時(shí)間：2023-07-10 17:33:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇采購管理辦法及流程，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)離不開采購管理，企業(yè)對工程建設(shè)、物資采購和技術(shù)服務(wù)領(lǐng)域中的招標(biāo)管理已有明確法律和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)范，但未達(dá)到招標(biāo)條件和招標(biāo)限額的非招標(biāo)采購管理成為企業(yè)管理中的肓區(qū)，使企業(yè)非招標(biāo)管理存在如頂層設(shè)計(jì)不完善、理解不一致、操作不一致、管理不規(guī)范等諸多問題，不僅增加了企業(yè)的采購成本，降低效率，對非招標(biāo)采購領(lǐng)域容易生產(chǎn)腐敗，成為影響企業(yè)有質(zhì)量、有效益發(fā)展的瓶頸。筆者通過對油田企業(yè)非招標(biāo)采購存在的問題和產(chǎn)生的原因進(jìn)行探析，并提出對策。
關(guān)鍵詞：
非招標(biāo)采購方式;問題;對策
《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》對工程以及與工程建設(shè)有關(guān)的貨物、服務(wù)從法律層面進(jìn)行了規(guī)定，已經(jīng)成為降低采購成本，有效遏制腐敗的有效手段之一，招標(biāo)采購方式應(yīng)用比較廣泛和成熟，但其程序冗繁，效率低下，交易成本較高也是招標(biāo)采購的缺點(diǎn)。與招標(biāo)采購方式相對應(yīng)的非招標(biāo)采購方式，是對招標(biāo)采購方式的有效補(bǔ)充，具有相對靈活性、交易成本較低的優(yōu)勢。加強(qiáng)對非招標(biāo)采購管理和監(jiān)督，降低成本，提高效益，是防止國有資產(chǎn)流失和從源頭上預(yù)防和治理腐敗的一項(xiàng)重要舉報(bào)，本文從非招標(biāo)采購的定義、類型及適用范圍入手，試對當(dāng)前非招標(biāo)采購管理中存在的問題及采取的對策進(jìn)行探討、分析。
一、非招標(biāo)采購定義、類型及適用范圍
1.非招標(biāo)采購定義。
非招標(biāo)采購是指以公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)之外的方式取得貨物、工程、服務(wù)所采用的采購方式和招標(biāo)限額以下的大量的采購活動(dòng)。
2.非招標(biāo)采購方式。
非招標(biāo)采購方式主要包括競爭性談判、詢價(jià)和單一來源采購。
2.1競爭性談判：是指采購人或者采購機(jī)構(gòu)直接邀請三家以上供應(yīng)商就采購事宜進(jìn)行談判的方式。
2.2詢價(jià)：采購人向3家以上供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)函，讓其報(bào)價(jià)，在報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行了比較，最后確定最優(yōu)供應(yīng)商的采購方式。
2.3單一來源采購：采購來源渠道單一或發(fā)生不可預(yù)見的緊急情況以保證原有采購項(xiàng)目貨物的一致性等原因，采購人按規(guī)定程序向單一供應(yīng)商直接購買的采購方式。
3.非招標(biāo)采購適用范圍。
3.1競爭性談判適用范圍：招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或沒有合格的，或者重新招標(biāo)未能成立；招標(biāo)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的；非采購人所能預(yù)見的原因或者非采購人拖延造成采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要的；因藝術(shù)品采購、專利、專有技術(shù)或者服務(wù)的時(shí)間、數(shù)量事先不能確定等原因不能事先計(jì)算出價(jià)格總額的。
3.2詢價(jià)適用范圍：按有關(guān)規(guī)定,采購規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一,市場資源充足且價(jià)格變化幅度小、采購活動(dòng)需要在短時(shí)間內(nèi)完成的,可以采用詢價(jià)方式采購。
3.3單一來源采購的適用條件:只能從唯一供應(yīng)商處采購；發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購；必須保證原有采購項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求,需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購,且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十。
二、加強(qiáng)非招標(biāo)采購管理的必要性
1.加強(qiáng)非招標(biāo)采購管理是執(zhí)行國家法律規(guī)定的外部要求。
中石油作為中央企業(yè)，所有權(quán)屬于政府，因此，只要是使用國有資金或國有資金占主體的資金來源的應(yīng)該適用于政府采購法。目前，國家已經(jīng)出臺(tái)了《中華人民共和國政府采購法》和與之配套的《政府采購非招標(biāo)采購方式管理辦法》，后者從2014年2月1日起執(zhí)行，實(shí)施非招標(biāo)采購管理有法可依。
2.加強(qiáng)非招標(biāo)采購管理是企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)在要求。
當(dāng)前，集團(tuán)公司提出突出質(zhì)量效益發(fā)展的總體目標(biāo)，從過去注重規(guī)模發(fā)展向更加注重質(zhì)量效益發(fā)展轉(zhuǎn)型，現(xiàn)階段規(guī)模速度的發(fā)展與質(zhì)量效益不同步的矛盾較為突出，投資回報(bào)率較低，成本上升較快，因此，相對于招標(biāo)管理的規(guī)范，加強(qiáng)非招標(biāo)采購管理降低采購成本符合集團(tuán)公司質(zhì)量效益原則，是企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)在需求，規(guī)范非招標(biāo)采購管理行為，降低采購成本，提高采購效益，應(yīng)該是有非常大的潛力可挖。
3.全面引入競爭機(jī)制，促進(jìn)非招標(biāo)采購活動(dòng)健康發(fā)展。
在非招標(biāo)領(lǐng)域中引入充分的競爭機(jī)制，確保采購活動(dòng)的“公開、公平、公正”，杜絕不正之風(fēng)，防范采購人員的不廉潔行為，加強(qiáng)對非招標(biāo)領(lǐng)域采購活動(dòng)的監(jiān)督管理，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，預(yù)防腐敗，促進(jìn)企業(yè)采購活動(dòng)健康發(fā)展。
三、非招標(biāo)采購方式應(yīng)用中存在的問題
1.化整為零，應(yīng)招標(biāo)項(xiàng)目未招標(biāo)。
在實(shí)際采購中，存在以地域限制化整為零，肢解項(xiàng)目，規(guī)避招標(biāo)，以非招標(biāo)采購方式取代招標(biāo)方式。如將鉆前工程排障施工項(xiàng)目以區(qū)域劃分為兩個(gè)項(xiàng)目，標(biāo)的總金額達(dá)到800萬元，采用競爭性談判確定承包商；油田大量使用的通用化學(xué)試劑未進(jìn)行集中招標(biāo)采購等問題。
2.單一來源采購方式理由不充分。
目前，未達(dá)到招標(biāo)限額的工程、物資采購和技術(shù)報(bào)務(wù)項(xiàng)目基本上選用單一來源采購方式，有的單位單一來源方式高達(dá)92.42%，如鉆前工程現(xiàn)場監(jiān)理、管線防腐施工、無損檢測、安全驗(yàn)收評價(jià)等施工和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目，單一來源采購理由不充分，對相關(guān)供應(yīng)商因?qū)＠Ｓ屑夹g(shù)等原因具有唯一性的具體論證不足，采購方式的單一性造成采購成本較高，也易存在腐敗現(xiàn)象。
3.將比選作為非招標(biāo)采購方式之一。
《政府非招標(biāo)采購管理辦法》中規(guī)定的非招標(biāo)采購只有競爭性談判、詢價(jià)和單一來源采購三種方式。部分單位將比選作為非招標(biāo)采購方式之一，比選應(yīng)該是采購中遵循的一種基本原則，比選這種方式?jīng)]有法律上的定義，是市場為了避開公開、邀請、競爭性談判、詢價(jià)、單一來源等法定方式而創(chuàng)立的一種采購方式，因此，不能構(gòu)成法定非招標(biāo)采購方式的一種。
4.對非招標(biāo)采購方式的選擇不恰當(dāng)。
在選用非招標(biāo)采購方式，對于競爭性談判、詢價(jià)的選擇不恰當(dāng)，《非招標(biāo)采購管理辦法》中明確詢價(jià)采購方式不適用于工程和服務(wù)采購項(xiàng)目。對于項(xiàng)目較復(fù)雜的維修工程，項(xiàng)目維修型號(hào)較多，對應(yīng)的價(jià)格也不相同，采用詢價(jià)的方式不利用價(jià)格的談判和服務(wù)項(xiàng)目的確定；詢價(jià)適用于價(jià)格比較單一的物資采購。如天然氣裝置維修項(xiàng)目采用詢價(jià)方式，設(shè)備維護(hù)型號(hào)較多，輔助材料也較多，采用一次性報(bào)價(jià)，不能達(dá)到競爭性談判的效果。
5.未建立非招標(biāo)采購管理制度和工作流程。
就目前而言，集團(tuán)公司制定了招標(biāo)采購等管理辦法和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范，對非招標(biāo)采購方式僅在《合同管理辦法》、《工程建設(shè)承包商管理辦法》、《物資采購管理辦法》中簡單提及，但未按照業(yè)務(wù)分類統(tǒng)一制定非招標(biāo)采購相關(guān)規(guī)定，明確非招標(biāo)采購方式的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、適用條件、談判實(shí)質(zhì)性內(nèi)容、具體工作流程等內(nèi)容，造成各單位根據(jù)自己的理解進(jìn)行非招標(biāo)采購，如成立談判小組的時(shí)間、競爭性談判文件的編制要求、確定供應(yīng)商名單的方式、談判中是否公布供應(yīng)商報(bào)價(jià)執(zhí)行不一致等不規(guī)范的問題。
6.采購信息不夠公開。
集團(tuán)公司對招標(biāo)信息公開有相應(yīng)的管理辦法，但對非招標(biāo)采購方式的采購信息未明確信息渠道、采購公告內(nèi)容、采購公告公示期的時(shí)間、成交公告公示期的時(shí)間等內(nèi)容。
7.供應(yīng)商評定的標(biāo)準(zhǔn)操作性不強(qiáng)。
非招標(biāo)采購的成交原則應(yīng)該是采購人根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則確定。但在項(xiàng)目實(shí)踐中，“質(zhì)量與服務(wù)相同的情況下”這一原則較難判斷，不同品牌的產(chǎn)品質(zhì)量有差異，不同供應(yīng)商、承包商和服務(wù)商的水平也有差異，因此，如何衡量質(zhì)量和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)難以確定，以“最低報(bào)價(jià)法”原則成交，可能會(huì)導(dǎo)致低價(jià)低質(zhì)的采購；以服務(wù)和質(zhì)量采購又可能造成價(jià)格不是最低的現(xiàn)象。
8.以不恰當(dāng)方式排斥潛在服務(wù)商。
在油氣田企業(yè)，技術(shù)服務(wù)領(lǐng)域選商方式大量采用單一來源采購方式。如土地復(fù)墾技術(shù)方案按照行政區(qū)域劃分標(biāo)段規(guī)避招標(biāo)，也以行政區(qū)域選擇服務(wù)商，而不是按照服務(wù)商所持有的水土保持方案編制資格證書所規(guī)定的資質(zhì)等級(jí)來確定服務(wù)商。
9.以行政干預(yù)確定承包商、供應(yīng)商和服務(wù)商。
部分單位、部門以會(huì)議紀(jì)要等行政方式干預(yù)工程建設(shè)項(xiàng)目、物資采購和技術(shù)服務(wù)的承包商、供應(yīng)商和服務(wù)商的選擇，未進(jìn)行公開、公正和公正的選商。10.承包商庫準(zhǔn)入不夠，可供選擇的承包商競爭不充分。如定期檢驗(yàn)FD1、FD2（含在線校驗(yàn)）在油田企業(yè)僅準(zhǔn)入一家，且此家沒有取得HSE準(zhǔn)入資格；如化工、凈化裝置、爐窯工程施工，車輛GPS導(dǎo)航定位服務(wù)等僅2家準(zhǔn)入施工單位，套管防磨技術(shù)服務(wù)僅1家準(zhǔn)入單位，承包商庫準(zhǔn)入不夠，不能形成充分的市場競爭。
四、原因分析
以上問題的存在，究其原因是多方面的，既有主觀上的原因，也有客觀上的原因，既有管理制度不健全，也有監(jiān)督措施不得力的原因，有的則和領(lǐng)導(dǎo)干部不能廉潔自律、相關(guān)人員與供應(yīng)商內(nèi)外勾結(jié)腐敗有關(guān)。
1.油田企業(yè)快投快建是影響非招標(biāo)采購管理行為遵循規(guī)范性的客觀因素。
當(dāng)前，市場對天然氣的剛性需求，使油田企業(yè)采取超常措施加快產(chǎn)能建設(shè)，一方面狠抓老氣田穩(wěn)產(chǎn)，另一方面勘探開發(fā)快速高效推進(jìn)產(chǎn)能配套和重點(diǎn)工程建設(shè)快速推進(jìn)，為達(dá)到快投快建保障天然氣供應(yīng)，在工程建設(shè)項(xiàng)目、物資采購和技術(shù)服務(wù)等采購中存在應(yīng)招標(biāo)項(xiàng)目未招標(biāo)，選商方式不符合規(guī)定、提前做完成未進(jìn)行競爭性選商等逾越、簡化程序的問題，使企業(yè)在非招標(biāo)采購管理的規(guī)范性受到一定影響。
2.企業(yè)管理理念不到位，主觀上不愿意采用競爭性選商。
部分單位領(lǐng)導(dǎo)對競爭性選商的理念認(rèn)識(shí)不到位，業(yè)務(wù)管理人員責(zé)任心不強(qiáng)，未有“貨比三家”的競爭性意識(shí)，習(xí)慣于“隨用隨購”，認(rèn)為單一選商方便實(shí)用，主觀上存在不愿意采用競爭性談判和詢價(jià)等有利于企業(yè)加強(qiáng)采購管理，降低采購成本的采購方式。
3.企業(yè)管理存在管理缺位，未從頂層設(shè)計(jì)建立非招標(biāo)管理制度。
國家財(cái)政部第74號(hào)令頒布了《政府非招標(biāo)采購管理辦法》明確了非招標(biāo)采購方式的管理，但集團(tuán)公司未建立非招標(biāo)管理制度，僅在集團(tuán)公司《合同管理辦法》、《工程建設(shè)承包商管理辦法》、《物資采購管理辦法》、《招投標(biāo)管理辦法》中簡單提及，沒有建立制度和業(yè)務(wù)流程，存在管理缺位，油田公司也未建立非招標(biāo)管理制度，采購業(yè)務(wù)部門對非招標(biāo)采購的認(rèn)識(shí)不足，操作規(guī)程不熟悉，造成非招標(biāo)采購方式的不規(guī)范。
4.個(gè)人私利益驅(qū)動(dòng)，單方選商易于操作。
個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)人員受個(gè)人利益驅(qū)動(dòng)，以此方式靈活、周期短、程序少、工作量小、易操作可以有效保障工程建設(shè)項(xiàng)目、物資采購和技術(shù)服務(wù)采購為理由，大量采用單方談判選商，搞意向內(nèi)定、達(dá)到個(gè)人獲取利益的目的。
五、對策
1.從制度層面完善管理缺位，建立健全頂層設(shè)計(jì)。
集團(tuán)公司執(zhí)行《政府采購法》、《政府非招標(biāo)采購管理辦法》等法律的同時(shí)，對非招標(biāo)采購活動(dòng)中制定實(shí)施細(xì)則和一系統(tǒng)規(guī)章制度，將法律法規(guī)一些原則性規(guī)定具體化，增強(qiáng)其可操作性。對非招標(biāo)采購方式的適用范圍、適用標(biāo)準(zhǔn)、采購信息公開渠道管理、采購程序、供應(yīng)商確定、明確相關(guān)部門的職責(zé)和權(quán)限、違規(guī)違紀(jì)處罰規(guī)定以及業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行具體規(guī)定，從頂層設(shè)計(jì)建立健全管理機(jī)制，使非招標(biāo)采購管理在公開、公平、公正的原則下，更加規(guī)范化、制度化和程序化，用制度保障采購活動(dòng)的陽光操作。
2.加大對非招標(biāo)采購方式應(yīng)用的考核檢查，促進(jìn)管理的規(guī)范。
采購主管部門應(yīng)加大對非招標(biāo)采購方式的考核檢查，充分運(yùn)用競爭性談判方式，追求最大限度的經(jīng)濟(jì)效益，采購到性價(jià)比最優(yōu)的貨物和服務(wù)；規(guī)范使用詢價(jià)采購方式，采用最低報(bào)價(jià)與綜合評審相結(jié)合，合理確定成交供應(yīng)商；謹(jǐn)慎選擇用單一來源采購方式，對于此方式應(yīng)嚴(yán)格審批程序，規(guī)定公示內(nèi)容，杜絕腐敗現(xiàn)象，對于各種方式應(yīng)加大考核力度，將競爭性談判比率納入物資采購管理的考核指標(biāo)，提高競爭選商的比率，降低采購成本，讓采購在陽光下規(guī)范運(yùn)作。
3.加強(qiáng)對非招標(biāo)采購管理的持續(xù)監(jiān)管，有效提升監(jiān)督效果。
對非招標(biāo)采購要由現(xiàn)在的事后審計(jì)向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由披露問題向預(yù)防問題、控制風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，由階段性審計(jì)向持續(xù)性監(jiān)督轉(zhuǎn)變。借助集團(tuán)公司現(xiàn)有的合同管理系統(tǒng)應(yīng)用平臺(tái)，對非招標(biāo)采購活動(dòng)過程進(jìn)行在線適時(shí)、連貫的監(jiān)測和修改，將審計(jì)關(guān)口前移，實(shí)現(xiàn)事后向事中、事前轉(zhuǎn)變；利用審計(jì)查證和審計(jì)咨詢相結(jié)合的方式，由披露問題向預(yù)防問題、控制風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。通過持續(xù)監(jiān)督更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的預(yù)防和警示作用，改善非招標(biāo)采購的內(nèi)部控制管理，使企業(yè)問題越來越少，問題出現(xiàn)的概率越來越低，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的“免疫”功能作用。
4.以完善和構(gòu)建資管理懲治和預(yù)防腐敗體系為目標(biāo)，探索建立物資采購廉政風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警機(jī)制。
實(shí)行廉政風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警，有利于增強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)的預(yù)見性、針對性和主動(dòng)性，建立健全物資廉政信息采集、分析、反饋處理制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向懷問題，及早提出對策、完善和構(gòu)建物資采購管理懲治和防治措施。
5.實(shí)行供應(yīng)商分類管理，形成供應(yīng)商競爭機(jī)制。
通過建立供應(yīng)商資源庫，在保證充分競爭的前提下，每年按業(yè)務(wù)類型補(bǔ)充一定比例的優(yōu)秀供應(yīng)商，淘汰不合格供應(yīng)商，對供應(yīng)商考核實(shí)行“黑名單”制度。同時(shí)，采取ABC分類管理法對供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，按照油田公司物資供應(yīng)的重要性進(jìn)行分類，對不同的供應(yīng)商采取不同的供應(yīng)商管理策略，一方面通過競爭機(jī)制激勵(lì)供應(yīng)商不斷改善產(chǎn)品和服務(wù)，另一方面采購方也可以根據(jù)自身實(shí)力和需要在供應(yīng)商名單內(nèi)自主選擇供應(yīng)商，合理有效利用企業(yè)資源，保證物資供應(yīng)穩(wěn)定，提高運(yùn)作效率，降低采購過程中的風(fēng)險(xiǎn)和成本。
6.強(qiáng)化培訓(xùn)力度，提高采購人員專業(yè)化水平。
加強(qiáng)對采購人員專業(yè)化水平的培訓(xùn)，現(xiàn)有采購人員對非招標(biāo)采購的法律法規(guī)不熟悉，理解不到位，習(xí)慣型、經(jīng)驗(yàn)型采購人員居多，對非招標(biāo)采購的操作應(yīng)用仍處于起步階段，應(yīng)用中存在諸多問題，應(yīng)加強(qiáng)采購人員專業(yè)化水平培訓(xùn)力度，促進(jìn)采購工作效率和效果的提高。
作者：劉錦屏 單位：中國石油西南油氣田分公司審計(jì)中心
參考文獻(xiàn)：
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為加強(qiáng)公司對酒（白酒、黃酒、紅酒）采購管理，并使公司酒類消費(fèi)符合“八項(xiàng)規(guī)定”的相關(guān)要求，制定本辦法，適用于公司各部門全體職員。
第一條 采購單價(jià)及規(guī)格要求
為滿足公司商務(wù)招待的需求所采購的酒類在單價(jià)和規(guī)格方面應(yīng)當(dāng)滿足下列要求：
（1）白酒：銷售單價(jià)不超過500元/500ml；
（2）黃酒：銷售單價(jià)不超過250元/500ml；
（3）紅酒：銷售單價(jià)不超過350元/750ml。
超過上述標(biāo)準(zhǔn)采購酒類所產(chǎn)生的費(fèi)用財(cái)務(wù)部將一律不予報(bào)銷。
第二條 采購管理部門
公司酒類采購應(yīng)當(dāng)由綜合部門統(tǒng)一管理，包括驗(yàn)收、保管、登記出入庫臺(tái)賬等工作。
第三條 采購流程
對于公司酒類商品采購各部門應(yīng)當(dāng)遵循以下流程：
（1）采購申請
根據(jù)公司招待需要由經(jīng)辦人員發(fā)起采購申請，填報(bào)《酒類采購申請單》（見附表）。《酒類采購申請單》經(jīng)由綜合部負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。
《酒類采購申請單》一式兩份，完成審批后一份在綜合部存檔，一份送交財(cái)務(wù)。
（2）采購
《酒類采購申請單》審批后經(jīng)辦人員方可采購對應(yīng)的酒類。經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)前往正規(guī)商場、商店進(jìn)行采購，盡量集中采購，并取得正規(guī)的發(fā)票和其他原始憑據(jù)。
（3）驗(yàn)收
酒類商品采購后應(yīng)當(dāng)由綜合部相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收完成后驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)票背面簽字確認(rèn)。
（4）入庫/領(lǐng)取
所購酒類如需辦理入庫，由綜合部組織辦理入庫手續(xù)；如需一次性領(lǐng)用的，無需辦理入庫，領(lǐng)取人員如非經(jīng)辦人員則須在發(fā)票背面簽字確認(rèn)。
（5）報(bào)銷
也是遏通脹、保民生、調(diào)結(jié)構(gòu)、促發(fā)展的關(guān)鍵之年。市政府采購工作圍繞“深化改革、強(qiáng)化監(jiān)管、突出績效、服務(wù)發(fā)展”思路，2011年是十二五”開局之年。通過構(gòu)建以政府集中采購為主，社會(huì)機(jī)構(gòu)采購為輔，各單位分散采購相結(jié)合的政府采購管理新機(jī)制，與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新，努力開創(chuàng)我市政府采購工作新局面。
一、提高質(zhì)量和效率，以機(jī)制創(chuàng)新為核心。
社會(huì)機(jī)構(gòu)采購為輔，以新機(jī)制促效率。建立以政府集中采購為主。各單位分散采購相結(jié)合的政府采購管理新機(jī)制，充分利用采購單位和機(jī)構(gòu)的管理資源，調(diào)動(dòng)其參與政府采購積極性，加強(qiáng)對采購和分散采購的政策業(yè)務(wù)指導(dǎo)，建立市級(jí)政府采購有形市場，將采購開標(biāo)業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一監(jiān)管，全面規(guī)范采購行為，整體提高質(zhì)量和效率。
繼續(xù)鞏固和完善限時(shí)審批、采購前置等制度，進(jìn)一步優(yōu)化管理方式和方法。重點(diǎn)抓好項(xiàng)目限時(shí)執(zhí)行；加強(qiáng)采購后期監(jiān)管，提高合同簽訂、驗(yàn)收、資金支付環(huán)節(jié)的效率；探索建立采購周轉(zhuǎn)金制度，解決年初采購資金支付滯后的問題，提高財(cái)政支付效率；擴(kuò)大定時(shí)批量采購范圍，發(fā)揮政府采購的規(guī)模效應(yīng)。
二、規(guī)范采購行為，以制度完善為保障。
增強(qiáng)法規(guī)制度的執(zhí)行力。制定《市政府采購非公開招標(biāo)采購方式實(shí)施暫行規(guī)程》規(guī)范我市政府采購非公開招標(biāo)采購方式實(shí)施程序；制定《市政府分散采購管理暫行辦法》加強(qiáng)分散采購業(yè)務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步健全和完善政府采購管理監(jiān)督制度體系。規(guī)范各單位分散采購行為；制定市市級(jí)政府采購有形市場相關(guān)管理辦法，加強(qiáng)有形市場的規(guī)范管理和監(jiān)督，推進(jìn)政府采購市場健康持續(xù)發(fā)展；制定《采購機(jī)構(gòu)操作流程管理辦法》規(guī)范我市政府采購機(jī)構(gòu)分段式業(yè)務(wù)操作流程；制定《市政府采購供應(yīng)商質(zhì)疑投訴處理實(shí)施細(xì)則》保護(hù)政府采購供應(yīng)商的合法權(quán)益，建立規(guī)范高效的政府采購質(zhì)疑投訴處理機(jī)制；制定《市市級(jí)政府采購專家評審費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)》解決各機(jī)構(gòu)評審費(fèi)發(fā)放不一致的問題。
三、提升管理水平,以信息建設(shè)為抓手。
增強(qiáng)信息、價(jià)格指導(dǎo)、電子交易等功能。擴(kuò)大網(wǎng)上詢價(jià)采購范圍，提升我市政府采購網(wǎng)站水平。規(guī)范相關(guān)管理程序。探索采用網(wǎng)上商城、網(wǎng)上競價(jià)等方式改革定點(diǎn)采購和協(xié)議供貨管理模式，加強(qiáng)網(wǎng)站信息的規(guī)范化管理和監(jiān)督。配合政府采購有形市場建設(shè)，建立全方位信息管理和監(jiān)督系統(tǒng)，大力推行電子輔助評標(biāo)，增強(qiáng)音視頻監(jiān)控功能，切實(shí)提高評審質(zhì)量。加快政府采購評審專家?guī)靺^(qū)縣分庫建設(shè)，緩解區(qū)縣評審專家匱乏矛盾。強(qiáng)制推行區(qū)縣評審專家語音抽取，實(shí)現(xiàn)市級(jí)部門專家遠(yuǎn)程抽取。配合相關(guān)部門搞好政府采購電子監(jiān)察。提高區(qū)縣政府采購統(tǒng)計(jì)水平，提高統(tǒng)計(jì)報(bào)表質(zhì)量和效率。
四、做到應(yīng)采盡采,以提高預(yù)算占比為目標(biāo)。
切實(shí)改進(jìn)采購預(yù)算編制方法，結(jié)合部門預(yù)算。提高采購預(yù)算的占比。配合相關(guān)處室，探索實(shí)行追加預(yù)算采購前置模式，提高追加預(yù)算的準(zhǔn)確性。加大服務(wù)類采購項(xiàng)目的實(shí)施力度。爭取將更多的公共服務(wù)、專業(yè)服務(wù)等采購項(xiàng)目納入政府采購范圍，不斷拓展服務(wù)類采購領(lǐng)域。按照《政府采購法》和《招投標(biāo)法》規(guī)定，規(guī)范政府采購工程管理模式和統(tǒng)計(jì)方法，將政府公共和專項(xiàng)工程納入政府采購統(tǒng)計(jì)范圍。
從國內(nèi)外（地區(qū)）的實(shí)踐來看，政府采購管理體制主要分為兩種——委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)制和部門管理制，委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)制指由各相關(guān)職能部門組成委員會(huì)管理政府采購，部門管理制指由某個(gè)政府部門作為政府采購的主管部門。
《中華人民共和國政府采購法》正式實(shí)施以來，各地政府結(jié)合各自實(shí)際選擇設(shè)立相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)體制，總體上，大部分省市地區(qū)采用部門管理制，少數(shù)省市采用委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)制。機(jī)構(gòu)設(shè)置總體上按照“管采分離”的要求實(shí)施，但形式多樣、分離程度不一。本文就上海政府采購管理體制的深化改革作些思考和探討。
一、上海政府采購管理體制的主要內(nèi)容特征
1995年12月《上海市政府采購試行辦法》出臺(tái)，經(jīng)幾年試行和幾次修改，1998年12月《上海市政府采購管理辦法》正式出臺(tái)，辦法對本市政府采購體制性內(nèi)容進(jìn)行了制度化規(guī)定和規(guī)范。
后經(jīng)幾次調(diào)整，2008年11月，根據(jù)市政府黨組會(huì)議精神，原由市財(cái)政局受托管理的市政府采購中心整建制劃入市政府機(jī)管局。在內(nèi)容上，本市政府采購管理體制呈現(xiàn)以下特征。
1．市與區(qū)（縣）政府采購管理相互獨(dú)立
按照上海市、區(qū)（縣）“兩級(jí)政府、兩級(jí)管理”的行政財(cái)稅體制，以及《上海市政府采購管理辦法》第三十三條“區(qū)、縣政府可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，制定本轄區(qū)內(nèi)的政府采購具體實(shí)施規(guī)范”等有關(guān)規(guī)定，市本級(jí)和區(qū)（縣）根據(jù)各自的采購資金來源和支出安排，選擇和建立適合自己實(shí)際的組織管理模式、內(nèi)容政策、程序和做法。上海市與區(qū)（縣）分別設(shè)立政府采購管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)其轄區(qū)內(nèi)的政府采購事宜，市級(jí)政府采購管理部門對區(qū)縣政府采購負(fù)有管理和指導(dǎo)職責(zé)。大多數(shù)區(qū)縣通過轉(zhuǎn)發(fā)《上海市政府采購管理辦法》加補(bǔ)充意見或自行制定辦法的方式，建立各自的政府采購組織體系并制定適用本區(qū)縣政府采購實(shí)際的有關(guān)規(guī)范性文件，大部分采購事項(xiàng)都各自獨(dú)立完成。而市政府采購事項(xiàng)則很少利用區(qū)（縣）采購資源和平臺(tái)。
2、市本級(jí)實(shí)行采購委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)制，“決策—監(jiān)管—執(zhí)行”三分離，區(qū)（縣）政府采購機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡相同
上海市級(jí)政府采購的組織管理實(shí)行市政府采購委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)制，“決策—監(jiān)管—執(zhí)行”三者相分離。
以市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等16個(gè)委辦局為成員組成的市政府采購委員會(huì)是本市政府采購的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌政府采購改革方向、審議政府采購目錄及協(xié)調(diào)政府采購管理等方面重大決策事項(xiàng)。
市財(cái)政局負(fù)責(zé)政府采購日常監(jiān)督管理事項(xiàng)，市審計(jì)局依法對政府采購活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；市財(cái)政局、市審計(jì)局、市監(jiān)察委員會(huì)和其它相關(guān)部門共同對數(shù)額巨大的政府采購活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督等。市政府采購中心（以下簡稱采購中心）是本市市級(jí)集中政府采購機(jī)構(gòu)，履行組織實(shí)施集中采購、接受采購人的委托采購、建立與本市政府采購相適應(yīng)的信息系統(tǒng)等職責(zé)。市本級(jí)各預(yù)算主管部門是分散采購的部門集中采購執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
上海17個(gè)區(qū)（縣）都實(shí)行了委員會(huì)（或領(lǐng)導(dǎo)小組）領(lǐng)導(dǎo)制，但各區(qū)（縣）政府采購機(jī)構(gòu)設(shè)置的內(nèi)容和形式不盡一致，大部分區(qū)（縣）參照市本級(jí)的做法，設(shè)立集中采購機(jī)構(gòu)并自2009年以來陸續(xù)完成了集中采購機(jī)構(gòu)從政府財(cái)政部門中分離的工作，但有的區(qū)（縣）則尚未實(shí)行管采分離，有的區(qū)（縣）集中采購機(jī)構(gòu)則直接隸屬于區(qū)政府。有的區(qū)（縣）將集中采購機(jī)構(gòu)與招投標(biāo)中心合并獨(dú)立設(shè)置，有的不設(shè)立集中采購機(jī)構(gòu)，實(shí)行市場化采購方式。
二、上海政府采購運(yùn)行管理中的體制性問題及進(jìn)一步深化管理體制改革的必要性
目前，上海市、區(qū)（縣）兩級(jí)基本建成了兩級(jí)管理的政府采購管理體系和制度規(guī)范，對推進(jìn)上海政府采購工作和制度建設(shè)的健康發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。但一些諸如采購周期長、效率低、價(jià)格高、質(zhì)量差等問題長期存在、重復(fù)出現(xiàn)，充分折射出上海政府采購運(yùn)行管理在深層次的制度設(shè)計(jì)與治理規(guī)范中還存在諸多不足或需要完善之處。
（一）缺乏高效的資源整合效應(yīng)，采購機(jī)構(gòu)和采購業(yè)務(wù)運(yùn)行的總成本高
上海市、區(qū)（縣）兩級(jí)的財(cái)稅管理體制的特點(diǎn)是，政府采購組織分級(jí)設(shè)置、政府采購多平臺(tái)、各自獨(dú)立運(yùn)行。一方面，全市政府采購工作缺乏制度性的統(tǒng)一部署，市、區(qū)政府采購管理和業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)構(gòu)缺乏必要的聯(lián)動(dòng)，市區(qū)（縣）各行其是，機(jī)構(gòu)運(yùn)行和業(yè)務(wù)采購重復(fù)，總體運(yùn)行成本高；另一方面，政府采購的規(guī)模效應(yīng)被極大地弱化，資源共享程度低。
政府采購的支出規(guī)模大和公共性、政策性特征決定了其在市場經(jīng)濟(jì)條件下具有其他管理手段不可替代的宏觀調(diào)控功能。上海政府采購資金總量支出規(guī)模巨大，對促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和實(shí)現(xiàn)特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，扶持中小企業(yè)發(fā)展等具有明顯的調(diào)控引導(dǎo)功能。而上海政府采購兩級(jí)管理體制的弊端大大地弱化了上海政府采購的經(jīng)濟(jì)調(diào)控功能，并使得政府采購在強(qiáng)化財(cái)政支出管理、提高財(cái)政資金使用效率，減少尋租行為產(chǎn)生、促進(jìn)廉政建設(shè)等方面的基本功能難以有效發(fā)揮。
（二）采購管理制度適用范圍沒有實(shí)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)、財(cái)政采購資金管理、預(yù)算單位的全覆蓋
根據(jù)《上海市政府采購管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，本市各級(jí)國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織使用財(cái)政性資金采購的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)均屬于政府采購范圍，都應(yīng)列入政府采購計(jì)劃，在財(cái)政主管部門的監(jiān)管下通過集中或分散方式實(shí)施完成。現(xiàn)行上海政府采購管理制度適用范圍上，沒有實(shí)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)、財(cái)政采購資金管理、預(yù)算單位的全覆蓋。
一是公益性強(qiáng)、社會(huì)關(guān)注的基本建設(shè)、民生保障等大額的專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目未納入政府采購管理。
二是集中采購目錄內(nèi)以貨物類所占比重較大，主要為一些易于操作且較為標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品，工程采購納入集中采購比例較低，服務(wù)類政府采購所占比重很小。對于資金總量大的工程項(xiàng)目，納入集中采購目錄的非盈利性工程項(xiàng)目由市政府采購中心進(jìn)行全過程參與，實(shí)行集中采購；大中型政府投資項(xiàng)目，納入政府采購計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)范圍，通過委托社會(huì)中介或采用“代建制”等方式實(shí)施分散采購。政府投資的市政道路和水利工程項(xiàng)目、中央部委撥款投資的部分尚未屬地化管理的項(xiàng)目、為彌補(bǔ)市場缺陷在非競爭領(lǐng)域建立的國有企業(yè)的投資項(xiàng)目等的采購未納入政府采購管理。服務(wù)類采購主要集中在信息、物業(yè)服務(wù)等。
三是在集中采購目錄之外和限額標(biāo)準(zhǔn)以下的貨物、工程及服務(wù)不列入政府采購計(jì)劃，由采購單位自行采購。此外，本市政府采購主管部門和工程項(xiàng)目建設(shè)主管部門、藥品采購主管部門之間在采購管理職責(zé)劃分上界面也不夠清晰。
（三）對政府采購的監(jiān)督管理，內(nèi)容不完整、體系不健全、實(shí)效性不夠強(qiáng)
我國政府采購監(jiān)督管理主要包括行政監(jiān)督管理、審計(jì)監(jiān)督及紀(jì)檢監(jiān)督。行政監(jiān)督管理主要是指財(cái)政主管部門對政府采購活動(dòng)及集采機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督檢查，目前，上海政府采購主管部門對政府采購內(nèi)容的監(jiān)督管理還沒有實(shí)現(xiàn)全覆蓋，尚處于個(gè)案受理處置的監(jiān)管階段。政府采購審計(jì)監(jiān)督采取的是抽查審計(jì)方式，在現(xiàn)有的信息基礎(chǔ)和預(yù)算管理基礎(chǔ)上，尤其是缺乏相應(yīng)責(zé)任追究機(jī)制的前提下，其監(jiān)督的影響力和效果明顯不足。至于紀(jì)檢部門的監(jiān)督則主要體現(xiàn)在對采購交易過程是否實(shí)現(xiàn)“公平、公正”的過程和執(zhí)行財(cái)務(wù)資金管理制度情況的監(jiān)督，在政府采購預(yù)算管理部分重要流程環(huán)節(jié)缺失和虛化的背景下，其監(jiān)督的有效性更多體現(xiàn)在程序形式上和嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律上。由于政府采購預(yù)算管理的編制沒有實(shí)現(xiàn)單列，人大及其常委會(huì)無法實(shí)現(xiàn)對政府采購預(yù)算的審查和監(jiān)督。同樣，政府采購信息的不完全、政府采購執(zhí)行過程中信息屏蔽和信息的不對稱，使得政府采購的外部的社會(huì)監(jiān)督更加難以實(shí)現(xiàn)。
【關(guān)鍵詞】內(nèi)容；辦法；賬務(wù)
【1】藥品采購是醫(yī)療機(jī)構(gòu)開展衛(wèi)生服務(wù)的必要組成部分。隨著社會(huì)的進(jìn)步和科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，藥品采購已成為醫(yī)療機(jī)構(gòu)一項(xiàng)具有重大戰(zhàn)略意義的活動(dòng)。在藥品市場不太規(guī)范、廠家多、產(chǎn)品多、推銷商多、藥品差價(jià)大的情況下，搞好藥品采購就顯得尤為重要。只有規(guī)范藥品采購，才能達(dá)到藥品管理科學(xué)化、制度化、合理化，現(xiàn)就我院藥品采購的規(guī)范化管理探討如下。
1 藥品采購的管理內(nèi)容
近些年，我國藥品生產(chǎn)普遍供過于求，藥品定價(jià)不合理，藥品生產(chǎn)和銷售市場混亂，導(dǎo)致醫(yī)院藥品采購、使用受到極大干擾。因此，如何采購對于提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)工作效率、確保藥品質(zhì)量、降低患者用藥負(fù)擔(dān)等方面都有十分重要的意義。我院根據(jù)自身實(shí)際情況，規(guī)范藥品采購行為，保證藥品質(zhì)量，維護(hù)患者利益，想方設(shè)法制定各種管理措施，在認(rèn)真貫徹執(zhí)行藥品招標(biāo)采購政策的同時(shí)，嚴(yán)把藥品入院關(guān)口，合理控制藥品庫存，在保證臨床用藥的情況下，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)利用率。
2 藥品采購的管理辦法
2.1藥品采購管理組織規(guī)范化
[2]醫(yī)院根據(jù)《藥品管理法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥事管理規(guī)定》等法律法規(guī)建立健全藥品采購管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，成立藥事委員會(huì)，由院長負(fù)責(zé)，成員包括藥劑科、醫(yī)務(wù)處、財(cái)務(wù)科、經(jīng)管科及臨床科室主任等，負(fù)責(zé)藥品采購目錄審定、新藥引進(jìn)、供貨公司評價(jià)、藥品品種、價(jià)格，采購合同及付款等環(huán)節(jié)的審核、監(jiān)督。制定藥品采購、儲(chǔ)存、出庫、藥品調(diào)劑及臨床科室的藥品管理使用工作制度及操作規(guī)程；明確各崗位職責(zé)、權(quán)限，強(qiáng)化各流程的監(jiān)督和制約，使各項(xiàng)管理制度合法、適用，全面系統(tǒng)，保證藥品工作安全有序。
2.2采購程序規(guī)范化嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹袠?biāo)藥品篩選辦法：對醫(yī)院正常使用的藥品，因?yàn)樯a(chǎn)廠家太多，質(zhì)量層次不一樣，較難選擇，我院對中標(biāo)藥品的選擇本著“公平、公正、公開”的原則。制定科學(xué)，規(guī)范的中標(biāo)品種選用辦法。由藥械科對現(xiàn)用藥品進(jìn)行整理，然后與中標(biāo)目錄進(jìn)行匹配，打印成紙質(zhì)材料，由各科主任審核確認(rèn)后制定醫(yī)院藥品采購目錄，上報(bào)醫(yī)院院長批準(zhǔn)后執(zhí)行。
2.3 采購藥品的審批制度：醫(yī)院藥品采購由采供科專職采購員進(jìn)行采購，其他任何部門和個(gè)人不得行使采購權(quán)。醫(yī)院藥品采購目錄中的藥品由采購員根據(jù)各臨床科室的使用情況和庫存情況制定采購計(jì)劃，交采供科主任審核及財(cái)務(wù)主任審批后，根據(jù)醫(yī)院的采購政策進(jìn)行采購。新藥的采購按照由臨床科室主任根據(jù)業(yè)務(wù)的開展情況填寫新藥申請表，報(bào)藥劑科統(tǒng)一匯集整理，報(bào)醫(yī)院藥事管理委員會(huì)討論，醫(yī)院擇期開藥師會(huì)，各科主任對所申請藥品介紹藥品的藥理作用、臨床療效以及與同類藥物相比較的優(yōu)勢等，并當(dāng)場投票，當(dāng)場宣布結(jié)果的方式引進(jìn)新藥。確認(rèn)后的新藥加入醫(yī)院采購目錄正常采購。臨床急需、特殊需要的藥品由臨床科室主任填寫急、特需藥品申請單，報(bào)醫(yī)務(wù)處審核、院長審批后采購員方可采購。特殊管理的藥品采購，包括麻醉、精神、毒性藥品，易制毒藥品、疫苗的采購等按照相關(guān)管理制度采購。
2.4 制定科學(xué)的采購計(jì)劃，保持合理庫存。藥品采購在保證藥品及時(shí)供應(yīng)的同時(shí)，要加速藥品周轉(zhuǎn)率，降低藥品采購成本，提高藥品占用資金的使用率。采購員根據(jù)藥品供應(yīng)情況及醫(yī)療需求，制定采購計(jì)劃時(shí)充分考慮用藥的季節(jié)性以及藥品的有效期等諸多因素，根據(jù)我院基本用藥目錄及有關(guān)采購規(guī)定，每天制定采購計(jì)劃，一般按照10天用量采購，對于一些有效期比較短、用量較為波動(dòng)，采用少購勤購的原則，特需藥采購為一次采購量，新藥采購根據(jù)臨床申請少量采購，并做好用藥調(diào)查，及時(shí)與臨床科、室溝通，掌握新藥的臨床使用情況。
3藥品采購的帳物管理
3.1藥品驗(yàn)收入庫管理：對購進(jìn)藥品嚴(yán)格執(zhí)行入庫驗(yàn)收制度，由庫房保管員、采購員及供貨商的送貨員根據(jù)藥品隨貨通行單及發(fā)票核對品名、劑型、規(guī)格、批號(hào)、批準(zhǔn)文號(hào)、數(shù)量等，特別注意核對效期、數(shù)量、產(chǎn)地等，驗(yàn)收合格后填寫相關(guān)驗(yàn)收記錄，簽字確認(rèn)，交由微機(jī)錄入員入庫。
3.2藥品出庫管理：微機(jī)錄入員根據(jù)藥房提交的申請單發(fā)放出庫并打印成紙質(zhì)出庫單，藥庫發(fā)藥人員按藥品出庫單上的數(shù)量發(fā)放藥品，發(fā)藥時(shí)遵循先產(chǎn)先出、近期先出的原則。出庫單一式三份，領(lǐng)藥科室和藥庫各保存一份，領(lǐng)藥人員與發(fā)藥人員各自簽字后存檔。一份交財(cái)務(wù)科。
3.3藥品掛賬管理由經(jīng)管科對采購藥品發(fā)票、入庫單、采購計(jì)劃、等相關(guān)憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)是否有相關(guān)人員的審批、簽字，入庫單的藥品與計(jì)劃是否一致，是否按照相應(yīng)的醫(yī)院藥品采購目錄執(zhí)行，審核無誤后，交由財(cái)務(wù)科進(jìn)行相應(yīng)的掛賬付款處理。[2]
3.4藥品缺貨的管理制定應(yīng)對措施(1)藥品采購人員與醫(yī)藥公司應(yīng)及時(shí)溝通。藥品采購人員發(fā)現(xiàn)藥品使用情況異常，如某些藥品用量驟增，應(yīng)及時(shí)通知醫(yī)藥公司備貨，保證醫(yī)院藥品供應(yīng)。(2)加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部協(xié)調(diào)。加強(qiáng)醫(yī)院藥品采購人員、庫房管理人員及藥房負(fù)責(zé)人的協(xié)調(diào)與配合，藥品采購人員應(yīng)將收集到的市場信息、醫(yī)藥公司提供的信息，及時(shí)反饋給藥品目錄的管理人員。
總之，我院在藥品采購管理中，從藥品購入到用于患者身上，我們都建立健全了一套完善的管理流程，對藥品采購的各環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)督管理控制，層層把關(guān)，使管理工作科學(xué)化、現(xiàn)代化。從而有效地保證了藥品質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)
[1] 鐘小斌、黃振光 我院藥品采購管理及使用監(jiān)控 中國藥房 2010，6，21（21）
建立一套醫(yī)院發(fā)展需要的自主采購管理辦法，不僅有利于提高醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)防范能力，而且有利于提高采購工作效率，使醫(yī)院內(nèi)部信息交流更廣泛，增強(qiáng)內(nèi)部各部門合作，從中為醫(yī)院培養(yǎng)更高素質(zhì)的復(fù)合型人員。
1.1提高醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善醫(yī)院管理制度
醫(yī)院的主要風(fēng)險(xiǎn)有合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，而醫(yī)院的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，醫(yī)院的一切行為都必須符合國家法律法規(guī)和上級(jí)財(cái)政、衛(wèi)生、人事、環(huán)保等部門的政策性規(guī)定。倘若醫(yī)院的行為違反國家法律法規(guī)和上級(jí)部門的政策性規(guī)定，侵害了社會(huì)公共利益，將受到行政或司法處罰。這就是醫(yī)院的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指醫(yī)院在為贏得某一個(gè)經(jīng)營機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)的過程中可能遭受的損失。損失的體現(xiàn)可能是直接體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)上，也有可能在醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)過程中體現(xiàn)，影響醫(yī)療質(zhì)量不好，甚至發(fā)生醫(yī)療事故，給醫(yī)院聲譽(yù)帶來消極影響。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和醫(yī)療體制改革的深入，醫(yī)院面臨前所未有的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn),稍有不慎,就有可能導(dǎo)致醫(yī)院陷入困局。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公立醫(yī)院在一定情況下可以自主選擇采用院內(nèi)邀請招標(biāo)、詢價(jià)、競爭性談判或院內(nèi)談判議價(jià)方式開展采購經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。建立醫(yī)院自主采購管理辦法，有利于提高醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善醫(yī)院管理制度，促進(jìn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。
1.2優(yōu)化工作流程、提高工作效率
建立醫(yī)院內(nèi)部自主采購管理機(jī)制，有利于避免參與招標(biāo)談判的人員因沒有事先做好準(zhǔn)備或沒有進(jìn)行充分的討論形成談判方案，所導(dǎo)致招標(biāo)失效或談判活動(dòng)無法正常開展；有利于統(tǒng)一醫(yī)院內(nèi)部信息設(shè)備、標(biāo)識(shí)宣傳、醫(yī)療設(shè)備、小額工程、后勤保障等領(lǐng)域的自主采購流程，提高工作效率。
1.3加強(qiáng)醫(yī)院信息與溝通，增強(qiáng)各部門的團(tuán)結(jié)合作
目前，很多醫(yī)院采購業(yè)務(wù)由主管該業(yè)務(wù)的職能部門負(fù)責(zé)，其他職能部門甚少參與其中，各部門之間形成信息孤島，資源難以共享，嚴(yán)重影響醫(yī)院信息的流通和工作效率。部門間的溝通存在障礙，有的甚至存在以自己為中心現(xiàn)象，不同部門之間或者部門內(nèi)部組別之間沒有進(jìn)行有效的溝通，達(dá)成共識(shí)，共同協(xié)作尋求醫(yī)院的最大效益。建立醫(yī)院自主采購管理辦法，有利于統(tǒng)一醫(yī)院自主采購步伐的同時(shí)，加強(qiáng)各部門的溝通合作，實(shí)現(xiàn)資源共享，實(shí)現(xiàn)各部門的共同發(fā)展。
1.4培養(yǎng)復(fù)合型人才，提高員工的職業(yè)素養(yǎng)
公立醫(yī)院建立自主采購管理辦法，強(qiáng)化醫(yī)院各部門信息與溝通的同時(shí)，有利于增強(qiáng)各部門員工對于非自身專業(yè)領(lǐng)域知識(shí)的了解，為醫(yī)院培養(yǎng)復(fù)合型人才；建立自主采購管理辦法，有利于增強(qiáng)員工的責(zé)任感和緊迫感、具有適當(dāng)?shù)墓ぷ鲏毫Γ岣咂涔ぷ鞣e極性和創(chuàng)造性，培養(yǎng)其愛崗敬業(yè)、勤奮工作的精神，提高員工的職業(yè)素養(yǎng)。
2實(shí)施范圍及參與人員
實(shí)施范圍是醫(yī)院對未達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施自主采購時(shí)所涉及的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。參與人員包括醫(yī)院業(yè)務(wù)、技術(shù)、工程、財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等專業(yè)技術(shù)人員。醫(yī)院行政后勤管理人員是開展醫(yī)院自主采購活動(dòng)的主力軍，醫(yī)院非行政后勤管理的醫(yī)、護(hù)、藥、技人員必要時(shí)協(xié)助其工作。值得一提的是，當(dāng)開展的項(xiàng)目涉及到兩個(gè)或以上的內(nèi)容時(shí)，需要所涉及不同專業(yè)行政職能部門共同參與，應(yīng)考慮重要性原則，由重要類別的業(yè)務(wù)主管職能部門為項(xiàng)目主管職能部門，跟進(jìn)整個(gè)項(xiàng)目開展的組織實(shí)施，即負(fù)責(zé)跟進(jìn)項(xiàng)目的論證、審批、供應(yīng)商挖掘、招標(biāo)談判、合同簽訂、驗(yàn)收、保質(zhì)期維護(hù)等整個(gè)項(xiàng)目的生命周期。例如以舊換新設(shè)備的最主要目的是買設(shè)備，舊的資產(chǎn)的處置為輔，那么這個(gè)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)部門應(yīng)該就是設(shè)備部門，財(cái)務(wù)部門為輔。
3實(shí)施步驟
對項(xiàng)目生命周期存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估后可以發(fā)現(xiàn)，很多風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)都是在項(xiàng)目論證、審批、潛在供應(yīng)商挖掘、招標(biāo)談判這四個(gè)階段。因此，醫(yī)院只要做好這些重要階段的管理，就可以更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。鑒于公立醫(yī)院的項(xiàng)目論證和審批基本按照各地方政府要求有所不同，下面主要介紹潛在供應(yīng)商挖掘和自主招標(biāo)談判的實(shí)施步驟。
3.1潛在供應(yīng)商挖掘
①隨著市場經(jīng)濟(jì)深化，可以為醫(yī)院提品和服務(wù)的供應(yīng)商越來越多，產(chǎn)品品種和服務(wù)形式也越來越復(fù)雜。醫(yī)院應(yīng)該充分利用人脈、網(wǎng)絡(luò)、宣傳媒體等手段為醫(yī)院尋找更多實(shí)力雄厚、信譽(yù)良好、產(chǎn)品質(zhì)量佳、服務(wù)好、價(jià)格合理的供應(yīng)商。
②醫(yī)院應(yīng)該對參與投標(biāo)、詢價(jià)、談判議價(jià)的供應(yīng)商充分調(diào)查，綜合評價(jià)后，做出恰當(dāng)選擇。調(diào)查的結(jié)果應(yīng)該形成記錄、既方便此項(xiàng)目招標(biāo)過程中專家的查閱，又可以在日后開展同類項(xiàng)目繼續(xù)使用，減少重復(fù)調(diào)查，提高工作效率。
③醫(yī)院各類別采購業(yè)務(wù)的歸口管理職能部門，要將收集到的潛在供應(yīng)商資料整理歸檔。供應(yīng)商檔案包括其資質(zhì)證明、財(cái)務(wù)狀況證明、與醫(yī)院合作記錄等資料。
④業(yè)務(wù)管理職能部門可以綜合運(yùn)用歷史檔案分析、書面資料分析、現(xiàn)場調(diào)查和觀察、詢問被調(diào)查單位管理層和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、詢問其主要客戶等外部相關(guān)人員、互聯(lián)網(wǎng)查詢等方法對潛在供應(yīng)商開展調(diào)查工作，以便獲得對方盡可能詳細(xì)的情況，更準(zhǔn)確地評估風(fēng)險(xiǎn)。
⑤業(yè)務(wù)管理職能部門人手充足的情況下，應(yīng)該安排不少于2人對潛在供應(yīng)商開展調(diào)查。這樣可防止腐敗行為，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。對于重要項(xiàng)目潛在供應(yīng)商的調(diào)查，更可采取多部門聯(lián)動(dòng)的方式，成立多部門聯(lián)合調(diào)查組開展調(diào)查。
⑥調(diào)查人員對供應(yīng)商實(shí)施調(diào)查后，應(yīng)該進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估并形成調(diào)查結(jié)果報(bào)告書，提交招標(biāo)議價(jià)專家進(jìn)行查閱，作為選出項(xiàng)目合作對象的重要依據(jù)。
3.2招標(biāo)談判
①組建醫(yī)院自主采購管理委員會(huì)，統(tǒng)一制定醫(yī)院內(nèi)部的招標(biāo)管理辦法，堅(jiān)持依“法”治院。
②充分考慮專業(yè)特長，采用由部門推薦與自薦相結(jié)合的形式，選出院內(nèi)招標(biāo)談判專家，建立專家?guī)欤⒃敿?xì)記錄專家?guī)靸?nèi)專家的就職部門、對醫(yī)院歷史熟識(shí)程度、年齡、性別、學(xué)歷、學(xué)位、職務(wù)、職稱、專業(yè)技術(shù)水平等內(nèi)容。考慮到醫(yī)院的持續(xù)發(fā)展，專家?guī)斓膶＜覒?yīng)遵循新老搭配的原則。
③明確招標(biāo)談判專家的職責(zé)。專家們除了參與評標(biāo)、詢價(jià)、談判議價(jià)活動(dòng)，還應(yīng)該參與招標(biāo)文件的編制或者審核。但不等同于同一項(xiàng)目，相同的專家既參與招標(biāo)文件編制和審閱，也參與評標(biāo)談判。即實(shí)行回避制，編制技術(shù)文件的不應(yīng)該參加評標(biāo)。
④認(rèn)真篩選每個(gè)項(xiàng)目的評標(biāo)談判專家，形成專家組。專家組應(yīng)為單數(shù)（3/5/7人），其中一定包括且限于一名在項(xiàng)目主管職能部門就職的專家，一名具有財(cái)務(wù)背景的專家。初定評審專家后，需要提前通知被選中的專家評標(biāo)談判時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容等情況，好讓其做好工作安排，并提醒專家有關(guān)避嫌事宜，有親戚、朋友或有利益相關(guān)的人員不應(yīng)該參加任何與招標(biāo)有關(guān)的活動(dòng)。
⑤開標(biāo)、評標(biāo)、詢價(jià)、談判議價(jià)過程要有專職記錄員認(rèn)真做好記錄。
⑥項(xiàng)目主管職能部門可以派出一名除評標(biāo)談判專家以外的人員作為采購代表參與開標(biāo)談判議價(jià)過程，在評標(biāo)前向?qū)＜医榻B項(xiàng)目情況、供應(yīng)商的調(diào)查情況等，但不參與具體評標(biāo)談判議價(jià)事宜。
⑦強(qiáng)化評標(biāo)、談判議價(jià)小組成員責(zé)任意識(shí)。評標(biāo)、談判議價(jià)小組成員應(yīng)樹立為民、為院、為病人服務(wù)意識(shí)，為醫(yī)院節(jié)約每一分錢，最大限度地保證采購的物品達(dá)到最高的性價(jià)比，使患者就醫(yī)享受更低費(fèi)用，杜絕不良行為的發(fā)生。同時(shí)可安排職工代表參與開標(biāo)過程，以增強(qiáng)職工主人翁意識(shí)和招標(biāo)的透明性。
⑧項(xiàng)目開標(biāo)、評標(biāo)、詢價(jià)、談判議價(jià)具體時(shí)間和地點(diǎn)應(yīng)該由醫(yī)院集中統(tǒng)一安排。由于涉及的專家分布在醫(yī)院不同部門，為了提高工作效率，項(xiàng)目主管職能部門應(yīng)定期向醫(yī)院提交開標(biāo)談判議價(jià)申請，由醫(yī)院統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排合理的開標(biāo)談判時(shí)間。
4結(jié)語
關(guān)鍵詞：采購成本 物資分類 采購管理
中圖分類號(hào)：F253.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2016）12-282-01
采購作為企業(yè)的“第三大利潤源泉”，其在企業(yè)的重要地位不言而喻。如何降低采購成本是企業(yè)追求的永恒目標(biāo)，筆者認(rèn)為降低采購成本首先要界定好采購物資的分類，根據(jù)不同類別的物資，采取不同的采購管理辦法，最終降低采購成本，為企業(yè)把好生產(chǎn)的“進(jìn)口關(guān)”。
一個(gè)跨區(qū)域多領(lǐng)域擁有十多個(gè)子分公司的大型集團(tuán)公司，如何構(gòu)建符合企業(yè)自身特點(diǎn)，融合企業(yè)獨(dú)特文化，將嚴(yán)格管理和靈活機(jī)動(dòng)相結(jié)合的采購工作管理制度一直是筆者認(rèn)真研究并不斷總結(jié)的重點(diǎn)工作。
一、為什么要進(jìn)行采購物資的分類管理
一個(gè)大型的加工型企業(yè)所負(fù)責(zé)采購的物料有可能有幾千種，可以說是物資種類品種繁多。每個(gè)品種的價(jià)格不同，且采購數(shù)量相差很大，有的物資單項(xiàng)采購數(shù)量不多但價(jià)值很大，而有的物資數(shù)量很多但價(jià)值不高，由于企業(yè)的資源有限，不可能對每一種物資采購都采用同一模式、同一辦法進(jìn)行業(yè)務(wù)控制。因此在進(jìn)行采購物資管理控制時(shí)，就要求我們將注意力集中在比較重要的采購物資上，依據(jù)采購物資的重要程度分別管理。采購中心從采購金額，采購渠道，內(nèi)在質(zhì)量檢測難易度或在品牌管理中有授權(quán)要求的，并參照各子分公司所處的市場環(huán)境特點(diǎn)入手，將采購物資分為集中采購和分散采購。
二、集中采購物資的界定和采購管理流程
集中采購物資是采購金額大，采購渠道相對集中的占有總采購金額70%以上的重點(diǎn)物資，比如合成洗滌劑加工行業(yè)主要代表有：烷基苯、AEO9、磺酸、AES、香精、皂粒……等。在這類物資的采購中，采購中心充分發(fā)揮集團(tuán)采購優(yōu)勢，由中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)渠道選擇，價(jià)格制定，計(jì)劃審批，并綜合計(jì)算各子分公司需求量后，統(tǒng)一談判對外簽訂合同和進(jìn)行客戶管理，充分發(fā)揮出大集團(tuán)的對外采購合力，增加了對外談判的籌碼，提高了集團(tuán)對外形象，實(shí)現(xiàn)了降低采購成本的目標(biāo)。
集中采購的特點(diǎn)有：一是集中采購可使數(shù)量增加，提高對供應(yīng)商的談判力量，較易獲得價(jià)格折讓與良好服務(wù)。二是只有一個(gè)采購部門，因此采購方針與作業(yè)規(guī)則，比較容易統(tǒng)一實(shí)施。三是采購功能集中，減少人力浪費(fèi)；便于采購人才培養(yǎng)與訓(xùn)練；推行分工專業(yè)性，使采購作業(yè)成本降低，效率提升。四是建立各部門共同物料的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格，可以簡化種類，互通有無，亦可節(jié)省檢驗(yàn)工作。五是可以統(tǒng)籌規(guī)劃供需數(shù)量，避免各自為政，產(chǎn)生過多的存貨，各部門過剩物料，亦可相互轉(zhuǎn)用。
集中采購物資流程：對于集中采購物資的采購工作，各子分公司在接到生產(chǎn)部門下達(dá)的月生產(chǎn)計(jì)劃后，首先盤查各類材料的實(shí)際庫存，考慮合理庫存儲(chǔ)備量及當(dāng)月生產(chǎn)需求量后，向采購中心申報(bào)月采計(jì)劃（含采購價(jià)格），經(jīng)采購中心價(jià)格委員會(huì)審議通過后方可實(shí)施采購，其采購渠道必須是經(jīng)過授權(quán)采購中心組織的第三方招標(biāo)公司招標(biāo)確認(rèn)的，嚴(yán)禁渠道外采購。各子分公司參照車間滿負(fù)荷生產(chǎn)量計(jì)算原料的實(shí)際使用工作日，綜合供應(yīng)商的生產(chǎn)周期，確定該材料的具體采購到貨期（包裝材料更需注意配套到貨），確定是否分批到貨及個(gè)品種到貨的時(shí)間（減少本公司的庫存壓力和資金壓力），及時(shí)在“NC”系統(tǒng)中錄入，并以訂單形式傳真給供應(yīng)商。跟蹤落實(shí)供應(yīng)商是否確認(rèn)采購數(shù)量及到貨時(shí)間，在到貨前定期與供應(yīng)商聯(lián)系訂單執(zhí)行情況，如遇銷售市場或生產(chǎn)安排發(fā)生變化，及時(shí)作出調(diào)整計(jì)劃并上報(bào)采購中心，批復(fù)通過后實(shí)施采購。到貨后立即通知質(zhì)檢部門取樣檢驗(yàn)，如不合格，馬上按照質(zhì)檢部門檢驗(yàn)結(jié)果，通知供應(yīng)商協(xié)調(diào)解決，并落實(shí)新的到貨時(shí)間，同時(shí)將該情況上報(bào)采購中心，避免其他分子公司發(fā)生同樣問題。
三、分散采購物資的界定和采購管理流程
分散采購物資是采購金額小，種類繁多，適合就地采購的物資，或?yàn)樵诩瘓F(tuán)內(nèi)部采購的物資；或是個(gè)別子分公司獨(dú)家采購的物資，占總采購金額的30%左右。各子分公司遵循比質(zhì)比價(jià)的采購原則在采購中心的監(jiān)控管理下進(jìn)行自主采購。
分散采購的特點(diǎn)：分散采購的優(yōu)點(diǎn)是靈活性。即根據(jù)分子公司自身特點(diǎn)，靈活地與當(dāng)?shù)毓?yīng)商進(jìn)行更好的合作。避免集中采購帶來的壓貨的煩惱。
分散采購物資的流程是集團(tuán)采購中心負(fù)責(zé)價(jià)格監(jiān)管，各分子公司每年將分散采購物資計(jì)劃價(jià)報(bào)采購中心備案。各分子公司各自負(fù)責(zé)每月采購的價(jià)格、渠道、計(jì)劃評審、客戶管理、訂單、到貨追蹤、質(zhì)量、入庫、發(fā)票匹配、結(jié)算工作。
不論是集采物資還是自采物資，在實(shí)際采購過程中均按照月計(jì)劃、旬采購、周到貨的原則，遵循“三不”，即不斷料、不呆料、不囤料。合理掌握供應(yīng)商的生產(chǎn)周期，產(chǎn)品資金占用比例，盡可能將競爭性的產(chǎn)品采購不集中到一個(gè)供應(yīng)商，對于那些標(biāo)準(zhǔn)化、同質(zhì)化、同優(yōu)勢競爭性的產(chǎn)品，盡可能將采購比例傾斜到一個(gè)相對優(yōu)秀的供應(yīng)商，盡可能向同一個(gè)供應(yīng)商采購不同的產(chǎn)品，這樣可以大大節(jié)省交易成本，降低檢驗(yàn)成本，同時(shí)因?yàn)橐?guī)模更大，也增加了采購的談判力度，有利于獲得更低的價(jià)格，即讓有限的采購資源價(jià)值最大化。
物資適宜集中采購還是分散采購并不是一成不變的，主要根據(jù)物資的采購需求情況而定。如果市場行情或產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化，采購物資數(shù)量增加或者減少，集中采購與分散采購的物資是可以相互轉(zhuǎn)換的，我們采購的最終目的是降低采購成本。
總之，界定物資分類是降低采購成本的第一步，物資分類的正確與否直接關(guān)系到采購成本的降低。企業(yè)要做好最大限度地挖掘采購利潤源泉，必需做好物資分類工作，根據(jù)不同物資的采購特點(diǎn)，分類管理，最終實(shí)現(xiàn)降低采購成本的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
[1] 朱慧.DHY公司采購供應(yīng)鏈優(yōu)化研究.東北農(nóng)業(yè)大學(xué)碩士論文，2011
[2] 景文全.Branson上海供應(yīng)鏈管理下的采購模式研究.蘭州大學(xué)碩士論文，2009
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 對策 管理
中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2014）12（b）-0230-01
我國自2012年頒布關(guān)于采購相關(guān)管理?xiàng)l例后，事業(yè)單位采購活動(dòng)變得越來越正規(guī)，有效提高財(cái)政資金使用效率，同時(shí)也避免了事業(yè)單位采購管理中的很多漏洞。但是最近幾年的實(shí)施情況并不是很好，作為采購活動(dòng)中的主體，事業(yè)單位出現(xiàn)了各種問題，這就需要事業(yè)單位不斷改善，同時(shí)各部門也要加大管理和監(jiān)督力度。
1 事業(yè)單位采購的重要意義
首先，規(guī)范采購人采購行為并有效降低采購費(fèi)用。其一，采購能夠加強(qiáng)對資金支出的管理，對采購人的采購行為進(jìn)行約束和規(guī)范；其二，采購可以有效降低采購資金，對提高財(cái)政資金使用率有很大幫助。
其次，提高宏觀調(diào)控能力，事業(yè)單位采購是社會(huì)總需求的主要構(gòu)成，對市場經(jīng)濟(jì)分配、流通和消費(fèi)等環(huán)節(jié)都有非常重要的影響，對我國國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行起到重要調(diào)節(jié)和決定性作用。
最后，提高公共資金使用的合理化，我國事業(yè)單位資金大部分來國家，各部門不希望利用資金獲取利益。采購的方式多為招標(biāo)形式，供應(yīng)商直接向財(cái)政部提供服務(wù)與商品，這樣不僅使事業(yè)單位獲取優(yōu)質(zhì)服務(wù)和廉價(jià)商品，同時(shí)也提高資金使用率、節(jié)約采購資金。
采購主要由集中采購和分散采購兩種方式構(gòu)成，集中采購還細(xì)分為集中采購和部門集中采購，后者可以有效調(diào)動(dòng)部門開展采購的積極性。但由于我國各地經(jīng)濟(jì)水平差異性較大，因此通常采購方式采取集中采購和分散采購相結(jié)合。
2 事業(yè)單位采購管理現(xiàn)狀
2.1 采購制度體系不健全
事業(yè)單位采購制度體系不健全主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：第一，預(yù)算監(jiān)督作用沒有充分發(fā)揮，在實(shí)際的采購活動(dòng)中存在超預(yù)算甚至無采購預(yù)算現(xiàn)象，采購預(yù)算與資金預(yù)算沒有調(diào)節(jié)好；第二，監(jiān)督制度可行性較差，雖然對采購流程、采購方式和監(jiān)督等都有明確固定，但由于制度沒有細(xì)化且沒有協(xié)調(diào)好，因此可行性較低，最終導(dǎo)致采購監(jiān)督性較差；第三，監(jiān)督力度不到位，簽訂合同后采購應(yīng)對采購人與供應(yīng)商間的交易進(jìn)行監(jiān)督，但實(shí)際上是采購人與供應(yīng)商獨(dú)立交易，很可能出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象發(fā)生。
2.2 采購預(yù)算編制不夠科學(xué)完整
事業(yè)單位振幅采購預(yù)算編制的制定是以國家政策及制度為前提，根據(jù)事業(yè)單位實(shí)際需求進(jìn)行預(yù)算編制。我國事業(yè)單位預(yù)算管理制度在最近幾年得到了改革，在事業(yè)單位采購預(yù)算的實(shí)際編制過程中，雖然非常重視采購預(yù)算工作，但是由于各種因素的影響，采購預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性還較為欠缺，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：在事業(yè)計(jì)劃和行政認(rèn)為上沒有考慮周全以至于出現(xiàn)漏報(bào)少報(bào)情況；沒有掌握采購限額標(biāo)準(zhǔn)和目錄，導(dǎo)致預(yù)算多報(bào)或少報(bào)；基本只有財(cái)務(wù)部門參與采購預(yù)算編制，而其他部門參與度較低，導(dǎo)致預(yù)算編制不夠科學(xué)。
2.3 信息不對稱
事業(yè)單位采購過程中經(jīng)常出現(xiàn)采購方與供應(yīng)商信息不對稱現(xiàn)象，這會(huì)對事業(yè)單位采購流程透明度有很大影響，嚴(yán)重影響此采購質(zhì)量，也可能造成采購成本提高等情況。信息不對稱可能導(dǎo)致事業(yè)單位無法準(zhǔn)確掌握市場信息，將會(huì)失去與供應(yīng)商談判的優(yōu)勢，也影響預(yù)算編制工作；可能導(dǎo)致采購部門及其他部門的腐敗行為發(fā)生，嚴(yán)重影響事業(yè)單位采購管理效率，甚至出現(xiàn)腐敗等違法行為，對國家宏觀調(diào)控作用有很大影響，也會(huì)影響事業(yè)單位的可持續(xù)健康發(fā)展。
3 事業(yè)單位采購管理提高措施探析
3.1 健全采購管理體系
事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)單位實(shí)際管理需求，對內(nèi)部采購管理體系進(jìn)行完善，提升采購管理工作水平。我國的相關(guān)規(guī)定中對采購管理辦法做出了明確規(guī)定，對負(fù)責(zé)采購管理工作的部門或機(jī)構(gòu)也有規(guī)定。同時(shí)要定期對負(fù)責(zé)采購管理的人員進(jìn)行培訓(xùn)，對事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員、采購人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)也要定期進(jìn)行培訓(xùn)，確保所有相關(guān)人員都掌握采購知識(shí)。其中，專門負(fù)責(zé)采購的人員要對相關(guān)法律法規(guī)、招投標(biāo)規(guī)則、操作流程、合同簽訂與談判等熟悉掌握，必須要進(jìn)行上崗前的培訓(xùn)并考核后取得資格證書才能正式上崗，上崗后也要定期進(jìn)行繼續(xù)教育。
3.2 完善采購預(yù)算編制制度
3.2.1 嚴(yán)格遵守采購預(yù)算編制原則
采購預(yù)算編制是預(yù)算管理制度中非常重要的組成部分，采購預(yù)算過程必須要尊選下面六個(gè)原則：以部門預(yù)算為基礎(chǔ)原則、實(shí)用性原則、政策性原則、可靠性原則、統(tǒng)一性原則和完整性原則。
3.2.2 完善采購預(yù)算審核制度
采購預(yù)算編制是一項(xiàng)復(fù)雜、細(xì)致且具有很強(qiáng)政策性的工作，因此要做好準(zhǔn)備工作，首先，要總結(jié)分析上年度采購預(yù)算執(zhí)行情況，從中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；其次，財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門要結(jié)合事業(yè)單位實(shí)際情況，提出具有可信性的采購項(xiàng)目，對項(xiàng)目認(rèn)真落實(shí)并確定資金來源；第三，根據(jù)單位實(shí)際情況制定研究報(bào)告，提高財(cái)政專項(xiàng)撥款的成功率；第四，對上級(jí)部門制定的采購預(yù)算編制要正確理解，確保預(yù)算編制的規(guī)范性及統(tǒng)一性。
事業(yè)單位采購預(yù)算編制審核工作也需要不斷加強(qiáng)，審核內(nèi)容主要包括以下五點(diǎn)：采購項(xiàng)目完整性審核，包括是否漏報(bào)等；采購項(xiàng)目合法性合理性的審核，包括資金來源是否能夠保證、采購價(jià)格是否有低估或高估現(xiàn)象；采購項(xiàng)目真實(shí)性及必要性審核，是否重復(fù)配置或高標(biāo)準(zhǔn)配置，是否存在挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象；采購項(xiàng)目關(guān)聯(lián)性審核，是否存在人為整合或拆分情況；采購項(xiàng)目的可操作性審核，項(xiàng)目是否細(xì)化、內(nèi)容要素是否完整并明確。
3.3 建立網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)消除信息不對稱現(xiàn)象
為了確保事業(yè)單位的健康可持續(xù)發(fā)展，提高采購管理水平，可以通過以下措施解決信息不對稱情況：首先，完善事業(yè)單位采購部門網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)，健全信息查詢及的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)，加大專業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息人才及先進(jìn)軟件的引進(jìn)；其次，對供應(yīng)商資質(zhì)、實(shí)力和信譽(yù)等嚴(yán)格審查，建立供應(yīng)商信息數(shù)據(jù)庫，采購部門公開采購信息和招投標(biāo)程序，更有利于選取最適合的供應(yīng)商，也能有效消除信息不對稱現(xiàn)象。
4 結(jié)語
作為我國財(cái)政支出管理的重要組成及防腐的重要手段，政府采購管理要得到足夠的重視。事業(yè)單位政府采購活動(dòng)是很復(fù)雜的過程，要不斷發(fā)現(xiàn)問題并尋找最適合的解決方法，加大管理和監(jiān)督力度，使我國事業(yè)單位政府采購管理水平不斷提升。
參考文獻(xiàn)
[1] 楊柳青，行政事業(yè)單位采購管理機(jī)制研究[D].武漢理工大學(xué)，2012.
一、崗位職責(zé)及要求
1.負(fù)責(zé)物資采購工作
（1）掌握所負(fù)責(zé)物資的儲(chǔ)備情況、生產(chǎn)物資使用情況及物資到貨周期，根據(jù)物資采購計(jì)劃，把握物資需求情況；
（2）執(zhí)行公司物資采購管理辦法，遵守公司相關(guān)制度規(guī)定，依計(jì)劃完成物資采購任務(wù)；
（3）物資的采購要按公司規(guī)定做到先計(jì)劃后執(zhí)行，因生產(chǎn)急需先行購置的部分物資，要及時(shí)補(bǔ)簽《材料計(jì)劃》。
2.負(fù)責(zé)物資到貨驗(yàn)收工作
（1）根據(jù)采購合同的約定事項(xiàng)，跟蹤貨物，督促到貨，保證生產(chǎn)物資正常供應(yīng)，對逾期到貨的物資根據(jù)采購合同約定做出相應(yīng)處罰，并將該客戶誠信等級(jí)降級(jí)；
（2）根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定、物資采購合同，組織相關(guān)人員對到貨物資技術(shù)參數(shù)、外觀質(zhì)量、檢驗(yàn)合格證等進(jìn)行現(xiàn)場查驗(yàn)，并辦理物資驗(yàn)收手續(xù)；
（3）對驗(yàn)貨過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行妥善處理，積極與供貨商溝通，對不合格物資進(jìn)行退換貨處理，并與相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)溝通，保證生產(chǎn)物資正常使用。
3.負(fù)責(zé)物資入庫管理工作
（1）根據(jù)合同內(nèi)容及物資實(shí)際到貨情況，及時(shí)將驗(yàn)收合格的物資入庫，并辦理物資入庫各項(xiàng)手續(xù)；
（2）根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和程序、供應(yīng)商提供的增值稅專用發(fā)票，核對物資名稱、型號(hào)、價(jià)格正確無誤后，辦理物資到貨結(jié)算手續(xù)；
（3）到貨物資與合同約定內(nèi)容不一致的，不能辦理入庫，如實(shí)際數(shù)量多于合同數(shù)量、型號(hào)不一致、技術(shù)要求不一致等。
4.負(fù)責(zé)物資質(zhì)量反饋工作
（1）定期深入一線使用單位調(diào)研物資使用情況，不定期從材料員、庫管員手中得到第一手物資使用信息，跟蹤記錄物資使用周期；
（2）在質(zhì)保期內(nèi)的物資質(zhì)量出現(xiàn)問題時(shí)，及時(shí)與供貨商協(xié)調(diào)按“三包”協(xié)議進(jìn)行處理，保證生產(chǎn)物資的質(zhì)量狀況；
（3）根據(jù)物資質(zhì)量反饋體系，建立質(zhì)量信息庫，從而給供應(yīng)商排隊(duì)建檔，進(jìn)一步加強(qiáng)供應(yīng)商管理。
5.協(xié)助物資退庫管理工作
（1）根據(jù)公司物資退庫管理辦法，協(xié)助提出物資退庫申請的單位，做出退庫準(zhǔn)備，將退庫物資整理放在待驗(yàn)區(qū)；
（2）組織相關(guān)部門對需退庫物資進(jìn)行驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格的物資進(jìn)行退庫處理，并做好相關(guān)賬務(wù)處理；
（3）對申請退庫的物資，未經(jīng)過驗(yàn)收不準(zhǔn)予退庫的物資，根據(jù)公司制度規(guī)定，找出原因，對問題責(zé)任人做出相關(guān)處罰。
二、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
1.根據(jù)生產(chǎn)狀況、施工進(jìn)度、物資使用周期，把握物資需求情況，核對物資采購計(jì)劃，合理掌握物資儲(chǔ)備，及時(shí)了解庫存動(dòng)態(tài)，保證礦井生產(chǎn)物資供應(yīng)。
2.嚴(yán)格按照《合同法》及公司物資采購管理辦法，遵守法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，把握煤礦物資市場價(jià)格變化情況、堅(jiān)持原則不徇私舞弊、努力降低采購成本，組織相關(guān)人員進(jìn)行物資采購合同談判工作。
3.嚴(yán)格按照物資驗(yàn)收制度對到貨物資組織驗(yàn)收，保證到貨物資質(zhì)量符合采購合同約定事項(xiàng)，滿足生產(chǎn)物資需求，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，杜絕不合格物資驗(yàn)收入庫。
4.嚴(yán)格執(zhí)行物資入庫管理制度，協(xié)助相關(guān)人員進(jìn)行入庫管理工作，確保入庫物資質(zhì)量，保證合格物資按時(shí)入庫，并及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。
5.深入基層調(diào)研物資質(zhì)量，跟蹤記錄物資使用情況，及時(shí)做好質(zhì)量問題解決工作，堅(jiān)持質(zhì)量至上原則，保證礦井生產(chǎn)物資質(zhì)量良好、正常供應(yīng)。
6.嚴(yán)格執(zhí)行公司物資退庫管理制度，進(jìn)一步準(zhǔn)確反映生產(chǎn)成本，規(guī)范物資積壓、滯留或多余時(shí)的退庫管理，規(guī)范物資采購程序，敦促退庫物資的及時(shí)處理，創(chuàng)造健康、健全工作流程。
三、事故案例
天水采油公司“2·23”爆炸事故
（一）事故經(jīng)過
2002 年2 月23 日甘肅天水采油公司,凌晨開始，聚乙烯新線工藝參數(shù)不正常，降負(fù)荷生產(chǎn)，值班班長發(fā)現(xiàn)懸浮液接受罐壓力急速上升，于是安排3 名操作員到現(xiàn)場關(guān)閥門，進(jìn)行停車處理。不到1 分鐘，新線就發(fā)生了劇烈爆炸，造成8人死亡，1 人重傷，18人輕傷，事后統(tǒng)計(jì)，公司直接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)400多萬。
（二）事故原因
1.直接原因：經(jīng)事故調(diào)查取證分析，認(rèn)定這起事故的主要原因是一塊不合格的玻璃視鏡。是物資采購人員、驗(yàn)貨人員嚴(yán)重失職，使不合格的視鏡安在了裝置上，埋下了事故隱患。
2.間接原因：本次事故屬于采購、驗(yàn)收人員嚴(yán)重失職，監(jiān)管部門監(jiān)督不力，造成的安全責(zé)任事故。
（三）防范措施
1.加強(qiáng)物資采購管理，嚴(yán)禁采購不合格產(chǎn)品。
2.嚴(yán)格遵守公司物資驗(yàn)收制度。
管道工程采購模式優(yōu)化管理的內(nèi)涵是在集團(tuán)公司集中采購思路的指引下，完善組織機(jī)構(gòu)體系和制度體系，搭建二級(jí)物資集約化、規(guī)模化、一體化服務(wù)供應(yīng)平臺(tái)，實(shí)施集中采購，優(yōu)化供應(yīng)商管理體系，加快推進(jìn)電子商務(wù)和智能物流等信息系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用，積極推行框架協(xié)議采購、過程控制和采購策略研究，從而提高采購質(zhì)量，降低采購成本。如圖1所示。根據(jù)集團(tuán)公司集中采購要求，將物資分為一級(jí)和二級(jí)。一級(jí)物資全面實(shí)行集中采購，二級(jí)物資逐步推行集中采購一級(jí)物資是集團(tuán)公司一級(jí)物資采購目錄中列明的物資，由集團(tuán)公司授權(quán)組長單位組織實(shí)施集中采購。二級(jí)物資是局二級(jí)物資采購目錄中列明的物資，由集團(tuán)下屬各單位自行組織集中采購。集團(tuán)公司自2008年底起推行物資分級(jí)集中采購管理，物采部組織實(shí)施一級(jí)物資集中采購工作，各地區(qū)公司組織實(shí)施二級(jí)物資集中采購工作。管道局是一級(jí)物資通信設(shè)備、專用電視機(jī)的集中采購授權(quán)組長單位，管道局不僅加強(qiáng)了一級(jí)物資集中采購的管控，同時(shí)加大對重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目涉及一級(jí)物資采購的組織協(xié)調(diào)力度，實(shí)現(xiàn)了一級(jí)物資的供應(yīng)鏈優(yōu)化管理。管道局按照”一個(gè)機(jī)構(gòu)，兩塊牌子”管理思路，將物采部定位為全局物資采辦的管理機(jī)構(gòu)，借助集團(tuán)公司和管道局推行集中采購之力，組織二級(jí)物資集中采購工作，以實(shí)現(xiàn)二級(jí)物資的供應(yīng)鏈優(yōu)化管理。
二、優(yōu)化管理實(shí)施對策
1.建立健全采購組織體系
物采部作為集中采購物資管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司、管道局集中采購的持續(xù)推進(jìn)工作，應(yīng)在全局各二級(jí)單位設(shè)置物采部分管部門，建立上下一體、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的采購組織體系。
2.搭建優(yōu)化物資采購制度體系
為了在采購質(zhì)量、招投標(biāo)、供應(yīng)商、倉儲(chǔ)管理和項(xiàng)目管理等方面形成完備的配套制度，體現(xiàn)集中采購工作思路，應(yīng)組織管道局相關(guān)部門對物資管理系列的關(guān)鍵性制度、辦法進(jìn)行優(yōu)化，如《中國石油天然氣管道局物資采購管理辦法》、《中國石油天然氣管道局物資招標(biāo)管理實(shí)施細(xì)則》、《中國石油天然氣管道局物資供應(yīng)商管理辦法》、《中國石油天然氣管道局物資倉儲(chǔ)管理辦法》、《中國石油天然氣管道局電子招標(biāo)實(shí)施細(xì)則》、《管道局一級(jí)物資網(wǎng)上采購管理辦法（試行）》等，形成統(tǒng)一規(guī)范的采購管理制度體系。
3.優(yōu)化供應(yīng)商結(jié)構(gòu)，建立全球化供應(yīng)資源體系
管道局要達(dá)到世界一流管道工程總承包商的目標(biāo)，就必須按照世界一流的標(biāo)準(zhǔn)來評價(jià)和挑選供應(yīng)商。按照《供應(yīng)商管理辦法》、《供應(yīng)商管理實(shí)施細(xì)則》的要求，應(yīng)逐步提高供應(yīng)商準(zhǔn)入門檻，按準(zhǔn)入資格的通過比率進(jìn)行有效控制，建立以生產(chǎn)商為主的供應(yīng)商管理體系，同時(shí)加大進(jìn)行全球?qū)ぴ戳Χ龋⑷蛐缘墓?yīng)資源體系。物采部應(yīng)不斷完善供應(yīng)商業(yè)績考核體系，每年定期審核供應(yīng)商的資質(zhì)、資金、稅務(wù)、生產(chǎn)許可證、銀行信用和供貨業(yè)績等經(jīng)營狀況，結(jié)合供應(yīng)商履約情況，建立供應(yīng)商信譽(yù)檔案，制定供應(yīng)商違規(guī)、違約處罰管理?xiàng)l例，對供應(yīng)商實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。
4.實(shí)施“三集中”采購原則，做實(shí)二級(jí)物資集中采購
對于管道局內(nèi)工程施工過程中的大部分二級(jí)物資，如管道壓重袋、警示帶、裸銅線等，可以將1年或更長時(shí)間的物資需求量計(jì)劃進(jìn)行集中招標(biāo)，有助于降低供應(yīng)商的銷售成本和需求單位的采購成本，縮短采購流程，以量的優(yōu)勢獲取優(yōu)惠的價(jià)格和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。為了提高集中物資采購工作質(zhì)量，可以從方案擬訂、標(biāo)書條款設(shè)定、招投標(biāo)環(huán)節(jié)等進(jìn)行細(xì)致的研究。集中招標(biāo)能使二級(jí)物資采購實(shí)現(xiàn)3個(gè)層次的“集中”，即決策集中，采購方式集中，開評標(biāo)和談判主體集中。這是集中采購的最佳實(shí)現(xiàn)模式，可以降低采購成本和風(fēng)險(xiǎn)。
5.提升監(jiān)造管理水平，加強(qiáng)采購過程控制
為了提升監(jiān)造服務(wù)的專業(yè)化管理，保證管道工程的優(yōu)質(zhì)高效，監(jiān)造服務(wù)應(yīng)進(jìn)行集中化管理，實(shí)施集中采購。設(shè)置監(jiān)造管理崗，監(jiān)造管理人員要根據(jù)國家有關(guān)法律和集團(tuán)公司、業(yè)主及管道局有關(guān)規(guī)定整理物資監(jiān)造目錄，并隨時(shí)更新監(jiān)造目錄，及時(shí)。加強(qiáng)對監(jiān)造商的管理，根據(jù)不同項(xiàng)目的需求編制監(jiān)造周報(bào)模板，要求監(jiān)造商按時(shí)、定點(diǎn)提交詳細(xì)的監(jiān)造日報(bào)、周報(bào)和月報(bào)，將質(zhì)量把關(guān)的關(guān)口前移。
6.推進(jìn)框架協(xié)議采購，打造立體化、多樣化采購模式
框架協(xié)議采購改變了傳統(tǒng)的“一單一辦”的采購業(yè)務(wù)模式，大幅減少了詢比價(jià)、談判、簽合同等重復(fù)性工作，顯著提高了物資采購效率。應(yīng)以物采部名義進(jìn)行通用材料框架協(xié)議的談判和簽署，同時(shí)加大框架協(xié)議采購力度。焊接材料、陰極保護(hù)材料、監(jiān)造、第三方檢驗(yàn)等都是管道上的常用物資項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目的單獨(dú)招標(biāo)或者談判極大地浪費(fèi)了人力物力，應(yīng)加快這些通用材料框架協(xié)議的簽署，避免多個(gè)項(xiàng)目分散操作。由于采購量不集中無法拿到優(yōu)惠價(jià)格，設(shè)備監(jiān)造一般要在主體監(jiān)造設(shè)備招標(biāo)確定之后才能明確工作量和工作地點(diǎn)，再進(jìn)行招標(biāo)或者談判，這樣較容易影響工程的順利進(jìn)行，并且各個(gè)項(xiàng)目分散監(jiān)造使監(jiān)造單位比較分散而無法集中管理，不能拿到優(yōu)惠價(jià)格，優(yōu)選有實(shí)力的監(jiān)造商簽署框架協(xié)議可以解決這一問題。
7.開發(fā)利用電子商務(wù)平臺(tái)，提升采辦管理水平
為了適應(yīng)管道工程建設(shè)高峰期和集中采購的新模式，物采部于2009年11月開始采用現(xiàn)代主流信息技術(shù)建成了一套與國際接軌并符合中國國情的物資采購與物流服務(wù)電子商務(wù)信息系統(tǒng)，見圖2所示。電子商務(wù)平臺(tái)投入使用后，橫向滿足了60大類物資采購的管理需求，縱向滿足管道局及局屬單位和供應(yīng)商等用戶的業(yè)務(wù)要求，實(shí)現(xiàn)管理、交易一體化，降低了運(yùn)營成本，完善了陽光采購體制，提升了管理水平，支撐“集中采購”建設(shè)。此系統(tǒng)分兩期建設(shè)。
（1）一期電子招標(biāo)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了全程數(shù)字化。在招標(biāo)項(xiàng)目中具備電子招標(biāo)操作條件的均通過電子商務(wù)平臺(tái)開展工作，目前已累計(jì)使用招標(biāo)項(xiàng)目近200項(xiàng)，電子招標(biāo)系統(tǒng)上線運(yùn)行提高了集中采購的運(yùn)作效率，推動(dòng)了招標(biāo)業(yè)務(wù)的知識(shí)化和標(biāo)準(zhǔn)化。此項(xiàng)自動(dòng)化采辦交易業(yè)務(wù)流程的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)了多項(xiàng)目的集中采購管理與監(jiān)控，標(biāo)志著項(xiàng)目采購高質(zhì)量的信息傳遞和共享。
關(guān)鍵詞:采購項(xiàng)目;績效案例;審計(jì)評價(jià);啟示
一、審計(jì)背景
采購管理工作一直是人民銀行加強(qiáng)內(nèi)部管理，服務(wù)于央行業(yè)務(wù)的一項(xiàng)重要工作，特別是集中采購項(xiàng)目，是單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容，是崗位廉政和風(fēng)險(xiǎn)防控的重要部位，是確保央行各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利運(yùn)行的一個(gè)基本保障，也是容易引發(fā)腐敗事件發(fā)生的一個(gè)節(jié)點(diǎn)。為規(guī)范采購行為，提高采購資金使用效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，營造規(guī)范、嚴(yán)密、風(fēng)清氣正的采購管理環(huán)境，更好地服務(wù)于央行治理，提高項(xiàng)目資金績效管理水平，我們將采購管理納入重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)內(nèi)容，同時(shí)對運(yùn)行的過程和績效進(jìn)行了深入研究和探索。為提高采購管理績效水平，需要盡快形成一個(gè)完整的評估框架體系。盡管我們在審計(jì)實(shí)踐中可以獲取集中采購管理應(yīng)具備的完整、準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)特征，但還不具備可擴(kuò)展的功能特征，我們本著先易后難、循序漸進(jìn)的方式制定原則和標(biāo)準(zhǔn)，一是合理選取目標(biāo)值，既考慮當(dāng)前利益和局部利益，又要兼顧長遠(yuǎn)利益;二是處理好播種與收獲的關(guān)系，同時(shí)還要通俗易懂。為實(shí)現(xiàn)上述目的，我們選取個(gè)別地市級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行解剖麻雀式的績效審計(jì)實(shí)踐。
二、審計(jì)指標(biāo)的確定及嘗試
按照采購邏輯我們對采購環(huán)節(jié)進(jìn)行了逐項(xiàng)梳理，結(jié)合各個(gè)環(huán)節(jié)的工作狀況篩選出最合理、最適用的績效指標(biāo)，運(yùn)用多目標(biāo)決策，建立全方位、多層次的評價(jià)指標(biāo)體系，在具體指標(biāo)體系設(shè)計(jì)上結(jié)合實(shí)際工作，對采購過程中所反映的業(yè)績和效果進(jìn)行評定，評價(jià)指標(biāo)重點(diǎn)遵循如下原則:一是系統(tǒng)性。設(shè)計(jì)采購管理內(nèi)部控制、采購管理2個(gè)一級(jí)指標(biāo)，項(xiàng)目管理等12個(gè)指標(biāo)，45個(gè)三級(jí)指標(biāo)。二是可操作性。設(shè)計(jì)指標(biāo)盡可能滿足人民銀行采購工作實(shí)際，通用易懂，可以衡量，借鑒了澳大利亞國家審計(jì)署官方發(fā)表的單一來源采購審計(jì)報(bào)告中的一些思路，在合規(guī)性審計(jì)的基礎(chǔ)上，將績效和合規(guī)審計(jì)相結(jié)合，指導(dǎo)審計(jì)人員對具體指標(biāo)評價(jià)具有可操作性。我們針對三級(jí)指標(biāo)編制了解釋。三是定量分析和定性分析相結(jié)合。其中定量指標(biāo)按照量化成度劃分評分等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。采購績效審計(jì)評價(jià)是依采購項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性為評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對各單位在采購過程中所反映的業(yè)績和效果進(jìn)行評定。
(一)技術(shù)指標(biāo)
暫定為采購資金節(jié)約率、項(xiàng)目完成率和合規(guī)率三項(xiàng)指標(biāo)，這是經(jīng)過調(diào)研后確立，對審計(jì)對象具有一定指導(dǎo)作用。
1.經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)。一是固定原則，這個(gè)指標(biāo)具有持續(xù)性和連續(xù)性;二是可實(shí)現(xiàn)性原則，目標(biāo)值制定要合理，在現(xiàn)有的采購內(nèi)外環(huán)境和條件下，必須經(jīng)過努力完成。經(jīng)濟(jì)性指標(biāo):審計(jì)期采購資金節(jié)約率=(采購計(jì)劃額－實(shí)際支付額)/采購計(jì)劃額。
2.效率性指標(biāo)。一是完整、精確性原則，指標(biāo)值可操作，并得到確認(rèn)。主要是人員效率和成本指標(biāo)。二是可行性原則，杜絕虛假數(shù)據(jù)和信息，使其具有權(quán)威性。效率性指標(biāo):集中采購項(xiàng)目合規(guī)率=(集中采購各類項(xiàng)目數(shù)量－不合規(guī)各類項(xiàng)目數(shù)量)/集中采購項(xiàng)目數(shù)量。
3.效果性指標(biāo)。低成本原則，確保各單位以最低成本機(jī)會(huì)取得最佳的評估效果，全面和普遍體現(xiàn)管理的具體定義。效果性指標(biāo):集中采購項(xiàng)目完成率=(集中采購項(xiàng)目數(shù)量－未完成項(xiàng)目數(shù)量)/集中采購項(xiàng)目數(shù)量。
(二)績效審計(jì)的嘗試
采購是收集、評估、選擇、確認(rèn)、等價(jià)交換的過程，加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)工作規(guī)范化，提高采購績效管理效能，已成為央行內(nèi)部管理工作的重中之重。
1.經(jīng)濟(jì)性。從遵循的原則性看，經(jīng)選取的計(jì)劃采購數(shù)據(jù)是部分本審計(jì)單位經(jīng)過層層上報(bào)，有據(jù)可查，具有合理性。從相關(guān)性來看，編制的的集中采購計(jì)劃，既著眼于資金當(dāng)前和未來的工作需要，也滿足了集中采購管理辦法規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn);從可行性看，制定的方案，達(dá)到采購?fù)瓿陕实臉?biāo)準(zhǔn);節(jié)約資金總額數(shù)字較為可觀，節(jié)約率普遍較高;確定的各項(xiàng)采購方案選取的資源分配較為合理。經(jīng)審計(jì)某機(jī)構(gòu)計(jì)劃集中采購資金與實(shí)際采購相比較節(jié)約資金數(shù)額較大，占比12%，實(shí)現(xiàn)了少花錢，多辦事，提高了績效管理水平。
2.效率性。被審計(jì)單位從可實(shí)現(xiàn)性上保證了最低成本獲得最佳評估收益。從審計(jì)過程看，某機(jī)構(gòu)27個(gè)集中采購項(xiàng)目，審計(jì)過程中提取的數(shù)據(jù)真實(shí)，獲取合理，集中采購項(xiàng)目完成率100%。但3個(gè)項(xiàng)目在采購文件及合同編制基本完整存在不同缺陷，占項(xiàng)目的11.11%。應(yīng)引起相關(guān)部門重視，特別是事權(quán)和法律部門應(yīng)維護(hù)央行權(quán)益，完善相關(guān)條款。經(jīng)測算某機(jī)構(gòu)集中采購項(xiàng)目合規(guī)率89.99%
3.效果性。從審計(jì)結(jié)果看，審計(jì)期內(nèi)集中采購項(xiàng)目全部完成，被審計(jì)單位在實(shí)施采購過程中能夠合理使用資金，滿足單位正常工作需要。從利用效果看，被審計(jì)單位在審計(jì)貨物、服務(wù)、工程不同采購種類或不同采購方式的節(jié)支情況，集中采購資金基本保證了正常辦公、維護(hù)和服務(wù)需要，某機(jī)構(gòu)節(jié)約率為6.06%。
4.實(shí)現(xiàn)了內(nèi)審增值作用，積累了績效審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。績效審計(jì)為我們提供了全新的審計(jì)方式方法，通過建立科學(xué)、系統(tǒng)的評價(jià)指標(biāo)，將傳統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行定性、定量分析，使問題的提出更具有科學(xué)性和針對性，易于被管理層所認(rèn)同和接受，審計(jì)突破了傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)束縛，充分體現(xiàn)了績效審計(jì)理念，從具體指標(biāo)值審計(jì)來看，采購工作的內(nèi)部控制管理、操作程序、合同管理、資金使用過程監(jiān)督、檔案歸集整理等方面存在一定不足，其中大多屬于沿用歷史操作習(xí)慣出現(xiàn)的問題，有的屬于管理不善或不規(guī)范，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)及系列分析，得出被審計(jì)單位存在采購程序不盡合理，采購物品購置周期過長，評審人才庫使用結(jié)構(gòu)不夠均衡等不足的結(jié)論，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)審的增加價(jià)值，達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。提示了被審計(jì)單位如何“做得更好”。
三、關(guān)注績效審計(jì)發(fā)現(xiàn)的不足及原因分析
(一)目前基層單位供應(yīng)商信息庫建立的普遍不好或未建立。經(jīng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)某機(jī)構(gòu)借用政府供應(yīng)商信息庫收集供應(yīng)商信息共58個(gè)，全年27個(gè)集中采購項(xiàng)目中標(biāo)的供應(yīng)商均在供應(yīng)商信息庫之中，登陸該系統(tǒng)后發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)是采購1個(gè)項(xiàng)目之后，再入庫1個(gè)項(xiàng)目。而基層單位這個(gè)信息庫系統(tǒng)各采購單位建立的不完備，自行選取電子信息樣本也各有不同，座談中被審計(jì)單位反映，基層行人員少，資源和信息有限，應(yīng)由上級(jí)行自上而下統(tǒng)一編制信息庫并能與政府網(wǎng)結(jié)合，這樣能解決基層人員少，減少咨詢成本高的問題，如果能夠在央行頂層框架上建立采購供應(yīng)商信息庫，會(huì)節(jié)約基層行經(jīng)濟(jì)成本，降低人、財(cái)、物的消耗。
(二)評審人員的選取不夠科學(xué)。依據(jù)《中國人民銀行集中采購管理辦法》(銀發(fā)〔2010〕21號(hào))第十九條“總行和地市中心支行以上分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立集中采購項(xiàng)目評審人員庫。評審人員可適當(dāng)吸收當(dāng)?shù)卦盒！⒔鹑跈C(jī)構(gòu)、科研機(jī)構(gòu)等部門技術(shù)專家、單位內(nèi)部中級(jí)以上技術(shù)職稱人員”規(guī)定，對人力資源的利用進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析，審計(jì)人員分別對其人力資源配置和使用情況進(jìn)行全面統(tǒng)計(jì)列表，其次對采購項(xiàng)目逐一列表統(tǒng)計(jì)篩選分析，并與人才庫使用情況進(jìn)行比對。已經(jīng)全部使用這個(gè)系統(tǒng)，并隨機(jī)抽取了相關(guān)人員，我們根據(jù)采購立項(xiàng)、審批、評審、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)對集中采購人才庫的抽取使用情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析，進(jìn)行了較為深入細(xì)致的梳理，該機(jī)構(gòu)2014年完成集中采購項(xiàng)目27個(gè)，投入人力219人次，2014年抽調(diào)評審人員重復(fù)率為58.33%。有4人未被抽取，6人僅抽取1次，1人重復(fù)抽取9次，說明該庫人員使用結(jié)構(gòu)不夠均衡，人力資源利用和隨機(jī)抽取不夠科學(xué)。
(三)采購的項(xiàng)目申請時(shí)間和設(shè)備到貨驗(yàn)收時(shí)間間隔過大，周期過長，一定程度上削弱了業(yè)務(wù)部門對物資需求的保障能力。經(jīng)統(tǒng)計(jì)測算某機(jī)構(gòu)采購項(xiàng)目周期，檢查完成任務(wù)時(shí)限，對各類物資的采購周期進(jìn)行測算，發(fā)現(xiàn)某機(jī)構(gòu)集中采購各類物資的周期性長短不一，總行統(tǒng)一采購的最長周期為160個(gè)工作日，最短周期為143個(gè)工作日，平均周期為151.5個(gè)工作日;機(jī)構(gòu)詢價(jià)方式采購的最長周期為181個(gè)工作日，最短周期為10個(gè)工作日，抽查19個(gè)項(xiàng)目，采購周期為58.74個(gè)工作日，貨物類周期最長周期為84個(gè)工作日，最短周期為10個(gè)工作日，平均周期為44.4個(gè)工作日;工程類最長周期為181個(gè)工作日，最短周期為35個(gè)工作日，平均周期為112.5個(gè)工作日。
(四)采購公示內(nèi)容不夠完整，有的流于形式，不能很好的接受群眾監(jiān)督，未能真正做到嚴(yán)格自律。我們對采購信息流程進(jìn)行了細(xì)致梳理，發(fā)現(xiàn)某機(jī)構(gòu)在一個(gè)完整年度完成27項(xiàng)采購項(xiàng)目，信息公示是由實(shí)施部門負(fù)責(zé)，所承辦的項(xiàng)目直接在人民銀行內(nèi)聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行公示或以打印的紙質(zhì)公告在行內(nèi)進(jìn)行張貼。2014年度除2項(xiàng)公示不及時(shí)外，其它25項(xiàng)公示均能夠在詢價(jià)評議結(jié)束后當(dāng)日在人民銀行內(nèi)聯(lián)網(wǎng)或張貼公告的形式進(jìn)行了公示，公示的內(nèi)容具有不完整性，不完整率為7.41%。究其產(chǎn)生的原因，主要是思想認(rèn)識(shí)不到位和業(yè)務(wù)水平不強(qiáng)。一部分采購工作人員對采購內(nèi)部控制、工作流程、風(fēng)險(xiǎn)隱患等認(rèn)識(shí)不到位影響了單位采購工作水平的提高。其次內(nèi)控制度缺失或缺乏指導(dǎo)效力，不利于明確集中采購領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)、相關(guān)部門和崗位人員之間的權(quán)利和義務(wù)，不利于明確各項(xiàng)采購活動(dòng)的操作流程，不利于形成“按制度流程辦事”的集中采購內(nèi)控環(huán)境。未能充分發(fā)揮內(nèi)控制度的指導(dǎo)規(guī)范功能。一些業(yè)務(wù)人員對制度學(xué)習(xí)不到位，以慣例代替制度，影響了集中采購的操作水平。集中采購具有較強(qiáng)的專業(yè)性，部分單位受組織集中采購業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)較少、部分人員在不同崗位兼職等因素影響，對一些操作流程的理解存在偏差，導(dǎo)致在實(shí)施采購、采購評審、合同簽訂、組織驗(yàn)收、檔案管理等環(huán)節(jié)出現(xiàn)各種違規(guī)操作。
四、思考和啟示
(一)績效審計(jì)改善了雙方關(guān)系，鍛煉了審計(jì)隊(duì)伍。我們以績效管理審計(jì)為切入點(diǎn)，采購管理績效審計(jì)達(dá)到了預(yù)期的效果，也堅(jiān)定了我們繼續(xù)開展績效審計(jì)的信心。其次鍛煉了隊(duì)伍，加強(qiáng)了團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)，開拓了審計(jì)人員思維能力。采購管理績效審計(jì)實(shí)踐，由于審計(jì)覆蓋面廣，涉及的人員多，使審計(jì)人員接受了一次全面的審計(jì)思維洗禮。大家從有畏難情緒，到認(rèn)真學(xué)習(xí)鉆研績效審計(jì)理論，再到具體審計(jì)實(shí)踐，嘗試了審計(jì)思路的轉(zhuǎn)變，突破了原有老舊的審計(jì)認(rèn)知，優(yōu)化了知識(shí)結(jié)構(gòu)，審計(jì)人員的潛力得到進(jìn)一步挖掘，綜合素質(zhì)得到了大幅度提高。結(jié)合工作實(shí)際，一方面在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上擴(kuò)大績效審計(jì)范圍;另一方面熟練掌握績效審計(jì)的方式方法，增強(qiáng)方案和評價(jià)指標(biāo)制定的科學(xué)性和合理性，使評價(jià)結(jié)果更趨客觀、公正，使審計(jì)發(fā)現(xiàn)在審計(jì)過程中成為“審與被審”雙方的共同成果，達(dá)成共識(shí)，對提高被審計(jì)單位業(yè)務(wù)工作管理水平的發(fā)揮起到了促進(jìn)作用。
(二)建議總行內(nèi)審部門盡快制定一套集中采購管理績效審計(jì)評估體系。頂層框架應(yīng)有精確性，精確描述集中采購管理方面完整性、實(shí)時(shí)性、可信性、相關(guān)性、可用性、可調(diào)整性，預(yù)測性、低成本等等內(nèi)容，在業(yè)績指標(biāo)、人員指標(biāo)、管理指標(biāo)、效益指標(biāo)、時(shí)間指標(biāo)、服務(wù)指標(biāo)、信用指標(biāo)等方面進(jìn)行深入探求，達(dá)到一個(gè)共性的，共同認(rèn)知的范疇。這是提高人民銀行集中采購管理績效和改善央行形象的有效措施，可以減少或避免利益輸送造成的腐敗行為，提高依法行政執(zhí)政能力。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)基層行集中采購的預(yù)算約束，嚴(yán)格考核，提高采購資金使用效率。建議總行將集中采購預(yù)算與計(jì)劃執(zhí)行詳細(xì)情況納入考核體系，加大對各省及下轄各機(jī)構(gòu)編制集中采購預(yù)算和集中采購計(jì)劃的審核力度，加強(qiáng)對年度采購預(yù)算和采購計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督，要求基層單位提高集中采購預(yù)算和計(jì)劃的編制質(zhì)量，積極加強(qiáng)績效效能管理，促進(jìn)集中采購管理轉(zhuǎn)型，積極構(gòu)建合適的績效評價(jià)指標(biāo)，完善其持續(xù)發(fā)展的配套措施，為可持續(xù)全面開展集中采購管理評價(jià)奠定堅(jiān)實(shí)有力基礎(chǔ)。針對車輛保險(xiǎn)、維修、保養(yǎng)、加油以及電子耗材中的硒鼓、墨盒等服務(wù)和貨物項(xiàng)目，應(yīng)該對這類物品采購項(xiàng)目加大授權(quán)管理力度，既考慮到不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件，商品服務(wù)貿(mào)易的可選擇性，又進(jìn)一步細(xì)化采購實(shí)施程序，切實(shí)提高定向采購工作成效。針對采購供應(yīng)商信息庫，建議總行集采中心建立橫向到邊、縱向到底的采購供應(yīng)商信息庫管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，將政府采購監(jiān)管機(jī)構(gòu)、采購人、政府采購商、供應(yīng)商計(jì)算機(jī)終端連接，形成全國性范圍內(nèi)共享信息資源的應(yīng)用信息平臺(tái)，并可附帶各種應(yīng)用模塊，便于今后開展的工作。
參考文獻(xiàn):
［1］采購績效埃森哲
［2］中國政府采購制度及運(yùn)行機(jī)制宗芳宇
關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng)；企業(yè)發(fā)展；物流管理；采購管理；石化產(chǎn)業(yè)
ERP技術(shù)合理正確運(yùn)用能極大程度的提升企業(yè)自身的效率，能使企業(yè)各個(gè)方面都得到有效的提升，我國運(yùn)用ERP技術(shù)的企業(yè)不再少數(shù)，可真正使用ERP系統(tǒng)達(dá)成實(shí)用效率最優(yōu)的企業(yè)卻少之又少。石化產(chǎn)業(yè)的專業(yè)化，精細(xì)化程度較高，能否正確的使用ERP系統(tǒng)是一個(gè)石化公司能否提升物流管理效果，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化運(yùn)作，面向世界的一個(gè)直觀重要的因素。企業(yè)對于ERP系統(tǒng)的運(yùn)作效果好壞，直接影響到企業(yè)能否達(dá)到創(chuàng)造效益的新高度。
1ERP系統(tǒng)概述及其輔助層面
ERP源于英文首字母縮寫，漢化意義為企業(yè)資源計(jì)劃，作為21世紀(jì)最為優(yōu)秀的企業(yè)管理系統(tǒng)，很多企業(yè)都運(yùn)用該系統(tǒng)，但是運(yùn)作程度未能達(dá)到預(yù)期的效果，首先是因?yàn)镋RP系統(tǒng)本身相當(dāng)復(fù)雜，實(shí)施難度較大。其次就是很多公司根本沒有透徹的了解ERP系統(tǒng)以及它和所輔助的層面的關(guān)系。合理的運(yùn)作ERP系統(tǒng)，才能使企業(yè)效益最大化。ERP系統(tǒng)的輔助層面，主要包括兩個(gè)方面，首先是與企業(yè)內(nèi)部的集成。ERP系統(tǒng)以最優(yōu)化企業(yè)利益為基礎(chǔ)，采購管理層面為原點(diǎn)，深度調(diào)動(dòng)各部門積極性，提高部門之間的協(xié)調(diào)能力，在此前提下，整合各部門信息資源，通過宏觀資源的篩選，選擇企業(yè)達(dá)成最優(yōu)化利益效果的有效最短途徑。從而使企業(yè)選取最為有效的資源配置模式，獲取優(yōu)良的經(jīng)濟(jì)效益。在此過程中，ERP系統(tǒng)潛移默化的改變了公司員工的工作方式，以及企業(yè)的運(yùn)作流程，繼而推動(dòng)企業(yè)上下通過最優(yōu)路徑達(dá)成企業(yè)利益的最大化。其次就是ERP系統(tǒng)與企業(yè)外部的集成。ERP系統(tǒng)通過對已有企業(yè)外資源的整合，通過數(shù)據(jù)分析得出最優(yōu)社會(huì)資源，極大程度的改善了傳統(tǒng)企業(yè)模塊運(yùn)行較慢的問題。例如ERP系統(tǒng)在企業(yè)供應(yīng)鏈模塊的集成方面，從市場競爭，社會(huì)需求等多方面出發(fā)，從供應(yīng)商出貨，信譽(yù)度等多個(gè)模塊，排選合作關(guān)系。有力的增加了供應(yīng)方的競爭，最后使企業(yè)得到最優(yōu)供貨利益，同時(shí)也加強(qiáng)了企業(yè)與供應(yīng)商之間的協(xié)調(diào)配合能力，優(yōu)化了企業(yè)與供應(yīng)商之間的關(guān)系，為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展創(chuàng)造了良好的，與供應(yīng)端合作共贏的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。
2ERP在石化物流采購管理中的應(yīng)用
在傳統(tǒng)的石化物流管理和采購管理當(dāng)中，物料的采購、運(yùn)送等需要通過復(fù)雜繁瑣的各部門協(xié)同調(diào)度工作，如果部門間協(xié)調(diào)力不足，很容易出現(xiàn)責(zé)權(quán)分配不清等復(fù)雜問題。利用ERP系統(tǒng)很輕松就能解決這個(gè)問題，將ERP系統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)劃入物資裝備部門，通過該部門統(tǒng)籌帷幄的現(xiàn)代化管理辦法，進(jìn)行有效的責(zé)任劃分，明確責(zé)任的主體。ERP系統(tǒng)在采購管理模塊(MM)有著極為重要的意義，首先石化產(chǎn)業(yè)的此模塊大致包含三個(gè)小模塊：一是預(yù)配購物料信息模塊；二是采購管理；三是供應(yīng)商管理。在前文已經(jīng)講到ERP系統(tǒng)在供應(yīng)商選擇式優(yōu)化，然而在預(yù)配購計(jì)劃與采購計(jì)劃中，其作用也是相當(dāng)顯著的，可以有效集成MM模塊內(nèi)的生產(chǎn)計(jì)劃，財(cái)務(wù)管理等多方面內(nèi)容，以明確的數(shù)據(jù)分析得出最為優(yōu)越的預(yù)采購計(jì)劃或是采購計(jì)劃，有效的調(diào)動(dòng)了可用資源，降低了庫存并壓縮了成本。與此同時(shí)也進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了價(jià)格的透明化管理，減少了傳統(tǒng)購置中的人為性及隨意性，確保增值環(huán)節(jié)處于受控狀態(tài)。這樣一來不僅高效的整合了可用資源，使其達(dá)到最大化的利用率，并且通過物料需求綜合平衡的功能，宏觀控制了各業(yè)務(wù)需求計(jì)劃平衡統(tǒng)一且科學(xué)的采購決策，規(guī)范了采購模塊框架，運(yùn)用強(qiáng)有力的計(jì)劃力及內(nèi)部控制力，實(shí)現(xiàn)了對預(yù)選供應(yīng)商的控制，有效的強(qiáng)化了石化采購管理的有效性，高效性。
3結(jié)語
ERP系統(tǒng)是企業(yè)發(fā)展必不可少的技術(shù)，因此詳細(xì)了解其運(yùn)作流程及其與企業(yè)各個(gè)層面的運(yùn)作關(guān)系，才能夠更好的達(dá)成ERP系統(tǒng)同企業(yè)內(nèi)外層面的整合，為企業(yè)的利益體現(xiàn)其應(yīng)有的價(jià)值。當(dāng)然ERP系統(tǒng)畢竟只是輔助系統(tǒng)，人為的干涉對其運(yùn)作效率有極大的影響，因而在運(yùn)用類似ERP這樣的高質(zhì)高效的管理系統(tǒng)時(shí)，也要注意培養(yǎng)企業(yè)員工實(shí)際的操作力及執(zhí)行力，確保ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，及時(shí)性，從而有效的提升企業(yè)的協(xié)調(diào)運(yùn)作力，進(jìn)而達(dá)成增長企業(yè)利益的目標(biāo)。
作者:董艷普 單位:中國石油化工股份有限公司天津分公司物資裝備部
參考文獻(xiàn)：
[1]張能.基于ERP的企業(yè)成本控制研究[D].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012.
