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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇合同風險管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：信用社經營；農村金融；農村信用社
中圖分類號：F304 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）08-0023-03
一、衡陽縣農村信用社風險管理現狀
（一）加強領導，組建機構
衡陽縣農村信用社設立了專門的風險管理部門，負責組織實施全面風險管理工作。其具體職責：一是擬定各類風險管理制度，組織對風險管理制度和流程的執行效果進行檢查和評估。二是充分運用信貸管理系統，綜合業務系統，不良貸款臺賬系統等數據，對風險狀況進行監測和分析并及時進行報告。三是對業務風險進行審查，提出風險審查意見。四是對風險資產分類進行審核認定，對抵債資產進行接收和處置。五是提前介入風險調查，提出獨立的風險評價審查意見，在貸中貸后環節，負責貸款審批條件落實情況的跟蹤監控和風險預警。六是風險管理部門可向業務部門或基層信用社委派風險管理人員。委派的風險管理人員獨立實施風險審查，直接對風險管理部門負責。
（二）建立臺賬，精細管理
建立和運行由省聯社開發的不良貸款管理臺賬系統，做到專人管理、專人登記，逐月更新臺賬，確保信息真實、及時、完整。充分利用不良貸款臺賬系統功能，進一步夯實不良貸款管理基礎，全面澄清不良貸款底數，將不良貸款分門別類，一戶一策，找準突破口，靈活機動，各個擊破，做到目標到戶、措施到筆、責任到人，并隨時掌握清收進度。
（三）嚴格制定風險管理制度
1.綜合性風險管理
衡陽縣農信社制定了風險監測報告辦法，全面、及時、準確地揭示全系統風險狀況，為科學決策提供依據。推行風險經理派駐制。優先選擇經營規模較大、管理能力較強的農信社試行風險經理派駐制，制定風險經理管理辦法，明確風險經理的準入退出標準、職能定位、責任權限、考核獎懲、歸屬關系、報告線路等，建立分層次、分專業、分崗位的風險經理隊伍序列。
2.信用風險管理
首先，探索制定信用風險限額管理辦法，推行限額管理，逐步擴大限額管理覆蓋面，細化限額指標體系，合理配置行業、區域、客戶、產品限額。其次，制定信貸業務用信管理辦法，逐步推行用信集中管理，構建放款審核組織體系，審貸分離，落實放款審核工作職責，規范信貸業務實施行為，從放款環節入手嚴格防范操作風險和信用風險。再次，根據內外部形勢變化和加強風險管理要求，不斷完善和優化授信授權、用信控制、抵（質）押品、貸后跟蹤、處置核銷等管理制度。
3.柜臺風險管理
一是加強對柜臺員工業務知識的培訓，確保業務水平過硬，在操作過程中將風險降到最低。二是完善稽核制度，常規稽核跟不定期檢查相結合，及時有效的發現可能出現的風險并立即處理。三是加強對大額現金的管理，取5萬以上的大額現金需提前一天向上級上報計劃并需信用社主任審核簽字，每個信用社每天的庫存現金不超過50萬，每個分社不超過30萬，大額現金的有效管理大大降低了柜臺業務的相關風險。
二、衡陽縣農村信用社風險管理存在的主要問題
從湖南省衡陽縣農村信用社的現實狀況來看，農村信用社風險管理存在諸多問題。
（一）農信社經營范圍狹窄，金融風險不容易分散
由于農村信用社的業務以信貸為主，業務種類不夠豐富，金融服務手段相對單一，業務開發和創新能力也相對薄弱，業務開展較為緩慢，并且市場成熟度較低，突出表現在缺乏如代客理財、信用卡、貨幣市場等其他中間業務，信貸業務少無法滿足各類信貸客戶的不同需求，這些都極大的局限了農村信用社信貸業務發展的范圍，因此，加快農村信用社改革，豐富其金融服務手段已迫在眉睫。
（二）風險管理文化落后，風險管理意識不強
對于農村信用社來講，風險管理文化并沒有納入到風險管理的整個體系中，更不可能成為植根于每個員工心里的一種習慣。而這種缺乏風險管理文化的農信社，就像缺乏靈魂的肉體一樣，無論風險管理體系建立得多完善，始終缺乏適合其本質的文化精髓來填充。部分員工只片面地將風險管理作為風險控制來理解，卻忽略了對風險的識別分析等重要過程，缺乏對風險的理性認識，更不可能有效地做到風險防范工作。
（三）風險管理隱患猶存
衡陽縣農村信用社缺乏獨立的風險管理體系，特別是沒有專職的風險經理，一般由信貸客戶經理兼任，所以風險產生的隱患猶存。
關鍵詞：物業服務行業;內部控制;風險防范
物業服務行業中業主和股東對物業服務有著不同的關注點，業主較為重視物業服務的社會責任，有較強的社會責任感，能夠考慮到其帶來的巨大的社會效益。而股東則注重的是物業服務可能帶來的經濟效益，更多的是關注自身的利益。兩種不同的關注點易產生分歧，為了物業服務行業的長遠發展，業主和股東應該從自身的立場出發，共同尋求更有利的經營管理方案，以實現二者的共贏。而物業服務業作為一個新興行業，也必然要采用更為先進的內部管理方法，才能達到人才與資源的平衡，盡可能地為自身的健康發展提供便利。內部控制作為一種完善的新型企業管理方式越來越受到企業的認可，建立健全完善的內部控制管理體系可以保護企業的財產安全，建立健全企業的內部運行機制，可以協調物業企業的各項工作。
一、物業企業的內部控制概述
物業企業的內部控制是一種完整嚴密的控制體系，主要目的是保護企業自身的財產安全，保持內部會計信息的真實性和完整性，使企業內部各項控制職能的行使實現系統化、透明化以及規范化，進一步確保物業企業經營管理目標的實現。科學合理的內部控制體系是保證企業對自身的生產經營進行全面直觀的管理的有效手段，能夠更加科學地改善企業內部控制環境，提高各個部門負責人及員工的內部控制意識，對企業經營管理過程中可能面臨的風險有深刻了解，并進一步加強風險防范觀念，做好風險應對工作，確保企業的長足發展。表面上看，物業企業的內部控制體系隸屬于企業的全面風險管理系統，但也有自身的風險管理方式。企業的內部控制中的風險管理包括兩個階段:產生經營管理損失前與產生損失后。第一個階段即為預防階段。企業在對可能發生的風險進行評估后，應立即做好財產的財務分析核算工作，結合現階段的經濟形勢，盡快制定出最安全有效的風險規避策略，以求盡可能地減少經濟損失。第二個階段即為企業的生存階段，顧名思義，即在發生經濟損失后企業如何正確自保并繼續運營的階段。在此階段，物業企業必須要及時劃分“受災區”與“幸存區”，盡力使“幸存區”保持正常的經濟運行，盡可能地防止經濟損失的擴大，同時還要承擔自身經濟失誤帶來的社會問題，并保證員工及客戶的利益，不能因小失大。物業企業的內部控制的風險防范功能包括:企業的資金財產控制、企業的運營戰略控制以及企業的組織架構控制。資金財產控制，即對企業內部的所有資產進行強有力的控制，以達到規避市場經營風險的目的，并要實施嚴格的預算控制，保持資金的可流動性，減少資本浪費。運營戰略控制，即在進行分析決策前，要對現階段的經濟發展形勢和市場變動有清晰的了解，充分評估可能面臨的風險危機，并提出可行性措施，在整體上把握住物業企業發展的大方向，以求有效規避風險。組織架構控制，從根本上來說，就是通過企業內部的組織結構來控制經營活動中潛在的風險，嚴密控制各個部門的經濟活動，協調部門工作，避免職能混淆，實行責任制，明確分工，保證重大事項能夠得到迅速有效的審批表決。
二、物業企業面臨的潛在風險
(一)經營風險。部分物業企業在承接業務時，沒有事先進行深入的市場調查，對要承擔的項目的價格、定位及發展前景了解不充分，對客戶或業主的購買力、要求等缺乏準確的數據對比，自身的經營條件并不能滿足客戶的要求，導致經營項目選擇錯誤，失掉市場先機，不僅造成企業成本、經費的浪費，還可能會失去部分客源，使物業企業的核心競爭力下降。
(二)政策風險。為使物業服務行業得到持續健康發展，我國各個地方政府做出了諸多的努力和規范，出臺了各項條例法規，如1994年出臺的第一部物業管理法規《城市新建住宅小區管理辦法》、2003年實施的《物業管理條例》，到2004年頒布的《物業管理企業資質管理辦法》等，都囊括了我國物業企業應怎么做、怎么發展的詳細辦法，為其興起做出了充分的準備。但是，不足之處仍有很多，如業主與股東、業主與物業公司、股東與物業公司及開發商之間的矛盾及糾紛，物業、公共設施及配套設備的歸屬權問題，物業公司的工作安排等，這些問題都可能使物業管理產生分歧，引起或大或小的法律糾紛。物業企業在根據政策調整發展戰略時，要認清自身的市場定位，及時規避可能產生的策略失誤，盡可能地利用政策優勢來達成自己的經營目標。
(三)決策風險。市場經濟瞬息萬變，隨著形勢的改變，企業如果不能制定出科學合理的發展策略，或出現了決策失誤，會使企業陷入困境，不僅會造成巨大的經濟損失，還可能會造成大量人才及資源的浪費，其結果只會是被時代拋棄。物業企業在做出經濟決策前，應盡量對企業內部有正確的評估，并根據形勢變化改變策略，結合各個部門人員的建議，避免不必要的決策失誤，盡可能地規避決策風險。決策風險不可避免，不管是技術人員或是行政人員，在進行戰略決策時，都應該充分考慮企業內部的發展條件，汲取前人經驗，力爭把企業引向市場競爭的優勢方。
(四)合同訂立風險。物業企業與業主訂立合同時，常常會因利益問題同業主發生矛盾糾紛，有的企業沒有在合同上明確規定雙方的權利和義務，或是訂立物業管理服務合同時不擇手段，盲目壓價、降價等，使企業的經營管理出現阻礙。這種合同訂立風險常常是因人為引起的，因此物業企業在簽訂合同時，必須要充分考慮到合同雙方的利益，合同訂立人不應該只立足于眼前利益，而要有長遠的發展目光，努力提高自身服務水平，才能為企業帶來豐富的客源和穩定的投資關系。
三、如何在內部控制的基礎上做好風險防范工作
(一)企業的風險事前、事中、事后控制。(1)風險的事前控制，即風險管理規劃。物業企業應該設置專門的風險控制與管理部門，結合企業的年度計劃和工作項目，對可能面臨的風險進行識別、評估與分析，制定中期及長期的風險管理計劃，事先對公司員工進行策略安排，提高員工的風險防范意識和能力，以確保各個部門及工作人員在風險到來時能夠采取正確的風險應對辦法。(2)風險的事中控制，即風險管理辦法。物業企業在經營管理過程中不可避免地會面臨各式各樣的風險，當企業不能提前預知并規避風險時，要接受風險，及時承擔風險帶來的不利后果，以避免更糟糕的結果，同時要盡可能地減少此期間企業不必要的經濟活動，盡力確保未受風險區能夠正常運行發展，避免損失擴大，還可以通過與合作伙伴進行的企業間的人力、資金、技術等交流合作，轉移部分風險，以減少企業的經濟壓力。(3)風險的事后控制，即風險管理報告。企業在對風險進行操作后，還要對風險管理的預測、計劃、操作過程、結果等進行深入的總結分析，形成完整的風險管理報告，并加入風險管理人員和參與人員的工作想法、總結，以便為企業的經營目標和風險管理提供一定的信息和經驗。
(二)樹立正確的內部控制觀念，提高風險管理人員工作水平。財務管理是企業進行生產經營活動的重要環節，只有完善的內部控制體系為嚴謹的財務管理制度提供前提，物業企業才能實現長期穩定的發展。另外，要選賢舉能，任人唯賢，能夠錄用優秀人才，并加強財務風險管理人員的技能培訓，提高職工的業務素質和職業道德素質，建立健全科學的獎懲機制，激發員工的工作積極性和主動性。
(三)處理好物業企業與業主的關系，提高服務水平。物業企業應高度重視與業主之間的關系，積極主動加深二者聯系，對業主提出的各項合理要求或建議都應積極采納、完成，及時處理物業管理過程中與業主產生的糾紛，力求提供最令人滿意的服務。對于業主的投訴，應設置專門的投訴處理部門，及時了解投訴起因，解決業主難題，從中吸取教訓，發現自身業務管理的不足。物業企業必須提高管理效率和解決問題的能力，提高服務水平，避免與業主可能產生的矛盾糾紛，做到企業與業主的共贏。綜上所述，作為新興產業之一，物業服務行業發展前景廣闊，未來會成為主要的經濟發展潮流，將為我們的社會生活帶來極大的便利，但是其中存在的問題及面臨的風險仍會制約著它的生存發展。想要從激烈的市場競爭中脫穎而出，物業企業必須要跟上時代的發展潮流，及時更新內部控制體系，加強企業內部控制，處理好企業與業主之間的關系，才能不斷地發展壯大，形成自己的競爭優勢。
作者:孫麗 單位:營口五礦悅居物業管理有限公司
參考文獻:
【論文摘要】送電線路施工是一項非常復雜的系統的工作，從施工準備到工程竣工時時刻刻都存在風險。在錯綜復雜的風險因素關系中，針對不同的項目和不同的風險管理需要，采取有針對性的識別方法，做到有的放矢的風險識別就成為風險管理的重點。識別工作的好與否將直接影響對風險的估計和評價，進而影響決策者對風險的回避和防范措施，關系到整個項目的成敗。風險識別是一項非常繁重的工作，涉及的范圍廣，在識別中應盡量做到不漏項，同時又重點突出。本文選擇送電線路施工階段的風險管理為研究課題，借鑒國內外風險管理理論，從施工企業角度出發，對送電線路施工階段的風險進行了系統的研究。
1送電線路風險管理的概念
所謂送電線路風險管理是指對送電線路的風險因素進行識別、分析、評估，并制定防范對策等一系列管理過程。目前，人們通常用到系統理論、概率論、數理統計理論、模糊數學理論等方法對風險進行估計，但是，人們還無法運用我們如今所能掌握的所有的技術、方法、理論，對風險進行準確預測。隨著人類科學和文明發展，人們對自然和科學規律的認識越來越深入，人們對風險的預測準確度會越來越高。
2送電線路施工風險的特征
送電線路除了具有風險的客觀性、多樣性、影響全局性和規律性的普遍特點外，還因其所處地質水文環境、結構形式、材料、施工工藝的不同有其自身的特征。
2.1所處地質、水文環境的復雜和不完全明了性，造成送電線路施工風險的難預測性基礎施工經常會因為地質等原因不得不改變施工方案和更換施工設備，進而造成工期和成本的變化。送電線路基礎無論在工期和質量方面還是在成本和效益方面都占有很大的比重，有時甚至決定整個項目的工期和施工企業的效益乃至整個項目的成敗。
2.2施工階段各個風險因素的相關性突出由于送電線路的施工工期安排緊湊，工序的銜接非常緊密，一個風險發生會導致相關的很多風險指標發生變化，有時因為一個風險因素的出現就會導致整個項目停工。
2.3風險發生概率的難確定性與其他項目可以通過大量的可重復的類似事件進行統計得出風險事件的發生概率不同，送電線路施工的風險概率難于進行定量評估。有時只能采取定性的方式評估送電線路施工階段的風險。
2.4施工階段的風險管理收益和風險管理成本的比值大也就是說用較小的風險管理成本可以獲得較大的風險管理收益或者可以說用較小的風險管理成本可以避免較大的風險損失。因為我國送電線路施工企業的管理人員水平相對較弱，施工企業有很大的風險管理收益空間，為企業的風險管理收益提供了很好的機會。
3施工階段風險管理的評價準則
風險的評價要求解決風險的影響以及應采取何種對策處理風險等問題。為了解決上述問題，我們應建立風險評價的準則。
3.1風險回避準則風險回避準則時最基本的風險評價準則，根據這一準則們對風險活動采取禁止或完全不作為的態度。在企業經營活動中，人們寧愿放棄較小的風險受益而不從事風險活動，或者寧愿付出較高的代價來完全回避風險。
3.2風險權衡準則風險權衡的前提是：世界存在著一些可接受的、不可避的風險。乘飛機是冒著可能失事的風險，但是不能因為有失事的風險而不乘飛機旅行。風險權衡則正是需要確定可接受風險的程度，而這是一件困難的工作。
3.3風險處理成本最小準則風險權衡準則的前提是假設存在著一些可接受的風險。這里有兩種含義：一是不對風險作處理即可接受（小概率或小損失風險）；二是付出較小的代價即可避免風險。對于第二類可定性地歸納為，若此風險處理成本足夠小，人們是可以接受的。
3.險成本/效益比較準則人們只有在效益大大增加地情形下，才肯去花費風險處理成本，因為承擔了風險，就應當有更好的利潤。風險處理成本應該和風險受益相匹配。當人們付出了較小的風險處理費用或承擔了一定的風險損失期望后就可以要求有較高的回報。
4送電線路施工風險管理模型與管理程序
4.1送電線路施工風險管理模型因為事故及其損失的性質是復雜的，所以風險管理的邏輯關系也是復雜的。風險管理模型至少有五個因素：基本事件（低級的原始事件）；初始事件（對系統正常功能的偏離）；后果（初始事件發生的瞬時結果）；損失（描述死亡、傷害及環境破壞等的財產損失）；費用（損失的價值）。結合故障樹分析，低級的原始事件可看作故障樹中的基本事件，而初始事件則相當于故障樹的一組頂上事件。對風險管理來說，必須考慮系統可能發生的一組頂上事件和總損失。
4.2風險評價和管理程序送電線路施工企業對現有設施進行評價和風險管理時，應考慮所評價項目的優先順序。評價和風險管理的程序框架見圖1：
5送電線路施工風險管理模型下的具體措施
由于不同的送電線路具有不同的風險影響因素，或者影響程度不相同，體現出絕對的多樣性，所以具體的風險應對措施也有所不同。5.1采用擔保或履約保函的方式轉移風險送電線路施工招標或履行合同過程中，業主為避免出現承包人在中標后不簽承包合同，或簽合同后不履約，或在預付款支付后不實施合同義務和責任等風險，業主一般在投標過程中和簽訂合同以前以及支付預付款前，要求承包人提交由擔保公司出具的履約擔保或銀行出具的履約保函，將承包人可能出現的違約風險轉移給出具擔保的擔保公司或銀行。
5.2采用分包方式轉移風險承包人在履行合同的過程中，遇到對于自身來說有比較大風險的項目，或由于成本、質量、工期等可能會因受到自身條件限制而產生風險時，可以向業主申請把此部分分包出去，以轉移風險。由于承接此部分工程的分包人往往對這樣的工程有豐富的經驗和專業的施工隊伍，所以對其來說，承接此部分工程不一定存在風險，可能還是一次機會。
5.3采取適當的合同計價方式轉移風險對于項目業主來說，根據工程實際情況選擇合適的計價形式，可以轉移項目風險。常用的有固定總價合同、單價合同以及其他計價合同形式。
5.4運用合同條件轉移風險在送電線路施工合同中，業主可以運用某些條件來轉移風險，這種轉移風險的方式實際上是利用合同條件來開脫責任。FIDIC合同條件中就有一些業主免責條款。例如我們可以改進企業的資質管理辦法，調控行業總量，優化行業結構逐步發展智力密集型和資金密集型的施工企業，形成工程總承包企業、施工承包企業和專業承包、勞務承包三個層次的組織結構。還可以借鑒FIDIC合同的標準分包合同條件，制訂適合于我國實際情況的分包合同文本，建立和完善專業分包和勞務分包的管理體制，制訂相關的法規和管理辦法，規范專業分包和勞務分包市場，健全工程總分包管理體制，建立一套符合國際慣例的總分包合同管理制度。
5.5保險保險作為轉移風險的一種方式，是應對送電線路施工風險的重要措施。送電線路施工保險是指業主、承包人或其他被保人向保險人繳納一定的保險費，一旦投保的風險事件發生，造成財產損失或人身傷亡時，由保險人給與一定的補償的一種制度。從風險管理的角度看，其實質是一種風險轉移，將原應由業主、承包人或其他被保險人承擔的風險責任轉移給保險人。送電線路施工一般是線長、面廣、點多、流動性大、施工條件復雜、潛伏的風險因素多，業主或承包人經常采取保險的方式，以比較小的代價，換得受損失時的補償保障。
6結論
對于送電線路施工風險的研究可以從多個角度進行，本文主要考慮送電線路施工項目的特點，對送電線路施工過程中的風險管理方法進行探討。實踐證明，送電線路施工過程中的風險管理對于搞好架空送電線路工程施工安全，防止事故的發生頗有成效，值得大力推廣。
參考文獻
1包曄.標準工藝在送電線路施工中的作用、應用及編寫需求[J].電力標準化與技術經濟，2008，3
2黃盛雄.回顧與展望我國送電線路施工技術的發展[J].廣東科技，2008，8
推進屬地化建設是降低海外經營風險的有效手段；各類專業人才培養是海外經營風險防范的當務之急。
文 張磊
全面風險管理的經驗做法
構建分級管理、高效運行的風險管控組織體系。2010年初，為強化對海外風險的監控，構建“明確責任、分工協作、全員參與、全過程控制”的風險管理格局，中土集團了《海外風險預警信息管理辦法》，明確了海外風險防范的組織架構，初步形成海外風險管控的三道防線。第 道防線：海外風險防范領導小組，負責對海外重大風險預警的相關應對措施進行集體決策。第二道防線：海外風險監控辦公室，負責對海外風險預警信息進行風險辨識、風險分析和風險評估；對海外經營中的潛在風險進行綜合監控。第三道防線：各海外經營機構。辦法中明確規定各海外經營機構是預警層面的基本單元，是預警信息的第一報告單位，其行政領導是海外風險防范的第責任人。
2011年，中土集團《關于進一步健全內部控制與風險管理體系相關工作的通知》，進一步規范了風險管控體系的工作職責和工作制度。集團總部設立內部控制與風險管理工作領導小組；在海外風險監控辦公室的基礎上，改組設立風險內控管理辦公室，負責內部控制與風險管理工作的實施及日常工作。各海外事業部設置風險管控專職崗位，由專人負責收集匯總海外市場、海外項目風險信息，分析并撰寫海外市場風險管理報告。經過幾年來的實踐運行，初步形成了“統一領導、分級管理、全面防范、重點控制”的風險管理組織體系。
夯實持續監控、定期檢查的風險管控規章制度。2011年，相繼了《重大風險事件分析報告制度》和《重大風險管控措施落實方案》，明確要求各海外事業部謹慎選擇海外經營的國家和地區，從源頭上控制風險。不進入外交部、商務部等明令警示的海外市場和行業領域，不進入不能形成有效監控的海外市場，不進入在一定時期不能形成規模效益的海外市場。
對于經識別認定的重大風險，由風險內控辦公室牽頭，組織海外經營單位和相關職能部門，共同制定具體的風險管控方案，并細化落實各項管控措施。特別要注意的是，總法律顧問、企業法律事務中心要參與重大經濟活動談判工作，提出規避法律風險的建議措施。
2013年，中土集團綱領性文件《內部控制與全面風險管理辦法》，該文件強化了總部各部門、各經營單位各類風險相關信息收報力度，包括風險信息、風險管理動態和風險案例分析，境外1億美元以上的大型項目要定期掃描、備份重要文檔資料，并適時帶回國內交由主管事業部保存、備案。
在規章制度的落實方面，中土集團每年組織一次對重點海外市場的內控與風險管理專項檢查，對重點市場的重大、重要風險進行評估并提出調整和改進建議。
推進多層次、無縫隙的風險管控報告機制。一是各海外經營單位定期（每季度）對所管轄市場的宏觀系統性風險與微觀經營性風險進行風險信息的收集和報送工作，報送的內容須包括風險預警信息、風險案例、風險管理工作動態等內容。
二是風險內控辦公室定期（每半年）召開一次海外風險預警信息專題會議，分析海外經營各類風險的潛在因素，研究海外經營各類風險預警的應對措施。
三是對于重大風險事件，在風險爆發的24小時內，海外項目負責人將第一時間向駐外機構分管領導和主管領導進行工作匯報。在重大風險事件處置完畢后，各經營單位按要求向總部風險內控辦公室提交專項報告。
四是對于緊急風險事故，各單位需按照相關規定，啟動風險預警并按程序提交上報。突況報告可以采用口頭報告、電話溝通、電子郵件等多種形式。
五是對于海外特定市場不便于評估的特定風險，海外經營單位可聘請專業風險測評機構運用定量化的測評方法進行專項風險評估，評估結果直接向內部控制與風險管理工作領導小組匯報。
完善海外風險管控的遠程信息平臺。自2012年成立信息化管理部以來，中土集團信息系統建設上了一個新臺階。風險信息系統的建設以集團公司總部辦公自動化平臺為依托，逐步滿足集團公司整體和跨職能部門、業務單位的風險管理綜合要求。尤其是對于海外經營單位，將各海外市場．海外項目的風險預警指標納入集團公司辦公自動化平臺，可通過信息集成的方式實現海外風險信息的高效綜合管理。
另外，中土集團搭建了內控與風險管理。。群、微信群等，做到國內國外各層級風險信息的隨時溝通和資料共享，較好地避免了國內外時差和通訊聯系不便等不利因素。
相關體會
全面風險制度建設是防范海外經營風險的根本舉措。根據多年國際工程管理的經驗，海外經營的市場風險，要依靠健全風險預警、風險防控的各項管理程序來防范。特別是作為總承包商，要通過對企業在各海外市場經營得失的分析，逐步形成各市場海外經營風險的規律性認識。對于新開發的海外市場，要對其進行全方位情報分析和風險分析，謹慎考察項目所在國的政治風險、經濟風險、法律風險和財務風險等，最終形成該市場是否是一個值得進入的“好市場”的科學評價。
加強前期商務運作能力是預防海外經營風險的關鍵環節。從事海外經營的企業要建立相對完善的項目信息收集、篩選系統，與各目標市場駐外使館、所在國政府、當地合作伙伴保持良好的公共關系，能夠按照項目信息的來源、項目資金渠道、項目商務條件、技術標準等不同層次進行逐級篩選，以保證項目立項信息的真實性和有效性。
在項目投標階段，總部職能部門要對不同海外市場、不同規模的海外項目進行分級管理，靈活采取多種報價策略，有效平衡合理報價與報價競爭力之間的關系，確保報出有競爭力的價格。
選擇聯合體方式承攬國際工程可以有效化解海外經營風險。當下的國際工程市場，如果一個總承包項目，其所在國經營環境復雜、項目實施難度大、項目規模超過單一承包商的承建能力或需要承包商為項目融資時，為規避或分散風險，承包商往往會與其他工程公司、金融機構等組建成聯合體，共同承攬實施該項目。
實踐證明，聯合體方式承攬國際大型工程項目，由于聯合體內各成員所處的環境不同，具有不同的專業能力和資源優勢，能夠促使大型項目的潛在風險得到有效的規避和降低。如與當地公司合作，可以部分規避政治風險、經濟風險、法律風險、外匯風險、治安風險等；與國際知名大企業合作，可以部分規避或轉移商務風險、技術風險等；與各類金融機構合作，可以部分規避或轉移金融風險等。
海外項目風險防范需以合同管理為主線。國際工程的風險管理，要以合同管理為主線，制訂風險防范的各項措施。尤其是對海外大型項目的合同管理，各海外經營機構要通過認真、細致的合同要件研究，結合海外市場實際狀況，組織技術、商務、財務、法律、項目管理等相關專業人員對合同的具體內容進行逐條、逐款的仔細審核，識別對外合同中的潛在風險，并抓住源頭，防患于未然。承包商要盡可能爭取對自身有利的合同條款，企業總法律顧問、法律事務中心要參與重大經濟活動談判工作，并提出規避風險的法律意見。
推進屬地化建設是降低海外經營風險的有效手段。從事海外經營的企業要有計劃地實施多種形式的屬地化建設，充分利用當地各類資源，在運作模式和管理方式上向當地公司看齊。
2018年是公司抓發展、促改革、打基礎、求突破的關鍵一年，中心根據法律事務處的安排部署和新形勢、新任務對法制工作提出的新要求，從完善企業法律風險防范機制和法律管理工作體系著眼，結合中心自身實際，以持續深入開展普法教育為基礎，以促進中心健康快速發展為目標，重點加強法治文化建設，強化合同管理事務，充分發揮法律工作在企業發展中的支撐和保障作用，通過一年扎實有效的工作開展，中心的法律事務工作水平有了進一步提高。現將基本情況總結如下：
一、法律工作情況
1. 完善合同管理制度建設，完善中心經營管理
2018年，中心通過嚴格合同審查，加大合同審查力度，嚴把資質審查關、合同手續審核關、條款審查關及結算審查關等，進一步規范合同管理行為，不斷提高合同管理水平。一是健全規章制度。根據新修訂《合同管理辦法》，中心組織學習并及時修改完善。二是嚴把合同審核關。嚴格按照“先審批、后簽約，先簽約、后實施”的程序運行，從程序上防范由于不規范帶來的風險和損失。合同簽訂前，進行經濟、技術、法律的三性審查，提出有效且操作性強的法律意見和建議。三是建立合同管理臺賬，實行分類、分期管理，定期分析合同履行情況，及時發現合同管理和中心經營管理中存在的問題，提出改進意見和建議。
2. 做好招投標工作，進一步規范招投標管理
嚴格按照《招標投標管理辦法》規定，規范操作程序，對招標公告、專家抽選、評標管理、中標公示制度等一系列制度進行了修改完善，規范了操作程序，是招投標交易更加規范，保證招投標活動公開、公平、公正進行。一是強化日常監管。在招投標過程中實行事前核準，事中監督，事后備案，加強對招投標重點環節的日常監管。二是積極參加外部項目招投標工作。在招投標之前，積極收集相對人資質、信用、資金、業績及前景預測，結合實際和管理提出相應法律意見，為招投標提供有力支撐。三是加強招投標管理工作人員隊伍素質。加強日常管理和教育，提高業務水平和依法履職能力。
3. 增強法律制度建設，全面防范法律風險
2018年，中心制定完善并嚴格執行各項法律風險管理制度，探索建立科學的風險管理工作流程，依法規范各類生產經營行為。通過法律風險識別、分析、評估，確定食品質量管理、安全管理、人事勞資管理、旅游接待、外闖市場等為法律風險易發領域，并努力查找每個領域法律風險發生的原因，進而制定了針對性法律風險防控措施。由于法律風險識別、分析準確，防控措施得當，中心法律風險管理工作成績顯著，全年未發生任何法律風險事件。
4.參與重大經營活動，積極提供法律支持
全面參與中心重大決策、經營活動，及時進行風險評估，為中心及部門提供法律服務，防范運營中的法律風險，積極維護中心合法權益。一是參加XXXXX項目、XXXXX項目的投標活動，對合作協議進行草擬、審查。二是根據工作中發現的問題，對重大法律風險提交評估報告，供中心領導參考。三是為各部門提供有效法律服務，處理法律糾紛，檢查外部法律工作開展情況。
二、法律工作意見和建議
面對市場競爭激烈、經營形勢嚴峻等困難和挑戰，各單位積極拓展外部，市場競爭能力和創效水平得到進一步提升。外部市場人員增多，領域擴大，由國內到國外，隨之凸顯的問題是外部法律風險點增多，人員管理、安全管理等難度增大。為進一步增強員工法律意識，提高全員法律素質，切實維護職工人身財產切身利益和油田經濟等各類合法權益，提出以下兩點建議：
1. 加強相關兄弟單位間的法律事務管理經驗交流。定期組織經驗交流和研討會，大家互相學習，互通有無，提高業務水平。
2. 結合生產、生活實際，多開展《合同法》、《物權法》、《婚姻法》等法律宣傳教育，法律咨詢定期下基層活動。
三、2019年法律工作思路
1.繼續夯實合同管理基礎工作
從規范合同管理程序、夯實基礎工作入手，嚴把合同審查關。堅持做到 “三不準”，即：不準與經營范圍不符的單位簽訂合同；不準與無《市場準入證》的單位簽訂合同；不準與無信譽保證的單位簽訂合同，有效地控制簽約主體的法律風險。認真執行“八審制”合同審查體系，即：一審計劃資金是否落實；二審經濟技術法律可行性；三審對方的資信狀況；四審承辦人員的委托書、執業資格等手續是否完備；五審合同標的是否合法；六審合同條款是否完善；七審合同價格是否合理；八審合同文本是否規范。通過嚴把“三個關口”，即立項審批關、資質審查關、招標關，有效地控制合同法律風險，使合同管理工作再上一個新臺階。
2. 注重履行監督和結算管理
中心將繼續加強合同履約監督，緊密結合自身的行業特點、合同類別、交易慣例等探索出更精細化的適合自身特點的合同履行管理模式，以增加抵抗風險的能力。及時發現影響履行的原因，隨時向各部門反饋，排除阻礙，防止違約的發生。另外，合同結算是合同履行的主要環節和內容，與經辦部門、財務部門密切配合把好合同的結算關，這既是對合同簽訂的審查，也是對合同履行的監督。對發生違法經營和法律糾紛的案件，堅持做到“四不放過”原則，即“案件原因沒有查清不放過，當事人沒有受到教育不放過，防范措施不落實不放過，責任沒有受到追究不放過”，細分責任，以促進案件發生率的下降和損失的減少。
商貿企業風險管理過程主要包括以下幾個方面：一是風險識別，即對企業的風險信息進行收集和管理，并判別風險的特征和類別。二是風險預估，即對某類風險發生的環節和概率進行評估，對各種風險源和風險事件的可能性進行分析。三是風險評價，即對企業各環節風險因素進行定量分析，確定風險的程度和級別。四是風險規劃，即提前制定企業規避風險的策略，以及具體實施的措施和方法。五是風險控制，就是在企業經營過程中，建立風險控制體系和風險管理機構，按照制定好的風險管理計劃，對項目實施全過程的風險監控，對實施過程中的風險環節和事件作出響應。六是效果評價，就是對風險管理決策的貫徹和執行情況進行檢查和評估，發現漏洞及時補救和完善措施。
2建立商貿企業風險防控管理機制
2.1構建風險防范機制，強化全員風險意識
首先，要從思想觀念上培養全員的風險意識和憂患意識，使警戒思想和防范意識成為每個員工核心價值觀的組成部分，使每個環節的每個成員都提高應對危機發生的敏銳感，做到防微杜漸，防患于未然。其次，是從制度上規范作業流程、明確崗位職責、建立預警激勵機制和加強風險控制管理系統，形成一整套完善的管理制度。
2.2建立和完善風險管理的組織體系
力求做到風險管理組織機構的系統化和專業化，風險管理組織機制的規范化和科學化。企業組建內部風險管理架構時，應該包括高層領導、法律顧問、管理專家和具體執行團隊。團隊要勤于溝通、善于創新、細致嚴謹、處亂不驚，執行人員要做到行動迅速、配合默契、協同合作、職責明確、令行禁止。
2.3制定風險管理的規則和計劃提前預防是解決和消除風險的最好方法。風險具有多樣性和突發性，因此，風險管理計劃要全面、系統、靈活，要有效地確定危機管理的程序、應對措施和分工協作關系。在收集風險信息的基礎上，制定多種風險處置方案，每個環節都有專門的人員負責，確保每個環節都有針對性的策略和應對方法，以化解產生風險的隱患。
2.4建立危機預警和處理系統
預警系統主要是起到評估預警信息、發出危機警報、提示提醒有關部門和環節防患于未然的作用。危機預警不但要從制度上和技術上進行完善，還要貫穿于企業的日常經營管理全過程當中。企業預警系統的指導思想是評估和監控國家政策、經濟形勢、企業內外部環境的變化，對可能出現的危險信息提前預防布控、有效應對。
2.5建立重點業務風險評價和客戶信用評價體系
對于重點業務和大額合同項目，要制定詳細的風險評價指標體系，分解到各個業務環節，以評定業務的風險系數。對于客戶（區分上家供貨方和下家購貨方）分別制定客戶信用管理辦法和客戶信用評價操作細則，分級管理，有針對性地設定不同的安全信用額度，把預付和應收賬款的規模控制在合理水平。
2.6建立風險防控的落實檢查制度
建立了風險預警、風險防控、危機處理和業務評價體系之后，有效執行和切實落實就成為防范風險的關鍵所在。因此，建立風險防控的檢查落實制度必不可少。而且，檢查落實情況還可以驗證前期所擬定的計劃和方案是否周密可行，做到查漏補缺、完善提高。
3商貿企業風險防控體系的建立與對策
3.1規劃與領導機制
主要是研究和跟蹤國家宏觀經濟形勢的變化，加強對國際形勢和國內大環境的調查與把握，掌握與各主要業務品種相關的主要行業發展變化，區分朝陽產業與夕陽產業，制定相應的戰略與規劃，盡可能超前布局、提前預判，做到胸有成竹、有備無患。
3.2合同把關機制
主要是研究國家相關的法律法規，特別是《合同法》、《擔保法》和有關經濟糾紛的規定，擬定公司內部法律風險管理制度，按照物資大類制定相應的合同范本，為業務部門提供法律支持。嚴把合同評審關，嚴格落實合同管理辦法，嚴控合同條款存在的疏漏和瑕疵，做好對業務風險的事前防范工作。
3.3業務評價與客戶評價機制
針對各大類業務和各主要業務環節制定相應的管理規章和操作規程，強化和細化業務管理，做好業務依規運行的把關和管控。抓好業務評價管理，對業務運行過程中存在的問題和隱患及時予以糾正。管理和檢查要全流程和常態化，排查各項隱患，重點放在抵押、質押、擔保和監管措施等環節，切實防范經營風險的發生。對客戶的管理要實行差評淘汰制，保留優質客戶，剔除風險客戶。
3.4理貨控貨機制
加強對貨權的掌控，強化對存貨倉庫的管理，強化庫存物資查驗的力度，做到對貨權的有效控制，防止貨物發生流失、短少、損毀。可逐步實行控制貨權與業務經營相分離，配備專職理貨員，形成與業務人員相互協同、有效制約、利益共享、風險共擔的工作機制。特別是要加強對外租倉庫的管理，強化對方庫管人員見我方通知單辦理入庫、出庫手續的監管，由我方理貨員實時參與貨物入庫、出庫、盤庫、庫存臺賬等關鍵環節的工作。
3.5業務環節實行一崗雙人負責制
經營部門的重點業務和關鍵性崗位要落實到專人負責，最好是配屬兩個業務員，共同負責、互相配合、互相監督。有條件的可實行老少搭配，以老帶新，優勢互補，發揮老同志踏實肯干、經驗豐富的優勢，以及年輕人頭腦靈活、敢想敢干的特長，達到協同共管，共同進步。
3.6考核與監督檢查機制
成立考評小組，采取定期檢查和不定期抽查的方式檢查各業務部門、各業務環節和重點業務的防控措施落實情況，評估防控效果，發現疏漏及時修補。對于敏感地區所涉及的需重點監控的業務和突發風險事件所涉及的非常業務與非常時期，采取突擊式檢查，強化風險防控的力度。
4關于存貨、理貨環節控制貨權風險的經驗和體會
商貿企業以經營各種商品為主業，因此，其工作核心就是掌控貨權，收回貨款。在市場經濟中，商貿企業的業務模式又有新的擴展，除傳統的購銷模式以外，代購代銷、預付貨款采購訂貨、招投標大額標的供貨、固定客戶賒銷業務、入駐專業市場銷售、點對點送貨上門服務等應運而生，相對應的諸如抵押、擔保、質押、監管、收取保證金等保證措施也隨之產生。隨著業務的擴展，經營地點和范圍也隨之增多，相應的存貨料場與倉庫也要相應增加。因此，租用第三方倉儲商的倉庫料場以存儲、收發貨物成為必然，其目的依然是控制貨權，保證存儲貨物的絕對安全。對租用倉庫料場的選擇標準，要優先選擇那些具有較高資質等級的國有、國有控股或上市公司的倉庫，優先選擇具有場地所有權、專用碼頭、站臺、鐵路專用線以及裝卸設施的倉庫，優先選擇具有合法經營資質、獨立法人資格、證照齊全的倉庫。還要根據倉儲商的企業性質、資金實力、管理水平和資信狀況擬定物資的最大存儲量，以保證其具有所存儲物資發生丟失損毀時的賠償能力。
近年來，伴隨人民幣國際化的推進，匯改力度加大，人民幣匯率呈現雙向波動，且波幅變大。而由于中國經濟增速下滑，加之美元進入加息周期，人民幣從2014年初起，整體呈現貶值趨勢。對于進出口企業，外匯風險顯著增大，尤其是進口企業，人民幣貶值形成的匯兌損失給經營帶來較大壓力。如2015年8.11匯改到當前一年的時間，人民幣兌美元貶值達到8.9%，即1億美元一年損失5000多萬元人民幣。
D企業為中國銅加工基地之一，由于自有礦不足，主要依靠進口銅原料，人民幣貶值對該企業造成較大影響，匯率成為影響該企業經濟效益的一個重要變量。匯率不僅影響進口原料成本增加，也影響到外匯融資結構，繼而影響整體融資成本的增加。
二、D企業外匯風險分析
D企業外匯風險主要來自3個方面：一是進口原料過程中的匯率風險；二是來自外匯融資的外匯風險；三是境外投資的外匯風險。由于該企業外匯投資相對較少，外匯風險主要集中在進口原料鎖價和外幣融資中的外匯風險。其中進口原料過程中的外匯風險主要是進口原料到單付匯前，企業進行“雙鎖”，即進口原料作價，而同時通過產品銷售或期貨保值鎖定售價，而匯率沒有鎖定，這時存在匯率的波動風險。而外匯融資則主要是該企業利用信用證進口3-6個月押匯或美元流貸，匯率貶值將造成后期還貸多支付本幣的匯兌損失。
D企業整體外匯風險狀況及特點如下：一是美元負債頭寸較大，短期美元敞口大。美元負債占該企業帶息負債總額30%左右，且主要是一年內負債，特別是3個月以內的居多，占70.41%，匯率如不鎖定，短期內的匯率波動對企業影響較大。二是外匯風險操作難度大。外匯頭寸集中為3個月到期的短期頭寸且每天滾動到期，單筆頭寸相對小而分散，外匯匯率鎖定相對不好操作，而且短期鎖匯保值成本高。因而，長期以來該企業均未做匯率鎖定。三是風險控制體系未完整構建，風險控制目標和策略不明確。該企業外匯風險管控的制度還欠缺，針對匯率變化的應對機制、決策程序、控制手段、部門聯動等控制體系還未建成。四是缺乏外匯管理專業人才。
三、外匯風險管理一般方法
外匯風險管理的方法較多，通常有如下幾種：
1.選擇或搭配結算幣種。如外幣升值，本幣貶值，通常選擇本幣計價，不涉及到貨幣兌換和外匯風險。或者選擇有利的外幣計價，基本原則是“收硬付軟”。
2.平衡頭寸對沖法。即在一筆交易發生時，再進行一筆與該筆交易在貨幣、金額、收付日期上完全一致，但資金流向相反的交易，使兩筆交易面臨的匯率變化影響抵消。
3.合同保值條款法。即在簽訂合同中加列保值條款，同意在貿易合同中加列分攤未來匯率風險的貨幣收付條件，或采取加價保值和壓價保值等。
4.進行外匯衍生業務的操作。如做外匯遠期、外匯期貨、外匯期權等。
四、D企業外匯風險應對措施建議
1.制訂外匯風險管理辦法，明確外匯風險控制決策機構和程序，建立外匯風險控制體系。制訂《外匯風險管理辦法》，包含外匯風險管理工作原則，外匯風險管理機構設置及分工職責，涉及外匯業務管理、外匯頭寸統計與管理、外匯衍生工具使用的管理等。明確外匯風險控制策略，以及可容忍的風險度，如規定外匯風險敞口頭寸額、外匯匯率鎖定比例及遠期鎖定的成本線，如按即期匯率上浮0.5%鎖定匯率。
2.全面識別企業各個環節的外匯風險，建立操作模型和預案，針對不同情況采取不同操作方案。如企業建立進口原料雙鎖的外匯操作模型，針對信用證到單付款前和付款后、不同市場比價情況下，分別采取不同的外匯操作方案。對于外匯融資，判斷匯率走勢，根據匯率所處的高低位置來進行外匯頭寸的調整和外匯衍生工具的應用。
3.選取外匯風險管理顧問，做好外匯走勢預測。借助外部力量，如D企業選擇1-2家外資銀行、1-2家中資銀行、1家投行作為顧問機構，解決企業外匯專業性研判能力不足的困境。
4.建立整體和前瞻性的頭寸管理，在業務層面與融資層面考慮減少外匯敞口頭寸帶來的外匯波動風險。在整體效益測算的前提下，加大產品出口，增加外匯收匯對沖現有外匯頭寸。改變進口原料支付方式和手段，減少匯率變動損失以及換匯成本，如與原料供應商洽談，盡可能使用跨境人民幣結算。逐筆進行本外幣融資成本測算分析，在考慮匯率風險成本的前提下合理選擇本幣還是外幣融資；也可以與銀行協商采取匯率鎖定的綜合成本報價的外匯融資方式。
5.合理選擇結售匯時點，獲取外匯收益或減少外匯匯兌損失。有時對部分美元流貸可以采取展期或以新的美元貸款替換到期的美元貸款，達到延遲還匯的時間，而避免即期匯兌損失。擇機選擇有利匯率鎖定或根據市場匯率情況選擇性購匯還貸。還可以借助銀行短期理財品種，開展無風險存貸理財獲取收益或貨幣互換等，以凈收益沖抵匯率損失。
但隨著信用卡業務的迅速擴大，信用卡的信用風險也顯得越來越突出了。如何認識、防范信用卡的信用風險,是信用卡業務經營管理中至關重要的環節,如果不對信用卡信用風險防范加以高度重視,很容易爆發信用卡危機。
一、信用風險的類型
1.資信風險。現在信用卡推廣的范圍非常廣泛；辦卡要求也很低。在各個高校，對那些沒有固定收入的學生的要求條件十分的簡單，就身份證、學生證復印件，及個人填的一張表格。就可以輕松拿到在讀本科生的額度為3千元、碩士生為5千元、博士生為8千元的信用卡。在社會上，申請人提供僅身份證件和房產證明或購房貸款合同或大額存單即可辦卡。如果申請人提供的資料是虛假的，辦了卡把卡上額度全消費了，則造成了銀行的損失。
2.商戶風險。由于商戶的操作人員沒有按照規定核對持卡人的簽名、身份證和銀行的止付名單，造成某些不法人士由于簽名不符拒絕還賬，或者有章不循、違規操作，從而造成的風險損失。
3.欺詐風險。包括蓄意欺詐、冒用他人信用卡風險和偽造涂改進行作案造成的風險。主要是偽造他人資料申請信用卡欺詐銀行資金。例如，曾報道過的一則案例為，曾有一個團伙，在某國外銀行先申請一張信用卡，然后把信用卡寄回國內或利用先進的機器設備偽造多張信用卡分給多人在國內消費，這段時間申請人在國外居住，無回國記錄而到對賬日后和還款日前向銀行提出本人在國外而不在國內無法在國內消費的理由拒絕還款,從而造成國外銀行的資金損失。
4.套現風險。信用卡套現，是指持卡人與不良商戶串通，利用虛假交易及銀行透支資金的免息期限，信用卡持卡人通過不正常手續提取現金，違反與發卡機構的約定，通過不法商戶以刷卡消費的名義或網上購物消費的名義將信用卡中的透支額度，通過POS終端或其他方式全部或部分地直接轉換成現金，巧妙套取資金的行為。
二、信用風險的防范
1.完善共享的個人資信檔案。個人資信檔案登記是開展個人信用業務活動的基礎。在開展信用卡業務過程中,如何簡便而又準確地掌握持卡人的資信情況,是防范信用卡信用風險的關鍵。那么，完善共享的個人資信檔案勢在必行。通過涵蓋全國每個企業、每個成人經濟活動、資信情況的電子信息系統，可以隨時為各金融機構提供即時的、歷史的和全面的資料并迅速確定能否給持卡人授信及授信額度。這樣，個人在申辦信用卡時，就可以清楚申辦人在商業銀行的借還款、信用卡、擔保等信用信息，以及相關的身份識別信息,并向商業銀行提供個人信用信息聯網查詢服務,滿足商業銀行防范和管理信用風險的需求。
2.設立完備的法律保障體系。信用卡持卡消費，需要依靠健全的法律規范。由于目前實施的《銀行卡業務管理辦法》屬于部門規章，法律效力低，法律級別低，對銀聯公司、信用卡專業化服務公司等市場參與者的準入條件和權利義務責任等都未做明確的規定，給監管帶來不便，給市場帶來不穩定因素，也給信用卡消費帶來了障礙。因此應修訂我國的《銀行卡業務管理辦法》,詳細規定信用卡信用風險的概念、認定的標準、風險防范的措施、責任的承擔等方面的內容。在不遠的將來，應參照國際慣例，將分散在我國刑法、民法、經濟合同法、擔保法、商業銀行法以及銀行業務管理辦法中的相關法律或規定加以整理，形成一部規范信用卡行為的專門法律。
3.構建統一的授信制度和審慎的監管機制。建立良好的明確定義的授信標準和審慎的監管機制,以安全和穩健的方式審批授信,對防范信用風險至關重要。因為授信標準規定了借款人的資格和授信額度、可提供的授信類型以及授信的條款和條件,能夠保持適當的授信管理,可確保對信用風險的控制。
利用先進的計算機多媒體技術，通過采集持卡人的聲音、指紋等在全國各指紋驗證掛失等方法為持卡人資金安全提供更好的保證。將惡意持卡人、特約商戶的負面信息記入個人資信檔案，及時與司法機關聯系。同時，持卡消費者也應注意了解信用卡使用的有關知識和注意事項，學會用法律的武器保護自己的權益和利益。
4.建立嚴格的信用風險管理機制。首先，要加強信用卡業務的統一管理。堅持統一規劃、統一領導、統一管理的原則。政府為了協助金融機構更好地控制風險,應制定與信用相關的一系列法律法規,除此之外,金融機構還應依法與信用卡申請人訂立嚴密的契約。金融機構憑該契約對信用卡持卡人的各類消費、經營活動都可以進行監督,一旦發生違約現象可以及時止付及追索欠款,必要時可以訴諸法律。
其次，銀行應完善自身信用風險管理措施。各銀行都應對信用卡的審批標準、審批過程以及各級部門授信權限有著明確的規定,并通過各管理委員會對銀行信用卡進行科學動態管理來化解風險,保證銀行資金的安全。銀行對自身信用風險實行系統管理,并可以經常做一些非正常事件的調查,時刻注意信用風險制度的完善。
提高辦公自動化的整體應用水平，為配合風險管理計劃的執行更好地發揮計算機在公司經營管理中的作用。加強對計算機軟硬件、網絡及公司信息的平安管理，特制定了計算機及網絡管理方法。
二、年度風險管理工作計劃
根據計算機及網絡管理辦法加強對信息安全和信息系統的風險管理.
（一）信息安全風險管理：
計算機數據和信息包括公司計算機和移動存儲設備里內存儲的銷售數據、活動方案、財務報表、員工資料、客戶資料、生產技術、各種合同和檔案資料等。
一、各種數據及信息嚴格控制在公司內部，任何人不得泄露公司的數據及信息；
二、涉及機密的資料處理按公司的保密規定執行。嚴禁將存有涉及公司經營管理、銷售合同等信息的移動存儲設備帶離公司，
三、公司計算機里的保密資料文件夾不提供共享。
四、對個人使用的公司計算機中的重要數據文件，員工定期備份到移動存儲設備；電腦管理員負責將服務器上的oa數據庫及其他數據庫每月底備份一次，每半年一次將備份數據刻錄成光盤，并做好記錄。
五、加強對系統服務器的安全管理，及時升級更新各系統。
（二）信息系統風險管理：
從信息處理的過程來看，一個信息系統模型大致包括幾個要素：信息數據、輸入、數據處理/信息處理、輸出、過程控制和結果反饋。管理信息系統是特定的信息系統，是信息系統在管理中的應用。管理信息系統中包括管理數據處理系統，決策支持系統。it在信息系統風險管理策略與解決方案主要表現在軟、硬件兩個方面。
一、計算機在使用中發生故障或困難，使用者作簡易處理仍不能解決的，由電腦管理員負責維護、維修；
二、計算機維修維護過程中，首先確保對公司資料和個人資料進行拷貝并且妥善保管，防止丟失或者失效。
三、計算機操作人員必須經過培訓或具有一定操作經驗，未經培訓或無操作經驗者一律不準使用公司計算機。
四、計算機的使用要嚴格按照有關操作要求進行，要做到人走停機斷電.
五、嚴禁在計算機旁存放易燃品、易爆品、腐蝕品和強磁性物品，嚴禁在計算機鍵盤附近放置水杯、食物.
六、定期對使用中的軟件進行軟件更新檢查，及時升級，保持其可用性；
七、定期對系統垃圾、磁盤碎片等進行清理、整理和維護工作。
八、嚴禁隨意復制他人軟件及使用來歷不明的光盤、閃存和其他移動存儲設備，以防感染病Du；。
九、嚴禁安裝各種盜版軟件，防止盜版軟件留下軟件后門造成的信息泄露。
十、嚴禁擅自修改系統軟件和應用軟件的設置（如ip地址、瀏覽器的相關配置、oa的參數設置、殺Du軟件的設置、操作系統的參數設置等)。
十一、如工作需要，需對計算機的軟件設置進行改動的，應按程序申請同意后，由計算機管理員實施加強以上管理不斷完善和改進。
關鍵詞：電力多渠道繳費；繳費交易；合規風險
作者簡介：樊愛軍（1972-），男，河北易縣人，北京科東電力控制系統有限責任公司，高級工程師；汪濤（1977-），男，滿族，遼寧北寧人，北京科東電力控制系統有限責任公司，工程師。（北京 100192）
中圖分類號：F273 文獻標識碼：A 文章編號：1007-0079（2012）15-0121-03
電力多渠道繳費交易[1]渠道按直接為電力客戶提供繳費服務的組織和機構劃分，可以分為電力公司自主渠道、金融機構渠道、第三方渠道。電力公司自主渠道是指供電公司自己建設、自己投入人力物力進行收繳電費和管理的方式方法，統稱為自有渠道。自主渠道主要包括營業廳坐收、收費員走收、自助終端、移動營業廳、充值卡充值、網上營業廳等方式。金融機構渠道主要是指為電力公司繳費業務的金融機構。商業銀行與供電公司簽訂代收代扣協議，由商業銀行使用電力繳費接口，自建電費收費系統，并出具收費憑證。非金融機構渠道是指電力公司的售電繳費業務，為電力客戶提供購電繳費業務的社會化機構。根據合規范圍界定的普遍性，考慮電力多渠道繳費交易的特殊性，其合規交易行為不僅要接受外部的法律、行政法規、部門規章及其他規范性文件等法律制度約束，而且深受經營規則、行業準則、行為守則和職業操守等非正式制度約束。多渠道繳費交易過程中的行為合規性必須通過科學的手段識別合規風險點或者說制度的風險點。
一、合規風險理論研究
合規是由“Compliance”一詞翻譯而來，原意為遵守、服從。“合規”的范圍不僅包括法律法規、監管規章、市場規則、行業自律規定、誠實守信等社會道德范疇及企業內部規章制度，還包括所有的業務部門的各個業務流程、環節和崗位應遵循的操作程序和標準。[2]而風險是指在特定環境和特定時間內發生某種損失的可能性，由風險因素、風險事故和風險損失三要素組成。
根據巴塞爾委員會的定義，合規風險指的是銀行未能遵循法律、監管規定、規則、自律性組織制定的有關準則，以及適用于銀行自身業務活動的行為準則，而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。[3]主要是由于組織自身違背法律法規與規章制度造成，內生性比較明顯，一般情況下無法計量。根據現有國內外各大商業銀行和上市公司的合規風險管理實踐，[4，5]總結出合規風險管理大致經歷了“管制缺乏—嚴格管制—放松管制—強調外部監管與內部自我約束并重”的歷史變遷軌跡。
二、當前我國電力多渠道繳費交易相關法律法規和風險點分析
1.當前我國電力多渠道繳費交易相關法律法規
考慮到市場準則、行業自律規定、企業倫理和社會規范、社會道德范疇的通用性，本文重點整合相關法律法規、監管規章和內部規章。電力多渠道繳費交易包括電力領域、金融、電子商務和IT等領域的立法。
（1）宏觀層面各項立法規定。在實體營業廳繳費方面，《中華人民共和國電力法》、《電力供應與使用條例》和《供電營業規則》等明確供用電雙方的權利和應履行的義務，明確合法的交費方式及違約責任等；《合同法》、《擔保法》引申出的《供用電合同》內容包括供電的計量方式、電價、電費的結算方式等條款。通過合同形式明確供用電合同履行、變更、解除及糾紛等情況下的電費繳交責任和違約條款，并在合同中引入擔保、抵押等經濟手段。
簽約銀行柜臺、銀行委托代扣繳費方面，有電力工業部印發的《供電企業收費項目管理的暫行規定》規定客戶辦理銀行代繳電費時，與銀行簽訂《代扣電費協議書》進行扣繳交易。
廣義的網絡繳費交易指的是通過各種通信渠道（主要包括銀行專用網、互聯網絡和移動網絡）完成繳費交易。[6]涉及法律法規有《中華人民共和國商務部關于網上交易的指導意見》、《電子銀行業務管理辦法》、《電子簽名法》、《銀行卡業務辦理法》、《電子支付指引（第一號）》等等。
對于電力多渠道繳費而言，這些法律法規與規范性文件和交易各方的權利責任有著最直接和最密切的關系，因而它們應當是交易各方所需遵循的最主要部分。
（2）操作規程、行為準則等內部規章。電力多渠道繳費內部規章制度一般都是依據法律法規、監管規定，結合自身的業務需要與內控要求而制定的。一般分為公司內部一般規章、機構特別規章、業務部門特別規章等。例如營銷部門有《客戶服務營銷管理系統》對繳費渠道多樣化做出相關規定；北京市電力公司《購電量電費結算管理辦法（試行）》等制度，促進電力交易依法合規運作；《電費風險防范管理考核辦法》、《電力銷售發票管理辦法》等一系列管理制度，對多種收費方式等多項指標進行統計分析。
（3）行業協會制定的行業準則、行為守則與職業操守等。企業行業協會是行業內的企業、事業單位和其他經濟組織自愿組成的民間性、自律性、非營利性、產業性的經濟類社會團體法人，在協助監管部門開展工作、促進行業自律方面起到了重要作用。雖然這些自律性公約不具備法律的強制力，但是作為共同簽署的約定文件，簽署方有遵守與執行的義務。例如電力客戶行業協會、電力企業行業協會、廣義的消費者協會等等互益型組織所制定的行業準則和行為守則也應成為相應的合規規范來遵守。
（4）企業倫理與社會規范。在這里的企業倫理是廣義的，涵蓋蘊含在企業經營管理活動中的企業倫理常識、倫理準則和倫理活動。而社會規范是指在微觀經濟市場中的企業為了保持其經營活動的競爭性、良好的企業形象、社會各界好評、社會責任等而應遵守的社會行為準則的總和。因為企業倫理社會規范和法律法規、管理制度相比具有相對弱的權威性和強制性，所以在很大程度上需要依靠良好道德素養的驅動。
2.當前電力多渠道繳費交易行為的風險點分析
[關鍵字]高速公路 風險管理 安全 進度
[中圖分類號]TU7 [文獻碼]B [文章編號] 1000-405X（2013）-1-261-1
高速公路修建工作具有操作復雜，施工周期長等特點，在施工的過程中經常出現不能按時完成工程項目的情況，按照合同約定的在一定期限內完成工程項目是很重要的，因此嚴格把握高速公路施工進程對整個工程項目起到舉足輕重的作用。綜上所述，我們可以清晰的看到高速公路施工中安全風險管理和工程進度風險管理的重要性。
1解析工程進度中的風險管理
1.1工程進度計劃及風險管理類別
工程進度計劃即施工單位按照合同要求及實際情況，制定的一系列完整的施工總體進度計劃和年度進度計劃，并隨著施工的進行對其做出有針對性的調整。需要注意的是，一定要仔細審查制定的進度計劃是否符合合同要求、施工資源配置是否合理等問題。由于我國現階段的高速公路施工工作具有周期長、面積廣、受影響因素多的特點，施工工作總會受到一些客觀因素的影響，存在一定的風險性，因此一定要制定一套針施工進度風險管理制度，盡量消除安全隱患。風險管理計劃的內容如下。首先要注意的是自然風險，俗話說天有不測風云，大自然的力量是人類不可抗拒的，所以一定要做好針對自然風險的管理制度，一定要注意收集當地有關地震、洪澇等自然災害的資料，并且經常與當地的地震局、氣象局等與自然災害有關的部門進行溝通，對天氣情況進行仔細記錄，并且對工程及施工人員進行投保，在最大程度上降低風險；社會風險也是工程進度中需要注意的問題，相關工作人員一定要對當地的風俗習慣進行深入調查，并與當地政府取得聯系，一定要保證工程的實施不會影響到當地居民的日常生活和風俗等，盡量避免出現施工人員與當地居民發展沖突的情況；技術風險是整個施工過程中備受關注的問題，技術是整個項目的核心，技術的風險程度直接決定整個工程項目進行的順利與否，因此一定要嚴格審核施工技術，保證施工工藝的質量，嚴格把關施工方案等。
1.2應對高速公路施工進度風險的措施
根據上文中介紹的風險類型，筆者將在本段中著重論述幾種不同類型風險的應對措施。首先，針對自然風險，相關工作人員一定要積極收集當地的歷史資料，了解曾經發生過的異常情況，與當地的有關部門保持密切聯系，隨時獲取準確的自然狀況消息，便于在第一時間內實施應對措施。與此同時，要注意在特殊時期對工程進行保護，如在雨季時要進行一些保護措施，避免出現水毀影響施工進度的情況，當遇到異常情況需要被迫停工時要進行合理的方案調整，增加各個方面的資源配置，爭取以最快的速度趕上計劃的工程進度，減少工程損失；針對存在的社會風險，相關負責人一定要嚴于律己，起到表率作用，并對施工人員進行嚴格的監管工作，可以通過設立舉報箱、意見箱等形式促進監督工作，施工人員在日常生活中產生的垃圾一定要按要求進行處置，切不可直接堆在農田邊或者流入農田，此外，在施工的過程中一定要注意時間的安排問題，盡量減少噪音，避免出現打擾周圍居民休息的情況發生；針對技術風險問題，一定要建立一套完整的工程變更程序，加強對施工的管理力度，嚴把技術關，仔細審查審計方案，盡量運用技術較成熟的施工方案；在經濟風險及管理風險的問題上，一定要加強對施工工作的管理力度，嚴格把關相關負責人的任用情況，一旦發現不能勝任工作的人員，一律進行撤換，使風險管理制度順利實施。
2 解析高速公路施工安全方面的風險管理問題
眾所周知，安全問題是施工項目中的重點工作，也是國家和社會各界廣泛關注的問題，安全重于泰山，因此，在高速公路施工的過程中建立一套科學、完整的安全風險管理制度是工程順利進行的有效保障。筆者將在本文中重點討論安全方面的風險管理問題。
2.1對高速公路施工安全風險管理現狀進行探究
現階段，我國的科技現狀及質量監管力度使高速公路施工中安全控制工作面臨很大的困難，我們廣大工作者一定要積極探究安全監管工作中存在的問題，解析出現安全風險的原因，加強風險轉移及風險控制工作的力度，努力將安全風險降到最低，只有這樣才能使施工企業在激烈的競爭中立于不敗之地，獲取最大的經濟收益。然而，在目前的安全風險管理中還存在很多問題亟待解決，如施工環境差、施工設備管理難度大等問題，這些都嚴重阻礙了我國高速公路施工業的快速發展。
2.2高速公路施工安全風險管理辦法
針對現階段我國的高速公路施工過程中存在的安全隱患問題，相關負責人一定要制定一套完整的安全風險處理辦法，如風險回避、風險轉移等。筆者將根據幾年的工作經驗并結合高速公路施工特點對安全風險管理辦法進行簡單探究。首先要加強施工責任制的落實工作，將高速公路施工過程程序化，在每部分工作中安排相關的負責人，將安全責任落實到人頭上，強化其責任意識，使其樹立安全意識。其次，要建立完善的安全責任制度，實行責任制，真正將責任下放到各個部門、各個負責人，使每一個施工人員都能夠認真對待工作，努力降低安全風險。不僅如此，還要加強對科研工作的投入，有計劃性的進行安全管理技術開發，使高速公路施工工作逐漸走向科學化、安全化、現代化，最后，就是要加強對施工人員的安全教育工作，使安全意識深入人心，從小事做起，定期對工作人員進行安全培訓活動，努力提高工作人員的業務水平和綜合素質，以提高整體施工隊伍的水平，促進我國高速公路施工業的發展。
3 小結
通過上述論述可知，在高速公路施工的過程中制定科學的風險管理制度對該項事業的發展有極大的促進作用。盡管在現階段的高速公路施工中還存在很多問題亟待解決，但是，我堅信，天道酬勤，只要我們廣大工作者齊心協力，斗志昂揚，一定能夠有效緩解當前的施工情況，使風險管理工作順利進行，在最大程度上促進我國高速公路施工業的發展，最終提升我國的綜合實力，促進科技的進步和社會的穩定。
參考文獻
【關鍵詞】 套期保值； 期貨； 成本控制
金融學中的套期保值是指以回避現貨價格風險為目的的期貨交易行為，是把期貨市場當作轉移價格風險的場所，利用期貨合約作為將來在現貨市場上買賣商品的臨時替代物，對其現在買進準備以后售出商品或對將來需要買進商品的價格進行保險的交易活動。其基本做法是，在現貨市場和期貨市場對同一種類的商品同時進行數量相等但方向相反的買賣活動，經過一段時間，當價格變動使現貨買賣上出現盈虧時，可由期貨交易上的虧盈得到抵銷或彌補，從而在“現”與“期”之間、近期和遠期之間建立一種對沖機制，以使價格風險降到最低限度。
套期保值交易之所以能有助于回避價格風險，達到保值的目的，是因為期貨市場上存在一些可遵循的經濟規律：一是同種商品的期貨價格走勢與現貨價格走勢基本一致；二是期貨交易的交割制度使現貨市場價格與期貨市場價格隨期貨合約到期日的臨近而逐漸接近，存在兩者合二為一的趨勢。
一、鐵塔生產企業的成本控制與新企業會計準則
電力鐵塔是電網建設所需的主要物資之一，目前國內多數鐵塔生產企業受到了來自原材料價格上漲的壓力，部分企業甚至出現了虧損。究其原因，一是鐵塔行業本身產品成本中原材料所占比重較大；二是企業承接大訂單的生產周期和交貨周期長，生產企業資金周轉困難；三是鐵塔單價漲幅不足以彌補成本增長。面對原材料價格大幅波動對成本的巨大影響，鐵塔行業必須認真面對原材料價格風險的規避問題。
2006年財政部頒發的38項具體企業會計準則中的《企業會計準則第24號――套期保值》是我國自1998年2月至今首次對企業應用套期保值進行的定義和規范。其中規定會計意義上的套期保值是指企業為規避外匯風險、利率風險、商品價格風險、股票價格風險、信用風險等，指定一項或一項以上套期工具，使套期工具的公允價值或現金流量變動，預期抵銷被套期項目全部或部分公允價值或現金流量變動，分為公允價值套期、現金流量套期和境外經營凈投資套期。鐵塔生產企業為控制成本，規避原材料價格風險，以抵銷預期采購原材料與實際采購原材料時的現金流量變動為目的，采用特定的套期工具如期權進行的活動，符合新準則的規定，是有財務管理和會計處理依據的可行的方法。
二、鐵塔行業參與套期保值的方法和風險
根據《企業會計準則第24號――套期保值》，期權和遠期合同均可以被指定為企業用作套期保值的套期工具，但在目前的市場環境下，遠期合同更多的用在大型聯合鋼鐵生產企業向國際鐵礦石巨頭采購礦石等交易中，一般的企業由于定價話語權有限，幾乎不可能簽下遠期合同。因此，如何有效地利用現有的和即將推出的期貨品種進行套期保值并進行必要的風險管理是目前鐵塔行業參與套期保值的首要任務。
（一）上海期貨交易所風險控制制度與套期保值準入制度
根據《上海期貨交易所交易規則》和《上海期貨交易所風險控制管理辦法》，上海期貨交易所將對鋅期貨交易實行保證金制度、漲跌停板制度、投機頭寸限倉制度、大戶報告制度、強行平倉制度、風險警示制度等風險控制措施，以達到防范和化解風險的目的。保證金是會員在交易所賬戶中確保合約履行的資金，交易所根據某一期貨合約上市運行的不同階段和持倉的不同數量制定不同的交易保證金收取標準，并可在交易過程中根據市場風險調整其交易保證金水平。強行平倉是指當會員、投資者違規時，交易所對其有關持倉實行平倉的一種強制措施。
鐵塔生產企業參與套期保值，應遵守《上海期貨交易所套期保值交易管理辦法（2008年1月9日起實施）》。按照《辦法》規定，鐵塔生產企業作為原材料加工企業，可參與買入套期保值交易進行鋅的套期保值，不能參加賣出套期保值，并需履行相應的開戶和申請批準手續。
（二）鐵塔生產企業使用期貨交易進行鋅套期保值的基本流程
1.在確定有鋅的需求后，根據企業套期保值交易方案，做出是否參與套期保值的決定，并明確期限，做好風險控制措施，指定專人負責交易；
2.檢查并保證保證金賬戶資金充足，向開戶經紀公司下訂單，有經紀公司買進指定數量、品種的鋅期貨合約；
3.由被指定人員負責期貨走勢的跟蹤分析，進行日常結算，防止突發因素造成的期貨價格劇烈波動給企業帶來的損失，同時注意保證金是否充足；
4.當期貨價格變動觸及企業套期保值交易方案規定的條件或到預定日期，進行平倉或期貨改現貨交易，結算盈虧；
5.將交易數據、憑證隨時交財務進行核算。
（三）企業參與期貨交易的風險管理
利用鋅期貨交易進行套期保值流程簡單，但其中潛在的風險巨大，企業必須制定縝密的套期保值交易方案和風險控制措施并嚴格執行。
1.成立由最高管理層負責的決策機構，重點做好以下三方面的工作：
（1）明晰企業原材料風險的來源
鐵塔生產企業由于生產組織、資金調撥以及采購渠道等原因不能及時進行鋅原材料的采購往往是企業面臨的最大風險。
（2）正視鋅價波動的機會風險
企業一方面要注重防范和控制風險，一方面要把機會風險視為企業的特殊資源，通過對其管理，為企業創造價值，促進經營目標的實現。
（3）明確企業自身的風險偏好
期貨市場在發揮回避風險功能的同時也會存在著市場風險、交割風險等。企業要根據自身的長期發展策略來確定套期保值過程中的風險偏好，即企業愿意承擔哪些風險，不愿意承擔哪些風險，明確承擔風險的最低限度和不能超過的最高限度，并據此確定風險的預警線及采取的相應對策。
2.一支專業的操作隊伍。雖然《上海期貨交易所套期保值交易管理辦法（2008年1月9日起實施）》中保留了對國有企業參與期貨的交易品種和交易總量方面的限制嚴格，但2007年頒布的《期貨管理條例》中已去除了相關規定，賦予了國有企業更大的自。隨著市場參與者風險意識的增長，上期所也必然會逐漸放松要求，“靈活套保”必將成為未來企業開展套期保值、規避市場風險的重要策略，套期保值業務對市場分析以及操作人員的素質提出了更高的要求。
3.一套切實可行的風險管理制度。在開展套期保值過程中，鐵塔生產企業的參與初衷往往是美好的，在開始的時候也容易取得一定的成效，但是企業能否真正做到有效開展套期保值并不是看一朝一夕的成敗，而是要看長期效果。具體而言，可行的風險管理制度應堅持以下原則和策略：
（1）只做套期保值，不做投機。期貨市場是一個充滿投機風險的市場，套期保值參與者一旦在價格變動中放棄了本來的參與目的，變成風險投資者，其結果就可能完全不再是鎖定成本，而是血本無歸。
（2）堅持“均等”的原則，就是進行期貨交易的商品必須和現貨市場上將要交易的商品在種類上相同或相關數量上相一致。
（3）應選擇有一定風險的現貨交易進行套期保值。如果市場價格較為穩定，那就不需進行套期保值，以節省交易費用。
（4）比較凈冒險額與保值費用，最終確定是否要進行套期保值。
（5）根據價格短期走勢預測，計算出基差（即現貨價格和期貨價格之間的差額）預期變動額，并據此作出進入和離開期貨市場的時機規劃，并予以執行。
三、套期保值對生產成本的影響與套期會計處理
（一）套期保值對生產成本的影響
目前鐵塔的生產成本中，原材料鋅約占15%左右，鋼材約占60%左右，原材料價格的波動嚴重影響著鐵塔的生產成本。近來鋅和鋼材的價格走勢可以參考圖1、圖2。
對于原材料鋅，由于有期貨市場可以進行套期保值，其價格波動造成的成本壓力可以得以化解。由于各企業成本因素不同，試算如下：
按鐵塔生產成本7 500元/噸（含稅，下同），鋅耗6%即鋅占（1×0.06×18 720）/7 500=15%的成本比例，以2008年5月16日上海期貨交易所6月份交貨的鋅期貨zn0806的收盤價格18 720元/噸為基準，不計交易手續費、稅費等的影響，套期保值每化解1%的價格波動，相應可以化解成本變動：
18 720×1%=187.20元/噸
占成本比例：187.20/7 500×100%=2.5%
同樣道理，如果未來鋼材期貨推出，其價格變動造成的成本壓力也可以得以化解。
（二）套期保值交易的會計處理方法
依據《企業會計準則第24號――套期保值》的規定，鐵塔生產企業買入鋅期貨進行套期保值，以避免將來購買鋅時現金流量的變動，規避原材料價格風險，進行生產成本控制，符合套期會計方法處理的條件：
1.在套期開始時，企業對套期關系（即套期工具和被套期項目之間的關系）有正式指定，并準備了關于套期關系、風險管理目標和套期策略的正式書面文件。該文件至少載明了套期工具、被套期項目、被套期風險的性質以及套期有效性評價方法等內容。套期必須與具體可辨認并被指定的風險有關，且最終影響企業的損益。
2.該套期預期高度有效，且符合企業最初為該套期關系所確定的風險管理策略。
3.對預期交易的現金流量套期，預期交易應當很可能發生，且必須使企業面臨最終將影響損益的現金流量變動風險。
4.套期有效性能夠可靠地計量。
5.企業應當持續地對套期有效性進行評價，并確保該套期在套期關系被指定的會計期間內高度有效。
這種現金流量套期的套期會計處理方法用例1說明。
【例1】2007年12月1日，某鐵塔制造廠由于業務需要預計在3個月后購買150噸0#鋅，現在3個月的鋅期貨（以2008年2月最后交易的zn0802為例）為每噸19 235元，若在2008年2月底可以該價格購到150噸鋅，該廠將能保證預算利潤。該廠為了規避價格風險，現購進150噸價格為每噸19 235元的3個月鋅期貨zn0802進行現金流量套期，初始保證金為144 262.50元。其后需根據期貨價格調整期貨保證金，為簡便起見，調整期貨準備金及相關手續費、稅費等分錄忽略不列。
2007年12月初開盤價格期貨價格19 235元/噸
2007年12月末收盤價格期貨價格19 195元/噸
2008年1月末收盤價格 期貨價格19 525元/噸
2007年2月末收盤價格 期貨價格19 350元/噸
該例中，套期工具為買進鋅的期貨合同，被套期項目是預計購買鋅的交易。2007年12月1日買進期貨合約時進行初始確認，此時套期工具價值為0，不做分錄；對預期交易也無需做任何分錄。
（1）2007年12月1日，開倉：
借：結算備付金144 262.50
貸：銀行存款144 262.50
（2）2007年12月31日，根據期貨公司單據調整套期工具價值：
借：資本公積――其他資本公積 6 000.00
貸：套期工具――期貨合約6 000.00
（3）2008年1月31日：
借：套期工具――期貨合約49 500.00
貸：資本公積――其他資本公積49 500.00
（4）2008年2月29日：
借：資本公積――其他資本公積26 250.00
貸：套期工具――期貨合約26 250.00
（5）期貨平倉，收回結算保證金及套期利得：
借：銀行存款144 262.50
貸：結算備付金 144 262.50
借：銀行存款17 250.00
貸：套期工具――期貨合約 17 250.00
（6）預期交易發生，購進鋅原材料現貨：
借：原材料――鋅 2 902 500.00
貸：銀行存款2 902 500.00
相關套期利得或損失轉入當期損益：
借：資本公積――其他資本公積 17 250.00
貸：公允價值變動損益17 250.00
或計入買進現貨的初始確認成本：
借：資本公積――其他資本公積 17 250.00
貸：原材料――鋅17 250.00
不計手續費和稅費等，通過套期保值交易，企業減少了購買鋅原材料的現金流量為17 250元。
需要補充的是，根據企業會計準則規定，企業至少應當在編制中期或年度財務報告時對套期有效性進行評價，不再贅述。
【參考文獻】
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