開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業(yè)信用管理工作總結(jié)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

信用期管理理論：

建立和完善企業(yè)的信用評估和監(jiān)控體系，對于保障各種信用關(guān)系的健康發(fā)展與整個(gè)市場經(jīng)濟(jì)體系的正常運(yùn)行十分重要。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)市場上存在著嚴(yán)重的信用缺失現(xiàn)象。航運(yùn)業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè),正面臨著非常嚴(yán)重的信用問題。而航運(yùn)企業(yè)具有運(yùn)輸周期長、投入成本高、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力小等特點(diǎn),其客戶大部分是貿(mào)易公司,具有高風(fēng)險(xiǎn)性。因此，不論是企業(yè)了解自身信用情況，還是企業(yè)對與其進(jìn)行交易的客戶的信用進(jìn)行評價(jià)，企業(yè)信用評估都是至關(guān)重要和必不可少的。

【關(guān)鍵詞】：信用 信用管理 應(yīng)收帳款航運(yùn)企業(yè)

一． 貨運(yùn)公司采取信用期管理后的實(shí)踐

作為在海內(nèi)外享有盛譽(yù)的全球承運(yùn)人，貨運(yùn)公司世界級的船舶、跨越五大洲的航線網(wǎng)絡(luò)、覆蓋全球的銷售及服務(wù)網(wǎng)

絡(luò)，結(jié)合全球各市場的地區(qū)經(jīng)驗(yàn)，可以為客戶提供航運(yùn)價(jià)值鏈內(nèi)的綜合和高質(zhì)量服務(wù)。結(jié)合航運(yùn)企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，分析了航運(yùn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的含義及其主要影響因素，從不同的角度探討了目前我國航運(yùn)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀及不足,進(jìn)而從事前、事中和事后幾方面提出了航運(yùn)企業(yè)信用管理的對策。

1．1客戶信用管理總體策略。

（一）預(yù)付運(yùn)費(fèi)信用期：

1．各貿(mào)易區(qū)、泛亞公司、海內(nèi)外各分部、各口岸公司、各公司對客戶信用期自行授信權(quán)限。

（1）出口預(yù)付運(yùn)費(fèi)：直接客戶30天，貨代客戶15天。

（2）國家相關(guān)法規(guī)允許進(jìn)口的廢舊物資、危險(xiǎn)品、冷凍貨等特殊貨物的預(yù)付運(yùn)費(fèi)信用期，不得超過15天。

（3）各口岸公司、公司自行授信客戶數(shù)量，不得超過其全部客戶的50%，平均天數(shù)不得超過30天。

2．超出上述各部門、單位自行授權(quán)權(quán)限的信用期申請，須由各部門、單位提出，通過中遠(yuǎn)集運(yùn)信用管理辦公室，向中遠(yuǎn)集運(yùn)信用管理委員會(huì)報(bào)批。申請時(shí)，要注意以下原則：

（1）原則上不接受直接客戶出口預(yù)付運(yùn)費(fèi)60天以上、貨代客戶出口預(yù)付運(yùn)費(fèi)30天以上的申請。

（2）GKA客戶的申請，統(tǒng)一由貿(mào)易區(qū)、泛亞公司向中遠(yuǎn)集運(yùn)信用管理辦公室提出。得到中遠(yuǎn)集運(yùn)客戶信用管理委員會(huì)批復(fù)后，由申請者書面通知相關(guān)口岸，在NEW CPF系統(tǒng)中進(jìn)行維護(hù)。中遠(yuǎn)集運(yùn)客戶信用管理委員會(huì)不接受口岸為GKA客戶提出的申請。

（3）為重點(diǎn)客戶申請較長信用期時(shí)，申請者必須提供相關(guān)客戶的信用調(diào)查報(bào)告。

（二）到付運(yùn)費(fèi)信用期：

1．僅限GKA客戶、貿(mào)易區(qū)的關(guān)鍵客戶、CIF&FOB條款下的國內(nèi)汽車CKD大客戶，可申請進(jìn)口到付運(yùn)費(fèi)信用期。

2．所有客戶的到付運(yùn)費(fèi)信用期，必須由各貿(mào)易區(qū)向中遠(yuǎn)集運(yùn)信用管理委員會(huì)申請，并在得到批準(zhǔn)后方可生效。

3．到付運(yùn)費(fèi)信用期的申報(bào)，須有詳細(xì)申請報(bào)告。申請報(bào)告內(nèi)容必須包括但不限于：

（1）客戶經(jīng)營主業(yè)、規(guī)模、經(jīng)營情況，客戶在其行業(yè)中的市場地位，客戶信用調(diào)查情況，客戶擬與中遠(yuǎn)集運(yùn)簽約的箱量，是否會(huì)在中遠(yuǎn)集運(yùn)連續(xù)出貨、運(yùn)價(jià)和貢獻(xiàn)值情況。

（2）運(yùn)費(fèi)收費(fèi)對收取該客戶到付運(yùn)費(fèi)的控制管理措施書面文件，其中必須包括到付運(yùn)費(fèi)的收費(fèi)，在客戶有超期欠費(fèi)的情況下不得放貨的控制條款。

4．如貿(mào)易區(qū)新接客戶系國際知名企業(yè)，或國家和集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目客戶，且將符合我公司信用策略的信用期條款作為投標(biāo)門檻的，為方便業(yè)務(wù)操作，相關(guān)業(yè)務(wù)單元應(yīng)在應(yīng)標(biāo)前，向信控辦報(bào)備相關(guān)情況和相應(yīng)信用期條款。

（三）必須嚴(yán)格執(zhí)行付款放單、付款放貨原則的客戶：

1．首次與我方合作的客戶。

2．偶有訂艙，或年箱量不足20TEU的客戶，不得給予預(yù)付運(yùn)費(fèi)信用期；預(yù)計(jì)年出運(yùn)箱量低于500TEU的客戶，不得申請到付運(yùn)費(fèi)信用期。

3．以前年度付款信譽(yù)較差、信用評定等級為D級的客戶。

4．上年度未經(jīng)信用等級評定的客戶。

5．對國家相關(guān)法律法規(guī)允許進(jìn)口的廢舊物資、危險(xiǎn)品、冷凍貨等特殊貨物，不得給予到付運(yùn)費(fèi)信用期。

（四）各貿(mào)易區(qū)、泛亞公司、海內(nèi)外各分部、各口岸公司、各公司與客戶簽訂協(xié)議時(shí)，信用期協(xié)議條款。

（五）在符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)基礎(chǔ)上，盡可能在服務(wù)協(xié)議中列明超期欠費(fèi)的懲罰條款。

（六）考慮到當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，允許國內(nèi)口岸公司適當(dāng)接受客戶以銀行匯票支付運(yùn)費(fèi)。

二、供應(yīng)商信用管理總體策略。

1、除政府類規(guī)費(fèi)外，國內(nèi)普通供應(yīng)商原則上繼續(xù)積極執(zhí)行90天付費(fèi)的信用策略，而對于中遠(yuǎn)集運(yùn)長期戰(zhàn)略合作供應(yīng)商，以及在2009至2010年度大力支持中遠(yuǎn)集運(yùn)業(yè)務(wù)的供應(yīng)商，則可考慮由總部各業(yè)務(wù)部門，申請適當(dāng)調(diào)整結(jié)算信用期。海外供應(yīng)商的付款信用期，原則上控制在45天（含）以上。

2、國內(nèi)普通供應(yīng)商繼續(xù)推行銀行匯票結(jié)算方式。

3、對符合總部信用管理規(guī)定的供應(yīng)商信用期，各貿(mào)易區(qū)、泛亞公司、海內(nèi)外各分部、各口岸公司、各公司，須向中遠(yuǎn)集運(yùn)財(cái)務(wù)部報(bào)備。

4、根據(jù)進(jìn)口到付運(yùn)費(fèi)一般不予授信的原則，超期重箱無信用期。分部、口岸、公司應(yīng)按照公司有關(guān)超期重箱處理的文件規(guī)定，指定專人，跟蹤超期重箱。對超過免費(fèi)用箱期，卻仍未提取的重箱，必須及時(shí)向總部相關(guān)貿(mào)易區(qū)報(bào)告。

5、各分部、口岸、公司每年2月底前，須向中遠(yuǎn)集運(yùn)信用管理辦公室上報(bào)上一年度信用管理工作總結(jié)報(bào)告，內(nèi)容應(yīng)該包括客戶信用管理和供應(yīng)商信用管理工作情況。

6、各分部、口岸、公司每年3月向中遠(yuǎn)集運(yùn)信用管理辦公室上報(bào)上一年度所有客戶的信用等級評定報(bào)告。

7、各分部、口岸、公司應(yīng)根據(jù)中遠(yuǎn)集運(yùn)運(yùn)費(fèi)壞賬處理實(shí)施細(xì)則規(guī)定，及時(shí)上報(bào)本單位運(yùn)費(fèi)呆賬情況和特定客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。

8、2011年運(yùn)費(fèi)回收工作考核指標(biāo)為：

（1）近12個(gè)月運(yùn)費(fèi)回收率（合格指標(biāo)值為96%）

近12個(gè)月運(yùn)費(fèi)回收率=1-信用期外近12個(gè)月累計(jì)運(yùn)費(fèi)余額÷信用期外近12個(gè)月累計(jì)運(yùn)費(fèi)發(fā)生額

（2）當(dāng)年運(yùn)費(fèi)回收率（合格指標(biāo)值為93%）

當(dāng)年運(yùn)費(fèi)回收率=1-本年累計(jì)運(yùn)費(fèi)余額÷本年累計(jì)運(yùn)費(fèi)發(fā)生額

（3）信用期外運(yùn)費(fèi)余額占總運(yùn)費(fèi)余額的比例（合格指標(biāo)值為低于40%）

信用期外運(yùn)費(fèi)余額占總運(yùn)費(fèi)余額的比例=本月信用期外運(yùn)費(fèi)余額÷本月運(yùn)費(fèi)余額

9、未收回老運(yùn)費(fèi)清理工作考核指標(biāo)：

1．全面清理2010年1月1日前的未收回老運(yùn)費(fèi)。到2011年年底，期間，未收回老運(yùn)費(fèi)余額不得超過其在2010年年底余額的5%；

2．全面收回2010年1月1日至2010年年底的運(yùn)費(fèi)。如未能全部收回，各應(yīng)逐票說明原因。到2011年底，各單位2010年未收回運(yùn)費(fèi)余額不得超過2010年當(dāng)年運(yùn)費(fèi)發(fā)生額的0.05%。

10、實(shí)施信用期管理后存在的問題

1.對往來客戶的資信狀況缺乏科學(xué)的分析與評估

2．缺乏有效而完善的內(nèi)部管理制度，部門與部門之間缺乏溝通

11、信用期管理的對策

1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款內(nèi)部管理，主要體現(xiàn)在：

2.制定切實(shí)可行的信用政策，選擇對企業(yè)有利的結(jié)算方式。

3.建立完善的應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備制度。

4.制定合理的收賬政策，采用恰當(dāng)?shù)那迩贩椒ā?/p>

參考文獻(xiàn)：

[1]計(jì)云海。對應(yīng)收賬款進(jìn)行有效管理探討[J].會(huì)計(jì)之友。2001.3

[2]尹永利。淺談加強(qiáng)結(jié)算資金管理[J].財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。2000.4.

第2篇

 

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)分析

( 一) 經(jīng)營活動(dòng)中流動(dòng)資金的分析

流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金, 主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨。中小企業(yè)規(guī)模較小、資信不足, 在進(jìn)行市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中, 一般以現(xiàn)金或銀行存款來支付貨款, 很難進(jìn)行短期融資, 對貨幣資金的需求往往較大。同時(shí)在激烈的市場競爭中企業(yè)為了擴(kuò)大銷售增加利潤而不得不采用賒銷這種方式, 但是, 沒有有效的催收措施高額的應(yīng)收賬款也會(huì)直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入, 造成資金回籠困難, 導(dǎo)致了資金運(yùn)用效益上的損失。另外很多中小企業(yè)在原材料的采購管理上也沒有計(jì)劃, 庫存物資的收、發(fā)、結(jié)存缺乏嚴(yán)格的控制, 使得會(huì)計(jì)期末存貨占用資金較大, 存貨周轉(zhuǎn)率低, 也會(huì)造成流動(dòng)資金短缺。

( 二) 投資活動(dòng)的分析

中小企業(yè)的管理者往往憑借經(jīng)驗(yàn)和感覺進(jìn)行管理, 其決策人都沒有經(jīng)過科學(xué)而嚴(yán)密的論證,畢業(yè)論文 如果產(chǎn)品滯銷, 技術(shù)落后, 設(shè)備老化, 就認(rèn)識(shí)到新產(chǎn)品試制、技術(shù)開發(fā)是決定企業(yè)生存的必要環(huán)節(jié), 開始加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和提高新產(chǎn)品研發(fā)的速度, 增加了許多投資項(xiàng)目, 導(dǎo)致了雖然是巨額投資但報(bào)酬率很低的事實(shí), 沒有達(dá)到頂期的效果, 背上了更加沉重的包袱, 以至于陷入破產(chǎn)的邊緣, 造成投資失敗。另一方面中小企業(yè)投資所需資金短缺, 他們總是希望盡快收回投資, 容易追求短期目標(biāo), 由于自身規(guī)模較小, 面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就更大。中小企業(yè)經(jīng)營者在避免產(chǎn)品單一的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)中, 力圖通過多元化投資分散風(fēng)險(xiǎn), 但分散投資也會(huì)導(dǎo)致原有經(jīng)營項(xiàng)目運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)的困難, 進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。無論在投資資金、投資項(xiàng)目以及投資方式等方面均存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

( 三) 籌資活動(dòng)的分析

不同類型、不同發(fā)展階段的中小企業(yè)的融資特點(diǎn)不同, 對融資渠道和條件的要求也不同。例如制造業(yè)型中小企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)涉及的面較寬, 資金周轉(zhuǎn)較慢, 資金需求量較大, 融資難度相應(yīng)較大; 服務(wù)業(yè)型中小企業(yè)的資金需求量小、頻率高、周期短、隨機(jī)性大, 相對其它中小企業(yè)而言, 是一般中小型商業(yè)銀行比較愿意給予貸款的對象; 高新技術(shù)型中小企業(yè), 按照國際慣例, 主要資金來源是各種類型的風(fēng)險(xiǎn)投資基金; 社區(qū)型中小企業(yè)則具有一定的社會(huì)公益性, 較易獲得政府的扶持性資金, 但是社區(qū)共同集資也是這類企業(yè)的一個(gè)重要的資金來源。

中小企業(yè)融資的特征與大企業(yè)相比, 創(chuàng)業(yè)資金主要來源于個(gè)人積蓄或家族集資, 極少通過正規(guī)渠道獲得信貸和其他的財(cái)政支持。如何通過多種形式獲得資金, 是中小企業(yè)面臨的問題。目前中小企業(yè)融資的主要方式還是銀行貸款, 由于中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平還較低, 社會(huì)信用觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還沒有完全建立起來, 企業(yè)融資主要以間接融資為主, 非市場化現(xiàn)象嚴(yán)重, 資本市場和交易市場存在失衡現(xiàn)象,銀行信貸的規(guī)模和結(jié)構(gòu)、資金價(jià)格及其變動(dòng)也對企業(yè)所有制的性質(zhì)有比較嚴(yán)格的約束。中小企業(yè)由于融資結(jié)構(gòu)單一、規(guī)模小、機(jī)制不健全和功能缺陷等不得不通過高利息集資的方式籌集資金, 增加了市場交易成本, 造成金融秩序的混亂。雖然我國中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系,但是, 融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)用的策略

我國中小企業(yè)雖然在流動(dòng)資金運(yùn)用方面、投資和融資方面存在很多問題, 但在具體分析過程中可以看出這些問題主要是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身雙重因素造成的。職稱論文所以, 為了更好地解決問題, 可以國家經(jīng)濟(jì)政策、融資方式、企業(yè)信息技術(shù)應(yīng)用和企業(yè)管理制度等幾個(gè)方面著手。

( 一) 國家政策有助于中小企業(yè)融資問題解決

國家經(jīng)貿(mào)委、國家工商總局、財(cái)政部等十部委聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》, 就引導(dǎo)中小企業(yè)增強(qiáng)信用觀念, 改善其信用狀況創(chuàng)造良好的信用環(huán)境, 建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系, 加快我國社會(huì)化信用體系的建設(shè)步伐, 發(fā)表了若干意見, 這標(biāo)志著我國以中小企業(yè)為主體的社會(huì)化信用體系建設(shè)開始啟動(dòng), 為中小企業(yè)融資提供了形式多樣的服務(wù)。如交通銀行的“展業(yè)通”為扶持和服務(wù)小企業(yè)發(fā)展, 適應(yīng)小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)在原來金融產(chǎn)品的基礎(chǔ)上, 推出一系列專項(xiàng)信貸和結(jié)算的金融產(chǎn)品, 運(yùn)用科學(xué)簡便的方法和優(yōu)化的審批流程,為小企業(yè)提供金融服務(wù)。對不同的企業(yè)分別提供了“生產(chǎn)經(jīng)營一站通”、“貿(mào)易融資一站通”、“工程建設(shè)一站通”、“結(jié)算理財(cái)一站通”等不同的金融產(chǎn)品, 還款方式靈活、還款期限較長, 企業(yè)貸款擔(dān)保方式可以采用房地產(chǎn)抵押、國債以及倉單質(zhì)押等多種方式, 有利于小企業(yè)資金安排和應(yīng)用。

對于中小企業(yè)融資管理, 應(yīng)注意以下幾個(gè)方面的問題: 1、融資計(jì)劃應(yīng)與企業(yè)發(fā)展周期聯(lián)系在一起管理。在企業(yè)不同的生命周期過程中, 應(yīng)注意不同階段融資方式有所區(qū)別。在初創(chuàng)期以內(nèi)源融資為主, 在成長期則以外源性銀行融資為主, 在成熟期可以考慮以權(quán)益性融資為主, 在衰退期可以考慮新一輪的融資, 開發(fā)企業(yè)新產(chǎn)品和新市場。2、從博弈論的角度來看, 銀行與中小企業(yè)是信息不對稱的博弈, 可以通過降低信息收集成本和加工成本, 提高企業(yè)的信用度, 擴(kuò)大企業(yè)的財(cái)務(wù)信息透明度, 實(shí)現(xiàn)銀企之間的信息充分與對稱。3、在資金運(yùn)作方面, 可以充分利用票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等方式來緩解企業(yè)資金緊張的狀況, 進(jìn)一步拓寬中小企業(yè)的融資渠道, 解決中小企業(yè)融資困難。如積極穩(wěn)妥地選擇有條件的中小企業(yè)嘗試發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券, 附新股認(rèn)購權(quán)證的企業(yè)債券等,使中小企業(yè)能利用國際資本市場, 尤其是地區(qū)性的資本市場來籌措資金, 建立多層次的企業(yè)融資體系。

( 二) 信息技術(shù)的運(yùn)用

從90 年代中后期開始, 為了確立競爭優(yōu)勢, 企業(yè)更加關(guān)注進(jìn)入市場的時(shí)間、產(chǎn)品的質(zhì)量、服務(wù)的水平和運(yùn)營成本的降低, 并且為適應(yīng)市場全球化要求, 組織結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)也趨向于分布式和扁平化, 僅靠企業(yè)自己的資源不可能有效地參與市場競爭, 還必須把經(jīng)營過程中的有關(guān)各方, 如供應(yīng)商、制造工廠、分銷網(wǎng)絡(luò)、客戶等納入一個(gè)緊密的供應(yīng)鏈中, 才能有效地安排企業(yè)的產(chǎn)、供、銷活動(dòng), 滿足企業(yè)利用一切市場資源快速高效地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的需求, 并準(zhǔn)確及時(shí)地反映各方的動(dòng)態(tài)信息, 監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向, 以期進(jìn)一步提高企業(yè)對市場反應(yīng)的靈活性和財(cái)務(wù)效率, 并在市場上獲得競爭優(yōu)勢。美國的加特納公司(gartner group inc.) 首先提出了新的概念—企業(yè)資源計(jì)劃, 簡稱erp( enterprise resources planning) 。erp 是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的管理模式, 也代表企業(yè)管理軟件的基本思想, 因此信息技術(shù)的運(yùn)用對于中小企業(yè)來說也是很重要的一個(gè)方面。管理人員能通過erp 系統(tǒng)的應(yīng)用和管理及時(shí)精確地對安排企業(yè)采購、生產(chǎn)和銷售計(jì)劃, 對材料采購資金、價(jià)格、質(zhì)量以及采購計(jì)劃、支付的方式都有全面管理和核算; 對生產(chǎn)流程各環(huán)節(jié)的參數(shù)進(jìn)行差異分析, 優(yōu)化成本, 提高了成本的控制力度;而且能通過財(cái)務(wù)核算了解銷售的全過程。信息的暢通保證了成本核算的準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)。財(cái)務(wù)和產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)完全集成, 從而實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)成本的快速跟蹤控制。erp 系統(tǒng)對于往來款項(xiàng)的管理也進(jìn)行了有效全面的管理, 對于這種在市場競爭機(jī)制下企業(yè)為擴(kuò)大銷售和贏利而采取的賒銷手段, 除了依靠產(chǎn)品本身質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等條件外, 銷售款能否收到便是資金管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容, 及時(shí)準(zhǔn)確掌握客戶及供應(yīng)商資金、信用等方面的信息, 對應(yīng)收賬款的收回和應(yīng)付賬款的支付安排都是有很大幫助的。erp 系統(tǒng)在其他模塊的應(yīng)用如總賬系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、人力資源管理管理系統(tǒng)等其他方面對企業(yè)的管理也有很大的作用。但由于中小企業(yè)資金和規(guī)模有限, 在信息化的應(yīng)用方面要注意信息技術(shù)的應(yīng)用必須適應(yīng)企業(yè)管理, 關(guān)注數(shù)據(jù)的流程, 選擇正確的財(cái)務(wù)信息工作方式, 根據(jù)自己資金和需要選擇相應(yīng)系統(tǒng)模塊, 最后還要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展趨勢選擇相應(yīng)的軟件。

( 三) 中小企業(yè)投資管理

中小企業(yè)投資要面向市場, 對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究, 正確進(jìn)行投資決策, 利用貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算和管理, 努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)。第一、政府要加強(qiáng)對中小企業(yè)的服務(wù)指導(dǎo)。對于中小企業(yè)而言, 市場比資金更為重要, 資金有限的中小企業(yè), 如果產(chǎn)品銷售出現(xiàn)困難哪怕是暫時(shí)的困難, 都可能使企業(yè)陷入困境?？朔Y金不足, 關(guān)鍵還是取決于新產(chǎn)品能否及時(shí)銷出并收回投資。由此可知, 有無合適的市場銷售渠道是研究投資項(xiàng)目是否可行的先決條件。對于創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè), 政府應(yīng)幫助他們選擇好進(jìn)入的行業(yè), 大力改善投資環(huán)境。例如政府可以為他們提供較為完善的市場調(diào)研以及行業(yè)前景分析, 以減少投資的盲目性。提供事前幫助, 是減少中小企業(yè)投資者市場風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。第二、為了回避投資風(fēng)險(xiǎn), 中小企業(yè)應(yīng)采取跟進(jìn)戰(zhàn)略。中小企業(yè)應(yīng)盡量避免率先開拓市場。因?yàn)槭袌龅拈_拓者通常需要有足夠的資金實(shí)力, 雖然開拓者率先進(jìn)入市場, 可以獲得超額利潤, 但風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)很大。跟隨成功者的做法, 不失為中小企業(yè)避免風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。中小企業(yè)經(jīng)營靈活, 形式多樣, 適應(yīng)性強(qiáng), 可根據(jù)市場變化較快地調(diào)整其產(chǎn)品結(jié)構(gòu), 改變生產(chǎn)方向, 甚至轉(zhuǎn)行, 從而較快地適應(yīng)市場新的需要。跟進(jìn)戰(zhàn)略, 首先要把握時(shí)機(jī),避免盲目性。如果時(shí)機(jī)把握不住, 不僅存在投資風(fēng)險(xiǎn)而且資金的需要量也相當(dāng)可觀。所以在資金有限的情況下, 較為保險(xiǎn)的作法是在自己所熟悉的范圍內(nèi)尋找市場機(jī)會(huì)。第三、中小企業(yè)應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。對內(nèi)投資主要有以下幾個(gè)方面: 一是對新產(chǎn)品試制的投資, 中小企業(yè)的產(chǎn)品, 其市場占有份額有限,企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有—定的生命周期, 如果不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上市, 同時(shí)又不斷淘汰陳舊的老產(chǎn)品, 這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。如采用新技術(shù)引進(jìn)更新產(chǎn)品試制, 能節(jié)約投資, 那也是應(yīng)采取的一種投資方式。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資應(yīng)當(dāng)重視, 如果企業(yè)的設(shè)備不是處于一種具有競爭力的狀態(tài), 那么該企業(yè)就會(huì)失去前進(jìn)的動(dòng)力。這種方式應(yīng)作為企業(yè)的一種長期策略。三是人力資源的投資, 尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有。企業(yè)一方面可以采用招聘的方式引進(jìn)人才; 另一方面, 通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓(xùn)來提高他們的技能和素質(zhì), 不斷進(jìn)行知識(shí)更新、觀念更新和技術(shù)更新, 否則,原有隊(duì)伍很快就會(huì)老化。因此, 中小企業(yè)應(yīng)以內(nèi)部投資為主, 以適應(yīng)日益激烈的市場競爭。

( 四) 中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建立

中小企業(yè)要加強(qiáng)自身資金管理。要形成合理的資本結(jié)構(gòu), 確定合理的負(fù)債比例, 提高承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力, 同時(shí)又要注意不能限制企業(yè)的長期發(fā)展。加速資金積累盡可能提高折舊率, 減少行政費(fèi)用等非生產(chǎn)性開支等, 以改變企業(yè)信貸資信能力。中小企業(yè)應(yīng)積極參加信用保險(xiǎn)和信用擔(dān)保, 改變自身的融資環(huán)境。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨, 通過抵押貸款、融資、租賃融資、抵押企業(yè)債券等各種融資渠道, 進(jìn)行企業(yè)籌資。一些優(yōu)秀的中小企業(yè)還可以通過股票上市、債券發(fā)行等方式或通過各種基金組織籌集資金。中小企業(yè)要樹立現(xiàn)代融資意識(shí), 根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)去選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式。樹立現(xiàn)金流量觀念、加強(qiáng)資金的管理。中小企業(yè)的管理水平和與此相關(guān)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效益較低, 周轉(zhuǎn)資金相對不足。中小企業(yè)往往缺乏嚴(yán)密的資金使用計(jì)劃, 在庫存管理和交易結(jié)算等方而缺乏必要的內(nèi)部控制制度, 不具備大型企業(yè)那種內(nèi)部資金調(diào)度的能力。特別是在經(jīng)濟(jì)景氣時(shí)期, 中小型企業(yè)更容易忽視財(cái)務(wù)管理。為此, 中小企業(yè)更應(yīng)注重營運(yùn)資金的管理, 充分利用現(xiàn)金預(yù)算表及資金調(diào)度表加強(qiáng)信用管理, 加強(qiáng)存貨管理, 減少資金占用, 避免在實(shí)際操作中出現(xiàn)舉借短期資金供長期投資使用的問題。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和改革的不斷深入,我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題將會(huì)更加突出, 并呈多樣化趨勢, 而解決途徑也會(huì)因宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、企業(yè)自身發(fā)展而發(fā)生變化。工作總結(jié) 中小企業(yè)必須與銀行溝通建立一種“戰(zhàn)略關(guān)系”, 加強(qiáng)中小企業(yè)與銀行之間的合作; 建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度, 及時(shí)有效地解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題, 增強(qiáng)中小企業(yè)的競爭力; 提高投資管理水平、資金營運(yùn)水平及獲利水平, 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)管理中的作用。只有充分考慮自身的特點(diǎn)、并不斷強(qiáng)化自身各項(xiàng)管理措施, 及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新,才能逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題, 從而推動(dòng)中小企業(yè)和整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。 [ 參考文獻(xiàn)]

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