時間：2023-06-28 17:31:45
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行的職業(yè)發(fā)展前景，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
我覺得理財意識是一個人天生的、本能的東西。大學(xué)時我學(xué)的是會計專業(yè)，畢業(yè)后做了一年的出納，再后來，做了財務(wù)主管和財務(wù)總監(jiān)。也許是因為我一直做財務(wù)，讓我對錢財一直保持比較理性、穩(wěn)健的心態(tài)。
1997年，公司開始會計電算化，我發(fā)現(xiàn)財務(wù)行業(yè)變成夕陽產(chǎn)業(yè)，沒有多大的職業(yè)發(fā)展前景。于是，我選擇到一個跨國公司從事投資銀行業(yè)務(wù)。有了一定的經(jīng)濟基礎(chǔ)，懂得什么是財務(wù)杠桿的財富放大效應(yīng)的我，在做好人身保險以及家庭風(fēng)險保障儲備后，開始嘗試投資。
1998年，憑著30萬元原始資金和良好信用，我到銀行按揭了70萬元，開始投資房產(chǎn)。在我的同齡人當(dāng)中，我是第一個向銀行借錢的，當(dāng)時很多朋友都還很難接受這個做法。因為貸款投資要支付銀行的貸款利息和承受很大的風(fēng)險。但是，我相信自己的眼光和風(fēng)險承受能力。憑借這100萬元，我在不到兩年內(nèi)就打了個滾兒，凈資產(chǎn)快速增值到七位數(shù)。后來，很多人紛紛貸款進入樓市。而此時的房產(chǎn)投資收益已經(jīng)降到不到10%。所以，兩年后我很快從房產(chǎn)投資脫身。
在2001和2002年兩年里，憑借自己在投資方面的積累，我開始做理財顧問。剛開始，我做的只是協(xié)助朋友進行多種資產(chǎn)的系統(tǒng)組合和配置。在這期間，我拿到了澳洲新南威爾士大學(xué)國際會計專業(yè)碩士文憑，并攻讀了美國金融管理學(xué)會“美國特許財富管理師（CWM）”，正式成為一名理財專家。
憑著自己的專業(yè)知識和經(jīng)驗積累，我開始以技術(shù)和部分現(xiàn)金入股，投資一些高科技方面的實業(yè)投資。之所以選擇實業(yè)項目，一方面因為我有在實業(yè)房產(chǎn)、能源、零售業(yè)、文化傳媒和金融行業(yè)等領(lǐng)域的項目投資運作經(jīng)驗，覺得這比股市投資的成功率大很多。另一方面因為我無法把握股市的系統(tǒng)性風(fēng)險，不能充分利用自己的專業(yè)知識和經(jīng)驗。而且，我沒有時間每天看盤研究行情，也不喜歡做投機隨便把自己的錢投進去。所以，我選擇了自己熟悉的實業(yè)項目投資并獲得了很好的收益。于是在2004年，我開始研究私人理財市場，開始籌辦大陸第一家獨立理財顧問機構(gòu)――富晨理財。
我認(rèn)為理財分三個階段：首先是財富積累，其次是財富組合，而最后則將是弱化財富增值性，做到以“個人生活方式”為中心的財務(wù)自由和生活有效打理。我目前應(yīng)該屬于財富組合的階段，理財更注重于把自己的財富組合起來，從而更好地享受財富增值的快樂，不為財富所困。
自我有系統(tǒng)的理財概念開始，我就堅持只做投資，而不做投機，盡可能把風(fēng)險控制在自己可以掌握的范圍之內(nèi)。因此，這么多年，我感覺自己在投資上沒有失誤的地方，唯一遺憾的是2002年在上海做房地產(chǎn)投資調(diào)研的時候，我看到了地產(chǎn)方面的投資前景，但因自己的能力儲備還沒有達到一定程度，錯過了前幾年投資上海地產(chǎn)的機會。
我一向很注重風(fēng)險保障和收益齊飛，因此，我的理財組合中保險占10%、保障型存款及流動性儲備占30%、風(fēng)險比較大但收益豐厚的創(chuàng)業(yè)型股權(quán)占30%、風(fēng)險小而收益客觀的實業(yè)項目投資占30%。
從小會計到財務(wù)總監(jiān)，再到今天的投資經(jīng)理和私人理財專家，我認(rèn)為個人理財要有長期經(jīng)營的思想，要對自己的職業(yè)發(fā)展做好規(guī)劃，當(dāng)某些產(chǎn)業(yè)逐漸變成夕陽產(chǎn)業(yè)時，要做好財富的轉(zhuǎn)移和資產(chǎn)的組合規(guī)劃，從而悠閑地享受財富自由的快樂。(作者系美國金融管理學(xué)會“美國特許財富管理師（CWM）”，北京大通富晨理財機構(gòu)董事長兼總經(jīng)理。)
(摘自《私人理財》2006.7)
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 國際化戰(zhàn)略 國際化人才 培養(yǎng)機制
中圖分類號:F832?33 文獻標(biāo)識碼:A文章編號:1006-1770(2010)010-060-03
隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)快速發(fā)展以及金融改革的不斷深化,我國商業(yè)銀行紛紛提出了更加高遠的戰(zhàn)略目標(biāo),走國際化道路成為中資商業(yè)銀行的戰(zhàn)略重點之一。如何在與國外大型銀行的競爭與合作中學(xué)習(xí)其國際化經(jīng)營的經(jīng)驗和能力,無疑已成為中資商業(yè)銀行國際化戰(zhàn)略的首要問題。因此,學(xué)習(xí)戰(zhàn)略是中資商業(yè)銀行國際化經(jīng)營的必然選擇,中資商業(yè)銀行應(yīng)站在戰(zhàn)略的高度上,以全球為市場、以知識為源泉、以學(xué)習(xí)為手段來培育和發(fā)展國際核心競爭能力,構(gòu)筑國際競爭優(yōu)勢。
一、中資商業(yè)銀行國際化所需人才的特質(zhì)
中資商業(yè)銀行國際化戰(zhàn)略所需要的國際化人才,一是要能夠制定投資并購策略和方案并推動戰(zhàn)略落實;二是要能夠組織領(lǐng)導(dǎo)中資商業(yè)銀行海外投資新設(shè)、對外參股、兼并收購的實施工作;三是要能夠根據(jù)授權(quán)代表總行或集團公司對被投資并購機構(gòu)行使股東權(quán)利等。這就要求中資商業(yè)銀行的國際化人才應(yīng)具備三種國際化能力:
一要有國際營銷能力。面對外資銀行搶灘中國以及中資商業(yè)銀行走出國門、積極參與經(jīng)濟全球化的市場競爭,中資商業(yè)銀行應(yīng)迅速培育自己的國際營銷能力,在國際市場競爭中不斷發(fā)展壯大,建立全球化的市場網(wǎng)絡(luò)體系。
二要有國際人力資源開發(fā)能力。對于一個跨國經(jīng)營的中資商業(yè)銀行來說,如何培育本土化的國際人力資源開發(fā)能力,選擇自身發(fā)展所需要的各種人員并對他們進行合理的搭配,直接決定著國際化的成敗。
三要有國際研發(fā)能力。在知識經(jīng)濟條件下,本土化的國際研發(fā)能力是國際化經(jīng)營的商業(yè)銀行成功拓展全球市場的關(guān)鍵。商業(yè)銀行應(yīng)充分利用當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)研發(fā)力量進行本土化研發(fā),不斷開發(fā)創(chuàng)造新的產(chǎn)品和技術(shù)支撐,提升中資商業(yè)銀行海外分支機構(gòu)在東道國市場上的國際競爭優(yōu)勢。
二、中資商業(yè)銀行國際化人才培養(yǎng)的路徑
國際化為廣大中資商業(yè)銀行提供了一個近距離學(xué)習(xí)合作伙伴或競爭對手新型經(jīng)營理念、先進的管理模式、優(yōu)秀的企業(yè)文化和創(chuàng)新意識等隱性知識的機會。這些隱性知識植根于合作伙伴或競爭對手的組織內(nèi)部,只有通過本土的、互動的近距離學(xué)習(xí),才能為中資商業(yè)銀行所獲取,從而延伸其國際營銷、國際人力資源開發(fā)和國際研發(fā)能力。
(一)外向國際化與本土學(xué)習(xí)
一是通過設(shè)立海外分支機構(gòu)進行國際化人才培養(yǎng)。中資商業(yè)銀行的境外機構(gòu)分布在亞洲、歐洲、美洲、非洲和大洋洲,業(yè)務(wù)范圍涵蓋商業(yè)銀行、投資銀行、保險等多種金融服務(wù)領(lǐng)域,并且大多已經(jīng)做到經(jīng)營本土化、研究與開發(fā)本土化和企業(yè)風(fēng)格本土化。在瞬息萬變的全球市場中,這些海外分支機構(gòu)的本土化過程培養(yǎng)了一批國際化人才。二是通過跨國并購進行國際化人才的培養(yǎng)。跨國并購可快速獲取被并購銀行的客戶、網(wǎng)絡(luò)及人力資源等,進而培育和發(fā)展新的核心能力,實現(xiàn)自身國際化能力的迅速積累。
(二)內(nèi)向國際化與互動學(xué)習(xí)
一是中外資銀行合作中的互動學(xué)習(xí)。中資商業(yè)銀行引進外資戰(zhàn)略投資者的目的有三個:補充資本金、學(xué)習(xí)國外先進的管理經(jīng)驗和引進先進的技術(shù)。雖然實際效果有待改善,但總體上看,中外資銀行的股權(quán)合作還是良性發(fā)展的。尤其是各中資商業(yè)銀行伴隨著與境外戰(zhàn)略投資者的股權(quán)合作而開展的一系列培訓(xùn)合作,如RBS集團為中國銀行提供了在司庫、財務(wù)管理與戰(zhàn)略規(guī)劃方面的培訓(xùn)支持,匯豐銀行向交通銀行審計部派遣了專職技術(shù)專家進行了6個月的咨詢培訓(xùn),華僑銀行向?qū)幉ㄣy行提供了500萬美元的培訓(xùn)款專門用于管理人員和員工的培訓(xùn)。在中外資銀行合作中,中資商業(yè)銀行從管理經(jīng)驗與能力、文化影響、學(xué)習(xí)控制手段等方面開展與外資銀行的互動學(xué)習(xí),使中資銀行擁有了更多的國際化競爭能力。
二是中外資銀行在競爭中的互動學(xué)習(xí)。中資商業(yè)銀行與外資銀行不僅在合作中互相學(xué)習(xí),而且業(yè)務(wù)競爭中也會互相學(xué)習(xí),因為競爭會使外資銀行的“市場示范效應(yīng)”、“金融創(chuàng)新的示范效應(yīng)”表現(xiàn)得更淋漓盡致。外資銀行在華的快速發(fā)展,使中資商業(yè)銀行清晰地認(rèn)識到競爭是學(xué)習(xí)過程的開始,中資商業(yè)銀行結(jié)合市場實踐不斷總結(jié)和完善競爭中的學(xué)習(xí)機制,提高互動學(xué)習(xí)的效率,可以實現(xiàn)國際化知識的獲取與內(nèi)化。
(三)雙向國際化與人才培養(yǎng)的協(xié)同和整合
中資商業(yè)銀行國際化使其經(jīng)營活動與學(xué)習(xí)活動分布在全球不同的環(huán)境,并以此作為獲取競爭優(yōu)勢的支點,但這些分布于不同環(huán)境中的活動必須彼此聯(lián)系和協(xié)調(diào)起來,才能獲得全球擴展的優(yōu)勢。
1.雙向國際化與人才培養(yǎng)的協(xié)同效應(yīng)
中資商業(yè)銀行利用外向國際化中的本土學(xué)習(xí)和內(nèi)向國際化中的互動學(xué)習(xí),并使兩個過程中分別掌握的國際化知識進行協(xié)同,即充分利用能夠獲益的各種潛在機會以及這些潛在機會與公司技能之間的緊密關(guān)系,實現(xiàn)成本減少或收入增加。從這一意義上講,動態(tài)環(huán)境中的中資商業(yè)銀行必須協(xié)同其內(nèi)外向國際化的學(xué)習(xí)路徑,通過持續(xù)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)過程維持國際化人才知識與能力的獨特性。中資商業(yè)銀行在實施互動學(xué)習(xí)與本土化學(xué)習(xí)路徑的基礎(chǔ)上,應(yīng)迅速構(gòu)建全球的培訓(xùn)學(xué)習(xí)網(wǎng)絡(luò),通過內(nèi)外向?qū)W習(xí)培訓(xùn)促進國際化人才培養(yǎng)的有機協(xié)同和國際化知識的交流與共享。通過全球?qū)W習(xí)培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)協(xié)同內(nèi)向國際化中的互動學(xué)習(xí)與外向國際化中的本土學(xué)習(xí),使中資商業(yè)銀行現(xiàn)有的國際化知識存量重新組合協(xié)同起來形成新的知識。如果這一組合所創(chuàng)造的新知識與中資商業(yè)銀行的國際化組織能力和技術(shù)能力相匹配,中資商業(yè)銀行就基本實現(xiàn)了國際化人才培養(yǎng)的協(xié)同。因此,在全球?qū)W習(xí)培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)的支持下,中資商業(yè)銀行才有可能在國內(nèi)外市場建立競爭優(yōu)勢,并最終獲得可持續(xù)的戰(zhàn)略發(fā)展。
2.雙向國際化與人才培養(yǎng)的整合效應(yīng)
全球?qū)W習(xí)培訓(xùn)成功的關(guān)鍵是要使國際化人才進入世界主要市場以獲取競爭能力和當(dāng)?shù)刂R,同時在全球市場對競爭活動和各地知識進行有效整合。全球?qū)W習(xí)培訓(xùn)戰(zhàn)略能幫助中資商業(yè)銀行擺脫把各國市場分割對待的做法,從而在中資商業(yè)銀行內(nèi)部整合分散在各國市場中的資源與優(yōu)勢,以爭取最大限度地有效配置國際化人才資源。在全球?qū)W習(xí)培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)中,包括總部和海外機構(gòu)在內(nèi)的每一個節(jié)點都能在國際化知識的獲取、轉(zhuǎn)移和創(chuàng)新中發(fā)揮作用,而來自于每一個節(jié)點的國際化知識都被整合進整個網(wǎng)絡(luò)中以便產(chǎn)生出新的知識并將其轉(zhuǎn)移到需要的任何地方。
內(nèi)向國際化的運作與外向國際化的運作是相互聯(lián)系的,因此,國際化人才培養(yǎng)的整合更加強調(diào)全球?qū)W習(xí)培訓(xùn)過程的本質(zhì)應(yīng)是將中資商業(yè)銀行在世界各主要市場上的競爭行動和知識技能整合起來,服務(wù)于全球經(jīng)營戰(zhàn)略的總體目標(biāo)。具體而言,中資商業(yè)銀行可在內(nèi)向國際化中通過與來華外資銀行的互動學(xué)習(xí),吸收并積累適應(yīng)于外向國際化階段的必要經(jīng)營知識;同時在外向國際化中實施本土化學(xué)習(xí),由各個海外分支機構(gòu)學(xué)習(xí)和汲取當(dāng)?shù)氐慕?jīng)營知識并與母公司現(xiàn)有知識互動融合,以有效提高整個企業(yè)的知識存量和本土化能力;最后再進行內(nèi)外向?qū)W習(xí)培訓(xùn)的整合,在全球范圍內(nèi)創(chuàng)造性地生產(chǎn)和轉(zhuǎn)移新知識。
三、中資商業(yè)銀行國際化人才培養(yǎng)的具體措施
國際化知識將在知識基礎(chǔ)層被重新分類和去情景化,再融入到銀行走國際化道路的共同愿景、組織文化和技術(shù)中。這就有必要設(shè)立專門的知識管理部門和增設(shè)知識主管,目前中資商業(yè)銀行的培訓(xùn)機構(gòu)就可以承擔(dān)這一角色,其主要任務(wù)是了解銀行國際化的知識需求,建立適于國際化知識共享的環(huán)境,監(jiān)控國際化知識庫的內(nèi)容、質(zhì)量、風(fēng)格以及這些方面是否與銀行走國際化道路的方向一致,并進行強制性的批量化的培訓(xùn)。
第一,與國際化戰(zhàn)略相配合,構(gòu)建國際化人才培訓(xùn)體系。一般地講,國際化人才培訓(xùn)需求可以大致分為三類:一類是與中資商業(yè)銀行國際化戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展道路相配合的兼并收購和海外投資新設(shè)相關(guān)的培訓(xùn)需求;第二類是與海外機構(gòu)的目標(biāo)和業(yè)務(wù)相關(guān)的培訓(xùn)需求;第三類就是與個人績效、個人發(fā)展相關(guān)的后備人才的培訓(xùn)需求。中資商業(yè)銀行應(yīng)緊緊圍繞國際化戰(zhàn)略發(fā)展的需要,安排資源整合國際化戰(zhàn)略框架的實施。
第二,與時俱進構(gòu)筑國際化人才的培訓(xùn)內(nèi)容。從內(nèi)容上看,中資商業(yè)銀行職工培訓(xùn)可以分為五個層次:知識補充與更新,技能開發(fā),觀念轉(zhuǎn)變,思維技巧,以及心態(tài)調(diào)整與潛能開發(fā)。目前中資商業(yè)銀行海外業(yè)務(wù)范圍已經(jīng)涵蓋商業(yè)銀行、投資銀行、保險等多種金融服務(wù)領(lǐng)域,故國際化人才的培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)圍繞這三方面內(nèi)容的五個層次構(gòu)建內(nèi)容豐富、重點突出、層次分明的國際化人才培訓(xùn)新內(nèi)容。尤其要注重新觀念、新思維、新知識的培訓(xùn);注重中資商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展前景的培訓(xùn);注重專業(yè)知識培訓(xùn)、業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)、基本素質(zhì)培訓(xùn)、能力開發(fā)培訓(xùn)、思維技巧培訓(xùn)等。
第三,變被動學(xué)習(xí)為主動學(xué)習(xí),建立國際化人才的全球培養(yǎng)網(wǎng)絡(luò)。網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)為國際化人才的培訓(xùn)方式注入了新的活力,網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)作為現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)與人力資源管理相結(jié)合的產(chǎn)物,依托于網(wǎng)絡(luò),以電子化的方式提供全方位的課程在線培訓(xùn),為員工提供全新的在線培訓(xùn)平臺。這種培訓(xùn)方式可以降低培訓(xùn)成本、實現(xiàn)全員培訓(xùn)外,使培訓(xùn)項目質(zhì)量可以得到事先控制、培訓(xùn)內(nèi)容及時補充更新,機構(gòu)遍布全球的銀行職工可以立即接受最新的和一致的培訓(xùn)。
第四,努力做到學(xué)以致用,規(guī)劃國際化人才的職業(yè)生涯。中資商業(yè)銀行根據(jù)自身的國際化發(fā)展目標(biāo),并結(jié)合國際化人才的發(fā)展需求,制訂其職業(yè)需求戰(zhàn)略、職業(yè)變動規(guī)劃與職業(yè)通道,以實現(xiàn)國際化戰(zhàn)略目標(biāo)與國際化人才職業(yè)發(fā)展目標(biāo)相統(tǒng)一。國際化人才培訓(xùn)的職業(yè)生涯管理,既要考慮“缺什么培訓(xùn)什么”,更要考慮培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)該與國際化人才的職業(yè)發(fā)展有機結(jié)合起來,針對國際化人才的不同層次和相應(yīng)的職業(yè)發(fā)展路徑的不同,制訂相應(yīng)的培訓(xùn)計劃,使培訓(xùn)既滿足商業(yè)銀行國際化發(fā)展的需要,又充分考慮到國際化人才的個人發(fā)展。
第五,建立國際化人才培訓(xùn)的評估機制。鑒于商業(yè)銀行國際化培訓(xùn)的目的在于進一步提高國際化人才素質(zhì),嚴(yán)格考核是保證國際化人才培訓(xùn)質(zhì)量的必要措施,因此對受訓(xùn)人員要擇優(yōu)獎勵和升遷就成為調(diào)動其培訓(xùn)積極性的有力杠桿。培訓(xùn)機構(gòu)應(yīng)遵循方向性、相符性、實用性、連續(xù)性、客觀性、可靠性等原則,采用檢查學(xué)習(xí)記錄、實際表演評估、工作驗證評估等多種方式,通過培訓(xùn)機構(gòu)的事前評估、培訓(xùn)學(xué)員的事中評估以及培訓(xùn)機構(gòu)的事后評估做好培訓(xùn)效果的評估工作,以此判斷培訓(xùn)是否取得預(yù)期培訓(xùn)效果。另外,還應(yīng)該建立培訓(xùn)效果評估檔案,為以后培訓(xùn)提供參考和依據(jù)。
總之,目前中資商業(yè)銀行尤其是國有大型商業(yè)銀行從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)能力都比較強,所以在培訓(xùn)過程中除采用“引進來和走出去”相結(jié)合的培訓(xùn)方式來加強內(nèi)向國際化的互動學(xué)習(xí)和外向國際化的本土學(xué)習(xí)外,更要注意加強理論基礎(chǔ)和宏觀層面的學(xué)習(xí)培訓(xùn),對學(xué)員起到醍醐灌頂?shù)淖饔?有可能更有利于國際化知識的傳遞和創(chuàng)新以及應(yīng)用。
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衡量內(nèi)部審計師的工作效率主要體現(xiàn)為以現(xiàn)有的審計資源實現(xiàn)更好的審計目標(biāo)或為完成既定的審計目標(biāo)耗費更少的審計資源。不斷地提高工作的質(zhì)量和效率，必然要求內(nèi)部審計師在工作實踐中不斷地尋找差距、改進方法、總結(jié)經(jīng)驗，持續(xù)地全面學(xué)習(xí)，不斷提升自身綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，更好地勝任本職工作，高質(zhì)量、高效率地完成審計任務(wù)，并真正樹立起審計人員的權(quán)威性和良好形象。
二、影響因素和問題所在
1.內(nèi)部審計職能的履行和發(fā)揮
內(nèi)部審計職能的履行與發(fā)揮程度將直接決定內(nèi)部審計質(zhì)量與效率的高低。當(dāng)前，審計履職主要以對業(yè)務(wù)事項的檢查為主，而對公司治理效果、全面風(fēng)險管控體系、資源配給及績效管理、戰(zhàn)略督導(dǎo)等方面涉足不多，評價和驗證不足，面向全行提供審計咨詢服務(wù)不夠，審計的深度、廣度和高度還有一定的局限性，一定程度上導(dǎo)致內(nèi)部審計層次不高、影響力有限、信息傳導(dǎo)與反饋缺漏，這些都影響到審計職能作用的發(fā)揮。
2.審計隊伍的穩(wěn)定發(fā)展
內(nèi)部審計隊伍的穩(wěn)定發(fā)展又是影響內(nèi)部審計職能履行和發(fā)揮的關(guān)鍵因素。近幾年商業(yè)銀行雖然已建立了董事會下垂直管理的審計體系，重新組建和培養(yǎng)了一批較為專業(yè)的審計隊伍。但是，作為派駐性質(zhì)的管理模式、組織形態(tài)和從職的穩(wěn)定性，以及目前涉及審計人員的職業(yè)規(guī)劃與發(fā)展、歸屬感等，都一定程度上使得內(nèi)部審計人員人心不穩(wěn)，糾結(jié)于機構(gòu)與職業(yè)長期穩(wěn)定性的擔(dān)憂。種種這些因素難免影響到審計履職的發(fā)揮和對審計事項的客觀評價，進而對審計質(zhì)量和效率產(chǎn)生負面影響。
3.內(nèi)部審計方法的創(chuàng)新和改進
現(xiàn)行的審計項目在由傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計為主、非現(xiàn)場審計為輔逐步向現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計在組織形式、審計系統(tǒng)升級、審計技術(shù)和方法創(chuàng)新等方面都進行了有益探索，且取得了很好的成效。但隨著內(nèi)部系統(tǒng)升級和數(shù)據(jù)集中，新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的快速發(fā)展，金融市場的瞬息萬變，內(nèi)部審計要有所作為，創(chuàng)新發(fā)展是關(guān)鍵。特別是在激活機制、引入和吸納內(nèi)審工作先進理念、掌握和應(yīng)用科技手段、改進和創(chuàng)新審計方法等方面，更應(yīng)多途徑地推進創(chuàng)新發(fā)展，為不斷提升審計質(zhì)量和效率創(chuàng)造條件。
4.審計人員綜合素質(zhì)的提升和完善
目前審計過程中仍存在幾個方面的問題：一是內(nèi)審人員主要是從銀行內(nèi)部其他崗位轉(zhuǎn)崗而來，缺乏審計專業(yè)知識，對于銀行全面風(fēng)險管理的工具掌握不夠，審計時較少地運用先進的風(fēng)險審計模型；二是大部分審計人員缺乏對審計方法的提煉總結(jié)，審計人員之間經(jīng)驗、方法分享不夠；三是受各種生產(chǎn)系統(tǒng)和信息資源共享約束，審計分析維度不夠，造成審計分析的局限性和不完整性。
5.內(nèi)部審計成果的轉(zhuǎn)化和利用
近年來，通過實施一系列審計項目和推導(dǎo)以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計活動，內(nèi)部審計在促進本行穩(wěn)健發(fā)展的作用越顯突出，審計成果得到較好的體現(xiàn)。但由于受傳統(tǒng)審計慣性思維束縛、審計環(huán)境影響和審計力量不足等因素限制，審計發(fā)力點仍主要停留在以檢查挖掘問題和風(fēng)險為主，對審計成果的轉(zhuǎn)化利用不夠，審計成果難以轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，經(jīng)營行同類同質(zhì)問題屢查屢犯，后續(xù)整改不能解決根源性問題，不能真正起到舉一反三地利用審計成果的作用。
三、解決方案和對策建議
1.從體制建設(shè)方面保證審計隊伍長期穩(wěn)定
黨的十三中全會作出了深化改革的決定，商業(yè)銀行必將在不斷改革中發(fā)展，而內(nèi)部審計也將面臨新的挑戰(zhàn)，審計人員作為承載主體，需要建設(shè)一支能打硬仗，能啃硬骨頭，且能與時俱進的精英審計團隊，既保持在一定穩(wěn)定從業(yè)環(huán)境下的長期歷練，也具有良好職業(yè)發(fā)展前景和通道的成長機制，使人生出彩與本行事業(yè)相輔相成，促進公司與團隊、個人的價值積聚。
2.從制度健全方面保證審計工作有序開展
要使審計質(zhì)量管理有章可循，建立審計質(zhì)量管理的常態(tài)化機制，必須進一步健全審計的管理、評價、考核和責(zé)任追究制度，形成一套系統(tǒng)詳盡的審計工作質(zhì)量評價標(biāo)準(zhǔn)，既為開展審計工作提供遵循，也為工作評價提供標(biāo)準(zhǔn)，為各項成果認(rèn)定和審計責(zé)任追究提供依據(jù)，同時將質(zhì)量控制結(jié)果與績效考評掛鉤，促進審計人員提高審計質(zhì)量的主動性和工作熱情，降低審計風(fēng)險發(fā)生概率，提升審計工作質(zhì)量效率。
3.從業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面保證審計工作有效推進
一是鼓勵內(nèi)部審計方法創(chuàng)新鼓勵審計人員進行審計方法的總結(jié)創(chuàng)新，注重用各種分析方法來考察數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系和變動規(guī)律，將定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合，對各項業(yè)務(wù)和產(chǎn)品經(jīng)風(fēng)險評估后，有的放矢地進行數(shù)據(jù)分析、編寫審計方法、完善風(fēng)險分析模型，以發(fā)現(xiàn)更深層次的問題。二是加強非現(xiàn)場日常監(jiān)測。將非現(xiàn)場審計監(jiān)測作為一項常態(tài)化的工作來實施，由原來以單一的、靜態(tài)的、不連續(xù)的審計監(jiān)督，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槎喾轿弧討B(tài)的、持續(xù)的審計監(jiān)督，集中力量對本行重點業(yè)務(wù)、重大風(fēng)險進行日常監(jiān)控，防范系統(tǒng)性風(fēng)險和極端事件的發(fā)生。
4.從素質(zhì)提升方面保證審計工作高效運作
一是建立學(xué)習(xí)型審計組織。要充分發(fā)揮內(nèi)審人員學(xué)習(xí)的積極性和主動性，使之能夠自覺地持續(xù)進行職業(yè)培訓(xùn)和專業(yè)學(xué)習(xí)，不斷豐富業(yè)務(wù)知識和專業(yè)見識，切實提高履職能力和工作水平。二是加強審計人員日常培訓(xùn)。要充分利用審計項目間隙，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和交流，實現(xiàn)審計經(jīng)驗的交流分享。有針對性地邀請業(yè)務(wù)專家指導(dǎo)授課，快速儲備新的業(yè)務(wù)知識，提供審計人員階段性在各層級業(yè)務(wù)崗位的實踐學(xué)習(xí)機會，定向培養(yǎng)審計人員專業(yè)化水平，促進審計專業(yè)能力的提升。
5.從過程監(jiān)督方面保證審計工作取得實效
伴隨危機的大規(guī)模裁員也如期到來，在美國，目前大約有53萬人失業(yè)，這其中囊括了金融業(yè)、航空業(yè)、IT業(yè)等以往被人們羨慕的行業(yè)。隨之波及的美國汽車業(yè)如不能及時找到有效的解救方案，那么就意味著還將會有數(shù)以百萬計的員工加入失業(yè)大軍。
在職場中的我們?nèi)绾蝸響?yīng)對呢?筆者結(jié)合多年的人力資源工作經(jīng)驗，根據(jù)當(dāng)前及未來的就業(yè)情況提供一些建議，希望能給大家?guī)硇﹩⑹竞蛶椭９P者認(rèn)為，在這種情況下我們須做到“審時度勢、蓄勢待發(fā)”。
審時度勢：2009年就業(yè)形勢分析
1 整體形勢分析
上述諸多跡象表明，本次危機已經(jīng)由點到面、由地區(qū)波及全球，所涉及的領(lǐng)域也由虛擬經(jīng)濟逐步涉及經(jīng)濟實體，同時伴隨的大量企業(yè)倒閉造成了失業(yè)率大幅提高，這對就業(yè)市場的影響才剛剛開始。
在最近幾年中國每年均有1000多萬的新增就業(yè)人口，其中新增的高校畢業(yè)生約占1/3至1/2。據(jù)教育部的統(tǒng)計，2008年，全國普通高校畢業(yè)生達559萬人，比2007年增加64萬人。而全國高校畢業(yè)生總量壓力還將繼續(xù)增加，2009年高校畢業(yè)生規(guī)模達到611萬人，比2008年增曾加52萬人。如此多的就業(yè)人口再加上金融危機的持續(xù)影響，國內(nèi)2009年就業(yè)形勢堪憂。
2 行業(yè)分析
雖然面對經(jīng)濟危機的刺虐，眾多行業(yè)面臨緊縮及裁員，但是那些真正有實力的公司對人才還是需求若渴的，就像10月份，雖然有一部分公司取消了原定的校園招聘計劃，但仍然有公司不但沒有取消，反而大大增加了招聘量，達到了近千人。
如此迅速發(fā)展的行業(yè)環(huán)境及當(dāng)前的經(jīng)濟環(huán)境，無疑給大家?guī)砹丝涨暗陌l(fā)展機遇，不過，各位在面臨發(fā)展機遇的同時，也面臨著更多的競爭和挑戰(zhàn)。但總體來說目前技術(shù)及相關(guān)研發(fā)人才的成長仍然明顯落后市場的發(fā)展，例如，世界軟件工程師大會稱：中國軟件人才缺口仍然持續(xù)巨大。企業(yè)的快速擴張，新畢業(yè)的計算機相關(guān)專業(yè)大學(xué)生進入企業(yè)后無法盡快上手，“過渡期”較長，導(dǎo)致軟件行業(yè)成熟人才頗為緊張，一些擁有5至7年工作經(jīng)驗的成熟軟件人才成為眾多知名企業(yè)爭搶的對象。面對軟件人才的“一將難求”，許多企業(yè)雖然一再降低應(yīng)聘門檻，提高薪資待遇，但仍然無法完成招聘任務(wù)。
蓄勢待發(fā)
1 如何正確看待網(wǎng)上的各種建議
隨著危機的發(fā)生，眾多熱心的專家和網(wǎng)友紛紛在網(wǎng)上展開了如何安全度過的建議和討論，在這當(dāng)中有中肯的建議，有閑來無事的調(diào)侃，當(dāng)然更有無益且有害的損招。筆者摘錄幾條與各位分享，比如針對工作方面的有：不要辭職，不要換工作；多備份幾個可以去的公司職位，多幫朋友留意工作機會，輪到自己找工作時，才會有朋友幫你，不主動要求老板漲工資，裁員往往從工資高的裁起。針對生活的有：存錢、買國債，或者雙幣存款，別買股票；e買車；勒緊褲帶，讓日子緊著過，在以上的建議中，還懇請大家根據(jù)實際情況斟酌采用，不要盲目效仿，如果你真有了合適的工作機會那該換還得換。
2 筆者建議
筆者結(jié)合自身的經(jīng)驗和對未來人才市場的預(yù)期與各位分享一下觀點，總而言之就要“蓄勢待發(fā)”。
①視野的蓄勢：密切關(guān)注行業(yè)發(fā)展。
各位在IT和電子行業(yè)工作的朋友在一如既往的完成好本職工作之余，還要不斷拓展自己的視野，也就是說要密切關(guān)注整體經(jīng)濟形勢的發(fā)展、該行業(yè)的形式發(fā)展以及自身企業(yè)的發(fā)展。一個人的職業(yè)發(fā)展總是不能夠孤立于社會而獨立存在的，規(guī)劃自身的職業(yè)發(fā)展是要看國家產(chǎn)業(yè)政策對行業(yè)的影響、行業(yè)的長遠發(fā)展?jié)摿σ约八幤髽I(yè)在該行業(yè)的地位，如果選擇對了則能順勢而上，如果選擇錯了不但不能扭轉(zhuǎn)而且還會花費更多的時間／機會成本去尋找新的機會，誠如古人云“君子謀時而動，順勢而為”。
這次危機必然像大浪淘沙一樣，淘過之后留下來是真正的金子。在市場風(fēng)浪中越是在波谷的時候，越能夠讓那些真正有實力的公司踏浪前行、脫穎而出，而那些不具備實力及發(fā)展前景的公司則被卷入洪流中，成為歷史，被人們淡忘。就像上次的“網(wǎng)絡(luò)泡沫”一樣，那些保留下來的公司在這些年當(dāng)中得到了快速而平穩(wěn)的發(fā)展。
②身心的蓄勢：調(diào)整身體及心理健康。
這些年來隨著醫(yī)學(xué)的發(fā)展人們有能力戰(zhàn)勝更多的疾病，但是同時也有一些疾病的發(fā)病率遠遠高于以往，經(jīng)過科學(xué)的統(tǒng)計，有兩種疾病悄悄地進入我們的視野并在周圍的親戚和朋友中屢屢發(fā)現(xiàn)，這就是癌癥和精神病。根據(jù)尋證醫(yī)學(xué)的原理這兩種疾病的發(fā)病原因雖然不能十分確切的認(rèn)定到底由那些原因造成，但是精神壓力過大確是眾多原因中一個十分重要的因素。那么，從心理學(xué)的角度來說應(yīng)如何加以調(diào)整才能面對此次危機帶來的壓力呢?
首先，我們應(yīng)該坦然面對，坦然接納，既然危機已經(jīng)發(fā)生了，就說明是應(yīng)該發(fā)生的，如果我們只是一味抱怨、牢騷滿腹，那就等于用我們個人的力量去試圖已經(jīng)發(fā)生的事實，這是不可能的。仔細想來，既然已經(jīng)發(fā)生了，怎么還能讓時間倒轉(zhuǎn)呢?所以，就只有面對，這樣我們才可能把精力用在如何去正確的應(yīng)對上，開拓視野、拓展思路去思考：在這種狀態(tài)下，可以做何努力、做何工作，讓自己走出困境，或者將損失降到最低。因此借著這次危機、各個企業(yè)在調(diào)整的時機，我們正好能夠跳出平時紛繁蕪雜的世界，讓自己安靜下來，對自身的工作現(xiàn)狀和未來發(fā)展有一個審視、自省，也許會發(fā)現(xiàn)一個不同的自己，經(jīng)過調(diào)整后會更有能力、也更自信地去面對以后的工作。
其次是放松。既要放松身體也要放松精神，放松身體的同時，精神也可以隨之放松。比如可以去健身、游泳、練練空手道、合氣道(大家可以互相合理合法地發(fā)泄一下)，不喜歡熱鬧的可以聽聽音樂、練練瑜伽，這些都可以讓不良的情緒得到緩解和控制。
第三就是在放松的同時，還要關(guān)注自己的身體和精神的健康情況，做到每年一次全面的體檢，如果發(fā)現(xiàn)器質(zhì)性的病變要及時治療，如果發(fā)現(xiàn)自己出現(xiàn)失眠的癥狀更要及時就醫(yī)，以免導(dǎo)致抑郁及精神疾病的發(fā)生。
③能力的蓄勢：調(diào)整知識結(jié)構(gòu)、提高能力應(yīng)對。
首先要關(guān)注當(dāng)前機會，做好當(dāng)前工作，從工作中不斷創(chuàng)新、汲取能量、獲得新的知識，這是面對危機的基本對策；同時適當(dāng)增加危機感，不要管這個危機是來自于經(jīng)濟危機，還是來自于職 場內(nèi)外的同事的競爭，站在自身長遠發(fā)展的角度，不斷引導(dǎo)自己，找到更加適合自己的職業(yè)發(fā)展方向。
其次，在能夠出色完成本職工作的同時，更要關(guān)注同自己崗位所在價值鏈中上下游的其他崗位工作，拓展知識和能力，為公司創(chuàng)造更大的價值，降低自身替代率，那么當(dāng)裁員危機來臨的時候就可以化解危機。
第三，清晰職業(yè)定位，在危機來臨之時，沒有人可以保證自己不受任何影響，因此對自身未來的職業(yè)規(guī)劃有一個清晰的目標(biāo)及實現(xiàn)的途徑是至關(guān)重要的。那么如何在此時做好或進一步明晰自身的職業(yè)方向呢?
整合以往的知識、經(jīng)驗／資歷，梳理自己的競爭優(yōu)勢與特長，清楚自己能夠勝任的工作，這樣就為能夠找到更加適合自己的新的職業(yè)發(fā)展平臺(包括公司內(nèi)部和公司外部)。在這里，建議大家可以登錄一些專業(yè)的人才網(wǎng)站，針對自己的性格方面、職業(yè)傾向方面做做測評，測評的結(jié)果雖然不能起決定作用，但是可以幫助大家更好地認(rèn)識自己并為自己提供一些有效的建議。
通過上述整合，根據(jù)明確的職業(yè)發(fā)展方向，找到與其相一致的工作，并堅持向這個方向前行，保持自身職業(yè)發(fā)展的連續(xù)性。這樣才能平穩(wěn)地度過這段非常時期，甚至還有可能變“危機”為“轉(zhuǎn)機”。
提高自身核心競爭力及素質(zhì)。經(jīng)過管理界多年的研究和實踐，我們發(fā)現(xiàn)決定一個人績效優(yōu)劣的決定性因素，那就是素質(zhì)，如圖1所示。
素質(zhì)包含三個因素：知識、技能及動機。針對這三個因素我們可以實施個性化及整合的提高方案。
知識方面：各位工程朋友可以結(jié)合自己以往的知識／經(jīng)驗、與朋友或?qū)＜业臏贤ㄒ约耙恍I(yè)網(wǎng)站的建議，在當(dāng)前知識結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上再利用業(yè)余時間學(xué)習(xí)相關(guān)新的知識并且最好能夠取得相關(guān)頗具權(quán)威的證書。
技能方面：技能是我們?nèi)绾文軌蛴行У亟Y(jié)構(gòu)化利用知識的能力。筆者在本刊2008年第10期的文章《成為卓越的技術(shù)及研發(fā)工程師》中談到，一個卓越的技術(shù)及研發(fā)工程師應(yīng)具備的素質(zhì)，它們包括思維能力、成就導(dǎo)向、團隊合作、學(xué)習(xí)能力、堅韌性和主動性。大家可以針對這些能力結(jié)合自身的特點加以鍛煉和提高。
動機方面：動機是指一個人對某種事務(wù)持續(xù)渴望、進而付諸行動的內(nèi)驅(qū)力。這點大家可以通過上述的自省、與周圍人的全面溝通(包括領(lǐng)導(dǎo)、同事、下屬及客戶)及適當(dāng)?shù)臏y評，清晰地認(rèn)知和了解自己，以便做出準(zhǔn)確的職業(yè)發(fā)展方向。
綜上所述，我們應(yīng)該做到的是“審時度勢、蓄勢待發(fā)”，即面對金融危機，做到未雨綢繆，坦然面對，做好職業(yè)規(guī)劃，防患于未然，只有這樣才是當(dāng)前最重要的職場生存之道。
2008年十大科學(xué)進展
美國《科學(xué)》雜志近日公布了該刊評選出的2008年十大科學(xué)進展，其中在對細胞重新編程“定制”細胞系方面的進展名列第一位，這些細胞系以及“定制”它們的有關(guān)方法，為科研人員理解甚至未來治愈一些醫(yī)學(xué)上的頑疾提供了工具，比如帕金森氏癥、I型糖尿病等。其他9項進展如下。
系外行星，眼見為實：今年，天文學(xué)家們利用特殊的望遠鏡技術(shù)將行星微弱的光線與恒星明亮炫目的光芒區(qū)分開來，第一次直接觀測到了太陽系繞其他恒星運轉(zhuǎn)的行星。
癌癥基因名單擴充：通過對來自不同癌癥(包括胰腺癌和膠質(zhì)母細胞瘤這兩種最致命的癌癥)細胞基因進行測序，科研人員發(fā)現(xiàn)了數(shù)十種與癌癥有關(guān)的基因突變，這些變異使得細胞分裂失去控制，導(dǎo)致細胞一步步發(fā)生癌變。
神秘的新型材料：高溫超導(dǎo)體是在某個相對較高的臨界溫度下電阻突降至零的材料。在2008年，科研人員制造了一場“高溫超導(dǎo)轟動”，因為他們發(fā)現(xiàn)了一類全新的以鐵化合物為基礎(chǔ)的高溫超導(dǎo)材料，這是繼“銅一氧”化合物高溫材料之后高溫超導(dǎo)領(lǐng)域的最重大進展。
觀察蛋白質(zhì)的工作：生物化學(xué)家今年取得了令人驚訝的新進展：他們“看”到了蛋白質(zhì)如何與目標(biāo)結(jié)合，然后轉(zhuǎn)換細胞的代謝狀態(tài)，起到促成某一組織特性的作用。
邁向可再生能源：今年，科研人員發(fā)現(xiàn)了一種非常有應(yīng)用前景的新工具，能夠把風(fēng)能：太陽能發(fā)電等所產(chǎn)生的過剩電能進行規(guī)模化存儲。這種新工具就是并不難獲取的鈷磷催化劑，在其作用下，電能把水裂解，將氫分離，然后就可以把氫填充到燃料電池中進行發(fā)電。
胚胎視頻：2008年，研究人員對發(fā)育中的胚胎內(nèi)部細胞進行了史無前例的細致觀察，他們對組成斑馬魚胚胎的大約1.6萬個細胞的運動進行追蹤，并對追蹤的影像進行了分析。
“好脂肪”工作過程：“好的”褐色脂肪可以燃燒“壞的”、白色脂肪，為身體產(chǎn)生熱量。科學(xué)家的研究發(fā)現(xiàn)，他們可以將“好脂肪”轉(zhuǎn)變?yōu)榧∪猓粗嗳弧＿@一研究將來可能會為治療肥胖癥提供新方法。
美國密歇根羅斯商學(xué)院營銷教授Venkat Ramaswamy卻對這一風(fēng)靡世界的理論提出補充性――或者也許會被證明是顛覆性的意見――互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)造的機遇,并不僅僅局限在將位于價值鏈末端的消費者力量引入進來,事實上,在整條價值鏈上的所有利益相關(guān)者――從股東到原料供應(yīng)商,都可以被整合起來,而這就是Venkat Ramaswamy的“共同創(chuàng)造”模式。
“大多數(shù)公司并沒有準(zhǔn)備好,他們還未習(xí)慣這樣做。”Venkat Ramaswamy對《成功營銷》記者說,“這是一個非常大的調(diào)整,因為人們要從組織文化入手,用這一模式重新設(shè)計供應(yīng)、生產(chǎn)、渠道等環(huán)節(jié),同時建立互動平臺。”
共同“再造”
Venkat Ramaswam在《共同創(chuàng)造的力量》(The Power of Co-Creation)一書中提出了共同創(chuàng)造模式的四個步驟:第一步,確定從生產(chǎn)到銷售整個鏈條中牽涉到的利益相關(guān)者;第二步,了解各利益群體之間的接觸和互動情況;第三步,組織學(xué)習(xí)討論小組,在小組中利益相關(guān)者可以相互分享體驗,并且共同商討提升體驗的方法;第四,組織與利益相關(guān)者持續(xù)對話,共同尋找解決問題的辦法。
法國一家郵政服務(wù)公司La Poste是一個非常典型的“共同創(chuàng)造”的案例。
La Poste公司的郵寄業(yè)務(wù)受到互聯(lián)網(wǎng)的影響而大幅下降,于是,它決定擴張包裹郵寄和銀行業(yè)務(wù),但這一戰(zhàn)略實施過程中必須克服三個巨大障礙:領(lǐng)著固定薪水、沒有斗志的出納員,因長時間排隊而失去耐心的顧客,以及夾在二者之間的沮喪的部門管理者。
La Poste決定引進“共同創(chuàng)造”模式。它邀請出納員和郵政事務(wù)所管理者們和當(dāng)?shù)仡櫩瓦M行溝通,共同討論如何能夠提供更好的服務(wù)體驗。在溝通中關(guān)鍵的一點,是讓他們自己決定工作日程,三方共同決定每個郵政事務(wù)所什么時候開放,空間如何分配使用。
共同“改造”的結(jié)果十分喜人,這個被重新設(shè)計的郵政事務(wù)所,將顧客等待的時間降低了50%,長期下降的顧客滿意度開始上升。最重要的是,即使在經(jīng)濟危機中,此公司的包裹郵寄和銀行業(yè)務(wù)依然獲得了顯著的增長。
不只對消費者開放
研究“共同創(chuàng)造”理論的5年時間里,Venkat Ramaswamy和同事總結(jié)出實行該模式的四大原則:第一,利益相關(guān)者必須獲得心理或經(jīng)濟價值,否則他們不會全身心地投入到顧客服務(wù)中;其次,最好的共同創(chuàng)造價值的辦法,是關(guān)注所有利益相關(guān)者的體驗;第三,利益相關(guān)者必須能夠和彼此直接互動;第四,公司需要提供使利益相關(guān)者互動和分享經(jīng)驗的平臺。
“互動平臺對于達成合作十分重要。”Venkat Ramaswamy說,目前互動平臺大致有三種類型:第一種是基于產(chǎn)品本身搭建的平臺,人們圍繞他們對產(chǎn)品的體驗進行溝通交流;第二種是基于創(chuàng)意搭建平臺,人們可以提交自己的創(chuàng)意,同時公司可以選擇其中一些優(yōu)秀創(chuàng)意進行實現(xiàn),并且和人們分享自己是如何一步步將這些創(chuàng)意實現(xiàn)的,以便使人們了解公司在做什么;第三種平臺是基于生產(chǎn)鏈中某個環(huán)節(jié),即將生產(chǎn)鏈中的任意一個環(huán)節(jié)進行開放,可以是戰(zhàn)略管理、績效管理、人力資源管理等等,讓大家共同參與,通過互動來重新設(shè)計流程以降低成本。
“互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展,使得在各個環(huán)節(jié)的利益相關(guān)者本來可以非常容易地互相溝通,而避免因為溝通不當(dāng)造成環(huán)節(jié)的堵塞等問題。但是很多公司依然沒有真正地幫助所有相關(guān)人分享信息,并在這些多方關(guān)系中發(fā)展一種理解和合作。”Venkat Ramaswamy說。
低成本開發(fā)
Venkat Ramaswamy曾經(jīng)參與一家大型歐洲銀行的項目,推出較為低端的人壽保險險種。
傳統(tǒng)上,公司要關(guān)注產(chǎn)品的生產(chǎn)和上市過程,使成本和時間最小化,滿足顧客的需求,因此公司需要對一些顧客進行需求調(diào)研,并在此基礎(chǔ)上進行設(shè)計產(chǎn)品,然而“共同創(chuàng)造”并不是如此,它關(guān)注的是所有利益相關(guān)者的體驗,對于這一項目來講,包括顧客、保險產(chǎn)品經(jīng)理、銀行分析專家、高級顧問、初級顧問等等,為此這家銀行舉辦了一系列討論會,讓這些利益相關(guān)者商討共同新險種的推出計劃。討論最后發(fā)現(xiàn),整個環(huán)節(jié)在初級顧問們的體驗中出了問題。
初級顧問的職責(zé)一直被限制在前臺事務(wù),如開戶、發(fā)傳單等等,看不到事業(yè)發(fā)展前景。渴求事業(yè)獲得提升的他們,總是被認(rèn)為不夠資格去處理具有風(fēng)險性的事務(wù),而此次的低端人壽險種被他們視為自己職業(yè)發(fā)展的機會。同時在討論中,人們又漸漸發(fā)現(xiàn)初級顧問和目標(biāo)顧客有很多共同之處:年齡相當(dāng);投資的經(jīng)驗、現(xiàn)有資產(chǎn)都比較少;都希望提升自己的投資技能。
基于這些發(fā)現(xiàn),項目計劃制定出來:在正常工作日,初級顧問作為顧客們的關(guān)系管理人,負責(zé)顧客們的險種銷售事宜,高級顧問會在需要時給予幫助;而在事先約好的晚上或者周末,初級顧問和顧客們會聚集在一起,由總部專家來跟他們講解新險種的情況。
但令人驚訝的是，工行高管層的態(tài)度卻是出奇的低調(diào)和冷靜：有了政策支持，諸如財務(wù)重組、成立股份公司、引進國外戰(zhàn)略投資者乃至上市等，當(dāng)然可以在短時間內(nèi)完成。但是一個銀行要持續(xù)健康發(fā)展，辦成真正的好銀行，單靠外力是不行的，不管國家給你多少政策，給你多少幫助，若沒有自身的努力，始終不會成長為一個好銀行。正如一個病人一樣，最終可以依靠的還是自身的免疫功能。
回想1998年，國家用2700億元特別國債來充實四大銀行的資本金。設(shè)計方案時按照1997年底各行的風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模，令其資本充足率達到8％的法定標(biāo)準(zhǔn)，計算了注資需求，并確定了注資方案。也在短時間內(nèi)使四大行的資本充足率達到了巴塞爾協(xié)議的最低水準(zhǔn)。但是，隨后，資本充足率每況愈下，四大行的體制也幾乎是運行依舊。再擴大一下眼界看看已在股市上折騰10多年的上市公司，我們就會清楚，工行高管們的看法絕不是杞人憂天。
這樣看來，工商銀行在正式啟動股份制改革前所做的工作就顯得尤為關(guān)鍵，因為正是這些看似波瀾不驚的舉措增強了工行的造血能力和免疫力，為其建設(shè)現(xiàn)代商業(yè)銀行打下了扎實的基礎(chǔ)。當(dāng)我們有幸與工行人一起回顧其近幾年來的改革歷程時，我們的確感到工行有自己的一套思路，他們的步伐邁得的確很有質(zhì)量。
觀念深處扎營盤
在談到工行近幾年的風(fēng)雨歷程及全行所發(fā)生的諸種變化時，工行的領(lǐng)路人姜建清是這樣說的：“我們的企業(yè)，如果說這幾年有什么大的變化，不是說不良資產(chǎn)下降了，利潤大量增加了，而是觀念變化了，這是最重要的。”
全工行的員工都知道，姜建清所說的觀念即“效益，質(zhì)量，管理，發(fā)展與創(chuàng)新”，其中效益是目標(biāo)，質(zhì)量是前提，管理是基礎(chǔ)，發(fā)展和創(chuàng)新是動力。
乍聽起來，姜建清所謂的觀念變化似乎沒有多少新意，但凡是在中國的國有銀行中工作過的人，對此卻是頗有共鳴。工行的―位高管深有感觸地說：“過去，不少人都認(rèn)為存款是目標(biāo)，存款是第一，有了存款也就有了―切。所以好多銀行甚至搞高息攬存，20％多的利率把存款拿來去亂放貸款。”
事實上，姜建清也不避諱自己所言的“普通性”。“雖然‘效益是目標(biāo)’是非常樸素的道理，但是當(dāng)時很多銀行工作人員的腦子里并不是很清楚。”
觀念當(dāng)然不能僅僅停留在口頭上或抽象的層面。為了在全行牢固樹立效益是目標(biāo)這一思想觀念，工商銀行提出了經(jīng)營利潤的概念，即將造成虛假利潤的各類墊支，如表內(nèi)應(yīng)收未收利息等全部扣除后，才算真正實現(xiàn)了效益。經(jīng)營觀念的轉(zhuǎn)變給當(dāng)時步履蹣跚的工商銀行注入了新的活力，2000年當(dāng)年就一舉扭轉(zhuǎn)了連續(xù)多年經(jīng)營利潤虧損的局面，實現(xiàn)經(jīng)營利潤100億元。作為國際商業(yè)銀行經(jīng)營核心指標(biāo)的成本收入比也迅速改觀，從2000年的63.74％逐年下降至今年上半年的35％，這個數(shù)字已是國際銀行業(yè)的先進水平。
抽象觀念向生產(chǎn)力轉(zhuǎn)變的集中體現(xiàn)在對長期壓得工行人喘不過氣的“三座大山”(即信貸類不良資產(chǎn)、非信貸類不良資產(chǎn)和借新還舊貸款)的態(tài)度、行為的轉(zhuǎn)變。首先是新增貸款質(zhì)量得到有效控制。1999年以來，新發(fā)放的貸款質(zhì)量連續(xù)六年控制在1．60％以內(nèi)。其次是借新還舊貸款基本清理完畢。2000年工商銀行在國內(nèi)率先提出借新還舊貸款解決方案，制定了非常嚴(yán)格的流動資金貸款管理方案。通過多年努力，借新還舊貸款從2000年末的1萬億元壓縮至今年6月末的680億元，而且這680億元基本都是正常的流動資金貸款。另一個亮點即處置存量不良貸款的速度大大加快。2000年面對著問題成堆的不良貸款，工商銀行提出了十個字，即“分流、堵漏、清淤、綜合治理”。近幾年來，工行每年置換出1000億元左右的貸款轉(zhuǎn)而支持有市場有效益發(fā)展前景好的企業(yè)和項目，客戶結(jié)構(gòu)不斷改善。信用等級在AA級以上優(yōu)質(zhì)客戶貸款在工商銀行全部貸款中的占比每年都能提高5個百分點以上。信貸類和非信貸類不良資產(chǎn)的余額壓縮規(guī)模達2286億元。
風(fēng)險管理改革
全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建是銀行公司治理的應(yīng)有之同時也是公司治理有效運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)性制度。
業(yè)界都知道，中國銀行業(yè)面臨的主要風(fēng)險是信用風(fēng)險。工商企業(yè)貸款的信用風(fēng)險又是重中之重，而承載此種風(fēng)險的最大的主體就是工商銀行。截至2003年年底，工行不良資產(chǎn)余額為8546億元，其中不良貸款為7207億元，非信貸類風(fēng)險資產(chǎn)為1339億元。據(jù)說正是因為這個拖累，工行才錯過了國有銀行上市的早班車。質(zhì)量不好，固然與我國轉(zhuǎn)型經(jīng)濟的特點有著直接的關(guān)系，人民銀行的調(diào)查顯示，80％的不良資產(chǎn)來自于轉(zhuǎn)型的成本，但是并不能因此忽視銀行在信貸管理體制機制方面存在的嚴(yán)重缺陷。
痛定思痛，工商銀行對信貸管理體制進行了大刀闊斧的改革，再造信貸管理流程，建立健全了行業(yè)分析、授信、審批和監(jiān)測檢查中心的工作機制，完善信貸政策制度體系，強化信貸風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)控，建立一套行之有效的信貸風(fēng)險管理體制。首先，工商銀行深刻地認(rèn)識到投向與投量上的宏觀管理在貸款經(jīng)營中的關(guān)鍵地位，管好了投向與投量，就等于是牽住了信貸資產(chǎn)質(zhì)量的“牛鼻子”。為此，他們高度重視信貸增長與國民經(jīng)濟發(fā)展的協(xié)調(diào)關(guān)系，注意信貸總量的適度、均衡增長，創(chuàng)造性地提出通過核銷不良資產(chǎn)和從有潛在風(fēng)險的貸款市場中退出，每年置換出1000億元左右的貸款規(guī)模轉(zhuǎn)而支持有市場有效益發(fā)展前景好的企業(yè)和項目，同時通過加快貸款的周轉(zhuǎn)速度實現(xiàn)貸款累放量而不是余額的大量增加，來滿足國民經(jīng)濟的發(fā)展和居民對消費信貸的需求的新思路。
在這種不盲目追求市場份額、著眼于做優(yōu)做強的信貸經(jīng)營策略的指導(dǎo)下，工商銀行依據(jù)科學(xué)授信和強大的經(jīng)濟分析能力，積極推進信貸品種結(jié)構(gòu)調(diào)整、信貸行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域結(jié)構(gòu)調(diào)整和客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整，由重點對單個客戶的信貸風(fēng)險控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ行刨J組合風(fēng)險的控制，由追求個體風(fēng)險控制最優(yōu)過渡到追求全局風(fēng)險控制最優(yōu)，信貸資源配置進一步優(yōu)化。
當(dāng)然，對于信貸管理這樣一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，僅僅把好投向與投量是不夠的。必須將防范貸款風(fēng)險的要求貫徹到貸款的日常管理中去，進行全過程控制，才能真正把貸款管住管好。工商銀行對傳統(tǒng)的貸款操作模式進行了改造，特別值得―提的是工商銀行從2001年起全行建立了完善的信貸業(yè)務(wù)非現(xiàn)場監(jiān)控體系，對信貸業(yè)務(wù)活動和貸款質(zhì)量狀況逐日監(jiān)測，按月通報，及時預(yù)警，建立起全行上下聯(lián)動、反應(yīng)迅速的信貸風(fēng)險監(jiān)控體系，實現(xiàn)了全行信貸管
理質(zhì)的飛躍。
在千頭萬緒的風(fēng)險管理工作中，工行人可引以自豪的還有操作風(fēng)險的管理。近幾年來，工商銀行的各類違法違紀(jì)案件明顯下降，2004年全行的發(fā)案數(shù)量和涉案金額分別比1997年下降了85．7％和98．7％，其中發(fā)案數(shù)量創(chuàng)下了近10年的新低，并且沒有發(fā)生特大惡性案件。為此，工行在防范操作風(fēng)險上的確付出了諸多心血。
在業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)，他們按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營管理要求，整合現(xiàn)行規(guī)章制度，再造業(yè)務(wù)流程，已逐步實現(xiàn)了公司和個人金融業(yè)務(wù)的前后臺分離，建立了后臺專業(yè)化集中化管理的新模式，形成了后臺對前臺業(yè)務(wù)的有效制約機制。以貸款操作為例，首先是從機構(gòu)、人員、職責(zé)上徹底實行前后臺分離，分別建立市場營銷體系和風(fēng)險控制體系。其次是加強的風(fēng)險控制體系建設(shè)，不僅加強行業(yè)分析和授信管理，還加強客戶評級、評估和授信管理，其中重點加強對大客戶授信和關(guān)聯(lián)企業(yè)授信，同時進一步完善獨立的信貸審批體系。第三是完善后臺風(fēng)險管理體系，加強貸款核保與操作部門的建設(shè)，建立獨立的部門和人員審查會計信息的真實性，解決信貸管理中信息不對稱的突出問題。
在對分支機構(gòu)的管理中，工商銀行不斷完善“下管一級、監(jiān)控兩級”的管理體制，總行對一、二級分行資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營效益、綜合成本、依法合規(guī)經(jīng)營以及負責(zé)人履職等情況的綜合監(jiān)管能力大大增強，各一級分行對基層領(lǐng)導(dǎo)班子和管理人員的授權(quán)控制、考核評價和監(jiān)督管理水平也有不同程度的提高。在兩級監(jiān)管體制的基礎(chǔ)上，工行對主要業(yè)務(wù)和機構(gòu)的警告、限期整改和市場退出制度得到了有效的貫徹執(zhí)行，這對于規(guī)范各級機構(gòu)的經(jīng)營行為和增強全行的風(fēng)險控制力發(fā)揮了重要作用。在組織架構(gòu)上全行系統(tǒng)重組成立了內(nèi)控合規(guī)機構(gòu)，在各級分支機構(gòu)中專司內(nèi)控管理，內(nèi)部控制和合規(guī)管理職能得到加強。再有就是對機構(gòu)網(wǎng)點進行減肥消腫，共撤并了低效機構(gòu)網(wǎng)點2．1萬個，機構(gòu)總量比最高峰的1999年縮減近―半。機構(gòu)扁平化管理的改革也在部分一級分行和二級分行開始推行，管理層次得到簡化，內(nèi)控能力得到提高。中國銀監(jiān)會―位主管國有銀行監(jiān)管和銀行改制工作的官員也坦承，這些年來工行案件相對較少的一個重要原因是其管理體制的變革、靠制度來約束人。
內(nèi)部審計環(huán)節(jié)的工作也及時跟進。先是改革傳統(tǒng)的內(nèi)部審計體制，構(gòu)建相對獨立、垂直領(lǐng)導(dǎo)的稽核框架，在稽核方式上實施了三個轉(zhuǎn)變：即由合規(guī)性稽核為主向以風(fēng)險性稽核為主轉(zhuǎn)變；由以現(xiàn)場稽核為主向以非現(xiàn)場稽核為主轉(zhuǎn)變；由事后稽核為主向?qū)I(yè)務(wù)流程全過程稽核、做好基層行內(nèi)控評價為主轉(zhuǎn)變。2004年的內(nèi)部審計工作又邁出更大步伐，改組了內(nèi)部審計委員會，在原稽核監(jiān)督局的基礎(chǔ)上設(shè)立了內(nèi)部審計局，在原跨區(qū)域設(shè)立的6家稽核專員辦公室的基礎(chǔ)上擴充組建了10家垂直管理的內(nèi)部審計分局。至此，內(nèi)審工作的權(quán)威性和獨立性有了了更加完善的體制保障。
為了彌合原有的治理結(jié)構(gòu)與建設(shè)現(xiàn)代商業(yè)銀行目標(biāo)之間的巨大差距，工商銀行領(lǐng)導(dǎo)層下決心引進“外腦”，于2003年就開始與普華永道接觸，并于當(dāng)年年底做好了準(zhǔn)備工作。2004年2月普華永道正式受聘對工商銀行全面風(fēng)險管理體系現(xiàn)狀環(huán)境進行診斷分析，并且為工行建設(shè)世界級的全面風(fēng)險管理體系設(shè)計目標(biāo)環(huán)境和路線圖。在這一思想的指導(dǎo)下，工商銀行重組了總行風(fēng)險管理委員會，并由輔助決策機構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險管理決策機構(gòu)，成為該行風(fēng)險管理的最高職能機構(gòu)。風(fēng)險管理委員會下設(shè)信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險四個專業(yè)風(fēng)險管理委員會，并開始了相關(guān)工作，初步形成涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險及信息技術(shù)風(fēng)險在內(nèi)的風(fēng)險管理體系。此外，工商銀行還正在按照《新巴塞爾協(xié)議》的要求進行內(nèi)部評級法的建設(shè)。
財務(wù)管理體制變革
在2005年7月13日工商銀行對外宣布成功完成財務(wù)重組后接下來所做的一系列規(guī)劃中，財務(wù)管理體制改革清單包含5大項。一是推行財務(wù)集中。通過上收財務(wù)權(quán)限，強化內(nèi)部財務(wù)控制，促進公司治理機制的完善。二是細化財務(wù)核算單元，推行分部門、分產(chǎn)品核算，準(zhǔn)確衡量每個部門、每個產(chǎn)品、每個網(wǎng)點的業(yè)績貢獻。三是加強資本管理，推行經(jīng)濟資本配置，建立資本約束業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展機制。四是推行全面風(fēng)險撥備制度，建立健全以信貸資產(chǎn)損失準(zhǔn)備為主，其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為輔，集風(fēng)險撥備成本制約和撥備資源優(yōu)化配置為一體的撥備制度。五是實行新的績效考評辦法，建立能夠平衡風(fēng)險與收益，統(tǒng)籌考慮成本、風(fēng)險和資本約束的全新考核指標(biāo)體系。
事實上，其中的財務(wù)集中的試點工作已于6月初在15家分行正式啟動。其主要內(nèi)容是“四個統(tǒng)一”，即統(tǒng)一財務(wù)集中內(nèi)容、統(tǒng)一財務(wù)集中核算模式、統(tǒng)一集中支付管理和統(tǒng)―財務(wù)集中制度。在財務(wù)集中改革后，包括營業(yè)費用、資本性支出、營業(yè)外支出、財務(wù)其他應(yīng)收應(yīng)付款等在內(nèi)的全部財務(wù)類科目賬戶，將由上收行統(tǒng)一負責(zé)憑證審查、賬務(wù)記載、賬務(wù)核對、對外支付、財務(wù)監(jiān)督、相關(guān)報表編制等操作性職能。同時，在全行統(tǒng)一核算層級與核算模式基礎(chǔ)上，在制度層面，由總行配套出臺系列制度、辦法，建立健全財務(wù)集中制度體系，規(guī)范核算行為，促進財務(wù)核算的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。
更早的財務(wù)治理動作中最為成形的是會計核算體制改革。此項改革的目的旨在實現(xiàn)會計核算主體與經(jīng)營主體的分離。而會計核算主體與經(jīng)營主體的一一對應(yīng)是國內(nèi)所有銀行的通病。其病癥在于一是過多的核算層次，造成會計數(shù)據(jù)的層層匯總，影響會計信息的及時性與決策有用性；二是由于核算起點是網(wǎng)點，會計信息量極其龐大，這使得上級行難以控制各個網(wǎng)點的核算內(nèi)容，難以及時處理系統(tǒng)掛賬和錯賬，埋下―系列風(fēng)險隱患。在攻克此病的過程中，工行扮演了第一個吃螃蟹者的角色。2004年，全行會計核算的基本單位由網(wǎng)點上收到了支行，基本會計核算單位從24000多個下降到4500多個，全行總賬數(shù)量與內(nèi)部、表外賬戶數(shù)量減少了60％。大大提高了全行會計核算和管理的集約化水平。
另一項富有成效的工作是嘗試進行全面成本管理。主要進展有：成本費用逐步實現(xiàn)精細化管理，建立了大額開支論證制和費用長期跟蹤評價機制，對科技投入、新建網(wǎng)點等費用和資本性支出管理實行集中采購，強化流程控制。在資金管理體制改革方面則逐漸實施資金來源的全額集中和統(tǒng)一配置，重新構(gòu)建內(nèi)部資金價格體系并已經(jīng)以住房信貸和票據(jù)業(yè)務(wù)模擬核算作為試點，開展了統(tǒng)一內(nèi)部資金計價標(biāo)準(zhǔn)的制定工作。
鋪設(shè)銀行“高速公路”
幾乎所有的國內(nèi)外同行都承認(rèn)，工行的科技優(yōu)勢是非常明顯的。這要歸功于他們對科技就是第一生產(chǎn)力的共識。工行人將這個道理表述為“工行改革，科技先行”。姜建清有句名言：“高速公路上的車自然比砂土路上的車跑得快，借助科技創(chuàng)新造就的優(yōu)質(zhì)平臺，工行就能實現(xiàn)跨越式、超常規(guī)的發(fā)展。”事實表明，工行人可沒有將其僅僅掛在口頭上。他們在科技創(chuàng)新的道路上的確投入了精力、付出了心
血，其中不少創(chuàng)新成果還遠遠走在了同行的前面。業(yè)界公認(rèn)的領(lǐng)先成果主要有“數(shù)據(jù)大集中”、信貸管理系統(tǒng)(CM2002)“特別關(guān)注客戶信息系統(tǒng)(CIIS系統(tǒng))”以及會計核算體系、成本核算系統(tǒng)等。
2002年，工商銀行的“9991”數(shù)據(jù)大集中工程正式建構(gòu)完畢并投入使用。這一工程在當(dāng)時被譽為“我國金融系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中的開創(chuàng)性工程”。目前，工商銀行數(shù)據(jù)中心總處理能力達17000個MIPS(每秒百萬次)，存儲各類賬戶總數(shù)達4．8億戶，日均處理的業(yè)務(wù)量超過2000萬筆。
從數(shù)據(jù)大集中過程中受益最大的恐怕要數(shù)其信貸管理治理了。2003年4月28日，中國工商銀行信貸管理系統(tǒng)(CM2002)在全行范圍內(nèi)成功投入運行。此一創(chuàng)新使其贏得了“在國內(nèi)率先實現(xiàn)了信貸管理電子化”的競爭優(yōu)勢。CM2002帶給工行人的好處可謂多多，在此不妨列出一個稍顯冗長的單子。
使全行信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理實現(xiàn)了大集中。一是數(shù)據(jù)庫管理模式的集中，系服務(wù)器由分散在各二級分行的400臺改變?yōu)槿羞壿嬌现挥幸慌_，應(yīng)用結(jié)構(gòu)由C／S結(jié)構(gòu)改變?yōu)锽／S結(jié)構(gòu)，并利用瘦客戶端方式，使全行15000臺前端機免維護；二是信息的集中，改變了原系統(tǒng)采用的二級分行、一級分行、總行三級分布式數(shù)據(jù)存取方式，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的集中處理，徹底解決了數(shù)據(jù)的層層復(fù)制問題；三是業(yè)務(wù)的集中，全行各項信貸業(yè)務(wù)均通過總行的服務(wù)器辦理，從而可以對跨區(qū)域客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等的業(yè)務(wù)流程實行集中處理；四是系統(tǒng)管理的集中，系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置、人員管理、特別授權(quán)和停辦業(yè)務(wù)等管理和控制全部集中在總行，管理人員由分散在支行、二級分行和一級分行的4000余人減少到幾十人，大大提高了系統(tǒng)日常管理的效率。
使系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程內(nèi)容和信息量大大擴充。新系統(tǒng)增加了授權(quán)審批流程、授信審批流程、中長期貸款評級流程、五級分類審批流程，完善了信貸業(yè)務(wù)申請審批流程、信用等級評定流程，增加了循環(huán)貸款、打包貸款、轉(zhuǎn)貸款、委托貸款、表外業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)品種的流程，增加了客戶資本金構(gòu)成、上市公司、利息處理、客戶歷史和機構(gòu)客戶狀況等信息內(nèi)容。這為實現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)的全過程管理、信貸管理和決策的信息化、科學(xué)化奠定了基礎(chǔ)。
使信貸業(yè)務(wù)操作的全過程電子化。新系統(tǒng)建立了信貸檔案縮微系統(tǒng)，對各種權(quán)證類、要件類等檔案資料通過數(shù)字化縮微方式存儲于計算機系統(tǒng)，并與信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)對接，實現(xiàn)了信貸檔案的遠距離調(diào)閱和查詢。這保證了本級和上級行的信貸管理人員可根據(jù)需要在系統(tǒng)中隨時調(diào)用企業(yè)的任何信貸檔案資料。
使信貸業(yè)務(wù)自上而下的剛性控制和柔性控制有機結(jié)合。信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的大集中管理可使總行在對信貸政策、制度要求量化的基礎(chǔ)上，通過對系統(tǒng)設(shè)定標(biāo)識或額度，對全行的審批權(quán)限、保證金比例收取、退出客戶、控制行業(yè)、鎖定業(yè)務(wù)等信貸業(yè)務(wù)操作和辦理權(quán)限進行剛性控制，有效避免了信貸業(yè)務(wù)的違規(guī)、越權(quán)行為，大大提高了風(fēng)險防范的有效性和及時性。另外，系統(tǒng)在進行自上而下剛性控制的同時，還對優(yōu)質(zhì)客戶、辦理低風(fēng)險業(yè)務(wù)客戶等實行了柔性控制，建立了“綠色通道”，以保證這些客戶的業(yè)務(wù)在有效控制風(fēng)險的前提下提高服務(wù)效率，滿足業(yè)務(wù)競爭的需要。
使信貸管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)更充分，有效的連接。新系統(tǒng)實現(xiàn)了與會計綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的實時連接，信貸業(yè)務(wù)發(fā)放前，貸款的申請審批流程在新系統(tǒng)中操作，貸款發(fā)放時，新系統(tǒng)通過電子準(zhǔn)貸證將貸款信息傳人會計系統(tǒng)，貸款發(fā)放后，會計系統(tǒng)則將財務(wù)處理信息批量返傳寫入新系統(tǒng)，并通過CIS(客戶信息系統(tǒng))號與新系統(tǒng)實時連接、校驗，從而確保了系統(tǒng)中日常信貸業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的各種信貸數(shù)據(jù)的及時、準(zhǔn)確和完整。另外，新系統(tǒng)還改變了與人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)接口數(shù)據(jù)的產(chǎn)生和傳輸方式，并為實現(xiàn)系統(tǒng)與人民銀行總行信貸登記咨詢系統(tǒng)的直接連接預(yù)留了接口。
數(shù)據(jù)大集中所帶動的又一個成功的科技創(chuàng)新案例是工行于2004年推出的特別關(guān)注客戶信息系統(tǒng)(CIIS系統(tǒng))。這是中國銀行業(yè)第一個完整的內(nèi)部“黑名單系統(tǒng)”。此一系統(tǒng)使工行在風(fēng)險管理領(lǐng)域又領(lǐng)先了同行一大步。系統(tǒng)數(shù)據(jù)來源包括來自于工行內(nèi)部各個專業(yè)部門和所有分支機構(gòu)的客戶數(shù)據(jù)和外部19家商業(yè)銀行以及公用事業(yè)、電信部門的黑名單，甚至包括聯(lián)合國、美國和我國政府通報的名單。CIIS系統(tǒng)不僅包括個人客戶不良信息，還包括法人客戶不良信息。全行21000個分支機構(gòu)的信貸業(yè)務(wù)人員在受理信貸業(yè)務(wù)時，必須查詢這個系統(tǒng)，只要客戶名單在系統(tǒng)里面，業(yè)務(wù)員就可以直接拒貸。該系統(tǒng)正式投產(chǎn)一年以來，已累計堵住4739起不良信用客戶再融資，拒絕惡意貸款金額達5．72億元。同期，工商銀行還通過使用CIIS系統(tǒng)追回不良信用客戶欠款1256筆、金額2252．22萬元。這些風(fēng)險中由于高達85％是跨地區(qū)性的，33％是跨省際行的，所以在沒有CIIS系統(tǒng)之前，這些風(fēng)險的防范是難以想像的。從這個角度言，“特別關(guān)注客戶管理系統(tǒng)”的建立，的確為工行多了一件防范不良貸款的利器。
機構(gòu)調(diào)整與人力資源改革
雖然中國的改革開放已接近了而立之年，但機構(gòu)和人力資源管理的改革―直都是國有銀行改革架構(gòu)中最敏感，最脆弱的一根神經(jīng)。難怪，工商銀行的高管層在每每觸及機構(gòu)和人力改革這個話題時，其調(diào)子表現(xiàn)出出奇的謹(jǐn)慎：不搞大規(guī)模裁減機構(gòu)和人員，對管理人員也不搞“全體起立”、“全體下課”。
早在1997年，中國工商銀行就開始集約化經(jīng)營，以地市級分行為核算單位，支行實行報賬制，縣支行只有調(diào)查權(quán)，而無貸款決定權(quán)，同時撤并子一些機構(gòu)，某些偏遠業(yè)務(wù)量不大的支行降格為分理處。在當(dāng)時，內(nèi)部產(chǎn)生了抵觸情緒，一些員工不理解，為何別的銀行不這樣做，偏偏工行這樣做，這無異于將市場拱手讓于他行嗎?甚至對存款業(yè)務(wù)產(chǎn)生了一些負面影響，但工行的決策者明白，這是必須邁出的一步，不管付出多少代價，盡管在業(yè)務(wù)上或某些指標(biāo)上不好看，也是值得的。后來，別的銀行也開始了同樣的改革。
工行率先開始了員工分流的改革。國有銀行的員工，是國家干部，怎能想分流就分流呢?當(dāng)時，員工們還是想不通，這是一項難度最大的改革，因為涉及到員工的利益。但工行的決策者們卻排除一切阻力，對虧損行實行嚴(yán)厲地減員增效政策，四年以來，工行共減員20萬之眾，現(xiàn)在只有37．6萬員工了，這―數(shù)字相對于工行這樣的大行來說包袱不是太大了。
不過，更為明智的是工行選擇了創(chuàng)新激勵約束機制這個突破口。人不走，沒關(guān)系，大家憑本事干活，憑本事拿工錢，得待遇。至于誰錢多錢少，誰能上能下，當(dāng)然得有個科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)才行。工行的更為明智之處還在于在探尋這樣一個標(biāo)準(zhǔn)的路子上走在了同行的前面。業(yè)績價值管理系統(tǒng)(PVMS)的成功開發(fā)就是其中的一項有益的嘗試。業(yè)績價值管理系統(tǒng)所提供的主要是關(guān)于銀行產(chǎn)品、部門和機構(gòu)的業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)。
[論文摘要]隨著我國金融市場化改革的逐步深化和市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌的推進，我國金融風(fēng)險呈現(xiàn)出日益加大的趨勢，在此形勢下，健全完善風(fēng)險管理體系，是穩(wěn)定國內(nèi)金融形勢的關(guān)鍵。風(fēng)險管理部門的職能定位是風(fēng)險管理體系運作的重要保證，構(gòu)建更合理和完善的商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系。采取適時而進的新方法，積極度量風(fēng)險，科學(xué)管理風(fēng)險，合理承擔(dān)風(fēng)險，才能獲取與之相匹配的收益回報。
隨著我國金融市場化改革的逐步深化和市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌的推進，我國金融風(fēng)險呈現(xiàn)出日益加大的趨勢，在此形勢下，健全完善風(fēng)險管理體系，是穩(wěn)定國內(nèi)金融形勢的關(guān)鍵。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系還不夠完善，這是多年累積的結(jié)果，是國民經(jīng)濟各方面矛盾和問題的綜合反映，是多方面因素造成的。無論是從銀行自身的生存與發(fā)展來說，還是從整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展來看，強化風(fēng)險意識，加強風(fēng)險管理，構(gòu)建更為合理的商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系，都具有相當(dāng)?shù)谋匾院途o迫性。本文將從我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的現(xiàn)狀出發(fā)，參照國際先進銀行的風(fēng)險管理經(jīng)驗和技術(shù)，結(jié)合我國國情，探討如何進一步完善我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系。
一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的內(nèi)容
商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的內(nèi)容，主要包括組織形式、組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險控制制度和風(fēng)險管理部門的職能安排以及風(fēng)險的度量技術(shù)等方面。
(一)商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的組織形式
商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的組織形式分為“自上而下”的集中管理模式和“自下而上”的分散管理模式。風(fēng)險集中管理由總行統(tǒng)一管理風(fēng)險，管理體系與整個銀行的管理體系配套，風(fēng)險管理效果取決于匯總后的風(fēng)險信息質(zhì)量及相關(guān)分析人員水平。其缺點是風(fēng)險管理決策層遠離一線，決策者難以保持對風(fēng)險的高度敏感，且在一定程度上使得一線風(fēng)險管理人員缺乏管理好風(fēng)險的積極性。風(fēng)險分散管理對控制風(fēng)險的權(quán)限下放，由分支機構(gòu)根據(jù)各自面臨的風(fēng)險實施管理。其不足是如果相應(yīng)制度缺失，風(fēng)險管理的責(zé)任、權(quán)利和利益難以有效統(tǒng)一，就可能使風(fēng)險控制流于形式。
(二)風(fēng)險組織結(jié)構(gòu)
風(fēng)險組織結(jié)構(gòu)一般包括：對風(fēng)險負最終責(zé)任的董事會、被授權(quán)管理風(fēng)險的風(fēng)險管理委員會、負責(zé)風(fēng)險管理政策實施與風(fēng)險控制的風(fēng)險管理職能部門、監(jiān)控風(fēng)險管理政策實施的稽核部門和業(yè)務(wù)風(fēng)險經(jīng)理。董事會最終承擔(dān)財務(wù)損失或股東權(quán)益減少等責(zé)任，防范、控制和處理銀行所面臨的所有風(fēng)險是董事會的重要職能。風(fēng)險管理委員會隸屬于董事會，負責(zé)制訂銀行的風(fēng)險管理政策，對那些能夠量化的風(fēng)險頒布量化風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)，對內(nèi)部評估不易量化的風(fēng)險建立相應(yīng)的操作規(guī)程。風(fēng)險管理職能部門隸屬于風(fēng)險管理委員會，行使日常的監(jiān)督、衡量和評價量化風(fēng)險的職責(zé)。其職責(zé)是：批準(zhǔn)衡量財務(wù)風(fēng)險的方法體系；監(jiān)控風(fēng)險限額的使用；審核風(fēng)險的集中情況；衡量非正常市場狀況的發(fā)生對銀行體系的影響；監(jiān)控投資組合價值的實際波動與預(yù)測值之間的方差；審核和批準(zhǔn)信貸人員和業(yè)務(wù)操作人員所使用的定價模型和風(fēng)險評估系統(tǒng)。稽核委員會通過內(nèi)部和外部稽核人員來保證已獲批準(zhǔn)的風(fēng)險管理政策得到有效執(zhí)行。各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險經(jīng)理負責(zé)本部門的風(fēng)險管理與控制，其職責(zé)是確保業(yè)務(wù)部門貫徹風(fēng)險管理政策，并向風(fēng)險管理職能部門提供日常報告。
(三)商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的風(fēng)險控制制度
建立健全風(fēng)險控制制度是現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的核心內(nèi)容。包括：一是科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，通常由股東大會、董事會和監(jiān)事會等機構(gòu)組成，是現(xiàn)代商業(yè)銀行正常經(jīng)營與風(fēng)險控制的基礎(chǔ)性制度保證。二是明確業(yè)務(wù)部門風(fēng)險控制分工及相互制衡關(guān)系以實現(xiàn)風(fēng)險控制與管理中交叉監(jiān)督和雙重控制的效果。三是嚴(yán)密謹(jǐn)慎的授權(quán)審批制度。在內(nèi)部建立針對貸款權(quán)限、風(fēng)險限額和審批程序等內(nèi)容的授權(quán)、審批制度。四是有效的內(nèi)部檢查與稽核制度。
(四)商業(yè)銀行風(fēng)險管理部門的職能安排
風(fēng)險管理部門的職能定位是風(fēng)險管理體系運作的重要保證。包括：一是風(fēng)險管理政策督導(dǎo)。制訂下達授信政策導(dǎo)向、授信資產(chǎn)管理目標(biāo)、風(fēng)險管理政策及相關(guān)規(guī)章制度；審核分支機構(gòu)制定授信業(yè)務(wù)的操作辦法和實施細則，確保信用風(fēng)險管理制度體系的一致性；對各分支機構(gòu)在執(zhí)行中的具體授信管理問題給予指導(dǎo)。二是客戶統(tǒng)一授信風(fēng)險監(jiān)控。負責(zé)制訂授信業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法和授權(quán)方案，明確各分支機構(gòu)的授信審批權(quán)限。三是盡職調(diào)查和風(fēng)險評審。信貸業(yè)務(wù)部門受理的所有授信項目都要經(jīng)過風(fēng)險管理委員盡職調(diào)查小組的調(diào)查和集體審議，才能報送決策層審批。四是資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控和后評價。監(jiān)測、分析和管理資產(chǎn)質(zhì)量整體狀況，監(jiān)督各項授信規(guī)章制度的執(zhí)行，監(jiān)控其授信資產(chǎn)質(zhì)量及授信執(zhí)行情況。
(五)風(fēng)險度量技術(shù)
1．風(fēng)險價值法fvaR)。VaR把銀行的全部資產(chǎn)組合風(fēng)險概括為一個簡單的數(shù)字，并以貨幣計量單位來表示風(fēng)險管理的核心——潛在虧損。VaR實際上回答了在概率給定的情況下，銀行投資組合價值在下一階段最多可能損失多少。
2．風(fēng)險調(diào)整的資本收益法(RAROC)。風(fēng)險調(diào)整的資本收益是收益與潛在虧損或VAR值的比值。在對其資金使用進行決策時，不是以贏利的絕對水平作為評判基礎(chǔ)，而是以該資金投資風(fēng)險基礎(chǔ)上的贏利貼現(xiàn)值作為依據(jù)。銀行應(yīng)在風(fēng)險與收益之間尋找一個恰當(dāng)?shù)钠胶恻c，這也是RAROC的宗旨所在。決定RAROC的關(guān)鍵是潛在虧損即風(fēng)險值的大小，該風(fēng)險值或潛在虧損越大，投資報酬貼現(xiàn)就越大。
3．信貸矩陣(CreditMetrics)。該模型以信用評級為基礎(chǔ)，計算某項或某組貸款違約的概率，然后計算上述貸款同時轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~的概率。該模型通過VaR數(shù)值的計算力圖反映出銀行某個或整個信貸組合一旦面臨信用級別變化或拖欠風(fēng)險時所應(yīng)準(zhǔn)備的資本金數(shù)值。
二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的現(xiàn)狀及其存在的問題
近年來，國內(nèi)商業(yè)銀行積極致力于完善風(fēng)險管理體系的建設(shè)，取得了不少成果，得到了監(jiān)管部門的充分肯定，但與國外先進銀行比較，依然存在著較大的差距。主要是以下幾個方面問題：
(一)在意識層面
尚未形成適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展要求的風(fēng)險管理文化。當(dāng)前，銀行普遍增強了風(fēng)險意識，但全面風(fēng)險管理的理念還沒有真正樹立，風(fēng)險管理戰(zhàn)略的執(zhí)行還缺乏一致性，尤其是基層行在貫徹風(fēng)險管理方面還多少存在被動消極的問題，一定程度上加大了風(fēng)險防范的難度。
(二)在體制層面
尚未確立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險管理制度體系。如何使業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理相互分離又相互制衡，體現(xiàn)發(fā)展的規(guī)范性與靈活性的要求，并在風(fēng)險管理方面最終實現(xiàn)價值最優(yōu)化，在內(nèi)控體系建設(shè)上存在不少制度空白或制度落實不到位，風(fēng)險責(zé)任的劃分和追究還缺乏較明確的管理舉措等都是當(dāng)前亟待解決的問題。
(三)在機制層面
尚未建立高效、流暢的風(fēng)險管理流程體系。一方面，銀行信息化建設(shè)才剛剛起步，風(fēng)險管理系統(tǒng)很難在信息傳導(dǎo)和共享、數(shù)據(jù)分析以及管理決策等方面發(fā)揮快速反應(yīng)的作用；另一方面，在基本的機制構(gòu)建上也存在不少薄弱環(huán)節(jié)，一些制度和規(guī)則的操作性不強，風(fēng)險評估的手段不夠。
(四)在技術(shù)層面
還處于對現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理手段的探索準(zhǔn)備階段。從硬件上說，目前國內(nèi)商業(yè)銀行的系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)據(jù)收集與信息管理等工作還遠未成形。從軟件上說，對于國外先進銀行已普遍使用的先進風(fēng)險管理方法或計量技術(shù)，各銀行內(nèi)部還在積極摸索；在風(fēng)險控制上，國內(nèi)銀行更多依靠計分模型、財務(wù)比率分析以及主觀經(jīng)驗進行管理，缺乏先進的風(fēng)險管理模型以及滿足風(fēng)險計量要求的數(shù)據(jù)支持，資產(chǎn)評估的準(zhǔn)確性不高，難以進行更深入的風(fēng)險細分。 (五)在人才層面
適應(yīng)現(xiàn)代風(fēng)險管理需要的高素質(zhì)人才還相當(dāng)缺乏。建立風(fēng)險管理的信息平臺以及引進和運用現(xiàn)代風(fēng)險管理技術(shù)，都需要大量高素質(zhì)的風(fēng)險管理人才，人才不足是國內(nèi)商業(yè)銀行提升風(fēng)險管理能力的重要瓶頸。如何引進以及建立自身的培訓(xùn)體系和激勵機制，提高人才培養(yǎng)和使用的質(zhì)量與效率，是目前國內(nèi)銀行亟須加強的一項工作。
三、如何構(gòu)建完善的商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系
(一)構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理的文化體系
積極培育成熟健康的風(fēng)險管理文化對促進商業(yè)銀行全面提升風(fēng)險管理水平，有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險具有非常重要的意義。構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系，首先要確立牢固的風(fēng)險管理理念，有鮮明的風(fēng)險管理主題，形成有效的風(fēng)險管理辦法；其次要堅持人本觀念，增強從業(yè)人員的風(fēng)險管理意識，讓每位員工認(rèn)識到自身的工作崗位可能存在的風(fēng)險，使正確的風(fēng)險管理理念在每個機構(gòu)和每位員工心中扎根，形成防范風(fēng)險的第一道屏障；再次要強化隊伍建設(shè)，加強對員工的培訓(xùn)力度，提高全員風(fēng)險識別和防范的技能和水平；最后，要注重工具創(chuàng)新，強調(diào)運用先進的風(fēng)險管理工具，注重對風(fēng)險的量化分析，提高風(fēng)險管理的科學(xué)性。
(二)構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理的制度體系
一是從制訂和完善制度出發(fā)，保證各項制度的有效性。首先，要適時廢除過時的有關(guān)制度，對新制度不斷加以完善，以適應(yīng)與時俱進的發(fā)展要求。其次，要防止前后重復(fù)，讓基層執(zhí)行者無所適從。再次，要強調(diào)制度面前人人平等，任何時候、任何層次上都不得有特權(quán)化階層。最后，要具有強制性和規(guī)范性，各級要嚴(yán)格執(zhí)行制度，充分體現(xiàn)制度的嚴(yán)肅性和不可抗拒性。二是建立權(quán)力監(jiān)控制度，完善責(zé)任追究機制。內(nèi)部控制對銀行員工的約束力會隨著職位的升高而減弱，表面化的集體決策制度，看上去是降低了決策的風(fēng)險，實則缺乏責(zé)任控制，易使權(quán)力失控。責(zé)任牽制是業(yè)務(wù)發(fā)展的核心問題，只有明確責(zé)任，才能使當(dāng)權(quán)者謹(jǐn)慎使用自己的權(quán)力，實現(xiàn)相互之間橫向與縱向的有效控制。
(三)建立全面、流暢的風(fēng)險管理組織體系
構(gòu)建全面、流暢的風(fēng)險管理組織體系，是提高商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平的關(guān)鍵。一是要培育先進的全員的風(fēng)險管理文化；二是建立獨立而權(quán)威的風(fēng)險管理部門，以實現(xiàn)對各機構(gòu)風(fēng)險統(tǒng)一管理；三是通過科學(xué)的風(fēng)險管理模式，對各類風(fēng)險實現(xiàn)全面管理；四是通過風(fēng)險識別、衡量監(jiān)測、控制和轉(zhuǎn)移實現(xiàn)全過程管理；五是確定風(fēng)險管理職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間和上下級之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動管理。
(四)建立完善的信貸管理體系
貸款業(yè)務(wù)是銀行的重要業(yè)務(wù)，也是銀行取得最大利潤的業(yè)務(wù)，其面臨的風(fēng)險也是銀行所面臨的最大風(fēng)險。
1．強化貸款防范風(fēng)險機制。首先，要建立一套信貸的審貸分離機制，將貸款的審查與批準(zhǔn)分開，相互牽制，形成貸款管理的質(zhì)量保證體系。其次，要建立權(quán)責(zé)結(jié)合的考核與監(jiān)督機制，完善貸款管理責(zé)任制。
2．設(shè)定定性考核指標(biāo)，搞好貸前調(diào)查工作。銀行在貸前應(yīng)由專業(yè)人員對借款企業(yè)的信用等級、資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟效益、企業(yè)的發(fā)展前景等設(shè)立相應(yīng)的考核指標(biāo)進行審查，以明確企業(yè)的資信程度、償還能力，從而決定是否進行貸款。
3．選擇適當(dāng)?shù)馁J款方式。對新發(fā)放的貸款，采用適當(dāng)?shù)馁J款方式，可以有效地降低貸款的風(fēng)險，要全面地實行抵押、質(zhì)押、保證貸款，盡量少或者不發(fā)放信用貸款，對已經(jīng)發(fā)放的舊貸款逐步進行補人完善抵押、擔(dān)保手續(xù)。
4．跟蹤、監(jiān)測貸款的使用情況。要根據(jù)貸款的額度、方式、風(fēng)險程度，進行定期或不定期的檢查，監(jiān)測貸款的使用情況。
5．加強對貸款的收貸工作。對于已經(jīng)到期的貸款，銀行應(yīng)主動從借款人的賬戶中扣除。而對于已經(jīng)形成的呆滯、呆賬貸款要實行專戶管理、定期催收，還要采取債權(quán)保全措施，依法清收。對于保證貸款，應(yīng)主動在保證企業(yè)一位賬戶中扣收或向他行辦理無條件委托收款，最大限度地收回貸款本金。
6．實行貸款損失補償機制。銀行對于一些已發(fā)生的數(shù)額較小的貸款損失，可以直接攤?cè)私?jīng)營成本。對那些數(shù)額較大的貸款損失，銀行應(yīng)建立隱性儲備，適當(dāng)提高每年利潤中提取的貸款風(fēng)險基金，來沖銷數(shù)額較大的貸款損失。
(五)充分利用先進的風(fēng)險度量技術(shù)
在對商業(yè)銀行風(fēng)險進行定性分析的基礎(chǔ)上，引入先進的風(fēng)險度量技術(shù)進行量化管理，實現(xiàn)經(jīng)營過程中定性定量相結(jié)合的風(fēng)險管理模式，已成為國際活躍銀行主流的風(fēng)險管理理念。如J．PMorgan(JPM)銀行于1997年開發(fā)的度量信用風(fēng)險的CreditMetrics模型、衡量銀行全面風(fēng)險的RAROC績效考核模型等。這些模型幾乎均以目前國際上流行的風(fēng)險價值(VaR)技術(shù)為載體，把風(fēng)險損失程度與銀行經(jīng)濟資本的配置緊密結(jié)合在一起。在數(shù)據(jù)充分的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行能夠根據(jù)不同的適用模型測算出相應(yīng)的風(fēng)險損失狀況，進而采取合理的處置措施。因此，在借鑒國外經(jīng)驗的同時，我國商業(yè)銀行應(yīng)注重學(xué)習(xí)和引進先進的風(fēng)險度量技術(shù)，為風(fēng)險模型的開發(fā)運用，風(fēng)險量化系統(tǒng)以及整個風(fēng)險管理體系的建立完善創(chuàng)造良好的條件。
(六)培養(yǎng)造就一批風(fēng)險管理的高素質(zhì)人才
風(fēng)險管理領(lǐng)域的高素質(zhì)人才是目前國內(nèi)商業(yè)銀行最稀缺的資源，應(yīng)本著以人為本的原則和戰(zhàn)略發(fā)展的高度，逐步完善人才引進、培養(yǎng)、使用、考核和激勵的人才開發(fā)體制，確立人才培養(yǎng)的職業(yè)發(fā)展通道，加強對各級各類專業(yè)人才的引進和培訓(xùn)，建立一支專業(yè)化風(fēng)險管理團隊。要按照現(xiàn)代人力資源管理理論要求，借鑒國際先進經(jīng)驗，改革現(xiàn)有的人事管理制度為人力資源管理制度，大力選拔懂經(jīng)營管理、有專業(yè)知識的復(fù)合型人才到銀行的管理崗位，特別是高級管理崗位。引進、充實各級各類專業(yè)人才，建立起一支適用于全面風(fēng)險分析的專業(yè)化人才團隊，使各個崗位人員在整個風(fēng)險管理系統(tǒng)內(nèi)默契合作。
關(guān)鍵詞：大類招生模式；公共管理類專業(yè)；專業(yè)認(rèn)同
0引言
我國高校的招生模式始于20世紀(jì)70年代，是根據(jù)我國教育發(fā)展的實際情況進行的教學(xué)改革。它是指將同一或相似的學(xué)科、相同或不同部門的專業(yè)合并，按一個大類進行招生。在實踐中，大類招生模式較好運轉(zhuǎn)，擴大了學(xué)生專業(yè)選擇的空間，一定程度上提高了學(xué)生填報志愿的精準(zhǔn)性，但仍然存在諸多不足。其中，專業(yè)認(rèn)同是大類招生模式下人才培養(yǎng)方案制定的重要依據(jù)。我國實行公共管理學(xué)科大類招生模式后，建立了行政管理、城市管理等多個二級學(xué)科，不同學(xué)校有不同的劃分。安徽財經(jīng)大學(xué)實行公共管理類專業(yè)大類招生模式，包括行政管理、土地資源管理和勞動與社會保障管理三個專業(yè)。兩年的公共管理類專業(yè)生活，筆者發(fā)現(xiàn)，公共管理類學(xué)生轉(zhuǎn)專業(yè)比例很高，認(rèn)同感較低。因此，為了深入理解公共管理專業(yè)學(xué)生的專業(yè)認(rèn)同，筆者以安徽財經(jīng)大學(xué)公共管理類學(xué)生為研究對象，探討了大類招生模式公共管理類學(xué)生的認(rèn)知與學(xué)習(xí)狀況。并實行二次分流，分別于大一下進行一級學(xué)科分流和大二下開展二級學(xué)科專業(yè)分流。
1基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析
本次調(diào)研以財政與公共管理學(xué)院2015級、2016級、2017級本科生為調(diào)研對象，其中大一學(xué)生150人，大二學(xué)生46人，大三學(xué)生24人，共220人填寫電子問卷。在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)涉及專業(yè)認(rèn)同問題時，大一與大二、大三在專業(yè)了解程度上差距過大。大一普遍不了解公共管理類專業(yè)，不清楚公共管理專業(yè)的發(fā)展前景，有76．6％的同學(xué)表示不了解公共管理類專業(yè)，60％的同學(xué)表示想要換專業(yè)學(xué)習(xí)；大二與大三中，80％的同學(xué)表示了解公共管理類專業(yè)，71．4％的同學(xué)內(nèi)心已經(jīng)認(rèn)同這個專業(yè)。
2學(xué)生專業(yè)認(rèn)同感低的原因
2．1非自主選擇此專業(yè)，調(diào)劑專業(yè)占比大接受調(diào)查的同學(xué)，其中53．75％因高考志愿調(diào)劑進入本專業(yè)，7．5％是因父母或其他人意愿選擇這個專業(yè)，只有37．5％是從興趣而選擇這個專業(yè)。這表明，大多數(shù)學(xué)生是非自愿的，自主選擇的學(xué)生較少。在專業(yè)認(rèn)同的調(diào)查問卷中，自主選擇專業(yè)的同學(xué)中認(rèn)同率達到80％，非自主選擇的同學(xué)中認(rèn)同率僅為40．6％，這種差距必然會形成廣泛的影響，導(dǎo)致學(xué)生對此專業(yè)的認(rèn)同感普遍較低，對未來缺乏信心，同時轉(zhuǎn)專業(yè)的期望高。
2．2大類招生模式的影響（1）分流政策標(biāo)準(zhǔn)單一，專業(yè)日益冷門。高校實行大類招生模式，按照大類授課，不分小專業(yè)，統(tǒng)一開展通識教育，大二時再進行專業(yè)分流。在分配過程中，雖然不同學(xué)校的分流政策不同，但大多數(shù)高校根據(jù)錄取后1～2年的學(xué)業(yè)成績進行排名，并設(shè)定了一定的專業(yè)分流比例。此外，學(xué)生的從眾心理和父母意愿的影響，大多傾向于選擇熱門專業(yè)。以安徽財經(jīng)大學(xué)為例，學(xué)生多選擇轉(zhuǎn)專業(yè)到會計、經(jīng)濟、金融等優(yōu)勢專業(yè)。同時，若成績達不到轉(zhuǎn)到優(yōu)勢專業(yè)的要求，大多學(xué)生會選擇較為熱門且限制條件較低的專業(yè)，如財政與公共管理學(xué)院中的財政類專業(yè)，導(dǎo)致公共管理類專業(yè)日益“冷門”。（2）開展通識教育，專業(yè)特色不顯。進入大學(xué)后，首先對大一新生進行通識教育，學(xué)習(xí)基礎(chǔ)通識課程。但因為原先報考此專業(yè)時對專業(yè)了解較少，加之統(tǒng)一學(xué)習(xí)基礎(chǔ)課，使公共管理類專業(yè)缺乏特色和吸引力，學(xué)生容易跟隨潮流，轉(zhuǎn)專業(yè)學(xué)習(xí)所謂的“熱門”專業(yè)。本專業(yè)的核心課程以經(jīng)濟、政治、社會為主線，從課程體系可以看出公共管理專業(yè)特色體現(xiàn)不明顯，專業(yè)知識針對性不強，涉獵面太廣，學(xué)生不能在有限的課堂上體會到專業(yè)的精髓。（3）缺乏專業(yè)引導(dǎo)機制。大類招生模式的初衷是學(xué)生可以擁有更多的時間和精力去理解每個專業(yè)的內(nèi)涵和選擇自己的職業(yè)發(fā)展方向。但實際情況并不樂觀。首先，在進行通識教育的前提下，學(xué)生大多接觸通識課老師，對公共管理類專業(yè)的老師接觸較少，缺乏本專業(yè)老師的引導(dǎo)，每次分流前雖進行專業(yè)分流指導(dǎo)會，但并不能解決廣大同學(xué)的對本專業(yè)的疑惑。其次，在以分?jǐn)?shù)為主導(dǎo)的大學(xué)分流政策下，學(xué)生會通過成績高低定專業(yè)，而沒有考慮自己真正有興趣的專業(yè)，當(dāng)然，也因為缺乏了解專業(yè)的平臺。
2．3社會認(rèn)可度較低在專業(yè)認(rèn)同調(diào)查中，無論是大一，還是大二大三的同學(xué)，對今后從事的職業(yè)以及專業(yè)前景普遍不了解，并有75％的同學(xué)擔(dān)憂今后的就業(yè)問題。大二、大三的同學(xué)，雖已慢慢接受公共管理類專業(yè)，但仍有60％的受調(diào)查同學(xué)對未來充滿迷茫，對本專業(yè)持有懷疑的態(tài)度。安徽財經(jīng)大學(xué)公共管理類有三大專業(yè)，分別為行政管理專業(yè)、勞動與社會保障專業(yè)和土地資源管理專業(yè)，其人才培養(yǎng)目標(biāo)雖有其特色，但總體區(qū)別不大。三個專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)都為培養(yǎng)應(yīng)用型、復(fù)合型的公共管理人才。其中，土地資源管理專業(yè)特色較為突出，傾向于“技術(shù)＋管理”復(fù)合型應(yīng)用人才，勞動與社會保障專業(yè)與行政管理專業(yè)差異較小。行政管理專業(yè)定位較廣，社會保障、土地管理專業(yè)范圍較明確，但學(xué)生對三個專業(yè)的認(rèn)識還遠遠不夠。而且，真正進入黨政機關(guān)、社區(qū)機構(gòu)的學(xué)生畢業(yè)后所占比例相對較小。大多本專業(yè)畢業(yè)生進入其他行業(yè)，如銀行業(yè)、保險業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)，從事管理工作。就業(yè)與專業(yè)的匹配度低導(dǎo)致學(xué)生對專業(yè)的前景不看好，對職業(yè)規(guī)劃模糊不清。
3三方合力提升學(xué)生專業(yè)認(rèn)同感
從上文分析可以看出，學(xué)生的志愿、大類招生模式和社會接受程度共同導(dǎo)致了學(xué)生對專業(yè)的接受度較低。心理上的分歧使得學(xué)生很難主動學(xué)習(xí)專業(yè)，培養(yǎng)自己的專業(yè)能力和思維能力，從而未能真正培養(yǎng)應(yīng)用型的公共管理人才。因此，筆者認(rèn)為應(yīng)從個人、學(xué)校與社會三方合力探索解決措施。
3．1學(xué)生主動參與學(xué)生專業(yè)選擇的主要依據(jù)是興趣和就業(yè)。在分流前的一學(xué)年，應(yīng)該多渠道了解專業(yè)信息，加深對大類專業(yè)的認(rèn)識，明確自己是否對專業(yè)感興趣。（1）保持探索的心態(tài)。在學(xué)習(xí)過程中，我們應(yīng)該多讀專業(yè)書籍，多參加學(xué)術(shù)講座和專業(yè)實踐，并與專業(yè)領(lǐng)域的師生進行交流，以拓寬和深化對專業(yè)的理解。只有當(dāng)我們對專業(yè)有了充分的了解，我們才能明確自己的興趣，才能認(rèn)同所學(xué)專業(yè)。（2）堅持刻意練習(xí)。通過刻意練習(xí)，發(fā)現(xiàn)自己與專業(yè)匹配中的優(yōu)勢和不足所在，從而培養(yǎng)相匹配的個人特質(zhì)，從內(nèi)心上認(rèn)同公共管理類專業(yè)。在練習(xí)中，經(jīng)常與老師、同學(xué)交流，學(xué)習(xí)專業(yè)知識，了解專業(yè)前景，增長專業(yè)知識。（3）堅持參加實踐活動。在專業(yè)學(xué)習(xí)期間，要根據(jù)專業(yè)特點開展社會實踐、科學(xué)研究和實踐活動，加深對知識的理解，培養(yǎng)專業(yè)能力，體驗專業(yè)帶來的成就感，提升就業(yè)能力。
3．2學(xué)校多方面支持學(xué)校應(yīng)在大類招生模式下，結(jié)合本校、本專業(yè)實際情況，為學(xué)生提供了解專業(yè)的渠道和平臺，制定合適的分流政策和人才培養(yǎng)方式。（1）拓寬專業(yè)認(rèn)識的渠道和平臺。通過開展活動，為學(xué)生提供專業(yè)交流的機會，培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)興趣。如專業(yè)交流會、新老生交流會、學(xué)術(shù)沙龍等，將師生聯(lián)系起來，將不同年級的學(xué)生聯(lián)系起來。此外，學(xué)生對這一領(lǐng)域的興趣可以通過課外活動培養(yǎng)，如社會實踐。高校可以加強與公共部門的合作，建立實習(xí)基地，踴躍引進具備實踐經(jīng)驗的公共部門工作人員作為兼職教師或通過開課等方式，最大限度地讓學(xué)生實踐、練習(xí)。（2）制定科學(xué)的分流政策。目前大多學(xué)校將成績作為分流的主要標(biāo)準(zhǔn)，吸引了優(yōu)秀學(xué)子到熱門專業(yè)，雖然起到了較好的作用，但其弊端不可忽視。其一刀切的做法加深了學(xué)生的從眾心理，不利于他們對專業(yè)的選擇，同樣也不利于專業(yè)的健康發(fā)展。（3）制定合理的人才培養(yǎng)方式。學(xué)校應(yīng)根據(jù)大類招生模式的特點，結(jié)合本校本專業(yè)發(fā)展和就業(yè)的狀況，從而調(diào)整專業(yè)培訓(xùn)方法，制定專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)。在課程方面，結(jié)合公共管理的社會需求，本著理論與實踐的有機統(tǒng)一原則，梳理課程體系，制定專業(yè)特色課程，加強與社會的聯(lián)系，明確各門課程在職業(yè)教育中的意義，準(zhǔn)確向?qū)W生傳達本課程在專業(yè)知識框架中的地位，使學(xué)生既知道要學(xué)什么，又知道為什么要學(xué)。
3．3社會提高包容度學(xué)生對公共管理的認(rèn)識深受其就業(yè)前景的影響。但是，由于公共管理發(fā)展較晚，社會對該專業(yè)的認(rèn)識程度相對較淺。在這種情況下，專業(yè)發(fā)展離不開政府的政策引導(dǎo)和社會包容，這包括政府引導(dǎo)社會觀念、用人單位改變就業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。公共管理專業(yè)的學(xué)生有系統(tǒng)的專業(yè)知識和培訓(xùn)，他們不僅初步掌握了公共管理的基本理論，而且培養(yǎng)了一定的公共服務(wù)意識和公共責(zé)任。在企事業(yè)單位，尤其是公務(wù)員行列，其更有優(yōu)勢，更能發(fā)揮公共管理的作用，促進事業(yè)的發(fā)展，社會治理的進步。總之，提高學(xué)生、學(xué)校和社會對該專業(yè)的整體意識，為學(xué)生創(chuàng)造良好的職業(yè)認(rèn)知環(huán)境，讓他們了解自己的職業(yè)，熱愛自己的職業(yè)，提高職業(yè)認(rèn)同感是培養(yǎng)應(yīng)用型公共法力的基礎(chǔ)。
參考文獻
［1］芮化勤．高等學(xué)校公共管理類專業(yè)學(xué)生專業(yè)認(rèn)同問題探析———以湖北民族學(xué)院為例［J］．科教導(dǎo)刊，2016，（4）：48－50．
一、科技型中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
（一）財務(wù)管理制度不健全、財務(wù)控制能力及監(jiān)管能力薄弱
1.賬務(wù)處理混亂。研發(fā)項目核算和費用歸集不清晰，影響相關(guān)資質(zhì)和稅收優(yōu)惠的申請。自1988年國家批準(zhǔn)成立北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)開始，國家為鼓勵自主創(chuàng)新發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，陸續(xù)出臺了各種稅收優(yōu)惠政策，包括新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅自獲利年度起“兩免三減半”、高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、研究開發(fā)費用加計扣除、軟件產(chǎn)品銷售增值稅即征即退、技術(shù)轉(zhuǎn)讓和開發(fā)收入免征營業(yè)稅等稅收優(yōu)惠政策。在實際工作中，大多數(shù)科技型中小企業(yè)的“研發(fā)費用”在管理費用的二級科目中進行核算，有一部分企業(yè)將與研發(fā)項目無關(guān)的管理和銷售費用歸集進研發(fā)費用中，或者有多個研發(fā)項目的未分項目進行獨立核算，或是多個研發(fā)項目共同發(fā)生的期間費用沒有按照合理的比例進行項目分?jǐn)偅€有一些企業(yè)的軟件產(chǎn)品銷售的進銷項稅金沒有獨立的科目進行核算等等，這些賬務(wù)核算的不規(guī)范現(xiàn)象最終會影響到稅收優(yōu)惠申請的順利通過。
2.財務(wù)管理控制能力薄弱。財務(wù)管理貫穿于經(jīng)濟活動的全過程，許多科技型中小企業(yè)仍然處于初始的記賬階段，對資金活動和資金關(guān)系的管理為事后控制的落后模式。技術(shù)創(chuàng)新是科技型中小企業(yè)的重要特征之一，持續(xù)性的技術(shù)創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展壯大的關(guān)鍵因素，因此技術(shù)創(chuàng)新投資是科技型中小企業(yè)投資的主要領(lǐng)域，目前在產(chǎn)品研發(fā)的可行性研究、立項、設(shè)計等前期階段，很多科技型中小企業(yè)財務(wù)人員并未介入技術(shù)開發(fā)風(fēng)險的前期防范，在產(chǎn)品開發(fā)過程中，也未對開發(fā)項目的實施成本進行控制，事前和事中的控制嚴(yán)重不足，影響了科技型中小企業(yè)的盈利水平甚至帶來更大的投資風(fēng)險。
（二）融資渠道不通暢，企業(yè)發(fā)展受到約束
資金是企業(yè)的血液, 是企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵要素。由于科技領(lǐng)域發(fā)展很快，科技型中小企業(yè)須持續(xù)不斷地加大研究開發(fā)資金的投入，技術(shù)創(chuàng)新所需要的資金需求很大，因技術(shù)創(chuàng)新所帶來的企業(yè)高速成長又形成了規(guī)模生產(chǎn)的資本需求，僅僅靠有限的自有資金無法滿足企業(yè)高速發(fā)展的需要。由于科技型企業(yè)技術(shù)投入的高風(fēng)險性，我國主板市場的上市要求高，而中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板的門檻也不低，再加上證券市場的容量有限，科技型中小企業(yè)難以從資本市場直接融資。另一方面，由于多數(shù)科技型中小企業(yè)的總資產(chǎn)中技術(shù)、專利等無形資產(chǎn)占了較大比例，可用于抵押貸款的實物資產(chǎn)太少，通過銀行獲得融資貸款的可能性也不大。因此，無論是股權(quán)性融資，或是債權(quán)性融資，對科技型中小企業(yè)而言融資難度大，企業(yè)發(fā)展受到了極大的約束。
（三）激勵機制不完善，人才流失嚴(yán)重
人才的流失已嚴(yán)重威脅我國高科技企業(yè)的生存。當(dāng)前高科技企業(yè)間對人才的爭奪越來越激烈，由于供需不平衡，高科技企業(yè)每年紛紛進駐高校招賢納士，為招聘到高素質(zhì)的科技人才，薪酬標(biāo)準(zhǔn)輪番上漲，但也阻擋不了高毀約率的發(fā)生。據(jù)統(tǒng)計，2012年科技專業(yè)的學(xué)生毀約率高達40%。同時，高科技企業(yè)互挖人才的情況也屢見不鮮，人才流動率比較高，人才的流失，特別是關(guān)鍵技術(shù)人才的流失，不僅使企業(yè)在人力資本上的投入付諸東流，而且企業(yè)的核心技術(shù)也有被帶走的可能，企業(yè)的競爭力受到極大的影響。
二、科技型中小企業(yè)財務(wù)管理問題的原因分析
（一）大部分科技型中小企業(yè)起步規(guī)模較小，為節(jié)約成本，大多選擇傳統(tǒng)的管理方法，沒有建立完善的會計核算制度、項目評估制度和內(nèi)部控制制度。而且企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者大多是技術(shù)人才，企業(yè)管理意識特別是財務(wù)管理意識薄弱，他們往往將精力集中在科技項目的研發(fā)和科技成果的轉(zhuǎn)化上，沒有認(rèn)識到財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用，認(rèn)為財務(wù)部門就是負責(zé)管理資金和費用報銷的部門，忽視科技項目管理中財務(wù)人員的參與，導(dǎo)致項目的資金投入缺乏計劃性，項目開發(fā)過程中的資金使用也沒有得到實時監(jiān)督和控制。由于缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位。
（二）我國科技型中小企業(yè)的資金來源主要來自企業(yè)自有資金、政府撥款和債務(wù)性融資。由于企業(yè)的自有資金比較有限，而研發(fā)場地、研發(fā)設(shè)備以及吸收高級技術(shù)人才的人力成本等前期投入比較大，將科技成果產(chǎn)業(yè)化所需要的資金往往不足。雖然近幾年政府增加了對高科技研發(fā)項目的扶持，但科研經(jīng)費的申請往往耗時幾個月的時間，國家撥付的專項經(jīng)費也要求企業(yè)必需配套一定比例的自籌資金，取得的國撥科研經(jīng)費比較有限。目前科技型中小企業(yè)主要的資金來源仍來自銀行，但很多銀行不愿意提供貸款，主要原因一是處于初創(chuàng)期的科技型中小企業(yè)尚未形成自己的品牌，無贏利記錄，經(jīng)營風(fēng)險大，信用狀況不確定；二是科技型中小企業(yè)規(guī)模小，資產(chǎn)總量少，可用于抵押、質(zhì)押的資產(chǎn)不足；三是對科技型中小企業(yè)資產(chǎn)中擁有較大比重的無形資產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)等價值評估不確定，因此科技型中小企業(yè)從銀行機構(gòu)取得的資金往往很少。另一方面，我國的創(chuàng)業(yè)板上市條件過于注重盈利能力等財務(wù)指標(biāo)，忽視了成長能力等非財務(wù)指標(biāo)，不利于真正有潛力但盈利金額小的科技型中小企業(yè)利用股票形式進行融資。
（三）科技型中小企業(yè)人才流動率高既有行業(yè)特點的原因也有人力資源管理方式落后的原因。一方面，與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)相比較，科技型中小企業(yè)因為經(jīng)營風(fēng)險大，在企業(yè)初創(chuàng)期由于發(fā)展前景不明朗，技術(shù)人才流動性較大。另一方面，高科技企業(yè)員工以年輕的知識型員工為主，通常具有獨到的見解，對職業(yè)發(fā)展有較高的期望值，內(nèi)心也有較強烈的自我價值實現(xiàn)需求，目前，我國科技型中小企業(yè)的人力資源管理方式相對比較落后，物質(zhì)激勵和精神激勵比較匱乏，對員工的發(fā)展和職業(yè)規(guī)劃不夠重視，大多數(shù)科技型中小企業(yè)沒有建立一套留住人才的人力資源政策。
三、解決科技型中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策
（一）完善企業(yè)財務(wù)、會計制度，突出財務(wù)管理的戰(zhàn)略地位，提高財務(wù)管理水平
科技型中小企業(yè)應(yīng)規(guī)范財務(wù)核算制度，嚴(yán)格按會計準(zhǔn)則和會計制度進行核算，制定規(guī)范的研發(fā)項目核算制度。同時，還必需建立完善的資金活動、資產(chǎn)管理、研究與開發(fā)和全面預(yù)算等內(nèi)部控制制度，財務(wù)人員應(yīng)參與企業(yè)經(jīng)營的全過程，形成事前控制、事中監(jiān)督、事后考核的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，促使企業(yè)經(jīng)營高速穩(wěn)健運行。此外還必需加強企業(yè)財會隊伍的建設(shè)，實現(xiàn)財務(wù)管理信息化，吸收高素質(zhì)的財務(wù)管理人才，加強財會人員的專業(yè)培訓(xùn)，增強其監(jiān)督意識。
（二）積極拓展各種融資渠道
科技型中小企業(yè)應(yīng)增強自身籌資能力，拓寬融資渠道以滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求，主要包括：1、規(guī)范企業(yè)財務(wù)核算和財務(wù)報表的使用，優(yōu)化資本機構(gòu)和負債結(jié)構(gòu)，提高商業(yè)信用，開辟應(yīng)收賬款抵押貸款等融資渠道。2、提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力，建立健全研究開發(fā)項目的可行性研究、立項及核算制度，加強研究開發(fā)的組織管理水平和科技成果轉(zhuǎn)化能力，充分利用國家的財政扶持政策，爭取國家科研課題、省級科技項目的撥款及創(chuàng)新基金等資金支持。3、科技型中小企業(yè)應(yīng)規(guī)范企業(yè)研發(fā)項目的管理和核算，積極申請高新技術(shù)企業(yè)等各項資質(zhì)，做好知識產(chǎn)權(quán)、軟件產(chǎn)品登記及技術(shù)開發(fā)合同登記備案等工作，最大限度地取得減、免、退等稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)，減少企業(yè)發(fā)展的資金壓力。4、努力提高自身素質(zhì)和盈利能力，首先獲得風(fēng)險投資的青睞，然后等條件成熟后再積極爭取在資本市場的直接融資。
（三）財務(wù)管理的理念逐漸從以物為本轉(zhuǎn)變?yōu)橐匀藶楸?/p>
在當(dāng)前知識經(jīng)濟的時代中，知識已經(jīng)成為了企業(yè)主要的資源，高科技企業(yè)的最大特征是智力密集，企業(yè)只有不斷開發(fā)出新技術(shù)、新產(chǎn)品，才能在市場中保持一定的競爭優(yōu)勢，其對于人才的依賴性比傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)大得多。2008年科技部、財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦法》中，明確規(guī)定了科技人員占職工總數(shù)的比例，其中高新技術(shù)產(chǎn)品研究、開發(fā)企業(yè)10％以上、生產(chǎn)型高新技術(shù)企業(yè)20％以上、投資型高新技術(shù)企業(yè)50％以上。可見，優(yōu)秀的技術(shù)人才能確保企業(yè)的技術(shù)優(yōu)勢，是科技型企業(yè)最大的生產(chǎn)力，也是最主要的資產(chǎn)。所以，科技型中小企業(yè)必須樹立起人才價值以及知識效益的觀念，將以人為本這一種理財?shù)睦砟钸M行強化，在財務(wù)管理過程中重視對技術(shù)人員的管理，建立起將責(zé)權(quán)利三者相互結(jié)合的全新的財務(wù)運行機制，充分重視對于人力資源進行的投資，與此同時，還要預(yù)防知識資源的外溢，用“績效股”、“股票期權(quán)”、“年薪制”、“利潤分成制”等激勵機制留住主要的經(jīng)營管理者和核心科技人才，使他們以主人翁的態(tài)度全身心地投入到工作中去。
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一、物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理工作的現(xiàn)狀分析
（一）財務(wù)管理不規(guī)范
大部分物業(yè)企業(yè)缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理手段，沒有健全的物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理制度，有些公司雖然有比較健全的財務(wù)管理制度，但多數(shù)是房地產(chǎn)企業(yè)的管理制度，沒有專門針對物業(yè)企業(yè)的管理制度，并且行業(yè)間不同制度也不完全適用。財務(wù)報表的類型過于籠統(tǒng)，絕大多數(shù)的物業(yè)企業(yè)作為房地產(chǎn)企業(yè)的一個業(yè)務(wù)板塊，需要納入母公司的核算體系，所以無論從報表格式還是科目設(shè)置都無法體現(xiàn)物業(yè)企業(yè)的行業(yè)特性。并且報表只有常見的三大財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表），數(shù)據(jù)過于簡單、表面，缺少系統(tǒng)和詳細的各種財務(wù)分析報表。大多數(shù)物業(yè)企業(yè)還沒有實行全面預(yù)算管理，預(yù)算編制方法過于簡單，對一些指標(biāo)也沒有做有效的分解，所以部分指標(biāo)與實際經(jīng)營計劃完全脫節(jié)，導(dǎo)致業(yè)績指標(biāo)跟項目的經(jīng)營情況不匹配，無法調(diào)動員工的積極性，導(dǎo)致企業(yè)沒有活力。
（二）管理層意識淡薄、知識匱乏、觀念陳舊導(dǎo)致會計監(jiān)督力度不夠
多數(shù)物業(yè)管理層人員對財務(wù)管理工作認(rèn)可度不夠，沒有正確的財務(wù)管理意識，認(rèn)為財務(wù)管理單純是財務(wù)部的事情，加上管理層和公司員工把財務(wù)部看作是一個相對獨立的部門，使之財務(wù)管理成效大打折扣。大部分的物業(yè)企業(yè)管理層來自于房地產(chǎn)公司開發(fā)商內(nèi)部，多年的房產(chǎn)建筑行業(yè)經(jīng)驗，物業(yè)服務(wù)的概念停留在“物業(yè)服務(wù)就是收取物業(yè)費，配套維修做小區(qū)保潔和綠化”等。認(rèn)為財務(wù)工作只是收費、記賬和寫報告，輕視了財務(wù)管理工作，沒有把成本控制和財務(wù)分析的理念提升到一個高度。企業(yè)內(nèi)部員工對企業(yè)的財務(wù)管理的認(rèn)知更是模糊。對于部分物業(yè)公司還存在物業(yè)公司和房地產(chǎn)公司雙重領(lǐng)導(dǎo)的情形，把財務(wù)部門作為一個后勤部門，使得物業(yè)企業(yè)財務(wù)部的財務(wù)管理職能未能得到應(yīng)有的重視，更談不上財務(wù)監(jiān)督功能作用的發(fā)揮。還有一些領(lǐng)導(dǎo)重業(yè)務(wù)輕財務(wù)管理，經(jīng)常是等業(yè)務(wù)完成后再補個財務(wù)手續(xù)，財務(wù)監(jiān)督功能形同虛設(shè)。
（三）物業(yè)企業(yè)收益水平不高，且融資困難
物業(yè)企業(yè)收入來源單一，主要是物業(yè)費收入以及相應(yīng)的廣告收入，加上物業(yè)公司能進行投資的項目較少，資金的營運水平不高使之產(chǎn)生的短期運營風(fēng)險較大。相對于房地產(chǎn)收入占比來說，物業(yè)公司的收入占集團收入的百分比就很小了，因此未能引起股東的重視。物業(yè)公司的融資渠道少，除了取得股東投資外，主要依靠銀行進行借款融資。例如購物中心，近幾年來非常流行的商業(yè)體，前期的投入大，后期還需不斷地增加投入，銀行融資極為艱難。
（四）財務(wù)部建設(shè)薄弱，財務(wù)管理力量不強
由于項目經(jīng)營規(guī)模及成本方面考慮，項目人員配備不足，導(dǎo)致財務(wù)部出現(xiàn)人手短缺的情況。多數(shù)物業(yè)企業(yè)對財務(wù)部的定位是出報表、記賬、收支，主要表現(xiàn)有入職財務(wù)部人員業(yè)務(wù)水平偏低，無法勝任財務(wù)管理工作；人員配置不合理，各財務(wù)人員忙于處理財務(wù)核算工作，無暇參與財務(wù)管理工作；部門分工不合理，主要是以會計工作為基礎(chǔ)進行分工，而忽視財務(wù)管理人員的配置。所以即使有的企業(yè)設(shè)置了內(nèi)審、內(nèi)控崗位，但往往因不能發(fā)揮其財務(wù)管理職能而形同虛設(shè)。
二、提高物業(yè)管理公司財務(wù)管理水平的幾點建議
對物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀進行分析，要從物業(yè)公司它本身的財務(wù)管理的特點出發(fā)，并且從提高服務(wù)工作、強化企業(yè)財務(wù)管理，提高物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量與高度。提高物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理需要取得外部的大力支持，有關(guān)部門在了解、分析物業(yè)公司業(yè)務(wù)特點的基?A上，建立一套適用于物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的會計準(zhǔn)則實施意見，保證各物業(yè)管理公司在會計體系建設(shè)過程中“有法可依”，使各個物業(yè)企業(yè)管理公司會計賬簿、會計報表具有可比性，同時要努力提升自身的財務(wù)管理水平。
（一）提高物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)
各公司要把人才建設(shè)放在企業(yè)發(fā)展的首要位置，提高人員素質(zhì)是提高公司管理水平的重要條件之一。首先，要提高財務(wù)人員入職門檻，提高財務(wù)人員的薪資待遇跟職業(yè)發(fā)展前景，引入高素質(zhì)人才。其次，加強對財務(wù)人員進行培訓(xùn)，定期不定期舉辦財務(wù)管理相關(guān)知識及的培訓(xùn)。財務(wù)管理工作不單單是財務(wù)部門的工作，而且關(guān)系到公司整體利益，財務(wù)管理活動不僅僅涉及到公司籌集、分配資金，同時會受到公司經(jīng)營規(guī)模與經(jīng)營狀況的影響。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果最終會體現(xiàn)在財務(wù)報表上，財務(wù)管理需要全盤考慮，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營成果最大化。服務(wù)是物業(yè)企業(yè)的生命，“以人為本”是物業(yè)管理服務(wù)的永恒主題，為了實現(xiàn)這個目標(biāo)，要求物業(yè)管理人員不斷提升自身的專業(yè)素質(zhì)和工作能力，不斷提升物業(yè)管理水平。
（二）完善物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理制度，提高財務(wù)預(yù)警功能
企業(yè)的財務(wù)管理制度的制定，要依據(jù)國家相關(guān)的稅法政策及各相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，根據(jù)企業(yè)自身的行業(yè)特性、管理要求而制定，并在實施過程中根據(jù)管理要求及時修改完善。對物業(yè)企業(yè)的預(yù)算和計劃的執(zhí)行過程進行跟蹤監(jiān)督、對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時進行調(diào)整和改正，以保證公司預(yù)算的正常執(zhí)行。在物業(yè)公司管理控制過程中，由于企業(yè)各個部門的經(jīng)營及預(yù)算的完成情況都會以價值的形式體現(xiàn)在財務(wù)報表上，所以也必定會對企業(yè)資金的運作結(jié)果產(chǎn)生影響，這需要企業(yè)全體員工共同參與企業(yè)預(yù)算的落實和執(zhí)行，以便實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營高效運轉(zhuǎn)、企業(yè)價值增值。物業(yè)企業(yè)要對財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)進行風(fēng)險控制和管理，做到“事前和事中控制”，確保企業(yè)目標(biāo)和預(yù)算的有效達成，同時需要制定規(guī)避企業(yè)風(fēng)險的預(yù)警方案，采取更為有效的規(guī)避措施，減少風(fēng)險所帶來的危害。
（三）物業(yè)企業(yè)要加強資金管理、拓寬融資渠道
資金問題一直是制約企業(yè)發(fā)展的一個重要原因，物業(yè)企?I的收入比較單一，僅靠物業(yè)管理費收入難以維持公司的正常運作。所以物業(yè)公司要加強資金管理，開辟新的融資渠道，包括規(guī)范收款流程、收費標(biāo)準(zhǔn)、交款時間、記賬要求，增強應(yīng)收賬款的催收力度，減少壞賬損失、加快企業(yè)資金回籠，縮短應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)時間；對于已收的資金由集團集中管理，采用資金池管理方法由總部統(tǒng)一調(diào)配，加強對閑置資金的充分利用，降低企業(yè)自身財務(wù)風(fēng)險；物業(yè)公司要采用多種經(jīng)營方式增加收入，為公司創(chuàng)造更大的收益。比如增加廣告位租賃收入、停車場租賃收入、保潔費收入等等。物業(yè)公司在取得集團股東追加的投資的同時應(yīng)積極探索外部的融資渠道，銀行作為物業(yè)企業(yè)主要的融資途徑之一，物業(yè)企業(yè)想要取得更多的銀行貸款主要取決于自身的經(jīng)營情況，提高自身經(jīng)濟效益、降低經(jīng)營風(fēng)險，方可逐步建立起良好的銀企關(guān)系。
（四）加強物業(yè)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，提升財務(wù)監(jiān)督權(quán)威
《現(xiàn)代漢語詞典》對優(yōu)秀人才的定義是“德才兼?zhèn)涞娜耍心撤N特長的人”,它強調(diào)的是人才具有優(yōu)于一般人的品德和才能。人力資源專家對人才的定義則更為全面、深入：“人才就是為社會發(fā)展和人類進行了創(chuàng)造性勞動，在某一領(lǐng)域，某一行業(yè)，或某一工作上作出較大貢獻的人。”
這個定義除了強調(diào)人才要具備優(yōu)于一般人的才能外，還強調(diào)要進行創(chuàng)造性勞動和為社會做出較大貢獻。
通過上述人才的定義，可以看出，人才之所以成為優(yōu)秀人才，而區(qū)別于一般的人力資源和勞動者，在于他們具備的知識技能，進行的創(chuàng)造性勞動和實現(xiàn)的社會貢獻都要優(yōu)于一般人。人才的本質(zhì)在于“杰出性”.正是因為人才杰出性的本質(zhì)，使成才成為人們的追求。這就需要一定的標(biāo)準(zhǔn)去衡量。人才的標(biāo)準(zhǔn)是人才概念的具體化，人才的標(biāo)準(zhǔn)要能較全面的反應(yīng)和把握人才的本質(zhì)特征。目前，各地的人才統(tǒng)計中有這樣一個標(biāo)準(zhǔn)：“凡是具有中專和中專以上學(xué)歷”或“初級和初級以上專業(yè)技術(shù)職稱”的，都被納入統(tǒng)計范圍，在這里，學(xué)歷和職稱是衡量人才的標(biāo)準(zhǔn)。但這只是一種標(biāo)準(zhǔn)而不是唯一標(biāo)準(zhǔn)，譬如比爾。蓋茨大學(xué)沒有畢業(yè)，誰又能說他不是人才呢？其實崗位職務(wù)、成果獲獎、技術(shù)發(fā)明專利等，也都是社會認(rèn)可的人才衡量標(biāo)準(zhǔn)。
二、后金融危機時代中小企業(yè)面臨的市場環(huán)境與存在的問題（一）后金融危機時代中小企業(yè)面臨的市場環(huán)境2009年下半年全球經(jīng)濟出現(xiàn)復(fù)蘇性增長，進入了“后金融危機時代”.金融危機給我國中小企業(yè)帶來的傷害余波尚存，同時也加快了企業(yè)經(jīng)營模式調(diào)整與轉(zhuǎn)型的步伐。在這機遇與挑戰(zhàn)并存的時期，中小企業(yè)人才管理面臨著許多挑戰(zhàn)，必須通過深化管理走出困境。
1.中小企業(yè)人才面對的世界市場局面更為復(fù)雜多變金融危機到來后，各國對是否應(yīng)開展自由貿(mào)易的態(tài)度變得更加曖昧。與20世紀(jì)30年代經(jīng)濟大蕭條情況下各國爭相轉(zhuǎn)嫁危機不同的是，此次貿(mào)易保護是在經(jīng)濟全球化趨勢日益顯著的背景下發(fā)生的。因此，表現(xiàn)出了人們對待貿(mào)易保護既譴責(zé)又渴望的矛盾心里。例如，在西方7國新近出臺的經(jīng)濟振興計劃中，都多多少少帶有保護主義的色彩。但在2009年2月14日召開的財長會議上卻發(fā)表聲明稱，穩(wěn)定金融市場和推動經(jīng)濟增長是各國需要采取措施的“優(yōu)先目標(biāo)”,同時痛批正在抬頭的貿(mào)易保護主義，號召全球共同抵制。再如，以往雙邊談判多為互利互惠，如今卻成了討價還價的平臺。2007年12月美國在第三次中美戰(zhàn)略經(jīng)濟對話中，向中國要價和施壓傾向明顯，出現(xiàn)了美國處于攻勢而中國處于防守的態(tài)勢。
不僅如此，中小企業(yè)人才需要對付的貿(mào)易保護主義手段更具傷害性且隱蔽。近兩年來，西方國家實施的反補貼調(diào)查遠遠大于反傾銷調(diào)查。例如，美國繼2006年10月對中國銅版紙發(fā)起補貼調(diào)查后，又連續(xù)對我國發(fā)起多次補貼與損害調(diào)查，直接涉及到我國8. 6億美元的出口和500多家企業(yè)7萬人的就業(yè)。歐盟也已經(jīng)表示，對于非市場經(jīng)濟體在反傾銷調(diào)查中獲得市場經(jīng)濟地位的企業(yè)，自動適用反補貼調(diào)查。一般認(rèn)為，反補貼針對的是政府，影響的卻是一個整體的行業(yè)。至于服務(wù)外包，因其提供的產(chǎn)品是無形的勞務(wù)，因此政府的保護常難以琢磨。一種方法是禁止能夠開展外包的工作離開國境，當(dāng)然這種政策執(zhí)行起來有一定的難度；另一種是政府制定規(guī)則，對服務(wù)外包加以控制。在美國，已經(jīng)有一系列州或聯(lián)邦政府層面的對付實施服務(wù)外包的私人企業(yè)的方案出臺，當(dāng)然實施起來確實有一定的難度。這些保護措施，對于提供服務(wù)外包勞務(wù)的國家來說，更是聞所未聞。
2.新型世界市場對中小企業(yè)人才的要求更為嚴(yán)格面對后金融危機時代的新型世界市場，迫切需要整體型、全球化的國際經(jīng)貿(mào)人才及復(fù)雜貿(mào)易局面解決方案的專家。在描述國際商務(wù)管理者所應(yīng)具備的特征時，有研究者用了這樣一段描述：“靈活的個性，廣泛的知識面，文化移情價值觀，普遍友好、耐心、謹(jǐn)慎，無可挑剔的教育和專業(yè)或技術(shù)資格———所有這些都是一流的，并且具有健康的體魄、創(chuàng)造能力和同輩的尊敬。如果家庭也得到同樣的恩賜，將會更好”.
高級別綜合型的國際經(jīng)貿(mào)管理人才、跨行業(yè)的國際經(jīng)貿(mào)管理專才等將成為后金融危機時代全球貿(mào)易市場最為緊缺的人才。轉(zhuǎn)型的世界市場，商務(wù)活動更為復(fù)雜，沒有全球的眼光和經(jīng)營頭腦，就難以勝任。以服務(wù)外包為例，國際服務(wù)外包包括很多種商業(yè)服務(wù)，比如說數(shù)據(jù)進入，電話呼叫中心，以及軟件服務(wù)等。美國、英國等國的跨國公司是服務(wù)外包的用戶，提供者主要來自印度，此外還有菲律賓、中國、俄國和中歐一些國家。美歐跨國公司之所以看重印度的服務(wù)外包市場，是由于那里不但勞動力成本低，而且具有良好的教育背景，并且會講英語。其他國家要想從事這種業(yè)務(wù)活動，首先得過語言和技術(shù)觀。如何滿足這些條件，無疑給世界市場新領(lǐng)域的中小企業(yè)人才帶來挑戰(zhàn)。
3.新型世界市場的業(yè)務(wù)范圍更加廣泛且有難度
有人說，金融危機實際上是一個所謂的叫創(chuàng)造性毀滅的過程。也就是說把那些已經(jīng)過時的技術(shù)，過時的生產(chǎn)方式，過時的產(chǎn)業(yè)進行一定的淘汰。因此，這個時候會產(chǎn)生新增長起來的企業(yè)，新增長起來的產(chǎn)業(yè)和技術(shù)，世界市場的業(yè)務(wù)范圍將更加廣泛且有難度。危機過后，隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級，要求世界市場上中小企業(yè)人才所具備的知識結(jié)構(gòu)也要發(fā)生相應(yīng)的變化；為了引進經(jīng)濟建設(shè)所需的國外先進技術(shù)和設(shè)備，要求外銷人員不斷掌握新知識、新概念；隨著世界市場競爭的加劇，要求有大批熟悉世界貿(mào)易組織各項協(xié)議和國際貿(mào)易新規(guī)則的高素質(zhì)人才。對此，參與者應(yīng)有各種各樣的應(yīng)對手段，去解決后金融危機時代世界市場轉(zhuǎn)型所帶來的種種難題。這既要求政府適時采取措施，有針對性地對在校學(xué)生和已經(jīng)從事國際經(jīng)營的人員進行教育和培訓(xùn)，同時也要求中小企業(yè)人才本身加強學(xué)習(xí)，以適應(yīng)新的環(huán)境變化。
（二）中小企業(yè)自身存在的困境
由于我國社會主義市場經(jīng)濟體制還不健全，各項改革尚處在探索深化之中，中小企業(yè)無論在融資、人才、技術(shù)、信息等方面，還是在政府政策扶持方面，中小企業(yè)與大企業(yè)相比都處于劣勢地位。隨著經(jīng)濟國際化進程的加快，中小企業(yè)將成為獨立的市場法人實體，直面市場風(fēng)險，其自身固有的困難也更為凸現(xiàn)。
1.融資能力差，形成惡性循環(huán)。一是銀行貸款難，由于中小企業(yè)規(guī)模小，資信等級低，融資主渠道基本局限于銀行貸款，但自己很難找到符合條件的抵押物或保證單位，而金融部門為防范金融風(fēng)險，資金主要投向效益好的大中型企業(yè)，中小企業(yè)貸款難的問題更加突出。雖然各地建立了中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，但擔(dān)保范圍和數(shù)額有限，相當(dāng)一部分中小企業(yè)仍然融資無門。二是上市困難。我國證券市場的定位是以促進國有企業(yè)改革與發(fā)展為宗旨，重點放在扶持國有大中型企業(yè)上市籌資上。中小企業(yè)是“巧婦難為無米之炊”,企業(yè)的投資和經(jīng)營活動因資金短缺受到制約，從而使企業(yè)難以更新設(shè)備，改進技術(shù)，難以憑借更為有利的條件采購原材料和推銷產(chǎn)品，也就不能獲得較好的規(guī)模效益。而越是效益不好，融資也就越困難。資金問題成為制約中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”,在經(jīng)濟全球化的沖擊下，企業(yè)的生存就岌岌可危了。
2.技術(shù)水平偏低，技術(shù)創(chuàng)新能力有限，抗風(fēng)險能力弱。由于資金、信息、人才管理水平等原因，中小企業(yè)普遍存在著引進技術(shù)無資金、自行開發(fā)無人才、技術(shù)創(chuàng)新有愿望而無希望的現(xiàn)象。半數(shù)以上的企業(yè)50%以上的設(shè)備屬于七八十年代的，有的甚至是五六十年代的，技術(shù)創(chuàng)新基本上靠自己力所能及地做一點。同時，職工文化素質(zhì)普遍低，技術(shù)人員緊缺，很難抵御經(jīng)濟全球化的巨大沖擊。
3.產(chǎn)品銷售、信息渠道不通暢。中小企業(yè)大多集中在勞動密集型傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和技術(shù)含量低的領(lǐng)域，產(chǎn)品多以粗加工為主，缺乏有效的產(chǎn)銷渠道，更缺乏與國外市場的聯(lián)系渠道，不能及時捕捉市場信息，正確決策，開發(fā)適銷對路產(chǎn)品，在瞬息萬變的市場競爭中常處于不利的被動局面。
4.生存環(huán)境不理想，政策扶持力度小。當(dāng)前，在對中小企業(yè)的認(rèn)識和政策上，有許多模糊的方面，一是重大輕小，一些地方政府片面理解“抓大放小”政策，在實踐中往往“抓大不抓小”,甚至“抓大丟小”,只對組建當(dāng)?shù)氐拇笮推髽I(yè)集團感興趣，而棄中小企業(yè)的發(fā)展干不顧，或者只對出售中小企業(yè)感興趣。二是國家出臺的各項扶持企業(yè)改革的政策，都是針對國有大型企業(yè)，中小企業(yè)根本無法享受到。三是各地治理“三亂”時，主要是減輕國有大型企業(yè)的負擔(dān)，常常忽視了中小企業(yè)所承擔(dān)的“三亂”負擔(dān)問題。
5.競爭手段偏重于價格競爭，競爭力不強。由于方方面面的原因，中小企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)一哄而上、盲目模仿的現(xiàn)象，往往偏重于價格的競爭，而忽視信息、質(zhì)量、售后服務(wù)等方面的競爭，競爭能力不強，更不用說參與國際化的競爭。
6.企業(yè)間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重。你欠我，我欠他，造成大家都缺少資金，問題復(fù)雜化，資金環(huán)境和信用環(huán)境惡化。資信度低，根本無法面對激烈的國際競爭。
（三）后危機時代中小企業(yè)面臨的人才困境
1.經(jīng)營危機處理引發(fā)人才資源短缺
金融危機時期很多企業(yè)進行了裁員減薪，導(dǎo)致后危機時代人才資源短缺。研究表明裁員與隨后發(fā)生的員工主動離職呈正相關(guān)關(guān)系，裁員行動會引起非裁員對象的震動并促使他們跳槽。中小企業(yè)裁員大多粗放無序，在人員價值評估、留存員工心理輔導(dǎo)、社會影響公關(guān)等方面缺乏相應(yīng)操作方案，更加重了人才流失。有的企業(yè)則采取集體減薪、取消獎金、縮減福利等方式應(yīng)對危機，雖然不會導(dǎo)致人員大規(guī)模流失，但一些企業(yè)只考慮了薪酬總量的減少而忽略了薪酬政策的差別化傾斜，打擊了高業(yè)績和關(guān)鍵人才的積極性，“千軍易得，一將難求”,高價值人才流失也會給企業(yè)造成巨大損失。后危機時代企業(yè)經(jīng)營開始復(fù)蘇時卻陷入了人才短缺困境，不得不匆忙招聘和培訓(xùn)新人，但是新進人員的知識技能、文化適應(yīng)性相對滯后，培訓(xùn)周期與成本加大，可能使企業(yè)貽誤先機；關(guān)鍵人才的積蓄更非一日之功，核心人才短缺直接制約著企業(yè)日常運營及戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。
2.經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型導(dǎo)致人才結(jié)構(gòu)失調(diào)
金融危機后全球經(jīng)濟減速、外部需求收縮、生產(chǎn)能力過剩、資源環(huán)境約束加劇，加速了我國經(jīng)濟增長模式的轉(zhuǎn)型，從主要依靠投資和出口轉(zhuǎn)變?yōu)橐揽繃鴥?nèi)消費需求，從過度依賴低成本要素投入轉(zhuǎn)變?yōu)樘嵘Y源使用效率和自主創(chuàng)新，中小企業(yè)經(jīng)營模式也將隨之發(fā)生轉(zhuǎn)型。這一進程中企業(yè)將不同程度地面臨結(jié)構(gòu)性人力資源緊缺或過剩，一方面轉(zhuǎn)型所需人才嚴(yán)重短缺，許多外向型企業(yè)過去主要依靠OEM等方式生產(chǎn)，而現(xiàn)在要獨立面對國內(nèi)市場，從加工制造向產(chǎn)品設(shè)計、營銷管理、品牌建設(shè)等領(lǐng)域擴展。但這類企業(yè)過去業(yè)務(wù)功能單一、職責(zé)不健全、某些崗位設(shè)置缺位，內(nèi)部缺乏相關(guān)人才。另一方面戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型導(dǎo)致業(yè)務(wù)活動性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，一些崗位的職能作用減弱甚至喪失，一些員工無法適應(yīng)新的職責(zé)要求，富余人員面臨安置，人員過剩問題一旦處理不好，將制約企業(yè)順利轉(zhuǎn)型。
3.經(jīng)營狀況動蕩滋生人才信任危機
金融危機已給企業(yè)凝聚力造成了傷害，后危機時代的轉(zhuǎn)型又會帶來不同程度的動蕩，滋生人才信任危機。首先，金融危機后市場不確定性程度加大，企業(yè)用人規(guī)模受市場波動影響更顯著，經(jīng)濟環(huán)境不景氣造成企業(yè)內(nèi)部氛圍緊張，員工不知何去何從。其次，企業(yè)經(jīng)營前景不明朗，戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型又處于摸索中，新的盈利模式尚未建立，員工對企業(yè)前途心存疑慮，進而對個人在企業(yè)中的發(fā)展失去信心。論文格式第三，金融危機時期的裁員減薪已使勞動關(guān)系受損、團隊士氣低落，后危機時代的人才結(jié)構(gòu)調(diào)整一旦處理不善，更將雪上加霜，破壞內(nèi)部和諧。最后，企業(yè)轉(zhuǎn)型期間資源緊缺，必然會采取相應(yīng)措施降低成本，包括削減薪酬福利開支，這又導(dǎo)致員工認(rèn)同感、穩(wěn)定性下降。后危機時代企業(yè)必須拿出有效措施激勵人才，增強他們對企業(yè)及個人發(fā)展的信心。
三、后危機時代中小企業(yè)的人才管理策略
（一）做好人事規(guī)劃，有序管理人才
后危機時代對中小企業(yè)意味著二次創(chuàng)業(yè)，急需營銷、技術(shù)、管理類人才，同時一些原有業(yè)務(wù)被削減，相關(guān)人員有待調(diào)整。企業(yè)必須就所需人才的種類、結(jié)構(gòu)、數(shù)量、質(zhì)量、重要性、緊迫性等進行分析預(yù)測，確定人才管理的總思路、總目標(biāo)、總政策，保證各項工作有序進行。一是既要支持和服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型，又要考慮政策對員工態(tài)度、團隊士氣、組織文化產(chǎn)生的影響；二是系統(tǒng)整合人才外部引進、內(nèi)部調(diào)配、培訓(xùn)開發(fā)、績效改進、薪酬調(diào)整等人事職能工作，協(xié)調(diào)與其它業(yè)務(wù)活動之間的關(guān)系，避免相互脫節(jié)、資源浪費；三是量力而行，視企業(yè)承受能力合理分配資源，中小企業(yè)資金實力有限，更要檢查相關(guān)方案的實施成本及效益，嚴(yán)格控制成本支出；四是制定具體措施方案，加強控制檢查。
雖然后危機時代企業(yè)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型是必然趨勢，但這是一個漸進過程。一方面現(xiàn)有市場還存在機會，如我國外貿(mào)依存度仍保持在60%左右，企業(yè)要抓住現(xiàn)有市場盡可能為經(jīng)營轉(zhuǎn)型提供資金來源。另一方面新經(jīng)營模式的探索也需時日，這一過程充滿了不確定性。所以人才規(guī)劃也變得更加艱難，應(yīng)該通過滾動計劃法等方式提高靈活性，實現(xiàn)人與事的動態(tài)平衡。
（二）調(diào)整人員配置，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)
人才結(jié)構(gòu)調(diào)整是后危機時代中小企業(yè)人才管理的核心課題。
1.加強關(guān)鍵人才的外部引進。由于企業(yè)將面對更多的新市場、新領(lǐng)域、新活動，內(nèi)部又缺乏具備相關(guān)經(jīng)營理念、知識技能、市場資源的人才，迫切需要從外部引進新鮮血液。受金融危機影響多數(shù)行業(yè)不景氣，人才流動加劇，相對經(jīng)濟景氣的時候更容易獲得人才，這給中小企業(yè)帶來了機會，要利用自己機制靈活的特點，加大關(guān)鍵人才引進力度。由于外部人才招聘獲取、甄選考察、適應(yīng)融合周期較長，人才引進時要有一定的前瞻性和提前量，不能“臨時抱佛腳”.
2.在工作分析、任職資格評估的基礎(chǔ)上對現(xiàn)有人員進行合理調(diào)配，并輔之以技能培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)，使他們逐漸適應(yīng)新的工作。
3.有計劃有步驟地削減一些非核心或者冗余人員，操作過程中切忌粗放無序，可以采用提前退休、臨時下崗、直接裁員等多種方式，并且做好離崗培訓(xùn)、經(jīng)濟補償、優(yōu)先返聘等工作。
4.轉(zhuǎn)型過渡期新舊業(yè)務(wù)并存，業(yè)務(wù)量及人員需求波動大，可以采用兩種應(yīng)對策略：
（1）臨時聘用，招聘臨時工、兼職人員以解決季節(jié)性、臨時性人員短缺；（2）通過外協(xié)加工將非核心業(yè)務(wù)外包，或者通過勞務(wù)機構(gòu)將非核心人員外包。這些措施有利于控制人力成本，提高人員使用的彈性，避免給人才結(jié)構(gòu)規(guī)劃造成混亂。
（三）重視培訓(xùn)開發(fā)，積蓄人才資源
后危機時代自主創(chuàng)新、效率提升是推動復(fù)蘇和發(fā)展的根本力量，人才資源的戰(zhàn)略地位日益凸顯，企業(yè)也將面對越來越多的知識型員工，他們更重視個人知識積累，專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展是激勵他們的有效手段。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展所需知識技能確定培訓(xùn)計劃，挖掘內(nèi)部培訓(xùn)資源，加強培訓(xùn)成果的實踐轉(zhuǎn)化。從中小企業(yè)資源現(xiàn)狀和培訓(xùn)實效看，要特別強調(diào)不脫產(chǎn)的在職培訓(xùn)，在實踐中提高工作勝任力，把企業(yè)真正建設(shè)成為學(xué)習(xí)型組織。同時培訓(xùn)也是化解人才結(jié)構(gòu)失調(diào)的手段，通過“一崗多能”培訓(xùn)能提高人員使用靈活性，更好應(yīng)對業(yè)務(wù)波動；使員工掌握更多技能可以增強其自主擇業(yè)能力；還可以委派工作不飽滿的核心員工參加脫產(chǎn)學(xué)習(xí)，既起到保留、發(fā)展、激勵核心骨干的作用，又能通過培訓(xùn)滿足企業(yè)未來發(fā)展需要，還可以對培訓(xùn)期間員工的薪資作一定下調(diào)。
當(dāng)然應(yīng)與該部分員工簽訂《培訓(xùn)服務(wù)期協(xié)議》，防止培訓(xùn)后人員流失。
（四）深化管理機制，有效激勵人才
中小企業(yè)必須從過去粗放的人員管理轉(zhuǎn)變?yōu)楦毜娜瞬偶睿貏e是健全績效管理、薪酬管理和職業(yè)管理體系。
績效管理不僅是對員工過去工作的評價，更是著眼于提高其未來績效。績效管理中要強調(diào)：
1.績效管理包括計劃制定、過程監(jiān)控、考核評價、開發(fā)應(yīng)用、績效溝通等環(huán)節(jié)，不能只盯著績效考評；2.發(fā)揮績效管理的導(dǎo)向性，通過指標(biāo)設(shè)置、權(quán)重分配、標(biāo)準(zhǔn)劃分來引導(dǎo)員工行為；3.既關(guān)注員工實際產(chǎn)出，也重視工作行為，不能像初期管理那樣只重結(jié)果不論過程；4.盡可能采用可量化、可觀察的考評指標(biāo)，公平合理地評價員工績效。優(yōu)化薪酬管理，充分發(fā)揮薪酬的激勵作用。中小企業(yè)實力不雄厚，薪酬水平可以與相關(guān)崗位的市場平均薪酬標(biāo)準(zhǔn)持平。同時強調(diào)薪酬與績效掛鉤，既發(fā)揮薪酬的激勵作用又能合理控制薪酬總成本；逐步完善薪酬體系，引入技能薪酬、寬帶薪酬、股權(quán)激勵等形式，與員工中長期激勵計劃相結(jié)合。
加強職業(yè)管理，從更深層次激勵員工，當(dāng)員工對自己在企業(yè)中的發(fā)展前景擁有美好期望才會充滿信心。通過職業(yè)路徑設(shè)計為員工提供多維度的職業(yè)發(fā)展通道；通過建立勝任力模型讓員工明確職業(yè)發(fā)展的條件要求，并為人才選拔、招聘、配置有據(jù)可依；通過職業(yè)策劃幫助員工合理定位，使個人目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)相匹配；通過工作進展輔導(dǎo)幫助員工激發(fā)優(yōu)勢、改善能力、彌補缺陷。
結(jié)論
2008年，國際金融危機的爆發(fā)，給全球經(jīng)濟發(fā)展帶來了深刻的影響。在我國，眾多的外貿(mào)經(jīng)營企業(yè)受到了巨大的沖擊。進入2009年下半年，特別是2010年后，世界經(jīng)濟復(fù)蘇跡象明顯，我國經(jīng)濟率先開始走出反彈。因此中小企業(yè)如何吸引高素質(zhì)的復(fù)合型人才是關(guān)鍵。伴隨著知識經(jīng)濟和全球經(jīng)濟一體化時代的到來，企業(yè)之間的競爭范圍不斷擴大，競爭的強度不斷加劇。在競爭的過程中，人力資源豐富的企業(yè)將在競爭中占據(jù)優(yōu)勢。因為經(jīng)濟的競爭歸根結(jié)底是人才的競爭，是人力資源綜合素質(zhì)的競爭。在現(xiàn)代商戰(zhàn)中，人才資源是最重要的生產(chǎn)要素，人才競爭已發(fā)展到白熱化的程度。“合理的流失率”有利于保持企業(yè)活力，但如果流失率過高，將影響到企業(yè)工作的連續(xù)性、工作質(zhì)量和其他人員的穩(wěn)定性。若不采取有效對策，最終將削弱企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的潛力和競爭力。在這樣的競爭環(huán)境下，中小企業(yè)如何吸引和留住人才的問題已經(jīng)成為中小企業(yè)生死存亡的大問題。
本文分析了我國中小企業(yè)存在的問題，并就中小企業(yè)如何吸引和挽留人才提出了對策。全文共分為三大部分：
第1部分：理論部分，優(yōu)秀人才的概念，即是“德才兼?zhèn)涞娜耍心撤N特長的人”,強調(diào)的是人才具有優(yōu)于一般人的品德和才能。
關(guān)鍵詞：巡回賽；高爾夫；職業(yè)；球員
中圖分類號：G80-05
文獻標(biāo)識碼：A
文章編號：1007-3612（2012）09-0045-05
Status-quo， Problems and Emerging Mechanism of Chinas Professional Golf Tour Development
HE Mang，CHEN Xiao-ya
（School of Tourism Management，SUN Yat-sen University，Guangzhou 510275，Guangdong China）
Abstract：By the method of literature review， comparative and analytic study， the paper reviews the development route and status-quo of Chinas golf professional tournament. It finds that although the scale was built， it faced many difficulties， such as low competitive level， small game， incomplete policy and system， limited sponsorship and low public popularity compared with the six big international tournaments. The interactive of these issues drives Chinas tournament into a malignant cycle. By comparative study of Korean golf and Chinas golf professional games， it finds that low public popularity is the root cause of all the other issues. The emergence of top golf players shall increase the audiences and lead the tournament into beneficial cycle. Under the background of increasing number of golf players and introduction of golf into Olympics， China shall promote golf tournament development by institution reform， education， culture and globalization.
Key words： tour；golf；professional；players
高爾夫球與足球、網(wǎng)球并稱世界三大體育產(chǎn)業(yè)，主要原因在于高爾夫職業(yè)賽事?lián)碛写罅康母叨耸鼙姡纱水a(chǎn)生了巨大的社會、經(jīng)濟和文化影響［1］。如美國男子職業(yè)高爾夫巡回賽僅每年45個常規(guī)賽事的獎金總額就達2.5億美金，直接或間接拉動的賽事贊助、電視轉(zhuǎn)播、門票及旅游等經(jīng)濟收益更是高達數(shù)十億美元。有鑒于此，中國高爾夫球協(xié)會于2005年8月創(chuàng)辦了中國男子職業(yè)高爾夫巡回賽（以下簡稱“中巡賽”）。但與足球、網(wǎng)球等賽事相比，我國高爾夫賽事研究明顯不足，有關(guān)中巡賽的研究則更少，這與高爾夫賽事應(yīng)具有的地位及影響顯然不符。本文試圖通過中巡賽發(fā)展歷史的縱向分析及其與國外的橫向比較中，歸納我國高爾夫賽事存在的問題，解析制約中巡賽發(fā)展的深層動因和基礎(chǔ)條件，探求破解中巡賽事發(fā)展困境的深層機理，建構(gòu)和完善中巡賽發(fā)展機制。
1 研究對象與方法
1.1 研究對象 以2005年中國高巡賽創(chuàng)辦以來每年的賽事站次、獎金及參賽球員規(guī)模和賽事體系及運作模式等為研究對象。
1.2 研究方法 本文運用文獻資料法查閱了國內(nèi)外大量的網(wǎng)站和文獻期刊資料，對國內(nèi)高爾夫職業(yè)賽事的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀、問題及成因等進行歸納，同時通過對中巡賽的舉辦方和承辦方的主要負責(zé)人進行訪談以驗證文獻資料的真實性；運用比較研究法對中巡賽與世界六大巡回賽進行對比；最后，本文運用演繹、歸納等綜合分析法對各種信息進行全面分析與探討，探求中巡賽所面臨系列問題的形成機理。
2 中巡賽發(fā)展現(xiàn)狀分析
2.1 基于中巡賽發(fā)展歷程的縱向分析 國際上對高爾夫職業(yè)巡回賽基本信息的統(tǒng)計指標(biāo)主要有站次、每站比賽天數(shù)和洞數(shù)、資金總額及平均每站獎金等。自中巡賽創(chuàng)辦以來各年基本情況如表1所示。
從表1中的歷年比賽狀況來看，2009年以前比賽站次和獎金額度等增長較為平緩，2009年曾有所萎縮，但2010年以來發(fā)展迅猛，2011年獎金總額已超過2億元人民幣，中巡賽已經(jīng)初具規(guī)模。中巡賽規(guī)模的跨躍式發(fā)展，則是高爾夫球被列入2016年奧運會正式比賽項目（簡稱“高爾夫入奧”）背景下，中國高爾夫球協(xié)會推出了新的中國高爾夫球巡回賽（簡稱“大中巡”）的賽事體系和運作模式。
從表2可以看出，高爾夫入奧后的“大中巡”賽事改革主要有：一、擴張了賽事體系，構(gòu)建了包含職業(yè)挑戰(zhàn)賽、職業(yè)錦標(biāo)賽、職業(yè)精英賽、職業(yè)公開賽和世界頂級高爾夫球職業(yè)賽等五個層次的賽事體系［2］，各層次賽事的站次設(shè)立靈活；二、豐富了獎金額度層次，與2009年以前中巡賽只設(shè)立一個獎金額度相比，“大中巡”依賽事級別設(shè)立了從10萬美元至700萬美元不等的多層級獎金體系；三、完善了賽事運作體系，引入了更多專業(yè)化公司，2009年以前中巡賽每年都由世界體育集團（WSG）獨家運作，改革后不同級別比賽將分別交由多家專業(yè)公司來運作。另外，大中巡的最大變化是將匯豐銀行錦標(biāo)賽、Volvo中國公開賽等在國內(nèi)舉辦多年、具有重大國際影響的賽事納入了賽事體系，提升了中巡賽規(guī)模和獎金總額，擴大了中巡賽的品牌影響力。
2.2 中巡賽發(fā)展現(xiàn)狀的橫向比較分析 從表3可知，2011年我國高爾夫職業(yè)賽事在站次數(shù)量、獎金額度等方面雖與美巡賽和歐巡賽的差距非常明顯，卻已超過其它四大巡回賽的規(guī)模，但中巡賽的國際影響力仍然無法進入世界前六。這主要是因為進行“大中巡”改革后，中巡賽的各項規(guī)模指標(biāo)雖然與六大賽的差距縮小，但中巡賽體系中的本土高爾夫賽事（如職業(yè)挑戰(zhàn)賽）整體水平并沒有顯著改善。目前獎金總額超過100萬美元的重要賽事，基本上都是國際六大巡回賽在國內(nèi)所設(shè)賽事，如最有影響力的匯豐世界錦標(biāo)賽、觀瀾湖世界杯、VOLVO中國公開賽、寶馬公開賽等，都是美巡賽、歐巡賽和南巡賽的比賽站次。這一方面表明我國已經(jīng)具備舉辦國際大賽的區(qū)域經(jīng)濟優(yōu)勢，國內(nèi)市場的發(fā)展前景非常可觀，另一方面也表明本土職業(yè)高爾夫賽事并沒有開發(fā)好國內(nèi)市場，尤其是在高端賽事市場上缺乏應(yīng)有的競爭力。
實際上，國際六大巡回賽的創(chuàng)辦時間都要比我國早，加上創(chuàng)辦地具有高爾夫運動發(fā)展的歷史悠久，擁在大量高爾夫業(yè)余愛好者，高爾夫發(fā)展受到政策支持等，這些是中巡賽皆不具備的條件，發(fā)展經(jīng)驗較難借鑒。但韓國高爾夫發(fā)展曾面臨著與我國相類似的問題，如今韓國高爾夫職業(yè)發(fā)展水平遠高于我國，職業(yè)球員的國際影響和排名要選高于我國；另外，曾經(jīng)同樣被稱之為富人運動的我國網(wǎng)球職業(yè)賽事在國際網(wǎng)壇影響力也明顯高于高爾夫。也就是說，我國高爾夫職業(yè)賽事在橫向比較中相對落后，中巡賽發(fā)展存在著相應(yīng)問題。
3 中巡賽面臨的問題及形成機理
3.1 中巡賽面臨的主要問題
3.1.1 競技水平低，比賽站次及影響力不夠 多年來，我國男子職業(yè)高爾夫球員國際排名一直靠后，女子高爾夫職業(yè)球員成績要好于男子，雖有國際頂尖球員，但尚未產(chǎn)生明星效應(yīng)。高爾夫入奧后，中高協(xié)適當(dāng)降低了職業(yè)考試門檻，但我國高爾夫職業(yè)球員人數(shù)仍不足400人，與韓國高達8 000多人的職業(yè)球員總量相比，差距非常懸殊［4］。另外，適合我國本土高爾夫球員參加的職業(yè)錦標(biāo)賽與職業(yè)挑戰(zhàn)賽的規(guī)模偏小、站次偏少。由于缺乏足夠數(shù)量的比賽鍛煉，本土球員的競技水平也很難實質(zhì)性提高；由排名靠后、知名度偏低的本土球員支撐的錦標(biāo)賽和挑戰(zhàn)賽也難吸引社會公眾關(guān)注，賽事的社會影響力有限。
3.1.2 政策缺位，缺乏合理賽事體制保障 我國高爾夫運動普及程度偏低，加上球場建設(shè)中存在的若干問題，使得我國政府對高爾夫項目的發(fā)展一直采用限制型政策［3］，這既抑制了高爾夫消費需求增長，也使高爾夫賽事的發(fā)展缺乏合理的體制保障。如政府相關(guān)部門在交通、安保等方面為高爾夫職業(yè)賽事提供的配套支持，在力度上很難與其它同級別體育賽事相比，在一定程度上增加了我國高爾夫賽事的運營難度；此外，國內(nèi)仍未建立起完善的贊助商進入與退出機制，贊助商的權(quán)益得不到有效的制度保障，致使社會資本輕易不敢進入高爾夫賽事市場。
3.1.3 專業(yè)人才少，賽事管理與運營水平不高 國內(nèi)現(xiàn)有的重大賽事幾乎都由國際管理集團 （IMG）和世界體育集團（WSG）等國外專業(yè)公司承辦。除深圳朝向、北京東銘等少數(shù)企業(yè)外，絕大多數(shù)國內(nèi)高爾夫賽事運作公司目前較少獨立承辦大型賽事，從業(yè)人員的數(shù)量規(guī)模和專業(yè)化程度也難以滿足產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求。從人才培養(yǎng)體系來看，我國高等學(xué)校的相應(yīng)教育資源對產(chǎn)業(yè)發(fā)展也難起支撐作用，這在很大程度上制約了高爾夫賽事的專業(yè)化發(fā)展進程。
3.1.4 成長環(huán)境差，職業(yè)球員生存壓力大 高爾夫職業(yè)球員的收入主要來自比賽獎金、商業(yè)贊助和廣告代言。由于排名后、名氣小，目前參加中巡賽的大部分本土球員都沒有贊助或廣告收入，比賽獎金成為其主要收入來源。但與六大巡回賽每站至少100萬美元的獎金額度相比，國內(nèi)球員能夠參與的中巡賽每站總獎金只有10萬美金，低獎金額度使得名次偏低的本土球員在支付參賽報名費、交通食宿費、球童費等參賽費用后常常入不敷出，很難做到“以賽養(yǎng)賽”［5］。職業(yè)化發(fā)展路徑不順，使很多職業(yè)球員在生存壓力下選擇了轉(zhuǎn)行或退役，加上高爾夫職業(yè)球員與企業(yè)家接觸機會多，更易步入商界，一些頗具潛力的高爾夫球員常常過早結(jié)束了職業(yè)生涯。
3.1.5 贊助商有限，媒體和社會對賽事關(guān)注度不夠 商業(yè)贊助是職業(yè)體育發(fā)展的主要推動力，在國際上，高爾夫球星常常是企業(yè)形象代言的首選，收入通常高于同級別的其它體育明星。但我國高爾夫賽事的商業(yè)贊助主要來自國外，并且以六大巡回賽設(shè)在國內(nèi)的賽事為主，對中巡賽體系下的本土賽事較少贊助；國內(nèi)僅有TCL、美的、華彬集團和觀瀾湖等少數(shù)企業(yè)贊助高爾夫職業(yè)賽事，職業(yè)球員中也僅有張連偉、梁文沖等少數(shù)球員能獲得企業(yè)形象代言［6］。我國高爾夫賽事商業(yè)贊助，不但遠遠不及國外高爾夫賽事，也明顯不如國內(nèi)的乒乓球、足球、網(wǎng)球等其他體育賽事。此外，由于國內(nèi)高爾夫賽事受眾有限，吸引到的媒體關(guān)注相對也較少，雖有主流媒體開設(shè)高爾夫球頻道或版面，但在報道內(nèi)容上以國際賽事、國際球星和戰(zhàn)術(shù)解析為主，較少轉(zhuǎn)播和報道本土職業(yè)賽事，也較少關(guān)注和引導(dǎo)中國高爾夫受眾群體的成長［7］。
3.2 中巡賽系列問題形成的深層機理 深入分析中巡賽發(fā)展所面臨的系列問題，不難發(fā)現(xiàn)這些問題之間存在著相互影響、相互制約的因果聯(lián)系。比如說，社會關(guān)注和贊助商支持有限，必然導(dǎo)致賽事獎金少、國際球星缺乏參賽激勵，本土職業(yè)球員也很難達到“以賽代練”、“以賽養(yǎng)賽”的鍛煉目的，比賽競技水平因此難以提升，而競技水平低和賽事影響小，反過來又會影響政府的政策支持力度、延緩產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)的培育進程，導(dǎo)致贊助商進一步降低投入……
這一系列互為因果的難題交織在一起的相互作用，使中巡賽陷入了惡性循環(huán)的發(fā)展“困境”。其中，經(jīng)濟發(fā)展水平有限導(dǎo)致高爾夫參與者有限，社會對“高而富”的質(zhì)疑令高爾夫體育運動形象受損，直接導(dǎo)致了高爾夫職業(yè)賽事受眾有限；受眾越少，媒體和社會對賽事關(guān)注就越低，商業(yè)贊助就越少，中巡賽規(guī)模也難以擴大，使得比賽站次和影響力不夠，賽事人才和專業(yè)化程度就難以提升，職業(yè)球員群體難以發(fā)展壯大，高爾夫球星難以成長，缺乏明星示范和媒體宣傳，高爾夫運動推廣較慢，沒有群眾基礎(chǔ)使得高爾夫賽事缺乏受眾，我國高爾夫運動多年來也一直處于這樣的惡性循環(huán)之中。
由于上述系列問題之中，我國高爾夫政策和形象等外部環(huán)境難以在短期內(nèi)改變，中巡賽發(fā)展的關(guān)鍵就在于增加高爾夫賽事受眾，提升社會和媒體對高爾夫賽事的關(guān)注度。體育明星則是社會和媒體關(guān)注的焦點，打破中巡賽發(fā)展中系列問題形成的惡性循環(huán)就需要高爾夫明星效應(yīng)，韓國高爾夫和我國網(wǎng)球的發(fā)展歷程已經(jīng)提供了很好案例。上世紀(jì)90年代時，韓國政府仍然嚴(yán)禁高爾夫球場建設(shè)，打高爾夫被視為富人的奢華、浪費行為，但在上世紀(jì)末韓國政府為應(yīng)對東南亞經(jīng)濟危機允許高爾夫球場建設(shè)以促進經(jīng)濟發(fā)展的同時，樸世莉、崔京周、魏圣美等一批高爾夫明星的涌現(xiàn)，徹底改變了韓國大眾對高爾夫運動的認(rèn)識，高爾夫職業(yè)賽事成為受眾最多的體育節(jié)目之一，激勵著一批又一批青少年成為職業(yè)球員，培養(yǎng)出眾多國際高爾夫明星［8］。在我國，李娜、鄭潔、晏紫等我國網(wǎng)球名將對我國網(wǎng)球運動發(fā)展和職業(yè)賽事推進起著不可磨滅的貢獻。由此不難看出，中巡賽由惡性循環(huán)轉(zhuǎn)向良性循環(huán)的邊界就是世界級高爾夫明星的誕生，一旦我國高球界出現(xiàn)類似韓國樸世莉這樣國際明星，就不難提升公眾對高爾夫運動關(guān)注，改變高爾夫運動的社會形象，增加高爾夫球員和高爾夫賽事觀眾，導(dǎo)致商業(yè)贊助的回報和動機增強，賽事站次和資金增多、職業(yè)球員成長環(huán)境更好，也將反過來推動高爾夫賽事體制的建設(shè)和完善，提升高爾夫賽事管理水平。
4 構(gòu)建中巡賽發(fā)展的推進機制
中巡賽發(fā)展困境的深層動因在于我國高爾夫愛好者人數(shù)有限和高爾夫社會形象欠佳導(dǎo)致的高爾夫賽事受眾有限，培育和打造我國的世界級高爾夫明星將能讓中巡賽突圍。近年來，馮珊珊等女子職業(yè)球員不斷沖擊大滿貫賽事并最終獲冠，表明中巡賽的臨近突破惡性循環(huán)的邊界。但由于中巡賽發(fā)展面臨著互為因果、相互作用后累積而成的系列問題，要破解中巡賽發(fā)展困境，我們不能做等高爾夫球星出現(xiàn)，
4.1 加快高爾夫球運動管理體制改革，全面提升產(chǎn)業(yè)化運營水平 在國家體育總局《2001-2010年體育改革與發(fā)展綱要》的指導(dǎo)下，中國高爾夫球協(xié)會應(yīng)加快協(xié)會的法人化、實體化改革進程，進一步發(fā)揮對贊助商、專業(yè)賽事公司、職業(yè)球員和地方政府等不同利益主體的行為協(xié)調(diào)作用，尤其是通過建立完善的贊助體系，為贊助商提供便捷、有效的進入與退出機制，更好地保障贊助商權(quán)益并推動其加大投入。此外，中國高爾夫球協(xié)會還應(yīng)重點加強與各級政府的溝通，爭取相關(guān)職能部門在交通、治安、環(huán)保和宣傳等方面的支持，更好地為提升中巡賽的產(chǎn)業(yè)化運營水平提供制度保障。
4.2 增加職業(yè)球員數(shù)量規(guī)模，多途徑提升競技水平應(yīng)將增加高爾夫職業(yè)球員人數(shù)和提升競技水平作為主管部門工作重點，在推進“高爾夫進校園”活動的同時，重點發(fā)掘和培養(yǎng)有潛力的職業(yè)球員，打造和依托賽事平臺提升職業(yè)球員競技水平。在積極推動將中巡賽積分納入國際高爾夫巡回賽積分體系為本土球員提高世界排名創(chuàng)造機會的同時；還應(yīng)盡力促進更多中國球員出國參賽，邀請更多國外球星參加中巡賽，吸引更多國際賽事登陸中國、加入“大中巡”體系；另外，還應(yīng)做強做大業(yè)余高爾夫賽事，為業(yè)余球員在轉(zhuǎn)職業(yè)之能有更多鍛煉機會和更好成長環(huán)境。隨著高球奧運戰(zhàn)略和“走出去、請進來”的國際化戰(zhàn)略的實施，我國職業(yè)球員的世界排名和競技水平將有質(zhì)的飛躍。
4.3 加強高爾夫賽事與文化宣傳，提高社會公眾認(rèn)同 受眾群體規(guī)模是決定高爾夫賽事發(fā)展前景的關(guān)鍵。在社會公眾對高爾夫運動認(rèn)知不足、認(rèn)同度偏低甚至存在種種偏見的情形下［7］，中巡賽的發(fā)展將舉步維艱。為此，應(yīng)盡力整合媒體資源，增加對高爾夫賽事的轉(zhuǎn)播場次和報道力度，加大對高爾夫賽事與文化的宣傳力度，引導(dǎo)社會公眾更深入地了解高爾夫運動的文化內(nèi)涵，全面激發(fā)公眾對高爾夫球運動的關(guān)注和參與意識。
4.4 大力發(fā)展高爾夫職業(yè)教育，夯實高爾夫產(chǎn)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ) 人才資源是高爾夫產(chǎn)業(yè)發(fā)展最重要的無形資源［9］，對于起步較晚的中巡賽來說尤其如此。在高水平國際賽事的強力挑戰(zhàn)下，中巡賽迫切需要一大批既精通賽事運營、熟悉裁判業(yè)務(wù)、具備賽事策劃組織能力，又接受過系統(tǒng)外語和計算機教育的專業(yè)化經(jīng)營管理人才。要實現(xiàn)這一目標(biāo)，就必須加快發(fā)展高爾夫職業(yè)教育，創(chuàng)新高爾夫人才培養(yǎng)體系，加強高爾夫領(lǐng)域的產(chǎn)學(xué)研合作，并建立起高爾夫從業(yè)人員的職業(yè)資質(zhì)認(rèn)證體系和激勵機制。
5 結(jié) 語
從縱向比較來看，中巡賽取得了很大進步并初具規(guī)模，但與國際六大巡賽回和同樣發(fā)展背景下的韓國高爾夫和我國網(wǎng)球職業(yè)賽事的橫向比較來看，面臨著賽事受眾有限、職業(yè)球員少、競技水平低、賽事規(guī)模小、賽事體制不健全和商業(yè)贊助不足等問題，這些互為因果的系列問題相互作用使得中巡賽陷入惡性循環(huán)發(fā)展之中。其中，高爾夫運動參與者人數(shù)有限和高爾夫社會形象欠佳導(dǎo)致的賽事受眾有限是中巡賽發(fā)展困境的深層動因。韓國高爾夫和我國網(wǎng)球等職業(yè)賽事發(fā)展經(jīng)驗表明，培育和打造高爾夫球星能夠打破惡性循環(huán)，將中巡賽導(dǎo)入良性循環(huán)發(fā)展之中。在高爾夫入奧和我國高爾夫愛好者不斷增加的背景下，以馮珊珊等為代表我國女子高爾夫球員排名提升和國際影響力的增加表明中巡賽已臨近突破惡性循環(huán)的邊界，由高爾夫明星引導(dǎo)中巡賽走出發(fā)展困境是可行的。我們應(yīng)以高爾夫入奧為背景，從賽事體制改革、職業(yè)球員培育、高爾夫文化推廣等方面多管齊下，盡快構(gòu)建破解中巡賽發(fā)展困境、促進職業(yè)球員成長的賽事推進機制。
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