開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇參與執(zhí)行分配申請(qǐng)書，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

本系統(tǒng)面向地震科研項(xiàng)目的管理工作，實(shí)現(xiàn)地震科研項(xiàng)目管理流程各個(gè)階段的信息化，利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫(kù)等計(jì)算機(jī)技術(shù)，提供“一站式”科研項(xiàng)目管理服務(wù)。通過建立基于數(shù)據(jù)庫(kù)的網(wǎng)絡(luò)化科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)，使科研項(xiàng)目管理部門能夠進(jìn)行實(shí)時(shí)的信息化訪問和工作平臺(tái)管理，通過互聯(lián)網(wǎng)的方式實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目的申報(bào)、評(píng)審、進(jìn)度跟蹤、驗(yàn)收和成果推廣等環(huán)節(jié)的服務(wù)。系統(tǒng)流程設(shè)計(jì)覆蓋科研項(xiàng)目管理的全過程，涉及的功能主要包括對(duì)項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目初審、立項(xiàng)評(píng)審、項(xiàng)目中期檢查、項(xiàng)目結(jié)題與項(xiàng)目成果推廣應(yīng)用等進(jìn)行跟蹤查詢與管理，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化。

2系統(tǒng)設(shè)計(jì)

2．1角色分配

該系統(tǒng)為面向多角色用戶的服務(wù)平臺(tái)，不同類型的用戶所具有的操作權(quán)限也不同。基于角色分配開發(fā)用戶管理模塊，實(shí)現(xiàn)對(duì)用戶權(quán)限的統(tǒng)一管理，主要涉及系統(tǒng)管理員、項(xiàng)目申報(bào)人、評(píng)審專家（包括業(yè)務(wù)評(píng)審專家和財(cái)務(wù)評(píng)審專家兩類）和系統(tǒng)訪客四種角色，根據(jù)業(yè)務(wù)流程中各類角色用戶的職能分配相應(yīng)的功能和操作權(quán)限。其中每個(gè)角色的詳細(xì)功能說明如下：

（1）系統(tǒng)管理員。即科研管理部門人員，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)、執(zhí)行和結(jié)題等全過程的監(jiān)督管理，主要職能包括：申報(bào)人員管理、評(píng)審專家管理、業(yè)務(wù)受理、預(yù)審申請(qǐng)書、組織管理評(píng)審工作等。

（2）項(xiàng)目申報(bào)人。即具體開展項(xiàng)目申報(bào)的科技人員，主要職能包括：維護(hù)個(gè)人基本信息、填寫項(xiàng)目申請(qǐng)書、項(xiàng)目預(yù)算書、中期執(zhí)行報(bào)告、項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及成果共享報(bào)告等。

（3）評(píng)審專家。即參與項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審、結(jié)題驗(yàn)收評(píng)審的業(yè)務(wù)專家和財(cái)務(wù)專家，主要職能包括：維護(hù)個(gè)人基本信息、評(píng)審項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)書、項(xiàng)目中期檢查報(bào)告和項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。其中業(yè)務(wù)專家主要評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行的技術(shù)可行性，財(cái)務(wù)專家主要針對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算和開支情況進(jìn)行審查。

（4）系統(tǒng)訪客。即其他管理人員，可以自由瀏覽系統(tǒng)首頁(yè)的科研項(xiàng)目通知通告等信息，但不能執(zhí)行項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審等流程。

2．2功能模塊

注冊(cè)與登錄模塊：所有用戶信息與騰訊通RTX（RealTimeeXchange）綁定，所有用戶可通過RTX系統(tǒng)完成注冊(cè)。該系統(tǒng)將科研管理部門人員默認(rèn)為系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員對(duì)每位注冊(cè)的用戶分配角色。由于一個(gè)項(xiàng)目生命周期的完成，需要項(xiàng)目申報(bào)人、項(xiàng)目管理人員、業(yè)務(wù)評(píng)審專家和財(cái)務(wù)評(píng)審專家4類人員的協(xié)同工作。同一個(gè)人在項(xiàng)目管理流程中存在職能變換的可能，比如申報(bào)人員由于資歷豐富，可以作為申報(bào)人員申請(qǐng)科研項(xiàng)目，同時(shí)又可以作為專家來評(píng)審其他科研項(xiàng)目，因此系統(tǒng)為每位用戶設(shè)立了2種角色，即申報(bào)人員和業(yè)務(wù)評(píng)審專家（或財(cái)務(wù)評(píng)審專家）。系統(tǒng)管理員可以通過統(tǒng)一分配角色，在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)立專家數(shù)據(jù)庫(kù)，并默認(rèn)其余用戶都為項(xiàng)目申報(bào)人員。登錄時(shí)，根據(jù)輸入的用戶名和密碼與RTX中用戶的注冊(cè)信息進(jìn)行驗(yàn)證，信息無(wú)誤則登錄成功。在無(wú)需進(jìn)行任何操作時(shí)，所有用戶都可以以系統(tǒng)訪客的身份瀏覽系統(tǒng)首頁(yè)中的內(nèi)容。通知通告模塊：由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)，用于日常科研項(xiàng)目信息的，包括下達(dá)項(xiàng)目申報(bào)通知、項(xiàng)目資助通知、中期檢查通知、結(jié)題驗(yàn)收通知和評(píng)審結(jié)果等，并默認(rèn)按照時(shí)間先后順序排列，系統(tǒng)管理員可以根據(jù)需要置頂信息。項(xiàng)目管理模塊：該模塊為整個(gè)系統(tǒng)的核心部分，分為項(xiàng)目申報(bào)與受理、項(xiàng)目評(píng)審流程管理、在研項(xiàng)目管理、項(xiàng)目驗(yàn)收管理4個(gè)子模塊。項(xiàng)目申報(bào)人員、評(píng)審專家和系統(tǒng)管理員進(jìn)入各自的項(xiàng)目管理界面后，通過選擇年度和項(xiàng)目類型進(jìn)入相應(yīng)的項(xiàng)目執(zhí)行流程。項(xiàng)目執(zhí)行過程包括項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目初審、專家評(píng)審、下達(dá)任務(wù)書、項(xiàng)目中期執(zhí)行報(bào)告、項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和項(xiàng)目成果推廣報(bào)告等。不同模塊中提供相應(yīng)階段所需要的電子表格下載。以項(xiàng)目申報(bào)業(yè)務(wù)流程為例，項(xiàng)目申報(bào)人員登入個(gè)人賬戶提交項(xiàng)目申請(qǐng)書，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行初審，初審?fù)瓿珊笥煽蒲许?xiàng)目管理部門將項(xiàng)目分配給該研究領(lǐng)域的專家進(jìn)行評(píng)審；專家通過登入個(gè)人賬戶查看所負(fù)責(zé)評(píng)審的項(xiàng)目，將評(píng)審意見表上傳到系統(tǒng)中；系統(tǒng)以EXCEL表形式自動(dòng)生成全部項(xiàng)目的專家評(píng)審意見結(jié)果，統(tǒng)一由科研項(xiàng)目管理部門進(jìn)行匯總。系統(tǒng)管理員可以按照項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與管理，使整個(gè)管理過程更加及時(shí)有效，并能對(duì)實(shí)施過程中的變化進(jìn)行監(jiān)督并做出提醒，使得項(xiàng)目實(shí)施過程更加可控和嚴(yán)謹(jǐn)。成果共享模塊：主要針對(duì)項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收中被評(píng)定為優(yōu)秀等級(jí)的科研項(xiàng)目，由該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交項(xiàng)目執(zhí)行過程的詳細(xì)報(bào)告及成果使用情況說明，由科研管理部門進(jìn)行審核后，到成果共享專區(qū)，供廣大地震科技工作者學(xué)習(xí)與借鑒。

2．3系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)

針對(duì)科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)的特點(diǎn)，結(jié)合國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)開發(fā)方案與管理思路，采用基于J2EE的B／S模式即瀏覽器／服務(wù)器（Browse／Server）模式，B／S模式易于用戶使用與維護(hù)。系統(tǒng)架構(gòu)采用：Spring，Hibernate，JSP，Tomcat6和MySQL數(shù)據(jù)庫(kù)。Spring是一個(gè)輕量級(jí)的IoC和AOP容器框架，簡(jiǎn)單輕便，同時(shí)對(duì)主流的框架提供了很好的集成支持；Hibernate是一個(gè)對(duì)象關(guān)系映射框架，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)持久化；JSP是一種動(dòng)態(tài)網(wǎng)頁(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，用它開發(fā)的Web應(yīng)用是跨平臺(tái)的；Tomcat6是Web應(yīng)用服務(wù)器，具有運(yùn)行時(shí)占用的系統(tǒng)資源小，擴(kuò)展性好等優(yōu)勢(shì)；MySQL數(shù)據(jù)庫(kù)具有體積小，速度快，總體擁有成本低等優(yōu)點(diǎn)。

3系統(tǒng)特色

（1）通過二次開發(fā)

將企業(yè)級(jí)通訊平臺(tái)（RTX）與科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)進(jìn)行綁定，使用戶注冊(cè)與登錄更加便捷，管理員可按照用戶所在的部門進(jìn)行角色分配，申報(bào)人員和專家用戶可以通過RTX接收系統(tǒng)管理員的信息，使得信息與接收更加高效，促進(jìn)地震科研項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)流程不斷優(yōu)化，提升項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審等實(shí)施過程的工作效率和服務(wù)水平。

（2）采用B／S模式使得各地震臺(tái)站不需要部署客戶端應(yīng)用程序

只需計(jì)算機(jī)支持瀏覽器即可訪問本系統(tǒng)，解決了省地震局直屬的13個(gè)地震臺(tái)站分布較分散的問題，服務(wù)器端項(xiàng)目管理系統(tǒng)的升級(jí)、數(shù)據(jù)庫(kù)維護(hù)都不需要修改客戶端的配置及程序，不影響客戶端的使用。

（3）通過對(duì)地震科研項(xiàng)目管理的特點(diǎn)和流程分析

集成信息化、網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)和現(xiàn)代管理思想，利用先進(jìn)的Internet／Intranet技術(shù)，推動(dòng)地震科研項(xiàng)目管理網(wǎng)絡(luò)化和現(xiàn)代化，在集中的科技數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上，提供地震科研項(xiàng)目管理、查詢、信息、科技成果展示和信息共享服務(wù)，為科研項(xiàng)目管理的完整流程提供全方位的服務(wù)，提高科技管理和服務(wù)水平。

4結(jié)語(yǔ)

第2篇

一、介紹信

介紹信是用以介紹被介紹人員的姓名、身份、人數(shù)、接洽事項(xiàng)等情況的專用書信。介紹信具有介紹和證明的作用。

介紹信通常有兩種形式：

（一）普通介紹信。用公文紙書寫：

1．在公文紙正中的地方寫“介紹信”三個(gè)字，字要比正文大些。

2．聯(lián)系單位或個(gè)人的稱呼。

3．被介紹人的姓名、身份、人數(shù)（派出人數(shù)較多，可寫成“×××等×人”）。

4．接洽事項(xiàng)和向接洽單位或個(gè)人提出的希望。最后可寫上“請(qǐng)接洽”、“請(qǐng)予協(xié)助”、“此致敬禮”等語(yǔ)。

5．本單位名稱和寫信日期，加蓋公章。

（二）帶存根的印刷介紹信。有規(guī)定格式，使用只須填上有關(guān)內(nèi)容。

1．存根部分簡(jiǎn)填，以便日后查考。

2．本文部分要填寫詳細(xì)些。

3．派人聯(lián)系辦理重要或保密事情，要注明被派人員的政治面貌、職務(wù)。

4．重要的介紹信要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)過目或在存根上簽字，有的還要限制有效期。

5．除本文部分需加蓋公章外，存根與本文的虛線正中亦要加蓋公章。

二、證明信

證明信是以機(jī)關(guān)、團(tuán)體、個(gè)人名義，對(duì)某一情況或某個(gè)人的身份、經(jīng)歷提供證明的信件。證明信的內(nèi)容應(yīng)絕對(duì)真實(shí)、可靠。

證明信的書寫格式與介紹信基本相同。在正文末尾可寫“特此證明”、“此致敬禮”等語(yǔ)。

三、表?yè)P(yáng)信、感謝信

表?yè)P(yáng)信是表彰某個(gè)單位或個(gè)人的先進(jìn)事跡的書信。感謝信是對(duì)某個(gè)單位或個(gè)人做了好事表示感謝的書信。表?yè)P(yáng)信和感謝信是同類書信，寫法也基本一樣。

1．在第一行正中寫“表?yè)P(yáng)信”或“感謝信”幾個(gè)字，字要比下文大些。可用一個(gè)題目代替。

2．表?yè)P(yáng)或感謝對(duì)象的稱呼。

3．正文寫表?yè)P(yáng)或感謝的內(nèi)容：

（1）交代表?yè)P(yáng)或感謝的原因。

（2）在敘述的基礎(chǔ)上，可寫出表?yè)P(yáng)或感謝的事情反映出的思想、品質(zhì)。

4．最后要寫上表示祝愿的話，如“此致敬禮”、“謹(jǐn)表謝意”等。

四、慰問信

慰問信是以單位或個(gè)人的名義向?qū)Ψ奖硎疚繂柕臅拧Ｎ繂栃诺膬?nèi)容根據(jù)被慰問的對(duì)象的具體情況而定。

1．第一行正中寫“慰問信”三個(gè)字，也可寫成×××致×××慰問信”。“慰問信”三字應(yīng)較正文大些。

2．寫被慰問對(duì)象的稱呼。

3．正文：

（1）說明寫慰問信的背景、原因。

（2）概括敘述對(duì)方的先進(jìn)事跡或高貴品德，向?qū)Ψ奖硎疚繂柡蛯W(xué)習(xí)。

（3）最后寫共同的愿望和決心以及表示祝愿的話，要分別另起一行寫。

（4）寫慰問單位或個(gè)人名稱和寫慰問信的日期。

五、申請(qǐng)書

申請(qǐng)書是個(gè)人或集體向組織表達(dá)愿望，向機(jī)關(guān)、團(tuán)體、單位領(lǐng)導(dǎo)提出請(qǐng)求時(shí)的一種書信。申請(qǐng)書應(yīng)把該寫的問題寫清楚，但也要注意精練。申請(qǐng)書一般是一事一書。

1．在申請(qǐng)書的第一行正中寫申請(qǐng)書的名稱。如：“入黨（團(tuán)）申請(qǐng)書”、“開業(yè)申請(qǐng)書”等，字體較正文稍大。

2．寫接受申請(qǐng)書的單位或有關(guān)負(fù)責(zé)同志的名稱。

3．寫申請(qǐng)書的具體內(nèi)容：

（1）申請(qǐng)的事情或理由最好分段寫，以便接受申請(qǐng)的一方把握要領(lǐng)。

（2）申請(qǐng)的理由比較多，可以從幾個(gè)方面、幾個(gè)階段談?wù)J識(shí)。

4．結(jié)尾寫表示敬意的話，如“此致敬禮”、“請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)”等語(yǔ)，也可以不寫。

5．最后寫申請(qǐng)人姓名或申請(qǐng)單位名稱（加蓋公章）和寫申請(qǐng)書的日期。

六、入黨（團(tuán)）志愿書

入黨（團(tuán)）志愿書是為向黨（團(tuán)）組織反映自己的真實(shí)情況，表達(dá)自己的愿望和決心而填寫的一種文書。入黨（團(tuán)）志愿書是申請(qǐng)入黨（團(tuán)）的人在黨（團(tuán)）組織經(jīng)過一定時(shí)期的考察，初步認(rèn)為可以接收而需要進(jìn)一步研究審核時(shí)同意填寫的一種表格形式。入黨（團(tuán)）志愿書有固定的印刷表格形式。

入黨（團(tuán)）志愿書的填寫內(nèi)容有：

1．個(gè)人的現(xiàn)實(shí)情況。包括姓名、性別、民族、籍貫、出生年月、家庭出身、本人成分、文化程度、現(xiàn)在職業(yè)（現(xiàn)任職務(wù)）等欄目，出生年月要寫公歷。

2．個(gè)人簡(jiǎn)歷。曾在何地、何單位任何種職務(wù)及起止年月，證明人是誰(shuí)；何時(shí)、何單位參加過何種黨派、團(tuán)體、組織，任何職務(wù)；有無(wú)政治歷史問題，結(jié)論如何；何時(shí)、何地、何種原因受過何種獎(jiǎng)勵(lì)或處分等。經(jīng)歷一般應(yīng)從上小學(xué)起，起止年月要寫公歷。

3．家庭成員及社會(huì)關(guān)系情況，包括家庭主要成員的姓名、職務(wù)、政治面貌以及主要社會(huì)關(guān)系的姓名、職業(yè)、政治狀況等內(nèi)容。家庭主要成員指父母、配偶、子女及其他長(zhǎng)期和自己生活在一起的人，如岳父母、公婆、兄弟姐妹等；主要社會(huì)關(guān)系指叔、伯、姑、舅、姨、外祖父母和婚嫁后的兄弟姐妹等。

以上欄目都要自己如實(shí)填寫（不會(huì)者可找人），要寫得準(zhǔn)確、可靠，不得隱瞞，不能有虛假成分。

4．介紹人意見、支部大會(huì)決議和上級(jí)機(jī)關(guān)審批意見，分別由介紹人、支部和上級(jí)機(jī)關(guān)填寫。

5．“志愿書”一欄，是需要填寫的主要部分。志愿書如何寫，由幾部分組成，沒有固定的格式和統(tǒng)一的要求，但對(duì)黨（團(tuán)）的認(rèn)識(shí)和入黨（團(tuán)）的動(dòng)機(jī)，一定要寫。

七、決心書、保證書版權(quán)所有

決心書、保證書是個(gè)人或集體向組織表示決心、提供保證時(shí)的書信。決心書、保證書的內(nèi)容要寫得切實(shí)、具體，要實(shí)事求是，說到做到，不能說過頭話。

1．在第一行正中寫“決心書”或“保證書”三個(gè)字，字體較正文大些。

2．寫接受決心書或保證書一方的稱呼。

3．正文開頭可簡(jiǎn)寫對(duì)某項(xiàng)工作的認(rèn)識(shí)。然后，寫決心做到的具體事項(xiàng)或保證的具體內(nèi)容，最好分條開列。

4．結(jié)尾可寫表示敬意的話，如“此致敬禮”等語(yǔ)。

5．寫上寫決心書或保證書一方的名稱和日期。

八、倡議書

倡議書是倡導(dǎo)開展某項(xiàng)有意義的活動(dòng)、推廣或發(fā)展某一行之有效的作法的文體。倡議書所倡導(dǎo)的活動(dòng)和作法應(yīng)考慮到其廣泛性。

1．在第一行正中寫“倡議書”三個(gè)字，字體較正文大些。

2．寫對(duì)發(fā)出倡議對(duì)象的稱呼。

3．正文：

（1）寫清發(fā)出倡議的根據(jù)、原因和目的。只有交代清楚倡議活動(dòng)的目的、意義，對(duì)方才能理解、才能變成自己自覺的行動(dòng)，否則就很難響應(yīng)。

（2）重點(diǎn)是寫倡議的具體內(nèi)容和要求做到的具體事項(xiàng)。這部分一般是分條開列，以求清晰、明確。

4．結(jié)尾要表示倡議者的決心和希望。

5．最后要寫上發(fā)倡議者的名稱和發(fā)倡議的日期。

九、建議書

建議書是個(gè)人、單位和有關(guān)方面為了開展工作、完成任務(wù)、進(jìn)行某項(xiàng)活動(dòng)而提出意見時(shí)使用的一種文體，有的也叫意見書。寫建議書要認(rèn)真負(fù)責(zé)、嚴(yán)肅對(duì)待，內(nèi)容要具體，語(yǔ)言要精練。

1．在第一行正中寫“建議書”三個(gè)字。

2．寫接受建議對(duì)方的名稱。

3．正文：

（1）建議的原因或出發(fā)點(diǎn)，便于對(duì)方考慮。

（2）建議的具體事項(xiàng)。

4．表達(dá)建議者的愿望。

5．結(jié)尾寫表示敬意的話，如“此致敬禮”等語(yǔ)。

6．寫上建議者的名稱和寫建議書的日期。

十、通知

通知是上級(jí)要求下級(jí)或個(gè)人參加某一會(huì)議或者做某件事情時(shí)使用的一種文體。通知的內(nèi)容要寫得明白、具體。

1．在第一行正中寫“通知”二字，也可視情況寫成“關(guān)于××的通知”、“緊急通知”等。

2．寫被通知單位或個(gè)人的名稱。

3．寫通知內(nèi)容。如內(nèi)容較多，可分條開列。

4．結(jié)尾可寫“特此通知”等字樣。

5．最后寫上發(fā)通知者的名稱和發(fā)通知的日期。用公文形式發(fā)出的通知要加蓋公章。

十一、海報(bào)

舉辦文體活動(dòng)，要把消息告訴大家，可以用海報(bào)的形式。

海報(bào)的寫法沒有很固定的格式。一般是先在紙的上方正中寫上“海報(bào)”二字，字要稍大些，下面寫明是什么活動(dòng)，然后寫清舉行活動(dòng)的時(shí)間、地點(diǎn)、參加方式。如果是售票或發(fā)票，還要寫明買票、領(lǐng)票的時(shí)間、地點(diǎn)。如果是文化、體育表演，要注明表演單位。

海報(bào)的宣傳號(hào)召性很強(qiáng)，是希望人家參加，沒有約束性，所以用語(yǔ)既要有鼓動(dòng)性，又要實(shí)事求是。形式上要盡量活躍些，如用紅綠新紙書寫，還可配下與活動(dòng)內(nèi)容有關(guān)的宣傳畫、漫畫等，以吸引大家。

十二、請(qǐng)柬

請(qǐng)柬，也叫請(qǐng)貼，是為請(qǐng)客而發(fā)出的一種文書。可用手寫，也可印刷。

1．在第一行正中寫“請(qǐng)柬”二字，字可大些。

2．寫被邀請(qǐng)者的名稱。

3．正文寫活動(dòng)的時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容。

4．結(jié)尾寫“敬請(qǐng)光臨”等語(yǔ)。

5．最后寫發(fā)請(qǐng)柬者的名稱和發(fā)請(qǐng)柬的日期。

6．如請(qǐng)看戲或電影等，還應(yīng)將入場(chǎng)券附上。

十三、啟事

單位或個(gè)人有什么事情需要向大家公開說明，或者對(duì)大家有什么要求，把它簡(jiǎn)明扼要地寫出來張貼或刊登的短文，就是啟事。啟事內(nèi)容要周到完整，語(yǔ)言要具體明確，中肯禮貌。如果內(nèi)容多，還應(yīng)分條開列清楚。

1．第一行正中寫啟事的名稱，如“招領(lǐng)啟事”、“尋物啟事”、“征文啟事”等。

2．寫啟事內(nèi)容，一般包括目的、意義、內(nèi)容、形式、要求等項(xiàng)目。

3．最后寫啟事者的稱呼和啟事的日期。

十四、聘書

聘書是某個(gè)單位聘請(qǐng)某人擔(dān)任某項(xiàng)職務(wù)或承擔(dān)某項(xiàng)工作時(shí)所使用的一種文書，一般是在與被聘請(qǐng)一方商量妥當(dāng)后發(fā)出，具有證明的作用。

1．在正中寫上“聘書”或“聘請(qǐng)書”字樣。

2．在開頭或正文中寫被聘請(qǐng)者的姓名。

3．正文寫聘請(qǐng)擔(dān)任什么工作。

4．結(jié)尾要寫表示敬意或祝愿的話，如“此致敬禮”等。

5．寫聘請(qǐng)單位的名稱（加蓋公章）和寫聘書的日期。

十五、公約

人民群眾為了有秩序地生活、學(xué)習(xí)、工作，往往按照黨的方針、政策，對(duì)一些需要大家共同遵守、共同執(zhí)行的事情，經(jīng)過大家充分討論，用文字一條條地寫出來，這就是公約，如衛(wèi)生公約、服務(wù)公約、鄉(xiāng)規(guī)民約等。

1．標(biāo)題，寫公約的名稱，說明公約的性質(zhì)。標(biāo)題中有無(wú)“公約”二字均可，字體較下文稍大些。

2．正文分條寫出公約的具體內(nèi)容，即參與訂公約者要共同遵守的事項(xiàng)。

3．最后寫訂公約者的名稱和訂公約日期。若標(biāo)題已寫名稱的，只需寫上日期。

十六、制度、規(guī)則

制度、規(guī)則是由主管部門制訂，要求有關(guān)人員遵守、執(zhí)行的規(guī)定。制度、規(guī)則的寫法和公約相類似。制度是就一些大的方面提出規(guī)定，規(guī)則是就一些比較具體的事項(xiàng)作出限制。

十七、條據(jù)

條據(jù)是作為憑證的條子，是日常工作和生活中最常用、最簡(jiǎn)單的一種文體。一般分為憑證條據(jù)和說明條據(jù)。

條據(jù)的格式和寫法是：

1．在條子的上方中間，要寫上反映條據(jù)性質(zhì)的字樣，如“收條”、“借條”、“欠條”、“領(lǐng)條”、“請(qǐng)假條”等等。

2．寫對(duì)方的名稱。有的可以不寫。

3．正文內(nèi)容，即寫給誰(shuí)，什么事。如涉及到錢或物，要寫明錢或物的數(shù)量（大寫），關(guān)于“錢”的收條或借條，要在“錢”的具體數(shù)字未尾加個(gè)“整”字；數(shù)字如有改動(dòng)，必須在上面加蓋圖章，或重寫一張。

4．正文完后，另起一行寫上“此據(jù)”或“此致×××”。

5．最后寫開條者名稱和開條日期。

十八、會(huì)議記錄

為使會(huì)議的決議能在今后得到很好的貫徹和執(zhí)行，并作為以后檢查執(zhí)行情況等的根據(jù)，或者便于傳達(dá)一次會(huì)議的精神，有必要把會(huì)議的具體內(nèi)容記錄下來。這些記錄的材料，就叫“會(huì)議記錄”。記錄要真實(shí)準(zhǔn)確，符合原意。

會(huì)議記錄包括兩個(gè)部分：

（一）會(huì)議的組織情況：

1．會(huì)議的名稱。

2．開會(huì)的時(shí)間、地點(diǎn)。

3．出席人數(shù)，如果人數(shù)不多，可一一寫明姓名。

4．列席人數(shù)，也可寫出姓名或只寫列席人員范圍。

5．缺席人數(shù)，也可一一寫出姓名，注明缺席原因。

6．主持人。

7．記錄人。

（二）會(huì)議內(nèi)容，是會(huì)議記錄的主要部分。記錄方法有兩種：

1．摘要記錄。只記會(huì)上報(bào)告了什么事情，討論了什么問題，通過了什么決議。

2．詳細(xì)記錄。要把每一個(gè)人的發(fā)言都記下來。

會(huì)議結(jié)束，記錄完了，另起一行寫“散會(huì)”兩字。

最后，要由主席或主持人和記錄人簽名。

為了提高記錄速度，可以適當(dāng)使用一些自己熟悉的簡(jiǎn)稱、代號(hào)、符號(hào)，待會(huì)議間歇或會(huì)后整理時(shí)再補(bǔ)上全稱或原稱。必要時(shí)，可以學(xué)習(xí)速記法。

十九、決定

決定是機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體對(duì)某些問題或重大行動(dòng)作出安排。決定一經(jīng)作出，就不容改變，必須照辦。它或者是有法規(guī)作用，或者是有行政約束力，所以，作決定時(shí)，必須十分慎重。

1．標(biāo)題寫“決定”或“關(guān)于××的決定”等字樣。

2．寫正文內(nèi)容，交代作出決定的原因和決定本身。

3．最后寫作出決定單位的名稱（加蓋公章）和作出決定的日期。

二十、工作計(jì)劃

工作計(jì)劃是一個(gè)單位或團(tuán)體在一定時(shí)期內(nèi)的工作打算。寫工作計(jì)劃要求簡(jiǎn)明扼要、具體明確，用詞造句必須準(zhǔn)確，不能含糊。

（一）工作計(jì)劃的格式：

1．計(jì)劃的名稱。包括訂立計(jì)劃單位或團(tuán)體的名稱和計(jì)劃期限兩個(gè)要素，如“××印刷廠團(tuán)委1986年工作計(jì)劃”。

2．計(jì)劃的具體要求。一般包括工作的目的和要求，工作的項(xiàng)目和指標(biāo)，實(shí)施的步驟和措施等，也就是為什么做、做什么怎么做、做到什么程度。

3．最后寫訂立計(jì)劃的日期。

（二）工作計(jì)劃的內(nèi)容。一般地講，包括：

1．情況分析（制定計(jì)劃的根據(jù)）。制定計(jì)劃前，要分析研究工作現(xiàn)狀，充分了解下一步工作是在什么基礎(chǔ)上進(jìn)行的，是依據(jù)什么來制定這個(gè)計(jì)劃的。

2．工作任務(wù)和要求（做什么）。根據(jù)需要與可能，規(guī)定出一定時(shí)期內(nèi)所應(yīng)完成的任務(wù)和應(yīng)達(dá)到的工作指標(biāo)。

3．工作的方法、步驟和措施（怎樣做）。在明確了工作任務(wù)以后，還需要根據(jù)主客觀條件，確定工作的方法和步驟，采取必要的措施，以保證工作任務(wù)的完成。

（三）制訂好工作計(jì)劃須經(jīng)過的步驟：

1．認(rèn)真學(xué)習(xí)研究上級(jí)的有關(guān)指示辦法。領(lǐng)會(huì)精神，武裝思想。

2．認(rèn)真分析本單位的具體情況，這是制訂計(jì)劃的根據(jù)和基礎(chǔ)。

3．根據(jù)上級(jí)的指示精神和本單位的現(xiàn)實(shí)情況，確定工作方針、工作任務(wù)、工作要求，再據(jù)此確定工作的具體辦法和措施，確定工作的具體步驟。環(huán)環(huán)緊扣，付諸實(shí)現(xiàn)。

4．根據(jù)工作中可能出現(xiàn)的偏差、缺點(diǎn)、障礙、困難，確定預(yù)算克服的辦法和措施，以免發(fā)生問題時(shí)，工作陷于被動(dòng)。

5．根據(jù)工作任務(wù)的需要，組織并分配力量，明確分工。

6．計(jì)劃草案制定后，應(yīng)交全體人員討論。計(jì)劃是要靠群眾來完成的，只有正確反映群眾的要求，才能成為大家自覺為之奮斗的目標(biāo)。

7．在實(shí)踐中進(jìn)一步修訂、補(bǔ)充和完善計(jì)劃。計(jì)劃一經(jīng)制定出來，并經(jīng)正式通過或批準(zhǔn)以后，就要堅(jiān)決貫徹執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，往往需要繼續(xù)加以補(bǔ)充、修訂，使其更加完善，切合實(shí)際。

二十一、總結(jié)

總結(jié)，就是把某一時(shí)期已經(jīng)做過的工作，進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的總檢查、總評(píng)價(jià)，進(jìn)行一次具體的總分析、總研究；也就是看看取得了哪些成績(jī)，存在哪些缺點(diǎn)和不足，有什么經(jīng)驗(yàn)、提高。

（一）基本情況。

1．總結(jié)必須有情況的概述和敘述，有的比較簡(jiǎn)單，有的比較詳細(xì)。這部分內(nèi)容主要是對(duì)工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環(huán)境和基礎(chǔ)等進(jìn)行分析。

2．成績(jī)和缺點(diǎn)。這是總結(jié)的中心。總結(jié)的目的就是要肯定成績(jī)，找出缺點(diǎn)。成績(jī)有哪些，有多大，表現(xiàn)在哪些方面，是怎樣取得的；缺點(diǎn)有多少，表現(xiàn)在哪些方面，是什么性質(zhì)的，怎樣產(chǎn)生的，都應(yīng)講清楚。

3．經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。做過一件事，總會(huì)有經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。為便于今后的工作，須對(duì)以往工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行分析、研究、概括、集中，并上升到理論的高度來認(rèn)識(shí)。

4．今后的打算。根據(jù)今后的工作任務(wù)和要求，吸取前一時(shí)期工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，明確努力方向，提出改進(jìn)措施等。版權(quán)所有

（二）寫好總結(jié)需要注意的問題

1．總結(jié)前要充分占有材料。最好通過不同的形式，聽取各方面的意見，了解有關(guān)情況，或者把總結(jié)的想法、意圖提出來，同各方面的干部、群眾商量。一定要避免領(lǐng)導(dǎo)出觀點(diǎn)，到群眾中找事實(shí)的寫法。

2．一定要實(shí)事求是，成績(jī)不夸大，缺點(diǎn)不縮小，更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓(xùn)的基礎(chǔ)。

3．條理要清楚。總結(jié)是寫給人看的，條理不清，人們就看不下去，即使看了也不知其所以然，這樣就達(dá)不到總結(jié)的目的。

第3篇

公司章程是公司設(shè)立的最基本條件和最重要的法律文件，那么公司章程的申請(qǐng)書應(yīng)該如何設(shè)計(jì)呢?下面小編給大家介紹關(guān)于公司章程申請(qǐng)書范文的相關(guān)資料，希望對(duì)您有所幫助。

公司章程申請(qǐng)書范文一第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司的行為，保障公司股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和有關(guān)法律、法律規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本章程。

第二條 公司名稱：

第三條 公司住所：

第四條 公司由 共同投資組建。

第五條 公司依法在__工商行政管理局登記注冊(cè)，取得法人資格，公司經(jīng)營(yíng)期限為 年。

第六條 公司為有限責(zé)任公司，實(shí)行獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。股東以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

第七條 公司堅(jiān)決遵守國(guó)家法律、法規(guī)及本章程規(guī)定，維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益，接受政府有關(guān)的監(jiān)督。

第八條 公司宗旨：

第九條 本公司章程對(duì)公司、股東、執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理均具有約束力。

第十條 本章程經(jīng)全體股東討論通過，在公司注冊(cè)后生效。

第二章 公司的經(jīng)營(yíng)范圍

第十一條 本公司經(jīng)營(yíng)范圍：

(以公司登記機(jī)關(guān)核定的經(jīng)營(yíng)范圍為準(zhǔn))

第三章 公司注冊(cè)資本

第十二條 本公司注冊(cè)資本為 萬(wàn)元人民幣。

第四章 股東的姓名

股東甲：

股東乙：

第五章 股東的權(quán)利和義務(wù)

第十四條 股東享有的權(quán)利

1、根據(jù)其出資份額享有表決權(quán);

2、有選舉和被選舉執(zhí)行董事、監(jiān)事權(quán);

3、查閱股東會(huì)議記錄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告權(quán);

4、依照法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定分取紅利;

5、依法轉(zhuǎn)讓出資，優(yōu)先購(gòu)買公司其他股東轉(zhuǎn)讓的出資;

6、優(yōu)先認(rèn)購(gòu)公司新增的注冊(cè)資本;

7、公司終止后，依法取得公司的剩余財(cái)產(chǎn)。

第十五條 股東負(fù)有的義務(wù)

1、繳納所認(rèn)繳的出資;

2、依其所認(rèn)繳的出資額承擔(dān)公司的債務(wù);

3、辦理公司注冊(cè)登記后，不得抽回出資;

4、遵守公司章程規(guī)定。

第六章 股東的出資方式和出資額

第十六條 本公司股東出資情況如下：

股東甲： ， 以 出資，出資額為人民幣 萬(wàn)元整，占注冊(cè)資本的 %。

股東乙： ， 以 出資，出資額為人民幣

萬(wàn)元整，占注冊(cè)資本的 0.%。

第七章 股東轉(zhuǎn)讓出資的條件

第十七條 股東之間可以自由轉(zhuǎn)讓其出資，不需要股東會(huì)同意。

第十八條 股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資：

1、須要有過半數(shù)以上并具有表決權(quán)的股東同意;

2、不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的出資，若不購(gòu)買轉(zhuǎn)讓的出資，視為同意轉(zhuǎn)讓。

3、在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。

第八章 公司的機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則

第十九條 公司股東會(huì)由全體股東組成，股東會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)：

1、決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃;

2、選舉和更換執(zhí)行董事，決定有關(guān)執(zhí)行董事的報(bào)酬事項(xiàng);

3、選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng);

4、審議批準(zhǔn)執(zhí)行董事的報(bào)告;

5、審議批準(zhǔn)監(jiān)事的報(bào)告;

6、審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

7、審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

8、對(duì)公司的增加或者減少注冊(cè)資本作出決議;

9、股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資作出決議;

10、對(duì)公司兼并、分立、變更公司形式，解散和清算等事宜作出決議;

11、修改公司章程。

第二十條 股東會(huì)議分為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議，由執(zhí)行董事召集和主持，執(zhí)行董事因特殊原因不能履行職務(wù)時(shí)，由執(zhí)行董事指定的股東召集和主持。

定期會(huì)議應(yīng)當(dāng)每年召開一次，當(dāng)公司出現(xiàn)重大問題時(shí)，代表四分之一以上表決權(quán)的股東可提議召開臨時(shí)會(huì)議。

第二十一條 召開股東會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開15日以前通知全體股東。

股東會(huì)會(huì)議應(yīng)對(duì)所議事項(xiàng)作出決議，決議應(yīng)由代表二分之一以上表決權(quán)的股東表決通過，但股東會(huì)對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本、分立、合并、解散或者變更公司形式、修改公司章程作出的決議，應(yīng)由代表三分之二以上表決權(quán)的股東表決通過。股東會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定作出會(huì)議紀(jì)要，出席會(huì)議的股東應(yīng)當(dāng)在會(huì)議紀(jì)要上簽名。

第二十二條 公司不設(shè)董事會(huì)，設(shè)執(zhí)行董事一名，由股東會(huì)選舉產(chǎn)生。

第二十三條 執(zhí)行董事對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)。

1、負(fù)責(zé)召集股東會(huì)，并向股東會(huì)報(bào)告工作;

2、執(zhí)行股東會(huì)的決議;

3、決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案;

4、制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

5、制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

6、制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本的方案;

7、擬訂公司合并、分立、變更公司形式，解散的方案;

8、決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;

9、聘任或者解聘公司經(jīng)理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其報(bào)酬事項(xiàng);

10、制定公司的基本管理制度。

第二十四條 執(zhí)行董事每屆任期三年，任期屆滿，連選可以連任。

第二十五條 公司設(shè)經(jīng)理，經(jīng)股東會(huì)同意可由執(zhí)行董事兼任。經(jīng)理行使下列職權(quán)：

1、主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作;

2、組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案;

3、擬定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案;

4、擬訂公司的基本管理制度;

5、制定公司的具體規(guī)章;

6、聘任或解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)負(fù)責(zé)管理人員。

第二十六條 公司設(shè)立監(jiān)事一名，由股東會(huì)選舉產(chǎn)生。執(zhí)行董事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任監(jiān)事。

第二十七條 監(jiān)事任期每屆三年，監(jiān)事任期屆滿，連選可以連任。

第二十八條 監(jiān)事行使以下職權(quán)：

1、檢查公司財(cái)務(wù);

2、當(dāng)執(zhí)行董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督;

3、當(dāng)執(zhí)行董事、經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求執(zhí)行董事和經(jīng)理予以糾正。

4、提議召開臨時(shí)股東會(huì)。

第九章 公司的法定代表人

第二十九條 本公司的法定代表人由執(zhí)行董事?lián)巍?/p>

第三十條 本公司的法定代表人允許由非股東擔(dān)任。

第十章 公司的解散事由與清算方法

第三十一條 公司有下列情況之一的，應(yīng)予解散：

1、營(yíng)業(yè)期限屆滿;

2、股東會(huì)決議解散;

3、因合并和分立需要解散的;

4、違反國(guó)家法律、行政法規(guī)，被依法責(zé)令關(guān)閉的;

5、其他法定事由需要解散的。

第三十二條 公司依照上條第(1)、(2)項(xiàng)規(guī)定解散的，應(yīng)在15日內(nèi)成立清算組，清算組人選由股東會(huì)確定;依照上條(4)、(5)項(xiàng)規(guī)定解散的，由有關(guān)主管機(jī)關(guān)組織有關(guān)人員成立清算組，進(jìn)行清算。

第三十三條 清算組在清算期間行使下列職權(quán)：

1、清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單;

2、通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人;

3、處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù);

4、清繳所欠稅款;

5、清理債權(quán)、債務(wù);

6、處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn);

7、公司參與民事訴訟活動(dòng)。

第三十四條 清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報(bào)紙上至少公告三次，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知的自第一次公告之日起90日內(nèi)，向清算組申報(bào)其債權(quán)。

債權(quán)人申報(bào)其債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說明債權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)，并提供證明材料，清算組應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記。

第三十五條 清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，應(yīng)當(dāng)制定清算方案，并報(bào)股東會(huì)或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)確認(rèn)。

公司財(cái)產(chǎn)能夠清償公司債務(wù)的，分別支付清算費(fèi)用，職工工資級(jí)別和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)。

公司財(cái)產(chǎn)按前款規(guī)定清償后的剩余財(cái)產(chǎn)，公司按照股東的出資比分例進(jìn)行分配。

清算期間，公司不得開展新的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。公司財(cái)產(chǎn)在未按第二款的規(guī)定清償前，不得分配股東。

第三十六條 因公司解散而清算，清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)立即向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)。

公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民法院。

第三十七條 公司清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報(bào)告，報(bào)股東會(huì)或者有關(guān)主管機(jī)構(gòu)確定，并報(bào)送公司登記機(jī)關(guān)，申請(qǐng)公司注銷登記，公告公司終止。

第十一章 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

第三十八條 公司按照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門的規(guī)定建立本公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。

第三十九條 公司應(yīng)當(dāng)每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)制作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并依法經(jīng)審查驗(yàn)證。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括下列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及附屬明細(xì)表：

1、資產(chǎn)負(fù)債表;

2、損益表;

3、現(xiàn)金流量表;

4、財(cái)務(wù)情況說明表;

5、利潤(rùn)分配表。

第四十條 公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)制作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，依法經(jīng)審查驗(yàn)證，并在制成后十五日內(nèi)，報(bào)送公司全體股東。

第四十一條 公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金，并提取利潤(rùn)的5%至10%列入公司法定的公益金，公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可不再提取。

第四十二條 公司法定公積金不足以彌補(bǔ)上一年度公司虧損的， 在依照前條現(xiàn)定提取法定公積金和法定公益金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。

第四十三條 公司提取的法定公益金用于本公司職工的集體福利。

第四十四條 公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金、法定公益金后所余利潤(rùn)，按照股東的出資比例分配。

第十二章 附 則

第四十五條 公司提交的申請(qǐng)材料和證明具備真實(shí)性、合法性、有效性，如有不實(shí)而造成法律后果的，由公司承擔(dān)責(zé)任。

第四十六條 本章程經(jīng)股東簽名、蓋章，在公司注冊(cè)后生效。

股東簽名(蓋章)：

二00三年 月 日

公司章程申請(qǐng)書范文二第一章 公司名稱和住所

第一條 公司名稱：______有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)

第二條 公司地址：____________

第二章 公司經(jīng)營(yíng)范圍

第三條 公司經(jīng)營(yíng)范圍： _____________。

第三章 公司注冊(cè)資本

第四條 公司注冊(cè)資本:人民幣_(tái)__萬(wàn)元。股東以認(rèn)繳資本承擔(dān)有限責(zé)任。 公司增加或減少注冊(cè)資本,必須召開股東會(huì)并由全體股東通過并作出決議。公司減少注冊(cè)資本，應(yīng)當(dāng)在報(bào)紙上登載公司減少注冊(cè)資本公告,并自公告之日起45日后依法向登記機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。

第四章 股東的名稱、出資方式、認(rèn)繳額

第五條 股東名稱、出資方式、出資額、出資比例及出資時(shí)間如下：

第六條 公司成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資(或首期出資)證明書。

第五章 公司注冊(cè)資本約定

第七條 公司注冊(cè)資本約定如下：

(一)股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。

(二)股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納各自所認(rèn)繳的出資額，股東不按照規(guī)定繳納出資的，除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。

(三)股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

第六章 股東的權(quán)利和義務(wù)

第八條 股東享有如下權(quán)利：

⑴ 參加或推選代表參加股東會(huì)并根據(jù)其出資比例行使表決權(quán); ⑵ 了解公司經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況; ⑶ 選舉和被選舉為執(zhí)行董事和監(jiān)事; ⑷ 依照法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定獲取股利; ⑸ 優(yōu)先購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資; ⑹ 優(yōu)先購(gòu)買公司新增的注冊(cè)資本; ⑺ 公司終止后，依法分得公司的剩余財(cái)產(chǎn); ⑻ 有權(quán)查閱股東會(huì)會(huì)議記錄和公司財(cái)務(wù)報(bào)告。

第九條 股東承擔(dān)以下義務(wù)：

⑴ 遵守公司章程; ⑵ 按期繳納所認(rèn)繳的出資; ⑶ 依其所認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)公司債務(wù); ⑷ 在公司辦理登記注冊(cè)手續(xù)后，股東不得抽回投資。

第七章 股東轉(zhuǎn)讓出資的條件

第十條 股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分出資。

第十一條 股東轉(zhuǎn)讓出資由股東會(huì)討論通過。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資時(shí)，必須經(jīng)全體股東一致同意;不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的出資，如果不購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的出資，視為同意轉(zhuǎn)讓。

第十二條 股東依法轉(zhuǎn)讓其出資后，由公司將受讓人的名稱、住所以及受讓的出資額記載于股東名冊(cè)。

第八章 公司的機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則

第十三條 股東會(huì)由全體股東組成，是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，行使下列職權(quán)： ⑴ 決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃; ⑵ 選舉和更換執(zhí)行董事，決定有關(guān)執(zhí)行董事的報(bào)酬事項(xiàng); ⑶ 選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng); ⑷審議批準(zhǔn)執(zhí)行董事的報(bào)告; ⑸ 審議批準(zhǔn)監(jiān)事的報(bào)告; ⑹ 審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案; ⑺ 審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損的方案; ⑻ 對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議; ⑼ 對(duì)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資作出決議; ⑽ 對(duì)公司合并、分立、變更公司形式，解散和清算等事項(xiàng)作出決議; ⑾修改公司章程; ⑿聘任或解聘公司經(jīng)理。

第十四條 股東會(huì)的首次會(huì)議由出資最多的股東召集和主持。

第十五條 股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán)。

第十六條 股東會(huì)議分定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議，并應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開十五日以前通知全體股東。定期會(huì)議應(yīng)每半年召開一次，臨時(shí)會(huì)議由代表四分之一以上表決權(quán)的股東或者監(jiān)事提議方可召開。股東出席股東會(huì)議也可書面委托他人參加股東會(huì)議，行使委托書中載明的權(quán)力。

第十七條 股東會(huì)會(huì)議由執(zhí)行董事召集并主持。執(zhí)行董事因特殊原因不能履行職務(wù)時(shí)，由執(zhí)行董事書面委托其他人召集并主持，被委托人全權(quán)履行執(zhí)行董事的職權(quán)。

第十八條 股東會(huì)會(huì)議應(yīng)對(duì)所議事項(xiàng)作出決議，決議應(yīng)由全體股東表決通過，股東會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定作出會(huì)議記錄，出席會(huì)議的股東應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。

第十九條 公司不設(shè)立董事會(huì)，設(shè)執(zhí)行董事_人，執(zhí)行董事為公司的法定代表人，對(duì)公司股東會(huì)負(fù)責(zé)，由股東會(huì)選舉產(chǎn)生。執(zhí)行董事任期叁年，任期屆滿，可連選連任。執(zhí)行董事在任期屆滿前，股東會(huì)不得無(wú)故解除其職務(wù)。

第二十條 執(zhí)行董事對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：

⑴ 負(fù)責(zé)召集和主持股東會(huì)會(huì)議，檢查股東會(huì)會(huì)議的落實(shí)情況，并向股東會(huì)報(bào)告工作; ⑵ 執(zhí)行股東會(huì)決議; ⑶ 決定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案; ⑷ 制訂公司的年度財(cái)務(wù)方案、決算方案; ⑸ 制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案; ⑹ 制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本的方案; ⑺ 擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案; ⑻ 決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置; ⑼ 提名公司經(jīng)理人選，根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其報(bào)酬事項(xiàng)。 ⑽ 制定公司的基本管理制度; ⑾、代表公司簽署有關(guān)文件; ⑿、在發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)、特大自然災(zāi)害等緊急情況下，對(duì)公司事務(wù)行使特別裁決權(quán)和處置權(quán)，但這類裁決權(quán)和處置權(quán)必須符合公司利益，并在事后向股東會(huì)報(bào)告;

第二十一條 公司設(shè)經(jīng)理_名，由股東會(huì)聘任或解聘，經(jīng)理對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)。

第二十二條 經(jīng)理行使下列職權(quán)： ⑴主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作; ⑵組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案; ⑶擬定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案; ⑷擬定公司的基本管理制度; ⑸制定公司的具體規(guī)章; ⑹提請(qǐng)聘任或者解聘公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人; ⑺聘任或者解聘除應(yīng)由執(zhí)行董事聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員。

第二十三條 公司設(shè)立監(jiān)事_人，由公司股東會(huì)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)事任期為三年，任期屆滿，可連選連任。監(jiān)事行使下列職權(quán)：

①檢查公司財(cái)務(wù); ②對(duì)執(zhí)行董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反紀(jì)律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督; ③當(dāng)執(zhí)行董事、經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí),要求執(zhí)行董事、經(jīng)理予以糾正;

④提議召開臨時(shí)股東會(huì); 監(jiān)事列席股東會(huì)會(huì)議。

第二十四條 公司執(zhí)行董事、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任公司監(jiān)事。

第九章 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、利潤(rùn)分配及勞動(dòng)用工制度

第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門的規(guī)定建立本公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，并應(yīng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)制作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并應(yīng)于第二年三月三十一日送交各股東。

第二十六條 公司利潤(rùn)分配按照《公司法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院財(cái)務(wù)主管部門的規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條 勞動(dòng)用工制度按國(guó)家法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院勞動(dòng)部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十章 公司的解散事由與清算辦法

第二十八條 公司營(yíng)業(yè)期限N年，從《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》簽發(fā)之日起計(jì)算。

第二十九條 公司有下列情形之一的可以解散：

⑴ 公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)時(shí); ⑵股東會(huì)決議解散; ⑶因公司合并或者分立需要解散的; ⑷公司違反法律、行政法規(guī)被依法責(zé)令關(guān)閉的; ⑸因不可抗力事件致使公司無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí); ⑹宣告破產(chǎn)。

第三十條 公司解散時(shí)，應(yīng)依《公司法》的規(guī)定成立清算組對(duì)公司債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清算。清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報(bào)告，報(bào)股東會(huì)或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)確認(rèn)，并報(bào)送公司登記機(jī)關(guān)，申請(qǐng)注銷公司登記，公告公司終止。

第十一章 股東認(rèn)為需要規(guī)定的其他事項(xiàng)

第三十一條 公司根據(jù)需要或涉及公司登記事項(xiàng)變更的可修改公司章程，修改后的公司章程不得與法律、法規(guī)相抵觸，修改公司章程應(yīng)由全體股東表決通過。修改后的公司章程應(yīng)送原公司登記機(jī)關(guān)備案，涉及變更登記事項(xiàng)的，同時(shí)應(yīng)向公司登記機(jī)關(guān)做變更登記。

第三十二條 公司章程的解釋權(quán)屬于股東會(huì)。

第三十三條 公司登記事項(xiàng)以公司登記機(jī)關(guān)核定的為準(zhǔn)。

第三十四條 公司章程條款如與國(guó)家法律、法規(guī)相抵觸的，以國(guó)家法律、法規(guī)為準(zhǔn)。 第三十五條 本章程經(jīng)各方出資人共同訂立，自公司設(shè)立之日起生效。 第三十六條 本章程一式四份，公司留存一份，并報(bào)公司登記機(jī)關(guān)備案一份。

全體股東簽字(蓋章)：

年 月 日

公司章程申請(qǐng)書范文三________________有限(責(zé)任)公司章程

第一章 總 則

第一條：根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》(以下簡(jiǎn)稱“公司法”)，經(jīng)全體股東討論，共同制定本章程。

第二條：公司名稱： ___ 有限(責(zé)任)公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)

公司住址：

第三條：公司注冊(cè)資本：人民幣 ___ 萬(wàn)元。

第四條：公司經(jīng)營(yíng)范圍：

第五條：公司經(jīng)營(yíng)期限：自營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 __ 年。

第六條：本公司章程對(duì)公司全體股東、董事、監(jiān)事、經(jīng)理具有約束力。

第二章 股東(自然人或者企業(yè))

姓名(名稱)住址、出資方式和出資額

第七條：公司由下列股東共同出資設(shè)立：

自然人：姓名： __ 出資方式：__

認(rèn)繳出資額： __ 萬(wàn)元 占公司注冊(cè)資本 __ %

自然人：姓名： ___ 出資方式：__

認(rèn)繳出資額： __ 萬(wàn)元 占公司注冊(cè)資本 __ %

自然人：姓名： ___ 出資方式：___

認(rèn)繳出資額： ___ 萬(wàn)元 占公司注冊(cè)資本__ %

自然人：姓名： ___ 出資方式：___

第三章 股東的權(quán)利與義務(wù)

第八條：股東享有下列權(quán)利：

一、股東有權(quán)查閱股東會(huì)會(huì)議記錄和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

二、股東按照出資比例分取紅利。公司方增加資本時(shí)，股東可以優(yōu)先認(rèn)繳出資;

三、參加股東會(huì)會(huì)議并根據(jù)出資比例行使表決權(quán);

四、選舉和被選舉為董事、監(jiān)事;

五、公司終止后，依法分得公司的剩余財(cái)產(chǎn);

第九條：股東負(fù)有下列義務(wù)：

一、股東應(yīng)當(dāng)足額繳納本章程規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。股東未按照規(guī)定繳納所認(rèn)繳的出資，應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任;

二、股東以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任;

三、股東在公司注冊(cè)登記后不得抽回出資。

第四章 股東轉(zhuǎn)讓出資的條件

第十條：股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部出資或者部分出資。

股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資時(shí)，必須經(jīng)全體股東過半數(shù)同意;不同意轉(zhuǎn)讓的

股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的出資，如果不購(gòu)買將轉(zhuǎn)讓的出資，則視為同意轉(zhuǎn)讓(股東

只有兩個(gè)的，轉(zhuǎn)讓出資必須征得另一股東同意);

經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的出資，在同等條件下，其他股東對(duì)該轉(zhuǎn)讓的出資有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。

第五章 公司的機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則

第十一條：公司設(shè)立由全體股東組成的股東會(huì)。股東會(huì)是公司的全力機(jī)構(gòu)，依照

公司法行使下列職權(quán)：

一、決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃;

二、選舉和更換執(zhí)行董事，決定有關(guān)執(zhí)行董事的報(bào)酬事項(xiàng);

三、選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng);

四、審議批準(zhǔn)執(zhí)行董事的報(bào)告;

五、審議批準(zhǔn)監(jiān)事的報(bào)告;

六、審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，決算方案;

七、審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

八。對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議;

九。對(duì)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資作出決議;

十、對(duì)公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項(xiàng)作出決議;

十一、修改公司章程;

第十二條：股東會(huì)對(duì)公司的增加或者減少注冊(cè)資本、分立、合并、解散或者變更

公司形式作出決議，必須經(jīng)過代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。

第十三條：股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán)。

第十四條：股東會(huì)的首次會(huì)議由出資最多的股東召集和主持，依照本章程規(guī)定行

使職權(quán)。

第十五條：股東會(huì)定期會(huì)議每年 __ 月份召開

第十六條：代表四分之一以上表決權(quán)的股東，三分之一以上的董事，或者監(jiān)事情，

可以提議召開臨時(shí)會(huì)議。

第十七條：股東會(huì)會(huì)議由執(zhí)行董事召集，執(zhí)行董事主持，執(zhí)行董事因特殊原因不能履行職務(wù)時(shí)，由執(zhí)行董事指定其他董事主持。

第十八條：召開股東會(huì)議，應(yīng)當(dāng)與會(huì)議展開十五日以前通知全體股東。

股東會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)做成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的股東應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。

第十九條：本公司因規(guī)模較小，所以不設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，根據(jù)公司法第五十

一、五十二條的規(guī)定，公司設(shè)執(zhí)行董事(兼公司經(jīng)理)一名，由股東會(huì)選舉 產(chǎn)生;監(jiān)事 ___ 一 名。執(zhí)行董事為公司的法定代表人。

第二十條：執(zhí)行董事對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：

一、負(fù)責(zé)召集股東會(huì)，并向股東會(huì)報(bào)告工作;

二、執(zhí)行股東會(huì)的決議;

三、決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案;

四、制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

五、制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

六、制訂公司增加或減少注冊(cè)資本的方案;

七、擬定公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案;

八、決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。

九、聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(包括其他雇聘人員)決定其報(bào)酬事項(xiàng);

十、制定公司的基本管理制度;

其中第六、七項(xiàng)的方案須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過才能實(shí)施，執(zhí)行董事行使職權(quán)時(shí)，不得違反法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定。

對(duì)規(guī)模較大需要設(shè)立董事會(huì)的公司，由公司按照公司法有關(guān)章程的規(guī)定，參照本規(guī)范章程另行擬定。

第二十一條：公司設(shè)監(jiān)事一名，由股東會(huì)選舉產(chǎn)生。已經(jīng)擔(dān)任公司的董事、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的，不得兼任監(jiān)事。

第二十二條：監(jiān)事的任期每屆為三年，任期屆滿，連選可以連任。

第二十三條：監(jiān)事行使下列職權(quán)：

一、檢查公司財(cái)務(wù);

二、對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督;

三、當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事和經(jīng)理予以糾正;

四、提議召開臨時(shí)股東會(huì);

監(jiān)事列席公司決策重大事項(xiàng)的會(huì)議。

第二十四條：董事、經(jīng)理不得將公司資產(chǎn)以其個(gè)人名義或其他個(gè)人的名義開立帳戶儲(chǔ)存。

董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為公司的股東或其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。同時(shí)，不得將公司資金借貸給公司股東。

第二十五條：董事、經(jīng)理不得從事?lián)p害本公司利益的活動(dòng)。從事上述活動(dòng)的，所得收入歸公司所有。

第二十六條：董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律，法規(guī)或公司章程的規(guī)定，給公司造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第六章 法定代表人

第二十七條：根據(jù)本章程第五章第十九條，公司的執(zhí)行董事，為公司的法定代表人。

第七章 公司的解散事由與清算辦法

第二十八條：公司因不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，被依法宣告破產(chǎn)的，由人民法院依照有關(guān)法律的規(guī)定，組織股東、有關(guān)機(jī)關(guān)及有關(guān)專業(yè)人員成立清算組，對(duì)公司進(jìn)行破產(chǎn)清算。

第二十九條：公司有下列情形之一的，可以解散：

一、公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿，(或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)時(shí));

二、股東決議解散;

三、因公司合并或者分立需要解散的;

第三十條：公司違反法律、行政法規(guī)被依法責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)解散，由有關(guān)主管機(jī)關(guān)組織股東，有關(guān)機(jī)關(guān)及有關(guān)專業(yè)人員成立清算組，進(jìn)行清算。

第三十一條：清算組在清算期間行使下列職權(quán)：

一、清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單;

二、通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人;

三、處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù);

四、清繳所欠稅款;

五、清理債權(quán)債務(wù);

六、清理公司清償債務(wù)后的剩余資產(chǎn);

七、代表公司參與民事訴訟活動(dòng)。

第三十二條：清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報(bào)紙上至少公告一次，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告之日起45日內(nèi)，向清算組申報(bào)其債券。

第三十三條：清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，應(yīng)當(dāng)制定清算方案，并報(bào)股東會(huì)或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)確認(rèn)。

公司財(cái)產(chǎn)能夠清償公司債務(wù)的，分別支付清算費(fèi)用、職工工資和勞工保險(xiǎn)費(fèi)用，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)。

公司財(cái)產(chǎn)按前款規(guī)定清償后的剩余財(cái)產(chǎn)!按照股東的出資比例分配。

清算期間，公司不得開展新的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。公司財(cái)產(chǎn)在未按第二款規(guī)定清償前，不得分配給股東。

第三十四條：因公司解散而清算，清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)立即向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)。

第三十五條：公司清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報(bào)告，報(bào)股東會(huì)或有關(guān)主管機(jī)關(guān)確認(rèn)，并報(bào)送公司登記機(jī)關(guān)，申請(qǐng)注銷公司登記，公告公司終止。

第三十六條：清算組成員應(yīng)當(dāng)忠于職守，依法履行清算義務(wù)。

清算組成員因故意或者重大過失給公司或者債權(quán)人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第八章 附則

第三十七條：本章程經(jīng)公司首屆全體股東會(huì)議通過，全體股東簽名、蓋章后，并經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)設(shè)立登記，發(fā)給企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起生效。

第三十八條：本章程送有關(guān)管理機(jī)關(guān)備案，修改時(shí)亦同。

第三十九條：本章程與法律、行政法規(guī)相抵觸時(shí)，以法律、行政法規(guī)為準(zhǔn)。

第四十條：除本章程規(guī)范章程載明的事項(xiàng)外，股東還可以另行擬定認(rèn)為需要規(guī)定的其他事項(xiàng)，如：公司的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)，公司的勞動(dòng)用工制度等。

全體股東簽名(蓋章)

第4篇

第一條為加強(qiáng)*市醫(yī)藥衛(wèi)生科技項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“項(xiàng)目”）的管理，促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生科技進(jìn)步，加強(qiáng)自主創(chuàng)新，加快學(xué)科建設(shè)和人才培養(yǎng)，進(jìn)一步提高我市醫(yī)療衛(wèi)生水平，參照國(guó)家、廣東省及*市科學(xué)技術(shù)研究項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市的實(shí)際，在對(duì)《*市醫(yī)藥衛(wèi)生科技項(xiàng)目管理辦法（試行）》（穗衛(wèi)科〔*〕25號(hào)）和《*市中醫(yī)藥科技項(xiàng)目管理辦法》（穗衛(wèi)中〔*〕2號(hào)）進(jìn)行修訂的基礎(chǔ)上，制定本辦法。

第二條研究選題必須緊密聯(lián)系公共衛(wèi)生、臨床醫(yī)療和中醫(yī)藥實(shí)踐。項(xiàng)目以應(yīng)用研究為主，兼顧應(yīng)用基礎(chǔ)研究和科技成果轉(zhuǎn)化研究。重點(diǎn)支持實(shí)用性強(qiáng)，覆蓋面廣，輻射力強(qiáng)，解決我市公共衛(wèi)生和臨床醫(yī)療實(shí)際問題的應(yīng)用型研究項(xiàng)目。鼓勵(lì)開展跨行業(yè)、跨領(lǐng)域、跨學(xué)科的合作研究。

第三條*市衛(wèi)生局根據(jù)*地區(qū)重大健康問題和醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的需求與變化，適時(shí)公布項(xiàng)目指南和年度立項(xiàng)項(xiàng)目數(shù)量。

第四條項(xiàng)目設(shè)重大項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目、一般引導(dǎo)項(xiàng)目、縣級(jí)市及鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生單位新技術(shù)、新項(xiàng)目推廣應(yīng)用項(xiàng)目以及配套資助項(xiàng)目。

一、重大項(xiàng)目。由市衛(wèi)生局根據(jù)本地區(qū)階段性醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域重大問題而確定的研究項(xiàng)目。針對(duì)嚴(yán)重危害*地區(qū)人民群眾健康的重大疾病和公共衛(wèi)生問題，面向*地區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生單位組織力量進(jìn)行聯(lián)合攻關(guān)，帶動(dòng)*地區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生科研能力和科研水平的整體提高，促進(jìn)預(yù)防、診療、保健和康復(fù)、中醫(yī)藥等醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的全面發(fā)展。研究周期一般為3年。不確定年度項(xiàng)目數(shù)量（可空缺）。每項(xiàng)資助30－50萬(wàn)元。

二、重點(diǎn)項(xiàng)目。資助對(duì)象是*市醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)重點(diǎn)專科和專項(xiàng)，*地區(qū)其他醫(yī)療衛(wèi)生單位可參與聯(lián)合申報(bào)。鼓勵(lì)在本地區(qū)有一定優(yōu)勢(shì)的專科在基礎(chǔ)理論、新技術(shù)、新方法等方面進(jìn)行研究，不斷提高專科建設(shè)水平，提升專科發(fā)展地位。研究周期為2－3年。重點(diǎn)專科項(xiàng)目每項(xiàng)資助30—50萬(wàn)元，重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目每項(xiàng)資助15—25萬(wàn)元，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)重點(diǎn)專科項(xiàng)目每項(xiàng)資助5—10萬(wàn)元。

三、一般引導(dǎo)項(xiàng)目。資助*市各級(jí)各類醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)中青年醫(yī)務(wù)工作者在公共衛(wèi)生、臨床醫(yī)學(xué)、中醫(yī)藥學(xué)以及相關(guān)領(lǐng)域追蹤學(xué)科前沿，探索新理論、新技術(shù)、新方法，促進(jìn)青年科技人才的培養(yǎng)。研究周期為2年。每年資助300項(xiàng)，其中中醫(yī)藥項(xiàng)目100項(xiàng)，每項(xiàng)資助1萬(wàn)元。該項(xiàng)目同時(shí)設(shè)立部分立項(xiàng)非資助項(xiàng)目。

四、縣級(jí)市及鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生單位新技術(shù)、新項(xiàng)目推廣應(yīng)用項(xiàng)目

為促進(jìn)縣級(jí)市及鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生單位提高醫(yī)療服務(wù)水平，設(shè)立縣級(jí)市及鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生單位新技術(shù)、新項(xiàng)目推廣應(yīng)用項(xiàng)目。申報(bào)條件和具體要求按照省人事廳和衛(wèi)生廳專業(yè)技術(shù)資格條件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、配套資助項(xiàng)目。為鼓勵(lì)局屬各單位積極申報(bào)高層次的科研項(xiàng)目，促進(jìn)項(xiàng)目的實(shí)施和完成，對(duì)獲得國(guó)家、省部級(jí)有關(guān)科技管理部門立項(xiàng)的項(xiàng)目，視具體情況給予一定的配套經(jīng)費(fèi)資助。

第五條各區(qū)（縣級(jí)市）衛(wèi)生局、各醫(yī)療衛(wèi)生單位要不斷增加衛(wèi)生科技投入，各區(qū)（縣級(jí)市）衛(wèi)生局每年用于發(fā)展衛(wèi)生科技工作的經(jīng)費(fèi)不低于衛(wèi)生事業(yè)經(jīng)費(fèi)的1%，各醫(yī)療衛(wèi)生單位每年用于科技發(fā)展的經(jīng)費(fèi)不低于年度業(yè)務(wù)收入的2—3%。把不斷增加衛(wèi)生科技的投入作為評(píng)價(jià)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)及考核其主要領(lǐng)導(dǎo)的重要指標(biāo)。

第二章項(xiàng)目申請(qǐng)

第六條項(xiàng)目申請(qǐng)應(yīng)按指定的時(shí)間申報(bào)，原則上在非指定時(shí)間不受理申報(bào)。

第七條項(xiàng)目申請(qǐng)應(yīng)具備以下基本條件：

一、申請(qǐng)項(xiàng)目必須符合*衛(wèi)生局當(dāng)年的申報(bào)指南確定的研究領(lǐng)域。

二、項(xiàng)目牽頭單位必須在項(xiàng)目所屬專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)具有較扎實(shí)的醫(yī)療、科研和人才培養(yǎng)條件。

三、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)是申報(bào)單位的在編在崗人員，具備良好的科研道德修養(yǎng)、組織管理能力和較高的學(xué)術(shù)水平。重大項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)有正高級(jí)技術(shù)職稱。重點(diǎn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)具有副高級(jí)以上技術(shù)職稱。一般引導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人原則上應(yīng)具有中級(jí)以上技術(shù)職稱或碩士以上學(xué)位。原則上不受理已有2項(xiàng)以上（含2項(xiàng)）在研項(xiàng)目的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申報(bào)。

四、項(xiàng)目研究組成員年齡、知識(shí)結(jié)構(gòu)、職能分工合理。

五、項(xiàng)目名稱應(yīng)確切反映研究?jī)?nèi)容和范圍，最多不超過25個(gè)漢字（包括標(biāo)點(diǎn)符號(hào)）。

六、立題依據(jù)充分，研究目標(biāo)明確，研究方法和技術(shù)路線合理、先進(jìn)、科學(xué)、可行。

七、具有較好的研究工作基礎(chǔ)。

八、項(xiàng)目預(yù)算編制規(guī)范合理。

九、預(yù)期研究成果知識(shí)產(chǎn)權(quán)的歸屬明確。

十、原則上不受理已經(jīng)獲得國(guó)家和省、市有關(guān)科技管理部門立項(xiàng)資助項(xiàng)目的申請(qǐng)。

第八條項(xiàng)目申請(qǐng)應(yīng)提交的材料：

一、項(xiàng)目申報(bào)書。

（一）申報(bào)重大項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目和一般引導(dǎo)項(xiàng)目，需填報(bào)《*市醫(yī)藥衛(wèi)生科技項(xiàng)目申報(bào)（任務(wù)）書》或者《*市衛(wèi)生局中醫(yī)科研課題申請(qǐng)書》。

（二）申報(bào)縣級(jí)市及鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生單位新技術(shù)新項(xiàng)目推廣應(yīng)用項(xiàng)目，需填報(bào)《*市縣級(jí)市及鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生單位新技術(shù)新項(xiàng)目推廣應(yīng)用項(xiàng)目申報(bào)（任務(wù)）書》。

（三）申請(qǐng)配套資助項(xiàng)目需提交《*市醫(yī)藥衛(wèi)生科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)配套資助申請(qǐng)書》。

二、項(xiàng)目輔助資料。

（一）科技查新報(bào)告。

（二）使用實(shí)驗(yàn)動(dòng)物的，需提交醫(yī)學(xué)實(shí)驗(yàn)動(dòng)物合格證。

（三）申報(bào)重大項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目的須同時(shí)提交《項(xiàng)目可行性報(bào)告》。

（四）多個(gè)單位聯(lián)合申報(bào)項(xiàng)目，應(yīng)提供相應(yīng)的合作協(xié)議并在協(xié)議中明確各自所承擔(dān)的工作和責(zé)任、技術(shù)合作方式、產(chǎn)權(quán)歸屬、投入比例、收益分配等。

（五）申報(bào)單位須按要求提供配套資金承諾函。

（六）其它相關(guān)資料。

第九條申請(qǐng)材料須經(jīng)項(xiàng)目所在單位及其主管部門審核蓋章，并在審核意見中注明該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的在研項(xiàng)目數(shù)量和該項(xiàng)目是否已經(jīng)獲得國(guó)家、省和市有關(guān)科技管理部門立項(xiàng)，在指定項(xiàng)目受理時(shí)間內(nèi)統(tǒng)一報(bào)送。不受理個(gè)人和非主管單位的直接申報(bào)。

第三章項(xiàng)目評(píng)審

第十條市衛(wèi)生局委托*市衛(wèi)生技術(shù)鑒定和評(píng)估中心組織評(píng)審工作。

第十一條評(píng)審專家從*市醫(yī)藥衛(wèi)生科技項(xiàng)目評(píng)審專家?guī)熘谐槿　?/p>

評(píng)審專家接受聘請(qǐng)前須簽署《專家承諾函》，評(píng)審時(shí)遵循以下原則：

一、堅(jiān)持實(shí)事求是原則，客觀、科學(xué)、公平、公正地對(duì)項(xiàng)目做出評(píng)價(jià)或提出意見；

二、堅(jiān)持保密原則，妥善保存相關(guān)材料，不復(fù)制、不擴(kuò)散相關(guān)內(nèi)容；

三、堅(jiān)持回避原則，若發(fā)現(xiàn)與評(píng)審項(xiàng)目存在利益關(guān)系或其他可能影響公正性的關(guān)系時(shí)，立即主動(dòng)向評(píng)審工作的組織機(jī)構(gòu)申明并回避；

四、堅(jiān)持廉潔原則，不得擅自與申報(bào)單位及相關(guān)人員接觸，不得索取或者接受申報(bào)人以及相關(guān)人員的禮品、禮金、有價(jià)證券、支付憑證、可能影響公正性的宴請(qǐng)或其他好處。

第十二條市衛(wèi)生局對(duì)專家評(píng)審組意見進(jìn)行審定并批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)。立項(xiàng)項(xiàng)目由*市衛(wèi)生局以文件形式下發(fā)。

第十三條*市衛(wèi)生局從立項(xiàng)項(xiàng)目中擇優(yōu)推薦申報(bào)廣東省醫(yī)學(xué)科學(xué)技術(shù)研究基金項(xiàng)目。

第四章項(xiàng)目實(shí)施

第十四條經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的項(xiàng)目，由市衛(wèi)生局在項(xiàng)目申報(bào)書簽署“同意立項(xiàng)”并加具公章，即視為任務(wù)書，返回主管

部門（或申請(qǐng)單位）和項(xiàng)目申請(qǐng)人各一份。

第十五條項(xiàng)目所在法人單位必須建立專項(xiàng)技術(shù)檔案資料。受資助單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要各負(fù)其責(zé)，協(xié)同配合，按照項(xiàng)目特點(diǎn)對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目嚴(yán)格管理，包括計(jì)劃實(shí)施、經(jīng)費(fèi)管理、結(jié)題驗(yàn)收等，并按照申請(qǐng)書的各項(xiàng)指標(biāo)及進(jìn)度執(zhí)行。

第十六條各類研究項(xiàng)目實(shí)行“項(xiàng)目排名第一人負(fù)責(zé)制”。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全權(quán)管理項(xiàng)目及其課題組，并承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任義務(wù)；制定課題計(jì)劃和預(yù)算；在批準(zhǔn)的計(jì)劃任務(wù)和預(yù)算范圍內(nèi)，享有自；負(fù)責(zé)提交年度和終期技術(shù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受評(píng)估和監(jiān)督管理。

第十七條如遇特殊情況需變更申請(qǐng)書內(nèi)容、延長(zhǎng)研究周期、中止研究或撤銷項(xiàng)目時(shí)，必須辦理審批手續(xù)。

第十八條重大項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目在項(xiàng)目實(shí)施期間每年均需填報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況，并于每年7月31日前報(bào)市衛(wèi)生局。

第十九條市衛(wèi)生局將根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施具體情況，組織相關(guān)專家對(duì)重大項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督促檢查。

第二十條對(duì)立項(xiàng)后半年內(nèi)不開展研究工作、或者執(zhí)行情況不好、考核未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的項(xiàng)目，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目承擔(dān)單位限期整改。對(duì)整改后仍未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的研究項(xiàng)目，撤消立項(xiàng)，并對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位和/或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行相應(yīng)處罰。

第五章項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理

第二十一條項(xiàng)目研究經(jīng)費(fèi)按立項(xiàng)資助額劃撥有關(guān)單位。同時(shí)項(xiàng)目所在法人單位必須按1:1給予配套經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目所在法人單位不按要求匹配經(jīng)費(fèi)的，2年內(nèi)不再受理該單位的科研項(xiàng)目申請(qǐng)。

第二十二條實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施過程的具體工作內(nèi)容和實(shí)際情況，在項(xiàng)目申請(qǐng)時(shí)制定項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算在實(shí)施過程中原則上不允許修改，如確需修改，須由項(xiàng)目承擔(dān)單位根據(jù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出的意見組織專家評(píng)估，報(bào)*市衛(wèi)生局批準(zhǔn)后方可執(zhí)行新的預(yù)算方案。

第二十三條科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)必須專款專用，在財(cái)務(wù)制度范圍內(nèi)，給予項(xiàng)目負(fù)責(zé)人科研經(jīng)費(fèi)支配權(quán)，任何部門、單位和個(gè)人均不得挪用、克扣、截留。

第二十四條科研經(jīng)費(fèi)主要用于以下開支：

一、研究經(jīng)費(fèi)，是指直接用于科學(xué)研究的費(fèi)用，包括：

（一）實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)：原材料、試劑、藥品等消耗品購(gòu)置費(fèi)，實(shí)驗(yàn)動(dòng)物、植物的購(gòu)置、養(yǎng)殖、種植費(fèi)，標(biāo)本、樣品的采集加工費(fèi)和包裝運(yùn)輸費(fèi)。

（二）儀器設(shè)備費(fèi)：專用儀器設(shè)備購(gòu)置、運(yùn)輸、安裝和修理費(fèi)，自制專用儀器設(shè)備的材料、配件購(gòu)置和加工費(fèi)等。此費(fèi)用只能在項(xiàng)目所在法人單位配套經(jīng)費(fèi)中開支，且不能超過配套經(jīng)費(fèi)的40%。

（三）科研協(xié)作費(fèi)：外單位協(xié)作承擔(dān)項(xiàng)目部分研究實(shí)驗(yàn)工作的費(fèi)用。

（四）科研業(yè)務(wù)費(fèi)：測(cè)試、計(jì)算、分析費(fèi)，調(diào)研和學(xué)術(shù)會(huì)議費(fèi)，資料、論文版面費(fèi)和印刷費(fèi)，文獻(xiàn)檢索、學(xué)術(shù)刊物訂閱費(fèi)，研究成果評(píng)審鑒定費(fèi)、科研咨詢費(fèi)、交通費(fèi)等，但不包括國(guó)際合作交流費(fèi)。

二、勞務(wù)費(fèi)，是指用于直接參加項(xiàng)目研究的外聘相關(guān)研究人員的勞務(wù)費(fèi)用。重大項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目的勞務(wù)費(fèi)開支不得超過市衛(wèi)生局資助經(jīng)費(fèi)的10%。一般引導(dǎo)項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)開支不得超過市衛(wèi)生局資助經(jīng)費(fèi)的15%。

第二十五條區(qū)（縣級(jí)市）衛(wèi)生局、項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理；項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立科研經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)管理制度，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行核算管理；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要在項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)、科研管理部門的監(jiān)督管理下，按計(jì)劃自主支配和使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

第二十六條項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)應(yīng)納入項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算和管理。資助經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)，其使用權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)歸項(xiàng)目所在法人單位。項(xiàng)目資產(chǎn)的處置按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理和使用應(yīng)接受上級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)部門和科技主管部門的檢查與監(jiān)督。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目所在法人單位應(yīng)積極配合并提供有關(guān)資料。

第二十八條項(xiàng)目年度執(zhí)行情況必須包括經(jīng)費(fèi)使用情況。項(xiàng)目研究結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目所在法人單位財(cái)務(wù)部門清理賬目，根據(jù)批準(zhǔn)的資助項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算,如實(shí)編報(bào)資助項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)算，由項(xiàng)目所在法人單位科研管理部門和財(cái)務(wù)部門審核簽署意見后，隨結(jié)題報(bào)告一并報(bào)市衛(wèi)生局。

第二十九條項(xiàng)目完成后的結(jié)余經(jīng)費(fèi)可用于受資助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的其他科研資助項(xiàng)目的研究。如無(wú)其他科研資助項(xiàng)目，可用于其他研究工作。中止、撤銷、未完成研究的項(xiàng)目，結(jié)余經(jīng)費(fèi)由市衛(wèi)生局收回。

第三十條重大項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目所在的法人單位應(yīng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行研究期末審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。

第三十一條項(xiàng)目承擔(dān)單位及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目合作單位及分課題負(fù)責(zé)人，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各級(jí)相關(guān)財(cái)經(jīng)制度和本辦法的規(guī)定。項(xiàng)目資金在使用過程中出現(xiàn)被截留、挪用、擠占及其他違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本辦法的情況，市衛(wèi)生局對(duì)違規(guī)單位和/或違規(guī)人視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。

第六章項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收

第三十二條項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在進(jìn)行科研工作總結(jié)、專著、成果鑒定、成果申報(bào)時(shí)須注明“*市醫(yī)藥衛(wèi)生科技項(xiàng)目及項(xiàng)目編號(hào)”，否則不作為該項(xiàng)目的結(jié)題或鑒定的有效資料。

第三十三條項(xiàng)目研究結(jié)束后，須填報(bào)結(jié)題報(bào)告書，于每年7月31日前報(bào)市衛(wèi)生局。

第5篇

關(guān)鍵詞：PKI；電子商務(wù)；系統(tǒng)

1 電子商務(wù)及其PKI技術(shù)概述

1.1 背景分析

隨著Internet和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的蓬勃發(fā)展，人類正在進(jìn)入以網(wǎng)絡(luò)為主的信息時(shí)代，傳統(tǒng)的貿(mào)易正在向電子商務(wù)發(fā)展。目前，電子商務(wù)已成為各行各業(yè)擴(kuò)展業(yè)務(wù)的有力方式，且發(fā)展前景十分誘人。然而，互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的開放性和匿名性的特征使電子商務(wù)的安全問題變得越來越突出，諸如信息的泄露或篡改，欺騙，抵賴等問題。

為了使基于Internet的電子交易與傳統(tǒng)交易一樣安全可靠，必須建立一個(gè)安全、便捷的電子商務(wù)應(yīng)用環(huán)境，保證整個(gè)商務(wù)活動(dòng)中信息的安全性。而數(shù)據(jù)加密技術(shù)則構(gòu)成了電子商務(wù)安全的基礎(chǔ)，可以說，沒有數(shù)據(jù)加密技術(shù)，就沒有電子商務(wù)地安全。

PKI（公鑰基礎(chǔ)設(shè)施）就是實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)安全的關(guān)鍵基礎(chǔ)技術(shù)，它是以密碼學(xué)原理為理論基礎(chǔ)，利用數(shù)字證書、數(shù)字簽名等加密技術(shù)實(shí)施構(gòu)建的安全程度極高的加密/簽名系統(tǒng)，是解決電子商務(wù)發(fā)展中安全問題的最可行、有效的措施。在充分利用互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)資源共享的前提下，PKI真正意義上解決了網(wǎng)上身份認(rèn)證、信息完整性和抗抵賴等安全問題，消除匿名帶來的風(fēng)險(xiǎn)，消除開放網(wǎng)絡(luò)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，確保電子交易有效、安全地進(jìn)行，大大地推動(dòng)了電子商務(wù)的發(fā)展。

1.2 PKI的體系結(jié)構(gòu)

一個(gè)完整的PKI是由證書中心CA（Certificate Authority），注冊(cè)中心RA （Registration Authority），端用戶（End Entity）、證書庫(kù)和證書銷毀庫(kù)CRL組成。

1.2.1 證書中心CA

CA（Certification Authority）是一個(gè)確保信任度的權(quán)威實(shí)體，它是整個(gè)PKI體系的核心。認(rèn)證中心作為受信任的第三方，主要負(fù)責(zé)產(chǎn)生、分配并管理所有參與的實(shí)體所需的身份認(rèn)證用的數(shù)字證書。每一份數(shù)字證書都與上一級(jí)的數(shù)字簽名證書相關(guān)聯(lián)，最終通過安全鏈追溯到一個(gè)已知的并被廣泛認(rèn)為是安全、權(quán)威、足以信賴的機(jī)構(gòu)——根認(rèn)證中心（根CA）。它對(duì)網(wǎng)上的數(shù)據(jù)加密、數(shù)字簽名、防止抵賴、數(shù)據(jù)的完整性以及身份認(rèn)證所需的密鑰和證書進(jìn)行統(tǒng)一的集中管理，支持參與的各實(shí)體在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中建立和維護(hù)信任關(guān)系，保證網(wǎng)絡(luò)的安全。

1.2.2 注冊(cè)中心RA

RA（Registration Authority）是用戶和CA的接口，這是一個(gè)可選的部分。對(duì)用戶而言，它是CA的代表，對(duì)于CA而言，它又是用戶。它完成的功能包括：個(gè)人身份的認(rèn)證、密鑰產(chǎn)生、名字分配、撤銷證書報(bào)告等。RA有時(shí)和CA合并在一起。

1.2.3 證書庫(kù)

證書庫(kù)是一個(gè)存儲(chǔ)、檢索證書和證書撤銷列表的目錄服務(wù)。為了使證書可以公開獲取，必須具備和X.500標(biāo)準(zhǔn)兼容的目錄服務(wù)，當(dāng)前普遍使用的目錄協(xié)議是輕量目錄訪問協(xié)議LDAP。

1.2.4 證書撤銷處理系統(tǒng)

通過CA簽發(fā)的證書來把用戶的身份和密鑰綁定在一起，如果當(dāng)用戶的身份改變或密鑰遭到破壞時(shí)，就必須存在一種機(jī)制來撤銷這種認(rèn)可。一般CA通過證書廢除列表（CRL）來作廢信息。CRL是由CA簽名的一組電子文檔，包括了被廢除證書的唯一標(biāo)識(shí)（證書序列號(hào)）。

1.2.5 端用戶

EE端用戶（End Entity或End User），即最終用戶。指那些最終使用數(shù)字證書的實(shí)體，值得注意的是，這里端用戶不僅包含使用數(shù)字證書的人，也包含需要數(shù)字證書進(jìn)行安全傳輸?shù)钠渌麑?shí)體，如主機(jī)等。

2 PKI在電子商務(wù)中的應(yīng)用

2.1 數(shù)據(jù)傳輸?shù)臋C(jī)密性

PKI的主要的功能之一就是保證數(shù)據(jù)傳輸?shù)臋C(jī)密性，即：數(shù)據(jù)在傳輸過程中，不能被非授權(quán)者偷看。PKI是建立在公共密鑰理論的基礎(chǔ)上的，從公共密鑰理論出發(fā)，公鑰和私鑰配合使用可以保證數(shù)據(jù)傳輸?shù)臋C(jī)密性。數(shù)據(jù)的發(fā)送者希望其所發(fā)送的數(shù)據(jù)能安全的傳送到接收者手中，并且只被有權(quán)查看該數(shù)據(jù)的接收者所閱讀。數(shù)據(jù)發(fā)送者首先利用接收者的公鑰將其明文加密，然后將密文傳送給接收者，接收者收到數(shù)據(jù)以后，利用其私鑰將其解密，還原為明文，即使是數(shù)據(jù)被非法截獲，因?yàn)闆]有接收者的私有密鑰，別人也無(wú)法將其解碼。這樣使數(shù)據(jù)的發(fā)送者可以放心地發(fā)送數(shù)據(jù)。

2.2 用戶身份的識(shí)別。

PKI另一個(gè)主要的功能就是在電子交易中進(jìn)行身份驗(yàn)證，交易雙方利用PKI提供的電子證書(Digital ID)來證實(shí)并驗(yàn)證其身份，在網(wǎng)絡(luò)這一虛擬的環(huán)境中進(jìn)行實(shí)時(shí)議價(jià)、采購(gòu)、付款等商務(wù)活動(dòng)，并保證交易的有效性，即交易不可被否認(rèn)的功能。PKI已經(jīng)成為識(shí)別用戶身份的事實(shí)上的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，要想用數(shù)字證書進(jìn)行身份驗(yàn)證就必須具有PKI。利用PKI進(jìn)行身份驗(yàn)證的原理是首先數(shù)據(jù)發(fā)送者利用其私鑰將明文加密，為確保數(shù)據(jù)被指定的接收者接收，再用接收者的私有密鑰加密，然后將雙重加密后的密文傳輸給接收者，接收者先利用其私有密鑰，再利用發(fā)送者的公共密鑰將密文解密，這樣接收者就可以確認(rèn)數(shù)據(jù)確實(shí)是從指定的發(fā)送者發(fā)出的并且沒有其他人截獲這一數(shù)據(jù)。利用發(fā)送者的私有密鑰加密可以驗(yàn)證發(fā)送者的身份，而用接收者的私有密鑰解密可以同時(shí)保證傳輸數(shù)據(jù)的機(jī)密性。由于發(fā)送方私有密鑰的保密性，使得接收方既可以根據(jù)驗(yàn)證結(jié)果來拒收該報(bào)文，也能使其無(wú)法偽造報(bào)文簽名及對(duì)報(bào)文進(jìn)行修改，原因是數(shù)字簽名是對(duì)整個(gè)報(bào)文進(jìn)行的，是一組代表報(bào)文特征的定長(zhǎng)代碼，同一個(gè)人對(duì)不同的報(bào)文將產(chǎn)生不同的數(shù)字簽名。這就解決了接收方可能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行改動(dòng)的問題，也避免了發(fā)送方逃避責(zé)任的可能性。

3 系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

3.1 開發(fā)平臺(tái)

3.1.1 J2EE組件

J2EE各種不同的應(yīng)用組件(如Servlet， JSP， EJB )，構(gòu)成了J2EE程序。下面列出了位于不同層的組件。

(1)運(yùn)行在客戶層的應(yīng)用客戶程序及小程序

網(wǎng)絡(luò)客戶程序由兩部分組成：動(dòng)態(tài)網(wǎng)頁(yè)包含各種標(biāo)記語(yǔ)言(HTML，XML等)，它由運(yùn)行于網(wǎng)絡(luò)層的網(wǎng)絡(luò)組件產(chǎn)生，瀏覽器從服務(wù)器接受信息并反饋到頁(yè)面上。

J2EE應(yīng)用客戶端一般是通過Swing&AWTAPI建立的圖形用戶界面，它可以直接調(diào)用業(yè)務(wù)邏輯層的企業(yè)bean。

小程序是一個(gè)較小的用java語(yǔ)言編寫的程序，通過安裝在瀏覽器上的虛擬機(jī)運(yùn)行。

(2)運(yùn)行于網(wǎng)絡(luò)層的Servlet&Jsp組件

Servlet是一個(gè)java類，它能動(dòng)態(tài)處理頁(yè)面請(qǐng)求并響應(yīng)。Jsp頁(yè)面是基于文檔的，能包含靜態(tài)頁(yè)面的內(nèi)容也能像servlet一樣動(dòng)態(tài)執(zhí)行。

(3)運(yùn)行于服務(wù)端的企業(yè)邏輯組件—EJB

總共有三種EJB：會(huì)話bean，實(shí)體bean，消息驅(qū)動(dòng)beans

會(huì)話bean代表短暫的與客戶的會(huì)話，當(dāng)客戶結(jié)束執(zhí)行時(shí)，會(huì)話bean及它的數(shù)據(jù)就消失了。與會(huì)話bean相比，實(shí)體bean代表存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)的表，如果客戶結(jié)束程序或服務(wù)器關(guān)閉，潛在的服務(wù)方法會(huì)將數(shù)據(jù)存儲(chǔ)。消息驅(qū)動(dòng)bean類似于會(huì)話EJB，但只有當(dāng)異步消息到達(dá)時(shí)才被激活。

3.1.2 J2EE容器

容器是組件和支持組件功能的底層特定平臺(tái)(如數(shù)據(jù)庫(kù))之間的接口。組件和容器的關(guān)系有些像計(jì)算機(jī)插件和主板的關(guān)系，在運(yùn)行Web組件、企業(yè)Bean或者J2EE應(yīng)用程序客戶端之前，你必須將它們裝配到一個(gè)J2EE應(yīng)用程序中，并部署它們到容器中。

3.1.3 服務(wù)技術(shù)

J2EE Web程序服務(wù)器提供了方便編程的各種應(yīng)用服務(wù)技術(shù)，例如命名服務(wù)(Naming Service )、數(shù)據(jù)連接(JDBC )、數(shù)據(jù)事務(wù)(Data Transaction )、安全服務(wù)(Security Service )。

3.2 開發(fā)體系結(jié)構(gòu)

系統(tǒng)采用三層M/V/C結(jié)構(gòu)：

上圖是本系統(tǒng)三層結(jié)構(gòu)的具體圖。三個(gè)虛線框分別表示表示邏輯層、業(yè)務(wù)邏輯層和數(shù)據(jù)層。

表示邏輯層就是客戶端，客戶程序可以瀏覽器，也可以是其他程序編寫的應(yīng)用程序;業(yè)務(wù)邏輯層是指J2EE服務(wù)器網(wǎng)絡(luò)的Servlet和Jsp組件和服務(wù)端EJB組件。

本系統(tǒng)只實(shí)現(xiàn)身份認(rèn)證的部分功能，不涉及證書的發(fā)放功能。

3.3 產(chǎn)生證書

在PKI(公開密鑰基礎(chǔ)設(shè)施)中，證書頒發(fā)機(jī)構(gòu)是分等級(jí)式的，第一級(jí)證書頒發(fā)機(jī)構(gòu)擁有的證書就叫做根證書，根證書是證書頒發(fā)機(jī)構(gòu)的身份標(biāo)識(shí)。自簽名證書是自己為自己簽發(fā)的證書，證書擁有者與簽發(fā)證書者相同，也就是說，它為其自身的可信任性作擔(dān)保。任何數(shù)字證書都含有其頒發(fā)機(jī)構(gòu)的一些信息，這些信息就來源于根證書。安裝從開放的互聯(lián)網(wǎng)上下載的根證書是很危險(xiǎn)的，因?yàn)橛脩魺o(wú)法在網(wǎng)絡(luò)上驗(yàn)證根證書的可靠性，而信任一個(gè)自簽名證書意味著信任它所簽發(fā)的所有證書。目前我們使用的Netscape和Internet Explorer瀏覽器都預(yù)裝了一些被廣泛信任的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商的根證書，例如Verisign公司的根證書和Thawte公司的根證書，這樣，瀏覽器可以認(rèn)證這些被信任的根證書所簽發(fā)的證書。在一個(gè)部門或公司內(nèi)部的局域網(wǎng)上，也可以建立自己的根證書，用來認(rèn)證內(nèi)部的人員或服務(wù)器。本文中的根證書是用網(wǎng)上下載的生成證書的免費(fèi)軟件產(chǎn)生的。

(1)用下載的軟件生成證書

首先，證書類型選擇“申請(qǐng)書”，填寫完基本信息后按下[生成證書]按鈕后，會(huì)彈出一個(gè)窗口要求輸入或選擇申請(qǐng)書的文件名，直接輸入文件名，再按[確認(rèn)]鍵即可，操作結(jié)果是一個(gè)申請(qǐng)書文件(*.txt )。

其次，選擇“簽發(fā)證”證書類型，在彈出的輸入框中選擇一個(gè)己經(jīng)存在的申請(qǐng)書文件(*.txt )，再按[確認(rèn)]鍵即可的到一個(gè)數(shù)字證書文件(*.cer)和一個(gè)私鑰文件(*.pvk )。證書默認(rèn)密鑰對(duì)生成算法是RSA算法。

(2)用J2EE SDK攜帶的keytool密鑰管理工具生成證書

keytool工具可以建立新的公鑰和私鑰對(duì)、導(dǎo)入數(shù)字證書、輸出現(xiàn)有密鑰，并生成X509自簽署證書。在命令窗口中輸入下面的命令：keytool-genkey-alias selfca-keystore mystore-keyalg DSA-keysize 1024窗口中會(huì)出現(xiàn)提示，根據(jù)提示輸入相應(yīng)的信息就可以了。

3.4 利用數(shù)字證書進(jìn)行身份認(rèn)證

首先下載加密和解密文件和公鑰，其中可以下載的加密和解密算法有DES算法、RSA算法和簽名算法。之后就可以查詢服務(wù)器里已存的證書是否有效，到這一步為止，數(shù)字證書功能就已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了。

參考文獻(xiàn)

[1]張素敏，馬云涌.電子商務(wù)及其安全技術(shù)研究[M].交通與計(jì)算機(jī)，2003.

[2]高宏.武漢大學(xué)商用密碼學(xué)基礎(chǔ)[M].武漢:武漢大學(xué)出版社，2002.

第6篇

第二條本辦法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)、預(yù)約定價(jià)安排、成本分?jǐn)倕f(xié)議、受控外國(guó)企業(yè)、資本弱化以及一般反避稅等特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的管理。

第三條轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照所得稅法第六章和征管法第三十六條的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來（以下簡(jiǎn)稱關(guān)聯(lián)交易）是否符合獨(dú)立交易原則進(jìn)行審核評(píng)估和調(diào)查調(diào)整等工作的總稱。

第四條預(yù)約定價(jià)安排管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照所得稅法第四十二條和征管法實(shí)施細(xì)則第五十三條的規(guī)定，對(duì)企業(yè)提出的未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法進(jìn)行審核評(píng)估，并與企業(yè)協(xié)商達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排等工作的總稱。

第五條成本分?jǐn)倕f(xié)議管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照所得稅法第四十一條第二款的規(guī)定，對(duì)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署的成本分?jǐn)倕f(xié)議是否符合獨(dú)立交易原則進(jìn)行審核評(píng)估和調(diào)查調(diào)整等工作的總稱。

第六條受控外國(guó)企業(yè)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照所得稅法第四十五條的規(guī)定，對(duì)受控外國(guó)企業(yè)不作利潤(rùn)分配或減少分配進(jìn)行審核評(píng)估和調(diào)查，并對(duì)歸屬于中國(guó)居民企業(yè)所得進(jìn)行調(diào)整等工作的總稱。

第七條資本弱化管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照所得稅法第四十六條的規(guī)定，對(duì)企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例是否符合規(guī)定比例或獨(dú)立交易原則進(jìn)行審核評(píng)估和調(diào)查調(diào)整等工作的總稱。

第八條一般反避稅管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照所得稅法第四十七條的規(guī)定，對(duì)企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或所得額進(jìn)行審核評(píng)估和調(diào)查調(diào)整等工作的總稱。

第二章關(guān)聯(lián)申報(bào)

第九條所得稅法實(shí)施條例第一百零九條及征管法實(shí)施細(xì)則第五十一條所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系，主要是指企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個(gè)人具有下列之一關(guān)系：

（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通過中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算。

（二）一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。

（三）一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派。

（四）一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員。

（五）一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。

（六）一方的購(gòu)買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制。

（七）一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。

（八）一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。

第十條關(guān)聯(lián)交易主要包括以下類型：

（一）有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用，包括房屋建筑物、交通工具、機(jī)器設(shè)備、工具、商品、產(chǎn)品等有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)；

（二）無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用，包括土地使用權(quán)、版權(quán)(著作權(quán))、專利、商標(biāo)、客戶名單、營(yíng)銷渠道、牌號(hào)、商業(yè)秘密和專有技術(shù)等特許權(quán)，以及工業(yè)品外觀設(shè)計(jì)或?qū)嵱眯滦偷裙I(yè)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)的提供業(yè)務(wù)；

（三）融通資金，包括各類長(zhǎng)短期資金拆借和擔(dān)保以及各類計(jì)息預(yù)付款和延期付款等業(yè)務(wù)；

（四）提供勞務(wù)，包括市場(chǎng)調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)的提供。

第十一條實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》，包括《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、《關(guān)聯(lián)交易匯總表》、《購(gòu)銷表》、《勞務(wù)表》、《無(wú)形資產(chǎn)表》、《固定資產(chǎn)表》、《融通資金表》、《對(duì)外投資情況表》和《對(duì)外支付款項(xiàng)情況表》。

第十二條企業(yè)按規(guī)定期限報(bào)送本辦法第十一條規(guī)定的報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)按征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理。

第三章同期資料管理

第十三條企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅法實(shí)施條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備、保存、并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。

第十四條同期資料主要包括以下內(nèi)容：

（一）組織結(jié)構(gòu)

1．企業(yè)所屬的企業(yè)集團(tuán)相關(guān)組織結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)；

2．企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的年度變化情況；

3．與企業(yè)發(fā)生交易的關(guān)聯(lián)方信息，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱、法定代表人、董事和經(jīng)理等高級(jí)管理人員構(gòu)成情況、注冊(cè)地址及實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址，以及關(guān)聯(lián)個(gè)人的名稱、國(guó)籍、居住地、家庭成員構(gòu)成等情況，并注明對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)具有直接影響的關(guān)聯(lián)方；

4．各關(guān)聯(lián)方適用的具有所得稅性質(zhì)的稅種、稅率及相應(yīng)可享受的稅收優(yōu)惠。

（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

1．企業(yè)的業(yè)務(wù)概況，包括企業(yè)發(fā)展變化概況、所處的行業(yè)及發(fā)展概況、經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)限制等影響企業(yè)和行業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)和法律問題，集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈以及企業(yè)所處地位；

2．企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及其占收入總額的比重，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)及其占利潤(rùn)總額的比重；

3．企業(yè)所處的行業(yè)地位及相關(guān)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的分析；

4．企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方在關(guān)聯(lián)交易中執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)等相關(guān)信息，并參照填寫《企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析表》；

5．企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，可視企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)年度情況延期準(zhǔn)備，但最遲不得超過關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年12月31日。

（三）關(guān)聯(lián)交易情況

1．關(guān)聯(lián)交易類型、參與方、時(shí)間、金額、結(jié)算貨幣、交易條件等；

2．關(guān)聯(lián)交易所采用的貿(mào)易方式、年度變化情況及其理由；

3．關(guān)聯(lián)交易的業(yè)務(wù)流程，包括各個(gè)環(huán)節(jié)的信息流、物流和資金流，與非關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程的異同；

4．關(guān)聯(lián)交易所涉及的無(wú)形資產(chǎn)及其對(duì)定價(jià)的影響；

5．與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的合同或協(xié)議副本及其履行情況的說明；

6．對(duì)影響關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的主要經(jīng)濟(jì)和法律因素的分析；

7．關(guān)聯(lián)交易和非關(guān)聯(lián)交易的收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的劃分情況，不能直接劃分的，按照合理比例劃分，說明確定該劃分比例的理由，并參照填寫《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表》。

（四）可比性分析

1．可比性分析所考慮的因素，包括交易資產(chǎn)或勞務(wù)特性、交易各方功能和風(fēng)險(xiǎn)、合同條款、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)策略等；

2．可比企業(yè)執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)等相關(guān)信息；

3．可比交易的說明，如：有形資產(chǎn)的物理特性、質(zhì)量及其效用；融資業(yè)務(wù)的正常利率水平、金額、幣種、期限、擔(dān)保、融資人的資信、還款方式、計(jì)息方法等；勞務(wù)的性質(zhì)與程度；無(wú)形資產(chǎn)的類型及交易形式，通過交易獲得的使用無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)利，使用無(wú)形資產(chǎn)獲得的收益；

4．可比信息來源、選擇條件及理由；

5．可比數(shù)據(jù)的差異調(diào)整及理由。

（五）轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用

1．轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選用及理由，企業(yè)選擇利潤(rùn)法時(shí)，須說明對(duì)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)或剩余利潤(rùn)水平所做的貢獻(xiàn)；

2．可比信息如何支持所選用的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法；

3．確定可比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格或利潤(rùn)的過程中所做的假設(shè)和判斷；

4．運(yùn)用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法和可比性分析結(jié)果，確定可比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格或利潤(rùn)，以及遵循獨(dú)立交易原則的說明；

5．其他支持所選用轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的資料。

第十五條屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：

（一）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算）在4000萬(wàn)元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；

（二）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍；

（三）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

第十六條除本辦法第七章另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準(zhǔn)備完畢該年度同期資料，并自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供。

企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后20日內(nèi)提供同期資料。

第十七條企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的同期資料，須加蓋公章，并由法定代表人或法定代表人授權(quán)的代表簽字或蓋章。同期資料涉及引用的信息資料，應(yīng)標(biāo)明出處來源。

第十八條企業(yè)因合并、分立等原因變更或注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。

第十九條同期資料應(yīng)使用中文。如原始資料為外文的，應(yīng)附送中文副本。

第二十條同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年。

第四章轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法

第二十一條企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易以及稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、評(píng)估關(guān)聯(lián)交易均應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，選用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法。

根據(jù)所得稅法實(shí)施條例第一百一十一條的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法和其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

第二十二條選用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法應(yīng)進(jìn)行可比性分析。可比性分析因素主要包括以下五個(gè)方面：

（一）交易資產(chǎn)或勞務(wù)特性，主要包括：有形資產(chǎn)的物理特性、質(zhì)量、數(shù)量等，勞務(wù)的性質(zhì)和范圍，無(wú)形資產(chǎn)的類型、交易形式、期限、范圍、預(yù)期收益等；

（二）交易各方功能和風(fēng)險(xiǎn)，功能主要包括：研發(fā)、設(shè)計(jì)，采購(gòu)，加工、裝配、制造，存貨管理、分銷、售后服務(wù)、廣告，運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)，融資，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律及人力資源管理等，在比較功能時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)為發(fā)揮功能所使用資產(chǎn)的相似程度；風(fēng)險(xiǎn)主要包括：研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，分銷風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)推廣風(fēng)險(xiǎn)，管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等；

（三）合同條款，主要包括：交易標(biāo)的，交易數(shù)量、價(jià)格，收付款方式和條件，交貨條件，售后服務(wù)范圍和條件，提供附加勞務(wù)的約定，變更、修改合同內(nèi)容的權(quán)利，合同有效期，終止或續(xù)簽合同的權(quán)利；

（四）經(jīng)濟(jì)環(huán)境，主要包括：行業(yè)概況，地理區(qū)域，市場(chǎng)規(guī)模，市場(chǎng)層級(jí)，市場(chǎng)占有率，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度，消費(fèi)者購(gòu)買力，商品或勞務(wù)可替代性，生產(chǎn)要素價(jià)格，運(yùn)輸成本，政府管制等；

（五）經(jīng)營(yíng)策略，主要包括：創(chuàng)新和開發(fā)策略，多元化經(jīng)營(yíng)策略，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，市場(chǎng)占有策略等。

第二十三條可比非受控價(jià)格法以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的與關(guān)聯(lián)交易相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)所收取的價(jià)格作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格。

可比性分析應(yīng)特別考察關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易在交易資產(chǎn)或勞務(wù)的特性、合同條款及經(jīng)濟(jì)環(huán)境上的差異，按照不同交易類型具體包括如下內(nèi)容：

（一）有形資產(chǎn)的購(gòu)銷或轉(zhuǎn)讓

1．購(gòu)銷或轉(zhuǎn)讓過程，包括交易的時(shí)間與地點(diǎn)、交貨條件、交貨手續(xù)、支付條件、交易數(shù)量、售后服務(wù)的時(shí)間和地點(diǎn)等；

2．購(gòu)銷或轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，包括出廠環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)、出口環(huán)節(jié)等；

3．購(gòu)銷或轉(zhuǎn)讓貨物，包括品名、品牌、規(guī)格、型號(hào)、性能、結(jié)構(gòu)、外型、包裝等；

4．購(gòu)銷或轉(zhuǎn)讓環(huán)境，包括民族風(fēng)俗、消費(fèi)者偏好、政局穩(wěn)定程度以及財(cái)政、稅收、外匯政策等。

（二）有形資產(chǎn)的使用

1．資產(chǎn)的性能、規(guī)格、型號(hào)、結(jié)構(gòu)、類型、折舊方法；

2．提供使用權(quán)的時(shí)間、期限、地點(diǎn)；

3．資產(chǎn)所有者對(duì)資產(chǎn)的投資支出、維修費(fèi)用等。

（三）無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用

1．無(wú)形資產(chǎn)類別、用途、適用行業(yè)、預(yù)期收益；

2．無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā)投資、轉(zhuǎn)讓條件、獨(dú)占程度、受有關(guān)國(guó)家法律保護(hù)的程度及期限、受讓成本和費(fèi)用、功能風(fēng)險(xiǎn)情況、可替代性等。

（四）融通資金：融資的金額、幣種、期限、擔(dān)保、融資人的資信、還款方式、計(jì)息方法等。

（五）提供勞務(wù)：業(yè)務(wù)性質(zhì)、技術(shù)要求、專業(yè)水準(zhǔn)、承擔(dān)責(zé)任、付款條件和方式、直接和間接成本等。

關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易之間在以上方面存在重大差異的，應(yīng)就該差異對(duì)價(jià)格的影響進(jìn)行合理調(diào)整，無(wú)法合理調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)本章規(guī)定選擇其他合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法。

可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。

第二十四條再銷售價(jià)格法以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格。其計(jì)算公式如下：

公平成交價(jià)格=再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格×（1-可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率）

可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率=可比非關(guān)聯(lián)交易毛利/可比非關(guān)聯(lián)交易收入凈額×100%

可比性分析應(yīng)特別考察關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易在功能風(fēng)險(xiǎn)及合同條款上的差異以及影響毛利率的其他因素，具體包括銷售、廣告及服務(wù)功能，存貨風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)器、設(shè)備的價(jià)值及使用年限，無(wú)形資產(chǎn)的使用及價(jià)值，批發(fā)或零售環(huán)節(jié)，商業(yè)經(jīng)驗(yàn)，會(huì)計(jì)處理及管理效率等。

關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易之間在以上方面存在重大差異的，應(yīng)就該差異對(duì)毛利率的影響進(jìn)行合理調(diào)整，無(wú)法合理調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)本章規(guī)定選擇其他合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法。

再銷售價(jià)格法通常適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外型、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)。

第二十五條成本加成法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格。其計(jì)算公式如下：

公平成交價(jià)格=關(guān)聯(lián)交易的合理成本×（1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率=可比非關(guān)聯(lián)交易毛利/可比非關(guān)聯(lián)交易成本×100%

可比性分析應(yīng)特別考察關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易在功能風(fēng)險(xiǎn)及合同條款上的差異以及影響成本加成率的其他因素，具體包括制造、加工、安裝及測(cè)試功能，市場(chǎng)及匯兌風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)器、設(shè)備的價(jià)值及使用年限，無(wú)形資產(chǎn)的使用及價(jià)值，商業(yè)經(jīng)驗(yàn)，會(huì)計(jì)處理及管理效率等。

關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易之間在以上方面存在重大差異的，應(yīng)就該差異對(duì)成本加成率的影響進(jìn)行合理調(diào)整，無(wú)法合理調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)本章規(guī)定選擇其他合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法。

成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易。

第二十六條交易凈利潤(rùn)法以可比非關(guān)聯(lián)交易的利潤(rùn)率指標(biāo)確定關(guān)聯(lián)交易的凈利潤(rùn)。利潤(rùn)率指標(biāo)包括資產(chǎn)收益率、銷售利潤(rùn)率、完全成本加成率、貝里比率等。

可比性分析應(yīng)特別考察關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易之間在功能風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)濟(jì)環(huán)境上的差異以及影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的其他因素，具體包括執(zhí)行功能、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和使用資產(chǎn)，行業(yè)和市場(chǎng)情況，經(jīng)營(yíng)規(guī)模，經(jīng)濟(jì)周期和產(chǎn)品生命周期，成本、費(fèi)用、所得和資產(chǎn)在各交易間的分?jǐn)偅瑫?huì)計(jì)處理及經(jīng)營(yíng)管理效率等。

關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易之間在以上方面存在重大差異的，應(yīng)就該差異對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響進(jìn)行合理調(diào)整，無(wú)法合理調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)本章規(guī)定選擇其他合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法。

交易凈利潤(rùn)法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用，無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用以及勞務(wù)提供等關(guān)聯(lián)交易。

第二十七條利潤(rùn)分割法根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤(rùn)的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤(rùn)額。利潤(rùn)分割法分為一般利潤(rùn)分割法和剩余利潤(rùn)分割法。

一般利潤(rùn)分割法根據(jù)關(guān)聯(lián)交易各參與方所執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)，確定各自應(yīng)取得的利潤(rùn)。

剩余利潤(rùn)分割法將關(guān)聯(lián)交易各參與方的合并利潤(rùn)減去分配給各方的常規(guī)利潤(rùn)的余額作為剩余利潤(rùn)，再根據(jù)各方對(duì)剩余利潤(rùn)的貢獻(xiàn)程度進(jìn)行分配。

可比性分析應(yīng)特別考察交易各方執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和使用的資產(chǎn)，成本、費(fèi)用、所得和資產(chǎn)在各交易方之間的分?jǐn)偅瑫?huì)計(jì)處理，確定交易各方對(duì)剩余利潤(rùn)貢獻(xiàn)所使用信息和假設(shè)條件的可靠性等。

利潤(rùn)分割法通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的情況。

第五章轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整

第二十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)稅務(wù)檢查的規(guī)定，確定調(diào)查企業(yè)，進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整。被調(diào)查企業(yè)必須據(jù)實(shí)報(bào)告其關(guān)聯(lián)交易情況，并提供相關(guān)資料，不得拒絕或隱瞞。

第二十九條轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)選擇以下企業(yè)：

（一）關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)；

（二）長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)；

（三）低于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)；

（四）利潤(rùn)水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險(xiǎn)明顯不相匹配的企業(yè)；

（五）與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)；

（六）未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)；

（七）其他明顯違背獨(dú)立交易原則的企業(yè)。

第三十條實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整。

第三十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合日管工作，開展案頭審核，確定調(diào)查企業(yè)。案頭審核應(yīng)主要根據(jù)被調(diào)查企業(yè)歷年報(bào)送的年度所得稅申報(bào)資料及關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表等納稅資料，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、關(guān)聯(lián)交易等情況進(jìn)行綜合評(píng)估分析。

企業(yè)可以在案頭審核階段向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供同期資料。

第三十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已確定的調(diào)查對(duì)象，應(yīng)根據(jù)所得稅法第六章、所得稅法實(shí)施條例第六章、征管法第四章及征管法實(shí)施細(xì)則第六章的規(guī)定，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。

（一）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查人員須2名以上。

（二）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)調(diào)查人員應(yīng)出示《稅務(wù)檢查證》，并送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。

（三）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查可根據(jù)需要依照法定程序采取詢問、調(diào)取賬簿資料和實(shí)地核查等方式。

（四）詢問當(dāng)事人應(yīng)有專人記錄《詢問（調(diào)查）筆錄》，并告知當(dāng)事人不如實(shí)提供情況應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。《詢問（調(diào)查）筆錄》應(yīng)交當(dāng)事人核對(duì)確認(rèn)。

（五）需調(diào)取賬簿及有關(guān)資料的，應(yīng)按照征管法實(shí)施細(xì)則第八十六條的規(guī)定，填制《調(diào)取賬簿資料通知書》、《調(diào)取賬簿資料清單》，辦理有關(guān)法定手續(xù)，調(diào)取的賬簿、記賬憑證等資料，應(yīng)妥善保管，并按法定時(shí)限如數(shù)退還。

（六）實(shí)地核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題和情況，由調(diào)查人員填寫《詢問（調(diào)查）筆錄》。《詢問（調(diào)查）筆錄》應(yīng)由2名以上調(diào)查人員簽字，并根據(jù)需要由被調(diào)查企業(yè)核對(duì)確認(rèn)，若被調(diào)查企業(yè)拒絕，可由2名以上調(diào)查人員簽認(rèn)備案。

（七）可以以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制的方式索取與案件有關(guān)的資料，但必須注明原件的保存方及出處，由原件保存或提供方核對(duì)簽注“與原件核對(duì)無(wú)誤”字樣，并蓋章或押印。

（八）需要證人作證的，應(yīng)事先告知證人不如實(shí)提供情況應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。證人的證言材料應(yīng)由本人簽字或押印。

第三十三條根據(jù)所得稅法第四十三條第二款及所得稅法實(shí)施條例第一百一十四條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查時(shí)，有權(quán)要求企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱可比企業(yè)）提供相關(guān)資料，并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。

（一）企業(yè)應(yīng)在《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》規(guī)定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料，因特殊情況不能按期提供的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面延期申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期提供，但最長(zhǎng)不得超過30日。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)延期申請(qǐng)之日起15日內(nèi)函復(fù)，逾期未函復(fù)的，視同稅務(wù)機(jī)關(guān)已同意企業(yè)的延期申請(qǐng)。

（二）企業(yè)的關(guān)聯(lián)方以及可比企業(yè)應(yīng)在與稅務(wù)機(jī)關(guān)約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料，約定期限一般不應(yīng)超過60日。

企業(yè)、關(guān)聯(lián)方及可比企業(yè)應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供真實(shí)、完整的相關(guān)資料。

第三十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第二章的有關(guān)規(guī)定，核實(shí)企業(yè)申報(bào)信息，并要求企業(yè)填制《企業(yè)可比性因素分析表》。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)和提供資料的基礎(chǔ)上，填制《企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定表》、《企業(yè)關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定表》和《企業(yè)可比性因素分析認(rèn)定表》，并由被調(diào)查企業(yè)核對(duì)確認(rèn)。

第三十五條轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查涉及向關(guān)聯(lián)方和可比企業(yè)調(diào)查取證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》，進(jìn)行調(diào)查取證。

第三十六條稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)、關(guān)聯(lián)方及可比企業(yè)提供的相關(guān)資料，可采用現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、發(fā)函協(xié)查和查閱公開信息等方式核實(shí)。需取得境外有關(guān)資料的，可按有關(guān)規(guī)定啟動(dòng)稅收協(xié)定的情報(bào)交換程序，或通過我駐外機(jī)構(gòu)調(diào)查收集有關(guān)信息。涉及境外關(guān)聯(lián)方的相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可要求企業(yè)提供公證機(jī)構(gòu)的證明。

第三十七條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)選用本辦法第四章規(guī)定的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法分析、評(píng)估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易是否符合獨(dú)立交易原則，分析評(píng)估時(shí)可以使用公開信息資料，也可以使用非公開信息資料。

第三十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)分析、評(píng)估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易時(shí)，因企業(yè)與可比企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本占用不同而對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生的差異原則上不做調(diào)整。確需調(diào)整的，須層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

第三十九條按照關(guān)聯(lián)方訂單從事加工制造，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)決策、產(chǎn)品研發(fā)、銷售等功能的企業(yè)，不應(yīng)承擔(dān)由于決策失誤、開工不足、產(chǎn)品滯銷等原因帶來的風(fēng)險(xiǎn)和損失，通常應(yīng)保持一定的利潤(rùn)率水平。對(duì)出現(xiàn)虧損的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在經(jīng)濟(jì)分析的基礎(chǔ)上，選擇適當(dāng)?shù)目杀葍r(jià)格或可比企業(yè)，確定企業(yè)的利潤(rùn)水平。

第四十條企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間收取價(jià)款與支付價(jià)款的交易相互抵消的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在可比性分析和納稅調(diào)整時(shí)，原則上應(yīng)還原抵消交易。

第四十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)采用四分位法分析、評(píng)估企業(yè)利潤(rùn)水平時(shí)，企業(yè)利潤(rùn)水平低于可比企業(yè)利潤(rùn)率區(qū)間中位值的，原則上應(yīng)按照不低于中位值進(jìn)行調(diào)整。

第四十二條經(jīng)調(diào)查，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做出轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查結(jié)論，并向企業(yè)送達(dá)《特別納稅調(diào)查結(jié)論通知書》。

第四十三條經(jīng)調(diào)查，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易不符合獨(dú)立交易原則而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按以下程序?qū)嵤┺D(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整：

（一）在測(cè)算、論證和可比性分析的基礎(chǔ)上，擬定特別納稅調(diào)查初步調(diào)整方案；

（二）根據(jù)初步調(diào)整方案與企業(yè)協(xié)商談判，稅企雙方均應(yīng)指定主談人，調(diào)查人員應(yīng)做好《協(xié)商內(nèi)容記錄》，并由雙方主談人簽字確認(rèn)，若企業(yè)拒簽，可由2名以上調(diào)查人員簽認(rèn)備案；

（三）企業(yè)對(duì)初步調(diào)整方案有異議的，應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)一步提供相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到資料后，應(yīng)認(rèn)真審核，并及時(shí)做出審議決定；

（四）根據(jù)審議決定，向企業(yè)送達(dá)《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》，企業(yè)對(duì)初步調(diào)整意見有異議的，應(yīng)自收到通知書之日起7日內(nèi)書面提出，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)意見后，應(yīng)再次協(xié)商審議；企業(yè)逾期未提出異議的，視為同意初步調(diào)整意見；

（五）確定最終調(diào)整方案，向企業(yè)送達(dá)《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》。

第四十四條企業(yè)收到《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》后，應(yīng)按規(guī)定期限繳納稅款及利息。

第四十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理。在跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤年度的同期資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)同期資料和納稅申報(bào)資料重點(diǎn)分析、評(píng)估以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)狀況及其變化情況；

（二）企業(yè)納稅申報(bào)額變化情況；

（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果變化情況；

（四）關(guān)聯(lián)交易變化情況等。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在跟蹤管理期內(nèi)發(fā)現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)異常等情況，應(yīng)及時(shí)與企業(yè)溝通，要求企業(yè)自行調(diào)整，或按照本章有關(guān)規(guī)定開展轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整。

第六章預(yù)約定價(jià)安排管理

第四十六條企業(yè)可以依據(jù)所得稅法第四十二條、所得稅法實(shí)施條例第一百一十三條及征管法實(shí)施細(xì)則第五十三條的規(guī)定，與稅務(wù)機(jī)關(guān)就企業(yè)未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。預(yù)約定價(jià)安排的談簽與執(zhí)行通常經(jīng)過預(yù)備會(huì)談、正式申請(qǐng)、審核評(píng)估、磋商、簽訂安排和監(jiān)控執(zhí)行6個(gè)階段。預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊和多邊3種類型。

第四十七條預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理。

第四十八條預(yù)約定價(jià)安排一般適用于同時(shí)滿足以下條件的企業(yè)：

（一）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上；

（二）依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)；

（三）按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料。

第四十九條預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度的次年起3至5個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易。

預(yù)約定價(jià)安排的談簽不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提交預(yù)約定價(jià)安排正式書面申請(qǐng)當(dāng)年或以前年度關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整。

如果企業(yè)申請(qǐng)當(dāng)年或以前年度的關(guān)聯(lián)交易與預(yù)約定價(jià)安排適用年度相同或類似，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可將預(yù)約定價(jià)安排確定的定價(jià)原則和計(jì)算方法適用于申請(qǐng)當(dāng)年或以前年度關(guān)聯(lián)交易的評(píng)估和調(diào)整。

第五十條企業(yè)正式申請(qǐng)談簽預(yù)約定價(jià)安排前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出談簽意向，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)企業(yè)的書面要求，與企業(yè)就預(yù)約定價(jià)安排的相關(guān)內(nèi)容及達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排的可行性開展預(yù)備會(huì)談，并填制《預(yù)約定價(jià)安排會(huì)談?dòng)涗洝贰ｎA(yù)備會(huì)談可以采用匿名的方式。

（一）企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出談簽意向。在預(yù)備會(huì)談期間，企業(yè)應(yīng)就以下內(nèi)容提供資料，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行討論：

1．安排的適用年度；

2．安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易；

3．企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；

4．安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說明；

5．是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題；

6．其他需要說明的情況。

（二）企業(yè)申請(qǐng)雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)同時(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出談簽意向，國(guó)家稅務(wù)總局組織與企業(yè)開展預(yù)備會(huì)談，預(yù)備會(huì)談的內(nèi)容除本條第（一）項(xiàng)外，還應(yīng)特別包括：

1．向稅收協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局提出預(yù)備會(huì)談申請(qǐng)的情況；

2．安排涉及的關(guān)聯(lián)方以前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及關(guān)聯(lián)交易情況；

3.向稅收協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局提出的預(yù)約定價(jià)安排擬采用的定價(jià)原則和計(jì)算方法。

（三）預(yù)備會(huì)談達(dá)成一致意見的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自達(dá)成一致意見之日起15日內(nèi)書面通知企業(yè)，可以就預(yù)約定價(jià)安排相關(guān)事宜進(jìn)行正式談判，并向企業(yè)送達(dá)《預(yù)約定價(jià)安排正式會(huì)談通知書》；預(yù)備會(huì)談不能達(dá)成一致意見的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自最后一次預(yù)備會(huì)談結(jié)束之日起15日內(nèi)書面通知企業(yè)，向企業(yè)送達(dá)《拒絕企業(yè)申請(qǐng)預(yù)約定價(jià)安排通知書》，拒絕企業(yè)申請(qǐng)預(yù)約定價(jià)安排，并說明理由。

第五十一條企業(yè)應(yīng)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)正式會(huì)談通知之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出預(yù)約定價(jià)安排書面申請(qǐng)報(bào)告，并報(bào)送《預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)書》。企業(yè)申請(qǐng)雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)將《預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)書》和《啟動(dòng)相互協(xié)商程序申請(qǐng)書》同時(shí)報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（一）預(yù)約定價(jià)安排書面申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括如下內(nèi)容：

1．相關(guān)的集團(tuán)組織架構(gòu)、公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易情況；

2．企業(yè)近三年財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)（包括無(wú)形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)）的資料；

3．安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易類別和納稅年度；

4．關(guān)聯(lián)方之間功能和風(fēng)險(xiǎn)劃分，包括劃分所依據(jù)的機(jī)構(gòu)、人員、費(fèi)用、資產(chǎn)等；

5．安排適用的轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則和計(jì)算方法，以及支持這一原則和方法的功能風(fēng)險(xiǎn)分析、可比性分析和假設(shè)條件等；

6．市場(chǎng)情況的說明，包括行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；

7．安排預(yù)約期間的年度經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)效益預(yù)測(cè)以及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃等；

8．與安排有關(guān)的關(guān)聯(lián)交易、經(jīng)營(yíng)安排及利潤(rùn)水平等財(cái)務(wù)方面的信息；

9．是否涉及雙重征稅等問題；

10．涉及境內(nèi)、外有關(guān)法律、稅收協(xié)定等相關(guān)問題。

（二）企業(yè)因下列特殊原因無(wú)法按期提交書面申請(qǐng)報(bào)告的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，并報(bào)送《預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)延期報(bào)送申請(qǐng)書》：

1．需要特別準(zhǔn)備某些方面的資料；

2．需要對(duì)資料做技術(shù)上的處理，如文字翻譯等；

3．其他非主觀原因。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)書面延期申請(qǐng)后15日內(nèi)，對(duì)其延期事項(xiàng)做出書面答復(fù)，并向企業(yè)送達(dá)《預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)延期報(bào)送答復(fù)書》。逾期未做出答復(fù)的，視同稅務(wù)機(jī)關(guān)已同意企業(yè)的延期申請(qǐng)。

（三）上述申請(qǐng)內(nèi)容所涉及的文件資料和情況說明，包括能夠支持?jǐn)M選用的定價(jià)原則、計(jì)算方法和能證實(shí)符合預(yù)約定價(jià)安排條件的所有文件資料，企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)均應(yīng)妥善保存。

第五十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)提交的預(yù)約定價(jià)安排正式書面申請(qǐng)及所需文件、資料之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行審核和評(píng)估。根據(jù)審核和評(píng)估的具體情況可要求企業(yè)補(bǔ)充提供有關(guān)資料，形成審核評(píng)估結(jié)論。

因特殊情況，需要延長(zhǎng)審核評(píng)估時(shí)間的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)書面通知企業(yè)，并向企業(yè)送達(dá)《預(yù)約定價(jià)安排審核評(píng)估延期通知書》，延長(zhǎng)期限不得超過3個(gè)月。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主要審核和評(píng)估以下內(nèi)容：

（一）歷史經(jīng)營(yíng)狀況，分析、評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、發(fā)展趨勢(shì)、經(jīng)營(yíng)范圍等文件資料，重點(diǎn)審核可行性研究報(bào)告、投資預(yù)（決）算、董事會(huì)決議等，綜合分析反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的有關(guān)信息和資料，如財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等。

（二）功能和風(fēng)險(xiǎn)狀況，分析、評(píng)估企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間在供貨、生產(chǎn)、運(yùn)輸、銷售等各環(huán)節(jié)以及在研究、開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)等方面各自所擁有的份額，執(zhí)行的功能以及在存貨、信貸、外匯、市場(chǎng)等方面所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）可比信息，分析、評(píng)估企業(yè)提供的境內(nèi)、外可比價(jià)格信息，說明可比企業(yè)和申請(qǐng)企業(yè)之間的實(shí)質(zhì)性差異，并進(jìn)行調(diào)整。若不能確認(rèn)可比交易或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理性，應(yīng)明確企業(yè)須進(jìn)一步提供的有關(guān)文件、資料，以證明其所選用的轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則和計(jì)算方法公平地反映了被審核的關(guān)聯(lián)交易和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，并得到相關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等資料的證實(shí)。

（四）假設(shè)條件，分析、評(píng)估對(duì)行業(yè)盈利能力和對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響因素及其影響程度，合理確定預(yù)約定價(jià)安排適用的假設(shè)條件。

（五）轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則和計(jì)算方法，分析、評(píng)估企業(yè)在預(yù)約定價(jià)安排中選用的轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則和計(jì)算方法是否以及如何真實(shí)地運(yùn)用于以前、現(xiàn)在和未來年度的關(guān)聯(lián)交易以及相關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)資料之中，是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定。

（六）預(yù)期的公平交易價(jià)格或利潤(rùn)區(qū)間，通過對(duì)確定的可比價(jià)格、利潤(rùn)率、可比企業(yè)交易等情況的進(jìn)一步審核和評(píng)估，測(cè)算出稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)均可接受的價(jià)格或利潤(rùn)區(qū)間。

第五十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自單邊預(yù)約定價(jià)安排形成審核評(píng)估結(jié)論之日起30日內(nèi)，與企業(yè)進(jìn)行預(yù)約定價(jià)安排磋商，磋商達(dá)成一致的，應(yīng)將預(yù)約定價(jià)安排草案和審核評(píng)估報(bào)告一并層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局審定。

國(guó)家稅務(wù)總局與稅收協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局開展雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)安排的磋商，磋商達(dá)成一致的，根據(jù)磋商備忘錄擬定預(yù)約定價(jià)安排草案。

預(yù)約定價(jià)安排草案應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）關(guān)聯(lián)方名稱、地址等基本信息；

（二）安排涉及的關(guān)聯(lián)交易及適用年度；

（三）安排選定的可比價(jià)格或交易、轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則和計(jì)算方法、預(yù)期經(jīng)營(yíng)結(jié)果等；

（四）與轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法運(yùn)用和計(jì)算基礎(chǔ)相關(guān)的術(shù)語(yǔ)定義；

（五）假設(shè)條件；

（六）企業(yè)年度報(bào)告、記錄保存、假設(shè)條件變動(dòng)通知等義務(wù)；

（七）安排的法律效力，文件資料等信息的保密性；

（八）相互責(zé)任條款；

（九）安排的修訂；

（十）解決爭(zhēng)議的方法和途徑；

（十一）生效日期；

（十二）附則。

第五十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)就單邊預(yù)約定價(jià)安排草案內(nèi)容達(dá)成一致后，雙方的法定代表人或法定代表人授權(quán)的代表正式簽訂單邊預(yù)約定價(jià)安排。國(guó)家稅務(wù)總局與稅收協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局就雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)安排草案內(nèi)容達(dá)成一致后，雙方或多方稅務(wù)主管當(dāng)局授權(quán)的代表正式簽訂雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)安排。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)安排與企業(yè)簽訂《雙邊（多邊）預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行協(xié)議書》。

第五十五條在預(yù)約定價(jià)安排正式談判后和預(yù)約定價(jià)安排簽訂前，稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)均可暫停、終止談判。涉及雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)安排的，經(jīng)締約各方稅務(wù)主管當(dāng)局協(xié)商，可暫停、終止談判。終止談判的，雙方應(yīng)將談判中相互提供的全部資料退還給對(duì)方。

第五十六條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立監(jiān)控管理制度，監(jiān)控預(yù)約定價(jià)安排的執(zhí)行情況。

（一）在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)完整保存與安排有關(guān)的文件和資料（包括賬簿和有關(guān)記錄等），不得丟失、銷毀和轉(zhuǎn)移；并在納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排情況的年度報(bào)告。

年度報(bào)告應(yīng)說明報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)情況以及企業(yè)遵守預(yù)約定價(jià)安排的情況，包括預(yù)約定價(jià)安排要求的所有事項(xiàng)，以及是否有修訂或?qū)嵸|(zhì)上終止該預(yù)約定價(jià)安排的要求。如有未決問題或?qū)⒁l(fā)生的問題，企業(yè)應(yīng)在年度報(bào)告中予以說明，以便與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商是否修訂或終止安排。

（二）在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期（一般為半年）檢查企業(yè)履行安排的情況。檢查內(nèi)容主要包括：企業(yè)是否遵守了安排條款及要求；為談簽安排而提供的資料和年度報(bào)告是否反映了企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況；轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法所依據(jù)的資料和計(jì)算方法是否正確；安排所描述的假設(shè)條件是否仍然有效；企業(yè)對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的運(yùn)用是否與假設(shè)條件相一致等。

稅務(wù)機(jī)關(guān)如發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違反安排的一般情況，可視情況進(jìn)行處理，直至終止安排；如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在隱瞞或拒不執(zhí)行安排的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)定預(yù)約定價(jià)安排自始無(wú)效。

（三）在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，如果企業(yè)發(fā)生實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果不在安排所預(yù)期的價(jià)格或利潤(rùn)區(qū)間之內(nèi)的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在報(bào)經(jīng)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，將實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果調(diào)整到安排所確定的價(jià)格或利潤(rùn)區(qū)間內(nèi)。涉及雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)當(dāng)層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn)。

（四）在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)在發(fā)生變化后30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，詳細(xì)說明該變化對(duì)預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行的影響，并附相關(guān)資料。由于非主觀原因而無(wú)法按期報(bào)告的，可以延期報(bào)告，但延長(zhǎng)期不得超過30日。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到企業(yè)書面報(bào)告之日起60日內(nèi)，予以審核和處理，包括審查企業(yè)變化情況、與企業(yè)協(xié)商修訂預(yù)約定價(jià)安排條款和相關(guān)條件，或根據(jù)實(shí)質(zhì)性變化對(duì)預(yù)約定價(jià)安排的影響程度采取修訂或終止安排等措施。原預(yù)約定價(jià)安排終止執(zhí)行后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以和企業(yè)按照本章規(guī)定的程序和要求，重新談簽新的預(yù)約定價(jià)安排。

（五）國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局與企業(yè)共同簽訂的預(yù)約定價(jià)安排，在執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)分別向國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局報(bào)送執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排情況的年度報(bào)告和實(shí)質(zhì)性變化報(bào)告。國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)對(duì)企業(yè)執(zhí)行安排的情況，實(shí)行聯(lián)合檢查和審核。

第五十七條預(yù)約定價(jià)安排期滿后自動(dòng)失效。如企業(yè)需要續(xù)簽的，應(yīng)在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿前90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出續(xù)簽申請(qǐng)，報(bào)送《預(yù)約定價(jià)安排續(xù)簽申請(qǐng)書》，并提供可靠的證明材料，說明現(xiàn)行預(yù)約定價(jià)安排所述事實(shí)和相關(guān)環(huán)境沒有發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化，并且一直遵守該預(yù)約定價(jià)安排中的各項(xiàng)條款和約定。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)續(xù)簽申請(qǐng)之日起15日內(nèi)做出是否受理的書面答復(fù)，向企業(yè)送達(dá)《預(yù)約定價(jià)安排申請(qǐng)續(xù)簽答復(fù)書》。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)審核、評(píng)估企業(yè)的續(xù)簽申請(qǐng)資料，與企業(yè)協(xié)商擬定預(yù)約定價(jià)安排草案，并按雙方商定的續(xù)簽時(shí)間、地點(diǎn)等相關(guān)事宜，與企業(yè)完成續(xù)簽工作。

第五十八條預(yù)約定價(jià)安排的談簽或執(zhí)行同時(shí)涉及兩個(gè)以上省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)，或者同時(shí)涉及國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局的，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)。企業(yè)可以直接向國(guó)家稅務(wù)總局書面提出談簽意向。

第五十九條稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)達(dá)成的預(yù)約定價(jià)安排，只要企業(yè)遵守了安排的全部條款及其要求，各地國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局均應(yīng)執(zhí)行。

第六十條稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)在預(yù)約定價(jià)安排預(yù)備會(huì)談、正式談簽、審核、分析等全過程中所獲取或得到的所有信息資料，雙方均負(fù)有保密義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)每次會(huì)談，均應(yīng)對(duì)會(huì)談內(nèi)容進(jìn)行書面記錄，同時(shí)載明每次會(huì)談時(shí)相互提供資料的份數(shù)和內(nèi)容，并由雙方主談人員簽字或蓋章。

第六十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)不能達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在會(huì)談、協(xié)商過程中所獲取的有關(guān)企業(yè)的提議、推理、觀念和判斷等非事實(shí)性信息，不得用于以后對(duì)該預(yù)約定價(jià)安排涉及交易行為的稅務(wù)調(diào)查。

第六十二條在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧，雙方應(yīng)進(jìn)行協(xié)商。協(xié)商不能解決的，可報(bào)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)；涉及雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)安排的，須層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)。對(duì)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或國(guó)家稅務(wù)總局的協(xié)調(diào)結(jié)果或決定，下一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以執(zhí)行。但企業(yè)仍不能接受的，應(yīng)當(dāng)終止安排的執(zhí)行。

第六十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在與企業(yè)正式簽訂單邊預(yù)約定價(jià)安排或雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行協(xié)議書后10日內(nèi)，以及預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行中發(fā)生修訂、終止等情況后20日內(nèi)，將單邊預(yù)約定價(jià)安排正式文本、雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行協(xié)議書以及安排變動(dòng)情況的說明層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

第七章成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

第六十四條根據(jù)所得稅法第四十一條第二款及所得稅法實(shí)施條例第一百一十二條的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，共同開發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)，應(yīng)符合本章規(guī)定。

第六十五條成本分?jǐn)倕f(xié)議的參與方對(duì)開發(fā)、受讓的無(wú)形資產(chǎn)或參與的勞務(wù)活動(dòng)享有受益權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的活動(dòng)成本。關(guān)聯(lián)方承擔(dān)的成本應(yīng)與非關(guān)聯(lián)方在可比條件下為獲得上述受益權(quán)而支付的成本相一致。

參與方使用成本分?jǐn)倕f(xié)議所開發(fā)或受讓的無(wú)形資產(chǎn)不需另支付特許權(quán)使用費(fèi)。

第六十六條企業(yè)對(duì)成本分?jǐn)倕f(xié)議所涉及無(wú)形資產(chǎn)或勞務(wù)的受益權(quán)應(yīng)有合理的、可計(jì)量的預(yù)期收益，且以合理商業(yè)假設(shè)和營(yíng)業(yè)常規(guī)為基礎(chǔ)。

第六十七條涉及勞務(wù)的成本分?jǐn)倕f(xié)議一般適用于集團(tuán)采購(gòu)和集團(tuán)營(yíng)銷策劃。

第六十八條成本分?jǐn)倕f(xié)議主要包括以下內(nèi)容：

（一）參與方的名稱、所在國(guó)家（地區(qū)）、關(guān)聯(lián)關(guān)系、在協(xié)議中的權(quán)利和義務(wù)；

（二）成本分?jǐn)倕f(xié)議所涉及的無(wú)形資產(chǎn)或勞務(wù)的內(nèi)容、范圍，協(xié)議涉及研發(fā)或勞務(wù)活動(dòng)的具體承擔(dān)者及其職責(zé)、任務(wù)；

（三）協(xié)議期限；

（四）參與方預(yù)期收益的計(jì)算方法和假設(shè)；

（五）參與方初始投入和后續(xù)成本支付的金額、形式、價(jià)值確認(rèn)的方法以及符合獨(dú)立交易原則的說明；

（六）參與方會(huì)計(jì)方法的運(yùn)用及變更說明；

（七）參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定；

（八）參與方之間補(bǔ)償支付的條件及處理規(guī)定；

（九）協(xié)議變更或終止的條件及處理規(guī)定；

（十）非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定。

第六十九條企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi)，層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。稅務(wù)機(jī)關(guān)判定成本分?jǐn)倕f(xié)議是否符合獨(dú)立交易原則須層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局審核。

第七十條已經(jīng)執(zhí)行并形成一定資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，參與方發(fā)生變更或協(xié)議終止執(zhí)行，應(yīng)根據(jù)獨(dú)立交易原則做如下處理：

（一）加入支付，即新參與方為獲得已有協(xié)議成果的受益權(quán)應(yīng)做出合理的支付；

（二）退出補(bǔ)償，即原參與方退出協(xié)議安排，將已有協(xié)議成果的受益權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他參與方應(yīng)獲得合理的補(bǔ)償；

（三）參與方變更后，應(yīng)對(duì)各方受益和成本分?jǐn)偳闆r做出相應(yīng)調(diào)整；

（四）協(xié)議終止時(shí)，各參與方應(yīng)對(duì)已有協(xié)議成果做出合理分配。

企業(yè)不按獨(dú)立交易原則對(duì)上述情況做出處理而減少其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)做出調(diào)整。

第七十一條成本分?jǐn)倕f(xié)議執(zhí)行期間，參與方實(shí)際分享的收益與分?jǐn)偟某杀静幌嗯浔鹊模瑧?yīng)根據(jù)實(shí)際情況做出補(bǔ)償調(diào)整。

第七十二條對(duì)于符合獨(dú)立交易原則的成本分?jǐn)倕f(xié)議，有關(guān)稅務(wù)處理如下：

（一）企業(yè)按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀荆瑧?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除；

（二）涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)在補(bǔ)償調(diào)整的年度計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

（三）涉及無(wú)形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補(bǔ)償或終止協(xié)議時(shí)對(duì)協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購(gòu)置或處置的有關(guān)規(guī)定處理。

第七十三條企業(yè)可根據(jù)本辦法第六章的規(guī)定采取預(yù)約定價(jià)安排的方式達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。

第七十四條企業(yè)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議期間，除遵照本辦法第三章規(guī)定外，還應(yīng)準(zhǔn)備和保存以下成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料：

（一）成本分?jǐn)倕f(xié)議副本；

（二）成本分?jǐn)倕f(xié)議各參與方之間達(dá)成的為實(shí)施該協(xié)議的其他協(xié)議；

（三）非參與方使用協(xié)議成果的情況、支付的金額及形式；

（四）本年度成本分?jǐn)倕f(xié)議的參與方加入或退出的情況，包括加入或退出的參與方名稱、所在國(guó)家（地區(qū)）、關(guān)聯(lián)關(guān)系，加入支付或退出補(bǔ)償?shù)慕痤~及形式；

（五）成本分?jǐn)倕f(xié)議的變更或終止情況，包括變更或終止的原因、對(duì)已形成協(xié)議成果的處理或分配；

（六）本年度按照成本分?jǐn)倕f(xié)議發(fā)生的成本總額及構(gòu)成情況；

（七）本年度各參與方成本分?jǐn)偟那闆r，包括成本支付的金額、形式、對(duì)象，做出或接受補(bǔ)償支付的金額、形式、對(duì)象；

（八）本年度協(xié)議預(yù)期收益與實(shí)際結(jié)果的比較及由此做出的調(diào)整。

企業(yè)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議期間，無(wú)論成本分?jǐn)倕f(xié)議是否采取預(yù)約定價(jià)安排的方式，均應(yīng)在本年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。

第七十五條企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/p>

（一）不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)；

（二）不符合獨(dú)立交易原則；

（三）沒有遵循成本與收益配比原則；

（四）未按本辦法有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料;

（五）自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年。

第八章受控外國(guó)企業(yè)管理

第七十六條受控外國(guó)企業(yè)是指根據(jù)所得稅法第四十五條的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個(gè)人（以下統(tǒng)稱中國(guó)居民股東，包括中國(guó)居民企業(yè)股東和中國(guó)居民個(gè)人股東）控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于所得稅法第四條第一款規(guī)定稅率水平50%的國(guó)家（地區(qū)），并非出于合理經(jīng)營(yíng)需要對(duì)利潤(rùn)不作分配或減少分配的外國(guó)企業(yè)。

第七十七條本辦法第七十六條所稱控制，是指在股份、資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面構(gòu)成實(shí)質(zhì)控制。其中，股份控制是指由中國(guó)居民股東在納稅年度任何一天單層直接或多層間接單一持有外國(guó)企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，且共同持有該外國(guó)企業(yè)50%以上股份。

中國(guó)居民股東多層間接持有股份按各層持股比例相乘計(jì)算，中間層持有股份超過50%的，按100%計(jì)算。

第七十八條中國(guó)居民企業(yè)股東應(yīng)在年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)提供對(duì)外投資信息，附送《對(duì)外投資情況表》。

第七十九條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)匯總、審核中國(guó)居民企業(yè)股東申報(bào)的對(duì)外投資信息，向受控外國(guó)企業(yè)的中國(guó)居民企業(yè)股東送達(dá)《受控外國(guó)企業(yè)中國(guó)居民股東確認(rèn)通知書》。中國(guó)居民企業(yè)股東符合所得稅法第四十五條征稅條件的，按照有關(guān)規(guī)定征稅。

第八十條計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東當(dāng)期的視同受控外國(guó)企業(yè)股息分配的所得，應(yīng)按以下公式計(jì)算：

中國(guó)居民企業(yè)股東當(dāng)期所得＝視同股息分配額×實(shí)際持股天數(shù)÷受控外國(guó)企業(yè)納稅年度天數(shù)×股東持股比例

中國(guó)居民股東多層間接持有股份的，股東持股比例按各層持股比例相乘計(jì)算。

第八十一條受控外國(guó)企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)股東納稅年度存在差異的，應(yīng)將視同股息分配所得計(jì)入受控外國(guó)企業(yè)納稅年度終止日所屬的中國(guó)居民企業(yè)股東的納稅年度。

第八十二條計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東當(dāng)期所得已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可按照所得稅法或稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定抵免。

第八十三條受控外國(guó)企業(yè)實(shí)際分配的利潤(rùn)已根據(jù)所得稅法第四十五條規(guī)定征稅的，不再計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得。

第八十四條中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得：

（一）設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)）；

（二）主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得；

（三）年度利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣。

第九章資本弱化管理

第八十五條所得稅法第四十六條所稱不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出應(yīng)按以下公式計(jì)算：

不得扣除利息支出=年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1-標(biāo)準(zhǔn)比例/關(guān)聯(lián)債資比例）

其中：

標(biāo)準(zhǔn)比例是指《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔*〕121號(hào)）規(guī)定的比例。

關(guān)聯(lián)債資比例是指根據(jù)所得稅法第四十六條及所得稅法實(shí)施條例第一百一十九的規(guī)定，企業(yè)從其全部關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資（以下簡(jiǎn)稱關(guān)聯(lián)債權(quán)投資）占企業(yè)接受的權(quán)益性投資（以下簡(jiǎn)稱權(quán)益投資）的比例，關(guān)聯(lián)債權(quán)投資包括關(guān)聯(lián)方以各種形式提供擔(dān)保的債權(quán)性投資。

第八十六條關(guān)聯(lián)債資比例的具體計(jì)算方法如下：

關(guān)聯(lián)債資比例＝年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和

其中：

各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資＝（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2

各月平均權(quán)益投資＝（權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2

權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所列示的所有者權(quán)益金額。如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和；如果實(shí)收資本（股本）與資本公積之和小于實(shí)收資本（股本）金額，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）金額。

第八十七條所得稅法第四十六條所稱的利息支出包括直接或間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實(shí)際支付的利息、擔(dān)保費(fèi)、抵押費(fèi)和其他具有利息性質(zhì)的費(fèi)用。

第八十八條所得稅法第四十六條規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度；應(yīng)按照實(shí)際支付給各關(guān)聯(lián)方利息占關(guān)聯(lián)方利息總額的比例，在各關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行分配，其中，分配給實(shí)際稅負(fù)高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息準(zhǔn)予扣除；直接或間接實(shí)際支付給境外關(guān)聯(lián)方的利息應(yīng)視同分配的股息,按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補(bǔ)征企業(yè)所得稅，如已扣繳的所得稅稅款多于按股息計(jì)算應(yīng)征所得稅稅款，多出的部分不予退稅。

第八十九條企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，除遵照本辦法第三章規(guī)定外，還應(yīng)準(zhǔn)備、保存、并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供以下同期資料，證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨(dú)立交易原則：

（一）企業(yè)償債能力和舉債能力分析；

（二）企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析；

（三）企業(yè)注冊(cè)資本等權(quán)益投資的變動(dòng)情況說明；

（四）關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時(shí)的市場(chǎng)狀況；

（五）關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的貨幣種類、金額、利率、期限及融資條件；

（六）企業(yè)提供的抵押品情況及條件；

（七）擔(dān)保人狀況及擔(dān)保條件；

（八）同類同期貸款的利率情況及融資條件；

（九）可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換條件；

（十）其他能夠證明符合獨(dú)立交易原則的資料。

第九十條企業(yè)未按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等符合獨(dú)立交易原則的，其超過標(biāo)準(zhǔn)比例的關(guān)聯(lián)方利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

第九十一條本章所稱“實(shí)際支付利息”是指企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用的利息。

企業(yè)實(shí)際支付關(guān)聯(lián)方利息存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先按照本辦法第五章的有關(guān)規(guī)定實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整。

第十章一般反避稅管理

第九十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)所得稅法第四十七條及所得稅法實(shí)施條例第一百二十條的規(guī)定對(duì)存在以下避稅安排的企業(yè)，啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查：

（一）濫用稅收優(yōu)惠；

（二）濫用稅收協(xié)定；

（三）濫用公司組織形式；

（四）利用避稅港避稅；

（五）其他不具有合理商業(yè)目的的安排。

第九十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅安排，并綜合考慮安排的以下內(nèi)容：

（一）安排的形式和實(shí)質(zhì)；

（二）安排訂立的時(shí)間和執(zhí)行期間；

（三）安排實(shí)現(xiàn)的方式；

（四）安排各個(gè)步驟或組成部分之間的聯(lián)系；

（五）安排涉及各方財(cái)務(wù)狀況的變化；

（六）安排的稅收結(jié)果。

第九十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)對(duì)企業(yè)的避稅安排重新定性，取消企業(yè)從避稅安排獲得的稅收利益。對(duì)于沒有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的企業(yè)，特別是設(shè)在避稅港并導(dǎo)致其關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方避稅的企業(yè)，可在稅收上否定該企業(yè)的存在。

第九十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查時(shí)，應(yīng)按照征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。企業(yè)應(yīng)自收到通知書之日起60日內(nèi)提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)提供資料，或提供資料不能證明安排具有合理商業(yè)目的的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)已掌握的信息實(shí)施納稅調(diào)整，并向企業(yè)送達(dá)《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》。

第九十六條稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施一般反避稅調(diào)查，可按照征管法第五十七條的規(guī)定要求避稅安排的籌劃方如實(shí)提供有關(guān)資料及證明材料。

第九十七條一般反避稅調(diào)查及調(diào)整須層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

第十一章相應(yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商

第九十八條關(guān)聯(lián)交易一方被實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整的，應(yīng)允許另一方做相應(yīng)調(diào)整，以消除雙重征稅。相應(yīng)調(diào)整涉及稅收協(xié)定國(guó)家（地區(qū)）關(guān)聯(lián)方的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，國(guó)家稅務(wù)總局與稅收協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局根據(jù)稅收協(xié)定有關(guān)相互協(xié)商程序的規(guī)定開展磋商談判。

第九十九條涉及稅收協(xié)定國(guó)家（地區(qū)）關(guān)聯(lián)方的轉(zhuǎn)讓定價(jià)相應(yīng)調(diào)整，企業(yè)應(yīng)同時(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，報(bào)送《啟動(dòng)相互協(xié)商程序申請(qǐng)書》，并提供企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方被轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的通知書復(fù)印件等有關(guān)資料。

第一百條企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書之日起三年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)，超過三年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

第一百零一條稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整，涉及企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等已扣繳的稅款，不再做相應(yīng)調(diào)整。

第一百零二條國(guó)家稅務(wù)總局按照本辦法第六章規(guī)定接受企業(yè)談簽雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)安排申請(qǐng)的，應(yīng)與稅收協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局根據(jù)稅收協(xié)定相互協(xié)商程序的有關(guān)規(guī)定開展磋商談判。

第一百零三條相應(yīng)調(diào)整或相互磋商的結(jié)果,由國(guó)家稅務(wù)總局以書面形式經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)企業(yè)。

第一百零四條本辦法第九章所稱不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出以及視同股息分配的利息支出,不適用本章相應(yīng)調(diào)整的規(guī)定。

第十二章法律責(zé)任

第一百零五條企業(yè)未按照本辦法的規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表，或者未保存同期資料或其他相關(guān)資料的，依照征管法第六十條和第六十二條的規(guī)定處理。

第一百零六條企業(yè)拒絕提供同期資料等關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，依照征管法第七十條、征管法實(shí)施細(xì)則第九十六條、所得稅法第四十四條及所得稅法實(shí)施條例第一百一十五條的規(guī)定處理。

第一百零七條稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，對(duì)企業(yè)做出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對(duì)*年1月1日以后發(fā)生交易補(bǔ)征的企業(yè)所得稅稅款，按日加收利息。

（一）計(jì)息期間自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳（預(yù)繳）稅款入庫(kù)之日止。

（二）利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日實(shí)行的與補(bǔ)稅期間同期的中國(guó)人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率（以下簡(jiǎn)稱“基準(zhǔn)利率”）加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算，并按一年365天折算日利息率。

（三）企業(yè)按照本辦法規(guī)定提供同期資料和其他相關(guān)資料的，或者企業(yè)符合本辦法第十五條的規(guī)定免于準(zhǔn)備同期資料但根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其他相關(guān)資料的，可以只按基準(zhǔn)利率計(jì)算加收利息。

企業(yè)按照本辦法第十五條第（一）項(xiàng)的規(guī)定免于準(zhǔn)備同期資料，但經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，其實(shí)際關(guān)聯(lián)交易額達(dá)到必須準(zhǔn)備同期資料的標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)補(bǔ)征稅款加收利息，適用本條第（二）項(xiàng)規(guī)定。

（四）按照本條規(guī)定加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

第7篇

自上個(gè)世紀(jì)九十年代以來,人民法院的民事強(qiáng)制執(zhí)行工作日趨繁重,涉及申請(qǐng)執(zhí)行人、被執(zhí)行人、協(xié)助執(zhí)行人、第三人和案外人隨“權(quán)利本位”理念的升華而頻生的實(shí)體權(quán)利和程序權(quán)利主張,亟需相應(yīng)的公權(quán)力予以支持,而我國(guó)現(xiàn)行的民事訴訟法執(zhí)行程序篇(以下簡(jiǎn)稱執(zhí)行篇)對(duì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的立法授權(quán)極其有限,導(dǎo)致執(zhí)行程序中行使執(zhí)行權(quán)的執(zhí)行行為常處于無(wú)法可依的狀態(tài)。當(dāng)前,中國(guó)的司法界和法學(xué)界強(qiáng)烈要求制定一部民事強(qiáng)制執(zhí)行法,呼聲日高,筆者亦愿意為此效力。

強(qiáng)制執(zhí)行法應(yīng)明確的權(quán)利

當(dāng)今社會(huì)的基本概念是公權(quán)力,立法的重要功能在于給國(guó)家機(jī)關(guān)授權(quán)。筆者認(rèn)為,體現(xiàn)中國(guó)國(guó)情的民事強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)有六項(xiàng)權(quán)能,需要立法予以確立:

其一,執(zhí)行保全查封財(cái)產(chǎn)權(quán)。為防止債務(wù)人在債權(quán)人申請(qǐng)執(zhí)行前轉(zhuǎn)移可執(zhí)行的財(cái)產(chǎn),參照外國(guó)設(shè)立判決抵押權(quán)的立法例,最高人民法院于2005年5月1日實(shí)施的法釋(2004)15號(hào)《關(guān)于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《查封規(guī)定》)第三條規(guī)定:“作為執(zhí)行依據(jù)的法律文書生效后至申請(qǐng)執(zhí)行前,債權(quán)人可以向有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)保全債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)。人民法院可以參照民事訴訟法第九十二條的規(guī)定作出保全裁定,保全裁定應(yīng)當(dāng)立即執(zhí)行。”這里的“有管轄權(quán)的人民法院”是指對(duì)該申請(qǐng)保全案有執(zhí)行管轄權(quán)的人民法院,顯然是確立了由執(zhí)行機(jī)構(gòu)享有和行使的執(zhí)行保全裁定權(quán)。但是,這一司法解釋確立的執(zhí)行權(quán)能,在2008年4月1日公布施行新修改的民事訴訟法中,卻沒有列入。

其二,執(zhí)行司法審查權(quán)。執(zhí)行機(jī)構(gòu)受理債權(quán)人的執(zhí)行申請(qǐng),有權(quán)對(duì)其申請(qǐng)書及執(zhí)行依據(jù)進(jìn)行司法審查,特別是對(duì)仲裁裁決書和公證債權(quán)文書的審查,如果發(fā)現(xiàn)其確有錯(cuò)誤,則有權(quán)裁定不予執(zhí)行。我國(guó)對(duì)此項(xiàng)權(quán)能的立法規(guī)定不夠完善,亟需立法增補(bǔ)、修正。

其三,執(zhí)行命令權(quán)。在執(zhí)行司法實(shí)踐中,一些地方法院執(zhí)行機(jī)構(gòu)借鑒外國(guó)的民事強(qiáng)制執(zhí)行經(jīng)驗(yàn),在申請(qǐng)執(zhí)行立案后,給被執(zhí)行人制發(fā)執(zhí)行命令,被執(zhí)行人收到執(zhí)行命令須立即依命令履行義務(wù)。當(dāng)前,實(shí)施這一執(zhí)行權(quán)能的欠缺是執(zhí)行篇中沒有執(zhí)行命令之規(guī)定。而且執(zhí)行人無(wú)正當(dāng)理由違抗執(zhí)行命令時(shí),執(zhí)行法院也沒有相應(yīng)的罪名(如藐視法度之罪),可以立即以該罪治之以刑罰。

其四,執(zhí)行措施實(shí)施權(quán)。這是執(zhí)行權(quán)能的核心部分。執(zhí)行篇列出十五條,確定執(zhí)行機(jī)構(gòu)享有九項(xiàng)執(zhí)行措施實(shí)施權(quán)。但是,立法賦予執(zhí)行機(jī)構(gòu)這九項(xiàng)執(zhí)行措施實(shí)施權(quán)不夠完善,是由執(zhí)行當(dāng)事人申請(qǐng)實(shí)施還是由執(zhí)行機(jī)構(gòu)以職權(quán)主動(dòng)實(shí)施,未作規(guī)定。此外,執(zhí)行司法實(shí)踐和司法解釋早已突破“不得重復(fù)查封”的立法規(guī)定,而建立了輪候查封制度,致使執(zhí)行機(jī)構(gòu)享有輪候查封權(quán)。執(zhí)行篇卻未予立法確定,弱化了對(duì)被執(zhí)行人的懲罰力度的問題。

第五,執(zhí)行裁判權(quán)。執(zhí)行機(jī)構(gòu)在執(zhí)行程序中,處理大量的物權(quán)與債權(quán)的轉(zhuǎn)換事項(xiàng),涉及實(shí)體裁判的權(quán)能需要立法確定的較多,如裁定變更、追加執(zhí)行當(dāng)事人可能引起的訴訟；查封優(yōu)先權(quán)的設(shè)立及由此可能引起的訴訟。按《查封規(guī)定》第五條、第六條和其他司法解釋的規(guī)定,不予執(zhí)行被執(zhí)行人豁免執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)可能引起的訴訟；參與分配程序中的清償債務(wù)分配表可能引起的訴訟；執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保管和使用中發(fā)生損毀、滅失情形可能引起的訴訟；執(zhí)行權(quán)行使中發(fā)生侵權(quán)行為可能引起的訴訟；以及這些訴訟案件的受訴機(jī)構(gòu)、舉證程序和舉證責(zé)任分配等。這些可預(yù)期發(fā)生的執(zhí)行裁判權(quán),都應(yīng)當(dāng)在立法中予以確定。

其六,執(zhí)行統(tǒng)一管理權(quán)。中央曾要求“強(qiáng)化執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職能作用,加強(qiáng)執(zhí)行工作的統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)。各省(自治區(qū)、直轄市)范圍內(nèi)的人民法院執(zhí)行工作由高級(jí)人民法院統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào),并負(fù)責(zé)同外省(自治區(qū)、直轄市)高級(jí)人民法院執(zhí)行機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)處理執(zhí)行爭(zhēng)議案件”。為此,最高人民法院制發(fā)了法發(fā)(2000)3號(hào)《最高人民法院關(guān)于高級(jí)人民法院統(tǒng)一管理執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定》,作為司法解釋的規(guī)定,也未被立法采納確定此項(xiàng)權(quán)能。

要妥善兼顧申請(qǐng)執(zhí)行人和被執(zhí)行人的權(quán)利

國(guó)家一項(xiàng)公權(quán)力的設(shè)立,應(yīng)當(dāng)源于權(quán)利。而我國(guó)對(duì)執(zhí)行程序中存在的大量權(quán)利,在制定民事訴訟法時(shí)普遍地被認(rèn)識(shí)不足,特別是能夠給予立法者更多影響的學(xué)理界,有的認(rèn)為執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)實(shí)行“執(zhí)行當(dāng)事人不平等原則”；有的更是令人難以理解地認(rèn)為:“執(zhí)行人員拿著執(zhí)行文書采取執(zhí)行措施的行為,同公安人員拿著逮捕證追捕犯罪嫌疑人的行為,似乎并沒有什么性質(zhì)上的區(qū)別”。

在學(xué)理界的這種輿論導(dǎo)向影響下,立法者似乎很少考慮執(zhí)行程序中的民事權(quán)利,特別是被執(zhí)行人的權(quán)利,如即使意識(shí)到應(yīng)當(dāng)立法保護(hù)被執(zhí)行人的極為重要的豁免執(zhí)行之權(quán)利,也僅在執(zhí)行篇的第二百一十九條和第二百二十條旨在設(shè)立強(qiáng)制執(zhí)行措施的規(guī)定中加了一句“但書”,由執(zhí)行機(jī)構(gòu)以職權(quán)予以“保留”“生活必需費(fèi)用”和“生活必需品”,其側(cè)重點(diǎn)不是確定權(quán)利；《查封規(guī)定》第五條列了八項(xiàng)豁免執(zhí)行財(cái)產(chǎn),也未被立法采納。因此,基于權(quán)利而設(shè)立權(quán)力,在執(zhí)行篇中忽略得太多。

最高人民法院民事強(qiáng)制執(zhí)行起草小組形成的《民事強(qiáng)制執(zhí)行法(草案)》第一稿中曾列述了495條,其中多是基于保護(hù)程序中的各種權(quán)利而設(shè)置相應(yīng)的執(zhí)行權(quán)能的規(guī)定。筆者認(rèn)為,執(zhí)行程序中不可忽視的而且應(yīng)當(dāng)列為法條的民事權(quán)利至少有如下四個(gè)方面:一是申請(qǐng)執(zhí)行人和被執(zhí)行人共有的權(quán)利:二是申請(qǐng)執(zhí)行人獨(dú)有的權(quán)利；三是被執(zhí)行人獨(dú)有的權(quán)利；四是執(zhí)行程序中涉案人的權(quán)利。

第8篇

小額貸款是什么小額貸款(Micro Credit)是以個(gè)人或家庭為核心的經(jīng)營(yíng)類貸款，貸款的金額一般為1000元以上，20萬(wàn)元以下。小額貸款是微小貸款在技術(shù)和實(shí)際應(yīng)用上的延伸。 小額貸款在中國(guó)主要是服務(wù)于三農(nóng)和中小企業(yè)。小額貸款公司的設(shè)立，合理的將一些民間資金集中了起來，規(guī)范了民間借貸市場(chǎng)，同時(shí)也有效地解決了三農(nóng)和中小企業(yè)融資難的問題。小額貸款具有貸款范圍較廣、營(yíng)銷模式靈活等特點(diǎn)。

從國(guó)際流行觀點(diǎn)定義，小額信貸指向低收入群體和微型企業(yè)提供的額度較小的持續(xù)信貸服務(wù)，其基本特征是額度較小、無(wú)擔(dān)保、無(wú)抵押、服務(wù)于貧困人口。小額信貸可由正規(guī)金融機(jī)構(gòu)及專門的小額信貸機(jī)構(gòu)或組織提供。

小額信貸組織按照業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，分兩類：商業(yè)性和福利性，也稱制度主義和福利主義。前者更強(qiáng)調(diào)小額信貸管理和目標(biāo)設(shè)計(jì)中的機(jī)構(gòu)可持續(xù)性，以印尼的人民銀行為代表;后者則更注重項(xiàng)目對(duì)改善貧困人口經(jīng)濟(jì)和社會(huì)福利的作用，以孟加拉鄉(xiāng)村銀行為代表。很多企業(yè)在小額貸款里脫穎而出例如紫清金融是一家集財(cái)富管理、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理、信用數(shù)據(jù)整合服務(wù)、小額貸款行業(yè)投資、小微借款 咨詢服務(wù)與交易促成綜合性P2P領(lǐng)域的領(lǐng)航者之一，為客戶提供全方位、個(gè)性化的普惠金融與財(cái)富管理服務(wù)。唯我貸為小微企業(yè)和民間資本打造最高速的融資平臺(tái)，積極探索債權(quán)融資領(lǐng)域的最佳途徑，致力創(chuàng)建具有特色的高速、有效、合法的網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)。，將出借人和借款人進(jìn)行自主配對(duì)，為國(guó)內(nèi)廣大個(gè)人和中小企業(yè)解決最急需的貸款和融資問題。解決貧困人口問題是世界上大部分國(guó)家所面臨的巨大困難，因?yàn)椋韶毨l(fā)的種種社會(huì)問題，會(huì)導(dǎo)致整個(gè)國(guó)家的動(dòng)蕩，小額貸款通過改善低收人人群的經(jīng)濟(jì)狀況，可以大幅度地增加社會(huì)整體上的有效需求，促進(jìn)社會(huì)投資生產(chǎn)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

青海小額貸款公司管理辦法第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司監(jiān)督管理，規(guī)范小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)行為，保障小額貸款公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)20xx〕23號(hào))要求，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱小額貸款公司，是指依法在本省境內(nèi)由自然人、企業(yè)法人或其他社會(huì)組織出資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司和股份有限公司。

凡在本省行政區(qū)域內(nèi)注冊(cè)并從事小額貸款業(yè)務(wù)的小額貸款公司的設(shè)立、變更、終止、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和監(jiān)管均適用本辦法。

第三條 小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。小額貸款公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購(gòu)的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。

第四條 第四條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國(guó)家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

第五條 青海省金融工作辦公室應(yīng)當(dāng)建立健全促進(jìn)全省小額貸款公司健康發(fā)展的政策措施，負(fù)責(zé)全省小額貸款公司的準(zhǔn)入、退出、日常監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)處置。州(地、市)金融工作辦公室負(fù)責(zé)本轄區(qū)小額貸款公司的準(zhǔn)入、退出的初審工作和日常監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)處置。

第二章 設(shè)立、變更和注銷

第六條 小額貸款公司的名稱由行政區(qū)劃、字號(hào)、行業(yè)及組織形式依次組成，其中行政區(qū)劃指州(地、市)、縣級(jí)行政區(qū)劃的名稱，行業(yè)表述應(yīng)當(dāng)標(biāo)明小額貸款的字樣，組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司，且公司名稱應(yīng)當(dāng)符合我省工商企業(yè)注冊(cè)的有關(guān)規(guī)定。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何公司名稱中不得標(biāo)注小額貸款字樣，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第七條 設(shè)立小額貸款公司應(yīng)具備以下條件：

(一)有符合《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定的公司章程。

(二)有限責(zé)任公司應(yīng)由50個(gè)以下股東出資設(shè)立;股份有限公司應(yīng)由2人以上200人以下股東出資設(shè)立，其中須有半數(shù)以上的股東在中國(guó)境內(nèi)有固定住所。

(三)單一最大股東及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過公司注冊(cè)資本總額的20%;其他單一股東及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過10%，且不得低于公司注冊(cè)資本總額的1%。

(四)新設(shè)立小額貸款公司，組織形式為有限責(zé)任公司的，注冊(cè)資本不得低于20xx萬(wàn)元人民幣;組織形式為股份有限公司的，注冊(cè)資本不得低于4000萬(wàn)元人民幣;注冊(cè)地且業(yè)務(wù)范圍僅限于縣域的小額貸款公司可適當(dāng)調(diào)低注冊(cè)資本，但有限責(zé)任公司注冊(cè)資本不應(yīng)低于1000萬(wàn)元人民幣，股份有限公司注冊(cè)資本不應(yīng)低于20xx萬(wàn)元人民幣;海南州、海北州、黃南州、玉樹州、果洛州可適當(dāng)放寬準(zhǔn)入條件。

注冊(cè)資本來源應(yīng)真實(shí)合法，全部為實(shí)收貨幣資本，由出資人或發(fā)起人一次性足額繳納。

(五)小額貸款公司的股東資格應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)及有關(guān)部門的規(guī)定。

(六)具備任職資格的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員。

(七)具備相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)人員。

(八)健全的組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制管理制度。

(九)符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)相關(guān)的其他設(shè)施。

(十)青海省金融工作辦公室認(rèn)為必要的其他條件。

第八條 建立小額貸款公司股東信用征信制度。小額貸款公司設(shè)立和變更股東時(shí)，應(yīng)聘請(qǐng)專門的信用征集評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)法人股東和自然人股東的信貸、納稅、合同履約、股東間關(guān)聯(lián)關(guān)系及遵守法律法規(guī)等信用情況進(jìn)行征集和評(píng)價(jià)。股東信用評(píng)價(jià)合格并符合小額貸款公司投資人要求的才能成為小額貸款公司股東。

信用評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的股東信用評(píng)估報(bào)告，應(yīng)真實(shí)反映股東的信用情況，并對(duì)其真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第九條 設(shè)立小額貸款公司，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個(gè)程序。申請(qǐng)籌建的小額貸款公司將下列籌建申請(qǐng)材料報(bào)送所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整籌建申請(qǐng)材料之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成審核，經(jīng)初審?fù)獠⒊鼍邥鎸徍艘庖姾螅蠄?bào)青海省金融工作辦公室：

(一)籌建申請(qǐng)書。申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明擬設(shè)立小額貸款公司的名稱、擬注冊(cè)住所、注冊(cè)資本、股東及股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、機(jī)構(gòu)性質(zhì)、組織形式、出資人基本情況及設(shè)立目的等;

(二)工商行政管理部門出具的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》;

(三)可行性研究報(bào)告。應(yīng)包括對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融發(fā)展?fàn)顩r分析、組建小額貸款公司的可行性和必要性、市場(chǎng)前景分析、未來業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案等;

(四)出資人關(guān)于出資設(shè)立小額貸款公司的出資協(xié)議。協(xié)議內(nèi)容應(yīng)包括但不限于擬設(shè)小額貸款公司的名稱、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本金、出資人出資額及持股比例，出資人的權(quán)利義務(wù)等;

(五)出資人設(shè)立小額貸款公司的承諾書。法人股東和自然人股東應(yīng)承諾其出資真實(shí)、有效、不抽回資金，自覺遵守公司章程、接受監(jiān)管并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自覺遵守國(guó)家相關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律、法規(guī)規(guī)定，不吸收公眾存款、不參與非法集資活動(dòng)等;

(六)出資人之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系情況說明及相關(guān)證明材料;

(七)法人股東相關(guān)資料。提交的材料須包括法人股東的名稱、注冊(cè)地址、法定代表人、經(jīng)上年度工商年檢合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、經(jīng)營(yíng)情況、未償還銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款本息情況及所處行業(yè)現(xiàn)狀、納稅記錄及企業(yè)信用評(píng)估報(bào)告等;股東(大)會(huì)或董事會(huì)關(guān)于同意出資設(shè)立小額貸款公司的決議;經(jīng)具備法定資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近兩年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表包括企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等;

(八)自然人股東相關(guān)資料。包括自然人股東姓名、個(gè)人簡(jiǎn)歷、身份證復(fù)印件、資金來源證明、個(gè)人信用報(bào)告和戶籍所在地公安機(jī)關(guān)出具的個(gè)人無(wú)犯罪記錄證明等;

(九)聯(lián)系人及其手機(jī)、辦公電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址(郵編);

(十)具備法定資質(zhì)的律師事務(wù)所對(duì)籌建申請(qǐng)材料的合法合規(guī)性出具的法律意見書;

(十一)青海省金融工作辦公室要求的其他資料。

第十條 青海省金融工作辦公室自收到符合要求的籌建申請(qǐng)材料之日起30個(gè)工作日內(nèi)，依程序約談擬籌建小額貸款公司股東，嚴(yán)格審核股東信用情況和持續(xù)出資能力，作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)籌建的決定，并書面通知申請(qǐng)人。特殊情況下，可以適當(dāng)延長(zhǎng)審查期限，但延長(zhǎng)期限不得超過2個(gè)月。

第十一條 申請(qǐng)人應(yīng)自批準(zhǔn)籌建之日起3個(gè)月內(nèi)完成籌建工作，并向所在地金融工作辦公室提交開業(yè)申請(qǐng)。在規(guī)定期限內(nèi)未完成籌建工作的，應(yīng)當(dāng)說明理由，及時(shí)報(bào)告青海省金融工作辦公室，可以延長(zhǎng)2個(gè)月。在延長(zhǎng)期內(nèi)仍未完成籌建工作的，批準(zhǔn)籌建文件自動(dòng)失效。

第十二條 在本辦法第十一條規(guī)定的籌建有效期內(nèi)，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)將下列資料報(bào)送擬設(shè)小額貸款公司所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整開業(yè)申請(qǐng)材料15個(gè)工作日內(nèi)完成審核，經(jīng)初審?fù)獠⒊鼍邥鎸徍艘庖姾螅蠄?bào)青海省金融工作辦公室：

(一)開業(yè)申請(qǐng)書。申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明擬開業(yè)小額貸款公司的名稱、住所、注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員基本情況、經(jīng)營(yíng)方針及計(jì)劃、主要管理制度、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所安全性等信息及其他需要說明的情況;

(二)籌建工作報(bào)告。內(nèi)容包括籌建過程、籌建工作落實(shí)情況以及是否符合開業(yè)要求等;

(三)股東(大)會(huì)通過的公司章程;

(四)股東名冊(cè)。包括股東名稱(自然人股東應(yīng)提供身份證號(hào)碼，企業(yè)法人應(yīng)載明注冊(cè)地址和組織機(jī)構(gòu)代碼)、出資額以及持股比例;

(五)內(nèi)控管理制度和組織機(jī)構(gòu)圖;

(六)擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員相關(guān)資料。須提供擬任職人員或經(jīng)其授權(quán)簽字人簽署的任職申請(qǐng)書、任職承諾書、基本情況登記表、個(gè)人信用報(bào)告、從業(yè)資格證書和其他任職資格證明文件復(fù)印件、身份證復(fù)印件和戶籍所在地公安機(jī)關(guān)出具的個(gè)人無(wú)犯罪記錄證明等;

(七)小額貸款公司承諾書和行業(yè)聯(lián)合自律聲明;

(八)具備法定資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告原件及銀行進(jìn)賬單復(fù)印件(須核對(duì)原件);

(九)公安、消防部門對(duì)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所出具的安全、消防設(shè)施合格證明;

(十)聯(lián)系人及其電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址(郵編);

(十一)具備法定資質(zhì)的律師事務(wù)所對(duì)開業(yè)申請(qǐng)材料的合法合規(guī)性出具的法律意見書;

(十二)青海省金融工作辦公室要求的其他材料。

第十三條 建立擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任前約談制度。

青海省金融工作辦公室自收到符合要求的開業(yè)申請(qǐng)材料30個(gè)工作日內(nèi)，依程序約談擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，嚴(yán)格審核其任職資格，作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)開業(yè)的決定，并書面通知申請(qǐng)人。特殊情況下，可以適當(dāng)延長(zhǎng)審查期限，但延長(zhǎng)期限不得超過2個(gè)月。

經(jīng)青海省金融工作辦公室批準(zhǔn)開業(yè)的小額貸款公司，工商行政管理部門予以注冊(cè)登記，頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

第十四條 擬任小額貸款公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)具備以下任職資格：

(一)無(wú)犯罪記錄和不良信用記錄;

(二)具備本科以上學(xué)歷，從事金融領(lǐng)域工作3年以上或從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理工作5年以上;或大專以上學(xué)歷，從事金融領(lǐng)域工作8年以上;

(三)具備與履行職責(zé)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)與能力;

(四)擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)參加由青海省金融工作辦公室組織的任職資格培訓(xùn)，并取得任職資格證書;

(五)擬任職高級(jí)管理人員不得在其他任何經(jīng)濟(jì)組織中兼職。

對(duì)不完全符合上述條件的擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，申請(qǐng)人認(rèn)為其具備擬任職務(wù)所需知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和能力的，可向青海省金融工作辦公室提交個(gè)案申請(qǐng)。

第十五條 新批準(zhǔn)設(shè)立小額貸款公司應(yīng)及時(shí)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦理稅務(wù)登記，并依法納稅。

第十六條 小額貸款公司自批準(zhǔn)開業(yè)之日起5個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)人民銀行西寧中心支行、青海銀監(jiān)局等監(jiān)管部門相關(guān)要求及時(shí)辦理備案登記手續(xù)。

第十七條 小額貸款公司有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)將變更申請(qǐng)材料報(bào)送所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整變更申請(qǐng)材料之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成審核，經(jīng)初審?fù)獠⒊鼍邥鎸徍艘庖姾螅蠄?bào)青海省金融工作辦公室。

(一)變更名稱;

(二)變更組織形式;

(三)變更注冊(cè)資本;

(四)變更公司住所;

(五)調(diào)整業(yè)務(wù)范圍;

(六)變更董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員;

(七)變更股東和股權(quán)結(jié)構(gòu);

(八)分立或者合并;

(九)修改章程;

(十)青海省金融工作辦公室規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。

青海省金融工作辦公室自收到符合要求的變更申請(qǐng)材料之日起30個(gè)工作日內(nèi)，作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)變更的決定，并書面通知申請(qǐng)人。其中涉及本條第一款第(六)、(七)項(xiàng)的，依程序約談擬變更股東和擬任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，嚴(yán)格審核股東信用情況、持續(xù)出資能力及擬任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格。特殊情況下，可以適當(dāng)延長(zhǎng)審查期限，但延長(zhǎng)期限不得超過2個(gè)月。

變更事項(xiàng)涉及公司登記事項(xiàng)的，自青海省金融工作辦公室審核批準(zhǔn)之日起15日內(nèi)，向工商行政管理部門申請(qǐng)變更登記。

第十八條 小額貸款公司法人資格的終止包括解散和破產(chǎn)兩種情況。小額貸款公司可因下列原因解散：

(一)公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn);

(二)股東(大)會(huì)決議解散;

(三)因公司合并或者分立需要解散;

(四)依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷;

(五)人民法院依照公司法的規(guī)定予以解散。

小額貸款公司解散，依照《中華人民共和國(guó)公司法》進(jìn)行清算和注銷。

小額貸款公司被依法宣告破產(chǎn)的，依照有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律實(shí)施破產(chǎn)清算。

小額貸款公司因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止的，應(yīng)當(dāng)向青海省金融工作辦公室繳回批準(zhǔn)開業(yè)文件，及時(shí)到工商部門辦理注銷登記，并予以公告。

第十九條 小額貸款公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，無(wú)不良信用記錄，符合規(guī)定條件的，可在股東自愿的基礎(chǔ)上，按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的《村鎮(zhèn)銀行組建審批指引》和《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》規(guī)范改造為村鎮(zhèn)銀行[1]。

第三章 股東資格及義務(wù)

第二十條 小額貸款公司的股東應(yīng)為境內(nèi)的自然人、企業(yè)法人或其他社會(huì)組織，其中最大股東應(yīng)為小額貸款公司所在地區(qū)的自然人、企業(yè)法人或其他社會(huì)組織。

有犯罪記錄和不良信用記錄者，不得成為小額貸款公司股東。

第二十一條 境內(nèi)企業(yè)法人作為小額貸款公司股東的，應(yīng)符合以下條件：

(一)在工商行政管理部門注冊(cè)登記，具有法人資格;

(二)有良好的社會(huì)聲譽(yù)、誠(chéng)信記錄和納稅記錄，能按期足額償還銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款本金和利息;

(三)財(cái)務(wù)狀況良好，入股前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利，且法人股東權(quán)益性投資余額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%，資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%;

(四)入股資金來源合法，為真實(shí)自有資本，不得以借貸資金或他人委托資金入股;

(五)有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)管理能力和資金實(shí)力;

(六)青海省金融工作辦公室要求的其他條件。

第二十二條 境內(nèi)自然人作為小額貸款公司股東的，應(yīng)符合以下條件：

(一)有完全民事行為能力;

(二)有良好的社會(huì)聲譽(yù)和誠(chéng)信記錄;

(三)入股資金來源合法，為真實(shí)自有資本，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股;

(四)青海省金融工作辦公室要求的其他條件。

第二十三條 境內(nèi)其他社會(huì)組織投資入股小額貸款公司的，應(yīng)符合國(guó)家對(duì)其他社會(huì)組織投資管理的相關(guān)規(guī)定，具備良好的社會(huì)聲譽(yù)和誠(chéng)信記錄，具備投資主體資格，具有資金實(shí)力，不得以借貸資金或他人委托資金入股。

第二十四條 小額貸款公司不得以本公司股份作為質(zhì)押權(quán)標(biāo)的。小額貸款公司股東在公司設(shè)立后3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押其持有的股份。

第四章 資金來源

第二十五條 小額貸款公司的資金來源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金、來自不超過兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金以及經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門同意的其他資金來源。

第二十六條 在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。融入資金的利率、期限由小額貸款公司與相應(yīng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自主協(xié)商確定。

第二十七條 小額貸款公司應(yīng)向人民銀行申領(lǐng)貸款卡。向小額貸款公司提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)將融資信息及時(shí)報(bào)送青海省金融工作辦公室、人民銀行西寧中心支行和青海銀監(jiān)局，并跟蹤監(jiān)測(cè)小額貸款公司融資的使用情況。

第五章 業(yè)務(wù)范圍和資金運(yùn)用

第二十八條 我省小額貸款公司應(yīng)在其名稱記載的行政區(qū)劃內(nèi)經(jīng)營(yíng)，不得跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)，也不得開展對(duì)外投資業(yè)務(wù)。

第二十九條 小額貸款公司可自主選擇貸款對(duì)象，但每年向小型微型企業(yè)和三農(nóng)發(fā)放的貸款總額不得低于全年累計(jì)放貸金額的60%。

第三十條 小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅(jiān)持小額、分散的原則，鼓勵(lì)小額貸款公司面向小型微型企業(yè)、三農(nóng)事業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)、城市居民提供信貸服務(wù)，著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面，但對(duì)同一借款人的貸款余額不得超過公司資本凈額的5%。

第三十一條 小額貸款公司按照市場(chǎng)化原則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，貸款利率上限不得超過司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的同期同檔次貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍，具體浮動(dòng)幅度在上下限內(nèi)按照市場(chǎng)原則由借貸雙方協(xié)商確定。

第三十二條 貸款合同參照銀行貸款的標(biāo)準(zhǔn)化合約，由借貸雙方在平等自愿的原則下依法協(xié)商確定。

第三十三條 小額貸款公司不得有以下經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：

(一)非法集資或變相吸收公眾存款、發(fā)放高利貸、使用非法手段催貸;

(二)向本公司股東、董事、高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)方提供貸款;

(三)為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)提供擔(dān)保。

第六章 公司治理

第三十四條 小額貸款公司的組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)公司法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并在其章程中予以明確。

第三十五條 小額貸款公司應(yīng)根據(jù)其決策管理的復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)規(guī)模和服務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置簡(jiǎn)潔、高效、靈活的組織機(jī)構(gòu)。明確股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層的議事規(guī)則和決策程序。

第三十六條 小額貸款公司設(shè)總經(jīng)理1名，根據(jù)需要設(shè)副總經(jīng)理1至3名。

小額貸款公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)總經(jīng)理實(shí)施年度專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)向董事會(huì)、股東(大)會(huì)報(bào)告，并報(bào)青海省金融工作辦公室。總經(jīng)理、副總經(jīng)理離任時(shí)，須進(jìn)行離任審計(jì)。

第三十七條 小額貸款公司董事和高級(jí)管理人員對(duì)小額貸款公司負(fù)有忠實(shí)守信和勤勉盡責(zé)義務(wù)。

董事違反法律、法規(guī)或小額貸款公司章程，致使小額貸款公司形成嚴(yán)重?fù)p失的，應(yīng)對(duì)公司承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。

總經(jīng)理、副總經(jīng)理違反法律、法規(guī)、公司章程或超出董事會(huì)授權(quán)范圍做出決策，致使小額貸款公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，應(yīng)對(duì)公司承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。

第三十八條 小額貸款公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層可根據(jù)需要設(shè)置專業(yè)評(píng)審委員會(huì)，提高決策能力和管理水平。

第三十九條 小額貸款公司要建立適合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和規(guī)模的薪酬分配制度、正向激勵(lì)約束機(jī)制。

第七章 內(nèi)部控制

第四十條 小額貸款公司應(yīng)根據(jù)各類貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)制定相應(yīng)的貸款管理制度，應(yīng)針對(duì)貸款業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查、審批、授權(quán)授信、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)管理、關(guān)聯(lián)交易、違規(guī)處罰等內(nèi)容建立健全相關(guān)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)則。

第四十一條 小額貸款公司的金融服務(wù)創(chuàng)新應(yīng)在審慎經(jīng)營(yíng)和合法規(guī)范的基礎(chǔ)上進(jìn)行，周密考慮業(yè)務(wù)創(chuàng)新的法律性質(zhì)、操作程序和經(jīng)濟(jì)后果，嚴(yán)格控制新業(yè)務(wù)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

第四十二條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照我國(guó)反洗錢的有關(guān)規(guī)定，逐筆記錄和保存單筆或者當(dāng)日累計(jì)交易相當(dāng)于20萬(wàn)元人民幣數(shù)額以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支記錄。

第四十三條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律法規(guī)制訂并實(shí)施本公司的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)。小額貸款公司在同級(jí)財(cái)政部門辦理財(cái)政登記備案，執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，依法接受會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第四十四條 小額貸款公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，充分計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。從事信貸業(yè)務(wù)，須執(zhí)行《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(20xx年修訂版)》(財(cái)金20xx〕21號(hào))、《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》(財(cái)金20xx〕53號(hào))等相關(guān)金融財(cái)務(wù)管理制度，并根據(jù)上述規(guī)定的修訂及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理制度。

第四十五條 小額貸款公司可自建或依托具有一定資質(zhì)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立完善的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。建立電子數(shù)據(jù)的即時(shí)保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)必須異地備份并且長(zhǎng)期保存，也可租用相關(guān)共享服務(wù)中心進(jìn)行系統(tǒng)和數(shù)據(jù)備份。

第四十六條 小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度，按要求向青海省金融工作辦公室、所在州(地、市)金融工作辦公室、人民銀行西寧中心支行、青海銀監(jiān)局、公司股東、為其提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、有關(guān)捐贈(zèng)人披露經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、融資情況、大額貸款、重大事項(xiàng)等信息，必要時(shí)應(yīng)向社會(huì)披露，并保證信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。發(fā)生突發(fā)事件和突發(fā)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門。

第四十七條 小額貸款公司應(yīng)按照中國(guó)人民銀行《個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)試運(yùn)行有關(guān)問題的通知》的相關(guān)規(guī)定，依照先建立制度、報(bào)送數(shù)據(jù)，后開通查詢用戶的原則，申請(qǐng)加入企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。

第四十八條 建立小額貸款公司從業(yè)人員資格認(rèn)證制度，所有從業(yè)人員必須持證上崗。青海省金融工作辦公室定期組織小額貸款公司從業(yè)資格培訓(xùn)，培訓(xùn)合格的頒發(fā)小額貸款公司從業(yè)人員資格證書。

加強(qiáng)小額貸款公司從業(yè)人員培訓(xùn)，由青海省金融工作辦公室委托行業(yè)協(xié)會(huì)定期或不定期組織各種形式的培訓(xùn)，提高小額貸款公司從業(yè)人員素質(zhì)[2]。

第八章 監(jiān)督管理

第四十九條 小額貸款公司應(yīng)接受社會(huì)監(jiān)督。小額貸款公司應(yīng)在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所醒目處公示公司基本信息，并承諾不吸收公眾存款，不參與任何形式的非法集資、非法放貸和非法證券買賣。

第五十條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室每年至少對(duì)轄區(qū)小額貸款公司進(jìn)行一次全面現(xiàn)場(chǎng)檢查，并根據(jù)監(jiān)管需要適時(shí)安排專項(xiàng)檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)通報(bào)相關(guān)部門。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)予以積極配合，并按照監(jiān)管部門的要求提供有關(guān)文件、資料。

現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，檢查人員不得少于2人，并向小額貸款公司出示檢查通知書和相關(guān)證件。

第五十一條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室根據(jù)監(jiān)管需要，有權(quán)要求小額貸款公司提供專項(xiàng)資料或約談其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，并對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行說明或整改。

青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室對(duì)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的重大問題和突發(fā)事件應(yīng)及時(shí)通報(bào)其他相關(guān)部門。

第五十二條 小額貸款公司應(yīng)按要求向所在州(地、市)金融工作辦公室報(bào)送經(jīng)營(yíng)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、合法合規(guī)等文件和資料，各州(地、市)金融工作辦公室匯總后上報(bào)青海省金融工作辦公室。小額貸款公司報(bào)送的各類文件和資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。小額貸款公司應(yīng)于每年1月31日前向所在州(地、市)金融工作辦公室報(bào)送上年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告、年度審計(jì)報(bào)告、年度信用評(píng)級(jí)報(bào)告等文件資料，各州(地、市)金融工作辦公室匯總后應(yīng)于每年3月31日前報(bào)送青海省金融工作辦公室。

第五十三條 青海省金融工作辦公室于每年2月1日至3月31日期間對(duì)小額貸款公司進(jìn)行年審，年審結(jié)果作為工商行政管理部門年檢的前置條件。小額貸款公司應(yīng)于每年1月31日前將年審材料報(bào)送所在州(地、市)金融工作辦公室，經(jīng)初審合格后，上報(bào)青海省金融工作辦公室。

對(duì)符合本辦法規(guī)定且年審合格的小額貸款公司予以公示;對(duì)年審不合格或連續(xù)兩年未開展業(yè)務(wù)的小額貸款公司限期整改，情節(jié)嚴(yán)重或整改后仍不符合規(guī)定的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予行政處罰。

第五十四條 人民銀行西寧中心支行負(fù)責(zé)對(duì)小額貸款公司的利率、資金流向進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，并將小額貸款公司信用情況納入信貸征信系統(tǒng)。小額貸款公司應(yīng)定期向信貸征信系統(tǒng)提供借款人、貸款金額、貸款擔(dān)保和貸款償還等人民銀行西寧中心支行要求的業(yè)務(wù)信息。

第五十五條 為加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)范運(yùn)營(yíng)，提升服務(wù)，小額貸款公司應(yīng)委托一家提供農(nóng)村金融服務(wù)范圍廣、網(wǎng)點(diǎn)多、實(shí)力強(qiáng)并能為小額貸款公司提供相應(yīng)服務(wù)支持的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開立存款賬戶作為小額貸款公司資金托管銀行，并為其統(tǒng)一提供支付結(jié)算業(yè)務(wù)。托管銀行應(yīng)切實(shí)履行資金安全監(jiān)督責(zé)任，如發(fā)生任何資金支付結(jié)算等資金使用違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)告青海省金融工作辦公室和小額貸款公司所在州(地、市)金融工作辦公室。

第五十六條 成立小額貸款公司行業(yè)協(xié)會(huì)，強(qiáng)化協(xié)會(huì)服務(wù)功能，加強(qiáng)行業(yè)自律，維護(hù)小額貸款公司合法權(quán)益，充分發(fā)揮橋梁和紐帶作用，促進(jìn)政府、小額貸款公司和企業(yè)溝通協(xié)調(diào)，推動(dòng)小額貸款公司行業(yè)有序、規(guī)范、健康發(fā)展。

第九章 法律責(zé)任

第五十七條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室從事小額貸款公司監(jiān)管工作的人員有下列情形之一的，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)違反規(guī)定批準(zhǔn)小額貸款公司的設(shè)立、變更、終止以及業(yè)務(wù)范圍的;

(二)違反規(guī)定對(duì)小額貸款公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的;

(三)未按照規(guī)定報(bào)告重大風(fēng)險(xiǎn)事件和處置情況的;

(四)其他違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的行為。

第五十八條 對(duì)小額貸款公司的違規(guī)行為，監(jiān)管部門有權(quán)采取風(fēng)險(xiǎn)提示、約見其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員談話、監(jiān)管質(zhì)詢、責(zé)令停辦業(yè)務(wù)、建議吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等措施，督促其及時(shí)進(jìn)行整改，防范風(fēng)險(xiǎn)。

小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)下列情形之一的，監(jiān)管部門和相關(guān)部門應(yīng)依法責(zé)令其整改、罰款、停業(yè)整頓、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)非法集資、吸收公眾存款;

(二)以各種形式抽逃注冊(cè)資本金;

(三)擅自設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的;

(四)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更登記事項(xiàng)的;

(五)未經(jīng)工商部門注冊(cè)登記擅自以小額貸款公司名義從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的;

(六)違反利率政策的;

(七)暴力收貸;

(八)未經(jīng)核準(zhǔn)擅自變更法定代表人和任命主要管理人員的;

(九)拒絕或者阻礙監(jiān)管部門和有關(guān)部門依法監(jiān)管檢查的;

(十)不按照要求和規(guī)定提供報(bào)表、報(bào)告等文件、資料的，提供虛假或隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表、報(bào)告等文件、資料的;

(十一)未按照規(guī)定進(jìn)行信息披露的;

(十二)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第十章 附 則

第9篇

第一條（目的依據(jù)）

為增加行政活動(dòng)的透明度，規(guī)范政府信息公開工作，保障公民、法人和其他組織對(duì)行政活動(dòng)的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府信息公開條例》和有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合成都市實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條（術(shù)語(yǔ)含義）

本規(guī)定所稱政府信息，是指本市各級(jí)政府、縣級(jí)以上政府各部門以及依據(jù)法律、法規(guī)授權(quán)履行行政管理職責(zé)的組織（以下簡(jiǎn)稱義務(wù)人），在履行職責(zé)的過程中制作、獲取并以一定形式記錄、保存的信息。

第三條（適用范圍）

本市政府信息公開工作，適用本規(guī)定。

第四條（監(jiān)督職責(zé)）

市政府辦公廳是本市政府信息公開工作的主管部門，負(fù)責(zé)推進(jìn)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督全市的政府信息公開工作。

各區(qū)（市）縣政府辦公室負(fù)責(zé)推進(jìn)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督本行政區(qū)域的政府信息公開工作。

各級(jí)監(jiān)察部門和政府法制工作部門依據(jù)各自職責(zé)監(jiān)督實(shí)施本規(guī)定。

第五條（公開原則）

本市政府信息，除法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定不予公開的以外，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定公開。

義務(wù)人依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章制定的規(guī)范性文件，未經(jīng)公開，不得作為執(zhí)法依據(jù)。

第六條（信息公開義務(wù)）

義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地公開政府信息。義務(wù)人發(fā)現(xiàn)影響或者可能影響社會(huì)穩(wěn)定、擾亂社會(huì)管理秩序的虛假或者不完整信息的，應(yīng)當(dāng)在其職責(zé)范圍內(nèi)及時(shí)準(zhǔn)確的政府信息予以澄清。

義務(wù)人應(yīng)當(dāng)建立健全政府信息協(xié)調(diào)機(jī)制。義務(wù)人政府信息涉及其他行政機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與其溝通、確認(rèn)，保證的政府信息準(zhǔn)確一致。

義務(wù)人不得以任何形式非法阻撓權(quán)利人依法獲取政府信息或者限制權(quán)利人依法獲取政府信息的權(quán)利。

義務(wù)人政府信息依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)的，未經(jīng)批準(zhǔn)不得。

第七條（權(quán)種人）

自然人、法人和其他組織（以下簡(jiǎn)稱權(quán)利人），依照國(guó)家法律、法規(guī)和本規(guī)定，享有獲取政府信息的權(quán)利。

權(quán)利人獲取和利用政府信息，不得侵犯他人隱私、商業(yè)秘密、國(guó)家秘密和其他社會(huì)公共利益。

第八條（工作機(jī)構(gòu)）

市和區(qū)（市）縣政府辦公廳（室）、市和區(qū)（市）縣政府部門的綜合辦事機(jī)構(gòu)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府指定的機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱政府信息公開工作機(jī)構(gòu)），負(fù)責(zé)本義務(wù)人政府信息公開的日常工作。其職責(zé)是：

（一）具體承辦政府信息公開事宜；

（二）維護(hù)和更新已公開的政府信息；

（三）組織編制政府信息公開指南、政府信息公開目錄和政府信息公開工作年度報(bào)告；

（四）對(duì)擬公開的政府信息進(jìn)行保密審查；

（五）與政府信息公開工作有關(guān)的其他職責(zé)。

第九條（收費(fèi)規(guī)定）

義務(wù)人提供主動(dòng)公開的政府信息，不得收費(fèi)。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。

義務(wù)人依據(jù)權(quán)利人的申請(qǐng)公開政府信息時(shí)，可以向權(quán)利人收取經(jīng)政府價(jià)格主管部門核準(zhǔn)的檢索、復(fù)制、郵寄等成本費(fèi)用，不得收取其他費(fèi)用；權(quán)利人交費(fèi)確有困難的，經(jīng)義務(wù)人同意，可以酌情減免。

第二章公開的范圍

第十條（市和區(qū)〔市〕縣政府信息公開）

市和區(qū)（市）縣政府及其工作部門的政府信息涉及以下內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向社會(huì)公開：

（一）政府規(guī)章、規(guī)范性文件；

（二）經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展計(jì)劃；國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)信息；

（三）事關(guān)全局的重大決策和出臺(tái)的相關(guān)政策；

（四）政府年度財(cái)政預(yù)算報(bào)告及其執(zhí)行情況；

（五）城市總體規(guī)劃、專項(xiàng)規(guī)劃、控制性詳細(xì)規(guī)劃和土地利用總體規(guī)劃及其調(diào)整情況；

（六）扶貧、教育、醫(yī)療、社會(huì)保障、促進(jìn)就業(yè)等事關(guān)民生的政策、措施及其實(shí)施情況；

（七）環(huán)境保護(hù)、公共衛(wèi)生、安全生產(chǎn)、食品藥品、產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督檢查情況；

（八）城鄉(xiāng)建設(shè)和管理的重大事項(xiàng)；

（九）社會(huì)公益事業(yè)建設(shè)情況；

（十）突發(fā)公共事件的應(yīng)急預(yù)案、預(yù)警信息及應(yīng)對(duì)情況；

（十一）政府承諾辦理的事項(xiàng)及其完成情況；

（十二）職能、機(jī)構(gòu)、編制“三定”方案以及領(lǐng)導(dǎo)成員履歷、工作分工；

（十三）行政執(zhí)法依據(jù)以及重大行政處罰決定；

（十四）行政審批（許可）的項(xiàng)目、數(shù)量、依據(jù)、條件、程序以及辦理期限；

（十五）行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)；

（十六）政府重要專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的分配和使用情況；

（十七）政府集中采購(gòu)項(xiàng)目的目錄和采購(gòu)結(jié)果；

（十八）政府投資建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)、建設(shè)和使用情況；

（十九）土地征用、房屋拆遷的批準(zhǔn)文件、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、安置方案以及補(bǔ)償（助）費(fèi)用的發(fā)放、使用情況；

（二十）落實(shí)行政執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制度情況；

（二十一）重大行政復(fù)議的受理以及作出行政復(fù)議決定的情況；

（二十二）工作目標(biāo)及其完成情況；

（二十三）公務(wù)員錄用程序及錄用結(jié)果；

（二十四）依法應(yīng)當(dāng)公開的其他政府信息。

第十一條（鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府信息公開）

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的下列信息，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)主動(dòng)公開：

（一）貫徹落實(shí)國(guó)家關(guān)于農(nóng)村工作政策的情況；

（二）財(cái)政收支、各類專項(xiàng)資金的管理和使用情況；

（三）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）土地利用總體規(guī)劃、宅基地使用的審核情況；

（四）征收或者征用土地、房屋拆遷及其補(bǔ)償、補(bǔ)助費(fèi)用的發(fā)放、使用情況；

（五）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）的債權(quán)債務(wù)、籌資籌勞情況；

（六）搶險(xiǎn)救災(zāi)、優(yōu)撫、救濟(jì)、社會(huì)捐助等款物的發(fā)放情況；

（七）鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)及其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)實(shí)體承包、租賃、拍賣等情況；

（八）執(zhí)行計(jì)劃生育政策的情況。

第十二條（決策公開）

涉及公民、法人和其他社會(huì)組織切身利益或者需要社會(huì)公眾廣泛知曉或者參與的事項(xiàng)，在形成決議以前，義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將有關(guān)信息按照《成都市重大行政決策公示和聽證暫行辦法》的規(guī)定予以公開。

第十三條（依申請(qǐng)公開）

權(quán)利人可以根據(jù)自身生產(chǎn)、生活、科研等特殊需要向義務(wù)人申請(qǐng)獲取相關(guān)的政府信息。除法律、法規(guī)、規(guī)章禁止公開外，義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依據(jù)申請(qǐng)向權(quán)利人公開。

第十四條（保密審查）

義務(wù)人在按照本規(guī)定公開政府信息前，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定對(duì)政府信息進(jìn)行保密審查。

義務(wù)人對(duì)政府信息不能確定是否可以公開時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)有關(guān)主管部門或者同級(jí)保密工作部門確定。

第十五條（不公開范圍）

涉及下列內(nèi)容的政府信息，除本規(guī)定第二十六條第一款規(guī)定情形外，不得公開：

（一）個(gè)人隱私；

（二）商業(yè)秘密；

（三）國(guó)家秘密；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章禁止公開的政府信息。

第三章公開的方式

第十六條（公開形式）

義務(wù)人主動(dòng)公開政府信息，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該信息的特性采取以下一種或幾種方式進(jìn)行，采取兩種以上方式公開政府信息的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)在互聯(lián)網(wǎng)上公開：

（一）成都市政府門戶網(wǎng)站和互聯(lián)網(wǎng)上的其他政府網(wǎng)站；

（二）政府公報(bào)或公開發(fā)行的政府信息專刊；

（三）報(bào)刊、廣播、電視等公眾媒體；

（四）新聞會(huì)；

（五）其他便于公眾知曉的形式。

第十七條（政府網(wǎng)站）

本市各級(jí)政府及其部門的網(wǎng)站，應(yīng)當(dāng)開設(shè)政府信息公開專欄，并適時(shí)維護(hù)，保證鏈接暢通。

鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府也可以結(jié)合當(dāng)?shù)卣畔⒐_工作的實(shí)際，在上級(jí)政府網(wǎng)站開設(shè)政府信息公開專欄。

第十八條（特定形式）

依照本規(guī)定第十三條規(guī)定公開政府信息的，以查閱、放音、放像或電子閱覽等符合該信息特性的方式進(jìn)行。

第十九條（集中公開）

市和區(qū)（市）縣政府公開信息服務(wù)中心應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集已經(jīng)公開的政府信息，并免費(fèi)向權(quán)利人開放。

有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)為服務(wù)中心收集政府信息提供便利。

第二十條（信息指南）

義務(wù)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)定，編制政府信息公開指南。指南應(yīng)當(dāng)包括主動(dòng)公開的政府信息和依申請(qǐng)公開的政府信息的范圍、公開的形式、公開的時(shí)間、申請(qǐng)的受理機(jī)構(gòu)、答復(fù)申請(qǐng)的時(shí)限以及是否收費(fèi)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。

指南應(yīng)當(dāng)公布，并印制紙質(zhì)文檔向權(quán)利人免費(fèi)提供。

第二十一條（信息目錄）

義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開工作主管部門的規(guī)定匯總政府信息，編制政府信息公開目錄并向社會(huì)公開。

政府信息公開目錄，應(yīng)當(dāng)包括政府信息的索引、名稱、內(nèi)容概述、生成日期、更新時(shí)間和更新周期等內(nèi)容。

第四章公開程序

第二十二條（一般規(guī)定）

義務(wù)人公開政府信息，應(yīng)當(dāng)遵守下列程序規(guī)定：

（一）由政府信息公開工作機(jī)構(gòu)按照職責(zé)匯總政府信息，經(jīng)保密審查后提出公開的意見；

（二）由主要負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)；

（三）按本規(guī)定確定的公開形式向社會(huì)公開。

第二十三條（信息公開時(shí)間）

義務(wù)人獲得的政府信息，屬于主動(dòng)公開范圍的，應(yīng)當(dāng)自信息產(chǎn)生之日起20日內(nèi)向社會(huì)公開。法律、法規(guī)對(duì)政府信息公開期限另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

政府信息尚未確定是否屬于國(guó)家秘密范圍的，經(jīng)義務(wù)人主要負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，可以暫緩公開，但暫緩時(shí)間不得超過30天。

第二十四條（申請(qǐng)的形式）

權(quán)利人依照本規(guī)定第十三條規(guī)定申請(qǐng)獲取政府信息的，應(yīng)當(dāng)采用書面形式（包括數(shù)據(jù)電文形式）提出申請(qǐng)；采用書面形式確有困難的，可以口頭申請(qǐng)，由義務(wù)人代為填寫格式申請(qǐng)書。申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：

（一）申請(qǐng)人的姓名或名稱、聯(lián)系方式等；

（二）申請(qǐng)公開的政府信息的內(nèi)容描述；

（三）對(duì)公開形式的具體要求；

（四）申請(qǐng)時(shí)間。

權(quán)利人向義務(wù)人申請(qǐng)?zhí)峁┱畔ⅲ瑧?yīng)當(dāng)出示有效身份證件或者證明文件。

義務(wù)人應(yīng)當(dāng)免費(fèi)為申請(qǐng)人提供申請(qǐng)書的格式文本。

第二十五條（申請(qǐng)的處理）

義務(wù)人受理申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列情況分別作出答復(fù)：

（一）屬于依申請(qǐng)公開范圍的，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定告知申請(qǐng)人政府信息的內(nèi)容；

（二）屬于主動(dòng)公開范圍的，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人獲取該政府信息的方式和途徑；

（三）屬于不予公開范圍的，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人并說明理由；

（四）依法不屬于本義務(wù)人公開范圍或者該政府信息不存在的，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人，對(duì)能夠確定該政府信息的公開義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人該義務(wù)人的名稱、聯(lián)系方式；

（五）申請(qǐng)內(nèi)容不明確的，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人作出更改、補(bǔ)充。

第二十六條（協(xié)調(diào)）

義務(wù)人認(rèn)為申請(qǐng)公開的政府信息涉及商業(yè)秘密、個(gè)人隱私，公開后可能損害第三方合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)書面征求第三方的意見；第三方不同意公開的，不得公開。但是，義務(wù)人認(rèn)為不公開可能對(duì)公共利益造成重大影響的，應(yīng)當(dāng)予以公開，并將決定公開的政府信息內(nèi)容和理由書面通知第三方。

申請(qǐng)公開的政府信息中含有不應(yīng)當(dāng)公開的內(nèi)容，但是能夠作區(qū)分處理的，義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向申請(qǐng)人提供可以公開的信息內(nèi)容。

第二十七條（答復(fù)時(shí)間）

義務(wù)人收到政府信息公開申請(qǐng)，能夠當(dāng)場(chǎng)答復(fù)的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)予以答復(fù)；不能當(dāng)場(chǎng)答復(fù)的，應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)；需延長(zhǎng)答復(fù)期限的，經(jīng)義務(wù)人分管政府信息工作的負(fù)責(zé)人同意后，可以延長(zhǎng)不超過15個(gè)工作日的答復(fù)期限，并告知申請(qǐng)人。

義務(wù)人需要征求第三方意見的，征求意見的時(shí)間不計(jì)算在前款規(guī)定的期限內(nèi)。

第二十八條（信息更正）

權(quán)利人認(rèn)為義務(wù)人提供的與其自身相關(guān)均政府信息記錄不準(zhǔn)確，并有證據(jù)證明的，有權(quán)要求義務(wù)人予以更正；義務(wù)人無(wú)權(quán)更正的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)送有權(quán)更正的其他義務(wù)人，并告知申請(qǐng)人。

第二十九條（中止公開）

義務(wù)人因不可抗力或其他法定事由不能在規(guī)定期限內(nèi)作出是否公開決定的，期限中止，中止原因消除后，期限恢復(fù)計(jì)算。

義務(wù)人中止或恢復(fù)期限，應(yīng)及時(shí)通知權(quán)利人。

第五章法律責(zé)任

第三十條（義務(wù)人的違法責(zé)任）

義務(wù)人實(shí)施政府信息公開，違反有關(guān)法律、法規(guī)和本規(guī)定的，由政府辦公廳（室）責(zé)令限期改正，逾期不改正的，予以通報(bào)批評(píng)，或者報(bào)請(qǐng)監(jiān)察部門追究直接責(zé)任人和主要負(fù)責(zé)人的行政責(zé)任。

第三十一條（義務(wù)人的賠償責(zé)任）

義務(wù)人在公開信息時(shí)泄漏商業(yè)秘密、個(gè)人穩(wěn)私，給權(quán)利人造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)依法予以賠償。

第三十二條（監(jiān)督責(zé)任）

政府辦公廳（室）通過對(duì)義務(wù)人的政府信息公開情況進(jìn)行定期或不定期檢查、設(shè)立政府信息公開投訴信箱等形式，加強(qiáng)對(duì)義務(wù)人的監(jiān)督。

第六章附則

第三十三條（解釋機(jī)關(guān)）

本規(guī)定具體應(yīng)用中的問題由成都市人民政府法制辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第10篇

   投資入股協(xié)議書模板

   投資方： （以下簡(jiǎn)稱甲方）

   合作方： （以下簡(jiǎn)稱乙方）

   甲乙雙方協(xié)商：以投資土特產(chǎn)（新鄭大棗、禮品雞蛋、始祖山雜糧、純紅薯粉條、咸菜）等土特產(chǎn)品開發(fā)、經(jīng)營(yíng)。

   第一條：合作期限

   合作期限：甲方從 年 月 日起至 年 月 日止與乙方合作，合作期滿后，雙方可自由選擇續(xù)約或終止合同，如甲乙雙方有一方不同意續(xù)約，可終止合同并退出續(xù)約。

   第二條：合作性質(zhì)

   甲方投資資金必須用于土特產(chǎn)項(xiàng)目正常并開發(fā)，不得用于其它。甲方并有參與決定權(quán)，如果乙方有其它投資等，應(yīng)告知甲方，如甲方不同意，可以終止合作，并收回所有投資，并由乙方承擔(dān)所有造成違約損失。

   第三條：合作方案

   在甲乙雙方合作期間，如果在正常運(yùn)營(yíng)期間，雙方不可以有任何理由終止合同并退出，（特殊事情）可以協(xié)商，如有違約，由對(duì)方負(fù)責(zé)一切造成的損失。

   第四條：投資方式

   投資以入股分紅方式：運(yùn)營(yíng)以投資資金比例確定分紅收入，確定每月結(jié)帳，年終分紅，分紅資金自己分配。

   第五條

   本合同在履行中如發(fā)生爭(zhēng)議，雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成也可申請(qǐng)新鄭市仲裁委員會(huì)仲裁。

   本協(xié)議自 年 月 日生效，期數(shù)為 年。

   本協(xié)議一式兩份，雙方各執(zhí)一份。

   甲方：

   乙方：

   年 月 日

   投資入股協(xié)議書模板

   甲 方：

   乙 方：

   經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商，就乙方入股給甲方發(fā)展_______產(chǎn)業(yè)，甲、乙雙方本著公平、平等、互利的原則訂立合作協(xié)議如下：

   第一條 乙方自愿入股甲方投入_____產(chǎn)業(yè)。

   第二條 出資金額、方式

   公司注冊(cè)資本為人民幣_(tái)____萬(wàn)元。本次將公司資本金增加至_____萬(wàn)元人民幣。公司現(xiàn)有股東實(shí)持資本金_____萬(wàn)元人民幣，本次增各股東出資額_____萬(wàn)元人民幣；

   投資各方的出資方式、出資額和占股比例： 甲方以_____作為出資，出資額_____萬(wàn)元人民幣，占公司注冊(cè)資本的_____%；

   乙方以_____作為出資，出資額_____萬(wàn)元人民幣，占公司注冊(cè)資本的_____%。

   第三條 盈余分配

   1、______________公司的利潤(rùn)分配，按會(huì)計(jì)年度結(jié)算。_____________公司因經(jīng)營(yíng)_____________集團(tuán)有限公司項(xiàng)目收取的全部投資收益，按照甲、乙雙方注冊(cè)資本出資比例依法分配；

   2、甲、乙雙方承諾，_____________公司投資收益如用于股權(quán)分配以外的用途，需經(jīng)董事會(huì)決定后，報(bào)甲、乙雙方確認(rèn)后執(zhí)行。

   第四條 本協(xié)議各方的權(quán)利和義務(wù)

   乙方的權(quán)利及義務(wù)

   1、乙方成為股東后，不論項(xiàng)目公司如何架構(gòu)及命名或成立多家關(guān)聯(lián)項(xiàng)目公司，乙方都是整個(gè)項(xiàng)目的股東，并享受項(xiàng)目組總和的權(quán)益；

   2、針對(duì)甲方年終開具財(cái)產(chǎn)目錄借貸對(duì)照表，以及營(yíng)業(yè)損益計(jì)算書，乙方如發(fā)現(xiàn)可疑之處，即可查閱甲方相關(guān)賬薄，并檢查其事務(wù)及財(cái)產(chǎn)狀況；

   3、乙方損益應(yīng)按照以上約定的股份權(quán)益比例分擔(dān)。自獲得股東資格第年期年終日進(jìn)行分紅。項(xiàng)目分紅比例不低于當(dāng)年可供分配利潤(rùn)的___%，___工作日內(nèi)由甲方以現(xiàn)金形式支付給乙方（代扣所得稅）；

   4、乙方簽署并履行本協(xié)議約定的各項(xiàng)責(zé)任和義務(wù)，不違反對(duì)其有約束力或有影響的法律或合同的規(guī)定或限制；

   5、乙方保證其依據(jù)本協(xié)議認(rèn)購(gòu)相應(yīng)甲方股權(quán)的投資款來源合法,并且其有足夠的能力依據(jù)本協(xié)議的條款與條件向甲方及時(shí)支付投資款；

   6、乙方?jīng)]有從事或參與有可能導(dǎo)致其現(xiàn)在和將來遭受吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、罰款或其它嚴(yán)重影響其經(jīng)營(yíng)的行政處罰或法律制裁的任何違反中國(guó)法律、法規(guī)的行為。

   甲方的權(quán)利及義務(wù)

   1、甲方負(fù)責(zé)發(fā)展項(xiàng)目公司目前經(jīng)營(yíng)的全部業(yè)務(wù)，及全部債務(wù)；

   2、甲方?jīng)Q定公司最終的經(jīng)營(yíng)范圍，并經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)后確定；

   3、甲方可根據(jù)未來業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在國(guó)家法律、政策許可的情況下，采取各種方式多次募集發(fā)展資金；

   4、甲方保證是按中國(guó)法律注冊(cè)、合法存續(xù)并經(jīng)營(yíng)的有限責(zé)任公司；

   5、甲方在其所擁有的任何財(cái)產(chǎn)上書面告知乙方未設(shè)置任何擔(dān)保權(quán)益（包括但不限于任何抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)以及其它擔(dān)保權(quán)等）或第三者權(quán)益；截止日后到本協(xié)議簽定前所發(fā)生的任何擔(dān)保權(quán)益或第三方權(quán)益，甲方仍有義務(wù)書面告之乙方；

   6、甲方每年向乙方提交了截至年終日止的財(cái)務(wù)報(bào)表及所有必要的文件和資料，并正確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和其它狀況，并保證不得對(duì)乙方股東進(jìn)行隱瞞或進(jìn)行虛假/錯(cuò)誤陳述。

   第五條 投資各方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)

   1、成立公司籌備組，成員由各股東方派員組成，出任法人代表一方的股東代表為組長(zhǎng)，組織起草申辦設(shè)立公司的各類文件；

   2、出任法人代表的股東方先行墊付籌辦費(fèi)用，公司設(shè)立后該費(fèi)用由公司承擔(dān)；

   3、上述各股東方委托出任法人代表方申辦公司的各項(xiàng)注冊(cè)事宜。

   第六條 本協(xié)議的修改、變更和終止

   1、本協(xié)議一經(jīng)簽訂，投資各方不得中途撤股、撤資，但允許投資各方之間或與其他投資股東實(shí)行購(gòu)買、轉(zhuǎn)讓、合并等；

   2、對(duì)本協(xié)議及其補(bǔ)充協(xié)議所作的任何修改、變更，須經(jīng)投資各方共同在書面協(xié)議上簽字方能生效。

   第七條 違約責(zé)任

   1、投資各方如有不按期履行本協(xié)議約定的出資義務(wù)的，則視作違約方單方終止本協(xié)議，其他守約方有權(quán)共同書面決定取消違約方的股東資格，違約方所出的投資金額將作為違約金賠償給守約方；違約方未出資的，其他守約方有權(quán)共同書面決定取消違約方的股東資格，并有權(quán)按照違約方應(yīng)當(dāng)出資額追究違約方的違約責(zé)任；

   2、投資各方如有違反本協(xié)議其他約定的，則視作違約方單方終止本協(xié)議，其他守約方有權(quán)共同書面決定取消違約方的股東資格，違約方所出的投資金額將作為違約金賠償給守約方。

   第八條 爭(zhēng)議的解決

   凡因執(zhí)行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭(zhēng)議，雙方應(yīng)通過友好協(xié)商解決；如果協(xié)商不能解決的，則任何一方均可向_____________仲裁委員會(huì)仲裁。

   第九條 本協(xié)議未盡事宜，由投資各方另行簽定補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議為本協(xié)議的有效組成內(nèi)容部分，與本協(xié)議具有同等法律效力。本協(xié)議簽定之前，各方之間所協(xié)商的任何協(xié)議內(nèi)容與本協(xié)議內(nèi)容有沖突的，以本協(xié)議所規(guī)定的內(nèi)容為準(zhǔn)。

   第十條 本協(xié)議自投資各方簽字之日起生效。一式____份，每方各執(zhí)一份，每份具有同等法律效力。

   甲方簽名：

   簽字日期：______年____月____日

   簽訂地點(diǎn)：

   乙方簽名：

   簽字日期：______年____月____日

   簽訂地點(diǎn)：

   投資入股協(xié)議書模板

   現(xiàn)有__________人，根據(jù)《中華XX共和國(guó)公司法》和中國(guó)的其它有關(guān)法律法規(guī)，本著平等互利的原則，通過友好協(xié)商，同意在中華XX共和國(guó)________省________市共同投資成立________有限責(zé)任公司，特訂立本合同。

   一、本合同的'投資各方為：

   1、甲方：________；身份證號(hào)碼：________________________；電話：________________。

   2、乙方：________；身份證號(hào)碼：________________________；電話：________________。

   3、丙方：________；身份證號(hào)碼：________________________；電話：________________。

   二、公司的成立

   1、按照公司法和其它有關(guān)法律和法規(guī)，合同各方同意在________市________區(qū)建立________有限責(zé)任公司。主要經(jīng)營(yíng)________，________。

   2、公司名稱：

   3、法定地址：

   4、通信地址：

   5、公司的法律形式為有限責(zé)任公司，投資各方的責(zé)任以其投入資金比例為限，各方的責(zé)任以各自對(duì)注冊(cè)資本的出資為限。公司的利潤(rùn)按各方對(duì)注冊(cè)資本出資的比例由各方分享。

   三、注冊(cè)資本公司的注冊(cè)資本為______________萬(wàn)元人民幣。風(fēng)險(xiǎn)提示：

   投資協(xié)議最重要的部分便是出資問題，因此一定要在協(xié)議中載明出資的方式，以此方式認(rèn)繳的出資額是多少，確定該出資額所占的出資比例等。其中，最為重要的是，出資實(shí)際繳付的時(shí)間確定。實(shí)踐中不乏有投資人在簽訂出資協(xié)議后，因各種原因而遲遲不予繳付出資，從而導(dǎo)致整個(gè)合作項(xiàng)目進(jìn)程延緩。若未在協(xié)議中對(duì)此約定，或使遲延履行出資義務(wù)人逃脫責(zé)任。

   四、投資各方的出資方式和出資額投資各方出資最低限為________元人民幣。投資各方在本合同簽字生效________天內(nèi)以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票方式打入全部出資金額。其中：

   1、甲方出資_________元人民幣，資金股占________%；占XX份的________%。

   2、乙方出資_________元人民幣，資金股占________%；占XX份的________%。

   3、丙方出資_________元人民幣，資金股占________%；占XX份的________%。備注：如后期業(yè)務(wù)發(fā)展需要再注資，則按實(shí)際占股比例出資。

   五、合資各方認(rèn)為需要規(guī)定的其他事項(xiàng)

   1、共同投資人向共同投資人以外的人轉(zhuǎn)讓其在共同投資中的全部或部分出資額時(shí)，須取得全部共同投資人同意。

   2、共同投資人依法轉(zhuǎn)讓其出資額的，在同等條件下，其他共同投資人有優(yōu)先受讓的權(quán)利。

   3、公司解散過程中最先解決資金股的退股問題，如低于起始資金時(shí)公司應(yīng)全額退還入股金。如高于起始資金。則按照股份比例套算。

   4、投資人離職及要求退股的，必須提交離職申請(qǐng)和退股申請(qǐng)書，經(jīng)公司股東會(huì)批準(zhǔn)后方可離職和退股。在離職期間，公司將分_________次退還股份，在________年內(nèi)退還所有股份，退股的時(shí)間為每年的____月____日。風(fēng)險(xiǎn)提示：

   在盈余分配問題上，投資人通常不會(huì)忽略，但對(duì)于投資項(xiàng)目給第三人造成損失的賠償責(zé)任分擔(dān)上，投資人往往會(huì)出現(xiàn)疏漏。雖然各投資人對(duì)外承擔(dān)責(zé)任的范圍和內(nèi)容是一致的，但對(duì)投資人內(nèi)部責(zé)任分擔(dān)以及追償問題很大程度上是依據(jù)協(xié)議約定確定的。若因約定不明，會(huì)使得無(wú)過錯(cuò)投資人要與過錯(cuò)投資人共同承擔(dān)責(zé)任，甚至數(shù)倍于有過錯(cuò)投資人。

   5、公司每年分配利潤(rùn)的_________%。

   六、合同的修改、變更、終止以及違約風(fēng)險(xiǎn)提示：

   為避免發(fā)生潛在風(fēng)險(xiǎn)，合同各方將違約責(zé)任條款作出明確約定，就會(huì)使簽約人謹(jǐn)慎簽約，全面系統(tǒng)的估計(jì)自己的履約能力，防止簽約人故意違約，提高簽約人履行合同的自覺性，并在履約過程中積極按合同約定履行義務(wù)，使合同風(fēng)險(xiǎn)消弭于簽約階段。

   其次，合同中，許多當(dāng)事人常約定因違約造成對(duì)方損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，但確忽略對(duì)具體違約金的確定，而在后續(xù)糾紛爭(zhēng)議中，守約方又對(duì)損失的大小無(wú)法確切舉證，而造成無(wú)法彌補(bǔ)全部損失，因此在設(shè)置違約責(zé)任條款時(shí)應(yīng)當(dāng)多費(fèi)些心思。

   1、本合同一經(jīng)簽訂，投資各方不得中途撤股、撤資。

   2、對(duì)合同所作的任何修改、變更，須取得合同各方的同意，并經(jīng)合同各方在書面協(xié)議上簽字方能生效。

   3、股東在合同期內(nèi)如違背以下內(nèi)容，則公司有權(quán)解除其在公司的一切職務(wù)及終止協(xié)議并有權(quán)沒收其所有股金及紅利款。

   （1）不得做貿(mào)易、貪污客戶提成、做兼職。

   （2）公司的相關(guān)機(jī)密不得泄露。

   七、爭(zhēng)議的解決凡因執(zhí)行本合同所發(fā)生的或與本合同有關(guān)的一切爭(zhēng)議，各方應(yīng)通過友好協(xié)商解決，如果協(xié)商不能解決，應(yīng)提交合同履行地的仲裁委員會(huì)仲裁或向合同履行地的人民法院進(jìn)行訴訟解決。

   八、合同生效及其它

第11篇

為進(jìn)一步規(guī)范我鎮(zhèn)城鄉(xiāng)低保管理，提升城鄉(xiāng)低保工作質(zhì)量，改善城鄉(xiāng)低保工作的社會(huì)評(píng)價(jià)，妥善解決農(nóng)村低保存在的問題，決定對(duì)年城鄉(xiāng)低保對(duì)象進(jìn)行全面清理核查，同時(shí)對(duì)2012年全鎮(zhèn)農(nóng)村低保全部重新評(píng)定。現(xiàn)就做好相關(guān)工作通知如下：

一、基本原則

（一）應(yīng)保盡保，不應(yīng)保堅(jiān)決不予保，清理核查與重新評(píng)定有機(jī)結(jié)合。要按照農(nóng)村低保的政策法規(guī)嚴(yán)格執(zhí)行，做到符低保政策的全部納入保障范圍。不符合低保政策的一個(gè)不納入，確保低保工作的公開、公平、公正，進(jìn)一步提高城鄉(xiāng)低保工作的群眾滿意度和社會(huì)公信度。

（二）以戶申報(bào)、整戶進(jìn)入。凡申報(bào)農(nóng)村低保對(duì)象必須堅(jiān)持以“戶”申報(bào)原則，確保整戶進(jìn)入，杜絕以人施保、“拼戶”等現(xiàn)象的發(fā)生。凡符合分戶計(jì)算條件的要按分戶的要求做好家庭殊困難人員的基本生活保障。

（三）聽證評(píng)議、三榜公示。要嚴(yán)格執(zhí)行聽證評(píng)議和三榜公示的有關(guān)規(guī)定，提高低保工作的透明度：一是對(duì)申請(qǐng)人提出的申請(qǐng)受理后，村（居）民委員會(huì)及駐村干部要對(duì)其家庭人口、收入及財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行初步核查；二是低保對(duì)象必須經(jīng)村級(jí)低保聽證評(píng)議小組進(jìn)行公開評(píng)議票決；三是在評(píng)審農(nóng)村低保對(duì)象過程中，必須進(jìn)行“三榜”公示，即在聽證評(píng)議前、審核、審批過程都要進(jìn)行不少于5天的公示，并且每次公示都要公示到村（居）民小組、集中居民點(diǎn)和村民院落。同時(shí)，各村（居）委會(huì)要將農(nóng)村低保工作納入村務(wù)公開民主管理的重要內(nèi)容。

（四）分類施保、動(dòng)態(tài)管理。要按照農(nóng)村低保分類重點(diǎn)救助的規(guī)定，確保分類重點(diǎn)救助政策的落實(shí)，以保障困難群眾的基本生活。按照動(dòng)態(tài)管理和分類管理的要求，農(nóng)村低保全部納入A類家庭管理，對(duì)原已享受的全部重新清理核查的同時(shí)評(píng)審2012年農(nóng)村低保對(duì)象。要嚴(yán)格執(zhí)行城鄉(xiāng)低保申請(qǐng)審批的“九步工作流程”，切實(shí)提高低保工作的透明度。

二、保障標(biāo)準(zhǔn)

三、工作機(jī)構(gòu)

各村（社區(qū)）要成立由村（居）委會(huì)干部、轄區(qū)人大代表、政協(xié)委員，駐村（居）干部，黨員、村（居）民代表等人員組成的低保聽證評(píng)議小組，人數(shù)不低于30名。聽證評(píng)議成員在每次聽證評(píng)議前1天從候選人員中隨機(jī)抽選9—15人參加聽證評(píng)議。

四、工作步驟及時(shí)間安排

此階段主要做好三項(xiàng)工作：一是強(qiáng)化宣傳。要以本次農(nóng)村低保清理及評(píng)審為契機(jī)，采取多種方式加大對(duì)農(nóng)村低保政策的宣傳，提高廣大群眾對(duì)低保政策的知曉度。二是認(rèn)真發(fā)動(dòng)。要召開不同層次的動(dòng)員大會(huì)，出臺(tái)工作方案，精心組織。三是受理低保申請(qǐng)，并按要求填寫《縣農(nóng)村居民最低生活保障申請(qǐng)書》。

對(duì)申請(qǐng)人提出的申請(qǐng)受理后，應(yīng)及時(shí)組織受委托的村（居）委會(huì)相關(guān)人員對(duì)申請(qǐng)人的家庭人口、收入及財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。調(diào)查人員由村（居）委會(huì)成員、駐村（居）干部、聽證評(píng)議代表等相關(guān)人員組成，可分若干組，每組必須2人以上。調(diào)查方式可采取入戶調(diào)查、鄰里訪問、單位取證、信函索證等方法核實(shí)申請(qǐng)人家庭人口、收入和財(cái)產(chǎn)情況，了解家庭生活狀況，并按要求填寫《縣農(nóng)村居民最低生活保障入戶調(diào)查表》。

（三）聽證評(píng)議及張榜公示（2012年1月1日至1月5日）

一是村（居）委會(huì)接到困難戶低保申請(qǐng)并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)后，由低保聽證評(píng)議小組以村（居）為單位進(jìn)行聽證評(píng)議，嚴(yán)禁以組為單位進(jìn)行評(píng)議，更不允許以組為單位進(jìn)行指標(biāo)攤派。在聽證評(píng)議會(huì)議前5天，應(yīng)將聽證評(píng)議會(huì)議的時(shí)間、地點(diǎn)、被評(píng)議對(duì)象的家庭基本情況要以村（居）民小組為單位進(jìn)行張榜公示，即：張貼第一榜，在村（居）務(wù)公開欄或集中居民點(diǎn)張貼《低保聽證評(píng)議通知（一）》，通知被評(píng)議對(duì)象做好準(zhǔn)備，并在聽證評(píng)議會(huì)上說明家庭現(xiàn)狀和申請(qǐng)理由等基本情況。二是經(jīng)聽證評(píng)議小組初步評(píng)議確定的申請(qǐng)對(duì)象要進(jìn)行公示，即：張貼第二榜，在村（居）務(wù)公開欄或集中居民點(diǎn)張貼《低保聽證評(píng)議結(jié)果公示（二）》，公示無(wú)異議后再上報(bào)鎮(zhèn)民政辦審核。在此期間，各包片領(lǐng)導(dǎo)及駐村干部要全程參與、監(jiān)督聽證評(píng)議過程，檢查各項(xiàng)程序和環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況，防止聽證評(píng)議走過場(chǎng)、流于形式。公示無(wú)異議的填寫《重慶市農(nóng)村居民最低生活保障調(diào)查審批表》。

第二榜公示結(jié)束后，村（居）委會(huì)要對(duì)農(nóng)村低保對(duì)象認(rèn)真進(jìn)行審核，支書、主任及駐村干部、駐片領(lǐng)導(dǎo)共同簽字，實(shí)行誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)。村（居）委要對(duì)低保對(duì)象進(jìn)行復(fù)查，復(fù)查率為100%；鎮(zhèn)低保工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)低保對(duì)象進(jìn)行抽查，抽查率不低于30%。做到“四看一核定”：看政策是否執(zhí)行到位，看申報(bào)程序是否到位，看材料是否齊全，看對(duì)象是否準(zhǔn)確，保障對(duì)象金額是否核定準(zhǔn)確。對(duì)群眾無(wú)異議的且符合農(nóng)村低保政策規(guī)定要求的，及時(shí)進(jìn)行集中審核、評(píng)定，形成決議，并經(jīng)鎮(zhèn)低保領(lǐng)導(dǎo)小組審定簽字后，報(bào)送縣民政局審批。

報(bào)送的材料包括（所有材料及其復(fù)印件都要按要求加蓋相關(guān)單位的印章，復(fù)印件必須蓋上村居委鮮章以證明其復(fù)印屬實(shí)）：

1．縣農(nóng)村低保統(tǒng)計(jì)季度報(bào)表（一式二份）；

2．農(nóng)村低保納入保障家庭花名冊(cè)一式3份（報(bào)鎮(zhèn)的花名冊(cè)2份，包括電子文檔；各村的花名冊(cè)1份，不交電子文檔）；

3．縣農(nóng)村低保打卡發(fā)放花名冊(cè)（只交電子文檔）；

4．重慶市農(nóng)村居民最低生活保障調(diào)查審批表（一式三份）；

5．村（居）委會(huì)報(bào)送的所有材料（包括聽證評(píng)議材料、各村居委會(huì)低保聽證評(píng)議小組候選人花名、張榜公示照片及相關(guān)材料等）；

6．縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村低保報(bào)批單（只交紙織文檔兩份）；

7．縣低保管理工作責(zé)任書（以村為單位一式兩份：上報(bào)一份，張榜公示一份）。

鎮(zhèn)將縣民政局審批結(jié)果以村為單位進(jìn)行張榜公布（長(zhǎng)期全部公示）。

低保審批結(jié)束后，各村（居）委及時(shí)準(zhǔn)確填發(fā)農(nóng)村低保證。低保金由縣民政局、財(cái)政局委托縣農(nóng)村商業(yè)銀行統(tǒng)一打卡發(fā)放（農(nóng)村低保實(shí)行季度發(fā)放）。

五、注意事項(xiàng)

（二）關(guān)于上報(bào)的有關(guān)證件復(fù)印件的問題。上報(bào)的各種證件的復(fù)印件（包括居民身份證、居民戶口簿、下崗失業(yè)證、殘疾人證等證件）務(wù)必由村（居）委會(huì)審核后，簽署“與原件無(wú)異”的字樣，并加蓋村（居）委印章，確保復(fù)印件的真實(shí)性。

六、工作要求

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)農(nóng)村低保工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

做好農(nóng)村低保工作，是各級(jí)黨委政府為民辦實(shí)事的具體體現(xiàn)，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的實(shí)際行動(dòng)，市委三屆九次全委會(huì)把城鄉(xiāng)低保工作列入了“共富十二條”的重要內(nèi)容，更加關(guān)注民生。農(nóng)村低保工作實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制，各村（居）委要高度重視，支部書記親自抓、駐村干部具體抓，落實(shí)包片包村包戶，責(zé)任到人，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)村（居）農(nóng)村低保工作的監(jiān)督管理，要把農(nóng)村低保工作納入對(duì)村（居）考核。

（二）嚴(yán)格政策，堅(jiān)持“9保、十五不保”，確保對(duì)象準(zhǔn)確

農(nóng)村低保評(píng)議、復(fù)核過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行低保政策，堅(jiān)持“9保、15不保”。

“9保”指符合下列條件之一的困難家庭，優(yōu)先納入農(nóng)村低保：

1．符合五保、困境兒童條件但因年齡或其他原因而未享受其待遇的人員；

2．家庭主要?jiǎng)趧?dòng)力死亡、且孩子未成年的困難家庭（須提供死亡者戶口注銷證明，已享受困境兒童或五保待遇的除外）；

3．一、二級(jí)重殘且能提供二代殘疾證的人員（其收入及享受低保待遇實(shí)行分戶計(jì)算）；

4．精神病患者（須提供精神病醫(yī)學(xué)鑒定材料、病歷或殘疾證，已享受五保待遇的除外）；其收入及待遇實(shí)行分戶計(jì)算；

5．雖不是一二級(jí)重殘，但家庭中有2名及以上殘疾人員的（須提供二代殘疾證）且生活明顯困難的人員；

6、患有計(jì)生結(jié)扎后遺癥全部或部分喪失勞動(dòng)力的人員；

7、患癌或重大疾病且長(zhǎng)期臥床不起的人員（須提供縣級(jí)以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)學(xué)鑒定材料或病歷，或民政部門大病醫(yī)療救助金的），已享受五保、三無(wú)人員、困境兒童待遇的除外；

8、成年未婚且因病因殘等特殊原因致孤的單身農(nóng)戶；

9．因自然災(zāi)害、突發(fā)事件及其它各種原因造成家庭特別困難的，此類人員為民主評(píng)議的重點(diǎn)內(nèi)容。

“十五不保”指符合下列條件之一的家庭，不得享受農(nóng)村低保：

1．3年內(nèi)修建自有住房、購(gòu)買商品房（不含因?yàn)?zāi)重建、國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)拆遷房屋）或高標(biāo)準(zhǔn)裝修現(xiàn)有住房的；

2．家庭擁有或使用汽車、摩托、船舶、工程機(jī)械（殘疾人代步車除外）及擁有大型農(nóng)機(jī)具的；

3．擁有經(jīng)營(yíng)門面、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的業(yè)主；

4．家庭擁有高檔相機(jī)、電腦的；

5．家庭人均擁有1800元存款及以上的；

6．放棄法定贍養(yǎng)、撫養(yǎng)、扶養(yǎng)費(fèi)及其他合法收入的；

7．有贍養(yǎng)（撫養(yǎng)、扶養(yǎng)）義務(wù)人為財(cái)政拔款的國(guó)家工作人員的；

8．贍養(yǎng)（扶養(yǎng)、撫養(yǎng)）義務(wù)人家庭成員擁有汽車、大型機(jī)械、兩處以上房產(chǎn)、或注冊(cè)資金5萬(wàn)元以上企業(yè)的；

9．不在戶口所在地居住達(dá)半年以上的；

10．家庭成員中有擇校就讀、出國(guó)留學(xué)的；

11．法定勞動(dòng)年齡內(nèi)有勞動(dòng)能力，能自食其力者，無(wú)正當(dāng)理由不就業(yè)的；

12．不按規(guī)定如實(shí)申報(bào)家庭成員、收入狀況、從業(yè)情況和法定贍養(yǎng)（扶養(yǎng)、撫養(yǎng)）人家庭情況的；

13．消費(fèi)水平明顯高于當(dāng)?shù)匾话闼降摹⑶液靡輴簞诘模?/p>

14、因家庭中有在校學(xué)生為謀取低保證從而享受相關(guān)利益但并不符合低保條件的人員；

15．不接受低保工作人員入戶調(diào)查或侮辱、毆打工作人員、干擾、破壞低保工作的。

第12篇

法國(guó)的體育爭(zhēng)議解決制度

通常，每個(gè)體育協(xié)會(huì)下設(shè)置專門的委員會(huì)負(fù)責(zé)處理有關(guān)違反運(yùn)動(dòng)規(guī)則或體育紀(jì)律的爭(zhēng)議。譬如，絕大多數(shù)的體育協(xié)會(huì)都設(shè)有自己的調(diào)解委員會(huì)，以便其負(fù)責(zé)的體育項(xiàng)目下的體育爭(zhēng)議可在進(jìn)入訴訟前找到救濟(jì)方式，同時(shí)避免根據(jù)一般法院對(duì)體育活動(dòng)過多的干涉。但體育協(xié)會(huì)內(nèi)的處理結(jié)論通常會(huì)遭受來自法國(guó)司法系統(tǒng)的詰責(zé)。法國(guó)最高行政法院（Conseild’Etat）曾在其1988年和1990年的兩份報(bào)告中指出，“相應(yīng)的體育法律規(guī)則中的重要部分經(jīng)常被體育機(jī)構(gòu)（在處理結(jié)論里）有意無(wú)意的忽視”[注9]“很多決定和結(jié)論都帶有相當(dāng)程度的主觀推斷”[注10]。同時(shí)，許多體育界的人士也認(rèn)為法院的法官很難恰如其分地體會(huì)到體育爭(zhēng)議的特殊之處，并因此常會(huì)被當(dāng)事一方所誤導(dǎo)而做出似是而非的判決。而這種各執(zhí)一詞的局面促使法國(guó)的體育管理機(jī)構(gòu)建立《非訴訟糾紛解決機(jī)制》（alternativedisputeresolution其中包括調(diào)解和仲裁）以應(yīng)對(duì)超出協(xié)會(huì)內(nèi)部爭(zhēng)議范疇的糾紛的解決。1975年10月29日的法案就授權(quán)CNOSF在必要時(shí)組織爭(zhēng)議雙方進(jìn)行仲裁。1984年7月16日的法律進(jìn)一步細(xì)化了可由CNOSF負(fù)責(zé)組織仲裁的爭(zhēng)議種類和條件，具體表述為“當(dāng)爭(zhēng)議本身涉及到運(yùn)動(dòng)許可證持有者、運(yùn)動(dòng)團(tuán)體和體育協(xié)會(huì)時(shí)，有關(guān)爭(zhēng)議的一方可以請(qǐng)求CNOSF組織仲裁。”但直到2008年初，CNOSF才成立了專屬的仲裁院，接受不需要經(jīng)過前置調(diào)解程序的爭(zhēng)議的仲裁請(qǐng)求。事實(shí)上，自建立伊始CNOSF下設(shè)的仲裁程序并沒有取得預(yù)想中的廣泛應(yīng)用。在當(dāng)時(shí)（1984-1992），每年大概只有十幾起爭(zhēng)議是通過CNOSF的仲裁解決的[注11]。于是，在1992年法國(guó)議會(huì)對(duì)1984的法律作了小幅度的修訂，在其中加入了調(diào)解的內(nèi)容[注12]。隨后，根據(jù)修訂的內(nèi)容的要求，CNOSF參照民事非訟程序和勞動(dòng)仲裁調(diào)解制度制定了相應(yīng)的體育調(diào)解規(guī)則，主要用以規(guī)范體育運(yùn)動(dòng)領(lǐng)域內(nèi)的調(diào)解程序的適用和執(zhí)行，利用調(diào)解程序解決體育運(yùn)動(dòng)領(lǐng)域爭(zhēng)議的解決。避免將類似爭(zhēng)議直接訴諸于行政訴訟程序已成為當(dāng)前的一種趨勢(shì)。調(diào)解的司法定義雖然，最高行政法院被定為體育爭(zhēng)議的終審法院，即體育調(diào)解在法國(guó)屬于行政法的適用范疇，但法國(guó)的行政法及判決并沒有明確給出“體育范疇內(nèi)調(diào)解”的司法定義。法國(guó)的學(xué)者則嘗試對(duì)此作出學(xué)理上的定義和解釋，比如，利摩日大學(xué)體育法律與經(jīng)濟(jì)研究中心主任Karaquillo教授就認(rèn)為，“在體育運(yùn)動(dòng)領(lǐng)域內(nèi)的調(diào)解與傳統(tǒng)意義上的調(diào)解并沒有太多的關(guān)系，這一類型的調(diào)解和其他類似領(lǐng)域的調(diào)解程序在本質(zhì)上更像是仲裁。從某些角度看，這種調(diào)解程序更具有準(zhǔn)司法程序的特點(diǎn)。”[注13]法國(guó)體育調(diào)解和仲裁的應(yīng)用在法國(guó)，1984年制定、1998年修改的體育法并沒有提到仲裁，只是規(guī)定CNOSF有權(quán)對(duì)體育爭(zhēng)議進(jìn)行調(diào)解和促使當(dāng)事人和解。巴黎上訴法院曾經(jīng)在一個(gè)涉及民間協(xié)會(huì)的紀(jì)律性處罰決定的判決中指出，根據(jù)法國(guó)法律，仲裁只是解決合同爭(zhēng)議的一種方法，民間協(xié)會(huì)和其成員之間的爭(zhēng)議不屬于合同爭(zhēng)議，其是紀(jì)律性的處罰爭(zhēng)議[注14]。該判決也遭到了批評(píng)，因?yàn)樵瓌t上講，紀(jì)律性問題和仲裁之間并不是不相容的。與之相對(duì)，在世界范圍內(nèi)，仲裁在體育運(yùn)動(dòng)領(lǐng)域的應(yīng)用正在快速發(fā)展[注15]，譬如，國(guó)際體育仲裁院的成立和2005年聯(lián)合國(guó)《反興奮劑公約》將有關(guān)興奮劑檢測(cè)的爭(zhēng)議交由仲裁院處理，表明仲裁正在向所有國(guó)際體育運(yùn)動(dòng)協(xié)會(huì)推廣。仲裁程序快速和專業(yè)的優(yōu)勢(shì)通常是人們選擇仲裁的主要因素，盡管相對(duì)于其他爭(zhēng)議解決方式，仲裁的費(fèi)用高昂，而且缺乏透明。調(diào)解程序雖然有別于仲裁，但因具有同樣的特點(diǎn)，在法國(guó)受得到越來越廣泛的應(yīng)用。并且，如法國(guó)留尼旺大學(xué)教授Maisonneuve教授所述，“在體育運(yùn)動(dòng)領(lǐng)域，將爭(zhēng)議訴諸于仲裁通常不是雙方協(xié)議一致的結(jié)果，而是應(yīng)體育機(jī)構(gòu)的要求而為。”[注16]而這一點(diǎn)常常被審理與仲裁協(xié)議有關(guān)爭(zhēng)議的法國(guó)法院用來作為撤銷仲裁協(xié)議理由之一，這也從另一方面促成了調(diào)解在法國(guó)體育界的優(yōu)勢(shì)地位。法國(guó)使用調(diào)解方法解決體育爭(zhēng)議的創(chuàng)新之處在于它是由賦予了公共職能的民間體育組織來完成的，調(diào)解的目的就是簡(jiǎn)化爭(zhēng)議解決的程序，從一定程度上規(guī)避代價(jià)高昂的司法訴訟程序。與仲裁不同，該程序的目的不在于最終解決當(dāng)事人之間的爭(zhēng)議，他只是促使當(dāng)事人利用正式的解決機(jī)制提出解決體育爭(zhēng)議的建議。在該調(diào)解制度下，應(yīng)當(dāng)事人的要求，調(diào)解員必須在兩個(gè)月內(nèi)提出自己的建議，特別緊急情況下是兩天。這些建議必須是根據(jù)國(guó)家和有關(guān)體育組織的規(guī)范提出來的，并且沒有任何法律上約束力。不過，一旦當(dāng)事人達(dá)成了解決方案，根據(jù)協(xié)議他們就有義務(wù)履行解決方案項(xiàng)下各自的義務(wù)。可以說，即使調(diào)解不能最終解決爭(zhēng)議，但是他至少避免了當(dāng)事人將爭(zhēng)議直接到司法法院或者行政法院。雖然，這種由體育調(diào)解委員會(huì)所作的裁決是不能夠強(qiáng)制執(zhí)行的，尤其是對(duì)普通法院沒有約束力，但調(diào)解建議一旦被當(dāng)事人接受，根據(jù)一事不再理原則，原引起爭(zhēng)議的決定將不能再成為事由。而且為了尊重體育活動(dòng)的特殊性質(zhì)，行政法院或司法法院的法官經(jīng)常參考體育調(diào)解委員會(huì)所作出的有關(guān)決議，甚至有些行政法院或司法法院的法官會(huì)等待體育調(diào)解委員會(huì)的決議作為參考，而不愿立即就同一爭(zhēng)議做出判決。

法國(guó)體育調(diào)解在法國(guó)，體育領(lǐng)域內(nèi)的調(diào)解分為前置調(diào)解和自愿調(diào)解

前置調(diào)解程序前置調(diào)解程序的適用范圍最初由1984年的法律規(guī)定，后又經(jīng)1999年3月23日法律和2000年7月6日法律的修改，特別是在1999年后，與興奮劑有關(guān)的爭(zhēng)議不再適用調(diào)解程序。最初的調(diào)解程序（包括前置和自愿調(diào)解程序）都是遵循CNOSF內(nèi)部規(guī)則進(jìn)行。后來隨著數(shù)部法律的制定和實(shí)施規(guī)則的頒行，特別是2000年7月6日法律和2002年第2002-1114號(hào)政府令的頒行，調(diào)解程序規(guī)則被編入《體育法法典》。其核心部分由施行規(guī)則的R141-5到R141-25條，共計(jì)21個(gè)條文規(guī)范。如今，《體育法法典》分別在其法律和施行規(guī)則部分對(duì)適用前置調(diào)解的爭(zhēng)議類型及條件作了詳盡的規(guī)定。例如，“當(dāng)所需裁決的爭(zhēng)議的一方為運(yùn)動(dòng)執(zhí)照持有人、體育經(jīng)濟(jì)人、體育團(tuán)體、公司或者官方認(rèn)可的體育協(xié)會(huì)，CNOSF有義務(wù)為當(dāng)事人組織調(diào)解，除非該項(xiàng)爭(zhēng)議與興奮劑有關(guān)。”[注17]“任何爭(zhēng)議，如其由體育協(xié)會(huì)依據(jù)其所被賦予的管理權(quán)或其協(xié)會(huì)章程而作出的決定或決議所引起，該爭(zhēng)議必須經(jīng)過CNOSF的調(diào)解后才能交由其他訴訟或非訴訟途徑解決。”[注18]行政法院的法官們?cè)谒痉▽?shí)踐中進(jìn)一步明確，前置調(diào)解僅適用于與“個(gè)體”（individualdecision）有關(guān)的體育爭(zhēng)議，而這一點(diǎn)已由法國(guó)國(guó)家最高行政法院在一次判例中予于確認(rèn)[注19]。比如，體育協(xié)會(huì)批準(zhǔn)錦標(biāo)賽的決議[注20]或者修改錦標(biāo)賽舉辦條件的決定[注21]就不屬于“與個(gè)體有關(guān)的”（individualdecision）的范疇，也就不必適用前置調(diào)解。類似的例子還包括有關(guān)協(xié)會(huì)規(guī)則的爭(zhēng)議[注22]、紀(jì)律處罰的赦免[注23]和駁回賠償請(qǐng)求的決定[注24]。然而，不能因此將“個(gè)體有關(guān)”中的“個(gè)體”做狹義上的理解。比如，體育協(xié)會(huì)給出的關(guān)于俱樂部降級(jí)的決定也屬于與“個(gè)體有關(guān)”，當(dāng)事人就此爭(zhēng)議在法院提訟前應(yīng)先申請(qǐng)前置調(diào)解[注25]。再比如，體育協(xié)會(huì)取消給予一個(gè)商業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)認(rèn)可的決定也屬于“與個(gè)體相關(guān)”[注26]。法國(guó)一地方行政法院在一次判決中指出，如當(dāng)事人適用行政緊急程序來處理體育爭(zhēng)議，則不必經(jīng)過前置調(diào)解[注27]。另外，在法國(guó)行政法院的法官看來，似乎只要爭(zhēng)議的當(dāng)事人向調(diào)解機(jī)構(gòu)遞交了要求前置調(diào)解的申請(qǐng)，就算履行了先經(jīng)過前置調(diào)解的程序要求，即在前置調(diào)解的過程中，當(dāng)事人也可以向有管轄權(quán)的地方行政法院提訟[注28]。另外，前置調(diào)解對(duì)適用的當(dāng)事人主體資格也有要求，只有受協(xié)會(huì)處罰的主體在遭受處罰時(shí)仍是該協(xié)會(huì)的成員，才能適用前置調(diào)解[注29]。自愿調(diào)解2000年7月6日的法律定義了自愿調(diào)解的適用范圍和條件，這些條文隨后被編入《體育法法典》。根據(jù)其規(guī)定，當(dāng)和解請(qǐng)求由爭(zhēng)議涉及的一方在（爭(zhēng)議的）訴訟時(shí)效屆滿后才提交給調(diào)解員聯(lián)席會(huì)議（CNOSF中負(fù)責(zé)處理調(diào)解申請(qǐng)的機(jī)構(gòu)）的，該聯(lián)席會(huì)議主席可以選擇是否邀請(qǐng)其他當(dāng)事人參與調(diào)解[注30]。根據(jù)條文和司法判例，體育爭(zhēng)議領(lǐng)域內(nèi)的自愿調(diào)解的適用必須滿足兩個(gè)條件，一是，爭(zhēng)議涉及的當(dāng)事人一致同意將他們間的爭(zhēng)議交由自愿調(diào)解程序解決；二是，在交由自愿調(diào)解前，當(dāng)事人已用盡由協(xié)會(huì)內(nèi)部設(shè)置的用于解決爭(zhēng)議的救濟(jì)方式且已過訴訟時(shí)效。這種爭(zhēng)議解決方式的主要目的是在已有的法律法規(guī)框架內(nèi)，由調(diào)解委員會(huì)在當(dāng)事人家進(jìn)行“斡旋”（debonsoffices）。不同于前置調(diào)解，此種調(diào)解不具有強(qiáng)制性。同時(shí)，前置調(diào)解無(wú)須當(dāng)事人用盡協(xié)會(huì)內(nèi)設(shè)置用于解決爭(zhēng)議的救濟(jì)方式[注31]。申請(qǐng)調(diào)解當(dāng)爭(zhēng)議的當(dāng)事一方申請(qǐng)調(diào)解時(shí)（包括前置調(diào)解和自愿調(diào)解），應(yīng)當(dāng)以掛號(hào)信的形式向CNOSF提交調(diào)解申請(qǐng)書，該掛號(hào)信必須注明申請(qǐng)人的姓名和地址。在調(diào)解申請(qǐng)書里，申請(qǐng)人必須詳細(xì)說明申請(qǐng)調(diào)解的事由、依據(jù)和自己的請(qǐng)求。申請(qǐng)人必須是爭(zhēng)議的直接利害關(guān)聯(lián)人。當(dāng)申請(qǐng)人是有法人資格的團(tuán)體時(shí)，必須授權(quán)一位自然人代表其參加調(diào)解，履行各項(xiàng)程序義務(wù)[注32]。CNOSF在收到調(diào)解申請(qǐng)后，由調(diào)解員聯(lián)席會(huì)議的主席或其授權(quán)的代表來審查和決定是否受理調(diào)解申請(qǐng)。該主席在受理決定做出后必須及時(shí)通知申請(qǐng)人；如其決定駁回調(diào)解請(qǐng)求，則必須在回復(fù)上寫明理由[注33]。同時(shí)，CNOSF拒絕受理調(diào)解申請(qǐng)的決定不能做為訴訟的事由[注34]。但如果申請(qǐng)書上有可糾正的錯(cuò)漏，會(huì)議主席應(yīng)當(dāng)給予申請(qǐng)人一定的期限來糾正該錯(cuò)漏[注35]，而不能直接依此為由直接駁回申請(qǐng)。調(diào)解員的指派決定受理申請(qǐng)后，由調(diào)解員聯(lián)席會(huì)議的主席根據(jù)CNOSF管理委員會(huì)提供的調(diào)解員名單，為受理的爭(zhēng)議指定一或數(shù)名調(diào)解員，并將調(diào)解員的姓名身份通知當(dāng)事人[注36]。參加爭(zhēng)議調(diào)解的當(dāng)事人并非必須無(wú)條件地接受由CNOSF指定的調(diào)解員，他們可以在收到調(diào)解員指定通知后的3天內(nèi)，根據(jù)以下法定的理由，拒絕所指定的調(diào)解員。-指定調(diào)解員與當(dāng)事一方有親屬關(guān)系（包括姻親）。-指定調(diào)解員與當(dāng)事一方有相同或相背的利益關(guān)系。-指定調(diào)解員已經(jīng)以其他身份介入過當(dāng)事人的爭(zhēng)議中。當(dāng)事一方拒絕指定調(diào)解員的請(qǐng)求應(yīng)先由聯(lián)席會(huì)議的主席審核，若該主席也被牽涉其中，則由副主席審核。審核通過后，如拒絕請(qǐng)求的理由成立，則由聯(lián)席會(huì)議的主席或副主席根據(jù)原來的調(diào)解員指定程序重新選派調(diào)解員[注37]。受理調(diào)解請(qǐng)求的效力爭(zhēng)議調(diào)解由CNOSF受理后，從指定調(diào)解員的通知發(fā)出日起，爭(zhēng)議涉及的體育協(xié)會(huì)的決定中止執(zhí)行。然而，調(diào)解員聯(lián)席會(huì)議的主席或其授權(quán)人可以解除此項(xiàng)中止，如果被抗辯的決定針對(duì)的是“暴力”行為[注38]。4.6調(diào)解員聯(lián)席會(huì)議（conferenceofconciliators）2000年7月6日的法律確認(rèn)了調(diào)解員聯(lián)席會(huì)議的地位和功能。相應(yīng)的規(guī)定被編入《體育法法典》法律部分L141-4條和施行規(guī)則部分從R141-10到R141-14條。調(diào)解員聯(lián)席會(huì)議由13到21名調(diào)解員組成。這些調(diào)解員由CNOSF的管理委員會(huì)在職業(yè)倫理委員會(huì)推薦的基礎(chǔ)上，根據(jù)候選人的法律素養(yǎng)和組織體育活動(dòng)的能力來任命，其任期一般為4年，即以一個(gè)奧林匹克年度為準(zhǔn)[注39]。一般說來，被任命的調(diào)解員屬于志愿者，但是在其工作期間，CNOSF會(huì)根據(jù)其為履行職責(zé)所承擔(dān)的費(fèi)用給予相應(yīng)的補(bǔ)償[注40]。每屆調(diào)解員聯(lián)席會(huì)議，都要選出會(huì)議的正副主席。選舉在換屆后的第一次調(diào)解員聯(lián)席會(huì)會(huì)議時(shí)舉行，通常由資格最老的調(diào)解員主持，采用不記名投票的方式，參加投票的成員必須占全體成員的一半以上。聯(lián)席會(huì)議的主席負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各個(gè)調(diào)解員間的工作和分配任務(wù)，并負(fù)責(zé)起草聯(lián)席會(huì)議的年度報(bào)告[注41]。調(diào)解員對(duì)自己負(fù)責(zé)處理的爭(zhēng)議和事務(wù)負(fù)有保密義務(wù)，未經(jīng)許可，不得泄露相關(guān)信息，否則會(huì)被處以一年的有期徒刑和15000的罰款[注43]。如果調(diào)解員怠于履行其法定的職責(zé)或是其行為與其職責(zé)相違背，CNOSF的管理委員會(huì)可以在聽取各方意見后，宣布該調(diào)解員“自動(dòng)離職”或繼續(xù)履行其職責(zé)[注44]。聽證會(huì)一旦調(diào)解員確定，則隨后由該調(diào)解員來確定聽證會(huì)的日期，并將日期以掛號(hào)信的形式送達(dá)給參加調(diào)解的當(dāng)事人。如調(diào)解員聯(lián)席會(huì)議的主席或是被指定的調(diào)解員認(rèn)為情況緊急，而采用掛號(hào)信的送達(dá)方式將產(chǎn)生不必要的延誤，則可以采用其他任何可行的送達(dá)方式，包括親自送達(dá)。除非調(diào)解員另有選擇，聽證會(huì)的地點(diǎn)一般選在CNOSF的所在地，聽證會(huì)的整個(gè)過程不對(duì)公眾開放。當(dāng)事人可以自己參加或是讓其授權(quán)代表參加聽證會(huì)。和仲裁相似，當(dāng)事人可以自己邀請(qǐng)專家和證人參加聽證會(huì)，相應(yīng)的費(fèi)用則由邀請(qǐng)方自己承擔(dān)。此外，法律允許當(dāng)事人在聽證會(huì)過程中采用除辯論外的各種新技術(shù)、新方式來進(jìn)行質(zhì)證，其中包括影音資料、數(shù)據(jù)記錄等。在聽證會(huì)結(jié)束后，如當(dāng)事人對(duì)調(diào)解方案達(dá)成一致或部分一致，則調(diào)解員會(huì)要求當(dāng)事人在聽證會(huì)的會(huì)議紀(jì)要上簽字予以確認(rèn)。如當(dāng)事人無(wú)法就調(diào)解方案達(dá)成任何共識(shí)，調(diào)解員會(huì)向當(dāng)事各方建議其他的調(diào)解方案和措施。如果當(dāng)事一方在收到這些建議后的一個(gè)月內(nèi)，未將其反對(duì)意見以掛號(hào)信的形式通知調(diào)解員和其他相對(duì)人，則視為其已接受這些調(diào)解建議并準(zhǔn)備履行[注45]。正如，最高行政法院在其一次判決中所表述的，“體育協(xié)會(huì)沒有義務(wù)履行調(diào)解建議，如果其已按法定形式在規(guī)定的期限內(nèi)向其它當(dāng)事人送達(dá)了其反對(duì)意見。”[注46]一旦爭(zhēng)議的雙方當(dāng)事人都在聽證會(huì)的會(huì)議紀(jì)要上簽字表示接受調(diào)解方案，則他們因此負(fù)有相應(yīng)的履行義務(wù)并且不得就同一事由向行政法院提訟[注47]。而在自愿調(diào)解中，當(dāng)爭(zhēng)議的當(dāng)事人在同意調(diào)解書或不同意調(diào)解書上簽字后，調(diào)解程序即告完結(jié)。

調(diào)解后的訴訟救濟(jì)

訴訟時(shí)效當(dāng)調(diào)解建議被某一當(dāng)事人拒絕，因調(diào)解程序開始而中止執(zhí)行的爭(zhēng)議涉及的決定由當(dāng)事人繼續(xù)執(zhí)行。然而，只要兩個(gè)月的訴訟時(shí)效期未屆滿，當(dāng)事人還可以向有管轄權(quán)的法院就有爭(zhēng)議的決定提訟請(qǐng)求。訴訟時(shí)效從決定送達(dá)當(dāng)事人之日起開始計(jì)算，而在調(diào)解申請(qǐng)被受理后中止計(jì)算，在下列事由出現(xiàn)后重新計(jì)算。-調(diào)解申請(qǐng)被調(diào)解員聯(lián)席會(huì)議的主席駁回，從駁回被送達(dá)到申請(qǐng)人之日起重新計(jì)算；-調(diào)解建議送達(dá)拒絕該建議的一方（該方可能在調(diào)解建議送達(dá)前就在行政法院提訟）。管轄法院需要指出的是，若體育協(xié)會(huì)的決定（或決議）引起爭(zhēng)議，則此項(xiàng)爭(zhēng)議決定（決議）的管轄法院依據(jù)該決定（決議）做出時(shí)的不同依據(jù)而變化。如有爭(zhēng)議決定（決議）是依據(jù)體育協(xié)會(huì)被賦予的管理權(quán)而作出，則爭(zhēng)議最終由行政法院管轄；如果該爭(zhēng)議的決定（決議）是依據(jù)協(xié)會(huì)的章程而作出，則管轄法院變成普通司法法院。如果說，當(dāng)“與個(gè)體相關(guān)”的決定是體育機(jī)構(gòu)依據(jù)被賦予的公共管理權(quán)而作出，則由在該決定作出時(shí)原告的住所地行政法院管轄；而一個(gè)全國(guó)性的的體育機(jī)構(gòu)制定的具有普遍效力的管理措施屬于“與整體相關(guān)的決策”（globaldecision），與此次相關(guān)的爭(zhēng)議，比如，取消此類決定的訴訟請(qǐng)求，屬于最高行政法院的管轄范圍。當(dāng)事人在用盡體育領(lǐng)域內(nèi)的救濟(jì)方式后須在最高行政法院直接提訟請(qǐng)求[注48]。對(duì)于“與整體相關(guān)的決定”，法律并沒有給出明確的定義，最高行政法院則表示其原則上是與“個(gè)體或其行為為無(wú)關(guān)”的決定[注49]。兩者的區(qū)分通常由受理法院的主審法官按實(shí)際情況分析，比如體育協(xié)會(huì)制定職業(yè)聯(lián)賽中的升級(jí)俱樂部名單屬于“與整體相關(guān)”，而該名單的送達(dá)到每個(gè)相關(guān)的俱樂部則屬于“與個(gè)體相關(guān)”[注50]。但對(duì)某些學(xué)者，這兩者的區(qū)分仍然比較模糊。比如在全國(guó)性的職業(yè)聯(lián)賽中，在賽季開始前允許或禁止某些俱樂部參加聯(lián)賽屬于“與個(gè)體有關(guān)的決定”，由此衍生的訴訟屬于地方行政法院的管轄范圍。但是，賽季間撤銷此類決定并導(dǎo)致俱樂部獲得或失去比賽資格則屬于“與整體相關(guān)的”的決定。一般認(rèn)為此類由撤銷決定引起的訴訟屬于最高行政法院的管轄范圍[注51]。當(dāng)然，如果撤銷決定產(chǎn)生的影響僅是地方性的，則仍由地方行政法院管轄[注52]。另外，雖然“與整體相關(guān)的”的決定引發(fā)的爭(zhēng)議的訴訟管轄權(quán)在最高行政法院，但各項(xiàng)文書的送達(dá)由原告住所地或登記地的行政法院負(fù)責(zé)[注53]。條件除時(shí)，爭(zhēng)議涉及的決定的訴訟時(shí)效尚未屆滿，接受申請(qǐng)的法院對(duì)爭(zhēng)議具有管轄權(quán)外，根據(jù)法國(guó)最高行政法院的2011年7月26日的判決，原告在向法院提訟前還必須用盡體育領(lǐng)域內(nèi)所提供的所有的救濟(jì)方式，包括某一體育協(xié)會(huì)內(nèi)設(shè)置的救濟(jì)途徑，和奧林匹克委員會(huì)設(shè)置的面向法國(guó)國(guó)內(nèi)所有的體育協(xié)會(huì)的救濟(jì)方式[注54]。事實(shí)上這一原則在20世紀(jì)80年代調(diào)解制度設(shè)立前就已提出，但在司法實(shí)踐中一直存在著爭(zhēng)議，比如巴黎行政上訴法院在2003年的一判決中指出，當(dāng)事人沒有必要在CNOSF的調(diào)解失敗后再重新選擇其所在的體育協(xié)會(huì)（手球協(xié)會(huì)）所提供的救濟(jì)方式來解決爭(zhēng)議，其可以直接在有管轄權(quán)的法院就有爭(zhēng)議的決定提訟[注55]。但是一部份學(xué)者認(rèn)為，最高行政法院2011年的判決雖然明確了法律的程序性規(guī)定，但從某種程度上它使得當(dāng)事人的需求司法救濟(jì)的過程變得漫長(zhǎng)而昂貴。因?yàn)楦鶕?jù)規(guī)定，他必須先用盡協(xié)會(huì)提供的有關(guān)爭(zhēng)議的救濟(jì)方式，然后才能申請(qǐng)CNOSF的調(diào)解，在調(diào)解結(jié)束后，他的訴訟請(qǐng)求才可能被法院受理[注56]。緊急執(zhí)行中止從行政法的角度，體育機(jī)構(gòu)依據(jù)被賦予的公共管理權(quán)而作出決定構(gòu)成一項(xiàng)“行政決定”，其執(zhí)行不因?yàn)樵V訟程序的開始而自動(dòng)中止。2000年后，當(dāng)事人須向行政法院提起緊急執(zhí)行中止請(qǐng)求，要求中止執(zhí)行訴訟請(qǐng)求涉及的決定。該項(xiàng)請(qǐng)求須滿足以下兩個(gè)條件才可能被法官接受。-當(dāng)事人情況確屬緊急；-在預(yù)審階段，有可靠的理由懷疑原體育協(xié)會(huì)“行政決定”的合法性[注57]。在司法實(shí)踐中，法官對(duì)上述條件的審核較為嚴(yán)格。譬如，當(dāng)（手球）體育協(xié)會(huì)做出降低俱樂部在聯(lián)賽中的排名的決定，該決定雖會(huì)導(dǎo)致聯(lián)賽中各俱樂部排名的不確定性，但這并不足以表明該項(xiàng)決定會(huì)產(chǎn)生需要中止執(zhí)行緊急情況[注58]。又如當(dāng)（冰球）俱樂部因?yàn)轶w育協(xié)會(huì)適用新的聯(lián)賽規(guī)則而降級(jí)時(shí)，僅預(yù)審階段的審查不足以確認(rèn)，適用規(guī)則的變化能構(gòu)成確實(shí)理由來懷疑該決定的合法性[注59]。

以馬拉婭案說明體育爭(zhēng)議的解決過程

發(fā)生于20世紀(jì)末的馬拉婭案源于波蘭球員是否可以享受歐盟球員待遇的爭(zhēng)議，該爭(zhēng)議的解決過程能讓我們相對(duì)清楚、完整地了解體育爭(zhēng)議在法國(guó)的解決程序。法國(guó)斯特拉斯堡競(jìng)技俱樂部與波蘭籃球運(yùn)動(dòng)員馬拉婭（Malaja）簽署了一份代表該俱樂部參加1998-1999賽季女子職業(yè)籃球比賽的合同。但當(dāng)時(shí)法國(guó)籃協(xié)規(guī)定，每個(gè)俱樂部每場(chǎng)比賽派出的運(yùn)動(dòng)員中非歐盟經(jīng)濟(jì)區(qū)（EEA）的球員人數(shù)最多不能超過兩名。因?yàn)樵摼銟凡恳呀?jīng)選擇了一個(gè)克羅地亞和保加利亞運(yùn)動(dòng)員，基于上述規(guī)則，馬拉婭就被排除在運(yùn)動(dòng)員名單之外。隨后，俱樂部主席向法國(guó)籃協(xié)提交了一份說明，引用了歐共體及其成員國(guó)與波蘭之間簽署的合作協(xié)定以及博斯曼判決為依據(jù)，要求籃協(xié)承認(rèn)馬拉婭可被視為EEA球員。然而，該請(qǐng)求被法國(guó)籃協(xié)駁回。但當(dāng)時(shí)，前置調(diào)解程序尚未系統(tǒng)適用，而行政法院也未要求當(dāng)事人用盡體育領(lǐng)域內(nèi)設(shè)置的爭(zhēng)議解決的救濟(jì)方式。斯特拉斯堡地方行政法院，在法國(guó)籃協(xié)駁回俱樂部請(qǐng)求后就受理了訴訟請(qǐng)求。不過，該法院在1999年1月27日的判決中同樣駁回了他們的請(qǐng)求。馬拉婭隨后上訴到上一級(jí)上訴行政法院。2000年1月3日，該行政上訴法院根據(jù)歐共體及其成員國(guó)與波蘭在1991年簽署的合作協(xié)定作出了有利于馬拉婭的判決。法國(guó)籃協(xié)隨后又上訴到法國(guó)最高行政法院，后者于2002年12月30日基于與上訴法院同樣的理由維持了上訴法院的判決，駁回了法國(guó)籃協(xié)的上訴請(qǐng)求[注60]。至此，整個(gè)爭(zhēng)議以波蘭球員可以享受EEA國(guó)民待遇告終。從中，我們可以看到，整個(gè)爭(zhēng)議的解決從體育協(xié)會(huì)內(nèi)部的復(fù)議程序開始，當(dāng)中跳過了調(diào)解，而到行政法院訴訟，從地方行政法院開始到最高行政法院。如果在籃協(xié)駁回請(qǐng)求后，當(dāng)事人參與調(diào)解，該爭(zhēng)議也許能夠在較短的時(shí)間內(nèi)結(jié)束。同時(shí)，我們也能從籃協(xié)單純適用自身規(guī)則來駁回馬拉婭及其俱樂部的請(qǐng)求看出，法院對(duì)于體育爭(zhēng)議在法律層面的補(bǔ)足是必要的。中國(guó)正在建設(shè)自己的體育爭(zhēng)議解決制度。從法國(guó)的經(jīng)驗(yàn)來看，做好體育領(lǐng)域內(nèi)的爭(zhēng)議解決制度與法律救濟(jì)途徑的銜接，不僅能有效地節(jié)約訴訟資源，也能最終給爭(zhēng)議一個(gè)合理合法的結(jié)論，有利于維護(hù)社會(huì)主義法制的權(quán)威性和社會(huì)的穩(wěn)定。

作者：張?jiān)?/p>