時間：2023-06-02 09:22:27
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇合同與風險管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：合同；風險；風險防范
Abstract: under the conditions of market economy, the construction project contracting the rights and obligations of the parties under contract to determine the relationship between the main. The first of the construction market is pricing of futures trading clinch a deal after type, investment, short long, unanticipated factors, the characteristics of the forward delivery to the high risk of the construction industry. The risk management of the project contract, is important. The purpose of risk management and risk is not to destroy, most of the project risk is impossible project managers of except by, but to, rational to project implementation, reduce the risk of loss.
Keywords: contract; Risk; Risk prevention
中圖分類號：TV文獻標識碼：A 文章編號：
合同風險指的是在合同法上，廣義的風險是指各種非正常的損失，它既包括可歸責于合同一方或雙方當事人的事由所導致的損失，又包括不可歸責于合同雙方當事人的事由所導致的損失；狹義的風險僅指因不可歸責于合同雙方當事人的事由所帶來的非正常損失。合同風險中很重要的一項是價格風險。而所謂價格風險，是指貨物發生損壞或滅失時買方是還應支付貨款的風險。
在水利工程中，任何施工單位在承攬工程時不可能不承擔風險，但如何承擔風險，承擔多大風險，以及如何化解風險是一個建筑企業不得不關注的問題。化解風險之前必須對其進行識別風險管理實際上就是一個識別、確定風險和化解風險的過程。
1建筑工程合同風險
1.1工程合同簽訂方面的風險
1)合同主體不當。2)合同文字要嚴謹。3)合同條款缺漏。4)只有從合同而沒主合同。5)違反法律法規簽訂無效合同。6)境外合同文本的疑問。
1.2工程合同履行方面的風險
1)當變更合同的沒有變更。合同變史包括合同內容變史和合同主體變史兩種情形。在履約過程中合同變史是正常的事情，問題在于不少負責履約的管理人員缺乏這種及時變史的意識，結果導致了損失。
2)當發出的書函(會議紀要)沒有發。在履約過程中及時地發出必要的書函，是合同動態管理的需要，是履約的一種手段，也是建筑企業自我保護的一種招數，司一惜這一點往往遭到忽視，結果受到懲罰。
3)應簽證確認的沒有辦理簽證確認。履約過程中的簽證是一種正常行為，但有些建筑公司的現場管理人員對此并不重視，當發生糾紛時，也因無法舉證而敗訴。
2合同風險識別方法
（1）問詢法。包括調查問卷法、面談法、專題討論法、德爾菲法等。實際工作中多采取調查問卷法。在審計實踐中，合同審計調查問卷可以從以下幾個方面展開，一是合同管理機構設置及人員配備情況，二是崗位職責制訂及履行情況，三是合同管理流程情況，四是合同管理基礎工作。
（2）流程圖法。主要是將合同從立項簽訂、招投標、委托授權、市場準入、合同履行、終結及售后服務全過程，以流程圖的形式繪制出來，從而確定合同管理的重要環節，識別合同風險，進而進行風險分析，提出補救措施。這種方法比較簡潔和直觀，易于發現關鍵控制點的風險因素。
（3）測試表法。主要是將合同各關鍵控制環節以測試表的形式進行測試，以查找合同管理的風險點和控制缺陷，分析其潛在的影響和重要程度，提出規避和防范風險的措施。
3防范合同風險的方式
3.1風險控制
風險控制包括避免風險、消滅風險和減不風險二種。控制工程項目風險的主要措施包括:熟悉和掌握工程施工階段的有關法律法規；深入研究和全而分析招標文件，簽訂完善的施工合同；掌握市場價格動態要索；加強履約管理分析工程風險；管好分包商，減少風險事件。
3.2風險轉移
風險轉移是指將企業可能面臨的風險轉移給他人承擔，以避免企業自身風險損失。風險轉移并不會減少風險的危害程度，只是將風險轉移給另一方承擔。風險轉移的方式有保險轉移方式和非保險轉移方式。
3.3風險自擔
風險自擔又稱保留風險。在建筑工程固定價格合同中考慮一定比例的風險金一旦出現風險，發生經濟損失，由風險金支付。
4合同風險的防范措施
4.1堅持“利益原則”
了解業主和有關部門落實的工程是否合法。如果其合法性得不到落實，合同約定支付高比例的進度款和中間結算，切勿墊資；或要求對方和第二方提供擔保，以保證工程款的支付及非自己原因導致的損失，其擔保由對方承擔。其次，締約合同雙方在法律上是平等的一旦中標后簽訂合同，業主也不能隨便毀約。承包商有權簽訂一個平等勺_惠的合同條款，這是承包商減少或轉移風險應堅持的基本原則。始終堅持“利益原則”不僅是合同談判和合同簽訂的基本原則，而且是整個合同管理和工程項目管理的基本原則。
4.2明確風險責任條款
承包商應善于在合同中限制風險和轉移風險。承包商對于業主在何種情況下可以免除貢任的條款應認真研究，切忌輕易接受業主的免除條款，否則，在合同履行過程中業主司一能引用所謂法律障礙和合同依據，拒絕補償承包商的損失，并應用免除條款對其拒絕付款推卸貢任，承包商將會遭受重大經濟損失。由此，對業主的風險貢任條款一定要規定地具體、明確。
4.3防范工程款支付條款中的風險
工程款的支付按時間劃分大致可分為四個階段，即預付款、工程進度款、最終付款和退還保留金。當前拖欠工程款己成為困擾施工企業的嚴重問題，也是造成“爛尾樓”現象的成因之一。許多工程合同對這部分條款不甚明確，尤其是對工程款支付違約索賠條款約定不完整、不嚴密，給施工企業造成經濟糾紛和經濟損失。
4.4防范工程變更風險
由于工程項目的復雜性，合同執行過程中經常涉及工程變史問題。如果承包商在施工中提出了關于設計史改、材料設備換用的合理化建議，經業主工程師同意，司一以變史。但如末經工程師同意，擅自變史，即使是合理的，承包商也要對此賠償損失，并且不順延工期。
5結語
風險貫穿于項目的整個生命周期中，因而風險管理個持續的過程，建立良好的風險管理機制以及基于風險的決策機制是項目成功的重要保證，風險管理是項目管理流程與規范中的重要組成部分，制定風險管理規則、明確風險管理崗位與職責是做好風險管理的基本保障。同時，不斷豐富風險數據庫、更新風險識別檢查列表、注重項目風險管理經驗的積累和總結更是風險管理水平提高的重要動力源泉。
參考文獻：
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作者簡介：
關鍵詞：建設工程；項目風險；管理
隨著社會的發展，建設工程項目越來越多。建設工程項目風險管理是一項動態化工程，其在工程的質量以及工程成本控制方面都占據著非常重要的位置，因此進一步加強對其的研究非常有必要。在實際工作中需要相關管理者樹立正確的風險管理意識，并針對存在的問題采取有效的措施進行控制，加強風險控制，從而能夠有效的提高風險管理水平。
一、建設工程項目風險管理存在的問題
（一）項目風險管理意識不強
工程項目風險管理是針對既定項目進行風險R別、風險分析、風險評價和風險控制等過程，以減輕或避免風險潛在損失，保證以最少的成本完成項目為目標。項目風險管理可以提高工程質量、安全、效益。然而，一些建設單位盲目的追求施工速度，無暇顧及項目風險管理工作，缺乏必要的風險管理意識，導致建設工程中出現問題比較多，非但沒有為工程建設縮短建設時間，還由于解決這些風險問題而浪費了大筆金錢和時間，可謂是得不償失。
（二）風險管理信息系統不夠規范
在我國的一些建設工程單位中，存在著風險管理系統不夠規范的問題。主要表現在以下幾個方面：其一，項目風險管理信息系統不完整。只有完整的風險管理信息系統才可能保證風險管理的水平和質量，然而一些相關人員在建立風險管理信息系統時對其可行性缺乏考究，沒有進行全面和具體的考慮。如果出現問題就難以提前發現，只能是當出現問題時再進行解決，使建設單位損失不能有效的控制，不利于工程單位的發展；其二，風險管理信息系統數據不夠科學。一些工程單位在進行風險管理系統建設階段中，為了簡單省事，未經認真的分析自身的實際情況，就隨意的截取各種數據，導致風險管理系統缺乏有效性和科學性，使其作用難以發揮出來。
二、建設工程項目存在的風險
（一）合同風險
合同是明確各方權利與義務的行為規范，是工程招標投標等工作必須遵循的準則。因此，合同如出現問題，將對有關當事人產生直接、重大影響。主要體現在以下幾個方面：其一，合同缺陷。合同應該保證一定的嚴謹性，如果合同中出現語句錯誤和有歧義時，將會影響其表達含義，很有可能使當事人為此承受一定的經濟損失；其二，合同不夠公平。責任條款、工程變更條款、價格調整條質量條款、驗收條款、不可抗力條款、索賠條款等合同條款的設置不符合國際慣例，風險分擔明顯不合理，技術規范要求過于苛刻，都將給承包人造成較大風險；其三，合同翻譯存在問題。合同中很有可能出現一些外文資料，而對其進行翻譯的過程中，就會出現一定的偏差，這樣同樣會導致合同風險。
（二）經濟風險
經濟風險主要體現在以下幾個方面：其一，通貨膨脹。工程所在國若出現嚴重的通貨膨脹，將導致貨幣快速貶值，工資、物價大幅上漲，如超出合同預期將會直接嚴重損害工程參與各方的經濟利益；其二，外匯風險。即由工程所在國外匯政策的變動、匯率波動、外匯管制、合同選定的外匯貶值、合同確定的外匯比例不足等因素引起的工程當事人的損失；其三，經濟危機。嚴重經濟危機導致的經濟蕭條甚至可能導致工程中斷，勢必會給工程參與各方造成巨大損失。
三、加強建設工程項目風險管理對策
（一）加強工程風險培訓
在企業風險管理過程中，良好的業管理風險意識是企業風險管理夠工作質量的根本保證。首先，應該從思想上重視風險意識加強風險管理意識，樹立強烈的安全風險觀念。建筑施工過程中，無論是在建筑工程施工安全還是工程質量上都和風險管理機制息息相關。因此，為了提高建設工程項目施工風險管理水平，減少工程風險事故，應該積極將施工安全責任具體各個施工人員，將其作為績效評估內容，并且逐漸完善的風險管理體系，加強責任制度的落實。
（二）加強合同風險管理
對于工程合同來說其不僅是確保項目的管理的重要法律文件，同時也能夠進一步控制風險。對此在實際應用過程中需要管理人優化風險意識，進行合同條款分析的時候需要結合實際情況進行風險的分析和管控，并掌握存在的風險，確保施工合同的順利開展，保障工程順利進行。為了能夠有效的控制建設過程成本，提高經濟效益，需要相關人員進一步加強合同風險管控，采取有效的措施進行風險控制，從而能達到其目的。
（三）加強項目風險管控
對于施工風險其會受到很多外界因素的影響，對此需要針對項目環境風險進行分析，進行惡劣天氣的安全常識教育，從而能夠進一步提高施工人員的防范意識，有效的保障施工人員安全。就目前的情況來看，其還會受到國家宏觀調控和匯率的變動影響，對此在進行風險管控的時候需要確保資金充足，同時根據實際情況編制一系列的應急方案，對于人力、物力以及財力方面進行調整和控制，從而確保工程的順利進行，同時也能夠進一步控制施工時間，合理的控制施工成本。因為風險管理是貫穿于整個工程建設中，因此也需要建立和完善相關的管理體系，從而保障工程的有效進行。
綜上所述，建設工程項目管理施工中，積極的進行風險管理工作具有重要意義，不僅能夠保證建筑工程施工安全，還能保證建筑單位良好的經濟效益。在實際的管理過程中，建設工程項目管理應該從自身實際出發，制定合理的管理方式，才能保證相關工作開展的有效性。
關鍵詞：工程；建設；項目管理；風險決策
中圖分類號：K826.16文獻標識碼：A 文章編號：
建設工程項目風險是指所有影響建設工程項目目標實現的不確定因素的集合。建設工程項目的風險具有客觀性和普遍性，而且風險對工程項目的影響是全局的、很大的，其變化是很復雜的。所以，建筑工程項目如果出現風險就會造成巨大的損失。
一、 風險管理的涵義
所謂風險管理，是指對風險從認識、分析乃至采取防范和處理措施等一系列過程。具體地說，就是指風險管理的主體通過風險識別、風險分析和風險評估，并以此為基礎，采取主動行動，合理地使用回避、減少、分散或轉移等方法和技術對活動或事件所涉及的風險實行有效的控制，妥善地處理風險事件造成的不利后果，以合理的成本保證安全、可靠地實現預定的目標。風險管理是一個系統的、完整的過程，履行的是一種管理的功能。風險管理不是項目管理的附加內容，而是健全的項目管理過程中不可分割的組成部分，是對基本項目計劃過程的完善。
二、 建設項目風險管理的特點
建設項目風險管理，是指建設項目的當事人對可能遇到的風險進行風險識別、風險估測、風險評價和風險控制，以求減少風險的負面影響，以最低的成本獲得最大安全保障的決策及行動過程。良好的風險管理能獲得巨大的經濟效果，同時它有助于企業競爭能力、素質和管理水平的提高。建設項目風險管理具有以下特征：
1、建設項目風險管理的主體是建設項目的當事人。
2、建設項目風險管理是由建設項目風險的識別、估測、評價、控制和效果評價等環節構成，其核心是優化組合各種建設項目風險管理技術。
3、建設項目風險管理的目標，是以最低的成本獲得最大安全保障。為此，在建設項目風險管理決策時要處理好成本與效益的關系，搞好經濟決策。
4、建設項目風險管理是一個過程，是一個動態化的過程。在建設項目風險管理方案的實施過程中，必須根據風險狀態的變化及時調整工程風險管理的方案，以獲得好的建設項目風險管理效果。
三、建設項目目前存在的主要風險
1、決策風險。項目決策者在投資決策、總體方案確定、設計施工隊伍選擇等方面由于指導方針、戰略思想錯誤則會造成項目目標設計錯誤，將會對工程產生決定性的影響，給自身造成損失。例如，項目管理過程中由于施工承包商選擇不當，造成工程質量出現嚴重問題，會給建設單位造成巨大經濟損失。
2、預測風險。在項目的前期策劃階段，建設單位都會對項目進行經濟效益預測，選定不同的指標體系將會有不同的指標結果，如動態指標的凈現值、內部收益率、靜態指標的投資收益率等等，而指標的確定又是通過預測的財務報表確定的。應該說指標的正確與否取決于財務報表內各項數據如投資成本、銷售能力、經營成本、銷售周期等的準確預測，所以預測的風險是客觀存在的。
3、技術風險。項目設計前期，由于建設單位提供的設計資料過于簡單使得工程設計人員在初步設計階段出現技術標準的選擇，計算模型的選擇，安全系數的確定等方面的偏差而形成風險。也可能由于設計時間緊迫，設計單位與建設單位就設計任務未進行細致反復溝通，設計人員業務不熟練，致使施工圖的設計深度不夠，造成施工過程中的設計變更，不但會影響到工程進度同時也將影響工程成本，造成經濟損失。
4、責任風險。在建設項目管理過程中，所有項目參與者的行為都是基于合同當事人的責任、權利和義務的法律行為，任何一方都需要向對方承擔相應的責任。同時，建設項目涉及到社會大眾的利益，因此，項目的參與方還對社會負有責任。項目實施過程中，由于項目參與人員的過失、疏忽、僥幸等不當行為也會造成財產損失、人員傷亡等風險。
四、 建設工程項目風險管理
風險管理是指通過風險識別、風險評估、風險分析以及風險控制對某個風險進行管理，盡可能減少風險對目標造成損失。建設工程項目風險管理則是指項目管理人員運用風險管理系統的方法以及結合專業管理、技術方法與手段對建設工程各個階段涉及的風險進行行之有效的控制，最大可能地減少風險造成的損失， 促使風險往好的方向轉化，以最小的成本實現項目的目標。建設工程項目風險管理包括以下幾個方面（見圖1）。
圖1項目風險管理圖
1 、工程項目風險識別
項目風險識別是指確定項目在運行過程中存在哪些風險，并分析這些風險將會對項目目標造成哪些影響，這一過程可以從項目實施階段逐步進行，可以采取類比法、專家調查法等方法確定影響項目風險，確定之后必須按風險特征進行記錄并歸檔。在項目管理中，風險識別一般包括收集相關資料、分析不確定性、編制風險識別報告。
2、建設工程項目風險的評估
建設工程項目風險評估是指在風險識別的基礎上，衡量風險對項目實現既定目標的影響及其程度。風險評估包含兩個層面的含義: 首先是對項目風險的評估，運用數理統計和概率的理論和方法對項目風險進行定量分析和描述，主要是對損失概率和損失程度的評估，是制定管理決策和實施的基礎; 然后是在此基礎上的風險評價，按照項目既定的目標衡量風險的程度以確認風險是否需要處理以及處理的程度，分析某一風險對項目的影響并與項目目標指標進行比較分析以確定系統風險等級的過程。因此，風險評估過程是一個先評價( 定性) 、后估值( 定量) 的兩個過程。
3、項目風險分析
項目風險分析是通過分析風險量作為評價風險大小的特征量，而項目風險量則是通過風險事件可能發生概率和風險發生后造成的損失值來確定。風險分析方法主要有故障樹分析法、外推法。通過項目風險分析可以系統地了解各個風險因素之間的因果關系，為制定風險管理計劃提供依據，并能進一步量化風險發生的概率和造成的損失，進一步減少風險估計的不確定性。
五、建設工程項目風險的控制對策
風險對策決策是確定建設工程項目風險事件最佳對策組合的過程。建設工程項目風險管理中運用的對策有風險回避、損失控制、風險自留、風險轉移四種，應根據具體情況將各種策略結合起來運用。
1、風險回避是以一定的方式中斷風險源從而避免可能發生的潛在損失。例如面對一項技術不太成熟的投資項目，如果通過風險評價發現項目的實施將面臨巨大的威脅，項目管理組織又沒有其他可用的措施控制風險，這時就應當考慮放棄項目的實施，避免更大的風險事故和財產損失。
2、損失控制可以分為預防損失和減少損失兩方面工作。例如簽訂完善的施工合同。應當綜合分析、慎重決策，不能簽訂不利的、多風險的合同。項目實施過程中存在的很多風險，必須搞清楚由誰來承擔。減少或避免風險是談判合同的重點。通過合同談判，對合同條款拾遺補缺、盡量完善，防止或減少合同條款缺陷帶來的風險; 使合同能體現雙方責權利關系的平衡和公平，對不可避免的風險，應有相應的策劃和對策。通過使用施工合同示范文本，從而簽訂合同是使施工合同趨于完善的有效途徑。
3、風險自留就是將風險留給自己承擔，是從企業內部財務的角度應對風險。風險自留可分為非計劃性風險自留和計劃性風險自留兩種類型。例如采取設立風險基金的辦法，在損失發生后用基金彌補; 在建筑工程固定價格合同中考慮一定比例的風險金，以前通常稱為不可預見費，就是對合同中明確的潛在風險的處理基金。風險基金的比例取決于合同風險范圍和對風險分析的結果，一旦出現風險，發生經濟損失，由風險基金支付。
4、風險轉移分為非保險轉移和保險轉移兩種形式。非保險轉移又稱為合同轉移。根據風險管理的基本理論，建設工程風險應由有關各方分擔，而風險分配的原則是: 任何一種風險都應由最適宜承擔該風險或最有能力進行損失控制的一方承擔。例如推行索賠制度。由于不可預測的某些風險總是存在，風險事件的發生是造成經濟損失或時間損失的根源，合同雙方都期望轉嫁風險。所以在合同履行中，推行索賠制度是向對方轉移風險。因此必須建立并不斷完善索賠制度，學會索賠方法，認識并發揮其作用，使轉移項目風險合法、合理。又如向第三方轉移風險，包括推行擔保制度和進行工程保險等。
總之，風險管理在建設工程項目管理體系中的地位很重要，通過風險管理可以定量分析和評價風險因素和風險事件對建設工程的計劃和預期目標造成的影響，從而結合實際制定出更合理的計劃。只有建立和完善風險管理體系，增強風險管理意識，積極開展工程擔保與工程保險工作，才能提高我國建設工程項目的風險管理水平，確保建設工程項目的順利開展與實施。
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關鍵詞：合同風險 合同管理 分析 防范
引言
合同風險是指在合同訂立、生效、履行、變更、終止及違約責任的確定過程中，合同一方或多方利益損害或損失的可能性。隨著勘測設計單位由事業單位體制轉變為企業管理機制，日漸增多的合同在給單位帶來經濟效益的同時，也潛藏著合同風險。只有提高對合同風險的重視程度，加強合同風險管理，并運用合理措施有效避免合同風險，才能減少因合同糾紛給企業單位帶來損失。本文針對合同風險與合同管理相關問題，就企業在合同等各階段所可能存在的法律和財務風險，合同風險分辨，預防風險措施，合同管理與財務結算的配合關系及合同管理信息化建設上進行了研究，力求降低合同風險，提高管理效益。
1.合同風險
1.1合同風險的原因
1.1.1客觀風險
客觀風險是指由客觀事物的特點決定的，這種風險是無法避免并且客觀存在的，如國家政策的變化、自然災害的發生、市場價格的波動等等，客觀風險可以分為市場風險、時效風險、變更風險等。
1.1.2人為風險
主動放棄自己應有的權利。對于招標工程項目，承包方主動放棄自己的權利，在心理不能平等的與發包商協商，對潛在的合同風險最大限度的予以接受。更有甚者，為了爭取中標機會，在放棄自己權利的同時，在公平范圍之外提出更為優惠的談判條件，進而帶來巨大風險。
缺乏科學、有效的控制風險方法。承包方不從控制合同風險專業角度出發，不對潛在風險進行預判，沒有專業的人員對合同進行仔細、專業的研究及分析，不深入對諸如現場勘察、審查圖紙、復核工程量，分析合同條款等重要的基礎工作的監督、調查，因此在投標文件中就埋下巨大隱患，并且最終將其轉化為合同風險及管理風險。
沒有專業、高效的合同談判、簽署團隊。在對一些關鍵問題，不能及時發現，并做到有效處置，進而導致合同中存在巨大合同風險因素；對重要問題，如價格、雙方應履行的職責及在合同談判與簽署過程中，沒有專業、高效的團隊的幫助，使得合同風險可能性增加。
法律知識缺失。由于企業單位人員常常不具備專業的法律知識，在合同制定、談判過程中往往處于被動地位。
2.合同風險主要形態
2.1合同風險管理
合同風險可以分為合同管理風險和合同法律風險。合同法律風險是顯性風險，而合同管理風險則是解釋性風險。合同風險管理是指企業在管理各類合同時，對未來可能產生的后果偏離合同預定時而采取的措施。合同風險管理流程主要包括以下環節：
（1）合同風險辨識。即對合同中可能遇到的各種風險，進行判斷、歸類。
（2）合同風險分析。對可能出現的風險運用定性分析和定量分析的方法，估計風險可能發生的概率、嚴重程度。
（3）合同風險控制。在合同風險管理中要時刻監控欲采取的措施是否有效地降低和規避了合同風險，并加以改進。
2.2常見的合同風險
合同風險潛藏在勘測設計企業投標、合同談判、簽訂合同、合同管理、履行合同等各階段，在對合同風險辨識中通常采用的方法為：專家辨別法和業務流程法。專家辨別法即通過對法律專家的詢問，辨別出在合同管理風險中可能出現的潛在風險；業務流程法即按照業務流程，對每個環節可能出現的風險進行辨識。
合同管理風險：主要包括組織結構風險、人力資源風險、合同管理制度風險、合同業務流程風險、合同信息管理風險。其中，組織結構風險主要是指合同管理體制是否適應單位特點，合同管理機構設置是否健全，合同管理部門功能是否健全，是否具備專業的法律顧問；人力資源風險是指公司人員的法律意識、管理部門人員的法律意識及工作經驗、合同管理人員的業務操作能力、單位法律團隊是否穩定；合同制度管理風險是指制度的健全程度、制度的明確程度、制度的動態可調性及制度的和諧性；合同業務流程風險是指業務流程的規范性、業務流程的效率性、業務流程的可操作性及業務流程的有效性；合同信息管理風險是指合同信息來源的可靠性、決策的有用性、合同信息網絡的安全性。
合同法律風險：合同法律風險存在于業務的整個流程中，按照業務流程主要有：招標風險、簽訂風險、合同履行風險。其中，合同招標風險是指投標合法性風險、投標規范性風險、投標人風險等，在投標過程中，有些應標項目未按照投標文件明確規定的規則進行，或者暗箱操作、泄露商業秘密等；在簽訂合同過程中，合同沒有按照規定來進行審查或者審查過于形式，有些合同內容、職責交代不清楚；在合同履行過程中，雙方或者其中一方未履行合同中規定的應當履行的內容，未按照合同規定擅自變更數量、價格等內容，或者未按照合同規定單方解除合同，在合同產生糾紛時，并沒有按照合同規定就追究其他人的違約責任。
3.合同風險防范措施
單位應當加強合同風險管理，做到風險管理科學化、規范化、信息化，在合同制定、簽署、履行、維權等流程中，提高合同風險管理水平，做到合同風險防范與規避，確保單位利益不受侵害。
3.1加強合同風險管理
建立健全合同管理機構，聘請法律專家擔任單位顧問，增強公司人員及管理者的法律意識及工作經驗，提高單位合同管理人員的操作能力及水平，努力健全合同管理制度、提高管理制度的明確性、動態性及適應性，規范合同業務流程，提高業務流程效率及可操作水平，確保合同信息來源的可靠性、決策的游泳性，增強合同信息網絡的安全性，做到合同標準文本全面、明確、使用范圍明確。
3.2強化財務監督與合同風險管理的關系
加強財務部門在合同風險管理中的作用，可以有力促進企業競爭力，提高經濟效益。因此財務人員要掌握合同知識，熟悉合同相關條款，掌握合同風險管理相關技巧，并認真履行好財務監督職能；企業財務部門要規范合同管理，做到每筆經濟業務都要簽訂合同，在簽訂大的經濟合同時，做到上級部門備案，經審查后才能簽署合同，否則財務部門不進行結算，在履行合同過程中，財務部門要掌握合同的實際履行情況，親自監督合同完成質量。
3.3加強合同管理信息化建設
合同信息化管理是提高和加強合同風險管理的重要手段，并且合同信息化管理是現代企業合同管理的必然趨勢，對企業單位自身發展意義重大，可以提高合同審批的效率，節約合同管理成本，加強合同透明度，提高管理監控能力。在單位合同管理信息化建設過程中要做好功能需求調查工作，完善相關管理制度，確保信息化系統的適用性，要加強相關人員培訓力度，針對不同的操作人員編寫不同的教程，要及時發現并解決信息化系統運行過程中出現的問題，確保系統正常運行。
4.總結
加強合同風險管理對提高企業單位競爭力及經濟效益有著重要作用，本文在分析合同風險管理重要意義的基礎上，對業務流程中可能出現的合同風險進行了辨析，并提出了控制企業合同風險的有效措施，特別是對于財務監督與合同管理的關系及合同信息化建設對合同管理的意義做了詳細介紹。隨著勘測設計單位的不斷發展，只要做好合同風險管理工作，才能提高企業單位的經濟效益。
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【關鍵詞】建筑施工企業；合同風險管理
合同風險管理是建筑施工企業面臨的新的問題，是企業承包獲利的重要保障。當今的工程項目管理過程中建筑施工合同風險管理逐漸成為了施工企業管理水平的重要衡量指標，但是在當前建筑施工企業中，在施工合同管理方面仍然存在著一定的問題，尤其是在合同風險管理方面還存在一定的欠缺，所以研究建筑施工企業施工合同風險管理措施，對降低建筑施工企業合同風險來說是十分必要的。
一、建筑施工合同風險
建筑施工合同風險主要有招投標工作風險、合同談判簽訂風險以及合同履行階段風險等幾類。準確進行合同風險識別，對提高建筑施工企業盈利有著重要意義。
1.招投標階段
很多建筑施工企業對招投標工作都不夠重視，但實際上招投標工作是建筑工程風險管理工作中非常關鍵的一個環節。建筑施工企業需要在招投標階段對招標文件進行全面深入的研究，審核招標文件是否符合國家法律法規要求。招標文件不僅僅是合同的重要組成部分，也是合同文件的重要依據，合同也是招投標文件的補充和細化。建筑施工企業需要正確了解招標文件，對其招標范圍以及內容進行全面深刻的了解，逐條分析合同條件和范圍，同時還需要重點考慮現有建筑市場條件下發包人憑借其優勢地位，在合同中設置的逃避自身責任的條款。建設施工企業需要根據企業自身的實際情況，準確掌握市場要素價格，有針對性的選擇投標策略，有效規避合同簽訂履行風險。
2.合同談判簽訂階段
建筑施工企業中標之后就進入合同談判階段，也是合同風險管理的關鍵階段。承包人需要在簽訂合同之前仔細審查價格調整的條款，采用必要的應對談判措施，在談判中獲得有效的合同地位。合同洽談工作需要經由專門的合同管理部門進行，選擇談判能力和經驗豐富的人員進行，同時需要認真學習研究合同的嚴密性、邏輯性以及規范性，并按照招標文件條件以及發包人的要求，逐條進行研究學習，降低單方面約束性、過于苛刻的權利義務以及不平衡條款帶來的風險。
3.合同履行階段
是指建筑施工企業按照合同要求進行建筑建設施工的過程，要求建筑施工企業要全面履行簽訂合同中的義務，不能單方面進行合同變更，更不能單方面解除合同。合同履行是合同訂立的根本目標，是合同風險管理的關鍵環節。合同履行階段的風險管理需要從施工準備、施工、竣工驗收和運行維護等工程建設的全部環節著手進行，需要按照建筑工程具體特點制定完善的合同管理制度，保證合同當事人各方都能夠嚴肅認真的履行合同義務，這樣才能有效規避合同風險。
二、建筑施工企業施工合同風險管理水平提高措施
1.提高認識
當前施工企業開始注意到人員素質對企業自身發展的重要性，建筑企業高層管理人員的自身素質和專業技術知識能力都在不斷提高，很多企業都開始重視文化修養以及個人綜合能力水平的提升，在當前的市場環境下， 施工企業需要承擔很多并不合理的市場風險，但是建筑市場的規范化是需要循序漸進的，建設施工企業想要在激烈的市場競爭中勝出，就需要學習和建筑工程相關的《合同法》、《招標投標法》等法律文件，并將其應用到企業施工合同風險管理工作中，利用法律武器保護自身權益，最大程度減少合同管理工作中面臨的風險。
2.建立完善的合同風險管理體系
建筑施工企業需要按照國家頒布的《合同法》來建立健全自身的合同管理制度，組建專職的合同管理機構，結合合同管理的全過程，形成完善科學的操作流程，從介紹信開具、招標信息跟蹤、中標情況匯總、合同擬定、洽談、變更、履行、違約、終止等合同管理的全過程入手，建立完善的合同管理制度，總公司要具備健全合同管理制度的同時，分公司也需要進行自身管理制度的補充，減少盲目帶來的合同風險。
組織機構方面，大中型施工企業需要成立專職的合同管理部門，還要在分公司和項目部設置專職合同管理崗位，通過專人進行專職管理，選擇熟悉相關法律、法規知識，具有運用法律法規能力，并且熟悉合同簽訂、變更、索賠等程序的工作人員負責進行合同管理工作。
3.重視合同當事人資信審查工作
進行合同談判之前需要審查合同當事人的資信情況，包括簽約資格、履行能力、既往履約信譽等情況，施工合同文本最好能夠套用工商局提供的合同范本，有利避免管理工作人員能力水平不足造成的疏漏，能夠明顯減少合同爭議。但是很多在市場中很強勢的業主以及發包方往往選擇自己擬定合同，此時合同管理部門就需要格外重視起來，要對合同，尤其是免責條款進行逐條研究，防止無效合同或者歧義等問題，限制業主的風險轉嫁行為，保護自己的權益。
三、結束語
合同管理工作是建筑施工企業進行建筑建設施工中非常重要的工作內容，當前國家經濟不斷發展，建筑工程規模不斷增加，結構更加復雜，技術性更強，施工過程中遇到的各種風險更多，加強合同風險管理工作，成為了保護施工企業自身利益權益的有利手段，也是建筑施工企業經濟管理工作的重要內容。
參考文獻：
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關鍵詞：公路；企業管理；風險管理；索賠管理
中圖分類號：X820.4 文獻標識碼：A
工程承包是一項“高風險事業”，隨市場競爭日趨激烈，那種有工程項目，就有收益、利潤的時代一去不復返。建筑企業在項目上要有盈利，除了要有扎實的基本功，較高的生產管理水平等內在因素的掌握外，還要有預見風險、管理風險、抵抗駕馭外界風險的能力。有遠見和有膽識的建筑企業應善于識別、評估項目風險，靈活采取多種措施防范風險，密切監控存在的風險，適時運用索賠進行風險管理，從而減少企業經營風險成本，使自己成為駕馭企業風險的成功者。
1 建筑企業風險管理簡述
隨著我國公路建筑工程項目的招投標逐漸與國際接軌，面對競爭激烈的建筑市場，我國建筑企業困難重重、步履艱難、抗風險能力較差。建筑企業要想在競爭中立于不敗之地，必須加強建筑企業風險管理，向管理要效益，規避市場風險。
2 我國建筑企業風險管理現狀
公路建筑企業的風險因素很多，根據建筑企業風險的產生的因素劃分，建筑企業常見的風險主要有：經營風險，管理風險，財務風險等。
我國目前許多建筑企業對風險管理尚處于初步認識和依靠經驗積累階段，風險意識不強，風險管理機制不健全，沒有真正形成動態風險管理的機制和模式，缺少運用合同防范風險的意識。因此，客觀分析市場，建立和完善風險機制，研究企業風險管理方法，對促進建筑企業經濟穩定、持續、快速的發展具有重大的現實意義。
2.1 公路建筑企業風險管理意識不強，缺乏風險的防范措施
我國公路建筑企業經營者和工程項目管理者的風險意識不強，缺乏系統性和明確的風險管理目標，分布于施工組織設計和施工技術方案等文件，沒有正式的項目風險管理。建筑企業高層管理人員往往注重業務量，忽視技術的管理，更缺乏專業風險管理。大多數建筑企業未能建立起全面、完善的風險管理防范系統，對于投標項目投標前的可行性分析不夠，對潛在的投標對象估計不足，有項目就去投標，中標率很低。
2.2 風險管理機制不健全，抵抗風險能力差
國內大多數建筑企業對風險管理沒有明確的定位，在企業和項目部的組織結構設置上未考慮風險管理部門和職能，缺乏專職部門和人員來履行風險管理職責。建筑企業內部風險機制不健全，使得化解、抵御風險的能力差，增加了組織結構的運行風險。對項目經理任用產生的風險，項目施工管理產生的風險，質量風險、安全管理風險及材料價格風險重視不夠，也缺少相應的約束機制；一旦遭遇風險，全企業上下一團糟。
2.3 缺乏運用索賠管理動態防范風險的意識
合同的客觀風險，是合同雙方無法回避。國內建筑企業在合同簽訂前對風險預測、分析不足，不能規避一些不必要承擔的風險。在合同中不能很好限制風險和轉移風險，對可以免除責任的條款研究不透徹，更缺乏運用索賠管理動態防范風險的意識。
3 風險管理在建筑企業生產經營管理中的創新應用
隨著社會發展，建筑企業面臨的風險不斷變化，情況也更復雜，這樣建筑企業防范和控制風險措施也要不斷的改進和創新。本人通過對本單位和其它建筑企業風險管理現狀進行調查和分析，認為要做好風險管理還需從以下幾個方面進行研究。
3.1 樹立風險管理意識，積極進行風險管理
面對復雜多變的市場形勢，建筑企業各級領導必須樹立強烈的風險意識和危機意識，時刻保持清醒頭腦，認真預測、分析方方面面的風險，慎重制定應對風險的有效措施，做到理性地分析，理智地對待，未雨綢繆，變不利為有利，變被動為主動，使企業立于不敗之地。
3.2 加強企業內部管理，建立健全的風險管理機制
一個建筑企業管理水平的高低，直接反映抵御風險能力的大小。因此，加強企業內部管理，建立健全的風險管理機制不僅能夠有效地抵御風險，而且還能減小風險造成的損失。
3.3 運用索賠進行建筑企業風險管理
索賠是建筑企業風險管理的重要組成部分，它必須體現整個經營戰略，體現長遠利益和眼前利益、整體利益和局部利益的協調統一。通過“風險管理小組”建議，公司一方面抓住索賠機會主動索賠，有效控制和減輕了企業風險。另一方面通過索賠管理，加強了各方主動防范風險的意識，規避一些了風險，促進工程項目健康有序發展。
4 風險管理在建筑企業經營管理中創新應用的建議
通過實踐本人認為，企業要做好風險管理工作，首先要做好以下幾個方面工作。
4.1 提高員工素質，增強員工風險管理能力
作為企業的員工，人人都要履行好自己的職責，具體體現在要對經營管理的全過程和結果負責，要把企業看成是自己的企業，企業風險的防范無疑需要所有員工付出努力。在企業風險管理的所有因素中，“員工”的作用是最關鍵的，通常情況下，建筑企業的成功取決于員工的行為和能力。建筑企業項目規模較大，施工周期長，不同程度地存在著效益、質量、工期、安全等多方面的風險，因此，員工必須具有盤查建筑企業風險源的能力，并能作出風險識別和加以控制。
4.2 慎重決策建筑企業經營中的風險
建筑施工企業的經營決策風險主要指承攬工程的市場風險，它是各類經營風險中的核心風險。建筑企業的生存和發展依托于建筑市場，而每個建設項目都有其特定的背景和環境，在市場還不成熟的情況下，往往重視對項目本身的競爭而忽視對項目進行深層次的研究和分析。因此，投標競價的可行性分析極為重要，特別是對于建筑企業工程項目更應該作嚴格的風險評估，嚴防業主進行開發風險轉嫁。建筑企業領導知曉并掌控項目內在的經營風險成為對項目取舍的先決條件。
4.3 加強企業內部管理，健全風險管理機制
加強企業內部管理，做好過程控制，使企業最大限度地消除存在的經營風險隱患。在材料進場驗收、現場施工管理上都必須把工程質量放在首位，搞好工程質量管理和質量監督，堅決避免質量風險；在施工過程中要把安全生產、文明施工作為建筑企業的座右銘，時刻警惕安全風險。以人為本，充分發揮和協調好企業各專業部門的職能，強化工程項目的中間監控。結合實際，建立適合自身的風險管理體系，完善風險考核辦法，健全風險監控系統，把企業的效益真正地留在企業。
4.4 加強合同管理，靈活處理索賠
合同風險是指企業在履行經濟合同過程中，合同他方違反合同規定或遇到不可抗力影響時對本企業造成的經濟損失。一方面建筑施工企業在工程合同簽訂后應該密切關注和監控其執行情況，要有遠見地處理隨時發生的變化情況，抓住有利時機提出索賠，從而達到有效的控制風險；另一方面，建筑企業的施工合同在正式簽訂前必須按規定程序進行評審，防止合同中不利條款的出現，把合同的隱患消滅在評審階段，從而達到控制和轉移風險的目的。處理索賠時要堅持友好協商的立場，靈活處理索賠。
結語
在風險管理實踐中，索賠是建筑企業提高項目管理水平的有效途徑，也是企業控制工程成本，增加施工收入，實現開源節流，提高經濟效益，進行風險管理的重要渠道。同時，索賠是一項系統工程，其知識面涉及到工程管理、技術、經濟、法律法規等各個方面，資料來源于業主、監理、內部各職能部門和基層單位，索賠管理貫穿于工程項目全過程、工程實施的各個環節和各個階段。組織好索賠，除了要求索賠人員對合同條件都必須有充分了解外，同時也要掌握一些工程技術、法律、FIDIC的系統知識，并有一定的綜合協調管理能力。
參考文獻
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【關鍵詞】建設合同；風險分析；防范
一、工程項目合同管理范圍和工程項目風險
一般通指的工程項目合同主要有：土地類和建設工程類兩種。
建設工程項目涉及的土地類合同有以下幾種：國有土地使用權出讓合同、臨時用地合同、地役權合同和拆遷補償合同。
建設工程類合同又分為：勘察合同、設計合同、施工合同、安裝合同、監理合同、監造合同以及總承包合同。
1、工程項目具有多風險的特征
在該項目的不同階段，項目參與各方所面臨的風險不同，具有較強的階段性；在該項目實施過程中，不可控制風險可能會逐漸變得可以控制，并且隨時可能會出現新的風險；項目的建設時間越長，項目所面臨的風險因素越多，可能帶來的風險越大；對于承包商而言，風險控制的成本隨工程項目的進展而增大，與此相反的是，控制風險所帶來的效益隨工程項目的進展而減小，所以，工程承包企業必須重視工程項目前期（如投標和合同談判階段）的項目風險管理工作，做好項目風險預控管理；整個合同過程中，業主與承包商心理優勢的對比將產生較大的變化，一般業主在招投標階段具有絕對的心理優勢，而隨著項目的進展而逐漸失去這些心理優勢，直到工程竣工之后又逐漸恢復；承包商心理優勢的變化與此相反。在項目執行過程中，承包商成功地進行合同風險管理，應注重充分利用這種優勢對比的變化，采取靈活的階段性風險補償策略，將風險補償問題在工程執行過程中得到解決。
2、工程承包合同壽命周期內的主要風險
工程承包合同中主要風險分為投標報價階段、合同履行階段以及竣工驗收階段，工程合同風險貫穿于工程全周期內。
其中投標報價階段風險又分為：投標報價信息失誤風險和報價策略失誤的風險兩種，報價策略失誤的風險又分為：① 合同類型選擇的風險②低價奪標高價索賠的風險（3）報價漏項或多項的風險。
合同簽訂和履行過程中的風險又分為：（1）工程款支付的風險（2）業主方管理能力的風險（3）合同條款方面的風險① 合同條款不完備② 合同條款所規定的權利義務不平等③ 合同定義不準確（4）其他承包合同所帶來的風險（5）分包合同的所帶來的風險（6）工程變更風險（7）承包商不注意合同履約管理所帶來的風險。
二、根據項目開發建設模式和承包方式，確定合同管理模式
項目可采用的總承包方式，主要包括代建制、設計-施工-交鑰匙、施工總承包、管理總承包、單位工程施工承包等，建設單位可以根據自身實際情況，確定項目承包方式。對于專項工程施工的承包，如電梯工程、消防工程、玻璃幕墻，一種是采用由建設單位直接管理，一種是由總包單位管理。
建設單位可根據自身實際情況，確定項目專項工程的承包方式，進而確定相應的合同管理模式。
1、根據項目總承包方式，確定設備、材料供貨的管理和模式
供貨的范圍、供貨時間對于工程的進度有非常大的影響。在設備材料的采購中主要有三類采購模式：（1）建設單位采購。必須與施工單位討論，明確采購內容和交貨時間。（2）建設單位指定采購。建設單位參與品牌與價格考察，但由施工單位簽訂項目合同管理。（3）施工單位在監理監督下的自行訂貨采購。
2、根據項目總承包方式，確定各類合同之間的合同網絡架構
總承包方式確定后，合同的主要控制目標，包括質量目標、安全目標、費用目標、進度目標、職業健康目標、環境保護目標等，可以根據總承包方式來確定。其他的各類合同，應當圍繞主要控制目標和總承包方式來建立合同網絡架構。
三、防范、轉移、化解工程合同風險
1、合同簽訂之前建立合同風險預控體系
由于在合同簽訂后，整個合同文件中包含了近90%招投標文件中的內容，合同條件在招投標和合同談判過程中已經確定，所以，合同的大部分風險在簽訂之前就已經確定，要成功地進行合同的風險管理，應注重合同簽訂之前合同風險預控指標體系的建立和執行，即對招投標文件和擬投標項目進行評審和論證。主要有以下幾個方面：（1）根據項目的不同類型、承發包方式等，建立公司的合同風險預控指標體系。（2）合同投標階段確定投標報價策略和合同談判策略。（3）合同談判階段爭取風險轉移或風險補償的具體合同條件。（4）根據合同投標階段和合同談判階段的結果，編制合同履約過程中的項目合同風險預控計劃體系。
2、合同履約過程中的合同風險管理體系
合同履約過程是合同風險管理的具體措施的實施過程，主要應注重兩個方面、四個環節和五個履約的注意問題：
（1）兩個方面：已分析風險和臨時出現風險的應對措施。
（2）四個環節：①合同文件的風險及風險條款審查、閱讀和交底。使合同風險管理的控制措施落實到人； ②合同進度付款和竣工結算的及時申請和辦理；③合同變更和索賠的及時辦理；④合同風險發生時的處理，索賠的及時辦理。
（3）提高履約的可操作性應注意的五大問題：①嚴密規定施工期限，避免開工日期設而不定；②確切表述每一期限的開始和結束時間，對期限規定要經常使用“之前”、“之后”、“之內”來表述，減少因期限的“前”無開始，“后”無截止的不規范表述而造成的合同履行期限的不可操作性和不確定性。③事后明確履約期限的文件要作為合同組成部分。④對市場條件下出現的新情況，要增加相應的期限規定。⑤不斷完善簽署的承包合同，使之更切合實際施工現場的情況。
四、總結
建筑施工行業是多風險行業，除了項目本身的風險外，合同風險也是工程承包的重要風險來源。工程合同的風險管理可以通過建立和實施完整的合同風險控制體系，抓好投標及合同簽訂之前的風險分析、審查和會簽；狠抓合同實施過程中的合同交底、合同執行戰略選擇、合同變更與索賠管理；以及合同實施后的工程款清欠、訴訟等工作，以此實現全項目、全員和全過程的合同風險管理，降低損失、實現企業和項目的利潤目標。
參考文獻
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關鍵詞：信用風險管理；敞口；授信
1體系總體目標
應收賬款是指企業在正常經營過程中因銷售商品、提供工程建造服務、提供勞務服務等業務，向購買單位收取的款項，它是伴隨著企業賒銷行為而形成的一項債權。企業應收賬款信用風險是指因客戶不能履行或不能全部履行支付款項責任而造成的風險，本質上是一種損失的可能性。具體體現為資金周轉風險和壞賬風險。資金周轉風險是指由于客戶不能按時足額償付貨款或者拒絕付款，導致企業的資金不能按時回籠，出現資金周轉困難的風險。壞賬風險是指由于客戶拒絕付款或無力還款，而導致應收賬款無法收回的風險。逾期應收賬款和壞賬對企業造成的實際損失大于其賬面金額，還會拖慢企業的資金周轉速度，增加融資成本，減少利潤，影響正常生產經營活動[1]。據資料顯示：我國小型企業應收款平均回款期為90天左右，壞賬發生率平均是5%～10%，而作為西方商業信用發達的國家應收賬款的回收期僅為7天，壞賬發生率僅為0.25%～0.5%。這充分說明了我國應收款管理存在巨大問題，信用管理不完善[2]。為建立信用風險管理體系，完善相關制度和流程，建立債權保障措施和預警機制，年底將應收賬款控制在3000萬以內。在某企業實施信用風險管理體系構建與實施工作。
2實施過程
2.1建立全面風險管理組織機構
為防范風險、規范生產和銷售運營方式、有效監管企業運行情況，結合目前實際經營情況，2017年7月開始組織籌備，8月正式成立了風險管理領導小組，風險管理領導小組下設風險管理工作組，明確了組成成員、職責及風險管理職能機構。企業管理部負責風險管理日常工作，明確風險管理人員和職責。
2.2建立信用風險管理體系
（1）建立信用風險管理制度體系。公司的管理基礎薄弱，為抓住重點解決主要問題，按照集團公司的管理模式，在集團公司整體規劃、集中管理的基礎上，根據公司的實際情況，逐步建立健全信用風險管理制度體系。制定了《信用風險管理辦法》、《產成品發貨管理試行規定》、《應收預付賬款管理暫行規定》、《客戶和供應商債權保障管理暫行規定》，完善業務合同和非業務合同審批、發貨流程。（2）建立起多職能部門協同共管的信用風險管理組織體系。風險管理領導小組作為是公司信用風險管理的議事和決策機構，負責把握公司信用風險管理策略，確定信用風險資產分配、組合，并審議各項信用風險管理制度、評估模型、評級標準等重大事項。企業管理部作為信用風險管理的職能部門，負責在集團公司信用風險管理相關制度的指導下，制定本企業發展需求的信用風險管理制度和管理流程，負責客戶、供應商的年度信用評估，對客戶、供應商信用信息進行統一收集管理；對所有授信客戶、供應商使用模型進行信用評估；根據業務部門提出的授信申請，復核客戶、供應商信用評估結果和信用等級，依據額度測算規則，提出測算額度、建議額度與賬期天數；組織編制年度信用預算，建立和維護客戶、供應商信用檔案；負責監管公司發貨等工作，實現并完善“事前防范，事中監控，事后處理”全流程的信用風險管理職能。根據公司信用風險管理制度要求，各職能部門負責各自管理職責和流程中涉及信用風險部分的管理工作。（3）制定完善風險管理制度和流程，建立中臺機制，加強信用風險管理過程管控。公司的管理基礎薄弱，為抓住重點解決主要問題，根據公司的實際情況，制定了《信用風險管理辦法》、《產成品發貨管理試行規定》、《應收預付賬款管理暫行規定》、《債權保障管理暫行規定》，完善業務合同和非業務合同審批、發貨流程。由于公司產品品種規格型號多、客戶較多、生產周期長、交貨期長、發貨頻繁等特點，為確保業務不受影響，又能有效的防范風險，建立業務中臺管理，通過業務合同和發貨審批對合同簽訂和發貨進行控制。發貨必須由財務審計部、企業管理部對客戶的合同簽訂、授信額度、應收賬款及逾期情況等審核后，倉庫見審批后的發貨通知單發貨。嚴格以銷定產，按合同進行發貨，嚴格執行集團公司要求，禁止無授信發貨、超授信發貨、逾期發貨、無合同發貨、發貨量與合同不符等情況。（4）建立信用信息搜集與管理、信用評級與授信的事前防范管理流程。依據公司《信用風險管理辦法》，明確了企業管理部、財務審計部、業務部門的職責，對信用信息采集和管理、信用風險預警、信用風險評估、授信申請審批及應收賬款/預付賬款等進行規定。通過內部和外部信用信息逐步完善客戶供應商信用信息，把信用信息分為定性信息、定量信息和交易信息三大類，加強客戶信用信息收集與管理。結合公司客戶類型，制定了國內客戶信用評估模型，將客戶分為A、B、C、D四級。根據客戶往年的合作金額、回款情況、產品類型及公司未來的發展規劃對客戶進行分類，分為戰略性客戶、優質客戶、潛力客戶和一般客戶。通過對客戶和供應商進行分等級管理，將信用政策細化落實到每個客戶，逐步實現對客戶和供應商的差異化、精細化管理。嚴控授信總額，將風險控制在可承受范圍內。根據公司的實際情況，在集團公司的年度授信額度的基礎上，梳理出確實需要臨時授信額度，核減不需年度授信額度客戶的額度，在集團下發的額度內進行調劑，并向集團公司備案。經過梳理，核減了17家客戶的授信額度191萬；臨時授信客戶12戶，授信額度1027萬元；2017年公司共對58家客戶授信3112萬年度授信。9月后公司共審批五家客戶的17筆臨時授信，共計108.55萬元。共有39家授信客戶通過信用交易產生2394.02萬元應收賬款，占總授信的80.63%。加大債權保障措施的宣傳和實施。通過業務員對客戶的解釋和介紹，對授信額度較大，注冊資本少的客戶，希望客戶盡量通過提供債務保障措施的方式取得授信額度，減小公司信用風險。（5）建立風險預警機制，加強事中監控。除了從賒銷交易中的資金和貨物流轉進行嚴格控制外，建立了風險預警機制。根據集團公司風險預警機制的要求，結合公司實際情況，把合同簽訂、發貨情況、客戶和供應商信用敞口、應收/預付賬款逾期敞口及期限列入預警指標，將所有產生應收款與預付款的客戶和供應商都列為監控對象，并特別關注通過特例信用額度審核流程交易的業務和曾經發生過合同違約的客戶和供應商，通過風險預警對客戶和供應商進行實時動態跟蹤，做到信用風險“早發現，早處理”。（6）建立應收賬款應收/預付款例會機制，加強應收賬款管理，積極進行事后處理。制定了《應收預付賬款管理暫行規定》，明確了業務部門（銷售、采購、物資部門）、企業管理部、財務審計部、主管法律事務部的職責。建立了應收賬款例會機制和報告體系。企業管理部負責人在每月月初定期召集應收/預付賬款例會，對上月銷售、上月應收款與預付款情況、逾期賬款與壞賬情況，新增逾期應收賬款占比、客戶/供應商結構情況、客戶/供應商信息收集、賬務處理規范性、對賬工作和企業管理部的配合等信用風險管理基礎工作方面的總體評價等工作進行匯報。除按月召開應收/預付賬款會議以外，還按每季度召開季度應收/預付賬款工作例會，向公司領導匯報相關工作成果，及上報需由公司領導決策的疑難問題。根據每月的應收預付賬款例會按月撰寫應收預付賬款綜合分析報告，每季度撰寫季度分析報告。加強對賬、催收工作，確保債權清晰，加大力度催收逾期應收賬款，對于超出合同回款期限的逾期貨款，嚴格按照“四定”、“四督辦”、“三不放過”的原則，落實責任，切實催收，催收應收賬款落實到具體業務人員，制定回款計劃，明確責任，將應收賬款的回款情況列入考核中。根據客戶往年的合作金額、回款情況、產品類型及公司未來的發展規劃對客戶進行分類，針對不同的客戶采取不同的應收賬款催收措施。戰略客戶和優質客戶逐步收回應收賬款，在9月底將應收賬款敞口控制在授信額度內；其他客戶在8月底收回應收賬款。通過發出集團和公司催款函的方式對逾期客戶進行催收，發出逾期一年以上客戶77家，總金額838.53萬元。對逾期應收賬款的客戶進行了梳理，目前根據客戶情況及可收回的可能性分析，已經請律師對4家客戶進行催款。截止12月31日，公司的應收賬款信用敞口2474.06萬元。
2.3整改銷售模式，通過中臺加強過程管控，實現“四流”合一
通過建立合同簽訂、發貨等中臺監控體系，每月財務審計部、市場營銷部、企業管理部、倉庫進行四方對賬，確保及時發現問題，實現貨物、現金、合同可追溯。嚴禁合同簽訂單位和開票單位不一致、發貨單位與開票單位不一致、貨款回籠與合同簽訂單位不一致等情況。梳理財務和銷售賬目，財務和市場營銷部門進行逐一對賬，將往年不清楚的賬目向客戶發送對賬函等進行對賬和處理，清理了帶拖斗客戶10家，清除拖斗109家。通過梳理客戶、規范合同簽訂和發貨流程，實現了現金流、貨物流、票據流、合同簽訂一致。
2.4建立和完善合同管理制度及審批流程，規范合同管理
根據集團公司合同管理規定和內控管理要求，對業務合同和非業務合同的審批流程進行了完善，設定了業務合同審批權限，即合同金額300萬以內的總經理審批、300萬以上的上總經理辦公會、2000萬以上的報集團公司審批。業務合同對外簽訂之前必須經過生產安環部、財務審計部、風險管理部審核后提交法務副總監、財務總監（分管風險管理）、分管銷售副總、總經理審批。制定了銷售合同標準合同文本。根據業務形式、客戶回款、發貨方式的不同，共擬定了5個版本。
2.5建立經銷商選聘和準入機制，明確經銷商權利和義務，做到有章可循
2017年8月至10月，對公司客戶資信、客戶分類、合同執行情況、應收預付賬款、帶拖客戶進行了全面梳理。將現有交易客戶分為戰略客戶、重點客戶、潛力客戶、一般客戶四大類，系統整理客戶情況，針對不同類別客戶制定不同的銷售策略，明確客戶的權利和義務，真正體現讓低風險、優質客戶為公司創造更大利潤，嚴控高風險、差信用客戶，提高公司風險防范能力。12月，根據2017年的銷售情況，結合2018年公司的經營計劃，經過反復測算，對2018年經銷商獎勵機制進行了調整，一是明確獎勵范圍，即特定低附加值產品不納入獎勵范圍；二是調整獎勵方式：所有產品的銷售獎勵只設定一種獎勵方式，取消現金折扣獎勵和特定產品的綜合獎勵。產品銷售獎勵實行超額累進的階段獎勵形式。獎勵以銷售折扣的方式進行兌現。設立享受獎勵的基本條件，達到條件的經銷商才享有銷售獎勵。三是降低銷售獎勵返點。四是通過調整經銷商的獎勵方式，調整經銷商結構。2.6全面梳理客戶和供應商，保持科學合理的客戶比例，清理歷史遺留的睡眠客戶，保留優質客戶和供應商。已完成客戶梳理工作，梳理客戶為戰略客戶、重點客戶、潛力客戶、一般客戶，資源向優質客戶傾斜。規范三流，總體開票客戶151家，已經平賬客戶37家，待處理客戶114家,不再增加新開票單位，89家客戶逐月減少。
【關鍵詞】建筑；工程；風險管理；研究
1 建筑工程風險管理的內涵
工程建設項目的特點是投資大、工期長，并且由于其工作場所臨時多變，多為露天和高處作業，作業環境和條件較差，因此，從其規劃、設計、施工到竣工投人使用等階段，都存在著各種各樣的不安全因素，使得工程項目業主、工程項目承包商、勘察設計商、中介服務機構和材料設備供應商等均面臨著不可回避的風險。風險是指潛在的意外損失或可能發生的損失。所謂風險管理，就是企業通過風險識別、風險評估、風險響應，從而有效地控制風險，用最經濟的方法來綜合處理風險，以實現最佳安全生產保障的科學管理方法。由于一個工程建設項目自始至終存在著技術的、經濟的、管理的、組織的和工程環境的風險，因此，運用工程項目風險管理來對一個項目可能出現的風險進行預防和控制，其目的是實現投資、工期、質量的最佳效果。風險管理是一門新興的管理科學，已越來越受到普遍的重視。在發達國家對公共工程項目的風險管理以及影響到人身安全、社會穩定及環境的風險管理的研究正在逐步深入，并且在企業管理中得到了廣泛的推廣和應用。
2 建筑工程項目風險的特點
2.1 項目最終盈虧不確定
建筑企業是先有訂單后有產品，產品收入事先大致確定，但產品最終是否盈利在取得訂單時還是個未知數。市場最低價中標的趨勢、建筑材料市場價格的不確定性以及政府相關政策的變化等因素，使得中標工程最終是否盈利具有很大的不確定性。
2.2 項目面臨的風險時間跨度長
項目從開工到竣工結算，項目施工經營周期一般長達二年以上。如果業主拖欠工程款，則時間跨度更長。在這期間，建筑材料市場價格、業主資金狀況、國家相關政策等因素的變化，對項目實際成本、項目結算、拖欠工程款回收等都有直接的影響。
2.3 項目不可預見因素多
建筑工程由于工程規模大、施工周期長、施工難度大、技術更新快、參與單位多,以及受環境影響等因素，在工程項目施工過程中必然存在許多不可預見的情況。如項目在建過程中施工圖紙修改頻繁、周邊環境、社會環境、氣候因素等，都對項目能否按計劃施工帶來影響。
2.4 參與項目施工單位多、生產關系復雜
企業要完成一項工程項目的總承包管理，涉及各種專業分包單位，加之各類專業施工單位與總承包單位之間關系復雜，一些專業分包單位由業主直接發包，使得項目管理更加復雜。
3 建筑工程項目風險管理存在的問題
3.1 風險管理意識不強。
企業各級領導和施工項目管理者的風險意識和危機防范意識不強，沒有認識到風險控制的重要性，沒有把風險管理作為項目管理的主要內容。盡管有的施工方案中有一些風險管理的措施，但僅限于工程質量、成本、進度、安全等方面的保證措施，缺乏系統性，未能達到防范風險、規避風險，減少損失，提高效益的目的。要想在競爭激烈的社會中生存，施工企業高層管理人員必須在順境中未雨綢繆，在逆境中運籌帷幄。
3.2 風險管理機制不健全。
大多數建筑施工企業對風險管理意識淡薄，企業內部風險機制不健全，缺乏全面風險管理和內部控制。在企業和項目部的組織架構設置上未考慮風險管理部門及其職能，沒有建立有效的風險管控體系，所以對工程項目的監管和風險管理的力度不夠。使得企業應對風險的能力差，從而增加了組織結構的運行風險。
3.3 缺乏健全的風險管理信息系統。
大多數企業未能建立起全面、完善、可靠的風險管理信息系統。在工程招投標階段，前期的可行性研究不夠，未能全方位、多渠道的掌握項目相關信息，只要有項目就盲目的去投標，導致中標率很低，加大了企業成本；在項目施工過程中，對工程中的不確定因素估計不足，未對項目風險進行監控，由此帶來對遇到的風險不能及時做出有效的反應，合理的調整；由于缺乏全面的，可靠的數據支持，致使風險管理成效低。
4 建筑工程項目的風險管理措施
控制風險就是對風險進行監控并提出預警，使風險發生的概率和風險導致的經濟損失降到最低程度，包括規避風險、消滅風險、減輕風險、自留風險及其組合策略。控制工程項目風險的措施主要有：在施工過程中應收集和分析與風險相關的各種信息，熟悉和掌握工程施工階段的有關法律法規；深入研究和全面分析投標文件，研究投標策略，減少合同簽訂后的風險；簽訂完善的施工合同；掌握各生產要素市場價格動態，使報價合理，減少風險的潛在因素；加強履約管理，分析工程風險；要管好分包商，減少風險事件等。因此，企業應制定有效的應對風險的措施。
4.1 強化風險意識
企業風險管理的首要任務就是通過對企業所有人員進行風險知識培訓，提高全員的風險意識，使工程項目相關人員都高度認識風險的危害性。做到風險的超前分析、慎重決策、科學防范。
4.2 建立健全項目風險管理機制
在企業中，設置專職部門和人員來履行風險管理職責，或依托于現有的項目管理體系，明確各職能部門的風險管理內容。此外，還應加強企業的教育培訓機制，提高企業從業人員的素質，降低人為的風險；建立安全生產責任制，明確責任，降低安全風險；加強現場管理，提高效率，避免浪費，降低綜合風險；建立財務報表檢查制度，降低財務風險。
4.3 建立健全風險管理信息系統
風險存在于建設項目的全過程，所以風險管理應貫穿于企業管理的各個環節。在各過程中應積累信息系統高質量數據存儲、數據模型，建立全面的基礎數據資料，使信息系統增值。在此基礎上建立、健全風險管理信息系統，在工程項目的全過程實施動態管理。
4.4 合同履行中的風險控制
充分利用合同手段。在合同簽訂前應認真研究合同，吃透合同條款，通過合同談判的方式，對合同條款進行拾遺補漏，避免責任義務不清、簽證索賠不明確等損害自身利益的條款存在。簽訂合同時，避免發包方利用起草合同的便利條件，在合同中把風險轉移給承包方，盡量減少合同中的漏洞。善于將風險轉移，比如通過工程分包將工程項目中有較大風險的部分轉移給分包公司或通過向保險公司投保的方法，使風險轉移，降低自身的風險。對于材料、設備的采購合同，應注意規格、數量、價格、包裝、提貨方式、交貨日期及付款方式、違約責任、糾紛處理方式的商定。
4.5 提高企業自身素質，增強企業優勢
4.5.1 建立企業內部定額，加強企業成本核算，增強企業自身競爭力，在企業被迫使低價中標時，仍能降低企業的施工風險。
4.5.2 充分利用工程技術手段。一方面，采用合理的施工工藝，可行的技術方案，按照安全技術操作規程進行施工，減小或避免安全風險；采用不同的施工方法回避某些風險；采用成熟的施工技術解決質量風險。另一方面，不斷更新工藝，采用新技術，加大企業的可降價空間，增強企業抵御風險的能力。
5 結束語
隨著改革開放的不斷深入，在建筑業競爭日益激烈的今天，建筑工程風險管理對于建筑工程而言意義重大，其管理水平的優劣，直接關系到工程造價與工程質量，以及企業的生存和發展。所以建筑企業更應加強風險管理，無論是合同管理、風險處理措施以及現場管理，都必須嚴格按相關規程，將建筑工程風險降低到最低程度，并在施工過程中，應用新技術、新材料，加強風險管理研究，提高工程風險管理水平。
參考文獻：
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[2]賴燦明．建筑施工企業的常見風險及對策[J]．福建建筑，2006.
【論文摘要】送電線路施工是一項非常復雜的系統的工作，從施工準備到工程竣工時時刻刻都存在風險。在錯綜復雜的風險因素關系中，針對不同的項目和不同的風險管理需要，采取有針對性的識別方法，做到有的放矢的風險識別就成為風險管理的重點。識別工作的好與否將直接影響對風險的估計和評價，進而影響決策者對風險的回避和防范措施，關系到整個項目的成敗。風險識別是一項非常繁重的工作，涉及的范圍廣，在識別中應盡量做到不漏項，同時又重點突出。本文選擇送電線路施工階段的風險管理為研究課題，借鑒國內外風險管理理論，從施工企業角度出發，對送電線路施工階段的風險進行了系統的研究。
1送電線路風險管理的概念
所謂送電線路風險管理是指對送電線路的風險因素進行識別、分析、評估，并制定防范對策等一系列管理過程。目前，人們通常用到系統理論、概率論、數理統計理論、模糊數學理論等方法對風險進行估計，但是，人們還無法運用我們如今所能掌握的所有的技術、方法、理論，對風險進行準確預測。隨著人類科學和文明發展，人們對自然和科學規律的認識越來越深入，人們對風險的預測準確度會越來越高。
2送電線路施工風險的特征
送電線路除了具有風險的客觀性、多樣性、影響全局性和規律性的普遍特點外，還因其所處地質水文環境、結構形式、材料、施工工藝的不同有其自身的特征。
2.1所處地質、水文環境的復雜和不完全明了性，造成送電線路施工風險的難預測性基礎施工經常會因為地質等原因不得不改變施工方案和更換施工設備，進而造成工期和成本的變化。送電線路基礎無論在工期和質量方面還是在成本和效益方面都占有很大的比重，有時甚至決定整個項目的工期和施工企業的效益乃至整個項目的成敗。
2.2施工階段各個風險因素的相關性突出由于送電線路的施工工期安排緊湊，工序的銜接非常緊密，一個風險發生會導致相關的很多風險指標發生變化，有時因為一個風險因素的出現就會導致整個項目停工。
2.3風險發生概率的難確定性與其他項目可以通過大量的可重復的類似事件進行統計得出風險事件的發生概率不同，送電線路施工的風險概率難于進行定量評估。有時只能采取定性的方式評估送電線路施工階段的風險。
2.4施工階段的風險管理收益和風險管理成本的比值大也就是說用較小的風險管理成本可以獲得較大的風險管理收益或者可以說用較小的風險管理成本可以避免較大的風險損失。因為我國送電線路施工企業的管理人員水平相對較弱，施工企業有很大的風險管理收益空間，為企業的風險管理收益提供了很好的機會。
3施工階段風險管理的評價準則
風險的評價要求解決風險的影響以及應采取何種對策處理風險等問題。為了解決上述問題，我們應建立風險評價的準則。
3.1風險回避準則風險回避準則時最基本的風險評價準則，根據這一準則們對風險活動采取禁止或完全不作為的態度。在企業經營活動中，人們寧愿放棄較小的風險受益而不從事風險活動，或者寧愿付出較高的代價來完全回避風險。
3.2風險權衡準則風險權衡的前提是：世界存在著一些可接受的、不可避的風險。乘飛機是冒著可能失事的風險，但是不能因為有失事的風險而不乘飛機旅行。風險權衡則正是需要確定可接受風險的程度，而這是一件困難的工作。
3.3風險處理成本最小準則風險權衡準則的前提是假設存在著一些可接受的風險。這里有兩種含義：一是不對風險作處理即可接受（小概率或小損失風險）；二是付出較小的代價即可避免風險。對于第二類可定性地歸納為，若此風險處理成本足夠小，人們是可以接受的。
3.4風險成本/效益比較準則人們只有在效益大大增加地情形下，才肯去花費風險處理成本，因為承擔了風險，就應當有更好的利潤。風險處理成本應該和風險受益相匹配。當人們付出了較小的風險處理費用或承擔了一定的風險損失期望后就可以要求有較高的回報。
4送電線路施工風險管理模型與管理程序
4.1送電線路施工風險管理模型因為事故及其損失的性質是復雜的，所以風險管理的邏輯關系也是復雜的。風險管理模型至少有五個因素：基本事件（低級的原始事件）；初始事件（對系統正常功能的偏離）；后果（初始事件發生的瞬時結果）；損失（描述死亡、傷害及環境破壞等的財產損失）；費用（損失的價值）。結合故障樹分析，低級的原始事件可看作故障樹中的基本事件，而初始事件則相當于故障樹的一組頂上事件。對風險管理來說，必須考慮系統可能發生的一組頂上事件和總損失。
4.2風險評價和管理程序送電線路施工企業對現有設施進行評價和風險管理時，應考慮所評價項目的優先順序。評價和風險管理的程序框架見圖1：
5送電線路施工風險管理模型下的具體措施
由于不同的送電線路具有不同的風險影響因素，或者影響程度不相同，體現出絕對的多樣性，所以具體的風險應對措施也有所不同。
5.1采用擔保或履約保函的方式轉移風險送電線路施工招標或履行合同過程中，業主為避免出現承包人在中標后不簽承包合同，或簽合同后不履約，或在預付款支付后不實施合同義務和責任等風險，業主一般在投標過程中和簽訂合同以前以及支付預付款前，要求承包人提交由擔保公司出具的履約擔保或銀行出具的履約保函，將承包人可能出現的違約風險轉移給出具擔保的擔保公司或銀行。
5.2采用分包方式轉移風險承包人在履行合同的過程中，遇到對于自身來說有比較大風險的項目，或由于成本、質量、工期等可能會因受到自身條件限制而產生風險時，可以向業主申請把此部分分包出去，以轉移風險。由于承接此部分工程的分包人往往對這樣的工程有豐富的經驗和專業的施工隊伍，所以對其來說，承接此部分工程不一定存在風險，可能還是一次機會。
5.3采取適當的合同計價方式轉移風險對于項目業主來說，根據工程實際情況選擇合適的計價形式，可以轉移項目風險。常用的有固定總價合同、單價合同以及其他計價合同形式。
5.4運用合同條件轉移風險在送電線路施工合同中，業主可以運用某些條件來轉移風險，這種轉移風險的方式實際上是利用合同條件來開脫責任。FIDIC合同條件中就有一些業主免責條款。例如我們可以改進企業的資質管理辦法，調控行業總量，優化行業結構逐步發展智力密集型和資金密集型的施工企業，形成工程總承包企業、施工承包企業和專業承包、勞務承包三個層次的組織結構。還可以借鑒FIDIC合同的標準分包合同條件，制訂適合于我國實際情況的分包合同文本，建立和完善專業分包和勞務分包的管理體制，制訂相關的法規和管理辦法，規范專業分包和勞務分包市場，健全工程總分包管理體制，建立一套符合國際慣例的總分包合同管理制度。
5.5保險保險作為轉移風險的一種方式，是應對送電線路施工風險的重要措施。送電線路施工保險是指業主、承包人或其他被保人向保險人繳納一定的保險費，一旦投保的風險事件發生，造成財產損失或人身傷亡時，由保險人給與一定的補償的一種制度。從風險管理的角度看，其實質是一種風險轉移，將原應由業主、承包人或其他被保險人承擔的風險責任轉移給保險人。送電線路施工一般是線長、面廣、點多、流動性大、施工條件復雜、潛伏的風險因素多，業主或承包人經常采取保險的方式，以比較小的代價，換得受損失時的補償保障。
6結論
對于送電線路施工風險的研究可以從多個角度進行，本文主要考慮送電線路施工項目的特點，對送電線路施工過程中的風險管理方法進行探討。實踐證明，送電線路施工過程中的風險管理對于搞好架空送電線路工程施工安全，防止事故的發生頗有成效，值得大力推廣。
參考文獻
1包曄.標準工藝在送電線路施工中的作用、應用及編寫需求[J].電力標準化與技術經濟，2008，3
2黃盛雄.回顧與展望我國送電線路施工技術的發展[J].廣東科技，2008，8
【關鍵詞】建設工程風險管理措施
1、前言
風險管理是指面臨風險者進行風險識別、風險估測、風險評價、風險控制,以減少風險負面影響的決策及行動過程。或者說風險管理是在項目實施期間識別和控制能夠引起不希望變化的潛在領域和事件的形式、系統的方法。在工程項目管理中,風險管理是對實現項目目標的主動控制,首先對項目的風險進行識別,然后將這些風險定量化,對風險進行控制。國際上把風險管理看作是項目管理的重要組成部分,風險管理和目標控制是項目管理的兩大基礎,在發達國家和地區,風險轉移是工程風險管理對策中采用最多的措施,工程索賠、工程保險和工程擔保是風險轉移的常用方法。
建設工程的風險管理在建設工程的各個階段都起著舉足輕重的作用, 正確認識建設工程的風險并以此為基礎, 合理使用各種風險應對措施、管理方法、技術手段對建設工程的風險進行有效的控制, 妥善處理風險事件造成的不利影響, 從而保證建設工程以最低的成本達到預期的目標。
2、我國建筑工程風險管理存在的主要問題分析
改革開放以來, 我國的工程項目投資來源已呈多元化, 企業的所有制結構也發生了很大的變化, 工程風險管理越來越為有關部門和企業所重視。近幾年來, 我國相繼頒布了
2.1缺乏強制性法律保證。雖然我國已出臺《擔保法》、《保險法》等法律法規, 但是缺乏相應的配套法規和強制性監督機制, 缺乏針對建設工程風險管理的具體規定。在實踐中缺乏對工程擔保或工程保險中出現的糾紛進行技術鑒定和責任確認的權威機構, 缺乏強制性保證。
2.2缺乏中介機構。從工程風險管理角度講, 缺乏工程保險經濟人、人和工程保險管理咨詢機構, 由于承包商缺乏必要知識, 社會性的擔保咨詢服務不普及, 專業機構為其風險后的索賠業務, 投保人將很難保護自己的合法利益。因此, 推動和發展工程保險管理中介機構, 是開展工程風險管理的保證條件。
2.3建設各方對建立工程風險意識淡薄。工程擔保和工程保險在建筑企業和金融業中缺乏其重要性和必要性的認識。商業銀行對政策性貸款投資的工程項目沒有必須進行投保的要求, 投資主體雖然從所有制結構上發生了變化, 但提高工程風險意識依然不強, 未能從工程風險管理人手, 降低和轉移風險條件。
2.4工程風險管理費用來源無法律保證。實行工程風險管理必然增加工程成本, 擔保費的支付是阻礙工程保險機制的關鍵問題,國家在制定工程結算未列人此項費用來源, 客觀上造成既無投保資金來源, 又無投保壓力。
2.5擔保市場尚未建立。銀行雖然開展了一些保函業務, 但在建筑業中的各類保險業務開展較欠缺, 險種、保單形式單一, 缺乏建筑業特點, 不能適應工程擔保需要, 難以提供工程風險管理的必備條件。
3、我國建筑工程風險管理的有效措施分析
3.1加強工程索賠與反索賠的管理。
任何一個工程項目在實施過程中,業主都會面臨承包商大量而頻繁的索賠,業主應將之視為履行承包合同的正常經濟活動;同時,對可能引起承包商索賠的因素進行分析。由于建筑工程在建設過程中存在著越來越多的不確定性因素,風險管理正成為工程項目管理日益重要的一個組成部分。建筑工程由于其投資規模大、建設周期長、生產的單件性和復雜性等特點,在實施過程中存在著施工不確定的因素, 受到天氣、地質條件、市場材料等的影響大,因此比一般產品生產具有更大風險,通過有效的風險管理可以減小或者避免損失, 因此進行風險管理就顯得尤為重要。業主方應充分考察項目所面臨的各種風險,并進行分析預測,從而作出合理的風險防范策略, 以維護自己的利益, 提高投資收益。
3.2加強工程決策和可行性分析過程的風險管理。
3.2.1技術、工藝風險預測。選擇適當的工藝和技術是決定項目成敗的關鍵因素。首先要重視技術的先進性、適用性。其次要充分考慮技術的可行性。先進性、適用性、可行性必須以經濟性為前提,只有投人產出關系合理,才能獲得較好的經濟效益。
3.2.2籌資風險預測。加強建設項目籌資風險防范,需重點分析籌資渠道的穩定性并嚴格遵循合理性、效益性、科學性的籌資原則。充分考慮籌資的有利和不利條件,知己知彼,作好籌資成本比較。盡量選擇資金成本低的籌資途徑,減少籌資風險。
3.2.3市場前景風險預測。對擬建工程項目所提供的產品或服務的市場占有可能性的預測。這樣可以避免盲目建設、重復建設,有利于作出最佳投資決策,發揮最好投資效益。
3.2.4布局安全風險預測。建設項目地址選擇必須符合工業布局及城市規劃要求,并靠近原料、燃料或產品主要銷售地及水源、電源,交通運輸條件及協作配套條件要方便、經濟。工程地質和水文條件要滿足項目地址選擇需要,總體布置要緊湊合理,盡量提高土地利用效率。
3.2.5資源及原材料、動力供應風險預測。對原材料,尤其是資源性原材料的儲藏量、開采量或生產量、消耗量及供應量進行預測。若項目建成后原材料供應不足, 企業生產將成“無米之炊”,甚至新建項目未來得及開工就停產,損失慘重。
3.3加強工程合同的風險管理。一個單位工程項目在實施的過程中,如何利用合同來合理分配簽約各方的權利、責任和義務,如何用合同來約束合同各方的建設行為,對于保證工程的工期、質量及投資控制十分重要。合同管理還包括項目前期施工進場準備、技術設計和地質勘探、合同招標、合同談判、合同執行、項目驗收等管理過程。合同管理伴隨項目的始終,是工程項目管理的一條主線。(1)當好開明業主,履行業主的責任。(2)設立適宜的合同管理機構,相對固定合同執行人員。建設單位應根據項目的特點,設立自己的合同管理機構,各機構要配備合適的合同管理人員(3)依靠計算機信息管理軟件,建立合同管理信息系統。(4)理順合同文件,統一條款內容。(5)聘請一定數量的合格的咨詢專家,幫助業主做好項目的合同管理, 預防和避免索賠。
總之, 提高風險管理水平既是我國建筑業與世界接軌、參與國際競爭的前提條件, 也是在市場經濟框架下構筑建筑市場新體系的需要。建立具有中國特色的工程風險管理制度, 關鍵在于盡快建立和推行工程保險和保證擔保制度, 它不僅可以轉移合同當事人的風險, 還能進一步規范建筑市場秩序、確保工程質量與施工安全, 并在最大程度上減少風險市場所帶來的損失。我們相信, 隨著我國法制建設及市場運行機制的改善, 我國建筑市場終究能夠鑄造起工程風險的防范屏障, 在與國外建筑企業的競爭中獲得生存并發展壯大。
【參考文獻】
【1】 沈建明.項目風險管理[M].北京:機械工業出版社，2004．
關鍵詞:施工企業;風險管理;風險損失控制;工程承包
中圖分類號:TU714文獻標識碼:A
文章編號:1009-2374(2010)21-0182-03
1理論概述
現代工程項目較以往的規模具有日益龐大、復雜的特點,施工項目不斷朝機械化、科技化、信息化、智能化、綜合化和環保化等的現代化方向發展,施工企業從參加招投標與簽約、施工準備、施工階段,到竣工交付使用,都可能遭遇各種類型的風險,如可預料的風險、政策性的風險和其他風險等。按照國際慣例,建筑業原本是高風險高回報行業,各國承包商對風險管理相當重視。
主觀學說認為,風險是損失的不確定性。客觀學說認為,風險是給定情況下一定時期可能發生的各種結果間的差異,它的兩個基本特征是不確定性和損失。所謂“風險”,是指將來可能發生,但是不期望發生或不在計劃內的事件。風險產生的原因一般包括事件的偶然性、外界的干擾、人們的非正常行為,為消除風險的代價與風險可能造成的損失,二者權衡的結果,主觀世界與客觀世界的差距而造成的。據調查,施工企業存在的風險中安全風險最大,其次是技術風險。另外,標準風險、資金風險、制度風險、管理風險和人才風險,都存在較大的可能性。
風險管理是一種特殊的規劃方式,當對項目有較高期望值時一般都要進行風險分析。進行過大中型項目開發的人都親身體驗到許多事情可能出錯,最成功的風險管理就是采取積極的步驟對要發生或即將發生的風險進行管理。對任何一個項目可以有最佳的期望值,但更應該要有最壞的準備。“最壞的準備”在項目管理中就是進行項目的風險分析。在項目管理實踐中風險管理得不到重視的最主要原因,是項目管理者對風險的漠視。國際著名的安森信(Accentrue)咨詢公司在 20 世紀 90 年代后期做過的一份調查表明:大部分高級項目管理人員對項目風險管理沒有任何概念。因此,面對險惡的風險環境和風險管理能力的低下,我國施工企業在風險管理方面要做的第一件事,就是對企業所有人員進行風險知識的培訓,強化風險意識。
2當前我國建筑施工企業風險管理現狀
我國的許多建筑施工企業對風險管理尚處于初步認識和依靠經驗積累,方法上簡單操作,缺少規范、有效的科學管理程序,抵御風險能力弱。
2.1風險管理機制不健全
國內大多數建筑施工企業對風險管理沒有明確的定位,在企業和項目部的組織結構設置上未考慮風險管理部門和職能,缺乏專職部門和人員來履行風險管理職責。企業內部風險機制不健全,使得化解、抵御風險的能力差,增加了組織結構的運行風險。
2.2缺乏規范風險管理信息系統
絕大多數承包商未能建立起全面、完善的風險管理信息系統,對于投標項目投標前的可行性分析不夠,對潛在的投標對象估計不足,有項目就去投標,中標率很低。對項目施工過程中不斷發生的各種變化估計不足,因而風險到來時不能及時做出有效的反應并做出合理的調整。由于缺乏全面的,可靠的數據支持,經常憑經驗臨時決策處理風險,管理成效低。
2.3風險管理意識不強
我國施工企業經營者和施工項目管理者的風險意識不強,對風險管理的重要性認識不足,沒有把其作為項目管理的重要內容。盡管有一些風險管理的措施,但僅限于一些工程質量、進度、安全等方面的保證措施,缺乏系統性和明確的風險管理目標,分布于施工組織設計和施工技術方案等文件,沒有正式的項目風險管理。施工企業高層管理人員往往注重業務量,忽視施工技術的管理,更缺乏專業風險管理。
2.險管理機制不健全
國內大多數建筑施工企業對風險管理意識淡薄,在企業和項目部的組織結構設置上未考慮風險管理部門和職能,缺乏專職部門和人員來履行風險管理職責。一旦遭遇風險,全企業上下一團糟,化解、抵御風險的能力差,增加組織機構的運行風險。
3建筑施工企業存在的風險
項目風險因素很多,根據 FIDIC 施工合同條件的條款、按照“近因易控”的原則,即誰能最有效地防止和誰能最方便地處理風險,就由誰來承擔該“風險”的原則,要求在業主和承包商之間分擔風險,施工企業在施工全過程中承擔的風險主要有以下幾點:
3.1承擔承包連帶風險
《建設工程質量管理條例》明確規定,總承包單位與分包單位對分包工程的質量承擔連帶責任。當分包商出現質量問題,或卷款而逃時,都由部包單位承擔連帶后果。當前形勢下,常有項目經理以公司的名義亂接工程,壓價或由于本人業務能力低下原因,導致工程半途而廢,無法完成工程。相應的后果施工企業要承擔連帶責任。許多企業因項目經理不良行為承擔巨大經營風險。
3.2報價風險
隨著建筑市場競爭日趨激烈,施工企業為了獲得繼續生存的機會,投標時競相壓價,最終只能以微利或成本價,甚至不惜以低于成本的價格承包工程。發包時要求簽訂固定價合同。過度競爭造成施工企業合理利益的流失,給企業正常經營和生產帶來諸多困難,在施工項目承包過程中稍有管理不當,就可能虧本經營。
3.3資金風險
拖欠工程款是施工企業確知無法避免,又不得不承擔的一個重大風險因素。拖欠工程款或墊資工程有愈演愈烈的趨勢,實質上是業主把投資成本和投資風險轉嫁給施工企業的不平等市場行為,大多數施工企業承擔巨大的財務風險。
3.4安全生產風險
建筑企業生產經常發生安全問題,因建筑產品露天生產,建筑業歷來是事故多發行業,施工企業一旦遭遇安全事故,用于搶救、處理傷亡事故的時間和費用往往很大,承受巨大的經濟損失,還要遭到行業主管部門,行政管理部門通報批評,為以后的投標帶來難度。
3.5質量風險
根據《建設工程質量管理條例》,施工單位必須按圖施工,符合設計要求、技術要求和合同約定,對建筑材料、構配件、設備和混凝土進行檢驗,保證合格,對最終產品工程必須合格,輕者遭受罰款處理,重者返工、修理,并賠償業主因此造成的損失,甚至停業、降級或吊銷資質證書。
4建筑施工企業風險防范的方式
4.1風險損失控制
風險損失控制是指在損失發生之前全面的清除損失發生的根源,并竭力減少導致損失事故發生的概率,在損失發生后減輕損失的嚴重程度。損失控制的基本點是預防損失發生和減少損失的嚴重性。風險的損失控制包括兩方面:一是減少損失發生的機會,即預防損失;二是降低損失的嚴重性,即遏制損失加劇,設法使損失最小化。
4.2風險自留
風險自留是將風險留給自己承擔,不予轉移。這樣的做法有時是意識的,即事前并未曾預測到,不曾有意識地采取各種有效措施,導致最后只能自己承擔;但有時也是決策者的主動選擇,在做好充分的處理風險的準備后,有意識、有計劃地將風險留給自己的一種選擇。
4.3風險回避
風險回避是指放棄或終止某項可能造成風險的活動,改變某項可能引起風險的活動。選用于不利情況發生的可能性較大,或可能造成的損失太大,或其它風險管理方法成本太高的情況。這種方式的優點是簡單易行,全面徹底,經濟安全,保險系數大;其缺點是可能喪失某些獲利機會,并且有些風險(如自然、經濟風險)不能采用這種方法。
4.險分散
風險分散是通過增加風險單位,以減輕總體風險的壓力,達到共同分擔集體風險的目的。對建筑施工企業而言,一般采用的都是廣種博收、多承攬項目的方法避免在單一項目上過大風險。但這種方式同樣有兩點值得注意:一是多個項目各自的風險程度要適當,高風險項目和低風險項目適當的搭配承攬,以便在高風險工程失敗時,通過低風險項目能夠彌補部分損失;二是項目的組合數量要適當,量力而行是很重要的,項目過多過大有貪多嚼不爛的味道,反而會加大企業的管理難度,拳頭太分散,力度肯定不夠;另外,資源太分散同樣會影響企業的整體收益。
4.5風險轉移
是將可能出現的一些施工風險轉移給他人承擔。風險轉移并不能減少風險的危害程度,只是承擔風險的主體不同而已。例如,對一些施工技術工藝復雜、專業性強、自身不能勝任的施工任務,可以采取轉包或分包的方式將風險轉移出去;在施工中的不可預見費用及事件,則可以在簽定施工合同時明確由發包方來承擔。
4.6風險利用
風險包括純風險和投資風險。純風險只能對企業造成損失或不造成損失。而投資風險則即可能造成損失,也可能提供謀利的機會。風險的利用往往伴隨著很大的危險,一不小心可能會使企業不能自保,但如果成功將會獲得很大的收益。施工企業可以利用的風險可能是政治風險、經濟風險,也可能是自然風險、管理風險等,這些風險都要視情況而定。
5建筑施工企業風險防范的措施
企業各級領導必須樹強烈的風險意訓和危機意識,制定應對風險的有效措施,做到在順境中居安思危,在逆境中居險思變,從以下幾方面加強防范:
5.1加強內部合同管理
合同簽訂要避害,在合同簽訂前必須熟悉和掌握國家有關法律法規,認真研讀條款,分析合同文本,通過合同談判的方式,對條款進行拾遺補缺,避免損害自身利益的條款存在。合同的客觀風險法律法規、合同條件及國際慣例規定,其風險責任是合同雙方無法回避。可歸類為工程變更風險,市場價格風險,時效風險等。如業主利用有利的競爭地位和起草合同的便利條件,在合同中把相當一部分風險轉嫁給承包人。簽訂施工承包合同時采用施工合同洽淡權、審查權、批準權三權相對獨立,相互制約的方法,減少合同中的漏洞。要善于在合同中限制風險和轉移風險,對可以免除責任的條款應研究透徹,切忌盲目接受業主的某種免責條款。對于勞務層,分包商簽訂合同時應注意將雙方的責、權、利交代清楚,盡量仔細,能約束各自的不良行為,有必要時將罰款、扣違約金寫入合同,降低自身的風險。對于材料、設備供應商簽訂合同時應注意數量、價格、包裝、交貨日期付款方式、違約罰款、糾紛處理的協定。對于遇到量不足、質量劣的情況,扣壓貨款,或向對方索賠。
5.2要適應和遵循日趨健全的外部約束機制
建設領域的制度建設日趨完善,如在招投標環節已開始全面實施了投標保證,履約保證金制度。投標人在決定投標時應該“三思而后行”,避免發生出現變相墊資現象。加強銀企合作,建立銀行保函和其他擔保互動的關系。對于即將實行全國建設領域強制實行工程保險和工程擔保制度的改革方案,是施工企業風險轉移的有效措施,施工企業應該重視。
5.3要全面提高自身素質,綜合發揮企業優勢
一方面,要有獨立的估價信息,加強企業成本核算,對自己的成本水平要有充分的估算,建立企業內部定額,只有這樣企業在投標報價時才能做到“心中有數”,不至于盲目報價;另一方面,要從技術和管理方面入手,發揮自身優勢,提高效率,降低成本,不斷更新,采用新技術和先進的管理模式,加大企業的“可降價空間”以適應殘酷的競爭形勢。只有這樣企業才會發展,實力和抵御風險能力才會加強。對于容易造成群死群傷等危險性較大的分部分項工程,如深基礎、開挖、支護、降水及模板工程、吊裝工程、腳手架工程等,應單獨編制專項的施工方案,要有針對性地制訂安全技術措施和企業內部監控措施。
5.4加強信息化管理,對風險進行動態管理
由于風險存在于建筑項目生命周期的全過程,應實行動態管理,貫穿于施工企業管理的各個環節。在各過程中記錄清楚,手續齊全,一切問題都應明確具體地以書面形式規定,不要以口頭承諾和保證,應體現有效防范和化解風險的具體條款。在此基礎上建立起全面的、完善的風險管理信息系統,對投標項目在投標前應進行可行性研究,對施工過程中不斷發生的各種變化進行估計,對由此帶來的風險做出及時有效的反應,并做出合理調整,建立全面的、可靠的數據基礎資料支持系統。
6結語
工程承包原本是一項“高風險事業”,隨市場競爭日趨激烈,那種有工程項目,就有收益、利潤的時代一去不復返。施工企業在項目上要有盈利,除了要有扎實的基本功,較高的風險管理水平等內在因素的掌握外,還要有抵抗外界風險的能力。有遠見和有膽識的承包商應善于分析和預測項目風險,懂得采取防范和轉移風險的措施,從而使自己成為駕馭項目風險的成功者,從而促使項目風險轉化為項目利潤。
參考文獻
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