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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇信用風險管理原則，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】風險控制機制 信用風險 市場風險 操作風險 風險管理體系
一、銀行風險控制的必要性
多次出現的金融危機和大銀行倒閉事件，世界各國加強了對銀行業的風險監管。巴塞爾銀行監管委員會也先后了一系列銀行風險控制和風險監管的指導性文件。近年來，國內監管機構也了《商業銀行內部控制指引》(2002年9月)、《商業銀行資本充足率管理辦法》(2004年3月)、《商業銀行市場風險管理指引》(2004年12月)、《關于加大防范商業銀行操作風險管理工作力度的通知》(2005年3月)等風險監管規章或規范性文件。
風險管理攸關銀行體系穩定，影響國家金融安全，關系經濟長遠發展。建立有效的風險控制機制已經成為我國商業銀行面臨的重大、緊迫的任務。
二、銀行風險管理的主要內容
（一）信用風險
商業銀行的信用風險主要存在于貸款業務中，貸款信用風險是商業銀行風險面臨的最主要的信用風險。
商業銀行信用風險管理主要有以下四種方式：
1.信用風險的回避。它使銀行受損失的概率降到零，因而是防范和控制信用風險最徹底的方法。
2.信用風險的分散。常見的分散貸款信用風險的做法是規定單一客戶授信比例，通常是規定銀行對單個客戶授信總額不得超過銀行資本余額或凈額的一定比例。
3.信用風險的轉嫁。貸款信用風險的非保險轉嫁主要通過以下三種方式：保證，商業銀行以保證貸款的方式發放貸款，可以將貸款風險轉嫁給保證人；抵押與質押，即銀行要求借款人以其財產或第三人的財產作為抵押物或質物作擔保發放貸款；貸款出售與證券化，貸款出售就是銀行在貸款二級市場上將貸款本金的回收權出售給對方，同時也將與貸款有關的信用風險轉移給對方，貸款證券化同時伴隨著貸款的真實銷售，貸款信用風險轉移給了特設機構。
4.信用風險的控制。貸款信用風險的控制措施有：健全審貸分離制度，提高貸款決策水平；推廣抵押貸款和質押貸款，提高抵押貸款和質押貸款的有效性和安全性；加強貸后檢查工作，積極清收不良貸款。
（二）市場風險
市場風險即由于市場變量發生變化而導致銀行出現巨大損失。商業銀行面臨的市場風險一般可以歸結為利率風險、匯率風險、證券價格風險、商品價格風險四大類。
這類風險的防控主要通過加強市場研究，關注國內外央行貨幣政策的動向，金融市場利率、匯率變化的走勢，并采用各種避險工具，盡量減少因市場變化引起的損失。
（三）操作風險
1.操作風險的介紹
包括了法律風險、欺詐風險、技術風險等。引發操作風險的因素主要有四種，分別為內部操作流程、人為因素、系統因素和外部事件。這類風險主要通過內部控制的各種手段，減少道德性因素引起的操作風險，以及通過培訓提高員工素質，減少技術性因素引起的操作風險。根據《巴塞爾新資本協議》的相關規定，操作風險按損失類型可劃分為以下七種：內部欺詐；外部欺詐；就業政策和工作場所安全性；客戶、產品及業務操作風險；實體資產損壞；業務中斷和系統失敗；執行、交割及流程管理風險。
2.商業銀行操作風險的管理
各國商業銀行和各監管當局都日益重視對操作風險的管理和監管。2003年2月，巴塞爾委員會公布了《操作風險管理和監管的穩健做法》，將銀行操作風險管理和監管概括出10項原則。2004年6月，巴塞爾委員會在《巴塞爾新資本協議》中將操作風險納入資本監管的范疇。2006年10月，巴塞爾委員會修訂后的《有效銀行監管的核心原則》專門為“操作風險的監管”新增一條原則，同時還制定了評估該條原則執行情況的8條必要標準和1條附加標準。2005年3月，中國銀監會出臺了《關于加大防范操作風險工作力度的通知》，對加強商業銀行操作風險管理提出了13條要求。2007年5月，中國銀監會又了《商業銀行操作風險管理指引》，該指引自之日起施行。
三、健全銀行風險管理體系的啟示
（一）風險管理的三道防線
風險管理需三道防線，而這三道防線各自由銀行的經營部門、風險管理部門、內控合規和內部審計部門負責。三個部門在風險防控上存在著交集，需要各司其職、明確分工，以提高風險管理效率。此外，各部門的相互制約應當適度，風險管理部門的設置需要計成本，講效率。但是，銀行往往存在著成本過高、效率低下的問題：銀行風險部門往往是一人做業務，二人管風險；風險管理部門層級過多，造成決策鏈條過長；風險管理部門設置太細，造成相同的檢復進行，經營部門往往不堪重負。
（二）在風險管理中，應減少過多的重復監督、重復檢查
其主要表現在兩個環節：
1.內控合規部門風險管理部門的監督檢查和風險管理部門對經營項目風險管理的監督之間可能出現的重疊和交叉。
2.出現在內控合規部門和內部審計之間。
內控合規部門和內部審計的區別主要有兩點：其監督對象不盡相同，前者主要監督經營部門和風險管理部門，而后者是在上述兩部門以外，再加上內控合規部門；其檢查范圍的大小不同，前者檢查的個體數量很大，而后者則是抽樣、有針對性地進行檢查，但比前者檢查的范圍要大。
當然，這不僅造成內控資源的浪費、風險管理成本的猛增，還會引起經營管理人員的不滿和抱怨，因為它需要接受多重檢查。
參考文獻
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關鍵詞：商業銀行；信用風險；風險管理
隨著中國金融全球化進程的不斷加快，金融視角的全面對外開放，充分體現一個具有有序市場競爭性的銀行業有助于提高整個社會資源的配置效率和穩定發展。不同于一般金融機構，商業銀行作為高負債經營行業，在提供金融服務賺取利潤的同時，也承擔著來自市場經濟發展中的利率風險、操作風險、流動風險、市場風險以及信用風險。在各種風險之中，信用風險與銀行流動性、資產總量密切相關，對商業的傳統業務、貸款業務、信用擔保業務、衍生產品交易等都起到影響。由此可見，信用風險管理水平決定著商業銀行的生存和發展方向。因此，在當前的金融全球化和市場波動激烈的經濟環境條件下，首要任務是不斷提高我國商業銀行信用風險管理能力以及加強對信用風險管理的研究。
1商業銀行信用風險管理的內容及特征
信用風險管理的首要環節是信用風險識別，信用風險識別是對信用風險的定性分析。銀行通過信用事項識別技術來分析信用的影響因素，并以此來判斷信用事項代表的風險與機會，為信用風險識別提供相關信息。第二個環節是信用風險計量和評估，它可以使管理者了解潛在事件對企業目標實現的影響。管理者主要從兩方面進行風險評估，即估算信用風險發生的可能性大小來預測信用風險帶來的影響。與此同時充足的數據來源和良好的信用風險模型是信用風險計量的重要依據。第三個環節是信用風險的控制，該環節是銀行根據其信用識別和計量的結果，銀行通過其自身所能承擔的信用風險能帶來的影響進行分析，對其具體的環節進行調整和優化，以達到風險管理的最佳效果。最后一個環節是信用風險的監測，包括內部監測與外部監測。外部監測主要是通過監管部門的監管，主要監管銀行的風險資本金。通過內部和外部的監管來控制信用風險，以達到將損失降到最低的目標。信用風險具有客觀性、可控性、滯后性、可控性等特征。信用風險的客觀性表現為風險是普遍客觀存在的，是不會被完全消除的。但可采取相關措施將信用風險調控至可以承受的范圍內，即信用風險的可控性。一般情況下，信用風險與借款人內、外部因素息息相關，當某些外部因素發生變化，導致資金不能及時回籠，借款人不能時償還貸款，最終貸款成為不良貸款，而一定時間后信用風險才會凸顯，這便是信用風險的時滯性，因此運用科學有效的信用風險評估體系，能夠及時的在一定程度上降低信用風險給銀行所帶來的損失，這體現了信用風險也具有可控性。
2我國商業銀行信用風險管理的現狀
2.1商業銀行缺乏完善的信用風險評估體系
雖然開始早于2004年，五級分類制度已經在我國商業銀行體系里面進行全面的推行使用。按照五級分類制度，商業銀行貸款的劃分可按照風險程度分為正常類貸款、次級類貸款、關注類貸款、可疑類貸款和損失類貸款。根據這五個等級貸款的違約情況和逾期情況進行監控和記錄，根據監控結果得出相應指標，由于各類貸款分類標準不統一，界定不清晰，導致大多數貸款分類情況都按主觀分析。加上相關的度量方法和風險評估技術水平無法與快速發展的銀行業保持匹配性，銀行間大數據基礎平臺缺失性，籠統的指標并不能對信用風險和操作風險進行全面監控。
2.2商業銀行信用風險管理流程具有缺陷性
從國際上先進風險管理經驗可知信用風險管理流程決定了風險管理質量，評估信用風險質量存在滯后性。信用風險管理應該在完整流程管理的基礎上，自上而下貫穿整個商業銀行業務的全部流程，滲透業務發展。商業銀行應堅持以信貸業務前控制、信貸業務早期控制和內部消化等作為的信貸風險管理的三大原則，運用分析系統對客戶貸款進行動態式跟蹤調查，例如信貸風險識別系統、信貸風險量化系統和信貸風險控制系統等。為有效進行信用風險量化，很多商業銀行制定了清晰的信用風險控制流程，包括了銀行業務的拓展環節，授信的調查、審查、審批、發放環節，貸款發放后的管理環節，對不良資產管理環節等。為促進信用風險的有效管理，設計了信貸控制流程，通過信貸業務前、信貸業務中、信貸業務后的風險管理措施來對信用風險進行控制或規避。但通過實踐，與領先國外同行相比，國內大部分商業銀行的風險管理流程任存在不足，各部門只履行自己的職能，風險管理工作較難開展，影響著風險管理的效率和統一性。
2.3商業銀行信用風險管理治理架構設置不科學目前中國大部分商業銀行銀行運用的是“三會一層”的風險管理架構，管理體系由總行、一級、二級分行、一級、二級支行五個層次構成。在總行中股東大會分立董事會和監事會，董事會層面再分設風險管理及關聯交易控制委員會，高級管理層，審計委員會；經營風險監督控制委員會、風險資產管理委員會和授信審查委員會構成了高級管理層；除二級支行外其他四個層次主要有行長室、綜合管理部、公司業務部、個人金融部、運營財會部、風險管理部、人力資源部、安保部等。這種管理體系這使得信息傳遞時間長、對形勢變化反應不靈敏，造成決策效率低下，風險控制能力降低。另外，風險管理部門人員較少且年齡普遍偏大，部門地位常年沒有明顯提高，其他部門也不會完全配合風險管理部門的工作，使其很難獨立開展工作，未能實現獨立垂直的風險管理模式。
3加強商業銀行信用風險管理體系對策建議
為了有效推進商業銀行的信用風險體系優化，應首先從信用風險的管理架構的優化開始，在高級管理層統一部署，各個經營層認真執行，最終推動管理架構的優化。其次是風險管理文化、計量技術、風險管理流程等方面進行梳理優化。不同的企業有著不同的風險管理文化，風險計量技術和管理流程，從這幾個方面提出建議對策。
3.1加強信用風險管理架構優化
商業銀行應不斷完善信用風險體系，密切關注經濟新常態，加強對重點行業、地區和重大風險事項的風險管理和識別，及時進行動態調整。了解各級組織部門的職責，完善信用風險管理措施，調整優化信貸結構，強化管理信貸資產質量，以促進戰略實施，優化信用風險結構，平衡風險、資本、收益為目標，學習借鑒新資本協議實施成果，優化信貸組合管理措施。加強建設三道防線，完善產品管控機制，改善客戶管理體系，改進授權管理體系和流程，優化風險管控技術，提高全面風險管理效率。加強風險案件治理，防范潛在的信用風險，保證資產質量穩定。科學管理和衡量資產質量，將信貸資產分為五類，次級、可疑、損失為不良貸款。同時商業銀行應在風險管理架構作出整改，調險控制部的設計。經營風險監督委員會監督、管理全行范圍內的信用分險，并負責審定信用風險的管理政策與信用風險限額；授信檢查委員會是業務交易中的最高決策機構；信用風險監測報告，管理措施的制定由風險管理部負責；表內外業務的審查審批，授信審查和審批的由授信審查部，有效實現相關崗位的行政分離；負責風險資產部主要負責風險資產管理。另外，設立集中出賬部門，負責銀行業務出賬監督管理和管理分支機構；由授信審批部選派員工至分行，負責分行授信審批工作，分行選派審批員工至各支行負責相關授信審批工作，各分支行遵循全行的信用風險管理體制。這有效地實現信用風險的集中垂直管理。
3.2加強商業銀行信用風險管理文化優化
信用風險管理理念的優化是對商業銀行風險管理靈魂的完善，先進的信用理念使員工自覺遵守管理政策和管理制度，也使制度約束和激勵員工行為。促使風險管理更有效力和生命力。管理政策的制定與實施過程與員工行為息息相關，銀行應把風險管理理念貫穿到每個員工的思想里，形成風險意識和行動準則，懂得洞察在日常工作中的信用風險，減少信用風險發生的可能性。也要把風險管理理念注入到日常風險管理工作中，涵蓋全行的各項業務過程及每個環節，形成與企業文化相適應的風險管理文化，規范銀行員工的職業操守，降低銀行工作員工的道德風險。發揮風險文化的約束、激勵、導向等作用，最大限度提高風險管理的有效力，保證銀行業務的穩健發展。但是風險管理意識是不可能一蹴而就的，需要定期在全行范圍內進行相關培訓，讓每個員工都有專業意識，從而創造良好的文化氛圍。
3.3加強商業銀行信用風險控制流程優化
商業銀行應建立信用風險預警監控模型，加強了對信用風險的分析識別。信用風險通過預警監控模型發現時，通常還有機會采取補救措施挽救彌補銀行的資產損失，但如果被動地等待不良資產發生往往導致銀行資產的巨大損失。先進的預警監控模型可以幫助銀行快速有效區分目標客戶，促進銀行信貸資金效率，也可以成功挑戰競爭對手。運用風險預警監控模型對經濟金融發展策略、銀行的信貸經營管理工作進行有效指導。重大的行業技術變革、行業出現明顯衰退、政府調整行業政策，金融環境發生重大變化等都是影響行業預警信號的因素。密切關注各類信息的收集和反饋，加強風險預警，運用風險預警指導信貸業務發展，促進預警監控模型的不斷完善。銀行業務的資產質量是由分散的每筆資產業務組成的，因此銀行總體資產質量狀況和銀行每筆貸款的質量狀況相關。由此可見對每個客戶進行信用評級和信用限額尤為重要。進行信用限額主要包括三個方面：第一，要求銀行客戶提供的資料真實、完整，主要包括財務報告、資產價值的評估報告等，將銀行客戶提供的審計部門審計過的財務報表比對客戶納稅信息，確保資料的真實性；第二，擴大數據庫數據來源，通過法律法規立形式，將所有政府部門系統相關數據交由征信機構進行整理匯總，為商業銀行不同業務發展需求，提供更多詳細的高質量信息；第三，加快信息管理系統的建設，吸收和引進國外先進技術，擴大資金投入力度，不斷梳理補充現有數據，為信用限額測算規則建立提供完整的數據支撐。同時商業銀行全面的掌握企業的真實信息，有助于及早發現風險信號，采取相應補救措施，避免或減少信用風險的損失。積極推行風險報告機制是為經營決策服務，為風險管理服務，為創造資產價值服務。充分發揮風險報告機制的作用依靠風險報告傳遞的效率和風險報告的質量。
4結語
信用風險是銀行風險的重要組成部分，而銀行業是我國金融服務業的主要機構。我國商業銀行逐漸意識到信用風險管理對銀行發展的重要性，但由于各種政治經濟原因，我國商業銀行的信用風險管理還是存在許多不足之處，對商業銀行的有效管理迫在眉睫。在當前市場經濟快速發展的情形下，分析我國商業銀行如何進行有效的信用風險管理順應時代熱點。金融危機后信用風險管理環境不斷變化，商業銀行信用風險管理更加注重定量分析與模型運用，增強了信用風險管理決策的科學性；信用評級機構在信用風險管理中的作用越來越重要；信用風險管理手段也日益豐富和發展，信用風險管理由靜態向動態發展。加強商業銀行信用風險管理將是中國金融業發展的長期課題。
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1．商業銀行信用風險。商業銀行信用風險一般定義為銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協議履行義務的潛在可能性。它由兩部分組成，一部分是違約風險(defaultrisk)，指交易一方不愿或無力支付約定款項而致使交易另一方遭受損失的可能性；另一部分是信用價差風險(creditspreadrisk)，指由于信用品質的變化引起信用價差的變化而導致的損失。
以銀行實際的風險資本配置為參考，信用風險占銀行總體風險暴露的60％，而市場風險和操作風險則僅各占20％。狹義的信用風險通常指信貸風險。由于商業銀行本身以經營信用為基礎，作為經營貨幣的特殊企業，其信貸風險與生俱來。隨著市場經濟的發展，商業銀行需要管理的風險也逐步增多，其信用風險依然是最大風險，以我國為例，據了解在剝離大量不良資產的前提下，2005年末，全國商業銀行不良貸款13133．6億元，不良貸款率為8．6l％，其中國有銀行不良貸款高達10274億元，不良貸款率高達10．49％。并且，在開放的市場中，新增的各種經營風險都將最終表現為信用風險。
2．商業銀行信用風險管理體系的產生與發展趨勢。
(1)商業銀行信用風險管理體系的產生。縱觀商業銀行風險管理的發展，風險管理從產生到發展已經完成了從傳統風險管理至現代風險管理的重大轉折。傳統的風險管理可以追溯到20世紀50年代前期，主要經歷了負債管理、資產管理和資產負債的綜合管理三個階段。現代風險管理源于2O世紀80年代初期，國際上多家銀行受信用風險的影響而紛紛倒閉，商業銀行由此開始普遍重視對信用風險的防范和管理的研究，我國尤其在1997年的亞洲金融危機爆發后，更深刻意識到：商業銀行的風險管理理念、體系已經到了必須重新研究的階段，于是商業銀行的全面風險管理體系建設在這樣的背景應運而生。
(2)商業銀行信用風險管理體系的發展趨勢。商業銀行信用風險管理體系在當前又有了新的發展趨勢，如管理理念由保守型向進取型轉變，由單純控制信用風險轉變為靈活運用信用風險。銀行業越來越傾向于積極地、富有進取地管理信用風險，以在可接受的信用風險暴露下，實現風險調整收益率最大化；管理方式由人工管理發展到運用計算機系統進行管理，而且信息透明度越來越高，銀行業可充分共享包括銀行在內的借貸信息和政府有關機構的公開記錄等；管理工具由內部控制工具發展到外部交易工具；管理手段由靜態向動態方向發展；管理內容由單一資產的信用風險管理向資產組合的信用風險管理發展，并更加注重全面風險管理。銀行更注重將信用風險、市場風險和其他多種風險納入到統一的體系中，進行全面的風險管理；由各自為政向市場化、法制化方向發展；建立了完善的信用管理機構和有效的個人、企業信用評估體系。
3．商業銀行信用風險管理體系的影響因素。信用風險管理體系是外部因素和內部因素共同作用的結果。外部因素指由外界決定、商業銀行無法控制的因素，如國家經濟狀況改變、社會政治因素變動以及自然災害等不可抗拒因素。內部因素是指商業銀行對待信貸風險的態度，它直接決定了信貸資產質量高低和信貸風險大小，這種因素滲透到商業銀行的貸款政策、信用分析和貸款監督等信貸管理的各個方面。
4．商業銀行信用風險管理體系的內容。風險管理是一項系統工程滲透在所有業務中和銀行管理的所有層次。目前，國際活躍銀行普遍采用金字塔式的風險管理體系，如圖1：
該體系可以涵蓋信用風險、市場風險、操作風險、戰略風險、聲譽風險及業務風險等各種風險；此外，風險管理體系還引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法。隨著改革開放的進一步深入和中國加入WTO，外資金融機構開始進入國內，國外先進的風險管理理念和管理方法逐漸傳人我國，一些對銀行風險管理比較重視、觀念比較先進的國內銀行開始認識到對全行風險管理進行統籌規劃的重要性，開始慢慢嘗試建立自己的風險管理模式。例如，中國銀行率先在總行成立全球風險統一管理部，對中國銀行的全球業務進行統一的風險管理。
二、商業銀行信用風險管理體系建設中存在的問題
信用風險的發生通常具有突發性、不可逆性和傳遞性特點，而銀行信用風險管理體系存在的較多問題，使信用風險的控制能力是有限的。商業銀行信用風險管理存在較大問題，主要還是由于銀行自身風險管理缺乏系統性和實效性所致。
1．運用現代風險度量模型計量信用風險時存在著主客觀因素的制約。主觀上。商業銀行信用風險度量的主觀評價色彩濃厚，長期以來采取的是由信貸主管人員在分析借款對象財務報表和近期往來結算記錄后進行信貸決策的主觀評價色彩濃厚的傳統方法，是靜態和被動的管理方式。客觀上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我國商業銀行為例，目前我國大部分的征信公司經營規模小、收入低、效益差，業務開展上也不盡如人意：個人征信剛剛起步，征信的數據量很小，限制了其使用范圍；企業之間信息不互通，透明度差，很多企業的財務數據無從搜集，已公開的一些大企業的財務數據也存在著失真現象。
2．商業銀行信用風險評級體系尚不成熟。商業銀行缺乏一套完善的信用風險內部評估體系，尚未建立起有效的預警、監測、轉移和防范機制。商業銀行信用風險評估整體水平較低，缺乏對個體信用風險基本要素及其損失的度量問題的定量研究，先進的信用風險模型的使用幾乎沒有開展，難以準確地識別和度量經營風險。國際上比較活躍的定量技術方法是VAR度量，目前國內對VAR方法的使用還主要限于交易或部門層次，在銀行層次的運用還很少。商業銀行普遍沒有建立起以科學有效的信用風險識別、度量機制為基礎的事前風險控制機制——風險預警機制。由此導致了商業銀行的借款管理偏重于抵押貸款，而幾乎沒有建立具有高效的風險防范和轉移功能的衍生產品以及證券化技術轉移和分散管理機制。以中圈工商銀行信用風險管理體系為例，如表1。
表1中國工商銀行信用風險管理體系
3．商、世銀行未建立起有關信用資產的歷史數據庫。隨著信息時代的到來．信息科學在銀行業的應用取得了長足的進展。但是由于商業銀行在信息系統開發上缺乏前瞻性和不連續性，造成信息之間冗余，數據之間的一致性較差。目前商業銀行已經或正在建立的信用管理信息系統主要是信息采集系統，以收集客戶信息，提供綜合查詢和統計報表等功能為主，大部分商業銀行缺少企業詳盡完整的信息數據庫，缺乏模型分析，銀行無法迅速傳遞、反饋和分析信息，以便及時解決商業銀行經營中的風險隱患。
4．尚未形成正確的信用風險管理文化。由于長期受漠視風險的思維定式以及行為慣性的影響，目前商業銀行依法合規經營意識比較薄弱，多數工作人員對信用風險管坪的認識不夠充分，信用風險管理理念陳舊，已不能適應新時期業務的高速發展及風險環境復雜的需要。從我國商業銀行來看，信用風險管理文化的缺失最突出的表現為：對銀行業發展與信用風險管理的關系認識不夠充分和對銀行發展的眼前利益與長遠目標的協調認識不夠充分。
5．金融市場中介服務機構不健全，信用風險管理人才嚴重匱乏。現代信用風險管理是一門技術性非常強、非常復雜的新興的管理科學，要求銀行風險管理的人員必須具備很高的素質，經過嚴格的專業訓練，否則很難理解業務和產品的風險性質，更難以采取適當的風險防范措施。因此，商業銀行信用風險管理人才與風險管理現代化的要求相比顯得十分匱乏。商業銀行還缺乏一批復合型加專家型的金融風險管理人才和先進的信用風險管理技術人才。
三、進一步完善商業銀行信用風險管理體系建設
1．建立風險管理信息系統。要盡可能地提高信用風險管理水平，就需要建立一套完善的信用風險管理信息系統，并在日常業務運營中得到良好的執行。商業銀行應該把下一步信息化建設焦點放在信用風險管理之上。首先要加快風險管理的信息化建設。其次，在風險管理信息系統的基礎上，做好商業銀行的內部評級。商業銀行應以改造和完善資產評級制度，特別是改造和完善貸款風險分類制度為切人點，逐步建立起以市場為導向和客戶為中心的風險識別管理體系。最后，針對目前國內信用環境較差的實際，研究、開發一套具有反欺詐功能的風險監測系統。通過量化和建模的方法，甄刖虛假財務數據，從源頭扼制風險的發生。運用適當模型計量信用風險，并建立健全數據庫，致力于開發新的度量模型。注意信貸資料的收集。完善信貸檔案管理，做到專人負責、資料完整。組織科技人員統一開發適合本行的數據處理系統。商業銀行還應與有關政府部門和科研機構一起，對信用風險度量模型進行改進。或量體裁衣式地開發新的信用風險度量模型，使之更好適應我國的信用風險管理的需要。
2．逐步建立健全內部評級體系。內部評級法在銀行風險管理中的應用應按照實施階段和條件，分為在制定貸款審批權限結構、貸后管理、貸款組合報告與分析等三個方面的應用和在設定信用風險限額、確定貸款損失準備金、風險定價、資本分配與績效評估的應用這樣兩個層次。前一個層次在近期可以實現，后一個層次在較長的時間內才能夠實現。
3．建立獨立體系，完善管理流程。在完善的公司治理結構的基礎上，建立相互獨立的、垂直的風險管理組織體系。應先明確董事會是銀行管理的最高權力和決策機構，下設戰略規劃委員會負責起草風險管理戰略，負責戰略風險的管理。監事會下設風險審計委員會，對董事會成員進行監測。風險管理戰略必須強調的是只能自上而下，不能自下而上。風險管理戰略應在系統內得到充分的認識，其制定、審批、分解執行和監督流程必須得到相應的組織制度保障。完善全方位的風險管理流程，則要逐步做到按產品、地區、業務、主線來識別風險；全面收集銀行的業務管理數據。特別是要嚴格實行貸款授權審批機制。由總行依據分行的資產負債情況，授權分行信貸委員會一個最高審批限額，分行依據最高限額向分行信貸委員會成員轉授權，核定每個委員的集體審批權限，當發生貸款時，先由信貸人員對企業資信全面評估，再交由信貸委員會委員批準生效，若貸款超過一定數額，則需報上級行信貸委員會核準，從而形成分層次的貸款授權審批制度。對那些不使用的流程應及時廢除。
4．樹立重視風險、對風險進行科學管理的企業文化。市場經濟是信用經濟，培育良好的社會信用意識和法律意識，既是金融健康發展的必要條件，也是創建金融安全的～項基礎工作，因此商業銀行要會同有關方面，在全社會廣泛開展教育和風險教育，引導教育所有金融市場參與者充分認識到信用風險的危害性。在銀行內部建立風險管理文化，倡導和強化風險意識，樹立囊括各個部門、各項業務、各種產品的全方位風險管理理念，推行涵蓋事前預測、事中管理、事后處置的全過程風險管理行為，引導和推進風險管理業務的發展。信用風險管理文化是一種融現代商業銀行經營思想、管理理念、風險控制行為、風險道德標準環境等要素于一體的企業文化。商業銀行應倡導和強化全員風險意識，樹立全方位風險管理理念，要將個人行為與企業發展、風險管理與業務拓展有機結合起來。通過建立這一風險管理文化，使員工以誠實守信、審慎務實的態度來對待每一次信貸調查，以對客戶負責、對全行負責、對自己負責的態度，正確審批每一筆業務，建立一支品行端正、作風嚴謹、技術精湛的風險管理隊伍。
5．成立專門的機構、培養高素質的風險管理人才。商業銀行的正常運營與其機構的合理設置是分不開的，商業銀行的機構設置大都要遵循合理分工相互協調的原則，統一指揮、權責一致、提高效率的原則，加快內部稽核機構建設，建立完善的風險管理部門。風險管理部門直接獨立于最高管理者。同時有相當權威的某個人或某個小規模的委員會負責，以確保最高管理者關注實踐中發現的問題風險管理是現代商業銀行的核心技術，要提高信用風險管理水平，必須培養高素質的人才隊伍。現代風險管理需要精通金融學、經濟學、數學、計算機的復合型人才。而我國銀行風險管理人員的知識結構、年齡結構、能力結構都還很難適應現代風險管理的需要，因此必須培養高素質的風險管理人才。
關鍵詞：商業銀行；信用風險；信用風險管理；機制
一、商業銀行信用風險管理機制存在的問題分析
（一）缺乏完善的風險管理信息數據庫
任何信用風險量化技術，都需要龐大的歷史數據庫作為支撐。技術或軟件可以買到，但每個國家在每個時期的歷史數據是不同的，是無法用錢買的，必須依靠自己積累。目前制約中國商業銀行風險管理水平提高的關鍵之一就在于基礎數據庫。基礎數據庫不統一和準確性比較差，從而使分析結果缺乏可信度，而且對于高層次的風險分析無法展開。按照巴塞爾銀行監督委員會對金融機構衡量風險的要求，銀行的歷史數據至少要達到10年，顯然中國的商業銀行是無法滿足的。目前各銀行已經或正在建立的信用管理信息系統主要是信息采集系統，以收集客戶信息，提供綜合查詢和統計報表等功能為主，大部分商業銀行缺少企業詳盡完整真實的信息數據庫，銀行間無法迅速傳遞、反饋和分析信息，以便及時降低商業銀行經營中的風險，甚至有些客戶經理為了完成一個項目虛報客戶信息，給銀行的信用風險管理埋下了很大的隱患。基礎數據庫不統一以及準確性比較差，從而使分析結果缺乏可信度。
（二）內部評級體系尚不成熟
商業銀行缺乏對評級結果的檢驗，未進行信用登記遷移，特定等級的違約損失率等的統計，無法做到對預期損失的事先量化，使信用評級只是一種形式,并沒有發揮它真正的作用。從評級要素的設計看，多側重于財務指標分析，而忽略了財務信息的質量問題，有時虛假的財務信息給銀行帶來的損失遠遠超過缺乏財務指標分析帶來的損失；忽略了企業發展前景在信用評級中的作用，如企業所在行業發展狀況，市場預期狀況，以及不能反映企業未來的發展前景。從評級時間看，對企業的信用評級每年進行一次，不利于銀行及時了解企業的信用等級變化，不能為風險管理提供動態的信息。銀行應該及時地對企業進行信用等級的評定。這些都是商業銀行內部評級體系的缺點。
（三）未建立嚴格的呆帳準備金制度
商業銀行尚未建立起嚴格的呆賬準備金，沒有根據不同的風險級別來設置不同的呆賬準備金制度，也沒有根據不同風險級別設置計提的呆賬專項準備金，因此沒有真正按實際風險提供風險補償準備。商業銀行貸款呆賬準備金按年初各項貸款余額的1%計提呆賬準備金，但這一年中發生的業務帶來的資金運動產生的風險資金并沒有計提準備金，因此，也會給銀行帶來一定程度的風險。
（四）信用風險管理人才嚴重匱乏
中國銀行業的信用風險管理方面的人一般是信用評級人員，在職責上缺乏必要的分工和制衡，影響到評級的客觀性和公正性，而且管理人員的素質不高，這將直接影響到信用風險管理的結果。由于中國商業銀行開展信用風險管理的時間不長，無論是管理經驗的積累，還是管理人才的培訓，都十分匱乏，嚴重制約了國際先進管理在中國的應用，同時中國商業銀行尤其是國有商業銀行雖然擁有數量龐大的員工隊伍，但是專業化程度低，風險管理的專業化人才更是匱乏。
二、優化商業銀行信用風險管理機制的基本思路
（一）借鑒西方商業銀行信用風險管理的機制
1、健康的風險管理文化和理念。每個員工都必須牢固樹立風險管理理念，并將個人收入與業務經營成果掛鉤。一家銀行長期以來形成的銀行文化會潛移默化地影響銀行工作人員的價值觀念和行為規范，從而直接影響銀行的風險偏好和資產質量，最終會影響銀行的信用風險管理水平。良好的銀行文化不是一朝一夕能夠實現的，需要靠銀行一代又一代銀行管理人員用自己的言行培養，尤其是銀行董事會和銀行管理層，要系統設計銀行的信貸制度框架，帶頭貫徹培養銀行的風險防范意識，培養正直、坦誠的個人操守，良好的職業道德，形成誠信守約的良好銀行內部文化。還應該明確各個部門和相關工作人員在風險管理控制流程中的責任，強化個人責任追究制度。
2、完善風險管理工具。國外很多先進高效的風險管理工具和理念還尚未在中國銀行業風險管理過程中得到很好的發展。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創新業務在銀行業務中占據著越來越重要的地位；另一方面，金融風險與市場不確定性不斷增強，銀行風險管理日趨復雜。然而，中國商業銀行在金融產品創新以及金融工具的使用方面遠遠落在了西方國家之后。中國商業銀行應積極吸收西方商業銀行的先進風險管理工具以及風險管理的技術經驗來提高中國商業銀行的風險管理水平。在借鑒西方先進經驗時,不能全盤照搬國外的風險工具及技術,必須結合實際，找出真正適合中國商業銀行的風險管理工具。
3、建立健全商業銀行內部控制。現代商業銀行強調風險管理組織具有“三性一化”的特征，即統一性、獨立性、垂直性和扁平化。集團董事會下設的集團風險管理委員會作為全集團最高的風險管理政策審議機構，不僅全面負責確定全集團風險管理戰略，并實行集團風險管理戰略。實行集團風險管理委員會-集團風險管理部-分行風險管理部-基層行風險管理部的垂直性監督管理，并在基層分設信用風險管理部門、市場風險管理部門以及操作風險管理部門，上級風險管理機構負責對下一級風險機構主要負責人的任職資格、任職期限及任職績效進行審批和考核，并對他們進行監督和管理。
針對商業銀行不良資產比率及信用風險居高不下的現狀，是否具有完善的內部控制制度是決定銀行安全的關鍵。英、美等國金融監管當局早已將內部控制納入考評體系，作為重要考慮因素。中國銀行應當按照有效性、審慎性、及時性及獨立性等原則構造起行業內部控制制度的基本框架，把內控制度滲透到各個業務過程和操作環節，覆蓋所有部門和崗位。每當一筆業務生成，其處理程序中都含有稽核功能和授權限制，當超出限制的范圍，電腦就會自動攔截，顯示并送往主管稽核部門，由主管部門負責復查，通過復查后由主管部門授權，才能繼續業務操作。中國四大商業銀行的信貸內部控制應盡快向電子化方面發展，及時、準確、全面反映各項業務的開展情況及風險狀況，并及時向監管當局報告業務經營情況和存在的問題，盡量把風險控制在最小的范圍。
（二）完善公司治理結構
銀行業是高風險行業，只有建立良好的公司治理結構，形成科學規范、能夠自動糾正錯誤的結構，才能從源頭上防范風險。在完善公司治理結構時，一方面必須建立有效的激勵約束機制。合理有效的績效評價制度和激勵制度，是使管理者和員工的行為與銀行的經營成果緊密結合，確保落實銀行經營目標的有效保障。另一方面必須完善稽核評價機制。依據審慎會計原則加強透明度建設，在績效評價的基礎上，建立起董事、經理人員的薪酬與銀行績效和個人業績掛鉤的激勵機制，以鼓勵董事勤勉盡責，保持經理人員的穩定以及上進心。
（三）適度運用破產方式
企業破產是作為市場經濟體制下的一種現象，是正常的。但是破產這種經濟調整方式會對經濟的發展造成巨大的不良影響。超出常規濫用破產的方式，不管在何種社會制度下，都將是災難性的。它不僅會阻礙經濟的發展，還將進一步削弱中國本來就相當淡薄的信用觀念和信用約束機制，惡化信用秩序。因此，只能對那些確實已資不抵債、名存實亡的中小企業，在履行法定破產程序、法院依法宣告破產后對其實施破產。在企業適度應用破產方式的同時國家也應適當提高四大國有商業銀行的呆賬準備金的提取比率，以減少企業破產給銀行帶來的風險。對于資產、債務在億元以上的大型企業盡量不采取破產方式，以避免造成較大的負面影響。
（四）提高資本充足率
隨著商業銀行各項業務的不斷拓展，首先面臨的一個問題是資本在應對風險的同時不被風險所侵蝕，同時又能使銀行的盈利能力達到最優狀態，這是優化商業銀行信用風險管理機制的一個重要方面。為了避免銀行資本不足而設置的資本充足率指標是對銀行自有資本的規定性的約束，同時也制約了銀行資金在創造的能力。假設在資本充足率達標的前提下，即理論上認為商業銀行的資本已經能夠應對風險的前提下，對資本進行有效的配置，從而節約資本，增加效益，就成為提高銀行信用風險管理效率的途徑之一。同時我們可針對中國商業銀行計提呆賬準備金比例偏低，呆賬準備金嚴重不足的情況依照西方國家實施信貸資產質量分類制度的經驗。
（五）規范信息披露
信息披露是衡量公司治理水平的重要標準，通過強化信息披露方式，促使商業銀行的經營管理進一步透明化，接受社會各方力量的監督，避免認為干預，取信于民，使商業銀行在股市中有更大的競爭力和可信度。銀行應該按照由內到外逐步公開的原則，穩步推進國有商業銀行信息披露工作；銀行內部稽核部門也要進一步嚴明紀律，發揮審計檢查的功能，提高信貸信息的準確性。
三、結論
從歷史的角度和世界范圍來看，風險控制是商業銀行生存和發展的基礎。中國銀行業的風險管理水平相對落后，而隨著中國加入世界貿易組織，隨著金融市場對外開放力度的加大，金融體制改革步伐的加快，一大批資金實力雄厚，市場形象良好，管理經驗豐富的外資銀行將大量涌入，中國商業銀行面臨的挑戰更為嚴峻，各商業銀行有必要未雨綢繆，從現在開始建立其內部評級系統，開展數據信息的收集積累工作，建立中國自己的信息數據庫，并同其他多種措施相結合，實施有效的風險管理，強化自身的盈利和競爭能力。同時，外資銀行混業經營模式對中國銀行的沖擊，《新巴塞爾協議》對風險管理要求的提高以及政府對銀行這一個特殊行業監管力度的加強，都對中國商業銀行的信用風險管理提出了更高的要求。在金融全球化的新形式下，中國商業銀行應當借鑒國際上先進的信用風險管理經驗，強化信用風險管理，開發適用的信用風險管理模型，以適應巴塞爾新資本協議的要求。最后值得注意的是，信用風險管理是商業銀行風險管理體系有機的組成部分，信用風險管理不應游離于整個商業銀行風險管理體系之外。
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信用經濟是市場經濟的典型特征之一，加強客戶信用管理是現代企業管理的重要內容。電力的生產輸送及銷售需要在瞬間同時完成。這就決定了賒銷是電力銷售的常用方式之一。隨著我國電力體制改革的深化，供電企業面臨的客戶信用風險也隨之增強客戶拖欠電費對供電企業的生產經營活動造成了嚴重影Ⅱ向。對此，供電企業應當加強用電客戶的信用風險管理。然而，大多數的供電企業的客戶風險管理比較落后。本文針對陜西省地方電力（集團）有限公司（下文簡稱“地電集團”）用電客戶的信用風險進行探討，以期對提升該公司管理水平有所裨益，同時對于其他電網企業也具有一定參考價值。
地電集團客戶信用管理的現狀及存在的問題
地電集團客戶信用風險管理現狀
地電集團是陜西省人民政府直屬大型配電網企業，為榆林市等9市66個縣（區）供電，面積占全省國土面積72%，人口占全省總人口51%以上。地電集團對于客戶信用風險管理十分重視，先后制定了《電力市場開拓管理規定》、《電費抄、核、收管理辦法》以及《電費回收預警管理辦法》等。地電客戶信用風險管理主要內容如下：
職能部門。客戶信用風險主管部門為市場營銷部和財務經營部。市場營銷部主要負責電費回收風險識別和評估，下達分解回收任務，考核欠回收工作，財務經營部主要負責欠費賬齡分析、壞賬計提等工作。
風險管理主要措施：風險識別。對電費回收潛在的各種風險進行系統歸類和全面分析，掌握電費回收風險的性質和特征，確定風險類型。同時，分析引發這些風險的主要因素和產生后果的嚴重性，對電費回收風險進行定性與定量分析。風險評估。通過對所收集的資料、信息的綜合研究，運用有效的管理辦法，對風險進行判別是否需要進行處理。風險預警。根據電費回收風險評估的結果，制定風險防范措施。風險預警時考慮的主要影響因素包括：國際、國內及本地區經濟發展形勢，國家宏觀調控及產業結構調整、電價調整等政策，客戶經營狀況及繳納電費信用等級，欠費構成的變化趨勢及新欠電費的增長情況，欠費構成的變化趨勢及新欠電費的增長情況，有關當地政府建設規劃、搬遷的政策或信息對客戶的影響，有關客戶產權變化情況，無力按時支付電費情況，故意轉移經營風險情況及《供用電合同》或《電費繳納協議》執行情況等。欠費回收措施。欠費回收措施主要包括：催收。主要方式有短信催收、電話催收和現場催收：暫緩新業務。對拖欠電費客戶的新裝、增容、變更用電等業務申請一律暫緩辦理。在客戶交清電費后，方可進入規定業務流程，辦理客戶申請：停電。對于企業信譽度很差，經常以種種理由拒交或拖延電費的，可以采取停電措施。但是停電應嚴格按照法律有關停電規定，嚴格履行必要審批程序后，方可實施：四是司法救濟。對長期拖欠電費的客戶，或瀕臨倒閉破產未清償電費的客戶，除應采取停電措施外，還應依法向當地人民法院提訟，追回拖欠的電費。
地電集團客戶信用管理存在的主要不足
客戶信用管理模式存在不足。目前，地電集團采取的是銷售部門主導管理模式。這種模式的優點在于：可以充分調動營銷人員信用風險管理的積極性；可以與客戶及時溝通，及時掌握客戶的信息；有利于維護和發展業務關系。但是，這種模式也存在不足。主要體現在以下幾點：銷售部門管理客戶信用風險難免有失獨立公證，有“自己管理自己”的嫌疑；營銷部門的主要職能在于拓展和維護電力市場，對于客戶信用風險管理的注意力和動機不足；相對于財務部門和其他專業機構而言，營銷部門管理客戶信用風險相對能力不夠。因此，改善地電集團客戶信用風險管理模式實屬必要。
評價指標體系缺乏系統性及可操作性。對客戶的信用風險評價需要選擇恰當的指標。一般而言，在選擇評價指標時候應當注意以下原則：系統全面性原則。所謂系統全面性是指評價指標應當能夠全面系統的反映客戶的信用水平。如前文所述，地電集團客戶信用風險預警評價指標主要九大因素。地電集團客戶信用風險預警評價指標主要關注了價格、宏觀經濟以及客戶的經營能力，對客戶的償債能力及發展環境等關注不夠。具體表現在：一是沒有包括客戶的市場地位、發展階段、治理結構等企業發展的環境；沒有包括諸如資產總額、資產負債率、速動比率等償債能力的指標；同時對于衡量客戶自身品德的一些因素如違規用電、供電方式等因素也沒有納入評價指標體系當中。因此，地電集團客戶信用風險評價指標缺乏系統性。
另外，評價指標的設定應盡可能的明確，增強可操作性。但是地電集團客戶信用風險指標不夠具體，基本上沒有明確對應的統計數據指標，這就給信用評價工作造成了障礙。
沒有區分不同的客戶類別設置預警指標。一般情況下，將用電客戶分為以下幾類：非工業電力客戶、普通工業電力客戶、大工業電力客戶、商業電力客戶、農業電力客戶及居民電力客戶。不同的客戶群體對電價及電力服務等的敏感性程度不同，對供電公司造成的信用風險敞口不一致。因此，有必要針對不同的客戶群體設置不同的信用風險評價體系，進而更好的為差異化營銷服務。
沒有明確各評價指標的權重系數及評價方法。評價指標體系是對客戶信用綜合評價，通常情況下涉及的因素較多。因此，只有明確各評價指標的權重才能對客戶的信用水平進行綜合評價，得出確定統一的評價結果。確定評價指標的權重需要借助科學的計量方法。現實中比較常用有模糊綜合評價法、統計回歸法及主觀權重法等。雖然，地電集團根據風險預警評價將客戶信用風險等級分為藍、黃、紅三個等級。但是這些等級的評價僅僅考慮了客戶的欠費數額和欠費時間，對于風險預警評價的其他因素沒有考慮。因而，總體上講，地電集團客戶信用評價缺乏明確的權重體系，也沒有相應的風險評價方法。由于評價指標體系不健全、缺少明確的權重系數以及評價方法，導致地電集團客戶信用管理水平不高，客戶信用管理流于形式。
完善地電集團客戶信用風險管理的建議
依據IT信息技術平臺，重構客戶信用風險管理模式。前文分析指出，以營銷部門主導的客戶信用風險管理模式有其自身缺陷。現實中，企業客戶信用風險管理主要銷售部門主導型、財務部門主導型、獨立部門主導型以及委員會制四種模式。對于銷售部門主導型模式的利弊前文已經予以分析，故而不在重復。財務部門主導型的優點在于其專業能力較強，同時可以保持客觀獨立性。其缺點在于可能會出現矯枉過正，對客戶關系的維護能力不足，相對于營銷部門對客戶的信息掌握不足。獨立部門主導型優點在于專業能力最強，有較高的權威性。但是其缺點在于人力成本過高，與財務部門和營銷部門的有效溝通很難保證。委員會制在一定程度綜合了前三者的優點，但是有可能導致責任不明，管理流程過于復雜，管理效率較低。
比較分析以上四種模式，結合地電集團的現實情況，本文認為在保持營銷部門負責客戶信用管理職能的基礎上，依托信息技術，將營銷軟件系統和財務核算分析軟件系統耦合，打造共享信息的管理平臺。在此基礎上，對財務部門和營銷部門客戶信用風險管理進行智能劃分，定期召開分析會議，會議由營銷部門負責組織。這樣，在不增加人力成本和溝通成本的基礎上，可以綜合營銷部門主導型、財務部門主導型及委員會制的優點，實現這幾種模式的互補。
依據“5C”理論，構建客戶信用風險評價指標體系。信用要素理論是研究客戶信用風險評價指標體系的理論基礎。該學說英美，為了便于表達和方便記憶，通常將每個因素層次進行概括，并用英文單詞第一個字母代替，最終形成了“5C”理論。后續研究基本上圍繞“5C”理論展開，對其進行發展和完善。
“5C”理論主要觀點是對客戶的信用風險應當從五大方面或者層次進行綜合評價，構建評價指標體系。一是品格（Character），指的是客戶信用活動中的品德與作風，主要對客戶的信用行為進行評價，比如違約情形、違規用電、欠費歷史情況等；二是能力（Capacity），主要是對客戶的經營能力、盈利能力、信用調度能力、償債能力以及管理者個人能力進行評價；三是資本（capital），主要關注客戶的財務狀況、資本結構、資產總額，資產負債比率以及擁有或控制的其他資源；四是環境（Condition），主要考慮的是客戶發展面臨的政治、經濟、市場、地理位置等外部生存環境，對客戶的發展前景進行考量：五是擔保（Collateral），即關注客戶對信用交易是否提供了抵押擔保或則保險。保險是現代信用經濟的產物，可以減少授信者（客戶）的潛在信用風險。因而，對于具有保險或者擔保的信用交易客，其信用風險程度較之未提供擔保或保險的客戶較高。因此，在設置信用風險評價指標體系時應考慮這一重要因素。
根據“5C”理論，結合電能交易特征，本文建議地電集團在完善客戶信用風險評價指標體系時應該考慮以下主要因素：一是客戶品質方面，包括歷史欠費比率、歷史欠費頻率、用電方式、違規用電次數、償還率、竊電頻率、納稅情況等；二是客戶能力方面，主要包括主營業務收入、市盈率、利潤總額及增長率、現金流量比率及速動比率等；三是資本或資產方面，包括資產總額、資本結構、資產負債率、固定資產總額等：四是生存環境方面，包括客戶的行業類別、政策優惠、研發投入、市場份額，競爭力等：最后還應關注用電合同中是否有保證條款等。
關鍵詞：商業銀行信用風險風險管理措施及對策
2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預期。各國都在極力扭轉乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風暴”。在世界經濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內需等。由此場全球金融風暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風險——信用風險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關重要的。因為經濟運行的風險最終都會集中反應或表現在信用體系上，一定程度上信用風險決定了金融體系能否穩定、健康、持續的發展。商業銀行作為金融體系一員，信用風險對其的影響自然不能被忽視。
一、商業銀行信用風險的內涵及其主要形式
所謂“信用風險”，是指債務人或者交易對手未能履行合同規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或者金融產品持有人造成經濟損失的風險。信用風險使人們常說的最為復雜的風險類型。而商業銀行的信用風險是指商業銀行在受經營活動中由于不確定性風險因素的影響，使其實際收益偏離預期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風險包括兩中形式：一種是違約風險，一種是結算風險。違約風險是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。可以針對個人來說、也可針對企業來說。結算風險是指交易雙方在結算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風險。常在外匯交易中出現。
二、研究信用風險的必要性
美聯儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風險而盈利，是因為沒有有效管理風險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風險能力銀行的生存能力就要受到質疑。也由此可見，商業銀行的核心能力就是管理信用風險的能力，因為信用風險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風險管理是銀行的價值所在。
我們都知道，我國的資本市場發展并不發達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業常見的一種融資方式。不論國內國外，這種現象都不足為奇。同時這也是銀行發展的一種動力，銀行要想健康、平穩發展，也需要業務來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業務的往來，風險就應運而生。信用風險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風險管理不合格，那么銀行在進行信貸業務時，承擔了信貸者的投資風險、市場風險還有宏觀風險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導致銀行破產的最常見的原因就是信用風險。客戶因為種種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風險是很有必要的。
三、我國商業銀行信用風險管理現狀和問題分析
我國商業銀行信用風險具體的表現可以歸結起來在個人或企業、中介機構、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現行商業銀行信用風險的現狀。
1．企業失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業要想在銀行貸款，必須經過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風險貸款給企業，這其中就包括企業資產審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業的注冊金存在不實現象。企業主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業出現危機，銀行的承擔的風險就將無形中增大；第二，在財務會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產，降低本企業的資產負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業的運行狀態；第三，利用各種手段逃菲銀行債務，造成銀行的損失。據調查顯示，將近70％的企業選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產銷債，表面上企業是破產了而實際上是企業為了逃廢銀行債務，暗中把資產轉移后再申請破產的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業的有效資產拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產后的企業名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內收回。下表是各大商業銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業銀行的信用風險管理的重要性。
2．中介機構失信。有些會計事務所為謀一舉私利幫助企業出具假驗資，作假帳、一些虛假財務信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產評估機構故意高估借款企業的資產或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風險提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現象，上一任領導欠下的銀行債務，新任負責人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當地的發展，出面給企業連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業或個人是否已還銀行貸款，不從中協調雙方的事物進展。
4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關司法部門以立案條件不符合、政府干預大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執行，導致商業銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風險，在有的部門以個人的業績與結案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業績自然就會潦草結案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。
從上述這些現象來看，我國的商業銀行的信用風險在不斷地提高，而信用風險又是所有風險中的最為基礎、最為重要的風險。從銀行的長久發展來看，找出信用風險問題的所在是很有必要的。
上文中信用風險的現狀來看，我國商業銀行在長期的發展過程中已經遺留下了很多問題。隨著商業銀行商業化改革不斷地深入，商業銀行管理者已經意識到了風險管理的重要性，而相關監督機構也對商業銀行的風險管理逐步加強和完善了。雖然已經在降低信用風險上已經取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。
通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業銀行信用風險問題的根源所在。
(1)資本不充足，風險資產規模較大。由于我各國商業銀行的資產質量并不高，資產補充也是有一定限制的，所以商業銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產的風險敞口規模。由于我國現行的評定制度不嚴明，商業銀行沒有對企業評估的內部評級的規章制度，也就無法對企業進行內部的評級。這樣商業銀行只能通過降低信貸存量規模，甚至是減少了一些優質客戶的信貸業務來降低風險敞口規模。
(2)風險意識不強。我國商業銀行高級管理層的風險意識雖然已經初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調貫穿到業務拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風險就是控制，對一些風險認識還只停留在理性認識，談不上統籌考慮。
(3)內控管理機制不完善，風險管理執行力度不強。我國商業銀行的內控還不能完全滿足防范和化解金融風險的需要，不能滿足銀行監督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風險的提高。
(4)法律制度環境不健全。信用制度的建立是信用風險控制和管理的重要基礎。但我國個人信用制度、破產制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權利而忽視了銀行債權人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風險。因此，要從法律層面上對風險進行控制。
(5)信用風險管理方法落后。我國商業銀行的風險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風險識別、度量與監測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數理統計模型等方法上我國商業銀行也是遜色一籌。
四、化解信用風險的對策措施
1培養信用風險的管理文化。對于各個企業文化都是很重要的，商業銀行作為特殊企業也不在例外。商業銀行風險管理文化在經營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風險的統一認識，那么在處理信用風險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風險的認識，做好風險管理的基礎工作和核心內容，銀行工作人員都樹立起信用風險的防范意識，經信用風險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風險管理體系發揮其應有的作用。這樣就在商業銀行內部建立起了一支高素質的信用風險管理隊伍。
2．完善貸款風險測量體系。加快商業銀行內部企業信用評級體系建設。針對我國現行的貸款體系風險系數的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應該研究出適合中國國情的一些風險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數學模型、金融工程技術對這些指標系數得出科學的計算公式，根據實際情況，對不同的貸款進行相應的調整。對缺乏專業評級機構，商業銀行自身要設立內部的信用評級體系，不管對外對內企業，都要用自身的內部評級體系去評定。我國現行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經驗來完善。
3提高信息披露的質量水平，確保數據資料的真實性。在信用風險現狀中，有的企業就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風險提高。信用評級主要就是根據企業公開的信息資料來評定的。企業制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結果。所以提高信息披露的質量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業的全部真實信息，銀行自身也要培養人才去辨別真偽、取精棄粕，提高評級水平。
4借鑒國際現金銀行的現金風險管理方法理念。雖然在金融風暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學習和借鑒的。首先，我們要承認信用風險具有普遍性。一般情況下，風險與回報是成正比的，風險越大，回報自然也越大，銀行要經營日常業務就必須要全面認識這點，而認識風險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風險，而是通過認識風險來如何經營控制風險，通過風險管理機制和技術，將潛在的信用風險轉化為未來的收益。其次，學習國外活躍銀行的靈活高效的信貸執行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業務水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權、雙線監控”手段降低犯錯率。再次，權責制。權責不分也是造成銀行信用風險的一大原因，實現權責制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現問題自己是脫不了關系的，所以在處理業務時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權責制內人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風險。
摘 要 本文就信用卡業務存在的各類風險及其來源進行了闡述，同時按照風險來源的不同階段和具體環節，有針對性地提出了風險防控措施及建議。
關鍵詞 信用卡 風險管理 策略研究
隨著信用卡業務的快速發展，信用卡業務出現了越來越多、越來越復雜的問題。商業銀行除了關注發卡量、特約商戶的多少外，也逐漸將風險管理作為一項重要的工作。本文主要就信用卡業務的風險來源及其管理策略進行了分析和研究。
一、信用卡風險
信用卡業務風險是指銀行在辦理信用卡發卡及其相關業務時，與銀行卡國際組織、中國銀聯、境內外其他商業銀行或公司之間發生業務往來過程中，因各種原因導致銀行、持卡人、特約商戶或其他當事人權益受到損害的各種可能性。根據信用卡業務特點及風險成因，信用卡業務風險主要有信用風險和操作風險兩種類型。信用風險指債務人及擔保人違反約定，不能按時足額歸還信用卡貸款本息及相關費用而給銀行帶來損失的風險。操作風險指由不完善或有問題的內部程序、員工及信息科技系統，以及外部人員、事件所造成損失的風險。
二、信用卡風險管理
信用卡業務風險管理是指銀行針對信用卡業務風險進行有效識別和分析，并及時采取有效防范、控制措施，消除和化解風險，將風險控制在一定范圍內的過程。根據信用卡業務風險類型，信用卡風險管理內容主要包括信用風險管理與操作風險管理。
三、信用卡信用風險管理
信用卡信用風險受各種因素綜合影響和制約，包括國家宏觀經濟運行狀況、客戶所處產業和行業發展狀況、客戶所在企事業單位效益狀況以及客戶個體資產負債程度、資信狀況等。不同經濟時期、不同產業和行業、不同客戶個體呈現不同的信用風險特征。根據信用風險形成的不同階段，信用風險管理可分為授信管理、風險監測與控制和風險處置三個階段。
（一）授信管理
1、信用卡授信是指發卡行依據授信政策，在客觀、綜合評價客戶資信狀況基礎上，授予其相應信用額度的風險管理活動。
2、信用卡授信政策應依據國家宏觀經濟運行態勢、信用卡目標客戶群體所處產業和行業發展狀況，以及銀行風險管理戰略和信用卡業務風險形勢等制定和調整。其中，宏觀經濟運行指標主要包括經濟增長率、失業率、通脹率、消費者物價指數、股票價格指數、銀行卡消費信心指數等參考指標。
3、授信管理活動應遵循商業銀行穩健型風險管理戰略，制定并實行審慎型授信政策，統籌兼顧規模、速度和質量之間的關系，確保業務運行總體穩定和風險可控。
（1）個人卡授信對象原則上應為具有完全民事行為能力，且具有合法、穩定收入及固定住所，擁有良好信用記錄的自然人客戶。目標客戶群體應定位于具備職業收入穩定、具有償還能力與還款意愿且能帶來收益的客戶。
（2）原則上禁止對無固定住所、無穩定收入來源或可靠還款保障的客戶辦理信用卡授信業務。因特殊原因確需授信的，應采取擔保方式，落實第二還款來源。
（3）個人卡同一客戶名下的多個信用卡賬戶，其授信額度、分期付款授信額度、現金提取授信額度等應實行合并管理，設定總授信額度上限，切實防范多頭授信、過度授信等可能引發的信用風險。
（二）信用風險監測與控制
信用風險監測與控制是指信用卡部門通過運用有效的監測方式和監測指標體系等，持續、動態捕捉信貸資產組合層面、客戶層面信用風險信息及關鍵指標等的異常變動，跟蹤收集可能引發信用風險的各類風險信息，并據此采取有效措施，控制和化解相關風險的管理活動。
1、信貸資產組合層面信用風險監測。
信貸資產組合層面信用風險監測是指科學系統地監測信用卡業務整體信用風險運行狀況，內容包括行業、區域、客戶群、業務、產品等維度的集中度風險，信貸資產質量，風險遷徙情況以及影響某類產品發生信用風險的風險信息等。監測指標主要包括：不良貸款率、貸款延滯率、貸款損失率、撥備覆蓋率等。
2、客戶層面信用風險監測。
客戶層面信用風險監測內容主要包括客戶資信狀況、信用履約、償債能力、用信情況、還款意愿等可能產生不利影響的內外部信用風險因素。主要通過以下途徑進行監測：
（1）通過中國人民銀行征信系統等系統查詢持卡人資信變化狀況。
（2）通過中國銀聯不良風險信息系統、商業銀行貸記卡風險信息系統等查詢客戶是否存在不良風險信息。
（3）通過評分模型、統計分析等工具，對客戶信用額度使用狀況、用卡頻率、交易金額、還款歷史、交易渠道、交易商戶等進行監測、分析，掌握客戶交易行為風險狀況。
（4）通過信函、電話、上門等方式對客戶資信狀況進行核實，掌握客戶資信狀況變化，是否存在因失業、疾病、意外等原因導致財務狀況惡化，喪失還款能力等形成信用風險隱患。
客戶層面風險控制措施主要包括：停止辦理上調信用額度、調減信用額度、停止辦理分期付款、賬戶止付、凍結或資產保全、落實第二還款來源、提前催收、法律訴訟等。
（三）風險處置
風險處置是指針對信用卡風險資產及時進行催收，并對經過催收仍無法收回的貸款本息及費用部分，按照呆賬核銷相關規定和程序申報核銷，以及時消除信用風險隱患，防范信用風險累積的風險管理活動。
（1）貸款催收。貸款催收指采取短信、電話、上門、律師函、民事訴訟、公安報案等方式，提醒和督促信用卡貸款債務人及貸款擔保人按時還清貸款本金、利息及相關費用的行為。貸款催收是化解信用風險的主要方式。
（2）申報核銷。
發卡行應建立和健全信用卡呆賬核銷臺賬，對已核銷貸款實行專戶登記管理，除法律規定債權債務關系已全部終結的情況外，應保留對已核銷呆賬的追索權，及時通過合法有效方式開展債權主張和清收，確保貸款訴訟時效延續，最大限度降低貸款損失。
四、信用卡操作風險管理
操作風險受內外部多種因素綜合作用和影響，包括不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統，以及外部人員、事件等，具有客觀性、普遍性、復雜性等特征。根據操作風險在信用卡業務領域表現的區域不同，可分為欺詐風險、外包風險及其他操作風險三個方面。
（一）欺詐風險。
欺詐風險是指信用卡申請人、持卡人、商戶、銀行工作人員以及其他第三方利用各種不正當手段從事欺詐活動，從而給發卡機構帶來風險損失的可能性。按照欺詐風險發生的不同業務環節，可分為申請欺詐和交易欺詐兩個主要類別。
1、申請欺詐。
發卡行應嚴格落實信用卡申請親訪親簽制度，對申請人身份、申請資料原件及復印件、本人簽名等進行確認，并通過聯網核查系統、個人征信系統、風險信息系統等內外部系統，加強申請資料要素審查。對出現信息明顯錯誤、個人信息資料有誤或前后不一致、征信核實過程異常、身份或資料虛假等情況的，應重點審查。
2、交易期詐。
交易欺詐是指不法分子采取非法手段或通過不正當渠道偽造或獲取卡片，或獲取持卡人賬戶信息冒充真實持卡人從事欺詐，以及持卡人采取虛假交易等方式進行套現欺詐的欺騙行為。欺詐風險的防范措施為：
（1）建立信用卡欺詐交易監控系統，對大額、可疑等異常交易實行7×24小時不間斷偵測。對發現有異常、可疑交易的信用卡賬戶，及時采取與持卡人聯系確認交易、限額控制、鎖定賬戶、緊急止付等控制措施，防范風險進一步擴大。
（2）對部分可疑交易，應通過調單、實地核查等方式進行進一步的風險排查，必要時向公安機關進行報案。
（3）銀行應科學設計卡片寄送、激活、掛失、客戶資料修改等高風險類業務流程，增強各業務環節風險點防范的針對性和防范力度。
（二）外包風險。
外包風險是指業務外包過程中，因各種原因可能導致外包行遭受損失的可能性。外包風險管理主要涉及業務外包的范圍、業務外包的程序、外包協議的制定、外包機構的日常監管與考核等內容。
1、明確限制業務外包范圍。業務外包范圍限非核心、低附加值類業務，包括申請件錄入、制卡、對賬單印制與寄送、檔案資料裝訂整理、貸款催收等業務。發卡營銷、授信審批、密碼封制作、風險監控等核心類業務不得外包。
2、明確外包合作機構資質。服務機構應具備相應資質，符合制度規定的各項基本條件，能夠體現和發揮其專業化服務優勢。
3、加強外包業務監管力度。通過定期檢查和不定期抽查等方式，規范外包數據日常管理，切實防范客戶信息泄露等風險。
（三）其他操作風險管理
其他操作風險主要包括崗位設置、權限控制、系統管理、流程設計、數據安全等內容。銀行應不斷加強和完善業務風險內控建設，牢固樹立“違規就是風險，安全就是效益”的風險理念，合規操作，消除操作風險隱患。
參考文獻：
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上世紀90年代，上海一家資產管理公司的董事長，經不住信用社承諾高利率存款回報的誘惑，將1000萬元現金存入浙江寧波的農村信用社.存款到期他去取錢，卻被告知他的錢已替他人作貸款擔保不能取，在他完全不知情情況下，發生了這樣的事，急得他直跺腳，爾后走上了訴訟的程序……類似這樣的信用風險，或交易中的其他信用風險，許多民營企業在其發展過程中都有過不同程度的經歷。
進入新世紀，尤其是我國加入WTO和實施“走出去”戰略后，隨著世界的動蕩多變，各種不確定因素增加，加劇了企業經營中各種風險的發生程度和頻率。信用風險首當其沖，像疫情一樣在世界各地出現；2003年，長虹集團在美國遭遇巨額詐騙；2004年，以溫州人經營為主西班牙鞋城被燒……2008年，由美國住房次貸危機引發海嘯式國際金融危機，引起全世界震驚。無數事實向我們敲響了警鐘：在經濟全球化的大背景下，國內經營、國際經營風險四伏。中國民營企業必須正視現實，把加強信用風險管理和防范放在重要的議事日程上，尚未重視這項工作，或不懂得這方面知識的企業必須要開始學習掌握這些知識。因為，這是每個民營企業的必修課。
綜觀我國民營企業，泱泱千萬戶之眾，90%以上為中小企業。他們是改革開放的產物，發展除得益于黨和政府的好政策外，憑的是個人的精明和膽識。他們當中有政府工作人員下海的，有從原國有企業出來創業的，有城市居民，也有眾多原來的農民。一般來說，民營企業經營比較靈活，企業家個人綜合能力相對較強，比較注重市場信息的收集和社會關系的處理，但致命弱點是大多實行家族式管理，管理水平低下，并滯后于企業發展。上世紀八九十年代，當大批民營企業涌現時，正值我國進一步深化改革開放，不斷強化與國際接軌，大力推進社會主義市場經濟的時期。原本企業管理落后的中小企業，在經濟全球化背景越來越強情況下，顯得有點力不從心。市場經濟的基本規律、有關知識，他們大都沒有學過，關于信用風險問題，國內專家也僅是從上世紀八十年代開始研究，這方面的知識遠遠還沒有普及廣大中小企業。因此，我國有一部分中小民營企業因為風險管理跟不上夭折在起步的路上，有人評價說“中國的民營企業壽命平均只有三年”。這種現象是與各類風險管理，尤其是信用風險管理跟不上密切相關的。從這個意義上講，民營企業必須要補上加強信用風險管理和防范這一課。
信用風險狹義的概念是指信貸風險。廣義的是指以信用關系規定的交易過程中，交易的一方不能履行給付承諾，而給另一方造成損失的可能性。若對信用風險進一步拓展理解，則信用風險還包括風險這一層面。風險是指債務人所在國家政局不穩定、經濟體制不健全或政策多變，導致債務人不能履行債務給債權人造成損失的風險。
在市場經濟條件下，無論何種經濟制度或經濟體制中信用風險問題都是客觀存在的。信用風險源于信用過程的不確定性，這種不確定性是不以人的意志而轉移的，在經濟全球化背景下，尤其是我國不斷融入世界，加快實施“走出去”戰略實施后，信用交易規模日趨擴大，民營企業發展外向型經濟每年兩位數的增長其潛在信用風險問題日趨突出。而信用風險是各類企業出現流動性危機的主要根源，也是導致區域性乃至全球性金融危機的根本原因之一。加之，信用風險產生的原因是多方面的，包括政治的、社會的、經濟的、客觀的、主觀的，發達國家、發展中國家都存在這一問題，因此，信用風險的多樣性復雜性又為企業防范增加了難度。
在國際國內過去長達多年的關于信用風險管理研究中，銀行或金融機構角度研究較多，并提出了一系列的具體管理措施。但關于企業尤其是民營企業如何加強信用風險管理，幾乎沒有專門的系統的研究。而在經營實踐中民營企業信用風險無時不有，無處不在。因此，關于民營企業如何加強信用風險管理還是迫在眉睫的課題。
一般來說，風險管理是由識別、估測、評價、控制和管理效果評價五個環節組成。核心在于選擇最佳風險管理技術組合，充分體現成本與效益的關系。根據我國民營企業的特點，考慮民營企業的“實戰”需要，筆者認為眼下民營企業在信用風險管理方面補課的重點應在以下幾個方面。一、識別了解風險源，掌握規避風險的基本技巧。風險源是指那些可能導致消極后果的因素和危害的來源。以民營企業“走出去”為例，其可能存在的風險包括：（一）、投資所在國家的政治風險。政治風險表現在政府的不穩定性，這種不穩定來源于戰爭、和其他政治騷亂。（二）、政府政策風險。這種風險主要是指影響商業環境的政府政策不穩定。其中包括無法預期的財經和貨幣改革，價格控制、貿易壁壘水平的變化、國有化的威脅、政府規章制度的變化以及利潤匯回國內的限制等。（三）、宏觀經濟風險。宏觀經濟風險是一個很廣的概念，涉及經濟活動水平和價格水平的波動，通貨膨脹、匯率和利率的波動等。（四）、市場風險。市場風險指的是企業對東道國市場需求的波動，或者由于國際同行業的激烈競爭，對企業開拓國際市場產生阻礙的可能性。市場風險實際上包含產品市場風險和競爭風險。當這些風險發生時，你的原有訂單將有可能被取消。除此以外，東道國的自然災害、人文習俗，信息不對稱、行業標準的執行等，都有可能成為企業“走出去”的風險源。所以要求每個企業在“走出去”過程中，對東道國要有全面的了解，要把“走出去”過程中的每一步棋可能出現的風險想清楚，并制定相應規避措施后再行動。
二、建立起企業信用風險管理的組織體系。筆者長期與民營企業打交道，了解到民營企業對于信用風險管理這項工作除規模化企業相對做得較好，有專人負責外。大多數中小企業是沒有專門人員負責的，只是在出了問題后，才讓財務部門或辦公室及有關人員參與善后事宜。對事先、事中、事后環節的監控管理是缺位的。沒有企業信用管理組織體系本身就是一種風險，自身的風險。
借鑒信用風險管理起步較早的發達國家企業做法，信用風險管理組織體系一般由信用風險管理決策機構、信用管理專業部門和相關業務部門組成。信用風險管理決策機構主要由企業經營管理層的有關人員組成，同時聘請熟悉本企業業務和相關法律的業務人員，出口企業還應聘請熟悉國際貿易結算的行家、及有關涉外部門的專業工作者參加，以提高決策質量。決策機構的主要職能是；審查批準企業的信用政策和風險管理策略；審批高風險的大額交易事項，以及其他重要信用風險事項的處理方案等。信用管理部門主要負責客戶的資信調查，分析、評估、建立和管理客戶信用的檔案，信用信息系統，制定企業的信用政策；審查業務部門與客戶簽訂的合約；監督業務部門的操作流程等。企業的銷售部門和財務部門等業務部門是企業信用管理組織體系的重要組成部分，在日常工作中，要認真執行企業信用管理的各項規定，積極配合、支持信用管理部門的工作并及時主動向信用管理部門報告、反饋有關信息。
[關鍵詞]村鎮銀行；信用風險；管理
一、黑龍江省依蘭縣惠鑫村鎮銀行信用風險管理現狀
1.信貸業務流程
黑龍江省依蘭縣惠鑫村鎮銀行在信貸業務方面的主要環節包括業務受理、評級授信、信貸調查、信貸審查、信貸審批、信貸發放（辦理）以及貸后管理七個階段。其中，信貸業務管理遵循以下三個原則：集體決策的原則；程序化、標準化、規范化管理的原則；審貸分離、法人客戶先評級后授信的原則、分級授權、分級審批的原則。
2.信用評級機制
黑龍江省依蘭縣惠鑫村鎮銀行為了能最大限度的防范信用風險，建立了一套較完善的評級機制。分別針對不同客戶群體制定不同的信用等級評定辦法，即對農戶及城鎮居民、個體經營者和中小企業按不同信用評級方法進行評級。對于法人信貸客戶應遵循先評級后授信的原則，新增客戶應先進行評級授信后再辦理信貸業務；而存量客戶應按年度對其進行評級授信。
3.貸款期限管理
黑龍江省依蘭縣惠鑫村鎮銀行的貸款期限要根據借款人的生產經營周期、還款能力和貸款人的資金供應能力由借貸雙方共同協商后確定。流動資金貸款期限原則上不得超過3年，固定資產貸款期限原則上不得超過10年。人貸款期限不得超過30年。其中：個人經營類貸款期限原則上不超過3年，最長不得超過10年。
4.風險監控機制
黑龍江省依蘭縣惠鑫村鎮銀行對貸款實行嚴格的監控機制。從信貸發生之日起到信貸業務終止日，信貸員應按規定進行貸后管理，貸后檢查采取現場檢查和非現場檢查相結合的方式，實行痕跡化管理，形成貸后檢查報告并按要求上報相關職能管理部門。根據信貸產品特點及信貸業務風險度實施差別化貸后管理，對于風險度較高、額度較大、風險緩釋較弱的信貸業務應加大檢查頻率。信貸員在信貸業務發生之日起按月（季）計算定期檢查時間并按規定頻次開展貸后檢查工作。
二、黑龍江省依蘭縣惠鑫村鎮銀行信用風險管理存在的問題
1.黑龍江省依蘭縣惠鑫村鎮銀行內部存在的問題
（1）黑龍江省依蘭縣惠鑫村鎮銀行的信用風險管理體制不完善、風險管理方法和度量管理技術簡單、風險管理人才匱乏；金融環境存在的問題則主要包括缺乏農業風險補償機制、農戶信用意識淡薄、各項配套政策不完善等。
（2）風險管理方法缺乏特色和度量管理技術簡單一，黑龍江省依蘭縣惠鑫村鎮銀行的風險管理方法缺乏特色，和商業銀行管理方法具有相似性，第二，信用風險管理方法人的主觀性作用占比較大，度量技術過于簡單。在貸款環節上，由于只是考察借貸者的個人信用、資金實力，常常會出現信貸員的判斷失誤等情況。
（3）銀行存貸比失調
黑龍江省依蘭縣惠鑫村鎮銀行吸收存款難。主要原因有：一地域限制導致吸收存款難；村鎮銀行大都設立在縣和鄉鎮，這些地區工業少，經濟發展慢，開放程度低，所以居民的收入較少，閑置資金就更少了。二村鎮銀行短時間內沒有得到居民的認可，因為居民的文化水平低，不了解村鎮銀行的真正作用，和農行、工行等在農村隨地可見的金融機構相比，不信任村鎮銀行。怕自己的錢有風險，不敢到村鎮銀行存款。
2、黑龍江省村鎮銀行外部環境存在的問題
（1）政府配套政策和金融監管機構的監管措施不健全，各項配套設施還不完善。
（2）缺乏農業風險補償機制
農業保險是農業風險補償機制的一種。我國近年來加大力度在農村推廣農業保險，黑龍江省農業保險發展的也較快，在政府的支持幫助下一部分村民已經參加了農業保險。農民通過農業保險可以轉移一部分自己所面臨的自然風險，這在一定程度上也有助于村鎮銀行減小信用風險。但目前農業風險補償機制還是有限的，保險公司所提供的農業保險險種非常有限，無法真正轉移農民面臨的自然風險。而且農業風險高，農業保險的盈利少，保險公司開展農業保險業務的動力不足。農業生產面臨的自然風險會給農民帶來巨大的損失，僅靠農業保險對農民進行風險補償是遠遠不夠的，還需要社會保障、存款保險制度的共同配合。
（3）農戶信用意識淡薄
黑龍江省依蘭縣惠鑫村農民的文化水平普遍較低，信用風險意識比較薄弱。農村地處偏遠、信息閉塞，難以與市場經濟接軌，當傳統的信用理念被破壞而新的現代信用理念還沒有被接受的情況下，更容易出現信用危機。此外，黑龍江省依蘭縣惠鑫村鎮銀行主要面向當地的農民和小企業貸款，當前黑龍江省依蘭縣惠鑫村鎮銀行還沒有建立完善的信用制度，對農民和小企業約束小，這就造成貸款對象不守信的
概率增加。一方面，黑龍江省依蘭縣惠鑫村鎮銀行不了解這些貸款對象的信用記錄情況，另一方面，由于信息缺乏，也無法對貸款對象的信用情況進行準確的評估。而且，農戶的信用意識淡薄，對國家政
策具有依賴性，錯誤的認為村鎮銀行的貸款是國家的補貼。
三、完善黑龍江省依蘭縣惠鑫村鎮銀行信用風險管理的對策建議
（1）完善黑龍江省依蘭縣惠鑫村鎮銀行信用風險內部管理
1.建立高效的貸款管理制度
黑龍江省依蘭縣惠鑫村鎮銀行進行信貸業務風險管理的根本前提是要堅決貫徹信貸業務操作流程，這是保障銀行安全經營的重中之重，實際上就是合規經營，合規經營的實質，就是嚴格按照業務操作規則開展業務，從風險發生的源頭――一線員工業務操作開始進行風險管理，這對于銀行整體的風險防范具有重要的意義。科學合理的信貸業務流程，主要包括下面四個環節――貸前調查、授信審批、放款審批和貸后管理。嚴格按照信貸貸款流程進行業務操作，并加強對容易產生風險的業務的監管，就能夠大大降低操作風險。
2.開發新型信貸產品，黑龍江省依蘭縣惠鑫村鎮銀行應結合農民的需求開發新型信貸產品。創新性的經營模式開展信貸業務，增強借款者自我管理的積極性與創造力。
關鍵詞:商業銀行資本充足率信用風險市場風險操作風險
商業銀行資本具有多種功能,其關鍵作用是吸收意外損失和消除銀行的不穩定因素。資本充足率是銀行資本金與風險資產的比率,是衡量銀行經營安全性和穩健性的重要指標。資本充足率是商業銀行謀求自身發展的自我約束機制,是金融監管機構使用的統一的監管尺度。
《巴塞爾協議》規定了商業銀行的資本構成,并且對資本充足性的測定作了說明。2004年6月修訂的《新巴塞爾資本協議》提出銀行面臨的不再是相互獨立的單一風險,而是由信用風險、市場風險和操作風險相互聯系滲透的風險體系,需要銀行進行全面風險管理。為此,在現實銀行經營活動中,商業銀行應綜合考慮新協議提出的三類風險,通過控制信用風險、市場風險和操作風險來提高資本充足率。
信用風險控制策略
信用風險是指銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協議履行義務的潛在可能性。信用風險存在于一切信用活動中,而商業銀行的信貸業務面臨的信用風險最大。始于2007年的美國次貸危機最后演變為全球性的金融危機,而且對實體經濟產生了巨大沖擊。究其根源,就商業銀行而言,作為貸款人放松了審慎經營原則,擴大了次級信貸市場的信用風險。
由此可見,嚴重的信用風險不僅威脅到銀行自身的經營安全,還有可能沖擊整個銀行信用體系的穩健,引發貨幣危機和金融危機。商業銀行應對信用風險進行識別、衡量、處理和評估,從而減少或避免經濟損失,在一定收益水平下使信用風險最小化。
(一)建立科學有效的信用風險管理系統
商業銀行應加強對內部評級系統的管理,建立全面的、高質量的信用數據庫,提供更多有關損失發生時的資料,以形成有效的量化分析。在執行層面上,要逐步實現風險管理橫向延伸、縱向管理,管理結構應兼顧風險控制的任務目標和以客戶為中心、市場盈利最大化的最終目標。在決策層面上,商業銀行要建立以風險識別、風險衡量和風險監控為主要內容的科學的風險決策體系,堅持公正和透明的原則。在評價層面上,商業銀行通過內部和外部審計對風險管理程序進行檢查,了解確認風險管理的有效性。
此外,在加強商業銀行現有評估系統的同時發展獨立的信用評估中介機構,運用外部力量加強對借款人進行監督與評估,以增強市場的公開性和透明性,有效解決交易雙方信息不對稱的問題。
(二)建立科學規范的內部控制制度
首先,商業銀行要完善信用分析制度,即確定貸款質量和貸款人還本付息的能力,可以借鑒西方商業銀行提出的6C原則,即品德(Character)、能力(Capacity)、資本(Capital)、擔保或抵押(Collateral)、環境(Condition)、連續性(Continuity)。銀行應該根據自身特殊情況擬訂一套完整的評級方案,并設立專門部門對企業進行評級。其次,商業銀行要注意企業的貸前量化分析,即對貸款的企業進行各項財務指標的綜合分析。再次,商業銀行要建立科學的分析預警體制,合理的分析預警體制可以幫助其有效地避免呆賬、壞賬的發生,減小銀行潛在的風險。同時,銀行也應避免貸款的過度集中,盡可能分散化地選擇客戶,從而將信用風險進行分散,確保穩健經營。最后,商業銀行要嚴格依法放貸,保證貸款資金的保值。
(三)調整優化商業銀行資產結構
商業銀行要通過調整資產結構來減少風險加權資產。《新巴塞爾資本協議》中規定要對表外業務的信用風險計提資本,將表外項目通過信用系數轉換為對等數量的銀行貸款。一些信用轉換系數較低的業務如投標保函、履約保函等往往是能為銀行帶來較高收益的優良業務,并且獲得的利潤能轉增資本金,這樣商業銀行能通過大力開展這些業務提高資本充足率。此外,實施資產證券化或資產出售則可以把風險加權較高的貸款和其他資產轉化為現金,降低資產方的風險水平和加權風險資產的總額,相應地提高資本充足率。
市場風險控制策略
市場風險是指因市場風險因子的不利變動而使銀行表內和表外業務發生損失的風險。金融市場化改革的深入將會帶來市場的廣化和深化,這兩種情況會造成商業銀行資產組合日趨復雜,組合市值的波動將更加明顯。同時,商業銀行在大力發展中間業務和表外業務時,所面臨的市場風險將越來越明顯化、復雜化。因此,商業銀行需要制定合理的策略來控制市場風險。
(一)商業銀行市場風險的規避策略
商業銀行市場風險的回避策略即指商業銀行根據一定原則采取相應的措施規避風險。例如在無法準確預測利率變動趨勢以及不可能完全自主地控制資產負債結構進而改變資金缺口時,商業銀行應采取縮小資金缺口甚至零缺口資金配置策略來規避利率風險。
同樣,也可以通過軋平外匯頭寸以避免外匯風險敞口,或利用貨幣、匯率互換來避免匯率風險。
(二)商業銀行市場風險的分散策略
商業銀行市場風險的分散策略是指通過投資組合的多樣化來分散風險,實現收益最大化。商業銀行要通過確定組合管理目標、制定組合管理政策、構建證券組合、修訂證券組合資產結構以及對其進行業績評估來分散風險。例如,在債券市場中,銀行應分散地投資多種債券,可使銀行盈虧相抵,面臨的非系統性風險總體上將縮小。對于外匯風險分散,銀行可以通過采取持有多幣種外匯頭寸(或黃金頭寸)來實現,這樣就可以用其中某些外匯匯率上升的收益來彌補某些外匯匯率下跌的損失。
(三)商業銀行市場風險的轉移策略
商業銀行市場風險的轉移策略是指銀行通過各種合法手段將其承受的風險轉移給其他經濟主體。隨著金融創新的不斷發展,商業銀行也可通過金融衍生工具有效規避利率風險,如遠期利率協議、利率期貨、利率互換和利率期權。這些金融衍生工具能幫助銀行消化系統風險,為現貨市場提供了一條轉移價格風險的渠道,從而將市場價格變動導致的風險從正常的實際經營活動中分離出來。
操作風險控制策略
操作風險是指由不完善或存在問題的內部程序、人員及系統和外部事件所造成損失的風險,其中包括法律風險。隨著《新巴塞爾資本協議》將其列為與信用風險、市場風險并列的三大風險,操作風險日益成為銀行業監管的重要領域。與其他風險不同,操作風險內在于銀行的業務操作,并且幾乎涉及銀行經營管理的所有方面。加強對操作風險的管理和控制已成為商業銀行亟需解決的問題。
(一)建立完善的操作風險管理組織架構商業銀行應建立完善的操作風險管理組織架構以確保操作風險管理活動被有效地理解和執行。采用集權、分權相結合的職能型組織架構,在操作風險戰略決策的制定和管理上實行最大限度的集權,在風險控制的具體實施上設立多個部門聯合操作,是一種科學的管理組織形式。同時,商業銀行應注重基層機構的管理,以其執行效果作為評價、驗證管理績效的標準,全面提升整個系統的管理水平。
(二)開發先進的操作風險管理工具
商業銀行應由粗放的檢查控制手段轉化為細致的管理風格,即深入了解分析風險要素,對風險進行識別衡量,并對關鍵環節實行日常監督機制和預警機制,制定重大風險事件的報告和處理流程。此外,商業銀行要致力于進一步開發包括操作風險管理在內的綜合管理系統,全面實現商業銀行業務操作和管理的信息化,用計算機代替大量簡單重復的、低效率的手工操作,實現計算機系統的硬控制。
(三)加強內部監控和外部監督
商業銀行的內部審計不僅要求對風險管理制度、風險控制流程以及制約機制執行情況進行全面的監督,更要求對這些制度、流程、機制本身的科學性進行審核。外部監管部門應將商業銀行操作風險監管的主要精力放在提高操作風險控制體系、防范機制的合理性和完整性上。同時,監管部門應制定統一的操作風險監管標準或業務指引,幫助商業銀行在管理操作風險時明確方向。監管部門還應改進監管方式,定期組織各商業銀行交流操作風險管理的經驗,對潛在的操作風險跡象及時預警。
綜上所述,提高銀行的資本充足率是保持銀行穩健發展的重要保障。商業銀行要保持良好的經營理念、超前的風險意識,創建先進的管理辦法,建立完善的法人治理結構、有效的考評機制,通過對信用風險、市場風險和操作風險進行處理控制提高資本充足率,以提高自身的綜合實力和競爭力。
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摘要 商業銀行的經營與生俱來就具有風險，而大量的不良貸款也嚴重的影響了我國商業銀行的經營管理，造成不良貸款的原因既有外部的政策原因，也有銀行內部的原因，即貸款管理體制的不完善。本文就我國商業銀行貸款存在的風險以及風險管理體制存在的問題進行了簡要的分析，并從貸款風險管理制度本身以及其制度的強化兩個方面+-進行分析，提出強化措施，以求我國商業銀行做好貸款風險管理。
關鍵詞 商業銀行 貸款風險 貸款風險管理制
一、我國商業銀行貸款風險的類型
1、信用風險。信用風險就是指債務人違約而造成銀行在債權、收益等方面損失的可能性。信用風險不僅僅存在于銀行的信貸業務上，也是存在于幾乎所有的業務當中。目前信用風險的范圍不斷擴大，而且出現了對單一借款人的大額授信，因此，這就使得信用風險在過于集中的同時，也增大了信用風險發生的可能性或潛在性。
2、保證風險。保證貸款是指債務人以外的第三人為債務人向債權人提供保證，承諾在債務人無法還貸或不還貸的情況下自己承擔還貸義務。雖然在保證貸款中將貸款的風險轉嫁給了保證人，但是由于各方面的因素，商業銀行同樣還是承擔著很大的風險。
3、市場風險。市場風險就是在市場價格的波動下，使經濟主體產生損失的可能性，而銀行不論是股權、債權或是其他經營活動，都存在著市場風險。
4、自然和意外因素風險。自然和意外風險是指非人力原因導致銀行損失的風險，如洪水、地震、火災、交通意外等自然災害和意外事故，導致債務人死亡或破產，從而使得銀行收不回貸款造成的損失。
二、我國商業貸款風險管理存在問題
1、清理不良貸款不及時。部分企業未能隨著經濟體制的改革及時的轉化經營體制，依然采用著原有的經營方式。
2、風險貸款評審制度不完善。貸款評審制度仍有不完善的地方，如在責任的認定和處理上，商業銀行只會在風險產生后進行。
3、貸前調查程度低。一是商業銀行存在貸前調查、評估會影響到貸款的營銷，會失去市場機遇的片面思想，造成貸前調查、評估流于形式；二是貸前調查缺乏了對貸款個人、企業或項目的風險控制的分析，不能全面的做出評估報告，增加了審批人的審批難度；三是受到諸如信息不對稱、信貸人員素質低、放貸洗存考核的因素的影響，是貸前調查不深不淺，而且評估側重于項目利潤的評估，卻忽視了對貸款人的財務狀況分析。
4、“三查”制度流于形式。一是在貸前的調查中，銀行客戶經理只能依據借款人提供財務報表來作判斷，卻對借款人提供假信息沒有識別和防范意識，也無法對報表上的數據與實際情況進行核對。二是貸后檢查制度沒有落實到位，缺乏對貸后檢查內容的具體規定，缺乏規范化的綱領。
5、貸款審批存在誤區。貸款審批的誤區主要在兩個方面，一方面是在保全項目和借新還舊的處理上，沒有將第一還款來源作為評估標準，而是依賴于擔保人或擔保物；另一方面是受商業銀行短期效益的影響，不能完全的站在商業銀行長效發展的角度來看待和出來問題。
6、貸款集中而增加風險。我國的商業銀行主要將貸款投向了那些發展前景、經濟效益良好的企業和行業，的確符合信用貸款的“三性”原則，也對優化信貸結構、質量、效益起到了很好的作用，但是過于集中的貸款現象必將導致商業銀行潛在的風險系數增加，不利于風險的防范。
7、借貸雙方信息不平衡。金融風險的產業主要是因為其參與者的信息不對稱，最終就造成了金融市場運行不穩定。
三、加強我國商業銀行貸款風險管理體制的措施
（一）商業銀行貸款風險管理制度應堅持的原則
1、有效防范和控制風險的原則。2、效率原則。3、風險管理與業務發展并重原則。4、責權統一原則。
（二）強化風險管理制度的措施
1、制定科學的風險評價體系。指定科學可行的風險評價體系，對潛在風險進行量化的評價和劃分風險的等級，及早的預警信號，才能將風險控制和化解在萌芽當中。2、建立全社會的信用保障體系。建立以金融信用環境為核心，以經濟和金融為雙贏目標，加大力度打擊和制止惡意違約的行為，綜合治理好信用環境。3、落實貸款風險管理責任制。對因主觀原因而使得貸款資產產生損失的應當根據責任制追究其責任，按規定給予處罰；對貸前調查評估工作不全面或存在明顯遺漏的，造成評審決策失誤的責任人以及不落實放貸條件而使貸款資產產生損失的，應追究其主管責任。4、落實貸款風險管理“三查”制度。強化貸款風險管理就必須落實事前、事中、事后的“三查”制度。5、實行貸款風險管理激勵制度。除了《股份制商業銀行公司治理指引》所確立的基本激勵原則，銀行還應當根據自身的實際，不斷完善評價體系，建立激勵機制。6、培育良好的風險管理文化。協調好規模、質量、效益三者之間的關系，辨清規模是有效的，發展是有質量的，不能講發展而不重質量，也不能只講市場而不講風險。7、改進貸款經營考核機度。對商業銀行行長的考核就必須規定明確的任期目標，避免更換責任人而造成短期行為，具體可以對省、市、縣的銀行行長確定任期。8、不斷完善和優化信息管理系統。與信貸部門日常收集的客戶信息以及無極分類中積累的借款人、保證人等資料結合起來，建立一個統一的信息管理系統，對信息進行統一管理、加工和更新；理順管理信息的傳輸渠道以提高其流轉速度和經營管理的利用率，實現資源共享；將風險管理與科技應用一體化、規范化、標準化，使系統能夠給貸款風險管理提供快捷而準確的信息支持。
四、結論
總之，我國商業銀行貸款風險管理制度的確有效的取得了防范和控制風險的作用，但是還有許多需要完善和補充的地方，等著我們不斷的進行完善。因此商業銀行應當做好貸款的貸前、貸中、貸后的調查，嚴格依據風險評價體系對貸款進行審批，定能做出正確的評審決策；通過科學可行的風險評價體系，對貸前、中、后所隱藏的風險及時預警，進行防范，對已有的風險進行有效的控制。
參考文獻：
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【關鍵詞】商業銀行 內控風險管理 方法 技術 應用
一、前言
就目前來看，我國商業銀行呈現良好的發展態勢。了解與掌握風險方面的客觀規律，加大風險管理力度，是商業銀行在發展過程中必須重視的重要事項，也是科學發展觀得到有效貫徹落實的基礎。發展觀，實質上就是關于發展的要求、目的以及本質的一個整體看法，發展觀的正確性直接決定著發展道路、發展戰略以及發展模式的合理性、有效性，對于發展的實踐產生重要的影響。商業銀行是一個貨幣經營、具有良好信譽的企業，商業銀行在經營管理方面需要遵循三個原則，即盈利性、流動性以及安全性。其中，安全性是商業銀行經營管理過程中的基礎，流動性是經營管理中的手段，而盈利性則是經營管理中的主要目標。商業銀行在發展過程中對于科學發展觀的貫徹與落實，需要遵循盈利性、流動、安全性三大原則，保證三大原則之間的協調與平衡，在確保流動性與安全性的基礎上，追求利潤最大化。由于經濟金融形勢處于不斷變化的狀態，因此商業銀行在內控管理的過程中，應當重視風險管理水平的提升，深入貫徹與落實科學發展觀。
二、金融生態環境的實際狀況分析
現階段，我國金融生態環境呈現不理想的狀況。金融生態環境，是2004年我國人民銀行行長周小川提出的一個金融概念。金融生態環境，實質上就是指金融行業發展過程中的外部環境。隨著全球金融危機的出現，針對我國經濟環境中日益突出的一些矛盾，造成我國金融生產環境處于不太理想的狀況，影響我國商業銀行的快速發展。
商業銀行發展過程中面臨的主要問題，主要包括：第一，法制環境存在一定的缺陷。我國現有的法律法規還有待完善，促進金融行業發展的實際方式、措施還比較少，司法機關在對金融機構與企業、個人之間出現的利益沖突案件進行審判的時候，無法做到公正、公平。第二，中小企業資金成本處于高度緊張狀態，資金鏈處于斷裂的邊緣，融資十分的困難，中小企業的生存與發展面臨著非常嚴峻的考驗，在很大程度上增加了信用風險與市場風險，同時還增大了金融操作風險；第三，金融服務水平無法滿足區域經濟發展過程中的需求；第四，隨著我國經濟的快速發展，我國經濟發展對于銀行信貸的依賴性越來越大，這在很大程度上增加了一些金融機構運營過程中不良貸款狀況的出現次數，加上國家宏觀調控在一定程度上兼容了銀行在放貸方面的能力，對經濟的信貸投入造成了嚴重的影響，加劇了企業在資金供求方面的矛盾，尤其是中小企業。第五，政府信用環境不太理想，對于金融債券的落實有著十分嚴重的影響；金融債務的具體落實情況一般，金融債權并沒有得到充分的落實，而且金融債權的具體落實與政府存在一定的聯系；第六，企業法人的治理結構存在一定的缺陷，企業財務管理存在權限，很多企業都會借助改制、破產等名義逃離虧欠銀行的一系列債務，與當地金融機構出現金融糾紛。
三、商業銀行內控風險管理現狀分析
商業銀行內控風險管理直接關系著商業銀行能否正常運營，它是商業銀行各項工作在開展過程中的重要事項。我國商業銀行在發展過程中，雖然經歷了引進外資、資產重組以及路演上市等一系列事項，在整體內控方面有了非常大的改善，但是商業銀行在新形勢下，內控風險管理狀況仍然不太理想。
（一）內控風險管理水平存在差異
現階段，我國不同地區中不同的商業銀行，在合規文化、風險意識以及業務素質等多個方面還存在一定的差異性。同時，商業銀行會計跳線“短板效應”十分顯著，一個木桶能夠裝有多少的水，主要在于木桶壁面上最短的木板的長度，而不是木桶壁面上最長木板的長度，即“短板效應”。“短板效應”對于商業銀行加強內控風險管理工作具有十分深刻的警示。不同商業銀行在管理水平與員工之間存在的差異，在很大程度上影響了商業銀行會計內控管理工作的正常開展；針對這一實際情況，各個商業銀行應當重視會計人員風險意識的提升，加大合規文化的建設力度，加強工作人員的業務培訓，以此實現商業銀行內控風險管理整體水平的提升。
（二）工作人員業務素質與產品更新不相適應
由于金融產品的更新十分迅速，商業銀行中的新業務層出不窮，對于內部工作人員的培訓很難達到理想的效果，各個工作人員對于新產品的了解程度與接受能力存在一定的差異性，怎樣有效的控制這些因素所產生的操作風險，是商業銀行在發展過程中面臨的一個新問題。同時，銀行業務會受到商業銀行內部相關制度的制約，主要在于商業銀行現有的制度創新與修訂一般都無法跟上銀行業務的更新速度，所以商業銀行在業務方面容易出現風險。例如：我國各個商業銀行對于財富管理業務、保險業務以及證券三方存管業務的推行。
（三）工作人員行為管理力度不足
從近幾年我國銀行業案件的發生情況來看，銀行內部工作人員在工作上出現的違法亂紀行為是造成這些案件出現的主要原因。因此，商業銀行在發展過程中應當充分重視工作人員行為管理力度的加大，這對于內控風險管理十分重要。目前，社會中的誘惑多樣化，人們的生活節奏逐漸加快，在工作上的壓力也越來越大，價值股票市場中的行情多變，造成一些銀行工作人員在心態上失去平衡，脫離了社會道德標準，造成銀行業案件的發生。商業銀行中的管理人員，應當重視基層工作人員的工作監督，及時發現并解決相關問題，還要加強與基層工作人員的交流與溝通，重視心理疏導的作用，避免不良事故的出現。
四、商業銀行內控風險管理技術方法以及應用的分析
（一）信用風險管理
信用風險，實質上就是指交易債務人或者對手無法有效履行合約或者信用出現變化而造成交易債權人或者另一方的權益受損的潛在風險，它普遍存在于商業銀行的授信業務中，主要包括信用價差風險（cred it spread risk）與違約風險（defau risk）。
1.內部評級法。在經過多次國際金融振蕩后，國際銀行業建立了相應的數學模型對信用風險進行合理的度量，需要強調的是數據模型具有很強的技術性。2004年的《巴塞爾新資本協議》，主要將市場紀律、當局監管以及最低資本要求作為支撐，對現代信用風險管理模型進行構建，重點突出風險計量的標準化、敏感性以及精確性，強調內部評級法（In ternal Ratings-Based Approaches，IRB）在銀行風險管理工作的重要作用與核心地位，對于全球銀行業發展格局的改變具有十分重要影響。內部評級法，主要包括以下幾個基本要素：①敞口分類：項目融資、零售業務、銀行、國家、股權以及公司業務等；②風險權重；③監管方法；④最低要求；⑤風險要素：期限、違約總敞口頭寸、給定違約概率中的損失率以及違約概率等。
2.傳統信用風險度量。傳統信用風險度量的方法，主要包括：傳統信用評級、信用評分方法（ZETA模型、Z模型）、貸款風險度測算以及專家評定制度（5P、5W、6C原則）。傳統方法十分簡便，方便操作，但是存在相關的不足之處，主要體現在將會計賬面價值作為基礎的時候，無法將企業實情全面的反映出來，而且動態性比較差；主要依賴于定性分析，主觀隨意性比較大，而且效率也比較低。
3.信用風險管理工具。信用風險管理工具主要包括：貸款直接轉讓、銀團貸款、授信限額、信用衍生、貸款證券化工具。
4.現代信用風險度量模型。就目前來看，國際金融界十分流行的內部信用風險模型，主要包括沃特曼死亡率模型、瑞士信貸銀行的信用風險附加模型、麥肯錫公司的宏觀模擬、JP摩根的信用矩陣以及KMV模型等。其中，JP摩根的信用矩陣與KMV模型最具代表性。
（二）市場風險管理
市場風險，又可以將其稱為價格風險，主要是指可交易資產的價值或者被用于資產出現的變化而造成的損失風險，主要包括匯率風險與利率風險。
1.市場風險管理工具。外匯風險管理，主要包括外匯期權、貨幣互換、金融衍生工具以及敞口限額等；利率風險管理，主要包括資產負債管理、利率金融衍生工具、基于VaR的管理等。
2.實誠風險度量。匯率風險度量，主要包括時間、外幣以及本幣等多個要素，可以姜切劃分為經濟風險、交易風險以及會計風險。利率風險度量，主要包括全值法、凸性分析、持續期、Var方法以及敏感性缺口分析等。綜合風險度量，主要包括情景分析法、VaR方法、壓力測試法以及風險狀況圖。
（三）操作風險管理
操作風險，實質上就是由于內控控制不完善、外部事件、制度失效以及人為錯誤等一系列事項造成直接損失或者間接損失的可能性，主要是銀行內部中可以控制范圍內的內生風險，主要包括商譽與法律風險、欺詐風險、信息技術風險以及控制風險。
1.操作風險管理。保險是銀行風險管理中非常重要的一個工具，主要包括與操作風險種類相匹配的保險、再保險與保單合格標準以及合同對方風險與保障范圍。
2.操作風險度量。主要包括內部衡量法、極值理論方法、損失分布法以及基本指標法。
3.資本準備金與保險的代替計量。內部衡量法、極值理論方法、損失分布法以及基本指標法等主要計算方法為限額法與保費法。
（四）商業銀行內控風險管理技術的應用分析
客戶評級與債項評價都是信貸風險管理過程中的基礎部分，根據客戶評級與債項評價與貸款逾期損失率之間存在的關系，可以對10級以上的評級矩陣表進行構建，以此提高商業銀行內控風險管理的整體水平。如表1所示，債項評價、客戶評級與貸款風險分類之間的關系。
表1 評級矩陣表
五、結語
現階段，我國金融領域中頻繁出現銀行內部人員與外界人員聯合進行金融詐騙、挪用銀行資金以及盜取客戶資金等一系列重大刑事案件，不僅嚴重影響了銀行的正常運行，造成銀行出現巨大的經濟損失，而且在很大程度上破壞了我國銀行業的商業信譽與社會形象；同時，阻礙了我國商業銀行的快速發展。針對這一實際情況，我國商業銀行在內控風險管理方面，應當嚴格執行各項內控制度，通過對風險管理流程的優化以及管理方式的創新，提高銀行業務的操作效率，創造一個良好的風險管理控制環境，為銀行業務提供高效、有序以及安全的運營保障，促進商業銀行的快速發展。
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