時間：2023-06-08 11:00:02
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務規劃的重要性，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
No.1 金牛座4.21-5.20
財務規劃指數：90％
對金錢天生的敏感性.讓金牛座個個都堪稱理財專家。所有日常開銷他們都會好好合計盤算。但他們總的愿望是穩妥過日子，太過折騰或者風險太大的事情金牛座難以應付，金融危機下的理財對金牛座也是一項巨大考驗。
No.2 水瓶座1.20-2.18
財務規劃指數：90％
水瓶座非常清楚金融危機到來的意義，在他們的邏輯來看，壞事未必就是壞事，也許危機反而會給他們帶來機會。所以大家會看到股票抄底大軍中有水瓶座的身影，因為他們早就想清楚，市場的低谷之后一定會是一個新的高峰，此時不做更待何時?
No.3 處女座8.23-9.22
財務規劃指數：80％
當很多人都惶惶地應對金融危機時，處女座卻是出奇的冷靜。平常就有記賬的習慣，即使沒有專業的理財師指點，他們也很清楚自己的資產狀況、現金流走向及未來一年要做的事情。財務規劃就是生活規劃的一部分，對處女座來說是易如反掌的事情。
No.4 巨蟹座6.22-7.22
財務規劃指數：80％
都說巨蟹座會“過日子”，這其實是會規劃財務的一個通俗說法。保守的巨蟹座重“節流”而輕“開源”，細水長流，善于儲備。雖然很少看到他們暴發的場景，但應對各類困難的時候，往往他們是笑到最后的人。
No.5 魔羯座12.22-1.19
財務規劃指數：70％
金融危機風暴來得很猛烈.不少人慘遭“毒手”，但耐心十足的摩羯座還在告誡周圍的人“要冷靜冷靜”。面對困難，他們的確比任何人都能沉得住氣。所以任何變化也不會改變他們的理財方向.不會調整他們的理財思路，以不變應萬變。
No.6 射手座11.22-12.21
財務規劃指數：70％
要是有人問金融危機來了怎么辦，他們一定會理直氣壯地告訴你，“沒什么大不了的，我早就說過要金融危機吧!”雖然有些事后諸葛亮，但是射手的樂觀心態不得不令人佩服。實際上，他們也想的足夠長遠，保險該上的早就上了，股票該撤的也早就撤了。
No.7 雙子座5.21-6.21
財務規劃指數：60％
雙子座善變和善于應變是出了名的，通常財務狀況的起起伏伏都難不倒他。但在金融危機的大環境下，很多建議卻是需要以不變應萬變的，這可難了雙子座了。他才不管這一套呢，想換工作照樣換，想做買賣照樣做!
No.8 天蝎座10.23-11.21
財務規劃指數：50％
天蝎座面臨金融危機一定會頂峰而上，人家說該撤出股市，他們必然死撐到底。雖然眼瞅著嘩啦嘩啦的跌下去很心痛，但是你還真說不好哪支股票能在混亂中脫穎而出，畢竟天蝎的眼光一向犀利，總之借機豪賭一把不成王便成寇。
No.9 雙魚座2.19-3.20
財務規劃指數：50％
雙魚座對錢財確實沒有明確概念，對金融危機更是一頭霧水。到底危害有多嚴重，他們心里一點數都沒有，一切都憑著感覺走，走一步算一步。但不用擔心他們的理財路數.因為越是這種迷惘的時候，雙魚的靈感反而越會起作用。
No.10 獅子座7.23-8.22
財務規劃指數：40％
“我明年要去馬爾代夫”、“我要買到限量版包包”――不能說獅子座沒有計劃，他們對“花錢”確實有安排。但對“如何花錢”卻沒有理性的考慮，更何況上升到財務規劃的高度。對于獅子，最好是配一個專業理財師來幫忙打理。
No.11 白羊座3.21.4.20
財務規劃指數：40％
白羊座對于新鮮理財項目的嘗試很有熱情，尤其是在新年剛到，渾身癢癢想要大展拳腳的時候，但從效果來看.沖動之下有占上先機的可能，也有更大的風險。“開源”白羊座是做到了，而“節流”是需要學習的課程。
No.12 天秤座9.23-10.22
關鍵詞：財務戰略核心能力平衡計分卡
一、核心能力與財務戰略目標的確立
財務戰略制定過程中存在的一個主要問題是財務戰略的制定沒有根據企業的整體戰略或者企業整體戰略不是建立在企業真正的競爭優勢的基礎上，這就導致財務戰略目標不合理，不具有穩定性。
由于核心能力是企業長期盈利能力的源泉，是持續競爭優勢的根本動因，因此企業的財務戰略目標應當建立在核心能力的基礎上。潘漢爾德（Prahalad）與哈默（Hamel）首先提出企業核心能力的概念，他們將企業組織描述為“核心競爭力、核心產品和業務單元的組合”，三者的關系如同一棵“樹”，核心競爭力處于根部，企業若要使處于樹冠的業務單元維持長期盈利能力，就必須要有雄厚的核心能力作為根基。
要識別企業的核心能力，首要的是對企業進行SWOT分析，清楚地認識到企業所面臨的優勢（S）、劣質（W）、機會（O）、威脅（T），然后依據以下三條標準來確定企業的核心能力：
1.核心能力必須具有延展性，即能夠不斷創造新產品，可以使得企業進入一個潛在的廣闊的新市場。
2.必須具有獨特性，即難于被競爭對手所模仿。
3.能為顧客實現其價值做出關鍵性的貢獻。
由于核心能力是企業持續競爭優勢的根本動因，并且長期保持不變，因此依據它建立的企業和財務戰略目標比較合理，并且相對穩定。
二、協調長期財務戰略與短期財務計劃的關系
財務戰略管理中存在著一個兩難的問題，即如何協調長期財務戰略與短期財務計劃（如預算）的關系。一方面財務戰略不能過于詳細和程序化，與短期財務計劃的連接不能過于緊密，以避免財務戰略管理成為日常控制的系統，違背了財務戰略管理的目的；另一方面，財務戰略不能過于空洞，與企業短期財務計劃的連接過于模糊，導致財務戰略不具有可執行性。筆者認為要解決上述難題，可以考慮從以下兩方面著手：
1.將企業財務戰略分為以發展為中心的財務戰略和以利潤為中心的財務戰略。安德列·A·德瓦爾認為企業戰略應當分為戰略發展計劃和戰略運營計劃。其中，前者是以企業發展為中心，關注的是企業未來發展的機會，其主要的行動包括新市場的開拓、新產品的研制和開發以及新分銷渠道的建立，它將對企業未來贏利能力產生長遠和深刻的影響；后者是以企業當前利潤為中心，關注的是企業現在經營的改善，其主要行動主要是在現有產品和分銷渠道的基礎上減少成本，增加銷售，它將有助于企業當前業績的提高。
為配合企業戰略，財務戰略的重點亦應一分為二，一個是以發展為中心，主要協助戰略發展計劃的實現；另一個是以利潤為中心，主要協助戰略運營計劃的實現。依據與日常經營關系的清晰度的不同制定相應的財務戰略，有助于其與短期財務計劃的協調。
2.將企業財務戰略規劃系統分解為長期財務戰略、中期財務規劃和短期財務計劃三個部分。為避免企業財務戰略過于空洞導致的戰略不可執行性和過于詳細導致的短視行為，可以在長期財務戰略和短期財務計劃之間設置一個聯系兩者的橋梁即中期財務規劃。其中，長期財務戰略是整個戰略規劃系統中最為重要的部分，對中期和短期計劃具有戰略指導作用，它應當是在對企業未來環境和核心能力進行全局性和長期性思考的基礎上，對企業未來提出原則性和方向性的目標；中期行動計劃則是依據長期財務戰略，在對近期環境分析的基礎上，提出企業在最近幾年中的具體財務規劃，它是長期戰略在近期的具體實施方案；短期財務計劃（如年度預算）是對中期規劃的分解，提出企業在短期（例如一年）的具體計劃，其目標一般用具體的財務指標描述，從本質上而言，短期行動計劃是一種控制和運行系統，與前兩者所具有的戰略規劃性質不同。
三、協調財務戰略和其他職能戰略關系
由于資金運動貫穿于各個職能部門之中，要達到資金長期、均衡、有效地流轉和配置的目標，財務戰略就必然需要其他職能部門的戰略配合，但傳統的以職能劃分部門的方式導致了職能部門各自為政。現實中主要采用以下兩種方法來解決這一問題：
1.設立戰略協調委員會，為各種職能戰略的開發提供指導。該委員會的成員應是來自被協調的各職能部門的代表，這有助于各職能部門之間的充分溝通，調動各職能部門的積極性和創造性，從而促進戰略的有效實施。
2.由總經理或由他任命的高級管理人員來負責各職能戰略之間的相互協調。這一方法由高層管理人員進行協調，其權威性很強，有助于戰略的有效執行，但各職能部門的管理人員沒有參與戰略的協調，有可能嚴重挫傷其積極性和創造性，并導致戰略管理的官僚化和程序化。
3.為了有效地協調各職能戰略，企業應當遵守以下原則：（1）職能戰略只能由該職能部門的管理人員制定，而不能完全由企業單一的戰略規劃部門統一制定，這既可以保證各職能部門參與戰略規劃的積極性，又有助于減少各部門的沖突。（2）由于各職能戰略之間的關聯度不同，所以只應整合那些必須協調的職能戰略。試圖將所有的職能戰略完全協調到一份整合的計劃之中是有局限性的。（3）除經理人制定企業整體戰略外，某一職能部門的計劃不應包括其它職能部門的活動，這有助于把職能部門的責任劃分清楚，從而保證戰略有效執行。（4）各種職能戰略應當只包括最重要的問題，應不含過多的細節，這既可以減少各職能戰略的沖突，又使得戰略協調人員只關注真正重要的問題。
四、戰略評價中協調財務與非財務指標的關系
平衡計分卡是把非財務的、先導性的指標和財務的滯后的指標合并在一起，得出公司平衡的績效，從而檢查公司戰略執行情況是否誤入歧途。平衡計分卡的中心工作是開發一套財務和非財務關鍵成功因素（CSF）和關鍵績效指標（KPI）。一個關鍵成功因素（CSF）是對公司擅長的、對成功起決定作用的某個戰略要素的定性描述；關鍵績效指標（KPI）是對關鍵成功因素的定量分析。平衡計分卡將財務指標和非財務指標結合在一起，從而具有以下優點：
1.相對于財務指標所提供的歷史的滯后的財務信息，非財務指標能夠提供未來的先導性的信息，這有利于企業預先采取措施以適應未來環境的變化，從而獲得有利的戰略地位。
2.由于非財務指標是財務指標的根源，它不但能提供定量的信息，而且還能提供定性的信息，因而可以使得管理人員看到問題的本質。
3.非財務信息不但包括企業內部信息，而且包括外部信息，因而管理人員可以將內部業績和外部趨勢進行比較分析。
財務規劃不預則廢
財務規劃的重要性到底有多大?從下面3個故事里也許能找到答案。
安然公司員工的養老金損失
在2001年，美國一家非常著名的企業――安然公司宣布破產，在大家討論它為什么破產的時候，我們更多關注的是企業里面的員工的命運。
安然公司的員工都非常熱愛自己的企業，也堅信該公司的股票能夠持續上漲，所以他們把自己養老基金中70％的錢，投資到安然公司股票上。當安然公司宣布破產時，它的股票從90多美金跌到不足1美元。一些年輕的員工可以再找到工作，重新積累、重新規劃，但對一些臨近退休或者年長的員工，丟掉不僅僅是工作，更丟掉了自己退休以后的希望和家庭的幸福。
一位企業家的不幸經歷
一位企業家非常成功，他把自己創辦的企業經營得很好，自己的生活非常富足。突然一天，他被診斷患上嚴重的心臟病。一位醫生為他做了心臟移植手術，由于醫療條件很好，治療方案也很完善，這位企業家生存下來，而且活的時間很長。
過了若干年后，醫生又看到這位病人，這位病人就跟醫生說：“我感謝你救了我的命，我又埋怨你救了我的命。”原來，手術雖然成功了，但他的生存需要長時間地靠高額的費用維持。經過大手術的企業家的身體很虛弱，企業因缺乏管理倒閉了，他連房子的按揭貸款都沒有辦法付出，只能搬到小房子里過著很困苦的生活。醫生嘆息說：“雖然我挽救了他的生命，但是這個人在財務上已經死了。”
一對年輕夫婦的傷心婚禮
一對年輕人籌了一筆錢，準備辦一個隆重的婚禮。因婚禮舉辦還有一段時間，丈夫在朋友建議下用這筆錢買了股票，希望用一兩個月的時間，把這筆錢變成更多的錢，不但可以辦一個豪華的婚禮，還能有所盈余。
在婚禮開始的前幾天，股票開始下跌，他合不得割肉，但越等越跌。結果，本應快樂難忘的婚禮，變成了非常不愉快的回憶。
3個故事的共同點是，主人公對自己的財務目標不清楚，從而導致在財務的安排上不合理，最終收獲的是痛苦的記憶。
規劃財務循序漸進
凡事預則立，不預則廢。在不確定性越來越多的今天，我們要從浮躁中找回清醒的頭腦，想想在新環境下該如何管理自己的財富、規劃自己的財務。我想和大家分享的理念是恒安標準人壽在工作中所用的一些方法。
目標明確
通過上面的例子可以看到，很多人在投資的時候并不知道為什么投資，只知道要賺錢，但賺錢最終的目標是什么卻不知道。做財務規劃不要有太多的隨意性或者盲目性。如果目標不清楚，就很難做出明朗、清晰的策略。
在明確自己的理財目標時，需要把握以下幾個原則：第一要全面、系統，要把自己家庭、人生的未來規劃做非常全面和系統的分析。第二，一生有很多的目標，我們要知道哪一點是對自己最重要的，如果輕重緩急都分不清楚很可能導致操作出現失誤。第三，就是時間。時間在投資中是一個非常重要、非常敏感的指標，比如買一只股票，這家企業的基本面是好的，會給你帶來理想回報的可能性就越大，但是如果我們急于操作有可能會帶來損失。目標一般分為短期(3年以內)、中期(3～7年)和長期(7年以上)。
家庭的財務目標主要有：償還債務，子女教育，維持正常的家庭開支，積累養老金，準備醫療費用，一次性的大宗購買(如買房、買車、買奢侈品)，外出的旅游，應付不時之需等。而醫療費、子女教育、養老金開支，都是比較重要的目標。以醫療費用為例，過去可能大家都擔心的是治療的費用，實際上還有一項隱形的費用更可怕：隨著醫學進步，導致重大疾病的治愈率越來越高，病人存活的時間和存活率越來越長了，但這是以高額的、昂貴的后期費用為代價的。我這兒有一些數據，如果35～54歲的男性患了第一次心梗，能活5年的人大概有77％，能活10年的人占到58％，能生存17年以上的要占到40％；再比如中風，1950年中風的生存率僅為11％，現在有70％的人可以治好；50％的癌癥患者有望再生存5年。高生存率要靠高額的醫療費用支撐。
當前面所有的目標都按輕重緩解考慮清楚了，最后再考慮資產保值、增值。因為理財就像金字塔，需要把根基的東西做扎實、完善――即使股票跌30％、60％，也不能影響養老、醫療費用和償還貸款等基本的生存、財務方面的安排。
合理布局
在設計計劃的時候要注意幾點：第一是家庭的經濟狀況、收入和支付能力。第二是風險承受能力，可由專家用工具來幫助我們分析。第三是理財的時間，明確到底是長期、中期，還是短期目標。第四要非常了解各種理財方式的收益和風險特征。最后，還要注意避免投資組合與理財目標的錯配。
不斷調整
當方案設計完之后我們要根據市場和自身的變化隨時進行調整，使理財方案一直隨目標而動，最終確保目標能夠如期的實現。
［關鍵詞］林業企業;內部控制體系;內部財務控制
1林業企業優化內部控制體系的重要性
(1)有利于實現林業企業的財務管理目標。一般而言，林業企業強化內部財務控制工作，是為了落實企業的財務戰略發展目標，在執行財務戰略目標時，需要對其過程進行有效的監督和控制，從而提升財務管理的效率和質量。由于大多數的財務戰略目標都是在企業財務活動前就進行了相應的規劃，再加上企業生產經營過程中存在著諸多不確定因素，都會在一定程度上影響到財務規劃方案的準確性，導致財務規劃出現漏洞，在此時就需要加強內部財務控制，進而完善和修補財務規劃漏洞，確保財務管理目標的落實，從而實現林業企業財務管理目標。［1］
(2)有利于提升林業企業的整體管理水平。在林業企業發展過程中，內部財務控制工作涉及面比較廣，并在企業發展中發揮著十分重要的作用和價值，有效的內部財務控制工作，能夠增強企業內部之間的溝通協作，強化部門之間的協調配合。將各種獨立的財務活動有機地整合起來，為實現統一的財務目標而協調合作，這樣不僅可以降低林業企業管理成本支出，在企業內部形成相互制衡的環境，杜絕違規情況的發生，逐漸提升企業的整體管理水平，推動林業企業的快速發展。
(3)有利于實現林業企業的可持續性發展。行之有效的內部財務控制，既能進一步推動企業自身發展，又能引導企業主動承擔應擔負的社會責任，從監督、約束等方面進行綜合管理，促進林業企業發展方式的轉型發展。在新經濟發展趨勢下，林業企業必須借助有效的內部財務控制工作，不斷轉變企業管理模式，進一步提升企業的管理水平，從而實現林業企業的可持續性發展。
2現階段林業企業內部財務控制的主要問題
(1)企業管理層對內部財務控制重視程度不夠。部分林業企業管理層對內部控制的認識只停留在表層，未深入了解和掌握內控的相關內容，對內部控制缺乏足夠的重視度，認為內部財務控制只是一個形式，沒有結合本企業實際建立起相對應的臺賬，將內部財務控制看作“可有可無”的管理環節，也沒有在林業企業單位開展相應的宣傳和學習活動，導致企業員工內控意識淡薄，影響和制約著內部財務控制工作的順利開展。
(2)林業企業缺乏完善的內部財務控制體系。由于林業企業發展經費都是由國家財政撥付的，單位本身沒有收入，需要向上級單位申請經費撥付，才能保障本單位各項經營活動的順利開展。林業單位所生產的苗木都是按照成本由上級單位撥付其下屬林場所使用，產生的材料費及人工費由上級單位按照計劃撥付，來保障林業生產苗木工作的正常運作。但是，有的林業企業內部財務控制體系不夠完善，所制定的規章制度浮于形式，很難在實際財務活動中發揮出應有的作用，導致企業經費管理松散，降低了經費的利用效率。
(3)林業企業內部會計監督職能沒有全面發揮。內部財務控制一個主要職能就是實行財務監督管控，從而保障林業企業財務數據信息的準確性和真實性。少數林業企業的財務管理機構設置比較簡單，沒有開展專業性的建賬，導致單位建賬不全，部分財務人員只是單純地從事單位的記賬工作，不具備預算管理、財務管理等方面意識，不能結合企業的實際經營狀況制定出貼合實際的財務決策，弱化了財務監督職能，影響著內部財務控制工作的效果。
3林業企業優化內部控制體系的具體措施
(1)提升內部財務控制意識，樹立正確內控觀念。隨著“以人為本”管理理念的深入人心，很多林業企業在內部財務控制工作中，也秉承著“以人為本”的管理理念，引導全體員工參與到內部控制工作，充分調動員工的主動性和工作熱情，深入挖掘企業員工的個人發展潛力，推動企業的進一步發展。同時，林業企業要結合本單位的實際情況，開展內部財務控制相關知識的宣傳和學習，從單位管理層至員工層，全面提升其內部控制意識，營造良好內部控制環境氛圍，財務管理人員要樹立正確的內控管理理念，結合企業實際，制定行之有效的內部控制措施，落實內部財務控制管理工作，全面提升林業企業財務管理和控制的水平。
(2)完善內部財務控制體系，實施全面預算管理。林業企業要結合自身經營發展實際，不斷完善現有的內部財務控制體系，保障企業各項經營管理工作的規范化和標準化運作，推動林業企業的快速發展。首先，構建起完善的內部控制組織機構，認真謹慎對待每一項經濟活動，劃分崗位職責，加強不同崗位之間的配合協調，形成相互制衡、相互監督的關系，促進林業企業各項經濟活動的有效開展。其次，采用高效的內部財務控制模式，深入分析和了解企業各項經濟業務的實際情況，并做好詳細的臺賬記錄，定期由專業的財務分析人員進行數據分析和處理，再結合當前企業的實際情況，制定出相配套的內部財務控制機制，加大內控執行力度，從而落實內部財務控制。最后，推行全面預算管理，將預算管理滲透到企業的各個生產經營環節中，從企業的生產環節、融資環節、銷售環節等多個方面進行預算管理，有效控制企業的成本支出，在預算執行過程中，要結合企業實際開展考核管理，深入分析和探究預算執行的偏差，制定相配套的獎懲兌現制度，全面落實內部財務控制管理工作。
(3)全面發揮會計監督職能，推行多元化決策模式。林業企業在完善內部財務控制體系的基礎上，進一步發揮出內部財務監督職能，全面認識到會計監督的作用和價值，不斷提升財務人員的綜合管理水平，明確會計監督責任主體，確保會計監督的真實性和可靠性。同時，還要制定相配套的監督考核指標，對會計監督人員進行定期考核，杜絕會計人員違法辦理事項的情況，全面保障會計監督的權威性。在進行企業經營決策時，要根據項目開展實際，采用多元化決策模式，讓更多有能力、有才華的人才參與到企業經營決策環節，同時將企業的財務報表、財務數據作為決策的基礎，進而保證企業決策的科學性和合理性，進一步分散企業的決策風險。此外，在決策實施前，要對決策的可行性、可操作性進行相應的預測和實踐，降低內部財務控制的風險，促進企業的平穩發展。
(4)引進現代化信息管理系統，搭建內控管理平臺。林業企業要結合時展需求，做到與時俱進，引進各種現代化的信息技術設備和財務軟件，在企業內部搭建起信息化的內部控制管理平臺，全面提升企業內部財務控制管理的效率和質量。借助信息化的內部控制系統，能對企業各項經營活動進行動態化監管和控制，一旦發現內控漏洞，能及時進行補救和完善，從而提升內部財務控制的水平。以W林業企業為例，W企業采用ERP系統，組建起信息化的內部財務管理控制體系。運用先進的ERP系統的建設推動W企業的生產運營，合理規劃業務流程，重新梳理業務數據，規范企業運作，實現W企業內部合規及控制管理。格盟國際ERP系統成為W企業核心管理系統，橫向覆蓋各產業板塊，建成信息化管理平臺;以經營與生產管理為主體，縱向覆蓋企業及各下屬單位，使信息上下貫通，消除信息孤島;以業務財務一體化管理為指導，全面考慮各板塊前端業務系統。
【關鍵詞】青少年 財商教育 美國
“財商”（Financial Intelligence Quotient）最早由著名投資教育家羅伯特?T?清崎在《富爸爸窮爸爸》一書中提出。青少年財商教育是素質教育的重要內容，不僅可以幫助青少年獲得全面的金融知識和技能、養成良好的理財習慣，樹立正確的財富觀，還有利于家庭和社區的穩定和諧，推動建立一個具有生機和活力的金融、經濟體系。
然而，我國對青少年的財商教育存在著嚴重缺失，導致青少年在財富觀念上產生不少誤區，許多年輕人由于管理財富能力不足，出現“購物狂”、“月光族”、“卡奴”等現象，甚至因為盲目參與網絡金融貸款而發生“裸條”抵押、暴力追債、被逼自殺等惡性事件。因此借鑒和學習發達國家財商教育的先進經驗，為我所用，顯得尤為必要。本文將從美國政府、學校和家庭三個方面對美國的青少年財商教育體系進行介紹和分析。
一、美國政府
2003年，美國通過了《美國金融素質及教育提升法案》（Financial Literacy and Education Improvement Act），同時國會批準成立政府層面負責全國財商教育的主管機構“金融素質及教育委員會”（FLEC）。委員會由22個政府部門組成，由財政部長任主席，消費者金融保護局局長為副主席，財政部、美聯儲、全國信貸機構管理部、證券交易管理委員會、教育部、勞動部等重要的政府職能部門均是其成員。《法案》中明確了設立“金融素質及教育委員會”目的是“通過相關國家戰略的制定和實施來提升美國全民金融素質和教育水平”。委員會擁有五大職責：
第一，制定國家層面推動美國全民金融素質和教育水平提升的戰略；
第二，協調、提升、加強有關金融素質和教育提升的項目、資源支持，為政府提供相關資料，在全美范圍提供相關課程；
第三，制作一個全國性金融教育網站，用來收集和協調有關金融素質和教育提升方面的信息交流（如項目、資金資助等）；
第四，設立全國性免費電話，對公眾開放，用以回答公眾關于金融素質及教育方面的問題；
第五，推動國家、州、各地政府、非盈利組織和私人企業間在金融素質和教育方面的合作。
2012年，金融素質及教育委員會明確了當前的戰略重點為“為了未來財務成功，讓我們更早的開始”（Starting Early for Financial Success）。之所以確定這個戰略重點，是因為美國政府充分認識到讓美國青少年獲得基礎金融知識，以及學習應對復雜金融系統的極端重要性：青少年必須有能力面對金融產品做出明智的選擇和決定；有計劃地管理他們的費用開支和借款；學習為了長期目標而儲蓄和投資；監控他們的信用報告和信用得分；判斷各種信貸產品條款的公平性和風險性；在遭遇沒有預料到的經濟困境（如失去工作、健康惡化等）時仍能達到他們個人的財務目標。
金融素質及教育委員會認為，通過幫助美國的青少年獲得金融知識和技能、養成良好的理財習慣，能夠加強美國家庭和社區的健康發展，為未來青少年的階層流動創造機會，而且可以推動建立一個更具備生機和活力的經濟體系。該委員會近幾年在青少年財商教育的主要工作領域為：
（一）推動青少年財商教育，為其成長為金融素質合格的成年人做準備
委員會致力于開發為學校、家庭、其他企業進行財商教育的各種信息、指引和工具。通過這些資源的開發和提供，使教育機構和教育者更有效地開展財商教育活動。比如，委員會組織的“聰明金錢”（Money Smart）財商教育項目，開發了適用于不同年齡階段的財商教育課程包，并用九種語言提供。該項目還能夠指導青少年創業者獲得商業運營相關的金融知識和技能。
（二）幫助青少年在人生第一個重要投資――“高等教育”方面做出良好財務規劃
美國財政部和教育部在2012年聯合進行的一項研究表明，對于中產階級的孩子來說，接受高等教育后，其向更高經濟階層流動的可能性增加75%。但是不斷增長的高校費用也給這些孩子帶來的很大的負擔。據2012年的調查，美國大學生獲得學士學位后的平均學生貸款水平為1萬美元。
針對以上情況，委員會通過一系列的項目來幫助青少年優化接受高等教育后的財務規劃，比如打包提供大學生貸款的信息，創建免費申請渠道，促進優化借款計劃和結構的相關交流和溝通。在2013年的納稅申請期間，委員會結合大學生家庭的稅收申報，向大學生提供能夠減少貸款償還的優化方案建議。
（三）幫助青年對獲得的第一份工作做出良好財務規劃
人們獲得第一份工作是開展財商教育的一個重要時點。委員會推出了一系列的項目，主要目的在于幫助這些新員工學習管理債務、建立信用責任，并及早準備為退休或其他長期目標而進行儲蓄和投資。
委員會還和證券交易管理部門合作開展新員工投資教育項目，一方面幫助提升青年人的投資能力，另一方面指導他們更好利用工作后就擁有的“退休金計劃”。
（四）推進財商教育相關研究和項目評價
委員會同樣致力于基于事實的政策和實施方案的收集、整理，推動財商（金融）教育方面的研究和評估。2012年5月，委員會確認并公布了在金融教育方面九個主要研究課題，并在2013年進行同步更新。這個措施能夠幫助相關部門和專家在進行研究時更有針對性，也更有效利用有限的資源。
除“金融素質及教育委員會”外，美國其他相關政府部門也積極組織各種財商教育活動。
第一，圖書館網絡平臺服務。由于美國的圖書館網絡連接著全國所有的社區，所以成為推動財商教育便利的平臺和渠道。政府相關部門通過圖書館網絡將豐富的金融教育資源引入社區和家庭。目前，已有48個州的360個主要圖書館以及它們的1700個分支機構為社會提供著最優質的財商教育資料。
第二，政府部門定期舉辦全國性的財商教育校園挑戰賽，組織參觀聯邦儲備銀行等活動。采用組織演講、發放資料手冊、宣傳材料或光盤等形式對一般民眾進行宣傳，組織參觀貨幣博物館等活動來開展財商教育。
二、學校教育
《聯邦中小學教育法案修正案》（1994年）的通過，標志著美國聯邦政府正式將財商教育納入學校課程體系。之后美國很多州都通過立法，將財商教育列為十二年學校教育（小學、中學）的必修課程。
目標管理也在學校的財商教育中被廣泛使用：3-4歲的教育目標是能辨認紙幣、硬幣及其幣值，并知道金錢并不是無限的；5-6 歲知道金錢的來源及其一般等價物作用；7-8歲明白勞動賺錢的道理，開始進行儲蓄；9-10歲學會記賬、制定財務預算計劃；11-12歲開始理解生活中的金融，如對廣告的真實性進行判斷，理解與銀行交往中使用的術語；12歲到高中畢業，孩子開始學習投資理財，利用業余時間打工賺錢，為以后步入社會做好充分準備。
美國學校安排的財商課程內容比較多樣，對于中小學生來說，課程內容有：青少年金錢管理、人生財務規劃、儲蓄、消費和投資的平衡、個人預算管理及財務決策、理財計劃項目的實施等。
美國學校的財商教育活動豐富多彩，其中值得一提的是對教師的在職培訓活動。為教師開設的財商教育講習班通常設在以金融見長的大學中，這些學校中在金融理論和實踐領域的專家會被邀請作為授課老師。案例教學和主題教學是被普遍采用的形式，需要講授的金融知識與技能貫穿其中。教師先講解，后引導、指導學員針對相應知識，設計教學內容和活動方式，這樣能夠更有效地達到培訓目標。
三、家庭教育
美國2011年完成的一項研究表明，家長對孩子進行財商教育的時間越早，這些孩子就越可能在成年后表現出較高的金融素養，如更高的信用評分和更低的信用卡風險。基于此，金融消費者保護局專門為美國家庭的父母提供網絡資源，父母可以根據孩子的不同年齡選擇相應的信息和資料，并根據網站的指導，對孩子進行有針對性的財商教育。
由于政府指導得力，資源豐富，大多數美國孩子都有機會接受貼近生活的財商教育，從而使他們從小具備一定的金融意識以及基本的財富管理能力。比如，金融素質及教育委員會發起的“青少年儲蓄”計劃，能使孩子在家長指導下，在較早的時候開立一個安全、成本低廉的學生銀行賬戶。而這種體驗式學習，是能夠教給孩子們金融技能，并且幫助他們建立良好金融習慣的最行之有效的辦法。
美國作為移民國家，社會文化比較開放，生活方式方面也不保守。所以，美國父母希望孩子在人生早期就明白獨立、勤奮與財富的聯系，十分重視子女的財商教育，并把財商教育當作孩子“從3歲開始的幸福人生計劃”。
總之，在美國，財商已成為繼智商、情商之后又一被廣泛認同的現代社會公民必備的基本素養之一。美國對青少年財商教育尤其重視，是其國家戰略的一部分，目前已經基本形成政府為主導，學校教育、家庭教育相配合的三位一體教育體系，也取得了明顯教育成效，值得我們認真的學習和借鑒。
參考文獻
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關鍵詞 高校 財務風險 內部控制 解決措施
中圖分類號：G47 文獻標識碼：A
隨著高等教育體制改革的不斷深化，高校在資金的籌集、使用和運作等諸多方面都具有一定的自。而在精英教育向大眾化教育轉變的大背景下，高校招生規模日趨擴大，這就對高校的日常財務管理水平提出了很高的要求。為了促進高等教育的健康發展，提高學校的效率，很多高等院校已經形成了多元化的籌資辦學經費格局，如何應對高校財務風險也就顯得至關重要。
1 高校財務風險的含義及主要表現形式
高校的財務風險主要是針對高校財務收入與支出的嚴重失衡而言的，是指高校在運營過程中因財政補助收入及非稅收入不足償還到期債務而面臨的風險。高校所面臨的財務風險主要表現在以下四個方面。
（1）財務收支失衡風險。財務收支失衡風險是指高校的財務狀況在長期平衡過程中的失衡現象。雖然高校一般不會出現破產，但流動資金短缺和凈資產潛虧方面的風險還是要引起重視。高校的收入渠道比較單一，主要是學費收入和財政撥款兩部分。但是學生學費欠繳現象的嚴重及財政撥款與擴大招生規模的不調，在無形中也給高校造成了很大的資金壓力。
（2）高校貸款風險。近些年，高校連續擴大招生規模，高校辦學過程中的機構設置和管理也開始多元化，規模擴大與辦學條件之間的矛盾日益突出。銀行貸款已成為高校主要的籌資渠道，幾乎所有的高校都有貸款，“負債經營”已經成為目前我國高校的一個基本特征。
（3）校辦企業的連帶責任風險。高校對校辦企業負有連帶責任，校辦企業的經營失敗會對高校財務狀況造成影響。校辦企業事企不分，產權關系不明晰，制約了校辦產業發展，很多校辦產業虧損嚴重，學校不得不動用資金來為校企彌補虧損。
（4）基建工程引起的債務風險。擴招以來，招生規模不斷擴大，在校生人數呈不斷上升的趨勢，許多高校開始大規模的建設新校區，高校基本建設需要大量資金，國家財政撥款已不能滿足學校建設資金缺口，巨額的高校基建欠款不但會引發嚴重的社會問題，還會影響高校自身的穩定發展，造成嚴重的財務危機。
2 高校財務風險的成因分析
（1）管理層風險意識淡薄。高校以前一直處在國家預算約束下，國家統一供給資金，并對資金使用有著嚴格的計劃規定，所以高校不需要考慮財務風險管理的問題。而近年來高校改革不斷深入，高校已經成為法人實體，政府的財政撥款相對過去而言有所減少，面對擴招的大趨勢，高校財政撥款與資金需求之間的缺口越來越大，但高校的管理者和財務工作者還沒有充分認識到這種轉變，風險管理意識薄弱，未對當前高校的發展規模作出具體的財務規劃，又忽視了財務風險的監測和財務危機前的預兆，不能及時采取措施迅速應對，導致學校出現嚴重的財政赤字，加劇了高校財務運作風險。
（2）擴建擴招帶來巨大的建設壓力。隨著高校擴招政策的實施，學校教育資源的建設不可避免。學校的擴建并不僅僅只是擴大面積和增加生源那么簡單，還要求具備先進的教學設備，與完善的學校設施。但是，國家財政性教育經費占全國國內生產總值（GDP）的比例偏低，雖然每年都在提高，但是提高的空間較小。縱然我國的教育經費每年都在增長，按年度比較增長比例幅度也很大，但還是無法滿足教育發展的需求。學校吸引人的主要是學校的教學質量，師資隊伍以及學校的綜合實力。如果沒有更多的資金用在引進先進的教學設備和人才隊伍上，高校在招生中的競爭力就會大大削弱。
（3）缺乏有效的資金籌集機制，資金結構不合理。在政府財政預算支持無法滿足學校教育事業發展的情況下，學校向外界借債成為了重要的集資方式，學校不得不背負沉重的債務和利息。高校應在國家政策允許下公開財源，通過國家稅收減免、合理創收收費、貸款、企業社會捐贈、建立基金等多渠道籌措資金。但現階段由于體制原因，高校籌資渠道不暢，學校不僅很難得到社會各界的捐助，更由于校辦企業的嚴重虧損使得高校財務風險誘發的可能性大大增加。此外，高校財務的資金結構不合理，學校各項收入的來源不同且比重不合理，學校償債能力削弱等都使得高校財務一團糟。
（4）預算管理不力，預警監控機制缺乏。高校在做年度預算時一定要考慮到學校長期的財務規劃與當下現狀的適應性問題。但現狀是眾多學校的發展規劃對財務資金預算的編制缺乏科學性、可執行性，適應不了對高等教育事業的可持續發展要求的新形勢。此外，未意識到建立高校財務預警系統的重要性和迫切性是高校財務風險的主要主觀原因。高校未能及時更新財務管理方式，觀念上仍舊靠傳統的方法來進行管理，不能充分獲取和利用各種財務信息，未能及時的對財務風險進行監測與防范，部分原因是管理人員的技術和管理理念落后，現行財務預警系統的局限性和實際操作性的缺失也不容忽視。
3 防范和化解高校財務風險的對策
在高校的長期經營過程中，出現不同程度的財務風險是不可避免的，重要的是我們要通過對高校財務風險的成因分析，找出主要問題，并針對性地提出有效的解決方案以積極應對高校工作環節中的財務風險將財務風險控制與防范意識貫穿于整個財務管理工作的始終。
（1）強化風險意識，加快管理人員隊伍建設。高校應該在觀念上強調宣講財務管理工作的重要性，要求各級各部門認真樹立有關財務的風險意識、防范意識、責任意識和監督意識，讓風險防范理念貫穿到整個決策工作中去。此外，高校還要著重培養一批具有積極進取精神的高效精干的財務專業隊伍，要求這些管理人員不僅專業技術達標，還要有強烈的風險意識和道德觀念。
（2）以科學發展觀為指導，制定合理的資金結構。高校在資金籌措和財務管理的過程中，必須堅持科學發展觀，遵循合理適度的原則，運用科學的手段明確學校的發展方向，并根據自身的實際情況，正確評估自身發展潛力和還款能力進而制定學校未來的發展規劃。高校還應該建立合理的資金結構，其負債規模應該控制在學校可以承受的范圍之內，適度舉債確實有利于推動高校的發展，但舉債過多就會給高校帶來巨大的風險。資金結構在一定程度上能反映高校辦學的能力，合理的資金結構將為高校未來穩定可持續發展提供重要保障。
（3）建立財務風險預警機制，加強財務風險預測。建立自身的風險預警機制對規避財務風險具有重大的戰略意義。利用高校財務的重要指標預測財務風險，加強對資金的管理，建立科學、可行的高校財務風險評價指標體系是高校預警管理至關重要的一步。針對高校的財務狀況可確定一個科學的警戒線，一旦財務狀況表現出異常情況，就立刻采取解決措施，將風險掐滅在搖籃之中。此外，還要嚴格控制高校貸款規模，規范高效的投資行為。
（4）提高預算管理水平。高校進行各項財務活動的前提和依據是科學預算。在各項財務活動中都要謹遵 “量入為出，收支平衡”的基本原則，在充分考慮高校發展建設的需要和高校資金能力的前提下，設立專門的財務預算機構來進行預算管理，該機構要負責全校的預算編制和論證工作，落實對預算的編制、執行、考核、分析等環節的管理，認真執行預算，嚴禁超支，借以維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益。高校預算應做到集權分權有序，高校作為事業單位，預算體系的完善和建立至關重要，因此要求學校慎重對待。
（5）開源節流，完善高等教育投資體制。首先，高校應該積極利用各種優惠稅費政策，爭取政府提供的優惠，爭取期限長、利率低的政策性貸款，緩解高校貸款壓力。其次，高校還應積極爭取科研課題和科研經費，同時加速科技成果轉讓的進程，堅持“產、學、研”相結合的指導路線。最后，高校還可以通過社會投資、社會捐贈、合辦企業、聯合辦學、組織培訓、提供技術指導等方式，實現方面籌資渠道多元化。
（6）政府給予政策支持。一直以來，政府傾向于將高校視為下屬機構，始終不愿放棄對高校直接的、全面的和強力的控制，使高校滋生了高度的依賴思想，防范和控制風險的能力低下，自我管理和自我約束不當。政府應轉變職能，給高校財務管理更多自由空間，減少對高校內部事務的干預，落實高校自主辦學的權利，讓高校自主分派財務資源并承擔相應責任。此外，還要建立嚴格的監督機制，政府的職責不僅是向高校提供財政經費，還要通過完善的監督機制督促教育資源的優化配置，保證投入的教育資金能夠合理有效地使用。
參考文獻
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【關鍵詞】新會計制度 預算管理 問題與對策
由于國內高校教育體制及公共財政體系的變革，高校的會計環境出現了很大的改變，所以說，各高校為適應新的會計制度需要加強預算管理工作。
一、國內高校強化預算管理工作的重要性
因預算管理工作對高校財務管理工作的重要性，加強預算管理對于各高校來說至關重要：第一，強化預算管理工作有助于高校制定財務規劃。借助合理的預算能夠把高校一定時期內的一切財務狀況進行合理有序的安排，可以把各類問題統一納入到管理過程中，從而完成各項經濟活動；第二，有助于加強不同高校內部各部門間的協作。高校預算是把各部門間的財務數據進行統一匯總后形成的，所以預算管理即為借助各部門間的互相協作實現，高校借助預算管理工作能夠進一步加強高校部門間的協作；第三，有利于對高校業績進行合理、客觀的評價。績效考核是高校人事管理環節的關鍵構成部分，更是評價高校水平的有效手段，預算管理是對高校整年財務收支規劃的有力體現，經由預算管理能夠加強高校的財務收支管理能力，也能夠實現外界對高校的科學評價，從而推動高校辦學目的的實現。
二、新會計制度下高校預算管理工作出現的問題
現階段，國內各高校早就采用了新的會計制度，借助相關實踐經驗我們可以發現，現今國內高校在貫徹新會計制度的前提下，預算管理工作當中出現了下列幾方面問題：
（一）有關的預算管理體系及組織不夠健全
現階段，國內高校對預算的管控工作一般集中于財務機構中，其認為財務組織必須負責財務預算工作，所以高校對于預算管理的基本流程為先由多個院系把下一年度的預算收支規劃交至高校財務部匯總，接著財務處把匯總的預算交給高校管理人員進行審查，經相關人員審批無誤后執行。這一預算管理手段很可能導致預算編制數據的偏差性，主要是由于編制預算過于依賴財務組織，而財務組織無法及時有效地對各部門的數據全面了解，如此一來便會造成預算信息溝通不到位的現象，引發編制的預算缺少科學的論證。
（二）編制的預算存在很多不足
最重要的一項就是缺少對具體項目的收支預算。各高校的財務收支不僅包括平時的教育經費，也包含了各項專項經費及科研經費，然而對于這部分費用高校卻未能將它們列入預算體系中。這通常是由于各類科研經費擁有極大的不確定性，所以高校在預算的編制過程中難以準確計算經費，從而造成了這部分費用脫離預算的情況。此外，科研項目的資金承擔人眾多，所以財務組織不容易參與到實際的管理環節中，令經費信息不容易被掌握，相關部門及人員無法對其進行預算控制；其次，預算支出數據的缺失。高校的基建項目投資通常會獨立設帳，如此依賴會出現預算支出信息反映不全面的問題；還有，高校收入信息進行虛假反映。像普通高校的學費及住宿費等通常不屬于預算管理范疇，所以其需要統一被納入國庫賬戶中，但是高校的預算編制收入是依據學生的應繳款核定的，進而會造成學生學費拖欠的狀況。
（三）預算工作執行不力
這一方面的問題一般表現為下列內容：首先，執行的不及時性。高校的預算一般在每年5月份才能下達，對于高校的日常行為擁有不小的影響，在未編制預算前，各高校要想維持正常的運行便會限制各部門的活動，令高校資金匱乏；在預算編制審批通過后，又會出現大肆花錢的狀況，尤其是在年末較為普遍；其次，預算的執行缺乏管束。一方面體現為收入，為減少財務風險，高校會盡可能減少拖欠學費的現象，但有關部分并不關注這一問題，學費的拖欠仍舊居高不下；另一方面，是高校利用資金的盲目性，缺少合理的分配。
（四）預算考核評價的不足
目前，盡管高校建立了嚴格的預算管理體系，然而依舊缺少強有力的監管體制，特別是缺少對預算經濟性、可行性等的評價，令預算的效益較低；其次，缺少科學的考核指標。例如，在高校的科研項目中，出現了嚴重的資金浪費及虛假現象。
三、新會計制度下高校強化預算管理的措施
（一）完善預算管理機構組織
高校進行預算管理的根本目的即提升財務控制能力。所以，高校應根據現在的情況，建立滿足預算管理工作的組織和機構，為此：首先，應組織相關人員，成立專門性的預算團隊。例如，高校預算管理委員會的構建等；其次，使各工作人員的職責更加清晰，強化工作流程。高校的預算管理必須依據相關規定執行，防止各種主觀因素的影響。
（二）強化對預算的執行和監督力度
高校必須加強預算管理的約束性。應按照預算控制的相關內容及要求，結合新會計制度達到有效管理高校預算收支的根本目的，并且能夠對各項預算收支項目做出及時的調整。如此一來，高校在編制預算的時候可以及時發現并反映各項財務收支狀況；另外，就是加強預算的執行和監督。例如，借助各類財務軟件建立預算預警系統，能夠對各往來項目實行實時監控；同時，審計部門對預算進行定期、隨機的抽查，也有利于保障高校各項教學活動的正常進行。
（三）保證高校資金的科學性、合理性
目前，很多高校的收入明細變得更為繁瑣，這也對預算工作提出了更高的要求。對預算中編制的收入務必要保障及時性，對于未編制的預算收入，應拓寬渠道，不斷增加收入。財務部門也應當轉變理念，協助高校的其他部門，積極尋找新的收入“增長點”。各基層部門的收入應按規定及時、足額上交。
（四）加強對預算的評價、績效考核管理
高校必須把自身的獎懲機制與預算執行評價、考核機制相結合，全面維護預算控制的權威，評價考核預算的時候可以采取定性、定量相結合的形式，，目的是如實反映預算情況，更好地推動高校各項工作的正常進行。
四、結束語
總而言之，在新高校會計制度下，各高校應當更加重視自身的預算管理工作，為自身財務控制能力的提升、各項活動的正常進行提供有力的保障。
參考文獻
“規劃我的退休期就像一條布滿巖石的上山路。 ”（40歲的美國女性形容她的理財規劃）
“咀嚼薄荷口香糖就像讓嘴也參與晚會一樣。 ”（52歲的法國人在談口香糖的好處）
“走進劇院，我感覺自己又變成一個小女孩。 ”（36歲的西班牙裔美國女性談到藝術對于生活的意義）
“我完全陷入誤區，不能自拔。讓我看到未來，我才能理解今天。 ”（18歲馬其頓少年談論他未來的生活）
“如果我現在吃了這個比薩，我知道以后會付出代價。 ”（23歲的女孩討論胃灼熱的消化問題）
每段陳述都運用了比喻修辭，暗含的信息遠不止退休的理財規劃困難或口香糖可以讓口氣清新這樣的觀點。例如，一對一的面訪中，“一條布滿巖石的上山路”的表達能夠為金融公司揭示更多的附加信息，諸如客戶的沮喪、所面臨的挑戰、失望的情緒、辛苦工作和運氣。如果企業能夠進一步探索這樣的思考，就可以找到更多客戶決策中所包含的、尚未被發現的重要想法。這些深入的想法是無法從調研問卷中的“財務規劃很難”的回答中得到的，也無法通過焦點訪談小組的方式，從每個人僅有的 10分鐘發言中獲得。
談話中的比喻通常是呈現其他想法的信號，能夠比直接提問更好地發現消費者在產品和服務體驗中所產生的深層次、更有意思的含義。隱喻源能夠捕捉和揭示出對這些深層次含義的理解，并通過詢問、非引導性的探索及比喻的形象描述來發現它們。例如，我們在前面引用的表達中，發現包含下列的隱喻源：
理財規劃是一個旅程；
薄荷型口香糖是清新的資源 ；
藝術使生活從一個階段轉變到另一個階段；
當前是一個沒有通向未來出口或逃跑艙門的容器；
懲罰將會抵消掉不健康的飲食所帶來的快樂。
在很多情況下，隱喻源和情感是孿生兄弟。他們都根植在我們的大腦中，并由我們的社會背景和經歷所塑造。此外，隱喻源和情感都在無意識下運行，對感覺和認知功能至關重要。最后，盡管它們為數不多，隱喻源和情感是普遍存在和適用的。也就是說，在全世界范圍內，人們都在同一個基本的層面上經歷著這些隱喻源。
關鍵詞：個人理財；理財意識；青少年；理財規劃；理財方法
一、基本定義
首先，我們應該先對基本名詞的定義有一個大致的了解。
(一)青少年在學術界對青少年的概念
有不同解釋，因此對青少年的年齡段也各有不同的劃分標準。在我國，根據具體國情而綜合將青少年界定為14－28歲。而大學生正處于這個年齡段內。對于這個年齡段的大學生來說，離開了父母的管束，很多事都要自己做出正確的決定和判斷，同樣也需要合理的運用自己的資金。因此，對于當代大學生來說，更應該了解個人理財的內容并結合自身情況來做出合適的理財規劃。
(二)個人理財
1.理財是對于財產的經營，包含有形財產和無形財產(知識產權)。多用于個人對于個人財產或家庭財產的經營。
2.個人理財則是指根據財務狀況，制定合理的個人財務規劃，并適當地參與投資活動。個人理財的最終目標，是通過一系列的規劃努力從而實現財務自由。
二、理財意義
(一)個人理財的意義
富有的人合理運用自己的資金，可以達到效益最大化的目的；貧窮的人懂得發現生活中的小機會來為自己賺取資金并有效的利用，也可獲得應有的收益。而這些技巧，都是我們應當學會的，這也正是理財的意義所在。
(二)個人理財的重要性
在校園里，你會發現，每個同學的生活狀況都是不同的。對于每個月相差不多的生活費來說，有的同學可以很好的運用，有的同學卻是月月赤字，資不抵債。而這些，均源于你對自己的資產是否有合適的管理和規劃。在年輕時有一個良好的理財習慣，對以后的生活自然是會有更多的幫助。當然，這更是理財對于青少年的重要性。
三、如何進行個人理財
說了這些，可能你會有疑問，如何進行有效的個人理財呢？當然，這也是有技巧的。首先要對自己有一個全面的了解，并以此制定規劃，選擇適合自己的理財方式，有足夠的耐心，這樣你才可能會實現自己的理財目標。接下來，跟筆者一起，按照下面的步驟來學習個人理財吧。
(一)個人理財規劃
1.分析自身基本情況
首先，我們應該對自己有一個全面的了解，核算全部資產。包括我們所擁有的現金，銀行存款，應收賬款，以及一些可以為我們所用的資源等等。
2.了解理財方法
理財方式有很多種，青少年應該了解并結合自身情況來制定適合自己的方法。
3.實際進行理財
在了解并選擇了適當的方式之后，就要實際開始著手個人理財了。可以先從一些簡單的方面開始逐漸掌握方法。
(二)青少年個人理財方式
1.接受教育
接受教育是我們對自己的一種投資。在學生時代的青少年，應該好好把握時間和機會，對自己進行合理的規劃。考取學位證書，外語證書，專業課以及一些相關的證書，這些都是我們對自己的投資，這些投資會在以后的工作生涯或者其他方面給予我們很大的幫助和回報。這種理財方式是我所強烈推薦的。
2.擁有自己的賬簿
學會記賬是青少年必不可少的一項技能。可能有的學生說“我沒學過有關會計方面的知識，也不懂得那些專業術語”，其實記賬并不需要很復雜，也不需要你有多強大的專業知識。有一個小筆記本，或者現在手機上有很多記賬軟件，這些都可以加以利用。
3.為自己取得資本
想要獲得更多收益的前提是擁有自己的基礎資本，也就是要會賺錢。大學生是個比較“尷尬”的群體，已經成年本不應該再接受父母的供養，然而還在上學又沒有發家致富的能力。當然這個說法并不是絕對的。有能力的同學是會善用自己的時間和精力來為自己創造盈利條件的。有的同學在大學期間已經可以自己創業，賺了人生的第一桶金。當然這種人畢竟是少數。我們身為學生，最重要的還是取得學術上的成就。當然，在課余時間，同學們就可以選擇合理適合自己的兼職，“時間就是金錢”，這句話一點也不錯。懂得合理運用時間，自然會為自己獲得更多利益。而開始的早一點，也會為我們賺取更多籌碼。
4.學會儲蓄
當有了一定的資金之后，最重要的便是如何利用。如果揮霍奢侈那不久就會變為0，但如果懂得儲蓄，把自己的資產合理分配，也會相應為自己帶來更多收益。對于可花可不花的錢，必須要學會克制自己。儲蓄是以后投資的資本，也是青少年必須學會的基本技能。
5.妥善投資
j如果只是把錢存起來。那不會為自己帶來額外的收益。只有合理的運用這些存下來的資金，才會成為日后成功的鋪墊。被美國商界譽為“石油大王”的洛克菲勒就是一個很好的例子。他在12歲的時候，把自己的零花錢攢起來并貸給了農民來獲得利息。從小時候養成的習慣讓他在以后的道路上越來越成功。有幾種我們可以選擇的投資方式：首先最接近我們的就是定期存款，在支付寶上有很多理財投資方式，大家可以斟酌選擇。之后，我們可以了解一些債券、基金這樣風險不太高的投資方式。有基礎了可以了解股票，向身邊的長輩老師請教經驗。另外，購買合適的保險也有可能省去一部分不需要的花費。另外多說一點，我認為，青少年不應該過早選擇貸款，因為我們還不需要買車買房，沒有太大的經濟需求，而貸款這樣提前支付明天的錢的方式并不會讓我們更快樂，反而會增加心理和經濟上的負擔。
四、對待個人理財的態度
關鍵詞:事業單位 財務 內控
財務一直是比較敏感的話題，幾乎任何一個單位都會有相應的財務部門。在近年來，在我國的一些事業單位開始建立年初預算、中期評估、年終決算這樣的財務制度，為了確保財務資金的合理運用，事業單位應該采用多種手段進行控制，財務制度對一個單位或者是企業來說越來越重要，只有充分重視財務方面的作用，那么才能適應現代競爭，具體應該在以下幾個方面上注意。
一、人員素質方面
對于任何一個單位或者是企業,如果它的經營者或者是管理者沒有較高的政治素質以及熟練的業務水平,那么，就不可能對單位的發展方向做出正確的判斷，就不可能做出利用單位長久發展的決策。同樣，對于事業單位或者是企業，財務制度上的原理也是這樣，如果沒有業務水平高的財務人員，事業單位的財務制度無法真正得到實施，財務控制也無法保證。要充分重視財務人員的素質，只有事業單位的財務人員素質高了，才能使事業單位的制度得到實施。所以，事業單位要加強財務方面的法律法規的培訓，使財務制度具有合法的效力，還要加強會計人員的業務水平、業務素質以及職業道德，培養他們的創新能力，使他們給事業單位帶來活力，讓他們貫徹好事業單位的財務制度。
二、內控監督機制方面
在事業單位中,財務這個部門是獨立存在的，但是它內部的人員關系卻不是相對獨立的，他們要和其他部門的人進行聯系，關系也要依附于領導，財務人員要接受事業單位領導的監督，那么，就難免會對財務的內部監督機制造成影響，為了降低這方面的影響，就要消除這種經濟上的依賴關系，使財務機關的人員相對可以獨立一些，不必因為依賴關系而使財務制度得不到貫徹，這樣才可以確保財務良好健康發展。事業單位要熟悉自己內部單位的情況，對財務人員進行合理的分配，確保每個人都可以各盡所用，每個人各司其職，加強財務人員內部之間的監督。在進行崗位設計時，也要充分注意，每個人員職責都要明確，不能存在虛職，如果存在虛職，就會存在人員上面的浪費，各個崗位之間的職責明確以后，要對崗位進行審核，進行評估，這就是對財務人員進行考核，對財務人員進行評估，這樣獎罰分明，也可以調動他們的積極性。同時，一個人不能監管其他單位的職務，財務人員要專注于財務，不涉及其他的業務。只有這樣，財務業務才能熟練、專業。
三、財務制度方面
加強對財務的審批制度，加強財務方面的控制，必須建立好財務審批制度，每個財務票據要進行簽字，建立財務審批程序，明確每個人的職責，對于財務的細節要進行支持，對日常的開支也要逐筆簽字，嚴格按照財務制度進行，對于財務報銷，每一筆報銷都要遵循嚴謹的財務制度程序，確保資金合理化運用，制度合理化運行。加強財產方面的保護，這方面的核心是要保護好涉及到財產和資產的相關文件,然后對固定資產進行核實，賬單和物單進行比較，核實，確保兩者相符合，這樣才能使財務達到一致，不會存在問題，如果遇到不符合的情況，一定要徹底查明，做到責任明確。建立并且完善財務預算制度，對財務預算進行實施，細致的進行運算，編制財務支出時，要根據實際情況，合理的規劃，不能毫無目的進行核算，在預算執行的時候也要細致，建立嚴格的懲罰制度，對于財務制度要很好地貫徹，對于一些違反規定的行為一定要懲罰，給予批評，保證預算的合法效力。
四、加強內部會計控制的監督檢查
財務的內部控制機制對于財務也有很重要的作用，財務控制具體可以分為兩方面內容，分為內部形式和外部形式兩種,內部形式要依靠單位內部的自制，內部接受監督，依靠的是內部環境的控制，內部自身的約束等等。事業單位內部要進行審查，內部要有相應的財務審查制度，財務審計制度，財務內部做到分工明確，做到財務信息正確，財務人員要認真負責，各項財務的規章制度也要健全，財務制度也要符合具體的事業單位的實際情況，財務人員的業務知識水平也要達到要求，財務的各項手續都要齊全，財務的各個人員都要明確自己的職責，履行職責，承擔責任，加強內部會計控制，加強財務人員的素質培養，這樣確保財務各項制度的確立，確保財務狀況正確運行，完善相應的財務規劃制度，對于每一筆業務都是重要的，只有建立健全好這樣的財務制度，才能確保事業單位的財務順利進行。
五、國家政策支持方面
事業單位的財務內部控制，關系到事業單位日常工作的順利進行，事業單位作為中國組織機構的一個重要組成部分，自然要在國家規定的政策下進行工作，因此，國家政策要對這方面進行支持，在國家范圍內的角度上，對事業單位的財務進行指導，做出規定，這樣，事業單位的財務內部控制才會順利進行。
六、結束語
加強事業的單位會計內部控制以及監督,才能保證事業單位財務狀況的透明，才能符合現代標準，建立健全事業單位的財務制度，同時要保證人員方面的素質，人員要加強思想道德修養，也要加強業務水平鍛煉，同時建立起內部的監督和審查機制，對財務進行監督，這樣，這幾方面結合起來，才能確保財務制度的順利進行，這樣，必將推動事業單位的財務控制規范化水平的提高。
參考文獻：
[1]楊雄勝.內部控制與基業長青——《內部控制》推介[J].財經問題研究, 2011,(07)
【關鍵詞】學習態度；師生關系；教學模式
一、端正學習態度，從專業入手，認識到本門課程學習的重要性
普專層次的學生，大部分學習態度端正，但學習目的并不十分明確，在緒論時，教學從本專業就業社會對人才需求入手，首先對本專業社會對人才的定位及專業知識構成需求作一個全面的認識和了解，然后引入到學習計算機基礎的重要性，讓學生認識到當今社會如果沒有掌握好計算機基本的操作技能就無法勝任更重要的工作，認識到現在學習計算機基礎知識，形成基本技能對后續專業課學習的重要性。比如，這學期我擔任了會計專業計算機基礎課程的教學，首先讓學生了解，本專業以后就業的取向，比如如果以后是做財務會計，和學生一起上網查詢對財務會計的基本要求如下：1.性格活潑開朗、溝通能力強、原則性強、細致、嚴謹能承受一定的工作壓力；2.工作責任感強、積極主動、學習能力強、具備團隊合作精神；3.能熟練使用財務軟件和WORD、EXCEL等日常辦公軟件；4.能獨立完成小規模納稅人、一般納稅人、分公司獨立核算及非獨立核算、中小企業的內賬的賬務處理業務，熟悉稅務申報；5.能根據客戶需要對所的企業提出合理的財務規劃及經營建議；6.能協助企業完成企業的年檢和結算工作；7.熱愛財務工作，具有一定的憑證審核和處理賬務疑難問題的能力。通過對會計工作的了解，從職業需求學生可以十分明確計算機基礎學習的重要性，特別要學習EXCEL在會計中的使用技巧，從對職業的了解意識到學習重要性的同時從而產生興趣并且渴望進行認識系統的學習。
二、建立良好的師生關系
良好的教學效果在一定程度上依賴于良好的師生關系。普專層次的學生已經是成人了，作為老師，在與他們交往的時候，首先要尊重他們，作為師長，不僅從學習上，更要從人生引導這個大的方向指導他們，要有一個對人對事積極的人生態度并對自己的人生，職業有一個初步的規劃。在平時的生活中，也要從生活上多關心他們，讓他們對老師產生信任感。只有師生關系和諧融洽了，學生才會真正的從內心接納你，然后興趣盎然信心百倍地進行學習。
三、打破傳統教學方法，尋找恰當新穎的教學模式
傳統的教學方法，都是分章節講授，總是讓操作融于枯燥的一大篇理論中，學生沒有興趣和耐心看和學習。特別是第一章計算機基礎知識這章，既抽象又難，讓學生剛接觸到本門課程就打悶了一棒。鑒于這種情況，我們大膽改革教學模式，大膽選用模塊任務化教材，讓所有的知識點和技能融于具體的任務中，讓學生通過具體做一個又一個的任務，在具體的操作中不自覺地就掌握了理論知識和技能，不用再去枯燥地去學一大堆的理論，這種教、學、做一體化方法，大大提高了學生學習的興趣，提高了教學效率和質量，學生在學習過程隨時能有小小的成就感，這種成就感讓他們有更大的興趣和熱情投入到學習中。比如，對于計算機基礎知識這一部分，我們采用完成用硬件組裝計算機的任務來完成教學，讓學生形象直觀地進行組裝學習，不僅把生硬抽象的理論直觀簡單化，且學生學習興趣高且效果好。對于WORD這一模塊，我們通過做制作培訓通知、制作產品說明書、制作銷售廣告頁、制作采購尋價單、制作宣傳冊，將文本的編輯、字符段落格式頁面設置、圖片藝術字設置、表格制作、樣式的運用等知識融入其中。
四、幫助學生掌握良好的學習方法，找到學習的樂趣，享受成功的喜悅
在教學的同時，我們引導學生形成計算機特有的學習方法，從任務描述，到任務實現，我們怎么樣一步一步的形成計算機學習思維一步一步地進行學習，形成基本技能后，我們又如何舉一反三，完成更多的任務。比如對于每一人任務，我們教會學生先看任務描述，然后自己思考，要完成這個任務我們需要準備哪些必備的知識點，并且思考打算怎么完成，最后進行實施，在實施過程中，可以多設計幾種方案完成。完成后，并組織討論，分享心得，享受成功的快樂。掌握方法后，鼓勵學生進行自學，培養自己的自學能力。
五、舉辦各種小比賽，提高學習興趣和制作水平
關鍵詞 經濟全球化；危機；企業管理；財務管理
作者簡介陳洪靜（1989—），女，東華理工大學企業管理研究生，研究方向為財務管理。（江西南昌 330013）
一、危機下的企業財務管理狀況
（一）融資困難成為企業經營障礙
資金于企業猶如血液于人體，其重要性可想而知。一個企業要想健康運作不僅要管理好日常運營的現金流，還須具備外部融資的才能。我國企業主要經過銀行貸款、內部集資、證券市場等渠道來籌集資金。在經濟危機的影響下，融資渠道萎縮、擔保困難，再加上一些企業自身實力單薄、運營管理水平低、盈利前景渺茫、抵御風險能力差等特點，導致銀行對這些企業缺乏信任，因此，對他們提出苛刻的擔保條件，使得這些企業在銀行貸款方面受到了重重阻礙。另外，在經濟危機的影響下，銀行方面縮緊了對企業的貸款額度，而且與中小企業相比，他們更熱衷于國有大型企業，這使得經濟危機下，我國中小企業無法獲得足夠的資金支持，進而影響其整個經營活動。
（二）滯后的財務管理觀念
我國的很多企業，尤其是中小企業，存在很多管理問題，財務管理觀念淡漠，對財務風險的防范不夠重視。財務風險管理觀念是企業管理的重要保證，也是增強企業運營管理，提高企業決策水平的有力工具。而目前，面對突如其來的危機，我國許多企業缺乏風險意識，沒有健全的風險管理機制，普遍存在財務制度不健全、不合理的現象，在危機到來時，不能及時有效地采取防御措施。
（三）財務管理的專業人才缺乏
我國很多中小企業并未設置獨立的財務管理機構，配備專業的財務人員。在財務人員的選聘上不夠合理，又普遍缺乏專業的培訓，使得財務人員業務水平不高，難以勝任財務管理任務。財務部門沒有依照會計法規的要求設計總賬、分類賬、明細賬等，沒有正常發揮財務管理和會計核算的作用。更有些企業自身基本沒有設置財務機構，而是從外部暫時聘用財務人員。這些兼職會計只是依據月底或月初企業經營者給出的資料做賬，主要擔任對外提供財務與征稅報表，完全成為征稅申報的工具。會計和企業的運營管理完全割裂開來，甚至有的企業經營者把財務申報視為企業運營的擔負。因此，由于企業財務管理機構設置不合理，使得企業內部控制制度形同虛設，很難留住真正的財務專業人才。企業缺乏財務管理人才，使得財務管理部門無法協助企業經營者進行資產管理、資金運營、決策制定等。
（四）資金運營水平低下
在經濟危機的影響下，我國很多企業面臨資金運營水平低下的局面。在供大于求的狀況下，許多企業為了防止自己的產品淘汰出局，采取了賒銷的方法，使得應收賬款居高不下，加之缺乏合理有效的催收措施，使得資金回收困難，最終變成賴賬、壞賬，增加了企業的運營成本。在固定資產管理方面，有些企業沒有在置辦時及時入賬，或者沒有依照會計法規要求進行合理的折舊、報廢、毀損等處理，形成賬實不符，而企業粗糙的財務管理也無法為決策者提供可靠的投資分析和論證。隨著投資環境的復雜、經濟危機的加劇、投資規模的擴展以及投資項目的增加，導致企業的現金賬戶、存貨管理等失控，出現現金流周轉不暢、運作效率低下的局面。企業的投資風險不斷升級，很容易使企業陷入困境甚至破產。
二、企業陷入困境的根源
我國占絕對數量優勢的中小企業大都起源于家族企業，實行家族式的管理，使得企業無法樹立產權明晰、權責分明的現代企業管理制度，管理水平相對落后。人力資源的開發往往被看成一項成本而非投資，以至于各個崗位的人員配備也不能盡善盡美，有些部門形同虛設無法發揮其應有的職能。許多企業在投資中往往只注重短期利益而缺乏長期規劃，于是疏忽了對遠期風險的控制，使得在危機來臨時措手不及。所以企業自身制度的局限性導致了財務管理的薄弱，是企業陷入財務危機的內部原因。
銀行貸款是許多企業，尤其是中小企業的首要融資選擇，然而我國商業銀行往往青睞大企業和國企，使得這些為國家經濟增長做出巨大貢獻的中小企業融資受阻，進而影響其經營活動和投資活動的開展，這對于整個社會來說資金資源的分配也是不合理的。商業銀行放貸的擇優性是導致企業財務危機的外部原因。
世界性的危機使得國際環境變得愈加錯綜復雜，各方政府進行一系列政策調控，股票市場、原材料價格劇烈動蕩，這對我國諸多企業都是一個考驗。危機檢驗著我們自身的不足，是使企業陷入困境的導火索。
三、如何應對危機
（一）必須實行財務風險管理
危機的降臨，讓我們看清楚了誰是海灘上的“裸泳者”，于是大家紛紛意識到有備方能無患。要贏得危機下的勝利，中國企業必須樹立風險管理的意識，完善風險的防御機制。
例如：2008年9月15日，擁有158年悠久歷史的美國第四大投資銀行—雷曼兄弟公司正式申請破產保護。雷曼兄弟的破產不僅與過度的金融創新和乏力的金融監管等外部環境有關，也與雷曼公司本身的財務管理目標有著某種內在的聯系。股東財富最大化過度追求利潤而忽視經營風險控制是雷曼兄弟破產的直接原因。在利潤最大化的財務管理目標指引之下，雷曼兄弟公司開始轉型經營美國當時最有利可圖的大宗商品期貨交易，其后，公司又開始涉足股票承銷、證券交易、金融投資等業務。雷曼兄弟破產的原因，從表面上看是美國過度的金融創新和乏力的金融監管所導致的全球性的金融危機，但從實質上看，則是由于公司一味地追求股東財富最大化，而忽視了對經營風險進行有效控制的結果。
經濟全球化的背景下，面對著一個錯綜復雜的國際大環境，中國企業應做好風險的識別、度量、控制、監督等一系列工作。
（二）必須實行穩健的財務規劃
危機下，原本風光的許多企業都在人們的唏噓中轟然倒塌，究其背后的原因，不乏財務冒進的企業，它們的高增長背后的資本對賭為企業的持續健康運轉埋下了隱患。
例如：著名經濟學家與管理學家阿里·德赫斯總結在皇家殼牌集團公司38年的管理工作，以及對世界上長壽公司進行研究之后，得出了這樣的結論：為積蓄財力而在財政上采取保守政策是長壽公司的特征之一。長壽公司從不輕易地用自己的資本去冒險，其良好的資金配置使其足以應對企業成長的需要。雖然這一點常常被認為是傳統的或保守的，尤其是在這個高速運轉、急劇變化的時代，但它卻是企業持續發展的戰略性因素，我們可以在經營上、技術上、產品上創新，但財務一定要保守。
為了不重蹈覆轍，中國企業也該引起足夠的重視，做好財務管理的各項基礎工作，謹慎投資，做出恰當的資本經營、投資比例，同時做好現金流的管理等，避免出現過度投資影響自身正常經營等不良局面。
（三）銀行應該放寬對中小企業的貸款限制
中小企業的融資渠道狹窄，融資困難是非常棘手的一個問題，雖然商業銀行有其自身的利益考慮，但是做好信貸評級和監管等各項工作，或許可以更加合理地分配貸款，解決我國中小企業的燃眉之急，也避免出現銀行“傍大戶”的不合理現象，實現社會資本的合理配置，為整個社會創造更多財富。
四、總結
從2007年底的世界性金融危機到現在的美債危機、歐債危機，人們對于危機的態度有了很積極的轉變，這是件好事。危機是經濟發展中必然出現的一個階段，它顯示了我們發展中各方面的不足，我們應該正視危機而非過度焦慮甚至逃避。危機中受困的企業有其自身的原因也有外在的原因，所以企業應該完善自身，同時為自己創造更好的外部環境。樹立財務風險管理的意識，做好風險管理的一系列工作，降低風險招致的損失，使風險中的經營和投資效益最大化。做好財務規劃，平衡資金分配比例，在危機中實現穩中求進。商業銀行也應該具備長期目光，更加合理地分配貸款，使社會資本更加活躍、有效地運作起來。
參考文獻
1周佳雯.后危機時代企業財資風險識別及管理策略探討J.中國外資，2012，？穴10？雪.
