時(shí)間：2023-06-07 09:25:39
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)法律，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：創(chuàng)業(yè)教育 法律環(huán)境 法律教育
現(xiàn)有的創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)中比較注重創(chuàng)業(yè)精神和品質(zhì)的強(qiáng)化，更多地關(guān)注企管、金融、財(cái)會(huì)、市場(chǎng)營(yíng)銷等方面的知識(shí)培訓(xùn)，對(duì)與創(chuàng)業(yè)有關(guān)的法律知識(shí)關(guān)注較少。創(chuàng)業(yè)教育中法律教育的缺失，容易導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中法律知識(shí)欠缺、法律意識(shí)淡薄，創(chuàng)業(yè)成功率低，稍有不慎容易在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中誤入歧途。
本文以高職院校大學(xué)生創(chuàng)業(yè)為例，有針對(duì)性地選擇與創(chuàng)業(yè)密切相關(guān)的法律問(wèn)題展開(kāi)討論。目的是讓大學(xué)生對(duì)其創(chuàng)業(yè)活動(dòng)所面臨的法制環(huán)境有充分的了解和掌握，引導(dǎo)大學(xué)生增強(qiáng)法律意識(shí)，依法辦事，依法維護(hù)企業(yè)和自身利益。
一、創(chuàng)業(yè)中法律教育與培訓(xùn)的重要性
創(chuàng)新已成為當(dāng)今中國(guó)的最強(qiáng)音符，創(chuàng)業(yè)也已轉(zhuǎn)化為大眾的迫切需要。與之相對(duì)應(yīng)的是，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育蓬勃開(kāi)展，高職院校開(kāi)展創(chuàng)業(yè)教育有著諸多優(yōu)勢(shì)，也是自身人才培養(yǎng)目標(biāo)的需要。
（一）創(chuàng)業(yè)教育的重要性
創(chuàng)業(yè)能力是一種生存能力，創(chuàng)業(yè)教育是一種培養(yǎng)和提高生存能力的教育，創(chuàng)業(yè)教育被稱為學(xué)習(xí)的“第三本護(hù)照”，和學(xué)術(shù)教育、職業(yè)教育具有同等重要的地位；在高職院校開(kāi)展創(chuàng)業(yè)教育，可以使大學(xué)生了解當(dāng)前我國(guó)嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì)和巨大的社會(huì)就業(yè)壓力，認(rèn)識(shí)到創(chuàng)業(yè)是解決中國(guó)社會(huì)就業(yè)問(wèn)題的重要途徑，轉(zhuǎn)變大學(xué)生的就業(yè)觀念，培養(yǎng)大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)意識(shí)和創(chuàng)業(yè)精神。具體來(lái)說(shuō)，就是培養(yǎng)自信心、培養(yǎng)積極的處事態(tài)度、培養(yǎng)良好的行為方式、培養(yǎng)社會(huì)責(zé)任感、培養(yǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)精神、培養(yǎng)堅(jiān)韌不拔的毅力與品質(zhì)。這些正是高職院校人才培養(yǎng)目標(biāo)的重要組成部分。
（二）法律教育的必要性
對(duì)于創(chuàng)業(yè)者，從尋思創(chuàng)業(yè)伊始，必須充分認(rèn)識(shí)分析創(chuàng)業(yè)環(huán)境，因?yàn)閯?chuàng)業(yè)成敗與創(chuàng)業(yè)環(huán)境有著非常重要的關(guān)系：創(chuàng)業(yè)環(huán)境包括自然環(huán)境和社會(huì)環(huán)境，社會(huì)環(huán)境對(duì)創(chuàng)業(yè)的影響往往更重要。
社會(huì)環(huán)境包括政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、文化環(huán)境、人口環(huán)境、習(xí)俗環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、人力資源環(huán)境等，社會(huì)環(huán)境對(duì)創(chuàng)業(yè)的影響是多方面的、復(fù)雜的，創(chuàng)業(yè)者要全面考慮，能利用的社會(huì)環(huán)境要充分利用，不能違反的要嚴(yán)格遵守，創(chuàng)業(yè)者對(duì)社會(huì)環(huán)境利用得越好，創(chuàng)業(yè)者成功的可能性就越大。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，在市場(chǎng)條件下開(kāi)展的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，無(wú)一不是在法律的引導(dǎo)、規(guī)范和保護(hù)之下才能正常進(jìn)行和取得預(yù)期成果。企業(yè)創(chuàng)業(yè)活動(dòng)同樣是在一定的法制環(huán)境下進(jìn)行的，創(chuàng)業(yè)者必須考慮法律的這種影響和作用，對(duì)其創(chuàng)業(yè)活動(dòng)所面臨的法制環(huán)境要充分地了解和掌握，并在創(chuàng)業(yè)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)采取相應(yīng)的對(duì)策，才能達(dá)到成功創(chuàng)業(yè)的預(yù)期目標(biāo)。因此，加強(qiáng)創(chuàng)業(yè)中的法律教育與培訓(xùn)非常必要。
二、創(chuàng)業(yè)初始階段的法律教育與培訓(xùn)
經(jīng)過(guò)一番躊躇滿志的構(gòu)想，開(kāi)始準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)，這就進(jìn)入了創(chuàng)業(yè)初始階段了，創(chuàng)業(yè)者首先會(huì)遇到很多法律問(wèn)題，處理不當(dāng)?shù)脑挷粌H會(huì)造成很多不可避免的糾紛，嚴(yán)重的話還會(huì)危及企業(yè)生存安全。創(chuàng)業(yè)者不必了解有關(guān)法律的所有內(nèi)容，只要知道哪些法律和哪些關(guān)鍵內(nèi)容與新辦企業(yè)有關(guān)就夠了，最重要的是作為企業(yè)主，要知道法律不僅對(duì)企業(yè)有約束的一面，也同樣給予你的企業(yè)以法律保護(hù)。
（一）關(guān)于設(shè)立經(jīng)營(yíng)實(shí)體，進(jìn)行行政審批的相關(guān)法律問(wèn)題
設(shè)立企業(yè)，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須到工商行政管理部門(mén)辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，如果從事特定行業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還須先取得相關(guān)主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件，比如開(kāi)網(wǎng)吧，需要得到公安部門(mén)、文化主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件。根據(jù)《民法通則》《公司法》《合伙企業(yè)法》《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》等法律的規(guī)定，企業(yè)的組織形式可以是股份有限公司、有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其中以有限責(zé)任公司最為常見(jiàn)。設(shè)立特定行業(yè)的企業(yè)，還有必要了解有關(guān)開(kāi)發(fā)區(qū)、高科技園區(qū)、軟件區(qū)等方面的法規(guī)、規(guī)章、有關(guān)地方規(guī)定，這樣有助于更好地選擇創(chuàng)業(yè)地點(diǎn)，以享受稅收等優(yōu)惠政策。同時(shí)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)需要依據(jù)《企業(yè)登記管理?xiàng)l例》《公司登記管理?xiàng)l例》以及消防、衛(wèi)生等行政審批程序的一些具體規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
這部分相關(guān)法律的教育與培訓(xùn)應(yīng)重點(diǎn)放在各種不同經(jīng)濟(jì)組織的具體特點(diǎn)，包括責(zé)任形式、有限責(zé)任與無(wú)限責(zé)任的區(qū)別、設(shè)立條件要求、公司章程、投資協(xié)議、經(jīng)營(yíng)管理等內(nèi)容，讓大學(xué)生有清晰的思路和判斷，從而選擇適合自己的企業(yè)組織形式并按照相關(guān)法律、行政法規(guī)的具體規(guī)定準(zhǔn)備資料，辦理企業(yè)登記手續(xù)。
（二）關(guān)于資金、設(shè)備場(chǎng)地等相關(guān)法律問(wèn)題
大學(xué)生在創(chuàng)業(yè)初期籌集創(chuàng)業(yè)資金時(shí)可能涉及銀行貸款、財(cái)產(chǎn)抵押等問(wèn)題。如果不是以貨幣資金出資，而是以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)或其他權(quán)益等出資，以及在企業(yè)經(jīng)營(yíng)也會(huì)涉及租店面及辦公場(chǎng)所，這些都會(huì)涉及諸多的法律問(wèn)題，需要了解有關(guān)票據(jù)、合同、擔(dān)保、出資、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)評(píng)估等相關(guān)的法律知識(shí)，要有針對(duì)性地進(jìn)行法律教育與培訓(xùn)，本著“必需、夠用”原則，精簡(jiǎn)優(yōu)化法律教育培訓(xùn)內(nèi)容，讓創(chuàng)業(yè)大學(xué)生樹(shù)立強(qiáng)烈的法律意識(shí)和掌握應(yīng)用關(guān)鍵的法律知識(shí)，至于較為完整的法律條文學(xué)習(xí)、熟悉及應(yīng)用，有待引導(dǎo)大學(xué)生遇到具體的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題能夠做到尋找相對(duì)應(yīng)的法律文件，邊學(xué)邊用，做中學(xué)，學(xué)中做，從而在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中不斷提升法律水平與解決法律問(wèn)題的能力。
三、創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段的法律教育與培訓(xùn)
創(chuàng)業(yè)初期階段以設(shè)立某種組織形式的企業(yè)為主，完成行政審批企業(yè)登記手續(xù)，這僅僅是創(chuàng)業(yè)的開(kāi)始，打好基礎(chǔ)后，接下來(lái)要進(jìn)入創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段。同理，創(chuàng)業(yè)者不得不面對(duì)許多不可避免的法律問(wèn)題，而且是稍有不慎或忽視，極有可能使新設(shè)立的企業(yè)陷入進(jìn)退兩難的處境，令企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理舉步維艱。認(rèn)識(shí)把握好下面幾個(gè)法律問(wèn)題無(wú)疑有助于創(chuàng)業(yè)成功。
（一）履行好企業(yè)的法律責(zé)任
創(chuàng)辦的企業(yè)進(jìn)入經(jīng)營(yíng)階段后，創(chuàng)業(yè)者也就是經(jīng)營(yíng)者要遵紀(jì)守法，履行好企業(yè)的法律責(zé)任；現(xiàn)有的法律體系已日趨完備，不少法律法規(guī)都或多或少?gòu)母鱾€(gè)不同方面規(guī)范了經(jīng)營(yíng)者的法律責(zé)任，現(xiàn)舉二例說(shuō)明履行法律責(zé)任的必要性和重要性，同時(shí)也就展示了對(duì)創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段中法律教育培訓(xùn)的意義所在。
其一，創(chuàng)業(yè)者必須依法納稅。任何企業(yè)，都要按照國(guó)家稅法的規(guī)定繳納各種稅款，以保證國(guó)家財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)，滿足社會(huì)各方面的需要，及時(shí)、足額納稅是創(chuàng)業(yè)企業(yè)對(duì)國(guó)家的貢獻(xiàn)，也是創(chuàng)業(yè)企業(yè)對(duì)社會(huì)應(yīng)盡的義務(wù)。創(chuàng)業(yè)者要了解熟悉《稅收征收管理?xiàng)l例》，明了自己作為納稅人的基本義務(wù)和權(quán)利，這些責(zé)任概括起來(lái)為：依法辦理稅務(wù)登記、依法開(kāi)設(shè)銀行賬戶、依法報(bào)送財(cái)會(huì)制度、依法設(shè)置財(cái)簿、依法報(bào)送財(cái)會(huì)核算資料、依法辦理納稅申報(bào)、依法繳納或解繳稅款、依法實(shí)施發(fā)票管理、依法使用稅控裝置、依法結(jié)算稅款或提供擔(dān)保、依法接受稅務(wù)檢查等。
其二，創(chuàng)業(yè)企業(yè)務(wù)必尊重員工的權(quán)益。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，說(shuō)到底就是人才的競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)關(guān)鍵因素是員工的素質(zhì)和積極性，在勞動(dòng)力流動(dòng)加快和競(jìng)爭(zhēng)加劇的形勢(shì)下，優(yōu)秀的勞動(dòng)者越來(lái)越成為勞動(dòng)力市場(chǎng)上爭(zhēng)奪的重要資源，所以新開(kāi)辦企業(yè)一開(kāi)始就要特別重視尊重員工的權(quán)益，踐行以人為本的經(jīng)營(yíng)之道，自始至終培育員工的忠誠(chéng)度和歸宿感，避免人才流失給企業(yè)帶來(lái)的困難和損失。
至于法律層面而言，《勞動(dòng)法》《勞動(dòng)合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)，有相當(dāng)多的條文明確規(guī)定了企業(yè)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)盡的法律責(zé)任義務(wù)，比如必須依法與員工訂立書(shū)面形式的勞動(dòng)合同、依法為員工提供勞動(dòng)保護(hù)和安全、依法支付勞動(dòng)報(bào)酬、依法按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)、依法處理勞動(dòng)爭(zhēng)議與糾紛等等。
（二）熟悉并遵守相關(guān)法律
進(jìn)入創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段，利用企業(yè)資源，為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富，為消費(fèi)者提供質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的商品與服務(wù)，整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，涉及方方面面的事情，幾乎都有法律法規(guī)的具體規(guī)范，創(chuàng)業(yè)者要盡可能地了解熟悉相關(guān)法律法規(guī)，才有可能做到遵紀(jì)守法，依法維護(hù)和保障企業(yè)利益，從而達(dá)到事半功倍的效果；反之，成為法盲，不懂法不守法，會(huì)使企業(yè)陷入歧途，甚至?xí)艿椒傻闹撇谩?/p>
需要?jiǎng)?chuàng)業(yè)者了解熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的相關(guān)法律法規(guī)有很多，這里著重強(qiáng)調(diào)幾部法律法規(guī)，非常有必要作為創(chuàng)業(yè)教育中法律教育培訓(xùn)的重點(diǎn)內(nèi)容，主要有《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》《產(chǎn)品質(zhì)量法》《環(huán)境保護(hù)法》《廣告法》《合同法》等，下面擇其中一二說(shuō)明。
對(duì)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》而言，其法律教育培訓(xùn)中要讓創(chuàng)業(yè)者重點(diǎn)了解熟悉消費(fèi)者的權(quán)益和經(jīng)營(yíng)者的義務(wù)，以及侵犯消費(fèi)者權(quán)益的法律責(zé)任，包括民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任；而《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的教育培訓(xùn)中側(cè)重在于熟悉掌握法律禁止的十一種不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，避免競(jìng)爭(zhēng)中觸犯了法律底線；至于《產(chǎn)品質(zhì)量法》的教育培訓(xùn)中則應(yīng)強(qiáng)調(diào)創(chuàng)業(yè)者了解熟悉國(guó)家的產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理體系與制度，要?jiǎng)?chuàng)業(yè)者熟悉掌握生產(chǎn)者、銷售者的產(chǎn)品質(zhì)量義務(wù)，不得違反《產(chǎn)品質(zhì)量法》的禁止性規(guī)定，履行作為性義務(wù)和不作為性義務(wù)。限于篇幅，其他相關(guān)法律不再累述。
總的原則就是要精選核心的、與創(chuàng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理密切相關(guān)的法律概念與條文，有的放矢，讓大學(xué)生易學(xué)易記，讓大學(xué)生的法律意識(shí)和法律運(yùn)用能力轉(zhuǎn)化為創(chuàng)業(yè)企業(yè)保駕護(hù)航的能力。
（三）依照法律解決糾紛
創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)開(kāi)展管理活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，都會(huì)產(chǎn)生各種法律關(guān)系，難免會(huì)有各種摩擦矛盾、爭(zhēng)議糾紛。因此創(chuàng)業(yè)者要了解熟悉《民事訴訟法》《行政訴訟法》《仲裁法》等法律，依法處理爭(zhēng)議糾紛，熟悉掌握法律中規(guī)定的具體訴訟程序，更要有積極收集相關(guān)證據(jù)的法律意識(shí)，還要有各種相關(guān)預(yù)防措施及管理制度，這樣才能有效地利用法律保障企業(yè)利益。以《民事訴訟法》為例，在具體的法律教育培訓(xùn)中，要讓大學(xué)生理解并掌握訴訟制度、原則、管轄概念、訴訟程序，實(shí)訓(xùn)模仿撰寫(xiě)訴訟文書(shū)，能夠獨(dú)立進(jìn)行訴訟，最終具備用訴訟方式解決經(jīng)濟(jì)糾紛的能力。
參考文獻(xiàn)：
黨的十八屆四中全會(huì)明確指出堅(jiān)持依法治國(guó)首先要堅(jiān)持依憲治國(guó)。為了弘揚(yáng)憲法精神，講述憲法與普通勞動(dòng)者的關(guān)系，這次我們請(qǐng)來(lái)了外地來(lái)京務(wù)工農(nóng)民牛大叔。他的打工經(jīng)歷雖然曲折，但因?yàn)橛袘椃ê拖嚓P(guān)勞動(dòng)法律法規(guī)的保護(hù)，最終，他的勞動(dòng)權(quán)益得到了維護(hù)。
1 求職應(yīng)聘
到北京后，對(duì)于牛大叔來(lái)說(shuō)，一切都是新的，可他最關(guān)心的是趕緊找個(gè)工作。這時(shí)他看到了一則招聘廣告：本公司擬招聘文員兩名，限985高校畢業(yè)、男性、身高1.75米以上、本市戶籍、身體健康……只有初中學(xué)歷、身高只有1.72米的牛大叔沒(méi)敢再看第二眼。
相關(guān)法律
《憲法》規(guī)定，公民在法律面前一律平等。婦女在政治的、經(jīng)濟(jì)的、文化的、社會(huì)的和家庭的生活等各方面享有同男子平等的權(quán)利。《就業(yè)促進(jìn)法》規(guī)定，勞動(dòng)者依法享有平等就業(yè)和自主擇業(yè)的權(quán)利。勞動(dòng)者就業(yè)，不因民族、種族、性別、宗教信仰等不同而受歧視。
2 入職上崗
終于，牛大叔找到了一份工作。老板告訴他：“任務(wù)是看大門(mén)，入職前要交出身份證，交1000元押金；試用期是一年，干的好簽合同，干不好，卷鋪蓋走人……”
相關(guān)法律
《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保或以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物。試用期最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。建立勞動(dòng)關(guān)系，最遲應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同，未及時(shí)簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，應(yīng)支付雙倍工資。
3 休息休假
一年后，牛大叔轉(zhuǎn)正了。公司老板：“現(xiàn)在人手不夠，你們由每天三班倒換成每天兩班倒，即每天工作12小時(shí)，周末和節(jié)假日仍然是照常上班……”
相關(guān)法律
《憲法》規(guī)定，勞動(dòng)者有休息的權(quán)利，國(guó)家規(guī)定職工的工作時(shí)間和休假制度。
《勞動(dòng)法》規(guī)定，勞動(dòng)者每日工作時(shí)間不超過(guò)8小時(shí)、平均每周不超過(guò)40小時(shí)。由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長(zhǎng)工作時(shí)間，一般每日不得超過(guò)1小時(shí)；因特殊原因需要延長(zhǎng)的，每日不得超過(guò)3小時(shí)，每月不得超過(guò)36小時(shí)。
4 工資待遇
因?yàn)槊刻於喙ぷ髁?個(gè)小時(shí)，牛大叔的工資增加了二分之一，表面上超過(guò)了北京市最低工資標(biāo)準(zhǔn)。
相關(guān)法律
《勞動(dòng)法》規(guī)定，國(guó)家實(shí)行最低工資保障制度。用人單位支付勞動(dòng)者的工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。
《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行勞動(dòng)定額標(biāo)準(zhǔn)，不得強(qiáng)迫或者變相強(qiáng)迫勞動(dòng)者加班。用人單位安排加班的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向勞動(dòng)者支付加班費(fèi)。根據(jù)加班情形不同，單位應(yīng)當(dāng)支付150%至300%不等的平時(shí)工資。
5 勞動(dòng)安全
不久，牛大叔被公司指派到附近一工地幫忙看場(chǎng)。雖然兩次提出要求，可公司就是不給他配發(fā)安全帽。
相關(guān)法律
《憲法》規(guī)定，國(guó)家加強(qiáng)勞動(dòng)保護(hù)，改善勞動(dòng)條件。《安全生產(chǎn)法》規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的主要負(fù)責(zé)人負(fù)有組織制定本單位安全生產(chǎn)規(guī)章制度和操作規(guī)程，組織制定并實(shí)施本單位安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)計(jì)劃等義務(wù)。
6 勞務(wù)派遣
因?yàn)楣ぷ髑谇趹芸欤４笫灞还九傻搅硪患覇挝粠椭銮鍧崳耘f是沒(méi)有周六日。月末發(fā)工資時(shí)，牛大叔突然發(fā)現(xiàn)，其他同事和自己干一樣的活，拿的工資卻比自己多了一倍還多。這時(shí)，他才知道，自己屬于勞務(wù)派遣工。
相關(guān)法律
《勞動(dòng)法》規(guī)定，工資分配應(yīng)當(dāng)遵循按勞分配原則，實(shí)行同工同酬。《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》 規(guī)定，對(duì)勞務(wù)派遣工也應(yīng)當(dāng)實(shí)行同工同酬。
7 工傷救濟(jì)
由于倉(cāng)促上崗，未接受過(guò)任何作業(yè)及安全培訓(xùn)，牛大叔上崗第二天就因操作機(jī)器不當(dāng)，左手三根手指被當(dāng)場(chǎng)軋斷。公司卻不愿幫他申請(qǐng)認(rèn)定工傷。牛大叔與公司多次交涉均未果。
相關(guān)法律
《憲法》規(guī)定，公民在年老、疾病或者喪失勞動(dòng)能力的情況下，有從國(guó)家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。國(guó)家發(fā)展為公民享受這些權(quán)利所需要的社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)。
《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。
8 離職索賠
后來(lái)，在律師的幫助下，公司勉強(qiáng)答應(yīng)支付牛大叔的醫(yī)療費(fèi)，但以牛大叔喪失勞動(dòng)能力為由，要求與之解除勞動(dòng)關(guān)系，并拒絕支付任何補(bǔ)償。
相關(guān)法律
《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以解除勞動(dòng)合同。通常情況下用人單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)勞動(dòng)者工作年限長(zhǎng)短支付相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，若違規(guī)解除或者終止勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付二倍賠償金。
9 社會(huì)保險(xiǎn)
談及單位是否為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)，牛大叔一臉茫然，“啥都沒(méi)有，就是每月按時(shí)去領(lǐng)工資。”
相關(guān)法律
《憲法》規(guī)定，國(guó)家建立健全同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會(huì)保障制度。公民在年老、疾病或喪失勞動(dòng)能力的情況下，有從國(guó)家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。國(guó)家發(fā)展相應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)。《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位和個(gè)人依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，包含基本養(yǎng)老險(xiǎn)、基本醫(yī)療險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)及生育險(xiǎn)等。
10 成功維權(quán)
經(jīng)工會(huì)法援律師指點(diǎn)，牛大叔提出了了包括經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、未簽約雙倍工資、加班費(fèi)等在內(nèi)的多項(xiàng)索賠請(qǐng)求。經(jīng)過(guò)仲裁、一審，耗時(shí)兩年，單位又提出了上訴。牛大叔不想折騰了。還好，上訴法院委托經(jīng)工會(huì)調(diào)解。經(jīng)調(diào)解，他當(dāng)天拿到了賠償款。
甲方：
身份證號(hào)：
乙方：
身份證號(hào)：
甲、乙雙方根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》、《公司法》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，在平等、自愿協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，現(xiàn)就共同投資合作 項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱該項(xiàng)目）的相關(guān)事宜，達(dá)成如下協(xié)議。
一、合作項(xiàng)目
1、項(xiàng)目名稱：
2、機(jī)器型號(hào)：
3、數(shù)量：
4、性質(zhì)：
二、合作方式及各方出資情況
項(xiàng)目由甲、乙兩方作為股東共同投資合作，其中，由乙方負(fù)責(zé)出資，出資金額人民幣元，甲方負(fù)責(zé)項(xiàng)目日常經(jīng)營(yíng)（包括但不限于項(xiàng)目選址、日常維護(hù)等）。
三、利潤(rùn)分配
甲方前期對(duì)項(xiàng)目每臺(tái)機(jī)器設(shè)備投入人民幣1萬(wàn)元，項(xiàng)目所涉機(jī)器共計(jì)臺(tái)，累計(jì)投入人民幣元。合作項(xiàng)目盈利后，應(yīng)首先返還甲方上述成本投入即人民幣 元。剩余利潤(rùn)按甲乙雙方各50%分配。
四、公司日常管理
甲方負(fù)責(zé)行使項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)權(quán)并主持日常經(jīng)營(yíng)、管理等工作。
五、資金、財(cái)務(wù)管理
甲、乙雙方
六、違約責(zé)任
1、任何一方違反本協(xié)議約定，由此給另一方造成損失的，須按照本協(xié)議的約定及相關(guān)法律規(guī)定向守約方承擔(dān)責(zé)任并賠償損失。
2、若乙方未按約出資，須向甲方支付違約金 元。
七、其他約定
1、因履行本協(xié)議發(fā)生的一切爭(zhēng)議，各發(fā)起人應(yīng)友好協(xié)商，若協(xié)商不成，各發(fā)起人均有權(quán)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。
2、本協(xié)議自甲、乙雙方簽字蓋章之日起生效，未盡事宜由雙方另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議與本協(xié)議具有同等法律效力。
3、本協(xié)議一式兩份，甲、乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
甲方（簽字蓋章）： 乙方（簽字蓋章）：
聯(lián)系電話： 聯(lián)系電話：
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)；法律規(guī)制
銀行不良資產(chǎn)是指處于非正常良好狀態(tài)下的，不能給銀行帶來(lái)收入甚至難以收回本金的各類資產(chǎn)，其主要是指不良貸款，包括次級(jí)類貸款、可疑類貸款和損失類貸款。前幾年，我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)余額及不良資產(chǎn)率均在下降，但這并不意味著我國(guó)已成功處理銀行不良資產(chǎn)，因?yàn)檫@種減少是建立在對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的兩次大規(guī)模剝離的基礎(chǔ)上的，我國(guó)處置不良資產(chǎn)仍存在很多問(wèn)題。從2011年第四季度開(kāi)始，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款開(kāi)始出現(xiàn)反彈，截止2013年末，商業(yè)銀行不良貸款余額從4279億元升至5921億元，不良貸款率重新上升至1.00%。不良貸款規(guī)模和不良率已現(xiàn)雙升趨勢(shì)，并且在今年一季度這種上升仍在持續(xù)。2013年年報(bào)及2014年一季報(bào)顯示，今年一季度，16家上市銀行不良貸款余額已從4810億元上升至5179億元，不良率由0.98%上升至1.01%。由此可見(jiàn)，我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問(wèn)題依然嚴(yán)峻，如何高效處置不良資產(chǎn)仍然是銀行面臨的最大問(wèn)題。
一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成原因
（一）國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的影響
我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型時(shí)期，銀行和企業(yè)在利益的驅(qū)使下，繞開(kāi)國(guó)家對(duì)信貸的限制，一味擴(kuò)大信貸規(guī)模，導(dǎo)致市場(chǎng)貨幣供應(yīng)量增加引發(fā)通貨膨脹，使得國(guó)家采取宏觀調(diào)控措施整頓金融市場(chǎng)，對(duì)信貸規(guī)模進(jìn)行嚴(yán)格控制，致使許多依靠銀行貸款運(yùn)營(yíng)的投資項(xiàng)目因資金鏈斷裂而停擺，而項(xiàng)目的虧損又直接導(dǎo)致銀行前期投入的貸款無(wú)法收回，形成不良資產(chǎn)。同時(shí)，這又促使銀行在發(fā)放貸款時(shí)青睞于熱門(mén)領(lǐng)域和大型企業(yè)，一方面致使中小企業(yè)貸款困難，難以維系和擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，不利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；另一方面，一旦貸款集中的領(lǐng)域或企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)困難，會(huì)出現(xiàn)大量貸款轉(zhuǎn)變?yōu)椴涣假Y產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）政府干預(yù)和國(guó)有企業(yè)的影響
由于我國(guó)政府對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行擁有絕對(duì)控股地位，政府對(duì)其自主經(jīng)營(yíng)和信貸決策的不當(dāng)干預(yù)，是形成不良資產(chǎn)的另一原因。并且大量地方融資平臺(tái)貸款，增加了銀行產(chǎn)生大量不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，而地方政府基于地方保護(hù)對(duì)不良資產(chǎn)處置的干涉，也加大了處置難度。另外，國(guó)有商業(yè)銀行作為國(guó)家控股銀行在國(guó)有企業(yè)改制時(shí)充當(dāng)重要角色，國(guó)有企業(yè)成為國(guó)有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的主要流向地，但國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)型之后由于其經(jīng)營(yíng)運(yùn)作一時(shí)難以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，導(dǎo)致其效益下降、虧損嚴(yán)重，無(wú)力償還銀行貸款，造成國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)生大量不良貸款。
（三）國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部管理機(jī)制不健全的影響
過(guò)去我國(guó)商業(yè)銀行“重貸輕管”，且沒(méi)有形成有效的內(nèi)部制約機(jī)制，為了搶占市場(chǎng)份額或基于人情，銀行在發(fā)放貸款時(shí)對(duì)借款方缺少深入調(diào)查、審查不嚴(yán)格，在貸款之后也沒(méi)有進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處理系統(tǒng)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，難以應(yīng)對(duì)貸款變成不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。雖然商業(yè)銀行實(shí)行審貸分離制度，但或缺乏相應(yīng)責(zé)任機(jī)制或執(zhí)行不徹底，并沒(méi)有達(dá)到預(yù)期理想效果。
（四）社會(huì)信用體制缺失的影響
長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)沒(méi)有建立完善的社會(huì)信用體系，導(dǎo)致銀行和借款方信息不對(duì)稱，加大了銀行的審貸難度，且金融市場(chǎng)信用嚴(yán)重缺失，導(dǎo)致惡意逃債現(xiàn)象嚴(yán)重，銀行不良資產(chǎn)大量生成。雖然我國(guó)于2005年建立全國(guó)統(tǒng)一的個(gè)人和企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，但《征信業(yè)管理?xiàng)l例》于2013年3月才開(kāi)始正式實(shí)施，導(dǎo)致我國(guó)社會(huì)信用體系發(fā)展不規(guī)范，加上失信懲罰機(jī)制的缺乏，使信用體制并沒(méi)有完全發(fā)揮作用。
（五）金融市場(chǎng)法律制度不完善的影響
首先，我國(guó)金融法律法規(guī)出臺(tái)較晚，直到1993年《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《證券法》等法律法規(guī)才開(kāi)始頒布實(shí)施，而面對(duì)金融業(yè)的迅速發(fā)展，相關(guān)法律法規(guī)的更新也不及時(shí)，一些應(yīng)時(shí)出臺(tái)的規(guī)章政策因效力不足急待上升為法律，實(shí)務(wù)中也存在著大量的法律沖突和法律空白，并且對(duì)相關(guān)法律的執(zhí)行方面也存在問(wèn)題。其次，我國(guó)處置商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的專門(mén)機(jī)構(gòu)——金融資產(chǎn)管理公司的法律定位不明確，其獨(dú)立法人資格存在瑕疵；《金融資產(chǎn)管理公司條例》的許多規(guī)定也與現(xiàn)行法律，如《公司法》的某些規(guī)定存在沖突。這些都不利于金融資產(chǎn)管理公司對(duì)不良資產(chǎn)的有效處置，難以發(fā)揮其作為專門(mén)機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)，也不利于金融資產(chǎn)管理公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)力的提升。最后，行政管理人員金融法律知識(shí)和法律意識(shí)薄弱，在國(guó)有銀行轉(zhuǎn)型之后仍存在以行政手段干預(yù)其自主經(jīng)營(yíng)的情況，影響銀行發(fā)放貸款和處理不良資產(chǎn)。
二、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的法律對(duì)策
（一）健全不良資產(chǎn)處置的法律法規(guī)和相關(guān)制度
要從根本上解決商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問(wèn)題，必須依靠法律手段，在完善的法律制度下，依照法律的明確規(guī)定高效地處置不良資產(chǎn)并最大限度的防止不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。
首先，針對(duì)金融資產(chǎn)管理公司要制定單獨(dú)的《金融資產(chǎn)管理公司法》。我國(guó)四家金融資產(chǎn)管理公司自1999年成立以來(lái)，處置銀行不良資產(chǎn)的主要依據(jù)是一些規(guī)章或司法解釋，如《金融資產(chǎn)管理公司條例》、《金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法（修訂）》、《關(guān)于審理涉及金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)、管理、處置國(guó)有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》等，這些規(guī)范的效力層級(jí)較低，在實(shí)踐中常常出現(xiàn)與其他法律規(guī)定相抵觸的情形。而且，我國(guó)在成立金融資產(chǎn)管理公司時(shí)規(guī)定其存續(xù)期為10年，而在存續(xù)期滿后，根據(jù)國(guó)際形勢(shì)及我國(guó)現(xiàn)狀，各金融資產(chǎn)管理公司都選擇進(jìn)行商業(yè)化轉(zhuǎn)型，不斷提高自身競(jìng)爭(zhēng)力積極開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，向大型國(guó)有金融控股集團(tuán)發(fā)展。因此，必須制定單獨(dú)的《金融資產(chǎn)管理公司法》，以法律形式明確金融資產(chǎn)管理公司的法律地位、經(jīng)營(yíng)范圍，完善其處置不良資產(chǎn)各種方式的相關(guān)法律規(guī)定，如加強(qiáng)對(duì)金融資產(chǎn)管理公司在以債轉(zhuǎn)股方式處置不良資產(chǎn)時(shí)取得的股權(quán)的保護(hù)，并明確約定回購(gòu)時(shí)間到期時(shí)的合理退出機(jī)制，使其既不損及金融資產(chǎn)管理公司的權(quán)益也不損害其他股東的利益。只有以完善的法律規(guī)定為基礎(chǔ)，才能實(shí)現(xiàn)金融資產(chǎn)管理公司的穩(wěn)健發(fā)展，才能更好地處置銀行的不良資產(chǎn)。
其次，要完善不良資產(chǎn)證券化的法律規(guī)定。世界各國(guó)在處理銀行不良資產(chǎn)時(shí)基本上都采用了不良資產(chǎn)證券化的方式，并且都取得了顯著的成效。我國(guó)從2005年開(kāi)始實(shí)行信貸資產(chǎn)證券化，但是其中存在許多法律問(wèn)題，我國(guó)應(yīng)在借鑒國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，根據(jù)本國(guó)實(shí)際完善相關(guān)規(guī)定和制度。其中，最重要的是以法律的明確規(guī)定保證證券化資產(chǎn)的獨(dú)立性，即要求證券化資產(chǎn)的真實(shí)出售，要將其與發(fā)起人的其他資產(chǎn)隔離，當(dāng)發(fā)起人破產(chǎn)時(shí)證券化的資產(chǎn)不會(huì)被當(dāng)作破產(chǎn)資產(chǎn)進(jìn)行處理，保障證券投資者的利益。可以看出，要做到真實(shí)出售和資產(chǎn)隔離不僅要求交易的真實(shí)性，還要求購(gòu)買(mǎi)不良資產(chǎn)將其證券化的發(fā)行人SPV具有獨(dú)立性，這些都需要法律的明確規(guī)定。此外，還有許多關(guān)于SPV的規(guī)定以及評(píng)估證券化資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)機(jī)制等需要進(jìn)一步完善，只有通過(guò)完善的法律加以保證，才能發(fā)揮證券化的優(yōu)勢(shì)，大量高效地處置不良資產(chǎn)。
最后，完善對(duì)金融信貸市場(chǎng)的法律規(guī)范、健全信貸立法，既要保證商業(yè)銀行的自主經(jīng)營(yíng)、自主放貸，又要加強(qiáng)對(duì)信貸的監(jiān)督。在完善不良資產(chǎn)處置相關(guān)法律規(guī)定和制度的同時(shí)，還要注重法律法規(guī)的落實(shí)執(zhí)行情況，加大對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管并防止地方政府對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)和處置不良資產(chǎn)進(jìn)行干涉，創(chuàng)建不良資產(chǎn)處置的良好法律環(huán)境，積極防范不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。此外，在以法律形式規(guī)范現(xiàn)有的不良資產(chǎn)處置方式外，還要鼓勵(lì)借鑒國(guó)外成功處置不良資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)，積極嘗試和創(chuàng)新新的處置方式，完善我國(guó)銀行不良資產(chǎn)處置機(jī)制。
（二）健全社會(huì)信用體系，增強(qiáng)市場(chǎng)主體信用
總體而言，我國(guó)征信行業(yè)的發(fā)展還處在初級(jí)階段，在立法、監(jiān)督、利益平衡等許多方面存在不足，其中最重要的是要建立失信懲戒機(jī)制，完善相關(guān)法律規(guī)定，加大對(duì)失信行為的懲罰力度，尤其是對(duì)惡意逃廢貸款的借款人，在給予經(jīng)濟(jì)制裁的同時(shí)對(duì)情節(jié)嚴(yán)重者施以刑事處罰，通過(guò)加大失信成本，促使市場(chǎng)主體自主選擇守信。另外，要在擴(kuò)大征信信息統(tǒng)計(jì)范圍的同時(shí)，加大對(duì)征信機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，支持行業(yè)自律組織的建立，以防出現(xiàn)違規(guī)作出不實(shí)記錄和侵犯?jìng)€(gè)人隱私等問(wèn)題。最后通過(guò)完善社會(huì)信用體系，形成良好的市場(chǎng)信用環(huán)境，以降低銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。
（三）完善商業(yè)銀行內(nèi)部管理機(jī)制
首先，要積極推進(jìn)商業(yè)銀行股份多元化，完善銀行法人治理結(jié)構(gòu)，真實(shí)落實(shí)銀行自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，充分發(fā)揮股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的作用。其次，加強(qiáng)貸款管理，進(jìn)一步落實(shí)“三查”制度，真正做到貸前仔細(xì)調(diào)查、貸時(shí)嚴(yán)格審查、貸后及時(shí)檢查，對(duì)貸款進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)測(cè)，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)，注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的研究和管理，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、處理風(fēng)險(xiǎn)。最后，注重銀行業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德培養(yǎng)，建立有效的激勵(lì)獎(jiǎng)懲機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，將貸款管理的每個(gè)環(huán)節(jié)落實(shí)到具體部門(mén)和個(gè)人，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，即追究相關(guān)負(fù)責(zé)人員的責(zé)任，以實(shí)現(xiàn)對(duì)貸款的嚴(yán)格審查和監(jiān)測(cè)，保證貸款質(zhì)量，最大限度防止不良貸款的產(chǎn)生。
參考文獻(xiàn)：
[1]胡群.不良“雙升”商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量隱憂[EB/OL].經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)http：//eeo.com.cn/2014/0513/260415.shtml，2014-5-13.
關(guān)鍵詞 P2P網(wǎng)貸 “跑路”
一、P2P行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）法律和政策風(fēng)險(xiǎn)
目前，我國(guó)關(guān)于P2P行業(yè)的相關(guān)法律規(guī)章尚不健全，未能就P2P平臺(tái)的性質(zhì)以及運(yùn)營(yíng)監(jiān)管等出臺(tái)合理有效的規(guī)定。在定性方面，僅通過(guò)《合同法》第424條對(duì)居間合同的規(guī)定來(lái)判定P2P平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)及收費(fèi)的法律依據(jù)。而在監(jiān)管方面，也僅僅只有銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的4條“紅線”和5條監(jiān)管意見(jiàn)，顯然欠缺足夠的法律依據(jù)。而且，我國(guó)至今并未確立對(duì)P2P行業(yè)的專門(mén)監(jiān)管主體，P2P網(wǎng)貸的市場(chǎng)準(zhǔn)入問(wèn)題、用戶的信息安全、支付安全等問(wèn)題都還無(wú)法得到妥善處理。在發(fā)生P2P“跑路”事件時(shí)，廣大受害用戶也不能及時(shí)得到權(quán)利救濟(jì)。此外，我國(guó)的貨幣政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，也會(huì)影響到P2P網(wǎng)貸行業(yè)的運(yùn)作，從而加大P2P行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）信用風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)既包括P2P網(wǎng)貸平臺(tái)在發(fā)展初期沒(méi)能建立起平臺(tái)信譽(yù)、發(fā)展穩(wěn)定客戶群而難以開(kāi)展業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，也包括P2P網(wǎng)貸平臺(tái)上的投資者無(wú)法收回貸款，借款者無(wú)力還款的風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)下P2P行業(yè)信息不對(duì)稱問(wèn)題嚴(yán)重的情況下，P2P網(wǎng)貸平臺(tái)往往面臨著不利選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。而且我國(guó)目前互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展還不穩(wěn)定，可能會(huì)成為“檸檬市場(chǎng)”。
（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
P2P公司是以咨詢及服務(wù)類的公司注冊(cè)成立，它們沒(méi)有義務(wù)揭示財(cái)務(wù)狀況，對(duì)核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)如流動(dòng)性指標(biāo)和壞賬率指標(biāo)諱莫如深。此外，P2P網(wǎng)貸行業(yè)的第三方擔(dān)保公司包括融資類與非融資類兩類。非融資類擔(dān)保公司的注冊(cè)資本很低，且為非持牌機(jī)構(gòu)，所以風(fēng)險(xiǎn)很高。另外，倘若P2P平臺(tái)的信用鏈條斷裂，很有可能會(huì)發(fā)生資金周轉(zhuǎn)不靈甚至資金鏈斷裂的情況。
二、P2P“跑路”原因
（一）P2P經(jīng)營(yíng)問(wèn)題
我國(guó)的大多數(shù)P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)為了爭(zhēng)取盡快盈利，一般都選擇用較短的時(shí)間上線運(yùn)營(yíng)。因此這些平臺(tái)沒(méi)有投入應(yīng)有的時(shí)間和重視到自身的風(fēng)控團(tuán)隊(duì)組建和相關(guān)運(yùn)營(yíng)機(jī)制當(dāng)中去，甚至出現(xiàn)平臺(tái)進(jìn)行違規(guī)操作、不使用第三方資金托管機(jī)構(gòu)等現(xiàn)象，這使得許多平臺(tái)在運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)資金鏈斷裂的問(wèn)題，最終導(dǎo)致平臺(tái)倒閉， 甚至引發(fā)“跑路”現(xiàn)象。部分P2P平臺(tái)非法經(jīng)營(yíng)，虛構(gòu)高收益率，并登出虛假的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照以及信用評(píng)級(jí)資料等，造成了不明實(shí)情的投資者的損失。
（二）缺乏規(guī)范的征信機(jī)制
信用是P2P互聯(lián)網(wǎng)金融模式發(fā)展的基礎(chǔ)，依賴于完善的征信系統(tǒng)。當(dāng)下，我國(guó)人民銀行的征信系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)金融的數(shù)據(jù)平臺(tái)無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)接，P2P企業(yè)之間也不愿意合作共享信用信息，而僅通過(guò)線下調(diào)查也難以全面有效地掌握借款人的信用狀況。因此，許多P2P網(wǎng)貸企業(yè)與投資者之間互不知底，投資變成了一場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)的博弈。而且，信用資質(zhì)不良的借款人獲得貸款會(huì)增加平臺(tái)壞賬，漸漸提高壞賬率。若資金運(yùn)營(yíng)不當(dāng)，資金鏈斷裂將致使 P2P平臺(tái)倒閉。目前，征信制度的缺陷十分不利于 P2P 行業(yè)的發(fā)展。
（三）監(jiān)管不嚴(yán)
P2P網(wǎng)絡(luò)行業(yè)目前由銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管，但相關(guān)法律法規(guī)卻遲遲未出臺(tái)，直到2015年12月28日，《P2P監(jiān)管細(xì)則暫行管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》才下發(fā)并作出18個(gè)月的過(guò)渡期安排。因此，一方面，P2P平臺(tái)的資質(zhì)沒(méi)有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)考究，行業(yè)準(zhǔn)入過(guò)于寬松，P2P平臺(tái)良莠不齊；另一方面，投資者無(wú)從得知P2P企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，投資風(fēng)險(xiǎn)巨大。目前國(guó)內(nèi)還沒(méi)有專門(mén)針對(duì) P2P 網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)的法律，導(dǎo)致P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的很多行為無(wú)法律規(guī)范，執(zhí)法部門(mén)無(wú)法可依，執(zhí)法力度參差不齊，司法力度較弱。至今，司法部門(mén)已有判處結(jié)果的 P2P 網(wǎng)貸平臺(tái)違法事件不超過(guò)10件。在發(fā)生“跑路”之后，也沒(méi)有相關(guān)的法律專門(mén)治理，任由攜卷資金。
三、P2P“跑路”風(fēng)險(xiǎn)防范
（一）規(guī)范P2P網(wǎng)貸平臺(tái)經(jīng)營(yíng)
一方面，P2P平臺(tái)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)客戶的信用審核，防止惡意騙貸的行為，保證客戶的良好信用資質(zhì)；另一方面，P2P網(wǎng)貸公司應(yīng)該定期公開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)表，并且定期提交給專門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審理，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性與真實(shí)度。加強(qiáng)對(duì)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)日常經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督管理，有助于規(guī)范P2P行業(yè)的健康發(fā)展與安全運(yùn)營(yíng)，也有助于保護(hù)廣大投資者的合法權(quán)益。
（二）建立健全征信機(jī)制
一方面，我國(guó)的P2P行業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)的合作，共同建立并積累信用數(shù)據(jù)，減少信息不對(duì)稱的問(wèn)題，促進(jìn)信用評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)控制的順利進(jìn)行。同時(shí)，P2P公司應(yīng)該加強(qiáng)與商業(yè)銀行的合作，利用商業(yè)銀行獨(dú)特的金融功能與金融資源，讓網(wǎng)絡(luò)信貸的雙方及時(shí)迅速地獲得準(zhǔn)確有效的信息，從而降低風(fēng)險(xiǎn)。
（三）加強(qiáng)監(jiān)管
首先，我國(guó)應(yīng)當(dāng)盡快完善P2P網(wǎng)貸行業(yè)的相關(guān)法律規(guī)范，確立專門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)行業(yè)自律，確認(rèn)P2P網(wǎng)貸公司的性質(zhì)，并對(duì)P2P行業(yè)準(zhǔn)入、P2P公司的審核標(biāo)準(zhǔn)、P2P行業(yè)的運(yùn)作規(guī)范等作出具體的規(guī)定，以保證廣大受眾的合法權(quán)利利益。另外，我國(guó)可以借鑒國(guó)外P2P網(wǎng)貸行業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，考慮先將P2P網(wǎng)貸行業(yè)納入現(xiàn)有監(jiān)管框架，利用已有的法律法規(guī)對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的問(wèn)題作出合理的解釋說(shuō)明；同時(shí)密切關(guān)注P2P網(wǎng)貸行業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)，結(jié)合已經(jīng)顯現(xiàn)的問(wèn)題來(lái)“量身定制”相應(yīng)的法律法規(guī)，適應(yīng)它未來(lái)的發(fā)展需要。
（四）加強(qiáng)個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
P2P“跑路”企業(yè)數(shù)量近年來(lái)不斷增多，給廣大用戶帶來(lái)了巨大的財(cái)產(chǎn)損失。但是，P2P企業(yè)“跑路”其實(shí)并非毫無(wú)征兆。盡管許多P2P公司未公示財(cái)務(wù)報(bào)表，使投資者難以迅速知曉公司的財(cái)務(wù)狀況，但是，如果P2P公司近期的促銷活動(dòng)頻繁、出現(xiàn)負(fù)面報(bào)道、提現(xiàn)速度緩慢，這些都說(shuō)明P2P公司可能存在資金供應(yīng)不足等問(wèn)題，都有可能是P2P公司的“跑路”前兆。投資者應(yīng)該及早撤資，防患于未然。
盡管P2P行業(yè)面臨著諸多問(wèn)題，我們?nèi)匀幌嘈虐殡S著相關(guān)法律法規(guī)的不斷健全，投資者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)增強(qiáng)，P2P行業(yè)會(huì)迎來(lái)更良性的發(fā)展。
（作者單位為武漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）
參考文獻(xiàn)
[1] 王小麗，丁博. P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的分析及其策略建議[J].國(guó)際金融，2013.
在消費(fèi)領(lǐng)域具，預(yù)付卡作為一種預(yù)收款的支付工，給消費(fèi)者和商家?guī)?lái)便利的同時(shí)，也產(chǎn)生許多副作用，比如消費(fèi)者個(gè)人信息的泄露、商家挪用預(yù)付費(fèi)產(chǎn)生的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)質(zhì)量的下降以及預(yù)付卡消費(fèi)合同的不公平等問(wèn)題紛紛出現(xiàn)。盡管，對(duì)于預(yù)付卡的基礎(chǔ)法律研究已經(jīng)具有了初步成果，但是仍然還停留在基礎(chǔ)階段。關(guān)于預(yù)付卡的有效法律管理文件還不夠健全，法律規(guī)制有待完善；理論研究的法律建議不夠具體明確，缺乏操作性。在結(jié)合最新國(guó)內(nèi)法律法規(guī)的出臺(tái)和國(guó)外相關(guān)法律規(guī)制的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)我國(guó)預(yù)付卡的使用管理和糾紛解決都將是未來(lái)一段時(shí)間的研究重點(diǎn)。
關(guān)鍵詞：預(yù)付卡；基礎(chǔ)法律關(guān)系；缺陷及完善；法律保障； 操作性
一、當(dāng)前對(duì)于預(yù)付卡消費(fèi)糾紛的研究現(xiàn)狀
（一）國(guó)內(nèi)研究
《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》即將修改，現(xiàn)處于討論階段，其中增加了一條關(guān)于“預(yù)收款”的規(guī)定，對(duì)于預(yù)付卡要怎樣管理，還要看消費(fèi)者保護(hù)法修改的具體結(jié)果。2012年09月21日中華人民共和國(guó)商務(wù)部2012年第9號(hào)令：《單用途商業(yè)預(yù)付卡管理辦法（試行）》已經(jīng)2012年8月24日商務(wù)部第68次部務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2012年11月1日起施行。這是在預(yù)付費(fèi)消費(fèi)卡領(lǐng)域出臺(tái)的第一部正式的部門(mén)規(guī)章，也是此領(lǐng)域第一部有法律約束力的法規(guī)。可以說(shuō)，這部規(guī)章是眾多專家學(xué)者和相關(guān)實(shí)務(wù)部門(mén)近幾年來(lái)的理論研究和執(zhí)法司法經(jīng)驗(yàn)總結(jié)凝聚的成果。
近幾年在理論界對(duì)于商業(yè)領(lǐng)域預(yù)付費(fèi)消費(fèi)卡的研究有不斷升溫的趨勢(shì)。一方面，隨著商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展、商業(yè)機(jī)構(gòu)融資需求不斷擴(kuò)大以及消費(fèi)者對(duì)于此類預(yù)付卡缺乏清醒的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致社會(huì)上預(yù)付卡消費(fèi)者投訴不斷激增；另一方面，由于此種消費(fèi)模式發(fā)展迅速，問(wèn)題出現(xiàn)突然，國(guó)家在2012年九月份之前還沒(méi)有出臺(tái)任何一部有強(qiáng)制約束力的法律法規(guī)來(lái)規(guī)范這一領(lǐng)域。因此，一時(shí)之間，對(duì)于預(yù)付卡的理論研究不斷涌現(xiàn)，工商、商務(wù)和消費(fèi)者保護(hù)協(xié)會(huì)等實(shí)務(wù)部門(mén)也不斷進(jìn)行探索，致使在預(yù)付卡研究領(lǐng)域出現(xiàn)許多階段性的成果。
1. 基礎(chǔ)法律分析
自從預(yù)付卡消費(fèi)模式進(jìn)入中國(guó)，糾紛投訴不斷，隨之而起的是對(duì)預(yù)付消費(fèi)的各種學(xué)術(shù)理論研究。在過(guò)去前人研究的基礎(chǔ)上，對(duì)于預(yù)付卡消費(fèi)的基礎(chǔ)法律分析已經(jīng)基本明晰。這些研究主要集中在預(yù)付費(fèi)消費(fèi)的定義、特征、種類，預(yù)付費(fèi)消費(fèi)的起源、發(fā)展及起到的作用以及預(yù)付費(fèi)消費(fèi)中出現(xiàn)的主要不規(guī)范現(xiàn)象及原因。
首先，預(yù)付卡的定義、特征和類型的研究。雖然學(xué)術(shù)界各位學(xué)者對(duì)預(yù)付卡概念的表述不盡相同，但是關(guān)于其內(nèi)涵爭(zhēng)議不大，基本具有統(tǒng)一意見(jiàn)。上海社會(huì)科學(xué)院法學(xué)研究所的劉迎霜認(rèn)為“商業(yè)預(yù)付卡是指商業(yè)企業(yè)或發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的在一定范圍內(nèi)流通的具有一定面額的可代替人民幣的卡或券、票，具有有限的流通領(lǐng)域和一定的信用索取權(quán)特征。” 中國(guó)人民銀行、監(jiān)察部、財(cái)政部、商務(wù)部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家工商行政管理總局和國(guó)家預(yù)防腐敗局聯(lián)合的《關(guān)于規(guī)范商業(yè)預(yù)付卡管理意見(jiàn)》中指出“商業(yè)預(yù)付卡以預(yù)付和非金融主體發(fā)行為典型特征”，并把預(yù)付卡分為兩類：“一類是由專營(yíng)發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的，可跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨法人使用的多用途預(yù)付卡；另一類是商業(yè)企業(yè)發(fā)行，只在本企業(yè)或同一品牌連鎖商業(yè)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品、服務(wù)的單用途預(yù)付卡。” 銀聯(lián)數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司李曉玲在其《關(guān)于預(yù)付卡市場(chǎng)發(fā)展的一些思考》中提出“預(yù)付卡是指客戶先付款、后使用的一種卡產(chǎn)品。與現(xiàn)金相比，預(yù)付卡攜帶方便，如果有密碼，預(yù)付卡還會(huì)更安全”。還分析預(yù)付卡特征：與銀行卡相比，它不與持卡人的銀行賬戶直接關(guān)聯(lián)，一般匿名購(gòu)買(mǎi)，日常使用非常方便，還常常能獲得發(fā)行機(jī)構(gòu)提供的各類優(yōu)惠。她在本文中繼續(xù)指出，預(yù)付卡主要分封閉式預(yù)付卡和開(kāi)放式預(yù)付卡。封閉式預(yù)付卡是指僅能在單個(gè)商戶或者通過(guò)特定網(wǎng)絡(luò)連接的多個(gè)商戶內(nèi)使用的預(yù)付卡，是一種行業(yè)儲(chǔ)值卡。開(kāi)放式預(yù)付卡則是指能在銀行卡組織的受理網(wǎng)絡(luò)上使用的預(yù)付卡。
其次，預(yù)付費(fèi)消費(fèi)的起源、發(fā)展及起到的作用。中國(guó)政法大學(xué)李軍素在其論文中提到“在我國(guó)大陸，90年代中期以后，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與繁榮，與外資外商合作密切，預(yù)付卡也被引入我國(guó)，以增強(qiáng)外資外商的競(jìng)爭(zhēng)力。面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和利益驅(qū)動(dòng)，內(nèi)地經(jīng)營(yíng)者也紛紛效仿，從而使預(yù)付卡市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大且增長(zhǎng)迅速。預(yù)付費(fèi)消費(fèi)當(dāng)前幾乎遍及我國(guó)各個(gè)消費(fèi)領(lǐng)域。”而預(yù)付費(fèi)消費(fèi)的發(fā)展上，電子和信息技術(shù)創(chuàng)新為預(yù)付費(fèi)消費(fèi)提供了完善的技術(shù)條件；預(yù)付費(fèi)消費(fèi)也是經(jīng)營(yíng)者激烈競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)物。而且預(yù)付費(fèi)消費(fèi)為消費(fèi)者和經(jīng)營(yíng)者都帶來(lái)了利益。對(duì)于消費(fèi)者，首先在預(yù)付費(fèi)消費(fèi)中獲得的是便利。其次，在經(jīng)營(yíng)者正規(guī)經(jīng)營(yíng)的前提下，消費(fèi)者可以通過(guò)辦預(yù)付卡或能獲得一定的折扣和優(yōu)惠。對(duì)于經(jīng)營(yíng)者，首先可以通過(guò)預(yù)付卡的優(yōu)惠活動(dòng)，吸引更多消費(fèi)者。其次，經(jīng)營(yíng)者可通過(guò)此舉快速融資。再次，預(yù)付費(fèi)消費(fèi)可以建立更高的客戶忠誠(chéng)度。
最后，預(yù)付費(fèi)消費(fèi)中出現(xiàn)的主要問(wèn)題及原因。天津市工商局預(yù)付消費(fèi)卡課題組在《關(guān)于規(guī)范預(yù)付卡消費(fèi)市場(chǎng)的思考》一文中指出六個(gè)問(wèn)題：服務(wù)信譽(yù)難保證、合同不公難問(wèn)責(zé)、處處設(shè)限難兌現(xiàn)、產(chǎn)品質(zhì)量難保障、商家變臉難追償和發(fā)生糾紛難解決。此外還分析了原因：經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范，行業(yè)整體誠(chéng)信水平不高；法律法規(guī)不健全，市場(chǎng)處于無(wú)序狀態(tài)；行政監(jiān)管乏力，維權(quán)處于被動(dòng)地位；行業(yè)管理職能弱化，自律體系不健全。天津商業(yè)大學(xué)李江華把預(yù)付式會(huì)員卡消費(fèi)的現(xiàn)存問(wèn)題分為三類：預(yù)付式會(huì)員卡消費(fèi)的合同條款問(wèn)題；預(yù)付式會(huì)員卡消費(fèi)的隱私權(quán)問(wèn)題；預(yù)付式會(huì)員卡消費(fèi)的商家欺詐問(wèn)題。蘭州大學(xué)郭梁凱認(rèn)為原因在于：立法方面，缺乏針對(duì)性的法律法規(guī)；監(jiān)管方面，行政部門(mén)乏力；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)方面，雙方信息不對(duì)稱，信用機(jī)制缺失；消費(fèi)者方面，自我保護(hù)意識(shí)較差。
2. 法律規(guī)制探索
相對(duì)于在此領(lǐng)域中基礎(chǔ)法律關(guān)系研究的逐漸明晰與統(tǒng)一，而在對(duì)預(yù)付卡法律糾紛的預(yù)防與規(guī)制建議則出現(xiàn)相互爭(zhēng)鳴的局面。在現(xiàn)有關(guān)于預(yù)付卡相關(guān)法律問(wèn)題的研究中，有的學(xué)者從關(guān)于預(yù)付卡相關(guān)的法律服務(wù)制度入手，著重研究了我國(guó)目前預(yù)付卡相關(guān)法律服務(wù)制度的不足與缺陷，提出的一定的立法建議。比如中國(guó)政法大學(xué)韓軍素在其碩士論文《淺論我國(guó)預(yù)付費(fèi)消費(fèi)的法律規(guī)制》中就提出制定一部《預(yù)付費(fèi)消費(fèi)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱“《辦法》”）作為《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的補(bǔ)充來(lái)專門(mén)規(guī)制預(yù)付費(fèi)消費(fèi)。暨南大學(xué)的王育民在他的論文《電子預(yù)付卡發(fā)行主體的法律風(fēng)險(xiǎn)防范》中則以電子預(yù)付卡為切入點(diǎn)，重點(diǎn)研究了電子預(yù)付卡的優(yōu)勢(shì)與不足，提出建立了市場(chǎng)準(zhǔn)入制度、發(fā)行總額控制制度、擔(dān)保措施、合同備案制度和監(jiān)管措施五種措施來(lái)防范發(fā)行主體的法律風(fēng)險(xiǎn)。蘭州大學(xué)的郭梁凱在他的《預(yù)付費(fèi)消費(fèi)權(quán)益保護(hù)的案例分析》中則以典型案例為研究點(diǎn)，分析了預(yù)付卡消費(fèi)這種新型的消費(fèi)模式，分析其優(yōu)缺點(diǎn)，并提出了一些降低預(yù)付卡消費(fèi)法律風(fēng)險(xiǎn)的措施。另外，吉林大學(xué)的鄭興旺在他的碩士論文《預(yù)付費(fèi)服務(wù)合同問(wèn)題研究》中則從預(yù)付卡合同入手，對(duì)預(yù)付卡合同的性質(zhì)進(jìn)行了研究，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行預(yù)付費(fèi)合同存在格式條款缺乏公平（霸王條款），個(gè)人隱私難以得到保護(hù)，辦卡后轉(zhuǎn)讓困難等問(wèn)題，并對(duì)這幾問(wèn)題出現(xiàn)原因進(jìn)行分析，對(duì)這幾個(gè)問(wèn)題的解決提出了一些建議。總體上來(lái)說(shuō)，現(xiàn)有關(guān)于預(yù)付卡相關(guān)法律問(wèn)題的研究主要集中在預(yù)付卡及相關(guān)合同性質(zhì)特點(diǎn)，以及對(duì)其有規(guī)范作用的法律法規(guī)的缺陷及完善方面。
（二）國(guó)外研究
預(yù)付卡是美國(guó)支付工具中最新出現(xiàn)的一種。
目前美國(guó)關(guān)于預(yù)付卡并無(wú)專門(mén)法律或法規(guī)，而是通過(guò)多部相關(guān)聯(lián)邦法律或州法律從多方面共同施加影響來(lái)進(jìn)行規(guī)制的，而且由于立法的模糊性，某些法律對(duì)于預(yù)付卡是否適用仍存在爭(zhēng)議。在聯(lián)邦層級(jí)，涉及《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)法》（ The Federal Deposit Insurance Act） 、《1978 年電子資金劃撥法》（ Electronic Fund Transfer Act） 及其施行法E 規(guī)則（ Regulation E） 以及《2009 年信用卡業(yè)務(wù)相關(guān)責(zé)任和信息披露法案》（ Credit Card Accountability Responsibility and Disclosure Act of 2009） 。于2010年2月22日生效的《2009 年信用卡業(yè)務(wù)相關(guān)責(zé)任和信息披露法案》（簡(jiǎn)稱《信用卡法案》）旨在對(duì)信用卡經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的行為予以進(jìn)一步規(guī)范，涉及與禮品卡相關(guān)的消費(fèi)者保護(hù)問(wèn)題。
美國(guó)對(duì)于預(yù)付卡的規(guī)制主要包括以下內(nèi)容： 采取分散監(jiān)管的方式，美國(guó)對(duì)商業(yè)預(yù)付卡進(jìn)行監(jiān)管的機(jī)構(gòu)主要是聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司、聯(lián)邦貿(mào)易委員會(huì)、聯(lián)邦儲(chǔ)備管理委員會(huì)、財(cái)政部等。在發(fā)行主體方面，由于更為關(guān)注金融體系運(yùn)行安全，僅就經(jīng)許可的非銀行機(jī)構(gòu)及其分店、點(diǎn)、經(jīng)銷點(diǎn)的關(guān)系作出規(guī)定，以防止發(fā)卡人濫用預(yù)付款，保證其還款能力； 在資金使用方面，嚴(yán)格限制非銀行機(jī)構(gòu)收到的消費(fèi)預(yù)付款的用途； 在消費(fèi)者保護(hù)方面，規(guī)定了預(yù)付卡的使用期限和信息披露制度。
馬克·弗雷特在2008年10最后修訂的文章《預(yù)付卡市場(chǎng)與監(jiān)管》（Federal Reserve Bank of Philadelphia Payment Cards Center Discussion Paper No. 04-01）一文中引用美國(guó)運(yùn)通公司電子儲(chǔ)蓄價(jià)值卡業(yè)務(wù)的首席顧問(wèn)里納森女士的觀點(diǎn)，認(rèn)為美國(guó)預(yù)付卡領(lǐng)域的法律還非常不完善，目前還不清楚適用于其他金融產(chǎn)品的聯(lián)邦和州法是否和怎樣適用于各種不同形式的預(yù)付卡。里納森女士認(rèn)為采取統(tǒng)一的使用與各種類型的預(yù)付卡是不當(dāng)?shù)摹?/p>
莎拉·休斯在2009年發(fā)表的文章《聯(lián)邦工資、禮品、預(yù)付卡發(fā)展：聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司存款保險(xiǎn)適格和2009年信用卡法案》（The Business Lawyer， Vol. 65， p. 261， November 2009）一文中認(rèn)為2008年11月對(duì)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司存款保險(xiǎn)工資卡的適格性范圍基本指導(dǎo)的修訂和2009年頒布的信用卡法案是預(yù)付卡領(lǐng)域的最新的主要發(fā)展。并指出2009年《信用卡法案》是聯(lián)邦政府第一次試圖規(guī)范禮品卡。它取代了州法，建立了區(qū)別各異的州法之上的聯(lián)邦標(biāo)準(zhǔn)，此外，此法案授予聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)管理委員會(huì)對(duì)禮品卡、通用預(yù)付卡、電子禮券進(jìn)行規(guī)范管理，還授權(quán)財(cái)政部制定全面的規(guī)章對(duì)儲(chǔ)蓄價(jià)值卡的發(fā)行、銷售、回贖和國(guó)際運(yùn)輸進(jìn)行管理。
總之，預(yù)付卡在美國(guó)作為一種新型的交易工具，對(duì)其的法律監(jiān)管還在隨著預(yù)付卡本身的發(fā)展而在不斷完善之中。但相比較我國(guó)預(yù)付卡領(lǐng)域法律監(jiān)管的幾近空白相比，美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)可以為我們提供很多的借鑒。
二、存在問(wèn)題
1. 現(xiàn)有法律法規(guī)不夠全面細(xì)致；法規(guī)效果有待檢驗(yàn)
首先，去年九月份商務(wù)部出臺(tái)的《單用途商業(yè)預(yù)付卡管理辦法（試行）》主要還是主要針對(duì)集團(tuán)企業(yè)、品牌商、規(guī)模企業(yè)的辦卡用卡的制度規(guī)制，而針對(duì)中小企業(yè)、個(gè)體工商戶甚至小業(yè)主等這些跟普通消費(fèi)者經(jīng)常打交道的行業(yè)領(lǐng)域卻沒(méi)有提供充分的法律保障。上述部門(mén)規(guī)章能否以及如何適應(yīng)于這些普通商家，有待探討。如何在這些領(lǐng)域提出一套規(guī)范消費(fèi)預(yù)付卡的管理措施也是當(dāng)前亟待解決的問(wèn)題。
其次，《單用途商業(yè)預(yù)付卡管理辦法（試行）》頒布不到一年，正式實(shí)施才幾個(gè)月。其中規(guī)范公司企業(yè)商家的各種制度，如資金存管制度、登記備案制度、單用途卡購(gòu)卡章程協(xié)議以及企業(yè)對(duì)單用途卡的日常管理制度，其實(shí)施狀況與效果有待實(shí)際考察。在未來(lái)的至少一年內(nèi)，研究者可以針對(duì)部分典型行業(yè)與商家，進(jìn)行一線現(xiàn)場(chǎng)采集數(shù)據(jù)，以問(wèn)卷調(diào)查或采訪等形式來(lái)了解商務(wù)部關(guān)于單用途預(yù)付卡規(guī)章的實(shí)施情況，并就其實(shí)施困難之處探索出現(xiàn)實(shí)的解決路徑。切實(shí)為這一難得出臺(tái)的部門(mén)規(guī)章的實(shí)施保駕護(hù)航，在更為廣泛的層面上推動(dòng)其對(duì)此領(lǐng)域的規(guī)范作用。
2. 立法建議或批判不夠具體明確，缺乏實(shí)際操作性；
現(xiàn)有對(duì)于預(yù)付卡相關(guān)法律問(wèn)題所提出的立法建議僅限于較為抽象的概括型的建議，具體的具有可操作性的建議較少。例如，有學(xué)者對(duì)預(yù)付卡相關(guān)法律問(wèn)題進(jìn)行研究后，提出要保障消費(fèi)者的知情權(quán)，預(yù)付費(fèi)消費(fèi)者有權(quán)知悉轉(zhuǎn)移至經(jīng)營(yíng)者的預(yù)付資金使用動(dòng)向。但此建議如何在現(xiàn)實(shí)生活中得到落實(shí)？現(xiàn)實(shí)中，消費(fèi)者在預(yù)付費(fèi)后，商家根本不會(huì)向消費(fèi)者透露預(yù)付資金的使用動(dòng)向，即使消費(fèi)者過(guò)問(wèn)，商家也會(huì)以投資是與消費(fèi)者無(wú)關(guān)的活動(dòng)為理由而拒絕向消費(fèi)者透露。在此情況下，如何保障消費(fèi)者知情權(quán)？對(duì)于此問(wèn)題則鮮有學(xué)者進(jìn)行回答。再如，一些學(xué)者提出經(jīng)營(yíng)者在簽訂預(yù)付費(fèi)消費(fèi)合同時(shí)，不得與消費(fèi)者的利益相對(duì)抗，并且不得向不相干的第三人透露消費(fèi)者相關(guān)信息。此種建議只是說(shuō)明經(jīng)營(yíng)者在簽訂合同中“不得如何如何”，但并未具體說(shuō)明采用何種措施才能切實(shí)確保經(jīng)營(yíng)者履行其義務(wù)，以及在經(jīng)營(yíng)者違反其義務(wù)時(shí)，消費(fèi)者應(yīng)當(dāng)采取何種救濟(jì)措施。從以上二例可以看出，現(xiàn)有對(duì)于預(yù)付卡相關(guān)法律問(wèn)題的研究所提出的立法建議或批判不夠具體明確，在一定程度上缺乏實(shí)際操作性。
3. 缺乏最近時(shí)期糾紛數(shù)據(jù)分析和新型案例研究；
2、建立公司合同管理制度，規(guī)范合同的簽定、審核、管理和履行等環(huán)節(jié)。針對(duì)不同類別客戶制定公司的標(biāo)準(zhǔn)合同文本。
3、完善公司的各項(xiàng)管理制度，在合法性的前提下，使公司權(quán)利最大化。必要時(shí)可采取措施進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆梢?guī)避。
4、建立客戶資信等級(jí)評(píng)估系統(tǒng)，進(jìn)行客戶調(diào)研和資信評(píng)估，實(shí)施等級(jí)分類，建立客戶管理檔案，保障交易安全。
5、建立健全公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密保護(hù)體系。從公司研發(fā)、銷售、客服、經(jīng)銷商包括客戶等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范保護(hù)。
6、開(kāi)展法律培訓(xùn)，針對(duì)管理、研發(fā)、銷售等不同人群進(jìn)行相應(yīng)的模塊化法律培訓(xùn)，增強(qiáng)大家的法律意識(shí)，豐富相關(guān)法律知識(shí)和實(shí)踐技巧。
7、負(fù)責(zé)公司的應(yīng)訴和訴訟事務(wù)。
8、協(xié)助人力資源部處理公司內(nèi)部的勞務(wù)糾紛。
三、法務(wù)專員崗位的工作原則:
1、以經(jīng)濟(jì)法律事務(wù)為主。
2、預(yù)防為主。
關(guān)鍵詞：上市公司；內(nèi)部審計(jì)；獨(dú)立性；治理結(jié)構(gòu)
上市公司的內(nèi)部審計(jì)指的是由其專門(mén)設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，由其管理層領(lǐng)導(dǎo)，使用專門(mén)的方法對(duì)公司內(nèi)部管理、財(cái)務(wù)信息以及其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列合理評(píng)價(jià)的管理行為。內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是為了對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、管理的有效性作出合理評(píng)估，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加以控制，提升公司的總體管理水平與經(jīng)營(yíng)能力。近年來(lái)，上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告粉飾造假、公司股票掛牌后業(yè)績(jī)變臉時(shí)間頻發(fā)，不但影響了資本市場(chǎng)的正常秩序，也嚴(yán)重挫傷了市場(chǎng)的投資熱情。就目前來(lái)看，我國(guó)上市公司在內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題上大多都是照搬發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，與我國(guó)實(shí)際國(guó)情存在錯(cuò)位。因此，提高我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與效率也就成為了具有現(xiàn)實(shí)意義的問(wèn)題。
一、我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)存在的主要問(wèn)題
(一)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員獨(dú)立性不足
從目前來(lái)看，我國(guó)大多數(shù)上市公司基本皆設(shè)立了對(duì)董事會(huì)權(quán)力進(jìn)行限制的相關(guān)部門(mén)，一般由紀(jì)檢協(xié)調(diào)，引導(dǎo)相關(guān)部門(mén)完成上市公司的內(nèi)部審計(jì)工作。這種做法推進(jìn)了上市公司內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，但是另一方面又使得審計(jì)工作難以得到重視，讓內(nèi)部審計(jì)流于形式。再者，根據(jù)我國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)法律法規(guī)以及上市公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，在內(nèi)部審計(jì)工作中相關(guān)的協(xié)調(diào)人通常是企業(yè)的實(shí)際管理者，審計(jì)部門(mén)工作人員的相關(guān)職權(quán)受到很大的限制，對(duì)工作效率、質(zhì)量造成了很大的負(fù)面影響。“自己審自己”的情況時(shí)常發(fā)生，在這樣的形勢(shì)下當(dāng)然不會(huì)發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題。
(二)內(nèi)部審計(jì)的法律依據(jù)不足
自從新的審計(jì)法規(guī)頒布以來(lái)，各省市也基本出臺(tái)了內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)范條例，從這方面來(lái)看確實(shí)是我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)工作的重大突破事項(xiàng)，在一定程度上推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性建設(shè)。雖然上市公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、人員不斷得到肯定，內(nèi)部審計(jì)工作逐漸被重視起來(lái)，但是目前的內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)也都是近十年剛剛出臺(tái)，存在著方方面面的不足，各省市也僅僅出臺(tái)了相關(guān)的管理規(guī)范條例，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作中出現(xiàn)的具體問(wèn)題及內(nèi)容還未做出相關(guān)的規(guī)定，使得內(nèi)部審計(jì)工作在實(shí)際開(kāi)展遇到問(wèn)題時(shí)無(wú)法可依。相關(guān)法律法規(guī)、條例制度的實(shí)施也沒(méi)有達(dá)到預(yù)期程度，仍然需要推進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)。
(三)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不完善
在委托責(zé)任制的基礎(chǔ)上內(nèi)部審計(jì)工作逐漸得到開(kāi)展與推行，但是由于公司管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)不全面，其主要關(guān)注點(diǎn)仍為企業(yè)經(jīng)營(yíng)，這一點(diǎn)制約了內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展，也不利于實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性。只有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)以職能部門(mén)形式存在而不是以管理者領(lǐng)導(dǎo)的初衷成立時(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作才具有實(shí)際意義。但就目前我國(guó)上市公司總體情況看，大部分企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的目的是為了防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)與舞弊行為，很少涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)層面，限制了內(nèi)部審計(jì)功能的發(fā)揮。企業(yè)采用這樣的治理結(jié)構(gòu)，使得內(nèi)部審計(jì)逐漸流于形式，很難保持它的特殊地位。由此所產(chǎn)生的審計(jì)意見(jiàn)很少受到管理層重視，使得由內(nèi)部審計(jì)而發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題解決困難。
二、我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題解決策略
(一)提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性
內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠充分發(fā)揮其職能的能力，它是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的關(guān)鍵所在，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的保障。其分為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性與內(nèi)部審計(jì)工作人員的獨(dú)立性。上市公司首先割斷其部門(mén)之間的裙帶關(guān)系，其應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)相互獨(dú)立，保證在審計(jì)過(guò)程中的客觀、公正、真實(shí)。其次，內(nèi)部審計(jì)工作人員的薪酬應(yīng)該獨(dú)立于其他部門(mén)，其權(quán)力的行使也應(yīng)獨(dú)立于權(quán)力機(jī)構(gòu)，直接向股東大會(huì)負(fù)責(zé)，減少其他部門(mén)對(duì)審計(jì)工作的干預(yù)，切實(shí)保證內(nèi)部審計(jì)工作客觀性，充分的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。
(二)建立健全內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)體系
很多發(fā)達(dá)國(guó)家在內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題上都頒布了專門(mén)的法律與條例，使內(nèi)部審計(jì)工作有法可依。我國(guó)也應(yīng)當(dāng)與國(guó)際審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)接軌，盡快完善內(nèi)部審計(jì)的工作與內(nèi)部審計(jì)法律體系建設(shè)，以保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。首先，我國(guó)應(yīng)以法律形式規(guī)范內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、工作人員的地位、權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任。規(guī)范內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的結(jié)構(gòu)與層次，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)法律建設(shè)來(lái)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的完善。隨著我國(guó)逐漸完善關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)，其對(duì)上市公司經(jīng)營(yíng)管理的評(píng)價(jià)效用也會(huì)逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。
(三)優(yōu)化企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理狀況在很大程度上會(huì)影響其功能的發(fā)揮，其直接關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)權(quán)利與功能的發(fā)揮程度。設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)主要是為了評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，如果將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交由經(jīng)理層管理，那么內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)果必定會(huì)受其嚴(yán)重影響，無(wú)法真實(shí)的反映上市公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理狀況。從另一方面看，如果上市公司從財(cái)務(wù)部抽調(diào)人員參與內(nèi)部審計(jì)工作，很容易發(fā)現(xiàn)審計(jì)內(nèi)容其實(shí)就是其曾完成的工作，很大程度上會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)工作客觀性。因此，上市公司要優(yōu)化自身的治理結(jié)構(gòu)，保證內(nèi)部審計(jì)的客觀、公正、獨(dú)立。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：法律顧問(wèn) 法律風(fēng)險(xiǎn) 依法治企
中圖分類號(hào)：DF411.91 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2011）12-058-02
社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì),現(xiàn)代企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中，無(wú)論是企業(yè)內(nèi)部治理還是企業(yè)外部交易都面臨著日益增多的法律風(fēng)險(xiǎn),這種風(fēng)險(xiǎn)從宏觀上說(shuō)屬于社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，從微觀上說(shuō)屬于人為管理的風(fēng)險(xiǎn)，具有可預(yù)見(jiàn)性和可控性。因此，預(yù)見(jiàn)和控制企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)必須面對(duì)的一個(gè)重要課題,這就需要專門(mén)的法律人才，企業(yè)的法律顧問(wèn)就是為了滿足這種需要而產(chǎn)生。相對(duì)于企業(yè)的其他部門(mén)而言，一些企業(yè)對(duì)法律顧問(wèn)的地位和作用沒(méi)有足夠重視，通常只在咨詢建議和事后補(bǔ)救方面發(fā)揮作用,并沒(méi)有全部發(fā)揮企業(yè)法律顧問(wèn)的功能。筆者作為企業(yè)的法律顧問(wèn)，從服務(wù)企業(yè)的視角來(lái)探討企業(yè)法律顧問(wèn)應(yīng)有的地位和作用。
一、企業(yè)法律顧問(wèn)的概念和種類
企業(yè)法律顧問(wèn)是企業(yè)為了維護(hù)自身的合法權(quán)益，聘請(qǐng)律師就其在業(yè)務(wù)方面的問(wèn)題提供法律幫助而擔(dān)任的特定職務(wù)。企業(yè)法律顧問(wèn)一般有兩種，即常年法律顧問(wèn)和專項(xiàng)法律顧問(wèn)。常年法律顧問(wèn)與企業(yè)簽訂法律顧問(wèn)協(xié)議，在協(xié)議約定期限內(nèi)（通常是1年或1年以上）處理該企業(yè)所有的法律事務(wù)，這類法律顧問(wèn)服務(wù)范圍廣、時(shí)間長(zhǎng)，故稱為常年法律顧問(wèn)。專項(xiàng)法律顧問(wèn)受企業(yè)聘用專門(mén)處理某一項(xiàng)法律事務(wù)，法律顧問(wèn)關(guān)系待該項(xiàng)法律事項(xiàng)辦理結(jié)束而結(jié)束，一般不受時(shí)間限制，故又稱臨時(shí)法律顧問(wèn)或者短期法律顧問(wèn)。如今企業(yè)大多聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)，因其能在企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理和其他活動(dòng)方面提供全方位的法律幫助。
二、企業(yè)法律顧問(wèn)的地位
1.地位平等、權(quán)利對(duì)等和合同契約關(guān)系。法律顧問(wèn)的產(chǎn)生變更或解除由聘請(qǐng)方和應(yīng)聘律師事務(wù)所雙方具體商定，通過(guò)簽訂法律顧問(wèn)合同確定下來(lái)，雙方之間是地位平等、權(quán)利義務(wù)對(duì)等和合同契約關(guān)系。
2.根據(jù)合同確定的咨詢服務(wù)關(guān)系和關(guān)系。律師擔(dān)任法律顧問(wèn)履行法律顧問(wèn)職責(zé)，主要是依據(jù)法律顧問(wèn)合同提供咨詢服務(wù)和有關(guān)法律事務(wù)與訴訟、調(diào)解、仲裁等活動(dòng)。因此，雙方又是根據(jù)合同確立的咨詢服務(wù)關(guān)系關(guān)系。
3.顧問(wèn)律師的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)是律師事務(wù)所。
三、企業(yè)法律顧問(wèn)的功能
1.法律顧問(wèn)的社會(huì)功能主要有如下幾個(gè)方面：（1）協(xié)助聘請(qǐng)方實(shí)行依法治企、依法管理、依法進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和其他活動(dòng)，運(yùn)用法律手段，提高企業(yè)管理水平和工作效率，從而提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)多數(shù)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，但缺乏法制觀念，決策有時(shí)往往因與法律、法規(guī)相抵而導(dǎo)致無(wú)效。有了法律顧問(wèn)，就會(huì)使領(lǐng)導(dǎo)決策更科學(xué)化和法律化，避免不必要的損失。（2）幫助企業(yè)理順縱向關(guān)系，協(xié)調(diào)橫向關(guān)系。在我國(guó)大力發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的新形勢(shì)下，要求各業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)和企業(yè)事業(yè)單位都要嚴(yán)格依法辦事，用法律手段解決經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的問(wèn)題，而擔(dān)任法律顧問(wèn)的律師，能以獨(dú)立的身份在理順縱向關(guān)系方面，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法規(guī)的貫徹實(shí)施，維護(hù)企業(yè)的自和各項(xiàng)合法權(quán)益。例如：幫助企業(yè)嚴(yán)格依法辦事，排除非法干涉和不合理的攤派等，保護(hù)消費(fèi)者的利益，改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。協(xié)調(diào)橫向關(guān)系，管理好合同。法律顧問(wèn)幫助聘請(qǐng)方草擬、審查國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)助建立和健全企業(yè)的合同管理，維護(hù)其經(jīng)濟(jì)利益，有助于維護(hù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，防止聘請(qǐng)單位的經(jīng)濟(jì)利益受到侵害，避免和減少可能發(fā)生的糾紛，對(duì)已經(jīng)發(fā)生的糾紛也可以通過(guò)法律顧問(wèn)的斡旋，與對(duì)方進(jìn)行協(xié)商和解決受托參與調(diào)解，仲裁或者訴訟以求得到妥善解決。（3）幫助聘請(qǐng)單位提高自身的素質(zhì)，使內(nèi)部管理活動(dòng)逐步走上法制軌道。法律顧問(wèn)可協(xié)助建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度，使其管理活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家法律，規(guī)定管理者和職工明確該做什么，不該做什么，獎(jiǎng)什么，罰什么，自覺(jué)地按照國(guó)家法律、單位的規(guī)章制度和各項(xiàng)計(jì)劃的要求，從事管理活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和開(kāi)展本單位的工作，使人人懂得依法行使權(quán)利，合理承擔(dān)義務(wù)，并使企業(yè)的各項(xiàng)機(jī)制都能夠合法、有效地運(yùn)轉(zhuǎn)，以取得最大的經(jīng)濟(jì)效益和最好的社會(huì)效益。（4）協(xié)助聘請(qǐng)方處理好涉外經(jīng)濟(jì)事務(wù)。為了避免在談判中失誤或簽訂合同中出現(xiàn)漏洞，使國(guó)家和企業(yè)受到損失，按照國(guó)際慣例，處理涉外事務(wù)一般都有律師參加，法律顧問(wèn)委托單位就經(jīng)濟(jì)貿(mào)易和引進(jìn)技術(shù)等方面與對(duì)方進(jìn)行談判，通過(guò)提供法律幫助，草擬、審議或簽訂經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合同，加強(qiáng)與外國(guó)的經(jīng)濟(jì)科技合作，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易和國(guó)際交往的需要，維護(hù)簽約企業(yè)的合法權(quán)益。（5）為聘請(qǐng)方傳播法律知識(shí)，協(xié)助聘請(qǐng)方培訓(xùn)法律事務(wù)人才，建立自身的法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，增強(qiáng)干部和職工的法律意識(shí)和法制觀念，加強(qiáng)聘請(qǐng)方的法制建設(shè)和精神文明建設(shè)等等，都有著很大的現(xiàn)實(shí)意義，具有重要的作用，這已為越來(lái)越多的企業(yè)所認(rèn)同。
2.企業(yè)法律顧問(wèn)在企業(yè)中的現(xiàn)實(shí)功能。（1）預(yù)防功能。通過(guò)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行重大決策提供法律意見(jiàn)，就企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)中有關(guān)法律問(wèn)題提供法律意見(jiàn)，起草、審查企業(yè)的經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)法律事務(wù)文書(shū)，解答企業(yè)職工的法律咨詢等，使企業(yè)依法進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)，防止出現(xiàn)違法行為和各種法律漏洞，預(yù)防企業(yè)發(fā)生法律糾紛，避免企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。（2）挽救功能。在企業(yè)發(fā)生法律糾紛或企業(yè)合法權(quán)益受到侵害時(shí)，通過(guò)企業(yè)進(jìn)行協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，依法維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，避免或挽回企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。（3）宣傳教育功能。在處理企業(yè)法律事務(wù)的同時(shí)，通過(guò)與企業(yè)職工的廣泛接觸和解答咨詢等，宣傳有關(guān)法律常識(shí)，提高企業(yè)職工的法律意識(shí)，使企業(yè)職工能夠自覺(jué)地遵守法律、維護(hù)法律，并結(jié)合自己的實(shí)際工作運(yùn)用法律武器維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。
四、企業(yè)法律顧問(wèn)的作用
公司法律顧問(wèn)制度在現(xiàn)代企業(yè)治理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.管理層和董事會(huì)的參謀。公司法律顧問(wèn)的首要職責(zé)是向管理層和董事會(huì)提供法律意見(jiàn)，為公司的重大決策當(dāng)好參謀。在大多數(shù)跨國(guó)公司中，公司首席法律顧問(wèn)也是管理層和董事會(huì)成員，直接參與公司決策的全過(guò)程。同時(shí)，因現(xiàn)代企業(yè)管理與法律越來(lái)越密不可分，許多跨國(guó)公司的法律顧問(wèn)也是公司的業(yè)務(wù)顧問(wèn)。
2.法律和政策的執(zhí)行者。公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要符合所在地的法律要求，因而，保證公司運(yùn)營(yíng)“合軌”，是公司法律顧問(wèn)的又一重大職責(zé)。公司法律顧問(wèn)通過(guò)對(duì)公司決策和運(yùn)營(yíng)的直接參與確保相關(guān)法律和政策在公司得以執(zhí)行。
3.公司目標(biāo)管理的支持者。公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定后，不僅業(yè)務(wù)人員在為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而努力，法律顧問(wèn)也積極支持業(yè)務(wù)人員實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。一般來(lái)說(shuō)，跨國(guó)公司都有一系列規(guī)章制度，而這些規(guī)章制度可能會(huì)影響公司業(yè)務(wù)的高效率運(yùn)作。法律顧問(wèn)因參與公司的目標(biāo)管理，從而會(huì)主動(dòng)對(duì)公司政策的調(diào)整提出建議，以適應(yīng)市場(chǎng)的變化和實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的需要。
4.商務(wù)合同的實(shí)踐者。現(xiàn)代公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售到售后服務(wù)，都是通過(guò)合同進(jìn)行的。公司法律顧問(wèn)全面負(fù)責(zé)合同的起草、談判和簽署等事項(xiàng)，以確保合同的合法性和有效性，并使公司利益得到充分反映和保障。
5.公司自律制度的維護(hù)者。現(xiàn)代公司內(nèi)部一般都實(shí)施職工行為守則，并設(shè)有審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制企業(yè)的商業(yè)行為。公司法律顧問(wèn)一般負(fù)責(zé)職工行為守則的教育工作，并指導(dǎo)審計(jì)部門(mén)的工作。
6.公司內(nèi)部糾紛的仲裁者。在現(xiàn)代公司里，職工與職工之間、職工與公司之間難免發(fā)生爭(zhēng)議和糾紛，此時(shí)，公司法律顧問(wèn)成為依照法律和公司規(guī)定處理爭(zhēng)議和糾紛的仲裁者。
7.業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)調(diào)者。公司業(yè)務(wù)人員通常以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?yōu)橹饕繕?biāo)，所以有時(shí)會(huì)出現(xiàn)忽視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至法律風(fēng)險(xiǎn)的情況。例如，為爭(zhēng)取某項(xiàng)業(yè)務(wù)而承諾承擔(dān)毫無(wú)限制的賠償責(zé)任；為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)而不顧法律的限制性規(guī)定等。公司法律顧問(wèn)則在幫助其實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)最大化的同時(shí)，堅(jiān)持將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的限度。
8.公司合法權(quán)益的捍衛(wèi)者。這是公司法律顧問(wèn)最基本的職責(zé)。公司法律顧問(wèn)負(fù)責(zé)處理本公司與他人的經(jīng)濟(jì)糾紛和權(quán)利爭(zhēng)議，保護(hù)公司的合法權(quán)益。
五、企業(yè)法律顧問(wèn)的服務(wù)內(nèi)容
1.企業(yè)日常的法律服務(wù)。（1）為企業(yè)在日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中所提出的問(wèn)題或疑問(wèn)進(jìn)行法律分析，提供口頭或書(shū)面的法律咨詢，必要時(shí)出具書(shū)面法律意見(jiàn)或以法律顧問(wèn)的名義對(duì)外簽發(fā)律師函。（2）協(xié)助企業(yè)建立和健全合同管理制度、工作規(guī)程、內(nèi)部安全防范機(jī)制等各項(xiàng)管理規(guī)章制度，進(jìn)行企業(yè)規(guī)范管理，并為企業(yè)合同管理提供法律建議和意見(jiàn)，監(jiān)督、跟進(jìn)合同的履行。（3）為企業(yè)草擬、修改、審查勞動(dòng)與人力資源等相關(guān)合同、制度，協(xié)助調(diào)整勞資關(guān)系，規(guī)范員工的招聘、培訓(xùn)、福利等勞動(dòng)人力資源管理。（4）應(yīng)企業(yè)要求，參與起草、修訂企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，杜絕財(cái)務(wù)管理的漏洞；并根據(jù)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)資料，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)中涉及法律的相關(guān)問(wèn)題，提供法律建議及相應(yīng)的處理方案。（5）為企業(yè)起草其他規(guī)章制度、條例或法律性文書(shū)，或者對(duì)企業(yè)草擬的法律文書(shū)進(jìn)行審查，幫助企業(yè)制定、修改內(nèi)部的規(guī)章制度，以起到增強(qiáng)企業(yè)本身素質(zhì)、運(yùn)營(yíng)活動(dòng)符合法律要求、內(nèi)部管理納入法制軌道的作用。（6）對(duì)企業(yè)管理層、員工以及專題項(xiàng)目組成員進(jìn)行法律輔導(dǎo)、培訓(xùn)和講座以及與法律事務(wù)有關(guān)的工作指導(dǎo)，增強(qiáng)管理人員和員工的法律意識(shí)，保障企業(yè)規(guī)章制度得到貫徹執(zhí)行。（7）根據(jù)企業(yè)的要求，參與對(duì)外合同談判，制定談判策略與方案，起草、審查、修改企業(yè)因日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)需要而與第三方簽訂的協(xié)議以及其它法律文書(shū)，出具一般性的法律意見(jiàn)，預(yù)防合同糾紛的發(fā)生。（8）根據(jù)企業(yè)要求，接受企業(yè)員工的聘請(qǐng)，為其提供法律咨詢，相關(guān)民事案件、行政案件的訴訟、仲裁、復(fù)議、聽(tīng)證或調(diào)解活動(dòng)，勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的訴訟、仲裁或調(diào)解活動(dòng)，舉報(bào)、控告損害其利益的犯罪行為。（9）根據(jù)企業(yè)要求，以法律顧問(wèn)的名義對(duì)外簽發(fā)律師函、律師聲明、律師公告，應(yīng)企業(yè)要求起草并以企業(yè)名義在公共媒介公布法律公告。（10）為企業(yè)設(shè)計(jì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)（商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)）、商業(yè)秘密和專有運(yùn)營(yíng)權(quán)的保護(hù)方案提供法律建議，并協(xié)助企業(yè)制定保密制度和保密協(xié)議。（11）為涉及企業(yè)工商管理和稅收法規(guī)等法律事務(wù)提供法律意見(jiàn)和建議。（12）對(duì)新注冊(cè)企業(yè)工商登記資料、企業(yè)章程等法律文件進(jìn)行起草、審核。（13）根據(jù)企業(yè)需要不定期向企業(yè)介紹、宣傳國(guó)家和地方新頒布的有關(guān)法律法規(guī)，提供與該企業(yè)有關(guān)的最新法律資訊和動(dòng)態(tài)。
2.企業(yè)重大運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的法律服務(wù)。（1）為企業(yè)運(yùn)營(yíng)和管理中的決策事項(xiàng)進(jìn)行法律上的可行性分析，并提供可行性法律報(bào)告，出具法律建議和意見(jiàn)。（2）參與企業(yè)的合并與分立活動(dòng)，對(duì)其法律可行性和操作性進(jìn)行論證，具體的法律文件的起草、審訂，參與整個(gè)活動(dòng)的談判和監(jiān)督執(zhí)行。（3）參與企業(yè)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)，參加對(duì)外重大談判，對(duì)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)出具法律意見(jiàn)。（4）參與重大投資項(xiàng)目的選擇、談判，參與投資方案的設(shè)計(jì)，提供相關(guān)法律資訊和建議。（5）為企業(yè)與其他企業(yè)開(kāi)展項(xiàng)目合作提供相關(guān)法律服務(wù)。
3.企業(yè)重大專題項(xiàng)目活動(dòng)的法律服務(wù)。（1）就專題項(xiàng)目，參加與法律有關(guān)的規(guī)劃咨詢，進(jìn)行行業(yè)規(guī)劃、專題調(diào)查研究。（2）參與有關(guān)項(xiàng)目可行性研究、實(shí)施方案的設(shè)計(jì)與起草，提供法律保障意見(jiàn)。（3）協(xié)助企業(yè)在對(duì)外活動(dòng)或項(xiàng)目運(yùn)行中，為企業(yè)進(jìn)行所需的有關(guān)項(xiàng)目、企業(yè)資信和信息，對(duì)有關(guān)單位或個(gè)人資信狀況等背景資料進(jìn)行必要的法律調(diào)查，出具調(diào)查意見(jiàn)，必要時(shí)出具書(shū)面法律意見(jiàn)。（4）根據(jù)企業(yè)的要求，審查或準(zhǔn)備重大項(xiàng)目談判所需相關(guān)文件，并提供法律意見(jiàn)，參與企業(yè)的重大項(xiàng)目談判。（5）在項(xiàng)目開(kāi)展中，參與并協(xié)助企業(yè)同政府相關(guān)部門(mén)、各商業(yè)合作伙伴就企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和業(yè)務(wù)進(jìn)行法律溝通與聯(lián)系。
4.訴訟與仲裁法律服務(wù)。在企業(yè)與第三方發(fā)生糾紛時(shí)，代表企業(yè)參與訴訟、仲裁或申訴，具體如下：（1）接受企業(yè)委托，參加民事、經(jīng)濟(jì)糾紛的調(diào)解、和解；（2）制定訴訟、仲裁方案；（3）作為受托律師參加民事、刑事、行政行政案件訴訟；（4）作為受托律師參加國(guó)內(nèi)、國(guó)際民商、勞動(dòng)仲裁；（5）應(yīng)企業(yè)要求，在訴訟、仲裁程序中解答相關(guān)法律咨詢；（6）相關(guān)的判決、裁定、裁決生效后，申請(qǐng)執(zhí)行企業(yè)強(qiáng)制執(zhí)行；（7）各類民商案件的申訴。
六、結(jié)語(yǔ)
社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì),要提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,避免企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)，就必須轉(zhuǎn)變觀念,充分認(rèn)識(shí)律師在擔(dān)任企業(yè)法律顧問(wèn)工作中的地位和作用，發(fā)揮法律顧問(wèn)充當(dāng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的法律衛(wèi)士作用，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入法律規(guī)范的軌道，保障企業(yè)合法權(quán)益得到維護(hù),真正全面地為企業(yè)的發(fā)展起到保駕護(hù)航的作用。
參考文獻(xiàn)：
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2006年2月，甲交電公司因拖欠乙商業(yè)銀行貸款本息3000多萬(wàn)元被依法訴訟，產(chǎn)權(quán)屬甲交電公司所有的A大廈被查封保全。庭審后人民法院判令甲交電公司在法律文書(shū)生效15日內(nèi)償付乙商業(yè)銀行貸款本息4160萬(wàn)元，并承擔(dān)訴訟費(fèi)用。法律文書(shū)生效后甲交電公司未主動(dòng)履行債務(wù)，2006年5月乙商業(yè)銀行申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，經(jīng)評(píng)估、降價(jià)拍賣(mài)未實(shí)現(xiàn)貨幣清償，人民法院將A大廈以2400萬(wàn)元價(jià)格裁定抵償乙商業(yè)銀行相應(yīng)貸款本息，并按照銀行要求解除查封手續(xù)。乙商業(yè)銀行無(wú)奈將A大廈以物抵貸，列入抵貸資產(chǎn)科目管理。因更名費(fèi)用較高，該行未辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶登記手續(xù)。同時(shí)為提高抵貸資產(chǎn)收益，避免直接處置損失過(guò)大和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，該行將A大廈租賃給自然人王某作為酒店經(jīng)營(yíng)。據(jù)此，酒店?duì)I業(yè)后王某一直對(duì)外稱銀河大酒店是乙商業(yè)銀行招待所。后因地點(diǎn)偏僻、管理不當(dāng)?shù)仍蚪?jīng)營(yíng)十分困難，王某則一走了之。截止至2007年1月，銀河大酒店累計(jì)拖欠水費(fèi)、電費(fèi)、供暖費(fèi)、洗衣費(fèi)、酒店用品費(fèi)用等310萬(wàn)元。乙商業(yè)銀行未支付招待費(fèi)用90多萬(wàn)元。2007年2月銀河大酒店供暖設(shè)施因凍爆裂，將租賃酒店一樓經(jīng)營(yíng)的丙建材商店價(jià)值40多萬(wàn)元建材浸泡、毀損。丙建材商店銀河大酒店和乙商業(yè)銀行，要求乙商業(yè)銀行承擔(dān)建材損失43萬(wàn)元以及營(yíng)業(yè)損失2萬(wàn)元，該區(qū)人民法院審理認(rèn)定銀河大酒店財(cái)產(chǎn)實(shí)際管理人、受益人為乙商業(yè)銀行，乙商業(yè)銀行未盡管理義務(wù)依法賠償丙建材商店全部損失。丙建材商店律師在過(guò)程中，了解到銀河大酒店拖欠水電費(fèi)等費(fèi)用，串聯(lián)其他債權(quán)人授權(quán)其追索相關(guān)費(fèi)用訴訟，該區(qū)人民法院在兩個(gè)月的時(shí)間內(nèi)先后通過(guò)五個(gè)判決文書(shū)，判令乙商業(yè)銀行承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用、滯納金、違約金累計(jì)380多萬(wàn)元。乙商業(yè)銀行不服判決提出上訴均被中級(jí)人民法院很快駁回。2007年6月，甲交電公司因拖欠外地丁貿(mào)易公司貨款1900萬(wàn)元被訴，雙方通過(guò)市人民法院調(diào)解結(jié)案，該市人民法院在執(zhí)行過(guò)程中“發(fā)現(xiàn)”甲交電公司擁有A大廈，將該大廈查封后裁定給丁貿(mào)易公司抵債，乙商業(yè)銀行對(duì)此提出書(shū)面異議被駁回，向有關(guān)部門(mén)多次書(shū)面反映無(wú)任何結(jié)果。2007年7月末A大廈被更名至丁貿(mào)易公司名下。至此，“銀河大酒店”不復(fù)存在，乙商業(yè)銀行巨額貸款損失連同數(shù)百萬(wàn)元賠償進(jìn)入無(wú)奈的等待核銷狀態(tài)。
銀行損失并非來(lái)自法律因素
以物抵貸作為商業(yè)銀行處理不良貸款的重要手段，其產(chǎn)生的原因十分復(fù)雜，有社會(huì)信用建設(shè)問(wèn)題，也有法制環(huán)境問(wèn)題，更有商業(yè)銀行內(nèi)部管理問(wèn)題，集中體現(xiàn)在抵貸資產(chǎn)抵入、管理和處置等方面，抵貸資產(chǎn)相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)日益突出，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)研究相關(guān)法律關(guān)系。
乙商業(yè)銀行是否取得抵貸房產(chǎn)所有權(quán)？乙商業(yè)銀行依據(jù)人民法院有關(guān)裁定文書(shū)取得A大廈所有權(quán)，根據(jù)修改前《民事訴訟法》第二百三十條“在執(zhí)行中，需要辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)的，人民法院可以向有關(guān)單位發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)，有關(guān)單位必須辦理”的規(guī)定，乙商業(yè)銀行依法可以申請(qǐng)人民法院向房屋產(chǎn)權(quán)登記部門(mén)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)，辦理A大廈的產(chǎn)權(quán)變更登記。《城市房地產(chǎn)管理法》第六十一條規(guī)定，因處分抵押房地產(chǎn)而取得土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)依照本章規(guī)定辦理過(guò)戶登記。房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或者變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)向縣級(jí)以上地方人民政府房產(chǎn)管理部門(mén)申請(qǐng)房產(chǎn)變更登記，并憑變更后的房屋所有權(quán)證書(shū)向同級(jí)人民政府土地管理部門(mén)申請(qǐng)土地使用權(quán)變更登記，經(jīng)同級(jí)人民政府土地管理部門(mén)核實(shí)，由同級(jí)人民政府更換或者更改土地使用權(quán)證書(shū)。《民事訴訟法》與《城市房地產(chǎn)管理法》有關(guān)規(guī)定并不沖突。乙商業(yè)銀行在已經(jīng)占有A大廈情形下為節(jié)省費(fèi)用在未依法辦理登記情況下，輕率地解除房屋查封手續(xù)，喪失保護(hù)房屋產(chǎn)權(quán)所有權(quán)基礎(chǔ)。最高人民法院1997年曾對(duì)新疆石河子地區(qū)中級(jí)人民法院一項(xiàng)裁定復(fù)函中明確指出：“訟爭(zhēng)房地產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)移的具體時(shí)間應(yīng)以人民法院的判決、裁定生效時(shí)間為準(zhǔn)”。從這種意義上說(shuō)，在人民法院裁定將A大廈抵債時(shí)乙商業(yè)銀行已經(jīng)取得所有權(quán)，但因其未辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶登記，其要式法律行為并不完備，乙商業(yè)銀行未依據(jù)法律規(guī)定及時(shí)辦理房屋產(chǎn)權(quán)變更登記，為其他法院“執(zhí)行”留下可乘之機(jī)，是產(chǎn)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的根本。商業(yè)銀行租賃抵貸資產(chǎn)是否合法。商業(yè)銀行對(duì)取得抵貸資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，法律上并沒(méi)有禁止性規(guī)定。《商業(yè)銀行法》第四十二條規(guī)定：“借款人應(yīng)當(dāng)按期歸還貸款的本金和利息。借款人到期不歸還擔(dān)保貸款的，商業(yè)銀行依法享有要求保證人歸還貸款本金和利息或者就該擔(dān)保物優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動(dòng)產(chǎn)或者股權(quán)，應(yīng)當(dāng)自取得之日起二年內(nèi)予以處分”。乙商業(yè)銀行在兩年的處分期內(nèi)對(duì)低貸資產(chǎn)進(jìn)行租賃，并簽訂租賃合同，不僅是一種普遍現(xiàn)象，而且也是效益性經(jīng)營(yíng)原則的一種實(shí)踐。王某租賃乙商業(yè)銀行A大廈創(chuàng)辦銀河大酒店，法律上并無(wú)不當(dāng)，銀行與王某財(cái)產(chǎn)租賃關(guān)系并不是導(dǎo)致承擔(dān)銀河大酒店對(duì)外負(fù)債的必然原因。關(guān)鍵是雙方?jīng)]有嚴(yán)格按照《合同法》有關(guān)租賃合同約定簽訂租賃協(xié)議，王某租賃A大廈未提供有效擔(dān)保，并違規(guī)約定乙商業(yè)銀行在該酒店就餐、住宿、招待等實(shí)行記賬消費(fèi)，半年結(jié)算時(shí)與租賃費(fèi)用沖抵，這是引發(fā)后續(xù)糾紛的一個(gè)極其重要的原因，同時(shí)乙商業(yè)銀行對(duì)王某對(duì)外宣稱銀河大酒店是銀行內(nèi)部招待所的行為未加制止，也客觀上導(dǎo)致銀河大酒店債務(wù)人相信銀河大酒店所有人是乙商業(yè)銀行，加之乙商業(yè)銀行拖欠銀河大酒店招待費(fèi)用90多萬(wàn)元，其債權(quán)債務(wù)訴訟連累乙商業(yè)銀行似乎難以避免。法院認(rèn)定銀河大酒店財(cái)產(chǎn)實(shí)際管理人、受益人為乙商業(yè)銀行，乙商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任明顯缺乏法律依據(jù)。乙商業(yè)銀行與王某系財(cái)產(chǎn)租賃關(guān)系，銀河大酒店具有法人資格，應(yīng)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。若王某虛假注冊(cè)公司或注冊(cè)后抽逃注冊(cè)資本，有關(guān)債權(quán)人可在依法追究其民事責(zé)任的同時(shí)，向司法機(jī)關(guān)提出追究其刑事責(zé)任。需要說(shuō)明的是乙商業(yè)銀行也是銀河大酒店的債權(quán)人，其他債權(quán)人在法律上對(duì)乙商業(yè)銀行并無(wú)代位請(qǐng)求權(quán)。乙商業(yè)銀行拖欠銀河大酒店招待費(fèi)用，并約定招待費(fèi)用與租賃費(fèi)用沖抵，屬于執(zhí)行金融財(cái)務(wù)制度違規(guī)問(wèn)題，當(dāng)為另外法律關(guān)系調(diào)整，金融監(jiān)管部門(mén)可以依法對(duì)其進(jìn)行處罰，但與銀河大酒店的其他債權(quán)能否償還沒(méi)有法律上的因果關(guān)系。
司法行為為何成為雙刃劍。本案中，一方面，乙商業(yè)銀行被判令承擔(dān)供暖設(shè)施因凍爆裂導(dǎo)致丙建材商店40多萬(wàn)元損失，認(rèn)定乙商業(yè)銀行是銀河大酒店財(cái)產(chǎn)實(shí)際管理人，連帶承擔(dān)銀河大酒店累計(jì)拖欠水費(fèi)、電費(fèi)、供暖費(fèi)、洗衣費(fèi)、酒店用品費(fèi)用等380多萬(wàn)元。另一方面，某市人民法院以乙商業(yè)銀行未按照《城市房地產(chǎn)管理法》規(guī)定，辦理A大廈產(chǎn)權(quán)過(guò)戶登記手續(xù)，不能對(duì)抗其他債務(wù)人，未經(jīng)登記的房屋財(cái)產(chǎn)所有權(quán)不予保護(hù)。法律法規(guī)在司法活動(dòng)中被分解成截然不同的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，司法、執(zhí)法錯(cuò)誤價(jià)值取向和地方保護(hù)主義嚴(yán)重地扭曲司法、執(zhí)法者的靈魂，商業(yè)銀行利益成為“唐僧肉”，可以說(shuō)，乙商業(yè)銀行對(duì)此異議石沉大海不足為奇。不規(guī)范的司法行為成為雙刃劍，兩面?zhèn)Φ亩际巧虡I(yè)銀行的合法權(quán)益，“賠了夫人又折兵”現(xiàn)實(shí)是商業(yè)銀行重大的利益損失。對(duì)此，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極向政法機(jī)關(guān)、法律監(jiān)督機(jī)關(guān)反映，必要時(shí)可以通過(guò)人大個(gè)案監(jiān)督、監(jiān)察機(jī)關(guān)抗訴方式解決。
依法管理刻不容緩
本案是在金融生態(tài)惡化地區(qū)出現(xiàn)的一起罕見(jiàn)典型案例，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)吸取的教訓(xùn)十分深刻。
依法抵貸是防范相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)的前提。從近年來(lái)商業(yè)銀行抵貸資產(chǎn)狀況上看，抵入資產(chǎn)存在法律上的瑕疵比較普遍，有的銀行甚至將軍工企業(yè)地雷生產(chǎn)線等限制流轉(zhuǎn)物作為抵押物、抵貸物，以及將走私車輛等禁止流轉(zhuǎn)物抵貸。還有個(gè)別銀行為處理不良貸款極其荒唐地用已經(jīng)在銀行名下的其他企業(yè)抵貸資產(chǎn)再次抵償銀行貸款。凡此種種，引發(fā)的諸多法律糾紛，統(tǒng)計(jì)數(shù)字表明，商業(yè)銀行有關(guān)抵貸糾紛呈明顯上升趨勢(shì)。商業(yè)銀行必須依法接受抵押物，依法實(shí)施以物抵貸。依據(jù)《物權(quán)法》第一百八十四條規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：（一）土地所有權(quán)；（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外；（三）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；（四）所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；（五）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。商業(yè)銀行抵貸資產(chǎn)抵入應(yīng)當(dāng)符合上述條件。
抵貸資產(chǎn)法律手續(xù)應(yīng)當(dāng)完備。商業(yè)銀行接受以物抵貸不僅要注意內(nèi)部審批、授權(quán)管理規(guī)定，也要注意符合銀行業(yè)監(jiān)管的基本要求，更要注意抵貸資產(chǎn)法律手續(xù)應(yīng)當(dāng)完備，嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行，消滅抵貸資產(chǎn)權(quán)屬上小法律瑕疵。需要說(shuō)明的是，2007年10月1日實(shí)施的《物權(quán)法》第二十八條規(guī)定：“因人民法院、仲裁委員會(huì)的法律文書(shū)或者人民政府的征收決定等，導(dǎo)致物權(quán)設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓或者消滅的，自法律文書(shū)或者人民政府的征收決定等生效時(shí)發(fā)生效力。”這一規(guī)定將有關(guān)司法解釋內(nèi)容上升為法律，為商業(yè)銀行在類似本案的維權(quán)問(wèn)題提供充分的法律依據(jù)。在抵貸資產(chǎn)評(píng)估、協(xié)議、拍賣(mài)等處置過(guò)程中相關(guān)法律手續(xù)亦需完備，并充分注意《物權(quán)法》第三十一條有關(guān)“處分物權(quán)時(shí)，依照法律規(guī)定需要辦理登記的，未經(jīng)登記，不發(fā)生物權(quán)效力”的規(guī)定。
抵貸管理工作不能忽視。抵貸資產(chǎn)形態(tài)多種多樣，狀況各有不同，商業(yè)銀行抵貸資產(chǎn)管理不到位引發(fā)訴訟屢見(jiàn)不鮮，有前面述及抵貸資產(chǎn)租賃拖欠費(fèi)用的，有供電設(shè)施抵貸資產(chǎn)致人傷殘的，有抵貸資產(chǎn)失火燒死雇傭看管人員的，管理混亂造成后果不一而足。抵貸資產(chǎn)管理失控引發(fā)訴訟風(fēng)險(xiǎn)十分突出，被訴后敗訴比率越來(lái)越高。可以說(shuō)，商業(yè)銀行規(guī)范抵貸資產(chǎn)管理，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度刻不容緩。
發(fā)揮法律審查防范風(fēng)險(xiǎn)作用。廣泛開(kāi)展抵貸資產(chǎn)抵入、管理、處置等合法性、合規(guī)性法律審查工作，是防范抵貸資產(chǎn)相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，通過(guò)對(duì)抵貸資產(chǎn)權(quán)屬法律文件、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、處置流程等法律審查，事前防范或有法律風(fēng)險(xiǎn)，逐步規(guī)范抵貸資產(chǎn)管理，包括由商業(yè)銀行法律事務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理抵貸資產(chǎn)抵入、管理、處置等涉及的律師、評(píng)估、審計(jì)、拍賣(mài)等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)合作事宜，運(yùn)用法律手段防范商業(yè)銀行與之合作過(guò)程中的法律和道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，各商業(yè)銀行應(yīng)高度重視依法經(jīng)營(yíng)工作，努力保障法律審查工作獨(dú)立性，并在經(jīng)營(yíng)管理中嚴(yán)格落實(shí)法律意見(jiàn)。
全國(guó)首例網(wǎng)絡(luò)交易偷稅案獲判
日前，上海普陀區(qū)法院對(duì)全國(guó)首例個(gè)人利用淘寶網(wǎng)交易逃稅案進(jìn)行了審議并作出判決。法院判定被告張黎及上海黎依市場(chǎng)策劃有限公司（簡(jiǎn)稱黎依公司）犯有偷稅罪。被告人張黎被判處有期徒刑2年，緩刑2年；她所在公司以及個(gè)人被分別處以10萬(wàn)元及6萬(wàn)元罰款。
2006年6月至12月期間，黎依公司在互聯(lián)網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)嬰兒用品過(guò)程中，交易額達(dá)500多萬(wàn)元，其中含稅金額近290萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)繳納11萬(wàn)余元的稅款，該公司卻分文未繳。經(jīng)上海市普陀區(qū)國(guó)稅局稅務(wù)核定，黎依公司共少繳稅款111362.69元，少繳比例為100%。
隨后，檢察機(jī)關(guān)以涉嫌偷稅罪將黎依公司及法定代表張黎向法院提起公訴。法院審理后認(rèn)為，被告為偷逃國(guó)家稅款，采用不開(kāi)具發(fā)票、不記賬的方式隱匿經(jīng)營(yíng)收入，不進(jìn)行納稅申報(bào)，偷稅數(shù)額達(dá)11萬(wàn)余元，其行為已構(gòu)成偷稅罪，依法應(yīng)予處罰。考慮到張黎具有自首情節(jié)，依法可減輕處罰，作出以上判決。
這起全國(guó)首例網(wǎng)絡(luò)交易偷稅案引起了市場(chǎng)各方的高度關(guān)注，有媒體分析認(rèn)為，此案可能會(huì)對(duì)整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)交易市場(chǎng)造成重大影響，并由此引發(fā)網(wǎng)絡(luò)交易秩序的重新洗牌。由于此案只是作為一起“偷逃稅”案件進(jìn)行司法審判，并沒(méi)有過(guò)分強(qiáng)調(diào)互聯(lián)網(wǎng)條件下，犯罪造成的社會(huì)影響，更沒(méi)有因?yàn)槭腔ヂ?lián)網(wǎng)交易的法律監(jiān)管問(wèn)題而“重罰”犯罪者，而是輕判。而且對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的運(yùn)營(yíng)商在商家違法經(jīng)營(yíng)行為中的責(zé)任和整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)違法行為的嚴(yán)重性重視不夠。因此，此案并不能從根本上引發(fā)互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)行業(yè)的重新洗牌。
但不可否認(rèn)，該案暴露出了相關(guān)法律法規(guī)監(jiān)管的一個(gè)盲區(qū)，那就是互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)交易。
新業(yè)態(tài)成為納稅盲區(qū)
《刑法》規(guī)定：偷逃稅款在10萬(wàn)以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。本案中，黎依公司按規(guī)定應(yīng)繳納11萬(wàn)余元稅款，該公司卻分文未繳。依法對(duì)公司負(fù)責(zé)人張黎應(yīng)判處3至7年的刑罰，對(duì)公司處以11萬(wàn)到55萬(wàn)的罰金才是。但是，實(shí)際上判處張黎有期徒刑2年、緩刑2年，公司罰金10萬(wàn)元、個(gè)人罰金6萬(wàn)元。
就本案而言，依據(jù)《刑法》，量刑偏輕。事實(shí)上，我國(guó)目前還沒(méi)有專門(mén)針對(duì)網(wǎng)上交易的稅法，因此，多數(shù)網(wǎng)店經(jīng)營(yíng)者對(duì)黎依公司“偷稅罪”一案感到不公平。
很多參與網(wǎng)絡(luò)交易的經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為，只有從事持續(xù)的商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)才需要報(bào)稅。對(duì)于多數(shù)網(wǎng)店經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)多是短期行為，有的可能只做幾個(gè)月就停止了，并不能從中獲取多少利潤(rùn)，頂多賺些零花錢(qián)。目前，對(duì)于網(wǎng)上交易沒(méi)有明確的管理法規(guī)，在網(wǎng)上開(kāi)店是否需要營(yíng)業(yè)執(zhí)照，如何納稅以及向誰(shuí)納稅等問(wèn)題都沒(méi)有明確規(guī)定。在此情形下，多數(shù)網(wǎng)店經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為自己并沒(méi)有故意“偷稅”，充其量不過(guò)是因監(jiān)管不到位造成的“漏稅”現(xiàn)象。因此，網(wǎng)上交易成為納稅盲區(qū)。
交易環(huán)節(jié)監(jiān)管缺位
淘寶網(wǎng)是國(guó)內(nèi)目前最大的網(wǎng)上交易電子商務(wù)平臺(tái)，每天的交易額都在增加，個(gè)人和企業(yè)在淘寶網(wǎng)注冊(cè)開(kāi)店數(shù)量也與日俱增。網(wǎng)站是一個(gè)傳播平臺(tái)，運(yùn)營(yíng)商靠瀏覽量的不斷增加吸引廣告投入。網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)商為了提高網(wǎng)站的知名度、瀏覽量，對(duì)網(wǎng)上開(kāi)店要求不嚴(yán)。在網(wǎng)上開(kāi)店，運(yùn)營(yíng)商并不驗(yàn)證“店主”是否具有合法的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
在虛擬世界里，網(wǎng)上開(kāi)店者的身份和資信、資產(chǎn)狀況都是未知數(shù)，因而商品的質(zhì)量和交易雙方的履約能力都潛藏著極大的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)者身份不明、地址不清給消費(fèi)者維權(quán)和打擊違法犯罪活動(dòng)造成困難。
電子商務(wù)交易中的偷稅問(wèn)題僅僅是網(wǎng)絡(luò)交易違法顯現(xiàn)的一個(gè)側(cè)面。更多的法律風(fēng)險(xiǎn)是網(wǎng)店經(jīng)營(yíng)者以商品交易為名實(shí)施的詐騙和非法集資活動(dòng)。典型的事例就是一些人以虛擬身份開(kāi)辦網(wǎng)上商店，以商品圖片騙取消費(fèi)者信任，收取貨款后不發(fā)貨，或者發(fā)貨不實(shí)、質(zhì)量低劣，或者一貨多賣(mài)，或者借機(jī)敲詐消費(fèi)者等。還有一些網(wǎng)站利用會(huì)員卡形式銷售貨物，等到消費(fèi)者把錢(qián)匯入網(wǎng)絡(luò)公司賬戶后，公司就消失了。目前，利用互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)平臺(tái)實(shí)施欺詐易或者詐騙犯罪等行為，正處于高發(fā)期。
電子商務(wù)蓬勃發(fā)展的好處是繁榮了市場(chǎng)，便利了民眾生活。但是，越來(lái)越多的網(wǎng)上交易也暴露出法律監(jiān)管的不到位，網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)商對(duì)網(wǎng)店經(jīng)營(yíng)者管理不到位、責(zé)任不明確。權(quán)利義務(wù)一致性是基本的社會(huì)公平原則，電子商務(wù)運(yùn)營(yíng)商、網(wǎng)店經(jīng)營(yíng)者和網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管部門(mén)只有在責(zé)、權(quán)、利明確，并得到有效監(jiān)管的基礎(chǔ)上，才能構(gòu)建和諧的網(wǎng)上交易安全平臺(tái)。
及早立法，稅收宜實(shí)施差異化
網(wǎng)絡(luò)商家數(shù)以萬(wàn)計(jì)，經(jīng)營(yíng)者身份不明、地址不清，如何確保每一筆交易都依法納稅，是稅務(wù)機(jī)關(guān)面臨的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。不解決網(wǎng)店開(kāi)辦的法律監(jiān)管程序，難以保證網(wǎng)店守法經(jīng)營(yíng)。制定相關(guān)法律法規(guī)規(guī)范網(wǎng)絡(luò)交易行為已刻不容緩。但如果忽略網(wǎng)店經(jīng)營(yíng)者身份的多樣化，進(jìn)行“一刀切”的征稅方式，也顯然有失公平。
由于社會(huì)勞動(dòng)力資源豐富，社會(huì)發(fā)展不平衡，居民收入差距懸殊，“就業(yè)難”造成的社會(huì)矛盾突出，不少大學(xué)生畢業(yè)即面臨失業(yè)。電子商務(wù)平臺(tái)的迅速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)交易的紅火，在一定程度上緩解了一部分失業(yè)者和低收入人群的生存問(wèn)題。同時(shí)，為剛畢業(yè)的大學(xué)生提供了創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)，降低了創(chuàng)業(yè)成本。
一方面，網(wǎng)絡(luò)交易面臨著偷逃國(guó)家稅款的問(wèn)題；另一方面，網(wǎng)上交易稅收監(jiān)管如果過(guò)于嚴(yán)格將導(dǎo)致年輕人創(chuàng)業(yè)成本增加。因此，個(gè)人所得稅、利息稅等稅種的大眾化將增加一般民眾的稅收負(fù)擔(dān)，起不到調(diào)節(jié)收入分配的目的。鑒于此，可實(shí)行差異化的稅收政策，視具體情況對(duì)低收入人群和學(xué)生創(chuàng)業(yè)者實(shí)行一定程度的稅收減免。這樣，在規(guī)范網(wǎng)上店主依法經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，給予年輕人創(chuàng)業(yè)的空間和機(jī)會(huì)，也有利于社會(huì)和諧與公平。
農(nóng)業(yè)是立國(guó)之本，我國(guó)政府一直重視農(nóng)業(yè)生產(chǎn)；農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的興起，在整個(gè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中所起到的保駕護(hù)航作用逐步凸顯，帶動(dòng)著整個(gè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)向規(guī)范化制度化方向發(fā)展，對(duì)穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展意義重大。但是，不可忽視的是，我國(guó)現(xiàn)階段的農(nóng)業(yè)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)保障體系還存在一些問(wèn)題，如下：
（一）缺乏新型的管理災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)工具
目前，我國(guó)農(nóng)業(yè)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)主要以農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)為主，國(guó)際上比較流行的農(nóng)業(yè)期權(quán)產(chǎn)品和天氣衍生品在我國(guó)仍處于理論研究探討層面，更難以說(shuō)實(shí)踐。另外，就我國(guó)主要的農(nóng)業(yè)災(zāi)害管理工具――農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，其地位較低，雖然運(yùn)作方式是商業(yè)保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)，但是運(yùn)作形式卻是政策性的，且其運(yùn)作效果和效率都不盡如人意。
（二）相關(guān)利益為主的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱
從農(nóng)民角度來(lái)看，參與保險(xiǎn)的農(nóng)民文化水平有限，對(duì)農(nóng)業(yè)災(zāi)害的預(yù)測(cè)意識(shí)不足，減災(zāi)能力較低，且對(duì)部分保險(xiǎn)條款理解能力欠缺，同時(shí)，農(nóng)民經(jīng)濟(jì)壓力大，大多數(shù)農(nóng)民無(wú)法承擔(dān)巨災(zāi)保險(xiǎn)費(fèi)用；從保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，承擔(dān)的巨災(zāi)保險(xiǎn)有其風(fēng)險(xiǎn)，而其對(duì)經(jīng)營(yíng)成本的考慮往往不愿意進(jìn)行再保險(xiǎn)；最后，政府過(guò)于以往的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)做法，則反映的對(duì)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分散的認(rèn)知不夠全面。
（三）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政支持力度不足
我國(guó)地方基層政府財(cái)力不足，同時(shí)承擔(dān)較大的保費(fèi)補(bǔ)貼。對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低的省份來(lái)說(shuō)，政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的大范圍補(bǔ)貼勢(shì)必會(huì)造成基層政府財(cái)政資金緊張，這直接導(dǎo)致當(dāng)?shù)卣谕茝V政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)力不從心，使得農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的試辦無(wú)法開(kāi)展。
（四）相關(guān)法律法規(guī)不健全
順利開(kāi)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，離不開(kāi)外部力量的支持，這就需要政府這個(gè)角色，提供政策和立法的保障，通過(guò)立法才能讓農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)在法律約束下做出制度性安排使其良性發(fā)展，20世紀(jì)80年代，我國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)開(kāi)始恢復(fù)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)，經(jīng)過(guò)這幾十年的發(fā)展，專門(mén)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的法律體制仍不完善。建立相關(guān)的法律法規(guī)是我國(guó)開(kāi)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)對(duì)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理有效手段。
二、國(guó)外農(nóng)業(yè)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)保障體系構(gòu)建
（一）美國(guó)模式――政府主導(dǎo)參與型
1.政府主導(dǎo)型的含義。美國(guó)是世界上最早實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的國(guó)家。美國(guó)地廣人稀，農(nóng)業(yè)災(zāi)害種類多，如干旱、洪澇、龍卷風(fēng)以及有害物種入侵等等，對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)生極大的影響。為此，美國(guó)聯(lián)邦政府花費(fèi)了大量的時(shí)間和精力，經(jīng)過(guò)多次的研究試點(diǎn)和探索發(fā)展，美國(guó)建立了在全球首屈一指的農(nóng)業(yè)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保障了農(nóng)業(yè)的穩(wěn)健生產(chǎn)。
2.特點(diǎn)。？?q？?政府管理和政府支持。美國(guó)的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策開(kāi)展歷史悠久，在羅斯福期間，政府就開(kāi)始加大對(duì)農(nóng)業(yè)的重視力度，農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策逐漸形成，如今，美國(guó)對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的補(bǔ)貼力度只增不減。？?r？?以政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)為主的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工具。20世紀(jì)30年代末，美國(guó)成立聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)公司（FCIC），通過(guò)檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理工具的運(yùn)作和評(píng)估當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題不斷修正，與此同時(shí)還向農(nóng)場(chǎng)主、私營(yíng)保險(xiǎn)公司宣傳其設(shè)計(jì)的農(nóng)險(xiǎn)險(xiǎn)種，并且FCIC負(fù)責(zé)對(duì)農(nóng)業(yè)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的信息進(jìn)行收集整理以及農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，以便統(tǒng)一規(guī)劃政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的調(diào)整思路和調(diào)整方向。？?s？?第三方管理。指利益相關(guān)第三方參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理的情況，第三方主要有公司、公估公司等，負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同的溝通協(xié)調(diào)，防災(zāi)防損工作安排以及查勘核損定損等工作。第三方管理運(yùn)作能夠節(jié)約成本，提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效率，同時(shí)還能有效的維護(hù)農(nóng)民、政府以及和私營(yíng)保險(xiǎn)公司的公平利益，更加有效地進(jìn)行農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障。
3.成就。美國(guó)一直都十分重視農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的政策工具手段細(xì)分到位，將農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策效用最大化。對(duì)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，F(xiàn)CIC負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理全局，對(duì)險(xiǎn)種的創(chuàng)新開(kāi)發(fā)、規(guī)則制定以及制度指導(dǎo)等方面起到了不可替代的作用。另外，美國(guó)還建立了獨(dú)具特色的第三方管理模式，以及開(kāi)發(fā)了天氣衍生品、農(nóng)業(yè)期權(quán)等市場(chǎng)管理工具，使得農(nóng)業(yè)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)更加完善，農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系更加規(guī)范化、制度化。總的來(lái)說(shuō)，美國(guó)規(guī)范化、一體化的風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及多種多樣、高效率的管理工具是其他??家不能企及的。
（二）日本模式――政府支持下的共濟(jì)分擔(dān)模式
1.政府支持下的共濟(jì)分擔(dān)模式含義。日本屬于季風(fēng)氣候，農(nóng)業(yè)經(jīng)常遭受災(zāi)害的襲擊，保障農(nóng)民基本生活是日本政府以及相關(guān)部門(mén)亟待解決的重要課題，二戰(zhàn)過(guò)后，日本農(nóng)業(yè)從零起步，用短短25年的時(shí)間發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，當(dāng)今日本的農(nóng)業(yè)管理水平和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)已達(dá)世界先進(jìn)水平。隨著農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的不斷發(fā)展，日本逐漸形成了政府支持下的共濟(jì)分擔(dān)模式的農(nóng)業(yè)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
2.特點(diǎn)。？?q？?健全的法律保障。日本政府一直以來(lái)都十分重視農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，頒布了一系列的農(nóng)業(yè)法律、法規(guī)，如《重點(diǎn)農(nóng)業(yè)區(qū)域建設(shè)》、《農(nóng)業(yè)災(zāi)害補(bǔ)償法》等等，在二戰(zhàn)過(guò)后半個(gè)多世紀(jì)期間，日本政府立足于本國(guó)的實(shí)際情況不斷修正完善法律、法規(guī)，獲得健全的法律保障。？?r？?農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。日本政府支持下互助會(huì)社模式主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：第一，日本的農(nóng)業(yè)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)主要有農(nóng)民、合作社、聯(lián)合會(huì)以及政府四方分擔(dān)，合理將農(nóng)業(yè)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)分散。第二，日本農(nóng)戶“自愿+強(qiáng)制”兩種入險(xiǎn)方式整合融入農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系中。第三，巨災(zāi)發(fā)生時(shí)，日本的再保險(xiǎn)制度將會(huì)發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，巨災(zāi)造成的損失由政府、聯(lián)合會(huì)、共濟(jì)聯(lián)合三者共同承擔(dān)。經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐，日本的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度已經(jīng)相當(dāng)成熟，有效合理地分擔(dān)、分散風(fēng)險(xiǎn)，減輕了農(nóng)民的損失以及政府財(cái)政支出負(fù)擔(dān)。？?s？?農(nóng)業(yè)政策。從21世紀(jì)初，日本就積極開(kāi)展本國(guó)的農(nóng)業(yè)政策，并一直不斷修正完善各種農(nóng)業(yè)政策。具體做法有：第一，實(shí)行產(chǎn)品補(bǔ)助計(jì)劃，當(dāng)流通的農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格低于政府制定的價(jià)格時(shí)，低于的部分資金政府將會(huì)補(bǔ)貼給農(nóng)民。第二，實(shí)行價(jià)格保護(hù)制度，避免關(guān)系到農(nóng)民生產(chǎn)生活的農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格跌落到政府規(guī)定的最低價(jià)格。第三，實(shí)行價(jià)格穩(wěn)定制度，農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格過(guò)高過(guò)低時(shí)，政府都會(huì)有所作為以期穩(wěn)定價(jià)格。
3.成就。通過(guò)多年的實(shí)踐，日本形成了由“政府+市場(chǎng)”雙手段組成的農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。健全的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律體系，細(xì)分的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)。基本上是每一種保險(xiǎn)險(xiǎn)種都有與之相對(duì)應(yīng)的法律作為支柱。總的來(lái)說(shuō)，日本獨(dú)特、成熟的農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)在全世界范圍內(nèi)處于一流地位。
（三）法國(guó)模式――政府和社會(huì)聯(lián)辦的互助保險(xiǎn)模式
1.政府和社會(huì)聯(lián)辦的互助保險(xiǎn)模式含義。19世紀(jì)中期，農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)社成立；20世紀(jì)初，互助保險(xiǎn)協(xié)會(huì)普遍化發(fā)展；有關(guān)保險(xiǎn)行業(yè)組織的法律法規(guī)緊隨其后出臺(tái)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展進(jìn)入一個(gè)新時(shí)期。20世紀(jì)60年代，法國(guó)再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)運(yùn)而生，保險(xiǎn)公司的承保能力大大提高。與此同時(shí)，農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)集團(tuán)公司成立，并針對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)和農(nóng)民多層次的需求，創(chuàng)新設(shè)計(jì)一系列新險(xiǎn)種。
2.特點(diǎn)。？?q？?相關(guān)法律法規(guī)體系健全。健全的法律法規(guī)是確立完善的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度的重要基礎(chǔ)，法國(guó)政府先后出臺(tái)商法典，《農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)法》、《農(nóng)業(yè)指導(dǎo)法》等多部法律。近百年的發(fā)展，法國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律、法規(guī)不斷完善健全。？?r？?制定審慎的經(jīng)營(yíng)策略。法國(guó)農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)模式獨(dú)居特色，主要有：第一，根據(jù)險(xiǎn)種類型、風(fēng)險(xiǎn)損失的程度大小進(jìn)行合理細(xì)分，政府、社會(huì)、保險(xiǎn)社分別承擔(dān)不同的險(xiǎn)種，分散風(fēng)險(xiǎn)，保證農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)社的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。第二，險(xiǎn)種開(kāi)發(fā)慎重，對(duì)于新型開(kāi)發(fā)的農(nóng)業(yè)險(xiǎn)種先進(jìn)行可行性分析再試點(diǎn)，試點(diǎn)成功后才大范圍進(jìn)行推廣。？?s？?政府進(jìn)行大力支持。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具有高風(fēng)險(xiǎn)性，法國(guó)政府對(duì)其的認(rèn)知十分到位，給予的財(cái)政支持十分可觀。主要有以下幾點(diǎn)措施；第一，中央再保險(xiǎn)公司為農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)“買(mǎi)單”，成為巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者。第二，保費(fèi)費(fèi)率低，補(bǔ)貼力度大，以此鼓勵(lì)和調(diào)動(dòng)農(nóng)民購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的積極性。
3.成就。安盟集團(tuán)是法國(guó)互助保險(xiǎn)公司發(fā)展最好的，是其主力軍，以安盟公司為例，其組織結(jié)構(gòu)和治理理念是以人為本。而這種治理結(jié)構(gòu)和組織制度使得安盟保險(xiǎn)公司發(fā)展迅速，安盟保險(xiǎn)集團(tuán)已經(jīng)涉足多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，2010年，公司資產(chǎn)總額為906億歐元，保費(fèi)收入為174億歐元。這也表示法國(guó)的農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)模式運(yùn)營(yíng)取得巨大成功，農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)模式最初來(lái)源來(lái)自于農(nóng)民，一直為農(nóng)業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展所服務(wù)，保證了農(nóng)民的穩(wěn)定收入。
三、國(guó)外模式對(duì)我國(guó)的啟示
（一）建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)相關(guān)法律
從上述國(guó)外建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度來(lái)看，各國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度的確立都離不開(kāi)相關(guān)法律法規(guī)的頒布。只有制定完善的保險(xiǎn)法律法規(guī)，才能保障農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展。如美國(guó)頒布的《聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)法》，先后多次修改，使得該保險(xiǎn)法更好的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)。
（二）政府實(shí)行保費(fèi)補(bǔ)貼區(qū)別化
政府是帶有社會(huì)公益性質(zhì)的屬性，為農(nóng)民提供保費(fèi)補(bǔ)貼是其職責(zé)所在，更是是促進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展。各國(guó)保費(fèi)補(bǔ)貼都有其固定的標(biāo)準(zhǔn)，像美國(guó)，保費(fèi)補(bǔ)貼力度與風(fēng)險(xiǎn)水平相掛鉤。日本農(nóng)戶補(bǔ)貼與保險(xiǎn)費(fèi)率相掛鉤。法國(guó)政府實(shí)施低費(fèi)率高補(bǔ)貼原則。因此，我國(guó)政府應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，制定合理的差別化保費(fèi)補(bǔ)貼政策。
（三）優(yōu)化農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)策略
就目前而言，我國(guó)國(guó)內(nèi)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)策略上存在問(wèn)題；一方面，險(xiǎn)種與險(xiǎn)種之間劃分不明確，承保范圍不夠全面。另一方面，保險(xiǎn)公司對(duì)保費(fèi)資產(chǎn)缺乏專門(mén)的管理，投資增值渠道單一。因此，要向法國(guó)學(xué)習(xí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將各個(gè)農(nóng)業(yè)險(xiǎn)種界限劃分明晰，積極優(yōu)化農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)策略，為建立農(nóng)業(yè)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供保障。
