時間：2023-06-29 17:09:41
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇貿易公司經營風險，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
隨著經濟全球化和國內經濟持續低迷的內外部環境，物資貿易公司面臨的壓力很大，與此同時國務院大眾創業萬眾創新的激勵政策，也使物資貿易公司面臨的競爭越來越激烈。物資貿易公司要在激烈的競爭中立足，除隨時應變復雜的內外部環境調整管理理念、組織方式、預算和預案外，還必須通過加強財務內部控制，幫助企業提高企業管理能力和運作效率，實現企業可持續發展。
一、廣珠鐵路物流開發有限公司經營現狀
廣珠鐵路物流開發有限公司是珠海市國資企業珠海交通集團旗下的一家綜合性公司，公司注冊資金2.7億，主要經營建材批發、零售和多式聯運、倉儲配送、庫存管理、保稅物流、供應鏈管理和物流信息服務等，公司目標是成為一個集等多功能于一體，立足于珠海，服務珠三角，輻射華南、西南的區域性物流貿易中心。因公司占地3100畝的珠海西站物流園正在陸續開發建設當中，目前主要業務還是經營建材批發、零售。
作為成立時間較短的新興企業，公司依托珠海交通集團，圍繞珠海及中山、江門、汕頭周邊城市，圍繞中交、中鐵、各省屬大型國企等集團所屬重點企業開展了相關物資貿易采購配送服務，由于具備較強的物資貿易管理團隊、先進的企業財務控制能力和強大的集團實力支持，目前公司已經擠身于珠海物資貿易的先進行列，主營的鋼材、水泥和瀝青物資貿易業務規模和實力已在珠海名列前茅。經過近幾年對物資貿易市場的開發經營，廣珠鐵路物流開發有限公司財務內部控制采取的多種措施有力地促進了公司的有效發展，在激烈的市場競爭中脫穎而出，實現銷售業績每年20%以上的穩步增長，未發生一筆壞帳。
二、廣珠鐵路物流開發有限公司財務內部控制采取的措施
（一）加強資金集中調度管理，提供了強大的資金保障
為提高集團的償債能力和經營資金的使用效率，廣珠鐵路物流開發有限公司的母公司――交通集團于2011年底成立了集團財務中心，統一資金集中調度和內部管控，實現了整個集團的資金供需平衡，一定程度上解決了廣珠鐵路物流開發有限公司的物資貿易資金來源，增強了企業的融資能力和信用擴張能力。由財務中心統一內部信貸管理，對集團所屬企業實現內部貸款制度，合理調節集團內部資金流向，為集團內部各企業提供了高質量的貸款支持，同時保證了閑置資金的保值增值，其內部貸款利息保持與商業銀行貸款同期利息相同水平。除內部資金調度外，公司根據發展需要，向商業銀行辦理貸款，統一由母公司珠海交通集團提供對外擔保，強大的集團實力支持，大大降低了資金成本和信貸風險，提高了公司的籌資效益。
（二）不斷增強風險意識，培育企業風險管理文化
因市場瞬息萬變，物資貿易企業的財務經營風險較大，必須樹立風險管理意識，以降低經營風險。公司除了建立各項風險管理制度外，主要通過以下幾個方面的措施強化了財務管理風險控制。
1.實行全員風險意識教育
使風險管理得到全員的支持，通過經常性的市場分析、會計收支分析和經驗交流，不斷增強全員職工的風險管理認同度，將風險管理意識轉化為員工的共同認識和自覺行動，在整個公司內部營造風險管理文化氛圍。
2.成立公司風控小組
及時研究處理經營中的風險問題，加強了企業內部會計控制。廣珠鐵路物資貿易業務開展之初就成立了由董事長擔任組長的公司風控管理小組，對經營出現的管理風險、財務風險等逐一進行研究和決策。風控小組成員分別由公司總經理、分管物資貿易的副總經理、物資貿易營銷總監、財務經理、主管會計、物資貿易部主管、核算部主管和相應的物資貿易營銷人員組成。
3.加強員工法制和道德教育
規避員工違法違紀風險。公司制定了詳細的物資貿易采購銷售內部控制制度，強調了互相審核牽制。同時公司根據黨支部正在進行的“八項規定”和“三嚴三實”教育，與公司各部門簽訂了《黨風廉政建設責任書》，形成人人講誠信、合法合規經營的風險管理文化，對違法違規和不遵守公司規章制度、徇私舞弊、瀆職不作為、做人不實的行為進行了嚴厲的處罰規定，并將其與薪酬制度和人事制度相結合，提高了員工的積極性，一定程度上規避了員工的違法違紀風險，減少了財務風險。
4.加強員工風險知識培訓，提高風險控制能力
公司人力資源部每年制定培訓計劃，適時增加企業風險管理方面的知識培訓，特別針對物資貿易和財務風險控制的培訓，增強了企業員工的風險管理理念和實際風險控制水平，提高了企業財務風險控制能力。給企業的內部控制創造良好的文化氛圍，大大提高職工的業務素質和技能。
（三）全面加強應收賬款管理，加強事前、事中和事后的控制
應收帳款的管理是物資貿易企業會計非常非常重要的控制內容之一。近年來隨著市場經濟下行，物資貿易企業的競爭日趨激烈，各企業應收帳款都居高不下，大額應收帳款越來越多。在這種情形之下，企業能否及時收回應收帳款是公司能否在激烈競爭中生存下來的關鍵。廣珠鐵路物流開發有限公司對應收帳款十分重視，制定了嚴格的事前、事中和事后控制制度。
1.事前
由物資貿易部對客戶進行實地考察，并負責收集客戶的信譽、經濟實力和經營狀況等資料，建立了客戶的信用臺帳，評估客戶的信用風險，按公司有關制度針對性地授予一定的信用額度，杜絕了客戶蓄意欺騙，有力地加強了風險預控。
2.事中
除供銷合同條款對應收帳款進行嚴格的規定外，還有專人跟蹤貨物的收貨地、用途和使用情況，防止客戶違反合同騙貨倒貨，加強對風險的掌控。
3.完成供貨后
公司財務部根據核算部提交數據，每周及時更新應收帳款臺帳，并每周一定期反饋到公司分管物資貿易的副總經理、營銷總監和物資貿易部，物資貿易部相應的銷售人員根據合同條款相關規定及時催收。未能及時收回的應收帳款，公司財務部會對營銷總監和物資貿易部及時發出應收帳款催收的提醒通知。某個客戶應收帳款超過其信用授信額度或應收帳款逾期超過二個月，公司財務部及時通知物資貿易部停止對該客戶的一切供貨，并由公司總經理帶領營銷總監等人員組成專門催收小組，專門負責對該客戶的催收工作，跟蹤客戶的財務狀況和經營狀況，減少風險的擴張。
（四）建立內部審計機構和審計制度，加強企業內部會計控制
內部審計是公司財務風險管理的一項重要內容，是作為企業財務運作的一種有效監督方式。廣珠鐵路物流開發有限公司的母公司--珠海交通集團于成立之初就組建了審計法律事務部，該部門只對集團董事長負責，獨立于集團其他各職能部門和二級公司，且獨立于被審計單位。審計法律事務部主要對集團各二級公司定期或不定期進行財務收支情況、公司管理情況、經營管理者任期內經濟責任審計和離任審計等專項審計，同時加強對重點業務、重點問題的審計，并向集團董事長及時提交審計報告，評價公司制度建設、財務風險，評估經營管理風險，實現反饋控制向事中實時反饋以及事前反饋，有力地促進了企業管理政策和管理水平的提高，加強了企業內部會計控制。
（五）推行零庫存，減少資金占用和財務風險
在實際銷售中，公司推選零庫存銷售，由客戶下單后直接由生產廠家運抵客戶，節約了庫存成本，減少了庫存損耗，加速了資金流通，同時把次品、退貨的風險轉嫁給了供應商。
三、廣珠鐵路物流開發有限公司財務內部控制的改進措施
公司物資貿易業務開展以來，逐步制定了一套有效的制度、流程，財務內部控制取得了明顯效果，但也有一些不足，容易引起財務內部控制風險的發生，必須采取以下相關改進措施。
（一）進一步優化內部控制環境
良好的內部運作環境是企業財務內部控制日臻完善的重要基礎，包括有效的組織機構、嚴格規范的規章制度、良好的文化氛圍。公司財務內部控制還應進一步完善組織架構，建立科學規范的經營決策機制，堅決杜絕個人超越制度的特權，特別要做到權責分明、相互制約和監督，減少各種內部控制風險。
（二）加強對商品采購環節的供應商選擇，減少質次退貨等引起的財務風險
公司在銷售環節制定了事前、事中和事后跟蹤的相關制度，但在對供應商的選擇方面應逐步做到好中選優，優先選擇那種價廉物美、信譽高、實力強的優質供應商。在商品采購環節，建立供應商信息系統，對供應商的商品質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經營狀況、市場業績等指標組織風控小組進行打分，根據打分結果對供應商進行合理選擇和調整。供應商預付貨款審核，應嚴格做到有客戶書面確認的下單計劃，對于大額的預付款必須落實財務人員專人實行定期追蹤核查，及時核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項，實行嚴格的付款分級審核審批制度。另外，公司在零星小額采購方面，也做到向三家或三家以上的供應商詢價，力保商品采購質高價優。
（三）嚴格控制擔保行為，減少貨款風險
因市場經濟的復雜性，經常出現公司互相提供擔保的現象。目前廣珠鐵路物流開發有限公司對外的物資銷售合同中，對貨款擔保現象越來越多，但擔保合同或擔保函是否能真正有效且能最終執行到位，需要加強對專門審查控制，把回款風險控制在可控范圍內。因公司前期主要客戶為大型國企或省內優質企業，雖然有擔保也有個別逾期現象，但也及時收回了貨款，沒有產生嚴重的壞帳損失。為減小公司經營風險，公司應制定詳細的擔保制度，明確擔保審查責任制和決策程序，加強對擔保人資格、財務實力和書面承諾的審查，尤其是擔保人的經營狀況和財務狀況，防止擔保人無法提供真正的擔保，避免風險引起的財務資金損失。
關鍵詞：電子商務；中小貿易公司；影響；對策分析
Internet正在改變世界，而國際貿易領域更是深受其影響，電子商務已經成為了國際貿易的通行證，并給國際貿易帶來了嶄新的運作模式和方式。
一、中小貿易公司的含義
2003年，國家經貿委等部門出臺的《關于印發中小企業標準暫行規定的通知》，對我國中小企業制定了標準界定，“職工人數500人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數100人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業”。
中小貿易公司是我國市場經濟主體的重要組成部分，具有規模較小，產品品種多等特點。這些都很符合網絡營銷的特點。同時，我國中小貿易公司與大型貿易公司相比較在經營機制、管理等方面都簡單的多，有利于公司的調整、管理，便于較快的貫徹、接受新鮮的經營理念，快速的以更新的經營體制去適應時代的發展大潮。《2005-2006年中國中小企業電子商務應用研究年度報告》顯示，“中國2005年中小企業電子商務交易額達到2766億元，同比增長56.7％，已經占據中國電子商務市場交易額的38％左右”，可見。中小貿易公司在我國市場尤其是電子商務市場占據了越來越重要的地位。
二、電子商務對我國中小貿易公司的影響
電子商務無紙化、低成本的特點有效彌補了中小貿易公司在資金、技術、規模、形象等方面的缺陷，為中小貿易公司提高競爭力、參與國際競爭提供了很好的條件。
1降低中小貿易公司的成本
首先，電子商務可以降低采購成本。電子商務環境下中小貿易公司可以通過網絡個人在更大的范圍內選擇供應商，通過網絡傳遞商業單證，網絡拍賣更是為中小企業提供了絕好的采購途徑。
其次，電子商務降低了營銷成本。中小貿易公司可以建立網站，產品介紹、技術信息、售后服務等信息，進行產品形象和宣傳。更重要的是，電子商務使中小貿易公司的客戶維系成本明顯降低，電子郵件和在線聊天代替了原先昂貴的長途電話費用。
最后，電子商務降低了庫存成本。中小企業可以通過與供應商建立良好的關系，從而降低自己的庫存水平，進而合理規避經營風險。更重要的是，通過電子商務可以直接將供應商的商品提供給顧客，甚至不需要存儲到倉庫，實現零庫存，同事加快中小貿易公司對市場客戶的反應速度。
2提高中小貿易公司的業務機會和運作效率
中小貿易公司的最大問題是業務量小，而電子商務天然的無國界的特點會為他們帶來更大的市場空間。大大拓展他們的市場機會，電子商務使傳統的貿易流程得到簡化，使信息能夠以最快的速度接收，處理和傳輸，從而使中小貿易公司用最快的速度獲取信息資料，順利完成交易，這樣不僅能降低成本，還能顯著提高公司運作效率，有利于中小貿易公司把握商機，在競爭中獲得優勢，從而提高公司的競爭力。
3緩解中小貿易公司的基礎設施難題
電子商務為中小貿易公司營造了一種全新的信息交流和商務貿易環境，中小貿易公司甚至只需要一臺電腦、一部電話、一個貓和一根電話線就可以開張了，解決了中小貿易公司由于資金短缺出現的基礎設施問題
總之，電子商務的發展使得中小貿易公司不但可以獲得以前他們無法獲得的信息，而且獲得了和大公司一樣開拓國際市場的機會，對中小貿易公司開展國際貿易提供了良好的平臺。但與此同時電子商務在我國中小貿易公司應用中也存在一系列問題。
三、中小貿易公司實施電子商務的現實問題
電子商務在我國的發展還處于初級階段，中小貿易公司目前的信息化程度還不夠、傳統電子機制使得其實現實現電子商務的成本居高不下，這些矛盾都在一定程度上阻礙了電子商務的進一步深入。
1中小貿易公司電子化程度低
中小貿易公司因為業務量少，一般用人力就可以解決，所以普遍存在電子化程度低的問題。首先，資金少使得其硬件設施還不夠完善，電子化處理水平較低；其次，人才的缺乏使得其現有設備的維護也出現難度；最糟糕的是，中小企業還沒有形成電子化單據處理的工作方法和相應的數據庫，不具有主動獲取、分析和處理信息的能力，導致很大一部分公司網站成了“擺設”。如網站內容單調，僅限于產品目錄，或者長時間得不到更新，使得對方無法快捷的獲取自己需要的信息等，從而在競爭中失利，甚至錯過很多貿易機會，阻礙了中小貿易公司發展國際貿易。
2立法不健全，觀念未改變
傳統意義上的貿易合同必須書面訂立，通過手寫簽名或印章來辨識身份，在電子商務的網絡交易中，大量運用電子貨幣和電子簽名，導致有形合同的法律規定很難適用于網上無形的合同，對于網上合同權利義務的規定，還有待于進一步明確及規定。比如我國并沒有專門的電子商務合同法規，只是在原來的合同法中進行了簡單說明。使得鉆法律漏洞的的行為常常發生，甚至有人利用網絡貿易進行詐騙犯罪，這些都阻礙了國際貿易的發展，加之許多中小貿易公司還在利用電子商務發展貿易機會的問題上猶豫不決。
3電信資費較高
我們國家的電信機制是集行政管理與經營于一身的壟斷體制，經營成本高，效率低下，使得資費標準較高。這與國外一些發達國家相比，存在著很大的差距，尤其對于資金實力本就不是很強大的中小貿易公司來說，高額的資費標準更是導致其對電子商務望而卻步的重要原因之一。如不改變這種現狀，在成本增加的前提下，中小貿易公司大多寧愿選擇熟悉的，傳統的經營模式，但這樣就使得公司本身無法提高自身的競爭力，無法跟上時展的潮流，造成惡性循環，這不利于電子商務在我國的普及，更不利于我國中小貿易公司的發展壯大。
此外，開展電子商務存在一定的安全隱患和風險。當前前網絡安全技術及其相關的認證都不完善，如電子商務合同的應用和有效性認證，交付商品的質量保證，網上支付的安全認證體系等。網上交易的安全性成為了制約電子商務發展的重要原因之一，如在信息安全保密方面，計算機專家在網上銀行的安全問題上雖然采用了多種措施，但仍然無法有效防止網絡黑客的攻擊。也正是由于種種風險的存在，使得各方當事人對電子交易疑慮重重。因此，建立完善的法律法規以引導電子商務健康有序的發展成為了當務之急。
四、我國中小貿易公司有效開展電子商務的對策分析
通過分析電子商務對中小貿易公司的影響，結合中小貿易公司實施電子商務過程中的現實問題，我們從以下幾個方面提出相應的解決對策。
1積極轉變自身觀念
中小貿易公司應主動推進電子商務，將現代信息技術運用于公司的經營與管理中，使公司在競爭中取得勝利。目前我國許多中小貿易公司仍認為電子商務僅限于網上信息，網上獲取訂單，而忽視了電子商務真正帶來的優勢——通過業務流程的電子化，從而提高運作效率，降低運營成本。不應當僅限于“眼見為實”的傳統觀念，要打消對網絡交易真實性的懷疑和戒心，認識到電子商務距離自身已經非常的貼近，把發展電子商務調高到關乎中小貿易公司存亡的高度上去理解，轉變觀念，積極參與到電子商務發展大潮中去，主動推進電子商務，將現代信息技術運用于公司的經營與管理中，為自己的公司在市場競爭中搶占一個制高點。
2加強基礎建設和人才建設
電子商務是網絡技術發展的產物，其迅速發展的同時，也對網絡信息基礎建設提出了更高的要求，而信息基礎建設正是制約網絡貿易發展的關鍵所在，我國目前在信息基礎的投資建設方面已經取得了初步的成效，網絡架構已經基本完成，但與發達國家的高投入及密如蜘蛛網的信息高速公路相比，我國在信息基礎設施建設上的投入仍嚴重不足，建設仍處于初步階段，這方面的落后，制約著電子商務的發展，也影響著中小貿易公司的發展。因此加強信息基礎建設刻不容緩，同時也應該充分利用現有的網絡資源，以求實現利潤最大化，加快中小貿易公司的發展步伐。
另外，電子商務的關鍵是人，公司貿易的成功與否，很大程度上取決于自己的技術和管理人才，中小貿易公司普遍工作素質比較低，對信息知識和技術的掌握程度非常有限，專業的信息技術人才很少或沒有，這種情況在電子商務飛速發展的環境以及在面對外國企業和國內大型貿易公司優勢的時候，顯得尤為突，出，需要盡早解決。一方面引進新人才，針對目前的技術，管理需要，引進一些接受過系統學習、素質較高的復合型人才，以應對公司發展的需要。另一方面，要留住原有人才，中小貿易公司本身也應該在條件允許的前提下，設立專門的培訓部門，對原有的人才進行新式的培訓，讓員工更好的接受新知識。了解新技能，以便在自己的崗位上發揮更出色的作用。使公司更好的應對日益激烈的市場競爭，適應電子商務環境下的生產經營和管理工作。
3著力塑造網絡品牌
對于中小貿易公司來說，商業機會更是維系公司生存的關鍵。我國中小貿易公司大多處于品牌創建初期，以提高品牌知名度為主要任務，應該大聲地、異口同聲的告訴大眾“我的品牌是誰?我的品牌下的產品有什么優勢?”。首先讓公眾知道品牌的存在和特點，這就要求公司網站要簡單易用、網頁設計要能吸引客戶。接著應花力氣宣傳品牌。充分利用互惠連接、搜索引擎等方法進一步推廣品牌，提高品牌影響力，贏得消費者感情上的認可與偏愛。
4重視客戶關系管理
客戶關系管理對國際貿易至關重要，尤其對于中小貿易公司這種先天客戶關系資源就缺乏的個體來說。好的客戶關系管理能為中小貿易公司把握住市場機會，不僅能促進產品貿易的順利實現，而且有助于實現長期合作，中小貿易公司可根據客戶特殊的要求為其量身定做某類產品或者可以及時的了解售后情況，為客戶提供全方位的服務等等，這樣一方面有利于公司獲得到穩定的商業機會，取得客戶的信任。另一方面，對于中小貿易公司本身也起到了一種宣傳作用，可以帶來更多的貿易機會，和壯大發展的機會。
5進一步營造良好的網絡貿易環境
政府鼓勵和引導對于國際貿易網絡化作用明顯。美國曾經出臺政策要求對網上報關優先處理。我國政府要加快建設，改變目前的貿易方式，使那些貿易業務還在網下的貿易公司積極開展電子商務，在積極引導的同時，出臺實際的優惠政策，例如，適當調整電信資費標準，為中小貿易公司提供電子商務有關的技術支持和服務等。真正為中小貿易公司解決網上經營中所存在的問題，使中小貿易公司從被動參與到積極將公司的貿易活動整和到電子商務上來，讓中小貿易公司真正的體會到好處，這才是政府需要思考的切實問題。
2003年，國家經貿委等部門出臺的《關于印發中小企業標準暫行規定的通知》，對我國中小企業制定了標準界定，“職工人數500人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數100人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業”。
中小貿易公司是我國市場經濟主體的重要組成部分，具有規模較小，產品品種多等特點。這些都很符合網絡營銷的特點。同時，我國中小貿易公司與大型貿易公司相比較在經營機制、管理等方面都簡單的多，有利于公司的調整、管理，便于較快的貫徹、接受新鮮的經營理念，快速的以更新的經營體制去適應時代的發展大潮。《2005-2006年中國中小企業電子商務應用研究年度報告》顯示，“中國2005年中小企業電子商務交易額達到2766億元，同比增長56.7％，已經占據中國電子商務市場交易額的38％左右”，可見。中小貿易公司在我國市場尤其是電子商務市場占據了越來越重要的地位。
二、電子商務對我國中小貿易公司的影響
電子商務無紙化、低成本的特點有效彌補了中小貿易公司在資金、技術、規模、形象等方面的缺陷，為中小貿易公司提高競爭力、參與國際競爭提供了很好的條件。
1降低中小貿易公司的成本
首先，電子商務可以降低采購成本。電子商務環境下中小貿易公司可以通過網絡個人在更大的范圍內選擇供應商，通過網絡傳遞商業單證，網絡拍賣更是為中小企業提供了絕好的采購途徑。
其次，電子商務降低了營銷成本。中小貿易公司可以建立網站，產品介紹、技術信息、售后服務等信息，進行產品形象和宣傳。更重要的是，電子商務使中小貿易公司的客戶維系成本明顯降低，電子郵件和在線聊天代替了原先昂貴的長途電話費用。
最后，電子商務降低了庫存成本。中小企業可以通過與供應商建立良好的關系，從而降低自己的庫存水平，進而合理規避經營風險。更重要的是，通過電子商務可以直接將供應商的商品提供給顧客，甚至不需要存儲到倉庫，實現零庫存，同事加快中小貿易公司對市場客戶的反應速度。
2提高中小貿易公司的業務機會和運作效率
中小貿易公司的最大問題是業務量小，而電子商務天然的無國界的特點會為他們帶來更大的市場空間。大大拓展他們的市場機會，電子商務使傳統的貿易流程得到簡化，使信息能夠以最快的速度接收，處理和傳輸，從而使中小貿易公司用最快的速度獲取信息資料，順利完成交易，這樣不僅能降低成本，還能顯著提高公司運作效率，有利于中小貿易公司把握商機，在競爭中獲得優勢，從而提高公司的競爭力。
3緩解中小貿易公司的基礎設施難題
電子商務為中小貿易公司營造了一種全新的信息交流和商務貿易環境，中小貿易公司甚至只需要一臺電腦、一部電話、一個貓和一根電話線就可以開張了，解決了中小貿易公司由于資金短缺出現的基礎設施問題
總之，電子商務的發展使得中小貿易公司不但可以獲得以前他們無法獲得的信息，而且獲得了和大公司一樣開拓國際市場的機會，對中小貿易公司開展國際貿易提供了良好的平臺。但與此同時電子商務在我國中小貿易公司應用中也存在一系列問題。
三、中小貿易公司實施電子商務的現實問題
電子商務在我國的發展還處于初級階段，中小貿易公司目前的信息化程度還不夠、傳統電子機制使得其實現實現電子商務的成本居高不下，這些矛盾都在一定程度上阻礙了電子商務的進一步深入。
1中小貿易公司電子化程度低
中小貿易公司因為業務量少，一般用人力就可以解決，所以普遍存在電子化程度低的問題。首先，資金少使得其硬件設施還不夠完善，電子化處理水平較低；其次，人才的缺乏使得其現有設備的維護也出現難度；最糟糕的是，中小企業還沒有形成電子化單據處理的工作方法和相應的數據庫，不具有主動獲取、分析和處理信息的能力，導致很大一部分公司網站成了“擺設”。如網站內容單調，僅限于產品目錄，或者長時間得不到更新，使得對方無法快捷的獲取自己需要的信息等，從而在競爭中失利，甚至錯過很多貿易機會，阻礙了中小貿易公司發展國際貿易。
2立法不健全，觀念未改變
傳統意義上的貿易合同必須書面訂立，通過手寫簽名或印章來辨識身份，在電子商務的網絡交易中，大量運用電子貨幣和電子簽名，導致有形合同的法律規定很難適用于網上無形的合同，對于網上合同權利義務的規定，還有待于進一步明確及規定。比如我國并沒有專門的電子商務合同法規，只是在原來的合同法中進行了簡單說明。使得鉆法律漏洞的的行為常常發生，甚至有人利用網絡貿易進行詐騙犯罪，這些都阻礙了國際貿易的發展，加之許多中小貿易公司還在利用電子商務發展貿易機會的問題上猶豫不決。
3電信資費較高
我們國家的電信機制是集行政管理與經營于一身的壟斷體制，經營成本高，效率低下，使得資費標準較高。這與國外一些發達國家相比，存在著很大的差距，尤其對于資金實力本就不是很強大的中小貿易公司來說，高額的資費標準更是導致其對電子商務望而卻步的重要原因之一。如不改變這種現狀，在成本增加的前提下，中小貿易公司大多寧愿選擇熟悉的，傳統的經營模式，但這樣就使得公司本身無法提高自身的競爭力，無法跟上時展的潮流，造成惡性循環，這不利于電子商務在我國的普及，更不利于我國中小貿易公司的發展壯大。
此外，開展電子商務存在一定的安全隱患和風險。當前前網絡安全技術及其相關的認證都不完善，如電子商務合同的應用和有效性認證，交付商品的質量保證，網上支付的安全認證體系等。網上交易的安全性成為了制約電子商務發展的重要原因之一，如在信息安全保密方面，計算機專家在網上銀行的安全問題上雖然采用了多種措施，但仍然無法有效防止網絡黑客的攻擊。也正是由于種種風險的存在，使得各方當事人對電子交易疑慮重重。因此，建立完善的法律法規以引導電子商務健康有序的發展成為了當務之急。
四、我國中小貿易公司有效開展電子商務的對策分析
通過分析電子商務對中小貿易公司的影響，結合中小貿易公司實施電子商務過程中的現實問題，我們從以下幾個方面提出相應的解決對策。
1積極轉變自身觀念
中小貿易公司應主動推進電子商務，將現代信息技術運用于公司的經營與管理中，使公司在競爭中取得勝利。目前我國許多中小貿易公司仍認為電子商務僅限于網上信息，網上獲取訂單，而忽視了電子商務真正帶來的優勢——通過業務流程的電子化，從而提高運作效率，降低運營成本。不應當僅限于“眼見為實”的傳統觀念，要打消對網絡交易真實性的懷疑和戒心，認識到電子商務距離自身已經非常的貼近，把發展電子商務調高到關乎中小貿易公司存亡的高度上去理解，轉變觀念，積極參與到電子商務發展大潮中去，主動推進電子商務，將現代信息技術運用于公司的經營與管理中，為自己的公司在市場競爭中搶占一個制高點。
2加強基礎建設和人才建設
電子商務是網絡技術發展的產物，其迅速發展的同時，也對網絡信息基礎建設提出了更高的要求，而信息基礎建設正是制約網絡貿易發展的關鍵所在，我國目前在信息基礎的投資建設方面已經取得了初步的成效，網絡架構已經基本完成，但與發達國家的高投入及密如蜘蛛網的信息高速公路相比，我國在信息基礎設施建設上的投入仍嚴重不足，建設仍處于初步階段，這方面的落后，制約著電子商務的發展，也影響著中小貿易公司的發展。因此加強信息基礎建設刻不容緩，同時也應該充分利用現有的網絡資源，以求實現利潤最大化，加快中小貿易公司的發展步伐。
另外，電子商務的關鍵是人，公司貿易的成功與否，很大程度上取決于自己的技術和管理人才，中小貿易公司普遍工作素質比較低，對信息知識和技術的掌握程度非常有限，專業的信息技術人才很少或沒有，這種情況在電子商務飛速發展的環境以及在面對外國企業和國內大型貿易公司優勢的時候，顯得尤為突，出，需要盡早解決。一方面引進新人才，針對目前的技術，管理需要，引進一些接受過系統學習、素質較高的復合型人才，以應對公司發展的需要。另一方面，要留住原有人才，中小貿易公司本身也應該在條件允許的前提下，設立專門的培訓部門，對原有的人才進行新式的培訓，讓員工更好的接受新知識。了解新技能，以便在自己的崗位上發揮更出色的作用。使公司更好的應對日益激烈的市場競爭，適應電子商務環境下的生產經營和管理工作。
3著力塑造網絡品牌
對于中小貿易公司來說，商業機會更是維系公司生存的關鍵。我國中小貿易公司大多處于品牌創建初期，以提高品牌知名度為主要任務，應該大聲地、異口同聲的告訴大眾“我的品牌是誰?我的品牌下的產品有什么優勢?”。首先讓公眾知道品牌的存在和特點，這就要求公司網站要簡單易用、網頁設計要能吸引客戶。接著應花力氣宣傳品牌。充分利用互惠連接、搜索引擎等方法進一步推廣品牌，提高品牌影響力，贏得消費者感情上的認可與偏愛。
4重視客戶關系管理
客戶關系管理對國際貿易至關重要，尤其對于中小貿易公司這種先天客戶關系資源就缺乏的個體來說。好的客戶關系管理能為中小貿易公司把握住市場機會，不僅能促進產品貿易的順利實現，而且有助于實現長期合作，中小貿易公司可根據客戶特殊的要求為其量身定做某類產品或者可以及時的了解售后情況，為客戶提供全方位的服務等等，這樣一方面有利于公司獲得到穩定的商業機會，取得客戶的信任。另一方面，對于中小貿易公司本身也起到了一種宣傳作用，可以帶來更多的貿易機會，和壯大發展的機會。
5進一步營造良好的網絡貿易環境
政府鼓勵和引導對于國際貿易網絡化作用明顯。美國曾經出臺政策要求對網上報關優先處理。我國政府要加快建設，改變目前的貿易方式，使那些貿易業務還在網下的貿易公司積極開展電子商務，在積極引導的同時，出臺實際的優惠政策，例如，適當調整電信資費標準，為中小貿易公司提供電子商務有關的技術支持和服務等。真正為中小貿易公司解決網上經營中所存在的問題，使中小貿易公司從被動參與到積極將公司的貿易活動整和到電子商務上來，讓中小貿易公司真正的體會到好處，這才是政府需要思考的切實問題。
另外，電子商務安全問題也是正待解決的關鍵之一。政府應建立科學的安全體系及權威的電子商務認證中心，目前，雖然還沒有對于電子商務安全問題的完整解決方案，但是可以通過不斷的完善協議和操作系統的安全漏洞等方式去增強網絡安全技術的內容的廣泛性，然后通過不斷加強網絡設備的性能，以增強監測技術的可靠性，同時政府應及時對現行法律法規進行修改，多管齊下，電子商務的發展提供寬松的環境和安全的保障，為中小貿易公司營造出良好的電子商務環境。
關鍵詞：中國企業；跨國公司
中圖分類號：F270文獻標識碼：A 文章編號：1003-949X（2008）-04-0078-01
一、實施“走出去”戰略的必要性
中國經過20多年的改革開放，現在已經進入了一個新的時期，前面20多年一直都是招商引資引進來，加入WTO以后，在過去的幾年，中國企業開始走出去。走出去，形式是多種多樣的，我們現在到了一個階段，階段性的總結和分析中國企業走出去的模式，我認為是很有必要的。因為只有更好地總結各種模式，然后我們才能針對不同的企業提出不同的走出去的戰略和方法。
二、中國企業跨國經營的現狀分析
中國企業海外投資主體多元化。外貿專業公司和大型貿易集團在長期從事進出口貿易過程中，形成了一定規模的市場網絡，積累了經驗，了解有關國際慣例，有穩定的業務渠道和融資渠道；一些生產性企業或企業集團在資金、技術、人才、市場、管理等方面具有優勢，有外貿經營權，在國內有生產基地和銷售網絡，其市場滲透和擴張的速度較快；大型金融、保險、企業的實力雄厚，能在海外市場提供專業化服務；大量的中小企業也形成海外投資的力量，但相對投資規模較小。
投資動因以出口創匯和資源開發為主。第一，擴大出口市場。過去許多企業的出口業務通過海外商，隨著產品出口業務量的擴大，海外市場也相對穩定，大部分企業紛紛在國外設立了貿易公司，進行直接出口。第二，獲得海外市場信息，尋找海外市場的發展機會。
投資方式以創建為主。中國企業在海外多是獨資經營為主，應采取創建的方式。獨資企業需要獨自面對東道國的經營環境，經營風險較大。合資企業雖然有容易產生合資方摩擦和沖突的可能性，但它的最大好處是合資各方可以在資金、技術、經營能力各方面相互補充。通過利用當地合資對象的銷售網絡和生產基地，能夠迅速地在當地市場和周邊市場發展業務，有利于減少和分散海外投資風險。
三、中國企業跨國經營存在的風險
當前的國際市場已被西方跨國公司主導，跨國公司對外直接投資已占全球直接投資的90%。在這種情況下，中國企業想要突出重圍與西方跨國公司一較高下，是很困難的。中國企業不得不在社會發展水平比較落后、政治經濟局勢不太穩定的國家和地區投資，走出去的風險也隨之而來。
中國從事海外創業活動的企業缺乏高新技術優勢，創新能力不強這在很大程度上制約了國際競爭力的提高，缺乏后勁。在中國非貿易性海外投資企業中，行業分布大多集中在資源開發和一般的初級加工業，這些行業大多為低附加值、低技術含量的勞動密集型行業，國際市場容量有限，世界上對這類產品的需求趨于飽和，市場競爭激烈，使這一類海外企業拓展市場的處境更為艱難。
同時，有兩個涉及“人”的方面的風險。一是國際化人才缺乏；二是缺乏境外人員的安保經驗。
四、應對海外風險的策略
首先是自助。走出去的企業要在技術、管理、資金、市場等某一方面擁有一定的比較優勢，同時，對東道國的政治穩定性、法律、稅收政策和文化習慣等做周密考察和風險評估；其次是互助。我國企業走出去應該開始向中資企業集群這一方向努力。大企業之間可實行強強聯合，優勢互補；中小企業與大企業開展多種形式的合作，共享資源和信息；最后是公助。我國政府鼓勵和支持有優勢的各種所有制企業對外投資和跨國經營，企業應該珍惜和利用這些政策。
參考文獻：
關鍵詞：管理；貿易產業；發展
Abstract: The development of trade and industry is enterprise development to a certain stage, to achieve leapfrog development, realize the need for industrial restructuring, "Twelfth Five-Year Plan" period, Shanxi province to realize the transformation of energy, raw materials, industries, enterprises must reach a certain scale in a certain period of time, you must begin the transformation of the management mode of trade and industry from now stage, must make scientific planning and arrangement of trade and industry in the future development of business model and strategic objectives, through the rational management, and take effective measures to promote enterprise trade and industry development.
Key words: management； trade industry; development
中圖分類號：F712.2
發展貿易產業是企業發展到一定階段，實現跨越發展，實現產業轉型的需要。貿易產業是與各個產業最具關聯度熔融性和滲透力的產業，是企業多元產業聯動的骨干力量，擔負著整合企業貿易資源的使命。“十二五”期間，山西省要實現能源、原材料、產業等方面的轉型，企業要在一定時間內達到一定規模，就必須從現階段開始貿易產業經營模式的轉型，必須對貿易產業未來的發展思路經營模式和戰略目標進行科學規劃和統籌安排。
山西的國有企業一直從事焦炭及相關化工產品的生產及銷售，產品鏈條比較完整，擁有比較完整的銷售網絡和有力的銷售隊伍，有一定的品牌優勢、客戶資源和市場優勢。劣勢在于區域經濟薄弱，貿易產業的發展先天條件不足，各個企業內沒有形成穩定有力的支撐點；貿易進行時間短，規模同公司發展的要求不相適應，企業貿易隊伍比較分散，企業貿易隊伍和各自客戶資源需要整合，工作團隊素質有待提升；信息化建設滯后，資源沒有得到充分共享，這嚴重制約營銷管理水平的整體提高；營銷模式傳統，影響企業對市場信息的動態把握和對市場變化的及時應對等。
綜上所述，制約貿易產業發展的焦點問題:一是解決好戰略定位和指導思想問題，這是貿易產業健康快速發展的前提，具有很重要的方向性和指導意義；二是解決好經營管理模式問題，這是推動貿易產業健康快速發展的核心要素；三是理順體制載體，解決好組織架構和業務及崗位的設定問題；四是強化執行力，即提升工作團隊素質的問題；五是基礎管理工作，即進行制度建設和風險防控及信息化建設，這是貿易產業健康快速發展的必要條件。
一、明確企業貿易戰略定位，制定發展戰略和長期規劃
今后幾年是企業改革發展的重要時期，面對激烈的市場競爭和難得的發展機遇，貿易產業要想獲得長足發展，必須用戰略的眼光來審視企業所處的環境，分析面臨的形勢，從實際情況出發，構筑切實可行的發展戰略，最終確定貿易業務的最終目標和發展思路。
通過認真分析企業產品的銷售網絡及客戶情況，對各產品的市場現狀及未來的發展趨勢進行預測，了解掌握客戶所需和市場供應情況，制定與貿易產業發展的階段性相適應的總體發展思路，確定貿易產業發展定位和戰略指導思想以及發展目標，在此基礎上形成貿易產業發展規劃和分階段發展目標、主要業務發展戰略，以從根本上指導貿易產業的科學有序發展。
二、明確經營管理機制的核心，實現貿易產業健康發展
貿易業務兩頭在外，最主要的就是客戶資源，客戶既是貿易最大的戰略資源，能否建立以客戶關系管理為核心的經營管理機制，直接決定了貿易產業的生存和發展。
打造全新的客戶管理模式可從以下四個流程入手:挖掘目標客戶、滿足客戶產品需要、提高團隊客戶管理的精確性、不斷提高客戶忠誠度。
第一，挖掘目標客戶。分析現有的目標客戶群體，挖掘目標客戶，為整個客戶管理模式提供具體的客戶信息，同時按行業和貿易額度、信用度進行合理分類，按照客戶價值進行差異分析建立客戶檔案，使對資源的管理可以更加有效。
第二，滿足客戶產品需要。要經常在與客戶溝通的基礎上，給客戶提供滿意的產品服務，以滿足客戶的需要，主要包括通過記錄溝通內容、建立日程安排、查詢預約提醒、快速瀏覽客戶數據等，從而實現最大效益的業務增長。
第三，提高客戶忠誠度。忠誠的老客戶是穩定的利潤來源。客戶服務主要是用于快速及時的獲得問題客戶的信息及客戶歷史問題記錄等，這樣可以有針對性并且高效的為客戶解決問題，提高客戶滿意度，提升企業形象，主要包括客戶反饋、解決方案、滿意度調查等功能。
三、實行扁平化的組織架構，發揮管理機制保障作用
貿易產業要在一定時間內取得質的突破，要實行扁平化的組織架構。圍繞以顧客為導向的工作流程來設立崗位，減少不必要的管理層次，下移指揮重心，使組織最大可能地將決策權延至最遠的底層，從而提高企業效率。
根據扁平化原則建立的組織架構，各個部門和崗位的設立都要立足于企業的業務范圍，在理念上要全方位的面向社會、面向市場，各個科室要充分了解市場動態，分析市場價格走勢，制定各自有效的分產品貿易發展思路和發展目標，并且圍繞資源、運輸、市場、品牌等幾個方面開展戰略重點工作，對不同產品的貿易要調研分析，進行精細化管理，積極穩妥地開拓外部銷售渠道，并根據市場形勢的變化，適時調整業務結構，為貿易公司進一步拓展業務范圍奠定市場基礎。另外，企業還可利用山西具有豐富的煤、化、氣等原料能源的整體形象，積極拓展國內外合作貿易。
四、全面推進基礎管理，保障貿易產業健康發展
為了盡快形成符合企業實際和特點的管理框架和運行機制，主要要建立基本工作職責、核心工作流程圖表、基本工作制度、綜合管理辦法、綜合管理規則，為規范企業日常管理，明確業務的基本原則和操作程序奠定堅實的基礎。
加強風險控制，降低經營風險。企業在制定對外經營目標時必須要有風險意識，要充分考慮所面臨的內部環境和外部條件，要仔細分析不同地區的經濟條件下的各種風險。
企業要轉變員工的思想觀念，不斷加強貿易風險教育，使每一位員工都要充分認識到當前貿易風險存在的普遍性和嚴重性。再次，企業要增強組織部門的風險管理功能，樹立風險管理成本意識。
中國鋼鐵工業近三十年的高速發展,給鋼鐵貿易企業的經營環境創造了良好的生存空間。據不完全統計,我國當前有多達數十萬家的各類鋼鐵貿易企業,有大至集團化經營的鋼貿公司,也有小至各類鋼材市場上的“夫妻店”;其中年營業額過億元的大型鋼貿企業不足5%,而年營業額在1000萬元以下的中小型鋼貿企業則占75%以上。
這些數以萬計的中小型鋼貿企業一方面有著資金成本低、轉型靈活的經營優勢,但多年來停留在以加價出貨為主的單一銷售模式難以實現質的突破。隨著現階段國內整體需求的逐步放緩,鋼貿企業的生存空間受到了極大的擠壓,尤其是市場價格的長期“倒掛”行情使得眾多中小鋼貿企業面臨著嚴峻的經營困境。
2 現有營銷模式存在的主要問題
現階段,鋼鐵企業由于處在產業鏈上游掌握著產品資源,在市場定價關系中占據相對主導地位。并且往往只與資信優良、規模百萬噸級的一級商合作。而中小型鋼貿企業由于缺乏資金和信譽的支撐,只能輾轉從一級商手上拿貨,銷售利潤自然攤薄。另外,鋼貿企業與鋼廠建立的是買斷式的關系。也就是鋼貿企業動用自有資金,與鋼廠訂立協議采購貨源,采購到位后再按照市場行情價格隨行就市出售以謀取差價。而鋼廠往往要求全額貨款到齊并且還要收取鋼貿企業一定比例的保證金。當某個品種的市場行情熱銷時,鋼廠往往會提價或者減少對貿易企業的供貨分配量;而出現市場銷售不暢時,鋼廠也要求貿易企業必須按協議量提貨,否則就沒收保證金。這也決定了在市場行情“倒掛”時期,中小鋼貿企業不僅無利可圖,還會嚴重虧損。
同時,中小型鋼貿企業面對近年來鋼廠直銷、直供比例的大幅度提高,以往的市場渠道被逐漸擠占。而面對經營成本高企,融資能力減弱,供求關系不平衡等窘境,繼續依靠以往單一的“賤買貴賣”的營銷模式已經很難生存。“微利甚至虧損”已成為現階段市場低迷時期中小型鋼貿企業的永恒話題。
3 營銷創新體系中的“合作”之策
現代制造業的競爭已經由單個企業間的競爭演變為整個產業鏈的競爭,而競爭對手之間的合作則是自由市場競爭到一定程度的必然結果。“十二五”期間鋼鐵工業已經定下了“推進與下游用戶合作,加強鋼鐵產業鏈建設”的主旋律,鋼鐵貿易企業和鋼鐵生產企業之間加強戰略協作,努力建設互利共贏、共同發展的鋼鐵全產業鏈已經成為行業共識。
對于鋼貿企業的營銷創新之路,同樣需要圍繞在如何與鋼鐵生產企業,包括與終端用戶之間構建營銷產業鏈的融合與互補而展開。而中小型鋼貿企業面對各自發展階段不同,經營品類不同,資金實力不同,經營理念不同的特定局面。如何呈現小企業的自身特點,發揮各自的經營長處。 “合作”則是現階段中小型鋼貿企業創新營銷思維中的首選之策。
3.1集成化購銷合作模式
集成化購銷合作模式是中小型鋼貿企業追求規模化效益思維下的一種探索。其具體模式是:一些規模較大的中小型鋼貿企業充分利用長期積累的豐富渠道資源,通過組建相關形式的金屬物資聯合貿易公司。以一定區域內中小型鋼鐵生產企業為核心,構建廠、商供應鏈、營銷鏈的集成化戰略業務體系。
一方面,利用聯合采購的規模優勢,有能力在供應鏈環節向中小型鋼鐵企業提供具有價格優勢的廢鋼、焦炭、生鐵等原料資源,強化自身的原料銷售渠道。另一方面,因為聯手了多家貿易企業的需求終端,能夠對鋼廠實施較大規模的集中采購,取得了可以等同于大型鋼貿企業的采購成本優勢。從而使得中小型鋼貿企業也能夠融合進廠、商整合上下游供應鏈的一體化環節。即能提高中小型鋼貿企業的綜合盈利能力,又能減少整體資金的占用,降低中小型鋼貿企業的經營風險。
3.2統一采購分散銷售合作模式
統一采購分散銷售合作模式比較適用于較小規模的鋼貿企業。其模式是由地區性鋼貿協會或一家中型鋼貿企業牽頭,引導數家小型鋼貿企業參與其中。將中小鋼貿企業的采購資金集中起來,統一向鋼廠訂貨。同樣通過以量取勝的方式從鋼廠取得集中采購的成本優勢,繼而再將資源分配給每家企業進行銷售。
通過該模式,較小規模鋼貿企業的成本優勢得以加強,且長期存在于中小鋼貿企業的“雜、亂、散”經營現象得以改變。最終走向整合式壯大,兼并式分流,發展為向產業鏈縱向延伸的營銷合作模式。
3.3 多元化組建融資服務平臺
在大型鋼鐵企業紛紛邁向多元化發展求效益的指引下,中小型鋼貿企業同樣需要打破傳統的經營思路,實現跨行業多元化經營。現階段,鋼貿行業的整體發展趨勢將鋼貿企業運營架構導向了三個結構層次,并類似于金字塔結構。最下端一層是鋼貿企業的主業經營,也就是產品銷售業務;中間層是鋼貿企業對營銷產業鏈上下游環節的整合以及延伸;上層則多體現在資本運作上,也就是如何運用相關金融工具來合理配置資源運作。
例如在維持現有鋼貿經營的基礎上,中小型鋼貿企業一方面通過聯營等形式向鋼企提供生產原材料及剪切配送等服務,從而涉及鋼鐵產業鏈上、下游環節,開辟新的利潤增長點。還可以聯合數家鋼貿企業通過將游資集中,以一種行業內的非金融機構的形式組建集融資、擔保、信托基金等方式的融資服務平臺,實現跨行業盈利。中小型鋼貿企業抱團搭建融資服務平臺,即避免了以往貿易企業之間由于同質化經營造成的在常規貿易合作之間存在的相互傾軋,也在一定程度上緩解了鋼貿行業長久以來存在中小企業融資難的困局。
3.4 合力開拓電子商務貿易渠道
現階段,通過電子商務交易平臺進行現貨銷售的方式,在國內鋼鐵產品實際成交量中僅占很小的部分。并且構建一個完善的虛擬市場至今仍屬于燒錢的過程。對此,大多數中小型鋼貿企業還熱衷于“一線銷售”,對電子商務這一新型營銷渠道還未引起足夠的重視。像上海西本新干線這樣實力雄厚的的電子商務貿易企業更是寥寥無幾。
但隨著電子商務技術的不斷普及,其先進的IT技術、強大的財務支持和專業的統籌管控等優勢,在不久的將來必將給鋼貿企業創造新的營銷渠道和超乎想象的價值。中小型鋼貿企業可以通過合力組建或收購網上鋼材交易市場的方式,逐步壓縮不必要的人員和耗損成本,利用IT技術統籌整合參與企業以及合作伙伴的力量。不斷完善客戶服務,引入物流金融概念,為客戶提供相關的金融服務和交易便利。在保持自身經營特色的同時,盡可能避開大型鋼貿企業的強勢競爭,最終成為向交易增值,實現利益共享的科技型貿易企業。
3.5 合理使用金融工具規避風險
中小型鋼貿企業經過多年的市場錘煉,往往對市場行情走勢變化有著靈敏的嗅覺和判斷力。而近年來,隨著鋼鐵期貨和電子盤的發展,鋼鐵產品的金融屬性得以不斷加強,其最為直接的體現就是鋼鐵定價 權部分掌握在期貨市場手里。
中小型鋼貿企業可以充分利用期貨與現貨價格趨勢走向上的一致性,加之商品期貨合約到期時的強制實物交割性的互動條件。運用“套期保值”工具,在期貨與現貨之間進行風險對沖,規避市場風險。例如中小型鋼貿企業可以把握價格行情在現貨市場購進資源,而后在期貨市場運用“套期保值”工具高位售出,將利潤鎖定,以實現經營風險最小化,銷售利潤最大化。
3.6 鋼鐵貿易行業的經營連鎖化
連鎖經營是現階段在商業流通領域非常流行的一種經營模式,其方式是經營同類商品或服務的若干個企業,以一定的形式組成一個聯合體,在整體規劃下進行專業化分工,并在分工基礎上實施集中化管理,從而共享規模效益的一種現代組織形式和經營方式。
鋼貿行業同樣可以運用這一經營模式:鋼廠擁有產品資源優勢,鋼貿企業擁有客戶資源優勢,鋼廠與規模較大的鋼貿企業形成連鎖經營集團,一方面使得鋼廠生產,鋼貿銷售都更加專業化。另一方面,連鎖經營模式也促使廠、商長久以來的合作渠道更加牢固和暢通。
而對于中小型鋼貿企業而言,在現有規模不允許創辦連鎖經營的情況下,應放低身段積極主動加盟到大型鋼貿連鎖集團中,成為連鎖經營中的一員。中小型鋼貿企業被連鎖經營后通過實現經營模式的快速復制,既能減少營銷成本,又降低了經營風險,更容易發現和創造新的利潤點。
4 結論
中小型鋼貿企業的存在有著其歷史必然性,關鍵在于如何形成由行業主導,中小企業合作共存,以實現相互依托,相互協作的良性互補結構。未來的鋼貿市場競爭,不再是單純的貿易企業之間的競爭,很大程度上取決于企業所在營銷產業鏈之間的競爭。營銷產業鏈愈發強大,其所屬鋼貿企業必然將在整個市場中處于優勢地位。可以預見的是,鋼貿行業未來將出現一批貿易合作企業,實現跨區域、集團化經營。而包含連鎖經營模式在內的多元化合作將成為眾多中小型鋼貿企業在追求規模效益下實現利潤增長的營銷創新首選之策。
參考文獻:
關鍵詞：進口信用證；信用風險；風險規避
文章編號：1003－4625（2007）10－0057－03中圖分類號：F832.63文獻標識碼：A
Abstract: Import letter of credit is one of the international settlement instruments with high profits. In the process of its rapid development, we should attach great importance to risk prevention and control so as to make it a benefit growth point instead of a risk explosion spot.
Key words: import letter of credit; market risks; risk evasion
進口信用證(Import Letter Of Credit，L/C)被稱為“國際商業生命的血液”，是國際業務結算諸品種中收益較高的一種，其在提高商業銀行的中間業務收入比重與結構中起到不可替代的作用。如何在進口開證業務快速發展的同時有效控制風險，使之成為效益增長點而不是風險爆發點，值得我們深入探究。
一、進口信用證風險的特點
（一）全程性
在進口開證業務中，銀行開立的每一筆信用證不是反映在資產與負債科目，而是表現在表外科目里，盡管不動用銀行的自有資產，但從企業提交開證申請到最終尾款結清的全過程中，銀行將一直承擔第一付款責任，隨時有可能出現信用證墊款的情況。那么經營的這些表外業務就可能變為實質上的不良資產業務。
（二）不確定性或多變性
由于國際政治與經濟形勢復雜多變，同時國內企業在生產經營中也面臨著不斷變化的市場環境，企業行為都在不斷的變化之中，從而決定了在開證業務中經營風險的多變性和不確定性。
（三）風險的關聯性
在進口信用證開立中，一般只動用銀行表外科目，以收取一定的手續費。但這并不意味該項業務與銀行的資產、負債一點關系也沒有。相反，開證與銀行的資產和負債業務關系十分密切，企業可能在開證后同時申請相應的進口押匯或進口代付等業務。例如銀行為企業開立的買方遠期信用證，在一定條件下可能轉化成銀行的資產或負債業務。一旦發生法律風險，將會影響銀行的資產負債結構，加大銀行的經營風險，影響銀行的經營成果，形成全局性風險，給銀行造成難以挽回的損失。
二、進口開證的風險分類
（一） 外部風險
通常是由于國家政治形勢、客戶情況、政府經濟政策以及銀行經營環境等外部因素發生變化而導致的風險。主要包括信用風險、國家風險、匯率與利率風險、意外事故風險等。
1.信用風險(Market Risks)。
信用風險(也稱市場風險)是銀行開立進口信用證后所面臨的主要風險。麥肯錫公司的研究表明，以銀行實際的風險資本配置為參考，信用風險占銀行總體風險暴露的60%。本文主要指開證申請人違約而導致信用證到單時，無法支付款項導致銀行墊款不能收回本息而造成損失的可能性。
主要包括：
第一，進口商的信譽和資信情況將直接影響銀行所做出的付款承諾。一般地說，銀行在開證之前，都會要求客戶落實保證金，但隨著業務競爭的加劇，要求客戶每筆開證提供足額保證金顯然是不現實的。越來越多的客戶要求減免保證金開證。而對于優質客戶，銀行也愿意提供授信為其開證。在這種情況下，銀行所面臨的風險也可能增大。
第二，商品風險：主要是指由于進口商品的質量和市場供求狀況引起的風險。一般地，開證申請人如發現貨物在品質、性能等方面的缺陷，或者商品有安全問題，無法通過商檢、報關，往往會因此要求銀行拒付，而不是主動通過商務合同向出口商進行索賠。而信用證的本質決定了銀行處理的是單據，與貨物無關，只要單證一致，銀行就必須付款。另外，對于有些市場物資，如石油、農產品、滌綸短纖等商品受國內外市場供求、期貨市場因素、季節因素等影響，價格波幅很大，一旦市場價格波幅超出了開證申請人的預期承受能力，往往會使申請人貨款回籠困難，付匯資金無法及時到位，最終導致銀行的墊付。
第三，商務欺詐風險：進口商往往利用信用證結算銀行“管單不管貨”這一特點，而且付匯無須提供進口貨物報關單，通過與國外公司合謀，簽訂假商務合同、作假的貨運單證等文件欺詐銀行，騙取銀行資金。
第四，資金挪用風險：這是遠期信開證的一大風險。特別是發生在那些貿易公司開證業務中。開證申請人往往會利用信用證承兌到付款之間的時間差，在被公司提前劃入的付匯資金中做手腳，挪作他用，一旦發生投資損失，變現困難，使付匯資金到期無處著落，而銀行對于經過貼現和背書轉讓后的善意持票人則必須履行付款義務。
2.國家風險(Political Risks)。
主要指在國際貿易中，由于進出口雙方國家經濟、政治、社會環境的突然變化而對銀行開證安全造成影響的可能性。這主要是指由于國際政治、軍事、經濟發生動蕩引發的風險。如“9.11”事件后引發的石油價格異常波動，以及海灣戰爭引起的油價上升等“連鎖反應”等等，這些因素都會對國際貿易的正常進行產生巨大影響，以銀行信用為基礎的信用證當然也不可例外地會面臨諸多風險。
3.匯率和利率風險(Exchange & Interest Rate Risks)。
主要指由于在進口開證結算全過程中，由于國家匯率與利率的調整給銀行帶來損失的可能性。
（二）內部風險
這主要是由于銀行內部經營管理不善，或內部人員和機構的主觀行為而造成的風險。它涉及銀行內部機構、制度、規定、管理、技術、人員等各個方面，如決策的失誤、工作的疏忽、管理的漏洞等都可能導致信貸風險的產生。主要包括決策風險、操作風險、道德風險。
1.決策風險(Decision-making Risks)。
由于對整體國際貿易局勢或經濟發展情況把握出現失誤，導致銀行在決策每筆進口信用證開立時，可能會出現重大失誤而導致墊款的可能性。在信用證的內部風險中，決策風險是一個不可回避的問題。
2.操作風險(Operation Risks)。
主要是指因控制、系統及運營過程中的錯誤或疏忽而可能引致潛在損失的風險。這里主要指在具體開證操作中，違反國際慣例、外管政策等引起糾紛而給銀行帶來損失的可能性。例如具體經辦人員可能不了解進口商品是否屬于許可證商品、特許商品、國家限制進口商品等。
3.道德風險(Moral Hazards)。
在道德風險的定義中，指人享有自己行為的收益而將成本轉嫁給別人，從而造成他人損失的可能性。這里主要指信用證整體操作流程中，操作與經辦人員利用職務之便，為自己謀求私利而給銀行帶來損失的可能性。
三、規避進口開證風險采取的策略
（一）外部的綜合風險控制
1.對系統性風險的控制。
建立和完善信貸風險的預警監控機制。銀行經辦機構應在對宏觀經濟政策、區域經濟政策、市場供求關系以及客戶狀況進行分析的基礎上，建立行業、區域、品種、集團客戶風險分析的基礎檔案，并通過與各部門、各行業、各媒體業建立的信息交流渠道，形成定期對一些行業或地區進行預警通報、確定高風險貿易融資范圍的風險預警機制。
2.提高對國家風險、匯率與利率風險的控制。
國家風險一旦發生，一般情況下無法控制，這就需要事前做好必要的準備。銀行的經辦人員應該及時了解國內外時政、經濟情況，提高分析問題、判斷問題的能力。作為開證銀行應全面了解世界各地的政治經濟情況，各國的經濟實力狀況，國內的政治經濟趨勢，預測有關經濟的走勢，預測有關國家所要采取的影響經濟的措施，并能較為客觀地預測國際、國內匯率的走勢，熟悉整個經濟環境。
（二）內部嚴格操作流程
1.做好開證申請人的資信調查。
當前我國正處于經濟轉軌時期，有關立法及執法體系不健全，企業制造虛假信息幾乎不受懲罰成本的約束，制造虛假信息的收益遠遠高于懲罰成本，形成了對“制假造假”的激勵，這也是企業普遍存在“兩本賬”甚至“三本賬”的主要原因。這就要求在符合總行行業信貸政策的前提下，應對開證申請人進行嚴格的信用等級評定，以此來確定企業基本的開證條件，使之與銀行的信貸政策相吻合，從源頭把握風險。主要應從以下方面進行分析：如經營狀況，收益情況；財務分析與資金周轉；在同行業中的地位與該行業的發展動向；經營者的情況及與銀行的往來情況，有無不良信用紀錄等。
銀行特別要對負面消息及時作出反應，采取相應的措施。因為一些負面消息往往意味著客戶的資信情況和清償能力已發生了質的變化，銀行需要重新對客戶的風險進行評估。另外，如果能對出口商情況有一定了解就更好了，但這對于開證行來講難度要大一些。許多國外大銀行在這方面比較有經驗，他們往往在進出口雙方商談貿易時就開始介入，全面了解出口商和出口地風險，決定自己是否為其開證，我們可以從一些金額較大的信用證入手，將出口商風險納入管理，從而減少開證行承擔的業務風險。
2.實行統一授信控制客戶風險信用總量。
實施總授信額度內的貿易融資額度管理。隨著一些大型客戶可辦理授信業務選擇范圍（包括業務品種和經辦機構）的擴大，客戶在某一家行多頭融資、信用過度膨脹的風險也明顯上升。根據新的形勢，對授信業務必須明確由信貸部門對客戶風險信用總量實行統一扎口管理。每年年初由信貸部門對與銀行有業務關系的客戶進行評級，并根據客戶申請確定最高綜合授信額度，嚴格控制客戶在內部多家機構進行授信。同時，根據客戶貿易結算總量的情況，在總的授信額度內核定其貿易融資額度占比。
3.做好開立信用證的技術性審查，確保開證業務的真實貿易背景。
對客戶的生產經營情況掌握得越全面，銀企間的信息不對稱程度越輕，越有利于銀行降低業務風險。因此，對企業申請的每筆進口開證業務，除進行正常開證條件的審查外，還要對企業開證業務的貿易真實性進行嚴格審查，確保每筆開證業務都有真實的貿易背景。
第一，要完備開證申請手續，開證前除審查開證單位、擔保單位及進口貨物的情況后，還必須注意開證單位提供的開證資料是否齊全。若是國家專控產品，則必須提供國家允許進口的有效證明；若是異地開證，則是否按國家外匯管理局規定提供了當地外管的備案表等。
第二，對開證申請人進口的貨物要全面了解其國際、國內市場，預測其市場變化的趨勢，以明確進口的貨物是否適應國內經濟發展的需要。
第三，開證前必須按照客戶的資信等級繳納相應比例的保證金，同時要求其提供有效的擔保，開證銀行必須對開證單位、擔保單位資信、財務及業務情況實行全面調查，以確保開證資金落到實處。
第四，開證銀行對進口貨物要跟蹤其流轉。開證銀行在開出信用證后，特別是遠期信用證，要隨時關注進口貨物的生產、運輸、報關、銷售、使用情況，了解整個貨物的流程，做到心中有數，一旦發生異常，可采取挽救措施，把有可能產生的風險消滅在萌芽狀態。
4.以完善的流程切實防范道德風險與操作風險。
各家銀行都制訂了詳細的操作辦法，應該按照國家外匯管理局、各商業銀行自有規章制度的要求，細化操作流程，為開證業務的發展提供有效的制度保障。鑒于客戶和市場的情況始終在變化，要在規范化前提下促進業務可持續發展，制度本身也必須相應調整。銀行要在嚴格遵守現行規章制度和操作辦法的基礎上，根據當地實際，每年制訂各項業務實施細則。同時，在日常業務處理中，要根據業務發展的最新動態，特別是在業務操作和管理中發現的模糊問題，對原有制度不斷進行修訂，并及時進行橫向和縱向的溝通。
參考文獻：
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某外貿集團公司下屬10多家子公司,集團內部審計師對這些子公司1998下半年業務合同簽訂與執行情況進行了審核,發現在1000萬元以上大金額進口商品合同中,僅豆粕一種商品就占16%,涉及金額5億元。按照國際慣例,購買豆粕須提前半年簽訂期貨合同,各子公司不約而同地進口豆粕,對整個集團來說,占壓在某個商品上的資金過多,勢必會增大經營風險。內部審計師立即向集團管理層提出建議:豆粕進口須做套期保值以避免價格下降造成的經營風險。果然,1999年國際市場豆粕價格一路狂跌,內部審計師的建議使集團避免了近2億元的損失。
一、 現代內部審計在風險管理中的地位
風險管理監督和風險承受部門必須有效分離,這已成為現代經營風險管理的一項重要原則。在部門風險管理中,內部審計正逐步擔負起風險管理的職能,在許多世界知名跨國集團,內部審計的風險管理職能正逐步在廣度和深度上得到有效的發揮。
1、內部審計師從評價各部門的內部控制制度入手,在生產、采購、銷售、財務會計、人力資源管理等各個領域查找管理漏洞,識別并防范風險,查錯糾弊,對既成損失提出應對策略等。例如像經理離任審計這樣的綜合性內部審計,要對離任經理的經營管理業績進行綜合評價,包括業務經營、財務管理、費用控制、制度建設等各方面。只有這樣才能透徹地了解公司的資產質量和該經理在任期間為企業創造效益的情況,進而對資產保值增值情況作出評價。
2、內部審計還可以深入到企業管理的極細微的環節上查找問題,分析其合理性。除了像經理任期審計或企業診斷等綜合性的內部審計外,內部審計師更多的是以風險發生可能性大小為依據,深入到經營管理的各個過程和行為,查找并防范風險。
3、內部審計在部門風險管理中還起著協調作用。不僅各部門有內部風險,而且各管理部門還有共同承擔的綜合風險,內部審計師作為第三方,可協調各部門共同管理這一投資決策帶來的風險。
二、內部審計有助于識別組織風險
風險管理的首要環節是對風險的識別。內部審計正是以風險敏感性分析為起點開展工作。內部審計人員通常關注的風險主要有:財務和經營信息不足;政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗;資產流失;資源浪費和無效使用;不能達到目的和目標。在決定所要審計的內容之前,內部審計師不僅要評估和備選內容相關的風險的類型,還要評估當前有多少風險。按照各待審內容風險水平的順序排列,然后首先審查高風險的內容。風險的計算公式為:
風險=導致損失的可能性×涉及的金額。
例如,某外貿公司內部審計師調查了公司的五項工作:(1)應收款的收取,涉及金額3700萬元;(2)境外市場開拓,涉及前期投入資金460萬元;(3)配額商品大蒜的出口招標管理,涉及金額1500萬元;(4)豆粕進口業務合同簽訂,涉及金額800萬元;(5)某食品加工廠投資立項控制,涉及金額1.4億元。根據以前的審計情況和所調查業務的性質,結合內部審計師的經驗判斷確定:第(1)項出現壞賬的風險為32%;第(2)項市場開拓不理想的可能性為63%;第(3)項未中標的可能性為43%;第(4)項執行合同出現的損失可能性為15%;第(5)項投資立項沒有客觀可行的可行性分析,有可能造成投資損失的概率為11%。
按照前述的公式,五項調查內容的損失風險排序為第(1)項(3700×32%=1184萬元);第(3)項(1500萬元×43%=645萬元);第(2)項(460萬元×63%=289.8萬元);第(5)項(14000萬元×1.1%=154萬元);第(4)項(800萬元×15%=120萬元)。由此可見,第(1)項業務可能造成損失的金額最大,應當優先列入審計日程。當然,這種風險識別是最初級的,隨著審計工作的深入進行,對風險程度的識別還會有所改變。
三、 內部審計有助于進一步確定并防范風險
1、環節中內部控制審計。在生產環節中內部審計識別并防范的風險主要是生產計劃和實際生產脫節造成的產品積壓和供不應求產生的損失。采取的方式是審查業務流程的合規性。
如:某集團所屬食品加工廠可生產12種食品,其銷售部反映,盡管銷售部按月向生產部門提供銷售預測,以便于他們安排生產,但產品不是延遲發貨,就是產生積壓。而生產部門報送的生產月報中,卻反映每月實際完成生產計劃數的98%。工廠管理層請集團內部審計師查明這種供銷脫節的原因。
內部審計師調查了工廠經營計劃的編制與執行情況:經營計劃管理人員每月中旬從銷售部接到下月度產品需求預測并據以確定每類產品的產量,同時還收到以后3個月的產品需求預測,據以訂購下階段生產所需原材料。每類產品的產量和生產周期都儲存在計算機系統,系統中還存有產成品所需的原材料和包裝物的耗用標準。由計算機輸出庫存原材料余額、生產領用材料數、需訂購原材料數等。當計劃管理人員被問及為何不能按時發運產品時,他們認為,有時原材料或包裝物供不應求,有時生產計劃超過生產能力,有時質量控制部門的檢驗時間過長而造成積壓。內部審計師實施了如下測試:(1)生產計劃完成情況。內部審計師閱讀了工廠產量數據的匯總及報告過程,發現產量低或超產時,隨時調整計劃,然后用實際產量和調整后的計劃數相比較,得出完成率。可見生產月報上98%的完成率存在水分。另外,完成率是由12類產品的實際產量和計劃數相比,經常有這種情況:總體計劃完成情況不錯,但各類產品未完成計劃或超額完成計劃的差異相當大。(2)生產計劃執行情況。內部審計師抽查了5月份12個品種的生產計劃,并按照銷售部提供的上月市場需求預測重新編制生產計劃,發現4個品種需增加計劃產量,2個品種需減少計劃產量。據此估計這可能是各種產品供不應求或供過于求的原因。(3)存貨水平。一是原材料。在5月份的生產計劃中,有8項產品比計劃要求晚了一個星期以上,計劃管理人員反映,其中6項產品是由于訂購的原料未按時到貨所致。內部審計師抽取10例原材料進貨情況進行檢查,發現有5例未按時到貨。原材料交貨時間是由計算機確定的交貨周期確定的,因而內部審計師抽取本年度20筆定貨單,將其中每一種產品的計算機儲存交貨周期與實際交貨周期進行比較,以檢查計算機確定交貨周期的準確性,結果發現7種原材料賣方要求的交貨時間比計算機得出的時間要長,同時有4種材料則相反,這說明計算機對交貨時間的確認有誤,這是生產部門未按時完成生產計劃的一個重要原因。二是包裝物。包裝物也采用計算機進行管理,當產成品報告輸入計算機系統后,計算機自動按標準用量扣除所需包裝材料。但內部審計師了解到,實際包裝物用量并未輸入計算機進行調整,而由于浪費等原因,實際用量與標準用量之間差異往往很大,有時還會發生額外的用途。例如,包裝用瓦楞紙常被用來填充包裝箱,而這一用量并未從存貨數量中扣除。內部審計師抽取3種包裝物庫存,發現有兩種賬實不符,因此,計算機反映的包裝物充足,但實際上已短缺,進而延誤了產品的按時發運。(4)質量檢查時間。根據規定,質量檢查時間為兩周,但這段時間未列入生產計劃,內部審計師抽取了5月份8種產品的檢測記錄,發現2種產品是按時生產,但由于質量檢驗延誤了發貨。(5)生產能力因素。車間的生產能力是根據計算機系統的生產預測程序確定的。內部審計師抽查了5個月來6個主要品種,將計算機確定的生產能力與實際生產能力進行比較,發現差異從-50%到+30%,造成1個品種生產計劃規定的時間不足,而未能按時完成計劃;同時造成2個品種生產計劃規定的時間過分充裕。
經過審計,內部審計師提出如下建議,以避免生產計劃和實際脫節造成的損失:1.生產計劃按需求預測確定,不得隨意調整;計劃完成進度按每類產品分別統計。2.定期調整計算機系統中供方交貨周期的有關數據,以保證材料及時到貨。3.定期盤點包裝物,包裝物實際用量應及時輸入計算機系統,以保證計算機內反映存量的正確性。4.把每種產品的質檢時間安排進生產計劃中。5.至少每季度要檢查影響生產能力的各因素,并據以調整計算機系統有關生產能力的數據,保證計劃按時完成。
兩個月后,后續審計發現工廠按照前次審計提出的建議進行改進后,有效地避免了生產脫節造成的損失風險。
海爾集團是世界第四大白色家電制造商。旗下擁有240多家法人單位，在全球30多個國家建立本土化的設計中心、制造基地和貿易公司，全球員工總數超過五萬人，重點發展科技、工業、貿易、金融四大支柱產業，2005年，海爾全球營業額實現1034億元（約合128億美元）。
海爾集團在首席執行官張瑞敏確立的名牌戰略指導下，先后實施名牌戰略、多元化戰略和國際化戰略，2005年12月26日，在創業21周年之際，海爾啟動第四個發展戰略階段――全球化品牌戰略階段。海爾品牌在世界范圍的美譽度大幅提升。
獲獎理由
海爾成立以來，一直在創造著跨越式發展的神話，成長為中國最受尊敬的企業之一。然而，企業發展越快，對財務工作的考驗也越大。為適應企業快速發展的需要，更為提高企業競爭力，海爾集團的財務工作緊緊圍繞企業戰略發展目標，以建設SBU經營管理體制為契機，不斷優化會計流程、提升財務職能。如今，海爾集團的財務管理工作，已經成為支持企業全球化品牌戰略實施的核心環節。
信息化時代，企業與企業之間的競爭越來越趨向對無形資產經營能力的競爭；在瞬息萬變的經營環境里，誰擁有更大的抓住機會應對威脅的能力，誰就有更大的成長可能。
為應對信息化時代的競爭，世界上許多企業力圖轉型以應對未來的競爭，于是出現了戴明的TQM，豐田的看板管理，以及平衡記分卡。
2006年，海爾集團全面啟動第四個發展階段，即全球化品牌戰略階段，（前三個階段為名牌戰略階段、多元化戰略階段、國際化戰略階段），目標是在全球每一個地方都要打造第一競爭力。海爾的SBU經營機制體現出的戰略思想是為應對信息化時代的競爭需要，解決企業內部速度和準確性有效統一的矛盾，力圖解決信息化時代企業經營無形資產的最大難題――人力自動、持續有價值自動的問題。
一、流程再造后的“市場鏈”核心管理體系
SBU是英文Strategic Business Unit的縮寫。SBU即“策略事業單位”，最早由經濟學家安索夫提出，20世紀70-80年代在美、日等發達國家的跨國企業里試驗操作。在以客戶經濟為特征的信息時代，SBU對提高戰略管理及企業核心競爭力有著不可替代的作用。美國的GE、日本的Panasonic在80年代初就開始推行以SBU為單元的戰略管理體系，并取得了很好的市場效果與競爭優勢。
從2001年底開始，海爾提出SBU建設，同時創造性地提出了SBU損益表的操作思路：即“企業把人變成有價值的資產，使人能夠成為創新的資源，員工的創新是企業最有價值的資產，有了他，企業所有資產都會增值；管理的提升不在于控制人的行為，而是給人一個創新的空間，企業的每一個人都應該在開放的系統中創新，每個人都面對著市場，每個人的價值都應該體現在為用戶創造的價值上”。目標是使全集團的員工人人都成為經營者，人人都成為具有創新精神的SBU。
（一）SBU的三張表
海爾要讓員工成為自主經營的主體，成為一個自負盈虧的公司，把員工從靠企業發工資到自己經營盈利、自己掙工資，員工首先就應該像企業一樣知道自己經營的盈虧情況。凡是獨立運作、自負盈虧的企業，一般都有三張表――資產負債表、損益表、現金流量表。海爾推進的人員經營創新，將企業的一張財務報表轉化為每個SBU經營體都有一張財務報表，讓每一個員工成為一個公司經營體，成為一個SBU,有了每個員工的自主創新，才能滿足用戶的個性化需求。
（二）SBU的經營三原則
海爾提出SBU概念，是在借用“策略事業單位”內涵的基礎上突出員工個人“三主經營”，即:
第一是主體：把原來的客體變成經營者，變成主體，員工以前都是被管理者，是管理的客體，現在要改為每個人都是經營的主體，從職能管理的客體即被管理者，變為市場鏈經營的主體。就是每個創造市場的SBU，所有員工都是SBU，都是主體。
第二是主線：閉環的定單信息流程，從職能管理的層級傳遞到市場鏈的一票到底，這里面一定是市場買賣的交易關系。
第三是主旨：SBU能夠自主創新、自我增值。從職能管理的發工資到市場鏈的從自己創造的有價值的定單中索酬。
流程再造是革命性變革，主線是基礎，主旨是目的，也是我們工作的動力。
（三）SBU收入分配和績效考核機制
為了克服傳統激勵分配模式的缺陷，適應海爾市場鏈改造的進行，充分調動SBU現期、中期和長期的積極性，使其成為真正意義上的獨立經營的實體，使生產活動能夠緊緊跟隨市場的變化而調整，海爾集團建立了與之相適應的薪酬激勵模型。
SBU經營機制下的考核模式，充分體現了“量”與“質”，“勞”與“效”長期以來倒掛的局面。SBU經營機制打破了那種傳統“多勞多得”的分配機制，形成一種績效考核機制，按經營效果兌現報酬，實現企業與員工市場咬合的關系，企業賺錢，員工才能賺錢，企業虧損，員工也得虧損。這樣就迫使每個人都與企業齊心協力，共擔風險，使企業營運風險最小化。
考核制度是公司治理中最難的一項，要想改進經營，提升競爭力，首先是建立一套行之有效的考核機制，通過機制去推動管理，提高經營。在目前的人力資源管理中，SBU經營機制下的績效考核是一種科學的管理模式，海爾已經充分證明了這種考核模式的生命力與科學性。
二、海爾SBU經營損益機制的戰略體系
（一）SBU之間的“市場鏈”咬合機制
海爾在業務流程再造之后全面推進以“市場鏈”為紐帶的SBU經營機制，建立SBU之間的“市場鏈”咬合機制。所謂流程咬合是指每個人的工資兌現由其客戶（包括外部客戶和內部客戶）掛鉤，而最后一道是根據外部市場的效果，因此每一道工序會為追求外部市場效果而加倍的努力，將外部訂單轉化為內部每個人的訂單，而工序與工序之間的訂單交接是買賣關系。
海爾已經建立了內部價格形成機制、流程和崗位的業績評價機制、價值分配機制、SST機制等等以解決咬合問題。
（二）SBU損益表
任何一個公司的組織結構都是由業務主流程和支持流程兩大部分組成的。海爾根據責任會計的思路，將公司的利潤中心和成本中心歸納為業務主流程和支持流程，并針對這兩個流程，先從業務主流程入手搭建SBU經營機制，并從物流采購經理切入，先后建立起采購經理、成本經理、費用經理、產品經理等人的SBU損益表。也就是說這些人員的收入是以貨幣化的計量表現出來的，其經營成果可以直接量化。他們每個人的賬面收入之和應該是公司（部門）的收入。該類型的SBU損益表就是采取ERP系統出個人毛利、費用子母卡系統出個人費用，其公式為：
（1）個人毛利 = 銷售數量*（銷售價格-采購價格）
（2）個人費用 = Σ（個人各項費用子卡）
（3）個人利潤 = 個人毛利 -個人費用
（三）MMC
MMC（Micro Micro Company），即“小小公司”的意思。MMC是將一個人或者幾個人組合在一起形成的一個微型的虛擬公司，它可以是一個人的公司，也可以是幾個人的公司（僅在海爾集團內部虛擬設置的，它不是《公司法》中的法人主體，但可作為一個會計經營體來核算其經營成果）。
三、海爾SBU經營損益對傳統財務會計的創新
損益表是會計報表中最常見的一種，也是會計為經營管理提供信息的基本的表現形式之一。海爾創造的SBU損益表對傳統的會計制度進行了五項革新：
第一，會計期間由月結到日結，實現了一種精細化的會計核算。
傳統的財務會計報表都是月報、季報、年報（現行的會計制度仍然是這樣規定的），當前許多企業也是一個月終了才出具一個損益表，反映其經營的效果。從經營理論上講，損益表本來就是一種經濟活動的事后反饋，頂多起到一個反映、分析的效果。
在當前網絡時代，市場經濟風云變化更趨激烈，許多經濟活動和會計對象處于一種急劇的變化之中。傳統的月度（年度）會計報表根本就無法及時提供精確的管理信息。信息的滯后、事后反饋的匯總式報表在網絡新經濟時代只是一種驗資報告。
通過實行SBU經營機制，將每天的經營效果及時反饋，從局部到整體一目了然，每個環節、每個時段的經營數據都能從SBU損益表系統中實時體現，使其能夠為經營活動提供最新高效的決策依據，通過日常信息的及時預警反饋，避免出現死后驗尸的被動局面。
第二，SBU經營機制完善了“權責發生制”與“配比制度”在實務中的應用。
會計制度核算原則要求遵循權責發生制，但在會計實務中很難操作這種理想化的模式，許多企業實質上是按照收付實現制來操作權責發生制。特別是許多業務實際在本月發生了，而因單據核銷在下月，為了簡化工作，造成某些會計期間的經營活動無法真實體現。比如：3月購買的辦公用品在4月份才來發票記賬（其實3月份辦公用品已經消耗），造成該筆期間費用不能按照理論上的權責發生制原則來記賬。而通過SBU經營機制則完全可以避免這種理論與實務的脫節，因為SBU經營機制是按日動態核算，實時集成經營結果。所以SBU經營機制下的會計核算徹底解決了會計中的權責發生制與配比原則在實務中的不足。同時，分到人的財產損失與費用，使間接管理費用的分攤更加精細化，改變原來會計中單一的縱向配比，實現一種立體式配比（既有橫向經營指標的配比，又有縱向收入、成本的配比）。
第三，對責任會計的突破。
SBU經營損益機制是將企業看成若干個獨立經營、自負盈虧的經營體，在企業內部按照虛擬的市場關系進行結算。如：財務部門、人力部門按照當前會計理論都應該是一種沒有任何收益的成本中心；但在海爾的SBU經營機制下，財務、人力看成了一個經營體，是一個獨立經營、自付盈虧的利潤中心，財務、人力部門的每一個人都有他自己的服務收入及利潤（并以此兩個指標作為責任考核）。雖然它沒有形成真正的貨幣結算，但通過內部銀行這種客觀存在虛擬的結算關系，仍可以將結算信息計量化。這種無形的計量結算實質上是信息時代會計核算方式的需求，隨著虛擬經濟的日益發展，以SBU經營機制為雛形的虛擬會計必將應運而生。
第四，將靜態的會計報表動態化，并使之與會計系統進行了對接和自動轉賬，實現了管理報表與會計報表的信息相對獨立與統一。
傳統的會計報表都是一種賬結法下的會計報表（目前國內一些財務軟件上也很少有表結法的報表程序），很難將動態化的經營結果實時反饋；而使用SBU損益表則是一種高度集成（以業務量化數據與財務核算數據為準）的管理報表，它是用表結法的核算形式，實時采集經營數據，反饋經營成果，是一種能分能總兼容并收的動態化報表。
第五，財務職能的提升。
以前，財務人員大都局限在核算理財、服務閘口等職能上，對經營活動的管理咨詢不夠，無論是報警、跳閘都是一種既定事實的事后反饋，很像一個經濟警察的角色。而現在實行SBU經營機制管理模式后，能夠通過對每天損益表數據的剖析，實時反映經營動態、提出經營建議，協助業務主流程去提高經營效果。所以，財務人員在SBU經營機制管理模式下，逐漸從原來的那種“經濟警察”角色轉換成“經濟顧問”。從根本意義上講，是SBU經營機制推動了財務職能的創新，將原來那種反映與監控的傳統職能提升為一種財務經營。
四、海爾以SBU經營損益為核心全力打造企業核心競爭力
SBU損益表在經營活動中如同一面鏡子，可以實時檢查經營得失，改進經營質量，避免走彎路，讓干好干壞的人和經營效果一目了然，防止出現風險的擴大。SBU經營機制管理模式不僅推進了海爾的企業經營，而且是對傳統粗放式管理的一次革新。通過在海爾近年的實際操作來看，效果明顯，其主要體現在以下幾個方面：
（一）員工觀念的轉變。首先是每一個員工都樹立了自我經營的意識。把個人的價值與企業價值鏈結在一起，實現價值的最大化就是使自己與企業增值。
（二）推動企業的市場效果明顯。SBU經營機制實質上是以發展指標、質量指標和利潤指標為考核中心，改變了原來單一的以收入考核機制；SBU經營機制不僅追求量的增長，更要求質的提高。所以SBU經營機制的市場效果主要體現在“開源”與“節流”上。
第一，提供增值服務，創造客戶效益。SBU通過經營自我，不但經營出了“客戶滿意”，而且創造出了“客戶效益”，自我經營不但使自己得到了發展，而且為企業創造出了更可觀的附加值，促使企業健康、快速發展。
第二，推動了降費節支的主動經營。通過SBU損益表的推進，SBU主動調整經營策略，降低自己的經營項目費用，達到公司盈利、自我增值的目的。
（三）規避經營風險，防止大企業病，降低經營風險。企業由小到大后，容易出現機構組織層級過多、信息傳遞緩慢、決策過程繁瑣，造成市場反應鈍化。SBU這種經營模式既可以防止出現“大企業病”的弊端，還可以提高企業對市場反應的靈敏性。
實行SBU經營模式還可以規避經營風險。SBU經營機制體現出一種量化的數字化管理，它能及時、明確的反映出每個環節、每個部門當天出現的經營狀況和經營質量。如果哪個環節出現了問題，就如動態檢測儀可以及時有效的檢測出病灶，及時采取措施解決，不至于將問題蔓延擴大。同時，好的經營效果和營運方式也可以及時體現推廣。在當前市場經濟環境下，這種規避經營風險的SBU經營模式尤為可貴。
（四）以信息化為基礎又起到了推進企業信息集成化、決策化發展。SBU損益表作為一種信息化的載體，對員工來講出來的只是一個結果，對集團內部的信息集成則是一場革命，徹底改變以前計算機信息系統只是進行數據統計分析的工具的角色，而提升為一種管理模式，系統之間建立起了邏輯關系并使整個業務流程之間成為一個系統、全面的整體。
（五）有助于建立科學的考核激勵機制。SBU經營機制是將員工的工作經營化，數字化的體現，將各經營效果的量化指標與績效考評標準掛鉤，實現了標準透明，考核公開的公平激勵政策。
（黑龍江省樺川縣龍達水運有限責任公司，黑龍江 佳木斯 154300）
摘 要：隨著水運企業不斷擴大發展規模、擴張業務經營范圍，會更多地產生應收賬款，而應收賬款如果不能及時回收，則可能因形成壞賬而給企業造成很大的損失，導致企業發生經營風險。鑒于此，水運企業必須加強控制應收賬款，加大對應收賬款的日常管理力度，并切實制定并執行相關的管理制度，在運輸業務量不斷擴大的同時，力爭及時收回應收賬款，從而確保取得最大化的企業效益。
關鍵詞 ：水運企業；應收賬款；控制；日常管理；控制制度
中圖分類號：F235文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0131-02
收稿日期：2015-06-10
作者簡介：郭淑英（1970-），女，黑龍江樺川人，會計，中級會計師，從事財務管理研究。
一、水運企業存在信用銷售風險的原因
因為航運企業屬于比較特殊的一類服務性企業，其必然存在著比較大的信用銷售風險。一是由于水運受制于運輸工具，導致其具有比較長的服務周期，在目前風云變幻的市場條件下，可能會產生信用風險；二是水運企業很多的客戶是貿易公司，而這一類型的公司往往都有著很大的貿易額，而且其所從事的商品交易一般不符合自身的資產狀況，同時市場的變化也常常對其產生較大的影響，鑒于此，一般情況下在信用管理的過程中，專業的貿易公司屬具有高風險性；既然水運公司大多數客戶都是這類企業，那么就難以避免信用銷售風險；三是一些大型水運企業還需要從事對外貿易服務，而相對于國外的公司而言，因為客觀存在著傳遞信息和地域等問題，導致水運公司不能完全、深入地了解外企所具有的資信狀況，也會客觀上存在著信用風險的可能。綜上所述，在信用銷售中，水運企業必然存在著十分巨大的風險。從另一方面看，我國的水運業目前已處于買方市場，水運企業為了能夠在市場的激烈競爭中謀求生存與發展，又不得不針對企業的大客戶選擇信用銷售的方式——協議付費。因此可以說，水運企業的信用管理實際上也就是對于應收賬款的控制與管理。
二、水運企業控制應收賬款的措施
（一）建立完善客戶資信檔案和授信制度，加強客戶資信管理
對于水運企業而言，針對客戶建立和完善資信檔案和與授信制度，能夠保證水運企業準確掌握客戶的資信狀況，通過確立不同客戶的信用標準，從而有效避免在在財務方面存在的潛在風險，最終企業能夠安全地進行交易。因此，水各相關部門能夠全面共享客戶的信息。堅持全面地分析老客戶在過往的交易過程中運費的支付情況。同時，要通過相關的金融機構、專業的信用評級師和客戶財務報表分析等多種渠道，準確、全面地掌握客戶的信息，在此基礎上開發新的客戶，就此評定客戶的資信等級，并相應地針對有關客戶制定授信與審批合同的制度，客戶不同對其確定的信用標準也不一樣，而合同的信用標準不同，其分別適用于不同的授權審批制度。客戶的資信與授信管理的過程是動態的，因此水運企業也必須動態地維護客戶的資信狀況與客戶的授信制度。通過有效管理客戶的信用，實現控制、管理風險的前移，從而確保在簽訂交易合同之前就能夠規避回收運費的風險。
（二）選擇相關的科學控制應收賬款的方法
控制應收賬款的方法一般分為兩種：一是分析應收賬款的賬齡。針對各有關客戶拖欠應收賬款的期限與拖欠的具體金額，將它們劃分成幾個區段，自此基礎上，通過編制應收賬款賬齡分析表，嚴密地進行監督，即時了解收款的具體情況。針對信用不同的客戶，以及拖欠賬款的時間，制定相應的收賬方案，采取不同的收賬政策；二是評估客戶的信用。針對企業確定的客戶信用的標準，在分析客戶信用時，又可以采取兩種辦法，即分析信用類別與分析信用等級。分析信用類別主要是指企業按照管控應收賬款的目標，并結合應收賬款賬齡分析表與應收賬款單位往來明細表，分析與研究應收賬款的產生與發展，在此基礎上，把各有關欠款的客戶，依據欠款的金額、比重和期限劃分成ABCD四個類別，并據此編制應收賬款信用類別表，針對其中的一般和重點客戶分別采取相應的收款措施與策略。
三、日常控制與管理應收賬款的辦法
（一）加強事前控制
在簽訂水運合同時，相關人員必須要強化風險意識，所訂立的條款要保證有利于回收運費，盡最大可能做到“三個避免”：一是避免出現在貨物裝船后的多少天內或者船舶開航后多少天內支付運費等不利的條款；二是避免在運費回收之前簽發已支付運費的清潔提單；三是避免簽發倒簽或者預借提單。如果客戶具有不良的資信狀況，那么應該盡量把支付運費的時間定在簽發預付運費提單的時候，或者在簽發預付運費提單之前。客戶如果沒有預付運費，那么必須在運費預付簽發時進行不清潔提單的批注，其目的是督促客戶及時全額付清運費。
在于客戶簽訂租船合同時，必須在提單中并入終止租船的責任和留置貨物等相關條款，如果具有不良資信狀況的客戶不未能按時進行運費的支付，那么就可以采取貨物留置辦法，來主張水運企業的運費收取權利。
（二）加強日常管理
水運企業有必要立足于其經營建立分析應收賬款賬齡和催收逾期應收賬款的相關制度。業務部門設置業務臺賬，并催收應收賬款；財會部門登記與結算應收賬款，并對銷售部門進行加緊督促催收。同時，通過細致的信用調查，以及嚴格執行信用審批制度，針對不同的信用類別和等級，分別對相關客戶采用的收款方式也必須是不同的，以確保安全順利地回收運費。如果要在國外聯系確定合作公司，則必須選擇那些具有較高的國際信譽和知名度的企業。如具備相應的條件，最好是隨船派人到該企業的所在地了解氣實際的情況，或者也可以在公司的所在地設立相應的辦事機構，隨時與公司保持暢通的聯絡與溝通，從而確保貨物運輸與賬款回收的安全。
（三）加強收款管理
水運企業必須堅持業務由誰誰負責就由誰收款的原則。同時，也可以建立針對重點或者長期客戶的高層互訪制度，以確保溝通的順暢。負責收款的人員要定期與客戶進行往來收款的核對，一旦發現問題，及時找出原因并妥善加以處理；對于沒有能夠按時回收運費，必須立即查明其中存在的原因，并加大催收力度，努力做到周周清、月月結；針對存在壞賬可能的應收賬款，要及時向企業領導和有關部門匯報，通過企業執行層與決策層分別的調查、審核，最終決定該應收賬款是否可以認定為壞賬。
（四）加強對應收賬款收款指標的考核
水運企業要把回籠賬款的指標具體下達給相關的責任部門與相關的人員，堅持每月進行一次指標考核。同時，制定詳細的回籠賬款的計劃，按照收款預定的目標以及實際的收款進度，確定考核標準，并且要針對考核的具體結果，來對員工進行獎懲。具體說就是：企業對于收款達標的部門和人員，要給予相應的物質獎勵；對于未達標的，對相關責任人進行相應的經濟處罰。
四、制定控制應收賬款的其他相關制度
水運企業還必須針對控制應收賬款的內部檢查監督制度。建立相應的機構，配置工作人員并明確其責權，堅持定期、不定期地對應收賬款的情況進行檢查，從而有效地保證管控應收賬款制度的落實。
一是水運企業必須制定承攬貨物運輸業務的報告和預算制度。水運企業在要求承攬貨物運輸業務的人員方面不能是一成不變的，比較合理的辦法是把貨物承攬人員運費回收的情況作為對其業績進行評定的標準，這就必須要求貨物承攬人員要預算攬貨的數量并上報公司進行備案。除此之外，貨物承攬人員不能單純地追求貨物的承攬量，而且要特別關注客戶支付運費的能力。
二是水運企業必須制定客戶信用申請制度。對于水運企業來說，一些大貨主是其利潤的主要來源，因此為了能夠長期地與它們進行業務合作，就有必要在信用方面給這些大客戶一定的優惠，所以往往選擇協議付費的信用銷售辦法。而對于一般的客戶來說，它們必須申請客戶信用額度，由水運企業的信用管理部門評估客戶的資信，在此基礎上決定是否對其采取信用銷售這一方式。
三是水運企業必須制定審核信用限額的制度。在信用管理的過程中，制定客戶信用限額是一個非常必要且有效的管理辦法，通過簡單的一個數字，企業就能夠在管理中把以往復雜的問題變得簡單，從而提升管理效率。水運企業一直以來不太重視評估與預測客戶的信用風險，在交易的過程中一般都單純地依靠主觀上對客戶的判斷來進行相關的決策，導致決策盲目而不科學；在管理銷售業務方面，因為控制信用額度不利，常常是過于重視權力卻嚴重忽視職能，如果風險問題一旦產生，相關部門和責任人一味地相互之間推諉。鑒于此，水運企業信用管理部門應該調出客戶信用數據庫中的信息資料，并與相關的歷史數據相結合，為客戶確定其相應的信用限額，在報請上級部門審核通過后進行正式的確定。
參考文獻：
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根據《巴塞爾協議》的定義，國際貿易融資業務是指國際貿易中銀行為進口商和出口商提供的各種融資性業務，其作用是解決國際貿易中資金的缺口。該業務利潤率高、持續性強，綜合收益可觀，是現代銀行高效利用資金的一種方式。國際商會的研究顯示，全球國際貿易額的90%以上依賴貿易融資。
隨著改革開放的進一步深入，我國國際貿易融資業務取得了穩步發展，在金融體系和對外貿易體系中的重要性進一步增強，但同時也存在一定的問題與局限，如果不能很好地解決這些問題，就有可能影響我國對外貿易發展的進程。
一、我國國際貿易融資業務的現狀
（一）融資規模擴大化
伴隨著我國對外貿易的快速增長，國際貿易融資業務也取得了一定的發展。2013 年我國進出口貿易總額為4.16 萬億美元，較上年增長了7.9%。銀行紛紛看好并搶占國際貿易融資業務，以占領更多的市場份額。以中國銀行為例，2013 年累計完成國際結算業務量3.42 萬億美元，比上年增長23.02%。從上面的數據可以看出我國進出口發展與國際貿易融資有著明顯地正比關系，進出口的發展與國際貿易融資相互促進，既推動了進出口企業的國際貿易量，也增加了銀行大量的中間業務。
（二）融資方式多樣化
為了滿足國際貿易中進口商和出口商的需求，我國銀行業在融資業務中推出了一些新的服務項目。歸納起來有六類，即貨權質押授信業務、退稅托管貸款、信用險項下融資、保理業務、福費廷業務、供應鏈融資。目前商業銀行普遍采用統一授信的管理方式，使企業和個人的融資業務能夠統一規范管理，在授信額度內可以快速、便捷地辦理融資業務，滿足了融資的實效性。目前信用和資產融資都得到了廣泛的應用，在最常見的信用證業務中，進口商通過授信開證和進口押匯等方式融資，而出口商通過紅條款信用證融資。其他如保理業務、跟單托收業務、出口代付業務、進口保付業務等，如今也已經被大部分銀行所采用，提高了我國銀行的收入水平和進出口企業的支付水平。煙臺一家貿易公司，出口額不到200萬美元，在2013 年7 月投保出口信用保險，通過投保便利融資270萬美元，大大改善了公司資金流動狀況。
（三）融資地位增強化
我國的各大銀行在注意到國際貿易融資業務的重要性后，對運作方式和機構設置進行很多有益改革。比如中國銀行為了強化國際貿易融資業務的地位，其國際業務部在2011 年就和信貸部結合，通過國際結算業務充分發揮銀行間接融資功能，提升了銀行在國際貿易方面融資的專業性，提高效率、降低風險，增強國際結算業務的競爭力。2012 年工商銀行山東分行在多地推出同業國際結算業務，力求擴大基礎薄弱客戶授信額度限制，拓寬國際結算業務市場渠道，增強市場份額。2013年8 月2 日，招商銀行蘭州分行建立“商貿通、資本通、財富通”體系，并把該體系放到重要發展戰略高度，助力企業對外貿易融資。
（四）融資風險復雜化
國際貿易融資時刻面臨著諸如信用風險、匯率風險、國家風險之類的風險，且表現為不可預見和復雜化的特點。2008 年美國金融危機爆發以來，全球經濟長期的低迷，對我國的經濟發展，尤其是國際貿易相關產業的發展提出了嚴峻的考驗。部分出口依賴型企業因國外經濟不景氣，被迫取消訂單，引發資金鏈的斷裂，喪失償還能力。另外有些企業為獲取銀行融資使用財務造假、貿易欺詐等手段，大大提高了國際貿易融資業務的風險。尤其是2005 年5 月我國實行有管理的浮動匯率制度以來，人民幣不斷升值，而且我國外匯套期保值業務發展水平距歐美還有很大的距離，匯率風險在深刻影響著國際貿易融資。2014年5月4 日，商務部《中國對外貿易形勢報告》，提到了2014 年一季度中國又遭遇11個國家和地區的總共27 起貿易調查，同比增長了23%，反傾銷反補貼調查所導致的困境也無時無刻不加重著國際貿易融資的風險。
二、我國國際貿易融資業
務存在的問題與原因分析
（一）銀行風險管控體系不完善
銀行是經營風險的機構，無時無刻不在和風險打交道，因此銀行的正常運行離不開風險管控體系。我國的銀行在對央企、大型國企等經濟實力雄厚的企業的國際貿易融資中，經常會忽視企業的資產負債狀況、盈利能力，在授信額度上往往容易放松，有些情況下還會違反國家相關財務制度，對企業的賬戶、現金管理進行違規操作，以謀取一些短期利益。2009 年2 月12日，中鋁集團宣布對力拓公司展開收購，在融資環節，銀行的風險管控部門未對并購風險做出準確的評估，而中鋁集團又有著較深的國家背景，四大國有銀行向其提供了210 億美元的貸款。同年6月5 日因力拓單方撤銷協議而終止并購，銀行因此承擔了巨額壞賬。另外，國際貿易融資業務的相關手續過分教條化、形式化，只注重實物擔保，對企業的一些較為個性化的擔保物，如應收賬款抵押、出口退稅抵押等，則較為忽視。這樣一來雖然銀行規避了很多風險，但長期來看對國際貿易融資的發展是起限制作用的。銀行如何建立一套相對完善的風險管控體系，是我國當前銀行業急需解決的問題。
（二）進出口企業信用水平較低
據工商部門不完全統計，2013年全年我國貿易合同的履約率約為50%，商業信用整體水平較低，另外信用體系缺乏相應的法律保障，很多國際貿易的糾紛就是源于法律體系的不完善。由于我國信用體系的建設的時間不長，信用數據庫相對缺失，信用咨詢和評估機構也比較少。在國際上標準普爾、穆迪、惠譽三大信用評級機構經歷了半個多世紀的發展，掌握了全球大量外貿資料，可以做出相對準確的信用評級，而我國雖也有一些專業評級機構，但其獨立性和權威性經常飽受質疑，不利于社會信用體系的構建。比如2004 年中國出口信用保險公司與中國銀行聯合推出的押匯業務，設計初衷是幫助企業融資進而擴大國際貿易額，但由于相關信用評估的不準確和一些進出口企業逃避還款的僥幸心理，銀行貸款經常無法如數按時收回，使銀行蒙受損失，進而對這些國際貿易公司今后的貸款都會產生很多不良影響，對整個金融體系都會造成一定的負面作用。國際貿易的融資離不開良好的企業信用環境，因為脫離了信用，許多融資業務的基礎就被動搖了。
（三）中小型進出口企業普遍缺少抵押資產
據海關統計，2012 年和2013年中小型進出口企業的貿易額均超過了我國貿易總額的60%，輕工業、小商品等出口產品幾乎全部出自于中小外貿企業。目前我國進出口企業中有超過80%的屬于中小企業。這些中小進出口企業可以更靈活的利用地方資源，為客戶提供定制化外貿服務，為社會創造大量就業機會，但由于生產規模較小，業務范圍較窄，這些企業往往缺少能夠抵押的資產，因此在國際貿易融資上很多程度要依靠民間借貸。2014年5月29日西南財經大學中國家庭金融調查與研究中心的《中國家庭金融調查》報告顯示，全國只有12%的中小企業可以獲得正規借貸，無法獲得正規貸款的主要原因就是缺少合格的擔保物。而全國民間有息借貸平均利率為36.2%，中小型進出口企業因為在正規金融機構貸不到錢，不得不轉投民間金融機構，因此需要承受高額的資金使用成本，加重了其貿易負擔，不利于我國國際貿易的健康發展。
（四）外資銀行開始擠占我國國際貿易融資市場
外資銀行自2006 年12 月可以在華開辦人民幣業務以來，逐漸對我國本土商業銀行的融資業務產生了沖擊。2014 年6 月3 日在上海舉辦的“國家使命：上海自貿區與金融創新”論壇上，上海市常務副市長屠光紹表示還要繼續對外資銀行放寬限制，擴大金融改革成果。自貿區的這種情況釋放了一個信號，那就是國家開始鼓勵外資銀行參與到中國的經濟里來。由于我國國際貿易融資中福費廷業務較少，外資銀行恰恰利用了這個機會，加大力度在國內進行業務宣傳，再加上外資銀行在國外已經有了很多年的業務經驗，融資產品和服務也比較成熟，在搶占我國的國際貿易融資業務方面占有一些優勢。2002 年，南京愛立信公司提前償還19.9億元南京工商銀行、交通銀行貸款，繼而轉向花旗銀行上海分行簽訂了貸款合同，事情的主要原因就是中資銀行無法提供愛立信公司在國際貿易中所需要的無追索權的應收賬款轉讓業務。
（五）國際貿易融資產品缺乏創新
雖然我國銀行關于國際貿易融資的產品種類與日俱增，但其本質上仍然大都以傳統的如打包貸款、出口押匯等，同質化相當嚴重，這些傳統融資業務約占對外貿易融資總額的70%。然而目前國際貿易的快速發展，更多更復雜的貿易方式，比如供應鏈產品融資、福費廷漸漸成為主流。這些先進的國際貿易融資產品的匱乏，在很大程度上制約了中資銀行融資業務的開展，更制約了進出口企業的國際貿易規模，尤其是對資金水平較差的中小進出口企業非常不利。目前我國的商業銀行中間業務收入里國際業務比重已經升至約50%了，這也就說明了國際融資業務是銀行未來重要利潤點。歐美發達貿易國家不斷發展進步著的貿易融資產品，要求我們國家的銀行也要在銀行結算方式、融資產品上開拓創新，跟上時代步伐。
三、完善我國國際貿易融資業務的對策
（一）增強銀行內控體系建設，提高信用風險管控水平
倫敦第一家銀行在1990 年取得ISO9000質量證書之后，花旗銀行、渣打銀行、匯豐銀行等紛紛通過了ISO9000 質量體系認證。ISO9000 質量體系的建立，有效地提高了這些歐美銀行的融資效率，更快捷地向客戶提供了服務，并滿足了國家金融監管的需求。通過對比發現，我國國際貿易融資業務應該在以下具體方面努力提高：一是建立國際貿易融資業務的標準化風險系數、加強國際貿易融資項目的事中和事后檢測；二是銀行有必要進一步完善“審貸分離”制度，明確各個部門的責任；三是對于中小進出口企業則可以建立授信的單獨快捷通道，簡化程序和步驟，滿足其小額短期貿易融資的時效性。
（二）完善進出口企業的信用
體系建設，營造良好的信用環境除了銀行應該加強內控外，創造一個良好的外部信用環境也是必不可少的。在我國，企業和個人往往缺少信用風險觀念，而信用管理也未被大部分企業所重視，國家也缺少這方面的監控數據。首先可以根據進出口企業的信用狀況，對其國際貿易融資業務的實行有區別的利用，讓銀行更有效地管理風險。另外，建立進出口企業信用評價系統，使用各大門戶網站和進出口產業專業服務網站進行定期公示，為進出口企業和銀行提供有價值的信用信息。只有信用環境改善了，銀行的內控體系建設才會顯示成效。
（三）增加抵押融資方式，增強進出口企業活力
在目前買方市場情況下，貨到付款和賒銷等銷售方式成為主流，應收賬款成了企業一項龐大的資產，因此，銀行可以進一步完善應收賬款抵押融資，擴大國際貿易融資規模。為了管控風險，銀行可以用資產證券化、再擔保等方法來處理。隨著國際貿易的不斷擴大，應收賬款抵押融資所占比例會不斷擴大。另外，短期出口信用保險抵押融資，加入了信用貸款的理念，以出口應收賬款為基礎，將信用保險賠償權作為抵押，從銀行獲得信用貸款，在這個過程中，出口商無需提供實物抵押，提高了融資效率。再者，信用風險被轉嫁到保險公司，也避免了銀行在將來面臨壞賬的危險。
關鍵詞：金融危機物流業措施
一、金融危機下大連物流業的發展現狀
1、負面影響
美國金融危機正在全球范圍內對各行業造成沖擊，2008年世界經濟已明顯放緩，中國主要的外貿出口國——歐美的經濟逐漸蕭條，對以外貿物流行業為主的企業造成很大的壓力。據有關人員估計，2009行業外貿物流業務量下滑有30%以上，經濟一蕭條，各個行業的需求量隨即減少，這也意味著進出口貿易量隨之減少，下游的物流業必然受到沖擊，大連物流業也不例外，負面影響有如下幾個。
（1）客戶支付風險。這類風險更多存在于運輸合同糾紛中。因為國外客戶遲延或無力履行貿易合同，發貨人無法及時或根本收不到貨款，為轉嫁損失就以此為借口拖延或拒付運費。有的客戶無法收到貨款，喪失了支付能力，雖然可以拍賣貨物抵償運雜費或通過法律途徑主張權益，但有時候并不能保證完全抵消債務。
（2）同行業務風險。作為國內傳統的中小貨代企業，一直以來都是低成本運營，抗風險的能力很低。在同行業務合作中，一旦遇到對方因壞賬導致的經營困難或資金鏈斷裂，甚至倒閉，權益就會受到損失。大多數貨代公司沒有什么固定資產，即使通過訴訟的方式，也無多少資產可供執行。因此，在履行合同過程中發現問題要及時采取應對措施，防止損失擴大。
（3）其他風險。包括船公司倒閉的風險、內部管理風險、國家政策性風險、投資風險、租賃風險、意外事故風險、不可抗力風險等。物流行業近期呈現出三大變化趨勢，即需求疲軟且客戶要求改變、重塑物流服務內容；利潤被進一步擠壓且波動性增強，亟待成本優化；投資意愿升溫，行業整合加速。這都將改變物流行業的競爭格局并影響業內企業的競爭方式。
2、大連口岸吞吐量仍保持增長
作為大連市政府指定的大連口岸公共信息平臺，大連口岸物流網掌握的數據頗具權威。該網站數據顯示，國內大多數港口的口岸吞吐量從2008年7月便出現明顯下滑，大連口岸的吞吐量則在10月突然跳水，11月及12月的外貿集裝箱運輸量持續了下滑趨勢。集裝箱堆場負責人表示，近期外貿出口的集裝箱運輸量約為2007同期的一半。據介紹，物流行業的企業經營成本已增長近四成，目前已有超過四成的物流企業利潤下降，甚至虧損。行內人士普遍預計這一輪嚴峻的時期可能會延續至2009年9月。
雖然從2008年下半年開始，大連口岸的吞吐量的增長率出現了下降的趨勢，但只是增長率下降了，至少還在增長，但增長主要依賴于內貿。2009年1月至2月，大連港集團累計完成吞吐量3156.9萬噸，與2008年同期相比增加3.7%，完成集裝箱64萬標準箱，保持了港口生產平穩增長的態勢。
二、金融危機下大連物流業的應對措施
金融危機下，大連物流業應如何應對，成為擺在物流企業面前的一個問題。這個問題的解決一方面依賴于企業自身要不斷提高抗風險的能力，另一方面也依賴于大環境和政策的支持。
1、適應需求，適當超前
盡管大連市發展現代物流已經具備了良好的基礎設施，但經濟面臨低谷也正是我們從新調整、積蓄力量、蓄勢待發的時候。我們要堅持適應需求，適當超前的方針，搞好物流基礎設施建設，為大連航運中心建設和物流業發展創造良好的硬環境。一是抓好港口建設，重點抓好大窯灣集裝箱三期工程，適時搞好大窯灣北岸和長興島的碼頭開發建設。隨著產品結構的調整，空運物流將會快速增長。因此，要搞好周水子國際機場的改擴工作，以適應近期航空運輸快速增長的需要。二是抓好物流基地建設。充分利用保稅港的政策功能，完善查驗、中轉、倉儲、加工等基礎設施建設，使保稅港的作用得到充分發揮。為了滿足“一島三灣”未來3億噸吞吐總量、1000萬TEU集裝箱吞吐量的需要，積極籌劃在大黑山以北辟建10平方公里左右的物流園區。要圍繞大連市產業結構的特點和企業的物流需求，抓緊建立具有大連特點和優勢的專業物流中心，在此基礎上建設一批物流分撥中心（如石化產品、糧食及加工品、水產品、鋼材、木材、機電產品、建筑裝修材料等）。要搞好聯結陸港、貫通城鄉的物流通道建設，建立健全的城鄉物流配送體系。
2、減少開支，縮減成本
為應對訂單量的下滑，多數物流公司停止擴張計劃，重新清理班車、航空線路，通過股東們的注資緩解資金壓力，控制成本和限制規模成為最重要的“御寒”手段。然而控制成本以安全度過金融危機，不能以犧牲客戶體驗為代價。物流企業競爭的焦點早已從成本的競爭演變為滿足顧客個性化的要求。伴隨著信息技術的發展，利用信息技術降低人力和各種資源消耗的同時讓顧客體驗到更快的物流處理速度和更強的物流處理能力，滿足市場多變的需求，是物流行業競爭力的核心。
在整個產業鏈出現物流需求縮減的同時，物流行業應該更注重對用戶體驗的保護，其核心就是通過信息化合理調配資源，保障物流的有效性和及時性。必要的超額成本支出是不可避免的，但如果因為控制成本而犧牲客戶體驗，則將導致物流業更大的失敗。
3、增加融資渠道，加快資金回籠
增加融資渠道，不要等沒錢時再去想辦法，若資金有困難時，應該先轉變思路。資金缺口小可以用信用卡去套現來暫時維持，資金缺口大則需要去找銀行或增加投資者來實現。
減少應收款項、加大追款力度并注意客戶的動態，非常時期非常小心。回款的狀態關系到公司的正常運作，若有可能多做些回款速度快、利潤低些的客戶或產品也行，現金流決定公司的生存和發展。要有防范意識，對每單業務都要在考慮經濟效益的同時防止風險的發生或者減少風險的發生。在公司內部，要加強對員工業務行為的規范，加強印章管理。對客戶進行甄別，了解客戶資信狀況，對規模較小的制造型企業、貿易公司、中小規模的同行盡量不給賬期。在此特別值得注意的是，對付款買單客戶一定要事先聲明，同意公司在提單釋放前有權留置所有單據。
4、擴大內需，加強服務
引導企業向內需轉型尋新商機。現在以外貿為主的物流企業都在做調整，原來全是做國際業務的，現在也開始做國內業務，尋找新的增長點。大連的交通部門也對行業加大扶持力度，重點協助企業拓展業務區域，努力實現物流業高位穩定運行。同時，要引導企業創新經營方式，加大行業扶持力度，助推物流企業升級改造。具體來說，要鼓勵和引導物流企業向內需轉型尋找新的商機。在國際物流業務短期內難以恢復起色的態勢下，引導物流企業進行業務轉型，將供應鏈管理模式和理念引入新的領域，向國內IT、服裝、酒類、電器、化工、醫療器械等內需行業深度延伸。
物流行業是一個以服務為主的行業，在困難時期更應該體現公司在服務方面的特色及專業。要引導物流企業提供供應鏈全程服務，降低運營風險。制造企業引入物流和供應鏈管理的理念和技術，能夠有效降低企業的庫存、加速企業資金周轉、提高資金利用率。而對物流企業來說，這更是一個加速發展的良機，物流企業要具備滿足制造企業物流需求的技術和能力，這樣才能形成制造企業與物流企業聯動發展的格局。物流企業在供應鏈鏈條中覆蓋的環節越多（如原材料采購、倉儲、配送、加工、方案設計、資金回收、信息服務等），則越便于分散經營風險，因此有必要引導物流企業摒棄單一業務模式，提供多環節服務，同時要鼓勵企業在服務、安全、快遞等方面下功夫，提升物流企業整體服務水平。現在是維護好客群關系的最重要時期，待經濟穩定后，相信客戶會對公司的服務態度及品質有個非常深刻的印象。
5、大浪淘沙，優化重組
在當前形勢下，物流企業應在投資方面不斷調整，能保證當期的盈利是最重要的。而物流企業，特別是一些小的物流公司將被清洗出市場（破產或被收購），這也將是該行業的一次洗牌。中小物流企業的整合，將有助于優化業務鏈，為客戶做更多的事，共同提高抵抗能力。物流行業之間資源會不可避免地向優質企業集聚，優化產業結構，為危機后物流需求新高峰做足功課和準備。作為物流企業，重要的不是企業自身有多少資源，而是企業能整合多少社會資源。這不但能節省企業自身的運營成本，更重要的是可以提高全社會物流資源的利用效率。對于物流企業，特別是大型物流企業來說，如果只做一城一地物流，那是很難做大做強的。對大連的物流企業來說，是做大連市范圍內的物流，做東北地區、環渤海地區乃至全國的區域物流，還是做國際物流，決定了企業穩定性和競爭力有多大。因此，要引導大型物流企業加速兼并擴張，不斷做大做強；引導中小企業發揮船小好掉頭的優勢，努力做精做細，發展各類企業在專業化分工基礎上的聯合協作。
6、建立預警機制，整頓市場秩序
一是加強物流行業產業損害預警機制建設。針對個別外資快遞企業借機逆市低價傾銷國內快遞物流服務，國家、省市有關部門要依據有關法律盡快啟動立案調查程序，制止這種違法行為對物流市場的破壞。二是針對一些外資企業借機收購國內物流企業，有關部門一定要充分聽取各方意見，謹慎決斷。鼓勵有實力的國內企業參與并購重組，保持國內企業對物流戰略資源的掌控能力。
三、大連物流業發展面臨新契機
