組織的一些業(yè)務(wù)培訓(xùn)，我們已經(jīng)能熟練操作這個系統(tǒng)，并能提供很多方面的報表，包括對內(nèi)明細至各部門的利潤表、銷售明細表、匯總表、毛利表、固定資產(chǎn)明細表、各種盤點表、庫齡分析表、帳齡分析表及各種對外帳表等。
2、遠程增值稅發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)的采用，可以使公司及時認(rèn)證進項稅發(fā)票，縮短了認(rèn)證發(fā)票的時間和次數(shù)限制，提高了認(rèn)證發(fā)票的及時性。
3、積極使用我們公司自己開發(fā)的盒貼回執(zhí)系統(tǒng)，讓盒貼回執(zhí)準(zhǔn)確率達到100%。
四、財會團隊建設(shè)
1、聘用素質(zhì)高、經(jīng)驗豐富的專業(yè)財會人員，力求崗位需求與人員匹配。
2、長期灌輸服務(wù)意識，人人有事做，事事有落實。重視內(nèi)部民主評議的情況，并及時與各業(yè)務(wù)、綜合部門溝通，了解公司員工和業(yè)務(wù)經(jīng)理的需求，以及對財務(wù)部門服務(wù)質(zhì)量的反饋。
3、一貫提倡吃苦耐勞、任勞任怨的作風(fēng)，強化愛崗敬業(yè)精神。
4、促進團隊協(xié)作、提高團隊凝聚力。
5、創(chuàng)造學(xué)習(xí)氛圍，加強專業(yè)知識與專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高整體技術(shù)水平。
五、外圍關(guān)系的建立及維護，為公司爭取良好的發(fā)展環(huán)境
重視與稅務(wù)系統(tǒng)各個環(huán)節(jié)、各個相關(guān)單位的聯(lián)絡(luò)，策略的維護與這些人員的長期關(guān)系，積極與稅務(wù)相關(guān)部門溝通，妥善處理與具體經(jīng)辦人員的關(guān)系，能在具體事宜的辦理上得到專管人員的支持，事情能夠辦得順暢快捷，使業(yè)務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)事項得以順利進行及開展。
總而言之，財務(wù)部通過一年積極穩(wěn)妥的工作提升了公司內(nèi)部控制的能力，壓縮了公司不合理的支出，降低了經(jīng)營的不合理開支，提高了公司抗風(fēng)險的能力，為公司經(jīng)營決策的制定提供了真實有效的決策依據(jù)。展望公司發(fā)展的明天，我們和一線的戰(zhàn)友們一樣躊躇滿志，圍繞企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)參與管理，根據(jù)企業(yè)的整個運營，用數(shù)據(jù)表達出來。發(fā)展完善財務(wù)控制的手段包括堅持垂直財務(wù)系統(tǒng)、實行財務(wù)委派制、資金審批、重大項目聯(lián)簽等方式，隨著公司經(jīng)營的發(fā)展而完善財務(wù)內(nèi)部控制制度與流程等。
對風(fēng)險管理的認(rèn)識也要超出對部分財務(wù)風(fēng)險(如存貨積壓、應(yīng)收賬款壞賬等)的揭示上，上升到系統(tǒng)的風(fēng)險管理的高度，在將來的時間里，繼續(xù)提升財務(wù)防范風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險的能力，提升應(yīng)對風(fēng)險的快速反應(yīng)能力，繼續(xù)提升財務(wù)團隊的整體素質(zhì)等。
公司財務(wù)個人年度工作總結(jié)范文(二)
回顧20X年，財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門的合作下，以成本管理和資金管理為重點，以務(wù)實、高效的工作作風(fēng)，有序地完成了各項財務(wù)工作，有力地推動了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。為使財務(wù)工作進一步得到提高，現(xiàn)將20X年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。
一、認(rèn)真做好了常規(guī)性財務(wù)工作
1、公司財務(wù)部每月承擔(dān)著大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據(jù)審核等工作。同時還要配合公司的投標(biāo)工作;做好大量的會計報表資料、銀行資料、社保資料等工作;每月還要辦理員工社保申報和增減工作。面對平常而繁瑣的工作，財務(wù)部能夠根據(jù)待辦事項的輕重緩急，妥善處理各項工作。及時為各項經(jīng)濟活動提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財務(wù)要求。
2、對日常的財務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財務(wù)資料的收集，都達到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，使得財務(wù)部成為公司的信息庫。
二、積極籌措資金，保證了現(xiàn)金流的正常化
按照公司的統(tǒng)一布署，有計劃、合理的安排使用資金，做到了合理調(diào)配資金，保證了工程施工過程中對各項用款的支付;保證了項目投標(biāo)所需資金的使用等。對工程應(yīng)收款及其他應(yīng)收款做到心中有數(shù)，及時跟進，積極催要。
三、配合、協(xié)助其他部門的工作
去年在公司辦公室人員空缺的情況下，主動完成了20X年公司營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證照的年檢工作。按公司領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一部署，配合相關(guān)部門完成項目投標(biāo)工作。
為了提高本部門的綜合業(yè)務(wù)能力，我們在工作之余，安排學(xué)習(xí)企業(yè)會計制度，稅務(wù)制度，大家互相交流，取長補短。有效的提高了本部門的業(yè)務(wù)能力。
四、存在問題及應(yīng)對方法
1、財務(wù)人員財務(wù)知識、稅務(wù)知識有待提高。針對專業(yè)知識方面應(yīng)加強培訓(xùn)：包括稅務(wù)知識、銀行知識、會計業(yè)務(wù)以及如何與稅務(wù)官員交流的技巧并安排專門時間進行內(nèi)部學(xué)習(xí)、討論。進行部門建設(shè)，將財務(wù)人員培養(yǎng)成不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財務(wù)管理職能，增強獨立解決問題的能力。
2、制度管理方面，加大監(jiān)督力度，定期對現(xiàn)金進行盤點，做到防患于未然。人性管理方面：加強財務(wù)人員素質(zhì)教育、職業(yè)道德教育。
20X年財務(wù)部的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。20X年度，財務(wù)部全體人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然我們做了很多工作，但是，20X年的任務(wù)會更重，壓力會更大，還有很多事情等待著我們，我們將繼續(xù)努力，以務(wù)實、積極的態(tài)度去迎接新的挑戰(zhàn)，積極進取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為公司的發(fā)展再創(chuàng)輝煌!
公司財務(wù)個人年度工作總結(jié)范文(三)
回顧過去的一年，財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門負責(zé)人的通力合作及各位同事的全力支持下，圓滿完成財務(wù)部20X年度的各項工作。
財務(wù)工作既復(fù)雜又繁鎖，包含了大量的、須嚴(yán)謹(jǐn)對待的工作。在日常工作中，財務(wù)人員在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，堅持原則、嚴(yán)格遵照公司的財務(wù)管理制度，對公司經(jīng)費的使用一定嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不合理的借款和費用報銷票據(jù)。做到各項開支都符合財務(wù)管理制度，從而杜絕公司不必要的經(jīng)濟損失。
經(jīng)費使用情況存在問題積極向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，公司會計核對公司所有原始單據(jù)(包括現(xiàn)金收入支出單、銀行單、報銷單)準(zhǔn)確性、對于原始單據(jù)復(fù)核無誤后錄入制成憑證。
在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張單據(jù)和憑證，做到及時結(jié)算記賬，記完賬再進行檢查排序、打印憑證匯總表進行裝訂，所有記賬憑證，做到及時整理、裝訂和嚴(yán)格的保存。公司一切賬目清楚、準(zhǔn)確，會計人員按照公司各項數(shù)據(jù)按規(guī)定編制每月、每季、全年的各種財務(wù)報表，每月按時完成各項稅費、社保的申報及繳交工作，按時提交財務(wù)報表給相關(guān)部門，更好的配合分管領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)機關(guān)完成各項工作。
日常財務(wù)工作一環(huán)接一環(huán)，財務(wù)人員鼎力相助。在完成日常工作之余，還配合好公司的其他各項工作。每月核算X多人的工資，也是財務(wù)部關(guān)鍵的工作，除了計算。發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財務(wù)人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。
當(dāng)然，在完成工作、取得成績的同時也還存在一些不足。比如，如何提高收費率、如何提高工作效率，在對各項經(jīng)營費用的控制上，減少不必要的人工成本及費用。《財務(wù)收費制度》《財務(wù)支出制度》的建立有待進一步改進、完善。在規(guī)范財務(wù)核算程序，統(tǒng)一財務(wù)管理方面，這些應(yīng)是20X年財務(wù)管理要著重思考和解決的問題。目前財務(wù)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇淖ㄒ抵痘共還環(huán)岣?，工尊惂率和能力訉扆提高?/p>在新的一年，財務(wù)部人員要提高自身的工作能力，我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，能迅速、有效的處理各類事件，以適應(yīng)時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進步，與公司共同成長。
公司財務(wù)個人年度工作總結(jié)范文(四)
財務(wù)部緊緊圍繞集團公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時，認(rèn)真組織會計核算，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在20X年做了大量細致的工作：
一、嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算
財務(wù)部的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。
二、以實施ERP軟件為契機，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作用
在經(jīng)過兩個月的ERP項目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合集團公司實際情況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實物管理部門對所有實物資產(chǎn)進行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項實物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務(wù)會計模塊升級到ERP系統(tǒng)中并且運行良好。
三、制訂財務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費用
根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)，財務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負責(zé)人加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模
由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。
五、加強財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量
財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動
為了規(guī)范財務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團公司內(nèi)的20X年年終財務(wù)決算的財務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務(wù)利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風(fēng)險。
七、組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高團隊凝聚力
財務(wù)部組織了兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗交流會，對整個財務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計劃展望，將財務(wù)人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務(wù)人員做了深入的交流。增強了整個財務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位會計人員的責(zé)任感，促進了各崗位的交流、合作與團結(jié)。
八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團公司全面預(yù)算管理模式
根據(jù)20X年經(jīng)營目標(biāo)和各項成本核算指標(biāo)的實現(xiàn)情況，財務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在20X年數(shù)據(jù)和以前年度各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了20X年度各單位的成本費用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。
20X年，為實現(xiàn)本集團公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：
1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務(wù)風(fēng)險。
2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費用的執(zhí)行和超預(yù)算費用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實現(xiàn)本集團和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。
公司財務(wù)個人年度工作總結(jié)范文(五)
20X年x月X日我應(yīng)聘到某某公司會計崗位工作，在緊張的工作中不覺現(xiàn)在就到了年末，20X年的財務(wù)工作雖然還在持續(xù)中，但是回首這幾個月來的財務(wù)工作，心中感受頗多。在某某公司快速發(fā)展期間，我有幸成為了其中的一員，因為企業(yè)的快速發(fā)展也促使我不得不加強自身素質(zhì)的提高，以便適應(yīng)公司快速前進的步伐。在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和同事們的幫助下，我不斷鞏固、不斷學(xué)習(xí)相關(guān)財務(wù)知識，時刻注意將理論知識和財務(wù)實踐結(jié)合起來，個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到很大提升，能順利地完成領(lǐng)導(dǎo)賦予的各項工作任務(wù)，較好地履行了崗位所賦予的職責(zé)。入職以來，我主要負責(zé)財務(wù)核算、納稅申報等工作，現(xiàn)將我這期間的思想、工作情況匯報如下：
一、思想方面
始終以“崇德、齊同、卓新”的態(tài)度投入到日常的工作生活中，做到了與人為善，和睦相處。
二、工作方面
1、財務(wù)核算工作財務(wù)核算是會計人員的基本工作，也是日常性工作。現(xiàn)在的財務(wù)核算都是借助財務(wù)軟件來完成的，對財務(wù)軟件的日常性工作操作已經(jīng)可以熟練掌握使用。在工作中做到及時編制憑證、按時結(jié)賬、及時準(zhǔn)確的出具財務(wù)報表并上報公司財務(wù)中心。
2、月度資金預(yù)算及20X年財務(wù)預(yù)算的編制“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”--按照某某公司財務(wù)中心的要求每月及時填報月度資金預(yù)算表及年終填報下年度的資金預(yù)算計劃，在完成此項工作中體會到公司在資金的方面的管理的先進性。合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全。
3、財務(wù)內(nèi)部報表的編制在日常的財務(wù)核算中編制的《資產(chǎn)負債表》、《損益表》等基礎(chǔ)的財務(wù)報表并不能滿足一個日益發(fā)展壯大的公司管理層企業(yè)管理的需求，而財務(wù)中心適時的推出、改進一系列的財務(wù)內(nèi)部報表，為公司的進一步發(fā)展奠定了一個夯實的基礎(chǔ)。在編制內(nèi)部報表的過程中，能夠正確領(lǐng)會到公司管理層的對物業(yè)公司下一步發(fā)展所指明的方向。促使自己在工作中完善核算方法，為公司的可持續(xù)發(fā)展做好扎實財務(wù)工作。
4、物業(yè)軟件的實施為了完善某某公司的核算工作，公司安裝了專業(yè)的物業(yè)管理軟件，以方便輔助財務(wù)的核算。在物業(yè)管理軟件的推廣使用中與軟件公司的工程師積極溝通，尋求解決完善軟件存在問題的方法，并指導(dǎo)物管員正確的使用軟件。使物業(yè)管理軟件在日常物業(yè)管理中發(fā)揮最大的作用。
5、領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作對于一件事重要與否應(yīng)該在第一時間做出正確的判斷，才方便下一步制定計劃。在領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作，我總是要判斷其是否重要、緊急，然后合理的安排時間，在有效的時間內(nèi)高質(zhì)高量的完成領(lǐng)導(dǎo)交辦下來臨時事項。合理的安排時間，有效的利用時間，否則縱使每天忙得團團轉(zhuǎn)但其實又真的沒干什么，就向一個救火隊員一樣，哪里有火哪里跑，最后卻收益甚微。
