時間：2023-08-10 17:26:30
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇稅務工作建議，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、納稅服務的理論與實踐
從世界范圍看,公共管理理論在過去一百多年的時間里經歷了許多重大變化:從傳統公共行政到新公共行政、新公共管理直到近年來興起的新公共服務。在各種思潮中,對公共部門的管理實踐影響最大的當屬20世紀70年代末、80年代初從西方興起的新公共管理運動。
“新公共管理”的核心是以管理,業績評估和效率為標準,在公共部門中廣泛采用私營部門的管理方法,并引入競爭機制,把公民當作顧客,以顧客為主要導向,同時加強調整政府職能,優化和有效利用管理人員的風險的意識,使他們擁有合理充分的權力,適應激烈變化的外部環境,創造良好的管理績效并強調對資源利用的節約性的理論。主張運用市場機制和借鑒私人部門的管理經驗來提升政府績效,具有明顯的市場導向、結果導向和客戶導向特征。在政府與公眾的關系方面,把“視管理為服務,視公眾為客戶”作為公共管理理念,將“客戶”的滿意程度作為衡量政府績效的標準。
從稅務機構的實踐來看,以新公共管理運動為主導的公共管理改革潮流對其產生的重要影響主要體現在:把納稅人當成從屬地位的“被管理者”轉變到視他們為平等的“客戶”,在管理理念上從以稅務部門為中心轉變到以納稅人為中心;把納稅人的滿意度作為衡量稅務管理績效的標準,在管理方式上從注重執法轉變到注重服務。
在以納稅人為中心的稅務工作實踐中,廣大稅務工作者進行了許多制度化建設,做出了許多有益的嘗試。
(一)辦稅公開工作機制建設
完善公開程序,拓展公開內容,規范公開形式,加強管理,強化制約,主動、及時地公開涉稅事項的決策、執行、結果等主要環節工作內容。稅務機關將收集12366服務熱線及網站上納稅人咨詢或反映的稅收熱點、重點和難點問題,并進行研究和分析,定期向社會公開。
(二)納稅信用體系建設
完善納稅信用等級評定內容與標準,健全納稅信用等級評定管理制度。運用信息化手段評定納稅信用等級,提高評定的科學性和準確性。建立納稅信用等級資料庫,共享信用資源。根據納稅人不同的納稅信用等級,開展個性化服務。總結、交流和推廣稅收信用體系建設好的經驗和做法。
(三)辦稅服務廳建設
統一辦稅服務廳標識,加強辦稅服務廳服務行為規范和服務設施規范,落實和完善涉稅事項首問責任、全程服務、限時辦結等制度,并規范窗口設置和服務流程,優化申報方式,降低納稅人的辦稅成本。采取有效措施,延長申報納稅時間、改進申報方式等,防止排隊擁擠現象的發生。
(四)資源整合建設
整合12366系統、網站、短信臺的網絡資源,使12366納稅服務系統、稅務網站、短信臺的數據資源能夠共享,提升服務功能,滿足納稅人的需要。建立和完善12366納稅服務熱線與稅務網站共同應用的稅收法規庫及納稅咨詢問題庫,加強對12366納稅服務熱線和稅務網站納稅服務數據的統計、分析、維護和管理,強化咨詢輔導。
二、納稅服務建設中存在的問題
以納稅人為中心,稅務部門在自身的建設和服務的提升上,可以說向前進了一大步。然而,對服務質量提升至關重要的服務評價體系的建設卻一直比較滯后。就現有的情況看,多數是推廣使用的納稅服務評價器,每臺評價器上都設有“非常滿意”、“滿意”、“一般”、“不滿意”的相應按鈕。納稅人在辦理完相關涉稅業務后,可按照語音提示,對窗口人員的服務當場進行評價,各單位每月將據此對窗口工作人員進行考核。
這一評價體系看似完備,但對于稅務工作人員與納稅人之間的交流而言,卻很難稱得上是有效性溝通。哈貝馬斯的“交往行為理論”是一套以建立和睦人際關系為核心的理論。交往主體憑借共同的背景知識和語言媒介,遵循共同的語言交往規則,在理想的言談情景中為達到相互理解、共享知識、彼此信任、兩相符合的主體間相互依存進行交往行為,以此增進人與人之間的溝通和了解,從而建立和睦的人際關系,促進社會進步。他主張人們以真誠的“對話”來解決社會矛盾、社會爭端和沖突,以“對話”的方式來加強人與人之間的“溝通”,讓人們在“相互理解”基礎上“達成共識,取得一致”,構建社會的和諧。
在交往行為理論中,哈貝馬斯以“溝通”和“溝通行為”對溝通的有效性進行了說明。他認為,為了達到某個目的或者滿足自己的需求,人們會與別人進行溝通和協調,但這并不能說成是“溝通行為”。一個社會行為是否屬于“溝通行為”,主要取決于行為者所用的協調方法。如其所用的方法是在沒有內外制約之下達至相互理解的溝通,并由此而協調資源的運用,這便是屬于“溝通行為”。
在納稅服務當中,服務無疑就是稅務工作人員與納稅人之間的溝通,他們之間達至相互理解的“溝通行為”應當以納稅人的滿意作為必要條件。因此,溝通的有效性是服務有效性達成的基礎。
由納稅人對服務做出評價和建議,稅務部門根據相應的評價和建議做出適當的改進,改進的結果與措施應由納稅人再次做出評價。
三、納稅服務工作改進建議
評價體系主要由外部評價、內部評價和第三方(專家)評價共同組成。外部評價是納稅人和社會各界對納稅服務績效的評價,其信息主要是通過對納稅人及社會各界進行問卷調查、訪談、座談等方式獲得;內部評價就是稅務機關自身開展的評價,其評價信息的獲得來自稅收征管信息系統、執法管理信息系統以及內部資料記錄等,主要是內部工作流程中的時限、質量、投訴、贊揚等記錄信息;第三方評價是通過委托獨立于征納之外的專業評價機構對稅務機關的納稅服務工作進行評價。多方評價可以保證考核評價更具有客觀性和全面性。
【關鍵詞】會計 企業 稅務問題 分析
目前，越來越多的企業管理人員開始關注企業稅務策劃，在企業日常會計工作中，同樣會存在很多常見稅務問題，對這些問題進行合理處理，其實就是合理籌劃企業稅務工作，一方面可對企業資源進行優化，另一方面還能有效降低企業日常稅負成本，有助于企業應對稅務稽查能力的提高，避免稅務風險的發生。
一、企業會計中所存在的常見稅務問題
（一）企業會計人員素質與綜合能力低
就現階段實際情況而言，一些企業會計人員素質與綜合能力低下，不能扎實而全面地掌握會計與稅務專業知識，已有專業稅務知識過于老套、僵化，無法與不斷發展的時代潮流相適應，因此，很容易給企業造成不必要損失[1]。此外，一些企業會計財務工作人員存在非常低的職業道德水平，具有不愛崗敬業的表現，而且不能細心、認真工作，缺乏較強的自我約束能力和敏銳的職業判斷能力等等，這些因素都會對解決企業會計工作中常見稅務問題造成嚴重影響。
（二）不完善的稅務會計制度
現階段，我國還存在不夠完善的企業稅務會計機制。首先，未形成一套較為完整而有效的企業稅務會計理論，對日常會計工作中常見稅務問題解決的實施過程進行指導，因為我國相關稅務配套制度及稅收立法機制比較有限，而且我國企業稅務會計并未構建一套相對完善的會計稅務管理體系，對企業開展稅務會計核算等相關工作造成嚴重影響。此外，企業稅務會計規范核算文本的缺乏，并未對規范統一的應繳稅費科目進行設置，在這種情況下，就導致企業在應繳稅款時出現手忙腳亂的現象，使得會計稅務工作無章可循，有的甚至出現稅務少繳或者重復繳納現象。
（三）不到位的稅收策劃工作
在日常求得經濟效益最大化的過程中，企業必須繳納一些稅款，因此，這就需要企業會計人員合理策劃企業日常稅收工作，然而，實際上多數企業相關策劃工作都沒有做到位，這種情況下就會經常發生分期付款客戶在為對全部貨款予以收回時，就將正規發票發出，這就直接造成企業并未及時收回實際財務中的銷售款項，但是還要進行相關稅款繳納的情況，甚至有時企業所要繳納的相關稅額非常高，因此會對企業順利開展稅務工作以及企業經濟效益造成直接性影響[2]。
（四）涉稅風險問題
所謂涉稅風險，其實就是由于稅收企業會出現損害自身利益的風險可能。現階段，很多企業不能準確而徹底地理解稅收政策，或者在具體繳稅時產生一定偏差，導致涉稅風險的發生，在這種情況下，相關稅務部門在對其檢查時，就會出現問題而被處罰，在一定程度上造成企業罰款、稅收滯納金等額外支出。
（五）稅務稽查不合格
監督企業日常稅務工作的機關被稱為稅務機關，因此稅務機關一定要定期稅務稽查企業稅務工作。然而，在實際稅務工作中，一些企業往往會出現很多漏洞與問題，對稅務部門相關稽查無法順利通過。
二、解決企業會計中稅務問題的對策及建議
（一）進一步提高企業會計工作人員工作能力與自身素質
企業必須通過崗位責任制來對其會計工作人員進行管理，保證能夠對關鍵工作崗位進行每年定期輪崗，確保資質相同的企業會計工作人員能夠輪換上崗，同時倡導企業會計工作人員一定要做到互相監督與幫助，以此達到共勉的目的。企業還可通過崗位績效機制，將企業會計工作人員福利待遇、工作業績與晉升等有效結合[3]。對于具有突出工作表現的優秀會計工作人員，一定要及時給予精神或者物質方面的獎勵。同時嚴格處罰那些工作懈怠而且不積極的企業會計工作人員，警示其他會計人員對自己進行嚴格要求。
（二）稅收籌劃方面
在制作稅收策劃時，企業可積極采用不會違反法律法規的稅收形式，通過各種方式節稅、避稅，保證企業經濟效益得到進一步提高。比如，企業可對自身資金支出情況進行密切關注，加強銷售與采購管理力度，規范科學籌劃，保證定期增值稅款趨于平衡狀態，對由于周轉財務資金所帶來的壓力進行有效緩解，確保更多企業寶貴資金能夠被用于日常比較重要的生產經營活動中，使企業資金利用率得以提高，爭取企業經濟效益最大化。
（三）對稅收征管制度進一步完善
立法部門與相關部門進行有效聯合，依照我國會計與稅收機制，與本企業實際情況進行有效結合，對稅收征管機制進行積極完善。細化與準確定位稅務人納稅義務、權力與稅收立法，進一步完善相關稅法體系，確保企業稅務工作能夠做到有法可依、有章可循以及規范征管。還需構建稅務監督機制，對相關稅務核算指標予以確定，確保征管、稅法與企業會計稅務核算具有高度一致性。
（四）進一步防范涉稅風險
企業為有效降低企業涉稅風險，必須保證日常稅務賬目準確、清楚，而且入賬必須有憑證。企業還必須每月自覺向稅務機關申報納稅，保證能夠足額、及時繳納稅款。而且企業也可通過努力，保證在稅務機關自己納稅信用等級的提高，多享有相關納稅機關的獎勵政策，保證企業涉稅風險能夠最大限度降低，最終使企業經濟效益得以提高[4]。
（五）積極應對稅務稽查
稅務機關監督與檢查企業具體納稅情況就被稱為稅務稽查。為對稅務機關監督與檢查進行妥善應對，企業一定要做好自查工作，定期自查企業會計人員，檢查企業發票領購、稅務登記及保存與使用情況，檢查申報納稅與繳稅情況。
三、結語
對于企業來說，企業會計中常見稅務問題非常重要，對各種稅務問題進行妥善解決，合理安排企業相關稅務工作，做到科學節稅與避稅，能夠保證企業稅負成本有效降低，使企業經濟效益實現最大化，而且也不會損害國家利益。
參考文獻
[1]王寶田，李慧.企業股權收購會計核算與納稅調整——對企業股權收購稅收征管與稅務稽查的思考[J].財會通訊，2011（10）：1748-1749.
[2]李奎東.企業租賃經營會計、稅務處理探討[J].改革與開放，2010（14）：120-121.
一、山東省莘縣國稅系統納稅服務工作情況
一是服務觀念不斷轉變，納稅服務逐漸步入規范化軌道。建立稅收征收、管理、檢查、稅收法律救濟等方面的服務規范，完善辦稅輔導制度、納稅咨詢制度、辦稅公開制度和稅收管理員制度，設置納稅服務工作崗位，將納稅服務工作列入考核內容，逐步健全了領導體制和工作機制。
二是服務手段不斷優化，納稅服務平臺得到夯實和拓展。設置納稅人自助服務區，為納稅人提供自助辦稅服務項目；加快網上辦稅服務建設，著手開發具有網上稅務登記、申報繳稅、文書申請、涉稅信息查詢、遠程抄報稅、涉稅軟件和業務表單下載等功能的網上辦稅服務平臺；做好程序，統一制作并向納稅人發放1000冊辦稅指南。
三是服務層次不斷提升，納稅人負擔進一步減輕。先后3次清理涉稅資料、優化辦稅流程，共簡并27項涉稅事項和19個辦稅環節，減少納稅人報送稅務機關受理或處理的事項31個。在辦稅服務廳推行了全天候服務和全職能窗口服務，緩解了納稅人辦稅排隊擁擠現象。
二、納稅人和基層稅務人員對納稅服務工作的期盼
（一）納稅人對稅務機關有“五個希望”。一是希望繳納明白稅。有的稅收政策規定不夠明確、具體，有的政策宣傳輔導不夠及時；征納雙方對某些政策規定理解有分歧時，稅務機關不能及時給予權威解釋；稅務機關內部不同部門對某些政策宣傳解釋及執行口徑不統一，導致納稅人無所適從。二是希望繳納公平稅。在稅收執法和納稅服務上不能一視同仁，存在熟人和生人不一樣、大戶和小戶不一樣、企業和個體不一樣的現象，個別稅務人員甚至收關系稅、人情稅，希望能夠享受公平待遇。三是希望進一步減輕辦稅負擔。辦稅程序過于繁瑣，資料報送要求過多；稅控裝置及涉稅軟件購置、維護收費過高。四是希望滿足個性需求。納稅服務工作重形式輕內容，服務方式一刀切，缺乏分類服務和分類輔導措施，建議稅務機關能夠針對納稅人個性化需求有的放矢地提供服務。五是希望加強征納溝通。稅務機關與納稅人之間缺乏互動，對納稅人的需求了解不夠，納稅服務不能突出重點，希望加強征納交流，多聽取納稅人意見和建議，增強稅收政策、征管制度、服務措施的可行性。
（二）基層稅務機關期盼盡快實現“五個整合”。一是盡快整合職責，建立專門機構。納稅服務涉及征收、管理、稽查和稅收法制等各個環節，分散于稅務機關內部各個職能部門和社會中介機構、稅控機供應商等市場主體。服務職責交叉必然導致工作難以協調、效率低下。整合納稅服務職責，成立納稅服務專門機構、建立健全納稅服務工作組織體系成為當務之急。二是盡快整合標準，提升法律層次。目前，關于納稅服務的法律規定主要是稅收征管法的部分條文，但過于原則，而總局制定的《納稅服務工作規范（試行）》等規范性文件立法層次不高，法律效率不強。建議提高納稅服務規范的法律層次，制定關于納稅服務和納稅人權益保護的單項法律、法規，使納稅服務有法可依、有章可循。三是盡快整合資源，拓展服務手段。進一步優化各項征管應用系統，加大網上辦稅廳的推廣應用力度，提高系統的穩定性；統籌規劃，推廣應用短信平臺、自助報稅等現代信息技術，整合稅務網站、12366等服務資源。四是盡快整合流程，提高服務效能。簡化涉稅事項辦理流程，優化管理員平臺，充實基層力量；加強國地稅協作，全面推行聯合辦證、聯合定稅、聯合評估、聯合稽查。五是盡快整合機制，保障服務質量。建立統一的納稅服務工作規范、崗位職責、工作流程、信息反饋、服務監督、質量評估和責任追究工作機制，保障納稅服務工作有序運行。
三、加強和改進納稅服務的思考
（一）以納稅人為中心，轉變納稅服務理念
1.樹立征納雙方法律地位平等的理念，進一步強化對等意識。高度重視納稅人的納稅主體地位，充分認識權利與義務的對稱性、管理與服務的對等性，將納稅服務作為行政執法的有機組成部分和稅務人員的基本行政行為規范，牢固樹立服務是責任、服務是義務、服務是宗旨的理念，最大限度提高征納雙方的互信度。
2.樹立公正執法就是對納稅人最佳服務的理念，進一步強化公平意識。全面準確理解稅收執法的內涵，改變以往僅注重對納稅人防范、檢查和懲罰的觀念，通過依法行政、公正執法，著力創造一個公平的稅收環境，不斷改善稅收征納關系，促進市場經濟健康發展。
3.樹立滿足納稅人正當需求的理念，進一步強化便民意識。堅持以納稅人為中心，凡事從廣大納稅人的共同利益出發，從納稅人的正當需求著想，從納稅人最關心的地方做起，從納稅人最不滿意的地方改起，充分尊重納稅人的權益，切實解決納稅人辦稅過程中的困難，提供納稅人真正需要的納稅服務。
4.樹立高效快捷的理念，進一步強化效能意識。在不影響內部制約和職能安全的前提下，進一步優化辦稅流程，壓縮審批環節和時限，精簡納稅人報送的涉稅資料，避免納稅人同一數據的重復報送。同時，加快開發能夠節約納稅人成本的現代辦稅服務產品，千方百計提升納稅人辦稅的快捷度。
（二）以滿足納稅人需求為導向，規范納稅服務內容
1.突出準確、快捷，提供政策。加強政策宣傳和納稅輔導，建立稅收業務輔導機制，針對不同類型、不同行業、不同規模的納稅人開展分類輔導，對新辦企業、改制企業、政策變化較大的企業及時下戶輔導。建立政策咨詢服務平臺，在辦稅服務廳設置咨詢臺，提供電話自動查詢系統，完善稅務網站，為納稅人提供全方位、開放式的政策服務，幫助納稅人及時、完整、準確地掌握稅法信息。
2.突出透明、簡便，提供程序。堅持效率優先，再造業務流程，盡可能減少工作環節，做到各項審批流轉體內循環，再由統一的接口傳遞給納稅人。適當降低對納稅人涉稅信息資料報送、傳遞和保存的要求，有電子數據的則取消紙質資料，能夠由稅務機關內部查詢統計的數據不要求納稅人提供。繼續整合辦稅服務廳功能，以流程圖、導稅員引導、語音提醒等形式詳細規定各崗位、各環節的工作內容、處理時限、信息傳遞以及考核辦法等，努力提高各崗位、各流程結點的工作質量和效率。
3.突出援助、監管，提供權益。尊重和保護納稅人的合法權益，利用各種途徑將稅務機關的執法依據、執法程序、執法文件、執法責任、處罰結果向納稅人和社會公開，接受監督與評價。完善司法救濟，建立回訪機制，在新的經濟稅收政策出臺、納稅人遭受自然災害以及重大事項發生后，及時走訪納稅人，傳遞稅收政策信息和國家宏觀政策信號，主動開展稅收援助。
4.突出互動、差異，提供個性化服務。建立納稅人需求分析機制，以稅收沙龍、納稅人學校、調查問卷、走訪問計等為平臺和載體，形成固定的收集納稅人意見和反饋情況的渠道，努力減少信息不對稱，及時掌握納稅人需求變化。在強化原有服務舉措的基礎上，針對納稅大戶、用票大戶、殘疾納稅人、老年納稅人等不同群體，推行相應的服務方式和服務內容，實現征納雙方良性互動。
（三）以利于納稅人獲取服務為目標，創新納稅服務方式
1.規范辦稅服務廳建設，增強實體服務功能。在辦稅服務廳現有硬件基礎上，實現全國統一布局、統一格調、統一配置，形成品牌效應；加強軟件建設，擴展服務功能，使每個窗口都成為全職能窗口。堅持服務產品創新，鞏固一站式、一窗式、一城通、全程服務、限時服務、延時服務、提醒服務、預約服務等服務產品，制定全國統一的服務標準，如明確限時服務項目及限時標準，規定預約服務對象及范圍等。
2.加強信息化建設，增加納稅服務科技含量。一是整合應用系統登錄界面和數據，實現系統一次登錄、多項操作，數據一次錄入、實時共享，并實現所有工作情況的統一界面展示和所有工作實績的自動監控考核，為開展決策和管理提供方便。二是對現有業務系統模塊功能進行優化，解決申報期內部分應用系統運行速度較慢、納稅人等待時間較長的問題，滿足基層實際工作需要。三是將政策執行與系統升級同步，避免系統升級滯后于政策變化給基層稅務機關具體操作、納稅人辦稅帶來的麻煩。四是改進網上辦稅系統，注重拓展電子互動、網站咨詢、電子繳稅、電話服務、申訴表達等功能，建設以服務為主、監管為輔的統一電子納稅服務平臺。同時，加強稅務網站建設，使網站成為納稅人的首選服務方式。
3.實施過程控制，增強納稅服務自我完善能力。稅務機關內部征收、管理、稽查以及法律救濟等部門在日常工作中收集到納稅人的需求，應主動進行分析并傳遞給納稅服務機構，由納稅服務機構組織開展調研，及時修訂改善相關制度規定。積極推動納稅服務應由被動型向主動型轉變，從工作內容、服務環境、心理狀態、行政程序等方面為征稅人減負，使稅收管理員和稽查人員有精力承擔更多的服務職責，在下戶管理過程中向納稅人提供政策咨詢、稅收宣傳、政策救濟等主動型服務。
4.充實服務類型，增強納稅服務的社會多元化。充分發揮社會機構在納稅服務中的作用，積極探索與教育機構、社區志愿者服務組織、大公司、金融機構、政府機構聯合提供稅收援助服務，如與教育機構及政府其他職能部門聯合開展稅法宣傳教育，發動社區志愿者服務組織開展稅法援助服務，與相關機構聯合建立包括納稅信用在內的社會信用數據庫等，逐步構建和完善稅務機關執法服務、稅務中介機構有償服務、社會化組織援助服務相結合的多元化、社會化納稅服務體系。
（四）以規范服務行為為原則，完善納稅服務體系
1.建立高效的納稅服務組織體系。在省級局成立納稅服務處，市級局和縣級局可根據實際情況成立納稅服務科（股）或設立納稅服務中心。同時，按照扁平化、專業化要求，優化納稅服務職能配置，科學劃分納稅服務機構與征收、管理、稽查、稅政等部門的職責權限，形成納稅服務的工作合力。
2.建立嚴格的內部管理評估體系。在明確服務事項、制定服務規范、統一服務標準的基礎上，根據第三方評價和社會評價，建立納稅服務質量指標體系，并將納稅服務作為征管工作考評的重要組成部分，進一步提升考核比重，促進納稅服務工作的常態化。
2012年以來，我認真學習黨的方針，政策，積極貫徹落實“三個代表”“科學發展觀”和黨的十七大四中、五中全會精神。努力學習掌握科學文化知識，不斷提高自身和業務水平。我首先在職業道德上嚴格要求自己，要做一個合格的稅務工作者！既要維護害國家的利益，又要保護納稅人的利益。基于以上認識，我在工作上
兢兢業業，不敢有絲毫馬虎。以“征好每一分稅、待好每一個人”作為我工作的目標。
一、在業務學習方面。做為一名稅收工作者，新時代要求稅務工作者不只是具備征稅的基本常識，還要有面對新情況、分析新問題、解決新矛盾的本領。我積極參加縣局舉辦的稅收業務知識的學習，正是學習，讓我在工作中出現沒有錯征、誤征。保障了國家利益不受損失，又保證了納稅人的合法利益。
二、在納稅服務方面。作為一個稅務工作者，首先要愛護納稅人，那么，我們就必須善于走進納稅人的情感世界，就必須把納稅人當朋友，去感受他們的喜怒哀樂。愛納稅人，要以尊重和依賴為前提。要做到嚴中有愛、嚴中有章、嚴中有信、嚴中有度。我經常從小事入手，去關心納稅人，給納稅人春風沐浴般的溫暖。并隨時記錄工作中的得失，為今后的工作提供借鑒。
三、更新理念，做一個理念新的稅務工作者。隨著時代的發展，對稅務工作者的要求也越來越高。在工作中。我們就要不斷的更新觀點，用新的理念來指導自己的工作。為了讓自己能跟上時代的要求，在工作之余，努力學習稅務知識，稅法及相關文件，因為學習，便自己在征稅工作中能夠正確依據法律法規和相關文件精神合理征稅，做到了，有法可依，有章可循。能跟上時代的要求。
四、文明征稅、微笑服務。征稅涉及到千家萬戶，會接觸不同的人。在征稅過程中，總會遇上這樣那樣的矛盾，有的納稅人不理解，我會盡可能的做出解釋。有的納稅人因不理解有過激行為，我也不因納稅人的過激行為而隨便用人民賦予我的權利。而是用微笑與文明的行為感染納稅人。我始終認為：我們拿著人民的錢，就應該為人民服務，我們就應該文明對待我們的納稅人。
五、在廉潔自律方面。作為一名稅務干部，首先就要做到廉潔征稅。在工作中，從未接受過納稅人的錢物。因為我深知，納稅人的錢物是勞動和血汗換來的，如果接受了，自己就會以損害國家利益，會使自己走上違紀違法的道路。這不但毀了自己，更有損于一個稅務工作者的形象，還嚴重影響了整個地稅系統的形象。這是作為一個稅務工作者必須要牢記的。
在今后的工作中，首先要加強學習馬寧主義思想，鄧**理論和“三個代表”的思想，要用政治思想學習來推動征收工作。其次要切實加強業務學習，提高自身的業務知識能力，使之不斷適應工作的需要。再次要實認真地開展好調查研究，虛心聽取納稅人征收工作的一些意見和建議。
總之，一年來，自己在各級領導的關心幫助下，在全體同事的配合支持下，做了一些工作，也取得了些成績，但和上級要求還有一定的差距，我愿在今后的工作中取別人之長，補自己之短，虛心向同志們學習，在工作上勇于奮進，在業務上不斷學習，把今后的工作做得更好。
摘要：為納稅人提供優質、高效、便捷的服務，是稅務部門的重要職責，也是時展的要求。本文首先介紹我國納稅服務發展過程及現狀，并針對當前現狀，分析其存在的問題，提出進一步優化我國納稅服務的建議。
關鍵詞：稅收；制度建設；對策研究納稅服務是稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，在納稅人依法履行納稅義務和行使權利的過程中，為納稅人提供的規范、全面、便捷、經濟的各項服務措施的總稱。納稅服務是稅收本質屬性的體現，也是稅務機關職責的體現。國家利用從納稅人手中征得的稅收來給納稅人提供公共產品和服務，這樣我們可以把國家看做公共產品的供應商，而納稅人便是國家的顧客。為納稅人提供良好的納稅服務也就成了國家的法定職責和應盡義務。
一、納稅服務在我國的發展與完善
1993年召開的全國稅制改革會議是我國納稅服務開始的標志，“納稅服務”的概念在本次會議中被提出。1997年國務院批復國家稅務總局《關于深化稅收征管改革的方案》，我國新的征管模式確定為“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的方式。2005年國家稅務總局《納稅服務工作規范》，對納稅服務的概念進行了規范，2008年8月納稅服務被處升為納稅服務司。國家稅務總局于2011年正式印發了《“十二五”時期納稅服務工作發展規劃》,明確了“十二五”時期納稅服務工作面臨的新形勢新挑戰,重新規劃了納稅服務的工作目標和任務，提出到2015年末，基本形成以理論科學化、制度系統化、平臺品牌化、業務標準化、保障健全化、考評規范化為主要特征的始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從的現代納稅服務體系，指明了納稅服務工作的發展方向。
二、我國納稅服務的現狀
近年來，我國稅務機關做了許多工作來加強完善納稅服務，并取得了較大成效，尤其是利用每年的稅收宣傳月，為納稅人提供及時準確的稅收法律法規服務；公開機關辦稅制度，推行陽光辦稅工程；建立了辦稅服務廳，給納稅人提供了極大的便利；還開通了12366納稅服務熱線，使得納稅人可利用電話進行辦稅；另外部分地區還建立了“網上辦稅服務中心”；現在金稅工程三期也在大力建設中。稅務部門在探索和建立納稅服務方面，取得了明顯的成績，但是同國際上先進國家相比，我國在納稅服務的許多方面都存在一定差距，如服務觀念、服務質量、服務水平、考核體系等。
三、我國納稅服務存在的問題
（一）納稅人的主體地位得不到保障
納稅人是稅收管理活動中的納稅主體，在稅收的征納關系中納稅人不像征稅人有國家強制力作為后盾，是天然的弱勢群體。雖然今年來國家和稅務機關在保障納稅人權利方面做了很多工作，但是在實際工作過程中，服務人員不顧及納稅人的尊嚴，輕服務、重執法的現象仍較為普遍，很多服務還停留在在低層次上，納稅服務人員沒有很好的完成執行者到服務者的角色轉變。
（二）納稅服務觀念不正確
當前我國的納稅服務觀念沒有發生深刻的轉變。一是片面強化服務的硬件環境的建設，認為建立了高標準的納稅服務大廳，配備高標準的設備和設施就是提供優質的納稅服務。二是片面強調服務的表層優化，許多稅務機關將規范文明用語、微笑服務等作為提高納稅服務水平的主要手段和最終目標，把納稅服務停留在了表象。
（三）納稅服務質量不高
我國納稅服務質量不高主要體現在一下幾個方面：一是沒有統一的服務形式和標準，納稅服務存在較大的隨意性，各地納稅服務形式良蕎不齊、多種多樣；二是信息化水平亟待提高，雖然配備了計算機設備，倒是沒有充分利用網絡搭建信息交換平臺，而且網上辦稅服務中心沒有充分發揮作用，信息更新滯后；三是服務人員業務素養不高，水平良莠不齊，缺乏專業型和復合型人才，導致服務效率低下。
（四）缺乏健全的考核機制
雖然近年來為了提高稅收征管效率和征管質量稅務機關制定了征管質量考核指標體系，可是這其中幾乎沒有反映納稅服務效率和質量的。納稅服務質量的高低基本靠征稅主體的自覺程度高低，就算有服務質量考核也是太過形式化的，更多的是注重服務態度和服務壞境的考察。沒有健全的考核機制，難以調動工作人員的積極性，這很不利于納稅服務水平的提高。
四、優化我國納稅服務的建議
（一）樹立正確的納稅服務觀念
要提高我國的納稅服務工作水平，要從觀念上發生改變，首先要樹立正確的納稅服務觀念,將納稅服務與建設“服務型政府”聯系起來。一是稅務機關要徹底擺脫“權本位”、“官本位”的舊觀念，完成從管理者到服務者的轉型，深刻意識到作為一名稅務人員，理應義不容辭的為納稅人提供納稅服務，讓納稅人權利得到有效保障。二是納稅服務工作要加大廣度和深度，不能僅停留在硬件設施和表面工作，徹底轉變高水平納稅服務是表面看得見的服務的態度，要以降低稅收征納成本，讓納稅人滿意，提高辦稅效率等為工作目標。
（二）建立健全納稅服務體系
納稅服務工作高效有序進行的前提條件就是健全的納稅服務體系的建立和完善。而這一切行為都需要統一的規范，同樣也要從法律方面規范納稅服務行為。一是要建立完善的納稅服務行政法規體系，為納稅服務水平的提升提供法律保障；二是要明確納稅服務項目，明確規定納稅服務的服務方式和內容，給納稅服務人員清晰的標準、規范和目標；三是建議規范統一的納稅服務程序，納稅服務人員要嚴格根據規范的服務程序提供納稅服務。納稅服務程序的統一規范能夠促進稅收征管成本的有效降低，納稅服務工作效率的提升，也使納稅人充分了解便于長期高效地享有納稅服務。
（三）建立納稅服務考核機制
沒有考核，便無法了解我國納稅服務的水平，這極不利于對我國納稅服務水平的把握，和納稅服務水平的提高。建立一套完整的納稅服務考核體系，獎懲分明，將極大地促使我國納稅服務質量的提升。一要將納稅服務質量納入績效考核標準，運用信息化手段實現各項征管質量考核指標的自動化生成，加強監督管理，將責任細化到個人；二要實行第三方考評，對納稅人進行服務滿意度調查，網上評分等。有了納稅服務考核機制，納稅服務人員便會從心底里追求高質量，努力讓自己的績效考核更好，讓納稅人更滿意。這樣通過考核機制，就可以改變納稅服務人員自身的心理和行為，進而使我國的納稅服務質量越來越高。
（四）提高納稅服務水平
提高納稅服務水平要從以下幾個方面著力：一是要提高稅務人員的整體素質，重視人才的選擇與培養，在錄用稅務機關工作人員時，要嚴格把關，全面考核，擇優錄用，稅務機關也要加強人員培訓，讓工作人員掌握最新的工作方法和能力，優化人事制度，保證領導層的高水平，人員職務變動嚴格管理；二是要加強信息化平臺建設，搭建有效的信息交換平臺，金稅工程的三期建設要考慮納稅服務的需要，完善網上辦稅服務中心，使納稅人隨時隨地可辦稅，真正做到信息化管理；四是要使納稅服務社會化，充分調動政府、市場、社會三方的積極性，處理好三方的地位和作用，促進納稅服務社會化發展。
參考文獻
[1]稅收管理[M].中國人民大學出版社,2012.
財務處需要建立和完善財務部門，建立科學、系統符合企業實際情況的財務核算體系和財務監控體系，進行有效的內部控制;下面是小編給大家整理的財務處職責范圍，歡迎大家借鑒與參考，肯定對大家有所幫助。
財務處職責范圍11、熟悉多公司運作的集團財務管理，側重熟悉融資，股權及上市公司的財務流程與財務管理;
2、按制度規定組織進行各項會計核算工作，按時編報各類財會報表，保證及時、準確反映公司財務狀況和經營成果;
3、定期進行財務報表分析，成本核算分析，為公司經營管理決策提供詳實依據;
4、負責向各相關部門提供財務數據，為企業預算管理提供財務數據;
5、根據公司年度經營總結計劃組織編制財務收支、成本費用等總結計劃;
6、依據國家稅務法規做好稅款申報繳納工作;
7、協助項?a
href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽弊齪?a href='//xuexila.com/lunwen/FM/caiwufenxi/' target='_blank'>財務分析及風險控制工作;
8、維護和協調公司同銀行、工商、稅務等部門與機構的良好關系，維護公司經營利益;
財務處職責范圍21、負責公司日常銷售財務報表及各項數據報表統計和整理;
2、負責團隊公司稅務相關事項;
3、根據公司實際情況，制定和完善財務管理制度和財務收支管理、會計核算制度、費用報銷審核及納稅申報、匯算清繳等稅務工作，確保財務工作的順暢運行;
4、負責公司收入、成本、應收應付等其他費用的審核和核算，組織編制公司財務報表，準確反映公司經營狀況、經營成果以及資金狀況，及時匯報所發現的問題，為改善經營提出可行性建議;
5、負責公司各項成本費用支出的審核及預算，并及時向上級匯報公司資金狀況，確保公司合理、安全的財務和資本結構，規避支付風險;
6、對公司運營成本核算，制定、維護、改進公司財務管理程序和政策，以滿足風險控制的要求;
財務處職責范圍31、制定公司財務目標、政策及操作程序，并根據授權向總經理、董事會報告;
2、建立健全該公司財務系統的組織結構，設置崗位，明確職責，保障財務會計信息質量，降低經營管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;
3、對該公司的經營目標進行財務描述，為經營管理決策提供依據，并定期審核和計量公司的經營風險，采用有效的措施予以防范;
4、建立健全該公司內部財務管理、審計制度并組織實施，主持公司財務戰略的制定、財務管理及內部控制工作;
5、協調該公司同銀行、工商、稅務、統計、審計等政府部門的關系，維護公司利益;
6、審核財務報表，提交財務分析和管理工作報告;參與投資項目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財務指標，揭示潛在的經營問題并提供管理當局決策參考;
7、確保該公司財務體系的高效運轉;組織并具體推動公司年度經營/預算計劃程序，包括對資本的需求規劃及正常運作;
8、根據該公司實際經營狀況，制定有效的融資策略及計劃，利用各種財務手段，確保公司最優資本結構;
9、完成董事會、總經理交辦的其他臨時工作。
財務處職責范圍41、全面負責公司的財務管理工作,建立和健全財務部門管理規章制度,規范完善公司財務流程;
2、負責應收、應付、總賬會計的工作,確保財務數據真實準確;
3、負責編制及組織實施財務預算報告,月、季、年度財務報告等計劃工作;
4、負責財務分析,給予公司提出一些建設性建議并為公司做決策提供依據;
5、處理工商、各門店及公司稅務管理工作;
財務處職責范圍51、負責公司財務管理體系建設，包括財務核算體系、資金與預算管理體系、財務監督與分析體系、內部控制體系等，并對有效性進行監控;
2、負責財務管理制度的總體設計和質量控制，包括統一會計制度、財務制度等;
3、負責公司總體納稅籌劃的監督監控，優化稅務結構，熟悉國家稅收優惠政策，減少涉稅風險;
4、搭建一套行之有效的支援業務及稽核業務的管理體系，判斷業務發展過程中的合理性，熟練掌握全盤帳務
5、負責財務隊伍的梯隊建設和素質培養，不斷提高專業技能和管理水平;
6、負責指導會計檔案的整理歸檔、借閱和調用等管理工作，保證會計檔案的安全完整;
7、參與公司重大經營決策的制定和分析，進行經濟效益論證，提供合理化建議;
財務處職責范圍61、協助決策層制定公司發展戰略，負責其功能領域內短期及長期的公司決策和戰略，對公司中長期目標的達成產生重要影響;
2、負責公司財政方面的業務和策略，包括會計管理、財務計劃、財務程序、內部審計、財物、成本控制和投資研究分析;
3、負責公司財務管理及內部控制，根據公司業務發展的計劃完成年度財務預算，并跟蹤其執行情況;
4、制定、管理和實施公司的經濟、財務標準和程序，以滿足控制風險的要求;
5、分析并改進現有流程，不斷提高資金的利用率和工作效率。
財務處職責范圍7負責合資公司整體財務部門工作;
一、對形成“取證難”現象的主要原因的分析
1、客觀原因
從納稅人角度看，主要是部分企業會計核算不健全、向稅務部門提供的評估涉稅資料不完整、準確性較低。俗話說“巧婦難為無米之炊”，準確、完整的會計核算資料是實施納稅評估的基本前提，對核算不健全、納稅資料不完整的企業往往很難用正常方法、程序進行準確評估。由于核算資料缺乏完整性、準確性造成的“取證難”現象在目前中、小企業評估工作中有一定的共性。
從稅務部門的管理方式看，目前納稅評估的法律地位、處罰效力和對納稅人的“威懾力”較低。
首先，《征收管理法》和《征收管理法實施細則》都沒有明確對納稅評估的具體定義，也沒有與納稅評估直接相關的處罰規定。
其次，依據《納稅評估管理辦法（試行）》(國稅發[2005]43號)第二條和第二十二條規定：“納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請）情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。”“對納稅評估工作中發現的問題要作出評估分析報告，提出進一步加強征管工作的建議，并將評估工作內容、過程、證據、依據和結論等記入納稅評估工作底稿。納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發納稅人，不作為行政復議和訴訟依據。”可初步認為納稅評估實質上是稅務部門的一種內部稅源管理方式，與稽查方式相比，納稅評估的法律地位、處罰效力和對納稅人的“威懾力”明顯較低。
2、主觀原因
約談是評估取證的重要方式之一，但從實際評估情況看中，納稅人主觀上往往缺乏配合約談的主動性、積極性，使得部分納稅人甚至有時會故意隱瞞真實的核算情況，給納稅評估工作的進一步開展設置障礙。
從《納稅評估管理辦法（試行）》的規定可以看出，稅務部門是主體、是約談的主動方，納稅人是客體、是約談的被動方。（《納稅評估管理辦法（試行）》第第十九條規定：“對納稅評估中發現的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題，應由主管稅務機關約談納稅人。稅務約談要經所在稅源管理部門批準并事先發出《稅務約談通知書》，提前通知納稅人。”）
由此可見，影響約談取證的實質效果關鍵在于納稅人配合約談的主動性、積極性。但從實際調查情況看，多數納稅人主觀上容易對稅務部門的約談工作會存在不同程度的心理抵觸，如果納稅人消極態度的應對，會直接影響約談取證工作的效果。
二、針對“取證難”現象的主要建議措施
1、建議措施的主要內容
建議在納稅評估的基礎上進一步實施核定征收綜合管理模式。
具體流程是：納稅人申報后，稅務部門進行評估，對經分析、調查、核實后，對發現明顯存在申報漏洞的納稅人，稅務部門可以依據《征管法》實行核定征收。稅務部門對有證據認為需要實行核定征收的納稅人，應及時將初步核定的稅收情況以書面的《通知書》形式告之納稅人，并同時通知納稅人，接到《通知書》后需在規定期限內向主動稅務機關提請約談、說明情況，并提供相關材料以證明其申報的真實性和準確性。稅務部門再根據納稅人提供的資料和約談、調查情況，最終核定該納稅人當期應納稅額。如果納稅人在規定期限不能主動向稅務部門說明情況或提供的資料不能充分證實其申報的真實性和準確性，稅務部門則按《通知書》上核定的稅收依法進行征收。
對明顯存在偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，還需移交稅務稽查部門做進一步處理。
2、建議措施的主要依據：
《征收管理法》第三十五條，納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：
(一)依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的；
(二)依照法律、行政法規的規定應當設置帳簿但未設置的；
(三)擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；
(四)雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；
(五)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
(六)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
第三十六條企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。
3、建議措施的積極作用
首先，在納稅評估的基礎上進一步實施核定征收綜合管理模式下，納稅人由原先的被動約談轉變為主動申請約談，增強了納稅人對評估工作的配合性和積極性、主動性。納稅人主觀上更愿意主動向稅務機關提供完整、準確的核算資料，以向稅務機關證實其申報的真實性和準確性，降低其納稅風險和稅收成本，這對從根本上轉變稅務機關“取證難”的現象有著積極作用。
一、工作目標
通過開展優化納稅服務系列活動，推進全員全過程納稅服務，促進納稅服務“做全、做實、做細、做強”，提高稅務人員服務意識和服務能力，提高納稅人納稅遵從度和自主辦稅能力，提高征管質量和工作效率。
二、主要內容
“優化納稅服務系列活動”突出服務主題，從三方面著手，做好九項工作。
（一）優化辦稅廳服務
在堅持辦稅服務廳原有制度基礎上重點開展以下三項服務：
1、實行領導座班制。市局領導班子成員、機關科室負責人每月到辦稅服務廳坐班的時間不少于1天，實地參與并督導辦稅廳具體工作事務，防范化解涉稅爭議，調查研究納稅服務熱點、難點問題。
2、實施導稅服務。導稅員由大廳工作人員兼任，輪流值班，導稅員值班當天負責全天的綜合工作，指引辦理各種涉稅事項，輔導填寫各類表單，提供納稅咨詢服務，以及及時進行“疏導服務”。
3、強化一次性告知服務。實行首問負責制，首問責任人應主動向納稅人一次性告知所辦事項的辦理程序、準備材料和注意事項，避免納稅人反復咨詢、來回奔波。
責任單位：辦稅服務廳
（二）深化專業化服務
根據不同企業不同需求，有針對性地提供不同定制服務：
4、貼身服務。對重點稅源企業、重點招商引資項目和A級信用等級納稅人實行領導掛點，稅管員貼身服務。市局領導不定期下戶與納稅人溝通，時刻關注其動態，幫助其解決特、急、難涉稅問題；稅管員貼近引導、輔導納稅人，及時解答提出的疑點、難點問題，并提供申報征收、發票管理、減免稅、涉稅審批等基本業務的“一條龍”服務。
5、解讀服務。對重難點政策類企業，實時
解讀新出臺的稅收政策規定，通過上門宣傳講解、發放宣傳冊等形式，引導企業用足用活政策，規范企業財務核算，解決具體涉稅問題；對新辦企業提供基礎輔導，采取稅前納稅輔導、辦稅流程演示、稅收政策宣傳等舉措，幫助企業少走彎路、少出差錯。
6、跟蹤服務。對在輔導、評估、檢查中發現的財務管理混亂、賬制不健全的企業，為企業量身制作《稅收政策服務建議書》，建議企業加強內部管理、調整賬務、健全制度并對建議書的內容和實施效果進行跟蹤和回訪。
7、風險規避服務。對中小企業提供風險規避服務，通過提醒、警示、建議等方式，促使中小企業規范賬制、提高申報水平，最大限度幫助企業規避涉稅風險。對納稅人在申報過程中連續出現零申報、低申報或負申報等非正常申報行為進行警示，防止稅收違法行為發生。
責任單位：各基層單位、稽查局、各業務科室。
（三）建立快速響應機制
8、暢通納稅人需求獲取渠道。建立完善納稅服務需求及滿意度調查制度，確立我局納稅服務調查定點單位。發放《納稅服務需求調查表》和《納稅服務滿意度調查表》，利用調查問卷、稅收約談、召開納稅人座談會等形式，了解納稅人在納稅服務方面的訴求，開展納稅服務需求調查1次，開展納稅服務滿意度調查1次。加強調查結果分析，形成納稅服務需求分析制度。
9、暢通納稅人涉稅訴求渠道。圍繞維護納稅人權益，落實國家稅務總局《納稅服務投訴管理辦法》，認真分析納稅服務投訴的表現形式和形成原因，加強納稅服務投訴的管理監督，依法解決稅務行政爭議，建立納稅服務投訴處理結果反饋機制。
責任單位：納稅服務科
三、組織領導
市局成立“優化納稅服務系列活動”領導小組，市局主要負責人任組長，其他班子成員為成員。領導小組下設辦公室，具體負責“系列活動”的日常工作，辦公室設在納稅服務科。其他各單位也要指定專門負責人，加強組織領導和協調配合，確保活動的順利開展。
四、工作要求
一要提高思想認識，明確工作目標。“優化納稅服務系列活動”是“依法行政深化年”活動的組成部分，也是開展“創先爭優”活動的重要舉措。各單位、各干部職工要切實把開展“優化納稅服務系列活動”作為一項重要內容納入議事日程，采取有力措施，力求通過推進納稅服務工作使全局干部的工作作風和行業風氣有較大的改觀。
二要搞好協調配合，實行分工負責。總局局長強調“納稅服務和稅收征管是稅務部門的核心業務”，需要全市國稅系統廣大干部職工的共同努力和積極參與。納稅服務科負責全市國稅系統優化納稅服務工作的組織協調，市局相關科室要各負其責，大力支持；各分局、直屬單位要按照市局統一部署，把納稅服務各項工作任務落實到人，上下聯動，形成合力，一抓到底，抓出成效。
您好！
金牛辭舊歲，虎嘯報新春。過去的一年，您以自己的智慧和辛勤勞動，創造了社會財富，增加了地方稅源，也收獲了屬于自己的勞動果實，為**的經濟和社會發展做出了積極貢獻，在此謹向您致以崇高的敬意！
為更好地發揮個人所得稅的職能作用，促進國家經濟又好又快發展，按照修訂后的《個人所得稅法》第八條及其《實施條例》第三十六條規定:凡年所得達到12萬元以上的個人，不論是否已足額繳納了稅款，均應在次年結束后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報。在過去的一年中，我市共有454人進行了自行納稅申報，比上年增加了119人，應納個人所得稅1160萬元，補繳稅款25萬元，為實現我市財政收入持續增長，構建和諧社會做出了突出貢獻。
2010年的個人所得稅自行申報工作已經開始，在此，我們真誠地提醒您：
一、依法納稅是每個公民應盡的義務，依法進行納稅申報是納稅人最好的誠信證明。個人年所得達到12萬元以上的必須在年度終了后3個月內自行納稅申報，是我國個人所得稅法的規定，能否切實遵守這項規定，體現了一個納稅人的法制觀念、誠信水平和素質高低。為了保障國家稅法順利實施，依據我國的稅收征收管理法有關規定，年所得達到12萬元的納稅人，平時有應扣未扣稅款的，在辦理年度自行納稅申報時只要如實申報收入情況，稅務機關只補征其應扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，更不會作為偷稅處理。
納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報，稅務機關將按照稅收征收管理法的有關規定進行處理。
二、如果您2009年合計全年取得的各項所得達到了12萬元，請您在3月31日前一定要向地方稅務機關辦理納稅申報，以免發生違法行為。各項所得包括：
（一）工資、薪金所得；
（二）個體工商戶的生產、經營所得以及個人獨資企業和合伙企業投資者的生產經營所得；
（三）對企事業單位的承包經營承租經營所得；
（四）勞務報酬所得；
（五）稿酬所得；
（六）特許權使用費所得；
（七）利息、股息、紅利所得；
（八）財產租賃所得；
（九）財產轉讓所得；
（十）偶然所得；
（十一）經國務院財政部門確定征稅的其他所得。
每項所得的具體計算方法，可向當地地方稅務機關咨詢或者索取有關資料。
三、請您在申報期內盡早到主管地方稅務機關辦理納稅申報，以免您在辦理申報手續時占用更多的寶貴時間。由于各種原因，越臨近申報截止的日期，申報的人數會越多，如果您趕在申報期將結束時才去申報，在網上申報的可能趕上網絡擁堵，多次申報才能成功；到申報大廳申報的可能趕上排隊申報，既花時間又非常擁擠；郵寄申報的可能由于人數劇增給郵政部門帶來壓力，不能及時投遞。所以，及早申報是省時省力、利己利人的最好辦法。
四、若您對年所得12萬元以上的自行納稅申報政策、程序等方面還有疑問，可通過以下方法獲得解決：
（一）撥打“12366”稅收咨詢電話進行咨詢；
（二）直接向當地地方稅務機關進行咨詢；
（三）查閱當地地方稅務機關在媒體上的關于自行納稅申報的輔導講解；
（四）登錄互聯網（如國家稅務總局等網站）查詢或您認為有效的其他方法。
如果您對年所得12萬元以上自行納稅申報的稅收服務工作及其他稅收工作有批評和意見、建議，可直接向當地稅務機關或者上級稅務機關反映，各級稅務機關將認真聽取批評并盡量采納您的意見、建議，努力改進納稅服務工作。
**年來，我認真學習黨的方針，政策，積極貫徹落實“三個代表”“科學發展觀”和黨的十七大四中全會精神。努力學習掌握科學文化知識，不斷提高自身和業務水平。我首先在職業道德上嚴格要求自己，要做一個合格的稅務工作者！既要維護害國家的利益，又要保護納稅人的利益。基于以上認識，我在工作上兢兢業業，不敢有絲毫馬虎。以“征好每一分稅、待好每一個人”作為我工作的目標。
一、在業務學習方面。做為一名稅收工作者，新時代要求稅務工作者不只是具備征稅的基本常識，還要有面對新情況、分析新問題、解決新矛盾的本領。我積極參加縣局舉辦的稅收業務知識的學習，正是學習，讓我在工作中出現沒有錯征、誤征。保障了國家利益不受損失，又保證了納稅人的合法利益。
二、在納稅服務方面。作為一個稅務工作者，首先要愛護納稅人，那么，我們就必須善于走進納稅人的情感世界，就必須把納稅人當朋友，去感受他們的喜怒哀樂。愛納稅人，要以尊重和依賴為前提。要做到嚴中有愛、嚴中有章、嚴中有信、嚴中有度。我經常從小事入手，去關心納稅人，給納稅人春風沐浴般的溫暖。并隨時記錄工作中的得失，為今后的工作提供借鑒。
三、更新理念，做一個理念新的稅務工作者。隨著時代的發展，對稅務工作者的要求也越來越高。在工作中。我們就要不斷的更新觀點，用新的理念來指導自己的工作。為了讓自己能跟上時代的要求，在工作之余，努力學習稅務知識，稅法及相關文件，因為學習，便自己在征稅工作中能夠正確依據法律法規和相關文件精神合理征稅，做到了，有法可依，有章可循。能跟上時代的要求。
四、文明征稅、微笑服務。征稅涉及到千家萬戶，會接觸不同的人。在征稅過程中，總會遇上這樣那樣的矛盾，有的納稅人不理解，我會盡可能的做出解釋。有的納稅人因不理解有過激行為，我也不因納稅人的過激行為而隨便用人民賦予我的權利。而是用微笑與文明的行為感染納稅人。我始終認為：我們拿著人民的錢，就應該為人民服務，我們就應該文明對待我們的納稅人。
五、在廉潔自律方面。作為一名稅務干部，首先就要做到廉潔征稅。在工作中，從未接受過納稅人的錢物。因為我深知，納稅人的錢物是勞動和血汗換來的，如果接受了，自己就會以損害國家利益，會使自己走上違紀違法的道路。這不但毀了自己，更有損于一個稅務工作者的形象，還嚴重影響了整個地稅系統的形象。這是作為一個稅務工作者必須要牢記的。
金無赤金，人無完人，在工作中，我還有些不足，主要有以下幾個方面：1、學習不夠，政治學習和業務學習不夠，原因主要是稅收任務的壓力和征管改革的繁重事務，學習的時間少一些。2、調查研究不夠，原因是整天忙于現實的征收工作，缺少對征收工作的實際調查。3、征收過程中的度的把握還不特別準確，對一些方針政策理解不很透徹。
在今后的工作中，首先要加強學習馬寧主義思想，鄧**理論和“三個代表”的思想，要用政治思想學習來推動征收工作。其次要切實加強業務學習，提高自身的業務知識能力，使之不斷適應工作的需要。再次要實認真地開展好調查研究，虛心聽取納稅人征收工作的一些意見和建議。
總之，一年來，自己在各級領導的關心幫助下，在全體同事的配合支持下，做了一些工作，也取得了些成績，但和上級要求還有一定的差距，我愿在今后的工作中取別人之長，補自己之短，虛心向同志們學習，在工作上勇于奮進，在業務上不斷學習，把今后的工作做得更好。
關鍵詞：納稅服務；納稅服務體系；意義；問題；建議
納稅服務是稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。開展納稅服務工作，有利于保護納稅人的權利，尊重納稅人的權利主體地位，是優化經濟發展的重要環節。為此，我們要改變過去“以我為主”的服務方式，強調以為納稅人服務為中心，以滿足納稅人各類辦稅需求為出發點，通過運用信息化等先進手段，為納稅人提供全方位、系統的、綜合的、整體的服務。
一、完善納稅服務體系的意義
開展納稅服務工作，有利于保護納稅人的權利，尊重納稅人的權利主體地位，更好的滿足納稅人的需要，是優化經濟發展的重要環節。服務情況的好壞，直接影響著招商引資；有利于改善工作中薄弱環節，在日常的稅收征管工作中，例如服務意識薄弱，服務質量低劣，服務措施軟弱，扶弱設施老化等問題，在很多地方司空見慣，因此要改善納稅服務工作，改變工作作風，提高辦事效率。
二、目前我國納稅服務體系存在的問題
（一）納稅服務法律體系尚不完善
現階段，我國還沒有完整的反映納稅服務的法律法規。因稅收法制的不健全不完備，使納稅人不能享受到同等的國民待遇，這也是納稅服務缺陷的方面。
（二）納稅服務觀念比較淡薄
目前，稅務機關對納稅服務缺乏深刻認識，服務觀念比較淡薄，缺乏認真對納稅人服務的良好思想和行為。納稅人對維權意識和納稅意識都缺乏認識，在思想與行為上缺乏積極主動性。
（三）稅務人員的業務素質有待提高
因稅務人員素質不高，辦事效率低，導致納稅人為辦理同一納稅事項而多次往返，久拖不能解決。
（四）納稅服務質量控制管理復雜
納稅服務的對象是納稅人，納稅服務的好與壞是由納稅人主觀決定和感知的，納稅人一旦對納稅服務某一方面不滿意，可能會否定整個服務體系，這就是服務質量管理理論中的“100-1=0”效應。
三、完善納稅服務體系的幾點建議
（一）樹立正確的納稅服務觀
首先，要把平等的觀念貫穿于稅收征管活動中，真正為納稅人服務，為納稅人分擔解憂。把尊重納稅人、相信納稅人、理解和關心納稅人貫穿于稅收征管活動的始終。其次，要將理論與實際相結合，不能只注重口頭上、材料中的服務，而是要使納稅服務向長效發展，向實際深入。用開放的、多層次的、發展的和創新的觀點，教育全體稅務干部牢固樹立“服務型稅務”的理念，把“始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從”作為不懈的追求目標；牢固樹立納稅服務是法定義務和基本職責的觀念，由“執法+管理”的強勢角色向“管理+服務”的平等角色轉變。
（二）完善納稅服務法制體系的建設
一是在《稅收基本法》中確立納稅服務的法定地位，用單設納稅服務章節，明確納稅服務的基本目標、基本原則、基本方式；二是制訂《納稅人權益保護法》，明確納稅人權利的具體內容和保障措施，約束稅務機關的權力，維護納稅人的合法權益；三是出臺綜合性的《納稅服務工作規范》。只有認真貫徹了法律和法規，明確稅務機關提供納稅服務的基本原則、服務制度、服務監督、法律責任等內容，才能使我國納稅服務工作有法可依，有章可循。納稅服務的法制化是我國納稅服務健康、良性發展的必然途徑。
（三）建立統一規范的納稅服務組織管理機構
納稅服務不是單一的，內容很復雜，涉及范圍很廣，必須要有專職的服務部門負責對其進行規劃、管理、協調和控制，保證納稅服務各項工作的貫徹落實。鑒于目前我國征管模式和納稅服務現狀，根據“統一領導、分級管理”的原則，省級局應成立納稅服務處，地、市級局應設立納稅服務中心，縣級局應成立納稅服務科（股），形成自上而下的業務系統，負責包括整體規劃、制度建設、規范服務、考核評價、稅收宣傳、信息反饋等在內的各項工作。
（四）優化納稅服務工作流程
保證納稅服務體系的協調運作，必須通過優化業務流程，圍繞對內有利于提高效率，強化制約，對外有利于服務納稅人，加強稅源監控目標對業務流程進行梳理優化。要尊重業務流程的自身規律和法律要求，設計扁平化的業務環節和流向，精簡繁瑣事項，取消不必要的、不合理的層次，盡可能地避免業務分割、職能交叉、相互銜接不好的情況。按照“全能一窗式”崗位的需要，著力培養一窗多能、一人多崗的全能型人才，全面實行“一站式”服務，積極推行全程服務、預約服務、提醒服務和首問負責等版稅制度，提高綜合服務能力，保證工作高效運行。
（五）建立健全服務機制，為納稅人提供高效服務
首先，建立一套完善的服務制度體系，形成一個全國統一的納稅服務的基本準則。同時各地也應在基本準則的基礎上結合地方實際制定相應符合地方特色的實施細則。征管方面，該精簡的辦稅環節一定要盡可能的減少，減少納稅人不必要的負擔，在優惠政策方面，應在兼顧稅負公平的基礎上讓納稅人充分享受應有的待遇。其次，建立健全科學、規范、公平和可操作性的納稅服務監督、評價機制，從投訴、受理、調查、檢查、處理等環節加以規范，對納稅服務工作評定獎勵和懲戒，量化考核指標，確保納稅服務工作不走過場，不流于形式。再次，簡化辦稅程序，減少審批手續和審批環節，合理下放部分審批權限和前移審批事項，形成“前臺服務納稅人，后臺服務前臺，職能部門圍繞大廳服務”的格局。
（六）創新服務模式，提高納稅服務質量
要提高服務質量，增強整體服務能力，滿足納稅人多元化的服務需求，必須不斷的豐富服務內涵，完善服務載體和手段。要在日常辦稅服務、咨詢服務、宣傳服務的基礎上著重開辟網上辦稅服務平臺等新型服務。推行“一個窗口對外”的全功能窗口管理模式，納稅人可以在任何一個窗口辦即所有依申請涉稅事項，涉及多部門的由稅務機關內部傳遞，不但免去納稅人多頭奔走之苦，而且可以將工作績效作為窗口稅務人員個人績效考核、評先評優的標準。
建立和完善納稅服務體系，必須明確我國納稅服務體系的基本目標和原則，通過圍繞目標和原則進行構建和完善體系。只有把納稅服務做的細、做的好，才是使國家納稅體制得以完善的最重要環節。未來的納稅服務是讓納稅人滿意的服務，也是提高納稅機關和納稅人和諧關系的環節。
參考文獻：
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一、強化服務意識優化服務環境
稅收服務，是稅務行政執法的重要組成部分。我們在建設服務型稅務機關，強化稅務稽查服務的過程中，要切實加強全體稽查人員的宗旨、廉潔、法律意識教育，徹底轉變與建設服務型稅務機關不相適應的思維模式和思想觀念，牢固樹立稅收管理服務的新理念，把納稅服務作為稅務行政執法行為的組成部分落實到稽查工作中。一是要規范稅務稽查的執法行為。堅持依法辦事，公正、公平地執行好稅法。在內部選案、檢查、審理、執行四個環節，要嚴格按照稽查工作規程規范操作，強化執法權力的制約制衡。同時，要加大廉政建設力度，從根本上鏟除執法不公，的現象，促進公開、公正執法。二是要依法維護納稅人的合法權益。一方面要把《征管法》賦予納稅人的權利宣傳到位，增強納稅人依法維護自身合法權益的意識；另一方面要認真落實和執行稅務執法責任制和違法責任追究制，加大對侵犯納稅人權利的責任追究，促進執法人員嚴格掌握并穩妥實施“懲罰”措施，為維護納稅人的合法權益提供保障。三是健全和完善公開辦稅、服務承諾、限時查結，推行稽查回訪、稽查服務考評制度，進一步優化納稅服務環境，全面提高納稅服務質量和效率。在全社會特別是廣大納稅人中，樹起稅務稽查執法的公正、廉潔、文明、高效的優良形象。
二、加強稅法宣傳搞好納稅輔導
稅務稽查應當根據自身工作的特點，圍繞納稅服務需求開展有效服務。從納稅服務需求來看，納稅人最需要的服務是稅收法律、政策及時宣傳到位，納稅核算輔導工作到位。從我們走訪座談來看，來之民營企業、改制企業和老企業的新會計人員對這方面呼聲很高，要求強烈。這方面的服務到位了，即可提高納稅人的稅收遵從度，規避偷稅行為的發生，促進稅款及時足額入庫，降低國家稅收和納稅人納稅的風險，節約稅收征納成本，也可更好地維護納稅人的合法權益。因此，稽查部門應當充分發揮稽查人員“懂稅法、懂政策、懂財務”的資源優勢，下力氣抓好這方面的服務工作。我們建議在稽查局內增設“稅收咨詢？納稅輔導”辦公室，專門負責納稅人的稅收法律、政策咨詢和上門納稅核算輔導工作。同時，要求全體稽查人員將納稅服務融入到稽查工作始終，邊檢查、邊宣傳、邊輔導，做到稅收執法與稅收服務相結合，讓納稅人在享受稅收優質服務的過程中，主動接受納稅檢查，在接受檢查的過程中享受稅收優質服務，使納稅人的主體地位和合法權益得到更好地尊重和保護。
三、提高選案質量科學制定計劃
提高選案質量，科學制定稽查計劃，即可避免無效檢查、盲目檢查給納稅人造成的不利影響，也有利于提高稽查質量和稽查工作效率。因此，提高稽查選案準確性和稽查計劃的科學性，既是規范稽查執法行為，優化稅務執法環境的內在要求，也是強化稽查服務的重要體現。提高選案質量，首先要推行和健全完善納稅評估制度。建議管理、征收、發票各環節應半年或一個納稅年度，定期向稽查局選案股提供一次納稅人分戶納稅資料信息，選案環節對所有納稅資料結合稽查案卷的歷史資料進行整合、分析，采取人機結合方法對年度檢查對象進行初步篩選。由縣局牽頭組織稽查、征管相關職能部門的人員組成評估小組，將納稅人納稅情況綜合進行科學地評估。結合以前一至兩年的稽查信息，按照總局《納稅信譽等級評估管理辦法》的相關規定和標準，根據納稅信譽程度進行綜合評估，對納稅人分戶建檔定級，實行ABCD四級管理制度。對A級納稅戶，兩年免出稅務稽查；對C級和D級納稅人，列入當年稽查對象和稽查計劃，進行重點檢查。進而提高選案的準確率和制定稽查計劃的科學性，最大限度的避免“空查”現象，減輕納稅人負擔。
四、改進稽查方式提高稽查效率
從稽查實踐情況來看，稽查方式不當及馬拉松式的檢查，是納稅人最不歡迎的，它影響納稅人的生產經營，影響納稅人的情緒，也影響征納雙方的成本效率。因此，探索稽查工作的新方法，努力改進稽查方式，提高稽查效率，仍是強化稅務稽查優質服務的一個重要途徑。一是建立稅務稽查預警機制，采取預警式的稽查。對納稅評估，認為納稅人可能有輕微違法行為，漏稅數額未達到立案標準，且通過自查能積極主動補繳稅款的；以及生產經營正常，但連續三個月零申報的納稅人，且稅額未達到立案標準的，由稽查部門書面
通知納稅人進行自查，重新申報納稅，或對其某些行為作出解釋，對拒不申報和解釋的，才立案稽查。使納稅人有一個自查改過的機會，體現了稅收執法的人性化。二是對財務健全的納稅人全面實施調賬稽查，各稅統查，減少納稅人接待成本，檢查完畢后，通知納稅人對檢查事實及可能給予罰款處罰的事項，進行認定和陳述。防止事實不清、責任不明、處罰不當，給納稅人利益造成損害。三是開展約談式稽查。對發票使用、財務核算正規，納稅態度好、誠信度高的納稅人，實行約談式稽查。四是推行案件檢查時限制和案件質量評審制。在確保辦案質量的前提下，提高辦案速度，并通過質量評審制度，促進規范辦案，提高質效。
