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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇經濟糾紛和解協議書，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】人民調解 四個轉變
一、在調解工作根本方向上，推動“單一調解”向“調訴銜接”的轉變
過去，人民調解組織調解矛盾糾紛雙方當事人達成的調解協議，往往因為缺乏必要的法律保障而得不到有效的履行。隨著最高人民法院兩個司法解釋的出臺，通過明確調解協議的可訴性質和設定部分民事糾紛訴訟前置的規定，進一步實現了人民調解與訴訟程序的銜接。
一是最高人民法院《關于審理涉及人民調解協議的民事案件的若干規定》的出臺與實施，明確了人民調解協議具有民事合同的性質，為實現人民調解制度與訴訟制度的銜接方面提供了法定的依據，亦為促進當事人自覺履行調解協議提供了有力的法律保障。人民調解組織要嚴格依法開展調解工作，調解糾紛過程中要做到以事實為依據，以法律為準繩，認真做好調查筆錄和調解筆錄，并制作合法規范的人民調解協議書，才能得到法院的支持，達到調解工作與民事案件審判工作協調一致的最佳效果。
二是根據最高人民法院《關于人民法院民事調解工作若干問題的規定》，經各方當事人同意，人民法院可以委托具有相關法律知識和工作經驗的組織或者個人對案件進行調解，達成調解協議后，人民法院應當依法予以確認。這就實現了將部分民事糾紛列為訴訟前置。法院可將一些事實清楚，爭議標的較小的經濟糾紛和涉及婚姻、贍養、鄰里等簡單的民事糾紛設定為由人民調解組織先行調解，調解不成再由法院受理，既減輕了法院的壓力，也拓寬了人民調解的工作范圍。法院在糾紛結案后，若仍有后續工作需要做的，應將有關情況告知糾紛所在地的人民調解委員會，并附送調解書或判決書，所在地人民調解委員會應做好后續調解工作，并及時向人民法院反映有關情況。
二、在調解工作基本方針上，實現“重調輕防”向“調防結合，以防為主”的轉變
一些基層調解委員會掌握糾紛不及時，以人民調解必須堅持自愿原則為借口，認為當事人不上門就不能主動開展調解工作，對轄區糾紛鬧大了再調、上門了再調等重調輕防的思想比較普遍。人民調解工作為維護社會穩定服務，必須掌握主動，堅持調防結合的原則，重點在防字上下功夫。
一是要做好普法宣傳，提高全社會對人民調解的認識。充分利用人民調解宣傳月活動，以開辟人民調解工作宣傳專欄、舉辦法律知識問答、以案說法形式大力宣傳人民調解工作的地位、作用，正確引導糾紛當事人主動尋求人民調解的幫助；堅持在調解糾紛過程中深入開展法制宣傳和道德教育，充分發揮人民調解員直接面對普法對象的優勢，加強對群眾的法律知識及黨和國家的方針政策的宣傳教育，讓群眾知法、懂法、用法，提高群眾面對糾紛的理性程度，更多考慮成本、效益等因素，使人民調解獲得信賴并深入人心。
二是要建立矛盾糾紛的預防和排查機制。調解委員會要善于從既往調解案件中科學分析把握轄區糾紛產生發展的規律，比如以我街來說，改制公司換屆選舉時期往往是矛盾集中爆發期，年底是勞資糾紛的多發期，房屋宅基地相鄰權糾紛較為頻繁等等，建立因人預防、因地預防、因事預防、因時預防等預防機制。建立矛盾糾紛的排查制度，確保把矛盾消滅在萌芽狀態。排點上以征地補償、城市拆遷、勞資關系、宅基地、婚姻家庭等糾紛為主，排查形式上堅持定期排查與集中排查相結合，平時十天一排查；在政治敏感期、重大節假日等矛盾糾紛高發期開展統一排查行動。
三是要深入基層、深入群眾。調解工作人員必須要化被動為主動，要經常對轄區單位和居民進行走訪，全身心融入到群眾中去，了解社情民意，及時發現糾紛苗頭，真正做到“早發現、早介入、早調處”，把糾紛化解在萌芽狀態。
三、在調解工作運行方式上，確保“單獨調解”向“聯合調解”的轉變
“調解工作只是司法所的事，是調解委員會的事”的思想和內部分工分家的現象仍然存在，一定程度上削弱了調解工作的力量和力度。在當前民間主要矛盾糾紛發生新變化，呈現多樣化、復雜化的新形勢下，開展調解工作必須運用綜合手段，多方協調才能達到更好效果。
一是健全人民內部矛盾調處辦公室牽頭各部門參與的協調配合機制。隨著環境糾紛、醫療糾紛、產品質量糾紛等特殊糾紛的增加，專門性的行政處理、行政調解機制愈發顯得重要，因此其它職能部門要積極參與矛盾糾紛的調處。調處辦應定期召開協調會議，研究推動人民調解工作的思路、方法、措施，及時分析人民調解工作的薄弱環節并探討對策。
二是整合轄區社會資源，優化人民調解員隊伍。根據實際情況，聘請本轄區具有法律專業知識的人員以志愿者或兼職調解員身份加入到調解員隊伍中來，如當地的人大代表、政協委員、律師、法學教師、離退休的法官、檢察官、司法行政工作者等，充分發揮他們的作用，既提高了調解隊伍的專業水平，又擴大了社會參與和社會影響。
三是積極推行人民法院與人民調解委員會調處糾紛互動制度以及公安派出所和司法所“兩所聯調”工作機制。區法院可為各街道指派一名法官作為人民調解工作的業務指導員，負責業務指導，為調委會提供各種形式的業務培訓，對重大疑難案件給予法律上的建議和幫助，調委會可為法院送達法律文書、尋找當事人等方面提供必要的協助，在訴訟、調解和執行過程中給予必要的配合協助。街道司法所與派出所建立聯動聯調的工作機制，派出所接警涉及民間糾紛或者經調解能解決的輕微案件由派出所交司法所或街道調委會解決；改制公司、社區人民調解組織可與社區民警建立聯系會議制度，定期溝通情況，遇到有可能激化的矛盾糾紛，社區民警應積極參與；派出所對案件的民事爭議部分，可移交調委會處理，調委會處理的情況及時反饋給派出所。
四、在調解工作實踐方法上，促進“以德調解”為主向“依法調解”為主的轉變
從實踐來看，目前一些調解組織在調解矛盾糾紛時主要仍是依靠個人威望和傳統道德規范，實施勸說和情感影響，使雙方當事人相互讓步，達到和解和好的目的，有的干脆硬性依靠命令或依靠調解人員的年齡大、輩份高為調解的基礎進行。但隨著人們法律意識不斷增強，法律素質的不斷提高，在矛盾糾紛過程中，雙方當事人手執法律法規各執一詞的情況并不鮮見，甚至有的當事人能將相關法律條文全文背出，這勢必對以往依靠情理進行調解的工作方法提出重大挑戰，如果單純憑勸導說服當事人就很難接受，勢必影響到調解的法律威信和工作效果。這對調解工作人員提出了新要求。
一是調解員要努力提高自身法律素質。人民調解員要通過自學、參加培訓等途徑，一方面要掌握更多的法律知識，重點學習民間糾紛涉及較多的民法通則、合同法、婚姻繼承法、物權法、民事訴訟法及相關的司法解釋，學習省、市、區行政管理的一些政策法規，提高依法辦事的能力；另一方面要學習調解的技巧和方法。要通過工作實踐、經驗交流等不斷改變調解方法，創新調解工作的技巧。
關鍵詞:企業；合同管理；合同簽訂流程
一、合同管理的職責
1、公司合同管理由風控管理部門、合同主辦部門、其它協作部門分別行使職權，各部門之間行使職權應遵循職責明確、相互配合、嚴禁推諉等原則。2、公司風控部為合同審核部門，根據國家合同法律法規對本制度進行修改、補充。并且負責根據《合同法》解釋本合同管理規章制度；負責審核公司的對外合同、協議；負責監督、跟蹤的合同履行情況；負責對合同的原件或復印件等的存檔、備案監督工作；指導各部門合同管理人員的工作；其他相關合同管理工作。3、公司業務部門和各職能部門為合同主辦部門，負責草擬本部門合同；負責調查合同的對方當事人資信；負責進行合同的談判；負責辦理合同簽訂的內部審批手續；負責執行合同條款；負責協調合同糾紛；根據風控部對合同修改的建議和意見，進行修改和完整合同；負責保管、存檔合同及附件的復印件；其他相關合同管理工作。
二、合同簽訂流程
若是合同簽訂的流程不規范，合同中約定不夠清晰，以及文字表達不準確，會使企業遭受合同詐騙陷入圈套，引發經濟糾紛，給企業造成巨大損失。若是合同簽訂的流程不規范并合同中約定不夠清晰，以及文字表達準確，會使企業遭受合同詐騙陷入圈套引發經濟糾紛給企業造成巨大損失。將企業的合同作成格式化固定版本的合同，對雙方的權利義務約定比較平衡和均勻，因此建議盡可能選用規范的格式合同來處理雙方的經濟往來。當然，簽訂合同時對雙方合意的目標指向物也應當有一個明確的約定，而不應當是含糊不清的。如果沒有認真細致的調查說明合同條款事項，僅憑簽訂的不明確和不利于我方的合同，合同當事人的合法權益，只能受既判法律文書的約束，承受合法的“不法”侵害。1、合同訂立時由風控部門提供草擬的合同范本，由合同主辦部門根據實際情況在合同中填寫數量、單價、金額、費率等基本情況，若合同范本不能滿足此筆業務的實際需要，需提出增加/刪除/變更條款的，由合同主管部門提出，經風控部審核后方可調整合同條款。風控部門未提供某一類具體的合同范本的，合同主辦部門就上述合同草擬后進行會審。經會審通過后，由合同主辦部門進行合同草擬。2、合同內容確認，由合同談判由合同主辦部門負責。重大合同需有風控部相關人員參與合同談判。合同談判涉及其他部門的，其他部門應當予以積極配合；合同談判時應當爭取合同文本的起草權。取得合同文本起草權的，由合同主辦部門負責準備草擬合同，草擬合同經風控部進行審核無誤后與對方簽訂合同。已有模板的合同并且合同條款及內容與現實業務相符的，由合同主辦部門負責填寫合同。合同必須采用書面形式確認。（1）部首部分：當事人的基本狀況：載明當事人各方的全稱、簽約時間和簽約地點。訂立合同的我方主體必須是公司，不得以部門名義簽訂合同。合同當事人的名稱、法定代表人、公章應當與對方當事人的有效證件等資信材料載明的情況保持一致。（2）正文部分：合同標的應具有唯一性、準確性，產品買賣合同應詳細約定規格、型號、等級等內容；流程服務合同應約定詳細的服務內容及要求。
三、合同履行的監督管理
簽訂合同的主要目的是有效的保障合同正常執行，在有效范圍內控制違約的發生，所以對合同的履行監督尤為重要。通過對合同的履行監督可以第一時間掌握合同執行的情況，以及合同中發生的問題，對于發生的問題在第一時間掌握，爭取到了損失控制的時間，排除障礙減少了違約的發生。1、合同簽訂完畢以后，合同主管部門應當立即聯系有關部門準備并完成履行合同工作。2、合同經簽字、蓋章，且約定的生效條件成就前，不得實際履行。合同生效后，一切與合同有關的部門人員應全面、及時履行合同。合同主辦部門應實施履約跟蹤統計，如有履行不及時或其他問題時，應當及時向有關部門反映，并要求按合同要求完成履行，必要時可直接上報總經理。3、公司任何部門或者人員發現對方當事人不按照合同約定履行的，應當立即通報合同主辦部門，合同主辦部門應當在法定或者合同約定期限內向對方當事人書面催促履行或者按照合同當中的違約條款提出索賠。催促履行合同和索賠函件送交對方當事人之前，應經風控部審核。4、任何部門或者人員收到對方當事人提出的催促履行合同和索賠函件的，應當立即送交合同主辦部門，由公司風控部協助合同主辦部門處理。
四、合同檔案管理
（一）建立合同檔案范圍主要有合同正本及附件原件和復印件；資信調查材料原件和復印件；合同審核、批示材料；談判、簽訂、變更和履行過程中的往來函件，包括信函（含信封）、電報、傳真、電子郵件等；合同談判、變更和履行過程中簽訂的意向協議、補充協議等；爭議處理過程中形成的和解協議書、仲裁調解書、仲裁裁決書、決定書、民事裁定書、民事判決書等；其它應當存檔的相關資料。（二）已履行完成的合同檔案保管要求：1、正式合同保管。合同履行完畢或合同的權利義務終止后，合同主辦部門應當及時整理合同檔案，依照合同編號，確定合同檔案資料齊全，向行政部提交一份材料清單，經行政部確認后，由合同主辦部門向行政部移交原件，由行政部裝訂立卷并予以保管。2、空白合同保管。根據公司相關規定，任何部門和個人攜帶未標明內容的合同模板和內容不完整的空白合同外出簽訂需到行政部，按照合同/協議編號進行登記備案。若所領用的合同與對方已經簽訂，則由經辦人到行政部核銷合同編號標注合同已簽。若所領用空白合同沒有簽訂，行政部每月最后一天對尚未簽訂空白的合同進行收回，若有特殊原因空白合同需要留在經辦人處的，行政部門在合同領用登記表上加以注明原因。若已經領用空白合同的經辦人員辦理離職，行政人員應將領用的空白合同收回，否則不予辦理離職手續。
五、對于合同管理的建議與對策
1、現代企業管理中必須提高合同管理理念，各個企業必須從思想上真正認識合同管理的重要性，將企業各項工作真正納入合同管理范疇。企業各個職能部門對合同的管理要堅持不懈，可以通過培訓等形式提高全員對合同管理的理念。讓員工按照合同的要求執行，形成全體員工自覺執行額行為。對于合同管理機構的設立，使得合同的管理要覆蓋到企業每個層次上去。對于合同管理的部門應當明確其工作內容職責范圍，建立一套科學有效的工作體系。最終能形成從合同談判、合同擬定、風控審核、合同簽訂、合同執行以及合同監督的有效運行體系。明確合同的管理流程。對合同要明確職責，杜絕扯皮推諉。2、建立健全規章制度。要使得合同管理中具有規范化、科學化、專業化等。第一要完善合同的制度和章程，對合同的管理方面有章可循。對于合同的管理的內容包含合同的檔案歸口管理問題，合同的資信調查問題，合同的簽訂，合同的風控審核，合同的簽訂審核，合同的領用備查及登記，合同的范本管理以及合同專用章的管理、合同的履行糾紛的解決方式等等。3、重視合同審查管理。對于合同的項目背景調查、合同的談判、合同的草擬、合同的變更及修改、合同的簽訂以及合同的履約等全過程的嚴格風控及管理。注重合同內容的分析，對于合同的分析主要有合同的合法合規性分析，另一個合同的完備性分析主要審查合同條款是否齊全，對各項問題的規定是否有遺漏，合同的用詞是否嚴謹。4、對于合同的變更予以重視。合同變更意味著增加企業的經營風險或者經濟風險，在合同變更中對于變更條款應當嚴格審核，對于隱藏條款應當予以在合同中明確表明。對于變更后可能發生的損害，公司的風險控制部應當對可能發生的情況充分估計，已評估合同變更后帶來的風險是否可控。現代企業的合同管理制度不再是簡單的要約、承諾、簽訂等內容，而是全方位的科學的企業管理制度中的重要組成部分，將為企業的管理水平和經濟效益提高帶來巨大推動。
參考文獻：
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對手間連環套,一環接一環,稍有不慎就家破人亡。生意伙伴上演著一出又一出無間道,即使親兄弟,也難免反目成仇。
2009年8月,上海金融改革開始提速,上海國際金融中心的形象逐漸顯現。光環的背后,正上演著一出歷時十幾年,爭議金額高達數十億元(人民幣,下同)的商戰。
主角之一是上海愛建股份有限公司(上海證券代碼:600643,簡稱愛建,其子公司依據經營方向,簡稱為愛建證券、愛建地產等),另一方主角則不斷變化,輪番上演。
近日,一份上市公司公告,再次將焦點引向愛建。
上市公司的公告
2010年10月22日,福建閩東電力股份有限公司(簡稱閩東電力)了一份“關于重大訴訟進展情況的公告”。
公告稱:閩東電力2001年12月27日與愛建證券簽訂了《開戶協議書》,并存入1億元證券交易結算資金。
2004年,因愛建證券拒絕提取該筆保證金,閩東電力將其告上法庭。
2005年,法院裁定,因被告愛建信托原法定代表人涉嫌刑事犯罪且其涉嫌犯罪事實與本案事實有關聯,故本案中止審理。
閩東電力多方努力,10月19日,經書面向法院核實,該案已進入恢復審理階段,這給正在重組的愛建蒙上了新的陰影。
閩東電力公告14天后,愛建于11月6日也了公告。
據最新消息,閩東電力與愛建的1億元舊賬11月11日在上海市第二中級人民法院院庭審理。愛建表示,早已將資金還給了閩東電力。庭審結束后,審判長俞巍表示,將擇日宣判。
但愛建和閩東電力的歷史公告,對1億元證券保證金一事態度截然不同。
自2004年3月19日至2005年1月28日,短短10個月左右,閩東電力了5次上市公司公告,提醒投資者注意投資風險,卻未能找到愛建相關公告。
2010年2月,愛建原高管與富商顏立燕“共謀”案(簡稱)開審。
根據檢方指控:“愛建信托原總經理馬建平、神秘富豪顏立燕共謀”合同詐騙,涉案金額20億元,其中顏立燕實際占有17.11億元。而原愛建副總經理劉順新和原愛建信托總經理陳輝與顏、馬4人涉嫌“共謀”挪用資金14.3866億元,其中到期未能償還9.37億元。
值得注意的是,此案開庭期間未見愛建公告,不少中小股民需要依靠媒體報道來了解案情。
原中國銀監會監管三部主任徐風2008年9月“空降”至愛建股份任董事長后,事態發生變化。
據知情人蘇遠(化名)向CCN記者透露,顏立燕被刑訴源于2008年11月初,曾斷然拒絕了愛建有關負責人要求“再拿出10億元資金或資產來填補愛建資金黑洞”的要求。
為證實所說屬實,蘇遠還透露會談地點是在上海市零陵路599號愛建股份16樓會議室,當時徐風、徐宜陽、張金水、顏立燕、康從之等八九人在場。
據《中國經營報》2009年7月4日報道,徐風找來了天津的匯川律師事務所全權代表公司處理哈爾濱項目的法律事務。首付費用就達500萬元,共計1000萬元。另有一說法,該筆款項高達4700萬元。
2009年2月中旬,哈爾濱市公安局正式刑事立案,哈爾濱警方進行了兩個月的調查,但無結果。兩個月后,此案轉給上海警方偵辦。
截至記者發稿之日,愛建股份仍未就“共謀”案所涉經濟問題任何公告。五年前,劉順新和陳輝因涉嫌“非法吸收公眾存款罪”曾被判入獄。
五年前的舊案
據《新民晚報》報道,在任職期間,劉順新利用愛建的平臺,進行了一系列融資運作,將巨額資金拆借予股市炒家,但由于種種原因導致資金無法收回,形成巨額虧損黑洞,僅愛建證券就形成了約18億元的窟窿。
由于愛建信托吸收的公眾存款到期無法兌現本金及利息,導致劉順新和陳輝案發。
2005年4月25日,劉順新因涉嫌“非法吸收公眾存款罪”,經上海市第二中級人民法院審理判處有期徒刑五年,并處罰金20萬元。而陳輝也因相同罪名被判刑三年,并處罰金10萬元。
當年,公訴機關訴稱,劉順新利用擔任愛建證券董事長的職務便利,與時任愛建證券董事陳輝和時任愛建信托證券總部財務主管彭偉軍共謀,擅自以國債買賣及收取客戶保證金名義,承諾支付6%到9%的高額固定回報等形式,非法吸收公眾存款。先后非法吸收上海強生集團等4家單位及林琴等4名個人的存款,累計人民幣5.3億余元。
據此公訴機關認為,劉順新、陳輝等3人的行為均已觸及刑法第176條,構成非法吸收公眾存款罪。
據《21世紀經濟報道》,根據上海市司法會計中心于2004年5月21日完成的查證結論,自2001年至2004年3月1日,劉順新、陳輝、彭偉軍等3人以愛建信托證券總部、愛建證券的名義,從上海西部企業(集團)有限公司、上海強生集團等27家單位及4個個人以委托理財、國債投資、存入保證金的形式簽訂資產委托管理協議、補充協議、托管國債協議、承諾書許諾以4%至10.5%的年回報率,吸入資金78筆,累計37.767億元(不含上海中聞事業發展公司、華林證券、富利勤投資公司等2.14億元)
其中愛建信托證券總部吸入13.23億元,愛建證券在沒有委托理財資質情況下吸入22.712億元,在取得委托理財資質情況下吸入1.825億元。
在37.767億元之中,以委托資產管理的形式吸入6.56億元;以國債投資形式吸入28.887億元;以愛建證券名義存入保證金2.32億元。
從2001年到2004年3月1日,愛建信托證券總部及愛建證券總吸入37.767億元,已歸還16.26億元,分76次共付出回報1.52億元。尚有25家單位、4名個人,累計達21.507億元的巨額款項尚未歸還(不含上文所稱三家公司的2.14億元)。
前文所述閩東電力的1億元,是否在其中尚無更多資料證實。
五年后,劉順新與陳輝再次因當年舊賬而“二進宮”,“非法吸收公眾存款罪”已執行判罰。他們要面對再次“共謀”“挪用資金罪”的新罪名。
而“共謀”案自開審九個月后,一審法院仍未宣判。
陳年往事一籮筐
顏立燕是在廣西炒糖賺到了第一桶金。
1993年,顏立燕自籌資金參加每年兩季的收糖。
他提前半年以訂單的形式包銷糖廠的產量,在糖廠收糖季節付出現金,出糖后,等到交易會再將訂單出售。
由于顏立燕炒糖的時候,正值中國糖業價格放開,第一筆訂單就讓資金翻了一番。
當時南寧糖價在每噸1000元左右,后來價格漲到了每噸4800元左右。
顏立燕在短短的四年中,不僅賺錢賺到手軟,還成為南寧產糖區糖業霸主,在食糖市場上有著舉足輕重的分量。
1996年,顏立燕滿載而歸回到上海,開始做股票和房產等投資。
炒糖到底賺了多少錢,此事也許只有顏立燕才能回答。
據顏立燕在法庭上的陳述,回滬后,他在愛建開發的愛樂大廈購置多套房產,從此卷入與愛建長達近十年的恩怨糾葛。
在愛建地產合資開發愛建園項目的三家公司集體退出后幾期的開發建設時,大手筆買房的顏立燕被時任愛建房產總經理的王昌達邀請出資參股。
“當時正是樓市最低迷時。”顏立燕稱。
2000年,房地產進入了高歌猛進的豐收期,愛建園尚未建成時顏立燕即告退出,獲得約1億元毛利并結識時任愛建證券的負責人劉順新。
顏因愛建證券向其承諾20%的收益,而將1億元交付愛建證券進行委托理財。同時,顏立燕以其妻張偉玲的名義在愛建證券開立賬戶。
但這筆委托理財款的實際使用人是上海另一“富豪”張揚。1998年,張揚收購了香港上市公司柏寧頓(后更名為國中控股)。
2000年10月,劉順新在上海大連路國中會所召集顏立燕、馬建平,還有其副手陳輝會面,商談籌集10億元給張揚炒作國中控股。
馬建平為規避監管提出了一個方案:以顏名下的上海駿樂實業有限公司(下稱駿樂)和上海達德投資有限公司(下稱達德)向愛建信托貸款,然后委托愛建證券從事委托理財業務,最后經張揚在國內的公司進入香港資本市場。
此后,因駿樂、達德“貸款太多,賬上不好處理”。馬、劉二人把資金轉移到與愛建證券“一套班子、兩塊牌子”的上海方達投資有限公司(下稱方達)。
對此,顏立燕通過律師再三表示“并未從中撈取到任何好處”。
被清理的三角債
顏立燕與愛建資金往來全貌之繁復,外人恐難厘清。
2001年11月,愛建信托、方達,愛建證券,駿樂、達德和顏立燕簽訂《債務轉讓協議》,被律師稱為“三國四方協議”,梳理三角債。
2000年11月至2001年9月,駿樂、達德數次向愛建信托貸款總額達12.3976億元,已經歸還到期資金3.5億元,尚余8.8976億元為未到期貸款。
2001年8月至9月,方達出面貸款金額為3.789億元,后轉交給駿樂、達德。
協議確認,駿樂、達德對愛建信托、方達未到期的債務合計為12.6866億元,而顏立燕委托愛建證券的理財資金余額為13.7042億元,其差額由愛建證券支付給顏。
由顏立燕及其公司做“跳板”的資金平臺,在協議中顯露無遺。當資金轉移關系結束時,跳板已經失去了存在的必要。
協議簽訂后,駿樂、達德向愛建信托、方達貸款時,由顏立燕表面上提供質押擔保予以撤銷,顏不再承擔擔保責任,尚未到期和歸還的余款皆由愛建證券向愛建信托及方達負責。
由于愛建證券的不斷注資,2001年,國中控股果然在資本市場上風光了一陣,這只原本股價僅0.2港元的“仙股”,在短短半年內一度被炒到每股1.75港元,市值曾高達74億港元。
不過,由于愛建證券未能及時變現,國中控股的浮盈很快變為巨虧。
據《財經》雜志報道,這些債權大多為上海市國資企業以及一些委辦局的賬外資金。至于其中的部分個人債權,經愛建變賣外灘的一座辦公樓等資產得以償還。
2002年12月,愛建信托上述6.87億元的信托資金到期,無力歸還信托資金的委托人。同時,立信會計師事務所在對愛建的審計過程中查出這筆資金漏洞。如何在上市公司愛建股份2002年的財報中隱瞞這一情況?如何向信托投資的委托人交待?愛建高管為此焦頭爛額。
當年6月,顏立燕已與愛建信托合資設立哈爾濱愛達投資置業有限公司(下稱哈愛達),開發“哈爾濱車輛廠地區開發建設項目”(即愛建新城)。
愛建新城項目位于松花江南岸,總占地面積約98.6萬平方米,總建筑面積250萬平方米,其中包括220萬平方米的地上建筑和30萬平方米的地下物業。
2003年6月,馬建平告訴《新世紀》周刊記者,他建議通過“新城”地下項目消化6.87億元債權,來“挽救愛建”,最終獲得了公司的認可。
誰挖的巨虧黑洞
2002年12月25日,愛建信托以20億元的總價,向顏立燕購買了愛建新城10萬平方米地下商鋪,其中包括6.87億元債權和13.13億元現金。雙方同時約定,顏立燕應于兩年后以22億元的價格進行回購。彼時,該地下商鋪項目尚未開建。
2004年5月,劉順新案發后,在愛建信托的要求下,愛建在哈爾濱愛建新城另外10萬平方米地下商鋪和哈爾濱百聯購物中心,再次置入愛建信托受托管理的信托資金損失11.017億元。同時置入的還有駿樂、達德在愛建信托的借款余額8.74億元,交易總額近20億元。
照此推算,以上兩筆交易的結果,顏幫助愛建信托消化了總計17.887億元的壞帳。
哈愛達高管周全告訴CCN記者:“如果不是顏總的事情,致使公司目前限于停頓,地下商鋪早就建設完成并銷售一空了。”
2009 年3月19日,顏立燕接受了《21世紀經濟報道》記者的采訪。他對部分媒體“顏立燕掏空了愛建”說法,毫不掩飾憤怒之情。
“它(愛建)說我們欠它錢,事實上,我們不但不欠它一分錢,它還在其它項目上倒欠我們十多億元,至今還有資產抵押在我們這里,這些都有合同和協議為證。”
2004年,香港名力集團欲重組愛建,時任愛建董事長兼愛建信托董事長的顧青率隊前往哈爾濱,要求將愛建新城6.5萬平米的地下商鋪置換成16.4萬平米的哈爾濱百聯購物中心(以下簡稱百聯)。
“雖然這兩個東西不等值,但考慮到愛建與名力重組的重要性,顏總當時同意了。”哈爾濱愛達投資置業公司常務副總經理張金水證實。
據《21世紀經濟報道》,“2005年4至5月間,顧青和另一位愛建高層再次找到顏,說公司欠8億元錢,其中6億元是社保貸給愛建的信托資金,1億元是社保買的愛建證券的國債,還有1億元是欠世紀聯華的委托資金,總共8億元本金,能不能通過社保把這筆錢平掉,把窟窿堵掉。”
經過一系列運作,2005年6月,顏立燕方面以哈爾濱的房地產作抵押,社保局委托招商銀行給了顏的公司15億元的貸款。“顏當即讓社保把給愛建的6億元信托資金和1億元證券國債扣除了,同時支付了3600萬元的愛建應付利息。”
2005年9月30日,哈愛達、愛建信托和愛建證券簽訂了一份《最終處置協議》(下稱930協議),確認愛建新城地下商鋪和百聯歸愛建信托所有,哈愛達此前收到的所有現金和債權合計21.87億元與之抵消。
由于顏立燕曾于2005年6至9月代愛建信托償還10.36億元的到期債務,顏立燕實際只收到愛建信托11.51億元。因此,930協議約定百聯要由雙方共同處置,所得款項必須優先歸還顏立燕代付的10億元。
同時,930協議亦有條款證實,顏立燕確實替愛建信托償付8億元信托資金。
三國四方協議與930協議的簽訂,讓愛建與愛建信托已經無權顏立燕。
而后,才有愛建借道天津律師,以職務侵占罪進行報案。
尚未宣判的背后
此時,距離“共謀”案公開審理已經整整9個月,法院仍未就此宣判,誰是誰非尚無定論,但刀光劍影早已讓結果充滿懸念。
顏立燕淪為“階下囚”,旗下企業或被查封或被限制經營(公安機關查扣企業公章,致使企業無法正常運轉)。愛建也奄奄一息,正在經受重組“拷問”。
據稱,該案尚未宣判一方面是檢方受到數十名權威刑法、刑訴法專家的質疑與指責,另一方面可能與愛建股份的經濟糾紛談判正在進行有關。
起初,舉報馬建平、顏立燕的罪名是職務侵占。經過兩度退偵后,檢察院公訴時認為顏立燕、馬建平涉嫌合同詐騙和挪用資金罪。
今年2月3日,“共謀”案開審,有“中國第一刑辯律師”之稱的田文昌及王俊民為顏做了無罪辯護。與之相同,同案馬建平的律師也為其做了無罪辯護。
“共謀”案審理期間,愛建股份提出要與顏立燕的公司就相關經濟糾紛進行談判。據說政府有關部門也不時介入,而法院也遲遲未予判決。
10月28日,據眾鑫律師事務所上海分所趙宵洛(顏律師)證實:愛建股份目前仍然與顏立燕的委托人就有關經濟糾紛問題進行協商。
受“共謀”案影響,哈愛達公司及其合作公司,紛紛陷入困境。
由于建筑施工受“人工定額”影響,任何施工方都希望工期不超過兩年。
“當年簽訂合同技術工人的人工定額為每人每天70元。實際上,今年已經暴漲至每人每天180元左右。”愛建新城項目的總承包方,黑龍江省第一建筑工程公司經濟部經理張宏對明年的人工成本憂心忡忡,“即使不干活,每月工人的生活費就300元左右,上千工人是一筆龐大的開支”。
損失主要來源于人工成本的高速上漲及機器安全設備的折舊,塔吊一年的租金近30萬元,所有的安全網每2年必須全部更換……
張宏表示,截至目前為止,損失最少1200萬元。
哈爾濱菱建物業公司總經理孫景祥也面臨諸多問題:原本由哈愛達買單的愛建新城空置房的物業管理費被拖欠;有關道路尚未移交給市政部門……
一位不愿意透露的哈愛達高管還算了一筆賬,每天哈愛達各種損失高達30萬元以上。
“留守的哈愛達高管,只領取一定生活費。哈爾濱普通員工,全額發放工資。”周全表示,“留守的公司高管,相信顏總(顏立燕)的為人,相信他是清白無辜的。”
“共謀”案還數次獲得法律專家意見。
2009年6月13日,上海市刑法學研究會名譽會長蘇惠漁教授,華東政法大學黨委書記杜志淳教授,上海社會科學研究院法學所所長顧肖榮研究員,上海市刑法學研究會會長、華東政法大學法律學院院長劉憲權教授等11人簽署了專家論證法律意見書。
2010年2月10日,北京師范大學刑事法律科學研究院暨法學院院長、博士生導師趙秉志,中國人民大學法學院教授、博士生導師黃京平,國家法官學院教授張泗漢教授等8位舉足輕重的法律專家也對顏、馬案件出具法律意見。
值得注意的是,上述專家堅稱顏立燕不構成合同詐騙和挪用資金罪,并認為,這是一起民事糾紛,應當通過民事渠道解決,而不是刑事方式。
上海和北京的專家學者的意見得到了上海市第一中級人民法院的高度重視。
以2008年為拐點，國內外宏觀經濟環境發生了復雜而深刻的變化，施工企業面臨的不確定因素驟然增加，很多原本隱形的風險轉變為現實的危機。伴隨著建筑市場勞動力等要素成本持續上升，資源和環境約束日益增強，外需增長的空間萎縮，傳統比較優勢逐漸缺失等嚴峻挑戰，建筑企業各種結構性、深層次的矛盾集中顯現，這使得現階段全面風險管理提升工作顯得尤為迫切。而合同管理是建筑施工企業在市場競爭條件下取得優勝的重要管理環節，如何有效地防范和控制合同風險是每個施工企業面臨的重大問題。
[關鍵詞]
建筑施工 全面合同履約合同管理 風險管控
中圖分類號：TU7 文獻標識碼：A 文章編號： 0引言 如何進行工程項目合同履約管理暨風險管控一直是我們關注與探討的重要課題，應該說不少經濟專家與同行在這方面都進行過卓有成效的探索。本文在此結合筆者十多年的工程項目管理控制實踐，對合同管理做了全方位、全過程的剖析研究，具體再就此問題作進一步探討，提出了各環節的風險及管控措施，力求全面、及時、有效地發現和規避合同風險，實現公司經營管理效益的最大化，以供同行相互交流、學習與共同提高，從而更好的為工程建設和經濟建設服務。
一、建設工程施工合同管理存在的主要問題
（一） 合同意識淡薄，部分合同簽訂不規范 在市場經濟條件下，我國的施工企業有的還不能完全適應靠合同來維護企業自身利益這種市場競爭的方式，許多企業不設合同管理部門，缺乏可行、有效的合同管理體系和具體的操作流程，不能對合同從簽訂到履行全過程進行有效地監管。有些項目在簽訂合同時為了回避業主義務，不采用標準的合同文本，采用一些自制的、不規范的文本進行簽約。通過自制的、籠統的、含糊的文本條件，避重就輕，轉嫁工程風險。甚至仍然采用口頭委托和政府命令的方式下達任務，待工程完工后，再補簽合同，這樣的合同根本起不到任何約束作用。
（二）施工合同與招標文件和投標書內容不一致
目前仍然一些業主存在著買方市場優勢地位，或者要求附加條款，或者強調施工企業一次包死，不計風險包干費，使最終簽訂的施工合同與招標文件及投標書出現較大的背離，從而為施工合同的執行帶來很大困難。近幾年來，建筑市場內的法律法規不斷健全、完善，然而，仍有一些單位依仗天高皇帝遠，對個別項目不報建、不招標；或先招標，后報建；或明招、暗定；較普遍的存在強行要求施工企業墊資施工；隨意壓減工期；壓減造價；提高質量要求等等。最終都是施工合同的管理及執行得不到保障，造成工程不能正常履約。 （三）忽視合同的嚴肅性
建筑施工合同的甲、乙雙方，經濟法律地位是平等的，沒有主從關系。在實際工作中，承發包雙方忽視合同的嚴肅性，以各自的經濟利益為中心，隨意違背合同條款。甲、乙雙方的這些違約行為，最終導致工程經濟糾紛的發生。 建筑施工合同文件存在合同雙方權利、義務不對等現象。其一，從目前實施的建設施工合同文本看，施工合同中絕大多數條款是由發包方制定的，其中大多強調了承包方的義務，對業主的制約條款偏少，特別是對業主違約、賠償等方面的約定不具體，也缺少行之有效的處罰辦法。這不利于施工合同的公平、公正履行，成為施工合同執行過程中發生爭議較多的一個原因。其二，由于目前建筑市場的激烈競爭和不規范管理，大量的施工隊伍與建設規模嚴重失衡，致使業主在建設工程承包中占據主導地位，提出一些苛刻和不平等的條件，將自身的風險轉移到承包商身上。由于建筑市場處于買方市場，承包商為了獲得工程，只好接受。
（四）合同中存在用詞錯誤、矛盾及二義性的問題
按照建筑施工合同的一般解釋原則，承包商應對施工合同的理解負責，業主應主動為合同文件起草，應對合同文件的正確性負責。但是在實際工作中，往往是施工單位根據業主的意思，依據《建設工程施工合同》示范文本草擬合同協議條款，經業主認可后簽署，往往幾經確認，最后招、投標文件中相應的合同條款已相差很遠。其一，是承包商常常在合同簽署上過分遷就業主，主要表現在‘質量等級’要求提高；‘工程進度’要求縮短；‘工程造價’要求讓利，最終或違反自然的建設規律，或低于工程成本，使得工程質量無法保證，合同執行必然受阻。其二，是施工單位認為合同只是一種表面形式，不重視，造成在合同文字表述錯誤和矛盾用詞的出現，甚至一些施工單位被迫有意使合同用詞錯誤、矛盾，或設置二義性問題，流待事后通過‘溝通’解決；導致建設工程施工合同履約低。
（五）合同管理人才缺乏 ，無合同管理機構 合同管理和合同索賠是高智力型的涉及全局的，又是專業性、技術性和法律性很強的工作，管理人才的缺乏，極大地影響了我國合同管理水平的提高，雖然有些施工企業為了適應市場經濟發展的趨勢，開始在項目部設立合同管理機構，但大多數施工企業仍尚未建立正規的合同管理機構，缺乏可行有效的合同管理的操作流程，不能對工程進行及時的跟蹤和實施有效的動態的合同管理，一旦發生合同糾紛，缺少必要的法律支援。
二、全面風險管控的內涵及建筑施工合同風險的分類
（一）風險管理起源發展簡述
1、在中國，“君子不立于危墻之下”和“千金之子，坐不垂堂” ，都說了兩個方面的意思：一是防患于未然，預先覺察潛在的危險，并采取防范措施；二是一旦發現自己處于危險境地，要及時離開。
2、在西方，風險管理的思想最早可以追溯到亞里士多德時代，但風險管理的概念及理論的明確提出，一般認為開始于20世紀初。由于像芝加哥大火、股票交易中的股票價格不確定性、天氣變化而對谷物期貨價格帶來的變化等等，給人們帶來生命或財產上的各種損失，人們出于減少這些損失的愿望，開始了對風險的研究，試圖找到一些可行的方法來認識風險、分析風險、監測風險以及規避或減少風險的損失。
3、1921年美國經濟學家佛蘭克.奈特在他的《風險，不確定性和利潤》一書中，對風險做出了經典的定義：“風險是可測定的不確定性”，從此風險管理的研究及應用，便在這樣的理論框架下拉開了序幕。
4、風險管理的發展趨勢是進行全面風險管理。它是指組織為達到其目標而確認和分析相關風險，對風險進行控制的過程，包括風險識別、衡量和控制三個環節。美國反欺詐財務報告委員會管理組織（COSO）的企業風險管理框架，是目前企業全面風險管理最為權威的綱要性文件。
（二）風險的概念
1、風險是指在特定的條件下與給定的期間內，可能發生結果與期望結果之間的負差異（AARCM推薦定義）。
（三）風險的構成
1、風險因素：促使或引起風險事件發生的條件，以及風險事件發生時致使損失／機會增加、擴大的條件。
2、風險（危機）事件：引起損失／轉機的直接或外在原因；使風險造成損失／轉機的可能性轉化為現實性的媒介。
3、損失／轉機：非故意、非計劃、非預期的經濟價值減少的事實／或增加轉機的可能性。
圖1風險構成圖
（四）風險的種類
圖2風險損失分布圖
從風險損失的角度，可分為可控制的損失、不可控制的預期損失、不可控制的非預期損失以及極端損失。
風險管理的定義
1、項目風險管理研究是風險管理研究和項目管理研究的結合點，同時項目風險管理研究又是理論研究和實務研究的結合點。項目風險管理研究是從分析項目風險的起源入手，探討降低項目風險、為項目提供安全保障、促使項目順利完成的方法。
圖3 項目風險管理圖
風險評估
風險評估的意義是合理分配企業資源，梳理重大風險管理的內部流程，建立風險的信息報告系統，制定重大風險事件的應對措施，建立關鍵性風險的預警機制，評估企業的風險承受度，作為重大的決策依據。
圖險評估的內容與步驟
（七）風險識別方法
圖5常用風險識別方法
（八）風險對策
圖5風險應對方法
（九）全面風險管理內涵
近年來施工企業全面風險管理體系建設，從零開始、從無到有、由少到多、從點到面、由淺入深，取得了非常大的成績，但看到成績的同時，我們也不能回避存在的問題。隨著大型施工企業的高速發展，規模擴張很快，但風險管理能力并沒有與之相匹配。風險管理工作較好的企業擴張比較適度、發展比較穩健；風險管理能力不強的企業擴張的非常快，導致了一些風險事件發生，而這些問題，正是開展全面風險管理提升要解決的短板和瓶頸。
1、對風險管理重視程度不夠，風險意識有待加強。 2、風險管理職能定位不明確，體系運行不暢。部分企業風險管理部門與業務部門的職責定位沒有理順，風險管理部門有被邊緣化傾向，導致全面風險管理體系運行不暢，風險管理流于形式。
3、重大風險有效控制辦法比較少。部分企業每年都會開展風險評估，根據評估的結果確定重大風險。重大風險評估出來，怎么預防、怎么監控、怎么動態管理是個問題。4、風險管理信息化建設還比較初級。 5、風險管理專業人才比較缺乏。
（十）建筑施工合同風險的識別及分類
工程承包合同的風險主要分為兩類，一是合同本身所帶來的風險。二是合同履約過程的風險。1、合同本身所帶來的風險。合同本身風險即合同條款形成的風險，主要包括，合同價格、結算方式、合同工期、工程款支付、洽商單及變更單、其他費用等風險。
（1）合同價格風險。合同價格風險主要因采用固定總價合同形成的風險，該類型合同一般工程量相對明確，或有相對明確的圖紙，施工單位根據現有圖紙、資料在短期內進行報價。由于報價時間短，承包商無法詳細計算工程量，尤其是二類費用通常只要按經驗進行報價，錯報、漏報現象時有發生。并且施工單位為了中標，不敢報高價，報價水平較低，承包商索賠機會小，虧損風險大。該類型合同階段簡單，有利于業主控制投資，是近階段業主采用的主要合同形式。（2）合同結算方式風險。合同結算方式風險主要包括合同中約定采用的定額及取費、結算總價降點率、結算件審核時間、結算件審核程序、結算件審減額扣款、合同外調價方法、結算爭議解決方法等。在簽訂合同時施工單位一定要注意結算條款，尤其是要明確結算件審核時間，有的業主以沒有約定結算時間在項目竣工后遲遲不給結算，有的業主要求結算實行三審或四審，或聘請外審，人為設置結算障礙，故意拖延結算時間，造成項目竣工后幾年不能結算。 （3）合同工期風險。合同工期是項目在合理施工組織條件下要達到的項目交工的日期，合同工期的制定要科學合理。由于業主原因一般項目工期都處于前松后緊狀態，到工程后期業主為實現交工，一味壓縮正常工期，不管前期受何種因素影響，都會采取強制手段，倒排工期，后門關死，往往造成施工單位進行趕工。
（4）工程款支付條款中的風險。工程款的支付按時間劃分大致可分為四個階段，即預付款、工程進度款、最終付款和質量保修金。當前拖欠工程款已成為困擾施工企業的嚴重問題，墊資、帶資施工的現象仍然十分普遍，這些都給施工企業的良性發展帶來困難，同時對正常工期也受到影響，也是施工單位拖欠農民工工資的主要原因。許多工程合同對這部分條款不甚明確，尤其是對工程款支付違約索賠條款約定不完整、不嚴密，不公平，給施工企業造成經濟糾紛和經濟損失。 （5）工程變更風險。由于工程項目的復雜性和工程項目施工的長期性，合同執行過程中經常涉及工程變更問題。如果承包商在施工中提出了關于設計更改、材料設備換用的合理化建議，經業主工程師同意，可以變更。但如未經業主、設計及監理同意，擅自變更，即使是合理的，承包商也要對此賠償損失，并且不順延工期。在變更程序上的疏忽，容易導致業主的反索賠。2、合同履約風險。合同履約風險即在合同執行過程中形成的風險，施工合同一旦生效，項目的各個部門都要按照各自的職權，按施工合同規定行使權利履行義務，保證施工合同的圓滿實現。合同履約風險主要包括：安全、質量、進度管理風險。
（1）安全風險主要包括違章罰款，重大安全事故的發生，為保證安全生產而增加的安全投入等造成的項目管理成本增加。
（2）質量風險主要包括執行規范標準，提高產品質量的投入，或重大質量事故造成的損失。
（3）進度風險主要包括為趕工而增加的成本投入。
三、 建筑施工全面合同履約管理中合同管理的風險管控
建筑施工合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履約階段。合同訂立階段包括合同調查、談判、起草、審核、簽署等環節；合同履約階段包括合同的履行、補充和變更、解除、結算、登記等環節。
（一）合同簽訂前階段
合同訂立前要對項目進行科學論證、詳盡審查項目情況和可行性，再進行實質性談判。應當調查項目當地的地理、民俗、氣候條件、法律環境以及地方政策（國際工程應尤其注意）、設計施工圖、各種行政許可審批文件是否到位、拆遷是否到位、“三通一平”工作是否到位、施工資金是否到位、合同對方的資質證書和營業執照是否有效等，也可以爭取了解對方實施以往工程所簽訂的合同條件。
主要風險有：項目不具備實施條件；忽視被調查對象的主體資格審查，將不具備特定資質的主體或未取得國家行政審批的主體確定為準合同對象；與不具備權或越權的人簽訂合同，導致合同無效或引發潛在風險；在合同簽訂前錯誤判斷被調查對象的信用狀況，對被調查對象的履約能力給出不當評價等。
主要管控措施有：
第一，審查合同相對人及授權委托人的身份證件、營業執照、資質證書、授權委托書等材料的原件，避免對方造假。
第二，若合同簽字人是被授權人，應關注授權委托書是否合法有效、被授權人的行為是否在其被授權范圍內。授權委托書上應有公司印章及法定代表人簽名，要有授權委托人的簽字字樣或印章，方便我方以后簽署合同時與合同上的印跡比對。
第三，要充分掌握業主和分包方、監理的情況。應獲取其經審計的財務報告、以往交易記錄等信息，分析其獲利能力、償債能力和營運能力，評估其財務風險和信用狀況，并在合同履行過程中持續關注其資信變化，建立和及時更新合同對方的商業信用檔案，分析其合同履約能力。
第四，可以與被調查對象的主要供應商、客戶、開戶銀行、主管稅務機關和工商管理等部門溝通，了解其生產經營情況、商業信譽和履約能力。
（二）合同談判階段
施工企業要充分考慮合同實施過程中可能發生的種種情況，對項目全過程進行風險分析，并設計好相應對策、在合同中予以體現。對對方提出的特別不利的條款，應堅持原則、取得對方理解，盡量將風險轉移給對方。
主要風險有：談判中忽略合同重大問題或在重大問題上做出不當讓步；談判經驗不足，缺乏技術、法律和財務知識的支撐，導致企業利益受損等。
主要管控措施有：
第一，在談判前應當收集談判對手的資料，充分熟悉談判對手情況，做到知己知彼；深度考察業主的真實意圖，以便在項目談判中取得有利地位。
第二，關注合同核心內容、條款和細節，具體包括合同標的的數量、質量或技術標準，合同價格的確定方式與支付方式，履約期限和方式，違約責任和爭議的解決方法、合同變更或解除條件等，每一個條款都要斟酌。有的合同往往約定竣工日期為業主向承包方頒發竣工驗收證書或履約證書的日期為準，但要考慮到實際竣工日期與簽發證書的日期并不一致，業主很有可能拖延頒證時間，導致結算、付款的延遲，甚至可能引發承包商的工期違約；有的合同約定按日計算逾期竣工違約金的，最好有封頂條款，即不超過一定的金額，鎖定風險。
第三，要注意擔保和墊資條款。要審查擔保的形式、擔保物的價值，一般來說，銀行保函、抵押、質押的風險最小，第三人信用擔保的風險較大，如果采納第三人信用擔保，要審查擔保人的信用及資金能力；要注意擔保的價值不能少于合同金額，擔保期限要跨越整個合同履行期間。對于有墊資施工要求的項目，應充分考慮到自身的資金情況以及財務、融資成本。謹慎參與直接墊資、隱性墊資或借款等其它變相墊資項目的投標，為確保自身利益，應由業主提供支付工程款的擔保，以及規定延遲支付工程款的違約責任、逾期支付計息等。
第四，要重點注意雙方的權利義務條款，防止合同相對人加重我方責任、推卸自己責任。對于業主附加給我方的責任，應視情況接受或不接受，盡量將風險鎖定。
第五，研究國家相關法律法規、行業監管、產業政策、同類產品或服務價格等與談判內容相關的信息，正確制定本企業談判策略。
第六，盡量采納通用條款的規定，少設定專用條款。因為通用條款往往對于權利義務、程序的規定較為詳細、公正，而專用條款則往往偏向于維護合同強勢方的利益。
第七，加強保密工作，嚴格執行責任追究制度，對談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保存。
第八，每次合同談判會上應派專人作文書記錄，于會議結束時做成會議紀要，由雙方簽字確認，對于雙方已簽字確認的內容不允許變更，以鞏固談判成果、避免時間和精力的浪費。
（三）合同文本擬定階段
主要風險有：選擇不恰當的合同形式；合同內容和方式與國家法律法規、政策發生沖突；合同內容和條款不完整、表述不嚴謹準確，或存在重大疏漏；通過操縱合同金額等條款規避國家合同管理的規定，如將需要招標或上級審批的重大合同拆分成標的金額較小的若干不重要合同等。
主要管控措施包括：
第一，規范合同文本。所有合同應當采用書面打印的形式，禁止手寫、手填，防止合同被篡改。國家或行業有合同示范文本的，可以優先選用，國家《建設工程施工合同示范文本》內容完整、條款齊全、權責明確、風險分擔公正合理，建議嚴格推行；國外工程盡量采用FIDIC合同文本。
第二，嚴密合同用詞。不能使用“爭取”、“大約”、“左右”等不規范用語，前后條款不能互相矛盾，約定都必須具體、明確。例如，由發包人完成的施工場地“三通一平”，應寫明水、電等管線接至的地點、接通的時間和要求，道路的起止地點、開通的時間、路面的要求，施工場地的面積和應達到的平整程度等要求以及影響開工的責任等，以及如果由于發包方的原因導致承包方不能如期開工，則工期順延。
第三，合法、合規。合同內容和方式應與國家法律法規、政策的規定一致，盡量避免簽訂黑白合同、轉包合同等以合法形式掩蓋違法目的的合同，否則合同可能被法院認定為無效。
第四，合同文本一般由業務承辦部門起草，其他各部門配合，重大合同或法律關系復雜的特殊合同應當聘請律師參與起草。
第五，履約保函格式要請專業人員把關，防止業主惡意沒收保函，造成我方不應有的損失。履約保函內容中應盡量回避“見索即付”、“不能抗辯”、“不可追索”、“保函可轉讓”等字句，規定好保函的生效條件和有效期間，并在業主的書面索償與銀行付款之間增加間隔期限。
第六，不管是手寫還是打印的合同，要特別留意“其他約定事項”、給出多個選項讓合同當事人自由選擇的條款等需要補充填寫的欄目。如不存在其他約定事項，應注明“此項空白”或“無其他約定事項”；對于需選擇的，應明確標明選項，不可空白；對于不采納的條款，應在選項處劃斜線，或標明“不采納”，防止合同被篡改。
第七，考慮到建設工程合同履行時間長、情況復雜多變等特性，應在合同中給自己保留解除合同的權利，以留余地。解除合同的情形包括：業主嚴重拖延支付工程款、分包方嚴重拖延工期、重大的安全事故、拖欠農民工工資給我方帶來不利影響等。
第八，合同規定“若發生糾紛則在合同簽約地訴訟”等類似條款的，應在合同中標明簽約地。
第九，對糾紛處理方式的規定應明確，訴訟和仲裁只能選擇一個，不能規定為“可以訴訟或仲裁”，這樣的約定是無效的。對訴訟管轄法院的指定要唯一、明確，對仲裁機構的選擇要唯一、明確、合法。
（四）合同審核風險管控
主要風險有：未能發現合同文本中的不當內容和條款；對發現的問題未提出恰當的修訂意見；未根據審核人員的改進意見修改合同，導致合同中的不當內容和條款未被糾正。
主要管控措施有：
第一，審核人員應當對合同文本的合法性、經濟性、可行性和嚴密性進行全面審核，重點關注合同的主體、內容和形式是否合法，合同內容是否符合公司的經濟利益，對方當事人是否具備履約能力，合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確等。
第二，建立會審制度，對有重大影響或法律關系復雜的合同文本，組織公司相關部門進行審核，相關部門應當在各自職責范圍內提出評審意見，再由牽頭部門收集匯總并修改，如果不能按照審核意見修改，應出具書面說明論證。
（五）合同簽署階段
主要風險有：對方簽署合同的方式違法、無效；授權委托人超越權限簽訂合同；合同印章管理不當；簽署后的合同被篡改等。
主要管控措施有：
第一，合同應當由企業法定代表人或其授權委托人簽名并加蓋公章；授權委托人簽字的，應當有授權委托書，并把授權委托書、身份證等證件作為合同附件。
第二，嚴細印章管理制度。
第三，采取恰當措施，防止已簽署的合同被篡改。如加蓋騎縫章，騎縫章應蓋在合同側面，不可蓋在上下角，且要全面覆蓋合同的每一頁。也可使用防偽印記等。
第四，禁止用鉛筆等可涂抹的筆來簽字。
第五，合同的簽署應同時有法人章和法定代表人或其授權人簽名，不可遺漏任何一項。
第六，不要遺漏合同簽署日期。
第七，合同簽署頁如果是單獨一頁，應標明“本頁無正文”。
第八，簽署合同應該盡量在同一時間、同一地點集中簽訂，若是對方先簽訂再傳遞過來的，簽署前應再仔細審查每一個合同條款，防止對方私自修改合同。
第九，按照國家有關法律、行政法規規定，需辦理批準、登記等手續后方可生效的合同，或須報經國家有關主管部門審查或備案的，應當履行相應程序。
（六）合同的履行和結算階段
合同的履行和結算是問題高發階段，該環節的主要風險有：對方違約，造成我方的損失；我方違約，遭到對方的索賠；未辦理工程簽證或簽證無效；未保留有利的索賠證據或證據無效；違反合同條款，未按合同約定的期限、金額或方式付款；疏于管理，未能及時催收到期合同款項；在沒有合同依據的情況下盲目付款等。
主要管控措施有：
第一，組織部門有針對性的進行合同交底，對分析出的風險按管理部門進行交底，明確各部門管理重點，督促部門指導現場進行風險控制。第二，相關管理部門應當熟悉合同，建立合同的分類臺賬，制定詳細的履行計劃，嚴格按合同的約定施工、付款以及催收到期欠款。
第三，應派專人做簽證的管理和來往信函、文書、電報等證據的收集工作。如發生設計變更、工期延長、價格調整等情況，應及時辦理簽證，在合同履行過程中必須具備風險防范意識，隨時多方搜集有利于我方的證據。首先，簽證文件應該提交給對方項目經理或工程師，以使對方對簽證有實質性響應，避免提交給對方收文人員而久拖不決；其次，簽證上應有對方的簽收意見，不應僅僅是“已收到”、“知悉”、“情況屬實”等，唯有簽收意見才能表明對方的態度，是同意還是不同意，如果同意，補償多少錢，延期多少天等；再次，簽證應作三聯，一聯交業主，一聯交監理，一聯由我方保存；最后，簽證應保留原件，方可作為證據使用。
第四，在合同履行過程中，進行合同風險因素分析，并制定相應的防范措施。對于可預見的風險，要認真分析，制定專門的防范措施，落實到相關部門和責任人，并下發風險控制文件，隨時跟蹤事態的發展，力爭最大可能的降低風險。
第五，對合同對方的合同履行情況實施有效監控，若發現有經營狀況嚴重惡化、轉移財產、抽逃資金、喪失商業信譽、故意重大違約等情況的，應及時書面上報公司，并視情況采取相應措施，及時提示風險、立即暫停施工等，避免合同損失的發生或擴大。
第六，禁止未簽合同而先履行。應簽訂書面合同而雙方未簽訂的，應當立即補簽合同，作為結算、付款、索賠的依據。
第七，合同不得已而中止或終止的，要辦理中止、終止手續，簽訂書面的協議，明確雙方的責任和權利。因中止、終止合同給我方帶來損失的，應及時追究對方的責任。中止、終止的合同又恢復繼續履行時，也應依程序辦理恢復施工的手續。
第八，對項目部印章的保存和使用應實行專人專管，建立起科學合理的用印審批制度并做好記錄。防止印章濫用、出借印章，禁止給分包方的材料買賣、設備租賃等合同蓋我方公章。
第九，禁止給分包商的材料采購、設備租賃等行為提供任何擔保。
第十，當接到對方的索賠（含違約）報告后應認真研究并及時處理、解釋或提出反索賠，項目管理人員不得擅自在對方出具的索賠報告、對帳單等確認類文書上簽字蓋章，確須確認的，應經公司領導或相關管理部門同意。
第十一，對履行周期長、標的大、復雜疑難的重大合同實行計劃履行和定期報告檢查制度，并定期對帳。在對方當事人發生兼（合）并、分立、改制或其他重大事項以及管理人員變動時，應及時對帳，確認合同效力及雙方債權債務。
（七）合同補充、變更和解除階段
主要風險有：沒有就質量、價款、履行地點等內容與合同對方進行約定或者約定不明確，導致合同無法正常履行；對于條款顯失公平、有誤或對方有欺詐行為等情形，未能采取有效措施；因政策調整、市場變化等客觀因素，已經或可能導致企業利益受損；變更后的合同未能爭取到更多利益，反而使我方變得更加被動等。
主要管控措施：
第一，變更后的合同視同新合同，須履行相應的合同管理流程，嚴格審核合同條款，對不符合要求的合同以及不利的條款拒絕簽訂，切忌一味屈從。
第二，在合同履行中，項目管理人員要對合同的不足之處進行歸納總結，制定詳盡的索賠計劃，下達不同階段的索賠指標，并派專人跟蹤落實，爭取取得對方的理解，并簽訂補充變更協議。
第三，對于顯失公平、條款有誤或存在欺詐行為的合同，以及因政策調整、市場變化等客觀因素已經或可能導致企業利益受損的合同，要按程序及時通報合同對方，力爭按照相關法律規定或合同約定辦理合同變更、索賠或解除事宜。
第四，解除合同造成我方經濟損失而對方有過錯的，可以向對方提出索賠。
（八）合同糾紛處理階段
在國際動蕩的金融環境下，建筑施工合同糾紛大量增加，這就要求項目管理人員應針對當前形勢下合同履行可能發生或已發生的違約和糾紛，及時采取措施。
第一，對方出現違約或資金不足等情況時，可以視情況的嚴重程度要求對方提供抵押、第三人保證、提高履約保證金和履約保函額度等多種財產保全。
第二，對對方申訴、來函較多、訴訟群發的項目可以組織成立專門的調查組，深入現場調查并走訪合同相對方，全面掌握項目情況和合同履行情況，化解矛盾和危機。
第三，一旦產生糾紛，應當依據國家相關法律法規，在規定時效內與對方當事人協商。合同糾紛經協商達成一致意見的，雙方應當簽署書面協議；合同糾紛經協商無法解決的，根據合同的約定選擇仲裁或訴訟方式解決。糾紛處理過程中，相關經辦人員不得向對方當事人作出實質性答復或承諾。
（九）合同登記階段
合同的簽署、履行、結算、補充或變更、解除等都需要進行合同登記。
該環節的主要風險是：合同檔案不全、合同泄密等。
主要管控措施有：
第一，合同管理部門應當加強合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對合同進行統計、分類和歸檔。
第二，建立合同文本統一分類和連續編號制度，以防止或及早發現合同文本的遺失。
第三，加強合同信息安全保密工作，未經批準，任何人不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家或商業秘密。
第四，規范合同管理人員職責，明確合同流轉、借閱和歸還的職責權限和審批程序等有關要求，實施合同管理的責任追究制度，對合同保管情況實施定期和不定期的檢查。
四、施工合同（示范文本）中承包商的風險識別及管控措施
（一）不同的合同價款約定方式帶來的風險及對策
范本規定了合同價款約定方式，即：固定價款合同、可調價格合同和成本加酬金合同。其中固定價格合同給承包人帶來的風險最大，按照固定價格合同簽約后，承包人將完全承擔約定風險范圍內的風險費用。對固定價格合同風險，承包人可從以下三方面加以規避：1、在合同談判時，將合同價款中包括的風險范圍通過專用條款加以明確具體，在專用條款中風險范圍外可作價格調整的風險約定清楚。
2、風險費用計算方法和風險范圍以外合同價款的調整方法亦應明確細化，避免日后合同雙方因理解不同而產生糾紛。3、承包人應根據調研并結合過去的工程實際經驗，將風險按可能發生的概率和造成損失的大小進行分類，盡可能通過合同談判，將發生概率高、造成損失大的風險納入可調合同價款的風險范圍內。
（二）合同文件中不同解釋引起的風險及對策
由于建設工程施工合同文件組成較多，各組成文件間可能會出現矛盾或二義性，給承包人帶來風險。因此，承包人應投入足夠的技術力量對合同各組成文件進行前后對照逐條逐字詳細分析檢查。特別是根據合同范本承包人應知道：發包人承包人有關工程的洽商、變更等書面協議或文件視為合同的組成部分。這些變更的協議或文件效力高于其他合同文件，簽署在后的協議或文件效力高于簽署在先的。這就要求承包人在工程實施的整個過程中，即使是在工程后期也要十分謹慎地對待與發包人和工程師簽署的任何文字的東西，盡力避免文件間潛在的不一致性，謹防因疏忽在雙方共同簽署的文件中出現與早期文件相悖的不利于自己的內容，使原先爭取到的有利條款前功盡棄。
（三）延期開工和工期延誤風險及對策
合同范本通過條款規定，因發包人原因不能按照協議書約定的開工日期開工，工程師應以書面形式通知承包人，推遲開工日期，發包人應賠償承包人因延期開工造成的損失，并相應順延工期。但承包人對延期開工的通知沒有否決權。盡管條款中有對承包商的約定，承包商往往只能獲得因延期開工造成直接經濟損失的全部或部分賠償，間接損失一般不容易得到賠償，大多數情況下承包人都希望及時開工，縮短投標和開工之間的時間。延期開工會造成承包人原定人、機、料調配計劃的變更風險、分包人的報價有效期到期風險、物價上漲風險等等。通用條例明確了7個原因造成的工期延誤，經工程師確認，工期可相應順延。規定發包人未能履行義務，導致工期延誤或給承包人造成損失的，發包人賠償承包人有關損失，順延延誤的工期。顯然，工期延誤會打亂承包人原定的施工計劃，造成勞動力、施工低效率的損失，增加現場管理費。承包人可從三方面著手化解工程延誤風險：1、在工程計劃上應留有余地，使工期有一定彈性，提高工期的抗延誤能力。
2、加強與發包人、設計人、供貨人等的日常聯系溝通，盡力消除各方可能造成工期延誤的隱患，特別是努力避免關鍵路線工作停工。
3、在工期延誤不可避免的情況下，收集有利證據科學合理地計算因發包人責任導致工期延誤給自己造成的損失，使用有關通用條款及時向發包人提出索賠。
（四）業主工程師對承包人的認可檢查權帶來的風險及對策
合同范本通用條款規定工程質量達不到約定標準的部分，承包人應按工程師的要求拆除和重新施工，直到符合約定標準。這一條款的關鍵是“約定標準”，盡管在施工合同中對工程所使用的材料應達到合理的標準，施工工作應達到工程目標的要求，屬于不言而喻的默示條款，但既然有了“約定條款”，就成為衡量工程質量的標尺。承包人應促成專用條款中“約定標準”具體化明確化，承包人特別要對國內沒有相應標準規范時的約定仔細研究，檢查約定是否含糊不清，是否有可操作性，避免由于與工程師、發包人對約定標準有不同理解而導致可能的返工等損失。通用條款還規定承包人采購并使用不符合設計和標準要求的材料設備時，由承包人負責修復、拆除或重新采購，并承擔費用，不順延工期。可見在采購材料設備方面，標準不明確就無形中增大了承包人風險，因此也應在相關專用條款中明確標準要求。
（五）工程變更風險及對策
通用條款分別從兩方面對工程設計變更做了規定。一方面規定承包人不得對原計劃進行變更，另一方面規定承包人在施工中提出的合理化建議涉及到對設計的更改及對材料、設備的換用，須經工程師同意，未經同意擅自更改或換用時，承包人承擔由此發生的費用，賠償損失，不順延工期。顯然，未經工程師的同意承包人不能對設計進行變更，不能換用原定的材料設備，即便這些變更或換用是合適的優化的，承包人應嚴格把握承包人提出設計變更時要經過的關鍵程序，即：要經工程師的同意，慎防未經工程師同意的變更或換用導致被發包人索賠。在工程量的確認上也有類似的問題，通用條款規定對承包人超過設計圖紙范圍的工程量，工程師不予計算。可見嚴格遵守設計圖紙是承包人減少麻煩避免風險的基本原則。
（六）分包風險及對策
分包一直是建設工程施工合同中一個復雜棘手的問題。無論對發包人還是承包人分包都是一把雙刃劍。通用條款規定，工程分包不能解除承包人任何責任與義務，分包單位的任何違約行為或疏忽導致工程損害或給發包人造成其他損失，承包人承擔連帶責任。因此，作為總承包人，要規避分包風險就必須在遵照執行總承包合同的前提下制定分包合同，避免分包合同與總包合同矛盾給各方帶來的風險和麻煩。對于重要的分包人，總承包人應要求其開出以總承包人為收益人的有關保函，通過保函獲得經濟擔保，制約分包，規避風險。
（七）可投保的風險及對策
工程保險可將建設工程中可能發生的人為或意外的風險損失全部或部分轉嫁于保險公司。保險是承包人減少風險的重要手段。合同范本通用條款規定了發包人和承包人應參保的保險，其中承包人必須為從事危險作業的職工投保意外傷害保險，并為施工場地內自由人員生命財產和施工機械設備進行保險，支付保險費用。由于施工周期長，各種情況復雜，承包人不應報有僥幸心理不投保或不按規定期限投保，因小失大。
五、 結束語 總之，市場經濟實際上就是契約經濟，伴隨著市場經濟的不斷深化和建筑市場逐步完善，合同將發揮更加重要的作用，施工企業只有加強自身合同管理，把好合同管理的各種關口，樹立風險意識，在投標時將合同條款逐條吃透，考慮風險預備費用；在談判時細化明晰合同內容，爭取有利條款：在項目執行中采取技術、經濟和組織措施制定風險對策，規避風險并加以索賠管理，以取得良好的經濟效益和社會效益。
六、謝辭
在論文收筆之際，首先要感謝多年來向我傳授工程管理相關專業知識的幾位老師，是他們的辛勤付出，使我掌握了服務社會的本領。我更要感謝王躍辰先生，這篇論文從選題到結構，幫助了我開拓研究思路。初稿寫成后，經躍辰先生精心點撥及多次提出最寶貴的修改意見，才有了現在的成果。從躍辰先生身上使我學到了做學問要有一絲不茍的美德，嚴謹求實的態度，踏踏實實的精神，讓我受益終生。在此，我們向諸位老師深深地鞠上一躬，并表示最最誠摯的敬意！
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