時間：2023-08-21 17:23:24
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇微觀經濟學需求分析，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：駕照熱 微觀經濟學 原因 后果 建議
一、成因探析
（一）需求分析
在微觀經濟學中需求是指在一定的時期，在既定的價格水平下，消費者愿意并且能夠購買的商品數量。一個有效的需求要求消費者不僅要有購買意愿，而且也要有購買能力。在現階段，對于駕照的需求主要來自兩部分：一部分是社會需求；而另一部分主要來自以大學生為主體的學生需求。
1.社會需求增加
首先，私家車的增多使得對"購買"駕照的意愿不斷增加。改革開放后，中國各行各業都取得了巨大的發展，而汽車行業也不例外。汽車行業的快速發展使得汽車的零售價格不斷下降，這也就為廣大的消費者購買私家車提供了便利，也使得中國的私家車越來越多。這就使得人們愿意去"購買"駕照這一商品。
其次，消費者的收入水平上升使得消費者對駕照的"購買"能力增加。消費者的收入水平影響其購買能力，當人們的收入水平低，對于一些價格較高的商品會選擇不購買，當人們的收入水平高了，消費水平也在增加。伴隨著經濟的發展，人們的收入水平在不斷的增加。以合肥市為例，2012年前三季度，城鎮居民人均可支配收入達18994元，與去年同期相比增長了13.2%。消費者的收入水平增加了，人們對于駕照的"購買"能力也就增加了。
2.大學生對于駕照的需求增加
據一項調查，有近65%的大學生表示想考駕照。許多大學生認為，社會的發展需要能力更強的人才，單有高學歷是遠遠不夠的。除此以外，還必須有一些必要的職業技能。多一項技能就是多一門出路。豐富的知識加上必要的技能，包括駕駛技能，日后找起工作來范圍將更加廣泛。還有許多大學生認為，以后經濟條件將不斷改善，汽車工業將得到更大的發展，買輛私家車不是夢，現在就開始學駕駛，先學了再說，也算是超前考慮，未雨綢繆。還有一部分學生認為，等以后工作了就沒有時間去學駕照了。而在當今階段，許多大學生都是獨身子女，且伴隨著中國經濟的快速發展，家庭的收入狀況較過去相比也有了巨大的改觀，一些家長也能夠為其子女負擔的起報考駕照的費用。因此，大學生也是駕照需求增加的另一重要源泉。
（二）消費者行為分析
1.消費者的理性預期
在微觀經濟學中，影響商品需求的另一個重要因素是消費者的預期，即作為一個理性的"經濟人"，總是會根據現在的價格水平或其他因素對未來某件事物的價格做出預期。而駕照這一商品也受報考人的理性預期影響，人們在報考駕照時也會做出理性的預期。近幾年來，報考駕校的費用越來越貴，2008年以前，報考駕照只需一千多元，而今卻需要3850元。僅僅幾年，駕照報考的費用卻翻了一番。在新交通法規出臺后，許多駕校要求提高學費，這就使得這一商品在未來還有著繼續"漲價"的趨勢，在未來購買該商品的成本會大大提高。
2.消費者的效用分析
在微觀經濟學中，一般而言，效用是指對于消費者通過消費或者享受閑暇等使自己的需求、欲望等得到的滿足的一個度量。消費者在消費駕照這件"商品"時又有怎樣的效用呢？第一：那些有車或者正在考慮買車的社會消費者。這部分人必須要駕照，否則另外一件商品無法使用，因此拿到駕照這件"商品"對他們而言必然能使能他們獲得巨大的效用；第二：學生。對于大學生而言，他們存在一種心理，那就是擁有駕照能夠為自己未來找工作或者以后買車帶來方面，因此，在消費駕照時，他們所得到的效用也是毋庸置疑的。因此，綜上所述，在現階段，對于駕照這件特殊商品，消費者在消費它時是能夠獲得巨大的效用，得到巨大的心理滿足感。因此人們愿意且急于"買到"這件商品。
二、"駕照熱"的后果探析
（一）形成"攀比效應"
就某些商品而言，一個人的需求也取決于其他人的需求。特別是，一個人對一種商品的需求受其他人已經夠買的該商品數量的影響。如果這種情況是事實，那么就存在著"網絡外部性"。網絡外部性可以是正的也可以是負的。如果一名典型的消費者的商品需求量隨著其他消費者購買數量的增加而增加，那么就存在正的網絡外部性，即"攀比效應"--一種趕潮流的欲望，想擁有一件幾乎所有的人都已擁有了的商品。在社會上，如果身邊的大多數人都已經擁有了駕照這件商品，對于那些沒有駕照的人受到他人的影響，也會要求得到該件商品，形成"攀比效應"；在大學校園里，如果身邊的同學擁有了駕照，那么那些沒有駕照的人在心里就會想追趕潮流，考一個駕照，與此一來，形成"攀比效應"。攀比效應造成的后果是需求增加。
（二）駕照消費的負外部性
所謂"外部性"，即指行為主體的活動對他人和社會所產生的影響。對他人和社會產生消極影響，稱之"負外部性"。在消費駕照這件商品后，易造成"負外部性"。當人們消費駕照后，就有了開車上路的權利，然而，這些有了駕照的人由于有些是新手，技術不夠熟練，有些是忽視交通規則，酒后駕車等，造成了許多的交通事故，給社會和他人帶來了巨大生命和財產損失。雖然他們在事后也做了一定的賠償，但這些"馬路殺手"的邊私人成本明顯小于社會成本，這就造成了消費負的外部性。
三、緩解這一局面的建議
（一）增加車管所負責駕照考試的人員，改進措施，提高駕照考試效率
目前，造成如此火爆"駕照熱"的局面一方面也來自車管所具有考試資格的"考試員"數量少。以合肥市為例，合肥市有考試資格的"考試員"一共只有16個，一旦到了寒暑假，大學生學車人員增加，這些人員肯本忙不過來。而為了減少車禍，現在的駕考還比以前更為嚴格，因此耗費的時間就更加過長。綜上所述，政府應該增加具有考試資格的"考試員"，減少駕照考試學員的排隊時間。同時也應該多依靠現在的科學技術，提高工作效率，節損考試的時間。
（二）駕校應該增加教練車等固定設施，增加駕駛教練人員數量
眾所周知，學習駕駛的時間相對較長，一般最快要一到兩個月時間才能結束。面對相對較長的周期，且學員眾多，而許多駕校教練車明顯缺少，學員練車的場地也受到諸多限制，而一個教練人員帶四五個甚至更多的學員的現象更是屢見不鮮。在合肥市，每次每個駕駛教練所帶學員能夠參加駕照考試的人數受到諸多限制，一般一次只能有一到兩個能夠參加駕照考試，造成了許多學員考試的時間一拖再拖。而新學員又在增加，老學員又沒有拿到駕照，前積后累，學車學員越來越多。因此要想很好的緩解現在的"駕照熱"，駕校也得做出一些措施，增加固定設施的投資，提高學車人員的學車效率。
（三）鼓勵大學生堅持正確的輿論導向，減少一部分駕照"需求"
"駕照要漲價"、"找工作需要駕照"等等各種輿論，不絕于耳。在某些學校，"不考駕照似乎已經成為另類"。面對諸如此的輿論，許多大學生開始熱衷于駕照考試，急著拿到駕照，行成了"駕照熱"的另一強大生力軍。作為當代的高校學生，應該有自己的主見，應該能夠看清當前的社會一些基本形式。不要被錯誤或者不正確的輿論所誤導，要堅持正確的輿論導向，不要盲目的跟風，盲目的攀比，根據自身實際，選擇是否要參加駕照考試，造成社會資源嚴重浪費。
參考文獻：
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關鍵詞 實際經濟周期 技術沖擊 經濟波動 宏觀經濟學
中外經濟發展史的歷程無可辯駁地表明，宏觀經濟的運行是會出現周期性波動的。對于經濟周期的成因及其作用機理，西方經濟學家從許多方面都進行過研究。其中， Finn Kydland與Edward Prescott一同提出的實際經濟周期理論（RBC）可以看作近20多年來在經濟周期研究方面的重要突破，這兩位經濟學家也憑此而折桂2004年度的諾貝爾經濟學獎。
一、實際經濟周期理論的形成背景及其核心內容
實際經濟周期理論不是憑空產生的，而是具有豐富的理論源流和明顯的現實背景。首先，由理論來源分析，一是在20世紀80年度之初，當時占主流地位的新古典經濟學新古典經濟學的經濟波動理論及其模型遭到普遍的質疑；二是理性預期與公眾選擇理論被吸收進了現代宏觀經濟學，Lucas由方法論角度探討了經濟波動問題；三是C. R. Nelson與Charles I. Plosse提出，實際因素對于形成經濟波動的作用比起貨幣等虛擬因素來重要得多；四是一系列分析方法與分析工具的問世，也對實際經濟周期理論的建模工作提供了很大的便利。其次，由實踐發展的層面來分析，20世紀70年代的石油危機體現了供給方面的因素對于宏觀經濟的影響，但自三十年代一直占據經濟學主流地位的凱恩斯主義經濟學卻對當時日益嚴重的經濟滯脹束手無策，而撒切爾政府和里根政府信奉的供給學派經濟學對于治理經濟卻頗見成效，這也成為催生實際經濟周期理論的實踐佐證。再者，由西方經濟學流派的自身演進過程來分析，20世紀70年代之前，在經濟周期研究領域一直是正統的凱恩斯主義觀點占據著主導地位，甚至到十年之后的八十年代，該領域中主導性的觀點仍然認為經濟周期的主要產生根源在于需求方面的擾動。后來，鑒于Lucas貨幣周期理論的引領，經濟周期問題，又重新進入相關研究人員的視野，經濟生活中的實際因素對于經濟周期的作用開始引起經濟學家的重視。Finn Kydland與Edward Prescott首開先河，后來通過Kydland和Prescott以及Plosser等人的工作，外來的實際沖擊因素被引入了實際經濟周期的模型，此處引起經濟周期的主要解釋不再是需求因素或者金融貨幣等虛擬因素，而是實實在在的外來技術沖擊。這就是實際經濟周期理論的主旨，它也是與凱恩斯主義經濟學相對立的新古典宏觀經濟學的重要內容。
實際經濟周期理論的主要內容包括：
首先，外來的實際因素的擾動（如技術方面的沖擊）是導致產生經濟周期的根本原因。按照贊成實際經濟周期的經濟學家的觀點，經濟周期的成因不在于經濟體系內部，而是來自于外部因素，來自于一些供給方面的擾動，像是技術方面的變化等，這些變化造成技術水平對于經濟增長的貢獻度大幅變動，會引起勞動生產率、工資水平和其他生產要素價格相應的變動，從而使得產出水平和生產發展方式也隨之出現不同于往常的變動，經濟機體本身對于這種意外的沖擊缺乏抵抗力，只能隨之變動，于是就產生了經濟周期的高漲或者衰落。
其次，經濟變動的主要傳遞渠道是勞動提供方面的延遞性變動。其中的內在運作機理是這樣的；每當外來的技術方面的變化導致勞動生產率、要素價格等因素變動的時候，符合“經濟理性人”假定的市場主體就會根據自己對市場走向的預期，在工作與享受閑暇之間做出選擇，這樣就會在勞動供給方面產生極大變動，進而使社會就業和總產出也隨之產生變化，而且一次技術變動帶來的產出變動可以是持續性的。同時，鑒于相關經濟門類之間的聯動效應，產生在一個部門的技術擾動也可能會導致其他社會生產部門乃至于宏觀經濟形勢產生變動。.
再者，經濟周期本身就體現了經濟趨勢在發生變動，而并非經濟形勢圍繞著經濟趨勢這一軸心在變動。換言之，并非經濟運行背離了宏觀經濟的均衡狀況，而是經濟本身的均衡位置在變動，這就將周期理論與增長理論糅合為一體。根據這種觀點，經濟發展無所謂長期、短期，經濟形勢的短期變化與長期發展趨勢二者之間并不矛盾，經濟的短期變動并不是背離了經濟發展的長遠趨勢。
另外，管理當局針對經濟周期所采取的反向操作措施沒有任何作用，換句話說，當局管理經濟是徒勞無功的，這是實際經濟周期理論最重要的政策結論。根據實際經濟周期理論，經濟波動乃是市場主體對于外來擾動的理性反應，市場的自我調節功能能夠使經濟狀況自動達到就業與產出狀況合理的均衡，而人為的政策調節卻難以使調節者的主觀意志同經濟運行結果達到一致，反而會降低社會的總福祉。所以，管理當局調節經濟造成的失誤甚至包括調節行為本身都屬于某種負面的外來擾動，據此，實際經濟周期理論的政策性結論就是：管理當局力圖熨平經濟波動的反周期操作是無效的。
最后，貨幣的作用是中性的。實際經濟周期理論認為貨幣供給是內生的，貨幣數量的變化對經濟沒有真實影響。在經濟擴張期間對貨幣的需求會擴張并誘導貨幣供給的調整反應，貨幣政策不會影響實際變量，只有資本勞動和生產技術等真實變量的變動才是經濟周期的根源。不應當用貨幣政策去刺激產出，貨幣政策只能以穩定物價作為單一目標。
二、實際經濟周期理論與其他相關經濟學流派在經濟周期問題解釋上的異同
實際經濟周期理論發軔于上世紀八十年代，屬于主張自由放任的新古典宏觀經濟學派。戰后自由主義經濟學經歷了三個重要階段：先是以Friedman為首的貨幣主義，接著是以Lucas為代表的理性預期理論，現在是以由Kydland和Prescott為代表的實際經濟周期理論為主。在經濟學說史上，貨幣主義和理性預期理論都被稱為宏觀經濟學中的“革命”，理性預期理論還被稱為“從根本上改變了宏觀經濟學”。實際經濟周期理論則打破了把宏觀經濟分為長期和短期，以及，后者研究短期問題。但在實際經濟周期理論中，經濟增長與經濟周期是一個問題。凱恩斯主義各派都認為經濟周期表明市場調節的不完善性，實際經濟周期理論則認為，市場機制本身是完善的，經濟周期源于經濟體系之外的一些“外部沖擊”。把經濟增長與經濟周期分開的傳統作法，極大地改變了經濟周期理論，也改變了宏觀經濟學。
從總體上講，傳統的凱恩斯主義和理性預期學派都認為，需求沖擊使得短期中的經濟偏離長期趨勢，出現經濟周期，而實際經濟周期理將供給方面的技術變動作為經濟波動的根源，這是他們的主要區別所在。具體地分析，實際經濟周期理論與凱恩斯主義的分野尤為明顯：
1.凱恩斯主義各派把宏觀經濟分為長期與短期，認為在長期中決定一個國家經濟狀況的是長期總供給，而短期中的經濟狀況取決于總需求。經濟周期是短期經濟圍繞這種長期趨勢的變動。實際經濟周期理論首先否定了把經濟分為長期與短期的說法，他們認為，經濟周期并不是短期經濟與長期趨勢的背離，經濟周期本身就是經濟趨勢的變動。相應地，在凱恩斯主義經濟學中，有經濟增長理論與經濟周期理論之分，前者研究長期問題。
2.凱恩斯主義各派都堅持短期宏觀經濟需要穩定，都主張國家用財政政策和貨幣政策來干預經濟。而實際經濟周期理論認為無需用國家的政策去干預市場機制，只要依靠市場機制經濟就可以自發地實現充分就業的均衡。而且政府的宏觀經濟政策往往是滯后的，宏觀政策的失誤往往會成為一種不利的外部沖擊加劇經濟的不穩定性。
3.凱恩斯主義經濟周期理論認為導致經濟周期產生的沖擊主要是引起總需求變動的需求面的沖擊；實際經濟周期理論認為造成經濟周期產生的沖擊主要是引起總供給變動的供給面的沖擊。
4.凱恩斯主義各學派基本上都認為市場調節機制的不完善性沖擊來臨后造成經濟周期的原因；實際經濟周期理論則認為市場機制本身是完善的，經濟周期波動并非是對經濟長期趨勢的偏離，而是趨勢本身的改變。因此經濟周期是正常的，并非由市場機制的不完善性所致。
5.凱恩斯主義各學派普遍主張政府用財政政策和貨幣政策來干預經濟，采用反周期政策減輕經濟波動。實際經濟周期理論認為，經濟波動是理性經濟主體對外來沖擊所做出的具有帕累托效應的最優反應，政府沒有必要采取措施來減輕波動，政府的注意力應該集中于技術進步率的決定因素上。
相比之下，實際經濟周期理論與貨幣主義和理性預期學派都屬于新自由主義經濟學，因而其經濟周期理論表現出較多的一致性：（1）都認為導致經濟周期產生的根源是來自于經濟體系之外的因素的沖擊；（2）都強調經濟主體的預期在經濟周期形成中的作用，正是人們面對外生沖擊在一定預期下采取的經濟行為導致了經濟周期；（3）都堅持新古典主義信條，認為市場調節機制完善、價格調整靈活、市場會在自然率處出清（4）都反對凱恩斯主義相機抉擇的政策主張，認為政府的反周期經濟政策無效且會造成扭曲，政府的作用不是采用反周期政策來調節經濟，而是為市場機制正常發揮作用創造一個良好的環境。
它們之間的分歧主要表現在：（1）貨幣主義和理性預期學派將經濟周期的根源主要歸結為影響總需求面的貨幣沖擊，即根源于貨幣數量的變動或未預期到的貨幣擾動，因此其理論可稱為貨幣經濟周期理論；實際經濟周期理論強調經濟周期的根源主要是影響總供給的技術沖擊。（2）貨幣主義認為沖擊引發經濟周期是實際物價與名義物價發生錯誤訊號，令資源錯置所致，理性預期學派認為貨幣擾動引發經濟周期是價格信息不完全所致，貨幣供給的過度增加使一般物價上升；而實際經濟周期理論則把經濟波動看做是理性預期經濟主體基于自身效用最大化目標，對總量生產函數因受到真實技術沖擊發生變化而做出的有效反應的結果。（3）貨幣主義和理性預期學派把經濟周期看作是對經濟長期增長趨勢的暫時偏離，認為經濟波動會降低社會福利；實際經濟周期理論則把經濟波動視為自然率本身的波動而不是對長期增長趨勢的偏離，認為經濟增長與經濟波動本質是統一的。而且經濟周期的每一個階段都是經濟的均衡狀態，是理性經濟主體對沖擊的最優反應。
從實際經濟周期理論與其他流派共同的差異性來看，作為其對立面的凱恩斯主義者、貨幣主義者和理性預期學派原則上都同意以下幾方面的共識：其一，經濟周期可以看作是對經濟增長的某種長期趨勢的暫時偏離；其二，經濟周期對社會來說是不合意的，因為對經濟長期趨勢的偏離使經濟處于非均衡狀態；其三，沖擊主要是對需求方面的沖擊；其四，貨幣因素對于經濟周期十分重要。實際經濟周期理論卻認為：其一，經濟周期并不是對經濟長期增長趨勢的偏離，經濟波動就是經濟長期增長趨勢本身的波動；其二，經濟周期的每一時期都處于均衡經濟狀態，都是理性預期主體面對沖擊進行最優調整的結果；其三，沖擊主要是對供給面的沖擊；其四，對經濟周期重要的不是貨幣這一名義變量因素，而是技術沖擊這一真實因素。正是基于以上不同看法，使實際經濟周期理論既有別于凱恩斯主義經濟周期理論，也不同于貨幣主義和理性預期學派的經濟周期理論。
三、實際經濟周期理論的理論突破與影響
實際經濟周期理論是20世紀80年代以來新自由主義經濟學的重大發展，超越了貨幣主義和理性預期學派，成為與新凱恩斯主義相抗衡的最主要的新自由主義流派。它完全以正統的微觀經濟理論來說明宏觀經濟波動，是對傳統經濟周期理論的巨大挑戰。第一，通過把經濟增長理論和經濟周期理論整合在一起，實際經濟周期理論在很大程度上改變了當代經濟周期研究的方向，并促使宏觀經濟學家把注意力再次集中在經濟的供給面上。第二，實際經濟周期理論強調了宏觀經濟學研究的跨時間和動態的特點。第三，實際經濟周期理論用特定的模型逼真地模擬實際經濟的時間序列行為，那些由于費用太高而無法在實際經濟中進行實驗的政策可以在這里以非常低的成本進行實驗，從而為宏觀經濟學研究提供了新的工具。
在實際經濟周期理論之前，西方主流經濟學對宏觀經濟有一個一致的描述：在長期，經濟有一個平滑的穩定增長趨勢，這可以由增長模型刻畫；而在短期，經濟圍繞這個長期趨勢波動，這可以用波動理論來解釋。而在實際經濟周期理論中，經濟增長與經濟周期是一個問題。所以，從某種意義上講，實際經濟周期理論實際上并不僅僅是經濟周期理論，它本身就是一套完整的宏觀經濟理論。
如前所述，以往人們對經濟波動的解釋主要基于凱恩斯主義的短期總需求分析，Solow模型中的要素投入和技術進步，只對長期經濟增長產生影響，對短期經濟波動則沒有任何作用。同時，政府經濟政策，主要是對總需求進行“相機抉擇”的調控。Lucas通過著名的“盧卡斯批判”和理性預期理論，最早對此提出了挑戰和批判，并進一步提出了“貨幣經濟周期理論”，試圖用貨幣因素來解釋經濟波動的原因。Finn Kydland和Edward Prescott提出的“實際經濟周期理論”，則在“貨幣經濟周期理論”的基礎上深入探討了技術進步和各種供給沖擊等真實因素的變動對經濟波動的影響，并將相互割離的“凱恩斯主義”和“Solow模型”中的宏觀經濟變量進行了綜合的考慮。論證了技術進步等真實因素不僅會影響長期經濟增長，而且會產生短期經濟波動。改變了人們對經濟周期的波動原因的理解，有助于更深入地認識經濟周期的規律，進而更全面地認識宏觀經濟中的決定力量。
就方法論而言，實際經濟周期模型關于宏觀經濟波動的模型接近于實際的情況，使得模式分析及經濟機制變得更為現實。Kydland和Prescott最先使用具有微觀基礎的宏觀經濟學模型來解釋經濟波動，以微觀經濟主體的偏好、技術、稟賦等假設為基礎，解釋商業周期的變化，對古典經濟學進行了修正，使經濟學更加向現實靠攏。實際經濟周期理論還帶來了方法論上的突破，用以Ramsey模型為代表的典型微觀主體為基本分析單位的動態一般均衡模型，來研究宏觀經濟問題的研究范式，開創了新的研究途徑。
從否定意見來看，對實際經濟周期理論提出批評的經濟學家大都認為它缺乏充分的經驗檢驗，還有一些宏觀經濟學家認為技術沖擊和RBC模型所描述的傳導機制與實際經濟波動基本無關，這都是對實際經濟周期理論的根本性否定。同時，實際經濟周期的一個重要假設是生產率沖擊可以是正向的，也可以是反向的。但技術水平會后退的觀點顯然有悖于常識，然而，如果沒有反向的技術沖擊，這個理論就只能解釋經濟周期性的擴張，而不能解釋經濟衰退，這是實際經濟周期理論的一根軟肋。再者，RBC蘊含的政策無效理論也使得一些在實際部門工作的經濟學家感到無所適從。另外，有人認為，模型只分析了一種波動來源，即生產率的變化，而對現實中很多其他因素（例如貨幣、稅收、偏好等）欠缺考慮。許多經濟學家認識到，要想對經濟周期做出令人信服的解釋，必須對Ramsey模型進行擴展。目前，已有越來越多的經濟學家將可變的資本利用率、多重沖擊和勞動的調整成本作為構成實際經濟周期的基本要素。值得注意的是，20世紀80年代以來，宏觀經濟領域還出現了一種新新古典綜合派，它把新凱恩斯主義與新古典宏觀經濟學和實際經濟周期理論相融合，將新凱恩斯主義的不完全競爭和名義黏性融入了實際經濟周期理論的動態一般均衡框架，試圖從方法論上將微觀經濟學和宏觀經濟學統一起來，并對經濟周期等問題進行新的闡釋。
可以說，Kydland和Prescott的理論工具對于解析中國的宏觀經濟問題同樣也是非常犀利、非常有用的。盡管有人認為當前中國對沖擊的市場傳導機制還不夠靈敏，因而實際經濟周期理論對于中國經濟波動的解釋作用有限，但應當承認，將長期經濟增長理論和短期的經濟周期波動結合起來進行分析，這無疑也十分有助于分析中國長期經濟增長和短期利益間出現的矛盾。再者，探討技術因素的作用和決定技術的因素對于正處于經濟轉軌和快速發展過程中的中國，也具有非常重要的現實意義。
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關鍵詞：財務經濟學邏輯起點資源配置激勵機制
近年來財務學科發展明顯特點是其“外延”不斷擴張，以至于學科之間“邊界”越來越模糊；各學科的內容也處于經常變化與調整之中，不斷地引入其他學科理論來豐富財務學的內涵。在整合與滲透中財務學科與其他學科正走向融合或交叉，財務經濟學在此背景下形成新的邊緣交叉領域。
一、財務經濟學發展的歷史回顧
上個世紀五十年代以前，財務學與經濟學幾乎沒有交集，經濟學者對金融機構、投機行為以及構成財務主要部分的不確定性及其他層面等極少關注，財務學的研究主要依賴經驗法則以及零散的例證，缺乏理論基礎及嚴謹的實證研究，財務學科內容分布也非常零散，大都只是羅列一些具體的制度和措施。1952年，亨利?馬柯維茨(H.Markowitz)提出了資產投資的組合理論，并將投資選擇問題系統闡述為不確定性條件下投資者效用最大化的問題，這是學術界首次將經濟學理論與財務學結合。隨后，威廉?夏普(w.Sharpe)將這一模型進行了簡化，并提出了資產定價均衡模型――資本資產定價模型(CAPM)，也是第一個不確定性條件下的資產定價均衡模型。由于股票等資本資產未來收益的不確定性，CAPM的實質是討論資本風險與收益的關系。但是資本資產定價模型的建立是基于一系列嚴格假設之上的，而且其中的一些假設顯得過于理想化，該模型的實用性和有效性不斷受到質疑。在對資本資產定價模型提出質疑的同時，不少經濟學家開始探索新的資產定價理論。如斯蒂芬?羅斯(Stephen Ross)于1976年提出的資本資產定價的套利理論(ArbitragePricingTheory)等，正是經濟學家堅持不懈的努力，使得財務學和經濟學的結合更加緊密，并由此引申出一門新興的學科――財務經濟學。西方國家有關財務不但有豐富的理論體系，還有廣泛的實證檢驗，得以驗證理論建構與其現實狀況的關聯。與西方國家蓬勃發展的財務經濟學研究現狀相反，我國還僅是限于介紹和零散的研究，無法形成一個完整的財務經濟學體系。財務學教科書重心仍在介紹有關財務會計核算原理、主要資產經營以及選擇優劣股票的各種經驗法則和財務制度的介紹等，沒有一種可供廣大學生了解這些現象的整體架構和完整的理論體系。
二、財務經濟學的邏輯起點及理論框架體系
(一)財務學理論的邏輯起點研究現有的財務學理論的邏輯起點對財務經濟學有很大的啟發。縱觀財務學理論研究的邏輯起點，大體上可以分為本質、環境、假設、產權、目標和本金起點論等觀念。“本質起點論”認為，財務的內在本質決定了財務的多種形態，是奠定財務獨立存在的客觀基礎。這一觀點符合我國傳統的哲學思維習慣，突出了財務不同于其他經濟領域的特征，但本質起點論不能反映社會經濟環境發生的變化及財務各領域的內在聯系，更不能成為財務系統的向導和溝通財務理論與實踐的橋梁，以本質為起點會阻礙財務應用理論的發展?！碍h境起點論”認為，在上個世紀財務管理的發展過程中，財務管理目標、財務管理內容、財務管理方法的變化，都是理財環境綜合作用的結果，即有什么樣的理財環境，就會產生什么樣的理財模式，也就會產生相應的財務理論結構。該觀點根據環境的需要確定財務管理的目標，進而確定某一歷史發展階段的財務理論體系。用歷史發展的視角考察財務理論的發展，有利于理解不同時期的財務內涵，但將環境作為起點構建財務理論結構是不合理的。因為財務環境是經濟、法律、社會、風俗、文化等若干要素的綜合，而邏輯起點只具備單一性，用一個復雜且多變的概念作為財務理論研究的邏輯起點，勢必影響整個財務理論體系的構建質量。“假設起點論”認為，任何一門獨立學科的形成和發展，都是以假設為邏輯起點的，然而在財務學中卻忽略了這一點，假設對任何學科都是非常重要的，因為它為本學科的理論和實務提供了出發點和奠定了基礎。這種觀點重視對財務假設理論的研究，將財務理論的研究建立在一系列無需證明的命題基礎之上，符合人們對事物本質研究的習慣。但邏輯假設因其過于完備而使得建立在此基礎之上的理論體系，在假設前提發生變化時轟然倒塌。“產權起點論”是近年來人們在研究產權問題時產生的，認為產權作為一切經濟制度的基石，對企業的經濟行為起約束作用，財務管理作為一項經濟管理活動，必然受到產權結構的制約。不同的產權結構形成不同的財務管理模式，產權結構決定了企業的財務管理，因此，研究財務管理應從產權結構著手。該觀點強調了產權結構對財務理論結構形成的深刻影響，揭示了不同財務模式產生的產權關系，但財務模式的調整除受到產權制度的影響外，還受到社會制度的約束，因此，產權關系不能構成所有社會制度下財務模式的基石。“目標起點論”是近幾年在大量借鑒和吸收西方財務理論過程中較流行的一種觀點，該觀點認為，任何管理都是有目的的行為，只有確定合理的目標才能實現高效的管理。這種觀點突出了財務管理目標在財務管理理論結構中的作用，有利于財務管理理論對財務管理實踐的指導。但將財務基本理論的具體內涵作為財務理論結構的邏輯起點，并貫穿整個財務理論體系顯得有些勉強。本金起點論認為，本金是指為進行商品生產與流通活動而墊支的貨幣性資金，具有流動性與增值性等特點，經濟組織的本金按其構成可以分為實收資本、內部積累和負債等組成部分，強調本金起點理論符合邏輯起點的基本標準，彌補了其他起點理論的各種不足。但以本金作為財務理論研究的出發點，實質上還是探討財務的本質問題。
以上這些觀點從不同的側面構建了各自不同的財務管理理論體系，但這些邏輯起點理論均存在著一定的缺陷，其理論體系極不穩定，忽略了財務理論運用的復雜性和多變性，也沒有合理地解決理論與實踐的接口問題，不能有效地指導財務管理實踐，因而不利于財務理論體系的完善。
(二)財務經濟學的邏輯起點及理論框架財務經濟學的邏輯起點分析應基于財務學，但又不同于傳統財務學。這一新興學科將經濟學和財務學集于一身，其邊緣交叉組合的性質導致其理論邏輯起點應包容這兩大學科，并構成兩個學科的共同基石。眾所周知，經濟學研究理性經濟人的行為，作為理性經濟人具有以下特征：主觀的
自利動機、理性的行為和客觀的利他結局。而財務學追求的是效益最大化，兩者的共性在于理性地追求微觀資源的有效配置，尋求資源的最佳利用，從而取得最大化的收益。由此筆者將這一共性提煉為“財務資源的理性配置”，并以此作為財務經濟學理論的邏輯起點。基于財務經濟學的邏輯起點，這一學科理論體系，如(圖1)所示。
從(圖1)可以看出，財務經濟學結構體系包含三個層次：第一，資源理性配置理論是財務經濟學體系的基礎。財務資源配置是指資本在不同來源渠道的組合和不同經濟用途之間的分配，其涉及到財務活動的兩個方面。一方面是對資本的形成進行組合，
即融資中的資源配置。資源的配置表現為資本在不同時期之間和不同性質之間的安排，從而形成了融資的核心問題，即融資結構的合理安排。包括長期資本和短期資本的安排、債務資本和權益資本的安排；另一方面是對資本的使用進行分配，即投資中的資源配置，這里的資源配置主要表現為資本的合理分配，從而形成了投資的核心問題，即資源流向和流量的調整。而資金的籌措和使用正是財務的核心所在，其決定了資源配置的目標、原則和內容，可以視為整個學科的理論基石。第二，財務經濟學基礎理論是由一組相互聯系又相互獨立的概念集、按其內在邏輯關系排列而成的一個有機整體。其建立在財務經濟學邏輯起點之上，是財務實務理論的根基和出發點，決定財務經濟學的目標和原則，反映了財務資源的客觀屬性及其規律性，即財務資源配置緣于它的稀缺性。而財務資源的稀缺性客觀上要求人們通過一定的手段和方式，對財務資源進行合理的配置，將有限的財務資源用到最需要的地方。因此，財務資源配置應以優化融資結構和投資結構，提高稀缺資源的產出率一資本收益率，從而創造出更多的稀缺資源為目標。資源配置的基礎理論可以圍繞融資決策與投資決策以及各自與企業價值之間的相關性進行分析和探討。有效市場假設、投資組合、資本結構、委托、股利政策、資產定價以及風險與收益均衡等理論，正是從不同側面探討財務資源的有效配置問題，這些理論相互輝映構成一個完整的財務經濟學理論基礎。第三，財務實務理論。建立在財務經濟學基礎理論之上的財務實務理論體系，是財務經濟學理論體系中的重心部分，是對財務工作進行操作和管理的具體闡述。該理論直接對現行財務實務做出解釋，并有效地對未來的財務活動進行預測。具體而言，是從財務資源的籌措、投放、使用到分配等幾個環節進行資源的有效、合理安排，以期達到企業價值最大化的目標。
三、財務經濟學結構體系
[關鍵詞]房地產證券化；支撐原理；梳理
[中圖分類號]F293.3
[文獻標識碼]A
[文章編號]1003―3890(2007)05―0066-04
房地產證券化作為一項復雜的金融創新活動，牽涉的面很廣，涉及的理論也很多，一般認為，以下五種理論與房地產證券化的聯系比較密切。
一、風險分散理論
風險分散是金融活動創新的原動力。最有代表性的風險分散理論是馬科維茨(Harry?M?Markowitz)的MM理論和威廉?夏普(Willian?E?Sharpe)的CAPM理論，這種思想已經成為現代金融理論和實踐發展的主要方法論之一。風險分散理論是從研究風險資產的收益與風險的關系開始的，該理論認為：(1)絕大部分資產是風險資產，其收益是不確定的，因而應該把風險資產的收益視作隨機變量，并運用期望收益作為衡量某種風險資產收益的標準，并用方差來衡量獲得收益所面臨的風險的大小。(2)資產組合的總風險應該分為兩大部分：非系統風險和系統風險。非系統風險是指僅與投資組合中的各種風險資產的方差項相關的風險，系統風險是指由投資組合中的各風險資產收益的相關性所帶來的風險。(3)在充分考慮各種風險資產收益的相關性的前提下，運用概率知識可以得到，只要資產組合分散良好，資產組合的非系統風險趨于零，系統風險就趨于穩定。雖然風險分散理論的思想產生于研究投資組合與其風險關系的過程中，但這種思想卻具有普遍的方法論意義。能夠運用于人類社會系統的某些方面。
房地產證券化作為一種金融創新，風險分散是其原動力。無論是抵押債權證券化還是房地產投資信托基金，其成功運行都需要比較穩定的收益流基礎。但在當前不確定的市場環境中，投資者所持有的資產面臨著越來越大的風險，資產收益存在著很大的不確定性。就抵押債權證券化來說，對于單個貸款而言，其現金流量是不確定的，因此，單個貸款的風險比較大。但是從銀行抵押貸款的現金收入流來考慮，其本息償還分攤于整個貸款存活期，根據大數定律，如果將大批量、標準化、流動性差的資產進行組合，只要同質的抵押債權資產數目達到足夠大，便可以預測出本息的違約率與本金的提前償還率等風險，從而可以根據組合資產的運動規律預測其現金流。對于一組抵押貸款而言，盡管整個組合在很大程度上依賴于組合中每一貸款現金流量的特征，但由于大數定律的作用，整個組合的現金流量卻呈現出一定的規律性。因此，盡管預測單個貸款的可能結果是不現實的，但人們能夠基于歷史數據對整個組合的現金流量的平均數有一個可信的估計。投資權益性的房地產證券化也是一樣，要形成一個穩定的收益流，風險分散是選擇投資組合的一個基本目的。所以說，房地產證券化作為一種金融創新而出現，是基于風險分散理論基礎之上的。
二、分工理論
經濟學界對分工理論的研究源自于亞當?斯密(Yadang?Simy)，后來經過馬歇爾(Marshal)、楊小凱等學者的補充已基本成熟。許多經濟學家都認為，社會的演進、生產率進步和分工演進有密切的關系，分工經濟以專業化經濟為基礎，專業化的發展和交易效率的水平是社會發展中互相制約的兩難約束。
斯密的分工經濟思想主要體現在如下方面：(1)分工是提高勞動生產率、獲得報酬遞增的重要途徑。他認為分工有利于提高勞動熟練程度、節省勞動時間、促進技術的發明與運用，進而有利于提高勞動生產率。(2)分工有利于促進社會普遍富裕。從整體上來看，分工越發展，就業容量就越大，因此分工在根本上有利于增進社會的普遍富裕。(3)分工受到市場范圍的限制。斯密認為，盡管分工是發展勞動生產力的重要途徑，但分工程度絕不是人的主觀隨意選擇的結果，要受到市場范圍即市場購買力大小的限制。(4)貨幣起源于分工的發展。一旦有了分工，一個人只能解決自己需要的少部分，而絕大部分的需要須通過交換才能得到滿足。交換作為一種經濟活動，也要講究經濟效益，貨幣正是一種減少交易困難、節省交易費用的工具。(5)資本是實現分工所創造的新生產力的物質條件。斯密認為，當分工進步時，即使雇工人數不變，由于工人勞動生產力因分工而提高，每個工人所能推動的生產資料數量更大，同一數量工人所能加工的生產資料會按更大比例增加，這時，必須預先儲備的生產資料就要比沒有分工進步時多得多。另一方面，一個行業分工越進步，就業人數就越多，即使勞動生產率不變，就業人數增加同樣也需要增加儲備的生產資料。
馬歇爾對分工經濟思想的貢獻主要體現在報酬遞增與工業組織上。他以代表性企業為對象，從外部經濟和內部經濟兩個方面，在工業布局、企業規模生產以及企業經營職能三個層次上，分析了報酬遞增的積極作用。(1)報酬遞減與報酬遞增。馬歇爾把土地、勞動、資本和組織等不同生產要素在報酬遞減或遞增中的作用分解，認為土地在生產上所起的作用表現出報酬遞減的傾向，而人類的作用即勞動、資本和組織的作用則表現出報酬遞增的傾向。只要人類的作用強于自然的作用，生產者就可獲得報酬遞增；否則，只能得到報酬遞減；若兩者相等，則呈現報酬不變傾向。(2)組織與報酬遞增。在人類的作用中，馬歇爾特別重視組織對報酬遞增的積極意義，也就是分工的作用。因為分工總是與組織聯系在一起的，或者說它們本身就是同一個問題。他認為，組織的改進，通過外部經濟與內部經濟兩條途徑，可使生產獲得報酬遞增。
以楊小凱、黃有光為代表的一批新興古典經濟學家用非線性規劃的“超邊際分析方法”，從分工水平和專業化程度人手，導出需求和供給，使供給和需求分析不但包括資源分配問題，也包括經濟織織問題。新興古典經濟學的理論框架有如下特點：每個決策者既可以成為生產者，也可以成為消費者；每個決策者既可以進入要素市場，也可以進入產品市場；廠商或企業不是外生給定的，而是在一定專業化和分工格局的條件下內生決定的。新興古典經濟學對供給與需求的分析基于以“角點解”為基礎的“超邊際分析”，在角點之間進行的總效益費用分析，以報酬遞增為基礎的專業化決策問題必須求角點解，不僅可以解決資源配置問題，更能解決分工組織結構問題。@
實際上，在斯密的分工思想及其之后的經濟學家對分工的研究中，我們總是可以捕捉到分工尤其是金融分工對金融發展的關系和作用，如斯密關于貨幣出現與專業化分工之間關系的猜想，馬歇爾對于組織與報酬遞增以及楊小凱等人新興古典經濟學的研究等等。盡管古典發展經濟學所提到的分工是一般意義上的分工，我們仍然可以把古典發展經
濟學及其之后的理論中涉及貨幣、資本與金融的研究歸納到金融分工中來。因此，斯密關于分工的思想是一般意義上的分工，對于金融領域同樣適用，他所揭示的經濟發展的一般機制也同樣適用于金融發展。斯密分工思想包含了一般意義上的經濟發展機制，他認為分工(社會分工)演進是經濟發展的一般機制，這一思想也同樣適用于金融發展。在金融發展的過程中，包括金融領域在內的各種市場和企業等經濟組織形式得以產生和演進。
三、不對稱信息理論
信息不對稱理論產生于20K紀70年代，以1 970年阿克洛夫在《經濟學季刊》上發表的逆向選擇問題的開創性文章《“檸檬”市場：質量、不確定性和市場機制》為標志。阿克洛夫在舊車市場模型(LemonsModel)中對逆向選擇問題進行了分析，開創了信息不對稱理論的先河。在舊車市場上，逆向選擇問題來自于買者和賣者有關車的質量信息的不對稱。賣者知道車的真實質量，買者不知道，只知道車平均質量。因而只愿意根據平均質量支付車的價格，但這樣一來，質量高于平均水平的賣者就會退出交易，只有質量低的賣者進入市場。結果是，市場出售的舊車的平均質量下降，買者愿意支付的價格進一步下降，更多較高質量的車退出市場。如此下去，在均衡的情況下，只有低質量的車成交，在極端的情況下，市場可能根本不存在，交易的帕累托最優不能實現。
信息不對稱可以從不對稱發生的時間和不對稱信息的內容兩個角度進行劃分。從不對稱發生的時間看，不對稱可能發生在當事人簽約之前，也可能發生在簽約之后，分別稱事前不對稱和事后不對稱。通常將研究事前不對稱信息的模型稱為逆向選擇模型，研究事后不對稱信息的模型稱為道德風險模型。按照梅耶森(Myersom，1991)的定義，道德風險為“由參與人選擇錯誤行動而引起的問題”，也就是指由于經營者或市場交易的參與者，在得到來自第三方的保障的條件下，其所作出的決策及行為即使引起損失，也不必完全承擔責任，或可能得到某種補償，這將激勵其傾向于作出風險較大的決策，以博取更大的收益；而逆向選擇為“由參與人錯誤報告信息引起的問題”，它是指交易雙方擁有的信息不對稱，擁有信息不真實或信息較少的一方會傾向于作出的錯誤選擇。這里的信息不對稱既可能是指某些參與人的行動，也可能是指某些參與人的知識。研究不可觀測行動的模型稱為隱藏行動(hidden action)模型，研究不可觀測知識的模型稱為隱藏知識(hidden knowledge)模型。
在現代資金融通活動中，交易主體面臨著許多由不對稱信息帶來的風險，房地產融資也是一樣。就投資者而言，對投資項目掌握的信息比較少，而融資人掌握了更多的信息(即融資人的私人信息)，會導致道德風險；在資金借貸過程中，銀行掌握的信息就比借款者掌握的信息少，容易產生逆向選擇。房地產證券化的出現，在一定程度上降低了這種由不對稱信息帶來的風險，也可以說房地產證券化是基于不對稱信息而產生的。在房地產證券化過程中，每一個交易步驟都是由專業的機構來完成，這些專業機構有著豐富的經驗，其對信息的掌握是私人無法比擬的。如在抵押債權證券化中，經過資產組合、破產剝離和信用升級以后，信息在很大程度上是透明的，投資者對投資對象的風險性質的信息有了更多的了解，在一定程度上避免了逆向選擇。
四、交易成本理論
新制度經濟學將制度經濟學和新古典經濟學的理論方法有機地結合起來，與科斯教授創造性并典范性地運用交易成本概念是分不開的。所謂交易成本，廣義地說，是人與人打交道的成本，是相對于人與自然打交道的生產成本而言的，為了得到交易所提供的服務，人們需要投入各種稀缺的資源。交易成本概念最初是指協商簽訂契約以及在契約簽訂好后付諸實踐所需要的成本。后來，新制度經濟學家們將交易成本概念廣泛運用于經濟、法律、社會、歷史和政治等研究領域。
從交易費用理論中企業和市場的相互替代的關系，我們可以發現，如果交易者認為交易對象給其所帶來的收益超過交易價格和交易費用之和時，這筆交易就會發生，否則，這筆交易就不會發生。在價格是恒量的時候，那么交易是否會發生就取決于交易費用。房地產證券化過程實際上是一個產權的流轉和交易過程。這樣，就有一個交易成本的問題。
在進行房地產證券化的過程中，證券化業務收益會在各個參與主體之間進行分攤。以抵押債權證券化為例，具體成本項目包括：SPV的設立和發行證券繳納的費用，發起人向SPV轉移基礎資產按照稅法規定要繳納營業稅和印花稅等，需要支付的各種承銷費、律師費、評估費和審計費，以及證券化的開辦費、維護費，其他一系列的無形成本如“審批成本”等。此外，銀行在實現真實銷售并回收貸款以后，還可以進行再投資，這也會產生部分收益。因此，判斷證券化是否進行必須滿足兩個條件：一是證券化業務收益與回收貸款本息進行再投資所獲收益之和大于支付給各個參與主體的費用；二是不進行房地產證券化時所獲得的利率應當大于流動性風險所造成的損失與沒有再投資機會所造成的機會損失之和。從國外房地產抵押債權證券化的現實來看，證券化的收益一般大于證券化的成本。另外就房地產投資信托而言，由專門的基金公司來進行房地產投資可以節省交易成本，這也是現在房地產信托蓬勃發展的原因之一。
五、規模經濟理論
規模經濟不僅是西方微觀經濟學中的一個基本概念，而且是產業組織理論研究的核心問題之一，在經濟生活各領域中的實踐中，規模經濟也是人們遇到的現實問題。關于規模經濟的含義，雖然在西方經濟學中的一些文獻有著不同的表述，但都是從微觀角度來闡述生產成本與其規模報酬變動之間的相互關系和規律。簡單地說，規模經濟是指企業由于規模的擴大而導致長期平均成本降低帶來的經濟節約性，即規模的經濟性。
關鍵詞：應用技術型大學；財務管理專業；人才培養模式；就業導向
基金項目：河南省教育廳教育科學十二五規劃課題“河南省高校財務管理專業彈性培養模式研究”階段性研究成果（課題編號：2012-JKGHAD-0269）
中圖分類號：G64 文獻標識碼：A
原標題：應用型財務管理專業人才培養模式研究――以成功學院為例
收錄日期：2014年12月15日
黨的十報告和十八屆三中全會決定提出要加快發展現代職業教育，推動高等教育內涵式發展，加快現代職業教育體系建設，深化產教融合、校企合作，培養高素質勞動者和技能型人才。所以，目前我國地方本科院校正面臨著轉型發展的機遇與挑戰，加快構建以就業為導向的現代職業教育體系，民辦高校更是如此。作為應用型極強的財務管理專業來說，首當其沖應以實際應用為導向，培養學生實際操作和綜合分析解決實際問題的能力。筆者認為可以從轉變觀念、定位人才培養目標、構建應用型專業課程體系、改革教學方法和考核方式、加強師資隊伍建設等方面著手，乘著轉型發展的東風，服務于地方，產教融合，為地方經濟的發展培養出更多更優質的財務管理專業人才，助推地方經濟更快更好地發展。
一、轉變觀念，服務地方，培養高質量應用型人才
在許多人的觀念里，甚至在許多大學的宣傳里，認為一般好的大學都是研究型大學，專門培養白領高級管理人才，而高職高專院校則屬于應用型大學，培養的是藍領，如果把學校定性為應用型大學，則會有降低學校規格的嫌疑。但根據歐洲發達國家的經驗，應用技術型人才與學術型人才培養的比例一般在8∶2，因此，不止是地方高校要面臨轉型，其實所有的高校都要面對轉型的問題，我國95%以上的高校都可以算作應用本科，而研究型和應用型其實并不矛盾。轉型的目的是解決大學畢業生就業的需要，更是國家產業結構轉型升級的需要。地方高校作為本地的最高學府，應為地方各類專業技術人才提供學歷教育、繼續教育、終身教育基地與培訓基地，提高地方勞動者的專業素質與創新能力。
二、合理定位應用技術型大學財務管理專業人才培養目標
人才培養目標的定位是進行轉型發展的首要內容，高校人才培養目標的定位也應時刻關注當前社會人才觀的發展，即社會需要什么樣的人才，作為高校，就應該培養出相應的人才，應社會之所需，培養出來的才是人才，方能有用武之地。應用技術型大學財務管理專業的人才培養目標可以定位為：培養德、智、體全面發展，具備管理、經濟、法律和理財會計、金融等方面的知識和能力，能在工商企業、金融企業、中介機構、教育科研單位及政府部門從事財務管理、財務分析、金融管理以及教學、科研方面工作的工商管理學科高級專門人才。
三、科學構建應用技術型專業課程體系
專業課程體系建設是實施人才培養目標的核心與保障。財務管理專業課程體系建設遵照“厚基礎、寬口徑、重能力、重實踐”的應用型專業課程體系由必修課、選修課和實踐環節三大模塊組成：必修課包括公共基礎課、專業課，專業課包括專業基礎課和專業必修課，選修課包括應用技能課程模塊、專業理論課程模塊、素質教育選修課程模塊和共同限選課程，實踐環節包括社會實踐、畢業實習和畢業論文。從第五學期開始，將課程進行模塊化細分，專業理論課程模塊主要考慮部分考研學生和立志于從事財務管理研究的學生進一步深造的需要，應用技能課程模塊則依據學生專業方向（如鄭州成功財經學院財務管理專業下又分為投資理財方向和稅務籌劃方向），體現辦學特色，增強人才的就業競爭能力，滿足學生擇業、就業和可持續發展的需要。素質教育選修課程模塊旨在培養學生體育、舞蹈、藝術欣賞水平、法律知識、心理學等方面的能力，提高學生綜合素質。共同限選課是所有專業都應選修的課程，包括軍事理論與技能訓練、藝術教育、心理健康教育、大學生就業指導等課程。（圖1）
（一）專業課程建設。專業課程包括專業基礎課和專業課。由于三本院校的學生基礎差，對相關知識的理解和吸收能力有待提高，所以在專業課程設置上，應加大專業基礎課程學時，如會計學原理、財務管理原理、稅法、宏觀經濟學、微觀經濟學等，將這些基礎知識精講，打下扎實的基礎，才能在專業課程的學習上做到靈活應用，比如，中級財務會計、成本會計、管理會計、審計學、稅務會計與稅務籌劃等。
另外，建議在財務管理原理與高級財務管理課程之間增設中級財務管理，有利于學生在深刻理解、熟練掌握相關原理之后，達到靈活應用，有助于高級財務管理課程的學習與提高，使學生從宏觀上對從籌資投資營運分配等等整個企業運營過程嫻熟連貫起來，并從微觀層面可以更熟練地操控企業各個階段的戰略規劃，做到活學活用，舉一反三，提高實際分析解決問題的能力。
在教材的選擇上，不建議在基礎課程階段采用注會教材，注會教材難度大、內容深、起點高，不適合作為初級階段選用教材，如財務管理原理，學生剛開始接觸到財務管理相關知識，沒有任何的基礎，建議不要在這個階段選擇注會教材――財務成本管理，應選用高質量的本科教材，也可根據學校實際情況使用自編教材，成功學院針對三本院校學生的特點，自編了基礎會計、財務管理等相關教材，理論清晰，突出實踐與應用，比較貼近學生實際。
（二）選修課程建設。目前，我院開設的選修課程比較豐富，涵蓋范圍比較廣，既兼顧繼續深造學生和就業學生的需求，還有學生綜合素質方面，注重學生勞動教育、養成教育，做到德、智、體、美、勞全面發展，注重學生個性化發展的需要，專業理論課程模塊主要是為了滿足繼續深造學生的需要，重點進行專業理論知識培養；應用技能課程模塊主要是為了滿足就業學生的需求，重點進行專業技能和實踐動手能力培養，加大實驗、實踐教學環節的比重，比如，沙盤模擬、財務管理綜合實訓、財務會計實驗等課程，進行頂崗實習，崗位模擬訓練，增強人才市場競爭力。
（三）實踐環節。實踐環節包括社會實踐、社會實習和和畢業論文三個方面，社會實踐可以在寒、暑假由學生到各企事業單位進行調研活動，社會實習一般是在第七學期所有課程結束之后聯系實習單位，在財務類崗位進行實際業務的操作，由校內實習指導教師和實習單位指導老師共同對學生實習進行指導，并在實習結束后給出評分，而往往校內實習教師又是學生的論文指導老師，所以又可以針對學生論文選題指導學生在實習單位進行實際調研，把調研得出來的數據和結論用于論文寫作上，從提出問題分析問題解決問題，做到言之有物，既可以達到解決實際問題的目的，同時又可以避免規范性研究所帶來的抄襲，降低重合率，順利通過畢業論文答辯，還可以讓學生帶著問題有目的地去實習，提高其實習和論文寫作的主動性和實際效果。
四、改革教學方法和考核方式
根據財務管理專業的特點，在日常教學過程中應突出案例教學的作用，增加課堂案例教學的比重。教師可以搜集企業在運營管理中的第一手資料，進行加工整理之后，以實際案例的形式生動形象地講授給學生，這樣學生有興趣學，易于理解和接受。比如，在講到籌資管理時，可以結合當前熱議――阿里巴巴在美國IPO成功上市，成功募集資金達到250億美元，投資人對阿里巴巴的估值達到了2，150億美元，通過此案例可以讓學生了解阿里巴巴上市之旅，采用發行股票方式IPO籌集資金，公司價值評估等知識。課堂案例教學可以提高學生的學習興趣，使教學過程由之前的“教師講，學生聽，教師占主導”轉變為“教師是導演，學生是演員，學生主動學習”，比如，在講到資金時間價值這部分內容時，教師可以結合國家房貸政策，提出個人住房貸款哪種形式更劃算，一把付還是首付加貸款，還款方式是選擇等額本金、等額本息還是雙周供，根據手中現有資金及未來預期資金，選擇多長時間的貸款期限，等等，做出最優購房決策。
考核形式由隨堂測驗及課后作業、崗位角色模擬實驗、分組辯論、課堂報告、試題庫隨機抽題筆試等幾部分組成。隨堂測驗是在課堂上對學生所學知識進行測驗，能夠緊抓學生的心，督促其對課堂所學知識及時消化吸收，還可以提高到課率，對授課老師也能起到教學反饋的作用。崗位角色模擬實驗是依據企業實際崗位安排，學生分組充當不同的管理角色，分組運營企業，以資金盈余和獲得情況來評判企業運營狀況，讓學生充分融入到崗位角色中，提高實際操作能力。課堂報告是讓學生自主搜集案例公司資料，加工整理數據，制作PPT，進行案例講解和答辯，并提交分析報告，教師根據答辯情況和分析報告給出評價，可以鍛煉學生綜合運用知識和語言組織表達能力，為以后畢業論文答辯和就業面試做鋪墊。試題庫隨機抽題筆試是由教師提前出12套試題庫，期末考試時隨機抽取套題，檢驗學生知識掌握程度和綜合分析水平。多種考核方式有機結合，理論與實踐雙重并舉，給學生充分展現自我的空間和舞臺，增強其核心競爭力。
五、加強師資隊伍建設
所謂“師者，授業解惑也！”教師的理論水平與實踐水平在學生整個大學階段的進步與提高起了很關鍵的作用。應用技術型大學教師應遵循校內培訓與校外實習相結合，鼓勵專業課教師參加實踐，去企業實地調研或跟蹤實習，理論與實踐相結合，教學與科研相結合，走產教融合發展的道路，提高教師實際業務操作水平，提高教師隊伍質量，推進教學改革，同時從企業或注冊會計師事務所聘請實戰經驗豐富的會計師、財務經理、總監、注冊會計師等來培訓或做講座，堅持“走出去”與“引進來”相結合，學校在政策獎勵方面適當向積極創新的教師傾斜，鼓勵教師進行業務實踐，提升專業團隊建設和學科發展，順利進行地方高校轉型發展。
主要參考文獻：
[1]劉嬌嬈，黃基廷，閆萌萌，王華.CDIO模式下地方高校財務管理專業應用型人才培養――現實樣態及原因分析[J].中國科技信息，2013.7.
獨立學院作為我國高等教育的一種特殊形式，已經成為我國本科教育的重要辦學力量，但其培養目標和定位與普通的本科高校有所不同。英語專業和國際貿易專業，作為獨立學院中兩個常見的專業，在培養目標、課程設置和教學方法上存在很多共同點的同時又有很大的區別。對比分析兩者的共性和差異性，能讓我們更清楚地按照各自不同的定位培養出適應社會需求的各有所長的人才。
關鍵詞：
獨立學院；英語專業；國際貿易專業；共性；差異性
一、獨立學院的定位及其培養目標
獨立學院（又稱為二級學院）是指普通本科高等院校按照新的機制和模式，依托母校力量和社會力量合作辦學的普通本科的二級學院。1999年，浙江大學與其所在的杭州市人民政府聯合創辦浙江大學城市學院，從此獨立學院作為公辦高校教育資源外延性擴張的一種特殊方式，發展勢頭持續強勁。
（一）獨立學院定位的依據
對于我國普通高等學校該如何分類，在理論界和實務界并沒有達成共識。目前比較有代表性的觀點是將普通高等學校從縱向上劃分為研究型大學、教學科研型大學和教學型大學三個層次。根據我國教育部的26號令文件，即《獨立學院的設置與管理辦法》，不難看出獨立學院是我國當前普通高等教育系統中的一個重要組成部分，其獨立性是獨立學院與普通高等學校的一個最重要的區別。而教育部2003年的《關于規范并加強普通高校以新的機制和模式試辦獨立學院管理的若干意見》中明確指出：“獨立學院的專業設置應主要面向地方和區域社會、經濟發展的需要，特別是要努力創造條件加快發展社會和人力資源市場急需的短線專業。”根據文件的表述，我們可以看出教育部對于獨立學院的定位———獨立學院應該屬于多科性（或單科性）教學型大學或學院。
（二）獨立學院的人才培養目標
根據官方數據，全國總共有266所獨立學院（截止至2016年1月29日），這些獨立學院承擔的本科生培養任務已接近我國總體本科生培養任務的三分之一，成為一支名副其實的重要的高等教育辦學力量。根據教育部頒發的文件，獨立學院培養目標應該是市場所需要的應用型人才。人才培養目標應該從以下三個方面進行考慮：功能定位、專業定位以及區域定位。所謂功能定位是指獨立學院的培養目標應該是目前各行各業急需的各類應用型、行業特色型人才。專業設置方面，獨立學院要以母體本科院校的專業優勢為依托，設置母體高校的強勢專業，并且依據自身的特點設置一些社會需求量大、有自己鮮明特色的專業。而區域定位則是要求獨立學院要以市場需求為導向，服務于地方經濟建設和發展，為地方經濟的發展輸送人才。
二、獨立學院英語專業（商務）和國際貿易專業的培養目標對比
高等院校的錄取工作，一般依照重點本科、普通本科然后獨立學院的順序進行，也就是說，獨立學院是俗稱的第三批，其錄取批次、分數和時間在第一批和第二批之后，所以客觀上獨立學院在生源的選擇和質量等方面都與重點及普通本科院校有一定的差距。因此，獨立學院的專業，不管是英語（商務）專業還是國際貿易專業以及其他專業，不管是在制定人才培養的目標上還是在課程設置和師資隊伍建設等方面，都不能照搬普通本科院校的經驗和模式。
（一）獨立學院英語專業（商務）的培養目標
培養外語方面的人才不但要考慮市場需求，同時也要考慮大學本科教育的根本目標。獨立學院的英語專業（商務）必須盡快制定自己獨特的應用型外語人才的培養目標，形成規范統一的、符合自己教學實際情況的教學大綱。根據復合型人才的要求，獨立學院歷來有以下一些與英語有關的本科專業:英語語言與文化、英美文學、專門用途英語(科技方向)、專門用途英語(旅游方向)、專門用途英語（外貿方向，即現在的商務方向）。商務英語是ESP（專門用途英語）的一個分支，屬于應用語言學的范疇。這個特性決定了這個專業或方向“商務加語言”的ESP特征，與普通英語專業最根本的差別體現在它是“雙重知識”與“雙重技能”的疊加。“雙重知識”是指語言知識（包括詞匯知識、翻譯知識、語言學知識等）與商務知識（包括管理學知識、經濟學知識、跨文化交際知識、國際商務/貿易知識、國際商法知識、市場學知識等）；“雙重技能”是指英語的語言技能（聽、說、讀、寫）與國際商務技能（包括主題演講技能、商務談判技能、團隊工作技能、跨文化交際技能等）。因此，商務英語專業核心能力不僅應該具備語言知識與商務知識，還需要具備語言與商務技能。
（二）獨立學院國際貿易專業的培養目標
國際貿易專業作為很多本科院校經濟類、管理類一個常設專業，開設的學校眾多，雖然在培養目標上不完全一致，但大體可總結為：培養掌握經濟學、管理學，熟悉國際貿易的理論和實踐知識，并且能熟練運用外語進行商務溝通和談判，能處理對外貿易日常性工作和文件，能從事單證員、貨代員、報關員、報檢員、進出口合同及相關文件的起草及翻譯工作的一線應用型專門人才。[1]從以上兩個專業的培養目標我們不難看出，兩個專業所培養的人才都要求學生不僅掌握經濟學和管理學等商務知識，同時應該兼備英語的溝通和基本翻譯能力。而兩個專業培養目標上的區別則主要體現在知識體系的側重點上，英語專業（商務）把培養學生的語言知識放在了首要的位置，與之相反，國際貿易專業更注重學生的經濟和管理方面的知識。可以說，這兩個專業的學生在知識體系上有很大的相似點，但又各有側重和優勢。
三、獨立學院英語專業（商務）和國際貿易專業的課程設置對比
課程設置是教學的先行也是關鍵性環節，課程體系的設計體現了各個不同院校的人才培養目標，而且課程設置的科學與否直接關系到人才培養的質量高低。尤其是獨立學院，要從自己的生源情況出發，既不能放棄學術能力的培養，還要側重實踐應用能力的培養；在課程體系上要注重知識和能力的結合，以更好地適應社會和職場的需要。
（一）獨立學院英語專業（商務）的課程設置
獨立學院英語專業(商務)課程設置的基本原則是：以語言為基礎，商科為主要內容，技能為課程核心，人文為提高目標。[2]這樣才能既滿足就業市場和職場的需求，又契合獨立學院注重實踐技能培養的人才培養目標。國內大部分獨立學院的英語專業，在設計課程體系時，都做到了考慮獨立學院生源質量，根據學生的英語水平，先要求學生努力夯實語言基本功，持續四年不間斷訓練和培養；相比理論研究更注重語言的應用能力，除了基本的語音語調、語法、聽力、口語、閱讀、寫作等傳統英語專業的課程之外，同時注重增加商務口筆譯的教學，注重學生口語表達和書面寫作能力及其翻譯技能的培養，在此基礎上比較系統地開設商務方面的課程。雖然各個學校開設的商務課程不盡相同，但基本都是商科領域比較重要的且實踐性強的課程，如宏微觀經濟學、國際貿易、國際金融、國際營銷、國際商法、國際會計等。
（二）獨立學院國際貿易專業的課程設置
國際貿易專業除了基本的經濟貿易類知識是學生必備之外，還要求學生熟悉外在商業和投資環境的相關知識并能進行分析研究。盡管獨立院校是以培養應用型人才為目標，注重實踐，但理論基礎的教學也是不能放松的，學生不僅要能夠詳細地掌握國際經貿理論的發展與演變甚至是趨勢，還要能做出有針對性的深入研究。[3]當前進出口企業對引進的國際貿易人才的質量要求在不斷提高，獨立學院的國際貿易專業急需基于企業的要求構建屬于自身的國際貿易專業特色課程體系。該專業的學生在大學期間涉及的課程比較廣泛，貿易與經濟領域甚至管理學方面的課程都有所涉及，例如西方經濟學、國際貿易實務、市場營銷、統計學、財政學、經濟法、國際金融學、國際經濟學、電子商務等課程，同時也比較注重英語方面的課程，除了開設大學英語這樣的基礎課程，很多院校也增開了商務英語、商務函電寫作等課程。對比兩個專業的課程設置，不難發現兩個專業有諸多課程是相同的，比如商務英語、函電寫作、國際貿易、國際營銷等課程。雖然從課程設置上兩個專業的課程名稱都一致，可在實際的教學過程中，各部分課程所占的比例以及在講授時的深度等方面都不同。英語專業（商務）首先是培養學生語言應用能力，所以英語課程開設的數目和課時都比國際貿易專業多得多，而且就算是商務方向的專業課程，也在根據學生水平進行雙語和全英語教學的嘗試，而與之相對的貿易類課程則比例要低很多，教師在講授時也降低了難度和要求。與英語專業恰好相反，國際貿易專業的經濟類課程相比于英語類課程在數目上占絕對優勢，教師在講授的時候也更加注重知識的系統性和深度。而正是這種差異將兩個專業區分開來。
四、獨立學院英語專業（商務）和國際貿易專業的課程教學方法對比
獨立學院是我國普通高等教育辦學機制創新與模式改革的重大改變。它的出現和快速發展對我國傳統的高等教育模式和觀念帶來了很大的沖擊。相比于普通本科院校，獨立學院的教學方法更加注重實踐性和實用性。
（一）獨立學院英語專業（商務）的主要教學方法
作為專門用途英語(ESP)的一個重要分支，商務英語在實踐中的教學和學科定位還是存在很多爭議，主要集中在以下幾個問題：其一，商務英語教學到底應該注重培養懂商務的英語人才,還是懂英語的商務人才?[4]其二，普通高等學校尤其是獨立學院的商務英語教師在面對語言基礎相對薄弱的學生時到底應該是聘請具有商科背景的英語教師，還是應該是有扎實英語功底的商科教師?其三，鑒于獨立學院學生的知識基礎，在教學中到底是用英語講授商務知識,還是以商務知識為內容教授英語？為了讓獨立學院的學生畢業初期就能很好地適應商務英語人才職場上的需求，其培養目標和定位應該為復合型和應用型的商務英語專門人才。這樣的人才有別于學科型、研究型人才，是獨立學院這種應用型的職業教育培養出的人才。商務英語特殊的人才觀和教學觀是商務英語教學模式建立和改革的前提。所以在教學方法的運用中，雙語教學和實踐性教學成為各個高校所認可和實行的主要教學方法，盡管在實施的過程中還存在很多困難和爭議。而該專業課程要解決的難點問題在于如何逐步培養和建立起英語專業（商務）的師資力量，如何在英語語言學習和商務知識技能之間實現平衡和兼顧。[5]
（二）獨立學院國際貿易專業的主要教學方法
國際貿易專業是一門涵蓋經濟學、管理學、法學等多學科的技術性較強的經濟管理應用學科,其目標主要是培養學生的實際運用能力，是從實踐中發展而來的一門學科。獨立學院的目標是培養應用型人才，因而獨立學院的國際貿易專業就是貫穿以理論為基礎、實踐為主導的教學理念，強化實踐環節和技能培訓，根據就業單位和服務地域的發展需要，適時地調整課程體系,使理論與實踐教學有機結合起來。而國際貿易又是一個涉外型的專業，在該專業的課程中會大量地運用相關的英語術語和貿易法規等，學生畢業后也會大量接觸英文文件和外國客戶，所以不管是從課程本身的學習方面還是實踐需要方面，雙語教學就成了該專業的必行之路。在探討兩個專業的教學方法時，我們不難發現兩個專業在教學方法上有著很大的共性，除了運用傳統的教學方法培養學生理論基礎，還要求雙語教學和實踐性教學。盡管都要求相同的教學方法，但在實際操作過程中還是有很大的不同的，比如雙語教學，英語專業（商務）的實際教學中英語的比例比國際貿易專業的英語比例要大得多。
結語
獨立學院作為我國高等教育的一個分支和良好補充，在培養目標上與普通本科研究型人才的目標有著很大的不同。英語專業（商務）和國際貿易專業作為國內普遍開設的兩個專業，雖然存在著很多共性，但無論從培養目標、課程設置還是教學方法上兩個專業都有較大的差異，這也是這兩個專業能共存的重要因素。優勢互補，資源共享，共同為社會培養不同崗位所需要的應用型人才。
作者：黃慧雅 單位：湖南理工學院外國語言文學學院
參考文獻：
[1]孫艷萍，徐麗.獨立學院國際貿易專業應用型人才培養途徑探析[J].商業經濟，2010，（1）.
[2]趙奎麗，鄭晗.獨立院校本科應用型國際貿易人才培養的策略分析———基于對阿里巴巴外貿實訓課的實踐研究[J].科學時代月刊，2010，（6）.
[3]蔣麗平，申保才，梁凌.獨立學院商務英語專業核心能力的需求分析研究[J].廣西民族師范學院學報，2014，（3）：131.
山東省供銷社系統通過一系列改革，推動社有企業、參與投資的農村金融機構及領辦的農民專業合作社快速發展，農村合作金融更是發展迅猛，從而對農村合作金融專業人才產生了巨大需求。本文正是在這一背景下對高職農村合作金融專業人才培養模式進行探討，希望對本專業人才的培養提供一定的指導。
關鍵詞：
高職；農村合作金融；人才培養模式；供銷社
本文是中華全國供銷合作總社2013年職業教育專項研究課題：“基于供銷系統集團化辦學，以服務供銷系統人才需求為主導的高職農村合作金融專業人才培養模式創新研究———以山東省為例”階段性研究成果（課題編號：GX1313）近年來，山東省供銷社系統圍繞創新體制機制、推進服務規?；?、流通現代化和發展農村合作金融等項目開展了一系列改革，2014年又配套實施了“六項創新提升工程”，使社有企業得到大力發展，領辦的農民專業合作社發展地更是如火如荼。農村經濟的迅猛發展推動了農村合作金融的發展，山東省供銷社系統投資領域涉及銀行、小額貸款公司、典當行等各類金融機構，領辦的農民專業合作社內部普遍開展資金互助業務；2014年山東省供銷社又牽頭成立了山東供銷融資擔保股份有限公司，注冊資本2.76億元。農村合作金融的發展對該專業人才，尤其是對高職層次本專業人才產生了巨大需求。人才培養模式決定了人才培養的結果，下面從高職農村合作金融專業培養目標確定、培養規格確立及專業課程體系開發、人才培養模式三個方面做以重點闡述。
一、培養目標的確定
通過對山東省供銷社系統社有企業、參與投資的各類農村金融機構及領辦的農民專業合作社開展專業調研，了解到本專業畢業生將來主要在縣市區、鄉鎮農村金融機構、中小企業及農民專業合作社就業，因此該專業學生除了掌握基本的金融理論知識、技能外，還必須對農村經濟發展特征具有一定的了解；另外，相對于城市，基層縣市區、鄉鎮的各方面條件相對落后，所以要求該專業學生必須具備較強的吃苦精神和堅定的意志。因此，本專業人才培養目標可描述為：培養對農村經濟特征具有一定了解、具有一定金融理論基礎、熟練掌握金融業務知識和財務知識、具備較強金融業務技能和會計核算技能、具有吃苦耐勞和敬業精神以及創新意識，能夠勝任各類與農村金融業務相關一線工作崗位的高水平技術技能型金融職業人才。
二、專業人才培養規格的確立及專業課程體系的開發
專業調研是專業人才目標確定的基礎，也是人才培養規格確定及專業課程體系開發的基礎?？梢哉f，專業人才培養規格的確立過程與課程體系的開發過程是一體的，因此下面兩個過程合二為一進行介紹。另外，在課程體系開發過程中重點詳細介紹專業核心課程的開發，公用基礎課程的開發由于與其他專業相差不大，因此將一帶而過。
（一）專業人才培養規格確立及課程體系開發流程。
在剛剛開設本專業時，應選擇一定數量的典型單位，如村鎮銀行、農村信用社、小額貸款公司、開展資金互助業務的農民專業合作社及部分基層中小企業開展專業調研，詳細了解本專業所對應的核心崗位（群），結合崗位（群）所要求的技能和素質提煉出需要掌握的專業知識（確立專業人才培養規格），進而根據需要掌握的知識選擇專業核心課程，最終整合出課程體系。待專業開設以后，還應定期（一般一年一次）開展相關的專業調研，及時了解本專業核心崗位（群）的變化情況，結合最新崗位（群）所要求的技能、素質需求，對所需的理論知識進行調整（從而完善人才培養規格），不斷優化專業課程體系。
（二）專業人才培養規格確立及課程體系的開發。
經過廣泛調研，我們得出適合高職層次農村金融人才的常見崗位有四個，依次為柜員崗、信貸崗、金融會計核算崗和大堂經理崗。其中，農村商業銀行、村鎮銀行擬招聘崗位多數為信貸崗、大堂經理崗，也有部分柜員崗有人才需求；擔保公司、小額貸款公司擬招聘崗位更多為信貸崗，也有少量金融會計核算崗的人才需求；有資金互助業務的農民專業合作社有招聘需求的更多的是柜員崗、金融會計核算崗；一般基層企業的金融會計核算崗有一定的人才需求。通過匯總調研結果，總結出了上述四類崗位的典型工作任務及完成該任務所需的能力及素質，并進一步推理出應掌握的專業知識，確立人才培養規格，找出支撐的專業核心課程，最終整合出專業課程體系，具體開發流程如下：柜員崗需完成的典型工作任務是儲蓄業務處理、個人貸款業務處理及中間業務處理。完成這些任務應具備的能力有：能夠規范辦理重要憑證、印章等的出入庫，能夠正確使用和保管重要空白憑證、印章、機具等，能夠具備熟練操作個人儲蓄、貸款、結算、、外匯等業務能力。培養以上能力所需的專業知識有：存貸款業務相關制度、種類、操作流程、利息計算等，結算業務相關操作規程與手續處理，業務種類、基本規定與操作流程，外匯業務種類、操作流程與處理手續，電子銀行業務種類，基本規定和操作流程。支撐課程有金融基本技能和商業銀行綜合柜臺業務。信貸崗需完成的典型工作任務有授信業務受理、授信業務調查、授信業務審查與審批、貸款合同簽訂與發放，貸款、授信后管理及貸款收回。完成以上任務需具備的能力有：信息收集和調研分析，財務分析，授信業務受理，貸前調查分析、可行性分析及撰寫調查報告，審查審批信貸業務能力，簽訂授信合同、發放貸款，貸后檢查與風險管理。培養以上能力應掌握的知識有：授信業務基本類型，目標市場分析、信貸營銷策略，貸款申請受理、貸前調查，貸款環境和借款需求分析，客戶財務分析、信用評級，貸款項目評估和貸款擔保分析，貸款合同簽訂與管理，貸后檢查等。對應支撐課程有小額信貸業務和風險管理。大堂經理崗常見典型工作任務有服務管理、業務咨詢及產品推介等三項。完成上述任務需具備的核心能力有：維護大廳秩序并解決一般客戶糾紛，能指導客戶正確填寫各類業務流程單，圓滿完成產品營銷任務及并能為客戶提供滿意的咨詢服務。培養以上能力需掌握的知識：基本禮儀規范、大堂經理日常工作流程、金融產品與服務營銷賣點分析與技巧及客戶投訴處理技巧。支撐課程有金融基本技能、個人理財規劃實務、風險管理及保險原理與實務。金融會計核算崗常見典型工作任務有存貸款業務核算、支付結算業務核算、往來業務核算及年終決算。完成以上任務需具備的核心能力有：能夠正確使用和審核各種銀行業務憑證，能夠熟練掌握各項業務的內容和操作流程，能夠熟悉各種單證的管理和操作規范，具備憑證填制、審核記賬、報表填制及分析能力，能夠進行年終決算。培養以上能力需掌握的知識有：各類存款核算手續及存款賬務登記方法、結計利息規定、存款利息計算和核算方法，貸款業務核算手續、利息計算與核算方法、貸款損失準備計提，往來核算科目、核算原理和手續，各種結算方式的核算手續、會計科目及核算。相應支撐課程有基礎會計、財務會計及農村合作金融會計。專業人才培養規格包括該專業人才培養需具備或培養的能力、素質和知識。上述分析已經分崗位詳細介紹了所需的能力和知識，而素質由于與崗位沒有明確的對應關系，所以沒有進行分析，在此進行概括分析：從農村合作金融的專業特性來看，所培養人才應具備的素質有：具備基本的思想政治素質、人文素質及身心素質，還要做到誠實守信、愛崗敬業，尤其能吃苦耐勞、耐得住寂寞，能經得住金錢的誘惑，避免職務犯罪。
綜上，不難得出本專業課程體系包含以下專業課程：金融基本技能、基礎會計、財務會計、農村合作金融會計、商業銀行綜合柜臺業務、小額信貸業務、風險管理、個人理財規劃實務、風險管理及保險原理與實務等。此外，公共基礎課程應包括思想道德修養與法律基礎、思想和中國特色社會主義理論體系、財經應用文寫作、體育與健康、計算機文化基礎等。
三、人才培養模式
人才培養模式是人才培養方案的組織實施形式，貫穿于學生的整個學習過程。通過探索學習，我院總結出農村合作金融專業適合實施“校企共育、能力遞進”的人才培養模式。“校企共育”是指人才培養過程由學校和企業共同來培養學生，充分發揮校外實訓基地和校內實訓基地、專任教師和企業指導教師的優勢；“能力遞進”主要是遵循學生職業能力成長規律，逐步培養學生的人文素養和專業基礎能力、崗位核心能力和綜合職業能力，三層能力培養逐步遞進。該人才培養模式的實施過程可描述如下：第一個階段（第1、2學期），人文素養和專業基礎能力培養。利用校內理實一體化教室，通過開設綜合素質課、品德實踐課，培養學生的人文素養；通過開設金融基本技能、基礎會計、微觀經濟學等課程，培養學生專業基礎能力；第二個階段（第3、4學期），專業核心能力培養。利用理實一體化實訓室，通過開設專業核心能力課程，培養學生熟練操作柜面服務、信貸服務、金融營銷服務等崗位業務的專業核心能力；第三個階段（第5、6學期），綜合職業能力培養。第5學期，利用理實一體化教室、校內實訓室，重點學習專業拓展課，并開展金融業務綜合實訓；第6學期，利用校內生產性實訓室和校外實訓基地，重點開展校內校外“輪崗”實習，培養學生的綜合職業能力。從畢業生就業調查結果看，通過該人才培養模式的實施，較好實現了既定的人才培養目標，本專業對口就業率達到90.8%，畢業生受到供銷系統內單位一致好評。
作者：張清亮 單位：山東經貿職業學院
所謂行業是介于宏觀經濟和微觀經濟之間的中觀經濟范疇，是由具有共同特征的企業群體組成。由于同一行業內的企業成員在生產經營上存在著相同性或相似性，其產品或服務具有很強的替代性，行業內的企業成員彼此間處于一種更為緊密的聯系態。行業興衰決定了行業內部企業生存的條件的發展狀況，進而影響到銀行信貸資金的安全。因此，行業分析應作為銀行內部風險評級與信貸管理的一項重要內容。
我國商業銀行需要的行業分析框架，包括5個分析模塊：
（1）行業環境特征評價：包括宏觀經濟環境和行業運行環境兩方面。其中，經濟周期、財政政策和貨幣政策是衡量宏觀經濟狀況的主要變量，而從中觀層面看，還需進一步考察國家產業政策、法律法規、體制轉軌、WTO因素和重大事件等因素。對上述要素作綜合分析，可以判斷行業所處環境的整體水平。
（2）行業經營狀況評價：主要從市場供求、產業成熟度、技術風險、行業壟斷程度、產品替代和產業依賴度等評價行業自身經營狀況，據以判斷行業內部所有企業的整體運營狀態、預測行業發展趨勢。
（3）行業財務數據分析：在行業動態數據庫基礎上，建立量化分析模型，對行業平均違約概率、預期損失率和外部影射評級進行一致性和系統性的分析評價。
（4）行業信貸質量評價：通過分析該行業信貸結構、信貸資產質量和信貸風險成因等，以期更加深入地反映各行業信貸資產在不同地區、信貸品種、擔保方式、貸款期限的風險差異及變化趨勢。
（5）風險評級與組合分析：綜合上述因素，對各行業進行統一的風險評級。銀行依據行業風險評級結果，確定進入或退出基本策略，并依靠定量分析模型對所有行業做組合分析，借此確定各行業風險限額。
隨著我國進入WTO，各行業在不同程度上面臨著國外同業的競爭壓力，有時會對行業發展形成直接沖擊，導致行業整體信用風險上升。由于開放的速度和順序不同，各行業面臨的風險也有較大差別。一些壟斷程度較高的傳統行業，如電力、鐵路、建筑等，受WTO沖擊較??；而那些開放程度較高、競爭較充分的行業，如電信、汽車、金融等，在中國入世后的較短時期內面臨嚴峻挑戰。如汽車工業，長期以來發展水平與國外存在很大差距，在今后幾年內，國內技術落后、規模不足的汽車生產企業將被大批淘汰，少數基礎比較雄厚的國內集團在不可避免地面臨兼并重組?？傮w上，我國汽車行業在外部沖擊條件下運行，發展不確定性增大，信用風險呈上升趨勢。
在進行外部沖擊分析時，要認真審視國家產業保護政策及其變動趨勢，同時準確估計行業保護政策發揮作用的特定時期和實際效果。在此基礎上，還要對行業內部的重點企業做深入研究，考察其綜合競爭實力和抗風險能力。
二、行業經營狀況評價
1.市場供求關系
市場供求關系是微觀經濟學中決定產品價格的基本變量，也是決定行業發展前景的重要因素。其中，行業需求分析應考慮經濟發展速度、居民收入和支出水平、社會心理預期、消費習慣、文化背景等多種因素；供給則應考察行業內部主要競爭者生產能力、產品質量和產品結構等因素。可采用回歸模型對產品需求變化趨勢進行量化分析，通過大量歷史數據描述行業發展的影響因素及變化路徑；在此基礎上，建立供求聯立方程組，作動態的、組合式的分析與預測。
2.行業發展階段
行業發展包括四個了階段：初創期、成長階段、成熟階段和衰退階段。通過行業銷售量增長情況，可判斷行業所處階段。一般，行業銷售量年增長大于100%為初創期行業，20%-100%為成長期行業；0%-20%為成熟期行業；銷售量增幅小于0為衰退期行業。處于初創期的行業，技術上不夠成熟、創辦成本較高、行業利潤和風險都相對較高；處于成長階段和成熟階段的行業，產品和服務都比較標準化，企業經營比較規范，市場狀況較好，行業的系統風險相對較??；衰退期行業面臨萎縮，行業系統風險較高，銀行在對這類企業的信貸把握上，應在全系統限制新增信貸資金的進入，研究存量貸款的盡量退出策略，規避可能出現的信貸風險。信貸投入一般應側重于那些處于成長階段后期和成熟階段前期的行業，處于這一時期的行業收益水平較高，而信貸風險相對較低。
3.行業技術水平
毫無疑問，先進技術是保證行業快速發展的重要條件，但技術發展速度過快或重大技術更新過于頻繁，容易給行業內現有企業帶來巨大生存壓力，相應行業運行的穩定性降低，如果技術發展前景不確定還可能釀成重大風險。例如，一段時期以來被傳的沸沸揚揚的3G技術曾令許多企業動心，紛紛投入巨資進人該領域，銀行貸款也趨之若騖，但結果3G技術并不很適合當前移動電話發展需要，隨著該技術逐步淡出，世界電信行業一度陷入窘境。
4.行業壟斷程度
根據行業壟斷程度，市場結構可分為完全競爭市場、壟斷競爭市場，寡頭壟斷市場和完全壟斷市場四種類型。完全競爭市場是資源完全由市場配置，經濟效率最高，但行業內競爭最為激烈，行業內企業只能獲得社會平均利潤。而完全壟斷行業則資源配置效率低下，但卻能獲得遠高于社會平均利潤的超額壟斷利潤。通常，壟斷行業掌握特殊資源，因而經營風險較小，如石化行業，電力行業歷采是國內銀行貸款追捧的對象，但也要看到，具壟斷程度正在降低，隨著我國加速開放進程，以及行業管理體制改革不斷深化，傳統的壟斷格局將被逐步打破，該行業面臨轉軌過程中的特有風險。
5.產業依賴度
產業依賴度指行業經營狀況受其上下游產業的影響程度，主要表現在行業原料供應商和產品客戶群的集中度，分為對上游產業的依賴性和對下游產業的依賴性。上、下游行業的集中度越高，該行業對其依賴性越強。根據波特模型，該行業討價還價能力相對較弱，行業風險相應較高。正因如此，近年來，產業依賴度成為行業風險評級與分析的重要因素，長期積累的行業數據資料可以支持這方面更為深入的數量研究。
6.行業替代性
產品替代性是指其他行業的產品或服務具有相同功能或滿足近似需求。來自其他行業的產品替代性越高，目標行業風險越大，反之則風險越小。例如，公路、鐵路、民航之間，煤炭和石油之間都存在行業替代關系，在行業風險評級時應重點考察它們之間此消彼長的風險關聯。
三、行業財務數據分析
財務數據分析能夠從微觀層面客觀地反映行業風險狀況。行業風險評級所使用的財務數據來自國家統計局、財政部和人民銀行等政府職能部門。根據Moodys評級指南，行業初選財務指標為46個，經主成分分析模型過濾，進入風險評級主模型的指標共8項，分別為凈資產收益率，銷售利潤率，利潤總額增長率，資本增長率，企業虧損面，企業虧損度，利息保障倍數，應收賬款增長率。
其中，凈資產收益率指一定時期內的凈利潤與平均凈資產的比率，是衡量行業整體贏利能力，尤其是自有資本獲益水平的關鍵指標。銷售利潤率是一定時期內銷售利潤與銷售收入凈額的比值，旨在顯示單位銷售收入能帶來的利潤總額，反映了行業營銷效率和基本獲利能力。資本積累率是評價行業發展能力的重要指標，在行業評級模型中該指標顯著性較大，表明行業積累速度在行業評價中具有重要價值。利息保障倍數是行業經營業務收益與利息支出的比率，用于衡量行業整體償付銀行借款利息的能力。應收賬款增長率著重衡量行業運營效率，它還能從一定程度上反映下游企業的運狀態。盡管該指標在解釋單個企業違約時可能并不顯著，但就行業整體而言，應收賬款總額大幅度增加，意味著其運營狀況可能發生了惡化。
值得注意的是，行業虧損面和虧損度這兩個觀測指標也進入了主模型，在西方國家幾乎所有行業都不會出現如此大規模利潤虧損，而中國該現象的普遍存在，使得反映虧損廣度和深度的指標具有更強解釋力。在上述指標基礎上建立綜合分析模型，計算財務壓力值，以此判斷行業償債能力和經營風險風險狀況。
四、行業信貸質量評價
銀行進行行業風險評級的最終目的是判斷各行業信貸資產的安全性和盈性利，因此信貸質量評價就成為該項評價的主要內容。通常，可從行業信貸規模、信貸結構、信貸資產分類等三個角度反映行業信貸質量。
（一）信貸規模分析
信貸規模是考察行業信貸風險的基礎指標，主要包括：信貸余額占比、信貸擴張系數和行業信貸集中系數等，反映銀行對目標行業的資金投入規模、增長速度及規模適合度。
信貸余額占比是一個定位功能指標，單純由該指標無法準確判斷行業風險狀況，必須與期他指標配合，才能發揮風險評估作用。這里的關鍵問題是如何確定各行業最佳信貸余額占比，這是一個系統性很強的技術問題，須借助運籌學非線性規劃模型，在對所有行業風險指數做通盤分析基礎上作一體化運算。
信貸余額占比超過一定限度時，行業風險將會因信貸過于集中而趨于上升。行業風險集中系數是一個非常實用的評價指標，其基本方法是將行業信貸投放占比與全國行業投資額占比進行對照。當信貸集中系數等于1時，說明行業信貸占比與國家產業結構的發展取向基本一致；當比值大于1時，說明銀行信貸資金相對集中于目標行業；當集中系數超過2時，信貸資金因過于集中在目標行業而使整體風險上升。
（二）信貸結構分析
可從貸款期限、發放方式、信貸品種、客戶評級以及信貸區域分布等角度入手，對銀行在各行業中的信貸投放情況進行全面考察。行業信貸結構不僅可作為深入考察結構性資產質量的基本步驟，也可以通過自身的變動速度和波動特點體現出行業信貸經營活動中的潛在風險。有些信貸結構指標本身也可在一定程度上反映行業信貸結構中的潛在風險。如貸款發放方式主要分為：信用、保證、抵押和質押，各發放方式對應不同的風險水平。按照一般概念，信用方式沒有第二還款來源做保證，其潛在風險而抵押和質押有較為確定的還款來源，貸款風險相對較低。事后統計數字往往不支持這一觀點，其中一個因素是當前信貸經營的外部環境差，抵押或質押資產的變現力低，造成有擔保方式貸款的實際風險依然很高。
此外，行業信貸的期限結構、區域結構等都可設置類似指標進行深層剖析。對于信貸結構變動幅度，可通過各時點間差異系數加以反映。如果在目標行業中某種信貸結構發生突變，就應深入分析原因，及時發現風險隱患。
（三）信貸資產質量
首先要考察相對不良資產比率。相對不良率表示為行業不良率與全行平均不良率的比值，該指標大于100%，說明行業信貸質量低于各行業平均值；指標越大表明行業風險越高，反之則相反。當該指標超過一定界限時，應在信貸政策上應予以必要限制。
其次，考察行業不良信貸增長率，目的在于監控行業不良貸款的上升趨勢。該指標大幅度上升意味著行業發展中出現某些突變因素，導致許多貸款無法按期回收；而當該指標在連續兩個季度呈上升走勢，則可判斷行業信貸質量下降并非由偶發因素引起；如目標行業不良資產增長率高于全行平均不良資產增長率，則認為該行業風險處于較高水平，應考慮控制信貸投放。
第三，信貸平均損失率。該指標是建立在五級分類基礎上，是各等級信貸資產事后損失率的加權平均值。日前，許多國內銀行單純依靠信貸不良率評價行業質量，實踐證明這種分析方法過于粗糙，難以準確反映信貸資產組合的真實狀態，在許多情況下還可能產生嚴重偏差。通過考察行業平均損失率，可以建立時間序列方程，用以動態分析所有行業的信貸質量狀況。
上述三項指標是分析行業信貸質量的主要工具，除了對指標本身做統計研究外，還要進行針對各行業中不同的信貸品種、貸款期限、發放方式及地區分布等方面做結構性分析。
五、行業風險評級模型的建立
在上述分析基礎上，建立行業風險評級模型，對銀行業務所涉及的全部行業進行完整的系統性評價。模型分析流程如圖所示。
首先，應用層次分析法對“環境特征評價”和“經營狀況評價”兩個模塊中的所有變量進行權重計算，層次分析法通常每年舉行一次，參加人員包括信貸業務專家和行業技術專家，預先設計的二元比較矩陣應簡明易懂，所得分析結果須通過一致性檢驗；如進行多重層次分析，還須保證計算結果具有一致收斂特征。實踐中，可采用美國麻省理工學院研制的AHP-12.0應用分析軟件，參加分析評價的技術人員應接受專業化培訓。
其次，針對“財務數據分析”和“信貸質量評價”兩模塊的特點，建立時間序列方程，數據年限應大于5年，盡量使用季度數據，并作季節調整。應確保導人數據的質量和一致性特點，例如，在對1999-2000年間信貸質量價時應剝離和債轉股因素，從而使前后各年度具有可比性。
第三，在違約概率模型下，將上述四個模塊進行系統整合，根據國外經驗，行業風險評級涉及到風險粒度（Granularity），因此所建模型應屬于非線性回歸范疇，其被解釋對象應定為行業平均違約概率（APD），違約損失率（LGD）可根據巴塞爾新資本協議（2001年版）中規定的參數列表確定，回歸分析中應注意將方程系數轉化為標準化權重。
第四，在得到各行業風險評級結果后，進行風險組合（Portfolio）分析。應用奧特曼（Altman）最優化模型，確定各行業最佳信貸額度占比和風險限額，使全行平均風險調整收益率（RAROC）達到最大化，由此確保各行業經濟資本達到最佳配置。
六、建立行業風險管理體系
根據行業風險評級和組合分析結果，制定和建立一套系統化、動態化、具體化的信貸政策體系，實現行業風險評級的管理目標。
1.建立行業風險評級制度
應積極推進行業風險評級體系的建立，使之制度化、規范化、程序化。重點抓好三方面工作：（1）建立規章制度，明確行業風險評級的目標、范圍、功能、方法、技術標準等，銀行指定專門機構負責行業風險評級工作；（2）定期收集內外部數據，通過風險評級系統講行統一的風險評價和分析，并向全行有關行業的風險分析報告（3）建立一套有效的運行和管理機制，使行業風險評級結果直接作用于信貸業務決策過程，同時廣泛應用于信貸風險管理的各個環節，以有效發揮風險指引作用。
2.深化對重點風險行業的研究工作
目前，各銀行正在加快信貸結構調整，逐步從傳統弱勢行業退出，并涉足許多新興優勢行業，而新興優勢行業一般技術復雜、發展不確定性大，行業風險研究工作急需加強和深化。應明確分析重點，集中研究力量，盡可能提高投入產出比率?？筛鶕袠I風險價值（VAR），確定重點監測的行業范圍。對那些風險大、余額多、損失敏感度高的行業加強風險預警和專業化分析，并組織專門人員，深入調查和了解該類行業的內部結構、技術特點、產業政策等，制定更為明確和具體的信貸政策，為基層行經營提供更具操作性的指導意見。
3.制定系統化的行業信貸政策
目前，國內許多銀行只對行業風險做單獨的靜態研究，缺乏整體性和連續性，無法形成矩陣式風險評級體系，也就形不成行業信貸政策組合。應建立量化的行業風險評級模型，對所有行業的信用風險進行全景式連續監測，不僅要確定各行業風險等級，還應對行業風險變化趨勢、風險預警狀態、信貸余額最佳占比、信貸擴張力度、行業風險限額、行業授信額度、區域差異系數等進行完整的計量分析。在此基礎上，充分發揮各綜合指標的風險判別作用，建立系統化、動態化、數量化、差別化的行業信貸政策體系。
4.建立以行業風險為依據的彈性授權體系
集約化的信貸授權體制是控制行業信貸風險、優化投向結構的重要手段。應建立以行業風險為主要依據的差別化授權體系。對于風險評級為D級和E級的高風險行業，可考慮在基本授權額度基礎上分別下浮10%和20%，以達到上收審批權限，加大信貸審查力度，控制投放規?；蛑鸩酵顺龅哪繕硕鴮︼L險低、前景好、評級為A級和B級的低風險行業，可在基本授權額度上分別上浮20%和10%，以實現擴大審批授權，提高信貸經營效率的目標；對于中等風險的C級行業一般不調整基本授權額度。
5.在行業評級基礎上，開展風險限額管理
在行業風險評級基礎上，確定行業授信的最高風險限額，是強化系統性風險管理的重要手段。對所有行業都應設立相應的風險限額，并建立風險快速反應機制，一旦行業信貸余額突破額度上限，應立即上收信貸審批權，并在行業內部通過“回收移位再貸”方式調整和優化客戶結構。風險限額每年調整一次，當行業風險進入藍色預警狀態時，應加強跟蹤監測；一旦發生紅色預警，則應立即重新進行行業風險評級，調整行業授信的風險限額。
