開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇稅收管理論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

第1篇

論文摘要：加強社會福利企業(yè)枕收管理，充分發(fā)揮稅收政策在促進殘疾人就業(yè)和社會福利事業(yè)發(fā)展中的積極作用，稅務機關(guān)必須明確稅收管理的范圍和重點，著重加強稅務登記、納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理、枕務檢查等環(huán)節(jié)的日常管理與監(jiān)督，認真把好稅款退還的審批關(guān)。

1994年稅制改革以來，對社會福利企業(yè)實行增值稅的“即征即退”、“服務業(yè)”(廣告業(yè)除外)營業(yè)稅的免稅以及企業(yè)所得稅的減征或免征等優(yōu)惠政策。這項稅收優(yōu)惠政策在實踐中執(zhí)行得如何，直接關(guān)系到殘疾人就業(yè)保障和社會福利企業(yè)的發(fā)展。筆者就如何進一步加強社會福利企業(yè)的稅收管理，結(jié)合實踐中一些同志存在的不同認識或做法，作如下思考:

思考之一:社會福利企業(yè)設(shè)立的審批，稅務機關(guān)有無必要介人

國家稅務總局《關(guān)于民政福利企業(yè)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1994]155號)規(guī)定，“一九九四年一月一日以后舉辦的民政福利企業(yè)，必須經(jīng)過省級民政部門和主管稅務機關(guān)的嚴格審查批準”，這就是說，凡申辦社會福利企業(yè)的，除了必須符合國家規(guī)定的社會福利企業(yè)應具備的條件、按要求提供有關(guān)證明文件及資料外，還必須經(jīng)過省級民政部門和主管稅務機關(guān)(一般認為是縣級稅務機關(guān))的審批，才能設(shè)立。這項規(guī)定明確了“主管稅務機關(guān)”應直接參與社會福利企業(yè)設(shè)立的審批。我們知道，一般企業(yè)的設(shè)立是由工商機關(guān)審批登記，特殊企業(yè)除了工商機關(guān)審批登記外，還必須經(jīng)過行政主管部門的審批。比如設(shè)立米粉生產(chǎn)企業(yè)，必須經(jīng)過當?shù)匦l(wèi)生行政管理部門的審批，取得“經(jīng)營衛(wèi)生許可證”;設(shè)立煙花爆竹生產(chǎn)企業(yè)，必須經(jīng)過公安機關(guān)的審批，取得“安全生產(chǎn)許可證”;同樣，設(shè)立社會福利企業(yè)也需要經(jīng)過民政部門的審批，取得“社會福利企業(yè)資格證書”后方可從事生產(chǎn)經(jīng)營。但是否需要經(jīng)過稅務機關(guān)的審批，的確是個值得商榷的問題。眾所周知，稅務機關(guān)是稅收執(zhí)法機關(guān)，它代表國家行使征稅權(quán)力。稅務機關(guān)管理的內(nèi)容是企業(yè)設(shè)立之后的涉稅事務，對企業(yè)設(shè)立程序本身的管理，嚴格說來不屬于稅務機關(guān)的職責。換句話說，企業(yè)辦理稅務登記手續(xù)之前的企業(yè)設(shè)立審批事項，稅務機關(guān)一般不應介人。稅務機關(guān)的職責是對與稅收有關(guān)的企業(yè)事務進行管理;米粉生產(chǎn)企業(yè)、煙花爆竹生產(chǎn)企業(yè)都涉及稅收政策的執(zhí)行，這些企業(yè)的設(shè)立審批均不需要稅務機關(guān)介人，為什么社會福利企業(yè)的設(shè)立審批就非要稅務機關(guān)介人呢?況且，即使稅務機關(guān)參與社會福利企業(yè)設(shè)立的審批，并不等于稅務機關(guān)就可以或一定要根據(jù)“設(shè)立審批”的決定給予退稅;社會福利企業(yè)的退稅條件是動態(tài)的，不是固定不變的，究竟是否符合退稅的條件，需主管稅務機關(guān)根據(jù)日常稅收管理情況進行判定。“設(shè)立審批”不能代替日常稅收管理，更不能代替退稅審批。因此，筆者認為，稅務機關(guān)沒有必要介人社會福利企業(yè)設(shè)立的審批事項。從社會福利企業(yè)設(shè)立并辦理稅務登記起，稅務機關(guān)才開始行使稅務管理的職能。

至于是由縣級民政部門審批還是由市(州)級或省級民政部門審批，主要看管理的需要。在《行政許可法》實施的今天，在深化行政審批制度改革的社會氛圍里，社會福利企業(yè)的審批最好也放在縣級民政部門，不要集中到省級審批，以減少審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。

目前，有的省對社會福利企業(yè)的設(shè)立是由縣、市(州)、省三級的民政、國稅、地稅審批，一共要蓋九個公章，才能批準一戶社會福利企業(yè)的設(shè)立;有的省是按照國家稅務總局的規(guī)定經(jīng)由主管稅務機關(guān)和省級民政部門審批，蓋五個公章就可以設(shè)立福利企業(yè)。筆者認為，稅務機關(guān)把福利企業(yè)的設(shè)立環(huán)節(jié)納人稅收管理是不適當?shù)模瑸榇耍ㄗh民政部、國家稅務總局修改現(xiàn)行社會福利企業(yè)設(shè)立審批的有關(guān)規(guī)定，將社會福利企業(yè)的設(shè)立審批權(quán)授予縣級民政部門即可，稅務機關(guān)不介人設(shè)立審批。

思考之二:對社會福利企業(yè)的管理，稅務機關(guān)應把重點放在哪里

目前，一些地方將社會福利企業(yè)的設(shè)立納人了稅務管理的范圍，這給我們造成了一種錯覺，似乎只要把好福利企業(yè)的設(shè)立關(guān)，稅務機關(guān)就萬事大吉了，結(jié)果稅務機關(guān)是“種了別人的地，荒了自已的田”，放松了對社會福利企業(yè)的日常稅收監(jiān)管和退稅審批。其實，加強對社會福利企業(yè)日常稅收監(jiān)管和嚴格退稅審批，才是稅務機關(guān)管理的重點。稅務機關(guān)應當采取切實有效的措施，加強對社會福利企業(yè)的日常稅收監(jiān)管，包括辦理稅務登記以及之后的納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理、稅務檢查等環(huán)節(jié)以及退稅審批環(huán)節(jié)的管理。

(一)主管稅務機關(guān)應當結(jié)合稅收管理員制度的推行，明確稅收管理員職責，要求稅收管理員應當經(jīng)常深人社會福利企業(yè)，了解社會福利企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，了解殘疾人員的安置及上崗情況，輔導福利企業(yè)健全帳務，真實記帳，并寫出社會福利企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況及殘疾人員的安置、上崗及工資發(fā)放情況的月度報告。月度報告是主管稅務機關(guān)審批社會福利企業(yè)能否退稅的主要依據(jù)。因此，稅收管理員日常管理工作是否到位，工作細致不細致，了解企業(yè)的情況是否真實有效，對稅務機關(guān)退稅和社會福利企業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用，稅收管理員肩負著稅收管理的重要使命。

(二)加強對社會福利企業(yè)財務核算的管理與監(jiān)督。社會福利企業(yè)必須健全財務制度，規(guī)范財務核算。按規(guī)定設(shè)置“應交稅金”明細帳，準確核算收人、成本、稅金、利潤等科目，真實反映經(jīng)營成果。

(三)社會福利企業(yè)必須嚴格按月進行納稅申報，稅務機關(guān)必須對社會福利企業(yè)的納稅申報資料進行嚴格審核;對未按規(guī)定進行申報和繳納稅款的，事后被稅務機關(guān)查補的稅款，不得再享受有關(guān)稅收優(yōu)惠待遇;對不進行納稅申報的，按有關(guān)規(guī)定處理。

(四)加強發(fā)票管理。社會福利企業(yè)是一般納稅人的，必須使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票;對購進貨物應當取得進項發(fā)票的，必須按規(guī)定取得，對應取得而不取得或取得不符合規(guī)定的發(fā)票，稅務機關(guān)應當按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則依法作出處理;對取得的進項發(fā)票必須按期到稅務機關(guān)認證，沒有認證的不得抵扣進項稅額。

(五)加強稅務稽查。社會福利企業(yè)由于享受國家稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)在財務會計核算、發(fā)票的取得和填開、稅款的繳納等諸環(huán)節(jié)上可能存在管理的薄弱環(huán)節(jié)，甚至漏洞;稅務機關(guān)也因為社會福利企業(yè)享受國家優(yōu)惠政策，有放松稅收監(jiān)管的思想。為此，主管稅務機關(guān)必須克服管理松懈的思想，充分發(fā)揮稅務稽查的鐵拳作用，加強對福利企業(yè)用工情況、貨物購銷情況、以及發(fā)票的取得、領(lǐng)購開具等情況的檢查，督促福利企業(yè)嚴格財務核算，嚴格依法納稅。

(六)嚴格社會福利企業(yè)的退稅審批。根據(jù)財政部《關(guān)子稅制改革后對某些企業(yè)實行“先征后退”有關(guān)預算管理問題的暫行規(guī)定的通知》(財預199455號)規(guī)定，社會福利企業(yè)增值稅退稅應報省國稅局核準批復。雖然，報經(jīng)省國稅局核批增加了審批環(huán)節(jié)，有損行政效率，但是在稅收管理信息化、網(wǎng)絡化發(fā)達的今天，由省國稅局審批社會福利企業(yè)退稅是可以做到的。為了提高工作效率，減輕省級國稅局核批福利企業(yè)退稅的工作量，建議對社會福利企業(yè)增值稅退稅實行分級審批。比如對月(筆)退稅額在10萬元(含)以下的，由縣(市、區(qū))國稅局審批;對月(筆)退稅額在10—50萬元(含)的，報由市、州國稅局審批;對月(筆)退稅額在50萬元以上的，報由省局審批。同時，社會福利企業(yè)申請退還已繳增值稅應當向縣級國稅局提供退稅申請報告、退稅申請審批表、已繳稅款的《稅收通用繳款書》復印件、殘疾人員上崗情況及工資發(fā)放表以及國稅機關(guān)要求提供的其他證件資料。

縣級國稅局根據(jù)社會福利企業(yè)的退稅申請及提供的證件資料，以及稅收管理員寫出的社會福利企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況及殘疾人員的安置、上崗及工資發(fā)放情況月度報告嚴格審核，并按照審批權(quán)限審批。對經(jīng)審核符合退稅條件的，縣(市、區(qū))國稅局開具“收人退還書”，由國庫部門按退稅稅種的預算級次分別從中央國庫和地方國庫中退付。

目前，有的省份為簡化社會福利企業(yè)退稅審批程序，對福利企業(yè)的退稅均由縣級稅務機關(guān)審批。當然，由縣級稅務機關(guān)審批，的確有利于提高工作效率，為此，建議財政部將社會福利企業(yè)增值稅退稅的審批權(quán)限下放到縣級稅務機關(guān);縣級以上稅務機關(guān)主要行使對下級稅務機關(guān)的行政監(jiān)督職能，減少行政審批的具體事務。

(七)上級稅務機關(guān)應當充分運用法律賦予的對下級稅務機關(guān)實施監(jiān)督的權(quán)力。在對社會福利企業(yè)的管理上，應當經(jīng)常采取調(diào)查、檢查等形式了解主管稅務機關(guān)在管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，及時糾正執(zhí)法中的偏差，為加強福利企業(yè)的稅收管理提出建設(shè)性意見。

第2篇

（一）稅收管理會計信息控制必要性（1）財稅風險視角的必要性。企業(yè)的會計信息是企業(yè)經(jīng)營狀況、財務狀況和資金流量等的反映。因此，會計信息形成后的不同狀態(tài)對企業(yè)的經(jīng)營管理會產(chǎn)生不同的影響。正是由于具備這種影響，企業(yè)會計信息的最終狀態(tài)也會對企業(yè)稅務風險的大小產(chǎn)生不同的影響。第一，在會計信息的形成過程中存在主觀故意的虛假反映。它是指包括經(jīng)濟交易中交易物的虛假以及會計報表信息的虛假。如針對一般的企業(yè)偷稅漏稅行為而言，交易物方面的虛假表現(xiàn)為會計憑證等的偽造或銷毀等主觀行為，會計報表信息的虛假是指企業(yè)不按現(xiàn)有規(guī)定對經(jīng)濟交易進行會計核算。當上述主觀故意行為存在時，企業(yè)就會受到稅務機關(guān)的嚴厲處罰。第二，會計信息的形成過程中存在主觀無意的虛假反映。主觀無意的虛假反映是由于企業(yè)會計人員的從業(yè)素質(zhì)不高，認識不足所導致的企業(yè)會計信息形成過程的不規(guī)范，繼而使其制定的會計報表無法正確反映企業(yè)的相關(guān)財務信息的行為。這種情況雖屬無意但也會形成虛假的企業(yè)會計信息，因此也會讓企業(yè)承擔相應的稅務風險。第三，會計信息的形成遵守了企業(yè)會計準則的規(guī)定。一方面，企業(yè)按照《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定對其經(jīng)濟事項進行了會計核算，另一方面，企業(yè)進行會計核算的信息質(zhì)量符合要求。如果企業(yè)未執(zhí)行上述要求，使其會計信息的記錄與核算達不到相關(guān)規(guī)定的要求，那么企業(yè)很可能要面對的是不確定的稅務風險。（2）稅后利潤視角的必要性。首先，企業(yè)進行會計核算的最終結(jié)果有差異，那么企業(yè)的稅后利潤大小也會不同。可對企業(yè)會計信息狀態(tài)的不同導致的企業(yè)稅收差異，從而造成企業(yè)稅后利潤的差異影響進行分析。當企業(yè)嚴格按照有關(guān)規(guī)定對某項經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算時，此項經(jīng)濟業(yè)務的會計核算還有可能由于具體核算方法的不同得出不同的會計信息，這就有可能形成多種企業(yè)稅收額度。此時，企業(yè)如果不能對具體經(jīng)濟事項所涉及的會計信息進行準確核算，就會面臨不同的稅收義務大小，也為企業(yè)納稅帶來麻煩。另一方面，會計信息控制也會影響企業(yè)的稅后利潤大小，具體情形有兩種：一是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對會計信息控制；二是對與企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)的特殊事項的會計信息的控制。這兩個過程的控制如果沒有按要求執(zhí)行，會對企業(yè)會計核算的準確性造成影響，從而使企業(yè)無法正確計算其稅款，繼而影響企業(yè)的稅后利潤額度。

（二）稅收管理中會計信息控制可行性要想實現(xiàn)對企業(yè)會計信息的控制必須具備兩個要素：企業(yè)會計信息的形成發(fā)展具有多種可能性；企業(yè)管理者能否通過一定的方式對其中的某種可能性進行選擇。（1）會計信息不確定性分析。會計信息不確定性指會計信息偏離企業(yè)的價值核心而顯示出來的不確定性，主要包括會計信息的外部不確定性和內(nèi)部不確定性。這種不確定性為企業(yè)在現(xiàn)有的稅收制度下，對企業(yè)會計信息的形成進行控制提供了可能，繼而實現(xiàn)企業(yè)稅收管理目標。（2）在會計信息形成過程中，經(jīng)濟業(yè)務或事項的發(fā)生或確定具有可選擇性。企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，也會發(fā)生特殊事項的經(jīng)營業(yè)務。雖然這些特殊業(yè)務很少發(fā)生，但一旦發(fā)生，其會計核算會更加復雜，針對這種情況，企業(yè)一般事前就對特殊事項的經(jīng)濟業(yè)務進行稅收籌劃，以承擔不同的納稅義務。對此，企業(yè)也會有多個納稅方案，而企業(yè)會根據(jù)一定時期的經(jīng)營目標來選取其中一種方案予以實行。這也說明了企業(yè)在會計信息形成過程中，對其經(jīng)濟業(yè)務或事項發(fā)生的確定具有可選擇性。

二、稅收管理中會計信息現(xiàn)狀及影響

（一）會計信息發(fā)展現(xiàn)狀2006年《企業(yè)會計準則》與之前的規(guī)定相比，在涉及到企業(yè)會計事項的許多方面做了調(diào)整，并逐漸與國際會計規(guī)范趨于一致；如將“公允價值”引入新準則之中、著重凸顯了“金融資產(chǎn)”這一新資產(chǎn)分類名詞的地位等。《企業(yè)會計準則》在很大程度上影響了當前企業(yè)的會計管理與會計核算。首先，《企業(yè)會計準則》中條款的變化使企業(yè)開始意識到經(jīng)濟環(huán)境和其所處的市場條件的變化，并據(jù)此重新制定企業(yè)決策；其次，企業(yè)也要準確了解《企業(yè)會計準則》，并對企業(yè)內(nèi)部的會計管理實踐進行適當調(diào)整。

（二）稅收管理中會計信息的突出問題（1）企業(yè)會計信息不準確。不準確的企業(yè)會計信息會給企業(yè)經(jīng)營決策造成不良影響。會計信息失真是指企業(yè)呈現(xiàn)的會計信息不真實、不準確；但并非所有的企業(yè)會計信息都不符合法律法規(guī)的規(guī)定。企業(yè)會計信息的失真可以分為違法性失真和非違法性失真兩種。企業(yè)故意為之的會計信息失真行為是“會計信息造假”的表現(xiàn)；而由于企業(yè)會計人員的素質(zhì)不高、專業(yè)基礎(chǔ)不扎實引起的企業(yè)會計信息失真則會使企業(yè)會計信息呈現(xiàn)出不準確的信息。筆者重點分析違法性企業(yè)會計信息失真行為。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，社會經(jīng)濟環(huán)境的日益變化，現(xiàn)代企業(yè)的會計信息失真這一問題也愈發(fā)受到關(guān)注，企業(yè)會計信息失真的現(xiàn)象也愈發(fā)普遍了。尤其是對拉動國內(nèi)就業(yè)起很大作用的中小企業(yè)，他們一方面是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支持力量，另一方面也是企業(yè)會計信息失真問題的重災區(qū)。另外，由于我國中小企業(yè)的管理水平相對較低，企業(yè)會計管理也不是很規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部財務人員的從業(yè)素質(zhì)也不高，繼而使得我國中小企業(yè)會計信息失真現(xiàn)象得不到有效治理。（2）無法獲取完善的企業(yè)會計信息。除了會計信息失真問題外，會計信息還存在另外一大問題，即企業(yè)會計信息的形成無法得到有效控制。這主要是由于在企業(yè)對其具體經(jīng)濟交易或事項進行會計核算時，并沒有注意收集與該經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)的會計信息，這就使得后續(xù)的會計信息整理、分析和會計確認、會計核算過程中，會計人員無法有效控制企業(yè)的會計信息。即使企業(yè)的會計從業(yè)人員是按照《企業(yè)會計準則》來對經(jīng)濟業(yè)務進行會計管理與核算，也會由于在會計信息處理前期未有效控制企業(yè)會計信息的形成而對企業(yè)的納稅情況造成影響。

（三）會計信息失真對稅務管理的影響（1）企業(yè)涉稅業(yè)務或事項的會計信息不確定性的影響。由于企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務本身具有不確定性，會計處理活動本身也存在許多不確定因素，所以企業(yè)會計信息的不確定性是其自有的屬性。這一客觀存在的企業(yè)會計信息的不確定性對企業(yè)的稅收利益也存在極大影響，企業(yè)管理人員應重視這種不確定性，并對其進行有效控制。對于企業(yè)涉稅業(yè)務或事項的會計信息確認、計量、核算和管理，如果有關(guān)企業(yè)涉稅業(yè)務或事項的財務報告上的會計信息具有較大不確定性，對企業(yè)參與的經(jīng)濟交易所創(chuàng)造的價值描述不真實，就會改變企業(yè)納稅基數(shù)，繼而改變企業(yè)納稅額度，使企業(yè)承擔多繳納稅款或少繳稅后受到稅務機關(guān)處罰的稅務風險。另外，企業(yè)如果不能有效控制其會計信息的形成過程，就會影響企業(yè)收集納稅信息，無法按照稅務機關(guān)的規(guī)定提交繳納稅款依據(jù)，繼而不能對其會計信息的真實性、準確性和有效性進行證明，這也可能使企業(yè)遭到稅務機關(guān)的處罰，承擔一定的稅務風險。（2）企業(yè)涉稅業(yè)務或事項會計信息造假的影響。我國法律對企業(yè)涉稅業(yè)務或事項會計信息造假有具體規(guī)定。如《稅收征收管理法》定義了“偷稅”的概念，并對其處罰辦法進行了規(guī)定。企業(yè)如果有偷稅行為，根據(jù)其性質(zhì)和嚴重程度不同可能受到諸如罰款或刑事處罰等不同的處罰。企業(yè)對其涉稅業(yè)務或事項的會計信息造假會使其蒙受較大的經(jīng)濟損失，影響企業(yè)在業(yè)界的形象，從而阻礙企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

三、控制理論背景下稅收管理會計信息系統(tǒng)優(yōu)化

（一）重視對會計信息的控制（1）充分了解稅法與《企業(yè)會計準則》的關(guān)系。要提高對會計信息形成過程的控制程度，深化企業(yè)會計人員對涉稅會計信息重要性的理解，就要充分掌握我國稅收相關(guān)法律法規(guī)與《企業(yè)會計準則》之間的關(guān)系。我國稅收相關(guān)法律法規(guī)與《企業(yè)會計準則》之間是相互獨立的，在很多會計事項的處理方式上各有區(qū)別，使每種法規(guī)都具有不同的立法框架，由于立法基礎(chǔ)不同，稅收相關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)會計準則》在企業(yè)經(jīng)濟交易或事項的會計處理上體現(xiàn)出了不同的方式。另外，雖然我國稅收相關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)會計準則》兩者相互獨立，但在規(guī)制企業(yè)稅務相關(guān)行為上具有高度的統(tǒng)一性。企業(yè)在具體會計事項處理中，涉及到稅務方面的會計核算時，要先根據(jù)《企業(yè)會計準則》進行信息收集、數(shù)據(jù)核算，然后再對比我國稅法的規(guī)定，確定企業(yè)的納稅額度，使企業(yè)的納稅義務通過會計核算的形式反映出來。（2）企業(yè)要對會計信息的形成有完整的認識。企業(yè)在進行經(jīng)濟交易或經(jīng)濟事項時，會產(chǎn)生相應的經(jīng)濟數(shù)據(jù)資料，企業(yè)的經(jīng)營管理部門應當對這些數(shù)據(jù)予以保留，并交與會計部門進行整理和分析；然后，對上述數(shù)據(jù)進行會計確認、計量、處理，最終形成會計報表。會計人員必須充分了解并掌握上述會計處理過程，按照規(guī)定處理會計信息，保證會計信息的質(zhì)量，從而真實地反映企業(yè)的會計信息，為企業(yè)管理決策提供財務信息支持。這就要求企業(yè)的管理人員必須充分認識會計信息形成過程的重要性，完整掌握會計信息的形成過程，有效保證企業(yè)會計信息的真實，最大限度降低企業(yè)的稅務風險。

（二）強化會計信息形成過程企業(yè)會計信息是根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生的經(jīng)濟交易或事項確定的，是對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后創(chuàng)造的企業(yè)價值和企業(yè)資產(chǎn)增減的真實反映。鑒于此，企業(yè)會計信息的形成主要有兩個過程：一是企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務并產(chǎn)生會計信息的過程；二是企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務及其產(chǎn)生的會計信息進行會計核算的過程。企業(yè)進行稅收管理，就應當重視企業(yè)會計信息的形成過程，并加強對此過程的控制。認識到這一點，再結(jié)合上述企業(yè)會計信息形成的兩個過程，企業(yè)對會計信息形成過程進行管理時，必須從一開始就按照國家稅法的相關(guān)規(guī)定對會計信息進行收集、整理，從而為企業(yè)會計信息的真實性和有效性提供保證。為了完成企業(yè)會計信息形成的第一個過程，企業(yè)稅務管理者應當保留與企業(yè)經(jīng)濟交易相關(guān)的諸如企業(yè)股東大會對于某些經(jīng)濟業(yè)務的決策、會議記錄以及交易合同等數(shù)據(jù)資料，以證明企業(yè)在某項交易中的交易決策，并給予書面證明，從而決定企業(yè)的納稅額度。具體可從以下方面著手：（1）加大宣傳力度，使員工理解控制企業(yè)會計信息的重要性。企業(yè)稅收管理要落到實處，使企業(yè)會計信息的形成過程得到有效控制；因此，企業(yè)管理者必須加強學習和宣傳，使企業(yè)內(nèi)部員工對企業(yè)會計信息控制理念有所了解，然后針對企業(yè)會計信息的處理進行相關(guān)培訓，使企業(yè)會計信息的控制觀念深入人心，讓企業(yè)員工都能切實明白企業(yè)會計信息控制的重要性。（2）形成對稅收相關(guān)法律法規(guī)的專門整理。除了使企業(yè)員工明白企業(yè)會計信息控制的重要性外，企業(yè)還必須對與企業(yè)稅務管理相關(guān)的稅收法律法規(guī)進行專門收集和整理，派專人對我國稅收相關(guān)法律法規(guī)進行分析，實時關(guān)注稅法的變化等。在我國，針對稅務的法律法規(guī)各具特點，有些法律條文十分繁瑣復雜，現(xiàn)代企業(yè)要想規(guī)避稅務風險，使企業(yè)的稅收管理處于一個穩(wěn)定的水平上，就應當在企業(yè)內(nèi)部安排專人對上述資料進行歸納和整理。（3）形成對企業(yè)涉稅資料的專門整理。現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營范圍日益擴大，企業(yè)的經(jīng)濟交易或經(jīng)濟事項涉及面也更加廣泛，企業(yè)的稅務資料也越發(fā)復雜。因此，有必要在企業(yè)內(nèi)部安排專人對企業(yè)涉稅資料進行收集、整理、歸納和分析，以便企業(yè)核算其稅款額度，證明其涉稅交易數(shù)據(jù)資料的真實性與準確性，使企業(yè)最大限度降低稅務風險。