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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇項目風控管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】 高?？蒲薪涃M 財務內控 對策建議
隨著國家科教興國戰略方針的逐步實施，高校承擔的科研項目數量和經費總量逐年增長，科研經費已成為高校資金來源的一項重要內容，與此同時，對高?？蒲薪涃M管理水平的要求也越來越高，高校財務部門對科研經費如何進行內控管理成為高校經濟管理工作中關注的焦點。
一、高校科研經費財務內控管理的意義
內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序?？蒲薪涃M內部控制是高校財務管理的形式，它融入了高校財務管理的全過程。
2012年11月29日，為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，財政部印發了《關于〈行政事業單位內部控制規范（試行）〉的通知》（以下簡稱“《規范》”）（財會〔2012〕21號）。《規范》根據行政事業單位的工作范圍、工作性質和任務特點，建立起了一整套行政事業單位財務管理內部控制系統，從組織和制度上對行政事業單位的財務實行內部控制，內控對象集中在預算控制、收支業務控制、政府采購控制、資產控制、建設項目控制、合同控制等控制活動上，同時注重運用風險評估，注重對內控的評價與監督，以保證內控的有效運行?？梢娦姓聵I單位內部控制建設是財務管理的重要內容。
建立健全科研經費財務內部控制是高校貫徹執行國家法律法規、《規范》及各類科研經費管理辦法，保護國有資產的安全、完整，防止科技舞弊行為發生的重要基礎，也是強化高校內部管理，確?？蒲心繕擞行崿F的重要措施。依據《規范》，建立并嚴格執行財務內部控制制度，對于有效防范風險，保證會計工作和科研經濟管理工作規范、有序運行，提高會計信息質量有著重要的作用和積極意義。
二、高?？蒲薪涃M財務內控管理存在的問題
從近年來科研項目結題財務驗收及科研經費專項審計的情況來看，高校科研經費管理和使用過程中存在著諸多問題，盡管產生的原因頗多，但歸根結底在于內控關鍵點的失控，缺少監督體系，內控管理存在缺陷。當前高校科研經費財務內控管理存在的問題主要表現在以下幾個方面。
1、財務內控制度不完善
一是高校科研經費管理制度僵化和滯后，尚未形成系統的體系，導致科研經費監督不完善。二是對科研經費的開支缺乏有效的管理，內控制度執行不力，內控目標不明確，科研經費報銷“虛報虛列”比比皆是。三是內控手段簡單，信息溝通不暢，效益低下。
2、預算缺乏科學、合理性
一是科研活動本身是一項探索創新性的工作且周期長，存在很多不確定性因素，很難將科研活動中的各種開支預算得十分準確。二是科研項目負責人僅是某一科技領域的專家，缺乏相關科研項目資助經費管理辦法和必要的財務常識，由此導致科研預算的編制不夠科學、合理。
3、科研項目成本核算不規范
一直以來，高校科研經費的成本核算管理意識薄弱，對科研項目的成本要素不能可靠計量，合理分配，成本核算采用簡單的按比例提取“管理費”的辦法，管理費實行總額控制，比例從1%到8%超額累退，實際允許提取的管理費僅占經費總額的3.8%，遠低于實際發生的間接費用（主要包括承擔課題任務的單位為課題研究提供的現有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，以及績效支出等），大部分間接費用只能由高校補貼，這在很大程度上加重了高校的財政負擔。
4、支出隨意性大
?？顚Ｓ?、節儉高效應該是科研經費使用所遵循的基本原則，而實際操作中卻不同程度地存在著對科研經費的錯用和濫用，以及用于與科研無關的非科研支出的違紀違規現象。
5、內部審計的缺失
高校雖設置了內部審計機構，但未能充分發揮其在高校財務內部控制中的監督與信息反饋作用，有的甚至形同虛設。高?？蒲薪涃M財務管理處于監督機制嚴重缺失的高風險狀態。
6、缺乏內部控制評價標準
大部分高校尚未建立科研經費績效考核制度，缺少科研經費預算執行效果的評價指標、標準或評價指標過分推崇量化，科研經費評價制度缺少公正合理的程序，降低了科研經費的使用效果。
三、完善高?？蒲薪涃M財務內控管理的對策
如何做好高校科研經費財務內控管理，需要考慮科研業務流程與財務流程的銜接、內部控制的節點、授權、不相容業務的監督等，強化財務內部控制的關鍵是在有效性和嚴密性之間找到一個平衡點。在此基礎上，高校科研經費財務管理的指導思想應為：保證預算、費用統籌、統一規范、分類管理；具體路徑是：建立健全制度，強化預算，規范支出并推動全成本核算；同時，加大監督約束與績效考核，以實現科研經費有效價值的最大化。
1、健全制度――財務內控規范
財政部、教育部、科技部等有關部委對各類縱向科研項目經費制定了具體的管理辦法，但這些辦法是全國統一的，沒有考慮到高校的具體情況，各經費管理的開支范圍、開支標準以及結余規定是不同的，同時，國家對橫向科研經費至今沒有制定具體的、專門的管理辦法。高校科研經費管理的一個難點就是在現有制度下進行“適度”的財務管理。此外，在建立高校科研經費財務管理制度時，還須注重考慮所建立制度的“可操作性”。在制度體系上要明確以下內容：一是結合高校自身特點，完善組織結構，明確決策層、執行層、監督層的職責權限。二是對各類經費按其來源性質進行分類管理。三是明確科研經費預算編制管理與審核流程，由此明確經批準的經費預算書在經費使用、支出管理、財務決算等方面的依據作用。四是明確重要支出的審查審批機制，并落實經費支出審核以批復的經費預算書及項目合同為第一依據，以專項經費管理辦法所規定的開支范圍、開支標準作為第二依據，國家財經法規為核算的第三依據，禁止無明細的無序報銷。五是依照專項經費管理辦法的規定進行成本計列，充分發揮成本核算管理手段，保證高校攤銷資源消耗等公共費用的權益。六是健全和完善財務決算報表編制的依據、責任和審簽機制，明確結題結算流程。七是貫徹國有資產管理規定，完善資產申報、審查審批備案機制和科技成果管理。
2、強化預算――財務內控核心
預算控制是財務內部控制的核心環節。從預算的審核、執行到控制，無論哪一步驟都必須嚴格管理。一是預算是剛性的，一經批準如同制度，不得隨意變更，因此要從思想上牢固樹立預算意識。二是財務部門在執行科研經費預算時可以成立專門的科研管理崗位，會同課題組對科研項目從立項審核到結項驗收進行系統管理，對科研過程進行全程跟蹤。三是科研經費預算環節的控制應包括四個方面：根據任務編制預算、細化預算；預算方案應經高校科技、財務部門審核，主管科技的副校長審批，重大科研項目交學校預算管理委員會（或學術委員會等類似機構）進行審批，審批后上報項目主管部門，審批時應對科研經費支出的合理性和可行性進行充分論證；預算編制與預算審批應職責分離；經批復的預算書將作為核算科研經費的重要依據。四是采用專用的科研經費管理軟件將會計科目與科研經費預算科目進行綁定，實現科研支出的規范化控制。同時，借助會計核算軟件及財務管理信息系統，實時反映科研經費各項預算的收支結余情況，指引項目負責人合理支出經費，最終實現將科研經費的結果控制轉變為對其財務管理的過程控制。
3、推動全成本核算――財務內控革新焦點
全成本核算的基本原理為：首先將資源項目（成本費用）按資源動因分攤到作業中心（科研活動等），然后將作業中心歸集的成本費用按照作業動因分攤到成本對象（科研項目）。資源項目（成本費用）歸集的最終目標是成本項目（科研項目）。全成本核算將高校對科研項目在人力、資源、硬件等方面的投入，以價值的形式體現在科研項目的成本中，科學地豐富了科研項目成本的涵義，有利于實施科研項目動態的成本控制，能為高校管理者在宏觀上的學校發展規劃和科研活動規劃提供依據。
2013年12月出臺的《高校會計制度》（財會〔2013〕30號）建立了適應科研間接成本補償機制的會計核算體系，強化了經費使用的全過程監管。此次基于科研間接成本補償機制的會計核算改革是高校科研經費管理改革的重要內容，具有長遠意義。
為了與高?？蒲虚g接成本補償機制改革相匹配，會計核算改革需進一步推進。一是以高校科研間接成本核算為基礎，以修正的權責發生制為核算依據，確定相對科學的間接成本補償比例。二是應加強預算管理和會計核算工作，采取合理的三級分配方式，匹配科研經費三級管理責任主體的責權利關系，統籌安排教學和科研資源，達到教學與科研相長，實現高效配置高?？蒲匈Y源。三是考慮運用作業成本法，按照作業動因對間接費用進行科學的分配，確立相對合理的間接成本補償比例。四是全成本核算應貫穿成本的事前控制、過程控制與事后控制全過程，構筑高效的成本管理機制。
4、規范開支――財務內控工作基礎
一是依據《會計基礎工作規范化》要求，強化財務不相容職務的分離，落實財務崗位責任制，加強財務人員的輪崗制度，梳理各崗位設置的合理性，提高財務系統運作的效率。二是在日常賬務處理中，不斷完善會計科目，實現會計業務核算和科研經費指標的一一對應控制。三是嚴格執行科研經費報銷程序，加強科研經費的支出審批管理，經費經辦、審批和記錄職責分離。對科研經費中每項經濟業務發生取得的資料憑證進行核對，保證賬賬、賬證、賬實相符，避免差錯和舞弊的發生，保證會計信息的真實性、可靠性。四是加強財務人員業務培訓、提高業務素質，促使財務人員在精通會計業務的同時亦對各種不同來源的科研經費管理辦法和經費預算有所了解，在履行財務報銷手續時，不只審核票據本身的真實性、合法性，還須對不符合預算的支出有一定的鑒別力。
5、加大內審約束――財務內控效能保障
加大內部審計約束力、發揮內審職能是規范高?？蒲薪涃M的使用，防范經濟風險，提高經費使用效益的需要。高校審計部門應當以經費預算、到賬、使用和結算為主線，跟蹤項目申報、立項、研究、結題的全過程。一是主動深入科研和財務管理部門了解科研經費管理使用的基本情況，督促其制定合理完善的制度法規。二是經費審計不應該是一次性的，而應貫穿整個項目實施全過程，針對每個環節實施審計，以核查經費開支不合理、管理不規范為審計重點，做好科研經費的抽檢、審計工作，對于數額巨大的科研項目進行專項審計，發現違規現象及時糾正，對于違規行為進行嚴肅處罰，增強經費管理的約束力。三是利用先進的互聯網信息技術手段來健全自身的監督審計機制。完善科技、財務管理信息化系統建設，實現科技項目、經費收支和資產管理一體化管理，解決對科研經費管理監督環節中各相關部門之間的銜接不暢、信息不通、監督失控等問題，確?？蒲匈Y金安全、合理使用。四是從經濟性、效率性和效益性的角度對科研經費的使用提出建設性的意見或建議，促進規范使用與管理科研經費，從而提高科研經費財務管理水平。
6、績效考核――財務內控長效機制與最終目標
教育部、財政部聯合《關于進一步加強高校科研經費管理的若干意見》要求：“各高校要逐步建立科研經費使用的績效考核制度，完善科研項目的績效考評機制，對科研項目所取得的社會效益與經濟效益進行考核和評價，提高項目管理水平和資金使用效益?！笨蒲许椖控攧湛冃гu價是高校財務管理精細化內容之一，建立科學、合理的財務績效評價體系包括指標體系、評級原則與標準、評價方法與手段等，通過經費計劃、經費供應、支出管理、經費結算、財經秩序和經費成果六大指標，對科研項目取得的經濟效益（包括財務效率、財務效益及效果）與社會效益進行考核與評價，提高高校財務管理水平和科研經費的使用效益。一是將評價結果作為改進科研經費預算管理和以后項目申報評審的依據。二是針對科研項目結題不結賬的行為制定校內科研經費結賬管理辦法，明確結賬時間和結余經費的用途，從管理過程上減少科研經費的損耗，杜絕科研資產的流失。三是需考慮科研經費管理的長效機制，建立科研基金，為科研成果的轉化提供資金支持。四是從間接成本補償中提取績效支出，激勵科研及相關人員的積極性，深化高校人事分配制度改革，防止違反財經紀律等行為發生。
四、結語
高?？蒲薪涃M財務內部控制建設是一項系統工程，不僅是財務工作者不容忽視的責任，還需要各方面的共同努力，協調配合。同時，科研經費財務內部控制又是一個動態的管理過程，需要不斷地完善與改進。隨著時代的不斷變化，高校財務管理應立足于高?？蒲惺聵I的發展變化，及時完善內部控制建設，更好地實現內部控制目標。
（注：本論文為2013年廣東海洋大學反腐倡廉建設理論和實踐研究專項課題的階段性成果（項目號：GDOUJW201303）；課題組成員：溫曉云、陳成、鄭永祥、李文春、陳清毫。）
【參考文獻】
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關鍵詞：事業單位 科研項目經費 內控管理
農業事業單位作為我國農業事業的先驅力量，對農業生產直接或者間接地提前、產中以及產后服務，對農業經濟的發展以及農民的物質文化生活水平的提高都有著重要的推動作用。在我國經濟體制的改革下，科技的進步跨度大，經濟社會發展的決定性力量成為科學技術，而科研項目經費則是科研活動的重要支撐，對經費進行規范化的內控管理，不但能夠保證科研活動的有序開展，而且還可以杜絕經濟腐敗與犯罪的發生。所以，分析科研項目經費管理所存在的問題，提高科研項目經費的應用效率，完善科研項目經費管理體系，以及探索加強科研項目經費管理的有效措施，已經成為農業科研事業單位管理者面臨的新挑戰與新課題。
一、農業事業單位的科研活動特征
農業科研和科技成果的研究及應用的過程，容易受到自然環境等不可控因素的影響，因為農業生產上農作物生長周期相對較長，以及農作物氣候環境與條件依賴性比較強，因此，風險較多。而農業科研活動的風險性，會對科技創新的速度、發展方向以及創新結果造成嚴重影響，而這就會使其充滿不確定性。例如，前幾年我國大量引種的失誤，是由引種材料的適應性引發的。另外，農業環境條件和生產需求的變化，增加了對未來市場需求進行預測的難度，而農業科技自主創新成果，必須要市場接受，才能夠完成轉化以及成功應用。同樣，農業科研的這種不確定性，也會反過來增加了農業科技投資的風險性。
二、農業事業單位科研項目經費內控管理存在的問題
（一）科研項目經費使用規范性差
農業事業單位對科研經費的需求日益增大，而現行的科研項目經費管理制度已經無法滿足監管要求，科研經費上的不規范行為的發生，說明我國在科研項目經費管理方面，所實行的現有制度規范操作不細。這種情況下，使得違規成本比較低，監管制度落后。我國目前采用的經費項目管理模式多為課題制管理模式，科研項目經費的使用與管理，是由課題負責人或者單位負責人所決定的。這種模式，雖然在一定程度上，對課題相對于科研單位的獨立性起了促進作用；但另一方面，也使得課題負責人的權力因為集中而過大，無法對經費的使用與管理進行有效約束。另外，在對科研項目經費的使用中，實際操作要遠遠高于實際需要的費用，浪費以及挪用科研項目經費的現象，也時有發生。我國現行的科研項目經費管理中，所執行的文件，一般多為指導性意見，并沒有對違法亂紀行為進行明確的定義與衡量尺度等強制性的執行標準。
1.科研項目成本的列支不合理
科研項目經費的成本管理比較薄弱，對科研項目的各項成本要素的有效支出無法做出準確核算，對于一些直接費用上，含糊不清現象多有存在。另外，科研項目在實驗用房、科研設備等方面，存在諸如交叉使用以及界限模糊問題等現象。而在科研過程中，科研人員把與實際科研情況不符的票據列到科研項目的費用之中，缺乏合理性，明顯造成了科研經費的無端流失，使得經費運行成本增加。
2.項目經費的使用存在浪費現象
科研項目所需要的儀器設備是可以通過不同項目組共用來實現對資源的高效利用。但為完成項目預算指標，有些課題組重復購置儀器設備，使得儀器設備被閑置，而實驗材料也大量囤積，這都會造成科研資源和科研經費的浪費。
（二）科研人員缺乏成本效益意識，單位成本核算不完善
我國農業事業單位的科研從選題、定題、研究直到課題結束，多數單位沒有對項目成本進行核算，而多是將傳統的經濟技術指標的完成以及研究內容作為標準，而對經費使用的有效性缺乏分析計算。而科研人員的成本效益意識極為淡漠，進行設備的大量重復購置，增加了科研成本，使得其市場競爭力低下。
（三）經費使用未遵循預算規范，支出比較混亂
有些科研項目將國家大型科研項目的子題科研經費，列為橫向課題經費的管理與使用，沒有進行細化的預算，而因為經費的充沛，在支出上較隨意，造成了支出名目繁多，支出混亂。
（四）預算的約束力不夠
因為預算是由課題負責人與課題組成員共同完成編制的，而他們不熟悉對財務管理的規章制度、預算的編制以及專項經費管理辦法等，編制預算比較隨意，并且和實際執行有很多差異，造成實際支出和預算嚴重不符。其次，一些科研人員因為對預算法律意識的缺乏，以及不熟悉專項經費管理辦法和財務規章，使得他們在課題的實施過程中，進行隨意支出，不按照批復的預算進行執行，從而讓預算喪失嚴肅性和約束力。同時，財務部門的監督力度與內部控制上也缺乏完善。
（五）橫向課題經費使用缺乏規范
科技體制改革得到了不斷的深入，市場經濟也活躍，而橫向科研課題經費在農業科研事業單位科研經費中的比重不斷增大。目前，國家對橫向課題經費的管理上，沒有出臺具體有效的管理辦法。多數事業單位，在對橫向科研經費的使用與管理上比較滯后，只是將其作為科研創收管理。而科研單位對橫向科研經費的數量與金額比較重視，但在科研成果的成本核算上則不夠重視，對經費支出缺乏科學有效地管理控制，造成經費的開支范圍擴大。而大多農業事業單位，在對不同性質和來源的科研經費的使用標準上，沒有把握準確，對橫向科研項目經費的管理比較松散。
三、對存在問題的對策分析
（一）強化責任問責制，經費管理嚴格化
要對責任追究進行強化，使得違法成本增大，并加強科研人員的法制意識與責任意識，加大追責與處罰力度。再者，要對信息平臺的建設加強，使用計算機處理技術，將結題方式由原來由課題主持人提出申請向單位科研管理部門、項目管理部門、與財務管理部門進行共同管理轉變，進而對科研課題結題而不結賬的問題進行解決，讓橫向課題經費的管理得到再次加強，進行經費的合理使用，并減少漏洞的存在。另外，通過對橫向科研經費嚴格管理，對其收支行為進行規范，并制定出有效的科研經費財務管理制度，讓科研人員能夠有法可依、有章可循以及自覺遵守財經規章制度，最后將科研成本核算辦法進行積極探索。還有，應該將農業事業單位的特點加以考慮，將合理、有效的科研項目成本核算制度引入，對農業科研項目的成本進行核算，最終發揮科研資金使用效益的高效。
（二）發揮預算作用，提高經費的使用效率
應該做到對預算科學性的提高以及預算嚴肅性的維護，使得部門間的協調得到加強，并完成科學高效科研經費管理辦法的建立。其次，應該進行健全農業科研項目經費的管理體系的建立與完善，建立對科研項目經費開支機制進行定期檢查與臨時抽查。同時，各個部門應該聯動監管，規范經費的流程；要對財務人員與科研人員的溝通進行強化，而財務人員更加應該注重學習，要與科研人員積極接觸，對業務進行熟悉，并參與到經費預算以及使用的全過程管理中，從而促進項目經費規章制度的履行，增強科研工作者的學術責任感，使經費使用效率進一步提高。
四、結束語
科研項目經費內控管理的嚴格性是保證農業科研事業單位科研活動順利進行的前提，對于事業單位的財政管理而言具有十分重要的意義。因此，農業事業單位必須加強對科研項目經費的內控管理，以提高科研項目的效率與效益。
參考文獻：
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摘 要：公路財務內控管理的有效實施，可以對單位內部控制工作、財務工作等方面予以規劃、監督、控制，促使各項工作有效落實，為公路項目落實提供真實、可靠的賬目依據，使公路管理單位更好的進行公路項目。因此，想在市場經濟體制下，有效的落實公路項目，就需要結合項目實際情況，合理實施財務內控管理，為推動公路良好發展創造條件。所以，在公路部門中的財務內控管理體系構建的有效實施，可以起到非常重要的作用。
關鍵詞：公路部門；財務內控；管理體系；構建分析
1 導言
在市場經濟體制逐步完善的情況下，公路管理單位應當做好公路財務內控管理工作，以使內控工作有效發揮作用，對公路項目資金予以有效的監管和控制，使公路項目落實逐步規范化、科學化、合理化、經濟化。公路管理單位經濟管理的重要組成部分之一，財務內控管理工作是否科學、合理直接影響公路項目落實效果。因此，規范、合理的實施公路財務內控管理體系的構建是非常必要的。
2 公路部門財務內控管理體系存在的問題
2.1財務內控管理理論基礎薄弱
由于我國財務內控管理體系構建理論基礎薄弱，大多是借鑒西方歐美等國家的單位財務內控管理體系，以致于未能充分結合我國單位實際經營情況，缺乏有效的創新，促使單位財務內控管理理論本土化，由此導致西方的財務內控管理理論和經驗無法在我國取得同樣的效果。與此同時，我國的大多數單位管理者對于財務內控管理的認知水平較低，重視程度低，更加側重在生產經營方面，以致于單位在經營過程中，誤認為財務內控屬于財務部門的日常管理工作，后續工作未能有序開展。
2.2 財務內控管理中風險防范意識匱乏
財務內控管理體系的構建，主要工作內容是對財務活動進行控制，規避財務風險，提升財務計信息質量，為單位管理者決策提供科學合理的依據，但是從我國單位財務內控管理工作開展現狀看，難以有效防范單位財務風險以及落實財務風險控制措施。在對單位財務經濟活動策劃過程中，難以結合市場實際情況，準確預估其中潛在的財務風險，進而制定合理的財務風險防范措施，確保單位經營決策的有效執行。
2.3 單位財務內控體系不科學
目前，很多單位財務內控體系構建不科學，致使財務內控管理體系缺乏系統性，內容過于片面，難以充分滿足單位內部財務活動的管理需求，同時對于單位內部各個部門之間的協同合作存在著不同程度的阻礙，缺乏對單位經營活動有序開展起到輔助的作用，財務內控工作的全面性難以體現。
3 加強對公路部門財務內控管理體系構建的措施
3.1 強化公路部門財務會計人員的素質和行為準則
人是生產力中最活躍的因素，任何一個好的制度和方法最終還是要由人去執行，否則再好的制度也難以發揮作用，成為一種擺設。對公路部門財務會計從業人員的控制，是強化會計內部控制的核心。當前一些公路部門出現的內控問題，甚至發生案件的關鍵不是沒有制度而是制度沒有落實到位，而是“憑習慣，憑良心”辦事釀成的。因此，強化公路部門的內部控制，首先要以《財務從業人員職業操守》的標準作為會計人員的行為準則，加強會計人員的職業教育，不斷提高會計從業人員的素質，形成會計職業道德的自律機制；轉變公路部門會計內部控制與管理的理念，變對會計人員業務操作過程的事后監督為事先預警，做到事前、事中、事后三管齊下，真正使會計內部控制機制得以有效運行。
3.2 加強內部控制制度建設與執行力
加強內部控制制度建設是做好內部控制的關鍵。要從制度入手，扎牢財務權利的籠子。要重視制度建設，制定完善預算、資金使用和監督、審計等一系列的內部控制管理辦法，不斷建立健全內部控制體系，加強財務風險防控與廉政機制建設。要強化內部控制制度的執行力。制度的真正作用要靠執行力去維護，只有好的制度執行力，才能發揮制度的效果。要做好內部控制管理，確保各項資金安全有效使用。規范資金使用管理，防止出現違紀違法行為。提高部門預算編制質量與執行效率。提高資金使用效益、加大部門預算執行力度。加強國有資產管理，強化固定資產審核、清查、和轉移工作。加強審計工作。加大審計力度，重點開展履職期中審計和財務監督檢查。
3.3 引入第三方機構強化內部控制管理
針對公路部門目前的新形勢新要求，創新內部控制工作手段，引入第三方機構，增大監督力量，避免既是運動員又是裁判的弊病，真正形成強大的監督力量，強化內部控制的管理效果。要最大化發揮第三方機構的作用，強化日常監督與重點抽查相結合。對于機關行風建設、規范性要求方面的監督，可與紀檢監察部門的日常監督工作相結合；對于重點工程、專項資金等審計項目的業務質量監督，可采用隨機抽取和重點篩選相結合的方式確定監督項目，組織專家對其核查。
4 結論
公路管理單位具體落實公路項目的過程中，內部控制工作制度是否完善對財務工作效率有很大影響，甚至會影響到單位的正常運行；財務工作能否高質高效的完成直接影響著單位資金控制能力，使公路項目各方面資金的分配都能公平、合理的問題。因此，財務內控管理作為公路管理單位有效落實公路項目的有效措施，應當對當前財務內控管理實施存在的問題予以有效解決，提高財務內控管理的有效性；從而推動我國在公路事業良好發展。
參考文獻：
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2009年醫務科在院長的領導下，我們深入學習和貫徹《執業醫師法》、《醫療機構管理條例》、《醫療事故處理條例》、《病歷書寫規范》、《處方管理辦法》等法律法規，結合我院實際情況，采取切實可行的有效措施，加大醫療質量管理力度，注重醫務人員素質培養和職業道德教育，進一步解放思想，更新觀念，提高服務效率，有力促進醫療、教學、科研工作，為醫院的改革和發展做出了一定的貢獻。
加強醫療質量管理，根據醫院質量管理的要求，健全了三級醫療質量控制體系，制定醫療質量持續改進方案。加強對臨床科室、醫技科室、藥學部門的質量管理、評價和監督工作，提出改進意見。建立健全醫療質量、病案、藥事、感染、輸血等管理組織及其工作制度，明確職責，定期組織活動，開展工作，全面提高醫療服務質量。
認真抓好醫教工作。實行繼續教育學分制度，組織業務人員學習《黑龍江省衛生廳關于加強繼續醫學教育工作的若干意見》、《黑龍江省繼續醫學教育項目申報、認可辦法》、《黑龍江省繼續醫學教育學分授予與管理辦法》及《黑龍江省繼續醫學教育學分審驗管理辦法》等法規及知識，開展自學、專題講座、大查房、崗位練兵等技能培訓，上半年組織了12次業務和法規學習，并安排1次筆試，使全院繼續教育普及率達到95%以上，通過學習使業務人員鞏固了基本知識、基本理論、基本技能，了解國內外醫療技術的新知識、新進展，開闊了眼界，業務水平有了進一步的提高。
在制度建設中，要求以科室為單位認真學習貫徹落實。尤其是核心制度的落實，如：首診負責制、三級醫師查房制度、會診制度、死亡病例討論制度、疑難病例討論制度、病歷書寫規范等制度的落實，并對執行情況進行督導檢查。
在梯隊建設和人才培養方面，醫務科積極配合院領導選拔年富力強、德才兼備的衛生技術人員8人到上級醫院進修或短期學習培訓。
定期深入社區服務站，加強管理，督促檢查健康檔案及社區六大任務的完成情況，提高了診療水平和社區衛生服務管理水平，使初級衛生保健深入居民生活。
加強疾病控制，按照規定嚴格出生醫學證明的簽發、死亡證明的簽發、診斷證明的出具。網絡直報傳染病和死亡報告，為醫院的規范化管理做出了貢獻。
強化了醫院感染監控工作，完善制度的落實，對全院感染工作進行監控，對抗菌藥物使用也實行監控管理，填補了醫院感染監控的空白。
2008年上半年較好地完成了年初計劃及院領導安排的各項工作，在今后的工作中，我們將繼續保持良好的工作作風，開拓創新，扎實工作，全心全意為患者服務。
我部門收到《關于進行“制度強化年”活動總結工作的通知》后，認真研讀，組織人員對我試驗室的“制度強化年”活動工作的動員部署、學習及自查自糾、落實整改情況進行了全面分析，現將情況匯報如下：
一、組織開展“制度強化年”活動學習情況
根據有限公司及項目部“制度強化年”活動的總體規劃要求，我部門領導高度重視，及時成立了活動領導小組，根據有限公司下發的《剛性執行制度清單》組織本部門人員學習。活動啟動后，我試驗室領導利用晚飯后時間組織全員認真學習“制度強化年”活動的相關文件，以及一系列涉及我部門業務的內控管理方面的文件及規章制度，著力開展落實我部門“制度強化年”的相關工作。
二、開展制度學習活動效果
對照《剛性執行制度清單》及《關于印發《鐵路項目中心試驗室儀器配置管理辦法》的通知》、《關于印發《中鐵十九局集團第一工程有限公司工程試驗、測量儀器管理辦法》的通知》、《關于印發《集團公司鐵路項目試驗檢測管理辦法》的通知》、《關于下發集團公司標準化管理體系文件的通知》、《關于加強試驗、測量儀器管理的通知》、《關于印發《計量測試儀器設備相關業務審批流程》的通知》文件我部門深度了解學習，各工地試驗室認真查找制度執行方面存在的突出問題和薄弱環節，加強制度執行力、確保制度落實。針對試驗人員的行為規范等方面開展自查自糾工作，力求做到及時發現問題，認真落實整改，力爭提高管理者及全試驗人員的內控合規意識和制度執行力。
三、開展自查自糾檢查工作
組織相關人員成立檢查組，按照檢查方案安排，開展“制度強化年”自查自糾檢查工作，重點針對試驗室相關業務，儀器設備管理及試驗人員進行自查工作，通過檢查，糾正了制度執行當中存在的問題。從我做起，恪守規則，自覺遵守職業道德，有效的提高了我試驗人員的自覺性，加強了以服從管理、遵守制度為前提的工作理念。有效防范事故發生的風險。
四、在制度執行工作中采取的措施及下一步工作
完善“制度強化年”活動以及有效落實相關制度對于促進我部門的穩固發展至關重要，下一步我試驗室著重從以下方面來強化“制度強化年”活動工作：
開展相關教育學習工作，強化規章制度培訓學習，使我檢測人員熟悉政策、規章制度，正確運用規章制度和合規操作的前提，讓廣大試驗人員自覺遵守和執行，增強人員的合規操作意識，嚴格操作程序，堅決克服“大錯不犯，小錯不斷”的違規行為。
關鍵詞：中石油 司庫 革新
近二十幾年來，隨著經濟全球一體化的不斷加劇，眾多世界級企業集團實施了跨國經營戰略，并獲得了極大的發展。這些跨國企業集團日益壯大，成為全球經濟的重要支撐。經濟環境的變遷，經營范圍的擴大，組織架構的變革，對這些國際化企業集團的全球資金控制、運營，以及風險防范的要求越來越高，資金管理的內涵從單純的現金管理向更支持企業發展的司庫管理演變。人們所熟知的GE（通用電氣公司）、BP（英國石油公司）、SHELL（美國殼牌石油公司）、DELL（戴爾集團）等國際企業集團都相繼建立自己的司庫體系，有效提升了資金管理效率，避免資金損失風險。近幾年，隨著產業結構的升級調整，國內大型企業集團也紛紛走出國門加入國際競爭的行列，而資金作為企業生存發展的基石，其管理水平的提升因直接關系到企業發展戰略的順利實施而被日益重視，在這方面中國石油天然氣集團公司（以下簡稱“中石油集團”）無疑走在了前列。
中石油集團從2000年開始大力推行資金的集中管理，經過十多年的發展，已經建立起“一個全面，三個集中”的財務管理體制，并取得了規范資金收支、提高資金使用效率、降低融資成本、拓寬融資渠道的效果。但隨著資產規模的不斷擴大和國際業務的快速發展，以及國內外金融市場的不斷變化，企業對資本結構、總體財務風險、資金流動性管理、融資管理、匯率利率風險管理等提出了更高的要求，原有的資金管理模式已無法適應這些要求，只能另辟蹊徑。因此，中石油集團轉變管理理念，將財務管理由傳統的被動管理向主動管理、戰略管理、超前管理轉變，成立專門項目組，歷時3年，成功建立起適應企業戰略發展的司庫管理體系。
一、理念創新
一個新體系的構建，如果失去了創新意識，就成了無根之水、無本之木而無法進行下去。中石油集團司庫項目組首先著力于觀念的更新，從司庫理論研究入手，提升資金管理理念。
據史料考證，“司庫”一詞正式出現大約在唐朝時期，是負責掌兵器鹵簿的官名，后來，演變為負責保管國家錢財的官員?，F如今，“司庫”多指存放和支付匯集資金的地方，如金庫和國庫。而中石油集團的“司庫管理”是指根據企業發展戰略對其所擁有或控制的金融資源統籌管理的行為，其中：“金融資源”是指貨幣資金、有價證券、信貸資產、應收款項等金融資產和長短期借款、應付債券、應付款項、吸收存款、擔保等金融負債，以及信用評級、銀行關系、客戶關系等影響融資成本和金融市場投資收益的資源。
對中石油集團而言，司庫體系建設不僅是對資金集中管理的全面總結提升，而且是通過對資金流和信息流的整合提升集團管控能力的重要途徑。在此認識之上，更是創造性的提出了建設“大司庫”理念，就是按照“服務主業、安全至上、效率優先”的原則，通過結算集中、現金池統一、多渠道融資、多元化投資、司庫風險全面管理、信息系統集成等手段，統籌管理金融資源，統一管理金融業務，有效控制金融風險，保障生產經營需要。
二、組織架構
合理的組織架構有利于協調企業內部關系，產生“1+1>2”的放大效應。GE、BP等國際企業集團的司庫體系，一般采用單設司庫管理部門，實行垂直管理模式，下屬公司和其司庫是平級關系，可以形成相互制約，有利于保障資金安全。而中石油集團組織層級多達七級，要把資金部門從財務部門獨立出來，完全歸集團管理，涉及整個體制的變化，會引起其他方面的問題。因此，綜合考慮各種因素，中石油集團決定采用以財務公司作為集團的統一結算平臺的方式，充分發揮其“內部銀行”的職能，擔當其所有子企業對外收支的通道，通過將企業原有的收支兩條線銀行賬戶與財務公司賬戶直聯，將企業收支全部納入集團統一資金池管理，從而實現從日終歸集到實時歸集、從依托銀行逐級歸集到由財務公司內部逐級歸集的轉變。
三、制度設計
構建良好的體系，制度保障是關鍵。所謂制度設計，就是設計與司庫體系配套的管理制度與實施細則，營造全面、統一的司庫管理制度環境。在此制度下，集團各部門與分公司、子公司都能按照統一的制度體系對資金等金融資產進行預測、預算、反映、控制、審批與分析，并通過激勵、考核機制確保集團金融資產保值增值。大司庫體系的建立更加注重頂層設計，就是建立以《司庫管理辦法》為統領的司庫制度體系，下設五大類，包括《結算管理辦法》、《融資管理辦法》、《操作風險管理辦法》、《客戶管理辦法》等19個具體管理辦法，改變了以往多個具體資金管理辦法并行、層次不清、沒有總體管理辦法的被動局面。
四、系統集成
要想快速實現企業金融信息共享，整合現有資源不失為一種務實的選擇。中石油集團將大司庫信息系統與ERP、會計核算系統、預算系統、投資計劃系統、合同管理系統以及網上報銷等系統集成對接，實現信息共享；同時，大司庫系統內部各子系統、各模塊無縫銜接，通過流程優化，形成有機、統一的整體，直接服務于集團大司庫管理。通過構建合理的司庫管理體系，消除企業金融資源的內部壁壘，促進金融信息順暢交流，從而實現企業集團金融資源的合理配置和價值增值。
五、風險管控
在大司庫體系下，司庫風險被科學地分類為流動性風險、操作風險、匯率風險、利率風險和信用風險等，通過體系化的管理模式，實現對資金的全程化、透視化和自動化監控。全程化即強化收入源頭控制，完善支出過程管控，通過賬戶管理、客戶管理、合同管理、監控管理、計劃控制、資金歸集等方式，實現對事前、事中、事后的全過程監控；透視化即采取敏感性支付自動上報的措施進行全程監控，重點篩選，實現對所屬各層級資金動向的穿透式監控；自動化即對敏感性支出系統自動預警，主要通過設置系統關鍵詞、規范資金往來頻率等方法對敏感性支付實行自動預警，系統后臺自動檢索、自動上報、上級再行確認。
通過以上幾個方面，中石油集團在原資金集中管理的基礎上，建立起了適應自身發展需要的大司庫體系，實現了金融資源統籌管理和金融風險統一管控，為打造“綜合性國際能源公司”提供了重要保障。
參考文獻：
[1]蕭玲.中國石油大司庫體系建設有序推進[J].石油工業技術監督，2010（4）.
[2]馬麗.中石油司庫進行時[J].首席財務官，2010（9）.
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2009年醫務科在院長的領導下，我們深入學習和貫徹《執業醫師法》、《醫療機構管理條例》、《醫療事故處理條例》、《病歷書寫規范》、《處方管理辦法》等法律法規，結合我院實際情況，采取切實可行的有效措施，加大醫療質量管理力度，注重醫務人員素質培養和職業道德教育，進一步解放思想，更新觀念，提高服務效率，有力促進醫療、教學、科研工作，為醫院的改革和發展做出了一定的貢獻。
加強醫療質量管理，根據醫院質量管理的要求，健全了三級醫療質量控制體系，制定醫療質量持續改進方案。加強對臨床科室、醫技科室、藥學部門的質量管理、評價和監督工作，提出改進意見。建立健全醫療質量、病案、藥事、感染、輸血等管理組織及其工作制度，明確職責，定期組織活動，開展工作，全面提高醫療服務質量。
認真抓好醫教工作。實行繼續教育學分制度，組織業務人員學習《黑龍江省衛生廳關于加強繼續醫學教育工作的若干意見》、《黑龍江省繼續醫學教育項目申報、認可辦法》、《黑龍江省繼續醫學教育學分授予與管理辦法》及《黑龍江省繼續醫學教育學分審驗管理辦法》等法規及知識，開展自學、專題講座、大查房、崗位練兵等技能培訓，上半年組織了12次業務和法規學習，并安排1次筆試，使全院繼續教育普及率達到95%以上，通過學習使業務人員鞏固了基本知識、基本理論、基本技能，了解國內外醫療技術的新知識、新進展，開闊了眼界，業務水平有了進一步的提高。
在制度建設中，要求以科室為單位認真學習貫徹落實。尤其是核心制度的落實，如：首診負責制、三級醫師查房制度、會診制度、死亡病例討論制度、疑難病例討論制度、病歷書寫規范等制度的落實，并對執行情況進行督導檢查。
在梯隊建設和人才培養方面，醫務科積極配合院領導選拔年富力強、德才兼備的衛生技術人員8人到上級醫院進修或短期學習培訓。
定期深入社區服務站，加強管理，督促檢查健康檔案及社區六大任務的完成情況，提高了診療水平和社區衛生服務管理水平，使初級衛生保健深入居民生活。
加強疾病控制，按照規定嚴格出生醫學證明的簽發、死亡證明的簽發、診斷證明的出具。網絡直報傳染病和死亡報告，為醫院的規范化管理做出了貢獻。在"問題奶粉"事件發生后積極組織人員學習、宣傳相關知識及文件，不分節假日均按時按質完成上級要求的診療及上報工作，為我縣的安全穩定做出了一定的貢獻。
強化了醫院感染監控工作，完善制度的落實，對全院感染工作進行監控，對抗菌藥物使用也實行監控管理，填補了醫院感染監控的空白。
2009年較好地完成了年初計劃及院領導安排的各項工作，在今后的工作中，我們將繼續保持良好的工作作風，開拓創新，扎實工作，全心全意為患者服務。
[關鍵詞]用電信息采集系統；管理；實施細則
中圖分類號：TM76 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）34-0315-01
為統一規范公司系統用電信息采集系統建設項目（以下簡稱采集項目）管理程序，加強內控管理，確保建設質量，防范經營風險，公司在總結試點經驗的基礎上，編制了《用電信息采集系統建設項目管理流程圖》、《用電信息采集系統建設項目標準化驗收實施細則》和《用電信息采集系統建設項目管理資料模板》。
一、嚴格實施采集項目全過程管理
本單位應嚴格按照《用電信息采集系統建設項目管理流程圖》規定的程序和管理要求，實施采集項目全過程管理，確保程序規范、管理到位。
（1） 項目立項。項目立項是采集項目合法性、科學性與合理性的重要保證。各單位應按照《國家電網公司營銷項目管理辦法》（國家電網營銷〔2011〕4號）相關要求，嚴格執行營銷項目儲備制度，對未納入公司營銷項目儲備庫的項目，不予立項。
（2）施工準備。施工準備包括方案設計、招標采購、合同簽訂、檢測驗收、物資領用、開工手續辦理等工作。
①各單位應按照公司用電信息采集系統系列技術標準，組織制定采集項目建設典型方案；各建設管理單位按照典型方案和技術標準要求，組織有資質的單位開展現場勘查和施工圖設計，明確客戶信息、設備選型、安裝位置、物料需求等內容，編制項目概算。
②招標采購包括采集項目涉及物資和服務（設計、施工、監理等）的采購，其過程應按照公司物資集約化管理要求，由統一組織招投標。采集項目強制實行監理制度。
③物資合同簽訂應執行《國家電網公司物資合同承辦管理辦法》（國家電網物資〔2011〕1173號）及公司相關要求；簽訂的施工合同應包括工程范圍、工程量、合同金額、質量要求、工期要求、違約責任、安全協議等內容。
④電能表和用電信息采集終端嚴格按照《國家電網公司電能表質量監督管理辦法》及相應技術規范的要求，嚴格把控產品質量，堅決杜絕存在質量缺陷或隱患的電能表和用電信息采集終端掛網運行。
⑤建設管理單位應建立有效的項目物資領用管理機制，嚴格審核施工單位的物資需求計劃，確保項目物資的合理有效利用；施工單位按照批準的物資需求計劃，辦理領料手續，按時領料。
⑥施工單位在開工前應履行完整的開工手續，編制施工方案和工程開工報告，其中保證安全的組織措施和技術措施應符合公司安全工作規程要求，經建設管理單位審核通過后方可組織現場施工。
（3）現場施工。建設管理單位應做好施工組織工作，根據項目建設內容，建立完善過程管控機制，準確掌握施工情況，科學組織施工力量，對建設過程中的安全、質量、進度、物資供應等問題進行定期分析和協調，提高項目管理效率；建設管理單位負責組織施工單位開展現場安全技術培訓，培訓工作應以電能表和用電信息采集終端的安裝規范、驗收標準、安全作業要求等內容為重點，施工人員經考核合格后方可上崗作業；現場施工應嚴格執行計量標準化作業指導書的程序及要求，作業質量滿足《用電信息采集系統建設項目標準化驗收實施細則》的有關要求。
（4）竣工驗收。采集項目竣工驗收應嚴格按照《用電信息采集系統建設項目標準化驗收實施細則》的有關要求，實行標準化驗收?？⒐を炇辗譃閱卧こ舔炇蘸蛦雾椆こ舔炇?。
①單元工程驗收是由建設管理單位或監理單位組織相關專業人員，對施工單位完成的最小綜合體的驗收，一般以臺區劃分；驗收內容以工程質量和工程量核查為主。
②單項工程驗收是采集項目內審的前提條件，由建設管理單位組織監理、運行等相關專業人員，對施工單位完成的若干單元工程進行總體驗收，一般以標包劃分（各單位根據項目管理模式的不同，合理確定相應的單項工程）；驗收內容側重于工程管理及工程質量核查。
③對2013年及以后實施的采集項目，單項工程驗收應在單元工程驗收后開展；對2013年之前已完成采集建設任務但未開展竣工驗收的，可直接組織進行單項工程驗收，單元工程總數為5項以上的單項工程，驗收樣本數量應不低于的10%且不少于5項，且覆蓋所有建設方案類型；單元工程總數為5項以下的單項工程，必須全部驗收。
（5）項目內審。項目內審工作是采集項目全過程管理中的重點內控環節，應在完成單項工程竣工驗收的基礎上開展。
①組織方式。項目內審工作應由建設管理單位按照公司相關規定統一組織開展，可委托有資質的第三方機構承擔具體審查工作，所產生的費用可列入采集項目管理費用。
②程序和方法。單項工程驗收合格并辦理完成相應物料退領手續后，由建設管理單位組織采集項目的設計、安裝調試、監理等單位（以下簡稱工程參建單位）編制工程結算資料，并組織開展內部審查，出具內審報告。建設管理單位根據內審報告的整改意見，督促各工程參建單位嚴格落實、限期整改，并對整改結果進行回查，確保內審工作取得實效。項目內審可采用資料核查與現場抽查相結合的方式開展。
③內容和報告。項目內審應重點審查招標及合同管理、造價管理、物資管理、資金管理、驗收管理等內容，根據審查結果出具內審報告，并作為工程結（決）（六）算的必備條件。報告格式及內容參見《國家電網公司工程項目審計管理辦法》（國家電網審〔2012〕196號）。
竣工結（決）算。完成項目內審并整改合格后，建設管理單位應盡快組織各工程參建單位辦理竣工結（決）算手續，編制竣工（結）決算報告，涉及固定資產的應及時辦理資產登記手續。
二、規范項目資料管理
項目管理資料是采集項目管理工作的重要組成部分，貫穿于采集項目管理全過程，做好項目管理資料的整理和歸檔工作是保證項目驗收及審計工作順利開展的必備條件。各單位應按照采集項目管理資料模板，規范采集項目各管理環節的記錄資料格式及內容，明確其執行責任主體。
三、用電信息采集系統建設項目
為保證用電信息采集系統建設項目（簡稱采集項目）建設質量，規范現場施工各環節的技術標準，依據《電氣裝置安裝工程接地裝置施工及驗收規范》、《電氣裝置安裝工程盤、柜及二次回路接線施工及驗收規范》、《電氣裝置安裝工程施工及驗收規范》、《電業安全工作規程》、《電能計量裝置技術管理規程》、《電能計量裝置安裝接線規則》等技術規程、規范的要求，編制現場施工驗收標準。
全年地方財政收入安排127510萬元，同比增長18%。
為了實現這個目標，我們將采取以下六項措施：
一、開展財源建設，積攢發展后勁
一是要抓緊落實國家擴大需政策，加快項目規劃和申報，全力以赴爭取上級資金，支持重點項目建設。二是要保障項目推介包裝經費，落實獎勵激勵政策，促進招商引資工作，努力培育一批經濟效益持久、輻射帶動性強、稅收貢獻率高的項目落戶我市。三是要整合存量和增量科技投入資金，加大對餐飲娛樂、旅游、信息、物流等現代服務業、高新技術產業、節能減排項目的支持力度，優化經濟產業結構。四是要充分發揮基司融資平臺作用，進一步拓寬融資渠道，大力支持事關全市長遠發展的城市基礎設施建設，完善城市功能，改善投資環境，增強經濟發展后勁。
二、加強收入征管，全面完成任務
一是要密切關注全市經濟運行態勢，深入分析研究收入增減因素和變化趨勢，提早采取應對的措施認真加以解決。二是要加強稅收征管，強化納稅評估、重點稅種匯算清繳、稅源大戶跟蹤監控管理，加大稅收專項檢查和日常稽查力度，及時清理欠稅、緩稅和到期稅收優惠政策，嚴厲查處和打擊偷稅抗稅行為。三是要以城市改造為契機，切實抓好民樂園地市改造、大明宮遺址公園建設、地鐵1號線施工等項目的稅收管理，使其成為新的稅收增長點。四是要規范非稅收入管理，堅持依法依規足額征收，通過規范收入項目、加強票據管理，開展專項檢查、定期分析預測等措施，確保收入及時入庫。
三、優化支出結構，強化支出管理
一是要全力保工資、保運轉，積極做好事業單位人員績效工資制度改革的實施，保障機關正常運轉。二是要加大“民生工程”投入，落實城市低保資金和廉租房政策，努力增加低收入群體收入水平，支持城鎮居民醫療保險擴面，穩定和改善居民消費預期，促進消費需求。進一步增加公共衛生投入，改善城市社市衛生醫療條件，支持被征地農民社會保障和技能培訓，促進就業再就業。三是要擴大政府公共投資，保障科技、教育、環境衛生等社會事業經費投入，繼續落實義務教育免雜費和困難學生資助政策，提高保潔人員工資，支持全國科技進步先進市考核復審達標，支持創建園林化城市。四是要落實公檢法司部門公用經費標準，提高維護社會治安和處理突發事件的能力，大力支持“平安新城”創建活動，促進社會和諧穩定。五是要牢固樹立過緊日子的思想，強化預算約束，嚴格預算追加，從嚴控制會議費、差旅費、公車購置經費、出國經費等一般性支出，壓縮行政開支，降低行政成本。
四、深化財政改革，創新工作方式
一是要深化預算管理改革，完善基本支出分類標準定額體系，早編預算，細編預算，切實提高編制質量。二是要開展國庫集中支付改革試點，制定銀行賬戶管理辦法，逐步推行公務卡改革試點。三是加快“金財工程”建設步伐，全面應用部門預算，國有資產管理，工資統發系統、國庫集中支付系統。四是要對使用財政性資金的基本建設項目全面實行竣工財務決算評審制度，進一步加強資金監管，節約財政支出。五是要加強“收支兩條線”管理，在部分市級單位推進非稅收入“收支脫鉤”改革試點，不斷提高政府統籌財力。六是推進政府采購管理改革，努力拓寬政府集中采網購范圍，將公益性、民生性等社會關注的“熱點”項目逐步納入政府集中采購目錄。
五、強化財政監管，完善各項服務
一是深入開展財政監督檢查，加強預算外資金管理，嚴格執行“收支兩條線”管理辦法。加大對行政事業單位及其各項資金的財務專項檢查活動，查處各種違反財經紀律行為。二是加強《會計法》執行情況和會計信息質量檢查，突出對會計人員的考核和培訓。加強財會人員的誠信教育和職業道德建設，提高會計人員素質，規范會計行為，整頓會計秩序，切實提高會計網信息質量。三是密切關注市級財政債務增加，防范財政風險。四是加強行政執法責任制建設，全面推進依法理財。
關鍵詞：物流產業；規模效益；風險防控；物流體系
中圖分類號：F27
文獻標識碼：A
doi：10.19311/ki.1672 3198.2016.22.024
SYH藥業集團物流業務與國藥集團、哈藥集團這些從事物流業較早的集團相比，起步較晚。經過近幾年的砥礪前行，奮勇拼搏，集團的物流業務由小到大，逐步發展，現已達到年營業收入90多億元，創利1000多萬元的規模，成為SYH藥業的一個重要業務板塊，為SYH藥業做大做強、實現戰略目標提供了強有力的支撐。
1 SYH藥業集團物流發展基本情況
1.1 板塊介紹
目前SYH藥業集團從事物流業務的有四家公司，分別是SYH藥業集團有限責任公司物流分公司、SYH藥業集團（天津）國際物流有限公司、SYH藥業股份有限公司物資供銷公司以及SYH藥業國際醫藥有限公司。前兩家公司以綜合物流為主，主要經營鋼材、有色金屬、鐵礦石、焦炭等產品。后兩家公司受與GYKG集團同業競爭的限制，主要依托SYH藥業的供應鏈開展醫藥化工物流。
SYH藥業集團物流分公司（以下簡稱“物流分公司”）成立于2011年9月，公司的前身是SYH藥業國際貿易有限公司的綜合物流業務板塊和SYH藥業股份有限公司物資供銷公司的供應鏈物流業務。SYH藥業集團物流分公司承接SYH藥業國際貿易有限公司的高效率優勢、資金優勢和信譽優勢，原股份公司物資供銷公司的客戶資源優勢、信息優勢以及由應付賬款多而自然形成的資金風險管控優勢，組成了精干的團隊，現處于快速發展時期。2015年度物流分公司營業收入2.81億元，利潤總額507.5萬元；2016年1-5月物流分公司營業收入4.23億元，利潤總額為69.23萬元。
SYH藥業集團（天津）國際物流有限公司（以下簡稱“天津公司”）于2013年7月4日在天津市天津港保稅區注冊成立，注冊資金：3000萬元人民幣，集團公司后續投入流動資金7000萬元。目前，天津公司每月擁有600份百萬元版增值稅專用發票。天津公司主要經營鋼鐵、焦炭、有色金屬、化工等品種，2015年度，天津公司主營業務收入6.348億元，毛利174萬元；2016年1-5月份天津公司主營業務收入29.83億元，毛利849.45萬元。
SYH藥業股份有限公司物資供銷公司（以下簡稱“物資供銷公司”）于2012年11月正式成立，負責SYH藥業集團及股份各子分公司大宗物料的采購以及物資超市品種的采購、銷售，并開展外采外銷工作；同時對集團和股份各子分公司采購、倉儲、運輸等物流業務進行規范化管理。物資供銷公司下設物資計劃部、物資采購部、信息部、物流部、物資超市部、財務部和綜合部七個部門。2015年度物資供銷公司營業收入17.69億元，利潤總額603萬元；2016年1-5月物資供銷公司營業收入6.04億元，利潤總額350萬元。
SYH藥業國際醫藥有限公司（以下簡稱“SYH藥業國際”）成立于2000年9月，是SYH藥業履行進出口職能的子公司，是國內最專注于制劑藥品國際市場開發的公司之一。公司致力于建設醫療機構的綜合服務平臺，業務涵蓋國際醫藥貿易、國內醫藥商業、醫療機構服務三大板塊，建立了完整的分銷體系，覆蓋七大重點出口區域及國內市場。主要經營范圍：化學制劑及原料藥、抗生素、中成藥、生化制品、、蛋白同化制劑、醫療器械、保健食品的批發；商品及技術的進出口業務；醫藥托管及資產重組、物流配送及企業管理咨詢服務。2015年度SYH藥業國際營業收入15.14億元，利潤總額100萬元；2016年1-5月SYH藥業國際營業收入36.63億元。
1.2 當前物流指標
SYH藥業集團2012-2016年5月實現銷售收入362億元，主營業務再創歷史新高。其中國際物流實現銷售收入17.4億元，國內物流實現銷售收入344.6億元。截至2016年5月底SYH藥業集團從事物流業務人員有187人，資產總額93144.59萬元，資產負債率85.7%。
2 物流業務生產經營情況
SYH藥業集團物流業務主要包括國際物流和國內物流兩個部分，國際物流以藥品出口為主，國內物流主要以醫藥化工物流和綜合物流為主。
2012-2014年，SYH藥業集團物流業務迅速擴張，2014年物流收入達到108億元。2015-2016年，由于物流相關行業產能過剩、金融信貸收緊、低毛利物流業務受上市公司規定所限、業務風險增加等原因，營業收入相比2014年有所下降。
3 SYH藥業集團物流產業發展主要做法和成效，存在的問題及困難
3.1 戰略層面
3.1.1 規劃先行、目標引領
SYH藥業集團緊緊圍繞國家及省市物流產業相關政策，及時制定了“十二五”、“十三五”物流規劃，將物流產業作為集團業務的支撐性產業加以發展。
3.1.2 戰略合作、加快發展
SYH藥業集團依托GYKG世界五百強的優勢地位以及制藥行業的龍頭地位的層面優勢，積極拓展物流合作項目，先后與國內外優勢物流企業開展了物流項目合作，有力推動了物流產業發展。
3.1.3 加強市場渠道建設，打造供應鏈物流體系
SYH藥業集團依靠自身醫藥化工的集采優勢，上聯廠商、下拓客戶，緊盯醫藥化工市場行情波動，通過戰略采購、代采代銷、包銷總代等方式組建供應鏈體系，實現互利共贏。
3.1.4 建章立制、嚴控風險
為有效規避物流業務風險、實現物流業務高效發展，集團先后出臺了《物流業務管理辦法》、《物流合作伙伴選控管理辦法》等制度，在物流業務實施中，各級人員嚴格遵照制度辦事、有效規避物流風險。
3.2 戰術層面
SYH藥業集團在“十三五”物流規劃中提出，物流產值要達到200億，其中綜合物流實現100億元，醫藥物流實現100億元。目前，SYH藥業集團形成了兩大物流業務板塊，即國際物流板塊、國內物流板塊，“十三五”期間，SYH藥業集團將完善相關板塊構建，拓展板塊輻射范圍。
3.2.1 國際物流板塊
SYH藥業集團踐行“走出去”策略，鼓勵業務人員多下市場，在國外一些國家設立分支機構；緊緊依托政府，開展援外項目，2015年取得援外業務資質，并取得3000萬元收入；SYH藥業集團抓住新園區建設的有利契機，大力開展國際認證工作和產品的國際注冊；SYH藥業集團投資20億元建立SYH藥業新工業園區，建成世界最大的頭孢水針生產基地，系統推進仿制藥的國際法規市場開發，聚焦歐美高端市場，提升物流業務水平。
3.2.2 國內物流板塊
SYH藥業集團國內物流準確剖析一系列大宗商品供應鏈，不斷整合上下游客戶資源、信息資源，逐步搭建商務平臺，從而介入到市場渠道中，努力控制供應鏈中采購、生產、倉儲、運輸、銷售、金融等環節的某一或部分環節。同時，對國內物流板塊進行了整合重組，改變以前的管理分散、資源浪費等現狀。現如今，企業開展了醫藥化工供應鏈業務、綜合物流業務兩種物流業務模式，經營品種主要有：鋼鐵、焦炭、有色金屬、化工樹脂、糧食類等。
3.3 成效
3.3.1 規模效益
SYH藥業物流業務經過近幾年的砥礪前行，奮勇拼搏，由小到大，逐步發展，2012-2016年5月累計實現銷售收入362億元，主營業務已達到年營業收入90多億元，創利1000多萬元的規模，成為SYH藥業的一個重要業務板塊，逐漸形成規模優勢。
3.3.2 逐步完善的制度體系
為有效規避物流業務風險、實現物流業務高效發展，集團先后出臺了《物流業務管理辦法》、《物流合作伙伴選控管理辦法》等，逐步完善物流業務規章制度，從制度體系層面做好規避物流風險。
3.3.3 人才培養
SYH藥業集團注重對物流人員的培訓與教育，組織與優秀物流企業開展交流會，通過幾年的物流業務經驗，培養了一批物流方面的人才。
3.3.4 存在的問題和困難
（1）物流模式單一，質量效益不高。
SYH藥業集團物流業務，起步較晚，雖經過幾年的努力發展，但是物流模式還較為單一，主要還是物流商貿業務，質量和效益還有待提高。
（2）資金緊張，投入不足。
隨著國家對物流行業政策的不斷完善，加大了對物流發展業務的監管力度。SYH藥業集團的資金成本也在逐年增長，客戶壓低價格，延長賬期現象比較普遍，物流資金鏈趨緊，經營風險上升，對于物流業務的資金后續投入還較為有限。
（3）物流資源缺乏。
大力發展物流業務，需要專門的物流設備及快捷的信息系統等基礎設施，SYH藥業集團現今資金緊張，對物流基礎設施建設的投入有限，影響和制約了物流業務的發展。
（4）稅務風險。
目前，經濟環境不斷惡化，SYH藥業物流業務涉及的相關行業受到較大沖擊，部分合作伙伴企業出現停產或破產現象，SYH藥業集團物流收入減少，利潤降低，對于較高的稅費負擔較大，存在稅務風險。
（5）小而散、未形成規模優勢、對供應鏈掌控能力不強。
SYH藥業集團現主要從事物流業務的有四家公司，物流資源較為分散，缺乏統一管理，難以形成規模效益。同時，集團在物流基礎設施方面投入不足，現有物流產業以貿易為主，缺乏運輸、倉儲、成套信息系統的支撐，后續發展不足。上述情況，導致物流發展難以形成資金、業務規模、物流資源的有效合力，缺乏對供應鏈掌控能力。
4 風險管控體系建設
4.1 面臨的主要風險
企業經營風險無處不在，它是客觀存在的，完全避免是不可能的，但企業可以采取有效的措施降低風險可能造成的損失。這首先就是要認識風險，分析風險，預判風險可能造成的后果。我們在剖析企業經營中的各種風險后，歸納起來主要有：法律風險、合同風險、資金風險、稅務風險、人員風險、市場競爭風險。
4.2 風險管控體系建設情況
為規范物流業務發展、理順物流業務的各個環節、防范物流業務中的風險、確保集團物流運營資金的安全、審慎選擇并妥善維系物流業務合作伙伴，SYH藥業集團制定了嚴格的物流管理制度，在事前防控、事中控制和事后應急處理等方面積累了一定的經驗。
4.2.1 組織構架建設
SYH藥業集團成立了風控部門，對每一種物流業務模式出臺針對性管控辦法，從資信評估、協議簽訂、責任約定、抵押擔保等方面嚴格控制風險。逐步完善了戰略風險管理、財務風險管理、法律風險管理、內部控制管理、個人廉潔風險防控、風險監督評價等風險管理體系。
4.2.2 以制度構建嚴密防控體系
風險管理是企業生產經營管理中的一項重要的基礎性工作，防范風險的前提是建章立制、有章可循。SYH藥業集團依據自身實際情況，結合法律制定了《合同管理辦法》、《物流業務管理辦法》、《物流專項資金管理辦法》等相關制度，使各項風險防范工作的開展有了依據。合同風險是企業經營風險的源頭，SYH藥業集團通過制定的《合同管理辦法》，明確了部門職責，規范了業務流程，按照一級對一級負責的原則，層層建立了責任制，做到任務到位、責任到位、落實到位，使風險管控做到縱向到底，橫向到邊，不留死角。
4.2.3 構建物流企業預警文化，強化風險意識
一方面，從思想理念上培養全體員工的風險和憂患意識，使預警思想成為員工核心價值觀的組成部分，進而使每個員工都提高對風險發生的警惕性，做到防微杜漸。另一方面，從制度上規范作業流程、明確崗位職責制度、建立預警激勵機制和將強預警形象策劃系統等，規范企業預警文化制度。
4.2.4 慎重選擇物流業務合作伙伴
在對物流業務合作伙伴進行選擇時，依照集團公司相關制度、履行嚴格的調查程序，通過保險、抵押、第三方承保等方式控制風險的前提下方才予以合作。
5 對策
5.1 物流模式創新
SYH藥業集團從事物流業務幾年來，收入不斷增加，但目前物流模式還較為單一。加快物流模式創新，提升物流業務水平迫在眉睫。
5.2 完善風險管控體系
物流企業要完善以內控體系建設為核心的全面風險管理體系建設，健全內控體系，降低企業風險。要加強法律法規的學習和培訓，做到知法、懂法、用法、守法，依法治企。
5.3 培養和引進優秀人才
物流行業是新興產業，業務范圍廣泛，涉及多領域、跨行業，要求行業人員具備多方面綜合素質，SYH藥業集團現如今從事物流業務的人員多為傳統制藥行業老員工及新就業大學生，缺乏物流管理和從事物流業務的經驗，如果培訓、管理及業務操作指導不到位，在實際業務操作過程中，可能會出現差錯，給企業帶來不必要的損失。
參考文獻
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【關鍵詞】企業；工程項目；財務細化管理
企業財務細化管理的核心是企業財務主管以企業財務管理目標為出發點，使企業的一切財務管理行為和活動都有詳細的行動指南，企業財務管理活動避免粗放型的一面，使企業項目運行成本得到控制。企業項目工程財務細化管理的關鍵是：對企業財務管理的加強；對其運營成本進行有效的控制。以科學發展觀為指導加強企業財務管理，著力提升財務細化管理水平，會有事半功倍的效果。下面就當前企業財務管理所存在的問題，分析探討將如何對企業項目工程實施財務細化管理。
一、當前企業財務管理的現狀
1．財務人員的業務水平以及思想觀念與社會發展不協調。隨著社會的發展，企業財務人員素質結構有了巨大變化，知識水平和文化素質也有很大提高。盡管如此，企業財務人員中存在著學歷和能力不協調的現象，學歷上去了，業務能力跟不上去，崗位責任心不強，無法勝任財務工作；思想觀念落后，業務素質較低，很難給企業決策層出謀劃策，甚至阻礙企業財務系統的管理水平的提高；更有甚者，職業道德喪失，缺乏法治觀念，給國家財務帶來損失。所以，財務人員思想觀念和業務素質的提高，是當代企業財務管理所面臨的迫切任務。
2．缺乏健全的財務運行機制和約束機制。在市場經濟條件下，企業效益來源的主要環節是“攬、干、管、算”，而這些活動自始至終都滲透著財務管理工作。但現在大多數企業實行的還是計劃經濟時期的全面經濟核算辦法，由于管理跟不上，各職能部門的協調作用發揮不出來，造成各部門的工作目標不一致，財務管理的相關環節脫鉤，聯動和制動作用無法發揮。在很多企業生產經營中，施技部門的工作目標是怎樣按期完成施工任務，對怎樣科學施工、節約施工成本很少考慮；物資供應部門只考慮怎樣保證不延誤工程施工用料，對采購成本卻很少考慮?？傊髽I很多部門總認為提高效益是財會部門的事情，跟本部門關系不大，再加上管理和制約機制不健全，企業提高效益往往都是紙上談兵。反而，很多企業雖然總體經濟效益不好，但一些業務部門卻仍可因為完成了自己的“任務”而被重獎，特別是帶有“占領當地市場”“闖牌子”色彩的工程，相關業務部門更可因為“出彩”而得獎，企業的經濟效益則被遠遠拋在了腦后。
3．資金控管缺乏科學性，資金利用效率不能有效發揮。現在很多企業為了攬到工程以保證有活干，對承攬的工程不進行科學論證，經常干些墊資或含金量低的工程，給企業的資金運作帶來很大隱患，造成應收賬款年年清、年年欠，越清越多。雖然很多企業為了解決資金緊張的矛盾，相繼成立了資金中心，對資金的控管起到了一定的積極作用，但由于資金中心無法對企業的資金投放和使用直接實施控管，最終不可能因資金中心的成立而完全擺脫資金困難的局面。
二、加強科學細化管理的舉措運用科學發展的理念
將精細化舉措融入工程財務管理中，無論對于提高資金利用效率，以減少杜絕浪費現象；加強資金使用透明化，以減少杜絕腐敗現象都是大有裨益的。（1）加強財務的合同管理。財務管理必須以合同管理為基礎，嚴格執行公司合同管理辦法的規定，深入到設計、招投標、監理、施工、結算、驗收等各個環節，通過合同來明確雙方的責任和義務。通過完善合同會簽程序，加強對工程管理的監管力度。從資金來源、立項程序、概算審查等方面入手進行把關，將財務稽核的關口前移，杜絕無資金來源項目“先斬后奏”的弊端，進而有效防范工程資金超支的財務風險。（2）加強資金管理。首先要嚴格控制工程預付款、進度款、決算款、質保金支付等各個程序，掌握資金支付的主動權，堅決杜絕營私舞弊行為。工程進度要有監理公司確認的進度證明，質保金要嚴格按照合同規定的比例扣除，實現資金的全過程管理。其次要強化相關部室的協調配合，加強資金預算管理，遵循資金“年預算、月平衡、周調度、日安排”的原則，每周和每月由工程管理部室按期依據工程進度向財務部室報送資金需求計劃，以便財務合理調配基建資金，保證工程建設需要。再次要樹立貨幣資金時間價值觀念，合理安排資金到位時間和支付順序，及時監控貨幣資金存量，強化資金集約化管理意識。（3）加強工程財務信息反饋。在傳統的財務報表基礎上，將財務管理職能進行延伸，建立與工程管理部室直接溝通的工程財務管理報表，使工程資金支付情況及時反饋，改變過去財務信息的“孤島”現象，使財務信息實時共享，并為工程管理部室提供準確、及時、全面的信息，進而提高管理工作的針對性和有效性，充分發揮財務管理的職能。
三、企業財務細化管理具體措施
主題詞：職業教育 人才培養 模式 探究
導言
六盤水市位于貴州西部，貴州的屋脊，面積9926平方公里，人口310萬。境內有國有大型煤炭、鋼鐵和火電企業，是貴州乃至我國西南地區的煤炭、鋼鐵、建材等原材料基地，一座以工業能源、農業種養殖業為主的城市，火力發電、煤炭化工、冶金、農產品加工等工業企業對專業人才的需求較大。職業技術學院的人才培養應該與企業的需求、經濟的發展緊密結合。圍繞六盤水農業產業發展和新農村建設，推進和發展面向以農村為重點的職業教育，加快農村高素質技能人才培養，是職業教育發展的基本方向，是新農村建設的客觀要求，更是實現六盤水市農業產業轉型發展和農民增收的關鍵。
一、建立人才需求調研機制。
（一） 新專業申報前必須開展專業人才需求調研，否則學院不予推薦申報；建立完善政府牽頭、各縣分管領導支持、縣直相關部門協調、企業參與、學校調研小組下縣調研的人才需求調研機制，每年定期對各縣產業、企業、農村的人才需求進行調研；依據人才需求調研報告，一方面及時調整相關專業人才培養方案，修訂教學計劃，改進教學方法，增強人才培養的針對性；另一方面改造老專業、申報新專業，改善專業結構，強化人才培養的適應性。
（二）建立了院縣領導聯系制度，學院領導聯系1-2個縣，協調學院與該縣的相關工作；與縣初步達成了院縣合作辦學框架協議，構建學院與縣合作、系與縣直部門單位合作、專業與企業車間、種養殖基地合作的院縣合作辦學格局；與各縣各企業開展訂單培養和定向培養，初步形成了校政企共同參與、互利雙贏的合作機制。深入企業、鄉村，采取召開座談會等形式進行調研，了解各行業人才需求情況。
二、工學結合人才培養模式設計
學院要按照國家、省、市文件的精神，結合地方經濟建設需要，設計工學結合的人才培養模式。
（一） 創建各具特色的校企合作人才培養模式。各專業以校企合作作為開展工學結合人才培養模式改革的切入點，創建了各具特色的人才培養模式。如煤炭開采、煤炭加工專業依托水城工礦集團和地方煤礦實訓基地，創建“學研結合”人才培養模式；煤炭化工專業依托六盤水市煤化工業發展，與六盤水市鑫盛煤化工業公司等企業合作，創建“分類教學、產學結合”人才培養模式；礦山機電專業依托礦山機械產業發展，與水城工礦集團機械制造有限公司等企業合作；初步形成了“半工半讀、工學交替”模式。
（二）貫徹實施工學結合人才培養思想。
1、樹立“與地方經濟互動、與崗位需求同步”的專業建設理念，主動調整和改善專業結構；
2、主動與企業開展校企合作，簽訂校企合作協議，明確校企合作責任；
3、建立以課程教學實習為基礎、能力綜合實訓為重點、崗位頂崗實習關鍵的實踐教學體系，突出學生綜合職業能力培養；
4、建立院縣合作辦學，成立校企合作管理機構，組建專業建設委員會，開展校企人員互兼互聘工作，在煤炭開采專業探索產學研結合的人才培養機制；
5、建立人才需求調研機制，主動下到縣開展人才需求調研，依據人才調研報告制定、修改和完善專業人才培養方案，調整教學計劃。
（三） 推行以頂崗實習為重點的形式。使學生置身于工作崗位和職業情境中，感受企業文化，培養學生職業綜合素質和崗位操作技能，同時學會與人溝通，樹立團隊協作精神，養成嚴謹的工作作風和良好的職業道德。學院以崗位頂崗實習為開展工學結合的重點，圍繞頂崗實習崗位不足和管理難的突出問題，規范“一人一崗、定期尋訪、以師帶徒、出師定薪”的頂崗實習管理制度，做到頂崗實習計劃、實習教學標準、指導教師、實習企業、實習崗位、實習待遇和實習考核“七落實”，抓好頂崗實習的前期準備、初期安排、中期檢查、后期總結“四環節”；同時成立以校內教研室主任為組長、企業參與的頂崗實習與就業工作領導小組，全面負責頂崗實習的組織與過程監控管理，確保學生頂崗實習的時間和質量，提高頂崗實習學生留用率。建立“校企攜手，學校主導，企業參與，以師帶徒，過程跟蹤”的頂崗實習運行機制，制定“精心組織、一人一崗，校企規章、共同約束，學校巡查、定期訪問、導師認定、校企考核、績效評估、總結表彰”的頂崗實習校企共管制度，強化頂崗實習過程管理。
三、措施建議
人才培養力是高職院校的核心競爭力。按照“培養人才、服務地方、凸顯特色”的辦學要求，學院在人才培養過程中要以人才培養力提升為著眼點，彰顯 “立德樹人、以技立業、服務經濟建設”的辦學理念。制定一系列配套辦法措施，保證人才培養工作的順利開展。
（一）制定《六盤水市政校企合作理事會章程》，并促進地方立法，出臺《六盤水市職業教育政校企合作辦學條例》，明確政府部門、行業企業、學校各方合作培養職責權限和義務，實現各方按章合作辦學，優化合作辦學環境。
（二） 制定《六盤水職院教師聯系企業暫行管理規定》、《六盤水職院雙師素質教師培養及其考核管理辦法》和《六盤水職院兼職教師聘任及其考核管理辦法》，落實教師聯系企業責任，建立和完善教師考核評價機制，以提高教師的綜合職業素養與實踐教學能力。
（三） 學院依據專業教學的需要，聘請行業專家、專業技術人員和能工巧匠參與學院專業教學和科研項目，并制定《六盤水職業技術學院兼職教師教學能力提高計劃》，不斷完善兼職教師的考核評價機制。
（四） 依據工學結合人才培養模式改革需要，制定《六盤水職院實踐教學基地運行及其管理辦法》，完善實訓基地管理辦法，建立基地運行目標責任管理制度。
（五） 完善教師合作培養制度。制定《六盤水職院教師聯系企業暫行管理規定》、《六盤水職院雙師素質教師培養及其考核管理辦法》和《六盤水職院兼職教師聘任及其考核管理辦法》，落實教師聯系企業責任，建立和完善教師考核評價機制，以提高教師的綜合職業素養與實踐教學能力。
（六） 完善教師技術服務制度。制定《六盤水職院教師關于開展技術服務工作的暫行規定》和《六盤水職院關于加強技術服務能力建設的實施意見》，落實教師下企業開展技術服務工作責任，并將教師技術服務成果與教師職稱聘任掛鉤。
（七） 建立完善《校企專兼職教師共同開發課程管理制度》和《課程建設負責人制度》等制度。結合六盤水的煤礦高瓦斯突出的特點，依托水城礦業集團國有大礦技術力量雄厚的優勢，職院專業教師與煤炭行業、企業專家和技術骨干密切合作，確保行業、企業專家和技術骨干參與課程建設和課程實施方案的設計。
（八） 制定《六盤水職院學生頂崗實習管理暫行辦法》，各專業《頂崗實習校企共管制度》、《頂崗實習指導教師管理辦法》及《頂崗實習學生成績評定辦法》等，同時成立以校內教研室主任為組長、企業參與的頂崗實習與就業工作領導小組，全面負責頂崗實習的組織與過程監控管理，確保學生頂崗實習的時間和質量，提高頂崗實習學生留用率。
四、結論問題與思考
通過上述保障措施的建立和完善，工學結合的人才培養模式在人才培養過程中成效顯著的同時，辦學中一些深層次的問題隨之凸顯出來。具體而言，表現為“三個不適應”：
（一） 學院的校企合作辦學模式改革雖然取得了一定的成效，但校企合作辦學機制還不夠完善，校企合作的廣度和深度還不夠，與培養創新型高素質技能型專門人才的要求不相適應；
（二） 學院的工學結合人才培養模式改革雖然取得了一定的突破，但與之相適應的教學模式、管理機制和評價機制還不完善，特別是工作過程的項目任務課程改革仍處于攻堅階段，人才培養質量與產業發展的要求不相適應；
