時間：2022-03-31 15:51:22
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業信用管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的—垂耍分支。從企業管理職能的角度來說，企業信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收帳款進行管理。
2我國信用管理現狀
2．1企業信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w'ro的基本原則》、《國際統一私法協會國際商事合同通則》、《服務貿易總協定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規定。
22企業信用意識淡薄。一方面由于法律法規不健全，企業問經營行為得不到有效的監督和約束，使企業信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規模擴大。另一方面，企業管理目標發生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業人員。企業銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環節都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數企業在以上環節上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數企業面臨嚴重的”債權’危，企業應收賬款居高不下。
3建立和完善企業信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經濟體制的日益完善和企業間競爭的不斷加劇，使得我國市場經濟秩序尚不范的問題表現的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經濟環境下，企業之間的交易總是伴著風險的發生，經營風險和交易風險隨時威脅企業的生存與發展。
現階段隨著市場經濟體制的不斷深入，加劇了企業之間的競爭，在這樣的環境下，企業的風險管理意識在不斷加強，同時也推動了企業風險管理和信用管理的融合。在企業經營發展過程中，信用是企業發展的基石，在眾多的西方理論研究成果中，信用管理機制的建立是企業關注的焦點。企業的投資者可以通過獲取企業的信用評價，決定是否進行投資，可以說企業的信用直接關系到企業的發展?；诖?，本文以A制造企業為例，分析其在全面風險管理視角下企業的信用管理問題，在對信用管理和風險管理進行了解的基礎之上，對A制造企業全面風險管理下的信用管理的現狀進行分析，發現A制造企業的管理者缺乏對信用管理的正確認識，尚未建立起專業化的信用管理和風險管理體系。對此A制造企業應該提升企業管理者和員工對信用管理的認識，建立完善的信用管理體系，設立專門的信用管理機構，培養專業化的企業信用管理人員，從根本上提升企業的信用等級，從而推動企業的發展。
關鍵詞：
風險管理；信用管理；體系建設
現階段，企業管理者對于企業的風險管理和信用管理的重視程度越來越高，在企業生產經營的整個環節中，企業的風險管理和信用管理體系的建設是極為重要的。企業的信用管理和企業的風險管理之間的聯系是極為密切的，而企業的信用管理就需要企業員工的共同參與。尤其是在近幾年中，連續出現了眾多知名企業的信息披露和信息造假等現狀，在這一段時間內引起了社會各界的廣泛關注，而企業的信用管理逐漸成為了人們討論的熱點話題。特別是在全面風險管理視角下，企業在面對信用風險的過程中，加強對企業信用管理是極為重要的。對此，以下對在全面風險管理視角下的企業信用管理進行深入的探索和研究，希望能夠逐漸完善現階段企業的信用管理制度和措施，從而有助于提升企業的市場信用等級，更好地推動企業的發展。
一、全面風險管理和企業信用管理概念
1、全面風險管理概念
全面風險管理主要指的是一種過程性的管理，在企業生產經營的過程中，全面風險管理與企業的經營管理的目標存在著密切的聯系。通常情況下，企業的高層管理者和員工應該共同執行，這樣才可以更好地管控企業在經營過程中存在的部門風險。而且風險管理就是為了更好地掌握住風險的偏好范圍，從而能夠更好地實現企業經營管理的目標。全面風險管理需要企業結合企業經營管理的方式，通過詳細的風險評估和風險控制等措施，將這些因素有機地結合在一起。
2、企業信用管理概念
關于企業信用管理的研究，美國著名的學查爾斯曾說過，企業信用管理主要指的就是企業從創立初期一直到企業倒閉這個時期，整個經營過程中的行為和結果的綜合體現，而這些行為成果主要是描述了企業的利益相關，這為企業提供的各項價值的能力。企業的信用管理主要包含以下六個方面：第一，產品質量信用等級。企業的經營發展的基本就是產品的質量信用等級，主要包含了企業產品的創新、產品價格的變動，滿足不同消費者對產品的需求，以及為消費者提供更加周到的服務。第二，服務質量信用等級。企業的服務質量信用等級主要指的是企業為消費者提供的不同等級、質量的服務。比如服務的效率，服務的態度等等。第三，市場競爭信用等級。企業的市場競爭信用等級簡單來說就是企業在市場上展開的競爭。第四，財務管理信用等級。企業的財務管理信用等級也是企業進行信用管理的重點。主要是對企業財務信息的披露，要保證其真實性和有效性。第五，商業信用等級。這種信用等級主要是表現在企業與企業之間，也就是企業與企業之間在結算貨款的過程，培養良好的企業信用等級，才能獲得更加優質的產品；第六，其他信用等級。除了上述信用等級之外，企業從創建之初就應該遵循政府所制定的各項規章制度，在有關部門允許的范圍內進行經營，最主要的就是企業對于國家和社會的信用等級。
二、全面風險管理視角下的A企業信用管理的現狀
1、企業全面風險管理體系不完善
A企業作為制造企業，在日常的經營過程中，尚未樹立起良好的風險管理意識，這就導致A企業內部缺乏完善的風險管理體系，即使A企業內部設有專門的風險管理機制，但是卻沒有得到有效的實施。比如說風險管理部門的體制混亂，風險管理部門與企業的其他部門之間的職責權限不清晰，雖然A企業建立起了專門的風險管理部門，但是卻沒有培養專門的風險管理人員，只是招聘外部員工進行管理，而這些員工的流動性較大，A企業無法掌握專業的風險管理機制。此外，A企業采用較為落后的風險管理方式，企業獲取信息的專業化程度降低，從而極大地影響了A企業風險管理的效果。
2、缺乏對企業執行信用管理的意識
目前，隨著社會經濟的不斷發展，企業與企業之間的競爭日益激烈，企業在經營過程中所引發的信用管理風險也越來越高，而導致企業信用管理風險產生的最主要的原因就是企業管理者對于企業信用管理的意識淡薄，在這樣的情況下，就很容易引發企業的信用管理風險。就現階段A企業信用管理的現狀來看，A企業對于信用管理的意識比較淡薄，尚未建立起有效的信用管理機制。同時由于企業的管理者缺乏對企業信用管理的意識，那么企業的管理者所關注的風險就會放在企業經營管理過程中，反而忽視了企業與供應商、企業與消費者、企業和投資者之間的信用管理。在這種環境下，A企業尚未將信用管理結合到企業的生產經營中，這就會加大企業的經營風險。此外，A企業對于信用管理風險的管控和防范一直處在被動的狀態下，缺乏完善的信用管理風險識別和評估體系，這就會對A企業未來的發展帶來更多潛在的風險。
3、企業信用管理體系建設參差不齊
A企業在信用管理體系的建設中，對企業信用管理的認識不足，在薪資管理設置方面就會缺乏一定科學性。同時A企業高層管理者對于信用管理以及信用管理風險預防的意識并不高，在一定程度上就會影響到企業員工對信用管理的認識。企業員工是企業發展的基礎，在維護企業信用等級、提升企業預防信用管理風險能力等方面有著極為重要的作用。通過對A企業員工的調查可以發現：首先，A企業員工的歸屬感不強，職業道德素質缺失，這就導致企業的信用管理環境不夠完善，企業管理者對企業的信用管理也就無法達到預期的效果；另外，在A企業的日常管理過程中，企業對信用管理體系的建設參差不齊，這就會影響到企業日常的信用管理，從而會直接引發企業的信用管理風險，產生一系列的風險問題。因為企業的信用等級關乎企業與企業、企業與消費者、企業與投資者之間的關系。而現階段，A企業對信用管理體系的建設參差不齊，從而影響到A企業內部對信用管理風險的防范能力，從而直接影響到企業未來的發展。
三、全面風險管理視角下的A企業信用管理的完善措施
1、建立全面風險管理體系
在全面風險管理視角下，A企業應該逐漸健全企業的風險管理體系，應該從企業發展的實際出發，對企業未來的發展進行合理的規劃，從而更好地提升A企業在社會上的信用等級。在A企業經營管理的過程中，要加強與其利益相關企業的交流和溝通，逐漸完善企業的供應鏈，同時要將企業的風險管理作為最核心的工作進行開展，在企業的日常管理中，要根據企業的各項業務，不斷地完善企業內部各項環節存在的漏洞，完善信息安全管理體系，逐漸提升企業管理者的安全意識，這樣才能幫助企業樹立起良好的企業形象，提高企業的信用等級。另外，A企業應該在加強企業信息安全管理的基礎之上，不斷加強企業內部反腐倡廉工作的建設，要提升每個員工的廉潔思想，從基層員工開始，自下而上地創作出一個良好的工作環境，制定完善的風險管理體制?？偟膩碚f，在全面風險管理視角下，A企業就應該結合自身發展的情況，制定出詳細的風險管理措施，創建專門的風險管理部門，培養專業化的風險管理人員，幫助企業進行風險的評估。此外，還要將企業的風險管理與日常的工作相互融合，根據企業風險管理部門對風險的預測，及時制定出詳細的風險管理制度，再通過制訂詳細的計劃，對企業的風險進行監控。這樣在對A企業風險進行監控的過程中，能夠有效地幫助企業樹立良好的企業形象，而良好的企業形象能夠有效地提升企業的信用等級，以此更好地推動A企業的發展。
2、提升A企業管理者的信用管理意識
（1）樹立良好的信用管理理念。在全面風險管理視角下，企業的信用會逐漸被呈現在大眾面前，這就表示企業要接受社會和政府的監督，企業的所有員工和企業管理者的言行代表著企業的形象，也關系到企業信用等級的建設。尤其是在全面風險管理視角下，企業就必須要樹立良好的信用管理理念，要創造出良好的企業氛圍，這樣才能使企業的員工都能夠融入到這種氛圍中，從而更好地貫徹企業誠信經營的理念。對此，A企業應該將信用管理的理念貫徹到企業的日常經營過程中，要秉持“誠實守信”的原則，通過對A企業的員工進行職業道德培訓，提升員工對信用管理的認識，讓員工形成一種自覺性的信用管理理念，端正員工的服務態度，這就需要在企業的日常工作中，要對員工的行為進行規范，將企業信用等級轉變為企業員工的自覺行為，在員工之間形成一種相互監督。同時A企業要強化對企業信用的監管力度，對企業員工進行信用管理理念的相關培訓，使員工都能感受到企業信用的重要性，從而不斷完善自己的行為，為企業營造出良好的形象。
（2）加強對企業信用的建設和保護。作為制造企業，A企業是制造企業之中的佼佼者，對此A企業應該加強對企業信用的建設和保護，A企業可以采取培訓的方式，通過獎勵和處罰的方式培養員工的信用管理理念，這樣可以在日常的工作中不斷提升員工的企業信用意識。同時A企業可以建立專門的信用管理和監督機制，使企業的各項信息能夠有效地在企業內部流通，從而也可以有效地加強對企業信用的建設和保護。從企業的角度來看，A企業應該將信用的建設和保護作為企業發展的重點，通過利用企業內部的信息化優勢，對企業的信用管理進行保護，這就有利于A企業形成一種良好的信用管理氛圍?？梢哉f企業的信用等級是一種寶貴的無形財富，是企業的外部形象，企業只有在良好的信用環境下，才能得到長遠的發展。對此，A企業應該加強對企業信用的建設和保護，要建立起專業化的企業信用評價體系，根據國家有關部門所推行的相關法律政策，建立完善的企業信用體系，對企業的信用等級進行評價。對于制造企業來說，企業在制造生產的過程中，與供應商、銷售商之間就要建立起良好的信用等級管理機制，只有這樣，A企業才能夠不斷地提升企業的信用等級，為其營造出良好的信用形象。此外，A企業應該培養出自己獨特的企業品牌，由品牌的推廣，促進企業信用的的建立，以此來為企業營造出良好的外部環境。總的來說，在全面風險管理視角下，企業信用作為企業發展的生命線，A企業管理者就要樹立起“誠實守信”的觀念，信用理念灌輸到企業的每個環節中，由企業管理者帶動企業員工，從而更好地推動企業的發展。
3、設立專業化的信用管理機構
在全面風險管理視角下，A企業應該建立起完善的信用管理制度，A企業的高層管理者認識到企業信用管理的重要性，在企業內部設立專門的信用管理機構，任命專門的主管人員負責各項信用管理工作。同時A企業要加強對專業信用管理人員的培養，可以通過聘請專業的信用管理人員，對企業的員工進行培訓。針對A企業信用管理體系的建設，A企業應該在建立企業信用管理制度中引入獎懲機制，以此來協調員工與企業之間的利益。員工作為企業的重要組成部分，只有讓員工感受到企業未來的發展前景，才能激發員工的積極性，給員工帶來一種歸屬感。同時A企業要建立起專門的信用管理風險防范機制，將企業、員工和投資者之間的合同管理都要納入到企業信用管理制度中，要嚴格按照相關的法律規范對企業信用管理進行監管，以此來提升合同履行的效率，從而幫助企業樹立起良好的信用?，F階段，A企業作為制造企業，其在生產經營的各環節中，引發企業信用風險的因素有很多，基于此，A企業應該加強對自身信用的保護，尤其是在生產經營的過程中，要提高對投資者、供應商信用的管理。而且在與客戶進行談判時，還要對客戶的信用等級進行評估，這樣才能保證企業與客戶之間的良往。
四、結論
目前，隨著市場經濟的不斷發展，制造企業逐漸成為推動國民經濟的重要組成部分，而當前由于經濟市場中信用管理風險防范機制的不健全，導致制造企業的信用等級逐漸降低。企業信用作為企業生存發展的基石，只有在良好的信用環境下，才能提升企業的市場競爭力。尤其是在復雜的社會環境中，制造企業所面臨的信用管理風險逐漸加大，在這樣的市場環境下，完善全面風險管理視角下的企業信用管理是企業發展的必然。從企業未來發展的角度來看，只有將風險管理意識融入到企業信用管理中，并且風險管理和企業的經營活動相互結合，這樣才能降低企業的運營風險，幫助企業樹立良好的信用形象，提升企業的市場競爭力，從而更好地實現企業的經營目標。
作者：魏文彬 單位：青海民族大學
參考文獻
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一、現階段我國企業信用管理存在的問題及成因剖析
（一）現階段我國企業信用管理存在的問題。在我國市場經濟進入到買方市場的格局中，信用交易已成為企業獲取市場競爭力的必要手段和經營方式。部分企業已經意識到企業信用管理的重要性，但在實際中強化了企業信用管理中的企業還是存在各種缺陷，信用缺失時常發生，突出表現在：（1）企業拖欠銀行貸款，給我國金融市場的健康發展造成了很大的負面影響。（2）時常發生企業之間的拖欠，削弱了我國企業的國際競爭力。（3）商業伙伴之間任意變更、撕毀合同，造成整個信用市場混亂。（4）假冒偽劣產品充斥市場，欺詐、欺騙、坑害消費者的現象泛濫。（5）企業對外披露虛假信息，影響外界對其的信用評價。
（二）現階段我國企業信用管理存在問題成因剖析。造成現階段我國企業信用危機的部分原因是由于外部信用環境的惡劣造成的，但很大一部分原因是在我國企業內部信用管理方面存在著一系列的問題，具體表現在：（1）片面追求市場的占有率，忽略信用管理，沒有正確的信用管理觀念。（2）很多企業沒有專門的信用管理機構及專業的信用管理人才及其匹配的信用管理制度。（3）缺乏資信評估資料，無法對客戶及供應商的資信程度做出科學的評估。（4）沒有適應的信用評價、信用分析、客戶授信等決策程序及實施跟蹤控制程序。（5）沒有配套的企業信用管理信息處理系統。
二、規范現階段我國企業信用管理的對策
（一）樹立正確的企業信用管理觀念。正確的信用管理觀念是企業加強信用管理的前提條件，因此，必須在企業的內、外部環境中樹立起正確的信用管理觀念。（1）建立完善的社會信用法制體系，制定《信用信息披露法》、《公平信用機會法》、《公平信用結賬法》等法律及“巴塞爾協議”實施條例，強化我國公民對信用的正確認識。（2）在全社會內建立起對所有企業的信用評價體系及信用資料公開制度，引導境內企業對信用管理樹立正確的態度。（3）增強企業家的自身信用素養，增強企業家“信用管理制勝”的觀念。（4）在企業內部加強對員工的信用管理培訓，強調企業信用管理對增加有效銷售、減少企業的壞賬、使公司利潤達到最大化有重要作用。
（二）建立企業信用管理組織機構。信用管理工作需要特定的、獨立的信用管理部門來完成，然而在建立企業信用管理部門時，要考慮企業以下實際情況：（1）根據企業的規模、業務量、操作人員的素質、部門預算、信用管理機構的技術水平及所處的行業確定信用管理組織機構的規模。（2）根據部門分工細密、集權與分權程度、人員之間的信息溝通方式及部門內的監督控制需要設計信用管理部門的職位結構及崗位職責。（3）信用管理組織機構一般設二到三級職能崗位，存在崗位重疊設置時，必須符合內部控制的原則。部門經理為信用管理部門的最高領導，直屬企業最高領導部門，下設客戶資信調查人員、客戶檔案管理人員、信用分析人員、款項跟蹤催收人員、信用申請受理人員。（圖1）
（三）提高企業信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業信用管理的基礎，企業應通過各種途徑強化信用管理人員的專業知識和職位能力：（1）招聘、吸收符合信用管理工作各崗位要求的、合格的信用管理人員到信用管理部門任職。（2）針對本企業的實際業務情況，對新進的信用管理人員進行崗位操作培訓，使其能勝任本企業的信用管理工作。（3）制定企業信用管理人員的后續教育制度，組織企業信用管理人員定期進行后續培訓。
（四）建立健全企業信用管理制度。完整的企業信用管理制度可以在內部控制的角度從根本上程序化信用管理的工作，在企業內部形成科學的制約機制，主要包括：客戶信用資料管理制度、信用決策管理制度、信用賬款監控管理制度等。
（五）規范企業信用管理操作流程。企業信用管理是全過程的管理，包括資信調查、信用決策、收款收賬三個階段。
1、規范資信調查階段的操作?？蛻糍Y信調查是整個信用管理流程的第一步，是以后各環節的基礎，在此階段應實現以下目標內容：（1）明確要調查目標及范圍，并對其進行客戶分類，對不同的客戶類型采取不同的方法進行資料的收集。（2）調查客戶信用之前，應該制定一個高效的客戶信用調查計劃。（3）取得的客戶信用資料包括：客戶的歷史背景、公司治理、人力資源、經營狀況、投資情況、財務狀況、企業的發展計劃、付款記錄、外部環境及擔保措施等。（4）建立客戶信用檔案，以供客戶信用評級的需要。（5）定期或在出現異?，F象時對客戶信用檔案資料進行更新處理。
2、規范信用決策階段的操作。信用管理部門應根據已獲得的信用信息做好客戶的信用分析、客戶信用等級的評定及客戶信用等級等信用決策工作，因此信用決策階段是信用管理的主要階段。（1）根據本企業的經營、財務情況，決定授給企業整個客戶群的總信用額度。（2）根據客戶檔案的資信材料，核算其指標體系、分析其經營、財務狀況，設定各指標在評價體系中的比重，運用與企業相適應的評價模型（比如：Z值模型等）及其他信用評價技術確定客戶的信用等級，并定期進行等級考核。（3）充分考慮本企業的總信用額度、客戶的重要性及客戶的信用等級。在此基礎上，確定客戶的信用期限、信用額度或銷售額信用比率。（4）根據本企業財務狀況及財務預算，在確定客戶信用額的基礎上，制定單筆應收賬款的信用政策及現金折扣政策。（5）客戶的信用等級、信用額及信用期限必須按企業信用管理制度規定的授信程序進行批準審核。
3、規范收款催賬階段的操作。信用產生后，信用賬款日常管理及款項的追收就成了信用管理相關部門的重點。（1）建立一套行之有效的應收賬款管理制度，規范應收賬款的管理流程。（2）對未到期應收賬款與逾期應收賬款分別采取不同的收款方式。（3）確保企業應收賬款的總量水平，定期對應收賬款進行質量分析，包括對單筆應收賬款進行賬齡分析管理。（4）嚴格監督客戶賬款發生的進度，實施應收賬款的跟蹤管理，重視未到期款項的監控工作，減少發生賬款逾期的可能性，防患于未然。（5）對于逾期未還的款項，監督其支付進度，并分析其未付原因，加強追討。（6）進行信息反饋，重新確定該客戶的信用等級及信用額度。
隨著國家經濟社會的同步發展，建筑業躍居為國內較大的產業，產業鏈的不斷發展必定會造成建筑企業的信用問題。企業作為市場經濟活動主體，除了要實現自身經濟利益外，更要承擔建設和諧社會的歷史責任，加強企業信用管理既有助于緩和社會矛盾，又有利于企業的可持續發展。因此加強誠信建設突出創新性便是企業履行社會責任的絕佳途徑。
企業進行信用管理創新要著重從以下幾個方面入手。
構建良好的企業信用文化和員工信用文化
信用是企業賴以生存和發展的基本條件。企業要想在競爭中立于不敗之地，就必須提高信用意識，把信用與發展、信用與效益結合起來。企業要把信用作為一種資源來看待，培育信用文化，使誠信滲透到企業的每一個組織系統、每一項活動和每一個員工的行為中。將企業誠信文化與企業生產與管理的每一個環節融合起來，以誠信來指導企業的管理和發展，在管理和經營中體現誠信的豐富內涵。培育企業獨特的企業精神，提高企業的學習能力，建立學習型企業和創造型企業，只有擁有極高的企業信用意識、經營理念、價值觀、道德觀和精神風貌，才能使企業全體員工團結一致，充滿凝聚力，使得企業長盛不衰。
建立健全信用管理機制
現代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，信用交易已成為企業獲取市場競爭力的必要手段和主要交易方式。據統計，在歐美國家，企業間的信用支付已占到交易的80%以上。建立現代企業信用管理制度，顯然成為企業長期發展的核心和基礎，成為企業具備國際競爭力的根本保障。
企業要建立起以信用狀況調查、信用評價、信用自律、信用檔案管理和信用信息互通為主要內容，適合自身企業特點的內部管理制度，并在實施過程中逐步使企業內部的信用管理工作規范化、制度化。企業要把信譽擺在第一位，不惜犧牲暫時的經濟利益來換取企業長遠的信譽。同時要重視信用管理人員的培養，企業信用管理是一門非常專業的技術，對信用管理人員，尤其是信用管理經理的要求非常高。信用管理人員要掌握信用管理、信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力也必須出色。
提高產品質量與相應服務
提高產品質量與相應服務是眾多企業不懈地追求目標，也是擴大市場占有率與提高企業信譽的根本途徑。質量問題，始終是市場競爭的焦點。如何提高工程項目實體質量，這是擺在所有施工企業面前的重要課題，也是熱點話題。
首先，必須提高工程施工質量，打造精品工程。這既是市場競爭優勝劣汰的要求，也是企業自身生存和發展的需要；其次，必須強化施工現場管理。在施工現場管理這個系統中，質量管理是核心，適當的獎勵、必要的處罰，是保證施工現場質量管理工作有效運行的重要舉措；再次，抓住質量體系的運行，規范質量管理的行為。運用ISO9002國際標準的管理模式、標準方法及其有效的運行，推動和促進施工現場質量管理能力和水平的提高，是行之有效的途徑和方法；第四，嚴格施工材料構配件質量控制。要實現建筑工程質量達標創優的目標，施工企業的施工材料供應部門必須與施工材料構配件廠家建立工作聯系和材料質量信息反饋系統，密切業務聯系，不斷改進和提高材料質量，避免和解決與供方的質量爭端；最后，突出抓好質量通病控制，為顧客提供質量優良的建筑產品。嚴格實施質量檢查，認真總結產生質量通病的原因和防治，以徹底地消除質量通病。
實施綠色經營戰略
[關鍵詞] 企業信用管理信用信息獲取
市場經濟是一種信用經濟，企業通常大量利用信用手段來擴展業務，如歐美企業中有90%的業務是通過賒銷方式實現的，然而在我國卻有一個反常的現象，企業賒銷比例很低，只有20%左右，且壞賬率高，平均達5%，賬款回收期長，多在90天～120天之間，這些分別是歐美企業的10倍～20倍和3倍～4倍 。這說明我國市場中信用的匱乏和企業信用管理水平的落后，不改變這一狀況將會對我國市場經濟走向成熟和企業的發展壯大形成制約。美國管理協會專家曾指出：“中國企業在信用管理上的空白將是新的市場環境下發展的最大障礙之一”。而要改變這種狀況，涉及到法律環境的完善、金融創新、征信行業的發展等多方面的工作，但不管怎樣，最基本的還是要提高企業的信用管理能力。企業的信用管理由信用信息獲取、信用分析評估、授信和債權保障、債權實現四個環節組成，很顯然，信用信息獲取是企業信用管理活動的開端和基礎，現有的一些研究中對后三個環節有過不少討論，但對前面這個基礎環節卻未給予重視，因此本文專門討論這一問題。信用信息獲取問題具體包括有效信息集、信道和技術組織支撐三個方面的內容。
一、有效信息集：信用信息獲取目標內容的確定
要做好信用信息獲取工作，首先須明確我們需要哪些信息?？蛻粜庞枚炔皇且粋€單一的可觀察變量，而需要將一系列信息綜合起來才能反映，因此信用信息是一個集合。在完備狀態下，這個集合的組成應該包括客戶償還能力和償還意愿二個方面的內容，償還能力體現在客戶的資產存量和資產增值預期（盈利能力、成長性、行業前景）等因素上，償還意愿則體現在客戶履約歷史、違約成本與收益及信用品德等道德因素上，將這些因素不斷細分，最終落實到一個個具體可觀察的指標。全部指標的集合我們可稱之為信用信息全集?，F實中，企業不可能獲取全集，從效率角度考慮也沒有必要獲取全集，合理的做法是在全集中選擇一個足以為決策提供支持的最小信息子集――有效信息集。對于一個具體的企業而言，什么是它信用管理的有效信息集，取決于它所采用的信用評估模型以及它的債項特征。信用評估模型將企業得到的客戶信用信息集作為輸入變量，然后得到一個客戶信用度的判斷。信用評估模型的研究經過半個世紀的發展，已經歷了定性分析模型、線性統計分析模型、非線性統計分析模型、人工智能模型四個階段。目前在實踐中應用較多的信用評分方法，其內含的模型主要是線性統計模型，也有的是非線性統計模型。通過綜合各種各樣的模型，我們可以總結出一些被較多模型采用且被實證證明有效的指標，這些指標可以為企業確定自已的有效信息集提供參考。當客戶是一般企業時，在各種模型所選擇的財務指標中，流動性方面多選擇流動比率；財務杠桿方面多選擇負債比率；盈利能力方面多選擇總資產收益率（在具體計算時，多數是以利潤總額作為分子，但也有的是以息稅前利潤或凈利潤作為分子）；企業成長性方面多選擇總資產增長率；營運能力方面多選擇總資產周轉率；在現金流方面多選擇經營現金償債倍數。在選擇的非財務指標中，各模型選擇的具體指標并不相同，但從反映的內涵來看，無外乎：行業地位、市場環境、與宏觀經濟的關聯、政府影響、企業治理幾個方面。當客戶是中小企業時，除與企業有關的指標外，企業所有者個人信息占有更重要的地位，這些信息通常包括所有者的月收入、未清償債務、金融資產、任職年限、住房狀況、違約記錄等。當客戶是個人時，不同模型所選擇的指標有較大差異，從反映的內容看一般是以下四個方面：一是自然屬性信息，如年齡、健康狀況、文化程度、戶口性質等；二是職業信息，如所服務單位的性質、行業前景、經濟效益狀況、所擔任職位及收入等；三是家庭信息，如婚姻狀況、家庭月均收入等；四是與本企業的關系，如親屬關系、業務往來歷史、債務償還記錄等。
二、信道：信用信息獲取來源渠道的選擇
信用信息分布非常分散，既分布于政府機構、金融組織、公開媒體等外部單位，也分布在企業內部的銷售、公關等部門，而且不同來源的信息質量不同。因此，在明確了信用信息獲取的目標內容之后，接著要對信息的來源渠道進行選擇。信息來源渠道的選擇不僅要保證信息的可獲得性，還要保證信息的質量，并考慮信息獲取的成本。信用信息來源渠道大體有客戶交往、同業交換、公共信息、專業機構四種，企業信用管理部門應根據這四種渠道的特點和企業自身的情況進行組合利用。
1.客戶交往
這是客戶信用信息最重要的獲取渠道，因為與信用管理工作相關性最強的信息多來自于客戶本身，企業的一些部門如銷售部、客戶服務中心直接與客戶打交道，與客戶有著密切聯系，將這些部門有意或無意獲取的客戶信息收集起來將給企業信用管理工作提供豐富、實用的信息。當然，客戶有時會隱藏一些重要信息或提供不實的信息，這就需要業務人員耐心細致地進行有關工作，眼光敏銳的業務人員懂得利用一切機會搜集有用的信息。信用管理部門對收集來的信息也要進行分析整理，去偽存真，去粗存精。在與客戶交往中，獲取信息的具體方式有：
(1)在通過信函、電話、傳真、電子郵件等方式與客戶初次接觸時，通過分析下面幾個問題獲取信息：一是客戶所使用的信箋、信封是否規整？二是客戶對你的信件或咨詢是否能迅速給予答復？三是客戶的來函是否顯得具有專業知識且信息完備？四是客戶對本企業可提供的產品是否表示了濃厚的興趣？如在分析后發現客戶的態度不誠懇，或素質欠佳，令人產生不良印象，則表明該客戶將來可能會給企業帶來麻煩，信用管理部門應及早注意。
(2)在業務人員對客戶進行實地走訪時，通過分析走訪后形成的印象獲取信息。盡管印象的主觀色彩較濃，但仍是重要的信息來源，因為不管企業手頭已掌握了多少客戶資料，總是間接獲得的，只有業務人員親自與客戶接觸，才有機會了解已掌握材料的“幕后”情況，并有可能直接與客戶的經理、董事或其他管理人員交談，從而增強業務人員的感性認識和直覺判斷力。通過這種方式，我們可以彌補從其他渠道獲得信息的不足。
(3)在與固定客戶頻繁發生交易時，從交易記錄中提取相關信息，例如客戶對待各交易環節的習慣態度和做法，特別是對于償付貨款的一般做法。
(4)從分析客戶的文件資料或證明中獲取信息，例如，從分析客戶的注冊資料中可以了解到客戶的準確名稱、注冊地址、客戶的經營范圍、注冊資本、法人代表、董事長和總經理、經營期限和執照的有效期限等；另外，從查閱客戶的制造許可證、行業生產管理認證、產品質量認證和其他相關認證文件等也可以了解到一些有用信息。
2.同業交換
同業之間通常是處于競爭關系，但也不乏合作的空間，關鍵是要能發現企業之間的互補之處。信用信息交換就是同行企業間具有很強互補性的一個領域，因為信用信息的交換不僅可以改善單個企業面臨的信用風險，而且還將促使整個行業信用狀況的改善。這種與同行的信息交換可以通過電話、信函、會議等形式進行，不拘形式。同業交換的具體信息內容取決于交換雙方的信息有無情況，從經驗來看，那些反映客戶違約歷史的黑色信息（Black information）是同業之間交換比較多的。當然，在同業交換中，企業也必須防止一些同行企業出于私心有意散布有關客戶的不實信息。另外，從國外經驗看，同業交換這一渠道的可利用程度與行業組織的發展情況有很大關系，那些較早建立行業協會且其職能較強的行業，有更大的可能通過同業交換獲取客戶信用信息。
3.公共信息
各類公開的或半公開的信息資源是企業獲取客戶信用信息的另一類重要渠道，這類信息包括司法部門、政府部門、新聞媒體、行業機構、研究機構等所的一些直接或間接反映客戶信用狀況的信息。例如，政府工商、稅務、銀監、證監、保監等職能部門會經常性地向社會一些處罰或整改的信息，其中常常會披露一些企業的內部資料。
4.從專業機構獲取信息
企業可從兩類專業機構那里獲取客戶信用信息：一是商業銀行，企業可以申請客戶的開戶銀行出具客戶的銀行資信證明，有時企業還可以從關系密切的銀行機構獲取更為豐富的其他有用信息；二是專業資信調查機構，目前國內已具備相當數量和一定專業水準的資信調查及評估專業機構，當企業面對那些陌生而洽談交易額較大的客戶時，可以考慮向專業資信調查機構購買該客戶的資信報告。這類資信報告不僅提供客戶的基本情況和信用信息，而且還可以對客戶信用度做出評估。
三、信息系統：信用信息獲取技術和組織上的支撐
如前所述，信用信息的來源渠道多種多樣，不同渠道信息的相關性和可信性又千差萬別，如果信息獲取工作全憑手工方式進行，其實際獲取范圍將非常有限，處理效率也會非常低下，尤其是對于業務量大的企業而言。因此，在明確了信息獲取目標內容和渠道之后，接下來就是要確定以何種技術手段和組織方式來開展信息獲取工作。信息工作的技術手段和組織方式的統一體可稱之為信息系統，現代的信息系統主要是利用計算機和網絡等信息技術手段，在一定組織機構設置和工作流程安排下進行信息采集、傳遞、加工、應用的系統。對于信息獲取工作來講，一個先進的信息系統可以擴大企業獲取信息的有效范圍，提高信息傳遞速度和存儲效率，并降低有關成本，是信用信息獲取技術和組織上的強力支撐。
1.技術支撐
信用信息獲取工作需要借助一定的技術手段才能進行。信息系統的外在表現形式如軟、硬件就是一個技術系統，它體現了企業對某些信息技術工具的應用。為了保證信息獲取的高效率，企業應當應用一些先進的信息技術工具，并選擇合適的技術結構。
在信用信息獲取工作中，最重要的技術工具就是數據庫技術。對于較大規模的企業，有三種數據庫技術值得采用，一是數據倉庫技術(Data Warehouse，簡稱DW)，它能對海量數據進行清洗、匹配、加工、抽取、分割、斷層、細分、存儲；二是數據挖掘技術(Data Mining，簡稱DM)，它能從大量數據中分析出各種信息之間更深層次的關系進而建立數據模型；三是聯機分析處理技術(OnLine Analytical Processing，簡稱OLAP)，它能利用多維分析、數理統計等進行數據表現。以這幾種技術為基礎建立起來的信息系統能較好地適應企業信用管理中信息獲取的渠道多樣、數據量大、數據不規則等特點。信息系統所采用的多種技術工具，須以合適的結構組織在一起才能有效率地工作。企業的信用管理信息系統（信用信息獲取是其功能的一部分），對于較大規模企業可考慮采用瀏覽器/應用服務器/數據庫服務器((B/A/S)三層結構，整個系統分為數據層、應用服務層和用戶層三個層次。數據層負責從各個信用信息存儲機構獲取信用數據。考慮到各個存貯機構的信息平臺的異構性，需專門設計用于解決異構平臺互通問題的通信中間件，數據層要負責把數據交換平臺采集來的原始數據轉換、匹配、整合形成數據中心的基礎數據。應用服務層處于B/A/S三層結構的核心部分，起著承上啟下的作用，利用OLAP技術建立一些共享的邏輯模型，用于處理商業邏輯。而瀏覽器層負責與使用者的交互。為了提高系統的安全性與整體性能，可在用戶層與應用服務層之間加入安全防護部分與負載均衡部分，同時可考慮建立異地容災中心，以進一步加強數據的可靠性。這種結構具有柔性好、穩定、高效的優點。
自1832年起，應英國議會的要求，英國的商業銀行在資金方面大力支持本國商人的商品賒銷活動，而且法定的銀行信貸年利率不得超過5%。為了減少因賒銷產生的信用風險，賒銷貨品的商人學會仔細挑選賒購貨品的買主。但是，這種做法還遠提不上是全面控制來自賒購客戶的信用風險，也沒有“科學管理方法”的特征。也就是說，企業信用管理方法并不是隨賒銷方式出現而誕生的。企業信用管理方法是隨著征信行業的出現而逐漸形成的。征信服務最早出現在英國。
1810年，世界第一家征信機構在英國首都倫敦成立，機構名稱為Perry’sOriginalBankruptandInsolventRegistryOfficeinLondon，它提供企業征信服務。英國早期出現的征信機構還有Stubbs＆Company(1836)和Estell＆Company(1860)。目前世界上最大的企業征信機構———美國鄧白氏公司始建于1847年。分期付款式的賒銷方法最早出現在1850年前后，美國的一家縫紉機制造廠率先使用此方法推銷“蜜蜂牌”縫紉機，采用的是零售信用方式。美國的珠寶行業是最早向消費者提供信用消費服務的。1878年，美國第一家專門提供消費信貸的金融機構成立，為購買珠寶的消費者提供現金信用。
1906年，美國的聯合信用局(ACB，后于20世紀90年代更名為CDIA即ConsumerDataIndustryAsso-ciation)在紐約成立，該組織把分布于美國大部分地區的征信機構聯合起來，提供的征信業務覆蓋了全美國。若對企業信用管理方法進行技術上的細分，它可以被分為4大類，分別是:(1)企業信用管理，即防范、控制和轉移來自企事業法人客戶和地方政府的信用風險;(2)消費者信用管理，即控制和轉移自然人類客戶的信用風險;(3)金融機構信用管理，即金融機構(特別是商業銀行)控制信貸和信用工具投放信用風險的方法，以滿足每一版《巴塞爾協議》的要求;(4)企業信用制度，即在企業信用管理功能完善的基礎上，增加建立企業守信制度。
二、企業信用管理理論的斷代
關于企業信用管理理論的起源和形成，迄今未發現有西方的相關研究。有證據顯示，最早的信用管理教材是在美國問世的。早在1924年，為了解決“人們進入信用領域而沒有準備”的問題，時任美國俄亥俄州立大學教授的西奧多爾•貝克曼出版了《信用和追賬的理論與實踐》，這是一部大學教材，是作者在調研了征信機構服務的基礎上編寫的。另一種說法是，企業信用管理方法是由征信機構研發出來的。例如，早在20世紀40年代后期，美國鄧白氏公司在全球范圍內向其員工和客戶提供一門名為《財務和信用管理(CreditandFinancialAnalysis)》的函授課程。這門函授課程銷售了60余年，一直受到歐洲信用管理專家們的贊揚。因此，企業征信機構也有可能是企業信用管理理論的“催生婆”。
早期的征信機構千方百計地向賒銷商品的廠商提供征信產品和服務，例如了解賒購客戶的聲譽;取得賒購客戶的背景資料;評估賒購客戶的信用價值并推薦信用額度。比較賒銷商品的廠商和放貸的商業銀行，征信機構能用更宏觀和獨到的眼光找到信用風險的來源，發現和控制信用風險的經驗更豐富，也非常有意愿與客戶們分享其見識和經驗。因此，征信機構更愿意系統地和有邏輯性地向賒銷商品的廠商提供消弭信用風險的經驗，開發出信用風險控制的理論和方法。以企業信用管理功能健全與否為斷代標準，第一代企業信用管理理論應該形成于20世紀初期。西奧多爾•貝克曼教授出版的《信用和追賬的理論與實踐》一書應該是標志性著作。該專著是世界上第一部企業信用管理的專著，它標志著企業信用管理的操作方法上升到理論層面。
第一代企業信用管理理論尚未有對企業信用管理全過程實施信用管理的提法，只是針對企業面臨的賒銷客戶篩選和逾期應收賬款處理這兩個信用管理的薄弱點提出系統的解決方案。鑒于第一代企業信用管理理論是在征信機構參與下形成的，因此它具有如下特點:(1)以尚不成熟的4C理論(1910年提出)為基礎理論依據;(2)只強調客戶信用檔案管理和逾期應收賬款管理兩項基本功能;(3)提出了信用管理功能的實現須得到外部技術支持的理念，但限于征信和追賬服務;(4)未采用量化分析方法;(5)經典著作未能從企業信用經理人的角度出發，而是站在征信機構服務的角度編寫的;(6)特別重視客戶財務數據分析。
在操作方法和設施方面，在那個年代，信用經理人使用普通辦公家具，客戶信用檔案全部是紙質的，信用管理工作全部是手工操作的。第二代企業信用管理理論形成于第二次世界大戰之后，美國紐約州立大學奧本尼分校的羅伯特•科爾和朗•密施勒二位教授合著的《消費者和企業信用管理》一書應該是標志性著作。這也是一部大學教材，它的第一版于1960年問世。此外，美國全國信用管理協會(NACM)和美國鄧白氏公司也在不斷努力，加強了理論與實踐的結合，逐步形成了流行至今第二代企業信用管理理論。該理論具有如下特點:(1)以5C和5C1S理論作為理論基礎;(2)形成企業信用管理的5項基本功能;(3)強調賒銷風險控制的全程信用管理操作;(4)客戶信用檔案使用以普通版本企業征信報告為基礎的成套信用信息;(5)大征信行業十多個分支提供外部技術支持;(6)追求量化指標的研發和使用，例如1956年FICO評分出現，1968年Z－Score方法出現;(7)賒銷企業和征信機構均具有經濟全球化意識和能力，征信機構支持跨國公司的信用風險控制，基本實現了全球無差異化的企業征信服務;(8)征信相關法律建立健全，信用標準逐步配套;(9)個別國家出現不太健全的信用經理人從業執照考試。自20世紀70年代起，發達國家企業的信用管理工作逐步實現了計算機化。由征信機構開發的信用管理專業軟件也被大量使用。
我國是在改革開放之后才從西方學習和引進企業信用管理方法的，而且直接引進的就是第二代企業信用管理理論。我國第一部企業信用管理專著是由林鈞躍和謝旭編寫的《企業賒銷和信用管理》，該書于1999年由中國經濟出版社出版發行。在此后十年中，中國市場上先后出現了若干部企業信用管理理論與方法方面的著作，它們無一例外地運用或詮釋了第二代企業信用管理理論。2005年9月，原勞動與社會保障部編制和印發了《信用管理師國家職業標準》。繼而中國勞動技能鑒定中心聘請信用管理師專業委員會的十多名專家依據國家職業標準編寫了一套四冊的《信用管理師教程》。該套教材由中國勞動社會保障出版社出版，稱得上是第二代企業信用管理理論和方法的集大成之作。值得一提的是，盡管舊中國在1932年就出現了征信機構———中國征信所，但從上海師范大學于2005年做過的一項對它的詳細研究中，并沒有發現該機構提出或引進了企業信用管理理論。
三、第三代企業信用管理理論及其特征
自21世紀開始以來，經濟全球化造成市場環境的諸多變化，信用工具的設計和賒銷方法的復雜性在增加，由此引發了一些新的問題，產生了新型的信用風險。特別是自2007年開始的全球金融危機以來，社會對國家和企業的誠信度要求不斷提高，企業環保的壓力越來越大，國際社會對勞工的保護形成法律和標準，企業承擔社會責任已經成為必然(企業社會責任的國際標準ISO26000于2010年頒布)。企業的經營目標已經從追求股東利益最大化轉變為追求受道德約束的利潤。外部市場環境的變化，社會誠信道德意識的提升，反逼企業信用管理理論的升級換代，第三代企業信用管理呼之欲出。自2008年以來，經過前幾年的探討，第三代企業信用管理理論的雛形已經顯現，它的特征包括:以“企業信用制度”取代“企業信用風險管理制度”;適應社會信用體系建立的新市場規則規范;成套信用信息的完整和規范;增加征信產品和服務的新品種;提高量化指標的精度和研發新的量化分析方法;近20個國家信用標準頒布，信用管理工作標準化在推進;信用管理專業的人力資源市場形成，企業可以要求信用經理人持證上崗;響應企業社會責任各項要求;企業應對政府的信用監管;信用管理外部服務增加等。在設施建設和工具研發方面，企業信用管理可以全面實現計算機網絡化;擁有海量信用信息的數據倉庫形成;成套的企業信用管理軟件推廣使用，包括在ERP系統中安裝插件;信用風險量化分析工具配套;便攜式遠程信用管理工具出現。
四、總結
我國處于市場經濟的大環境下，誠信的企業必然會贏得市場。因此在激烈的市場競爭中，企業要生存和發展，需要建立良好的信譽。因此企業信用管理工作的開展非常重要，管理體系的構建是開展管理工作的基礎。管理層需要采取科學有效的措施開展管理活動，將信用風險降到最低。筆者根據相關工作經驗，主要探析建立企業信用管理體系的相關問題，供大家參考和借鑒。
［關鍵詞］
企業信用；管理體系；降低風險
0引言
企業與企業之間的信用關系建立在信用的基礎上。在信用的基礎上，企業可以申請向銀行借貸，可以獲得商品但不需要馬上繳費。在我國市場經濟的大環境下，企業運營過程中存在無法預料的風險因素，主要包括交易風險和經營風險等。這些風險對企業的發展都會產生嚴重的制約。在經濟全球化的大環境下，企業之間的競爭更加激烈，因此信用成為市場最重要的取勝法寶之一。根據大量實踐證明，符合實際需要的信用管理制度的建立非常重要，能夠控制運營和交易過程中的各種信用風險，保證企業的健康和持續發展。
1企業信用管理概述
企業信用的核心是企業。企業信用指的是企業和其他涉及利益的企業的信譽。企業的信用內容主要包括商業信用，資金信用等。企業高層要意識到信用管理工作的重要性，建立必要的信用管理體系，形成企業獨特的文化和價值觀。企業信用管理的基礎是建立科學有效的政策，對各部門業務活動進行調整，從而保證分險得到有效控制，也就是企業采取科學有效的管理手段控制客戶的各項信用風險。信用管理和其他管理不同。企業整體發展戰略規劃的項目之一就是信用管理，企業應該對此加強重視。根據市場的變化情況調節信用管理的方式，將風險降到最低。例如對于逆向選擇和道德風險等問題，采取科學信用管理手段可以達到良好的管理效果。企業以追求最大的經濟效益為運營目的。因此進行科學合理的信用管理是非常重要的。信用管理要形成系統化的管理模式，需要全面系統性的策略完成信用管理工作，保證企業運行和交易過程中風險的降低。
2建立企業信用管理體系的措施
上文已經分析到建立企業信用管理體系的必要性。企業應該通過合理的渠道和手段建立信用管理體系，保證企業信用度和對客戶信用管理水平的提升，從而使其在市場競爭中擁有自身的優勢。以下具體探析建立企業信用管理體系的措施。
（1）加強企業信用風險的管控。企業信用風險的控制是企業管理的重要內容之一。企業應該按照自身的實際情況，通過抵押應收賬款的方式進行融資，保證拖欠資金成本的下降。同時企業可以加強對良好金融機構資信條件的利用，可以采取應收賬款讓售的方式進行融資，這樣就會使企業的風險下降。企業可以向保險公司轉移無法預料的重大風險和損失。具體來說，可以采取產權滯緩轉移，訴訟，仲裁和壞賬損失稅前扣除等方式，在符合法律法規要求的基礎上，將企業損失降到最小。此外，企業清收責任的明確是非常重要的。在此基礎上可以對員工實行的業績考核制度，建立對賬回執制度，并落實好這一工作，將應收賬款的管理力度加強，避免企業出現壞賬等風險。
（2）通過內部授信審批制度的建立提升企業信用度。內部授信審批制度的建立是提升企業信用度的重要條件之一。這一制度指的是企業交易決策過程中需要執行的程序和信用審批方法。審批方法主要有“交易審批制度”“信用申請審查制度”“信用額度審批制度”等制度。這項制度的核心是嚴格審查客戶賒銷條件，并對信用額度進行控制。企業貿易往來中總會有一些新客戶和信用度不高的客戶。對于這些客戶可以通過條件銷售和擔保賒銷等策略，保證企業信用度的提升。
（3）政府要不斷規范企業的信用管理體系。在市場競爭中，企業為了發展需要不斷提升信用質量。市場中信用壟斷是不允許的。因此，政府相關部門，可以將信用作為市場上的商品，通過法律，政策等宏觀調控的方式進行規范和管理，保證信用在市場上需求量的提升，從而保證信用在企業交易過程中發揮重要作用，不斷提升企業在市場上的占有率。此外，政府可以建立數據范圍，數據分類等技術標準。在加工，存儲和報告等環節都要建立統一的行業標準。這些統一標準對數據的組合利用和統一檢索平臺的構建都是非常有利的。此外，這一標準的建立也能和國際化的管理體系保持一致。
（4）建立健全對客戶資信的管理?？蛻糍Y信管理制度實際上是一種評估制度，屬于對信用等級的科學評估?？蛻糍Y信管理制度需要做好準備工作，即收集客戶資料，并將這些信息整理成完整的檔案，作為開展工作的重要參考。信用管理人員在企業中也發揮著重要的作用，因此需要有專業知識和專業技能的人員開展信用管理工作。管理過程要具有專業化和科學化的特點。企業與客戶交易的過程既要有最大化的收益，而且要最低限度的控制信用風險。企業在評價企業的信用等級時，需要按照相關流程進行評價。具體可以按照以下流程進行評價。第一，要做好評級準備工作。信用管理部門要對客戶信息進行收集，并按照實際情況對評級工作進行布置。第二，對客戶的資信調查也是重要的工作環節。通過調查可以充分掌握業務開展，財務，競爭等情況。第三，需要對客戶的信用級別情況進行評價。在這項工作中需要工作人員加工各項資料，并劃分客戶的信用級別。第四，級別的審核也是重要工作內容之一。工作人員可以根據規定權限審核信用評級結果。第五，加強對客戶的監控和跟蹤。信用管理人員需要保持對客戶較高的關注度。一旦發現客戶的情況發生變化，要根據實際情況進行信用級別的調整。第六，監督檢查客戶的情況。評級工作是信用監控委員會的重要環節，管理人員對評級業務開展情況和評級結果要及時檢查，及時解決存在的問題。
（5）建立信用管理組織機構。健全的管理部門和組織機構是建立信息管理體系的重要條件。組織機構的建立可以充分發揮部門的作用。組織機構作用的發揮需要每一個工作環節責任人的落實到位?，F階段，我國企業信用管理組織機構上的類型包括矩陣式，職能型，混合型等形式，企業高層對信用管理部門的設置持忽視態度。因此建立信用管理部門是非常必要的。企業高層在建立組織管理機構的過程中需要遵循開放性和對立性的原則，根據管理部門運作情況，發現問題第一時間進行調整，加強對各個組織結構的優化，加強與其他各個部門的協調和合作，保證信用管理工作的順利推行。
（6）通過培訓等方式提高管理人員的專業素養。企業信用管理的主體就是管理人員，他們的專業素養和綜合素質決定著企業信用的管理水平?，F階段我國企業這方面的管理人才比較欠缺。我國相關部門和企業應該加強重視，可以通過定期舉辦培訓和講座等方式宣傳信用管理專業知識和操作技能，淘汰一些過時的管理理念和基礎知識，不斷更新管理人員的知識體系。此外，在講座和視頻宣傳中，要滲透信用管理工作的職業道德，在真正開展工作時能夠保質保量完成工作任務。
3結語
綜上所述，企業信用管理是在市場經濟條件下催生出來的管理內容。企業要發展和壯大，信用管理體系的建立是必不可少的。企業要不斷探索，尋求建立企業信用管理體系的科學措施。文章首先概述企業信用管理，再從“企業信用風險的管控，內部授信審批制度的建立、政府對信用管理體系的規范、客戶資信管理的健全，信用管理機構的建立和管理人員綜合素質的提升”等方面探析建立企業信用管理體系的措施。希望通過本文的研究對企業信用管理體系建設水平的提升有所幫助。
作者：葉冠喬 單位：中國人民大學
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[關鍵詞]塑造; 信用 ; 管理制度 ; 措施 ; 突破口
[中圖分類號] F270 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673-0461(2010)10-0024-03
市場經濟是信用經濟,沒有信用就無法順利發展。信用作為現代化的生命線,也是企業立身之本。然而近幾年來,一些國家發生的大公司財務欺詐案,使全球面臨著“誠信沼澤”的挑戰。實踐表明經濟越發展,信用就越重要。企業信用具有非人格化等特征,體現著企業的信譽、實力、形象等經濟文化特質,事關企業的興衰存亡和生命長短。隨著改革的深化和我國加入WTO,重塑企業信譽和建立健全信用管理制度已成為全社會的強烈呼聲。
一、加快企業信用管理制度建設的現實重要性
當前在我國經濟轉軌時期,出現了令人憂患的信用危機,企業信用狀況亟待改善。目前我國企業信用管理制度尚未完全建立,許多企業的信用意識仍十分淡薄。對企業信用行為的記錄比較匱乏,沒有建立起有效的信用懲罰機制,在市場準入或退出、企業融資等方面對于背信行為懲罰不嚴,致使目前社會上許多企業鉆法律空子。有關調查資料顯示,我國發生的失信現象僅次于腐敗,已經成為危害市場經濟秩序的“頑癥”,是阻礙國家經濟發展的第二大“瓶頸”。市場交易中因信用缺失、經濟秩序問題造成的無效成本已占到我國 GDP 的 10%~20%,直接和間接經濟損失每年高達近6000億元,相當于中國年財政收入的37%,國民生產總值每年因此至少減少兩個百分點,其中僅假賬一項每年造成的損失就高達1000億元。近幾年來許多失信案例,從美國“安然事件”到中國“藍田事件”都說明企業信用制度的缺損。美國管理協會的專家曾指出:中國企業在信用管理上的空白將是新的市場環境下發展的最大障礙之一?？梢姳M快建立企業信用管理制度顯得格外重要。
信用管理是我國企業走出信用困境的根本出路,當前抓好企業信用管理制度建設具有非常重大的歷史意義。首先,建立企業信用管理制度是市場經濟發展的必然要求。沒有信用則沒有交換;沒有信用就沒有市場經濟。市場的內在缺陷和市場失靈,即信息的不完全和不對稱,市場經濟客觀上要求發揮信用的強大作用。其次,建立企業信用管理制度是適應經濟全球化的客觀需要。全球經濟一體化下,法制和良好的市場秩序以及誠實守信的交易法則是吸引國際投資特別是跨國公司的重要因素。其三,建立企業信用管理制度是信息不完全和不對稱條件下金融市場的制度要求。金融市場的突出特點表現為信息不完全和不對稱。為克服信息不對稱和不完全所造成的資金交易障礙,由專門的資信評估機構對企業信用評估,建立企業信用管理制度是克服由信息不對稱和不完全所帶來的種種金融交易困難的有效制度安排。其四,建立信用管理制度是減少違約成本與增強企業競爭力的有效途徑。企業信用制度的建立緩解交易雙方信息不對稱的狀況,降低信息搜尋成本。企業信用制度還可約束企業自身的行為,減少信用違約發生率與履約成本,有效防止個人專權和營私。
二、理智選擇我國企業信用制度建設的切入點 建設企業信用制度體系是一個長期而艱巨的系統工程,必
須以點帶面,重點突破。
首先,產權制度可以作為企業信用制度建設的突破口。沒有完善的產權制度的經濟必定是不講信用的經濟。建立完善的產權制度,使企業成為獨立財產的真正擁有者,成為真正的產權主體,根據自己的意愿運用和處置本身所屬的財產,通過平等協商一致締結契約出入市場獨立地進行真正的產權交易。企業就會有真正內在的自我信用約束機制。抑制失信行為重要的經濟基礎在于失信的行為要直接由失信者承擔,否則必然產生失信的敗德行為。信用的基礎就是產權,產權制度的基本功能是能給人們提供追求長期利益的穩定預期。如果企業沒有真正的個人投資者,就不會有人有積極性維護企業的信譽,企業就不可能講信用。同時必須完善企業的進入和退出機制。企業不能自由進出,就會形成壟斷,自然就沒必要講信用。
其次,建立個人信用制度,為企業信用管理體系打下堅實基礎。建立和完善個人信用制度是健全中國企業信用管理體系的核心與突破口。應著力于這些工作:①在全國范圍內建立個人基本賬戶體系,加強以實現個人信用信息共享為目的的互聯網絡建設。形成統一協調,聯系緊密的信用卡支付、結算網絡,實現信用卡的“一卡通”。②建立統一的個人信用實碼制,逐步建立區域性、行業性、全國性的個人信用計算機聯網查詢系統,以保證個人信用信息的真實性。在個人需要向相關者提供自己信用情況時,只要出示個人信用實碼,對方就可以查詢到所需的資料,以減少信用風險。③建立個人信用管理機構。即建立設置科學、機制靈活、管理方便的個人信用管理機構。在遵守有關保護個人隱私的法律的前提下,利用商業性的中介資信機構,實現個人信用信息的開放和商業化。④培育專業性的個人信用調查與評價的中介機構。建立健全個人有形資產的評估體系、個人財務會計體系與個人破產制度,制定對違背個人信用制度者的制裁措施。⑤建立科學、嚴謹的評價指標體系。個人信用評估就是通過建立針對不同客戶類別的信用評級模型,運用科學合理的評估方法,在建立個人信用檔案系統的基礎上對每一位客戶的授信內容進行科學、準確的信用風險評級。
其三,培養信用專業人才隊伍是企業信用管理的迫切需求。推進我國企業信用制度建設,要求決策者及執行者,必須具備個人信用管理的素質結構。是否擁有高水平的管理人員隊伍和造就專業人才的教育環境,關系到企業或個人信用制度建設的成敗。要把盡快培養高質量的信用管理人才隊伍作為企業信用管理體系建設的重要工作。
三、重構中國特色的企業信用管理制度模式
關于我國目前企業信用管理制度模式的構建,筆者認為,應根據本國市場經濟與征信企業的特殊情況,提倡全員參與,齊抓共管,綜合治理,選擇適合國情的有效實施路徑。
第一,在金融危機背景下必須加快創建我國政府導向的特許經營模式。國內征信企業,目前尚處于起步階段。征信和評估需要政府通過制定政策、協調各有關部門開放相關數據,組織建立統一的數據檢索平臺。要實現對征信企業的特許經營模式,政府需要做大量的工作:政府應選擇一些條件比較成熟的地區和城市如廣州、北京等為重點,給予優惠政策扶持建立商業化的信用評估機構;在沿海經濟發達地區積極培育地區性企業信用市場,逐步發展,建立全國性的企業信用市場。確立征信數據分類、代碼、數據范圍、報告形式以及其他有關技術的國家標準。政府建立或授權建立征信數據統一檢索平臺,要求征信企業提供已被其掌握資信狀況的企業的代碼、名稱、數據更新日期以及其他簡要信息。重視對征信企業的規范和管理。信用作為一種商品,肯定要通過市場競爭提高其質量。應禁止任何形式的對信用資源和信用經營的獨占壟斷,運用市場和法律的手段去管理,當前急需加強我國企業征信制度的立法工作。政府部門應協調各公共服務機構的關系,建立跨部門、跨地區、跨行業網絡化信用數據庫和系統,形成統一的信用信息共享網絡系統。要成立信用管理行業協會,所有征信企業應加入行業協會,并履行相關義務。信用管理行業協會在業務上隸屬于政府職能部門,主要負責有關法律、法規、監管等方面的調查和研究,發行信用研究、企業資信狀況、信用教育等方面的出版物。
第二,建立健全我國企業信用管理配套制度與支撐環境。一是完善公司治理制度結構。公司治理結構作為對公司進行管理和控制的體系是企業信用的體制條件;我國公司治理結構目前存在的不足是董事會與執行層之間關系模糊、股權結構不合理、缺乏有效的外部監督機制,董事會、監事會、執行機構存在弊端等等。我國許多公司是由國企改制形成的,公司大股東普遍為分散在各個行政機關的國有資產代表人,可動用行政權來控制企業,從而導致市場交易通常擾或扭曲,造成企業信用的缺失,為此要設法明晰產權,分清職責,加強外部監督,提高管理透明度,建立激勵約束相結合的內部管理機制;二是確立企業信用法律規制。信用制度和社會信用體系,必須依靠健全的信用法律規范做為有力保障,才能得以鞏固和實施。我國當前立法尚未對企業信用進行具體、系統的規定,迫切需要制定遵守企業信用,維護公平競爭,保護商業秘密等有關信片的法律法規,強化法制建設,特別是信用立法,應當修補我國民法等法律中有關權益保護的規定,切實維護信用關系中各主體的合法權益,對違約失信行為制定更加嚴厲的賠償和懲罰規則,使失信成本大大超過其獲利收益。三是營造優良的道德環境。道德是人的自我約束,法律是人的外在約束。從這個意義上講,道德強于法律。企業信用很大程度是構建在企業間信任和誠信的理念基石上,借助市場經濟條件下的信用道德規范加以維護。應注重對企業的信用觀念與信用道德的宣傳、教育,建立信用道德評價和約束機制,為企業信用制度建設創造健康的道德環境。
第三,齊抓共管,構筑完整統一的企業信用管理制度體系。政府、企業和社會信用中介機構等部門實際運作和協調配合,只有企業、政府和市場化的社會資信服務中介機構共同協作,三管齊下,我國的企業信用管理體系才能健康發育和運行。為此必須在如下幾個方面著手努力:
1.塑造信用政府,發揮政府的主導作用。在社會中,政府行為通過人們的預期而影響信用機制,我國當前信用機制缺失,與政府功能失調有直接關系。因此,政府必須廉潔自律,依法規范行政行為,真正提升政府公信力,建立政府信用制度:①要轉變職能,加大執法力度,加強政府監管職能。要實現對政府制訂和執行政策的監督,提高政府決策特別是政策制定和執行過程中的透明度。②要充分利用政策的導向和感召力,建立良好的信用管理體系運行的外部環境。在全社會倡導誠實守信的品德,側重抓好信用立法,制定并執行相關的法律法規,扶持和推動市場化信用企業健康快速成長;推動商業銀行等與信用體系建設相關的行業和部門加快改革。要實行準確的司法解釋和嚴格的執法。③廣泛應用信息技術加強信息資源開發,盡快實現公共信息資源共享,建立動態企業信息數據庫。目前企業和個人的信用信息主要集中在人行、工商、稅務、法院等部門,這些部門應率先行動,完善資信檔案登記機制、規范資信評估機制、建立信用風險預警、管理及轉嫁系統。
2. 建立企業信用,加強企業內部信用風險管理制度建設。作為企業要從自身抓起,提高企業核心競爭力,擴大信譽度。按照現代企業管理要求,建立“三機制一部門”的全程信用管理模式。全程信用管理模式中的“三機制”是指在企業內部建立系統完善的信用管理機制。即包括前期管理的企業資信調查和評估機制、中期管理的債權保障機制、后期管理的應收賬款管理和回收機制。同時要在企業內部建立獨立信用管理部門,負責企業信用管理工作。首先,要從控制交易全過程中各個業務環節的信用風險出發,強調嚴格的事前、事中、事后管理,規范化、制度化地處理各項程序。從供銷合同簽定前的資信調查,到合同(協議)條文的擬定,從合同(協議)的商談,到合同執行的全過程進行跟蹤監控。其次,應使相關的信用風險管理工作專業化。企業急需建立內部信用風險管理制度:①前期信用管理──企業資信調查和評估機制。即客戶動態資信管理制度。根據客戶信用信息對客戶作出信用等級的評定,并按信用等級歸類進行管理。②中期信用管理──債權保障機制。即客戶授信制度。這項制度以控制客戶的信用額度為核心,建立科學的交易審批程序,減少人為主觀因素造成的決策失誤和信用失控。建立嚴格的擔保審批制度,避免造成不必要的財產損失。③后期信用管理──應收賬款管理和回收機制。即應收賬款監控制度。包括建立完整的應收賬款信息記錄制度、賬齡監控制度、賒銷客戶的跟蹤管理制度以及拖欠賬款的催收制度等,這是企業信用管理的關鍵和難點。
3. 培育社會信用,組建信用評估及服務機構。由于我國的資信行業剛剛起步,政府應該發揮推動作用,大力培育信用服務中介組織,為企業信用評價的市場化提供主體基礎。①信用中介服務行業的發展應在政府的監督下,實行嚴格的準入、限量和管理制度,對其機構的進入與資質條件加以規范,以真正體現公平、公開、公正原則。②通過市場手段建立發達的信用服務業。鼓勵中外合資、合作興辦信用管理服務機構,支持國內有實力有信譽的信息公司與有關行政機關聯合開發信用信息軟件,建立信用數據庫。③政府部門應借鑒美國資信評估業的做法,對信用管理公司實行聯合年檢,加強對信用中介行業的監管,確保年檢結果的客觀、公正。④重視信用服務中介機構的規范發展。通過向客戶提供所需的信用報告幫助客戶防范信用風險;借助信用中介機構特有的信用信息的傳遞機制,加快有效的社會懲罰機制的形成,使敗德企業的失信成本要大大多于其失信所獲得的“收益”,以此促使社會信用秩序的根本改善。
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View on Remodeling the System of Enterprise Credit Management with China’s Unique Characteristics
Ye Chenyi, Nie Shali, Li Na
(Accounting School ,Shijiazhuang University of Economics, Shijiahzhuang 050031,China)
關鍵詞：工商企業管理；企業信用管理體系；構建對策；法律法規
0 引言
市場的發展和完善，既為企業運行創造良好條件，同時也帶來新的挑戰。在這樣的背景下，為促進企業取得更好更快發展，建立完善的企業管理制度，構建健全的企業信用管理體系是十分必要的。這樣不僅有利于全面、細致地掌握企業的基本信息，還能促進企業健康、全面發展，有利于樹立良好的信譽度，得到整個社會的關注和認可。但目前企業信用管理體系仍然存在不足，需要采取措施改進和完善。文章將探討分析這些問題，并就建立完善的企業信用管理體系提出相應對策，希望能為實際工作提供指導與借鑒。
1 工商企業管理與企業信用管理體系的不足
目前工商企業管理過程中，普遍采用積極有效的手段和方法，推動企業管理制度不斷改進和完善，也建立起較為健全的制度措施，促進各項工作有效進行和發展，為企業競爭力的提高注入生機與動力。但不能否定的是，企業信用管理體系仍然存在不足之處，難以全面、有效地規范相關工作，對企業運行發展也帶來不利影響，主要存在以下幾個方面的問題。
1.1 相關法律法規不健全。企業信用管理包括多方面內容，為促進管理水平提高，應該綜合采取有效對策，達到努力規范和約束信用管理的目的。而為了推動各項工作的制度化和規范化，首先就應該建立完善的法律法規，實現對各項工作的有效規范和引導，也能更好指導信用管理體系構建。但目前企業信用管理體系構建存在缺陷，缺乏健全完善的法律法規，導致相關工作缺乏有效約束，難以與信用管理工作的具體需要相適應。還有些地方明顯存在空白現象，相關部門職責不全面，不能有效規范和引導企業信用管理日常工作。
1.2 部門的溝通協調不足。為促進信用管理體系完善，健全相關制度措施，需要加強相關部門的協調工作，妥善處理不同部門間的聯系。讓相關部門密切合作，增進相互了解，提高相互協作能力，促進工作水平提升，為企業信用管理有效開展奠定基礎。
1.3 監督評價機制不完善。為全面掌握企業信用基本情況，應該建立統一、完善的信用監督評價體系，這是規范各項工作的前提。但目前這項工作不完善，缺乏有效的監督評價機制，導致開展評價工作時，沒有相應標準的引導，影響評價的科學性與規范性。另外還可能缺乏有效的數據支撐，影響監督評價科學性與合理性，難以全面提高信用評價水平。
1.4 企業信息化程度不足。計算機技術和信息技術應用存在不足，忽視建立完善的數據庫資料，難以全面提高企業信用評價水平。或者企業數據無法及時更新，數據采集不到位，影響信用評價體系的完善和各項工作有效開展。
2 工商企業管理與企業信用管理體系的構建對策
為有效應對信用管理體系的不足，健全完善相關制度措施，讓企業取得更好更快發展。根據存在的不足，結合企業日常運行和發展需要，筆者認為應該采取以下對策，構建完善的信用管理體系。
2.1 完善法律法規，促進各項工作的制度化和規范化。構建完善的法律法規，使其與信用評價工作相適應，對信用評價工作進行有效規范和引導。政府部門應該提高思想認識，對法律法規制定和完善需要大力支持，包括人力、物力、技術上的支持等，推動信用體系法律法規的健全和完善。健全信用管理體系，有效規范和引導信用征集、評價、反饋、提示等工作。同時在具體運行和操作過程中，還應該結合新情況和新發展趨勢，推動各項制度不斷完善，為企業信用管理和評價各項工作開展提供有效指導。
2.2 加強各部門的協調溝通，正確處理各部門的關系。明確各部門的職責和權限，讓他們有效開展信用評價工作。嚴格落實責任制，將相關責任明確到個人和部門，促進他們更為有效的開展各項工作。在此基礎上，還要增進不同部門的聯系，包括管理、監督、評價部門等，形成合力，相互配合和聯系。另外還要加強相互溝通和協作，保證聯系暢通，能及時有效處理各類情況，提升企業信用管理水平。
2.3 建立健全完善的監督評價機制，掌握使用主動權。根據信用管理和評價工作的需要，建立健全完善的評價監督機制，及時處理存在的問題與不足，促進監督管理水平提高。同時還有利于信息管理監督工作的改進和完善，提高工作效率，促進各類信息和數據資源更好發揮作用。完善監督管理機構設置，合理配備工作人員，提高工作透明度，全面收集相關信息。企業要不斷提高信用管理意識，加強行政管理監督效率，積極開展信用評價工作，為企業發展及時全面提供相應的數據參考。同時還要妥善處理存在的缺陷與不足，促進監督管理水平提高，更好服務企業日常工作。
2.4 重視現代信息技術的應用，提高企業信息化水平。企業日常運行中，要制定數據交換標準制度，根據統一、系統、有效原則，為企業運行提供相應的數據支持。注重信息技術應用，建立完善的數據庫，搜集和輸入相關信息資料，推動各項信息資料不斷完善，為企業發展提供支撐和動力。另外還要重視系統維護工作，加強數據庫管理，保證數據真實有效，更好發揮參考和指導作用。
3 結束語
企業的日常運行和發展中，往往面臨來自市場的壓力和挑戰。在這樣的背景下，為更為有效地順應這種趨勢，應該完善信用管理制度，構建健全的管理體系，從而更好規范企業日常活動，提高企業管理水平，使其在市場競爭力中占據有利地位，推動企業更好更快發展。
參考文獻：
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[關鍵詞]信用管理系統 質量 誠信
一﹑企業信用現狀
近年來，我國企業質量誠信意識有了較大提高，但仍存在假冒偽劣、摻雜使假、以次充好、缺斤短兩、降低標準等質量失信甚至違法行為。企業失信可能在多個領域發生，不僅有在制造和市場環節的制假售假及以次充好、虛假宣傳的現象，也有采購、銷售及財務環節的賴賬逃債、報表弄虛作假等等。企業誠信缺失現象的存在擾亂了市場經濟秩序，惡化了市場經濟環境，給經濟發展和社會穩定帶來了很大危害。
二、企業信用問題存在原因分析
企業質量信用是指企業在生產經營活動中遵守質量法律法規、貫徹執行標準、兌現質量承諾的能力和程度。守信者未得到有效的保護，失信者未得到嚴厲的制裁，失信成本過低，是目前信用環境惡性化的一個主要原因。當失信成本小于失信收益，失信行為有利可圖時，市場行為主體有可能選擇甚至主動選擇失信行為，失信現象就會大量發生；而當失信成本大于失信收益，失信行為無利可圖，并可能給行為者帶來損失和制裁時，市場行為主體就會根據趨利避害的原則，盡量避免失信行為，從而促進信用環境的好轉。因此，加強誠信建設其中重要一環就是要大大提高市場行為主體的失信成本。只有讓那些失信者因其失信行為付出難以承受道德成本、經濟成本和法律成本，市場行為主體才會自動的約束其行為，達到有效的構建社會誠信體系的目的。
三、運用企業信用管理系統，引導企業質量誠信行為
企業誠信應該包含四個層次的含義：法律層面，即遵守法律規范是企業最基本的誠信；道德層面，即企業要遵守基本的社會道德、商業倫理以及相關的行業規則等；經濟層面，即企業應加強信用管理和信用風險防范，遵守市場規則，將誠信轉化為核心競爭力，實現企業的經濟收益；實踐（行為）層面，加強誠信制度化建設，將誠信建設融入企業經營的全過程，進行持續的評估和提升過程。建立企業信用管理體系旨在加大質量誠信宣傳力度，倡導“講誠信、重質量”的質量觀念，營造“誠實經營、以質取勝”的社會環境，幫助企業了解社會各界廣大人民群眾對其“企業質量信用狀況”的認識，督促企業提高質量信用水平，增強企業質量誠信意識，引導企業誠信自律。
出入境檢驗檢疫系統企業質量信用等級分為A、B、C、D四級，分別代表守信、基本守信、失信、嚴重失信四級信用程度。國家質檢總局將整合檢驗檢疫和質量技術監督誠信信息資源，建立完善統一的企業質量檔案、質量信用等級評價指標體系和質量誠信管理信息化系統，從而全面建立質量違法違規企業“黑名單”制度，嚴厲懲處失信行為，促進企業增強質量誠信意識。
企業信用管理體系的基本框架和運行機制將以企業質量檔案為基礎，以建立質量信用制度為核心，以培育企業信用為重點，以質量信用信息化為手段，抓住企業質量信用信息記錄、企業質量信用產品使用和質量失信行為懲戒等3個關鍵環節，從以下四個制度入手：
一是建立企業信用公示制度。充分利用計算機網絡技術和信息化處理技術，建立企業信用信息資料的記錄、警示、披露、查詢體系，并根據信息互通，資源共享，面向社會，快速方便的要求，通過企業信用網站，電子檔案、電視、報紙、廣播等大眾傳播媒體，向社會各界公示所有企業的信用狀況（商業秘密除外），失信者是最怕在大眾面前曝光的。
二是建立企業信用評比制度。要建立客觀公正并具有權威的企業信用評價制度，制定企業信用評價的規范文件，其內容包括信用評價的原則、項目、標準、等級、時效。要定期向社會公布企業信用評比結果，同時為誠信企業出“紅榜”，為信用嚴重缺失的企業持“黑名單”。
三是建立企業信用獎懲制度。檢驗檢疫機構要在力所能及的范圍內，對守法經營、誠實守信的企業，在各個方面提供“綠色通道”和享受有關優惠待遇。對于信用嚴重缺失的企業，通過新聞媒體向社會統一公開，利用市場機制和法律手段懲處質量失信行為，對這種不誠信的行為要加大處罰力度，提高其違法成本。
四是推行年檢備案制度。在每個年度年檢開始前，由企業主動申報，檢驗檢疫機構則按照企業最近一年度內有無不合格產品及違法行為的記錄，對其進行審核，且在信用系統中予以記錄。這項制度的實施，不僅使部分企業年檢效率大為提升，更可通過其示范導向作用，促動企業的信用建設工作更上臺階。
四、小結
質量誠信既是道德問題，又是法律問題；既是社會問題，又是經濟問題；既是宏觀問題，又是微觀問題。通過科學劃分企業質量信用等級，客觀地企業質量信用信息，并根據企業質量信用等級，懲罰失信企業，獎勵誠信企業，使良好的質量信譽成為每一個企業都珍視的無形資產和重要資源，從而推動企業提高產品質量和信用水平。
參考文獻：
一、工商管理在企業信用管理中的作用
工商管理對企業信用管理的影響主要體現在經濟戶口上。由于工商管理部門會在網絡上記錄和公布企業的登記注冊信息與日常監管信息，所以能起到有效的監督作用和信息共享作用，為企業自身信用管理體系的建立提供了信息數據條件。可以說工商管理對企業信用管理有極大的優化和推動效果。
二、企業的信用管理體系所存在的問題
(一)多重部門的協作問題。
企業的信用管理涵蓋多個環節和多個部門，各部門的信用管理方法都存在一定程度的特征差異，而其整體又呈現統籌化和協作化特征。在這種特征的影響下，一旦各個環節和部門在協作上出現矛盾，整個信用管理體系的運作效率就會下降。通常情況下，這類矛盾來源于不同部門之間的交流障礙和協調性的欠缺，由此導致的信息準確性與完整性的下降會對企業管理層的決策造成很嚴重的負面影響。
(二)法律規章的缺漏問題。
由于所涉及層面過多，企業的信用管理呈現出繁雜化和龐大化的特征，為了令這種管理體系不至于引發過多的矛盾和疏漏，需要嚴格、具體、細致的法律規章對其加以規范。遺憾的是，我國目前在這方面的法律體系并不完善，雖然有一定的法律條文和規章制度，但在條款上失于粗略，在適性上也過于陳舊，不僅對許多信用管理細節沒有明確規定，而且在許多新興的信用管理措施方面根本就是空白。這令法律規章根本無法發揮自己的指導和規范作用，信用管理體系也相應地缺乏方向性和規范性。
(三)信息技術的落后問題。
由于上訴的復雜性特征，為了滿足信用管理體系的功能需求，先進的信息技術是非常有必要的，然而在現階段，應用于信用管理體系的信息技術依然較為落后，換言之，信用管理體系的信息化程度不足以滿足其功能需求。這種信息技術的落后極大地制約了信用管理體系的運作和發展，舉例來說，由于當前的信息系統沒有動態實時跟蹤功能，所以眾多信用數據要以月，甚至以季度為單位進行更新，這種信息滯后大大降低了信用信息的準確程度，令企業管理者難以做出及時有效的經營決策。
(四)管理制度的混亂問題。
如前文所說，企業的信用管理涵蓋了多個部門和環節，但由于不具備統一的管理標準和評價機制，各部門的管理呈現出各自為政的混亂狀態。各個部門在信用管理方面所用的標準不一致，這使得不同部門之間的交流很難成立，統一的管理體系也無法運作，總體來說，信用管理體系在整體上的運作效能完全體現不出來。
三、應用工商管理的信用管理體系構建措施
(一)推動政府的主導作用。
工商管理屬于一種行政行為，負責主導這一行為的是各地的地方政府，因此為了強化這種主導作用，各企業應積極予以推動和支持。具體來說，要積極提供信用管理相關的實際情況信息和經驗，使政府可以對信用管理辦法實施合理優化，完善針對信用的征集、評價、反饋、提示、配植、披露等方面的制度。
(二)建立統一的體系標準。
為了解決信用管理體系的訓練問題，需要通過工商管理手段將數據的交換標準統一起來，這樣才能避免信用管理體系各自為政所產生的混亂狀況。通過統一標準的建立，令企業各部門和各環節的信用管理能夠統籌運作，放大賬目的監管作用，實現信用管理體系的統合性。
(三)發揮管理的主動特征。
目前來看，企業各個部門對自身保有的信息資源都有獨占心理，這種心理令其不會積極參與征信管理系統。在這種情況下，必須有效發揮信用管理的主動化特征，保證工業部門與商業部門的共同利益，這樣才能予各個部門以信心，實現信息資源的共享和交流，提升工商管理在信用管理方面的運作效率。
(四)強化監督的實際應用。
為了令收集到的信用信息能得到最有效的應用，工商管理的監督職能必須予以強化，這種強化體現在如下三方面：第一方面在于對監督運作效率的提升，以此強化監督體系自身的有效性;第二方面在于對企業意識的提升，通過保證信用意識的根源來提升監督體系和企業的適性;第三方面在于對社會需求的考察，依據社會需求調整服務體系，避免監督體系脫離社會實際空轉的現象。
(五)增強信息的管控優勢。
在這個信息時代里，持有信息本身就屬于一種競爭力優勢，而工商管理所驅動的信用管理體系正為企業提供了一定的信息管控權。企業不應放棄這種便利提供的信息管控優勢，要把這種優勢應用到企業的生產經營中去，這樣才能最大限度地發揮信用管理體系的多元化價值。
摘要：隨著我國社會經濟的發展,信用同資金、技術、人才一樣都是發展經濟創造財富的資源。引入信用理念,強化信用意識、恪守信用規則,已經成為企業管理的一種新的發展理念，本文主要論述了我國企業信用管理的發展歷程，以及加強我國企業信用管理的策略。
關鍵詞：信用管理；風險；企業
隨著我國社會主義市場經濟的發展，人民生活水平不斷提高,買方市場逐漸形成，面對激烈的市場競爭,傳統的競爭方法已不能適應形勢發展的需要。新的經濟手段應運而生，信用交易已經成為現代經濟發展的一種交易趨勢。實踐證明開展信用交易將會對企業的發展產生巨大作用。因為企業在實施科學管理的基礎上,適度投放信用、擴張信用必然會拉動企業的發展。在新的歷史條件下,企業的發展一定要與深入廣泛進行信用經濟、信用交易、信用管理的教育結合起來,使廣大企業和群眾都能認識到,隨著我國社會經濟的發展,信用同資金、技術、人才一樣都是發展經濟創造財富的資源。引入信用理念,強化信用意識、恪守信用規則,必定會成為新時期企業發展的通達之路。
一、我國企業信用管理發展歷程
我國企業信用管理可以分為三個發展階段，初始期、啟蒙期、發展期。初始期的企業信用管理特點是信用思想樸素、信用管理形式簡單、企業對信用管理的需求很小。企業信用管理必然伴隨著企業賒銷和信用風險的誕生而誕生，在20世紀90年代中期之前，在內貿企業中沒有信用管理的概念。但是，這個時期我國國際貿易中開始出現賒銷行為。信用證結算、付款交單、承兌交單和掛賬等信用結算形式已極為普遍。90年代初期外貿出口賒銷的盛行，這就是信用管理初始期。啟蒙期的企業信用管理特點是外貿經濟活動信用管理需求平穩、內貿經濟活動信用管理需求上升、內貿企業開始嘗試試用一些信用管理服務，信用需求逐漸進入到經濟交易的主體企業――內貿企業中。進而90年代中后期，由于國家對外貿出口賒銷的嚴格控制，賒銷行為逐漸減少和萎縮，外貿企業對信用管理需求下降，由于國家對外貿出現賒銷的慘痛經驗教訓使外貿企業對信用管理工作仍然重視，在這個時期，外貿企業和三資企業仍然是企業資信調查的主力軍。而這個時期更顯著特點是，內貿企業開始對信用管理提出要求。內貿企業競爭開始加劇，商品過剩態勢越來越明顯，內貿企業向下游客戶賒銷開始出現，信用風險在內貿業務中逐漸增大。為了防范風險，內貿企業樸素信用管理意識上升。內貿企業信用管理主要集中在追討賬款上，很多內貿企業在這個時期專門成立了專門的機構盡心管理，這個時期，啟蒙期企業信用意識仍是樸素、自發和零散的，沒有對信用管理形成系統認識，企業內部信用管理的層次很低。從2000年以后，企業信用管理工作進入到大發展時期。無論是內貿企業還是外貿企業，無論是國有企業還是民營企業，均開始重視信用管理工作。而且，企業信用管理工作已經由單一、零星的管理模式逐漸轉變為全面、系統的管理模式，在企業內部管理中，信用管理的層次和地位明顯上升。
二、加強企業信用管理的對策
（一）企業建立完善科學的信用管理模式 。
全程信用管理模式是一項實用科學的管理模式，由我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司董事長謝旭教授創造的。全程信用管理模式強調的是全過程的管理，它把企業信用管理分為為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應收賬款管理和追收。這種管理思路針對中國企業忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現實情況具有一定的現實意義,同時也提出企業應該建立專門的信用管理部門負責這項工作。全程信用管理模式在前幾年的企業信用管理實踐中已經取得了顯著成效,所以國內的大中型企業應該積極推行全程信用管理模式，并強化全程信用管理的理念,以提高企業的市場競爭能力，為企業在激烈的市場競爭中贏得一席之地。
（二）在企業中設立專門的信用管理機構。
為了做好企業的信用管理工作，企業應該設立專門的信用管理機構，化解企業信用銷售風險為目標,在銷售、財務、市場及產品等職能部門起協調作用的重要部門。西方許多發達國家的企業一般都設立了信用管理職能部門,而我國的企業目前則較少設立。所以政府主管機構應在各類企業積極推廣設立信用管理職能部門。大一點的企業可設立信用管理部,并由總經理直接領導;而小一點的企業則可設立信用管理崗位,并隸屬于總經理辦公室。這樣,就可從組織結構上保證信用管理職能的履行，更好地做好企業的信用管理工作。
（三）中小企業應該積極探索信用管理外包的道路。
大中型企業可以積極設立專門的信用管理機構，但是中小企業由于自己的特點，可以積極探索信用管理外包的道路，近幾年,北京、上海等發達地區的誕生了一大批信用管理專業機構,但這些機構的業務量卻往往呈吃不飽狀態。而廣大小企業限于人手及業務規模,暫時也沒有必要專門設立信用管理部門或崗位。因廣大小企業的信用管理工作可以考慮外包給信用管理專業機構。這樣,既可節省小企業的人力資源成本,又可緩解信用管理專業機構業務蕭條的狀況,最重要的是能夠促進中小企業經濟效益的提升。
（四）企業應該做好信用管理人才的培養工作。
人才是企業不斷推進企業信用管理的關鍵。2005年3月,中國市場學會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業由原勞動和社會保障部正式,在我國社會信用體系建設事業進程中將產生重大影響。它標志著信用管理服務行業作為我國一個界別行業被依法確立,標志著信用管理職業已正式成為我國專業技術職務序列中的一員,標志著我國信用管理從業人員將會在依法規范的基礎上健康成長,并在我國社會信用體系建設中發揮出應有的作用。信用管理師主要工作內容包括:建立有效的企業信用管理體系;制定企業信用制度與信用政策;在交易前期,對交易對象進行信用調查與評估,確定信用額度及放賬期;在交易中期,對應由賬款加強管理,并采取必要的措施轉移風險保障企業債權;在交易后期,對發生的逾期賬款進行追收;以及運用信用管理專業技術及專業的征信數據庫防范風險,開拓市場等等。所以各地企業應加強同高校的產學合作,一方面要接納并用好這批人才,另一方面,要結合信用管理師新職業的培訓工作,抓緊培養各個層次的企業信用管理人才。
（五）企業應該積極利用信用保險轉移企業的信用風險。
企業的信用風險是必不可少的，信用保險是為了保障被保企業應收賬款免受損失的保險,對企業而言,保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風險,另一方面又可以保障企業按期收回款項。信用風險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言,信用保險可以通過降低企業信用風險促進市場效率的提高。 企業信用銷售利用信用保險,可降低信用市場交易成本,擴大市場規模。作為第三方,保險公司的介入可以更加有效地克服企業和客戶之間的信息不對稱問題,防范并化解信息不對稱造成的風險,從而也可提高企業的信用管理水平。這樣才能使企業有更大的信心做好企業的信用管理工作。
參考文獻:
[1]林鈞路著:社會信用體系原理.中國方正出版社,2003年1月
