時間：2023-06-16 16:05:53
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務審計匯報，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
隨著市場經濟的發展，我國企業的數量隨之不斷增加，在我國經濟中的重要性進一步增強。企業財務審計作為企業健康發展的保障，受到了人們的廣泛關注。當前我國企業管理制度還不成熟，財務審計的執行中仍然有許多問題。基于此，本文對企業財務審計進行探討，并提出提高審計水平的相關建議。
關鍵詞:
企業;財務審計;建議
財務審計工作對企業的發展壯大具有重要作用。企業是我國經濟的微觀主體，做好財務審計工作既是企業發展的要求，也是我國經濟發展的要求。企業財務審計的目的就是通過對財務狀況進行監督，以保證企業經營的合法性、正規性和盈利性，最終促進企業的健康發展。
一、企業財務審計概況
企業財務審計，是指企業根據國家法律法規，對企業的資產負債狀況、盈利狀況、損益狀況以及經營合法性等進行監督和審核，獨立、公正地做出審計報告，以防范企業可能出現的財務漏洞。做好財務審計工作既有利于企業實行內部控制，又能提高企業經濟效益。企業的長遠發展離不開審計工作。企業在壯大的同時，自身的價值也在不斷增加，財務工作更加復雜。企業要想保證財務工作的安全穩定，就必須做好審計工作。在市場經濟體制下，我國企業間的競爭日益激烈，各企業在追求利益最大化的同時，很可能因為違法行為受到法律制裁，而審計工作則是企業合法運行的守護者。做好財務審計是我國企業發展的必然要求。
二、企業財務審計的存在的問題
(一)缺乏獨立性企業審計工作經常受到各方面的限制，尤其是中小企業，由于缺乏專門的審計部門或審計團隊很難做好審計工作。獨立性的缺乏直接影響到監管力度和審計效果，如果受到他人的限制，審計工作很難完整地進行，審計工作的嚴密性也會受到沖擊。由于我國企業的管理制度不完善，審計獨立性成為企業亟待解決的問題，如果審計工作成為了擺設就沒有任何實際作用。一些企業的權力集中于高層領導，腐敗現象很明顯，審計人員在進行審計工作時就很尷尬，導致審計工作缺乏真實性。
(二)審計范圍狹窄我國企業財務審計主要集中于會計審計和財務審計兩大方面，從整體來看缺乏對財務管理程序的審計。財務管理和財務審計應當是相互獨立的部門，但在我國企業大多將二者整合到一起成為財務部，導致審計人員無法對財務管理程序進行審計。同時，財務部的設置導致同一職工將從事多項不同專業性的工作，不利于審計效率的提高。
(三)審計能力欠缺隨著我國企業的發展，雖然獨立的審計部門開始出現，但審計執行力仍有待提高，目前的審計工作并沒有帶來可觀的經濟效益。許多企業雖然制定出了詳細合理的審計方案，但缺乏相應的實施人員。一些企業對審計工作的重視度不高，對審計方案置之不理，這些都表明我國企業缺乏一批執行力強、有審計專業知識的審計工作人員。
三、提高企業財務審計水平的建議
(一)獨立設置審計部門設置獨立的審計部門能有效提高審計部門的獨立性，保障企業財務管理的力度，使審計工作免受其他方面的干預。財務審計工作應當及時向董事會匯報，且匯報過程不能讓董事會以外的人員參與，使審計報告對外保密。董事會以外的中高層領導不能直接獲取審計報告的書面內容，以免對審計人員帶來阻力。通過設置獨立的審計部門以加強審計獨立性，是解決企業財務管理問題和提高經濟效益的根本性措施。
(二)拓寬審計工作的范圍市場經濟的發展對審計工作提出了越來越高的要求。審計工作單純局限于財務方面雖然能彌補財務漏洞，但不能彌補管理漏洞。促進企業的長遠發展就必須拓寬審計工作的范圍，小到企業財務資金的預算，大到企業的發展方案設計等，都應當進行嚴格審核，減少企業各方面的失誤，以提高企業的經濟效益。
(三)結合信息技術提高審計能力信息技術的發展促進了時代的變革。企業財務審計工作也應當順應時代潮流，將信息技術融入當前的審計工作中，以提高審計工作的效率和準確性，使財務審計過程更加順利。企業可以通過信息技術手段建立一個共享性的網絡平臺，審計人員通過信息錄入的方式將財務審計報告及時上傳，讓董事會隨時對企業財務狀況進行監督。審計內容的上傳和閱覽應當設置權限，并進行加密處理，以保證審計的獨立性和機密性。
(四)提高審計人員素質審計工作最終要由自然人來進行，而任何人在工作中都會具有主觀性。因此，要想提高財務審計水平，就必須提高審計人員的整體素質，通過審計知識的學習提高審計能力，通過思想教育保持審計人員的公正性，通過定期考核讓審計人員保持良好的工作狀態和工作能力，確保企業財務審計工作的高效運行。
四、結束語
總之，經濟社會的發展在加強企業競爭的同時也對企業財務審計工作提出了更高的要求，企業應當通過提高審計獨立性、拓寬審計內容、加強審計技術和提高審計人員素質等方式提高企業財務審計工作水平，確保企業合法運行，減少內部問題的發生，由此更好的推動企業長遠發展。
參考文獻:
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[2]鄭莉.企業財務審計工作存在的問題研究[J].世界華商經濟年鑒•科技財經,2012,(11):213-214
企業集團是一種特殊形式的企業組織，其內部審計模式的構建受到組織結構模式的影響。按照集權與分權的關系來劃分，企業集團的組織結構主要有U型結構、H型結構、M型結構三種模式。
一、U型結構下企業集團內部審計模式的構建及評價
U型結構也稱“一元結構”，其主要特點是高度集權，多運用于規模較小、產品較集中的企業集團。該模式最突出的特征就是不設中間管理層，母公司直接控制其下屬子公司的日常經營活動，子公司的自較小。
（一）U型結構下企業集團內部審計模式――總部集權模式的構建
在U型結構下，由于母公司對其下屬子公司日常經營活動進行集中統一的管理，因此，可以把企業集團的內部審計權限集中在母公司，建議設立總經理領導為主的集權式內部審計模式。在母公司設立較大的內部審計機構，負責對子公司的財務狀況、經營成果的審計監督，對總經理的經濟責任審計則交由董事會委托的社會審計完成。母公司的內部審計人員直接向總部領導層報告工作。對于非核心企業，由于此類子公司與企業集團之間的關系是由彼此之間達成的契約或協議來決定的，因而聯系比較松散，審計的范圍比較窄，內容也比較單一。根據經濟性原則，可不設實質性的內審機構，當需要內部審計介入時，可以由集團內審部直接進行審計；對于核心及集團的骨干企業，由于此類子公司是企業集團的主體部分，在集團處于重要的地位，是企業集團內部審計的重點，其內審業務需求也較多，因此可以采取由總公司在子公司內部直接派駐內部審計常駐機構來開展日常內部審計業務。
該模式下企業集團的審計信息傳遞應是：內部審計派出機構將各子公司的審計信息傳遞給母公司的內部審計部門，內部審計部門再將這些信息匯總整理后向總經理匯報，由母公司總經理對下屬子公司經理的績效進行評價；而關于集團財務審計、管理審計的信息則向董事會報告，董事會對母公司經理層的績效審計信息通過委托的外部審計獲得，最后由董事會將集團的審計信息傳遞給股東等利益相關者。
（二）U型結構下企業集團內部審計模式――總部集權模式的評價
1.優勢
（1）由于采用U型結構的集團大部分屬于業務比較單一的中小型集團公司或者處于組建初期的集團公司，將內部審計制度設置于總經理的領導之下，可以使內部審計接近管理層，有利于為企業集團經營決策服務，在企業集團初創期能擴大企業集團的整體規模，為提高企業集團經營管理水平和經濟效益服務。
（2）解決了由于采用總經理領導制而導致的股東對總經理的經濟責任難以進行獨立監督與評價的問題，即對總經理的經濟責任考核部分交由董事會委托的社會審計完成。這樣避免了總經理與內審人員因為各種契約的需要而“結盟”的現象。
（3）由于U型組織結構的集團公司規模較小或處于組建初期，資金不足是普遍存在的現象，設置一個審計委員會的成本包括了審計費、審計人員的工資及福利費、審計機構的運行成本等費用，成本較高，因此在U型結構下不適合設置審計委員會模式，總部集權型的內部審計機構比較精簡，審計成本小，符合成本性原則，較好地適應了U型組織結構的要求。
2.劣勢
（1）實現審計目標的不確定性。直接控制子公司經營決策的總經理整日忙于協調、評估和決策等日常繁雜的行政工作，把主要精力放在了生產和經營方面，很容易忽視資產安全，這使得內部審計部門的勞動成果不一定能運用到企業的經營決策中，從而無法實現審計目標。
（2）內部審計工作難以開展。集團子公司的管理當局懷疑總部派出的內審人員，把他們看成“密探”或監工，不配合內審人員的工作，認為他們不是真正為子公司服務的。這就需要內審人員有良好的溝通能力，另外在組織審計時，要加強審計工作的計劃性，深入基層，了解子公司的實際情況再開展工作。
（3）對審計人員素質要求較高。由于在母公司設立的內部審計機構負責了整個集團的審計工作，項目多，任務重，要在熟悉集團各部分運作的基礎上發現問題，提出具有專業水準的管理建議和有價值的解決方案，這對內審人員的素質提出了較高的要求。因此，過硬的業務能力，良好的溝通與協調能力，嚴謹的工作作風，高度的責任感等等都是內審人員能順利完成審計任務的重要保證。
二、H型結構下企業集團內部審計模式的構建及評價
H型組織結構也稱為“控股結構”，是隨著多元化經營的控股公司出現而產生的一種分權型的組織結構。在這種模式下，母公司與子公司的聯系是松散的，母公司除了對重大事項的決策權和審批權繼續保留外，其余權力如日常財務決策權和經營管理權均下放給子公司，母公司更側重對子公司受托責任完成情況的考核與評價。該模式比較適用于子公司較多或者業務組合不相關且多元化的集團公司。
（一）H型結構下企業集團內部審計模式――分權模式的構建
在設置H型組織結構下企業集團的內部審計機構時，考慮到H型組織最大的特點是整個集團多元化，不同的子公司分布于不同的行業，公司業務組合通常是不相關的，母公司對子公司的控制和監督都比較間接，故建議在母公司設立直接對董事會負責的內部審計委員會，其主要職責是：為集團董事會做出的有關決策服務，制定企業集團內部審計的整體規劃和政策，指導基層法人企業內部監督體系的設立與運作，協調集團內部審計與外部審計的關系，建立內部審計質量控制體系，提高內部審計的工作質量。在子公司設立由基層企業總經理領導的審計部門，審計部門在行政上接受子公司經理領導，在工作上接受審計委員會的指導，實行分級管理型的內部審計制度。審計委員會對下屬各子公司內部審計機構進行協調，子公司審計部門獨立行使審計職權。
該模式下企業集團的審計信息傳遞應是：各子公司的內審部門將子公司的財務審計、管理審計信息向總經理匯報，總經理根據審計信息對公司的經營管理活動進行調整，而與集團有關聯的信息則向審計委員會匯報，審計委員會將有關集團的財務審計、管理審計信息以及子公司經理層的績效審計信息向董事會傳遞，最后由董事會將集團的審計信息傳遞給股東等利益相關者。
（二）H型結構下企業集團內部審計模式――分權模式的評價
1.優勢
（1）由于母子公司是松散結構，集團內部管理具有極度的分權特征，在子公司設立由總經理領導的審計部門，有利于發揮內部審計機構的職能，為子公司實現專門化，規模化獻計獻策。另外，各子公司的內審人員由于熟悉各自企業的情況，能使審計信息及時反映從而使審計工作有較強的針對性，也便于審計機構及時審出、報告并處理有關問題，成為管理當局的得力助手。
（2）子公司不受母公司的直接控制，各個子公司都擁有各自的日常財務決策和經營管理權，由于子公司之間的協調性較差，在進行投資決策時較難從整個集團的利益出發，因此在總部設立審計委員會來協調內部審計體系，通過對董事會提出相關決策建議來影響集團的投資決策，從而達到集團利益最大化的目的。
2.劣勢
（1）由于內審人員的編制是屬于各法人企業，是為各法人企業服務的，因此，內審人員又可能卷入到法人企業的局部利益中，難以保證審計的獨立性與客觀性，容易以小集體的利益取代整個集團的利益。
（2）由于過度分權，集團本部的戰略計劃、方針不一定能在各子公司中貫徹。如果把握不好集權與分權的尺度，容易造成審計工作的混亂。
三、M型結構下企業集團內部審計模式的構建及評價
M型結構介于高度集權的U型與高度分權的H型之間，是適度集權與適度分權相結合的組織結構。一般采用這種結構的都是規模巨大的集團公司。集團公司下設事業部或者子公司，它們有在集團公司總體戰略框架下運行的利潤中心，但這些利潤中心不擁有獨立法人地位，各事業部或子公司通常下設職能部門來協調和管理分部的生產經營活動，這樣整個企業集團就形成三個層次，集團公司（總部）是整個集團的最高決策層，是集團的投資中心；事業部是集團的中間管理層，是一級利潤中心；各事業部下屬企業則是集團的次級利潤中心和成本中心，實行常規管理。
（一）M型結構下企業集團內部審計模式――分層管理模式的構建
母公司的內部審計機構主要由審計委員會和總審計部構成。審計委員會設在董事會下，統一管理整個集團的審計活動，在內部審計體系處于核心地位，是集團審計工作的最高領導機構。總審計部在行政上歸屬集團總經理領導，在業務上接受集團審計委員會指導。對于處于集團中間管理層的事業部，通過事業部經理，由母公司授權，全面負責本部及其下屬子公司的管理，其審計部的日常審計活動向本部總經理報告，重大事項可以通過總經理向審計委員會報告，審計部的主要功能是執行集團公司的日常內部審計事項，業務上領導和評價下屬公司的內部審計工作。在子公司，總經理領導審計部開展日常的審計工作，重大事項由總經理向上級審計部門匯報。
該模式下企業集團的審計信息傳遞應是：各事業部下屬子公司的內審部將子公司的財務審計、管理審計信息向基層企業總經理匯報，總經理根據審計信息對子公司的經營管理活動進行調整；子公司把與其他關聯企業的財務審計、管理審計信息向事業部審計部門匯報，由事業部向總審計部門上傳，此外，事業部經理還要對下屬子公司經理的績效審計信息進行分析、評價；然后根據財務審計、管理審計信息對事業部的經營管理活動進行調整；而母公司總經理則對事業部經理的績效審計信息進行分析、評價，有關整個集團的財務審計、管理審計信息則由審計委員會向董事會傳遞；最后由董事會將集團的審計信息傳遞給股東等利益相關者。
（二）M型結構下企業集團內部審計模式――分層管理模式的評價
1.優勢
（1）由于集團本部擁有重大戰略決策權以及對子公司的投資權，是真正意義的利潤中心，因而在母公司董事會下設立審計委員會，能更好地發揮內部審計機構的職能。在集團設立總審計部，其日常工作在總經理的領導下進行，總經理定期向審計委員會報告工作，使內部審計機構直接與管理層聯系，滿足內部審計為經營管理服務的需要，使審計建議能被更充分的考慮。
（2）在事業部下設立審計部門，既能滿足企業集團對經營活動進行監督和控制的需要，又能使內部審計的獨立性和權威性得以充分的體現，有利于加強控制與協調，由于事業部的決策在總部的總體規劃框架下做出，因此集團內部的管理成本大大下降。
（3）分層管理型的內審模式是企業綜合考慮過度集權和過度分權的弊端的基礎上發展而來的，采用這種帶混合性質的形式能很好地適應M型組織結構，有利于整個集團內部審計體系廣泛地開展審計檢查，評價和傳達審計結果，并傳播各事業部的有益經驗，同時監督各部門行使職能，內審人員也可以吸收實地經驗，進行審計技術研究。
2.劣勢
一、3月份工作總結
1、植樹節宣傳重點突出。月初，我們組織、編輯了全省植樹造林動態消息，在省內主 要媒體刊登。12日，在《XX日報》頭版刊登了省委書記張春賢、省長的署名文章。為搞好省5大家領導義務植樹現場報道，我們先后4次派出專人隨同廳領導提前查看場地，確定植樹、拍攝點。3月18日，我們組織了中央及省會15家新聞媒體對22位省領導參加全民義務植樹進行現場報道，收到較好的社會反響。
2、對外宣傳效果好。本月，我們加強了在中央和省內主要媒體上編發林業消息的公關工作，取得了一定效果，截止3月26日止，共計上稿73篇(明細附后)，對省級領導考察林業的新聞及重要林事活動進行了及時報道，沒有漏報。
3、向林業信息網提供信息資料。我們充分利用參加廳里各種林事活動的機會，拍攝錄像、照片，撰寫相關文字消息，在既為各處室提供了宣傳服務的同時，又及時整理相關文字、圖片、視頻等信息，上報省廳林業信息網，極大地豐富了網絡內容。
4、參與組織省政府新聞辦召開的林業建設新聞會。從2月底起，根據省政府新聞辦的通知要求，報鄧廳長、副廳長同意，確定了集體林權制度改革、林業產業、林業災后恢復重建新聞主題。經與有關處室聯系，整理相關資料，撰寫了詞、背景材料、問答提綱等材料，累計近萬字。隨后，3次與省新聞辦銜接有關事宜。3月5日，新聞會在通程國際大酒店順利召開，副廳長了相關新聞，并回答了記者提問。共有30家省內主流媒體和香港地區的媒體參加了會，并對新聞內容進行了及時報道。
5、組織中央媒體及省內媒體3次采訪廳領導。月初，我們組織了省內8家新聞單位，就“學習實踐科學發展觀見成效”采訪了鄧廳長;3月10日，我們邀請了中國綠色時報社長柏章良、要聞部副主任齊聯來湘，會同人民日報XX記者站、省廣播電臺的記者，就“林業如何為林農服務”的主題聯合采訪鄧廳長;3月17日，邀請新華社XX分社記者丁文杰就林改、木材采伐指標進村入戶等內容采訪鄧廳長和副廳長。3月24日，中國綠色時報在頭版頭條長篇報道了采訪內容;3月中旬，省廣播電臺系列播發了相關新聞。
6、制定了《2009年宣傳辦宣傳工作計劃》和《宣傳辦相關人員撰寫林業新聞稿件目標考核辦法》。《工作計劃》涉及8大塊27項工作，并上報國家林業局宣傳中心和下發各市州林業局。《考核辦法》將任務落實到人，既增強了大家的工作責任心，又具有可操作性。
7、為省綠委22次全會、廳婦委會活動、櫻花節、森保節等活動提供宣傳服務。
8、返鄉農民工務林調研。月初，我們根據廳黨組的要求，制作下發了返鄉農民工務林調查表，并根據相關調查結果，撰寫了長篇通訊，在《中國綠色時報》、《XX日報》頭版刊登，社會反響良好。中旬，我們派出專人與造林處、廳辦公室的同志一道，深入安化、桃江、XX縣、衡東等地，專題調研返鄉農民工務林。
9、加強與省委宣傳部匯報、溝通。中旬，我們專門到省委宣傳部新聞處、新聞中心，向有關領導匯報林業宣傳工作，得到了他們的充分肯定，表示今后要為林業宣傳多創造有利條件。
10、起草下發了《關于為領導訂閱綠色時報的通知》。并與14個市州林業局辦公室聯系，落實完成情況。到月底，各市州林業局為四大家領導訂閱《中國綠色時報》79份。
11、通過財務審計。配合審計廳完成了對我辦近兩年的財務審計;配合廳計劃財務處完成了高伯發同志任職15年來的財務審計。雖然賬目繁多，但清楚可查，得到了審計人員的肯定。
12、完善制度建設。在原有制度的基礎上，結合本辦工作實際，完善了接待、購物等規章制度，并明確了相關責任人。通過一個月的實踐，收效明顯，既做到了熱情好客，又降低了接待標準，達到了少花錢辦好事的目的。
13、裝修辦公室、添置設備。本月，我們調整并裝修了5間辦公室，添置了2臺電腦和1臺激光打印機，為大家創造了良好的工作環境。
二、4月工作安排
1、愛鳥周宣傳。組織省會主要新聞單位參加啟動儀式，并對所有活動進行報道;對啟動儀式進行全程錄像和照相。(責任人：申福春、何志高、陳凱軍、周建梅、宋靜)
2、在《XX日報》開辟“市縣領導談林改”專欄。(責任人：申福春)
3、加強清明期間森林防火宣傳。(責任人：申福春、陳凱軍)
4、采訪東洞庭湖濕地保護典型。(責任人：周彰軍、何志高)
5、收集、拍攝各地油茶產業發展的典型經驗。(責任人：申福春、陳凱軍)
6、配合廳辦、法規處收集生態文化資源和產品(責任人：戴開鈞、高伯發、何志高)
7、追蹤林業重點工程和重點項目的典型報道。(責任人：何志高、周建梅、宋靜)
8、第五期《XX林業》編輯出版。(責任人：劉賤根)
在中國經濟進入新常態化過程中，鄉鎮擔負的社會管理與公共服務水平不斷提升，如何更加有效地發揮審計對其所管理資金、資產和資源的監督職能愈顯重要。本文從明確審計目標、整合審計資源以及深化審計內容幾個方面入手，就新常態下如何做好鄉鎮財政財務審計工作進行了探討。
關鍵詞：
新常態；財政財務審計；審計目標；審計
2015年中央經濟工作會議提出，中國經濟新常態具有四個顯著特征：調增速，優結構，新動力，多挑戰。最近一段時間我國經濟發展要遵循引領新常態、適應新常態、認識新常態三大規律。鄉鎮審計是促進鄉鎮防范潛在風險、深化鄉鎮財政管理改革、強化領導干部權力制約、促進鄉鎮全面協調發展的有效手段和必要措施，審計過程也必須充分考慮新常態所帶來的種種影響。
一、以新常態特征為指引明確審計目標
新常態是一個平穩發展的過程。在這個過程中，對鄉鎮政府最明顯的影響就是不能再以經濟發展速度為唯一考核指標，在均衡發展的同時要強調環境保護、著力改善民生、實現經濟結構優化、防范債務風險，審計目標的制定要以新常態的主要特征作為基礎依據。
（一）強化鄉鎮財政決算審計，提升預算的科學性。重點審核預算編制程序的合規性、預算執行的有效性，推進部門預算、零基預算等現代管理體制在鄉鎮的實施，為提升鄉鎮預算管理的科學性發揮作用。
（二）強化非稅收入管理審計，提升收入的完整性。重點審核非稅收入收取的合規、落實“收支兩條線”管理制度，提升非稅收入納入預算管理的完整性，為鄉鎮財力的集中發揮作用。
（三）強化國有資產管理審計，提升管理的全面性。重點審核國有資產管理制度的建立健全性，國有資產管理部門職能發揮的充分性，履行國有資產管理的規范性，為鄉鎮從資金管理向資產資產全面管理發揮作用。
（四）強化重大項目建設程序管理審計，提升運行的規范性。重點審核重大項目的立項、招投標、竣工驗收等建設程序的合規性，為促進鄉鎮重大項目建設的良性運行發揮審計作用。
二、以發揮最佳效果為目的整合審計資源
鄉鎮財政財務審計作為一級政府審計，必須整合審計資源，在創新審計方式的基礎上，實現資源共享。一是注重將將鄉鎮財政審計與全口徑預算管理制度制度相結合。還要把政府現金收入、國有企業固定資產統一規劃到審計監督之內，其中，公共財政預算資金、歸政府管理的財政資金、上級撥款也要列入審計監督范圍之內，還要提高完善鄉鎮政府財務收支管理制度；尤其是對鄉鎮財務預算管理、財政撥款、基礎設施建設、土地產權使用等方面的審計審查力度增加，審計審查力度要有高效性、針對性，對國有固定資產要進行保值管理，保護資產被破壞，確保國有資產受到損失。二是在審計鄉鎮財務狀況時要根據鄉鎮領導干部管理職責進行審計。制定新的立項時，要積極向縣委組織部進行匯報，將鄉鎮領導干部經濟責任審查與鄉鎮財務審查統一進行。審查審計不僅要對鄉鎮財務收支狀況進行常規檢查，還要對全部鄉鎮領導干部任期內決策部署權、資產管理權、履行經濟職權以及內部管理制和自身的清正廉潔執行情況進行審查審計，要根據鄉鎮財務的審計情況，制定出鄉鎮財務決預算審計于與鄉鎮領導經濟責任審計兩個報告，分別執行提高效率。三是要對涉農資金進行審計。要重點審計農民增收開發項目、植樹造林、農畜牧業養殖、土地補償款等相關涉農資金。在審計鄉鎮財務涉農資金時，審計人員要深入農村進行核實調查，落實農民是否有相關項目的開發，農民是否得到鄉鎮資金補貼，相關資金是否被截留占用。充分發揮鄉鎮審計在專項資金審計中的作用。
三、以問題為導向突出審計重點
（一）鄉鎮財政審計。
鄉鎮多存在預算編制執行不嚴肅、決算反映不真實、預算外資金記錄不符等問題，鄉鎮財政審計應集中關注這些方面。鄉鎮財政支出預算審計重點：主要是審計預算收入進展、出庫與入庫、預算變化和相關的稅收優惠政策；審計預算支出的合法性與正規性。鄉鎮財政決算審計重點：審計本年度的稅收進展情況，有沒有違規的稅收優惠情況，相關稅務部門是否按要求進行費用提取，相關稅收稅款是否按照相關規定及時上交財政。鄉鎮財政預算外審計重點：審查預算外的資金收支情況，審查預算外資金是否按照規定管理，審查預算為最近是否按照規定的收入與支出進行下帳。
（二）村級財務審計。
部分鄉村會計業務水平較低，一些入賬票據達不到規定要求。鄉鎮審計人員在審計工作執行不到位，出現一些不合格發票入賬會引起官員的腐敗問題發生，喪失了鄉鎮財務審計工作的真實性。主要通過對村級財務收支真實性合法性、財經紀律執行情況、內部監控制度的完備性和有效性進行審計來監督村級財務。如何針對財務收支真實性合法性定期審計：主要是審查財務賬本、發票、相關報表，在進行村級財務審計工作時，要有針對性的對村級財務狀況中出現的不符合規定的財務報表、會計行為是否按照規定來入賬，是否具有真實性。
（三）鄉鎮政府債務審計。
財務審計人員要根據會計賬目、相關發票、相關資料來進行審計審查，用事實說話，將查處的違法違紀財務問題進行上報。審計發現，鄉鎮普遍存在債權、債務清理不及時，掛賬數額過大、時間過長的問題。村級內部監控制度的完整性和高效性審計：審查村級會計人員的工作安排，并對村級財務人員進行會計行為的集中審查，審查其職務是否與工作相關，是否違背內控管理制度，是否違規使用會計權利。
（四）涉農專項資金審計。
大多數鄉鎮財務專項資金都是縣級以上多個相關部門撥款而組成的。通過審計發現很多沒有按照規定來執行的問題，主要表現在上下級財務部門溝通不協調，資金撥付不到位；一些鄉鎮對專項資金的使用沒有落實到位，存在一些不符合規定的專項資金申請費用，造成了國家對專項資金的使用及落實不到位等問題。對專項資金的審查的審計，主要是審查審計專項資金是否做到專款專用，是否存在違規使用的問題。一旦出現違法使用、挪用農業專項資金的違法違紀行為，必須將相關責任人移交司法機關處理。
（五）政府投資審計。
近年來，基層鄉鎮政府,特別是地處城鄉結合部的鄉鎮政府加大了對本轄區范圍內基礎設施、新農村建設及民生工程的投資力度。這些投資極大地提升了鄉鎮政府的便民服務水平。但不容忽視的是一些項目投資還存在著諸如招投標流于形式，管理督查不到位，建設程序不嚴格，成本核算不規范，規劃不科學盲目投資、重復投資，勞民傷財標新立異，因此加強鄉鎮政府投資審計迫在眉睫。
參考文獻：
[1]劉和濤.芻議鄉鎮年度決算審計.金融財會，2012（7）：150.
[2]周桂君，任艷芬.淺議如何加強鄉鎮政府投資審計.中國集體經濟，2011（下）（2）：200-201.
[3]鐘大生.鄉鎮審計審什么.審計與理財，2011（11）：22.
各位領導：
大家好，20**年以來，在集團公司的正確領導下，在各部門的大力支持下，按照集團公司的統一部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，在全體財務人員的共同努力下，獲得了“威海國稅、地稅誠信納稅企業”、“內審先進單位”、“誠信信貸企業”等多種榮譽稱號，爭取財政到位資金11136萬元，五諸河流域專項資金400萬元，世行到位資金2000萬元，圓滿完成了年度目標任務和集團領導交辦的其他任務，認真履行了部門工作職責。主要抓好以下五方面工作：
一、抓職能發展。一是從工作的思想認識上提高，針對財務審計人員比較安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性的特點，強化管理意識。使財務審計人員深知財務僅僅作好核算是不夠的，管理跟不上核算的再細也沒有用，核算是基礎，管理是目的，在作好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務審計人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。二是從內部管理制度報表資料上提高。即結合考核辦法，對內部管理報表的格式及內容進行適宜調整，符合管理要求又要滿足內部考核需求；建立成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有統一歸口的依據；修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法；設置資金管理辦法，嚴格實行收支兩條線管理，為公司進一步規范目標化管理提高經營績效，統籌高效的運用資金，鋪下良好的基礎，從而在職能管理上邁出一大步。
二、抓制度建設。制度屬于企業的硬性管理，任何成功的企業無一例外的有其嚴格的規章制度。今年以來，財務審計部內部制定了固定資產管理、低值易耗管理等多方面規章制度，并深入了解各公司實際情況，與報帳員進行交流，進一步完善了業務報銷流程。為公司各項內部管理制度推進，建設財務管理內外環境盡了我們應盡的職責。
三、抓團隊建設。財務審計部門的力量相對薄弱,一方面將對人員重新組合搭配,進行高效有序的組織，另一方面繼續加強培訓,使員工真正做到駕熟就輕,工作嚴謹、作風廉潔、認真細致。充分發揮團隊合作精神，堅持做到三個滿意：“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領導滿意”，建設一支團結向上、公正廉潔的財務審計隊伍。
四、抓基本職能。首先，作好資金調度和信貸工作資金對于企業來說，就如“血液”對于人體一樣重要。今年工程建設全面鋪開，各經營管理機構逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。公司承受了巨大的資金壓力。我部根據工程建設和公司發展的要求，規范集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，集團公司資金管理全部納入結算中心統一管理。嚴格實行收支兩條線，切實履行職責，管理好各個環節，尤其在今年所有的物資全部集中支付的前提下，堅持靈活運用原則，充分發揮資金時間價值，保證了工程建設的順利進行。并與銀行密切合作，將沉積資金采用“協定存款”等方式，提高公司存款資金增值率，資金的成功運作保證了公司的正常運轉，更是繼續樹立了集團公司“誠信信貸企業”的良好形象。作好稅收管理工作。認真學習稅收的相關政策，在每一筆經濟業務發生時都仔細思考，積極辦理了有關房產稅、土地稅收減、免工作，并由此得到地方稅務局準予減免56.78萬元的稅收減免批復，為集團公司取得了實質性的經濟收益。作好財務分析工作。深入開展經濟活動分析，不局限在帳面上的說明分析，作好日常財務分析資料的收集，對支出預算、開支計劃、資源分配提出合理化建議。作好審計工作。**年我們將審計工作重點放在工程竣工財務決算和國債項目決算工作上。積極跑施工單位、財政部門，中介機構作好有關資料的收集，數據的整理和報送工作，目前共計報送財政部門工程竣工財務決算7份。另外對于電力工程審計，以前由于行業問題，所有電力工程都按對方的預算交費。今年，在生產發展部設備科的大力協助下，我們對所發生的所有電力工程進行審計，在電力部門極力不配合的情況，我們克服種種困難，全年審計電力結算金額130萬元，審減30萬元，為集團公司工程建設節約了成本。使公司的經濟運行平穩過渡，職工的利益得到充分保證。
五、抓對外協調。協調國資委完成06年經營者年薪的計算工作和**年年薪辦法的制定，通過了地稅部門的專項檢查和房產、土地等稅收減免，協調財政資金11532萬元，開行資金2000萬元，五諸河流域專項資金400萬元，在世行項目辦的配合下爭取世行資金到位2000萬元。由于盡責、高效的服務，還榮獲“威海國稅、地稅誠信納稅企業”榮譽稱號，并被內審協會評為“內審先進單位”。這些成績的取得包含著集團領導的關懷和支持,凝聚著財務審計部一班人的心血和汗水,也得益于相關部室和分公司的理解與配合。我作為經理,盡了心,努了力,僅僅做了一些應當做、也是力所能及的工作。但這里也存在了諸多不足一是組織理論學習的密度比較低，不深不透，創新不足；二是疲于應付日常事務，前瞻性、系統性較欠缺，財務管理關口前移的速度緩慢；三是財務分析、預測水平有待提高，財務信息的決策有用性亟待增強；五是管理較粗放，對項目經費使用的跟蹤問效缺乏。
以上匯報不當之處，請批評指正。
全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。以下是為大家整理的審計員個人工作總結報告資料，提供參考，歡迎閱讀。
審計員個人工作總結報告一
為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。為了總結經驗教訓，更好的完成20__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：
一、審計方面的工作
1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求。
(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的銀行了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標考核的主要指標來考核。
(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
2、全面迎接國家審計。
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局審計重點，我部門對_月_日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為銀行領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
3、財務的審計、監督崗位。
我們為加強銀行財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》。
為了更好地履行領導賦予的職責，加強銀行財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、財務方面的工作
1、增強財務服務意識，2020年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
2、切實加強財務管理。
根據銀行規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責銀行各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分銀行的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
3、預算管理得到穩步推進。
一是細化預算內容。根據各分銀行明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分銀行的2020年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分銀行反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分銀行，使各單位對本銀行的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分銀行的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經驗。
4、強力整頓財經秩序。
根據市局財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。
5、加強資金管理的作用。
為了規范銀行經濟運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。我們按照市局結算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經濟運行。
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的銀行形勢，在來年的大發展中做好充足的準備，我們銀行的業績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!
審計員個人工作總結報告二
我進入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學習了很多專業及專業以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發揮;感謝領導，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經歷挫折，風雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經歷過的人才能體會。
工程審計在工程項目全過程控制當中，是一個非常關鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關口，是一個涵蓋專業知識非常廣的工作，又是一項嚴謹細致的工作，同時專業性很強，要求具有高度的責任心與使命感，準確的算出工程量及預算成本，完整的編制建筑工程預算及對合同的執行過程管理，才能準確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神。
一、工作紀律方面
1.做到積極維護企業榮譽，尊敬領導，與同事團結互助，儀表端莊，舉止文明。
2.在履行職責時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。
3.遵守國家法律法規及公司的規章制度。
4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據有節。
5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關方有利益往來。
6.慎重地使用在履行職責過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規、公司規定。
7.服從主管領導安排，配合、支持其他專業人員，協調一致。
8.善于總結實踐中的經驗教訓，不斷學習、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。
二、崗位責任方面本年度我這個崗位的主要工作有
1.負責工程項目的預算編制工作，做到考慮周全、數據嚴謹合理、價格及時準確。
2.參與招標方面工作，準確計量計價，為招標提供依據，做到公平、公正，合理降低招標項目造價節約成本，并為合同簽訂鋪墊;
負責做好招標過程中相關文件的整理、歸檔并做好相應的表格記錄。
3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。
4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預算嚴格把關，為竣工結算預留住相應的尾款。
5.起草、研討、審核工程聯系單、簽證單，做到真實、有效。
6.參與隱蔽工程及現場丈量等不規則工程量的現場監督工作。
三、預算工作方面
主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍圖預算、二期在簽訂合同前完成藍圖預算，為合同中進度付款條款提供依據。在工作中，能夠積極地完成領導安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學習如何提升員工的自身能力、如何提高團隊合作精神、與企業共命運、關于提高執行力等內容，使我對自己的工作有了更深的認識，團隊合作能力也進一步加強。
四、工作不足方面
1、計劃做得不到位。
使我的工作比較被動。
2、與同事之間的交流還不夠深切，業務能力有待提高。
3、通過在審計部日常工作中發現，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應的知識，學習的主動性還不夠強。
今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認真學習，積極交流，并將各項工作做得更好。
1.積極遵守公司的各項管理制度，進一步加強工作責任感，更嚴格的要求自己。
2.做好每個工程的工作計劃安排，認真完成相應的工作內容，努力把每一項工作內容做好。
3.利用工作之余認真學習相關的專業知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領導匯報，使問題能夠及時有效的解決。
五、20__年工作計劃
項目現在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區正負零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預算上來，因為決算的數額直接關系到公司的經濟效益;重點工作：
1、收集好相關資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據準確核對。
2、對照各項依據嚴格把關，工程量細化仔細核對。
首先，在領導的幫助下我了解了出納崗位的各種制度及其日常的工作流程。在同事們的指導和幫助下使我學到了很多工作中的知識，使我最快的熟悉了這份新的工作。在工作崗位沒有高低之分，一定要好好工作，來體現人生價值。同時為了提高工作效率，平時自學電腦知識和erp的出納知識及操作，利用erp使工作更加準確和快速。
其次作為公司出納，我在收付、反映、監督四個方面盡到了應盡的職責，過去的幾個月里在不斷改善工作方式方法的同時，順利完成如下工作：
一、日常工作：
1、嚴格執行現金管理和結算制度，定期向會計核對現金與帳目，發現金額不符，做到及時匯報，及時處理。
2、及時收回公司各項收入，開出收據，及時收回現金存入銀行。
3、根據會計提供的依據，與銀行相關部門聯系，井然有序地完成了職工工資和其它應發放的經費發放工作。
4、堅持財務手續，嚴格審核(憑證上必須有經手人及相關領導的簽字才能給予支付)，對不符手續的憑證不付款。
二、其他工作
1、迎接公司上市財務審計，準備所需財務相關材料為迎接審計部門對我公司帳務情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現的問題做好統計，并提交領導審閱。在工作中，我忠于職守，盡力而為，領導和同事們也給了我很大的幫助和鼓勵。
2.完成領導交付的其他工作。
三.回顧檢查自身存在的問題，我認為：以下文章由工作總結網小編推薦！
一、20xx年基本情況
（一）思想情況
通過總經理和總會計師的指導，以及自己的自身感悟，各方面的認識水平均得到很大的提高。逐步將自己從財務工作主力的定位中脫離出來，開始主動思考企業規劃、部門管理等方面的工作，開始主動學習、接納、宣貫企業文化，基本實現了與公司領導層在思想認識上的高度統一，在工作中逐步擔當起承上啟下的中層角色，工作的局面正迅速打開。
（二）20xx年的工作業績
積極推進團隊建設。按照公司的要求，為了實現“少數人影響多數人”的目的，公司成立伊始，我本人就響應公司的要求，大力推進文化建設，在領會公司文化精神內涵的基礎上，提出了以“忠誠、榮譽、責任、創新”為核心的部門文化理念，制定了財務人員行為準則，基本建立了以“職業規劃、月度計劃、周計劃、日安排”為一體的員工日常管理體系，并通過制定工作日歷，強化員工的時間管理，同時通過認真貫徹人力資源部下發的績效管理制度，提升內部績效管理水平，取得了良好的成效。
建立、健全制度管理體系。為了確保公司在整個運營過程中，始終做到規范化、科學化、標準化，在企業成立之初，總會計師就安排我，組織計劃財務部及時起草了交通費、差旅費等費用管理辦法和財務收支審批制度，為公司盡早具備基本辦公條件提供了保障。為了進一步支持公司正常運轉，我又組織計劃財務部先后下發了合同管理辦法、發票管理辦法等12項制度，并制定了相應的流程，基本搭建了公司財務管理制度的框架，為公司開展各項財務工作提供了制度約束和制度保障。
建立、健全核算體系。公司成立以來，我本人與計劃財務部全體同仁通過不懈的努力，及時完成了帳套建立、科目預制、報表設置、單據印刷，印章刻制等工作，并在隨后的工作中，及時指導各部門建立了低值易耗品出庫臺帳，理順低值易耗品出入庫管理程序，及時督促供應部完成工程物資計劃價核算管理程序，并順利完成資產盤點、報表報送等財務結帳工作。同時按照總會計師的安排，及早安排20xx年財務決算工作，為建立健全財務核算體系，完成20xx年財務決算工作做了大量卓有成效的工作。
理順內部經濟運行機制。公司的各項制度下發以來，為了強化制度執行的剛性，彌補制度管控的空白，按照總經理和總會計師的要求，我組織計劃財務部先后對六項可控費用的管理程序和零星勞務、零星采購的管理程序進行了規范，同時建立了例行財務稽核制度，通過持續的制度改進和強化制度的日常監管，不斷提升財務管控能力，降低了企業運營風險。
全面啟動預算管理工作。全面預算管理是一項重要而有效的基礎管理手段，在提升企業資源分配水平，提升企業管控能力方面具有獨特的作用。20xx年，在總會計師的直接領導下，我組織計劃財務部利用編制全面預算報告的過程，逐漸形成了具有天慶特色的預算編制方法，形成預算管理制度，理順預算控制程序，為公司全面預算管理工作奠定了堅實的基礎。
強化內部學習，提升整體素質。針對計劃財務部員工普遍年紀較輕，積累缺乏的現狀，按照總會計師的要求，我組織計劃財務部全體員工認真開展制度學習，業務學習、管理技能學習，并創造良好的內部信息溝通機制，確保員工素質得到快速提升，迅速達到了公司的基本要求。
（三）存在的問題
工作效率仍有待提高。在各種主客觀因素的制約下，由于時間管理不到位，工作方法陳舊，工作技能不足等原因，直接導致工作效率低下，做事拖拉嚴重，不能很好地滿足工作需要。
領導管理手段仍不嫻熟。由于我個人管理經驗不足，管理手段比較凌亂，不成系統，不能很好地調動員工積極性，科學地組織內部工作，對工作的整體開展有一定的制約因素。
工作預見性不強。負責人的主要工作應該是為企業發展指明方向，為員工成才指明目標、提供方法、給予支持，因我未能及時制定計劃財務部的發展規劃，很大程度上影響了管理水平的提高，削弱了員工創業的激情和士氣。
二、20xx年的基本設想
（一）針對20xx年存在問題的改進方案
首先要強化時間管理，提高工作效率。我將通過制定日工作安排意見等手段，降低無效工作的時間，減少上網時間，改進工作方法，有效提高工作效率。
逐步整合管理手段，形成一套切合實際的管理方法。我將在學習其他企業管理經驗的基礎上，不斷消化吸收、再創新，逐步形成切合實際、行之有效、具有的可擴充性的內部管理方法，提高內部管理水平。
堅持走動式管理，并多走出取經，以提高工作的預見性。管理不能閉門造車，無論內部管理，還是外部取經，都要到一線去，只有這樣才能取得最基礎的資料，才能發現問題的本質。因此，在20xx年的工作中，我將確實貫徹走動式管理的方針，多走、多看、多想，在走動中發現問題，解決問題，提升工作的預見性。
（二）工作的整體構想
認真做好文化融合，內部管理，團隊建設工作。我將繼續按照公司文化建設的要求，不斷創新、豐富部門內部文化內涵，按照員工行為準則的具體要求，嚴格要求，提高員工自身素質，提升部門形象，打造團隊卓越執行力。
做好項目融資工作、服務項目建設。通過認真研究20xx年的經濟形勢及信貸政策，我將在總會計師的領導下，繼續與金融機構和企業同行保持密切溝通，通過不同的方式，采取不同的手段，全力保證項目建設的資金所需。
做好內部發展規劃。為了進一步明確計劃財務部工作方向，為員工提供明確的個人職業指引，我將與總會計師保持充分溝通，在內部發展設想的基礎上，不斷完善，制定科學、可行的內部發展規劃，以促進財務部各項工作的進一步發展。
做好計劃管理工作。計劃管理是企業管理的靈魂，是一切管理的基礎，一項業務從計劃開始得不到控制，那么在以后各個階段的管控都是徒勞的。因此，我將組織計劃財務部積極研究計劃管理的方法，整合企業內部管理資源，將企業計劃管理水平提升至一個新的高度。
繼續做好績效管理、時間管理等工作。通過一段時間的學習，我認為績效管理和時間管理是大有可為的，要想改變傳統的管理方法，提升內部績效，必須采取科學的管理方式。因此，20xx年，我將大力改革計劃財務部內部績效管理和時間管理，以提高在這兩個方面的管理水平。
開展財務管理研究。20xx年是企業的全面開展建設的一年，隨著時間的推移，企業將逐步進入生產經營期，按照打造一流企業的要求，計劃財務部將盡早謀劃，我將組織全體員工，按照職業規劃，分塊開展企業財務管理研究工作，為打造優秀企業早做準備。
全面開展信息化建設。信息化是提升管理水平的倍增器。20xx年，我將組織計劃財務部積極探索企業信息化建設，將逐步實現erp系統全領域控制，將探索在內部管理方面的信息化建設，為實現企業高水平管理貢獻力量。
20xx年，無論對于部門，還是我個人，都是極具挑戰并充滿機遇的一年，具有重要的意義！我一定不會辜負領導的期許，我將繼續全面、系統地思考內部團隊建設和公司經濟運行兩個方面的問題，不斷學習、創新，以更加卓越的成績匯報領導的重托！
年底會計工作總結20xx年即將結束，在即逝的一年里，xx在發展的道路上又邁進一大步，我作為xx的員工，我也非常欣喜。我是今年七月中旬來公司的，在公司的計財中心擔任會計一職。雖然我加入公司的時間不長，但我卻深深體會到了xx這個大家庭的溫暖與和睦。領導和同事們對我的關心和幫助使我在工作能力方面和思想覺悟方面都有了進一步的提高，本年度的工作總結主要有以下：
一、專業知識、工作能力和具體工作。
我是七月份來到公司工作的，主要負責計財中心的事務性工作，事務性工作瑣碎，但為了搞好工作，我不怕麻煩，向領導請教、向同事學習、自己摸索實踐，在很短的時間內便熟悉了各項工作，明確了工作的程序、方向，提高了工作能力，在具體的工作中形成了一個清晰的工作思路，能夠順利的開展工作并熟練圓滿地完成本職工作。
（1）做好領導服務，及時完成各位領導交辦的各項的工作。做為領導的助力、助手，急領導所急，想領導所想，勤跑腿，多匯報。
（2）協助同事做好了各類文件的登記、上報、下發等工作，并把把文件按類型整理好放入貼好標簽的文件夾內，給大家查找提供了很大方便。
（3）做好信息保密工作和文檔管理工作。保存好辦公室常用文檔，做好存檔保密工作；要及時、準確、全面的收集各方面信息并做好存檔工作。
（4）其他事務性工作：如打印、復印和掃描文件、收發傳真和快遞、送取文件。領取辦公用品。辦公室中一些設備的報修等等。
二、思想政治表現、品德素質修養及職業道德。
愛崗敬業，具有強烈的責任感和事業心，積極主動認真的學習專業知識，工作態度端正，認真負責。
三、工作質量成績、效益和貢獻。
在開展工作之前做好個人工作計劃，有主次的先后及時的完成各項工作，達到預期的效果，保質保量的完成工作，工作效益高，同時在工作中學習很多東西，也鍛煉了自己，經過不懈的努力，使工作水平有了長足的進步，開創了工作的新局面，為公司及部門工作做出了應有的貢獻。
總結過去5個月的工作，盡管有了一定的進步有成績，但在一些方面還存在著不足。我深知：一個人的能力是有限的，但是一個人的發展機會是無限的。現在是知識經濟的時代，如果我們不能很快地提升自已的個人能力，提高自已的業務水平，那么我們就這個社會淘汰。當然要提升自己，首先要一個良好的平臺，我認為康得就是我最好的平臺，我一定會把握這次機會，使業務水平和自身修養同步提高，實現自我的最高價值。
年底會計工作總結可以說，在XX年的工作中，我們全公司的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發展的成果，相信我們一定能夠做好！XX年是集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成xx年的各項工作任務，我部就財務個人工作總結報告如下：
1、增強財務服務意識
XX年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局（公司）的財務制度，結合公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
2、做好會計工作計劃，預算管理得到穩步推進
一是細化預算內容。根據各分、子公司20XX年及20XX年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的20XX年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好200XX年全面預算工作積累了經驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了物流公司、運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予物流公司、運輸公司減免200XX年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及20XX年度物流公司、運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。
4、切實加強財務管理
根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
5、強力整頓財經秩序
根據市局（公司）財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。
6、加強資金管理的作用
摘 要 近來會計舞弊現象在香港的證券市場上有上升趨勢。以香港為例，監管機制符合機制最低要求，但仍然未能完全杜絕會計舞弊的行為。舞弊案暴發使大中小股東蒙受嚴重的經濟損失。要整治會計舞弊情況，必須針對問題深入剖析，抓住問題的矛盾，才可以對癥下藥。本文分析了證券市場會計舞弊的誘因并提出針對性的對策。
關鍵詞 香港 上市公司 舞弊
香港正致力于提高上市公司治理水平,努力把證監會定位為上市公司信息披露的管理者,證券監管正從以監控者評價為基礎的管理模式轉向以信息披露為基礎的管理模式,逐步增強證券中介機構一線質量控制,通過嚴懲違規行為提高市場公正性。香港上市公司目前問題的存在，不是缺乏約束制度，而是由于公司股權結構的不合理、公司治理結構不完善、違規成本低而造成的每一項約束制度都沒有得到落實。只有在這些根本性問題上獲得突破，上市公司的舞弊問題才能獲得根除。針對舞弊誘因，本文將提出下列各個相應對策完善治理工作。
香港對上市公司的信息披露監管非常嚴密,建立了有效的信息披露監管網絡,既有強制性信息披露的要求,同時也要求上市公司進行自愿性信息披露,并對信息披露違規行為進行嚴厲查處,增強了信息披露的迅時性,這些對中國上市公司的信息披露制度建設具有較好的借鑒意義。上市公司管理層受到利益驅動，以致個人的利益優先于企業本身的利益，加上個人道德守法意識薄弱。從監管角度看來，證監會與港交所各自因為利益沖突考慮、監管角色被動，處罰力度不足都是造成會計舞弊的外部原因。加上公司內部治理結構出現缺陷，不能有效監督內部機制，造成虛假信息傳播，誤導投資者作出錯誤投資決策。
如果高層管理確實想減少其上市公司中的舞弊行為，可以努力挑選高道德標準的人；制定道德標準和決策規則；通過模范來影響大家；描繪工作目標，以及提供道德訓練。將它們全部或絕大部分作為綜合計劃的一部分來實施時，便具有明顯改善一個上市公司道德氣候的潛力。
一、提高股票投資者的理財能力
上市公司定期的財務報告，主要功能是讓投資者了解公司業務前景與挑戰，以及現時的財務狀況。甚至不少會計舞弊也在財務報表中露端倪，為了保護自己的權益，投資者必須學習如何使用財務報告，增加金融知識。香港不少小投資者，以短線炒賣為主，對有份投資的上市公司日并不熱衷，亦不會參預股東大會，或選舉代表小股東的獨立董事。喜好短線炒賣代表投資態度有問題，證監會應該加強教育，令這群小股民了解投能遇上的風險，并作出正確投資決策。提高企業透明度及財務報告使用者的能力，令舞弊曝光機會大增，阻嚇舞弊者。
二、加強法律懲戒力度
上市條例不具法律的約束力，凸顯了上市公司監管方面的弱點。以前證監會建議規定所有上市公司通告，業績報告、年報書都將成為提交予證監會的法定呈報，若有任何虛假或誤導的內容，有關將可能面對刑事檢控，判處罰款甚至入獄，這一個措施，彌補了上市條例性法定權力的不足，非常具有威懾力。年度報告就是很好的查察會計舞弊的證據。只要上市公司嚴格執行信息披露要求，企業透明度將會相應提高，即使上市舞弊，投資者也可從披露當中找端倪。立法、加強董事會權責、引入外部監察力量等等，以確保管理層在舞弄數字時，加重相應的成本，從而限制管理層的違規行為。
三、推行集體訴訟法，賦予小股民訴訟權力
香港奉行普通法制度，由于缺乏集團訴訟法案，而且舉證責任于原所以小股民罕有地能向上市公司管理層申索賠償，而且訴訟費用相當昂不是一般小股民可以負擔。所以要確保小股民的利益得到保障，香港應體訴訟法，讓小股民可以團結力量，以集團融資方式提出訴訟。為了切實保護投資者的利益，一定要重視民事法律責任在規限上市公司會計舞弊方面的重要意義，及早完善有關規定，確立民事法律責任在會計舞弊法律責任中的應有地位。嚴格規定對虛假信息披露人的處罰力度，加大其造假成本。還要在證券法律信息披露制度中完善有關盈利預測、關聯交易披露的規范以及如何有效防止財務報告中的利潤操縱等內容。
四、賦予小股民發言權
現時香港股民可以透過兩種管道持有股票，一是以個人名義，把股票由銀行或證券行提取作“現貨”持有，或是以人名義，由銀行或證券行代為持有。如股民選擇由金融機構代為持股，小股民將不能置身于上市公司股東名冊內，并因此失去參與股東大會的資格，不能在股東大會發言或投票。這種方式無疑是剝削了股東的部份權益，但由于進行股票買賣前，股票必需先存入銀行或證券行，再經由合資格的股票經紀進行，不少股民都喜歡以人持有，但相對應的權益已被剝削了。證監會應正視這種情況，讓這群小股東即使以人持股，仍然可以出席股東大會，為自己的權益負責任。
五、保證獨立的社會審計
按照上市公司的道德準則評價決策和管理的獨立審計，提高了發現舞弊行為的可能性。這種審計可以是一種便常性評價，類似財務審計一樣；或者是抽查性質的，并不預先通知。一個有效的道德評價計劃應包括這兩種方式。為了保證正直，審計員應對上市公司的董事會負責，并直接將審計結果呈交董事會。這不僅給了審計員一個警告，而且減少了那些被審計的上市公司報復審計員的機會。
在近年的上市公司舞弊案中，虛構銷售紀錄是最常見的舞弊情節，若案中并無存在審計師串謀訛騙，審計人員的能力及審計指引便存在漏洞令舞弊者有機可乘。根據《公司條例》規定，所有有限公司賬目必須經由審計師審核，并送交公司注冊處備案。按審計報告所列，審計師的職責是就公司賬目發表審計意見，確定公司賬目是否合乎“真實而公平”的質量，對于受到信息不對稱困擾的投資者而言，審計意見正好讓投資者決定上市公司的審計報告是否可信。
六、提升財匯局權限
針對上市公司與審計師之間的保密協議令審計師不能向外披露公司時的審計師聘用制度必須更改。由上市公司董事會代位股東與審計師簽訂議，聘用一方應是股東，而非上市公司，從而令審計師對股東負責，而非公司負責。對于監管審計師方向亦需要變更。
財務匯報局可根據接收到的投訴展開調查或查訊。亦可作出主動調查或查訊。任何人有關乎審計及匯報的不當行為或沒有遵從財務匯報規定的事宜的資料及/或證據可向財務匯報局提出投訴。任何審計或匯報不當行為的個案將會轉交予香港會計師公會跟進，任何與《上市規則》有關的個案將會轉交予香港聯合交易所有限公司或證券及期貨事務監察委員會跟進。財務匯報局是沒有權力執行紀律處分或檢控。然而財匯局暫時未有紀律處分或撿控的權力，所以長遠而需要提升該局的權限，當會計業完全脫離自我監管，才能提高會計界的挽回投資者對上市公司賬目及審計師的信心。
七、改進管理階層的薪酬評價體系
要綜合績效評價，因為當績效評價僅以經濟成果為焦點時，結果將會開始為手段辯護。一個上市公司如果想使它的管理者堅持高道德標準，它必須在績效評價過程中包含這方面的內容。例如，一位經理的年度評價除了包括他在多大程度上達到了傳統的經濟指標的評估，還應包括他的決策總起來的多大程度上符合上市公司的道德準則的評估。不用說，如果這位經理在經濟指標方面看起來不錯，但在道德行為方面得分不高，就應當受到恰當的處罰。
八、更嚴格的人員甄別體系
假設個人處于不同的道德發展階段并擁有不同的個人價值體系和性格，一個上市公司的雇員甄選過程(包括面試、筆試、背景測試等)，應當用來剔除道德上不符合要求的求職者。然而，這并非易事，即使在最好的情況下，是非標準很成問題的人也可能被錄用。甄選過程則應被視為是了解個人道德發展水平、個人價值準則、自我強度和控制中心的一個機會。
九、建立誠信的企業文化
上市公司文化的內容和力量也會影響道德行為。一種可能形成較高道德標準的文化，是一種高風險承受力，高度控制，以及對沖突高度寬容的文化。處在這種文化中的管理者，將被鼓勵進取和革新，將意識到舞弊的行為，并對他們認為不現實的或不喜歡的期望或需要，自由地進行公開挑戰。強文化比弱文化對管理者的影響更大。如果文化的力量很強并且支持高道德標準，它會對管理者的道德行為產生非常強烈和積極的影響，從而減少舞弊事件的發生概率。
十、改進獨立董事制度
提升內部監控環境及獨立董事的成效，減低舞弊的機率監管機構要求上市公司必須設置獨立董事職能，卻未有對這個職能提專業要求，形成不少上市公司引入“友好”出任獨立董事，既能附和港交同時避免受到“過份”監管。有時獨立董事并沒揮應有監察的功能，反而在舞弊事件曝光后紛紛辭任，印證了香港上市公立董事角色，不過是一個企業“花瓶”而己。首先設立真正獨立的獨立董事制度，并由獨立董事出任審計委員會，內部審計部門脫離企業，獨立從屬審計委員會，才可改進企業內部的監控環境。針對香港現時獨立董事的獨立性、專業性不足。港交所應當在《上市規則》中規定獨立董事任職資格，如規定獨立董事具備上市公司運作的專業知識，熟悉相關法律與法規及規劃或從事經濟和財務相關工作經驗:并確定不得與該上市公司或者其附屬公司任職的人員及其親屬有親屬關系;明確規定獨立董事職權，確保獨立非執行董事與其它董事有同等的知情權，及要求獨立董事對上市公司的重大事項發表獨立意見，定期就上市公司的工作向有關監管機構提供獨立的報告，及列明獨立非執行董事其它應該履行的基本責任以確保獨立非執行董事在上市公司中的獨立地位。
十一、設立正式的保護機構
我最后建議上市公司提供正式的機構，以使處于道德困境的雇員能按自己的判斷行事而不必擔心受到懲戒。例如，一個上市公司應任命道德咨詢員。當雇員面臨困境時，他們能夠向咨詢員尋求指導。道德咨詢員的角色首先應是一塊共鳴板，一條讓雇員開口嘮叨自己的道德問題原因和發表自己的意見的渠道。當各種選擇明確后，咨詢員應該扮演促成“正確”選擇的倡議者的角色。上市公司應設立一個專門的申訴過程，使雇員能夠放心地利用它提出道德問題，或對踐踏道德準則者鳴笛示警。
只要健全公司內部治理機制，加上外部弘揚法紀。中華人民共和國監察部和港澳廉政公署加強合作和共識，共倡誠信管治，增強抗風險能力，一定可以有效的防治香港上市公司舞弊，共創經濟繁榮。
參考文獻：
[1] 王春閣.內地公司香港上市及兩地監管合作研究北京:北京大學出版社.2005.
一、高校資產經營公司財務管理與監督
高校主要通過經營性資產管理委員會和資產經營公司董事會行使對資產經營公司的財務管理職權。可以通過公司章程和財務管理制度具體劃分投資者和經營者的財務管理職責與權限。
其一，防止資產經營公司監督管理被弱化，校辦產業會計信息失真。校方派出的董事、監事（都是兼職的）以及學校職能部門對企業情況缺乏深入了解，導致企業“內部人控制”現象嚴重，使高校作為出資人的產權主體地位被架空、學校利益受損。所以高校必須建立和完善對資產經營公司的財務管理和監督機制，健全董事會議事規則，對資產經營公司重大經濟事項的決策程序和權限作出明確規定，建立重大經濟決策備案審批制度和問責制度。高校經營性資產管理委員會和資產經營公司董事會要聽取和審批資產經營公司的預算和財務會計報告，審批投資計劃和籌資計劃，審批公司財務管理制度、薪酬制度、利潤分配和員工獎勵方案，制訂對經營者的業績考核制度及任免獎懲辦法，審議批準公司其他重大財務事項。使學校作為公司投資主體的職權得到落實，并使資產經營公司的運作符合高校總體建設目標。
其二，高校對資產經營公司實行會計委派制度。規定由學校財務處向資產經營公司委派財務部主任，并列席與財務、投資、經濟分配等有關的董事會和公司領導辦公會議。學校委派會計的工資、獎金由學校支付（年終向公司結算），其工作業績由學校相關部門參加考核，實行委派會計定期輪崗制度，使委派會計擺脫對派駐單位的依附和利益關系，能夠挺直腰桿堅持原則，實施財務監督，既維護學校作為出資人的權益，又真正有利于校辦產業長遠健康發展。
其三，建立校辦產業財務報告制度。資產經營公司必須定期向學校財務處報送會計報表，重大經濟事項必須及時向學校分管領導和財務處匯報，使學校能夠及時掌握資產經營公司經營財務狀況及所投資企業重要經濟信息。
其四，加強資產經營公司審計監督。學校審計處直接對學校負責，具有相對的獨立性和權威性，同時對校辦產業的情況也比較了解。加強高校資產經營公司財務審計，是強化資產經營公司監督約束機制的重要環節。根據實際情況，學校內部審計不但要做好資產經營公司的年度財務審計和經營績效審計、公司負責人任期中和離任經濟責任審計，還需要加強對資產經營公司的經營和財務管理制度、對外投資及大額資金使用等重大經濟事項決策程序的制度執行情況和效果的審計，以便及時發現問題、分析原因、提出風險警示和改進意見。如果發現有嚴重的失職瀆職行為，要報學校和經營性資產管理委員會追究責任，促進公司完善制度、加強管理。
二、高校資產經營公司內部財務管理
企業的財務管理主要是運用價值形式通過對財務活動實施管理，把企業的各種物質條件、經營過程和經營結果都合理地加以規劃和控制，以實現企業的目標。
其一，高校資產經營公司一般可以根據公司規模、領導分工和各部門職責范圍，對公司管理實行分工、分權，建立有效的內部財務管理級次，合理安排投資決策權、對外籌資權、收益分配權、資產處置權以及財務審批權等。可以根據資產經營公司董事會決議，在公司經營者職權范圍內，采取集體決策、分工負責，側重集權的集權與分權相結合的財務管理模式。財務審批權要根據工作需要（指財權與事權相適應、與責任相一致）、擁有控制權的現金流和企業風險控制能力等因素進行劃分，并以規章制度明文規定。必須以最有效地促進資產經營公司運作和發展為目的，既不宜把財權統得過死而失去活力降低效率，又要提防因財權過度分散而引起風險增大和支出失控。
其二，高校資產經營公司必須單獨設置財務會計機構，建立健全財務管理制度，負責本公司財務管理和會計核算工作，編制和執行公司預算，實施財務控制和監督，組織財務預測和分析，編制公司財務會計報告，如實反映資產經營公司以及所投資企業的財務信息，并承擔資產經營公司作為投資方對被投資企業實施財務監管和檢查指導的職責。
其三，加強高校資產經營公司的預算管理。長期以來，在校辦企業中，對預算的編制和執行普遍不夠重視。事前在編制預算時掌握信息不全、計劃考慮不周；事中往往是領導說了算、隨意變動突破，預算執行失控；事后則強調客觀，無能為力。預算失控的直接后果是費用成本上升、經濟效益下降、資金周轉困難、“半拉子工程”出現，給財務管理帶來困難和風險，企業預定目標大打折扣。現在，改革高校以事業單位法人的身份直接辦企業的體制，將學校所有經營性資產都劃轉到高校資產經營公司，由其代表學校持有對企業投資所形成的股權。資產經營公司所掌握的資源大大增加，就有可能集中力量辦成一些促進科技產業發展的大事；但如果管理不好也會造成更大損失。因此資產經營公司必須加強預算編制前的調研論證，強調各部門結合年度工作任務合理編報預算資料的責任，財務部門要認真審核、調查研究、綜合平衡，突出重點，措施有力，為公司實現年度目標提供財力保證。預算必須按規定程序審批，慎重決策。在執行過程中則要強調預算的嚴肅性和約束力。對預算執行中出現的問題必須認真分析原因，追究相關部門和領導不能做好預算控制的責任，聯系所造成的后果，作為考核獎懲的依據之一，以引起各級管理干部的重視，促進公司目標的實現和效益的提升。
三、高校資產經營公司投資財務管理與監控
其一，高校資產經營公司主要通過向被投資企業委派董事會、監事會成員，行使出資人權利、履行出資人義務，包括企業重大決策、選擇經營管理者、收益分配等。需要制訂委派董事、監事管理制度，明確規定受資產經營公司委派的董事、監事的職責，切實加強對被投資企業的監管，以確保學校作為投資者的權益，防止國有資產流失。他們還有責任將被投資企業董事會決議及重要的經營、財務信息資料帶回資產經營公司，及時整理抄送資產經營公司財務部和投資部，以便進行專業的財務分析和管理。資產經營公司財務部依據投資方身份，向被投資企業要求定期報送會計報表，獲取真實可靠的財務信息。可以向被投資企業提出要求，派財務審計人員對被投資企業的經營財務狀況或某些重要經濟事項進行審計，提供財務指導和改進建議。資產經營公司財務部應當及時將所掌握的被投資企業財務信息和重要問題加以整理，編制被投資企業財務狀況分析報告向資產經營公司領導匯報。
其二，高校資產經營公司財務部應當向全資子公司委派財務負責人，實行會計委派制。高校資產經營公司還可以憑借具有素質較高的財會人員、本地管理等優勢，向控股企業和參股企業推薦企業財務部門負責人（或主辦會計），但須由被投資企業董事會考核聘任（不實行會計委派制），并且對全體股東和企業經營者負責。對于被投資企業中的眾多小企業或者財務會計業務量較小的企業（尤其是科技型企業初創時往往規模小、人手少、管理不規范，需要扶持），我校資產經營公司財務部通過建立會計核算中心，為控股或參股的小企業“代賬”（小企業須分攤費用），在每家小企業都獨立核算和單獨設立銀行賬戶的前提下，提供會計核算、財務報銷、納稅申報等專業的財會服務，幫助小企業共同加強財務管理、規范經營行為。這種做法為小企業減輕負擔、提供方便，受到小企業的歡迎。同時，資產經營公司財務部“寓監督于服務”，能夠及時掌握被投資企業財務信息，加強對被投資企業的財務監督，有利于高校資產經營公司對外投資的管理和投資效益的考核。
根據年3月5日全縣企業改革調度會議精神，為穩步推進糧食附營企業的改制工作，確保年底全面完成企業改制工作任務，經局黨組認真研究決定召開這次專題會議，這次會議的主要任務是全面總結2007年以來企業改制工作進展情況，理性分析我們企業改制工作面臨的嚴峻形勢，有針對性地制定工作計劃，科學地安排部署今后一個時期的工作任務。
糧食附營企業改制工作涉及11個單位，占全縣任務的確1/4以上，涉及面廣，可以說糧食附營企業改制的成敗直接關系到倩改革的大局，任務非常艱巨，且責任重大，因此各級領導非常觀注，也高度重視：王友林局長已在3月12日的工作報告中明確指出，企業改革工作是今年糧食工作的重點之一務必抓好。今天縣企改辦的朱主任、清產核資領導小組趙主任等領導親臨會議指導工作，這充分體現了各級領導對我們糧食企業改制工作的重視，以及對全體改制工作人員的關心和支持，讓我們以熱烈的掌聲表示歡迎。
剛才，胡灼峰科長通報了0*年以來的企業改制工作情況，安排部署了年的工作任務，審計事務所趙主任就如何做好清產核資、財務審計工作進行了安排部署，企改辦朱主任就如何抓好企業改制工作提出了具體要求并進行了全面強調，希望各單位按照各位領導的要求，結合自己的實際抓好落實。
回顧過去，總體來說，我們的企業改制工作進展順利，運轉態勢良好。具體表現為領導重視，政策宣傳到位，措施得力，工作落實到位，組織協調有序，職工分流到位。應該說是領導重視、部門支持、企業主動、整體推進、程序合法資料完備。達到了預期目的，基本上完成了階段性任務，這些成績的取得應歸功于各級領導的支持和在座各位的不懈努力。在看到成績的同時，也要正視我們工作中還存在一些情況和問題，雖然改制過的企業沒有出現上訪，但一些善后工作和遺留問題還需要急待處理，已進入改制程序的企業清產核資、產權界定、財務審計工作進展不一，縣政府要求我們在10月底全面完成所有改制程序，實現資產變現，還可能會遇到這樣那樣的困難和問題，任務繁重，我們只有面對現實，正視困難，接受挑戰，經受考驗，主動加壓，背水一戰。
為了確保糧食附營企業改制工作近期完成任務，下面我就針對各單位實際，對近期工作提出幾點要求，一是老城糧站、糧油運輸公司要盡快辦理檔案托管、失業金手冊核發、再就業優惠證審核事宜，完善各種資料，寫出專題報告，3月底前將組織驗收審計。二是批發中心要做好職工補償金發放的善后工作，辦理資產移交手續。三是鏡湖中心糧站，重點協調做好產權糾紛的調處工作，拿出具體解決辦法，確保資產處置順利進行。四是城鎮糧食購銷公司要抓緊做好資產評估，資料完備后，及時辦理資金缺口的撥付工作。五是飼料廠、五谷神飲料廠要抓緊做好清產核資工作。六是面粉廠、油廠抓緊做好財務審計工作，確保五月份進行資產評估。根據目前的工作任務可以說是非常艱巨。為了便于推進工作，現就領導小組成員分工明確如下：胡灼峰聯系糧食批發中心、城鎮糧食購銷公司、縣油廠，張政聯系糧油運輸公司、老城中心糧站、面粉廠，司德啟聯系鏡湖中心糧站、五谷神飲料廠、正泰飼料公司，欒福志聯系縣酒廠、糧貿公司。請各單位涉及到具體問題于相關人員聯系，嚴格按照時間要求、政策規定辦理，對于特殊情況一時不能解決的要加強協調并拿出具體意見，及時匯報，以便盡快研究解決。
對于今后的企業改制工作我們將堅持一周一督查，十天一調度，一月一通報的制度，確保改制工作整體推進。
同志們，企業改制工作目標已經明確，任務已經確定，企業改制的格局已經形成，企業改制的政策也均被社會各界認可，我們全體改制工作人員要統一思想，主動加壓，加強協調，密切配合，迎難而上，背水一戰，為推進糧食企業改革，實現糧食經濟又好又快發展作出新的貢獻。
一、目標
緊緊圍繞局黨組中心工作，以部門預算為主線，以規范管理為手段，以嚴格制度為保證，以實現全局各項工作目標任務為根本。繼續加大對重點環節的管理，進一步壓縮各項非生產性支出。進一步規范財務管理，使系統財務管理水平上新的臺階。
二、措施
（一）加強收入管理，保證收繳規范。加強房屋出租管理，對所有的房屋出租，應按規定納入政府公開招標，任何人不得私自出租房屋。行政事業性收費必須嚴格遵守國家的收費政策和管理制度，不得自立收費項目或提高收費標準，嚴格按照規定程序報經有關部門批準，保證收入的合法性與合理性，不得通過往來帳戶進行“體外循環”。罰沒收入要按照規定的時間繳入財政指定的專戶，不得截留和延期緩繳。機關及所屬單位的收入全部納入部門預算管理，確保全年完成收入310萬元。
（二）加強預算編制管理，提高預算編制科學性。按照精細化管理的要求，不斷提高部門預算的編制質量，合理、真實、科學地編制部門預算。繼續實行“二上二下一決定”的預算編制辦法，即由局財務審計處提前要求機關各處室及所屬單位，按照年度工作計劃和局中心工作提前思考下一年度工作與部門預算。然后財務處收集匯總后，再次征求各處室意見，修改后向局黨組匯報，由黨組研究決定。同時加強對申報項目的可行性、合理性、社會效益和經濟效益的分析，做到依據充分，測算合理，材料齊全，內容翔實，保證項目申報的可靠性和質量。
（三）加大預算執行力度，增加資金投入總量。以市政府131號文件和部門預算為主線，吃透政策、把握政策、落實政策，全力推進預算執行進度。重點加強資金調度和執行，主動了解各處室、所屬單位的重點工作和資金需求，統籌考慮，提前準備，加強與財政部門溝通，及時申請、安排、撥付資金，確保了防疫、監管、監測等工作的順利開展。按季度開展預算執行進度自查，及時發現問題，及時研究對策，改變上半年預算執行率不高，年底突擊花錢現象。加強與業務處室及財政聯系，把握政策機遇，及時對養殖業獎補項目進行檢查驗收，及時公示，及時申請資金，盡可能地增加養殖業資金投入總量。
（四）加強支出管理，降低行政運營成本。大力弘揚艱苦奮斗勤儉節約精神，厲行節約反對浪費。重點加強對辦公、車輛維修、會議費、招待等費用的控制。對辦公用品及維修耗材的使用繼續采用按月申報制，經辦公室匯總并報分管領導審批后，統一有辦公室按規定進行定點采購和集中采購。嚴格執行定點維修，繼續實行車輛維修申報制，維修前對車輛需維修的部件、金額、時間進行申報，經批準后方可修理。嚴格車輛加油卡的使用，辦公室要按季度將每輛車的加油卡加油的明細情況及車輛行程公里數進行公示。嚴格招待“三單”制度，控制招待范圍，嚴格招待程序，嚴格招待標準，實行定點招待。嚴格控制會議費，進一步控制和精簡會議，實行綜合會議制度、會議預算和結算制度，控制會議標準。努力降低行政運行成本，確保公用支出經費比上年下降5%。
（五）加強大宗物資管理，保證國有資產安全。貫徹財物并重原則，防止重采購輕管理傾向現象。繼續實行物資采購計劃的審批制度。所有的大宗物品應有專人管理，建立大宗物資明細賬或備查賬，進出均需辦理出入庫手續，做到往來清楚。認真貫徹政府集中采購制度，嚴格執行政府集中采購目錄及限額標準相關規定，需政府集中采購的一律實行政府集中采購，不需政府集中采購的，根據金額大小，內部實行詢價或招投標辦法，做到公開、公正、透明。對貴重儀器設備，要專人負責并建立崗位責任制。建立大宗物品定期盤點制度，對庫存大宗物品每年進行盤點一次，并將庫存情況進行公開。
（六）加強支農項目管理，提高資金使用效益。對本級支農項目進行全程監督，現代農業獎補結果情況實行“三榜”公示，保證支農項目獎補政策的公平、公證。加強對向上爭取的項目管理。重點加強對上爭取項目的事前論證和事中監管，年中開展一次支農專項重點檢查。確保資金用到項目上，讓資金與使用者相結合，增強資金使用者的責任感，切實提高支農資金的使用效果并保證資金的安全性和有效性。積極開展支農專項支出績效評價，對財政經費投入成效進行評估和分析，為日后的項目資金投放提供依據，為養殖業發展多爭取資金。
（七）加強所屬單位財務管理，規范會計基礎工作。所屬單位的財務工作是局財務工作的重要組成部分。繼續加強對所屬單位會計基礎工作的指導，按照《會計法》的規定和會計工作基礎規范的要求，提高所屬單位會計基礎工作質量；加強對所屬單位財務人員培訓，不斷提高財務人員的能力和水平；嚴格執行國家票據管理辦法，保證所屬單位票據使用的合法合規；建立健全內部審計和監督檢查制度，加強對所屬單位財務工作的管理和監督。年初對所屬單位的財務收支情況進行一次內審，及時發現問題，及時向部門負責人通報情況，及時進行整改。
三、要求
（一）主動服務。要加強上下左右的協調溝通，積極爭取項目，完善政策，落實資金，強化管理；要清晰每個項目資金和機關各項經費的使用情況，做好年度預決算，加強財務分析；要牢固樹立和強化財務工作為基層服務，為各處室和單位服務，為領導決策服務，為養殖業發展服務的意識。
（二）強化責任。加強財務管理不僅僅是財務部門的事，全體人員都要自覺遵守財務制度。局辦公室、財務審計處是財務管理的主要責任部門，要按各項管理制度嚴格把關。機關各處室、中心、所主要負責人也是加強財務管理的重要責任人，要認真履行職責，認真執行各項管理制度。局領導更要自覺遵守各項管理制度，率先垂范，從自己做起，從點點滴滴做起，做規范管理的帶頭人。
