時間：2023-06-04 10:49:04
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇高校經(jīng)濟合同管理，希望這些內容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展和完善，經(jīng)濟合同作為連接市場交易主體間的重要紐帶，正發(fā)揮著越來越重要的作用。作為人們傳統(tǒng)觀念中以教書育人為使命的高等院校，在教育教學、科學研究和服務社會的三大功能逐漸被社會普遍認可后，高校與社會的聯(lián)系更加日益密切，特別是隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，高校更多的參與到經(jīng)濟生活的方方面面，在社會經(jīng)濟活動中表現(xiàn)的越來越活躍。經(jīng)濟合同作為高校參與社會經(jīng)濟活動的重要紐帶和形式，有的高等院校因缺乏對經(jīng)濟合同的足夠重視，沒有統(tǒng)一的合同管理機制，導致出現(xiàn)經(jīng)濟問題時責任不明確，法律糾紛頻頻發(fā)生，經(jīng)濟損失嚴重。因此，加強經(jīng)濟合同管理成為高校參與市場經(jīng)濟運行健康、安全與否的重要內容。
一、高校經(jīng)濟合同管理中存在的主要問題
1.法律觀念淡薄，風險意識不強。在法治社會中，法律應具有最大的權威和最高的效力，任何組織和個人都必須服從法律，嚴格辦事，有效地規(guī)避風險。然而很多高校由于對經(jīng)濟合同中存在的法律關系缺乏足夠的認識，把經(jīng)濟合同簡單的理解為經(jīng)濟交往活動中的一種書面記錄而不注意保管，有時甚至礙于面子、人情等不簽訂任何書面交易憑據(jù)，或者只是抱著一種“走過場”的心態(tài)草率的簽訂經(jīng)濟合同[1]。這顯然沒有認識到合同與市場、合同法律、合同管理這三者之間關系的重要性，導致合同簽訂生效后，在履行過程中給學校帶來了極大的潛在財務風險。
2.經(jīng)濟合同管理機構、人員、制度不落實。首先，很多高校沒有明確的經(jīng)濟合同管理部門，對經(jīng)濟合同的確定缺乏統(tǒng)一的管理，有的高校也主要是流于形式，應付檢查，并沒有把經(jīng)濟合同管理工作落到實處[2]。其次，經(jīng)濟合同管理的專業(yè)人才匱乏，由于經(jīng)濟合同的涉及面較廣，專業(yè)性較強，因此要求經(jīng)濟管理人員具備寬廣的知識面和熟練的專業(yè)技能，熟悉《中華人民共和國合同法》等有關法律法規(guī)。但是，當前大部分高校很少配備專業(yè)的技術管理人員，把高校經(jīng)濟合同管理看成一項簡單的事務性工作，甚至直接指定由一般辦公人員管理合同，管理人員的水平參差不齊，無法保證高校在經(jīng)濟活動中規(guī)避風險的要求。最后，缺乏具體的經(jīng)濟合同管理制度，我國很多高校都沒有建立起完善的經(jīng)濟合同管理制度網(wǎng)絡，高校現(xiàn)有的相關規(guī)定存在很多的問題和缺陷，沒有把經(jīng)濟合同管理看成一項重要的高校管理工作來抓。因此，一旦發(fā)生經(jīng)濟合同糾紛，由于責任不明確，管理不到位造成的損失只能由學校自身來承擔。
3.經(jīng)濟合同內容不嚴謹、條款不完備。當前，部分高校參與社會經(jīng)濟活動中與外單位簽訂的經(jīng)濟合同不夠嚴謹，不嚴謹就是指簽訂的經(jīng)濟合同不準確和不全面，容易引起誤解和產(chǎn)生歧義，導致合同難以履行或引起爭議。訂立合法有效的經(jīng)濟合同，應體現(xiàn)雙方的真實意見。不能只講正面，不講反面，如果經(jīng)濟合同本身內容不嚴謹，條款不完備，那么一旦發(fā)生違約情況則很難處理，最危險的還是其給學校帶來不必要的財務風險和經(jīng)濟損失。
4.經(jīng)濟合同履行，缺乏監(jiān)督。經(jīng)濟合同是高校行政管理，特別是高校參與社會經(jīng)濟生活的重要內容，涉及面廣，內容復雜。如果對經(jīng)濟合同管理、履行缺乏監(jiān)督，常常導致各種各樣的問題。有些單位視經(jīng)濟合同為兒戲，不依法簽訂經(jīng)濟合同，或簽訂后經(jīng)濟合同后，高興就履約，不高興就不履約[3]。需要變更或解除的經(jīng)濟合同，不按法定程序辦理，口頭打個招呼或找個電話，草率了事。作為簽訂經(jīng)濟合同的主體單位高校，也沒有任何部門對其進行監(jiān)督，致使高校在經(jīng)濟方面受到很大損失。
二、加強高校經(jīng)濟合同管理的主要對策
1.聘請專業(yè)的法律顧問。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和市場競爭的日益加劇，我國的司法體系也越來越健全，無論是個人還是單位，都有相應的法律進行約束和指引。這就要求高校經(jīng)濟合同管理人員需要了解和精通我國的各種法律法規(guī)，但是我國的法律體系多于復雜，涉及的條款眾多，在實際工作中，高校的經(jīng)濟合同管理人員沒有足夠的時間和精力去研究我國的種類繁多的法律條款，這個時候聘任專業(yè)的法律顧問，在學校的經(jīng)濟合同管理過程中就顯得尤為重要。法律顧問不僅可以為高校在經(jīng)濟合同簽訂過程中提供必要的法律咨詢和處理意見，也可以為高校經(jīng)濟合同管理體系的建立、健全提供相關建議。所以，聘請專業(yè)的法律顧問，對高校經(jīng)濟活動的順利開展起著舉足輕重的作用。
2.建立、健全經(jīng)濟合同管理體系。高校從傳統(tǒng)的教書育人到參與社會經(jīng)濟活動是一個極其復雜的過程，經(jīng)濟合同管理必須結合自身的實際和特點，統(tǒng)一制定具體的、明確的和切實可行的管理體系，要以規(guī)范合同管理、防范風險、維護學校的合法權益為目的，這是高校經(jīng)濟合同管理中的一項基礎工作，是做好高校經(jīng)濟合同管理的保證和前提。最終，促使高校經(jīng)濟合同管理體系成為學校社會經(jīng)濟活動的指南和方針，并且為防范經(jīng)濟風險起到指導性作用。
3.重視經(jīng)濟合同管理人才的培養(yǎng)和引進。對于國家來說，人才是強國的保障，能有效提升國家的核心競爭力和綜合國力。而對于高校來說，專業(yè)的技術人才，能為學校的長遠發(fā)展提供根本保證。經(jīng)濟合同管理作為高校行政管理的重要內容，而非一般的事務性工作，它具有較強的技術性和專業(yè)性。因此，對經(jīng)濟合同管理人員提出了較高的要求。首先，高校應重視經(jīng)濟合同管理人才的培養(yǎng)，邀請經(jīng)濟合同管理方面的專家學者來校指導工作；定期舉辦專業(yè)培訓及提供對外交流的機會。其次，做好人才引進工作，特別需要引進一批熟悉《中華人民共和國招投標法》和《中華人民共和國合同法》的專業(yè)性高級人才，為學校參與社會經(jīng)濟活動提供強有力的保障[4]。
4.嚴格把關經(jīng)濟合同簽訂和審查。經(jīng)濟合同管理中，最關鍵的問題就是能否把好經(jīng)濟合同的簽訂關和審查關，這是高校提高經(jīng)濟合同履約率的前提和保證。第一，需要加強組織領導，高校各級領導的重視是把關經(jīng)濟合同簽訂和審查的關鍵，特別是組織審計、財務、招標以及合同起草單位等多部門領導進行交流和探討并完成會簽手續(xù)[5]。第二，需要負責經(jīng)濟合同起草和校對的工作人員必須做到細致審查，有效推進工作效率。
2008年5月，財政部了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，2010年4月26日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、國資委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等部門聯(lián)合《企業(yè)內部控制配套指引》，鼓勵非上市大中型企業(yè)、單位提前執(zhí)行，高校等事業(yè)單位參照執(zhí)行。高等學校作為教育事業(yè)單位，經(jīng)過1989年以來的連續(xù)擴招，無論在校生規(guī)模、學校資產(chǎn)總值、學校資金總量都有很大的增長。據(jù)統(tǒng)計顯示，高校經(jīng)過20多年的快速發(fā)展，無論人員數(shù)量還是經(jīng)濟總量，與20年前已經(jīng)不可同日而語。1989年實施高校擴招以來，在校大學生從208.2萬達到2979萬，2009年高校教職工達到211萬人，全國教育經(jīng)費達到16502.7億元，其中高校財政撥款經(jīng)費總額2544.7億元。高校會計如何為社會提供準確、完整、有用的會計信息，會計內部控制的構建與應用就顯得非常迫切。
到現(xiàn)在為止還沒有一套針對性很強、操作性很強的解決高校內部會計控制的制度設計。本文試圖通過對高校實際運行的研究、分析歸納高等學校內部控制采購業(yè)務、合同管理的流程再造。
二、高校采購與付款業(yè)務內部控制流程再造
高校采購與付款的業(yè)務是指高校支付貨幣資金獲得貨物或享受勞務的過程，業(yè)務發(fā)生較為頻繁，工作量較大，容易產(chǎn)生漏洞，是高校財務管理的重要一環(huán)。設計采購與付款控制程序目的就是要規(guī)范采購與付款行為，防范業(yè)務過程中的舞弊或疏漏，防止采購環(huán)節(jié)中違法亂紀行為的發(fā)生。
第一，采購與付款業(yè)務控制的關鍵環(huán)節(jié)。根據(jù)采購與付款業(yè)務的特點，結合高校實際，可以把采購與付款業(yè)務概括為以下幾個關鍵環(huán)節(jié)：一是采購崗位責任制，明確職責、權限、不相容崗位分離；二是確定歸口管理部門，明確請購程序；三是明確采購方式，供貨商的確定，采購過程透明；四是明確付款方式，按規(guī)定流程辦理付款手續(xù)。
第二，采購與付款的職責分工與崗位設置。采購與付款業(yè)務的崗位設置，必須保證不相容的職責權限相互分離，確保相互制約和監(jiān)督。一般包括：物品需要部門，不能同時擔任采購職務；付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時辦理招標和詢價的業(yè)務；采購人不能擔任驗收人；付款審批人與付款人職務分離；不得由同一部門或人員辦理采購與付款的全過程。
第三，請購審批制度。提出物品采購申請是采購環(huán)節(jié)的開始步驟，高校可以根據(jù)不同的需要制定不同的請購制度，但一般應該包括以下環(huán)節(jié)，見圖1。
第四，采購詢價、招標采購制度。采購與付款業(yè)務的關鍵環(huán)節(jié)就是招標、詢價環(huán)節(jié)。供應商的選擇、貨物價款的確定都是在此環(huán)節(jié)產(chǎn)生，此環(huán)節(jié)也是最容易產(chǎn)生腐敗和問題的環(huán)節(jié)。見圖2。
高校應加大對該環(huán)節(jié)的內部控制，成立招標委員會、設置招標專家?guī)臁⒅贫ㄩ_標程序，確保招標環(huán)節(jié)的公開、公正和透明，使招標工作在陽光下運作。
第五，合同簽署制度。招標辦公室根據(jù)招標委員會招標、詢價的結果確認供貨商，簽訂經(jīng)濟合同，在權限范圍內審批，合同中列明所購物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、交貨日期、交貨方式、售后服務、付款方式、驗收方式等。超過權限的有上一級部門或領導審批，重要的經(jīng)濟合同由院長簽批。經(jīng)濟合同作為財務部門支付貨款的重要依據(jù)。
第六，采購驗收制度。為達到控制的目的，驗收人必須由獨立于請購、采購和會計部門的人員來擔任。收貨部門的控制主要在收貨的數(shù)量和質量上，根據(jù)經(jīng)濟合同的數(shù)量和質量要求，獨立檢驗收到的物品，出具驗收單或檢驗報告，作為入庫、付款的重要依據(jù)。
第七，付款審批制度。付款是采購業(yè)務的最后環(huán)節(jié)，其控制的主要過程包括審核經(jīng)濟合同、審核貨物發(fā)票、審核驗收單據(jù)、現(xiàn)金的使用控制等。財務部門要審核采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的合法性、合規(guī)性、完整性和真實性。嚴格按照現(xiàn)金管理條例的規(guī)定支付貨款，認真核對結算單位的賬戶和經(jīng)濟合同相一致。認真核對經(jīng)濟合同規(guī)定條款支付貨款，暫扣的質保金、尾款要準確無誤。付款審批制度可以概括以下幾點，見圖3。
三、高校合同管理內部控制流程再造
高校建立合同內部控制制度是為了避免或減少因合同管理不當給學校帶來不必要的經(jīng)濟損失或給學校的社會聲譽造成惡劣的影響。高校應該高度關注合同管理制度的制定和落實情況，嚴格招投標制度，對合同條款的真實性、準確性和可行性的把握，制定合同履行的全面性和責任追究的規(guī)定，加強合同管理的日常管理等。
第一，合同管理控制的關鍵環(huán)節(jié)。高校在實施合同管理內部控制的過程中，應把握的關鍵環(huán)節(jié)可以概括以下：合同訂立授權分級管理；制定合同管理制度，明確合同訂立的程序、形式；合同履行和變更的開展；合同專用章的保管和使用制度。
第二，合同管理崗位設置和分工。高校應建立合同管理崗位責任制，明確規(guī)定相關部門和個人的職責、權限，保證辦理經(jīng)濟合同的不相容崗位相互分離。見圖4。
第三，合同管理的授權審批制度。為明確合同審批權限，規(guī)范合同訂立行為，防范和降低因合同的訂立給高校帶來的風險，高校應該建立合同授權審批制度。區(qū)分不同合同，采取不同的審批手續(xù)，一般金額較小的合同可授權校級領導副職履行，重大的經(jīng)濟合同必須有法人簽批。
第四，合同管理的會簽制度。為防范和控制合同可能的風險，加強對合同制定的監(jiān)督，規(guī)范合同的制定行為，必須建立合同的會審制度。會審是在合同擬稿后、正式生效前，由合同關鍵條款涉及的部門會同紀委監(jiān)察室對合同文本進行最后審核的關鍵環(huán)節(jié)，是高校法人簽署合同前的最后一道關。合同會簽主要是會審合同的合法性、緊急性、可行性、嚴密性，不能對高校帶來不安全的影響。
第五，合同專用章使用和合同檔案管理制度。合同專用章是合同生效的關鍵點，必須指定專人保管。對外簽署的合同必須由法人代表簽署或其授權的人簽署后，才能加蓋經(jīng)濟合同專用章。經(jīng)濟合同專用章僅限經(jīng)濟合同上使用，不得在其他文件上使用。業(yè)務經(jīng)辦人必須持經(jīng)濟合同會審簽批的程序單方可用印。專用章保管人員必須對用印情況進行登記，對合同文本必須留存保管。未經(jīng)審批、未經(jīng)會簽一律不得用印。
[關鍵詞] 加強 經(jīng)濟合同 管理 策略 研究
市場經(jīng)濟在某種意義上說是法制經(jīng)濟，亦即“契約”經(jīng)濟，而合同是契約經(jīng)濟往來的橋梁，是商品交換的法律表現(xiàn)形式，市場主體依法簽約、履約的合同行為已成為市場經(jīng)濟健康發(fā)展的必要前提。因此，必須十分重視合同及合同管理。所謂的合同管理，指的是以自身為當事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止，以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止是合同管理的內容；審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統(tǒng)性的、動態(tài)性的，全過程就是由洽談、草擬、簽訂、生效開始，直至合同失效為止，系統(tǒng)性就是凡涉及合同條款內容的各部門都要一起來管理，而動態(tài)性就是注重履約全過程的情況變化，特別要掌握對我方不利的變化，及時對合同進行修改、變更、補充或中止和終止。
一、經(jīng)濟合同管理中存在的問題
經(jīng)濟合同管理過程中存在的問題分二個階段:一是合同簽訂階段;二是合同的履行階段。
1.合同的簽訂階段
(1)合同主體不當。合同當事人主體合格，是合同得以有效成立的前提條件之一，而合格的主體，首要條件應當是具有相應的民事權利能力和民事行為能力的合同當事人。這里要防止兩種傾向：一是雖然具有上述兩種能力，但不是合同當事人，即當事人錯位，也是合同主體不當；二是雖然是合同當事人，但卻不具有上述兩種能力，同樣是合同主體不當。
(2)合同內容不嚴謹。不嚴謹就是指不準確及不全面，容易引起歧義和誤解，導致合同難以履行或引起爭議。訂立合法和有效的經(jīng)濟合同，應當體現(xiàn)雙方的真實意思。不能只講正面的，不講反面，如果不清楚簽合同應當本著“先小人后君子”的原則，那么一旦發(fā)生違約情況則難以處理。
(3)無效合同。《合同法》第52條規(guī)定，違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定簽訂的合同屬于無效合同，而無效合同是不受法律保護的，如果經(jīng)濟合同以合法的形式掩蓋其非法目的的，實質也是無效合同。
2.在合同履行階段
(1)合同變更沒有及時履行。合同變更包括合同內容變更和合同主體的變更兩種情形。合同變更的目的是通過對原合同的修改，保障合同更好履行和一定目的的實現(xiàn)，為了維護單位自身的合法權益，變更要及時有效。
(2)沒有及時辦理鑒證確認。履約過程中的鑒證是一種正常行為，但如果不給予足夠的重視，則當發(fā)生糾紛時，會因無法舉證而敗訴。
(3)忽視了具有法律效力的證據(jù)。應該清楚并不是所有書面證據(jù)都具有法律效力，有效的證據(jù)應當是原件的、與事實有關的、有蓋章和(或)簽名的、有明確內容的和未超過期限的。不具備法律效力的書面證據(jù)只是廢紙一張。
二、加強經(jīng)濟合同管理的策略
合同關系自始至終是一種法律關系，因此合同管理也應當是自始至終的全過程的、全方位的管理，合同管理應做好以下幾方面的工作:
1.建立健全經(jīng)濟合同管理制度
要使合同管理規(guī)范化、科學化、法律化，首先要從完善制度入手，制定切實可行的合同管理制度，使管理工作有章可循。合同管理制度的主要內容應包括：合同的歸口管理，合同資信調查、簽訂、審批、會簽、審查、登記、備案，法人授權委托辦法，合同示范文本管理，合同專用章管理，合同履行與糾紛處理，合同定期統(tǒng)計與考核檢查，合同管理人員培訓，合同管理獎懲與掛鉤考核等。建立和健全單位的合同管理制度，必須根據(jù)我國的《合同法》和相關的法規(guī)，同時結合單位的實際情況。
2.加強合同管理人員的繼續(xù)教育工作
合同管理人員的業(yè)務素質的高低，直接影響著合同管理的質量。首先要加強對各級管理人員合同法規(guī)的宣傳教育，促進各級管理人員特別是領導者和決策者轉變不合時宜的思維和模糊認識，增強法制觀念和風險意識。然后依照合同管理人員應具有的素質條件，選擇本單位的優(yōu)秀人才擔任合同管理人員，也可以通過公開考評和競爭招聘方式選拔人員，堅持優(yōu)勝劣汰的原則，把優(yōu)秀人才放在這個崗位上。人員確定之后，要加強合同管理人員的繼續(xù)教育工作，可根據(jù)本單位與市場的實際情況，參加短期培訓或進相關高校深造。同時從經(jīng)濟角度出發(fā)，對合同管理人員實行崗位責任制，明確他們的責、權、利，建立競爭機制，對有貢獻的單位領域和合同管理人員給予獎勵。通過以上措施，促進合同管理人員的思想水平、法制水平和業(yè)務能力的不斷提高。
3.違約糾紛的及時處理
合同關系是一種法律關系，違約行為是一種違法行為，要承擔支付違約金、賠償損失或強制履行等法律后果。法律顧問部門審查合同時選擇合適的違約條款和糾紛處理條款顯得很重要，一旦發(fā)生違約情形，法律顧問要區(qū)別情況，及時采用協(xié)商，仲裁或訴訟等方式，積極維護單位的合法權益，減少單位的經(jīng)濟損失。
4.加強監(jiān)控，防范合同履行中存在的風險
加強對本單位經(jīng)濟合同簽訂授權的管理與控制，落實執(zhí)行好授權制度，完善對合同履約情況的考核制度，加強合同簽訂后的監(jiān)督和管理，促使相關人員隨時了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理匯報，對造成合同不能履行或不能完全履行的，追究有關人員的責任，強化合同履行的有效控制。
三、結束語
經(jīng)濟合同管理不是簡單的要約、承諾和簽約等內容，而轉化為一種全過程、全方位和科學的管理，現(xiàn)代單位若能對合同實施有效管理，將為單位管理水平和經(jīng)濟效益的提高產(chǎn)生巨大的推動力，經(jīng)濟合同管理是市場經(jīng)濟條件下
單位管理的一項核心內容，必須引起足夠的重視。
參考文獻:
[1]陳偉波:加強合同管理 提高索賠意識. 中國建設信息,2002(15)
高校內部控制制度是高校為了保證各項業(yè)務活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全完整和有效運用，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤、舞弊與欺詐行為，保證會計信息和其他相關信息的真實、完整，控制各種風險，提高高校管理水平和效益，為實現(xiàn)高校管理目標而制定并實施的一系列控制方法、措施和程序的總稱。它是一個能實現(xiàn)自我檢查、自我調整和自我制約的系統(tǒng)。高校內部控制不僅是會計系統(tǒng)的內部控制，而且是對整個高校管理體制和管理框架的控制。根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，高校內部控制應當達到以下基本目標：
（一）促進管理信息質量真實可靠 可靠信息報告能夠為高校管理者提供適合其既定目的準確而完整的信息，支持管理者進行科學決策、引導資源合理配置、提高管理水平、推動合理分配。
（二）維護資產(chǎn)安全完整 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護高校資產(chǎn)的安全。
（三）促進法律法規(guī)有效遵循以及發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn) 要按照法律法規(guī)的要求，明確應該做什么，不應該做什么的行為規(guī)范，使教職工遵紀守法，努力工作，保證教學科研等各項工作的有序進行，提高學校的知名度和競爭力，促進高校發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。
（四）保證高校能及時發(fā)現(xiàn)風險并控制風險 高校應在籌資和投資等各個環(huán)節(jié)采取必要的措施防范風險，以增強高校適應環(huán)境的應變能及抵抗風險的能力，這是內部控制的重要環(huán)節(jié)。
（五）促進對高等教育成本的合理層次劃分，建立科學的教育成本分擔機制 根據(jù)“誰受益、誰付費”的教育收費機制，健全的內部控制促進教育成本在個人、社會和國家之間的合理分配，保證高等教育教學、科研和社會服務三大職能實現(xiàn)的最大化。
二、高校內部控制中存在的問題
目前，高校內部控制存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）內部控制觀念比較淡漠 現(xiàn)行的高等學校會計制度以收付實現(xiàn)制為會計核算基礎，不適合成本計算的需要，不注重反映教育成本和辦學的經(jīng)濟效益，導致高校普遍存在內部控制觀念淡薄的現(xiàn)象。高校管理者缺乏內部控制管理理念，對學校內部控制建設認識不足、重視不夠，忽視內部控制制度建設和實施。
（二）沒有建立起一套有效的風險控制系統(tǒng) 當前，高校資金需求量大，籌資渠道多樣化，致使經(jīng)濟業(yè)務日趨復雜化，給我國高校的經(jīng)營帶來了許多風險。隨著銀校合作的開展，高校貸款投資學校建設，高校的債務沉重，存在巨大的債務風險。據(jù)不完全統(tǒng)計，截止2008年底高校向銀行貸款總量已達到4500億元。而絕大多數(shù)高校的還貸能力有限，一些高校連債務利息都無法償還，有些高校迫于還貸壓力連續(xù)數(shù)月凍結財務報銷，暫停教師對外交流和科研項目經(jīng)費，嚴重影響了高校的發(fā)展。另外一方面，部分高校盲目對外投資，或者違規(guī)投資，使得投資風險有增無減。據(jù)不完全統(tǒng)計，高校進行的對外投資壞賬率達60%。
（三）內部控制的對象與范圍不夠恰當和全面 高校內部普遍認為內部控制是財務部門和財會人員的事情，控制的對象也是財會人員。學校對財務部門強調服務的多，要求監(jiān)督、控制的少。這些使財會人員很難實施強有力的內部控制。在內部控制范圍上，一般比較重視對納入校級預算資金的控制，而對創(chuàng)收收入和科研經(jīng)費等的控制則難度更大，常常表現(xiàn)為控制不嚴，監(jiān)督不力。對重大投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其它重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策缺乏集體控制機制。
（四）固定資產(chǎn)管理內部控制制度薄弱 固定資產(chǎn)內部控制主要在采購、日常管理、報廢處置等環(huán)節(jié)。許多高校將主要精力放在采購工作環(huán)節(jié)上，很少關注設備的使用狀況，使設備管理成為內部控制的薄弱環(huán)節(jié)。在固定資產(chǎn)采購環(huán)節(jié)，很多高校都采取了政府采購模式，招標管理制度比較完善。在固定資產(chǎn)報廢處置時，只需報財務部門和審計部門書面會簽，很少有財務部門和審計部門到現(xiàn)場勘驗核實，內部控制漏洞明顯。
（五）合同的訂立及管理內部控制制度缺失 許多高校對經(jīng)濟合同管理的重要性及可能隱含的風險認識不足，對各類經(jīng)濟合同沒有制定統(tǒng)一的規(guī)范。高校經(jīng)濟合同管理存在的主要問題：一是沒有建立訂立合同和管理合同的內部控制制度；二是沒有按照有關規(guī)章制度對合同實行歸口管理，擅自對外簽訂合同；三是合同的文本不規(guī)范；四是印章的使用權限不明確，有的甚至未經(jīng)批準私刻公章。
（六）內部控制的監(jiān)控力度不夠 高校內部職能部門的設計沒有考慮到不相容業(yè)務的分離和內部牽制的形成；職能部門人員配置不當，業(yè)務交叉過雜，有關人員兼職過多，職責不明；會計的審核和稽核流于形式。目前多數(shù)高校雖已建立內部審計機構，但審計制度不健全，缺乏獨立性，對學校財務工作審計的力度不大、威信不高，內部審計工作在制度化、經(jīng)常化上做得不夠，使審計工作流于形式。
三、高校內部控制完善對策
完善高校內部控制的對策具體如下：
（一）增強高校內部控制觀念 財政部等五部委聯(lián)合發(fā)出通知，從2009年7月起在上市公司中全面推廣、執(zhí)行企業(yè)內部控制有關規(guī)范和文件，包括企業(yè)內部控制《基本規(guī)范》，《應用指引――具體規(guī)范》等。高校應參照、借鑒企業(yè)內部控制基本規(guī)范，結合實際情況，增強高校內部控制觀念，重視內部控制工作，安排專門機構或者專門人員具體負責內部控制制度的建立和執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內部控制的貫徹實施。高校改革的不斷深化不僅要求對國內已有的內部控制理論進行總結，還要求學習和理解國際上的內部控制先進理論，汲取其精華。同時，對國內外內部控制的實際執(zhí)行情況進行調研，廣泛征求意見，建立健全其他具體的內部控制規(guī)范及相關操作規(guī)范，從而形成一個較完整的內部控制規(guī)范體系。高校要將內部控制理念作為學校的組織文化理念，在各級管理層和員工中廣泛宣傳。加強部門間的信息溝通，提高管理信息質量，使管理信息在各管理層級之間及時傳遞，以進一步增強高校的內部控制觀念。
（二）建立風險控制系統(tǒng)，加強風險防范與監(jiān)控 高校必須加強風險意識，建立一套有效的風險控制系統(tǒng)。風險控制就是要求高校各級領導樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險投資、風險報告等措施，對高校風險進行全面防范和控制。目前我國高校所面臨的主要風險為債務風險，各高校應高度重視加強貸款的科學計算與財務分析，制定防范風險措施。貸款前，對貸款資金的使用要多方比較，反復論證，充分考慮各方面因素及具體效益，測定貸款風險度。貸款后，制定還款計劃，落實還款資金來源和各種充分保障措施。只有這樣，高校才能對財務風險進行控制，保證有一個合理的資金結構，維持適當?shù)呢搨剑沟觅J款能為學校發(fā)展注入新的資金活力，提高辦學實力。對于規(guī)避投資風險，重點是抓好投資的可行性分析，并根據(jù)項目和金額的大小確定審批權限，對投資過程中可能出現(xiàn)的負面因素應制定應對預案，建立完善的投資分析制。
（三）明確內部控制對象與范圍 內部控制應當貫穿高校決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋高校及其校辦產(chǎn)業(yè)、后勤實體等的各種業(yè)務和事項，將財政性經(jīng)費和包括創(chuàng)收經(jīng)費等在內的預算外經(jīng)費都統(tǒng)一納入到內部控制的范疇中來，制定較為全面的內部控制措施。對重大投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其它重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行制約程序應當明確。單位內部管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。對于每項業(yè)務，均建立嚴密的控制程序，并找準關鍵控制點。各項業(yè)務，在財務審批上實行經(jīng)手人、單位和部門負責人、財務人員、主管財務的校（院）領導會簽制度，個人不能決定大額度資金的使用，凡是沒有會簽的票據(jù)一律不準入賬等，規(guī)范教育資金管理和使用。審批制度是強化內部控制不可缺少的核心措施。財務收支授權審批制度應包括財務收支審批人員和審批權限，財務收支審批程序、財務收支審批人員責任以及非常重要的貨幣資金支付業(yè)務的規(guī)定程序，支付申請、支付審批、支付復核、支付優(yōu)化內部組織架構，科學劃分各管理部門的權限和職責。
（四）完善固定資產(chǎn)管理內部控制 一是建立設備采購論證和評估機制，由不同機構分別執(zhí)行采購論證和儀器價值評估職能；二是建章立制，實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的制度化管理。高校要根據(jù)自身的實際，嚴格固定資產(chǎn)管理制度，落實資產(chǎn)登記、保管、核算、出借、報廢等制度；三是采取有效的獎懲措施，提高固定資產(chǎn)使用效益。對各部門的閑置設備，無償收回，對該部門下一年的設備經(jīng)費進行控制和壓縮；對購進一年以上尚未正式使用的大型儀器設備，要追究主要負責人的責任，并根據(jù)實際需要重新做出調整；對使用效益好且還有購置需要的，給予財政經(jīng)費和政策上的支持。積極探索建立大型設備網(wǎng)絡管理系統(tǒng)，提高儀器設備使用的開放性。
（五）建立與完善經(jīng)濟合同內部控制 高校應建立和完善經(jīng)濟合同歸口管理制度和經(jīng)濟合同訂立授權制度，將重大經(jīng)濟合同的復核納入學校法律顧問機構的職責，加強對合同印章的管理，嚴防合同欺詐。
（六）加強高校內部審計力度 從學校的整體管理框架來說，內部審計制度是貫徹內部控制的有效手段，高校管理層應高度重視內部審計工作，完善內部審計制度。高校審計部門應深入了解學校內部工作情況，熟悉本校特點，參與從規(guī)劃制定、經(jīng)費安排、資金籌集到招生、就業(yè)、教學、科研等具體方面的內部控制，從三方面進行有效監(jiān)督：一是內部控制是否嚴密有效，能夠防治、發(fā)現(xiàn)和更正可能出現(xiàn)的差錯和舞弊；二是內部控制措施是否一貫有效執(zhí)行、由誰執(zhí)行等；三是對內部控制的完整性、合理性、有效性進行分析和價值評定，提高內部控制水平，促進高等教育事業(yè)快速與健康發(fā)展。
【關鍵詞】 高等學校 計工作 同管理
隨著我國高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校的管理方式也從過去相對封閉式管理向開放式管理轉變，高校也越來越多地融入社會主義市場經(jīng)濟體制中。合同是高校參與社會經(jīng)濟的橋梁和紐帶，在高校管理中顯得日益重要。在這種形勢下，高校內審機構和人員應積極探索和實踐合同審計工作，更好地服務于高校教育事業(yè)的改革和發(fā)展。
一、合同審計概念及意義
高校合同是指以高校法人主體的名義，與其他平等主體的自然人、法人及其他組織之間，在遵循平等、自愿、公平、誠信的基礎上簽訂、變更、終止民事權利義務關系的一種協(xié)議。而合同審計是指內部審計機構和審計人員對單位對外合同的簽訂、履行、變更、終止過程及合同管理進行獨立客觀的監(jiān)督和評價活動。當前，隨著教育事業(yè)的改革和發(fā)展，高校辦學規(guī)模不斷擴大，教育資金投入持續(xù)增長，高校經(jīng)濟活動日趨復雜，對外合作更加頻繁，如何加強對合同的管理，避免經(jīng)濟糾紛，強化責任意識，是高校內部審計人員在今后較長一段時間探索和研究的課題。
1、開展合同審計，有助于完善合同條款，避免或減少經(jīng)濟糾紛
合同作為一種法律文書，對雙方當事人具有法律約束力，雙方當事人必須按照合同約定履行自己的義務。嚴密的合同條款是履行合同的前提。開展合同審計，完善合同條款，有利于雙方當事人進一步明確權利義務，有利于合同的全面和及時履行，減少雙方在執(zhí)行合同過程中發(fā)生爭議，引起合同糾紛，造成經(jīng)濟損失，從而降低合同風險。
2、開展合同審計，有助于加強高校內部管理，強化相關職能部門責任意識
在高校經(jīng)濟活動中，相關職能部門進行的傳統(tǒng)意義上的合同管理與審計部門進行的合同審計有著相互補充和牽制的作用。通過合同審計，對簽訂合同或負責合同管理的職能部門和有關責任人進行監(jiān)督和約束，能進一步加強學校的內部管理工作，也有助于強化相關職能部門和人員的責任意識。同時，在進行合同審計時，可以從不同的角度審查合同的合法合規(guī)性，特別是重大項目，審計意見和建議也供領導決策參考，從而維護學校權益。
3、開展合同審計，有助于高校內部審計的科學發(fā)展
我國高校內部審計工作起步晚，大多數(shù)還停留在查錯糾弊的傳統(tǒng)財務審計階段，離現(xiàn)代審計的以“增加組織價值”為目標的效益審計、管理審計還有一定的差距。開展合同審計，從服務角度出發(fā)，發(fā)揮審計監(jiān)督、評價、控制、咨詢與服務等多種職能，更好地發(fā)揮審計的建設性作用，這是高校內部審計貫徹落實科學發(fā)展觀、適應現(xiàn)代審計發(fā)展趨勢的必然選擇，是審計“免疫系統(tǒng)”發(fā)揮預防作用的有效手段。
現(xiàn)實生活中合同類型非常多，在廣義上合同可以分為兩大類，即財產(chǎn)性的合同和身份性的合同，高校對外合同都是廣義上的財產(chǎn)性合同。從合同約定事項上分，需要進行審計的高校對外合同主要有以下四類。
1、采購項目合同
采購項目按標的物不同，可以大體分為工程項目采購、物質（包括儀器設備）項目采購、服務項目采購，相應的合同就有工程類合同、物質采購合同、服務合同，其中，工程類合同就可以分為勘察設計合同、監(jiān)理合同、施工合同、主要材料和設備合同、分包工程合同等。這類合同總的特點就是學校要支付相應的費用而取得相關的標的，如購買儀器設備、建設工程項目、物業(yè)服務工作等。
2、對外合作合同
在現(xiàn)代經(jīng)濟活動中，高校的對外合作事項多為聯(lián)合辦學、科技開發(fā)及科技成果轉讓、對外投資、對外交流合作等，相應的合同就有聯(lián)合辦學合同、科技開發(fā)及服務合同、科技成果轉讓合同、對外投資合同、交流合作合同等，這是高校以自身資源為條件進行對外合作，以期獲得經(jīng)濟利益及社會效益。
3、租賃合同
這是以物供使用或收益的合同，是雙向的，既可以是學校以自有資產(chǎn)對外出租獲得收益，也可以是學校承租他人資產(chǎn)支付費用，如學校出租商鋪、樓宇，學校承租公寓、樓宇用于教學工作、安排學生及老師住宿等。
4、借款合同
借款合同，是當事人約定一方將一定種類和數(shù)額的貨幣所有權移轉給他方，他方于一定期限內返還同種類同數(shù)額貨幣的合同。其中，提供貨幣的一方稱貸款人，受領貨幣的一方稱借款人。借款合同的標的物是金錢。高校借款合同也是雙向的，高校既可以是貸款人，也可是借款人。
三、高校合同審計的要點
1、審查合同簽訂基礎
合法性是合同簽訂的最基本的前提條件，所以，在進行合同審計時，要首先審查其合法性，調查了解學校簽訂合同的背景，如需要公開招標的工程建設、物質采購項目，是否經(jīng)過公開招標，有無規(guī)避招標、直接發(fā)包或采購的情況；對外租賃有無學校內部組織談判，有無“暗箱”操作現(xiàn)象；對外借款，借款人是否為學校下屬單位，大額借款是否經(jīng)校務會集體討論決定；對外合作，如合作辦學、科技合作等，是否符合相關法律法規(guī)，是否符合學校辦學宗旨和社會效益目標等。
2、審查合同主體
合同主體合法是合同具有法律效力的前提條件。所以，必須對合同主體資格、經(jīng)營范圍、履約能力等方面進行審查。
一是審查學校一方，以學校名義或學校下屬學院、部門等簽約和簽約代表的資格是否合法合規(guī)，重點審查是否未經(jīng)學校同意，學院、部門等直接簽訂合同，簽約代表不是法定代表人的，是否經(jīng)過學校法定代表人同意和授權。
二是審查對方，從主體資格、經(jīng)營范圍、履約能力方面著手，重點審查主體是否是依法登記的企業(yè)法人，或依法產(chǎn)生、存在的組織以及自然人，不能獨立享有經(jīng)濟權利和承擔義務的、不具備法定條件的經(jīng)濟組織（如內部車間、分廠等）不具備簽訂合同的資格，簽約代表是否為法定代表人或經(jīng)法定代表人同意和授權的人員；審查其經(jīng)營范圍是否包括合同標的，是否超出了在工商行政管理部門登記注冊的范圍，是否無照經(jīng)營；審查其履約能力，調查對方資質，了解對方財務狀況，防止與無履約能力的主體簽訂合同。
3、審查合同條款
合同條款是合同的核心內容，合同條款的審查是合同審計的重點和難點。總的說來，就是要審查合同條款的真實性、完整性、公平性。
一是審查合同文本是否規(guī)范、合同條款是否完整、用詞是否準確，國家制定了示范文本的（如基建工程勘探、設計、施工、監(jiān)理、質量保修等），應當使用相應的示范文本，但要特別注意專用條款是否合理；國家沒有制定示范文本或者示范文本不能適應特殊需要的，由當事人擬定，但要注重完整性和公正性。
二是審查合同條款是否完整和公平，重點審計是否存在有缺陷、有遺漏必要和重要條款以及出現(xiàn)對學校有不利條款的情況，對于可行性有疑問的合同，會同學校相關職能部門慎重研究，確保采購合同簽訂的可行性、合理性，對違反國家法律，損害學校利益，顯失公平的“霸王合同”，要堅決反對，避免該類合同給學校帶來風險，造成損失。具體來說，要審查以下一些方面。
當事人雙方名稱或姓名和住址，明確合同主體，重點審查合同單位名稱與中標單位是否一致，與所加蓋的合同專用章名稱是否一致。
標的，重點審查合同標的是否是學校所需，是否按計劃采購，如招標采購，是否與中標標的一致，型號規(guī)格是否一致。
數(shù)量及質量要求，這是關鍵條款，是否注明確切的數(shù)量及單位，質量要求是否明確和準確，如國家標準、行業(yè)標準、技術標準的選用是否恰當?shù)取?/p>
價款或報酬，這是核心條款，采購項目合同的審點是價格是否合理，如招標采購是否與中標價格一致，對外合作、租賃等合同的審點是報酬是否合理，有無嚴重偏離市場價格。
結算方式及期限，是否注明明確結算方式和付款期限，是一次性付清，還是分期付款，是否留有一定比例的質保金以及質保金什么時候付清等。
交付標的物的方式、時間、地點，是否注明明確的交貨方式、交貨時間、交貨地點。
驗收標準、方法、地點及期限，驗收標準是否明確，是采用國家標準、行業(yè)標準還是所簽訂的技術標準，是在賣方現(xiàn)場驗收還是到貨后在買方驗收，驗收期限是否約定。
違約責任及解決辦法，違約處罰是否明確具體，如違約金的比例、賠償范圍等是否合理，解決爭議的方式是否確定，如協(xié)商、仲裁、訴訟。
合同生效日期，合同是否經(jīng)雙方委托人簽字并加蓋合同專用章后生效。
4、審查合同執(zhí)行情況和變更情況
合同審計的最終目標是合同能得以順利地執(zhí)行，所以，對合同執(zhí)行情況和變更情況進行審查也是合同審計的重要內容之一。
一是審查合同變更情況，變更理由是否真實、合理，是否有不正常的變更目的和情況，變更合同是否采用了書面形式，學校相關職能部門是否同意，是否履行了變更審簽手續(xù)等。
二是審查合同執(zhí)行情況，對于采購項目合同，審計人員主要是通過參與驗收來進行審查，如工程項目資料是否齊全、質量是否合格、是否超建設工期以及進行工程結算審計，儀器設備品牌型號是否正確、質量是否合格、是否及時到貨安裝、使用是否正常等；對于對外合作、對外租賃、借款合同等，協(xié)同財務部門審查合作款項、租賃收入上繳是否及時，有無欠款欠租情況，對外借款是否及時收回等。通過合同執(zhí)行情況的審查，及時總結合同管理的經(jīng)驗和不足，進一步加強和改進學校的合同管理工作。
合同審計只是高校合同管理工作的一部分。要提高高校合同管理工作的質量和水平，就需要學校相關職能部門的配合和共同努力，才能形成管理合力，促進學校內部管理工作的不斷提高。
【參考文獻】
【關鍵詞】高校；內部控制；制度
近年來，隨著高等教育體制改革的不斷深化，高校辦學規(guī)模不斷擴大，在基建工程建設、設備物資采購等方面有著越來越多的決策權和自，教學科研、后勤保障、行政管理、校辦企業(yè)等經(jīng)濟主體的業(yè)務活動內容不斷增加，高校經(jīng)濟類型的多樣化，在運行過程中面臨的各種不確定性因素也在增加，風險也在不斷變大。在此形勢下，對高校內部控制提出了較高的要求。
一、高校內部控制制度的含義
高校內部控制制度是高校為了保證各項業(yè)務活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全完整和有效運用，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤、舞弊與欺詐行為，保證會計信息和其他相關信息的真實、完整，控制各種風險，提高高校管理水平和效益，為實現(xiàn)高校管理目標而制定并實施的一系列控制方法、措施和程序的總稱。它是一個能實現(xiàn)自我檢查、自我調整和自我制約的系統(tǒng)。
二、高校內部控制的幾個關鍵點
高校內部控制是由多個環(huán)節(jié)、不同要素組成的，它們有著不同的功能和作用，相互聯(lián)系、相互制約、相輔相成，并按照一定的結構組成一個完整的系統(tǒng)。在學校管理者的有效控制下，實現(xiàn)控制系統(tǒng)的自我調節(jié)，對發(fā)生的差異及時糾正或調整，并作出正確的評價。內部控制的范圍和關鍵控制點可以歸納為以下四個方面：
1、組織結構及職責分工控制
實行高校內部控制首先要從高校的組織結構開始，根據(jù)高校經(jīng)濟活動的需要分設不同的部門和機構，并對機構設置和職責分工的合理性、有效性進行控制，把不相容職務進行分離。具體要求做到：授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄五個步驟，如果這五個步驟都有相對獨立的人員（或部門）來實施，就能保證不相容職務的分離，有利于內部控制作用得到有效發(fā)揮。
2、預算控制
所謂預算控制，就是將組織的經(jīng)營目標和資源配置予以量化，并使之實現(xiàn)的控制活動或過程的總稱。高校作為公共教育事業(yè)，其目的不在于追求直接的經(jīng)濟利益，而是追求長遠的社會利益。與企業(yè)預算相比，高校未來業(yè)務比較確定，在學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務既定的情況下，各項教育事業(yè)的實際支出幾乎與預算沒有出入或出入很小。高校預算的這種確定性，使其成為學校經(jīng)濟活動強有力的控制工具。一個合理的高校預算，加上嚴格的執(zhí)行和控制機制，可使學校有限的資金發(fā)揮最大的效用，對保障高校業(yè)務、管理活動的正常運行和高校教育事業(yè)整體目標的實現(xiàn)有著十分重要的意義。學校在編制預算時必須明確預算范圍，充實預算內容，加強預算編制的監(jiān)管力度，控制住預算，就控制住了學校的經(jīng)濟活動。
3、財務風險控制
這幾年高等學校已進入了一個新的高速發(fā)展時期，許多學校紛紛利用銀行貸款等籌資方式進行負債建設。適當?shù)呢搨欣趯W校的發(fā)展，但過度舉債也為高校帶來了一定的財務風險，借入資金須還本付息，一旦無力償還到期債務，高校便會陷入財務困境。況且，高校當年的各項收入除了要支付當年的事業(yè)支出，還要支付舉債的貸款利息，加重今后幾年支出壓力，借入資金比例越大，高校的財務風險程度就隨之增大。因此，高校要保證正常的資金運轉，要有一個合理的資金結構，維持適當?shù)呢搨剑纫煞掷门e債來加快發(fā)展，又要注意防范舉債過度而引起的財務風險的加大，導致高校陷入財務困境。高校的內部控制應當切實加強對高校貸款資金的投向管理和流量管理。
4、授權審批控制
授權批準控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。應規(guī)定每一類經(jīng)濟業(yè)務審批授權程序，明確學校審批責任人及各院、處、系、部、所、室、中心部門審批人的程序，避免越級審批、違規(guī)審批。各審批責任人本著下級對上級負責的原則，對所審批的經(jīng)濟活動收支的真實性、完整性負責。同時建立必要的檢查制度，保證授權后處理經(jīng)濟事項的工作質量。
5、資產(chǎn)保全控制
資產(chǎn)保全控制的目的是安全與高效。高校應該按照《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》以及相關法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合本規(guī)范要求和單位實際情況的資產(chǎn)管理制度和崗位責任制，強化檢查和績效考核，加強對資產(chǎn)安全和有效使用的控制。由于高效會計制度的缺陷，致使高校重資產(chǎn)購置，輕資產(chǎn)管理，資產(chǎn)保值增值意識薄弱，沒有對資產(chǎn)使用效益和效率的考核。為此，我們必須加強對資產(chǎn)購置預算經(jīng)費的投向管理，資金使用到哪里，監(jiān)督就到哪里，使所購資產(chǎn)發(fā)揮最大效益。只有這樣，高校的內部控制才有實際意義。
6、合同管理控制
隨著高校辦學規(guī)模的不斷擴大，管理體制的不斷調整，高校內部職能管理部門的自主性經(jīng)濟活動越來越多，這些經(jīng)濟活動涉及各類經(jīng)濟合同，因此高校應該建立一系列制度體系和機制保障，合同分級授權管理制度，統(tǒng)一歸口，明確職責，健全考核與責任追究制度。
7、政府采購控制
由于高校的經(jīng)費主要來源于國家財政撥款，高校的所有采購計劃必須納入政府采購的預算范圍。因此高校急需修改和制定新的會計核算流程和資金管理條例，特別對財政統(tǒng)一開設的賬戶的資金往來，財政收支和自有資金的劃撥，研制出一套切實可行和規(guī)范的核算、監(jiān)控模式。而負責操作政府采購的部門必須嚴格貫徹執(zhí)行《招標投標法》，消除地區(qū)封鎖和行業(yè)保護，建立招標投標統(tǒng)一大市場，維護招標投標法律制度的統(tǒng)一和協(xié)調。
8、建設項目控制
高校的基建項目是指基本建設、技術改造、重大維修等投資多、規(guī)模大、工期長的項目。近年來，隨著高校招生規(guī)模的擴大與快速發(fā)展，許多高校進行了新校區(qū)建設，并且，國家對高校的場館、設備等基礎設施建設的投資也大幅增長。因此高校應該加強管理和監(jiān)督，強化內部控制意識；建立基建工程招投標制度；實行合同管理和項目跟蹤審計制度，高校基建項目應嚴格按合同管理，簽訂的合同條款內容要全面、文字表達要清楚，特別是合同價形式、物價浮動因素、政策調整因素、雙方的承諾及主材的供貸方式等都應在合同中明確，以便在合同履行中控制價格。對工程決算實行“初審、終審”二審制度，嚴格控制工程成本，嚴格資金管理；加強監(jiān)理工作，提高施工管理水平。
高校內控制度是個系統(tǒng)工程，由諸多環(huán)節(jié)組成的。它是高校最重要的管理工具。我們要將控制觸角伸向高校管理的各個環(huán)節(jié)和各個方面，不留下控制死角。使內部控制制度作為一種制度能真正成為學校管理者的行為規(guī)范，根據(jù)高校經(jīng)濟活動的發(fā)展規(guī)律，制定出一套科學、嚴密、有效、可操作的高校內部控制制度，推動高等教育事業(yè)健康的發(fā)展。
參考文獻：
[1]財政部關于印發(fā)《內部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》的通知.財會（2001）41號，2001
【關鍵詞】財務審核；科技合同；風險防控
現(xiàn)今社會，企業(yè)之間競爭不斷，科技革新日新月異，如何在業(yè)內保持盈利，穩(wěn)步發(fā)展是每個企業(yè)都在探討的問題。企業(yè)之間雖競爭不斷，但是沒有任何企業(yè)是能夠離開群體而單獨發(fā)展的，企業(yè)之間的一系列經(jīng)濟聯(lián)系主要是通過合同建立起來的。因此，在現(xiàn)代企業(yè)的財務審核工作中，合同管理的作用越來越重要，企業(yè)的重視程度越來越高。在一定程度上，一個企業(yè)是否能夠有堅實的后盾作為企業(yè)長期的利益增長取決于這個企業(yè)對合同的定位，能否管理好合同對企業(yè)來說至關重要。企業(yè)合同簽訂之前必定經(jīng)過長時間細致嚴謹?shù)目疾炫c評估，簽訂時也會經(jīng)過一定的審核程序，嚴格按照合同各個步驟進行，在這一完善的體系中，必定會發(fā)現(xiàn)一些問題或者不嚴謹?shù)牡胤剑@樣就可以有效地防止合同在履行過程中出現(xiàn)的紕漏，并及時解決問題，為雙方的經(jīng)濟利益提供更加完善、高效的保障。
一、科技合同的概念
科技合同最開始出現(xiàn)是在20世紀三四十年代，最早主要盛行于美國，指與科學技術有關的研制、轉讓的合同。它的誕生在一定程度上表明了科學技術的卓越發(fā)展，這種新型合同的出現(xiàn)與科學技術的發(fā)展相輔相成，我國開始設計這一合同領域是在1978年以后，并明確制定了相關的法律，例《經(jīng)濟合同法》《專利法》中都對此作出了明確的規(guī)定，科技合同的發(fā)展歷程也是我國科學技術快速發(fā)展的重要標志。
二、科技合同審核的主要內容
科技合同審核，主要包括四個方面的內容，第一，看企業(yè)簽訂的合同有效主體是否符合法律的規(guī)定。合同的簽訂主體一般都是在企業(yè)中具有一定地位的管理階層，合同當事人對合同內容都承擔著相應的義務與責任，對簽約雙方都有法律規(guī)定范圍內的約束作用。簽訂合同時，雙方財務部門都需對對方公司進行各方面的評估審查。例如企業(yè)經(jīng)營狀況、法人資格審查、資信情況審查等，這是合同得以正常履行的必要途徑。第二，合同形式是否依照法律的規(guī)定。合同既有書面合同也有口頭合同，都收到法律的保護，但相較其優(yōu)缺點，書面合同的法律效力顯然更高，可信度更高，根據(jù)我國《合同法》規(guī)定，書面合同是簽約的主要形式，科技合同中每一個細節(jié)甚至都涉及簽約雙方的利益，為了杜絕企業(yè)在履行合同時發(fā)生糾紛，故最好是訂立書面文本合同，如遇特殊情況，簽約當時無書面合同的，也應在適當?shù)臅r間補定。第三，簽訂的合同內容中是否存在違法亂紀行為。科技合同中涉及的內容主要涉科技發(fā)展，商品多是無形的腦力產(chǎn)品，這種無形商品在簽訂合同時一定要保證用于盈利的科技產(chǎn)品必須符合法律規(guī)定，要注重合同中科技帶來的影響，在執(zhí)行中一定要嚴格按照科技合同的約定來執(zhí)行。第四，合同的訂立程序是否存在違法的情況。在財務審核中，應抓住科技合同的中的重點項目，施行金錢與物資雙重審核，加強法律的公正性、公平性，增強企業(yè)員工的監(jiān)督服務意識，嚴格按照相關合同需要遵循的訂立程序進行審核，如有紕漏，及時處理才能保證合同的規(guī)范性，維護市場的有效運行。
三、財務審核的重要意義
第一，企業(yè)財務風險的可控性。財務部門的日常工作審核中，一直充當著企業(yè)管家的作用，嚴格控制支出，開源節(jié)流，為企業(yè)合理支出做好規(guī)劃，提高了企業(yè)市場競爭力。第二，企業(yè)經(jīng)濟效益的盈利性。我國經(jīng)濟發(fā)展快速，科技發(fā)展更是日新月異，如何增強企業(yè)盈利點，是每個企業(yè)都在關注的問題。財務審核以財務工作細致敏銳的眼光評估合作企業(yè)的發(fā)展趨勢，能夠有效規(guī)避風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。第三，對企業(yè)員工的約束性。財務審核工作不僅僅是在簽訂合同時對對方企業(yè)的評估與考察，更多的時候，是為了完善企業(yè)內部的管理，一個企業(yè)有好的發(fā)展，必須要財務收益支出明確，這就要求企業(yè)員工共同努力，發(fā)展及人，建立完善的內部人員財務評審工作，對每位員工都起到約束作用，極高員工積極性，促進員工與企業(yè)共同發(fā)展進步。
四、結語
在企業(yè)的發(fā)展中，科技合同的訂立是非常重要的環(huán)節(jié)，而財務審核作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，在企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展起著至關重要的作用。財務審核工作必須落實到每一個細節(jié)，只有這樣，才能保證合同的正常履行，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，進而為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定良好基礎。
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關鍵詞：職業(yè)技術學院 財務風險 防范對策
一、職業(yè)技術學院的財務風險
（一）職業(yè)技術教育的投資機制相對混亂
近幾年來，很多職業(yè)技術學院，尤其是新設立的職業(yè)技術學院一般是沒有新的財政投入的，它是靠收取較高的學費來維持的，資金數(shù)量有限、來源單一、經(jīng)費缺口大，然而職業(yè)技術學院內部的財務管理職能淡化不足。在職業(yè)技術學院的發(fā)展中，財務管理制度的建設過分的看重了服務，對職業(yè)技術學院財務風險防范對策研究和實踐性教學重視程度不足，為了達到國家的培養(yǎng)目標，實驗設施和器材設備投入金額巨大，更新得也快，所以需要的培養(yǎng)成本很高，經(jīng)費緊張在一定程度上也制約了高職教育的快速發(fā)展，面對巨額的投資費用，職業(yè)技術學院要想得到長足發(fā)展是很困難的。
（二）財務預算的管理思想落后，缺乏系統(tǒng)理念
財務預算在管理思想上的落后主要體現(xiàn)在以下幾方面：第一，預算管理就是預算編制，在完成了財政部門預算目標之后進行兩次預算編制，財政部批準職業(yè)技術學院上報的預算然后下達批準后，職業(yè)技術學院才能進行內部預算的編制。這種思想，是對預算執(zhí)行情況與執(zhí)行進度進行的概算，不可以進行跟蹤的分析和編制預算調節(jié)表，這就使得預算的實際執(zhí)行和財務預算不符，沒有充分發(fā)揮財務預算管理的作用。第二，職業(yè)技術學院的預算管理體系僅有一個財務部門，它的預算目標的確定及預算的編制、考評只是由內部的財務部門來完成，沒有相關的職能部門在預算中發(fā)揮基礎性作用，也沒形成系統(tǒng)的預算思想，這并沒有得到職業(yè)技術學院相關領導的高度重視，這些都將使預算在執(zhí)行中出現(xiàn)問題。第三，預算的編制方法不科學、不合理，與職業(yè)技術學院的預算目標脫節(jié)。基于這種財務現(xiàn)實，預算管理激勵和約束機制也不存在，節(jié)約沒獎勵，超支沒懲罰，獎懲機制不清晰。這都是由于財務管理思想落后而形成的，并且很多職業(yè)技術學院都沒有一個全面、系統(tǒng)的管理理念。
（三）財務管理制度缺乏，執(zhí)行力不到位
財務制度與否健全是一個企業(yè)發(fā)展的根本保障，同時也是企業(yè)管理科學的表現(xiàn)，根據(jù)職業(yè)技術學院的財務管理中存在的情況來分析，能否建立起科學的財務管理制度，嚴格按照國家法律、法規(guī)及財務準則的制度，有效結合職業(yè)技術學院的實際狀況，制定職業(yè)技術學院校內的財務制度，直接決定了職業(yè)技術學院中財務制度是不是健全、合理，同時也代表了職業(yè)技術學院的運作管理水平的層次。但許多職業(yè)技術學院在自身的預算、專用基金管理、收入和支出、校辦產(chǎn)業(yè)投資管理、國定資產(chǎn)管理、專項資金管理、結余分配后勤管理等方面存在管理不健全與不合理的問題，甚至有的職業(yè)技術學院存在著財務管理制度空白，財務執(zhí)行過程中缺少制度依據(jù)的財務制度問題。
（四）經(jīng)濟責任主體不確定，追究機制不清楚
職業(yè)技術學院的黨政班子和黨委書記、院長、分管資產(chǎn)副院長、財務處長，他們應負什么責任，誰是第一負責人及如何處理等等，這些都沒有進行明文規(guī)定的，這就使企業(yè)集體負責制變成了無人負責。一些職業(yè)技術學院的財務管理體制選擇上的問題，在《高等職業(yè)技術學院財務制度》里做了具體規(guī)定，高校實行的是集中管理、統(tǒng)一領導的財務管理制度，然而大多數(shù)的職業(yè)技術學院由于自身模式及層次的不一樣，選擇了不同的財務管理制度，從而形成了職業(yè)技術院校各具特色和方式多樣的財務體制。但在目前的研究中發(fā)現(xiàn)有的職業(yè)技術學院由于職責權限劃分不明確，權責利害劃分不清楚，出現(xiàn)了集中度和分散度不足的現(xiàn)象，造成了財務風險的出現(xiàn)，使職業(yè)技術學院的資金運作與資金循環(huán)不能正常運作。
（五）審計監(jiān)管的不到位
雖然在國家相關部門的管制下，財務監(jiān)督是必須的，而且財務人員也擁有這樣的權力。但是在實際的職業(yè)技術學院運轉當中，職業(yè)技術學院的財務人員只是在形式上進行負責，實際并沒有達到監(jiān)督的合法性、合規(guī)性。審計監(jiān)管職能出現(xiàn)缺位與錯位現(xiàn)象，一般都是在管理者的領導下進行形式上的監(jiān)督，沒有進行實質的風險監(jiān)督管理，財務制度里監(jiān)管嚴重不足。
二、職業(yè)技術學院財務風險防范對策
（一）明確產(chǎn)權，理順機制
職業(yè)技術學院要明確與學院校辦產(chǎn)業(yè)之間的產(chǎn)權關系，實行所有權和經(jīng)營權的分離制度，只有這樣才能達到有效防范投資風險的目標，規(guī)范學院校辦產(chǎn)業(yè)的組織結構，明確學院校辦產(chǎn)業(yè)的法人地位，職業(yè)技術學院要以出資人的身份來享受應得的權利與義務，應該解除職業(yè)技術院校用行政形式來參與校辦產(chǎn)業(yè)的利潤分配弊病，以此來避免職業(yè)技術學院在投資上的風險，從根本上改變學院校辦產(chǎn)業(yè)承擔所有責任、負盈不負虧的情況。同時還要規(guī)范學院校辦產(chǎn)業(yè)的資本制度，多方位引進投資，建立多元化的投資主體，努力增加學院校辦產(chǎn)業(yè)的總體實力，科學的擴大學院校辦產(chǎn)業(yè)的規(guī)模，同時職業(yè)技術學院在對校辦產(chǎn)業(yè)進行投資時要慎重決策，避免盲目的投資。
（二）增強預算管理
加強職業(yè)技術學院的預算管理，建立校內預算制度，要認真執(zhí)行零基預算，各級領導與所有的管理人員都要積極得參與，財務部門還要組織有關部門對年度預算的可行性進行有力的論證，使預算可以真實的反映出職業(yè)技術學院教學與建設事業(yè)發(fā)展的需要，編制職業(yè)技術院校的平衡預算，努力的提高職業(yè)技術學院預算的合理性、科學性、有效性，加強職業(yè)技術學院的預算控制，維護年度預算的嚴謹性。職業(yè)技術學院年度預算一經(jīng)確定，必須要嚴格執(zhí)行，不能違反，不能隨意的調整，如果確實是需要調整的，應該嚴格的按照職業(yè)技術院校預算管理辦法相關程序進行，同時要將經(jīng)濟合同管理納入到財務管理的范疇中，財務部門必須加強對經(jīng)濟合同的監(jiān)督管理，嚴禁沒有預算或者超出預算的合同編制，防止所有隱性債務的發(fā)生。財務部門要將己到賬的貸款納入當年職業(yè)技術學院的預算中，進行統(tǒng)一的管理。
（三）建立健全財務管理制度，不斷加強財務監(jiān)管與內部控制
職業(yè)技術學院也必須建立系統(tǒng)、科學、全面的財務管理制度與內部控制監(jiān)督機制，尤其是對于校辦產(chǎn)業(yè)和對外貸款、投資，重大的建設工程項目招標投標制度與大型的設備實驗器材采購制度、財務的公開制度進行嚴格審計，強化職業(yè)技術學院中的內部會計控制力度，全面對職業(yè)技術學院管理的所有方面實行控制。職業(yè)技術學院中的財務監(jiān)管與控制的焦點是財務審批，嚴格的監(jiān)控與預防財務審批人員違反職業(yè)技術學院的財務制度規(guī)定，隨意審批財務支出，不斷強化職業(yè)技術學院的經(jīng)濟責任追究制度，職業(yè)技術學院的財務風險實際上是經(jīng)濟責任的風險，它是由于職業(yè)技術學院的管理層盲目決策與違規(guī)財務支出而形成的，要通過建立與強化職業(yè)技術院校的經(jīng)濟責任追究制度，使職業(yè)技術學院領導自覺的擔負起財務管理風險控制的職責。同時還要實行職業(yè)技術學院財務公開制度，提高學院財務管理的透明度，避免職業(yè)技術學院的財務風險。
（四）明確責任主體，強化追究機制
在《高等教育法》里有明確規(guī)定，職業(yè)技術學院應該面向全社會，依法辦學，實施民主管理，職業(yè)技術學院在民事活動之中依法享有民事自利，依法承擔民事責任。雖然我們國家己明確了職業(yè)技術學院的法人主體地位，但是在實際運轉中的法人主體地位發(fā)揮的并不充分，經(jīng)濟責任主體不明確，沒有具體的制度來規(guī)定誰對財務風險出現(xiàn)的問題負責，因此，職業(yè)技術學院必須設置清晰的責任權限，提高集中度和分散度，只有這樣才可以從主體地位的角度來避免財務風險的形成，保障職業(yè)技術學院的資金運作與資金循環(huán)正常。
（五）內外結合，加強監(jiān)管力度
建立內部審計和外部審計相結合的監(jiān)管系統(tǒng)，加強對職業(yè)技術學院的財務部門內部的財務監(jiān)控，督促職業(yè)技術學院建立健全獨立的財務系統(tǒng)，深入研究職業(yè)技術學院的財務風險優(yōu)化的路徑，加強監(jiān)督、管理，嚴禁編制與執(zhí)行沒有預算或者超出預算的經(jīng)濟合同，防止發(fā)生一切隱性的職業(yè)技術院校債務。
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關鍵詞：基建工程；施工合同；審簽
中圖分類號：F239.63 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2013）20-0039-02
基建工程施工合同明確了發(fā)承包方的權利和義務，是約束雙方行為的具為法律效力的文件，也是控制工程建設質量、進度及費用的主要依據(jù)。施工合同是否合法、規(guī)范、嚴謹、完善，直接影響工程建設的管理和結算，因此，施工合同的審簽對于防范經(jīng)濟風險、提高工程質量、節(jié)約建設資金有著重要的意義。
1 建立健全施工合同管理內控制度是合同審簽工作
的基礎
施工合同管理是基建、招標、財務、審計、紀委等各相關部門相互協(xié)作的系統(tǒng)工程，合同審簽僅僅是其中的一個環(huán)節(jié)，因此，要做好施工合同審簽工作必須建立一系列合同管理制度和機制，如：建立合同簽訂經(jīng)濟責任制度，明確各部門在合同簽訂過程中的責任和權限；制訂施工合同必審制度，對未經(jīng)審計的合同不予付款；建立合同反饋磋商機制，及時解決和處理合同審計中發(fā)現(xiàn)的問題；建立分級授權管理制度，明確施工合同提出、擬定、審查、審批的權限；實行統(tǒng)一歸口管理制度，指定專門部門對合同實施統(tǒng)一規(guī)范管理、設專人負責保管合同專用章和法人授權委托書等等。這樣就為合同審簽營造了一個良好的審計環(huán)境，從而減少法律風險，提高審簽的工作效率及質量。
2 加強審簽內部質量控制是合同審簽工作的保證
審簽部門應制訂詳細、具體的施工合同審簽實施細則，明確合同審簽報送的流程及資料要求、審簽內容、審簽程序、審簽重點、審簽方法、審簽工作底稿、審簽意見、合同章保管及加蓋等，同時實行合同審簽三級復核制度和業(yè)務指導、督導、檢查制度，建立合同收簽登記臺賬，設專人保管和加蓋合同用章，及時做好留存合同的整理歸案工作。施工合同審簽質量控制制度，能夠促進施工合同審簽的規(guī)范化、科學化、制度化，有效避免審簽風險。
3 提高施工合同審簽人員素質是合同審簽工作的關
鍵
施工合同涉及專業(yè)性強，對審簽人員業(yè)務素質要求較高。審簽人員不僅要恪守公平、公正、謹慎、廉潔的職業(yè)道德，熟悉《招標投標法》、《合同法》、《建筑法》、《安全生產(chǎn)法》、《建筑工程質量管理條例》、《建筑工程安全生產(chǎn)管理條例》等國家、地方頒發(fā)的相關法律、法規(guī)、條例、導則，而且要擁有豐富的施工現(xiàn)場管理經(jīng)驗，掌握工程造價知識，有很強的分析能力和一定的溝通技巧。因此只有不斷提高審簽人員的素質，施工合同審簽才能真正發(fā)揮應有的作用。
4 建設工程施工合同審簽的主要內容
4.1 程序合規(guī)性審查
審查施工項目立項是否經(jīng)過審批；確定承包單位和合同價方式是否符合國家法律法規(guī)或合同管理制度的要求；參加談判或詢價的人員的數(shù)量及結構是否與合同管理制度的規(guī)定一致；是否已履行了相關職能部門的審批手續(xù)等。
4.2 內容合法性審查
合同內容的合法性是合同審簽的重要工作，判斷合法性的依據(jù)除了《民法通則》、《合同法》、《建筑法》、《招標投標法》外，還要注意《建筑工程質量管理條例》、《建筑工程安全生產(chǎn)管理條例》、《工程建設標準強制性條文》等相關法律法規(guī)以及最高司法解釋等強制性或者禁止性條款。主要審查以下內容
4.2.1 合同主體的合法性
首先審查承包方法人資格，主要是《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》是否到期，是否通過了年檢，有無存在借用資質或者非法轉包的問題，然后審查所承包的專業(yè)工程是否超越了其經(jīng)營范圍，最后調查其施工組織能力、社會信用度、財務能力、履約能力等。
4.2.2 合同訂立手續(xù)的合法性
審查承包方是否在合同上簽字蓋章，簽名和印章的企業(yè)名稱是否與當事人的姓名或者名稱一致，如果不是企業(yè)法人簽字，就要審查有無法人授權委托書，且人有無超越授權范圍簽訂合同。
4.2.3 實質性內容的合法性
實質性內容就是合同中確定發(fā)承包方基本權利和義務的條款。在施工合同中主要是工程價款、質量和工期的約定，是合同審簽的重點。一是審查合同計價方式是否符合工程特點，預付款、進度款撥付的約定是否有違背國家、地方和行業(yè)的有關規(guī)定；二是采用工程量清單計價的施工合同是否符合《建設工程量清單計價規(guī)范》；三是審查合同條款和價款是否與招標文件或談判紀要相一致；四是違約責任條款如違約金、賠償金的數(shù)額與計算方法是否合理合法；五是另行簽訂的補充協(xié)議與主體合同的精神不一致，形成實質性的陰陽合同，或者存在違法違規(guī)的內容等等。
4.3 條款完整性審查
合同條文不夠完整經(jīng)常給建設工程帶來不必要的麻煩，容易引起不必要的糾紛，產(chǎn)生的原因大多是因為發(fā)承包方經(jīng)驗不足，或缺乏對工程細致分析，或對合同執(zhí)行預見性不足，或合同擬定人員責任心不足等。主要存在的問題有：一是對需要辦理的手續(xù)和可能發(fā)生的費用在合同中沒有約定，如修建臨時用水、用電、道路的費用、向有關部門交納的市政管理費用、施工過程中違反市政管理交納的罰金、大型機械進出場費用和基礎費用、臨時停水停電造成的費用損失、基礎開挖可能發(fā)生的塌方費用等。二是違約責任情形考慮不全，無法形成有效的約束，如自行更換項目經(jīng)理、中途停工、提前或逾期交付、拒絕驗收、拒交工程、使用不合格材料設備、擅自轉包工程、承包人不服從管理、不滿足工程質量和安全要求等。三是對專業(yè)分包、承包和非承包項目銜接部分等權責問題沒有約定。四是對承包人提供的材料和設備沒有注明具體的品牌、規(guī)格、型號、質量等級、技術指標、提供的時間地點、驗收方式等；五是對發(fā)生風險的預見性不足，沒有約定應當預見且可能發(fā)生風險的費用損失的分擔方式；六是沒有明確材料設備采購供應程序、質量及驗收要求；七是對工程變更程序、造價計算方式不明確；八是沒有拖欠民工工資處理辦法、設計和質量缺陷處理方式、退場要求、竣工結算、審計方式和費用支付等內容；九是沒有按規(guī)定簽署建設工程廉政責任書，缺少質量保修書、安全協(xié)議；十是沒有明確索賠程序、合理索賠和不允索賠情況、糾紛爭議的解決方式等等。
4.4 言辭嚴謹性審查
中國文字往往存在多義性，而且語氣不同所表達的意思也截然不同，這是造成工程糾紛的重要原因之一，因此，在合同審簽過程中，應當字斟句酌地仔細推敲每一個條款、每一句話、每一個字，甚至每一個標點符號，才能有效地控制合同風險。比較常見的問題主要有：一是存在錯別字，造成意思表示錯誤。二是合同條款存在自相矛盾的地方。三是術語概念不清，如項目經(jīng)理寫成項目負責人，技術簽證和經(jīng)濟簽證混為一談。四是用語不合法，如違約金寫成罰金等等。五是缺少限定詞，使意思表示寬泛，無法形成有效的約定。六是對問題和意見處理的方式不具有操作性，形成實際意義上的無效條款。七是有的合同條款依據(jù)的是已廢止的法律、法規(guī)、文件或規(guī)定等。
4.5 風險、費用分擔的公平性
在簽訂合同時，發(fā)包方往往利用自己的優(yōu)勢將風險或費用過度轉嫁給承包方，承包方為了挽回因過度承擔的費用和風險所造成的損失，在施工過程中就會想方設法偷工減料，極大地影響了工程的質量和安全，另外由此發(fā)生的資金短缺也會產(chǎn)生拖延工期的惡果。這樣，不僅加大了工程管理的難度，無法保證工程質量和工期，而且雙方將會把主要精力耗費在糾紛和訴訟的泥潭中。因此合同審簽人員必須既要防止發(fā)包方承擔不應負擔的費用和風險，又要防止向承擔過度轉嫁費用和風險。
總之，要做好基建工程施工合同審簽工作必須完善合同管理的內控制度，加強合同審簽的內部質量控制。合同審簽人員要不斷提高專業(yè)勝任能力，真正做到對合同內容全面了解，準確把握審簽關鍵控制點和介入深度，高質量、高效益、高效率地完成合同審簽工作。
參考文獻：
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關鍵詞：招標；高校；監(jiān)督
《中華人民共和國招標投標法》（以下簡稱《招標投標法》）自2000年1月1日實施以來，對于促進公平競爭，保證采購質量，節(jié)約采購資金，預防和懲治腐敗，加強廉政建設都具有非常重要的作用。但由于招標投標工作量增加過快，管理基礎薄弱，招投標制度不健全等原因，招投標中存在一些問題，集中表現(xiàn)在：招投標漏洞多制度不健、投標報名的隨意性大，資質審查不夠嚴謹，承包企業(yè)“掛靠”現(xiàn)象嚴重、對招投標在控制成本、保證工期、質量的重要性重視程度不夠[1]。國家發(fā)展改革委、國務院法制辦、監(jiān)察部在認真總結《招標投標法》實施經(jīng)驗基礎上，于2012年聯(lián)合頒布了《條例》，為解決當前招標投標突出問題作了有針對性的制度安排。只有堅持依法監(jiān)督，監(jiān)督才能有權威性和法律效力。
高校招標采購工作除政府采購外，還有一些采購金額達不到《招標投標法》規(guī)定的數(shù)額，但金額比較高的項目，高校大多采用委托招標機構組織的招標，除以上兩種招標形式外，還有一部分金額小、規(guī)模小的項目，高校均采用自行組織招標（如：小額的維修、裝潢工程，物業(yè)、保安等小額服務類等）。這些小額的自行招標項目涉及金額小，沒有引起相關部門重視，使得操作不規(guī)范，缺少監(jiān)督，容易成為滋生腐敗的溫床。
一、高校招標監(jiān)督現(xiàn)狀
（一）招標監(jiān)督工作缺乏制度的有力保障
在政府采購活動中監(jiān)督檢查的對象是指《政府采購法》規(guī)定的政府采購當事人，即在政府采購活動中享有權利和承擔義務的各類主體，主要包括采購人、集中采購機構或采購機構、政府采購評審專家、政府采購監(jiān)督管理部門以及供應商[2]。而高校等事業(yè)單位沒有可依據(jù)的法律法規(guī)。《招標投標法》和《實施條例》只是對招投標活動的監(jiān)督作了原則上的規(guī)定，并沒有具體的可執(zhí)行的監(jiān)督實施細則，因此具體到各高校,只是在某些相關規(guī)定上點到即止,或者只是規(guī)定對招投標過程的某個環(huán)節(jié)的監(jiān)督,并沒有對整個招投標過程進行一系列的環(huán)環(huán)相扣的監(jiān)督, 影響對招投標的有效監(jiān)督[3]。有的單位制定了本單位的關于招標監(jiān)督方面的規(guī)章制度，但是此規(guī)定是事業(yè)單位內部規(guī)定，僅限于對招標人的監(jiān)督，對投標人、招標機構、評標專家等沒有約束力。
（二）監(jiān)督人員業(yè)務素質欠缺，監(jiān)督工作流于形式。
高標招標工作涉及領域廣，專業(yè)性強，可能涉及法律法規(guī)、建筑工程、通信電子、家具采購、專業(yè)儀器、專業(yè)耗材等。在高校招標工作常由紀檢監(jiān)察一個部門擔任，紀檢監(jiān)察中普遍存在人員配備不足、對招標業(yè)務不熟悉的情況。常常出現(xiàn)監(jiān)督人員不懂招投標文件，制定招標文件、評標等過程中雖然有現(xiàn)場監(jiān)督，但監(jiān)督人員只能依賴專家及招標人。出現(xiàn)在招標文件中有明顯的排他性內容、甚至在評標時招標單位派出的專家在監(jiān)督人員的眼皮子底下“綁架”專家組的行為等。監(jiān)督工作容易流于形式，名存實亡。
（三）目前招標監(jiān)督不規(guī)范
按照招投標活動“招標信息編制招標文件投標企業(yè)資格審查抽取專家投標、開標、評標、決標簽訂工程合同”的基本程序，監(jiān)督從“事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督”三個方面展開。一是事前監(jiān)督，即招標階段的監(jiān)督。包括招標文件的審核備案和招標公告的。對招標條件、招標方式、招標程序及招標文件的確定等。二是事中監(jiān)督，即開標過程的監(jiān)督。包括主體的管理和行為的監(jiān)督。主體的管理表現(xiàn)在評標專家的抽取。行為的監(jiān)督主要是評標過程的監(jiān)督及中標信息的。三是事后監(jiān)督，即中標人確定后的合同履行階段的監(jiān)督。包括合同簽訂前的考察監(jiān)督、合同書的備案以及驗收監(jiān)督[3]。
但是很多高校監(jiān)督人員并沒有參與所有程序的監(jiān)督，當招標程序運行到某一階段時才邀請監(jiān)督人員參與或只邀請監(jiān)督人員參與某一階段的監(jiān)督。最常見的是監(jiān)督人員只參與開標及評標等事中監(jiān)督。事前、事后很難介入監(jiān)督。使得招標監(jiān)督處于尷尬局面。
二、中國醫(yī)學科學院 北京協(xié)和醫(yī)學院（以下簡稱院校）在招標工作中嚴把“四關”即：一是信息公開關。項目立項批復后,相關部門必須將項目概況、招標條件等在一定范圍內公開。二是程序公開關。從項目登記備案開始,確定招標方式、起草招標文件，現(xiàn)場勘查答疑，明確各項招標規(guī)定和時限要求。三是結果公開關。由評標專家,對所有標書進行評審,評標結果由專家簽字留存，中標結果在當天進行公示。四是監(jiān)督關。由紀檢監(jiān)察部門對工程建設項目進行全程監(jiān)督,確保招標投標工作的公平、公正[4]。院校還特別注重以下幾點細節(jié)工作。
(一)健全招標權力運行制度規(guī)定。院校結合權力運行監(jiān)控機制建設優(yōu)化招標權力運行流程，編制“招標權力運行流程圖”。使各部門責權明確、程序規(guī)范，明確并公開招標權力運行的基本程序，承辦部門或崗位、相對人權限等，使招標工作運行步驟更加清晰流暢、程序更加簡約明確、監(jiān)督更加方便有效，形成結構合理、程序嚴密、制約有效的招標權力運行流程。“招標權力運行流程圖”，經(jīng)院校領導班子集體討論，報衛(wèi)生部批準后，以文件形式印發(fā)，成為院校必須遵守的一項重要規(guī)章制度[5]。
（二）成立專門的組織機構。采用決策、執(zhí)行、監(jiān)督適當分開的原則，項目負責人組建成立工作組與監(jiān)督組，工作組和監(jiān)督組受項目負責人領導。項目負責人主要由院校領導或業(yè)務部門負責人，項目負責人不直接參加與招標工作具體工作，主要負責內部溝通及重大問題的決策。工作組只執(zhí)行領導的決策，不參與決策，受監(jiān)督組監(jiān)督。監(jiān)督組既不參與決策也不參與具體工作，發(fā)現(xiàn)問題直接向項目負責人反饋。
（三）監(jiān)督組人員組成。監(jiān)督組由紀檢監(jiān)察、審計、政策法規(guī)等部門派人員參加。紀檢監(jiān)察負責程序監(jiān)督，及時糾正招投標活動中所產(chǎn)生的違法、違規(guī)現(xiàn)象，依法定程序開展招投標活動；審計本身具有經(jīng)濟監(jiān)督職能，通過對招標活動的全過程實施有效的審計監(jiān)督，最大限度地提高資金的使用效益，確保招投標活動在遵循公開、公平、公正和誠實信用原則的前提下有序競爭。政策法規(guī)聯(lián)合統(tǒng)一監(jiān)督打破了以往只有紀檢監(jiān)察部門人員參加監(jiān)督，結構配備不合理、業(yè)務素質欠缺使得監(jiān)督成為表面上的工作。由于招投標過程貫穿的法律性、政策性、技術性很強，監(jiān)督人員在這方面的業(yè)務知識欠缺，多部門的監(jiān)督小組很大程度上彌補人員知識層面的不足。聯(lián)合統(tǒng)一監(jiān)督節(jié)約了監(jiān)督時間，提高了工作效率。
（四）注重事前監(jiān)督。自采購項目確定，經(jīng)院校主管領導審批，采購項目招標工作即開始，項目負責人向監(jiān)督組介紹項目基本情況，包括項目類型、采購原因、預算、經(jīng)費來源、時間表以及預期效果等等。此時監(jiān)督組的介入避免了以往監(jiān)督工作信息滯后，信息反饋不及時，監(jiān)督工作盲目性等缺陷。同時監(jiān)督工作的提前介入，在很大程度上杜絕了后續(xù)工作因某一人為原因隨意變更。
（五）實施合同會簽制度。院校制定《經(jīng)濟合同會簽管理辦法（試行）》。規(guī)定各個部門各自的職責，紀檢監(jiān)察室對合同訂立的程序進行監(jiān)督；政策法規(guī)室負責審查合同條款的合理性、準確性、合法合規(guī)性及合同要件的完備性；條件財務處審查項目經(jīng)費預算來源及合同資金收付條款等；審計處負責合同金額是否與項目前期招標等程序確定的結果一致，并負責不定期對合同管理情況開展專項審計等。多部門的聯(lián)合會簽制度是簽定合同前的一次較為全面、系統(tǒng)的監(jiān)督審核。
總之，應加強對高校招標投標工作過程的管理，按照“公開、公正、公平”誠實信用的原則，確立大監(jiān)督思想，構建全方位監(jiān)督網(wǎng)絡，實施全程同步監(jiān)督，形成完備的監(jiān)督體制和機制，使招標投標工作有一個良性循環(huán)的環(huán)境。
參考文獻：
[1]黃海兵．淺談高校基建工程的招投標管理[J]．科技信息．2006,（7）:190
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[4]切實加強監(jiān)管確保建設工程項目招投標健康有序進行[J]．中國監(jiān)察2005.（24）
關鍵詞 校區(qū)建設;建設投資;投資控制
中圖分類號 TU71 文獻標識碼 A 文章編號 1674-6708(2010)12-0079-02
隨著高等教育的迅速發(fā)展,高校招生規(guī)模不斷擴大,各高校為了拓寬辦學空間和辦學思路,開展符合自身特色的辦學模式,紛紛大規(guī)模地擴建校園或興建新校區(qū)。武漢交通職業(yè)學院于2006年投資建設新校區(qū),做為工程管理人員筆者全程參與新校區(qū)的建設。如何實現(xiàn)最大的投資效益,防止腐敗的產(chǎn)生,現(xiàn)根據(jù)工作實踐談談自己對建設投資的看法。
建設投資是一項綜合性、專業(yè)性、政策性的活動,涉及面廣,貫穿于建設的各個階段。投資控制是指把建設項目投資的發(fā)生控制在批準的限額以內,并取得較好的經(jīng)濟效益和社會效益。工程建設周期長、投資數(shù)量大、投資流向復雜,如不采取有效控制,投資目標將難以實現(xiàn),甚至會產(chǎn)生腐敗行為。
1健全的組織機構是投資控制的前提,嚴格的工作制度是實現(xiàn)控制目標的保證
實行科學的管理模式是對項目質量、進度和投資控制的有效手段,它要求基建管理者必須按照項目法人負責制、項目經(jīng)理責任制、建設監(jiān)理制和政府監(jiān)督的工程建設制度實行規(guī)范化管理,根據(jù)《經(jīng)濟合同法》、《招標投標法》及國家、地方和建筑行業(yè)的有關法律法規(guī),結合工程實際情況,制訂出各種管理規(guī)章制度,形成一套嚴密的合同管理及過程控制辦法,通過規(guī)章制度管理好各相關責任人,通過合同約束和促進參建各方的工作,使工程建設有序地按計劃進行,確保項目在合理工期內竣工并投入使用,最大限度的發(fā)揮投資效益。
基建工程項目周期較長,一般可分為立項 (可行性研究)、總體規(guī)劃和方案設計、施工圖設計階段、招投標及施工合同簽定、施工階段以及決算審核,基建處根據(jù)學校規(guī)定的工程建設總進度計劃的要求,編制出階段進度計劃和相應的階段作業(yè)計劃,隨著工程項目實施逐步細化并不斷調整,在限定的工期范圍內實現(xiàn)項目的投資目標。
項目建議書是業(yè)主要求建設某項目的建議文件,它反映業(yè)主對建設項目的初步設想。基建處根據(jù)學校的總體發(fā)展規(guī)劃與實際需求,在項目建議書中提出建設規(guī)模、建設功能要求以及投資規(guī)模等,經(jīng)校長辦公會研究同意后,即可著手開展可行性研究。
可行性研究主要包括項目有關的技術、經(jīng)濟、社會、環(huán)境等多方而要求,要以真實可靠的數(shù)據(jù)論證項目的先進性、合理性、經(jīng)濟性以及其它方面的可行性。可行性研究必須如實反映建設項目的各項技術經(jīng)濟指標,如實反映項目可以預見的利弊及建設過程中可能出現(xiàn)的問題,并應對多種方案進行分析比較,提出評價意見,推薦最佳方案。這樣才能使項目的確定具有堅實的基礎,使投資決策具有充分的科學依據(jù),保證實現(xiàn)項目最佳經(jīng)濟效益與社會效益。
2科學確定目標,形成投資控制目標系統(tǒng)
規(guī)劃設計要最大限度地滿足使用功能的要求,避免盲目投資和重復建設。目前,高等教育大眾化帶來了持續(xù)擴招,校園規(guī)劃必須未雨綢繆,要留有發(fā)展空間。同時隨著近代科學技術的迅猛發(fā)展,經(jīng)濟和社會的高度發(fā)展,不斷出現(xiàn)一些新興的邊緣交叉學科,現(xiàn)代社會不僅需要單一學科的專業(yè)人才,更需要既有精深的專業(yè)知識,又要有廣博知識面的復合型人才,這就對校園的建筑與環(huán)境不斷提出新的要求。因此,新校區(qū)的總體規(guī)劃和建筑方案,必須要滿足以下幾方面要求:
2.1可持續(xù)發(fā)展性
規(guī)劃與建設要“面向未來”,既滿足近期需要又要充分考慮遠期的發(fā)展空間,為學校未來的發(fā)展留有余地,使新校區(qū)成為一個適應性強、可彈性發(fā)展的校園。
2.2 創(chuàng)造人與自然和諧的生態(tài)環(huán)境
要充分考慮人與自然、建筑與自然的和諧共生。要依托現(xiàn)有的自然環(huán)境和條件,合理利用水面,營造別具特色的校園景觀,力求人與自然、建筑與自然的和諧。
2.3 體現(xiàn)開放性辦學的思想
建設應考慮新老校區(qū)、校園與社會資源共享、優(yōu)勢互補,提高綜合辦學效益,創(chuàng)造良好的學術交流場所與空問,營造良好的文化氛圍,體現(xiàn)開放的辦學理念。
2.4 符合現(xiàn)代化大學的辦學要求
規(guī)劃要體現(xiàn)出前瞻性,符合21世紀高等教育發(fā)展規(guī)律。建筑應具有時代感和現(xiàn)代氣息,要特別注重信息化建設,為教學、科研與管理提供一流的基礎設施條件。
2.5 合理的校園布局
校園規(guī)劃要根據(jù)功能需求,進行合理的分區(qū)。要綜合考慮教學、科研、實驗、辦公、學習、交流、活動、生活、休閑的功能需要,充分考慮校園的車輛停放與道路交通組織,使校園有安全通暢的交通流線。
2.6 單體設計要有鮮明的個性
建立特色鮮明的空間格局,確立學校標志性建筑的位置,各單體建筑要求有鮮明的個性,與其它建筑能相互協(xié)調、相映成輝,這幾乎是所有新校園規(guī)劃招標要求之一。
3 設計階段是投資控制的重點
規(guī)劃、方案和初步設計階段從宏觀上確定了項目的輪廓,施工圖設計階段是具體的細化。有人認為施工圖設計無非是簡單的深化一下擴初工作,有資質的設計單位都能做,常常以最低的設計報價作為選擇設計單位的標準。也有人認為,不論項目多大都應該找名牌設計院做施工圖,也不考慮這家設計單位在本地做過項目沒有,甚至不考慮路途很遠,后期服務無法及時跟上的后果。其實施工圖設計直接決定能否滿足業(yè)主對使用功能要求,能否滿足項目投資目標的控制,能否滿足項目的進度計劃。
4 優(yōu)選施工隊伍實現(xiàn)項目進度目標
選擇合理的施工企業(yè)是施工階段進度控制的關鍵,施工企業(yè)是建筑工程施工的主體,它的資質、項目管理水平及施工技術水平?jīng)Q定了對承包合同的履約能力。目前,在建筑工程建設市場上,施工隊伍數(shù)量較多,各施工隊伍的資質、技術水平差異較大。有的企業(yè)的資質很高,但是沒有安排好的項目管理班子;有的企業(yè)沒有固定的施工力量,接到工程后臨時拼湊人馬;也有些企業(yè)的財務狀況出現(xiàn)問題,可能會造成工程款不能及時地用到工程上,這些都是業(yè)主應該注意的問題。必須通過考察施工企業(yè)的資質、項目管理業(yè)績和財務狀況篩選報名的施工隊伍,然后按照公開、公平、公正地原則招標優(yōu)選施工企業(yè),也是控制投資的有效途徑。良好的施工隊伍是實現(xiàn)項目進度目標的根本保證。
5優(yōu)選監(jiān)理單位確保項目質量
作為工程建設的五方主體之一,監(jiān)理單位是受業(yè)主的委托,按照監(jiān)理委托合同和有關監(jiān)理法規(guī)行使業(yè)主的部分工程管理權限,同時又是獨立于建設單位和施工單位的第三方。因此,在確定施工單位之前就定好監(jiān)理班子,協(xié)助業(yè)主做好工程的招投標和簽訂承包合同等工作。由于目前監(jiān)理市場不很規(guī)范,從業(yè)人員參差不齊,很多地方存在壓價競爭現(xiàn)象,中標后人員不能到位,或者人員素質跟不上,甚至有些監(jiān)理人員跟施工單位串通到一起,很難公正地完成業(yè)主委托的任務。因此,在選擇監(jiān)理班子的時候,一定要考察該公司和擬派總監(jiān)理工程師的業(yè)績,確保監(jiān)理組能完成監(jiān)理合同的委托內容,監(jiān)理合同除了公共條款外,業(yè)主要詳細規(guī)定監(jiān)理的職責、履行職責到位的具體標準、完善的配套獎懲條例,促使監(jiān)理人員全身心的投入工作,保證項目質量。
6跟蹤管理及審計是實現(xiàn)項目建設目標的保障
項目的進度、質量管理工作已經(jīng)通過合同的方式委托給施工單位和監(jiān)理單位,作為建設單位的基建管理部門應該著重監(jiān)督各方的履約情況,主要做好以下幾方面的工作:
1)及時辦理有關工程報建手續(xù),避免因手續(xù)不齊全停工;
2)督促并核查施工項目經(jīng)理部和監(jiān)理組人員是否履行合同協(xié)議或承諾;
3)審核由監(jiān)理簽發(fā)的施工組織設計及監(jiān)理大綱,確認現(xiàn)場進度是否滿足中標工期和項目進度計劃的要求,實行動態(tài)控制;
4)抽查部分施工工序,兌現(xiàn)質量控制方面的獎懲條例,監(jiān)控工程質量;
5)委托有資質的審計部門跟蹤審核工程量,現(xiàn)場變更簽證,控制項目投資目標。
7 嚴格把關項目決算實現(xiàn)投資目標
竣工決算是實現(xiàn)投資目標的總結性文件。在審核工程決算時應著重做好以下工作:1)嚴格審查工程量,工程量是否準確直接影響項目投資,審核工程量必須要掌握工程量計算規(guī)則和方法;2)正確套用定額單價,嚴防高套定額,換算定額單價時只換高不換低,嚴防重復計算等現(xiàn)象;3)合理計取費用標準,材料價格變動和人員工資的提高,間接費取費標準和種類也會有變動必須熟悉有關政策變動情況正確取費。總之,把施工單位慣用的“高估冒算、重復計算、高套定額”等審查出來,體現(xiàn)工程真實造價,實現(xiàn)預期投資目標。
參考文獻
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師豪公司在完成日常的經(jīng)營管理和服務工作的同時，在下述幾方面取得了明顯的成效：實現(xiàn)了積極而平穩(wěn)的改制過渡；基本理順了公司與學校、公司內部之間的關系；初步建立了現(xiàn)代企業(yè)的內部管理和運行機制；高管層的團隊建設和中管層的隊伍培養(yǎng)工作有了新的進展；重視了公司企業(yè)文化建設和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的思考；校外市場有了新的拓展；經(jīng)濟效益有了明顯的提高，等等。
一、經(jīng)營業(yè)績情況
上半年，通過多層面討論商議，經(jīng)過認真測算研究，通過董事會審定，出臺了師豪公司內部分配辦法，制定了師豪公司及各子、分公司年度經(jīng)營管理指標與發(fā)展計劃，簽署了經(jīng)營管理目標責任書。具體經(jīng)營結果詳見《師豪公司03年度財務報告》。
二、加強內部管理，努力做好師豪公司起步階段的基礎工作
在這一年工作中，以理順關系為重點，以制度建設為根本，以提高服務質量為抓手，努力做好公司起步階段的基礎工作，以務實高效的態(tài)度，為公司的持續(xù)發(fā)展做好準備。
在理順公司與學校的關系上，貫徹《南京師范大學后勤改制方案》（寧師大〈2006〉6號文）的精神，以合同化管理為基礎，強化服務意識，主動服從甲方的具體服務要求，服務質量和水平有所提高。在理順總公司與各子、分公司的關系上，對前三年（尤其是02年）經(jīng)營情況進行分析后，與各公司總經(jīng)理簽定了年度經(jīng)營管理目標責任書，明確責權利的關系；對各子、分公司的經(jīng)營管理以指導、協(xié)調和監(jiān)督為主，給各位總經(jīng)理人事權和財權；積極配合各子、分公司拓展校外市場（飲食公司和高校社區(qū)公司今年都獲得了新的校外市場）。
在制度建設上，根據(jù)董事會的要求，在黨總支的支持下、計劃財務部和行政人事部的配合下，本年度已經(jīng)和即將制定頒布的制度有：《師豪公司分配辦法》、《師豪公司財務管理規(guī)定》及相關規(guī)定（三項費用提取及使用、費用開支標準及審批權限、貨幣資金管理辦法、應收款項管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、票據(jù)管理、經(jīng)濟合同管理、對外投資管理），《師豪公司有關人事工作的若干規(guī)定》、《師豪公務購車及私車公用的暫行規(guī)定》、《師豪公司關于“內退”人員待遇的有關規(guī)定》、《師豪公司崗位聘任暫行辦法》、《進一步加強干部隊伍建設的暫行辦法》、《師豪公司關于員工職稱評審、職業(yè)資格考試和學歷進修的管理辦法》、《董事會獎勵基金管理辦法》等。并已開始了ISO9001質量管理體系的貫標工作。
三、建構發(fā)展戰(zhàn)略支持型企業(yè)文化，創(chuàng)建學習型企業(yè)
企業(yè)改制后，師豪公司在發(fā)展空間和潛力擴展的同時，也正面臨著日益增強的挑戰(zhàn)和壓力。這就要求全公司上下同心同德、艱苦創(chuàng)業(yè)、努力工作，為提升公司整體競爭力和綜合實力而奮斗。同時，在公司董事長王小鵬的倡導下，提出了師豪公司“更大（規(guī)模化、集約化）、更高（高水平、深內涵）、更精（專業(yè)化、效益化）、更強（創(chuàng)品牌、增實力）”的發(fā)展理念，號召造就學習型企業(yè)，建構發(fā)展戰(zhàn)略支持型企業(yè)文化。
03年，是師豪公司學習制度創(chuàng)建之年。1月和4月，分別由師豪公司黨總支和黨委黨校牽頭，舉辦了兩次經(jīng)營管理干部培訓班，董事長推薦并帶領閱讀《總裁智慧》、《致加西亞的信》等現(xiàn)代企業(yè)管理書籍。培訓班后，師豪公司企業(yè)文化建設課題組與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略課題組組建成立，采用“走出去”（參觀蘇州現(xiàn)代企業(yè)）和“引進來”（邀請管理、經(jīng)濟等專家授課）的形式，相繼開展多次學習和交流活動。另外，師豪公司還利用周六時間，組織各級管理等相關人員進行財務管理、績效考評、質量貫標等知識的系統(tǒng)培訓和學習。
03年，是師豪公司企業(yè)文化創(chuàng)建之年。3月3日的師豪成立慶典邁出了文化建設的起始步伐，樹立了南師后勤企業(yè)的新形象“技高為師，業(yè)精顯豪”；在南師大網(wǎng)站主目錄下創(chuàng)建師豪公司及各子、分公司網(wǎng)頁，出版內部期刊《師豪動態(tài)》，及時刊登公司改革走勢和最新舉措，以快捷高效的渠道加強對內和對外的交流與溝通；舉辦“我與師豪”演講比賽，圍繞師豪公司的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃以及個人定位與發(fā)展等主題，展示出當代師豪公司員工的風采；舉
共4頁,當前第1頁1辦師豪年輕員工圣誕戶外游藝暨征集“金點子”活動；組織后勤退休職工在重陽節(jié)前夕參觀新校區(qū)和仙林大學城；年終開展評優(yōu)活動，召開公司年度總結暨“先進個人”表彰大會。
四、提升師豪公司專業(yè)水平，拓展校外市場
以大學城發(fā)展為市場契機，由師豪公司牽頭，6月20日，南京仙林大學城后勤協(xié)作會在南師大召開，以教育資源共享化和運行機制市場化為切入點，共同探討了“跨校區(qū)合作、資源共享、優(yōu)勢互補”的新后勤運作模式。
2006年，師豪公司各子、分公司結合自身發(fā)展實際，明確企業(yè)定位，提高專業(yè)化水平，加快發(fā)展步伐；利用體制與機制的優(yōu)勢，努力拓展校外市場，參與市場競爭，以股份制的形式，以資本為紐帶，促進企業(yè)向規(guī)模化、集約化的方向發(fā)展。
高校社區(qū)公司在03年度取得南師大北區(qū)學生公寓、南京工程學院方山校區(qū)、江蘇經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術學院方山校區(qū)、江蘇工業(yè)學院武進校區(qū)、南京理工大學、河海大學老校區(qū)、應天學院、南京中醫(yī)藥大學、南京森林公安專科學校仙林校區(qū)、淮安信息職業(yè)技術學院城南校區(qū)等10所高校的物業(yè)管理，使得該公司物管的高校及單位已達16所（個），為公司規(guī)模化發(fā)展奠定基矗飲食服務公司承接南理工紫金學院食堂，淮安信息職業(yè)技術學院食堂。接待服務中心將與南京中北集團和中北學院聯(lián)合創(chuàng)辦駕駛學校。建筑裝飾公司參與玄武湖隧道停車嘗河海大學體育場圍墻欄桿以及南大學生食堂裝飾等校外工程的招投標。環(huán)境藝術公司參與河海大學、瀚宇彩欣、森林公安、總統(tǒng)府等綠化市場的投標，對大學城高校綠化環(huán)境市場和資源的整合方面進行了探索和嘗試。
五、積極主動為學校各項中心工作提供有力的后勤保障
緊密圍繞學校2006年工作重點，改制后的師豪公司始終堅持姓“教”的屬性，貫徹“三服務、兩育人”的服務宗旨，從學校大局出發(fā)，全力以赴為抗擊非典、仙林北區(qū)建設、高考閱卷和創(chuàng)優(yōu)迎評等工作提供有力的后勤保障，確保學校重點工作的順利完成。
1、師豪公司堅持戰(zhàn)斗在抗擊非典的第一線
非典突如其來，師豪公司堅持長期戰(zhàn)斗在抗擊非典的第一線。高校社區(qū)公司物管人員二十四小時值班，不厭其煩地在每個角落噴灑消毒水，為同學們測量體溫，密切注意他們身體狀況，與他們交流談心；食堂師傅們使校內飲食貨源充足、貨真價實、飯菜可口，師生員工吃得放心、舒心；駕駛員統(tǒng)一帶上口罩，奔波在各個校區(qū)之間，保障運輸安全；幼兒園老師們堅持在教育第一線，更細致入微地做好守護工作；建筑裝飾人員積極配合拆遷工作，趕工期，不辭辛苦。面對重大任務，面對嚴峻考驗，師豪公司始終謹記“學校師生員工的健康重于泰山”，為學校的教學、科研及師生員工的生活提供有力的后勤保障。
2、非常時期做好高考閱卷后勤保障的各項工作
江蘇省03年高考閱卷工作在我校進行，高考人數(shù)多于往年，閱卷任務量加大。在防治非典形勢不明朗的情況下，為了確保此項工作順利開展，高校社區(qū)公司、飲食服務公司、裝飾工程公司等公司參與高考閱卷后勤保障組的工作，制定多套工作方案，圓滿完成任務，贏得一致好評。
3、參與仙林校區(qū)北區(qū)建設
非典疫情延誤工期，北區(qū)地形復雜，施工難度大，長時間梅雨和高溫酷暑影響正常施工。面對不利因素，建筑裝飾公司、高校社區(qū)公司、環(huán)境工程公司、飲食服務公司等公司采取有效措施，投入大量人力和物力，完成了北區(qū)校園公共設施的建設，環(huán)境綜合整治，綠化布置和衛(wèi)生保潔，生活區(qū)的飲食服務等工作，確保北區(qū)建設工程全面按期完成。
4、師豪公司爭當南師大“迎評創(chuàng)優(yōu)”得分手。
迎評創(chuàng)優(yōu)過程中，根據(jù)學校統(tǒng)一部署，師豪公司擬定“迎評創(chuàng)優(yōu)”后勤工作預案；在全公司范圍內全面發(fā)出書面動員，要求員工進一步明確各自崗位職責和工作要求，將各項日常服務工作做細、做扎實，做到守土有責；公司領導加大現(xiàn)場協(xié)調與監(jiān)督力度，使得飲食供應、交通運輸、物業(yè)管理和環(huán)境布置等各項工作落到實處，圓滿完成任務。
師豪公司起步之年，在后勤改制新的形勢下，各子、分公司進一步轉變觀念，主動思考本企業(yè)的未來發(fā)展，準確進行企業(yè)定位和遠景規(guī)劃；根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，加強全成本核算，由模擬企業(yè)化運行逐步向完全企業(yè)化運行；加強企業(yè)內部規(guī)范管理，適應事業(yè)發(fā)展的需要；加大管理和技術骨干的引進和培養(yǎng)力度，提升企業(yè)的綜合競爭實力。
一、高校社區(qū)公司
1、在高校社區(qū)公司與南師大物管公司合并過程中，通過重組運行，在不斷磨合中，化解各種矛盾，最終實現(xiàn)平穩(wěn)過渡，形成優(yōu)勢互補的合力，促進公司業(yè)務規(guī)模的發(fā)展
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2、在學生公寓和教學樓推行質量體系貫標，加大員工關于體系文件的培訓、檢查和監(jiān)督力度，使各級員工明確崗位職責和工作流程。
3、在公司和部門等多層面完善辦公例會制度，加強制度建設，涉及物資采購、人事管理、福利待遇等內容，使公司內部各項工作更加規(guī)范有序。
4、根據(jù)公司發(fā)展需要，通過競聘上崗，合理安排崗位；通過集中培訓、個別培訓、外出專業(yè)培訓等形式，提高服務質量。
二、建筑裝飾公司
1、獲得裝飾二級資質，積極爭取建筑三級資質，在市場競爭中不斷提升專業(yè)水平。
2、進行公司領導班子建設，加大專業(yè)技術和管理骨干隊伍的引進和培養(yǎng)工作，加強對建筑施工隊伍的管理。
3、根據(jù)公司的建筑行業(yè)特點，出臺《薪酬分配辦法》、《公司獎懲制度》、《員工考核管理辦法》等制度，將個人薪酬與公司業(yè)績緊密結合，更好地調動員工的工作積極性。
4、抓住南師大北區(qū)建設的契機，暑期奮戰(zhàn)兩個多月，并在學校創(chuàng)優(yōu)迎評等中心工作中積極主動承接各項工程，強化過程管理和成本控制，公司今年營業(yè)額突破指標數(shù)。
三、環(huán)境藝術公司
1、獲得綠化園林專業(yè)三級資質。
2、公司采用“派出去、請進來”的形式，與南京園林局聯(lián)系，獲得多項專業(yè)技術證書，提高員工的專業(yè)知識及操作技能。
3、以質量體系貫標為契機，完善養(yǎng)管、綠化工程和苗木采購等制度，加強基礎管理。
4、在南師大北區(qū)建設和創(chuàng)優(yōu)迎評等中心工作中積極主動承接各項工程，在現(xiàn)場施工中鍛煉了隊伍，今年營業(yè)額和利潤均突破指標。
四、飲食服務公司
1、以民主集中制為原則，建立“兩會”制度（公司辦公例會和食堂主任以上管理人員會議），形成穩(wěn)定的管理與決策程序和團結高效的工作氛圍，發(fā)揮團隊作用；關注本專科生的成長，重視人才梯隊的培養(yǎng)，加強隊伍建設。
2、根據(jù)食堂規(guī)模、位置和待攤費用等情況，細化公司經(jīng)營管理目標并按月按食堂分解落實；公開競聘食堂主任，簽定目標責任書；改革分配辦法，以年薪制為核心，將責權利對應，將目標與薪酬掛鉤。
3、強化日報、旬報和月報，建立規(guī)范的核算制度；制訂費用開支計劃，控制成本支出；區(qū)分固定資產(chǎn)和低值易耗攤銷成本，完善成本核算；費用結算變套月變?yōu)楫斣拢故程脦つ考皶r如實反映實際經(jīng)營情況。
4、由于對外積極拓展市場，內部加強目標管理，強化成本核算，公司經(jīng)營目標完成情況良好，成效顯著，營業(yè)額和利潤指標實現(xiàn)雙超，管理和技術骨干的收入有明顯提高。
五、幼教發(fā)展中心
1、通過引進人才和組織配備，大力加強隊伍建設；調整幼教中心分配制度，加速骨干隊伍的形成，增強了凝聚力；建立健全辦公會議制度，強化民主議事決策；提高外聘人員的工資福利待遇，召開首屆“師豪杯”教師技能大賽，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。
2、幼教中心今年硬件環(huán)境維修改造的力度較大，主要集中在中心幼兒園和托兒所，部分改善了硬件條件，解決了很多遺留問題，為其日后發(fā)展打下堅實基矗
3、漢口路幼兒園通過省級示范園的年檢；龍江幼兒園通過優(yōu)質園驗收；紫金幼兒園通過了劃歸鼓樓區(qū)后區(qū)教育局專家的全面檢查；南大幼兒園自接管后，已擴招了四個班，現(xiàn)已申報了2006年的市級示范園。
4、加大幼教中心內部各園的交流學習活動，舉行了4次大型開放觀摩活動，效果較好。
5、幼教中心主動與校教科院、區(qū)教育局、改制企業(yè)、開發(fā)商等單位保持聯(lián)系，尋找合作發(fā)展機會。
六、接待服務中心
1、強化常規(guī)管理，切實抓好每個過程和環(huán)節(jié)，制定一系列制度，投入大量精力，有效杜絕各類重大交通事故的發(fā)生。
2、雖然招待所和虎踞山莊的營業(yè)額受非典影響，但通過加強內部管理，控制成本，抓住創(chuàng)優(yōu)迎評等機會，主動承接業(yè)務，今年仍然超額完成了年度目標。
七、科技發(fā)展公司
