時間：2023-06-08 11:29:48
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇采購管理風險及防控，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：備品備件采購 廉潔風險防控 煤炭企業
煤炭企業投產運行后，生產成本主要來源于采掘直接和設備采購以及維護成本，其中設備采購及維護成本大概占20%左右，每年均在數千萬元，降低生產維護成本是實施成本領先戰略的關鍵環節。
1、備品備件采購廉潔風險的主要表現
1.1、思想道德風險
即由于備品備件需求、使用和采購部門相關人員思想道德水準不高或自律不嚴出現的廉潔風險，主要表現為備品備件需求部門經辦人員不管生產是否需要，隨意采購；需求部門或采購部門專業人員提前把采購需求信息、采購過程相關信息透露給熟悉的供應商；采購部門經辦人員在備品備件規格型號上故意設置門檻；需求部門專業人員和采購部門經辦人員在采購活動中利用職權收受回扣、賄賂等損害企業利益的行為。
1.2、制度機制風險
即因制度不完善、制度缺失、備品備件采購流程設計不完善、缺乏相互制約或執行不力而出現的廉潔風險，主要表現為生產或采購部門工作人員不履行或者不正確履行職責，在采購過程中不作為、慢作為、亂作為，導致失職瀆職、；備品備件采購的采、管、用沒有完全分離，需求部門專業人員既是備品備件需求提出人，又是評標專家、驗收人、使用質量評價人；采購計劃制訂、采購決策和采購行為操作是同一人。
1.3、外部環境風險
即因業務往來中相關專業人員和管理人員受到利益誘惑或其他非正常影響而出現的廉潔風險，主要表現為行為失范、權錢交易。
1.4、采購流程風險
即由于備品備件采購流程設計不完善而出現的了解風險。主要表現為：在審批環節，盡管有各個專業人員、部門及分管領導審核簽字，但不少都是屬于履行手續，容易出現審批程序走過場的情況，審核把關作用效果較差。
2、備品備件采購廉潔風險防控的重點和措施
2.1、加強預算管理，強化源頭防控
重點把握三個方面：一是生產部門，主要是設備維護部和機電部要理清設備清單，摸清備品備件的種類、需求數量和最低庫存量，建立完善設備臺帳，健全設備健康檔案，加強狀態檢修及設備傾向化管理。二是物資管理部門要會同生產部門對備品備件需求進行分類匯總形成年度、季度和月度采購需求計劃。三是計劃經營部門要加大預算管理力度，根據年度生產經營目標，在年初下達備品備件采購年度預算，并分解到物資采購、設備維護等部門及其各專業，將預算完成情況與考核獎懲、年度評先評優、崗位升遷等掛鉤，充分發揮各部門和專業的主觀能動性，形成備品備件采購廉潔風險防控的長效機制。
2.2、加強采購管理，強化機制防控
重點抓好制度建設、合格供應商庫、評標辦法、分類管理等環節，健全完善采購管理工作機制。
3、加強制度建設
一是實行評價決策與執行采購分離、詢價與定價分離、采購與驗收入庫、資金支付分離，采購計劃提出、采購決策、詢價定價、執行采購、驗收入庫、資金結算等環節分設。二是深入分析排查廉潔風險點及薄弱環節，修訂完善備品備件采購管理、職責權限、管理監控、監督檢查等制度，建立采購權限分離，相互監督制約的采購工作機制；三是規范采購流程，規范招標采購、競爭性談判、唯一來源采購、應急采購、直接采購等采購形式的范圍、流程及相應的監督制約機制，有效減少采購人員自由裁量權。
4、完善評標辦法
一是建立內部評標專家庫，建立評標專家選聘和考核淘汰機制，對業務水平不夠評標不嚴謹的評標專家，給予警告、通報批評、列入黑名單等處理，提高評標專家綜合素質。二是隨機抽取評標專家，避免需求部門專業人員既作為需求人，又作為評標人員。
5、實行分級分類管理
5.1、每年有穩定用量的大宗批量物資如化學藥品、鋼材、通用密封件、通用軸承、螺栓標準件、日常批量消耗材料等，且市場上有三家及以上潛在投標人可供選擇的物資，采取邀請招標方式采購，同類物資原則上實行一年內集中采購一次，根據生產、檢修需要分期分批交貨，嚴禁化整為零。
5.2、對技術復雜或有特殊要求，只能從唯一制造商獲得的物資；生產部門無法提供準確型號、規格而只能提供圖號、序列號、樣品，只能向原生產廠家或唯一商（唯一供應商）采購的物資；市場的獨家專利產品或在裝設備的不可替代部件或市場只有一家潛在投標人可供選擇的物資，如電廠主要設備的重要備品配件，可采用單一來源采購方式。
5.3、對獨家供應渠道的備件進行整合，簽訂長期協議，降低備件的庫存資金。
5.4、加強過程監督，強化專業防控
一是紀檢監察部門要全程參與備品備件采購，對合格供應商庫建設，評標專家庫建設，物資采購計劃的制定、開標、評標、定標、合同簽訂、物資進廠檢驗、復檢、入庫、資金支付結算等進行全過程的監督管理。二是加大信息公開力度，實行采購信息、招標信息公開，完善廠務公開制度，定期在一定范圍內公布物資采購情況。三是建立采購管理問責考核機制，在公司各業務部門和外委單位聘請監督員，暢通舉報渠道，加強對備品備件采購的群眾性監督。
5.5、加強教育管理，強化思想防控
一是選派責任心強，公道正派、專業素質高的人員擔任采購崗位，加強培養鍛煉，是采購員成為精通專業知識，熟悉市場規則，掌握商務知識的行家里手。二是把廉潔風險教育作為反腐倡廉教育的重要組成部分，通過形式多樣的案例警示教育、廉潔從業教育，消除僥幸心理，提高相關人員的廉潔自律意識。
關鍵詞：企業物資采購；風險分析；防范措施
對于實體經營企業而言，資金鏈斷裂等資金問題是影響企業發展的重要問題，而物資采購風險則是影響資金鏈的一個因素。因此，在管理企業的過程中，企業的經營者必須要采取有效的措施應對物資采購中的風險，促進企業健康發展。
一、物資采購過程中的存在的風險
（一）外部風險
第一，價格風險。一方面是在采購時，由于市場物資價格的變動造成的風險；另一方面是由于供應商操作投標環節，惡意提高價格，使企業遭受風險；第二，質量風險。在物資采購中，由于沒有進行嚴格的質量把關，造成供應商提供的物資質量不達標的現象，甚至會由于這些質量問題影響企業產品的質量；第三，技術風險。在一定的時限內，所采購的物資由于產品更新周期短或是技術進步，以至于其成為落后或者被淘汰的產品，進而給企業造成經濟損失。
（二）內部風險
第一，采購管理風險。對物資采購市場行情動態調查不夠及時和詳實，導致信息不暢；對所購物資的性能、材質、規格等主要要素縱橫比較不全面，導致采購的價格高于市場行情的風險。第二，計劃風險。計劃風險主要表現為：物資采購項目上報過遲；資金抽掉困難、抽調不及時或資金縮水；招標公布與文件發售時間安排不合理；招標文獻存在法律漏洞，招標流程不符合法律要求。第三，合同風險。根據合同主體行為，可分為主觀性合同風險和客觀性合同風險。主要表現形式是：合同主體不合格、合同訂立或招投標過程違反法定程序、合同條款不完備或存在單方面的約束性、采購方需承擔由于物資價格波動所帶來的風險、履約過程中的變更風險等。第四，人員風險。一是采購人員專業知識儲備、法律意識、業務技能和實際工作經驗較低風險；二是采購人員權力大、責任重、風險高、誘惑多，有可能發生違紀風險。
二、企業采購風險的預防措施
（一）完善企業采購管理的各項規章制度
第一，加強企業內部管理，建立健全的企業采購管理制度，實行公開、透明的招投標，選擇合理化的招投標方法，確保采購過程公開、公正，采購程序規范，避免出現暗箱操作的現象。第二，加大對采購人員的培訓力度，提高其職業技能以及道德素養，增強其法律意識以及防腐拒變的觀念；第三，制定完善的崗位人員工作明細，確定其職責權限以及業務范圍，構建員工相互監督、相互制約的業務流程。
（二）做好合同簽訂管理
一是審查簽訂經濟合同當事人是否具有主體資格，是否具有民事權利能力和行為能力。二是審查經濟合同當事人意思表示是否真實。三是審查經濟合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規的要求。四是審查經濟合同主要條款是否完備，文字表述是否準確，合同簽訂是否符合法定程序，及時發現和糾正在合同訂立過程中出現的不合理、不合法現象。
（三）完善企業物資采購鏈條
企業物資采購的順利完成需要企業有一個完善的物資采購鏈條，并保證鏈條上下具有良好的合作關系。首先，企業應制定采購的標準以及流程，與供應商建立穩定的供求關系，保證物資采購的質量以及數量；其次，加強與物資采購供應商之間的交流以及合作，使雙方之間的關系得到深化，建立信任機制；再次，設計合理的采購方式。在實際的物資采購中，許多企業都采用招投標的方式進行，這種方式雖然有利于選擇優質的供應商，但是卻不利于建立穩定的合作關系，所以，企業在采購方式的選擇上面，應要謹慎，切忌跟風；最后，要選擇合理的運輸方式，避開可能會發生的自然風險，實現運輸成本的最小化。
（四）明確物資采購計劃
在完善企業物資采購管理時，需明確物資采購計劃，設置計劃審批策略，明確審核部門，設置采購周期，聯合庫存相關部門，避免可能形成的庫存積壓，提高物資采購的預見性和主動性。與此同時，對采購中存在的問題以及可能出現的問題，均應擬好應對方案，強化企業物資采購管理。科學化、理性化企業物資采購管理模式，對物資采購過程進行控制，做到實時監控，及時預防及解決物資采購過程中發生的各種問題。
（五）加強人員的風險管理
第一，企業應加大對采購人員的技能以及業務知識的培訓，將責任心重、業務水平高、原則性強的采購人員集中起來，建立采購專家小組，實現采購工作的良好發展；第二，企業要注重對員工的廉潔教育，以“立足于教育，著眼于防范”進行反腐倡廉的教育，降低人員違紀風險，并將廉潔從業教育作為規范采購人員行為、實現陽光采購的一項重要措施；第三，建立風險防控管理制度，加強對采購人員違紀風險辨識的培養，按照違紀風險的嚴重性、可能性、微小性，分為A、B、C三級評價標準，對采購人員進行風險評判，并對A類和B類采購人員進行重點管理；第四，企業與供應商簽訂廉潔從業的責任書，引導以及教育供應商樹立誠實守信、優質優價的供應理念。
綜上所述，企業物資采購在維持企業正常運行方面發揮著重要的作用，對其的管理是企業管理中的一個重點內容。企業管理人員只有具備敏銳的風險識別眼光以及嚴謹、冷靜的態度，才能沉著的應對采購中可能出現的各種風險問題。
參考文獻：
1. 財務崗位風險總體類型
1.1管理風險。隨著財政體制改革的不斷深入，部門預算、政府采購、國庫集中制支付、“收支兩條線”等改革的不斷推進，國家和質檢系統的相關財務管理制度正在逐步建立完善。在目前的財政改革形勢下，建立完整、統一、完善的財務制度體系仍在不斷探索和實踐當中，客觀上造成管理制度上的不詳備，在財務工作的某些環節、部分程序或相關措施上仍存在漏洞，造成管理上的風險。
1.2系統風險。從財務的管理職能來看，目前財務工作涉及資金管理、國有資產管理、政府采購監督管理、收費管理等方面，各項財務業務又與多個具體的業務相關聯，涉及與其他職能部門的交叉合作，財務管理的質量和水平與各單位內部相關業務的管理質量和水平息息相關，如：資金管理涉及科研經費管理、基建項目經費管理、接待費管理、出國費管理、交通費管理等，能否系統開展財務工作存在風險。
1.3環境風險。就財務業務本身而言，會計機構的崗位設置、人員配備等因素，對財務風險程度起到一定影響。財務人員不足導致一人多崗現象較為普遍，部分單位由于財務人員不足，不能完全按照會計基礎規范要求形成有效的財務內部控制，具有一定的環境風險。
1.4主觀風險。財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終，嚴肅財經紀律，提高會計信息質量，保證會計信息的真實性。財務管理負責人應加強科學決策、集體決策，擯棄經驗決策、“拍腦門”決策等主觀決策習慣，降低財務決策風險。就個人而言，如果財務人員不注重提高自身政治素質和思想素質，不加強會計職業道德建設和專業知識學習，不熟悉相關的財經法律法規和財務規章制度，缺乏工作責任心，則從事任何財務崗位都會有較高風險。這也是發生廉政風險的內因。
2. 防控財務崗位風險的建議
2.1完善財務和內部管理制度。隨著財政體制改革的不斷推進和檢驗檢疫事業的快速發展，建議財務部門對各項財務管理制度進行重新梳理，建立健全內部會計控制制度，進一步完善預算管理制度、收費管理制度、經費報銷審批制度、基建維修和設備采購管理制度、固定資產管理制度、會計檔案管理制度等各項財務管理制度，規范單位財務收支行為。同時，建立健全財會工作崗位職責，堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，并推動相關部門完善有關內部管理制度，加強對薄弱環節和重要崗位的控制，堵塞漏洞、消除隱患。
2.2強化財務稽核監督檢查。要充分發揮財務稽核的財務監督作用，將單位財務稽核的重心放在提高依法理財、防范風險的能力和水平上，使財務稽核由事后查處向事中控制、事前防范轉移，實現了財務稽核管理的規范性和有效性，為提高資金效率和降低風險提供有力保障。有條件的單位設立專職稽核員，會計人員較少的單位，由會計主管兼任稽核員。通過財務稽核，對日常會計核算工作中出現的疏漏及時加以糾正或制止，避免會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，提高會計核算工作的質量。
2.3落實財務工作第一主體責任。按照《會計法》的規定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。單位負責人要以身作則，提高執行國家財政政策和法規的自覺性，支持財務部門依法行使職責。要進一步加強對各單位負責人的定期培訓及宣貫，要求各單位負責人切實確立起對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，重視內部會計控制制度建設。
2.4加強財務人員的教育和培訓。財務人員的敬業精神、誠實狀況、業務知識以及工作能力、創新能力等方面素質的優劣，是財務管理內部控制有效與否的決定因素。如果人員的政治素質與業務素質不高，并且粗心大意，對內部控制的程序措施和方法理解錯誤、判斷失誤、曲解等都會造成內部控制失效。因此，提高財務人員的知識水平和專業能力，特別是以誠信為標志的職業道德水平顯得尤其重要，要加強對全局財務人員業務知識的系統培訓，進一步強化財務人員的大局意識、服務意識、責任意識、廉政意識，提高財務人員貫徹執行國家有關計財工作方針政策的堅定性，不斷提高財務人員業務水平和工作能力。
關鍵詞：招標；采購；流程梳理
一、緒論
隨著我國經濟的飛速發展，也帶來了一系列的健康問題，據數據統計，在我國城市白領中有超過七成的人處于亞健康的狀態。在這種情況下，疾控行業的發展被社會各界更加廣泛的關注，疾病防控工作主要有以下幾個方面的內容：一是疾病預防與控制；二是突發公共衛生事件應急處置；三是疫情及健康相關因素信息管理；四是健康危害因素監測與干預；五是實驗室檢測檢驗與評價；六是健康教育與健康促進；七是技術管理與應用研究指導。這些內容都與人民的身體健康息息相關，因此也為疾控行業的發展帶來了良好的前景。但是從疾控行業的運行機制來看，其經費主要來源是中央及地方財政撥款，因此本著厲行節約，制止奢侈浪費，注重資金使用效益的原則，在其采購和招標過程中，需要更加注重的是采購流程，規范采購流程，可防止招標采購過程中所可能產生的舞弊現象，以節約社會的公共資源，提高資金的使用效率，用更少的資源和資金為社會做出更多的服務。
疾控中心招標采購的主要內容包括試劑耗材、藥品、疫苗、專用設備、通用設備、基建及日常工作辦公用品的采購，下面就對疾控行業的招標采購流程進行梳理。
二、招標采購流程梳理
（一）采購流程
對于日常小額物資，比如辦公用品和常用試劑耗材的采購，可以借助辦公軟件建立物資采購平臺采取多向采購的模式，即通過物資采購平臺確定入圍供應商，簽訂年度《商品購銷合同》。通過物資采購平臺進行自動篩選，優先選擇價格低且質量好的商品。在供應商選擇的過程中，需委托第三方機構組織專家綜合各項指標后，對多家供應商進行談判比較確定年度入圍供應商。在確定了供應商后，各個部門應在每季度末，結合本部門的工作計劃，制定出詳細的日常小額物資需求計劃表，并通過物資采購平臺交由采購管理部門匯總，匯總時需核查采購的單價和總價與市場價格之間的差異，經采購管理部門初步審核后，將匯總的采購計劃通過物資采購平臺提交至財務部門進行復核，財務部門主要確定采購經費來源，最后再提交至中心領導共同決策，聯合會簽，在經過管理層的授權后，由采購管理部門實施物資采購平臺自動篩選工作。
τ諏偈奔斃璨曬旱男《釵鎰剩需由使用部門出具書面的采購申請，在申請上注明采購的理由以及采購的數量、擬選擇的供應商及總價等內容，交由采購管理部門初步核定后，交由財務部門確定經費來源后上報至管理層做采購決策的授權，在授權通過后，由采購管理部門和申請部門共同實地勘察，并選擇擬采購的物品。
除以上采購之外的品目，凡是屬于政府集中采購目錄范圍之內的品目需嚴格按照政府采購相關文件實施政府采購，凡是屬于政府集中采購目錄范圍之外的品目需委托第三方機構定量定批次實施采購。
在采購管理的過程中，筆者建議是根據實際需求，出具一份《物資采購目錄》，并在日常的采購管理過程中，嚴格按照目錄所列項目進行采購，原則上不允許申請目錄之外的用品，如有特殊需求，需做出合理的書面說明，并由各職能部門會同管理層聯合授權，這樣就能將日常的采購規范在一個合理的范圍，避免在采購的過程中所出現的舞弊的風險。
（二）招標流程
疾控行業的招標主要包括基建類招標以及專用/通用設備采購的招標。
必須明確的是，招投標的管理工作是為了節約政府資金，節省社會資源，提高經濟效益，同時又兼顧了保證物資/項目質量，確保物資/項目安全的責任，在進行流程梳理的時候，可以招投標的活動細分為準備階段和招標階段。
在準備階段，首先要制定整體的實施方案，也就是做出招標工作的整體安排，這就包括了確定項目負責人和具體實施的職能部門，以及費用預算、時間安排、風險預測及應對措施等方面的內容。然后就進行項目分析的階段，疾控行業的招投標一般都是采用政府采購招標的模式，需要根據政府采購計劃，從資金、技術和生產等方面出發，進行全面的分析；再接著就是確定招標方案編制招標文件，在招標文件當中要包括邀請函、項目要求、投標人須知、合同格式以及投標文件格式等五個方面的內容，經過了這些準備后，就可以組建評標委員會，如有必要可以邀請相關的專業人士參加。
在招標階段，首先要通過特定的媒體招標的公告，然后就是對有興趣投標的供應商進行資格的審查，具體的審查文件可以和招標公告一起，招標人根據文件對潛在投標人進行資格審查，并發售招標的文件，在這個過程中如果發現有需要修改的地方，應該在規定的期限內（一般是投標截止日前15天）對招標文件做出修改。之后就進入投標的環節，在搜集完所有的投標人所應該準備的資料后，確定時間開標，開標的過程一定要公平公正和公開，對于疾控行業的開標一般會邀請監督的一方在場，以保持其公正性，開標儀式結束后，又評標委員會進行評標，這個過程中，任何一方都不能干預評標委員會的工作，評標完成之后就是定標，通知中標人在規定的時間內和招標人簽訂合同。
一、主要做法
（一）領導重視，健全組織。為切實抓好我社廉政風險防控機制建設工作，根據縣紀委的安排部署，我社及時召開機關干部職工大會傳達全縣廉政風險防控機制建設工作會議精神，縣聯社主任作動員講話，紀檢組長全面安排、布置我社廉政風險防控工作。成立了由縣社主任任組長、紀檢組長任副組長，各股室負責人為成員的縣供銷社廉政風險防控機制建設工作領導小組。領導小組下設辦公室于縣聯社辦公室，由縣社黨支部副書記、社辦公室副主任兼任領導小組辦公室主任，具體負責日常工作。制定了《**縣供銷社廉政風險防控機制建設實施方案》，使該項工作做到有計劃、有步驟地落實。
（二）大力宣傳，營造氛圍。廉政風險點查找是一項嶄新的工作，要求高、涉面廣，時間緊、任務重。工作中，我社緊密結合工作實際，切實加強宣傳教育，提高全社干部職工的思想認識，形成工作合力。縣社于1月26日召開全縣供銷社系統廉政風險防控工作動員會，層層落實會議精神和工作任務，做到領導高度重視，組織機構健全，工作重點明確、目標任務具體；通過召開會議、印制文件資料、設置宣傳欄等形式，對廉政風險的定義、風險防控的主要措施、如何開展風險防控工作等方面進行了詳細的宣講，讓干部職工學習、了解、掌握廉政風險防控管理知識，有效地防止腐敗行為發生。
（三）嚴格程序，認真查找。在工作中，我社以查找崗位風險、業務流程風險、單位風險為突破口，按照規定的程序、環節、要素逐一查找，并及時進行公示，做到"風險定到崗，制度建到崗，責任落到崗"，保證實效。重點圍繞社有資產的管理、處置、使用，履行政府委托的行政職能，干部選拔任用，大額經費開支，大宗物品采購等方面，從縣供銷社領導班子、股室、干部職工個人三個層面查找存在或潛在的廉政風險點。填寫"縣供銷社（領導班子）廉政風險防控承諾表"；填寫"股（室）廉政風險點和防控承諾表"，各股（室）負責人認真查找本股（室）的制度機制風險和崗位職責風險；填寫"縣供銷社個人廉政風險點和自我防控承諾表"，從領導干部到一般工作人員，每個人結合工作職責，認真查找個人的思想道德風險和崗位職責風險。全系統通過自身找、相互幫、領導提、集中評、組織審，分別在重大事項決策、重大項目安排、大額資金使用權、股級干部任免、新黨員發展、辦公用品采購管理、車輛日常維護管理、公務接待管理、印章管理、檔案管理、專合社組建管理、再生資源回收利用管理等環節查找出23個方面的廉政風險點，表現形式55個。
在廉政風險點評估工作上，做到"三做到"。一是做到高度重視。主要領導切實履行好第一責任人的職責，親自抓、親自過問，分管領導親自做、具體做好；二是做到措施有力。在班子會上定期研究，以會議、書面兩種方式安排布置工作，開展宣傳教育，做到全員參與，從領導班子到各股室到干部職工個人，開展溝通交流，相互學習，相互借鑒，共同推進工作；三是做到客觀實在。對廉政風險點的評估定級，一律根據風險點的關注度、影響力、涉及面，產生腐敗的可能性及危害程度，將風險點確定為A、B、C三個等級。先后采取干部職工議推，分管領導初步審查，縣社廉政風險管理領導小組初評，領導班子集體研究審核，縣社主任簽字、蓋章等程序對23個方面的廉政風險點進行了全面評估。共評出4個A級風險點、7個B級風險點和12個C級風險點。并順利通過縣聯系指導組、縣紀委督導組審查。
（四）建立風險預防機制
1.完善措施。在查準、查全、查深廉政風險的基礎上，整合資源，建立供銷社廉政風險信息庫，對可能在行政、業務、管理、崗位等環節上發生的廉政風險情況進行常態化分析，建立廉政風險分析機制；完善預防廉政風險的工作機制，在認真梳理單位職責權限、業務流程和規章制度的基礎上，根據工作實際，建立健全在重大決策、重要人事任免、重大事項和大額資金使用等方面的議事規則、工作程序和規章制度。
2.建立機制。要求干部職工在廉政方面做出廉政承諾，風險等級評估，組織全體干部職工進行自查自糾，將廉政工作情況進行公開，對梳理出來的問題和業務流程、辦事程序，向單位職工和群眾進行公示，實行"陽光"操作；建立問責制，對已經審核的廉政風險，凡因制度不健全、工作不到位，導致廉政風險發生的，將一律按照黨風廉政的有關規定及《四川省行政機關責任追究制度》等要求，嚴格問責處理。
二、工作成效
開展廉政風險防控管理工作，極大的提高了我社干部職工的廉潔從政意識，促進了機關行政效能建設，切實轉變了全體干部職工的工作作風，為推進供銷社各項工作提供了有力保障。
三、存在的問題
自2012年煙草企業正式實施《煙草企業采購管理規定》以來，在國家煙草專賣局“嚴格規范、富有效率、充滿活力”的總要求下，經過幾年的努力，煙草企業采購制度體系正逐步建立，但在采購實踐活動中，“規范和效率”的問題一直影響著采購職能的發揮，需要在實踐中加以調整和轉變。
規范與效率的關系
規范與效率相輔相成。規范指明文規定或約定俗成的標準。效率是指最有效地使用社會資源以滿足人類的愿望和需要。規范與效率并非兩個相互孤立的要素，而是相輔相成、緊密聯系的，共同形成了支撐行業持續健康發展的合力。規范以效率為目標，歸根結底，規范是對行為的約束，其目的在于通過優化流程、強化秩序，提高工作效率。效率應以規范為前提，在規范中出效率，在效率中更規范。
規范與效率辯證統一。煙草企業的采購有嚴格的程序規定要求，實際工作中必須按照規定的方式和程序進行，不規范采購，勢必又將回到無序采購的狀況。雖然有時嚴格規范會在一定程度上影響效率，但是沒有規范就談不上效率；當然，也不能強調規范操作機械地而不是主動創造條件地完成采購任務，限制采購功能發揮。因此，在煙草企業采購中，規范與效率是辯證統一的，是一個對立統一的有機整體。
煙草企業依法采購、規范操作和提高效率的必要性
是法規和制度的要求。《煙草企業采購管理規定》要求，對采購目錄、采購計劃的編制，采購預算、采購方式的選擇，公開招標、開標、評標的全過程，及信息公告、評標委員會的組成，合同的簽訂、交貨、驗貨，對投標人的質疑，投訴的處理等都要建立科學規范的制度，以規范采購行為。
是采購“公開透明、公平競爭、公正和誠信原則”的要求。按照公開透明原則，讓所有符合條件的供應商參與采購活動，消除歧視。按照公平競爭原則，將競爭引入到煙草企業采購活動中，通過競爭使投標人提供更好的商品、技術或服務，并且盡量降低投標報價，使用戶可以用較低的成本和價格采購到優質商品，從而，既實現采購目標，又提高資金使用效率。按照公正誠信原則，一方面要求煙草企業在項目發標、信息公布、評標過程要真實；另一方面要求供應商在投標時真實，在提供采購物品或服務時，須達到投標時所做出的承諾，對采購活動切實負責。
是發揮煙草企業采購職能作用的要求。《煙草行業“十三五”規劃節能減排工作方案》中提出，加強全過程的節約管理，有效提高資源的綜合效益，提高發展質量與效益，在條件允許下，盡量使用低能耗設備，不使用高污染設備。因此，發揮煙草企業采購職能，按照“節能減排、降本增效”的要求采購，選擇部分節能效果顯著、性能成熟的產品予以采購。
是防范采購風險的需要。采購過程應嚴格執行《招投標法》《合同法》《煙草企業采購管理規定》等法律法規和管理規定，依法采購、規范采購，從而盡可能規避風險，實現煙草企業采購的公平和效率。
煙草企業采購規范與效率存在的問題剖析
相關采購制度不夠完善。從省局（公司）的采購制度來看，存在制度缺乏、不完善或銜接不夠順暢的情況。集中采購部門雖然建立了供應商庫，但沒有制定相應的管理辦法，導致無法使用供應商庫，仍然繼續采取公開招標的方式進行采購，既耽誤了時間，又浪費了大量的人力物力。
采購計劃管理不夠嚴謹。在編制采購目錄和制定采購計劃時，缺乏有效的方法和工具，有時只考慮目前的工作需要，沒有從全年或更長遠的目標來規劃，甚至有時未經審批而隨意變更預算或采購方式，影響采購工作的規范和效率。
采購流程不精益。制定的采購流程，過程繁復，操作時間長。集中采購時，單次小規模的集中采購結算不明確，部門間協調不夠，手續繁雜。供應商的評價和選擇機制不完善，缺乏科學規范的供應商認證和評價體系。合同管理沒有固定模板，導致合同審核費時費力。采購管理系統的流程不夠全面，沒有包含采購的全部過程，降低了效率。
采購監督沒有全過程覆蓋。采購工作跨度時間長，流程復雜，監督需要花費大量時間和精力，加之監督人員人手不夠，目前還不能保證采購的全過程參與，容易給采購工作留下隱患。
采購人員綜合素質有待提高。負責采購的人員素質參差不齊，有的采購流程操作不熟練，有的編制采購計劃、計算采購預算不精確，有的編寫采購文件時忽視關鍵的問題等，在很大程度上影響了采購工作的規范與效率。
加強采購規范。提升采購效率的建議
加強制度建設，嚴格采購法規落實
確保煙草企業采購有序進行，提高采購的效率，就必須根據“決策者重結果、管理者重規則、操作者重細節、監督者重風險”的原則，健全和完善適合煙草商業企業采購的各項規章制度，明確規定采購操作整個過程、審批方式、公示和投訴以及供應商庫的管理辦法，從而做到有規可依，有章可循。
加強采購計劃管理，合理配置資源
強化目錄管理，明確采購范疇：編制《采購目錄》時，事先組織調查，從全年或更遠的目標來規劃，科學構建四級采購目錄，同時將日常采購項目全部納入匯總到《采購目錄》，進行規范管理。第四級目錄細化至最小預算科目，并逐項明確采購部門和組織形式，使采購方式審查前置化，解決上會頻繁和決策低效等問題。未編入目錄的項目，不準實施采購。
規范采購計劃的制定和變更，確保嚴格高效：制定計劃時，全面考慮、從長計議、細致入微，從源頭減少計劃的頻繁調整，同時規范計劃變更，凡是涉及組織形式、采購方式和項目新增，定期提交相關管理委員會實名表決，確保責任可追溯，防止集體決策變成無人擔責。
抓好集中采購：將采購的決策權和組織權集中到相關部門或單位，集中負責計劃編制、采購立項和實施。堅持“公開透明、公平競爭、公正擇優”原則，切實做到使用人、主管人、審批人、采購管理人和監管人的“五分離”，確保集中采購正常進行，采物資符合質量安全的要求。
優化采購流程，明確職責與權限
嚴格落實標準與細節：梳理采購流程，優化采購程序，將業務、合同、監督、公開等融入統一的采購管理系統，嚴格落實標準與細節，明確職責與權限，規范節點的輸入與輸出，讓每個人都能了解所有的業務要求。
廣泛應用模板，做到規范高效：為減少采購人員的行為偏差，使復雜問題簡單化，可以將最優做法、經驗和技巧固化成普遍適用且符合規范的模板，讓操作從“各自解讀”變成“即取即用”，省去反復性指導和重復性審核，提高效率。
創新供應商管理，增值供應鏈：須嚴格對供應商進行資信、業績評價和重要材料現場考察評審，建立與企業規模需求相適應的合格供應商名錄庫，并對合格供應商名錄庫實行動態調整，隨時引進新的優秀供應商，及時淘汰有劣績的供應商。
加強風險防控，實現全過程監管
圍繞采購相關流程，梳理出各個風險點，對每一個風險點擬定防范措施。監督部門要全程參與，嚴格把關，保證采購活動的公平、合法、規范，確保評選出的供應商具備應有的資質和能力。
以人為本，全面提高采購人員素質
1.物資采購管理機制不完善
突出表現在部分企業未明確物資采購管理工作的責任部門，并賦予相應的權責，實行物資采購歸口管理；有的未明確與子分公司物資采購分級管理的額度權限；有的未對零星物資采購管理制定相應的工作流程。個別單位把物資采購的權責全部交由子（分）公司自行管理，受子分公司管理水平、人員素質因素影響，往往出現制度落實不到位或違規操作現象。
2.物資招投標采購比重不高
據2012至2013年采購情況調查，全局非運輸企業采用公開招標、邀請招標、競價采購方式的比重僅占采購總額的48%，而采取詢價采購、零星采購方式的占一半以上。與運輸業集中采購實行招標相比，非運輸企業物資采購的批量優勢沒有完全發揮出來。有的企業片面追求闖市場增收入，在內部挖潛降本增效上力度不夠，影響了企業整體效益的提高。
3.物資采購過程不規范
個別企業因計劃不周或工期緊張等原因，該招標的沒有招標，僅以電話詢價代替招標；有的企業未遵循詢價比價至少要三家以上的規定，有的沒有保留完整的詢價記錄；有的采購合同管理不規范，個別企業未經審批完畢就提前簽訂合同。
二、加強鐵路非運輸企業物資采購管理的現實必要性
1.加強物資采購管理是非運輸企業完善經營管理機制的迫切需要
物資采購管理是企業經營的關鍵環節，與經營成本、廉政風險防控息息相關。近年來非運輸企業經過一段快速發展，已經具備一定規模。要想進一步提升企業實力，實現由生產經營型向資產經營型轉變，實現做大做強的目標，迫切需要完善陽光采購機制，凈化采購渠道，優化物資采購管理，促進建立與企業發展相適應的現代企業經營管理機制。
2.加強物資采購管理是非運輸企業參與市場競爭的必然選擇
鐵路非運輸業的加工制造、工程施工、現代物流、旅行服務企業不僅僅服務于鐵路旅客貨主，更多地參與到市場競爭的多個行業，與地方企業站在同一個起跑線上。物資采購成本直接關系到企業競爭優勢，關系到能否開辟更廣闊的市場。近年來鐵路非運輸企業生產的工務、橋梁配件及電纜產品成功進軍城市地鐵、輕軌市場不僅僅靠的過硬的產品質量，成本優勢亦十分突出。
3.加強物資采購管理是非運輸企業提高經營效益的有效途徑
路局運輸業對列入運輸成本的運輸單位物資采購實施計劃管理。非運輸企業由于列入企業經營成本，且涉及行業門類眾多，在采購管理上對路局的要求理解不一，做法不同，一定程度上影響企業經營的整體效益。因此，在企業努力增收的同時，要進一步在降低成本上下功夫。在當前全路推進資產經營開發，實施多元化發展戰略的新形勢下，亟需規范非運輸企業物資采購管理，在增收創效的同時，實現降本增效，提高經營管理整體效益。
三、加強鐵路非運輸企業物資采購管理的對策措施
1.構建權責明確分級負責的物資采購管理機制
1.1明確管理權責。鐵路局非運輸企業主管部門負責非運輸業系統物資采購管理頂層設計，參加鐵路局組織的物資采購招投標相關工作，對非運輸企業物資采購管理行為實施指導、協調和監督職能。各鐵路非運輸企業負責按照路局總體部署，實施本企業物資采購管理，對所屬子分公司物資采購行為進行指導、檢查和考核。企業的物資需求部門、采購實施部門、財務、審計、法律、紀檢等相關部門賦予相應權責，構建層次清晰、權責明確、運行有序的物資采購管理機制。
1.2明確管理范圍。鐵路非運輸企業僅負責按路局規定，屬于自主采購權限范圍的生產經營、設備設施大維修、固定資產投資項目等所需物資的采購管理。對于鐵路局實施統一集采集供的物資嚴格執行規定。
2.實施專業歸口分層管理的采購管理制度體系
2.1實施專業歸口。各非運輸企業要成立物資采購領導小組，明確歸口管理部門，堅決杜絕多個部門插手物資采購，避免造成管理混亂，甚至違法違規問題的發生。
2.2建立健全制度體系。制定符合本企業實際的物資采購管理辦法，涵蓋采購全過程，形成物資計劃、物資采購、物資驗收、物資出入庫各環節的有序可控，實現物資采購行為有法可依。
2.3實施分層管理。按全面預算管理要求，各非運輸企業應明確界定集團公司、分（子）公司的物資采購管理權限和額度。本著有利于集中批量、降低成本的原則，建立集團本級管理物資采購目錄，并報路局主管部門備案。按“不相融崗位分離”原則完善物資采購內控制度，真正落實“誰采購、誰負責”，“誰驗收、誰負責”的采購質量、成本控制責任。
3.強化物資采購過程控制實現降本增效
3.1最大限度集中批量實施招標采購。一是凡采購品種、批量、采購金額或供貨廠商數量達到招標條件的，均應實行公開招標采購，不斷提高招標采購比重。二是公開招標采購要堅持相同性能和質量條件下的最低價中標原則。三是各企業根據加工制造、工程施工、建筑安裝、旅行服務商品等不同類別界定相應的額度，達到額度的必須招標。四是充分發揮網絡優勢，具備條件的大力開展網上競價采購，充分挖掘供應商潛力，達到減低采購成本的目的。五是在不具備招標條件時，進一步規范競爭性談判等采購方式，力爭取得最佳的效果。
3.2全面規范詢價采購工作流程。各非運輸企業制定操作性強的詢價采購工作流程，規范零星、小額采購。根據鐵路企業實際，實施物資詢價采購審批和公示制度，明確采購人、采購部門負責人、分管領導、企業主要負責人的責任，詢價采購審批要有各級相關人員、分管領導簽字，規范采購程序。同時要確定采購監督部門，定期對采購部門所購物資進行市場詢價，落實監督檢查責任，構建科學合理、運行有效的詢質比價監督機制。
3.3加強物資供應商管理。建立物資供應商信息庫，對采購渠道實施動態管理。各非運輸企業及下屬公司要根據各自權限范圍的采購物資，按類別、采購方式建立采購渠道檔案。從產品價格、質量和供應服務等方面對供應商進行定期考核評估；要制定供應商不良行為的內容和判定標準，對不良行為記錄檔案，對發生嚴重問題的納入黑名單，限制其進入鐵路市場。
3.4規范采購合同管理。嚴格合同簽訂、審查，落實履約責任。定期對合同履約情況進行分析和評價。加強合同及相關采購檔案管理，嚴格按合同約定條款和資金管理制度進行資金支付。
3.5實施質量追溯機制。建立采購物資質量跟蹤追溯、信息反饋制度，建立質量問題產品的退貨、終身索賠機制和責任追究制度。各非運輸企業專業技術部門和使用單位應當及時將產品設備使用中存在的問題和整改建議反饋物資采購責任部門，作為對物資供應商考核評價的重要依據，形成物資采購質量控制閉環管理。
3.6加強監督檢查。建立健全企業內部物資采購監督檢查制度，形成采購決策、采購招標、合同執行、質量驗收、資金撥付等環節既相互協調、又相互制衡的有效機制。把規范管理程序、加強質量控制、廉政風險點控制作為監督檢查的重點，強化物資采購全過程的監督檢查。
4.開展物資采購管理機制運行評價提升采購管理水平
全局非運輸企業要建立物資采購管理運行評價機制，采取季度或年度形式對所屬單位物資采購管理執行情況進行考核評價。考核評價的主要內容包括：物資采購辦法的建立及執行情況，工作流程運行情況，物資目錄執行情況，節約采購成本的分類對比情況、物資采購質量管理情況，物資采購管理存在的問題，不斷優化物資管理機制，在動態管理中提升管理效能。
四、結語
一、內部審計在審計“免疫系統”體系中所處的地位和重要性
內部審計作為一個企業、組織的管理部門,具有外部監督不可替代的優勢。加強內部審計是企業或組織自身強化管理控制、防范風險的需要,是促進組織內部科學、高效管理的一個重要環節,也是一個企業、組織建立現代管理制度的必然要求。內部審計對促進組織加強內控管理,增加自我約束,及時發現和查糾組織內部存在的違規違法問題,堵塞管理漏洞,減少損失浪費,避免決策失誤,提高經營管理水平等方面均起著不可或缺的重要作用。
當前,從我國內部審計的發展趨勢看,內部審計的職能已由傳統的監督、評價拓展為集監督、評價、控制、咨詢為一體的綜合職能上來,逐漸由“監督導向型”向“服務導向型”轉變,內部審計的重點也由單純的財務審計向管理審計和風險審計轉變,內部審計在企業管理控制中發揮著越來越重要的監督和參謀作用,已成為企業內部建立的自我完善、健康發展的免疫機制。內部審計歸根結底就是企業的自我 “免疫系統”。
二、內部審計發揮“免疫系統”作用的方式
內部審計要切實發揮好“免疫系統”的功能,除了繼續加強審計查錯糾弊傳統功能的發揮,還必須轉變觀念,樹立科學的審計理念,立足內部審計的本質和實際,拓展自己有效發揮“免疫系統”功能的方式。科學地開展內控制度評審,及時發現企業及內部各單位在內控建設和執行方面存在的問題,促進企業加強內部管控、增強整個系統的免疫力就是審計實現監督、參謀作用的另一個重要途徑,也是發揮審計免疫系統功能的基礎。
三、如何開展內控制度評審以充分發揮審計的免疫系統作用
筆者認為,無論從哪個方面為開展內控制度評審工作,都要首先關注企業是否建立了良好的內控環境和內控文化,以提高全員內部控制的意識,增強內部控制的認知度。選擇審計項目時,以對企業經營質量影響重大、企業內部管控較差、流程不順暢或企業管理層關注的重點領域等作為審計切入點,由易到難、由淺入深地開展審計工作。具體說來,可以從以下幾個方面著手開展內控制度評審工作:
1、關注企業收入確認的真實性、準確性,對企業的銷售業務流程進行評審,促進企業規范營銷系統和銷售業務的管理。 從接受訂單等銷售業務源頭開始,到銷售合同的訂立、信用管理、授權批準等關鍵環節的控制,重點關注銷售業務流程中可能存在的潛在風險和問題;同時,從收入生成的源頭開始牢固把握現金的流向,避免現金流在某些環節的呆滯和沉淀,確保現金流軌跡順暢、安全和完整。
2、關注成本費用支出效益,對采購業務流程進行評審,為企業加強采購業務內部控制管理,規范業務流程發揮審計的參謀作用。原輔材料采購支出在企業付現成本費用開支中占有很大的比重,圍繞采購業務支出的管控流程,關注企業的外協件采購管理、原輔材料按比例采購管控情況、支付貨款環節對公司資金計劃管理的遵守情況以及企業物資管理和相關使用單位的倉儲、使用管控情況等,綜合評價企業物資采購管理制度的建立健全性和業務流程的實用性可操作性。
3、關注資金資產的安全完整及資源的有效整合,開展資金、資產管理評審。要結合企業的資金管理制度關注營業收入等企業重要資金的安全完整,資金收支兩條線的嚴格執行,以及執行中潛在的資金監控風險;審查企業及下屬單位的固定資產、各類存貨等實物資產以及應收債權管控制度的建立健全性和實際管控情況;同時關注各類資源資產的有效整合,促進企業有效實施資源協同和資產盤活。
4、關注資本性支出的效益和效率,對固定資產投資管理流程進行評審。要結合企業增加產能、上項目等發生的大額資本性投資,開展固定資產投資項目評審,強化資本性投資的全過程管控,認真落實投資前期的可行性研究責任,以確保企業有限的投資能夠換取更大的經濟效益,確保資本性投資的效益和效率。
5、關注經營管理效率的提升,對管理層關注或管控薄弱的管理環節進行評審。根據企業管理層安排或經營過程中出現問題的苗頭對某個管理環節進行評審,從審計的視角分析診斷管理中存在的問題,對產生的苗頭性、傾向性問題,及時發出預警,促進采取預防控制措施,消除風險,清除隱患。同時要善于找到風險與效率的平衡點,對不同級別的風險給予不同程度的關注和控制。一方面促進企業加強管控,預防問題的擴大或深化;另一方面也要避免因控制過度而犧牲管理效率、貽誤發展時機。
關鍵詞:省級電網企業；物資集中管理；財務風險；風險分析；改進；建議
一、引言
電網企業是典型的公用事業單位，肩負著保障供用電的重任。江蘇電網為全國最大的省級電網企業，實行物資集中管理體系多年（“四集中”包括集中招標、集中采購、集中倉儲和集中配送），取得了顯著成效。但“四集中”管理體系本身內在邏輯和具體操作過程中也存在一些不足，成為新的風險的產生點，有必要以新的視角進行系統梳理和分析，對當前物資管理中存在的各項風險進行有效規避和防范。本文立足江蘇電網的物資供應公司，以其負責的物資管理全過程為分析對象，明確了前端各環節中可能引發后端財務風險的事項，并給出了應對措施。
二、從財務視角審視全流程風險的必要性和可行性
江蘇電力系統的物資集中管理一直是國網系統內的先行者，在多年的實踐中取得了顯著成效，公司開展風險管理活動多年，各個專業均以各種形式開展了多次風險識別、評價和應對措施的制定等工作，其顯著的特征是針對性強、貼近公司的實際業務，對眾多具體問題做了深入分析，但內容的體系性和框架的完整性有待提升。這些工作往往局限于各個專業自身的領域范圍之內，各個部門風險管理活動開展的過程、結果等均用不同的專業語言表達，無法整合成公司全局性的風險管理整體舉措。尤其是在財務風險的梳理過程中，對物資管理總體流程中容易引起財務風險的非財務性因素和前端業務中容易引起財務風險的潛在因素關注不足。因此，采用財務視角，對全公司物資集中管理模式的整體進行分析，明確各個環節的潛在風險并設定應對措施，便顯得尤為重要。
三、基于業務流程的風險識別、分析及應對措施設計
當前省級電網企業典型的物資管理流程，將物資管理專業本身的管理標準和物資財務管理標準等進行比較綜合，確定了5個主要流程環節，包括物資需求計劃、采購管理與招標管理、合同管理、物資供應、物資結算與款項支付等。
(一)物資需求計劃
物資需求計劃編制環節主要的風險為：一是項目立項階段，項目儲備質量不高，影響物資需求的準確性，而物資需求計劃是整個物資管理的源頭，從根本上決定了后續物資采購、配送及使用過程中的準確性和及時性。二是電力行業當前的管理模式下，項目物資需求申報以保障安全可靠用電等生產技術方面的考量為重點，對經濟效益考慮相對較少，影響了項目儲備及物資需求的準確性與合理性。針對上述問題，原因分析和應對措施如下：一是物資需求計劃不夠準確的原因是高度集中的物資采購模式下，招投標和配送周期較長，使得物資需求單位為了保證項目進度往往傾向于多報、早報。對這一問題的根本性解決方案是借鑒其他行業公司的物資管理模式，降低物資管理集中程度，提高物資需求計劃與實際的采購行動間的銜接和對應關系。二是清倉利庫和廢舊物資使用的進一步深化，重要前提是對倉庫中既有的積壓物資的物理狀態、技術水平、存放情況等進行詳細調查，由專業人員評估其可用性并形成專門的記錄，以便于物資需求提報時進行細節審查，確定是否使用。
(二)采購管理與招標管理
采購與招標管理環節主要的風險如下：一是在采購方式的確定上，對于不同類型采購金額的物資，確定了清晰采購方式區分標準，但在實際執行過程中對實際業務的分析不足，形式性控制完善而實質性控制有待提升。二是物資公司僅負責組織開展招標工作，尚未開展評標工作質量的實質性審核和事后分析，反饋優化的循環機制尚未建立。針對上述問題，原因分析和應對措施如下：一是招標部門平時應對違約或陷入財務困境的供應商進行持續分析，提煉其特征供評標環節參考，提供有針對性的決策輔助意見。二是根據歷史上的招標結果及后續的合同執行情況分析評標工作質量，反饋后調整專家抽取規則，適時調整專家構成。
(三)合同管理
合同管理環節主要的風險如下：一是總體而言，當前物資公司側重按流程簽訂合同，合同文本以總部確定的標準格式為準，對合同的實質性和內容性審核參與較少。二是在財務風險控制方面，物資公司對產生財務風險的條款的調整權限有限，可控性較差。針對上述問題，原因分析和應對措施如下：一是總體而言，應提高對財務性條款制定的參與程度，同時適當提高供應商準入門檻，提前防控財務風險。二是具體措施上，重點是降低預付款比例，提高履約保函比例，消滅風險敞口。同時，要提高對保函真實性和可追索性的控制。
(四)物資供應
物資供應環節主要的風險如下：一是物資配送過程中出現較多延遲等問題，影響后續的工程施工、財務結算和物資款支付。二是逾期和延遲交貨問題較為嚴重，伴之以物資接收單位和貨款支付單位之間信息溝通不暢，供應商憑其開具的發票到物資公司結算過程中，影響財務結算及時性和貨款支付的安全性。針對上述問題，原因分析和應對措施如下：一是逐步要求供應商提供詳細的生產計劃和交貨計劃，并與其實際交貨時間進行比對，由實際的收貨單位進行評價，納入供應商評價范圍內，提高配送準確率。二是可考慮在招標過程中要開發“供應商產能評價工具”，及時對比其招標結果和供應能力，防止同一供應商集中中標而無法及時生產和交貨的情況。
(五)物資結算與款項支付
物資結算與款項支付環節主要的風險如下：一是預付款方面：目前預付款已大量減少且在系統中將保函提交作為前置條件，風險大大降低，但個別情況下仍然存在保函無法覆蓋預付款的風險；保函的真實性目前無法得到有效保證，容易產生財務風險。二是各節點款項支付方面，在物資集中管理模式下，由于業務流程較長、各主體信息溝通不暢，業務部門提供的基礎信息與實際可能存在不一致，影響了財務的結算，有潛在的資金風險。三是保函的期限風險，尤其是項目延遲時間較長后供應商履約保函到期，而一般情況下供應商不愿意再繼續提供履約保函。四是項目執行后，對供應商的違約金和罰款可能超過其履約保函，導致罰金無法收回。針對上述問題，原因分析和應對措施如下：一是通過增強對保函真實性的審查和增加限制性條件（如只接收五大行和全國性股份制銀行開具的保函），提高保函可追索能力，防范財務風險。二是對于可能產生的錯誤支付，通過完善信息系統功能提供信息對稱性和透明度，加大舞弊后的處罰力度等手段，同時提高操作人員責任心。三是強化項目管理，尤其是項目實施過程中的質量監督，提前發現質量問題進行處理，避免物資款項支付完成后才發現物資或設備存在質量問題，無法落實處罰的情況。
四、強化物資財務風險管理的整體性改進措施設計
【關鍵詞】 采購風險 期貨市場 成本控制
幾年前，國內一家上市公司的一季度季報吸引了同行和市場投資者的眼球。因為該公司當年一季度凈利潤大幅飆升，比上年同期增長122.15％。對于凈利潤的大幅提升，這家發電企業稱，主要是通過把好了燃料采購關，采用期貨方式采購燃油，大大降低了燃料消耗成本。季報顯示，當期該公司主營業務成本比去年同期下降了16.88％，用期貨方式采購燃油功不可沒。這令當時對期貨還十分陌生的同行企業十分好奇。
一、采購曾是企業“不能說的秘密”
一個產品的定價，主要由生產成本和利潤兩部分構成。其中生產成本又包括：管理費用、制造費用、原材料成本三項。企業要想提高產品利潤，主要途徑有三條：一是提高銷售價格；二是壓縮和控制各類費用，提高生產效率；三是降低原材料采購成本。隨著市場競爭的日益加劇，價格信息的公開透明，高價銷售的可能性和空間很小，對于生產過程費用控制空間也是有限的，因而采購成本的控制就顯得至關重要。
據專家測算，生產和制造業的原材料采購成本在企業總生產成本中占據相當高的比例，通常占銷售額的60%～80%，居各種成本之首。其采購時機、價格、數量的合理確定直接影響企業的產出效益。更重要的是，采購存在利潤杠桿效應和資產收益效應，可以對公司的績效作出直接貢獻。因此，采購活動直接影響著企業市場競爭力、生產計劃的完成、庫存水平、顧客服務信譽等方方面面。采購過程中的任何一個環節出現偏差，都會影響到采購預期目標的實現，從而影響到企業利潤目標的實現。但是在市場經濟瞬息萬變的今天，企業采購遇到的最棘手問題并不僅僅只是關注采購價格和確保原材料質量那么簡單。事實上，采購過程的每一步都充滿了潛在的風險和不確定因素，因此，如何有效的將采購風險控制在一定的范圍內，對于降低采購成本，增加企業的利潤具有重大作用。可以說，企業采購風險是企業所在供應鏈最主要的風險。
二、現代采購模式與傳統采購模式的分析比較
就現階段來說，現貨市場與期貨市場的有機結合，構成了新型現代采購模式。可以說，期貨市場的產生和發展，遞補和續延了傳統現貨市場采購模式。如表1所示，與傳統采購模式相比，現代采購模式的主要優勢和特點體現在以下幾個方面。
1、從采購平臺來看
傳統采購行為通常僅局限于現貨市場，通過與供應商進行面對面的交流，采取一手交錢一手交貨的簡單交易方式，采購成本較高且效率不高。而現代采購行為不僅僅將目光局限于現貨市場，更多的是將目光放在具有價格發現功能的期貨市場或中遠期合約交易電子市場上。電子平臺增強了信息的流通及透明度，通過它可以實現及時采購，進而拓寬了采購的時間和空間范圍。
2、從采購目的來看
傳統采購行為主要為滿足生產不斷檔，或者說是為庫存而采購，導致采購缺乏主動性和靈活性，難以滿足生產實時需求的變化。而現代采購行為通常由訂單驅動，可選擇的市場范圍較廣，既包括現貨市場，也包括期貨市場，增加了采購部門的主動性和靈活性，減少了不必要的采購，從而降低了庫存成本。
3、從對供應商的選擇來看
傳統采購行為中，對供應商的選擇通常是通過“貨比三家”來判斷和確定，與供應商是臨時的或短期的合作關系，供需雙方之間存在疑慮和不信任，運作中不確定性較大。而現代采購行為對供應商的選擇通常是在公開、公正、公平、信息透明的期貨市場上，利用綜合、全面的交易數據考察、評估供應商，實現雙方共贏。
4、從關注點來看
傳統采購行為往往過于注重采購價格，選取最低報價。質量和交貨期的控制一般是通過簽訂合同、按標準條款驗收、催交催運、到貨復檢、事后質量驗證等方法把關，即對質量的控制是事后把關。而現代采購行為并不僅僅把采購報價作為唯一的主要考慮因素，其他包括質量、交貨期也成為重要的參照標準，對質量的控制是事前控制。尤其是期貨市場對交易品種的交割等級、升貼水規定、交割期限等都在上市交易前就有明文規定，違反將會受到嚴厲處罰。因此，現代采購行為除價格以外的采購風險明顯小于傳統采購行為。
5、從采購信息來看
傳統現貨市場采購信息來源較窄，信息匱乏。而且信息保密工作比較嚴格，信息嚴重不對稱，所以采購風險也會相對較大。而作為現代采購市場的重要組成部分，期貨市場建立的是一種開放型、全方位、高效率的信息結構，運用的是最先進的電子計算機技術來傳輸信息，能保證最大流量信息的暢通交換，信息傳遞速度快，呈公開、公正、透明的爆炸式特點，其還不斷地投入巨資以改進信息顯示系統。這些都是傳統現貨市場“叫賣式”信息傳遞所無法比擬的。
總之，作為傳統現貨采購模式的遞補和續延的現代期貨市場，在擴大采購信息和采購范圍、選擇貨物供應商等方面發揮了重要作用，并且使采購價格選擇、采購成本控制等方法得到很大的改善，尤其是在采購風險控制上，傳統現貨采購+期貨市場新型模式推動了采購模式的革命，越來越受到企業的重視。
三、期貨市場對采購過程中各類風險的控制作用
采購的潛在風險輕可造成經濟上的損失，重可使企業倒閉。采購風險可分為供應風險、質量風險、價格風險、技術風險、信息風險、道德風險。下文將對傳統現貨市場與期貨市場采購風險進行對比分析，如表2所示。
許多領先企業都已經從采購活動的角度分別對原材料采購中的各類風險給予了極大的關注，并著手建立有效的風險防范機制。但因傳統采購市場的特殊性和局限性，往往采取的風險控制手段主要是從主觀行政或制度著眼，而這些措施和手段均非有效的市場化手段，缺乏客觀性。
與現貨市場運行機制不同，期貨市場自誕生之日起，便建立了一整套嚴格、客觀的市場化風險控制機制，并不斷修正完善。尤其是中國期貨市場在借鑒國外同行經驗教訓的基礎上，建立了適合中國國情特點的、較為完善的風險控制體系，確保期貨市場規范、高效運行。首先，在市場運作風控機制方面，期貨市場在交易制度、交易運行等方面進行了嚴謹和科學的設計，包括期貨合約標準、保證金制度、當日無負債結算制度、漲跌幅度限制制度、強行平倉制度、強制減倉制度、持倉限額制度、大戶持倉報告制度、信息披露制度、套期保值制度、交割制度等等都做了非常詳盡的嚴格規定。與現貨市場違約成本相比，期貨市場的違約者所承受的違約成本之高難以想像，這也是為什么在期貨市場上幾乎沒有交割違約現象發生的原因。正是由于這種市場化的風險控制手段，使得現貨市場上常見的供應風險、質量風險、信用風險、欺詐風險、以及道德風險無所遁形。除了上述市場運作風控機制外，中國期貨市場還建立形成了由中國證監會、證監會派出機構、各期貨交易所、中國期貨協會以及中國保證金監控中心“五位一體”的行政監管模式，有人稱之為全球最為嚴格的監管模式。這種監管模式以職責明確、分工協作、信息暢通、機制健全、講求實效為原則，構建起包括信息交換機制、風險預警機制、共同風險控制機制和聯合調查機制在內的聯合監管協作機制，最終實現防范市場風險、維護市場平穩運作、保障市場健康協調發展的目標，彌補市場化運作風險控制機制的不足。
當然，期貨市場對采購中的風險防控也不是萬能的，期貨市場的價格風險波動有時要比現貨市場上更加劇烈，甚至有時還會發生技術風險。如技術系統發生故障而導致行情中斷、交易停滯、銀期轉賬不暢等，不能保障期貨交易業務正常進行，可能會給客戶造成損失。但隨著科技進步，發生技術風險的概率已越來越小。
值得一提的是在期貨市場上也存在信息風險。但與現貨市場上的信息風險性質迥然不同的是，現貨市場通常是由于信息匱乏導致的信息不準確性、滯后性和其他一些不良后果引發的采購誤導，而期貨市場是由于嚴重的信息泛濫和信息不對稱現象導致的信息不準確性、盲從性和其他一些不良后果導致的采購誤導。
四、期貨在原材料采購環節中的作用
概括來講，期貨市場主要在以下三個方面會對企業的采購管理有所幫助：一是將期貨價格做為現貨采購的定價基準，幫助企業以多種形式進行大宗商品定價管理；二是把期貨市場當作一個大的原料供應商，擴大企業采購選擇范圍；三是利用期貨市場鎖定原料成本，確保企業加工利潤的實現。
1、將期貨價格做為現貨采購的定價基準
傳統的企業原材料采購定價模式非常多。除常見的當場討價還價模式外，還有以現貨月均價作為定價、以到貨后兩個月的現貨均價作為定價等各種模式。隨著現代采購模式的發展，一種新的商業定價模式應運而生，即企業利用期貨市場可以組合出很多新的貿易采購定價模式，變現貨單一定價為期現組合的立體定價模式，從而提高企業的定價效率和定價的公平性。
目前較為通用的期現組合立體定價模式應首推“期貨價格+升貼水”的定價模式。這是國內外貿易商將期貨市場應用到現貨貿易定價體系中形成的一種行之有效的定價方法。該定價模式的優點在于既公平又合理。所謂公平是指模式中的期貨價格是通過在期貨市場上公開、公平、公正、集中競價產生的，不存在價格壟斷或價格欺詐等問題；而所謂合理是指將期貨市場形成的價格定為現貨流通的基準價時，因產地、質量有別等因素，在定價時買賣雙方還考慮到了現貨對期貨價的升貼水問題。事實上，采用“期貨價格+升貼水”定價也是國際大宗商品定價的主流模式。目前國內有色行業中運用該模式定價相對成熟。國際銅貿易、豆類等谷物貿易也往往通過該交易模式進行操作。該定價模式更突出價格形成的市場力量，使買賣雙方處于相對平等的地位，有利于現貨生產和貿易建立起平等共贏的經營機制。
2、把期貨市場當作一個大的原料供應商看待
期貨市場上的買家對應的交易對手嚴格來說并不是貨物的賣方，而是期貨交易所，因此可以把期貨交易所看成是一個大的原材料供應商。只不過這個“原材料供應商”實力很強、信譽很好、貨物質量很可靠、交貨很準時。因此，在對原材料進行采購時，除了瞄準現貨市場上的供應商外，還應把目光轉向期貨市場，看兩個市場的商品價格誰優，并在質量、信譽、交貨等方面進行綜合考慮。
3、利用期貨市場鎖定原料成本確保加工利潤
對于生產加工企業，尤其是訂單式加工企業來說，最為擔心的是在簽署了產品加工合同后的加工生產期間，原材料采購價格持續上漲，陷入銷售產品價格確定，而原材料價格成本卻不斷攀升的尷尬境地。為解除這種后顧之憂，鎖定生產成本，實現預期利潤，從而專心致志進行加工生產，企業可以考慮利用期貨市場套期保值功能，對需購進的原材料先在期貨市場進行買期保值操作。
具體做法見表3：當加工企業接到訂單后，此時采購原料尚需一段時日，或一時買不了全部所需的原材料。為防止在今后的生產加工期間，原材料價格出現大幅上漲，企業先在期貨市場上買入原材料商品期貨合約，等到在現貨市場上采購到了原材料時，把期貨市場的多頭持倉等量平倉（也可以不在現貨市場采購，就在期貨市場上進行交割獲得原材料）。這樣當現貨市場上原材料價格上漲時，期貨市場上的盈利可以用來彌補現貨采購成本的增加部分；而當現貨市場價格下跌時，現貨采購的成本降低部分用以抵消期貨市場上的虧損，從而在整個生產加工期間鎖定了原材料的采購成本。該做法的效果分析見表4。
從表4中的分析結果我們發現，當期貨市場和現貨市場價格同時上漲時，盡管兩者漲幅可能并不一致，但不管是情況一還是情況二，做期貨對降低企業采購成本都是有益的。但當期貨市場和現貨市場價格同時下跌時，盡管兩者跌幅可能并不一致，但不管是情況三還是情況四，此時做期貨對降低企業采購成本不僅無益，有時甚至還會導致在期貨市場上出現較大虧空，吞噬微薄的加工利潤，拖累現實生產經營。因此，企業開展買期保值業務也是有風險的，也應對在生產加工時期原料價格走勢進行預測。如果對價格走勢預測有誤，有時也會出現套保虧損的結果。故對企業來說，采取買期保值進行采購管理的做法也應根據實際情況審慎使用。
五、不同經濟周期階段運用期貨市場采購管理的不同策略
經濟周期一般由復蘇、繁榮、衰退和蕭條四個階段構成。研究發現，商品市場在經濟周期的繁榮階段和滯漲階段的表現較為理想，而在衰退和復蘇階段的表現不佳。與其相對應的經濟運行的不同階段，按照通脹程度也被劃分為通脹初期、通脹高位運行期、通縮初期、通縮低位運行期四個階段。
1、通脹初期期貨采購活動的控制（見圖1）
通脹初期，期貨市場特征比較明顯。商品期貨價格不斷上漲，然后就是現貨價格的跟隨上漲。企業決策層或物資采購部門應充分分析價格趨勢，在現貨價格上漲前就為生產經營儲備充足的生產原材料，以控制成本。一旦現貨價格形成上漲趨勢，在短短的幾個月內是很難逆轉的。但是，它在上漲的過程中會有回調，每次的回調都是購進的良機。此階段采用期貨工具采購（買入）較為適宜。
2、通脹高位運行期期貨采購活動的控制（見圖2）
當經濟處于通脹高位運行期，商品期貨價格在上漲到一定高位后會滯漲或在高位運行一段時間，但不會很長，如果不是生產急用的原材料、成品、半成品則不宜急于采購，待價格從高位回落后再進行采購。此階段就不宜采用期貨市場進行原材料采購（買入）管理。
3、通縮初期期貨采購活動的控制（見圖3）
商品期貨價格經過一輪又一輪的上漲后，就會產生泡沫，政府為了控制通脹，會采取一系列收緊銀根的宏觀調控措施，此時商品期貨價格指數將會作高臺跳水式的調整。作為企業采購部門就要把宏觀政策分析透徹，結合商品期貨價格先行指標，嚴格控制高位采購活動，規避高價購進的風險。此階段是非常不適宜在期貨市場進行采購（買入）活動的。
4、通縮低位運行期期貨采購活動的控制（見圖4）
商品期貨價格經過硬著陸后，原材料、成品、半成品等現貨價格也會跟隨一起調整下來，調整到位后會很長一段時間在一個期間上下觸底波動，其波動本身就有高有低，作為企業采購供應部門可根據生產的需用量組織低價購入，減少企業項目的采購支出，并可以考慮運用期貨市場進行采購（買入），為企業未來生產鎖定采購成本早做打算。
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關鍵詞：采購；管理；監督審計
一、采購管理機構的現狀
1.采購人員不配套，缺乏專業性
我國物資采購管理在人員編制上，，沒有根據用人單位或部門的需求定位配套，在工作職責上一人身兼數職現象嚴重，缺乏對業務的專業性與應對市場分析的判斷力。正常的采購部門擔負著編制采購計劃、制作招標文件及組織投投標、社會市場調研及市場詢價的業務范疇，在其人員配置上遠遠達不到工作的正常需要。不但缺乏相應的專業性知識，更達不到豐富的工作經驗及組織協調能力。在采購過程中，人員的服務意識淡薄，采購人員面對供應商詢問、質疑表現不耐煩，拖延采購的時間周期，使采購工作效率和質量打折扣。
2.采購內部管理機制不健全
隨著我國《合同法》、《招標投標法》及《采購法》法律法規的日趨完善，我國采購管理目前還處于探索階段，建立健全內部控制制度，強化全程監督機制，對于促進采購業的健康發展和廉政建設有著重要的現實意義。一些企業單位由于缺乏實踐經驗和理論研究，未能制定出一系列的采購管理制度；采購規則和操作規程；采購人員崗位職責；采購績效評估制度等配套機制，導致采購內部管理運行嚴重“失控”狀態。
3.采購內部監督力度不夠
按照加強物資采購的審計監督，有利于消除采購過程中的腐敗行為，保證各項權力之間的互相制約。按照《采購法》的要求，單位監察審計部門應對相應的采購及招投標活動實施有效的監督。就日前情況來看，多數企業在其行為上參與得多，監督得少。如在采購及招投標工作中，只擔任了現場的監督員，忽視了事物的全過程監督審計，對事前事后的相關工作不知情，在某些采購環節上甚至出現了對工作“失控”的狀態。具體體現在企業或部門不重視采購管理的事后檢查和驗收工作，驗收人員不配套，驗收程序不規范，驗收結果不明確；有些設備采購后，未能計入固定資產賬目，甚至無驗收程序等等。
二、監督審計的重點環節和審計內容
1.對采購立項監督審計
作為監督審計部門在審計過程中，一是要審查采購項目在程序上嚴格把關。采購計劃是否有依據，采購內容是否為當前工作所必需。從采購的申請、專家論證到可行性研究，市場調研等方面進行監督，保證采購計劃的合理性、合規性。二是審查采購項目在價格上嚴格把關。采購小組應組織市場詢價，社會跟蹤調研的相關渠道，在掌握市場調控政策的同時，對采購價格進行控制，最后確定審計意見和建議，有效減少采購資金。三是要審查采購項目在數量上嚴格把關。從市場經濟效益出發，即考慮經濟原則，又要滿足計劃的需要，有些企業或單位部門存在著計劃中虛報采購數量，貪多求大，如果在此輕視審計監督這一環節，就會帶來不小的經濟損失。
2.對采購招投標監督審計
作為監督審計部門在審計過程中，一是審查有關采購招投標文件的完整性。嚴格執行《招標投標法》，對招投標文件內容及相關條款嚴格把關，逐條逐項進行審查，確保采購合規、合法性。二是監督審查招投標方式的合理性。不管是何種方式的招標都要嚴格履行公開招標、邀請招標、競爭性談判等，保證標的正確性、嚴密性，防止串標、陪標等違法行為的發生；保證參與的有效性。三是監督審查評標委員會及專家的合規性。按照相關要求，對評標委員會人員組成及內外部門的聘請比例、內審人員是否參與等等環節，審計人員要采取相應方式予以確認。四是監督審計開播、評標、定標的嚴密性。嚴格公平、公正、公開的評標原則，審計人員認真記錄，實事求是；客觀公正地做好監督工作。保證招投標工作的全過程監督，為審計監督把好控制關。
3.對采購合同的監督審計
作為監督審計部門在審計過程中，一要審查合同雙方是否具有簽約的主體資格。二要審查合同條款的完備性和內容的合法合規性，如合同價格、數量和質量，付款方式、履行期限、違約責任、質量保證金等方面，特別是付款方式一定表述清楚，避免瑕疵，合理掌握預算資金的使用效率，確保采購資金的正常運轉，防止違約現象的發生。三是審查合同雙方權利義務的完整性。在履行相應承諾的同時進行相應的售后服務、投標承諾，精神文明等方面的內容明確協商，做到互利互為。
三、加強采購監督審計管理的相對措施
1.建立健全采購內部控制的制度
一是從采購的重點環節分析，從建立內控制度入手，嚴格執行招投標采購的相關制度，信息公開、程序公開；過程透明；監督到位；保證招投標的準確性、合理性，從而體現了公平、公開、公正的原則。二是對采購實行全過程監督，打破以往的注重事前監督，忽略事中監督，事后檢查驗收的環節，造成質量不達標，資金無法控制的局面。三是建立采購效能監察體系，采購成本的高低是直接影響企業效益的重要因素，加強物資采購中的效能監察，防止違紀違法現象的發生，推動采購工作向規范化、制度化、科學化方向發展。
2.加大采購監督審計力度
一是增強法制觀念，提高員工素質。從業務知識、規章制度入手，分層次、有重點地加強企業及部門員工的培訓教育，在內部形成自覺遵章守紀的氛圍，在采購管理和監督審計方面強化責任意識。二是崗位設置方面，采取定期輪崗制度。企業員工實行輪流上崗制度，這樣，使員工在不同的工作崗位可以掌握更多的業務技能和相關知識，有效監督管理，避免工作失誤現象的發生。三是建立風險防控系統，結合本單位的實際情況，啟動采購預案監督體系，有效預防違法違規不正當的采購現象，為從源頭防止腐敗現象的發生及發展提供強有力保證。
3.完善采購監督制約機制
根據《采購法》，作為采購監督審計的主管部門應由監察、審計、財務等部門的人員組成。一是在部門的職責范圍上建立及明確采購管理的規章制度，在采購程序、工作紀律、人員培訓、業務水平和技術能力上出臺一系列的制度。監察審計部門應跟蹤進行實施監督。二是明確采購工作的組織體系，建立采購領導機構；完善采購管理運行體系，出臺各種管理制度和考核細則。有了規范的監督機制，并在工作中嚴格推行，實現以制度管理人，以制度管理事物的行為，這樣，采購監督的工作就能有法可依、有章可循。三是建立采購審計制度。對重大物資采購活動和采購業務定期開展專項審計，跟蹤審計評估報告。通過檢查督促的方式，使得采購監督工作達到現代管理的基本要求。
4.推進采購監督管理的信息化
一是建立物資管理信息系統，采購管理計算信息化，徹底改變傳統的手工作業，實現物資采購管理數據信息共享。在一定范圍內達到供應與需求、供應商與供應產品、業務操作與分析結果、價格與質量等信息公開化。既可以促進信息流動，又可以實現多層面、多視角的監督。二是推進網上采購，網上采購不但降低成本，提高工作效率，而且也達到了公開采購目的，運用互聯網的優勢條件，實現了網上詢價、比價；技術咨詢、技術交流的服務。省時省力，是加強采購監督的利好辦法。
綜上所述，隨著我國采購制度發展壯大，采購行為逐步規范，加強企業物資采購監督工作已成為一個日益突出的問題。日前從采購管理的現狀看，完善我國采購行業的監督機制和內審制度必在可行，這有利于推動采購行業的健康發展，引進市場競爭力提供了有力保障。根據現有采購市場的需求和物資采購的變化，賦予了采購行業的人員自主選擇供應商和確定物資采購價格的權利。因此，建立有效的企業內部監督和制約機制尤為必要，采購監督審計將成為企業內部監管的重要內容。
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一、改革動因
（一）實現分權制衡、防控廉政風險的迫切需要。2009年12月組建市公共資源交易中心，按照“管辦分離、統一進場、規則主導、強化監管”的原則，將政府采購、工程招投標、土地招拍掛等交易活動統一集中到這個平臺上監管，并按交易項目行業門類相應設置了政府采購科、工程交易科和產權交易科。各科室之間相對獨立，對同一交易項目，從招標采購項目登記、受理投標報名、開標評標，直至確定中標人、核發中標通知書、交易資料歸檔等交易全過程，均由一個科室在單一空間內封閉運行。這種管理模式，科室權力相對集中，運行空間封閉，時間長了，極易發生交易過程的人為干預、“暗箱操作”和權力尋租等問題，存在著極大的廉政風險。
（二）實現精細管理、提升操作水平的現實需要。按交易項目行業門類內設的每個業務科室，基本上都是既要負責受理登記進場交易事項、審核及公告、審核及發售交易文件，又要負責受理投標、競買報名及其資格確認；既要負責中介機構備選庫、評標專家庫日常管理和抽取，又要負責組織管理開標、評標、拍賣等現場交易活動；既要負責中標信息、核發中標通知書、成交確認書，又要負責整理交易檔案資料、押證管理、核算結轉交易保證金和交易服務費等。也就是說，每個業務科室對交易活動的操作基本上是相同的，這雖有利于管理人員對同一交易項目操作的連續性和全面把握，但不利于對每個交易環節的深入研究和精細化管理。
（三）實現兼容擴容、精簡內設機構的客觀需要。由于公共資源交易缺乏頂層設計，目前各地進場交易的范圍參差不齊，肥城市除了工程建設、政府采購、土地礦權出讓等三大門類公共資源進場交易以外，其他眾多門類的公共資源，如知識產權、特許經營權、司法機關罰沒物品、農村集體資產處置及類似產權、股權、技術專利交易等方面也尚待規范和納入，必須預留出進場的空間。如果進一個門類就設立一個科室的話，勢必造成內設機構臃腫、人浮于事，效率不高。而以流程管理為導向的管理組織架構就能較好地解決這一問題，當有關部門承擔的公共交易服務職能移交給交易中心時，能夠迅速接入并與先期進入交易項目及整個中心成為一個有機運行整體，還能做到精簡、效能。
二、主要做法
（一）設置“流程管理”內設機構。撤銷原來以行業門類設置的政府采購科、工程交易科和產權交易科，將原來在同一科室完成的受理、開標、評標、確認等交易節點區間流程予以整合，按照“交易受理―交易組織―交易確認”的框架流程，設立了三個業務科室。即交易登記科：負責受理登記進場交易事項；交易公告；發售交易文件；受理投標、競買報名及其資格確認；管理政府采購供應商信息庫；管理公共資源交易項目交易員等。交易監管科：負責管理評標專家庫；組織評標專家抽取；管理開標、評標、拍賣等現場交易活動；審核、中標（成交）公示信息等。交易鑒證科：負責核發中標通知書、成交確認書及其他鑒證文件；審查、備案和管理交易檔案資料、數據信息；辦理建設工程直接發包備案；核算結轉交易保證金和交易服務費；負責招標采購項目負責人的押證管理；管理商品價格信息庫等。在三個業務科室之外，還設置了獨立的交易督查科：負責督查各類交易業務流程、控制節點的落實；督查異議（質疑）、投訴和舉報事項的處理；考核評價中介機構、評標專家的業績；管理公共資源交易不良記錄信息庫等。
（二）規范“流程管理”運行機制。制定《公共資源交易管理服務工作規則》，《業務操作指引》三期。按交易流程交易項目登記―信息―投標報名―發售招標文件―交納投標保證金―抽取評標專家―組建評標委員會―開標―評標―定標―中標公示―發放中標通知書―交易資料備案―退還保證金等控制環節，分段制定環節內各交易具體操作流程，明確各科室及各崗位職責，建立健全內部監督、風險防控制度以及業務流轉、協調銜接機制，對業務流程實行分段管理、節點控制以及督查考核。同時，還建立了“十統一”服務模式，即統一交易登記、統一信息、統一發售文件、統一安排場次、統一抽取專家、統一收退費用、統一鑒證文件、統一備案資料、統一電子監控和統一交易規則。
（三）健全“流程管理”配套制度。重點健全完善了“3321”公共資源交易制度體系，即以市政府出臺的《肥城市政府采購管理辦法》、《肥城市工程建設項目招投標管理暫行辦法》、《肥城市國有土地使用權出讓招標拍賣掛牌管理暫行辦法》3個文件為框架，以市公共資源交易中心制定的機構、拍賣機構和評標專家等3個進場執業規范為指導，以機構、評標專家2個考核管理辦法為約束，實行了施工企業交易員制度。同時，還建立健全了《交易中心工作人員“十不準”》、《交易守則》、《評標紀律》、《誠信保證金和有獎舉報制度》以及《行賄犯罪檔案查詢制度》等。
（四）落實“流程管理”配套防控。根據廉政風險控制理念和懲防體系建設的要求，除流程隔離違規交易行為外，還通過以下三個方面進行配套隔離。一是場地功能分區，實現交易環節分離。設置相互分離的交易受理、交易組織、交易評審、交易監管四個功能性區域。各區域之間物理隔離、獨立運行、封閉管理；交易評審區實行全封閉管理，采用門禁系統作身份認證，確保無關人員不得進出評標區。二是屏蔽關鍵信息，實現利益關系人分離。通過屏蔽關鍵交易信息、對投標單位名單、評審專家名單完全保密等措施，隔離利益相關人之間的聯系；運用身份認證、加密、電子簽名技術，強化資格審查程序，有效識別投標人身份真偽，使得圍標、串標者難于操作；開通投標保證金繳納保密系統――“招標通”，最大限度減少招投標活動中的人為干預以及圍標、串標等違法違規行為。三是交易技術留痕，實現交易與監督分離。專門設立監控平臺，利用32路高清視頻，對開標廳、專家抽取室、評標室、咨詢室、技術室等所有交易場所進行無縫隙監控錄像，對技術標書周轉箱轉移和“花牌”過程實行DV全程跟蹤錄像，并將視頻資料存檔備查。為擴大監督，還研發了網絡遠程視頻監控系統，在市公共資源交易網站設計了視頻軟件，任何人都可以下載安裝，即時觀看交易實況。
三、取得效果
（一）機構設置更加科學合理。“流程管理”模式創新的重點在于對公共資源交易流程的歸類整合，選取最關鍵的流程環節設置業務“管理單元”。實踐證明，這種以流程管理為導向的管理組織架構，一是實現了“人管流程，流程管人”的目標要求，讓交易活動更加規范高效、公平公正；二是有效解決了以行業門類設置業務機構存在的工作量大小不均、不同時段各崗位忙閑不均的問題；三是促進了各職能科室相互配合、密切協作，強化了管理人員的團隊意識和整體效能意識；四是促使交易中心管理人員學習掌握各類交易業務，便于以后輪崗交流；五是為今后其它交易業務進駐留足了空間。
（二）風險防控更加扎實有效。“流程管理”實現了對同一項目交易過程的分段管理、開放運行。交易登記科、交易監管科、交易鑒證科和督查科四個科室權責分明、相對獨立、相互銜接、相互監督、相互制衡，過去在同一科室獨立、封閉完成的交易事項，現在需要多個科室共同來完成。這樣，在每一次招投標過程中都會經過多個環節，不同環節都有多方參與、相互監督，在這種招投標工作方式下，即使有人想搞小動作，卻無法搞定所有的參與環節，使違規操作的成本大了、風險高了、難度強了、機會更少了。
（三）業務管理更加規范精細。對交易中心的管理人員來說，過去的工作是“長而淺”，即操作一個交易項目要從頭至尾負責到底，環節多、時間長、程序繁雜，崗位職責不好具體化，對業務工作無暇作深入研究。而現在是“短而深”，即只負責某個環節的工作，崗位職責清晰、分工具體，可專下心來深入鉆研該環節的業務，推進了管理精細化和工作創新。如交易登記科創新國有資產處置采取“掛牌+拍賣”的方式、交易監管科對交易從業人員不良行為實行記錄制度、交易鑒證科實行投標保證金自動退回等。
