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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇投資項目過程管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
中圖分類號：F830.59 文獻標識碼：A 文章編號：
隨著我國國民經濟的發展，政府投資項目越來越多，且政府投資行為成為了拉動國民經濟繼續發展的關鍵動力之一。管理并控制好政府投資項目全過程造價，并將其作用最大化發揮出來，即明確投資資金來源與去向、保證資金使用的科學性、合法性及有序性，這是經濟發展的需要、是社會主義法制建設的需要。隨著我國經濟全球化的逐步深入，積極推進我國國民經濟可持續發展、擴大固定資產投入等均要求政府投資數額的增加，因此，強化政府投資項目全過程造價管理與控制勢在必行。
一、政府投資項目全過程造價管理與控制的意義及現狀
（一）政府投資項目的含義
何謂政府投資項目？它是指政府通過各種社會融資形式（發行債券、銀行貸款及財政性資金投資等）及組織興建項目，以此確保國民經濟的可持續發展、提高人民物質文化生活水平、推進國家繁榮富強。就我國政府投資項目而言，中央政府、地方政府或相關行政主管等將直接負責開發-建設-營運-管理各項目，各單位服務的對象包括了一定區域或全國范圍內人民群眾、事業行政單位或企業等。
（二）政府投資項目全過程造價管理與控制的意義
就現階段我國政府投資項目而言，工程造價存在著“三超現象”，即決算超預算、預算超概算、概算超估算，而且這一現象將長期存在，其必將對我國政府投資項目造價管理的有效性造成極大的制約。強化政府投資項目造成管理旨在對工程造價有效控制并合理管理，即將項目實際投資控制在批準限額內，并合理使用物力、人力、財力及固定資產等。隨著我國經濟全球化的逐步深入及我國社會主義市場經濟的發展，我國工程造價管理與控制將面臨失控的困境，則“如何采取有效措施實現工程造價管理系統化、規范化及法制化”已經成為了社會廣泛關注的話題之一。
（三）政府投資項目全過程造價管理與控制現狀
就現階段我國政府投資項目造價管理而言，我國依然沿用前蘇聯計劃經濟體制下的造價管理模式。源于項目工程造價的特點：關系復雜、種類繁多，其于不同階段的造價管理被容均存在較大差異（見下表）：
盡管我國政府投資項目造價管理水平實現了很大的提高，但是，政府投資項目造價管理與控制依然存在較多問題，即：
1.項目決策依據缺乏科學性；
2.設計階段造價管理機制缺乏約束性；
3.施工管理水平不高；
4.造價管理以事后管理與靜態管理為主，即動態管理欠缺。
二、政府投資項目全過程造價管理與控制
（一）建設項目決策階段難點與解決措施
政府投資項目決策階段的各項技術經濟決策將直接影響到建設工程造價及使用經濟效益等，作為建設工程造價控制的必要環節，其存在著諸多難點：
1.項目模型缺失致使估算準確性不高；
2.投資估算科學性、嚴肅性及合理性不夠，即投資額增減隨意性較強；
3.投資估算所用數據資料適用性差，即與實際情況間偏差較大，通常情況下，誤差處于20-30%間。
綜合以上三個方面的難點，基于分析的基礎上，政府投資項目決策階段工程造價管理與控制應該從以下兩個方面進行把握：
1.項目投資單位應該與業主合作，共同編制具備適用性、可操作性、科學性的研究報告，并經濟評價擬建項目，以此確保擬建項目經濟性及技術性均能達到既定標準；
2.通過優化建設方案，編制出質量高、可操作性強的項目投資估算，使其在項目總投資方面的控制作用發揮到極致。
（二）建設項目設計階段造價控制措施
建設投資計劃確定完畢后即為設計階段，建設項目設計階段為經濟與技術有機結合的過程。建設項目設計階段造價控制一直以來處于被忽視的地位，以至于其作用無法得到正常發揮。
就我國現行建設項目造價控制制度而言，我國建設項目可行性研究階段至設計階段均有效管理并控制了工程造價。但是，通過對我國工程建設現狀的分析可得，建設項目設計階段造價控制環節依然存在眾多不足，且“重技術輕經濟”現象極其嚴重，其對國家及社會造成的經濟及財產損失不言而喻。綜上可得，我國應該建立健全相關規章制度，積極強化建設項目設計階段工程造價管理與控制，即徹底轉變過去建設項目設計階段造價被動控制的事實。設計人員應該銘記工程建設設計階段造價控制，以此明確設計標準的合理性。就政府投資項目設計階段造價管理與控制而言，筆者認為可以從以下幾個方面入手進行探究：
1.建立健全設計招標制度；
2.積極推行限額設計；
3.優化設計收費標準及方法，完善設計質量獎懲制度；
4.實施設計監理制度；
5.鼓勵施工企業參與項目設計工作，強化施工圖紙審核工作。
（三）建設項目實施階段工程造價控制措施
1.招投標階段管理措施
（1）推廣工程清單計價機制，規范招投標制度；
（2）實行量價分離，突出風險分擔，提高建設項目實施階段工程造價管理水平；
（3）優化建設項目實施階段招投標程序，提高招投標全過程透明度，弱化標底對招標的影響程度；
2.強化施工組織管理與設計
施工組織的合理性有助于各生產要素作用的最大化發揮。通過強化施工組織管理，積極鼓勵現代建設項目施工企業對新方法、新管理手段的應用，尤其是將網絡技術與計算機技術應用于工程進度列隊中，從而優化資源配置。此外，通過對施工質量及施工進度的嚴格控制，最大程度降低返修率，減少建設項目成本投入。
3.強化建設項目變更控制
工程變更包括部分工程尺寸、位置、標高等表更；部分建材標準及規格變更；部分工程施工順序及時間變更等。源于各種主觀及客觀因素，項目施工階段局部設計變更、材料代用、工程更改及工藝方法改變等不可避免，且其直接影響到建設項目預算價格。由此可得，完善設計變更審批制度將最大化控制建設項目變更經費。
4.積極推行全方位合同管理
施工承包合同簽訂過程中，為了避免事后因合同條款概念模糊而引起糾紛，應該對可能存在的費用索賠及分歧問題進行全方位考慮，并詳細規定計費日期、標準及文件等。全方位合同管理要求最大化規范合同談判及合同起草等相關事項。此外，合同條款應該完備，并明確合同雙方義務及權利對等，且合同語言表達應該條理清晰。
三、總結
經濟的發展及社會的進步離不開政府投資資金的增加及政府投資項目建設規模的擴大。作為社會公共財產的重要成分，強化政府投資項目全過程造價管理與控制將有助于最大化規避社會公共財產的流失、有助于提高政府投資經費的利用率、有助于社會主義法治建設、經濟建設及和諧社會的建設。
參考文獻：
[1] 尹貽林,杜亞靈.基于控制權的政府投資項目投資控制系統研究——以企業型代建項目為例[J].科技進步與對策,2010,27(19):103-108.
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[4] 尹貽林,杜亞靈.基于控制權的政府投資項目投資控制系統研究——以企業型代建項目為例[C].//2010年中國工程管理論壇論文集.2010:103-108.
關鍵詞:房地產投資;建筑項目;工程造價;控制措施;動態控制
中圖分類號:TU723.3
文獻標識碼:B
文章編號:1008-0422(2009)07-0142-02
1引言
建筑工程項目的工程造價,就是一個項目建設全過程所支付的費用的總和,因此,從廣義上說,工程造價管理也可理解為項目成本管理。工程造價管理是指在工程管理中對工程造價的計算與工程造價的控制,是項目建設中一項重要的技術與經濟活動,也是工程管理工作中一個獨特的、相對獨立的領域。
在20世紀80年代和90年代初,我國提出了全過程造價管理( wholeprocess cost managent -WPCM )的思想和觀念,它的主要思想就是要求工程造價的計算與控制必須從項目立項開始直到工程竣工交付使用,進行全過程管理。按照這一理論,建筑工程造價管理工作就是從項目前期工作抓起,在可行性研究、投資決策的基礎上,對建設準備、勘察設計、施工、竣工驗收、交付使用等全過程的一等系列過程進行規劃、協調監督、控制和總體評價,以保證項目質量、進度、投資目標的順利實現。
本文從工程經濟的角度出發,就房地產投資項目在工程造價管理與控制方面,闡述在建筑項目運作過程中,如何運用工程造價管理的理論與辦法,做好項目的工程造價控制與管理,對造價形成過程的一切費用進行科學的分析與測算,保證項目目標的順利實現。
房地產投資的建筑工程項目造價控制與管理工作重點主要應放在如下三個階段,即決策階段、規劃設計階段及施工階段。
2決策階段工程造價的有效控制
據有關資料統計,在建筑項目各階段中,投資決策階段影響工程造價的程度
最高,達到80%~90%。因此,決策階段是決定工程造價的基礎階段,直接影響決策階段之后的各個建設階段工程造價控制是否科學合理。
在具體建筑工程實踐中,在項目立項、可行性研究等決策階段,工程造價的控制應從以下幾個方面人手:
2.1項目選址是項目成功與否的基礎
1)選址應符合城市規劃;
2)項目要有準確的市場預測與市場定位;
3)要編制科學的環境評價報告;
4)應做好地質初勘工作,因為地質情況對住宅項目造價影響甚大。
2.2應編制項目成本投資估算控制表
根據工程造價具有建設各階段計價的層次性特點,決策階段主要是可行性研究階段,應編制投資估算。按照工程造價理論,投資估算的內容應包含:
1)建筑安裝工程費用;
2)設備及工器具購置費;
3)工程建設其他費用;
4)基本預備費;
5)漲價預備費;
6) 建設期貨款利息;
7)固定資產投資方向調節稅。
結合建筑項目的特點,在項目選址已定,市場分析已完成的基礎上,應該在項目決策階段編制更為詳細、操作性更強、指導意義更大的估算――項目成本投資估算控制表。在實際工作中,可結合財務成本核算科目為基礎,以房地產投資為例,部分項工作為內容編制項目成本投資估算控制表,詳見表1。
根據表1,應將各項經濟技術指標分解到各職能部門,應用工程造價的層次性計價特點,結合成本分析,按照前者指導后者的原則,指導規劃設計階段、施工階段的計價控制工作,可有效避免不合理的“三超”現象,取得良好的控制效果。
3規劃設計及設計階段工程造價有效控制措施
設計階段是體現投資估算的實施階段,是項目決策在技術上和經濟上的全面詳盡的體現,是項目計劃的具體化,如果說決策階段投資估概算是對工程造價進行靜態控制的話,那么規劃設計階段可以說就是對工程造價的形成過程進行動態控制。根據房地產項目特點,該階段主要可在總平面規劃設計、單體施工圖設計及環境設計三個環節對工程造價進行重點控制。
3.1總平面規劃設計
1)合理確定容積率、建筑密度,在“以人為本”的設計理念上體現最合理的土地成本;
2)結合城市基礎設施資源情況,對水、電、氣、訊、路、下排進行合理的綜合管線設計,其中重點應對水、電容量做科學的、一定前瞻性的預留,污水系統應結合現有城市資源進行近期、長期的設計。
3.2單體施工圖設計階段
該階段應采用限額設計的辦法,將重點放在施工圖審查工作上,通過施工圖預算,將設計控制在原概算范圍內。重點圍繞樁基、結構設計二個方面:
1)樁基設計方面:在多層住宅中,據測算,樁基部份的工程造價比重占整個單體建安造價的8%～20%之間。其差別就在于樁型的選擇,以本市某項目多層住宅工程常用的兩種樁型進行對比,其結果見表2 。
2)結構設計:應重點在施工圖審查工作中對鋼筋取值及用量、板厚、不合理的錯層設計等方面進行審核,以避免造成看不見的工程造價增加,處理好安全可靠與經濟適用的關系。
4施工階段工程造價的控制措施
按照工程造價理論,該階段是工程造價形成的主要階段。它主要通過工程招投標及工程施工中的動態控制,確定工程項目的合同價及工程竣工時的結算價,是工程造價控制工作中一個極為重要的階段。
4.1工程招投標階段的工程造價控制
1)把好投標人資格預審關。應從投標人技術能力、管理水平、資信等資質方面進行評估,目的是篩選出優秀的投標人,以降低工程承包風險。
2)根據項目實際,確定合理的投標條件
① 根據住宅工程的特點,其工期短,工程總投資相對規模不大,應采取工程量清單、固定合同價格的方式,以降低房地產企業因建筑、建材市場變化等因素帶來的市場風險。
② 對設計中含有新材料、新工藝、新技術的設計項目,無定額項目無單價、信息價可參照的,應重點說明,讓投標人明確在投標時以綜合價報價,以避免結算糾紛。
③ 確定合理、科學的評標原則:對有標底的,可在評標前確定合理的中標降低率,在綜合考慮投標人響應質量、工期等投標條件并編制切實可行的施工組織方案的前提下,采取合理低價中標的原則,從中選擇技術能力強、管理水平高、資信可靠且報價合理的承建單位。
3)嚴格依照工程招投標有關文件簽定工程承包合同,
注意合同的結構及合同價,對工程造價、質量、工期、風險因素承擔等重要條款,應以專用條款或補充合同的方式加以約束。
4.2加強工程施工事中控制
1)嚴格控制施工中設計變更,經論證確需設計變更的,應力求減少變更費用,可制定設計變更的程序加以規范設計變更行為。
2)加強現場鑒證工作。施工中往往有各種不可預見的現場因素,導致標外工程量項目增加現象,如基礎土方量、井點降水等,現場工程師應在合理安排施工組織、加強技術措施的前提下,按實簽證、審核,以真實反映實際工程造價。
3)嚴格按照合同進行工程款支付。
4)及時掌握國家工程造價調價動態。
5)對可能存在的工程造價目標風險進行分析,并制定防范性對策。
5建筑項目工程造價控制與管理綜合措施
工程造價控制是建筑工程項目管理中一項極為重要的內容。為了取得目標控制的理想成果,應當從多方面采取各種措施與手段。
1)建立建筑項目工程造價控制管理體系,從組織、技術、經濟與合同四個方面人手,構建工程造價控制機制:
① 組織手段:就是應明確企業各職能部門在工程造價控制工作中所擔負的職責,同時確定其工作考核標準;
② 技術手段:主要是對項目技術方案進行審核比較,對其適用性進行論證,從而尋求安全可靠、經濟適用的技術措施。
③ 經濟手段:就是收集、加工、整理工程經濟信息的數據,對造價控制目標進行資質、經濟、財務諸方面的可行性分析,如對工程預結算進行審核、成本變化動態分析、編制資金使用計劃、工程款支付審查等。
④ 合同手段:就是對參與項目建設的所有各設計單位、施工單位、材料設備供應商、監理單位等的建設行為,都要以簽定合同的方式加以約束,保證按質、按量完成其工作。
2)充分發揮社會化監理服務功能,建立監理單位、政府質檢等各方面、各層次組成的項目管理監控體系
3)建立健全的工程造價管理制度,充分利用IS09001-2000質量管理體系,提高工程造價控制水平。具體做法是:將控制表中各分部分項工程指標依照ISO質量管理總手冊相應條款層層分解落實到相關職能部門,以此指導各職能部門開展工作,對工程造價實行動態管理。
在IS09001- 2000質量管理體系中,涉及工程造價控制的條款及內容,主要有以下幾方面,如表3。
6結束語
綜上所述,房地產投資項目有效的工程造價控制與管理是在掌握市場信息的基礎上,為實現項目管理目標而進行的成本控制、計價、定價的系統活動,其貫穿于工程建設全過程。概括而言,建筑工程項目的造價的有效控制與管理就是以決策階段的估算為靜態控制,以設計、施工等實施階段的動態管理組成的,因此,宜采取經濟、技術、管理相結合的方法措施,將建筑工程造價控制在投資估、預算或合理的范圍之內,避免工程造價“三超”現象的發生,實現投資效益最大化。
參考文獻:
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隨著我國國民經濟的發展，建設腳步的加快，工程建設在我國的國民經濟建設中占據了越來越重要的地位，作為公有制占主體的國家政府投資工程在我們的社會生活中始終扮演著重要的角色。這樣如何對政府投資項目進行有效的管理擺在我們面前，本文主要闡述目前我國政府投資項目管理和“代建制”的問題，以及我個人對這些問題的淺見。
一、政府投資項目管理及“代建制”的內容
（一）政府投資項目管理的主要內容及特點
政府投資項目從政府投資資金來源和政府投資領域的角度來界定，是指運用政府財政預算資金和納入預算理的各類專項建設資金（基金）以及借用金融組織貸款等，對公共基礎設施、社會公益事業以及需要政府扶持發展的產業技術開發等領域進行的固定資產投資項目。目前我國每年的全社會固定資產投資為三萬億元，近年來隨著實施積極的財政政策、擴大內需等政策措施，政府投資數額急劇增長，每年“政府投資項目”占到約10%，達3500億元左右。
政府投資項目管理主要包括對投資項目的資金運用、成本控制、投資項目質量和建設周期等方面的控制與監督，其目的在于保證政府投資能按預定計劃實施，防止投資項目在實施過程中各種不良問題的產生，以確保項目能按預期的要求完成。
政府投資項目管理具有以下三個特點：一是政府投資項目大多數集中在為社會發展服務，非盈利的公益性項目；二是政府投資項目具有一般項目更為嚴格的管理程序；三是政府投資項目更容易受到社會各界輿論的關注。
（二）“代建制”的起源和定義
項目“代建制”最早起源于美國的建設經理制（CM制）。CM制是業主委托一稱為建設經理的人來負責整個工程項目的管理，包括可行性研究、設計、采購、施工、竣工試運行等工作，但不承包工程費用。建設經理作為業主的人，在業主委托的業務范圍內以業主名義開展工作，如有權自主選擇設計師和承包商，業主則對建設經理的一切行為負責。
現在所推行的“代建制”是將項目建設人與項目使用人分離，由項目出資人委托有相應資質的項目代建人對項目招投標和勘察、設計、施工、監理等建設全過程進行組織管理，項目竣工后交付使用人的項目建設管理行為。而政府投資項目“代建制”，則是指政府委托第三方以建設期法人地位，對所投資工程進行專業化管理的模式。它形成了投資、建設、管理、使用相分離的權責明確、制約有效、科學規范的管理體制及運行機制。
二、我國政府投資項目管理現狀及分析
隨著我國投資體制改革的深入，政府投資項目的建設管理模式正由“建設、監管、使用”多位一體的模式向“投建管用”職能分離的模式轉化。改變長期以來我國各級政府對直接投資的項目管理方式實行“財政投資，政府管理”的單一模式，這就造成了以下幾個主要方面的問題：
1、政府投資項目管理水平較低，工程質量難以保證。政府投資項目種類較多，有的工程具有很強的專業性，也有很強的綜合性，建設過程中需要進行質量控制的環節很多，非專業部門管理效果不佳，工程質量難以保證。同時政府部門往往是上一個投資項目，就組建一個臨時的基建班子或建設指揮部，由于缺少管理專業人員，加上沒有管理經驗的積累，造成建設管理水平相對較低。
2、政府投資項目的建設標準及投資規模難以控制。目前的政府投資項目建設缺乏投資和建設的各自規范主體。由于投資和建設的主體基本上合二為一，相應就缺少了投資約束機制，造成政府對項目建設過程也缺乏有效的外在管理和制約手段；而政府投資項目特別是公益性項目資金主要來源于政府財政性資金，資金是無償撥付和使用的。因此，政府投資項目往往會出現預算超概算、決算超預算、投資超計劃的“三超工程”現象，建設單位的“投資饑渴癥”難以遏制，使本已十分緊張的政府財政資金更加“雪上加霜”。
3、政府投資項目的投資決策機制不夠完善。目前我國的政府投資項目決策的科學性受到較大的影響，主要原因是政府投資項目的決策機制不完善。決策機制直接影響投資決策的質量，而投資項目決策在整個項目周期中至為重要。而目前我區政府投資項目決策方式與我國現有的投資項目決策方式基本一樣，其主要表現為：個別領導說了算，善于爭取多要點，形象工程突破程序加緊干，資金不足普撒胡椒面。這樣的決策往往會造成工程決策拍腦袋、工程上馬拍胸部、工程爛尾拍屁股等現象。
三、針對政府投資項目管理的問題提出“代建制”策略
為較大改善和解決上述存在的問題，為了進一步提高政府投資效益，規范和完善政府投資項目從決策、建設、資金計劃安排到竣工驗收的全過程管理，保證政府投資項目的質量，筆者認為可以從多個方面著手，本文僅以“代建制”為切入點重點論述，具體在項目實施階段可采取如下措施：
1、代建項目的確定，即必須采用代建的適用范圍。凡建安工程投資在規定額度以上且市財政性資金投入在規定額度以上、建設單位沒有自行管理建設能力的建設項目，可要求必須當實行代建制。
2、代建的形式?？刹扇煞N代建形式：全過程代建，即代建單位根據批準的項目建議書要求，對工程的可行性研究或初步設計及建設管理至竣工驗收實行全程管理；階段代建，代建單位根據批準的初步設計，對項目建設管理至竣工驗收實行階段管理。
3、實行代建合同管理。代建單位的產生引入了競爭機制，除個別特殊項目由政府指定外，均需通過招投標方式選擇代建單位。代建單位確定后，建設單位應當和代建單位簽訂項目委托代建合同。明確代建項目的范圍、形式，雙方的權利、義務等法律關系。同時建立健全了重大政府投資項目稽察制度。
4、獎勵與處罰。應采取適當激勵機制來提高代建單位工作積極性，如工程包干有節余，代建單位可分成，其中市政府投資節余部分可有適當比例由代建單位留成。如決算投資超過包干基數，超過部分由建設單位和代建單位各承擔相應比例費用。但因代建單位原因，造成工期拖延的予以罰款。
四、結束語
“代建制”使項目管理技術、管理手段、管理思想更專業、更先進；政府不用組織相應的管理機構，能夠有效地防止公務員隊伍膨脹；通過市場的方式轉移項目建設費用超支的風險。政府不介入具體的經濟活動，既符合國際慣例，有利于維護正常的市場運行秩序，又可有效地杜絕公務人員產生腐敗。因此，實行項目法人制、推廣項目“代建制”是社會主義市場經濟發展的必然要求，是政府投資項目建設管理體制改革的必然趨勢。
參考文獻：
1、尹貽林，閻孝硯《政府投資項目代建制理論與實務》天津大學出版社，2006
2、石明《項目管理實務》東北大學出版社，2004
隨著我國經濟的高速發展和科學技術的日新月異，企業為了提高自身的核心競爭力，加大了固定資產投資項目的投資力度，不僅新建、擴建、改建了許多科研、生產基地，也添置了許多新設備，在此過程中產生了大量的固定資產投資項目檔案。固定資產投資項目檔案是建設項目立項、實施、竣工驗收等過程中形成的，具有保存價值的文字、圖表、聲像等形式的真實記錄，是企業資產的重要組成部分，在項目建設、運行、維護等各項工作中發揮著極其重要的作用。
一、固定資產投資項目檔案管理的重要性
1.是項目竣工驗收的前提條件《國防科技工業固定資產投資項目檔案驗收辦法》(科工辦〔2007〕161號)和《國防科技工業固定資產投資項目檔案工作管理辦法》(科工計〔2015〕931號)中明確規定：“項目檔案驗收是項目竣工驗收的必備條件之一。未經項目檔案驗收或者項目檔案驗收不合格的，不得進行或通過項目竣工驗收”。項目檔案專項驗收工作的開展，有利于加強項目檔案管理工作，確保項目檔案的完整、準確、系統、安全和有效利用。2.是項目順利推進的有力支持固定資產投資項目檔案管理不是簡單的對項目實施過程中產生的文件材料的收集、整理和提供利用，在項目實施過程中，檔案管理人員可以通過“三納入”“四參加”“四同步”管理，全面跟進項目建設，對項目實施有效的監管和控制。項目檔案的形成與管理貫穿整個項目建設過程，通過規范項目檔案管理工作，可以為項目的順利推進提供有力的檔案支持。3.是項目后續維護的有效憑證固定資產投資項目檔案是固定資產投資項目的重要組成部分，做為項目實施全過程的真實記錄，在今后項目工程的實施、改建、擴建，設備采購、運行、維護中都有著不可替代的重要作用。固定資產投資項目檔案具有原始記錄性，是檢驗項目質量的重要依據，是追溯責任的有效憑證，也是企業維權的有力證據。
二、固定資產投資項目檔案管理存在的問題
1.對固定資產投資項目檔案重視程度不高首先，檔案部門在科研單位中屬于科研保障部門，主要任務就是做好科技檔案的收集、整理、保管和提供利用，為科研技術人員提供檔案支持。軍品科研單位為了實現盈利和自身的更好發展，以科研生產為主要任務，雖然檔案工作不可或缺，但對其重視程度明顯不高，這樣就增加了開展檔案工作的難度。其次，固定資產投資項目檔案不同于科技檔案，它不能直接產生經濟效益，因此部分單位領導對固定資產投資項目檔案的重要性缺乏必要的認識，從而對固定資產投資項目檔案管理工作不夠重視。同樣，項目管理人員和建設人員也存在著輕視固定資產投資項目檔案的情況，認為可有可無，這就直接導致項目實施過程中產生的文件材料收集不齊全、不完整。此外，許多企業普遍存在著檔案工作崗位待遇低下的問題，造成業務骨干流失、人才缺乏，特別是人員更替頻繁的現象突出。固定資產投資項目檔案管理是一個復雜的過程，具有專業性強、涉及知識面廣、建設周期長等特點，新職工缺乏相關的業務知識和實踐經驗，不能很好地勝任這方面的工作。這些都是阻礙固定資產投資項目檔案管理工作有效開展的不利因素。2.固定資產投資項目檔案收集不完整固定資產投資項目檔案的收集工作是項目檔案工作的重點和難點，是做好項目檔案管理工作的基礎，也是項目檔案驗收檢查的關注點。俗話說“巧婦難為無米之炊”，檔案收集的完整性一直是困擾檔案部門的一大難題。一個固定資產投資項目的建設周期往往是一年、兩年甚至幾年，項目建設周期長，在此期間不免會發生人員變動，文件材料交接不清楚、不完整的情況時有發生。同時，固定資產投資項目建設涉及部門繁多，對外有施工單位、設計單位、監理單位等，對內有項目管理部門、財務部門、設備使用部門、檔案部門等。因此工程建設期間，產生的檔案文件材料數量大、類型多，既有管理性文件材料，又有專業技術性文件材料。這些問題都給固定資產投資項目檔案的收集工作帶來了一定困難。3.固定資產投資項目檔案整理不規范固定資產投資項目檔案來源渠道多，如基礎建設項目，參建單位各自完成檔案的收集、整理工作，在開展固定資產投資項目檔案管理工作時各單位沒有統一的衡量標準，檔案管理崗位上的人員不同，各自對標準規范理解的程度不同，這些都會造成在進行檔案移交時檔案狀態的多樣性。同時，在項目檔案整理的過程中，由于沒有統一的文件材料歸檔范圍和整理規范，經常會出現項目檔案整理不規范的情況。常見的問題有：應歸檔文件材料遺漏；接收了歸檔范圍之外的無用的文件材料；歸檔文件材料不是原件；文件簽署不齊全、簽章不完備；歸檔文件材料隨意涂改；歸檔文件材料附件、相關資料不完整等。這些檔案整理不規范的問題都給固定資產投資項目檔案管理工作帶來了諸多不便。4.固定資產投資項目檔案管理人才缺乏固定資產投資項目檔案管理復雜性高、專業性強、涉及知識面廣，包括土建、設備、工藝、監理、招投標等相關專業領域，這就對檔案管理人員的專業素養提出了較高的要求。一方面，檔案部門作為企業內部職能部門，檔案管理人員日常工作量大、兼職多，每天忙于繁雜的事務性工作，缺乏對專業知識的系統學習和業務提高，從而使檔案管理工作消極被動；另一方面，檔案管理人員在單位中一般地位不高，低收入留不住真人才，檔案管理崗位人員流動性較大，而新員工自身缺乏對固定資產投資建設項目的整體了解，在固定資產投資項目檔案管理過程中往往力不從心。
三、加強固定資產投資項目檔案管理的應對措施
1.提高全員認識，健全規章制度要始終把固定資產投資項目建設和檔案建設放在同等重要的位置，做到項目管理部門和項目檔案管理部門統一認識，始終把創建一流項目檔案作為我們的工作目標。在項目檔案管理上，應始終堅持實行前端控制，全過程參與，與項目建設同步。建立健全項目檔案管理制度，針對項目檔案歸檔范圍、保管期限、管理方式等具體問題，編寫相應的管理文件，制定相關規章制度。通過對規章制度的宣傳貫徹，實現全員檔案意識的明顯增強，為項目檔案管理工作的有效開展打下良好基礎。2.制定歸檔計劃，優化收集工作健全完備且行之有效的規章制度是開展固定資產投資項目檔案收集工作的堅實后盾，在此基礎之上，制定切實可行的檔案歸檔計劃是促進項目檔案收集工作的有力措施。在以往的工作中，往往會出現為了應付檢查而臨時補訂歸檔計劃的情況，這無疑沒有發揮歸檔計劃的實際作用。在編制歸檔計劃時，我們應做到多方面溝通，不能閉門造車，任何單方面制定的歸檔計劃都是不完善、不全面的。單位項目管理部門每年應按照項目節點制定項目檔案歸檔計劃，在檔案管理部門的指導下，明確各類檔案文件材料的責任歸檔部門和歸檔時間，并按計劃進行檢查，督促項目檔案責任部門做好項目檔案文件材料的積累和移交工作，以確保各類檔案文件材料的及時歸檔。3.轉變工作方式，規范整理工作針對參建單位多、各單位之間檔案整理標準不統一的問題，建設單位檔案管理部門應轉變工作方式，提前介入項目檔案的收集、整理工作。根據各單位參與項目實施的具體情況，有針對性地制定相關規章制度，明確歸檔范圍；及時跟蹤項目建設進度；定期對項目管理人員、建設人員的檔案工作進行業務指導和業務培訓。值得注意的是，在指導項目檔案工作時，要加強對重點檔案文件材料的收集、整理工作。如項目前期管理性文件、隱蔽工程文件，項目開、竣工儀式照片、錄像等。4.加強業務培訓，提升專業素養檔案管理人員作為固定資產投資項目檔案管理工作的行為主體，其自身素質至關重要。因此，要做好固定資產投資項目檔案管理工作，必須提高檔案管理人員的業務水平。首先，要加強檔案管理人員對建設項目的整體了解，做好檔案管理“三納入”“四參加”“四同步”，全面跟進項目的實施；其次，定期組織檔案管理人員參加項目檔案業務知識培訓，不斷提高專業知識和專業技能；第三，開展實地考察，學習其他單位先進的工作方法和成熟經驗；第四，實施獎懲激勵機制，對固定資產投資項目檔案管理工作中表現突出者給予表彰和一定獎勵，鼓勵檔案人員積極主動地提升檔案管理水平。多項并舉，努力打造一支高素質、高水平的檔案管理隊伍，為固定資產投資項目檔案管理工作提供有力的人員保障。5.做好自檢工作，備戰檔案驗收《重大建設項目檔案驗收辦法》中明確規定：“在項目檔案驗收前，項目建設單位(法人)應組織項目設計、施工、監理等方面負責人以及有關人員，根據檔案工作的相關要求，依照《重大建設項目檔案驗收內容及要求》進行全面自檢”。各單位在申請固定資產投資項目檔案專項驗收前，都應組織開展項目檔案自檢工作。項目檔案自檢工作是推動項目檔案管理工作的有力舉措。通過檔案自檢工作可以發現項目實施過程中存在的問題，形成自檢報告，并有針對性地采取整改措施，進一步提高固定資產投資項目檔案管理的質量，為順利通過固定資產投資項目檔案專項驗收打下堅實基礎。
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【關鍵詞】 政府投資 決策機制 探索研究
政府投資項目科學、民主地進行項目決策是保證項目有效投資和顯現成效的根本，更是“穩增長”、“調結構”的重要支撐，從而實現“經濟轉型升級、城鄉統籌發展、社會管理創新”。
一、健全政府投資項目決策機制的必要性
（一）健全政府投資項目決策機制是發揮政府投資職能的客觀要求。政府投資項目即是實現政府固定資產投資活動的載體，在經濟社會發展的不同階段，隨著發展現狀和目標的不同，政府投資應當發揮的職能側重也會不同，只有通過深入的分析，研究，進行一系列科學、民主的選擇和決定政府投資行動方案的過程，才能使政府投資職能得到有效的發揮。
（二）健全政府投資項目決策機制是保障資源合理配置
的先決條件。與一般項目相比，社會和民眾會給予政府投資項目更高的期望和關注，必須通過完善的項目決策機制，對項目安排、建設進行科學地論證，從源頭上保證資源配置的合理性，避免浪費。
（三）健全政府投資項目決策機制是推動區域發展的現實需要。從理論上分析，政府投資項目應該大多數是為社會提供公共產品，但是在產業經濟升級的轉折時期，政府投資項目還擔負著帶動和引導區域發展重任。
二、當前我區政府投資項目決策模式存在的問題
當前我區政府投資項目決策模式是遵循“以規劃定項目，從儲備庫中選項目”的原則安排計劃項目，按照“建設單位申報，列入儲備管理、開展前期報批，相關部門審查、編制年度計劃，政府研究決定，人大審議批準”的程序進行決策?？偨Y下來，存在以下主要問題：
1.項目決策的導向性不強，總體目標定位模糊。一是政府投資調結構的導向作用發揮不明顯。大量政府投資項目投資，固然對改善環境起到了良好的效果，但由于建設時序上的不合理，擠占了產業發展的空間。同時，總體布局較為分散，重點投資領域和重點建設區域不夠突出，集聚性和帶動性不強。二是政府投資項目建設目標定位不準確。盡管我們在政府投資項目決策時，也制定了計劃安排的原則和范圍，但只是從建設管理的基本程序角度統籌考慮，缺乏一個清晰明確的總體建設目標。
2.項目決策的專業性不足，儲備論證過程不夠充分。政府投資項目儲備管理相對粗放，項目前期論證不夠充分管理模式相對粗放，只是有了一個先期申報管理的環節，還沒有完全達到根本意義上的項目儲備研究管理。對項目建設的必要性、可行性、建設成效的論證還不夠充分、不夠規范。
3.項目決策執行不夠剛性，制度保障有待加強。按政府投資項目管理辦法規定：可行性研究報告獲批復的項目可列入政府投資項目儲備庫，而列入年度建設計劃的項目應當從儲備庫項目中選取。但在目前決策過程中，項目在列入年度建設計劃之前，只有60%左右完成了可行性研究報告批復；而最終列入年度建設計劃的項目也并非完全來自政府投資項目儲備庫。
三、進一步健全政府投資項目決策機制的建議
余杭作為沿海經濟發達地區的縣市區，政府投資項目的投入應不再是簡單的“量”的投入，而要追求“質”的提升，要立足區域實際，明確目標，準確定位，有效建設一批能夠提高城市生活品質，完善城市功能、生產生活配套的優質項目。同時，面對資金、土地資源的雙重壓力，必須從全覆蓋投入向分區域投入轉變，集中力量，點軸狀的圈層開發。
（一）構建政府投資項目決策體系
1.強化決策主體。區政府做為項目決策的主要主體，建立全區層面的政府投資項目審查領導小組，主要負責全區政府投資儲備項目和計劃項目的準入審查，研究和制定政府投資項目建設總體目標，研究和提出政府投資項目建設資源配置方案的總體意見，開展政府投資項目專家論證、公示聽證的管理與指導工作，協調政府投資項目前期工作中的存在問題。區投資綜合管理部門和專家庫成員做為項目決策的輔助主體。主要負責政府投資項目日常儲備管理工作，配合區政府投資項目審查領導小組開展準入審查的各項工作。專家庫成員主要負責對我政府投資項目進行專業咨詢研究，并得出相應成果，對今后政府投資項目建設方向和領域提出專業性意見，配合區政府投資項目審查領導小組做好項目準入審查工作。區人大常委會和社會公眾做為監督主體。區人大主要負責對我區政府投資項目年度建設計劃進行指導和監督。社會公眾則根據余杭經濟發展實際情況，從社會層面對政府投資項目提出建設性意見和實行監督。
2.建立決策機制。一是完善兩大機制。即政府投資項目儲備機制：要按照國民經濟和社會發展規劃、各類專項規劃、區域規劃及現階段建設發展的總體目標提出項目規劃，經投資綜合管理部門組織專家論證和部門聯審，通過后報請區政府投資項目審查領導小組審查，正式列入儲備管理，政府投資項目建設要明確從儲備庫中進行選擇。政府投資項目前期計劃管理機制：政府投資項目列入儲備管理之后，根據準入意見和咨詢評估結果，分預備類和研究類下達前期工作計劃，明確完成時間節點和工作任務，及時協調項目前期工作中出現的問題，加強用地與資金的要素保障，通過適度的考評手段促進項目前期工作進程與質量。二是建立三項制度。即重要項目預可研制度：對總投資規模較大，或對地區經濟社會發展有一定影響的重要政府投資項目實行預可研制度，委托第三方專業咨詢機構進行獨立客觀分析，提供決策咨詢。重大項目聽證公示制度：對有經濟、社會、環境等方面有重大影響的項目向社會公眾進行聽證或公示，提高透明度，吸取合理化建議。政府投資績效評價制度：選取部分有代表性的項目，對其建設全過程進行綜合評價，查擺問題、客觀評價、吸取教訓、有效監督。
關鍵詞：農業建設；投資；項目
1農業建設投資項目管理存在問題
1.1忽視農業建設投資立項的重要性
為了使農業建設投資項目植根農村、發展農村經濟，當前很多農村地區都積極“招商引資”，豐富農村地區的農業經濟項目建設[1]。但是，在農業項目申報與立項過程中，往往存在忽視農業建設投資立項工作的現象。項目書在編制過程中，有的忽視了農村地區的實際發展情況，甚至沒有經過專家客觀論證，忽視了農村地區的自然資源優勢、品牌優勢等。更有通過“先立項、再評估”的方式開展立項工作，這會直接導致項目決策工作缺乏客觀性、公平性，甚至導致項目工作程序過于簡化、受到外界與人為因素影響較大、經濟效益低、投資風險大等諸多立項草率所衍生的問題[1]。
1.2缺乏系統科學的農業投資項目管理機制
縱觀我國當前農業投資管理工作，其缺乏完善、健全的管理機制，直接導致了農業投資項目良莠不齊、缺乏準則、難以界定、效益不高等問題。而且，農業項目資金規劃與劃撥存在時序失調問題。農業項目資金一般都是通過財政部門層層下達，或者通過主管部門直接下達，存在劃撥程序煩瑣、到位不及時等問題，影響項目的開展。
1.3農業建設投資項目管理專業人才匱乏
當前，農業建設投資項目管理中，專業化人才相對較少。很多管理人員自身缺乏實踐經驗及專業理論知識，很難將現代化、專業化的指導融入到農業建設投資項目管理中，直接造成了農業建設投資項目管理實效性不高等現象。
2加強農業建設投資項目管理對策
2.1建立健全農業建設投資立項系統
科學高效的農業建設投資立項管理機制，是農業投資項目質量的根本保障，各個部門、單位、負責人員都應該嚴格按照“以人為本”“服務三農”等要求，嚴格秉承對黨和群眾負責的原則，切實樹立起“三農”服務意識，并精心組織好“三農”項目，建立起完善、嚴謹的立項機制[2]。由項目審批單位與項目實施單位簽訂《項目實施責任書》，配備組織相關人員督促實施工作。
2.2完善農業建設投資項目管理機制
農業項目正處于農業項目投資管理的起步階段，需要構建出一個完善、健全的系統管理機制。從項目審批、監督管理、資金運行管理等各個層面完善相關機制，落實各個環節的農業建設投資項目管理權責，將投資項目管理責任落實到各個部門、各個管理人員，確保農業建設投資項目管理的實際效率。建立項目負責人項目負責制度，并且完善項目責任書的簽訂內容，明確各自職責與任務，強化對農業建設投資項目管理的監督。通過科學合理的鼓勵機制，調動起農業建設投資項目管理人員的工作積極性，確保資金合理使用。
2.3構建完善的人才培養機制
農業建設投資項目管理人才質量，對農業建設投資項目管理水平有很大影響。農業建設投資項目管理作為一項應用性、技術性、原則性較高的工作，需要專業化的人才。必須定期開展調研、理論知識、實踐知識培訓等，對原農業建設投資項目管理人員進行專業化培訓。嚴格開展人才選拔工作，選擇專業水平高、經驗充足、原則性強的人才投入到農業建設投資項目管理工作當中，切實保障農業建設投資項目管理水平的提升。
所謂項目風險管理是指人們的主觀行為,使各行為主體通過對某一項目實施過程中將要遇到的風險事件進行識別、衡量、分析,在此基礎上制訂出適宜的防范控制措施,用合理的手段綜合處理風險,以最大限度地實現項目實施的既定目標的科學管理過程。
投資項目風險指的是項目投資建設運營過程中項目可能給項目投資者、項目債權人等相關利益群體所造成的經濟損失及對國民經濟和社會經濟環境、自然環境等所造成的破壞程度。投資項目面臨著大量的不確定性風險因素,對這方面的研究也頗多,一般來說主要分為市場風險、管理風險、技術風險、自然環境風險、經濟風險、社會政治文化風險等。每一大類風險因素又可劃分為若干小類,這些風險因素對不同的項目,甚至是同一項目不同階段的影響程度也都是不同的,但任何一種風險都有可能造成項目建設的失敗。
對外資源型投資項目風險管理是指對外資源型投資企業對勘探、開發、投資項目實施過程中存在的各種各樣的風險事件進行識別、衡量、分析評價,并適時采取各種有效的方法進行處理,以保障該項目安全正常實施,達到預期收益,并保證本企業及國家的經濟利益免受損失的科學管理過程。
2對外資源型投資項目風險管理的基本程序和步驟
對外資源型投資項目風險管理的基本程序與一般風險管理程序一樣,包括風險的識別、風險的評價、風險的決策和風險的控制與防范這四個主要步驟。
風險的識別是整個風險管理活動的前提和基礎。它包括調查投資項目面臨的所有潛在風險是否存在、分析產生風險的各種原因。識別風險應盡可能全面按照系統分析的方法,項目風險可分為籌融資風險、建設期風險、生產期風險和項目決策風險。
風險的評價是指對投資項目所面臨的各種特定風險發生的可能性或風險發生造成的損失的范圍與程度進行的測算和估計。它包括風險大小的定量估計與風險危害基準的設定等。
風險的決策是指針對投資項目所面臨的各種特定風險及其大小,運用適當的方法加以分析,從而做出是否投資,何時投資以及如何投資等的決策過程。
風險的控制與防范是指人們力求規避或改變那些可能引起或加重損失的因素,采取安全有效、積極合理的措施來對付各種風險。風險的控制與防范要根據風險管理主體對風險的態度、風險承受能力、管理者的素質、風險的性質和影響程度等許多因素,運用各種相應的方法來進行處理。其中風險的防范主要偏重于對風險的事前、損前處理,風險的控制則是在投資項目運作過程中,隨時監視項目的進展,注視風險的動態,一旦有新情況,馬上對新出現的風險進行識別、評價和決策,并采取必要的行動。
風險管理的這四個步驟之間不是孤立存在的,在實際運用過程中通常下一步驟的進行是以前一步驟的結果為依據而緊密聯系在一起的。由于風險尤其是經濟風險的影響因素是瞬息萬變的,舊的風險因素會不斷改變,新的風險因素又會不斷產生,因此必須定期、不定期地進行風險識別、風險評價,不斷修改和完善風險決策方案及風險控制方法。換句話說,風險管理活動的四個基本步驟是一個連續不斷、循環往復的管理過程。
3對外資源型投資項目面臨的主要風險
3.1項目籌融資風險
這是指項目管理者在籌融資活動中改變籌資結構,使其償債能力喪失和資金利潤率降低的可能性。項目籌融資風險主要來源于生產經營、資金組織和外匯匯率變動。如果生產經營中項目虧損,就使得籌融資中借入的資金償還需用自有資金支付;如果資金安排不合理,購貨付款與償債付款較集中,就會出現臨時性的經營困難;對外資源型投資項目還主要面臨著匯率升降所帶來的風險。
3.2建設期風險
在對外投資項目的整個建設周期中,由于資金的不斷投入,而項目還未獲得任何收益,這就使得項目一旦因為某些因素造成建設成本超支,不能按期完工或無法完成,就會給投資者帶來損失。為此需考慮以下幾方面的因素:管理者必須具備豐富的管理經驗和一定的技術能力,否則導致項目的投資成本、完工質量及生產效率方面出現不確定性;原材料、燃料漲價,資金、人員和物資調配環節出現問題,都會造成建設成本增加、工程延期,投資回收期延長;土地、建筑材料及運輸的可獲得性出現困難,無法按計劃開工,就會拖延工期;不可抗力風險自然災害、戰爭、政局變動等都會影響工程開工,并對投資項目未來產品市場產生影響。
3.3生產期風險
項目建設完成,進入正常經營狀態,通過產品的銷售來償還債務和回收投資,實現預期的經濟效益和社會效益。這一時期的風險主要表現在生產、市場、金融政策、匯率變動、政治波動等方面。
生產方面,管理人員的自身素質和能力局限,對生產計劃安排和人、財、物的有機組合不能實現預期的生產控制和成本控制,生產人員工藝技術不熟練,次品率高于標準,都會影響項目效益的實現;市場方面,原材料、能源市場價格波動,新技術的出現都會影響項目產品利潤的實現;匯率方面,匯率的波動會直接影響投資收益;政治方面,一旦政局變動,尤其是國際關系出現分裂,將使投資項目嚴重受挫。
4對外資源型投資項目投資風險的模糊綜合評價
為了更準確地評價對外資源型投資項目的投資風險,在詳細評價過程中將要通過定量分析方法,對投資項目的風險進行量化。考慮到風險因素是動態的、變化的,大多難以定量描述,而且表現出極大的模糊性,通過采用嚴謹的評估程序,將會減少信息的不對稱,降低投資風險。因此,本文將運用模糊綜合評判方法對其中的各個因素進行量化,對對外資源型投資項目進行詳細評價。4.1對外資源型投資項目風險評價模糊集的建立
(1)設對外資源型投資項目風險評價的因素集為,U={U1,U2,……,Un},相應的權重集為,A={A1,A2,……,An}。
其中Ai表示因素Ui在U中的比重
0≤Ai≤1,■Ai=1。
Ui={Ui1,Ui2,……,Uin},i=1,2,……,n。ni根據構成第i個因素Ui的具體風險因素數量而定。相應的權重集為Ai={ai1,ai2,……,ain},其中aij是風險因素uij在因素Ui中的重要程度,j=1,2,……,nj。0≤aij≤1,■aij=1。
在本文中,筆者認為對外資源型投資項目的主要風險因素有政治風險、經濟風險、資源風險、管理風險、經營風險等。因此,確定對外資源型投資項目的風險因素集為:
U={U1,U2,……,Un}={政治與國際關系,經濟波動,資源因素,管理能力,經營水平}
U1={U11,U12,U13,U14,U15}={國家的政治波動,兩國關系的變化,兩國對外投資政策的變化,兩國相關法律、法規的調整,兩國產業政策的變化}
U2={U21,U22,U23,U24,U25}={匯率的變動,銀行利率的調整,兩國經濟增長的波動,國際經濟增長的波動,國際貿易的波動}
U3={U31,U32,U33,U34,U35}={資源儲量,資源質量與品味,資源開采與獲取難度,資源生產、加工變數,資源市場容量}
U4={U41,U42,U43,U44,U45}={管理層受過良好的專業訓練,管理層遠見和個人魅力,管理層奉獻和敬業精神,管理層專業技術相互匹配,管理層不斷學習提高自己}
U5={U51,U52,U53,U54,U55}={經營目標及難度,經營隊伍,產品市場去向,市場銷量,經營理念與裝備}
權重集的確定可采取專家打分的方式進行,可聘請資深人士根據目標國投資環境和本國投資政策及產業性質給相關因素打分,從而可以確定因素權重及各具體風險因素在相應因素中的權重。
(2)模糊評語集為V,V={V1,V2,……,Vm},Vk表示評估的第k個等級,k=1,2,……,m。本文取m=5,根據評估準則的性質,可以代表{很好,較好,一般,較差,很差}等意義。
4.2對外資源型投資項目的單因素風險評價
首先對每個因素做單因素評判,確定各因素對各個評價等級的隸屬度,即給出從集合到的一個模糊映射:
?灼:UV。
對每個Ui,關系Ri,可由模糊矩陣表示:
Ri=(r■)■=r11,……,r1m……,……,……r■,……,r■
i=1,2,……,n
其中:rjk表示因素uij對于第k級評語Vk的隸屬度。rjk的值也可采用專家打分的方式確定,對于因素uij有s1個第v1級評語,……,sm個第vm級評語,則對于j=1,2,……,ni,有
rjk=Sk■S■
對于評語集v的隸屬向量Bi,Bi=Ai×Ri=(bi1,bi2,……,bim)為對因素Ui做單因素模糊評判的結果,i=1,2,……,n。
4.3對外資源型投資項目投資風險的模糊綜合評價
對各因素Ui,(i=1,2,……,n)做綜合評判,由單因素對R做模糊矩陣運算,既可得到因素集U對于評語級V的隸屬向量B:
B=A×R=(b1,b2,……,bm)
當■bj≠1時,可經歸一化處理,令
■j=bj■bj,得■=(■1,■2,……,■m)。
4.4對外資源型投資項目投資風險的評價結果新晨
由模糊綜合評判得■=(■1,■2,……,■m),■1,■2,……,■m表示因素集對于評語集V的隸屬度。根據最大隸屬原則,B中最大的隸屬度bk所對應的風險評語Vk即為對外資源型投資項目的風險等級。決策者可通過比較該項目風險是否高于其愿意承受的風險臨界值來判斷是否對該項目進行投資。
值得說明的是,對于不同的資源及不同國家、地域的資源型投資項目,評估模型中的權重需要進行調整。如有的國家,政治穩定,經濟增長勢頭迅猛,而資源儲量不穩定,則就應該相應加大資源風險因素的權重。
4.5對外資源型投資項目投資風險的跟蹤評價
投資方按照上述的評價方法對對外資源型投資項目的風險進行評價后,如果選擇了該項目,在項目實施過程中,就要對項目的風險進行跟蹤評價。項目的風險跟蹤評價所涉及的風險因素與以上評價體系中的風險因素相同。在進行項目的風險跟蹤評價時,涉及的實際問題較多,有一些風險因素有可能是以上評價體系不包含的,所以就要根據實際情況對以上評價體系進行相應的調整。在增加新指標和因素時,一方面要考慮所增加的指標和因素與其它指標和因素的相關程度;另一方面要考慮新指標和因素加入后,其他指標和因素將做何調整。
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關鍵詞：政府投資項目 管理 項目管理
一、政府投資建設項目管理的意義
政府投資建設項目是指政府為了實現其職能，滿足社會公共需要，發揮彌補市場失效、維護市場配置功能、調節國民經濟運行的作用，投入資金轉化為實物資產的行為和過程。如：城市公共安全設施建設、保護和改善生態環境、重大產業結構調整優化、政府公共服務設施、基礎設施建設等。近年來隨著我國的經濟的持續發展、公共財政投資規模不斷擴大，如何高效、規范、科學的進行政府投資項目管理，事關改革、穩定、發展大局。
二、政府投資建設項目管理方式存在的問題
在通常情況下，政府投資項目的管理是由政府以及相關職能部門來實現的，而政府作為投資項目的業主方，其對于投資項目的資金決策、調撥等內容有著直接的管理權，同時由其對工程施工的全過程進行管理；在這種管理模式下，存在著較大的弊端，經常由于過于追求投資效益和規模而忽略對工程投資風險的控制；為了在短時間內獲得最大的效益，不顧工程施工質量，隨意縮短工期等。具體問題還表現在以下幾個方面：
第一，政府投資項目決策對于項目成敗的決定性作用認識不足。追求短期效益，項目倉促上馬，甚至邊設計邊施工。
第二，傳統的政府投資項目“自建制”管理模式弊端突出。臨時組建的指揮部、籌建處、基建辦，存在人員專業水平偏低、工作不夠規范等問題，往往只有一次教訓，沒有二次經驗。
第三，回避招標采購制度、合同把關不嚴。部分地方仍存在化大為小、規避招標的情況；合同條款研究不細，結算時矛盾突出。
第四，政府投資項目監管不規范。對于政府投資項目的管理，主要是通過政府管理部門來實現，而其不僅要對項目的組織與實施進行管理，同時又要履行建筑市場和行業的管理職責，在這種情況下，建設管理的法律法規難以對政府投資項目形成約束力。
第五，政府投資項目的實施過程中存在著一定的盲目性，資金浪費現象也較為嚴重。
三、加強政府投資建設項目管理的策略
進一步強化政府投資項目的決策管理，堅持科學決策、民主決策、多目標綜合決策、風險責任原則和可持續發展原則，投資管理部門按程序根據經濟和社會發展的需要，以滿足社會公共需求，促進經濟、社會、環境可持續發展為目標，作出政府是否投資建設項目決定。把項目前期工作做深、做細，避免草率上馬、急功盡利。
改革政府投資項目管理方式。政府投資項目首先應當明確項目法人，由項目法人負責項目的建設、管理和運營。不具備實行項目法人責任制條件的政府投資項目，經政府批準實行項目主管部門負責制。非經營性政府投資公益性項目推行代建制。經營性和準經營性基礎設施項目采用BOT、TOT、BT、PPP等融資方式的，通過公開招標選擇符合條件的項目法人對項目進行投資建設和運營。
嚴格執行政府投資項目管理規章制度。認真貫徹建設項目招投標制度、建設工程監理制度、建設工程合同制度。政府投資項目的勘察、設計、施工、監理和重要設備材料，符合條件的必須依法進行公開招標；其他屬于政府采購目錄范圍內的實行政府采購。投資主管部門會同行業主管部門等有關部門負責對政府投資項目招標投標的全過程監管。勘察設計、施工、設備材料采購和工程監理以及代建、項目法人招標，必須按照《合同法》、《招標投標法》、《政府采購法》及相關規定，采用FIDIC文本或國家的標準合同文本，并經項目法人、投資主管部門和行業主管部門審核后，簽訂合同。
逐步規范政府投資項目的建設管理。嚴格執行監理制度，保證建設項目工程質量，提高建設工程管理水平。政府投資項目實施過程中，工程內容或工程量發生變化時由項目建設單位（或代建單位）和設計、監理單位及投資主管、審計、財政部門共同確認。嚴格實行現場工程量簽證制度。在項目交付試用期滿后，投資主管部門會同財政、審計、監察部門依照國家有關規定進行項目后評價，并將評價結論報告同級人民政府。
逐步建立投資調控管理體系。以提高投資效益為核心，逐步建立財政基本建設支出預算體系，實現基本建設支出預算科學化、精細化管理。同時，在投資的審查等方面也要建立起科學管理制度，充分利用社會中介機構把好結算審核關口，最終實現對政府投資項目資金使用的全過程動態管理。
四、結束語
政府投資管理體制是經濟體制的組成部分，只有認真的解決政府投資工程項目管理中存在的問題，才能切實落實科學發展、真正發揮政府投資對國民經濟的促進作用，才能保證政府投資工程的質量，實現其應發揮的功能。政府只有明確了其在所投資項目的管理中居于什么角色，應該對投資中的哪些事情加強管理的時候，政府投資項目管理模式才可能符合經濟發展要求。
參考文獻：
【關 鍵 詞】固定資產 投資 項目 管理
前言
隨著社會發展的需要，固定資產投資項目越來越多，投資金額越來越大，項目管理成為一個重要課題。如何對固定資產投資項目進行科學有效管理具有深遠的現實意義。
一、固定資產投資項目管理的內容
固定資產投資是建造和購置固定資產的經濟活動，即固定資產再生產活動。固定資產再生產過程包括固定資產更新（局部和全部更新）、改建、擴建、新建等活動。按照現行投資管理體制及有關部門的規定：凡屬于大修理、養護、維護性質的工程（如設備大修、建筑物的翻修和加固、農田水利工程和堤防、水庫、鐵路大修等）都不納入固定資產投資管理，也不作為固定資產投資統計。
固定資產投資項目管理過程主要包括項目立項、項目審批、初步設計、招標投標、合同管理、資金管理、竣工驗收、后評價管理等。
投資項目的主要流程包括：投資規劃、計劃和項目報批，項目規劃設計和初步設計審查，項目實施和竣工驗收。建設程序主要包括：建設用地規劃許可證、規劃設計招標、編制初步設計、初步設計審查及備案、申領建設工程規劃許可證、施工圖設計、建安工程招標、建筑工程施工許可證、工程施工、設備招標、設備安裝和試運行等。
二、固定資產投資項目管理過程中的薄弱環節
1．項目規劃設計沒有前瞻性。項目設計時只看眼前，沒有更長遠的規劃，僻如功能區的設計，預留地的考慮。致使項目剛竣工投入使用不久便適應不了單位（企業）發展的需要。投資得不到投入產出利益的最大化，此乃投資的最大浪費。
2．初步設計審查不嚴。項目審批單位在審批之后，缺少對項目的跟蹤管理，項目的初步設計審查流于形式或根本不審查，不可避免地導致項目施工后超建筑面積超投資金額的現象。
3．預算執行率低。大多數單位（企業）都推行預算管理，固定資產投資項目一般會按年度實施預算管理，通常在年初時預算做得很高，年底預算執行率卻很低。固定資產投資項目管理方方面面的工作需要協調，有些不只是單方面原因造成。所以項目實施的進度難以預測和把控。
4．項目業主單位缺少專業的項目管理人員，過分依賴監理公司。對于項目施工，業主單位應全程參與，監督工程質量。因業主單位缺少專業管理人員，業主介入場地管理很少，過分依賴項目監理公司，導致許多方面管理失控。
5．出現問題時分析不夠。項目實施過程中會有許多意料不到的突況，處理不好時會嚴重影響項目進度，出現問題時不及時分析總結，使問題一拖再拖。應定期對項目實施情況進行分析，解決問題和發現一些潛在的問題。
6．項目過程管理有待進一步加強。項目管理單位重項目前期工作，輕項目過程管理。
7．項目管理缺少信息化支撐。項目管理缺少軟件管理，分析問題將存在視角不全，數據傳輸不及時的問題，信息化管理是現代化管理的必徑之路。
三、加強固定資產投資項目管理的主要措施
1．加強項目審批管理。
項目審批單位對于申報的項目事先要進行充分調研，了解項目建設的真實情況，并應由申報單位編制項目申請報告。對于技術復雜程序高的項目，審批單位有必要組織專家進行項目評審。
2．嚴把初步設計關，杜絕超規模超計劃投資。
初步設計文件要由項目審批單位或其授權單位組織審查，設計規劃要有前瞻性，與時俱進，在初步設計時上級機關應把好第一關。這樣既能控制和杜絕超規模和超計劃投資現象，又能從政策層面較好地把握項目的遠景規劃。
3．加強預算管理，做好年度投資計劃。
全面預算管理是提升企業競爭實力的一項重要的管理手段，做好項目的預算管理，能有效地掌握工程進度。做好項目預算管理的舉措是做好項目年度投資計劃，包括投資金額和實施的內容和應達到的形象進度。
4．加強項目管理人才培養。
人才是管理好項目的先決條件。單位（企業）應將此做為項目管理的一個重要組成部分。項目管理人才需具備工程建設、物流運行，信息技術等方面的專業知識，負責與施工、設計，監理，設備供應商等單位進行協調。
5．完善制度建設。
要充分認識制度建設的重要性，必要性和緊迫性，在建立完善制度過程中，應認真梳理項目決策、招標投標，過程管理、全程監督，竣工驗收等環節，建立工程投資項目管理制度體系。同時，要及時組織有關工作人員學習制度，切實落實各項制度。
6．加強項目現場管理。
業主單位要組建強有力的現場管理機構成立項目現場管理辦公室，全面負責項目的現場施工管理和監督實施，并派駐精干的現場代表。
7．強化招標投標制度，杜絕腐敗現象。
要強化招投標管理。聘請專業咨詢機構，監察、審計等部門要共同參與，對工程項目招投標全過程進行監督管理。
8．定期報告項目進度，建立陽光臺。
建立定期報告制度，確定項目業主單位定期上報項目的實施進度，包括實施金額、進度形象、存在的問題和情況分析。并動態更新項目實施圖片，建立陽光臺，并通過項目全過程審計，工程項目監理，法人責任制和問責制，營造一種全員監督的良好氛圍。
9．以過程管理為重點，推進信息化建設。
信息化建設應以過程管理為重點，軟件應包括年度計劃管理、項目管理、在建工程管理、項目資料管理等主要功能模塊。年度計劃管理具有在線申報、審批功能，項目管理實現擬建、續建、新開工項目的管理，納入管理的項目需有項目名稱、編號、項目負責人、施工單位、監理單位、項目類別、項目建設地址、是否批復、批文號、批復信息、形象進度、項目說明、項目建設起止年限等信息。在建工程還需支持項目圖片的上傳和投資進度等功能。
四、小結
固定資產投資項目管理是一項復雜的工程，要求管理人員掌握知識面廣，工程建設中出現的許問題需要協調解決，只有從多方面建立完善制度，加強項目的過程管理，建立起綜合的項目管理體系，才能進行科學有效的現代化管理提升單位（企業）效益。
【參考文獻】
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關鍵詞：政府投資造價，控制問題對策
1.政府投資項目的特點
1.1政府投資項目大多數集中在為社會發展服務，非盈利的公益性項
目；
1.2超大型政府投資項目比一般項目投資大、風險大、影響面大；
1.3政府投資項目具有比一般項目更嚴格的管理程序。包括嚴格的立項審批制度，嚴格的政府采購制度，嚴格的項目評審程序，嚴格的項目管理制度；
1.4政府投資項目更容易受到社會各界輿論的關注。
2.投資偏差的問題與對策
2.1投資偏差綜述
2.1.1決策機構的主觀性
一些政府投資項目先天缺乏科學的決策機制，某些地區、部門的領導為追求政績，刻意營造繁榮局面，主觀決策，而下級唯長官意識，惟命是從。這些基本建設項目在決策階段就帶有主觀盲目性，科學決策根本無從談起。
2.1.2建設單位變更設計的隨意性
由于建設單位專業素質較低，在工程建設項目決策階段和設計階段先天缺乏綜合判斷、協調指揮能力，甚至缺乏閱圖能力。而到施工階段，甚至是建筑主體已完工，突然認識到不能滿足使用要求，而隨意變更設計，一方面加大了設計人員的困難，更為嚴重的是，有的缺陷根本無法彌補。
2.1.3使用單位“免費搭車”
有些政府投資項目的使用單位，利用工程建設機會，在缺乏財政監督的情況下，故意擴大建設范圍，先斬后奏，侵占國家財政資金，追求小團體利益，“免費搭車”。
2.1.4裝修變更或超標
在工程建設項目進入裝修階段，政府組織各級領導和使用單位隨意變更裝修方案，造成浪費和超標。。
2.2投資偏差控制
2.2.1甲控材料
有些設備和材料技術環節較為復雜，工期、工序銜接要求較高，組織協調工作較困難。建設單位可以適當進行甲控材料工作。通過政府采購購買設備，根據材料指定價格、指定供貨商，與施工單位簽訂供貨協議，最大限度地降低造價，防止施工單位以次充好，偷梁換柱，提高工程項目的綜合投資效益。
2.2.2適當設立分包
在工程項目中，有些相對獨立的專業工程，建設單位可進行分包。既避免總包單位加價決算，又可以避免重復取費，重復納稅，比如鋁合金門窗工程、消防工程等。
2.2.3價格包干
在工程項目政府采購進行招投標時，確定工程項目、工作范圍及中標價格。然后按中標價格“一口價包死”，避免在工程范圍內價格動態調整的可能，規避材料價格的變動和稅率的調整等帶來的風險。雖然這種風險對于建設單位和施工單位是雙向的，但是在我國目前的市場環境條件下，材料價格和稅率提高的可能性遠大于降低的可能性。從而，最大程度地規避風險，控制投資。。
2.2.4適當進行甲供材料
在工程項目中，有些建筑材料，尤其是裝修材料非常適合建設單位采購供貨，通過政府采購一方面避免施工單位賺取上述主材的價差，重復納稅，節約投資；一方面既可在供貨品牌內定時，利用其它品牌迫使其降價，從而最大程度的降低造價，又可以在同品牌商之間形成競爭，保證質量。通過政府采購甲供主材，在節約投資、增加透明度、加強廉政的同時，也給建設單位帶來新的困難，并且對建設單位提出了更高要求。
3投資控制管理體制的問題與對策
3.1投資控制管理體制的問題
3.1.1機構設置的不合理
作為工程項目的管理班子是非專業性的臨時性機構，其介入政府投資項目管理具有偶然性和間斷性，項目建成后，管理班子即行解散，使得經驗和教訓都是一次性的，難以完成經驗的積累工作，更談不上管理水平的有效提高，還導致業主的各項責任難以真正落實，而且解散后的項目管理班子人員又很難安置，產生很多問題。。
3.1.2缺乏整體規劃，建設與使用單位混淆
由使用單位充當建設單位，由于沒有有效的制約機制，難以抑制管理單位追求自身利益的行為，導致“三超”現象發生，投資難以控制。在政府投資項目中，所有者與使用者的利益是分離的，由于是政府承擔了投資風險，使用者為了單位或個人的利益，就有可能放棄所有者或單位的利益。（3）使用單位專業素質低下，缺乏管理手段。臨時組建的項目班子，人員素質參差不齊，甚至缺乏起碼的工程建設知識，導致工程建設過程中投資浪費，建設效果差，甚至產生大量的質量、安全問題。
3.2投資控制管理體制的對策
3.2.1決策機構的設置改革
政府投資項目的決策范圍必須由過去僅僅審批具體項目的項目建議書、可行性報告以及設計任務書等向兩個方面擴展。一方面要向前擴展到本系統政府投資項目的整體規劃，另一方面要向后擴展到具體政府投資項目的規劃設計以及建設階段。對政府投資項目實行與國際慣例接軌的業主制，全權負責政府投資項目全過程的投資控制。
3.2.2項目立項階段整體規劃
加強政府投資項目立項階段的整體規劃，是西方發達國家進行政府投資的重點。因為這些國家的經濟實力決定了他們站在政府投資的高端位置。對政府投資如何帶動整個國家經濟發展的投資取向的選擇是西方發達國家進行政府投資重要考慮的問題。
3.2.3設計階段對前期工作的總結
加強前期工作決策是我國政府投資項目投資控制的關鍵。我們過去不太重視項目前期工作的管理，這是我國政府投資項目投資失控的重要原因之一。對前期工作的總結是加強前期工作決策的最后一環，將決定項目是否上馬的決定階段。審批程序中批準程序置后于初步設計階段，可以加強對前期工作的總結，提高前期決策的準確率，以達到控制投資的目的。
3.2.4招投標階段的采購合同價的確定
實行全過程的項目決策應該包括項目招標和實施過程，政府投資項目招標階段的采購合同價的確定是項目招標采購的重要組成部分。一般要根據項目的特點選擇合同類型。
3.2.5建設前資金的到位
建議采用集中支付制度，即政府有關部門把資金直接撥付給承包商，不通過建設單位，可以避免資金流失或被用做他途的事件發生，保證政府投資項目資金全額、足額到位。
3.2.6建設過程中的支付與結算控制。
建議采用集中支付制度，對政府投資項目建設過程中的支付與結算進行內部控制，有利于及時發現和處理項目建設過程中盲目擴大規模、增大投資的違法事件，真正起到控制投資的作用。
參考文獻
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關鍵詞：對外投資項目；資源型項目；投資風險；模糊綜合評價
中圖分類號：F830.59 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198（2009）03-0150-02
1 對外資源型投資項目風險管理
投資項目風險指的是項目投資建設運營過程中項目可能給項目投資者、項目債權人等相關利益群體所造成的經濟損失及對國民經濟和社會經濟環境、自然環境等所造成的破壞程度。
對外資源型投資項目風險管理是指對外資源型投資企業對勘探、開發、投資項目實施過程中存在的各種各樣的風險事件進行識別、衡量、分析評價，并適時采取各種有效的方法進行處理，以保障該項目安全正常實施，達到預期收益，并保證本企業及國家的經濟利益免受損失的科學管理過程。
2 對外資源型投資項目風險管理的基本程序和步驟
對外資源型投資項目風險管理的基本程序與一般風險管理程序一樣，包括風險的識別、風險的評價、風險的決策和風險的控制與防范這四個主要步驟。
風險的識別是整個風險管理活動的前提和基礎。它包括調查投資項目面臨的所有潛在風險是否存在、分析產生風險的各種原因。識別風險應盡可能全面按照系統分析的方法，項目風險可分為籌融資風險、建設期風險、生產期風險和項目決策風險。
風險的評價是指對投資項目所面臨的各種特定風險發生的可能性或風險發生造成的損失的范圍與程度進行的測算和估計。它包括風險大小的定量估計與風險危害基準的設定等。
風險的決策是指針對投資項目所面臨的各種特定風險及其大小，運用適當的方法加以分析，從而做出是否投資，何時投資以及如何投資等的決策過程。
風險的控制與防范是指人們力求規避或改變那些可能引起或加重損失的因素，采取安全有效、積極合理的措施來對付各種風險。風險的控制與防范要根據風險管理主體對風險的態度、風險承受能力、管理者的素質、風險的性質和影響程度等許多因素，運用各種相應的方法來進行處理。其中風險的防范主要偏重于對風險的事前、損前處理，風險的控制則是在投資項目運作過程中，隨時監視項目的進展，注視風險的動態，一旦有新情況，馬上對新出現的風險進行識別、評價和決策，并采取必要的行動。
風險管理的這四個步驟之間不是孤立存在的，在實際運用過程中通常下一步驟的進行是以前一步驟的結果為依據而緊密聯系在一起的。由于風險尤其是經濟風險的影響因素是瞬息萬變的，舊的風險因素會不斷改變，新的風險因素又會不斷產生，因此必須定期、不定期地進行風險識別、風險評價，不斷修改和完善風險決策方案及風險控制方法。換句話說，風險管理活動的四個基本步驟是一個連續不斷、循環往復的管理過程。
3 對外資源型投資項目面臨的主要風險
3.1 項目籌融資風險
這是指項目管理者在籌融資活動中改變籌資結構，使其償債能力喪失和資金利潤率降低的可能性。項目籌融資風險主要來源于生產經營、資金組織和外匯匯率變動。如果生產經營中項目虧損，就使得籌融資中借入的資金償還需用自有資金支付；如果資金安排不合理，購貨付款與償債付款較集中，就會出現臨時性的經營困難；對外資源型投資項目還主要面臨著匯率升降所帶來的風險。
3.2 建設期風險
在對外投資項目的整個建設周期中，由于資金的不斷投入，而項目還未獲得任何收益，這就使得項目一旦因為某些因素造成建設成本超支，不能按期完工或無法完成，就會給投資者帶來損失。為此需考慮以下幾方面的因素：管理者必須具備豐富的管理經驗和一定的技術能力，否則導致項目的投資成本、完工質量及生產效率方面出現不確定性；原材料、燃料漲價，資金、人員和物資調配環節出現問題，都會造成建設成本增加、工程延期，投資回收期延長；土地、建筑材料及運輸的可獲得性出現困難，無法按計劃開工，就會拖延工期；不可抗力風險自然災害、戰爭、政局變動等都會影響工程開工，并對投資項目未來產品市場產生影響。
3.3 生產期風險
項目建設完成，進入正常經營狀態，通過產品的銷售來償還債務和回收投資，實現預期的經濟效益和社會效益。這一時期的風險主要表現在生產、市場、金融政策、匯率變動、政治波動等方面。
生產方面，管理人員的自身素質和能力局限，對生產計劃安排和人、財、物的有機組合不能實現預期的生產控制和成本控制，生產人員工藝技術不熟練，次品率高于標準，都會影響項目效益的實現；市場方面，原材料、能源市場價格波動，新技術的出現都會影響項目產品利潤的實現；匯率方面，匯率的波動會直接影響投資收益；政治方面，一旦政局變動，尤其是國際關系出現分裂，將使投資項目嚴重受挫。
4 對外資源型投資項目投資風險的模糊綜合評價
為了更準確地評價對外資源型投資項目的投資風險，在詳細評價過程中將要通過定量分析方法，對投資項目的風險進行量化?？紤]到風險因素是動態的、變化的，大多難以定量描述，而且表現出極大的模糊性，通過采用嚴謹的評估程序，將會減少信息的不對稱，降低投資風險。因此，本文將運用模糊綜合評判方法對其中的各個因素進行量化，對對外資源型投資項目進行詳細評價。
4.1 對外資源型投資項目風險評價模糊集的建立
（1）設對外資源型投資項目風險評價的因素集為U={U1，U2，……，Un}，相應的權重集為：A={A1，A2，……，An}。
其中Ai表示因素Ui在U中的比重。
0≤Ai≤1，∑Ai=1。
Ui={Ui1，Ui2，……，Uin}，i=1，2，……，n。ni根據構成第i個因素Ui的具體風險因素數量而定。相應的權重集為Ai={Ai1，Ai2，……，Ain}，其中Aij是風險因素Uij在因素Ui中的重要程度，j=1,2,……，nj。0≤Aij≤1，∑Aij=1。
在本文中，筆者認為對外資源型投資項目的主要風險因素有政治風險、經濟風險、資源風險、管理風險、經營風險等。因此，確定對外資源型投資項目的風險因素集為：
U={U1，U2，……，Un}={政治與國際關系，經濟波動，資源因素，管理能力，經營水平}；
U1={U11，U12，U13，U14，U15}＝{國家的政治波動，兩國關系的變化，兩國對外投資政策的變化，兩國相關法律、法規的調整，兩國產業政策的變化}；
U2={U21，U22，U23，U24，U25}={匯率的變動，銀行利率的調整，兩國經濟增長的波動，國際經濟增長的波動，國際貿易的波動}；
U3={U31，U32，U33，U34，U35}={資源儲量，資源質量與品味，資源開采與獲取難度，資源生產、加工變數，資源市場容量}；
U4={U41，U42，U43，U44，U45}={管理層受過良好的專業訓練，管理層遠見和個人魅力，管理層奉獻和敬業精神，管理層專業技術相互匹配，管理層不斷學習提高自己}；
U5={U51，U52，U53，U54，U55}={經營目標及難度，經營隊伍，產品市場去向，市場銷量，經營理念與裝備}；
權重集的確定可采取專家打分的方式進行，可聘請資深人士根據目標國投資環境和本國投資政策及產業性質給相關因素打分，從而可以確定因素權重及各具體風險因素在相應因素中的權重。
(2)模糊評語集為V，V={V1，V2，……，Vm}，Vk表示評估的第k個等級，k=1，2，……，m。本文取m=5，根據評估準則的性質，可以代表{很好，較好，一般，較差，很差}等意義。
4.2 對外資源型投資項目的單因素風險評價
首先對每個因素做單因素評判，確定各因素對各個評價等級的隸屬度，即給出從集合到的一個模糊映射：
R：UV。
對每個Ui，關系Ri，可由模糊矩陣表示：
Ri=(Rij)n×m=R11，……，R1m……，……，……Rjk，……，Rnm。
i=1，2，……，n。
其中：Rjk表示因素Uijj對于第k級評語Vk的隸屬度。Rjk的值也可采用專家打分的方式確定，對于因素Uij有S1個第V1級評語，……，Sm個第Vm級評語。
對于評語集v的隸屬向量B1，Bi=Ai×Ri=（Bi1，Bi2，……，Bin）為對因素Ui做單因素模糊評判的結果，i=1，2，……，n。
4.3 對外資源型投資項目投資風險的模糊綜合評價
對各因素Ui，（i=1，2，……，n）做綜合評判，由單因素評判的Bi構成模糊矩陣R。
R=B1……Bn=b11……b1m…… …… ……bn1…… ……
對R做模糊矩陣運算，既可得到因素集U對于評語級V的隸屬向量B：
B=A×R=（b1，b2，……，bm）。
4.4 對外資源型投資項目投資風險的評價結果
由模糊綜合評判得B=（b1，b2，……，bm），b1，b2，……，bm表示因素集對于評語集V的隸屬度。根據最大隸屬原則，B中最大的隸屬度bk所對應的風險評語Vk即為對外資源型投資項目的風險等級。決策者可通過比較該項目風險是否高于其愿意承受的風險臨界值來判斷是否對該項目進行投資。
值得說明的是，對于不同的資源及不同國家、地域的資源型投資項目，評估模型中的權重需要進行調整。如有的國家，政治穩定，經濟增長勢頭迅猛，而資源儲量不穩定，則就應該相應加大資源風險因素的權重。
4.5 對外資源型投資項目投資風險的跟蹤評價
投資方按照上述的評價方法對對外資源型投資項目的風險進行評價后，如果選擇了該項目，在項目實施過程中，就要對項目的風險進行跟蹤評價。項目的風險跟蹤評價所涉及的風險因素與以上評價體系中的風險因素相同。在進行項目的風險跟蹤評價時，涉及的實際問題較多，有一些風險因素有可能是以上評價體系不包含的，所以就要根據實際情況對以上評價體系進行相應的調整。在增加新指標和因素時，一方面要考慮所增加的指標和因素與其它指標和因素的相關程度；另一方面要考慮新指標和因素加入后，其他指標和因素將做何調整。
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［3］黃訓江,侯光明.投資項目風險管理優先度評價研究［J］.工業技術經濟，2005,(2).
關鍵詞:政府投資項目;合同;審查機制;監管
近年來,隨著公共財政體制改革的深入和預算管理制度的逐步完善,我國對政府投資項目的監管力度不斷加大。據統計,僅2008年,全國各級財政投資評審機構共審查各類政府投資項目15萬個,審查資金12600億元,審減不合理支出1110億元,平均審減率9%。鄭州市自2005年開展財政投資評審工作以來,已累計審查各類政府投資項目1416個,審查資金124.98億元,審減不合理支出19.72億元,平均審減率達16.93%。通過對政府投資項目進行專業細致的評審,使財政支出管理的精細化、科學化程度以及財政資金的使用效益都得到了明顯提高。隨著財政投資評審工作的深入,財政部門對政府投資項目監管中也面臨一些新難題。
一、政府投資項目監管面臨的新問題
(一)簽訂合同合理性的審查問題
在工作實踐中,我們常遇到部分項目建設單位和項目施工單位簽訂的合同價格明顯高于市場正常價格,甚至高出正常價格數倍的問題。這導致在項目結算中,政府須額外支出少則幾十萬,多則幾百萬的資金。如在對鄭州市某市政道路改造項目工程結算審查中,建設單位簽訂的合同約定,欄桿按固定價格每米單價560元,但審查中,根據其設計圖紙核算每米只有200多元。
作為政府投資監管部門,為了提高政府資金使用效益,應該對這種問題進行監管。但是,在項目建設單位簽訂的合同中,沒有明確約定監管部門是否可以對建設單位簽訂合同價格合理性進行事后審查的條款。在市場經濟條件下,政府監管部門的行為也必須依法實施,針對項目建設單位簽訂的這種明顯高于市場價格,嚴重損害委托人-政府利益的的合同,行為作為監管部門究竟應該如何依法處理呢?雖然,根據《合同法》第五十二條規定,“惡意串通,損害國家、集體或者第三人利益的合同無效”。上例中,項目建設單位簽訂的合同價格明顯高于市場正常價格,這種行為嚴重損害了政府的利益。從理論上說,應該認為此類合同屬于當事人惡意串通,損害國家利益的合同,可以認定合同無效。但舉證惡意串通是一個比較困難的問題,作為最終審查撥款的投資監管部門-財政,在審核項目工程結算的工作實踐中,基本上不具備可操作性。
(二)工程變更、簽證確認的審查問題
在對政府投資項目審核的實踐中,我們還經常遇到,項目建設單位、承建單位與監理單位結成利益共同體。在利益的驅動下,某些建設單位對項目施工過程中變更、簽證事項管理極不負責,默認施工單位隨意變更,甚至弄虛作假,重復簽證、違規簽證,騙取政府資金。如在對某醫院工程評審中,約定合同金額為40萬元,結算方式為合同價加變更簽證,但施工單位在報結算時按據實結算方式報送,送審金額為90萬元,評審人員指出與合同約定不符后,施工單位按照所報結算將不符部分全部改為簽證,建設單位沒有認真核實全部簽字確認。
對于這些有異議的變更、簽證,投資監管部門在審核項目結算中究竟應該無條件認可,還是應該作進一步核實呢?從節約政府投資,提高政府資金使用效益的角度看,針對這種不負責任的項目建設單位,政府投資監管部門在項目具體實施過程中,就應該適時對建設單位確認的變更、簽證事項的合理性、準確性、真實性進行審查。但從對眾多政府投資項目審核的實踐來看,現階段大部分項目建設單位簽訂的合同條款中都沒有明確約定政府投資監管部門是否要參與項目實施過程中發生變更、簽證事項的確認。這導致政府投資監管部門在實施監督的過程中缺乏有效的著力點,難以對項目建設單位的行為實施強有力的約束。
(三)加強對合同合理性和變更、簽證真實性、準確性監管的必要性和重要性分析
從政府投資工程的性質看,投資監管部門必須參對合同合理性和變更、簽證真實性、準確性的監管。政府投資與私人投資不同,政府投資項目的建設單位和政府之間本質上是一種委托-關系。項目建設單位僅僅是政府授權管理的人,根據委托-理論,在委托關系中,委托人與人之間存在著利益不相同,追求的目標不一致、責任不對等、信息不對稱等問題。委托人追求的委托者利益最大化,而人追求的是人效用最大化。人掌握著資源的控制權,但不承擔責任,沒有風險,而委托人失去了控制權,但最終要承擔責任。這往往會產生人的道德風險和逆向選擇問題,即人在最大限度地增進自身效用時,可能做出不利于委托人的行為。在政府投資項目管理中,政府和建設單位的這種委托-關系,也存在人的道德風險和逆向選擇問題。即項目建設單位為了自身利益可能和項目施工單位結成利益共同體。
為了確保項目建設單位的行為不至于偏離正軌,就必須對其行為實施有效的監管。正因為如此,對于政府投資工程,國家不僅制定了嚴格的建設管理程序,而且規定了發展改革、財政、審計等部門對其都有監督管理職責。政府投資項目合同的簽訂以及項目施工過程中變更、簽證事項的確認等行為對委托人的利益都用重要影響,作為政府投資監管部門對項目建設單位的這些行為進行監督是其應盡之責。
從提高政府資金使用效益的角度看,投資監管部門加強對項目建設單位在簽訂項目合同和變更、簽證事項確認的行為進行監管對合理控制政府投資項目成本十分必要。
項目合同是確定成本造價的重要因素,合同條款既對招標成果進行了的確認,也對今后可能發生變更、簽證、材料價格調整等影響工程造價因素時雙方權利、責任的做出了約定,是結算審查的重要依據。合同簽訂的合理與否直接影響后期結算的審查。
項目實施過程中發生的變更、簽證事項是形成工程成本的重要組成部分,在項目管理中具有不可忽視的重要地位,是工程造價控制的重要環節。工程項目的施工階段是建筑物實體形成階段,是人力、物力、財力消耗的主要階段。工程量大、涉及面廣、影響因素多、施工周期長、材料設備價格以及市場供求波動大等特點確定了工程施工階段發生變更、簽證事項的多,對工程造價影響大。因此對工程施工過程中發生簽證、變更事項的合理性、真實性、準確性直接決定了成本控制的效果。
二、政府投資項目監管面臨的新問題的根源
從上面的分析可以看出,政府投資監管部門加強對合同合理性和變更、簽證真實性、準確性監管是十分必要的。在工作實踐中,投資監管部門難以實施有效監管的主要原因是政府投資項目合同約定沒有明確約定相關投資監管部門參與項目管理的途徑和方式。由于合同中沒有約定投資監管部門在項目實施過程中通過什么方式監管,造成對政府投資項目事前、事中監督脫節。政府投資監管部門在事后監督中,只有被動的在項目建設單位簽訂的合同條款約束下進行,即使認為建設單位簽訂合同不合理,確認的變更事項以及核定的數量不準確,也無法更改。投資監管部門無法真正發揮對建設單位的監督作用。
造成項目建設單位簽訂的政府投資合同中長期不詳細約定投資監管部門監督職責的根本原因是因為在政府投資項目管理環節中,沒有形成一套對建設單位這個人簽訂合同的監督審查機制,只是理想的認為項目建設單位在不受約束的條件下會自覺維護委托人的權益。正是因為沒有健全的合同審查機制,投資監管部門不能對項目建設單位的行為形成強有力的約束。作為政府授權人的建設單位在不受約束的條件下,隨意擴大權限,從而導致政府投資工程失控。從披露的眾多政府投資工程“三超”現象以及由此滋生腐敗問題中無不說明了這一點。
三、對政府投資項目合同審查的重要性分析
政府投資項目的管理是一個系統工程,需要多個部門相互協調、相互監督。在市場經濟條件下,政府的監督行為必須依法行使,對于政府投資項目的監管,通過合同約定,規范投資監管部門的監督行為是政府參與市場活動必須遵循的方式。從本質上說,對政府投資項目合同的監督審查是政府履行出資人權利的重要體現,是投資監管部門應有的權利和必須履行的義務。
項目合同是約定發包人和承包人權利義務關系的重要協議,它約定雙方在項目實施過程中參與的方式和途徑。項目參與各方都應該按照合同約定實施各自的行為。政府投資項目與一般私人投資不同,政府投資項目的真正投資主體――政府和實際行使投資主體權利的項目建設單位(業主)是關系,項目建設單位的目標和政府的利益不完全一致,因此,在政府投資項目中,涉及到投資監管部門、項目建設單位、工程施工單位三方面的關系。合同是各方在市場規則下維護自身利益的重要工具。所以,政府投資工程的合同條款不僅要體現項目建設單位、施工單位的正當權利,還應當體現投資監管部門的正當權利。而現階段,政府投資項目管理中,項目建設單位與施工單位簽訂的合同,一般采用建設工程施工合(GF-1999-0201)通用示范文本,在合同通用條款中,它僅僅約定了發包方(政府投資工程中的建設單位)與承包商(工程施工單位)之間的權利、義務關系,項目建設單位在簽訂合同時又不愿意在合同專用條款中詳細約定其他政府投資監管部門的監督職責,導致投資監管部門不能對政府投資項目實施有效監督,政府投資項目的真正投資主體--政府的正當權益得不到有效維護,政府資金的使用效益難以提高。
本質上,在簽訂政府投資項目合同時,項目建設單位僅僅是政府授權的人,政府相關投資監管部門應在合同簽訂之前,對建設單位行使權的合法性、簽訂合同價款合理性、約定事項的完備性等事項進行事前監督審查,履行出資人權利。但現階段,對政府投資項目的管理中,既沒有對建設單位授權限度做出明確約定,也沒有對其簽訂合同的有效性、完整進行認可的程序,往往造成對政府投資項目監管無力。
在市場經濟條件下,通過對政府投資項目合同進行審查管理是投資監管部門約束項目建設單位行為的必要手段。從政府投資項目管理的實踐來看,對項目建設單位(業主)行為的監督始終是投資監管部門監督的重點。但由于目前在政府投資管理環節中,缺乏對項目建設單位簽訂項目合同的事前監督審查機制,同時項目建設單位管理人員也缺乏自我監督的動力,導致現行的監管機制對項目建設單位(業主)的監督失效。
四、加強對政府投資項目監管的建議
針對政府投資項目存在著投資主體“虛置”的問題,為了加強對于政府投資工項目的監管,避免在項目最終結算中發生糾紛,在政府投資項目的管理程序中,必須建立健全一套完善的對項目建設單位簽訂合同的監督審查機制,增強通過合同條款約束建設單位行為的能力,使政府投資項目合同條款中不僅要體現項目建設單位的職責,還應明確相關政府投資監管部門的監督管理責任、參與方式和途徑,為其參與項目全過程管理提供法律依據,做到依法行政。
財政部門是政府管理公共資金的職能部門,加強政府投資項目成本控制,提高政府資金使用效益是財政部門不可推卸的責任。為了合理控制造價,提高政府資金使用效益,財政部門必須充分履行政府出資人的權利,加強對項目建設單位簽訂合同的事前監督審查的廣度和深度。
首先,為了提高政府投資項目合同的質量,做到事前監督,防患于未然,財政部門應要求項目建設單位在項目招投標后,把擬簽合同主要條款報財政部門審核。通過財政部門專業人員針對政府投資項目的特點對合同的過程管理、治理機制、計量與支付、工程變更、價格調整和費用索賠等內容的程序、規則、期限等條款進行詳盡審查、專業設計,合理確定投資監管部門、項目建設單位、項目施工單位的權利義務關系,為投資監管部門實施有效監管提供依據。
其次,由于項目施工周期長,各種不確定因素較多,簽訂合同不可能將所有風險全部考慮周全,為了便于財政部門實施事中、事后監督,財政部門應要求政府投資工程的建設單位在合同專用條款中約定,合同執行過程中發生合同約定之外影響造價的因素時,項目建設單位有義務及時通知財政部門參與協商,共同確定,否則在項目最終結算審查時,財政部門將不予認可。同時,針對某些合同約定之外發生的有爭議的項目,財政部門有權要求相關單位說明其合理性,如不能說明其合理性的,財政部門有權拒付。
參考文獻:
[1]尹貽林.政府投資項目管理模式研究[M].天津:南開大學出版社,2002.
[2]張維迎.博弈論與信息經濟學[M].上海:上海人民出版社,1996.
