時間：2023-08-11 17:26:15
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇稅收征管工作的核心，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
今天召開的全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收征管工作會議，目的是通過現(xiàn)場的經(jīng)驗交流，總結(jié)一年來全區(qū)稅收征管工作，明確和布置今年征管工作任務，動員全區(qū)各級國稅機關進一步統(tǒng)一思想，提高認識、扎實工作，全面提高我區(qū)稅收征管質(zhì)量和效率。下面我先講三點意見，稍候王局長還要作重要講話。
一、一年來全區(qū)征管工作回顧
**年，全區(qū)各級國稅機關堅定不移地按照國家稅務總局科學化、精細化管理的要求和區(qū)局黨組“一二三八”工作部署，以“質(zhì)量、效率、落實”為主線，穩(wěn)步實施稅收征管信息化“三步走戰(zhàn)略”，按照緊握“一個抓手、實現(xiàn)兩大突破、破解三大難題”的工作思路，狠抓工作落實，圓滿實現(xiàn)了區(qū)局黨組提出的兩大目標之一——稅收征管工作跨入全國先進行列。主要表現(xiàn)在：
(一)完善整體構(gòu)架，征管信息化再上新臺階
**年7月1日，我區(qū)綜合征管軟件成功上線，實現(xiàn)了省級數(shù)據(jù)集中。在此基礎上，**年，我們開發(fā)、推廣了網(wǎng)上申報系統(tǒng)和稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，其中網(wǎng)上申報系統(tǒng)還獲得了自治區(qū)科技進步三等獎和×××科技進步二等獎。兩大系統(tǒng)的推廣使用，標志我區(qū)以綜合征管軟件為主體，以網(wǎng)上申報系統(tǒng)、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)為兩翼的征管信息化“一主兩翼”整體構(gòu)架已經(jīng)建成，全區(qū)征管信息化大飛機開始起飛，實現(xiàn)了征管工作的重大突破。這個基于全區(qū)數(shù)據(jù)大集中既精簡又科學的構(gòu)架，是×××國稅征管信息化建設的一個突出亮點，標志著我們征管信息化整體構(gòu)架在全國稅務系統(tǒng)的先進性。
(二)強化稅源管理，稅收征管能力顯著增強
根據(jù)區(qū)局的統(tǒng)一部署，各級國稅機關落實工作職責、加強績效考核，認真抓好落實稅收管理員制度示范點工作。絕大多數(shù)單位都能按區(qū)局的布置，召開現(xiàn)場會，推廣工作經(jīng)驗，以點帶面，全面落實稅收管理員制度。各單位還重點抓住戶籍、申報、發(fā)票和欠稅等關鍵環(huán)節(jié)，強化稅源管理，取得了明顯的成效。
××強化戶籍管理，打牢稅源基礎。與公安部門比對、核實企業(yè)法定代表人、財務負責人和辦稅人的身份證，把好稅務登記關。以換證為契機，全面清理漏征漏管戶共×××戶，補繳稅款×××萬元。補充采集、修正納稅人行業(yè)及明細、注冊資金等信息,提高數(shù)據(jù)的完整性。發(fā)揮數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，在全區(qū)范圍內(nèi)開展走逃戶異地辦證經(jīng)營專項檢查，加強非正常戶的管理，打擊偷、逃國家稅款的行為，提高稅法遵從度。
××深化申報管理，提高稅收征收率。綜合征管軟件上線后，通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，我區(qū)各類企業(yè)的增值稅零負申報率超過了×××，并且月月如此，這就意味著全區(qū)有一半以上的企業(yè)不納稅，這個比例在全國是偏高的。面對這樣的形勢，要做到讓納稅人交足稅，首先更應讓應交未交稅的納稅人先交稅。按照這一思路，各級國稅機關加強了零負申報的管理。到去年12月，全區(qū)增值稅一般納稅人零負申報率降至×××，小規(guī)模企業(yè)零申報率降至××%，比**年年底分別下降20和×××個百分點，而且是在年初反彈后，從4月起逐月下降的，大大超過區(qū)局要求下降×××個百分點的目標。通過深化申報管理，全區(qū)宏觀稅負和稅收彈性系數(shù)穩(wěn)中有升。
××細化發(fā)票管理，實施以票控稅。充實發(fā)票管理窗口職能，設定三大預警指標，定期發(fā)票預警數(shù)據(jù)，完善發(fā)票預警監(jiān)控聯(lián)動機制，實施以票控稅。全年共下發(fā)×××戶發(fā)票預警企業(yè)清單，經(jīng)納稅評估補稅×××萬元，核減上期留抵×××萬元。各市國稅局還結(jié)合實際，開展增值稅進項抵扣憑證檢查。如×××國稅局針對大量增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)滯留在企業(yè)不認證抵扣的現(xiàn)象，開展深入的核查，發(fā)現(xiàn)涉及×××家企業(yè)的×××份發(fā)票，開票金額300×××多萬元，企業(yè)既沒有入帳，也不申請抵扣認證，而是通過帳外經(jīng)營，隱瞞銷售收入，偷逃國家稅款。該局依法對此作了處理，并及時完善管理措施，堵塞管理漏洞。
××硬化欠稅管理，體現(xiàn)稅法剛性。廣泛開展欠稅公告，按照《欠稅公告辦法》，區(qū)、市、縣三級稅務機關分別進行了欠稅公告；開展未錄入綜合征管軟件欠稅(系統(tǒng)外欠稅)的調(diào)查核實，建立欠稅臺帳，加強歷史欠稅管理；嚴格滯納金制度和延期繳納稅款審批制度，大力清繳陳欠，嚴格控制新欠。
××貫徹屬地原則，落實分類管理。在全面掌握整體稅源的基礎上，根據(jù)納稅人的行業(yè)、規(guī)模、經(jīng)營特點等加以分類，實施科學合理的分類管理，這是提高管理效能的有效途徑。如×××國稅局，對重點稅源企業(yè)，安排局領導聯(lián)系，指定財會知識較豐富的稅收管理員專管；對具有代表性的行業(yè)，安排熟悉行業(yè)營銷特點、掌握一定市場營銷知識的稅收管理員，實施行業(yè)管理；對個體工商業(yè)戶和農(nóng)村零散稅收，安排有豐富社會經(jīng)驗的稅收管理員分片管理。區(qū)局在總結(jié)各地分類管理經(jīng)驗的基礎上，選擇管理辦法相對成熟的×××個行業(yè)，編寫《稅源行業(yè)管理指南(一)》，指導基層實施分類管理。
××加強數(shù)據(jù)應用，構(gòu)建“雙層四級”納稅評估體系。全區(qū)國稅系統(tǒng)逐步建立起具有×××特色的“雙層四級”納稅評估新模式，努力挖掘稅源管理的深度，不斷提高稅收征收率。如×××國稅局抽調(diào)×××人組成納稅評估工作組，集中辦公，專職從事間接層納稅評估，指導稅收管理員開展直接層評估。×××國稅局提請市人民政府轉(zhuǎn)發(fā)《從第三方取得涉稅信息工作的意見》，定期從財政、工商、交通、電力等×××個單位獲取涉稅信息，并有效利用這些數(shù)據(jù)，開展納稅評估和稅源監(jiān)控，取得了良好的效果。**年全區(qū)共完成納稅評估×××戶(次)，追補增值稅稅額×××萬元，調(diào)減留抵稅額×××萬元，調(diào)增企業(yè)所得稅應稅所得額×××萬元，追補所得稅稅額×××萬元。
(三)優(yōu)化納稅服務，納稅服務水平不斷提高。
各級稅務機關堅持以人為本，文明辦稅，提高了社會滿意度。在由各地政府組織的行風評議活動中，社會各界對國稅機關的滿意率均名列前茅。據(jù)《×××日報》開展的問卷調(diào)查，全區(qū)有×××的納稅人反映國稅系統(tǒng)的辦稅效率和納稅服務水平比上年有明顯提高。
××推行網(wǎng)上申報。全面開發(fā)、推行全區(qū)統(tǒng)一的網(wǎng)上申報軟件，供納稅人免費使用，使納稅人足不出戶就可以完成申報納稅，既減少了納稅人的排隊現(xiàn)象，降低了辦稅成本，又減輕了稅務機關數(shù)據(jù)采集的工作量。**年底，全區(qū)已有×××的增值稅一般納稅人使用網(wǎng)上申報系統(tǒng)申報納稅。
××試點稅庫銀聯(lián)網(wǎng)。為了解決納稅人交稅多次跑等問題，積極試點稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，使電子申報與電子繳稅有機地結(jié)合起來。納稅人只要輕點鼠標，就可以完成納稅申報和稅款入庫，實現(xiàn)了稅款征收入庫方式的歷史性變革。
××優(yōu)化征管流程。對×××個方面×××個項目的稅收征管流程進行優(yōu)化，通過實行涉稅事項一窗辦結(jié)、簡并表證單書、取消部分行政審批等，進一步提高工作效率，方便納稅人。如小規(guī)模納稅人申請代開普通發(fā)票業(yè)務，按原流程需要經(jīng)過稅款預征、發(fā)票代開、收取工本費多個環(huán)節(jié)和多個窗口，納稅人需要多次排隊。實行一窗辦結(jié)后，納稅人辦理時間由原來的40分鐘減少到15分鐘，
工作效率明顯提高。
××減輕納稅人負擔。大幅度減少稅務登記證工本費收費，整套稅務登記證費用由×××元調(diào)整為×××元。簡并要求納稅人報送的報表資料，避免重復報送。減少需要納稅人報送的資質(zhì)證明材料復印件，實行一次提交，反復使用。
一年來，全區(qū)國稅系統(tǒng)還通過建立征管質(zhì)量分析制度、完善征管質(zhì)量考核機制等各方面的工作，促進了征管質(zhì)量和效率的提高。在國家稅務總局對全國×××個省、市、自治區(qū)、計劃單列市的征管“六率”考核評比中，我區(qū)在上半年取得第×××名的基礎上，全年的總成績又前進2位，排名第9，圓滿地實現(xiàn)了黨組提出的目標。
過去的一年是征管工作取得顯著成績的一年，稅收征管工作進入全國的先進行列，可喜可賀！但是，在成績面前，我們務必保持清醒的頭腦，看到工作中存在的問題和不足：一是個別單位對區(qū)局的工作要求沒有認真落實，敷衍了事，導致一些涉稅案件的發(fā)生。如盡管區(qū)局三令五申，要求加強專用發(fā)票開票限額和收購發(fā)票的管理，但某縣國稅局沒有抓落實，在對納稅人專用發(fā)票開票限額許可和收購發(fā)票用量審批過程中，稅收管理員我行我素，不僅沒有深入企業(yè)調(diào)查核實，而且編造調(diào)查報告，為企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票提供可乘之機。二是抓不住稅源管理的重點，把稅源管理簡單地理解為“三催”即催報、催繳、催辦這些簡單的事務，為此花費了大量人力、物力，撿了芝麻、丟了西瓜。三是涉稅數(shù)據(jù)的采集還不全面，只采集了納稅申報表和部分財務報表，產(chǎn)品產(chǎn)量、價格、庫存、能耗、物耗等與稅收密切相關數(shù)據(jù)特別是第三方數(shù)據(jù)沒有采集，數(shù)據(jù)分析處理和納稅評估受到明顯的制約。四是稅源管理部門之間的協(xié)調(diào)配合有待加強，管理合力還需進一步發(fā)揮。各部門多頭下達任務問題還比較嚴重，稅收管理員只能疲于應付，工作質(zhì)量難以提高。五是稅收管理員整體素質(zhì)還不高，部分稅收管理員缺乏財務知識，不懂計算機操作，更不善于從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)問題。六是納稅服務手段還不完善，服務水平還有待提高，有的辦稅服務廳排長隊的問題還沒有得到有效解決。這些問題都需要我們認真加以解決。
二、2007年征管工作思路和主要目標
總結(jié)過去的工作和不足，目的是為了找準我們現(xiàn)在工作的基點。到去年年底，我們大約用了兩年半的時間，完成了“三步走戰(zhàn)略”第一步、第二步并開始了第三步的起步，稅收征管工作進入全國的先進行列。今年年初，區(qū)局黨組提出的五大工作目標，都和稅收征管工作密切相關，要完成這些目標，就必須進一步理順思路，抓住工作的重點、難點和熱點，求實創(chuàng)新，狠抓落實，實現(xiàn)稅收征管工作的新跨越。
今年稅收征管工作思路是：按照國家稅務總局的工作部署，圍繞提高稅收征管質(zhì)量和效率這個中心，強化稅源管理，優(yōu)化納稅服務，全面實現(xiàn)征管信息化“三步走戰(zhàn)略”，夯基礎，攻重點，破難點，抓熱點，使全區(qū)稅收征管工作再上新臺階。
具體的工作目標是：
××推廣“四大軟件系統(tǒng)”，即稅收管理員工作平臺、輔助決策支持系統(tǒng)、稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)、網(wǎng)上申報系統(tǒng)。
××建立“四位一體”互動機制，即建立稅收經(jīng)濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務稽查“四位一體”良性互動機制。
××完善“雙層四級”評估體系，即直接層、間接層兩層和區(qū)、市、縣、稅收管理員四級納稅評估。
××推進“四管齊下”納稅服務，即通過整合優(yōu)化業(yè)務、完善服務制度、加強宣傳輔導、落實辦稅公開四條措施，提高納稅服務水平。
——基礎不牢，地動山搖。夯實稅收征管基礎是稅收工作永恒的課題。推廣四大系統(tǒng)，就是通過創(chuàng)新管理手段，進一步夯實征管基礎，這是推進我區(qū)稅收征管工作再上新臺階的基點。
——建立稅收經(jīng)濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務稽查“四位一體”良性互動機制是推進稅源管理機制創(chuàng)新的重要方面，是加強國稅機關各部門協(xié)調(diào)配合、發(fā)揮稅源管理合力的重要手段，是今年稅收征管工作的重點。
——納稅評估是申報管理的主要內(nèi)容，是強化稅源管理的核心工作和提高稅收征收率的主要手段。完善“雙層四級”納稅評估體系，是×××稅源管理的一大特色，也是今年稅收征管工作的難點。
——優(yōu)化納稅服務，為納稅人提供公平、公正、公開的稅收環(huán)境和優(yōu)質(zhì)高效的服務，是稅務機關的法定義務，是改善我區(qū)政務軟環(huán)境的重要組成部分，是轉(zhuǎn)變機關工作作風，加強行政效能建設的核心目標，各級黨委、政府對此極其關注并寄予厚望，是今年稅收征管工作的熱點。
簡單地說，今年稅收征管工作的思路和目標是：“一個中心、兩個基本點、三步走、四個著力點。”
三、夯基礎、攻重點、破難點、抓熱點，努力完成全年工作任務
(一)夯基礎，進一步夯實業(yè)務和數(shù)據(jù)兩個基礎
去年，我們以落實稅收管理員制度為抓手，強化戶籍管理、深化申報管理、細化發(fā)票管理、硬化欠稅管理，深化數(shù)據(jù)應用，取得了明顯的成效。這些工作，貫穿于稅收征管的全過程，分別在不同的環(huán)節(jié)、從不同的角度對稅源實施控管，是稅收征管的基礎工作，要堅持不懈地做深、做實、做細。在此基礎上，要更加注重依托信息化手段，以技術創(chuàng)新推動管理創(chuàng)新，通過推廣“四大應用系統(tǒng)”即稅收管理員工作平臺、輔助決策支持系統(tǒng)、稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)和網(wǎng)上申報系統(tǒng)，以新的手段，促進各項工作的落實，不斷夯實稅收征管基礎。
一是面向稅收管理員，推廣稅收管理員平臺。利用稅收管理員平臺，按照統(tǒng)一工作內(nèi)容、統(tǒng)一工作標準、統(tǒng)一工作程序和統(tǒng)一績效考核的要求，規(guī)范和固化工作任務，實現(xiàn)自動分配任務，自動記錄工作結(jié)果、自動提示完成狀態(tài)，自動考核工作績效，著力解決稅收管理員“該干什么、該怎么干、干到什么程度，干不好怎么辦”等問題。要完善“一戶式”管理，為稅收管理員提供強大的數(shù)據(jù)查詢和分析工具，做好稅收管理員的“電子小秘書”。要在4月底以前完成試點，爭取上半年推廣到位，確有特殊困難的，也不能晚于10月份。
二是面向管理決策層，開發(fā)輔助決策支持系統(tǒng)，建立區(qū)、市、縣三級監(jiān)控管理機制。建立和完善全區(qū)稅收數(shù)據(jù)分析指標體系，加強區(qū)、市、縣三級監(jiān)控管理機制，是今年必須突出抓好的“十項工作”之一。開發(fā)輔助決策支持系統(tǒng)，是抓好這項工作一個重要而有效的措施。通過輔助決策支持系統(tǒng)，利用數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，為區(qū)、市、縣三級領導提供宏觀和微觀稅收指標的實時狀態(tài)和變化情況，幫助他們分析工作中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，逐步樹立用數(shù)據(jù)說話的理念，切實改變以往那種單純憑經(jīng)驗、拍腦袋指揮工作的做法，不斷提高科學指揮稅收征管工作的能力和水平。
三是面向全體執(zhí)法人員，推行稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)。要徹底解決“淡化責任、疏于管理”的問題，就必須建立嚴格的稅收執(zhí)法責任制，將執(zhí)法責任分解落實到每一個執(zhí)法部門、執(zhí)法崗位和執(zhí)法人員。借助稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對執(zhí)法情況自動跟蹤和考核，達到明確工作職責、規(guī)范工作流程，嚴格責任追究的目的。只有做到了這一點，科學化、精細化管理的措施和辦法才能真正落到實處。
四是面向一般納稅人，推廣網(wǎng)上申報系統(tǒng)。年初，
區(qū)局對網(wǎng)上申報系統(tǒng)作了優(yōu)化，增加了納稅人產(chǎn)品、產(chǎn)量、庫存、價格、能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營明細數(shù)據(jù)的報送功能，完善了與企業(yè)財務核算軟件的接口，減小企業(yè)的數(shù)據(jù)錄入工作量。要采取積極的措施，在10月之前推廣到位。要特別注意工作的方法和策略，作好宣傳和輔導，避免納稅人怕麻煩而產(chǎn)生抵觸情緒，把紙質(zhì)報表一報了之，要引導納稅人報送電子數(shù)據(jù)并逐步形成習慣。
推行以上四大系統(tǒng)的任務十分艱巨和繁重，在各系統(tǒng)推行的具體階段，還要作專門布置。隨著各軟件的推廣應用，我們更要重視數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理。數(shù)據(jù)是稅收征管業(yè)務在信息化條件下的量化形式，稅收征管的業(yè)務發(fā)展水平通過數(shù)據(jù)來記載和反映。真實準確的數(shù)據(jù)是開展稅收分析和納稅評估的基礎。如果質(zhì)量不能保證，就會降低數(shù)據(jù)的利用價值，既導致分析結(jié)果的錯誤，又造成信息化資源的浪費。所以，要加強數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，狠下決心，長抓不懈。一要把好錄入關。要規(guī)范各具體表證單書的錄入流程，對常見和已發(fā)生過的采集錯誤要及時歸納和公布，減少錯誤重復發(fā)生。二要把好監(jiān)控關。區(qū)局目前在后臺進行數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控的指標從去年初的×××多個已增加到×××多個，今年計劃增加到×××個。各地對區(qū)局下發(fā)的問題數(shù)據(jù)清單要及時核實、補正。三要把好考核關。對于已明確錯誤類型的指標，要加強責任管理和考核。
(二)攻重點，建立“四位一體”良性互動機制
建立“四位一體”良性互動機制，是強化稅源管理的核心戰(zhàn)略，既是今年全區(qū)稅收征管工作的重點，也是我們要重點探索的課題。在今年召開的全區(qū)稅收工作會議上，王局長對此作了強調(diào)，并親自擔任領導小組組長，足見區(qū)局黨組對這項工作的重視。
建立“四位一體”良性互動機制的實質(zhì)，就是要在稅務機關各職能部門之間構(gòu)建信息共享、良性互動、有機統(tǒng)一的工作格局，有效發(fā)揮各部門的職能作用，形成管理合力。稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務稽查工作都很重要，都應該做好。但是，從全局的角度考慮，由于機構(gòu)和人員配備上的相對獨立，各部門的目標只是局部最優(yōu)，不是整體最優(yōu)，整體最優(yōu)不是各局部最優(yōu)的簡單疊加。因此，構(gòu)建“四位一體”良性互動機制的核心就是通過加強各部門的溝通配合，形成一個以稅收分析指導評估和稽查，評估為稽查提供有效案源，稽查保證評估疑案的有效落實，評估與稽查反饋結(jié)果改進評估分析和稅收分析工作的機制，實現(xiàn)整體最優(yōu)。
××要以稅收分析引導納稅評估。要充分利用稅收分析成果，提高納稅評估工作的準確性。要按照“面、線、點”梯次推進的辦法，首先開展宏觀稅收分析，對本地區(qū)整體稅源進行面的掃描，及時找出影響本單位宏觀稅負、行業(yè)稅負、稅收彈性的主要行業(yè)，再針對重點的行業(yè)，利用同業(yè)稅負分析等方法，對稅源進行“線”的剖析，準確定位存在疑點和問題的企業(yè)，有針對性地開展企業(yè)納稅評估，對稅源進行“點”的挖掘。納稅評估工作結(jié)束后，要把驗證結(jié)果及時反饋給分析部門，促進分析水平的提高。
××要加強納稅評估與稅務稽查協(xié)作配合。實踐證明，納稅評估對強化稅源管理，降低稅收風險，減少稅款流失，發(fā)揮了重要的作用。但絕不能因此以納稅評估代替稅務稽查，對涉嫌偷稅的案件，必須移送稽查部門依法查處，不能一補了之，以補代罰，同時也要克服不加甄別地把所有存在疑點的案件全部移送稽查環(huán)節(jié)，使稽查部門難以應付。要密切協(xié)作配合，確保應移送的案件全部移送，稽查的結(jié)果能及時反饋，形成以管助查、以查促管的良性互動關系。
××要建立三項工作制度，推進良性互動。一是建立領導小組例會制度，加強信息交流和反饋，提高各環(huán)節(jié)的工作水平。二是建立個案處理應急制度，對典型的個案，各部門要密切協(xié)作，及時處理。三是建立考核監(jiān)督辦法，把“四位一體”良性互動機制運行結(jié)果納入各市履職責任考核范圍，確保機制的有效運行。
(三)破難點，完善“雙層四級”納稅評估體系
納稅評估是申報管理的主要內(nèi)容，是強化稅源管理的核心工作，同時也是各級稅務機關需要提高的基本功。這就要求我們的稅收管理員，要時刻盤算納稅人交的稅是否和它的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相匹配。去年，我們根據(jù)全區(qū)稅源的分布狀況，并結(jié)合稅收管理員的素質(zhì)、能力、水平，提出了“雙層四級”納稅評估體系。所謂“雙層四級”，一是直接層，是指稅收管理員那一級，是依據(jù)納稅人的活情況、活資料開展的納稅評估；二是間接層，包括三級，是指區(qū)、市、縣級國稅機關依據(jù)掌握的經(jīng)濟信息數(shù)據(jù)，通過人工或計算機分析、處理、測算等手段開展的納稅評估。說到底，無論直接層評估還是間接層評估，都是要分析納稅人是否真正交足稅，這是稅源管理的核心所在。完善“雙層四級”納稅評估體系，必須著力解決以下問題：
××優(yōu)化人力資源配置，實現(xiàn)人盡其才。納稅評估是一項涉及面廣、政策性強的綜合性工作，要求每個稅收管理員都能利用經(jīng)濟指標、財務指標開展納稅評估，確有一定的困難。各地可以抽調(diào)業(yè)務素質(zhì)高、責任心強，有一定經(jīng)驗的人員成立納稅評估小組，專職開展間接層納稅評估，并指導稅收管理員開展直接層納稅評估，做到“專”“群”結(jié)合，起到事半功倍的效果。一般來說，規(guī)模較小的增值稅一般納稅人、小規(guī)模企業(yè)，應當由稅收管理員根據(jù)掌握的企業(yè)規(guī)模、能耗、成本、庫存等活情況、活資料開展直接層評估。對規(guī)模較大的增值稅一般納稅人，要特別強調(diào)區(qū)、市、縣三級稅務機關的間接層評估與直接層評估緊密配合。各縣(市)的增值稅一般納稅人相對較少，要把兩層評估結(jié)合起來，減少中間環(huán)節(jié)，提高工作效率。
××改進納稅評估辦法，提高評估成效。納稅評估是實踐性很強的工作，僅僅從書本上是無法學到和掌握評估技能和技巧的，它必須源于實踐經(jīng)驗的不斷累積，要組織評估人員開展講評會、交流會等形式的實戰(zhàn)交流培訓，不斷提高評估水平。要在實踐的基礎上，深入研究各行業(yè)的經(jīng)營特點，總結(jié)行業(yè)評估經(jīng)驗，完善評估指標體系。要善于利用其他政府職能部門和相關行業(yè)管理部門的信息，檢驗納稅人申報的真實性和準確性。
××加強部門協(xié)調(diào)配合，實行扎口管理。市、縣局要整合納稅評估工作，各部門不能各自為政，多頭下達任務。扎口管理的相關人員一定要定期召開會議，共同研究討論，要結(jié)合上級單位的工作部署和本局的工作任務，統(tǒng)一工作指令。作為四級納稅評估的一級，區(qū)局將統(tǒng)一評估對象清單，各地要認真落實，如期反饋。
××建立評估長效機制，增強評估剛性。一定要解決納稅人為了應付稅務機關，在評估期內(nèi)把稅交足，在評估過后又把稅負降下來的問題。要建立納稅評估檔案，把每次評估的原由、問題、處理結(jié)果記錄在案，對屢犯不改的，要依法從重處罰，對典型案例，要在辦稅服務廳公開曝光，或者集中通報案情，發(fā)揮警示作用。
(四)抓熱點，提高辦事效率，優(yōu)化納稅服務
加強和優(yōu)化納稅服務，是稅務部門法定的責任，也是行政效能建設需要重點加強的工作。要轉(zhuǎn)變服務理念，強化服務意識，實現(xiàn)稅收服務從職業(yè)道德向法定職能的轉(zhuǎn)變，從管理監(jiān)督型向管理服務型轉(zhuǎn)變，從以自我為中心向以納稅人為中心轉(zhuǎn)變，從向納稅人提供一張笑臉、一杯熱茶的低層次服務向著力為納稅人提供高效快捷的服務、創(chuàng)造公平競爭的法制環(huán)境，切實維護和保障納稅
人合法權益的高層次服務轉(zhuǎn)變。要以提高稅法遵從度和方便納稅人及時足額納稅為目標，“四管齊下”，加強和改進納稅服務工作，堅持公正執(zhí)法、文明服務，切實維護納稅人合法權益，營造和諧融洽的稅收環(huán)境。
第
一、要加強辦稅服務廳業(yè)務整合，下大力解決排長隊問題。辦稅服務廳是稅務機關為納稅人辦理涉稅事項，提供納稅服務的主要場所，其工作的質(zhì)量直接影響稅務機關的形象，要徹底解決辦事效率不高，讓納稅人多次跑、排長隊等問題，確保實現(xiàn)涉稅投訴零發(fā)生。一是要進一步整合窗口設置，培養(yǎng)復合型人才，實施“大一窗”服務，實行涉稅事項一窗辦結(jié)，減少納稅人重復排隊。二是要靈活調(diào)整服務窗口和人員，實行人性化管理。在納稅申報期、增值稅專用發(fā)票認證等辦事高峰期，要及時增加窗口數(shù)量，在工作量相對較少的時候，可以安排窗口人員協(xié)助其他工作或參加學習培訓。辦稅服務廳主要負責人要靠前指揮，根據(jù)現(xiàn)場情況及時調(diào)度。三是要創(chuàng)新服務方式，大力推廣網(wǎng)上認證，適時開通網(wǎng)上辦稅服務廳，實行網(wǎng)上預審批，減小辦稅服務廳工作壓力。
第
二、要完善落實制度，統(tǒng)一規(guī)范服務行為。一是要按照轉(zhuǎn)變干部作風，加強機關行政效能建設的工作要求，制定全區(qū)統(tǒng)一的首問負責制、限時辦結(jié)制和責任追究制，促進稅務機關及工作人員轉(zhuǎn)變作風、規(guī)范行為。二是要深入落實國家稅務總局《納稅服務規(guī)范》，按照統(tǒng)
一、精簡、規(guī)范的要求，進一步優(yōu)化稅收征管流程，簡化辦事程序，提高辦事效率，大力推行全程服務、預約服務、提醒服務，方便納稅人。
第
三、要落實辦稅公開，維護納稅人合法權益。要進一步落實文明辦稅“八公開”制度，使納稅人能夠及時了解和掌握各項稅收法律、法規(guī)，明確自身的權利和義務，切實保證國家法律賦予納稅人的權利得到落實。要大力推行“陽光作業(yè)”，杜絕“暗箱操作”。特別是發(fā)票發(fā)售、出口退稅、增值稅一般納稅人認定、減免稅審批及“雙定”業(yè)戶稅額核定等關鍵崗位和環(huán)節(jié)，要及時將辦理的標準、程序、結(jié)果向社會公開，自覺接受納稅人的監(jiān)督。
第
關鍵詞:信息管稅稅收管理稅收工作
信息是貫穿于稅收征管的全過程的關鍵因素，是稅收征管工作的重要生產(chǎn)力。“信息管稅”是國家稅務總局確定的當前和今后稅收征管工作的思路，是破解征納雙方信息不對稱難題，提高稅收征管水平的必由之路。近年來，隨著社會和經(jīng)濟的變化發(fā)展，給稅收征管提出了新的挑戰(zhàn)和更高的要求，納稅戶的不斷增長、經(jīng)營形式的多樣化、經(jīng)營業(yè)務的多元化，稅收征管的復雜性和工作難度將會更加明顯，征納雙方信息不對稱現(xiàn)象將會日益突出。新形勢下，如何界定和落實“信息管稅”，進一步提高征管質(zhì)量與效率，已成為稅收工作的重大課題，值得進行深入探討。
一、信息管稅的界定
(一)信息管稅的內(nèi)涵
從信息管稅的內(nèi)涵來看，信息管稅是以信息為媒介，促進稅收征納良性互動；以網(wǎng)絡為平臺，消彌信息“孤島”；以科技為支撐，提高稅收征管質(zhì)效。它是稅收征管模式的重大轉(zhuǎn)變，是稅收征管思路的重大調(diào)整，是稅收管理走向科學化、精細化的必由之路，是降低稅收成本、增加稅收收入的有力抓手。通俗點說，“信息管稅”就是充分利用現(xiàn)代信息技術手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念，完善稅收信息管理機制，健全稅源管理體系，加強業(yè)務與技術的融合，進而提高稅收征管水平。
(二)信息管稅的作用
它的作用在于強化稅源監(jiān)控，堵塞征管漏洞，推進執(zhí)法規(guī)范，提高工作效率，利用科技手段為納稅人遵從履行納稅義務提供便利，引導納稅人自我修正履行納稅義務過程中出現(xiàn)的偏差，防范和化解不遵從風險，把信息資源優(yōu)勢充分釋放出來，達到信息增值利用目的，實現(xiàn)稅收管理的科學化、精細化目標。本文認為，“信息管稅”是對傳統(tǒng)征管方式的革命，是稅收征管工作實現(xiàn)自我超越的一次戰(zhàn)略調(diào)整，是對稅收征管四位一體（稅收分析、納稅評估、稅務稽查、管理監(jiān)控）互動機制的有效推進。
(三)信息管稅的意義
深刻認識信息管稅的重大意義，就在于現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展日新月異，突飛猛進的的今天，市場經(jīng)濟領域新情況、新事物層出不窮，納稅人的組織形式、經(jīng)營方式、經(jīng)營業(yè)務不斷創(chuàng)新，稅收管理事項紛繁復雜，征納雙方信息不對稱現(xiàn)象愈加突出，傳統(tǒng)管理方式已不能完全適應征管工作發(fā)展的新要求。同時，世界經(jīng)濟的一體化進程加快，技術型、知識型、信息型產(chǎn)業(yè)對經(jīng)濟的支撐作用日益明顯，產(chǎn)業(yè)分工日益專業(yè)化、精細化。在為稅收提供巨大的稅源的同時，也給稅收征管工作帶來了一系列的難題和挑戰(zhàn)。怎樣突破這個困境，需要一個有力的抓手，這個抓手就是信息管稅。
二、信息管稅的現(xiàn)實不足
從整體上看，由于信息管稅仍在探索過程之中，完善信息管稅的相關法規(guī)、制度還不夠配套，加上社會上對信息管稅的認識不足，稅務人員的業(yè)務水平參差不齊，決定了信息管稅將是一個不斷探索與逐漸完善的過程。存在的主要問題是：
第一，信息管稅的內(nèi)外協(xié)調(diào)急需加強。就內(nèi)部而言，目前信息管稅機制在環(huán)節(jié)上不夠流暢，銜接不緊，影響了信息管稅效能的發(fā)揮；就外部而言，稅務部門與政府職能部門缺乏涉稅信息交換，許多部門對協(xié)稅護稅重視不夠，參與主動性不強，使得稅務部門無法及時獲取重要的涉稅信息，加大了信息管稅工作的難度。
第二，信息系統(tǒng)及其應用有待規(guī)范。一是信息采集方面，可利用的基礎信息資料較為單一，目前的稅務部門的許多征管軟件系統(tǒng)普遍只重視納稅人的申報表、稅務登記、稅款入庫和發(fā)票數(shù)據(jù)等信息的收集，忽視對納稅人的財務報表、生產(chǎn)經(jīng)營情況、銀行存款以及會計核算等信息的采集，很多納稅申報表以外的指標，只能通過手工采集，不利于通過計算機進行涉稅信息評估分析。二是稅務部門現(xiàn)使用的單一操作軟件系統(tǒng)過多，沒有進行較好的整合，存在機外人工操作，無形中增加了稅收管理員的工作負擔。
第三，信息采集與利用深度不足。從實際情況看，信息采集與利用是信息管稅的關鍵，涉稅信息的采集與利用一直是稅收工作的“軟肋”，涉稅信息數(shù)量少、質(zhì)量低、利用差，對納稅人所知曉、掌握的情況嚴重缺乏，這也是稅收征管水平長期難以提升的主要瓶頸。
三、信息管稅的對策及保障措施
(一)構(gòu)建信息管稅的良性互動機制
在信息管稅中，稅務機關如何在大量采集、海量分析、全面應用信息進行管稅的同時不增加納稅人負擔，務必創(chuàng)新信息管稅互動機制。一是拓展信息來源渠道，建立由政府主導、相關部門協(xié)作配合的涉稅信息共享機制，開展國稅機關與地稅、工商等部門之間以及國稅機關內(nèi)各部門之間的涉稅信息核查比對。二是改革目前的機構(gòu)組織模式，按照機構(gòu)扁平化、工作流程化的要求改革現(xiàn)行的管理模式，實現(xiàn)信息管稅工作由征管部門控制向流程控制轉(zhuǎn)變。形成崗位間、流程間的權力制約和監(jiān)督，提高內(nèi)部管理水平。三是將原來控制下各個獨立的信息孤島串連起來，依流程形成完整信息流渠道，實現(xiàn)信息共享，解決傳統(tǒng)人工作戰(zhàn)、效率低下的問題，減少信息采集整理的重復勞動，使信息管稅真正信息化、科技化。如開發(fā)網(wǎng)上申報系統(tǒng)、稅銀完稅系統(tǒng)、發(fā)票查詢系統(tǒng)、異地辦理、同城通辦、國地稅聯(lián)辦等方式，減輕納稅人負擔。
(二)構(gòu)建信息管稅的互動體系
第一，建立信息采集互動體系。信息采集、錄入、利用是信息管稅的核心。解決采集哪些信息、從哪兒采集、由誰來采集以及采集標準等問題，努力做到全面、及時、準確。其目的就是主要解決征管信息不對稱問題，其根本是解決什么樣的信息才能有效管稅？大家知道，現(xiàn)在稅務機關獲得信息特別是征管信息只限于納稅人的申報表及附表所列的靜態(tài)信息，卻不能有效引入納稅人相關的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、成本、價格、利潤、資金流量等動態(tài)信息。具體講。一是采集哪些信息。如傳統(tǒng)的稅務登記信息、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營成本信息、影響納稅人的宏觀、微觀政策信息；二是從哪兒采集。如稅務登記信息（可從地稅、工商、質(zhì)檢、公安部門的公民身份信息查詢系統(tǒng)等進行），納稅人生產(chǎn)經(jīng)營成本信息、發(fā)票、財產(chǎn)、財務信息等的采集（可從水電氣部門、人事勞動部門工資備案、房管部門、銀行資金往來進行），影響納稅人的宏觀、微觀政策信息（廣播、電視、報紙、政府公文進行）；三是由誰來采集。可成立信息收集分析中心，再將信息傳送利用，在稅源管理部門可設信息收集分析崗，再歸集一個部門，再統(tǒng)一分析后傳送利用。出臺信息收集、分析、通報辦法，明確機構(gòu)、人員，建立信息收集、錄入、加工、處理、分析、更新、維護機制。
第二，建立信息分析互動體系。從哪些角度分析？既有宏觀分析、區(qū)域分析，又有行業(yè)分析、具體納稅人的分析，要充分利用加工、處理后的涉稅信息，有針對性地開展比對、分析和評估，發(fā)現(xiàn)差異及時核查原因，找準強化管理的方向，有效預防漏征漏管。因此，信息分析要抓“創(chuàng)新”。首先，在選題分析方面，要緊緊圍繞稅收征管主題。其次，在分析手段方面，不斷創(chuàng)新分析手段，完善分析指標體系,拓展信息分析模型。再次，在分析效能方面，要在抓好事后分析的同時,逐步將工作前移,實現(xiàn)事前預測、事中監(jiān)控和事后考核的有機結(jié)合。最后，在分析應用機制方面。它是一項全局性的工作,應建立起部門聯(lián)動、上下互動的稅收信息管理流程,形成合力,發(fā)揮稅收信息分析應用的最大效能。至于在落實時，會出現(xiàn)按現(xiàn)有征管辦法無法處理現(xiàn)象，這就要健全管理體系。
第三，建立行業(yè)信息互動體系。建立農(nóng)產(chǎn)品、商貿(mào)、化工等重點行業(yè)稅源管理體系，在薄弱環(huán)節(jié)領域健全商貿(mào)行業(yè)手機、汽車、超市、藥品、酒類等稅源管理辦法等，總而言之，有多少個行業(yè)，就有針對性的管理辦法，如針對零散稅源是否可建立社會化管理，通過聯(lián)合地稅、財政、工商等部門，建立信息需求、信息收集、信息比對、風險控制的社會化綜合治稅管理辦法。如針對小型微利戶、低稅額戶可建立基準稅額管理辦法。通過單位用電量、單位材料能耗等要素分類測算，建立針對小微戶、低稅額戶的基準稅額模型管理辦法，既可方便今后的稅收征管又能保障信息驗證比對，也可增強稅源管理的可參照性。如針對一般企業(yè)建立常規(guī)風險管理，通過建立的第三方信息獲取渠道，一方面為第三方涉稅信息傳遞預留數(shù)據(jù)傳輸?shù)慕涌冢_保數(shù)據(jù)傳輸暢通；另一方面能優(yōu)化信息分類的框架，提高高風險企業(yè)篩選的有效性。如針對重點稅源企業(yè)的建立個性化項目風險管理辦法。對重點稅源企業(yè)在抓好常規(guī)風險管理的同時，建立針對企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓、大規(guī)模傭金支付等非常規(guī)項目的風險管理預案。
綜上所述，信息管稅工作成敗取決于人。只有提高思想認識，應用科學發(fā)展觀理念來統(tǒng)領信息管稅工作，采取有效辦法提高信息技術應用能力，信息管稅才會扎根于心，信息管稅的路才會越走越寬,最終實現(xiàn)稅收的科學化、精細化管理。
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關鍵詞：納稅服務；優(yōu)質(zhì)；措施
中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-01
一、優(yōu)化納稅服務的必要性
隨著我國社會的不斷進步與發(fā)展，人們的生活水平和思想水平得到了顯著的提高。在這樣的社會背景之下，稅收理念也發(fā)生了一定程度的轉(zhuǎn)變以往傳統(tǒng)的稅收工作模式已經(jīng)不能適應納稅人的需要。當今社會怎樣為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務，已成為稅務機關的共識和致力于實現(xiàn)的目標[1]。
目前，我國各個地方的稅務部門都在國家稅務總局的整體方針、要求下，對如何改善納稅服務方面做了較為深入的研究工作，并在實際的稅收工作中得到了落實與實踐，同時也取得了良好的反響，樹立了良好的稅務工作形象。但秉著實事求是的思想態(tài)度來來說，當前我國的納稅服務工作還存在著諸多的不足，與國家和人民對稅務工作的要求還存在著一定的差距。所以我國的納稅服務工作還得做進一步的改良與優(yōu)化，這不僅是社會發(fā)展對稅收工作提出的必然要求，也是我國稅收事業(yè)能夠和諧、穩(wěn)步發(fā)展的基本保障。
二、強化納稅服務意識
我國以往傳統(tǒng)稅收工作中所使用的征管模式屬于“管制型”，也就是說在收稅人與納稅人之間存在一種強制性的監(jiān)督、管理關系，但當前這種稅收征管模式已經(jīng)不能再滿足社會發(fā)展與國家要求的需要。我們應該從市場經(jīng)濟條件下的客戶關系管理中借鑒相關理念，將納稅服務看成是一種公共產(chǎn)品，將稅收看成是納稅人對此商品所付出的實際價格，這樣一來就可以將原本稅收征管工作中的管制關系轉(zhuǎn)換為一種市場經(jīng)濟下的客戶關系，并用這樣的關系來作為納稅服務的基本理念，構(gòu)建具體的納稅服務體系。
但要注意的是，出于對我國現(xiàn)階段社會狀況的考慮，在樹立起以納稅人為核心的工作思想、重視優(yōu)化納稅服務的同時，也不要輕視了納稅管理，意識就是要做到“服務”與“管理”并重，這樣才能夠讓納稅人在享受到優(yōu)質(zhì)納稅服務的同時，保持有較高的納稅遵從度。
三、建立納稅服務法律體系
單單依靠服務思想、服務意識方面的強化與提高，還不能對納稅服務產(chǎn)生有效的約束力，為了保證納稅人擁有絕對的利益保障，就要建立起一套有效的法律體系。
第一，建立納稅服務法律體系。通過對相關政策、法律的制定，對納稅人的權利、義務進行進一步的明確，逐步形成具有中國社會主義特色的納稅服務法律體系。
第二，建立公平稅制。目前，我國的稅制在一定程度上對公平分配、調(diào)節(jié)收入起著積極的作用，但由于各種社會現(xiàn)實的影響，還需進一步對其完善。所以，我們應適時進行稅制改革，公平稅制，為優(yōu)化納稅服務提供基礎[2]。
四、對納稅服務進行優(yōu)化與創(chuàng)新
與國外相比,我國納稅服務的種類與深度、廣度都還有相當大的差距[3]，所以我國的納稅服務工作還需要做進一步的優(yōu)化與創(chuàng)新。
第一，在計算機和互聯(lián)網(wǎng)高度發(fā)達的今天，人們生活與工作都開始對其產(chǎn)生了一定的依賴。所以，稅務部門有必要加強對稅務網(wǎng)站的建設，不斷提高電子技術政務水平。要以方便納稅人為主要網(wǎng)站構(gòu)建思想，進行全方位、多功能的服務模塊開發(fā)，增強大眾對稅收工作的了解與監(jiān)督。
第二，依舊以納稅人的需求為主，對服務熱線功能進行完善，以便隨時隨地為納稅人提供咨詢服務。同時，要將服務熱線作為一種雙向的溝通交流媒介，使納稅人的意見、看法得以在此處得到表達。
第三，進行多元化的繳款和申報方式構(gòu)建。在進一步增強對稅銀聯(lián)網(wǎng)和網(wǎng)上報稅等多種現(xiàn)代化申報方式支持的基礎上，繼續(xù)加大對繳款和申報方式的研究、構(gòu)建，不斷擴大受益范圍，為納稅人提供最方便、最節(jié)約成本的繳款、申報方式。
五、建立、健全納稅服務考核制度
在“以納稅人為本”的稅收征管工作思想指導下，建立起一套具有科學性、操作性與效用性的納稅服務考核制度，并在實踐過程中不斷對其完善，為納稅服務的優(yōu)質(zhì)性提供一套可參照的標尺。并利用各種傳播、宣傳媒介，如互聯(lián)網(wǎng)、電子屏幕、信息張貼欄等，對大眾進行宣傳，使他們可以對各種稅收征管條列、法規(guī)以及納稅服務內(nèi)容、流程和評定標準有清楚的認識與了解，方便納稅人對納稅服務進行評定與監(jiān)督。要對所有稅務崗位的權、責進行明確，通過各種可行的方式構(gòu)建起一套現(xiàn)代化的評價、考核體系，使納稅人可以真正成為納稅服務考核的“主審官”。當收到了納稅人的信息反饋過后，就要以考核結(jié)果為依據(jù)，對稅務工作人員進行相應的獎懲，以不斷提高稅務工作人員的納稅服務質(zhì)量。最后，還要以電話、郵件、短信、書面問卷等方式對納稅人進行回訪與改良意見采集，并對其中合理的要求、建議加大重視。
六、提高稅務工作人員的業(yè)務素質(zhì)能力
要真正為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務，稅務工作者的業(yè)務素質(zhì)能力是最核心的部分。時代在發(fā)展，稅務工作的要求也不斷被提高，它不僅需要稅務工作者具有“以納稅人為本”的工作服務態(tài)度，還需要有完善的知識結(jié)構(gòu)。所以要加大對稅務工作者的在職培訓力度，不斷提高他們的業(yè)務素質(zhì)能力。比如和稅收征管工作相關的基礎經(jīng)濟學知識，各類審計技術、評估技術，以及相應的管理能力培訓。同時還要對他們展開思想道德素質(zhì)培訓，提高他們的思想道德認識，確保他們在工作中能夠做到恪盡職守、廉潔奉公，這樣才能保證稅務部門在納稅人心中的良好形象。
綜上所述，為了適應社會發(fā)展和人們思想轉(zhuǎn)變給稅務工作帶來的新要求、高標準，我們稅務工作人員一定要積極的轉(zhuǎn)變工作思想觀念，不斷提高自身素質(zhì)，以“納稅人為本”展開各項納稅服務工作，不斷在探索與實踐中對納稅服務工作進行優(yōu)化、改良，確保稅收征管工作的順利進行，促進我國稅收事業(yè)的和諧、穩(wěn)步發(fā)展。
參考文獻：
[1]王一夫.對優(yōu)化稅收服務的認識和思考[J].青春歲月,2010(18):146-147.
一、機構(gòu)改革是稅收征管改革的重要內(nèi)容之一
稅收征管改革涉及的面非常廣，概括起來主要包括兩個方面：一是征管手段和征管模式，另一是地稅機構(gòu)和征管人員。論文百事通征管手段基本上是依托信息化為支撐，強調(diào)科技興稅；征管模式目前國家稅務總局已經(jīng)有一個指導性的模式，并在稅收征管實踐中不斷地充實、完善和發(fā)展。而地稅人員是實施稅收征管改革的主體，再先進的征管手段和再優(yōu)良的征管模式都要靠地稅人員去落實、實施和創(chuàng)新，為此人始終是稅收征管改革中最活躍、最積極、最富有生命力的決定因素；地稅機構(gòu)是地稅人員發(fā)揮作用的載體，是一種組織保證，它把單個、分散的地稅人員組織起來，通過一定的形式，形成一個有機的整體，發(fā)揮分工、協(xié)作等團隊的作用。因此地稅機構(gòu)的設置對于稅收征管改革起到了至關重要的作用。科學、合理的設置稅收機構(gòu)會極大提高稅務人員的配置效率，把有限的人力資源組合起來，放到最需要的部門和地方去，為深化稅收征管改革提供強有力的支持，為達到稅收征管改革的目標即提高稅收征管質(zhì)量和效率奠定基礎。
二、現(xiàn)行地稅機構(gòu)設置不適應稅收征管改革要求的問題
我省這次新一輪稅收征管改革也包含了稅務機構(gòu)改革的內(nèi)容，但只是局部的，只是建立和完善征收、管理、稽查機構(gòu)之間的分工和職責明確等等，沒有涉及整個稅務機構(gòu)的調(diào)整。從目前我市地稅機構(gòu)設置運行情況來看，存在以下幾個方面的問題：
（一）市、縣兩級機關職能部門設置過多。我市市局機關目前有14個職能部門，縣局有8—9個職能部門。機關職能部門占全市地稅機構(gòu)的53%，機關人員占全市地稅人員的28%。帶來了以下問題：
1、增大了協(xié)調(diào)成本。職能部門過多，會增加部門之間的扯皮、推諉現(xiàn)象，領導協(xié)調(diào)起來比較困難。
2、占用過多的人力資源。在稅務人員總量一定的情況下，機關部門的人多了，那么從事稅收征管工作的人員就少了，造成人力資源配置不合理。
3、給基層帶來了更多的應付成本。每個職能部門都有一定的工作職責和業(yè)績考核，為此每個職能部門會創(chuàng)造一些工作，如：上報報表、資料、總結(jié)，制定工作方案和制度，檢查和考評等等。上面千條線、下面一根針。
4、加大信息收集成本。部門分工過細，造成信息分散和信息孤立，難以全面、完整地反映各種征管信息，不利于進行決策分析和決策判斷。
（二）縣以下從事農(nóng)村稅收征管的人員過多。全市有52個農(nóng)村基層分局，占全市地稅征管分局近70%，從事農(nóng)村稅收征管工作的有352人，占全市地稅人員近30%，占從事稅收征管工作的56%。而農(nóng)村納稅戶只占全市總納稅戶數(shù)34%，農(nóng)村分局征收稅收占全部稅收收入的17%。由此可見，我們把有限的人力資源投入到納稅戶數(shù)少的農(nóng)村，把征管機構(gòu)的重點放在稅源小、分布廣的農(nóng)村。形成了稅務資源結(jié)構(gòu)的配置不合理：
1、征管重點不明確。縣城以上人均管戶78戶，人均年征稅額354萬元；農(nóng)村人均管戶31戶，人均年征稅額56萬元。我省農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展比較慢，規(guī)模也不大，基本上還是以第一產(chǎn)業(yè)為主導，再加上“三農(nóng)”問題的存在，國家實施城市反哺農(nóng)村、工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)的宏觀政策，此外，我省2005年7月份國稅、地稅部門都分別提高了個體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營和勞務的起征點，農(nóng)村個體納稅戶大幅度減少，農(nóng)村稅收也不應該成為地稅部門的管理重點。縣城以上地區(qū)稅源相對集中、稅額較大的納稅戶反而沒有成為地稅部門征管的重點。
2、征管成本比較高。大量的農(nóng)村分局存在增大了地稅部門的征管成本。一個農(nóng)村分局全市平均有6-7個地稅人員，一年征收成本為40萬元左右（人頭開支按平均每人3萬元計算為20萬元左右，網(wǎng)絡租用費、辦公費、運行費、固定資產(chǎn)折舊費等其他費用為20萬元左右），而一個農(nóng)村分局全年征收的稅款全市平均是380萬，征收成本率為10.5%，與一些發(fā)達國家0.5％～2％的征收成本率相比，應該說是比較高的。
3、內(nèi)部管理難到位。農(nóng)村分局距縣城比較遠，分布比較散，在一定程度上造成信息傳遞困難，相應地增加縣局的管理成本，不利于縣局對農(nóng)村分局的管理。
(三)市城區(qū)兩套地稅管理機構(gòu)并行。市城區(qū)按財政管理體制不同分設了兩套地稅管理機構(gòu)，在實際運行過程中存在互相之間爭納稅戶、爭收入、搞稅收競爭等問題，增加了內(nèi)部的協(xié)調(diào)成本，降低了管理效率；同時也不便于建立稅務管理員制度，實行屬地管理，人為造成了漏征漏管戶的增加。
(四)納稅服務工作還存在差距。近年來我省地稅系統(tǒng)全面推行城區(qū)辦稅“一窗式”和農(nóng)村辦稅“一站式”，改變了過去納稅人辦稅要到稅務機關內(nèi)部到處跑、到處找，辦事效率低下的局面，實行辦稅服務廳一個窗口對外，這樣對納稅人辦稅是方便了，但是還存在時間太長的問題。主要原因是辦稅服務廳要對應內(nèi)部多個管理局和機關業(yè)務科室，信息和文書傳遞不暢通，從而影響了納稅人的辦稅時效。
（五）城區(qū)稅收漏洞和稅收潛力比農(nóng)村要大得多。從全市稽查局2004年度查補稅款3310萬元來看，90%以下都來自城區(qū)、市區(qū)的納稅戶。從經(jīng)濟發(fā)展的趨勢來看，隨著城市化、工業(yè)化的進程加快，地稅稅源增收潛力主要集中在城區(qū)、市區(qū)以及工業(yè)園區(qū)。
三、機構(gòu)改革的實踐思考
為了進一步深化稅收征管改革，保證稅收征管改革取得成效，為此建議省局要從提高征管質(zhì)量和效率、降低稅收征管成本的大局出發(fā)，下定決心，從改革地稅機構(gòu)設置和完善機構(gòu)職能入手，把稅收征管改革推向深入。具體設想是：
（一）最大限度地精簡機關職能部門。市、縣兩級機關職能部門應調(diào)整為辦公室、人事管理科（股）、信息中心、征管科（股）、法制科（股）等5個部門。具體的業(yè)務為：1、將計財科的內(nèi)部財務管理職能和機關服務中心的職能并為辦公室。2、將培訓中心和監(jiān)察室的職能并為人事管理科（股）。3、將原稅政一科、稅政二科、國際稅收管理科、發(fā)票管理所、計財科的計會統(tǒng)和稅票管理職能等并為征管科（股）。4、精簡的機關人員要充實征管第一線，加強基層征管力量，保證征管工作的開展。
（二）最大限度地收縮和集中征管機構(gòu)。
1、縣級局只成立一個管理分局，農(nóng)村分局全部取消，改為由管理分局內(nèi)設的地稅所，原農(nóng)村分局的征收職能全部上收到縣城的辦稅服務廳；同時考慮目前的實際，在農(nóng)村地稅分局設置辦稅服務點，實行縣內(nèi)通辦稅款征收，通辦領購、繳銷、填開發(fā)票和稅務登記手續(xù)，確保征收、管理信息集中。2、大力發(fā)展多元化申報和稅銀庫聯(lián)網(wǎng)，探索農(nóng)村稅收委托代征新途徑，有計劃、分步驟地收縮農(nóng)村地稅分局，力爭三年內(nèi)全部取消農(nóng)村分局。3、征管分局和稽查局之間的稅務檢查職能要嚴格按照《征管法》及其實施細則的規(guī)定劃分，即稅務檢查職能中的專案稽查由稽查局負責，其他檢查職能由征管分局負責。
（三）城區(qū)、市區(qū)只能設置一個管理機構(gòu)。
1、省局統(tǒng)一的稅收征管軟件已經(jīng)能清晰地劃分出市、區(qū)兩級的收入，不必要再設兩個管理機構(gòu)分別管理。2、稅收管理員制度的推行，原則上要求進行屬地管理，這樣職責明確，管理有序。
四、機構(gòu)改革的理論思考
（一）敢于面對，突破難點。機構(gòu)改革是一場革命。機構(gòu)改革特別是精簡機構(gòu)要涉及減少領導職數(shù)和機關人員，處理不好會影響已在職領導的積極性，搞不好還要得罪人，因此要敢于面對，這也是對領導執(zhí)政能力的一次考驗。同時也要精心設計，充分聽取基層意見，制定切實可行的方案，以減少改革阻力。
（二）立足現(xiàn)實，放眼未來。收縮農(nóng)村地稅機構(gòu)會引起一些爭議，如當?shù)剜l(xiāng)鎮(zhèn)領導擔心減少財政收入，農(nóng)村納稅人繳稅和領購、填開發(fā)票不方便，稅務機關當心影響收入任務的完成等等。這些思想顧慮都是客觀存在的，這也是當前的實情。但放眼未來，這些都不是問題，第一，隨著農(nóng)業(yè)稅的取消和鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)的合并和職能轉(zhuǎn)變，鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級財政會相繼取消；第二，隨著農(nóng)村個體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務起征點的提高，農(nóng)村個體戶大部分都免征增值稅、營業(yè)稅等，地稅機關可以采取簡并征期和委托代征和實行銀行批扣等電子申報方式來解決納稅人繳稅不方便的問題，領購發(fā)票地稅機構(gòu)可以開展預約服務、全程服務，納稅人事先打電話聯(lián)系，稅務機關開車上門服務，至于填開發(fā)票考慮到農(nóng)村填開發(fā)票量不多，可以委托付款單位代向地稅機關申報填開。第三，國家對“三農(nóng)”問題非常關心和重視，其政策取向是讓農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民休養(yǎng)生息，實行工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市反哺農(nóng)村。因此農(nóng)村稅收收入減少應該是大勢所趨，政策所向。新晨
（三）要適應現(xiàn)代管理發(fā)展的需要，運用“合工理論”進行流程再造，實行無縫隙管理。要實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變即：專業(yè)化分工向全能化協(xié)作轉(zhuǎn)變，以職能管理為中心向以流程管理為中心的轉(zhuǎn)變，以多層次管理向扁平化管理轉(zhuǎn)變。管理學“合工理論”將各環(huán)節(jié)的業(yè)務流程重新整合、優(yōu)化和“組裝”，減少審核審批程序，將不同環(huán)節(jié)的人員組成團隊，增強組織的凝聚力，減少內(nèi)部沖突，以信息流為紐帶、網(wǎng)絡流程為導向，建立科學嚴密的業(yè)務流程和協(xié)調(diào)機制。同時擴大管理幅度，實現(xiàn)組織機構(gòu)的扁平化，盡量減少信息的傳遞環(huán)節(jié)和層次，防止信息人為分割，避免信息壁壘和信息流失、失真，提高政策傳導和信息流傳的準確性，達到信息充分、共享，提高征管效率和服務水平。
（四）要樹立節(jié)約化理念。按照經(jīng)濟學鼻祖亞當?斯密的觀點，最少征收費用是稅收的一個重要原則。要放棄過去稅收工作的“只講收入，不計成本”思想。地稅部門是組織收入的經(jīng)濟職能部門，征稅必須講究稅收成本，要以最少的人力資源和資金資源取得最大的稅收收入。全市每收縮一個農(nóng)村分局可以節(jié)約20萬元左右的征稅成本，如果全部取消農(nóng)村分局全市可節(jié)約1000萬元的征稅成本。另外，還實現(xiàn)了合理配置人力管理資源，改變過去70%的人員和精力征管30%的納稅戶和稅款，集中力量加強重點稅源和一次性大稅源的管理，同時也有足夠的時間開展納稅評估和稅收檢查，切實提高征管質(zhì)量和效率，提高稅收征收率，降低稅收成本率。
一、鞏固多年征管改革成果，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立奠定基礎。建立現(xiàn)代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發(fā)展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關積累了豐富經(jīng)驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，應在調(diào)查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發(fā)揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續(xù)性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎上實現(xiàn)稅收征管專業(yè)化管理，大幅度提高征管質(zhì)量和效率。
二、建設“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現(xiàn)代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業(yè)化的關系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現(xiàn)代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規(guī)定，建立“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)。“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)包括統(tǒng)一標準配置的硬件環(huán)境、統(tǒng)一的網(wǎng)絡通訊環(huán)境、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫及其結(jié)構(gòu)，特別是統(tǒng)一的業(yè)務需求和統(tǒng)一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網(wǎng)絡建設上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網(wǎng)、廣域網(wǎng)，按照“穩(wěn)步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網(wǎng)，縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網(wǎng)，并配備一定數(shù)量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網(wǎng)中，實現(xiàn)廣域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)和資料共享；同時，還應加快統(tǒng)一征管軟件應用的步伐，注意統(tǒng)一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉(xiāng)有別、稅源的集中與分散有別，經(jīng)濟發(fā)達與經(jīng)濟發(fā)展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統(tǒng)一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。
1.建立數(shù)據(jù)處理中心。數(shù)據(jù)的集中是實現(xiàn)稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎。“集中征收”的關鍵是稅收信息的集中，其實質(zhì)應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網(wǎng)絡集中到稅務機關進行處理，稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關通過數(shù)據(jù)處理中心可以獲得政府管理部門的各種經(jīng)濟信息和情報，可以監(jiān)控各項稅收征管和職能的執(zhí)行情況。稅收征管內(nèi)部各部門、各單位的信息管理，包括稅務登記、發(fā)票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數(shù)據(jù)信息，通過網(wǎng)絡能夠準確、自動地匯總到數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)稅收征管內(nèi)部數(shù)據(jù)匯總自動化，基層征管單位也可以通過網(wǎng)絡隨時查詢上級稅務機關相應的數(shù)據(jù)庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現(xiàn)網(wǎng)絡資源共享；上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據(jù)集中征收的要求，在相應層級的稅務機關建立數(shù)據(jù)處理中心，負責本地涉稅數(shù)據(jù)和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。
2.加強信息交換。利用信息系統(tǒng)加強信息交換，在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現(xiàn)與政府有關部門的信息聯(lián)網(wǎng)，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統(tǒng)計等部門聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環(huán)節(jié)的質(zhì)量和效率。
三、劃清專業(yè)職責，構(gòu)建信息化支撐下專業(yè)化管理的稅收征管新格局。
1.建立專業(yè)化分工的崗位職責體系。國家稅務總局關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革工作的總體目標是“實現(xiàn)稅收征管的信息化和專業(yè)化”。專業(yè)化是信息化條件下的必然要求和結(jié)果。但目前征管各環(huán)節(jié)專業(yè)化分工并未完全到位，特別是未能充分考慮信息技術條件下信息使用的重要性，沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環(huán)節(jié)的職責，各環(huán)節(jié)之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此，應按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能，并實行“征管、稽查外分離，征收、管理內(nèi)分離”，一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為：
征收職能主要包括：受理申報、稅款征收、催報催繳（窗口提醒）、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統(tǒng)計、分析；受理、打印、發(fā)放稅務登記證件；負責發(fā)售發(fā)票、開具臨商發(fā)票和征收稅款；確保信息共享和工作配合。
管理職能主要包括：宣傳培訓和咨詢輔導、稅務登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳（指直接面向納稅人的催報催繳）、發(fā)票管理（包括購票方式的核定、領購發(fā)票的審批、印制發(fā)票的審核、發(fā)票審驗、發(fā)票檢查）、減免抵緩退稅審核、納稅評估（包括稅務檢查、稅務審計）、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執(zhí)行等。
檢查職能主要包括：選擇稽查對象、實施稽查，發(fā)票協(xié)查，追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執(zhí)行、稅收保全和強制執(zhí)行等。
在信息技術的支持下，稅收征管業(yè)務流程借助于計算機及網(wǎng)絡，通過專門設計的稅收征管軟件來完成。因此，要在賦予征收、管理、稽查各系列專業(yè)職責的基礎上，根據(jù)工作流程，對應征管軟件的各個模塊設置相應的崗位，以實現(xiàn)人機對應、人機結(jié)合、人事相宜，確保征管業(yè)務流和信息流的暢通。
2.明確征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的銜接關系。根據(jù)《稅收征管法》第54條規(guī)定，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。作為稅務執(zhí)法主體的征管部門和稽查部門，對納稅人、扣繳義務人都擁有稅務檢查權。為避免征管部門和稽查部門在稅務檢查上的職責交叉，必須明確征管部門的稅務檢查與稽查部門的稅務稽查的區(qū)別和聯(lián)系。
征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的區(qū)別主要有以下四個方面：一是案卷來源不同。稅務稽查的案件來源主要有：按照稽查計劃和選案標準，正常挑選和隨機抽取的案件，征管部門發(fā)現(xiàn)疑點轉(zhuǎn)來的案件，舉報的案件，以及移交或轉(zhuǎn)辦的案件；征管部門的案件來源主要有：在稅收征管的各個環(huán)節(jié)中對納稅人情況的審查，按照稅法或?qū)嶋H情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件，如在辦理延期納稅、減免稅手續(xù)等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質(zhì)、目的不同。稽查的主要對象是重大案件、特大案件，是專業(yè)性的稅務檢查，主要目的是查處稅務違法案件；征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務或需要，或者在某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題的納稅人、扣繳義務人，既具有檢查的性質(zhì)，又具有調(diào)查和審查的性質(zhì)，目的是為了加強征管，維護正常的征管秩序，及時發(fā)現(xiàn)和防止重大、特大案件的發(fā)生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務稽查有嚴格的稽查程序，堅持嚴格的專業(yè)化分工，各環(huán)節(jié)互相制約；征管部門的檢查，方式靈活多樣，程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執(zhí)行四個步驟執(zhí)行，只要是合法、有效的稅收執(zhí)法就可以。四是檢查的時間不同。稅務稽查應是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理；征管部門的檢查應是對轄區(qū)納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。
當然，征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯(lián)系的，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務稽查是防止稅收流失的最后一道防線，為打擊和防范稅收違法，防止稅收流失，維護稅收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎工作，做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源，征管部門通過稅務檢查發(fā)現(xiàn)有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的，通過選案及時傳遞給稽查部門，成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發(fā)現(xiàn)的問題，將有關情況反饋給征管部門，征管部門據(jù)此加強征管，并確定征管部門稅務檢查的重點，以提高征管質(zhì)量。因此，征管部門和稽查部門在日常工作中應不斷加強聯(lián)系和溝通，特別是在選定檢查對象后，要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外，在一個年度內(nèi)，稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查；對稽查部門已查事項，征管部門原則上不得再查，實行一家檢查共同認賬，避免多頭檢查和重復檢查。
一、充分認識加強稅源分析工作的重要意義
稅源分析是稅源管理的基礎和核心，其工作好壞決定著稅源管理質(zhì)量的高低，影響著稅收征管工作的開展。為此，進一步加強稅源分析工作，對提高稅收管理工作的水平、規(guī)范內(nèi)部行政管理、發(fā)揮稅收職能作用等都具有十分重要的意義。
第一，加強稅源分析工作，是進一步推進稅收稅源精細化管理的客觀需要。加強稅源分析，實際上就是落實稅收科學化、精細化管理的一項重要內(nèi)容。稅收管理員的最主要工作，就是要搞好稅源管理及分析工作，通過認真、細致、深入、全面的管理及分析，掌握稅源變化情況，預測稅收增減趨勢，進而有針對性地制定具體有效的征管措施和監(jiān)控辦法，不斷提高稅源管理工作的水平。如果這一基礎工作抓得不緊、做得不牢、開展得不深入，必將制約征管工作質(zhì)效和稅收管理水平的提高，對全面完成稅收任務構(gòu)成負面影響。同時，加強稅源分析，也是鍛煉稅收管理工作能力、增強稅收管理員業(yè)務素質(zhì)的有益途徑，稅收管理員只有認真履行這一職責，才能更好地服務和服從于稅收工作大局。
第二，加強稅源分析工作，是進一步提高稅收征管質(zhì)量和效率的重要基礎。加強稅源管理和稅收分析，是稅收征管這一系統(tǒng)工作的一項基礎性工作，只有從細微處入手，從關鍵點著力，扎扎實實做好各個環(huán)節(jié)、各個層面、各個稅種、各個地段的稅源稅收分析，才能更好地構(gòu)建網(wǎng)絡體系，實施源頭控管，在夯實征管工作基礎的前提下提升征管效能，提高工作質(zhì)效。
第三，加強稅源分析工作，是有效防止國家稅款流失的重要手段。面對各級財政支出需求不斷加大的實際和經(jīng)濟、稅制變化對地稅增收帶來的不利影響，地稅部門的任務越來越重、壓力越來越大，面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。這就需要我們抓住稅源管理這一主要矛盾，不斷提高征管效能，防止國家稅款流失。需要我們不斷增強強化稅源管理的使命感、緊迫感和責任感，按照科學化、精細化、規(guī)范化管理的要求，通過科學有效的稅源分析手段和措施，強化稅源管理，不斷提高地稅收入水平，全力支持經(jīng)濟社會發(fā)展。
第四，加強稅源分析工作，是為納稅人營造公平稅收環(huán)境的基本途徑。在市場經(jīng)濟條件下，營造公平競爭的稅收環(huán)境，是對納稅人最根本的服務。如果對本地區(qū)的稅源規(guī)模和分布情況缺乏清晰的認識，就很有可能出現(xiàn)收入畸高畸低、稅負畸輕畸重的問題，破壞了統(tǒng)一公平的稅收環(huán)境。因此，要將深化水源分析，強化稅源管理作為保持稅收收入持續(xù)、穩(wěn)定、健康增長的根本措施和首要選擇，在堅持依法治稅的前提下，千方百計挖掘稅源潛力、增加稅收收入。
二、當前基層征管單位稅源分析工作中存在的問題和不足
稅源分析的目的是通過對稅收情況的分析與評價，為組織稅收收入、監(jiān)督稅收政策執(zhí)行情況和完善稅收征管服務。稅源分析作為稅收計劃管理的重要手段，在收入中心工作中發(fā)揮了重要的參謀助手作用。但也存在一些不可忽視的問題和不足：
1、對稅源分析工作重要性的認識有待進一步加強。從基層實踐情況看，仍然存在完成收入任務是稅收工作中心得誤區(qū)，稅源分析主要體現(xiàn)在實現(xiàn)收入的分析上，對稅源的監(jiān)控作用往往被忽視。隨著新征管模式的推廣，提高稅收征管的質(zhì)量和效率，建立各環(huán)節(jié)之間的信息反饋機制，為我們重新認識稅源分析工作帶來了新的思路。我們應該及時轉(zhuǎn)變觀念，克服重征管、重稽查的思想，不斷提高對稅源分析工作重要性的認識，讓稅收征管和稽查工作做到有的放矢。
2、稅源分析無據(jù)可依的局面有待進一步改觀。稅源分析工作的順利開展，需要一定的制度體系和一定的監(jiān)督機制保障。目前，稅源分析由于缺乏相關可操作性強、具有普遍指導意義的制度體系，使分析工作中往往無據(jù)可依。分析人員工作態(tài)度好壞，工作質(zhì)量高低均沒有具體的評價標準，沒有必要的約束機制，使人容易產(chǎn)生稅源分析是務虛性工作的模糊認識，使得稅源分析工作的全過程難以規(guī)范監(jiān)督，直接影響到稅源分析質(zhì)量。
3、稅源分析人員的業(yè)務技能有限。稅源分析工作具有較強的綜合性，要求分析人員不僅能夠熟悉稅收征管各環(huán)節(jié)的政策流程，掌握一定的經(jīng)濟基礎理論、統(tǒng)計知識，還要具備一定的分析歸納水平和文字處理能力。而基層大部分分析人員為兼職人員，專業(yè)分析人員較少，并且普遍缺乏專業(yè)技能的武裝。分析人員隊伍的素質(zhì)狀況，從根本上決定了稅源分析的水平。
4、稅源分析的總體水平不高。由于對稅源分析的基本方法、基本要求、基本途徑掌握不夠，經(jīng)驗不足，部分稅收管理員在開展稅源分析工作時手足無措，稅源分析還局限于一般的、傳統(tǒng)的、常規(guī)的算術方法，對數(shù)據(jù)的分析不深入、不專業(yè)、不精細，形成的稅源分析報告質(zhì)量不高，對稅源變化趨勢預測準確性較低，對指導稅收征管的前瞻性不夠強。
5、稅源分析成果的實際應用情況不夠理想。稅源分析的最終目標就是將分析成果用于指導稅收征管。但從目前情況看，稅源分析成果的運用，還僅停留在通報情況、了解收入、數(shù)據(jù)、報告?zhèn)鬟f等信息反饋階段，沒有真正發(fā)揮對稅源控管、稅款征收、稅收檢查、乃至于對經(jīng)濟運行情況的監(jiān)督和促進作用。
三、加強稅源分析工作的有效途徑和具體要求
一是提高認識，強化全員稅源分析意識。要進一步提高對稅源分析工作重要性的認識，通過一定的途徑，以適當?shù)姆绞剑岣呷珕T稅源分析意識，群策群力抓好稅源分析工作。同時，配備與分析工作要求相適應的人手，提供良好的硬件、軟件環(huán)境，保障稅源分析工作高質(zhì)高效運行。
二是依托制度，健全稅源分析過程的監(jiān)督約束機制。建立實施一套操作性強的管理實施辦法，將稅源分析工作從稅源調(diào)查、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、因素分析，到形成分析報告、分析成果運用各流程的工作要求加以細化、加以固定。同時，積極探索稅收分析員制度，健全行之有效的監(jiān)督體系，以崗位責任和目標考核的形式加以制約，使稅源分析工作標準有據(jù)可依，工作態(tài)度有所約束，工作優(yōu)劣有獎有懲，以制度來維護稅源分析工作順利開展。
三是完善培訓教育機制，培養(yǎng)一支稅源分析專業(yè)人員隊伍。專業(yè)人員除了要掌握稅收計劃檢查分析的一般方法、技術方法外，還必須把社會經(jīng)濟統(tǒng)計學、系統(tǒng)科學、信息科學等應用到檢查分析當中去，并且要具備政治經(jīng)濟學、高等數(shù)學、計算機應用等方面的知識。要定期不定期組織各種形式的培訓活動，傳達布置分析工作的新理念、新要求、新動向，為分析人員方法探討、經(jīng)驗交流提供平臺。通過培訓教育增強分析人員的工作責任心，促進分析人員崗位技能的提高，提升稅源分析隊伍的整體素質(zhì)。
一、現(xiàn)行稅收征管模式存在的風險
（一）未完全依法治稅的風險
稅收征管活動必須依據(jù)法律規(guī)定進行，即稅務機關征稅、納稅人納稅都應以法律規(guī)定為準繩和依據(jù)。但我國現(xiàn)行稅收征管模式是一個以完成“稅收收入計劃數(shù)”為中心的征管模式，從而在實際工作中造成了一定的負面影響：首先它使相當一部分稅務機關主要以完成稅收計劃數(shù)為考核整體稅收工作的重要指標，以完成或超額完成上級下達的計劃為最終目標。其次，它使“任務治稅”凌駕于“依法治稅”之上，常常是完成計劃指標時少征少查，達不到計劃指標時多征多查，從而對納稅人難以實現(xiàn)依法征收、依率計征。
（二）稅源管理的風險
現(xiàn)行稅源管理采取的是屬地管理原則。屬地管理中的稅源管理沒有對稅源進行分類管理，也沒有對行業(yè)實行專業(yè)化管理，管而不精造成了稅收風險。表現(xiàn)在：第一，容易造成漏征漏管現(xiàn)象。一些地區(qū)的稅務部門不從實際出發(fā)，片面按照行政區(qū)域進行稅源管理，各種性質(zhì)、各種類型、各種規(guī)模的企業(yè)一并管理，眉毛胡子一把抓，導致管而不精，稅源管理出現(xiàn)空檔。第二，征管能力不匹配。不管是大企業(yè)集團，還是個體工商戶，均由屬地稅務機關負責征收管理，尤其表現(xiàn)在對大企業(yè)的管理上，不能形成以強對強、以優(yōu)對優(yōu)的格局，以致不能做到應收盡收。
（三）信息化的風險
1. 信息化水平不高帶來的風險。我國現(xiàn)行稅收征管模式雖然要求以計算機網(wǎng)絡為依托，但稅務系統(tǒng)的計算機網(wǎng)絡應用水平不高，表現(xiàn)在：第一，由于我國目前的稅收征管手段和業(yè)務流程主要是針對傳統(tǒng)的經(jīng)濟交易方式作出的，忽視了信息化對稅收工作的規(guī)范、簡化作用，制約了稅收管理的科學性和合理性。第二，稅收征管的軟件科技含量不高，兼容性較差，不能滿足各個管理層次的需要。第三，數(shù)據(jù)管理質(zhì)量不高，忽視原始數(shù)據(jù)收集的全面性和準確性，缺乏數(shù)據(jù)及時傳遞和規(guī)范存儲的機制，造成數(shù)據(jù)管理混亂。第四，沒有在全面了解各環(huán)節(jié)工作的基礎上開發(fā)業(yè)務軟件，致使辦事環(huán)節(jié)多、重復勞動多，信息傳輸衰減，在一定程度上造成資源的損失和浪費[1]。
2. 信息共享機制尚未建立存在的風險。我國稅收“信息割據(jù)”現(xiàn)象比較突出，表現(xiàn)在稅務機構(gòu)內(nèi)部和外部兩個方面：第一，在稅務機構(gòu)內(nèi)部尚未建立統(tǒng)一的信息平臺。由于納稅人的經(jīng)營行為可能涉及到中央稅、共享稅和（或）地方稅的繳納，而國稅和地稅系統(tǒng)之間尚未建立起統(tǒng)一的信息平臺。國稅、地稅部門各自均是從自身的工作出發(fā)，采集和使用納稅信息，沒有完全形成共享機制，造成稅源監(jiān)控信息分散，執(zhí)法成本增加，同時也造成納稅人重復報送數(shù)據(jù)資料，增加納稅成本。第二，稅務機關與政府其他相關部門之間信息共享機制尚未實現(xiàn)。稅務機關與財政、海關、工商、銀行等部門未建立橫向聯(lián)網(wǎng)的稅源監(jiān)控體系，以致稅務機關難以全面掌握納稅人相關信息，容易造成納稅人逃稅行為的發(fā)生。
（四）納稅申報制度的風險
按時申報、如實申報是納稅人應盡的義務，但現(xiàn)行申報制度暴露出稅收流失的風險：第一，一些納稅人不申報或拒不申報。例如，一些地區(qū)的增值稅一般納稅人零、負申報率高達 46%，小規(guī)模納稅人的零申報率近 40%，且存在大量低稅負申報現(xiàn)象，造成了大量稅款的流失[2]。第二，不按期申報。特別是一些新辦的小型企業(yè)，往往是等到稅務機關多次催促申報甚至給予處罰時，才進行申報，導致了稅收征管效率的降低。第三，申報數(shù)據(jù)的真實性難以甄別。稅務服務廳窗口人員在受理申報時，只能就申報表中的數(shù)據(jù)進行邏輯審核，并通過發(fā)票驗舊模塊將申報數(shù)據(jù)與發(fā)票使用情況進行比對，對納稅申報的真實性無法延伸審核，使納稅人利用造假賬、賬外賬等手段進行偷稅、逃稅有了可乘之機。
（五）納稅服務的風險
在現(xiàn)行稅收征管模式中將納稅服務放在了基礎地位，但在實踐中納稅服務制度還不夠完善。一是為納稅人服務的觀念不到位，沒有真正樹立起“以納稅人為中心”的服務理念，沒有將“以納稅人滿意為目標”作為征管工作的出發(fā)點，在要求納稅人“誠信納稅”的同時，稅務機關“誠信征稅”的評價機制也不完善，沒有形成和諧的征納關系[3]。二是納稅服務的形式陳舊。例如，稅法“告知”服務的主要途徑，依然是通過在服務大廳看公告和詢問窗口工作人員，但隨著電子申報等多種申報方式的推行，原有的告知服務方式已經(jīng)不適應新的稅收征管方式的要求。
（六）執(zhí)法人員素質(zhì)不高的風險
執(zhí)法人員素質(zhì)的高低對征管質(zhì)量具有十分重要的影響。目前我國稅務人員的綜合素質(zhì)參差不齊，造成了以下執(zhí)法風險：第一，由于一些稅務人員的文化素質(zhì)不高，對財稅知識掌握不透、業(yè)務水平低，造成在納稅檢查時難以查深、查透，無法保證稅收執(zhí)法檢查的效果，削弱了稅務稽查的力度。第二，部分稅務人員工作效率低下，無形中增加了稅收成本。第三，有些稅務人員不嚴格執(zhí)法，不能廉潔從政，公正執(zhí)法。
二、國外防范稅收征管風險的經(jīng)驗
（一）美國
美國防范稅收征管風險的主要做法：（1） 設立納稅人識別號。美國每個納稅人均擁有不同的納稅人識別號碼，納稅人識別號碼是美國稅收征管工作的基礎。（2） 計算機技術的普遍應用。一方面，征管網(wǎng)絡貫穿于納稅申報、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅款征收、違法處罰等全過程，比如，計算機征管系統(tǒng)能夠及時地自動檢索出未按期納稅的納稅人。對于這類人國稅局將發(fā)出催繳通知，限定納稅人在 10 日繳清稅款和罰款或向國稅局陳述理由，否則國稅局的“自動征收系統(tǒng)”將把違法信息傳遞給大區(qū)的國稅局，隨即采取各種法定的強制執(zhí)行措施。另一方面，計算機網(wǎng)絡不僅涵蓋了征納雙方的信息，而且還涵蓋了工商、海關、財政、金融等政府公共部門的信息，實現(xiàn)了社會信息資源的共享，有力地監(jiān)控了稅源[4]。（3）對納稅人按不同類型、行業(yè)進行專業(yè)化管理。美國根據(jù)納稅人的不同類型，設置了大中型企業(yè)局、小型和私營企業(yè)局、工資和投資局、免稅與政府實體局；其中大中型企業(yè)局按照主要行業(yè)又劃分為通訊技術和媒體分局、金融和財務服務分局、重工業(yè)、建筑和交通分局、自然資源分局、零售食品和醫(yī)藥分局，以便根據(jù)不同類型和行業(yè)的特點負責稅款的征收、稽查和審計等。（4）強化納稅評估。美國在加強政府部門信息溝通并獲取了可靠信息的基礎上，依托計算機系統(tǒng)，利用業(yè)務能力特別強的審計力量，評估納稅人的納稅情況，分析稅收流失的可能性，由此增強了稅務機關的稅源控管能力[5]。（5）重視稅務審計。由于納稅人自行申報納稅和現(xiàn)代化征管手段的應用，稅務機關得以將主要力量放在了稅務審計上，其審計人員占到了全體稅務人員的 50%。稅務審計人員均具有優(yōu)質(zhì)的專業(yè)化水平，審計過程、事后處理、司法等環(huán)節(jié)高度專業(yè)化協(xié)作分工，從而最大程度地保證了稅務審計的質(zhì)量和公正性。對審計發(fā)現(xiàn)的逃稅處罰非常嚴厲，起到了極大的震懾力，有效遏制了逃稅行為[6]的發(fā)生。
（二）加拿大
加拿大防范稅收征管風險的主要做法：（1） 建立納稅人稅務登記號。加拿大為便于對納稅人的稅務信息資料進行歸類管理，而給每個納稅人都設立了稅務登記號。對于個人而言，由聯(lián)邦政府人力資源部發(fā)放的終身號碼———社會保險號即為稅務登記號。（2）實行“納稅人自我評估，自行繳納稅款”的稅收征收形式。加拿大稅法要求納稅人主動向稅務部門申報收入種類和數(shù)目，并自行計算應繳稅款。對于不按時報送納稅資料的行為，稅務部門有權進行處罰；此外還對納稅資料保留有 6 年的審查權利，并規(guī)定納稅人對稅務部門提出的納稅異議負有舉證責任。（3）建立了信息共享機制。稅務部門與政府其他職能部門以及公司之間建立了嚴密的全國共享的網(wǎng)絡體系，實現(xiàn)了資源共享和部門間信息交換，加強了對納稅申報、稅款繳納等納稅義務履行情況的管理，提高了納稅評估的準確性，也保證了決策的科學性和可行性。（4）具有先進的風險評估系統(tǒng)。加拿大案頭審計對象的選擇主要來源于風險評估系統(tǒng)，該系統(tǒng)通過計算機可以從成千上萬的納稅申報數(shù)據(jù)中篩選出需要審計的申報表，審計人員運用專業(yè)判斷完成風險分析，從而確定審計對象的范圍和步驟。加拿大稅務審計人員占了稅務人員總數(shù)的 30%左右，其審計的重點是公司，尤其是大公司[7]。（5）實施完善的納稅服務。加拿大稅務部門非常重視納稅服務建設，設置了以客戶滿意為核心的服務體系，先后提出了 41 項服務標準，且其達標情況每年要在遞交給議會的年度報告中逐項匯報，以提高納稅積極性。
（三）日本
日本防范稅收征管風險的主要做法：（1）進行分類納稅申報。日本為了貫徹落實自行申報納稅制度，采取了白色申報制度和藍色申報制度。對一般的納稅人使用白色納稅申報表，并加強對其建賬建制的宣傳指導和監(jiān)督；而對納稅意識強、賬冊健全、無偷逃稅等違法行為的納稅人使用藍色納稅申報表，并給予這類納稅人各種各樣的稅收優(yōu)惠，以資引導和鼓勵。這種申報制度的實施對引導納稅人自覺申報納稅起到了十分有效的作用，其法人藍色申報的普及率達到了 90%以上，大大提高了納稅人的納稅意愿和稅收征管的效率[8]。（2）嚴密的稅務稽查。日本實行嚴密的稅務調(diào)查與稽查制度，主要分為任意調(diào)查和強制調(diào)查。任意調(diào)查是對規(guī)模較大的納稅人進行的常規(guī)性調(diào)查，主要是通過計算機手段，根據(jù)概率和收集的信息，對申報納稅的真實性進行調(diào)查，糾正不實申報，實現(xiàn)公平課稅。這種調(diào)查須征得納稅人的同意，是非強制性的，是稅務稽查的主要工作。強制調(diào)查是對故意偷逃稅的納稅人，并且隨機調(diào)查不能掌握其真實情況的納稅人采用的方式。這種調(diào)查的稽查官雖然占比較小，但其調(diào)查效率非常高[9]。（3）高效的計算機管理系統(tǒng)。在國稅廳，各國稅局以及稅務署形成了完整、全面的計算機管理網(wǎng)絡系統(tǒng)，該系統(tǒng)根據(jù)征管工作需要統(tǒng)一開發(fā)運行；并且稅務署根據(jù)工作需要經(jīng)常對職員進行計算機知識和操作的培訓，保證工作人員能夠適應稅收征管現(xiàn)代化的需要。（4）良好的稅務協(xié)助體系。為了優(yōu)化對各類納稅人的服務，日本在國稅局設立了稅務咨詢室，由專人負責納稅人的咨詢和處理納稅人反映的意見。為提高納稅人納稅意識，建立納稅人與稅務局的信賴關系，稅務局在各種宣傳媒體上常常播報與日常生活密切相關的稅收題材短片[10]。
從上述國家的稅收征管措施來看，他們都有一套成功的經(jīng)驗值得我們借鑒，比如，注重依法治稅、自行納稅申報規(guī)范、征管手段的現(xiàn)代化與信息化、強化納稅評估、以查代管和以查促征、具有良好的納稅服務體系等，由此不但降低了稅收成本，而且提高了依法納稅率，降低了稅收流失的風險。
三、征管風險的防范措施
（一）堅持依法治稅原則
堅持依法治稅，第一，要完善稅收征管的相關法律制度。國外發(fā)達國家在實踐中不斷完善稅收法律、法規(guī)，形成了較為全面的稅收征管法律制度，為實現(xiàn)應收盡收提供了基本條件。我國目前的稅收法律層次較低，多數(shù)稅收法律規(guī)范是以規(guī)范性文件、規(guī)章的形式零散出臺，不具有統(tǒng)一性，影響了稅法的權威性。第二，堅持依法治稅。即要嚴格按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，完善稅收征收、管理、稽查等工作，正確行使稅收執(zhí)法權。一是各級稅務機關要嚴格按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，開展稅收征管工作。要嚴格按照法定權限和法定程序開展稅收征管活動，規(guī)范使用稅務執(zhí)法文書，加強稅務登記、納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理等征管工作。二是要堅持依法征稅，不以“稅收計劃數(shù)”為考核目標。一方面要做到應收盡收，堅決防止和制止越權減免稅的現(xiàn)象，杜絕人情稅，嚴格按照稅法規(guī)定，將該收的稅收上來；另一方面要堅決不收過頭稅，不該收的稅堅決不收。
（二）實行稅源分類分級管理
目前我國的稅收征管主要是屬地化管理，忽略了稅源的分類管理，而要想解決稅收應收盡收的問題，就必須對稅源進行合理分類。我國可以參考美國的做法，結(jié)合我國實際，對納稅人按不同類型、行業(yè)進行專業(yè)化管理。在堅持屬地管理的基礎上，加強稅源的分級分類管理，抓住重點，建立和完善重點稅源監(jiān)控機制，以做到應收盡收。實行分類分級管理就是根據(jù)稅收風險發(fā)生的規(guī)律和類型，依據(jù)納稅人行業(yè)地位、規(guī)模、跨域經(jīng)營、稅收貢獻等，對稅源進行科學分類，實施專業(yè)化管理。例如，對企業(yè)的稅源管理，可以根據(jù)企業(yè)的大小、類型將企業(yè)分為大企業(yè)、中小企業(yè)及個體工商戶等零散稅源。大企業(yè)具有稅源大、管理內(nèi)容多、適用政策復雜以及對稅務人員管理水平和管理技能要求高等特點，對大企業(yè)的管理應當體現(xiàn)出專業(yè)化。因此，大企業(yè)或跨國企業(yè)多、稅收規(guī)模大的省、市，可以設立大企業(yè)稅收管理局或者各市直屬分局，專司大企業(yè)的稅收管理，大企業(yè)局應承擔 60%以上的稅源管理。對于中小企業(yè)，應當由區(qū)（縣）級稅務部門承擔稅收管理工作。在城市市區(qū)、縣城區(qū)設立重點稅源稅收管理局（分局）對中小企業(yè)的稅源實行管理。對于個體工商戶等零散稅源，由于其規(guī)模較小、稅收貢獻少，由基層稅務所征收更為方便。總之，對企業(yè)的稅源管理要做到“抓大、控中、管小”，將稅源管理職責在不同層級、部門和崗位間進行科學分解、合理分工，實行分級管理。
（三）加強信息化建設
針對我國征管中的信息化風險，我們可以借鑒發(fā)達國家的經(jīng)驗，采取以下措施：第一，針對信息化水平不高的問題，一是要加大計算機硬件設施的投入，加強硬件建設，不斷提高計算機設備和各類網(wǎng)絡設備購置完善率，同時效仿日本做法，不斷地對稅務人員的計算機應用技能進行更新式的培訓；二是要在全面了解各環(huán)節(jié)工作內(nèi)容的前提下，利用計算機，簡化、規(guī)范業(yè)務流程，同時開發(fā)適用于征管各環(huán)節(jié)、各層次的應用軟件，借鑒美國等國家的做法，將計算機技術運用于征管各環(huán)節(jié)，提高征管效率；三是要強化原始數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，加強對問題的跟蹤、分析和處理，提高問題解決的效率。第二，針對信息不共享的問題，可以建設一個國稅、地稅互相連接的網(wǎng)絡，同時該網(wǎng)絡又如美國、加拿大一樣，能與工商、海關、財政、銀行等其他相關部門相互連接，保證各地各級稅務機關真實、完整地獲取各種征管信息。為此，首先可以借鑒美國、加拿大等國家的經(jīng)驗，對納稅人建立統(tǒng)一的納稅人識別號，這是依托計算機監(jiān)控管理的前提，是歸集、處理、交換、查詢稅務信息的先決條件[11]。其次，利用網(wǎng)管業(yè)務平臺，對納稅人建立信息數(shù)據(jù)庫，及時采集、整理和錄入納稅人的數(shù)據(jù)信息，為納稅人建立檔案，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中處理、分析和應用。再次，規(guī)定第三方納稅協(xié)助義務，以便稅務機關能夠確切掌握納稅人的各類稅務信息，提高稅務機關稅源管理的質(zhì)量和效率。
（四）強化納稅評估
美國稅務機關在獲取了納稅人全面、可靠信息的基礎上，依托計算機系統(tǒng)，評估納稅人的納稅情況，分析稅收流失的可能性，由此增強了稅務機關的稅源控管能力。針對我國納稅申報制度存在的各種問題，借鑒先進國家的做法，我國稅務機關應進一步完善納稅評估制度：第一，明確分工。總局和省級稅務機關應主要側(cè)重稅源總量和稅負變化的宏觀分析與監(jiān)控，分析宏觀稅負、地區(qū)稅負、行業(yè)稅負，定期稅負情況，為基層稅負機關納稅評估提供依據(jù)。基層稅務機關及其稅源管理部門則是納稅評估工作的主要承擔者，負責對稅負異常的納稅人進行納稅評估[12]。第二，組建專業(yè)納稅評估隊伍，編寫行業(yè)納稅評估指引，認真測算行業(yè)預警值，科學設置評估指標，建立評估模型，拓展評估方法。第三，根據(jù)企業(yè)規(guī)模和稅源的大小，對各類企業(yè)采取不同的評估方法。對于評估后的同類企業(yè)進行比較并進行信用等級評定，其后借鑒日本的藍色申報制度，引導納稅人自覺自愿地履行納稅義務。
（五）突出并加強稅務稽查
發(fā)達國家 95%以上的納稅人都能自覺申報納稅，再加之現(xiàn)代化征管技術手段的普遍應用，致使諸如美國稅務機關將50%的征管力量放在了稅務審計上，加拿大稅務審計人員占到了稅務人員總數(shù)的 30%，日本也具有高效而嚴密的稅務稽查系統(tǒng)。從我國目前的實際情況看，納稅人納稅意識普遍不強，稅收違法案件時有發(fā)生，因此在現(xiàn)行征管模式中更需要突出并加強稅務稽查，以形成稽查的震懾效應。首先，應明確稅務稽查部門的職責，充實稅務稽查隊伍，提高稽核人員業(yè)務素質(zhì)；其次，在總結(jié)經(jīng)驗、研究新的稽查方法的基礎上，突出稅務審計重點，將稽查力量主要投放在一些大企業(yè)和偷漏稅較多的行業(yè)上；再次，嚴格處罰措施，改變淺查、輕處的一貫做法，讓納稅人感到申報納稅是一種法律義務，草率和僥幸往往會遭受法律的嚴懲，以保證現(xiàn)行稅收征管模式的運行；最后，加強稅務機關內(nèi)部審計監(jiān)督，促使稅務人員執(zhí)法守法，使稅務稽查健康發(fā)展。
關鍵詞:納稅評估;稅務稽查;良性互動
納稅評估和稅務稽查作為稅收工作的兩個重要組成部分，只有相互配合，相互促進，相互補充，才能實施科學化、精細化的稅源管理，才能保證稅務工作各環(huán)節(jié)形成良性的互動，推動稅收征管質(zhì)量和效率的全面提高。
一、納稅評估與稅務稽查的關系
納稅評估與稅務稽查雖然同為對企業(yè)納稅申報情況進行檢查，但還是有很大區(qū)別。從納稅評估方面講，國家稅務總局《關于印發(fā)〈納稅評估管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕43號）中《納稅評估管理辦法（試行）》第二條規(guī)定，納稅評估是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。從稅務稽查方面講，按照國家稅務總局《關于印發(fā)〈稅務稽查工作規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)〔1995〕226號）中的《稅務稽查工作規(guī)程》解釋，稅務稽查是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況所進行的稅務檢查和處理工作的總稱。稅務稽查包括日常稽查、專項稽查、專案稽查等。稅務稽查的基本任務是：依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅，保證稅法的實施。
二、納稅評估與稅務稽查的互動
1.以納稅評估搭建稅務稽查的信息平臺
完整的納稅評估工作流程分為納稅評估信息的采集、納稅評估對象的選定、評估分析、核實認定、評定處理五個環(huán)節(jié)。
全面掌握涉稅信息是有效進行納稅評估的關鍵，因此納稅評估信息應實行多途徑、多方式的信息采集。采集的內(nèi)容既要包括稅務機關內(nèi)部信息，也要包括稅務機關外部的涉稅信息，例如來源于其他行政管理機構(gòu)、銀行或行業(yè)管理部門提供的綜合治稅信息以及來源于媒體、互聯(lián)網(wǎng)等信息載體的有關資料。
納稅評估對象的選定是指稅收管理部門以計算機網(wǎng)絡為依托，智能化分析為手段，指標分析和綜合分析相結(jié)合，對評估客體的各項涉稅指標進行比較和分析、處理。
評估分析是一種邏輯性的分析判斷過程，是一項復雜的系統(tǒng)性工作。在此環(huán)節(jié)納稅評估人員依托計算機征管網(wǎng)絡中該企業(yè)的相關信息，結(jié)合日常對所分管納稅人的情況掌握，與上年同期、歷史同期和行業(yè)指標等進行比較分析，找出明確的評估疑點。
核實認定是指由納稅評估人員區(qū)分情況，分別以詢問、約談、實地納稅評估等方式對評估對象存在的納稅疑點進行核實和性質(zhì)認定。在核實認定環(huán)節(jié)，納稅評估人員通過與納稅人溝通交流，幫助納稅人更精準地掌握稅法有效解決納稅人因疏忽或?qū)Χ惙ɡ斫猱a(chǎn)生偏差而產(chǎn)生的涉稅問題，規(guī)避納稅人處罰“陷阱”，緩解征納矛盾，提高納稅申報質(zhì)量。
在評定處理環(huán)節(jié)，納稅評估人員根據(jù)評估分析、核實認定過程中所掌握的情況對評估對象存在的疑點問題進行綜合分析，給出納稅評估的結(jié)論，并提出相應的處理意見，如：查無異常、自查補稅、移交稽查等。然后區(qū)分不同情況，制作相關文書，層級報批，進行處理。
2.以稅務稽查促進納稅評估質(zhì)量的不斷提高
稅務稽查是對納稅對象的一種事后的、剛性的監(jiān)督手段，是稅務專門稽查機構(gòu)，依據(jù)國家稅收法律，稅務行政法規(guī)和稅收征收管理法規(guī)、制度、稅務稽查工作規(guī)程的規(guī)定，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況進行事后審核、監(jiān)督，并對涉稅違法行為在法定權限內(nèi)依法處罰的活動。務稽查具有監(jiān)督、懲處和教育三大職能，它的基本程序是：稽查選案、稽查實施、稽查審理、處理決定執(zhí)行，這四個環(huán)節(jié)分工負責，相互合作、相互制約。稽查選案是在具有普遍意義的人工稅務稽查工作經(jīng)驗標準化和數(shù)據(jù)化的基礎上，根據(jù)計算機的數(shù)據(jù)資料進行對比分析、排列組合，列出稅務稽查的重點對象。稽查實施是稅務稽查人員按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及稽查方案所確定稽查范圍、種類、方式和內(nèi)容等要求，依據(jù)稽查標準，采取科學有效的方法，有目標有步驟地進行稽查的實務操作活動，它是稅務稽查的核心環(huán)節(jié)。稽查審理是稅務機關的審理部門按照職責分工，在查明案件事實的基礎上，依法審查納稅人、扣繳義務人或者其他當事人是否有違法行為、處以什么行政處罰或者作其他處理的過程。處理決定執(zhí)行是稽查工作的最后環(huán)節(jié)，即將發(fā)生法律效力的稅務處理決定付諸實施的活動，確保稽查執(zhí)法的最終落實，貫徹有法必依、違法必究的原則。
稅務稽查可以彌補納稅評估環(huán)節(jié)的不足。目前稅務機關在進行納稅評估時，獲得的稽核資料主要來源是企業(yè)的納稅申報資料和財務會計資料,多為靜態(tài)數(shù)據(jù),不適應動態(tài)分析的需要。且資料多是納稅人主動提供的,鑒于納稅人會計核算水平的差異和某些主觀故意,失真和虛假的財務信息難免存在,難以體現(xiàn)其真實核算情況,對這些資料進行評估出來的效果會大大降低，導致評估資料失真。為確保評估工作的質(zhì)量，這時應配合以稅務稽查，驗證納稅資料的準確性及真實性，掌握企業(yè)的動態(tài)信息，不斷提高納稅評估工作的效率和質(zhì)量。
稅務稽查可以反饋納稅評估的質(zhì)量。稅稅務稽查的監(jiān)督職能包括兩個方面的含義：一是對納稅人履行納稅義務的檢查與監(jiān)督；二是對征稅人征收管理行為及操作規(guī)程是否合法進行監(jiān)督，可以直接從管理方面發(fā)現(xiàn)稅收征管工作中存在的漏洞，對稅收征管工作質(zhì)量進行考評，防范稅收征管工作的隨意性，保證征管部門嚴格依法辦事，按章征稅。正是由于稅務稽查具有的這種職能，可以考核納稅評估質(zhì)量的高低，促使納稅評估部門高效率、高質(zhì)量的運轉(zhuǎn)。
參考文獻：
[1]程明紅:建立稅收風險管理體系 提高稅收管理水平[j].稅務研究,2002年02期.
當前，各級稅務機關圍繞稅源科學化、精細化管理積極實踐，取得了明顯的進展和成效。在這場變革中，順義地稅局以發(fā)揮信息技術增值效能為抓手，對提高稅收管理質(zhì)量和效率的方法和途徑進行了有益的探索和嘗試。
一、開發(fā)初衷
科學化、精細化管理要貫穿到稅收工作的方方面面，必須依托強有力的信息化手段為支撐。目前，順義地稅局各項征管工作主要基于核心征管系統(tǒng)（新系統(tǒng)）而開展。該系統(tǒng)以數(shù)據(jù)集中化和網(wǎng)絡化為主要特征，切實改變了以往信息相互分割、數(shù)據(jù)重復處理、涉稅流程不暢等現(xiàn)象，在開發(fā)設計、管理理念等方面均達到了較高的水平，對全市地稅系統(tǒng)稅收征管工作提供了有力的支持。然而，隨著經(jīng)濟形勢的不斷發(fā)展以及稅收管理工作的不斷深入，不同的需求對象對稅收數(shù)據(jù)的要求越來越高，核心征管系統(tǒng)中通用統(tǒng)一的查詢統(tǒng)計功能難以完全滿足基層多樣化的查詢需求，特別是具有部門或地域特色的一些數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析，往往需要稅務干部手工進行操作。其次，核心征管系統(tǒng)與發(fā)票管理等系統(tǒng)之間相互獨立，數(shù)據(jù)關聯(lián)性不夠，制約了數(shù)據(jù)的整體使用效率。再者，核心征管系統(tǒng)的查詢受到現(xiàn)有網(wǎng)絡帶寬及服務器資源的限制，在支持全市系統(tǒng)用戶同時使用時，速度會受到影響。此外，面對實際工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，基層稅務機關在運用信息化做精管理方面需要加大研究力度。基于上述情況，為了進一步發(fā)揮信息技術在科學化、精細化管理中的重要作用，順義地稅局自主開發(fā)了新系統(tǒng)輔助查詢系統(tǒng)，使其成為核心征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)查詢功能的有利補充，取得了明顯的成效。
二、基本功能及應用效果
新系統(tǒng)輔助查詢系統(tǒng)以oracle為核心數(shù)據(jù)庫，利用oracle的快照機制建立了每天定時刷新的快照，將市局后臺數(shù)據(jù)及時更新到本局查詢服務器上，以達到與核心征管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)同步，并且將全部查詢過程建立在本地服務器上，保證了查詢的速度。
（一）基本功能介紹
1、稅收快報鑒于計劃統(tǒng)計部門每日要對大量的稅收數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計、分析，輔助查詢系統(tǒng)中設計了稅收快報模塊。運用此模塊可方便地按稅收合計、稅收收入、其它收入、區(qū)級收入口徑統(tǒng)計稅務機關每日、每月以及去年同期實現(xiàn)的稅收數(shù)據(jù)。在此基礎上創(chuàng)建兩級鏈接，將稅收快報數(shù)據(jù)分為稅務所級和逐戶級，還可隨時詳細的查看稅收任務的完成情況。同時，還添加了征管行業(yè)、國家標準行業(yè)、經(jīng)濟類型等查詢條件，為使用者提供了更加充分的查詢功能。
2、稅費查詢稅費查詢模塊中建立了房土稅源登記、企業(yè)申報方式、企業(yè)所得稅征收方式、房土變更、個體戶稅款入庫方式、企業(yè)基本財務指標表、退稅情況統(tǒng)計表、減免稅統(tǒng)計表等八種查詢功能，可為用戶提供更為詳實的數(shù)據(jù)。
3、逐戶入庫統(tǒng)計表逐戶入庫統(tǒng)計表包含了六項內(nèi)容，即最終主管部門、所屬街鄉(xiāng)、不含個體經(jīng)濟、上年同期對比、入庫大戶、重點戶查詢。此模塊的統(tǒng)計口徑與核心征管系統(tǒng)中綜合查詢的口徑相同，可在一行顯示納稅人所有稅種的入庫信息，為統(tǒng)計、分析人員提供更為直觀、全面的數(shù)據(jù)。
4、凈入庫逐戶統(tǒng)計表該統(tǒng)計表用來統(tǒng)計稅款的凈入庫數(shù)據(jù)，內(nèi)容包括稅務所凈入庫、街鄉(xiāng)（主管部門）凈入庫、不含個體經(jīng)濟凈入庫、上年同期對比、入庫大戶、三級重點戶、按稅種查詢?nèi)霂齑髴羝唔梼?nèi)容，其數(shù)據(jù)的統(tǒng)計口徑與會計賬的統(tǒng)計口徑相同。在統(tǒng)計納稅金額時，多數(shù)部門是按稅款的凈入庫數(shù)據(jù)進行計算的，此模塊將稅款的入庫數(shù)據(jù)、賬務的調(diào)整和更正等數(shù)據(jù)進行綜合，計算出凈入庫數(shù)，大大提高了數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作效率，滿足了有關部門的特殊需求。
5、稅收管理員查詢稅收管理員的查詢模塊涵蓋了逐戶統(tǒng)計表、凈入庫逐戶統(tǒng)計表、連續(xù)未申報、無繳納稅款、申報與入庫不符、企業(yè)申報方式、申報未入庫、逐戶同期對比八項內(nèi)容。該查詢模塊以管理員為基礎，可為管理員提供及時有效的管戶信息，便于稅收管理員直觀了解管戶情況，有針對性地加強稅源監(jiān)控。
6、評估查詢針對目前納稅評估系統(tǒng)查詢模塊尚未完善的現(xiàn)狀，為解決評估選案的問題，增設了評估查詢模塊，為評估工作的順利開展提供了支持。
7、計會統(tǒng)報表日常工作中計會統(tǒng)計報表所含數(shù)據(jù)量大，涉及的類別較多，在掌握這一特點的基礎上，新系統(tǒng)輔助查詢系統(tǒng)中添加了計會統(tǒng)計表模塊。該統(tǒng)計表模塊包括分稅種同期對比、登記戶數(shù)分行業(yè)統(tǒng)計表、鎮(zhèn)（地區(qū)、辦事處）完成情況表、直單位稅收完成情況表、私營稅收情況統(tǒng)計表（按街鄉(xiāng)、行業(yè)）、個體稅收情況統(tǒng)計表（按行業(yè)、街鄉(xiāng)）、各稅務所稅收完成情況表(凈)。應用此模塊有效縮短了制表時間，同時保證了數(shù)據(jù)的準確性。
8、稽查電子臺賬此模塊將稽查部門登記的手工臺賬轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮优_賬，目前包含稽查審理臺賬和稽查臺賬兩類，提高了稽查人員的工作效率，便于案件管理。
9、征管查詢征管查詢模塊的適用范圍較廣泛，可用來統(tǒng)計各稅務所管轄范圍內(nèi)的企業(yè)申報情況及稅源變更情況，包括未申報、申報未入庫、申報與入庫金額不符、分局間轉(zhuǎn)入戶統(tǒng)計表、無繳納稅款戶、征期內(nèi)無稅申報、征期后無稅申報、征期后有稅申報、稅務所間轉(zhuǎn)戶等。
10、發(fā)票查詢現(xiàn)有發(fā)票系統(tǒng)只能對發(fā)票庫存及使用稅控裝置的納稅戶進行統(tǒng)計，發(fā)票數(shù)據(jù)與入庫數(shù)據(jù)之間無關聯(lián)，不利于發(fā)票比對。針對這一情況，新系統(tǒng)輔助查詢系統(tǒng)建立了發(fā)票查詢模塊，此模塊可用來統(tǒng)計發(fā)票的核定情況與發(fā)票的銷售情況，同時在發(fā)票核定數(shù)據(jù)與納稅人的入庫數(shù)據(jù)之間建立了關聯(lián)，促進了“以票控稅”作用的發(fā)揮。
（二）應用效果
經(jīng)過一年多的使用與完善，新系統(tǒng)輔助查詢系統(tǒng)深化了核心征管系統(tǒng)回放數(shù)據(jù)的應用，滿足了不同對象的數(shù)據(jù)查詢需求，拓展細化了查詢系統(tǒng)的功能，成為核心征管系統(tǒng)的有力補充，支撐了精細化管理工作的開展，其應用效果主要體現(xiàn)在：
1、提高了工作效率。作為日常工作中重要的查詢工具，新系統(tǒng)輔助查詢系統(tǒng)將全部查詢過程建立在本地服務器上，對復雜的查詢建立了中間表，依托內(nèi)部網(wǎng)絡資源優(yōu)勢，保證了查詢的速度，使繁雜的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作得到了改善。以計統(tǒng)部門的《鎮(zhèn)、地區(qū)、辦事處稅收完成情況表》為例，以往在網(wǎng)絡條件好的情況下，至少需要兩三天才能完成，個別情況下還需要加班加點，現(xiàn)在應用新系統(tǒng)輔助查詢系統(tǒng)輕點鼠標即可實現(xiàn)。
2、保證了數(shù)據(jù)的準確性。新系統(tǒng)輔助查詢系統(tǒng)的另一個優(yōu)勢在于能夠提供準確的查詢結(jié)果。為了做到這一點，開發(fā)人員在開始編寫系統(tǒng)查詢語句前，仔細征求了相關科室、稅務所的查詢需求，對可能用到的表及表與表之間的邏輯關系進行了反復研究。在語句的編寫過程中認真與核心征管系統(tǒng)及會計賬數(shù)據(jù)進行了比對，同時仔細研究新系統(tǒng)輔助查詢系統(tǒng)所涉及的約束條件。經(jīng)過嚴格的設計流程，新系統(tǒng)輔助查詢系統(tǒng)中創(chuàng)建的統(tǒng)計表全部符合不同對象的要求。如：輔助查詢系統(tǒng)中入庫統(tǒng)計表的數(shù)據(jù)口徑與核心征管系統(tǒng)查詢的數(shù)據(jù)口徑完全一致，凈入庫統(tǒng)計表提供的數(shù)據(jù)口徑與會計賬上反映的數(shù)據(jù)口徑完全吻合。
3、滿足了不同的查詢需求。新系統(tǒng)輔助查詢系統(tǒng)不僅滿足了業(yè)務科室、稅務所、管理員及稽查部門等用戶的需求，還根據(jù)區(qū)級財政及鎮(zhèn)財政所對地稅報表的需求制定了完整的報表，滿足了各方面的查詢需要。
4、提高了稅源管理水平。為了進一步推動稅收征管工作，新系統(tǒng)輔助查詢系統(tǒng)一是對核心征管系統(tǒng)、發(fā)票管理系統(tǒng)等有關數(shù)據(jù)進行了整合，將發(fā)票的核定情況、使用情況與稅款入庫數(shù)據(jù)相關聯(lián)，有助于異常情況的發(fā)現(xiàn)；二是增加了稅收管理員查詢模塊，將稅收管理員與其所管轄的納稅戶進行關聯(lián)，建立統(tǒng)計表，使稅收管理員能夠全面地掌握其管戶的入庫數(shù)據(jù)、申報數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)，從而有的放矢地開展監(jiān)控工作；三是添加了評估系統(tǒng)選案設置，便于評估人員開展工作；四是建立了稽查電子臺賬，按照稽查部門的要求，可隨時生成電子臺賬，便于查詢和管理。上述功能的完善，進一步豐富了稅務機關的管理手段，促進了稅源管理更加全面、深入、細致。
三、對稅收工作的啟示及今后完善的方向
隨著新系統(tǒng)輔助查詢系統(tǒng)的深入應用，其作為核心征管系統(tǒng)有力補充的作用進一步增強，同時也逐漸顯現(xiàn)出該系統(tǒng)自身的特色，推動了稅務機關的各項工作向精細化管理邁進。上述實踐使我們認識到，提高稅收征管的質(zhì)量和效率，必須充分運用信息技術手段解決管理工作中人力難以解決的大量細致而具體的工作，使管理從粗放走向精確，從模糊走向清晰。總之，信息化建設是一個不斷發(fā)展完善的過程，對于新系統(tǒng)輔助查詢系統(tǒng)而言，今后仍需要在以下幾方面加以完善。
1、進一步完善系統(tǒng)功能
利用信息技術有效推動稅收工作的根本在于對工作實際需求的準確把握。今后要加強對新系統(tǒng)輔助查詢系統(tǒng)應用情況的調(diào)研，整合、優(yōu)化查詢語句，繼續(xù)完善數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計功能，使該系統(tǒng)更加科學、實用，促進稅收征管質(zhì)量不斷提升。一是增加個人所得稅模塊，充分應用個人所得稅明細申報系統(tǒng)回放的數(shù)據(jù)，與核心征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行比對，通過個人所得稅未申報、未入庫查詢設置，及時發(fā)現(xiàn)異常；二是增加交換數(shù)據(jù)模塊，做好與國稅、工商等部門的數(shù)據(jù)交換工作，應用新系統(tǒng)輔助查詢系統(tǒng)查詢、比對相應的數(shù)據(jù)，增強稅源監(jiān)控的實效性。此外，根據(jù)實際的業(yè)務需要，增加票證查詢、稅務檔案查詢、征管“五率”查詢等設置，使新系統(tǒng)輔助查詢系統(tǒng)功能更為豐富。
2、加強數(shù)據(jù)挖掘
數(shù)據(jù)挖掘（DataMining）就是從大量的、不完全的、有噪聲的、模糊的、隨機的實際應用數(shù)據(jù)中，提取隱含在其中的、人們事先不知道的、但又是潛在有用的信息和知識的過程。目前，稅務部門內(nèi)部集中了大量稅收數(shù)據(jù)，如何最大限度的實現(xiàn)數(shù)據(jù)的使用價值是各級稅務機關需要研究的重要課題。因此，當前要加強對數(shù)據(jù)相關性的分析與研究，根據(jù)現(xiàn)有系統(tǒng)數(shù)據(jù)間的邏輯關系，進行合理的推斷與假設，在考慮一定風險因素的基礎上建立數(shù)學模型，通過數(shù)學模型進行數(shù)據(jù)分析、預測，提高數(shù)據(jù)的使用效能，使之更好地服務于稅收工作。如，配合發(fā)票、稅控裝置的管理，在輔助查詢系統(tǒng)中建立發(fā)票的使用情況與稅款入庫數(shù)據(jù)之間的數(shù)學模型，為管理者提供有力的決策支持；對重點稅源戶歷年納稅情況進行深入分析，建立納稅曲線，根據(jù)曲線的變化趨勢預測企業(yè)稅收情況等等。
一、夯實基礎管理，全面提高稅收征管質(zhì)量
市局將20__年確定為“征管基礎年”，著力做實、做強征管基礎管理。
一是對大集中征管信息系統(tǒng)中的垃圾數(shù)據(jù)進行全面清理。對已經(jīng)錄入大集中系統(tǒng)的垃圾數(shù)據(jù)逐個單位進行梳理鑒別，對擬刪除數(shù)據(jù)項目逐條進行登記，分級簽字明確責任，再由征管處匯總上報省局運維組統(tǒng)一進行維護處理。對新錄入的各項數(shù)據(jù)制定統(tǒng)一規(guī)范標準、考核辦法，對新產(chǎn)生的垃圾、錯誤數(shù)據(jù)一律實行責任追究，努力從源頭上杜絕垃圾數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。對可能產(chǎn)生垃圾數(shù)據(jù)工作環(huán)節(jié)的崗位人員，如稅務登記崗、納稅申報錄崗、后臺數(shù)據(jù)管理崗等人員，集中進行錄入數(shù)據(jù)規(guī)范標準培訓，培訓不合格的不得上崗。
二是規(guī)范基礎管理的標準、程序和權限。“沒有建立統(tǒng)一標準、操作隨意性大”，導致當前個體工商戶定額稅負相對偏低，不同地段的定額差距較大。6月開始，該局將在全市范圍內(nèi)開展一次定額典型調(diào)查，拿出全市統(tǒng)一執(zhí)行的分級定額標準，統(tǒng)一定額稅負。在欠稅管理方面，將進一步規(guī)范欠稅管理行為，明確呆賬稅金認定、死欠稅金和核銷流程；加強對日常欠稅的管理，對誤申報形成的虛假欠稅信息及時進行作廢處理，對真實欠稅信息及時進行催報催繳，嚴格控制新欠，努力清理陳欠；嚴格落實欠稅公告制度，擴大納稅人因其欠稅造成的負面影響，督促納稅人及時清繳所欠稅款。在非正常戶管理方面，將進一步規(guī)范認定、解除程序，采取切實可行的措施，有效壓縮非正常戶比例；對違規(guī)虛假認定非正常戶的行為嚴肅追究相關人員責任，確保系統(tǒng)內(nèi)外基礎數(shù)據(jù)的真實、規(guī)范、統(tǒng)一。在延期申報和延期繳納稅款方面，嚴格審批權限，確保各基層單位不得變相進行延期申報、延期繳納稅款操作。市局正在擬定《個體工商業(yè)戶定額管理辦法》、《欠稅管理辦法》、《非正常戶管理辦法》和《延期申報和延期繳納稅款管理辦法》等四項制度。
三是加快企業(yè)定額征收方式調(diào)整步伐。市納稅額50萬元以上的納稅人為826戶，雖然僅占全市14989戶查賬征收企業(yè)的5.51%，但繳納稅款占全市企業(yè)納稅人繳納稅款的85.79%。與此形成鮮明對照的是，年納稅額元以下的6219戶企業(yè)納稅人占企業(yè)納稅人總數(shù)的41.49%，其所繳納稅款僅占全市企業(yè)納稅人繳納稅款的0.09%。再對照去年全市個體工商業(yè)戶戶均定額2869元，表明全市41.49%的企業(yè)納稅人的稅負水平低于個體工商業(yè)戶的平均稅負。根據(jù)以上存在的問題，市局將對年繳納稅款元以下的查賬征收企業(yè)會同國稅部門對這些企業(yè)推行聯(lián)合定額，以解決個體、企業(yè)稅負倒掛現(xiàn)象，公平不同納稅人之間的稅負水平。
四是深化大集中征管信息系統(tǒng)應用。為實現(xiàn)大集中征管信息系統(tǒng)從“上得去、行得穩(wěn)”向“用得好”轉(zhuǎn)變，市局將在全系統(tǒng)干部職工中認真組織“大集中征管信息系統(tǒng)操作應用技能大練兵”活動，計劃組織30場系統(tǒng)操作業(yè)務培訓，推行“大集中征管信息系統(tǒng)考試上崗認證管理制度”，所有一線地稅干部必須參加崗前資格認證考試，考試合格取得《資格證書》方能上崗，從而進一步提高全體人員操作征管信息系統(tǒng)的能力和水平，為“信息管稅”的深入推進奠定堅實基礎。
五是著力提高一線征管干部的執(zhí)行力。地稅干部特別是一線征管干部的執(zhí)行力，是征管工作的“生命線”。為提高征管執(zhí)行力上，該局將堅持過程監(jiān)控、績效考核、過錯追究“四管齊下”。過程監(jiān)控上，出臺了《20__年稅收征管狀況監(jiān)控分析工作方案》，明確各部門的工作職責；按月《征管質(zhì)效督察通報暨稅收征管狀況監(jiān)控分析情況通報》，對全市征管狀況總體情況進行分析，并對申報率、入庫率、未申報情況、欠稅情況等風險指標按縣(分)局、基層分局、稅收管理員三個層級進行全面通報排名。過錯追究上，嚴格落實《征管質(zhì)效督察責任追究制度》，實行征管質(zhì)效月度督察，督查報告，規(guī)定各單位必須將過錯事項分解到具體執(zhí)法崗位和人員，并依照規(guī)定實施經(jīng)濟懲戒、行政處理，確保過必究、錯必罰。績效考核上，把各項征管指標全面納入績效考核體系，通過按月考核按季兌現(xiàn)的方式對縣局、市局各分局進行考核、排名、通報，拉開單位之間的獎懲差距，拉大員工之間的績效共差距，并實行末位問責等措施，徹底解決“干多干少一個樣，干好干壞一個樣”的弊端。
二、深化征管改革，全面構(gòu)建專業(yè)管理機制
為適應新時期稅收征管工作要求，市局積極借鑒先進的管理理念、管理手段，對現(xiàn)行管理模式進行改革。
一是探索建立專門的數(shù)據(jù)分析利用機構(gòu)，進一步擴大對信息的利用效果。數(shù)據(jù)分析機構(gòu)的主要工作職責是通過對內(nèi)外部數(shù)據(jù)的采集、信息比對和風險測算，識別、分析、生成并風險信息，以工作流的形式分別推送到市局各處室，各個處室根據(jù)上傳數(shù)據(jù)產(chǎn)生的工作疑點拿出具體貫徹實施意見，限期進行整改。市局將對每條需要整改的反饋信息進行跟蹤管理，定期進行公示。
二是創(chuàng)新征管模式，全面推
行專業(yè)化的分類管理。該局確立了“重點稅源以稅源監(jiān)控為重點，一般稅源以流程管理為抓手，零散稅源以社會管理為載體”的征管工作思路。在具體工作中，將把實際入庫稅款50萬元以上的納稅戶確定為重點稅源戶，以征管信息系統(tǒng)現(xiàn)有的稅源數(shù)據(jù)資源為基礎，建立重點稅源信息數(shù)據(jù)庫；建立重點稅源管理數(shù)據(jù)指標分析和稅源分析的數(shù)據(jù)模型，對重點稅源實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控；出臺相關制度和措施，進一步明確、落實重點稅源稅收管理員工作標準，強化對重點稅源的日常管理。對于一般稅源，將按照“以管事為主”的原則，把以往的縱向管理轉(zhuǎn)變?yōu)闄M向的流程控制，實現(xiàn)“事前能預警、事中能監(jiān)控、事后能監(jiān)督”；按照管理所要經(jīng)過的內(nèi)部崗位流程，對整個稅收業(yè)務進行梳理和整合，化繁就簡，尋求最短路徑、最少環(huán)節(jié)、最簡程序、最優(yōu)方案，形成環(huán)環(huán)相扣的流水線式的管理方式。就零散稅源而言，該局將在8月底之前將完成政府綜合治稅平臺的開發(fā)搭建工作，把所有部門與稅基有直接關系或間接關系的數(shù)據(jù)、信息全部納入政府綜合平臺；進一步擴大委托代征面，對市區(qū)門面房出租、集貿(mào)市場、店中店等稅源不大但納稅人相對集中的區(qū)域，與街道、辦事處簽訂協(xié)議，實行委托代征。三是全面提升納稅評估的質(zhì)量和水平。圍繞“強化一個力度，創(chuàng)新一種方式，提高一個素質(zhì)”的思路，扎實做好日常納稅評估工作。強化一個力度。在各分局選調(diào)素質(zhì)好、業(yè)務精、有較強敬業(yè)精神的同志組建專職評估部門，日常由分局管理，但由市局依據(jù)年度評估計劃統(tǒng)一組織實施評估工作，既實現(xiàn)人力資源的最佳組合，又能大幅度提高納稅評估的質(zhì)量和水平。創(chuàng)新一種方式。每次評估前組織人員預先對企業(yè)內(nèi)外信息進行比對、查閱，分析研究可能存在的偷稅問題，最終篩選出納稅評估對象。評估中，市局將進行全程跟蹤管理，及時解決工作中發(fā)現(xiàn)的疑難問題。評估終結(jié)后，將組織相關部門把評估過程中暴露出來的問題進行歸納、總結(jié)和分析，以發(fā)揮“評估一片，鞏固一方”的目的。強化一個素質(zhì)。利用各種時機組織納稅評估干部進行業(yè)務學習、開展崗位練兵，并根據(jù)不同時期納稅評估的重點和內(nèi)容來具體確定業(yè)務學習的科目。同時，將按季組織納稅評估業(yè)務研討會、辯論會、業(yè)務講座等，及時解決納稅評估中遇到的疑難問題，從而有效促進納稅評估人員業(yè)務水平的提高。
三、強化稅源控管，全面發(fā)揮以管促收作用
稅收征管工作的質(zhì)量和水平，最終將體現(xiàn)在組織收入上，而強化稅源控管是發(fā)揮以管促收作用的最關鍵環(huán)節(jié)。近期市局將以餐飲、ktv、醫(yī)藥零售、網(wǎng)吧等四個行業(yè)稅源管理的精細化為突破口，努力帶動征管質(zhì)量的全面提升。
一是餐飲行業(yè)。在市區(qū)根據(jù)不同地段按大、中、小規(guī)模各選取不少于10戶餐飲業(yè)納稅人，由市局抽調(diào)人員在中午、晚上進駐其營業(yè)現(xiàn)場進行至少3天的實地調(diào)查，了解就餐桌數(shù)、營業(yè)額等經(jīng)營狀況，推算其平均每桌、每天營業(yè)額，以此作為核定餐飲業(yè)稅收的基礎和依據(jù)。根據(jù)測算結(jié)果，結(jié)合經(jīng)營地段、面積、容客量、發(fā)票用量等信息，確定市區(qū)餐飲行業(yè)定額核定統(tǒng)一標準。
二是ktv行業(yè)。在市區(qū)不同地段分別選取典型性的ktv企業(yè)各3戶，由市局統(tǒng)一組織人員在晚間進駐調(diào)查，了解包間使用情況和營業(yè)額，推算出每天、每包間的平均營業(yè)額。根據(jù)推算結(jié)果，結(jié)合經(jīng)營位置、面積、消費檔次、發(fā)票用量等信息，逐一重新核定ktv企業(yè)定額標準。
三是網(wǎng)吧行業(yè)。在市區(qū)選出6戶經(jīng)營網(wǎng)吧企業(yè)，爭取公安網(wǎng)絡監(jiān)察部門支持，直接從網(wǎng)吧管理系統(tǒng)中調(diào)取其最近一個月的開機記錄數(shù)據(jù)，根據(jù)網(wǎng)吧平均定價測算各網(wǎng)吧月營業(yè)額及每臺機器月均營業(yè)額，再結(jié)合地段、人流、經(jīng)營狀況等因素，統(tǒng)一核定網(wǎng)吧的稅收定額。
一、我局稅收征管信息化建設的現(xiàn)狀
通化地稅系統(tǒng)的信息化建設到目前為止，已擁有標準局域網(wǎng)8個，全區(qū)已形成廣域網(wǎng)環(huán)境，基本帶寬8M，擁有計算機500多臺（套），從事信息化建設與管理的人員27人，占全局干部總數(shù)的3%，應用的范圍有征管信息化、政務信息化、網(wǎng)絡傳輸、專業(yè)軟件等，征管信息化包括JTAIS2.0、征管信息分析系統(tǒng)；政務信息化包括公文處理、內(nèi)外網(wǎng)站、政府網(wǎng)站；網(wǎng)絡傳輸包括省、市局間使用FTP、市縣（市）間使用地稅信使；專業(yè)軟件包括計會報表、人事檔案、勞資報表、工資管理、征管報表等專業(yè)科室應用軟件。
二、稅收征管信息化建設的模式
總體上講，稅收征管信息化建設應緊緊依靠稅收征管改革模式，稅收征管信息化建設要依托覆蓋全區(qū)的稅收征管網(wǎng)絡和互聯(lián)網(wǎng)絡為基礎，建立稅務系統(tǒng)的信息化高速公路為最終目標，以信息的集中處理為核心，以高速便捷的服務為根本出發(fā)點，提升稅收征管及稅收工作的計算機處理程度，全面實現(xiàn)稅收征管及其相關工作的現(xiàn)代化。
以上模式只是對稅收征管信息化的總體概括，我們認為稅收征管信息化應能夠達到以下幾個目標，或者基本具備以下幾個顯著特征：
（一）必須建設成功覆蓋全國的稅收征管信息網(wǎng)絡系統(tǒng)。建立稅務系統(tǒng)信息高速公路，并完成與國民經(jīng)濟信息化連接，逐步深入國際互聯(lián)網(wǎng)的全球信息化軌道，這是進行稅收征管信息化建設要達到的基本目標，是一切工作的前提，我們認為，一是要建成總局到縣市局的四級稅收征管信息網(wǎng)絡，并且是平等性能夠互通的，用來保證信息的及時迅速傳遞；二是稅收征管網(wǎng)絡要能夠與各銀行、工商、企業(yè)、公安等部門以及政府網(wǎng)絡實現(xiàn)互通，不然稅收信息化只能是良好愿望、空中樓閣。
（二）必須對全部的稅收征管信息進行相對集中的處理和分析。這包括所有稅收征管信息都必須能夠達到網(wǎng)上傳遞、加工、存儲、處理和分析，所有信息能夠達到一定層次的共享。
（三）稅收征管及其相關稅收工作都要通過網(wǎng)上運行。要能夠達到通過網(wǎng)絡實現(xiàn)網(wǎng)上異地申報，網(wǎng)上稽查、網(wǎng)上征收稅款，真正意義上的實現(xiàn)網(wǎng)上辦公的目的。
4（）稅收征管網(wǎng)絡能夠?qū)Χ愒辞闆r實現(xiàn)真正意義上的監(jiān)控，要能夠?qū)Χ愂照鞴艿那捌谶^程包括納稅人經(jīng)營、資金運行和納稅等情況進行徽機監(jiān)控，實現(xiàn)計算機網(wǎng)絡幫助稅務部門進行稅收與經(jīng)濟的分析管理功能，同時也是配合新征管法規(guī)定的納稅評估約談制度，從管理方法上要求稅務機關不能象傳統(tǒng)的方式直接向納稅人提取涉稅信息，而是由納稅人主動提供涉稅信息，這就要求稅務機關與納稅人之間有一條簡捷快速的通道。
5、要真正讓納稅人感動方便快捷。要能夠讓廣大納稅人和單位在足不出戶的情況下可以通過現(xiàn)有通訊網(wǎng)絡，如電話、手機、互聯(lián)網(wǎng)和媒體實現(xiàn)納稅申報和查詢納稅情況。
三、稅收征管信息化建設中存在的問題和建議
（一）存在的問題
目前，我國稅收征管信息化建設還處于起步階段，在思想認識、人員素質(zhì)、硬軟件建設、財稅體制、法律支持和網(wǎng)絡安全上存在諸多問題。
1、思想認識問題
目前，基層稅收工作者對稅收征管現(xiàn)代化建設在思想認識上尚存在分歧。主要有以下幾種表現(xiàn)；一是無為論，認為現(xiàn)有的稅收征管手段能夠完成和處理現(xiàn)階段的稅收征管業(yè)務工作，缺乏現(xiàn)代化的稅收征管信息化觀念，認為稅收征管信息化是無為勞動。二是失權論，普遍認為實行信息化管理后，稅務部門和人員會失去特權，對企業(yè)和納稅人失去強有的控制力，只考慮到眼前利益沒有顧及稅收征管現(xiàn)代化的發(fā)展要求和趨勢。三是落后論，認為我國與發(fā)達國家差距較大，國民綜合素質(zhì)較差，推行稅收征管信息化不會取得好的效果，不如安于現(xiàn)狀。四是目前的JTAIS軟件在運行過程中還存在不少問題，由于開發(fā)商的服務不及時造成工作上的不便利。
2、人員素質(zhì)問題
從稅務內(nèi)部來講，信息化是歷史發(fā)展的潮流，時展的要求和方向，科技加管理是對每個稅務干部的要求，再好的設備和先進的信息庫，也要高素質(zhì)的人員去操作，但是目前的人員素質(zhì)現(xiàn)狀不容樂觀。一是信息化素質(zhì)普遍較低，稅務機關已基本上對所有人員進行了計算機知識輪訓，但是仍有相當人員不能操作計算機。二是缺少高精尖的系統(tǒng)管理人員，目前，每個縣市區(qū)局只有1至2名能夠進行數(shù)據(jù)庫管理和網(wǎng)絡維護的高層管理人員，一旦出現(xiàn)嚴重故障就會束手無策，難以就付。三是缺少信息化管理研究人員。從外部來講，社會各界特別是地方政府對稅收征管信息化的了解只限于政府上網(wǎng)等方面，缺少對稅務信息化管理的認識，我國國民素質(zhì)和整體納稅意識不高，對稅收信息化管理不理解，有抵觸情緒，嚴重阻礙了稅收征管信息化的發(fā)展。
3、軟硬件問題
經(jīng)過幾年的發(fā)展，我們?nèi)珔^(qū)在稅收征管信息化上投入大量的人力和物力，但仍存在問題。一是硬件投入多利用率低，基層分局計算機只限于打字報表功能，大多用于征收大廳的登記、申報、征收、發(fā)票管理等方面，許多功能沒有得到全部的開發(fā)利用。二是網(wǎng)絡功能不健全，由于稅務部門與工商、公安、交通、銀行的網(wǎng)絡還未真正實現(xiàn)聯(lián)通，制約了稅務系統(tǒng)廣域網(wǎng)絡作用的發(fā)揮，造成資源的浪費。
4、法制問題
稅收征管信息化最大的特點是網(wǎng)上實現(xiàn)稅收工作的計算機處理，有資料表明，到20*年全球電子商務銷售額達350000億美元，將成為21世紀的主要貿(mào)易方式，電子商務的無界性、虛擬性和無紙化特點將使稅收征管信息化工作面臨挑戰(zhàn)。而我們現(xiàn)在的狀況，一是電子申報缺乏法律支撐，沒有相配套的法律作保證，難以保證信息數(shù)據(jù)的合法化，現(xiàn)行的申報納稅是以納稅申報表為納稅的紙質(zhì)依據(jù)，電子申報后難以界定其納稅申報的數(shù)據(jù)真實性和具有法律效應；二是電子商務活動缺乏法律依據(jù)，沒有法律來明確規(guī)定其基本的電子合同、交易支持、企業(yè)帳本及其它電子文檔的操作規(guī)范，使稅務機關難以監(jiān)控其經(jīng)濟行為；三是稅務機關上網(wǎng)信息管理缺少法律依據(jù)，稅務機關對企業(yè)和銀行其它部門的電子訪問沒有得到法律明文許可，阻礙了稅務機關對納稅企業(yè)的稅收征管質(zhì)量的提高和力度的加大。
5、安全問題
一是稅務機關內(nèi)部的廣域網(wǎng)和局域網(wǎng)安全性差，缺乏必要的安全軟件保護，容易被非法用戶侵入。二是網(wǎng)絡安全技術落后，還沒有真正開始研究稅務機關與銀地等政府部門網(wǎng)絡以及因特網(wǎng)對接后的安全保護問題。三是存在泄密隱患。稅務機關與政府、企業(yè)、銀行等網(wǎng)絡實現(xiàn)信息共享，如果缺乏必要的保護，開放性的電子信息和網(wǎng)絡就會受到來自多方的惡意攻擊和發(fā)生泄密現(xiàn)象。
（二）建議
1、提高認識，強化觀念。必須進一步提高對信息化建設重要性和必要性認識。隨著經(jīng)濟全球化、一體化的加快和網(wǎng)絡化、信息化建設的飛速發(fā)展，以稅收信息化建設為突破口，進一步深化征管改革已成為必然選擇。領導干部首先要轉(zhuǎn)變觀念，把信息化建設提高到代表先進生產(chǎn)力發(fā)展要求的高度來認識，敏銳把握信息革命發(fā)展的大趨勢，創(chuàng)造性地把信息革命的成果運用于稅收管理實踐。
2、轉(zhuǎn)變觀念，加快人才培養(yǎng)，提高稅務部門群體信息化管理素質(zhì)。樹立稅收征管信息化管理理念，從我局的現(xiàn)狀來看，應注重引導稅務人員全員積極參與信息化管理，各級稅務機關加大對稅務人員的計算機知識培訓，重點放在具體的操作規(guī)程上，在普遍提高全體人員整體素質(zhì)的同時，特別要加強信息技術管理人才的配備和儲備，使從事信息化管理的人員有輪訓和再提高的時間和精力，向高層次發(fā)展，以適應信息化發(fā)展的需要。
3、加大基層單位的硬件投入，樹立一次性投入終身受益的指導思想。
4、加強信息中心建設，強化信息管理部門職能和作用。從實際工作上看，信息中心的職能和作用還遠遠未得到發(fā)揮和應用，要加快信息中心建設步伐，從總局到縣市局的四級稅收征管信息數(shù)據(jù)處理中心職能要進一步明確規(guī)范，賦予信息中心必要的職權，明確信息中心權威地位，全權負責各地的信息收集、加工、分析和處理等事項，任何單位和個人不得隨意改動征管數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的真實有效。
一、改革動因
1999年以前，荊門市各單位賬外有賬、私設“小金庫”，截留財政資金、偷逃國家稅收、騙取銀行貸款等問題時有發(fā)生；企業(yè)設多套賬應付財政、稅務、銀行等現(xiàn)象也較為普遍，為此，2000年出臺了《荊門市建賬監(jiān)管暫行辦法》。但由于規(guī)定不夠細化，監(jiān)管范圍不全面，新會計制度實施不徹底，全市10000多家小企業(yè)稅收監(jiān)管不到位，會計違法現(xiàn)象依然存在，導致建賬監(jiān)管工作不能全力推進。今年3月，重新修訂出臺了《荊門市建賬監(jiān)管辦法》，進一步規(guī)范和加強建賬監(jiān)管工作。
二、基本做法
荊門市加強建賬監(jiān)管的具體做法可概括為“一個中心，兩個結(jié)合，三個到位，四項制度”。
“一個中心”。即以依法建賬為中心，以建賬監(jiān)管為切入點和操作平臺，全面推進會計管理工作。
“兩個結(jié)合”。一是與《會計法》及國家統(tǒng)一會計制度的貫徹實施相結(jié)合；二是與促進稅收征管和財政增收相結(jié)合。
“三個到位”。一是宣傳培訓到位。通過廣播、電視、報刊等各種新聞媒體采取發(fā)通告、登訪談等形式大力宣傳開展建賬監(jiān)管工作的意義、作用和具體監(jiān)管辦法；分市、縣、鄉(xiāng)三個層次組織召開有關單位主要領導和會計機構(gòu)負責人參加的動員大會；在《會計法》宣傳活動中，把建賬監(jiān)管工作作為重要內(nèi)容一并宣傳。對財政干部和會計人員開展建賬監(jiān)管改革及新制度培訓，使其了解建賬監(jiān)管內(nèi)容，自覺或督促執(zhí)行新會計制度。二是部門職責到位。根據(jù)《辦法》的規(guī)定，荊門市各級財政、工商、民政、稅務、審計、監(jiān)察等部門各司其職、密切配合，合力推進建賬監(jiān)管工作。社會中介機構(gòu)在財務審計中，以注冊登記的會計賬簿為依據(jù)出具財務審計報告。工商、民政部門在日常監(jiān)督管理活動中以注冊登記的會計賬簿為依據(jù)，在年檢換證工作中配合做好建賬監(jiān)管工作。財政其他科室（單位）以及國稅、地稅部門在進行財稅管理活動中、審計司法和監(jiān)察部門在審計查辦案件過程中，均以注冊登記的會計賬簿為依據(jù)。發(fā)現(xiàn)會計賬簿未經(jīng)注冊登記的，督促其按規(guī)定辦理建賬監(jiān)管手續(xù)，并按相關法律法規(guī)進行處理。三是服務到位。一方面財政部門設立財會專管員，采取分片包戶、上門服務的方式開展建賬監(jiān)管；另一方面，為配合建賬監(jiān)管改革，全市各級財政部門共審批成立15家記賬機構(gòu)，為部分不具備設置會計機構(gòu)或?qū)Ｂ殨嬋藛T條件的中小經(jīng)濟組織服務。
“四項制度”。一是建立財會專管員制度。全市設立財會專管員120名，采取分片包戶辦法，督促指導各單位依法建賬建制，認真執(zhí)行《會計法》及國家統(tǒng)一會計制度，統(tǒng)計監(jiān)控國家稅收。同時，財政、稅務、工商等部門相互提供專管員名單及劃片管理情況，加強聯(lián)系，及時溝通，定期開展聯(lián)合檢查。二是建立信息共享制度。開發(fā)荊門市建賬監(jiān)管信息共享軟件，設立建賬監(jiān)管信息管理員，定期交換信息，掌握情況。三是建立考核評價制度，對涉及建賬監(jiān)管的宣傳發(fā)動、調(diào)查摸底、上門服務、督辦檢查、信息共享等工作層層落實責任，制定科學的考核評價指標和嚴格的考核評價程序，將建賬監(jiān)管工作納入單位和個人年度考核內(nèi)容。四是建立聯(lián)系會議制度，通報建賬監(jiān)管工作進展情況和各部門在建賬監(jiān)管工作中履行職責的情況，交流和分析建賬監(jiān)管工作中的新情況、新問題，提出解決問題的意見和建議，擬定下階段建賬監(jiān)管工作措施。
三、初步成效
規(guī)范了建賬行為，促進了稅收征管。有效遏制了賬外設賬、“小金庫”和不建賬現(xiàn)象，使得單位的收入、支出、成本費用等會計信息都在一套賬上反映，特別是私營企業(yè)由定額征收改為了查賬征收，稅務部門掌握了真實的會計信息，促進了稅收征管。鐘祥市組織聯(lián)合專班加強磷礦企業(yè)建賬監(jiān)管檢查，去年磷礦企業(yè)入庫稅收同比增加400多萬元。今年1―6月，全市完成地域財政收入12.6億元，同比增長13.4%。經(jīng)不完全調(diào)查測算，全市全面實施建賬監(jiān)管，嚴格查賬征收，僅非公有制經(jīng)濟組織每年就可增加稅收近1億元。
規(guī)范了會計基礎工作，推動了會計法規(guī)制度貫徹實施。財政部門采取分片包戶、上門服務的方式開展建賬監(jiān)管工作，將《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》、《民間非營利組織會計制度》等的貫徹實施工作融入其中，幫助國有企業(yè)、私營企業(yè)、民間非營利組織等經(jīng)濟組織按國家統(tǒng)一會計制度組織會計核算，推動了會計法規(guī)制度貫徹實施工作。到今年6月底，全市企業(yè)會計制度、村集體組織會計制度實施面已達100%，小企業(yè)會計制度、民間非營利組織會計制度實施面已達80%以上。
