時間：2023-08-30 16:46:35
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇民營企業(yè)的范圍，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：政企關(guān)系；政府職能；民營企業(yè)
中圖分類號：F279.23
文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1007-7685（2013）03-0114-03
隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，民營經(jīng)濟(jì)對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)越來越大。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)管理者的成長都離不開政府的支持。市場經(jīng)濟(jì)的高效運行、企業(yè)的快速發(fā)展，都離不開政府作用的有效發(fā)揮，更離不開政企關(guān)系的科學(xué)定位和正確處理。
一、政府職能與政企關(guān)系
政府職能是社會的行政體系在整個社會系統(tǒng)中扮演的角色和發(fā)揮的作用。政府的經(jīng)濟(jì)職能是以政府機構(gòu)為行為主體，對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行全局性的規(guī)劃、協(xié)調(diào)、服務(wù)和監(jiān)督的職責(zé)和功能。它是為達(dá)到一定的政府目標(biāo)而采取的組織、干預(yù)和協(xié)調(diào)社會經(jīng)濟(jì)活動的各種方法、方式和手段的總稱。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，可以將政府的經(jīng)濟(jì)職能概括為：進(jìn)行宏觀調(diào)控，保持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定；建立市場規(guī)則，維持經(jīng)濟(jì)秩序；組織與實現(xiàn)公共產(chǎn)品的供給；調(diào)節(jié)社會分配，組織社會保障。
政企關(guān)系與國家的歷史、政治、經(jīng)濟(jì)條件有關(guān)。根據(jù)青木昌彥的劃分，政企關(guān)系可分為三種基本類型，即權(quán)威關(guān)系型、關(guān)系依存型和規(guī)則依存型。以東南亞一些國家為代表的權(quán)威關(guān)系型，其基本特征是高度集權(quán)。以日本為代表的關(guān)系依存型，其基本特征是企業(yè)作為獨立的法人，政府通過政策對企業(yè)進(jìn)行控制，也就是所謂的政策管理。以美國為代表的規(guī)則依存型，其主要特征是政府行使管理權(quán)力時必須以法律為依據(jù)，企業(yè)在政府面前有較強的談判力，政府對企業(yè)的限制作用很小，不存在行政性的直接干預(yù)。
二、政企關(guān)系對民營企業(yè)發(fā)展的影響
為考察政企關(guān)系對民營企業(yè)發(fā)展的作用，我們的課題組在吉林省向各類型民營企業(yè)管理者發(fā)放調(diào)查問卷500份，回收486份，回收率為97.20%，其中有效問卷421份，有效回收率為84.20%。
（一）政府對民營企業(yè)發(fā)展的影響
1 政府在企業(yè)發(fā)展中的作用。54.80%的民營企業(yè)管理者認(rèn)為政府在民營企業(yè)發(fā)展中起到推動作用，45.20%的民營企業(yè)管理者對此持不樂觀的態(tài)度。基于對服務(wù)型政府的定位，不規(guī)范的政府行為將逐漸減少，政府的工作效率、服務(wù)意識都將提高，企業(yè)管理者希望政府對企業(yè)的影響更多通過政府宏觀政策間接發(fā)揮作用。在調(diào)查中，39.76%的民營企業(yè)管理者認(rèn)為，政治、經(jīng)濟(jì)、法律政策將影響企業(yè)的命運。
2 政府對民營企業(yè)的支持。企業(yè)在經(jīng)營的過程中，所遇到的困擾可分為八個方面，即資金、產(chǎn)品銷售、技術(shù)、市場環(huán)境、債務(wù)、政府、企業(yè)規(guī)模、企業(yè)管理者私人問題。其中，14.47%的民營企業(yè)管理者認(rèn)為“政府對企業(yè)的支持引導(dǎo)不夠和行為不規(guī)范”是困擾民營企業(yè)的主要問題之一，在上述所有困難中位居第三位。
3 民營企業(yè)發(fā)展的軟環(huán)境建設(shè)。“稅率過高”、“經(jīng)營范圍受到限制”是制約民營企業(yè)發(fā)展的兩大外部環(huán)境因素。其中，39%的民營企業(yè)管理者認(rèn)為“稅率過高”是制約民營企業(yè)發(fā)展的主要環(huán)境因素；18.30%的民營企業(yè)管理者認(rèn)為“經(jīng)營范圍受到限制”是制約民營企業(yè)發(fā)展的主要環(huán)境因素。
（二）民營企業(yè)對政府的期望
1 政府的定位。民營企業(yè)普遍認(rèn)為，政府角色的定位應(yīng)是“服務(wù)型”政府。加強政府的服務(wù)意識不僅是企業(yè)管理者對政府的期望，也完全符合政府自身的定位。調(diào)查結(jié)果顯示，68.62%的民營企業(yè)管理者認(rèn)為，未來政府的定位應(yīng)該是“服務(wù)型”政府。
2 民營企業(yè)與政府的關(guān)系。調(diào)查結(jié)果顯示，54.69%的民營企業(yè)管理者心目中理想的政企關(guān)系是“服務(wù)者與被服務(wù)者的關(guān)系”，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他任何一個選項。
3 企業(yè)管理者希望政府解決的問題。“公正、公平、公開”問題是企業(yè)管理者希望政府今后應(yīng)著重解決的問題。31.83%的民營企業(yè)管理者認(rèn)為“公正與公開”是政府今后應(yīng)該著重解決的問題，27.67%的民營企業(yè)管理者認(rèn)為“公平與效率”是政府今后應(yīng)著重解決的問題，兩項合計的比例達(dá)58.50%。
4 企業(yè)希望政府改進(jìn)的問題。企業(yè)管理者認(rèn)為，政府應(yīng)該在“規(guī)范市場秩序”、“創(chuàng)造和諧的社會環(huán)境”、“為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供各種服務(wù)”等三項經(jīng)濟(jì)管理活動中做出較大的改進(jìn)。持上述觀點的企業(yè)管理者比例分別為26.55%、24.91%、23.98%。“政府工作人員的服務(wù)態(tài)度和素質(zhì)”是企業(yè)管理者認(rèn)為政府部門應(yīng)該改進(jìn)的最主要問題。在政府部門需要改進(jìn)的服務(wù)活動中，調(diào)查問卷中具體給出了“信息支持”、“政策扶持”、“資金扶持”、“簡化審批程序”、“提高工作效率”和“改進(jìn)服務(wù)態(tài)度”等方面。調(diào)查結(jié)果顯示，34.62%的企業(yè)管理者選擇“政府工作人員的服務(wù)態(tài)度和素質(zhì)”應(yīng)該改善，列在第二位的是“資金扶持”，有25%的企業(yè)管理者對此做出選擇。
三、政府在促進(jìn)民營企業(yè)發(fā)展中存在的問題
由上述調(diào)查數(shù)據(jù)可以看出，政企關(guān)系對民營企業(yè)的發(fā)展會產(chǎn)生影響，雖然政府對民營企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)起到較大的支持作用，但在為企業(yè)服務(wù)方面做得還不到位，目前在促進(jìn)民營企業(yè)發(fā)展中還存在一定問題。
（一）政策的執(zhí)行不到位
政策執(zhí)行不到位主要體現(xiàn)在兩方面：一是信息不完全導(dǎo)致的政策失效。政府進(jìn)行有效干預(yù)的一個前提條件是政策的制定者擁有完全信息。然而，完全獲得民營企業(yè)發(fā)展中的全部信息比較困難，且需要耗費較大的成本。二是政策執(zhí)行過程中存在障礙。從發(fā)現(xiàn)問題到制定政策再到政策的頒布實施，每一階段都有一定程度的時滯，累積到最后，市場的情況可能已發(fā)生很大變化，導(dǎo)致政策執(zhí)行偏離初衷。
（二）干預(yù)力度把握不當(dāng)
政府對民營企業(yè)發(fā)展的干預(yù)容易出現(xiàn)三方面問題，即干預(yù)過度、干預(yù)不足和干預(yù)不當(dāng)。干預(yù)過度指政府任意擴大職能范圍或濫用政府權(quán)力，是政府職能的越位。干預(yù)不足指政府經(jīng)濟(jì)職能的范圍較小，力度不夠，難以彌補市場的失靈，是政府職能的缺位。干預(yù)不當(dāng)指政府職能范圍的界定錯誤，在其不應(yīng)該發(fā)揮作用的范圍內(nèi)進(jìn)行行政干預(yù)，是政府職能的錯位。
三、改善政企關(guān)系，促進(jìn)民營企業(yè)發(fā)展的對策建議
政府職能的改進(jìn)對改善政企關(guān)系、促進(jìn)民營企業(yè)發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，向服務(wù)型政府的轉(zhuǎn)變、行政審批制度的完善、政府效率的提高，是民營企業(yè)對政府的期望。只有在政企關(guān)系良好發(fā)展的環(huán)境下，民營企業(yè)才可以快速成長。應(yīng)通過以下幾方面來完善政府職能：
（一）進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能
隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，政府的經(jīng)濟(jì)職能逐步向服務(wù)型政府轉(zhuǎn)變。然而政府干預(yù)過度、干預(yù)不足、干預(yù)不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象還大量存在。因此，需要進(jìn)一步完善微觀規(guī)制，加強宏觀調(diào)控。一方面，防止因政府干預(yù)過度而造成的政府失靈，克服行政過度干預(yù)問題。把屬于企業(yè)的自下放給企業(yè)，使企業(yè)真正成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的法人實體和市場競爭主體；把屬于市場調(diào)節(jié)的職能轉(zhuǎn)移給市場，充分發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)性作用。另一方面，對干預(yù)不足的領(lǐng)域要強化職能，而對職能缺失的領(lǐng)域則要拓展相應(yīng)職能，避免因為干預(yù)不足和職能真空而造成的政府失靈。
（二）改革行政審批制度
通過界定行政審批的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加快清理政府審批事項。對沒有法律依據(jù)或可以用市場機制代替的行政審批堅決廢止。對需要保留的行政審批內(nèi)容，應(yīng)改革審批方式、簡化流程、規(guī)范程序，提高效率和服務(wù)質(zhì)量。此外，通過積極推行政務(wù)公開，主動接受社會各界和人民群眾的監(jiān)督。通過推行審批工作的“五辦制”，認(rèn)真落實各項目的審批工作。所謂“五辦制”即為一般事項直接辦理制、特殊事項承諾辦理制、重大事項聯(lián)合辦理制、上報事項負(fù)責(zé)辦理制、核準(zhǔn)項目明確答復(fù)制。加強審批過程的監(jiān)督與后續(xù)過程的監(jiān)管，逐步建立健全審批責(zé)任追究和檢查監(jiān)督制度。
（三）加強法制建設(shè)，強化對政府行為的監(jiān)督
市場經(jīng)濟(jì)是在法制的規(guī)范下開展的經(jīng)濟(jì)活動，法律不僅規(guī)范和引導(dǎo)市場實現(xiàn)資源配置，同樣也要約束和規(guī)范政府的經(jīng)濟(jì)行為。通過完善相關(guān)的法律法規(guī)，形成政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的法律規(guī)范，限制政府干預(yù)的程度，有效約束政府權(quán)力，使其更多的以實現(xiàn)公共利益為目標(biāo)，使政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)處于適當(dāng)?shù)某潭取?/p>
（五）控制政府機構(gòu)膨脹，提高政府效率
政府規(guī)模的擴大，必然消耗更多的社會資源，同時造成政府的過度干預(yù)。因此，必須控制政府的機構(gòu)膨脹。通過對政府機構(gòu)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，減少政府的非常設(shè)機構(gòu)，有效控制政府規(guī)模。規(guī)范政府行為，轉(zhuǎn)變政府職能就是政府要從越權(quán)干預(yù)和不當(dāng)干預(yù)的領(lǐng)域抽離出來，不再進(jìn)行不恰當(dāng)?shù)男姓深A(yù)，通過規(guī)范和限制行政權(quán)力，使行政權(quán)力在國家法律規(guī)定的范圍內(nèi)使用，避免越權(quán)行為的發(fā)生。通過改革行政審批制度，減少政府的行政審批權(quán)力，最大程度發(fā)揮市場在資源配置過程中的作用。同時，政府在其權(quán)力與職責(zé)范圍內(nèi)，高效行使自己的權(quán)力，為企業(yè)與社會服務(wù)。一方面，政府要為企業(yè)服務(wù)。政府與企業(yè)間的關(guān)系是服務(wù)關(guān)系，為企業(yè)服務(wù)是政府的根本目的，這也是現(xiàn)代政企關(guān)系的基礎(chǔ)。另一方面，政府要發(fā)揮維護(hù)市場秩序、宏觀調(diào)控等作用，促進(jìn)社會與經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]民營企業(yè)發(fā)展離不開政府支持——訪省政協(xié)委員宋治平[N]，吉林日報，2012-02-05
[2]許文惠，齊明山，張成福，行政管理學(xué)[M]，北京：人民出版社，1997：550
一、當(dāng)前我國民營企業(yè)稅收政策現(xiàn)狀分析
(一)對民營企業(yè)與稅收政策的界定
對于民營企業(yè)的準(zhǔn)確定義，目前學(xué)界并沒有統(tǒng)一的說法。一般意義上，民營企業(yè)是從企業(yè)性質(zhì)的性質(zhì)來劃分企業(yè)類型，即相對于國有性質(zhì)而言的。因此，民營企業(yè)可以指除“國有獨資”、“國有控股”外的所有企業(yè)。為保持前后一致，本文將民營企業(yè)的界定為私營企業(yè)與個體經(jīng)營企業(yè)，相關(guān)數(shù)據(jù)選取也以此作為標(biāo)準(zhǔn)。稅收政策是政府財政政策的一種，指政府為了實現(xiàn)特定的政策目標(biāo)，運用稅收手段調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的方式。稅收政策也是稅收制度的一種，也體現(xiàn)在稅制要素的不同規(guī)定，但具有臨時性、靈活性等特點。在規(guī)范的稅收制度下，國家為了促進(jìn)民營企業(yè)的發(fā)展，往往在一般的稅制規(guī)定內(nèi)，做出一定的調(diào)整，如縮小課稅范圍，降低稅率，延遲稅款征收等，以降低民營企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
(二)民營企業(yè)稅收政策的現(xiàn)狀
本文從一般性稅收政策和稅收優(yōu)惠政策兩個方面分析陳述民營企業(yè)所得稅稅收政策的現(xiàn)狀。從一般性稅收政策來看，個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)以外的民營企業(yè)按照25%的稅率，對來源于中國境內(nèi)外所有扣除一定的費用后納稅。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以及個體工商戶按照個人所得稅的生產(chǎn)、經(jīng)營所得納稅，稅率是5%———35%的五級超額累進(jìn)稅率。從稅收優(yōu)惠政策來看，一是對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠———對于符合規(guī)定的小微企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率按20%征收。而且，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的小微企業(yè)，按其所得的50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。二是，促進(jìn)民營企業(yè)融資的稅收政策。民營中小企業(yè)對于投資的吸引力不夠，我國政府為了緩解民營企業(yè)融資困難的問題，出臺政策鼓勵投資企業(yè)對于特定民營企業(yè)的投資。
二、國外扶持民營企業(yè)的稅收政策
西方國家促進(jìn)民用企業(yè)發(fā)展的稅收政策有很多，其中具有代表性的主要有美國和德國的稅收政策:
(一)美國扶持民營企業(yè)的相關(guān)政策
美國陸續(xù)頒布實施了《小企業(yè)投資法》、《納稅人免稅法》、《經(jīng)濟(jì)復(fù)興稅法》等。首先，允許符合條件的中小企業(yè)選擇按個稅納稅方式繳納所得稅，避免重復(fù)征稅;其次，在企業(yè)投資方面，允許企業(yè)使用加速折扣，加速民營企業(yè)資本周轉(zhuǎn)速度;最后，利用稅收政策鼓勵企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新。
(二)德國扶持民營企業(yè)的相關(guān)政策
德國扶持民營企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策很全面，深入到了企業(yè)發(fā)展的各個方面。首先，為促進(jìn)民營企業(yè)的發(fā)展，德國給以其所得稅低稅率的優(yōu)惠政策;其次，在鼓勵企業(yè)投資上，德國政府對符合條件的民營企業(yè)投資于機器設(shè)備的部分給予附加折舊的優(yōu)惠;最后，德國政府對特定地區(qū)的企業(yè)給予5年內(nèi)免除特定稅費的稅收政策扶持。
(三)國外民營企業(yè)稅收政策的啟示
一是，政策目標(biāo)明確。國外政府都對民營企業(yè)在本國經(jīng)濟(jì)中的重要地位有著充分的理解和認(rèn)識，制定的促進(jìn)民營企業(yè)發(fā)展的相關(guān)稅收政策目標(biāo)明確，特定的稅收政策對應(yīng)民營企業(yè)發(fā)展中的特定問題。為了切實保障民營企業(yè)的合法權(quán)益，將促進(jìn)民營企業(yè)發(fā)展的稅收政策通過立法確定下來，將民營企業(yè)的扶持政策法制化。二是，分類實行稅收優(yōu)惠。各國對民營企業(yè)的稅收政策并非完全相同，對于不同類型的民營企業(yè)有不同的稅收優(yōu)惠。各國政府稅收優(yōu)惠政策對于技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)都給予了區(qū)別一般企業(yè)的所得稅優(yōu)惠。此外，對于落后地區(qū)的民營企業(yè)，政府也設(shè)立了特定稅收政策給予稅收優(yōu)惠，如德國政府對在落后地區(qū)新建立的企業(yè)，給予5年內(nèi)免征營業(yè)稅的稅收扶持。三是，多種方式并存。各國采取了多種稅收優(yōu)惠方式一同來扶持民營企業(yè)的發(fā)展。例如:美國的稅收優(yōu)惠政策中，既有對小規(guī)模企業(yè)的稅率優(yōu)惠，又有鼓勵投資的加速折扣優(yōu)惠，還有對投資收益的減免稅。
三、促進(jìn)民營企業(yè)發(fā)展的稅收政策的改進(jìn)思路
一、我國民營企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)缺失的基本原因分析
知識產(chǎn)權(quán)是受到法律保護(hù)的智力勞動成果的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的總稱,是智力創(chuàng)造者依法應(yīng)當(dāng)享有的各種經(jīng)濟(jì)、民事權(quán)益。在我國,有關(guān)民營企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)缺失,主要原因在于:
一是從民營企業(yè)所處的外部環(huán)境看,我國現(xiàn)存的一些政策措施不利于其知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。由于受到我國傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響,民營企業(yè)的發(fā)展處于劣勢和經(jīng)濟(jì)補充地位。其知識創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新被作為私有企業(yè)的事情,沒有納入國家和民族知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的視野,進(jìn)行相應(yīng)的立法和保護(hù),缺乏國家對這些民營企業(yè)知識創(chuàng)新的保護(hù),更談不到對知識創(chuàng)新、智力創(chuàng)新的支持。體現(xiàn)在國家一些關(guān)于民營企業(yè)發(fā)展中的一些知識、技術(shù)創(chuàng)造保護(hù)方面的法律制度的缺失,使得民營企業(yè)處于一個容易造成知識產(chǎn)權(quán)流失的環(huán)境中。同時,我國在知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)中存在的專利申請程序復(fù)雜、費用較多,維持費用和管理費用過高的現(xiàn)象,也影響著企業(yè)尋求知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的積極性,使得當(dāng)前民營企業(yè)存在重技術(shù)輕專利,重成果輕申請的普遍現(xiàn)象。二是從民營企業(yè)自身管理來看,在知識創(chuàng)新方面缺乏自我保護(hù)意識。我國民營企業(yè)是民間勇于創(chuàng)新的創(chuàng)業(yè)者興辦的企業(yè),他們在現(xiàn)代管理意識、管理手段、技術(shù)創(chuàng)新方面都處于活躍地位。然而,我國民營企業(yè)缺乏對世界經(jīng)濟(jì)形勢核心競爭能力的分析,對知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識普遍淡薄,使得知識產(chǎn)權(quán)載體的人才流失嚴(yán)重,專利權(quán)力申請被侵,技術(shù)創(chuàng)新被盜用的現(xiàn)象時有發(fā)生,在日趨競爭激烈的世界市場環(huán)境中越來越處于被動的地位。
二、積極適應(yīng)國際競爭的形勢,構(gòu)建民營企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略框架
面對日趨激烈的國際競爭形勢,民營企業(yè)必須站在戰(zhàn)略選擇的高度,積極構(gòu)建知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)基本框架,強化自主知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造與管理。
(一)民營企業(yè)應(yīng)積極加強對知識產(chǎn)權(quán)的管理
民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強自身的專利保護(hù)、商標(biāo)保護(hù)和商業(yè)技術(shù)秘密保護(hù)。應(yīng)配備相應(yīng)的管理人員、技術(shù)人員、法律人員,建立知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的機構(gòu)并進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)規(guī)劃的設(shè)計及實施。這既要根據(jù)企業(yè)自身情況,又要根據(jù)企業(yè)所處的市場形勢、市場發(fā)展格局及動態(tài),按照科學(xué)的方案實施。同時要積極借鑒國外發(fā)達(dá)國家企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的經(jīng)驗,在知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)戰(zhàn)略實施中積極同企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、發(fā)展戰(zhàn)略密切結(jié)合,努力增強知識產(chǎn)權(quán)管理的全面性、實用性和可操作性。
(二)充分利用國家有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的法律政策
我國民營企業(yè)在知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面,缺乏尋求與利用國內(nèi)外現(xiàn)有法律的意識。目前,我國在《民法通則》、《專利法》、《商標(biāo)法》、《著作權(quán)法》、《反不正當(dāng)競爭法》等法律法規(guī)方面,就知識產(chǎn)權(quán)方面都做了不同程度的規(guī)定,盡管有些地方很不健全,但與民營企業(yè)的利用相比,這些法律法規(guī)發(fā)揮的作用還很不夠。從國際法律環(huán)境看,由于世貿(mào)組織的加入,使得我國在知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面,具備了依據(jù)有關(guān)國際組織通行規(guī)則、法律進(jìn)行自身產(chǎn)權(quán)保護(hù)的條件。因此,我國民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國際知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)范圍擴大化、國際化、標(biāo)準(zhǔn)化的優(yōu)勢,提高在知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的力度,盡快研究和制定國際大環(huán)境中的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)策略,熟悉國際通行規(guī)則,了解國外有關(guān)法律,尤其要根據(jù)當(dāng)前世界范圍內(nèi)的知識產(chǎn)權(quán)利用形勢,建立起符合自身發(fā)展的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)與利用的信息情報網(wǎng)絡(luò)。
(三)積極營造民營企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)氛圍
知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)固然應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)自身管理、技術(shù)的制度保護(hù),也包含國家對有關(guān)法律制度的健全。但是建立民營企業(yè)之間、民營企業(yè)與其他所有制企業(yè)之間的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)聯(lián)盟也非常重要。要從保護(hù)民族知識產(chǎn)權(quán)的高度,加強行業(yè)間的合作,建立企業(yè)間的互信關(guān)系和知識產(chǎn)權(quán)的相互尊重關(guān)系,共同營造行業(yè)內(nèi)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)氛圍。這不但需要依靠企業(yè)聯(lián)盟組織和行業(yè)組織發(fā)揮作用,作為國家也要制定相關(guān)的宏觀性的專利戰(zhàn)略規(guī)劃,依法出臺相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)策略,從制度建設(shè)、對外關(guān)系中積極為企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造條件,提供保護(hù)。
三、積極加強民營企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的戰(zhàn)略選擇
我國改革開放以來,在參與國際、國內(nèi)市場競爭中,很多民營企業(yè)發(fā)展迅猛,異軍突起,然而很多民營企業(yè)也遭受了知識產(chǎn)權(quán)被侵的重創(chuàng),使得很多民營企業(yè)的發(fā)展受到了較大影響,甚至是毀滅性的打擊。因此,在民營企業(yè)參與國際國內(nèi)貿(mào)易中,進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)已經(jīng)關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展,應(yīng)當(dāng)盡快選擇適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)競爭形勢的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的戰(zhàn)略方式,促進(jìn)民營企業(yè)更快更好地發(fā)展。
(一)加強民營企業(yè)自主創(chuàng)新能力
創(chuàng)新能力代表了企業(yè)發(fā)展的活力,也直接關(guān)系到企業(yè)在競爭中的優(yōu)勢。因此,要堅持民營企業(yè)的技術(shù)優(yōu)勢,不斷進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新,使得自身技術(shù)水平處于市場中的優(yōu)勢地位,使得其他企業(yè)難以從模仿的角度進(jìn)行盜用和侵權(quán)。另外,通過自主的技術(shù)創(chuàng)新,可以提高企業(yè)自身的市場信譽,提高企業(yè)在國際國內(nèi)市場的知名度,提高企業(yè)的國際競爭力。
(二)注重合資合作形式下知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)
合資、合作是我國民營企業(yè)發(fā)展的重要形式。然而,在與外商企業(yè)進(jìn)行合資、合作過程中,如果不注重自身知識產(chǎn)權(quán),尤其是不注重其核心利益―所有權(quán)的保護(hù),就容易造成企業(yè)技術(shù)的流失,甚至造成自身原有商標(biāo)權(quán)、信譽權(quán)的流失。因此,注重合資合作企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的戰(zhàn)略選擇也是民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的重要內(nèi)容,應(yīng)當(dāng)在充分利用對方資金技術(shù)中,打造企業(yè)產(chǎn)品自身品牌和美譽度,注重自身有關(guān)所有權(quán)的歸屬權(quán)限范圍。
(三)加強國際貿(mào)易往來中知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)
為了深入貫徹黨的十六大和十六屆五中全會精神，落實《國務(wù)院關(guān)于鼓勵支持和引導(dǎo)個體私營等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》(國發(fā)[2005]3號)，推動和引導(dǎo)民營企業(yè)建立健全檔案工作，為非公有制經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展服務(wù)，現(xiàn)就促進(jìn)民營企業(yè)檔案工作發(fā)展提出如下意見。
一、充分認(rèn)識做好民營企業(yè)檔案工作的重要意義
(一)做好民營企業(yè)檔案工作是檔案工作適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展新形勢的必然要求。非公有制經(jīng)濟(jì)是促進(jìn)我國社會生產(chǎn)力發(fā)展的重要力量，積極發(fā)展非公有制經(jīng)濟(jì)，對于全面建設(shè)小康社會和加快社會主義現(xiàn)代化進(jìn)程具有重大的戰(zhàn)略意義。民營企業(yè)是非公有制經(jīng)濟(jì)重要組成部分，做好民營企業(yè)檔案工作將對民營企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生積極的影響。積極鼓勵、支持和引導(dǎo)民營企業(yè)檔案工作發(fā)展，是檔案部門為我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)和現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)的一項重要內(nèi)容。
(二)做好民營企業(yè)檔案工作是民營企業(yè)自身發(fā)展的客觀需要。民營企業(yè)檔案是民營企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營和管理等各項活動中直接形成的有保存價值的歷史記錄，它反映了民營企業(yè)成長與發(fā)展的歷程，是企業(yè)的重要資產(chǎn)和信息資源。建立健全檔案工作對民營企業(yè)提升整體管理水平、維護(hù)企業(yè)和職工合法權(quán)益、規(guī)避市場風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展具有重要作用。
(三)做好民營企業(yè)檔案工作是各有關(guān)部門建立和完善非公有制經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)體系的重要措施。社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的完善要求民營經(jīng)濟(jì)向著規(guī)范、制度、誠信發(fā)展；政府有關(guān)部門的管理和服務(wù)也需要依據(jù)企業(yè)真實、可靠的信息和數(shù)據(jù)。各有關(guān)部門和工商聯(lián)要充分認(rèn)識檔案工作在規(guī)范非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用，加強協(xié)作，引導(dǎo)和促進(jìn)民營企業(yè)經(jīng)營者樹立檔案意識，健全檔案工作，完善基礎(chǔ)管理。
二、鼓勵支持和引導(dǎo)民營企業(yè)建立健全檔案工作
(四)促進(jìn)民營企業(yè)檔案工作與民營企業(yè)同步發(fā)展。各級檔案行政管理部門、中小企業(yè)管理部門和工商聯(lián)要貫徹落實黨和國家關(guān)于促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針政策，把推動民營企業(yè)建立健全檔案工作列入議事日程，為民營企業(yè)創(chuàng)造平等競爭的法律環(huán)境、政策環(huán)境和市場環(huán)境，促進(jìn)民營企業(yè)提升檔案管理水平：
各級檔案行政管理部門要利用多種形式，向民營企業(yè)廣泛宣傳國家有關(guān)檔案工作的法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，遵循指導(dǎo)民營企業(yè)檔案工作的原則，誠心誠意、一視同仁地為民營企業(yè)服務(wù)，推動民營企業(yè)檔案工作實現(xiàn)制度化、規(guī)范化管理。
各級中小企業(yè)管理部門在貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策時，要提出建立健全檔案管理的要求。在積極鼓勵民營企業(yè)提高自身素質(zhì)，改善經(jīng)營管理水平，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)和企業(yè)組織制度的同時，引導(dǎo)民營企業(yè)建立檔案工作，承擔(dān)好保護(hù)檔案的義務(wù)。
各級工商聯(lián)要主動發(fā)揮黨聯(lián)系非公有制經(jīng)濟(jì)人士的橋梁紐帶作用和政府管理非公有制經(jīng)濟(jì)的助手作用，為民營企業(yè)提供交流、研討檔案工作的平臺，并把建立健全檔案工作列入對民營企業(yè)經(jīng)營者培訓(xùn)和對民營企業(yè)發(fā)展進(jìn)行指導(dǎo)的內(nèi)容。
(五)不斷提高為民營企業(yè)檔案工作服務(wù)的實效。各級檔案行政管理部門要加強統(tǒng)籌規(guī)劃，拓寬服務(wù)渠道，突出服務(wù)主題，主動為民營企業(yè)提供檔案業(yè)務(wù)咨詢、檔案整理和代存、檔案技術(shù)服務(wù)及檔案人員推薦、培訓(xùn)等服務(wù)；適時引導(dǎo)建立檔案業(yè)務(wù)協(xié)作組織，提供互相交流和學(xué)習(xí)的機會；逐步建立適應(yīng)民營企業(yè)檔案工作特點的社會化服務(wù)體系，滿足民營企業(yè)對檔案工作的需求。
(六)加強對民營企業(yè)檔案工作的分類指導(dǎo)。各級檔案行政管理部門對民營企業(yè)檔案工作的指導(dǎo)，要堅持自主管理、因企制宜的原則，樹立和培養(yǎng)典型，宣傳和推廣典型經(jīng)驗，啟發(fā)民營企業(yè)對檔案工作的內(nèi)在需求，引導(dǎo)民營企業(yè)做好檔案工作。要從實際出發(fā)，對不同行業(yè)、不同規(guī)模的民營企業(yè)檔案工作實行分類指導(dǎo)。
檔案行政管理部門要加強對民營企業(yè)中關(guān)系國家利益和安全、涉及公共利益、記錄社會重大事件和活動，以及企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)社會責(zé)任等方面檔案的監(jiān)管。具體范圍由各省、自治區(qū)、直轄市檔案行政管理部門確定。
(七)加強領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)配合，全面推動民營企業(yè)檔案工作。各級檔案行政管理部門、中小企業(yè)管理部門、工商聯(lián)以及有關(guān)行業(yè)組織應(yīng)加強領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，密切配合，針對民營企業(yè)的特點，深入調(diào)查研究，不斷總結(jié)經(jīng)驗，探索適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求、符合民營企業(yè)實際、有效促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的企業(yè)檔案管理模式。
三、促進(jìn)民營企業(yè)檔案管理水平不斷提高
(八)建立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的企業(yè)檔案工作。民營企業(yè)應(yīng)按照《中華人民共和國檔案法》和《企業(yè)檔案管理規(guī)定》的要求，加強企業(yè)檔案管理，確保檔案真實有效。把檔案信息資源的積累、保管和利用納入企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和管理的各個環(huán)節(jié)。在保證檔案齊全、完整和準(zhǔn)確，便于有效利用的前提下，檔案管理方式可采取集中統(tǒng)一管理、分級管理或寄存等多種形式。倡導(dǎo)企業(yè)實行檔案、圖書、情報、資料等信息資源一體化管理。
(九)制定企業(yè)文件材料歸檔和檔案管理各項規(guī)章制度。民營企業(yè)應(yīng)明確本企業(yè)文件材料歸檔范圍、歸檔時間與歸檔要求，確保歸檔文件材料齊全、完整、準(zhǔn)確與系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)強化對資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)信譽、知識產(chǎn)權(quán)、合同協(xié)議、客戶信息和企業(yè)文化等方面文件材料的收集和積累。制定檔案管理工作各項規(guī)章制度，采取有效措施，確保檔案歸檔齊全、整理規(guī)范、保管安全、利用便捷。
(十)建立健全企業(yè)職工檔案。民營企業(yè)應(yīng)收集和保管職工在本企業(yè)工作中形成的履歷、鑒定、工資、考核、技能評定、獎勵和處分等方面的文件材料。完善企業(yè)職工養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險和住房公積金等方面的檔案，并將有關(guān)檔案材料及時補充到黨委組織部門和政府人事部門授權(quán)的具備人事檔案管理條件的人才交流服務(wù)機構(gòu)或有關(guān)部門。
2001年,全國縣域經(jīng)濟(jì)的GDP總和約為5萬億元,占全國GDP的52%。其中縣域民營經(jīng)濟(jì)更是逐漸取代原有的作為縣域經(jīng)濟(jì)主體的國有及集體經(jīng)濟(jì),占據(jù)主要的部分。2001年,全國縣域民營經(jīng)濟(jì)的GDP總和為2.8萬億元,占全國GDP的33%,占到縣域經(jīng)濟(jì)總量的56%(全國縣域經(jīng)濟(jì)網(wǎng))。
一、目前我國縣域民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本情況
民營經(jīng)濟(jì)是指產(chǎn)權(quán)明確到自然人。民間經(jīng)營的經(jīng)濟(jì),包括個體私營和城鄉(xiāng)居民控股的股份制經(jīng)濟(jì)。而縣域民營經(jīng)濟(jì)又將民營經(jīng)濟(jì)的范圍限定在縣域范圍內(nèi)。從改革開放開始到2001年,民營經(jīng)濟(jì)(個體工商戶和私營企業(yè))規(guī)模迅速擴大。近幾年在縣域范圍內(nèi),原有的國企及集體經(jīng)濟(jì)由于經(jīng)營不善等原因逐漸退出或經(jīng)過改制轉(zhuǎn)為股份制企業(yè)或個體私營企業(yè),縣域民營經(jīng)濟(jì)的規(guī)模進(jìn)一步擴大。
(一)目前我國的縣域民營經(jīng)濟(jì)主要集中于傳統(tǒng)行業(yè),產(chǎn)業(yè)趨同特征明顯
我國縣域民營經(jīng)濟(jì)主要分布于勞動密集型產(chǎn)業(yè)和簡單的加工產(chǎn)業(yè),如建筑裝潢和房地產(chǎn)業(yè)、冶金機械及加工制造業(yè)、食品及農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)、紡織服裝業(yè)、運輸業(yè)、餐飲業(yè)。這些行業(yè)進(jìn)入壁壘低,制造技術(shù)及工藝簡單,因此初期有利于民營經(jīng)濟(jì)的進(jìn)入和資本的積累,隨著國內(nèi)的市場由賣方向買方市場的轉(zhuǎn)變以及行業(yè)競爭的加劇,民營經(jīng)濟(jì)在傳統(tǒng)行業(yè)的原始競爭優(yōu)勢開始面臨來自其他方面的挑戰(zhàn)。
(二)縣域民營經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)和個體戶經(jīng)營規(guī)模較小
近10年來中國私營企業(yè)平均注冊資金由9.3萬元增加到68.1萬元,增加了6倍多,但是與國有企業(yè)及外資企業(yè)相比,增速較慢,資金規(guī)模依然相差很大。而個體戶的注冊資金平均只有1.4萬元。在就業(yè)人數(shù)上個體戶和私營企業(yè)在1999年底分別達(dá)到4760.3和2253.3萬人。民營經(jīng)濟(jì)的就業(yè)中2燉3是個體戶,1燉3是私營企業(yè),可見個體戶仍是目前縣域民營經(jīng)濟(jì)的主體形態(tài)。近幾年,個體工商戶的增長速度已經(jīng)放慢,私營經(jīng)濟(jì)正處于快速發(fā)展的階段。
(三)目前縣域民營經(jīng)濟(jì)主要還是以家族式的管理模式為主
由于特定的發(fā)展環(huán)境,因此在發(fā)展的初級階段,縣域民營經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)出很強的家族控制特色,“董事長兼總經(jīng)理”是最普遍的老板身份,大部分企業(yè)是投資者與經(jīng)營者一體化。某地區(qū)抽查(呂從坤:《欠發(fā)達(dá)地區(qū)私營企業(yè)存在問題與對策》,2001年7月10日)50家私營企業(yè),企業(yè)廠長(經(jīng)理)、營銷副廠長(經(jīng)理)、主管會計等主要管理人員是家庭夫妻關(guān)系的占調(diào)查總數(shù)的62%;是父子、母子、兄弟、姐妹等直系血緣關(guān)系的占調(diào)查總數(shù)的16%;是叔侄、表親、姨親等家庭非直系血緣關(guān)系的企業(yè)占調(diào)查企業(yè)總數(shù)的10%;而沒有親戚關(guān)系的只有6家,占調(diào)查總數(shù)的12%。
(四)1998年以來,隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變,縣域民營經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了一個新的轉(zhuǎn)型期,呈現(xiàn)出新的特點
1.各地的縣域民營經(jīng)濟(jì)均以本地資源為基礎(chǔ),依托本地特色發(fā)展。
2.縣域民營經(jīng)濟(jì)隨著原始積累的初步完成,其發(fā)展模式和途徑也出現(xiàn)新的變化,隨之出現(xiàn)企業(yè)吸收就業(yè)能力弱化,固定資產(chǎn)投資增長乏力等現(xiàn)象。近10年來中國的私營企業(yè)平均注冊資本金由9.3萬元增加到68.1萬元,增加了6倍多,但是每個企業(yè)的從業(yè)人數(shù)從18.1人減少到13.4人,減少了1燉4多。“九五”以來,非國有固定資產(chǎn)投資增長放慢,增速大幅下降,年均增長11.2%,平均增幅比“八五”時期降低31.7個百分點。分年看,增幅從1995年的22.8%回落至1997年的8.6%,1999年回落至6.8%,其中私營經(jīng)濟(jì)則由1996年以前的25%以上的增長速度回落到9.2%以下。(國家經(jīng)貿(mào)委經(jīng)濟(jì)信息中心:“今年非國有經(jīng)濟(jì)固定資產(chǎn)投資狀況及2000年趨勢簡析”)。
3.目前縣域民營經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出顯著的區(qū)域差異性的發(fā)展特征。發(fā)達(dá)地區(qū)縣域民營經(jīng)濟(jì)在資本積累完成后,已步入產(chǎn)業(yè)升級和擴大產(chǎn)品外銷比例的階段,雖然中西部地區(qū)也正在著力培養(yǎng)后發(fā)優(yōu)勢,但是民營企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營與發(fā)達(dá)地區(qū)相比仍有很大差距,地區(qū)差異依然明顯。
4.當(dāng)前縣域民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)較大波動,行業(yè)內(nèi)競爭加劇,中小企業(yè)的穩(wěn)定性降低。民營企業(yè)由于過分集中于傳統(tǒng)的產(chǎn)業(yè),例如在加工制造業(yè)和運輸業(yè)領(lǐng)域中,進(jìn)入門檻較低,因此出現(xiàn)了過度競爭的現(xiàn)象,新生和倒閉數(shù)量都很多。在激烈的競爭壓力下,企業(yè)規(guī)模擴大,從分散走向集中。逐漸對傳統(tǒng)產(chǎn)品的生產(chǎn)進(jìn)行改造,提高產(chǎn)品競爭能力。
二、縣域民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的現(xiàn)實問題
(一)縣域民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展環(huán)境欠佳
1.縣域民營經(jīng)濟(jì)的法制環(huán)境不健全,民營經(jīng)濟(jì)的合法權(quán)益保護(hù)存在問題
盡管民營企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位一再得到肯定,但是還有相當(dāng)一部分人對于民營經(jīng)濟(jì)的認(rèn)識存在誤區(qū)和禁區(qū),使民營企業(yè)在與集體和國有企業(yè)競爭中處于不公平地位。由于目前國家沒有較完備的保護(hù)民營投資權(quán)益的法律、法規(guī),各地區(qū)只有依靠地方性規(guī)章予以保障,缺乏統(tǒng)一而明確的法律界定,因而對縣域民營經(jīng)濟(jì)經(jīng)營過程中的各種經(jīng)濟(jì)糾紛的處理和裁定具有很大的主觀性和隨意性,民營企業(yè)的利益受損現(xiàn)象屢見不鮮。
2.管理執(zhí)法部門作風(fēng)急需改善
有的執(zhí)法部門(包括上級部門)為了某種利益將“執(zhí)法”變成“執(zhí)罰”,以各種名目收費。有的則對民營企業(yè)吃、拿、卡、要,直接或間接地影響了民營企業(yè)的生存和發(fā)展。同時民營企業(yè)審批程序仍很繁瑣。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn),私營工業(yè)企業(yè),從考察、立項、審批、籌建、運營到產(chǎn)品投放市場,關(guān)卡達(dá)20余個,涉及對民營經(jīng)濟(jì)收費(稅)的單位38個,收費(稅)項目40多項,正常辦理需要3個月,如果不順利,則時間更長。
3.硬性環(huán)境亟待改善
交通、水、電等基礎(chǔ)設(shè)施跟不上民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。近幾年由于經(jīng)濟(jì)增長較快,各地方普遍出現(xiàn)了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后的現(xiàn)象,成為制約地方經(jīng)濟(jì)增長的瓶頸,對于民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也不例外,因此對于硬件設(shè)施的投入需加大力度,改善基礎(chǔ)設(shè)施環(huán)境,也可以采取措施引導(dǎo)民營投資積極參與,促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
(二)中小企業(yè)發(fā)展缺乏國家有關(guān)部門足夠的信貸支持
盡管近年來國家有關(guān)部門提出了加大對中、小企業(yè)信貸支持的要求,但在實際落實過程中,由于種種原因,其效果不如人意。
一是融資渠道單一。我國縣級民營企業(yè)在發(fā)展過程中主要是依賴民間借貸資金、職工保險金、社會集資等有限形式籌集發(fā)展資金,只有少數(shù)民營企業(yè)能夠從農(nóng)村信用社、城市信用社、縣級農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行等金融機構(gòu)貸款融資。縣域民營企業(yè)很難通過風(fēng)險投資基金、資本市場等融資方式籌集資金;二是貸款困難。在縣域范圍內(nèi),民營企業(yè)難以真正享受“國民待遇”,縣域民營企業(yè)在貸款過程中條件相當(dāng)苛刻,與國有企業(yè)相比較,在貸款資質(zhì)方面具有明顯的劣勢。有資料顯示,我國民營企業(yè)通過銀行貸款獲得的資金僅占其發(fā)展資金的15%,這與其對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展高達(dá)60%的貢獻(xiàn)率很不相稱,我國縣域民營企業(yè)也是如此。擔(dān)保難、抵押難是縣域民營企業(yè)貸款難的主要表現(xiàn)。
導(dǎo)致民營企業(yè)融資難的原因是多方面的,主要有:
1.所有制歧視現(xiàn)象在縣域范圍內(nèi)仍很嚴(yán)重,由于縣域民營經(jīng)濟(jì)是非國有經(jīng)濟(jì),所有制歧視導(dǎo)致縣域民營企業(yè)在銀行貸款過程中困難重重。
2.縣域民營企業(yè)自身的缺陷也是影響其順利獲取貸款的原因之一。相當(dāng)一部分民營企業(yè)發(fā)展?jié)摿τ邢奚踔翛]有發(fā)展?jié)摿?因而無法獲得銀行青睞,不在優(yōu)先融資的行列,同時由于某些民營企業(yè)管理上的非規(guī)范性和非科學(xué)性,導(dǎo)致縣域民營企業(yè)資信度偏低。一些地方民營企業(yè)還存在惡意逃債的現(xiàn)象,影響了同類企業(yè)的信譽,導(dǎo)致銀企關(guān)系緊張。
3.目前我國的金融體系存在的多方面問題也是制約民營企業(yè)融資的重要原因。一是大中型國有商業(yè)銀行貸款限制苛刻,在對縣域民營企業(yè)貸款過程中還要附加許多額外條件,同時對能夠獲得貸款的民營企業(yè)額度限制比較普遍,一定程度上制約了民營經(jīng)濟(jì)的規(guī)模;二是缺乏針對民營企業(yè)的中小型銀行。西方市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家通常建立專門針對民營企業(yè)貸款融資的政策性銀行,對企業(yè)的發(fā)展壯大發(fā)揮了重要作用;三是現(xiàn)行縣域中小金融機構(gòu)(信用社)自身發(fā)展不完善,在發(fā)展過程中面臨諸多困境,對縣域民營經(jīng)濟(jì)的金融支持力不從心。
(三)以家族式企業(yè)為主的民營經(jīng)濟(jì)隨著規(guī)模不斷擴大,管理機制問題逐步凸現(xiàn)
在縣域民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展初期,家族式企業(yè)能夠充分調(diào)動既有的人力資源,降低機會成本,理順利益關(guān)系,降低內(nèi)部溝通成本,降低監(jiān)督、費用,有利于有效地完成原始積累的過程。隨著家族企業(yè)規(guī)模的不斷擴大,企業(yè)家族管理機制的問題凸現(xiàn)出來。
1.家族式民營企業(yè)在人力資源利用方面具有很大的局限性,存在裙帶之風(fēng),績效評價不公平,壓抑了家族外員工的創(chuàng)新意識和工作積極性,不利于管理和技術(shù)人才的引進(jìn)。民企雖然可以利用親朋好友的可信度來降低企業(yè)內(nèi)部“交易成本”,但是隨著“關(guān)系”資源的枯竭,再增加這種資源成本就會很高。
2.縣域家族式民營企業(yè)在發(fā)展過程中,決策隨意化,對企業(yè)的發(fā)展難有長遠(yuǎn)規(guī)劃。在碰到需要做出重大決策的時候,民營企業(yè)往往要么憑借自己的經(jīng)驗,要么跟別人學(xué),缺乏符合市場和自身條件的長遠(yuǎn)規(guī)劃,還處在小農(nóng)經(jīng)濟(jì)“莊稼人不要問,人家種啥咱種啥”的初級階段。全國工商聯(lián)在國內(nèi)21個城市做過一次抽樣調(diào)查,大多數(shù)民營企業(yè)在決策中竟然以新聞報道、道聽途說作為自己的決策依據(jù)。
3.在一些縣域家族式民營企業(yè)中,由于公司治理結(jié)構(gòu)薄弱,導(dǎo)致公司財務(wù)狀況復(fù)雜,賬目混亂,企業(yè)信用狀況堪憂。
(四)經(jīng)營策略和經(jīng)營手段上短期行為嚴(yán)重
私營、個體經(jīng)濟(jì)在經(jīng)營策略和經(jīng)營手段上追求眼前利益的短期行為比較嚴(yán)重。一些私營、個體企業(yè)不是通過提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低成本來獲得經(jīng)濟(jì)效益,而是通過各種不正當(dāng)手段,侵害國家和消費者利益。有的經(jīng)營思想不端正,違法經(jīng)營,生產(chǎn)、經(jīng)營假冒偽劣產(chǎn)品;有的偷稅、漏稅、逃稅,逃避國家稅收。
(五)產(chǎn)業(yè)升級困難較大
當(dāng)前民營企業(yè)中的一些佼佼者已發(fā)展到較高水平,但大多數(shù)仍處于小規(guī)模粗放發(fā)展階段。表現(xiàn)為企業(yè)規(guī)模小、布局分散、產(chǎn)品技術(shù)水平低、質(zhì)量差、污染嚴(yán)重、資源浪費、經(jīng)營中存在無序和違規(guī)問題、管理水平和經(jīng)營者素質(zhì)較低、市場競爭意識滯后等。“大生產(chǎn)小銷售”、“坐店經(jīng)營”這些陳舊觀念仍在縣域民營經(jīng)濟(jì)中占據(jù)主要地位。企業(yè)仍停留在勞動密集型的一般工業(yè)產(chǎn)品加工領(lǐng)域,目前有過度競爭的傾向,倒閉和新建的頻率加快。受籌資能力、經(jīng)營者素質(zhì)、技術(shù)開發(fā)能力等限制,產(chǎn)業(yè)升級進(jìn)展緩慢。
(六)縣域民營經(jīng)濟(jì)中的勞資狀況較差
私企中工人的利益往往被業(yè)主忽視。工人,特別是農(nóng)民工常常超時工作,工資卻不能按時發(fā)放,住宿、醫(yī)療、工作條件都很差,沒有保險和養(yǎng)老金,經(jīng)常引起勞資糾紛,勞資雙方缺乏溝通的渠道。
(七)民營企業(yè)主的素質(zhì)急需提高
在民營經(jīng)濟(jì)從業(yè)人員中,具有大中專文化的占0.75%,高中文化的占31%,其余的均為初中和初中以下文化。文化素質(zhì)低下使他們難以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的瞬息萬變。同時,民營企業(yè)技術(shù)人才十分匱乏。私企很難得到技術(shù)精良的工人,因為國企能提供較為有保障的崗位和社會保障,包括住房、戶口和醫(yī)療等,而私企相應(yīng)的激勵措施有限。
三、相關(guān)的政策建議
(一)改善民營經(jīng)濟(jì)生存環(huán)境,切實轉(zhuǎn)變政府職能
1.要促進(jìn)縣域范圍民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,首先從大的體制環(huán)境方面,對于民營經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)的地位問題,需要加大宣傳力度,從思想上消除民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的觀念性障礙,強調(diào)非公有制經(jīng)濟(jì)是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,強調(diào)非公有制經(jīng)濟(jì)人士也是中國特色社會主義事業(yè)的建設(shè)者,使廣大干部群眾尤其是職能部門的干部職工受到教育,深化認(rèn)識,轉(zhuǎn)變觀念,為民營經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展?fàn)I造一個良好的輿論氛圍。同時要加強對縣域民營經(jīng)濟(jì)的理論研究,目前在民營經(jīng)濟(jì)運行規(guī)律、發(fā)展趨勢、成功經(jīng)驗和失敗啟示、未來發(fā)展方向等方面的理論研究落后于實踐,無法對縣域民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到指導(dǎo)作用。
2.在縣域范圍內(nèi),加大監(jiān)督和整治力度,從根本上消除阻礙民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的體制性和政策性的障礙。理順各職能部門的關(guān)系,規(guī)范部門行為,明確一個對民營經(jīng)濟(jì)實行統(tǒng)一管理的權(quán)威部門,堅決杜絕只收費不服務(wù)和相互扯皮現(xiàn)象的發(fā)生;嚴(yán)厲整治“四權(quán)”,即對民營經(jīng)濟(jì)有審批權(quán)、收費權(quán)、檢查權(quán)、執(zhí)法權(quán)的單位和執(zhí)法人員,采取專門監(jiān)督、社會監(jiān)督并定期組織開展人大代表、政協(xié)委員、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人、私營業(yè)主代表參加的單獨或聯(lián)合執(zhí)法檢查監(jiān)督活動,強化對執(zhí)罰執(zhí)收部門的法律和民主監(jiān)督,禁止對民營企業(yè)各類稅外收費項目,提高職能部門依法行政水平。
3.加快轉(zhuǎn)變政府職能,根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,強化政府社會服務(wù)和管理方面的職能,充分發(fā)揮政府的宏觀指導(dǎo)作用。政府應(yīng)該結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀,從宏觀上及時向民營經(jīng)濟(jì)提供行業(yè)和地域分布方面的指導(dǎo)信息,防止其盲目發(fā)展而導(dǎo)致的分散、低水平重復(fù)和過度競爭等問題。同時要注意培養(yǎng)行業(yè)的龍頭企業(yè),提高民營企業(yè)的規(guī)模和實力,為中小企業(yè)升級創(chuàng)造條件。由于民營經(jīng)濟(jì)有一定的行為短期化的特點,特別對環(huán)境保護(hù)注意不夠,因此政府應(yīng)該在這些方面加強管理,制定必要的標(biāo)準(zhǔn),給以必要支持,提高民營企業(yè)生產(chǎn)的環(huán)保水平。
(二)積極發(fā)展民營經(jīng)濟(jì)的融資體系
在縣域民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中,資金匱乏一直是制約民營企業(yè)的瓶頸,需要加大落實金融改革力度,完善民營資本借貸機制。
1.積極創(chuàng)造條件,及早籌建和完善政府管理下的民營企業(yè)貸款擔(dān)保基金,對符合申貸條件的民營企業(yè)實行擔(dān)保,以降低銀行(信用社)的貸款風(fēng)險;對于確有發(fā)展前途的民營企業(yè)給予財政貼息;采取具體措施推進(jìn)民間貸款擔(dān)保基金的建立和擴展。
2.建立專門以縣域民營企業(yè)為主要服務(wù)對象的中小金融機構(gòu)。目前,城市商業(yè)銀行、縣級合作銀行及信用社等金融機構(gòu)的放貸對象主要是國有企業(yè),需要積極發(fā)展面向縣域民營企業(yè)等中小企業(yè)的專門銀行。可以考慮在原有國有商業(yè)銀行內(nèi)部中小企業(yè)信貸部的基礎(chǔ)上成立專門銀行,促進(jìn)對縣域民營企業(yè)融資的支持力度。
3.通過適當(dāng)方式放寬民營企業(yè)貸款抵押條件。可以在評定企業(yè)信用等級的基礎(chǔ)上,允許其以土地、有形資產(chǎn)等作抵押,降低申貸“門檻”。
4.為確保信貸投向?qū)γ駹I經(jīng)濟(jì)的有效支持,可以將各級金融機構(gòu)對民營經(jīng)濟(jì)的支持成效與其經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟(jì)利益掛鉤,實行綜合考評,同時可以考慮制訂相關(guān)政策給基層銀行信用社擴大授信額度并簡化貸款手續(xù)。
(三)將現(xiàn)代企業(yè)制度引入家族制,使二者有機結(jié)合起來,既保留家族制,又淡化和提高家族制
1.首先要明晰產(chǎn)權(quán),按照公司法來組建企業(yè),家族式企業(yè)主要負(fù)責(zé)人之間要有明確的合約,分清各人的權(quán)利和義務(wù)及發(fā)生糾紛時承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。
2.在家族式企業(yè)中引入職業(yè)經(jīng)理人。通過職業(yè)經(jīng)理人可以規(guī)范企業(yè)運作,避免企業(yè)在經(jīng)營決策中的盲目和隨意性。目前我國的職業(yè)經(jīng)理人制度發(fā)育滯后,應(yīng)盡快完善與之相應(yīng)的聘用契約以及解決糾紛的法規(guī)依據(jù),形成相應(yīng)的職業(yè)經(jīng)理人的職業(yè)操守和行為規(guī)范。
3.在家族式企業(yè)當(dāng)中,應(yīng)建立規(guī)范的制度來克服家族式企業(yè)的弊端。這種制度可以包括三個方面:治理制度、組織構(gòu)架和企業(yè)文化。治理制度一方面可以保證所有權(quán)不會旁落,另外又可以激勵經(jīng)理人為企業(yè)工作。組織構(gòu)架從企業(yè)流程出發(fā),到績效考核為止,能夠有效地評估企業(yè)人員的貢獻(xiàn)。而企業(yè)文化是“看不見的手”,從深層次上體現(xiàn)了一個企業(yè)的企業(yè)倫理。
(四)政府應(yīng)加大工作力度,切實解決民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展措施不落實的問題
首先要加強領(lǐng)導(dǎo)。縣、鄉(xiāng)兩級在原來的基礎(chǔ)上,應(yīng)重新確定發(fā)展民營經(jīng)濟(jì)的專門班子,充實領(lǐng)導(dǎo)和工作力量,對民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題及時研究解決。
其次要嚴(yán)格考核。定期督察各地、各部門扶持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況,對發(fā)展快的予以表彰,對效果差的進(jìn)行批評,直至做出處分。考核結(jié)果要納入干部提拔使用標(biāo)準(zhǔn)。
(五)發(fā)展中介組織
通過中介組織,包括會計事務(wù)所、律師事務(wù)所、審計所、咨詢公司等為民營經(jīng)濟(jì)提供各種服務(wù),幫助民營企業(yè)改進(jìn)它們的制度,規(guī)范民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。通過這類中介機構(gòu)對企業(yè)的服務(wù),可以提高企業(yè)效率,改善產(chǎn)品質(zhì)量,降低成本。
(六)協(xié)助中小民營企業(yè)建立自治組織
目前,我國的行業(yè)組織還帶有很強的行政管理的性質(zhì),與市場經(jīng)濟(jì)的要求不相適應(yīng),應(yīng)建立屬于民營企業(yè)自己的民間性、自治性的組織。一方面有利于民營企業(yè)維護(hù)自身的合法權(quán)益;通過行業(yè)組合形成集體力量,開發(fā)共用性技術(shù),提高資信和開拓市場;另一方面還可以以自治組織為依托,加強業(yè)界的行業(yè)自律。在這方面,溫州的民間商會發(fā)揮了很好的作用,它是當(dāng)?shù)孛駹I企業(yè)家自己的組織,可以保護(hù)企業(yè)家自身利益,同時能夠進(jìn)行自我教育、自我監(jiān)督、自我執(zhí)行紀(jì)律。
(七)縣域民營企業(yè)可以通過品牌建設(shè)促進(jìn)落后產(chǎn)業(yè)升級,培育新的經(jīng)濟(jì)增長點
品牌是企業(yè)重要的無形資產(chǎn),是企業(yè)通向市場的門票、市場競爭制勝的重要法寶。針對目前縣域民營企業(yè)規(guī)模小、數(shù)量多的特點,可以通過幾家企業(yè)共創(chuàng)一個名牌的方式,提升企業(yè)的知名度,引導(dǎo)企業(yè)由過去的產(chǎn)品經(jīng)營向品牌經(jīng)營轉(zhuǎn)變。
(八)解決個體工商戶、私營企業(yè)主整體素質(zhì)不高的問題
要有計劃地組織他們學(xué)習(xí)市場經(jīng)濟(jì)知識,提高其預(yù)測市場趨勢,規(guī)避市場風(fēng)險的能力;學(xué)習(xí)世貿(mào)組織的有關(guān)規(guī)則,盡快與國際慣例接軌;學(xué)習(xí)法律法規(guī)知識,做到合法經(jīng)營,依法納稅。對于落后地區(qū)的民營企業(yè)家,可以通過到發(fā)達(dá)地區(qū)如溫州、蘇南等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗,進(jìn)一步拓寬視野,轉(zhuǎn)變觀念,增強求高、求強、求大的膽識和氣魄,引導(dǎo)他們步入現(xiàn)代企業(yè)家的門檻。在民營企業(yè)留住人才方面,除了支持企業(yè)提高人才待遇外,可考慮通過適當(dāng)?shù)恼袨?對有突出貢獻(xiàn)者給予重獎,提高其社會地位。
民營經(jīng)濟(jì)概念從什么時候正式開始使用也許很難確定，但改革開放初期提出個體經(jīng)濟(jì)是社會主義經(jīng)濟(jì)的一種補充，極大地推動了個體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。個體、私營等非公有制經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，是我國改革開放以來的一個突出現(xiàn)象。1988年，修改憲法時又增加了“國家允許私營經(jīng)濟(jì)在法律規(guī)定的范圍內(nèi)存在和發(fā)展”的內(nèi)容，充分肯定了私營經(jīng)濟(jì)的地位，同年國務(wù)院還頒布了《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》。此后，我國的個體和私營經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了一個全新階段，于是，民營經(jīng)濟(jì)作為一種涵蓋面更寬的概念自然而然地產(chǎn)生了。黨的十五大以后，國家也相繼出臺了規(guī)范個體和私營經(jīng)濟(jì)主體的有關(guān)法律，個體和私營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形式更加多樣化，民營經(jīng)濟(jì)概念的使用越來越普遍，改革開放初期，國家就認(rèn)識到，必須允許個體經(jīng)濟(jì)的存在和發(fā)展，以緩解當(dāng)時已相當(dāng)突出的勞動者就業(yè)的壓力。并認(rèn)識到個體經(jīng)濟(jì)能活躍市場，方便群眾生活，發(fā)揮“拾遺補缺”、“有益補充”的作用。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革目標(biāo)和以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度的確立，個體經(jīng)濟(jì)也從配角升格為社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。
我國民營企業(yè)和中國的改革開放同步，經(jīng)過20多年的發(fā)展以后，現(xiàn)在已經(jīng)具備了一定的規(guī)模，大概全國有300多萬戶個體和私營企業(yè)，在他們中從業(yè)的員工大概有1．5億人，新增就業(yè)的70％是在個體和私營部門，而個體私營部門也積極參與到國有企業(yè)的改制和重組中，其中有一部分已經(jīng)成為了上市的公司。中國的個體私營企業(yè)所占中國GDP大概50％左右，并且每年都以30％的速度在成長。民營經(jīng)濟(jì)已成為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，并逐漸顯露出它在優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益以及維護(hù)供需平衡、擴大就業(yè)、穩(wěn)定社會等方面的重要作用，已成為國民經(jīng)濟(jì)中最為活躍的經(jīng)濟(jì)增長點。但民營企業(yè)發(fā)展環(huán)境有待進(jìn)一步改善，我國目前的許多民營企業(yè)都選擇了家長式管理模式，當(dāng)企業(yè)具備一定規(guī)模的時候，他們的局限性、隨意性往往導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策失誤。許多民營企業(yè)的設(shè)備科技含量低，技術(shù)改造的相對滯后，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展后勁不足，由于其先天的原因，較低的員工素質(zhì)也制約了企業(yè)技術(shù)更新的速度。
二、進(jìn)入壁壘的基本理論
進(jìn)入壁壘的概念首先是由貝恩所提出，其義為“一個產(chǎn)業(yè)中原有企業(yè)相對于潛在進(jìn)入企業(yè)的優(yōu)勢。這些優(yōu)勢體現(xiàn)在現(xiàn)在原有企業(yè)可以持續(xù)地使價格高于競爭水平之上而又不會吸引新的企業(yè)加入該產(chǎn)業(yè)”。這一概念的提出從理論上是基于張伯倫和羅賓遜夫人的不完全競爭理論對現(xiàn)實市場壟斷競爭程度的劃分。在一個具有壟斷因素的市場定價模型中，存在著企業(yè)的市場力量，這種市場力量存在而又不會誘發(fā)進(jìn)入的程度就表明了一個市場進(jìn)入壁壘的高低，并將其表示為引發(fā)進(jìn)入的價格與競爭價格之間的差額，這種差額是由進(jìn)入者而不是由在位者承擔(dān)的單位成本。這一概念成為貝恩以來的結(jié)構(gòu)——行為——績效范式的核心。
后來，芝加哥學(xué)派的代表人物斯蒂格勒從成本的角度進(jìn)行了進(jìn)一步的闡述，“進(jìn)入壁壘可定義為必須由一個尋求進(jìn)入某產(chǎn)業(yè)的企業(yè)而不是由已經(jīng)在該產(chǎn)業(yè)內(nèi)的企業(yè)承擔(dān)的(在一些或每個產(chǎn)量水平上的)生產(chǎn)成本”。這就將進(jìn)入壁壘限定在影響潛在進(jìn)入企業(yè)的需求和供給條件上，從而對企業(yè)規(guī)模產(chǎn)生影響。
馮·威澤克從社會福利的角度，將進(jìn)入壁壘與社會福利效應(yīng)相聯(lián)系，在進(jìn)一步擴展了斯蒂格勒的定義后認(rèn)為，只有當(dāng)進(jìn)入壁壘導(dǎo)致了一個次優(yōu)的資源再分配時，它才會引起政策的關(guān)注。進(jìn)入壁壘是必須由一個尋求進(jìn)入某產(chǎn)業(yè)的企業(yè)而不是由已經(jīng)在產(chǎn)業(yè)內(nèi)的企業(yè)承擔(dān)的生產(chǎn)成本。從社會的觀點看，這種生產(chǎn)成本意味著資源配置的扭曲。這一概念說明需要對進(jìn)入壁壘的正負(fù)外部效應(yīng)做進(jìn)一步的衡量。
三、我國民營企業(yè)的進(jìn)入壁壘
(一)政府管制
1．市場準(zhǔn)人方面存在著較多的限制
我國民營企業(yè)受政策的制約，目前進(jìn)入的產(chǎn)業(yè)范圍較狹窄主要局限在技術(shù)含量低的勞動密集型傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，如紡織服裝、制造加工、餐飲等行業(yè)，而在電信、鐵路、金融石油、天然氣、礦產(chǎn)開采等許多產(chǎn)業(yè)禁止民營企業(yè)進(jìn)入。
2．民營企業(yè)合理的稅費負(fù)擔(dān)仍然過重
民營企業(yè)與國有企業(yè)和外資企業(yè)相比，稅費負(fù)擔(dān)較重，如對所得稅的重復(fù)征收，民營企業(yè)除與國有企業(yè)一樣繳納25％的企業(yè)所得稅外，稅后利潤還須繳納20％的個人所得稅；國家對外資企業(yè)實行免三減二的優(yōu)惠政策(創(chuàng)立頭三年免稅，之后兩年減稅。在“兩稅合一”之前，外資企業(yè)的所得稅是15％)，對民營企業(yè)則從開辦期起就征收企業(yè)所得稅。這種稅收政策不利于激發(fā)民營企業(yè)投資擴張的積極性。
3．在政府管理方面的低效率提高了民營企業(yè)的經(jīng)營成本個別政府職能部門辦事的作風(fēng)和效率以及辦事的制度化、透明度等方面存在問題，提高了民營企業(yè)經(jīng)營成本。一些政府部門在行政過程中歧視刁難民營企業(yè)的現(xiàn)象仍然存在而無法制止。有些政府部門的辦事程序，對國有企業(yè)和民營企業(yè)、對大企業(yè)和小企業(yè)有不同的區(qū)別對待，如在民營企業(yè)的勞動用工、人事檔案管理、人員出入境政策方面，與其他類型的企業(yè)相比，都還存在一定的待遇差別。
(二)融資困難
1．民營企業(yè)自身缺陷的制約
我國民營企業(yè)大多是從集體企業(yè)發(fā)展而來，處于初創(chuàng)時期，在經(jīng)營理念、管理手段、治理結(jié)構(gòu)方面相對落后，不能滿足金融機構(gòu)貸款的“準(zhǔn)入條件”。如財務(wù)信息不透明，資信程度差。民營企業(yè)由于沒有健全的財務(wù)管理體制，缺乏高素質(zhì)的財務(wù)人員，造成財務(wù)信息披露不規(guī)范，導(dǎo)致民營企業(yè)與金融機構(gòu)之間的信息不對稱。我國民營企業(yè)通常采用的家族式的公司經(jīng)營模式，無疑加大了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險，制約了金融機構(gòu)向其貸款的積極陛。
2．資本市場不健全，融資渠道不暢
(1)間接融資渠道不暢。金融機構(gòu)內(nèi)部信貸管理權(quán)限過于集中。由于長期以來大量不良貸款的存在，銀行等金融機構(gòu)考慮更多的是貸款的風(fēng)險性問題，因此，金融機構(gòu)對基層分支結(jié)構(gòu)的信貸經(jīng)營權(quán)控制十分嚴(yán)格，貸款審批程序十分復(fù)雜，導(dǎo)致許多民營企業(yè)間接融資渠道不暢。
(2)直接融資渠道不暢。主板市場的“高門檻”造成了民營企業(yè)的“此路不通”。我國證券法對企業(yè)上市設(shè)定了嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，在已有的上市公司中絕大多數(shù)是國有大中型企業(yè)，僅有的一些民營上市企業(yè)都是資本規(guī)模雄厚的、已經(jīng)具備相當(dāng)規(guī)模的企業(yè)，而對正處在發(fā)展期，迫切需要資金的大多數(shù)民營企業(yè)來說，主板市場融資是遙不可及的。
3．政府職能缺位，社會服務(wù)體系建設(shè)滯后
我國現(xiàn)有的政策主要是以大、中型企業(yè)為服務(wù)對象的，沒有針對中、小型民營企業(yè)的融資政策；我國缺乏針對民營企業(yè)的立法。早在上世紀(jì)五六十年代，日本、美國就專門立法，保障民營企業(yè)合法權(quán)益，為民營企業(yè)提供金融支持，而我國在該領(lǐng)域立法尚為空白；我國沒有建立起民營企業(yè)的社會服務(wù)體系，銀企合作缺乏政府支持等。
四、打破進(jìn)入壁壘的對策
1．?dāng)[正民營企業(yè)的地位和形象
中國的民營企業(yè)，一直處在協(xié)助公有制經(jīng)濟(jì)促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的地位。直到“十五”期間，民營企業(yè)才明確地與公有制經(jīng)濟(jì)站在同一高度。鞏固民營企業(yè)現(xiàn)已取得的地位，將會在“十一五”期間繼續(xù)下去。政府應(yīng)通過必要的、固定的媒體向社會大力宣傳民營企業(yè)對國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的作用。政府也應(yīng)該向公眾宣傳如何建立民營企業(yè)、民營企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)、民營企業(yè)的組織形式等基本問題。
2．政府確立服務(wù)于企業(yè)的觀念
政府是為企業(yè)服務(wù)的，企業(yè)才是創(chuàng)造社會價值的主體，所以政府應(yīng)以企業(yè)的健康發(fā)展為制定各種政策的出發(fā)點。通常來說，政府服務(wù)于企業(yè)的職能主要有三個方面：(1)維護(hù)正常的、良I生的市場秩序。(2)通過宏觀經(jīng)濟(jì)政策維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長。(3)協(xié)調(diào)和保護(hù)本國企業(yè)和行業(yè)的發(fā)展。所以政府在處理問題時，要以是否有利于我國企業(yè)發(fā)展為考慮問題的出發(fā)點。
3．建立一個公平競爭的市場環(huán)境
行政審批是國家制約和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種有效手段，國外也采用行政審批來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。但是我國政府在行政審批上較多地干預(yù)了民營企業(yè)。因此，必須進(jìn)行有效的調(diào)整和改進(jìn)。要取消和減少原有的審批項目，大力推行市場準(zhǔn)入制和備案制，只保留最低限度的審批項目。
4．開發(fā)資本市場，拓寬民營企業(yè)融資渠道
建立完善的金融體系。各金融機構(gòu)要根據(jù)地區(qū)的資金需求適度下放貸款審批權(quán)限，擴大授權(quán)授信，拓寬地區(qū)金融資金營運空間。要以效益為目標(biāo)，積極尋找、培育和扶持優(yōu)良民營企業(yè)客戶群；要適應(yīng)民營企業(yè)貸款需求特點，對一些規(guī)模相對較大、信譽較好的民營企業(yè)實行授信制度，減少對客戶的管理層次，簡化審批程序；對一些關(guān)系密切的民營企業(yè)可實行聯(lián)保貸款方式，努力滿足民營企業(yè)合理的信貸需求。健全金融機構(gòu)管理體制，拓寬民營企業(yè)間接融資渠道。
一方面為解決民營企業(yè)融資難問題，金融機構(gòu)應(yīng)擴大客戶范圍，要制定適應(yīng)民營企業(yè)特點的信貸政策，如建立專門的信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)，適度減少貸款審批程序和環(huán)節(jié)等。另一方面應(yīng)積極培育和發(fā)展企業(yè)債券市場，逐步放寬對企業(yè)債券發(fā)行主體的規(guī)模限制，適度放開債券利率并豐富債券品種，鼓勵經(jīng)營業(yè)績和信譽良好的企業(yè)通過發(fā)行債券募集發(fā)展資金。
五、結(jié)束語
改革開放以來，民營企業(yè)的發(fā)展備受矚目。從地位弱小的社會經(jīng)濟(jì)群體發(fā)展壯大成為“擴大就業(yè)自主渠道”、“國有企業(yè)改革的助推器”、“技術(shù)創(chuàng)新的生力軍”……民營企業(yè)加速推動著整個國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但民營企業(yè)的市場進(jìn)入壁壘仍然不能從根本上徹底消除，究起原因不只是受政府管制行為和金融體系的不完善等外部環(huán)境因素的制約，民營企業(yè)自身的制度安排和經(jīng)營狀況等內(nèi)部制約因素同樣不可忽視，比如：民營企業(yè)是否有核心競爭力、自身的人才梯隊是否健全、自身的發(fā)展速度是否合適、自身的財務(wù)風(fēng)險是否合理、家長式管理模式是否奏效等等。只有在良好的發(fā)展環(huán)境和完善的制度安排內(nèi)外因素共同作用下，我國的民營企業(yè)才能打破市場進(jìn)入壁壘且走得更遠(yuǎn)。
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關(guān)鍵詞 民營企業(yè) 內(nèi)部審計 完善
1 民營企業(yè)內(nèi)部審計的必要性
1.1 維護(hù)資產(chǎn)的安全完整，加強內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計
隨著主義市場體制的逐漸深化和企業(yè)制度的逐步建立，非公有制的民營企業(yè)也得到了飛速。隨著民營企業(yè)的迅速發(fā)展和壯大，其資產(chǎn)呈跳躍式迅速遞增，內(nèi)部組織機構(gòu)日漸龐大，特別是近幾年來，集團(tuán)式的民營企業(yè)日漸增多。民營企業(yè)的管理層次和經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨多元化、復(fù)雜化，經(jīng)營地點日趨分散化，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)開始分離，企業(yè)最高管理層一方面已經(jīng)不能像過去那樣直接對經(jīng)營情況進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督檢查；另一方面企業(yè)所有者在注重經(jīng)濟(jì)效益的同時，日益關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，迫切需要有第三者對其委托的管理者和經(jīng)營者所從事的經(jīng)營活動和財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。在這種背景下，具有查錯防弊、監(jiān)督控制功能的內(nèi)部審計便顯得十分必要了。
1.2 改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強企業(yè)競爭力需要內(nèi)部審計
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，民營企業(yè)不僅面臨著與國內(nèi)同行的競爭，更為嚴(yán)峻的是我國加入世界貿(mào)易組織后，還面臨著與世界同行的激烈競爭。激烈的競爭迫使民營企業(yè)向管理要效益、向技術(shù)要效益、向成本要效益、向優(yōu)化資源配置要效益、向調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)要效益。內(nèi)部審計置身于企業(yè)內(nèi)部，情況熟、信息靈，有條件了解和評價企業(yè)的產(chǎn)供銷、人財物、內(nèi)外貿(mào)運轉(zhuǎn)情況及資源優(yōu)化配置情況，評價企業(yè)的經(jīng)營決策是否可行，檢查企業(yè)的內(nèi)部控制是否健全有效，從而幫助企業(yè)減少開支、降低成本、加強內(nèi)控、防范風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、增強競爭力。
1.3 事實表明，內(nèi)部審計在民營企業(yè)中發(fā)揮著十分重要的作用
一些較大規(guī)模的民營企業(yè)不但建立了內(nèi)部審計制度，實施了內(nèi)部審計，并且取得了突出成效。全國知名的民營企業(yè)創(chuàng)維集團(tuán)早在1996年時就成立了內(nèi)審機構(gòu)，時至今日，其內(nèi)審人員已發(fā)展到了30余人，分布在集團(tuán)內(nèi)部7大產(chǎn)業(yè)公司，對全國各地170多個辦事處的營運狀況進(jìn)行監(jiān)督。該內(nèi)審隊伍從成立至今，為創(chuàng)維集團(tuán)挽回了數(shù)以千萬元的經(jīng)濟(jì)損失。僅2000年至今，審計部門就共追回經(jīng)濟(jì)損失近千萬元；抄送集團(tuán)事務(wù)部案例188起，案值2 092萬元，其中移送司法機關(guān)處理8人次；根據(jù)內(nèi)部審計建議書辭退經(jīng)理、及相關(guān)管理人員20余人；審計查處營銷系統(tǒng)違紀(jì)金額超過2.3億元，因管理不善等原因造成的壞賬400萬元。
2 存在的問題
2.1 缺乏可操作的政策和法律依據(jù)
根據(jù)《審計法》規(guī)定，國務(wù)院各部門和地方各級人民政府各部門，國有機構(gòu)和企事業(yè)組織，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度；各部門、國有金融機構(gòu)和企事業(yè)組織的內(nèi)部審計，應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。《審計署關(guān)于審計機關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的規(guī)定》也只局限于《審計法》規(guī)定的政府部門和國有企事業(yè)組織范圍內(nèi)，對于民營企業(yè)是否需要建立內(nèi)部審計制度，國家并無明確的規(guī)定。民營企業(yè)規(guī)模大小不一，有的已發(fā)展成為集團(tuán)公司，有的還是小型企業(yè)，對于集團(tuán)公司，設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)是十分必要也是十分重要的。而國家在民營企業(yè)如何建立并完善內(nèi)審機構(gòu)，國家如何加強對民營企業(yè)內(nèi)部審計的指導(dǎo)等方面，目前尚缺乏可操作的政策法律依據(jù)。對于如何加強對民營企業(yè)內(nèi)審人員的管理，如何規(guī)范民營企業(yè)內(nèi)審的行為，提高內(nèi)審工作質(zhì)量，國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計協(xié)會都缺乏行之有效的管理辦法。
2.2 民營企業(yè)內(nèi)部審計職能定位不高，審計范圍局限于傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計
由于國家對民營企業(yè)是否需要建立內(nèi)部審計制度并無明確的要求，因此，民營企業(yè)的內(nèi)部審計的首要職能被定義為監(jiān)督，主要目的仍是“查錯防弊”。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步發(fā)展和完善，企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)營環(huán)境和投資主體都發(fā)生了變化，如何防范經(jīng)營和投資風(fēng)險，如何降低企業(yè)成本，使企業(yè)在市場競爭中處于有利地位，如何加強財務(wù)核算和財務(wù)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益等，這些都需要民營企業(yè)將內(nèi)審工作的重點逐步轉(zhuǎn)向富有建設(shè)性的參與式、導(dǎo)向型的經(jīng)營管理審計上來，轉(zhuǎn)變單一的監(jiān)督職能，增強服務(wù)職能，切實發(fā)揮出內(nèi)部審計的作用。
2.3 民營企業(yè)管理層對內(nèi)部審計認(rèn)識不足，導(dǎo)致內(nèi)審機構(gòu)人員不穩(wěn)定
一些民營企業(yè)管理中的一個突出問題就是組織內(nèi)部往往缺少詳細(xì)的職務(wù)分工，管理層對建立內(nèi)部審計機構(gòu)的必要性認(rèn)識不清。有些雖然設(shè)立了審計機構(gòu)，但在實際工作中，審計機構(gòu)和審計人員的穩(wěn)定性也得不到保障，民營企業(yè)負(fù)責(zé)人隨意撤并內(nèi)審機構(gòu)、精簡內(nèi)審人員，了內(nèi)部審計工作的開展。至今還有相當(dāng)一部分有規(guī)模的民營企業(yè)還沒有設(shè)立審計機構(gòu)，甚至還沒有專職審計人員。
2.4 審計行業(yè)尚未規(guī)范，審計手段有待改進(jìn)
民營企業(yè)內(nèi)部審計雖然在國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計協(xié)會的指導(dǎo)下，建有一套適合自身企業(yè)特點的內(nèi)部審計程序和操作辦法，但它不象國家審計和社會審計一樣有一整套審計準(zhǔn)則和操作規(guī)范，內(nèi)部審計只能參照國家審計或社會審計的一些做法，操作上缺乏權(quán)威性和規(guī)范性。同時，民營企業(yè)內(nèi)部審計缺乏行之有效的審計手段，特別是審計到往來款項函證，銀行存款對賬，審計線索外調(diào)和延審等事項，缺乏法律上規(guī)定的審計權(quán)限和強制手段，一定程序上制約著民營企業(yè)內(nèi)審工作的質(zhì)量。
2.5 民營內(nèi)部審計人員素質(zhì)偏低，審計缺乏自覺性和規(guī)范性
民營企業(yè)同國有企業(yè)相比，在資金、技術(shù)、競爭力等方面仍存在著一定的差距，在對人才的吸引上不如國有企業(yè)有誘惑力，這就直接導(dǎo)致了其內(nèi)審隊伍的非專業(yè)性。民營企業(yè)的內(nèi)審人員大多來自財會部門，雖然具有一定的財會知識，但掌握的審計知識較少，缺乏審計的實踐經(jīng)驗，在實際工作中感到難以操作。更有甚者是半路出家，連起碼的財會知識也相當(dāng)貧乏，更談不上審計專業(yè)知識了，毫無疑問，這將對開展內(nèi)審工作造成一定的難度。
3 對策
3.1 外部環(huán)境
（1）國家應(yīng)制訂相應(yīng)的，為民營企業(yè)的內(nèi)審工作提供法律和政策依據(jù)。國家應(yīng)該出臺相關(guān)的法律，將民營企業(yè)內(nèi)部審計納入國家審計機關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的范圍，嚴(yán)格規(guī)定民營企業(yè)內(nèi)部審計程序，賦予民營企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)必要的審計權(quán)限和審計手段。國家審計機關(guān)要制定內(nèi)部審計準(zhǔn)則，統(tǒng)一規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高內(nèi)審工作質(zhì)量。
（2）內(nèi)審協(xié)會應(yīng)為加強民營企業(yè)的內(nèi)部審計起積極的推動作用。內(nèi)部審計協(xié)會是群眾性的團(tuán)體，有其自身的特點和優(yōu)勢，在國家與企業(yè)之間起著橋梁和媒介的作用。內(nèi)審協(xié)會應(yīng)為加強與完善民營企業(yè)的內(nèi)部審計起積極的推動作用。可從以下幾方面入手：注重對民營企業(yè)內(nèi)部審計重要性和作用的宣傳，讓更多的民營企業(yè)家重視內(nèi)部審計。可以經(jīng)常性地舉辦各種交流會，邀請在內(nèi)審方面取得明顯成效的民營企業(yè)介紹他們的成功經(jīng)驗，以事實來推動民營企業(yè)內(nèi)審的；建議內(nèi)審協(xié)會要盡快頒布《內(nèi)部審計條例》，各省結(jié)合本省實際制定具體實施辦法使民營企業(yè)內(nèi)部審計有法可依，有章可循；加強對民營企業(yè)內(nèi)部審計人員理論和業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，盡快提高民營企業(yè)內(nèi)審人員的、理論素養(yǎng)和工作水平。
3.2 內(nèi)部因素
（1）企業(yè)所有者的重視是做好內(nèi)審工作的根本保證。盡管內(nèi)部審計在一定程度上代表著國家利益，是國家為監(jiān)督與控制活動而采取的一個手段，但其在更大程度上則是企業(yè)自身發(fā)展的需要。因此，要切實加強民營企業(yè)的內(nèi)部審計，唯有企業(yè)自身的重視，而企業(yè)自身的重視又表現(xiàn)為企業(yè)所有者的重視，企業(yè)所有者的重視是做好內(nèi)審工作的根本保證。
（2）民營企業(yè)內(nèi)部審計的組織模式要準(zhǔn)確定位。內(nèi)部審計的組織設(shè)置是其開展工作的基礎(chǔ)。民營企業(yè)內(nèi)部審計的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理體系等相適應(yīng)。設(shè)置何種形式的內(nèi)部審計要由民營企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模、管理復(fù)雜程度等確定。根據(jù)我國民營企業(yè)的現(xiàn)狀，其內(nèi)部審計大體上有以下兩種模式可供選擇：對于規(guī)模較小的民營企業(yè)，可以不設(shè)審計機構(gòu)，其內(nèi)部審計工作可通過投標(biāo)方式向有資質(zhì)的師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)發(fā)包，但企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計長，以監(jiān)督審計業(yè)務(wù)的執(zhí)行，并擔(dān)當(dāng)在社會中介機構(gòu)和管理層之間溝通的媒介；對于規(guī)模較大的公司制民營企業(yè)，可以實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計委員會制度。
（3）民營企業(yè)內(nèi)部審計的職能要準(zhǔn)確定位，應(yīng)由“監(jiān)督主導(dǎo)型”向“服務(wù)主導(dǎo)型”轉(zhuǎn)變。市場競爭的日趨激烈與優(yōu)勝劣汰的市場要求民營企業(yè)內(nèi)部審計由“監(jiān)督主導(dǎo)型”向“服務(wù)主導(dǎo)型”轉(zhuǎn)變，由單一的查錯防弊的監(jiān)督職能向集監(jiān)督、評價、咨詢于一身的服務(wù)職能轉(zhuǎn)變。
（4）民營企業(yè)內(nèi)部審計的和要準(zhǔn)確定位。民營企業(yè)內(nèi)部審計要不斷發(fā)展和完善，必須實現(xiàn)四個轉(zhuǎn)變：一是從過去注重審計多少次，查處多少的地毯式覆蓋轉(zhuǎn)變到注重風(fēng)險領(lǐng)域；二是審計從重檢查轉(zhuǎn)變?yōu)橹仡A(yù)防；三是從逐部門審計轉(zhuǎn)變?yōu)槿珮I(yè)務(wù)過程審計；四是審計的著眼點從查錯糾弊的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)到真實、合法、效益和內(nèi)控制度的全方位審計。
（5）大力提高內(nèi)審人員的從業(yè)素質(zhì)。隨著經(jīng)營管理技術(shù)的廣泛，以及機技術(shù)的普及，內(nèi)部審計技術(shù)從傳統(tǒng)的手工測試轉(zhuǎn)向現(xiàn)代的以數(shù)理技術(shù)和電子技術(shù)為標(biāo)志的自動測試。在這種情況下，對民營企業(yè)內(nèi)部審計人員的自身素質(zhì)要求越來越高。民營企業(yè)在組建內(nèi)審機構(gòu)時，應(yīng)注重多渠道、多專業(yè)地選拔審計人員，注意審計隊伍的整體知識結(jié)構(gòu)。同時，應(yīng)重視內(nèi)審人員的繼續(xù)和崗位培訓(xùn)，還應(yīng)加強內(nèi)審隊伍的廉正建設(shè)及建立嚴(yán)格的審計紀(jì)律約束機制。
關(guān)鍵詞：家族成員化；民營企業(yè)；管理模式；意見與措施
一、引言
據(jù)有關(guān)統(tǒng)計顯示，目前國際民營企業(yè)的平均“存活年齡”為23年左右，而中國民營企業(yè)的“平均存活年齡”僅在6年左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于世界“平均存活年齡”。將我國民營企業(yè)與美國、日本等國家的民營企業(yè)進(jìn)行簡單的對比，發(fā)現(xiàn)影響我國民營企業(yè)發(fā)展的主要問題就在于我國民營企業(yè)中普遍存在著家族成員化管理，嚴(yán)重的影響著民營企業(yè)的管理質(zhì)量和效率，從而阻礙了我國民營企業(yè)的發(fā)展。因此，如何對民營企業(yè)家族成員化管理進(jìn)行調(diào)整，以提高民營企業(yè)的管理效率和管理質(zhì)量，成為國內(nèi)很多民營企業(yè)亟須解決的問題。
二、家族成員化對民營企業(yè)管理和戰(zhàn)略發(fā)展的影響
（一）企業(yè)發(fā)展初期
在我國，個體剛開始創(chuàng)業(yè)的時候，其在行業(yè)圈內(nèi)還無任何的影響力和號召力，也未得到社會的認(rèn)可，許多民營企業(yè)不僅面臨著資金的缺乏問題，而且相關(guān)的人力資源或者是技術(shù)也相當(dāng)匱乏，各方面的知識都相當(dāng)薄弱，在這種情況下，民營企業(yè)主沒有足夠的、能夠信任的人，于是家族中的各種資源就可以為民營企業(yè)主解決這些問題，如有一些管理經(jīng)驗的親戚可以做相應(yīng)的管理工作、有相關(guān)技術(shù)方面知識經(jīng)驗的親戚可以做技術(shù)層面上的工作、資金比較充裕的親戚可以進(jìn)行投資等；如此就支撐起了一個小型的民營企業(yè)。但是，由于企業(yè)內(nèi)部成員基本上都是家族成員，企業(yè)很有可能會因為所接觸的范圍較小而導(dǎo)致企業(yè)以后的發(fā)展不夠全面。
（二）企業(yè)發(fā)展中期
在企業(yè)逐漸發(fā)展的過程中，企業(yè)的經(jīng)營活動范圍逐漸擴大，各種業(yè)務(wù)也蒸蒸日上，企業(yè)相關(guān)方面的業(yè)務(wù)、所需的資金投入也會逐漸增多，家族成員之間的經(jīng)濟(jì)交往也逐漸頻繁，如此會促使越來越多的家族成員加入該民營企業(yè)。但是，在這個階段，家族里只要有一點點相關(guān)知識經(jīng)驗的成員都能夠加入企業(yè)中，而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)性較低，難以對企業(yè)進(jìn)行良好的管理或者是沒有能力制定一套符合企業(yè)自身發(fā)展的戰(zhàn)略體系，使得企業(yè)很多方面的發(fā)展開始滯后于其他家族成員涉入較少、專業(yè)人員較多的民營企業(yè)。
（三）企業(yè)發(fā)展高級階段
當(dāng)一個企業(yè)發(fā)展到其鼎盛時期的時候，擴大企業(yè)經(jīng)營活動范圍的一個主要方式就是設(shè)立分公司或者子公司，這就在管理上提出了新的要求：一是從管理上，意味著該民營企業(yè)必須成立一個集團(tuán)公司來對下屬的分公司或者子公司進(jìn)行管理。企業(yè)集團(tuán)公司的成立，就更加需要具有高瞻遠(yuǎn)矚和戰(zhàn)略管理思維的高級管理型人才，而對于企業(yè)中家族成員來說，他們一般都沒有經(jīng)過較為嚴(yán)格的專業(yè)教育和培訓(xùn)，其管理思維、手段還未達(dá)到能承擔(dān)一個集團(tuán)公司長期、健康的合理運作，初級的管理模式不適合于這種高級的管理，集團(tuán)和分公司之間沒有完整、有效的內(nèi)部控制制度和手段，如此就導(dǎo)致了管理跟不上企業(yè)迅速向外延伸和發(fā)展的節(jié)奏，企業(yè)的發(fā)展受到了限制。二是生產(chǎn)經(jīng)營管理上，由于家族內(nèi)部的關(guān)聯(lián)性經(jīng)營活動在一定程度上存在壟斷性，形成無競爭的招投標(biāo)形式，大量的統(tǒng)、銷吞噬了合理的利潤，如：物資采購和工程承包，成本明顯高于市場價，導(dǎo)致企業(yè)不僅成本高而且與真正的供應(yīng)商和工程承包商失去合作的機會，層層的轉(zhuǎn)包，也使后期的質(zhì)量和質(zhì)保無法按市場的規(guī)則進(jìn)行。
（四）企業(yè)發(fā)展后期———衰退期
隨著民營企業(yè)發(fā)展的飽和化，企業(yè)利潤開始出現(xiàn)停滯不前甚至是倒退的現(xiàn)象。而有的民營企業(yè)由于前期的管理問題，從而出現(xiàn)了人力資源成本、原材料成本等高居不下，利潤空間逐漸減小的問題。這使得一些民營企業(yè)不得不開始進(jìn)行各種各樣的改革，如替換原來的技術(shù)工人、裁員等。于是，在進(jìn)行人動的時候，企業(yè)高層的管理者首先考慮的就是那些沒有過硬的專業(yè)性的員工，而在這其中很大一部分就是原有的家族成員。在這種情況下就容易引發(fā)家族矛盾問題，許多在企的家族人員不能很好的認(rèn)識到企業(yè)目前所處的市場環(huán)境、發(fā)展困境和已經(jīng)面臨要進(jìn)行大調(diào)整的趨勢，只是片面的認(rèn)為自己是企業(yè)的“元老”，而且又是連帶的家族成員，就算沒有相應(yīng)的專業(yè)技能，也應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部享受著“元老”的待遇，他們就成了改革中最大的阻力軍。
三、實行家族成員化管理模式的民營企業(yè)的主要現(xiàn)存問題
（一）家族成員化管理模式下民營企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)整合力較小
在我國，實行家族成員化管理模式的民營企業(yè)的構(gòu)建基石一般被稱為“五緣文化”，這“五緣文化”分別是指具體的物質(zhì)媒介、共同的或者相同的信念、在同一個或者臨近的居住地區(qū)、家族里面的親戚、從事相同工作的朋友或者同學(xué)等五類人際關(guān)系。在實際的民營企業(yè)經(jīng)營管理過程中，這“五緣文化”中的人通常會組成一個群體，這種群體關(guān)系相當(dāng)牢固，并且具有一定的排他性，高級管理知識經(jīng)驗的人無法進(jìn)入這個團(tuán)體；在這種低水平的管理模式下，企業(yè)也很難實現(xiàn)自身的戰(zhàn)略發(fā)展計劃。
（二）家族成員化管理模式下的民營企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)缺乏多樣性
很多民營企業(yè)在發(fā)展的初期，由于資金的不足而只是在家族內(nèi)部進(jìn)行資金的投入來解決資金問題；但是到了企業(yè)成立后期發(fā)展的階段，企業(yè)需要不斷的發(fā)展、不斷的壯大，所需的資金也會越來越多，這樣以前單一的家族成員投資方式已經(jīng)不能滿足企業(yè)的所需資金，從而在一定程度上阻礙了該民營企業(yè)的戰(zhàn)略化發(fā)展。
（三）家族成員化管理模式下缺乏科學(xué)、合理的人力資源戰(zhàn)略
隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和民營企業(yè)管理層的素質(zhì)不斷的提高，越來越多的民營企業(yè)開始重視企業(yè)內(nèi)部的人力資源管理，并且意識到了人力資源管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性。但是，就目前而言，我國雖然有不少的民營企業(yè)意識到了人力資源的重要性，但是在這些企業(yè)中大部分以家族成員化管理模式為基礎(chǔ)的企業(yè)在實際的經(jīng)營活動中沒有明確的制定出一份科學(xué)、合理的人力資源戰(zhàn)略，使得很多民營企業(yè)主對企業(yè)內(nèi)部的人事管理只有一個模糊的概念，而片面的對家族成員進(jìn)行任用，從而阻礙了企業(yè)整體的發(fā)展。
四、如何有效的調(diào)整我國民營企業(yè)中的家族成員化管理模式
（一）避免形成家族成員化管理
在民營企業(yè)主創(chuàng)立自己的企業(yè)的時候，目光不應(yīng)該僅僅局限于自己的家族人員；創(chuàng)業(yè)本身就具有一定的風(fēng)險性，如果民營企業(yè)主只是一味的害怕出現(xiàn)意外而對外人不加以信任，那么這個企業(yè)在很大程度上就已經(jīng)在開家族成員化管理了。所以，在企業(yè)創(chuàng)建的前期，企業(yè)主就應(yīng)該做好一切的準(zhǔn)備工作，如：籌備資金、尋找合適的合伙人、搜集各方面的資料等。對于那些已經(jīng)是處于家族成員化管理模式下的民營企業(yè)而言，目前最主要的任務(wù)就是打破“五緣文化”所形成的高層領(lǐng)導(dǎo)圈子，以便讓具有較高管理水平的人可以融入進(jìn)去，以提高企業(yè)的管理水平。
（二）建立健全、完善的民營企業(yè)內(nèi)控管理體系
建立健全、完善的民營企業(yè)管理體系，最主要和重要的是建立有效的內(nèi)部控制管理機制，包括了建立健全、完善的企業(yè)人力資源管理體系、企業(yè)成本管理體系、企業(yè)財務(wù)管理體系等。只有將企業(yè)各個方面的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的戰(zhàn)略性規(guī)劃，企業(yè)才能夠知道接下來應(yīng)該怎么做、如何更好的去做。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r，并結(jié)合已有的實踐經(jīng)驗，發(fā)展出一套符合該企業(yè)自身特色的管理體系和戰(zhàn)略發(fā)展計劃，如此才能促進(jìn)企業(yè)得到更好、更快的發(fā)展。
（三）完善公司治理結(jié)構(gòu)和機制
有了完善的公司治理結(jié)構(gòu)，就相當(dāng)于有高層次的公司管理團(tuán)隊，它是內(nèi)部控制能否有效實施的保障，但是，在民營企業(yè)，由于無完善的治理結(jié)構(gòu)與機制，管理層之間缺乏相互牽制和制衡，出于對自己家族人員的信任，往往是“權(quán)”和“利益”無法分立，因此，要改變這個粗方式、隨意性的管理，就只有完善公司的治理結(jié)構(gòu)和機制，才能有效地管理和控制家族成員在企業(yè)中的各種行為。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；融資環(huán)境；對策及建議
一、民營企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位及融資需求分析
一般來說，民營企業(yè)是對個體、私營等非公有制企業(yè)、股份制企業(yè)、股份合作制企業(yè)以及各種形式的混合所有制企業(yè)的總稱。到2012年為止，全國已登記民營企業(yè)總數(shù)占全部注冊企業(yè)數(shù)的90%以上，工業(yè)總產(chǎn)值和利稅分別占全國的60%和40%，提供了大約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會。以四川省為例，2011年四川省GDP一舉突破2萬億大關(guān)，其中，民營經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)巨大，四川省民營經(jīng)濟(jì)增加值突破萬億元大關(guān)，達(dá)12143.56億元，占全省GDP比重達(dá)到57.8%。
良好的技術(shù)創(chuàng)新能力是企業(yè)效益不斷提高，市場競爭實力不斷增強的關(guān)鍵。因此，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新工作與資本市場間存在著極為密切的依賴關(guān)系。而西部地區(qū)民營企業(yè)一直存在著“融資難，成本高，渠道少”的情況，要推動西部地區(qū)民營企業(yè)發(fā)展，提高技術(shù)創(chuàng)新能力，增強市場競爭實力，就必須切實營造出一個良好的外部融資環(huán)境，為民營企業(yè)提供更多的融資機會，降低民營企業(yè)籌資成本，分散或化解部分籌資風(fēng)險，使西部民營企業(yè)保持旺盛的生命力。
二、民營企業(yè)融資環(huán)境的因素分析
1.內(nèi)部環(huán)境因素分析
我國民營企業(yè)大多是從集體企業(yè)發(fā)展而來，在經(jīng)營理念、管理手段、治理結(jié)構(gòu)等方面相對落后，不能滿足金融機構(gòu)貸款的“準(zhǔn)入條件”。具體表現(xiàn)在：企業(yè)整體發(fā)展水平低，經(jīng)營風(fēng)險相對較大，信息不對稱問題嚴(yán)重，道德風(fēng)險相對較高，民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)模糊，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏可用于抵押和擔(dān)保的財產(chǎn)。上述內(nèi)部因素都導(dǎo)致民營企業(yè)難以獲得抵押貸款。
2.外部環(huán)境因素分析
國家宏觀政策和金融體制等方面存在的問題也是造成民營企業(yè)融資難的外部環(huán)境因素。目前，在我國尚未形成良性的宏觀環(huán)境，加上思想認(rèn)識上的偏差，阻礙了政府相關(guān)政策、法規(guī)的制定和實施，主要體現(xiàn)在：
資本市場門檻過高。股份有限公司注冊資本的最低限額為五百萬元，公司若要上市其股本總額不少于五千萬元，而民營企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模較小，與上市條件相距甚遠(yuǎn)，很難通過證券市場直接融資。而債券上市條件更加苛刻，標(biāo)準(zhǔn)更嚴(yán)格，民營企業(yè)更是難以達(dá)到其標(biāo)準(zhǔn)。
政策取向有失偏頗。為配合國家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展上“抓大放小”政策，多數(shù)銀行集中有限資金優(yōu)先支持優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、優(yōu)質(zhì)客戶和大企業(yè)、大項目，同時對中心城市以外的縣市支行貸款審批權(quán)限上收，無暇顧及數(shù)量眾多的民營企業(yè)，致使民營企業(yè)無法獲得所需資金。
缺乏完善的法律法規(guī)保障。
政策環(huán)境有待完善。現(xiàn)有的支持民營企業(yè)的發(fā)展政策缺少配套措施，可操作性差，不少政策只是停留在文件上并未得到很好執(zhí)行。
三、優(yōu)化和完善融資環(huán)境的建議
1.建立健全支持中小企業(yè)融資的法律法規(guī)
為了能在融資方面給予中小企業(yè)以法律支持，建議在頒布《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》的基礎(chǔ)上，盡快制定有關(guān)實施細(xì)則及配套法規(guī)，尤其是要加快建立《中小金融機構(gòu)法》、《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》等法規(guī)體系，形成完善的中小企業(yè)管理和服務(wù)法律法規(guī)體系，以法律的形式規(guī)范有關(guān)金融機構(gòu)及中小企業(yè)融資主體的責(zé)任范圍、融資辦法和保障措施，使中小企業(yè)融資走上法制化軌道。
2.要深化體制改革，拓展融資空間
西部地區(qū)應(yīng)適度加快金融市場化進(jìn)程，解除信貸市場和資本市場的金融壓制，在競爭性項目融資過程中要充分體現(xiàn)市場機制作用，對“三有”民企融資應(yīng)當(dāng)與國企一視同仁。間接融資方面，要鼓勵和支持股份制銀行、城市商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)合作金融機構(gòu)等以民營企業(yè)為主要服務(wù)對象，鼓勵建立向民營企業(yè)發(fā)放貸款的激勵和約束機制，切實提高對民營企業(yè)的貸款比例；鼓勵政策性銀行在現(xiàn)有業(yè)務(wù)范圍內(nèi)支持用于符合國家產(chǎn)業(yè)政策、有市場前景、技術(shù)含量高、經(jīng)濟(jì)效益好的民營企業(yè)的發(fā)展；積極引進(jìn)國際金融機構(gòu)，利用國外雄厚資本實力，加大對民營企業(yè)的支持力度。直接融資方面，在推動國有企業(yè)進(jìn)入股票、債券市場同時，也要增加民營高科技企業(yè)股票；選擇有條件的中心城市進(jìn)行企業(yè)法人間民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易市場的試點。
3.加強風(fēng)險控制，提高發(fā)展層次
第一要強化貸前審查，重點審查企業(yè)法人的品行、生產(chǎn)條件、項目可行性、自有資金、貸款保證、技術(shù)力量、供銷合同、經(jīng)營效益等方面，把好信貸關(guān)口。第二要強化對民營企業(yè)資金的跟蹤監(jiān)測，尤其要密切監(jiān)控貨款回籠情況和凈現(xiàn)金流量，防止企業(yè)資金的非正常流失。第三要大力促進(jìn)民營企業(yè)建帳建制，推動民營企業(yè)加強財務(wù)管理，并對其進(jìn)行經(jīng)常性的投入產(chǎn)出和貸款邊際效益核算，以便摸清企業(yè)實情，作為動態(tài)選擇借貸客戶的依據(jù)。第四要建立為民企服務(wù)的擔(dān)保制度。包括：成立民營企業(yè)信用擔(dān)保基金、風(fēng)險基金以及破產(chǎn)救助基金等，特別是積極尋求各種基金與銀行聯(lián)合運作的恰當(dāng)形式，以此來分擔(dān)銀行貸款風(fēng)險，并協(xié)助發(fā)揮監(jiān)督保障作用。
綜上所述，在支持西部地區(qū)民營企業(yè)發(fā)展，解決融資問題的過程中，政府應(yīng)當(dāng)樹立戰(zhàn)略觀念，逐步完善并提高民營企業(yè)融資環(huán)境，企業(yè)應(yīng)提升核心競爭力，建立規(guī)范科學(xué)的企業(yè)管理制度，內(nèi)外結(jié)合，為民營企業(yè)營造良好融資環(huán)境而共同努力。
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一、民營企業(yè)生存困境
1999年憲法修正案將個體經(jīng)濟(jì)和私營經(jīng)濟(jì)作為市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。盡管憲法在十一年后正式賦予民營經(jīng)濟(jì)市場經(jīng)濟(jì)的主體地位，但是民營企業(yè)的困境是依然存在的，甚至在這幾年是越演越烈。
首先，民營企業(yè)的利潤空間越來越小。我國的民營企業(yè)大多是出口導(dǎo)向型企業(yè)，一直以來，許多國家就把我國非市場經(jīng)濟(jì)地位作為幌子而對我國出口產(chǎn)品發(fā)起反傾銷調(diào)查，因此民營企業(yè)的訂單大量減少，民營企業(yè)面臨生存困境。此外，隨著《勞動合同法》的出臺，我國企業(yè)勞動力成本進(jìn)一步上升。不能否認(rèn)的是，我國一直處在產(chǎn)業(yè)鏈的低端，這也是我們利潤空間小的原因。
其次，民營企業(yè)不能擁有與國有企業(yè)相同的待遇。在市場準(zhǔn)入上，民營企業(yè)受到歧視。在一些能源和公共服務(wù)領(lǐng)域，國家向國有企業(yè)大開方便之門，而對民企則抬高門檻，使民營企業(yè)難以進(jìn)入。
第三、民營企業(yè)的基本權(quán)利難以得到維護(hù)。雖然我國憲法十一條規(guī)定，在法律規(guī)定范圍內(nèi)的個體經(jīng)濟(jì)、私營經(jīng)濟(jì)等非公有制經(jīng)濟(jì)，是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。國家保護(hù)個體經(jīng)濟(jì)、私營經(jīng)濟(jì)等非公有制經(jīng)濟(jì)的合法的權(quán)利和利益。國家鼓勵、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并對非公有制經(jīng)濟(jì)依法實行監(jiān)督和管理。但是在現(xiàn)實當(dāng)中，政府卻可以肆意踐踏民營企業(yè)的財產(chǎn)權(quán)。
二、民營企業(yè)脫困與我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的動態(tài)聯(lián)系
第一，民營企業(yè)的發(fā)展能保證人民收入的穩(wěn)步上升。我國的民營企業(yè)所經(jīng)營的行業(yè)與國營企業(yè)相比，大多屬于勞動密集型產(chǎn)業(yè)，因而每億元資產(chǎn)雇傭的人數(shù)，大大高于國營企業(yè)。尤其是中小企業(yè)吸收了中國大約3/4的勞動力，因此要實現(xiàn)中國勞動人民收入的增長首先要保證民營企業(yè)的盈利。民營企業(yè)有源源不斷的利潤，人民的腰包才能鼓起來。但是，從目前我國的狀況來看，民營企業(yè)的生存越來越艱難，利潤空間越來越小，這樣如何保證工資的逐步增長？
第二，發(fā)展民營企業(yè)有利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。我國一直提倡要大力發(fā)展服務(wù)業(yè)，但是服務(wù)業(yè)的發(fā)展也是要有需求作為前提的，而國富民窮的社會是無法培育出發(fā)達(dá)的服務(wù)業(yè)的。另外，我國一直提倡要用消費來拉動內(nèi)需。只有讓民營企業(yè)快速發(fā)展，從而提高人們的購買力，這一目標(biāo)才能真正實現(xiàn)。也只有這樣，才能讓三駕馬車都發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
第三，發(fā)展民營企業(yè)有利于引導(dǎo)民間游資。如果民營企業(yè)的生存環(huán)境良好，投資者就會把資金投入有利可圖的實體經(jīng)濟(jì)。而一旦民營企業(yè)的生存狀況日益惡化，許多企業(yè)就不得不從實體經(jīng)濟(jì)中撤出資本，如山西煤改后就產(chǎn)生大量民間游資。由于資本的逐利性，大量的游資會進(jìn)入房地產(chǎn)，股票市場甚至炒作食品價格。這樣就會帶來大量的資產(chǎn)泡沫和物價虛高，一旦民營企業(yè)完全退出實體經(jīng)濟(jì)，那么真正的經(jīng)濟(jì)危機恐怕不遠(yuǎn)了。
第四，民營企業(yè)的發(fā)展有利于高科技產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。由于民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)清晰，因此很容易產(chǎn)生激勵，因此民營企業(yè)可以引領(lǐng)高科技產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
三、民營企業(yè)脫困的經(jīng)濟(jì)法進(jìn)路
從經(jīng)濟(jì)法角度思考民營企業(yè)脫困首先要求國家要踐行經(jīng)濟(jì)法的基本原則。經(jīng)濟(jì)法的基本原則包括整體公平原則、整體效率原則和適度干預(yù)原則。整體公平原則中的公平不是形式意義上的公平，而是實質(zhì)意義上的公平。從上述分析不難得知，在國有企業(yè)和民營企業(yè)共同爭奪市場蛋糕的情況下，民營企業(yè)面臨的只能是歧視和限制，這無疑造成民營企業(yè)的生存困境，同時不符合整體公平原則。整體效率是一種宏觀上的效率。我們看到，民營企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的效率源泉，而國企的參與顯然使市場機制受到行政力量的不當(dāng)干預(yù)，從而影響整體的經(jīng)濟(jì)效率。適度干預(yù)原則是經(jīng)濟(jì)法的重要原則。所謂的適度干預(yù)，意味著在市場失靈，市場分配不公的時候，才由經(jīng)濟(jì)法介入進(jìn)行調(diào)整。市場是配置資源的最有效的方式，但是我國在行政力量介入下的"國進(jìn)民退"風(fēng)潮卻一再壓縮市場的作用范圍，這種不適當(dāng)?shù)母深A(yù)顯然是具有破壞性的。筆者看來，我國政府應(yīng)該嚴(yán)格遵循經(jīng)濟(jì)法的三原則，尊重市場經(jīng)濟(jì)的固有的規(guī)律，因此應(yīng)該讓國有企業(yè)全面退出競爭性領(lǐng)域，把市場這塊大蛋糕讓給民營企業(yè)。只要國有企業(yè)涉足競爭性領(lǐng)域，那么經(jīng)濟(jì)法的三大原則必然無法得到遵守。既然國家是資本的擁有者，怎么可能會不干涉經(jīng)營呢？另外國家作為政策的制定者和監(jiān)管者，如何能對親疏不同的國有企業(yè)和民營企業(yè)一視同仁呢？市場經(jīng)濟(jì)如果讓位于行政命令，其高效又如何保證呢？只有讓國有企業(yè)全面退出競爭性領(lǐng)域，政府對同是市場主體的民營企業(yè)才能公平公正，市場經(jīng)濟(jì)才能高效有序的運行。
其次，國家需要重新審視其對國有企業(yè)的定位，并用立法手段加以明確。國家在設(shè)立國有企業(yè)之初，其真正的目的在于為人們提供公共產(chǎn)品。企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)人的理性不愿意提供無法盈利的公共產(chǎn)品，因此國家設(shè)立國有企業(yè)以實現(xiàn)公共產(chǎn)品供給的功能。因此可以說國有企業(yè)天生具有政策性，是為了增進(jìn)人們的福利而生的。然而，我國的國企在逐漸壯大的過程中逐漸忘記了自己的使命，并逐步把民間資本排擠出去，讓自己獨享壟斷利潤。因此，經(jīng)濟(jì)法應(yīng)給國有企業(yè)劃定邊界，使之只存在于民營企業(yè)不愿進(jìn)入但又是大眾所需求的社會公共服務(wù)領(lǐng)域。有人會擔(dān)心國企沒有利潤會無法生存，其實大可不必，國企的開支完全可以由財政來負(fù)擔(dān)，只要國企"讓利于民"，高效的民營企業(yè)帶來的財政收入足以支付國企開支。當(dāng)然，一些直接涉及國防安全的行業(yè)應(yīng)由國家進(jìn)行控制。但是，筆者不認(rèn)為現(xiàn)今國有企業(yè)在電信，航空，電力等可以進(jìn)行競爭的行業(yè)進(jìn)行壟斷經(jīng)營是合理的。《國務(wù)院關(guān)于鼓勵和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見》鼓勵民間資本進(jìn)入電信、電力、金融、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域。這是一個很好的契機，國家可以通過市場化的方式，使國有企業(yè)完全退出競爭性領(lǐng)域，之后再以立法手段對這一成果進(jìn)行鞏固，明確國有企業(yè)的權(quán)利義務(wù)，使其能為公民提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，并不會越界對民營企業(yè)造成威脅。
中小民營企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的制定與業(yè)績評價研究 課題編號13C843
當(dāng)前，中小民營企業(yè)依靠我國自身的發(fā)展特點和科學(xué)管理，已經(jīng)占據(jù)我國企業(yè)總數(shù)的99%，完成國內(nèi)生產(chǎn)總值一半以上，解決就業(yè)人口75%以上，已經(jīng)成為我國社會發(fā)展和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分。進(jìn)入二十一世紀(jì)前，我國就已經(jīng)提出“要發(fā)展中小民營企業(yè)，培養(yǎng)中小民營企業(yè)服務(wù)體系”，發(fā)展至今，我國中小民營企業(yè)已經(jīng)形成一定的規(guī)模，但是，由于缺乏財務(wù)戰(zhàn)略經(jīng)驗，造成一部分中小民營企業(yè)遇到了發(fā)展中的瓶頸問題。這就需要對企業(yè)提出更高的要求。
一、業(yè)績評價對中小民營企業(yè)的研究意義。
企業(yè)業(yè)績評價是對企業(yè)經(jīng)營效率和經(jīng)營效益做出公正的判斷，它通常運用計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理以及現(xiàn)代分析技術(shù)，對照標(biāo)準(zhǔn)、按照一定的程序，通過定量定性對比分析，采用特定的指標(biāo)體系，對企業(yè)在經(jīng)營一段期間的綜合判斷。它屬于企業(yè)管理的一部分，而財務(wù)戰(zhàn)略實施的業(yè)績評價則是企業(yè)財務(wù)管理的一部分，它對企業(yè)管理控制實現(xiàn)目標(biāo)提供重要的保障。由于每個企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不同，也表現(xiàn)出業(yè)績評價也不同，但是，無論企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)有何不同，業(yè)績評價體系在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)上具有相同的作用。一般的企業(yè)業(yè)績評價具備兩個重要功能：一是對企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價確認(rèn)，它具有會計信息的評價功能。二是對企業(yè)經(jīng)營管理起導(dǎo)向作用，具有戰(zhàn)略控制系統(tǒng)的導(dǎo)向功能。直接關(guān)系到企業(yè)形成和保持競爭力，影響著企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展。
二、中小民營企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績評價的特點。
企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績評價是一種對企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的執(zhí)行過程和效果的評價，它是根據(jù)企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)選用的評價體系和評價方法。中小民營企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績評價是根據(jù)企業(yè)的特點，進(jìn)行業(yè)績效果評估，具有以下特點。
（一）具有動態(tài)性特點
是對中小民營企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略進(jìn)行動態(tài)評價，主要針對不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境及不同時期對財務(wù)戰(zhàn)略進(jìn)行評價，應(yīng)該選擇適當(dāng)?shù)姆治鲋笜?biāo)和對比標(biāo)準(zhǔn)，動態(tài)進(jìn)行評價，而不是單單評價企業(yè)財務(wù)活動的靜態(tài)結(jié)果。
（二）具有延展性特點
主要分為評價內(nèi)容的延展性、評價方法的延展性和評價時間范圍的延展三個方面。評價內(nèi)容延展是指評價對象，不僅包括了企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略活動，還延展到了財務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行所引發(fā)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動。 評價方法延展性是根據(jù)評價的內(nèi)容、目的、對象不同的特點，客觀的決定各項評價指標(biāo)在評價體系中所占的指標(biāo)。時間范圍的延展是不僅包括財務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行的本會計期間，還應(yīng)包括財務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行的全部周期。
（三）具有可持續(xù)性特點
財務(wù)戰(zhàn)略評價要從財務(wù)戰(zhàn)略選定開始，需要在財務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行中發(fā)揮作用，具體來說，中小民營企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績評價的程序、理念、對象的選擇方法和評價參照標(biāo)準(zhǔn)獲取各個項目都要具有可持續(xù)性，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供前提保障。
（四）具有靈活性特點
主要是預(yù)先設(shè)計財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績系統(tǒng)能夠滿足企業(yè)不同的戰(zhàn)略目標(biāo)、評價對象和評價主題的要求，不僅能夠?qū)ω攧?wù)戰(zhàn)略效用的進(jìn)行評價，也能夠?qū)C合業(yè)績效用的進(jìn)行評價。
三、中小民營企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績評價的原則。
中小民營企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績評價要堅持三個基本原則。一是堅持成本效益權(quán)衡原則。在中小民營企業(yè)構(gòu)建財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績評價體系時應(yīng)該與該體系在控制財務(wù)戰(zhàn)略實施中可能帶來的效益之間進(jìn)行權(quán)衡，要使預(yù)期效益大于構(gòu)建成本。二是堅持有用原則。是指中小民營企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績評價體系建立的目的是為了滿足企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的要求，有利于中小民營企業(yè)選擇自己適合的財務(wù)戰(zhàn)略，并制定財務(wù)戰(zhàn)略實施方案。它具備使用性、可操作性和完備性特點。三是堅持系統(tǒng)性原則。就是進(jìn)行指標(biāo)系統(tǒng)性構(gòu)建，按照系統(tǒng)論觀點進(jìn)行調(diào)整，重視評價體系的整體性、優(yōu)化性和模型化。
四、中小民營企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績評價的要素。
我國中小民營企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績評價主要有評價主體、客體、目標(biāo)、內(nèi)容、方法、標(biāo)準(zhǔn)和程序構(gòu)成。
（一）財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績評價主體
是指企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略評價的群體單位或個體，主體是評價行為的發(fā)動者和組織者。可分兩類，分別是企業(yè)內(nèi)部評價主體和企業(yè)外部評價主題。其中內(nèi)部評價主體是企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略制定并實施的直接作用者，一般是企業(yè)高層管理人員、投資者或經(jīng)營者。中小民營企業(yè)外部評價主體在企業(yè)外部與企業(yè)存在一定利益關(guān)系的主體，一般指的是企業(yè)債權(quán)人、政府主管部門、投資分析師、潛在投資者、競爭者等。
（二）財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績評價客體
是財務(wù)戰(zhàn)略評價主體為實現(xiàn)特定的評價目標(biāo)而劃定的評價范圍。一般可分為整體、局部及個人三個層次，劃分的標(biāo)準(zhǔn)是財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績評價客體所含范圍的大小。整體評價是中小民營企業(yè)整體財務(wù)戰(zhàn)略的評價；局部評價是指對企業(yè)的各部門、子公司等財務(wù)戰(zhàn)略的評價；個體評價是指特點財務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行狀況及執(zhí)行效果進(jìn)行的評價。
（三）財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績評價目標(biāo)
是指財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績評價主題進(jìn)業(yè)績評價想要達(dá)到的預(yù)期效果。其中包括制定的財務(wù)戰(zhàn)略實施的有效性。
（四）財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績評價內(nèi)容
主要是評價戰(zhàn)略執(zhí)行過程、評價長遠(yuǎn)發(fā)展?jié)摿Α⒃u價與外部客戶關(guān)系、評價財務(wù)效用、評價可持續(xù)發(fā)展能力、評價綜合競爭能力。
（五）財務(wù)戰(zhàn)略業(yè)績評價方法
是指達(dá)到評價結(jié)果所使用的方法是評價方法。包括定量和定性兩種分析評價方法。由于財務(wù)本身的量化特點，所以使用評價方法一般偏向于定量方法進(jìn)行評價。
五、構(gòu)建中小民營企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)績評價體系。
（一）評價中小民營企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行過程
一是評價財務(wù)戰(zhàn)略信息傳遞的描述和清晰性。主要是企業(yè)主體在執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略過程中否理解和實施戰(zhàn)略意圖。二是評價財務(wù)戰(zhàn)略實施的適應(yīng)性。主要表現(xiàn)在執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略所產(chǎn)生的成本節(jié)約以及執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略所付出的各項成本。三是評價戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)程度。可以從階段性和整體性兩個方面考查。
（二）評價中小民營企業(yè)構(gòu)建長遠(yuǎn)發(fā)展?jié)摿?/p>
一是評價民營企業(yè)研發(fā)投入。一方面要考查企業(yè)研發(fā)投入的持續(xù)性，一方面也要考慮研發(fā)投入的有效性和所涉及的投入領(lǐng)域。二是評價研究成果轉(zhuǎn)化為企業(yè)生產(chǎn)力 的能力。可以通過研發(fā)利用率來評價；三是評價民營企業(yè)擴張能力。這種能力評價一般是看市場開拓能力、市場占有率和新產(chǎn)品開發(fā)能力等。
（三）評價中小民營企業(yè)與外部客戶關(guān)系
一是評價企業(yè)供應(yīng)商之間的關(guān)系。應(yīng)該從企業(yè)和供應(yīng)商雙方之間的信息交流程度、共贏商對企業(yè)的控制程度、供應(yīng)商對企業(yè)除了產(chǎn)品之外的服務(wù)和客戶關(guān)系維持率等幾個方面進(jìn)行評價。二是評價企業(yè)與經(jīng)銷商之間的關(guān)系。一般是指企業(yè)與經(jīng)銷商之間市場份額、客戶支持率、客戶滿意度和客戶開發(fā)能力四個方面進(jìn)行。
（四）評價企業(yè)財務(wù)效用
一是評價中小民營企業(yè)的盈利能力。可以通過經(jīng)濟(jì)增加值、主營業(yè)務(wù)利潤、凈資產(chǎn)收益率已經(jīng)盈利現(xiàn)金流量等進(jìn)行指標(biāo)評價；二是評價企業(yè)資產(chǎn)運行能力。通過資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進(jìn)行評價；三是評價企業(yè)償債能力。通過資產(chǎn)負(fù)債率和已獲利息倍數(shù)，現(xiàn)金負(fù)債比等進(jìn)行；四是評價企業(yè)增長能力。通過總資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)利潤三個方面的增長率等指標(biāo)進(jìn)行。
（五）評價企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力
企業(yè)發(fā)展能力的強弱，是否可持續(xù)發(fā)展的判斷從三個方面進(jìn)行。一是企業(yè)是否適應(yīng)不斷發(fā)展變化的外部化境。二是是否進(jìn)行快速整合，重建內(nèi)外部資源。三是是否獲取企業(yè)協(xié)調(diào)平穩(wěn)發(fā)展驅(qū)動能力。為此，要圍繞以下三個方面判斷企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。一是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)增長率超越行業(yè)平均增長速度。二是企業(yè)可持續(xù)增長速度能力維持可持續(xù)增長指標(biāo)進(jìn)行評價。三是企業(yè)增長速度的有效程度，黨銷售增長與經(jīng)營先進(jìn)流量增長相當(dāng)，企業(yè)實現(xiàn)增長速度才是有效的。
（六）綜合評價中小民營企業(yè)財務(wù)業(yè)績
主要是針對企業(yè)綜合競爭力的評價。所謂綜合競爭力是指企業(yè)通過財務(wù)戰(zhàn)略，優(yōu)化內(nèi)外部資源配置，爭強企業(yè)自身競爭能力，使企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)競爭中與對手相比處于優(yōu)勢競爭地位的能力協(xié)同表現(xiàn)。主要評價按以下幾步進(jìn)行。第一步評價指標(biāo)和評價目的的確定。民營企業(yè)的綜合競爭力可評價項目有投資獲利能力、風(fēng)險抵御能力、項目籌資能力、企業(yè)成長能力和客戶管理能力等。每個項目進(jìn)行評價是可以分為主要評價和輔助評價兩種評價。第二步構(gòu)建綜合評價模型。在選定評價項目及評價指標(biāo)構(gòu)建模型，具體包括賦予權(quán)重、確定評價標(biāo)準(zhǔn)兩種。第三步是計算業(yè)績評價值。第四步是計算指標(biāo)綜合貢獻(xiàn)值。計算綜合貢獻(xiàn)值要小于評價結(jié)果的話，說明企業(yè)競爭力高于同行業(yè)平均水平，反之低于同行業(yè)平均水平。
六、結(jié)束語
現(xiàn)階段，經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入全球化發(fā)展模式。中小民營企業(yè)將面臨更加嚴(yán)峻的形勢。中小民營企業(yè)具有明顯的優(yōu)勢，也存在很多亟待改進(jìn)的地方。對中小民營企業(yè)實施必要的關(guān)注，對中小民營企業(yè)提供必要的政策傾斜，給予中小民營企業(yè)寬松的發(fā)展環(huán)境，使民營企業(yè)的發(fā)展逐步壯大，實現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的多種產(chǎn)業(yè)發(fā)展，完成社會化大生產(chǎn)的細(xì)致化和規(guī)模化，逐步建立我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的堅實基礎(chǔ)，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨于合理化、科學(xué)化、專業(yè)化，讓經(jīng)濟(jì)更好的為社會發(fā)展服務(wù)，實現(xiàn)對應(yīng)的共同發(fā)展。
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[2]徐緒堪，周彤.企業(yè)財務(wù)能力的綜合評價模型[J].統(tǒng)計與決策，2007年06期
關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；內(nèi)部審計；發(fā)展對策
近年來，中國民營企業(yè)迅速增長，從2000年到2006年，企業(yè)數(shù)量增長了三倍，注冊資本增長六倍，企業(yè)家數(shù)量增長三倍，注冊資本從1.33萬億元增長到1.75萬億元。民營企業(yè)在中國經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來越重要的作用。伴隨民營企業(yè)的發(fā)展，民營企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)運而生。但是，民營企業(yè)內(nèi)部審計仍然存在著困難和問題，為此，我們必須研究新的對策，促進(jìn)民營企業(yè)內(nèi)部審計在民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的繼續(xù)創(chuàng)業(yè)和不斷飛躍中發(fā)揮作用。
一、民營企業(yè)內(nèi)部審計存在的困難及問題
1.職能定位不高，導(dǎo)致審計理念、審計目標(biāo)和審計范圍與國際內(nèi)審存在差距。西方的內(nèi)部審計制度是企業(yè)為了生存、競爭和發(fā)展的需要而自發(fā)建立起來的。內(nèi)部審計理念已從財務(wù)審計轉(zhuǎn)向經(jīng)營審計，并以經(jīng)營審計為主導(dǎo)。其內(nèi)部審計工作目標(biāo)要求內(nèi)審人員不僅要善于發(fā)現(xiàn)問題，而且更要善于解決問題。內(nèi)部審計涉及的領(lǐng)域非常廣泛，內(nèi)容相當(dāng)深入。
在我國，民營企業(yè)是否需要建立內(nèi)部審計制度，國家并沒有明確的要求。隨著民營企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，企業(yè)最高管理當(dāng)局逐漸重視內(nèi)部審計。但是，內(nèi)部審計如何進(jìn)行操作，并沒有現(xiàn)成的理論和準(zhǔn)則作指導(dǎo)，因此民營企業(yè)內(nèi)部審計只能效仿當(dāng)時國有企業(yè)內(nèi)部審計的做法進(jìn)行操作。它的首要職能是監(jiān)督，按照企業(yè)廠長（經(jīng)理）的指令對本級各部門、下屬各分支機構(gòu)的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。由于內(nèi)審監(jiān)督職能容易被審計人員所接受,民營企業(yè)內(nèi)部審計工作一開始便以“查錯糾弊”、 “堵塞漏洞”等財務(wù)審計為主導(dǎo)，往往把被審計對象看作自己的“對立面”，很少以積極的方式提出問題、分析問題和解決問題,起點和定位都不高。
2.管理層缺乏現(xiàn)代管理理念和管理意識，導(dǎo)致內(nèi)部審計機構(gòu)人員不穩(wěn)定。由于對建立內(nèi)部審計機構(gòu)的必要性認(rèn)識不清，有些民營企業(yè)雖然在國內(nèi)、國外都有一定的知名度，品牌打得很響，但管理層尚不知道內(nèi)部審計是怎么回事，認(rèn)為企業(yè)是私營的，財產(chǎn)是私有的，設(shè)立內(nèi)部審計是不必要的。有些雖然設(shè)立了審計機構(gòu)，但在實際工作中，審計機構(gòu)和審計人員的穩(wěn)定性也得不到保障，民營企業(yè)負(fù)責(zé)人隨意撤并內(nèi)審機構(gòu)、精簡內(nèi)審人員，影響內(nèi)部審計工作。至今還有相當(dāng)一部分有規(guī)模的民營企業(yè)還沒有設(shè)立審計機構(gòu)，甚至還沒有專職審計人員。 此外，有的民營企業(yè)內(nèi)部審計僅靠單一的監(jiān)督職能已遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)的現(xiàn)實需要。客觀上說，監(jiān)督力度的加大，企業(yè)自身管理的不斷完善，審計“成果”呈逐漸遞減的趨勢，出現(xiàn)了“無為而無位”的不利局面。審計作用得不到正常發(fā)揮，一定程度上也影響了內(nèi)審機構(gòu)及人員的地位。
3.審計手段落后，審計方式過于傳統(tǒng)、僵化。進(jìn)入21世紀(jì)，全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展給國內(nèi)的會計市場帶來巨大的影響，尤其是知識經(jīng)濟(jì)作為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流正逐步對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生著革命性的影響，新知識、新技術(shù)、新思維對傳統(tǒng)的理念形成強大沖擊。電子信息技術(shù)、通訊技術(shù)的日益發(fā)達(dá)，對企業(yè)的外部經(jīng)營環(huán)境和生產(chǎn)經(jīng)營方式都產(chǎn)生重大影響。其中計算機會計信息系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用和發(fā)展，對審計人員、審計技術(shù)及審計理念的要求也就越來越高。但民營企業(yè)審計人員大多對計算機還不太熟悉，許多審計還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎(chǔ)上，在新技術(shù)方面前還有些無所適從。審計手段落后，不但增加了審計難度，而且效率低，準(zhǔn)確率差，嚴(yán)重影響了審計作用的發(fā)揮。
民營企業(yè)內(nèi)部審計還沒有從傳統(tǒng)審計的“陰影”中走出來，盡管形式上有“經(jīng)濟(jì)效益審計”、“內(nèi)部控制審計”等，但基本上都是財務(wù)審計的翻版，主要職能仍然是“監(jiān)督”，還停留在“查錯防弊”的階段上，而以財務(wù)審計為重點的內(nèi)部審計并不能直接協(xié)助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，增強競爭能力。
4.家族式管理模式制約了內(nèi)部審計工作的正常開展。家族式管理是民營企業(yè)的一大特點。財產(chǎn)所有者與經(jīng)營管理者之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系分割不清，利益沖突時有發(fā)生，一旦家族成員的利益沖突超過了親緣的維系力，企業(yè)就會分裂甚至破產(chǎn)。內(nèi)部審計部門在審查各機構(gòu)投資的可行性報告、處理母公司與子公司的關(guān)系，反映背離企業(yè)目標(biāo)、損害所有者利益的行為等問題時，比較難以把握。家族式管理模式在一定程度上影響民營企業(yè)內(nèi)部審計工作的正常開展，阻礙內(nèi)部審計職能的正常履行和內(nèi)部審計作用的真正發(fā)揮。
5.人員素質(zhì)參差不齊，審計質(zhì)量不高。從民營企業(yè)內(nèi)審隊伍的知識結(jié)構(gòu)看，人員素質(zhì)參差不齊。一部分內(nèi)審人員原先從事財會工作，有一定的財會知識，但掌握的審計知識較少，缺乏審計的實踐經(jīng)驗，在實際工作中感到難操作；一部分內(nèi)審人員是半路出家，連起碼的財會知識也相當(dāng)貧乏，更談不上審計專業(yè)理論知識，這對開展內(nèi)審工作造成了一定的難度。
二、民營企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展對策分析
1.充分利用企業(yè)特性優(yōu)勢，選擇合適的架構(gòu)模式。相對于國有企業(yè)來講，民營企業(yè)有自己的企業(yè)特性優(yōu)勢。即：民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體明確 ,產(chǎn)權(quán)清晰。另外，多數(shù)民營企業(yè)所有者直接從事企業(yè)經(jīng)營管理 ,從而不存在股東與經(jīng)營者層面上的委托關(guān)系 ,或者所有者不直接從事企業(yè)的經(jīng)營管理 ,從而存在委托關(guān)系 ,但委托人和人主體明確、委托鏈簡潔、關(guān)系簡單。
因此，要充分利用這一優(yōu)勢，提高內(nèi)部審計機構(gòu)的層次和工作效能。企業(yè)應(yīng)在組織構(gòu)架上 ,將民營企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置在股東會或董事會的領(lǐng)導(dǎo)下。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)狀況制定內(nèi)審章程 ,將內(nèi)部審計部門的宗旨、職責(zé)、權(quán)限寫入章程中 ,并要求董事會或股東會予以批準(zhǔn)。審計人員僅對審計活動本身負(fù)責(zé) ,但并不對所審計的對象承擔(dān)責(zé)任 ,以提高內(nèi)審人員的獨立性和客觀性。審計機構(gòu)內(nèi)部組織的設(shè)置方式要同企業(yè)的組織管理體系相一致。
2.明確職能定位，突出服務(wù)，促進(jìn)內(nèi)部審計正確發(fā)展。我國國有企業(yè)的內(nèi)部審計具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價和經(jīng)濟(jì)控制職能，長期以來，民營企業(yè)對內(nèi)部審計的職能定位也側(cè)重于監(jiān)督。但是，民營企業(yè)與國有企業(yè)在產(chǎn)權(quán)屬性和公司治理屬性等發(fā)面存在差異，同時，結(jié)合民營企業(yè)自身特點，內(nèi)部審計職能應(yīng)定位在“服務(wù)”功能上。內(nèi)部審計人員應(yīng)從以監(jiān)督為主的“警察”、“裁判”等角色向“參謀”、“助手”的角色轉(zhuǎn)變，應(yīng)憑借自己的獨特身份和專業(yè)優(yōu)勢，通過參與式的審計，以服務(wù)為導(dǎo)向，深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個領(lǐng)域，為企業(yè)提供咨詢服務(wù)，達(dá)到幫助經(jīng)營者改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。在開展審計實務(wù)時 ,重點突出內(nèi)審的服務(wù)職能 ,以服務(wù)為導(dǎo)向設(shè)計審計內(nèi)容 ,培育民營企業(yè)內(nèi)部審計朝著服務(wù)于組織目標(biāo)實現(xiàn)的正確方向發(fā)展。
3.改革、更新審計方法手段，轉(zhuǎn)變審計方式。在審計方法和手段上，由傳統(tǒng)的檢查報表、賬冊、憑證的技術(shù)，向新的分析技術(shù)評價方法發(fā)展，包括利用統(tǒng)計抽樣、數(shù)理統(tǒng)計、數(shù)學(xué)模型、投資分析等數(shù)字加工技術(shù)，以及管理科學(xué)和數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)的最新成果。在審計處理手段上由手工操作逐步轉(zhuǎn)移到電算化處理。電算化會計系統(tǒng)在處理和提供會計信息上的穩(wěn)定性、及時性和可靠性已得到共識，由“利用計算機審計”代替“繞過計算機審計”和“穿過計算機審計”已成必然。
在審計方式上，由被動的監(jiān)督審計轉(zhuǎn)向“參與式”審計。內(nèi)部審計要學(xué)會“參與式”審計，即在整個審計過程中努力與被審對象維持良好的人際關(guān)系，建立內(nèi)部審計人員與被審對象伙伴似的合作關(guān)系，共同分析問題的癥結(jié)所在及其潛在的影響，一起探討改進(jìn)的可行性和應(yīng)采取的措施，以管理創(chuàng)新為基礎(chǔ)，提高產(chǎn)業(yè)經(jīng)營效率，從而充當(dāng)經(jīng)營管理人員加強內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、完成所負(fù)經(jīng)濟(jì) 責(zé)任的參謀和助手。
4.拓寬審計內(nèi)容和范圍，引入戰(zhàn)略審計和風(fēng)險評估。在審計內(nèi)容上，由著重檢查會計賬、證、報表及有關(guān)記錄，拓展到檢查計劃、統(tǒng)計、生產(chǎn)技術(shù)以及產(chǎn)、供、銷、等各方面，以便全面地分析、評價整個集團(tuán)的綜合效益。當(dāng)前民營企業(yè)目前正面臨經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期和第三次創(chuàng)業(yè)的考驗，民營企業(yè)的家族經(jīng)營模式還沒有形成一個企業(yè)家隊伍，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對未來經(jīng)營環(huán)境和核心競爭力的洞察力、預(yù)知力和創(chuàng)新力都不夠敏銳，對新興行業(yè)經(jīng)驗不足，定力不夠。這些不利條件使得民營企業(yè)一旦出現(xiàn)投資決策、經(jīng)營決策錯誤，就有可能造成災(zāi)難性的后果。所以民營企業(yè)目前迫切需要的是戰(zhàn)略性內(nèi)部審計和風(fēng)險評估，期望內(nèi)審能夠?qū)M織管理的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和服務(wù)的銷售市場、組織的市場形象、運營機制等戰(zhàn)略問題進(jìn)行審計和評估，協(xié)助保證組織規(guī)避市場風(fēng)險、獲取戰(zhàn)略優(yōu)勢
5.提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)。從教育水平來看,內(nèi)審人員的受教育程度普遍偏低,不具備現(xiàn)代內(nèi)部審計所要求的知識、技能,特別是計算機運用方面的技能;從專業(yè)構(gòu)成來看,內(nèi)審人員主要來自會計和審計專業(yè),不利于審計范圍的拓展。對此,民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對內(nèi)部審計予以足夠重視,努力將高素質(zhì)、跨專業(yè)的人才引入內(nèi)部審計隊伍,積極推行審計軟件的應(yīng)用,采用先進(jìn)的審計技術(shù)和方法,提高審計效率。各地內(nèi)部審計師行業(yè)協(xié)會也應(yīng)加快建設(shè)步伐,充分發(fā)揮協(xié)會在信息共享、經(jīng)驗交流、人才培訓(xùn)和后續(xù)教育中的重要作用,促進(jìn)內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)的提高。此外還應(yīng)重視內(nèi)審人員的職業(yè)道德素質(zhì)建設(shè),增強內(nèi)部審計人員的責(zé)任意識、風(fēng)險意識,提倡保持和發(fā)揚勤勉敬業(yè)和銳意進(jìn)取的精神。
作者單位：河南機電高等專科學(xué)校
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