時間：2023-06-05 09:58:05
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇高校科研績效考核管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：地方高校；激勵機制；教師
1 激勵機制理論基礎
激勵機制是教育管理系統的動力來源。激勵機制的理論基礎主要是：激勵理論、需求理論以及人本管理理論這三大理論。激勵理論主要包括內容型激勵理論以及過程型激勵理論。內容型激勵最著名的就是馬斯洛的層次需求理論以及赫茨伯格的雙因素理論。主要是從心理學的角度來剖析人的需求層次和需求程度。以此，針對于需求的位置來提供相應的激勵措施和辦法，達到最好的效果。過程性激勵理論主要包括公平理論和目標設置理論。需求理論主要是美國心理學家默里提出的12種生物性的需求和28種非生物性的需求。最后一個理論基礎是人本管理理論，這個理論是從哲學思想出發，最具有代表性的就是管理心理學家道格拉斯。他在管理理論中的X理論和Y理論在很大程度上影響著激勵理論。
2 地方高校教師激勵機制的現狀
2.1地方高校薪酬因素分析及其不足
在地方高校，教師收入不算高。通過對地方高校的教師進行調查后發現，年收入小于1.5萬元的在5.98%，年收入在1.5-2.5萬元的在16.72%；年收入在2.5-3.5萬元的占21.09%；年收入在3.5-4萬元的占28.21%；年收入在4-6萬元的占17.06%；年收入在6-8萬元的占9.60%；年收入在8萬元以上的在1.34%以下。由此可見，地方高校的教師收入與現階段國家經濟發展水平存在著一定的矛盾。
地方高校和其他高校一樣，都承載著培養優秀人才的社會重任。然而，由這些數據我們可知地方高校在教師薪酬方面卻存在著缺乏激勵性。一方面是薪酬設置和地方高校的定位相矛盾。地方高校在進行教師薪酬設置獎勵時，片面強調了在科研方面的比重，卻忽視了教師在教學完成情況以及教學創新方面的考核比重。另一方面，地方高校的薪酬無法客觀體現教師的價值。地方高校教師收入僅有同行業的39%，與社會地位和社會價值極為不符。
2.2地方高校制度因素分析
地方高校環境因素的分析主要是地方高校制度環境因素。地方高校制度環境主要是地方高校教師聘用和管理機制。地方高校教師的聘用制度一直都得不到很好的發展。面臨著地方高校聘用不到優秀教師，優秀教師很難通過正常的競爭機制走進來的尷尬局面。此外還有一個方面就是制度環境因素中的教師考核因素。教師考核目前是地方高校發展中的障礙，因為缺乏先進的管理考核辦法的其他原因，地方高校的教師考核機制不健全問題突出。同時地方高校教師聘任方法缺乏科學性。地方高校教師聘用制度與其他級別高校一樣，都存在著聘用終身制的傳統思想。地方高校教師聘任方法缺乏科學性體現在地方高校近親現象和其他高校相比，更加嚴重。
3完善我國地方高校教師激勵機制的對策
為了進一步發展地方高校的激勵機制，避免本文提及的相關問題，通過對地方高校教師激勵機制研究，提出以下幾點措施和辦法。
3.1創新績效考核辦法
在地方高校激勵機制中，績效考核辦法過于單一，往往出現過于偏重科研的比重。地方高校要創新出一套適合自身實際需要的績效考核管理辦法。并不是最先進的績效考核管理辦法就是最好，必須是最適合地方高校的才是最優選擇。為此，地方高校首先要明確自身教師績效考核中的實際問題，對癥下藥，才能藥到病除：
1.增加學科建設和教學設計在績效考核中的比重，降低科研和項目承接的偏大比重。尤其是要避免科研在教師的績效考核中占據主導地位的局面，客觀的劃分績效考核機制的比重。
2.實現360度教師考核維度，多方面多層次的對教師進行績效考核，實現考核方式的多元化。
3.設置有激勵性的內部學科科研建設，不斷激勵地方高校教師的自我提高。
4.建立考核小組，科學、客觀的進行教師的考核。
3.2完善教師聘任機制
地方高校教師聘任機制的不足與偏失，使得高校公平競爭的制度環境得到了破壞。公平是人們精神方面獲得激勵的動力，如果公平的環境得到了破壞，那么將會極大地不利于激勵機制的運行。為了更好完善地方高校教師聘任機制，創造公平的競爭制度環境，確保地方高校教師激勵機制能夠更好地進行，可以從以下幾個方面進行分析：
1.在聘任教師時，提出優勝劣汰的選拔機制。本著公平、公正和公開的原則，為激勵機制的完善創造良好的環境和基礎，這是地方高校教師激勵機制的首要原則。
2.根據地方高校自身發展的實際需要，按照實際需求來定制教師崗位。并且合理的分配教師崗位的比例，避免部分學科出現冗員，而一些學科出現冷門的情況。尤其是對地方高校中的重點學科，特別要注重崗位的設置，不能因為是重點學科就忽視了在崗管理和建設。
3.根據崗位不同，設置不同的教師崗位激勵目標。這樣做是為了更好的培養專業人才，為地方高校的教師隊伍培養更多骨干。激勵目標的設定要從學科建設的重心出發，要遵循學科的專業特點來進行，切不可一體化、規模化進行。
結語
通過對地方高校教師激勵機制的研究，我們發現地方高校教師激勵機制的困難遠遠要比其他高校多得多，為此地方高校要從更多的途徑來思考問題，從更全面的視角來提出解決問題的辦法，為地方高校教師隊伍的建設和地方高校學科建設發展提供更好的基礎和條件。
參考文獻
績效工資（performancepay）對于中國來說是一個新話題，但對于美國來說卻是老調重彈。在2006年國家在事業單位推行的崗位績效工資制度中，績效工資是重要的、活的組成部分。當前，各高校關于是否建立績效工資制度的爭論已塵埃落定。但是，其分配的原則和具體辦法卻五花八門，是一個急待研究的新課題。
一、什么是績效工資
在2006年開始的事業單位收入分配制度改革中，國家規定，事業單位實行崗位績效工資制度。崗位績效工資由崗位工資、薪級工資、績效工資和津貼補貼四部分組成。其中，績效工資可以理解為：
1.績效工資的本來含義：從本義上說，績效工資應是根據對員工的工作成績、勞動效率等方面的綜合考核評估來分配的獎勵性工資，主要體現員工的實績和貢獻。其基本特征是將員工的薪酬收入與個人業績掛鉤。
2.績效工資的理論界定：根據馬克思的勞動價值論，績效工資主要是根據工作人員的凝固勞動來支付工資，是典型的以成果論英雄，以實際的、最終的勞動成果確定工作人員薪酬的工資制度。從成本理論來說，績效工資主要屬于維持成本的范疇。
3.績效工資的主要構成：根據人事部、教育部有關領導的講話精神，績效工資包括取消年終一次性獎金后一個月基本工資的額度以及地區附加津貼等，一般由基礎性績效工資和獎勵性績效工資構成。前者以崗位聘任為基礎，包括崗位性津貼、生活性補貼等項目；后者以工作業績為基礎，可包括超工作量獎勵、業績獎勵和特殊貢獻獎勵等項目。各單位還可根據實際情況和需要，設立團隊績效工資。
4.績效工資的分配政策：績效工資分配必須以科學的績效考核制度為基礎。當前，國家對績效工資分配的指導性規定是：“事業單位在核定的績效工資總量內，按照規范的程序和要求，自主分配”；“根據單位類型實行不同的管理辦法”；堅持正確的分配導向，向關鍵崗位和優秀拔尖人才傾斜。
二、當前高校績效工資分配中存在的主要問題
1.吃“大鍋飯”，搞平均主義的習慣問題。近幾年來，高校的人事管理模式紛紛從身份管理轉向崗位管理，取得了一定的成效。但是，高校的以崗定薪、崗變薪變的制度與現代企業相比尚有較大差距，身份管理的影子揮之不去，收入分配中仍然存在“鐵飯碗”（職務只上不下，在其位不謀其政照樣享受待遇）、“大鍋飯”（干好干壞差別不大）等問題。這些問題直接影響到教職工的積極性、主動性和創造性。
2.績效考核與績效工資分配的掛鉤問題。績效工資尤其是獎勵性的績效工資應該建立在科學的績效考核的基礎上。但是，當前各高校的考核制度五花八門，有些高校即使試行了績效考核制度，最后也因各種原因而鬧得領導不滿意，干部不服氣，群眾有非議。正所謂“基礎不牢，地動山搖”，由于績效考核這一基礎不扎實，必然導致績效工資分配倍受責備。
3.績效工資分配的科學性與可行性的匹配問題。從目前高校的情況看，績效工資分配與考核評價制度一樣，既遭受著科學性與合理性的質疑，又存在科學性、合理性與現實可行性之間的匹配問題。有的分配方案雖然簡單易行，但過于粗糙或明顯不合理，難以服眾和維持下去；而有的分配方案因為片面追求科學性和公平合理性，其操作性往往不強。以上兩種極端都不利于績效工資分配目標的實現，必然會影響到高校的健康發展與和諧建設，二者的匹配度值得深入研究。
三、高校績效工資分配的初步探索
1.績效工資分配的基本原則。高校的績效工資分配應包含以下基本原則：
（1）為學校的主要任務和重大發展目標服務的原則；
（2）以按勞分配為主，多勞多得，優績優酬的原則；
（3）效率優先，兼顧公平的原則；
（4）向關鍵崗位、一線崗位和優秀拔尖人才傾斜的原則。
2.績效工資分配的主要辦法。績效工資分配的具體辦法有很多，但在設計方案的時候至少應注意以下幾點：
（1）要合理確定基礎性績效工資與獎勵性績效工資之間的比例。確定二者比例的主要依據是公平與效率的關系、當前高校的發展需要、績效考核辦法的可操作性以及教職工的可接受程度等。其中，基礎性績效工資注重公平，關系到校園的和諧穩定，應惠及各崗位、各職務人員；獎勵性績效工資注重效率，關系到學校發展的速度與質量，在績效考核制度尚不夠健全、不夠科學的情況下，應以不超過績效工資總額的50%為宜。
（2）要把握好教學科研崗、管理保障崗與工勤技能崗之間的比例關系。本次定編定崗文件設置了三類崗位，在設計績效工資分配方案時，應根據需要與可能，確定三者適當的比例關系。同時，要切實向教學、科研第一線和優秀拔尖人才傾斜（如通過提高獎勵性績效工資的比重與標準，采取更為靈活和有效的分配辦法等）。這是合理利用本校的優質資源，引導和激勵高層次、高水平專業技術人才擯棄“學而優則仕”的舊觀念，主動到教學、科研崗位服務的重要手段。
（3）要以引導和激勵為主，賞罰分明。激勵和賞罰的力度，直接關系到績效管理的成效和高校的發展速度。對超額或出色完成工作任務的人員，應該給予適當的績效獎勵；對沒有完成工作任務或完成效果不夠好的人員，也要采取遞減績效工資等懲罰措施。處理賞罰關系時，應以激勵為主，兼顧處罰。涉及處罰人員較多時，可采取導向不變、逐步到位的辦法。
（4）要正確處理一人多崗的分配辦法。考慮到高校“雙肩挑”人員較多的歷史和現實，實行績效工資時應采取以本職崗位為主，兼職崗位為輔的計量方法。為了對各類崗位進行規范化管理，實現人盡其才，可通過逐步降低兼職崗位的績效工資標準等方法來達到目的。
（5）要重視對突出貢獻和團隊建設等的獎勵。對于為人才培養、科研開發、學校發展等做出突出貢獻的人員，對于打造高水平的學術研究團隊、科研攻關團隊、創新創作團隊等體現核心競爭力的平臺或載體的人員，高校應根據學校財力和其貢獻大小，給予特殊貢獻獎。
（6）要視情況實行二級管理的辦法。隨著高校辦學規模的急劇擴大，不同高校對人員、財務等工作實行不同程度的校、院（系）二級管理。在績效工資分配中，二級管理的辦法有很多：比較保守（或學校規模不大）的做法是，績效工資由校級機關統一執行；比較急進（或學校規模特別大）的做法是，績效工資全部交由院（系）、機關部門（或黨總支）等二級機關執行；比較穩健或過渡的辦法是，基礎性的績效工資由校級機關統一發放，獎勵性的績效工資由二級機關執行，或教輔與工勤等人員的績效工資先行下放給二級機關執行，教學、科研、管理等人員的績效工資暫時由校級機關掌控等。
3.績效工資分配的主要依據。績效工資分配的主要依據當然是工作人員的實際業績和工作效果。但是在實踐中，如何科學分配和分析崗位，如何正確衡量各類崗位人員的工作情況，很值得商榷。例如，定性分析與定量分析究竟哪種方法更為科學；怎樣評價顯績與潛績；如何區分個人業績與集體業績；教師除了能計量的教學、科研工作量外，育人等工作要不要考慮等？
權變理論告訴我們，世界上的管理方案沒有最好只有更好。所以，高校管理者只能基于自身發展目標，遴選出當時條件下的較佳方案并使它得到不斷完善。我們認為，考評高校教職工的工作沒有最好的模子和統一的標準，只能區別對待，“對癥下藥”：對于教學科研人員和技術工人，建議以量化考核為主，定性分析為輔；對于管理保障、政治輔導、一般工勤等崗位人員，建議以定性分析為主，定量分析為輔。當然，對于能標準化或量化的指標，應該盡可能標準化或量化。
4.績效工資分配的配套建設。人事分配制度改革是高校新一輪制度改革的重點，但若孤軍深入效果有限，需要機構、干部、財務、物資、教學、科研、管理、服務等方面整體推進，還需要評價機制、激勵機制、監控機制、現代手段等方面的配套支持。比如，很多高校存在的高水平人才難進來、“富余人員”難出去的“兩難”問題。其實，二者共同的經濟學根源很簡單，即高校勞動力價格脫離供求關系、違背了市場經濟規律。高水平人才特別是緊缺專業人才供不應求，其價格當然相對高一些；一般工勤人員以簡單勞動為主，供過于求，收入水平卻遠高于當地同類人員的收入標準，人員當然“難出去”。要解決這個“兩難”問題，必須適當拉大收入檔次差距。可見，績效工資制度改革是新一輪高校管理體制改革的核心部分，它只有與定編定崗、干部制度改革等工作配套進行才能取得預期的效果。
四、高校績效工資分配中應注意把握的幾組關系
1.要正確處理效率與公平之間的宏觀關系。效率優先、兼顧公平，是社會主義初級階段個人收入分配的指導思想。績效工資分配中效率與公平的關系，直接影響到高校改革、發展與穩定的關系。為適應高校質量內涵建設和現代管理需要，建議高校酌情借鑒先進企業的某些現代管理方法，適當加大績效比重，進一步打破平均主義，注重產出與投入的比例，節約行政成本，提高行政效能。同時，高校要充分考慮到自身培養高素質人才的歷史使命和高校文化、人群的特殊性，較好地把握效率與公平的應用領域和傾斜力度，使計量化、功利性的績效分配與高校特殊文化共生融合。
2.要正確處理整體利益與局部利益、長遠利益與眼前利益之間的協調關系。在分配制度改革中，要始終堅持學校的整體利益和長遠利益優先，同時要以人為本，盡可能兼顧教職工的個人利益和當前利益。凡事皆有度，欲速則不達。當改革可能損害較多人的切實利益，并可能嚴重影響和諧校園建設和改革順利進行時，應盡量采取折中方案，分步實施，使高校的收入分配制度從保障型逐步向激勵型發展。
高校目標管理績效考核20世紀90年代以后，我國高等教育發生了顯著變化，通過擴招、共建、調整、合作、合并等方式逐步推動了高等教育的改革和發展，高等教育步入大眾化時代，高校的辦學自和辦學規模越來越大，管理層級越來越多，組織結構越來越松散，傳統的經驗管理方式已無法適應當前高校發展的實際需要，改革并創新高校管理方式勢在必行。實施目標管理是高校創新管理方式、實現戰略目標的有益探索，建立科學的績效考核機制是實現目標管理的重要保障，對高校的穩定發展具有重要的理論意義和現實意義。
一、高校實施目標管理的必要性
目標管理理論是20世紀50年代在科學管理和行為管理理論的基礎上形成的一套管理理論。1954年，美國管理心理學家彼得?德魯克在《管理實踐》一書中第一次提出“目標管理（Management by Objective，MBO）”的概念，并構建了目標管理體系。目標管理就是以目標為導向，以人為中心，以成果為標準，在全體成員的積極參與下，自上而下地確定工作目標，并在工作中實行自我控制，自下而上地保證目標實現的一種管理辦法。目標管理是一個動態管理過程，以管理目標為核心，是面向未來的管理，是系統和整體的管理，是重視成果的管理和重視人的管理，注重主體的參與性，強調人是管理的核心和動力。目標管理的提出在當時的管理學界引起了巨大反響，并被許多企業和政府機構應用于管理實踐當中，隨著目標管理理論在國內外的廣泛應用和日臻成熟，目前這一理論被逐步引入到我國高等學校的管理實踐中。
高校目標管理強調目標在高校管理過程中的作用，以目標指導行動，根據學校的總體發展目標和規劃，將目標層層分解落實到各相關單位和個人，把任務轉化為目標體系，在上下級之間建立起相互間的信任，并給予相應的人力、物力、財力的支持，充分調動廣大教師員工的主動性和創造性，把高校各部門目標和個人目標融入到實現學校總體目標之中，創造出一種部門目標與學校目標相統一的工作與管理環境。在高校推行目標管理，可以更好地強化各部門的管理意識，規范教職工的管理行為，從根本上解決傳統管理中缺乏預見性、權力集中控制、難以合作溝通等弊端，促使各部門提高自身管理水平，積極主動地謀求目標實現，把有限的資源從繁雜的過程管理中解脫出來，集中精力處理大事、突出重點、把握方向。目標管理符合高校“以人為本”的管理理念，有助于明確高校的辦學思路和發展方向，有利于高校實施有效人力資源管理，保證學校整體目標的實現，是高校實現戰略發展目標的必然選擇，也是實現高校科學管理和規范管理的現實需要。
二、績效考核在高校目標管理中的重要性
高校實行目標管理，實質上是引入一種競爭機制，是深化內部管理體制改革的必然選擇，其目的是為了充分調動各部門辦學的積極性，最大限度地挖掘每個教職工的潛能，提高學校的教育質量、科研水平和辦學效益。
目標管理以制定目標為起點，以考核目標完成情況為終結。目標的績效考核是目標管理一個周期的最后一環，也是動態過程再啟動的準備階段，它起著總結、提高的作用。目標管理從目標制定、實施到績效考核既是為完成目標而不斷努力，在實現目標中不斷修正、完善和提高，又是一個動態的循環上升過程。客觀公正地進行目標績效考核是保持目標管理工作連續性的關鍵，也是督促各部門圓滿完成各項工作目標的重要保證。此外，目標管理的指導思想是以“Y理論”為基礎，即認為在目標明確的條件下，人們能夠對自己的行為負責，對于被管理者的動機做了過分樂觀的假設，而在實際工作中人們往往是“機會主義本性”的，尤其在監督不力的情況下，這種矛盾更為突出，在許多情況下目標管理所要求的承諾、自覺、自治的氣氛難以形成，這直接影響到組織目標的順利實現。
高校目標管理一方面要體現以人為中心的管理思想，另一方面則要注重對照目標任務對個人及部門目標的績效考核。通過對任務完成和目標執行情況的績效考核評估，使學校與各部門能及時得到各種反映目標實現程度的數據信息，這些信息將被作為下一年目標制定的依據。高校目標管理工作開展的成效如何，關鍵是建立有效的績效考核機制，激勵教職工積極投身于下一輪目標管理的實施，使學校的管理朝著規范化、制度化、科學化方向發展，造就一個有利于調動教職工積極工作的學校內部運行機制，以適應教育改革發展的需要。
三、建立高校目標管理的績效考核機制
建立科學的目標管理績效考核機制，必須樹立以人為本的人力資源管理理念，調動每個人的積極性，堅持高標準、嚴要求，嚴格按考核辦法進行，避免人為因素的干擾，真正反映出各單位的實際工作狀態。同時還要多角度、全方位的對各單位工作目標完成情況進行考核，力求考核工作合情合理，形成一種各類人才脫穎而出的競爭機制。
（一）恪守公平、公開、公正的績效考核原則
公平、公正、公開是績效考核的基本原則，是目標管理具有生命力的關鍵所在。公平原則要求在績效考核中對每位教職員工、每個部門設定公平的、客觀的、合理的、符合實際的考核標準，在績效考核時依據的標準是既定的，不得隨意增減；公開原則要求公開工作目標、計劃、過程、結果，特別是在年終績效考核中，應將績效考核的時間、內容、方法和結果向全體教職工公開，接受群眾監督，從而增強考核工作的透明度。公正原則要求績效考核的組織和人員對所有被考核者不摻雜任何主觀因素，不分遠近、不論親疏、一視同仁，不，嚴格按照績效考核標準正確考評部門業績及每位人員的品行和工作業績，為廣大教職員工創造平等的競爭環境和條件。
（二）建立完善的績效考核組織形式
建立完善的績效考核組織形式是目標管理的重要保障。落實目標管理績效考核，靠的是強有力的績效考核領導小組的支持和推動，因此績效考核領導小組的構成顯得十分重要。高校要建立統一的、相對穩定的、群眾公認的績效考核組織負責全校教職工的考核。績效考核組織的組成人員應具備一定的管理能力和管理經驗，并能得到教職工的信任和擁護，具有一定的權威性。建議選取民主推薦的單位領導、專家骨干和管理部門負責人、一般工作人員構成績效考核領導小組，并在一定的時間內保持穩定。只有統一績效考核組織才能充分發揮教職工的積極性，保證整個目標管理實施過程的連續性，從而實現目標管理的有效性。
（三）制定科學合理的績效考核標準
制定科學合理的績效考核標準是目標管理的堅實基礎。高校每個部門的職能不同，所做的工作也不盡相同，其工作性質兼有教育性、學術性、管理性和服務性，這決定了工作成果的顯現和績效考核評價標準應有自身特色和方式。高校的績效考核要緊緊圍繞各項具體工作目標來制定，以崗位職責為基礎，堅持以人為本，定性指標和定量指標相結合，全面評價與部門工作相結合，對可以量化的標準盡量量化和細化，在大指標下分別設立若干子指標，明確相關數據的來源渠道，明確定性指標的認定方式，并對不同指標設定不同的分值，以體現各個工作目標的重要程度，使所設目標無論在數量或質量方面都具備可考核性，針對不同部門、不同類別人員的工作特點，建立相應的績效考核指標體系。
對于高校教學水平考核，可以結合所制定的目標方案重點考查教學管理隊伍建設狀況，使用現代化管理手段狀況，實驗教學的落實狀況，教學改革等的規劃，基礎配套設施狀況，對教學過程中各個環節教學質量的檢查、監督、調控狀況。對于管理人員的考核，可根據職務職位和職稱等級的不同而制定不同的績效考核項目。學校的各級領導干部主要是看其決策、開拓創新、領導和組織能力；而一般管理人員則偏重于考核其執行能力和工作能力，如工作數量、質量、效率、出勤和滿意度等。對于教學人員的考核，主要是考核他們的教學和科研能力，如師德表現，學生評價指標，公開的數量，刊物級別，參與的各種橫縱向課題，優秀科研成果及其轉化等。通過個人自評、單位自評、上級考評相結合的方式，對目標完成和任務執行情況的績效考核評價，使上級主管部門和學校均能夠得到各種反映學科建設水平和工作業績的數據信息，作為管理者決策以及下一輪崗位聘任的依據。
（四）完善績效考核的獎懲機制
只有績效考核沒有獎懲，績效考核將會失去應有的作用；若只有獎懲而沒有績效考核，則獎懲就失去了客觀性、科學性。績效考核是獎懲的前提，獎懲是績效考核客觀結果的進一步體現，兩者相輔相成，缺一不可。實施獎懲是目標管理的重要環節，是組織重要的激勵手段，也是績效考核成果的具體體現。
獎懲機制必須建立在客觀評價個人目標的實現程度和對整個目標貢獻程度的基礎上，做到好壞有別、多少有異、考核嚴格、獎罰分明，維護目標管理的嚴肅性，保護廣大教職工的積極性。這就要求把績效考核結果公開地用于滿足教職員工個人發展的各個方面，對考核成績優秀的給予表彰、獎勵、宣傳，職務晉升、工資晉級等方面，在精神激勵的同時，給予物質鼓勵，使之在以后的工作中更有干勁；對考核不合格的給予批評教育，要使教職員工明白自己的缺點錯誤，便于“對癥下藥”，不斷地完善自我；對于存在嚴重問題的要警示、誡勉、通報、降職降級。只有這樣，才能起到鼓勵先進、鞭策后進的作用，充分發揮其在學校目標管理中的激勵作用和制約作用，有利于形成良好的競爭機制，從而最大化地發揮教職員工的主觀能動性，增強崗位責任感，端正工作態度，增強工作積極性，使績效考核工作更具有實際意義，推動學校目標管理深入、持久、健康的發展。
隨著教育體制改革的不斷深入，國家對高校的發展也將給予更大的關注，并提出更高的要求。因此，不斷地改進和完善高校目標管理業績考核機制，激勵廣大教師員工的競爭意識，激發每個人的內在潛能，最大限度地調動每個職工的主動性、積極性和創造性，創造一個具有無限生機與活力的環境，使高校的發展跟上時代的步伐，才能為高校發展注入強大的推動力，吸引和留住優秀人才，增強高校凝聚力，培養出更多更優秀的人才服務社會，不斷提高高校的教育質量、科研水平和辦學效益，促進高校的可持續發展。
參考文獻：
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高校行政管理是指高校為了實現既定的教育目標，設立一定的機構，制定相關制度，采取一定的措施和手段，通過行使行政權力，發揮管理和行政職能，領導和團結師生員工，充分利用高校各種資源，有效完成學校工作任務，實現預定目標的組織活動。高校行政機關及其工作人員通過行使其被賦予的權力維持高校的日常運作并實現既定的目標。高校的行政管理具有壟斷性、整體性、間接性的特點。其中壟斷性主要體現為對高校公共事務的統一管理，且高校行政管理干部大都是政府任命，缺乏外部競爭壓力。整體性指的是高校行政管理包括對學術、思想在內的一切日常事務的管理，行政管理需要以高校的整體利益為中心，圍繞教學和科研而展開的，其目標是實現教育目標的手段、前提和保證。由于高校行政管理通過保證高校教學教研工作的有效開展從而培養出能為社會服務的高素質人才，進而來推動社會的發展。由于高校行政管理工作往往會涉及一些專業性較強的管理工作，因此，作為高校行政管理的主體，行政管理人員除了需要具有一定的管理理論和技能之外，還應具備相關的專業知識，以保證其工作的順利進行。
二、我國高校行政管理中現狀及存在的問題分析
1.我國高校行政管理現狀
高校行政管理的主要為高校教學和科研這兩項功能的實現而進行的，有效的行政管理是實現教學科研目標的前提，然而由于我國高校行政管理體制的特殊性，使得高校行政管理工作中存在著一些問題，導致行政管理工作效率不高，教學科研工作難以順利開展。主要表現在以下幾個方面：首先在機構設置上，高校行政管理機構的設置大多參照政府行政模式進行，這與以教學科研為主的高校的實際情況不相符，因而存在著機構重疊，龐大的問題；其次職能結構安排上，表現為崗位設置上的隨意性、崗位職責不清以及不配套，同時部門之間不協調、相互推諉的情況較為顯著；在權責方面，責、權、利不明晰，權責錯位、失衡的現象普遍，行政管理人員存在行政權力至上的觀念，一些管理人員在對待學生事務上存在明顯的懈怠；此外，在管理隊伍上，管理人員龐雜，人情崗和養老崗較多，人浮于事，管理人員專業化水平不高；最后，在績效考核方面，偏重形式，沒有合理的績效考核制度，且缺乏有效的監督和反饋機制。
2.問題分析
由于高校行政管理部門的機構設置多效仿政府的行政管理，隨著高校的功能不斷擴大，行政管理的范圍和功能也隨之變大，并且因控制著各種資源的分配，因此一些行政部門過分關注自身利益，為教學科研服務的思想淡薄。在聘用管理人員上，由于高校重業務、輕行政、重教學和科研人員、輕行政人員的意識普遍存在，往往會將一些學歷相對較低、專業技術能力較差的人員或教師的家屬安排到基層行政部門，此外，一些高校為引進優秀人才，以解決家屬安置問題為條件，促使了人情崗的產生，導致機構人員冗雜，行政管理隊伍的整體素質降低，從而影響學校教學科研工作的順利開展。沒有樹立起“以人為本”的行政管理理念，在資產管理上較為隨意，導致資源的嚴重浪費，利用率較低。此外，在行政管理人員職責的設置上，大多較為模糊，未對工作的具體內容和職責做出明確的說明和要求，工作人員時間觀念較差，部門之間相互推諉，工作效率較低，從而影響教師和學生的各項工作和學習安排。
三、行政管理工作績效管理體系的構建
在構建該體系的過程中，要注意一下幾方面的內容。
1.明確各崗位職責
首先，要科學地分析各崗位，明確各崗位的工作內容、目的、職責權限及職位要求，遵循按需設崗、公開招聘、公平競爭和嚴格考核的原則，并給各崗位安排合適的人員，以使人崗匹配，避免按人設事、浪費資源和效益底下的問題，使工作人員明確工作重心，從而提高工作效率。其次，加強對行政管理人員的培養，使他們樹立民主的管理理念，改變行政權力至上的思想，提高自身的綜合素質和管理能力。
2.制定合理的績效目標
績效目標是績效管理工作的中心，它決定著行政管理人員工作的方向和對他們考核的具體標準以及評價他們績效的依據，因此，合理的績效目標很大程度上決定著績效管理活動成敗。在制定績效目標時要考慮各崗位的性質和特點，使目標可以經過努力實現。
3.制定科學的考評辦法并加強對各部門的監督
績效考評是多行政管理人員的綜合評價，用以判斷行政管理人員的工作績效，發現他們實際工作中的問題以及實際表現與初始目標之間的差距，進而確定獎懲程度。同時還應重視師生對行政管理人員工作的評價，以確定今后工作的改進方向，提高行政管理效率。此外，還應加強對各部門的監督，定期檢查行政管理人員的工作現狀，以便能及時發現問題。
4.有效利用考評結果
最后還應重視對行政管理人員工作考評結果的有效利用，通過考評結果的及時反饋，將考評結果與他們的教育培訓機會、薪酬調整和職位晉升等相聯系，使考評能夠引導行政管理人員的行為，增強他們對績效考核的認同，促使他們更好地開展各項工作，從而不斷提高工作效率。
參考文獻：
[1]唐玉玲.論績效管理在高校行政管理中的應用[J].現代商貿工業，2009，（08）.
關鍵詞：高校 財務預算 績效管理 探討
中圖分類號：G647 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）12-086-02
近幾年來，我國政府嘗試推進高校預算績效改革。財政部、教育部為貫徹“建立預算績效評價體系”精神，提高預算資金的安全性、合規性和有效性，進行了一系列預算管理體制改革。各級財政部門、經費管理部門相繼出臺項目支出績效考評辦法、基本支出管理辦法、投資項目預算績效評價工作指導意見、部門預算支出績效考評辦法、優化高校支出結構促進高等教育內涵發展等政策文件，從宏觀上規范了預算績效評價工作。隨著高校各類經濟活動的日趨復雜化，高校財務預算管理面臨著新任務和新挑戰，以下筆者就高校財務預算績效管理中存在的問題及改進措施進行探討。
一、高校預算績效管理中存在的問題
1.高校預算績效管理觀念陳舊。許多高校對高等教育投資責任和支出績效不夠重視，未能將績效評價納入高校預算執行和管理的整個過程。校內預算管理制度不健全，預算申報程序不明確，預算的編制實際上主要由財務部門和有關人員參與，預算編制缺乏全員參與，學校的教學、科研、管理部門沒有積極主動地參與預算編制，只是一種被動的執行。部門和員工缺乏對學校整體發展的核心價值觀。同時，由于編制人員對學校紛繁復雜的業務活動了解有限，難以對學校預算編制提出切實可靠的依據，預算編制缺乏系統論證，造成學校發展規劃和事業計劃與學校的資金供求相脫節，使得學校教學事業發展缺乏有力的資金保證。多數情況下學校預算成為向上級財政部門爭取撥款的工具，沒有發揮預算績效管理的重要作用，高校預算的編制、執行和績效評價沒有形成一個系統的整體。上述思想觀念必將阻礙高校預算績效管理制度的完善。
2.預算項目缺乏細致性。一些高校在編制支出預算時，缺乏量化分析和科學論證，沒能真正做到以收定支。除了專項收支以外，一些高校編制經常性預算，依然沿用“基數加發展”的粗線條、大框框估算方法，預算編制不完整或比較粗放，隨意決定財務支出，或按經驗辦事，憑感覺收支，沒有按照學校科學發展規劃安排財務收支，對經費的管理比較盲目。這樣編制預算只能起到總額控制作用，缺少明細支出項目，不能在工作中發揮應有的作用。預算項目安排與會計科目缺乏合理的接口，不符合財政部門的預算編制要求。
3.體制不健全。一些高校在財務預算管理中的隨意性，任意追加或調整預算，造成了爭預算、加預算、超預算的現象比較普遍。甚至有部分高校雖然有制度，卻不遵照執行，預算執行落實不夠好，監督監管流于形式，導致資金收支缺乏統籌的規劃與管理，存在著盲目預算現象。由于沒有健全相關體制機制，財務預算管理與監督就必然成了困擾高校管理與發展的難題。
4.預算執行缺乏監督機制。許多高校在編制支出預算時，缺乏科學分析，對預算執行中常有偏離預算的情況，有的變更經費使用用途，有的隨意增減項目，有的則對專用款項缺乏統一的管理。尤其是對在預算下達后，沒能實施監控、跟蹤管理和指標考核，隨意擴大支出標準。還有一些單位和部門領導法制觀念淡薄或受利益驅使，不積極支持財務會計人員履行預算執行和監督職能，甚至設置障礙，使會計監督形同虛設，出現掩蓋支出、虛報冒領等問題。有的高校基本建設缺乏科學規劃，建設資金嚴重不到位，盲目開工建設，隨意擴大建設項目，使預算缺乏嚴肅性、預算執行偏離計劃的軌道，最終導致監督失效，從而導致資金浪費等問題。
5.高校預算績效評價體系不完善、缺乏考核機制。我國的高校預算績效評價制度建設和改革，雖然取得了一定的進展，但高校預算績效評價體系是一項十分復雜的系統工程，目前，我國尚處于起步階段，還沒有形成一套完整的、科學的、規范合理的評價體系。相當一部分高校在財務預算管理上只重視資金的投入，不重視資金的管理、支出與監督，沒有及時對資金的使用、支出、效益等進行跟蹤監督。加上現行的績效評價體系不夠完善，監督監管乏力，對資金的投入、使用沒有有效的管理、監督與考評。高校預算績效管理作為一個完整的系統，不僅需要內部的協調統一，更需要外部的和諧環境和制度保證。
二、加強高校財務預算績效管理的措施
1.科學、合理編制財務預算，增強預算編制的績效性。高校財務預算管理是一項紛繁復雜的系統工程，科學合理的預算編制則是預算管理成功的關鍵環節。因此，應根據高校總體發展規劃、年度目標任務等編制財務預算，建立一套統一的財務管理體制，健全完善財務工作責任制，明確目標，落實責任，把財務預算管理工作作為綜合績效考核的內容之一。預算的編制應在充分考慮各項經濟因素，摸清現有資源狀況、真實反映事業需求的基礎上，建立科學的預算管理體系和合理的預算定額或系數，確保預算編制科學性、前瞻性和績效性。首先，開展摸底調查，掌握預算基礎資料。全面掌握預算基礎資料，有助于提高預算編制的準確性。通過對各院系、部門人員的編制與結構、院系學生數量和分類、部門科室設置、材料消耗、資源配備等基本情況進行摸底調查，核實和掌握基礎數據，為科學合理確定定員定額指標提供依據，也為細化收支預算編制奠定基礎。其次，客觀分析經濟形勢，合理編制綜合收入。預算及時準確地把握國家經濟運行狀況和宏觀經濟政策，如國家的貨幣政策、財政政策、金融政策、稅收政策、教育收費政策以及經濟、財政增長速度，動態分析宏觀信息對學校的影響，合理測算各項可能的收入，盡力做到收入打實，積極穩妥。同時，在收入預算的編制中，我們不但要測算學校可控制財力，還應將院系的創收、橫向科研收入等不可控收入納入預算，編制包含學校所有收入在內的綜合預算。再次，制定分類分檔定額，科學編制支出預算。在具體編制支出預算時，還要注意制定分類分檔定額。預算項目應細化，即人員經費核定到人，公用經費確定標準和定額，專項資金編制具體項目。對于人員經費預算要按在職職工、離退休人員、學生的數量與結構、支出定額以及各種補貼的支出標準和補助比例進行測定。對于公用經費要根據教學院系、行政單位、管理部門、后勤部門等經費性質不同，實行分類分檔管理。教學院系按學生人數、層次采取日常維持費、教育實習、實驗實習費、專項補助費等綜合定額與專項定額相結合的方式確定；黨政機關、行政處室和職能部門等根據單位職責范圍不同，制定不同標準的分類分項定額，并對職能部門的特殊支出如引進人才、學科建設、教改項目等，實行專項補助、專項核算；后勤經費區別社區管理，校園保潔、水、電、暖消耗，按經費的不同用途，分別按學生人數、保潔面積和實際成本消耗，采取不同的取費模式和取費標準確定。
2.優化資金支出結構，科學合理地配置資源。由于高校辦學規模的擴大和快速發展，高校資源利用和配置不夠科學、不盡合理的現象逐漸顯露出來，教育教學資源相對短缺的矛盾也日益顯現出來。因此，應當科學地制定切實可行的高校發展規劃，合理利用、優化資源配置，避免資金浪費及減少資產閑置現象。其中最首要的任務就是積極組織收入，要進一步拓寬辦學渠道，積極培植財源增長點，確保資金來源暢通，不斷擴大教學基金。同時，嚴格加強對各項支出的審核把關，嚴格審批權限，嚴格報銷標準，按程序辦理報銷手續，嚴格控制高校資金使用在財務預算范圍以內，超出預算計劃的，嚴格按照有關程序進行預算調整申請后執行。隨時向主管領導提供財務預算執行、資金結余等情況，做到科學規劃、準確定位、優化配置、強化功能、整合資源，在財務預算管理中優化資金支出結構，提高資金的使用效益。
3.加強預算執行的控制、監督，提高預算執行的效率。財務部門、審計部門和各預算單位要強化預算全過程管理，切實保證預算的約束力和嚴肅性。各預算單位經費使用必須按預算規定的項目執行，不得突破預算額度；財務部門具體負責各單位預算執行，以規范校內各種經濟活動有序進行，對預算執行情況年終由財務部門匯總分析作出評價。預算執行的監督環節以單位審計部門為主對預算的執行情況進行監督與評議，主要是監督檢查財務指標完成的進度與事業計劃完成的進度是否適應以及執行期的決算報告資料是否真實、準確、完整。通過預算指標值與預算實際執行結果的比較，肯定成績，找出問題，改進以后的工作，以提高預算執行的效率。
4.建立和完善高校預算績效考核體系。預算績效考核是對經費支出產生的效果和影響進行評價的行為，是以支出“結果”和“追蹤問效”為導向，以定性分析與定量評判為手段的預算支出管理模式。績效的評價必須通過建立一套科學、合理并行之有效的評價方法、評價體系和評價標準來實施。高校應確定績效考核評價的領導組織機構，建立預算計劃、決策、管理的監督制約機制，實現績效考核工作制度化、規范化、法制化。預算績效考核要從經濟效益、社會效益和項目投資評價三方面考慮，績效指標的設定應遵循短期效益與長期效益相結合、定量和定性相結合的原則。高校預算績效評價體系包括績效指標體系、績效目標以及績效目標分解，從綜合實力、運行績效、發展潛力三個方面建立高校預算績效評價體系。
5.加強財務預算績效反饋，實現學校資源的合理有效使用。績效管理作為一種有效的管理手段，它提供的絕對不僅僅是一個獎罰措施，更重要的意義在于它能為高校提供一個促進財務預算工作改進和業績提高的信息。績效考核的結果如果不進行反饋，整個績效考核相當于沒有進行，而且耗費了高校大量的人力和物力。將績效評價結果與學校總體發展規劃、經費投入方向、資金支持重點、責任人的業績考核相掛鉤，真正實施對預算資金的追蹤問效，以實現學校資源的合理有效使用。
論文摘 要：本文闡述了高職院校教職工崗位績效考核的意義、績效考核指標體系構建的原則和目標，并在結合淄博職業學院的實際，構建了一套科學合理切實可行的教職工崗位績效考核指標體系，旨在于對高職院校教職工崗位績效考核提供參考借鑒。
一、高職院校教職工崗位績效考核的意義
1、高職院校教職工崗位績效考核的含義
高職院校教職工崗位績效考核是指根據教職工的職業特點，按照規定的程序，依據一定的工作目標和績效標準，采用科學的方法，對教職工的崗位職責和工作目標的完成工作情況進行評定，為學校的人力資源管理提供決策的依據，從而促進學校和教職工個體的共同發展。
2、高職院校教職工崗位績效考核的作用
（1）是深化高職院校人事制度改革的客觀要求。崗位設置管理是改革的關鍵，因為人員的聘用要以崗位需要為前提；合同管理則要以崗位職責為依據；績效考核要以完成崗位職責任務為標準；工資待遇要根據崗位等級而確定。因此，高職院校必須加強崗位設置管理和實施崗位績效考核制度，以確保高職院校收入分配制度改革順利實施。
（2）是高職院校教職工人事管理決策的主要依據。教職工崗位績效考核最主要的作用就是為學校人力資源管理工作提供決策依據，主要表現在：一是制定教職工隊伍中長期發展規劃的依據；二是制定教職工培訓計劃的依據；三是校內分配的依據；四是對教職工進行激勵的手段。
（3）是促進高職院校教職工全面發展的重要手段。首先，要通過績效考核對教職工的工作現狀進行系統分析，找出教職工工作績效與學校整體目標的差異，使教職工明確自身的優勢和不足，為此教職工可以制定個人職業生涯發展規劃，以適應學校發展的要求；其次，績效考核通過科學的考核指標和考核標準，提高考核的效度和信度，可以調動教職工的積極性，提高教育教學能力，促進教職工全面發展。
（4）是保證高職院校人才培養質量的有效方式。教職工綜合素質和整體水平的提高，是保證高職教育質量的前提。通過績效考核的導向、反饋功能，可以強化高職院校管理工作中的質量導向，引導教職工把工作重點轉移到提高教學、科研和社會服務工作質量上來，從而保證高職院校人才培養的整體質量。
二、高職院校教職工崗位績效考核指標體系的構建
1、績效考核指標體系構建的原則
（1）針對性原則。構建崗位績效考核指標體系時，一是要針對崗位績效考核的目的、對象、側重點進行設計；二是要充分體現考核對象的性質和特點。
（2）科學性原則。構建崗位績效考核指標體系時，一是要在科學的理論指導下，采用科學的調查分析方法，使崗位考核指標體系能夠在基本概念和邏輯結構上嚴謹、合理，抓住考核對象的實質。
(3)明確性原則。崗位績效考核指標體系和各項指標的內涵要明確具體，即對工作數量和質量的要求、責任的輕重、業績的高低做出明確的界定和具體的要求；二是崗位績效考核指標的外延也要清晰，避免界定模糊雜亂。
(4)系統性原則。對考核對象必須用若干指標進行衡量，這些指標是互相聯系和互相制約的。有的指標之間有橫向聯系，反映不同側面的相互制約關系;有的指標之間有縱向關系，反映不同層次之間的包含關系。同時，同層次指標之間應盡可能的界限分明，體現出很強的系統性。
2、教職工崗位績效考核指標體系構建的目標
針對淄博職業學院的實際情況，本文對教職工崗位績效考核體系進行構建，旨在明確教職工崗位績效考核體系的設計原則和思路，進一步完善評價機制，規范學院的教職工崗位績效考核工作，強化教職工的責任感和質量意識，幫助教職工改進工作，提高自身能力和素質，并為學院制定晉升職稱職務、獎懲政策及培訓計劃提供依據。
3、教職工崗位績效考核指標體系的構建
在不斷總結淄博職業學院多年來實施崗位績效考核工作經驗的基礎上，構建了一套適合學院教職工崗位績效考核指標體系。
（1）一級考核指標內容及其權重
主要包括思想道德、工作態度、工作能力、目標計劃、質量控制、工作績效、創新貢獻七個方面，其權重分別為6%、6%、6%、6%、6%、65%和5%。
（2）二級考核指標內容及其權重和主要觀測點及賦分標準（每項達不到賦分標準要減相應分值，在此暫不逐一列舉）
①思想道德：主要考核政治思想、職業道德、廉潔自律和愛生護校四個指標，其權重分別為2%、2%、1%和1%。
政治思想考核的賦分標準為：政治立場堅定，服務意識強，積極參加部門和學院組織的政治學習和思想教育活動。
職業道德考核的賦分標準為：遵守職業道德規范，為人師表、愛崗敬業、教書育人、管理育人、服務育人。
廉潔自律考核的賦分標準為：堅持原則、嚴于律己、秉公辦事、清正廉潔。
愛生護校考核的賦分標準為：熱愛學生，維護學院利益。
②工作態度：主要考核出勤情況、服從安排、團隊協作、紀律性四個指標，其權重分別為2%、2%、1%和1%。
出勤情況考核的賦分標準為：遵守考勤制度，按要求參加各種會議和活動。
服從安排考核的賦分標準為：服從工作安排，認真完成各項任務。
團隊協作考核的賦分標準為：團隊意識強，按時完成自己承擔的任務，并積極主動配合協助他人完成團隊工作。
紀律性考核的賦分標準為：遵守各項制度規定，工作時間無閑談、上網閑聊、玩游戲、看電影、炒股等不良行為。
③工作能力：主要考核專業知識、專業技能和通用能力三個指標，其權重分別為2%、2%和2%。
專業知識考核的賦分標準為：具有本崗位所需要的專業理論和實踐知識，并不斷提升。
專業技能考核的賦分標準為：具有本崗位所需要的專業技能，且不斷提升崗位專業技能水平。
通用能力考核的賦分標準為：會用電腦辦公，會用ppt匯報，會用smart原則凝練目標，會用wbs分解任務，會設計項目方案，會用oppm一頁紙進行項目管理，會用pdca提升工作，會用知識管理分析解決問題等。
④目標計劃：主要考核工作目標、工作計劃兩個指標，其權重分別為3%和3%。
工作目標考核的賦分標準為：年初按照部門目標，結合自己的崗位凝練個人的工作目標，目標明確，對本部門目標有較好支撐。
工作計劃考核的賦分標準為：依據工作目標制定了個人的年度工作計劃，任務明確，任務起點終點明確，任務按周或按月進行了分解。
⑤質量控制：主要考核職責履行、循環提升和知識管理三個指標，其權重分別為2%、2%和2%。
職責履行考核的賦分標準為：認真履行崗位職責，嚴格執行節約校園、平安校園、網絡管理、全時段管理等規定。
循環提升考核的賦分標準為：主要或重要工作按照pdca的四個工作過程、八個步驟開展工作。
知識管理考核的賦分標準為：崗位職責范圍內數據齊全、準確，及時對數據信息進行統計分析，并能按照數據、信息、知識和智慧逐級提升的方法用于改進工作。
⑥工作績效：主要考核工作數量、工作質量、效率效益、高水平成果、滿意度五個指標，其權重分別為30%、20%、5%、5%和5%。
工作數量考核的賦分標準為：完成崗位職責內的各項工作，積極承擔部門或學院安排的各項任務。科研工作量須達到學院《科研工作量管理辦法》規定的相應分數。
工作質量考核的賦分標準為：格按照學院或部門規定的工作程序、工作質量標準及相關要求開展工作。
效率效益考核的賦分標準為：執行力強，工作計劃執行好，按時執行率100%，按時完成率100%，目標實現率100%。工作計劃如有調整，須理由充分、及時。
高水平成果考核的賦分標準為：積極爭取高水平成果，為部門學院積極奉獻。
注：高水平成果由各部門確定，也可參照部門績效考核指標體系。凡有經濟指標的部門也可將高效益項目作為高水平成果。
計算方法：個人得分=（個人高水平成果累計分÷本部門人員最高分）×5。
滿意度考核的賦分標準為：主動開展個人反饋，不斷提升服務質量，周邊績效好，滿意度90%以上。滿意度測試，同行滿意度、上級滿意度、下級或服務對象滿意度，每有1項每低1個百分點減0.1分。
⑦創新貢獻：主要考核創新和貢獻兩個指標，其權重分別為3%、2%。
創新考核的賦分標準為：立足本職崗位，工作有創新性，促進了工作改進提升。
貢獻考核的賦分標準為：對本部門的發展有特殊貢獻，促進了本部門的發展。
三、教職工崗位績效考核體系的應用
1、組織考核
根據高職教育教學規律，結合學院實際，教職工崗位績效考核每年進行一次。要求各系院、處室年終制定考核實施方案，成立崗位績效考核小組，按照考核辦法和崗位考核指標體系組織對本部門所有人員進行考核。
2、考核結果確定
各系院、處室按崗位績效考核成績排名，并將考核結果分為a（優秀）、b（良好）、c（合格）、d（不合格）四個等級，其中a等占25%、b等占50%、c、d兩等占25%，d等按條件直接確定。各系院、處室按照年度崗位績效考核名次和d等條件確定各成員等級。
3、考核結果使用
（1）崗位績效考核結果使用
崗位績效考核結果作為年度崗位績效獎勵的依據，也可作為崗位聘任、職務晉升、評先樹優、事業單位人員考核的依據。
（2）崗位績效獎懲
各系院、處室可將考核結果作為部門年度考核獎勵分配的依據，d等原則上不發放崗位績效獎勵，a、b、c各等級的獎勵金額由各部門自行確定。
參考文獻：
[1]王彥春.高職院校教師績效評價體系研究[j].山西經濟管理干部學院學報，2010，第18卷，（2）.
【關鍵詞】 中期財政規劃； 高校預算； 績效管理
中圖分類號：F812.3 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2016）08-0092-02
一、高校預算績效管理面臨的新形勢
根據《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》，績效管理范圍將覆蓋各級預算單位和所有財政資金，評價結果也將作為調整支出結構、完善財政政策和科學安排預算的重要依據。新修訂的預算法更是從法律層面上、在各個環節對績效管理進行了規定，預算績效管理已成為財政資金管理的制度和法律要求。
中期財政規劃是預算管理改革部署中改進預算管理和控制方式的重要舉措，并于2016年開始編制三年收支規劃，即三年滾動預算。中期規劃的關鍵在于項目庫管理，要求所有入庫的項目都必須設定績效目標，必須經過評審，項目庫將是項目財政預算安排的唯一渠道。至此，績效目標管理和項目評審被實質性地嵌入了項目預算申報流程，績效管理成為預算管理中無法繞過的一環。這對高校預算管理提出了新要求，同時，也為高校完善績效管理機制、掌握績效管理工具提供了契機。
二、高校預算績效管理的現實困境
（一）對預算績效管理認識不足
我國長期以來形成的傳統投入控制型預算管理思想在短期難以改變，注重效率、注重結果的績效管理理念尚未完全深入人心。對高校預算績效管理更是缺乏真正理解：高校辦學目標的多元性使得高校的產出績效難以量化和衡量，從而認為預算績效管理不可行；將績效管理和評價等同于財務檢查和審計監督，不了解績效管理實質內容；此外高校預算決策機制存在一定的行政化傾向，也影響了績效管理的實施。
（二）績效管理基礎工作薄弱
績效目標是預算績效管理的核心內容，貫穿預算績效管理全過程，然而高校預算管理往往不關注績效目標，更多是一種以戰略和任務為導向的投入安排，對部門或項目究竟需要多少預算資金來達成什么水平的產出和結果缺乏明確衡量標準。
績效指標、績效標準、績效信息等是進行績效評價和管理的工具和基礎，特別是績效指標對評價的實質性開展具有重要意義，且對未來績效的改進有重要影響[1]。目前涉及到高校的績效評價指標主要有社會機構對高校綜合實力的評價指標，項目資金主管部門對部分項目設置的績效指標，以及主管部門針對高校財務管理能力設置的評價指標。這些指標有的較為宏觀，適合于外部評價，有的適用于特定領域，高校尚未建立自身績效管理的評價指標體系，現有的績效考評工作大多是簡單的套用，缺乏準確性、代表性、系統性。高校也未建立各種支出類型的績效標準體系，使得評價結果缺乏可比性而難以應用。除此之外，績效信息的缺失也是高校績效評價與管理難以量化、績效標準制定缺乏科學依據、績效管理基礎薄弱的重要原因。
（三）績效管理制度及運行機制不健全
績效管理是現行預算管理制度改革的深化和提升，更加強調支出結果和支出責任，在管理的內容和方法上不同于傳統預算管理，導致現行預算管理制度和程序與績效管理不相適應：（1）在預算編制和分配過程中，沒有編制、審核和設定績效目標；（2）對預算執行過程的監督也僅停留在預算完成率、資金使用的合規性等方面，完全未上升到績效層面；（3）預算執行完畢沒有考核，沒有追蹤問效、沒有問責、沒有激勵，對下一輪預算分配沒有影響。上述現象導致高校預算績效管理工作缺乏制度依據、部分環節缺失、部門難以協調、結果難以運用等諸多問題。
三、中期財政規劃下高校預算績效管理措施
（一）強化績效意識
高校主管部門不僅要將更多資金納入績效管理，還應以制度的形式要求高校開展自身的績效評價工作，并在方式和方法上進行指導，同時開展績效管理綜合評價，將高校預算績效管理推進程度和效果作為考核內容，從而在認識上和行動上推進高校績效管理工作。
高校自身應從緩解資金收支矛盾、提高預算管理水平、發揮資金使用效益、落實發展規劃和事業發展目標、提高大學治理水平的角度，真正重視預算績效管理，開展資金使用的問效問責，并把績效評價工作制度化、常態化。
（二）破除技術障礙
1.中期規劃。中期滾動預算體制要求預算具有前瞻性和統籌能力，與發展規劃、政策、目標相結合，要求明確預算支出的管理目標、可計量的預期成果和相關的績效考核指標，這將極大地促進預算執行效果的監控和評估[2]。因此，中期規劃是預算績效管理的基礎。提高預算績效管理水平，首先應做好中期規劃。這需要從各個環節提高規劃水平，例如，學校內外部發展環境的分析、發展目標的準確定位、將事業發展規劃和目標落實到具體項目或政策等。
2.績效目標。績效目標是績效管理的基礎和起點，績效目標的設定應在學校中期發展規劃基礎上，依照學校的戰略目標和事業發展規劃，將戰略目標詳細分解為年度目標，并盡可能細化和量化。學校應設置績效目標的審核程序，對有關部門提出的績效目標進行審核和完善，并合理測算資金需求，保證績效目標的合理性、可衡量性和可考核性。保證績效目標是對事業發展目標的細化和貫徹落實。
3.評價指標。高校擔負著人才培養、科學研究、社會服務和文化傳承的使命，其產出和效果難以量化和衡量[3]。以科學研究為例，科學試驗具有不確定性，成果也具有滯后性，如果單純以論文等科研成果為評價指標，可能會導致科研人員的短期行為而不利于科研工作開展。因此，高校應結合各項事業發展特點，對實踐中應用的各類共性和個性指標進行收集、整理、篩選、歸類，在此基礎上根據評價指標適用性構建自身績效指標體系，并不斷更新和完善。
4.績效標準及績效信息。績效標準是衡量財政支出績效目標完成程度的尺度。除了計劃標準外，還有行業標準和歷史標準等。高校應通過收集、對比分析，逐步確立各類支出的績效標準。其次，探索建立預算績效管理信息體系，建立涵蓋戰略規劃、目標任務、投入、過程、產出、結果等方面的績效數據信息庫，保證預算績效評價工作有效運行。
（三）完善運行機制
1.建立支出預算論證評審機制。設立由主管校領導、學校規劃和財務等部門負責人、相關領域專家等組成的預算評審委員會。其主要職能為：在中期規劃框架下，加強項目庫管理，對入庫項目的立項依據、實施方案、支出計劃、績效目標進行論證和評審；對申報年度預算的重要支出、重點項目進行評審，評審的重要依據是學校發展規劃和工作重點及項目績效目標，評審意見將作為預算安排的重要依據；對納入績效考評范圍的預算支出績效進行評價，評價結果作為項目后續經費支持的重要依據。
2.建立績效管理運行機制。績效管理工作貫穿預算各環節，具有相互銜接性和專業性，要使績效管理和評價成為一項常態化的工作，需要從組織和制度兩個方面加以保障。一方面，指定相應的組織機構和人員負責預算績效管理規劃、組織、協調和實施[1]，具體職能如下：制定考評計劃，組織績效目標評審，進行績效監督及組織績效考評；負責績效管理技術儲備，如構建評價指標、確立績效標準、收集績效信息及建立績效檔案等工作。另一方面制定績效管理辦法，除了對管理內容、工作程序和職責分工進行規范外，對績效評價結果應用、獎懲及績效公開辦法等進行規定。
3.重塑預算管理鏈條。實現真正的預算績效管理，需對現行預算管理制度、流程進行再造，將績效管理有效地融入預算編制、審核、執行和監督檢查的各個環節之中。主要包括：（1）在預算編報和審核中將績效目標作為編報和審核重點，在預算下達時隨預算額度一并下達至執行單位或執行人；（2）在預算執行階段，調整預算執行監管目標，實現對績效目標實現程度的監督和糾偏；（3）增加預算執行結束后的績效考評環節，客觀公正地評價績效目標實現程度；（4）在新一輪預算論證和評審中，將績效評價結果作為重要依據。
四、高校預算績效管理實施建議
在中期財政規劃背景下，高校應首先致力于滿足財政部門對部分項目支出的績效管理要求，與此同時，積極在高校內部全面推進預算績效管理，在現階段基礎比較薄弱的情況下應該逐步實施。
（一）評價范圍由點到面
一個項目、一類業務、一項政策、一個部門都可以作為績效考核對象，從績效考核難易程度考慮，可以先選擇目標相對明確、投入和產出相對獨立的項目、政策或業務進行評價，再考慮對部門的綜合評價。從績效考核的緩急程度考慮，可以先選擇學校重點關注的項目、戰略性項目、其他占用資源和成本難以控制的項目、績效提升空間較大的項目等進行績效評價，逐漸擴大評價范圍。
（二）評價方法由易到難
某一類型的投入，其產出有些方面容易量化，有些方面難以量化，在無法找到合適的量化工具前，可以將考核的重點放在可以量化的指標，輔之以定性指標，隨著技術手段的成熟，增加量化程度；在數據獲取上，如果無法得到精確數據，可以先采取替代辦法，如在無法準確核算某一項目的耗費成本時，可以用直接投入金額進行替代，逐步走向精細化和科學化。
（三）結果應用由淺入深
基于我國財政支出績效管理改革實踐和現狀，績效評價結果的科學性、公正性、可比性等尚需經過不斷提高的過程。因此，當前績效評價結果的應用主要是反映和發現問題，完善制度，對執行人進行適當激勵和約束，在未來預算執行中提升績效，待制度和方法體系成熟，再將績效結果作為一項重要參考因素，在資源配置中發揮調節和優化作用。
【參考文獻】
[1] 朱靜.關于高校推進預算績效評價的冷靜思考[J].商業會計，2013（6）：83-85.
關鍵詞：高校 科研經費 內部控制
隨著高等教育事業的迅速發展，高校科研經費來源渠道日漸多元化、層次化，高校取得的科研經費撥款也在逐年增長。筆者根據2004-2007年中國教育經費統計年鑒計算所得，2005-2007年，我國高校科研經費撥款收入年增長率分別為：14.44%、31.29%和14.92%。又有數據顯示，2007年我國高校的科研經費支出占年支出總數的比例為30%以上，而近年來，所占比例還在持續上升。中國科協一次調查顯示：科研資金用于項目本身僅占40%左右，大量科研經費流失在項目之外。如何科學、規范、高效地使用科研經費的關鍵在于加強內部控制。筆者認為可以從梳理近年來高校科研經費內控審計中發現的問題入手，并圍繞這些問題提出針對性的內部控制措施，以期實現科研經費管理的全方位、全過程的內部控制。
一、高校科研經費內控審計中發現的主要問題
（一）經費立項預算失實。目前，相當一部分高校對科研經費存在著嚴重的錯誤認識，多數人認為課題經費屬于項目組成員，主要是項目主持人，從而忽略了其預算管理。主要表現在：（1）經費預算彈性過大，預算金額并非項目所需要的真實成本，而是在真實成本的基礎上預留一定的空間和余地，造成科研經費的極大浪費。（2）經費預算太籠統，經費支出預算未細化到具體項目，將項目支出虛列為其他商品和服務支出。從而導致科研經費被濫用。（3）在實際執行中隨意變更，不按批復的預算執行，使得決算與預算差異較大，預算失去約束力。
（二）報賬支出虛假不實。在現有的科研經費管理體制下，該花錢時不能報賬，能報賬的項目可以多開錢，科研人員似乎陷入了財務和管理的雙重困境，導致經費日常報賬虛假不實。審計時，常發現餐飲費、交通費、勞務費、個人或家庭的消費用品等均列支于科研經費；發票中往往未附實物清單，因而無法判斷所購實物是否與科研有關；有些項目經費中僅復印費或交通費就超過70%以上，這很可能是某些科研人員為了套取經費而特別開具的發票。
（三）經費監督管理乏力。部分高校及其科研人員一般都很重視申報項目，而在申報成功之后，就片面突出科研工作的特殊性，強調項目管理的組長負責制，輕視和抵制對這些經費的監督，有的課題負責人甚至擁有支配經費的絕對權利，這就導致了科研經費使用缺乏有效的監督措施。事實上，科研部門很少過問經費使用情況及效益，審計部門也很少對其進行專項審計，由于學校內部監督制度不健全，使經費管理缺乏有效監督與約束機制。長期以來，導致科研經費在管理和使用中存在許多漏洞和弊端，從而影響了高校科研水平的提高和科技成果的轉化，更滋生了科研腐敗。
（四）科研績效評價缺失。目前大多數高校對科研經費都沒有進行績效評價，許多高校對教師科研業績的評價仍然是申請成功的項目數量、科研經費的多少、的篇數、申報專利的項數、獲獎的獎項數目等簡單的量化指標，而沒有考慮科研成果的真正價值。國外的科研經費開支則有著更為嚴苛的規定，以英國為例，除了必須嚴格遵守財務管理部門的規則，在研究過程中，獲得經費的科研團隊有義務對媒體公布科研進度，告訴公眾他們的研究有多么重要的價值，政府更是強制科研機構公布財務報告。而在我國，部分高校沒有根據國家有關規定、結合本校實際建立有效的科研成果的社會和經濟效益考核評價管理制度，學校科研、財務等部門及項目負責人在科研經費使用的真實性、合法性和效益性管理中的職責和權限不明確，管理不科學，從而造成科研經費使用效益低下。
二、加強高校科研經費內部控制的幾項措施
（一）分權審批控制，建立健全科研經費管理責任制。高校應根據教育部、財政部的《關于加強中央部門所屬高校科研經費管理的意見》（教財[2012]7號）的要求，結合本校科研經費管理的現狀，建立健全“統一領導、分級管理、責任到人”的科研經費管理體制，合理確定科研、財務、人事、資產、審計、監察等部門以及項目負責人在科研經費使用過程中的職責和權限，建立健全科研經費管理責任制。高校應制定符合本校實際的科研經費管理辦法：確立學校為科研經費的責任主體，明確校（院）長在經費管理中的領導責任；在科研活動所依托的基層單位即各二級學院、系、所設立科研秘書，明確各院、系、所的監管責任，人事部門應將科研經費管理的績效納入院、系、所負責人的考核范圍；財務部門應指導項目負責人科學、合理、依法編制科研項目的預算和決算，明確經費開支范圍、開支標準和經費審批權限以及項目結題時間和結余經費分配比例和獎勵辦法。落實項目負責人的直接責任，科研項目負責人對經費使用的相關性、真實性、有效性和合理性承擔相應的法律責任。審計和紀檢部門應按國家和學校的要求，定期對科研經費使用和管理進行檢查或專項審計，監督、檢查項目負責人按照項目預算或合同約定在其權限范圍內使用經費，確保科研經費合理使用。通過建立系統、完善、可操作的高校科研經費管理辦法，明確各部門的職責權限，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協調的管理機制；確保科研經費使用的合規性、合理性和真實性。
（二）預算管理控制，嚴格科研經費預算執行與調整。高校應加強科研經費的預算管理工作。項目負責人應當根據項目研究開發任務的特點和實際需要，按照政策相符性、目標相關性和經濟合理性原則，綜合采用零基預算、綜合預算、績效評價和定員定額標準等不同的預算編制方法，科學、合理、真實地編制科研項目經費預算，以促進預算分配的科學化和精細化。
科研經費預算一經批復，相關部門應嚴格執行，不得隨意變更和調整。財務、審計等部門應履行預算管理過程中的事前、事中、事后監督，加強科研支出執行過程的控制，對預算執行不力的，可以采取約談、通報等方式，督促其盡快執行；應將項目負責人每年的科研經費預算執行情況作為其聘期考核的內容，對預算執行得好的項目予以適當獎勵。財務部門應嚴格經費預算程序，按照不同來源、不同層次的科研經費管理辦法，對預算結果深入調研、分析、論證，提高預算的科學性、規范性、縝密性。同時，要加強預算全過程控制與監督，禁止預算的隨意調整，實現預算得到一絲不茍的執行，使項目管理和預算管理相統一。內審部門應督促課題負責人根據合同任務執行進度，合理使用經費，確因任務研究需要調整課題預算的，應按經費管理辦法的規定履行相關調整程序；一般預算調整事項，由項目負責人提出預算調整方案，經學校預算管理委員會審核同意，報財政部門批準后執行；重大預算調整事項，除履行上述一般預算調整程序外，還須經分管校領導批準后方可執行。
（三）報賬支出控制，完善科研經費的財務核算與監督。高校應完善科研經費財務支出審核制度，嚴格經費票據審核。一是財務部門應將識別票據的基本知識以培訓或財務網站宣傳的形式傳授給各單位科研人員，讓科研人員熟悉相關票據法規并掌握好票據的識別方法，杜絕報銷那些填寫不齊全、缺少發票專用章，或者是自行印刷的非財政監制或稅局監制的票據，甚至虛假票據等。二是財務部門應當按照規定辦理資金支付業務，簽發的支付憑證應當進行登記；發放給科研人員個人的勞務性費用，要嚴格審核發放人員的資格、標準，一律通過個人銀行卡發放，以零現金方式支付；科研人員的日常公務支出應當使用公務卡結算，如差旅費、會議費、招待費和零星購買支出等費用，科研人員持卡在發卡銀行授信額度內刷卡支付，并取得發票及刷卡憑證，然后向單位財務申請報銷，單位財務審核無誤后將報銷款項直接劃入該科研人員公務卡賬戶中；銀行將公務卡的劃款信息和公務卡向商戶付款的明細支付信息，通過銀聯網絡系統，實時向科研單位財務部門反饋，這樣，不僅減少了現金環節，提高了財務透明度，而且起到了預防科研腐敗的作用。三是嚴格執行國家政府采購制度的規定，利用科研經費購買貨物、工程或服務的支出，必須通過法定的采購方式、采購方法和采購程序來進行。四是細化科研經費的會計核算，合理設置會計科目；根據新《高等學校會計制度》（財會[2013]30號）（以下簡稱新制度）明確“科研事業支出”應當按照“基本支出”和“項目支出”等層級進行明細核算，并按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類”和“支出經濟分類”相關科目進行明細核算，同時在“項目支出”明細科目下按照具體項目進行明細核算；例如用于開展科研活動領用的存貨，應按領用存貨的實際成本借記“科研事業支出”科目，貸記“存貨”科目；用科研經費購入不需安裝的固定資產，應按固定資產成本，借記“固定資產”科目，貸記“非流動資產基金――固定資產”科目，同時，按照實際支付的金額借記“科研事業支出”科目，貸記“財政補助收入”、“零余額賬戶用款額度”等科目；新制度還規定高校一般應當按月計提固定資產折舊，對已提足折舊的固定資產，可以繼續使用的應當繼續使用；這樣既規范了國有資產（包含專利權、知識產權等無形資產）的管理，又防止了國有資產的浪費甚至流失。
（四）監督檢查控制，強化科研經費內部控制審計。高校應健全包括人事、科研、財務、審計、監察等部門在內的科研經費監督體系，建立科研項目的財務審計與財務驗收制度。高校內部審計部門應從內部控制要素入手重點審查科研經費的使用與管理。將全部科研項目納入審計范圍，對重點、重大科研項目開展全過程跟蹤審計。
要保證審計質量，首先需要高素質的審計隊伍，在實際工作中需要比較全面的職業素質，包括工作經驗、職業技能和職業操守，因此要選拔、培養一批道德素質高和工作能力強的內審人員，建立內審人員素質保障機制。高校在申請科研經費時，應與科技主管部門簽訂科技合同，實行合同化管理，資金專款專用，在實際操作中，經費使用不能超越合同規定的范圍。高校應建立和健全經費使用管理的相關制度，如科研立項、合同管理、經費使用與審批、項目結題等方面的制度，課題組負責制，經費責任追究制度，經費溝通與協調機制等等；加強內部監督，科研處要加大對各項目或各研究團隊的監督管理；內部審計機構和人員則對科研項目的立項、合同管理、經費使用、結題等全過程進行審計監督與服務，由傳統的事后監督模式轉變為全過程各方位的立體式監督模式，由傳統的“項目負責人―項目子部門―經費使用人”的縱向審計，向“學校科研處―財務處―項目負責人”的橫向審計轉變，切實增強審計效果。嚴把科研“結題關”，項目結題后，科研部門應該及時聯系財務部門，以利于財務部門控制課題負責人結題結賬的時間；審計部門應配合財務處和科研處，建立結題結賬的嚴格制度，規定結題后結賬的截止時間，加強項目結余資金的管理。
（五）信息系統控制，實行科研項目動態管理。高校應通過專項檢查、審計、績效考評等手段及時了解課題經費使用情況；對各部門、單位的課題經費管理加強指導，加大財務、審計監管力度。在現有財務核算系統的基礎上開發共享的科研經費管理信息系統，將審計處、財務處、科研處、院系等多個部門聯結起來，對科研經費有關的各項業務實行網絡化管理，首先由項目負責人將課題名稱、性質，經費下撥單位，課題負責人及研究組成員，項目研究期限以及預算批復、預算調整等信息錄入到科研經費管理信息平臺，并由科研管理部門審核確定形成一個動態監督管理體系。財務處應嚴格按預算范圍開支，并將經費收支、外撥經費、資產購置等情況錄入上述信息平臺，倘若超出某項費用開支范圍，系統則自動予以提示，以便及時阻止不恰當的開支；項目負責人也可實時查詢本項目經費支出明細和結余情況，根據項目進展情況比較預算開支范圍，及時調整各項實際支出，以達到實際開支與預算開支的平衡。項目完成后，內審機構就可根據科研經費管理信息平臺導出的真實數據，分析、審查費用開支的合法性、合理性以及有無超范圍、超標準支出和擠占、挪用科研經費等情況，從而避免決算不實、結題不結賬等問題的出現。
因此，各職能部門通過科研經費管理信息平臺及時掌握經費使用情況，準確查詢、實時統計和分析，以實現科研經費管理由單純的事后控制管理到事前、事中控制管理的轉變，化被動為主動，從而推進科研經費非項目財務信息公開，促進實行科研經費的動態管理。
（六）績效考評控制，優化科研績效評價體系。高校應建立健全科研項目考核評價指標體系，構建包括經濟效益、技術效益和社會效益等評價指標。科研績效考核指標是一個動態指標，它應該隨著高校的發展壯大而不斷提升；科研經費績效評價應當考慮經費投入大小、時間耗費長短、任務完成優劣、獲得成果水平高低等因素對科研投入與產出效益進行定性、定量的分析；應將定量分析與定性分析相結合，實時追蹤考核科研成果的轉化及投資回報情況，如可采取項目收益法和項目比較法，對項目產生的效益準確核算或與同類項目的效益進行對比，分析評價科研項目的實際價值。同時，依據考核結果應當建立相應的激勵機制，如對績效考評中取得明顯經濟效益和社會效益的科研人員可以在職稱評聘、年度考核評優等方面優先考慮，也可以將科研業績折算為教學工作量核發津貼予以獎勵等；而對那些弄虛作假、只要經費不搞科研，造成學校經濟損失或損害學校聲譽的，堅決予以處罰，甚至取消其以后若干年度申請科研項目的資格。高校應建立和完善適合本校發展的科研績效考評機制，改變當前高校科研項目“重管理、輕效益”的局面，促進科研成果轉化，提升科研項目管理水平，提高科研經費使用效益。
三、結語
高校應建立科學完善的內部控制制度，充分發揮高校內控審計的作用，積極做好科研經費財務審計，推動科學研究工作穩步發展。加強內控審計，強化內部監督和檢查，使內控審計貫穿于科研經費管理的全過程；規范科研經費支出管理，完善財務核算與監督，嚴禁違規使用科研經費；加強信息與溝通，搭建連接財務、審計等相關職能部門在內的科研經費監管信息平臺；在對科研工作進行績效考核的基礎上，結合科研人員實績，建立健全鼓勵創新、體現實績的科研績效管理機制，從而提高科研人員的積極性，促進高校科研事業的健康發展。S
參考文獻：
1.李丙秋.從審計角度探析高校科研經費管理[J].時代金融，2013，（05）.
關鍵詞：高校財務管理存在問題改進措施
一、當前高校財務管理存在的主要問題
（一）財務管理體制和理念與落后于高校發展
隨著教育體制的改革，以及教育經濟活動的多元化，高校財務管理也發生了巨大而變化，會計核算的內容也日趨復雜。高校財務管理的模式沿用計劃經濟時代的模式，近年來未發生大的變革，與社會上企業財務管理相比，管理理念上差距很大，管理手段和管理方法落后，缺乏必要的現代管理理念、成本管理意識和績效評價體系，高校財務管理的內涵日益豐富，管理職能不斷擴展，現有的管理模式無法滿足高校快速發展的需要。
（二）預算不夠重視，預算編制、執行缺乏控制
高校預算一般采用財政預算，采用自下而上、自上而下的模式，以上一年預算為基礎，適當考慮下年度業務情況編制新年度的預算，預算編制時間較短，預算很難細化；在預算執行過程中，根據實際情況或其他情況，調整經費使用情況較多，預算指標失去意義，預算指標失去權威性。缺乏事后評價，預算執行結果缺乏分析比較，沒有對預算執行情況進行分析、跟蹤，導致難以對預算資金的使用情況作出分析評價。
（三）缺乏成本核算及控制體系
高校屬于非營利組織，不以盈利為目的，不計算盈虧，缺乏核算教育成本的必要性。高校的職責是培育人才、傳授知識以及科技創新，高校的職責決定了其資金消耗不要求補償，也不能夠獲取直接經濟利益，因此。社會上不重視教育成本的研究工作，高校也不重視教育成本的核算工作，沒有進行相關的教育成本核算體系的研究，而這種財務職能的卻是將導致高校忽視高校長遠利益，導致資源使用效率低下，損失、浪費現象較為嚴重。
（四）科研經費管理弱化
在高校，一般教學、科研工作是學校工作的重點，而財務管理被認為是服務性輔助工作，強調財務的服務工作，因此財務人員對科研經費的監督不可能到位。財務部門和科研部門的關系認識不到位，因為對財務部門的會計監督職責不了解，科研部門認為，我的科研經費是我爭取來的，怎樣使用是科研部門的事情，只要單據符合財務制度，具體怎樣使用財務部門不得干涉，造成科研經費財務管理的缺位，資金使用效率較低，重復建設較多。科研經費使用中違法、違規現象時有發生。
二、加強高校財務管理的改進建議
（一）積極完善總會計師制度
鑒于當前高校管理的現狀和人們高校財務會計工作的認識，提高財務管理在學校管理中的作用，積極推動高校設置和完善總會計師制度，在高校重大決策中發揮財務管理的職能，積極參與戰略決策、改進學校財務管理，適應會計職能轉變，充分發揮總會計師在提學校管理中的的作用，提升財務管理能力和管理水平。
（二）健全高校成本核算體系的管理
高校的教育成本應該從運用作業成本法進行核算，并在決算中形成教育成本報告，向政府和社會公開，便于政府和社會公眾進行監督和評價。高校應建立成本管理評價體系，按院系、部門考核。通過設計各種成本指標，使各院系、部門樹立成本意識。制定制度，定期對各部門、各院系進行成本考核，發現管理中存在的問題，完善成本管理方法，降低浪費，提高辦學效益。
（三）加強預算的全過程管理
高校的財務預算是根據財政部門下達的財務撥款指標和學校各項收入支出計劃編制的年度收支預算，財政撥款指標一般以上年為基礎，根據財政資金情況適當增加，學校的各項收入根據學生收費等情況確定，高校的各項支出一般也是以上年支出數為基礎確定。預算管理應作為財務管理的核心。在編制預算過程中，應加強財務部門與各部門的協調，根據學校的年度計劃和發展規劃，細化預算編制工作，科學合理測算收支，防止因測算誤差較大造成預算與實際的較大差異。在預算執行中，應嚴格按照編制的預算進行，關注預算執行的進度和質量，切忌隨意增減預算。加強對預算執行情況的管理分析工作，制定考核指標，評價預算執行情況，優化資金使用結構，提高資金的使用效率。
（四）加強科研經費管理
高校應按照國家、部門有關制度，制定科研經費管理全流程的內部管理制度，明確科研經費管理職責，細化科研經費支出管理。財務部門從預算經費編報開始介入，按照國家有掛規定制定資金標準。明確財務部門職責，加強財務監督，經費使用必須按照申報并經審批的支出明細列支，支出項目在科研經費預算中沒有的財務部門有權予以拒絕報賬；在使用過程中監督科研經費使用情況和進度，動態監管科研經費支出情況。項目完成后，參與對項目評審工作，發表科研經費支出財務意見。
（五）積極實施績效評價
幾年來，財政部門開始試點對財政資金的績效評價，高校的資金屬于財政性資金，同時為了加強經費使用的管理，高校應對經費建立評價體系，使經費考評常態化，積極參考和學習企業績效考核的管理辦法。高校應該對所有項目支出實施績效考評，根據項目規模，大的項目實施全面考核，小的項目實行關鍵指標考核。在經費使用過程中中，檢查經費使用情況和支出進度，運用評價指標評估經費使用產生的效益，預期結果是否達到，購置的資產是否發揮效能，根據考核結果進行獎懲。高校應該根據自己的情況，合理制定考核指標，逐步建立科學的考核體系，進行綜合評價。評價體系的建立，能夠充分發揮資金效率，為決策提供依據，引導高校的財務管理走上可持續發展之路。
參考文獻：
【關鍵詞】 高校；預算管理； 目標；模式
預算管理是高校財務管理的一個重要組成部分，在《高等學校財務制度》中把預算管理作為高等學校財務制度改革的一項重要
內容。高校預算管理是利用預算對高校內部的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調高校的辦學活動，完成既定的辦學目標。它運用科學的技術手段和數量方法，對未來財務活動的內容及指標進行具體規劃。完善的高校預算管理體系，通過將預算管理中的責任層層落實到位，來全面合理地反映學校收支狀況，統籌安排使用資金，實現高校的事業發展計劃。它是高校組織日常收入和控制支出的依據，也是高校辦學規模和事業發展方向的綜合反映。在新時期，高校收入來源渠道的多元化，以及國家建設性貸款政策的實施，高校可支配資金越來越多。面對這一形勢，要進一步建立和完善現代高校辦學機制，提高辦學效益，實現辦學目標，必須進一步加強高校預算管理。
一、高校傳統預算管理的模式
（一）定額經費（行政綜合類經費）
辦公費、差旅費、郵電費等行政綜合支出預算按單位人員定編定額，部分高校還根據單位性質通過加成系數法對定額進行調整；除特支費、人員加班費需單獨分項控制外，其他經費可以合并按綜合定額標準下撥。
（二）經常性專項類經費
部門的經常性專項業務經費。每一預算年度需進行上一年度項目執行情況評審，在上一年的基數的基礎上進行調整。
（三）一次性專項類經費
基礎設施建設項目、房屋修繕項目、設備購置項目、專項業務項目和其他大型項目（十萬元以上）可作為一次性專項。對此類項目需建立與學校管理體制相適應的項目立項管理辦法，由上級主管部門或學校組織專家進行項目立項論證和排序，核定項目實施內容及概算金額，按學校資金情況進行合理安排，項目結束時進行驗收和績效評審。建立項目庫，加強預算審核力度，按輕重緩急及財力水平排序，特別是要集中財力重點解決學校建設和發展迫切需要解決的瓶頸問題。
二、高校傳統預算管理模式存在的問題
（一）預算管理意識淡薄
長期以來，高校的辦學經費基本上靠國家財政撥款，學校只是按照上級批準的撥款計劃編制預算，簡單地按開支標準管理支出，學校的教學、科研及其他管理部門沒有積極主動地參與預算編制，只是被動地接受財務部門下達的預算指標，未能充分調動各部門理財的積極性。
（二）預算編制方法不科學
目前的預算體制比較多地考慮了上級財政管理的需要，實行的是“統一領導、集中管理”的模式。而許多高校實行的是“統一領導、分級管理”的財務管理模式，預算的編制按照上級部門的需求，做到收支平衡。預算批復后，學校需按照事業計劃把預算下達到二級單位或基層單位。如果預算在編制過程中缺乏與執行部門的必要溝通，下達的資金預算不能滿足二級單位的需要，或者缺乏嚴格的控制支出措施，容易產生一級預算平衡、二級預算失衡的隱患，其結果是總體上平衡，實際上并未嚴格按照預算執行。同時，很多高校當前預算的編制方法實質上仍然采用“基數加因素”法，并未真正采用“零基預算”和“績效預算”等先進的預算編制方法。“基數加因素”法，雖然簡單易行，但其是增量預算，易于形成剛性支出，不利于支出數額與支出結構的調整和優化，況且“基數”是多年形成的，其中包含有不科學和不合理的因素。
（三）預算執行力度不夠
由于很多高校尚未建立完善的預算管理網絡和科學的管理程序，缺乏嚴格的監督制度，執行的隨意性很大，實際中經常出現預算經費指標的挪用，寅吃卯糧，造成重點項目的資金需要失去保證，或形成預算執行赤字。同時，資金的收支隨意性大，缺乏統一的籌劃和控制，資金使用混亂。資金的流向與控制脫節，資金體外循環嚴重，事前監督不嚴，事中控制不力，事后審計監督因受多種因素影響效果不佳，因而不具備高校預算大收大支的全口徑預算的特征，既無法反映預算資金全貌，也不利于考核預算執行情況。
（四）預算考核評價弱化
大多數高校沒有充分發揮預算管理的考核、評價功能，對高校內部各學院的預算管理工作績效沒有進行考核與評價，預算管理工作績效與高校內部各學院的考核和獎懲脫節，忽視了各學院實現預算管理目標的主觀能動作用。
三、創新預算管理模式，加強預算管理的措施
（一）更新預算管理理念
首先，要樹立“以人為本、全員參與”的協調管理方式，加強對預算管理的認識和理解，充分調動各部門、單位及教職工的積極性和主動性。學校財務部門要與各單位共同討論、相互溝通、明確各自的職責和目標，轉變高校預算管理就是財會部門的專項工作的錯誤觀念，從基層開始做好部門預算的編制。其次，要建立強有力的預算管理機構，預算管理機構要由校長領導，相關專業人員組成，并建立相應的規范和程序，這樣有利于增強預算編制的權威性。一方面，符合了高校財務管理體制“高校實行校長負責制”，學校預算經學校最高財務決策機構審議后，上報各有關主管部門的要求，便于發揮專業人員集體的作用，充分協商，做出切合學校發展實際的預算計劃；另一方面，有利于預算權力的劃分與制衡，提高了預算管理的質量。
（二）實行綜合預算編制方法
進入21世紀，舊的預算編制方法已不適用于高校發展。事業費收入已不能滿足辦學支出的需要，逐步向學校自有資金透支。在這種情況下，高校預算管理開始探索新的預算編制方法，把自有資金的收支也納入到學校預算管理中去，以求得綜合平衡。具體來講，從各個渠道取得的收入（包括國家985撥款、211撥款，教育部撥款，結算收入，科研撥款，科研事業收入，新校區建設貸款）全部納入部門預算，并按照項目編制，避免現階段項目重疊設置；部門預算應結合政府采購預算，提高資金使用效益。針對現階段普遍存在的項目進度緩慢問題，加強項目前期論證，編制滾動預算。同時，在預算編制工作中必須更新觀念，突破國家撥款范圍內理財的框框，改變預算管理的觀念，以新的思路來當家理財，堅持量入為出、收支平衡的總原則，廣開財源，節約開支，提高效益。
（三）加強預算的執行
加強預算管理一個重要的方面就是提高預算的約束力和權威性，確保預算的圓滿實現。這就要求高校制定相應的預算規章制度，加強對預算執行過程的管理、控制；定期、不定期檢查預算執行情況，盡早發現差異，找出原因，加以控制。此外，各學校應嚴格執行《高等學校財務制度》的有關規定，避免預算的隨意追加、調整。高校預算一經批復后，就應當成為一項必須嚴格執行的財經制度，不得隨意追加或調整預算。經常性支出項目一般不應調整；對于確需追加或調整的，應當按照預算追加程序，由學校最高決策部門審批并報主管部門和財政部門批準。只有這樣，預算的嚴肅性、權威性才能真正樹立起來。
（四）完善預算支出績效考核
預算績效考核是對經費支出與產生的效果和影響進行評價的行為，是以支出“結果”和“追蹤問效”為導向，以定性分析與定量評判為手段的預算支出管理模式，這對強化支出管理意識，優化預算支出結構，提高預算支出的社會效益和經濟效益具有重要作用。而績效的評價必須通過建立一套科學、合理并行之有效的評價方法、評價體系和評價標準來實施。在高校，財務部門是制定預算政策和分配預算資金的職能部門，是學校資金管理和監督的主體，但由于財務部門本身的局限性，以及預算資金涉及教學、科研、資產、后勤等各個方面的特殊性，必須建立以主管財務校長為組長，教務、科研、資產、后勤、財務、審計等部門處長為成員的經費支出績效考核評價小組，以提高評價結果的權威性，建立支出預算計劃、決策、管理的監督和制約機制，實現績效考核工作制度化、規范化、法制化。
總之，中國的高等教育正處于一個快速的增長期，對高校預算管理的要求也不斷提高。只有對高校包括預算管理體制進行歸納總結，取他家之長補己之短，不斷進行管理改革與創新，才能更好地適應社會與時代的發展，做好高校的財務預算管理工作。
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一、高校科研經費管理失范表現
（一）管理脫節 根據當前高校科研經費管理工作職責分工，科研管理部門承擔科研管理責任，主要負責科研項目的合同審查、項目中期檢查和結項管理等工作，衡量其工作績效的指標往往是項目立項數量、立項層次和到款額度，很少有高校將科研經費使用的規范性和有效性也納入考核科研部門的指標；財務管理部門承擔財務管理責任，主要負責科研項目經費的財務管理、會計核算和結算報銷等工作，由于科研經費開支靈活，加上專業性又比較強，財會人員一般不太熟悉科研項目內容，無法對開支的真實性和合理性作出正確的職業判斷，無法對經費使用進行有效監督。項目管理與經費管理相互脫節，經費使用進程與項目研究進度相互割裂，經費管理存在盲區。
（二）預算不實 科研項目經費預算一般由項目負責人自行編制，而項目負責人大多不熟悉財會知識和項目經費管理政策，沒有意識到經費預算的重要性，各項支出憑經驗隨意估算或拼湊，不能較好地結合科研活動的實際需要，不能真實地反映預期成果的實際費用支出，經費預算編制只是流于形式，預算內容嚴重脫離實際，項目工作周期與支出不同步，導致經費使用進度不能反映科研任務完成進程，進而也無法通過經費管理來控制項目進程。
（三）政策寬松 為鼓勵教師爭取更多的科研項目和科研經費，許多高校紛紛施行寬松的經費管理政策，除提取少量的管理費，很少對項目經費使用情況進行跟蹤檢查，很少顧及經費使用的績效考核，項目負責人通常對經費擁有很大的資金自。相當一部分項目負責人不諳科研經費管理政策，將經費視為己有，把與項目研究無關的個人、家庭消費也納入經費列支，甚至向他人收集與項目無關的車船費、培訓費、住宿費、電話費等有效發票用于報銷，套取項目經費，致使真正、有效用于項目研究的費用支出比例比較小，大量科研經費流失在項目之外，經費使用效益極為低下。
（四）結賬延期 科研項目結題注重技術和成果的驗收，缺少對經費使用效益的驗收。科研項目結題后，項目經費決算往往沒有及時跟進，致使項目結題與項目結賬嚴重脫節，大量科研經費閑置，結余經費長期掛賬報銷費用，不僅增加了會計核算和項目管理的難度，也極易掩蓋項目經費實際支出過程中存在的違紀違規現象，導致項目經費使用隨意性大，經費支出與項目研究關聯不大，部分經費游離于監管之外。
（五）資產流失 使用科研項目經費購置與形成的固定資產，雖然辦理了登記入賬手續，名義上屬于國有資產，統一納入學校資產管理，但事實上這部分資產往往由項目負責人自行保管使用，成了項目組的專用資產，項目結題后也不上交學校統一保管和使用，長期滯留在科研人員手中，無法做到科研資產整合與共享公用。項目經費購置與形成的固定資產利用率低下，資源浪費與流失現象較為普遍。
（六）審計缺位 現有高校科研經費管理體制下，高校審計、紀檢監察部門一般情況下很少對項目經費進行審計，絕大多數項目經費缺乏專項審計，針對科研經費預決算、經費使用和日常管理等環節存在的不當或違規情況，錯失了發現和解決問題的時機，導致編制虛假預算套取項目經費、超預算范圍開支、結題不結賬、列支與項目研究無關費用等違法、違規的經費報銷行為無法得以遏制，科研經費支出混亂現象屢禁不止。
二、高校科研經費管理失范成因分析
（一）經費管理得不到重視 科研項目數量和經費額度是當前衡量高校科研實力和學術水平的重要依據之一，直接影響到學校的綜合實力和排位，許多高校重視項目的組織和爭取，輔之以諸多優惠政策，給予高比例的配套經費，將項目數量、級別和經費額度作為考核教師科研業績的重要指標，但對項目經費使用卻疏于管理，無論是高校領導、科研管理部門還是科研人員對科研管理工作大多存在認識誤區，重項目申報和驗收，輕過程實施，忽略經費管理，項目經費私有化意識嚴重，致使經費違規使用現象普遍。
（二）經費管理機制不健全 當前絕大多數高校的內部管理部門基本上各自為政，科研管理部門負責科研項目管理，財務管理部門負責經費管理，審計部門負責經費審計（實際上極少介入經費監管與評析），資產管理部門負責科研資產管理（實際上管理流于形式，大多只辦理入庫手續而不驗收和交接實物資產，不監督檢查資產使用情況），管理部門相互之間信息不對稱，缺乏科研經費全程一體化管理機制，項目管理、經費管理和科研資產管理互為脫節，項目經費的全程綜合管理與監督嚴重缺位，經費使用存在無序性和隨意性。
（三）預算管理意識淡薄 多數高校對經費預算的嚴肅性和重要性認識不夠，普遍缺乏預算管理意識。首先，立項階段的經費預算編制隨意性較大，項目負責人對項目研究過程中可能發生的費用支出沒有進行細致分析和科學論證，科研管理部門和財務部門缺乏對經費預算的協助和指導，經費預算缺乏科學性和可操作性，編制依據不足，預算內容不實；其次，項目實施過程預算執行不力、管理不嚴，預算缺乏約束力，預算調整不按照規定程序報批，項目經費的開支范圍隨意增加或擴大，預算執行剛性不強，經費決算不及時。
（四）科研資產監督管理弱化 根據我國相關部門頒發的科研項目經費管理有關規定，使用項目經費購置的固定資產，均屬于學校國有資產，必須納入學校資產統一管理，而不少高校在科研資產管理上不按規定執行，不僅購置前不經過充分論證，不按設備采購相關規定執行，而且資產驗收入庫手續和日常管理都不夠嚴格，沒有資產交接手續，項目結題后一般不上交學校資產管理部門，自始至終滯留在私人手中，設備重復購置、長期閑置、使用效率低下的現象較為普遍，資產監督管理相當薄弱。
（五）審計重要性認識不足 部分高校出于對科研項目數量和排名方面的考慮，對項目經費審計的重要性認識不足，普遍存在審計人員少、不夠專業、獨立性較差等問題，對項目經費實施有效審計監督的條件不成熟。同時，學校審計部門缺乏科研經費管理監督檢查意識，一般不主動介入項目經費審計，極少對重大科研項目或經費數額較大的項目實施跟蹤審計，缺少對項目經費的結題審計和效益分析，未能真正發揮監督作用，難以確保項目經費得到規范、有效使用。
三、高校科研經費管理規范對策
（一）健全與完善經費管理機制 梳理科研管理部門、財務管理部門、審計部門、資產管理部門和項目組之間的關系，加強部門之間的工作協調，明確各相關部門在科研經費管理中的職責和權限，確保科研項目從項目申報—合同訂立—項目研究—中期檢查—項目結項等每一環節的經費使用都得到有效管理和監控。項目組要在充分調研、分析和論證的基礎上，科學編制經費預算，嚴格按照相關經費管理辦法和經費預算使用經費，確保經費使用的真實性、合法性和有效性；科研管理部門要指導和協助項目組科學編制經費預算，配合財務部門做好項目經費使用的審核、監督工作；財務管理部門要指導項目組編制好預決算，做好對項目經費的會計核算工作，監督項目經費規范、有效使用；審計部門要主動參與項目經費的審計工作，完善項目結題審計制度，確保經費管理不留死角；資產管理部門要加強對科研資產的管理力度，嚴格履行資產交接手續和回收制度，把使用項目經費購置的科研資產真正納入學校資產統一管理。
（二）強化科研經費預算管理 樹立預算管理意識，將預算管理貫穿于項目管理全過程。在申報與立項環節，根據項目性質、研究任務的特點和項目實施的實際需要核算項目成本，按照國家科研經費管理政策、有關項目管理辦法或預算編制指南（手冊）要求，科學編制經費預算，將項目實施過程中所必需的費用都明確列入預算，確保經費預算能基本反映項目從開始到實施和最終完成的整體框架，切實為項目順利實施提供經費保障；在項目實施環節，自覺維護科研經費預算的嚴肅性，嚴格按照預算科目合理安排科研業務支出，定期收集、整理、分析科研經費支出數據，實時監控預算執行情況，及時發現各項支出是否偏離預算，對于確有必要調整預算的項目，按相關項目管理辦法規定的程序，及時向項目下達部門進行預算調整申請的核批，對于非正常偏離的項目，采取措施適時調整項目支出，提高預算執行效率；在項目驗收環節，加強項目經費使用績效考核，以經費預算為基礎，對經費使用情況進行全過程、全方位監管，通過項目經費實際使用差異分析，考評預算完成情況，建立獎懲激勵機制，明確結余經費處置辦法，確保項目研究質量和經費使用效益，避免項目經費管理盲區。
（三）建立科研經費網絡管理平臺 為有效實現科研管理部門、財務管理部門、審計部門、資產管理部門等相關職能部門科研經費信息的及時溝通和傳遞，更好地實現科研經費的科學、規范化管理，迫切需要變革傳統的科研經費管理方式，通過建立共享的科研經費信息管理網絡平臺，整合有關部門的相關信息，將項目申報預算、預算審核、項目立項、款項到賬、經費使用、資產入庫、查詢、經費決算、項目結題結賬等業務進行網絡化管理，實現信息數據多方共享，變以往的靜態管理為動態管理、事后監督為實時監控。項目負責人通過平臺隨時查詢項目經費使用情況，各職能部門借助平臺實時掌控、全程跟蹤監督項目進展情況，快速獲取準確、完整的項目經費信息，確保相關職能部門作為一個整體實現對項目經費的統一管理，提高整體管理水平和工作效率，真正做到科研經費管理科學化和精細化。
（四）規范科研資產管理 加強科研資產管理，建立科研資產購置、使用、調劑、處置等管理制度，將科研資產納入學校整個資產管理范圍，盤活校內存量科研資產，促進科研資產共享公用，提高科研資產使用效率。首先，購置科研資產須嚴格履行資產采購管理規定，及時辦理資產驗收、入庫手續，由學校資產管理部門登記入冊后方能領用；其次，嚴格科研資產出庫手續，加強日常資產管理，定期清查科研資產，如遇科研人員工作調動和崗位調整，及時辦理資產交接手續，做好資產變更登記，避免科研資產流失；再次，項目驗收結題后， 科研管理部門應通知資產管理部門已結題科研項目有關信息，及時清理科研資產， 并將其上交學校資產管理部門統一保管和調配使用，避免科研資產閑置浪費，提高科研資產利用率。
（五）加大科研經費審計監督力度 為確保科研經費規范、合理使用，進一步提高科研資金使用效益，高校必須樹立科研經費管理監督檢查意識，將科研經費納入內審范圍，開展項目結題驗收專項財務審計，并將審計結論作為項目驗收的依據之一。在此基礎上，進一步完善科研經費審計監督機制，提高內部審計獨立性，開展科研經費使用定期監督和檢查工作，加大對科研經費使用情況和管理工作的審計監督力度，定期對科研經費的管理效率、資金使用效益及資源配置情況進行評價，同時對重大科研項目經費支出實行全過程動態跟蹤審計，嚴防利用虛假預算套取科研經費，嚴格控制不知去向或含糊不清的經費支出，對項目經費審計過程中發現的問題及時提出明確具體的改進要求，對科研經費使用中的違規行為，追究相關人員的責任，確保項目經費使用更為合理、更為有效。
（六）加強科研經費管理政策學習 加強科研經費管理文件和財經法規知識的宣傳力度，安排專題培訓，確保科研經費管理隊伍和使用人員熟悉并掌握有關財經法規制度和經費管理政策，樹立對科研經費使用的正確認識，杜絕科研經費“私有”觀念，強化合法、合理使用科研經費的意識，自覺遵守有關財經法規，規范、合理、有效地使用科研經費，避免科研經費使用不當行為的出現。同時，普及科研經費預算的知識與技能，充分認識經費預算的嚴肅性與重要性，根據項目研究的合理需要以及相關經費管理辦法，依法、據實編制項目預算，提高預算的科學性和準確性，確保經費預算既能滿足項目研究工作的需要，又能符合經費管理相關政策。
[關鍵詞] 科研績效，高校科研，評價，完善
一、高校科研績效評價中存在的問題分析
(一)缺乏正確的科研管理理念做指導
現在高校很多教師特別是青年教師對科研的認識不夠深刻，認為科研耗時耗力見效慢，其實科研是一種很好的學習方式，是對知識、信息的加工和創造，對前沿科學的掌握、如果青年教師不從事科學研究工作，就會錯失發展自己的大好時機，若干年后他們的現有知識必然要落后，在這高速發展的信息時代，如不能及時更新知識，將被激烈的社會競爭淘汰。科研氛囚濃厚的學校，可促進相互之間的交流，促進相互間的教學研究，有利于提高學校的教學水平，教學和科研可以有相互促進的作用、同時高校知識產權保護制度不健全，很多高校對科技成果缺乏保護意識，始終抱著“知識共享”的陳舊觀念，不及時地申請專利，從而給高校科研工作帶來巨大損失。
(二)科研考核日標設定不合理
現在高校的科研的評價指標日益傾向數量化、等級化。所有的評價指標都用一套數字來表示，包括的數量和級別，論著、教材以及獲獎情況等，毫不考慮教師實際情況及文科、理科、基礎理論研究、應用技術研究等不同學科性質在考核日標設定上的區別，統統按一套標準、這樣搞一刀切的科研評價體系，忽視了教師的個體差異和不同學科之間科研規律，忽視了對教師的人文關懷，特別是青年教師的生活、情感等方面的需求，造成他們情感上的抵觸，不利于科研的發展。
(三)科研管理隊伍參差不齊
日前高校科研管理人員大都是非管理專業人員，專業型人才多，復合型管理人才少，在具體操作中往往對上級文件精神和管理辦法理解不透、管理項目不規范，造成上報材料質量不高，成效不顯著。同時高校對科研管理隊伍的重視程度也不夠，對科研管理人員的使用上存在著“重使用，輕培養”的不良傾向、此外，缺乏必要的激勵機制、績效考核和監督機制，導致科研管理人員積極性不高,管理隊伍不穩定。
(四)科研條件及科研基地建設落后，科研溝通渠道不暢
科研條件是支撐科技活動的重要基礎，是培養青年教師科技創新能力的前提、高水平高質量的科研成果和科研項目的推出離不開雄厚的科研經濟支持及現代化的科研條件。
科研基地建設的好壞，直接關系到能否快出高水平的科研成果，也直接關系到能否穩定人才隊伍，能否吸引高層次人才，更直接影響到科研特色的培育和科研優勢的形成、另外還有很多高校科研活動多以學科專業為基本單位開展，院系、學科之間界線分明，合作交流少，科研溝通渠道不暢，使課題間缺乏有效協作，影響了交叉學科的發展，阻礙教師進行跨學科研究、
(五)科研制度不健全，激勵手段單一
科研制度的規范化、法律化，為科研項目的實施提供保障;激發科技工作者的科研熱情，是培養青年教師科技創新能力的重要保障、現在各高等院校都頒發了有關科技獎勵政策，希望能通過物質和金錢的激勵來提高廣大教師從事科研工作的熱情，但這些獎勵與教學的報酬相比相差甚遠，因而有很多青年教師往往寧愿上課，而不愿從事枯燥乏味、見效慢、風險大、報酬低的科學研究。
二、高校科研績效評價的原則
為促進高校科研績效評估的系統性、科學性和有效性，在制定科研績效評估指標體系時必須堅持如下兩項基本原則。
第一，優化評估指標，完善評估內涵。高校科研績效評估評什么是這一原則的具體體現。首先評價項目有沒有價值。中國目前的科研體制是產生一大批無價值項目的溫床，所以對項目進行評價是非常有必要的。其次對科研團隊進行評價，團隊是完成課題的重要保證。中國目前的現狀是項目負責人拿回項目后就轉手，成為一級承包商，再有二級或若干級承包商，在這樣的研究中沒有一個穩定的團隊，那得出的研究結果是否科學就可想而知。再次對合作和人才培養情況進行評估，這是關系到科研資源的綜合利用問題，是促進中國總體科研水平上升的重要方法。最后是對研究成果進行評價。
第二，擴展評估途徑，建立評估模型。評估不只是一種計量上的工作，我們可以開展更多的形式來擴展評估自身的科學性和有效性。除目前常見的計量與引征分析法、同行評價法之外，還可以使用綜合分析法，在充分考慮各方面因素的基礎上，在各因素之間建立起數學模型，設置相應權重，把不同學科或學科中不同領域的比較轉化成標準分數的比較，這樣的評價是可比較的，也使高校科研管理部門的評估做到數量化和簡單化。
三、完善高校科研績效評價的策略思考
（一）樹立全新的科研管理理念，強化知識產權保護意識
在高校教師科研中要堅持以教學為中心，科研為教學服務的宗旨，理順科研與教學、重點與非重點、集中與分散的關系、同時要改變科研管理工作中重科研成果鑒定而輕知識產權保護的觀念，加強知識產權保護意識，成立專門的知識產權管理機構，引導科研人員培養權利意識，指導他們如何去獲取和保護權利，從而達到以人為木，尊重知識，尊重人才，形成一種新機制和氛囚，使教師的創造力和科研創新能力得以最大限度地發揮。
（二）加強科研管理隊伍建設，提高科研管理綜合水平
高校不僅要改變現有科研管理模式，變被動管理為主動管理，以計算機信息處理技術為依托，建立有效的高校科研信息收集、處理、存貯和傳遞網絡，為高校科研人員開辟信息源，引導廣大科研人員關注社會需求學科前沿動態并及時提供有價值的信息、而且還要制定切實有效的科研管理政策和措施，加強科研管理的規范性和科學化，營造良好的科研環境，充分調動高校教師和科研人員的科研積極性。
