時(shí)間：2022-05-16 23:17:02
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇審計(jì)方案，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)，促進(jìn)審計(jì)人員遵紀(jì)守法、廉潔奉公，更好地履行審計(jì)監(jiān)督職能，特制定本方案。
第二條 審計(jì)廉政回訪是指以回訪的形式，就派出的審計(jì)組和審計(jì)人員在被審計(jì)單位審計(jì)過(guò)程中執(zhí)行審計(jì)法規(guī)、審計(jì)紀(jì)律情況，征詢被審計(jì)單位的意見(jiàn)。
第三條 審計(jì)結(jié)束后，局辦公室和法規(guī)審理室人員組成廉政回訪組向被審計(jì)單位征求審計(jì)人員執(zhí)行廉潔從審工作情況的意見(jiàn)，檢查審計(jì)組和審計(jì)人員貫徹落實(shí)審計(jì)“四嚴(yán)禁”工作要求和“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律的情況，主動(dòng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。
第四條 審計(jì)廉政回訪主要內(nèi)容如下：
（一）審計(jì)組按照法定的職責(zé)權(quán)限和工作程序，依法履行審計(jì)職責(zé)情況；
（二）審計(jì)組實(shí)行審前公示制度，向被審計(jì)單位公開(kāi)審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)限、工作紀(jì)律、監(jiān)督投訴等情況；
（三）審計(jì)組和審計(jì)人員遵守職業(yè)道德，執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”等廉潔自律規(guī)定，以及工作態(tài)度、作風(fēng)、效率等情況；
（四）征求被審計(jì)單位對(duì)加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)組廉政建設(shè)工作和審計(jì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)和建議。
審計(jì)廉政回訪一般每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目安排一次，適當(dāng)延伸審計(jì)調(diào)查單位，也可采取抽查方式進(jìn)行，確保廉政回訪全覆蓋、無(wú)盲區(qū)。
第五條 建立健全審計(jì)廉政回訪反饋制度。審計(jì)廉政回訪結(jié)束后，要及時(shí)將回訪結(jié)果匯總后，向局黨組報(bào)告，對(duì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和建議。回訪結(jié)果必要時(shí)可召開(kāi)全局人員會(huì)議進(jìn)行通報(bào)。
第六條 審計(jì)廉政回訪人員應(yīng)廉潔自律，公道正派，認(rèn)真履職，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，全面了解情況，如實(shí)反映問(wèn)題，既要防止走過(guò)場(chǎng)，也要防止片面性。
第七條 本規(guī)定自發(fā)文之日起試行。
一、指導(dǎo)思想
緊緊圍繞平安建設(shè)的總要求，以深入推進(jìn)社會(huì)矛盾化解、社會(huì)管理創(chuàng)新、公正廉潔執(zhí)法三項(xiàng)重點(diǎn)工作為主線，以解決影響公眾安全感、執(zhí)法滿意度的突出問(wèn)題為重點(diǎn)，通過(guò)深化綜治工作“大走訪、大宣傳、大排調(diào)、大整治”活動(dòng)，進(jìn)一步密切干群關(guān)系，營(yíng)造濃厚創(chuàng)安氛圍，提升公眾安全感，為推動(dòng)我市平安建設(shè)進(jìn)程，為廣大群眾歡度“兩節(jié)”和明年全國(guó)“兩會(huì)”的召開(kāi)創(chuàng)造和諧穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境作出積極貢獻(xiàn)。
二、活動(dòng)內(nèi)容
（一）大談心，著力構(gòu)建和諧的干群關(guān)系
局機(jī)關(guān)將結(jié)合這次活動(dòng)組織全局干部職工開(kāi)展一次集體談心活動(dòng)。對(duì)于在活動(dòng)中摸排出來(lái)的個(gè)別重點(diǎn)對(duì)象，局里將組織相關(guān)人員進(jìn)行個(gè)別幫助，通過(guò)熱情解釋，認(rèn)真引導(dǎo)，真正解決問(wèn)題，贏得廣大群眾的信任和支持，切實(shí)增強(qiáng)群眾的安全感和滿意度，積極構(gòu)建和諧的干群關(guān)系。
（二）大宣傳，著力營(yíng)造平安建設(shè)氛圍
在這次活動(dòng)中，局里將通過(guò)集中教育、工作簡(jiǎn)報(bào)、制作宣傳條幅和宣傳標(biāo)語(yǔ)，辦公局域網(wǎng)等媒體進(jìn)行宣傳。宣傳內(nèi)容要突出宣傳本單位扎實(shí)推進(jìn)社會(huì)治安綜合治理與平安創(chuàng)建工作舉措與成效；推進(jìn)三項(xiàng)重點(diǎn)工作、加強(qiáng)社會(huì)建設(shè)和創(chuàng)新社會(huì)管理的一系列重大決策和工作成效；社會(huì)治安重點(diǎn)區(qū)域排查整治工作成效；干部職工與犯罪分子作斗爭(zhēng)的先進(jìn)事跡和典型經(jīng)驗(yàn)。
（三）大排調(diào)，著力化解社會(huì)矛盾糾紛
認(rèn)真貫徹落實(shí)市委、市政府兩辦《市重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法》，努力從根本上預(yù)防因決策不當(dāng)引發(fā)不穩(wěn)定問(wèn)題。堅(jiān)持矛盾糾紛定期排查制度，充分發(fā)揮本級(jí)綜治機(jī)構(gòu)的職能，依法調(diào)解、穩(wěn)妥化解各類(lèi)矛盾糾紛，預(yù)防和減少“民轉(zhuǎn)刑”案件發(fā)生。局機(jī)關(guān)將對(duì)所屬內(nèi)部存在的矛盾糾紛進(jìn)行一次全面摸排，化解干部職工中存在的矛盾糾紛和不穩(wěn)定因素。
（四）大整治，著力解決突出治安問(wèn)題
全局上下形成合力，依法嚴(yán)厲打擊各類(lèi)違法犯罪分子。在深入調(diào)研摸排的基礎(chǔ)上，針對(duì)涉及群眾切身利益和影響周邊群眾安全感的突出問(wèn)題，制定整治方案，進(jìn)行集中整治。同時(shí)，要切實(shí)摸清本單位治安混亂的區(qū)域、部位、場(chǎng)所，摸清影響群眾安全感的突出治安問(wèn)題，摸清導(dǎo)致治安狀況混亂的原因，采取有針對(duì)性的、切實(shí)有效的措施，把問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)，解決在單位內(nèi)部。
三、幾點(diǎn)要求
（一）切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各科（室）要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，積極投入到這次活動(dòng)中去。領(lǐng)導(dǎo)要帶頭，做好榜樣，確保活動(dòng)順利進(jìn)行。
一、大數(shù)據(jù)審計(jì)思路
(一)樹(shù)立大數(shù)據(jù)審計(jì)的理念。將大數(shù)據(jù)審計(jì)的貫穿到每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗(yàn)和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場(chǎng)延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準(zhǔn)的定位審計(jì)疑點(diǎn)，縮小核實(shí)范圍，提高工作效率。
(二)充實(shí)大數(shù)據(jù)審計(jì)資源。定期采集包括財(cái)政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源；積極推動(dòng)數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；推動(dòng)大數(shù)據(jù)審計(jì)方法庫(kù)的構(gòu)建，使計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的應(yīng)用更為便利、快捷。
(三)強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。運(yùn)用計(jì)算機(jī)和大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)應(yīng)動(dòng)員全局力量，而不僅僅局限在計(jì)算機(jī)人員。加強(qiáng)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，審計(jì)人員不僅要懂得數(shù)據(jù)庫(kù)的知識(shí)，還要懂得審計(jì)實(shí)務(wù)；加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)。
二、提高大數(shù)據(jù)審計(jì)的措施
(一)前期數(shù)據(jù)調(diào)查
對(duì)全市各部門(mén)(單位)所運(yùn)用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查了解，摸清各部門(mén)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲(chǔ)情況，為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計(jì)項(xiàng)目中可能涉及到跨部門(mén)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計(jì)端口，審計(jì)端口的接入更靈活、方便地為各審計(jì)組財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。
(二)積極配合項(xiàng)目組
在項(xiàng)目實(shí)施前積極與組長(zhǎng)、主審進(jìn)行溝通，如何開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)、項(xiàng)目組需要什么、項(xiàng)目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計(jì)方向和重點(diǎn)，并將相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容納入到審計(jì)工作實(shí)施方案。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，對(duì)審計(jì)方法、發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問(wèn)題、以及審計(jì)思路的變化，及時(shí)與主審反饋，以調(diào)整審計(jì)方法和思路，并配合項(xiàng)目組核實(shí)疑點(diǎn)。
(三)參與重點(diǎn)項(xiàng)目
年初審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目制定后，確定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，加入到項(xiàng)目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過(guò)參與其他審計(jì)內(nèi)容，熟悉財(cái)務(wù)知識(shí)、財(cái)經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識(shí)，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗(yàn)。今后審計(jì)工作中，運(yùn)用自己的思路和方法開(kāi)展審計(jì)。
(四)編寫(xiě)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法
在審計(jì)項(xiàng)目完成后，總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所采用的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，并編寫(xiě)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法或案例，為以后的審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展打好基礎(chǔ)。
一、指點(diǎn)思維
以科學(xué)開(kāi)展觀為指點(diǎn)，具體貫徹落實(shí)黨的十七大、十七屆三中、四中全會(huì)和中心經(jīng)濟(jì)任務(wù)會(huì)議精力，結(jié)實(shí)樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)理念，“依法審計(jì)、效勞大局、環(huán)繞中間、凸起重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)任務(wù)方針，緊緊環(huán)繞縣委、縣當(dāng)局中間任務(wù)，具體監(jiān)視財(cái)務(wù)、財(cái)政進(jìn)出的真實(shí)性、正當(dāng)性和效益，推進(jìn)公共財(cái)務(wù)系統(tǒng)建立，充沛發(fā)揚(yáng)審計(jì)保證國(guó)度經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)轉(zhuǎn)的“免疫系統(tǒng)”功用，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快開(kāi)展。
二、審計(jì)目標(biāo)
一是經(jīng)過(guò)對(duì)部分預(yù)算執(zhí)行和決算（草案）的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)，持續(xù)查處部分及其所屬的二級(jí)單元存在的嚴(yán)重違法違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)當(dāng)局部分及其所屬單元增強(qiáng)內(nèi)部治理。
二是經(jīng)過(guò)對(duì)部分預(yù)算和決算（草案）治理的完好性、標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)，發(fā)現(xiàn)部分預(yù)算、決算治理中的單薄環(huán)節(jié)，剖析體系體例、機(jī)制層面存在的問(wèn)題，促進(jìn)部分預(yù)算變革深化、公開(kāi)通明。
三是經(jīng)過(guò)對(duì)部分局部嚴(yán)重專項(xiàng)資金的治理運(yùn)用及效益狀況進(jìn)行反省和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目治理中的單薄環(huán)節(jié)和影響資金運(yùn)用績(jī)效的問(wèn)題，促進(jìn)部分進(jìn)步項(xiàng)目治理程度和資金運(yùn)用績(jī)效。
四是對(duì)民生工程審計(jì)，如審計(jì)鄉(xiāng)村危房革新、鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療津貼等項(xiàng)目，提醒國(guó)度、省、市、縣民生工程資金匹配、運(yùn)用的績(jī)效。
五是增強(qiáng)內(nèi)需項(xiàng)目建立，提醒國(guó)度擴(kuò)展內(nèi)需項(xiàng)目資金撥付、運(yùn)用的績(jī)效。
三、審計(jì)及審計(jì)查詢重點(diǎn)
（一）縣級(jí)財(cái)務(wù)及相關(guān)部分2011年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
1、搜檢縣級(jí)財(cái)務(wù)部分有無(wú)違背預(yù)算準(zhǔn)則規(guī)則，虛報(bào)、多撥財(cái)務(wù)預(yù)算資金；有無(wú)隱瞞轉(zhuǎn)移、擠占調(diào)用財(cái)務(wù)資金；有無(wú)私存、私放資金，亂支濫用；有無(wú)違背“進(jìn)出兩條線”規(guī)則，違規(guī)收費(fèi)及截留、坐支非稅收入；有無(wú)私自進(jìn)步規(guī)范，自定項(xiàng)目，擴(kuò)展局限發(fā)放津貼、補(bǔ)助；標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)局收購(gòu)建立工程和招招標(biāo)任務(wù)，搜檢能否存在違規(guī)操作和違背招招標(biāo)順序等凸起問(wèn)題；對(duì)擠占調(diào)用財(cái)務(wù)資金問(wèn)題，連系根本支出定額治理和項(xiàng)目支出預(yù)算治理狀況，從體系體例、機(jī)制層面深化剖析緣由。
2、搜檢部分在預(yù)算編制中能否存在代編、代報(bào)等問(wèn)題，各項(xiàng)收入預(yù)算編制能否完好、科學(xué)，能否存在動(dòng)用以前年度節(jié)余未歸入預(yù)算、局部所屬單元進(jìn)出未歸入部分預(yù)算及項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容不細(xì)化等問(wèn)題；在預(yù)算執(zhí)行中能否存在未實(shí)時(shí)批復(fù)預(yù)算，自行調(diào)整預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行遲緩，招致財(cái)務(wù)資金很多滯留閑置等問(wèn)題，核實(shí)部分到2011歲尾財(cái)務(wù)撥款累計(jì)節(jié)余狀況，并就部分供應(yīng)的節(jié)余緣由進(jìn)行剖析和認(rèn)定。
3、從有關(guān)部分選擇1至2個(gè)觸及民生的嚴(yán)重專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)。從項(xiàng)目申報(bào)書(shū)等立項(xiàng)材料動(dòng)手，搜檢項(xiàng)目能否依照有關(guān)律例實(shí)時(shí)請(qǐng)求立項(xiàng)，前期預(yù)備任務(wù)能否充沛，能否編制滾動(dòng)預(yù)算，預(yù)算編制能否科學(xué)，能否存在虛報(bào)或多報(bào)項(xiàng)目資金，以此推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)。還，搜檢項(xiàng)目資金撥付和運(yùn)用能否嚴(yán)厲依照有關(guān)規(guī)則執(zhí)行，能否有很多節(jié)余，項(xiàng)目能否按期完成，能否到達(dá)項(xiàng)目義務(wù)書(shū)的預(yù)期結(jié)果，對(duì)抽查的專項(xiàng)資金治理運(yùn)用狀況試行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)。
4、搜檢2011年度其他專項(xiàng)資金的治理狀況及運(yùn)用績(jī)效，含國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)、收益及治理和當(dāng)局債權(quán)（內(nèi)債、外債、擔(dān)保債權(quán)等）。
5、搜檢部分能否落實(shí)縣委、縣當(dāng)局關(guān)于增添部分15%公用經(jīng)費(fèi)支出的要求，能否接納有用辦法節(jié)省行政本錢(qián)，有無(wú)動(dòng)用其他資金補(bǔ)償公用經(jīng)費(fèi)支出等問(wèn)題，標(biāo)準(zhǔn)津補(bǔ)助后能否呈現(xiàn)亂發(fā)獎(jiǎng)金和津補(bǔ)助的問(wèn)題。
6、搜檢中心財(cái)務(wù)投資項(xiàng)目資金的分派及運(yùn)用狀況。首要是搜檢各有關(guān)部分組織施行有關(guān)項(xiàng)目及分派撥付資金的狀況。
（二）對(duì)以下部分2011年度預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(jì)，特殊是支出狀況進(jìn)行審計(jì)。
1、縣財(cái)務(wù)局：首要對(duì)2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)務(wù)進(jìn)出狀況及其他專項(xiàng)資金的治理狀況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)局限包羅財(cái)務(wù)局、地稅局、金庫(kù)、國(guó)庫(kù)集中收付中間、國(guó)資公司、地盤(pán)儲(chǔ)藏中間等。
2、縣農(nóng)業(yè)局、縣農(nóng)業(yè)辦公室：首要對(duì)部分財(cái)務(wù)進(jìn)出預(yù)算執(zhí)行狀況和擴(kuò)展內(nèi)需項(xiàng)目資金運(yùn)用順序及結(jié)果評(píng)價(jià)、二級(jí)機(jī)構(gòu)施行項(xiàng)目標(biāo)正當(dāng)、合規(guī)、合理性進(jìn)行審計(jì)。
（三）專項(xiàng)資金審計(jì)。
1、審計(jì)2011年度鄉(xiāng)村危房革新資金運(yùn)用狀況。
2、審計(jì)貴遵高級(jí)級(jí)公路（段）情況整治工程的財(cái)政進(jìn)出狀況。
（四）審計(jì)查詢。
1、標(biāo)準(zhǔn)津補(bǔ)助專項(xiàng)審計(jì)查詢。對(duì)標(biāo)準(zhǔn)津補(bǔ)助后的機(jī)關(guān)、中小黌舍執(zhí)行國(guó)度標(biāo)準(zhǔn)津補(bǔ)助的規(guī)則進(jìn)行專項(xiàng)查詢。查詢局限：縣級(jí)部分和鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單元數(shù)的30%；黌舍為黌舍數(shù)的15%。
2、鄉(xiāng)村醫(yī)療保險(xiǎn)專項(xiàng)資金進(jìn)出狀況審計(jì)查詢。查詢局限：縣鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療辦公室、縣病院、中病院和3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，需要時(shí)延長(zhǎng)審計(jì)到村衛(wèi)生室。
四、審計(jì)組織與布置
（一）組織指導(dǎo)。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)任務(wù)在縣人民當(dāng)局和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下展開(kāi)，由縣審計(jì)局詳細(xì)組織施行，成立審計(jì)組。
（二）審計(jì)方法。對(duì)縣財(cái)務(wù)局、縣當(dāng)?shù)囟悇?wù)局、各有關(guān)預(yù)算執(zhí)行和項(xiàng)目執(zhí)行及資金治理的部分（單元），采用當(dāng)場(chǎng)審計(jì)方法；對(duì)審計(jì)中觸及的有關(guān)問(wèn)題及相關(guān)部分（單元），采用審計(jì)查詢、延長(zhǎng)審計(jì)和審計(jì)查詢方法。在對(duì)部分財(cái)務(wù)進(jìn)出審計(jì)中重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)支出和項(xiàng)目施行能否依照根本建立項(xiàng)目順序組織施行，能否按時(shí)做好項(xiàng)目完工結(jié)算審計(jì)和項(xiàng)目完工財(cái)政決算審計(jì)。
（三）工夫布置。
1、審計(jì)預(yù)備階段：2012年1月上旬審計(jì)小組進(jìn)行審前查詢和編制審計(jì)施行方案。
2、審計(jì)施行階段：2012年1月至6月對(duì)2011年度本級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)務(wù)進(jìn)出狀況進(jìn)行審計(jì)。
3、審計(jì)申報(bào)階段：2012年6月下旬出具審計(jì)申報(bào)，向本級(jí)當(dāng)局和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)后果申報(bào)，在縣人大常委會(huì)同意今年度本級(jí)財(cái)務(wù)決算前，提交受本級(jí)當(dāng)局托付代擬的審計(jì)任務(wù)申報(bào)。
五、部分共同
依據(jù)審計(jì)方案，審計(jì)部分要與縣財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)部分（單元）通力協(xié)助，互相支撐和共同，任務(wù)中碰到的實(shí)踐問(wèn)題要實(shí)時(shí)向縣當(dāng)局報(bào)告請(qǐng)示并妥帖處理，確保我縣2011年度“同級(jí)審”任務(wù)順暢完成。
六、審計(jì)任務(wù)要求
（一）嚴(yán)厲依法審計(jì)。依照“八禁絕”要求，嚴(yán)厲恪守審計(jì)任務(wù)準(zhǔn)則和廉政規(guī)律，樹(shù)立優(yōu)越的審計(jì)任務(wù)作風(fēng)。全體參審人員要勇于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，擅長(zhǎng)處置矛盾，照實(shí)向縣委、縣當(dāng)局反映真實(shí)狀況，不答應(yīng)呈現(xiàn)大事化小，小事化了，隱瞞不報(bào)、講情面等問(wèn)題。
（二）嚴(yán)謹(jǐn)守時(shí)、進(jìn)步任務(wù)效率。各審計(jì)小組統(tǒng)籌布置審計(jì)任務(wù)，在規(guī)則工夫內(nèi)完成指定審計(jì)項(xiàng)目。充沛運(yùn)用審計(jì)輔佐軟件，不時(shí)進(jìn)步審計(jì)任務(wù)效率。
（三）資本共享、增強(qiáng)合作協(xié)作。承受審計(jì)的單元須按審計(jì)法的規(guī)則，盲目承受審計(jì)，照實(shí)供應(yīng)各類(lèi)審計(jì)材料，不得以任何來(lái)由和托言逃避、回絕審計(jì)和隱瞞實(shí)踐狀況；提早做好審計(jì)前的各項(xiàng)任務(wù)，預(yù)備好審計(jì)所需管帳憑證、帳簿、管帳報(bào)表等相關(guān)材料，審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后為審計(jì)人員供應(yīng)必備的辦公前提。
一、審計(jì)目標(biāo)
通過(guò)審計(jì)，全面摸清領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對(duì)其所在部門(mén)、單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，揭示存在的問(wèn)題，分清領(lǐng)導(dǎo)者所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)其作出全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉政勤政和促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，為組織、人事部門(mén)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部考核管理提供決策依據(jù)。
二、審計(jì)對(duì)象和范圍
根據(jù)市委組織部委托書(shū)，審計(jì)對(duì)象和審計(jì)范圍如下：
1、*同志任*鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍：20*年1月至20*年12月。
2、*同志任*鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍：20*年1月至20*年12月。
3、*同志任*鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍：20*年1月至20*年12月。
4、*同志任*衛(wèi)生局局長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍：20*年1月至20*年12月。
5、*同志任*市經(jīng)貿(mào)局局長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍：20*年1月至20*年12月。
四、審計(jì)重點(diǎn)和主要內(nèi)容
一、財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況
(一)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況和決算審計(jì)。此項(xiàng)審計(jì)是財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)基本內(nèi)容。主要以真實(shí)性為重點(diǎn)，把握好三個(gè)關(guān)口或關(guān)鍵控制點(diǎn)，即預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行和決算的編制。
(二)預(yù)算外資金的收入、支出和管理情況。主要審查其來(lái)源是否合法，是否認(rèn)真執(zhí)行了“收支兩條線”，有無(wú)隱瞞、拖欠、截留、坐支問(wèn)題，是否嚴(yán)格按收支計(jì)劃使用資金并納入決算報(bào)表體系，有無(wú)損失和浪費(fèi)等問(wèn)題。
(三)往來(lái)帳項(xiàng)的管理和清理情況。首先審查往來(lái)帳項(xiàng)的真實(shí)性，要摸清往來(lái)帳項(xiàng)所反映的實(shí)際內(nèi)容，是否存在收入掛往來(lái)科目的情況，其次是要重點(diǎn)關(guān)注資金數(shù)額大、時(shí)間長(zhǎng)的往來(lái)帳項(xiàng)，尤其要關(guān)注呆帳、死帳的情況，是否存在資金損失掛往來(lái)的情況，對(duì)呆帳和死帳，是否采取必要的手段進(jìn)行了認(rèn)真、積極地清理。對(duì)于有問(wèn)題甚至有個(gè)人行為的往來(lái)帳項(xiàng)，要摸清其來(lái)龍去脈，并在此基礎(chǔ)上認(rèn)真分析原因，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
(四)內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況，即內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)審。通過(guò)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)來(lái)確定審計(jì)的范圍和適當(dāng)?shù)某绦颍軌蝻@著地提高審計(jì)的效率和質(zhì)量；二是借助內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)價(jià)的結(jié)果，能夠有效地發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，并促進(jìn)其加以改進(jìn)和完善。
(五)專項(xiàng)資金的管理及使用情況。對(duì)該部分資金的審計(jì)，主要審查是否按規(guī)定的用途使用，開(kāi)支是否嚴(yán)格履行了審批程序，是否存在擠占、挪用和損失浪費(fèi)的問(wèn)題，資金的使用是否達(dá)到了預(yù)期的效果。
(六)資產(chǎn)管理情況。主要審查資產(chǎn)的日常管理是否到位，資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，資產(chǎn)的處置是否履行了相應(yīng)的報(bào)批程序，是否存在因管理不嚴(yán)而造成人為丟失、毀損的情況，是否存在個(gè)人或小集體長(zhǎng)期無(wú)償占用國(guó)有資產(chǎn)的情況，資產(chǎn)的處置中是否因處置不當(dāng)而造成國(guó)有資產(chǎn)的流失，國(guó)有資產(chǎn)的收益是否得以體現(xiàn)等。
二、投資項(xiàng)目及重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)
對(duì)投資項(xiàng)目的審計(jì)，首先要摸清投資的性質(zhì)和種類(lèi)，然后有重點(diǎn)地選擇幾個(gè)項(xiàng)目（好的和差的典型）有步驟地審計(jì)其可行性論證和立項(xiàng)情況，投資方案情況，資金來(lái)源和使用情況，項(xiàng)目預(yù)決算情況，投資效益及效果情況。對(duì)重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)的審計(jì)，首先也要摸清在領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)，都有哪些經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)，選擇重大的事項(xiàng)審查其決策的背景、決策的過(guò)程、決策的執(zhí)行和落實(shí)情況，決策的效果情況。以此來(lái)確定和評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
三、行業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)或上級(jí)主管部門(mén)下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
要把定性和定量?jī)蓚€(gè)方面有機(jī)的結(jié)合起來(lái)考慮，即首先選擇一套能夠科學(xué)反映經(jīng)濟(jì)成果的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系，通過(guò)審計(jì)或采集，進(jìn)行量化的綜合比較分析，在此基礎(chǔ)上，再作出準(zhǔn)確的定性結(jié)論。必須結(jié)合本部門(mén)、本地區(qū)的實(shí)際，選擇使用那些最能綜合地反映領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績(jī)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。對(duì)于部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要結(jié)合本部門(mén)的特點(diǎn)，圍繞本部門(mén)的主要工作任務(wù)，選擇財(cái)政財(cái)務(wù)收支數(shù)額較大、運(yùn)作時(shí)間較長(zhǎng)、政策性較強(qiáng)的資金，采取多層次、多形式的方法，收集數(shù)據(jù)資料，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行匯總、整理、歸納和比較分析，以全面、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的業(yè)績(jī)或責(zé)任。
四、領(lǐng)導(dǎo)者本人執(zhí)行廉政紀(jì)律情況
通過(guò)對(duì)帳務(wù)的審計(jì)，審查領(lǐng)導(dǎo)干部本人是否違規(guī)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，是否存在私設(shè)“小金庫(kù)”為個(gè)人或小集體發(fā)放各種錢(qián)物的問(wèn)題，甚至挪用、貪污公款的行為，是否存在個(gè)人長(zhǎng)期無(wú)償占用、甚至侵占公共財(cái)產(chǎn)的行為。
五、審計(jì)組織和要求
(一)通過(guò)局務(wù)會(huì)討論，局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定按項(xiàng)目情況分五個(gè)審計(jì)小組，各小組組成人員為：
1、*同志任*鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長(zhǎng)：*，成員：****。
2、*同志任*鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長(zhǎng)：*，成員：****。
3、*同志任*鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長(zhǎng)：*，成員：****。
4、*同志任*市衛(wèi)生局局長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長(zhǎng)：*，成員：****。
5、*同志任*市貿(mào)局局長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長(zhǎng)：*，成員：****。
（二）各審計(jì)小組務(wù)必于20*年5月15日至16日進(jìn)駐被審計(jì)單位，并認(rèn)真開(kāi)展好審前調(diào)查，掌握詳細(xì)資料，報(bào)批各項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案。
（三）在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，各審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，注意抓重點(diǎn)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或傾向性問(wèn)題，要及時(shí)報(bào)告。
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
成立病毒感染的肺炎疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌做好此次疫情防控工作，領(lǐng)導(dǎo)小組組成人員如下：
組長(zhǎng)：
副組長(zhǎng)：
成員：
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室
主任：
成員：
二、高度重視疫情防控工作
根據(jù)疫情通報(bào)，此次疫情具有人際傳播的特征，要求各地、各部門(mén)和各級(jí)各類(lèi)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)可以依法采取病人隔離治療、密切接觸者隔離醫(yī)學(xué)觀察等防控措施。審計(jì)干部要充分認(rèn)識(shí)疫情的嚴(yán)峻性和復(fù)雜性，高度重視防控工作，切實(shí)增強(qiáng)緊迫感和責(zé)任感，絕不能存在僥幸心理，各科室負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人，審計(jì)干部積極配合，要以對(duì)本市、本部門(mén)人員生命安全高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，把病毒感染的肺炎疫情防控工作作為當(dāng)前一項(xiàng)重要政治任務(wù)，全力做好防控工作，共同預(yù)防控制病毒感染的肺炎疫情在我市傳播。
三、主要工作措施
（一）做好值班工作
當(dāng)前正值春節(jié)期間，人員大范圍流動(dòng)，按照審計(jì)局2020年春節(jié)值班表的要求，審計(jì)干部要深入細(xì)致的做好春節(jié)期間值班工作，對(duì)市委市政府的工作部署要第一時(shí)間反饋，確保春節(jié)假期期間市委市政府交辦的各項(xiàng)工作穩(wěn)步推進(jìn)。
（二）加強(qiáng)防控知識(shí)宣傳
通過(guò)審計(jì)工作群、印制疫情防控宣傳資料等方式，向?qū)徲?jì)干部普及疫情防控知識(shí)和防控要求，引導(dǎo)身邊的人不前往周邊地區(qū)進(jìn)行探親、旅游等活動(dòng)，不舉辦、不參加聚集性活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)身邊有發(fā)熱、干咳等可疑癥狀要及時(shí)報(bào)告衛(wèi)生防疫部門(mén)。
一、總體要求
本階段從5月開(kāi)始至7月結(jié)束。圍繞黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，重點(diǎn)開(kāi)展服務(wù)功能建設(shè)、形象建設(shè)和能力建設(shè)，組織實(shí)施“爭(zhēng)五創(chuàng)、促三優(yōu)”、“四比四評(píng)”等活動(dòng)，以及交通運(yùn)輸系統(tǒng)創(chuàng)建群眾滿意服務(wù)窗口主要內(nèi)容。積極整改在第一階段查擺出來(lái)的主要問(wèn)題，以活動(dòng)為載體，確保完成整改任務(wù)，提升全系統(tǒng)為民、便民、利民的整體服務(wù)水平。
二、工作任務(wù)
1、強(qiáng)化理論學(xué)習(xí)。把活動(dòng)與黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)緊密結(jié)合，利用各種學(xué)習(xí)形式組織學(xué)習(xí)中省市縣黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)會(huì)議和文件精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)各類(lèi)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高了思想政治素質(zhì)和專業(yè)能力素質(zhì)。在各項(xiàng)學(xué)習(xí)中，每位干部認(rèn)真記學(xué)習(xí)筆記，撰寫(xiě)心得體會(huì)，強(qiáng)化學(xué)習(xí)效果，不斷增強(qiáng)黨的宗旨意識(shí)和服務(wù)意識(shí)。
2、抓好制度建設(shè)。按照一心為民的工作原則，根據(jù)單位基本職能和具體業(yè)務(wù)工作，制定和完善崗位責(zé)任制、服務(wù)承諾制、限時(shí)辦結(jié)制和責(zé)任追究制等制度，以完善的、針對(duì)性和操作性較強(qiáng)的制度約束人，管理人，要不斷完善管理和監(jiān)督機(jī)制，并嚴(yán)格執(zhí)行和落實(shí)單位的各項(xiàng)規(guī)章制度。要從日常抓機(jī)關(guān)工作人員的言行舉止入手，提倡“文明辦公，熱情服務(wù)”，強(qiáng)化文明用語(yǔ)，加大上下班考勤和在崗督查力度，有效規(guī)范干部的工作紀(jì)律，提高全系統(tǒng)整體素質(zhì)，樹(shù)立審計(jì)系統(tǒng)良好的社會(huì)形象。
3、落實(shí)八項(xiàng)內(nèi)容。按照縣委、縣政府的安排部署結(jié)合黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)以及審計(jì)局自身實(shí)際，深入推進(jìn)創(chuàng)建活動(dòng)八項(xiàng)內(nèi)容落實(shí)，通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)、宣傳教育、嚴(yán)格執(zhí)法、舉辦活動(dòng)等形式，完成創(chuàng)建內(nèi)容，提升服務(wù)質(zhì)量。特別是要在落實(shí)創(chuàng)建8項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，以活動(dòng)為載體，積極開(kāi)展“爭(zhēng)五創(chuàng)、促三優(yōu)”、“四比四拼”、創(chuàng)建黨員示范崗”、等活動(dòng)，以此提高審計(jì)系統(tǒng)干部整體素質(zhì)和服務(wù)水平。
4、扎實(shí)整改提高。針對(duì)第一階段查擺出來(lái)的問(wèn)題，圍繞審計(jì)服務(wù)窗口創(chuàng)建的8項(xiàng)主要內(nèi)容，深入開(kāi)展整改活動(dòng)。活動(dòng)中要對(duì)照存在問(wèn)題，結(jié)合工作及崗位實(shí)際，抓住“八項(xiàng)規(guī)定”和“”問(wèn)題的具體表現(xiàn)，穩(wěn)步扎實(shí)的落實(shí)各項(xiàng)整改措施。要借助培訓(xùn)、公開(kāi)講堂、座談研討會(huì)、服務(wù)大評(píng)比等各類(lèi)活動(dòng)，在活動(dòng)中整改，在整改中提高，切實(shí)解決窗口單位在服務(wù)群眾中存在的問(wèn)題。
5、強(qiáng)化監(jiān)督檢查。局里將組織相關(guān)人員對(duì)窗口服務(wù)單位創(chuàng)建活動(dòng)進(jìn)行督查，要求不斷改進(jìn)工作作風(fēng)，優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量，自覺(jué)接受社會(huì)群眾的監(jiān)督。
三、活動(dòng)要求
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；創(chuàng)新；對(duì)策
中圖分類(lèi)號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）10-0-01
企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作是企業(yè)管理和控制的不可缺少的一部分。從政府方面來(lái)看，政府越來(lái)越來(lái)越重視企業(yè)的審計(jì)工作，并把加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果管理工作放在了首要的位置；從電力企業(yè)自身來(lái)看，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷健全和完善使電力企業(yè)重新審視自己的經(jīng)營(yíng)體制，并以期得到轉(zhuǎn)換，建立有利于企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)制度。本文通過(guò)對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的問(wèn)題加以羅列，并針對(duì)這些問(wèn)題提出創(chuàng)新化的解決方案，希望能對(duì)企業(yè)發(fā)展有建設(shè)性的作用。
一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的問(wèn)題
1.內(nèi)部審計(jì)權(quán)限受到限制。雖然審計(jì)署頒布的一系列規(guī)定中明確表明了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限，但是在實(shí)際操作起來(lái)卻受到了一定的限制。比如企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有參加有關(guān)會(huì)議的權(quán)限，但是在很多情況下很少由部門(mén)通知審計(jì)部門(mén)參加相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，和審計(jì)有關(guān)的會(huì)議資料很少被送到審計(jì)部門(mén)進(jìn)行分析整理；在處理處罰權(quán)限方面也遇到類(lèi)似的問(wèn)題，實(shí)際上審計(jì)部門(mén)只有經(jīng)濟(jì)處理建議的權(quán)限，而沒(méi)有經(jīng)濟(jì)處理的權(quán)限，這與相關(guān)規(guī)定是不符合的。
2.內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立自主性。從理論上來(lái)講，內(nèi)部審計(jì)工作只要和被審計(jì)單位保持相互獨(dú)立就能做到一定的客觀、公正、合理。然而實(shí)際上內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和被審計(jì)單位多數(shù)都是同一個(gè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的，他們的地位可以說(shuō)是平等的，所以內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和被審計(jì)單位一定程度上存在利益關(guān)系，審計(jì)部門(mén)的工作人員與被審計(jì)單位的工作人員也存在一定量的利害關(guān)系，因此很難做到獨(dú)立自主的審計(jì)。
3.內(nèi)部審計(jì)決定執(zhí)行力度不強(qiáng)，審計(jì)成果得不到有效利用。因?yàn)檎梢杂眯姓侄蝸?lái)保證其審計(jì)決定得到貫徹實(shí)施，而企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)結(jié)果只能取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是否重視、被審計(jì)單位是否重視、對(duì)審計(jì)的建議和意見(jiàn)是否到位等方面的原因，所以基于這些因素，審計(jì)成果也不會(huì)得到有效的利用，對(duì)企業(yè)也起不到一定的幫助。
二、企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)創(chuàng)新方案
1.以內(nèi)審轉(zhuǎn)型促進(jìn)服務(wù)發(fā)展。電力企業(yè)要根據(jù)其自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)和階段性的工作傾向，建立有利于企業(yè)發(fā)展的科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)指標(biāo)體系，例如有針對(duì)性的提出審計(jì)工作所要達(dá)到的目標(biāo)和工作建議，由審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門(mén)參加審計(jì)工作聯(lián)合會(huì)議，定期向大家公布審計(jì)管理的工作進(jìn)展?fàn)顩r課成果的運(yùn)用情況，發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作中存在的問(wèn)題，經(jīng)過(guò)討論提出有改進(jìn)的、有建設(shè)性的意見(jiàn)，并且通過(guò)對(duì)有效指標(biāo)的審計(jì)評(píng)價(jià)，來(lái)鼓勵(lì)和調(diào)動(dòng)工作人員的工作積極性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。
2.提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。為了進(jìn)一步保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理起到監(jiān)督的作用，企業(yè)需要制定和完善其原有的審計(jì)制度，建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)計(jì)劃管理體系，通過(guò)培育風(fēng)險(xiǎn)文化、評(píng)估和內(nèi)控分先來(lái)優(yōu)化資源配置，創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)氛圍。在這種氛圍潛移默化的影響下，審計(jì)部門(mén)的工作人員運(yùn)用培訓(xùn)所學(xué)到的知識(shí)和通過(guò)培訓(xùn)得到的能力的提升來(lái)從容面對(duì)和合理解決各種風(fēng)險(xiǎn)。
3.加強(qiáng)過(guò)程控制以提高審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)工作的質(zhì)量貫穿于審計(jì)工作之中，是審計(jì)工作的靈魂。所以為了提升審計(jì)工作的質(zhì)量，要從以下幾方面入手。首先，要從制度建設(shè)方面入手，在審計(jì)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、考核評(píng)估等方面要制定相關(guān)的管理方案，方案中要具體描述年度審計(jì)計(jì)劃、方案、報(bào)告質(zhì)量、檔案管理等全面的流程體系并逐漸形成有效的內(nèi)部審計(jì)體系；其次，在信息化方面，要?jiǎng)?chuàng)建內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)。按照一定的從屬原則，自上而下的梳理業(yè)務(wù)流程，并通過(guò)系統(tǒng)設(shè)置，形成模式化的、行之有效的分析結(jié)論。
4.創(chuàng)新管理手段促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要摒棄原有審計(jì)方法的陳腐流程，創(chuàng)新審計(jì)方法，以建立和完善創(chuàng)新培育體制，工作成果轉(zhuǎn)化體制等，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的健康可持續(xù)發(fā)展。具體要做到發(fā)現(xiàn)審計(jì)方面的矛盾并致力解決問(wèn)題。舉一個(gè)例子，當(dāng)電力公司內(nèi)部發(fā)現(xiàn)人力資源和審計(jì)任務(wù)有沖突時(shí)，公司需要做的是運(yùn)用多種途徑來(lái)獲取多專業(yè)類(lèi)型的審計(jì)人才，并對(duì)這些人才進(jìn)行培訓(xùn)，來(lái)進(jìn)一步提高他們的素質(zhì)和能力，最終達(dá)到企業(yè)所要求的水平。
三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新方案的實(shí)施意義
在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流下，電力公司內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新是進(jìn)一步貫穿“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)的”的方針的體現(xiàn)。在現(xiàn)代企業(yè)制度的要求下，電力公司根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要建立符合公司審計(jì)部門(mén)需要的新的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制等方案，健全和完善各種審計(jì)規(guī)范體系，加強(qiáng)審計(jì)的信息化建設(shè)，促進(jìn)審計(jì)方法的創(chuàng)新，為提高公司的審計(jì)執(zhí)行水平和有效利用審計(jì)成果做出了巨大貢獻(xiàn)，是使電力公司實(shí)現(xiàn)機(jī)制健全、組織完善、制度科學(xué)規(guī)范的審計(jì)目標(biāo)的助推器。
四、總結(jié)
電力企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作在新的條件下所面臨的壓力還是很大的，為了提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的效率，使之能切實(shí)可行的為企業(yè)發(fā)展做出其應(yīng)有的貢獻(xiàn)，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新還是有很重要的作用。它不僅可以在一定程度上解決原有機(jī)制、方法所帶來(lái)的執(zhí)行力度不夠大、執(zhí)行效果不夠好的問(wèn)題，而且還能提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)自身的獨(dú)立水平，在這種情況下開(kāi)展工作會(huì)更有利于全面、客觀、科學(xué)的反映問(wèn)題，為決策者提出解決方案提供了全面的、真實(shí)的依據(jù)，很大程度上提高了工作效率，所以創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的機(jī)制和方法等是電力公司改革所必須要走的道路。
參考文獻(xiàn)：
[1]夏李君，文素華.關(guān)于電力企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理模式的探討[J].電力技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2005（04）.
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一、績(jī)效管理內(nèi)容
按照縣委、縣政府2013年重大決策部署，圍繞進(jìn)位趕超、跨越發(fā)展這一主題，績(jī)效管理內(nèi)容如下：
1、履職履責(zé)（60分）：縣級(jí)財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況，縣本級(jí)各部門(mén)（含直屬單位）預(yù)算的執(zhí)行情況和決算及其他財(cái)政收支情況，其他取得財(cái)政資金的單位和項(xiàng)目接受、運(yùn)用財(cái)政資金的真實(shí)、合法和效益情況；縣直各部門(mén)、事業(yè)單位及其下屬單位的財(cái)務(wù)收支；按規(guī)定對(duì)科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部及依法屬于縣審計(jì)局審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的其他單位主要負(fù)責(zé)人實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行情況、決算和其他財(cái)政收支；縣財(cái)政投資和以縣財(cái)政投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算等五個(gè)方面內(nèi)容。
2、效能建設(shè)（40分）：指機(jī)關(guān)效能建設(shè)的有關(guān)情況，主要包括“執(zhí)行力提升年”活動(dòng)部署安排，落實(shí)縣委、縣政府重點(diǎn)工作，規(guī)范機(jī)關(guān)行政行為和改進(jìn)工作作風(fēng)，深化行政審批改革和提升行政服務(wù)中心建設(shè)水平，健全完善制度和主動(dòng)接受群眾監(jiān)督，單位內(nèi)部監(jiān)督和效能投訴辦理，中央和省委改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾八項(xiàng)規(guī)定落實(shí)情況、加減分項(xiàng)目等八方面內(nèi)容。
二、工作步驟
（一）制定績(jī)效管理工作方案。分解的績(jī)效管理指標(biāo)體系見(jiàn)附件，7月17日前，將工程類(lèi)標(biāo)后監(jiān)管和廉租房、經(jīng)濟(jì)適用房、拆遷安置房建設(shè)預(yù)期目標(biāo)分別報(bào)縣監(jiān)察局和房管局進(jìn)行質(zhì)量把關(guān)，根據(jù)審核情況提出反饋意見(jiàn)，重新調(diào)整指標(biāo)體系，加蓋公章并提請(qǐng)分管縣領(lǐng)導(dǎo)簽字后，連同工作方案于7月19日前上報(bào)縣效能辦，審定后批復(fù)實(shí)施。如需調(diào)整，在2013年9月30日前，提出調(diào)整意見(jiàn)，并經(jīng)分管縣領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)縣長(zhǎng)批準(zhǔn)后，送縣效能辦備案。
（二）過(guò)程管理與日常考核。從第三季度開(kāi)始，每季度后七個(gè)工作日內(nèi)，統(tǒng)計(jì)填寫(xiě)季度工作完成情況，收集相關(guān)證明材料，分別報(bào)縣效能辦和相關(guān)牽頭單位備查。各股室要按照績(jī)效管理工作方案落實(shí)工作目標(biāo)，局辦公室和監(jiān)察室負(fù)責(zé)日常監(jiān)督檢查和上報(bào)材料工作。
（三）指標(biāo)考核。局辦公室和監(jiān)察室負(fù)責(zé)，在2014年1月中旬前填好《縣直和省、市駐縣單位年度績(jī)效管理考評(píng)指標(biāo)自評(píng)表》和《年度績(jī)效管理報(bào)告》，分別報(bào)縣效能辦和相關(guān)牽頭單位。
三、工作要求
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為認(rèn)真抓好工作任務(wù)和措施的落實(shí)，成立局績(jī)效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)：，副組長(zhǎng)：。在縣機(jī)關(guān)效能建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下組織實(shí)施，局各股室要履行各自職責(zé)，監(jiān)察室負(fù)責(zé)對(duì)績(jī)效管理情況進(jìn)行監(jiān)察，辦公室負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)工作。各股室要各施其職，切實(shí)負(fù)起責(zé)任，抓好績(jī)效管理內(nèi)容的任務(wù)分工和監(jiān)察考核。
一、領(lǐng)導(dǎo)小組
為切實(shí)加強(qiáng)掃黑除惡專項(xiàng)斗爭(zhēng)的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立我局黑除惡專項(xiàng)斗爭(zhēng)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)專項(xiàng)斗爭(zhēng)的組織、協(xié)調(diào)、督導(dǎo)，研究解決專項(xiàng)斗爭(zhēng)中的重大問(wèn)題。領(lǐng)導(dǎo)小組組成人員如下:
組長(zhǎng):
副組長(zhǎng):
成員:全體審計(jì)人員
二、工作任務(wù)
1.重點(diǎn)學(xué)習(xí)，提高專項(xiàng)斗爭(zhēng)工作認(rèn)識(shí)。認(rèn)真貫徹在考察時(shí)的重要指示精神，落實(shí)市掃黑除惡專項(xiàng)斗爭(zhēng)工作推進(jìn)會(huì)各項(xiàng)要求，組織審計(jì)局全體干部職工開(kāi)展掃黑除惡專項(xiàng)斗爭(zhēng)專題學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高政治站位，自覺(jué)把接受督導(dǎo)作為踐行“四個(gè)意識(shí)”和“兩個(gè)維護(hù)”的重要檢驗(yàn)、作為貫徹以人民為中心發(fā)展思想的重要實(shí)踐、作為補(bǔ)齊掃黑除惡短板、進(jìn)一步優(yōu)化周邊環(huán)境的重要機(jī)遇。
2.深入宣傳，知曉專項(xiàng)斗爭(zhēng)工作要求。在審計(jì)局一樓制作掃黑除惡專項(xiàng)斗爭(zhēng)條幅，在綜合科位置懸掛掃黑除惡專項(xiàng)斗爭(zhēng)宣傳標(biāo)語(yǔ)，充分運(yùn)用門(mén)戶網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等媒體平臺(tái)大力宣傳掃黑除惡專項(xiàng)斗爭(zhēng)，將掃黑除惡專項(xiàng)斗爭(zhēng)工作應(yīng)知應(yīng)會(huì)編印成冊(cè)發(fā)放至所有干部職工，加強(qiáng)正面宣傳，做到人人知曉掃黑除惡專項(xiàng)斗爭(zhēng)工作相關(guān)知識(shí)與要求，充分展現(xiàn)掃黑除惡的決心和成效。
3.查漏補(bǔ)缺，建立健全工作臺(tái)賬。結(jié)合及周邊專項(xiàng)整治，在組織問(wèn)題線索大排查，建立健全工作臺(tái)賬，確保每條有效線索歸宗建檔，不斷提升工作臺(tái)賬的規(guī)范化、系統(tǒng)化水平。
4.健全機(jī)制，層層落實(shí)工作職責(zé)。深化及周邊整治工作。針對(duì)工作實(shí)際，建立防范黑惡勢(shì)力染指普通話水平測(cè)試的長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)照上級(jí)要求，細(xì)化工作任務(wù)清單，逐項(xiàng)細(xì)化分解，逐項(xiàng)明確措施，逐項(xiàng)責(zé)任到人，層層傳導(dǎo)壓力，確保協(xié)調(diào)高效，確保工作實(shí)效
三、工作步驟
1.動(dòng)員部署根據(jù)市掃黑辦配合掃黑除惡專項(xiàng)斗爭(zhēng)督導(dǎo)工作方案，迅速召開(kāi)會(huì)議對(duì)掃黑除惡專項(xiàng)斗爭(zhēng)工作進(jìn)行安排部署、明確工作要求。審計(jì)局黨支部開(kāi)展掃黑除惡專項(xiàng)斗爭(zhēng)主題黨日活動(dòng)，觀看視頻資料，發(fā)放學(xué)習(xí)資料，動(dòng)員干部職工積極投身掃黑除惡專項(xiàng)斗爭(zhēng)，形成全黑除惡的濃厚氛圍。
2.全體部門(mén)對(duì)照專項(xiàng)斗爭(zhēng)工作要求與工作任務(wù)清單，認(rèn)真開(kāi)展自查自糾，補(bǔ)齊工作短板，查漏補(bǔ)缺，健全完善工作臺(tái)賬，層層壓實(shí)工作責(zé)任。切實(shí)增強(qiáng)接受督導(dǎo)的政治自覺(jué)、思想自覺(jué)和行動(dòng)自覺(jué)，全力配合支持，實(shí)事求是匯報(bào)。
3.組織“回頭看”對(duì)掃黑除惡專項(xiàng)斗爭(zhēng)工作全面回頭看，重點(diǎn)檢查決策部署是否真正落實(shí)，機(jī)制是否健全，打擊是否得效，突出問(wèn)題是否得到切實(shí)整治。對(duì)周邊環(huán)境再排查再梳理，查擺存在的突出問(wèn)題，切實(shí)抓好整改，鞏固專項(xiàng)斗爭(zhēng)成果，并適時(shí)召開(kāi)總結(jié)大會(huì)，部署常態(tài)化工作。
四、工作要求
1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。黨支部要把掃黑除惡專項(xiàng)斗爭(zhēng)工作作為當(dāng)前一項(xiàng)重要政治任務(wù)，堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，按照督導(dǎo)要求，不折不扣地完成各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保專項(xiàng)斗爭(zhēng)工作有組織、有領(lǐng)導(dǎo)、有保障。
2.落實(shí)工作責(zé)任。建立專項(xiàng)斗爭(zhēng)工作線索排查、線索移送、工作協(xié)調(diào)機(jī)制。由黨支部書(shū)記遲進(jìn)春同志擔(dān)任第一責(zé)任人，親自研究部署，抓好工作責(zé)任落實(shí)，對(duì)工作開(kāi)展不力、態(tài)度消極、簡(jiǎn)單應(yīng)付的，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并追究責(zé)任。
3.形成工作合力。主動(dòng)加強(qiáng)與掃黑辦的溝通聯(lián)系，尋求工作幫助與業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高工作質(zhì)量，加強(qiáng)與公安、政法等部門(mén)的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，形成聚焦效應(yīng)。
一、不斷提高新形勢(shì)下開(kāi)展廉政文化進(jìn)家庭工作的認(rèn)識(shí)
家庭是社會(huì)的細(xì)胞，家庭對(duì)個(gè)人價(jià)值觀、人生觀的形成具有重要影響，家庭成員的相互影響和幫助，對(duì)預(yù)防和抵制腐敗具有不可替代的作用。同時(shí)，家庭也是培養(yǎng)青少年正確的價(jià)值觀和崇高道德情操的“第一所學(xué)校”。因此家庭不僅是拒腐防變的一道重要防線，更是預(yù)防和抵制腐敗的重要陣地。開(kāi)展廉政文化進(jìn)家庭活動(dòng)，通過(guò)家庭成員的自覺(jué)努力來(lái)抵制和預(yù)防腐敗，對(duì)維護(hù)家庭和社會(huì)的穩(wěn)定具有不可忽視的作用。局婦委會(huì)要充分認(rèn)識(shí)新形勢(shì)下開(kāi)展廉政文化進(jìn)家庭工作的重要意義，大力推進(jìn)廉政文化進(jìn)家庭工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)《實(shí)施綱要》，努力營(yíng)造反腐倡廉的良好家庭氛圍和社會(huì)環(huán)境。
二、創(chuàng)新形式，加大宣傳教育力度，增強(qiáng)廉政文化進(jìn)家庭的時(shí)效性
一是把全局女職工及男職工家屬的廉政教育同常規(guī)工作緊密結(jié)合，寓教育于日常工作之中。二是創(chuàng)新形式，豐富內(nèi)容，深入開(kāi)展針對(duì)全局女職工及男職工家屬特別是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部家屬的反腐倡廉教育活動(dòng)。常吹“廉政風(fēng)”，勤算“廉政帳”，把好“家門(mén)關(guān)”，做到潔身自好拒腐不沾。通過(guò)向她們推薦家庭助廉圖書(shū)，開(kāi)展家庭助廉讀書(shū)活動(dòng)，舉辦廉政知識(shí)競(jìng)賽等活動(dòng)，提高廉政意識(shí)、法律意識(shí)和自律意識(shí)，增強(qiáng)反腐倡廉和家庭助廉的自覺(jué)性、主動(dòng)性和責(zé)任感，筑起拒腐防變的家庭防線。
三、加強(qiáng)廉政文化進(jìn)家庭工作機(jī)制建設(shè)，增強(qiáng)實(shí)效性
（一）深入開(kāi)展針對(duì)黨員干部家屬的反腐倡廉教育活動(dòng)
通過(guò)向黨員干部家屬推薦家庭助廉書(shū)籍，開(kāi)展家庭助廉讀書(shū)等活動(dòng)，提高廉政意識(shí)、法律意識(shí)和自律意識(shí)，增強(qiáng)反腐倡廉和家庭助廉的自覺(jué)性、主動(dòng)性和責(zé)任感，筑起拒腐防變的家庭防線。
（二）加大正面示范教育力度
通過(guò)評(píng)選“賢內(nèi)助”、宣傳“賢內(nèi)助”先進(jìn)事跡，樹(shù)立正氣，營(yíng)造氛圍、擴(kuò)大影響，努力增強(qiáng)倡廉、促廉、助廉意識(shí)，進(jìn)一步形成以貪為恥、以廉為榮的良好社會(huì)風(fēng)尚。
關(guān)鍵詞：信息化建設(shè)；風(fēng)電企業(yè)；審計(jì)方案
中圖分類(lèi)號(hào)： F49 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：16723198（2014）17015801
1 文獻(xiàn)綜述
快速發(fā)展的信息化環(huán)境為規(guī)劃審計(jì)作業(yè)流程提出了更高的要求，唐忠良等從管理信息化和手段信息化兩個(gè)方面來(lái)擬定審計(jì)規(guī)劃總體框架和審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)系統(tǒng)等，探討了信息化建設(shè)對(duì)審計(jì)作業(yè)流程產(chǎn)生的影響。
賀梅、崔賢光等鑒于審計(jì)方案在作業(yè)流程中發(fā)揮的重大作用，通過(guò)調(diào)查分析風(fēng)電企業(yè)審計(jì)方案制定過(guò)程中存在的問(wèn)題，因此進(jìn)一步分析相關(guān)問(wèn)題的對(duì)策。王安春在大量調(diào)查因?qū)徲?jì)不利造成公司破產(chǎn)的案例后，進(jìn)一步明確信息化建設(shè)對(duì)審計(jì)方案確定的實(shí)施原則、作用。鑒于審計(jì)方案建設(shè)對(duì)提高集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量發(fā)揮著不可忽視的作用，常客誠(chéng)通過(guò)分析大量電力企業(yè)審計(jì)方案確定過(guò)程，了解到目前審計(jì)方案在內(nèi)部審計(jì)作業(yè)中得不到應(yīng)有的重視。郭青針對(duì)風(fēng)電企業(yè)集團(tuán)規(guī)模大、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、管理鏈條急速增長(zhǎng)、地區(qū)分布范圍廣等特點(diǎn)對(duì)其內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行了研究分析，總結(jié)出風(fēng)電企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制還存在著諸多問(wèn)題，并提出了加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的建議。何克飛通過(guò)研究建設(shè)審計(jì)信息化的意義及在實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，分析出審計(jì)信息化是風(fēng)電企業(yè)審計(jì)工作的必然選擇。
綜上所述，信息化建設(shè)對(duì)審計(jì)方案的影響是不言而喻的，且現(xiàn)有研究關(guān)于信息化建設(shè)對(duì)審計(jì)工作的影響有著一致結(jié)論。但是通過(guò)分析可知國(guó)內(nèi)關(guān)于信息化建設(shè)對(duì)確定風(fēng)電企業(yè)審計(jì)方案研究幾乎沒(méi)有。因此本文以風(fēng)電企業(yè)的審計(jì)方案為研究對(duì)象，淺析信息化建設(shè)對(duì)風(fēng)電企業(yè)審計(jì)方案的影響。
2 風(fēng)電企業(yè)審計(jì)方案擬定過(guò)程中的問(wèn)題
由于電力環(huán)境的特殊性使得風(fēng)電企業(yè)審計(jì)方案確定遇到了獨(dú)有的問(wèn)題，因此審計(jì)部門(mén)在擬定審計(jì)方案時(shí)會(huì)綜合考慮與信息化相關(guān)問(wèn)題。
（1）隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，信息化在企業(yè)構(gòu)建中發(fā)揮著重大的作用。但由于審計(jì)工作人員不能緊跟信息化的發(fā)展速度，不能及時(shí)的掌握現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，所以審計(jì)工作人員擬定審計(jì)方案時(shí)，不能全面的掌握風(fēng)電企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，不能徹底的分析審計(jì)內(nèi)部流程，匆忙的制定審計(jì)方案。
（2）由于信息的更新變化速度非常快，有些企業(yè)還沒(méi)反應(yīng)就已經(jīng)結(jié)束。因此審計(jì)管理在運(yùn)用信息化的程度上還有待加強(qiáng)，沒(méi)有合理的審計(jì)管理策略也就不能制定出與實(shí)際情況相結(jié)合的審計(jì)方案。
（3）根據(jù)“具體問(wèn)題具體分析”的觀點(diǎn)分析風(fēng)電企業(yè)的審計(jì)方案本身的特殊性，風(fēng)電企業(yè)存在規(guī)模大，組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理鏈急速增長(zhǎng)等特點(diǎn)。鑒于風(fēng)電企業(yè)所獨(dú)有的問(wèn)題，風(fēng)電企業(yè)的審計(jì)方案擬定過(guò)程中存在不全面及存在審計(jì)程序和審計(jì)方法不協(xié)調(diào)的缺點(diǎn)，不能夠正確的指導(dǎo)審計(jì)人員進(jìn)行有效工作。
（4）風(fēng)電企業(yè)的財(cái)務(wù)收入上升幅度較大，但利潤(rùn)率增長(zhǎng)幅度相對(duì)緩慢，因此應(yīng)增強(qiáng)審計(jì)人員對(duì)風(fēng)電企業(yè)財(cái)務(wù)控制問(wèn)題研究。
3 信息化建設(shè)對(duì)風(fēng)電企業(yè)審計(jì)方案制定的作用
（1）易于實(shí)現(xiàn)審計(jì)方案管理的規(guī)范化。信息化建設(shè)有助于審計(jì)方案規(guī)范化，制定一定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)電行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則，完善風(fēng)電企業(yè)審計(jì)內(nèi)部的系統(tǒng)。審計(jì)方案給審計(jì)人員提供操作性和指導(dǎo)性建議，加強(qiáng)審計(jì)方案建設(shè)對(duì)于審計(jì)工作具有重大的意義。信息化建設(shè)給審計(jì)部門(mén)制定審計(jì)方案提供了更多的信息支持，使審計(jì)部門(mén)能夠充分的利用信息制定方案。此外，風(fēng)電企業(yè)的信息化建設(shè)不但可以提高工作效率也可以防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（2）易于實(shí)現(xiàn)審計(jì)方案的差錯(cuò)更正。由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的迅速發(fā)展，我們能夠更加方便的找到急需的審計(jì)資料，制定符合風(fēng)電企業(yè)的審計(jì)方案。審計(jì)方案是風(fēng)電企業(yè)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的及時(shí)監(jiān)督，通過(guò)分析實(shí)際的審計(jì)工作與預(yù)定的審計(jì)方案找到其中存在的問(wèn)題，能夠及時(shí)的修正和彌補(bǔ)差錯(cuò)。審計(jì)部門(mén)還可以根據(jù)信息化技術(shù)提供的數(shù)據(jù)對(duì)方案工作底稿進(jìn)行復(fù)核，以此作為評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目完成狀況的重要依據(jù)，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)方案中存在著內(nèi)容未完成，審計(jì)目標(biāo)未達(dá)到的問(wèn)題，就需要完善審計(jì)程序，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。
（3）易于實(shí)現(xiàn)審計(jì)方案的全面性建設(shè)。因?yàn)轱L(fēng)電企業(yè)自身的獨(dú)特性，審計(jì)方案不能全面的考慮到風(fēng)電企業(yè)存在的全部問(wèn)題是情有可原。但隨著信息化的發(fā)展，越來(lái)越多的風(fēng)電企業(yè)重視信息化建設(shè)對(duì)審計(jì)方案確定的作用，因?yàn)樾畔⒒ㄔO(shè)能夠給風(fēng)電企業(yè)的審計(jì)部門(mén)提供一個(gè)宏觀環(huán)境分析，可以使審計(jì)人員能夠從容的制定與企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合的審計(jì)方案。
（4）易于將審計(jì)重點(diǎn)與審計(jì)實(shí)際情況相結(jié)合。由于風(fēng)電企業(yè)近些年來(lái)得到政府和市場(chǎng)的大力支持，風(fēng)電企業(yè)進(jìn)入發(fā)展的黃金時(shí)期。風(fēng)電行業(yè)所產(chǎn)生的收入較大幅度上升，但是成本和費(fèi)用沒(méi)能得到很好的控制，最終導(dǎo)致風(fēng)電企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)率沒(méi)有想像中的高。通過(guò)分析企業(yè)的成本費(fèi)用等可以找到審計(jì)方案工作的重點(diǎn)。
（5）信息化建設(shè)能夠使審計(jì)部門(mén)及時(shí)的掌握財(cái)務(wù)行情，及時(shí)加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的溝通協(xié)調(diào)，提供真實(shí)可靠的信息對(duì)于制定與風(fēng)電企業(yè)財(cái)務(wù)狀況相匹配的審計(jì)方案有很大的幫助。
4 如何更好的實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)對(duì)審計(jì)方案的確定
我們可以通過(guò)多種方法來(lái)完善審計(jì)方案，比如：因素比較法、數(shù)據(jù)分析法等。但是在各種方法的背景下更好的確定審計(jì)方案卻是一項(xiàng)復(fù)雜工作，因此在目前風(fēng)電企業(yè)的審計(jì)工作中如何加強(qiáng)信息化的建設(shè)是審計(jì)工作人員共同面對(duì)的核心課題。
（1）加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作人員的科學(xué)技術(shù)能力。通過(guò)審計(jì)部門(mén)的信息化能力培訓(xùn)，使操作人員能夠?qū)π畔⒒聦徲?jì)流程建設(shè)有一個(gè)宏觀的概念，更好的分析風(fēng)電企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，了解風(fēng)電企業(yè)運(yùn)行情況來(lái)檢驗(yàn)其審計(jì)方案的設(shè)立是否有效。
（2）風(fēng)電企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的可行性系統(tǒng)，便于查詢獲取企業(yè)數(shù)據(jù)資料，使工作人員能夠綜合資源配置，進(jìn)行橫向、縱向的比較，總結(jié)風(fēng)電企業(yè)的項(xiàng)目前期調(diào)研報(bào)告、業(yè)務(wù)流程及對(duì)具體的審計(jì)項(xiàng)目全生命周期操作流程，保障信息化建設(shè)在審計(jì)方案運(yùn)行中誤差最小。
（3）準(zhǔn)確地運(yùn)用計(jì)算性或分析性復(fù)核等方法確認(rèn)審計(jì)證據(jù)。由于越來(lái)越多的風(fēng)電企業(yè)重視信息化建設(shè)，審計(jì)部門(mén)就能夠通過(guò)行業(yè)提供的審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。與此同時(shí)，數(shù)據(jù)分析工作不能簡(jiǎn)單的停留在某一環(huán)節(jié)，必須同時(shí)與物流、資金流、信息流的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，通過(guò)合理的數(shù)字勾稽關(guān)系及業(yè)務(wù)邏輯關(guān)系完善審計(jì)方案。
（4）根據(jù)風(fēng)電行業(yè)的特點(diǎn)建立獨(dú)特審計(jì)數(shù)據(jù)中心，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)資料的整理歸檔以及對(duì)數(shù)據(jù)的連續(xù)存儲(chǔ)備份，為審計(jì)方案的確立提供便捷的信息化支持。
5 結(jié)論及建議
隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，信息化建設(shè)已經(jīng)滲透到風(fēng)電企業(yè)審計(jì)工作中的各個(gè)環(huán)節(jié)上。所以企業(yè)都不約而同的加強(qiáng)了對(duì)信息化建設(shè)的投入力度，使其能夠充分發(fā)揮作用，因此本文結(jié)合信息化建設(shè)對(duì)風(fēng)電企業(yè)審計(jì)方案確定的作用進(jìn)行了專題研究。首先分析了目前全球信息化發(fā)展的背景，然后研究了風(fēng)電企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及審計(jì)方案擬定過(guò)程中存在的問(wèn)題，結(jié)合問(wèn)題找到逐一的解決辦法，最后闡述了信息化建設(shè)對(duì)審計(jì)方案的確定的重大作用，即：信息化建設(shè)無(wú)論是宏觀層面還是微觀層面對(duì)風(fēng)電企業(yè)的審計(jì)方案確定均具有重大的意義。我們應(yīng)該充分利用所能獲取的信息資源，使其在風(fēng)電企業(yè)審計(jì)方案的調(diào)查、編制、執(zhí)行過(guò)程中發(fā)揮重要的作用。
由于信息技術(shù)的發(fā)展越來(lái)越迅猛，應(yīng)該加快風(fēng)電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化管理的步伐，培養(yǎng)高素質(zhì)、高效率審計(jì)人員是下一步工作內(nèi)容的重點(diǎn)。
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