時間：2023-06-11 09:33:09
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇科研立項經費預算，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：財政科研經費；預算管理；科研院所
近年來國家科研投入不斷加大，自主研發能力不斷增強，也相應出現了經費預算靠“編故事”，科研經費投入產出比不高，項目拖期超墊支，科研人員積極性較弱等問題，其背后深層次的原因是科研經費管理水平不能滿足建設創新型國家的要求。當前各科研院所正積極探索科研經費管理“放管服”改革有效路徑，也形成了一些寶貴經驗，鑒于此，本文從經費管理和服務的角度，從預算編制，執行控制，績效管理三方面進行探討，提出科研預算管理的優化建議。
一、財政科研經費預算管理現狀及成因
(一)項目申報中預算編制與實際情況脫鉤財政科研項目的特點是批復后各預算科目的金額即被框定，回旋余地很小，所以預算管理中遇到的的困難大多起于經費申報過程。在管理層面，科研院所經費來源渠道眾多，很多項目體量小，研制周期短，項目負責人分散，對經費的管理要求存在差異，組織申報中容易出現漏洞。在實施層面，預算申報的主體一般是科研人員，對間接費用很不敏感，申報時容易忽略工資費管理費等科目，造成直接費間接費比例失調，不利于院所經營管理日常運轉。在經費測算時，大部分科研單位缺乏標準化的數據支撐，只能借鑒前人經驗，對往年經費加加減減，申報費時費力，還可能與項目實際需求相差甚遠。
(二)預算執行管控手段單一且效率較低在科研實踐中，科研院所多是“任務導向型”，重視任務進度管控，忽視經費管理，僅通過對項目經費支出總額設限，超預算項目停止報銷的手段進行控制。再加上財務部門和業務部門分割嚴重，信息不對稱，經費執行管控存在滯后性，容易面臨期末超墊支或執行率不達標的風險。
(三)科研經費預算缺乏績效考核機制當前的科研項目財務驗收，僅重視預算執行率和財務經費是否合規，幾乎沒有績效評估動作，預算績效缺少硬約束。在缺乏績效導向的情況下，各科研院所自身經費績效內控體系也不健全，只要流程正規手續齊全，科研經費支出不問效果。即使審計中真的出現問題，也缺少問責機制，責任不能落實到人，很難引起業務人員和管理人員對預算績效的重視。
二、科研經費預算管理優化建議
(一)全面加強預算管理的基礎設施建設優化預算管理模式，先要優化科研院所的管理基礎，建立一套明晰的管理體系和信息化管理系統。管理體系層面，院所應當成立經費歸口管理部門，協同項目和技術管理部門，共同實施項目立項、研制、驗收等各環節的經費管理。以業務和財務相融合為重點，解決信息不對稱的問題。避免陷入科研立項和執行過程中花錢的不知道可以花多少，花了多少，都花在哪里，管錢的又不知哪里該花的窘境。建立起技術、進度和經費相匹配的“三維”經費管理模式。信息化管理層面，應構建涵蓋“業務流”“資金流”“信息流”的預算管理系統。該系統在科研項目管理模塊至少集成預算管理，計劃管理，財務管理，合同管理，質量管理，歸檔查詢等功能，以信息化手段保證財務和業務的聯動，提高預算編制、執行、管控、調整、考核的效率。院所還應打造與該信息化系統關聯的財務知識庫，其中收錄各渠道經費管理規定，常用表單，各類項目成本歷史價格，人員工時定額標準等數據。通過動態更新知識庫來積累經驗教訓，降低管理成本，并對項目支出橫向比較，為支出績效評定提供依據。
(二)項目立項管理的優化所有項目必須開展內部立項工作，嚴格執行單位立項申請程序，將經費風險控制節點前移。由需求單位通過預算管理系統，向科研經費管理部門提出內部立項申請，立項申請報告中必須明確任務來源、經費來源、技術目標、研制內容、立項周期、價值實現及經費規模等內容。通過流程審批手段，整合信息資源，只有通過立項批復后，方能開展相關申報工作。申報過程中，經費管理部門與業務部門共同參與經濟可行性論證、項目經費概算與報價。編制過程中以實際成本支出為預算起點，以WBS為基礎確定干多少事，花多少錢。其中的難點在于每項基礎工作包對應的費用很難計算，此時就要依賴院所的財務知識庫，比照以往項目類似工作單元的料、工、費，得出相對合理的預算金額。
(三)預算執行管控的優化當前的預算控制大多是財務控制，屬于末端控制，指標偏差發生后才能反映出來，而此時的業務事項及成本費用已經發生，調整空間很小，難以實現預算執行的實時監控和事前事中控制。院所中應當建立經費管理-業務-財務部門的定期溝通機制，對于投入規模大，執行周期長的項目，還需要任命“財務助理”，專門負責經費事宜的組織協調。“財務助理”要運用掙值管理(EVM)理念和方法，結合周期內每年度的科研任務進行分解細化，對接科研項目年度預算，并逐年滾動調整，讓“經費管控網”覆蓋項目的整個研制周期，確保項目經費收支始終與任務、進度相匹配，將項目經費控制在年度預算及全周期預算之內，并及時預警執行風險，避免項目完工時超支或結余過大。同時，在厘清在研項目累計經費收支現狀的基礎上，匹配研制合同后期任務節點、經費額度，滾動調整項目后續成本承擔能力，針對科研主業做到未雨綢繆，為后續年度預算可持續編制及未來科研立項規劃提供有力支撐。
(四)預算考核機制的優化預算考核機制是預算管理的指揮棒，需要體現兼顧任務質量和經費執行質量的導向。科研項目在重要里程碑節點，應當由經費管理部門組織業務部門和財務部門一同對的經費使用情況進行復盤。結合研究內容和技術指標的完成情況，從必要性、時效性和產出效益三個層面分析各科目的支出，找出成本中的關鍵項進行評價。評價中，結題前突擊花錢的項目要減分，形成的成果有利于院所持續運營的要加分。提高科研經費使用效率的關鍵，是一次科研投入能夠多次產出，利用一個科研項目提升了院所的各項能力，項目才算是成功。若是項目通過了驗收，但歸檔后再無人問津，這個項目只能算勉強及格。預算績效評價應納入項目團隊績效評價中，在個人獎懲上有所體現，激勵員工認真對待科研預算，重視預算執行效果，讓科研經費花在刀刃上。
[關鍵詞]信息化；高校；科研經費；管理
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.08.019
[中圖分類號]G475 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）08-00-01
雖然各大高校針對科研經費管理專門成立了相關機構進行管理，并相繼出臺了一些管理制度，但對互聯網信息化技術的重視程度不夠，且存在著一些問題。
1 高校科研經費管理存在的問題
1.1 科研管理系統、財務管理系統各自獨立，數據資源不能共享
高校科研經費的管理機制，主要由科研部門、項目負責人以及財務部門三方以分級管理的機制共同管理經費。其中，科研管理部門的項目合同管理系統，財務部門的經費管理系統，各自獨立，互相封閉，缺乏數據信息的交互利用，無法共享資源。前者注重項目合同管理，后者注重經費管理，從而導致出現兩個部門之間互相不了解的狀況。
1.2 科研管理流程落后，工作效率低，信息不準確
缺少一個共享信息的平臺，科研部門與財務部門無法實現信息資源的共享，而且通常高校科研管理流程為在科研項目獲得審核后，交由財務部門辦理經費立項，然后按照審核單逐筆入賬，這種科研管理流程落后，重復工作，浪費時間，還需要大量的人力投入，同時，兩個獨立的系統，在信息方面存在偏差，不利于信息實現同步管理。
1.3 科研人員與財務部門缺乏信息溝通渠道
高校科研人員作為科研經費最主要的負責人，他們直接負責經費的使用。不過，當前高校的科研經費管理項目中，尚未搭建關于經費使用的平臺，從而不能及時提供給科研人員經費的使用信息，經費的已使用和未使用情況，科研相關人員不能及時掌握與了解。財務部門也不能隨時了解經費的預算執行情況，不清楚預算執行完畢與結余的情況。
1.4 關于科研經費的管理，科研人員與財務人員難以達成共識
高校科研經費具有獨特性，即便是同一筆科研經費，科研人員與財務人員因為對其的理解和所處的立場角度不同，因此管理工作很難達成共識。財務人員核算科研經費時，會綜合考慮每個項目的特殊性，根據財務制度的要求合理規劃經費。
財務人員的工作是基于科研項目預算資料與信息資料的，這些都離不開科研人員的支持。不過，高校科研經費管理中，卻沒有將科研資料與科研信息納入財務信息的平臺中，雖然科研人員日常工作中會提供相關的紙質資料，但并不利于財務人員進行操作，從而很難實現科研經費的預算管理。
2 科研經費實行信息化管理的重要意義
高校科研經費信息化管理是一個重要趨勢，也是科研工作發展的保障。首先，科研經費實行信息化管理，有助于財務進行精細化，實現科學化管理，提高科研經費的管理效率，減輕財務人員的重擔。其次，科研經費實行信息化管理，有助于提高科研經費的管控能力，規范使用范圍，確保預算與使用一致。再次，科研經費實行信息化管理，有助于信息公開化管理，通過網絡信息平臺可以讓相關人員及時的了解科研經費的使用情況，了解經費的余額，對支出預算合理進行控制。最后，高校信息化建設為財務管理建設了良好的平臺，有助于整合學校教學、科研、后勤及人事等資源，實現各個部門的交流溝通，促進科研項目深入_展。且傳統的科研項目申報過程中，在科研經費立項時，財務人員將預算控制額度錄入系統，由科研人員說明經費預算，再交由財務人員具體操作。科研經費實行信息化管理后，實現了信息平臺的開放性，科研人員可自主將經費預算或者變更預算直接錄入財務管理系統中，極大的方便了財務人員對經費的管控。
3 信息化環境下科研經費管理的解決對策
構建高效科研經費信息化管理，利用信息一體化平臺，加強各個部門之間的協作，將科研項目的管理系統與財務管理系統相對接，共享信息資源。
3.1 實現高校科研經費立項信息化
與科研管理部門進行科研經費的到賬對接，共享數據信息，建立立項等級，定期向財務部門返回數據，由財務部按照接收的數據對經費進行立項處理。以最終建立科研經費立項流程化，由科研管理單位與項目負責人按照所承擔的責任進行分工，共同完成科研立項工作，實現科學性管理，落實責任到專人，通過網絡信息技術，減少現場辦公的缺點，以系統數據的對接實現同步管理科研信息，提高科研項目立項的準確性，提高工作效率。
3.2 推行網上經費報銷模式，自動控制經費使用
推行網上經費報銷模式，由報賬人在網絡信息平臺上填寫具體的報賬信息，財務人員通過信息平臺獲取數據以作為憑證。這不僅緩解了財務人員的報賬壓力，且網上經費報銷模式用信息化管理的方式進行管理與控制經費，用電腦計算代替人力腦力，在提高工作效率的同時，還極大的降低了財務工作的差錯率。
3.3 開通網絡信息查詢功能
為方便科研經費主體及時了解財務信息情況，財務部門可建立信息查詢平臺，并開通網絡信息查詢功能，及時、準確、全面地提供科研經費全程使用信息。
4 結 語
科研經費信息化管理的實現是一個長期的過程，離不開高校相關部門的共同努力與配合。本文通過論述信息環境下高校科研經費管理的現狀，指出實現信息化管理的重要性，又基于信息化的優勢提出了相應的解決對策，以最終實現高校科研經費的信息化管理。
主要參考文獻
[關鍵詞]高等學校 科研經費 管理體系
在知識經濟下，我國對科技的重視及支持力度日益加大，不斷加強各種渠道的科技經費的投入。科研經費已經成為高等學校的一項重要資金來源，同時還可以增強高等學校的經濟實力。有調查顯示，目前，國家自然科學基金研究任務主要由高等學校承擔，在863、973等高科技研究領域中，高等學校大約占據半壁江山，在國家科技攻關項目中，高等學校所占比例也不容忽視。因此正確認識加強高等學校科研財務管理的重要性，分析科研財務管理面臨的問題，構建完整系統的科研經費管理體系，成為高等學校財務管理者面臨的新挑戰。
一、某高等學校科研經費管理的現狀
1、某高等學校基本概況
某高等學校為教育部直屬全國重點大學，是一所以理工為主，經、管、文、法等多學科協調發展相結合的綜合性大學，擁有在國內高等學校中處于前茅的多個主干學科，建立了一批以高新技術為主要內容的新興邊緣學科專業。學校以人才培養與科學研究為中心，本科生教育與研究生教育并重，已形成綜合協調發展的多學科體系。
2、某高等學校科研經費管理現狀
當前學校財經工作實行“統一領導，一級核算，二級管理”的原則。財務處是學校財經管理的唯一職能部門，負責對全校財經活動實施歸口管理。學校一切財力均應由財務處統一核算和管理，做到既有分級分類管理，又有統籌規劃安排，加強財務收支的計劃性、統一性和完整性。校內所有預算外收入均屬學校財力，必須納入財務處統一核算管理，實行“多口進”“單口出”的管理制度。同時某高等學校現行科研經費管理模式主要是按照部門職能劃分，科研管理部門負責項目的申報立項及其合同管理等工作，財務部門負責科研項目經費的下撥及日常收支核算工作。在科研人員立項前，由科研管理部門進行動員，發動教師及科研人員積極申報，然后按照申報條件和有關規定進行嚴格審查，申報人選題后，科研管理部門指導其填寫申請書，待項目批準立項后，由主管部門將科研經費撥至學校財務管理部門，再由財務管理部門按照資金來源的不同劃分至不同的項目類別中。項目負責人負責控制科研課題經費的支出，財務部門按照國家相關的管理辦法核算管理。
二、高等學校科研經費管理面臨的問題
科研經費作為預算外資金核算管理，由于受傳統資金管理方式的影響，形成了預算內資金管理嚴格而預算外資金管理松散的格局，科研經費管理面臨著一些需要解決的難題。
1、部門管理職能劃分各自獨立
當前某高校科研經費管理各部門的職能劃分明確，相對獨立，便于工作職責的確認及考核，使知識和信息逐層流動，決策從頂層塔尖向底層流動，有利于各種政策方針上傳下達，有助于科研管理職能的發揮，但是隨著高等學校科研面臨的環境越來越復雜，市場變化迅速，這種結構的適應性已經降低。但是對于科研項目管理來說，這樣的管理模式就有些欠缺，各個部門行政界定分明，缺乏交叉，體制僵化，缺乏必要的靈活性，對外界的變化反應不敏捷，使不同形式的科研活動，在人員組成、工作思路、運作方式等方面存在差異。
2、科研經費支出結構不合理
由于科研人員在科研項目管理方面缺乏正確的思想認識。認為科研項目和經費主要靠學校科研管理部門和科研人員去爭取，因此經費的所有權歸課題組所有，學校無須過問或過多干涉。科研經費實行課題負責人制，經費到位后學校扣去留成部分，余下的經費都由課題組自己去支配，財務部門在實際核算的過程中，只能對每一筆業務的合法性與合規性進行會計審核，由于不了解整個項目預算中的各類支出比例，無法對經費使用的正確性和合理性進行有效的監督，分析其總體支出會發現在項目支出中，日常差旅費及會議費的支出數額龐大，而設備費、材料費等類費用比重很少，日常核算未能按照項目申請預算書控制開支范圍和標準，使得科研支出結構不優化。
3、科研經費使用失去控制
某高等學校中的科研項目實施過程中，由于項目負責人都是學術型人才，對于項目經費管理缺乏經驗，對經費使用控制方面不是十分熟悉，在使用經費時缺乏計劃，用到哪兒算哪兒，常出現經費前緊后松或前松后緊的情況，有的甚至最后沒有足夠的經費來完成計劃研究內容，而有的項目已經結束可是經費結余很多。而財務部門由于不了解項目的進行程度，無法在經費使用過程中將經費的使用進度和項目的進度相結合控制，也無法按照預算來控制支出，這也是造成實際開支與預算、決算不相符的一個重要的原因。
4、科研項目預算缺乏科學性
某高等學校目前面臨的又一問題是科研項目預算與實際開支相悖，造成這一現象的根源一方面在于經費管理與項目管理的脫節，另一方面在于科研人員在科研項目管理方面缺乏正確的思想認識。由于科研項目和經費主要靠學校科研管理部門和科研人員去爭取，因此，許多人認為科研經費是科研人員爭取來的，經費的所有權歸課題組所有，學校無須過問或過多干涉。在項目立項申請時的預算編制直接由項目課題組來預測編制，財務部門并未參與編制，項目經費預算缺乏科學性，根據個人的意愿進行經費劃分，并沒有進行正確的經費預算。即便是經過經費預算的項目，也由于申請者對相關設備等投入情況不熟悉，只是大概估計，因此二者之間有一定的出入。
三、某高等學校科研經費管理體系的構建
1、成立科研經費管理委員會
由于某高等學校現行部門管理職能劃分各自獨立，缺乏交叉，影響對科研經費的全面管理效率。為了能使科研經費管理與科研項目管理有效地結合，某高等學校應該在科研組織結構中增加科研經費管理委員會。科研經費管理委員會的主要職能在于對經費管理和項目管理進行全方位的監控，將科研項目的管理與經費的管理相結合，通過管理與控制使科研項目的進度與經費的使用進度能夠相匹配。該委員會并不需要成為具體的實體部門，是由學校主管領導、科研管理部門與財務部門以及科研人員共同組成，形成一個對科研項目的管理和監督機制。在項目立項之初，從不同的角度來指導、審核項目課題組的預算編制工作；在項目的實施過程中，科研管理部門的委員會成員應該負責管理控制科研項目的預算計劃，財務部門的委員會成員應該控制科研項目的經費使用進度，二者之間應每月或每季度進行核對，以便于經費的使用合理化；在項目的結束驗收階段，委員會應該將項目的經費使用情況作一個完整的總結，項目結束的同時，經費也將結賬，按照國家及學校相應的管理辦法將項目經費進行結算。這樣，就能保證整個項目的管理與經費的管理相結合，使科研經費管理真正做到項目全過程的管
理，確保了科研項目的事前、事中、事后全過程的監控管理，從而提高科研經費的使用效率。
2、嚴格控制科研項目支出額度
在構建科研項目核算體系時，應充分考慮到改進計算機化方法。在現行的財務核算軟件的輔助賬務處理系統中，增加設置“項目預算管理”模塊，用來科研項目經費預算和核算管理。當科研項目經申請、評審、批準并立項后，主管部門會分批將經費撥入學校，項目負責人憑到款憑證、項目預算書及科研管理部門的撥款單到財務部門辦理經費入賬，財務部門應根據資金性質的不同劃分類別，并在“項目預算管理”模塊中，設立相應獨立的項目賬號，實行一項一號對應，并根據批準后的項目預算書中的支出明細，增加科目對項目的控制，在財務系統“項目預算管理”模塊中項目對應科目的同時，進行科目預算限額的設置，這樣，在實際支出核算過程中，項目負責人根據合規的原始單據報銷，在預算申請書內的費用額度就可以正常報銷，如果該項目在某個科目中的支出達到了金額限制，就無法繼續開支。
3、建立科研經費核算管理依據
經費核算管理是為了提高高等學校科研項目成本的投入產出率，增強科研機構的成本競爭優勢，根據科研經費控制相關的管理應根據以下根據：第一，科研經費管理政策與辦法。高等學校的科研項目根據經費來源不同劃分為縱向課題、橫向課題和校級課題三類。縱向課題是高等學校承擔各級政府科研主管部門下達的科研項目，并從財政部門取得專項經費撥款；橫向課題是高等學校接受企事業單位委托，通過開展科技開發、轉讓等服務獲得科研事業收入；校級課題是高等學校內部科研立項或實施縱向配套，從事業費中撥出資金用于科研工作。第二，科研項目立項預算書。第三，科研項目經費基準計劃：經費基準計劃是按照項目進行的時間分段的經費預算計劃，可以用測量和監督項目經費的實際發生情況，并能夠很好的將經費支出與科研進度聯系起來，這是按照時間對項目經費支出進行控制的重要依據。
4、加強科研經費轉撥管理
關鍵詞：開發區平臺；項目管理；績效評價；經費驗收
開發區平臺公司作為招商引資、大院大所合作、科研技術服務、融通載體項目銜接等專業化部門，會涉及多個科技項目及資金獎補。在項目管理過程中，科技部門給予了更多空間，但項目的驗收及績效評價工作也更加細化、更有針對性。項目管理主要涉及立項、組織實施、委外合同、項目結題驗收等不同的階段。其中，立項階段重點關注項目內容、可行性論證和任務指標；項目實施階段重點關注項目進展、中期評估和跟蹤管理；而對于項目驗收階段來說，重點關注項目成果、目標績效和考核指標。本文嘗試在流程中以項目管理為主，輔以財務管理與績效管理。這三方管理流程實施相對獨立，但也有所交叉，具體關系如圖1所示。在績效管理流程中，僅在項目立項時設定績效目標，缺乏項目執行過程中進一步跟蹤管理，導致考核目標能否及時完成具有不可控性。結題評審時雖有績效評價的結果，卻缺乏績效結果的進一步應用反饋，令績效管理未能真正融入項目管理流程中，無法發揮其應有的作用，乃至于無法完成項目結題驗收［1］。開發區平臺的項目管理呈現績效管理被動、項目與財務管理脫節的狀況。
1平臺資金管理主要問題
在梳理園區平臺科研項目時，存在管理機制不完善，對科研項目過程管理的重視程度不夠，且管理方式被動等問題，項目主管部門“中期檢查”往往成為在項目執行過程中唯一的介入式管理措施。科研項目過程介入的不足，導致項目結題時的“尷尬”處境：考核指標完成度不夠、成果推廣質量不高。
1.1重立項輕管控
現階段平臺項目過程管控，普遍存在著重視項目立項和項目驗收，而忽略項目實施過程的問題，沒有實現真正的全過程管理。另外，科研項目的研究工作通常需要較長的周期，在整個項目過程中，不同階段保持著高度的關聯和影響，若只是重視某一環節的過程管控，沒有投入必要的人力、物力和財力去開展其他階段的管控，將直接影響項目的完成質量和進度，因未能及時跟進發現時為時已晚，導致考核指標不能保質保量完成，項目無法通過驗收。同時，項目管理和檢查的內容、對象、時間沒有制度化，管理監督缺乏體系，因此過程管控沒有規范性的操作細則。
1.2預算管理不規范
在專項資金實施過程中，存在專項經費未獨立核算、項目自籌經費未獨立核算的問題，導致后期驗收調賬的現象，存在部分嚴格的專家不認可而導致驗收不通過的風險。另外，在預算執行上，存在最終發生額與預算完全一致的情況，不符合常理。應當在支出時就列好類別分別獨立核算，據實記錄發生金額，科目間的調賬履行內部手續，專項資金不突破上限，自籌資金偏多或偏少均無影響。
1.3項目經費到賬及支出的延遲性
項目經費未能及時到賬，很有可能出現無法按照合同進度要求推進項目進展的情況。縱然大多數項目在第一時間審批下發了相應的立項文件，不過因為經費的下發涉及不同部門之間的流程，導致必要的科研費用長時間無法到位，從而嚴重影響項目的進度。另外，本身未能制定科學、符合實際的資金管理方案，這也對項目管理質量造成較大的負面影響。在資金支出方面，儀器設備購置論證和政府招標采購環節往往是支出過程中最緩慢的，而且經常出現設備購置論證不充分、未通過，設備采購參數反復修改，政府采購流標等情況，導致資金支出延緩，影響項目進度。
1.4以資金為中心而非實際項目規劃
在項目定位方面，首先考慮的是能拿到多少錢，先明確資金、再籌備項目，項目財政資金多，就做大總投入，資金少就做小總投入，而沒有從平臺建設、發展規劃等方面的具體實際出發，先論證項目，根據項目建設需要及周期確定資金申報額度，以項目實際需求定資金額。因此，會導致申請的資金量和項目本身不匹配的矛盾，最終結果是項目未按時實施，資金結余量過大；抑或專項資金偏小，項目無法完成考核指標。同時，在申報過程中存在為多拿專項資金擴大自籌資金投入量等問題。由于預算的不嚴謹，批復的專項資金被大量降低（自籌資金不變），申請的專項經費與獲批的經費相差甚大，以致項目實施一定階段推進困難，難以按時執行預算，項目進度及實施效果也大打折扣。
1.5平臺公司財務人員參與度不足
在實際管理過程中，平臺申報人員與財務人員溝通不夠緊密，財務也常以不熟悉項目專項經費管理法規為由，缺少按照專款專用、獨立核算的基本要求參與項目經費管理的意識。再者，科研管理中的每個環節都涉及平臺項目人員和公司財務人員，僅有單純的職能劃分和崗位分工，而缺乏財務人員和項目組之間有效的溝通和協作，都會影響項目經費管理和使用效益。
1.6缺乏系統的管理培訓
科技項目管理是一項系統復雜的工作，涉及技術、經濟、財務、建設、合作、推廣等領域知識。一個完善的科研項目管理，需要參與項目策劃、立項申報、預算申請、經費使用、過程管控、項目驗收、成果評價、資料歸檔等全過程，要達到一個相對合格的標準則需要一個專業性較強的項目申報管理人才，具有較高的業務及組織協調能力。而平臺項目管理人員由于非專業出生，后期又缺乏系統的管理培訓，目前仍是粗放型項目管理方式，效果不足。
2開發區平臺項目資金管理規范化建議
科研經費的管理從最初的資金核算到項目的完成，應全方面構建科研經費動態管理方式，同時建立動態管理模式的保障措施［2］。
2.1健全相關的內部管理制度
健全的規章制度是規范項目單位使用專項經費的重要手段。項目單位應有效制訂適合本單位的科研經費管理辦法和違規處理辦法，使項目經費管理行為有法可依、有章可循。通過制度來科學完善項目預算編制及執行體系，明確各相關部門的崗位職責和權限，使科研項目經費管理及使用落到實處，從而保證科研項目財政經費的有效管理和高效運行。
2.2提高預算編制的準確真實性
科研經費預算是專項經費執行和驗收的重要依據，其編制的科學合理性關系到科研項目能否正常開展與順利完成，關系到專項資金能否按照經費使用規定合理合規利用［3］。項目預算的編制要以項目研究內容、目標為出發點，堅持按照政策相符性、目標相關性和經濟合理性為原則，結合自身項目支出的特點，科學地編制經費預算，切實提升預算的可執行性。項目管理及技術人員應緊緊圍繞課題目標，結合科研項目的具體要求，及時與財務部門進行充分對接。財務部門根據相關文件規定對支出標準及測算依據提出合理化建議，科學準確地判斷支出的內容、標準、金額、范圍及必要性，以保證預算編制的嚴謹度，提高預算的合理性和科學性。
2.3加強日常財務監管
財務部門要加強對科研項目經費使用的日常監管，實行專人負責、專款專用、專賬核算，項目經費報銷過程中做到手續完備、憑證明晰，確保經費合理合規、高效節約地使用，防止發生截留、挪用、擠占其他項目資金等違反經費支出規定的行為，降低項目財務風險。在科研項目實施時，參照會計法規和項目任務書對經費使用的具體規定，完善科研專項的內控制度，健全憑證記錄，各項支出應該符合任務書約定和有關科研政策規定。2.4嚴格執行項目預算科研部門和財務部門應根據經費預算嚴格執行，結合項目單位制定的報銷管理辦法和相關規章制度，明確報銷范圍、開支標準。堅持“無預算不支出，有預算不超支”的原則，提前宣傳介入，嚴格執行項目經費預算，項目單位應樹立尊重預算編制的嚴肅性和約束性的科學態度，同時，加強對科研部門和財務部門人員的培訓管理。對于有預算的支出，財務部門要嚴格控制在規定范圍內執行，對于無預算的堅決不予列支。
2.5完善項目過程管控制度
項目的過程管控意味著對科研項目的立項、實施及驗收階段等不同環節和節點開展科學合理的管理控制，從而達到對科研項目全過程管控的目的。通過全過程管控，提高項目管理實施質量。在提高科研項目研發水平的同時，加快課題研發速度，為科研成果的轉化提供更為便利的條件［4］。同時，建立監督體系，將重要檢查節點的內容、對象、時間制度化，以便及時了解科研項目進展、中期考核、課題結題時間、總預算和各分項預算的執行情況。有條件的可以建立一套能與日常財務核算相結合的預算控制信息化系統，及時提供項目經費支出情況，真實客觀反映科研項目預算執行和預算結余數據。
2.6制定進展計劃
科研項目跟其他項目一樣，為保證項目的順利完成，在進度執行過程中均需要有明確的進度計劃表。尤其是涉及多個參與單位時，無論是牽頭單位還是合作單位，都應該具備明確的進度安排，以便統籌整體的項目實施計劃，確保整個項目的序時進度［5］。在具體進度管理中，運用與科研項目相符的管理模式和方法，確定關鍵路徑及里程碑節點，從而進行全程控制，以達到符合任務書中時間計劃的要求。因此，要進一步加強項目中期檢查，并定期或每半年檢查一次項目進展情況。
2.7搭建管理矩陣加強分工協作
按照內部項目管控建設要求，明確各重要環節中項目管理部門、科研部門和財務部門的職責義務，進行分工協調合作，實現項目精細化管理。（1）在項目申報階段，管理部門及時通知科研部門，課題申請人根據申報指南，結合已有工作基礎及科研條件，按照要求填寫項目申報書，編制經費預算，科研部門聯合財務部門對申報材料中涉及預算的部分進行審查、修訂后上報項目組織部門；（2）在項目立項階段，管理部門憑立項文件通知項目負責人按要求填寫項目任務書，聯合財務部門審查后，與主管部門簽訂項目任務合同書；（3）在項目實施階段，管理部門根據資金下達文件，通知財務部門辦理經費撥付手續，項目負責人將項目經費科目指標交財務部門備份，以保障后期支出時合理合規使用經費；（4）在項目結題驗收階段，科研部門根據項目計劃進展整理驗收材料，及時提出驗收申請，管理部門組織項目驗收，邀請財務部門做好專項審計工作。驗收通過后，科研部門將項目結題驗收申請表、立項文件、任務合同、項目材料、驗收報告等文件交管理部門歸檔［6］。科研項目管理矩陣如表1所示。
2.8強化績效管理
加強項目過程與驗收管理，建立良好的競爭激勵與約束機制是做好科研管理工作的重要內容。在項目組織與管理過程中，應努力克服“重項目申請，輕過程管理”的問題。科研管理水平不僅體現在單位的項目申報數量和立項數量上，同樣體現在項目過程與驗收管理中。應當以績效目標為核心要素，通過績效跟蹤、績效評價以及績效反饋等機制模塊的實施作用，將績效管理貫穿項目管理全過程。逐步建立項目課題“科研立項有目標、執行過程有跟蹤、結題驗收有評價、課題成果必應用”的閉環管理機制，真正實現以“項目管理為主線，績效管理為抓手，財務管理為監管”的管理理念［7］，具體情況如圖2所示。
3結語
平臺項目資金一方面來自獎勵經費，項目管理人員與財務人員密切聯系，做好財務入賬工作；另一方面來自科技專項，有明確嚴格的考核指標，涉及項目的技術驗收和財務驗收，驗收結論對項目單位和負責人有較大的影響。因此在項目執行時，此類資金要規范管理，技術研究要密切聯系考核指標，并定期對照梳理完成進展。綜合來看，開發區平臺存在固有的一些弊端，但是其擁有豐富的企業資源，申報時可聯合園區企業，平臺作為牽頭或者參與單位，按照課題研究分工，制定任務目標及預算，定期跟進進展，不僅提升平臺的項目管理水平，還有利于推動參與公司的科技研發能力。實際操作過程中，首先應當完善科研經費管理制度，并且選擇與之相匹配且合適的科研經費管理模式。其次，加強管理，用好科研資金，防止流失。再次，做好成本預算，降低資金浪費。最后，建立獎罰制度，促進科研成果產業化。
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關鍵詞：北京信息科技大學；科研管理經費；監管平臺
近年來我國的科研經費投入一直保持20%以上的增長，而與此同時科研資金用于項目本身的僅占40%左右。為響應國家科技部和教育部對加強科研經費管理的要求，杜絕科研經費管理漏洞，提升科研經費投入效率，北京信息科技大學在對經費制度、管理理念和監管手段等多方面的改進，于2009年在全校推廣使用了經費監管平臺。此系統提供信息化的監管平臺，從預算監管、執行監管和經費公開等方面為經費合理使用提供了信息化的管理手段。本文將對此信息化監管平臺的結構進行全面詳述。
一、財務經費對接科研經費監管的前提
必須實現科研管理和財務管理的系統對接，只有科研和財務實現系統的對接，才能將項目管理和經費管理進行有機的整合，實現財務經費嚴格按照預算使用，杜絕經費使用過程中的科研腐敗現象發生。
（1）經費預算監管
通過經費預算控制系統可對經費報銷進行嚴格的控制，保證所有的經費必須在預算范圍內進行支配。如預算經費需要變更，必須提交預算變更申請，經經費來源部門審核后方能生效。預算控制系統可從根本上杜絕執行預算和批復預算存在偏差的可能，杜絕執行預算不在批復預算范圍內的可能。預算執行和任務進度不匹配與當前經費撥付的現狀有關，在經費及時撥付的前提下，可通過經費執行進度預警來督促科研人員經費的及時使用。
（2）預算科目定義
針對不同來源的項目設定不同的預算科目，并按照經費來源部門的相關經費管理規定，設定每個預算科目經費的可超比例，實現對不同來源項目預算的監管。
（3）批復預算科目和執行預算科目關系對應
針對項目立項的批復預算設定對應可報銷的執行經費科目，可針對不同類別的項目設定其獨有的預算執行科目，各項目類別均可結合來源部門的經費管理規定和校內經費執行科目進行關系對應。見上圖《國家自然科學基金預算》。
（4）經費報銷經費報銷時，根據經費報銷的科目自動匹配批復
預算科目，獲取批復預算科目上剩余經費金額，根據預算科目的設定，自動計算各批復預算科目經費的可超金額，保證經費報銷金額在預算設定的合理超出區間內執行。
二、經費執行監管預算監控
可從根本上杜絕預算的違規使用，然而在預算按規定支出的前提下如何才能保證經費執行進度的合理性，避免結項突擊花錢等現象的出現？如何降低項目經費執行進度和項目任務執行進度的偏差，進而提升經費的使用效率？為此經費執行盡管應運而生，項目管理人員可通過經費執行監管平臺了解各類項目的經費執行進度，結合經費預警功能，督促科研人員按項目計劃合理安排進度，提高項目的按期結項率。
1.項目經費執行進度監控
可針對項目分類和項目的立項年度有針對的展示特定批次的經費執行情況，針對特定批次的項目可進一步的鉆取數據，顯示該類項目每個預算科目的經費執行進度。針對存在問題的立項批次或預算科目可查看相應的每個項目的經費執行進度，及時發現項目執行過程中存在的問題。
2.經費執行預警經費執行過程中存在經費執行進度落后
任務執行進度、項目結項經費未執行完成、經費執行完成項目未結題等情況存在。為督促項目負責人及時順利結項，系統可針對不同類型經費執行情況設定相應的信息預警，督促項目負責人使用經費、加快任務進度、準備結項材料等工作的推進。
（1）經費執行進度預算在項目計劃結項日期前特定時間范圍內，核查項目的經費執行進度，如經費執行進度低于額定值，系統自動發出預警信息。
（2）經費完成未結項預算經費使用完成后，立即向項目負責人發送結項預警，提醒負責人準備結項材料辦理結項手續。
三、結論
北京信息科技大學的經費監管體系包括預算監管、執行監管和經費公開等幾個方面，在六年的使用過程中，得到了良好的管理效果和用戶體驗。在今后的使用過程中，管理人員將不斷響應上級的管理要求，收集用戶的使用需求，不斷地改進和擴展，以達到科研經費管理的與時俱進的效果。
參考文獻
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關鍵詞：內部科研單位 項目實施過程 問題與對策
1.項目申報
項目選題應與集團公司科技發展規劃及本公司發展規劃的總體要求相一致。結合實際，針對集團公司產業發展和生產經營中需解決的、影響生產經營的、提質降耗的共性技術問題和制約產業發展的關鍵技術問題，提出對集團公司產業發展和提質降耗有重大影響的、帶有全局性、戰略性的科研項目。但是，在實際工作中由于受諸多因素的影響，在項目選擇上不是太好，造成項目經濟效益不夠理想。還有一些項目雖然完成了，但是經濟效果也不理想。
目前本公司科研項目分為三類：政府項目、集團公司項目、自立項目。對這三個不同資金來源的項目我們在項目申報時要分別考慮。對策：政府項目，重點是選擇那些符合“國家重點支持的高新技術領域”和“當前優先發展的高技術產業化重點領域指南”政策的項目。集團公司科研項目，選擇具有前瞻性和關鍵性的新產品、新技術、新工藝、新材料、新裝備等的研究、引進、消化、吸收、開發及中間擴大試驗等項目。自立項目，結合集團公司實際，前瞻性的做一些探索性項目。
為了保證立項申報的項目是科學的、符合提高集團公司的市場競爭力、國際競爭力和持續發展能力的，必須對申報項目進行立項評估。科研項目立項評估是科研活動的起點，它不僅能促進項目管理程序化、規范化，為管理部門提供科學決策依據，而且對科研人員進行研究方向選擇和項目過程管理具有引導作用。科研項目立項評估主要要做好兩項工作：一是進行科研項目立項前的前瞻性預見，把握項目選擇的方向性；二是對科研項目立項進行有效管理與控制，保證立項的科學性。評估作為一種績效管理與控制的有效手段，在科研項目立項過程中，應針對科研項目的不同類型和特點，按照項目管理的目標需求，選擇、確定合理的評估程序、評估標準和方法，實行分類評估，提高評估實效。
對策：加大對項目風險評估的力度，注意項目之間的轉換。
2.項目實施
項目立項后，項目實施主要是項目組在組織，項目組要充分預測風險因素。科研項目在實施過程中有許多不確定因素存在，這些研發活動的風險因素是導致科研項目失敗、中止、延期或達不到預期技術經濟指標的重要因素。所以，項目組要運用系統的觀點，分析項目可能出現的不利因素，確認項目潛在風險并進行科學的評價，在評價的基礎上提出實施措施。例如某項目存在“邊設計、邊施工、邊試驗”的實際情況，導致項目預算超支，項目實施不理想。在項目實施過程中關注市場變化，市場需求重大變化，需要推遲實施時間或調整試制研究工作內容。
對策：作為項目承擔單位，在項目實施過程中不僅要預見技術方面的風險，也要預見到經濟方面的風險。作為項目組要完整記錄項目實施過程中出現的問題并按照程序上報。加強對經費預算執行情況的管理，如因受客觀原因無法執行預算，要按照規定程序上報相關部門，及時對任務書進行調整。
3.項目核算
本公司嚴格執行會計法、本省科技計劃項目經費管理實施細則、集團公司財務會計管理辦法，并嚴格按照科研項目進行項目核算。科研費用使用堅持“科學管理，突出重點，專款專用，確保實效”的原則，合理有效使用科研經費。
在具體實務中，由于科目設置差異化，導致會計核算不能同時滿足需要。例如： 本省科技計劃項目經費管理實施細則中規定，項目經費的開支范圍一般包括人員費、設備費、材料費等。集團公司財務會計管理辦法規定，科研經費下設二十個明細：研發活動直接消耗、研發人員薪酬、試驗檢驗費、差旅費、辦公費、專項設備等。兩個管理辦法開支的范圍有所不同，難以兼顧。由于我們執行的是集團公司財務會計管理辦法，財務部門按此建賬進行科研項目明細核算，無法直接提供政府項目的項目臺賬，需要進行轉換。
不同的項目，由于資金來源渠道不同，核銷時要求也不一樣。除了費用開支范圍有所不同，還有經費核銷限額規定。本省科技計劃項目經費管理實施細則中開支標準上有專門的規定，而集團公司科研經費管理辦法中沒有規定。比如：人員費控制在15%以內，我們現在的項目是人工費占大頭，基本上超過15%，假如是政府項目，結題時要進行調整，超過部分自己消化。
財務部門在對項目發生的費用進行核算時，是以項目人員填制的費用報銷單、材料領用單、設備調撥單等原始憑證進行分類的。所以不僅是財務部門要熟悉成本費用項目，也要求項目組、科研管理部門都要熟悉成本費用項目。在費用發生時注明是什么項目、用途是什么，只有從源頭上分清，財務部門才能正確核算研究開發活動中所發生的各項費用，真實反映各項研究開發活動開展情況。科研經費的核算必須符合真實性原則，以實際發生的費用支出及合法憑證為依據，真實反映各項研究開發活動及費用支出情況，做到內容真實，數字準確，資料可靠。
對策：對不同的科研項目，財務核算也要有所區別，掌握標準、把握尺度，及時反饋給項目組。另外，項目組在申報項目時，也要按照規定的費用標準進行費用預算，盡量細化，不可或缺漏項。
4.項目結題
項目結束后，項目結題驗收由集團公司相關部門組織，核銷科研項目費用。
本公司作為項目實施單位，撰寫的項目結題報告內容不完整，未對項目總合同中所列項目總體的完成情況進行總結。
另外，由于信息不溝通，結題報告上反映的費用支出數不是財務賬上的實際支出數而是項目組人員提供的統計數據，并據此計算各項技術經濟指標，影響試驗結果的準確性。特別是對于又有科研，又有產品生產的項目，一定要分開核算，合理劃分研發費用和生產費用，保證真實反映試驗結果。
對策：作為一個完整的結題報告應緊緊圍繞項目總合同中所列項目總體的各項目標進行總結，即使沒有實施，也要真實反映出來。對預算形成差異的原因認真進行分析和說明。
5.預算調整
在項目立項申報時，項目經費預算應當由項目負責人協同財務部門共同編制，項目經費預算的執行實行重大事項報告制度。項目承擔單位應當嚴格執行批準后的項目預算，一般不予調整。由于項目研究目標、重大技術路線或主要研究內容調整，以及不可抗力造成意外損失等原因，對項目經費總預算造成較大影響的，按規定報告并經批準后可以進行調整。但是，在實際工作中項目經費預算都是由項目組進行估算，預算指導性不強，差異較大。
關鍵詞：醫院 科研經費 核算 管理
近年來，我國陸續出臺了關于改進科研經費核算與管理的相關新制度，進一步明確了科研經費的列支范圍，以及單位在科研活動中所承擔的管理責任，這也對醫療單位的科研經費管理及核算提出了全新要求。但目前很多醫療單位的管理人員對于此方面工作仍缺少足夠的關注，經費使用隨意，經費資源管理混亂，項目支出核算困難。針對此現狀，不斷完善并創新經費核算與管理工作已成為醫院當下最為緊迫的任務之一。
一、科研經費核算與管理工作存在的問題
（一）會計科目設置不夠細化
新醫院會計制度對科研經費的核算設置了科教項目收入和科教項目支出，科教項目結轉（余），待沖基金，科教項目收入、支出和結轉（余）均未設置明細賬。雖然說“待沖基金”這一設置能夠一定程度上反映出科研經費的支出，但對實際發生中的其他科研業務費包括文獻檢索費、查新費、學術會議的差旅費、研究成果評審專家費、費、協作費等均沒有明細科目，導致課題決算時收入支出歸集不清晰，對其支出的合理性無法做出明確的評價，也無法發現在經費實際使用過程中有無違規現象，更談不上精細化管理。
（二）科研經費賬目支出不全面
只是核算了購領固定資產、衛生材料、藥品及會議費、差旅費、版面費等部分支出，沒有將科研所用的房屋、水、電、人員工資和獎金及臨時工工資等計入科研成本，導致科研項目成本偏低。
（三）科研經費支出的隨意性比較大
目前醫院相關會計制度中對科研經費的核算工作沒有詳盡的規定，從而造成即便是同一地區的醫院，科研經費的核算工作也存在較大的不一致性。例如一些醫院除將能源耗材、培訓、水電、設備、印刷以及協作等所需支出列入到科研經費列支之外，還將餐費、甚至禮品等費用也一并列支其中。此外醫院不同的科研項目、課題負責人根據自我需要單獨購置儀器設備、試劑、衛生材料等，沒有考慮醫院是否已擁有相同儀器設備和材料，造成經費的浪費。差旅費、會議費、交通費等存在超標、超范圍使用現象。發放科研勞務費、專家評審費手續不嚴，簽領單上無本人簽字，由科教部門經辦人員代領。科研獎勵費的支出占全部科研經費支出的比例過高，獎勵經費按照下撥經費和自籌配套資金的一定比例發放，但很多用于獎勵國家級論文的版面費，真正用于科研項目和課題的獎勵卻并不多。
（四）經費撥付不及時、配套不到位
在經費實際下達的過程中，撥付普遍存在延遲的現象，往往由醫院先行墊付資金，導致項目由于缺少資金而進程緩慢。另外，新的醫院會計制度規定，自籌配套資金不屬于“科研項目收支”范疇，而是直接記入“醫療業務成本”，但配套資金應單獨核算、單獨管理。在實際操作過程中往往存在和臨床科室混合領用物資，倉庫領用單上未注明是哪個科研項目，而是直接標注科教部門領用，財務在不知曉的情況下很容易將該筆支出計入管理費用。
（五）各部門間的協調力度不夠
科研工作主要由醫院的科研管理部門全權管理，包括科研立項、申報、科研開展、評審以及科研經費的相關日常管理工作，在這一過程中，醫院的財務部門應當和科研管理部門通力協作，強化溝通、監督，確保科研經費列支、核算等會計實務操作的正確性，并及時發現存在的錯誤，加以更正。
（六）科研經費管理工作中存在不足
目前很多醫院并沒有高效的經費管理辦法，其管理工作的不足包括管理權限模糊、經費使用隨意、成本控制意識薄弱、缺乏獎懲機制、監管力度不足、預算有待進一步細化等。因此要提高科研經費管理效能，在政府出臺新制度的同時，醫院需要積極探求新的管理模式、管理思路，并通過有效的管理手段激發科研工作者的積極性。
二、醫院科研項目經費管理的幾點建議
（一）進一步細化“科教項目支出”科目
結合醫院實際，在該科目下設置“人員經費”、“衛生材料及低易品”、“藥品”、“日常經費”四個明細科目。另外，還可按科研項目或課題的名稱設置輔助賬，分別列支項目的收與支，實行雙輔助明細核算。在經費實際使用過程中，會發生用科研經費購置固定資產、無形資產、庫存物資的情況，單位配套資金使用的核算，建議在“醫療業務成本”科目下設置“科研配套”的明細，按科研項目或課題的名稱設置輔助。這樣對每個課題費用支出花在什么地方，目前進度如何便可一目了然，財務人員對于每筆科研經費的支出就會有一定的了解。科研項目支出的細化核算，能更好地了解項目的收支情況，有利于提高經費使用效率，對其使用的合理性也可做出相應的判斷。
（二）對科研經費采用全成本核算
將科研費用分為直接科研成本和期間成本，在核算過程中，直接成本憑報銷單據直接列支在科教項目支出的各個明細科目下。但期間成本卻需要財務人員會同資產管理部門加以歸集分配，根據科研項目或課題的性質設置分配的比率和方法，對科研所用的房屋、儀器設備、水、電、等進行分攤。此外科研經費還應當根據不同用途進行分類管理，并進行單獨核算，確保專款專用。
（三）加強科研經費的預算管理
一個新的項目立項后，科教部門、項目實施部門共同商議編制經費預算，對各項支出做出大致的配比，財務部門根據收支情況對其預算進行審核，共同完成預算。在項目進行過程中，財務要切實發揮監督和管理作用，采取有效的措施把經費管好用好。嚴格審批制度，經費支出必須由項目負責人、科教部門、分管院領導簽字，由財務進行審核后方能列支。內審部門要經常對差旅費、招待費、人員勞務費、專家指導費等進行不定期地審計，進一步查缺補漏，規范管理。財務部門定期通報預算執行情況，根據實際發生數對預算進行調整，確保科研經費收支平衡，不出現赤字。
（四）構建報銷管理制度
首先需明確經費的列支范圍、審批權限，并制定規范的報銷流程。涉及到醫院科研工作的設備、試劑、科研材料等采購支出，需要嚴格根據國家出臺的相關規定開展。
（五）建立健全有效的科研項目績效考評機制
首先財務與科教部門、項目實施部門共同商議明確項目的績效目標，其次要定期實施績效考核，根據考核結果進行獎懲。
（六）加強科研資產管理
在科研活動中如果需要購入某種設備、儀器、材料等某類資產時，首先上報，并需要由科研項目負責人分析購入此類資產的必要性，確定需要采購后，登入到醫院固資明細表中。此外醫院還要加強各類資產的跟蹤管理，防止資產閑置或重復購置。醫院應當將科研購置的設備、材料同正常經費所購置的設備采取同樣的制度進行管理，開展采購、調撥、報廢的全過程管理，并鼓勵科研工作者可利用科研經費結余來采購。此外，除設備、材料等有形資產外，很多無形資產也是科研經費的重要構成內容。因此為提高經費管理效能，需要將無形資產也納入到經費核算及管理的體系中。包括對各類無形資產進行評估、轉讓。
（七）強化部門間的溝通協作
醫院的科研管理部門及財務部門應當在科研活動中，強化信息溝通，當科研立項后，財務部門就與科研部門一同協作，監督科研預算是否合理，并提出完善建議。當科研項目需要支出費用時，需要由科研管理及財務部門的審核批準以后，才能列支。
（八）構建科研經費信息化管理平臺
為提高管理水平，醫院可通過信息技術構建全面的經費管理平臺。或將科研經費納入到現有財務信息管理平臺中，以現代信息技術推動科研經費的管理效率。首先通過信息平臺生成經費預算，在正式立項前，由科研項目負責人將科研的基本信息以及科研預算的相關信息輸入到信息平臺上，生成經費預算計劃表。之后將預算上交，通過對預算以及項目的分析審核，確定是否正式立項。確定立項后，將預算發給醫院的財務部，由財務部根據預算計劃建立專項經費賬戶，以及相關科目。如果所要開展的科研項目包含多項子項目，那么預算也要相應的建立各子項目預算，以及匯總預算，在實施各子項目經費管理的同時，做好同步匯總經費管理。此外很多科研項目所涉及的內容多，包括多個子項目，導致存在混亂，甚至出現不明確自己所屬子項目經費預算的情況。對此，信息平臺可建立經費查詢功能，相關人員能夠通過這一模塊明確預算編制以及當前的執行情況，明確是否存在超支，實現經費的實時監控。同時還可通過信息平臺，實現經費的績效考核。針對不同子項目的實際情況，以及預算編制，制定預算考核目標，并細化到項目的各科研者身上，進行考核。
三、結束語
綜上所述，本文首先對科研經費核算及管理的現狀進行闡述，之后分別從會計科目設置、經費賬目支出、經費撥付、各部門間的協調以及科研經費管理等方面分析科研經費核算與管理工作存在的問題。最后針對問題，提出了細化科教項目支出科目、科研經費的預算、核算、報銷、績效考評機制，從強化溝通協作以及構建科研經費信息化管理平臺等方面提出了強化醫院科研項目經費核算與管理的幾點建議，希望能為相關人士提供些許參考。
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關鍵詞:科研;經費;管理
中圖分類號:[F287.6]文獻標識碼:A
1 前言
科技項目管理是集成創新技術及推廣應用新技術的重要環節,對于推進科技與經濟結合,實現產業的升級和結構調整等具有不可替代的作用。根據現代項目管理理論,科技項目管理一般要經歷項目可行性論證、規劃計劃、實施與控制、收尾和驗收等幾個階段,所涉及管理技術包括項目范圍管理、進度管理、資金管理、質量管理、風險管理、項目隊伍管理、設備采購管理、溝通管理和項目整體管理等。因此科技項目管理通常指通過協調與科技項目相關的各種關系,有效地利用人、財、物等科技資源,以促進項目目標實現的動態活動。由于科技活動是一種創造和創新的活動,無論時間進度、成本預算以及質量都很難把握的,所以說科技項目管理也是一門綜合性很強的管理學科。
2006年出臺的財政部、科技部《關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見》中, 對財政科技管理體制改革提出了新辦法。
完善科技資源配置的統籌協調和決策機制。優化中央財政科技投入結構。總體要求是財政科技投入主要用于支持市場機制不能有效配置資源的基礎研究、前沿技術研究、社會公益研究、重大共性關鍵技術研究開發等公共科技活動; 要體現出“五個結合”。健全科研項目立項及預算評審評估制度,實現科學立項、規范立項; 建立科研項目數據庫,加強對項目的預算評審評估。強化科研項目經費使用的監督管理。針對經費分包、經費外轉、亂提人員經費和管理費、結余資金管理不善等諸多情況, 強調開支范圍與開支標準, 重點規范人員費、會議費、差旅費、國際合作與交流費、協作研究費的支出管理。
2 科研經費管理中存在的主要問題
1) 科技經費投入明顯不足, 政府財政科技投入尚未形成穩定增長機制。“十五”以來, 盡管財政科技投入逐年增加, 科技實力不斷增強, 但與社會經濟快速發展的實際相比還有較大的差距。科技資金使用仍很分散, 重大專項、科技創新項目實施力度不夠。科學事業費主要還是保證預算單位的基本支出, 沒有更多地用于條件建設。
2) 科技投入管理與調控缺乏有效的機制。在長期的計劃經濟體制下所建立的以政府部門研究機構為主體, 以縱向直接管理為特色的科技管理體制, 同社會主義市場經濟要求相比, 仍有許多不相適應的地方。政府各部門之間缺乏溝通, 協調不夠, 再加上部門利益等因素, 科技計劃重復列項和支持不足同在, 投入不足與浪費低效并存。科技投入資金管理較為粗放, 績效考評和問責機制薄弱。
3) 科技投入結構不夠合理。地方財政科技投入支持的范圍過大, 對本應由市場配置資源的領域介入程度較深。一方面, 財政科技投入向經營性、競爭性領域投資較多, 不利于市場經濟的公平競爭, 且管理漏洞多, 資金使用效率不高; 另一方面, 應由政府承擔的基礎性、公益性科技事業和科技公共基礎設施建設財政投入相對較少, 不利于政府職能的轉換, 不利于整體科技水平的提高。
3 加強科研經費管理的對策
1)加強各單位對科研經費管理的認識。各單位領導及項目負責人應充分認識到規范科研經費管理的重要性,充分發揮自身在科研領域的作用,樹立全局觀念,努力提高科研能力和科研經費的使用效益,自覺接受各級部門的管理和監督。
2)建立健全科研經費管理責任制。要進一步明確本單位科研、財務等部門及項目負責人在科研經費使用與管理中的職責和權限,建立健全科研經費管理責任制。科研部門負責科研項目管理和合同管理,并配合財務部門做好經費管理的有關工作。財務部門負責科研經費的財務管理和會計核算,指導項目負責人編制項目經費預算,監督、指導項目負責人按照項目立項書或合同約定以及有關財經法規在其權限范圍內使用科研經費。項目負責人應自覺接受有關部門的監督檢查,按有關規定及時辦理科研項目結題及結賬手續,并對科研經費使用的真實性、有效性承擔經濟與法律責任。科研部門、財務部門和項目負責人應各負其責,密切配合,做好科研經費管理工作。
3)科研經費管理既要重視立項也要重視預算。預算不僅僅是為了申請到項目,特別是在目前許多縱向課題經費的撥付、使用采用國庫集中支付的情況下,課題經費的開支直接與預算相掛鉤,所以項目的預算編制絕不能馬馬虎虎。項目申請時,課題負責人負責項目預算的編制,財務部門給予協助,以保證其科學、合理、詳細、明確、切合實際。項目經費到位后,科研部門要和財務部門、審計部門密切配合,根據項目進展請款,以項目預算為依據,共同監督經費支出情況,發現不合理的支出及時糾正,提高資金的使用效益和科研成果水平。
4)加強科研經費轉撥管理。各單位必須嚴格規范科研經費轉撥行為,所有轉撥的科研經費,必須由科技部門和財務部門共同審批。申請轉撥經費的項目負責人應向單位科研、財務部門提供科研批復、項目合同和其他資料,否則不予批準。經費轉撥業務必須由單位財務部門統一辦理,財務部門依據經費轉撥批件、項目合同書、協作單位的合法有效憑據辦理轉撥手續,不得將款項轉入非協作單位或個人的銀行賬戶。
5)加強科研項目結余經費管理。應根據本單位實際情況限定本單位科研經費結算管理辦法,明確結賬時間和結余經費的用途。根據國家政策規定,原則上,項目負責人應在六個月內根據單位制定的科研經費管理辦理結賬手續。
6)逐步建立科研經費績效考核制度。要逐步建立科研經費使用的績效考核制度,完善科研項目的績效考評機制,對科研項目所取得的社會效益和經濟效益進行考核和評價,提高項目管理水平和資金使用效益。
參考文獻:
[1]沈菲.對高校科研經費管理若干問題的思考[J].當代經濟,2008.12
關鍵詞:科研項目經費 管理存在的問題 管理的措施
根據國家統計局、科學技術部、財政部的《2011年全國科技經費投入統計公報》,2011年,我國共投入研究與試驗發展(R&D)經費8687億元,比上年增加1624.4億元,增長23%;研究與試驗發展(R&D)經費投入強度(與國內生產總值之比)為1.84%,比上年的1.76%有所提高。按研究與試驗發展人員(全時工作量)計算的人均經費支出為30.1萬元,比上年增加2.5萬元。從以上數據可以看出國家對科研的重視。
(一)當前科研事業單位經費管理普遍存在的問題
1.科研經費存在預算執行差的現象。許多科研人員對財務不重視,最終造成科研經費決算與預算相差較遠,項目無法通過財務驗收。首先表現在項目申報過程中極少讓財務部門參與,僅憑經驗來進行經費預算的編制,往往導致預算缺乏科學性及可執行性;其次是在預算執行過程中沒有讓財務部門參與預算管理,由于科研人員的專業局限性容易導致經費使用不合理甚至出現違規現象。
2.科研項目自籌資金難解決。科研事業單位的科研項目來源多樣,立項單位眾多,但這些項目絕大多數都存在一個共同的特點,就是在立項說明中對經費來源中的自籌資金都有不同比例的要求,并且自籌資金必須是現金,不允許單位用現有的設施、設備和材料自籌。而科研事業單位本就不是以經營為目的的單位,單位資金主要來源于財政資金,因而難解決自籌資金。
3.科研經費內控制度失效。科研項目通常是以課題制進行管理,很多課題主持人對課題經費有絕對的支配權,在一定程度上將課題經費當做“自己的錢”隨意支付,而課題組成員不愿得罪人導致監督無效。
(二)提高科研經費管理的措施
1.建立健全科研經費管理制度
單位要重視科研經費管理,根據國家有關財務法規和相關科研經費管理制度的規定制定一套方便操作、行之有效的科研經費管理制度。明確各個部門和人員的職責權限,對經費開支的審批程序、大額款項的支付、有關合同及協議的管理等進行規范。
2.強化溝通協調,有效管理科研經費
科研經費的管理不光是項目組的事,也不僅僅是財務部門的事,它是科研單位全體人員的事。項目組負責經費的使用,財務部門負責經費的報銷、科研管理部門負責經費的審核、行政人員負責經費使用的保障工作……各部門之間只有加強溝通協調,才能真正地、有效地管理好科研經費。
3.加強對課題的預算管理
預算管理是科研經費管理的核心,是最需要關注的重點。財務部門必須全程參與課題的預算管理。項目負責人在申報科研項目時,要主動讓財務部門參與進來,財務部門就項目的研究內容審核項目資金安排的合理性、使用范圍、經費計算的標準等進行把關,項目組成員在財務部門的指導下結合項目的實際情況編制出執行性強的預算。項目立項后,項目負責人應及時將課題合同及經審定的預算報科管人員及財務部門備案,方便相關人員對項目經費進行監督和控制。項目執行過程中,財務部門按批復的預算實行專項管理、單獨核算、專款專用并且定期將項目收支情況報項目負責人,項目負責人嚴格按預算使用經費并根據財務提供的數據統籌安排資金的使用,經費預算原則上不調整,如確需調整需按規定進行報批。項目驗收階段,項目組要組成專門的項目驗收工作小組,以項目組成員為主,財務部門為輔,不僅對技術進行總結,還要對項目經費預算執行情況進行總結,在總結過程中及時對發現的問題進行整改,確保項目順利通過財務驗收。
4.多渠道爭取資金
針對科研項目自籌資金難解決的問題,科研單位須從多渠道爭取資金,增加單位收入確保自籌資金的到位。目前科研單位通過成果轉化獲取收入是增加單位收入的最可行的辦法。科研成果只有進行轉化才能產生效益,因此科研單位要針對成果轉化制定相應的管理辦法,首先在立項過程中就應更多地關注科研的實用性,所研究的成果要能為社會所接受,能在社會上轉化,成果轉化奠定基礎;其次是成果的歸屬問題,只有歸屬明確的成果才能正常轉化;最后是單位的成果轉化能力,如果自身不具備轉化條件的應積極尋找合作單位來完成轉化工作。
5.加強財務制度的宣傳和學習,提高科研經費管理水平
目前高校科研經費在逐年大幅增加，但如果增加的科研經費創造不出價值，甚至用不到科學研究上，那么科研經費增加越多，資源的浪費就越多，因此，探索科研經費的有效管理方法是一個亟待解決的問題。
一、科研經費管理現狀
目前科研經費管理問題一方面體現在經費用不到科學研究上，另一方面用到科學研究上的經費產生效益不明顯。尤其是前一個問題嚴重影響了科研課題的使用效益，雖然相關管理部門制定各項制度對科研經費的使用進行監督，但是由于各方面的原因，在實施階段并沒有起到相應的監督作用。鑒于此，筆者在實際工作中一直都在考慮高校應該設置怎樣的監督制度才能有效保證科研經費能切實用到科學研究上。筆者認為，目前高校科研經費管理上存在的問題主要表現在以下三個方面。
1. 科研經費報銷的簽字審批權流于形式。目前，高校校內科研課題經費的報賬需要歸口部門負責人簽字。事實上，科研經費的使用均有課題組根據相關的財務規定開支，歸口部門負責人由于對科研項目本身及科研財務制度缺乏了解，對報賬內容根本起不到相應的監督作用；另一方面即使歸口負責人已經簽字了，如果不符合財務制度，仍然不能報銷。
2. 科研經費報賬制度形同虛設。在傳統科研經費管理方法下，通常將科研經費撥款到課題的依托高校，然后科研管理人員用與科研相關的發票報銷，高校通過設定各項財務制度監督科研經費的使用，表面看起來沒有任何問題。但實際運行中此項財務制度卻形同虛設，究其原因主要有三：一是目前科研經費實行“課題制”管理，科研項目負責人對科研經費享有絕對的支配權，這是一個根本原因；二是發票管理不規范，目前真發票假內容、假發票真內容、假發票假內容的現象普遍存在，尤其是真發票假內容和假發票真內容這兩種情況對于財務處來說很難有效監督，因此，科研項目表面的賬目根本無法顯示科研項目真實的開支情況；三是科研撥款單位缺乏科學合理的科研項目成本核算方法，使得科研經費的撥付只是大致根據科研項目的類別和學科信息，并且撥付金額長時間沒有變化，這樣就往往出現對科研項目的撥款和科研實際成本發生不符，一方面如果經費少于科研實際成本就會嚴重挫傷科研人員的積極性，另一方面如果經費大于其科研成本，就會使課題組成員不得不通過各種渠道搜集符合財務要求的發票進行報銷，尤其是一些文科性質的科研項目，這種情況就為套用、挪用、轉移科研經費提供了豐富的土壤。
3. 科研項目結題控制不嚴。目前大多數科研項目立項都能考慮到高校戰略發展的需要，但是對項目結題普遍要求不高，通常有相應級別刊物的著作或論文即可。由于目前的科研經費經常單純以這種形式結題，又沒有對這些著作或論文的實際價值進行科學的評估，這樣就導致一些課題組不能以發展的眼光進行科學研究，為了結題不顧科研成果的質量，不斷壓縮用到科學研究上的經費。
二、績效預算的管理思想
績效預算是一種建立在基于戰略的結果導向型分權式的預算管理方法。“績效”是指通過績效指標和標準對客體進行評價；“戰略”是指預算的制定是以組織的戰略規劃和戰略目標為基礎；“結果”是指預算執行完后達到的效果及其影響；“分權式”是指賦予項目管理者以充分的支出自由，可以像企業各個部門的經理那樣靈活地、創造性地根據環境的變化使用資金。也就是說，績效預算就是組織在明確自身戰略目標的前提下，通過績效合同的形式將戰略目標分解到組織下層各個預算項目作為績效目標，項目管理者在各自績效目標的約束下享有充分的支出自由，他們只需對項目的績效目標負責，而組織管理者通過績效評價對各個項目績效目標的完成程度進行把關，把績效評價結果作為下一次預算分配的重要依據，保證組織戰略目標的實現。
三、基于績效預算的科研經費管理方法
目前已有許多關于科研經費管理的學術研究，但大多都是從完善現有管理制度和細化科研預算兩個角度提出的管理建議，比如：設定科研經費各項開支的比例、給課題負責人合理報酬，等等，筆者認為這些規定只是一定程度上限制了科研經費的開支內容，基于目前的發票使用現狀，科研經費完全可以按照規定的內容進行“開支”，因此這些都無法從根本上改變科研經費使用的現狀。筆者也曾經從完善發票管理角度考慮，能否通過嚴格控制發票的使用來保證科研經費真正用到科學研究中，但是這樣做仍然存在漏洞：即使保證所有的發票都是真實有效，如果撥付的科研經費大于科研實際支出成本或者由于結題不嚴造成課題組壓縮正常科研經費，科研負責人同樣要把多余的或壓縮剩余的科研經費用發票報銷支出。因此筆者認為科研經費的管理需要從根本上改變其管理方法。
基于目前科研經費管理現狀，筆者認為應在科研經費實行“課題制”的基礎上，積極研究各類科研的成本，科學核撥科研經費，這樣才能保證將科研經費真正用到科學研究上；其次通過科學嚴格的結題保證用到科學研究的科研經費能夠產生實際效益。具體做法是：科研經費管理者應在充分考慮部門可持續發展需要的基礎上，以科研項目的成本為主要參考，與課題組簽訂績效合同，明確課題完成時間和完成質量等關鍵指標，同時將課題經費直接撥付給課題組，由課題組成員自主支配使用，撤銷目前科研課 題經費需要相關領導簽字和財務部門的報賬干預，嚴把項目結題關。
1. 積極研究科研項目成本，把好“定價關”。目前，雖然國家相關部委相繼出臺有關科研經費管理的規定，并要求科學精細地管理科研經費，但至今為止，我國尚未建立科學有效的科研成本核算辦法，因此積極研究科研項目成本，以科研項目成本為主要參考建立科研經費撥款機制也是一個需要研究的課題。
筆者認為以科研項目成本為主要參考，嚴格控制項目的立項環節以及科研經費的預期成果和產出成果，把好科研項目的“定價關”，物有所值即可，沒有必要花大力氣去控制科研經費的支出內容。因為在把好“定價關”基礎上，有價值的產出和沒有價值的產出，對科研經費開支內容的任何控制都是資源的浪費，更何況在目前的科研管理方法和發票管理現狀下，支出內容是可以粉飾的。
需要注意的是，該方法中對科研項目的撥款金額是建立在對各類科研成本準確把握的基礎上，但目前對科研成本仍然缺少必要的研究，但是這也并不是意味著該方法就無法實施。筆者認為目前可參考如下做法：由于目前批復預算較申報預算多少有所減少，甚至僅剩下申報預算的50%，因此項目申報者虛報預算的情況普遍存在。在這種情況下，可建立項目經費負責人誠信檔案制度，以保證項目預算申報者如實申報預算，具體地：組成專家組或通過社會中介機構對申報預算進行評判，如果申報預算超出專家評判范圍的一定比例，則將項目申報者列入誠信黑名單，同時采取一定的懲罰措施，比如不允許該申報者在一定時間范圍內再次申報任何科研項目等，通過這樣的管控措施，使申報者如實申報項目預算。另外，對于重大科研項目可采用公開招標形式，即對某一個科研課題進行公開招標，最終將科學合理的標的課題組確定為科研項目的承擔者。
2. 簽訂績效合同，明確權利和責任。該方法的實施重點是績效合同的訂立，績效合同的前身就是立項申請書，因此課題立項部門要根據部門發展需要充分考慮課題存在的必要性和課題所需成本，在這個基礎上，科研管理部門通過和科研組簽訂具有法律效力的績效合同科學合理立項，績效合同中要明確該項科研經費的評價指標（其中包括指標的選擇、指標標準以及指標計算），評價程序和評價方法，以便項目結題時根據相應的指標實際發生值最終形成評價報告。同時要建立獎懲機制，加強責任追究，對不能按照預期完成科研項目的要追究有關人員責任，對于情節嚴重的還要追回科研經費等強制性的措施來確保科研經費的使用效益。
3. 撤銷歸口負責人審批權，取消科研經費財務報賬制度。原則上，既然科研管理部門已經統一對某個科研項目進行了立項就表明科研管理部門對該科研項目已經進行充分的論證，以這筆資金“購買”課題的研究成果是科學合理的，在這個基礎上，就沒有必要對科研經費的使用進行過多的干預。
事實上，高校財務監督的理想狀態只能達到按科研經費、按預算執行的水平，一旦預算制定不合理，一系列的財務監督工作不僅增加了相關管理部門的工作量和財務人員的工作壓力，而且這些工作根本就不能為科研經費的管理提供科學人性化的服務，浪費了科研工作人員大量的時間和精力。另一方面，如果科研項目的預算有效，相應的監督措施也沒有必要存在，因為只要嚴把結題關就能保證科研項目的產出質量。對于科研經費管理者而言，只要花費合理的價錢購買到物有所值的產品，就沒有必要追究產品的生產過程，因此，筆者認為應該取消這一制度。
四、基于績效預算的科研經費管理方法的優勢及不足
基于績效預算的科研經費管理方法可從根本上改變高校科研經費的管理模式，通過績效合同的簽訂給課題組充分的經費管理權，不僅提高了課題組成員的科研積極性，而且使課題組成員集中精力搞科研，提高了科研經費的利用率；另一方面通過撤銷不必要的簽批、審核和報銷環節，為高校相關管理部門節省了大量的人力、物力和財力，為高校財務從核算型到管理型的過渡提供了積極的條件，同時高校相關負責人能夠把精力更加集中到科研經費的審批和結題環節以及高校其他方面的管理上。
但基于績效預算的科研經費管理方法也存在著不足之處：一是該方法是基于結果的，缺少過程的控制，不利于隨時發現和糾正科研經費管理中的問題，因此還需要考慮經費管理過程中的風險控制問題，尤其是大額資金的支出控制；二是從高校角度看，實行該管理方法以后科研經費就不在學校賬戶留存，高校周轉資金大幅減少，這就為高校的日常運營提出了更加艱巨的挑戰。
五、展望
隨著高校科研經費的逐年增加，科研經費擠占教學經費問題也越來越突出，這個問題逐漸威脅著高校的可持續發展，下一步要加快對科研成本進行研究，科研成本的研究不僅能為科研項目撥款提供科學的依據，而且也能為高校科研間接成本的補償問題提供重要的參考，為高校的可持續發展提供可靠保障。
參考文獻：
關鍵詞 科研經費 績效評價
中圖分類號：G642 文獻標識碼：A
1高校科研經費管理中的問題
（1）科研項目重立項輕結題。各高校重視科研課題立項數量與經費額度，但立項后存在不完成課題，將經費歸為己用的現象，國家對此并未制定相應法規進行處罰。
（2）科研經費管理過程太過寬松。許多高校為保護教師投身科技的積極性，對科研經費的成本核算不夠重視。立項之初，審查較為嚴格，但項目進行過程中，管理制度不夠完善，使得亂用經費、虛假報賬情況頻發。
（3）科研經費預算管理缺乏規范性。預算管理對科研經費管理十分重要，但實際情況中，科研經費預算管理缺乏操作性，有些預算項目金額在操作時不僅做不到嚴格按照之前的數執行，甚至相去甚遠，漏洞百出。
2高校科研經費績效評價體系建立
針對高校科研經費中存在的問題，遵循績效評價指標體系的科學性、系統性、可比性、實用性設計原則，設計定量分析科研經費評價指標。
2.1定量分析指標的設計
2.1.1科研經費管理評價指標
某科研經費基本情況，如表1所示。
表1：科研經費基本情況表
根據科研活動的特點，高校科研經費績效評估的定量指標可設置如下：
（1）科研經費籌集增長率
科研經費籌集增長率=科研經費籌集增長數魃掀誑蒲芯炎蓯？00%
這一指標是科研經費總額絕對額縱向比較的一個相對指標，該指標越高，說明科研經費增長率越高。
（2）科研經費結余率
科研經費結余率=（1-科研經費支出總額/科研經費總投入）？00%
科研經費總投入是指特定期間內科研經費投入總額，它是反映科研單位科研經費籌集投入的規模。反映高校特定期間科研經費使用的節約程度的指標。
（3）有效資金率
有效資金率=成果累計總費用骺蒲芯閻С鍪？00%
科研經費支出數是指在科研項目在特定期間內為完成科研活動而消耗經費的總金額。有效資金率是反映科研經費耗費與成果積累的關系，說明資金的有效使用程度和科研項目的按期完成情況及成功率。
（4）科研項目完成率
科研項目完成率=按期科研項目完成數韉狡謨ν瓿煽蒲邢钅孔蓯？00%
主要反映高校科研項目按期完成情況。完成率高說明科研單位科研經費使用效率高，反之則低。
（5）科研成果率
科研成果率=科研成果總數？00%
科研成果包括發表的科研論文、出版的學術專著及授權的專利等等。
（6）科研成果轉化率
科研成果轉化率=技術成果應用總數技術成果總數
科技成果轉化統計數據，由國家知識產權局統計專利交易數據獲得，指標以近三年平均數進行計算。
科研經費籌集增長率指標值是100%或以上的評價分值數為100 分，指標值是負值的評價分值為0分，其它指標值乘以100 得到該指標評價分值數；科研經費結余率指標值是100%或以上的評價分值數為100 分，指標值是負值的評價分值為0分，其它指標值乘以100 得到該指標評價分值數；有效資金率以指標值乘100 得到該指標評價分值數；科研項目完成率以指標值乘以100 得到該指標評價分值數；成果應用率同類高校最高指標值的評價分值為100分，其它高校指標值與最高分值的比值乘以100 得到該指標評價分值數；科研成果轉化率以指標值乘以100 得到該指標評價分值數。
2.1.3各指標權重系數
各指標權重系數設計如下：科研經費籌集增長率的權重數為20%，科研經費結余率的權重數為15%，有效資金率的權重數為10%，科研項目完成率的權重數為15%，科研成果率的權重數為20%，科研成果轉化率的權重數為20%。
2.1.4綜合評分
綜合評分值在90～100，科研經費管理績效為優；綜合評分值在80～90，科研經費管理績效為良；綜合評分值在 70～80，科研經費管理績效為中等；綜合評分值在 60～70，科研經費管理績效為合格；60分以下科研經費管理績效為不合格。
2.2實證分析
以S高校在2013年的科研情況數據（限于篇幅表略）為評價對象，通過軟件計算數據可知，S高校2011年科研經費績效綜合評分75.32，表明科研經費管理績效水平良好。S高校在未來年度仍需加強經費的使用效率，保證課題數目的完成，增加科研成果的轉化率，從而提高科研經費績效水平。
3結語
高校經費管理中存在諸多問題，需要設立定量分析指標，建立高校科研經費績效評價體系，對科研經費進行有效監管。同時應加強科研項目勞務費支出管理、加強科研支出細項管理、提升科研成果的轉換率等方面完善科研經費績效評價。
參考文獻
【關鍵詞】課題制 科研管理 政策
一、課題制科研管理政策的概述
1、課題制產生的背景
在對傳統科研活動的組織管理模式進行的一系列改革探索中，我國曾嘗試了諸如基金制、合同制、同行評議制度等措施；但是科研項目管理中存在的深層次問題并沒有得到有效解決。于是，被世界各國廣泛采用并被證明行之有效的一種基本的科研項目管理模式――課題制應運而生。
2、政策解讀
課題制是指按照公平競爭、擇優支持的原則和規定的立項程序確立課題，并以課題（或項目）為中心、以課題組為基本活動單位來進行課題的組織、管理和研究活動的一種科研管理模式。它和傳統的科研計劃在形式上最大的區別是把過去的以單位為中心，改成了以課題組為基本單元。科技部有關管理部門確立了管理三要素以保障課題制的實施，即科學的組織管理、全額預算管理和有效的財務監督。
3、特征
課題制管理模式具有以下基本特征。
（1）將傳統的以單位為中心改成以課題為基本單元進行研究與開發。課題制和傳統的科研計劃在形式上最大的區別是把過去的以單位為中心，改成了以課題組為基本單元。課題申請部分引入招投標機制，并按照招投標方式管理；課題組實行課題負責人負責制，課題負責人可以打破單位所有制界線，自主聘用課題組成員；課題實行合同制管理。
（2）課題責任人負責制。實行課題責任人負責制，課題責任人可以是自然人也可以是法人，過去課題負責人只能是法人。課題責任人在批準的計劃任務和預算范圍內享有充分的自，同時對完成課題任務承擔法律責任。有些研究課題，特別是基礎研究，自然人作為課題責任人是很合適的，這樣自然人在法律上有了明確的地位，責權利是統一的。
（3）完善的課題立項審批制度。堅持以專家評議和政府決策相結合的立項審批制度為主體。專家評議與政府決策相結合，強調最終的決策權在政府部門，但在決策過程中，必須要聽取專家的意見。專家可以是我們請來評議的專家，也可以請中介機構來進行評估，中介機構組織評估的時候，也是依賴專家的意見。
（4）參與課題管理與課題研究各方的責權明確。課題制體現了參與課題各個主體方（發包方――資助主體和相關管理機構、承包方――課題組主持人和成員及協助者）之間的自主、平等關系和責權利基本統一的原則。課題制實行合同管理，課題各參與主體之間的合同協議成為規范各方行為及權責關系的法律依據。管理各方公開辦事程序，特別是公開審批決策程序，自覺接受社會各界的監督。
（5）嚴格的經費預算與使用管理制度。依據課題規模，將經費資助方式分為成本補償式和全額補助式（如863計劃）及全額補助式（如973計劃）等，資助金額一經確定，不能調整。科研管理部門通過對課題中期檢查、審核，并依據審核結果進行下一階段撥款，解決了課題研究經費與課題進度脫節問題，使課題計劃管理與經費管理相一致，這是課題制管理在實踐中的重大突破。課題制科研管理模式把預算管理、過程控制、成本核算與決算管理有機結合起來，確保經費使用范圍與其預算相一致。
（6）課題驗收、資產管理規范。課題驗收中技術成果驗收、資產驗收和固定資產的驗收要同步進行，有的課題驗收完了，但財務賬還沒有結，很多課題到把經費花完才結賬，很不規范。資產使用權和經營權一般歸依托單位。在課題制中提出用課題經費購置資產是國有資產，使用權和經營權歸依托單位。資產的問題也是我們下一步要進行深入研究的問題。目前使用權和將來的經營權歸單位之后，實際上資產是視同單位所有。但由于明確了所有權是國有的，有的企業改制、上市時應如何處理，還需要研究。
（7）加強了課題成果，尤其是知識產權的保護。課題制實施后，將知識產權保護提到空前高度，成為科技部實施的人才、專利、標準三大戰略之一，這有助于我國自主知識產權總量的增加，加速科技成果轉化，保障國家、依托單位和個人之間的合法權益。
（8）全過程、全方位的監督檢查機制。2001年，國家在《關于國家科研計劃實施課題制管理的規定》實施后，又于2002年成立了專門監督機構，使得課題監督工作能做到獨立、公平、客觀、及時，并且又不干擾和干預課題的實施，同時實行了重大課題監督制度和責任追究制度，建立專家信用記錄制度，這些為課題的順利完成提供了保障。國家科研計劃全面實行課題制管理，需要對科研計劃從立項到業務管理、經費管理、資產與成果管理、監督檢查等各個環節都加以規范，逐步形成一個完整的制度體系。
二、科研項目課題制管理的難點與問題
科研項目課題制管理作為與市場經濟體制相適應的科研組織與管理方式，固然比傳統的行政化科研組織模式有不少優點，但也存在不少難點甚至問題。完善課題制不能僅看其優點而忽視其問題。根據對國內外課題制管理制度的了解，我們發現課題制管理方式也有不少矛盾與問題。
1、課題招投標申請方式有待完善
課題制的實施明確了課題（項目）的確立采用評估評審制度，有條件的采用招投標方法，使課題的立項體現了公平、公正原則，提高了科研項目立項的科學性，但投標過程中準備的材料過于復雜，涉及的中間環節多，耗費精力極大。這類課題適宜較大的工程化、產業化項目，對于研發類項目應保持合適的比例。
2、課題經費管理不夠規范
立項課題需編制經費預算書，其預算內容不全面，過于籠統、隨意，支出項也沒有經過認真考慮和估算，預算內容沒有反應出課題的實際需求；預算和支出不對稱，不合理支出普遍存在。課題制管理原則的核心是經費管理，而經費管理的核心是預算及其執行。按《規定》課題制允許將課題研究過程中所有的支出（包括直接費用和間接費用）列入支出預算，這與以往的科研項目預算有明顯的差別：人員費用可以作為科研成本直接在課題經費中支出，充分體現尊重人才、以人為本的思想；依托單位課題服務人員費用和其他行政管理支出、現有儀器設備和房屋的使用費或折舊費等可作為間接費用在課題經費中支出。因此，只有在立項時準確地做好課題研究費支出預算，才能最大限度地保證項目資助方、項目承擔者和項目依托單位的利益。但目前在申報項目做課題研究費支出預算時，往往不能全面真實反映出課題所需的直接成本和間接成本。
3、現行的人事管理制度不利于人才的流動
課題制是西方發達國家或地區普遍采用的科研組織管理模式。實踐證明，實行課題制能極大地激發研究人員的創新潛能。課題制的實施，要求全國乃至各個科研院所人事制度改革措施與之相配套。但是目前不少地方還沿襲傳統的以單位為中心的科研管理模式，實行院、所、室多級管理。研究所是由法人資格的所長負責的獨立科研機構，存在多級行政領導與課題負責人之間的協調問題。難免造成課題責任人的法律地位不明確，課題組主持人在人才使用、招聘自主性較弱。科技人員流動受到戶口、住房、職稱、職務、考核、收入、家庭等條件限制，使得在進行動態的科研合作與交流的過程中，系統成本大大增加，甚至受阻。目前，不少科研機構開放程度依然不高。課題組織管理和運行受到各種行政干預，科技人員的積極性、創造性難以得到充分發揮。
4、容易滋生學術腐敗
課題制由于參與者眾多有投資人、管理者和研究人員管理程序復雜整個過程包括從申請、資質審查、評審立項、經費撥付、研究展開、結項評審、成果推廣等一系列環節，客觀上存在著監管困難、成果質量難以穩定預期等實際。正是由于課題制有上述特點，使一部分缺乏職業道德、企圖以投機方式謀取私利者有機可乘。一段時期以來，各種學術腐敗現象，如資歷的弄虛作假，研究中的剽竊抄襲和粗制濫造，評審中的徹私枉法、走后門、托關系、代人設計課題等等，不同程度地出現在課題研究的各個環節中，以至于有學者認為引進的課題制在中國出現了異化。
5、課題依托單位與主管部門的聯系不夠密切
課題制實施后，管理方式的根本變化在于將傳統的以單位為中心改成以課題為基本單元進行研究與開發，賦予課題負責人責權利相統一的責任，這一方面加強了立項主管部門與課題負責人的直接聯系，調動了科研人員的積極性，但另一方面淡化了依托單位與主管部門的聯系，也不利于課題負責人最大限度地調動依托單位的科技資源，提高科學研究效率，促進科研的發展，多出成果，出好成果。
三、完善課題制科研管理工作的建議
1、建立和完善課題評估體制和機制
比較完善的課題評估體制和機制是保證其順利實施的關鍵配套措施之一。對國家重大課題以及科技計劃項目的進展情況、財務狀況、研究成果的水平、研究成果的應用等應建立全方位的評估制度，充分發揮評估在課題立項和執行、經費使用和監督、成果管理等各環節的作用。
2、建立和完善課題招投標制度
在課題申報、立項過程中引人招投標制度是優化科技資源配置，提高科技經費的使用效率，促進公平競爭，規范課題管理，保障課題制順利實施的一項重要措施。對于重大課題涉及國家安全的除外應該逐步建立面向全社會的公開招、投標制度。
3、建立和完善同行評議制度，以及科研人員的學術信譽體系和課題擔保機構的信譽體系
要逐步建立和完善同行評議制度，課題資助方依據課題組成員尤其是課題負責人在課題執行過程中的表現和行為，研究成果的水平和影響，組織同行專家對其學術信譽進行評估，評估的內容包括科研能力、組織協調能力、執行合同的信譽、以及科研道德等。課題資助方還有必要對課題擔保機構的擔保能力和信譽進行評估。評估結果應逐步積累，以形成科研信譽數據庫系統。該系統既可作為以后選擇課題承擔者和課題擔保機構的重要參考，還可通過網絡進行信息交流，面向社會提供咨詢服務，以便形成一種有序的、平等的競爭和監督機制。
4、充分發揮中介機構的作用
在課題的招投標、監督、評估等方面，鼓勵發揮各類中介機構會計、審計、評估、法律等的作用，處理好科研人員包括科研機構與市場的界面關系，促進良好的社會分工和合作體系的逐步形成，提高整個活動的效率。
5、營造良好的環境
課題制能否順利實施，營造一個適宜的外部環境是非常重要的。這包括體制、政策等各個方面，重點是進一步推進科研院所改革和科研條件管理體制創新，積極推進財務管理制度、國有資產管理制度、勞動人事制度等改革，逐步打破阻礙課題制實施的體制和政策障礙，創造一個與課題制要求一致、配套的良好環境。
【參考文獻】
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