時(shí)間：2023-06-08 11:19:07
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇房屋安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【摘 要】隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和社會(huì)的轉(zhuǎn)軌變型，在利益格局不斷調(diào)整的同時(shí)，矛盾糾紛也呈現(xiàn)多發(fā)易發(fā)的態(tài)勢(shì)，危害了社會(huì)的和諧與穩(wěn)定。在此背景之下應(yīng)運(yùn)而生的重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)從源頭上預(yù)防和減少不穩(wěn)定因素，把各種矛盾糾紛化解在基層、解決在萌芽狀態(tài)，無(wú)疑具有極其重要的作用。本文從河南健全完善重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的主要長(zhǎng)效、存在問(wèn)題、形成原因三方面進(jìn)行探討。
【關(guān)鍵詞】健全完善 社會(huì)穩(wěn)定 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
建立和完善社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)于進(jìn)一步提高各級(jí)黨委和政府依法決策、科學(xué)決策、民主決策水平，正確處理人民內(nèi)部矛盾，從源頭上預(yù)防和減少不穩(wěn)定因素，把各種矛盾糾紛化解在基層、解決在萌芽狀態(tài)，具有極其重要的作用。
1.河南省完善重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的成效
通過(guò)近幾年的不斷探索，河南省基本建立了重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，各級(jí)各部門(mén)推行實(shí)施穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作局面基本打開(kāi)，穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作在維護(hù)全省政治社會(huì)穩(wěn)定上作用日漸凸顯。
2007年7月，河南省委、省政府研究出臺(tái)了關(guān)于對(duì)涉及群眾利益的重大決策事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估的意見(jiàn)，對(duì)評(píng)估的原則、范圍、程序以及評(píng)估成果的運(yùn)用都作了明確規(guī)定，要求各級(jí)黨委、政府把這項(xiàng)工作作為科學(xué)決策、民主決策的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，擺上重要議事日程。凡對(duì)涉及群眾利益的重大決策事項(xiàng)不進(jìn)行評(píng)估，或在評(píng)估中搞形式主義、弄虛作假，造成決策失誤，引發(fā)突出問(wèn)題和，給改革發(fā)展穩(wěn)定造成嚴(yán)重影響的，要嚴(yán)肅追究決策單位主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。河南省從2007年7月開(kāi)始全面推廣的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制已在實(shí)際工作中顯現(xiàn)出強(qiáng)勁的生命力。2007年下半年，河南到省初訪的批次和人次分別比上半年下降4.4%、14.7%，到省集體上訪的批次和人次分別比上半年下降23.7%和38.5%。河南很多地方嚴(yán)格落實(shí)運(yùn)用社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，大量矛盾糾紛被化解在基層萌芽狀態(tài)。澠池縣對(duì)在建項(xiàng)目和新上項(xiàng)目全部進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，其中有的項(xiàng)目經(jīng)評(píng)估未通過(guò)，被停建、緩建或被重新立項(xiàng)評(píng)估，使矛盾糾紛苗頭在基層提前得到化解。漯河市在開(kāi)發(fā)拆遷沙澧河沿岸房屋工程中，長(zhǎng)達(dá)30多公里的沿河兩岸涉及5699戶居民、27000余人、房屋面積136萬(wàn)平方米的拆遷量，在短短兩個(gè)月的時(shí)間內(nèi)順利拆遷完成，沒(méi)有發(fā)生一起上訪事件。其成功經(jīng)驗(yàn)，就是事前嚴(yán)格進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估意見(jiàn)采取切實(shí)有效的穩(wěn)定工作措施。而在極少數(shù)地方，由于沒(méi)有落實(shí)評(píng)估機(jī)制，曾經(jīng)引發(fā)影響社會(huì)穩(wěn)定問(wèn)題，河南各級(jí)黨政部門(mén)分別通過(guò)責(zé)任倒查，按照“屬地管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”和“誰(shuí)惹事、追究誰(shuí)”的原則，先后對(duì)有關(guān)單位和責(zé)任人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)和責(zé)任追究。省委、省政府要求，要通過(guò)進(jìn)行重要決策評(píng)估，把好涉及群眾利益的決策關(guān)，實(shí)現(xiàn)決策的科學(xué)化和民主化；實(shí)施重大項(xiàng)目評(píng)估，把好重要建設(shè)項(xiàng)目的論證關(guān)口，確保項(xiàng)目工程成為民心工程；進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估，把好工作執(zhí)行中的跟蹤關(guān)口，加強(qiáng)決策實(shí)施和項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程的監(jiān)督；進(jìn)行重要人事任免評(píng)估，把好人事任免前的民意關(guān)，完善干部隊(duì)伍科學(xué)管理考評(píng)體系。
為從源頭上減少不穩(wěn)定問(wèn)題的產(chǎn)生，2010年4月30日，河南省委、省政府印發(fā)了《關(guān)于深入推進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的意見(jiàn)》，明確要求對(duì)涉及重大工程建設(shè)、拆遷改造、土地征用、國(guó)企改革有關(guān)重大決策及涉及群眾利益方面的事項(xiàng)進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為重大事項(xiàng)決策的前置條件強(qiáng)力推進(jìn)。目前，全省社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)展順利，多數(shù)省轄市都出臺(tái)了配套制度，全省158個(gè)縣（市、區(qū)）中，已經(jīng)有130個(gè)制定了社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施意見(jiàn)。今年以來(lái)，全省共有1016件決策事項(xiàng)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)評(píng)估不予實(shí)施的有105件，占風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估總數(shù)的11%，從源頭上減少了一大批社會(huì)矛盾的發(fā)生。2001年9月20日河南省省政府公布出臺(tái)加強(qiáng)法治政府建設(shè)實(shí)施意見(jiàn)，提出將不斷提高政府公信力和執(zhí)行力。民生政策的出臺(tái)關(guān)乎萬(wàn)千家庭的切身利益，以后，我省出臺(tái)重大民生決策、項(xiàng)目時(shí)，都要進(jìn)行合法性、合理性、可行性和可控性評(píng)估。政府部門(mén)要把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果作為決策的重要依據(jù)，對(duì)未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的事項(xiàng)，將不能作出決策。公眾參與、專家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合法性審查和集體討論決定將作為重大決策的必經(jīng)程序，對(duì)未履行必經(jīng)程序的重大事項(xiàng)不得作出決策。另外，重大決策聽(tīng)證制度將進(jìn)一步完善，并擴(kuò)大聽(tīng)證范圍，規(guī)范聽(tīng)證程序，科學(xué)合理地遴選聽(tīng)證代表，聽(tīng)證意見(jiàn)將作為決策的重要參考，意見(jiàn)采納情況及其理由要以適當(dāng)形式反饋或者公布。
2.河南省完善重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制存在的問(wèn)題
目前河南省重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制建設(shè)，經(jīng)過(guò)不懈努力取得了一定成效，但還處于探索階段，評(píng)估指標(biāo)的設(shè)置，評(píng)估方法的運(yùn)用，實(shí)際操作程序的規(guī)范等還不盡完善。一些地方?jīng)]有真正轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)和理念，存在發(fā)展不平衡，仍由一些縣市區(qū)尚未建立重大社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，一些地方雖有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制制度但流于形式，未進(jìn)入實(shí)踐操作層面，有地方即使開(kāi)展了工作，但評(píng)估工作不規(guī)范等問(wèn)題。
2.1思想認(rèn)識(shí)不到位。對(duì)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定工作，存在領(lǐng)導(dǎo)高度重視、但少數(shù)工作人員意識(shí)淡??；抓社會(huì)穩(wěn)定工作主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)重視、但其他部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)相對(duì)淡薄的現(xiàn)象。個(gè)別基層黨政領(lǐng)導(dǎo)對(duì)抓穩(wěn)定工作認(rèn)識(shí)還不到位，工作中存在患得患失，抓穩(wěn)定怕影響發(fā)展、抓安全怕影響生產(chǎn)、抓環(huán)保怕影響投資，工作缺乏系統(tǒng)性，在重大事項(xiàng)實(shí)施過(guò)程中對(duì)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)不強(qiáng)，運(yùn)行機(jī)制不健全，有些地方即使有建立了相關(guān)機(jī)制但還不完善，不出問(wèn)題就不抓、出了問(wèn)題當(dāng)“救火兵”的現(xiàn)象仍然存在。同時(shí)，個(gè)別職能部門(mén)對(duì)于鎮(zhèn)（街道）反映的預(yù)警性、敏感性問(wèn)題不夠重視，相互扯皮，處置不及時(shí)，導(dǎo)致事態(tài)擴(kuò)大、蔓延。個(gè)別鎮(zhèn)（街道）領(lǐng)導(dǎo)對(duì)轄區(qū)里發(fā)生的不穩(wěn)定因素不愿牽頭協(xié)調(diào)解決，而是向上級(jí)部門(mén)上交矛盾，沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí)維護(hù)穩(wěn)定屬地管理、分級(jí)管理的原則。
2.2政策制度不配套。從群體性集訪事件分析，在重大事項(xiàng)實(shí)施過(guò)程中，由于對(duì)征地拆遷安置政策不滿的占了較大比重。當(dāng)前在引進(jìn)重大項(xiàng)目過(guò)程中，不可避免地需要拆遷部分農(nóng)村房屋，但我國(guó)至今沒(méi)有農(nóng)村房屋拆遷、安置、補(bǔ)償?shù)霓k法和標(biāo)準(zhǔn)，使農(nóng)村房屋拆遷安置陷入了政策困境，只能變通地參照城鎮(zhèn)房屋拆遷政策；同時(shí)，在沿海灘涂、養(yǎng)殖塘等征地中，如何確定權(quán)屬，給予適應(yīng)的補(bǔ)償和后續(xù)保障，保障漁船民、養(yǎng)殖戶的合法權(quán)益，在法律法規(guī)方面則還是空白。另外，還涉及農(nóng)嫁女問(wèn)題、藍(lán)印戶口問(wèn)題、土地征用工等問(wèn)題，由于處理目前的征地拆遷政策對(duì)這些群體的利益分配沒(méi)有明確的規(guī)定，處理辦法依據(jù)不足，隨意性較大，容易引發(fā)群體性利益糾紛。缺乏完善維穩(wěn)工作考核機(jī)制和責(zé)任倒查機(jī)制，還沒(méi)有把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作納入年度績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系。
大量的拆遷矛盾糾紛在拆遷專業(yè)性調(diào)解組織的調(diào)解中得到了圓滿解決，及時(shí)排除了因拆遷引發(fā)的社會(huì)不穩(wěn)定因素，促進(jìn)了地方城市建設(shè)的發(fā)展和進(jìn)度，這充分表明拆遷專業(yè)性調(diào)解組織發(fā)揮著極大的社會(huì)化作用。要發(fā)揮好該機(jī)構(gòu)的社會(huì)化作用，應(yīng)當(dāng)做到以下幾個(gè)方面。
一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視，機(jī)構(gòu)健全完善
為了使拆遷矛盾糾紛調(diào)解工作步入制度化、規(guī)范化、專業(yè)化、程序化、法制化的軌道，調(diào)解人員全部經(jīng)過(guò)江蘇省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳的專業(yè)崗位培訓(xùn)，具備相關(guān)的專業(yè)技能和法律法規(guī)知識(shí)，全部實(shí)行持證上崗制度。同時(shí)，調(diào)解機(jī)構(gòu)制定了一套完整的調(diào)處機(jī)制，設(shè)立受理、送達(dá)、聽(tīng)證、調(diào)解、裁決、執(zhí)行等一套工作流程。對(duì)一些歷史遺留問(wèn)題、重大疑難問(wèn)題、政策邊緣化問(wèn)題實(shí)行逐級(jí)匯報(bào)、逐級(jí)審核、逐級(jí)審批制度，定期召開(kāi)局長(zhǎng)辦公會(huì)，對(duì)重大事項(xiàng)和決策實(shí)行集體研究制度，確保處理拆遷矛盾糾紛能夠做到“四個(gè)到位”，即政策到位、宣傳到位、解讀到位、補(bǔ)償?shù)轿?，決不讓每一個(gè)被拆遷人吃虧，并要讓每一個(gè)當(dāng)事人通過(guò)調(diào)解機(jī)構(gòu)的處置后能夠化解存在心中的“積怨”，要讓他們苦臉進(jìn)門(mén)，笑臉出門(mén)，把拆遷矛盾糾紛化解在萌芽狀態(tài)，化解在調(diào)解辦公室內(nèi)，盡可能不讓矛盾糾紛擴(kuò)大化，更不允許拆遷矛盾糾紛演變成社會(huì)化問(wèn)題。
二、工作方法多樣，矛盾化解及時(shí)
在處理拆遷矛盾糾紛的具體工作中，工作人員工作方法能夠采取多元化的方式開(kāi)展工作，運(yùn)用心理學(xué)和采用情感交融的工作方法來(lái)做矛盾化解工作，起到了事半功倍的良好效果。在調(diào)處矛盾糾紛過(guò)程中，工作人員較多采用“以靜制動(dòng)”的工作方法，注重觀察，發(fā)現(xiàn)“焦點(diǎn)”，通過(guò)分析，查找源頭，找準(zhǔn)“癥結(jié)”，配制“處方”，進(jìn)行大量的調(diào)查，收集大量的信息，掌握詳實(shí)的第一手資料。為此，在處理個(gè)案時(shí)就能夠制定出非常有針對(duì)性的解決方案，在調(diào)解過(guò)程中能夠非常明確應(yīng)該做什么（設(shè)定目標(biāo)和預(yù)測(cè)）；為何做（確立說(shuō)服論點(diǎn)和依據(jù)）；何時(shí)做（安排程序和時(shí)間）；何處做（考慮什么場(chǎng)合和方法）；如何做（研制工作計(jì)劃和方案），使拆遷矛盾糾紛調(diào)解工作能夠得到及時(shí)化解并取得較高的調(diào)解結(jié)案率。
調(diào)解人員在處理拆遷矛盾糾紛案件時(shí)，就有針對(duì)性地制定措施預(yù)案，分門(mén)類別，切入“要點(diǎn)”。對(duì)評(píng)估方面出現(xiàn)的矛盾糾紛，采取復(fù)核方式重新評(píng)估，被拆遷人還有異議的，委托評(píng)估鑒定專家委員會(huì)進(jìn)行鑒定；對(duì)家庭住房困難買不起新房的，采取異地安置、貨幣補(bǔ)償、慈善救助、產(chǎn)權(quán)共有等方式解決；對(duì)思想扭曲，抱有幻想的被拆遷人采取說(shuō)服教育、政策解讀、法規(guī)宣傳等方式。同時(shí)，大量的注入情感和心理感悟的人性化工作方式，多數(shù)的矛盾糾紛案件在調(diào)解兩次時(shí)就能夠化解雙方當(dāng)事人矛盾糾紛。
多年來(lái)的實(shí)踐證明，調(diào)解人員在工作中注重運(yùn)用心理情感交融的工作方法是解決、化解拆遷矛盾糾紛的基石。因此，工作人員在處理矛盾糾紛案件時(shí)，除了要嚴(yán)格遵照工作程序外，更重要的是要有專業(yè)的知識(shí)，真誠(chéng)的情感和滿腔的熱情去正確、公正、深入分析當(dāng)事人的心理狀態(tài)，去打開(kāi)當(dāng)事人的心靈之窗。運(yùn)用心理學(xué)和情感溝通是拆遷矛盾糾紛調(diào)解工作中不可缺少的重要環(huán)節(jié)和必要手段。
在處理拆遷矛盾糾紛時(shí)，最重要的是首先要取得當(dāng)事人對(duì)調(diào)解人員的充分信任。調(diào)解人員要善于與當(dāng)事人在情感和心理上進(jìn)行正面溝通，充分交換意見(jiàn)，能夠讓當(dāng)事人有充分的發(fā)表意見(jiàn)的機(jī)會(huì)，尊重、理解當(dāng)事人的心情和感受。由于當(dāng)事人的生活閱歷不同，氣質(zhì)不同，志趣不同等，因此，也就表現(xiàn)出不同的性格。當(dāng)事人在陳述矛盾糾紛時(shí)，有的直率袒露，有的迂回曲折。不論當(dāng)事人表述的方式如何，但有一點(diǎn)是共同的，那就是都有一個(gè)較強(qiáng)的自尊心，都期望得到別人的尊重、理解和幫助。只有當(dāng)事人與調(diào)解人員之間有了理解，才能在情感上得到“真正”的溝通，才能聽(tīng)到更多的“真實(shí)”話語(yǔ)，才能得到當(dāng)事人的“真實(shí)”想法，調(diào)解人員才能“真正”將矛盾糾紛化解。
三、救濟(jì)途徑通暢，拆遷矛盾減少
完善救濟(jì)途徑是解決拆遷矛盾糾紛的源頭，也是“和諧拆遷”的基本保障，特別是針對(duì)棚戶區(qū)改造中部分收入不高、經(jīng)濟(jì)條件較差的低保戶、特困戶的實(shí)際情況，要有一套完善的保障措施。
在徐州市的拆遷安置過(guò)程中，堅(jiān)持貨幣安置與實(shí)物安置相結(jié)合自愿選擇的原則，以滿足不同居民的居住需求。同時(shí)，不斷創(chuàng)新安置模式，鼓勵(lì)被拆遷人選擇貨幣安置，在評(píng)估價(jià)的基礎(chǔ)上再增加10%的補(bǔ)償額，到市場(chǎng)購(gòu)買住房。這樣做一是有利于被拆遷人有更多的選擇空間；二是有利于被拆遷人減少過(guò)渡時(shí)間和因拆遷過(guò)渡帶來(lái)的生活困難。而對(duì)困難群體則采取廉租房安置，拆遷戶只需交納政策性房租。此外，拆遷管理部門(mén)還積極協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)，為拆遷戶申請(qǐng)經(jīng)濟(jì)適用房等安置房源，對(duì)經(jīng)濟(jì)條件特別困難的群眾予以統(tǒng)籌考慮、適當(dāng)補(bǔ)貼。同時(shí)，推行由區(qū)、街道、社區(qū)三級(jí)認(rèn)證辦法，解決部分拆遷戶房屋產(chǎn)權(quán)認(rèn)定問(wèn)題，并積極協(xié)調(diào)單位直管公房拆遷戶的所屬單位，為拆遷戶爭(zhēng)取更多補(bǔ)償。
暢通救濟(jì)渠道，是解決拆遷矛盾糾紛的基本保障。徐州市為了減少拆遷矛盾糾紛，成立了拆遷救助中心。這家由民政、殘聯(lián)、慈善總會(huì)、房管、工會(huì)、棚改辦、拆遷辦等部門(mén)組成的專門(mén)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)在棚戶區(qū)改造拆遷中受理特困戶的投訴和求助。救助中心目前掌握著用各種辦法募集的2250萬(wàn)元救助基金，對(duì)經(jīng)審核屬實(shí)的特困家庭，其拆遷補(bǔ)償額與安置房房?jī)r(jià)的差額部分，將從救助基金中支付，雙方各按資金額擁有相應(yīng)的房屋產(chǎn)權(quán)。同時(shí)，各區(qū)政府也成立相應(yīng)的救助投訴中心，由市區(qū)財(cái)政、慈善總會(huì)、投資公司、社會(huì)各界拿出一定的資金作為慈善救助基金，用于救助工作。這一人性化舉措，無(wú)疑將成為和諧拆遷的助推器，既讓更多的特困群眾住得起、住得好，實(shí)現(xiàn)“居者有其所”的夢(mèng)想，又能保障拆遷工作做到“拆得了、拆得好、拆得穩(wěn)”，這一舉措已成為和諧拆遷的標(biāo)本。
為有效地把拆遷矛盾糾紛化解在萌芽狀態(tài)，拆遷專業(yè)性調(diào)解組織與各區(qū)政府、各區(qū)人民法院進(jìn)行聯(lián)動(dòng)，積極推行居民自治調(diào)解方式和司法庭前調(diào)解方式相結(jié)合的工作模式來(lái)化解拆遷矛盾糾紛。
居民自治調(diào)解方式：是被拆遷人因家庭內(nèi)部財(cái)產(chǎn)分割、繼承等原因無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)而無(wú)法與拆遷人達(dá)成拆遷協(xié)議產(chǎn)生的雙重矛盾糾紛，這類矛盾糾紛通過(guò)拆遷專業(yè)調(diào)解機(jī)構(gòu)和辦事處司法所進(jìn)行協(xié)調(diào)，使得家庭成員首先形成一致意見(jiàn)并由司法機(jī)構(gòu)出具司法調(diào)解書(shū)后再與拆遷人簽訂拆遷安置協(xié)議。
司法庭前調(diào)解方式：是被拆遷人與家庭外部產(chǎn)生的借貸、抵押、買賣等問(wèn)題造成拆遷協(xié)議無(wú)法簽約的矛盾糾紛。對(duì)于此類糾紛，則由區(qū)法院拆遷巡回法庭和拆遷專業(yè)調(diào)解機(jī)構(gòu)采取庭前調(diào)解方式，通過(guò)組織調(diào)解達(dá)成統(tǒng)一意見(jiàn)后，由法院出具司法調(diào)解書(shū)來(lái)確定房屋所有人與拆遷人簽訂拆遷補(bǔ)償協(xié)議書(shū)來(lái)完成。
四、好事要想辦好，要靠制度保障
如何把好事辦好，是拆遷矛盾需要破解的難題。破解之法是堅(jiān)持陽(yáng)光拆遷、依法拆遷、有情拆遷，要靠嚴(yán)格的“三項(xiàng)制度”來(lái)保障。
一是公示制度。做到拆遷全過(guò)程公開(kāi)透明，讓群眾知根知底，心中有數(shù)。每個(gè)拆遷項(xiàng)目都事先在媒體、網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行公告，公開(kāi)拆遷人、拆遷實(shí)施單位、拆遷范圍、拆遷項(xiàng)目等事項(xiàng)；在拆遷范圍內(nèi)設(shè)立公示欄，將拆遷政策法規(guī)、相關(guān)文件、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、安置房源等內(nèi)容進(jìn)行公示，并邀請(qǐng)拆遷戶代表全程參與拆遷工作，切實(shí)保障群眾的知情權(quán)和參與權(quán)。
二是投訴制度。在拆遷過(guò)程中做到暢通投訴渠道，認(rèn)真聽(tīng)取群眾訴求，妥善解決群眾提出的問(wèn)題。每個(gè)拆遷項(xiàng)目都公布投訴舉報(bào)電話，設(shè)立接待處，抽調(diào)建設(shè)、、公安等部門(mén)人員組成接待組，積極受理群眾的投訴。
三是監(jiān)督制度。每個(gè)拆遷項(xiàng)目的實(shí)施方案，都組織相關(guān)部門(mén)會(huì)審，進(jìn)行聯(lián)合審批。同時(shí)抽調(diào)檢察、法院、紀(jì)檢、公安等部門(mén)人員組成督查組，積極受理群眾的投訴，對(duì)于群眾舉報(bào)屬實(shí)的違法拆遷行為，由督查組進(jìn)行依法查處，確保群眾利益不受損害。
徐州市的人性化拆遷，創(chuàng)造性地制定了一套周密的房屋拆遷社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，把社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為作出房屋拆遷的必經(jīng)程序。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及早發(fā)現(xiàn)房屋拆遷中存在影響社會(huì)穩(wěn)定的隱患，并采取有效措施予以化解，是從源頭上預(yù)防和減少拆遷矛盾糾紛，把問(wèn)題解決在基層、解決在萌芽狀態(tài)的重要舉措。而要從實(shí)質(zhì)上解決這一問(wèn)題，就需要引入具有專業(yè)知識(shí)的第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)房屋拆遷項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。只有引入無(wú)利害關(guān)系的第三方專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，其評(píng)估結(jié)果才具有真實(shí)性和可靠性，才有可能真正找到不穩(wěn)定因素和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
同時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)要想真正找到不穩(wěn)定因素和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，就應(yīng)當(dāng)公平、公正、客觀地從房屋拆遷的每個(gè)法定程序上進(jìn)行審查，確保房屋拆遷程序合法。而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)從房屋拆遷項(xiàng)目手續(xù)的合法性；拆遷安置方案的合法性、可行性；房屋面積認(rèn)定的準(zhǔn)確性；安置房源的建設(shè)情況；拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的合理性、拆遷補(bǔ)償資金的到位情況；政策宣傳落實(shí)情況；征求群眾意見(jiàn)反饋情況等方面進(jìn)行全面審查和論證，只有確保房屋拆遷項(xiàng)目具有合法性、合理性、可行性，確保群眾有知情權(quán)、參與權(quán)、建議權(quán)，確保社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有科學(xué)性、真實(shí)性、可靠性，才能確保房屋拆遷項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定具有“低風(fēng)險(xiǎn)”、“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”。否則，房屋拆遷社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作只是一種形式和過(guò)場(chǎng)。
城市軌道交通事業(yè)投資量大，建設(shè)運(yùn)營(yíng)要求精細(xì)。自其誕生之日起，廣州地鐵便伴隨著線路規(guī)劃、資金使用、建設(shè)及運(yùn)營(yíng)安全等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)管控自然成為廣州地鐵賴以生存和發(fā)展的基石。作為風(fēng)險(xiǎn)管控體系中的核心，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)方式則通過(guò)內(nèi)控評(píng)審方式挖掘企業(yè)各流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行影響程度評(píng)價(jià)，提出管控意見(jiàn)，使得廣州地鐵風(fēng)險(xiǎn)管控―二道防線對(duì)業(yè)務(wù)的管控力度得以有的放矢。廣州地鐵風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控上的風(fēng)向標(biāo)作用日趨明顯，工作經(jīng)驗(yàn)得到企業(yè)高層及同行的高度認(rèn)可。
打造“三道防線”
廣州地鐵結(jié)合“三重一大”的要求，完善分級(jí)決策機(jī)制。包括檢大事項(xiàng)范圍、決策機(jī)制和流程，明確責(zé)任主體，完善黨政聯(lián)席會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議制度，有效地提升了決策效率并對(duì)重大決策形成有效的制約機(jī)制；通過(guò)分級(jí)授權(quán)和備案制度，明確總公司相關(guān)決定權(quán)的授權(quán)條件、內(nèi)容，以及相應(yīng)報(bào)告責(zé)任；對(duì)所屬的39個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)及管控流程、近百項(xiàng)重大事項(xiàng)，明確了對(duì)下屬部門(mén)及全資子公司的授權(quán)權(quán)限，并監(jiān)督運(yùn)營(yíng)事業(yè)總部等主要業(yè)務(wù)單位在具體的業(yè)務(wù)流程中逐步細(xì)化授權(quán)，落實(shí)崗位權(quán)限；通過(guò)《分級(jí)授權(quán)管理辦法》等文件，規(guī)范分級(jí)授權(quán)制度，定期進(jìn)行權(quán)限調(diào)整，以及授權(quán)執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)備案的檢查監(jiān)督，確保所授權(quán)力的實(shí)施得到監(jiān)督、檢查和糾偏。
改制為集團(tuán)公司后，公司的風(fēng)險(xiǎn)管理組織將進(jìn)一步完善：董事會(huì)將是公司重大風(fēng)險(xiǎn)最終決策者和監(jiān)督者，對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性負(fù)責(zé)。董事會(huì)下設(shè)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，將由5名董事組成，且主要由外部董事組成，主要負(fù)責(zé)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理職能相關(guān)制度、體系的建立及完善，以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部審計(jì)有關(guān)管理文件的審議。
在最高決策機(jī)構(gòu)黨政聯(lián)席會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下，圍繞監(jiān)察審計(jì)部風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)工作，逐步建立起適應(yīng)廣州地鐵企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控三道防線體系。
?第一道防線是各級(jí)業(yè)務(wù)管控部門(mén)，按業(yè)務(wù)劃分自成體系，根據(jù)企業(yè)管理部及監(jiān)察審計(jì)部的指導(dǎo)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的具體防范工作。
?第二道防線是企業(yè)管理部風(fēng)險(xiǎn)管理模塊，統(tǒng)籌整合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，確保廣州地鐵各業(yè)務(wù)模塊的風(fēng)險(xiǎn)管控模式保持一致。
?第三道防線是以監(jiān)察審計(jì)部為主導(dǎo)的監(jiān)管體系，評(píng)價(jià)各部門(mén)及第二道防線的風(fēng)險(xiǎn)管控工作效果，以普視企業(yè)整體的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行整體監(jiān)控和評(píng)價(jià)，確保各級(jí)單位的風(fēng)險(xiǎn)管控始終能保持與企業(yè)的戰(zhàn)略方向一致。
如圖1所示，安全監(jiān)察部根據(jù)企業(yè)管理部對(duì)建設(shè)運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)的偏好設(shè)計(jì)及評(píng)價(jià)防范標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)性地統(tǒng)籌具體實(shí)施工作，并將具體任務(wù)落實(shí)到運(yùn)營(yíng)總部的安全技術(shù)部及建設(shè)事業(yè)總部的質(zhì)量安全部，再由兩個(gè)部門(mén)分別根據(jù)具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控任務(wù)分配至各一線生產(chǎn)部門(mén)，而各一線生產(chǎn)部門(mén)則將安全生產(chǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任細(xì)化到各分部、室及車站，并設(shè)立相關(guān)負(fù)責(zé)人。監(jiān)察審計(jì)部則通過(guò)審計(jì)項(xiàng)目發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理及預(yù)警功能，通過(guò)定期的審計(jì)項(xiàng)目對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施進(jìn)行梳理和監(jiān)察，對(duì)于經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)，則通過(guò)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目加以重點(diǎn)關(guān)注。
第一道防線：運(yùn)用健全完善的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制手段，防范風(fēng)險(xiǎn)于未然
廣州地鐵在具有重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的各業(yè)務(wù)部門(mén)中建立了卓有成效的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)組織風(fēng)險(xiǎn)、物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)等管理和防范等工作走在了國(guó)內(nèi)軌道交通行業(yè)的前列。
廣州地鐵不斷規(guī)范業(yè)務(wù)流程，撰寫(xiě)出版了多個(gè)專業(yè)的操作手冊(cè)和培訓(xùn)教材，固化了各個(gè)崗位上的工作程序及風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)，使新員工能在最短的時(shí)間內(nèi)掌握技術(shù)要領(lǐng)及崗位防線防范手段，大大提高員工崗位操作規(guī)范性和可靠性。同時(shí)，將專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相聯(lián)系，不斷持續(xù)、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)態(tài)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)建立三級(jí)控制方案，一級(jí)為日常制度、流程和專項(xiàng)方案等予以規(guī)范和引導(dǎo)；二級(jí)實(shí)施預(yù)警，由部門(mén)啟動(dòng)跟蹤分析；三級(jí)為應(yīng)急預(yù)案。目前已經(jīng)建立了21個(gè)應(yīng)急預(yù)案，可應(yīng)對(duì)特殊氣象、消防、大面積停電、恐怖襲擊等各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。有關(guān)預(yù)案由歸口管理部門(mén)定期組織調(diào)整和演練。
設(shè)立了安全、技術(shù)、預(yù)算等專業(yè)委員會(huì)和招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，分別由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。利用會(huì)議機(jī)制，促進(jìn)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)信息暢順溝通，在檢查工作和部署任務(wù)的同時(shí)，通報(bào)、協(xié)調(diào)各類風(fēng)險(xiǎn)，將問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài)；對(duì)于有關(guān)安全等的危急事件、突發(fā)事件，總公司建立了緊急事項(xiàng)管理機(jī)制，以最短的時(shí)間解決問(wèn)題。
第二道防線：緊跟企業(yè)發(fā)展，組織新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，發(fā)揮牽頭整合功能
在不斷積累總結(jié)現(xiàn)有專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的基礎(chǔ)上，廣州地鐵通過(guò)全面風(fēng)險(xiǎn)管理試點(diǎn)，逐步提升風(fēng)險(xiǎn)防范工作的系統(tǒng)化和標(biāo)準(zhǔn)化，并且通過(guò)長(zhǎng)效管理機(jī)制持續(xù)改進(jìn)，確保其PDCA管理閉循環(huán)的形成。
隨著廣州地鐵的多元化發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管控著眼點(diǎn)也逐步從穩(wěn)定的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到房地產(chǎn)、設(shè)計(jì)等新業(yè)務(wù)上。而房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)是未來(lái)發(fā)展高作為及高挑戰(zhàn)的結(jié)合點(diǎn)，2010年，將其作為試點(diǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
在把握行業(yè)普遍風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，針對(duì)投資機(jī)會(huì)研究與立項(xiàng)、項(xiàng)目投資決策、土地獲取、項(xiàng)目前期策劃、項(xiàng)目報(bào)批報(bào)建管理、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、工程施工及進(jìn)度管理、安全健康環(huán)保管理、采購(gòu)供應(yīng)鏈管理、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、房屋銷售管理等房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行深入的調(diào)研分析和研究，深入挖掘重大風(fēng)險(xiǎn)在公司主要表現(xiàn)狀況及關(guān)鍵原因，為公司集中精力應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供方向。同時(shí)，以房產(chǎn)事業(yè)部風(fēng)險(xiǎn)清單為基礎(chǔ)，將公司層面的風(fēng)險(xiǎn)分層細(xì)分至業(yè)務(wù)活動(dòng)層面。針對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，制定業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及管理政策和程序，并確保已確定的控制行為得到恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行?？偣緦⑼ㄟ^(guò)自建和巡檢，定期總結(jié)分析風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案、控制措施的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。
第三道防線：圍繞風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向開(kāi)展內(nèi)審工作，充分發(fā)揮線監(jiān)督評(píng)價(jià)功能
作為廣州地鐵全面風(fēng)險(xiǎn)管控的發(fā)起者和評(píng)價(jià)者，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)審模式體現(xiàn)為“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一審計(jì)計(jì)劃一以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向擬定實(shí)施方案一以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)―跟蹤審計(jì)整改落實(shí)一風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估”的內(nèi)部審計(jì)閉環(huán)系統(tǒng)。
1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一審計(jì)工作風(fēng)向標(biāo)。引入“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”理念以來(lái)，廣州地鐵改以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)源為風(fēng)向標(biāo)的計(jì)劃編制方式，主要分四步實(shí)施：第一步，戰(zhàn)略分
析，確定影響戰(zhàn)略實(shí)業(yè)的主要業(yè)務(wù)方向；第二步，確定風(fēng)險(xiǎn)因素，分析影響業(yè)務(wù)目標(biāo)達(dá)成的風(fēng)險(xiǎn)因素；第三步，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即分業(yè)務(wù)模塊制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)表將風(fēng)險(xiǎn)量化，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；第四步，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，結(jié)合管理需要、可使用審計(jì)資源和項(xiàng)目可實(shí)施性等幾大因素，將評(píng)估對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)評(píng)價(jià)管控成本直觀地反映到彩虹圖中。其中，A區(qū)為優(yōu)先考慮的項(xiàng)目，B區(qū)的項(xiàng)目即是公司需要考慮是否要委外實(shí)施的項(xiàng)目，C區(qū)和D區(qū)是不進(jìn)行審計(jì)的，但仍需要采取其他的方式跟蹤關(guān)注的領(lǐng)域。
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)一審計(jì)工作的坐標(biāo)圖。廣州地鐵對(duì)于固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估主要從以下幾個(gè)方面考慮：一是選擇對(duì)某一風(fēng)險(xiǎn)影響大的幾個(gè)因素；二是對(duì)選出的維度按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分，對(duì)于每一個(gè)維度確定打分范圍；三是采用從高原則得出綜合評(píng)分；四是固有風(fēng)險(xiǎn)等于綜合評(píng)分與可能性評(píng)分的乘積，剩余風(fēng)險(xiǎn)為第三步的綜合評(píng)分。對(duì)于可能性評(píng)估從兩個(gè)方面考慮：一是區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)事件是大型災(zāi)害類還是日常運(yùn)營(yíng)類，并估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率；二是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件的類型和頻率，按照風(fēng)險(xiǎn)可能性評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)所處的可能性級(jí)別。
3、評(píng)估結(jié)論一審計(jì)重點(diǎn)對(duì)標(biāo)。在明確企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好及評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)之后，審計(jì)人員主要通過(guò)收集歷史信息、訪談、查閱資料等方式掌握被審計(jì)項(xiàng)目的信息，再根據(jù)審計(jì)人員的職業(yè)判斷，得出審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論。并將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果反映到MARCI圖上。
例如，在運(yùn)營(yíng)票務(wù)收入保障審計(jì)評(píng)估項(xiàng)目中，公司首先根據(jù)已建立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)票務(wù)流程存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，獲得了風(fēng)險(xiǎn)分布的MARCI圖。然后，補(bǔ)充考慮了票務(wù)收入的漏管模型，2007年開(kāi)展的三四號(hào)線票務(wù)收入保障審計(jì)項(xiàng)目等相關(guān)的信息，對(duì)票務(wù)收入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行一定程度的修正，最終確定售票流程、充值流程、扣值流程、退票流程、收入結(jié)算流程、清分流程和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入賬流程等7個(gè)業(yè)務(wù)子流程為本次審計(jì)實(shí)施的重點(diǎn)。
4、風(fēng)險(xiǎn)理念一審計(jì)項(xiàng)目主線。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及防范是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)模式的工作宗旨。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)部門(mén)通過(guò)審前調(diào)查，將評(píng)價(jià)出的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與被審計(jì)者或風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)一步討論確認(rèn)，根據(jù)雙方的討論結(jié)果確定審計(jì)內(nèi)容的先后順序及其手段和方法，明確審計(jì)力量投入的重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)更有效地利用資源，提高了內(nèi)部審計(jì)的有效性。
另一方面，在評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的重要性時(shí)，也會(huì)運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段。一般情況下，廣州地鐵會(huì)參照前文述及的風(fēng)險(xiǎn)模型和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，從定性、定量?jī)蓚€(gè)方面來(lái)評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)高低程度。高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域是審計(jì)部門(mén)優(yōu)先督促整改的區(qū)域。
5、調(diào)整策略一實(shí)現(xiàn)風(fēng)管閉環(huán)。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)對(duì)被審項(xiàng)目的審計(jì)方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估，調(diào)整下年度的審計(jì)策略，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)。審計(jì)過(guò)程就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，每一次審計(jì)的結(jié)果都將與被審計(jì)單位溝通，督促其根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)建議付諸管理改進(jìn)，并被運(yùn)用在下一年度甚至未來(lái)若干年度的審計(jì)計(jì)劃擬定工作中，以指導(dǎo)審計(jì)人員確定下次對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)和工作方式，通過(guò)這樣的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)，使得審計(jì)工作在一些高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域成為一項(xiàng)常態(tài)的工作，從事后審計(jì)變成了全過(guò)程審計(jì)，達(dá)到了通過(guò)審計(jì)工作促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移的效果。
立足現(xiàn)在，放眼未來(lái)
經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展，廣州地鐵不僅落實(shí)了突發(fā)事件應(yīng)對(duì)預(yù)案等風(fēng)險(xiǎn)事后控制的具體措施，而且更加注重在事前及事中的防范。各項(xiàng)防范和應(yīng)對(duì)措施在2010年亞運(yùn)會(huì)期間發(fā)揮了重要作用，有效控制了短期內(nèi)6線開(kāi)通、超出最大運(yùn)力數(shù)倍的客流高峰等重大的風(fēng)險(xiǎn)事件。
亞運(yùn)會(huì)前期，廣州地鐵創(chuàng)紀(jì)錄地在半年內(nèi)開(kāi)通運(yùn)營(yíng)6條新線，運(yùn)營(yíng)事業(yè)總部在開(kāi)通運(yùn)營(yíng)前期實(shí)施了線路開(kāi)通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，制定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，保證了各層級(jí)人員及時(shí)了解運(yùn)營(yíng)新線開(kāi)通情況、風(fēng)險(xiǎn)情況，統(tǒng)一實(shí)施有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保開(kāi)通目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)；另外，在廣州地區(qū)實(shí)施地鐵公交免費(fèi)期間，廣州地鐵日均近800萬(wàn)人次，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了地鐵最高運(yùn)力，運(yùn)營(yíng)總部通過(guò)事先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估設(shè)定準(zhǔn)確的應(yīng)對(duì)策略，高效應(yīng)對(duì)了超大客流考驗(yàn)。
到目前為止，廣州地鐵236公里，911.58億元的投資建設(shè)主體工程未出現(xiàn)違法現(xiàn)象；自開(kāi)通運(yùn)營(yíng)以來(lái)超過(guò)3000天的運(yùn)營(yíng)時(shí)間內(nèi)，未出現(xiàn)過(guò)一件重大事故，充分體現(xiàn)了廣州地鐵“全面風(fēng)險(xiǎn)管控”的巨大作用。
未來(lái)廣州地鐵經(jīng)營(yíng)管理的手段、經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)都將與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估緊密聯(lián)系起來(lái)。這一新的發(fā)展趨勢(shì)也為以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系業(yè)務(wù)未來(lái)的發(fā)展提出了新的要求，更為風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)業(yè)務(wù)提供了新的擴(kuò)展平臺(tái)，即進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)部門(mén)廣闊的視野和對(duì)企業(yè)的深入了解，通過(guò)融合風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)及內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)施對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的日常監(jiān)督，并對(duì)實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，反哺于第―二道防線。
具體審計(jì)工作開(kāi)展步驟可依據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心步驟風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)依次展開(kāi)，而針對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)將作為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。在這個(gè)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的工作是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，同時(shí)也需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果作出獨(dú)立判斷，并針對(duì)諸如“識(shí)別程序不恰當(dāng)”、“重大風(fēng)險(xiǎn)未識(shí)別”等發(fā)現(xiàn)提出審計(jì)意見(jiàn)。目的是保障企業(yè)面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)已得到充分、適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在這個(gè)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的工作是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。并重點(diǎn)考慮：①已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)的特征；②相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性；③管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的技術(shù)能力；④成本效益的考核與衡量；⑤其他。經(jīng)過(guò)這個(gè)階段后，更新的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果也將作為審計(jì)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)的基礎(chǔ)。
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。在這個(gè)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的工作是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。這包括了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案設(shè)計(jì)的監(jiān)督評(píng)價(jià)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案實(shí)施的監(jiān)督評(píng)價(jià)。一般根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果作出的回避、接受、降低或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
廣州地鐵以風(fēng)險(xiǎn)智能為目標(biāo)，在對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上，尋找風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)短板，提出有針對(duì)性的建設(shè)方案，初步確立了“由點(diǎn)到面、循序漸進(jìn)、逐步深化”的工作思路，擬分四個(gè)階段推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。
第一階段，結(jié)合公司改制及國(guó)資委要求，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系調(diào)整，設(shè)立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，將黨政聯(lián)席會(huì)“確定風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)，明確公司各部門(mén)、各相關(guān)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)”等職能調(diào)整至董事會(huì)，進(jìn)一步結(jié)合架構(gòu)改革及國(guó)資委對(duì)上市公司的要求完善三道防線的風(fēng)管組織體系。并以總公司本部和一個(gè)下屬業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行試點(diǎn)，形成更加成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理推廣的模板和樣本。
第二階段，將試點(diǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，與公司總部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行整合。并逐步將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制進(jìn)行整合鏈接，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向推動(dòng)內(nèi)部控制流程的持續(xù)改進(jìn)。
目前，房地產(chǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的最重要風(fēng)險(xiǎn)之一，主要體現(xiàn)在住房抵押貸款違約風(fēng)險(xiǎn)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款違約風(fēng)險(xiǎn)和地方政府融資平臺(tái)債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)上。從現(xiàn)階段情況來(lái)看，住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)較小，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)可控，而地方政府融資平臺(tái)債務(wù)相對(duì)不透明，不確定性較大。應(yīng)從征收房產(chǎn)稅、加強(qiáng)信用體系建設(shè)、提高銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制能力、完善期房預(yù)售制度、改革財(cái)政體系和地方政府融資制度等方面來(lái)防止房地產(chǎn)市場(chǎng)引發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。
一、房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前全國(guó)面臨的最重要經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)之一
我國(guó)1998年實(shí)行城市住房體制改革，對(duì)釋放居民住房需求、刺激房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展和整體經(jīng)濟(jì)繁榮起到了巨大的推動(dòng)作用。改革初期，房?jī)r(jià)上漲并不劇烈，1998-2003年全國(guó)房?jī)r(jià)年平均上漲率只有4.2%，遠(yuǎn)落后于同期居民收入的增長(zhǎng)速度。真正的房?jī)r(jià)暴漲始于2004年，2004-2010年全國(guó)房?jī)r(jià)年均上漲15%，明顯超過(guò)了居民收入增長(zhǎng)速度，尤其在東部沿海發(fā)達(dá)省份和城市，房?jī)r(jià)的上漲更為劇烈。
鑒于房地產(chǎn)市場(chǎng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的巨大作用，房?jī)r(jià)暴漲加大了各方面對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂。人們擔(dān)心，一旦房地產(chǎn)泡沫破滅，將拖累實(shí)體經(jīng)濟(jì)下行，造成經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減速乃至停滯；由于房地產(chǎn)市場(chǎng)與金融系統(tǒng)密切相關(guān)，房?jī)r(jià)大幅下跌還可能造成居民住房抵押貸款、房地產(chǎn)商開(kāi)發(fā)貸款的大面積違約，從而危害銀行系統(tǒng)安全。特別是，由于地方政府財(cái)政的重要來(lái)源土地出讓收入嚴(yán)重依賴房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)收益，房?jī)r(jià)大幅下跌會(huì)使地方政府土地收入減少，從而威脅地方政府融資平臺(tái)的安全。因此，房地產(chǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)當(dāng)前面臨的經(jīng)濟(jì)和金融最重要風(fēng)險(xiǎn)之一。
二、房地產(chǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估
1.住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)較小
居民住房抵押貸款是銀行重要的貸款方向和資產(chǎn)形式之一，截至2012年底，工農(nóng)中建四大行的個(gè)人住房貸款占銀行貸款總額的比例平均達(dá)到18%。從當(dāng)前情況來(lái)看，住房抵押貸款是銀行最安全的資產(chǎn)之一，所面臨的違約風(fēng)險(xiǎn)較小。主要原因在于我國(guó)住房抵押貸款的首付比例較高，首套房首付比例一般在30%，二套房首付比例更高，普遍在50%。近來(lái)由于調(diào)控政策的加碼，二套房首付比例已經(jīng)提高到70%。高的首付比例意味著低的貸款價(jià)值比（LTV），即所需償付貸款與房產(chǎn)價(jià)值的比例較低。如果一套房產(chǎn)的首付比例是30%，意味著LTV值在貸款合同開(kāi)始時(shí)即是約70%，隨著貸款的償還，LTV值會(huì)越來(lái)越小，相應(yīng)的貸款風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越小。
理論上，只有當(dāng)LTV超過(guò)100%時(shí)，貸款者才會(huì)選擇違約，拒絕償還貸款（即所謂策略性違約）。由于我國(guó)住房抵押貸款首付比例很高，這意味著房?jī)r(jià)需要大幅下跌才可能使LTV值超過(guò)100%。以首付比例30%，要使貸款者策略性違約，則意味著房?jī)r(jià)下跌要明顯超過(guò)30%。而從近期我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)狀況來(lái)看，這是一件可能性極低的事。從銀行的住房抵押貸款至少可以承受房?jī)r(jià)下跌30%，而不會(huì)對(duì)貸款安全有顯著影響。我國(guó)一些銀行進(jìn)行的壓力測(cè)試也顯示，房?jī)r(jià)下跌30%不會(huì)對(duì)房貸安全造成威脅。而事實(shí)上，個(gè)人住房按揭貸款除了用房產(chǎn)抵押外按規(guī)定還應(yīng)由開(kāi)發(fā)商作為貸款擔(dān)保，如果貸款人違約、房屋拍賣又不足以償還銀行貸款，擔(dān)保人需要承擔(dān)連帶責(zé)任，償還剩余欠款?？梢?jiàn)，即使房?jī)r(jià)下跌超過(guò)30%，也不可能出現(xiàn)美國(guó)次貸危機(jī)那樣的金融危機(jī)。
美國(guó)之所以爆發(fā)次貸危機(jī)，直接原因在于住房抵押貸款的首付比例太低。很多貸款合約只需要10%以下的首付乃至零首付，而且貸款人以房屋拍賣價(jià)格為限承擔(dān)有限責(zé)任。這意味著房?jī)r(jià)只要稍微下跌，就會(huì)有大量的策略性違約出現(xiàn)。房利美、房地美以及相關(guān)制造和投資抵押貸款衍生證券的金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)安全就受到嚴(yán)重沖擊。
2.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)可控
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款主要是指對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)放的用于住宅、商業(yè)用房和土地開(kāi)發(fā)等房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)的中長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款。截至2012年底，工農(nóng)中建四大銀行的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款占銀行貸款總額的比例平均約7%。除了銀行發(fā)放的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款，部分信托機(jī)構(gòu)也會(huì)發(fā)放房地產(chǎn)信托貸款，支持開(kāi)發(fā)商建設(shè)。房地產(chǎn)業(yè)流動(dòng)資金貸款以信用貸款為主，而房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款則大量是以土地、在建工程作抵押的擔(dān)保貸款。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款的第一還款來(lái)源是項(xiàng)目未來(lái)產(chǎn)生的現(xiàn)金流，項(xiàng)目土地和在建工程則是第二還款來(lái)源，如果還款來(lái)源仍不足，則可能追加其他抵押物和現(xiàn)金流，并由擔(dān)保方負(fù)連帶責(zé)任。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款的風(fēng)險(xiǎn)一部分來(lái)自開(kāi)發(fā)商的信用風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不過(guò)，這部分風(fēng)險(xiǎn)主要是非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，只要銀行避免將貸款過(guò)于集中在某些企業(yè)和地區(qū)，就可以抵御這類風(fēng)險(xiǎn)。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款的主要風(fēng)險(xiǎn)是由于房屋滯銷、房?jī)r(jià)下跌導(dǎo)致的整體市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。如果房屋銷售下降，房?jī)r(jià)大幅下跌，首先會(huì)導(dǎo)致開(kāi)發(fā)商收益降低，如果出現(xiàn)虧損乃至破產(chǎn)，將無(wú)法償還貸款；其次，由于房?jī)r(jià)下跌，一些尚未開(kāi)發(fā)完成的房屋如果繼續(xù)開(kāi)發(fā)會(huì)面臨損失，開(kāi)發(fā)商可能會(huì)終止開(kāi)發(fā)，用已完工程償還貸款，造成銀行貸款損失；最后，房?jī)r(jià)和地價(jià)高度相關(guān)，房?jī)r(jià)下跌會(huì)導(dǎo)致所抵押的地權(quán)價(jià)格大幅縮水，造成以土地抵押貸款的損失。
目前，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款的抵押率（即貸款額與抵押地權(quán)和在建工程估價(jià)價(jià)值之比）一般在70%以下，這意味著理論上，只要地價(jià)和在建工程價(jià)格下跌幅度不超過(guò)30%，即使開(kāi)發(fā)商無(wú)法還款，銀行也可以通過(guò)處置抵押物收回資金。近年來(lái)由于調(diào)控的升級(jí)，開(kāi)發(fā)貸款的抵押率許多降低到50%-60%，這給予房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款更高的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。從目前一些銀行的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款壓力測(cè)試的結(jié)果來(lái)看，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款短期面臨的風(fēng)險(xiǎn)可控，但風(fēng)險(xiǎn)大于住房抵押貸款。
3.地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和評(píng)估面臨挑戰(zhàn)
地方政府債務(wù)許多并不直接跟房地產(chǎn)市場(chǎng)相關(guān)，但債務(wù)的償付資金來(lái)源則與房地產(chǎn)市場(chǎng)有密切的聯(lián)系。首先，大量地方政府債務(wù)以地方財(cái)政為擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)相關(guān)項(xiàng)目所產(chǎn)生的現(xiàn)金流無(wú)法償還債務(wù)時(shí)，需要地方政府以財(cái)政資金償付。而當(dāng)前地方財(cái)政收入嚴(yán)重依賴房地產(chǎn)業(yè)，如果房地產(chǎn)市場(chǎng)大幅萎縮，一方面相關(guān)稅收收入會(huì)明顯減少，另一方面由于地價(jià)下跌，地方政府賣地收入會(huì)受到很大影響。其次，許多地方政府債務(wù)的抵押物是政府部門(mén)或關(guān)聯(lián)企業(yè)所持有的地權(quán)，若地價(jià)下降，也會(huì)影響地方政府和關(guān)聯(lián)企業(yè)的融資能力以及銀行通過(guò)處置抵押物收回資金的能力。
作為地方債務(wù)的監(jiān)管層，銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為地方政府融資平臺(tái)貸款的風(fēng)險(xiǎn)總體可控，但監(jiān)管面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。首先是財(cái)政代償壓力較大。按照當(dāng)前的統(tǒng)計(jì)估計(jì)，目前平臺(tái)貸款余額接近9.5萬(wàn)億元，超過(guò)2012年地方財(cái)政收入的1.5倍。如果將債權(quán)、信托等融資渠道的債務(wù)考慮在內(nèi)，地方政府負(fù)債比例會(huì)更高。其次是未來(lái)三年將迎來(lái)平臺(tái)貸款的到期償付高峰。根據(jù)權(quán)威機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)，未來(lái)三年到期的貸款占比高達(dá)40%，3.8萬(wàn)億元平臺(tái)貸款的集中償付壓力巨大。
橫向來(lái)看，東部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，中西部經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。這一方面是因?yàn)榈胤秸畟鶆?wù)大量用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，而東部發(fā)達(dá)地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相對(duì)較好，近年的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資大量集中在中西部地區(qū)，造成這些地區(qū)負(fù)債率較高。同時(shí)，欠發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)政實(shí)力較弱，基建投資產(chǎn)生收入的能力較差，這加大了還款的難度。從省級(jí)數(shù)據(jù)來(lái)看，欠發(fā)達(dá)省份的債務(wù)余額占地方財(cái)政收入比例一般明顯高于東部沿海發(fā)達(dá)省份。
地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最大問(wèn)題在于我們不知道風(fēng)險(xiǎn)有多大和風(fēng)險(xiǎn)在哪里。由于住房抵押貸款和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款更加透明、清晰、規(guī)范，且有銀行定期或不定期的壓力測(cè)試來(lái)檢驗(yàn)其風(fēng)險(xiǎn)程度，因此風(fēng)險(xiǎn)至少是可見(jiàn)的。而地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更棘手的問(wèn)題在于風(fēng)險(xiǎn)的不透明、不清晰、不規(guī)范。為了突破如《預(yù)算法》等關(guān)于政府融資的規(guī)定限制，地方政府大量通過(guò)融資平臺(tái)、關(guān)聯(lián)企業(yè)等多種途徑進(jìn)行融資，大量債務(wù)是政府或有債務(wù)和隱性債務(wù)，這些問(wèn)題導(dǎo)致我們難以測(cè)算地方政府債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度。審計(jì)署、財(cái)政部都對(duì)地方政府債務(wù)進(jìn)行過(guò)測(cè)算，但是由于口徑不同和地方政府債務(wù)的復(fù)雜性，得出的數(shù)字差異較大。國(guó)家審計(jì)署2011年的審計(jì)結(jié)果顯示，截至2010年底，全國(guó)地方政府的相關(guān)債務(wù)達(dá)10.7萬(wàn)億元，而根據(jù)財(cái)政部的數(shù)據(jù)，地方政府負(fù)債估計(jì)超過(guò)20萬(wàn)億元。由于對(duì)地方政府債務(wù)狀況缺乏全面、深入、具體的了解，我們既不應(yīng)當(dāng)過(guò)度夸大目前地方政府債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又應(yīng)保持高度的警惕。
三、防范房地產(chǎn)市場(chǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的政策建議
1.防止房地產(chǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的最好辦法就是控制房?jī)r(jià)上漲幅度
以上各種房地產(chǎn)市場(chǎng)帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)都與房地產(chǎn)價(jià)格密切相關(guān)，避免引發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的最根本途徑即是保持房地產(chǎn)市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展，保持房?jī)r(jià)基本穩(wěn)定，特別是要避免房?jī)r(jià)和地價(jià)大幅下跌引發(fā)全面的危機(jī)。但是，由于2004年來(lái)房?jī)r(jià)持續(xù)快速上漲，明顯超過(guò)了居民收入增長(zhǎng)速度，高房?jī)r(jià)損害了需要在城市中購(gòu)買住房的年輕人和城市化進(jìn)程中從農(nóng)村進(jìn)入城市的新移民的利益，造成了很大的社會(huì)輿論壓力，迫使政府調(diào)控房?jī)r(jià)，抑制房?jī)r(jià)上漲很大程度上已經(jīng)變成一項(xiàng)政治任務(wù)。而且只有有效控制房?jī)r(jià)漲幅甚至適度壓低部分地區(qū)的房?jī)r(jià)，才能防止市場(chǎng)泡沫破滅導(dǎo)致房?jī)r(jià)暴跌并引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。
2.開(kāi)征房產(chǎn)稅需合理設(shè)計(jì)稅制，切實(shí)起到調(diào)節(jié)收入分配的作用
房產(chǎn)稅是遏制投機(jī)性購(gòu)房的有效手段，而且能夠調(diào)節(jié)收入分配和解決政府財(cái)力不足問(wèn)題，有利于降低地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。目前房產(chǎn)稅在重慶、上海兩地試點(diǎn)征收，但覆蓋面較小。最近一些支持?jǐn)U大房產(chǎn)稅征收范圍（從增量擴(kuò)到存量）和試點(diǎn)地區(qū)的呼聲再起，中央也決定將在2013年擴(kuò)大房產(chǎn)稅試點(diǎn)范圍。但房產(chǎn)稅稅制的設(shè)計(jì)必須合理，才能起到調(diào)控房?jī)r(jià)和調(diào)節(jié)收入分配的作用。目前呼聲很高的首套房免征，二套乃至三套房起征的方案并不合理。因?yàn)槎追科鹫鲿?huì)把租金轉(zhuǎn)嫁到租房者頭上，而自有房屋是免稅的，顯然，與自有房屋者相比，租房者更有可能是窮人。這種方案造成稅收更多由窮人承擔(dān)，稅制呈現(xiàn)累退性，最終導(dǎo)致窮人不僅買不起，現(xiàn)在連租房都租不起了，不利于調(diào)節(jié)收入分配差距。從價(jià)或從面積征收房產(chǎn)稅將比從套征收起到更好的調(diào)節(jié)收入分配差距的作用。
3.改進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和手段，提高風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量和管理能力
貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和手段的落后制約了銀行利用相關(guān)信息進(jìn)行精確的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量和管理的能力。以住房抵押貸款為例，當(dāng)前我國(guó)銀行的違約風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估依賴于一些傳統(tǒng)模型，利用貸款者信用得分等變量計(jì)算貸款者違約概率，從而決定是否發(fā)放貸款，以及估算當(dāng)前所持有貸款組合的總體風(fēng)險(xiǎn)。這些模型相對(duì)陳舊，而且具體業(yè)務(wù)中對(duì)這些技術(shù)手段的利用程度也較低，這制約了銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的能力。目前更先進(jìn)的違約風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算模型是比例風(fēng)險(xiǎn)模型（Proportional Hazard Model），不光可以計(jì)算整個(gè)貸款協(xié)議的違約概率，還可以把不同時(shí)點(diǎn)的違約概率計(jì)算出來(lái)，并且把模型動(dòng)態(tài)化，可以隨著借款者還款的具體情況更新計(jì)算違約概率。
4.切實(shí)完善期房預(yù)售制度，降低房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)
降低房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要手段是期房預(yù)售制。期房預(yù)售制從金融角度是一種實(shí)物看漲期權(quán)，它同時(shí)賦予了買房者和開(kāi)發(fā)商鎖定部分未來(lái)房?jī)r(jià)風(fēng)險(xiǎn)的作用。對(duì)于買房者來(lái)說(shuō)，期房鎖定了未來(lái)的房屋價(jià)格，降低了未來(lái)房?jī)r(jià)上漲帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于開(kāi)發(fā)商而言，期房具有鎖定房?jī)r(jià)下跌風(fēng)險(xiǎn)的功能，除非下跌幅度巨大，買房者一般不會(huì)違約，而即使最后買房者違約，房屋未能賣出，開(kāi)發(fā)商也能收到預(yù)付款帶來(lái)的收益，從而減少損失。另外，期房預(yù)付款還幫助開(kāi)發(fā)商降低了融資成本。
當(dāng)前社會(huì)對(duì)期房預(yù)售制度屢有詬病，并建議取消預(yù)售制，多是對(duì)期房制度的有益作用不甚了解，過(guò)度強(qiáng)調(diào)了其缺陷。從降低住房開(kāi)發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)的角度來(lái)說(shuō)，期房制度是有利的。期房制度一方面能讓開(kāi)發(fā)商在開(kāi)發(fā)之初就預(yù)知市場(chǎng)需求，從而合理調(diào)整開(kāi)發(fā)規(guī)模，較高的預(yù)售款占房?jī)r(jià)比例還能使開(kāi)發(fā)商承受更大的房?jī)r(jià)下跌風(fēng)險(xiǎn)，從而降低開(kāi)發(fā)商和開(kāi)發(fā)貸款的風(fēng)險(xiǎn)。
因此，建議進(jìn)一步完善期房制度，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)售款監(jiān)管，規(guī)范預(yù)售款的收存和使用，確保預(yù)售房所得的款項(xiàng)用于項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè)。
5.改革財(cái)政體系和地方政府融資制度，避免地方政府通過(guò)融資平臺(tái)過(guò)度融資和對(duì)土地的過(guò)度依賴。
由于《預(yù)算法》等對(duì)政府融資有諸多限制，迫使地方政府大量通過(guò)融資平臺(tái)、關(guān)聯(lián)企業(yè)等途徑進(jìn)行融資，這個(gè)問(wèn)題在2008年4萬(wàn)億刺激計(jì)劃出臺(tái)后被進(jìn)一步放大，在4萬(wàn)億政府投資計(jì)劃中，中央政府只出資1.18萬(wàn)億元，其余資金需要地方政府自行籌集。為了解決資金問(wèn)題，通過(guò)融資平臺(tái)借貸成為地方政府的自然選擇。地方債問(wèn)題需要一系列改革才能從根本上解決：
首先，要進(jìn)一步調(diào)整財(cái)政體系，繼續(xù)深化分稅制改革，平衡地方政府財(cái)權(quán)和事權(quán)，加強(qiáng)中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，解決基層政府特別是欠發(fā)達(dá)地區(qū)基層政府財(cái)力不足的問(wèn)題。
其次，改革地方政府融資制度，允許地方政府公開(kāi)發(fā)行市政債，并嚴(yán)格限制地方政府債務(wù)率上限。讓金融市場(chǎng)為地方債務(wù)定價(jià)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，限制地方政府不加節(jié)制地?cái)U(kuò)大債務(wù)，改變現(xiàn)行融資方式將風(fēng)險(xiǎn)集中于銀行體系的狀況。
關(guān)鍵詞：房屋建筑工程；風(fēng)險(xiǎn)管理；措施
房屋建筑工程具有投資大、工期長(zhǎng)、施工難度大技術(shù)難度高等一系列特點(diǎn)，這使房屋建筑工程風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增大，如何更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)使房屋建筑工程順利完成是一件很重要的事。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)房屋建筑工程中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并提出解決方案，將損失降到最低，提高房屋建筑工程的質(zhì)量和效益。
1房屋建筑工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)類型
1.1經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)遭受厄運(yùn)的風(fēng)險(xiǎn)，主要對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)形式不利、材料價(jià)格上漲、通貨膨脹嚴(yán)重和投資環(huán)境差等因素而引起的。1.2政治風(fēng)險(xiǎn)。在政治方面的各種事件和原因而引起的風(fēng)險(xiǎn)，通常包括政府主管部門(mén)在行政方面的干預(yù)、工程建設(shè)政策發(fā)生改變和重大事故所造成的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等。1.3自然風(fēng)險(xiǎn)。房屋建筑工程項(xiàng)目所處地區(qū)客觀存在不利的自然條件或不可抗力引起的風(fēng)險(xiǎn)，通常由惡劣的氣象條件、殘酷的現(xiàn)場(chǎng)條件和不利的地理位置等因素引起。1.4項(xiàng)目?jī)?nèi)風(fēng)險(xiǎn)。房屋建筑工程本身的不可預(yù)知性引起的工程項(xiàng)目質(zhì)量、成本、進(jìn)度和安全目標(biāo)不能完全實(shí)現(xiàn)的可能性。依據(jù)技術(shù)因素具體的可分為以下幾點(diǎn)：（1）非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：是指在管理、組織、協(xié)調(diào)、計(jì)劃等非技術(shù)條件的不確定性而引發(fā)的損失。主要包括：項(xiàng)目組織管理方面，欠缺項(xiàng)目管理能力、項(xiàng)目目標(biāo)不適宜、項(xiàng)目規(guī)劃不得當(dāng)?shù)龋怀杀究刂品矫?，工期延誤、不適當(dāng)?shù)墓こ套兏㈩A(yù)算偏低、不恰當(dāng)?shù)牟少?gòu)策略等；進(jìn)度計(jì)劃方面，進(jìn)度調(diào)整規(guī)則不得當(dāng)、材料設(shè)備供應(yīng)不順暢、設(shè)計(jì)圖紙供應(yīng)不上等。（2）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：所謂的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)榇嬖谝恍┎淮_定的技術(shù)條件，而導(dǎo)致一些意外損失的發(fā)生。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，即：工程方案的選擇和在設(shè)計(jì)的過(guò)程中，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的選擇、計(jì)算和分析模型的選用、安全系數(shù)的確定等問(wèn)題上不盡如人意；在工程方案的施工過(guò)程中，施工工藝落后、施工技術(shù)和方案相當(dāng)?shù)牟缓侠?、?yīng)用新技術(shù)新方法失敗等。此外，還包括工藝流程不恰當(dāng)、工程質(zhì)量檢驗(yàn)和工程驗(yàn)收沒(méi)有達(dá)到規(guī)定的要求等。
2影響房屋建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理的主要因素
2.1合同方面的風(fēng)險(xiǎn)管理。目前，有一部分的建筑行業(yè)沒(méi)有與對(duì)方簽訂書(shū)面上的合同，不懂得利用法律渠道來(lái)正確地保護(hù)雙方的利益，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。當(dāng)今的社會(huì)逐漸進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)信息化的時(shí)代，但是，現(xiàn)在的建筑行業(yè)卻沒(méi)能與時(shí)俱進(jìn)，沒(méi)能學(xué)會(huì)利用網(wǎng)絡(luò)來(lái)為其服務(wù)。2.2風(fēng)險(xiǎn)信息預(yù)警方面的風(fēng)險(xiǎn)管理。在現(xiàn)實(shí)生活中，房屋建筑工程項(xiàng)目缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，沒(méi)有正視這方面的問(wèn)題，沒(méi)能制訂出一個(gè)高效合適的風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)。因此，在施工的過(guò)程中，不能及時(shí)的解決問(wèn)題，無(wú)法靈活地將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、規(guī)避。這將會(huì)大大降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理成效，同時(shí)也會(huì)提高工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。2.3施工團(tuán)隊(duì)方面的風(fēng)險(xiǎn)管理。施工環(huán)節(jié)在工程項(xiàng)目中有著舉足輕重的地位。有時(shí)候，企業(yè)往往會(huì)因?yàn)槌杀締?wèn)題而隨便挑選施工團(tuán)隊(duì)，忽略對(duì)其能力、工藝技術(shù)方面的考驗(yàn)，這將在實(shí)際的施工中，增加了“豆腐渣工程”事項(xiàng)發(fā)生的頻率，也增大了建筑的風(fēng)險(xiǎn)。2.4成本控制方面的風(fēng)險(xiǎn)管理。在施工環(huán)節(jié)之前，部分企業(yè)并沒(méi)有對(duì)該工程項(xiàng)目進(jìn)行正確、合理、科學(xué)地分析，計(jì)算出各個(gè)階段需要的工程成本，沒(méi)有成本預(yù)算就沒(méi)有后期的嚴(yán)格控制，就不能合理有效地分配有限的資金，嚴(yán)重還可能使該工程因?yàn)橘Y金分配問(wèn)題而延長(zhǎng)工期，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
3如何進(jìn)行房屋建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理
3.1適當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)回避和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。在房屋建筑工程施工過(guò)程中，相關(guān)部門(mén)要對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)不斷地采取措施，回避風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，當(dāng)一種方法可能會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，采取其他方法取代該方法，降低房屋建筑工程的風(fēng)險(xiǎn)，或者當(dāng)選取的所有方法均會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，選取風(fēng)險(xiǎn)性最小的方案進(jìn)行施工。風(fēng)險(xiǎn)回避雖然會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)降低，但與此同時(shí)，也失去了從風(fēng)險(xiǎn)中獲取效益的可能性。風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，所遇到的機(jī)遇也會(huì)大大減少，如果處處回避，在最后建造出來(lái)的建筑可能也會(huì)存在較大的問(wèn)題，因此，在實(shí)際施工過(guò)程中，相關(guān)部門(mén)要根據(jù)實(shí)際情況采取相應(yīng)的方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)回避，同時(shí)可以將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)闄C(jī)遇，從中獲取效益。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移指在建筑施工過(guò)程中將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到其他方面，進(jìn)而將風(fēng)險(xiǎn)降到最低的方法。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是房屋建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理中最常用的一種方法，在實(shí)際施工過(guò)程中將可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分化，使每個(gè)部門(mén)均承擔(dān)一些，這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移雖然沒(méi)有減少風(fēng)險(xiǎn)的總額，但每個(gè)部門(mén)均承擔(dān)自己相關(guān)的部分，對(duì)自身的影響并不大，從而降低建筑工程的整體風(fēng)險(xiǎn)。3.2強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)?，F(xiàn)階段，在積極加強(qiáng)房屋建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的過(guò)程中，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)回避意識(shí)的建立，有助于加大建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防力度，為企業(yè)的正常運(yùn)行奠定良好的基礎(chǔ)。因此，現(xiàn)階段建筑企業(yè)應(yīng)首先加大宣傳，通過(guò)思想政治教育、座談會(huì)以及研討等方式提升企業(yè)整體職工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；同時(shí)還應(yīng)當(dāng)加大資金投入，通過(guò)引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)以及人才，提升施工安全性以及現(xiàn)場(chǎng)管理質(zhì)量；最重要的是，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)進(jìn)行強(qiáng)化的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)加大對(duì)職工的培訓(xùn)力度，促使其掌握先進(jìn)的技術(shù)、工藝基礎(chǔ)上，提升工程質(zhì)量以及施工安全性。3.3房屋建筑施工企業(yè)必須建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度。（1）要建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在項(xiàng)目管理中改變觀念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育，增強(qiáng)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，把風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)的效益結(jié)合起來(lái)，并逐步的把風(fēng)險(xiǎn)管理引入到施工中的“三大控制”和“三大管理”之中。（2）在項(xiàng)目施工管理中引入風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，在企業(yè)內(nèi)部建立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。（3）由于風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，必須建立企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，借助計(jì)算機(jī)對(duì)各種數(shù)據(jù)采集，整理，分析總體出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)，為風(fēng)險(xiǎn)的處理提供合理的方案。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建立有利于施工企業(yè)積累經(jīng)驗(yàn)以及為風(fēng)險(xiǎn)管理提供了必要的預(yù)防和控制措施。3.4健全風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)。近年來(lái)，信息技術(shù)以日新月異的速度飛快發(fā)展，極大的推動(dòng)了各行各業(yè)的發(fā)展。在這種情況下，建筑企業(yè)要想提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，必須加大風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)力度，構(gòu)建健全的風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)的運(yùn)行，有助于建筑企業(yè)在投標(biāo)決策階段，更加充分的預(yù)測(cè)、調(diào)查工程實(shí)際施工中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)，從而提前采取有效措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)進(jìn)行完善的過(guò)程中，管理人員應(yīng)加大對(duì)房屋建筑工程項(xiàng)目涉及的一切資料研究力度，從工程實(shí)際出發(fā)，對(duì)施工所需原材料等進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查等。以上措施的實(shí)施，提升了企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，企業(yè)在對(duì)以上數(shù)據(jù)進(jìn)行應(yīng)用的過(guò)程中，可以分類匯總可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素，并可以針對(duì)每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素制定專門(mén)的預(yù)防措施，提升企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。與此同時(shí)，企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，必須具備制定應(yīng)急對(duì)策的能力，從而最大限度的提升風(fēng)險(xiǎn)管理力度。
4結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，在房屋建筑工程中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅僅需要相關(guān)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，有關(guān)部門(mén)也要建立相關(guān)的制度及其法律法規(guī)，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的措施，加強(qiáng)政府對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的引導(dǎo)作用，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，同時(shí)企業(yè)也可以建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)，專門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理與評(píng)估，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
作者:尤厚非 單位:中鐵三局集團(tuán)建筑安裝工程有限公司
參考文獻(xiàn)
一、物業(yè)公司內(nèi)部控制制度簡(jiǎn)述
二、當(dāng)前我國(guó)物業(yè)公司內(nèi)控現(xiàn)狀
物業(yè)管理公司的業(yè)務(wù)主要是物業(yè)服務(wù)和經(jīng)營(yíng)服務(wù)。其中，物業(yè)服務(wù)是物業(yè)公司的主要獲利手段。主要是為客戶和業(yè)主提供經(jīng)濟(jì)有效的服務(wù)，以及維護(hù)和保證業(yè)主的財(cái)產(chǎn)安全。在收入一定的情況下，物業(yè)公司的成本開(kāi)支顯得尤為重要。有效的成本控制能夠?yàn)槲飿I(yè)公司挖潛績(jī)效、節(jié)約開(kāi)支。但是，在當(dāng)前我國(guó)物業(yè)公司的成本核算和控制方面存在著一定問(wèn)題。問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
(一)目前，我國(guó)物業(yè)公司大多是把物業(yè)管理服務(wù)看做是公司向外銷售的無(wú)形產(chǎn)品，與此相關(guān)的全部支出均計(jì)入成本核算。由于物業(yè)公司特殊的性質(zhì)，決定了其成本費(fèi)用的構(gòu)成中，人力資源成本占據(jù)了很大一部分，尤其是保潔、保安等基層服務(wù)人員的工資。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，基層服務(wù)人員工資大概占據(jù)了物業(yè)服務(wù)成本的80％。然而，雖然基層服務(wù)人員工資比重大，但是個(gè)人工資并不高。目前，我國(guó)物業(yè)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)普遍偏低，雖然員工個(gè)人工資不高，但是面對(duì)龐大的比重，物業(yè)公司難以招架。很多物業(yè)公司迫于經(jīng)濟(jì)壓力和收入的有限性，在內(nèi)部控制中，往往把對(duì)員工資的控制放于首位。新勞動(dòng)法出臺(tái)后，物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)狀況雪上加霜，給員工漲工資，企業(yè)沒(méi)有充足能力；不給員工漲工資，又有悖于新《勞動(dòng)法》。
(二)目前很多業(yè)主把物業(yè)公司視作“萬(wàn)能”，認(rèn)為物業(yè)公司提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)理所應(yīng)當(dāng)，很多業(yè)主不理解物業(yè)公司的收費(fèi)。常會(huì)為一些小事而投訴，面對(duì)有償服務(wù)而不肯繳服務(wù)費(fèi)，缺少“花錢買服務(wù)”的主觀意識(shí)。按理說(shuō)，物業(yè)公司在收取物業(yè)費(fèi)(綜合服務(wù)費(fèi))的同時(shí)，理應(yīng)還收取公共設(shè)施維修費(fèi)。但是很多業(yè)主不能理解物業(yè)公司的收費(fèi)項(xiàng)目，認(rèn)為物業(yè)費(fèi)中已經(jīng)含有了公共設(shè)施維修費(fèi)。所以，要么拒繳、要么投訴，給物業(yè)公司維修費(fèi)的正常收繳工作帶來(lái)很大困難。而且在小區(qū)房產(chǎn)交付后，常會(huì)因其設(shè)備設(shè)施不完善而需要物業(yè)公司對(duì)其進(jìn)行后期物業(yè)維修，變相增加了物業(yè)公司維修費(fèi)用。給物業(yè)公司的成本控制帶來(lái)一定壓力。
(三)當(dāng)前，物業(yè)公司普遍采用按物業(yè)面積的實(shí)際大小收取物業(yè)費(fèi)，這種方法已被人們接受和認(rèn)可。然而，看似公平的方法背后實(shí)則顯示著不公平。因?yàn)榉课菝娣e大的住戶不一定在同等時(shí)間里產(chǎn)生的垃圾比面積小的住戶多；面積小而人口多的住戶單元對(duì)環(huán)境和治安的影響不一定比面積大的住戶小，甚至?xí)h(yuǎn)遠(yuǎn)大于面積大的住戶。另外，多數(shù)業(yè)主拖欠或拒繳物業(yè)費(fèi)，是主觀認(rèn)為物業(yè)公司管理不完善，懷疑業(yè)主繳納的物業(yè)費(fèi)被上級(jí)挪用和暗箱操作，而非用在了物業(yè)管理上。面對(duì)業(yè)主的質(zhì)疑，物業(yè)公司有苦難言。因?yàn)橐惶鞉咭槐榈睾蛼呷榈?，在保潔的效果上可能差別不大，但是人工耗費(fèi)卻有很大不同。同樣，在保安的選擇上，退休下崗職工和通過(guò)專業(yè)訓(xùn)練而培養(yǎng)的物業(yè)專門(mén)管理人員的人工成本也有很大不同。目前，物業(yè)管理究竟價(jià)值多少，一直是物業(yè)公司和業(yè)主矛盾產(chǎn)生的焦點(diǎn)。
三、提高我國(guó)物業(yè)公司內(nèi)部控制水平的對(duì)策
(一)改善用人機(jī)制，提高人員管理水平新世紀(jì)下，人才的重要性不言而喻。高素質(zhì)、高水平的專業(yè)人才對(duì)物業(yè)公司的生存和發(fā)展至關(guān)重要。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，誰(shuí)擁有了高素質(zhì)物業(yè)管理人才，誰(shuí)就掌握了市場(chǎng)的主動(dòng)權(quán)。對(duì)此，筆者認(rèn)為，物業(yè)公司要在原來(lái)的基礎(chǔ)上改善用人機(jī)制，采取多種形式和渠道引進(jìn)和培養(yǎng)專業(yè)物業(yè)管理人才，尤其是要加大知識(shí)型和創(chuàng)新型人才的培養(yǎng)與使用。逐漸把“投資于人”作為物業(yè)公司一個(gè)重要戰(zhàn)略導(dǎo)向。在人才培養(yǎng)中，可以借鑒國(guó)外“物業(yè)管理師”的考核和培養(yǎng)辦法以及其他服務(wù)性行業(yè)對(duì)行業(yè)內(nèi)從業(yè)人員的考評(píng)方法，改善用人機(jī)制。其次，還可以通過(guò)崗位培訓(xùn)、素質(zhì)教育等形式，提高物業(yè)公司管理人員的服務(wù)意識(shí)和專業(yè)水平。培訓(xùn)教育的內(nèi)容可以包括物業(yè)管理法律法規(guī)、日常業(yè)務(wù)知識(shí)、設(shè)備維護(hù)基本知識(shí)(包含弱電設(shè)備維護(hù)、電梯水泵維護(hù)等)、保潔基礎(chǔ)等操作技能培訓(xùn)。此外，如果行業(yè)內(nèi)出臺(tái)了某項(xiàng)新的法規(guī)和政策，物業(yè)公司要及時(shí)對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，爭(zhēng)取全面造就優(yōu)秀的物業(yè)公司管理隊(duì)伍，以較高的管理水平增強(qiáng)物業(yè)公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
(二)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控專職收款員應(yīng)將物業(yè)費(fèi)及時(shí)、足額上繳。但是，僅憑收款員的自我約束還是無(wú)法從根本上避免其拖繳和挪用的現(xiàn)象。對(duì)此，筆者認(rèn)為可以利用財(cái)務(wù)監(jiān)控的手段。具體監(jiān)控方式主要有三種：首先，及時(shí)登記和核對(duì)收款員領(lǐng)用的款項(xiàng)收費(fèi)收據(jù)，實(shí)行“限領(lǐng)催繳”。尤其要加重審核做廢收據(jù)。其次，收款員在收取物業(yè)費(fèi)時(shí)，要在收據(jù)和記賬聯(lián)上蓋人名章和收款專用章，以及注明收費(fèi)13期。當(dāng)日結(jié)束，收款員要對(duì)一天內(nèi)收到的現(xiàn)金進(jìn)行匯算清繳，送存銀行。對(duì)于交通不便或者晚上收取的物業(yè)費(fèi)，可延遲至第二日。再者，收款員要定期將收費(fèi)記賬聯(lián)和銀行存款單統(tǒng)一交公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員要對(duì)此進(jìn)行審核、蓋章和簽收。完畢之后出具收據(jù)等書(shū)面證明交由收款員。
(三)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和評(píng)估，將風(fēng)險(xiǎn)控制作為內(nèi)控機(jī)制的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)無(wú)論任何企業(yè)，都會(huì)面臨內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，物業(yè)公司也不例外。若要降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率，需要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和評(píng)估。通過(guò)恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)，探尋風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方法和應(yīng)對(duì)措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率。當(dāng)前。物業(yè)公司在我國(guó)正處于一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)比較充分的時(shí)期。在這個(gè)時(shí)期中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控不能有絲毫放松和懈怠。作為企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的核心，風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性不言而喻。在當(dāng)前，物業(yè)公司的內(nèi)控機(jī)制應(yīng)圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行設(shè)計(jì)，有的放矢。物業(yè)公司內(nèi)控機(jī)制應(yīng)在五要素(控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督、信息與溝通)的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控環(huán)節(jié)。筆者認(rèn)為，該環(huán)節(jié)的設(shè)定可以分為四個(gè)方面：目標(biāo)設(shè)定；事項(xiàng)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)反映；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。與此同時(shí)，通過(guò)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控環(huán)節(jié)，能夠使物業(yè)公司將資源合理用于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。不但能夠評(píng)判公司內(nèi)部控制機(jī)制的健全與否，而且還能夠基于成本效益原則，為公司節(jié)約成本。
(四)嚴(yán)格監(jiān)督，保證服務(wù)質(zhì)量對(duì)物業(yè)公司來(lái)說(shuō)，嚴(yán)格監(jiān)督是提升其服務(wù)質(zhì)量的一項(xiàng)必要手段。對(duì)此，筆者認(rèn)為，物業(yè)公司可以設(shè)立專門(mén)的“服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)”，嚴(yán)格監(jiān)督物業(yè)公司相關(guān)人員的服務(wù)質(zhì)量。具體監(jiān)督可以采取定期和不定期兩種檢查方式，或者依照時(shí)間把檢查工作按日、周、月進(jìn)行分類?？梢栽O(shè)定日檢查由部門(mén)主管負(fù)責(zé)；周檢查和月檢查，可由物業(yè)公司的主要管理人員采取不定期抽查的方式進(jìn)行服務(wù)監(jiān)督。這種做法，可以有效保證物業(yè)公司擁有一個(gè)較高的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水準(zhǔn)。當(dāng)然，該目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也離不開(kāi)物業(yè)公司主要管理人員的高責(zé)任心和認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度。
第二條本辦法適用于縣行政區(qū)域內(nèi)的農(nóng)村建筑物，包括各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村統(tǒng)一規(guī)劃的農(nóng)民新村，農(nóng)民自建房，學(xué)校、工業(yè)園區(qū)等公用建筑，機(jī)埠、鄉(xiāng)村公交車站等簡(jiǎn)易房的防雷裝置的新建、重建和改建項(xiàng)目。
第三條農(nóng)村防雷減災(zāi)應(yīng)實(shí)行安全第一、預(yù)防為主、防治結(jié)合的原則?？h氣象局應(yīng)開(kāi)展農(nóng)村雷電災(zāi)害的預(yù)警，加強(qiáng)雷電災(zāi)害防御的宣傳教育和鑒定評(píng)估?？h建設(shè)、安監(jiān)、公安、消防、交通、廣播電視、電力、通信等相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)做好本部門(mén)的防雷減災(zāi)工作。
第四條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村防雷減災(zāi)工作的領(lǐng)導(dǎo)，將農(nóng)村防雷減災(zāi)工作納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開(kāi)發(fā)區(qū)）國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃以及安全生產(chǎn)監(jiān)督管理的工作范圍，所需經(jīng)費(fèi)依法列入財(cái)政預(yù)算。
第五條縣氣象局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)新建、重建、改建農(nóng)村建筑物和其他設(shè)施防雷裝置的監(jiān)督管理。統(tǒng)一規(guī)劃的農(nóng)民新村和學(xué)校、工業(yè)園區(qū)等公用建筑防雷設(shè)施應(yīng)由具有相應(yīng)設(shè)計(jì)、施工資質(zhì)的單位承擔(dān)設(shè)計(jì)和施工。農(nóng)民自建房以及機(jī)埠、鄉(xiāng)村公交車站等簡(jiǎn)易房在建造時(shí)應(yīng)考慮安裝符合《縣農(nóng)村防雷技術(shù)規(guī)范》的防雷裝置。
第六條防雷設(shè)計(jì)應(yīng)在認(rèn)真調(diào)查地理、地質(zhì)、土壤、氣象、環(huán)境等條件和雷電活動(dòng)規(guī)律以及被保護(hù)物的特點(diǎn)等基礎(chǔ)上，詳細(xì)研究防雷裝置的形式及其布置，房屋選址時(shí)應(yīng)遠(yuǎn)離潮濕，空曠等易發(fā)生雷擊的地方。統(tǒng)一規(guī)劃的農(nóng)民新村和學(xué)校、工業(yè)園區(qū)等公用建筑防雷設(shè)計(jì)方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣氣象局審核，未經(jīng)審核同意的，不得交付施工。
雷擊多發(fā)區(qū)域內(nèi)的新建建筑物應(yīng)在設(shè)計(jì)前進(jìn)行雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)論設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)合理的防雷裝置，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)雷擊風(fēng)險(xiǎn)區(qū)劃圖中制定的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采取科學(xué)、經(jīng)濟(jì)、合理、有效的防雷措施。
第七條農(nóng)民新村和學(xué)校、工業(yè)園區(qū)等公用建筑應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行防雷裝置的設(shè)計(jì)、審核、施工與驗(yàn)收。農(nóng)民自建房以及機(jī)埠、鄉(xiāng)村公交車站等簡(jiǎn)易房的防雷裝置由鄉(xiāng)鎮(zhèn)氣象工作站和經(jīng)氣象主管機(jī)構(gòu)培訓(xùn)的氣象協(xié)理員初驗(yàn)后報(bào)縣防雷機(jī)構(gòu)審核。
第八條農(nóng)村學(xué)校、工業(yè)園區(qū)等公用建筑物的防雷裝置實(shí)行定期檢測(cè)制度，檢測(cè)周期為一年，工業(yè)園區(qū)內(nèi)生產(chǎn)危險(xiǎn)化學(xué)品及具有爆炸危險(xiǎn)的企業(yè)檢測(cè)周期為半年。雷擊多發(fā)區(qū)域內(nèi)的防雷裝置應(yīng)增加定期檢測(cè)頻率。檢測(cè)單位應(yīng)及時(shí)出具檢測(cè)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)安全隱患及時(shí)督促有關(guān)單位整改?？h氣象局要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民自建房防雷設(shè)施的抽檢，并提供必要的技術(shù)指導(dǎo)。
第九條雷擊多發(fā)區(qū)域應(yīng)按每5平方公里1個(gè)的標(biāo)準(zhǔn)建造避雷亭，并在避雷亭顯著位置設(shè)置警示標(biāo)志,經(jīng)縣氣象局驗(yàn)收合格以后方可使用，且每年在雷雨季節(jié)前必須檢測(cè)一次。用于在田間、路途中無(wú)法及時(shí)返回家中的村民避雷之用。
第十條可能增加周邊建筑物和其它設(shè)施雷擊幾率的農(nóng)村工業(yè)、電力、通信等設(shè)施建造前需進(jìn)行雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)周圍農(nóng)民住房有影響的，應(yīng)按評(píng)估結(jié)果進(jìn)行整改。
第十一條農(nóng)村變壓器應(yīng)做好防雷接地措施并設(shè)置警示標(biāo)志，周圍應(yīng)有安全圍護(hù)設(shè)施。新建高壓輸電線路和桿塔以及各類通信鐵塔與農(nóng)民房屋的水平直線距離在20米以內(nèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)氣象部門(mén)進(jìn)行雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)審核同意或消除其可能造成的雷擊風(fēng)險(xiǎn)后方可建設(shè)，以防止發(fā)生雷擊事故。農(nóng)村人員密集處的高大樹(shù)木等孤立、高聳物體應(yīng)懸掛防雷擊安全警示牌。
第十二條逐步規(guī)范農(nóng)村自建房的防雷裝置建設(shè)，做到防雷裝置與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投入使用，將農(nóng)民自建房的防雷工作逐步納入規(guī)范化軌道，從源頭上解決農(nóng)民自建房的防雷問(wèn)題，以消除雷擊隱患。
第十三條縣氣象局是處置雷電災(zāi)害的應(yīng)急主管部門(mén)，縣公安、安監(jiān)、民政、交通、衛(wèi)生、供電、通信等協(xié)管單位按照分工，負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)的雷電災(zāi)害防御和應(yīng)急處置，按照《縣雷電災(zāi)害應(yīng)急救援預(yù)案》實(shí)施救援。
第十四條健全以政府主導(dǎo)、氣象部門(mén)主管、有關(guān)部門(mén)配合的新農(nóng)村防雷管理機(jī)制。建立縣鄉(xiāng)村三級(jí)從設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收到檢測(cè)維護(hù)一整套完善的農(nóng)村防雷管理體系，做到縣有領(lǐng)導(dǎo)分管，鄉(xiāng)鎮(zhèn)有專人負(fù)責(zé)，村有氣象協(xié)理員落實(shí)。
第十五條把農(nóng)村雷電災(zāi)害防御工作納入新農(nóng)村建設(shè)總體規(guī)劃，組織做好本地區(qū)雷電災(zāi)害防御規(guī)劃，健全建立防雷減災(zāi)責(zé)任制和雷電災(zāi)害事故責(zé)任追究制度，加大對(duì)農(nóng)村防雷基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，增強(qiáng)新農(nóng)村建設(shè)的雷電災(zāi)害防御能力。在雷擊易發(fā)區(qū)內(nèi)有經(jīng)濟(jì)困難的農(nóng)戶家庭，縣財(cái)政及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)給予防雷設(shè)施建設(shè)補(bǔ)助。
第十六條按照“布局合理、信息共享、有效利用”的原則，抓緊規(guī)劃和建設(shè)雷電監(jiān)測(cè)網(wǎng)，提高雷電災(zāi)害預(yù)警和防御能力；通過(guò)雷電監(jiān)測(cè)網(wǎng)，并結(jié)合氣象探測(cè)資料，利用手機(jī)短信、電視廣播、網(wǎng)絡(luò)、電子顯示屏等多種手段，向農(nóng)民及時(shí)、傳播雷電預(yù)警信息，提前做好預(yù)防措施。
第十七條廣播、電視、報(bào)紙、電信、信息網(wǎng)絡(luò)等媒體收到縣氣象局要求播發(fā)的雷電天氣預(yù)報(bào)、警報(bào)信息后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公眾傳播，對(duì)重大雷電天氣的補(bǔ)充、訂正預(yù)報(bào)、預(yù)警，有關(guān)媒體應(yīng)當(dāng)及時(shí)增播或者插播。
第十八條縣氣象局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)雷電和雷電災(zāi)害的發(fā)生機(jī)理等基礎(chǔ)理論和防御技術(shù)等應(yīng)用理論的研究，并加強(qiáng)對(duì)防雷減災(zāi)技術(shù)和雷電監(jiān)測(cè)、預(yù)警系統(tǒng)的研究和開(kāi)發(fā)。
第十九條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村與縣氣象局應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)氐湫褪吕哉拱?、板?bào)、掛圖、專題片、幻燈片等通俗易懂的方式，全面宣傳雷電科普知識(shí)和防雷減災(zāi)法律法規(guī)，講解雷電發(fā)生的原理和防護(hù)要領(lǐng)，消除群眾迷信恐懼心理，提高群眾防雷減災(zāi)意識(shí)。
第二十條縣有關(guān)部門(mén)和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村要充分利用各種媒體進(jìn)行宣傳，實(shí)現(xiàn)雷電防護(hù)知識(shí)進(jìn)村入戶，增強(qiáng)群眾自我防護(hù)和救助能力，有效減輕雷電災(zāi)害損失。
重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)審計(jì)程序以確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
(一)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，它可能影響多項(xiàng)認(rèn)定。此類風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)。如管理層缺乏誠(chéng)信、治理層形同虛設(shè)而不能對(duì)管理層進(jìn)行有效監(jiān)督等；但也可能與其他因素有關(guān)，如經(jīng)濟(jì)蕭條、企業(yè)所在行業(yè)處于衰退期。此類風(fēng)險(xiǎn)難以被界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定，相反，此類風(fēng)險(xiǎn)增大了一個(gè)或多個(gè)不同認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性，與由舞弊引起的風(fēng)險(xiǎn)特別相關(guān)。
認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)指交易類別、賬戶余額、披露和其他相關(guān)具體認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)，包括傳統(tǒng)的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。某些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能與特定的某類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)。某些類別的交易、賬戶余額、列報(bào)及其認(rèn)定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高。如技術(shù)進(jìn)步可能導(dǎo)致某項(xiàng)產(chǎn)品陳舊，進(jìn)而導(dǎo)致存貨易于發(fā)生高估錯(cuò)報(bào)(計(jì)價(jià)認(rèn)定)；對(duì)高價(jià)值的、易轉(zhuǎn)移的存貨缺乏實(shí)物安全控制?？赡軐?dǎo)致存貨的存在性認(rèn)定出錯(cuò)；會(huì)計(jì)計(jì)量過(guò)程受重大計(jì)量不確定性影響，可能導(dǎo)致相關(guān)項(xiàng)目的準(zhǔn)確性認(rèn)定出錯(cuò)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以便于針對(duì)認(rèn)定層次計(jì)劃和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。根據(jù)既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平和評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平。
對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估在實(shí)務(wù)中是一體的，即在對(duì)可能導(dǎo)致被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別的同時(shí)也采用了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序進(jìn)行合理的評(píng)估。
(二)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估的最終目的是對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)，把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到一個(gè)可接受的水平。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定應(yīng)對(duì)措施，以便降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，具體分為總體應(yīng)對(duì)措施和具體應(yīng)對(duì)措施?？傮w應(yīng)對(duì)措施是注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取的應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的措施。由于財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)環(huán)境中多種因素共同作用的結(jié)果，所以采取的措施應(yīng)該是針對(duì)整個(gè)環(huán)境、在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中都有效。如在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑度，不預(yù)先告知企業(yè)選取的實(shí)施審計(jì)程序的地點(diǎn)，采取和以前年度不同的抽樣方法等。具體應(yīng)對(duì)措施是針對(duì)認(rèn)定層次的控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的靈活應(yīng)用。對(duì)不同的情況可以有不同的具體應(yīng)對(duì)措施，如對(duì)在嚴(yán)厲的監(jiān)管環(huán)境下經(jīng)營(yíng)的企業(yè)可以相信其控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)充分實(shí)施控制測(cè)試，適當(dāng)?shù)臄U(kuò)大控制測(cè)試的范圍，相應(yīng)的可以適當(dāng)?shù)臏p少實(shí)質(zhì)性程序；如企業(yè)投產(chǎn)了新產(chǎn)品，控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)重點(diǎn)針對(duì)新產(chǎn)品的成本和收入實(shí)施；如企業(yè)所處的市場(chǎng)高度波動(dòng)，應(yīng)該在波動(dòng)較大的月份實(shí)施控制測(cè)試；如企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境薄弱、不值得注冊(cè)會(huì)計(jì)師相信，則可以不實(shí)施控制測(cè)試，重點(diǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。
二、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)面臨的問(wèn)題
隨著新的審計(jì)準(zhǔn)則體系在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的全面推廣、運(yùn)用，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國(guó)也步入實(shí)質(zhì)性實(shí)施階段，目前在我國(guó)的審計(jì)實(shí)務(wù)中，還缺乏全方位實(shí)施現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)踐基礎(chǔ)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)方面存在以下一些問(wèn)題：
(一)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的程序形式化對(duì)客戶重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別主要依靠注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)判斷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，一方面，由于審計(jì)人員的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)儲(chǔ)備不夠以及時(shí)間的緊迫，另一方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取信息來(lái)源受制于客戶，使得會(huì)計(jì)師事務(wù)所在行業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)和各種統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告收集方面的欠缺，如導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序無(wú)法正常進(jìn)行，執(zhí)行缺乏目的性，存在為了完成審計(jì)程序而走形式的現(xiàn)象。
(二)識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法采取應(yīng)對(duì)措施由于沒(méi)有建立一套科學(xué)審計(jì)模型和規(guī)程，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在采取應(yīng)對(duì)措施時(shí)，即設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，很大部分沒(méi)有確立審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系表，沒(méi)有針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，按照既定的審計(jì)模型和規(guī)程來(lái)設(shè)計(jì)控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，在設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)性測(cè)試時(shí)亦沒(méi)有考慮樣本量及選樣方法的有效性。
(三)對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷可能產(chǎn)生的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有進(jìn)行重新評(píng)估我國(guó)目前部分事務(wù)所在實(shí)施控制測(cè)試中發(fā)現(xiàn)了一些內(nèi)控缺陷的情況下，沒(méi)有就該這些程序執(zhí)行的不到位，導(dǎo)致本來(lái)需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有得到充分的關(guān)注。
(四)應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)程序缺乏可操作性重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)往往是高層管理人員操縱報(bào)表導(dǎo)致，這種錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)主要源于被審計(jì)單位管理層的舞弊行為。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施評(píng)估和識(shí)別舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)程序時(shí)，很少有從舞弊、動(dòng)機(jī)和壓力、機(jī)會(huì)和借口人手進(jìn)行評(píng)估，也沒(méi)有重點(diǎn)關(guān)注最容易發(fā)生舞弊的幾個(gè)方面，在無(wú)法識(shí)別舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，更談不上有應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)措施。
三、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)的解決對(duì)策
針對(duì)上文中提出的評(píng)估與應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所面臨的問(wèn)題，筆者提出以下幾點(diǎn)解決對(duì)策：
(一)提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷能力，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，堅(jiān)持以識(shí)別、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為前提，以檢查、應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為本質(zhì)，兩者缺一不可。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須轉(zhuǎn)變思維觀念，要充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不僅是理論研究的對(duì)象。也是關(guān)系到審計(jì)自身生存發(fā)展的大問(wèn)題。因此，在實(shí)務(wù)中項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的需要，有針對(duì)性地安排更有經(jīng)驗(yàn)、更能勝任工作的人員，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以提高審計(jì)效率和質(zhì)量。在特殊情況下還應(yīng)利用專家的工作。如對(duì)接收捐贈(zèng)的無(wú)發(fā)票的房屋或機(jī)器設(shè)備的估價(jià)問(wèn)題，應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)工程師或資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)行價(jià)值鑒定。
(二)加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制建設(shè)當(dāng)前會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部治理機(jī)制，建立健全質(zhì)量控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及人事管理等各項(xiàng)制度。需要有效實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制，從機(jī)構(gòu)設(shè)置和制度設(shè)計(jì)層面加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的管理與控制。其中，應(yīng)突出強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量控制的決策機(jī)制，設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)控和把關(guān)，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度、分類管理制度、回避制度、報(bào)告簽發(fā)制度等等。
(三)強(qiáng)化事務(wù)所客戶分類服務(wù)體系的建設(shè)國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接往往以部門(mén)為單位，而每個(gè)部門(mén)承接審計(jì)客戶的行業(yè)種類也沒(méi)有明確限制，這種服務(wù)體系不利于整個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所人力資源的合理調(diào)配和充分利用。在新風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則體系的要求下，對(duì)客戶的外部環(huán)境和內(nèi)部因素的分析和風(fēng)險(xiǎn)判斷需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶所在行業(yè)和性質(zhì)進(jìn)行充分了解，行業(yè)分類服務(wù)越來(lái)越成為必要。隨著事務(wù)所規(guī)模的不斷擴(kuò)大，加上現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)帶來(lái)更高的專業(yè)化要求，事務(wù)所應(yīng)逐步建立客戶分類服務(wù)體系，通過(guò)對(duì)客戶行業(yè)和業(yè)務(wù)性質(zhì)的劃分，配備具有相關(guān)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)及同類項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)的小組成員，為現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)質(zhì)量提供有力的保障。
成立相應(yīng)防雷管理機(jī)構(gòu)，將防雷社會(huì)管理職能劃歸市局防雷辦，將防雷執(zhí)法工作劃歸市局執(zhí)法大隊(duì)，市局法規(guī)科負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)和執(zhí)法監(jiān)督。按照政事企分開(kāi)的原則，明確防雷行政管理、防雷技術(shù)服務(wù)和防雷市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)等三種不同性質(zhì)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)，并嚴(yán)格按照各自職責(zé)開(kāi)展工作。防雷行政管理機(jī)構(gòu)和防雷技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行辦公場(chǎng)所、人員、賬戶、印章、機(jī)構(gòu)五分離，從事防雷技術(shù)服務(wù)的人員不得同時(shí)從事行政執(zhí)法、許可工作。
2加強(qiáng)宣傳，進(jìn)一步營(yíng)造良好的防雷政策環(huán)境
加大對(duì)政府部門(mén)的宣傳力度，爭(zhēng)取各級(jí)政府發(fā)文加強(qiáng)防雷減災(zāi)工作，并將防雷減災(zāi)工作納入各級(jí)政府的目標(biāo)考核，建立良好的防雷減災(zāi)政策環(huán)境。通過(guò)各媒體向社會(huì)廣泛宣傳雷電災(zāi)害案例，及時(shí)公布雷擊災(zāi)害分析報(bào)告，提高公眾對(duì)雷擊災(zāi)害的認(rèn)識(shí)，并進(jìn)一步承擔(dān)起普及防雷知識(shí)，喚起全民防雷意識(shí)的社會(huì)責(zé)任，以社會(huì)輿論力量監(jiān)督防雷安全。通過(guò)法律法規(guī)規(guī)章的正面宣傳，通過(guò)行政處罰案例宣傳違法行為的法律后果，通過(guò)雷電災(zāi)害案例警示防雷減災(zāi)工作的重要性，積極營(yíng)造有利于行使防雷社會(huì)管理的良好社會(huì)氛圍。
3加強(qiáng)部門(mén)聯(lián)動(dòng)，從源頭上把關(guān)防雷安全
將防雷行政許可工作納入當(dāng)?shù)卣姓?wù)中心建設(shè)項(xiàng)目并聯(lián)審批，使防雷審批與建設(shè)、規(guī)劃、消防、環(huán)保等行政審批捆綁、并聯(lián)、同步實(shí)施，各項(xiàng)目建設(shè)、管理單位在項(xiàng)目立項(xiàng)論證、選址、勘察設(shè)計(jì)的同時(shí)，必須認(rèn)真做好雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，各設(shè)計(jì)單位根據(jù)雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告做好新建項(xiàng)目的防雷電裝置設(shè)計(jì)，堅(jiān)持防雷設(shè)施與工程項(xiàng)目建設(shè)同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)竣工驗(yàn)收的“三同時(shí)”制度，防雷設(shè)計(jì)未經(jīng)氣象部門(mén)驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，不得通過(guò)項(xiàng)目總體驗(yàn)收，不得投入使用。加強(qiáng)防雷工程的監(jiān)管，嚴(yán)禁無(wú)資質(zhì)或者超出資質(zhì)許可范圍承擔(dān)防雷工程專業(yè)設(shè)計(jì)或者施工，未經(jīng)核準(zhǔn)的防雷工程和未備案的防雷產(chǎn)品，防雷檢測(cè)機(jī)構(gòu)不得接受檢測(cè)申請(qǐng)。
4進(jìn)一步規(guī)范防雷技術(shù)服務(wù)
要求防雷技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)不斷提升科技含量和服務(wù)質(zhì)量，建立服務(wù)承諾、首問(wèn)負(fù)責(zé)、失職追究等規(guī)章制度，規(guī)范工作流程，服務(wù)人員統(tǒng)一著裝、持證上崗。建立統(tǒng)一的防雷綜合管理和技術(shù)服務(wù)平臺(tái)，開(kāi)展雷電預(yù)警業(yè)務(wù)，建立與政府、安委會(huì)成員單位、防雷安全重點(diǎn)單位的信息互通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息暢通、資源共享，加強(qiáng)科研攻關(guān)，切實(shí)增強(qiáng)防雷技術(shù)服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展的能力。進(jìn)一步規(guī)范雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，要求未通過(guò)雷評(píng)業(yè)務(wù)能力確認(rèn)機(jī)構(gòu)從事雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)的，其評(píng)估報(bào)告各級(jí)氣象主管機(jī)構(gòu)一律不予審查確認(rèn)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)評(píng)審確認(rèn)的雷評(píng)報(bào)告，不予辦理防雷核準(zhǔn)手續(xù)。
5加強(qiáng)防雷執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)，不斷提升執(zhí)法效能
充實(shí)防雷行政管理人員，市級(jí)氣象主管機(jī)構(gòu)從事防雷行政管理人員應(yīng)達(dá)到8人以上，其中專職執(zhí)法人員3人以上，兼職執(zhí)法人員若干，各縣局專兼職2人以上。分區(qū)域組建3個(gè)執(zhí)法分隊(duì)，從各縣局執(zhí)法人員中抽調(diào)，實(shí)行集中辦公，交叉執(zhí)法，每年到各縣進(jìn)行集中執(zhí)法不少于1個(gè)月，解決縣局執(zhí)法難的問(wèn)題。聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，加強(qiáng)執(zhí)法人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，注重與法院行政庭、執(zhí)行局互動(dòng)交流，不斷提高執(zhí)法水平。強(qiáng)化防雷執(zhí)法工作績(jī)效考核，提高執(zhí)法人員的主觀能動(dòng)性，保障執(zhí)法效能。在執(zhí)法過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行“持證上崗、亮證執(zhí)法”的規(guī)定，不斷完善執(zhí)法人員的培訓(xùn)考核和責(zé)任追究制度，真正做到依法執(zhí)法、公正執(zhí)法、文明執(zhí)法。
6完善防雷社會(huì)管理模式
堅(jiān)持防雷監(jiān)管和依法行政工作常態(tài)化。防雷監(jiān)管的對(duì)象具有分散性和多樣性特點(diǎn)，監(jiān)管工作需要大量的人力和物力，目前在人力、物力很難保障的情況下，要求被監(jiān)管單位建立防雷安全員制度，建立區(qū)域范圍內(nèi)的防雷協(xié)管員隊(duì)伍。對(duì)新建項(xiàng)目采取事前檢查、施工中督辦、竣工實(shí)地審查認(rèn)可的管理模式進(jìn)行監(jiān)管。建立防雷監(jiān)管檢查與執(zhí)法會(huì)商制度，對(duì)所有防雷違法違規(guī)舉報(bào)信息，由分管局領(lǐng)導(dǎo)組織法規(guī)科、防雷辦、執(zhí)法大隊(duì)采取會(huì)商的方式，通過(guò)會(huì)議商討啟用監(jiān)管檢查或執(zhí)法程序，有效化解違法單位的抵觸情緒，合理規(guī)避管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效能。
7重視農(nóng)村防雷管理工作
做好農(nóng)村防雷管理工作：一是要對(duì)農(nóng)民加強(qiáng)防雷避險(xiǎn)知識(shí)的宣傳普及，充分發(fā)揮村組干部和鄉(xiāng)村氣息信息員的作用，增強(qiáng)農(nóng)民自建房屋安裝防雷設(shè)施的主動(dòng)性和積極性，不斷提升農(nóng)民的防雷減災(zāi)意識(shí)和自救互救能力；二是防雷技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)要主動(dòng)為農(nóng)村建筑物防雷提供技術(shù)支持與指導(dǎo)，充分發(fā)揮好農(nóng)村防雷示范工程的示范效應(yīng)，要把地處山頂、河塘邊、山谷風(fēng)口和位于曠野孤立的建（構(gòu)）筑物作為農(nóng)村防雷的重點(diǎn)，對(duì)于突出屋面的天線、太陽(yáng)能熱水器、金屬水箱等設(shè)施要安裝可靠的避雷裝置；三是氣象部門(mén)要與電力、通信、廣電等有關(guān)部門(mén)聯(lián)手，重點(diǎn)做好農(nóng)村通訊信號(hào)系統(tǒng)、有線電視、電力設(shè)施和線路的綜合防雷設(shè)施建設(shè)。制定《安康市氣象部門(mén)防雷技術(shù)服務(wù)客戶評(píng)價(jià)和服務(wù)回訪辦法》和《安康市氣象部門(mén)防雷技術(shù)服務(wù)收費(fèi)若干規(guī)定》，要求防雷技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)減免規(guī)定，收費(fèi)按照層級(jí)進(jìn)行審批，當(dāng)服務(wù)項(xiàng)目完成，服務(wù)對(duì)象領(lǐng)取技術(shù)報(bào)告時(shí)，提請(qǐng)服務(wù)對(duì)象填寫(xiě)《防雷技術(shù)服務(wù)客戶意見(jiàn)征詢表》，征詢率要求達(dá)到100％，有不滿意事項(xiàng)的，服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)在接到意見(jiàn)后7個(gè)工作日內(nèi)上門(mén)走訪，對(duì)走訪中反映的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織查處，并向服務(wù)對(duì)象反饋查處情況，查處率和反饋率要求達(dá)到100％。市縣氣象主管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)客戶評(píng)價(jià)回訪工作的監(jiān)管指導(dǎo)，滿意率將作為對(duì)防雷服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員考核、評(píng)優(yōu)的重要指標(biāo)。
8結(jié)語(yǔ)
【關(guān)鍵詞】房屋建筑；施工管理；控制要點(diǎn)；重要意義；問(wèn)題；對(duì)策
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的飛速發(fā)展，建筑業(yè)也獲得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，房屋建筑施工規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，而我國(guó)在房屋建筑施工管理方面和國(guó)外先進(jìn)國(guó)家相比，還存在著較大的差距，本文通過(guò)對(duì)很多房屋建筑施工管理現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)研后發(fā)現(xiàn)，還存在著較多影響工程質(zhì)量的突出問(wèn)題，而只有認(rèn)清房屋建筑施工管理中存在的問(wèn)題，才有可能提出有效的解決策略，基于此，本文對(duì)相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行了探討，希望能夠助力我國(guó)建筑行業(yè)的順利健康發(fā)展。
一、加強(qiáng)房屋建筑施工管理與控制的重要意義
（一）是整體房屋建筑質(zhì)量的重要保障
在房屋建筑施工過(guò)程中，如果施工水平有問(wèn)題，必然會(huì)對(duì)整體施工質(zhì)量帶來(lái)較大的影響，而除了施工技術(shù)本身的完善以外，施工管理也可以為施工水平的加強(qiáng)提供重要保證，比如，可以通過(guò)對(duì)施工藝流程、組織方法以及技術(shù)手段的完善等來(lái)提升工程質(zhì)量，同時(shí)根據(jù)技術(shù)、工藝、操作、經(jīng)濟(jì)以及管理等方面進(jìn)行仔細(xì)的研究和分析，以最大程度保證施工方案的科學(xué)性與可行性。
（二）影響著房建施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益
在當(dāng)前我國(guó)處于的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，房屋建筑施工面臨的市場(chǎng)環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，在這種背景下，房屋建筑企業(yè)能夠獲取的經(jīng)濟(jì)效益就成為了提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素，因此成本控制就顯得非常重要，而企業(yè)只有在建筑施工中充分做好管理工作，才能真正獲取到必要的經(jīng)濟(jì)效益，以促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。
（三）大幅提升建筑企業(yè)綜合管理水平
房屋建筑施工企業(yè)的綜合管理水平主要依賴于房屋建筑工程管理水平的高低，而好的管理方式不僅在預(yù)防工程質(zhì)量問(wèn)題方面具有重要的作用，在一定程度上還能減少不必要的事故成本，大幅度提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。除此之外，建筑工程的順利進(jìn)行，工程質(zhì)量的有效保證，工程成本的大幅降低，施工材料的合理調(diào)度都離不開(kāi)科學(xué)的建筑施工管理措施。
二、當(dāng)前房屋建筑施工管理與控制過(guò)程中的主要問(wèn)題
（一）現(xiàn)場(chǎng)施工管理組織不健全
部分房屋建筑施工企業(yè)由于長(zhǎng)期受到傳統(tǒng)管理觀念以及施工成本因素的影響，使得他們?cè)诂F(xiàn)場(chǎng)施工管理組織方面并沒(méi)有提起足夠的重視，甚至沒(méi)有按照要求成立專門(mén)的現(xiàn)場(chǎng)施工組織管理機(jī)構(gòu)，比如部分施工單位并沒(méi)有在現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立采購(gòu)、運(yùn)行、質(zhì)量控制以及施工管理等相關(guān)部門(mén)等，還有一些施工單位則沒(méi)有相關(guān)的工作手冊(cè)、程序文件、施工標(biāo)準(zhǔn)等等，再加上有些房建施工單位的管理部門(mén)臨時(shí)性強(qiáng)，都造成了無(wú)法合力對(duì)問(wèn)題進(jìn)行解決。
（二）房建施工風(fēng)險(xiǎn)管控不完善
對(duì)于房屋建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，其還有一個(gè)重要的任務(wù)便是對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并采取科學(xué)合理的防控管理措施。不過(guò)本文對(duì)很多房屋建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀進(jìn)行分析后發(fā)現(xiàn)，很多在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)方面均比較淡薄，缺乏合理的風(fēng)險(xiǎn)分析和管控機(jī)制，忽略內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的“預(yù)警”防控作用。而且很多房屋建筑施工企業(yè)在施工管理中不能夠?qū)Ω黝愶L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效連續(xù)的識(shí)別、監(jiān)督、計(jì)量和監(jiān)督，從而導(dǎo)致他們?cè)趹?zhàn)略的執(zhí)行等方面存在著較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而不利于企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。
（三）施工管理的意識(shí)比較淡薄
雖然當(dāng)前我國(guó)建筑行業(yè)發(fā)展迅速，不過(guò)和國(guó)外先進(jìn)國(guó)家相比仍然存在著較大的差距，正是由于發(fā)展歷程比較短，使得很多建筑企業(yè)還沒(méi)有建立其完善的建筑施工管理制度，而在這種情況下，很多建筑施工管理人員的管理意識(shí)都比較淡薄，再加上房屋建筑施工管理體系與結(jié)構(gòu)的不合理，使得管理效果不能得到有效的體現(xiàn)，從而給房屋建筑施工的順利開(kāi)展也帶來(lái)了一定的限制。
（四）房建施工材料問(wèn)題突出
在房屋建筑施工中，施工材料是非常重要的組成部分，也是工程質(zhì)量的重要影響因素，在很多房屋建筑的施工中，由于材料問(wèn)題而造成的質(zhì)量問(wèn)題屢見(jiàn)不鮮，也是房屋建筑施工管理中需要重點(diǎn)對(duì)待的問(wèn)題，比如，施工人員在選擇防水材料的時(shí)候，會(huì)因?yàn)閮r(jià)格便宜而選擇了質(zhì)量不合格的材料，從而導(dǎo)致房屋建筑工程質(zhì)量受到影響。再如，在房屋涂料的時(shí)候，選用劣質(zhì)的涂料對(duì)房屋進(jìn)行涂刷，導(dǎo)致房屋在短時(shí)間內(nèi)形成脫落以及變色的現(xiàn)象也在時(shí)有發(fā)生。
三、當(dāng)前房屋建筑施工管理與控制要點(diǎn)分析
（一）完善房屋建筑施工現(xiàn)場(chǎng)施工管理組織
對(duì)于房屋建筑施工現(xiàn)場(chǎng)施工管理來(lái)說(shuō)，應(yīng)該本著規(guī)劃、實(shí)施、控制、偏差調(diào)整、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的客觀規(guī)律進(jìn)行。應(yīng)該成立專門(mén)的現(xiàn)場(chǎng)施工管理組織部門(mén)，在工程項(xiàng)目的組織結(jié)構(gòu)編制上，應(yīng)將施工規(guī)劃、實(shí)施與實(shí)施監(jiān)控進(jìn)行適當(dāng)分離，保證職能部門(mén)之間的合理互動(dòng)，確保管理過(guò)程的科學(xué)性。應(yīng)以質(zhì)量、成本、進(jìn)度管理為核心，立足于施工現(xiàn)場(chǎng)管理，進(jìn)而達(dá)到目標(biāo)、質(zhì)量、環(huán)境和安全的一體化運(yùn)行，旨在優(yōu)化目標(biāo)、降低成本、有效溝通，從而使各項(xiàng)指標(biāo)都處于可控的范圍之內(nèi)。
（二）強(qiáng)化房屋建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制
針對(duì)當(dāng)前很多房屋建筑施工企業(yè)缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制這一問(wèn)題，相關(guān)施工單位需要結(jié)合自身情況建立合理有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，以強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，這同時(shí)也是企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、查漏防弊的重要保障。因此，對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，一方面需要培養(yǎng)相關(guān)施工管理人員的正確風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立專職風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析與管理的部分，從而扎實(shí)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的“預(yù)警”建設(shè)，另一方面還要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理力度，從而在此基礎(chǔ)上形成科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，從而有效防范房屋建筑施工企業(yè)在施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
（三）加強(qiáng)房屋建筑施工管理人員管理意識(shí)
當(dāng)前，針對(duì)房屋建筑施工企業(yè)管理人員的管理意識(shí)比較薄弱的問(wèn)題，本文認(rèn)為應(yīng)該從以下兩個(gè)方面來(lái)加強(qiáng)，以促進(jìn)房屋建筑施工管理的有效性與合理性。一是對(duì)房屋建筑施工A質(zhì)量與安全生產(chǎn)責(zé)任制進(jìn)行完善，并落實(shí)安全生產(chǎn)、文明施工的管理工作，加強(qiáng)對(duì)施工管理人員的協(xié)調(diào)與溝通，進(jìn)一步地加強(qiáng)管理力度；二是房屋建筑施工管理人員在認(rèn)真地遵循上級(jí)部門(mén)精神，將安全生產(chǎn)、工程質(zhì)量等管理工作落到實(shí)處的同時(shí)，還應(yīng)該加大安全生產(chǎn)的宣傳力度，增加施工安全意識(shí)，有力的推動(dòng)房屋建筑施工的健康發(fā)展，并使管理人員的安全意識(shí)得到進(jìn)一步地提高。
（四）重視房屋建筑施工管理中材料問(wèn)題
由于房屋建筑施工中材料問(wèn)題是影響房屋建筑質(zhì)量的重要因素，因此，在房屋建筑施工管理中需要加強(qiáng)對(duì)材料質(zhì)量的重視程度。一方面在選擇材料供應(yīng)廠家時(shí)，盡量貨比三家，選擇具備生產(chǎn)資質(zhì)的材料生產(chǎn)商，以保證材料的質(zhì)量；二是在材料入場(chǎng)之前務(wù)必要注重對(duì)建筑材料的檢測(cè)工作，對(duì)于不合格的建筑材料堅(jiān)決不能進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)，從而從根本上保障建筑材料的質(zhì)量；三是對(duì)于在場(chǎng)內(nèi)的房屋建筑施工材料來(lái)說(shuō)，除了要按照要求進(jìn)行施工以外，還需要注意對(duì)建筑材料的保管，防止在施工過(guò)程中的質(zhì)量變異等現(xiàn)象。
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始自2008年的次貸危機(jī)，令全球金融市場(chǎng)風(fēng)聲鶴唳。而作為世界第三大抵押債券市場(chǎng)，丹麥房屋抵押貸款系統(tǒng)卻獨(dú)善其身，以其風(fēng)險(xiǎn)管理方面的優(yōu)異表現(xiàn)，引發(fā)歐美及新興市場(chǎng)的關(guān)注。
丹麥獨(dú)特的房屋抵押貸款系統(tǒng)有著200多年的歷史，是世界上最古老的、運(yùn)行最穩(wěn)定的房貸系統(tǒng)之一。以高透明度、低信貸風(fēng)險(xiǎn)、和低借貸成本而聞名于世。在歷次金融危機(jī)中，丹麥房貸系統(tǒng)穩(wěn)如磐石，它不需要政府提供任何資金援助，自己就平穩(wěn)地發(fā)揮作用。即使在1813年丹麥政府破產(chǎn)的情況下，丹麥也沒(méi)有發(fā)生過(guò)一起針對(duì)債券投資者的信用違約。其穩(wěn)定的房貸系統(tǒng)對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展起到了相當(dāng)重要的作用。
實(shí)用主義催生丹麥模式
丹麥房貸模式是在1795年丹麥?zhǔn)锥肌案绫竟蠡馂?zāi)”之后制定的，這場(chǎng)大火燒毀了哥本哈根四分之一的建筑物。為了迅速重建該城市，丹麥多位富豪組成了第一家丹麥抵押貸款聯(lián)會(huì)，通過(guò)發(fā)行抵押債券幫助購(gòu)房人進(jìn)行融資，而債券的主要購(gòu)買者正是這些聯(lián)會(huì)發(fā)起人。
當(dāng)時(shí)所制定的抵押貸款機(jī)制是建立在合作社基礎(chǔ)之上的，也就是說(shuō)，丹麥模式采用的是全體抵押貸款發(fā)起人以平等地位共同參與且無(wú)需政府擔(dān)保的開(kāi)放的體系，社員必須共同對(duì)其所發(fā)行的債券提供擔(dān)保，并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任和義務(wù)。丹麥抵押貸款聯(lián)會(huì)是以服務(wù)成員為宗旨，在成員地位平等的基礎(chǔ)之上實(shí)行管理。值得一提的是，由于丹麥模式是由資金提供人所發(fā)起的，其風(fēng)險(xiǎn)管理極其嚴(yán)格，在制度的制訂上充分體現(xiàn)了對(duì)債券投資人的保護(hù)，這正是丹麥房貸系統(tǒng)能夠抵御金融危機(jī)沖擊的重要原因之一。
丹麥房貸模式在世界上有著很多獨(dú)特的地方，其中最引人注目之處就是“資金平衡原則”。丹麥政府規(guī)定所有涉及房地產(chǎn)的貸款都必須由專屬抵押貸款銀行通過(guò)發(fā)行抵押債券在市場(chǎng)上進(jìn)行融資，其融資額度、期限、利率必須和債券發(fā)行金額、期限、利率完全匹配。“資金平衡原則”的最大好處就是實(shí)現(xiàn)了信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的分離。由于丹麥政府規(guī)定抵押貸款銀行不能像商業(yè)銀行一樣接受存款或向銀行同業(yè)市場(chǎng)拆借資金，每當(dāng)生意上門(mén)，抵押貸款銀行唯一的融資渠道就是發(fā)行債券，而銀行利潤(rùn)主要來(lái)自借款客戶支付的傭金，從另一個(gè)角度看，按揭銀行扮演類似中介人的角色。
信用風(fēng)險(xiǎn)分離的最大好處是可以使抵押貸款銀行避免由于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)、和利率等風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的資金錯(cuò)配、利率和外匯的波動(dòng)、以及使用金融衍生產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖所來(lái)帶的一系問(wèn)題，從而增強(qiáng)其對(duì)金融危機(jī)沖擊的抵抗能力。丹麥的這種風(fēng)險(xiǎn)分離模式與其實(shí)用主義的民族文化有很大淵源――丹麥的土地面積約為4400平方公里。由于其可利用自然資源非常有限，丹麥人推崇的是一種實(shí)用主義，喜歡用簡(jiǎn)單、高效的辦法來(lái)解決問(wèn)題。由于房屋抵押貸款的特殊性，信用風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上取決于外部經(jīng)濟(jì)等因素，這往往是抵押貸款銀行甚至國(guó)家機(jī)構(gòu)都不能控制的。丹麥模式正是根據(jù)丹麥人的這種一切從實(shí)際出發(fā)的精神，以“資金平衡原則”為準(zhǔn)則，結(jié)合一系列嚴(yán)格的信用評(píng)估和法律條款，集中重點(diǎn)解決抵押貸款銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從而確保了其房貸系統(tǒng)長(zhǎng)期穩(wěn)定的運(yùn)作。
不可逾矩的信用風(fēng)險(xiǎn)控制
由于“資金平衡原則”的風(fēng)險(xiǎn)分離，信用風(fēng)險(xiǎn)的控制成為了丹麥模式的首要任務(wù)。丹麥抵押貸款銀行對(duì)借款人信用風(fēng)險(xiǎn)的控制包括一系列非常嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。另外，貸款發(fā)放必須在政府所制定的法定框架內(nèi)進(jìn)行，并受到丹麥金融監(jiān)管局的嚴(yán)格監(jiān)督。而丹麥高效的房產(chǎn)注冊(cè)系統(tǒng)，也極好的保護(hù)了抵押貸款銀行對(duì)房產(chǎn)的所有權(quán)。
與美國(guó)等其他國(guó)家不同的是，丹麥的購(gòu)房者必須直接到抵押貸款銀行進(jìn)行貸款申請(qǐng)和信用評(píng)估，而不是通過(guò)抵押貸款經(jīng)紀(jì)人。在美國(guó)，70％的抵押貸款都是通過(guò)抵押貸款經(jīng)紀(jì)人執(zhí)行的。由于美國(guó)的抵押貸款經(jīng)紀(jì)人不在聯(lián)邦銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管范圍之內(nèi)，加上他們很少承擔(dān)借款人違約的風(fēng)險(xiǎn)，他們沒(méi)有經(jīng)濟(jì)上的動(dòng)機(jī)去發(fā)放借款人可以長(zhǎng)期負(fù)擔(dān)的貸款，從而在2008年次貸危機(jī)中起到了推波助瀾的負(fù)面作用。
丹麥政府還規(guī)定所有抵押債券必須使用資產(chǎn)抵押池進(jìn)行擔(dān)保，并由債券發(fā)行銀行負(fù)責(zé)替換抵押池里的違約抵押貸款。如果抵押池的有效資產(chǎn)不能夠達(dá)到政府所要求的最低標(biāo)準(zhǔn)，抵押貸款銀行將被取消營(yíng)業(yè)資格，并宣布破產(chǎn)。這在丹麥模式自1795年開(kāi)始運(yùn)行的200多年中，是從來(lái)沒(méi)有發(fā)生過(guò)的。但是這種制度對(duì)提高抵押貸款銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制動(dòng)機(jī)和對(duì)投資者的保護(hù)起到了很大作用。
讓資金的流動(dòng)性平衡
丹麥房貸系統(tǒng)的貸款提前支付方式是丹麥模式另外一個(gè)獨(dú)特之處。在丹麥，房屋所有者可以選擇兩種貸款提前支付方式，一種是通過(guò)二級(jí)交易市場(chǎng)以市場(chǎng)價(jià)格對(duì)抵押債券進(jìn)行回購(gòu)，另外一種是在債券到期日之前以債券票面價(jià)值對(duì)可贖回債券進(jìn)行贖回。回購(gòu)和贖回的最大區(qū)別在于，回購(gòu)是一種市場(chǎng)行為，只有在債券持有者同意出售債券的前提下，房屋所有者才有可能夠買到他所需要的債券，而債券贖回則是房屋所有者擁有的權(quán)利，在任何時(shí)間都可以執(zhí)行。
丹麥模式的貸款提前支付方式是建立在“資金平衡原則”基礎(chǔ)之上的。由于抵押債券與抵押品的相互對(duì)應(yīng)，房屋所有者可以實(shí)施互換操作，從而通過(guò)市場(chǎng)執(zhí)行貸款提前支付。丹麥的這種債券回購(gòu)機(jī)制非常具有創(chuàng)新意義，在世界上也是獨(dú)一無(wú)二的，而債券回購(gòu)和債券贖回的結(jié)合，更有它的獨(dú)到之處，對(duì)穩(wěn)定債券市場(chǎng)和加增流動(dòng)性起到極其重要的作用。筆者定義這種回購(gòu)和贖回相結(jié)合的貸款提前支付方式為“流動(dòng)性平衡原則”――回購(gòu)行為發(fā)生的前提條件是債券市場(chǎng)價(jià)格低于債券票面價(jià)值，只有在這種情況下，房屋所有者才會(huì)以低于票面價(jià)值的成本來(lái)償還等值于票面價(jià)值的抵押貸款。而債券贖回則只會(huì)發(fā)生在債券市場(chǎng)價(jià)格高于債券票面價(jià)值的時(shí)候，房屋所有者可以債券票面價(jià)值，通過(guò)這贖回方式把高利率債券轉(zhuǎn)換為低利率債券，從而減少債券利息支付和貸款額的凈現(xiàn)值。
丹麥模式的貸款提前支付為房屋所有者提供了很好的保障機(jī)制，從而降低了信用違約風(fēng)險(xiǎn)：購(gòu)房人在購(gòu)買一套房屋后，如果利率上漲，他們會(huì)受到固定利率的保護(hù)；如果利率下降，他們則可以實(shí)施一份利率較低的新房產(chǎn)抵押貸款，同時(shí)提前還掉原來(lái)的貸款，在很大程度上降低了房屋所有者負(fù)資產(chǎn)的可能性。
更透明才能更安全
丹麥抵押債券市場(chǎng)是世界上透明度最高的債券市場(chǎng)之一，這對(duì)借款人和投資者起到了很大的保護(hù)作用。在丹麥，所有抵押債券都在證券交易所公開(kāi)買賣，很多報(bào)紙亦會(huì)每日列出各類債券的牌價(jià)。這樣借款人可以隨時(shí)清楚地知道自己的負(fù)債狀況，以便決定是否提前償還貸款，同時(shí)準(zhǔn)業(yè)主也可以利用債券價(jià)格來(lái)評(píng)估借債成本和置業(yè)能力。
對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)，丹麥抵押債券具有極高的安全性。在丹麥模式下，“資金平衡原則”確保了每項(xiàng)債券背后都有相對(duì)的實(shí)質(zhì)房地產(chǎn)擔(dān)保，這與美國(guó)當(dāng)年經(jīng)過(guò)多層包裝成五花八門(mén)的次級(jí)債券不可同日而語(yǔ)。由于丹麥模式的這種高透明度和其嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，丹麥沒(méi)有次級(jí)貸款債券交易市場(chǎng)。丹麥的抵押債券享有“金邊證券”的債券最高評(píng)級(jí)。國(guó)際評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)穆迪也曾多次稱贊丹麥的房屋抵押貸款模式，其2002年5月(互聯(lián)網(wǎng)泡沫爆破翌年)的分析報(bào)告對(duì)丹麥抵押債券的特別評(píng)語(yǔ)為“高度安全財(cái)金工具”。而索羅斯在2008年10月(兩房被聯(lián)邦政府接管后一個(gè)月)的《華爾街日?qǐng)?bào)》撰文指出，丹麥抵押貸款模式不但經(jīng)得起時(shí)間的考驗(yàn)，并將是金融危機(jī)中表現(xiàn)最出色的歐洲市場(chǎng)之一。
關(guān)鍵詞：高層建筑；施工安全；風(fēng)險(xiǎn)管理；安全風(fēng)險(xiǎn)隱患；房屋建筑
現(xiàn)如今，建筑行業(yè)飛速發(fā)展，帶動(dòng)了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。為了合理利用土地資源，高層建筑工程逐漸涌現(xiàn)。與低層建筑相比，高層建筑具有諸多的缺點(diǎn)，高層建筑在施工過(guò)程中，存在著諸多安全風(fēng)險(xiǎn)，因此經(jīng)常會(huì)有大量的安全事故發(fā)生。不僅影響了施工人員的人身安全，還導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)的損失。建筑企業(yè)要想在市場(chǎng)上長(zhǎng)久地發(fā)展下去，必須重視高層建筑存在的安全風(fēng)險(xiǎn)，并采取強(qiáng)有力的措施去降低安全風(fēng)險(xiǎn)。
1安全風(fēng)險(xiǎn)管理
1.1概念
安全風(fēng)險(xiǎn)管理，顧名思義，是一種風(fēng)險(xiǎn)管理工作，即投入最低的成本，從而獲得最大化的安全保障，具有高層次、綜合性的特點(diǎn)。主要是針對(duì)不穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)因素而言的，通過(guò)對(duì)其認(rèn)真的分析、處理，降低損失。這需要風(fēng)險(xiǎn)管理人員的努力，找出潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)其進(jìn)行分析，采取合理有效的方式方法對(duì)其進(jìn)行管理，進(jìn)而控制潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，從而降低事故發(fā)生的概率。
1.2管理流程
安全風(fēng)險(xiǎn)的管理流程包括兩部分：（1）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)劃；（2）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。
1.2.1對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)劃。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)劃之前，首先要明確進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的具體方法與管理計(jì)劃，明確二者之后，再對(duì)其方式以及流程進(jìn)行規(guī)劃。等到管理計(jì)劃實(shí)施后，才可以著手管理規(guī)劃的制定，均以滿足項(xiàng)目整體目標(biāo)為前提。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的內(nèi)容主要有五方面：管理的最終目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)、備案規(guī)劃、管理文化、有比較寬裕的時(shí)間和金錢。第三和第五個(gè)方面主要適用于特殊情況的應(yīng)對(duì)措施。
1.2.2風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)管理流程而言，也是至關(guān)重要的。對(duì)于安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)而言，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是其基礎(chǔ)，采取相應(yīng)的方式方法識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，經(jīng)過(guò)分類、整理之后，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供方便，并為其提供理論依據(jù)。
2高層建筑中的常見(jiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)隱患
高層建筑中的常見(jiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)隱患主要包括六個(gè)方面：（1）高空作業(yè)；（2）地理?xiàng)l件因素；（3）環(huán)境因素；（4）機(jī)械設(shè)備因素；（5）材料與成品；（6）人員因素。
2.1高空作業(yè)
高空作業(yè)高層建筑施工必不可少的重要部分，但是其危險(xiǎn)系數(shù)較高，難度也較大，因此存在許多安全隱患。由于施工人員處于長(zhǎng)期高空狀態(tài)，如果施工人員不經(jīng)過(guò)規(guī)范培訓(xùn)就盲目施工，很可能造成高空作業(yè)事故的發(fā)生；施工人員的身體素質(zhì)不過(guò)關(guān)，經(jīng)受不住長(zhǎng)期高空作業(yè)的狀態(tài)，也會(huì)造成高空墜落等事故的發(fā)生，因此要求高空作業(yè)人員必須具有良好的身體素質(zhì)以及過(guò)硬的施工操作技能。在進(jìn)行高層房屋建筑施工中的高空作業(yè)時(shí)，首先要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工人員進(jìn)行規(guī)范性的培訓(xùn)，不僅要增加其安全意識(shí)，還要掌握各種職業(yè)技能。施工單位也要為保證施工人員的生命財(cái)產(chǎn)安全做出努力，保證一些安全設(shè)施的充分配置，從而避免一些事故的發(fā)生，提高施工的安全系數(shù)。
2.2地理?xiàng)l件因素
地基是整個(gè)建筑物最主要的基礎(chǔ)，也是最重要的組成部分，因?yàn)樗休d和支撐著整個(gè)項(xiàng)目工程，隨著人口的急劇增加，為緩解現(xiàn)有人口的居住壓力，房屋建筑高度逐漸增高，因此未達(dá)到安全承重，建筑物地基的標(biāo)準(zhǔn)也逐漸提高。最直觀的表現(xiàn)就是地基的深度逐漸向地下加深，從而造成一些坍塌事故的發(fā)生。
2.3環(huán)境因素
環(huán)境因素也是高層建筑中，常見(jiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)隱患之一。一般來(lái)說(shuō)，在施工過(guò)程中，均為室外進(jìn)行施工，人員流動(dòng)性比較大，在室外進(jìn)行施工受環(huán)境因素的影響比較大。太陽(yáng)的暴曬、陰雨天氣等等均會(huì)給施工帶來(lái)不便，影響施工的進(jìn)度。因此，要想降低環(huán)境因素對(duì)施工的影響，在進(jìn)行規(guī)劃時(shí)要將其考慮在內(nèi)，以防影響其周期。
2.4機(jī)械設(shè)備因素
機(jī)械設(shè)備因素也是高層建筑中，常見(jiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)隱患之一。高層建筑相對(duì)來(lái)說(shuō)樓層比較高，在實(shí)際操作時(shí)，對(duì)施工造成了一定的影響。機(jī)械設(shè)備對(duì)于施工過(guò)程中起了很重要的作用。因此，在選擇機(jī)械設(shè)備時(shí)，要選擇合適的且質(zhì)量過(guò)關(guān)的機(jī)械設(shè)備作為強(qiáng)有力的后盾，由于施工強(qiáng)度比較大，施工難度也會(huì)隨著樓層的增加而逐漸增加，因此選擇合適的機(jī)械設(shè)備非常重要。此外，還應(yīng)該選用專業(yè)人士進(jìn)行機(jī)械設(shè)備的操作，防止因操作不當(dāng)，而產(chǎn)生不必要的危險(xiǎn)。
2.5材料及成品
材料和成品也是高層建筑中，常見(jiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)隱患之一。在施工過(guò)程中，尤其是對(duì)于高層建筑來(lái)說(shuō)，會(huì)用到各種各樣的材料和成品，隨著建筑過(guò)程中樓層的增高，大型且笨重的材料則會(huì)使用得越來(lái)越多，這些材料不僅在使用中會(huì)遇到各種各樣的問(wèn)題，在儲(chǔ)存過(guò)程中，也存在著或多或少的問(wèn)題。操作或儲(chǔ)存不當(dāng)均能造成人員的傷害，因此存在著一定的安全隱患。
2.6人員因素
人員因素是高層建筑中常見(jiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)隱患之一。對(duì)于高層建筑而言，由于其復(fù)雜性的特點(diǎn)，因此管理制度比較容易出現(xiàn)混亂，導(dǎo)致事故的發(fā)生，在選擇管理人員，以及施工人員時(shí)，要選擇綜合素質(zhì)比較高，例如專業(yè)性比較強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)比較豐富、有很強(qiáng)責(zé)任感的人員，其中專業(yè)性比較強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)比較豐富能夠降低安全的發(fā)生率，管理人員要加大安全宣傳力度，在容易出問(wèn)題的地方設(shè)置警示牌。
3針對(duì)隱患的安全風(fēng)險(xiǎn)管理具體實(shí)施
針對(duì)隱患的安全管理具體實(shí)施包括以下方面：（1）強(qiáng)化安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；（2）確保機(jī)械設(shè)備性能的可靠性；（3）加強(qiáng)高空作業(yè)管理，施工人員需佩戴安全帽；（4）優(yōu)化施工技術(shù)；（5）強(qiáng)化人員的安全意識(shí)，定期開(kāi)展安全教育；（6）提高施工人員素質(zhì)。
3.1強(qiáng)化安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
強(qiáng)化安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是最基本、最有效的安全管理之一，在施工之前、施工過(guò)程中以及施工完成后，對(duì)存在的安全隱患進(jìn)行識(shí)別，并對(duì)其進(jìn)行分析、處理，在很大程度上，能夠降低安全事故的發(fā)生率。高層建筑，相對(duì)于低層建筑而言，比較復(fù)雜，且工期也比較長(zhǎng)，存在的安全風(fēng)險(xiǎn)也比較大，因此應(yīng)該成立專門(mén)的監(jiān)督小組，對(duì)其進(jìn)行專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，并及時(shí)找到解決的方式方法，降低事故發(fā)生的概率，保證施工的安全，確保高層建筑能夠順利地進(jìn)行下去。
3.2確保機(jī)械設(shè)備性能的可靠性
機(jī)械設(shè)備對(duì)于房屋建筑工程來(lái)說(shuō)，必不可少，離開(kāi)了機(jī)械設(shè)備，房屋建筑將無(wú)從談起，尤其是對(duì)于高層建筑來(lái)說(shuō)，更是不可缺乏的一部分。因此，在高層房屋建筑過(guò)程中，要確保機(jī)械性能的可靠性，一個(gè)機(jī)械設(shè)備性能的好壞直接影響建筑的進(jìn)度以及施工人員的人身安全。從對(duì)機(jī)械設(shè)備進(jìn)行選擇開(kāi)始，要采購(gòu)具有信譽(yù)度比較高、質(zhì)量有保證、有生產(chǎn)許可證的廠商。選擇好機(jī)械設(shè)備之后，還要對(duì)操作人員進(jìn)行篩選，必須要求機(jī)械設(shè)備操作人員具有很強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能且有較強(qiáng)的責(zé)任感，能夠避免操作不當(dāng)帶來(lái)的危險(xiǎn)。在施工過(guò)程中，也要做好安全防范工作，盡可能地降低施工過(guò)程中由機(jī)械設(shè)備帶來(lái)的危險(xiǎn)隱患。要做到嚴(yán)格按照機(jī)械設(shè)備的標(biāo)準(zhǔn)以及注意事項(xiàng)對(duì)其進(jìn)行裝卸，有必要時(shí)可以合理地利用腳手板以及腳手架。對(duì)機(jī)械設(shè)備進(jìn)行操作時(shí)，要做好一定的安全防護(hù)。要定期對(duì)機(jī)械設(shè)備進(jìn)行性能測(cè)試，只有性能測(cè)試過(guò)關(guān)的機(jī)械設(shè)備，才能保證施工中的安全。此外，還需要對(duì)機(jī)械設(shè)備進(jìn)行定期的檢查和維護(hù)，保證機(jī)械設(shè)備始終以最好的狀態(tài)進(jìn)行工作。
3.3加強(qiáng)高空作業(yè)管理，施工人員需佩戴安全帽
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建筑施工在2米以上時(shí)，需要加裝安全防護(hù)網(wǎng)，對(duì)于高空作業(yè)人員來(lái)說(shuō)，安全繩和安全帽是必不可少的，施工人員必須正確地使用安全繩和安全帽。建筑企業(yè)必須保證安全繩和安全帽的質(zhì)量，避免以次充好現(xiàn)象的出現(xiàn)，切實(shí)做到加強(qiáng)高空作業(yè)的管理工作。保證施工人員的人身安全。
3.4優(yōu)化施工技術(shù)
優(yōu)化施工技術(shù)，對(duì)于房屋建筑，尤其是高層房屋建筑來(lái)說(shuō)，十分必要。只有提高了其施工技術(shù)，才能從根本上保證施工的質(zhì)量，降低在施工過(guò)程中由技術(shù)產(chǎn)生的一些危險(xiǎn)。在施工過(guò)程中，首要考慮的是安全系數(shù)，不僅決定著建筑質(zhì)量是否過(guò)關(guān)，還關(guān)系到施工過(guò)程中的安全問(wèn)題。因此在施工過(guò)程中，在制定設(shè)計(jì)方案時(shí)，需從安全、工程效益、施工質(zhì)量等幾個(gè)方面進(jìn)行綜合辨證，選取最為合理的安全系數(shù)進(jìn)行設(shè)計(jì)。
3.5強(qiáng)化人員的安全意識(shí)，定期開(kāi)展安全教育
對(duì)于高層建筑來(lái)說(shuō)，多為高空室外作業(yè)，因此要保證施工人員的安全，提高其安全意識(shí)，需要定期對(duì)其開(kāi)展安全教育，加大安全宣傳力度，切實(shí)保證施工人員的人身安全，降低事故發(fā)生的概率，確保高層建筑的工期。
3.6提高施工人員素質(zhì)
施工人員在高層房屋建筑中發(fā)揮著重要的作用，因此需要提高施工人員的綜合素質(zhì)。采取一定的措施提高施工人員的素質(zhì)，可以定期開(kāi)展專業(yè)性比較強(qiáng)的培訓(xùn)，要求所有的施工人員都必須參加，實(shí)施經(jīng)驗(yàn)豐富的施工人員帶著新員工，讓新員工跟著學(xué)習(xí)，掌握豐富的經(jīng)驗(yàn)。
4結(jié)語(yǔ)
總之，對(duì)于高層建筑來(lái)說(shuō)，在施工過(guò)程中，由于其復(fù)雜性，容易出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題，存在安全隱患的因素也比較多。因此在進(jìn)行施工作業(yè)時(shí)，要特別重視存在的安全隱患問(wèn)題，對(duì)于經(jīng)常容易出現(xiàn)問(wèn)題的地方，加以監(jiān)督，加以重視，減少事故的發(fā)生率。其中最為重要的是人為因素，要配備有專業(yè)的管理人員和施工人員，制定好相關(guān)的制度，加大安全宣傳力度，盡量做到將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，減少安全隱患的發(fā)生。
作者:馬傳軍 單位:煙臺(tái)市福山區(qū)建筑業(yè)管理處
參考文獻(xiàn):
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