時間：2023-08-03 17:29:19
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇社會治理的作用，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
論文摘要:文章論述了圖書館治理道德價值的特性,即社會性、創造性、審美性、二重性以及社會文化環境的制約性;論述了治理道德價值的導向作用。
圖書館治理道德是一個復雜的系統。但我們可以簡單地把它回結為兩大部分:一是治理道德的價值理論;二是治理道德的實踐結果。前者是圖書館治理活動中的思維準則,它指導治理活動的實踐;后者是治理活動的行為結果。治理道德的價值蘊躲在治理活動的過程中,并通過治理活動表現出來。圖書館治理道德的價值,從作為價值學和哲學的一般范疇來看,是人們在圖書館的治理活動中,將各種普遍現象和內容進行了本質的概括,將各種具體的、特殊的價值形態進行了全面的抽象和總結。說到底,圖書館治理道德的價值在于滿足讀者對知識、信息無窮追求的需要,滿足館員自我存在和治理活動的需要。當然,圖書館治理道德價值有其自身的特點,并有巨大的導向作用。
1圖書館治理道德價值的特點
1.1受社會文化環境的影響
治理道德的價值和特定的文化氛圍相聯系,任何一個治理者和被治理者都生活在特定的社會文化背景中。因此,他們的活動行為總是帶有時代文化的烙印。每一個治理者的思想理念都深深受到他們所生活的社會環境影響。治理作為人的一種有意識、有目的的活動,整個治理過程,從決策到組織職員配備、計劃、控制、信息溝通直至各個具體的治理環節,每一項職能無不受到文化的影響。特別是社會意識形態,直接影響和制約圖書館治理道德的價值和實踐。我們這里所說的“意識形態”,不僅指一般政治意義上的“意識形態”,更主要的是指民族、階級、專業、職業、教派、政治團體等群體的觀念、信仰、思維方式等。這些意識形態是受其各自群體的地理環境、天氣、生活習俗、文化活動等環境所制約和決定的。因此,圖書館的治理者有必要了解價值觀的演變,以便理解治理道德價值發展的基本氣力,從而有效地控制治理道德的實踐活動。而我們治理者的動機和行為都受到自己所處的社會價值系統的影響。所以,圖書館治理道德價值服務于不同的社會階層。
1.2圖書館治理道德價值具有社會性
在現代社會中,人總是屬于一定的治理系統。現代化治理實踐中的主客體關系,在一個確定的治理系統中,都具有交互主體性。一個人或一個組織,它既是治理者,又是被治理者。在圖書館,館長、館員、讀者這三者之間是交互主體。治理道德的交互主體性要求把對方看作與自己同等地位,有著相同作用的主體或客體。尊重對方、尊重他人,從而互相承認,互相協作,形成一個理性的、***的公共生活秩序。圖書館治理活動的主體和客體交互作用的過程是:館員治理讀者,讀者以館員工作條例或職業道德規范來監視館員;館長治理館員,館員以行政治理規范監視館長;館長同樣也要抽時間治理讀者,讀者以人性化治理和治理條例不完善、不公道為由,要求修改治理條例,改善服務環境等,同樣也督促著館長改變工作作風,改善服務環境。圖書館的這種主客體交互作用的過程,本身就是社會群體的活動。可見,圖書館治理道德價值,盡非某一主體或個人所能創造的,而需要館長、館員、讀者乃至社會的共同努力、參與。這就是圖書館治理道德價值的社會性。
1.3治理道德價值的二重性
現代社會的治理活動要求將倫理道德作為一種擴展意義上的治理秩序,并形成為調整治理行為規范體系。治理道德價值是治理實踐活動指導思想的準則,而治理活動作為社會實踐是治理主體,即圖書館治理者的工作內容。治理的目的是為社會服務、為讀者服務。也就是說,為滿足社會的需要、讀者的需要而獲得社會效益。否則就沒有什么價值可言。這種為滿足社會客體的需要,也就是對社會、對讀者具有價值性。可見,治理道德的價值是以對社會、對他人有價值的價值。只有實現了價值的社會性,進而才能實現館員的自身價值。這就是圖書館治理道德的二重性。沒有第一個對他人(讀者)、對社會有價值,也就沒有第二個對自身有價值。實在,在圖書館的治理活動中,治理道德價值的社會性與館員的自身價值是同時實現的,二者不分先后,不能分離。
1.4圖書館治理道德價值的創造性
圖書館治理道德價值是一種創新活動,它既不是現成的東西,也不能立即見效,而是通過治理活動過程中人的腦力勞動和體力勞動,對館內各種人力、物力、財力資源條件進行變革、調整、重新組合,獲得新的治理績效,實踐治理道德的新價值。可見,只有經過一系列的過程,治理活動才能創造出新的價值,滿足讀者和社會的需求,達到社會效益。所謂創造性,是對過往的改變和超越,即改變過往的原貌原樣,使治理活動出現新的氣象、新的局面,從而創造出新的價值。在治理活動中,館員的個人奮斗目標和愛好,決定了治理道德發展的內容和方向。假如館員對電腦及其自動化等方面很感愛好,那么,他在工作中就會自覺地利用網絡、多媒體等工具進行治理活動的改革與創新,為讀者服務。從而實現了治理活動的目標:在服務治理中創造了治理道德的價值。也就是說,在治理活動中實現了圖書館治理道德價值的創造。
1.5圖書館治理道德價值的審美性
我們知道,現代社會的治理活動,無非是管人、管物這兩大類。圖書館的治理活動包含著這兩大類,既管人,又管物。所以,就需要有高超的治理藝術。既然是藝術,就存在著“美”的治理道德價值。“美”作為一種道德價值的評判標準,是指主體運用內在標準在觀念上往評判客體,它既有物質的價值,也有精神的價值,是物質和精神的綜合境界。“美”的對立面是“丑”,而美的東西不僅是正確的,而且是美好的,為人們共同欣賞和贊美。
圖書館的治理活動與一般的治理活動一樣,它不僅是一種單純地追求績效的活動,而且是人們改造客觀世界實踐活動的一個重要組成部分,具有多個層面的意義。無論是治理的主體——館員,還是被治理的客體——讀者,都受到特定社會的浸染和熏陶。圖書館的治理活動是一種社會的集體行為,這種行為是要用審美的道德價值觀來衡量的。館員在治理活動中,既創造了物質財富,也創造了精神財富。更重要的是,治理活動本身也有助于進步館員和讀者的思想文化修養,陶冶著人們的情操。我們以為,文化心理是治理活動的靈魂,人才是治理活動的主體,因此,決定圖書館治理效率和發展趨向的是具有各種各樣的感情、欲看、思想所支配的無數個館員的協力,只有激發和調動他們的各種潛能才是發揮了圖書館治理活動的藝術精華。這也是圖書館治理道德美的所在之處。
2圖書館治理道德價值的導向作用
圖書館治理道德的價值觀要求館員在日常治理活動中,樹立起服務觀念,做好本職工作,改進和創新工作方法,進步工作效率,使館員的服務得到讀者的認可,從而在服務中實現館員的自身價值。可見,治理道德的價值觀具有導向作用,它可以引導館員不斷地努力工作,在治理中實現其自身價值,從而得到社會的認可。
治理道德價值的導向作用不是用行政手段強制實行的,而是靠社會***和傳統習慣的作用,通過內心信念的轉變、調整來實現的。所以,我們要加強宣傳引導,借助于社會***的氣力,在讀者和館員中形成強大的***壓力,用良好的道德習慣來約束、調整、引導每一位館員的職業治理行為,在服務中實現其自身價值和社會價值。
2.1引導館員成為知識信息的導航員
館員不僅要充分了解館躲,還要充分了解讀者的心理、思維、閱讀需求與傾向,并針對讀者的實際需求進行知識、信息、情報資源的收集和整理,針對不同類型、不同層次的讀者提供相對應的服務。館員要對館躲、信息資源進行搜集、加工、整理、排序,使雜亂無章的信息變成有序的知識體系,并使信息資源在館員的加工、整理下不斷地增值。館員要方便讀者,并引導讀者進進知識的殿堂,利用各種形式為讀者咨詢,宣傳網絡資源及各種類型數據庫的檢索,開展課題查全、查新業務,編制二、三次文獻等,以此來引導并服務于讀者。
2.2引導館員進行創新服務
2.2.1服務技術及其設備的創造與更新
服務技術與設備的創新是其他方面創新的條件與基礎。治理道德的價值導向性引導館員利用圖書館的上風及資源進行設備的開發研究與技術的創新。充分利用多媒體、計算機、網絡等技術手段對信息資料、館躲載體、借閱設備、場所設施等進行優化、更新、改造。
2.2.2服務觀念的創造與更新
服務要創新,觀念必須先行。現代社會人們對知識、信息質量本身和與此相對應的服務要求越來越高。現代圖書館治理道德的價值導向作用使得館員必須改變傳統辦館觀念和服務觀念,改變傳統的“借借還還”、“重躲輕用”的老觀念、老意識。樹立起“開放辦館”的新意識,以及“讀者第一、服務至上”的新觀念。
2.2.3服務方式及其手段的創新與更新
服務方式及其服務手段的創新是進步服務水平的重要標志。圖書館治理道德價值的導向作用要求館員的服務方式必須多樣性,服務手段必須現代化。除了傳統的借還、復印方式之外,還要利用數字、網絡技術為讀者服務,實現服務手段、方式的多樣性和靈活性。
2.2.4服務內容的創造與更新
現代社會是知識、信息爆炸式時代。知識更新飛快,信息瞬息萬變。這樣,治理道德的價值就要求館員進行“快”、“新”、“準”的服務。于是,館員必須深化服務內容,充分挖掘館躲資源和虛擬網絡資源的內在價值,充分實現服務內容的創新。
2.3引導館員作為教育者
圖書館是沒有圍墻的大學,是讀者終身學習的場所。無論什么樣的圖書館,其教育功能都非常突出。因此,館員不僅僅是服務者,而且是一個教育者。在解答讀者的提問過程中;在服務讀者、引導讀者閱讀過程中,都默默地體現了服務育人、治理育人這一社會理念。館員對知識信息具有批評、審美、凈化、整理的責任。在有聲有色的導讀活動中,能夠促進讀者文化素養的進步,接受健康思想的熏陶。館員良好的治理道德形象、豐富的治理知識、有效的治理手段,都在潛移默化地引導讀者在浩瀚的知識海洋中不斷探索、進步。因此,館員在讀者中的教育作用是圖書館道德的價值觀所決定的。
圖書館治理道德的價值指導圖書館各種具體的治理活動,使圖書館的治理活動具有公道性、科學性和人本性。圖書館治理道德價值指導讀者的治理思維是一種看不見的隱性網絡,它把讀者聯系起來,把館員同一起來,以一種共性的思維指導圖書館的治理活動。現代社會中的倫理觀念是多元化的。因此,作為現代化圖書館的治理者盡對不能用一元化的治理道德價值觀來指導自己的治理活動,而應該自覺主動地應用多元化的倫理道德價值觀念來指導圖書館的治理活動,并把這種多元化的治理道德價值作為圖書館治理活動的總指導原則。
參考文獻:
萬君寶等.治理倫理.上海:上海財經大學出版社,2005.
阿馬蒂亞·森.倫理學與經濟學.北京:商務印書館,2003.
關鍵詞：治理理論；環境治理；格局；重構
中圖分類號：c914 文獻標志碼：a 文章編號：1002-2589（2013）25-0123-03
引言
隨著環境危機和風險的擴大，環境治理日益成為現代社會發展中的核心任務。我國的環境治理始于1978年，三十多年來，我國的環境治理力度逐漸增強，但我國的環境質量沒有得到改善，環境污染、生態破壞問題仍然十分突出。
環境治理的好壞與其面臨的治理格局密切相關，環境治理格局直接決定著治理主體的相互關系和行為。當前我國政府單一行政的治理格局，在環境治理中發揮作用的空間相當有限。怎樣重構環境治理格局，提升環境治理效率，直接關系到經濟與社會的可持續發展。
一、治理理論：環境治理格局重構的理論框架
治理理論是針對20世紀90年代以來許多社會問題出現不可治理性，導致政府失靈或市場失靈而興起的一種理論[1]。隨著全球對公共治理的關注，對于“治理”的界定有多種說法，“治理”仍是一個相對模糊和復雜的概念。但學術界的基本觀點是一致的，治理可用四個關鍵詞加以概括：多元、互動、協調、合作，治理是具有共同目標的多元主體之間為了實現其目標而進行的上下互動、協調合作的過程[1]。
從國內現有的研究成果看，治理理論的基本內容包括以下三個方面：一是治理主體的多元化，即社會管理主體多元。治理理論認為，政府并不是唯一的社會管理主體。志愿組織、企業等社會主體同樣可以參與政治、經濟與社會事務的管理與調節，分擔政府的部分職能。二是政府角色的重新定位[2]。政府在當代社會發揮著重要功能，但并不意味著政府是全能政府。政府應致力于自身改革，集中力量“掌舵”，而不是“劃槳”。另外，治理理論還提出了“元治理”概念，認為充當元治理的角色是政府，政府在社會管理網絡中雖不具有最高絕對權威，卻承擔著規范協調其他社會組織行為的重任[1]。三是治理體系中多元主體間的相互依存性[1]。治理理論認為，在社會管理領域，政府與其他組織共同構成了相互依存的管理體系。在這個管理體系中，各主體獨立運作又相互依存，通過溝通與合作，形成伙伴關系，共同參與管理、共同承擔責任。
治理理論為我們分析公共事務治理提供了新的視角和范疇。結合治理理論的分析框架，我們可以探討社會事務的多元治理模式，為公共治理開辟新的途徑。
二、多元主體：環境治理格局轉變趨向
（一）當前“政府單一行政”環境治理的弊端
我國現行的環境治理格局是政府的行政單中心治理。政府在環境治理過程中，由于治理主體單一性，政府資源有限，在面對復雜的環境問題時，顯得能力不足[3]。同時，長期以來，政府都是依靠行政手段來治理環境，方式過于單一，導致治理效率低下。在這種環境治理格局下，中央政府具有對環境治理的絕對統轄權，通過自上而下推行的一統性環境法令和從環境治理效果出發來制約地方政府環境治理行為，導致地方政府環境治理動力不足。
政府與企業基于經濟利益的合謀現象在環境治理中十分突出。以gdp增長為主要目標的晉升刺激是地方政府推動經濟發展的核心動力，而他們發展經濟的常規手段通常是將“污染權”賦予一些企業，通過企業的發展帶動地方的經濟提升[4]。
由于缺乏公眾的參與和監督，在環境侵權發生后或存在環境風險時，公眾的利益集結與表達往往無法及時獲得政府的認同和支持，公眾環境維權極易演化為大規模社會事件[4]。而公民的環境權利得不到實現，將會產生巨大的社會負面效應。
（二）環境多元利益主體發展傾向
1.政府職能轉變
黨的十報告指出要建設職能科學、結構優化、廉潔高效、人民滿意的服務型政府[5]。服務型政府建設成為政府改革的必然要求，它的首要任務就是政府職能轉變。政府職能轉變的主要內容體現在政府把市場能調節的、企業能經營的、社會能提供的公共服務事務采用行政手段和法律、經濟手段相結合的方式，讓權給第三部門
，賦予其充分的自主權。而政府主要起著引導、催化和促進作用。政府職能轉變將改變政府單一的環境治理格局，吸納市場、社會主體參與環境治理。
2.市場對企業環境責任的要求提高
環境保護和治理是企業不可推卸的社會責任。企業社會責任的履行是企業形象、企業競爭力提升的基石。隨著社會經濟的持續發展，綠色經濟、綠色貿易的呼聲越來越高。越來越多的企業通過各種環保質量體系的認證，提升產品競爭力，擴大發展空間。為了獲得消費者的青睞，順應消費市場，我國很多企業已經深入到環境治理中來，具有很高的積極性和主動性，為企業參與到環境治理中提供了契機。
3.公眾的公民意識成熟和環保組織的發展
隨著民主政治的發展和思想觀念的變化，公眾對自己作為社會公民的權利、義務的意識越來越清晰，并在日常社會生活中顯現出來[3]。在環保方面，具體表現為近年來許多公眾環保訴求事件的發生。與此同時，許多環保組織的發展壯大，成為推動環境治理的重要力量。這些環保組織通過宣傳教育、公益活動等多種形式，提升公眾環保意識，通過實際行動在環境治理中發揮自身的影響力，是環境治理中不可忽視的一維。
可見，隨著市場經濟的發展和政治體制改革的推進，環境問題的多元利益主體已經出現，環境治理也日益出現多元主體參與的趨向，正走向共同治理的格局。
三、從“政府單一行政”到“多元共治”：環境治理格局重構
（一）治理理論導向下的環境治理格局 “政府單一行政”環境治理下，將企業和公眾排除在外，政府的治理能力和治理方式都十分有限，直接導致了治理效果的不理想。政府、企業和公眾是環境保護與治理的三個基本利益主體，從社會經濟、政治的發展，及政府改革的趨勢來看，政府必須弱化行政管制以轉變職能，與此同時，企業競爭與社會責任、公民意識成熟，又成為一股推動力，增強企業和公眾參與環境治理的積極性。
治理理論主張主體的多元化和政府角色的重新定位。從前面的分析來看，政府管制的弱化與企業和公眾的強化，使得多元主體的環境治理格局油然而生。政府職能轉變使政府弱化了部分職能，但政府的主導地位不變，政府仍然是環境治理的引導者和協調者。基于治理理論的環境治理格局，強調的是“政府—企業—公眾”三位一體的治理，政府、企業和公眾是相互依賴、行動協調的利益主體，他們各司其職、發揮不同的功能與作用，共同推動環境的有效治理。治理理論為打破現有政府單一行政的環境治理、重構環境治理格局提供了理論指導和依據，反過來，環境治理格局的優化又完善和豐富了治理理論的實踐內容。
（二）“多元共治”環境治理格局的結構和功能
1.“多元共治”環境治理格局的主體結構和相互關系
在多元共治的格局中，政府、企業和公眾都是治理的主體，共同參與環境治理。能否形成良好的政府、企業和公眾的結構關系，是實現環境有效治理的關鍵。多元治理格局強調通過形成以政府為主導的合作框架，采取聯合行動的方式，來處理公共環境事務。在環境共同治理結構中，政府仍然是環境治理主導者；企業作為市場主體，能夠對政府治理做有力補充，是環境治理的輔助者；而公眾是實踐環境治理的基礎力量。
“多元共治”的環境治理格局最終是以互動、協調與配合的行動方式來發力的。為了保證環境治理的有效性，政府、企業和公眾之間在聯合行動的基礎上，還需要相互約束。在環境治理中，政府失靈和市場失靈需要公眾對政府和企業的監督，而企業的行為需要政府的引導、干預和調節。如下圖所示：
2.“多元共治”格局中政府、企業和公眾的角色和作用
（1）政府在環境治理格局中的主導性作用
在環境治理中，政府不再是依靠行政權威發號施令，而是為企業和公眾參與提供制度平臺并進行戰略指導，通過相關法律法規以及政策規劃實施環境治理監管，并協調各主體之間的關系，以達成治理主體間的對話和協作，進而推動各行動者之間的合作和集體行動，發揮集體治理公共環境的力量。環境公共治理離不開政府主導。作為公權力代表的政府所扮演的是一個引導、規劃、調節、促進者，政府不再借助行政的力量，而是采用法律、經濟等方式。
（2）企業在環境治理格局中的輔作用
按照市場運行基本規則，由企業承擔起相應的環保責任，企業的清潔生產
污染防治由自身負責并計入成本。企業可以通過發展循環經濟，倡導綠色消費理念推動環境治理。企業往往是技術的先驅，通過綠色能源、綠色科技的研發，從源頭上改善環境污染，同時作為政府環境治理的輔助力量，為環境治理提供技術支持。當然，企業作用的發揮，離不開政府的宏觀經濟調節與干預。
（3）公眾在環境治理格局中的基礎性作用
公眾治理的前提是公眾參與。公眾參與環境治理有賴于相應的環境表達訴訟機制、監督機制的完善，在公眾參與的制度渠道暢通的基礎上，公眾以個人和組織的形式投入環境治理過程。公眾個人以主人翁身份積極投入環境保護與治理行動中，切實履行環保義務和環境監督義務。公眾也可以借助環境治理的社團組織等集體形式，積極配合環境治理活動的開展和推進。公眾治理的作用在于它為環境治理營造了意識氛圍，凝聚了群眾力量，奠定了社會基礎。
四、結論
本文圍繞環境治理格局重構這一中心任務展開，將治理理論作為構成重構環境治理格局的理論依據。當前我國環境治理格局的弊端及多元利益主體的發展，需要政府在環境治理中將企業和公眾吸納進來，形成新的格局。“多元共治”的環境治理格局，是以政府力量為主導、企業為輔助、公眾廣泛參與為基礎的多元主體共同參與的治理結構。由于環境問題的復雜性、環境任務的艱巨性，環境治理將是一個長期的過程，需要多方面的共同努力，許多問題也還有待于深入研究和挖掘。
參考文獻：
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一、社會資本———農村環境治理模式創新的重要因素
2005年國務院的《關于落實科學發展觀加強環境保護的決定》指出，我國目前存在“環境治理機制不完善、公眾參與水平有待提高”等弊病，倡導從傳統環境治理模式向現代模式跨越。如果說傳統環境治理是政府直控下的政府加市場的二元治理，那么現代環境治理則將是市場、政府、社會等的多元治理模式。對于農村環境治理來說，如何使農村社會中各環境利益相關者成為環境治理參與者，形成多元主體共治的農村環境治理模式，這就需要發揮“社會資本”的作用。1980年法國社會學家布爾迪厄發表了題為《社會資本隨筆》的短文，提出社會資本概念。他認為作為一種和物質資本、人力資本具有相同屬性的“社會資本”，是“實際的或潛在的資源集合體，這些資源與對某種持久性的關系網絡的占有密不可分，這一關系網絡是大家共同熟悉的、得到公認的，而且一種體制化的……集體的每一個成員擁有這些資源”。②而這些非經濟的社會關系同物質和人力資本一樣能產生社會價值。社會資本從根本上說是從人與人之間和社會結構中衍生出來的一種價值資源，信任、規范和關系網絡是社會資本的三個組成要素。社會資本理論提出至今，已經成為社會學、政治學、經濟學、管理學、法學等研究領域廣泛采納并用來解釋和說明各自研究領域問題的綜合性概念和研究方法。這一理論之所以被越來越多的人所重視，原因在于社會資本作為一種“軟資本”，能夠促進社會組織網絡之中的良好共生關系，提高政府的綜合治理績效，提高社會運轉效率，激發社會持續的發展活力。在社會、人群、組織之中如果缺少了這種黏合劑，則社會合作就會出現障礙，制度效能就會出現問題。在農村環境治理過程中引入社會資本機制，可以彌補政府單向管理的不足，有效地解決人們在環境資源利用中的利益沖突，減少摩擦，增進協調合作和參與，促使人們遵守環境保護的相關規則，是更有效率、更人性化、更有靈活性的有效的環境治理手段。而相對于城市來說，我國農村的特殊社會狀況也決定了在農村環境治理中社會資本將成為至關重要的因素。
其一，我國農村社會“村民自治”管理模式使政府難以在環境治理中直接發揮效力。我國自1983年實行鄉鎮體制以來，農村的治理方式演變為“鄉政村治”模式。鄉以下的村落不設政權建制，而代之以選舉產生的村民委員會，村委會根據村民意見實行社會事務的自治管理，這種管理不具備國家強制力，而是以村規民約、村民輿論、村民集體意志為基礎，具有高度的自治色彩。而另一方面，環境保護并不是村民自治組織必盡的義務，農村環境保護任務對村民來說具有一定的選擇性。農村環境具有公共物品的屬性，很容易發生“公用地悲劇”現象。
其二，我國農村社會蘊藏著大量的社會資本。雖然在現代化過程中，農村社會人口流動性加大，人際關系在一定程度上變得疏遠淡薄，但是我國大部分的農村仍然延續著傳統的“熟人社會”的基本狀況。曾經描述過中國傳統的農村社會的社會結構特點:“這是一個‘熟悉’的社會，沒有陌生人的社會。”中國傳統農村社會以血緣關系、熟人關系為基礎構成了基本的社會關系網絡。在城市化進程中這種社會結構特點雖然發生了一些變化，但是農村社會仍然以家庭、家族、親屬、熟人等關系為紐帶，而所謂“熟人社會”中蘊涵的信任、互惠、合作和關系網絡等社會資本要素仍然在發揮重要的作用。這些豐富的社會資本要素稍加利用，就能夠在環境治理中發揮出良性作用。
二、社會資本在農村環境治理中的功能
社會資本包含信任、規范和關系網絡三個組成要素。在農村環境治理過程中，三者之和可以帶來廣泛的社會參與和社會合作，彌補傳統“政府直控型”治理模式的不足，提升農村環境治理績效。
1.規范機制
規范是對人類相互行為的約束，是人與人之間長期博弈的結果。環境治理中的規范要素，即使是沒有強制力為后盾的非正式規范，對人的行為都有一種軟約束的作用或凝聚的作用。而一個社會如果缺乏足夠的規范作為制約力量的話，則會導致社會的管理與監督成本增加。農村環境治理目標在于農村環境的最佳治理效果，這意味著每一個農村環境利益相關者在各個方面都能夠有章可循，有規則可依，使每個個體在追尋自己的環境利益時不會損害他人和國家的環境利益，而這一切，都離不開規范這種社會資本的建設。目前我國農村環境的正式規范并不健全，沒有專門的農村環境保護法律法規。同時非正式規范對于農村社會的約束力也不強，“個人自掃門前雪，哪管他人瓦上霜”的觀念很普遍。這些問題直接影響到農村環境治理效果。
2.信任機制
環境治理是在一定區域內發生的，并且通常是以一個行政區域為單位。生活在這一區域中的人必然與這個“共同體”發生聯系。在同一空間中長期共同生活是人群不僅僅在物質生活上會發生長久而緊密的聯系，在其他的方面，如價值觀念、組織結構、人際互動等各個方面都會形成一定的密集的聯系，從而形成錯綜復雜的關系網絡。而這些因素恰恰是構成社會資本的基本要件。在農村環境治理過程中，所涉及的利益相關主體主要有政府、環保部門、企業、村民等幾方面，形成或強或弱的關系網絡。其中政府和村民之間是否構筑起良好的關系網絡資本，對于農村環境治理效果有重要的影響。二者良好的關系網絡同時意味著溝通機制的暢通、多方參與、伙伴關系和高信任水平。政府(包括環保部門和具有準政府職能的村委會)是環境治理的主要責任承擔者和治理行為的決策者、組織者和主要作為的實施者。政府在村民中的口碑與受信任程度在一定意義上反映了政府在環境治理中的社會資本狀況和信任環境。政府和村民之間是否建立了良好的環境利益協調機制、環境信息溝通網絡對于農村環境質量具有重要的影響。這種網絡關系的質量與分布狀況，決定了人們達成一致行動的可能性和效率。關系緊密、溝通順暢，各主體之間信任度較高，則社會治理的效果就會較好;反之，各主體之間彼此不信任甚至敵對抵觸，則環境治理的目標就很難實現。
3.關系網絡機制
一個共同體中關系網絡的維持、規范約束作用的發揮需要以社會信任來保證。“沒有互相之間普遍的信任，社會本身將瓦解，幾乎沒有一種關系是建立在對他人的不確切了解之上的。如果信任不能像理性證據或親自觀察一樣，或更為強有力，幾乎一切關系都不能持久。”現代社會是一個高度程序化和制度化的社會，社會成員之間的彼此信任對于整個社會的良性運行至關重要。社會信任的缺失會直接導致社會危機的出現。良好的社會信任是一種風險規避機制。信任機制作為社會資本的內在機制之一，在農村環境治理中是一種比行政和市場手段更為靈活和人性化的治理手段，會產生事半功倍的治理效果。環境利益相關者彼此間信任的存在能使雙方對未來有一個明確預期，并由此達成互惠合作，從而減少交易成本。規范和關系網絡的構筑使社會產生良好的信任機制，三者之和等于良好的社會資本。良好的社會資本在農村環境治理中發揮著重要功能。通過一定的社會關系網絡和正式與非正式規范的凝聚，建立起人與人之間、組織與組織之間的信任，從而將農村社會各個分散的環境利益相關者的環境利益訴求、環境權益等凝聚在一起，有效地解決人們在農村環境資源利用中的利益沖突和摩擦，有效地彌補政府在農村環境治理中的不足。反之，忽視社會資本因素在環境治理中的作用，也會直接影響農村環境治理績效。
三、發揮社會資本效應，支持農村環境治理模式創新
社會資本對農村環境治理的作用與功能表明，良好的農村環境治理依賴于農村社會豐富的社會資本。社會資本存量豐富且分布均衡，村民的歸屬感和責任感就強，對環境治理的參與合作就更容易，環境治理的效果就更好。而社會資本的缺失必然會制約環境治理的效果。因此，培育和利用農村社會資本是提高環境治理績效的關鍵因素。
第一，培育運用農村社會豐富的社會資本，組織農村社會成員廣泛參與環境治理。我國農村社會成員基本上處于分散、無組織的狀態，他們在環境利益的競爭中實際上處于弱勢地位，這對農村環境治理來說是巨大的挑戰。農民作為中國最大的一個階層，也應當有自己的環境利益組織，并能在中央和地方各級環境決策過程中反映自己的環境利益和訴求。將村民組織起來形成環境利益方面的協會來提高農民參與環境治理能力尤為必要。
第二，健全農村環境治理中的制度與規范。應建立健全法規政策制度體系，認真修訂完善現有與農村環境治理相關的法律法規與政策，增進其具體性。農村環境治理規范的健全也不僅是中央與地方各級政府對農村環境的各項規定的健全，更重要的是政府還要投入充足的資金和人力資源。
關鍵詞：霧霾治理；雙重社會資本；協調；激勵
DOI：10.13956/j.ss.1001-8409.2017.05.17
中圖分類號：X513 文獻標識碼：A 文章編號：1001-8409（2017）05-0075-05
Study on Haze Governance Mechanisms from
the Perspective of Dual Social Capital Embeddedness
PENG Benhonga，b， TU Yub
（a. Institute of Climate Change & Public Policy；
b. School of Economics and Management， Nanjing University of Information Science &Technology， Nanjing 210044）
Abstract： Based on questionnaire data， this paper divides social capital into government social capital and nongovernment social capital to analyze different effects of dual social capitals. Meanwhile， it applies regression analysis and structure equations modeling to discuss the relationships between dual social capitals， governance practices and performances of haze governance. Conclusions show that dual social capitals have positive effects on governance practices and the performances and both governance practices play intermediary roles in the relationships. Specifically， with the characteristics of public service， haze governance need force to keep behaviors going. So the positive effects of trust and incentives are limited. Finally， it puts forward that haze governance must be launched from the norms， values， organizational culture and so on： enacting laws and policies to make up the loopholes in the system； promoting trust between the public and governments and encouraging supervises from the market； leading the tendency of environmental protection to develop green economy； coordinating multilateral behaviors and encouraging capitals to interact.
Key words：haze governance； dual social capital； coordination； incentive
中經濟轉型升級的大背景下，環境污染問題越來越受關注，霧霾治理更是近年來各方關注的焦點。2010年，北京、廣州、上海三地因PM2.5污染造成的死亡人數分別為2349人、1715人、2980人，經濟損失總計逾60億元。因此，探索有效的霧霾治理機制在改善民眾居住環境、保障社會安定和諧等方面具有重大意義。但目前，各國實施的環境保護政策多分為“政府管制”與“市場主導”兩種模式，而政策失效或市場失靈均會造成治理效率低下與成本增加，所以，結合政府與市場的第三方力量――社會資本驅動的多主體聯動環境保護行為為解決霧霾問題提供了新視角。
社會資本作為行動主體在行動過程中獲得并使用的嵌入在社會網絡中的各類資源[1]，近年來在中國“人情文化”環境中被廣泛用于分析與解決實際問題。學者研究了社會資本對跨國公司在東道國的組織學習[2]、高新技術企業創業要素[3]、多元化戰略與業務績效[4]、開放式服務創新績效[5]等問題，而在環境治理方面，Pretty在理論上研究了社會資本與環境保護間的關聯，指出雄厚的社會資本有助于提高環保措施的實施效果[6]。劉曉峰則分析了社會資本以及社會分歧、社會能力對環境治理的影響，指出組織層面的社會資本與社會能力具有正面作用，社會分歧具有負面作用，而個體層面的社會資本則無明顯作用[7]。祁毓等在社會資本與環境治理績效的研究上結合中國國情，指出二者呈倒U型關系，社會資本的積累必須保持在合理區間才能實現治理績效的最優[8]。由此可知，社會資本不僅可以運用于企業發展、創新績效等個體或組織層面，同時對環境保護等公共事業的發展也有重要影響，從社會資本嵌入視角研究中國問題具有較強的現實意義。
社會資本被廣泛應用于創新績效提高、環境資源保護、社會問題解決等，學者在定性或定量分析、以社會資本為直接或間接變量等各方面都進行了深入探討，而現有研究成果在環境問題治理方面較匱乏，且現有研究多傾向于宏觀分析，缺乏對具體問題的深入探索。因此，本文以我國日趨嚴重的霧霾問題為研究對象，結合霧霾治理的雙主體特征，將社會資本細分為政府社會資本與民間社會資本，并實證分析二者與霧霾治理績效的相關關系；同時，引入雙中間變量――協調行為與激勵行為，具體研究雙重社會資本的作用路徑，為解決我國霧霾治理問題提供更具可執行性的啟示。
1 理論回顧與研究假設
1.1 霧霾治理與雙重社會資本
倡導綠色經濟、開展霧霾治理是我國乃至世界各國一直積極倡導并開展的行動，但各國在霧霾治理上所取得的成效卻相差甚遠，究其原因，主要是由于影響霧霾治理績效的因素（包括政務考核方式、經濟發展模式、治理主體等）紛繁復雜。首先，發展中國家多追求GDP發展而忽略環境保護，導致部分經濟帶動力強但空氣污染樂氐牟業優先發展，因此，霧霾治理績效的提高需要政府轉變工作考核方式，不以GDP為唯一標準；其次，提高治理績效需要企業追求低碳發展，將環保理念融入企業文化，從而帶動相關產業、企業以及員工關注并投身霧霾治理；同時，Dulal等指出，依靠多主體的參與，由公民、公益組織、企業、專家和政府組成的多主體聯盟，對提升治理效果具有重要意義[9]。因此，僅靠政府單一主體不能解決復雜的霧霾問題，必須吸引公眾、非政府組織等民間力量參與其中，更要從政策強制力、輿論引導力、文化感染力等多方面協同解決霧霾問題。
現有研究對社會資本的分類主要包括以下四種：一是以Brown為代表的微觀、中觀與宏觀分類[10]；二是以Ostrom為代表的狹義、過渡和擴展分類[11]；三是以Coleman為代表的個體與集體分類[12]；四是以Nahapie為代表的結構性、關系性與認知性分類[13]。而關注制度因素，Krishna等將社會資本劃分為“制度型”與“關系型”兩種[14]。“制度型社會資本”強調制度特征，以可見的外在形式表現出來；“關系型社會資本”則強調非制度特征，以內在形式嵌入在群體之中并影響群體中個體的行為。而霧霾治理涉及政府、社會組織、市場組織與民眾等多個主體，必須統籌包含政府與市場雙方力量的社會資本，既要調動二者加強互動合作，又要激勵民眾與社會公知等參與過程監督，最終提高霧霾治理實效。因此，本文結合霧霾協同治理的要求將社會資本劃分為政府社會資本與民間社會資本，分別探討二者的不同影響。同時，因為霧霾治理具有公共服務特征，企業組織較少甚至不參與其中，政府社會資本與民間社會資本不能通過政策強制力指導社會群體，而是通過補助等引導方式促使市場組織、民眾等主體參與治理。因此，本文引入社會資本作用于霧霾治理過程的兩個中介因素――協調與激勵。
1.2 研究假設
1.2.1 政府社會資本對霧霾治理的影響
Putnam認為政府社會資本中規則、愿景和關系等要素的存在，有助于行動者更高效地開展協作行動[15]。因為霧霾治理屬于公共服務范圍，其主體是具有管理者性質的政府，而政府社會資本主要通過強制行動者執行相關政策，通過信任機制以及社會關系給予行動者行動空間，因此，本文細分政府社會資本的兩個分指標――規范與信任。具體地，要實現霧霾治理績效的最優，就需要每一次治理行為都有法可依，要通過法律、政策等規范避免行動者只追求個人利益而忽略整體利益，要通過完備的制度保障不斷降低管理與監督成本，而這些依賴于規范的建設。同時，霧霾治理涉及政府、市場組織、公眾等多個主體，彼此以一個共同愿景為目標而行動，必然要形成穩定而深入的聯系，而聯系的形成則依賴于信任的產生[14]。因此，提出以下研究假設：
H1a：政府社會資本中的規范與霧霾治理績效呈正相關關系。
H1b：政府社會資本中的信任與霧霾治理績效呈正相關關系。
1.2.2 民間社會資本對霧霾治理的影響
民間社會資本作為政府社會資本失效時的補充，對提高霧霾治理績效有著不可或缺的影響。Lichterman認為民間社會資本具體包括個人與組織[16]，這與霧霾治理需要公眾的過程監督以及企業等組織的廣泛參與相適應，因此，本文細分民間社會資本的兩個分指標――公眾層面的價值觀與組織層面的組織文化。具體地，霧霾治理效果顯現緩慢，經濟效益不明顯，但正確的價值觀可以使公眾形成開展霧霾治理必要性的共識，并積極投身實際治理過程中，進而降低霧霾治理的宣傳與監督等成本，提高治理績效。在組織層面，不論企業或非營利性組織，與時俱進地將霧霾治理的環保理念融入其組織文化，都會受到政府或市場的青睞，而關注度的提升則意味著企業利潤或社會認可度的提升，進而促使組織更有意愿參與霧霾治理。因而，組織文化越關注霧霾治理，就越容易對提高治理績效產生正向影響。因此，提出以下研究假設：
H2a：民間社會資本中的價值觀與霧霾治理績效呈正相關關系。
H2b：民間社會資本中的組織文化與霧霾治理績效呈正相關關系。
1.2.3 治理行為對霧霾治理的影響
Talbot等指出網絡治理以參與者間的協調與維護為基礎[17]，而雙重社會資本必須通過引導方式促使不同主體參與霧霾治理過程，因此，本文引入協調與激勵雙中間因素分析治理行為對霧霾治理績效的影響。一方面，霧霾治理需要協調不同主體間的利益問題，而各主體在經濟實力、治理水平等存在的差異要求分清兩種社會資本在治理過程中的角色：政府社會資本需要制定、實施規范并獲得其他主體的信任，民間社會資本則需要引導公民建立正確的價值觀，引導組織形成綠色發展的組織文化，而當這些做到協調統籌，治理過程中的各類矛盾才能有效化解，霧霾治理績效水平才能得以提高。另一方面，因為霧霾治理缺乏直接、及時的反饋，因此，公眾和組織需要必要的物質或虛擬激勵才能形成霧霾治理的意愿，即要提高霧霾治理績效不能只寄希望于行為主體的主觀意愿，而是要通過激勵機制引導主體積極參與到治理過程中。因此，提出以下研究假設：
H3a：治理行為中的協調與霧霾治理績效呈正相關關系。
H3b：治理行為中的激勵與霧霾治理績效呈正相關關系。
1.2.4 雙重社會資本對治理行為的影響
雙重社會資本對霧霾治理均有影響。這種影響既表現為直接影響，也表現為對兩種治理行為產生的間接影響。Porter認為社會網絡中的規范、信任、價值觀等因素在為個體或組織帶來收益的同時，可以影響對象的觀念與行為[18]，因此，本文認為政府社會資本與民間社會資本對兩種治理行為均有正向影響。具體地，個體或組織的行為主要受正式規范的短期影響，但當規范所強制的行為固化為日常行為時，即使規范的執行力降低，個體或組織也會繼續執行規范[6]。而Fishbein等也指出，個體或組織的決策行為必然是在考量所處環境的成本與收益的基礎上做出的，而對集體利益的維護以及為了與他人意見保持一致的動機對個體或組織行為有著顯著的影響[19]。因此，提出以下研究假設：
H4a：政府社會資本與治理行為中的協調呈正相P關系。
H4b：政府社會資本與治理行為中的激勵呈正相關關系。
H4c：民間社會資本與治理行為中的協調呈正相關關系。
H4d：民間社會資本與治理行為中的激勵呈正相關關系。
2 實證研究
2.1 變量測量與數據收集
本文選用7分制Likert量表并依據研究目標進行初始調整，在廣泛聽取專家意見、采納已有研究成果的基礎上，對變量及其測量口徑進行統籌調整；最后，在大規模發放問卷前，選定部分目標企業及人員開展問卷預調研，并根據反饋意見對問卷內容進行最終修訂。具體地，需要測量的4個變量，包括政府社會資本、民間社會資本、治理行為與霧霾治理績效。根據Knack等對社會資本的測量口徑[20]，本文選取規范（X11）與信任（X12）2個因素測量政府社會資本，選取價值觀（X21）與組織文化（X22）2個因素測量民間社會資本；其次，考慮Talbot等提出的“網絡治理以參與者的協調為基礎”結論[17]，鑒于霧霾治理的公共服務特征，本文對治理行為的測量通過協調與激勵2個因素展開，并利用“主管部門指導治理主體的行為（X31）”和“治理主體間發生沖突時主管部門進行協調管理（X32）”2個題項對協調行為進行衡量，利用“主管部門給予治理主體經濟補助（X41）”“主管部門在政策扶持上幫助治理主體行動（X42）”和“主管部門在治理過程中對治理主體進行宣傳（X43）”3個題項對激勵行為進行衡量；最后，根據《中國環境狀況公報（2015）》關于霧霾主要組成成分的說明，用PM2.5水平、二氧化硫（SO2）排放量與氮氧化物含量表示霧霾水平，并由此構成問卷調查中的“霧霾狀況改善程度等級評判（X51）”指標，根據問卷填寫者關于霧霾改善程度的評價數據對霧霾治理績效進行等級評估。
為保證問卷數據的真實性與可靠性，問卷發放對象包括政府環保部門、民間環保組織及個人、高校、科研院所中從事環境治理研究的教師或學生等，主要通過紙質及郵件等問卷留置方式發放問卷，向問卷填寫者介紹問卷調查目的及填寫方法，同時采用匿名形式消除填寫者顧慮。另外，為保證數據的代表性，降低隨機因素對研究結論的影響，問卷調查時間為2016年2月至7月結束，共發放問卷500份，回收有效問卷383份，回收有效率為76.6%。樣本關鍵特征如表1所示。
2.2 信度與效度檢驗
對有效問卷調查數據進行信效度檢驗。結果顯示：政府社會資本、民間社會資本、治理行為與霧霾治理績效的Cronbach’s a系數均較高，分別達到0.80、0.78、0.75、0.84，均大于標準值。因此，問卷調查數據具有較高信度。然后，通過驗證性因子分析檢驗模型收斂效度，結果如表2所示。所有因素的因子載荷均大于0.5，且顯著性符合要求（P
3 結果分析與討論
首先運用回歸分析分別對4組研究假設進行驗證，初步判別雙重社會資本、治理行為、霧霾治理績效三者間的關系；再運用結構方程模型分析變量及其各因素間彼此影響的整體關系。
3.1 回歸分析
首先，分別以規范、信任、價值觀、組織文化、協調行為和激勵行為為自變量，霧霾治理績效為因變量構建回歸方程1。由表4可知，規范、價值觀、組織文化和協調行為的相關系數分別為0.786、0.810、0.772和0.786，其與霧霾治理績效呈正相關關系；而信任和激勵行為的相關系數分別為0.323、0.293，其與霧霾治理績效呈較弱正相關關系。因此，驗證假設H1a、H2a、H2b、H3a成立。回歸分析后，修正假設H1b’為：政府社會資本中的信任與霧霾治理績效呈較弱正相關關系；修正假設H3b’為：治理行為中的激勵與霧霾治理績效呈較弱正相關關系。
其次，前面對各變量及因素間信效度的實證檢驗均達到較好水平，因此，針對假設H4a、H4b、H4c和H4d，本文擬采用單一變量指標代替多重因素指標。具體地，分別以政府社會資本與民間社會資本為自變量、協調行為為因變量構建方程2，則由表4可知，政府社會資本與協調行為的相關系數為0.794，說明政府社會資本與協調行為呈正相關，而民間社會資本對協調行為則具有較弱正面影響（相關系數0.478）。回歸分析后，假設H4a得以驗證并成立，假設H4c需加以修正，修正假設H4c’為：民間社會資本與治理行為中的協調呈較弱正相關關系。
最后，分別以政府社會資本與民間社會資本為自變量、激勵行為為因變量構建方程3。則由表4可知，政府社會資本與激勵行為正相關（相關系數為0.769），民間社會資本與激勵行為的正相關關系較弱（相關系數為0.587）。回歸分析后，假設H4b得以驗證并成立，假設H4d’需加以修正，即修正后的H4d’為：民間社會資本與治理行為中的激勵呈較弱正相關關系。
3.2 結構方程分析
回歸分析已初步驗證并修正了各變量及因素間的關系。本文將運用結構方程對模型進行路徑擬合。模型的擬合指標中，Chi-square/df值為2.963（小于3），擬合優度值（GFI）為0.810（大于0.7），模型適合度（CFI）為0.821（大于0.7），近似誤差均方根（RMESA）為0.078（小于0.1），各指標均達到可接受的標準，表明該模型的擬合度較好。結構方程的整體模型及部分參數如圖2所示。
結構方程各指標的數值如表5所示。修正后的各假設均得到驗證。
（1）政府社會資本中的規范對霧霾治理績效的路徑系數為0.711，通過顯著性檢驗（P=0.001），說明政府社會資本中的規范對霧霾治理績效具有正向影響；而政府社會資本中信任的路徑系數為0.186（P=0.013），說明政府社會資本中的信任對霧霾治理績效具有較弱正向影響。驗證假設H1a、H1b’成立。
（2）民間社會資本中的價值觀、組織文化對霧霾治理績效的路徑系數分別為0.785、0.702，且顯著性水平符合要求，說明民間社會資本中的價值觀與組織文化對霧霾治理績效均具有正向影響。驗證假設H2a、H2b成立。
（3）治理行為對霧霾治理績效的路徑系數相差較大：協調行為與激勵行為的路徑系數分別為0.769（P=0.001）、0.413（P=0.005），說明協調行為對霧霾治理績效具有正向影響，而激勵行為的正向影響則較弱。驗證假設H3a、H3b’成立。
（4）政府社會資本對協調行為和激勵行為的路徑系數為0.775、0.714（P值均為零），民間社會資本對協調行為和激勵行為的路徑系數為0.245（P=0.053）、0.383（P=0.001），說明政府社會資本對協調行橛爰だ行為均具有正向影響，而民間社會資本對協調行為與激勵行為均具有較弱正向影響。驗證假設H4a、H4b、H4c’和H4d’成立。
結構方程模型的分析結果與回歸分析結果一致，再次驗證了相關研究假設。而從以上實證分析結果可以看出，以協調與激勵兩種治理行為為中介因素的社會資本嵌入視角的霧霾治理研究，具有區別于以往結論的特別之處：
第一，政府社會資本中的信任對霧霾治理績效具有較弱的正向影響（以往研究多認為二者呈較強的正向相關關系），這是因為霧霾治理具有區別于其他問題的公共服務特征。在我國這樣經濟快速發展的國家，公眾對于霧霾治理等公共服務的關注尚有欠缺，企業等盈利性組織仍多關注業務收入而忽略社會責任。因此，建立在高度環保意識基礎上的協同治理行為難以實施，進而直接制約信任因素對提高霧霾治理績效的作用。
第二，激勵行為對霧霾治理績效的正向影響有限（以往研究多認為激勵等號召有助于徹底解決問題），這是因為政策強制力在解決公共服務問題時更高效。本文前面已經說明，霧霾治理的公共服務特征易導致民眾與組織的“不作為”心理。因此，基于社會資本的治理行為必須更傾向于行政命令或政策規定等強制力，避免出現“一人偷懶，人人偷懶”的局面。
4 結論與啟示
本文以日趨嚴重的霧霾污染為研究對象，從政府與民間雙重社會資本視角出發，引入協調與激勵雙中間因素，通過回歸分析與結構方程模型深入探討雙重社會資本、治理行為、霧霾治理績效三者間的關系，并針對霧霾治理問題得出以下結論：（1）社會資本對霧霾治理績效具有正向作用，包括作用于霧霾治理的直接正面影響，以及通過兩種治理行為的間接正面影響。（2）霧霾治理的公共服務特征，導致政府社會資本中信任因素對提升治理績效的正向影響力不明顯。（3）具有強制力性質的協調行為比傾向于號召性質的激勵行為，更有助于提高霧霾治理績效。（4）政府社會資本比民間社會資本更具公信力，更能調動主體積極實施治理行為。
結合我國霧霾主要成因、公共服務供給等具體國情，提出相關治理建議：（1）政府社會資本作為霧霾治理的主體，需要充分發揮規范與信任等因素的積極作用，尤其是要補足我國在環境保護政策、法律等規范層面的缺陷；（2）政府需要加強與社會組織、公民等主體的互動，引導各主體參與霧霾治理規范的制定，促進信任在政府與各主體間形成；（3）積極引導公眾樹立霧霾治理的環保價值觀，引導社會組織將綠色發展融入企業文化；（4）政府與民間社會資本需要彼此激勵，摒棄僅關注霧霾治理經濟回報的狹隘觀念，促進開展協同治理行為，營造“我為人人，人人為我”的良性循環。
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論文摘要:文章論述了圖書館治理道德的含義，并對如何進步圖書館的治理道德提出了三點看法。
在社會實踐中人們為了實現特定的目標，需要結成一定的組織!也需要一種行為往協調和控制組織內人與人、人與物以及組織與外部環境的關系，這就是我們所說的治理、治理的精華是溝通訊息，處理人際關系，調動人的積極性。而倫理道德是規范人的行為，協調人際關系，為了更好地發揮組織中人的積極性和創造性，充分挖掘其潛伏能力，我們必須研究在治理過程中與治理有關的人際關系、人的心理活動，人的行為模式等，這就是所謂的治理道德。因此，研究圖書館的治理道德!是圖書館治理的內在要求。它可以促使我們更好地指導圖書館的治理實踐。
1.什么是圖書館的治理道德
圖書館的治理道德是倫理道德在圖書館治理中的特定表現，是圖書館在處理館員之間，館員與讀者之間以及圖書館與外部社會之間關系的行為規范總和，它是一種特殊的行為規范，這種行為規范是通過社會***、信念和傳統習慣等非強制性的手段發生作用的。
我們以為，圖書館的治理道德有兩層含義，一是圖書館治理者與被治理者的道德，即館長、館員和讀者的治理道德。二是圖書館作為一個單位或組織的整體治理道德&這二者既有區別。也有聯系，館長、館員和讀者的治理道德是圖書館治理道德的基礎!前者對后者起著決定性的主導作用。由于作為治理者的館長的道德行為的選擇，以及決策中的道德取向必然會決定和影響圖書館的道德規范!影響著作為被治理者，館員及讀者#的道德行為，在圖書館治理實踐中，館長、館員和讀者的道德具體化為圖書館的治理道德。反過來說，圖書館的治理道德是館長、館員和讀者治理道德的具體體現。
圖書館館長、館員和讀者的道德素質決定著圖書館治理道德的環境，圖書館治理的重要內容之一是對人的治理!也就是說對讀者和館員的治理，對人的治理決不是簡單地用各種規章制度、行政條例就可以解決所有題目，還需要為被治理者營造有利于學習和工作的良好環境!使他們的聰明才智、學習和工作的積極性和創造性得到充分地發揮，這種安適的環境不僅包括政治環境、經濟環境、技術環境!還包括良好的道德環境。
作為治理主體的館長、館員，其本身的道德素質對作為被治理者的讀者有著重要影響，特別是大專院校的圖書館、館員的道德素質對大學生讀者來說，影響更重大、館長、館員的道德信條、道德風范、道德實踐對學生讀者來說，會產生導向作用、同化作用及潛移默化的作用，館長、館員以良好的道德風采以身作則!對學生讀者進行言傳身教的教育!可以促進圖書館良好道德風尚的形成和發展。
現代化的治理中，圖書館的治理水平與倫理責任具有內在的同一性，一個單位或組織的倫理道德不僅會自然地融進其治理體系之中!而且合乎倫理的治理行為也是治理體系有效運行的基礎、圖書館作為兼具學術性和服務性的事業單位，在市場經濟條件下，從社會組織的分工來看，它不是一個以贏利為目的的社會組織!它不追求利潤，但它具有重要的社會責任，它必須處理好圖書館內部館長、館員、讀者三者之間關系，必須處理好與其他社會組織的外部關系。以此來獲得必要的資金資源和外部環境，就社會責任而言!圖書館的治理道德、治理理念、治理模式對社會的文明和文化建設具有促進作用。圖書館在協調相應的社會關系時，既要依靠強制的社會氣力來規范自己的行為，使自己在維護社會公共利益的條件下往追求自己的正當權益。同時還要依靠治理倫理道德這種自覺的社會知己來支配自己的行為，使圖書館把自己的利益和社會整體利益有機地結合起來，進而大大地進步館員倫理道德素質。
倫理道德與治理并不是相互矛盾#相互排斥的!而是相互包容的，治理以一定的道德作為基礎，道德推動治理水平的進步。在治理中蘊含著的道德意識。行為規范是圖書館健康發展的推動力，圖書館的治理必須合乎倫理道德的準則"假如把圖書館的治理比作一臺機器。那么，治理道德就是使機器運行的油"我們知道!治理具有一定的強制性，它能否發揮作用!在很大程度上取決于人們的道德覺悟，治理主要是對人的治理，對人的治理只要被治理者樂于接受!治理才能行之有效。這就說明治理要以一定的道德作為基礎。因此，把倫理道德和現代治理很好結合起來，才能凝聚館員的向心力，激勵館員的工作熱情。才能協調好各種復雜的社會關系，營造有利于圖書館存在和發展的社會環境，才能真正實現讀者第一，最大限度地滿足讀者的文獻信息需求。
2.如何進步圖書館的治理道德
為了進步圖書館的治理水平，更好地為讀者服務，就必須加強圖書館的治理道德建設，進步圖書館的治理道德水平。那么，如何進步圖書館的治理道德呢，我們以為可以從三個方面著手。
2.1進步館長、館員的道德素質
作為治理者的館長、館員，在道德品質以及自信心，自控能力等方面的因素都對治理道德有著重要影響。反過來說!這些因素也是館長、館員素質高低的一個重要體現。要改善#進步圖書館的治理道德，就必須進步館長、館員的自身素質，一方面!在治理崗位上的館長、館員有一定的職權!特別是館長，而館里對其職權的運用很難進行嚴密#有效地監視、控制。所以權力能否正確運用，在很大程度上取決于館長、館員的良心、知己。另一方面，!圖書館治理道德水平的高低，在很大程度上取決于館長、館員個人性德修養。假如館長的素質低下!很可能造成決策失誤，或者轉向***。為了避免職權濫用，最好的辦法是進步館長、館員的各種素質，主要是道德方面的素質。同時，要求館長在治理活動中尊重館員的價值，適應和滿足人性要求，其本質在于激勵館員的積極性，發揮館員的創造性!引導館員們往實現預定的目標。因此，我們倡導把***#理性化思想貫串于治理全過程，治理眼前人人同等，實現以權為中心的治理向以人為中心的治理轉變!讓館員們體會到自己既是被治理者，又是治理者!彼此之間的關系是一種職務行為關系，每個人都在按規則履行著自己的崗位職責，把自己看成是圖書館的主人，參與圖書館的決策、計劃和治理。
2.2館長、館員必須以身作則
道德準則要求治理者必須以身作則，言傳身教，在圖書館里!館長#館員的言行起著建立某種文化基調的作用。這種文化基調同時具有示范和啟蒙作用，并經常向廣大讀者傳遞和暗示某種信息。例如，館長如不能任人為賢，而是任人唯親，把和自己關系好的人進行嘉獎或提拔重用!則就表明拉關系、走后門這種不正之風能暢行無阻#行之有效。于是，關系文化，就可能在館內盛行!從而使館員把精力放在搞人際關系上，而不往腳踏實地工作!往創造業績。假如館長批評或懲罰不認真工作。只會拍馬屁的投機分子，館員就會明白，投機取巧不可取。還是腳踏實地往工作，往創造業績。由此可見，館長治理道德風范對館內紀律和風氣的重要影響。同樣!館員在對讀者的治理中也要多從讀者角度往思考題目!要以身作則，要求讀者做到的，館員自己必須首先做到。假如館員在閱覽室里大聲說話，隨意用手機打電話。這樣，就會給讀者這樣一種印象。圖書館并不像想象的那樣神秘，與其他公共場所一樣，隨便嘮嗑打。電話。假如是這樣，圖書館豈不是變成了茶館。所以，館長、館員作為治理者，必須以身作則、言傳身教、嚴于律已、寬以待人，只有這樣，才能嚴厲綱紀、治理有方，反之，就會風氣不正，制度形同虛設，治理混亂。
2.3增強館長、館員的職業道德修養
我們知道，各行各業不僅有自己專門的業務要求，而且也有與其職業相對應的道德規范和準則，這就是職業道德。職業道德是個人性德行為最常見，最重要。最具體的表現形式，所以，要進步館長，館員的道德修養，就必須加強對他們職業道德的教育和練習，只有進行經常性地教育和練習，才能使職業道德的規范，準則轉化為館長。館員的內在品質和行為習慣，職業道德的教育和練習的內容是多方面的，不論是館長還是館員，一方面要努力學習!學習好黨紀法規，努力改造主觀世界，樹立起全心全意為讀者服務的道德信念與道德知己，同時果斷抵制不良的道德行為，另一方面亦應該結合自己具體的職責。義務#任務和活動方式等，分別進行各種不同層次的人生觀#道德信念#道德品質等方面的自我反省和自我批判，徹底改正自身不良的道德行為，按照職業道德的要求，忠于職守!做好本職工作!使自己的職業道德水平不斷地進步"只要館長。館員的職業道德水平進步了，圖書館的治理道德水平毫無疑問地會同時進步。
加強圖書館的治理道德建設，說到底是圖書館現代化治理的實踐需要!治理道德有很強的實踐性，一種倫理道德假如失往了它的實踐性!也就失往了它的全部精神內涵"圖書館治理道德體系一旦建立起來!將會極好地理順治理者與被治理者之間的關系，將會充分發揮館員的工作積極性和主動性!熱情#周到地為讀者服務，使讀者在良好的環境中利用文獻，從而較好地達到圖書館的治理目標。
參考文獻：
【關鍵詞】 城市治理；城市管理；公眾參與
中圖分類號：TU99文獻標識碼： A
當前，我國正處于社會轉型，城市管理面對很多復雜的問題，傳統的城市管理模式已不足以解決當前城市運行中的問題。在這樣的背景下，黨的十八屆三中全會首次提出創新社會治理，推進國家治理體系和治理能力現代化。用“治理”代替以往使用的“管理”，一字之差，卻是黨的社會建設理念的重大突破。城市治理是國家治理的重要內容，城市治理強調公眾參與，強調社會力量的參與。
一、公眾參與城市治理的必要性
美國學者詹姆斯•羅西瑙在《沒有政府的治理》一書中說，“治理是指一種由共同目標支持的活動，這些管理活動的主體未必全部是政府等公共機構，也不一定依靠國家的強制力量來實現……治理是一種內涵更為豐富的現象，既包括政府機制，也包括非正式、非政府的機制”。[1]這里突出強調了大家有共同的目標，非正式、非政府的力量參與，不一定依靠強制力量。所以，現代城市治理需要發揮公眾的力量，必須依靠社會力量的共同參與。
首先，公民參與是提升城市治理理念和手段的途徑
理念的陳舊和落后，勢必會阻礙城市經濟文化的發展，在公民參與理念的推動下，城市治理應該確立以人為本的理念，人是城市生活的主體，城市治理是為了人民，城市治理需要依靠人民。也正是在這種意義上，公眾更有權力和義務參與城市治理，公眾參與使得城市治理具有很強的可操作性,可以保證城市管理部門與公眾需求有效對接，從而滿足公眾需求。在公眾參與理念的推動下,城市治理將向低成本、高效率、人性化的方向發展。因此，公眾參與是實現公眾滿意、提升治理理念和手段的最佳途徑。[2]
第二，公眾參與是城市治理實踐的需要
隨著我國城鎮化進程的加速，城市規模不斷擴大，公共事務數量增加，而且日趨多樣和復雜，原來的城市管理部門不堪應對，必須動員社會力量一起參與管理，這是提高城市治理水平的必然選擇。公眾參與城市治理主要是通過各種社會組織、企業、公民個人來發揮集體的力量，充分調動社會資源，對城市公共事務進行管理，切實減輕政府的負擔。“現代化的城市管理模式提倡公民參與式的城市管理，公民自下而上地參與政府自上而下的管理要形成合力，強調公民參與城市管理，意味著不是簡單地把公民看作城市管理的對象而應該看成是城市管理的積極行動者。”[3]因此，城市治理需要公眾參與，公眾參與是城市治理不可或缺的手段。
第三，公眾參與是融洽政府和群眾關系的需要
近年來，城市管理尤其是城管執法一直飽受詬病，在城管執法過程中，城市管理者與社會公眾之間經常處于對立的狀態，城市管理者與被管理者之間也頻頻發生沖突甚至出現流血事件。其最根本原因在于市民對城市治理工作缺乏了解。因此，城市治理通過社會公眾參與切實保障公眾的知情權、參與權和監督權，以此提升公眾對于城市治理立法、決策的認知度和認同度，最大限度地消減因政府與群眾間的信息隔閡產生的社會矛盾，贏得市民對城市治理的理解和支持，進而融洽了政府和群眾的關系，促進了社會的安定和諧。
二、我國公眾參與城市治理的問題分析
近年來，我國的城市治理工作盡管取得了一定的成績，但是從當前公眾參與城市治理的現實來看，還存在一些問題，主要表現在以下幾個方面：
1.公眾參與城市治理的整體意識薄弱
目前，有些城市的政府部門、社會組織和社會公眾認為城市治理是政府和城管執法部門的事，“與我無關"的思想還普遍存在，使得公眾在參與城市治理的過程中思想意識上處于一種被動的狀態，主動參與意識不強、參與程度不夠。大多數人只意識到自身是城市治理的對象，卻沒有認識到自身也是城市治理主體中不可或缺的一部分。另外，社會公眾缺乏城市治理的知識，面對城市治理中出現的問題，無法提出正確意見，這樣就不能形成比較強的社會整體治理能力。
2. 公眾參與城市治理的制度規范缺位
公眾參與城市治理缺乏法律制度保障，有些城市雖然出臺了城市管理條例，原則上規定了社會公眾應當積極參與城市治理的規定，但是在公眾參與的方式方法、參與的范圍以及參與的保障和司法救濟方面，仍然是空白。對志愿者基本權利保障及服務管理體制等方面尚未有配套制度的支持，公眾參與的權利和地位都沒有法律保障，削弱了公眾參與的積極有效性。致使許多公眾參與都以非制度化的形式出現，公眾參與不僅流于表面形式，而且還是偶發性的參與。
3． 公眾參與的組織化程度不高
城市志愿者缺乏組織建設，志愿者的登記注冊制度不完善，缺乏有效的組織建設。志愿者參與的臨時性和組成的多元化等特點，很難在有限的時間內對志愿者進行有序的管理，致使志愿者的組織工作易出現混亂局面。此外，城市社區功能也未能有效發揮。社區是以居委會為自治核心發揮其在參與城市治理中的作用。目前，城市的社區治理作用并未得到充分的利用和發揮。對公眾參與沒有明確的參與形式、內容上的規范，造成了社區參與的盲目性和隨意性。
三、完善公眾參與城市治理機制的建議
公眾參與是城市治理架構中不可缺少的一部分，如何建立健全完善的城市治理公眾參與機制是城市發展中亟待解決的問題。 十八屆三中全會為我們指明了方向，改進社會治理方式，鼓勵和支持社會各方面參與，實現政府治理和社會自我調節、居民自治良性互動。激發社會組織活力，支持和發展志愿服務組織。
（一）確立公眾參與城市治理的共識
樹立“小政府”的公共治理理念，提倡公民參與、企業、非政府組織參與、非營利組織參與等社會多角色參與的公民社會理念，最大限度地發揮市民群眾和社會各界在城市治理中的主體作用，使城市治理從被動轉為主動，從應急變為長效。為此，我們可以通過電視、報紙、網絡、廣告牌等來進行城市治理指示的宣傳教育，并定期開展各種活動，形成 公眾參與共識，打造一個實實在在的公眾參與的公共平臺。
（二）健全公眾參與城市治理的制度保障
1.完善公眾參與的法制保障
完善公眾參與的制度和程序，能夠有效保障公眾有序的政治參與，使得政府與公眾之間溝通順暢，制定的公共政策更有利于公眾的利益，減少公共政策在后期實施過程中的阻力。公眾參與機制的法制化也包括公眾對政府權力機關的行政行為的監督。通過立法，為公眾參與機制的運行提供法制保障。公眾參與機制是一個系統工程，它涉及社會生活的許多方面，機制中政府一方是權利的擁有者，隨時都有濫用權利的可能性，而另一方是普通民眾，其權益隨時可能被者侵害，在這種不對等的權利博弈下，如果沒有法律法規等給予民眾的保護和對政府的約束、監督，將會使民眾的基本權利受到侵害。
2.建立公眾參與評價機制
在公眾參與城市治理的過程中，最容易被忽視的環節就是參與成果的評價和評估。由于缺乏可操作性的評價機制，對公眾參與的實際效果，往往很難界定。因此，要探索建立開放的參與評價機制，可以考慮成立由政府機關、專家學者、一線城市管理人員。市民共同參與的開放型城市治理評價機構。通過評議活動，以媒體、公報等形式向參與者反饋，得到參與者的理解和認可。
（三）構建公眾參與城市治理平臺
1.加快社區平臺建設。公眾參與城市治理實踐應充分利用社區聯系公民與政府的中介作用，在社區搭建公民參與平臺，以解決社區城市管理矛盾入手，調動社區力量，使社區成為城市管理的真正基點。由于長期在同一區域內共同生活，公眾基于共同利益容易形成相對統一的城市管理理念，彌補了公眾參與城市治理存在分散性和無序性的缺陷，再加上我國社區組織相關法律法規的日趨完善和業主委員會等居民自治組織的蓬勃興起，為居民參與更高層面的城市管理活動奠定了堅實的基礎。
2.加快電子政務平臺建設。隨著互聯網技術的飛速發展和我國網民群體的逐步成熟，以及信息化技術在城市管理領域的廣泛應用，電子政務在當前和今后的公眾參與城市治理中，作為公眾參與手段，將發揮不可替代的作用。因此，加快電子政務平臺建設在當前我國政府大力推行政府信息公開的背景下，是政府可以考慮同步進行的重要舉措。
（四）提高公眾參與城市治理工作的組織化程度
1.引導企事業積極參與城市治理工作。通過引導企事業參與管理城市的各項公共事務，為社區開展相關教育培訓提供幫助、資金支持，不斷提高企事業單位的參與度。
2.要積極培育社會組織。社會組織為公眾參與城市治理提供載體，政府要給社會組織成長創造寬松的制度空間以促進其參與城市治理，在財政稅收方面給予一定的優惠政策，必要之時應該提供一定的資金支持，。此外，政府還要對社會組織的發展給予適當的技術支持，為其發展創造良好的社會環境，幫助和促進社會組織成為一個理性、成熟的公眾參與載體。
3．志愿者組織制度化。組建城市志愿者隊伍，是加強城市治理工作體系建設的重要內容。首先，要完善志愿者的登記注冊制度，加強志愿者的組織建設。其次，要對志愿者要進行定期的訓練，這樣既可以輔助專業城管的執法工作，補充專業城管隊伍的不足，大大提高城市治理的專業化水平。再次，強化對志愿者的激勵機制，對參與城市治理的志愿者實行保險制度。
總之，面對新型城市化、面對日益高漲的各種權利訴求的今天，公共治理改進、城市治理創新的需求比任何時候都要迫切，探索公眾參與機制，培養公眾參與能力，推動城市治理從“單向管理”走向“社會共治”，從而最大限度激發社會活力，最大限度增加和諧因素，加快實現治理能力現代化既定目標。
參考文獻：
[1] 詹姆斯• 羅西瑙:《沒有政府的治理》，張勝軍等譯，江西人民出版社，2001年，第75頁。
論文摘要:體育社會問題的出現和存在，影響了正常的社會生活，嚴重制約著我國體育的發展。為了維護正常的社會生活秩序，促進我國體育事業的健康發展，需用一系列手段對體育社會問題予以解決和控制。治理體育社會問題的手段主要包括行政手段、法律手段、紀律手段、社會奧論手段。
一、體育社會問題及危害
體育—這一人類社會活動，隨著人類社會的發展，在人們生活中發揮著越來越重要的作用。我國體育的實際社會效能不僅表現在增強人們體質，同時在加強精神文明建設、促進國家安定團結、豐富文化生活、培養人們良好的個性心理、促進經濟發展、發展國際交往和促進人們之間的友誼過程中也起著重要作用。現在出現了一些體育社會問題，不僅影響正常的社會生活，干擾人們生活，擾亂社會秩序，破壞社會正常運行;同時妨礙體育的正常健康發展，既不利于正確地完成體育的目標，也不能充分發揮體育的各種效能，需要我們認真研究并采取有效的方法予以治理。
所謂體育社會問題是指:以體育運動作為一種社會制度，與體育運動相關聯的社會行為、關系、作用和事實，出現病態或失調，危害了正常社會秩序，并影響體育運動正常運行和協調發展，需動用社會力量解決和控制的社會現象。具體的體育社會問題，有時表現為一種客觀行為，如“吹黑哨”、“打假球”、“濫用違禁藥物”等等;有時表現為一種客觀現象，如“競技體育與群眾體育發展失衡”問題，“我國競技隊伍文化素質普遍偏低”以及“‘體育政治化”問題等等。
綜合起來說，我國體育社會問題的影響和危害主要表現在兩個方面:第一、對體育的影響:妨礙體育的公平競爭，站污了體育的形象，_對運動員、教練員及人民群眾身心產生危害，導致體育畸形發展。第二、對社會的危害:干擾人們的生活，嚴重時能擾亂社會正常運行秩序，甚至引起和激化社會矛盾。
二.體育社會問題的治理
1、治理體育社會問題的必要性。
正因為體育社會問題同時具有兩方面的危害和影響，所以要對體育社會問題進行治理。另外，治理好體育社會問題，對消除體育中不公平競爭現象，維護體育原有的純潔的精神，促進體育的健康發展，讓體育更好地為建設我國的“兩個文明”服務，保持穩定的社會秩序，具有現實的意義。同時，我國的某些體育社會問題幾近“瘋狂”，到了非治理不可的地步。如前段鬧得沸沸揚揚的“黑哨”事件，但是我就是不明白為什么有些人要“捂著蓋子”，不敢揭開。當我們為中國足球“沖出亞洲，走向世界”而歡呼時，又有誰知道正是中國的這種“國粹”—“假球”、“黑哨”，耽誤了我國足球運動多少時間。
2、治理體育社會問題的手段。
①行政手段。因為目前我國政府是利用行政力量來對體育實施宏觀調控，那么治理體育社會問題就少不了要通過使用行政手段。采用行政手段治理體育社會問題，是通過制定體育的方針、政策、調撥體育經費、任免體育官員、審批體育社會團體、開展重大體育活動，以及通過對各種體育理論的選擇和評價，組織研究體育的發展戰略，編制體育的規劃和計劃來實現。
②法律手段。法律手段在治理體育社會問題中起著主導性和規定性的作用，如《中華人民共和國體育法》和各體育社團的群眾團體法等。它具有明顯的強制性、穩定性和不可違背性，如《中華人民共和國體育法》規定:“在體育競賽中嚴禁使用禁用的藥物和方法，禁用藥物檢測機構應當對禁用的藥物和方法進行檢查”，“在體育競賽中使用禁用的藥物和方法的，體育社會團體按照章程規定給予處罰;對國家工作人員中直接負責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分”。這是對解決“濫用違禁藥物”問題的直接寫照。在運用法律手段對體育社會問題進行治理的過程中，應注意兩點:其一，具體針對某些問題的法律條文，隨著這類具體問題的解決而自動失效，對于這些條文要予以揚棄。其二，對可預見性的新的體育社會問題，應通過立法的手段提前予以控制，以避免這類問題的進一步發展和惡化。
③紀律手段。紀律是國家機關或社會團體為自己的成員規定的行為準則，與法律不同的是，因各組織的性質、目標不同，不同的組織有不同的紀律，所以紀律有多樣性的特點。紀律是法律的輔助手段，也具有強制性和不可違背性。紀律手段在治理行為性體育社會問題中起著重要作用。
④社會輿論手段。社會輿論可以督促某些現象性體育社會問題的解決，特別是對一些行為性體育社會問題具有控制作用。其作用主要體現在兩個方面:其一是社會行為的導向。社會輿論往往暗示出特定社會的價值規范和行為準則，以體育這一特定社會現象作為一個社會層面，它的基本價值規范是“更快、更高、更強”，基本行為準則是“公平競爭”。這正是社會輿論一直關注和監督足球運動中的“假球”問題和“黑哨”問題的原因。其二是社會行為的約束。社會輿論是一種公意，反映大多數人的意見，對少數人的與眾不同的言行，特別是越軌行為具有壓力。如“吹黑哨”、“打假球”等是少數人的行為，這些人迫于社會輿論的壓力，往往會改變或放棄自己原來的行為。
⑤其他手段。包括道德、習俗、信仰等手段，它們主要是通過對人的思想、觀念、認識等產生作用，然后再對治理體育社會問題產生影響。如“運動場暴力”問題，不僅影響正常的體育比賽，還對運動員和觀眾的生命安全造成威脅，通過對運動員進行“職業道德”教育后，可以適當地緩解或解決這一問題。這些手段雖然不像行政手段、法律手段來得強烈和直接，但在治理體育社會問題過程中，也能起到一定的作用。
3、治理體育社會問題的基本要求。
①應具有客觀性。只有對實際問題進行正確、客觀的認識，才能發現問題的癥結，進而采取有效的治理措施。然而，我們的認識往往受到許多主觀因素的影響，不能作到公正和客觀，這要求我們對具體的體育社會問題作具體的分析，有效的治理必須建立在正確、客觀的認識上。
②應具有針對性，或稱選擇性。在治理體育社會問題過程中，無論是采取哪一種治理方式或治理手段，都要針對具體的問題。或者說治理具體的問題時，采取的方式、手段應有選擇性，不能胡子、眉毛一把抓，否則適得其反。
③應具有靈活性。在治理某一問題時，往往有多種方式或手段可供選擇，在選擇具體的方式和手段時，要依據問題的發展和變化，靈活地變換選擇，才能有利于體育社會問題的解決和控制。
④應具有適時性。體育社會問題都是發展變化著的，因此在治理過程中一定要注意適時性。比如，相關的法律條文一定要適用于現時期的問題，而不應只是對過期問題的鞭答;社會輿論一定是關注現時期的問題，而不應僅是對未來假想問題的譴責。
4、治理體育社會問題的兩個基點。
治理體育社會問題的基點應該放在對現行體育體制和體育法制的改革和完善上。包括體育社會問題在內的任何社會問題的產生，幾乎都與相應的社會制度和體制的失調有關，并且在導致社會問題的各種原因中，體制和法制的失調往往是根源性的。由于我國正處在社會的轉型時期，這一時期社會變遷的廣泛性和迅速性，使得某些體制和法制上的東西存在缺陷或混亂。如我國的足球管理體制，“中國足協”既是民間足球協會又充當足球運動行政管理機關，既是“甲級”聯賽的組織者，又是管理者、經營者，還是執法者。這種體制，與我國球迷痛恨的“黑哨”、“假球”等問題的出現，有著莫大的關系。《體育法》只對體育比賽中的裁判權利義務作了一些規定，但沒有對裁判的違紀違法行為作出相應的處罰。甚至在中國足壇“黑哨”現象曝光后，卻一時找不到適當的法律條款來懲處。
根據以上事實，筆者認為為了有效的治理體育社會問題，應該合理地改革我國的某些體育體制，進一步完善體育法制。具體的說:在體育體制的改革方面，應確實分清行政、管理和經營的性質、權限和責任，不能因體制自身的混亂，而成為體育社會問題產生的“溫床”;在體育法制方面，《體育法》中應該具有詳細的對違反有關規定作出處罰、處理的條文，不能因自身的漏洞，而讓某些體育社會問題的產生有空可鉆。
三、正確認識當前存在的體育社會問題
1、應該充分地認識到體育社會問題存在兩個方面的影響和危害，不能文過飾非，需要我們認真對待和治理。同時應客觀認識到體育社會問題與其它社會問題相比，其對社會的影響力和沖擊力要相對較小，在治理體育社會問題過程中，不要將之盲目擴大化。
2、要認識到體育社會問題并非一朝一夕形成的，治理這些問題需要一個過程，從理論研究到實際矛盾的解決，往往需要耗費一定的人力、物力、財力。有些體育社會問題的產生背景相當復雜，需要體育部門和其它部門進行綜合治理。
關鍵詞：城市文化；治理；城市文化治理
引文
積極推進城市文化治理工作進展是當前城市工作的重中之重，城市文化是一座城市的靈魂，如何塑造、保護、開發城市文化既是城市問題理論研究的前沿熱點，也是當前城市發展的現實要求。
1城市文化治理的現狀與存在的問題
1.1城市文化治理的現狀
當今世界，文化對城市發展具有重要意義已經得到學術界和公共管理者的公認，重視城市文化、發展城市文化已經成為大勢所趨。一座城市是否擁有其自身獨特的文化魅力，關系到這座城市政治、經濟、社會等多個領域的發展，城市文化治理對城市發展的重要性不言而喻。目前，我國城市文化治理的現狀可謂喜憂參半，既有值得欣慰之處，也有值得反思的地方。一方面，改革開放以來，我國城市文化治理在很大程度上取得了一定成績。例如新的文化建設理念的提出，對新的治理方式的摸索，城市公共文化設施數量的不斷增加，市民素質的提升等。這些進步既是社會經濟發展的結果，也是進一步推動社會發展的重要力量。另一方面，在看到城市文化治理取得成績的同時，也要看到現階段我國城市文化治理還有許多不足之處，在治理理念、治理方式、治理主體等多個方面存在許多問題。
1.2城市文化治理存在的共性問題
1.2.1治理主體單一治理主體多元化是城市文化治理的根本要義，現實情況中，我國城市文化治理的治理主體依舊只是政府一元，其他治理主體參與不足，治理效果不明顯。社會組織和公眾都是城市文化多元治理主體中極為重要的一員。改革開放以來，我國社會組織發展在數量和規模上都取得了一定的成績，社會治理力量得到壯大。但也必須看到，我國社會組織依舊存在發展不足的問題，主要表現在資金不足、獨立性不足、人才不足、協作能力不足等方面。1.2.2治理方式落后受傳統行政模式的影響，我國城市文化治理方式主要存在以下幾個方面的問題：①管理方法缺乏民主理念和服務精神。多數情況下，政府管理方法屬于專制型方法，多數的政府工作人員把自己看作是高高在上的“官”，把管理對象看作是普普通通的“民”，極大降低了城市文化治理的工作效率。另一方面，專制型的政府管理方法使得政府只注重統一性，忽視了差異性，強制性的行政命令掩蓋了人們的個性，他們的積極性也無法發揮出來，致使行政工作單調乏味，缺乏靈活性，降低工作效率。②治理方式缺乏引導性。法治社會要求政府對社會事務進行管理必須有法可依、有法必依。然而當前我國城市文化治理的法制建設還存在較多空白，治理工作沒有相應的法律依據，社會公眾對政府行為不理解，從而產生各類矛盾。③治理技術手段更新滯后。運用先進的信息技術提高政府部門的工作效率是現代政府管理的基本要求。當前我國城市文化治理存在的一個主要問題就是政府部門對現代信息技術的運用不足，技術手段更新滯后，電子政務水平有待進一步加強。1.2.3治理資金投入不足傳統的城市文化管理領域政出多門，城市文化治理在資金投入方面存在資金投入方式單一、投資結構不合理以及投資效益低下等問題，從而導致城市文化治理資金投入不足，無法滿足治理要求。1.2.4治理隊伍建設滯后人是一切工作的實踐主體，隊伍建設關系到城市文化治理工作的具體落實情況。當前我國城市文化治理存在的一個主要問題就是隊伍建設滯后，主要表現在城市文化治理隊伍規模較小，隊伍積極性不高以及隊伍專業性不強等三個方面。
1.3各類城市文化治理存在的問題
①政治類城市文化治理：政府過度集權，宣傳效果不佳。②經濟類城市文化治理：缺乏科學完善的經濟文化治理體系。③教育類城市文化治理：經費投入不足，服務質量較差。④生活類城市文化治理：不能充分滿足市民文化生活需求。
2城市文化治理過程中出現問題的原因分析
2.1政府在治理理念上缺乏服務意識和系統規劃
當前，我國經濟社會正處于轉型期，社會矛盾凸顯，經濟發展壓力漸大，政府培養以人為本的服務意識勢在必行。然而，在現階段我國的城市文化治理過程中，政府行政管制的色彩大于公共服務的色彩，官本位思想橫行，服務意識淡薄，服務質量不高，服務效率低下，政府短視等問題層出不窮。
2.2政府自身角色定位不準確
治理理論的一項重要主張就是去中心化，即政府在社會治理過程中，由原來的絕對核心角色轉變為多元治理主體中的一份子，政府在公共管理總的核心地位被動搖，向市場分權、向社會甚至公眾分權是治理理論的內在要求。因此，政府自身準確的角色定位是城市文化治理有序進行的關鍵。
2.3市場組織、市民等治理主體參與意識淡薄
治理主體多元化是城市文化治理的題中之義，城市中的各類市場組織、社會組織以及市民有責任和義務參與到城市文化治理過程中。然而在現實情況中，由于多種因素的影響，我國城市文化治理主體的多元性并未得到充分體現，市民等治理主體的參與意識不足，從而使的城市文化治理未能取得一定進展。
3我國城市文化治理的對策建議
3.1完善城市文化治理主體
①充分釋放市場潛能，讓市場在資源配置中真正起到決定性作用。尤其是在經濟類城市文化和生活類城市文化的治理過程中，要積極引導市場參與，實現市場經濟組織與政府對城市文化的共同治理。②充分發展社會組織，讓社會力量發揮其應有的作用。這既需要政府鼓勵第三部門等社會組織的發展，也需要社會組織自身謀求變革，追求創新，從而加速自身發展。③充分發揮公眾的作用，讓公眾真正參與到城市文化的治理當中。公眾參與城市文化治理一方面需要政府要賦予公眾一定的權利，包括政策制定前期舉行市民聽證會，通過網絡渠道傾聽市民政策建議等。另一方面也需要公眾提高自身素養，養成城市主人翁意識，提升參與治理的積極性。
3.2創新城市文化治理手段
①更新文化治理部門的設施設備，提高文化治理部門治理效率。設施設備的更新是創新治理手段的物質基礎，沒有先進的設施設備，治理手段智能化、科技化都無從談起。這既需要文化部門引進相關人才，以合理選取設施設備，操作維修設施設備；也需要有合理的資金配置機制，以滿足設施設備更新的需求。②轉變文化治理部門工作人員觀念。設施設備的更新不是創新治理手段的全部，如果人的觀念得不到及時更新，再先進的設施設備也無法起到提升治理效率的作用。文化治理部門的工作人員必須與時俱進，在充分學習相關技術知識的同時，轉變傳統行政觀念，奉行效率至上、服務群眾的理念，盡快掌握新的治理手段。
3.3創新城市文化治理體制機制
首先，創新城市文化治理投融資機制，建立多種投資渠道、多種投入主體的城市文化發展機制。一方面需要轉變政府傳統的“全能型政府”的角色，合理解決政府的“越位”和“缺位”問題，增進市場、社會組織以及公眾的參與程度，改善社會力量的投資環境；另一方面需要政府積極鼓勵捐贈以吸引社會資金，轉變傳統的單一財政撥款形式，暢通社會資金投入渠道，以實現投資主體的多元化。最后，制定相關法律政策，為科學的城市文化治理投資機制提供立法支持。
3.4提高城市文化治理人力資源管理效率
①改革文化部門聘任制度，區分文化部門專業技術人員、管理人員和工勤人員。對專業技術人員堅持按照崗位要求擇優聘用，強化專業技術人員的培訓力度，構建科學的社會評價機制；對管理人員實行直接聘任、推選聘任和委任等多種任用方式，建立競聘上崗制度，充分調動管理人員積極性、創造性，增強文化部門活力；對工勤人員實行合同聘任制，加強工勤人員職業技能培訓，規范工勤人員的進管出環節。②完善文化部門聘后管理制度，主要包括考核制度、獎懲制度和辭退制度。對受聘人員的工作情況實行年度考核，堅持客觀、公正的考核原則，努力形成科學的領導評價機制，把考核結果作為晉升、獎懲、辭退的主要依據。
3.5經濟類城市文化治理：充分發揮政府和市場的雙重作用
經濟類城市文化治理在很大程度上是受國家的宏觀經濟政策影響的，改革開放以后，國家制定了“以經濟建設為中心”的政策方針，經濟實力不斷增長的同時，各類社會問題、城市病也隨之出現，實行以以人為本為根本理念的經濟類城市文化治理勢在必行。改善經濟類城市文化治理現狀，關鍵在于政府要加強引導，同時也需要各類市場主體的積極參與。
3.6提高市民參與度
由于政治類城市文化特殊性（政治性、權威性、敏感性）的關系，本文認為該類城市文化的治理主體應該包含政府和市民，政府作為當前政治類城市文化的最重要主體自然不用多提，市民對政治類城市文化治理的參與不足是其在治理過程中存在的主要問題，因此，完善治理主體最為關鍵的就是增進市民的參與。
4結束語
城市文化治理的要義在于清楚地認識到城市文化對城市發展有著重要意義的同時，全面踐行治理理念。因此，對“城市文化”和“治理”兩個概念的認識深度直接影響城市文化治理的效果。論文以上述兩個概念為重心，對城市文化治理問題提出了新的看法，以期對當前我國的城市文化治理工作提供一定的理論鋪墊。
參考文獻
[1]連玉明.中國城市年度報告[M].北京：中國時代經濟出版社，2005：274.
一、尚待注冊會計師在經歷特殊發展歷程之后對社會審計的清晰認識與定位
中國注冊會計師的發展具有起步晚，相伴政府主導并推動的經濟體制改革和市場經濟的建立與完善而發展，經歷了從政府機構至民間機構的轉變，在發展的關鍵階段面臨無法進入高端市場等特點。注冊會計師在這樣的發展歷程中，不得不將主要精力投放在自身發展上，基本處于被動應對市場和為審計而審計的狀態。從整體上看，注冊會計師還局限在簡單地以審計行為謀取生存和發展，尚未跨出狹義的審計范疇、深入理解審計風險與公司風險的關系。只有注冊會計師從整體上在對民間審計有了如下理解之后，外部審計的公司治理功能才能有效發揮：控制公司風險才是控制審計風險的真正源頭；鑒證收費由單純的成本或委托與受托交易費用變為基于公司和股東的增值服務收費，并以此作為自身價值的體現和提升收費的理由；社會審計作為維護資本市場公平公正的一個環節，有利于合理分配社會經濟資源，體現民間審計真正的社會需求。
二、法律法規重責任輕發展與市場競爭激烈雙重擠壓的執業環境有待改變
證券法、注冊會計師法、刑法及最高人民法院的司法解釋分別對注冊會計師在執行審計業務過程中的行政、刑事和民事責任做了規定，但總體上重行政與刑事責任，輕民事責任，并因此導致社會普遍認為注冊會計師的違法成本低。這種重行政與刑事而輕民事的法律責任體系，容易導致注冊會計師事實上承擔的法律責任與社會公眾理解的違規成本不對稱，也是審計收費難以提高的原因之一，并由此形成了注冊會計師收益與承擔的責任不匹配，不得不以低收費、強責任與高風險維持生存和發展的局面。
保障審計功能的正常發揮，需要強化民事責任并培養能夠承擔民事責任的主體。外部審計公司治理功能的發揮，有賴于以下方面的逐漸完善：一是行政、刑事和民事責任的逐漸平衡、或側重于民事責任；二是從市場規則和長遠發展的角度，維護市場公平、打破市場壁壘、通過市場機會和執業中的鍛煉與實踐，提升內資所各層次客戶的執業能力與經驗，培育其民事承擔能力。在此基礎上，通過法律責任的強約束提高注冊會計師的風險責任能力，引導外部審計在控制審計風險的同時，充分發揮公司治理功能，完全將控制審計風險和發揮公司治理功能合為一體。
三、注冊會計師勝任能力尚待提升
注冊會計師審計若只是局限在財務信息和財務報表內部控制領域，無論如何都只能是就事論事，既不能控制審計風險，也無法發揮公司治理功能，為此，自2006 年起，審計準則變更為風險基礎審計，要求注冊會計師不僅要評估控制風險，而且要評估固有風險，在對公司進行風險評估的基礎上，確定財務報表重大錯報風險領域，并依此制定總體應對措施和進一步的審計程序。注冊會計師在進行風險評估時，應了解公司治理狀況，并應關注到其存在的不足與問題，因此，風險基礎審計為注冊會計師發揮公司治理作用提供了基礎。
做好風險評估，需要注冊會計師在專業知識上擁有會計審計等核心知識、經濟、金融和企業組織管理等支撐與背境知識、信息技術方面的知識技，除此之外，還要有運用這些知識的職業技能和保障這些知識恰當運用的職業道德素養。中國注冊會計師協會2007 年的中國注冊會計師勝任能力指南，對注冊會計師的勝任能力進行了明確，但基于歷史原因和現實的行業狀況，注冊會計師很難在短期內達到這些要求，需要有一個長時間的過程。
四、有待社會經濟環境特別是全社會誠信意識的持續改善
誠信是注冊會計師控制審計風險和發揮公司治理的基礎，但注冊會計師行業誠信建設離不開整個社會的誠信環境。隨著市場經濟改革的不斷深化，在經歷各種不誠信帶來的嚴重后果和付出巨大代價后，社會整體會反思，誠信會逐漸成為一種追求和時尚，物欲會隨之慢慢消退，浮躁會漸漸遠離。縱觀發達國家的發展歷程，都經歷過這樣一個過程，中國的發展也不例外，在這一過程中，注冊會計師為維護誠信，前期來自于自身和外部環境的壓力和阻力都比較大，后期也逐漸減少，隨著這一過程的發展，注冊會計師行業發揮公司治理的作用會越來越明顯。
五、有待審計委員會和獨立董事作用的有效發揮
注冊會計師審計對公司治理的作用會受到審計委員會和獨立董事職能有效發揮的影響，我國上市公司獨立董事制度已執行近十年，雖有持續改進，但仍然存在獨立董事不獨立、獨立董事為“花瓶董事”等問題，這些問題導致制度設計期望或初衷難以實現，由此也影響外部審計所應有的公司治理功能的發揮，主要表現為：審計委員會與外部審計的有效溝通尚未完全形成，溝通多為單向，即注冊會計師根據要求將審計策略與計劃、審計實施過程中的問題和審計結果向審計委員會報告，審計委員會和獨立董事向注冊會計師提供應關注事項和協助解決問題的機制尚未完全發揮作用；在會計師事務所選聘與解聘時獨立董事形同虛設，基本上仍由執行董事和控股股東決定；對注冊會計師在審計過程中發現的問題很少及時反映到董事會甚至是股東大會；對注冊會計師在審計過程中遇到的問題也沒有要求董事會及時解決。
六、依賴于資本市場對公司治理和會計師事務所的恰當認同
外部審計治理作用的發揮既依賴于實施主體注冊會計師，也依賴于受體上市公司，只有上市公司自愿需求注冊會計師在審計中的治理功能，外部審計的治理功能才有可能發揮作用，這是必要條件。上市公司完善公司治理的意愿與資本市場對其公司治理健全與否的反映有一定的關系，資本市場作為一種外部治理機制，通過其是否給予溢價對上市公司的治理形成肯定和否定性評價，引導上市公司形成完善公司治理的意愿。
資本市場對公司治理和會計師事務所的恰當認同，與資本市場的有效性有一定關系，投資者的素質、基金的投資理念、傳播或傳導信息的媒體的專業能力和職業道德等方面都尚未形成資本市場恰當反映公司治理和認同會計師事務所的基礎，資本市場對公司治理的反映和對會計師事務所的認同度尚未形成恰當的機制。
參考文獻：
[1]孫昕.基于公司治理視角的內部審計與外部審計關系研究.《天津財經大學》碩士論文，2009年.
監督是會計的基本職能之一，也是對企業的活動和國民經濟運行進行監控的重要手段之一。和探討公司治理框架下的會計監督，充分發揮其在現代企業制度的作用，有著重要的意義。
在公司治理框架下的會計信息是企業向外界傳遞其經營、情況的重要信息，其質量的高低，直接到政府、投資者、債權人等的決策正確與否。
因此，在公司治理框架下加強會計監督有利于公司治理機制的完善，減少經營者與所有者之間的“信息不對稱”，有利于企業內部的相互制衡，促進公司治理機制的完善。會計監督的削弱不僅造成當前公司治理失效，直接影響到企業的生存、發展，也損害了所有者的利益。
公司治理框架下的會計監督必須與公司治理相結合，在內部成為股東大會、董事會等對經理人進行監督和控制的重要工具，在外部成為政府、公眾等監督國民經濟運行情況和企業經濟活動的重要手段。其特點主要表現在：
1.會計監督主體的廣泛性。在公司治理框架下，在企業內部由于兩權分離，相互制衡，股東必然會通過股東大會、董事會等行使自己的權利，加強對企業的各項經濟活動的會計監督。在企業外部，債權人為維護自身的經濟利益，也非常關注企業的會計監督；政府為發揮其在市場經濟中的宏觀調控作用，必然加強宏觀會計監督。同時，還由于所有者自身素質或專業知識的限制，委托注冊會計師代其進行會計監督，從而使公司治理框架下的會計監督擁有了更為廣泛的會計監督主體。
2.會計監督目的的普遍適用性。在公司治理框架下，會計監督的主要目的是保證和提高會計信息質量。它不僅適用于國家進行宏觀調控，而且能更多的適用于廣大股東、債權人、社會公眾、投資者等進行各種決策。因而，在公司治理框架下，會計監督的服務對象變得更為廣泛，會計監督的目的具有了普遍的適用性。
3.會計監督的復雜性。在公司治理框架下的會計監督，為適應新的公司治理環境，必將形成以所有者為主體的微觀會計監督與以政府為主體的宏觀會計監督相結合的新的會計監督體系，充分地發揮微觀會計監督在經濟建設的作用，尤其是注冊會計師的作用。同時為滿足股東、債權人、投資者、政府、社會公眾等多方面的不同要求，會計監督的變得更為廣泛、深入、細致；會計監督的形式也將更為化、系統化、專業化。
4.會計監督的獨立性。在公司治理框架下，宏觀上政企分開，微觀上兩權分離，使得會計監督的監督者與被監督者之間達到真正的獨立。而且為保證和提高會計信息質量，滿足各方的需求，會計監督工作必須做到獨立、客觀、公正。尤其是注冊會計師的出現，獨立性更成為他們工作的靈魂。
在公司治理框架下的會計監督，其主要目的就是保證和提高會計信息質量。針對目前“外部會計監督不力，內部會計監督缺失”，筆者提出從兩個方面來加強和完善公司治理框架下的會計監督，即宏觀方面（外部會計監督）和微觀方面（內部會計監督）的一些設想：
1.外部監督是通過和手段對總資金的運動和的經濟活動進行的監督和控制，監督主體主要有政府有關職能部門和社會公眾。加強外部會計監督的途徑主要有以下幾個方面：
（1）完善有關的會計法規，并加大執法力度。①依據《會計法》、《證券法》、《審計法》、《公司法》等法律法規，通過立法加快對證券市場、產品市場和經理人市場的培育，健全公司治理的外部治理機制，并且通過法律法規的健全，確保社會審計的獨立性；②制定和頒布《會計監督條例》等法規，為會計監督的實施提供完整可靠的法律依據，并保證會計監督人員的合法權益；③大力宣傳、和貫徹執行《會計法》，做到“有法必依、違法必究、執法必嚴”。
（2）建立一個良好的公司治理框架下的會計監督模式。合理協調國家各有關職能部門（財政、審計、稅務、等）的監督職能，避免重復監督而又監督不力。注重發揮注冊會計師在市場經濟建設中的作用。
（3）充分發揮社會公眾的監督作用，尤其是社會輿論和新聞媒體的作用。在公司治理框架下，企業的會計信息，是社會主義市場經濟中的重要社會信息，對社會的各方面都會產生直接而重要的；它也是社會了解企業的重要渠道，必然要受到社會的關注和監督。
2.強化企業內部會計監督是對具體的企業經濟活動及其結果進行的監督。
（1）與完善公司治理機制相結合，建立嚴密的企業內部會計監督管理制度。企業內部會計監督管理制度是一個企業實現其內部會計監督的基本保障。在公司治理框架下，企業應根據《會計法》、《會計基礎工作規范》、《內部會計控制規范》等法律法規，不斷深化企業的會計管理體制改革。一方面，充分貫徹國家的法律法規，確保企業的各項經濟活動在法律規定的范圍內進行；另一方面，為會計人員實施內部會計監督提供制度保障。建立健全內部會計監督管理制度需要注意：①合法性。應以國家的財經法規為準繩，制定合法而有效的企業會計監督管理制度。②嚴密性。監督管理制度應周全嚴密，不應出現控制或監督的空白。③適應性。符合本企業實際需要，并且隨著企業和社會的，不斷健全企業的內部會計監督管理制度，使其能夠不斷適應企業發展需要，始終如一地發揮最大作用。
（2）設置合理的企業會計及會計監督機構。在實行公司治理的企業，尤其是上市公司，設置合理而運行良好的會計監督機構是進行會計監督工作的基礎。就我國公司治理框架下的企業，董事會應下設審計委員會或財務總監，由獨立董事組成或擔任，其主要職責是確保企業如實編制會計報表，披露會計信息。
[關鍵詞]公民社會 城市社區 治理模式
〔中圖分類號〕D63；C912.8 〔文獻標識碼〕A 〔文章編號〕 1000-7326（2008）11-0068-05
隨著市場經濟的建立和民主政治的發展，公民社會在中國逐漸興起，20世紀90年代以來，公民社會成為學術界研究的熱點。由于公民社會與社區治理密切相關，因此引起了廣泛關注和討論。本文試從公民社會發展的歷時性和空間性與社區治理模式選擇的互動關系來考察中國社區治理模式的選擇問題。
一、公民社會與社區治理
之所以基于公民社會發展研究城市社區治理模式選擇，原因在于，公民社會發展與社區治理有著緊密的內在邏輯關系。治理理論以公民社會的日益發展壯大為基礎，公民社會是治理理論實施的前提。
（一）公民社會與治理的關系
公民社會是國家或政府之外的所有民間組織或民間關系的總和，其組成要素是各種非國家或非政府所屬的公民組織，包括非政府組織公民的志愿性社團、協會、社區組織、利益團體和公民自發組織起來的運動等等。它們被稱為介于政府與企業之間的“第三部門”，[1] （P12） 是一種獨立于政治國家的各類自主、自治、合法、非政治的民間組織和團體構成的社會力量。治理指的是政府與民間公共部門與私人部門之間的合作互動。[2] 其實質是建立在市場原則、公共利益和認同基礎上的政府和社會之間的合作互動。治理理論的興起與公民社會發展緊密相聯，“治理”概念與“公民社會”常常同時出現，治理理論以公民社會發展為基礎。首先，從治理的主體來看，政府不是唯一主體，治理需要政府、民間組織、公民共同協商參與。公民社會的民間組織和公民是治理的重要主體，沒有公民社會的核心要素參與的管理是統治而非治理。其次，從治理產生的直接原因來看，因為在社會資源的配置中既存在“市場”的失靈，也存在政府的失效，要解決這些問題，就必須重視社會力量在社會資源配置和社會管理中的作用。公民社會組成要素是非國家或非政府所屬的公民組織，其突出特點是非官方性、獨立性和自愿性。公民社會在市場失靈和政府失效的領域發揮著獨特的無以替代的作用。第三，從治理的最高境界來看，須注重善治，而善治的基礎是成熟的公民社會。同時，善治的本質特征就在于它是政府與公民對公共生活和公共事務的合作管理，是政治國家與公民社會的一種新穎關系，是兩種合作的最佳的狀態。“善治”的過程就是一個還政于民的過程，有賴于公民的積極參與合作。[3] 從這個角度講，善治是“公民價值”的體現。
（二）公民社會發展目標取向與社區治理
公民社會和治理理論為社區治理提供了新思路和新途徑，治理理念的運用和公民社會作用的發揮，主要體現在對社區的治理上，體現在地方政府主動與公民社會組織合作，實現社區管理向社區治理轉變。作為社區治理的重要主體，公民社會在社區治理中的作用不僅表現在彌補地方政府角色的失靈，還表現在以積極的姿態改變社區治理結構和治理狀況，并與政府共同承擔社區治理責任。公民社會發展目標與社區治理目標本質上是一致的，主要體現在四個方面：一是促進政府與社會良性互動。在社區治理過程中，政府和社會的溝通最終目的是化解社區各種利益矛盾和沖突。利益表達渠道不暢，政府與社會溝通失靈必然導致民意堵塞，影響社區穩定發展。公民社會組織作為處于政府和社會之間的中介力量，它既有利于公民利益要求和建議向政府表達，又有利于傳達政府反饋信息和政府政策，起到雙向溝通協調作用，促進政府與社會之間互信和良好合作，社區治理強調社區內政府、企業、非營利組織等各治理主體之間協商、談判、溝通、合作、參與，也是為了促進政府與社會之間良性互動。二是推動公益事業發展。維護發展社會公益事業是一項巨大工程，單靠哪一方的力量都不夠。政府尤其是地方政府力量有限，會在一定程度上制約公益事業的發展。在這種情況下，通過開展社區治理活動和發揮公民社會作用，社區各種公民社會組織參與社區公益事業，可以彌補地方政府在維護和發展社會公益事業方面的不足，推動社會公益事業發展。三是促進政府職能轉變。公民社會的出現以及發展起來的有獨立自我管理能力的公民社會組織，為政府職能轉變和放權于社會提供了承接載體和支撐。通過大力發展公民社會和深入開展社區治理，使公民社會不斷完善和成熟，社區內各治理主體負擔公共事務的能力不斷提升，公民社會和社區治理能夠不依賴政府，在很多涉及準公共用品的領域開展自我服務與社會服務，通過廣泛與政府合作，促進社區公共事務的妥善解決，推動政府職能不斷轉變。四是促進社區民主政治發展。公民社會是民主政治的重要組成部分和重要的社會條件，通過發展公民社會和開展社區治理活動，可以監督控制政府部門運作，培育民主參與的文化和技能，推動公民參與公共事務，鼓勵公民參與政治。
（三）社區治理與公民參與
社區治理本質上是通過政府與公民之間的良好合作，實現還政于民的過程。公民社會是社區治理得以真正實現的基礎，真正的社區治理離不開公民的參與。公民參與除了受政策環境、發展空間和制度平臺等宏觀因素的影響外，還深受人的自然性和社會性及公民意識等微觀因素影響。
1. 人的自然性與社區治理。社區居民是社區發展的基本參與主體，社區治理的模式選擇必須圍繞社區居民作為人的自然性展開，這在本質上體現了城市社區治理模式的選擇必須與治理環境相一致的基本原則。人的自然性集中體現在年齡階段上，這是人的最根本的自然性，年齡與人的生活能力和人與對社區發展的依賴程度密切相關。年齡階段與居民對社區發展的依賴之間的關系曲線呈倒U型，也就是說，人的少年時期和老年時期對社區發展的依賴程度最高，中年時期對社區發展的依賴程度最低。但是，從參與和推動社區發展的能力來分析，中年時期的能力最強，老年、青年和少年時期依次減弱。所以，成功的社區發展需要為最依賴社區發展的人群提供社區服務，同時又要能夠吸取最有能力參與社區發展的人群的社區發展資源。
2. 人的社會性與社區治理。公民是生活在社區中的重要主體，根據馬斯洛的人的需要層次理論，人除了低層次的物質利益需要滿足外，還有被尊重、認可、自我實現等更高層次的社會需求，社區居民是利己與利他統一的人，是個性化與自我約束統一的人，是植根于市場經濟基礎上的“經濟人”和“社會人”的統一。但一般情況下，社區居民是兼顧個人理性和社會理性的，不僅有追求利益最大化的動機，還有尋求共同體生活和被認同的需要。因此，在倡導居民參與社區治理的同時，必須考慮人的社會性，通過居民廣泛參與和合作改善社區交往結構，增強社區發展和公民社會發展動力。公民參與有助于形成共同的價值觀和文化規范，增強對社區的歸屬感和認同意識，這是社區治理與公民社會發展的本意所在。
3. 公民意識與社區治理。對社區居民來說，其參與社區治理的廣度和深度受到各種因素的影響。但從根本上講，公民意識是公民參與社區治理的關鍵因素，也是公民社會發展的精神動力。公民意識是公民對自己社會地位、社會權利和社會責任的一種自覺認識，也是對自己社會主體身份的認同。有了完整的公民意識，居民才能成為公民。公民是社會政治生活和公共事務中的主體，不是無足輕重的客體。[4] 社區發展是一個基于法治和契約的治理領域，社區治理需要眾多主體參與尤其是公民的自愿參與。如果公民沒有公民意識，就沒意愿參與社區公共事務，導致社區治理重要主體缺失。沒有公民意識就不可能有合格的公民，就不可能建立成熟的公民社會，更不可能實現社區治理和社區發展。
二、公民社會發展的歷時性、空間性與城市社區治理模式選擇
公民權利的實現是一個由少到多，由不真實到真實的發展過程。有些公民權利的行使還有一個從形式到內容、從動員到自愿的過程。與此相適應，公民社會的形成發展也有一個從興起、發展、形成到成熟的過程。從公民社會發展過程來看，它既有歷時性，也有空間性。由于公民社會與社區治理密切相關，從時間和空間兩個視角來考察公民社會與社區治理模式之間的關系非常必要。
（一）公民社會發展的歷時性與我國城市社區治理模式
根據政府與社會的關系、市場經濟發展水平、公民通過交往處理公共事務的能力、非政府組織和公民自愿團體的行為能力與行為空間的發展及企業組織參與社區治理的能力和社會責任狀態等標準，公民社會的發展從歷時性角度可劃分為萌芽興起階段、形成發展階段、成熟完善階段。不同的發展階段，公民社會具有不同的特征，社區治理模式選擇也應與此相適應。
1. 公民社會的萌芽興起階段與社區治理模式。由于歷史的原因，中國基本上沒有過西方意義上的公民社會，城市居民也沒有經歷真正意義上的公民社會生活。中國公民社會是隨著改革開放深入而逐步興起和發展的。20世紀70年代末至90年代末是中國公民社會萌芽興起階段。在這個階段公民社會形成的外部環境和內部結構逐漸改善，但還存在很多制約公民社會發展的問題。從外部環境來看，公民社會的經濟基礎――市場經濟體系不完善，市場秩序很不規范，公民社會的文化意識基礎沒有形成，誠信嚴重缺失，法制基礎不健全。從內部結構看，構成公民社會主體的公民仍有濃厚的臣民意識；中產階層還沒有形成，規模很小，發展很慢；民間組織剛剛出現，且自主性和自治性差。萌芽階段的公民社會顯著特征是整個社會不存在社會自治領域，公民社會的行為能力非常低下，非政府組織、非營利組織還處于醞釀起步階段。與此相對應的城市社區治理也處于起步階段，表現為政府對社會進行管制，政府是社區事務管理的唯一主體，社會組織和公民是政府管理的客體，企業、社會組織和公民個人的能力和活動空間十分有限，社會缺乏與政府自下而上的溝通，缺乏表達意愿和要求的有效機制和途徑，政府與社會缺乏互動合作，社會處于被動接受和服從政府的從屬地位。管理主體單一化，行政權力單極化和政府管理范圍的全域性，決定了公民社會這個階段社區治理應該選擇政府管制型或政府主導型治理模式。
2. 公民社會的形成發展階段與社區治理模式。經過30年的經濟、政治體制改革，當前中國社會結構發生了很大變化，正逐步進入公民社會形成發展階段，主要體現在：市場經濟、民營經濟獲得快速發展；社會中產階層正形成并逐漸壯大；民間組織獲得飛速發展且獨立性、合法性日益增強；社區自治不斷擴大，公民的政治參與逐漸增強；價值觀念開始多元化、世俗化等。處于這個階段的公民社會雖已形成，但還不夠成熟。主要表現：市場經濟體系不夠完善，傳統的家族意識和臣民意識存在并嚴重影響著公民意識發展，社會中產階層不夠強大，貧富差距大。作為公民社會核心要素的民間組織官辦色彩濃，民間色彩淡，自主性、自治性弱。在這個階段，中國公民社會的最大特征是公民社會的獨立性與依賴性并存。中國公民社會是一種典型的政府主導型的公民社會，在市場、社區與民間組織還不成熟的轉型時期，政府仍是城市社區最大最強的治理主體，社區的各項事務基本上都在政府的控制之下，政府外的社會力量如社區法定組織與民間組織等都還很弱小，有的依賴性強，有的發育不全，在與政府的博弈中處于劣勢，社區無自治事務可言。在這個階段，社區治理模式應該選擇政府主導型治理模式或政府與社區自治結合型治理模式。因為采取政府主導型或政府與社區自治結合型模式可以通過政府的主導或引導推動作用，促進社會公民組織的發展壯大，培育社區公民意識，促進市場經濟快速健康發展和中產階級隊伍壯大，不斷提高社區自治能力和自主意識，引導公民社會逐步走向成熟。
3. 公民社會的成熟完善階段與社區治理模式。成熟公民社會的特征是政府開始與社會分離，社會成員有相當大的自由，社會自己管理自己，并與政府處于一種互動的良性關系中。構成公民社會的四大結構性要素完整呈現：即在私人領域，個人能自主地從事各種經濟、文化和社會活動，在不損害他人的前提下，享有充分的自由；志愿者社團這種非政府、非盈利性的組織發展壯大，成員可自愿加入或退出；社會運動有序進行，公民組織可以在憲法或法律允許下自由地開展多項社會活動。公民社會的六大價值取向和原則，即個人主義、多元主義、公開性和開放性、參與性、健全的法治及社會自治得到廣泛認同和踐行。這個階段公民社會具有完全的獨立性，完全擁有自己組織機制和管理機制，有獨立的經濟來源，無論在政治上、管理上還是財政上都在相當程度上獨立于政府。[5] （P190） 公民社會組織能獨自承擔社會的某些管理職能，或與政府合作行使社會管理職能，社區公民的公民意識與參與意識強。在公民社會的成熟階段，社區治理理想的模式是社會主導型或社會主導與政府支持型治理模式。這種治理模式應是我國城市治理模式的發展方向。
（二）公民社會發展的空間性與我國城市社區治理模式選擇
公民社會發展的空間性是指在不同類型的社區，公民社會發展的程度存在差異性和不均衡性。市場經濟替代計劃經濟，打破了政府對資源的壟斷，社會資源向不同的社會組織和個人分散，資源流動、人員流動和社會結構的多樣性構成現代城市社會的基本特征。城市社區往往是由若干不同利益群體所組成的異質性共同體，利益群體可以根據收入、職業、年齡、居住條件、社會地位等差異性進行分類，利益群體的多樣性帶來社區類型及其需求的多樣性。不同類型的社區，由于社區內企業、社會組織、非政府組織、非營利組織及居民等社區治理參與主體發展狀況不同，導致社區公民社會發展程度不同，進而導致社區治理模式選擇不同。
公民社會發展的空間性還體現在同一個城市不同區域發展不均衡上，同一個城市不同區域公民社會發展水平不同。一般來說，處在公民社會發育興起階段的社區、非政府組織和非盈利組織弱，社區公民參與能力和參與意識差，在這類社區，社區治理宜選擇政府主導型模式。政府作為社區治理的主要主體，承擔社區治理責任和風險。治理方式以行政手段為主，經費以政府財政劃撥為主，政府在主導社區治理的過程中注重培育社區公民組織和公民意識，引導和推動公民社會由不成熟向成熟階段發展。公民社會已形成的社區，根據公民社會形成的程度可選擇兩種模式：一是可選擇政府與社區自治結合型治理模式，這種模式的特點是政府、社區自治組織與非政府組織是社區的治理主體，社區自治組織權利有法律保證，資源投入以政府為主，社會組織為輔。二是可選擇社區主導與政府支持型治理模式，這種模式的特點是社區自治組織和社會組織是社區治理的主要主體，政府和社區組織共同承擔社區治理資源提供的責任，經費支出以社會組織為主，政府支持為輔，或者政府采取購買服務的方式支持社區工作。在公民社會發育相對成熟的社區，社區內一般居民的文化程度和社會地位高，公民意識和民主精神強，參與社區公共事務的能力和意愿強，社區內多種志愿者組織、社團組織，非政府、非盈利組織健全，社區內物質基礎、公共設施好。這樣的社區治理模式適宜選擇社會主導型治理模式，社會主導型治理模式的特點是社區治理以社區居民為核心，由社區居民聯合社區內各種組織機構共同參與社區事務的管理，實現民主自治式管理方式。這種治理模式的核心價值取向與公民社會發展的目標價值取向能夠很好地契合，它強調社區治理是一種集體民主協調選擇的過程，是社區內各治理主體：政府、社區企業、非盈利組織、居民等之間的民主協商合作互動的過程，它將治理過程由行政控制轉為民主協商，治理組織體系由垂直科層結構轉變為橫向網絡結構，治理關系由依附與庇護關系轉為信任與互惠關系。社會主導型的社區治理模式是成熟公民社會社區治理模式的理想選擇。
三、對公民社會發展與我國城市社區治理模式選擇的理性思考
公民社會發展對社區治理模式選擇有著重大影響，通過分析二者的內在邏輯關系得到如下啟示。
一是選擇社區治理模式應該以公民社會發展狀況為依據。公民社會是治理產生的土壤和先決前提，沒有公民社會的興起和發展，就不可能有治理的出現，治理模式的確定，要根據公民社會發展狀況和社區治理結構中政府、企業、公民社會組織、社區居民等主體因素各自所起的作用主次、承擔責任的大小而定。而且，在社區治理活動中，政府、公民社會組織和公民發揮作用的主次、作用大小、地位高低，不是由他們自身主觀意志而定的，而是由公民社會發展程度而定的。社區治理模式的選擇也是不以人的意志為轉移的，而是以公民社會發展的歷時性和空間性為轉移的。當前，我國公民社會正處在成長階段，公民社會的獨立性和參與性不強，與成熟的公民社會相比還有很大差距。現階段公民社會發展的特征決定了中國政府在社區治理中還必須起主導作用，選擇政府主導型社區治理模式。
二是政府在公民社會發展和社區治理中應該準確定位。政府的權力和行為應該是有限的、適度的、規范的，作為公共組織在公民社會發展和社區治理活動中應該有其獨特地位和作用，并且在公民社會發展不同階段和社區治理不同模式中政府的職能定位也應有所不同。政府職能定位準確，能促進政府和社會關系的和諧，實現政府與社會良性互動，促進公民社會健康快速發展。政府定位不準確，就有可能出現失位、缺位、越位、借位現象，影響公民社會健康發展和社區治理有效開展。在公民社會發展過程中，政府的主要職責是“掌舵”而不是“劃槳”，要改變過多參與和干預具體的社會經濟活動現象，把政府的職能主要轉向對社會公共領域的管理，提供對社會有用的公共物品和公共服務。在社區治理中，政府的職能是對社區工作作出基礎性制度安排，搭建平臺，保證政策制度得到有效貫徹，目標得到有效實現。政府的義務和職責不是直接提供服務，而是保證服務提供的實現。[6] （P1） 政府應該根據各類社區公民社會發展的不同情況，在社區治理中找準自己的位置，建立與社會溝通機制，形成政府與社會的良性互動關系。
三是中國目前應該大力推進公民社會發展。在黨的十七大報告中提到要努力實現中國“政治文明”。公民社會是一種獨特的政治文化，是政治文明的一種表現形式，它標志著國家、市場、社會公眾等各種不同的力量處于一種平衡的狀態。公民社會是一個以民主、協商、參與為特征的社會，意味著存在一部滲透著自由、民主和人權理念的憲法，存在著眾多充滿活力的民間團體，存在著提供制約與糾錯功能的健全的公共領域以及擁有公正、責任、完善、善于對話、善于合作、積極參與精神與責任的普通公民。[7] 公民社會的建立和發展能促進我國市場經濟的發展和完善，為市場與國家權力之間，不同經濟成分和利益集團之間構筑一個相互交流、協調、參與合作的公共平臺和空間，有利于社會與國家、政府關系的重構，有利于社會自治，加快民主化進程和社會穩定發展。健康有序的公民社會可以為社會政治文明建設提供堅實的社會基礎，對我國政治、經濟、文化、社會各項事業的健康發展有重要的意義。
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[關鍵詞] 公司治理公司治理模式專項建設系統建設
一、公司治理模式
公司治理(Corporate Governance)從思想淵源上看,最早可以追溯到200多年前亞當?斯密在《國富論》中觸及的問題。我國公司治理的討論最早出現于上個世紀90年代初。特別是1994年我國頒布《公司法》后,掀起了對公司治理研究的。在我國,一種觀點認為公司治理結構是指由所有者、董事會和高級執行人員即高級經理人員三者組成的一種組織結構。另一種觀點認為僅僅把公司治理作為股東會、董事會、監事會的治理結構來實踐可能會出現空洞化結局。在我國公司治理改革中,特別需要我們冷靜地觀察,系統地分析,明晰方向與定位。目前世界上主要公司治理模式有兩種:一種是美英為代表的市場控制模式;另一種是德日為代表的關系控制模式。
美國實行單層制董事會。即在公司內部權力結構中不設專門起監督作用的監事會,而在董事會內部設立各專門委員會,實現對董事會業務執行權的監督。除此之外還設置有一些針對性的配套措施。一是在董事會中引進外部董事,以完善董事會對經理層的監督;二是通過公共注冊會計師的外部社會監督,實現對財務活動的再監督;三是通過外部的證券市場等對公司經營進行監督,以獲得市場控制方面的制約。整個監督體系強調針對經理層,突出效率的成份更為突出。由于大多數美國公司董事長與總經理都是同一個人,美國公司董事長的權力更為集中。這樣的公司治理在企業內部制衡上對董事長的監督較弱。其配套措施容易流為形式。如引進外部董事,由于本身就是由董事會聘請,也只能成為一種擺設;又如注冊會計師的監督,其作用距離、作用持續性上不能與企業內部制衡相提并論,尤其在內部制衡失效的情況下更是談不上監督效果;再如證券市場對公司的監督,也容易流為形式,畢竟需要依賴社會審計的證券市場監管有更遠的距離。在這樣的治理結構中,一旦董事長與下邊通同作弊,那么前述各種分散的、間接的制約力量的作用將不能滿足需要。本世紀初美國大公司重大舞弊連續出現就是最好的說明。
德國實行雙層制董事會。即把負責業務執行權的董事會與負責監督權的監事會正式劃分為兩個機構,以實現權力之間的制衡。形成具有另一種特色的關系控制模式。比較而言,關系控制模式有前述市場控制模式所沒有的突出優勢。主要是監督權力相對集中,監督職能更便于發揮作用。另外監事會的組成也具有更多的技術含量。德國公司監事會由股東(包括主銀行)、職工代表等組成。這一模式中銀行、職工代表在監事會中占有重要地位的特點突出。其銀行在監事會發揮作用的架構值得借鑒。由于銀行希望與目標企業維持長期穩定的交易關系而獲利,其決策著眼點具有長期性的優勢,與市場監督的短期性有巨大區別。而且銀行還有相應的能力,如掌握著目標企業的一定數量股權或委托投票權,還掌握著目標企業的信貸資源等等。其職工代表在監事會中占有重要地位更是值得我國公司治理改革中好好反思。
二、我國公司治理改革的障礙
我國公司治理的體系混亂。美國的市場控制模式產生于海洋法系的大背景。海洋法系使用判例法,強調法律進步的效率和充分發揮律師的作用。美國資本市場特別發達,會計規范使用會計準則并且不注重強制性、統一性,注冊會計師業務主要以職業判斷為據。德國為代表的歐洲關系控制模式產生于大陸法系的大背景。大陸法系以法律、規范等的法典化為主要標志,大陸法系背景下的公司治理模式規范條文詳細具體,會計規范以法律為準繩強調統一性、強制性,會計師強調守法前提下的職業判斷等等。我國公司治理體系建設中沒有認識到不同的模式具有不同的系統性。在我國當代的法律淵源基本上屬于大陸法系,當前的法律主要采用成文法的情況下,并未使用大陸法系中公司治理的最重要的主銀行參與、監事會集中監督的方式,反而采用基于判例法淵源的市場控制的思路和做法,實行單層董事會體制,使用獨立董事,監督事權相對分散,社會審計也過多地在職業判斷中徘徊。
我國公司治理措施缺乏針對性。首先,我國公司治理的內部治理結構不合理。我國公司一股獨大問題長期存在,股權分置一直沒有很好地解決,股東會、董事會形同虛設,獨立董事實際上為大股東的代表指派而徒有虛名,許多公司真正的大股東本身又缺位,公司治理缺乏最基本架構,不但存在決策權力集中,監督力量分散的固有缺陷,還存在股東缺位等特殊情況,內部人控制問題在我國更為嚴重。在這樣的情況下,避免股東權力弱化,培養股東會的力量,促進股東會正常運轉,完善內部的公司治理結構就十分重要,然而我們卻仍然大量使用董事長與總經理一人擔的措施。其次,我國公司治理的外部治理環境亟待改善。盡管要求上市公司聘請會計師事務所必須經過股東大會批準,由于股東會的先天不足,董事長與總經理的美國式統一安排普遍存在,決策權力過于集中,導致委托人(股東)、人(公司高管)、受托人(會計師事務所)三者之間的關系被扭曲為公司高管與會計師事務所二者之間的委托關系,從而使社會審計的經濟監督徒有虛名。不但存在市場控制模式中社會審計的監督已經被不以守法為前提的職業判斷沖淡的常見缺陷,還存在我國實施市場經濟的改革剛剛開始職業道德混亂的特殊情況。在這樣的復雜情況下,制約社會審計中純粹職業判斷的缺陷,加強守法前提下的職業判斷的引導就十分重要,然而我們卻鮮見有力措施。
三、我國公司治理改革的思考
1.我國公司治理體系應加大監督力度
這是我國公司治理體系的建設中首先應注意的方向問題。根據我國近現展的基礎,根據我國目前的國情,避免獨立董事不獨立弊端,選擇適合社會經濟發展的強化監督的監事會方式。在監事會的構成上大力改革。構建由股東代表(包括代表普通股利益的機構投資者、代表國有資產利益的職能監管機構);銀行等重要債權人代表;企業各級員工代表等構成的監事會,加大公司治理體系中的監督力量。這一架構中銀行的利益和目標,決定了始終存在監督目標明確、監督能力勝任、監督距離適當、監督持續性好的主要監督者,從根本上改變公司治理中向公司高管一邊倒的權力失衡,通過加大監督力量確立監督力量的地位。通過主銀行監督者能夠隨時從技術角度動議,及時產生監督提議,引導社會審計不再是形式,實現加大公司治理體系中的監督力度。
2.集中監督手段加強公司內部監督職能
我們主張將公司內部審計設置到監事會之下開展工作,以充分發揮公司內部審計的作用。同時還將獨立董事的職責改為在監事會中作為獨立監事發揮監督職責,人員由監事會聘任,工作納入監事會的組成部分,強化監督機構。通過監督人員的集中,監督事權的統一,監督機構的權威設置,從而充分發揮監事會在公司治理中的職能作用。這樣針對性加強監督手段的公司治理結構,以避免董事長兼任總經理、委派的高級管理強勢專斷的長期存在。
3.加強內部控制強化經營管理職能
公司治理改革中各單元都得到加強才是最有效的改革。因此公司治理改革還必須加強公司管理層的職能建設。這中間重要的環節就是加強公司高管為主要責任人的內部控制制度建設。公司內部控制建設主要以風險防范為核心,加強業務程序的標準化,建立起與業務發展同步延伸的反饋機制,實現整合創新常態化,實施管理層負責人定期檢查機制,做好內部控制措施制度化的工作,系統地加強經營管理職能。
4.強化激勵措施促進公司治理機制系統配套
公司治理有效運行還必須對高級人才實施有效激勵。公司高管是最能夠影響企業前途的人力資源。筆者主張通過確認人力資本的方式調動人力資源的積極性。人力資源的價值確認、計量應當在市場機制下,通過供給和需求之間以契約的形式決定。如聘用擁有重大專利權、非專利技術、科研成果、高級管理素質等人力資源,通過股東會或董事會與之簽定特殊資源入股協議,即可確認為資產并確認為人力資本。還可對績效突出的經營管理者使用適當的股票期權。又如對擁有專利權、非專利技術、科研成果、特殊的管理技能等人力資源,讓股東或經理們認定值得與之簽訂一項實行優惠年薪制的為期多年的工作合同,即可確認為資產并確認為企業的長期負債。至于后者與前者的差異,正是人們積極超越的動因。由于人力資本參與利潤分配的引導機制將調動公司高管等的積極性,有助于建立既有約束又有激勵的公司治理運行機制。
強化激勵措施還需要加強財務指標的引導力度。加強財務指標的引導力度是通過加強會計監督,從而完善公司治理的重要組成部分。在會計科目設置上,我國企業缺乏反映高管長期業績的會計科目。表現為“本年利潤”、“利潤分配”、“盈余公積”等科目分別地、分段地提供信息,缺乏反映長期業績的責任指標。這對公司避免高管短期行為不利。如果專門使用“收益匯總”報告項目,集中利潤形成、分配、分配后的存量等內容,形成累計責任指標,通過企業自愿披露累計責任指標形成財務引導長效機制。
5.進行公司治理環境方面的配套建設
公司治理環境方面的配套改革應當抓住機會同時進行。這些配套措施包括完善注冊會計師、政府審計等社會監督的運行機制建設;深化金融體制改革,完善社會經濟運行中主銀行參與公司治理的運行機制建設;深化民主與法治改革,完善社會經濟運行中的規范化建設,完善全社會的企業法人的形成、獎勵、懲罰、退出的制度化建設,完善國有企業所有者參與公司治理的制度化建設,完善企業職工代表參與公司治理的制度化建設等。以便實現系統建設具有中國特色的公司治理體系。
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