時間：2023-06-08 11:27:00
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務(wù)工作風(fēng)險點，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、會計電算化應(yīng)用中的風(fēng)險
1．職業(yè)道德風(fēng)險
會計崗位本身需要從業(yè)者擁有較高的思想覺悟和專業(yè)技能。然而隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，社會對財務(wù)人員的需求量加大，導(dǎo)致會計這一職業(yè)的考核相對松懈，使得會計隊伍思想素質(zhì)和技術(shù)技能良莠不齊。行政事業(yè)單位財務(wù)人員利用職務(wù)之便侵吞財產(chǎn)，或者在其他人授意下為其侵占財產(chǎn)提供便利，類似于這樣的事情時有發(fā)生。職業(yè)道德風(fēng)險和財務(wù)管理人員主觀意識有關(guān)，具有不可預(yù)測性，而且因為電算化實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)操作為資金轉(zhuǎn)移提供方便，故該風(fēng)險必須成為事業(yè)單位財務(wù)電算化應(yīng)用第一風(fēng)險因素［1］。
2．操作風(fēng)險
操作風(fēng)險存在兩種形式，一是財務(wù)人員主觀故意出具虛假電子憑證、電子賬簿，從中漁利。這種情況下會給單位審計造成影響，使其不能有效地發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理存在的問題，影響其“總結(jié)－評價－規(guī)避”的作用機制的發(fā)揮，即操作風(fēng)險會導(dǎo)致審計風(fēng)險的提升［2］。二是非主觀故意而是操作失誤導(dǎo)致的損失，比如在支付中打錯了賬戶、數(shù)字填寫中數(shù)字填錯等。操作風(fēng)險的根本原因在于制度不健全和培訓(xùn)的不到位，導(dǎo)致操作者精神松懈，技能低下。另外操作風(fēng)險也可以導(dǎo)致整個系統(tǒng)崩潰，影響財務(wù)工作進(jìn)程，嚴(yán)重地會導(dǎo)致單位違約，需要交納違約款，給單位造成一定的損失［3］。
3．制度風(fēng)險
事業(yè)單位如果制度不全，會導(dǎo)致一部分人以權(quán)謀私。而電算化應(yīng)用，讓資金轉(zhuǎn)移操作簡單化。進(jìn)一步說，制度點風(fēng)險和電算化應(yīng)用風(fēng)險是彼此影響的，會導(dǎo)致單位處在較大的風(fēng)險當(dāng)中。比如關(guān)于資金、資產(chǎn)管理的制度不詳細(xì)，導(dǎo)致會計人員幫助一些人做假賬，以權(quán)謀私；收支預(yù)算制度不健全，導(dǎo)致的內(nèi)部控制不到位，造成單位活動出現(xiàn)了資金浪費等［4］。總而言之，制度風(fēng)險包括了制度不全導(dǎo)致的風(fēng)險，也包括了監(jiān)督不善導(dǎo)致的制度不能落地從而出現(xiàn)的一些風(fēng)險，而電算化應(yīng)用使得該風(fēng)險擴(kuò)大。
4．軟件風(fēng)險
軟件風(fēng)險指的是會計電算化軟件帶來的風(fēng)險。第一，現(xiàn)階段主要體現(xiàn)是，會計人員對電算化系統(tǒng)功能利用不全，主要在報賬、收支預(yù)算管理方面應(yīng)用較多，而對于其帶有的財務(wù)分析功能等使用率低，而恰恰財務(wù)分析對于單位財務(wù)管理具有促進(jìn)作用。即因為這一功能使用少，導(dǎo)致財務(wù)管理工作效率低下。第二，會計電算化軟件系統(tǒng)存在漏洞，或者計算機軟件系統(tǒng)存在漏洞，被病毒攻擊以后造成信息泄露。事業(yè)單位掌握著國家一部分重要的信息，而這部分信息以財務(wù)信息為核心，如果其被黑客所得，對國家會造成嚴(yán)重的損失。
5．硬件風(fēng)險
會計電算化軟件必須有相應(yīng)的計算機硬件來支撐，如果硬件質(zhì)量不足，或者硬件之間存在不兼容，就會影響軟件功能發(fā)揮，從而降低會計人員工作效率。甚至于因為硬件沖突造成亂碼，或者導(dǎo)致存儲數(shù)據(jù)被毀。而被毀掉的數(shù)據(jù)需要采用專門的修復(fù)技術(shù)才能予以恢復(fù)，一般這種恢復(fù)要視信息重要程度而收費，不僅價格不菲，恢復(fù)后數(shù)據(jù)也不一定完整。最主要的是，修復(fù)數(shù)據(jù)過程中如果數(shù)據(jù)被拷貝，后果不堪設(shè)想。
6．維護(hù)風(fēng)險
事業(yè)單位采購電算化軟件之后，會和軟件開發(fā)者形成合作，后者要定期給前者提供維護(hù)，或者在前者要求下進(jìn)行一些技術(shù)培訓(xùn)以及系統(tǒng)診斷。但如果對方人員少，便可能延遲提供服務(wù)，這對于事業(yè)單位來說很可能造成損失。另外維護(hù)風(fēng)險就是維護(hù)人員趁客戶不備將電腦中重要數(shù)據(jù)拷貝銷售獲得不法之財。亦或者維護(hù)人員技術(shù)水平問題，導(dǎo)致系統(tǒng)問題更加嚴(yán)重。另外，還存在軟件開發(fā)單位有意刁難不履行合同，或者而不進(jìn)行售后維護(hù)的風(fēng)險。
7．內(nèi)控風(fēng)險
內(nèi)控風(fēng)險即事業(yè)單位財務(wù)信息內(nèi)部控制風(fēng)險。事業(yè)單位部門人多員雜，不能保證內(nèi)部人員都是守法人員。如果財務(wù)人員沒有給系統(tǒng)加密，就會導(dǎo)致其他人隨意登錄復(fù)制信息，造成單位信息外泄。造成這種風(fēng)險的原因有幾種：第一，單位制度不全，沒有要求地重要信息予以保護(hù)；第二，財務(wù)人員風(fēng)險意識低，沒有意識到內(nèi)控重要性；第三，財務(wù)人員主觀故意不予加密，導(dǎo)致的信息外漏。總而言之，事業(yè)單位財務(wù)管理中會計電算化應(yīng)用存在以上風(fēng)險，這些風(fēng)險可能單獨存在也可能聯(lián)合存在而且彼此產(chǎn)生影響機制提升風(fēng)險級數(shù)。如果不能正視這些風(fēng)險，建立風(fēng)險預(yù)測機制，必然會對單位造成損失。
二、規(guī)避會計電算化應(yīng)用風(fēng)險的對策
1．人力資源嚴(yán)把招聘關(guān)
單位招聘財務(wù)人員時，要對其思想品德、業(yè)務(wù)能力、操作水平等進(jìn)行綜合考評，擇優(yōu)入取。要在工作過程中，機動靈活地進(jìn)行相關(guān)政策學(xué)習(xí)，提升其法律意識，使得會計人員能夠端正認(rèn)識，使其根除那些違法思想。只有如此才能確保利用電算化軟件工作過程中，能夠積極認(rèn)真履行職責(zé)，積極地發(fā)現(xiàn)管理的疏漏之處，減少單位損失，保護(hù)國家財產(chǎn)。
2．加強內(nèi)部審計，杜絕違規(guī)操作風(fēng)險
事業(yè)單位必須要定期內(nèi)審，對財務(wù)工作情況以及整個單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審查。為了確保內(nèi)審部門對財務(wù)工作的監(jiān)督作用得到發(fā)揮，在部門架構(gòu)設(shè)置上實行內(nèi)審機構(gòu)和財務(wù)部門并列。在工作中，需要內(nèi)審部門對財務(wù)部門進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督，對其存在的錯誤工作予以及時糾正，確保財務(wù)提供虛假記賬憑證的情況得到控制。當(dāng)然，審計部門也必須要精通會計電算化軟件操作，否則就是行外指導(dǎo)行業(yè)，難以達(dá)成監(jiān)督成效。另外，對于財務(wù)部門操作風(fēng)險，還需要技術(shù)部門配合，對其進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，提高其操作水平［5］。
3．建立健全財務(wù)管理制度
具體來說就是針對財務(wù)部門工作予以規(guī)定，包括財務(wù)報表制度、財務(wù)崗位管理制度、財務(wù)績效考核制度、財務(wù)收支預(yù)算制度、財務(wù)審計制度、財務(wù)內(nèi)部控制制度、財務(wù)報銷制度、部門崗位獎金制度等，只有分門別類地細(xì)化制度，才能確保制度約束，降低會計人員以及其他主體違法操作，保護(hù)單位以及國家財產(chǎn)不受損失。另外，要將電算化應(yīng)用和這些制度充分融合，從而打造財務(wù)部門信息化管理機制，對財務(wù)信息能夠做到科學(xué)分析，找到資產(chǎn)、資金浪費之處，提升財務(wù)管理效率。
4．科學(xué)升級系統(tǒng)培訓(xùn)
為了減少系統(tǒng)漏洞，保持軟件高效運轉(zhuǎn)，需要在開發(fā)單位指導(dǎo)下系統(tǒng)升級。每一次升級都需要對功能作用熟悉一遍，要進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)。在培訓(xùn)中要充分明確電算化軟件的優(yōu)勢和劣勢。比如優(yōu)勢是雖可以提高工作效率，劣勢是在使用初期必須要對一些命令功能予以學(xué)習(xí)，這對于一些年齡大的財務(wù)人員來說存在很大的壓力。培訓(xùn)人員需要對其進(jìn)行計算機基礎(chǔ)知識培訓(xùn)和電算化軟件培訓(xùn)，并能夠耐心指導(dǎo)其使用，對使用過程中出現(xiàn)的問題予以解答，確保其在短時間內(nèi)熟悉系統(tǒng)正確操作，最終實現(xiàn)傳統(tǒng)管理模式向電算化管理模式轉(zhuǎn)變。鑒于操作風(fēng)險對單位資產(chǎn)資金的影響，需要在培訓(xùn)過程中，對容易發(fā)生錯誤操作的部分進(jìn)行充分講解，提高會計人員對此的注意，做到有效規(guī)避。
5．做好硬件維護(hù)工作
按照會計電算化軟件對硬件的要求來匹配各種硬件，使得硬件之間兼容性提升，降低藍(lán)屏等故障出現(xiàn)次數(shù)。平時要輕拿輕放，不要強烈震蕩，有效避免硬盤損傷，確保數(shù)據(jù)完整。要積極地清理衛(wèi)生，保持環(huán)境清潔，避免電腦主機內(nèi)灰塵過多導(dǎo)致的散熱不良。要確保單位內(nèi)線纜通暢，從而為電算化形成數(shù)據(jù)傳輸提供保障。
6．定期維護(hù)
事業(yè)單位財務(wù)部要積極地聯(lián)系電算化軟件開發(fā)單位，對其進(jìn)行定期維護(hù)，提高其穩(wěn)定性，確保財務(wù)工作順利開展。為了避免維護(hù)工作帶來的風(fēng)險，首先，要積極地拷貝數(shù)據(jù)，將其另存。其次，要選擇技術(shù)高負(fù)責(zé)任的維護(hù)人員或者業(yè)務(wù)人員，防治維護(hù)中發(fā)生各種意外。要和維護(hù)人員搞好關(guān)系，這樣可以在故障發(fā)生后，可以讓其短時間到場，縮短等待期。最后，為了確保得到良好的售后服務(wù)，可以和開發(fā)單位簽訂合同，以具體條文來規(guī)定彼此責(zé)任和義務(wù)，防止后期責(zé)任不清導(dǎo)致的維護(hù)不利。
7．加強安全管理內(nèi)控水平
首先，要針對財務(wù)部門進(jìn)行安全教育，提升其安全意識。其次，要將安全內(nèi)控寫入考核系統(tǒng)，使其和獎勵掛鉤，確保會計人員主動提升安全控制能力，比如設(shè)定電腦用戶密碼、文件密碼。其次，人力資源要負(fù)責(zé)密碼分配，對于內(nèi)部公開的文件用統(tǒng)一密碼，要求密碼不可外泄，對于高度機密文件則需要專用密碼。然后，要組建單位電腦維護(hù)團(tuán)隊，積極地建立防火墻，提高黑客入侵難度，保證財務(wù)信息得到高強度保護(hù)。另外，事業(yè)單位財務(wù)管理存在監(jiān)督力度不足情況，即上級對下級單位監(jiān)控不足，其也屬于內(nèi)控問題。為了解決該問題，事業(yè)部門上下級之間應(yīng)該實現(xiàn)軟件系統(tǒng)對接，確保專款專用，減少國家財產(chǎn)浪費。同時也涉及到了上下級單位之間電算化報表的傳輸，故此需要對這些文件予以加密，防止泄露［6］。
8．建立風(fēng)險測機制予以工作總結(jié)
具體風(fēng)險預(yù)測指的是對導(dǎo)致風(fēng)險的一些因素進(jìn)行討論分析，建立一個科學(xué)的評估體系，比如軟件質(zhì)量、硬件水平、會計能力、制度內(nèi)容等，并將這些影響因素予以評級，對威脅程度高的因素予以關(guān)注，并給出具體的預(yù)防措施。這樣可以做到事前預(yù)防，有效地降低風(fēng)險的發(fā)生。而所謂的工作總結(jié)，則是要求財務(wù)部門就會計電算化工作予以階段性總結(jié)評價，對工作效率、出現(xiàn)的問題等進(jìn)行總結(jié)，從而有效彌補不足，不斷提升工作水平。事業(yè)單位會計電算化應(yīng)用必須要謹(jǐn)慎，因為其掌握著國家的一部分資源、資產(chǎn)、資金，一旦誤操作導(dǎo)致信息泄露后果不堪設(shè)想。而且電算化工作還存在其他客觀風(fēng)險因素，這些因素彼此影響，會造成連帶反應(yīng)。因此有必要對這些風(fēng)險進(jìn)行研究，從會計人員為代表的主觀因素、制度為代表的客觀因素綜合入手，形成系統(tǒng)的風(fēng)險規(guī)避措施。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)金融；會計信息；問題；對策
的迅速發(fā)展，科技創(chuàng)新加速了網(wǎng)絡(luò)金融的出現(xiàn)和普及，事業(yè)單位財務(wù)工作方式在如今經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天發(fā)生了巨大變化，事業(yè)單位會計信息系統(tǒng)越來越與網(wǎng)絡(luò)金融相結(jié)合，財務(wù)信息也越來越受到網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境的影響，其安全性也越來越與網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境息息相關(guān)。在此時代大背景下，本文對網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下事業(yè)單位會計信息系統(tǒng)的狀況進(jìn)行分析，包括優(yōu)點和缺點，在此基礎(chǔ)上主要就網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)的風(fēng)險防范對策進(jìn)行分析和研究。
一、事業(yè)單位會計信息系統(tǒng)受到網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境的影響
(一)網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境對事業(yè)單位會計信息系統(tǒng)的好處
1.網(wǎng)絡(luò)金融建設(shè)促進(jìn)了事業(yè)單位會計信息系統(tǒng)信息電子化
網(wǎng)絡(luò)金融是會計信息系統(tǒng)收集、加工、管理系統(tǒng)，這個平臺可以讓事業(yè)單位對財務(wù)信息實現(xiàn)更加清晰、快捷的管理，可以通過網(wǎng)絡(luò)金融對單位的各種財務(wù)事務(wù)進(jìn)行處理，網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境突破了事業(yè)單位管理者對會計信息管理的時間和空間限制，會計業(yè)務(wù)工作無紙化操作和會計工作計算機化使會計信息管理者的工作更加高效、輕松。
2.減少會計工作成本，提高會計工作效率
部分事業(yè)單位會計財務(wù)工作量大，會計科目多，會計財務(wù)工作繁重，需要大量的重復(fù)性勞動，人力重復(fù)工作導(dǎo)致人力資源浪費，網(wǎng)絡(luò)金融的出現(xiàn)可以減少人力工作負(fù)擔(dān)，減少人力資源成本。除此之外，網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)可以隨時提供單位會計金融資料查詢，隨時隨地輸出輸入財務(wù)報表，工作快捷方便，網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)也使會計核算工作更加深入、細(xì)致，事業(yè)單位財務(wù)管理工作效率得到有效提高。
(二)網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境對會計信息系統(tǒng)帶來的風(fēng)險
1.網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)操作風(fēng)險
部分會計人員對于網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用不熟悉，會計人員對網(wǎng)上支付、網(wǎng)上查詢、公務(wù)卡報銷、網(wǎng)銀、財政會計撥款等網(wǎng)絡(luò)操作很不熟練。特別是遇到網(wǎng)絡(luò)異常情況發(fā)生的時候，工作人員不知如何處理，很容易造成金融信息風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下，會計財務(wù)信息大部分工作交給網(wǎng)絡(luò)計算機完成，原來需要簽名蓋章的地方變成了輸入密碼和口令，但是這些密碼和口令比手工簽字和蓋章更容易被破解，這樣對于公司財務(wù)機密的安全性有較大的影響，給公司會計信息安全帶來很大風(fēng)險。
2.計算機網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險
網(wǎng)絡(luò)計算機的快速發(fā)展和廣泛應(yīng)用，事業(yè)單位財務(wù)會計信息系統(tǒng)計算機網(wǎng)絡(luò)化越來越廣泛，意味著事業(yè)單位財務(wù)會計信息系統(tǒng)將被置于開放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中網(wǎng)絡(luò)環(huán)境由于其特有的開放、分享性特點，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境具有不安全性特點，復(fù)雜環(huán)境下，很容易受到網(wǎng)絡(luò)不安全環(huán)境的影響，網(wǎng)絡(luò)許多不安全因素給事業(yè)單位財務(wù)會計信息帶來很大安全隱患。從財務(wù)會計信息存儲形式來看，會計財務(wù)信息大部分以電子數(shù)據(jù)的形式存儲，信息很容易被修改、刪除、隱藏和偽造。除此之外，計算機硬件設(shè)備的組合配置，計算機硬件設(shè)備的質(zhì)量，直接影響到計算機的運行速度和運行安全。
二、網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下事業(yè)單位會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制風(fēng)險的對策
(一)加強網(wǎng)絡(luò)計算機管理力度
要加強會計信息系統(tǒng)服務(wù)器、計算機等硬件設(shè)備的安全管理，確保會計軟件、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全有效，保障會計操作金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。要建立運行穩(wěn)定高效的計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，做好加強計算機安全管理，保障合適安全的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，在計算機上設(shè)置防火墻，保護(hù)計算機網(wǎng)絡(luò)安全等防范措施非常有必要。除此之外，還要購買安全正確的計算機配置，確保計算機配置正確，保證計算機運行無誤。
(二)建立明確的會計信息系統(tǒng)管理規(guī)章制度
在事業(yè)單位內(nèi)部建立一套能保證工作人員工作正常高效運營的系統(tǒng)機制。工作人員之間的工作能相互監(jiān)督制約，是提高事業(yè)單位會計財務(wù)工作效率的關(guān)鍵因素。明確相關(guān)工作人員的工作權(quán)責(zé)，建立完善崗位責(zé)任制度，明確工作重要內(nèi)容，如會計檔案管理，口令密碼管理等，讓工作人員能在授權(quán)范圍內(nèi)清晰明確高效的行使權(quán)力。
三、結(jié)束語
事業(yè)單位會計財務(wù)工作受到網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境的影響，其工作內(nèi)容形式都有了很大變化，這對事業(yè)單位會計財務(wù)工作有好處也有壞處。本文主要闡述事業(yè)單位如何結(jié)合網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境對會計財務(wù)工作帶來的各種影響上，利用網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)給會計工作帶來的有利之處，改變網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)給會計工作帶來的不利之處，讓網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境更好的為單位會計工作服務(wù)。
參考文獻(xiàn)：
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2014年以來，我行根據(jù)廣東省地方稅務(wù)局粵地稅企文件《關(guān)于開展稅收風(fēng)險自評重點復(fù)核的通知》精神，在省、市地稅局的領(lǐng)導(dǎo)下，以十八屆六中全會精神為指導(dǎo)，全面貫徹落實科學(xué)發(fā)現(xiàn)觀，按照我行領(lǐng)導(dǎo)的總體要求和重大部署，始終把會計工作的三個基本職能“服務(wù)、參與、監(jiān)督”作為財務(wù)工作的指導(dǎo)思想，密切結(jié)合國家稅務(wù)總局《稅收征收管理辦法》和我行稅務(wù)自查工作的要求，有力地推動了各項工作，取得了豐碩成果，并與2014年*月*日對我行2014年**月——2014年**月的賬務(wù)進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查的情況匯報如下：
一、稅務(wù)自查工作開展情況
在計劃制定階段，我行從全局發(fā)展的高度充分認(rèn)識稅務(wù)工作的重要意義,根據(jù)地方稅局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排,結(jié)合我行實際,及時制定了年度稅務(wù)工作方案,分階段明確了工作重點,成立了稅務(wù)自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組。由財務(wù)部牽頭，負(fù)責(zé)稅務(wù)自查的宣傳動員工作，組織對自查內(nèi)容進(jìn)行宣傳，并形成有針對性、操作性強的檢查方案和分工。扎實有效地開展了一工作.針對市稅局領(lǐng)導(dǎo)提出的重要指導(dǎo)意見,我行高度重視,認(rèn)真對待。
（一）深化稅務(wù)文化建設(shè)，強化責(zé)任意識
依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)。作為商業(yè)銀行，更需要明確界定各項工作的分工、程序、手續(xù)、要求，把握規(guī)律，理清思路，規(guī)范納稅過程行為。將增強稅務(wù)工作相關(guān)人員的責(zé)任心、進(jìn)取心作為稅務(wù)文化建設(shè)的核心目標(biāo)，倡導(dǎo)誠信納稅的稅務(wù)風(fēng)險管理理念。
（二）增強工作執(zhí)行力，防范稅務(wù)風(fēng)險
客觀分析本企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，確定稅務(wù)風(fēng)險管理的重點，梳理稅務(wù)風(fēng)險管理流程和框架。進(jìn)一步明確稅務(wù)管理崗位職責(zé)和權(quán)限，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。改進(jìn)手段，健全完善稅務(wù)管理機制，按照誰主管誰負(fù)責(zé),誰的問題誰整改的要求,堅持稅務(wù)工作目標(biāo)管理，將制度建設(shè)、思想政治學(xué)習(xí)、職業(yè)道德、行業(yè)作風(fēng)、綜合治理等各方面，與年終獎金、評優(yōu)、晉升等掛鉤，并采取有效措施對全所的職業(yè)道德和行業(yè)作風(fēng)實行月查制度，直接同年終獎金掛鉤，使員工養(yǎng)成周密細(xì)致、科學(xué)高效的行為習(xí)慣。
（三）完善教育培訓(xùn)機制，增強專業(yè)技能
培訓(xùn)內(nèi)容專業(yè)化，重點培訓(xùn)與我行密切相關(guān)的大稅種，特別是加強增值稅轉(zhuǎn)型和個人所得稅有關(guān)內(nèi)容的培訓(xùn)。開展我行內(nèi)部的互動式培訓(xùn)，帶動相關(guān)人員業(yè)務(wù)水平的提高。并由專門涉稅人員負(fù)責(zé)收集適用本單位的稅收法律法規(guī)，對新頒布或的稅收法律法規(guī)及時進(jìn)行學(xué)習(xí)研究，準(zhǔn)確理解和把握有關(guān)稅收政策。今年以來，已組織稅務(wù)專項培訓(xùn)*次，相關(guān)專業(yè)人員培訓(xùn)覆蓋率100%。
（四）抓好整治工作，保持我行穩(wěn)定與發(fā)展
認(rèn)真貫徹落實稅收征管體制改革和人事制度改革工作精神，結(jié)合單位具體情況，穩(wěn)步推進(jìn)，不斷深化，正確處理好改革發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系，依靠廣大干部群眾，順利完成了專項治理工作。
在治理過程中，充分發(fā)揮群眾監(jiān)督作用，依法辦事，在人事用工、分配制度改革方面引入競爭機制，按需設(shè)崗，按崗定酬，擇優(yōu)聘用，定期考核，變身份管理為崗位管理，建立起“上崗靠競爭、分配靠貢獻(xiàn)、管理靠合同”以及我行自主用人的充滿生機活力的的人事管理體制，充分激勵職工工作積極性。通過治理，理順了單位稅收稽查執(zhí)法運行機制和管理機制，為我行的進(jìn)一步發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。
二、自查結(jié)果
1、在去年會計工作的基礎(chǔ)上，繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險。定期編報財務(wù)分析報告，按時上報月報表和其他報表。加強財務(wù)制度建設(shè)，并認(rèn)真貫徹落實。通過制度明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)行為，降低財務(wù)風(fēng)險，從而保證各項財務(wù)計劃指標(biāo)和基本建設(shè)任務(wù)的圓滿完成。
2、20__年將要突出抓好資金籌措工作，及時了解和掌握建設(shè)資金來源信息，調(diào)動一切積極因素爭取政府支持，為項目推進(jìn)創(chuàng)造有利條件。積極主動協(xié)調(diào)上級主管部門及貸款銀行的關(guān)系，千方百計組織和籌集建設(shè)資金。保證高速公路正常的生產(chǎn)的需要。
3、嚴(yán)格支付審批程序，強化三方監(jiān)管，利用網(wǎng)絡(luò)共享信息平臺隨時進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，檢查可能出現(xiàn)的違規(guī)現(xiàn)象，控制每筆資金的去向，有效提高資金使用效率，杜絕資金流失，保證建設(shè)資金安全。
4、嚴(yán)格各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂審查工作，從法律方面對合同進(jìn)行把關(guān)，通過對所有合同內(nèi)容、單位名稱、合同金額、付款時間、結(jié)算方式等內(nèi)容審查，以明確雙方當(dāng)事人的義務(wù)、責(zé)任，盡量為以后可能出現(xiàn)的某些問題尋找解決方案，減少和避免一些不必要的麻煩。
5、定期開展項目實際投資與概算對分析工作，控制成本，確保項目工程不突破概算。通過對比分析，及時編制科學(xué)合理的資金支出計劃。
6、嚴(yán)格報銷程序，加大對日常報銷票據(jù)稽查力度，杜絕一切不合理的開支。建立日常管理經(jīng)費預(yù)算支出制度，即對各部室經(jīng)費支出做出預(yù)算。定期將實際費用與預(yù)算支出對比分析，實行費用量化考核，爭取將支出控制在合理的范圍之內(nèi)。
7、進(jìn)一步健全完善內(nèi)控制度，切實做好實物資產(chǎn)管理，明確材料、固定資產(chǎn)、設(shè)備等實物的采購驗收、出入庫流程。規(guī)范實物資產(chǎn)統(tǒng)計臺帳，詳細(xì)記錄各項實物資產(chǎn)的品名、規(guī)格型號、采購數(shù)量及金額等內(nèi)容，定期進(jìn)行財產(chǎn)物資清查，保證帳實相符，確保物資財產(chǎn)安全。
8、重點監(jiān)控農(nóng)民工工資發(fā)放，堅決落實農(nóng)民工工資支付保障制度。繼續(xù)配合工程管理部，定期、不定期實赴工地檢查了解民工工資發(fā)放情況。嚴(yán)格規(guī)范用工行為，保證農(nóng)民工能按時足額領(lǐng)到工資，切實維護(hù)廣大勞務(wù)人員的合法權(quán)益，維護(hù)社會穩(wěn)定。
9、加強財務(wù)理論培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)。高速公路投資大，涉及執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)較多，如果會計人員業(yè)務(wù)不精、法制觀念淡薄，稍有疏惑將造成難以估計的后果。因此，對財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、品質(zhì)都有了更高的要求。今年將組財會人員重點學(xué)習(xí)《國有建設(shè)單位會計制度》、《招投標(biāo)法》、《合同法》等相關(guān)知識，掌握和領(lǐng)會要點和精髓。
10、重視團(tuán)隊建設(shè)，做好四個溝通。即：上下級溝通、部門溝通、部室溝通，員工溝通，協(xié)調(diào)好各種工作關(guān)系，使得財務(wù)工作事事有安排，件件有著落，達(dá)到最佳辦事效率。
摘 要 跨入新世紀(jì)以來，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化對全球企業(yè)財務(wù)管理都提出了新的要求，尤其是對我國企業(yè)財務(wù)管理而言。目前，我國企業(yè)財務(wù)管理還存在著管理者財務(wù)管理知識不足、財務(wù)管理預(yù)警機制缺乏等問題，急需采取相應(yīng)措施進(jìn)行補救和完善。
關(guān)鍵詞 企業(yè) 財務(wù)管理 經(jīng)濟(jì)環(huán)境
公司財務(wù)管理是公司運營中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，隨著全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，積極進(jìn)行新形勢下的公司財務(wù)管理的完善和革新就顯得尤為重要。我國的企業(yè)財務(wù)管理尤其要做到這一點。
一、公司財務(wù)管理
公司財務(wù)是公司進(jìn)行經(jīng)營和運轉(zhuǎn)的重要支撐。隨著社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展、全球市場競爭的加劇、世界范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和新興產(chǎn)業(yè)的異軍突起，都對當(dāng)前全球的公司財務(wù)管理的內(nèi)容、職能和管理方式等提出了新的要求，即推進(jìn)公司財務(wù)管理的完善和創(chuàng)新，適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展。
財務(wù)管理是公司管理的核心。財務(wù)管理關(guān)系到公司經(jīng)營和運作的各個環(huán)節(jié)，影響企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品推廣、經(jīng)營銷售、以及擴(kuò)大再經(jīng)營等各個運行環(huán)節(jié)。由此，財務(wù)管理對公司的重要性就不言而喻了，完全可以這樣說，做好財務(wù)管理工作，公司的運營就成功了一大半。
我國自實行改革開放以來，經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，尤其是黨的十四大確立我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制以來，經(jīng)濟(jì)勢頭更加強盛，公司數(shù)量急劇增加，但是在企業(yè)管理最重要的工作—財務(wù)管理上，我們不得不說，目前我國的企業(yè)財務(wù)管理總體狀況并不盡如人意，與我國迅猛的經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢頭和當(dāng)前的全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境不相適應(yīng)。
二、我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的不足
1.我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的現(xiàn)狀市場經(jīng)濟(jì)體制和現(xiàn)代企業(yè)制度下，我國企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀表現(xiàn)為以下幾點：
（1）財務(wù)管理發(fā)展迅速
經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)自的規(guī)范使得我國企業(yè)的財務(wù)管理在不斷地探索下逐漸地發(fā)展和完善。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和發(fā)展，中國加入WTO后經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)得到了不斷的調(diào)整和優(yōu)化。根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和發(fā)展趨勢，我國企業(yè)財務(wù)管理也在探索適合我國經(jīng)濟(jì)狀況的財務(wù)管理理念和方法，且取得了顯著效果。
（2）國家宏觀政策為財務(wù)管理發(fā)展開路
1993年以來，我國相繼頒布了諸多的有關(guān)企業(yè)制度和財務(wù)的法律法規(guī)。維護(hù)了企業(yè)的健康發(fā)展，規(guī)范了企業(yè)的行為。保護(hù)了投資人的合法權(quán)益。
2.我國企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
總體看來，我國企業(yè)財務(wù)管理在管理內(nèi)容、管理理念、管理方法、融資渠道等方面存在很多的問題，目前在這方面的研究已經(jīng)很多而且成果顯著，筆者在此對這些問題不加以悉數(shù)說明，而從管理者、管理環(huán)境兩個方面來探討此問題。
（1）企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認(rèn)識以及管理能力不足
有規(guī)模的企業(yè)一般都設(shè)有專門的財務(wù)管理部門，由他們?nèi)ヌ幚砭唧w的財政事務(wù)。但是實際上，企業(yè)財務(wù)的根本掌控權(quán)仍然是掌握在擁有整個企業(yè)實際的管理權(quán)和所有權(quán)的高層手上。由于大多數(shù)高層管理者缺乏足夠的財政以及財務(wù)管理的專業(yè)知識，使得他們會干預(yù)財務(wù)管理部門的管理、作出錯誤的財政決策或財務(wù)管理人員的任用決策。而今，更加復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式對企業(yè)管理者的財務(wù)管理水平提出了更高的要求。
（2）企業(yè)財務(wù)管理預(yù)警機制的缺少
企業(yè)財務(wù)管理本來就是對環(huán)境極端敏感的管理行為，但由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體狀況，使得我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理應(yīng)對經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化尤其是突發(fā)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的能力不足。以2008年全球經(jīng)濟(jì)危機為例，在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬間變化且影響范圍廣的突發(fā)經(jīng)濟(jì)事件中，良好的應(yīng)對此種情況的專項企業(yè)財務(wù)管理就尤為重要，可以大大減輕經(jīng)濟(jì)受損害的程度。
三、完善我國企業(yè)財務(wù)管理的對策
1、企業(yè)財務(wù)管理人才隊伍的建設(shè)高素質(zhì)、高效率的企業(yè)財務(wù)管理人才隊伍是實現(xiàn)企業(yè)最佳財務(wù)管理及其效果的重要保障，尤其是在新的經(jīng)濟(jì)形勢下，人才隊伍建設(shè)就尤其重要。具體來說，要做到以下幾點：
（1）培養(yǎng)財務(wù)管理人員良好的工作心態(tài)和工作作風(fēng)
財務(wù)工作瑣碎而又復(fù)雜，需要財務(wù)管理人員樹立良好的工作態(tài)度，做到細(xì)心、耐心地對待財務(wù)問題，此外，一個高素質(zhì)的財務(wù)人員還要有認(rèn)認(rèn)真真、任勞任怨的工作作風(fēng)，要恪盡職守，審慎對待自己的工作。良好的工作態(tài)度和工作作風(fēng)是實現(xiàn)財務(wù)工作效能最大化的重要保障。
（2）專業(yè)財務(wù)管理知識的鞏固和更新
進(jìn)行財務(wù)管理，堅實的財務(wù)管理專業(yè)知識是關(guān)鍵。一個對財務(wù)管理專業(yè)知識一竅不通的人是不可能也不應(yīng)該進(jìn)行財務(wù)管理工作的。因此，財務(wù)管理工作人員要不斷地學(xué)習(xí)和鞏固專業(yè)知識。此外，財務(wù)管理知識包括管理觀念和管理方式等都是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷發(fā)展和更新的，因此 ，財務(wù)管理人員還要緊跟時代，做到財務(wù)知識與經(jīng)濟(jì)環(huán)境的與時俱進(jìn)。
2、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理要加強風(fēng)險管理
前面提到，風(fēng)險管理是我國整個企業(yè)管理中比較薄弱的環(huán)節(jié)，而企業(yè)財務(wù)管理中的風(fēng)險管理尤其缺失。為此，我國企業(yè)財務(wù)管理人員首先要樹立憂患意識和風(fēng)險管理意識，然后帶著這種意識來建立企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理制度，這樣可以提高企業(yè)應(yīng)對各種突況的能力。具體來說，企業(yè)管理人員在業(yè)務(wù)處理過程中，要及時發(fā)現(xiàn)、捕捉各種異常情況，給公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，挖掘管理潛力和增效潛力，降低企業(yè)風(fēng)險。此外，要設(shè)立專項的風(fēng)險應(yīng)對資金，在風(fēng)險來臨的時候提供資金支持。
參考文獻(xiàn)：
一、基層行會計財務(wù)風(fēng)險點與分析
(一)規(guī)章制度不健全風(fēng)險一是現(xiàn)行的部分制度需要修訂。如目前基層人民銀行仍遵循的是2000年頒布的《中國人民銀行財務(wù)制度》，期間經(jīng)歷了全賬戶管理的廢止、部門預(yù)算的實施、財務(wù)綜合系統(tǒng)的上線等一系列重大變革。人民銀行的財務(wù)管理和服務(wù)職能無論從廣度和深度上，均發(fā)生了比較大的變化。現(xiàn)行的人民銀行財務(wù)制度已存在嚴(yán)重滯后性，部分內(nèi)容已不能適應(yīng)當(dāng)前財務(wù)工作需要。二是前瞻性的制度較少。財務(wù)制度是一個體系，包含了規(guī)章制度、管理辦法和實施細(xì)則，內(nèi)控制度作為規(guī)章制度中重要的一個方面，其作用關(guān)鍵在于對風(fēng)險的把控，通過檢查或者實際業(yè)務(wù)綜合分析當(dāng)前基層人民銀行會計財務(wù)管理工作存在的各類問題，明確相關(guān)風(fēng)險點，并制定相應(yīng)的預(yù)防處置制度。而在現(xiàn)實工作中，隨著新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，特別是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，會計財務(wù)工作在慢慢轉(zhuǎn)型，強化了監(jiān)督職能、業(yè)務(wù)要求從單一向綜合轉(zhuǎn)變的形勢，這一類預(yù)見性的內(nèi)控制度是較缺乏的，現(xiàn)行的內(nèi)控制度多是事后補救，少有事前預(yù)防。
(二)部門預(yù)算不科學(xué)風(fēng)險一是預(yù)算編制缺乏科學(xué)合理性。人民銀行預(yù)算編制時間為每年的7、8月份，而年度工作計劃則為每年的年初，時間的差異影響了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。除養(yǎng)老保險統(tǒng)籌、住房補貼、職工福利費、工會經(jīng)費等項目有具體的測算標(biāo)準(zhǔn)外，其他各項業(yè)務(wù)支出均沒有定額的標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)參數(shù)。同時基層行在編制預(yù)算時主要采取基數(shù)增長的編制方式，變化因素考慮不全面，預(yù)算編制缺乏科學(xué)合理性，影響了預(yù)算的質(zhì)量。二是預(yù)算難以全部執(zhí)行到位。部門預(yù)算相對于過去執(zhí)行的全科目、全賬戶預(yù)算模式，有一定優(yōu)越性，如基本支出項目中的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，各賬戶不再受小指標(biāo)限制，各賬戶據(jù)實列支，增加了費用核算的真實性。但在現(xiàn)實工作中，當(dāng)突發(fā)性、臨時性業(yè)務(wù)集聚出現(xiàn)時，往往需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整才能達(dá)到費用科目的指標(biāo)相一致。
(三)崗位設(shè)置不合理風(fēng)險會計財務(wù)部門作為基層人行重要的業(yè)務(wù)部門之一，其對內(nèi)部人員的政治素養(yǎng)、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德等方面均有較高要求。會計財務(wù)工作崗位具有特殊性，部分崗位之間需要相互監(jiān)督相互制約，但是目前基層人民銀行財務(wù)部門人員結(jié)構(gòu)老化，一人多崗、兼崗現(xiàn)象普遍，強制輪崗制度可謂形同虛設(shè)。
(四)核算不規(guī)范風(fēng)險核算是人民銀行整個會計核算工作的重要環(huán)節(jié)，由業(yè)務(wù)性的會計核算和內(nèi)部財務(wù)核算工作組成。在基層行的會計內(nèi)控管理工作中，對業(yè)務(wù)性的會計核算工作的管理一般較為重視，既有健全的安全管理制度和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程又在崗位人員配備、重要物品的使用保管、賬務(wù)組織體系的管理方面也有具體的安全管理措施，而對內(nèi)部財務(wù)核算工作的管理顯得相對薄弱，缺少健全的制度及全面的安全管理體系。例如:備用現(xiàn)金限量、盤點管理不嚴(yán);賬務(wù)核算與對賬時間跨度較大、科目運用及核算不準(zhǔn)確等等，形成了財務(wù)核算上的風(fēng)險。
(五)監(jiān)督工作不到位風(fēng)險一是缺乏及時有效的監(jiān)督。目前基層行單位內(nèi)部監(jiān)督除了會計財務(wù)部門自我監(jiān)督外，只有內(nèi)審部門每年一次的內(nèi)部審計和，現(xiàn)行的監(jiān)督模式也較為單一，對相關(guān)風(fēng)險的提示性不強。常呈現(xiàn)出重事后輕事前，重檢查輕監(jiān)督的狀態(tài)。二是監(jiān)督不夠?qū)I(yè)。內(nèi)審和紀(jì)檢監(jiān)察部門除了對內(nèi)控制度熟悉之外，還需對被監(jiān)督部門的日常工作有一定深度的了解，然而部分監(jiān)督者對會計財務(wù)業(yè)務(wù)不熟悉，僅以制度對照監(jiān)督，未能在監(jiān)督過程中予以有效的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，事前風(fēng)險預(yù)警，事中風(fēng)險防控等方面均未能得到良好落實。
二、強化基層人民銀行財務(wù)管理風(fēng)險防控的相關(guān)建議
(一)加強制度建設(shè)，提高制度執(zhí)行力一是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展要求，建立健全會計財務(wù)制度。基層央行應(yīng)高度重視會計財務(wù)風(fēng)險，建立風(fēng)險防范機制，如盡快修訂完善《中國人民銀行財務(wù)制度》，并針對新業(yè)務(wù)出臺相關(guān)制度規(guī)范，使會計財務(wù)人員在工作時能夠有章可循、有規(guī)可守、有制可遵。二是狠抓制度落實。制度是基礎(chǔ)，落實才是關(guān)鍵，會計財務(wù)人員要樹立正確的觀念認(rèn)識，由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”。同時要強化會計財務(wù)人員的責(zé)任感，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)制度規(guī)范，在業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)上做到按規(guī)矩來，照制度走，培養(yǎng)端正踏實的工作作風(fēng)。
(二)完善財務(wù)預(yù)算編制方式，保障預(yù)算編制質(zhì)量一是細(xì)化預(yù)算編制程序。組織單位各職能部門參與預(yù)算編制工作，將每年的預(yù)算按照項目屬性劃分相關(guān)職能部門編制，各職能部門依據(jù)上年經(jīng)費開支情況和本年度工作安排提出預(yù)算草案，并由會計財務(wù)部門審核。二是改進(jìn)預(yù)算編制方法。在目前預(yù)算編制測算標(biāo)準(zhǔn)不夠完備的情況下，宜根據(jù)不同預(yù)算項目的特點和規(guī)律，分別采取不同的編制方法。如公用經(jīng)費，可采取以保障單位正常運轉(zhuǎn)和目標(biāo)費用控制相結(jié)合的方式編制;人員經(jīng)費，可采取固定工資加相關(guān)計提項目加績效考核的方式編制。三是做好預(yù)算編制的分析調(diào)整工作。會計財務(wù)部門對上級行的審批數(shù)和經(jīng)費使用情況進(jìn)行分析，查找預(yù)算編制工作中的漏洞和不足，逐步縮小預(yù)算編制與現(xiàn)實的偏差，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。四是加強部門預(yù)算績效考評。通過擬定考評工作方案，開展現(xiàn)場和非現(xiàn)場考評，撰寫和提交考評報告的程序開展績效考評，幫助基層行及時調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，合理配置資源，提高資金使用效益。
(三)完善崗位責(zé)任制，提升會計財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)一是明確崗位職責(zé)。基層人行要充分利用現(xiàn)有人力資源，有側(cè)重的選擇年輕人或者合適的人員進(jìn)行分層次、逐步推進(jìn)的輪崗模式，培養(yǎng)綜合性業(yè)務(wù)人員，緩解人少崗多的現(xiàn)實困難。二是強化學(xué)習(xí)力度。會計財務(wù)人員應(yīng)自覺學(xué)習(xí)與會計有關(guān)的業(yè)務(wù)理論、政策法規(guī)和計算機知識，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)技能，努力提高自身業(yè)務(wù)水平。主管部門要開展多形式、多層次、多渠道的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有計劃、有步驟、有重點地組織會計人員參加新知識、新業(yè)務(wù)、新技能的學(xué)習(xí)，確保會計財務(wù)人員盡快適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展變化的需要。通過舉辦業(yè)務(wù)技術(shù)競賽、開展業(yè)務(wù)檢查、加強人員內(nèi)外部交流心得體會等多種形式，加強對會計從業(yè)人員理論知識和實際操作技能的培養(yǎng)。
(四)加強賬戶和賬務(wù)管理，確保財務(wù)核算安全一是加強銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照部門預(yù)算管理的要求開設(shè)銀行賬戶，及時對賬，，確保現(xiàn)金和銀行賬相符，每年要定期進(jìn)行銀賬戶年檢。二是加強對賬務(wù)核算的管理。正確設(shè)置會計科目，嚴(yán)格按照科目性質(zhì)進(jìn)行賬務(wù)核算，不得變通或超范圍擴(kuò)大開支;重視現(xiàn)金流量的管理，堅持現(xiàn)金盤點，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金管理的安全。三是開展對經(jīng)費的監(jiān)測。根據(jù)每月的報賬情況，及時編制全轄經(jīng)費進(jìn)度情況統(tǒng)計表，對照上級行核批的指標(biāo)數(shù)，同時根據(jù)每月財務(wù)支出情況，對增減幅度異常的財務(wù)指標(biāo)，運用比率分析、趨勢分析、因素分析等方法進(jìn)行具體的分析，并根據(jù)具體原因預(yù)測下月主要財務(wù)指標(biāo)使用情況，以便統(tǒng)籌安排支出，有效提高資金使用效益。
農(nóng)信社工作計劃
是我縣農(nóng)村信用社深化改革關(guān)鍵之年，各項工作的開展直接關(guān)系到統(tǒng)一法人的進(jìn)程和專項票據(jù)的兌付。根據(jù)聯(lián)社的統(tǒng)一安排，結(jié)合我縣信用社財務(wù)管理工作中的實際，在上年度財務(wù)管理工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，細(xì)致分析信用社以后發(fā)展形勢，年信用社財務(wù)工作計劃思路是“以深化農(nóng)信社改革為中心；以提高全轄經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)。緊緊圍繞統(tǒng)一法人和專項票據(jù)兌付工作，強化財務(wù)管理，狠抓制度落實，防范各種操作風(fēng)險，全面完成各項目標(biāo)任務(wù)”。
一、繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，防范和化解操作風(fēng)險。
在去年會計工作計劃規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險。具體從8個方面抓起：會計基本規(guī)定；會計核算質(zhì)量；會計報表質(zhì)量；計算機管理；聯(lián)行結(jié)算管理；會計檔案管理；信用社網(wǎng)點管理及其它；會計經(jīng)營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都?xì)w了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進(jìn)一步規(guī)范。
二、繼續(xù)抓好增收、節(jié)支，進(jìn)一步提升增盈創(chuàng)利水平。
緊緊抓住增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)，外抓收入，內(nèi)抓管理，力爭全年實現(xiàn)在足額提取應(yīng)付利息，提高撥備水平的前提下，實現(xiàn)利潤萬元，確保社社盈余和專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)利潤率逐年上升的目標(biāo)。針對目標(biāo)，制定出臺《縣農(nóng)村信用社年增盈創(chuàng)利實施方案》，圍繞增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)進(jìn)行了安排。外抓信貸質(zhì)量管理，積極盤活存量優(yōu)化增量，拓寬增收渠道，千方百計應(yīng)收盡收。內(nèi)抓財務(wù)管理，降低經(jīng)營成本，特別要加強營業(yè)費用的管理，在確保個人費用的前提下，壓縮公費用，確保專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)費用率逐年下降目標(biāo)。具體抓好五項操作：
1、財務(wù)開支操作：對營業(yè)費用實行費用額和費用率控制，嚴(yán)格實行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負(fù)”的費用計提開支原則，將費用控制在核定比例之內(nèi)。
2、比例操作：即在費用開支方面針對國家有關(guān)政策規(guī)定，對職工福利費，工會經(jīng)費，養(yǎng)老保險，待業(yè)保險金等按比例準(zhǔn)確計提。對招待費、宣傳費等要在規(guī)定比例之內(nèi)節(jié)約使用。
3、預(yù)算操作：對培訓(xùn)費、會議費、修理費、電子設(shè)備費購置及運轉(zhuǎn)費實行了預(yù)算制，做到了在具體操作中嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。
4、包干操作：對差旅費、郵電費、水電費、公雜費等我們結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當(dāng)理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費用。
5、成本操作：嚴(yán)格加強了其他成本項目和營業(yè)外支出的管理，堅持按月監(jiān)控，防止以其他名義列支。
三、繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。
在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業(yè)網(wǎng)點對重要憑證使用，管理達(dá)到了加強，但此項工作不敢懈怠，計劃在年月份，我社要組織工作人員對年5月以來的重要空白憑證領(lǐng)用進(jìn)行了專項序時檢查。從聯(lián)社領(lǐng)回開始一直查到各社使用，逐項逐類憑證跟蹤進(jìn)行檢查。同時要求信用社主管會計每月對所轄網(wǎng)點的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認(rèn)真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責(zé)任明確。
四、按標(biāo)準(zhǔn)開展信息披露工作。信息披露工作直接影響到專項票據(jù)兌付工作，今年3月份之前，要組織信用社按專項票據(jù)兌付標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真開展信息披露，具體對年度的各項經(jīng)營指標(biāo)完成情況、股金分紅情況、“三會”召開情況、利潤分配情況等進(jìn)行披露，將信息披露報告和信息披露表放于相關(guān)場合，以便廣大社員和利益相關(guān)者能真實準(zhǔn)確地了解我縣農(nóng)村社各項業(yè)務(wù)經(jīng)營的真實情況。
五、做好其它各項財務(wù)工作。
1、搞好會計報表、項目電報的匯總上報工作。
2、做好重要空白憑證訂購、保管、分發(fā)等管理工作。
3、認(rèn)真搞好全年各項財務(wù)制度和政策文件的上傳下達(dá)。
4、做好信用社業(yè)務(wù)和微機操作的日常指導(dǎo)。
5、保證信用社日常會計核算的正確無誤等各項工作。
6、認(rèn)真編寫財務(wù)分析和項目電報分析。
7、加強信用社無息資金管理。
關(guān)鍵詞：會計電算化；審計風(fēng)險；防范措施
會計電算化是會計行業(yè)發(fā)展的一場革命，會計電算化能夠幫助會計從業(yè)人員的工作得到了簡化，對于企業(yè)來說具有極高的意義，但是在會計電算化的進(jìn)程中，傳統(tǒng)的審計方式不在適用于現(xiàn)代的財務(wù)情況，會計電算化中存在各種新的審計風(fēng)險，這就需要審計從業(yè)人員根據(jù)企業(yè)的具體情況，降低會計電算化給企業(yè)造成的審計風(fēng)險，減少企業(yè)的損失。
一、會計電算化的意義
（一）提高工作效率
傳統(tǒng)的會計行業(yè)是用手工記賬和計算的，在實現(xiàn)會計電算化之后，會計通過計算機軟件將數(shù)據(jù)錄入其中，而軟件就可以進(jìn)行校驗、加工、保存、檢索，這樣大大減輕了會計人員的工作數(shù)量，提高了工作效率。
（二）保證工作質(zhì)量
手工記賬由于假以人手難免會出現(xiàn)紕漏，在計算機軟件中，會計人員把數(shù)據(jù)錄入之后，軟件會自動對數(shù)據(jù)進(jìn)行糾錯，有效避免了會計工作的失誤，保證了會計工作的質(zhì)量。
（三）提高財務(wù)水平
由于傳統(tǒng)會計工作比較煩瑣和復(fù)雜，記賬、算賬、報賬都需要人工去完成，因此會計人員往往很難有精力去關(guān)注財會中其他更重要的方面，而現(xiàn)代化的會計只要通過軟件就能完成以往的工作，節(jié)省了大量的精力，可以分析和研究數(shù)據(jù)，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策提供幫助。
（四）加快管理進(jìn)程
通過財務(wù)工作人員針對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，能夠輔助管理人員進(jìn)行決策和管理，加快了企業(yè)內(nèi)部管理工作的現(xiàn)代化進(jìn)程。
二、會計電算化帶來的審計風(fēng)險
（一）系統(tǒng)環(huán)境風(fēng)險
會計電算化由于應(yīng)用到計算機軟件處理工作，計算機軟件在軟件環(huán)境和硬件環(huán)境兩個方面都存在一定的風(fēng)險，隨著會計電算化的進(jìn)一步推廣，市場上可見的財務(wù)軟件層出不窮，更新?lián)Q代的速度也非常之快，從開發(fā)平臺到數(shù)據(jù)處理都可能存在一定的漏洞，為企業(yè)審計工作帶來一定的風(fēng)險。另外計算機與網(wǎng)絡(luò)相連接，系統(tǒng)內(nèi)部的數(shù)據(jù)庫資料時刻會受到計算機病毒、黑客的威脅。
（二）財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險
傳統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)記錄在紙張上，任何的涂抹、更改、增刪都會留下痕跡，但是在計算機中進(jìn)行更改則不會留下痕跡，另外，財務(wù)軟件的計算是基于軟件內(nèi)部的公式進(jìn)行計算的，如果企業(yè)財務(wù)人員人為的更改其中的公式和數(shù)據(jù)，就會出現(xiàn)虛假的數(shù)據(jù)，給審計追蹤帶來一定的困擾，審計只能靠經(jīng)驗判斷，為審計工作帶來了極大的挑戰(zhàn)。
（三）人員操作風(fēng)險
在會計電算化中，財務(wù)人員將數(shù)據(jù)逐一錄入到計算機軟件之中，財務(wù)人員對計算機操作要有一定的了解，在審計層面，審計人員不僅僅要了解審計軟件，還要要了解電算化財務(wù)軟件的各種情況和處理過程，各種不同類型財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)庫也有所不同，而審計工作就是對于數(shù)據(jù)的審計，如果不了解財務(wù)軟件就難以對于財會工作進(jìn)行全面的審計。
（四）審計軟件風(fēng)險
會計電算化的軟件更新速度較快，但是審計類的軟件更新的速度較慢，這種情況會造成一定的漏洞，在一定程度上降低了審計的工作效率和質(zhì)量，同時在審計軟件的開發(fā)過程當(dāng)中，開發(fā)人員對于審計工作的流程缺乏深入了解，致使軟件自身有著一些缺陷，最終影響審計效果。
三、會計電算化審計風(fēng)險的防范措施
（一）完善審計標(biāo)準(zhǔn)
在會計電算化的背景之下，原來的審計標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)不再適用，因此需要制定和完善計算機審計標(biāo)準(zhǔn)，這是提高財務(wù)審計工作質(zhì)量的前提保障，可以借鑒外國計算機審計標(biāo)準(zhǔn)，同時結(jié)合中國企業(yè)財務(wù)情況，側(cè)重于對計算機系統(tǒng)控制評價、對于審計人員技術(shù)的考核、對于電算化審計證據(jù)收集等方面做出全面的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，同時也要涵蓋電算化審計軟件的開發(fā)及維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，建立起適用于現(xiàn)代財務(wù)工作的審計標(biāo)準(zhǔn)，同時在實施過程之中根據(jù)出現(xiàn)的情況進(jìn)行修改和完善，起到降低審計風(fēng)險的作用。
（二）開發(fā)審計軟件
審計軟件是審計工作中非常重要的工具，在電算化審計工作中，數(shù)據(jù)的采集是非常重要的一環(huán)，審計工作人員對所采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和整理，因此審計軟件的采集功能要有所加強，同時由于審計工作軟件應(yīng)該被審計系統(tǒng)相互連接，財務(wù)審計軟件可以直接進(jìn)入到被審計系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，能夠大大降低審計工作的難度，需要審計軟件研發(fā)人員不斷進(jìn)行研發(fā)，針對現(xiàn)有的財會軟件進(jìn)行分析，令審計軟件能夠訪問不同軟件的數(shù)據(jù)庫，采集其中的原始數(shù)據(jù)，這種完善的審計軟件能夠給審計工作提供強有力的保障。
（三）提高人員素質(zhì)
在現(xiàn)代的審計工作中審計人員的素質(zhì)是關(guān)鍵之一，現(xiàn)代的審計工作不僅僅要求工作人員了解審計相關(guān)的知識，還要求工作人員具備一定的計算機知識和數(shù)據(jù)處理知識，還要了解各種財務(wù)軟件，在審計過程中要對于不同的財務(wù)軟件進(jìn)行判斷，因此電算化的審計人員需要有多方面的素質(zhì)，這就需要企業(yè)重視審計工作，積極培養(yǎng)復(fù)合型的審計人才。
結(jié)語
會計電算化在帶來便捷的同時，對于審計工作是一個巨大的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的審計工作內(nèi)容不足以滿足當(dāng)代的財務(wù)審計需要，這不僅僅需要審計工作從業(yè)人員的努力，還需要審計軟件工程人員、企業(yè)管理人員等等相關(guān)人員的一起努力，同時國家隨著財務(wù)工作的進(jìn)步也要完善審計相關(guān)的政策法規(guī)，將審計風(fēng)險降到最低。
參考文獻(xiàn)：
[1]王帥帥.會計電算化下的審計風(fēng)險與防范措施[J].東方企業(yè)文化,2015(07):302.
大家好，參加這次公司財務(wù)資產(chǎn)工作會議，對自己來說，是一次難得的學(xué)習(xí)機會。一是可以提高自己的思想認(rèn)識，深刻領(lǐng)會，貫徹落實總公司財務(wù)資產(chǎn)工作會議精神，增強政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的自覺性。加強對財務(wù)資產(chǎn)工作的管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，促進(jìn)財務(wù)管理水平的不斷提高。二是可以進(jìn)一步加強內(nèi)部控制管理，做好資產(chǎn)管理和增收節(jié)支工作。規(guī)范票證管理等，補缺補差，自查自糾，堵嚴(yán)漏洞。三是可以進(jìn)一步做好單位內(nèi)部財務(wù)工作協(xié)調(diào)，加強與財政、審計等部門的溝通，保證各項工作的順利進(jìn)行。
在公司財務(wù)資產(chǎn)和資本運營工作工作上，取得了一定的成績。1、加強了人本管理，倡導(dǎo)職業(yè)道德。在財務(wù)工作中以人為本，、求真務(wù)實、廉潔自律、愛崗敬業(yè)、有較好的政治素養(yǎng)和會計職業(yè)道德。日常工作中追求精細(xì)化，財務(wù)管理上追求上水平，財務(wù)操作上抓環(huán)節(jié)點；同時重視財務(wù)服務(wù)工作，責(zé)任心好事業(yè)心強，不斷改進(jìn)工作作風(fēng)，得到領(lǐng)導(dǎo)和同的理解與支持等。結(jié)合實際情況，采取得力工作措施。攻堅克難，精細(xì)管理，加強了資金管理，保證了企業(yè)快速發(fā)展對資金的需求，全面完成上級下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)任務(wù)，每年預(yù)算指標(biāo)XX萬元，實際完成萬元。2、加強硬件建設(shè)，完善信息系統(tǒng)。組織并參加中油財務(wù)6.0、中油財務(wù)7.0集中核算信息化建設(shè)、ERP信息系統(tǒng)的建設(shè)，并完成了中油財務(wù)7.0向ERP信息系統(tǒng)兩大信息系統(tǒng)的并行工作。針對每一次財務(wù)系統(tǒng)升級時，憑證錄入均成倍增加，增加了很大工作量的情況，自己迎難而上，毫不畏縮，精心安排，精心操作，與同事們一起加班，不分晝夜的連軸轉(zhuǎn)，付出了大量的心血，終于圓滿完成了公司的財務(wù)信息化建設(shè)工作任務(wù)，為公司的信息化建設(shè)作出了貢獻(xiàn)。3、加強成本核算，發(fā)揮部門功能。組織各項會計核算工作（成本費用核算、管輸費費收入及相關(guān)稅金的計提申報交納、固定資產(chǎn)核算、工程成本核算），做到會計數(shù)字真實、準(zhǔn)確、及時、可靠，會計信息質(zhì)量較高。強化了預(yù)算和成本管理，企業(yè)效益明顯提升；4、樹立風(fēng)險意識，夯實內(nèi)控防線。在參加公司內(nèi)控體系基礎(chǔ)建設(shè)基礎(chǔ)上，經(jīng)常組織科里財務(wù)人員學(xué)習(xí)內(nèi)控知識，狠抓內(nèi)控證據(jù)的落實，順利通過管理測試、普華外部審計。同時，建立了內(nèi)控長效機制，內(nèi)控管理工作得到了完善。5、加強資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)運營效益。大力推進(jìn)會計集中核算，完成了會計集中核算體系建設(shè)；提升了會計工作管理，會計隊伍素質(zhì)和會計信息質(zhì)量明顯提高；提升了債權(quán)、債務(wù)管理，債務(wù)狀況明顯改善；大力實施了主輔分離，積極推進(jìn)專業(yè)化管理，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)得到了調(diào)整，資源得到了優(yōu)化配置，綜合效益顯著提高。
在財務(wù)工作中自己得到的心得體會是，在中國加入世貿(mào)組織，管道事業(yè)的快速發(fā)展，市場競爭日趨激烈的新形勢下，作為一個財會工作者，必須加強自身的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、注重工作能力、組織管理能力與開拓創(chuàng)新能力培養(yǎng)和提高、必須進(jìn)一步創(chuàng)新工作理念和工作內(nèi)容，否則，就會被時代所淘汰，就會掉隊。
下一步的工作打算，自己回去以后，首先，緊鑼密鼓進(jìn)行傳達(dá)貫徹，進(jìn)入工作狀態(tài)，要把這次會議精神落到實處。其次，要加強理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。堅持科學(xué)的發(fā)展觀。不斷加深對黨的路線、方針、政策和國家的各項法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高對執(zhí)行國家方針政策尤其是財務(wù)方面規(guī)定的自覺性。不斷提高政治理論水平，不斷提高在實際工作中解決問題的能力。學(xué)習(xí)法律基礎(chǔ)知識。自覺學(xué)習(xí)國家的法律、法規(guī)，增強學(xué)法意識，提高依法辦事的能力。加強學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識。積極學(xué)習(xí)專業(yè)知識，積極苦練業(yè)務(wù)技能，在學(xué)習(xí)上做科里其他年輕同志的表率。再次，建立健全工作制度，采取科學(xué)組織管理、完善制度體系、再造業(yè)務(wù)流程等措施，嚴(yán)格控制各項開支，堵塞漏洞，減少浪費，提高資金的使用效益。進(jìn)一步完善財務(wù)內(nèi)部管理制度，制定、落實財務(wù)管理工作規(guī)范，崗位職責(zé)，加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，提高財務(wù)人員的工作執(zhí)行力。最后還要繼續(xù)抓財務(wù)規(guī)范管理，加強內(nèi)控建設(shè)，促工作落實。認(rèn)真落實崗位責(zé)任制，嚴(yán)格落實各項制度，積極實施“資金收支兩條線”和“銀行總分賬戶”管理模式等，提高資金使用的安全性和效益，以有效的治理激勵人，以自身的行動帶動人。力爭在服務(wù)中顯示實力，在創(chuàng)新中形成合力。
內(nèi)部控制體系建設(shè)是有效防范和控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的手段。我們決心在內(nèi)控體系建設(shè)上采取借鑒和創(chuàng)新相結(jié)合、參考國際標(biāo)準(zhǔn)和公司實際相結(jié)合的原則，通過確定內(nèi)控框架，調(diào)動企業(yè)各種資源，加強內(nèi)控監(jiān)督與評價等，確保了內(nèi)控體系建設(shè)有序推進(jìn)，使員工風(fēng)險管理意識大大增強，初步實現(xiàn)管理有形化，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，為豐富中油企業(yè)文化內(nèi)涵做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
關(guān)鍵詞：ERP管理 財務(wù)基礎(chǔ)管理 財務(wù)職能 流程管理 管控關(guān)口
企業(yè)要提升財務(wù)風(fēng)險管控效果，首先應(yīng)確定“財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心”的管理思想，并從財務(wù)基礎(chǔ)管理、ERP管理系統(tǒng)、風(fēng)險產(chǎn)生源頭、業(yè)務(wù)過程管控、強化財務(wù)監(jiān)督等各方面開展系統(tǒng)化工作，全面有效地防控財務(wù)風(fēng)險。
一、強化財務(wù)基礎(chǔ)管理，夯實財務(wù)風(fēng)險管控基礎(chǔ)
ERP管理的廣泛使用在形成高效率業(yè)務(wù)集成的同時，也使得企業(yè)往往忽視了財務(wù)職能在企業(yè)管控中所發(fā)揮的效能和作用，弱化了財務(wù)部門在風(fēng)險管控過程中的地位，忽略了財務(wù)基礎(chǔ)管理的重要性。我國財政部于1996年了《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，對企業(yè)會計業(yè)務(wù)處理予以規(guī)范，明確了企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職能和會計業(yè)務(wù)程序。
根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，企業(yè)會計業(yè)務(wù)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某绦驗椋禾峤粯I(yè)務(wù)憑證審核業(yè)務(wù)憑證編制記賬憑證審核記賬憑證記錄賬簿稽查會計科目編制會計報表編制財務(wù)報告。從上述程序中，我們不難看出，“兩審一查”（即審核業(yè)務(wù)憑證、審核記賬憑證、稽查會計科目）是財務(wù)報告信息質(zhì)量的根本保證。但是，在實行ERP管理后，企業(yè)通常過于依賴信息集成，而將會計業(yè)務(wù)處理程序簡化為：提交業(yè)務(wù)憑證生成記賬憑證系統(tǒng)自動記賬自動生成報表編制財務(wù)報告。由此可見，簡化的會計業(yè)務(wù)流程雖然大大提高了財務(wù)部門的工作效率，卻忽視了“兩審一查”的財務(wù)信息質(zhì)量保證的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，相應(yīng)增加了財務(wù)操作風(fēng)險。
產(chǎn)生這種結(jié)果的原因主要有兩種情況，一是ERP管理系統(tǒng)未合理設(shè)置財務(wù)會計崗位，以致財務(wù)機構(gòu)人員無法履行職能；二是財務(wù)機構(gòu)人員管理意識淡薄，未認(rèn)真履行財務(wù)職能。因此，企業(yè)實行ERP管理，仍然首先要從財務(wù)基礎(chǔ)管理抓起，提高管理意識，細(xì)化工作職責(zé)，規(guī)范工作程序，明確工作標(biāo)準(zhǔn)，強化基礎(chǔ)管理，夯實財務(wù)風(fēng)險管理基石。
二、優(yōu)化與再造管理流程，提高ERP管理效果
流程是ERP管理的靈魂，ERP管理思想的科學(xué)性很大程度上取決于ERP管理流程的嚴(yán)謹(jǐn)性。在我國，先有ERP管理的盛行，然后才從西方國家引進(jìn)了先進(jìn)的流程再造和流程管理理論，而在西方國家正好相反，他們在為提高工作效率而實行管理模式變革時，以更為先進(jìn)的流程管理替代了效率低下的職能制管理，進(jìn)而通過IT技術(shù)應(yīng)用來實現(xiàn)ERP管理，從而提高工作效率。我國這種流程管理理論相對ERP管理實踐的滯后性實際上限制了ERP管理的進(jìn)一步發(fā)展和推廣。
企業(yè)實行ERP管理時，是以流程管理為主導(dǎo)還是以IT技術(shù)為主方向，曾一度讓眾多企業(yè)難以取舍。但是，哈默教授在《哈佛商業(yè)評論》中明確指出，在沒有將流程理順的條件下應(yīng)用IT技術(shù)，就是將企業(yè)引入歧途。由此可見，論證和優(yōu)化流程應(yīng)是企業(yè)實施ERP管理前的必要步驟，是提升ERP管理效果和減少成本投入的必要措施。
在流程優(yōu)化過程中，重點是分析確認(rèn)重要關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)或節(jié)點。企業(yè)要充分運用精細(xì)化流程管理思想：抓住業(yè)務(wù)管理核心，管好財務(wù)風(fēng)險管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，密切監(jiān)控易錯環(huán)節(jié)，放松一般次要環(huán)節(jié)，簡化忽略無關(guān)緊要環(huán)節(jié)。具體來說就是：舍棄冗余無用環(huán)節(jié)，以提高流程運行效率；強化財務(wù)風(fēng)險管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以提升流程控制效果；構(gòu)建兼具控制與效率的流程管理體系，以提升ERP管理效果并有效防控財務(wù)風(fēng)險。
三、提升財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，提高流程運行質(zhì)量
ERP管理效果需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牧鞒腆w系來保證，而流程體系運行效果則需要高規(guī)格的流程管理標(biāo)準(zhǔn)來保障，尤其是流程關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)或節(jié)點的控制標(biāo)準(zhǔn)越高，流程的運行質(zhì)量就越好，ERP管控效果就越高。在這個流程管理標(biāo)準(zhǔn)中，既要包括業(yè)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，又要包括財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)。
有效控制ERP管理過程中的財務(wù)風(fēng)險，就需要企業(yè)為流程體系配置較高的財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，將國家財經(jīng)法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部控制制度、企業(yè)財務(wù)管理制度等規(guī)定有效地融合到流程管理標(biāo)準(zhǔn)中，并在流程運行過程中執(zhí)行到位，這樣才能有效地控制和降低財務(wù)風(fēng)險。在實際工作中，企業(yè)應(yīng)對流程體系的各個關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)或控制節(jié)點制定細(xì)化和具體化的管理標(biāo)準(zhǔn)，提高流程體系控制效能，把各項財務(wù)工作做精、做細(xì)、做活、做實，將財務(wù)風(fēng)險降低到最低限度。
四、前移財務(wù)管控關(guān)口，有效控制財務(wù)風(fēng)險源頭
任何事物都具有兩面性，有其有利的一面，必然存在其不利的一面。我們要一分為二地看待問題、分析問題，既要承認(rèn)它的優(yōu)點，又要客觀地接受其缺點。在實際工作中，需要充分發(fā)揮它的優(yōu)勢，有效地控制風(fēng)險。
實行ERP管理，實現(xiàn)了財務(wù)與業(yè)務(wù)的有效集成目標(biāo)，同時也因高度集成弱化了過程性管控，掩蓋和加大了企業(yè)風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險。同時，由于ERP管理內(nèi)在邏輯性很強，受業(yè)務(wù)源頭牽制，如果在源頭出現(xiàn)問題，則后續(xù)一系列連貫動作包括業(yè)務(wù)流、信息流、資金流的集成結(jié)果都有可能出現(xiàn)問題，并被ERP系統(tǒng)所掩藏。因而，將財務(wù)管控關(guān)口前移到業(yè)務(wù)最前端，從風(fēng)險源頭實施有效管控，將成為財務(wù)風(fēng)險管控工作的重中之重。
在實際工作中，企業(yè)應(yīng)將財務(wù)風(fēng)險管控關(guān)口前移到業(yè)務(wù)計劃、預(yù)算以及業(yè)務(wù)發(fā)起等源頭，通過審查業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算的合理性和科學(xué)性，提高各項經(jīng)濟(jì)活動的客觀性和有效性，以及對業(yè)務(wù)發(fā)起的真實性進(jìn)行把控，從源頭落實財務(wù)管控職能，降低財務(wù)風(fēng)險。
五、落實會計監(jiān)督職能，確保業(yè)務(wù)執(zhí)行合法、合規(guī)
會計信息是企業(yè)決策的重要依據(jù)，真實可靠的會計信息數(shù)據(jù)是企業(yè)作出正確決策的前提和保障，而財務(wù)部門則有保證會計信息質(zhì)量客觀、真實、準(zhǔn)確、可靠的責(zé)任，因此，財務(wù)部門應(yīng)切實履行會計監(jiān)督職能，加強各項業(yè)務(wù)的會計監(jiān)督，保證會計信息質(zhì)量。
x年，在黨總支、分管行長的關(guān)心指導(dǎo)下,配合營業(yè)室各位主任，認(rèn)真執(zhí)行銀行網(wǎng)點“以會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理為中心，以提高會計核算質(zhì)量，防范金融風(fēng)險為重點，扎扎實實地開展工作”的這一工作主線，經(jīng)過網(wǎng)點全體人員的精誠合作和自身的不懈的努力，各方面的工作都有了不同程度的提高，我自身也得到了更好的鍛煉。截止x年12月x日網(wǎng)點儲蓄存款達(dá)xx萬元，比年初新增xx萬元，新增工資戶xx戶。現(xiàn)將我本人一年來的工作情況總結(jié)匯報如下：
一、抓好自身建設(shè)，全面提高素質(zhì)
會計主管工作，責(zé)任重大，一年來，我努力按照政治強、業(yè)務(wù)精、善管理的復(fù)合型高素質(zhì)的要求對待自己，加強政治理論與業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，堅持時時事事與銀行保持高度一致，全面提高自己的政治、業(yè)務(wù)和管理素質(zhì)，對上切實理解上級的精神,對下深入了解基層實際，增強自身執(zhí)行力。公平公正、潔身自好，清正廉潔，做到愛崗敬業(yè)、履行職責(zé)，吃苦在前，享樂在后，自覺接受組織和員工群眾的監(jiān)督，嚴(yán)格遵守黨的政治紀(jì)律和組織紀(jì)律，全力實踐“團(tuán)結(jié)、務(wù)實、嚴(yán)謹(jǐn)、拼搏、奉獻(xiàn)”的時代精神，以端正的工作態(tài)度和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，積極努力地做好各項管理工作。
二、做好服務(wù)工作，奉獻(xiàn)自己力量
優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)是金融行業(yè)永恒的話題，在會計主管工作崗位上，做好服務(wù)工作是關(guān)鍵。我上任后，把自己看作是x行的普通一兵，開動腦筋，想方設(shè)法，搞好服務(wù)，獲得大家的滿意，一心一意搞好工作，全面提升會計工作質(zhì)量。一是擺正位置，靠服務(wù)贏得客戶，靠客戶吸收存款，靠存款保住飯碗。消除了思想上的松懈和不足，徹底更新了觀念，以客戶滿意為標(biāo)準(zhǔn)，自覺規(guī)范自己的行為，認(rèn)真落實我行各項服務(wù)措施。二是把業(yè)務(wù)技術(shù)和熟練程度作為衡量服務(wù)水平尺度，苦練基本功，加快業(yè)務(wù)辦理的速度，避免失誤，把握質(zhì)量。三是努力學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)知識大力拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。對于我本人來講，盡力做到了“三個服務(wù)”。一是給客戶服好務(wù)，本著“客戶就是上帝”的意識，每次我都能圓滿的讓客戶滿意而歸，有一些較難處理的事情，我都是帶著禮物主動上門，最終看到的都是客戶滿意的笑臉。就這樣，有的客戶甚至已經(jīng)和我交上了朋友，也成為了建行的忠實客戶。二是給網(wǎng)點柜員服好務(wù)，不論柜員業(yè)務(wù)、設(shè)備出現(xiàn)了問題，我都能主動解決，柜員身體不適、家庭不順心，我都能主動關(guān)心和幫助。三是給網(wǎng)點服好務(wù)，工作中不論網(wǎng)點因設(shè)備問題或業(yè)務(wù)問題找到我，我都能積極為他們聯(lián)系或者親自上門想方設(shè)法的幫助他們解決。
三、抓好隊伍建設(shè)，全力做好工作
搞好會計主管工作，隊伍建設(shè)是根本。首先，我切實擔(dān)負(fù)好管理職工的責(zé)任，牢固確立“以人為本”的管理理念，認(rèn)真聽取職工的意見與建議，與職工同呼吸，共命運，加快各項工作發(fā)展。同時，我以自己的率先垂范、辛勤努力、廉潔清正和勤儉樸素，充分調(diào)動每個職工的工作積極性，提高職工的綜合素質(zhì)，一年來，我始終堅守崗位，每日早堅持晨會，及時組織傳達(dá)業(yè)務(wù)知識，學(xué)習(xí)培訓(xùn)、制定崗位職責(zé)，使大家團(tuán)結(jié)一致，齊心協(xié)力，把各項會計工作搞好。
四、強化內(nèi)控管理，提升合規(guī)經(jīng)營水平
作為銀行網(wǎng)點的會計主管，主要履行會計監(jiān)督及防范風(fēng)險的職能。我嚴(yán)格執(zhí)行以經(jīng)濟(jì)資本為核心的風(fēng)險和效益約束機制、以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的績效考核評價機制，努力追求業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險控制的內(nèi)在統(tǒng)一。堅持“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”的方針，進(jìn)一步完善防范案件的長效機制，努力從源頭上防范案件的發(fā)生。加強合規(guī)教育，努力實現(xiàn)人人懂得合規(guī)、主動遵循合規(guī)、盡職維護(hù)合規(guī)的工作目標(biāo)。使每個人加強警惕，做好內(nèi)控管理，防范金融風(fēng)險，實現(xiàn)無違規(guī)無差錯。
x年我國的社會經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生了深刻的變化，蘊藏著巨大的機遇，也包含著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，一年來，我和網(wǎng)點6名柜員戰(zhàn)斗在一線，齊心協(xié)力，通過一年的努力，會計工作上了新的臺階，差錯少了，新進(jìn)的柜員進(jìn)步了，操作流程更規(guī)范了，杜絕了違規(guī)現(xiàn)象。新年意味著新起點、新氣象，隨之要有新的精神面貌和新的干勁，我決心再接再勵，與時俱進(jìn)，繼續(xù)搞好優(yōu)質(zhì)服務(wù)，努力堅持規(guī)范，著力推進(jìn)創(chuàng)新，積極探索解決新形勢下財務(wù)工作面臨的新情況新問題，理好財、服好務(wù)、辦好事。積極主動出謀劃策，精打細(xì)算，確保營運資金流轉(zhuǎn)順暢、確保投資效益、確保財務(wù)優(yōu)化管理。實現(xiàn)財務(wù)管理“零”死角，挖掘財務(wù)活動的潛在價值，充分發(fā)揮支撐服務(wù)職能，合理有效配置有限資源，切實防范財務(wù)風(fēng)險，最大限度降低成本，促進(jìn)銀行全面健康發(fā)展。在提高企業(yè)競爭力方面盡更大的義務(wù)與責(zé)任，不斷鞭策自己，加強學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代與企業(yè)的發(fā)展，和大家共同進(jìn)步，與xx行共同成長。
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2021公司財務(wù)主管個人工作總結(jié)【二】
今年我根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化和治理的要求，對責(zé)任、制度修舊補新，明確責(zé)任、目標(biāo)，并按照缺什么補什么的原則，補充建立了新的制度，對支行強化內(nèi)控、防范風(fēng)險起到了積極的作用，以下是我今年的工作總結(jié)。
一、不斷提高人員素質(zhì)
建立健全各項規(guī)章制度，奠定會計出納工作的基礎(chǔ)。針對年初差錯率高居不下的問題，及時___、制訂、出臺了相應(yīng)的制度，有效地遏制了風(fēng)險的蔓延。加強監(jiān)督檢查，做好會計出納工作的保證。年內(nèi)一方面加強考核，實行工效掛鉤的機制，按月考核差錯率，并督促整改問題，及時消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變會計檢查方式，采取定期、不定期，常規(guī)與專項檢查相結(jié)合的方式，及時發(fā)現(xiàn)工作中的難點、重點，再對癥下藥，解決問題，有效地防范了經(jīng)營風(fēng)險。
以人為本，加強會計、出納專業(yè)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，進(jìn)一步實現(xiàn)了會計、出納工作的規(guī)范化治理。主動、積極地抓好服務(wù)工作，堅持不懈地搞好優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，樹立服務(wù)意識；堅持業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，統(tǒng)一學(xué)習(xí)新文件，從實際操作出發(fā)，將碰到的問題及難點列舉出來，通過研究討論，尋求解決途徑；堅持考核與經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)掛鉤；成立了以骨干為主的結(jié)算小組；積極地___柜員上崗考試；培養(yǎng)一線員工自覺養(yǎng)成對傳票___的習(xí)慣；開展不定期的技能比武、知識競賽，加強對員工綜合能力的培養(yǎng)，提高結(jié)算工作質(zhì)量和效率。
二、加強成本意識，提高經(jīng)濟(jì)效益
更好的完成年度財務(wù)工作，我嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定，認(rèn)真編制財務(wù)收支計劃，及時完整準(zhǔn)確的進(jìn)行各項財務(wù)資料的報送，并于每季、年末進(jìn)行具體地財務(wù)分析；在資產(chǎn)購置上做到了先審批后購置，在固定費用上，全年準(zhǔn)確的計算計提并上繳了職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)藥保險金、失業(yè)保險金、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊、長期待攤資產(chǎn)的攤銷、應(yīng)付利息等，并按照營業(yè)費用子目規(guī)范列支。
費用支出實行了專戶、專項治理，在臨時存款科目中設(shè)置了營業(yè)費用專戶，專門核算營業(yè)費用支出，建立了相應(yīng)的手工臺賬，實行了一支筆審批制度，嚴(yán)格區(qū)分了業(yè)務(wù)經(jīng)營支出資金和費用支出資金。在費用使用上壓縮了不必要的開支，厲行節(jié)約，用最少的資金獲得利潤。在費用的治理上，嚴(yán)格費用指標(biāo)控制，認(rèn)真執(zhí)行審批制度，做好日常的賬務(wù)處理，并將費用使用情況及財務(wù)制度中規(guī)定比例列支的費用項目進(jìn)行說明，以便行領(lǐng)導(dǎo)把握費用開支去向。
三、恪盡職守，切實加強自身建設(shè)
我在抓好治理的同時，切實注重加強自身建設(shè)，增強駕馭工作能力。加強學(xué)習(xí)，不斷增強工作的原則性和預(yù)見性。堅持實事求是的作風(fēng)，堅持抵制和___腐朽消極現(xiàn)象，在實際工作中，積極幫助解決問題，靠老老實實的做人態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度，實事求是的科學(xué)態(tài)度，推動各項工作的開展。加強團(tuán)結(jié)合作，不搞個人主義。
四、明年工作打算
挖掘人力資源，調(diào)動一切積極因素。立足在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，根據(jù)目前人員的知識結(jié)構(gòu)、素質(zhì)況狀確定培訓(xùn)重點，豐富培訓(xùn)形式，加大培訓(xùn)力度，非凡是對業(yè)務(wù)骨干的專項培訓(xùn)。降低成本費用，促進(jìn)效益的穩(wěn)步增長。加強成本治理，減少成本性資金流失。加強結(jié)算治理，限度地增加可用資金。合理調(diào)配資金，提高資金利用率；認(rèn)真核算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益化。降低費用開支，增強盈利水平。準(zhǔn)確做好各項財務(wù)測算，為行領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。
