時間：2023-07-21 17:28:08
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇采購規章制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1、為加強制度建設，厲行節約，制止奢侈浪費，規范采購行為，強化財政性支出管理，加強支出的準確性和可控性，制定本制度。
2、采購根據日常工作辦公需要，在財政紀律監督下，按照公開、公平、公正的原則進行。
3、采購范圍。具體包括基本建設工程支出，購置設備、車輛、辦公用文化用品等消耗性支出和會議支出，凡需列局財務的所有辦公經費支出項目都屬于本制度規定的采購范圍（維修車輛、購買汽油按車輛管理制度實行，招待費用按招待管理制度實行）。
4、日常消耗性辦公用品采購的方法和程序。（1）局領導和各股室根據業務工作需要，提出辦公用品需求計劃，報辦公室匯總；（2）辦公室將全局辦公用品需求情況報局黨組研究，確定全局辦公用品采購計劃；方案一：（3）辦公室將黨組確定的采購計劃通知各股室自行采購；（4）采購費用憑有稅發票到局財務審核，按財務規定報銷；方案二：（3）由辦公室和財務室按需求進度統一購買、保管；（4）局領導和各股室根據實際使用情況登記領取，領取數一般不得超過規定數額；（5）費用結算，憑有稅發票和采購用品詳單即辦即結。
5、大宗辦公用品和固定資產采購辦法。本制度所指固定資產是指使用年限在1年以上或單項價值超過2000元的國有資產。采購辦法：（1）單項價值在2000元（不含）以內或采購總額在10000元（不含）以內的大宗辦公用品，各股室因工作需要購置的，須先寫出采購申報，注明用品名稱、規格、型號、用途等具體要求，報業務分管領導簽署意見，報局長同意后，到辦公室登記，由辦公室和財務室負責統一采購結算。（2）單項價值在2000元以上和采購總額在10000元以上的重大采購項目由局黨組集體研究確定，由相關股室和辦公室、財務室按財政紀律規定辦理采購手續，需政府采購的委托區采購中心統一辦理，由局財務結算。
6、計算機及其配套設備、軟件和其它辦公電子設備的采購。該項設備采購由局黨組以辦公必需為原則研究確定采購目錄（見附錄），凡目錄以外的電子設備及其配套設備一律不能采購。因工作需要增加或減少采購目錄項目，需局黨組研究決定，是否更新采購目錄。
7、固定資產管理安全規定。固定資產的安全按照“誰使用、誰保管、誰丟失、誰負責”的原則實行。（1）計財股對經采購的辦公用固定資產進行登記，并明確相應的責任人。固定資產因工作關系進行移交需將移交清單送一份給計財股備案，辦理責任人變更登記。（2）責任人對所負責的固定資產必須正確使用，精心愛護，保證固定資產完整性。不準用辦公用固定資產辦私事。未經許可，不得將固定資產借給外單位或非本機關工作人員使用。固定資產出借，應由借用人寫出局面借條，明確使用期限，由批準人簽字同意，方能出借。借用人到期歸還后，責任人應對所借資產的完整性進行檢查。（3）因不正當操作使用，或因個人過失，或因故意損壞，對固定資產造成損壞，責任人或過失人應予賠償損失，承擔全部責任。故意損壞的還應責令寫出書面檢查，給予嚴厲批評。出借后的固定資產造成的損壞由借用人負責賠償。（4）因保管不善造成固定資產丟失，責任人應予賠償，承擔全部責任。固定資產出借后造成丟失的，由借用人或批準人賠償。（5）經妥善保管后，固定資產發生被盜的，責任人應當寫出情況說明，由黨組研究認定責任。
8、固定資產報廢規定。出現下列情況，責任人可以申請報廢：（1）固定資產已過設計壽命，確實不能再使用的。（2）固定資產出現故障后無法修復的。（3）因本設備技術水平落后，不能與相關配套設施配套，而造成事實上不能再使用的。（4）設備使用成本過高，超出該設備自身價值的。固定資產報廢程序按財務有關規定辦理，由辦公室和財務室具體負責，統一處理。
附：計算機及其配套設備、軟件和其它辦公電子設備采購目錄
一、計算機及配套設備類
1、整機（筆記本電腦）；
2、計算機附屬設備：⑴主機箱、⑵機箱電源、⑶主機板、⑷CPU（中央處理器）、⑸內存條、⑹硬盤、⑺顯卡、⑻顯示器、⑼網卡、⑽MODEL、⑾網線、⑿鍵盤、⒀鼠標、⒁光驅（刻錄機）、⒂軟驅、⒃U盤、⒄數據線、⒅電源線、⒆電腦專用桌椅、⒇UPS、；
3、計算機配套設備：⑴打印機、⑵掃描儀、⑶復印機、⑷速印機、⑸集傳真、掃描、打字等多種功能的一體機⑹⑺⑻；
4、計算機軟件：（1）辦公必備常用軟件：①操作系統、②文字圖表處理軟件（WORD、EXCEL、WPS等）、③殺毒軟件、④常用壓縮功能軟件；（2）民政類業務專用軟件（一般由上級民政部門統一制作安排）；
關鍵詞：規范；政府采購
一、我國政府采購現狀
政府采購改革是我國財政體制改革的一個重要方面，自從實行集中財政采購制度以后，從一定程度上有效地遏制了腐敗現象的產生，也提高了財政資金的使用效益。事實證明，從2003年1月至今，我國各級政府認真貫徹的《政府采購法》取得了很大的成就，主要表現在以下幾個方面：
首先，政府采購的規范化管理使得政府財政資金的使用效益得到了極大的提高，預算數據得到有效地控制。政府采購金額從商品單價開始便有了較強的規范化控制，預算編制的準確性也有了很大的加強。對支出的源頭控制客觀上減少了資金的周轉、擠占、濫用等現象的出現。尤其是公開招標的采購方式使得采購的商品和勞務的透明性和公開性都較高，政府既得到了物美價廉的商品和勞務又可以從根本上減少節約財政資金。
其次，我國政府采購的規模得到了極大的提高。數據顯示我國政府采購規模在1998年僅為31億元，而經過5年以后到2004年時我國政府采購的規模已經達到了2136億元，而到2005年已經突破了2500億元的目標，單年增長幅度達到了15百分點以上。6年以來總的政府采購增長率平均達到了88.8％，由此可見，以后幾年政府采購的資金規模還是會有較高的增長幅度的。
此外，政府采購的商品結構和勞務結構逐漸得到合理化發展。有數據顯示，2003年政府采購工程類規模占總的采購規模的38％，一年以后其數據增加到44％。貨物類的采購量也得到了比較大的提高，而且一直以來居于購買貨物的首位，根據國際上別的國家政府采購的比例數據，我們發現我國的政府采購正在和這些國家慢慢地靠近。
總之，政府采購制度的實行為我國市場經濟的進一步發展，進一步規范政府采購行為，發揮政府的宏觀調控作用，提高財政資金的使用效益，從源頭上控制政府腐敗的發生起到了重要的作用。
二、目前政府采購中存在的主要問題
1、政府采購的法律規章制度不夠完善
雖然我國2003年出臺并實行了《政府采購法》，對于政府采購過程中的行為做出了一系列的法規和制度規定，客觀上強化了政府采購資金的使用過程，同時也有效地提高了采購資金的使用效益。但是僅僅依靠《政府采購法》和《招標投標法》等一些部門規章還是沒有辦法解決實際當中的問題。特別是當遇到一些管理體制和實務操作上的情況時，往往影響企業的公平競爭，和政府采購人員的腐敗行為。例如在政府采購中缺少供應商質疑管理辦法，對于一些質疑的情況應該依據哪些法律法規都沒有依據。因而，要使得政府采購的法律規章體系更加完備的話，更加詳細和切合實際的政策規章制度是不能缺少的。
2、政府采購預算和部門制定預算的脫節
目前很多事業單位制定的本部門預算和政府采購預算的編制不同步，兩者存在脫節現象，經常形成政府采購預算執行過程中沒有資金保證的局面。另外，一些政府采購部門制定的采購預算編制比較簡單，不夠細致，沒有一個客觀的編制體制約束。對采購的預算資金的額度也是經常不以市場價格為參照標準，人為地估算，進而使得公共支出的項目不能夠細化到政府采購的具體目錄中。
3、政府采購的信息對于一般商家來說不夠通暢
近幾年隨著我國政府采購規模和數量的不斷增長，政府采購對于經濟增長的推動作用越來越大了。然而，對于一般的商家而言，對于政府采購信息的卻并不是很順暢地了解和參與競爭。另一方面政府采購信息的媒體選擇不科學。一些地方或行業的政府采購不是在指定媒體上公開相關信息，而是熱衷于在本地區或本行業媒體上信息。這樣的政府采購信息溝通渠道現狀，往往使得很多優秀的一般商家難以參與到公平有效的市場經濟競爭中來。
4、采購人員的素質不夠高，跟不上業務發展的速度
政府采購不同于一般的采購業務，它涉及到經濟、貿易、自然科學等多學科知識，要求管理、執行和評標人員不僅要熟悉財政業務，還應掌握招投標、合同管理等多方面的知識和技能。但目前我國政府采購工作人員大都來源于原來的財政部門，離專業要求仍有較大差距。隨著我國政府采購工作的不斷推進，我國政府采購需要一支龐大的專業知識過硬的隊伍，人才的缺乏將會制約我國政府采購制度的建立和發展。三、有效解決政府采購存在問題的政策探析
1、強調政府采購規章制度的重要性，完善各項規章制度的有效實行
時至今日我國已經出臺了很多關于如何規范政府采購程序和采購方法的規章制度，例如：《政府采購評審專家管理辦法》、《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》、《政府采購供應商投訴處理辦法》等。這些法律規章很多已經考慮到了具體實際工作的情況，因而實際實行中應該強調這些規章制度的重要性，只有貫徹這些現有的制度體系，才有可能將現有的政府采購工作做到最好。其次，也應該在實際工作中不斷完善以《政府采購法》為基本法的政府采購法律規章制度的建設。爭取適當出臺《政府采購法實施條例》等具體法規以促進《政府采購法》的有效實施。制定有關供應商的質疑處理辦法，以更有效地促進企業的有效公平競爭。總之，要在實際工作中對于已經頒布施行的規章制度遵照執行，對于還沒有定文的情況不斷完善，并積極修改已有的規章制度。
2、在預算編制時應該強調控制的理念，強化會計核算要求
在政府部門采購預算編制中我們要強調事后控制的理念，在后續具體執行過程中嚴格按政府審查批準的預算組織實施，除特殊情況外，一律不得變更采購項目。通過國庫集中收付制度，將采購項目納入政府采購范圍，按政府采購制度規定的程序規范化運作，對采購資金的撥付、使用、清算等的過程進行監控。采購資金都要通過國庫直接支付給商品和勞務供應商。此外，還要強化會計核算的要求，明確的操作管理程序，在預算、采購、付款、核算、決策的各個操作環節，實行相互控制制度，有效防范違紀違規現象的發生。對政府采購支出進行單獨核算，以監督采購質量，提高資金使用效益。
3、建立公開透明的信息運作機制
現今迅速發展的市場經濟中，信息的掌握對于商家來說就是企業生存的基本保障。對于政府采購而言本身上應該立足于促進優秀企業的生存和發展，不應該搞信息不對稱的不公平競爭。因而，政府采購應該建立一個公開透明的信息運作機制，提高政府采購的執行效率。最好是能夠將與政府采購有關的數據信息登記入庫，供使用者隨時進行調用。在努力提高政府采購的科技信息化水平的基礎上，待條件成熟后，可將有關政府采購的信息到國際互聯網，完善網絡體系，形成網絡采購的大市場，大力推行網上采購，使采購過程更加快捷，采購程序更加規范，以此來
擴大采購規模和影響力。
4、努力提高采購人員的專業素養
一、目前安陽縣政府采購現狀
安陽縣實行政府采購制度以來，從一定程度上有效地遏制了腐敗現象的產生，也提高了財政資金的使用效益。
1.提高了政府財政資金的使用效益。政府采購金額從商品單價開始便有了較強的規范化控制，預算編制的準確性也有了很大的加強。對支出的源頭控制，客觀上減少了資金的周轉、擠占、濫用等現象的出現。尤其是公開招標的采購方式使得采購的商品和勞務的透明性和公開性都較高，政府既得到了物美價廉的商品和勞務，又可以從根本上減少節約財政資金。
2.提高了政府采購的規模。經調查，安陽縣目前政府采購的規模已經達到了10億元以上，年增長幅度達到了9個百分點以上。同時，政府采購的商品結構和勞務結構逐漸得到合理化發展。貨物類的采購量也有了比較大的提高，而且一直以來居于購買貨物的首位，
總之，政府采購制度的實行為市場經濟的進一步發展，進一步規范政府采購行為，發揮政府的宏觀調控作用，提高財政資金的使用效益，從源頭上控制政府腐敗的發生起到了重要的作用。
二、目前安陽縣政府采購中存在的主要問題
1.政府采購的法律規章制度不夠完善。雖然我國2003年出臺并實行了《政府采購法》，但還是不能解決實際當中存在的問題。特別是當遇到一些管理體制和實務操作上的情況時，往往影響企業的公平競爭，和政府采購人員的腐敗行為。例如在政府采購中缺少供應商質疑管理辦法，對于一些質疑的情況應該依據哪些法律法規都沒有依據。因而，要使得政府采購的法律規章體系更加完備的話，更加詳細和切合實際的政策規章制度是不能缺少的。
2.政府采購預算和部門制定預算的脫節。目前很多事業單位制定的本部門預算和政府采購預算的編制不同步，兩者存在脫節現象，經常形成政府采購預算執行過程中沒有資金保證的局面。另外，一些政府采購部門制定的采購預算編制比較簡單，不夠細致，沒有一個客觀的編制體制約束。對采購的預算資金的額度也是經常不以市場價格為參照標準，人為地估算，進而使得公共支出的項目不能夠細化到政府采購的具體目錄中。
3.政府采購的信息對于一般商家來說不夠通暢。近幾年隨著政府采購規模和數量的不斷增長，政府采購對于經濟增長的推動作用越來越大了。然而，對于一般的商家而言，對于政府采購信息的卻并不是很順暢地了解和參與競爭。另一方面政府采購信息的媒體選擇不科學。一些地方或行業的政府采購不是在指定媒體上公開相關信息，政府采購信息溝通渠道現狀，往往使得很多優秀的一般商家難以參與到公平有效的市場經濟競爭中來。
4.采購人員的素質不高，跟不上業務發展的速度。政府采購不同于一般的采購業務，它涉及到經濟、貿易、自然科學等多學科知識，要求管理、執行和評標人員不僅要熟悉財政業務，還應掌握招投標、合同管理等多方面的知識和技能。但目前我縣政府采購工作人員大都來源于原來的財政部門，整體素質不高，離專業要求仍有較大差距，而且人員配備不齊。隨著政府采購工作的不斷推進，需要一支龐大的專業知識過硬的隊伍，人才的缺乏將會制約政府采購制度的建立和發展。
三、有效解決政府采購存在問題的對策和建議
1.建立和完善各項規章制度。要堅持規范執行政府采購的各項規章制度，不斷完善以《政府采購法》為基本法的政府采購法律規章制度的建設，制定有關供應商的質疑處理辦法，以更有效地促進企業的有效公平競爭。
2.強化預算編制和會計核算。要強調事后控制的理念，在后續具體執行過程中嚴格按政府審查批準的預算組織實施，除特殊情況外，一律不得變更采購項目。通過國庫集中收付制度，將采購項目納入政府采購范圍，按政府采購制度規定的程序規范化運作，對采購資金的撥付、使用、清算等的過程進行監控。采購資金都要通過國庫直接支付給商品和勞務供應商。
此外，還要強化會計核算的要求，明確操作管理程序，在預算、采購、付款、核算、決策等各個操作環節，實行相互控制制度，有效防范違紀違規現象的發生。
為保證食品衛生，保障職工及服務對象身體健康，根據《食品衛生法》有關規定，制定如下食品衛生管理制度。
一、食堂有衛生部門發的衛生許可證，炊事員必須有健康證。
二、堅決執行食品衛生法規，嚴格執行“五四”衛生制度，即：
1、由原料到成品實行“四不”制度：不收、不切、不做、不售腐爛變質食品。驗收員不收腐爛變質食物，炊事員不做腐爛變質食物，售飯口不出售腐爛變質食物。
2、炊事員個人衛生做到“四勤”：勤洗手、剪指甲，勤洗澡、理發，勤換工作服。
3、炊事用具用實行“四過關”：一洗、二刷、三沖、四消毒。
4、對食物存放“四隔離”：生與熟，成品與半成品，食品與雜物、藥物，食品與天然冰隔離。
5、對室內外衛生實行“四定”：定人、定時間、定物、定制度。
三、餐廳、操作間、主副食庫做到“四無制度”：無蛆、無蠅、無蟲、無鼠。
四、服務員工作態度要做到“三個一樣”：1.職工與服務對象一樣對待。2.領導在不在一樣工作。3.平時與檢查時間一樣衛生。
五、后勤股長崗位職責
1.負責伙食團的全面工作，做好伙食團物資的采購驗收工作。
2.熱愛飲食服務工作，組織后勤服務人員進行業務學習，不斷提高服務水平，滿足服務對象的需求。
3.負責制定廚房工作計劃，執行后勤管理規章制度，規范工作行為，加強內部管理。
4.做好炊事員的思想工作，不斷提高服務態度，提升服務質量。
5.抓好食品衛生安全工作，切實落實食品衛生、個人衛生和環境衛生各項規章制度。
6.做好食品原材料采購工作，杜絕腐爛、變質和“三無”食品原材料進入食堂。
7.做好后勤股餐具、炊具等設施設備的管理使用。
8.積極抓好伙食質量，開展增收，降低成本，做好水電、燃料、食品等物資的管理工作。
9.內外事務密切配合，嚴格遵守采購驗收簽字制度，堅持采購原則。
10.完成領導交辦的其他工作。
六、炊事員崗位職責
1.熱愛本職工作，服從領導，聽從安排，遵守單位各項規章制度。
2.負責全院人員的飲食供應，遵守職業道德，執行操作規則，聽取職工、服務對象意見，提高烹調技術及服務質量，調劑好伙食。
3.文明服務，禮貌待人，對服務對象主動熱情，耐心細心，態度和藹，視服務對象為親人。
4.嚴格執行食品衛生規定，努力搞好食品衛生、環境衛生和個人衛生，勤剪指甲、勤洗手、勤洗工作衣，上班時間嚴禁戴戒指等裝飾物品。食堂餐桌、地面，飯后必須及時進行清掃，保持餐桌、餐椅的干凈整齊，每周大掃除一次。
5.勤儉節約，愛護公物，搞好安全工作，嚴禁閑雜人員進入操作間和庫房，做好防火、防盜、防毒、防腐、防傳染病工作。
6.炊事員做到“五不準”制度：不準穿背心拖鞋上崗；不準在操作間吸煙；不準用工作服擦汗；不準穿工作衣進衛生間；不準隨地吐痰。
7.愛護公物，不允許閑雜人員進入伙食團，不私自外借或亂拿伙食團餐具、食品等。廚房各種用品、用具，用后必須及時清洗干凈。冰箱（柜）內存放物品要分袋存放，定期清理。
8.嚴守紀律，按時上下班，按時開飯，若遇考勤人員查崗不在崗的，視為（曠工/早退）。做到服務對象用餐完畢，做好衛生工作后，方能鎖門離開。對飯菜的數量、分數要做到一視同仁，按飯彩票標準打飯、打菜。
9.做好外來人員的客餐工作。
10.完成領導交辦的其他任務。
七、采購員工作職責
1.采購人員需嚴格遵守單位規章制度，采購員由兩人或兩人以上負責對全院物資、物品的采購工作。
2.做好采購計劃，報請領導審批及時采購，并保質保量、按質議價。
3.做好采購物品、物品的驗收、入庫、入賬工作。做到交接清楚，手續完備，帳物相符。
4.完成領導交辦的其他工作。
八、蔬菜股長崗位職責
1.負責全院的蔬菜種植工作，與后勤股長密切配合，有計劃的根據季節安排、種植好各類蔬菜，保證后勤股的日常蔬菜供應。
2.做好蔬菜股的安全生產工作，防止種植人員發生意外事故。嚴禁亂打農藥，保證蔬菜的綠色無污染。
內部會計控制是指企業為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹落實而制定和實施的一系列控制方法，措施和程序。企業內部會計控制作為企業內部管理的重要手段和方法越來越受到社會各方面的關注和重視，對確保資產的安全完整和會計信息的真實準確發揮了重要作用。
一、加強內部會計控制的意義
建立健全內部會計控制制度是客觀環境和單位內部會計活動以及經濟管理現狀的迫切需要。實行內部會計控制是加強會計核算，抑制會計造假行為，提高財務會計信息質量的必然要求。財政部制定并的《內部會計控制規范》（以下簡稱《規范》）作為《會計法》的配套規章，是深入貫徹實施《會計法》的一項重要舉措，對于提高財務會計信息質量，強化單位內部會計管理和監督具有十分重要的現實意義。
二、認真貫徹落實規范，履行經濟責任
財政部制定并的《規范》，是以《會計法》為依據、以會計核算和會計監督為中心、以會計及相關工作中最薄弱的環節為重點，研究制定的操作性強，便于監督檢查，又符合實際的內部會計控制規范體系。
《規范》作為《會計法》的重要配套規章，屬于國家統一的會計制度的范疇，由財政部制定并。就總體而言，《規范》對其他相關會計法規的貫徹實施起保證作用。這在內部會計控制的目標中已經做了明確的規定，即“確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行”。同時，《規范》屬于強化單位內部管理的會計規范性文件的范疇，任何企業、行政事業單位，只有建立嚴格規范的內部會計控制體系，對重大決策和重要經濟事項的職責權限形成相互分離、相互制約和相互監督的機制，才能做到科學管理，防止舞弊，不做假賬，提高經濟效益。
《規范》采取分批分步制定實施的方式逐步推行。針對當前會計及相關工作中最為薄弱的環節，先制定最迫切需要的《規范》，如貨幣資金、工程項目、采購與付款、銷售與收款等環節的控制，成熟一個一個。逐步建立起與經濟發展相適應、滿足不同單位經營管理需求的內部會計控制規范體系。
三、建立內部會計控制的目標和內容
良好的內部會計控制必須設有明確的目標。《規范》內部控制的目標是比較廣泛的，主要圍繞提高會計信息質量、保護財產安全完整和確保法律法規規章制度的貫徹執行等規定了三項基本目標。
1.確立內部會計控制的三項基本目標
規范單位會計行為，保證會計資料真實，完整。這是單位內部會計控制的最基本目標，是單位內部會計控制最基本的手段，是《會計法》的立法宗旨在會計控制中的具體體現。
堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整。這是單位管理層及部門的會計控制目標，也是財產經管和使用部門及人員的內部控制目標。
確保國家有關法律、法規和單位內部規章制度的貫徹。貫徹執行《會計法》，必須嚴格實行內部會計控制，確保各單位根據實際發生的經濟業務進行會計核算，通過運用一系列內部會計控制方法，嚴密防范做假賬等違法行為。
2.內部會計控制的內容
《內部會計控制規范——基本規范 （試行）》規定內部會計控制的內容主要包括：貨幣 資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制。貨幣資金會計控制，明確主要運用不相容職務相分離、授權批準、會計系統等內部會計控制方法，對貨幣資金收入、保管、支付等全過程中的關鍵控制點作出較為嚴格的規范。實物資產會計控制，主要從實物的取得、保管、領用、發出、盤點、處理等環節找出關鍵控制點，采用授權批準、會計記錄與實物保管相互分離和制約、非實物保管人員無權領發貨物等一系列控制方法，防止各種實物資產的被盜、偷拿、毀損和流失。對外投資會計控制，重點規范對外投資的決策機制和程序。單位在對外投資決策過程中，應當吸收會計人員參加，必要時聘請會計中介機構，進行投資可行性研究和投資效益的論證。
提倡集體審議聯簽等責任制度，防止對外投資決策失誤和不講科學的個人專斷，避免重大投資損失無人負責現象，嚴格控制投資風險。工程項目會計控制，除了規范工程項目決策程序和責任制度外，重點強調了對項目招投標、承發包等關鍵環節的控制，必要時可考慮推行項目會計委派制，堅決地遏制和打擊工程項目招投標、承發包等業務中的經濟犯罪行為。
在市局領導和董事會的關心支持幫助下，****大酒店從4月16日正式開業以來,走過了八個多月不平凡的創業歷程。回顧XX年，酒店全體員工克服了剛剛起步，經驗不足等方方面面的困難，經歷了各種大型會議和重要vip客人的接待工作的考驗，逐漸由創業走上了成熟，也取得了可喜成績，在經營方式上初步實現了由探索經營向專業經營的轉變,在管理機制上實現了由人管人向制度管人的轉變,在經營效益上實現了由規模效益向利潤效益的轉變。在八個多月的時間里共接待客人人次,創營業收入萬元,實現凈利潤萬元（不含對外承包收入）。為此酒店做出了大量的工作，現總結如下：
一、認真作好各項準備工作，切實保障酒店的按時開業。
從XX年2月21日市局黨組確定籌建酒店至4月16日正式開業，其間只有短短的40多天時間，在酒店一無所有的情況下,員工需要招聘,物品需要采購,各項規章制度及工作流程需要建立。面對這些方方面面的大量準備工作,加之籌建人員又缺乏經驗，可以說是時間緊，任務重,人員少。能否按時開業，像一塊石頭壓在酒店領導的心上，但又毫不猶豫的達成了共識，市局黨組的決定就是命令，時間再緊，任務再重，一定要堅決按時完成。為此飯店領導一班人積極動腦筋想辦法，認真研究領會籌備方案，并帶領臨時招聘來的幾個人員加班加點，夜以繼日的開展工作。
首先成立了籌建領導小組，先后四次召開小組會議，研究制定了籌建工作方案;研究制定了采購物品計劃；研究制定了臨時用工人員招聘和培訓方案;制定了臨時用工人員的工資標準；制定了當前一個時期的工作重點和工作思路。并將這些工作分階段制定出時間進度表,逐日抓落實,保障酒店的按時開業,得到了省市局領導的好評。
二是成立了物品采購領導小組，具體負責物品采購方案的落實。在董事會的支持幫助下,在短短的十多天時間里,會同機關監察、計財等有關科室同志一起對十三大類兩千多個品種的籌建物品進行了外出集體采購，按照廉政規定的要求,對需要政府采購和控辦批辦的大宗商品,嚴格按照規定實行招標采購，并組織人員及時組織到位。
三是按時完成了人員招聘工作，人員招聘是酒店籌建工作的重頭戲，能否招到較高素質的人員并及時到位，是酒店能否按時開業的關鍵，也是酒店以后能夠順利發展的保證。為此，我們認真作了以下工作：1.充分利用報紙、廣播和電視進行廣告宣傳，盡可能讓更多的人知道開來大酒店的招聘事宜；2.成立招聘工作小組，認真了解應聘人員的基本情況，按照酒店要求嚴格把關；3.組織體檢，確保受聘人員身體健康，避免了傳染病人的進入；4.對新近招聘的人員進行了軍訓，此舉的主要目的就是為了強化員工的整體觀念和組織紀律性，經過四天的軍訓取得了較為明顯的效果。5.組織新聘人員到省開來酒店進行正規化的崗前業務培訓，經過22天的實習，新聘人員初步掌握了規定崗位的業務知識，增強了工作能力。整個招聘培訓前后歷時三十多天,共招聘培訓各類員工110余人,為酒店的開業奠定了良好的人才基礎。
二、制訂各項規章制度，逐步健全內部管理。
規章制度是加強酒店管理的重要保證。為此,酒店非常重視這項工作，及時制定了各部門的崗位職責、工作服務流程等一系列規章制度。開業之初由于酒店專業素質管理人員缺乏，個別部門的規章制度不很切合實際，有工作漏洞，還有的部門規章制度一直不健全，酒店就在工作運行中結合實際情況，不斷的進行調整，并與“省開來大酒店”、“航天大酒店”“景福大酒店”等同行互相交流學習，借鑒經驗，取長補短，彌補漏洞，使酒店的規章制度不斷得以健全和完善。酒店財務部門最先制定出了一套切實可行的財務制度，健全并完善了酒店財務部門各崗位人員的崗位工作職責，使整個酒店的財務、供應、保管、領用等各項工作開展的有條不紊、井然有序。他們還根據酒店會計核算的實際需要，經過不斷的討論、修改和反復的實際應用，建立了一套完整的適合本酒店財務核算和管理需要的電算化財務記帳系統。為了便于酒店的每一位員工都能詳細了解酒店的規章制度，酒店又編制了《****大酒店員工手冊》，發放到每一位入店員工的手中，使其能夠照章辦事，時刻用規章制度來約束自己的行為，明確自己所擁有的權利和義務。為了使酒店的的管理水平更上一個新的臺階，在12月份酒店還特意高薪聘請了專業的管理人員，對酒店進行了全面的改革，推出了早例會制度、質量檢查考核辦法、經理考勤簽到制度、部門工作日志等一系列新的規章制度，這些制度的制定加強了對各級人員的管理，起到了“以制度管人”的良好效果。使酒店全體員工的精神面貌、舉止言行、環境衛生等很多方面都提高了一個層次。
目前,酒店已制定下發了各類職責、規定、辦法、流程等規章制度40余個,對每一個人的崗、責、目標都提出了明確的標準,對超越和違反的都做出了相應的處罰規定。做到了對每項工作、每個工作環節都有章可循,有規可依。
三、加強人員的素質培訓，努力提高服務質量。
培訓是提高員工素質的有效手段，是提高服務質量的基礎性工作。酒店剛成立時,首批進入的工作人員絕大部分沒有從事酒店工作的經驗,高層次的管理人員就更加缺乏,加之酒店又是一個人員流動性較強的行業，尤其是餐飲服務員,素質高的人才難以找到,素質低的人員又難以滿足酒店上層次的需要,在實踐中酒店領導意識到,加強人員的培養與教育是酒店提高服務質量關鍵,也是促進酒店生存與發展的根本。為此，在酒店開業之初就對所招聘員工進行軍事化、規范化的培訓和系統的理論授課，并到四星級酒店進行了全方位的培訓和實習，取得了培訓合格證書。這對酒店開業以后能夠迅速獲得三星涉外酒店起了一定的作用。平時工作中各部門也根據各自工作特點經常組織內部培訓、考核和技術比武，例如：英語培訓、普通話培訓、微笑服務培訓、餐飲客房業務培訓等。新老員工之間還注意搞好傳幫帶，實行“一對一”的培訓，這對新進員工快速熟練掌握工作業務起了很好的作用。酒店還采取走出去請進來的辦法，派酒店管理人員赴***學習，邀請省開來的專業管理人員來酒店進行指導培訓，這些措施不僅極大地調動了員工的工作積極性，而且進一步全面提高了酒店的管理水平和服務質量。
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服務質量是飯店開展有效市場競爭的根本保證，為了提高酒店的服務質量，酒店成立了質檢小組,對酒店的服務質量進行全面監督檢查，并結合自身實際制定了衛生檢查標準、服務用語總匯等一系列質量檢查標準印發給各部門，根據這些標準由質檢部門進行督促檢查,發現問題及時通知其整改。平時酒店注意經常給員工引進新的服務理念，提倡個性化、親情化服務。七八月份又開展了質量服務月活動，在酒店大廳懸掛橫幅，請顧客對酒店的服務質量提出寶貴意見，并開展季度明星和優秀服務員評比活動，這次活動的開展進一步在員工中樹立了“質量第一”的思想，同時又激勵了員工的工作熱情。XX年酒店共評出季度明星、優秀服務員和工作先進者26人。在員工中弘揚了努力學習、鉆研業務、規范服務的良好風氣。
四、加大宣傳和營銷力度，積極尋找培養客源，努力提高服務意識,全面樹立酒店的良好形象。
提高酒店的知名度和培植自己的固定客源，是一個酒店生存和發展的基本前提。酒店剛開業時由于缺乏經驗，沒有注重自身宣傳，致使客房部在開業幾個月一直處于低落期，客房收入很不理想，每月在六七萬左右徘徊。很快酒店就意識到這一點，根據需要及時成立了營銷部，加大自身的宣傳力度。同時,積極尋找客源，做市場調查，詳細分析本市的競爭形勢，并與多家單位簽訂固定協議。另外還注意利用媒體宣傳自我，打電視廣告，做廣告標牌，制作宣傳飯店的小冊子,印發菜肴介紹等一系列促銷措施。經過“五一、國慶黃金周”、“宋都文化節”、“古觀音寺會議”、“省農林會議”、“河大校慶”、“接待《同一首歌》劇組”、“花會”期間接待全國十五家上星衛視電視臺記者和長達一個月共六期的河南省出口退稅培訓班等活動。不僅為酒店積累了豐富的工作經驗,也對開來大酒店起到了很好的宣傳作用，為提高酒店的知名度，樹立本市的美好形象作出了貢獻。
酒店開業以后，根據經營管理長期發展的需要，酒店很快就向有關部門遞交了“三星級旅游涉外酒店”的申請，利用這次活動積極完善了酒店的硬件設施,同時,按照三星級的標準加強了軟件方面的建設，使酒店在開業僅僅18天的時間就通過了三星級涉外酒店的檢查和評定，并于5月16日舉行了掛牌儀式。大大提高了酒店的知名度,拓寬了酒店的經營渠道。
9月份酒店又開展了全員銷售活動，制定出了一套全員銷售獎勵方案，使酒店呈現出人人關心銷售，人人參與銷售的良好局面。酒店還克服了酒店接待規模有限的短處，打出了聯手戰略，與檔次規模接近的***大酒店多次合作，共同接待大型會議和團隊，不僅為本酒店增加了效益，也加強了酒店與同行業之間的交流，體現了酒店的合作精神。開業以來，與酒店簽訂固定協議的客戶達到50多家，使酒店有了穩定的客源，為酒店銷售收入的穩步增長提供了可靠保障，全年協議客戶在酒店的消費金額約占收入總額的15.35%以上。
為了讓酒店不局限在本市這個小的范圍之內，讓外地人也知道酒店，酒店還積極派人參加旅游局組織的赴上海參加“旅游交易會”活動，派出人員共帶資料300多份，在上海散發一空，這次活動的參加既宣傳了我們自己的酒店，又學習了外地同行們的先進經驗，為今后進一步開拓市場奠定了良好的基礎。
道康寧（中國）投資有限公司員工關系及合規經理：蔣先桂
悉地國際集團HRBP：程 燕
聚辰半導體（上海）有限公司HRM：劉 艷
海拉（上海）管理有限公司 HRM：Ivy Gu
來伊份HRM：田華珍
點評專家
勞達集團資深顧問：李婷
案例一：沈某系上海某電子商務公司員工，在該公司擔任產品總監一職。2011年10月，沈某參與了一個項目，在項目中負責決定產品的種類和數量，產品的最終合同價格由公司參與項目的副總裁錢某審批。2012年3月，公司發現，采購項目中，最終合同價格遠遠高于當時實際市場價格。公司認為，作為產品價格核實的負責人，沈某存在嚴重失職，且給公司造成了經濟損失，故根據《勞動合同法》第三十九條第三項之規定予以解除勞動合同。沈某不服，認為自己只是初步核實產品價格，最終合同價格是由錢某審批的，所以自己在初步核實價格時雖然確實存在一定過錯，但錢某對初步核實的價格是了解的，且最終審核批準了合同價格，故應由錢某承擔主要責任，而不應該由自己承擔主要責任。沈某向上海市寶山區勞動人事爭議仲裁委員會提出申請，主張該公司違法解除其勞動合同，要求公司賠償96000余元。
話題一：員工的要求
是否能獲得仲裁委的支持？
蔣先桂：我認為這位員工的主張能獲得仲裁委的支持。首先，該公司根據《勞動合同法》第三十九條第三項規定與員工解除勞動合同，但是該公司的規章制度并沒有就“重大損害”進行具體、明確的規定。其次，副總裁錢某是合同價格最終的審批人，其也存在過錯，對此應承擔主要的責任。這種將過錯、責任歸咎到沈某一人身上的做法很難獲得仲裁委的支持。
劉艷：我認為案例中的副總裁應該承擔一定責任，因為是他最終批準了合同價格，他同樣有義務對此價格進行必要的審查。所以，產生的損失也要由他分擔。
程燕：本案關鍵在于，該公司是否對員工的崗位職責進行了具體、清晰地描述，對于“嚴重失職”、“重大損害”是否進行了準確地界定。如果公司具備上述條件而員工的行為又違反了崗位職責，那么依此解除是會獲得仲裁委支持的。相反，則員工勝訴的機率就會很大。
李婷：本案的結果是員工勝訴。仲裁委認為，員工在本起事件中存在一定過錯，但公司的副總裁應承擔主要責任，所以員工不構成嚴重失職。而且公司的規章制度也未對員工采購價格做出明確要求，沒有規定采購價格高于市場價格多少屬于嚴重失職，所以公司很難證明員工的行為構成嚴重失職。
通過這個案件可以發現，要想以“嚴重失職”為由辭退員工，就必須要有充分的證據證明三點：第一，員工存在嚴重失職的行為。要證明這一點，公司必須要能證明員工有相應的崗位職責、員工有相應的失職行為以及員工的失職行為屬于嚴重失職；第二，公司受到了重大損害。對于重大損害，法律并未有明文規定，而是授權用人單位在規章制度中根據自身情況自行規定，所以公司受到的影響是否屬于“重大損害”還得看公司規章制度的規定；第三，員工的嚴重失職行為與公司的重大損害之間存在直接的因果關系。只有證明了這三點，才能依據“嚴重失職”來解除員工的勞動合同。
本案的關鍵點在于員工是否存在嚴重失職行為。本案中，因為是由副總裁對最終價格進行審批，使得沈某的行為很難判斷是否屬于嚴重失職，也就導致了該公司的敗訴。
案例二：2009年，喬某到北京某公司任職IT經理。2012年年初，公司發現喬某工作中存在一些問題，于是打算將其從北京調至上海，喬某拒不執行。剛好，公司內部審計時發現，喬某在進行IT產品采購時，所采購設備明顯高出正常市場價。同時，公司規章制度規定，在未經授權的情況下，嚴禁員工超越本職業務和職權范圍從事經營活動，嚴禁員工未經公司授權或批準，以公司名義進行考察、談判、簽約、招投標、競拍等。喬某明知公司有這樣的規定，還在2012年3月，以公司的名義向另一家公司投標，造成公司又一筆巨大的經濟損失。于是，該公司以嚴重違反公司規章制度為由，解除了喬某的勞動合同，并要求喬某賠償給公司造成的經濟損失。
喬某認為公司借機報復，向北京市海淀區勞動人事爭議仲裁委員會申請勞動仲裁，要求認定公司違法解除，并且要求公司支付賠償金。
話題二：該公司的處理方式
是否存在風險？
Ivy Gu：案件中該公司的經濟損失一共有兩處：一處是由采購價格高于市場價格造成的；另一處是由喬某假冒公司名義招投標產生的。第一處的情況與案例一是相同的，我認為被認定的可能性比較小。第二處也很難認定，因為損失賠償一般要求是直接損失，此處的經濟損失并不是直接損失，公司依據此項是很難主張的。
劉艷：我認為，公司處理此事情的風險應歸咎于公司自身采購流程不規范，員工的崗位職責不夠清晰。而且目前員工的法律保護意識都很強，如果他們認為公司的行為是不合理、不合法的，會通過提起仲裁、訴訟予以解決，這對公司原本不夠規范、嚴謹的規章制度是一種挑戰。
李婷：我們應明確這個案例中的兩個問題，第一，用人單位的單方解除是否具有法律依據。第二，用人單位是否向喬某主張其受到的經濟損失。這是兩個問題，應該區別看待。如果該公司行使單方解除權，就要符合《勞動合同法》規定的解除情形，本案中該公司依據“嚴重違反公司規章制度”解除，而事實上該公司已經將假冒公司名義談判、招投標歸納入“嚴重違紀”當中，所以依此解除沒有問題。但是對于主張喬某賠償的問題比較困難，賠償的損失應屬于既定損失而不是潛在或者一種機會損失，案件中公司主張的都并不是實際發生的損失，所以公司這方面主張不易獲得法律支持。
實踐中，用人單位在解除勞動合同時經常用到“嚴重失職”、“嚴重違紀”，前者指因疏忽大意或者過于自信導致的，而后者更多的是強調主觀故意。另外，以“嚴重違紀”辭退員工，不需要任何的損害存在，而以“嚴重失職”辭退員工，則需要同時存在“重大損害”，這就意味著用人單位要對這兩者進行明確規定，否則很難被認定合法有效；同樣“嚴重違紀”也要通過規章制度進行具體規定。建議使用時將兩者進行嚴格區分，避免因混淆概念而帶來風險。
案例三：王某系天津某房地產公司的項目經理，2012年年初開始參與該公司在天津的某項目。2012年10月，公司對該項目進行審計時發現，在參與該項目期間，原本50萬的項目標的，王某的預算竟達到了200萬元；公司原則要求先供貨，后付款，并且禁止繳納預付款，王某卻在供應商提出要求后，預付了近100萬，而實際最終只產生了30萬的業務往來；工作中還出現了工期滯后和先操作后審批的情形……現公司決定解除王某的勞動合同，王某認為，自己雖然存在一定過錯，但流程上還有領導審核環節，不應承擔主要責任，而且他們并未給公司帶來直接的經濟損失，不應承擔被解雇的責任。
話題三：如何預防
解雇失職員工時的風險？
程燕：通過案例可以看出王某確實存在失職，但是這種失職是否構成“嚴重失職”是公司能否依此解除勞動關系的關鍵。我個人認為，在對員工嚴重失職的認定中，公司是否對其失職行為進行過糾正、指導，也是參考、評判的一項。
蔣先桂：如果我們公司出現這種情況，我想更多的不是去解雇這個員工，而是通過更人性化的方式、手段來解決。如：公司會去了解王某生活中是否存在什么困難才導致工作狀態存在如此大的差距，如果員工真有困難，公司會提供一些幫助使他平穩渡過難關，畢竟公司對一個員工的態度和處理方式直接影響到其他員工對公司的判斷，也會在某種程度上影響公司的形象。
辦公室面對大量的事務性工作，力求強化工作意識，加快工作節奏，提高工作效率，冷靜辦理各項事務，盡量周全、準確、及時、適度，避免疏漏和差錯，現將工作做如下總結：
1、協調處理與各主管單位及相關單位的關系。內外協調是辦公司日常工作中的主要部分，與各單位的協調聯系日益密集。
2、認真做好公司的文字工作。草擬綜合性文件和報告等文字工作，負責辦公會議的記錄、整理和會議紀要的提煉，并負責對會議有關決議的實施。認真做好公司有關文件的收發、登記、分遞、文印、和督辦工作；公司所有的文件、審批表、協議書整理歸檔入冊，做好資料歸檔工作。配合領導在制定的各項規章制度基礎上進一步補充、完善各項規章制度。及時傳達貫徹公司有關會議、文件、批示精神。
3、落實公司人事管理工作。組織落實公司的勞動、人事、工資管理和員工的考勤控制監督工作。
4、切實抓好公司的福利、公司管理的日常工作。按照預算審批制度，組織落實公司設施設備、辦公用品、項目施工、食堂原料、員工福利等物品的采購、調配工作。
5、做好公司各種會議的后勤服務工作，包括車輛調度安排、人員食宿安排、紀念物品領取、前期籌備、清理收尾等。
1 26、積極協調、全力協助各分公司做好各類重大接待及重大活動等。
7、辦理集團公司董事長交辦的臨時性工作。
總起來看，辦公室的工作中還是存在著很多問題。比如，效率仍然不夠高；計劃方案仍然不夠縝密；大局觀仍然有所欠缺；操作流程仍然有失規范等。針對這些問題，我認為2011年辦公室的工作要努力做到以下幾方面：
1、牢固樹立服務意識、補位意識，為領導服好務，為同志們服好務。辦公室上傳下達的本質是服務，要確保建立暢通無阻的信息渠道，要確保營造團結向上的工作氛圍。
2、繼續完善各種規章制度，落實崗位責任制，努力實踐制度管人，不斷提高整體管理水平，使公司步入管理制度化、規范化的現代管理模式。
3、加強市場調研為領導決策提供依據。辦公室要積極了解并獲取領導決策所需的各種數據資料，為領導決策提供論證依據。
4、規范采購程序，加強物品領用管理，嚴格控制本部門的費用成本。
5、不斷提高檔案管理水平，繼續健全檔案管理制度，使公司各類檔案、文件資料不遺失，查閱方便、迅速明了。
6、加強網站建設工作、推進內刊的編制工作，把各部門、各公司都吸納進來，快速推進整個集團公司的企業文化建設步伐。
關鍵詞 高校 管理 法律 風險 防范
中圖分類號：G712.4 文獻標識碼：A
1高校和學生在法律層面的關系
由于社會的持續發展，我國法律不斷獲得完善，在高校的管理當中，學校和學生之間不單單是管理和被管理的關系，為了符合社會的發展所需，若想創建和諧校園，則需通過依法治校的管理形式，這也成為高校教育事業發展的必定之路。對于教育關系而言，高校和大學生之間屬于管理和被管理的關系，而在法律層面，兩者則屬于平等的關系，具備相同的權利與義務，學校為學生提供良好學習環境的同時，也要保障學生的人身安全與權益，確保學生能夠順利完成學業。而對大學生來講，應當對自身權利與義務采取正確的定位，束縛自身行為并主動配合學校的管理。對于學校的日常學習與活動而言，高校和大學生相互間具有教育和被教育的行政法律關系，對于生活以及課外而言，高校則需在尊重學生的同時，積極完成自身的監管責任與管理義務，將自己在民事法律方面的工作做好，不但要保障學生能夠健康成長，還要確保學生的正常權利，確保學生不被傷害。
2高校學生管理法律風險的防范措施
2.1清除學生管理規章制度
因為一些學生管理規章制度規定較早，并且當時在學生管理方面具有較強的軍事化、準軍事化因素，使得規章制度早已不符合當前的時代背景，不僅無法具有管理學生的作用，還會導致高校深陷法律風險當中。
當前時期大學建設需要在規章制度方面體現出現代性，這也成為高校管理規范化、科學化的基本需求。清除學生管理規章制度的必要性表現在以下幾點：
（1）違背國家法律條例的學校規章制度并不具備法律效力，根據這類規章制度所進行的學生管理行為在司法程序中較易被撤銷；
（2）通過這類違背法律條例的規章制度執行的學生管理行為，會令學生變成被告，導致不論在法律層面還是輿論層面，都會令學校深陷不利的局面。所以，高校通過當前法律條例以及理念，清除學生管理規章制度存在必要性。
在清除學校管理規章制度時，可以通過兩個方式進行：第一，聘請當地法律專家參與到審核學生管理規章制度，將一些違背法律條例的制度進行廢除或改革；第二，學校管理層應當招收具備法律素養、法律特長的人員融入到學生管理工作當中，包含了規劃規章制度、策劃、執行等工作，從而提高學生管理工作的合法性、規范性，有效規避法律風險。
2.2高校應不斷建立依法管理的理念，建立法律風險防范意識
一定要對學生管理部門人員執行法律培訓，協助其了解同高校學生有關的法律條例，協助他們了解在管理時適合法律的方法。特別要讓管理人員建立行使權力的科學程序觀念，并對學生權利給予保護。需提高對教師和學生的法律意識教育。盡可能融合相應案例，讓師生熟悉學生生活、學習當中引發的法律風險以及對學校的影響，使其擁有一些預防風險的措施。并且，相應的法律學習以及培訓應當為定期和經常性的，對管理學生的教師以及學生干部的培訓內容應各有側重。
2.3強化學校安全管理工作
高校安全管理范疇成為學校對學生管理工作中的法律風險的高發區。對于我國高校的學生安全管理工作而言，較易出現法律問題。比如：上海某校的宿舍突發火災，導致幾名女生跳樓墜亡；南京某校學生在使用熱水器時，出現觸電身亡事件。諸如此類事件存在的共同點，學校并不是首要責任人，也并非直接責任人，可是因為校方在學生安全管理中擔負著一定義務，雖然校方可能已經辦理了相應保險，或可以通過其他方式獲得補償，可是校方通常會在此類事件中深陷法律問題，較難脫離出去，最終通常以賠償了結。
學生人身、財產安全屬于校園安全的基本，學生安全管理也屬于學生管理最為主要的內容。學生安全管理范疇較易引發法律風險，因此，高校應當通過以下方面進行防范：
（1）學校設施的采購應當要求產品具備良好的安全標準，不可以購買劣質、假冒產品，并且，需要采購的產品一定為已投保產品；
（2）必須常規化、制度化的審查校園安全問題，比如學生宿舍的電路安全問題；
（3）強化校園突發安全問題的防范；
（4）積極運用風險轉移體制，可以購買相應責任險的形式把學生管理中的法律責任轉移到保險機構，進而實現風險規避，并對學生的權益保障十分有利。
2.4創建法律風險總體評估體系
（1）需融合與學生有關的法律體系的發展變化情況，對高校的相應規章制度進行清除與排查，必須要令高校的管理制度與法律規范的變化相符；
（2）要運用良好的職業素養，使用風險分布圖的方式對法律風險進行正確辨識；
（3）需融合法律風險類別、產生概率、持續時間、產生頻率、關聯性、處理成本、可能形成的損害程度等原因，對法律風險采取定性、定量的分級和分析。透過法律風險的總體評估，對明確法律風險的分布情況以及嚴重程度十分有利，對明確防范的重要措施十分有利；
（4）創建完善的法律風險管理程序。在程序中明確易引發法律風險的重要方面，通過重要內容，不斷明確行為人的行為形式。并且，需建議高校設定法律風險防范的專業機構或專業人員，有利于提升高校的風險防范能力。
關鍵詞：高校 物資采購 審計 對策
近年來，隨著我國高等教育事業的快速發展，國家增加對高校教育經費的投入以及高校其他渠道經費收入的逐年增加，高校的自身經濟實力明顯提高。伴隨高校規模的擴張，教學、科研、開發活動逐漸增多，對各種物資的需求也開始大幅度增加，例如學校的教學儀器、實驗設備、圖書資料等，每年物資采購經費占教育事業經費比重增長較快，因此對物資采購經費的審計監督顯得越來越重要。
一、當前高校物資采購審計所面臨的問題
（一）物資采購審計缺乏具體的評價標準，對其審計難以操作
目前高校開展的物資采購審計缺乏相關的審計準則和具體的操著規程，因此高校開展對物資采購審計比較困難，另外部分高校對于有關物資采購方面的規章制度也不完善，這也加大了物資采購審計的難度。
（二）部分物資采購計劃較難控制
由于每年的物資采購資金預算是在上一年年末編報，在實際執行中由于受到一些外部不可控因素的影響導致采購計劃難以實現。如需求的產品型號停產，只能采購類似或升級換代產品等。還可能存在部分使用單位在申報時多報需求計劃或將一些不需要的物資列入采購計劃中，以謀取某些個人利益。上述物資采購計劃經學校批準后，無形中加大了對物資采購的審計監督難度。
（三）部分物資采購申報的價格審查形式化
對物資采購申報價格的審查是物資采購審計的重點內容之一，但是在實際工作中，申購單位或部門報購的物資采購審批表，雖然需要相關部門審核批準，確定其報價是否合理，但是由于所報購物資有的是單一來源、國外進口、價格變化頻繁和數量繁多等多種原因，使其價格審查流于形式，而沒有起到實質性審查的作用。
（四）采購的部分物資驗收流于形式
雖然很多高校多規定了物資采購驗收的管理辦法，但是由于驗收小組很多時候缺乏專業技術人員，驗收時只能進行數量驗收，往往不對物資的技術性能、質量等技術指標驗收，導致驗收流于形式，為今后物資使用過程中產生的質量等糾紛留下隱患。
（五）重視物資的采購而輕視管理的現象普遍
很多高校一般比較重視物資的采購，而對于采購、驗收完成后，物資的使用是否合理，使用效率是否偏低等問題缺乏有效的監督管理，導致很多高精尖的科研儀器設備等未發揮出應有的價值，閑置浪費情況比較嚴重。
（六）審計人員素質難以適應高校物資采購審計的要求
對高校物資采購審計除需要會計、審計等專業知識外，還要有物資采購管理方面的專業知識，熟悉物資采購相關的法律法規、政策，同時還要有較強的協調溝通和專業判斷能力。目前很多高校內審人員的素質與其還有一定的差距，對順利完成物資采購審計存在一定困難。
二、對高校物資采購審計采取的對策
（一）建立健全物資采購審計相關的規章制度
高校內審部門要結合工作實踐不斷建立和完善物資采購審計的規章制度，并且使其具有可操作性，以規范物資采購審計。
（二）加強物資采購計劃的審計監督
對采購計劃的真實性、合理性和有效性進行審計，對是否確實需求、采購依據作為審計監督的重點，采購申請的數量和技術指標是否明確，采購經費是否落實到位，相關報購程序和領導簽批是否完整，重要的、價格高的物資采購是否經過合理論證，產品是否已經停產或升級換代。
（三）建立商品行情信息庫，有效提高物資采購審計的有效性
高校內審部門協同學校相關部門把本單位使用及相關的物資按照商品名稱、品牌、規格型號、最新成交價、最低報價，供應商、生產廠家等信息分門別類列入商品行情信息庫，并及時進行更新和刪減已經過時的信息，從而提高物資采購審計的工作質量。對于國外進口、單一來源等較難確定價格的物資，結合以往所購相似或配套物資的價格，對價格變化非常大的物資作為審計重點。
（四）強化物資采購環節的管理工作
設立招標投標管理辦公室，作為專門的物資采購機構，其根據有關的國家法律法規和學校的采購規章制度，實現誰采購就由誰負責到底的崗位責任制，改善學校分散采購帶來的盲目采購，暗箱操作等問題，從而實現從制度、程序上規范物資采購工作，同時也為高校內審部門較好的開展物資采購審計奠定很好的基礎。
（五）重視物資采購驗收組織與實施工作的審計監督
要求使用單位或部門根據合同規定先行驗收，包括安裝調試和使用，其確認無誤后，學校相應的物資采購驗收小組再進行驗收。對于價值低、品種繁多的物資，驗收小組可以采取抽查方式復驗。而相對價格較高，質量要求較高、技術復雜的儀器設備等則要根據采購價格申報單、采購計劃、采購合同、發貨票等進行數量、品牌、型號等方面確認，之后需要相關人員在驗收單上簽字或蓋章。
（六）加強物資采購后續的使用和管理工作
建立相應的考核機制，并與今后物資采購申請相聯系，對于物資的使用不合理，使用效率低下的部門，相應的削減今后的物資采購計劃，避免出現儀器設備等物資閑置浪費情況。
（七）積極推進高校內審人員隊伍建設
高校物資采購涉及貨物、工程、法律、服務等門類，技術參數涉及多個行業，而且發展變化快，這些因素對審計人員的專業素養提出了更高要求，可以從以下幾個方面強化：一是逐漸引進相關專業人員，二是重視現有人員的培訓，積極參加社會培訓機構、內部審計協會、政府相關物資采購部門組織的各類培訓，使其物資采購審計監督技能得到不斷提高。
參考文獻：
1、標題。寫成保證書即可。
2、保證內容。
3、署時。
4、范例參考
保證書
本人已經閱讀并自愿遵守××(市)××電子實業有限公司制訂的各項規章制度，包括已經頒布的《勞動組織條例》、《勞動管理條例》、《產品質量管理條例》、《管理人員行為規則》、《銷售管理條例》、《采購工作管理規定》、《檔案管理條例》、《倉庫管理工作規定》、《監察工作規定》、《促進合理化建議規定》、《生產統籌管理規定》及其他有關制度。本人承諾，即使今后有新頒布的規章制度，在經本人知悉后，也愿意遵守。
（來源：文章屋網 ）
【關鍵詞】高校 財務 分級管理 問題 對策
一、高校財務管理體制演變及分級管理體制的確立
為適應高等教育快速發展的需要，1997年6月，財政部、國家教委印發了關于《高等學校財務制度》的通知。《高等學校財務制度》規定，高校實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制；規模較大的學校實行“統一領導、分級管理”的財務管理體制。也就是說，在高校的財務管理體制中，有兩種模式可供選擇，即“集中管理模式”和“分級管理模式”。所謂分級管理就是適當下放財權，二級單位日常的財務管理活動由各二級單位自行負責，學校主要通過制定全校的財經政策、財經紀律、規章制度等，對各二級單位的財務活動進行宏觀調控，并對其進行財務監督，同時各二級單位在業務上接受學校一級財務部門的領導，其實質是對高校財權的分權管理。這一制度的出臺，為高校財務實行分級管理提供了法律依據，各高校根據自身的情況，適時實行了財務的分級管理。
二、高校現行分級財務管理體制存在的問題
1.二級財務制度不健全，沒有設置專業崗位
目前高校全校性的財務規章制度都比較健全和完善，但大多存在重一級財務，輕二級財務的現象。在逐步下放財權給各二級院系時，與其承擔權責相應的二級財務管理的規章制度、內部控制制度卻未完全形成。由于規章制度缺乏，以及二級單位財務人員沒經過專業的會計技能培訓，沒有做到持證上崗，會計基礎工作薄弱，會計崗位責任制不明確，會計核算不符合有關制度，在一定程度上造成對二級核算單位財務管理和監督失控。
2.管理職責不明確，經濟責任難以落實
雖然財政部、教育部曾聯合下文《關于高等學校建立經濟責任制加強財務管理的幾點意見》，也只強調，“建立健全校(院)經濟責任制”。對于高校內部二級院系領導的經濟責任，由于缺乏科學的考核評價辦法，無從考核。由于沒有明確的規章制度，而無實質義務，經濟責任難以真正落實到人。
3.預算管理不完善，缺乏計費使用計劃
目前，國內高校財務部門在制定預算時，多是根據學校總體經費規模的大小結合各院(系)師生人數、工作量等情況直接確定各院系各項經費預算，很少征求各二級院系的意見。部分高校即使要求二級單位做預算，但撥給的經費與預算又有較大的差距。差距形成后多數高校有沒有要求二級單位重新預算。多數高校只對其二級學院進行總量控制，未要求二級學院編報經費使用計劃，也無法落實對具體支出項目的控制。出現了許多虛報、瞞報和支出造假現象。
4.考核、監督缺位
在預算考核上，未建立相應的跟蹤、分析和評價制度。部分高校雖有二級經費使用科目，但在使用數量、比例方面沒有科學的論證，難以對各部門的各項預算經費做出準確、具體的分析評價，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價，容易造成預算內容不實、預算約束不強和預算執行不了的情況。
三、高校現行分級財務管理體制存在問題的原因分析
1.高校二級院系責權利不統一是問題的根源
在實施分級管理過程中，大多高校未能及時從單一的傳統管理體制中轉換角色，對新的利益主體認識不足，出現了只重如何組織收入，而忽略了對二級院系的制度建設和約束，導致二級院系利益機制缺失，各二級院系只有利益，沒有責任，只有權利，沒有義務。毫無疑問，對于掌管大量財富而又沒有責任和約束的利益團體來說，無疑將逐步淪為某些“小集團”截取利益的工具，成為腐敗的溫床。
2.高校二級財務管理的內部控制制度缺失是問題產生的直接原因
完善的規章制度及制度的正確執行，是確保高校各項財務工作規范、有效進行的重要保證。目前各高校二級院系與其承擔責任相應的二級財務管理的規章制度、內部控制制度卻未完全形成，導致對各二級院系對收入、支出控制無力，甚至有的二級院系的收入或支出脫離學校的財務管理，從而形成了形形的“小金庫”、“小錢柜”。
3.學校考核監督的缺位是問題擴大化的助推器
2004年10月，教育部、財政部聯合發出《關于進一步加強直屬高校資金安全管理的若干意見》明確規定“各高校應按照財政部、監察部《關于試行會計委派制度工作的意見》的有關規定，對二級單位實行會計委派制度”。而事實上絕大多數高校并沒有認真推行實施。學校的監管要么難以堅持原則，要么被架空，普遍出現了“站得住的頂不住，頂得住的站不住”現象，最終導致對二級院系的財務監督難以真正落到實處。
4.政府采購制度變通執行是支出中造假根源
（1）高校實行分級財務體制，而政府采購管理部門只對學校，不對學校的二級機構；（2）部分高校不重視《政府采購法》，同時政府采購管理部門缺乏對高校具體情況的研究；（3）由于高校層次、隸屬關系與地理位置各異，國家、省、市級政府采購機構管理權限的劃分不一致，使部分高校的采購脫離了政府采購管理。這些問題的存在，促使部分高校變通執行政府采購制度，從而出現了大量支出造假的現象。
四、規范高校財務分級管理的對策分析
1.制定二級財務管理制度，完善經濟責任
制定和完善相應的二級管理財務制度，使“分級管理”的財務工作落到實處。高校要建立健全以各二級單位為責任中心的，體現“事權與財權”、“辦事與用錢”、“責任與利益”相一致的原則，多層次的經濟責任體系，從而使學校的經濟責任制的內容貫穿于財經工作的全過程。
2.建立高校二級預算管理體系
建立與學校內部的財務管理體制相適應的，以“宏觀調控，微觀搞活”為目標，以“統一領導、分級管理”為原則，靠有效的內部經濟責任制和完善的內部組織結構運行的二級預算管理體系。這種經費管理模式，使院系在財務上具有獨立的權力和大的空間，為院系在制定、實施各項政策，開展各項工作提供了一個保障的平臺。也有助于院系開源節流，提高效益，改善教師待遇，促使資金使用更有效、更合理。
3.規范財務管理，建立健全審計監控制度
一方面校一級財務作為為財務管理的職能部門，有責任和權力對校二級財務機構的資金運作、財務管理方面進行監督檢查。另一方面是要建立和完善學校的審計監控制度。學校可以通過內設審計部門定期或不定期對二級學院的財務賬目進行抽查和審計，對財務監督進行再監督，以有效地減少和防止二級學院經濟違法犯罪現象。
4.加強財會隊伍建設，提高財會人員素質
會計人員是單位財務管理和會計核算工作的重要承擔者，一方面要配備專職人員，一方面要加強對二級學院負責人的財務知識培訓，特別是對《會計法》的學習，使他們認識到單位負責人是會計責任主體，有了思想認識的提高，財會人員就會有一個良好的工作環境。
參考文獻：
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[2]張友棠.高校二級財務核算模式及其監控方式設計[j].財政監督，2003，(9).
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