時(shí)間：2023-08-28 16:57:06
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理；實(shí)驗(yàn)室；質(zhì)量控制
1風(fēng)險(xiǎn)管理理論特點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)是指可能對目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響事件的不確定性。對于實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制來說，風(fēng)險(xiǎn)存在于實(shí)驗(yàn)分析全過程中，一些不能預(yù)先確定的內(nèi)在的和外部的干擾因素，這些干擾因素產(chǎn)生并造成影響實(shí)驗(yàn)結(jié)果的危害作用，致使實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制效率降低的可能性。實(shí)驗(yàn)室風(fēng)險(xiǎn)管理就是針對實(shí)驗(yàn)過程中可能出現(xiàn)的一些不確定的干擾因素，采取一定的措施進(jìn)行識別、評估、預(yù)測、管理、監(jiān)控和審查的全過程，使實(shí)驗(yàn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)降到可以接受的程度，并將其控制在某一可以接受的水平上。COSO組織曾對風(fēng)險(xiǎn)管理這樣定義：風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)過程，包括風(fēng)險(xiǎn)的識別、衡量和控制等環(huán)節(jié)；風(fēng)險(xiǎn)管理的首要目標(biāo)在于選擇和實(shí)施適當(dāng)?shù)拇胧瓿蓪芾碣|(zhì)量的合理控制。
2風(fēng)險(xiǎn)管理理論在實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制中的運(yùn)用
按照風(fēng)險(xiǎn)管理理論特點(diǎn)，可以把實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制過程的風(fēng)險(xiǎn)管理分為四個(gè)部分，即實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管理方案的選擇與制定、風(fēng)險(xiǎn)管理方案的實(shí)施、風(fēng)險(xiǎn)管理效果評價(jià)。
2.1實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)評估開展實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制，首先應(yīng)該運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論中實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)評估功能，把利用科學(xué)的、經(jīng)典的實(shí)驗(yàn)資料、實(shí)驗(yàn)信息，對需要開展的實(shí)驗(yàn)，可能產(chǎn)生不良后果的影響因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測。預(yù)先進(jìn)行實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)評估，將決定整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的方案制定、實(shí)施以及最終執(zhí)行效果。是風(fēng)險(xiǎn)管理過程中重要的環(huán)節(jié)。
2.1.1實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)識別實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制中實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)識別，就是對實(shí)驗(yàn)對象、實(shí)驗(yàn)方法的選擇、實(shí)驗(yàn)中的環(huán)境控制、以及實(shí)驗(yàn)所使用的分析儀器、標(biāo)準(zhǔn)溶液、化學(xué)試劑和參與實(shí)驗(yàn)的專業(yè)技術(shù)人員等影響因子的風(fēng)險(xiǎn)程度的識別，對這些可能影響檢測數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的影響因子進(jìn)行綜合判斷，科學(xué)計(jì)算。以確定哪些風(fēng)險(xiǎn)可以做定量分析，哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該用定性分析，哪些風(fēng)險(xiǎn)可以做定量與定性相結(jié)合的分析，以便對不同的風(fēng)險(xiǎn)因子選擇和制定相應(yīng)的控制方案。
2.1.2實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制中實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，是確認(rèn)實(shí)驗(yàn)影響因素、確定風(fēng)險(xiǎn)概況、對危害的風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先性進(jìn)行排序，為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估確立風(fēng)險(xiǎn)評估政策、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估以及風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果的綜合匯總。把各種可能影響實(shí)驗(yàn)的風(fēng)險(xiǎn)因子，按危害因素的傳入途徑以及該途徑傳入的可能性進(jìn)行分析，把危害因素輸入后，對檢驗(yàn)人工作員、設(shè)備及環(huán)境造成危害的可能性及危害程度進(jìn)行定性分析或定量計(jì)算；對檢驗(yàn)人員、設(shè)備及環(huán)境所造成危害結(jié)果的綜合評估。
2.1.3實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制中實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，是將所有可能影響的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因子，進(jìn)行定性或定量分析，并對傳入評估、發(fā)生評估和后果評估等獲取的信息綜合估計(jì)，提供對實(shí)驗(yàn)管理過程的一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)。直接根據(jù)估價(jià)的綜合結(jié)果，對實(shí)驗(yàn)過程中可能發(fā)生的危害程度進(jìn)行估計(jì)，它提供了對實(shí)驗(yàn)發(fā)生的副作用的可能性或嚴(yán)重性定量、定性的估價(jià)，也包括對這些估價(jià)相關(guān)的不確定性的描述。這些估價(jià)可以通過與獨(dú)立數(shù)據(jù)的比較來評價(jià)。充分利用風(fēng)險(xiǎn)管理理論中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，依賴可獲得的數(shù)據(jù)和專家的論斷，將定量或定性的數(shù)據(jù)綜合到一起得到強(qiáng)大的數(shù)據(jù)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量或定性的估價(jià)。
2.2風(fēng)險(xiǎn)管理方案的選擇與制定風(fēng)險(xiǎn)管理是指制定和實(shí)施降低風(fēng)險(xiǎn)措施的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，同時(shí)考慮經(jīng)濟(jì)、社會等方面的有關(guān)因素，對各種管理措施的方案進(jìn)行權(quán)衡，并且在需要時(shí)加以選擇和實(shí)施。
2.2.1風(fēng)險(xiǎn)管理措施的選擇好壞，決定整個(gè)過程管理風(fēng)險(xiǎn)的最終控制效果。通過對各種方案進(jìn)行綜合評估，精選出最優(yōu)勢的管理方案，可以把各種干擾因素產(chǎn)生并造成影響實(shí)驗(yàn)結(jié)果的危害作用降到最低。
2.2.2風(fēng)險(xiǎn)管理措施的內(nèi)容應(yīng)涵蓋：確定潛在風(fēng)險(xiǎn)因子類型及其數(shù)量、確定所有風(fēng)險(xiǎn)因子可能產(chǎn)生影響的程度大小、確定如何規(guī)避或降低風(fēng)險(xiǎn)因子對實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)造成影響的辦法，編制風(fēng)險(xiǎn)管理措施控制程序，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理措施效果評價(jià)程序。
2.3風(fēng)險(xiǎn)管理方案的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理方案的選擇和制定具有相當(dāng)?shù)目茖W(xué)性和嚴(yán)密性，因此實(shí)施過程是一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪^程。風(fēng)險(xiǎn)管理方案的實(shí)施包括風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞和風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控和審查。
2.3.1風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞指風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，與風(fēng)險(xiǎn)因子相關(guān)的信息交流與傳遞，貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理全過程。風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞包括與影響實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)相關(guān)的所有風(fēng)險(xiǎn)因子的信息流動，以及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過程中這些信息產(chǎn)生的變化的傳遞。
2.3.2風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控和審查監(jiān)控和審查是指對實(shí)施措施的有效性進(jìn)行評估，以及在必要時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)評估進(jìn)行審查。
2.險(xiǎn)管理效果評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理效果評價(jià)是對實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制中相關(guān)因子實(shí)施管理控制的結(jié)果體現(xiàn)，是對管理措施的執(zhí)行情況、管理過程的監(jiān)控狀況、管理措施的有效性如何等事件的綜合評價(jià)。有利于調(diào)整和改進(jìn)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程。
3結(jié)語
風(fēng)險(xiǎn)管理理論，是一種剛剛發(fā)展并且不夠成熟的理論學(xué)科，在實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制體系的運(yùn)用還不完善，不系統(tǒng)，對實(shí)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)因子危害程度的量度和定量分析方面有待進(jìn)一步的研究和開發(fā)。通過在實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論，對各類可能影響實(shí)驗(yàn)結(jié)果相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因子的管理控制，使我們對這些風(fēng)險(xiǎn)因子可能產(chǎn)生的危害程度、可能影響實(shí)驗(yàn)結(jié)果的趨勢等進(jìn)行了可控的管理。可以盡早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，防患于未然，把風(fēng)險(xiǎn)危害降到最低，把實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制做得更好。
（一）風(fēng)險(xiǎn)的概念
“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的出現(xiàn)，是在遠(yuǎn)古時(shí)期，漁民們在出海捕撈打魚的過程中發(fā)現(xiàn)，如果出現(xiàn)“風(fēng)”則意味著有很大的幾率會發(fā)生“險(xiǎn)”，長此以往，人們將有可能出現(xiàn)的危險(xiǎn)總結(jié)為“風(fēng)險(xiǎn)”，“風(fēng)險(xiǎn)”一詞由此而來。而現(xiàn)代意義上的風(fēng)險(xiǎn)一詞，學(xué)術(shù)界并沒有統(tǒng)一的認(rèn)識，主要有幾種觀點(diǎn)：一是風(fēng)險(xiǎn)是損失或損害的可能性；二是風(fēng)險(xiǎn)是損失的不確定性；三是風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)際結(jié)果和預(yù)期結(jié)果的離差；四是風(fēng)險(xiǎn)是可度量的不確定性。而筆者綜合上述觀點(diǎn)，總結(jié)認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是指在特定情況下和特定時(shí)間內(nèi)，未來時(shí)間的預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果的差異，于是，所謂風(fēng)險(xiǎn)大，就是指這種差異變動程度大，風(fēng)險(xiǎn)小就是指這種差異變動程度小。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容簡述
1.風(fēng)險(xiǎn)管理的含義
企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是指全面分析企業(yè)各個(gè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)，通過對風(fēng)險(xiǎn)的識別、衡量、分析，并在此基礎(chǔ)上采用相應(yīng)手段對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效處置，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大安全保障的一種科學(xué)管理方法。
2.國外風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展階段
在國際上，隨著對風(fēng)險(xiǎn)管理的理解和認(rèn)識不斷深化，風(fēng)險(xiǎn)管理理論也在不斷發(fā)展和完善，主要經(jīng)歷了三個(gè)發(fā)展階段：風(fēng)險(xiǎn)管理萌芽階段、風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展階段、全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。
（1）風(fēng)險(xiǎn)管理萌芽階段（20世紀(jì)30年代至60年代）也被稱為安全生產(chǎn)階段。早在20世紀(jì)50年代，法國古典管理理論學(xué)家亨利法約爾就已經(jīng)認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，他將工業(yè)活動分為六項(xiàng)，其中就包括：⑴技術(shù)活動（生產(chǎn)、制造、加工）；⑵商業(yè)活動（購買、銷售、交換）；⑶財(cái)務(wù)活動（籌集和最適當(dāng)?shù)乩觅Y本）；⑷安全活動（保護(hù)財(cái)產(chǎn)和人員）；（5）會計(jì)活動（財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)、資產(chǎn)負(fù)債表、成本、統(tǒng)計(jì)等）；⑹管理活動（計(jì)劃組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制）等內(nèi)容，可以說是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的雛形。伴隨著工業(yè)革命的蓬勃發(fā)展，在20世紀(jì)60年代，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法進(jìn)一步增加，很多學(xué)者開始專門研究風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，越來越多的企業(yè)，尤其是保險(xiǎn)行業(yè)，已經(jīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)的一項(xiàng)重要工作。
（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展階段（20世紀(jì)70年代至90年代）也叫結(jié)構(gòu)優(yōu)化階段。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理在歐洲、亞洲等眾多國家和地區(qū)的廣泛傳播，風(fēng)險(xiǎn)管理工作也從保險(xiǎn)行業(yè)擴(kuò)展至更多的企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理逐步的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和程序化，風(fēng)險(xiǎn)管理手段也開始變得多樣化，并且通過加入管理學(xué)知識和工具，如運(yùn)籌學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等內(nèi)容，使得風(fēng)險(xiǎn)管理的手段不斷增加，領(lǐng)域不斷擴(kuò)大。但在這段時(shí)期，大部分企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍然沒有形成完整的理論體系和成熟的管理方法。
（3）全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段（21世紀(jì)初至今）。隨著2001年美國安然公司倒閉、2002年世通公司財(cái)務(wù)舞弊案等事件發(fā)生后，全面風(fēng)險(xiǎn)管理開始得到各國政府和企業(yè)的全方位的普遍重視。西方學(xué)術(shù)界開始注重企業(yè)“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”理論整體化、系統(tǒng)化的研究工作。這一時(shí)期，眾多規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)文件如：《薩班斯法案》、風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)（AS/NZS4360）、COSO-ERM標(biāo)準(zhǔn)和《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》等紛紛出臺，使現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)理念從最初的簡單風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展到“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”的高級階段。
3.我國的風(fēng)險(xiǎn)管理概論
在我國，風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展相對滯后，有相當(dāng)一部分企業(yè)普遍存在風(fēng)險(xiǎn)管理意識不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)策略，風(fēng)險(xiǎn)管理較為被動等問題，為了從根本上提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，2006年6月，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（國資發(fā)改革[2006]108號）（以下簡稱《指引》），文件中對中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化以及風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面進(jìn)行了詳細(xì)的闡述。《指引》的出臺，使得我國國有企業(yè)對于全面風(fēng)險(xiǎn)管理有了更加系統(tǒng)全面的認(rèn)識，能夠幫助企業(yè)盡快建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并且通過指引提供的風(fēng)險(xiǎn)管理的常用技術(shù)和方法，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作具備更強(qiáng)的可操作性和實(shí)用性。
4.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在極大的不確定性，因此如何避免或降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率，減小由此給企業(yè)帶來的損失對于企業(yè)來說具有重要意義。
（1）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)。要想企業(yè)能夠長期穩(wěn)步發(fā)展，必須在增強(qiáng)高層的戰(zhàn)略駕馭能力的同時(shí)，保證既能持續(xù)地監(jiān)控、分析和反饋內(nèi)外環(huán)境變化，提前示警；同時(shí)培養(yǎng)企業(yè)快速反應(yīng)的能力，保證在需要做出反應(yīng)時(shí)，能及時(shí)、有效地應(yīng)變。
（2）有利于提高企業(yè)業(yè)務(wù)處理的工作效率。風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)要求企業(yè)各個(gè)職能部門的工作能夠相互協(xié)調(diào)和制約，通過業(yè)務(wù)處理的授權(quán)，使企業(yè)各職能部門明確工作范圍和職權(quán)，使各個(gè)職能部門能夠各司其職，各負(fù)其責(zé)，從而提高工作效率。
（3）形成風(fēng)險(xiǎn)管理信息收集、分析、報(bào)告系統(tǒng)，為有效監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。通過建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，能夠及時(shí)有效的監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營及管理情況，做到對風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)預(yù)警，并且為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。
（4）避免企業(yè)重大損失，支持企業(yè)正常有序的運(yùn)行。通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能夠第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而及時(shí)應(yīng)對，避免或解決風(fēng)險(xiǎn)，從而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的正常有序發(fā)展服務(wù)。
（5）標(biāo)本兼治，從根本上提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立，能夠在根本上提高企業(yè)自我運(yùn)行、自我完善、自我提升的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的長效管理機(jī)制。
二、我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及存在的問題
文 孫維振 連莉莉
施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中的問題和難點(diǎn)
大多施工企業(yè)難以從戰(zhàn)略的高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理。改革開放以來，國民經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，經(jīng)濟(jì)總量連上新臺階。1979～2012年，中國經(jīng)濟(jì)年均增速達(dá)9.8%，同期世界經(jīng)濟(jì)年均增速只有2.8%。而建筑業(yè)通常以兩倍的速率領(lǐng)先于國家經(jīng)濟(jì)規(guī)模的增長。在這種形勢下，很多施工企業(yè)的決策者很容易把企業(yè)的發(fā)展和增長都?xì)w功于企業(yè)的有效運(yùn)營管理，難以建立起憂患意識，重視風(fēng)險(xiǎn)管理。另外，很多企業(yè)決策層還錯誤地認(rèn)為，只有市場競爭失利、行將衰敗沒落的企業(yè)才需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，發(fā)展蒸蒸日上的企業(yè)根本用不著風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識不到位，也使很多企業(yè)忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。過慣了好日子，沒有經(jīng)歷過經(jīng)濟(jì)循環(huán)，對風(fēng)險(xiǎn)管理重要性認(rèn)識不到位，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理知識掌握不足，使大多施工企業(yè)很難從戰(zhàn)略的角度考慮風(fēng)險(xiǎn)管理，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
很多施工企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識比較片面。施工企業(yè)是典型的項(xiàng)目型企業(yè)。現(xiàn)代建筑工程項(xiàng)目的規(guī)模大、周期長、投資大、涉及風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域較多。在完全競爭市場、規(guī)模壓力和盈利壓力的驅(qū)使下，施工企業(yè)容易就事論事，在風(fēng)險(xiǎn)管理上形成兩個(gè)片面認(rèn)識。一是重視項(xiàng)目的進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等顯性風(fēng)險(xiǎn)，忽視技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等隱形風(fēng)險(xiǎn)和外部壓力小的風(fēng)險(xiǎn)：二是重視單個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，忽視市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等企業(yè)整體戰(zhàn)略層面的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境制約了風(fēng)險(xiǎn)管理的建立和完善。我國施工企業(yè)中以國有股份為主，在國有企業(yè)中，“一股獨(dú)大，所有者缺位”的股權(quán)結(jié)構(gòu)短期難以改變。在這種股權(quán)結(jié)構(gòu)下，所有者和實(shí)際控制者高度分離的模式在所難免。這導(dǎo)致了很多企業(yè)的經(jīng)濟(jì)權(quán)利的集中，從而引發(fā)“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象的產(chǎn)生。對于許多國有獨(dú)資或國有控股企業(yè)，盡管董事長與總裁等核心決策者并不持有股份，也不是法律上的所有者，但他們卻事實(shí)上掌握著上級主管部門行政任命的企業(yè)控制權(quán)。
另外一個(gè)事實(shí)是，在國有股份為主的施工企業(yè)中，實(shí)行任期制。經(jīng)濟(jì)權(quán)力的集中和任期制的限制，很容易使企業(yè)決策者重視短期業(yè)績，不重視企業(yè)長期發(fā)展質(zhì)量，忽視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。
很多企業(yè)的內(nèi)部控制還不成熟。企業(yè)實(shí)際經(jīng)營過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是密不可分的。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的相對重要性各有不同。在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)作用，內(nèi)部控制起到配合作用。這一角色逐步逆轉(zhuǎn)，到財(cái)務(wù)報(bào)告層次，應(yīng)該是內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險(xiǎn)管理起到配合作用。
然而，我國內(nèi)部控制理論研究起步較晚。很多企業(yè)簡單地認(rèn)為內(nèi)部控制就是會計(jì)監(jiān)督，沒有把內(nèi)部控制和企業(yè)實(shí)際運(yùn)營結(jié)合起來。再加上企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，董事會形同虛設(shè)。很多企業(yè)經(jīng)營決策者的素質(zhì)也有待提高，我國許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或只重視生產(chǎn)經(jīng)營，忽略風(fēng)險(xiǎn)管理，甚至認(rèn)為內(nèi)控制度是多余的，熱衷個(gè)人權(quán)力威信，任意逾越制度約束，企業(yè)的重大決策舉措由經(jīng)理一人說了算，由于經(jīng)理人員決策失誤導(dǎo)致的企業(yè)破產(chǎn)屢見不鮮。企業(yè)內(nèi)部控制理論和應(yīng)用不成熟，制約風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。
施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用策略和技巧不成熟。大多數(shù)施工企業(yè)中，審計(jì)委員會、戰(zhàn)略委員會、薪酬委員會等控制機(jī)構(gòu)缺乏，而且高層管理人員交叉任職、職務(wù)兼容等情況普遍，另一方面重大集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度的建立屈指可數(shù)，三重一大制度形同虛設(shè)，導(dǎo)致決策過程中相關(guān)主體之間權(quán)利不清、責(zé)任不明、制衡力薄弱，容易形成重大決策過程失誤。
決策后，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)持續(xù)跟進(jìn)，需要不斷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)控，執(zhí)行連續(xù)的、與風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)相匹配的相關(guān)政策和程序，并對風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案的運(yùn)行和執(zhí)行質(zhì)量進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和重點(diǎn)評估，從而保證風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施得以正確執(zhí)行。而現(xiàn)實(shí)往往相反，由于決策的不民主，缺乏科學(xué)依據(jù)。重大風(fēng)險(xiǎn)錯誤決策后，企業(yè)相關(guān)管控資源往往避而遠(yuǎn)之，任由風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目問題發(fā)展以致失控，造成企業(yè)重大損失。
風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)定量分析，對未來損失的規(guī)模和發(fā)生概率進(jìn)行定量分析，概率統(tǒng)計(jì)方法的應(yīng)用能使風(fēng)險(xiǎn)分析科學(xué)化。管理層缺乏對國內(nèi)外企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的策略進(jìn)行認(rèn)真剖析、對比、消化、吸收，大多施工企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的掌控還停留在經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，習(xí)慣定性分析。風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用策略和技巧不成熟。
企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏持續(xù)改進(jìn)的態(tài)度。有的施工企業(yè)決策者認(rèn)為既然風(fēng)險(xiǎn)管理這么重要，那就全面引進(jìn)西方管理思想、管理理論和管理工具，而不顧企業(yè)實(shí)際管理發(fā)展情況。我國施工企業(yè)運(yùn)營管理水平干差萬別，整體發(fā)展水平和西方發(fā)達(dá)國家也有很大的差距。全面引進(jìn)，生搬硬套，容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)，管理機(jī)制建立不起來，原來成熟的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對經(jīng)驗(yàn)和措施又被拋棄的結(jié)果。
管理決策者應(yīng)耐心研究自己企業(yè)所處的內(nèi)外環(huán)境和企業(yè)發(fā)展階段，學(xué)習(xí)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論，建立適合自己企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和管理辦法，并不斷完善，形成高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
樹立全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理思想需要時(shí)間。長期以來，很多施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施是經(jīng)驗(yàn)性的、臨時(shí)性的、局部性的，風(fēng)險(xiǎn)管理措施之間缺乏有機(jī)聯(lián)系和系統(tǒng)性。這些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施來自于過去的環(huán)境和市場實(shí)踐，很有效。但是這樣的風(fēng)險(xiǎn)管理措施不能應(yīng)對大的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)波動。
施工企業(yè)應(yīng)該從全球化的視角，從科學(xué)發(fā)展觀的高度，以企業(yè)持續(xù)發(fā)展為戰(zhàn)略目標(biāo)，全面考慮構(gòu)建符合現(xiàn)代企業(yè)要求的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測能力、預(yù)防能力、控制能力、化解能力和風(fēng)險(xiǎn)處置后的預(yù)后能力和轉(zhuǎn)化能力，形成系統(tǒng)化的全方位全過程風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
為此，在加強(qiáng)學(xué)習(xí)西方風(fēng)險(xiǎn)管理理論的同時(shí)，企業(yè)和學(xué)界應(yīng)該結(jié)合我國當(dāng)前發(fā)展階段，認(rèn)真研究適合我國國情的風(fēng)險(xiǎn)管理理論。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極參與其中，樹立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理思想，學(xué)習(xí)研究風(fēng)險(xiǎn)管理理論并熟練掌握風(fēng)險(xiǎn)管理工具。
制約施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用成效的因素
是否能緊隨政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境與時(shí)俱進(jìn)。施工企業(yè)的快速發(fā)展既得益于活躍的外部環(huán)境，又不得不承受快速變革帶來的風(fēng)險(xiǎn)。社會主義市場經(jīng)濟(jì)區(qū)別于西方市場經(jīng)濟(jì)，黨的十報(bào)告指出：要毫不動搖鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，推行公有制多種實(shí)現(xiàn)形式，推動國有資本多投向關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，不斷增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力。毫不動搖鼓勵、支持、引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保證各種所有制經(jīng)濟(jì)依法平等使用生產(chǎn)要素、公平參與市場競爭、同等受法律保護(hù)。
施工企業(yè)要努力學(xué)習(xí)社會主義市場經(jīng)濟(jì)理論，與時(shí)俱進(jìn)，不斷更新企業(yè)的理論認(rèn)知，并積極關(guān)注西方有關(guān)市場、企業(yè)運(yùn)營管理理論和實(shí)踐。結(jié)合自己企業(yè)的實(shí)際情況，不斷完善企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，安全遨游在社會主義市場經(jīng)濟(jì)大潮中。
充分利用信息化技術(shù)做好數(shù)據(jù)挖掘利用。當(dāng)前施工企業(yè)大都多省市跨區(qū)域經(jīng)營，有的企業(yè)業(yè)務(wù)布局全國。企業(yè)每天不得不處理來自眾多項(xiàng)目部的海量信息。這些信息包括市場形勢、法律法規(guī)、輿論環(huán)境、成本資金、安全質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)和政府民眾等。
1．從總體上看，中國保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，風(fēng)險(xiǎn)管理理念不強(qiáng)。
第一，風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種管理職能還基本上沒有被融于保險(xiǎn)企業(yè)管理中，保險(xiǎn)經(jīng)營基本上還是財(cái)務(wù)型控制被動經(jīng)營。第二，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展總體決策和保險(xiǎn)公司決策在相當(dāng)程度上缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理理念，保險(xiǎn)的粗放型經(jīng)營、以保費(fèi)收入作為經(jīng)營業(yè)績的硬招標(biāo)的決策思路對目前的保險(xiǎn)發(fā)展仍起著決定性作用。第三，保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平低，風(fēng)險(xiǎn)評估、保險(xiǎn)信用等級評定缺乏有效的評定標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)融資的方式相當(dāng)有限。許多保險(xiǎn)公司根本就沒有防災(zāi)防損部門，在有防災(zāi)防損部門的企業(yè)中，其人力與財(cái)力的配備不足。第四，在保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制過程中，事后控制為主要控制方法，對風(fēng)險(xiǎn)的事前控制重視不夠。第五，在保險(xiǎn)監(jiān)管方面，主要還處于事后監(jiān)管階段，監(jiān)管工作缺乏主動性和前瞻性，監(jiān)管重點(diǎn)仍在費(fèi)率等問題上，對關(guān)系到保險(xiǎn)公司償付能力、風(fēng)險(xiǎn)資本比率、再保險(xiǎn)安排、資產(chǎn)配置等內(nèi)容監(jiān)管力度不夠。
2．較為注重顯性風(fēng)險(xiǎn)管理，對隱性風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠。
第一，在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上，注重規(guī)模和速度，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)增長量，忽視保險(xiǎn)發(fā)展的質(zhì)。由于我國保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立主要是根據(jù)保費(fèi)收入增加額為依據(jù)的，保險(xiǎn)法規(guī)和保儉監(jiān)管部門對保險(xiǎn)費(fèi)地位的過份強(qiáng)調(diào)在一定程度上導(dǎo)致商業(yè)保險(xiǎn)公司把保費(fèi)的追逐作為主要經(jīng)營目標(biāo)。保險(xiǎn)公司在實(shí)際展業(yè)中，重保費(fèi)，輕理賠；在保險(xiǎn)市場競爭中，以保險(xiǎn)價(jià)格進(jìn)行惡性競爭，盲目承保、劣質(zhì)承保并存；在保險(xiǎn)險(xiǎn)種開發(fā)上，以占取市場份額作為主要手段，對保險(xiǎn)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的管理控制重視不足。
第二，在保險(xiǎn)發(fā)展導(dǎo)向上，某些方面還存在著保險(xiǎn)決策和保險(xiǎn)經(jīng)營中的短期行為，對保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展及保險(xiǎn)公司發(fā)展戰(zhàn)略長遠(yuǎn)性研究不夠；在公眾對保險(xiǎn)的信任度方面，保險(xiǎn)業(yè)未能充分重視惡性競爭、保險(xiǎn)中介制度混亂、保險(xiǎn)欺騙對社會公眾產(chǎn)生不度影響；在制度法律建設(shè)方面，對保險(xiǎn)發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎(chǔ)建設(shè)重視不夠，一方面表現(xiàn)在保險(xiǎn)法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險(xiǎn)法已不能完全適應(yīng)開放條件下保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，一個(gè)有效的保險(xiǎn)法律體系還未基本形成；在保險(xiǎn)文化建設(shè)方面，保險(xiǎn)公司文化建設(shè)滯后，保險(xiǎn)文化傳播缺乏創(chuàng)新，保險(xiǎn)公司的形象度和美譽(yù)度構(gòu)建急需加強(qiáng)。
3．較為注重內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視外生風(fēng)險(xiǎn)管理。
第一，部分保險(xiǎn)公司不重視對公眾信任風(fēng)險(xiǎn)的管理。第二，對保險(xiǎn)開放、民族保險(xiǎn)安全的風(fēng)險(xiǎn)重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對中國保險(xiǎn)市場進(jìn)一步開放中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理研究不足，忽視中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展過程中的內(nèi)在的根本制約。第三，部分保險(xiǎn)公司較為重視公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，而對保險(xiǎn)同業(yè)的規(guī)范競爭、有序競業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠，保險(xiǎn)同業(yè)組織的作用還相當(dāng)有限。第四，對保險(xiǎn)中介組織的風(fēng)險(xiǎn)管理力度不夠。部分保險(xiǎn)公司無視保險(xiǎn)中介的有關(guān)法律規(guī)定，不顧中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營資格、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德狀況等條件進(jìn)行中介展業(yè)，表明保險(xiǎn)公司對中介組織風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)公司自身的規(guī)范經(jīng)營都應(yīng)加強(qiáng)。第五，缺乏對保險(xiǎn)欺騙進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，保險(xiǎn)欺騙給保險(xiǎn)公司造成的損失日趨加大，在中國保險(xiǎn)理念不強(qiáng)、法律意識淡薄的國度里對保險(xiǎn)欺騙的風(fēng)險(xiǎn)管理需在制度完善和技術(shù)創(chuàng)新上加大力度。
4．未能建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理決策缺乏依據(jù)。
保險(xiǎn)經(jīng)營是在大量可保風(fēng)險(xiǎn)前提下運(yùn)用大數(shù)法則對可保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散，各類風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險(xiǎn)經(jīng)營的數(shù)理基礎(chǔ)，在相當(dāng)程度上也可以說，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險(xiǎn)經(jīng)營的保險(xiǎn)資源。保險(xiǎn)經(jīng)營依據(jù)這些保險(xiǎn)資源從事保險(xiǎn)展業(yè)，通過展業(yè)擴(kuò)充豐富這類資源提高保險(xiǎn)經(jīng)營水平和展業(yè)范圍。因此，在理論和實(shí)踐中都要求保險(xiǎn)公司(包括社會)建立一個(gè)完整的信息系統(tǒng)對這類保險(xiǎn)資源進(jìn)行保護(hù)、開發(fā)和利用。我國相當(dāng)部分保險(xiǎn)公司有效的風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)都未能建立，這將可能導(dǎo)致保險(xiǎn)經(jīng)營決策缺乏合理依據(jù)，使保險(xiǎn)經(jīng)營缺乏合理的數(shù)理基礎(chǔ)。從某種程度上，這將可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇的增加。
5．風(fēng)險(xiǎn)管理理論滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足。
在我國，風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足已是一個(gè)不爭的事實(shí)。保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理既包括風(fēng)險(xiǎn)投資、保險(xiǎn)購買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關(guān)系、市場服務(wù)、培訓(xùn)員工、提供法律咨詢等內(nèi)容；既包括對保險(xiǎn)公司的硬件失誤風(fēng)險(xiǎn)和軟件失誤風(fēng)險(xiǎn)的管理，又包括組織性失誤風(fēng)險(xiǎn)和人的失誤風(fēng)險(xiǎn)的管理；既包括保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，又包括保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理；既包括保險(xiǎn)經(jīng)營顯性風(fēng)險(xiǎn)的管理，又包括保險(xiǎn)經(jīng)營隱性風(fēng)險(xiǎn)的管理。只有建立起全面的風(fēng)險(xiǎn)管理觀，才能推動和實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。
二、目前風(fēng)險(xiǎn)管理狀況對中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的影響
1．保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理弱化在相當(dāng)程度上影響保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)；
近年來40％的保費(fèi)增長率是在粗放型經(jīng)營模式下，在風(fēng)險(xiǎn)管理未能有效實(shí)施的情況下實(shí)現(xiàn)的，在這種經(jīng)營模式下，重視保費(fèi)增長速度與資產(chǎn)負(fù)債管理重視不夠并存，保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)增加與凈資產(chǎn)減少同在，保險(xiǎn)市場規(guī)模擴(kuò)大與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤水平逐步降低并舉，增加保費(fèi)的快速增長與較多風(fēng)險(xiǎn)的累積相隨，這不僅有悖于保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)分散的宗旨，而且大大影響保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。
2．保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理功能弱化將不利于深化社會公眾對保險(xiǎn)的信任，保險(xiǎn)信任和保險(xiǎn)信心是各國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的生命力所在。
近現(xiàn)代保險(xiǎn)發(fā)展的共同基礎(chǔ)是社會公眾對保險(xiǎn)業(yè)的信心和信任，這是決定保險(xiǎn)需求的根本因素，因?yàn)樾判暮托湃问潜ｋU(xiǎn)理念培育的良性土壤。因此，保險(xiǎn)公司必須建立真正地為社會公眾分散風(fēng)險(xiǎn)、為社會公眾提供各種風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)的經(jīng)營理念，真正地實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)經(jīng)營與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的融合，以增強(qiáng)和鞏固社會公眾對保險(xiǎn)業(yè)的信心。特別是在目前風(fēng)險(xiǎn)分散途徑多樣化的情形下，增強(qiáng)社會公眾對保險(xiǎn)業(yè)的信任和信心對現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展具有決定性的意義。
3．保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的弱化將使中國保險(xiǎn)業(yè)在國際保險(xiǎn)市場中缺乏競爭力，導(dǎo)致中國保險(xiǎn)業(yè)在對外開放和加入WTO中處于更加不利的局面。
從中國民族保險(xiǎn)發(fā)展歷史可以看到，中國民族保險(xiǎn)業(yè)是在中國本身缺乏商業(yè)保險(xiǎn)理念和商業(yè)保險(xiǎn)技術(shù)機(jī)制、在國外保險(xiǎn)公司對中國保險(xiǎn)市場進(jìn)行掠奪和控制的不利條件下產(chǎn)生和發(fā)展起來的，這種特定的歷史路徑制約了中國現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。因此，在中國民族保險(xiǎn)實(shí)力不足、現(xiàn)代民族保險(xiǎn)發(fā)展缺乏一定制度環(huán)境和制度基礎(chǔ)的條件下，民族保險(xiǎn)業(yè)更應(yīng)注重自身的穩(wěn)健發(fā)展，大力加強(qiáng)保險(xiǎn)發(fā)展的制度建設(shè)，培植保險(xiǎn)理念。惟有如此，才有可能實(shí)現(xiàn)民族保險(xiǎn)發(fā)展從量的增加到質(zhì)的升華，增強(qiáng)民族保險(xiǎn)業(yè)自身在國際保險(xiǎn)市場的競爭力，逐步有序地實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)的國際化。
三、對策
1．實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)經(jīng)營方式的根本轉(zhuǎn)變，制定穩(wěn)健的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，為中國保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)建良好的宏觀環(huán)境。
保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展要實(shí)現(xiàn)根本性突破首先必須實(shí)現(xiàn)從粗放型經(jīng)營方式到集約型經(jīng)營方式的根本轉(zhuǎn)變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質(zhì)量的惡性循環(huán)，把保險(xiǎn)發(fā)展引上穩(wěn)健、健康的軌道，進(jìn)而逐步增強(qiáng)民族保險(xiǎn)業(yè)的綜合實(shí)力。也只有在經(jīng)營方式根本轉(zhuǎn)變的前提下，才可能制定出穩(wěn)健的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。
穩(wěn)健的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策是中國民族保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的基本戰(zhàn)略前提。首先保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策必須建立在中國特定的政治經(jīng)濟(jì)和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險(xiǎn)意識，構(gòu)造保險(xiǎn)制度環(huán)境，完善保險(xiǎn)法律制度，開發(fā)保險(xiǎn)資源潛力，滿足公眾的保險(xiǎn)需求，才能走出一條適合中國國情的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展道路。其次，保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策必須體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展性，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展性，才能有效地開發(fā)中國潛在的保險(xiǎn)資源，才能實(shí)現(xiàn)重速度、輕質(zhì)量的粗放型經(jīng)營方式到集約型經(jīng)營方式的根本轉(zhuǎn)變；只有堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，才能真正實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)本身的宗旨；只有堅(jiān)持保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，才能逐步樹立和增強(qiáng)公眾對保險(xiǎn)的信任感。再次，中國的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，必須把戰(zhàn)略管理、經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)管理融于一體，政府應(yīng)以較高的戰(zhàn)略眼光來發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)，保險(xiǎn)業(yè)在社會政治經(jīng)濟(jì)中的特殊地位要求政府對保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行低稅政策，改變目前中國保險(xiǎn)業(yè)稅負(fù)較重的局面，對一些投資型產(chǎn)品的開發(fā)可考慮稅收優(yōu)惠或遞延稅收政策，對外資保險(xiǎn)公司的稅收政策應(yīng)考慮到有利于民族保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展和中外保險(xiǎn)企業(yè)的公平競爭；保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)堅(jiān)持經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)真正地為社會經(jīng)濟(jì)、社會公眾服務(wù)宗旨；保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策還必須考慮到中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區(qū)域性的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策與統(tǒng)一的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策體系。
2．培植健全的保險(xiǎn)意識，完善保險(xiǎn)法律制度基礎(chǔ)，為中國保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供制度支持。
保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是一種風(fēng)險(xiǎn)識別、衡量、控制、融資的技術(shù)方法，還在于風(fēng)險(xiǎn)管理制度是一種保險(xiǎn)制度安排，提供對風(fēng)險(xiǎn)管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險(xiǎn)意識是構(gòu)建中國保險(xiǎn)制度基礎(chǔ)的一個(gè)永恒主題，保險(xiǎn)意識的培植一方面需要保險(xiǎn)公司規(guī)范的經(jīng)營作風(fēng)、良好的社會形象的凝聚力和輻射力來實(shí)現(xiàn)，另一方面，社會各界對保險(xiǎn)意識的傳播也有利于保險(xiǎn)意識的培植和增強(qiáng)。
法律是風(fēng)險(xiǎn)管理的制度基礎(chǔ)，保險(xiǎn)法律制度完善程度決定風(fēng)險(xiǎn)管理水平高低及其績效大小。目前應(yīng)著手解決保險(xiǎn)發(fā)展與保險(xiǎn)立法滯后的矛盾，彌補(bǔ)《保險(xiǎn)法》中的缺陷和不足，同時(shí)抓緊時(shí)間構(gòu)建完整有效的中國保險(xiǎn)法體系(包括《保險(xiǎn)業(yè)法》、《保險(xiǎn)合同法》、《外資保險(xiǎn)公司市場進(jìn)入與監(jiān)管條例》等)。
3．實(shí)施全方位風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化社會風(fēng)險(xiǎn)管理理念，是中國保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。
保險(xiǎn)經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變、保險(xiǎn)法律制度的構(gòu)建不可能一蹴而就，在中國的特殊體制背景下，保險(xiǎn)經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變、保險(xiǎn)法律制度構(gòu)建應(yīng)與保險(xiǎn)業(yè)全主位風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施同步進(jìn)行。中國保險(xiǎn)業(yè)全方位風(fēng)險(xiǎn)管理包括對物的風(fēng)險(xiǎn)、行為風(fēng)險(xiǎn)與心理風(fēng)險(xiǎn)管理、制度風(fēng)險(xiǎn)與人的風(fēng)險(xiǎn)的管理、顯性風(fēng)險(xiǎn)與隱性風(fēng)險(xiǎn)的管理、內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)與外生風(fēng)險(xiǎn)的管理、風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的管理等。
在強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)核保管理的同時(shí)，須強(qiáng)調(diào)逆選擇風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的控制；在注重保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)特別注重決策風(fēng)險(xiǎn)的管理，克服目前保險(xiǎn)發(fā)展的短視心理和短期行為；在制度風(fēng)險(xiǎn)的控制上應(yīng)堅(jiān)持內(nèi)控制度、同業(yè)制度與監(jiān)管制度三管齊下，在人的風(fēng)險(xiǎn)控制上，既要控制管理內(nèi)部人風(fēng)險(xiǎn)，又要控制中介人、投保人、被保險(xiǎn)人、再保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資者的風(fēng)險(xiǎn)；在內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)與外生風(fēng)險(xiǎn)管理上，要積極探索怎樣對保險(xiǎn)開放中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制和有效管理，對中資保險(xiǎn)公司與外資保險(xiǎn)公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)加以重視。總之，在整個(gè)保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、保險(xiǎn)制度構(gòu)建過程中都必須把風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理理念融于這一過程中。
關(guān)鍵詞：農(nóng)村金融；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理
一、國外金融風(fēng)險(xiǎn)管理方法研究的演進(jìn)
1938年馬考勒(Macaulay)提出久期的概念。它是債券在未來產(chǎn)生現(xiàn)金流的時(shí)間的加權(quán)平均,其權(quán)重是各期現(xiàn)金值在債券價(jià)格中所占的比重。在債券分析中，久期已經(jīng)超越了時(shí)間的概念，投資者更多地把它用來衡量債券價(jià)格變動對利率變化的敏感度，并且經(jīng)過一定的修正，以使其能精確地量化利率變動給債券價(jià)格造成的影響。久期的概念不僅廣泛應(yīng)用在個(gè)券上，而且廣泛應(yīng)用在債券的投資組合中，他是債券投資管理中的一個(gè)極其重要的策略----“免疫策略”的理論基礎(chǔ)。
在上世紀(jì)50年代和60年代初。馬科維茨提出了的投資組合理論即馬科威茨的均值方差模型，該理論不僅揭示了組合資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的決定因素，而且更為重要的是還揭示了“資產(chǎn)的期望收益由其自身的風(fēng)險(xiǎn)的大小來決定”這一重要結(jié)論。馬可維茨的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)思想和模型具有開創(chuàng)意義，奠定了現(xiàn)代金融學(xué)、投資學(xué)乃至財(cái)務(wù)管理學(xué)的理論基礎(chǔ)。
1963年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎獲得者威廉?夏普（William Shape）在發(fā)表《對于“資產(chǎn)組合”分析的簡化模型》一文中提出單因素模型。該模型的基本思想是：當(dāng)市場股價(jià)指數(shù)上升時(shí)，市場中大量的股票價(jià)格走高；相反，當(dāng)市場指數(shù)下滑時(shí)，大量股票價(jià)格趨于下跌。據(jù)此，可以用一種證券的收益率和股價(jià)指數(shù)的收益率的相關(guān)關(guān)系得出以下模型：r it= Ai + βi rrmt+εit 該式揭示了證券收益與指數(shù)（一個(gè)因素）之間的相互關(guān)系。1970年威廉?夏普又在他的著作《投資組合理論與資本市場》中提出資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM），指出只有一種原因會使投資者得到更高回報(bào)，那就是投資高風(fēng)險(xiǎn)的股票，該模型主要應(yīng)用于證券定價(jià)。
1973年麻省理工學(xué)院的兩位教授費(fèi)希爾?布萊克( Fischer Black)和邁倫?舒爾茨(Myron Scholes)提出了一個(gè)影響極為深遠(yuǎn)的金融經(jīng)典模型布萊克舒爾茨期權(quán)定價(jià)模型，這兩個(gè)模型的出現(xiàn)和發(fā)展對實(shí)踐運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論具有重大推動作用。
1976年斯蒂芬羅斯(Steven Ross)從無風(fēng)險(xiǎn)套利機(jī)會的市場均衡角度出發(fā),提出了套利定價(jià)模型(Abitrage Pricing Theory,簡稱APT)，模型表明，資本資產(chǎn)的收益率是各種因素綜合作用的結(jié)果，諸如GDP的增長、通貨膨脹的水平等因素的影響，并不僅僅只受證券組合內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。
1993年G30集團(tuán)在研究衍生品種的基礎(chǔ)上，發(fā)表了題為《衍生產(chǎn)品的實(shí)踐和規(guī)則》的報(bào)告，提出了度量市場風(fēng)險(xiǎn)的VaR(Value at Risk：風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值)，該方法已成為目前金融界測量市場風(fēng)險(xiǎn)的主流方法。稍后由J.P.Morgan推出的用于計(jì)算VaR的Risk Metrics風(fēng)險(xiǎn)控制模型更是被眾多金融機(jī)構(gòu)廣泛采用。目前在已有的定量風(fēng)險(xiǎn)管理方法中，VaR風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)最受矚目，運(yùn)用最為廣泛，并且已經(jīng)從最初的運(yùn)用于市場風(fēng)險(xiǎn)管理擴(kuò)展到信用風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)的管理。
2002年10月1日，巴塞爾委員會了修改資本協(xié)議建議的最新版，同時(shí)開始新一輪調(diào)查（第三次定量影響測算，QIS3），評估該建議對全世界銀行最低資本要求的可能影響。從1975年9月第一個(gè)巴塞爾協(xié)議到1999年6月《新巴塞爾資本協(xié)議》（或稱“新巴塞爾協(xié)議”）第一個(gè)征求意見稿的出臺，再到2006年新協(xié)議的正式實(shí)施，時(shí)間跨度長達(dá)30年。幾十年來，巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容不斷豐富，所體現(xiàn)的監(jiān)管思想也不斷深化。《新巴塞爾資本協(xié)議》的推出意味著資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)代向風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代過渡。由于監(jiān)管思想的深刻、監(jiān)管理念的新穎、考慮范圍的全面以及制定手段和方法的科學(xué)合理，這個(gè)報(bào)告成了影響最大、最具代表性的監(jiān)管準(zhǔn)則。此后圍繞銀行監(jiān)管產(chǎn)生的核心原則或補(bǔ)充規(guī)定等，都是在報(bào)告總體框架下對報(bào)告的補(bǔ)充和完善。盡管巴塞爾委員會并不是一個(gè)超越成員國政府的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，的文件也不具備法律效力，但各國的監(jiān)管當(dāng)局都愿意以報(bào)告的原則來約束本國的商業(yè)銀行。
2004年9月，美國著名的反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會下屬贊助委員會COSO提出的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――總體框架》（簡稱EBM），即全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。從國際上看，許多國家已從制度安排上著手建立以風(fēng)險(xiǎn)容量控制為中樞的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)全面管理框架，如美國薩班斯法案的實(shí)施、2006年6月國務(wù)院國資委了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、2007年3月全國工商聯(lián)《關(guān)于指導(dǎo)民營企業(yè)加強(qiáng)危機(jī)管理工作的若干意見》等。
二、風(fēng)險(xiǎn)管理理論在我國農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用
近年來風(fēng)險(xiǎn)管理理論在我國得到極大的應(yīng)用，溫濤（2005）中國農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的形成有其特殊的背景和原因，無論是中國農(nóng)村金融的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問題，抑或是外部風(fēng)險(xiǎn)問題，從深層次來看，都屬于體制性風(fēng)險(xiǎn)；沈冰、李曉玲（2006）從金融脆弱性的角度提出防范農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的方法；陳軍、曹遠(yuǎn)征（2008)闡明，有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提是構(gòu)建競爭性機(jī)制和篩選機(jī)制；石敬勇（2009）提出了運(yùn)用現(xiàn)代金融衍生工具規(guī)避環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)中的市場風(fēng)險(xiǎn)，探索“銀行+合作社”的模式來應(yīng)對信用風(fēng)險(xiǎn)和無擔(dān)保的弊端，選擇先依靠農(nóng)村信用合作社鋪墊前期工作，再由非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)替代以拓展市場的路徑；楊大光，陳美宏（2010）只有構(gòu)建和完善農(nóng)村金融的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)及補(bǔ)償機(jī)制，才能走出農(nóng)村金融的融資困境，吸引更多的資金流向農(nóng)村，才能從根本上改變農(nóng)村金融長期落后的格局，從而為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的健康和可持續(xù)發(fā)展提供有效、充足的金融支持；蔣定之（2010）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要加大金融知識的普及力度，進(jìn)一步培育誠信文化，努力建設(shè)良好的信用環(huán)境，著力培養(yǎng)金融機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)營的觀念，這是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)管控化解風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性工作，也是從根本上改善經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)狀況的必由之路；白繼山、溫濤（2011）認(rèn)為通過對農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境指標(biāo)的監(jiān)控可以對農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)警作用，并在此基礎(chǔ)上利用粗糙集方法構(gòu)建農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型；陸遠(yuǎn)權(quán)、張德鋼（2011）認(rèn)為保持政策的連續(xù)性、完善融資機(jī)制加強(qiáng)金融監(jiān)管和三農(nóng)投入能有效控制風(fēng)險(xiǎn)，推動農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展；陽（2011）認(rèn)為對于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，同樣可以實(shí)施巴塞爾協(xié)議，資本量的要求只是一個(gè)表面的要求，Basel II的精髓是提高資本監(jiān)管對于風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，要求更準(zhǔn)確的計(jì)量，但這些只是技術(shù)層面上的，Basel II本質(zhì)是將資本的作用和全面風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，只要朝著本質(zhì)的方向去做，那么就是在實(shí)施巴塞爾協(xié)議；張文學(xué)（2011）從時(shí)間的角度，認(rèn)為農(nóng)村金融貸款的定價(jià)應(yīng)該考慮農(nóng)民收入，受教育程度、家庭環(huán)境等因素。以上所提只是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范著述中有代表性的少數(shù)文獻(xiàn)，國內(nèi)理論界對于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范的研究在不斷深化。
三、國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理研究的趨勢
（一）國外的風(fēng)險(xiǎn)管理研究的趨勢
近幾年國外關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的研究內(nèi)容已經(jīng)涉及到: 風(fēng)險(xiǎn)管理如何對股東分散化的公司運(yùn)作產(chǎn)生正面影響；損失控制的適當(dāng)決策規(guī)則在何時(shí)選擇損失融資的方法和這些方法又如何應(yīng)用；在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避上,采用投保和期貨或期權(quán)金融工具的選擇標(biāo)準(zhǔn)；從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來分析保險(xiǎn)合約和保險(xiǎn)公司的運(yùn)作意義；政府應(yīng)如何推出相關(guān)政策來幫助公民避免風(fēng)險(xiǎn)等等。
（二）國內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究的趨勢
基于入世后的形勢, 我國也加快成立風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)會、協(xié)會, 并由保險(xiǎn)學(xué)會和協(xié)會共同合作,推動風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究的快速發(fā)展。在風(fēng)險(xiǎn)管理的研究上，我國學(xué)者目前較為重視從自然科學(xué)的角度上去進(jìn)行探討，結(jié)合哲學(xué)、法學(xué)、心理學(xué)、行為科學(xué)等學(xué)科來對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行探討,也是一件十分有意義的工作。比如可以挖掘中國傳統(tǒng)文化和哲學(xué)思想，嘗試運(yùn)用周易的思想來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理(如在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)決策上)，這樣既可開拓風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)上的新思路,又可弘揚(yáng)中國的傳統(tǒng)文化,有益于社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙提高。
總的來看，近年來風(fēng)險(xiǎn)管理的研究更注重微觀層面的研究。在研究對象的選取上注重個(gè)體，更多的針對個(gè)人、企業(yè)、決策或金融工具等微觀主體；在研究方法上力求多角度，把自然科學(xué)與社會科學(xué)的方法想結(jié)合，做到更全面的研究。
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理新《巴塞爾協(xié)議》
一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性和盈利性，這主要與當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。20世紀(jì)6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)通過使用借入資金來增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。
20世紀(jì)7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。
8O年代之后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，深化了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。
二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與新《巴塞爾協(xié)議》
8O年代至今的2O多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時(shí)期，回顧2O多年來銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理革命性的成果。
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會誕生于1975年，設(shè)立的初衷是為了加強(qiáng)銀行監(jiān)管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協(xié)議》，標(biāo)志著國際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項(xiàng)文件和準(zhǔn)則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告》(簡稱《巴塞爾報(bào)告》)，該報(bào)告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項(xiàng)：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，確定了風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并確定資本對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。報(bào)告的產(chǎn)生標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)代向風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代的過渡。
此后，隨著金融領(lǐng)域競爭的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，對于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機(jī)、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機(jī)都進(jìn)一步使人們認(rèn)識到，損失不再是由單一風(fēng)險(xiǎn)造成，而是由信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個(gè)方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個(gè)方面：
第一，風(fēng)險(xiǎn)范疇進(jìn)一步拓展。盡管信用風(fēng)險(xiǎn)仍然是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計(jì)算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。
第二，堅(jiān)持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風(fēng)險(xiǎn)衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對銀行資本的構(gòu)成進(jìn)行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構(gòu)成，并依其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對資本的定義以及相對風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時(shí)，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內(nèi)部評級，促使銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
第三，強(qiáng)化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，委員會對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。
新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險(xiǎn)識別、度量、評價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競爭。
三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向
按照國際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為五個(gè)方面的轉(zhuǎn)變：
第一，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場、操作性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險(xiǎn)南原來的信用風(fēng)險(xiǎn)為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險(xiǎn)共同作用，從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)到形成損失的時(shí)間大大縮短。與此同時(shí)，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險(xiǎn)的管理由管理單一風(fēng)險(xiǎn)到管理多種風(fēng)險(xiǎn)、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。未來我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險(xiǎn)的管理；不僅強(qiáng)調(diào)對市場風(fēng)險(xiǎn)因素的控制，而且應(yīng)更加重視對人為風(fēng)險(xiǎn)因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，而且還將銀行自身的聲譽(yù)損失也視為風(fēng)險(xiǎn)。
第二，風(fēng)險(xiǎn)管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還主要以直接管理為主，如審批授信項(xiàng)目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，特別是針對一些時(shí)效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù)，如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)，要進(jìn)行間接管理，運(yùn)用模型用定量分析工具、進(jìn)行國別風(fēng)險(xiǎn)、地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等分析，結(jié)合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第三，風(fēng)險(xiǎn)管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運(yùn)作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營模式使風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險(xiǎn)管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，不僅要對財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查。還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)管理的視角從一個(gè)企業(yè)擴(kuò)大到整個(gè)行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)卜強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)管理和資本制約下的組合模型的管理。
第四，風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)由強(qiáng)調(diào)審貸分離向構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系轉(zhuǎn)變。以往，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理往往單純強(qiáng)調(diào)“審貸分離”而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業(yè)銀行等一系列事件說明，目前銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強(qiáng)調(diào)銀行整介風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全。從先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)看，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、偏好、構(gòu)架、過程和文化的統(tǒng)一，通過建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過程和良好的信貸文化，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和價(jià)值的最大化。:
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;公司治理;戰(zhàn)略管理
受美國2002年出臺的薩班斯——奧克斯利法案(以下簡稱SOX法案)的影響，我國所有赴美上市及計(jì)劃赴美上市的企業(yè)必須按照美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，完善內(nèi)部控制體系、完成內(nèi)控評估報(bào)告。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入，企業(yè)遭受產(chǎn)品市場、要素市場和金融市場的價(jià)格沖擊越來越大，各類風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的擴(kuò)張效應(yīng)和聯(lián)動效應(yīng)越來越嚴(yán)重。因此，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的課題。
本文將在回顧內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展的基礎(chǔ)上，探討二者之間的關(guān)系，并結(jié)合寶鋼在內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的最佳實(shí)踐，提出整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架設(shè)想，以期對我國企業(yè)的內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)提供借鑒。
一、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的理論發(fā)展及其關(guān)系
(一)內(nèi)部控制理論的發(fā)展
20世紀(jì)70年代中期的“水門事件”引起了美國立法者和監(jiān)管團(tuán)體對內(nèi)部控制問題的重視。美國國會于1977年通過的《反國外腐敗法》是美國在公司內(nèi)部控制方面的第一個(gè)法案。1980年后，美國COSO委員會將“內(nèi)部控制”定義為“一個(gè)組織設(shè)計(jì)并實(shí)施的一個(gè)程序，以便為達(dá)到該組織的經(jīng)營目標(biāo)提供合理保障”。在COSO委員會制定的內(nèi)部控制框架中，把內(nèi)部控制活動分成五大組成部分，即:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與交流和監(jiān)督評審。
2002年，美國成立的上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會(簡稱PCAOB)明確采用了COSO內(nèi)控框架作為內(nèi)控評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)體系。許多國家和地區(qū)的資本市場也采用了COSO內(nèi)控框架，有些國家和地區(qū)在參照該框架的基礎(chǔ)上建立了自己的內(nèi)控體系。
我國在2005年先后出臺了《上交所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深交所上市公司內(nèi)部控制指引》兩個(gè)文件。上述兩個(gè)文件參照了美國SOX法案的要求，在理論體系上和COSO內(nèi)控框架一脈相承。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展大致分為三個(gè)階段。第一階段:以“安全和保險(xiǎn)”為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理。100多年前航運(yùn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施就是通過保險(xiǎn)把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。第二階段:以“內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險(xiǎn)”為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著工業(yè)革命的發(fā)展，公司對業(yè)務(wù)管理和流程方面的內(nèi)部控制提出了要求。美國1977年的《反國外賄賂法》要求公司管理層加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制;1992年的《COSO內(nèi)部控制綜合框架》提出以財(cái)務(wù)管理為主線的內(nèi)部控制系統(tǒng)。第三階段:以“風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合”為特征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐表明，僅靠內(nèi)部控制難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)。為此，COSO于2004年9月出臺了《COSO企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》(簡稱ERM)，提出了由三個(gè)維度構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架。
我國國務(wù)院國資委于2006年《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(以下簡稱《指引》)，標(biāo)志著我國中央企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系工作的啟動。
(三)內(nèi)控體系建設(shè)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的聯(lián)系和作用
全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制既相互聯(lián)系又存在差異。企業(yè)的內(nèi)部控制體系是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中重要的組成部分之一，而內(nèi)控體系建設(shè)的動力則來自企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和管理。良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠和經(jīng)營結(jié)果的效率與效益，而這正是全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。此外，內(nèi)控體系建設(shè)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展之間具有緊密的聯(lián)動作用，具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)層面:
1.在理論框架層面，完整的內(nèi)控體系包括依據(jù)COSO內(nèi)控整體框架開展內(nèi)部控制的評審體系以及內(nèi)控自我評估體系;而目前國內(nèi)外較為認(rèn)可的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論框架是COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架。這兩個(gè)框架在理論基礎(chǔ)上具有繼承性和發(fā)展性。
2.在推進(jìn)工作的步驟層面，從國內(nèi)大型國有企業(yè)集團(tuán)開展內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的推進(jìn)步驟來看，以內(nèi)控先行、再逐步開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的做法是符合我國國情的。通過內(nèi)控體系建設(shè)，在組織架構(gòu)的完善、人員經(jīng)驗(yàn)的積累、內(nèi)控流程的記錄等方面做好準(zhǔn)備，可為公司未來開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理打下較為完善的基礎(chǔ)。
至于差異，從二者的框架結(jié)構(gòu)看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理除包括內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)之外，還增加了戰(zhàn)略目標(biāo);全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素除了包括內(nèi)部控制的全部五個(gè)要素之外，還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險(xiǎn)對策三個(gè)要素。從二者的實(shí)質(zhì)內(nèi)容看，內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于管理過程的各個(gè)方面。內(nèi)部控制主要通過防范性的視角去降低企業(yè)內(nèi)部可控的各種風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)重于財(cái)務(wù)和運(yùn)營;而全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)通過前瞻性的視角去積極應(yīng)對企業(yè)內(nèi)外各種可控和不可控的風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)重于戰(zhàn)略、市場、法律等領(lǐng)域。
二、寶鋼在內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)域的實(shí)踐
寶鋼股份是寶鋼集團(tuán)的核心子公司。公司從2005年增資擴(kuò)股后就著重于梳理內(nèi)部流程，推廣管理標(biāo)準(zhǔn)。2007年3月，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長的內(nèi)控評審項(xiàng)目開始啟動。
內(nèi)控項(xiàng)目工作范圍包括寶鋼股份總部以及下屬分子公司，資產(chǎn)規(guī)模和銷售收入合計(jì)占整個(gè)寶鋼股份合并報(bào)表范圍的80%以上。評審涉及寶鋼股份12大業(yè)務(wù)流程，梳理了各類大小流程300多個(gè)。在對12大流程風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)辨識的基礎(chǔ)上，逐步建立寶鋼股份上市公司內(nèi)部控制體系，編制公司流程內(nèi)控手冊，形成公司全面的內(nèi)控改進(jìn)點(diǎn)報(bào)告，建立公司層面基本內(nèi)控體系。并在前期工作的基礎(chǔ)上，開展內(nèi)控體系的自我評估工作，形成公司內(nèi)控自我評估報(bào)告。
在項(xiàng)目實(shí)施過程中，公司組織了多場內(nèi)控培訓(xùn)會，形成了全員內(nèi)控的企業(yè)文化。同時(shí)，公司對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱點(diǎn)狠抓落實(shí)整改，并對各單位的問題匯總報(bào)告進(jìn)行整理;評審項(xiàng)目組還組織各單位把相關(guān)流程發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱點(diǎn)和自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行對比分析，就同類問題開展自查自糾，以形成輻射效應(yīng)。此外，寶鋼股份還將內(nèi)控評審項(xiàng)目和常規(guī)審計(jì)工作相結(jié)合，在內(nèi)部審計(jì)工作中跟蹤檢查問題的整改情況。
三、寶鋼在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的實(shí)踐
寶鋼從2007年開始全力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，這既是資本市場的要求，也是寶鋼自身發(fā)展的需要。寶鋼集團(tuán)有限公司董事會確定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)是:圍繞寶鋼的戰(zhàn)略目標(biāo)，在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制成為寶鋼經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有機(jī)組成部分。公司具體實(shí)施情況包括以下幾個(gè)方面:
(一)以法人治理為基礎(chǔ)，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系
完善的法人治理是風(fēng)險(xiǎn)管理重要的內(nèi)部環(huán)境，也是風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的起點(diǎn)和保障，而董事會建設(shè)則是法人治理的核心。寶鋼作為國資委所屬中央企業(yè)中首批董事會試點(diǎn)企業(yè)，在完善董事會試點(diǎn)的過程中優(yōu)化董事會成員結(jié)構(gòu)，建立外部董事制度，不斷完善董事會運(yùn)作機(jī)制，初步形成了出資人、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營層之間各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的治理機(jī)制。
同時(shí)，寶鋼按照國資委《指引》的要求，構(gòu)建了業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)三道防線。第一道防線建設(shè):總部各職能部門和各子公司作為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任者，公司明確了其各自相應(yīng)的職責(zé)。第二道防線建設(shè):總部層面成立由分管副總經(jīng)理擔(dān)任組長的“全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”，由系統(tǒng)運(yùn)行改善部作為風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合管理部門，對全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作進(jìn)行協(xié)調(diào)和推進(jìn)。第三道防線建設(shè):審計(jì)部負(fù)責(zé)對風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)情況及工作效果進(jìn)行客觀、獨(dú)立的監(jiān)督評價(jià)。對各單位內(nèi)部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程中存在的問題，提出內(nèi)控完善的建議。
(二)與管控模式相結(jié)合，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和流程
寶鋼采取的是“戰(zhàn)略控制型”的管控模式，即總部通過對策略性、全局性業(yè)務(wù)進(jìn)行管控來確保戰(zhàn)略意圖的實(shí)現(xiàn)，對于具體執(zhí)行性業(yè)務(wù)則授權(quán)給各子公司來執(zhí)行，以確保整體運(yùn)作效率和響應(yīng)速度。
因此，寶鋼的風(fēng)險(xiǎn)管理體系分集團(tuán)公司和各子公司兩個(gè)層面推進(jìn)。集團(tuán)公司以兼并重組、子公司管控和輔業(yè)改制等重大決策、重要業(yè)務(wù)和流程的風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，通過推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)、推動內(nèi)控系統(tǒng)優(yōu)化，確定重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略、完善重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和報(bào)告機(jī)制、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的檢查監(jiān)督機(jī)制等措施，建立并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。各子公司則結(jié)合自身產(chǎn)業(yè)特征，從防范運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，重點(diǎn)推進(jìn)四項(xiàng)工作:1.建立風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系和工作機(jī)制;2.對重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，形成重大風(fēng)險(xiǎn)清單，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域;3.針對重大風(fēng)險(xiǎn)涉及的重要業(yè)務(wù)流程和重大事件，評估、完善內(nèi)控體系，并落實(shí)為工作規(guī)范，制定管理制度，形成內(nèi)控手冊;4.針對可能發(fā)生重大突發(fā)事件的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，建立預(yù)警機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案。
(三)建立了財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及可能造成的損失可以通過財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析得到量化和預(yù)警在應(yīng)急預(yù)案方面，在總部和子公司層面編制了一系列應(yīng)急預(yù)案，提高寶鋼處置突發(fā)事件、保障公共安全的能力，最大程度地預(yù)防和減少突發(fā)事件及其造成的損害。
四、整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架設(shè)想
通過長期的工作實(shí)踐和思考分析，筆者認(rèn)為:企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要和企業(yè)管理的多方面相結(jié)合，構(gòu)建整合的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。這不僅要考慮和內(nèi)控體系的融合，還必須與企業(yè)公司治理、戰(zhàn)略管理等系統(tǒng)相整合。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合系統(tǒng):
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)與公司治理系統(tǒng)進(jìn)行整合
風(fēng)險(xiǎn)管理功能與公司治理功能相耦合和良性互動是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與公司治理系統(tǒng)整合的目標(biāo)。美國內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(IIA)指出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)是“通過管理影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性來創(chuàng)造、保護(hù)和增強(qiáng)股東價(jià)值”。而公司治理則是董事會為了維護(hù)公司利害相關(guān)者的利益而對管理層提供指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督的過程。整合風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理就是在公司治理框架中加入風(fēng)險(xiǎn)管理的角色。在這種拓展的公司治理框架中，高管和風(fēng)險(xiǎn)主管應(yīng)當(dāng)直接承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，董事會則應(yīng)積極參與增值型的風(fēng)險(xiǎn)管理活動，如在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中對管理層進(jìn)行指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督等活動。:
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)與公司戰(zhàn)略管理系統(tǒng)相整合
風(fēng)險(xiǎn)管理功能與公司戰(zhàn)略管理功能相耦合，主要體現(xiàn)在圖2所示的戰(zhàn)略管理全過程中:
將戰(zhàn)略管理系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)相整合，有利于以較低的成本順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。公司治理確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和邊界，并為風(fēng)險(xiǎn)管理提供政策;而戰(zhàn)略管理則為風(fēng)險(xiǎn)管理提供資源與支持。公司實(shí)施不同的戰(zhàn)略，會引起不同的風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。因此，不同的戰(zhàn)略模式將會導(dǎo)致在不同的領(lǐng)域配置風(fēng)險(xiǎn)管理的資源。
企業(yè)戰(zhàn)略管理的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的持續(xù)增長，企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造路徑應(yīng)圍繞“股東價(jià)值客戶價(jià)值業(yè)務(wù)流程核心資源”這一路徑展開，該路徑表明企業(yè)長期股東價(jià)值的增長來自于客戶價(jià)值的增長。企業(yè)要獲得長期穩(wěn)定的客戶價(jià)值，必須具有高效、快捷和質(zhì)量可靠的業(yè)務(wù)流程，這些業(yè)務(wù)流程的價(jià)值創(chuàng)造能力又依賴于企業(yè)核心資源的研究與開發(fā)。這也是企業(yè)價(jià)值鏈的形成路徑，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)遵循這一路徑而展開。
總之，整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)該是由公司治理層面確定風(fēng)險(xiǎn)管理的政策;由高管確定風(fēng)險(xiǎn)管理的偏好;由戰(zhàn)略管理層確定風(fēng)險(xiǎn)管理流程、文件和模型;在應(yīng)用和基礎(chǔ)設(shè)施層面配備相應(yīng)自動控制裝置，以促進(jìn)事件的自動處理和報(bào)告的自動生成，并使用分析工具對這些事件及其組合與公司政策的相關(guān)性進(jìn)行分析，為決策者提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的信息。
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關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)管理;項(xiàng)目管理;電力工程;實(shí)施方法
中圖分類號：F407.6文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
隨著我國為緩解電力緊張局面而投資建設(shè)的電力工程項(xiàng)目日益增多,且規(guī)模越來越龐大、結(jié)構(gòu)功能也日趨復(fù)雜,電力工程項(xiàng)目在費(fèi)用、工期、功能和運(yùn)行效益等諸多方面承受的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷的加大。同時(shí),由于電力工程項(xiàng)目存在實(shí)施過程的漸進(jìn)性、相關(guān)因素的不確定性、風(fēng)險(xiǎn)形式的多樣性等因素,掌握和實(shí)施多種電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方法和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防處理辦法就顯得尤為必要。基于此,從國內(nèi)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的研究現(xiàn)狀入手,分析了多種應(yīng)用于電力工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。
1 國內(nèi)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的研究現(xiàn)狀
風(fēng)險(xiǎn)管理理論自中國20世紀(jì)80年代引入以來,我國有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)決策的論著已經(jīng)有一些,但是討論工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的著作并不多,討論電力工程項(xiàng)目管理的則更少,且這些研究著重于工程項(xiàng)目進(jìn)度、費(fèi)用的控制。錢學(xué)森從系統(tǒng)工程的角度倡導(dǎo)科學(xué)管理,并把計(jì)劃協(xié)調(diào)技術(shù)應(yīng)用于我國國防建設(shè)的重要工程項(xiàng)目中,取得了冷人滿意的結(jié)果。從開發(fā)的軟件和應(yīng)用方面來看,各大高校的管理學(xué)院、計(jì)算機(jī)研究所以及各類程序開發(fā)公司如北京夢龍科技開發(fā)公司、大連同洲電腦有限公司等都對工程項(xiàng)目管理的進(jìn)度開發(fā)過一些軟件,但主要是采用計(jì)劃協(xié)調(diào)技術(shù)而沒有針對工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析在我國也曾經(jīng)應(yīng)用于實(shí)踐,如二灘電力工程、三峽工程、上海地鐵建筑工程項(xiàng)目、大亞灣核電站工程項(xiàng)目等。在大型電力項(xiàng)目管理中也顯示了廣闊的前景。從國外相關(guān)研究發(fā)現(xiàn),工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究目前處于實(shí)務(wù)應(yīng)用階段,我國對此類問題的研究與西方發(fā)達(dá)國家相比仍然存在較大差距。這就要求我國的工程項(xiàng)目經(jīng)理針對工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行對策研究,針對現(xiàn)實(shí)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)問題,提出適合中國國情的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論去解決現(xiàn)實(shí)問題,并不斷的拓寬應(yīng)用范圍。
2 應(yīng)用于電力工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理
結(jié)合電力工程項(xiàng)目特點(diǎn),筆者認(rèn)為電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)較為復(fù)雜的對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)劃、識別、評價(jià)、量化、處理、監(jiān)控的過程,而其中主要的過程是對風(fēng)險(xiǎn)的識別和評價(jià),因此,本文主要研究風(fēng)險(xiǎn)識別和評價(jià)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施辦法。
2.1 電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理識別階段實(shí)施辦法
風(fēng)險(xiǎn)識別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步,也是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。目前,國內(nèi)對工程項(xiàng)目的識別方法主要有兩種流派,一種是基于一般風(fēng)險(xiǎn)管理理論的電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別方法,主要有集體思考法、專家調(diào)查法、情景分析法、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查法、風(fēng)險(xiǎn)列舉法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、現(xiàn)場檢查法等;另一種是在一般風(fēng)險(xiǎn)管理理論基礎(chǔ)上結(jié)合了現(xiàn)代工程項(xiàng)目相關(guān)理論的風(fēng)險(xiǎn)識別辦法,他們將工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別分為兩類:一類是從頂?shù)降椎姆椒?另一類是從底到頂?shù)姆椒āＴ趶牡椎巾數(shù)姆椒ㄖ?主要有財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、流程圖分析法、問卷和調(diào)查表法、情景構(gòu)造法、影響圖法五種。從頂?shù)降椎姆椒ㄖ?主要有案例法和底線法兩種。
筆者考慮到上述第二種方法是結(jié)合了工程項(xiàng)目管理理論的風(fēng)險(xiǎn)識別辦法,因此筆者更側(cè)重于在實(shí)際項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理上采用第二種方法。但要注意到,所有的風(fēng)險(xiǎn)識別方法都依賴于歷史信息和所涉及人員的任何類似的預(yù)先經(jīng)驗(yàn)。盡管大多數(shù)人都認(rèn)為不管選擇何種方法它都應(yīng)該是一個(gè)團(tuán)體行為而非個(gè)人行為,但因?yàn)閭€(gè)人的經(jīng)驗(yàn)畢竟有限,如果風(fēng)險(xiǎn)識別人員的經(jīng)驗(yàn)不足,則他所得的風(fēng)險(xiǎn)識別結(jié)論可能會變得極端化。同時(shí),在兩種辦法的選擇上,需要識別者即管理者在一開始就能夠詳盡周密的考慮各種風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)提前評估與識別。從風(fēng)險(xiǎn)識別的時(shí)間周期來看,因?yàn)檎麄€(gè)電力工程項(xiàng)目建設(shè)過程是一個(gè)變化的過程,各種風(fēng)險(xiǎn)在施工的前期、中期、后期乃至驗(yàn)收使用階段都可能發(fā)生,因而電力工程項(xiàng)目是一項(xiàng)持續(xù)性、制度性的工作,這就需要風(fēng)險(xiǎn)管理者從電力工程項(xiàng)目簽訂合同的時(shí)候就開始進(jìn)行識別工作,并制定風(fēng)險(xiǎn)管理相應(yīng)的制度和要求細(xì)則,實(shí)現(xiàn)對電力工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范化管理。
2.2 電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)階段實(shí)施辦法
近年來,許多發(fā)達(dá)國家將工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)納入項(xiàng)目管理的范疇,工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)已成為建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響的重要組成部分。但由于大多的工程項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)資料不充分,大量原始數(shù)據(jù)無法全部得到,且由于影響工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的因素繁多且各因素具有模糊性和難以完全定量性,因此國際上目前尚未建立完整的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系,本文主要對該階段的評價(jià)方法進(jìn)行研究。
風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的方法有很多種,例如有學(xué)者通過了解風(fēng)險(xiǎn)管理在國內(nèi)外發(fā)展情況,并借鑒以往理論研究的成果以及歸納實(shí)踐應(yīng)用案例,總結(jié)了風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的方法,主要有:主觀評分法,層次分析法(AHP),概率分析方法(隨機(jī)型風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)方法),Monte Carlo模擬法,計(jì)劃評審技術(shù)(PERT),風(fēng)險(xiǎn)評審技術(shù)(VERT),主觀概率法,效用理論,灰色系統(tǒng)理論,故障樹分析法(FTA),概率樹法、外推法,等風(fēng)險(xiǎn)圖法,決策樹法,模糊分析方法,影響圖分析法等。由于電力工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)識別一樣,需要根據(jù)具體情況進(jìn)行多方位的混合使用,因此筆者更贊成使用另外一種的更加簡單但也不失準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)分類方法,即:自我評價(jià)法和標(biāo)桿評價(jià)法。
工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)自我評價(jià)法是將工程項(xiàng)目實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)與項(xiàng)目目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較后,再對工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行評價(jià)。該方法計(jì)算出工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的水平值越高說明工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性越高,具體分為算術(shù)平均法和加權(quán)平均法。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)桿評價(jià)法是將工程項(xiàng)目實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)與同行業(yè)中處于領(lǐng)先地位的工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較來評價(jià)工程項(xiàng)目的相對風(fēng)險(xiǎn)水平。由于工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)自我評價(jià)的主觀隨意性較大,而與同行業(yè)中處于領(lǐng)先地位的工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較得到相對的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià),能客觀地反映工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)水平和工程項(xiàng)目在市場中所處的競爭地位。
3 結(jié)束語
一方面,電力工程實(shí)施過程中各種風(fēng)險(xiǎn)要素模糊多變,對其風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)實(shí)施階段所涉方法多樣,同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的各個(gè)管理階段互相交叉變化。另一方面,電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系的缺失等因素都為電力工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理造成了一定的障礙,但由于電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)科學(xué)的管理過程,隨著在理論、實(shí)踐等多方面的努力,電力工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理一定有著很廣闊發(fā)展空間。
參考文獻(xiàn):
[1] 王興華.二灘業(yè)主項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐與保險(xiǎn)在二灘工程中的應(yīng)用[EB/OL].
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；思考
一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性，這主要是與當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如貸款等為主有關(guān)。20世紀(jì)60年代以后，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理方面，強(qiáng)調(diào)通過使用借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。20世紀(jì)70年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。80年代之后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步擴(kuò)大了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的范圍，在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上更多地應(yīng)用數(shù)學(xué)、信息學(xué)、工程學(xué)等方法，深化了風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門管理科學(xué)的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。
80年代至今的20多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時(shí)期，回顧20多年來銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個(gè)方面的共同約束。
可以說，新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，如果說在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險(xiǎn)識別、度量、評價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競爭。這對于我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的指導(dǎo)意義，是我國商業(yè)銀行參與國際競爭的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)。
二、目前我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的不足
與國外銀行相比，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部管理和外部環(huán)境等方面都存在著較大的差距：從外部來看，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的外部環(huán)境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監(jiān)管和市場約束的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒能充分發(fā)揮，在我國，銀行業(yè)信息披露還很不規(guī)范和不完備，外部監(jiān)管部門的監(jiān)管措施還相對簡單，市場對銀行的外部約束作用還有待加強(qiáng)。
從銀行內(nèi)部來看，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在觀念、技術(shù)、方法等方面也與國外先進(jìn)銀行存在著較大的差距。主要體現(xiàn)在：第一，在風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識上存在差距。在國外銀行，十分重視風(fēng)險(xiǎn)——收益匹配的原則，把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤看做同等重要的事情。但在我國商業(yè)銀行中，對風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系認(rèn)識還有差距。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理理念上的差距。具體體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位，仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對市場風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠。二是在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險(xiǎn)、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。第三，風(fēng)險(xiǎn)管理方法上的差距。與國外風(fēng)險(xiǎn)管理方法相比，風(fēng)險(xiǎn)管理量化分析手段欠缺，在風(fēng)險(xiǎn)識別、度量等方面還很不精確。第四，風(fēng)險(xiǎn)管理體系上的差距。體系的健全和獨(dú)立是確保風(fēng)險(xiǎn)管理具有超前和客觀的分析能力的關(guān)鍵。但在我國，一些銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系往往還不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理受外界因素干擾較多，獨(dú)立性原則體現(xiàn)不夠。第五，信息技術(shù)上的差距。目前，我國商業(yè)銀行改善風(fēng)險(xiǎn)管理方法最大的障礙是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的大量業(yè)務(wù)信息缺失，無法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)敞口，直接影響到風(fēng)險(xiǎn)管理的決策科學(xué)性。
三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)及要求
現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)是通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險(xiǎn)和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)銀行股東價(jià)值的最大化。從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)就是通過加強(qiáng)商業(yè)銀行監(jiān)管，進(jìn)行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。
為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)，盡快提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須滿足三個(gè)方面的要求：
第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。商業(yè)銀行是以盈利和股東價(jià)值最大化為核心的企業(yè)，業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務(wù)，沒有發(fā)展本身就是風(fēng)險(xiǎn)。不顧風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險(xiǎn)”都是不對的，風(fēng)險(xiǎn)管理并不是杜絕風(fēng)險(xiǎn)，而是在資本配比的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的合理匹配。
第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴(yán)，巴塞爾新資本協(xié)議將監(jiān)管部門的監(jiān)管作為三大支柱之一。外部監(jiān)管對商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管法規(guī)是金融競爭中的“游戲規(guī)則”，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理只有與外部監(jiān)管相適應(yīng)，才有機(jī)會在平等的市場競爭中取勝。
第三，要適應(yīng)國際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨向的要求。隨著國際銀行業(yè)的不斷變化，風(fēng)險(xiǎn)管理的方法發(fā)生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續(xù)。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生時(shí)間還很短，與國際先進(jìn)銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢，及時(shí)掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要。
四、深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力
按照國際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，筆者認(rèn)為，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向應(yīng)努力做好五個(gè)方面的轉(zhuǎn)變，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
第一，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場、操作性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險(xiǎn)由原來的信用風(fēng)險(xiǎn)為主發(fā)展到多種類
型風(fēng)險(xiǎn)共同作用。與此同時(shí)，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險(xiǎn)的管理由管理單一風(fēng)險(xiǎn)到管理多種風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險(xiǎn)的管理。
第二，風(fēng)險(xiǎn)管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還主要以直接管理為主，如審批授信項(xiàng)目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。
第三，風(fēng)險(xiǎn)管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運(yùn)作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營模式使風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險(xiǎn)管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，不僅要對財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查，還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)管理的視角從一個(gè)企業(yè)擴(kuò)大到整個(gè)行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)管理和資本制約下的組合模型的管理。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 新《巴塞爾協(xié)議》
一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性和盈利性，這主要與當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。20世紀(jì)6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)通過使用借入資金來增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。
20世紀(jì)7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。
8O年代之后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，深化了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。
二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與新《巴塞爾協(xié)議》
8O年代至今的2O多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時(shí)期，回顧2O多年來銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理革命性的成果。
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會誕生于1975年，設(shè)立的初衷是為了加強(qiáng)銀行監(jiān)管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協(xié)議》，標(biāo)志著國際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項(xiàng)文件和準(zhǔn)則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告》(簡稱《巴塞爾報(bào)告》)，該報(bào)告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項(xiàng)：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，確定了風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并確定資本對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。報(bào)告的產(chǎn)生標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)代向風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代的過渡。
此后，隨著金融領(lǐng)域競爭的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，對于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機(jī)、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機(jī)都進(jìn)一步使人們認(rèn)識到，損失不再是由單一風(fēng)險(xiǎn)造成，而是由信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個(gè)方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個(gè)方面：
第一，風(fēng)險(xiǎn)范疇進(jìn)一步拓展。盡管信用風(fēng)險(xiǎn)仍然是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計(jì)算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。
第二，堅(jiān)持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風(fēng)險(xiǎn)衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對銀行資本的構(gòu)成進(jìn)行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構(gòu)成，并依其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對資本的定義以及相對風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時(shí)，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內(nèi)部評級，促使銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
第三，強(qiáng)化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，委員會對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。
新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險(xiǎn)識別、度量、評價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競爭。
三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向
按照國際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為五個(gè)方面的轉(zhuǎn)變：
第一，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場、操作性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險(xiǎn)南原來的信用風(fēng)險(xiǎn)為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險(xiǎn)共同作用，從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)到形成損失的時(shí)間大大縮短。與此同時(shí)，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險(xiǎn)的管理由管理單一風(fēng)險(xiǎn)到管理多種風(fēng)險(xiǎn)、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。未來我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險(xiǎn)的管理；不僅強(qiáng)調(diào)對市場風(fēng)險(xiǎn)因素的控制，而且應(yīng)更加重視對人為風(fēng)險(xiǎn)因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，而且還將銀行自身的聲譽(yù)損失也視為風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)識別；風(fēng)險(xiǎn)分析；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對計(jì)劃
1風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃編制
在某項(xiàng)目初期，風(fēng)險(xiǎn)管理小組編制了風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，具體描述項(xiàng)目如何處理和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理活動。我們采用會議的方式來制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，全面考慮了風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目的影響，制定了充分的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。
在計(jì)劃中，我們確定了基本的風(fēng)險(xiǎn)管理活動，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和我的項(xiàng)目實(shí)踐，定義了項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，估計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)間和費(fèi)用，并把風(fēng)險(xiǎn)管理活動納入了項(xiàng)目計(jì)劃，把風(fēng)險(xiǎn)管理成本納入了成本費(fèi)用計(jì)劃。
2 風(fēng)險(xiǎn)識別
在識別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要盡可能包括以下人員：項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、風(fēng)險(xiǎn)管理小組、客戶、項(xiàng)目經(jīng)理及其他專家等。對風(fēng)險(xiǎn)的識別要分辨出有哪些風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)究竟是什么風(fēng)險(xiǎn)。
在某項(xiàng)目中，根據(jù)實(shí)際情況，我們將風(fēng)險(xiǎn)分為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)、外部風(fēng)險(xiǎn)以及其它風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要指無法解決的項(xiàng)目技術(shù)難題，不能跨過的技術(shù)障礙；團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)主要指項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定問題、人員流動、缺乏合適的技術(shù)人員等；外部風(fēng)險(xiǎn)主要指資金是否能按時(shí)到位等；其它風(fēng)險(xiǎn)主要指相關(guān)設(shè)備、原材料等方面的風(fēng)險(xiǎn)。
在識別了上述風(fēng)險(xiǎn)后，我們還確定了這些風(fēng)險(xiǎn)的基本特性，引起這些風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，以及可能會影響項(xiàng)目的方面，形成了詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)列表記錄，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。
由于在項(xiàng)目的進(jìn)展過程中，很可能不斷發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)，因此風(fēng)險(xiǎn)識別是一個(gè)不斷重復(fù)的過程。
在常用的風(fēng)險(xiǎn)識別的工具和技術(shù)中，一般采用頭腦風(fēng)暴法，但是根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，往往采用訪談法。
3 定性風(fēng)險(xiǎn)分析
定性風(fēng)險(xiǎn)分析包括對已識別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先級排序，以便采取進(jìn)一步措施。例如進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化分析或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，項(xiàng)目經(jīng)理或上層領(lǐng)導(dǎo)可以重點(diǎn)關(guān)注優(yōu)先級高的風(fēng)險(xiǎn)，從而有效地提高項(xiàng)目的績效。風(fēng)險(xiǎn)名稱
風(fēng)險(xiǎn)描述
風(fēng)險(xiǎn)概率
影響
風(fēng)險(xiǎn)值
范圍擴(kuò)大
軟件在開發(fā)過程中，用戶有可能根據(jù)業(yè)務(wù)需要增加需求，或者是增加以前遺忘了的需求。這會對項(xiàng)目的進(jìn)度產(chǎn)生重大影響。
65%
2
1.3
技術(shù)障礙
軟件在開發(fā)過程中，可能會遇到很深很難解決的技術(shù)問題，這會對項(xiàng)目的進(jìn)度產(chǎn)生重大影響。
30%
2
0.6
表1 風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級矩陣
在這個(gè)過程中，我主要是采用會議的方式進(jìn)行的。在風(fēng)險(xiǎn)分析會上，參會人員除了項(xiàng)目干系人外，我還請來了相關(guān)領(lǐng)域的專家參加，請他們給我負(fù)責(zé)的項(xiàng)目把關(guān)提供參考意見。在確定了風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響后，接下來要做的就是進(jìn)一步確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級。風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級是一個(gè)指標(biāo)，其高低反映了風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目的影響。我們一般采用風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級矩陣來評定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級。在表中，
風(fēng)險(xiǎn)值=風(fēng)險(xiǎn)概率×影響，從表中可以看出，技術(shù)障礙方面的風(fēng)險(xiǎn)值為0.6，而需求增加的風(fēng)險(xiǎn)值為1.3，因此，通過風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級矩陣，可以看出各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目的影響，項(xiàng)目經(jīng)理和上層領(lǐng)導(dǎo)將更多的注意力放在風(fēng)險(xiǎn)值高的風(fēng)險(xiǎn)上。
4定量風(fēng)險(xiǎn)分析
常用的定量風(fēng)險(xiǎn)分析輸入有以下幾種情況：
1項(xiàng)目管理計(jì)劃
項(xiàng)目管理計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)定量分析的一個(gè)非常重要的輸入。項(xiàng)目管理計(jì)劃中關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容包括在量化風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，必須考慮風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過程中的角色和責(zé)任，預(yù)算與活動，風(fēng)險(xiǎn)類別、RBS、以及項(xiàng)目干系人對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的承受能力。同時(shí)還包括經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)識別、定性分析后的更新的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。
2組織過程資產(chǎn)
公司（組織）在進(jìn)行定量風(fēng)險(xiǎn)分析的時(shí)候，可以參考公司（組織）歷史上對同類項(xiàng)目或其它風(fēng)險(xiǎn)定量分析的成果、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫以及其它組織資源。
5風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對計(jì)劃編制
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，通過開發(fā)備用的方法，針對具體的風(fēng)險(xiǎn)制定某型有針對性的措施，可以提高項(xiàng)目成功的機(jī)會，減少項(xiàng)目失敗的威脅。將理論與實(shí)際工作相結(jié)合就是在風(fēng)險(xiǎn)定性和定量分析過程后，根據(jù)定性、定量風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，對已經(jīng)識別的風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對計(jì)劃，針對不同的風(fēng)險(xiǎn)，采取不同的措施，并確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對責(zé)任人，重點(diǎn)對有資金支持的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。在實(shí)際的項(xiàng)目實(shí)踐中，范圍擴(kuò)大發(fā)生的情況最多。我遇到過一個(gè)項(xiàng)目，項(xiàng)目都快結(jié)束，客戶突然要求擴(kuò)大范圍，這給項(xiàng)目帶來了很大的影響。風(fēng)險(xiǎn)不僅有負(fù)面的風(fēng)險(xiǎn)，還有正向的風(fēng)險(xiǎn)（即機(jī)會）。對不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的應(yīng)對策略。一般而言，對于負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)一般采取風(fēng)險(xiǎn)避免、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等方式。
6風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控追蹤
風(fēng)險(xiǎn)跟蹤主要針對主要風(fēng)險(xiǎn)。對于大中型項(xiàng)目、特別是大型項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)跟蹤非常必要。把主要風(fēng)險(xiǎn)列一個(gè)清單，項(xiàng)目經(jīng)理隨時(shí)掌握主要風(fēng)險(xiǎn)，可以使項(xiàng)目經(jīng)理的頭腦中時(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)管理的意識。
7結(jié)束語
本文根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論，結(jié)合作者本人的項(xiàng)目開發(fā)和管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，從風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃編制、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)定性、定量分析、編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤監(jiān)控等各個(gè)方面對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面的論述。作者通過運(yùn)用這些理論，并結(jié)合實(shí)際的項(xiàng)目環(huán)境、條件，成功地進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)管理，對項(xiàng)目的成功研發(fā)做出了重要的貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞 金融危機(jī) 商業(yè)銀行 信用風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
2007年爆發(fā)的美國次貸危機(jī)，波及范圍之廣、 影響程度之深、沖擊強(qiáng)度之大，為上世紀(jì) 30 年代以來所罕見，演變成為 21 世紀(jì)波及全球的金融危機(jī)。在金融危機(jī)的大背景下，受害較深的是被稱為經(jīng)濟(jì)血脈的商業(yè)銀行。信用風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，其成因歸結(jié)起來主要是銀企之間信息不對稱、信貸管理機(jī)制不完善和外部監(jiān)管不力等。目前，我國商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)的管理方面依然存在著一些問題，美國次貸危機(jī)的爆發(fā)再一次為金融機(jī)構(gòu)特別是商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理敲響了警鐘。
一、金融危機(jī)和商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
信用風(fēng)險(xiǎn)在市場經(jīng)濟(jì)條件下，日益成為金融風(fēng)險(xiǎn)生成的主要根源之一。首先表現(xiàn)在信用的相互依存性和普遍性。如今經(jīng)濟(jì)全球化使各國經(jīng)濟(jì)的相互依存程度加深，作為各國經(jīng)濟(jì)聯(lián)系紐帶的信用的破壞必然會引起整體的反應(yīng)。金融危機(jī)和商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系還體現(xiàn)在大量金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新與金融業(yè)的過度競爭。銀行盈利水平因存貸款利差縮小而下降，導(dǎo)致許多金融機(jī)構(gòu)通過尋求各種高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)來獲得較高收益。在這種趨勢下大量傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)。還有，金融衍生產(chǎn)品的創(chuàng)新趨勢和金融市場的證券化，銀行面對許多信譽(yù)較高的大公司轉(zhuǎn)向金融市場直接直接融資的情況，銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)變大。另一方面，銀行業(yè)不斷進(jìn)行金融創(chuàng)新，但信用監(jiān)管制度卻跟不上金融創(chuàng)新的步伐。投資者因?yàn)閭鹘y(tǒng)的貨幣概念和測量口徑趨于失效，受蒙騙上當(dāng)，使信用風(fēng)險(xiǎn)日益增加，造成了金融危機(jī)的發(fā)生。金融危機(jī)使得商業(yè)銀行海外業(yè)務(wù)明顯放緩，債券等投資業(yè)務(wù)大幅虧損，信貸業(yè)務(wù)明顯減少。
二、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理手段落后。
國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理上的方法局限于財(cái)務(wù)指標(biāo)、比率等靜態(tài)分析上，與國外銀行大量應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型量化風(fēng)險(xiǎn)的管理手段相比，依然停留在主觀經(jīng)驗(yàn)判斷層面，缺乏科學(xué)的計(jì)量、監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)識別、控制、報(bào)告等手段。銀行缺乏相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫支持和專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)管理理論的專業(yè)人才，沒有一支專業(yè)人才隊(duì)伍。
（二）未形成全面的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化是在在管理層風(fēng)險(xiǎn)偏好內(nèi)，既定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略下，全行員工在風(fēng)險(xiǎn)管理層面上形成的共同的行為指向和價(jià)值觀。由于我國銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，從管理層到普通員工對風(fēng)險(xiǎn)管理理念還普遍比較滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理理念還沒有深入到銀行的日常工作中。在觀念上沒有把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造 利潤看作是同等重要的事情。與國際先進(jìn)的商業(yè)銀行相比，我們的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的文化理念還不夠普及，全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論的認(rèn)知范圍、認(rèn)識程度、理解層次上都有很大的局限性。而西方商業(yè)銀行把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤看作同等重要的事情，把風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度，并將風(fēng)險(xiǎn)管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃中，制定銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理組織不完善。
我國現(xiàn)在的商業(yè)銀行特別是工、農(nóng)、中、建四大行是脫胎于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的銀行，完善的公司治理結(jié)構(gòu)還沒有建立，其深層次的金融產(chǎn)權(quán)制度改革進(jìn)度緩慢，落后的管理方法、管理組織結(jié)構(gòu)、管理流程也成為建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系的障礙。在機(jī)構(gòu)上缺乏創(chuàng)新性工作所需要的機(jī)動性和靈活性，仍按行政職能設(shè)置崗位，普遍沒有建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會之類的全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門。沒有獨(dú)立垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)改革不到位，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的推行也就不能有實(shí)際的進(jìn)展。
三、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理對策
（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理手段。
首先要做好風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)的收集和整理，才能達(dá)到銀監(jiān)部門的風(fēng)險(xiǎn)定量管理要求。通過市場信息和銀行內(nèi)部操作信息，收集大量和連續(xù)的客戶信息，并通過數(shù)據(jù)清洗、整合、反欺詐等手段，提高數(shù)據(jù)可靠性和可用性，為下一步模型應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。其次要用內(nèi)部模型法（VAR）計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)，用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)，做好量化風(fēng)險(xiǎn)模型的選擇和應(yīng)用準(zhǔn)備工作。國內(nèi)銀行業(yè)要充分考慮我國國情和數(shù)據(jù)準(zhǔn)備情況，還要通過引入國外先進(jìn)銀行的模型開發(fā)思想和技術(shù)路線，在銀監(jiān)部門的監(jiān)管下摸索開發(fā)出符合國情的風(fēng)險(xiǎn)量化工具，并妥善應(yīng)用。
（二）建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化。
建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化，管理層要有具體的風(fēng)險(xiǎn)控制政策和清晰明確的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，并將其有效傳遞至每名員工，每名員工在業(yè)務(wù)處理過程中要自覺防范風(fēng)險(xiǎn)，管理層要自上而下不斷強(qiáng)化并推動員工增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識。還要樹立銀行風(fēng)險(xiǎn)的全員、全方位、全過程的全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識，推動全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識的培養(yǎng)。并且要提高員工風(fēng)險(xiǎn)識別與防范的技能和水平，加大培訓(xùn)力度，提高員工素質(zhì)。還要建立通暢的風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告渠道及風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞渠道。
（三）完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織。
加強(qiáng)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織，首先，在總行設(shè)置首席風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會直接對董事會負(fù)責(zé)，是整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策和管理機(jī)構(gòu)，由銀行的一位分管風(fēng)險(xiǎn)的行長作為首席風(fēng)險(xiǎn)官，負(fù)責(zé)制定全行的風(fēng)險(xiǎn)管理方針、總體戰(zhàn)略、政策和目標(biāo)。其次，在總行設(shè)立不同的風(fēng)險(xiǎn)管理部和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，最后在各分行設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部。
四、結(jié)語
當(dāng)前我國商業(yè)銀行更應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，將眼光放遠(yuǎn)，建立和完善全面的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高自身競爭力。
（作者單位：蘇州大學(xué)東吳商學(xué)院工商管理專業(yè)2010秋5班）
