時間：2023-08-23 16:59:53
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇品質部獎懲管理制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、廚房考勤制度
1、廚政部工作人員上、下班時，必須打考勤，嚴禁代人或委托人代打考勤。
2、穿好工作服后，應向組長或廚師長報到或總體點名。
3、根據廚房工作需要，加班的廚師留下，不加班的廚師下班后應離開工作地。
4、上班時應堅守工作崗位，不脫崗，不串崗，不準做與工作無關的事，如會客，看書報，下棋、打私人電話，不得帶親戚朋友到酒店公共場所玩耍、聊天、不得哼唱歌曲、小調。
5、因病需要請假的員工應提前一日向廚師長辦理準假手續，并出示醫院開出的有效證明、因不能提供相關手續或手續不符合規定者，按曠工或早退處理。請假應寫請假條書面備案。
6、需請事假的，必須提前一日辦理事假手續，經廚師長批準后方有效，未經批準的不得無故缺席或擅離崗位。電話請假一律無效。
7、根據工作需要，需廷長工作時間的，經領導同意，可按加班或計時銷假處理。
8、婚假，產假、喪假按酒店員工手冊的有關規定。
9、本制度適用于廚政部的所有員工。
二、廚房著裝制度
1、上班時需穿戴工作服帽，在規定位置佩戴工號牌或工作證。服裝要干凈，整潔、工作時間不得裸背敞胸、穿便裝和怪服。
2、上班時間需穿工作鞋，不得穿拖鞋、水鞋、涼鞋。
3、工作服應保持干凈整潔，不得用其它飾物代替紐扣。
4、工作服只能在工作區域或相關地點穿戴，不得進入作業區域之外的地點，禁止著工裝進入前廳。
5、必須按規定圍腰系帶操作，不得拖曳。
6、違反上述規定者，按酒店處罰條例執行。
三、廚房衛生管理制度
1、廚房烹調加工食物用過的廢水必須及時排除。
2、地面天花板、墻璧、門窗應堅固美觀，所有孔、洞、縫、隙應予填實蜜封，并保持整潔，以免蟑螂、老鼠隱身躲藏或進出。
3、定期清洗抽油煙設備。
4、工作廚臺，櫥柜下內側及廚房死角，應特別注意清掃，防止殘留食物腐蝕。
5、食物應在工作臺上操作加工，并將生熟食物分開處理、刀、菜墩、抹布等必須保持請清潔、衛生。
6、食物應保持新鮮、清潔、衛生、并于清洗后分類用塑料袋包緊、或裝在蓋容器內分別儲放冷藏區或冷凍區、要確定做到勿將食物在生活常溫中暴露大久。
7、凡易腐敗的食物,應儲藏在0
度以下冷藏容器內,熟的與生的食物分開儲放,防止食物間串味.冷藏室應配備脫臭劑.
8、調味品應以適當容器裝盛,使用后隨即加蓋,所有器皿及菜點均不得與地面或污垢接觸.
9、應備有密蓋污物桶，潲水桶，潲水最好當夜倒除,不在廚房隔夜，如需要隔夜清除，則應用桶蓋隔離，潲水桶四周應經常保持干凈。
10
員工工作時，工作衣帽應穿戴整潔，不得留長發、長指甲，工作時避免讓手接觸或沾染成品食物與盛器，盡量利用夾子、勺子等工具取用。
11
在廚房工作時，不得在工作域抽煙、咳嗽、吐
、打噴嚏等要避開食物。
12
廚房工作人員工作前、方便后應徹底洗手，保持雙手的清浩。
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廚房清潔掃除工作應每日數次，至少二次清潔完畢，用具應集中處置，殺蟲劑應與洗滌劑分開放置，并指定專人管理。
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不得在廚房內躺臥或住宿，亦不許隨便懸掛衣物及放置鞋屐、或亂放雜物等。
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有傳染病時，應在家中或醫院治療，停止一切廚房工作。
四
食品原料管理與驗收制度
1、根據酒店廚政生產程序標準，實行烹飪原料先進先出原則，合理使用原料，避免先后程序不分，先入庫房原料擱置不用。
2、高檔原料派專人保管，嚴格按量使用。其它原料同樣做到按量使用，物盡其用。
3、未經許可，不得私自制作本酒店供應菜品，杜絕任何原料浪費行為。
4、不得使用霉變，有異味等一切變質的烹飪原料。對原料做到先入先出，隨時檢查。
5、不得將腐敗變質的菜品和食品提供給客人。
6、不許亂拿、亂吃、亂做廚房的一切食品。處理變質原料，需經批準。
7、嚴格履行原料進入，原料烹制和菜品供應程序，確保酒店菜品操作流程正常運轉，做到不見單，廚房不出菜的原則。
8、驗收人員必須心企業利益為重，堅持原則，秉公驗收，不圖私利。
9、驗收人員必須嚴格按驗收程序完成原料驗收工作。
10
驗收人員必須了解即將取得的原料與采購定單上規定的質量要求是否一致，拒絕驗收與采購單上規定不符的原材料。
11
驗收人員必須了解如何處理驗收下來的物品，并且知道在發現問題時如何處理。如果已驗收的原材料出現質量問題，驗收人員應負主要責任。
12
驗收完畢，驗收人員應填寫好驗收報告，備存或交給相關部門的相關人員。
13
以上制度適用于廚政部一切工作人員，違反上述規定者，按酒店處罰制度執行。
五、廚房日常工作檢查制度
1、對廚房各項工作實行分級檢查制，對各廚房進行不定期，不定點、不定項的抽查；總廚
、廚師長、組長、廚房員工。
2、檢查內容包括店規、店紀、廚房考勤、著裝、崗位職責、設備使用和維護、食品儲藏、菜肴質量、出菜制度及速度、原材料節約及綜合利用、安全生產等項規章制度的執行和正常生產運轉情況。
3、各項內容的檢查可分別或同時進行。衛生檢查：每日一次，包括食品衛生、日常衛生、計劃衛生；紀律檢查：每月一次，包括廚房紀律，考勤考核，店規店紀；設備安全檢查：每月一次，包括設備使用、維護安全工作
；生產檢查：每周一次，包括儲藏、職責出品制度、質量及速度。每日例查：每日二次，包括餐前、后工作過程，個人及其它衛生。
4、檢查人員對檢查工作中發現的不良現象，依據情節，做出適當的處理，并有權督促當事人立即改已或在規定期內改正。
5、屬于個人包干范圍或崗位職責內的差錯，追究個人的責任；屬于部門，班組的差錯，則追究其負責人員的責任，同時采取相應的經濟處罰措施。
6、對于屢犯同類錯誤，或要求在限期內改進而未做到者，應加重處罰，直到辭退。
7、檢查人員應認真負責，一視同仁，公正辦事。每次參加檢查的人員，對時間、內容和結果應做書面記錄備案，檢查結果應及時與部門和個人利益掛鉤。
六、廚房值班交接班制度
1、根據工作需要，組長有權安排本組各崗人員值班。
2、接班人員必須提前抵達工作崗位，保證準點接班。
3、交班人員必須向接班人員詳細交代交接事宜，并填寫交接班日志，方可離崗。
4、接班人員必須認真核對交接班日志，確認并落實交班內容。
5、值班人員應自覺完成交代的工作，工作時間不得擅自離開工作崗位，不得做與工作無關的事。
6、值班、接班人員應保證值班、接班期間的菜點正常出品。
7、值班、接班人員要妥善處理和保藏剩余食品及原料，做好清潔衛生工作。
8、值班、接班人員下班時要寫好交接班日志，不得在上面亂畫，及時關閉能源開關，鎖好門窗交鑰匙。
9、廚師長無定時檢查值班交接記錄。
七、廚房會議制度
1、廚房根據需要，有必要計劃召開各類會議：
（1）衛生工作會
：每周一次，主要內容有食品衛生、日常衛生、計劃衛生；
（2）生產工作會：每周一次，主要內容有儲藏、職責、出品質量、菜品創新；
（3）廚房紀律：每周一次，主要內容有考勤、考核情況、廚房紀律；
（4）設備會議：每月一次，主要內容有設備使用、維護。
（5）每日例會：主要內容有總結評價過去一日廚房情況，處理當日突發事件。
（6）安全會議：每半月一次，主要是廚房的安全工作。
（7）協調會議：每周一次，主要是相互交流、溝通。
2、除例會和特殊會議外，各類會議召開至少提前一天通知，并告知開會時間、地點、到會對象及內容。
3、與會人員都應清楚會議性質及討論的要點，提前準備材料，會議主持者要做好會議進程的全要工作。
4、參加會議的所有人員都應準時出席，如因特殊情況不能準時到會者，應事先向總廚請假。會議必須準時開始，與會人員中途不得隨意離開會場。
5、會議非議論期間，與會者不應私下交談，爭論搶白。如需發言，應等待合適時間。
6、所有會議發言應簡明扼要，直截了當，節約時間。
7、與會人員應集中精力開會，不辦理與會議無關事宜。
8、會議一時不能解決的事宜，應另作處理，由專人跟辦，不應費時討論，不可糾纏不休。
9、會議未形成決定的方案或未被通過的提議，應自覺保留，會后不亂議論，會上決定之事項，廚房各崗位必須自覺貫徹執行，其結果應主動報上。
八、廚房防火安全制度
廚房引起火災的主要因素：大量堆積易燃油脂，煤氣爐未及時關閉，煤氣漏氣，電器設備未及時切斷，電源或超負荷用電，煉油時無人值守等。
1
、發現電氣設備接頭不牢或發生故障時，應立即報修，修復后才能使用；
2、不能超負荷使用電氣設備。
3、各種電器設備在不用時或用完后切斷電源。
4、易燃物貯藏應遠離熱源。
5、每天清洗凈殘油脂。
7、煉油時應專人看管，烤食物時不能著火。
8、煮鍋或炸鍋不能超容量或超溫度使用。
9、每天清洗干凈爐罩爐灶，每周至少清洗一次抽油煙機濾網。
10、下班關閉完能源開關。
11、廚房消防措施齊全、有效。
12、全體人員掌握處理意外事故的最初控制方法和報警方法。
九、廚房設備及用具管理制度
1、廚房所有設備、設施、用具實行文明操作，按規范標準操作與管理。
2、對廚房所有設備、制定的保養維護措施，人人遵守。
3、廚房內一切個人使用器具，由本人妥善保管，使用及維護。
4、廚房內共用器具，使用后放回規定的位置，不得擅自改變，同時加強保養和正常使用。
5、廚房內一切特殊工具，如雕刻、花嘴等工具，由專人保管存放，借用時做記錄，歸還時要點數和檢查質量。
6、廚房內用具以舊換新，并需辦理相關手續。
7、廚房一切用具、餐具（包括零部件）不準私自帶出。
8、廚房一切用具、餐具應輕拿輕放，避免人為損壞。
9、廚房內用具，使用人有責任對其進行保養、維護、因不遵守操作規程和廚房紀律造成設備工具損壞，丟失的，照價賠償。
10
備定期檢查、維修。凡設備損壞后，須經維修人員檢查，能修則修，不能修需更換者，應向總經理報告審查批準。
十、廚房獎懲制度
根據餐廳規定，結合廚房具體情況，對廚房各崗位員工符合獎懲條件者進行內部獎懲：
（一）
符合下列條件之一者，給予獎勵：
1、參加世界、國家、省等舉辦的烹飪大賽，成績優異者。
2、出版個人烹飪專著和在
權威烹飪雜志發表作品及論文獲獎者。
3、忠于職守，全年出滿勤
，工作表現突出，受到賓客多次表揚者。
4、為廚房生產和管理提出合理化建議，被采納后產生及大效益者。
5、在廚房生產中及時消除較大事故隱患者。
6、多次受到顧客表揚者。
7、衛生工作一貫表現突出，為大家公認者。
8、節約用料，綜合利用成績突出者。
（二）、出現下列情況之一者，給予懲處：
1、違反廚房紀律，不聽勸阻者。
2、不服從分配，影響廚房生產者。
3、工作粗心，引起顧客對廚房工作或菜肴質量進行投訴者。
4、弄虛作假或搬弄是非，制造矛盾，影響同事間的工作關系者。
5、不按操作規程生產，損壞廚房設備和用具者。
6、不按操作規程生產，引起較大責任事故者。
7、毆打他人者。
9、不按時清理原料，造成變質變味者。
（三）、以上獎懲條例的實施，以事實為依據，根據具體情況，由廚師長提議，總廚審定具體獎懲方法和范圍，貢獻卓越或錯誤情節嚴重者，則報餐廳老總按員工守則及其他規定進行處理。
十一、廚房員工考核管理制度
（一）、考核的原則
1、考核工作是一項常規工作，每季度進行一次，行政總廚應協同人事部門做好對員工的考核，使之程序化，制度化。
2、對被考核員工的工作表現要有充分的了解，在考核前應認真做好準備，搜集其上次考評以來的工作表現記錄，確保考核結果的準確性，使被考員工口服心服。
3、工作認真細致，實是求事，確保考評工作的公平性和客觀性。
4、考核中，考核人員與被考核人員應當面交換意見，應選擇一個不受外界干擾的安靜環境，使考核雙方能坦誠交談，以便提高考核效果。
5、在客觀公正的考評基礎上，根據每一員工的業績與表現，將其考核的結果與對員工的合理使用和報酬待遇結合起來，以調動員工積極性，提高工作效率。
（二）、考核的內容
1、素質。
包括員工是否有上述心，是否忠于本職工作及其可信賴程度；還包括員工組織性、紀律性、職業道德、個人衛生與儀容儀表等環節。
2、能力。根據員工的不同工種、崗位、對其管理能力、業務能力作為分類考核。
3、態度。主要指員工的事業心和工作態度，包括紀律、出勤情況，工作的主動性與積極性等。
4、績效。主要考核員工對酒樓所做出的貢獻與完成工作任務的數量及質量諸方面的情況。
（三）、考核方法
1、個人總結法：由被考人對本人的綜合表現以書面總結的形式作自我簽定。
2、班組評議法：由所在班組同事有組織有準備、背對背地討論評議進行考核的辦法。
3、業務操作考核：由總廚或廚師長進行實際操作考核，它包括綜合業務操作考核和崗位業務操作考核。
十二、廚房員工的調崗與晉升管理制度
1、公司根據工作需要，可對員工進行調崗或將其提升到高一級的職位工作。
2、所有員工均有被提升的機會。升職主要根據該員工本人的工作表現、業務掌握的熟練程度以及職位是否空缺。升職后前三個月屬試用期；試用期滿后，工作表現符合職能要求，則正式委任該職。
3、員工被提升后，若因工作不能勝任或犯有過失，公司可視情節輕重做出降職或免職決定。
4、因工作需要，由總廚和人事決定員工轉調，員工必須服從，但應事先征求廚師長同意。
十三、廚房紀律
1、廚房員工上下班必須打卡簽到簽退、并應準備充分時間要換制服，以便準時到達工作崗位。
2、嚴禁員工替代他人打卡，嚴格考勤。
3、服從上級領導，認真按規定要求完成各項任務。
4、廚房員工在工作時間應堅守工作崗位，不得擅自離崗；不得坐在案板及工作臺上。
5、為保證清潔，良好的工作環境，提高工作效率，工作時間不得在非吸煙區吸煙、不得高聲喧嘩、聊天。
6、工作時間需穿整潔、大方、得體的工作服，圍裙、工作帽、男員工不可留長發。
7、工作時應在指定位置佩帶工號牌或工作證。
8、廚房內嚴禁吃、拿食物或物品，不得擅自將廚房食品交與他人，不得借口食物變質而丟掉。嚴禁人為浪費。食物變質后應登記。
9、廚房為生產重地，沒有經廚師長同意，嚴禁非工作人員進入，具體由各區域組長負責執行。
10、廚房員工不得接受供貨商的饋贈。
11、自覺養成衛生習慣，保持工作崗位及衛生包干區的衛生整潔。
12、嚴格執行廚房內各項管理制度的規定。
（十四）廚房處罰評分標準
1、遲到、早退每分鐘處罰5
分、5
分鐘以上按曠工一天處理。
2、工作衣帽不整潔、工號牌位置不正確、每次5
分。
3、不服從領導安排，有抵觸性者處罰15-18
分。
4、廚房各崗位衛生分擔區不整潔，經指出仍不凈者，組長處罰5
分，責任人處罰10
分。
5、下班時，各崗位做好剩余菜品、原料的存貯，如因存貯不善造成菜品變質、變味、按價賠償并處罰13
分。
6、偷吃、偷拿廚房食品原料者，雙倍賠償并處12
分。
7、工作態度及端正，因自身情緒造成菜速、菜質不符合要求者處15-18
分，造成客人嚴重投訴者，買單并處20
分。
8、廚師責任心不強，造成湯鍋水燒干，菜肴燉枯，蒸籠食品蒸過了、菜品蒸爛了、米飯煮糊了、原料貯存不當造成廚房成本增大者，責任人賠償損失并罰20-25
分。
9、工作粗心，引起客人對廚房菜肴質量進行投訴者，處罰5-18
分。
10,違反廚房所有規章及管理制度者，視情節輕重，處罰5-25
分。
11、累計扣分達到5
分以上10
以下為警告、達到10
分罰款10
元，10
分以上每分鐘加罰
10
關鍵詞：石化企業 內部控制制度 措施
隨著中國經濟的高速發展，中國的社會主義市場經濟體制改革進一步深入，經濟發展的國內外環境發生了很大的變化，對企業的管理制度提出了新的要求。中國對外開放程度不斷加深，越來越多的外國投資者來到中國進行直接投資，建立工廠，雇傭中國工人，生產產品在中國國內市場銷售或出口到國外，外資在促進中國經濟迅速發展的同時，也為企業帶來了先進的管理制度，對中國企業建立起現代公司管理制度起到了很大的作用。為了順應時展現狀，與國際接軌，國家要求企業加強自身的財務管理，建立起內部控制制度。內部控制制度指的是企業和各個部門在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度，企業通過建立內部控制制度，可以提高經營管理水平，加強對企業的成本控制，合理優化企業的資源配置，提高企業的資源利用效率，促進企業長遠經營目標的實現。早期的企業控制重點在于確保企業資產的安全性和完整性，加強對企業的財務核算等方面，現在的企業內部控制制度不僅包括建立規章制度進行事前防范，還包括生產經營過程中對資產的核算和加強對資金使用的監督。石化企業建立內部控制制度對企業的整體管理水平提高有很大的幫助，有利于企業經營管理效率的提高，降低現象的發生，提高石化企業資源的配置效率，降低資金運行成本，提高資金的使用效率，促進企業經營目標的實現；有利于國家對石化企業的監管，減少國家自然資源的浪費，增加國家對石化企業運行的全面了解，保證國家油氣資源的安全性和完整性。
一、當前石化企業內部控制現實情況
（一）沒有認識到內部控制制度的重要性
早期中國的經濟體制是計劃經濟體制，國家統一經濟規劃，按計劃執行，早期的石化企業更是國家重點國有企業。雖然中國進行了社會主義市場經濟體制改革，石化企業也進行了相應的改革，但石化企業中的國有股份比重還是很高。在石化企業的實際經營中，也設立了董事會、監事會等，但效果較差，政企不分現象比較普遍，根本沒有建立起現代企業制度。不管對石化企業還是其他企業來說，建立健全企業內部控制制度具有重要意義。一些管理者對內部控制制度的認識不到位，缺乏專業的公司管理知識，對內部控制的理論不了解，片面認為內部控制制度只是走形式，沒有實質作用，在建立企業內部控制制度時，沒有建立起規范的工作流程。再加上許多工作人員內部控制意識薄弱，沒有重視石化企業內部控制制度的建設，造成石化企業內部控制制度建設緩慢，需要進行加強和完善，提高石化企業的內部控制水平。石化企業的內部控制制度的建設，可以對企業擁有的固定資產和無形資產進行有效控制，杜絕現象的發生，嚴格監督企業的資源分配工作，防止和減少企業資源的浪費，最大限度的提高石化企業的資源利用效益。
（二）企業內部控制制度不完善
對任何一個企業來說，加強對企業內部資產的監督都具有重要意義。通過建立起完善的企業內部控制制度，可以加強對整個企業管理，確保企業財務信息的準確性，減少虛假財務信息出現的現象，為企業的經營決策提供必要的依據，有利于提高企業決策的準確性。通過企業的內部控制制度，管理者可以了解企業運營的整體狀況，預測企業未來的發展前景，并作出相應的決策。石化企業存在著內部控制制度不完善的缺陷，在內部控制中存在漏洞，使得一些擠占、挪用企業資產現象發生，增加了石化企業的不必要損失，降低了企業的管理水平，影響到企業的整體運作效率。內部控制制度沒有建立起規范的工作流程，內部控制工作流于形式，只是應付領導，不能完全按照企業內部控制制度執行，內部控制制度只是紙上談兵，企業重生產、輕經營、重開發、輕內部管理，沒有將內部控制制度進行真正的貫徹實施。
（三）企業內部監督機制薄弱
企業的內部監督機制并沒有發揮應有的作用，監督力度不夠，不能為內部控制制度的執行提供有力的保障，內部控制制度的有效性得不到充分發揮。目前石化企業的內部監督大多依靠企業的內審部門，沒有專門的獨立監督部門，而一些石化企業分公司的內審部門本身就屬于財務部門，兩個部門的領導者是同一個人，造成企業的內部審計工作收效甚微，僅僅對公司的會計賬目進行核算，而在內部稽查、內部控制制度評估和企業各部門執行指定職能的效率是否高效等方面，并沒有充分發揮其應有的作用。與私有企業和股份企業相比，石化企業的法人責任不明確，一些企業資產難以控制，增加了企業內部控制的難度，降低了企業的內部控制水平。部分工作人員專業水平較低，不具備內部控制工作的專業素養，借職務之便為自己謀私利，使得內部控制制度執行效果較差，增加了企業的不必要損失。
二、建立健全石化企業內部控制制度的措施
（一）建立高效的企業內部控制體系
石化企業必須建立起高效的內部控制體系，明確內部控制主體和控制目標，完善內部控制制度，減少企業內部控制漏洞，提高內部控制工作效率，增強企業的市場競爭力。石化企業的管理者必須從根本上認識到內部控制制度的重要性，在企業內部加強內部控制宣傳，從領導者到工作人員樹立起內部控制意識，遵守內部控制制度，合理分配各部門的責任，明確職責劃分，權利與義務對等。石化企業作為國家監管的重點行業，國家非常重視石化企業的內部控制制度建設工作。國家應該繼續推進企業內部控制制度的建設，為石化企業內部控制工作創造良好的外部氛圍和環境，加強相關法律法規的建設，以法律的形式將內部控制制度固定下來，在石化企業內部成立內部控制制度小組，完善企業的內部控制制度，制定出符合石化企業實際經營狀況的內部控制體系，提高企業的內部控制水平，促進企業的經營發展。
（二）加強對企業內部控制的監督
對石化企業來說，內部控制工作的監督是必要的，不僅要加強企業自身的內部監督，還要注意發揮外部監督的作用，兩者結合，共同促進企業內部控制制度的建設。石化企業不能只重視內部控制結果的監督，要對內部控制工作的每個環節進行嚴格監督和管理。企業內部審計部門要發揮應有的作用，定期對企業內部控制工作進行檢查，對企業的賬目資產進行核算，確保企業資產的完整性和安全性，內部審計部門應獨立于其他部門，要一人專崗，嚴禁出現“一人多崗”現象。石化企業應增強企業信息的透明度，除了通過國家監督以外，還可以通過社會監督，發揮外部監督對內部控制工作的作用。國家對石化企業要加強監管力度，不定期對企業的內部控制工作進行檢查，嚴格處理違反內部控制制度行為，促進企業內部控制制度的完善，有利于企業內部控制環境的改善，減少企業內部控制漏洞，有利于石化企業內部控制制度工作的順利進行，減少企業的不必要損失，提高企業的經營利潤。
（三）定期對內部控制工作人員進行專業培訓
企業內部控制人員的專業素質與企業內部控制工作的質量有著直接聯系，如果內部控制人員不具備內部控制專業知識，就無法勝任企業內部控制工作，影響企業內部控制工作的開展。在選拔和招收內部控制工作人員時，要注意人員的專業素質和道德品質，定期對內部控制人員進行專業培訓，提高人員的專業素養，建立內部獎懲制度，激勵人員做好本職工作，減少現象的發生，對違反企業內部制度的人員嚴肅處理，一經發現，絕不姑息。高素質人員能夠促進企業內部控制制度的完善，幫助企業建立高效規范的內部控制體系，加強專業培訓有利于內部控制人員及時了解環境變化，掌握先進管理方法，結合企業的實際狀況開展內部控制工作。除了進行專業培訓以外，企業還要注意思想道德培育，使內部控制人員形成良好的道德觀與價值觀，樹立企業主人翁意識，促進內部控制工作質量的提高。
（四）引進高素質和高學歷人才
內部控制制度可以規范石化企業的經營行為，保證企業經營行為的規范性和高效性，確保企業經營目標的實現。石化企業除了要加強自身內部控制制度建設，還要向內部控制優秀的企業學習經驗，注意學習其他企業的經驗，結合石化企業自身的發展狀況，建立起具有石化企業特色的內部控制制度。在企業內部控制制度建設的過程中，要注意引進高素質和高學歷人才，優化企業人才結構，為企業的內部控制工作注入新的活力。人才是促進企業發展的重要推動力，擁有高素質和高學歷人才對企業內部控制制度建設是具有重要意義的。企業在內部建立激勵機制，制度對人才的優惠政策，留住高素質和高學歷人才，建全內部控制制度，提高企業內部控制制度的科學性和高效性，使得內部控制制度能適應企業經營發展的實際，增強企業方法經營風險的能力。
參考文獻：
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關鍵詞：榮盛集團；房地產開發；成本控制
中圖分類號：F293.3 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）27-0078-02
一、榮盛集團房地產開發及成本控制現狀
榮盛房地產發展股份有限公司簡稱“榮盛集團”，成立于1996年，現注冊資金為38.2億元。長期以來，公司一直致力于中等城市房地產開發事業，始終堅持專業化經營與高檔產品品質理念。經過近二十年的努力，公司已發展成為集建筑設計、商品住宅開發、物業經營與酒店管理為一體的、具有國家一級開發資質、甲級設計資質的大型綜合房地產企業集團。2007年8月，榮盛集團成功登陸深圳證券交易所，正式掛牌上市，進而成為河北省首家通過IPO上市的房地產企業。借助于良好的市場環境與歷史機遇，公司以房地產為核心，開始向金融、酒店、設計等方面全面拓展，并取得了輝煌的業績。截至2012年底，榮盛集團總資產增加到400多億元，其中凈資產100億元。此外，還擁有土地儲備即潛在可開發面積2 000多萬平方米。到2015年底，榮盛集團總資產進一步增加到1 028億元，擁有土地儲備2 300多萬平方米，業務范圍擴展至遼寧、內蒙古、山東、安徽、江蘇、湖北、湖南、廣東、海南、四川等十多個省市區，開發項目140多個。2005年，企業銷售額、銷售面積躍居房地產行業領先地位，公司品牌價值估值45.68億元。2012年開始銷售額穩步進入TOP20強，銷售面積進入TOP15強，市場影響力進一步加強。2015年，榮盛集團已在25個城市建立分（子）公司，擁有土地儲備總量1 900 萬平米，項目總數130余個，在售項目總數為96個。2015年末注冊資本為43.48億元，是基期的3倍；總資產1 028億元，是基期的近5倍。五年累計實現銷售收入886億元、回款1 024億元、利潤122億元，分別是“三五”時期的6倍、4.8倍和3.6倍。榮膺“2015年中國房地產百強開發企業榜”第18位、“2015年滬深上市房地產公司綜合實力TOP10”第8位、“2015年滬深上市房地產公司財富創造能力 TOP10”第5位等多項榮譽，建立了行業內的競爭優勢和地位。
近年來，榮盛房地產公司項目建設始終堅持“好、快、省”的原則，科學管控工程進度，不斷提高質量意識，規范預算、結算，強化成本管理，項目開發進展順利。
第一，公司對材料采購實行預算控制。公司經理根據計劃批準材料認質單位后，由項目工程部施工組負責統計項目工程所需材料的種類與數量，將其預算上報財務部后，財務部負責對項目材料設備進行定價復核。第二，公司對現行材料實行零庫存管理，采購組可根據項目實際需要隨時進行購買，然后在項目工地進行現場驗貨，驗收合格后由項目部施工組人員對材料進行簽收，并在收貨單上簽字。第三，工程部施工組在施工前根據實際需要向設備組申請領用設備機械，如果缺少該項設備則可根據使用情況或實際需要向財務部申請購買或租用，待財務部審批通過后，再由設備組進行購買或租用。在施工過程中發生的水費、電費、倉儲費以及施工組辦公費用等，主要由施工組在施工結束后按照實際發生額向財務部申報，最后由財務部統一撥付。
二、榮盛集團房地產項目成本控制問題分析
在決策階段，有關對成本控制的觀念未能正確樹立，結果，成本控制計劃書浮于表面、套用模板、不能緊密地聯系實際；其評價指標體系不完善、不系統、不可行、不科學；成本控制只是形式化地走過場，項目的可行性評估、預計成本評估、預計盈利評估不準確，導致決策失誤，損失慘重。同時，由于成本控制觀念的不足，導致榮盛發展沒有設立專門的成本控制機構，結果，在決策階段進行成本控制研究與規劃的時候，必然缺乏專業的指導和部門支持。沒有一個專門的成本控制部對方案進行把關，直接把各個部門的方案進行簡單的拼湊就上交公司領導，很容易造成決策失誤，這肯定增加了項目運作及其成本失控的風險。此外，市場調研不充分，也會給項目的后續運行造成一定的風險，進而導致成本失控。
在開發項目的設計階段，設計人員重技術、輕經濟，往往會人為加大工程的安全系數，在公用工程及配套工程上采用大而全的設計，難免會造成工程成本的增加，導致方案的先天不足和成本失控現象的發生。同時，設計方案和現場施工銜接不緊密，也在客觀上為成本失控提供了方便。在招投標階段，工程招標過程不規范，缺乏專業的評標隊伍及評價體系，都會導致成本的額外增加。在施工階段，由于控制機制不嚴密，成本信息反饋相對滯后，同樣會導致成本失控現象的發生。在竣工結算與營銷階段，由于制度不嚴，執行不力，市場競爭激烈，都會或多或少地發生費用超支現象，進而誘發成本的失控。
三、榮盛集團房地產成本控制的主要對策
（一）科學進行投資決策與前期成本分析
房地產開發是一項耗資巨大的風險投資，投資決策與成本分析是整個房地產開發活動的重要環節，是實現成本控制、降低市場風險的基本前提，必須給予高度重視。
首先，要加強市場調研，科學進行企業投資決策。投資決策是房地產開發中最為關鍵的環節，搞好投資決策是降低和化解市場風險的基礎性工作。為此，作為房地產企業，榮盛集團要集中自身資源，在科學解讀國家房地產政策的基礎上，加強市場調研，借助市場定位、產品策劃與風險分析，進行科學的投資決策。其次，切實搞好前期開發成本分析。投資決策完成后，企業成本管理部門及其相關人員要在前期調研的基礎上進行詳細的成本分析，把好成本控制關。其中，要重點進行土地費用評估分析、前期工程費用預算分析、建筑安裝工程造價預測分析、基礎及配套設施費用分析、園林環境工程費用分析、投資決策階段的費稅與管理費用分析以及不可預見的費用分析。
（二）搞好成本策劃與工程設計，合理確定目標成本
首先，要搞好成本策劃，確定限額控制指標。在具體執行中，要結合營銷定位報告，對概念設計多方案組合進行成本匡算。并通過對各類型產品的成本配置模塊進行經濟性測算與比較，找出盈利最大化的產品組合，由此形成對未來規劃設計工作的限額控制指標。其次，搞好工程設計，合理確定并嚴格控制目標成本。在工程設計階段，必須加強工程設計的標準化工作，制定共同遵守的技術準則和依據；嚴格控制設計方案的選擇與審核，確保設計方案不斷優化；制定科學的設計管理程序，搞好設計接口控制；建立設計成果校審與設計文件的會簽制度，防止設計過程中的遺漏與錯誤；鼓勵設計人員進行設計創新，推動設計質量的穩步提高；認真進行設計交底與圖紙會審，嚴格目標成本調整的審批流程。再次，嚴格控制設計變更，防止成本失控。通常情況下，設計變更必須征得建設單位同意并且根據規定程序辦理書面變更手續。其中，涉及到施工圖審查內容的設計變更計劃，必須報請原審查機構審查后再予以變更，并切實做好事前控制。與設計單位簽訂合同時，應事先對因設計質量問題所造成變更進行相應的制約。
（三）加強內部管理，嚴格控制工程造價與建筑施工成本
在房地產開發中，建筑施工成本及其工程造價是房地產開發成本中的主要部分，也是房地產開發成本控制中的重中之重，必須予以重點控制。
第一，要加強招投標管理，防止工程造價失控。在此，一要切實搞好工程招投標與合同洽商工作，嚴把招標審核關；二要嚴格控制招標工作質量，防止意外風險的發生；三要嚴格招標程序，合理控制工程造價。
第二，嚴控設計變更，防止增加費用。在此，一要完善設計變更和工程簽證管理制度，明確規范相關人員的責任、權利和義務；二要加強設計變更和工程簽證管理工作，重點對其不實之處及其不合理性加以嚴格審查與管理。
第三，強化設備管理模式，縮減施工成本。在此，根據施工組織設計科學合理調配施工設備，在設備選用上要堅持先調劑、后租賃的原則，購置設備要少而精，同時提高設備使用效率，做好設備現場管理工作。
第四，嚴格材料管理，降低項目成本。在此，要嚴格材料供應過程管理，提前消除各種費用失控的隱患；加強材料倉庫管理，預防意外風險的發生；加強材料使用過程的管理，降低材料使用費用與施工成本。
（四）高度重視施工安全，全面降低風險成本
首先，要高度重視施工安全，全面提升工程質量。在此，要以安全為重，加強施工監管，確保整個工程施工根據計劃按質按量地向前推進。一旦發現質量問題，立即停工修補，避免事后大修帶來的嚴重損失及其工程進度的拖延，有效控制各種額外支出。
其次，消除事故隱患，嚴格控制各種風險支出與建筑施工成本。在建筑施工中，必須加強施工安全管理，完善安全施工制度與應急管理方案，層層落實安全責任，預防各種意外事故的發生，最大限度地消除事故隱患，全面降低建筑施工中的風險成本。
（五）加強資金管控與結算管理，降低資金占用成本
首先，要嚴格監控資金計劃，提高資金合理利用率。在施工階段，工程款的支付要以資金計劃為基礎，并根據施工進度計劃合理調整，以此加強項目費用監控。同時，要堅持資金計劃與成本動態控制相結合的原則，有效掌控項目的運行，確保企業銷售收入與工程支出的正常運轉。
