時間：2023-06-28 17:32:31
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險公司內部管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
[關鍵詞]中國保險公司；內部控制；建設
一 前言
由于保險市場與資本市場、貨幣市場的結合越來越緊密，保險公司面臨的風險也越來越復雜，不僅涉及自然災害、意外事故，而且日益受到投資環境、貨幣政策等風險因素的影響，保險公司面臨著如何提高自身風險控制能力的問題。因此，保險公司應切實研究風險防范的辦法和途徑，積極防范和化解內部風險和外部風險。內部控制是保險公司防范風險的第一道防線，處于基礎性的地位。保險公司提高風險控制能力的首要任務是完善內部控制系統。本文從目前中國保險公司內部控制的現狀著手，研究如何完善保險公司的內部控制。
二 中國保險公司內部控制建設存在的問題
縱觀中國保險公司內部控制演進的過程，中國保險公司內部控制建設取得了一定成效，但還是存在不少問題和不足，總體水平較為薄弱，距離國際水平還有相當的差距。
1 保險公司內部控制建設的動力不足
在中國保險內部控制發展的過程中，來自保險公司外部的推動因素作用較強，而保險公司自身強化內部控制建設的意愿較弱。國外監管當局有一句名言：“如果將外部監管變成金融機構內控不足的補充，風險的悲劇就會不斷重演”。從理論上講，金融機構的內部控制是金融市場健康運行的基礎和前提，再有效的外部監管和監督都不可替代金融機構的自我約束并依賴于其內部控制。
由中國保險公司內部控制的發展看來，中國監管部門對保險公司內部控制建設的影響突出，是推動中國保險公司內部控制建設的關鍵因素。隨著中國保險監督管理委員會有關內部控制的行政法規不斷頒布，保險公司在監管部門的督促下，才開始正確認識和著手內部控制建設。同時，中國保險公司在參與國際資本市場的過程中，迫于國際資本市場監管的壓力，內部控制水平也得到了大幅提升。
監管部門的作用越是突出，越反映出保險公司自身在建設內部控制問題上動力的薄弱。對于許多保險公司而言，內部控制建設是否達到監管部門的要求，可能比內部控制是否在公司經營管理過程中發揮實際作用更重要。
2 保險公司內部控制建設水平參差不齊
目前各保險公司的內部控制水平參差不齊，壽險公司較產險公司整體水平更好，大型保險公司較中小型保險公司更好。
雖然比較而言，中國整個壽險行業的內部控制水平高于財產保險行業，但各壽險公司之間的差距仍然明顯。大體情況是，大型的壽險公司內部控制建設平均水平要高于中小型壽險公司。例如，中國人壽在實施“404項目”后，現在已經開始逐步實施內部控制日常化管理。一些小型的中資壽險公司在內部控制上則有比較大的差距。小型壽險公司規模較小，在機構設置和人員配備上無法滿足其管理的需要，是其內部控制水平較低的原因。
3 內部控制體系不健全，制度建設滯后于業務發展
根據COSO報告，保險公司的內部控制體系包括五大要素，即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監督，這些要素存在于保險公司經營活動的方方面面。大多數保險公司在控制活動方面制定了較多的制度和措施，但仍存在精細化程度不夠的問題，沒有滲透到公司的各項業務過程和各個操作環節，沒有覆蓋到所有的部門和崗位，許多關鍵控制點處在控制無效狀態，還沒有形成一個立體交叉、多角度、全方位的風險預防監控體系。而中小型保險公司由于規模不大，人員配置不足，還存在不相容職務兼職的現象，以致連最基本的內部牽制要求都無法達到，給內部控制的有效運行帶來了很大的困難。隨著保險公司業務的不斷發展，出現的問題也就越來越多，比如關于理賠者理賠難的問題就值得關注。內部控制制度在這樣的環境下需要不斷調整變化，但是許多保險公司無法做到內部控制的及時更新。從保險公司的長遠發展來看，創新是總體趨勢。在這種情況下，制度滯后將不僅僅是某一保險公司的問題。
三 加強中國保險公司內部控制建設策略
通過上面存在的問題追其原因，重要一點就是公司治理結構有問題。基于此，筆者建議采取以下策略：
1 優化保險公司股權結構
股權結構是治理結構的基礎。優化股權結構有幾條路徑：有條件的公司可以引入國際戰略投資者，發揮國際資本的監督作用；推進保險公司的規范上市，引入資本市場的監督；推行員工持股計劃，使公司與員工的利益緊密結合，對于員工的薪酬采取直接將傭金打入其銀行賬戶中，避免出現中間克扣的問題出現。另外，對國有保險公司而言，應注意積極推進公司股權結構多元化，使股東之間的監督制約作用多元化。對股份制保險公司，要注意控制素質較差的股東的持股比例。
2 加強董事會的功能
(1)強化董事會董事的義務、責任；(2)借鑒國際經驗與模式，進一步完善獨立董事制度，包括獨立董事提名、選聘、激勵約束機制和評估制度，明確獨立董事的作用、權利和責任等，發揮獨立董事在公司治理結構中的積極作用；(3)董事長與總經理的職責應分開，一般情況下，董事長負責檢查董事會決議的實施情況，總經理負責具體的組織實施，行使公司章程和董事會授予的職權。
3 建立保險公司內部激勵與約束機制
有效的激勵機制包括：(1)確立以年薪制為主體的激勵性報酬體制，將公司的經營效益作為依據，經理人員通過年薪制參與企業的剩余分配，使經理人員在實現個人效用最大化的同時，實現所有者利益最大化，刺激經理人員在短期內為企業取得好的業績而努力；(2)為了防止短期行為，還應將經理人員的長遠利益同企業的長遠發展掛鉤，建立以股票和期權為主的長期激勵機制，增加經理人員的風險收入，使他們的經營管理的特殊勞動價值得到更充分的體現，能夠進一步激發他們的積極性，約束他們的經營行為，達到使所有者獲得最大收益的最終目的；(3)通過適度的“在職消費”對經理人員進行激勵。在給予經理人員激勵的同時還必須輔之以相應的約束；(4)取消應收保費，促進業務發展。一直以來，保險公司的應收保費就是該行業中的一大疾，取消應收保費，一方面控制了保險經營的風險，另一方面大大提升了業務人員的積極性，促進了保險業務的開展。
有效的約束機制包括：(1)完善所有者與經理人員的委托――契約關系；(2)由企業的經營管理業績決定經營者的退休年限和養老保障，以及制定相應法規進行制約；(3)規范公司治理結構，強化董事會和監事會對經理人員的監督；(4)通過完備的法律體系，用法律形式對經理人員進行約束，規范其職責和權利；(5)通過一些社會中介組織，如會計事務所等，形成對經營者的外部約束。
4 加強經營規范化建設，強化社會監督
(1)嚴格執行保險監管部門的條款
保險公司必須嚴格執行保險監管部門的條款，依法履行各項程序。嚴格禁止在條款報備過程中出現報行不一的現象。保險公司對應當承擔的保險責任不能隨意擴大化或者縮小，進而實行價格方面的不良競爭，導致市場秩序遭到嚴重破壞，損害被保險人的利益。一旦出現需要更改費率的問題必須報備有關部門按照相應的程序進行更改。
(2)確保理賠順利進行
保險公司在對被保險人進行理賠時，不得以任何不正當的理由產生對被保險人不負責任的做法，進而損害被保險人的合法權益。保險公司自身要健全理賠服務系統，規范理賠的流程，提高理賠工作的效率，比如客戶的理賠款可以直接打入客戶的銀行賬戶中，杜絕賠款水分，從根本上保障客戶的權益以及利益。
(3)建立完善的全面聯動機制，讓監管效能充分發揮其作用
各個保險監督局在嚴格依法對各個保險公司的違規違法行為進行查處的同時，要將檢查出來的問題結合各保險公司的內控運營情況作出分析，深入其體制以及管控手段展開調查，將有關情況及時地匯報給相關部門，并由產險部門負責向總公司進行質詢。保險公司要結合監管部門，加強自身的內部管控機制，依法進行經營。
四 結束語
綜上所述，加強保險公司內部控制建設，一方面有利于防范和化解金融風險；另一方面也有利于深化保險的體制改革，促進我國保險公司經營觀念、經營機制的轉變，進一步規范保險市場的經營運作，將現代風險控制理論引入中國正在發展的保險事業中，提高我國保險業的整體經營管理水平、服務水平。
參考文獻
[1]王偉，我國保險資金運用實證分析[J]，北京工業大學學報社會科學版，2009,(02)
[2]李軍山，中國保險監管如何應對加入世貿組織后的挑戰[J]商業研究，2009,(02)
國內保險業經過近幾年的快速發展，在公司業務發展戰略、業務經營規劃、業務經營區域、目標客戶群體、銷售渠道等方面，在對公司組織架構和業務經營活動進行計劃、監督、評估和管理等方面，進行了許多大膽和有益的改革創新，在防范和化解經營風險和加強公司內部控制管理制度方面取得了顯著的成效。但同時，由于保險公司數量的增加、規模的擴大和業務活動日益復雜化，保險市場中也出現了一些違法違規的突出問題，在國內保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發現經營風險，從而避免或者減少可能遭受的經營損失，保證保險業能夠穩定健康快速發展，在加強保險監管的同時，各保險公司經營決策者應該認真制定和切實執行公司控制風險、加強管理、穩健經營的內部控制管理制度。
在日益激烈的市場競爭中，保險公司的競爭優勢主要取決于公司的人才技術優勢和組織管理優勢，而不是傳統的資源優勢和資金優勢，保險資源配置和經營管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優勢和比較優勢。建立內控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發現經營風險，建立公司內部相互制衡機制，確保正確反映公司的經營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內控制度可以監督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環境變化和人員素質差異的情況下，實現公司的市場經營目標。
保險公司的內部控制管理制度建設應注重體制創新和機制創新，應參照國際先進的管理模式進行公司內部管理體制方面的改革創新，比如公司價值鏈管理、組織結構管理、業務績效管理、客戶關系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務質量管理、公司品質管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經營活動必須做到心中有數，及時指導，監控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權和違法違規的經營行為，對違反公司內部控制管理制度的行為，必須認真進行內部監督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內部控制管理制度，否則，保險監管部門可以追究總公司的領導責任。
二、以監管為核心，監控和指導公司內控管理制度建設
加強保險監管部門對保險公司內部控制管理制度建設的目的是在新的市場和法律環境下，將以往部分監管責任轉變為保險公司的管理責任。保險監管部門的監管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權益不受侵害，監督保險公司合法合規經營，具備足夠的償付能力，以往這種監管職能是通過對保險公司現場和非現場的例行檢查來實現的，但由于保險公司管理體制和業務經營的復雜程度增高，增加了保險公司的經營風險，保險監管部門例行的檢查和抽查的真實性、準確性、及時性、有效性遇到了現實的挑戰，增大了保險有效監管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監管部門必須認真研究和充分發揮保險公司的內部控制管理制度的積極作用，將內部控制管理制度建設作為強化監管的重要內容，加強事后監管和償付能力監管，保險公司則應該認真檢討和審視公司內部控制管理制度執行的現狀，增強對公司內部機構、業務、財務、投資等方面的風險管理，完善和彌補內部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監管部門在加強保險法律法規建設的同時，應督促保險公司加強公司內部控制管理制度建設，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。
國際上一般對內部控制按職能劃分為內部會計控制和內部管理控制兩類。保險公司內部會計控制包括涉及直接與財產保護和財務記錄可靠性有關的所有方法和程序，包括分支機構授權和批準制度、責任分離制度以及對財產的實物控制和內部審計等。保險公司內部管理控制包括與管理層業務授權相關的組織機構的計劃、決策程序、控制環境、風險評估、控制手段、信息交流、監督管理以及各種內部規章制度的執行狀況。
保險公司總公司必須對分支公司的經營范圍和經營規模是否相適應，內部控制管理制度建設是否完備和完善，權力與責任的平衡是否對稱，重要職能和關鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內部稽核和公正的外部審計是否健全，內部制度建設和內部監督機制是否執行落實，職業道德水平和培訓質量是否提升，違法違規行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務制度和會計準則是否得到執行等進行研究和評估。所有這些內容要求保險公司必須建立科學完善的內部控制管理體系，提高操作效率，確保現有規章制度的執行，同時，保險監管部門必須對公司內部控制管理制度的建立和執行情況進行認真檢查和監督指導。
三、以競爭為手段，建立內外資保險公司競爭合作機制
國內保險市場的對外開放，為內外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業的競爭，因此，保險公司應該從國際競爭的高度，提高公司的經營管理水平和質量，應該具備全球化的經營視野和更強的合作意識，積極主動地參與業內的競爭與合作。內外資保險公司各自具有不同的優勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產品、最優服務、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標。在全球經濟一體化的過程中，保險公司共同開發和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經營過程中的合作與聯系，是國際化經營的必然要求和發展趨勢。
從管理的層面上看，外資保險公司在內部控制管理制度建設方面的先進經驗和做法值得國內保險公司學習和借鑒。首先，內外資保險公司應該加強對國際通行的內部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內部控制管理的意識；其次，應注重公司內部控制管理水平和質量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業務無序競爭的管控，在管理創新、服務創新、機制創新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創新、共同發展的市場協作精神和協作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。
四、以管理為目標，提高公司經營管理整體素質和水平
保險公司的組織結構是保證公司各部門和總分支公司各司其責、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結構可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權在組織管理結構中以一定形式固定下來，保證保險公司經營活動的連續性和穩定性；有利于明確經營者的責任和權利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領導制度的實現，公司各級領導只有依靠一套完善的組織管理機構才能有效地行使自己的權力。
圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應該如何加強內部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經營環境中立于不敗之地，一是應建立起高效的風險管理機制，以風險管理為核心，嚴格控制經營風險，保證其業務收益的穩定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學的預測，有效地進行公司經營風險的控制和管理；三是完善保險風險內部控制機制，對經營風險實行嚴格的監控，建立科學的風險監測反饋系統，提高公司經營效益
；四是完善公司內部控制管理制度，用制度管人、管機構、管業務、管經營，并接受保險監管部門的指導和檢查。
五、以服務為理念，提升產品創新、服務創新的科技含量
首先，產品創新能力反映公司管理和競爭水平，保險產品的系列結構、規格品種，特別是產品更新換代的頻度，對保險公司產品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據競爭的客觀需要，保險公司都把優化產品結構、增加和更新產品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內保險市場中仍然不同程度地存在保險產品結構雷同、業務單一、創新不足、粗放經營等問題。業務結構方面，財產險保險費收入來源80％以上為機動車保險，經營缺乏特色和品牌；業務品種方面，財產險傳統型業務比重大，創新型業務、高附加值業務和延伸型業務比較少或基本上沒有開展。
隨著新《保險法》的實施，保險監管部門對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應該跳出傳統的業務框架，認真分析市場需求，建立推進產品更新換代的產品管理制度，加速開發和創新公司自身的產品系列，提高公司產品的國際化、多樣化、專業化水平，努力開拓各種市場空間。培養適應產品創新的人才隊伍，造就一支掌握現代產品風險管理技能和方法的高素質管理隊伍，是對保險公司管理水平和內控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應該注重培養自己的專業技術人才，建立適應市場發展的產品創新機制。
其次，科技創新引導保險公司的服務創新。北京市保險市場近年來能有快速發展，同保險公司重視服務創新密切相關。目前，北京市保險市場中的服務創新表現為：服務科技方面有電話語音服務、網絡和電子商務、銀行結算支付方式；服務管理方面有計算機網絡管理、承保、理賠、結算中心、人業績管理、營銷管理；服務方式方面有服務之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務；服務理念方面得到不斷提升和轉變。
保險公司應在現有的基礎上，加快電子化和網絡化建設的步伐，采用電子計算機和現代通訊技術設備，促進辦公自動化、電子商務和網絡保險以及由此延伸的服務手段和領域，提高保險公司的業務處理能力和運作效率，以高效、快捷、優質的服務，積極參與保險業的國際和國內競爭。
在信息技術引發的保險創新浪潮中，公司間競爭的重點不再是產品的價格競爭，而是服務質量和方式的競爭。只有通過高質、高效、高附加值的服務競爭，才能將各種保險產品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩定客戶關系，占有更高的市場份額，增加業務創新的機會。
第三，加強人管理制度促進服務質量提升。新《保險法》修改的一條重要內容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業務管理的法律責任和管理責任，保險公司應根據中介業務發展的實際，制定相應的保險中介業務管理辦法，加強和完善對保險中介業務的管理。國內保險業的營銷方式最終將建立在市場導向型、客戶需求型這樣一種新的發展模式基礎上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務行業在服務意識、服務效益、服務質量、服務渠道、服務方式、服務內容等多方面和多層次發生根本變化。
保險服務質量的提高關鍵是靠保險公司的服務意識的提高，靠保險公司服務創新。我國加入世界貿易組織后，保險業的制度體制改革、機構業務管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結底都將落實在服務競爭上，因此，提高保險服務與促進保險發展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務、售中服務、售后服務的各個環節，應該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務水平和質量。
第四，高度重視銀行保險的發展機遇和經營風險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網絡來銷售保險產品。充分利用龐大的金融機構網絡，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務；二是加強銀行保險業務的深層次合作；三是適應網上保險的需求，實現雙方網站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網上保險、網上查詢和網上轉賬等多方面、多渠道的服務。
銀行保險業務發展勢頭迅猛，已經成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應該清醒地認識到，銀行保險不是零風險，由于保險公司在內部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經暴露，如經營效益風險、資金回報風險、資產負債匹配風險、違規操作和誤導宣傳等事件也時有發生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關的風險控制管理規定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經營，保險公司要嚴格依法合規經營，塑造自己穩健經營、誠信經營、合法守規的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優勢。銀行保險需要強調的是加強人才培養和培訓，保險公司必須加強培訓內容和時間。銀行保險的核心產品是服務，服務質量是決定銀行保險業務經營成敗的關鍵所在。
六、以效益為中心，用內控制度管控公司所有經營行為
保險公司的經營目標是實現股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業務，確保公司的經營目標能夠得以實現。以實現股東價值的最大化為基礎的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動創造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內部控制管理制度和經營目標的實施，監督和控制公司管理層的所有經營行為。內部控制管理制度是保證保險公司經營效益的實現，而分支公司的管理層既是相關制度的制定者，又是執行者，其經營行為直接影響內部控制管理制度的執行績效。
一、保險公司內部控制的含義
中國保監會有關課題組在《壽險公司內部建設與監管》一書中對內部控制的定義是:“內部控制是由壽險公司董事會、高級管理層和員工建立并實施的,為了實現公司經營目標,控制經營風險,確保股東和投保人利益,保證經營活動的合法、合規,以全部經營管理活動為控制客體,對其實行制度化管理和控制,從而提供合理保證的過程。”
二、內部控制是提高工作質量的重要保證
(一)內部控制對保險業實現又好又快發展至關重要
保險行業的經營特點決定了建立并保持有效的風險管理對保險公司穩健經營的重要性。中國保險監督管理委員會吳定富主席多次提到防范保險業風險的五道防線,以促進中國保險業穩定、持續、協調、健康發展。
(二)加強內部控制是保持金融穩定、維護金融安全的必要手段,是保險公司適應政府監管的基礎性工作
保險業作為經營風險、管理風險和分散風險的行業,對增強金融體系乃至全社會抵御風險的能力,具有不可替代的重要作用。但隨著保險業的持續快速發展,其在金融業中的地位與作用逐步增強,而所集聚的金融風險也在增大,若不能采取有效措施予以管控,必然會引發行業震蕩,進而影響我國的金融穩定和金融安全。因此,健全的內部控制,是保險業審慎運行的關鍵,是保持金融穩定,維護金融安全的基礎。
三、加強內部控制上的重要舉措
(一)全面提高認識,從思想上對內控工作要引起足夠的重視
盡管內部控制制度在審計等領域的運用廣為人知,但從保險公司經營管理的角度看,不少人對內部控制制度的內容尚知之甚少,對內部控制制度在保險業務中的作用則存在著不少誤區。有些保險公司把內部控制機械地理解成各種規章的制定、裝訂和匯總,認為做了建章建制方面的工作,就等于建立了內部控制機制;有的保險公司雖然在理論上比較重視內部控制制度的建設,但表現在實踐中則發生了背離。因此,我們首先必須從思想上引起足夠的重視,解決了認識問題,才能對內控工作做到抓得緊、落得實。
(二) 建立內控監督機構,加強內控隊伍建設
內控監督機構必須在形式上和實質上保持獨立。稽核工作要制定科學、合理、統一的監督審計程序,要有一定的稽核覆蓋率和稽核頻率,涵蓋主要業務和重要風險點。內控監督機構人員應由熟悉業務、有責任心、作風正派的人員構成。
建立違規必究的處罰機制。建立對事不對人的處罰標準,在同一系統內實行統一標準。防止重檢查輕整改,必須樹立規章制度的權威,對于違反規定的應堅決按標準處罰,對屢查屢犯的應從重處罰,視情節輕重給予相應的紀律處分,情節嚴重可移交司法機關處理。
(三)明確內部控制的角色定位,建立稽核檢查監督體系
稽核檢查監管是防范風險的“重中之重”,通過對保險公司開展定期或不定期的全面稽核和專項稽核檢查,及時發展問題堵塞漏洞,消除風險隱患,防止內部的侵吞,挪用和外部詐騙行為的發生。作為日常稽核檢查,要重點抓好現場稽核和非現場稽核兩條主線。
(四)完善公司治理結構,構建高效內部控制體系
完善的公司治理結構,高效的內部控制體系,有助于保險企業提升內在價值,增強市場競爭實力。保險企業應通過引進戰略投資者和境內外上市等方式,不斷優化股權結構。應加強董事會建設,強化董事會和董事的職責,董事會要對保險公司的內部控制、風險防范和經營合規性負責,并完善獨立董事制度。應設立專業風險管理委員會,直接對董事會負責,為企業制定發展戰略和日常經營決策提供專業決策支持和依據,必要時可以對重大決策行使否決權。有條件的企業應在總部和一級分支機構設立專門的內部控制機構,規模較小或新設立的企業,應有機構承擔內部控制職能,并與業務部門保持相對獨立,專事風險識別、風險度量、風險評估、風險報告和風險控制等活動。
(五)大膽創新,加強內控管理制度建設
1.以改革為動力,推進公司內部各項管理制度的創新。保險公司的內部控制管理制度建設應注重體制創新和機制創新,應參照國際先進的管理模式進行公司內部管理體制方面的改革創新。按照公司內部控制管理制度,保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制,總公司對分支公司的經營活動必須做到心中有數,及時指導,監控到位;應建立嚴格的核保和核賠分離制度,建立必要的審核制度和檢查制度;對分支公司擅自越權和違法違規的經營行為,對違反公司內部控制管理制度的行為,必須認真進行內部監督和檢查,加大處罰力度,并及時修改和完善內部控制管理制度,否則,保險監管部門可以追究總公司的領導責任。
2.以監管為核心,監控和指導公司內控管理制度建設。保險監管部門在加強保險法律法規建設的同時,應督促保險公司加強公司內部控制管理制度建設,兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。
3.以競爭為手段,建立內外資保險公司競爭合作機制。在全球經濟一體化的過程中,保險公司共同開發和利用保險資源、保險科技、保險信息,以及保險公司經營過程中的合作與聯系,是國際化經營的必然要求和發展趨勢。
加強人管理制度促進服務質量提升。新《保險法》修改的一條重要內容,是加重了保險公司對保險中介人和中介業務管理的法律責任和管理責任,保險公司應根據中介業務發展的實際,制定相應的保險中介業務管理辦法,使 “以人為本”的保險服務行業在服務意識、服務效益、服務質量、服務渠道、服務方式、服務內容等多方面和多層次發生根本變化。
關鍵詞：保險公司；財務風險；問題；控制方法
一、保險公司進行財務風險防控的重大意義
保險公司的財務狀況將直接影響著公司的整體運營和發展。而保險公司實行財務風險防控工作，其目的就是對公司財務方面存在的問題和未來即將發生的財務風險進行有效的控制和預防，從而確保保險公司的穩定發展。保險公司有效實施財務風險防控工作，對其自身的發展有著重大的意義。
(一)不斷提升保險公司的經濟效益在保險公司內部構建完善的財務風險防控體系，能夠明確劃分相關財務工作人員的具體工作職責，不斷規范財務風險防控工作的具體流程，在減輕財務風險防控工作的難度和強度的同時，進一步提升風險防控工作的效率。所以，保險公司可以根據自身財務部門的實際狀況，在保證財務相關工作和財務風險防控工作高質量的前提條件下，不斷提升保險公司財務風險的防控能力和風險管理水準，在確保保險公司穩定發展的同時，進一步提高公司的整體收益。
(二)提升保險公司的市場競爭力保險公司在實行財務風險防控的工作中，應充分結合公司的真實狀況，采用先進的科學技術手段，充分發揮信息技術和網絡技術的優勢，構建科學且完善的財務風險防控體系，實現保險公司內部信息及相關資源的共享和整合。與此同時，財務風險防控體系的構建也能對公司的相關財務工作進行監督和控制，從而形成完整的防控工作體系，加強財務風險的事前預測、事中控制和事后總結。進一步提升保險公司的財務風險管理水平，增強公司的市場競爭力。
(三)有助于公司戰略目標的順利實現保險公司所制定的戰略目標，就是在一定的時間段內實現公司的經營目標，并確保自身的經營管理水平達到一定的水準，充分體現出公司的發展前景和設想。保險公司所經營的業務往往涉及面是比較廣的，不僅僅只是有關保險的承保和理賠等業務，還包含一些投資和融資方面的業務。通過對其經營的業務進行分析和探討，能夠發現一個共同的特點，這些業務都會涉及一定的財務風險問題。在保險公司內部開展財務風險防控工作，能夠在一定程度上對相關的財務風險進行防范和控制，從而確保公司的利潤得到有效的提升，進而促進保險公司的穩定發展與進步，有助于保險公司戰略目標的順利實現。
二、保險公司財務風險的表現及防控工作中存在的主要問題
(一)財務風險意識不高當前，保險公司財務管理人員的財務風險管理意識不高，沒有足夠重視保險理賠過程中的相關風險問題，也沒有充分結合自身公司的實際情況，在公司的財務工作和業務工作中執行全方位的工作體系，沒有對事前可能存在的風險進行識別和制定有效的預防措施進行防范。由于保險公司沒有提前制定出詳細的事前預防風險計劃，當財務風險一旦發生的時候，就會給保險公司帶來巨大的損失和一些不利的影響。除此之外，保險公司在具體的理賠過程中，由于缺乏相應的財務風險意識，普遍存在一些不應該賠付資金的情況，嚴重影響公司的整體經濟效益。
(二)保險公司的戰略目標不夠清晰保險公司的戰略目標就是公司未來發展的方向。如若保險公司對自身的發展沒有一個正確的認識，那么所制定的戰略目標就可能和公司的發展軌跡不相符，進而影響到公司的生存和進步。當前，我國的保險公司在戰略目標的制定過程中主要存在的問題就是盲目跟隨其他公司的戰略目標。一些保險公司沒有充分結合自身發展的實際情況，為了提升市場競爭力，盲目地擴大公司的發展規模，開展大規模的籌資工作，其結果就是公司的內部管理現狀滿足不了規模擴大后的需求，將公司的經營管理推入到極難的境地，大大增加了財務風險的發生概率。
(三)缺乏完善的內部控制體系目前，我國多數保險公司的內部控制體系還不夠完善，主要體現如下，第一，保險公司的管理人員和員工都沒有意識在內部控制的重要作用，使得公司的部分管理工作缺乏相應的內部控制和監督。第二，公司的內部控制工作執行得不是特別的到位，內部控制制度往往只是流于形式，不能充分發揮出內部控制的作用。從當前多數保險公司的發展現狀來分析，缺乏相應的問責制度，相關管理人員的分工不是特別的明確和合理，不能充分發揮不同崗位不同員工的強項，使得公司的內部控制制度失去了相應的作用。
三、保險公司加強財務風險防控的措施
(一)提升管理人員的財務風險意識保險公司加強財務風險防控工作，首先就是提升公司管理人員的財務風險意識，并做好財務相關工作的分配工作和細節，將財務風險的防控工作具體落實到位。與此同時，保險公司需要加強財務風險防控的宣傳工作，不斷增加員工的財務風險防范意識，當財務風險發生時，相關財務人員能夠及時采取有效的措施進行風險防范，以便規避一定的財務風險。除此之外，保險公司在面臨行業和經濟發展的壓力下，需要樹立全方位的財務風險防控意識，構建科學合理的財務管理體系，還需要充分結合保險公司自身的實際發展情況，對公司的財務管理制度和風險防范制度進行規范。比如，保險公司需要構建相應的約束機制，從公司的財務管理內部和外部全方位的約束和控制財務管理工作，以此加強公司的財務風險防控工作，確保對公司的財務工作實施有效的監督和控制，合理的規避一定的財務風險問題，進一步解決公司運營過程中出現的一些問題。
一、保險投資在保險業發展中的重要作用
保險投資之保險業在經營過程中，將積聚的各種保險資金加以運用，使其保值增值的活動。我國對的保險資金投資運用有比較嚴格的要求。1995年，我國的《保險法》要求保險公司資金運用要做到穩健、安全，規定：“保險公司的資金運用，限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務院規定的其他資金運用方式。”2002年新出臺的修改過的《證券法》，國家拓寬了保險資金投資渠道，規定保險公司可以通過購買證券投資基金間接進入證券市場，允許參加滬、深兩家證券交易所債券交易，保險公司可進入全國銀行同業拆借市場，從事債券買賣業務；可申請購買信用評級在AA+以上的中央企業債券，在一定程度上拓寬了保險資金投資渠道。
保險投資的不斷發展對我國保險業有著重大的作用：
首先，保險投資能夠滿足保險資金報紙和增值的需要。為了承擔保險事故所引起的保險責任，保險應具有各種形式的責任準備金。由于收取保費和公司賠付之間的時滯和在此期間可能發生的通貨膨脹，原有資金在數量上很可能不足以用來支付賠償和給付。尤其是人身保險中長期儲蓄性的壽險業務，合同期限長，有的長達三四十年，保險基金最終都要返還給被保險人。如不進行投資的話，這類業務就很難經營。
其次，保險投資能滿足保險市場的激烈競爭需要，提高保險公司的競爭力，更好的適應當前形勢。無論是在國際保險市場，還是在國內保險市場上，保險競爭的主要手段是降低費率，以爭取更多保戶投保。在其他條件不變的情況下，費率降低，保險人自然難以足額支付賠款。尤其在當前我國已加入WTO，外國保險公司即將進入我國保險市場，競爭尤為激烈的時期，為了在市場競爭中處于不敗之地，保險人必須進行投資，以彌補費率降低后的業務損失，同時擴大承保業務，增加保費收入，促進投資業務的發展，從而使保險在良性循環的軌道上發展。
二、中國保險業面臨的主要風險
（一）利率風險嚴重
利率風險是指由于市場利率變動給保險公司造成資金投資收益變動的可能性，進而影響保險公司市場價值和償付能力的風險。利率風險是影響保險投資收益的主要風險。我國保險業主要以人壽保險為主，壽險產品的保費定價受市場利率的變化影響較大，市場利率對壽險保費具有指導意義。而隨著利率市場化速度的不斷加快，利率的變動變得越來越沒有規律。因此，當市場利率偏離預定利率水平甚至發生劇烈波動時，必然會對壽險公司的未來現金流產生實質性影響。
（二）證券市場不完善，證券投資風險日益明顯
由于保險公司的盈利模式正逐步由以承包利潤為主向承包與投資利潤并重發展，保險公司許諾給客戶的是越來越多的保險家投資的保單，繼續高于銀行利率回報的投資品種，因此大約有9%的保險資金投向了保險證券投資基金，保險公司一般都用足證券投資基金15%的限額。而我國的證券市場尚未成熟的情況下，保險投資是存在很大的風險。第一，在我國證券發行市場上，由于市場投機行為的存在，企業價值與證券價格往往不是息息相關的，由此給保險公司帶來了市場價格風險；第二，我國證券市場快速發展，但目前投資渠道仍然僅限于發行市場和流通市場，市場的不理較多，加大了保險投資的不確定性；第三，我國專業的投資管理公司較少，不能形成良好地市場指導，保險投資尚未得到有效的引導，不利于保險資金的盈利；第四，保險資金金額巨大，對市場的影響力極大，同時保險資金對其自身的安全性、流動性要求較高，這就需要證券市場上第三方中介機構提供有效的資金托管業務，但目前證券市場上的中介機構良莠不齊，制度也尚不完善，加大了保險資金的管理風險。管理風險普遍存在，在大部分保險公司中，投資觀念落后，投資意識膚淺，投資制度不完善，管理的不健全，投資管理人才的嚴重缺乏，使得保險公司難以選擇正確的投資策略，難以保證保險投資的安全性、流動性和收益性三原則之間的平衡，給保險公司的經營帶來很大的風險。同時保險公司內部由于管理不善所產生的道德風險也成為危險保險公司穩定經營的重要因素。
（三）其他風險
如委托-風險，金融信托機構缺乏透明度、經營混亂，同時公司內部暗箱操作，缺乏競爭、監督，違規操作等等，都給保險公司的正常經營帶來很大風險，這些風險越來越人們所重視。
三、中國保險業防范投資風險的策略
（一）做好風險的內控與管理
1、積極建立內部風險監控體系。要建立內部風險監控體系，主要有以下兩個方面的措施：第一，投資決策流程化，成立投資管理委員會，每一次重要的投資決策需在委員會的會議上研究決定，建立起相關的審批制度；第二，投資決策應以專家和專業機構確定的投資風險評估和投資標的產生的現金流量為基礎，同時對投資的每個環節制定相關的執行辦法。比如，對投保保單，可分為一般賬戶和特別賬戶分類管理。根據保險給付率決定的投資期限長短、公司償付能力和風險的承受力的不同，安排相應的投資策略和投資組合，并根據市場狀況適時調整資本結構。
2、保證人才隊伍建設，加強保險公司內部管理。一方面，保險公司加強人力資源管理，吸引金融、保險、證券等多方面專業人才進入保險公司，壯大保險投資專業隊伍。另一方面，保險公司還將加強內部管理，對公司內部人員經常進行培訓教育，經常進行業績評估，并且形成內部監督、相互制約的管理機制，防止公司內部暗箱操作與道德風險對保險公司利益的威脅，從管理上為穩定經營創造良好的條件與環境，為保險公司營造良好的氛圍。
3、更新投資觀念，順應時展趨勢。我國的保險公司投資管理體制不健全，投資理念不成熟，與國外先進經驗和方法存在較大差距。我國保險公司應該根據金融市場的風險收益變化情況，借鑒國外先進經驗，制定合理的投資方案，合理利用短期金融工具、長期金融工具、股票、債券、證券投資基金等各種投資形式；與此同時，各方面實力較強的保險公司還可根據自身發展情況進行一些高收益率的可控的風險投資，例如進行抵押貸款、投資不動產、海外投資以及投資一些大型的基礎建設項目等，建立制定一個多樣化的投資方案。綜合考慮資金運用方式與資金來源的性質，推行資產負債管理的方法。雖然保險公司的投資業務由自己公司進行運營的，但是由于保險資金的特殊性使其開展投資業務時，不能單純以收益率高低為標準，還應評估投資與配置的資產是否與保險公司的負債在期限、幣種等方面相匹配。這樣做，不僅幫助保險公司減少投資中的盲目性，也有效地規避了非系統性方面的風險。
（二）改進保險監管方式
1、保險投資法律體系需要進一步完善。1995年我國政府為整頓金融秩序而頒布了《保險法》，受當時環境和金融形勢的影響，使其比較注重嚴格保險資金的運營和管理。近年來，隨著金融市場的發展和保險公司投資能力的提高，保險公司的保險資金運用及投資渠道越來越寬泛。因此，有必要對《保險法》進行必要的修訂和補充，同時還應盡快制定《保險法》的實施細則以及其他專門性法規，完善涉及保險投資的法規規章。《保險法》的完善，有利于確保投資市場公平、有效的進行交易，有利于拓寬保險資金運用渠道，提高資金運用水平，也使得保險投資有了法律規章制度的保障。
2、加強保險監管對保險投資行為的監督。行業監管部門通過建立科學的監管制度，加強對保險投資行為的監管，起到了外部風險管理控制的作用。保監會最重要的監管目標就是保險公司的償付能力。從國外情況來看，保險監管層通過定期檢查保險公司償付能力對其資金運用進行間接控制，通常不具體規定保險資金的投資比例和投資方式。因此，依照保險險種償付能力存在的風險的不同，科學規定不同標準，增強監管標準的可操作性，把保險的投資風險控制在最基礎的環節。
借鑒國外的經驗，首先可以實施保監會檢查制度；其次可以指定精算師進行監管，發揮其對保險公司的監管作用，對風險控制也有著一定的意義；第三還可通過資產評估機構對保險公司的資產狀況給出評價。這一方面能夠使信息更加公開透明，另一方面也便于消費者對保險公司進行選擇，客觀上對保險公司形成第三方約束。
（三）、加強資本市場建設，完善保險投資環境
加強資本市場建設，是完善保險投資環境的途徑，同時也是確保保險投資安全有效運轉的基礎。
1、投資產品多樣化，投資渠道向深度和廣度擴展。在控制信用風險的前提下，我國債券市場可考慮創新債券產品。例如，開放債券期貨市場、期權市場及利率遠期協議交易，培育構造一個由債券即期、遠期期貨市場共同組成的完整的債券市場，為保險資金的投資提供更多更適宜的債券品種。基金和證券投資應大量借鑒國外先進經驗和范例，大力發展短期債券市場基金、貨幣市場基金；允許發起設立外匯基金，直接投資于境外證券市場；適當放寬對基金的限制，加快基金擴容的速度，使之能夠適應保險資金的增加速度。
關鍵詞：保險公司 財務風險 風險控制
我國保險公司在經歷了市場化、入世等重重考驗后，自我發展的能力得到很大發掘，但是隨著市場競爭的激烈和進一步的發展，國內的保險業正在面臨更多的挑戰和風險，其中，公司內部的財務風險管理和控制是一個重要方面，鑒于其在保險公司中的作用非常重要，因此必須加強對這方面問題的考察和解決，以進一步提升保險公司財務風險管理控制的能力。
一、國內保險公司財務風險控制面臨的挑戰和原因分析
（一）綜合經營的發展方向增加財務風險
綜合經營給保險公司帶來巨大收益的同時，也埋下了眾多巨大的風險源。因為保險公司目前作為專門操作風險業務的企業，其自身的負債結構就帶有很大的不確定性，如果再從事更多的高風險業務，如信用交易等，就可能將風險放大。因此，雖然綜合經營是大趨勢、發展大方向，但是如果沒有雄厚的資金實力和償付能力，保險公司就不應該走全能型金融機構改革之路，公司必須根據自己的業務范圍和金融特長確定合理的綜合業務拓展邊界，這也是綜合經營的安全性要求。
（二）財務管理制度不健全存在風險隱患
隨著競爭的日益激烈，為了搶奪更多市場份額，目前絕大多數的保險公司普遍存在重業務數額、輕管理和質量效益的問題。這種過度的競爭導致公司內部產生了一定的混亂。因為保險公司一般采用逐層授權的管理機制，管理的理念是“以保費論英雄”、發展的方向是規模第一、效益第二，這種理念發展出來的企業文化就是對內部財務風險不重視、內部控制不到位，不能建立長效科學的財務風險監控管理機制。
（三）業務控制漏洞積累風險
在承保、核保、保全、查勘、理賠等業務各環節過程中，或多或少會存在一些漏洞，這些漏洞如果被客戶或者內部人員操作利用，就可能導致公司賠付上升、造成直接損失。比如為了加快發展，一些保險公司進入新業務領域或者新地區，過度擴張致使經營成本上升，且對風險管控提出了更高的要求，而這往往是新入者不可能完全避免的。按照我國《保險法》規定，保險公司應當具有與其業務規模相適應的最低償付能力，但實際上的業務漏洞眾多，保險公司的財務風險是遠遠高于這種償付能力的，這也決定了財務風險將長期存在。
二、加強保險公司財務風險控制的措施和合理化建議
保險公司的財務風險管理工作意義重大，作為一個連續性較強、牽涉面較廣的工作環節，必須全面開展相關方面工作，方能有效做好財務風險控制工作。
（一）加強產品創新
要改變保險公司粗放型的發展模式道路，不能僅僅依靠價格搶占市場，而要將業績的增長點放在提供差異化的服務和獨特的經營模式上，具體表現為產品的創新和營銷的創新，推出滿足市場需要的保險和金融服務。對此，保險公司一要加強市場調研工作，發現客戶的真實需求、同行業競爭者的發展策略和具體產品定位，再此基礎上創新產品和服務。比如針對廣大農村市場，就要求研發出能夠符合農村消費水平的醫療險、養老險等。二是要加大創新工作的投入力度，因為我國保險業發展較晚，競爭不充分，已經形成了寡頭格局，后果就是大公司不重視產品研發、中小保險公司沒有足夠財力和人力進行研發，所以為了以后長遠競爭考慮，無論大小公司都要正確把握自己的核心競爭力在什么地方，從而能夠積極籌集創新資金，適時適度引入外部資金，不斷加大創新力度，使得企業的核心競爭力更為突出。三是充分利用各方資源合力推進產品創新工作。產學研合作機制是新產品和服務的良好孵化器，要將保險公司和學界聯合起來，創造出具有中國特色的適應經濟社會發展的保險產品，讓整合后的資源創新更具活力。
（二）利用財務杠桿提高保險資金運用效率
保險公司的資金運營能力是直接決定公司負債、盈利能力的最重要因素之一，因此，公司必須能夠合理利用這些資金輔以財務杠桿，充分提高保險資金運用效率，從而提高自身資本運轉能力、負債能力和盈利水平。一是要積極拓展保險資金的運用途徑，應該注意把握市場機會，積極投資基礎設施建設等領域，力求最大限度拓展資金運用渠道二是加大對資金使用的管控，公司應該建立健全保險資金運用托管制度和監督機制，對風險及時有效科學地加以識別，并采取多種措施加大監管力度和提升外部約束力。
（三）完善再保險體系
再保險是防范風險的有效措施和良好的制度保證，也對規范保險公司的各種業務行為、控制內部財務風險有幫助。為此，筆者建議，一是要全體重視再保險，將再保險上升到戰略的高度加以考慮，并結合市場和內部管理制度對再保險充分利用。二是加大人才和資金投入，和高校合作培養更多的內生性人才，與國際化、多元化的經濟市場接軌。三是強化法律支持，制定更多關于再保險方面的法律法規，以迎接外資再保險公司的挑戰和內部管理困境。
（四）加強動態監管
對保險公司而言，抵押債券和含有提前贖回權的債券等資產己經無法通過靜態監管來防范和控制隨之而來的風險，而動態監管這一方法可以從產品研發階段開始分析、預測風險，使風險的不可控程度降低，從而使管理者能有效的防范和控制風險。因此，加強動態監管是我國保險業發展的重要途徑和必然選擇。
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保險公司的運行機制在風險防范工作中具有十分重要的作用。由此可見，需要建立合理科學的財務管理制度，主要包括財務責任人制度、審貸分離制度以及授權授信制度等。與此同時，為了提高債權管理服務質量，可以通過建立財務證制度和保險公司電子登記系統；為使保險公司內控制度得到有效的改善，可以通過創建獨立完善的會計核算系統來實現。現階段保險公司需要盡快建立健全內部稽核監管體制與下審一級的稽核監管體制，這兩個體制由一級法人進行直接領導。除了要處理正常的稽核工作，還要定期檢查一級法人的決算真實性稽核、任期責任性稽核以及大額財務風險稽核等，使保險公司的稽查工作的結果更具有公平性和獨立性。加強保險公司內部管理機制建設的具體方法如下：加強保險公司內部體制的改革，并且制定和實施有效的獎勵機制，建立健全客戶經理制，將經營業績和客戶經理的薪水聯系起來，提高客戶經理的工作積極性；樹立以人為本的理念，加強對保險公司人員的培訓，培養他們的法律意識，提高保險公司人員的專業技能和業務素質，進而提高他們的綜合素質和水平；建設公司內部文化，將個人價值的實現和管理目標的實現緊密結合起來，充分調動人的工作積極性，使其充分了解和掌握保險公司崗位制定的目標、能力、業績以及素質等標準；建立有效的激勵制度，提高任用、選拔、培養員工的工作效率，在吸納人才的同時，也可以充分調動員工的主觀能動性。堅持以人為本，使全員上崗制度真正地落到實處，不斷提高保險公司人員隊伍的綜合業務素質，充分發揮保險公司部門的作用，對防范保險公司的風險具有十分重要的意義。
2建立健全財務風險預警體系
（1）建立安全可靠的財務風險信息系統，如客戶信息系統，其中包括客戶的財務信息、賬戶信息以及其他信息；如保險公司風險監控系統，其中包括不良財務的信息、保險公司違規性信息以及客戶監管信息等。合理利用風險管理手段可以及時地檢查財務人或財務企業的財務狀況和經營情況等；采用完善的風險管理檢測與控制的技術手段，既可提高風險監控的效率和權威性，還可以有效管理和控制員工的行為，防止出現內部風險；通過建立有效的競爭機制，可以防止風險的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。（2）加大政府政策的支持力度，可有效降低保險公司出現不良財務的幾率。近年來，地區的經濟在國家經濟政策的支持下得到了快速的發展，其中保險公司起到了十分重要的作用，與此同時也承受著巨大的壓力。為了防范保險公司的保險公司風險，政府部門需要做到以下幾點：政府部門要減少行政干涉，在行政管理中注意約束自身的行為，防止因抵債問題造成不必要的損失；建立健全責任制度，維護債權和交易，在金融市場上形成完善的自律機制，強化全民的意識，營造一個良好的氛圍。
3保險公司集資風險的防范
3.1努力尋找不同的集資渠道
在制定集資策略時，保險公司應該開闊視野，努力尋找各種不同的集資渠道，為集資結構的科學化合理化提供一定的保證。集資結構主要包括2部分內容：①保險公司自有資本、債務資本以及權益資本三者之間的比例關系；②保險公司債務資本中的長期債務和短期債務之間的比例關系等。在確定保險公司的集資結構時需要始終堅持2個原則：①將保險公司資金成本控制在最小范圍內的原則；②使保險公司的資本、債務資本以及權益資本三者之間的比例關系保持在正常范圍內。在這2個原則下，再認真研究和分析保險公司債務資本的構成部分以及其期限結構，然后對保險公司今后的現金流入和償還債務的留出依據期限進行合理的組合，在對其進行分析和研究的基礎上，找出保險公司日后資金流動性方面存在的劣勢，然后采取有效措施合理地調整保險公司中長期負債和短期負債的期限及數額結構。
3.2靈活運用不同的集資方式
當前，保險公司通常采用發行股票和債券、增值擴股等集資方式。我國保險公司發展還處于初級階段，發展運行機制仍不成熟，在發展過程中不同程度地存在變現能力差、股權流動速度慢等問題，這就是造成中國其他公司不愿與之合作的原因。雖然外資企業發展實力較強，并且擁有先進的管理技術，但是在外資入股方面受到了相關政策的制約，很難為我國保險公司的發展提供有利的幫助。可見，通過國內外企業入股都不能從根本上解決保險公司融資需求的問題。基于此，如果保險公司依然運用長期債券的方式進行集資，會給保險公司帶來很高的負債壓力，更有甚者對公司未來的集資活動帶來一定的風險。另外，利用財政融資和發行次級債的方式也可以為保險公司籌集一些資金，但是由于公司的財政支持力度不夠、次級債需要還本付息等原因，保險公司只能將其作為集資的一種輔助方式。因此，在選擇集資方式時，保險公司要對自身的財務狀況、發行時機、經營狀況、股東的滿意度以及價格等因素進行深入的研究和分析，靈活地運用多種集資方式籌措資金，從而有效降低保險公司的財務風險。
4保險公司投資風險的控制
投資風險一般是指企業投資的預期收益率的不確定性。只有保險公司投資的風險和收益具有統一性，才能對公司的投資行為進行有效的調節。投資活動是保險公司中非常重要的內容，投資成功與否和保險公司的生存發展具有十分密切的關系，保險公司只有充分發揮現有的所有資源，才能最大限度地降低公司的財務風險，提高保險公司的經營效益。因為保險公司的投資環境十分惡劣復雜，在投資過程中難免會遇到各種風險。為了做好保險公司的投資風險管理，這就需要公司建立科學的資金集中統一體系和投資管理體系，從而將公司的財務風險降到合理的范圍內。
近來發展較快的陜西保險市場，暴露出了諸多不規范問題，壽險誤導、欺詐問題十分突出，假報表假賠案等屢禁不止，有些公司違規開展業務，產險返還高達60％。
據了解，當前陜西保險市場的壽險誤導和欺詐行為主要表現在：承諾高收益率，或者以高收益率做險種演示；部分基層公司及營銷員擅自印刷宣傳資料，對公司的投資收益水平進行夸大宣傳，或者詆毀其他公司及其產品；回避或者故意隱瞞新型產品的風險，宣稱“零風險投資”，借銀行降息之際，宣稱險種的預定利率高于銀行存款，甚至有的營銷員把壽險新型產品當定期高息存款向客戶推銷，鼓勵客戶取存款買保險，宣稱新型險種“真情回報新老客戶，限期發售”，誘發客戶搶購心理。
去年，有關部門曾經對陜西保險市場進行過整頓，使得違規經營問題得到了遏制。但從去年底開始，部分公司違規開展業務的行為出現反彈，特別是機車險、企財險、貨運險、個貸險等險種的高手續費、高返還現象反彈較為嚴重，一些公司都不同程度地存在高手續費、高返還問題，大部分公司的返還情況集中在35％－45％之間，最高的竟達到60％。
此外，有關部門在檢查中發現，一些機構內部管理制度不健全或執行不力，形同虛設，上級部門也沒有盡到檢查督促執行情況的責任，單證管理混亂，有的把加蓋公章的空白保單發給單位和業務員，且不回收報單副本和存根；不能嚴格執行財務會計法規制度，假報表、假數據、假賬本現象仍然較普遍；有些機構電腦財務系統、業務系統沒有相互對接、不能保證業務和財務數據的一致性和同步性；假賠案屢禁不止。
據了解，今年以來，陜西省保險業務呈現持續快速增長的勢態，數據顯示，今年上半年，陜西共實現保費收入36億元，較上年同期增加19.2億元，增長115％，增幅居全國第二位。但是這些不規范行為嚴重擾亂了陜西保險市場的正常秩序和健康發展。
據悉，為了促進陜西保險市場的健康持續發展，西安保監辦將針對陜西保險市場的主要問題深入開展專項整頓和檢查。各保險公司內部管理制度的完善程度和執行情況，將作為開辦新業務、機構批設和高級管理人員任職資格審查的一個重要依據。對于那些內部管理混亂，違規嚴重或屢犯不改的公司，有關部門將暫緩其新機構的批設和新業務的開辦。
同時，各壽險公司要對在冊的營銷人員進行管理，要在今年年底前做到100％持證上崗。對2002年5月底之前在保險公司從事業務，尚未取得《資格證書》的營銷員，要在2002年底以前考取《資格證書》，否則要一律清退。對發現的主要問題要一抓到底，查深查透。對查出的問題，將嚴格按規定予以罰款、取消任職資格直至停業整頓的處罰。
文章來源：中華工商時報
[關鍵詞]電子商務 保險 應用發展
時代的發展帶動了通訊科技與網絡技術的迅速發展和廣泛普及，電子商務運營模式作為與傳統運營模式截然相反的一種新型商務模式，也迎來了快速應用和發展的春天。電子商務現在被應用的范圍和領域很廣，而且發展呈現越來越寬廣的趨勢，電子商務與傳統的商務活動模式存在很大的差異，但是這種差異卻很好的彌補了傳統商務模式的短板，最主要表現在電子商務利用現代科技手段延長了時間和空間的范疇，推動了商品大范圍的流通和經濟的發展。
一、電子商務及其在保險業的應用
電子商務是指以科技網絡為基礎，以電子化方式為營銷手段，突破過往傳統商貿活動模式而進行各種線上商貿活動的過程。電子商務運用現代通訊科技以及電子化手段，將過去傳統運營模式帶來的局限掃除，擴展了時間和空間的范疇，打破了不同國家、不同地區、不同部門與行業等有形或無形的壁壘與界限，以線上交易的方式代替了面對面的交易方式，推動了商品大范圍的流通和經濟的發展。
電子商務的發展領域也滲透到了保險行業，一些保險產品和管理活動都在運用電子商務模式，保險電子商務應運而生。保險電子商務也被稱作為線上保險或者網上保險，是指保險業利用現代互聯網技術和先進的數字信息傳媒技術對保險產品銷售和經營活動的開展。
二、電子商務在我國保險業應用及發展狀況
我國保險行業在過去六十年的發展過程中，已經取得了比較大的發展進步，保險業現已構成我國國民經濟和社會生活中一個分量十足的關鍵組成部分。但是我國的保險電子商務還處于“嬰幼兒”階段，沒有發展成熟，目前線上保險或者說網上保險還只是對保險產品銷售、保險管理活動起到一個輔助補充的作用，因此我國的保險電子商務的發展還是面臨艱巨的任務。
于一九九七年由中國保險學會和北京維信投資顧問有限公司共同發起成立的中國保險信息網是我國的首家保險線上網站，這也開啟了我國保險行業擁有第三方網站的先例。隨后不久，由中國保險信息網為新華人壽保險公司促成周內第一份網上保險單，標志著保險產品網上交易模式的突破和成功。兩千年八月份太平洋保險公司在市場競爭的壓力下對保險電子行業實行了一項意義非凡的改革——建立太平洋保險網站。第二年三月份太平洋保險北京分公司與朗絡開始合作，開通了“網神”，并推出了30余個保險產品種類，真正實現了保險線上交易。與此同時，國內其他保險公司也在這種勢頭下陸續建立各自的的電子商務網站，加入保險產品線上銷售大部隊，保險電子商務的線上銷售作用愈顯清晰。同年八月份中國平安保險（集團）股份有限公司，正式啟用一站式綜合理財網站，開始進入電子商務。九月份泰康人壽保險公司獨家進行投資，開通了大型電子商務網站“泰康在線”，名副其實的開通了客戶在線投保的業務。與此同時，非保險公司，以網絡公司為代表，也在積極建立相類似的保險網站。例如上海易保科技有限公司開發并運營了易保網等第三方網站。第三方網站為保險受益者與管理者以及相關的保險組織提供了相對比較獨立的線上交流和交易的可靠平臺，有利于客戶能充分的了解保險，有利于保險公司和保險人員開拓保險產品的客戶來源，還有利于保險相關機構削減運營成本，并提供高質量的產品和服務。
三、如何開展我國保險電子商務運營模式
我國保險業發展電子商務的開展要從以下幾個方面著手：
首先，樹立并強化保險業電子商務重要性意識。保險公司要擅長利用現代網絡科技和先進的電子信息手段開展保險產品的銷售和保險活動的管理，搶先在電子商務市場上占有一席之地，從現在開始實施搶先占領市場的戰略。
其次，將信息化引進保險公司內部管理中。保險業電子商務不僅僅只是線上銷售保險產品，還包括保險公司內部管理工作的現代化和信息化。保險管理工作的信息化，表現在將業務發展與管控、經營管理、財務核算與監督等經營活動實現電子化和數字化，內部管理的信息化能夠為保險產品銷售的電子化提供有力的支持。
再次，培養專門的保險電子商務人才是關鍵。保險電子商務運營模式是與以往保險銷售模式完全不同的模式，是對運營模式的全面而深刻的創新。新型的銷售模式對從業人員也提出了新的要求，所以必須培養專門的保險電子商業人才，這樣才能推進我國保險電子商務的進展。
最后，要為我國電子商務的發展營造一個良好的大環境。良好體現在三個方面：一是資金、科技、人員的支持；而是保險電子商務重要性意識的建立；三是扶持保險電子商務運營模式的政策法規。
綜上所述.時代的發展帶動了通訊科技與網絡技術的迅速發展和廣泛普及，電子商務運營模式作為與傳統運營模式截然相反的一種新型商務模式，也迎來了快速應用和發展的春天。電子商務現在被應用的范圍和領域很廣，而且發展呈現越來越寬廣的趨勢。但是在發展過程中還是存在一些障礙，需要集思廣益，制定策略來推進我國保險電子商務的進一步開展。
參考文獻：
[1]張洪濤，王國良.保險核保與理賠.中國人民大學出版社，2006
關鍵詞： 企業風險管理框架；風險管理文化；風險管理制度
據瑞士Sigma統計，從1978—1994年16年間，世界上有 648家保險公司破產，尤其是1996—2001年，保險業高度發達的日本連續7家生命保險公司破產。在我國，標準普爾在《中國保險業信用前瞻2006—2007》中對我國保險業風險的評價是：無論壽險還是非壽險的行業風險依然較高。這給我國保險業敲響了警鐘：保險公司在經營風險產品的同時，必須加強自身的風險管理。美國反舞弊財務報告委員會的發起組織委員會(COSO)的企業風險管理框架提出的全新的風險管理理念和技術對于我國保險企業的風險管理具有極大的理論和實踐意義。
一、保險企業實施全面風險管理的必要性和重要性
保險公司的風險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立全面風險管理體系，可以起到防范和化解風險、保護資產的安全與完整、保證經營活動合法合規和企業經營戰略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風險管理是衡量保險企業經營管理水平高低的重要標志。
(一)保險國際化的趨勢日益明顯
在經濟全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經營業務在世界范圍內安排其風險管理與保險計劃；另一方面表現為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰略聯盟等多種形式，滿足巨災保險、金融風險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內尋求新的生存和發展空間。20世紀60年代出現的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創并迅速風靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業出現的以萬能壽險和變額壽險為代表的產品創新，90年代出現的保險風險證券化以及大量新型風險轉移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經紀人、政府保險機構及民間保險組織，如安聯保險等，已經在綜合風險管理(Integrate Risk Management)、非傳統風險轉移工具(Alternative Risk Transfers)等新型保險產品和技術等方面進行了大量的創新，保險保障的范圍已經大大突破了傳統意義上的可保風險范疇，從而預示著未來保險業的革命性變化。
(二)保險資金面臨的投資風險越來越大
隨著金融市場的創新與融合，保險資金運用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發展到權益類投資、從國內市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業資金面對的各種風險也越來越復雜。例如，壽險保單存續期一般都長達20至30年，相應的在資金運用中要考慮20-30年存續期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導致資產價值的較大變動。據統計，到2006年8月，債券已經成為保險資產配置的最主要工具，投資規模已經達到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達到3 674億元和 2 416億元，債券資產占保險資產運用的比重由2001年的 28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經營的穩定性。據測算，1999年以前的保單會導致我國壽險業利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業利差損總額超過 720億元，占到行業總資產的9%左右，即便各壽險公司將全部業務盈余都用于彌補利差損，也需要10年的化解時間。而權益類投資，包括金融衍生物投資風險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強資金運用風險管理，提高風險管理水平對資金運用是非常重要的。
(三)全面風險管理成為現代保險企業管理的基礎和核心
隨著金融保險市場的日趨深化和擴大，各保險機構之間的競爭也從原來的規模擴張逐漸轉變為內部管理、業務創新等方面的競爭，從而導致了保險企業的經營理念的深刻變化，使全面風險管理成為現代保險企業管理的基礎和核心。從世界范圍來看，風險管理正在從傳統的“點對點”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內控和風險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的 COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業風險管理框架。William J.Mc·Donoush所稱，“內部控制將對投資者起到重要的保護作用，因為穩固的內部控制是抵御不當行為的頭道防護線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監會制定《壽險公司內部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業全面風險管理指引》。這對于推動保險企業的全面風險管理的發展具有重要意義。
(四)我國保險業在風險管理方面存在許多不足之處
近幾年來，國內保險業在快速發展的同時，在防范和化解經營風險和加強公司內部風險管理方面有了一些進展，但還是存在不少問題和不足，主要表現在三個方面：一是對全面風險管理的認識不到位，存在著嚴重的“豎井效應”。二是沒有建立完整的風險管理框架。大多數保險公司的風險管理沒有貫徹到公司的各項業務過程和各個操作環節，許多關鍵控制點形成所謂的控制盲點，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點的風險監控體系。三是風險管理效果不盡如人意，出現了許多違紀違法的現象。因此，只有從我國保險公司的實際出發，引進、消化和吸收國際上先進的企業風險管理模式和風險管理技術，特別是應該使CO— SO框架成為保險公司完善公司內部控制的標準，構建全面風險管理體系，縮小我們在風險管理方面與國際上的差距，才能夠增強保險業抵御風險的能力，使保險業穩定健康發展。
二、COSO企業風險管理框架的內涵
關鍵詞:保險;公估市場;金融監管
中圖分類號:F830文獻標識碼:A文章編號:1007-4392(2010)04-0045-03
近年來,隨著保險業的深入發展,保險公估行業得到了長足發展,保險公估主體不斷增加,公估市場份額穩步增長。2000年11月16日,中國保監會頒布了《保險公估機構管理規定》,規范了保險公估市場和機構管理,促進了保險公估行業的發展。2009年2月28日修訂通過的《中華人民共和國保險法》中,首次明確了“保險公估機構”的法律地位,為公估市場進一步發展奠定了法律基礎。但由于保險公估機構仍處于發展的初級階段,尚存在內控制度不健全、管理水平不高、專業化服務能力不強等問題,如何防范化解發展過程中存在的風險,尋求保險公估市場深層次發展,已漸成為保險監管工作面臨的一個重要問題。
一、保險公估機構市場作用
(一)具有較強專業性與技術性,解決了保險公司無法解決的專業問題
保險公司對于一般的保險承保或保險理賠可自行處理、但對一些專業性強,科技含量高的保險標的的處理則較為困難。而由各行業的專家組成的保險公估機構則能很好地協助保險公司解決在承保和理賠領域中的一些專業強、技術含量高的問題,促進了保險業務的良好運作。
(二)發揮自身技術優勢,促進了保險理賠工作的專業化
保險業是以商業化方式進行運營,一方面,現代保險業發展要求保險人的承保領域不斷擴大;另一方面,由于各種因素的制約,保險人不可能完全依自己力量解決所有承保及理賠中的問題。國際上已有越來越多的保險公司把保險理賠工作交由保險公估人去完成,從而可以更好地致力于市場開拓及提高經營管理水平。由保險公估人代替保險公司獨立承擔保險理賠工作,實現了保險理賠的專業化分工,有利于保險理賠技術不斷升級,并使得保險公估人員及保險機構之間的技術經驗得以交流,促進保險公估業整體水平的提高。
(三)發揮公正第三方作用,有利于保護被保險人的利益
保險公估機構所提供商品的質量即客觀公正的、準確的評估,不受市場供求狀況等因素影響。因此,公估機構的性質決定了他身為公正第三方,可以以中立的身份幫助雙方處理有關事務,盡最大可能保證處理結果的公正,以使合同雙方權利公平地得以實現,有利于減少保險理賠中的矛盾和糾紛,保護被保險人的利益。
二、天津市保險公估市場基本情況及主要特點
1994年設立的北方公估行是在天津市設立的第一家具有保險公估性質的機構,《保險公估機構管理規定》出臺后,天津安泰保險公估有限公司、天津雅泰保險公估有限公司、天津華證保險公估有限公司于2003年相繼成立,至今仍正常經營。截止2009年2季度末,天津市共有9家公估機構,其中法人機構6家,分支機構3家,公估市場取得一定發展,公估業務平穩增長,2009年上半年累計估損金額8133.24萬元,已逐漸成為保險中介市場不可或缺的有機組成部分。總體上看,天津市保險公估機構依法合規意識較強,業務發展較為穩定,機構高管多為從業多年、口碑較好的保險公司各層管理人員,但多數機構成立時間較短,仍處于發展初級階段,從機構數量到業務規模,仍與全國仍存在較大差距。市場整體呈現出以下特點:
(一)機構取得初步發展但市場地位與保險公估人身份不相稱
近年來,天津市公估機構數量穩步增加,業務規模持續平穩增長,但整體市場地位仍與公估人身份不相稱:一是不為社會公眾所熟知,社會認可程度低,難以打開被保險人市場,不能充分發揮公估人作用服務于保險市場;二是業務依賴保險公司委托,難以完全從公估人角度出發進行獨立、客觀、公正、準確的評估,發揮“公正第三方”的市場作用有待提高。
(二)業務領域不斷擴大但業務選擇受制約
近年來,天津市保險公估機構業務領域不斷擴大,機構業務范圍涉及機動車輛保險、建筑、安裝工程險、企業財產保險、責任、信用保險、貨運、船舶保險等各個險種。但由于部分保險公司受經營理念及內部機構設置影響而排擠公估機構,只在遇到繁瑣、復雜、高消耗業務時才委托公估機構評估,公估機構業務選擇比較被動,業務成本較高。
(三)公估服務費收入穩步增長但經營困難重重
2007年至今,天津市保險公估機構公估服務費穩步增長。但實際經營中,保險公司拖欠公估服務費情況時有發生,更有甚者,在公估機構出具報告拒賠后,以沒有估損金額為由,不支付公估服務費,加之保險公估業務先期成本較高,機構經營困難重重,生存狀況堪憂。
三、保險公估機構存在的主要問題
(一)法律體系不完善,制約行業整體發展
新《保險法》頒布前,由于保險公估機構法律地位不明確,其出具的公估報告沒有法律約束力。而市場中質檢機構、物損公司、價格咨詢公司、資產評估公司均可以開展公估業務,保險公司內部理賠部門也已具備保險公估機構實質,但其法律約束及所承擔的責任遠低于保險公估機構。保險公估機構缺乏應有的競爭優勢,競爭起點的不平衡,影響正常公估業務的發展。隨著新《保險法》的出臺及《保險公估機構管理規定》的修訂,公估機構的法律地位有望得到明確,為其進一步發展壯大奠定基礎。
(二)社會認可程度較低,難以打開被保險人市場
雖然社會評估機構、保險公司內部理賠部門能夠完成一定的查勘、定損、理賠服務,但不具有技術專家、保險合同的解釋以及與被保險人的協商或溝通三方面功能,且很難做到客觀公正,因此不能替代保險公估機構市場作用。但由于保險公估行業起步晚,受市場既定因素影響,公眾對其認可程度不高,有的甚至不了解保險公估行業的存在,誤認為“保險公估機構和保險公司是一家”,不相信保險公估機構的技術水平,致使保險公估機構很難打開被保險人市場。
(三)業務結構相對單一,市場拓展能力較差
天津市公估機構中,大部分仍以技術含量較低的車險業務為主,建筑、安裝工程險及貨運、船舶險等技術含量高的業務雖有涉及,但業務量相對較少,整體來說,業務結構相對單一。此外,部分新增公司展業能力不足,部分老公司思想保守,固守已有業務,市場拓展能力差,有被邊緣化的趨勢,不利于公估行業的整體長遠發展。
(四)業務開展受制約,無法與保險公司“公平對話”
保險公估機構業務依賴保險公司委托,無法獨立于保險公司,與保險公司之間保持著一種既依賴又競爭,既合作又遭排擠的關系,使保險公估機構無法平等地與保險公司“對話”,保險公司一旦取消與公估機構的合作,公估機構的生存將舉步維艱,容易引發一系列風險。
近期,有的保險公司總公司要求在津分公司停止與公估機構業務合作。經調查,與這些保險公司合作的的公估機構中,公司委托的業務占其總業務量的80%左右,停止合作后,與這些公司合作的的公估機構中,公估服務費收入及員工人數均有大幅下滑,分別達到30%以上以及25%以上,不利于公司的進一步發展,生存前景很不樂觀,公估市場整體發展也將放緩,使得本身發展并不充分的公估市場雪上加霜。
(五)內部管理薄弱,專業技術水平有待提高
由于機構小、人員少、管理水平低,天津市保險公估機構大多存在內控制度不健全或內控執行不嚴的問題,在業務、財務等方面均存在疏漏。此外,天津市公估機構整體上專業技術水平較低,一是成立時間短、資金規模小,缺乏成熟專業技術人員,人才存在“斷檔”;二是過于注重短期效益,追求技術投入較少的“短、平、快”業務,突出表現為機動車險業務比例逐年提高。內控管理薄弱、人才缺乏、整體技術水平低,不利于公估機構的長遠、健康、持續發展。
四、加強保險公估市場監管的對策建議
保險公估機構是保險市場不可或缺的有機組成部分,國內外成熟市場的經驗表明,保險公估行業的健康發展,有利于提升保險市場的專業化水平、提高保險市場的運作效率、促進保險業的長遠健康發展。在新《保險法》及各項新法規、政策頒布實施的有利環境下,公估機構將得到進一步發展,伴隨整體實力的逐步增強,服務保險市場能力也將逐漸體現。應當從以下幾方面著手,加強對保險公估市場的監管,使其更好的順應新的發展環境,謀求更大發展。
(一)加強引導,支持保險公估機構實現可持續發展
加強引導,理順準入退出機制,支持機構發展,一是加強市場準入審核,嚴格把關、審慎批設,督促發起人從長遠發展角度審視公司設立可行性,消除短視行為,吸引具有一定資金、技術優勢的公估法人機構或分支機構落戶天津,逐步增強行業總體實力;二是引導現有機構建立長遠經營規劃,提高內控管理水平和專業化服務水平,不斷提高自身實力,實現可持續發展。
(二)加大社會宣傳力度,加強誠信體系建設
一是充分利用新聞、媒體等多種形式,加大對保險公估機構的作用、職能、定位等方面的宣傳力度,擴大被保險人市場,打開保險公估機構服務對象單一的局面;二是建立健全保險公估理賠行業誠信體系,對保險查勘、估損、理賠等業務環節中的不誠信行為予以曝光,增強信息透明度,同時引入社會監督機制,充分依靠市場力量凈化違法違規行為,實現優勝劣汰。
(三)加強市場行為監管,創造良好競爭環境
持續關注公估行業整體發展,防范化解風險,一方面加強非現場保險監管工作,通過實施貼身監管、風險提示等監管措施,將監管前移,把風險消滅在萌芽狀態;另一方面,繼續加強現場檢查,依據現有的法律法規,嚴肅查處保險公估市場存在的各類違法違規問題,維護正常市場秩序,保護被保險人利益,為規范發展的機構創造公平有序的競爭環境。
（一）健全保險行業監管體系保險會計發展能夠加快保險行業監管體系的完善步伐。保險行業的監管方針是“轉方式、調結構、防風險、促發展”，核心是償付能力及分類監管，在以上基礎逐步建立并健全保險行業的監管體系。首先，償付能力監管是保險監管的關鍵，因此要加強建立系統化的償付能力監管體系。監管體系的內因是償付能力管理，外力輔以保險監管，構建了一個基于風險性的動態監管機制，加大了監管的約束力和執行力，有效保障了保險市場的平衡發展。其次，要加強建立高效的分類監管體系。分類監管體系分為覆蓋法人機構和分支機構兩個層面，能夠提高監管的效率，以及實現監管的合理性、有效性、針對性，并且將公司劃分成四種，分別是：A類、B類、C類、D類，各自實施對應的監管措施。
（二）完善保險公司內部經營管理保單處理采用成本費化的方式，可以幫助企業更新經營目標與規劃。保費收入確認標準的改變會引起公司的會計核算體系、預算管理、業績考核都會做出適當的改變或調整。重大保險風險測試以及保險準備金計量標準的應用，一方面使保險企業獲得較大的自，另一方面要求公司必須要進行分級授權、分工協作、制約配合。
（三）實現保險監管與會計分離為了完成不同的任務，需要將會計規定和監管規定分離開來。在過去，保險公司通常是根據相關部門的規定來計提保險合同準備金，但是往往公司計提的準備金遠大于實際的保險負債，這樣嚴重阻礙了公司財務的透明度與公正度。這次的修訂改革，使得保險監管與會計規定有效分離開，保障了保險市場穩定、持續、全面發展。
二、保險會計發展對保險行業經營和監管的負面影響
（一）提高了會計信息處理成本保險公司的會計信息處理系統需要具備某些特定功能，比如分拆保險合同儲蓄成分、識別內含衍生金融工具等等。而且要按照準則規定，實時評價估測保險負債是否充足，再保資產是否減值，是否有完善可用的測算模型。而從建立模型到系統都會提高會計信息成本。
（二）引起財務數據的波動在新實施的保險會計制度中，保險企業不能依靠準備金來調整經或平滑歷年的經營成果。但是如果關于公司盈利的會計信息被泄露，就會提升融資成本。財務數據的波動在對內融資方面，可能會加大經營風險，股東因此提出高回報率，從而提高了融資成本；在對外融資方面，銀行等一些金融機構會根據新的會計制度確認信貸風險，并及時修改和調整指標，這極有可能增長了融資時間，加大了代價。總之，財務數據的大幅波動會降低投保率，提高退保率，保險公司需要采取措施來防止和杜絕。
（三）降低了會計信息的可比性（1）評估準備金主要依靠的是保險公司的專業經驗，這樣的會計信息不僅缺乏可比性，且易成為調節利潤的手段。公司盈利多，計提的準備金可以適當增加，稅負降低；盈利少，準備金可以降低。最佳估計原則的應用使得準備金的評估變得寬松，保險公司依據自身的條件和狀況確定利率，方便整理好財務報表。（2）很多評估標準都沒有完善，包括：重大保險風險測試標準、保險費分拆標準、準備金評估標準等等。一是因為沒有建立風險劃分標準，保險費分拆的落實有待商量；二是因為沒有確定統一的細則，不同的公司對其所做的分析理解及措施各不相同，降低了會計信息的可比性，增添了會計報表編制的難度。
（四）保險公司的業績未必增長公司業績的大幅提升是會計準則修訂的直接反映。據資料統計，我國一些知名保險公司，凈利潤都有不同幅度的增長，股價卻也有不同程度的下跌，會計信息并不明確，也沒有實現完全的透明化。新的準備金評估準則可以更好反映保險公司的負債狀況，但是在體現公司經營成果方面卻不盡如人意。一是改變了準備金評估方法后，降低了保險公司的負債額度，在某段時期內可能會增加公司的盈利，但是這種利潤的增長可能只是短期的，并不一定就是公司真實業績的反映。
（五）監管與會計分離增加了監管成本和風險（1）針對償付能力監管，新準則確定了新的要求。新會計準則改變了過去償付能力基于舊準則及報表科目的計算分析，這會影響到監管指標以及實際的償付能力額度。在這種環境形勢下，保險監管部門要努力落實監管的有效性，建立和健全償付能力監管制度。（2）監管與會計的分離導致監管方加大了償付能力監管的關注度，往往更針對保險業務風險，而對非保險業務風險會產生疏忽心理。（3）新準則與監管規則可能存在矛盾。監管規則的基礎通常是會計數據，新準則的實施難免會阻礙到某些實施中的監管規則，所以需要及時進行調整。
（六）分業監管易發生監管真空現階段，金融行業已經基本實現一體化，我國金融機構之間的界限已經不再明顯，諸如保險業、銀行業、證券業等等。過去的銀保合作、銀證合作發展到如今的混業經營，比如金融控股、金融集團，均波及到保險公司的管理以及風險防范。這是個投資主體逐漸發展為多元化的時代，保險公司的風險將更加不可預測，其股權結構也將更加復雜。分業監管體制使得公司各部門之間的利益不再容易協調，而且各監管部門的信息不能及時共享，最終降低了監管效率。
三、關于保險會計發展的建議
（一）加快監管步伐，改善監管方法（1）促進各個監管機構之間的合作。同時要加強保險公司與銀行、銀監局以及證監局的配合，健全相關的協作機制，統籌監督保險公司跨行跨市場的經營行為，努力完善監管體系。（2）促進會計準則與監管指標的協調性。新準則中指出要及時調整監管指標，從而使信息更時效、實用、透明。（3）改善監管方法，不僅要加強償付能力監管，也要注重防范非保險業務風險。為保障保險業穩定、持續發展，建立高效的保險標準，健全保險業的經營模式。
（二）加強培養保險會計人才因為保險會計同時兼有保險學與會計學的特色，所以研究保險會計的相關工作人員要具備較高的專業素質。我們在推動保險會計理論與實務發展的過程中，要積極培育理論與實務人員的素質，建設全面型高標準人才。
