時(shí)間：2023-08-27 15:10:18
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇報(bào)銷管理制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
為了規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我校的實(shí)際情況，特制定本制度：
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：
1、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，填寫時(shí)一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無(wú)效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無(wú)效。
3、印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)。
4、在超市購(gòu)買商品的，須提供超市機(jī)制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數(shù)量）且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷范圍。
5、報(bào)銷憑證嚴(yán)重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的，財(cái)務(wù)人員不得給予報(bào)銷。
二、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求
（一）財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限
學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)校長(zhǎng)審批后，方可到財(cái)務(wù)處辦理結(jié)算。
（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷基本手續(xù)及要求
1．購(gòu)買的設(shè)備、辦公用品、貴重物品需經(jīng)手人簽字、審核人簽字、校長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷、入賬。
2．凡到財(cái)務(wù)處報(bào)銷的票據(jù)，需校長(zhǎng)、審核人、經(jīng)手人簽字方可報(bào)銷。
3、教職工到財(cái)務(wù)處報(bào)帳，必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)；物資采購(gòu)一律由學(xué)校統(tǒng)一執(zhí)行；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫(kù)單，外出參加會(huì)議的還須有會(huì)議通知等。
4、報(bào)銷各種發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時(shí)，須填寫劍閣縣石城小學(xué)校；報(bào)銷差旅費(fèi)，填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼，并寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額，所附票據(jù)內(nèi)容必須一致。
5、各種憑證、單據(jù)一律要求用碳素筆填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用0補(bǔ)齊。
6、對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報(bào)帳憑證的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。
（三）具體業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求
1、代課等各種勞務(wù)費(fèi)用報(bào)銷表，需經(jīng)校務(wù)會(huì)審核，校長(zhǎng)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)發(fā)放，并由領(lǐng)款人簽字，本人不在時(shí)可由他人代簽，但一人不得同時(shí)替多人代簽。
2、在職工資、離退工資一律以上級(jí)主管部門的要求執(zhí)行。
關(guān)于規(guī)范報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)與出差伙食補(bǔ)貼問題的通知
公司各廠、處、室：
公司《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》對(duì)員工出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，如何計(jì)算出差補(bǔ)貼問題規(guī)定不明確，為完善制度，特作出如下說(shuō)明。
該通知執(zhí)行后，員工出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，出差補(bǔ)貼參照公司《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》第三章第九條第二款內(nèi)容“外出參加會(huì)議、培訓(xùn)業(yè)務(wù)，若會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及住宿費(fèi)中包含伙食費(fèi)或免費(fèi)提供用餐的，不予報(bào)銷出差補(bǔ)貼；只提供中餐或晚餐的按50%報(bào)銷出差補(bǔ)貼”計(jì)算，并作出如下說(shuō)明。
1.出差過(guò)程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批申請(qǐng)單需注明招待陪同人員，若審批時(shí)無(wú)法確認(rèn)或者實(shí)際有變動(dòng)的，在申報(bào)差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)作出相關(guān)說(shuō)明。
2.出差過(guò)程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按次進(jìn)行核減，多次業(yè)務(wù)招待事后一次補(bǔ)充申請(qǐng)的，申請(qǐng)單中須注明招待次數(shù)，如因報(bào)銷時(shí)間差而未核減的出差補(bǔ)貼，將在業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)核減。
3.財(cái)務(wù)處將對(duì)不誠(chéng)信報(bào)銷者按公司《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》誠(chéng)信報(bào)銷相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
特此通知。
該通知自2020年9月15日起執(zhí)行。
隴南紫金礦業(yè)有限公司財(cái)務(wù)處
2020年9月5日
一、公立醫(yī)院建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的意義
對(duì)于公立醫(yī)院來(lái)說(shuō)，其財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與企業(yè)相比，皆具有復(fù)雜性、特殊性的特點(diǎn)，所以財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的良好與否，將直接影響公立醫(yī)院的健康有序發(fā)展，下面對(duì)公立醫(yī)院建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的實(shí)際意義進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。
（一）實(shí)現(xiàn)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要保障
公立醫(yī)院是不以營(yíng)利為目的事業(yè)單位，其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是提高資金使用效率、維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法開展。而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)管理的有效手段之一，其制度建設(shè)是現(xiàn)代公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容，能夠切實(shí)保障醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范化、合法化開展，杜絕出現(xiàn)資金浪費(fèi)或國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象，從而有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提高醫(yī)院內(nèi)部控制效率。
（二）保證公立醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效益的有效手段
在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制覆蓋到醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，能夠保證醫(yī)院資金有效運(yùn)營(yíng)。如，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度通過(guò)規(guī)范會(huì)計(jì)工作，可以提高醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，使財(cái)務(wù)報(bào)告如實(shí)反映醫(yī)院資金的使用情況，并為資金運(yùn)營(yíng)提供決策支持；通過(guò)加強(qiáng)收入與支出內(nèi)部控制，可以進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院收支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、隨意審批資金支出、違規(guī)截留或占用資金等現(xiàn)象，從而保證醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效益。
（三）維護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)安全完整的必然選擇
公立醫(yī)院的大部分資產(chǎn)均屬于國(guó)有資產(chǎn)，為了防止國(guó)有資產(chǎn)流失，醫(yī)院必須加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)管，保障現(xiàn)金和銀行存款安全，保護(hù)醫(yī)院設(shè)備、醫(yī)用耗材等實(shí)物資產(chǎn)的安全，做好資產(chǎn)使用分析評(píng)價(jià)工作，有利于增強(qiáng)醫(yī)院管理國(guó)有資產(chǎn)的保值能力，堵塞國(guó)有資產(chǎn)流失的漏洞。
二、公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的思路
要做好公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，必須從制度建設(shè)上加以著手，其中包含健全收入管理內(nèi)部控制制度、健全支出管理內(nèi)部控制制度、健全資金資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度、實(shí)行內(nèi)部牽制制度、建立關(guān)鍵崗位輪崗制度，下面就其體系展開具體分析。
（一）健全收入管理內(nèi)部控制制度
醫(yī)院收入是維持醫(yī)療事業(yè)發(fā)展的重要經(jīng)濟(jì)來(lái)源，收入管理是公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。所以，公立醫(yī)院要加強(qiáng)收入內(nèi)部控制，健全相關(guān)規(guī)章制度，保障各項(xiàng)收入及時(shí)準(zhǔn)確入賬。具體內(nèi)控措施如下：一是物價(jià)管理制度：財(cái)務(wù)科、藥學(xué)部嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)管理部門制定的醫(yī)療、藥品收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在HIS信息系統(tǒng)及時(shí)調(diào)整全院各項(xiàng)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)對(duì)各個(gè)科室的收費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)控，定期抽查和分析門診、住院病人費(fèi)用情況和趨勢(shì)，并將檢查結(jié)果、整改建議上報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)和反饋相關(guān)科室，確保醫(yī)院收入符合物價(jià)規(guī)定；二是票據(jù)管理制度：加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的內(nèi)部控制，明確票據(jù)管理崗位職責(zé)，規(guī)范票據(jù)專管員對(duì)票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、使用、核銷等環(huán)節(jié)控制的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，通過(guò)規(guī)范票據(jù)的使用、核銷能準(zhǔn)確劃清各項(xiàng)收入的界限和及時(shí)統(tǒng)一核算入賬；三是醫(yī)療退費(fèi)管理制度：制定退費(fèi)的申請(qǐng)、審批流程，定期分析退費(fèi)分布情況，防止退費(fèi)金額的非法截留，強(qiáng)化對(duì)退費(fèi)的內(nèi)部管理和控制。
（二）健全支出管理內(nèi)部控制制度
公立醫(yī)院支出管理是財(cái)務(wù)管理的難點(diǎn)，要想確保各項(xiàng)活動(dòng)的資金支出具備合理性和合規(guī)性，就必須加強(qiáng)支出管理的內(nèi)部控制，規(guī)范各項(xiàng)資金支出行為。具體措施如下：一是報(bào)銷制度：規(guī)范醫(yī)院支出（包括資產(chǎn)購(gòu)置和維護(hù)）報(bào)銷審批、審核的權(quán)限、程序；二是職工差旅費(fèi)管理管理規(guī)定：明確職工公差的交通費(fèi)和住宿的開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷的規(guī)定；三是重點(diǎn)費(fèi)用開支管理制度：明確人員經(jīng)費(fèi)中的夜餐費(fèi)、超時(shí)餐、職工福利費(fèi)、職工探親路費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的開支規(guī)定及報(bào)銷流程。
（三）健全資金資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度
醫(yī)院要針對(duì)資金資產(chǎn)管理建立起內(nèi)部控制制度，切實(shí)保障其安全完整。具體措施如下：一是貨幣資金內(nèi)部控制制度：貨幣資金控制風(fēng)險(xiǎn)最高，醫(yī)院每天的貨幣資金頻繁進(jìn)出，要確保收到的資金全部統(tǒng)一核算入賬，預(yù)防"小金庫(kù)”等不法行為，所以要規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支授權(quán)批準(zhǔn)、程序以及銀行存款的及時(shí)對(duì)賬，明確涉及貨幣資金的銀行票據(jù)、印章的管理辦法；二是債權(quán)、債務(wù)管理制度：對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的應(yīng)收、應(yīng)付的各類債權(quán)、債務(wù)，特別是病人預(yù)交金、應(yīng)收醫(yī)療款，指定專人稽核、催收、清欠、分析報(bào)告；三是職工借支管理制度：嚴(yán)格規(guī)范職工借支范圍、方式及報(bào)銷流程；四是資產(chǎn)管理制度：明確財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)在耗材物資、固定資產(chǎn)各級(jí)賬戶的入賬、盤點(diǎn)、處置過(guò)程中的職責(zé)，定期對(duì)物資庫(kù)房進(jìn)行監(jiān)盤，指導(dǎo)各部門的實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合。
（四）實(shí)行內(nèi)部牽制制度
公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)強(qiáng)化事前預(yù)防，減少財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)差錯(cuò)的可能性。為此，應(yīng)實(shí)行內(nèi)部牽制制度，遵循不相容崗位相分離的風(fēng)險(xiǎn)控制原則，例如出納人員不得兼任會(huì)計(jì)制單、稽核、檔案保管、收支等賬目登記等工作，使錢、賬、物各崗位之間形成相互制約和監(jiān)督的關(guān)系，杜絕徇私舞弊現(xiàn)象。具體措施是實(shí)行內(nèi)部稽核制度：主要對(duì)現(xiàn)金和銀行存款、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)收支、相關(guān)資產(chǎn)等崗位的工作形成逐級(jí)稽核體系，明確各級(jí)稽核崗位職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種偏差，防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。
（五）建立關(guān)鍵崗位輪崗制度
對(duì)于容易出現(xiàn)徇私舞弊的崗位除了實(shí)行內(nèi)部牽制制度，還要進(jìn)行對(duì)關(guān)鍵崗位定期或不定期輪換，例如對(duì)出納、銀行存款對(duì)賬、票據(jù)管理、薪資發(fā)放、資產(chǎn)管理等崗位進(jìn)行輪換，把財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率降至最低。
以上五個(gè)方面的制度，既有對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)行為的內(nèi)部控制規(guī)范，例如物價(jià)管理制度、醫(yī)療退費(fèi)管理制度、報(bào)銷制度等，也有對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息處理的內(nèi)部控制規(guī)范，例如貨幣資金內(nèi)部控制制度、票據(jù)管理制度、內(nèi)部稽核制度等，力爭(zhēng)通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的多維度控制，最大程度發(fā)揮對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效控制，保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息的合規(guī)性和真實(shí)性，為醫(yī)院的管理決策提供可靠依據(jù)。
要提高公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理水平和效率，除了建立健全以上五個(gè)方面的內(nèi)部制度體系，還要定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行回顧和修訂，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提升員工在工作中自我控制的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，最后要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)測(cè)試和監(jiān)督作用。
一、縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的現(xiàn)存不足
當(dāng)前，我國(guó)縣級(jí)公立醫(yī)院在在國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度規(guī)范下，堅(jiān)持了全面性原則、重要性原則、制衡性原則以及適應(yīng)性原則，在不斷對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理具體業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)梳理過(guò)程中，建立了針對(duì)性的醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方法、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)等醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。雖然各種縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度相對(duì)完善，當(dāng)在醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行過(guò)程中，仍然存在著一些不足之處。
（一）縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理念缺失
當(dāng)前，依然存在較多縣級(jí)公立醫(yī)院運(yùn)用傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)型管理模式對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，管理過(guò)程中習(xí)慣于以行政方式來(lái)管理，而缺少內(nèi)部控制管理意識(shí)，使當(dāng)前縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在執(zhí)行中缺乏先進(jìn)理念基礎(chǔ)。在這種缺乏先進(jìn)理念基礎(chǔ)的管理模式下，雖然財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過(guò)程中有一定的靈活性，但卻忽視了醫(yī)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要性制衡性和適應(yīng)性原則，必然會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)，使一些有章不循的財(cái)務(wù)管理行為滋生。
（二）縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系不完善
雖然，國(guó)務(wù)院頒發(fā)了相關(guān)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理制度準(zhǔn)則，且縣級(jí)公立醫(yī)院制訂了相關(guān)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面的制度，但由于當(dāng)前縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員缺乏內(nèi)控管理的知識(shí)體系，導(dǎo)致縣級(jí)公立醫(yī)院相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行缺乏一定的可行性，再加上當(dāng)前縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員設(shè)置相當(dāng)不合理，也導(dǎo)致縣級(jí)公立醫(yī)院相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度實(shí)行過(guò)程中缺乏執(zhí)行力。
（三）縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理投入不足
財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行效果會(huì)隨著內(nèi)控部門的設(shè)置而逐步顯著，但設(shè)置內(nèi)控部門無(wú)疑會(huì)增加縣級(jí)公立醫(yī)院的運(yùn)行成本，如信息化辦公及后續(xù)監(jiān)督均會(huì)不斷增加公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理成本，因此大多數(shù)縣級(jí)公立醫(yī)院不愿意在醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中投入大量資金，直接導(dǎo)致縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理投入不足，導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行的剛性效用下降。
二、縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的完善措施
（一）在思想意識(shí)上：強(qiáng)化管理人員內(nèi)控意識(shí)
要不斷提高縣級(jí)公立醫(yī)院全員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識(shí)，將內(nèi)控管理責(zé)任具體落實(shí)到科室及個(gè)人，在醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理實(shí)施過(guò)程中做到全員參與，進(jìn)而促進(jìn)縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在良好的氛圍中實(shí)現(xiàn)其效果。
（二）在體系構(gòu)建上：健全內(nèi)控管理制度體系
健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系是縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要建設(shè)內(nèi)容，只有健全內(nèi)控管理制度體系才能協(xié)調(diào)公立醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的收支平衡，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的，因此通過(guò)制定切實(shí)可行的內(nèi)控管理制度，完善醫(yī)院內(nèi)控管理程序，在醫(yī)院中實(shí)施錢帳分離，并建立醫(yī)療物資責(zé)任管控制度，才能促進(jìn)縣級(jí)醫(yī)院各部門的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)實(shí)意義。
（三）在業(yè)務(wù)執(zhí)行上：加強(qiáng)日常收支業(yè)務(wù)監(jiān)督
醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理及現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理等眾多管理有機(jī)融合的產(chǎn)物，因此，會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理基本職能在縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中的重要性不容小覷。縣級(jí)公立醫(yī)院不僅要在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中做好收支賬務(wù)核算等基礎(chǔ)工作的同時(shí)，根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，做好醫(yī)療器械、醫(yī)療物資、醫(yī)療科研項(xiàng)目資金等醫(yī)院內(nèi)日常資金的流向監(jiān)督，以避免醫(yī)院資產(chǎn)的流失。
（四）在成本管控上：實(shí)現(xiàn)自身節(jié)約成本效益
加強(qiáng)醫(yī)院成本管控是醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，因此一定要完善費(fèi)用成本開支標(biāo)準(zhǔn)，尤其加強(qiáng)藥品成本、科研項(xiàng)目成本、公費(fèi)報(bào)銷、醫(yī)療器械等重點(diǎn)領(lǐng)域的成本管控，以期實(shí)現(xiàn)自身節(jié)約成本，從而提升縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效果。
（五）在監(jiān)督審計(jì)上：強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)的執(zhí)行力
財(cái)務(wù)監(jiān)督審計(jì)是縣級(jí)公立醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)控閉環(huán)管理的重要組成部分，縣級(jí)公立醫(yī)院應(yīng)定期實(shí)行藥品成本、科研項(xiàng)目成本、公費(fèi)報(bào)銷、醫(yī)療器械等重點(diǎn)領(lǐng)域的專項(xiàng)審計(jì)，以便隨時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在的問題并整改，從而揚(yáng)長(zhǎng)避短，強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)的執(zhí)行力，在醫(yī)院中形成良性而優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理。
三、縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的創(chuàng)新舉措
（一）管理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新
縣級(jí)公立醫(yī)院應(yīng)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中嚴(yán)格管理人員崗位授權(quán)，嚴(yán)格管理人員職能分工，堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督人員與財(cái)務(wù)管理人員崗位相分離原則，不斷對(duì)會(huì)計(jì)職能崗位結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)管理崗位輪換制和回避制，從而在管理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新方面為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行提供組織保障。
（二）管理制度創(chuàng)新
內(nèi)控管理本身就是對(duì)一項(xiàng)管理制度進(jìn)行有效執(zhí)行，但僅僅加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)是不夠的，還需要其他相關(guān)制度的有益補(bǔ)充才能徹底改善縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行的環(huán)境。因此在加強(qiáng)完善醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度基礎(chǔ)上，還應(yīng)加強(qiáng)藥品、器械、科研項(xiàng)目、公費(fèi)報(bào)銷等制度，從而全方位完善醫(yī)院管理水平，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的執(zhí)行。
（三）資產(chǎn)保護(hù)創(chuàng)新
資產(chǎn)保護(hù)與醫(yī)院財(cái)務(wù)管理密切相關(guān)，是縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)。縣級(jí)公立醫(yī)院資產(chǎn)保護(hù)主要包括藥品器械的采購(gòu)、驗(yàn)收及領(lǐng)用等，也包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及基礎(chǔ)設(shè)施的維修維護(hù)，只有在堅(jiān)持公正、公開、公平的原則下，才能保障醫(yī)院資產(chǎn)的完整性，才能確保醫(yī)院資產(chǎn)各盡其用，才能做好資產(chǎn)保護(hù)這個(gè)縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)。
1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制度本制度；
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、 對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、 其他相關(guān)工作。
（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；
協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
11、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）會(huì)計(jì)職責(zé)
1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；
2、 發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；
3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；
4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金及支票管理制度
（一）現(xiàn)金管理
1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)；
2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符；
3、零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。
4、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。超過(guò)還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可借款。
6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
7、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。
(二)支票管理
1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；
2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。
3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。
4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
5、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。
6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、資金審批制度
1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。如果董事長(zhǎng)不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見；
2、往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；
3、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；
4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；
5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
7、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以 “誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?/p>
8、報(bào)銷人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。
9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過(guò)有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說(shuō)明退回理由。
10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。
五、發(fā)票管理制度
(一) 各部門對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字；
(二) 不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用；
(三) 發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問題，應(yīng)整本退回；
(四) 填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號(hào)封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣
(五) 嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；
(六) 開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；
(七) 使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；
如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理
（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
六、費(fèi)用報(bào)銷管理制度
(一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；
嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；
金額大小寫須完全一致（不得涂改）；
簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
(三) 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。
（四）差旅費(fèi)報(bào)銷
1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)單》，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時(shí)間、所需資金，按規(guī)定程序報(bào)批后憑出差申請(qǐng)單填寫借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，原則上之前出差借款沒報(bào)銷的，這次出差不予借款
2、凡與原出差申請(qǐng)單上的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報(bào)銷；
3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單上需同行人員簽名確認(rèn)；
4、出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后附出差申請(qǐng)單及原始報(bào)銷憑證，按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款
5、出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定。
（五）電話費(fèi)的報(bào)銷
1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定；
2.固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。
（六）交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車，報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。市場(chǎng)人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見行政相關(guān)規(guī)定。
（七）辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷
由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫購(gòu)買辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購(gòu)單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購(gòu)專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購(gòu)后報(bào)銷付款給供應(yīng)商。
（八）招待費(fèi)報(bào)銷
1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。
2、部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。
3、進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。
4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)
（九）教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷
1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。
3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。
（十）費(fèi)用報(bào)銷單填寫及粘貼的規(guī)定
1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；
2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）；
3、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；
4、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；
5、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；
6、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；
7、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；
8、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單；
9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；
10、在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；
若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向）；
若票據(jù)較多，可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。
11、以下情況不予報(bào)銷：違章罰款及其它因當(dāng)事者過(guò)失造成的損失浪費(fèi)，其它不符合國(guó)家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無(wú)理由跨年度的單據(jù)。
七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度
（一）現(xiàn)金收款管理
1.送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。
.2原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐支公款。
3.出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。
4.會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時(shí)間、預(yù)處理方式等。
（二）月結(jié)收款管理
1.對(duì)于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳，列出明細(xì)，月結(jié)時(shí)間之前一周由會(huì)計(jì)向客戶發(fā)出《請(qǐng)款單》傳真，由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。
2.收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：
① 有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)，須先到財(cái)務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對(duì)于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時(shí)返還給財(cái)務(wù)，并作出還單登記；
對(duì)于已收到的款項(xiàng)，收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財(cái)務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù)。
② 有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，不得私自坐支公款。
③ 如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長(zhǎng)簽名認(rèn)可，否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。
3.在公司發(fā)出《請(qǐng)款單》且對(duì)方無(wú)法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí)，會(huì)計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。
(三)采購(gòu)付款管理
1.采購(gòu)部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時(shí)、適質(zhì)、適量、適價(jià)保證原物料的供給，提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較。
2.采購(gòu)部必須有完整的采購(gòu)結(jié)算檔案，并建立有效的采購(gòu)分析檔案。采購(gòu)部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對(duì)帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對(duì)供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購(gòu)部應(yīng)對(duì)供貨市場(chǎng)，供應(yīng)商情況，需購(gòu)原物料質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物料庫(kù)存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時(shí)提交原物料的市場(chǎng)行情、月原物料采購(gòu)計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給董事長(zhǎng)（部門負(fù)責(zé)人）。
3.一批原物料驗(yàn)收完畢，采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)整理各種單據(jù)，打印“付款申請(qǐng)單”一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑證。付款憑證有：采購(gòu)申請(qǐng)單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票；
4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)：
(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對(duì)貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。
(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購(gòu)、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報(bào)告提交董事長(zhǎng)。
(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。
(4)原物料預(yù)付貨款支付以后，采購(gòu)部和財(cái)會(huì)部必須同時(shí)明確專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。
5.如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財(cái)務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時(shí)應(yīng)采用法律手段追回。
6.經(jīng)辦人員根據(jù)采購(gòu)憑證、入庫(kù)單或相關(guān)協(xié)議（合同）與財(cái)務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請(qǐng)單》，按財(cái)務(wù)權(quán)限審核。要求供應(yīng)商或請(qǐng)款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會(huì)計(jì)審核請(qǐng)款手續(xù)。
7.所有手續(xù)合格后，出納付款。
8.對(duì)于頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)或超過(guò)一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)行。
（四）其他付款管理
1.公司人員工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎(jiǎng)金由人事主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會(huì)計(jì)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字同意后，財(cái)務(wù)部審核發(fā)放。
2.需交納的各項(xiàng)稅,，按國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后繳納。
3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)按管理預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。
4.所有付款憑證必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后才進(jìn)行辦理。
5.經(jīng)辦部門持發(fā)票報(bào)銷時(shí)，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請(qǐng)表內(nèi)容相同，且金額不得超出付款申請(qǐng)表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定時(shí)，必須更換發(fā)票，否則財(cái)務(wù)人員不予受理。
6.經(jīng)辦部門要按照要求認(rèn)真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，未注明相應(yīng)合同編號(hào)、訂單編號(hào)以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的，財(cái)務(wù)人員不予受理。
八、會(huì)計(jì)檔案管理制度
1、財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
2、會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。
3、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
4、會(huì)計(jì)檔案保管期限：
會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
會(huì)計(jì)憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年
(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單 5年
會(huì)計(jì)帳簿類：
(1)、日記帳 15年
其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年
(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15年
(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年
會(huì)計(jì)報(bào)表類：
(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析） 3年
(2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析） 5年
(3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析） 永久
其他類：
(1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè) 永久
為進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理規(guī)范財(cái)務(wù)開支讓有限的資金發(fā)揮最大的效益逐步減輕財(cái)政債務(wù)包袱打開財(cái)政工作局面推進(jìn)我鄉(xiāng)廉政建設(shè)進(jìn)程，促進(jìn)我鄉(xiāng)各項(xiàng)事業(yè)順利發(fā)展，經(jīng)鄉(xiāng)黨委研究決定，制定鄉(xiāng)的財(cái)務(wù)管理制度，其具體內(nèi)容如下：
一、預(yù)算管理制度。
年初，由各單位根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策以及各種影響單位收支的因素制定本單位的綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，送鄉(xiāng)財(cái)政審核調(diào)整，經(jīng)鄉(xiāng)人代會(huì)通過(guò)后，給各單位下達(dá)綜合財(cái)政收支預(yù)算，各單位按預(yù)算組織實(shí)施，支出由財(cái)政所按收入進(jìn)度和開支計(jì)劃核撥資金，年度執(zhí)行中，如有超收，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后財(cái)政追加指標(biāo)并撥款。如有短收，則自動(dòng)減少支出指標(biāo)。年終決算，如有結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
二、財(cái)務(wù)收支審批制度。
（一）、收入減免的審批
各有收費(fèi)權(quán)限的單位和部門為了工作的開展需要對(duì)一些特殊的事項(xiàng)作出處理而需要降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和直接減少或免收費(fèi)的必須報(bào)鄉(xiāng)財(cái)政審核鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批以便于財(cái)政的綜合平衡，否則財(cái)政不予核減收入指標(biāo)，不追加財(cái)力，短收的款項(xiàng)由執(zhí)收經(jīng)辦人負(fù)責(zé)補(bǔ)足。
（二）、支出的審批
⒈項(xiàng)目支出預(yù)算經(jīng)費(fèi)的開支由財(cái)政所審核，鄉(xiāng)黨政辦公會(huì)通過(guò)，由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。
⒉基本支出預(yù)算經(jīng)費(fèi)的開支，元以下的開支，由財(cái)政所長(zhǎng)審核，審核屬實(shí)后報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。元以上的開支由財(cái)政所長(zhǎng)列席的黨政辦公會(huì)集體決定。
⒊每月底財(cái)政所應(yīng)以報(bào)表的形式向鄉(xiāng)長(zhǎng)報(bào)告部門資金收支情況。
三、現(xiàn)金管理制度。
（一）、支付限額
各單位應(yīng)結(jié)合本單位的實(shí)際確定一個(gè)適用于本單位的現(xiàn)金定額，但各單位一次性開支在元以上的原則上用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
（二）、現(xiàn)金的管理
⒈出納人員應(yīng)按現(xiàn)金開支計(jì)劃提取現(xiàn)金，現(xiàn)金未開支前應(yīng)放置于很難搬動(dòng)的保險(xiǎn)柜內(nèi)（定期調(diào)整保險(xiǎn)密碼），每日下班前應(yīng)將未開支的現(xiàn)金存入銀行，注意存取途中的安全。
⒉禁用未入賬的“白條”頂庫(kù)，機(jī)關(guān)班干部確因工作需要借款的，由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批后才能借用，并且工作結(jié)束后應(yīng)及時(shí)償還，借用的最長(zhǎng)時(shí)間不得超過(guò)三個(gè)月，保證實(shí)際數(shù)與賬面數(shù)一致。
⒊對(duì)現(xiàn)金的長(zhǎng)款應(yīng)按會(huì)計(jì)制度作為單位收入、短款應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)賠償，嚴(yán)禁將二者相抵。
⒋提高業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)防偽能力，特別是認(rèn)識(shí)假幣的能力，對(duì)收到的假幣由出納人員負(fù)責(zé)賠償。
四、票據(jù)管理制度
（一）、票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)
⒈對(duì)各種上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門直接管理的專用收費(fèi)票據(jù)，鄉(xiāng)屬部門領(lǐng)回后到鄉(xiāng)財(cái)政票據(jù)管理員處對(duì)所領(lǐng)票據(jù)作備查登記，加蓋財(cái)政所印章后才能使用。
⒉鄉(xiāng)屬各部門應(yīng)憑收費(fèi)許可證（或收費(fèi)文件）到鄉(xiāng)財(cái)政所交清舊票，然后才能領(lǐng)用新的合法票據(jù)，并交納票據(jù)工本費(fèi)。
⒊各單位應(yīng)對(duì)所領(lǐng)的各類票據(jù)的時(shí)間、本數(shù)、套數(shù)、定額票據(jù)的金額等作詳細(xì)的記載。
（二）、票據(jù)的使用
⒈各單位應(yīng)對(duì)收費(fèi)的票據(jù)加蓋收費(fèi)單位公章，認(rèn)真填寫收款人和繳款人姓名、收款日期，對(duì)一式幾聯(lián)的收據(jù)，應(yīng)用復(fù)寫紙同時(shí)填寫一式幾聯(lián)。
⒉對(duì)有編號(hào)的票據(jù)應(yīng)按編號(hào)的次序序時(shí)填寫，不得跳號(hào)開出票據(jù)。
⒊收費(fèi)票據(jù)應(yīng)有收費(fèi)的項(xiàng)目名稱、收費(fèi)詳細(xì)內(nèi)容、大小寫金額填寫準(zhǔn)確無(wú)誤。
⒋一式幾聯(lián)的票據(jù)不能用鉛筆填寫，其它票據(jù)只能用藍(lán)黑或碳素墨水填寫。
⒌收款人和填票人原則上應(yīng)用私章代替手工填寫。
（三）、票據(jù)的保管。
⒈各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理、平時(shí)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁隨意擺放。
⒉對(duì)遺失的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門和票據(jù)管理部門報(bào)告遺失票據(jù)的種類、本數(shù)、套數(shù)、收費(fèi)的金額等。并在公共性報(bào)刊上申明作廢。對(duì)遺失的定額票據(jù)，按所遺失票據(jù)的金額由責(zé)任人全額賠償。
⒊票據(jù)管理員應(yīng)隨時(shí)盤點(diǎn)票據(jù)庫(kù)存、交舊領(lǐng)新，保證各部門票據(jù)的供應(yīng)。
（四）、票據(jù)的繳銷
⒈各單位應(yīng)將已使用票據(jù)的存根交回票據(jù)管理員處、并且交已開除票據(jù)所收費(fèi)的金額總計(jì)填寫在票據(jù)封面的右上角。定額收據(jù)按已開除數(shù)核定金額。
⒉票據(jù)管理員應(yīng)對(duì)票據(jù)的領(lǐng)、存、銷情況建立臺(tái)帳，隨時(shí)反映出票據(jù)的結(jié)存情況，登記已收費(fèi)票據(jù)的收費(fèi)金額，并與收費(fèi)會(huì)計(jì)和主辦會(huì)計(jì)核對(duì)一致。
⒊單位變更、或取消收費(fèi)權(quán)時(shí)、應(yīng)交收費(fèi)票據(jù)存根和未使用的票據(jù)全部交回票據(jù)管理員處，并登記已開除票據(jù)的收費(fèi)金額、未使用票據(jù)的份數(shù)和序號(hào)。
五、實(shí)物財(cái)產(chǎn)管理制度
（一）、新增財(cái)產(chǎn)的管理
⒈機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)單項(xiàng)價(jià)值在元以下的，由鄉(xiāng)財(cái)政所負(fù)責(zé)購(gòu)置，元以上元以下的由鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)研究決定，元以上的由鄉(xiāng)黨政辦公會(huì)研究決定（基本支出預(yù)算除外），元以上的進(jìn)入基本支出預(yù)算管理。
⒉鄉(xiāng)機(jī)關(guān)的所有財(cái)產(chǎn)由財(cái)政所購(gòu)置并作備查登記后領(lǐng)用。對(duì)日常維修用及批量金額大（或累計(jì)金額大）的燈管，小車費(fèi)油費(fèi)、修繕費(fèi)等，由財(cái)政所指定購(gòu)買地點(diǎn)進(jìn)行定點(diǎn)供應(yīng)，由財(cái)政所定期與業(yè)主結(jié)算。
⒊接受捐贈(zèng)的實(shí)物財(cái)產(chǎn)按購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的辦法處理。版權(quán)所有
⒋盤盈的財(cái)產(chǎn)應(yīng)補(bǔ)充登記，補(bǔ)辦領(lǐng)用手續(xù)。
（二）財(cái)產(chǎn)的使用調(diào)配
⒈機(jī)關(guān)的房屋、小車、辦公桌椅由黨政辦調(diào)配；其它財(cái)產(chǎn)由財(cái)政所調(diào)配。
⒉接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)要轉(zhuǎn)贈(zèng)的由鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)研究決定，具體工作由鄉(xiāng)黨政辦和財(cái)政所負(fù)責(zé)辦理。
⒊各單位和個(gè)人需要使用已有集體財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)先向管理部門提出申請(qǐng)。由管理部門調(diào)劑使用。
⒋對(duì)需要新購(gòu)置的，必須先向財(cái)政部門申請(qǐng)，由財(cái)政購(gòu)回后統(tǒng)一調(diào)配。
（三）、財(cái)產(chǎn)的處置
財(cái)產(chǎn)的變賣：?jiǎn)雾?xiàng)購(gòu)置價(jià)值在以下的由各單位處置，購(gòu)置價(jià)在元以上以下的由財(cái)政所審核后報(bào)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)決定，單項(xiàng)購(gòu)置價(jià)在元以上萬(wàn)元以下的由鄉(xiāng)黨委會(huì)（黨政辦公會(huì)）研究決定，所有的報(bào)批工作由鄉(xiāng)財(cái)政所負(fù)責(zé)。
（四）、財(cái)產(chǎn)的日常管理
⒈各單位和個(gè)人應(yīng)盡力保管和維護(hù)集體財(cái)產(chǎn)，防止遺失和意外損壞，凡因個(gè)人的原因造成財(cái)產(chǎn)遺失和損壞的由個(gè)人負(fù)責(zé)照價(jià)賠償。
⒉集體財(cái)產(chǎn)嚴(yán)禁隨意調(diào)換、隨意改變用途、改變?cè)煨汀⒏淖兘Y(jié)構(gòu)，凡出現(xiàn)前述情況的財(cái)政收回財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)，或收取相當(dāng)金額的資金用以恢復(fù)原狀。
⒊所有財(cái)產(chǎn)的修繕由鄉(xiāng)各單位集體統(tǒng)一進(jìn)行，私自修繕和裝修的單位收回后單位和新使用人不補(bǔ)償任何費(fèi)用。
⒋所有的實(shí)物財(cái)產(chǎn)財(cái)政應(yīng)建立相關(guān)的賬目和備查簿，每年應(yīng)進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清理，掌握財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況。各單位、各辦、每人使用的財(cái)產(chǎn)財(cái)政登記造冊(cè)，制定領(lǐng)用登記表一式二份（使用人和財(cái)政各一份），雙方簽字確認(rèn)。
⒌對(duì)工作人員調(diào)離本單位的，應(yīng)辦理完財(cái)產(chǎn)遺交手續(xù)后，組織人事部門才能辦理相關(guān)的調(diào)動(dòng)手續(xù)，否則，造成財(cái)產(chǎn)損失的由組織人事經(jīng)辦人負(fù)責(zé)賠償。
⒍非工作原因使集體財(cái)產(chǎn)受到損失的，由保管人負(fù)責(zé)一切責(zé)任。
六、小車費(fèi)管理制度
（一）、小車的使用管理
⒈鄉(xiāng)政府的小車統(tǒng)一由鄉(xiāng)黨政辦安排，鄉(xiāng)長(zhǎng)分管。
⒉有資格用車人員：現(xiàn)任黨委、政府、人大領(lǐng)導(dǎo)，黨委成員，特崗人員（黨政辦主任、財(cái)政所長(zhǎng)）可用車；財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站運(yùn)送重要票款可用車；機(jī)關(guān)干部重病就醫(yī)可用車。其余一律不派車。
⒊每次用車要由用車人申請(qǐng)，黨政辦簽派車通知，駕駛員憑派車通知方可出車。
（二）、小車的修繕和補(bǔ)給管理
⒈對(duì)每次修理費(fèi)在元以下的由駕駛員決定，元以上的由鄉(xiāng)長(zhǎng)決定。
⒉對(duì)一次性修理費(fèi)在元以上的，必須要有財(cái)政人員的參與確定。
⒊確因特殊原因需要在外修理和加油的，必須經(jīng)鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意，同時(shí)告知財(cái)政所。
（三）、小車規(guī)費(fèi)的管理
⒈小車的保險(xiǎn)按縣的規(guī)定實(shí)行定點(diǎn)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)和合同由鄉(xiāng)財(cái)政與保險(xiǎn)公司進(jìn)行結(jié)算和簽定。
⒉小車的養(yǎng)路費(fèi)由駕駛員與征收所結(jié)算后在財(cái)政所報(bào)賬。逾期不繳的罰款由駕駛員負(fù)擔(dān)。
⒊過(guò)路、過(guò)橋費(fèi)由駕駛員與收費(fèi)處結(jié)算定期憑派車單和有效收費(fèi)發(fā)票在財(cái)政報(bào)銷。
（四）、小車費(fèi)用的報(bào)銷
⒈小車的費(fèi)用的報(bào)銷必須附有派車單，并且是憑財(cái)政審核的合法票據(jù)。
⒉派車單所附的票據(jù)必須與派車單上的時(shí)間、地點(diǎn)、里程、經(jīng)由地一致。
⒊駕駛員的工資及福利由鄉(xiāng)財(cái)政根據(jù)適時(shí)工資水平提出方案，經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府同意后執(zhí)行。
⒋如因駕駛員的自身的原因造成的損失由駕駛員負(fù)擔(dān)全部費(fèi)用及責(zé)任。
七、電話費(fèi)管理制度
⒈凡安裝有電話的辦公室，必須保證電話的暢通。
⒉電話費(fèi)按現(xiàn)憑職務(wù)級(jí)別包干使用，黨委、人大、政府的正職領(lǐng)導(dǎo)每月包干元、副職領(lǐng)導(dǎo)及黨委委員、黨政辦主任、財(cái)政所長(zhǎng)每月包干元、其余各辦主任每月包干元、副主任每月包干元、其余人員每月包干元。財(cái)政所長(zhǎng)及總預(yù)算會(huì)計(jì)另加網(wǎng)費(fèi)每月包干元，黨政辦秘書辦公室另加電話費(fèi)每月包干元。
⒊按上述標(biāo)準(zhǔn)，超支自負(fù)、節(jié)約歸公。
八、打字復(fù)印費(fèi)的管理
⒈打字復(fù)印應(yīng)本著為鄉(xiāng)機(jī)關(guān)服務(wù)的原則，保證鄉(xiāng)機(jī)關(guān)的各資料的及時(shí)高質(zhì)量打印。
⒉鄉(xiāng)黨政辦、財(cái)政所的資料在打印時(shí)登記，按月與財(cái)政所結(jié)算。經(jīng)費(fèi)實(shí)行歸口管理的各辦及站所、外單位和個(gè)人所需打印的資料必須先登記，然后由打字員按財(cái)政制定的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，實(shí)行先收費(fèi)后打印并按月與財(cái)政所結(jié)算。
⒊打印的標(biāo)準(zhǔn)：臘紙?jiān)獜垼瑥?fù)印紙?jiān)獜垼募^子元張白紙?jiān)獜垺?/p>
⒋每月打字員應(yīng)將打印登記表和打印收費(fèi)一并交鄉(xiāng)財(cái)政所結(jié)算。
⒌打字復(fù)印所需的各種設(shè)備和材料由鄉(xiāng)財(cái)政所負(fù)責(zé)采購(gòu)。設(shè)備的維修由鄉(xiāng)財(cái)政負(fù)責(zé)聯(lián)系和結(jié)算。
⒍打字員應(yīng)做好打印設(shè)備的管理和維護(hù)，嚴(yán)禁非專業(yè)人員操作設(shè)備。保管好各種打印材料，不準(zhǔn)將設(shè)備及材料帶出打印室。不準(zhǔn)私人自帶材料用集體設(shè)備進(jìn)行免費(fèi)打印。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有前述行為，按應(yīng)收費(fèi)金額的兩倍扣除工資。
⒎鄉(xiāng)機(jī)關(guān)需打字復(fù)印的資料只能在鄉(xiāng)打字室打印，特殊情況確需在外打印的，必須經(jīng)鄉(xiāng)財(cái)政同意，否則按弄虛作假處理。
九、水電費(fèi)管理制度
⒈鄉(xiāng)政府辦公樓的水電費(fèi)和初裝費(fèi)由財(cái)政負(fù)擔(dān)；其它各處的水電費(fèi)和初裝費(fèi)按“誰(shuí)受益誰(shuí)負(fù)擔(dān)”的原則劃歸經(jīng)費(fèi)歸口管理的部門和私人負(fù)擔(dān)。
⒉未經(jīng)鄉(xiāng)財(cái)政所和黨政主要領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在辦公室使用取暖設(shè)備及和降溫設(shè)備。否則由該辦和個(gè)人承擔(dān)當(dāng)月政府辦公樓的所有電費(fèi)。如造成其它責(zé)任的，由使用人負(fù)全部責(zé)任。
⒊嚴(yán)禁用集體的水電洗衣做飯，每發(fā)現(xiàn)一次罰款元。
⒋未經(jīng)鄉(xiāng)財(cái)政同意不對(duì)電路、水路進(jìn)行私拉亂接。否則按前述⒊條處理。
十、差旅費(fèi)及辦公業(yè)務(wù)費(fèi)的管理
⒈下村費(fèi)按機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)干部每人每月元、隨工資發(fā)放，不在報(bào)銷其它費(fèi)用。
⒉職工在縣內(nèi)出差每一次最多只能報(bào)銷車船費(fèi)元。用政府集體車輛的出差的（包括搭乘領(lǐng)導(dǎo)用車），不能報(bào)銷車船費(fèi)。
⒊縣內(nèi)出差原則上不報(bào)銷住宿費(fèi)，確因工作需要，必須請(qǐng)示鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意且在縣內(nèi)的住宿一般干部不能超過(guò)元晚，副職領(lǐng)導(dǎo)、各辦主任及站所長(zhǎng)不能超過(guò)元晚，黨政主要領(lǐng)導(dǎo)不得超過(guò)元晚。
⒋因公到縣外出差的，車船費(fèi)按規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷，住宿費(fèi)和伙食費(fèi)補(bǔ)助等包干一般干部元天，副職領(lǐng)導(dǎo)、各辦主任及站所長(zhǎng)元天，黨政主要領(lǐng)導(dǎo)元天，如報(bào)銷伙食費(fèi)的，一般干部扣除元天，副職領(lǐng)導(dǎo)、各辦主任及站所長(zhǎng)扣除元天，黨政正職領(lǐng)導(dǎo)扣除元天，職工憑正式發(fā)票到財(cái)政所報(bào)賬，節(jié)約歸公，超支不補(bǔ)。
⒌經(jīng)縣委、縣府研究并以縣委、縣府的名義通知的外出參觀、學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)的，按組織機(jī)構(gòu)開具的發(fā)票據(jù)實(shí)入賬；縣級(jí)部門承辦的，經(jīng)請(qǐng)示縣分管領(lǐng)導(dǎo)同意的外出參觀、學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)的，經(jīng)鄉(xiāng)黨政正職領(lǐng)導(dǎo)同意后方可報(bào)銷組織機(jī)構(gòu)出具的發(fā)票總金額的；其余情況，一律不得公費(fèi)報(bào)賬。
⒍經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)人員，一年以上的，每天補(bǔ)助伙食費(fèi)元一年以內(nèi)及各種短訓(xùn)班每天補(bǔ)助伙食費(fèi)元，但下村費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)只能享受一項(xiàng)。
⒎經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意參加的以提高學(xué)歷為主的各種學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)時(shí)間視同上班對(duì)待，但不得報(bào)銷任何費(fèi)用，獲得畢業(yè)證書的，給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)：大專元、本科元、碩士元。
⒏嚴(yán)禁各單位報(bào)銷出租車費(fèi)和摩托車費(fèi)。特殊情況需要的，必須報(bào)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意。
十一、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)管理制度
（一）、招待費(fèi)管理制度
⒈鄉(xiāng)機(jī)關(guān)的所有來(lái)人來(lái)客，因工作需要確需用餐的，原則上在機(jī)關(guān)食堂就餐，特殊情況需在外就餐的必須報(bào)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意。
⒉所有的接待用餐必須到鄉(xiāng)黨政辦開具派餐單，伙食團(tuán)憑派餐單承辦伙食。
⒊伙食費(fèi)接待標(biāo)準(zhǔn)（以現(xiàn)任最高職務(wù)為準(zhǔn)）：縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)元桌，鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)元桌，一般工作人員元桌，村干部來(lái)鄉(xiāng)聯(lián)系工作的，每人每餐元。
⒋所有的接待用酒、水原則上掌握在元以內(nèi)。不準(zhǔn)發(fā)工作煙，特殊情況須報(bào)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并由財(cái)政統(tǒng)一采購(gòu)后，各經(jīng)辦人在鄉(xiāng)財(cái)政領(lǐng)取；經(jīng)費(fèi)歸口管理部門由各部門承擔(dān)。
⒌縣部、委、辦、局的以上的領(lǐng)導(dǎo)來(lái)鄉(xiāng)由鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)指定的人員作陪；其余人員來(lái)鄉(xiāng)由各辦及站所對(duì)口接待，分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)人員作陪。
⒍縣委、縣政府、人大、政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)檢查工作，年終目標(biāo)檢查、干部考評(píng)、鄉(xiāng)黨委、政府重大的突擊性、臨時(shí)工作接待開支由鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)酌情決定。
⒎機(jī)關(guān)干部下村的伙食費(fèi)，按每餐元計(jì)算，機(jī)關(guān)干部先行到鄉(xiāng)財(cái)政所自行負(fù)擔(dān)元購(gòu)買餐券，并按實(shí)際開支的數(shù)額由村干部（憑干部工作日記實(shí)、村部簽字、辦伙食戶簽字）到相應(yīng)的部門報(bào)銷元。
（二）、會(huì)議費(fèi)的管理
⒈機(jī)關(guān)內(nèi)部的會(huì)議（包括各辦及站所之間的交流）不得發(fā)生會(huì)議伙食費(fèi)。
⒉要求機(jī)關(guān)以外的人員參加，要發(fā)生會(huì)議伙食的會(huì)議，必須請(qǐng)示鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并由鄉(xiāng)黨政辦提前負(fù)責(zé)通知開會(huì)人員、各辦、各站所和籌辦會(huì)務(wù)，以減少會(huì)議次數(shù)和降低會(huì)議費(fèi)用。
⒊黨代會(huì)、人代會(huì)，中、晚餐每桌（含酒、水）元。
⒋縣委、縣府及各部、委、辦、局在我鄉(xiāng)召開的現(xiàn)場(chǎng)辦公會(huì)等各種會(huì)議，若由主辦單位承擔(dān)費(fèi)用的，按主辦單位的要求辦理，若由本鄉(xiāng)承擔(dān)的，按黨代會(huì)和人代會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
⒌會(huì)議伙食一律在鄉(xiāng)機(jī)關(guān)辦理。
十二、罰則
⒈不按財(cái)政的要求設(shè)置和處理賬務(wù)的由鄉(xiāng)財(cái)政責(zé)令改正，若限期內(nèi)仍不能改正的，財(cái)政所有權(quán)剝奪其財(cái)務(wù)單獨(dú)核算的資格，收歸財(cái)政統(tǒng)一集中管理。
⒉拒不納入財(cái)政統(tǒng)管的單位和部門，停發(fā)部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任人的工資，并根據(jù)情節(jié)輕重，酌情給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。
⒊私自在銀行開設(shè)賬戶和公款私存的，按私設(shè)“小金庫(kù)”處理，并按發(fā)生額處理部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人，其罰款由個(gè)人承擔(dān)。
⒋不使用統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)，而亂用白條收據(jù)的，以及使用統(tǒng)一票據(jù)而截留收入的，按發(fā)生額處罰部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人，罰款由個(gè)人承擔(dān)。
⒌凡不按上述規(guī)定執(zhí)行的，按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律追究部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人的責(zé)任，并停止供應(yīng)票據(jù)。
⒍不按時(shí)交財(cái)務(wù)資料到財(cái)政所做賬的，財(cái)政所有權(quán)緩拔部門經(jīng)費(fèi)（緩發(fā)部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人的工資），直到停止拔款（停發(fā)工資），并酌情給予經(jīng)濟(jì)處罰。
⒎不按規(guī)定將發(fā)票交由規(guī)定的審核人審核的，視為弄虛作假，出納不能報(bào)銷。若查出報(bào)銷的，對(duì)經(jīng)辦人按貪污公款處理，對(duì)出納按弄虛作假處理。
⒏對(duì)不能按時(shí)完成收入計(jì)劃，無(wú)法完成財(cái)政集中資金的，分管領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人不能領(lǐng)取當(dāng)年的綜合考核獎(jiǎng)，且不能參與任何評(píng)優(yōu)。
⒐若各辦及各部門超出財(cái)政核定的開支定額（或支出計(jì)劃）的由分管領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人各承擔(dān)的超支費(fèi)用。
⒑未經(jīng)財(cái)政審核私自舉債的，由分管領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人各承擔(dān)舉債利息的，財(cái)政按舉債額的作為財(cái)政平衡資金。
⒈對(duì)無(wú)票收費(fèi)、白條收費(fèi)、收費(fèi)不按時(shí)交入財(cái)政專戶的，按貪污和挪用公款處理。
⒉違反規(guī)定，涉及金額大，情節(jié)嚴(yán)重的，由財(cái)政部門提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)處理。
十三、本制度適應(yīng)用于鄉(xiāng)直屬行政事業(yè)單位（其它單位參照?qǐng)?zhí)行）、過(guò)去與本制度相抵觸的，除上級(jí)政府有明確規(guī)定外，一律以本規(guī)定為準(zhǔn)，本制度從發(fā)出之日起施行。
【關(guān)鍵詞】高職院校 財(cái)務(wù)管理 精細(xì)化
近年來(lái)，高職院校一方面對(duì)推進(jìn)轉(zhuǎn)型、提升層次的動(dòng)力非常強(qiáng)勁， 開始由規(guī)模擴(kuò)張步入內(nèi)涵發(fā)展的軌道，另一方面財(cái)務(wù)面臨的外部環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也越來(lái)越復(fù)雜多樣，對(duì)財(cái)務(wù)信息的管理決策分析需求越來(lái)越強(qiáng)烈，因此，高職院校的財(cái)務(wù)管理趨向精細(xì)化， 更多地講求產(chǎn)出和投資效益。
一、精細(xì)化財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)
（一）制度精細(xì)化
精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是要求制度精細(xì)化，財(cái)務(wù)制度是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前提與基礎(chǔ)，只有制定層次分明、清晰、指導(dǎo)性強(qiáng)、便于操作的、系統(tǒng)全面的財(cái)務(wù)管理制度才能保證財(cái)務(wù)精細(xì)化順利實(shí)施。
（二）系統(tǒng)精細(xì)化
精細(xì)化財(cái)務(wù)管理要求系統(tǒng)精細(xì)化。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理要求學(xué)院各相關(guān)部門能加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，及時(shí)準(zhǔn)確完整的錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
（三）流程精細(xì)化
精細(xì)化財(cái)務(wù)管理要求流程精細(xì)化，應(yīng)打破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)流程，建立財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息處理流程，提高工作效率。
（四）數(shù)據(jù)精細(xì)化
精細(xì)化財(cái)務(wù)管理要求數(shù)據(jù)精細(xì)化，因?yàn)樨?cái)務(wù)是用數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō)話的，所有的分析、歸納、總結(jié)均來(lái)源于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，只有數(shù)據(jù)精細(xì)了，才能根據(jù)不同需要提煉分析財(cái)務(wù)情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供正確的依據(jù)。
（五）考評(píng)精細(xì)化
應(yīng)針對(duì)各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)制定詳細(xì)的績(jī)效管理考評(píng)機(jī)制，建立違規(guī)責(zé)任追究制度。
二、高職院校精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的實(shí)施方法
（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)
要想開展精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，首先必須建立能夠詳細(xì)界定和規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的清晰、完整的制度，使之成為財(cái)務(wù)管理的工作指南，從而有效提高財(cái)務(wù)管理效率及財(cái)務(wù)信息可靠程度，該制度應(yīng)涵蓋以下制度或規(guī)定：（1）基本制度：財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)管理體系、授權(quán)審批經(jīng)濟(jì)責(zé)任制等基本管理框架；（2）財(cái)務(wù)管理辦法：制定財(cái)務(wù)管理組織及崗位設(shè)置、根據(jù)崗位制定設(shè)置相應(yīng)財(cái)務(wù)權(quán)限的規(guī)定、制定預(yù)算管理制度、核算管理制度、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度、檔案管理制度、資產(chǎn)管理制度、票據(jù)管理制度、校園一卡通管理制度、招投標(biāo)管理制度、合同管理制度、內(nèi)部審計(jì)管理制度等；（3）報(bào)銷辦法：采購(gòu)制度、差旅費(fèi)報(bào)銷制度、職工福利制度、科研經(jīng)費(fèi)制度、獎(jiǎng)助學(xué)金制度等。
其次，應(yīng)將上述制度匯編成冊(cè)，印發(fā)給相關(guān)人員，一方面可提高財(cái)務(wù)透明度，另一方面便于全體人員共同遵守。再次，應(yīng)結(jié)合學(xué)院發(fā)展的需要，適時(shí)淘汰舊的財(cái)務(wù)管理模式及不符合學(xué)院自身?xiàng)l件和發(fā)展需要的管理方法、規(guī)章制度等，不斷創(chuàng)新和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式和方法，及時(shí)修訂或補(bǔ)充制度，使其不斷完善。
（二）建立完善的財(cái)務(wù)管理體系
1.合理配置財(cái)權(quán)
高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是指規(guī)范財(cái)務(wù)管理權(quán)限的劃分，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和利益分配關(guān)系的制度。近年來(lái)， 隨著高校的規(guī)模化擴(kuò)張，高職院校也實(shí)現(xiàn)了量的突破， 逐步呈現(xiàn)出“規(guī)模效益”。在這種形式下，高職院校的財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)由“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”過(guò)渡為“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，集中核算”，使學(xué)院財(cái)權(quán)與事權(quán)相結(jié)合， 充分調(diào)動(dòng)各方的積極性，保證學(xué)院財(cái)務(wù)工作目標(biāo)的順利實(shí)施。
2.合理設(shè)置財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)會(huì)人員
財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)的合理設(shè)置是保證學(xué)院財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)行的前提，也將直接影響財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和工作效率。應(yīng)從以“報(bào)賬+ 算賬”為特征的機(jī)構(gòu)設(shè)置模式轉(zhuǎn)變?yōu)橐浴肮芾? 核算”為特征的機(jī)構(gòu)設(shè)置模式轉(zhuǎn)變。高職院校一般是在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下， 設(shè)置財(cái)務(wù)處， 合并執(zhí)行財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)職能。財(cái)務(wù)處根據(jù)不相容崗位相分離的原則，對(duì)決策、執(zhí)行和監(jiān)督三方人員相互分離、相互制約，各司其職、各負(fù)其責(zé)，互相制衡。基于上述理念及實(shí)際工作需要，下設(shè)預(yù)算管理科、會(huì)計(jì)科、資金管理科、綜合管理科。人員是實(shí)施管理活動(dòng)的根本，高職院校應(yīng)加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)和引進(jìn)一批有德有才、愛崗敬業(yè)、具有較高業(yè)務(wù)水平、較高學(xué)歷、較高職稱的財(cái)會(huì)人員，以保證財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的實(shí)施。
3.加快信息化建設(shè)
“工欲善其事，必先利其器”，高職院校要實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化管理，必須加快信息化建設(shè)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段和工具，引進(jìn)或開發(fā)適合自身業(yè)務(wù)需求和特點(diǎn)的管理軟件，重組和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，從而實(shí)現(xiàn)學(xué)院各業(yè)務(wù)部門的系統(tǒng)集成和數(shù)據(jù)資源共享。同時(shí)，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，必須實(shí)現(xiàn)：①包含預(yù)算編制、預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行管理在內(nèi)的預(yù)算管理信息化；②將預(yù)算收支計(jì)劃全部分解到各項(xiàng)目，通過(guò)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目進(jìn)行立體核算的財(cái)務(wù)核算信息化；③能夠通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢的財(cái)務(wù)信息公開信息化；④包含無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬、學(xué)生收費(fèi)、薪酬管理、資產(chǎn)管理、科研管理、審計(jì)管理、合同管理等的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理信息化等的信息化建設(shè)。
（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化建設(shè)
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的好壞直接反映一個(gè)學(xué)院財(cái)務(wù)管理水平，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作做的扎實(shí)、有效，學(xué)院的財(cái)務(wù)工作才能向更高的層次發(fā)展，才能為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化提供支持。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范的表現(xiàn)有：會(huì)計(jì)科目不按規(guī)定設(shè)置、會(huì)計(jì)分錄編制錯(cuò)誤、報(bào)銷后的原始憑證不加蓋付訖章、憑證裝訂馬虎，有缺號(hào)現(xiàn)象、票據(jù)不統(tǒng)計(jì)清理，沒有完善的校內(nèi)管理制度、財(cái)務(wù)人員分工不明確、不相容職務(wù)不能做到分離等，造成學(xué)院財(cái)務(wù)管理混亂，更談不上精細(xì)化。所以，學(xué)院必須按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，從會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度、會(huì)計(jì)電算化管理、會(huì)計(jì)檔案管理等方面逐一梳理，查找工作中的漏洞和不足，及時(shí)更正，保證學(xué)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)按規(guī)范執(zhí)行，做到有標(biāo)準(zhǔn)、有流程、有記錄，為提供精細(xì)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供有力保障。
事業(yè)單位在發(fā)展過(guò)程中，其財(cái)務(wù)管理工作主要按照國(guó)家相關(guān)部門制度與政策的規(guī)定，有計(jì)劃、有組織地進(jìn)行籌集分配資金運(yùn)用， 只有這樣才能對(duì)事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)算、監(jiān)督、管理、控制，從而保證事業(yè)計(jì)劃以及任務(wù)可以順利進(jìn)行下去。現(xiàn)階段，我國(guó)事業(yè)單位在發(fā)展中，其資金來(lái)源的全額撥款和差額撥款都來(lái)自于國(guó)家財(cái)務(wù)部門。所以，事業(yè)單位在應(yīng)用國(guó)家財(cái)政部門所分配的資金上面，僅僅具有使用的權(quán)利，并不能夠?qū)⒏牟糠仲Y金轉(zhuǎn)變?yōu)樽陨淼臋?quán)益;而事業(yè)單位的規(guī)定資產(chǎn)也是如此，只能提資金的使用，不能提折舊。事業(yè)單位的資金主要有預(yù)算管理、收入管理、支出管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等，這些管理都是財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，其中的預(yù)算管理是事業(yè)單位資金的核心內(nèi)容，而財(cái)務(wù)監(jiān)督是保障事業(yè)單位資金的重要組成部分。事業(yè)單位在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，并以勤儉的態(tài)度開展一系列的財(cái)務(wù)管理工作，只有這樣才能正確處理事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門與社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，從而加強(qiáng)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作，并保證事業(yè)單位可以健康、有序、快速地發(fā)展下去。
(二)企業(yè)方面
1.樹立投資企業(yè)良好的社會(huì)形象。樹立良好的企業(yè)形象，對(duì)非跨國(guó)農(nóng)業(yè)投資企業(yè)進(jìn)行跨國(guó)投資經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行有重要的作用。盡管存在中國(guó)等說(shuō)法，只要投資企業(yè)積極主動(dòng)承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任，履行自己應(yīng)盡的義務(wù)，那么企業(yè)的形象自然便會(huì)樹立起來(lái)。可以從以下兩個(gè)方面著手：首先，要入鄉(xiāng)隨俗，尊重當(dāng)?shù)匚幕Ｊ箚T工本土化，努力回報(bào)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)，承擔(dān)投資企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。其次，保護(hù)自然環(huán)境。要想獲得投資企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就要保護(hù)目標(biāo)國(guó)的生態(tài)環(huán)境，絕對(duì)不能只追求眼前的利益，而去破壞環(huán)境，采取可持續(xù)性農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)。
2.最大限度地利用政策。盡管非洲是目前投資回報(bào)率較高的地區(qū)之一，但是投資環(huán)境并不樂觀。作為對(duì)非企業(yè)而言，僅僅依靠自身的力量是不行的，所以我們要最大限度地利用政策。利用政策上的支持，一方面利用我國(guó)所提供的政策保障，如：財(cái)政補(bǔ)貼、銀行貸款等等。另一方面充分利用非洲當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策。目前，非洲國(guó)家都敞開大門吸引來(lái)自不同地區(qū)的先進(jìn)技術(shù)和生產(chǎn)理念， 同時(shí)也承諾提供較多的政策優(yōu)惠。如，在贊比亞，這種管理意識(shí)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。一是本土化的管理策略。強(qiáng)化公司的當(dāng)?shù)鼗潭龋粌H實(shí)現(xiàn)員工的本土化策略，同時(shí)加強(qiáng)實(shí)現(xiàn)公司的本土化策略。二是多元化的投資策略。中國(guó)企業(yè)應(yīng)該積極加強(qiáng)與非洲本土的企業(yè)或政府進(jìn)行合作。通過(guò)多元化融資主體參與企業(yè)的生存和發(fā)展，合資或者所有權(quán)共享，與投資國(guó)的官方或個(gè)人合資經(jīng)營(yíng)，可以有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。三是跨文化的管理措施。即中國(guó)企業(yè)應(yīng)妥善處理與當(dāng)?shù)氐年P(guān)系， 尊重非洲的宗教和文化習(xí)俗，融入當(dāng)?shù)匚幕娙〈胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的不良影響。
二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的問題
(一)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度不夠完善
財(cái)務(wù)管理制度作為事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)的重要組成部分之一， 它不僅是能夠保持事業(yè)單位日常基本經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的途徑， 還是連接事業(yè)單位各個(gè)部門之間工作環(huán)節(jié)的必要手段。可以說(shuō)，財(cái)務(wù)管理制度是事業(yè)單位發(fā)展中維持基本平衡的重要制度。但是，從現(xiàn)在各個(gè)事業(yè)單位的發(fā)展情況來(lái)看，財(cái)務(wù)管理制度不僅不夠完善，而且還缺乏一定的規(guī)范性。如財(cái)務(wù)管理部門對(duì)于發(fā)票和少數(shù)支票的管理意識(shí)十分淡薄;而其他財(cái)務(wù)管理制度的紀(jì)律性也較差，對(duì)于要報(bào)銷的發(fā)票真實(shí)性缺乏調(diào)查與驗(yàn)證。這樣的做法不僅大大削弱了財(cái)務(wù)管理制度的作用，而且也不利于相關(guān)工作的開展。比如說(shuō)，在一些沒有制定規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理制度的事業(yè)單位中，因?yàn)橄嚓P(guān)內(nèi)容沒有被規(guī)范，所以事業(yè)單位的管理上就會(huì)出現(xiàn)漏洞。這樣一來(lái)，所謂的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度并沒有真正起到管理制度應(yīng)該起到的作用。進(jìn)而導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理工作的執(zhí)行力度差、完成度不高，或者完成的不盡如人意。
(二)財(cái)務(wù)管理人員基礎(chǔ)工作規(guī)范性差
1.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不嚴(yán)謹(jǐn)。會(huì)計(jì)隨意設(shè)置賬本和清單，財(cái)務(wù)手續(xù)和相關(guān)財(cái)務(wù)信息處理得不夠嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，需要報(bào)銷的賬單手續(xù)不齊全就隨意報(bào)銷等。有一些事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門不按規(guī)定設(shè)立賬目，要么隨意設(shè)置明細(xì)賬，要么不設(shè)明細(xì)賬只設(shè)置一個(gè)總賬， 這樣一來(lái)就會(huì)使得相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)不清、債權(quán)責(zé)任人與債務(wù)負(fù)責(zé)人不清;財(cái)務(wù)管理還存在許多應(yīng)該規(guī)范的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)沒有經(jīng)過(guò)合同、協(xié)議進(jìn)行規(guī)范，僅憑一張發(fā)票報(bào)銷，對(duì)其真實(shí)性不做調(diào)查等。
2.財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)低。雖然事業(yè)單位現(xiàn)在處于新經(jīng)濟(jì)、新形勢(shì)的發(fā)展浪潮下，但是，其內(nèi)部的一些財(cái)務(wù)工作人員的思想還是沒有向新的方向轉(zhuǎn)變。有的工作人員幾十年如一日在同一個(gè)崗位上工作，思想早已不能適應(yīng)這個(gè)時(shí)代的發(fā)展;還有一些工作人員十幾年前學(xué)過(guò)的財(cái)務(wù)知識(shí)已經(jīng)跟不上這個(gè)日新月異的社會(huì)。這樣的財(cái)務(wù)人員會(huì)拖慢工作的進(jìn)度，使工作的完成率變低。
3.財(cái)務(wù)管理缺位，監(jiān)督管理不到位。現(xiàn)階段，我國(guó)事業(yè)單位在發(fā)展過(guò)程中常常出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理缺位、監(jiān)督管理不到位的現(xiàn)象發(fā)生，主要體現(xiàn)在：事業(yè)單位中的資產(chǎn)來(lái)源于國(guó)家的投入，而國(guó)家又是事業(yè)單位凈資產(chǎn)的所有者，但在事業(yè)單位事業(yè)發(fā)展中，國(guó)家并不按照指定要求為事業(yè)單位提供對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)，而是將這些資產(chǎn)自行管理，或者將其轉(zhuǎn)交給一些公共事業(yè)，從而導(dǎo)致事業(yè)單位不能將資金進(jìn)行管理;另外，事業(yè)單位在發(fā)展過(guò)程中常常積極爭(zhēng)取國(guó)家財(cái)務(wù)資金的投入，但是這樣就會(huì)導(dǎo)致投資出現(xiàn)缺位現(xiàn)象，沒有良好的資金使用意識(shí)，從而出現(xiàn)資金浪費(fèi)、缺乏等現(xiàn)象發(fā)生。
三、完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的對(duì)策
(一)完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制
一切從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是。這句話用到完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度上也是十分準(zhǔn)確的。要完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度，就必須要在立足于本單位的實(shí)際情況基點(diǎn)上進(jìn)行相關(guān)制度的修改;切勿生搬硬套其他單位完善并且試用過(guò)的制度。首先，要想保證事業(yè)單位內(nèi)部工作的有效進(jìn)行，就必須要逐步完善本單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度; 財(cái)務(wù)是事業(yè)單位的心臟，而會(huì)計(jì)則是從心臟流過(guò)奔向身體各個(gè)部分的血液; 只有規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅?huì)計(jì)制度才能使事業(yè)單位正常地運(yùn)轉(zhuǎn)。其次是建立健全本事業(yè)單位內(nèi)部相關(guān)部門的審計(jì)監(jiān)督制度，尤其是某些大型項(xiàng)目的開支要做到事前驗(yàn)證、事中監(jiān)督和事后審查，以確保資金的專款專用，提高資金的使用效率。
(二)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作流程，加強(qiáng)事業(yè)單位隊(duì)伍建設(shè)
依據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作特點(diǎn)，會(huì)計(jì)應(yīng)做到：規(guī)范新賬目的設(shè)置與舊賬目的管理;在設(shè)置總賬的基礎(chǔ)之上還要對(duì)每個(gè)部門需要報(bào)銷或使用的資金設(shè)置分賬，明細(xì)賬目以及明確債權(quán)和債務(wù)責(zé)任人;涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的必須要有合同、協(xié)議;而且不可在沒看到原始清單的情況下僅憑發(fā)票報(bào)銷，要有紀(jì)律意識(shí)。而其他財(cái)務(wù)工作人員要在新形勢(shì)、新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展浪潮中轉(zhuǎn)變自己的思想觀念。經(jīng)驗(yàn)豐富的工作人員要接受并學(xué)習(xí)年輕財(cái)務(wù)人員的新思想、新理念;本單位還可以建立終身學(xué)習(xí)制度，讓一些經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)工作人員能夠?qū)⒆陨淼慕?jīng)驗(yàn)與新學(xué)習(xí)到的思想、觀念融合在一起，從而更好地為事業(yè)單位的發(fā)展做出貢獻(xiàn);本單位還可以組織財(cái)務(wù)工作人員每年兩到三次的外出學(xué)習(xí)活動(dòng)，向在經(jīng)濟(jì)改革的政策下發(fā)展勢(shì)頭良好的事業(yè)單位學(xué)習(xí)，將其發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)引薦回來(lái)，再將其與本單位的實(shí)際情況相結(jié)合，做到借鑒與實(shí)際相融，才能使事業(yè)單位又好又快地發(fā)展。
(三)規(guī)范固定資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)的利用效率
事業(yè)單位要想提高對(duì)資產(chǎn)管理的認(rèn)識(shí)，就需要將傳統(tǒng)的資產(chǎn)管理理念進(jìn)行創(chuàng)新、完善，并根據(jù)事業(yè)單位發(fā)展現(xiàn)狀制定對(duì)應(yīng)的管理制度，只有這樣才能保證資產(chǎn)管理中的購(gòu)置、使用、保管、轉(zhuǎn)讓等各個(gè)環(huán)節(jié)都可以以規(guī)范化的形式進(jìn)行。事業(yè)單位還應(yīng)該堅(jiān)持錢物分離、分級(jí)負(fù)責(zé)等原則進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，并設(shè)有專業(yè)工作人員進(jìn)行管理，增加對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)折舊或者固定資產(chǎn)凈值等賬目管理工作。合理的財(cái)務(wù)管理工作可以有效地提高資金使用效率，并提高事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益。另外，事業(yè)單位還要定期做好財(cái)務(wù)盤點(diǎn)、賬目核對(duì)等工作，如果發(fā)現(xiàn)不足，應(yīng)及時(shí)按照國(guó)家相關(guān)制度進(jìn)行處理。事業(yè)單位在發(fā)展過(guò)程中應(yīng)該嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)制度進(jìn)行采購(gòu)、招標(biāo)，從而減少資金浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。
一、工作人員守則
二、工作人員文明公約
三、工作接待守則
四、主任辦公會(huì)議制度
五、工作制度
六、考勤制度
七、政務(wù)公開制度
八、學(xué)習(xí)制度
九、財(cái)務(wù)管理制度
十、工作考核制度
十一、勤政廉政建設(shè)制度
十二、車輛管理制度
十三、后勤安全保障制度
十四、衛(wèi)生管理制度
十五、檔案管理制度
十六、微機(jī)室管理制度
十七、印章管理制度
十八、文印管理制度
十九、保密制度
一、工作人員守則
政治堅(jiān)定，旗幟鮮明；
學(xué)習(xí)勤奮，業(yè)務(wù)精通；
工作扎實(shí)，務(wù)求實(shí)效；
遵紀(jì)守法，嚴(yán)守秘密；
精誠(chéng)團(tuán)結(jié)，公道正派；
廉潔奉公，勤政為民。
二、工作人員文明公約
一、談吐文明，禮貌待人，不說(shuō)臟話、粗話；
二、講究衛(wèi)生，不隨地吐痰，不亂扔雜物、污物；
三、不在辦公區(qū)大聲喧嘩、嬉鬧；
四、工作日期間8時(shí)至18時(shí)不飲酒；
五、工作時(shí)間內(nèi)不打牌、下棋；
六、衣冠整齊，不穿奇裝異服；
七、愛護(hù)公共財(cái)物、花草樹木、美化環(huán)境；
八、不在室內(nèi)外、墻壁上亂訂、亂涂、亂畫。
三、工作接待守則
一、起身相迎，禮貌讓座，
二、認(rèn)真傾聽，仔細(xì)記錄。
三、條件成熟，盡快辦理，
四、條件欠缺，出謀相助。
五、不符規(guī)定，耐心解釋，
六、換位思考，推心置腹。
七、不急不躁，和顏悅色，
八、生人熟人，一樣態(tài)度。
九、握手告辭，門口相送，
十、高效廉潔，熱情服務(wù)。
四、主任辦公會(huì)議制度
為更好地貫徹落實(shí)上級(jí)部門和縣委、縣政府指示精神，研究、部署工作，及時(shí)通報(bào)或商定重大事項(xiàng)，保證各項(xiàng)工作順利開展，特制定本制度。
1、主任辦公會(huì)議由委全體班子成員參加，分管主任匯報(bào)有關(guān)業(yè)務(wù)科室工作，委辦公室主任列席并負(fù)責(zé)記錄，其它科室人員因工作需要可列席會(huì)議。委辦公會(huì)議一般星期一召開。
2、委辦公會(huì)議內(nèi)容：圍繞縣委、縣政府中心工作和各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，確定工作思路，制定措施；聽取各科室工作匯報(bào)，研究分析經(jīng)濟(jì)工作情況及需要由委領(lǐng)導(dǎo)成員集體研究解決的問題、決定的事項(xiàng)；布置安排每周工作。
3、各科室匯報(bào)業(yè)務(wù)工作，要提前向辦公室提交匯報(bào)內(nèi)容，由辦公室登記，作統(tǒng)一安排。相關(guān)科室要充分做好材料的準(zhǔn)備工作，內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要，條理清楚。
4、委辦公會(huì)議研究決定的事項(xiàng)由分管主任負(fù)責(zé)組織落實(shí)或指定專人辦理。
五、工作制度
一、機(jī)關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守作息時(shí)間，不得遲到、早退。
二、工作時(shí)間內(nèi)嚴(yán)禁打撲克、下象棋、玩麻將、串門閑談等，不得上網(wǎng)玩游戲。
三、嚴(yán)格執(zhí)行《禁酒令》，工作日機(jī)關(guān)人員除經(jīng)批準(zhǔn)公務(wù)接待外，嚴(yán)禁喝酒。
四、遵守職業(yè)道德和社會(huì)公德，樹立正確的服務(wù)觀念，嚴(yán)格遵照行政許可的條件、程序，主動(dòng)給基層辦實(shí)事、辦好事，堅(jiān)決杜絕門難進(jìn)、臉難看、事難辦現(xiàn)象。來(lái)人接待要熱情周到，嚴(yán)禁出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象。
五、保持清正廉潔，嚴(yán)禁吃、拿、卡、要，不違反規(guī)定收費(fèi)，不利，不在下屬單位報(bào)銷發(fā)票。
六、凡事要顧全大局，機(jī)關(guān)上下互相協(xié)調(diào)，互相配合，互相支持；大事講原則，小事講風(fēng)格，團(tuán)結(jié)一致，形成合力。
七、機(jī)關(guān)工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制。
八、實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)與群眾相結(jié)合的決策制度。
九、實(shí)行首問負(fù)責(zé)制。
十、嚴(yán)格執(zhí)行政策，遵守工作程序。
六、考勤制度
一、建立考勤登記簿。實(shí)行簽到制度，每天上午、下午上班前到值班室簽到，外出開會(huì)或請(qǐng)假者事先告知辦公室。
二、實(shí)行考勤公示制度。凡遲到、早退、缺勤者一律公示。每遲到、早退一次的提出批評(píng)，兩次的寫出書面檢查。全年累計(jì)遲到、早退10次以上的，年度考核不得評(píng)為優(yōu)秀。
三、機(jī)關(guān)工作人員不得擅自離崗。有事外出要請(qǐng)假，并妥善安排好工作。擅自離崗貽誤工作，甚至造成不良后果的，根據(jù)情節(jié)輕重給予批評(píng)教育或黨紀(jì)政紀(jì)處分。曠工或無(wú)正當(dāng)理由連續(xù)超過(guò)15天，或者一年內(nèi)累計(jì)超過(guò)30天者，依照《國(guó)家公務(wù)員暫行條例》的有關(guān)規(guī)定處理。
四、機(jī)關(guān)工作人員必須做到出滿勤、干滿點(diǎn)，盡心盡責(zé)工作，提高工作效率，嚴(yán)禁上班時(shí)間串崗、閑聊、打撲克、下棋或辦私事。
五、按批準(zhǔn)權(quán)限請(qǐng)假，一般工作人員請(qǐng)假一天由科室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，請(qǐng)假二天由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，超過(guò)兩天的由主任批準(zhǔn)；科、室負(fù)責(zé)人請(qǐng)假一天由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，請(qǐng)假兩天或超過(guò)兩天的由主任批準(zhǔn)，班子成員請(qǐng)假由主任批準(zhǔn)。
七、政務(wù)公開制度
為打造“陽(yáng)光單位”，樹立經(jīng)濟(jì)綜合部門的良好形象，凡適宜公開的事項(xiàng)都要公開，自覺接受社會(huì)各界監(jiān)督。結(jié)合我委實(shí)際，特制定本制度。
一、在處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作、制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，堅(jiān)持制度公開、政策公開的原則，不得以任何借口或手段弄虛作假。
二、在固定資產(chǎn)投資管理、項(xiàng)目審批和組織協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行工作時(shí)，嚴(yán)格按照有關(guān)政策和程序辦理，實(shí)行公道正派的“陽(yáng)光操作”，杜絕人情交易，不以任何理由搞“變通”、。
三、在對(duì)各種經(jīng)濟(jì)成份的企業(yè)實(shí)行宏觀管理和指導(dǎo)時(shí)，要以維護(hù)企業(yè)和職工利益為出發(fā)點(diǎn)，不準(zhǔn)以任何方式收取賄賂或設(shè)置障礙，以群眾滿意為檢驗(yàn)工作的最高標(biāo)準(zhǔn)。
八、學(xué)習(xí)制度
一、每周五下午為機(jī)關(guān)人員集中學(xué)習(xí)日。學(xué)習(xí)采取點(diǎn)名制，所有人員必須按時(shí)參加，如有特殊情況不能參加者必須向分管領(lǐng)導(dǎo)或辦公室請(qǐng)假。
二、學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容是立足于政治理論、有關(guān)政策、法律、法規(guī)、上級(jí)文件及有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)。
三、集中學(xué)習(xí)時(shí)，要注意聽講，仔細(xì)記錄，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)。辦公室要不定期抽查學(xué)習(xí)記錄情況。
四、努力建設(shè)學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)，倡導(dǎo)利用業(yè)余時(shí)間自學(xué)，以提高自己的理論水平和業(yè)務(wù)能力。
五、鼓勵(lì)工作人員參加有關(guān)業(yè)務(wù)和其它必要的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，對(duì)參加各類高校和省級(jí)以上黨校學(xué)歷（學(xué)位）學(xué)習(xí)，經(jīng)委批準(zhǔn)學(xué)習(xí)的，執(zhí)行縣有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)。
六、堅(jiān)持學(xué)習(xí)有計(jì)劃、有材料、有記錄。
九、財(cái)務(wù)管理制度
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，現(xiàn)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本單位實(shí)際，特作如下規(guī)定：
一、單位實(shí)行“一支筆”制度。單位所有經(jīng)費(fèi)開支都必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。經(jīng)費(fèi)實(shí)行“一支筆”支出，由分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。5000元以上的大額開支須經(jīng)主任辦公會(huì)討論決定，1000元以上的要向主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)。單位財(cái)務(wù)每月的收支情況由會(huì)計(jì)直接報(bào)主要負(fù)責(zé)人，每季度向主任辦公會(huì)通報(bào)一次。
二、報(bào)銷憑證要求：(1)原始憑證必須內(nèi)容完整。必須蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或“財(cái)務(wù)專用章”，業(yè)務(wù)內(nèi)容必須填寫清楚，品名不能籠統(tǒng)，大小寫金額必須一致，不得有涂改挖補(bǔ)刮擦等現(xiàn)象。(2)購(gòu)買物品或接受勞務(wù)必須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)原則上不予報(bào)銷。(3)報(bào)銷附件要齊全。如汽車維修必須附維修清單；有關(guān)需要事先審批的，還必須附請(qǐng)示等。
三、嚴(yán)格執(zhí)行因公借款管理。因公借款需填寫借款單，說(shuō)明借款理由，金額、種類、現(xiàn)金或支票。借款要經(jīng)分管負(fù)責(zé)人審批。由會(huì)計(jì)開支出憑單交出納辦理。公款一律不能外借。
四，在財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款以外，較大的專項(xiàng)開支，辦公室要積極籌措，寫出書面報(bào)告，報(bào)財(cái)政撥款，做到專款專用。
五、加強(qiáng)現(xiàn)金管理。會(huì)計(jì)室要按規(guī)定的限額保留庫(kù)存的現(xiàn)金。除應(yīng)支付給個(gè)人的部分外，支出在一百元以上的一般應(yīng)通過(guò)銀行匯款。財(cái)會(huì)人員必須做到收支有據(jù)、日清月結(jié)、不出差錯(cuò)，不以白條抵押現(xiàn)金。
六、各項(xiàng)費(fèi)用開支，必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格報(bào)銷憑證的審批、復(fù)核制度，各項(xiàng)報(bào)銷憑證必須手續(xù)齊全。凡報(bào)銷憑證，須有經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)復(fù)核，分管負(fù)責(zé)人審批后方可報(bào)銷。
(1)來(lái)人接待。需要安排就餐的要向主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，發(fā)票的報(bào)銷時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月。
(2)辦公用品采購(gòu)。各科室如因工作需要購(gòu)置辦公用品，要先向辦公室打報(bào)告：辦公室匯總后向委分管負(fù)責(zé)人匯報(bào)后方可采購(gòu)。
(3)外出開會(huì)。要經(jīng)主要負(fù)責(zé)人同意方可外出開會(huì)，開會(huì)費(fèi)用按照財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
(4)人員加班。原則上由辦公室安排吃工作餐，每人每餐標(biāo)準(zhǔn)為10元。累計(jì)加班就餐200元以上的，由辦公室列出加班人員花名冊(cè)，由分管負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字后方可報(bào)銷。
(5)電話管理。各科室電話原則上每月不得超過(guò)100元。超過(guò)100元的，由辦公室采取有效措施，查明原因，說(shuō)明情況，核實(shí)后方可使用。
(6)車輛用油及維修。車輛用油由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一結(jié)算。確需維修的，駕駛員應(yīng)以書面形式寫出原因及具體修理事項(xiàng)報(bào)告，由分管負(fù)責(zé)人簽屬意見后方可報(bào)銷。
（7）特殊開支須經(jīng)主要負(fù)責(zé)人同意后方可辦理。
七、報(bào)銷原則上應(yīng)在工作或活動(dòng)結(jié)束后一周內(nèi)完成。
八、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》，按照會(huì)計(jì)職責(zé)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)守財(cái)會(huì)紀(jì)律，不準(zhǔn)私自挪用、轉(zhuǎn)移公款，不準(zhǔn)開空頭支票，不準(zhǔn)違反財(cái)務(wù)制度。
九、做好財(cái)務(wù)檔案工作，對(duì)財(cái)務(wù)賬簿、憑證、報(bào)表及有關(guān)資料按規(guī)定梳理歸檔，妥善保存。會(huì)計(jì)室要加強(qiáng)安全保衛(wèi)措施，防止發(fā)生任何事故。
十、工作考核制度
一、根據(jù)工作職責(zé)，年初制訂各科室責(zé)任狀，內(nèi)容盡量細(xì)化、量化、公正，獎(jiǎng)懲分明。
二、建立年度各項(xiàng)責(zé)任考核小組，紀(jì)檢書記任組長(zhǎng)。堅(jiān)持“客觀公正，民主公開，注重實(shí)績(jī)”的原則，采取民主評(píng)議、量化考核等方法進(jìn)行考核。
三、考核的基本內(nèi)容是德、能、勤、績(jī)四個(gè)方面，重點(diǎn)是工作實(shí)績(jī)。
1、德：政治思想和道德品質(zhì)的表現(xiàn)。包括是否認(rèn)真貫徹黨的路線、方針、政策，遵守國(guó)家法律、法令和工作紀(jì)律，清正廉潔，遵守社會(huì)公德和職業(yè)道德。
2、能：業(yè)務(wù)知識(shí)和工作能力。包括學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)和運(yùn)用知識(shí)的能力，在實(shí)際工作中有無(wú)改革和創(chuàng)新精神，有無(wú)真才實(shí)學(xué)，是否具備勝任現(xiàn)職工作的能力。
3、勤：工作態(tài)度和勤奮敬業(yè)的表現(xiàn)。包括是否能堅(jiān)持日常工作，在工作中是否專心致志，模范執(zhí)行各項(xiàng)工作制度，是否具有強(qiáng)烈的事業(yè)心和政治責(zé)任感。
4、績(jī)：工作的實(shí)績(jī)。按年初所定責(zé)任狀內(nèi)容，即所做的工作數(shù)量、質(zhì)量和效率，對(duì)社會(huì)直接或間接所做的貢獻(xiàn)。
四、獎(jiǎng)懲辦法。通過(guò)推薦、綜合考核、評(píng)議，最后評(píng)出優(yōu)秀、稱職、不稱職三個(gè)檔次。同時(shí)，按責(zé)任狀有關(guān)獎(jiǎng)懲規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
十一、勤政廉政建設(shè)制度
一、依法行政，熱情服務(wù)。堅(jiān)持原則，秉公辦事，依法行政，文明辦案，兢兢業(yè)業(yè)，恪盡職守，認(rèn)真履行職責(zé)。努力做到“五戒”，即“戒拖、戒空、戒軟、戒浮、戒懶”；牢固樹立群眾觀點(diǎn)，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，嚴(yán)格按照社會(huì)服務(wù)承諾規(guī)定辦事，努力為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。
二、嚴(yán)禁收受饋贈(zèng)。在履行公務(wù)中，不得接受任何單位和個(gè)人以任何形式贈(zèng)送的禮物或紀(jì)念品；不準(zhǔn)利用職權(quán)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位低價(jià)購(gòu)買商品；不準(zhǔn)以任何名義伸手向企事業(yè)單位要錢、要物、搞“贊助”；不準(zhǔn)到企事業(yè)單位報(bào)銷費(fèi)用；不得接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請(qǐng)。
三、嚴(yán)格實(shí)行工作餐制度。工作人員在城區(qū)履行公務(wù)時(shí)，不得在相關(guān)單位用餐；到鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作時(shí)一律吃工作餐，并按規(guī)定交納餐費(fèi)。
四、嚴(yán)格公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)。公務(wù)活動(dòng)確需招待的，經(jīng)批準(zhǔn)后，必須本著節(jié)簡(jiǎn)的原則，不得超過(guò)縣規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
五、工作日上午八時(shí)至下午十八時(shí)禁止飲酒。
六、發(fā)改經(jīng)貿(mào)委工作人員廉潔自律“六不準(zhǔn)”
1、不準(zhǔn)打著領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的旗號(hào)辦私事、謀私利。
2、不經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)以領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的名義對(duì)下發(fā)號(hào)施令；
3、不準(zhǔn)接受任何單位和個(gè)人饋贈(zèng)錢物；
4、不準(zhǔn)享有任何特權(quán)，在言行上盛氣凌人；
5、不準(zhǔn)用公款去吃請(qǐng)；
6、不準(zhǔn)在工作中弄虛作假，欺騙領(lǐng)導(dǎo)和群眾，上傳下達(dá)情況和指示要實(shí)事求是，傳達(dá)內(nèi)容要原原本本。
十二、車輛管理制度
一、本委車輛由辦公室統(tǒng)一管理。辦公室負(fù)責(zé)車輛的調(diào)度和安排。市內(nèi)用車由分管辦公室主任批準(zhǔn)，市外用車由主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦公室安排。本委車輛一般不得外借，確需外借的，需征得主任同意。
二、駕駛員不得私自出車為親朋好友或他人辦私事，不得將車輛私自交給他人駕駛，不開英雄車、酒后車、賭氣車。凡因上述原因造成事故的，責(zé)任自負(fù)，并追究相應(yīng)的責(zé)任。
三、建立車輛行駛安全獎(jiǎng)和節(jié)油獎(jiǎng)制度。全年車輛行駛安全無(wú)事故，享受一定數(shù)額的安全獎(jiǎng)。屬主觀責(zé)任使車輛出現(xiàn)事故的，除取消安全獎(jiǎng)外，還要負(fù)擔(dān)保險(xiǎn)公司理賠后剩余事故損失費(fèi)的20%。
四、駕駛員禁止私自購(gòu)買車輛部件或擅自修理車輛，車輛出現(xiàn)故障，應(yīng)按照有關(guān)管理規(guī)定，小修和正常保養(yǎng)由本人寫申請(qǐng)，分管主任審核后報(bào)主任辦公會(huì)研究同意，方能修理。維修費(fèi)用由委辦公室和財(cái)務(wù)室與修理廠統(tǒng)一結(jié)算。
十三、后勤安全保障制度
一、經(jīng)常對(duì)全體工作人員進(jìn)行安全保衛(wèi)教育，提高警惕，加強(qiáng)防范，切實(shí)做到防火、防盜、防事故、防泄密。
二、全體工作人員要積極遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，愛護(hù)各種辦公用具、設(shè)施和院內(nèi)花木。
三、實(shí)行24小時(shí)值班制度，即當(dāng)日早8：30接班，次日早上8：30交班，并確保電話通暢。
四、對(duì)當(dāng)班發(fā)生的突發(fā)性事故及重大問題要及時(shí)向委主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
五、值班人員要嚴(yán)格履行職責(zé)，堅(jiān)守崗位，杜絕脫崗、離崗現(xiàn)象，堅(jiān)持夜間巡視制度，確保機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)安全，并做好值班記錄。
六、建立組織，落實(shí)責(zé)任。治安保衛(wèi)領(lǐng)導(dǎo)小組由黨委書記擔(dān)任組長(zhǎng)，其他有關(guān)人員擔(dān)任成員。
十四、衛(wèi)生管理制度
一、本委人員及外來(lái)辦事人員均有維護(hù)本委環(huán)境衛(wèi)生的義務(wù)。吐痰入盂，不亂扔雜物，不亂扔煙頭。
二、各科室內(nèi)部衛(wèi)生由科室人員負(fù)責(zé)及時(shí)清掃，做到窗明幾凈，辦公用品擺放齊整。
三、委公共衛(wèi)生根據(jù)辦公室所排值日表由衛(wèi)生值班人員負(fù)責(zé)清掃。公共衛(wèi)生場(chǎng)所包括洗手間、走廊、樓梯及衛(wèi)生區(qū)。公共衛(wèi)生如不及時(shí)清掃，影響環(huán)境整潔并妨礙單位評(píng)優(yōu)的，要追究有關(guān)人員責(zé)任。
四、外來(lái)辦事人員如不愛護(hù)本委環(huán)境衛(wèi)生，委工作人員有責(zé)任予以制止。
五、辦公室負(fù)責(zé)組織日常的衛(wèi)生檢查工作。
十五、檔案管理制度
一、檔案管理人員要認(rèn)真做好全委的檔案整理、裝訂、造冊(cè)工作。
二、認(rèn)真登記外來(lái)各類文件、材料和報(bào)表，并做到及時(shí)傳閱、上報(bào)、入檔。
三、外單位人員調(diào)閱檔案時(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，調(diào)閱時(shí)要將查閱時(shí)間、內(nèi)容登記清楚，由查閱人簽名。不準(zhǔn)任何人將檔案帶走。調(diào)閱后及時(shí)歸檔。
四、本委人員調(diào)閱檔案，也要將查閱時(shí)間、內(nèi)容登記清楚，并及時(shí)將檔案收回。
五、嚴(yán)禁將人事檔案轉(zhuǎn)交本人查閱。
六、嚴(yán)格執(zhí)行“保密守則”，確保保密檔案不泄漏。
十六、微機(jī)室管理制度
一、本委微機(jī)室指定專人管理。
二、本委微機(jī)、復(fù)印機(jī)、一體機(jī)僅限于本委工作使用，概不對(duì)外。辦公室做好微機(jī)室的管理工作。
三、非微機(jī)室人員未經(jīng)允許，不得擅自入內(nèi)，非操作人員不得擅自使用機(jī)器。
四、各科室確需在微機(jī)室打印、復(fù)印的材料，需送交辦公室統(tǒng)一登記、安排。
五、凡涉及保密事項(xiàng)，有關(guān)人員要注意保密。
六、外單位軟件不得進(jìn)入本委微機(jī)，如本委確實(shí)需要的軟件，需經(jīng)微機(jī)室管理人員檢測(cè)確認(rèn)安全后方可使用。
七、本委微機(jī)為工作之用，一律不準(zhǔn)作娛樂之用。嚴(yán)禁工作時(shí)間上網(wǎng)聊天、玩游戲等，更不準(zhǔn)其它游戲光盤在本委微機(jī)使用。
十七、印章管理制度
一、委印章是本機(jī)關(guān)對(duì)外、對(duì)內(nèi)報(bào)告、決定、證明、通知單等需要事項(xiàng)的身份證明，由辦公室指定專人保管，并按規(guī)定批準(zhǔn)程序使用，各科室業(yè)務(wù)印章是處理業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各種事項(xiàng)的證明，由各科室負(fù)責(zé)保管使用。
二、委印章由辦公室主任或指定人員負(fù)責(zé)保管。
三、委印章不得隨意帶出，不準(zhǔn)外借，如遇特殊情況需要帶離本委的，須經(jīng)主任同意。
四、各科室印章適用于本單位業(yè)務(wù)性事項(xiàng)，凡非業(yè)務(wù)性事故不得對(duì)外使用。如發(fā)現(xiàn)超范圍使用，將視后果，給予印章保管人和主要負(fù)責(zé)人一定的處分。
五、印章使用，必須檢查是否符合用印規(guī)定，并建立用印登記制度，登記薄必須注明用印日期、部門、內(nèi)容、審批人、經(jīng)手人等內(nèi)容，以備查考。
六、凡與橫向綜合部門聯(lián)合發(fā)文，應(yīng)憑用印公文的原稿，按發(fā)文單位順序加蓋印章。加蓋印章的公文份數(shù)要與原稿標(biāo)明印刷份數(shù)相同，多的份數(shù)可不予用印。
七、外單位因業(yè)務(wù)工作要加蓋本委印章，須經(jīng)分管主任審批后，方可用印，其余須由對(duì)口科室負(fù)責(zé)人簽注意見，經(jīng)分管主任簽批后，指定科室人員陪同到辦公室，方可用印。
八、本委各科室因工作業(yè)務(wù)關(guān)系，需加蓋印章是批印稿的，憑主任簽署的原稿給予用印，一般報(bào)表等應(yīng)由分管主任審批后方可用印。與工作無(wú)關(guān)系的需加蓋委印證明任何事情，須經(jīng)分管主任批準(zhǔn)，辦公室主任同意后方可用印，并在登記薄上予以登記，以備查考。
九、介紹信用印。按出差審批程序?qū)忁k，介紹信應(yīng)填明主要人員、出差有效時(shí)間、所在地點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后予以用印，其他事項(xiàng)應(yīng)由辦公室主任負(fù)責(zé)審核管理。
十八、文印管理制度
加強(qiáng)委機(jī)關(guān)文件、資料打印（復(fù)印）的管理，本著節(jié)約節(jié)支、勤儉辦事的原則，特制定本制度。
一、凡本委機(jī)關(guān)各部門在日常工作中形成報(bào)告請(qǐng)示、決定、決議、規(guī)章制度、總結(jié)計(jì)劃、會(huì)議記錄、下達(dá)指標(biāo)、重要通知、主任急需的材料以及屬本委業(yè)務(wù)和內(nèi)容管理有關(guān)的其他材料均為打字、油（復(fù)）印的內(nèi)容。
二、各科、室文件原則上都安排到辦公室打印，未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，辦公室有權(quán)不予受理。
三、打印（復(fù)印）人員應(yīng)根據(jù)科室所送材料的要求給予打印、復(fù)印，打字材料的版面、標(biāo)題、標(biāo)志符號(hào)要合理、規(guī)范、正確。
四、打印（復(fù)印）人員接收稿件，分輕重緩急，急件優(yōu)先打印。材料的打印原則，原則上慢件兩天之內(nèi)，快件一天之內(nèi)打印完畢，特件隨到隨辦，并及時(shí)通知擬稿科室核對(duì)。不得無(wú)故積壓打（復(fù)）印稿件、材料或遺失稿件而耽誤工作。
五、嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，遵守保密紀(jì)律，做到不泄密，不遺失文件。重要資料、文件的作廢嚴(yán)格執(zhí)行銷毀制度。
六、打字（復(fù)印）人員應(yīng)節(jié)約紙張、臘紙、油墨、墨粉等用品，定期做好打字機(jī)、油印機(jī)、復(fù)印機(jī)的清潔保養(yǎng)工作。
七、為加強(qiáng)文印室的保密，非工作需要，其他人員不得入內(nèi)。
八、按要求認(rèn)真做好文件資料的收集、整理和歸檔立卷工作。
七、認(rèn)真做好防護(hù)工作，確保檔案完好無(wú)損。
八、操作人員要嚴(yán)格遵守使用規(guī)定和操作規(guī)程辦事，注意安全，愛護(hù)機(jī)器。
九、各科室確因工作需要借用微機(jī)操作人員，必須向主任辦公會(huì)匯報(bào)，經(jīng)主任辦公會(huì)同意后方可借用。
十、凡本委人員要嚴(yán)格按上述規(guī)定辦理，主任和辦公室要經(jīng)常檢查執(zhí)行情況，各科室負(fù)責(zé)人要切實(shí)負(fù)起責(zé)任。凡不按規(guī)定辦理則視作違反工作紀(jì)律，凡因非正常使用造成機(jī)器損壞等問題，均由個(gè)人負(fù)責(zé)。
十九、保密制度
一、不該說(shuō)的機(jī)密，絕對(duì)不說(shuō)。
二、不該問的機(jī)密，絕對(duì)不問。
三、不該看的機(jī)密，絕對(duì)不看。
四、不該記錄的機(jī)密，絕對(duì)不記。
五、不在非保密本上記錄機(jī)密。
六、不在私人通信中涉及機(jī)密。
七、不在公共場(chǎng)所和家屬、子女、親友面前談?wù)摍C(jī)密。
八、不在不利于保密的地方存放機(jī)密文件、資料。
一、狠抓管理，促進(jìn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的落實(shí)
制度是開展各項(xiàng)工作的基本依據(jù)。兩年來(lái)，為抓好財(cái)務(wù)管理，我注重在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)制度上下功夫，落實(shí)了財(cái)務(wù)管理措施，健全了財(cái)務(wù)管理制度。
1、嚴(yán)格落實(shí)經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理制度
單位的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支，嚴(yán)格按照“量入為出，留有余地”的原則編制經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用管理做到了月有計(jì)劃，周有安排。
2、嚴(yán)格落實(shí)經(jīng)費(fèi)核算制度
按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，按要求組織經(jīng)費(fèi)核算。要求取得的原始發(fā)票必須要素齊全，由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、法院領(lǐng)導(dǎo)簽章后方可報(bào)銷。對(duì)要素及手續(xù)不全的發(fā)票，不得作報(bào)銷憑證。
3、嚴(yán)格落實(shí)現(xiàn)金管理制度
對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，做到日清月結(jié)。堅(jiān)決不允許私借、挪用公款和以“白條”抵現(xiàn)金。工資、補(bǔ)貼做到隨到隨發(fā)，確保安全。
4、嚴(yán)格落實(shí)實(shí)物驗(yàn)收和逐日消耗登記制度
對(duì)采購(gòu)的各種物質(zhì)，由專人認(rèn)真驗(yàn)收登記，做到錢物相符，堵塞漏洞。
5、嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)交接制度
當(dāng)財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)離時(shí)，能認(rèn)真組織辦理交接手續(xù)，對(duì)所管理的文件資料、帳簿、憑證、貴重物品、庫(kù)存現(xiàn)金等都認(rèn)真清理，并編制交接清單進(jìn)行交接。
二、狠抓監(jiān)督，完善單位內(nèi)控機(jī)制
在對(duì)待財(cái)務(wù)管理工作的檢查指導(dǎo)上，不僅僅停留在“要求了”、“檢查了”、“督導(dǎo)了”，而是經(jīng)常抓、抓經(jīng)常，深入分析研究存在問題的原因，制定改進(jìn)措施，從而增強(qiáng)檢查的威懾力和監(jiān)督的約束力。
同時(shí)，我們還加強(qiáng)黨組對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)費(fèi)安排等重要的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，由黨組集體決策，嚴(yán)禁領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人說(shuō)了算。在黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批制度。每季度召開一次理財(cái)專題分析會(huì)，查找問題，布置下步工作。在平常的經(jīng)費(fèi)審核中，堅(jiān)持事前監(jiān)督和事后監(jiān)督相結(jié)合的原則，做到“四個(gè)不批”，即：開支不符合要求的不批，發(fā)票不符合要求的不批，超出規(guī)定的不批，手續(xù)不全的不批。從而較好地避免了假公濟(jì)私和違紀(jì)違法問題的發(fā)生。
三、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支明確，使用效益明顯
兩年來(lái)，共有大項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支項(xiàng)，其中有：，
預(yù)算外收入元，支出元，分別用于，
干警物質(zhì)文化生活共投入萬(wàn)余元。
四、本人經(jīng)濟(jì)狀況小結(jié)
作為一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部我堅(jiān)持“以廉為本”的原則，不拿不占單位及所屬人員一分一毫。特別在辦案、基建、干部提升等重大關(guān)鍵問題上，堅(jiān)持不喝請(qǐng)酒、不收送禮。
一、提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念,從領(lǐng)導(dǎo)自身做起,堅(jiān)持常抓不懈
應(yīng)從領(lǐng)導(dǎo)自身做起,切實(shí)提高加強(qiáng)行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)管理的必要性和重要性認(rèn)識(shí)。多年來(lái),行政事業(yè)單位吃慣了“財(cái)政飯”,習(xí)慣于有錢敞開花,沒錢伸手要,擺闊氣、講排場(chǎng)、大手大腳,花錢隨便的現(xiàn)象普遍存在,損失浪費(fèi)比較嚴(yán)重。艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的觀念不是很強(qiáng),并沒有把加強(qiáng)行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)管理當(dāng)作頭等大事抓緊抓好,我們必須清醒地認(rèn)識(shí)到,以往那樣大手大腳地過(guò)日子是不行的。搞好行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)管理是加強(qiáng)機(jī)關(guān)自身建設(shè),樹立良好形象,轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)作風(fēng)的需要,也是反腐倡廉、加強(qiáng)廉政建設(shè)的客觀要求。艱苦奮斗、勤儉節(jié)約是我們黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)。加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè),必須從一點(diǎn)一滴做起,防微杜漸,“勿以惡小而為之,勿以善小而不為”。任何時(shí)候,都應(yīng)大興節(jié)儉之風(fēng),克服鋪張浪費(fèi)和互相攀比的不良風(fēng)氣。
二、加強(qiáng)制度建設(shè)、建立并逐步完善行之有效的約束機(jī)制
俗話說(shuō):“無(wú)規(guī)矩不成方圓”。有章可循,照章辦事,是加強(qiáng)行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)管理的重要一環(huán)。否則,各自為政、各行其是,必然會(huì)造成財(cái)務(wù)管理的混亂和開支失控的局面。行政事業(yè)單位除了認(rèn)真貫徹國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,還必須根據(jù)本部門本單位的實(shí)際情況和特點(diǎn),建立健全一套行之有效且切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理制度。一是綜合性的管理制度,如各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度,財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度、固定資產(chǎn)管理制度、辦公用品管理制度、經(jīng)費(fèi)開支審批制度等。二是單項(xiàng)的管理制度也不可缺少,如加強(qiáng)辦公費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛維修費(fèi)、燃料費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)等管理制度。三是相關(guān)的管理制度,如接待制度、車輛管理使用制度、辦公用品及水電管理制度、臨時(shí)用工管理制度等。只有從單位內(nèi)部建立起有效的約束機(jī)制,并嚴(yán)格按照制度辦事,才能取到良好的管理效果。
三、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出的計(jì)劃性,量入為出
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,行政事業(yè)單位的工作任務(wù)逐漸增多,開支項(xiàng)目也隨之增多,大體可分為工資性的人員經(jīng)費(fèi),維持日常辦公的公用經(jīng)費(fèi)及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。因此,要特別強(qiáng)化開支的計(jì)劃性,以便用較少的資金來(lái)保證各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成。在年初安排全年開支預(yù)算時(shí),應(yīng)遵循“保證重點(diǎn)、兼顧一般”的原則,量入為出。首先是確保人員經(jīng)費(fèi)開支,其次是保證正常的辦公經(jīng)費(fèi)開支,然后再分輕重緩急來(lái)安排其它支出。
除了加強(qiáng)開支的計(jì)劃性,還必須強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)開支的日常管理,切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。財(cái)務(wù)人員認(rèn)真審核報(bào)銷,主要領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把關(guān),堅(jiān)決抵制不合理的支出。一是按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出審批制度。每一項(xiàng)開支,每筆支出,都必須嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后才準(zhǔn)予付諸實(shí)施。要特別管住較大開支項(xiàng)目的審批。如車輛更新購(gòu)置、人員外出旅游考察、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品等。二是切實(shí)完善財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。每一筆開支必須具有合法的原始憑證,并附有附件、經(jīng)辦人員、證明人員簽字等,否則不予核銷。杜絕虛開發(fā)票及一些不合規(guī)的支出,防止跑、冒、滴、漏現(xiàn)象發(fā)生。
四、開展財(cái)務(wù)分析、強(qiáng)化監(jiān)督檢查、提高經(jīng)費(fèi)管理水平
行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)分析,就是以年度工作計(jì)劃和支出預(yù)算為依據(jù),結(jié)合單位的具體情況開支特點(diǎn),利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)核算等信息資料,對(duì)一定時(shí)期的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合分析與評(píng)估。通過(guò)定期或不定期地開展財(cái)務(wù)分析活動(dòng),檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)支出中存在的問題,有針對(duì)性地提出改進(jìn)辦法與措施,可以為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考;通過(guò)財(cái)務(wù)分析,公布財(cái)務(wù)收支情況,也會(huì)增加經(jīng)費(fèi)開支的透明度,增強(qiáng)理財(cái)?shù)拿裰餍?對(duì)節(jié)減開支、改進(jìn)財(cái)務(wù)工作、提高財(cái)務(wù)管理水平都大有好處。
一、機(jī)構(gòu)設(shè)置
吳永福擔(dān)任總務(wù)兼出納，李紅梅擔(dān)任會(huì)計(jì)。
二、嚴(yán)明工作職責(zé)：
遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、愛崗敬業(yè)、忠于職守、熟悉法規(guī)法則，堅(jiān)持原則、依法辦事，秉公正直，搞好服務(wù)，保守秘密。潔身自愛，即：做到為單位負(fù)責(zé)、為領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、為自己負(fù)責(zé)。
三、制 訂 財(cái) 務(wù) 人 員 職 責(zé)
我校根據(jù)實(shí)際，制定以下工作人員職責(zé)：
1、 嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)決算制度。
2、熟悉有關(guān)方針政策和規(guī)定，帶頭執(zhí)行并做好宣傳督促工作。對(duì)不符合規(guī)定的或手續(xù)不全、憑證不齊（實(shí)）的開支有權(quán)拒付。
3、按照制度規(guī)定，算帳、報(bào)帳和預(yù)決算的編制及財(cái)務(wù)分析等工作。做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，帳表正確反映，情況真實(shí)可靠，并妥善保管帳冊(cè)、報(bào)表等資料。
4、 按月做好經(jīng)費(fèi)分類帳，了解與掌握專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)情況。
5、 按時(shí)發(fā)放工資、班主任津貼、獎(jiǎng)金等。
6、 開學(xué)前做好收費(fèi)工作。
7、 提高服務(wù)質(zhì)量，改進(jìn)服務(wù)態(tài)度。
8、 完成總務(wù)主任安排的其它工作。
四、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定
1、財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，履行監(jiān)督檢查職責(zé)，按時(shí)報(bào)告學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況，及時(shí)提出合理化建議，為校長(zhǎng)當(dāng)好參謀。
2、正確編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算），按照規(guī)定的程序和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)（決算）。
3、學(xué)校的一切收入歸財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，會(huì)計(jì)開據(jù)財(cái)政局印制的統(tǒng)一票據(jù)。
4、學(xué)校的一切財(cái)產(chǎn)，任何人不準(zhǔn)挪用或變賣，需報(bào)廢處理的，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，按規(guī)定程序進(jìn)行呈報(bào)，變賣款及時(shí)交財(cái)務(wù)入帳。
5、 對(duì)于國(guó)家指定用途的資金，應(yīng)專款專用，單獨(dú)核算。
6、學(xué)校對(duì)外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和校長(zhǎng)簽字后，出納才付款結(jié)算。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。
7、學(xué)校的一切開支堅(jiān)持“一支筆”審簽制度。各處室安排活動(dòng)，必須在活動(dòng)前十天提出資金使用計(jì)劃，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可進(jìn)行。活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)，持校長(zhǎng)簽字的有效票據(jù)，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。否則，其費(fèi)用不予報(bào)銷。
8、銀行賬號(hào)和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時(shí)須嚴(yán)格登記，領(lǐng)用支票要辦理手續(xù)，支票填錯(cuò)，不得涂改，應(yīng)加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。
