開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇海外財務(wù)管理制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

第1篇

摘要：隨著我國“走出去”、“一帶一路”戰(zhàn)略的實施，越來越多的企業(yè)在全球范圍內(nèi)投資建廠、開展工程項目建設(shè)。但業(yè)務(wù)全球化的推進也給企業(yè)帶來諸多新的問題，如全球化財務(wù)管理體系建設(shè)、資金平臺的構(gòu)建，全球化人才的培養(yǎng)與招聘及如何加強海外子（分）公司的管控等。本文主要分析了企業(yè)海外財務(wù)管理面臨的風險，并提出了要進行前期調(diào)研、撰寫可研報告、境外稅收籌劃、資金集中管理、管理人員本土化、建立財務(wù)共享中心等風險對策，以期能提高企業(yè)財務(wù)管理水平，促使海外業(yè)務(wù)服務(wù)更加專業(yè)化、標準化，有效降低企業(yè)海外經(jīng)營的風險水平，加強企業(yè)對海外業(yè)務(wù)的管控能力。

關(guān)鍵詞：海外財務(wù)管理；風險；對策

隨著我國“走出去”、“一帶一路”戰(zhàn)略的實施，越來越多的企業(yè)在全球投資建廠、開展工程項目建設(shè)，企業(yè)面對境外投資機遇的同時，也越來越關(guān)注海外財務(wù)管理。

一、海外財務(wù)管理面臨的風險

（一）與被投資國家政治、經(jīng)濟、文化方面存在差異導致的經(jīng)營風險。被投資國家政治穩(wěn)定性是海外投資能否成功的決定性因素，只有穩(wěn)定的政治環(huán)境，才能保證管理的有效性。很多企業(yè)在管理過程中未充分考慮該國經(jīng)濟及文化差異，認為自身原有的管理體系已經(jīng)相當成熟，在國內(nèi)運行也較為平穩(wěn)，因此在海外也采用同樣的管理模式，由于與當?shù)厣虡I(yè)模式、思維模式不同，最終導致管理效率低下或無效等經(jīng)營風險。（二）會計準則、稅收政策差異導致的財務(wù)風險。目前我國的會計準則、稅收制度尚未完全與國際接軌，很多被投資國家的會計準則、稅收制度也未完善，造成兩國之間核算、稅收等方面的差異，由于財務(wù)人員未準確把握該國的會計準則、稅收政策，因而會導致形成財務(wù)風險。（三）跨國管理團隊力量薄弱，監(jiān)管力度不夠帶來的管理風險。海外投資企業(yè)遠離本土，如國內(nèi)監(jiān)管力量不夠，或國內(nèi)管理層級過多，會導致決策效率降低。此外，海外財務(wù)管理團隊人員既要懂財務(wù)管理專業(yè)知識，又要精通語言，企業(yè)可能會通過外部招聘或內(nèi)部培訓達到管理要求，但這將會造成人力資源成本過高的風險。（四）企業(yè)海外投資存在資金風險及匯率風險。海外投資在資金籌措、使用、管理等環(huán)節(jié)存在諸多風險。企業(yè)籌措資金時，應(yīng)充分考慮自有資金、企業(yè)融資能力、融資結(jié)構(gòu)、融資規(guī)模等方面，如安排不合理，會給企業(yè)帶來一定的資金風險，甚至會導致投資失敗。境外投資項目通常需要大量的資金，如企業(yè)國內(nèi)外資金管理分散，資金管理不到位，無法平衡國內(nèi)外資金需求，會造成資金使用效率不高，影響投資項目或造成國內(nèi)企業(yè)資金緊張，給企業(yè)帶來資金壓力，影響項目正常開展。匯率風險是一種外部風險，境外投資企業(yè)在海外投資、經(jīng)營、利潤匯回等各環(huán)節(jié)涉及不同幣種之間轉(zhuǎn)換而帶來的匯率風險，企業(yè)在結(jié)算幣種、結(jié)算時間選擇不當，將有可能產(chǎn)生匯兌損失，給企業(yè)帶來不利影響。

二、加強海外財務(wù)管理的途徑

（一）海外投資應(yīng)進行前情調(diào)研及準備工作。企業(yè)在選擇海外投資時，應(yīng)充分考慮到該國的政治、經(jīng)濟、文化、貨幣政策等多方面因素，做好詳細調(diào)研，調(diào)研內(nèi)容應(yīng)當包括：（1）投資當?shù)仫L土人情、宗教信仰、語言等人文信息。（2）該國的經(jīng)濟環(huán)境及貨幣政策。（3）擬投資行業(yè)在當?shù)匕l(fā)展狀況、潛在市場、銷售渠道、競爭者等。（4）該國政府部門對擬投資行業(yè)的態(tài)度。（5）營商便利環(huán)境等。經(jīng)過充分調(diào)研后，初步認定投資可行，應(yīng)組織專人編制海外投資方案、可研報告、風險防控預案等。投資方案及可研報告應(yīng)包括：（1）前情調(diào)研內(nèi)容介紹。（2）投資行業(yè)與產(chǎn)品的市場前景，公司在行業(yè)中所處地位及優(yōu)勢。（3）擬投資項目的規(guī)模及項目資金籌措、管理方案。（4）海外投資項目組織架構(gòu)，管理團隊人員配置。（5）三到五年的預期利潤、項目投資回收期預估、投資回報率等財務(wù)數(shù)據(jù)。（6）項目風險分析及風險防控預案。（二）制定合理的財務(wù)管理策略。海外投資最終目的是利益最大化、增強企業(yè)核心價值及提高國際競爭力。管理者應(yīng)充分認識到海外投資項目財務(wù)管理的重要性，樹立科學合理的財務(wù)管理理念，根據(jù)所在國家營商環(huán)境，科學合理的制定財務(wù)管理對策及企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，使海外業(yè)務(wù)流程專業(yè)化，標準化，有效降低企業(yè)運營風險，提升企業(yè)管控水平。（三）制定稅收籌劃方案，盡可能降低或優(yōu)化稅負。企業(yè)應(yīng)充分了解被投資國的關(guān)稅及清關(guān)政策、稅務(wù)制度及稅務(wù)優(yōu)惠政策，結(jié)合被投資國的會計準則及稅收政策，制定相應(yīng)的稅收籌劃方案，盡可能的降低或優(yōu)化投資過程中的稅負。海外企業(yè)應(yīng)充分重視運行中存在的稅務(wù)風險，加強稅務(wù)風險意識教育，經(jīng)營過程中應(yīng)依法納稅，嚴格把控各環(huán)節(jié)涉稅關(guān)鍵點，預防突發(fā)性及常規(guī)性稅收風險，注重稅務(wù)人才國際化培養(yǎng)，降低稅務(wù)風險。（四）實行資金集中管理，拓寬融資渠道，提高資金使用效率。（1）通過銀行建立虛擬資金池，集中管理成員單位分散資金，增強對成員單位的控制力，提高資金使用效率，降低財務(wù)總成本，實行資金使用預算審批制，平衡國內(nèi)外資金需求。建立資金池，企業(yè)利用網(wǎng)絡(luò)平臺，對各成員單位資金數(shù)據(jù)即時查詢、及時審計，使資金運轉(zhuǎn)的得到有效監(jiān)管與控制。（2）充分依靠先進的計算機技術(shù)，加強企業(yè)資金管控。企業(yè)應(yīng)建立資金內(nèi)控制度，使用網(wǎng)銀時，利用分級授權(quán)、文件記錄、不相容崗位分離等控制手段，保證資金在高效運轉(zhuǎn)的同時，資金管控仍處于安全模式。（3）拓寬境外融資渠道，境內(nèi)企業(yè)可在境外金融中心成立離岸公司，利用境外融資平臺金融優(yōu)勢，結(jié)合企業(yè)合同條款，取得低成本融資，解決公司資金缺口。（4）出口信用保險，也叫出口信貸保險，是為企業(yè)在出口、對外投資和對外承包工程等提供風險保障的一項政策性支持措施，企業(yè)可充分利用出口信用保險，規(guī)避企業(yè)境外應(yīng)收賬款因人為因素造成的商業(yè)風險和政治風險而無法收回的風險。同時，也可以利用出口信用保險在銀行的授信額度，簽訂三方協(xié)議，在銀行進行融資，使企業(yè)可提前收回應(yīng)收賬款。（5）企業(yè)為規(guī)避外匯風險可配套使用相應(yīng)的金融工具，對沖匯率風險。另外有條件的企業(yè)可以考慮使用跨境人民幣結(jié)算方式，有效降低匯率波動帶來的匯率風險。（五）強化本土化管理理念，提高財務(wù)管理水平。海外投資的經(jīng)營和管理離不開國際化人才，隨著全球一體化的發(fā)展和要求，對跨國財務(wù)人才要求越來越高，其不僅要熟悉中國法律法規(guī)，還要了解所在國的法律法規(guī)、語言、人文，且要精通財務(wù)、金融、管理等工作。企業(yè)培養(yǎng)滿足上述條件的跨國財務(wù)人才需要很長時間，且一旦其選擇回國，如企業(yè)不能及時補充優(yōu)秀后備財務(wù)管理人員，會造成財務(wù)工作斷層。當企業(yè)選擇對外招聘符合職位預期的財務(wù)人員，又有可能與求職者的薪酬期望值差異較大，而無法招聘到合適的財務(wù)人員。面對境外財務(wù)管理人員流失率較高、招聘成本較高等情況，企業(yè)應(yīng)強化本土化管理理念，在當?shù)卣衅负团嘤栘攧?wù)人員，尊重其文化、風俗習慣等前提下，加強跨文化管理，激發(fā)工作能動性，共同提高財務(wù)管理水平。（六）充分利用財務(wù)共享中心的管理模式對境外子（分）公司進行管控。自上世紀90年代后期財務(wù)共享服務(wù)模式誕生，其就逐漸被集團企業(yè)接受和采用，這種模式能有效加強集團對下屬企業(yè)的管控和整合能力，同時降低了運營成本，提高了工作質(zhì)量與效率，使財務(wù)人員能從日常的基礎(chǔ)性工作解放出來。企業(yè)建立財務(wù)共享中心符合國家關(guān)于利用信息化促進會計工作集中的相關(guān)政策導向，同時企業(yè)在利用財務(wù)共享中心加強管控的同時，又會促使企業(yè)提高自身管理水平，實現(xiàn)業(yè)財融合向戰(zhàn)略性財務(wù)轉(zhuǎn)型，促進企業(yè)未來良性可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)共享中心管理模式比較適用于規(guī)模大、多組織、多層級，業(yè)務(wù)同質(zhì)化高，流程可標準化、專業(yè)化，企業(yè)控制權(quán)清晰的企業(yè)。如母公司具備上述條件，又有較高信息化支持，可充分利用財務(wù)共享中心管理模式對境外子（分）公司進行管控。企業(yè)實施財務(wù)共享管理模式時，主要需考慮組織模式、區(qū)域范圍、業(yè)務(wù)流程、信息化支持及團隊素質(zhì)等幾方面因素。（1）選擇合適的組織架構(gòu)。選擇合適的組織架構(gòu)是財務(wù)共享中心能否成功構(gòu)建的基礎(chǔ)。選擇時應(yīng)考慮投資國和被投資國會計準則、稅收政策、信息化水平、語言、業(yè)務(wù)同質(zhì)、流程是否規(guī)范等多方面因素。財務(wù)共享中心劃分內(nèi)部小組時，可按業(yè)務(wù)功能劃分為總賬報表、費用審核、應(yīng)收、應(yīng)付管理等內(nèi)部小組，也可按國別、地區(qū)、語言等設(shè)置內(nèi)部架構(gòu)，這樣可以將企業(yè)財務(wù)核算由分散模式變?yōu)榧心Ｊ剑瑢⑾嗤摹⒅貜偷牧鞒碳皹I(yè)務(wù)向共享中心轉(zhuǎn)移，統(tǒng)一提供專業(yè)化、標準化的財務(wù)服務(wù)和財務(wù)核算系統(tǒng)。（2）建立區(qū)域財務(wù)共享服務(wù)中心。企業(yè)業(yè)務(wù)如涉及多個國家或地區(qū)，經(jīng)濟文化差異較大，無法建立一個財務(wù)共享中心，則企業(yè)可選擇其中一些區(qū)域設(shè)立區(qū)域財務(wù)共享中心。（3）規(guī)范化、標準化業(yè)務(wù)流程。規(guī)范、標準的業(yè)務(wù)流程是財務(wù)共享中心成功運行的關(guān)鍵，主要包括業(yè)務(wù)控制、數(shù)據(jù)傳遞、財務(wù)報告模式等。企業(yè)應(yīng)固化流程以有效避免因經(jīng)濟、文化、地域、語言等差異造成管理的低效、差錯、無序性，提高母公司管控能力。（4）優(yōu)化信息系統(tǒng)，建立統(tǒng)一的信息化平臺。對于復雜的境外管理環(huán)境，企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的信息化平臺，以有效的將財務(wù)、業(yè)務(wù)整合在一起，通過信息化平臺對企業(yè)經(jīng)營活動全方位管控和數(shù)據(jù)集成處理，例如預算管理、成本管理及績效考核等。（5）加大人力資源成本投入，提高團隊整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。財務(wù)共享中心能否成功運行，與操作人員，如財務(wù)人員、系統(tǒng)技術(shù)人員等的專業(yè)素質(zhì)有很大的關(guān)聯(lián)，企業(yè)可通過強化人才梯隊培養(yǎng)、加大關(guān)鍵崗位人員培訓力度、利用好被投資國本土人力資源優(yōu)勢等手段，提高團隊整體業(yè)務(wù)素質(zhì)，為財務(wù)共享中心運行提供保障。

三、結(jié)語

新形勢下，海外企業(yè)面臨著越來越激烈的競爭及復雜多變的國際經(jīng)營環(huán)境，因此要通過不斷學習加強企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營管理能力，提高企業(yè)核心競爭力和企業(yè)價值，結(jié)合企業(yè)海外投資戰(zhàn)略目標，形成適合本企業(yè)的境外財務(wù)管理制度，提高海外財務(wù)管理的專業(yè)化、精細化水平，降低海外財務(wù)管理風險，優(yōu)化設(shè)計，使海外財務(wù)管理水平有更大的發(fā)展空間。

第2篇

【關(guān)鍵詞】海外企業(yè)財務(wù)管理共享中心匯率風險信用保險優(yōu)化對策

【中圖分類號】F275

一、引言

當今世界正發(fā)生著復雜深刻的變化，在經(jīng)濟全球化和一體化的主要經(jīng)濟形勢下，國際金融危機深層次影響繼續(xù)顯現(xiàn)，世界經(jīng)濟發(fā)展緩慢，各國經(jīng)濟發(fā)展面臨著嚴峻的問題。在實施“走出去”戰(zhàn)略的大背景下，國家進一步提出建設(shè)“絲綢之路經(jīng)濟帶”和“21世紀海上絲綢之路”（簡稱“一帶一路”）的重大戰(zhàn)略決策。隨著《推動共建絲綢之路經(jīng)濟帶和21世紀海上絲綢之路的愿景與行動》的出臺以及戰(zhàn)略的實施，中國對外投資企業(yè)必然要進行戰(zhàn)略上的轉(zhuǎn)型來順應(yīng)世界多極化、經(jīng)濟全球化、文化多樣化、社會信息化的潮流。在這樣一個時代背景下，集團企業(yè)如何建設(shè)、管理海外公司，配合集團企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的實施，使之成為可以長期依靠的重要競爭優(yōu)勢就變得尤為重要。如何低成本、高效率地整合全球資源，進行資源的最優(yōu)配置，建立一套有效的海外財務(wù)管理模式是集團企業(yè)財務(wù)管理的核心問題。

海外財務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)管理的一個分支，其基本內(nèi)涵與企業(yè)財務(wù)管理一致。但是由于公司面臨的海外環(huán)境更為復雜，在稅務(wù)政策、會計制度、法律法規(guī)上差異較大，決定了海外財務(wù)管理與一般的財務(wù)管理相比有著更加復雜的特點，也對海外財務(wù)管理提出了更高的要求。海外企業(yè)財務(wù)管理必須保證其整體性和一致性，并且在經(jīng)營和管理中要全面考慮法律、制度、匯率、稅率、國家風險等方面的差異。

二、海外財務(wù)管理的現(xiàn)狀和挑戰(zhàn)

財務(wù)管理水平的高低直接影響著海外企業(yè)的發(fā)展與成敗。國際環(huán)境復雜多變，海外企業(yè)在經(jīng)營管理中仍然面臨著很多問題，也對海外財務(wù)管理提出了更大的挑戰(zhàn)。

海外財務(wù)管理最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是資金管理。為了滿足海外業(yè)務(wù)的資金需求，最大化資金使用效率，集團企業(yè)需要對境外資金實行集中管理，然而海外機構(gòu)所在國金融環(huán)境各異，母公司和東道國各項制度及監(jiān)管體制不同，這些都給資金的集中管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)。如何對各海外機構(gòu)建立適應(yīng)本機構(gòu)的資金內(nèi)控體系，在保證資金管控的同時又保證機構(gòu)的高效運營，成為了資金管理中需要深入思考的問題。

對于擁有眾多海外機構(gòu)的企業(yè)來說，采用傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式對所屬企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算和管理，每個業(yè)務(wù)單元設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)部門，這樣導致大量的人力和資源浪費在交易處理上，無疑是一種低效的財務(wù)管理模式。因此對于海外財務(wù)管理來說，降低財務(wù)管理成本，進行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型迫在眉睫。

另一方面，對于海外企業(yè)來說，外匯風險更是海外財務(wù)管理需要重點關(guān)注的問題。2015年外匯市場出現(xiàn)大幅波動，給不少企業(yè)的海外財務(wù)管理造成了巨大的挑戰(zhàn)。邁入2016年以來，外匯市場的波動更是受到前所未有的關(guān)注。縱觀企業(yè)，許多海外公司財務(wù)風險控制還存在很多問題，綜合風險觀念不強，因此建立一套完善合理的風險管理體制是海外企業(yè)財務(wù)管理的當務(wù)之急。

隨著海外業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，也對財務(wù)人員的素質(zhì)和能力提出了更高的要求。目前來看，我國國際化財務(wù)管理人才培養(yǎng)嚴重不足，需求和供給之間存在巨大的缺口，人才的短缺嚴重制約著海外企業(yè)的擴張和發(fā)展。因此，加快國際化財務(wù)人才隊伍建設(shè)是海外財務(wù)管理面臨的一個突出問題。

三、海外財務(wù)管理的優(yōu)化措施與途徑

（一）財務(wù)共享中心

面對日益嚴峻的競爭，對于集團企業(yè)來說，建立“財務(wù)共享中心”成為了降低企業(yè)營運成本的必然選擇。共享中心可以通過集中處理各個地區(qū)的財務(wù)和業(yè)務(wù)流程，減少財務(wù)職能的重復設(shè)置，把復雜的工作變得簡單，并且可以全盤掌握、快速處理整個企業(yè)的財務(wù)信息，降低企業(yè)營運成本，優(yōu)化人力資源配置。通過信息的共享可以提高財務(wù)信息透明度，大大提高了企業(yè)的整體效率。同時，也可以加強對財務(wù)的控制。財務(wù)共享中心作為一種新型的財務(wù)管理模式，能夠帶來巨大的成本節(jié)約，但是實施財務(wù)共享中心對于企業(yè)來說是一項重大變革，企業(yè)需要在戰(zhàn)略、組織與人員、業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)這四個方面加以關(guān)注和改造，才能保障共享中心實施成功。

1.戰(zhàn)略

轉(zhuǎn)向共享服務(wù)是公司的一項重要戰(zhàn)略，企業(yè)實施共享服務(wù)，首先需要有明確的戰(zhàn)略目標，并且制定符合實際情況、切實可行的戰(zhàn)略計劃。公司的管理者應(yīng)當高度重視，成立專門的團隊進行調(diào)查，綜合公司現(xiàn)有規(guī)模和現(xiàn)實狀況判斷是否適合財務(wù)共享模式，是否具備了實施條件以及實施后可能帶來的價值和風險。同時，可以通過介紹成功案例，與員工細致溝通，讓整個企業(yè)組織和員工充分了解到實施財務(wù)共享服務(wù)的重要性和必然性，增強員工信心。

2.組織與人員

實施共享服務(wù)意味著組織變革和人員重組。將原有業(yè)務(wù)單元的一些部門重新整合到共享服務(wù)中心，不僅形成了一個新的內(nèi)部組織，而且使得企業(yè)原有組織結(jié)構(gòu)、人員和業(yè)務(wù)流程發(fā)生了巨大改變。在實施過程中，人員需要重組和調(diào)動，員工情緒可能會因此發(fā)生波動，公司領(lǐng)導應(yīng)該加強與員工溝通，妥善安置員工并對員工進行培訓，使所有的員工都能及時分享到項目實施帶來的成果。通過以上方式增強員工對共享服務(wù)的認知感和認同感，使其積極參與和支持項目實施建立新的服務(wù)導向的企業(yè)文化，確保共享服務(wù)實施順利進行。

3.業(yè)務(wù)流程

傳統(tǒng)模式下，各個子公司都有自己專門的一套業(yè)務(wù)流程，而建立財務(wù)共享模式需要整合、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，使業(yè)務(wù)流程標準化，保證共享服務(wù)中心的有效運行。標準化的業(yè)務(wù)流程既要滿足各子公司的實際業(yè)務(wù)需要，同時也要具備較強的可操作性，具體包括以下幾個方面：整合、規(guī)范各部門間的信息傳遞流程；整合海外報銷流程；整合財務(wù)報告編制中關(guān)鍵事項確認控制流程；建立統(tǒng)一標準化的財務(wù)報告數(shù)據(jù)模板，通過上述業(yè)務(wù)流程的改造，可以統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，從而整合出一套完整的報表數(shù)據(jù)，滿足公司內(nèi)外部多方監(jiān)管機構(gòu)對信息披露的要求。

由于公司海外機構(gòu)眾多，各機構(gòu)情況不同，需求也并不完全相同，因此，建立標準化流程的同時也要不斷優(yōu)化流程。

4.信息系統(tǒng)

財務(wù)共享中心的運作，需要各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)配合，將包括會計系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、報銷系統(tǒng)和ERP等在內(nèi)的多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行整合。這必然需要完善的信息系統(tǒng)作為紐帶，這不僅為財務(wù)共享服務(wù)的實現(xiàn)提供了技術(shù)支持，更為充分發(fā)揮財務(wù)共享系統(tǒng)的高效率提供了強有力的技術(shù)保障。同時集團公司還面臨著各子公司系統(tǒng)、功能和流程的不統(tǒng)一，甚至有些海外子公司所使用的ERP系統(tǒng)都不一樣，為了實現(xiàn)共享的目的，需要海外各子公司在統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺上運營財務(wù)核算業(yè)務(wù)，因此集團企業(yè)必須具備很強的二次開發(fā)能力。

（二）資金集中管理

資金集中管理是近幾年國際大型集團公司提高競爭力，增加效益的主要做法。在世界500強企業(yè)中，實現(xiàn)資金集中管理的公司高達80%。國際大型石油公司通過借助先進的信息手段和金融體系加強資金的集中管理，在資金、債務(wù)、投資等方面采用高度統(tǒng)一的管理模式，這種集中管控能力是公司全球化經(jīng)營的保障。然而實施集中管理并非易事，本文針對目前海外公司資金管理方法、控制手段和資金運營等方面提出具體建議。

1.資金內(nèi)控體系建設(shè)

對于海外資金的有效管控是保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基本要求。目前大部分集團公司利用網(wǎng)銀及授權(quán)制度對境外機構(gòu)的資金進行管控，在此基礎(chǔ)上集團公司還應(yīng)該繼續(xù)加強對子公司資金內(nèi)控體系的建設(shè)，通過多種方式進行管理，如通過授權(quán)控制、文件記錄控制、不相容崗位分離控制、資產(chǎn)與文件保護控制、內(nèi)部稽查、定期輪崗等多位一體的方法保證資金內(nèi)控制度的執(zhí)行。對于授權(quán)控制，公司應(yīng)設(shè)計多層級的授權(quán)管理體系，建立適合各發(fā)展階段子公司適用的管理模式，保證公司在管控資金安全的同時，也不會因管理的尺度造成運營效率的降低。

2.海外融資平臺

集團公司可以在香港、新加坡等金融中心設(shè)立全資子公司，充分發(fā)揮這類公司在資金運作中的優(yōu)勢，同時利用香港等公司設(shè)立海外融資平臺，如可以利用合同條款，將資金缺口體現(xiàn)在香港公司，利用香港公司的金融優(yōu)勢開展融資，以便獲得更多的融資方式以及享受境外較低的融資成本。

在內(nèi)源融資有限的前提下，外源融資對企業(yè)的擴張和發(fā)展有及其重要的意義。集團公司未來的融資工作中應(yīng)走多角度多層次的融資策略，將多項長短期融資方式（如票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等）結(jié)合，繼續(xù)豐富公司的融資渠道，合理調(diào)整長短期融資比例，實施有效的融資策略。

3.信用保險

海外經(jīng)營風險較多，時有欠款難以回收的問題，為了規(guī)避資金回籠風險，海外企業(yè)可為符合條件的公司或項目通過采用信用保險的方式來保障企業(yè)應(yīng)收賬款的安全。信用保險把債務(wù)人的保證責任轉(zhuǎn)移給了保險人，由保險人承擔賠償責任，當投保企業(yè)的欠款遭到延付時，仍然可以從信用保險公司獲得賠款。

（三）外匯風險管控

外匯風險是每個海外企業(yè)經(jīng)營中必須面對的現(xiàn)實風險，這也是海外業(yè)務(wù)財務(wù)管理區(qū)別于一般財務(wù)管理的最大特點。集團企業(yè)不斷擴展海外經(jīng)營的同時，應(yīng)不斷提高外匯管理水平，從更寬的視角審視外匯風險的管理。

1.注意簽約幣種的選擇，減少風險敞口

海外企業(yè)在合同談判及簽約階段，應(yīng)注重對合同簽約幣種的選擇，原則為“收硬付軟”。實際操作中盡量做到“收、付、借、還”幣種一致，將外幣風險敞口降到最小。另外，隨著人民幣國際化的逐步推進，在項目談判階段，可積極向客戶推薦使用人民幣跨境結(jié)算。

在項目談判中，充分預估貨幣波動風險，并在報價中予以考慮，將部分風險轉(zhuǎn)移至客戶。另外，在合同中爭取簽訂保值條款，約定當計價貨幣波動超過一定的范圍時，改用參照貨幣計價結(jié)算或要求補充一定程度的匯率損失。

2.充分利用多種避險金融工具，防范外匯風險

海外企業(yè)要根據(jù)自身特點和國際形勢，選擇適當?shù)耐鈪R風險管理方法。首先企業(yè)在財務(wù)管理活動中要納入外匯風險管理理念，通過各部門的協(xié)調(diào)配合，全過程的管理外匯風險。財務(wù)部門作為匯率風險管理的主要部門，應(yīng)建立專門的外匯風險管控體系，落實外匯風險管理政策。負責外匯核算的人員不僅要清楚了解本企業(yè)外匯業(yè)務(wù)部門的交易幣種、外幣匯率情況，而且要不斷地研究、探索國內(nèi)外先進的外匯風險管理的技術(shù)和方法，積極向公司高層提供規(guī)避外匯風險的信息。

在規(guī)避外匯風險時，可以充分利用多種避險金融工具，在外匯市場中，如遠期合約套期保值、外匯期貨套期保值、外匯期權(quán)套期保值等。

（四）稅務(wù)風險管控

當前各國紛紛加強稅收監(jiān)管，中國企業(yè)在拓展海外市場的同時，也面臨者一定的稅務(wù)風險。對于海外公司較多的集團來說，國別不同、制度體系差異及文化差異等加大了稅務(wù)風險管理難度，再加上不同的國家稅制結(jié)構(gòu)的差異以及會計核算體系的不同，對于海外稅務(wù)管理是一個巨大的挑戰(zhàn)。

為了應(yīng)對海外投資過程的稅務(wù)風險，企業(yè)首先需要提高稅務(wù)風險防范意識，加強對涉稅人員的風險教育，依法誠信納稅，將風險防范意識滲透到工作的各個方面；其次，海外企業(yè)應(yīng)當注重投資運營過程中的關(guān)鍵風險點管理，從項目招投標、談判、啟動到運營各個環(huán)節(jié)，都需要嚴格把控。對于突發(fā)性以及非常規(guī)性的風險，則應(yīng)該引導企業(yè)加強預防性控制；最后，企業(yè)應(yīng)當加強國際化專業(yè)人才的培養(yǎng)，充分發(fā)揮稅收協(xié)定保護企業(yè)權(quán)益，有效協(xié)調(diào)國內(nèi)外稅收法律體系差異，完善海外合同管理，最終將企業(yè)稅務(wù)風險降到最低。

（五）國際化財務(wù)管理人才培養(yǎng)

海外經(jīng)營對我國企業(yè)財務(wù)管理人才提出了新的要求，國際化財務(wù)管理人才應(yīng)該具有全球視野，了解主要國家的會計準則和法律體系之間的差異，并且需要掌握國際經(jīng)濟和金融等相關(guān)知識，可以在越來越復雜的經(jīng)濟環(huán)境下為企業(yè)提供專業(yè)的戰(zhàn)略性財務(wù)管理規(guī)劃。

培養(yǎng)具備國際視野的復合型財務(wù)管理人才，不僅需要高校調(diào)整學科結(jié)構(gòu)設(shè)置，還需要企業(yè)提供多種途徑滿足國際化財務(wù)管理人才后續(xù)教育的需求。企業(yè)應(yīng)注重人才培養(yǎng)，搭建公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)學習交流平臺，并且開展形式多樣的學習交流活動，做到理論與實踐相結(jié)合，為海外企業(yè)培養(yǎng)一批高素質(zhì)、高水平的國際化財務(wù)管理人才。

四、結(jié)語

經(jīng)濟全球化、全球市場一體化的趨勢不可逆轉(zhuǎn)，海外公司面臨的競爭也越來越激烈。企業(yè)需要不斷學習，在借鑒國際先進的管理理念和管理模式的基礎(chǔ)上，可以通過建立財務(wù)共享中心，集中管理海外資金，防范、控制外匯風險，培養(yǎng)高素質(zhì)高能力的國際化財務(wù)管理人才，不斷加強集團管控水平，提高企業(yè)的競爭力，形成一套適合我國企業(yè)現(xiàn)實情況的財務(wù)管理模式，并與集團海外發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，促進集團企業(yè)快速發(fā)展壯大。

主要參考文獻：

[1]李剛，余佩琨.加快國際化會計人才培養(yǎng)迫在眉睫[J].中國人才，2008，13：56-57.

[2]杭州市國家稅務(wù)局課題組，張積康.大企業(yè)稅務(wù)風險管理國際經(jīng)驗及其借鑒[J].涉外稅務(wù)，2011，06：34-39.

[3]胡齊.跨國公司外匯風險管理初探[D].東北財經(jīng)大學， 2007.

[4]陳皓.跨國公司的外匯風險管理[D].東北師范大學， 2011.

[5]陳可.財務(wù)管理革命：財務(wù)共享模式研究及應(yīng)用[D].廈門大學，2008.

[6]劉華光.我國企業(yè)海外公司財務(wù)管理制度體系優(yōu)化[J].財會通訊，2013，20：65-66.

第3篇

關(guān)鍵詞：海外工程項目；財務(wù)風險；因素；防范；策略

近年來，全球經(jīng)濟逐步復蘇，各國普遍實施大規(guī)模基建投資計劃，國際工程承包行業(yè)已走出金融危機的低谷，呈企穩(wěn)回升態(tài)勢。其次，經(jīng)過30多年的發(fā)展，中國對外工程承包模式也已實現(xiàn)從施工向總承包、投資、項目換資源等高端模式的轉(zhuǎn)變。特別是十八屆三中全會以來，我國政府持續(xù)深化各種雙邊和多邊關(guān)系；積極推動“一帶一路”和互聯(lián)互通，并組建亞投行、設(shè)立絲路基金等予以配套支持；加大融資、信保、退稅等力度；中央高層在很多場所親自推銷高鐵、核電等中國技術(shù)不斷走出國門，都為中國外經(jīng)企業(yè)提供了難得的歷史發(fā)展機遇。

然而，海外工程項目涉及到了比國內(nèi)普通工程項目更為復雜多樣的經(jīng)濟、政治、文化等，這也造成了影響海外工程項目的因素眾多，存在的風險更多且更難掌控。而項目財務(wù)風險作為關(guān)鍵風險控制點之一尤其應(yīng)引起高度的重視。

一、影響海外工程項目財務(wù)風險的主要因素

作為海外工程項目風險當中的一種，財務(wù)風險是客觀存在的，同時財務(wù)風險的影響因素也紛繁復雜、多種多樣。其中最主要的影響因素可分為幾個方面：

（一） 企業(yè)管理方面的風險

受地域方面的局限，很多國內(nèi)的企業(yè)在進行海外工程項目時大多依靠互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)來對工程項目實行遠程的監(jiān)控，在出現(xiàn)一些財務(wù)問題時也很難做到準確、及時的處理。此外，由于各國的政治、文化、法律等各有差異，在進行海外項目工程時不能僅僅按照國內(nèi)傳統(tǒng)的管理模式來進行財務(wù)管理，企業(yè)在海外工程項目的財務(wù)管理當中需注意以下幾點：

1、 資金管理方面的風險。在進行海外工程項目時，受預付款到位或工程款結(jié)算遲緩等影響，企業(yè)經(jīng)常需要多方籌集建設(shè)資金或者進行墊資，籌融資成本會給企業(yè)帶來很大的的償債壓力。同時由于海外工程項目一般投資金額都比較巨大，導致有時需要向銀行進行大額的貸款，使海外工程項目企業(yè)的財務(wù)支出更加巨大，從而使得籌融資風險成為了目前海外工程項目當中主要的資金風險之一。除籌融資風險外，資金安全問題也不容忽視。通常企業(yè)在資金回收之前需要自己墊付相應(yīng)的金額，而受多方面的影響，一些海外業(yè)主會對工程款出現(xiàn)延期支付甚至拒付的情況，給項目的經(jīng)營者帶來了嚴重的資金風險。

2、 成本管理和稅收管理方面的風險。項目工程的成本包括了內(nèi)在、外在成本，其中內(nèi)在成本受勞務(wù)、培訓等方面的支出影響，外在成本受材料價格、運輸?shù)榷喾矫嬉蛩赜绊憽Ｓ捎诤Ｍ夤こ添椖康墓て陂L、環(huán)境因素難以掌控等原因，加大了我國的海外施工企業(yè)對于成本的管控難度。除此之外，稅收管理風險也是財產(chǎn)管理中不可忽視的風險之一，各個國家的稅收標準、計算方式等都不盡相同，使得我國的海外工程項目的稅收管理面臨了很多不確定問題。

（二）外幣結(jié)算及匯率方面的風險

國際工程承包合同一般以美元或其他外幣確定合同和結(jié)算幣種，同時在合同執(zhí)行過程中，施工項目通常涉及多種貨幣，這使得施工項目面臨巨大的匯率風險。一方面，人民幣的不斷升值使我國海外企業(yè)出現(xiàn)了匯兌方面的損失，令我國海外企業(yè)的工程成本被提高，我國的海外企業(yè)成本優(yōu)勢也因此而被減弱，導致一些企業(yè)無法收回資金而進入困境。另一方面，在當下，世界上不少國家存在外匯管制，導致我國在這些國家的資金回流的難度較大。

同時，由于海外項目往往涉及多種貨幣對資產(chǎn)、負債、收入和費用等進行計量和記錄，隨著大量的現(xiàn)金流動、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動就構(gòu)成了匯率風險。

（三） 人員的影響

財務(wù)相關(guān)管理人員的專業(yè)知識、技能水平直接關(guān)系到了財務(wù)管理工作的水平。然而當下我國的會計準則還沒有與國際上的進行完全的接軌，很多海外財務(wù)管理人員缺乏優(yōu)秀的專業(yè)水平以及綜合素養(yǎng)，風險意識淡薄，不能及時有效地為防范財務(wù)風險提供足夠的專業(yè)支持，這也會給企業(yè)的財務(wù)帶來一定的風險。

二、海外工程項目財務(wù)風險的防范策略

由于財務(wù)風險是每個企業(yè)在財務(wù)管理當中必然會遇到的問題，它是客觀存在的，因此，對于海外工程項目企業(yè)來說，財務(wù)風險盡管并不可能完全消除，但企業(yè)完全可以通過采取合理有效的策略來進行防范，為企業(yè)海外穩(wěn)健持續(xù)經(jīng)營保駕護航。

（一）強化對風險的識別

要想從根本上對風險進行控制，企業(yè)必須強化自身對于風險的識別。一方面，企業(yè)要制定好長期的戰(zhàn)略目標，綜合考慮項目施工地的政治、文化、經(jīng)濟、市場、施工機械等多方面因素來制定出合理的發(fā)展目標，為海外施工項目的進行提供整體方向。另一方面，企業(yè)還應(yīng)當對項目所在地的稅收與外匯相關(guān)政策、文化環(huán)境、合同的相關(guān)法規(guī)、招標文件的具體內(nèi)容作出全面的研究，在此前提下進行合同的簽訂。除此之外，在簽訂合同時，企業(yè)還可以通過聘請專業(yè)的法律顧問等方式來嚴格審核合同的具體內(nèi)容，從而有效地避免因合同不全面、不規(guī)范等而引發(fā)的風險。

（二） 完善財務(wù)管理制度

1、加強項目資金管理。為了更好地防范財務(wù)風險，企業(yè)應(yīng)當強化對海外工程項目資金的有效管理，企業(yè)應(yīng)對相應(yīng)的政府政策、銀行優(yōu)惠活動進行了解來減少信貸的成本，此后再對資金的使用制定合理的計劃，從而對資金的支出做到有效的掌控，同時還要對合同的履行進行監(jiān)督以避免產(chǎn)生業(yè)主不支付工程款等現(xiàn)象。同時，集團總部應(yīng)充分利用現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)加強對海外項目的資金監(jiān)管，海外項目在當?shù)亻_立銀行賬戶，必須報總部審批；同時集團總部應(yīng)對海外項目銀行賬戶及大額資金收付實行日常監(jiān)督。

2、加強項目成本管理。企業(yè)要強化對項目資產(chǎn)、成本的管理，可以通過項目預算管理制度的建立來實現(xiàn)對資金和物品的統(tǒng)一集中管理，第一步，企業(yè)要將項目預算分解成采購、管理成本等多個部分，對項目成本制定出合理的計劃。第二步，把每一個成本項目的責任落實到具體的部門或個人，保證成本控制工作的合理進行。此外，企業(yè)還要強化對財務(wù)管理的有效監(jiān)督，從而更及時地發(fā)現(xiàn)風險。

3、加強應(yīng)收款回收風險防范。海外項目應(yīng)通過事前預防、事中監(jiān)控、事后收賬，對應(yīng)收賬款進行全過程管理。投標前，海外項目做客戶資信調(diào)查，分析評估客戶資信風險并在合同中加入保護條款，對于延期付款應(yīng)有延付期限、利率及利息計算等規(guī)定，明確違約責任。企業(yè)應(yīng)明確應(yīng)收款清收責任，建立相應(yīng)考核機制。總部應(yīng)建立應(yīng)收款風險預警機制，及時發(fā)出預警信號，定期公布海外應(yīng)收賬款回收情況并敦促相關(guān)責任人落實。應(yīng)收款糾紛發(fā)生后，注重調(diào)解或和解優(yōu)先，充分利用外部法律資源，妥善、低成本、高效地解決糾紛。

4、規(guī)避項目保函風險。海外項目開立保函須上報國內(nèi)總部審批；獲得授權(quán)的項目，要根據(jù)實際情況，制定保函業(yè)務(wù)的操作細則，落實財務(wù)、法律等相關(guān)部門的分工和責任，嚴格審核保函相關(guān)條款，嚴控對我方不利條款；建立保函臺賬，及時與銀行溝通，項目結(jié)束后，及時釋放保函；盡量用閉口保函，慎用開口保函。

（三）外匯管制規(guī)避和匯率風險防范

為了彌補匯率引發(fā)的損失，企業(yè)應(yīng)當對匯率進行仔細的分析，掌握各個幣種的匯率變化的趨勢，在簽訂合同時充分考慮匯率變動的影響，在合同價款、幣種、付款進度方式等爭取對我方有利的條款，簽署以美元等硬通貨為幣種的合同；并盡量通過境外離岸銀行收取工程款，盡量少留當?shù)貛牛瑫r可以嘗試應(yīng)收款買斷的保理業(yè)務(wù)，降低匯率風險；或可向保險公司投保外匯匯率風險的保險，當發(fā)生匯率損失時可從保險公司獲得一定的補償，使企業(yè)相對減少由于匯率變動造成的損失。

最后，企業(yè)還應(yīng)當重視對財務(wù)人員的管理，在招聘時嚴格選擇具備專業(yè)素養(yǎng)的財務(wù)管理人員。對于內(nèi)部的人員要進行適當?shù)呐嘤枺蛊鋫€人能力能夠得到不斷的提升。

三、總結(jié)

伴隨著企業(yè)“走出去”步伐的不斷加快，我國企業(yè)參與國際化競爭的深度和廣度都不斷加強。然而，風險與機遇并存，只有樹立起自身的風險防范意識，做到對風險的盡早發(fā)現(xiàn)，并根據(jù)具體情況采取相應(yīng)的有效策略來對包括財務(wù)風險在內(nèi)的各種風險進行規(guī)避，才能為我國的海外施工項目獲取更好的收益，從而保證海外施工項目更加順利地發(fā)展。（作者單位：中國中鐵股份有限公司委內(nèi)瑞拉分公司財務(wù)部）

參考文獻：

[1]趙新. 海外工程項目財務(wù)風險的控制與防范分析[J]. 財經(jīng)界（學術(shù)版），2015，02：161-162.

[2]呂劍. 海外工程項目財務(wù)風險的控制與防范[J]. 中外企業(yè)家，2014，19：169-170.

[3]黎湘玲. 淺談海外施工項目財務(wù)風險與防范[J]. 交通財會，2011，05：28-31.

[4]李松濤. 海外工程項目財務(wù)風險防范[J]. 中國電力企業(yè)管理，2011，21：96-97.