時(shí)間：2023-09-07 17:43:06
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
為有效貫徹國(guó)資委“管理提升”要求，南方電網(wǎng)公司在2013年的工作會(huì)議上，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)列為2013～2015年工作重點(diǎn)，并明確了全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。同年，廣東電網(wǎng)公司在深化創(chuàng)先工作總體方案中提出了2013～2015年全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體創(chuàng)先關(guān)鍵舉措。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作已經(jīng)成為了供電企業(yè)提升管理水平重要內(nèi)容，但是目前全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作在供電企業(yè)中仍然缺乏成熟有效的建設(shè)方案。針對(duì)目前的情況，江門局認(rèn)真學(xué)習(xí)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，結(jié)合南方電網(wǎng)關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，研究與探索了江門局全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方案。江門局通過建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、健全風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)機(jī)制等措施，建立起一套運(yùn)轉(zhuǎn)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并獲取了豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和理論成果。
2全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作現(xiàn)狀診斷
隨著創(chuàng)先工作的有序開展，江門供電局在安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和廉潔風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)領(lǐng)域開展了專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但是對(duì)比全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，仍然存在以下不足：
2.1風(fēng)險(xiǎn)體系覆蓋的全面性有待提高
江門局雖然在安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和廉潔風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)領(lǐng)域開展了專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但并未建立覆蓋全部領(lǐng)域的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架，如戰(zhàn)略、市場(chǎng)和公共關(guān)系等方面的風(fēng)險(xiǎn)仍缺乏有效的管控措施。
2.2專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)性有待加強(qiáng)
目前，江門局安全、財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)、法律、廉潔四個(gè)領(lǐng)域已經(jīng)開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但是各領(lǐng)域之間的管理工作尚未有效的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作由各專業(yè)部門牽頭開展，各專業(yè)領(lǐng)域之間交叉和重合的風(fēng)險(xiǎn)管控工作尚未得到有效統(tǒng)籌。隨著全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作的不斷開展，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)也納入風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，自此風(fēng)險(xiǎn)管控涉及專業(yè)面更廣泛，如果各領(lǐng)域之間缺乏系統(tǒng)運(yùn)作和協(xié)調(diào)性，這七大類風(fēng)險(xiǎn)管控就會(huì)顯得雜亂無章，無法全面管控。
2.3風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的實(shí)用性有待提升
各專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫只是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行了簡(jiǎn)單的羅列，具有大而全的特征，不適用于日常工作。目前各專業(yè)領(lǐng)域都識(shí)別出大量的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)信息，但是對(duì)于一些真正影響企業(yè)決策、安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)策略的重大風(fēng)險(xiǎn)，沒能制定切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫只是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的累加而實(shí)用性不強(qiáng)。
2.險(xiǎn)文化建設(shè)的有效性有待加強(qiáng)
風(fēng)險(xiǎn)文化和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的建設(shè)水平不高。目前，江門局風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍亟需提升，部分人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠積極主動(dòng)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的危害性、易發(fā)性不夠重視。各領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)舉措執(zhí)行力不強(qiáng)，存在走過場(chǎng)的現(xiàn)象。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)知識(shí)和管理能力也有待加強(qiáng)。
3全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)
針對(duì)現(xiàn)狀診斷中發(fā)現(xiàn)的問題，江門局以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、探索創(chuàng)新，專業(yè)歸口、分級(jí)負(fù)責(zé)，全面覆蓋、規(guī)范運(yùn)作”的原則，參照公司一體化管理的規(guī)范要求，堅(jiān)持“整體部署、分專業(yè)分步實(shí)施、逐層推進(jìn)、持續(xù)改進(jìn)”的思路，建立了一套既符合一般風(fēng)險(xiǎn)管理要求，又符合電網(wǎng)行業(yè)特征，既符合國(guó)資委風(fēng)險(xiǎn)管理要求，又具有南網(wǎng)特色的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架。
3.1全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架
全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系由風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化五部分組成。
3.1.1風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)制。指公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要參與主體以及各自的職責(zé)權(quán)限劃分。公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織應(yīng)包括董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)小組、審計(jì)部、下屬分子公司等各主要參與主體。
3.1.2風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化機(jī)制。指運(yùn)用一體化工作方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作進(jìn)行結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)后形成的規(guī)范化管理機(jī)制。該機(jī)制包含了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的業(yè)務(wù)分類、流程設(shè)計(jì)、管控策略、統(tǒng)一規(guī)范策略和一系列規(guī)范性文件。
3.1.3風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制。指各級(jí)單位在組織職責(zé)要求和規(guī)范化要求的指引下，于業(yè)務(wù)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程并產(chǎn)生成果的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制要求公司各級(jí)單位在清晰的職責(zé)劃分和協(xié)同下，在業(yè)務(wù)管理PDCA循環(huán)中，開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)督等工作，并形成風(fēng)險(xiǎn)庫、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案、監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)論等成果。
3.1.險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。指公司用于支持風(fēng)險(xiǎn)管理工作的信息系統(tǒng)。公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)結(jié)合，具備風(fēng)險(xiǎn)信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、傳遞、報(bào)告等功能，支持風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)管理流程。
3.1.5風(fēng)險(xiǎn)管理文化。指公司各級(jí)員工對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值觀、理念、態(tài)度和行為方式。公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化應(yīng)承接公司整體文化體系，覆蓋上下各級(jí)員工，將風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)。
3.2全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)制
江門局按照風(fēng)險(xiǎn)管理要求，結(jié)合工作實(shí)際，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，為風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供組織支持。全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)包括全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門、業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門。
3.2.1全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。成立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，成員由部門主任及縣（區(qū)）分子公司主要負(fù)責(zé)人組成。各縣（區(qū)）分子公司需按照市局要求成立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。主要職責(zé)：（1）統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與評(píng)價(jià)工作；（2）審批風(fēng)險(xiǎn)管理方面制度和流程；（3）審批并簽發(fā)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理工作年度計(jì)劃、全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督報(bào)告；（4）審批重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（5）培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)；（6）審批、決定全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的其他重要事項(xiàng)。
3.2.2全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室。全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，掛靠在企業(yè)管理部，全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室主任由企管部負(fù)責(zé)人擔(dān)任。各縣（區(qū)）分子公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室設(shè)在辦公室或綜合部，全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室主任由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。主要職責(zé)：（1）組織風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與評(píng)價(jià)工作；（2）組織風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門制定、完善風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度與流程；（3）組織風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門開展風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析、制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃、編制全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；（4）組織風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門制定跨領(lǐng)域重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及方案；（5）指導(dǎo)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（6）組織開展風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核工作。
3.2.3風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門。按照“專業(yè)歸口”管理原則，市局風(fēng)險(xiǎn)管理由七個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門負(fù)責(zé)，各風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門分工詳見表2，縣（區(qū)）分子公司風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門詳見表3。主要職責(zé)：（1）按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)要求，落實(shí)專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（2）指導(dǎo)、組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析；（3）負(fù)責(zé)專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃和方案的制定、組織實(shí)施、監(jiān)督評(píng)價(jià)工作；（4）組織制定專業(yè)領(lǐng)域重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對(duì)方案；（5）指導(dǎo)、組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自我控制，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；（6）負(fù)責(zé)開展專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作，撰寫專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。
3.2.4業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門的指導(dǎo)下開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，業(yè)務(wù)部門應(yīng)指派一名風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)絡(luò)員作為風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門在業(yè)務(wù)部門的聯(lián)絡(luò)窗口。主要職責(zé)：（1）配合風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門制定風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃；（2）落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)自我控制，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等活動(dòng)；（3）配合制定重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對(duì)方案；（4）配合開展風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)工作，配合編寫全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。
3.2.5監(jiān)督部門。監(jiān)察審計(jì)部作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督部門，主要職責(zé)：（1）研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督相關(guān)制度；（2）制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督方案，并組織實(shí)施；（3）按照風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一部署，對(duì)業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理措施落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督；（4）根據(jù)監(jiān)督情況，編寫風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督報(bào)告。
3.3全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化機(jī)制
為規(guī)范全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，江門局制定了各類工作指引和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
3.3.1制定《全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。為推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理防范和控制能力，江門局根據(jù)國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)規(guī)定，按照網(wǎng)省公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作部署，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際情況，制定《全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。指引遵守以下原則：（1）全面控制原則。將風(fēng)險(xiǎn)管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)全員參與、全領(lǐng)域覆蓋、全過程監(jiān)控；（2）突出重點(diǎn)原則。以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件（指重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的事實(shí)）和重要流程的管理為重點(diǎn)，開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（3）有效落地原則。全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合，力求把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求嵌入日常業(yè)務(wù)流程及管理規(guī)范，確保實(shí)效落地；（4）成本效益原則。風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施制定應(yīng)兼顧成本與效益，實(shí)現(xiàn)成本與效益的平衡。
3.3.2制定風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作指引。編制《全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及工作指引》《績(jī)效考核工作指引》《基于風(fēng)險(xiǎn)管理的崗位職責(zé)表梳理工作指引》《基于風(fēng)險(xiǎn)管理的制度流程修編工作指引》《全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通機(jī)制工作指引》。各項(xiàng)工作指引為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落地提供指導(dǎo)和規(guī)范。3.3.3制定管理體系評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。江門局按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)要求，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)理論、成熟度理論，建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
4結(jié)語
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理模式；風(fēng)險(xiǎn)管理范圍一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)
商業(yè)銀行有成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。據(jù)了解，國(guó)際、國(guó)內(nèi)先進(jìn)的商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行及部分發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)信社都實(shí)行了全面風(fēng)險(xiǎn)管理，積累了較豐富的管理經(jīng)驗(yàn)。如建行引進(jìn)了國(guó)際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，構(gòu)建了集中、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)了各環(huán)節(jié)的整體聯(lián)動(dòng)和有效制衡，建立了風(fēng)險(xiǎn)部門與相關(guān)部門的信息溝通機(jī)制，加大了對(duì)集團(tuán)客戶的監(jiān)控力度。建設(shè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)為：總行設(shè)首席風(fēng)險(xiǎn)官，一級(jí)分行設(shè)風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)，二級(jí)分行設(shè)風(fēng)險(xiǎn)主管并向縣級(jí)支行派出風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理。實(shí)行授信業(yè)務(wù)平行作業(yè)，即：信貸客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理及專職貸款審批人按照各自的崗位職責(zé)，遵循既定的操作流程和“雙線”匯報(bào)線路，對(duì)各自的作業(yè)結(jié)果獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在平行作業(yè)中對(duì)其上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)主管負(fù)責(zé)，對(duì)《客戶信用評(píng)級(jí)報(bào)告》、《項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告》等風(fēng)險(xiǎn)揭示的充分性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。專職貸款審批人在授權(quán)內(nèi)對(duì)其客戶信用評(píng)級(jí)、授信審批決策的合理性和授信審批質(zhì)量負(fù)責(zé)。信貸客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和專職貸款審批人，在同一授信業(yè)務(wù)流程中，通過崗位制約，最大限度地避免，從而降低風(fēng)險(xiǎn)隱患。
二、縣級(jí)聯(lián)社構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
1、整合機(jī)構(gòu)完善職能，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
對(duì)縣級(jí)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理職能進(jìn)行重新定位，在貸前、貸中和貸后三個(gè)環(huán)節(jié)與信貸部門平行作業(yè)。在同一業(yè)務(wù)流程中，以客戶為中心進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)作，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的整體聯(lián)動(dòng)和有效制衡，兩個(gè)部門“四只眼睛”共同防范風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行兩條線匯報(bào)，即：信貸和風(fēng)險(xiǎn)部門獨(dú)立向聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)貸前調(diào)查、資料審查情況及建議，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)兩個(gè)部門的匯報(bào)情況做出正確決策，從而保持風(fēng)險(xiǎn)管理體系與業(yè)務(wù)管理體系的相對(duì)獨(dú)立，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)化、制度化，逐步達(dá)到“一個(gè)流程齊調(diào)查、雙向匯報(bào)堵漏洞、三個(gè)環(huán)節(jié)相制衡、四只眼睛盯客戶、綜合協(xié)調(diào)防風(fēng)險(xiǎn)”，提升縣級(jí)聯(lián)社的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)又好又快發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
（1）縣級(jí)聯(lián)社的風(fēng)險(xiǎn)管理流程：
首先是業(yè)務(wù)受理然后是調(diào)查評(píng)估接著資料審查再由縣級(jí)聯(lián)社貸審會(huì)審批然后是縣級(jí)聯(lián)社理事長(zhǎng)審定再貸款發(fā)放到貸后檢查過后就是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)處置最后是貸款逾期督辦后就是保全資產(chǎn)然后再依法清收處置后就是貸款收回了。
（2）基層信用社的風(fēng)險(xiǎn)組織框架設(shè)計(jì)：
在各個(gè)信用社的風(fēng)險(xiǎn)主管的設(shè)立中，城區(qū)聯(lián)社所屬信用社的風(fēng)險(xiǎn)主管由副主任兼任，按照業(yè)務(wù)種類分別設(shè)個(gè)人業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理與公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，這也是依據(jù)城區(qū)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社的情況有不同而實(shí)行的區(qū)別對(duì)待。
（3）基層信用的社風(fēng)險(xiǎn)管理流程：
首先是業(yè)務(wù)受理然后是調(diào)查評(píng)估接著資料審查接著就是信用社貸審組審議然后是風(fēng)險(xiǎn)主管意見然后就可以貸款發(fā)放接著就是貸后檢查與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)還有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)處置隨后就是保全資產(chǎn)最后就是依法清收處置再貸款收回就可了的。
（4）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)：
各個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理員享受網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的待遇，實(shí)行垂直管理并且由網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)兼任。不參與經(jīng)營(yíng)考核。主要履行：①監(jiān)督出納、信貸、儲(chǔ)蓄等各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；②是對(duì)會(huì)計(jì)出口嚴(yán)把關(guān)：監(jiān)督整個(gè)貸款發(fā)放的過程，對(duì)上級(jí)信貸審批條件與限制性條款的落實(shí)情況進(jìn)行審查；③是定期或不定期查庫；④是加強(qiáng)授權(quán)與密碼管理，對(duì)柜員監(jiān)控到位、防范到位、檢查到位；⑤是監(jiān)督綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員操作20條禁令執(zhí)行情況，防范操作風(fēng)險(xiǎn)與道德風(fēng)險(xiǎn)。⑥是定期監(jiān)測(cè)與評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)狀況，撰寫風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告這六項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)
2、建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)。
逐漸建立和完善報(bào)告機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與責(zé)任追究機(jī)制要做到管理有目標(biāo)、工作有評(píng)價(jià)、部門有制約、操作有制度、過程有監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)有監(jiān)測(cè)、崗位有職責(zé)、事后有考核才能全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供保障。①是加強(qiáng)制度執(zhí)行力度，維護(hù)制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)。②為了實(shí)現(xiàn)制度的科學(xué)性、適用性與可操作性，修改完善現(xiàn)行信貸、風(fēng)險(xiǎn)管理辦法等相關(guān)規(guī)章制度。③是建立信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)配合。風(fēng)險(xiǎn)管理人員與信貸、監(jiān)審等相關(guān)部門人員享有同等的信息訪問權(quán)限，加強(qiáng)與其它部門的信息溝通。及時(shí)收集、匯總在貸款管理、跟蹤監(jiān)測(cè)過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)信息，分析其可能對(duì)農(nóng)村信用社產(chǎn)生的影響程度和范圍，形成分析報(bào)告，為聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。風(fēng)。④是建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系。要借鑒商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，從風(fēng)險(xiǎn)組織流程、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面，建立科學(xué)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法，逐步建立涵蓋所有業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和評(píng)價(jià)預(yù)警系統(tǒng)。
3、培育風(fēng)險(xiǎn)管理理念，實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。
各縣級(jí)聯(lián)社要提高對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)，積極培育員工的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。一是建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。積極培育和強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，樹立正確的職業(yè)道德觀、價(jià)值觀和風(fēng)險(xiǎn)觀，培育人人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。二是加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。近年來，農(nóng)村信用社發(fā)生的案件大多因操作風(fēng)險(xiǎn)控制不力所致，如何防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。縣級(jí)聯(lián)社首先要凈化風(fēng)險(xiǎn)源頭，在新招聘員工時(shí)堅(jiān)持做到“四化”，即：市場(chǎng)化、多元化、精品化和專業(yè)化。定期對(duì)各業(yè)務(wù)崗位人員進(jìn)行崗位輪換，落實(shí)強(qiáng)制休假和離崗稽核制度，凈化經(jīng)營(yíng)環(huán)境。三是強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。（作者單位：河南省駐馬店職業(yè)技術(shù)學(xué)院）
參考文獻(xiàn)：
——xxx支行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性、方式和難點(diǎn)
中國(guó)銀監(jiān)會(huì)主席助理王華慶在上海舉行的“第三屆中國(guó)國(guó)際金融論壇”上說：中國(guó)銀行業(yè)必須構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。最近，我又在重慶大學(xué)聆聽了陸靜博士關(guān)于《銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系》的兩次講課，因而對(duì)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理有了新的認(rèn)識(shí)和理解。我認(rèn)為：商業(yè)銀行實(shí)際上是一種風(fēng)險(xiǎn)管理行業(yè)，其價(jià)值的創(chuàng)造必須通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理來實(shí)現(xiàn)，因此，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系不是一種可有可無的奢侈品，而是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的必需品。那么，結(jié)合實(shí)際，在xxx支行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性、方式和難點(diǎn)是什么呢？下面我分三個(gè)方面回答如下：
一、必要性：實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理既是我行自身控制風(fēng)險(xiǎn)的需要，又是當(dāng)今金融監(jiān)管的最高要求。
一方面，“中國(guó)銀行業(yè)必須構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系”，這是我國(guó)金融監(jiān)管最高當(dāng)局的監(jiān)管要求；另一方面，要把我行建成“百年老店”，必須構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。目前，在xxx支行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
（一）有利于提高支行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力
對(duì)于商業(yè)銀行來說，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)無處不在，我們的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，銀行業(yè)務(wù)的任何變化，無論是推出新的業(yè)務(wù)還是對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)的改良，都會(huì)引起相關(guān)業(yè)務(wù)流程的變化。比如我們資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，對(duì)我們的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和程序就應(yīng)隨之進(jìn)行調(diào)整。然而，傳統(tǒng)的、單一的風(fēng)險(xiǎn)管理模式解決不了類似的整體風(fēng)險(xiǎn)控制問題，所以我認(rèn)為，在xxx支行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管，有利于從整體上提高我們的風(fēng)險(xiǎn)控制水平和能力。
（二）有利于防范各種金融風(fēng)險(xiǎn)
銀行是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，任何環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，但只要我們針對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)結(jié)算、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)、人力資源、物資采購等各個(gè)環(huán)節(jié)建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)在內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)對(duì)支行負(fù)責(zé)人、客戶經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和守庫員等重要崗位人員等關(guān)鍵崗位和重要人員的管理，加強(qiáng)銀企對(duì)賬工作，就能有效控制風(fēng)險(xiǎn)。所以我認(rèn)為，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理有利于防范各種金融風(fēng)險(xiǎn)。
（三）有利于培養(yǎng)健康的信貸文化
從金融行業(yè)的普遍情況來看，凡是問題出得多的地方，都是忽視風(fēng)險(xiǎn)管理、不求質(zhì)量的盲目發(fā)展造成的惡果。而一些發(fā)展較好的銀行，則是那些一直堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、時(shí)時(shí)能夠把握風(fēng)險(xiǎn)的銀行，他們普遍具有健康的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，所以，我認(rèn)為要搞好一個(gè)銀行，信貸風(fēng)險(xiǎn)文化必不可少，除了必須具有清晰的信貸管理理念、完善的信貸管理手段、健全的信貸操作規(guī)范和自覺的風(fēng)險(xiǎn)管理行為外，還要有高度的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，如：銀行是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理而創(chuàng)造價(jià)值的；任何收益都不能彌補(bǔ)本金的損失；最大的風(fēng)險(xiǎn)是缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；信貸風(fēng)險(xiǎn)處處存在，防范風(fēng)險(xiǎn)人人有責(zé)；信貸標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)因追求規(guī)模、短期利潤(rùn)和外部壓力而降低。然而，要建立以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心的信貸文化理念，必須依賴于全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，也就是說，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)有利于培養(yǎng)健康的信貸文化。
二、方式：把內(nèi)部控制機(jī)制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)緊密結(jié)合起來，構(gòu)建xxx支行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
從方式上講，我支行建立和實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)把內(nèi)部控制機(jī)制與全面風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)緊密結(jié)合起來，具體方式如下：
（一）按照橫向平行制衡、縱向權(quán)限制約的原則，完善內(nèi)部管理組織架構(gòu)，如根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，建立和完善下列內(nèi)部組織架構(gòu)：
1、授信審批小組；
2、財(cái)務(wù)審批小組；
3、反洗錢管理小組；
4、案件專項(xiàng)治理小組。
（二）進(jìn)一步完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度。比如：
1、保證金帳戶管理制度；
2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)制度；
3、違約客戶跟蹤管理制度；
4、信貸責(zé)任追究制度；
5、客戶進(jìn)入退出制度；
6、會(huì)計(jì)交接與授權(quán)管理制度；
7、待銷毀重要空白憑證管理制度；
8、公章管理制度；
9、atm機(jī)管理規(guī)定；
10、其他應(yīng)收款管理制度。
（三）對(duì)印章和重要空白憑證加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行印押、證分管制度，印、押、證的領(lǐng)用、使用和交接要做到手續(xù)完整、登記記錄齊全，同時(shí)，印、押、機(jī)要做到人離加鎖，營(yíng)業(yè)終了入庫保管。重要空白憑證要設(shè)定專用庫房，指定專人管理，出、入庫要手續(xù)齊全，出售、使用重要空白憑證要堅(jiān)持按規(guī)定的制度和程序操作。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵、重要崗位和人員的管理，特別是要加強(qiáng)對(duì)支行負(fù)責(zé)人、客戶經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和守庫員等重要崗位人員的監(jiān)督。
（四）加強(qiáng)銀企對(duì)賬工作，對(duì)于未收到企業(yè)對(duì)賬回執(zhí)或聯(lián)系不到客戶的情況，要積極主動(dòng)地到開戶企業(yè)對(duì)帳，真正發(fā)揮對(duì)帳制度的預(yù)警作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與處理銀企帳不符的問題，防止銀行內(nèi)部人員和企業(yè)人員內(nèi)外勾結(jié)、聯(lián)手作案。
（五）提高內(nèi)控意識(shí)，保持高度警覺，不能存有絲毫僥幸心理和麻痹大意，要完善異常行為監(jiān)測(cè)和報(bào)告制度，對(duì)異常現(xiàn)象及早采取果斷措施，提早介入、防范，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系 建設(shè)路徑
風(fēng)險(xiǎn)是指引起企業(yè)損失產(chǎn)生的可能性，包括損失和可能性，排除了損失不可能存在和損失必然發(fā)生。一般來講損失出現(xiàn)的概率在0和1之間。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)一般是指銀行經(jīng)營(yíng)管理過程中，實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況與預(yù)期產(chǎn)生偏差，使銀行資金效益、安全和流動(dòng)性等方面蒙受損失的一種可能性。
一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理
由于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)貨幣商品與其他有形商品相比，具有自身的特殊性，主要表現(xiàn)在：首先，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵獨(dú)特。商業(yè)銀行作為一種特殊的信用企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)邊界更寬。在金融資產(chǎn)效益、安全、流動(dòng)性等方面都存在著喪失或損失的可能性，均在風(fēng)險(xiǎn)邊界內(nèi)。如果金融機(jī)構(gòu)的借貸款不能按期收回本息，必然遭受損失，導(dǎo)致客戶提存和貸款資金供給的中斷，進(jìn)而危及金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展和生存，如果金融機(jī)構(gòu)資金流動(dòng)性喪失，缺乏客戶應(yīng)付款項(xiàng)的支付保障，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行的倒閉；其次，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)源泉的雙重屬性。商業(yè)銀行在其存貸業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)都蘊(yùn)藏著各種不確定風(fēng)險(xiǎn)，由商業(yè)銀行間接生產(chǎn)的性質(zhì)決定商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的雙重性，一方面是銀行內(nèi)部管理能力，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，另一方面是客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，由于客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的失誤，投資失敗，導(dǎo)致本息難以收回的外部風(fēng)險(xiǎn)；再次，商業(yè)銀行信用鏈和支付鏈風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行作為貨幣金融體系的一部分，通過信用鏈和支付鏈，將業(yè)務(wù)活動(dòng)滲透到社會(huì)經(jīng)濟(jì)諸領(lǐng)域，影響巨大。如果一家銀行出現(xiàn)危機(jī)，必然引發(fā)多米諾骨牌效應(yīng)，從而破壞客戶和有業(yè)務(wù)聯(lián)系的金融機(jī)構(gòu)，乃至整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)信用關(guān)系。所以，許多國(guó)家把金融安全和穩(wěn)健運(yùn)行視為國(guó)家安全。
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)一般包括信用風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)如此復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)種類，必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。
風(fēng)險(xiǎn)管理是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，以最少的成本支出控制經(jīng)濟(jì)價(jià)值減少的程度。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是通過對(duì)企業(yè)各種業(yè)務(wù)活動(dòng)、計(jì)劃、安排和控制，減少各種不確定事件的影響效度，從而恢復(fù)財(cái)務(wù)上的穩(wěn)定性和營(yíng)業(yè)上的活力，或以固定的費(fèi)用使長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)損失減少到最低。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理可以降低決策錯(cuò)誤的概率，提高企業(yè)附加價(jià)值。
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過風(fēng)險(xiǎn)分析、預(yù)測(cè)、控制等方法，預(yù)防、回避、排除或者轉(zhuǎn)移銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，保證資金安全。一方面使特定條件下的風(fēng)險(xiǎn)最小；另一方面實(shí)現(xiàn)收益最大化。由于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性和預(yù)測(cè)的難度，所以，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理必須是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，必須整合銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)層級(jí)和各個(gè)機(jī)構(gòu)資源，構(gòu)成全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保商業(yè)銀行流動(dòng)性、盈利性、安全性。
二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因分析
商業(yè)銀行開始市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的時(shí)間段，風(fēng)險(xiǎn)管理還處在初級(jí)階段。歸納起來，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)成因主要表現(xiàn)為：
首先，銀行資產(chǎn)質(zhì)量低。由于商業(yè)銀行自身利益驅(qū)動(dòng)、自我約束力差，缺乏內(nèi)部控制機(jī)制，加之政府的干預(yù)和宏觀政策調(diào)控，金融危機(jī)影響等內(nèi)外因素，商業(yè)銀行資產(chǎn)出現(xiàn)許多呆賬或壞賬。
其次，日益嚴(yán)峻的市場(chǎng)化風(fēng)險(xiǎn)。由于金融市場(chǎng)的不確定風(fēng)險(xiǎn)，使銀行面臨資金流動(dòng)性或支付危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)市場(chǎng)不完善和商業(yè)銀行拆借行為的不規(guī)范，必然導(dǎo)致資金流動(dòng)性或支付危機(jī)。
再次，日益加大的匯率風(fēng)險(xiǎn)和金融衍生品交易風(fēng)險(xiǎn)。各商業(yè)銀行在日益擴(kuò)大的外匯業(yè)務(wù)和外匯交易中，面臨著匯率頻繁波動(dòng)，加之管理缺失，金融衍生品交易風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。
最后，日益加大的市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)。金融市場(chǎng)的深入，金融產(chǎn)品的市場(chǎng)利率及央行利率調(diào)控，必然呈現(xiàn)出頻繁的利率變化。
基于上述風(fēng)險(xiǎn)成因，必須建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制和外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管；減少內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)和外生風(fēng)險(xiǎn)的存在因素。而且著眼于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，結(jié)合外部監(jiān)控，設(shè)計(jì)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，覆蓋商業(yè)銀行各層級(jí)、各部門和人員，對(duì)各類實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)管理。
三、建立商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系
建立和完善商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括信息流通和政策協(xié)調(diào)系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)處理系統(tǒng)。從硬件和軟件方面系統(tǒng)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理出發(fā)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。優(yōu)化商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織設(shè)計(jì)；深化風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和態(tài)度，把風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)文化之中。
設(shè)計(jì)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織：
設(shè)計(jì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體制，主要考慮商業(yè)銀行的戰(zhàn)略、組織與激勵(lì)制度。
表1 商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)與制度設(shè)計(jì)
首先，商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l件必須是在銀行內(nèi)部進(jìn)行組織設(shè)置，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理程序和處理、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。按照有效性原則設(shè)置商業(yè)銀行內(nèi)部組機(jī)構(gòu)，充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，與金融體制相對(duì)應(yīng)、能夠適應(yīng)外部環(huán)境變化。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)層次和種類的差異性，科學(xué)合理設(shè)置內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，使商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理做到系統(tǒng)化和制度化。
其次，建立商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體制。在商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，設(shè)立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，密切配合內(nèi)部審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)操作，全面搜集、處理相關(guān)信息，系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估與控制，嚴(yán)格監(jiān)控商業(yè)銀行日常運(yùn)作，自我約束以實(shí)現(xiàn)自身平衡，快速適應(yīng)金融環(huán)境變化，確保金融資產(chǎn)安全運(yùn)行，提高金融產(chǎn)品的流動(dòng)性和盈利能力。
合理設(shè)置商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門，充分體現(xiàn)防范風(fēng)險(xiǎn)思想。建立商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的連帶性和連續(xù)性，尤其是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，必須實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)在部門之間的連帶而非獨(dú)立完成：分開信貸管理和信貸業(yè)務(wù)，管理部門負(fù)責(zé)貸款審批與管理，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)貸款前期評(píng)估和貸款發(fā)放。
細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理程序，并嚴(yán)格執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理具體化和制度化。設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系，比如風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、界限指標(biāo)、產(chǎn)品狀況指標(biāo)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、對(duì)方風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、附帶風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、證券承銷風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等。通過風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的科學(xué)管理和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。
組織結(jié)構(gòu)設(shè)置與銀行決策體系，是根據(jù)管理體系的分層邏輯上制定的。把銀行決策層次分為戰(zhàn)略決策、經(jīng)營(yíng)管理決策和業(yè)務(wù)發(fā)展決策，組織結(jié)構(gòu)同樣也分為董事會(huì)、各種委員會(huì)、總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部經(jīng)理。
表2 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與管理
注：1=戰(zhàn)略決策層，2=管理決策層，3=業(yè)務(wù)決策層
表2確定了風(fēng)險(xiǎn)管理中的相應(yīng)管理機(jī)構(gòu)，體現(xiàn)了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，明確了風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)聯(lián)。其中，信用風(fēng)險(xiǎn)的管理由信貸部、審查部和計(jì)劃不來完成，由他們與客戶直接接觸，收集、分析信息，掌控風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理由營(yíng)業(yè)部、資金運(yùn)營(yíng)部、計(jì)財(cái)部等部門來完成，在流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理中，本幣資金的籌措和外幣資金操作均由專門部門負(fù)責(zé)。利率風(fēng)險(xiǎn)管理由資金運(yùn)營(yíng)部、計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)，因?yàn)槔首儎?dòng)風(fēng)險(xiǎn)是由于市場(chǎng)利率水平變化引起的銀行利息收入波動(dòng)和下降的風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)管理主要由海外部、資金運(yùn)營(yíng)部、計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)，因?yàn)橥鈪R匯率波動(dòng)會(huì)使銀行資產(chǎn)蒙受損失。投資風(fēng)險(xiǎn)管理由資金運(yùn)營(yíng)部、投資銀行部、計(jì)財(cái)部等部門綜合管理。因?yàn)殂y行在對(duì)有價(jià)證券或動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行投資時(shí)，市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致資產(chǎn)受損。事務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)管理由營(yíng)業(yè)部、稽核部共同負(fù)責(zé)。因?yàn)殂y行業(yè)務(wù)部門或其他部門在處理有關(guān)業(yè)務(wù)過程中，操作人員可能會(huì)因主觀或客觀原因造成損失。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理和政策性風(fēng)險(xiǎn)管理由銀行最高決策機(jī)構(gòu)及下屬的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)責(zé)成計(jì)財(cái)部，配合人力資源部、規(guī)劃部完成，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)屬于銀行經(jīng)營(yíng)決策的事務(wù)。
四、建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化
（一）培養(yǎng)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理核心觀念
商業(yè)銀行通過建立獨(dú)特的企業(yè)文化和管理哲學(xué)，培養(yǎng)共同的企業(yè)文化。首先培養(yǎng)商業(yè)銀行共同的文化理念。讓員工把銀行使命和商業(yè)倫理內(nèi)化于心，讓員工自覺自愿遵守銀行共同的行為準(zhǔn)則，促使個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)和部門風(fēng)險(xiǎn)降到最低，實(shí)現(xiàn)個(gè)人和企業(yè)利益最大化；選擇好恰當(dāng)?shù)墓芾砣藛T。其中投資、稽核人員必須強(qiáng)調(diào)法律意識(shí)，并具備高超的業(yè)務(wù)能力。樹立商業(yè)銀行各級(jí)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和避險(xiǎn)觀念。認(rèn)識(shí)到銀行業(yè)務(wù)多樣化特征，必然有著多樣化風(fēng)險(xiǎn)；把握銀行利潤(rùn)、銀行規(guī)模和發(fā)展速度與風(fēng)險(xiǎn)平衡。
（二）掌握商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程
首先，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行金融商品和衍生品日益增多，存在許多潛在風(fēng)險(xiǎn)，要求風(fēng)險(xiǎn)管理人員具有專業(yè)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)分析能力，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)管理。其次，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)，必須回避高風(fēng)險(xiǎn)客戶和信用評(píng)級(jí)低的客戶，以免損失。正確處理好保值與銀行利益和風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。再次，分散風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行采用不同資產(chǎn)組合，減少風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)的外部控制。最后，限制風(fēng)險(xiǎn)和相互核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。將交易風(fēng)險(xiǎn)限制在一定范圍內(nèi)。設(shè)定交易限額和風(fēng)險(xiǎn)限額。在部門分工上，金融業(yè)務(wù)不能由一人單獨(dú)完成，必須由多個(gè)部門相互核對(duì)，復(fù)核監(jiān)督。
五、總結(jié)
商業(yè)銀行合理的風(fēng)險(xiǎn)管理必須建立完善的風(fēng)險(xiǎn)衡量系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)限定系統(tǒng)、管理資訊系統(tǒng)。全面準(zhǔn)確反映風(fēng)險(xiǎn)類型，并得到各級(jí)銀行人員理解，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)中心；促使資產(chǎn)水平和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性保持一致，界定各種風(fēng)險(xiǎn)分類邊界，形成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制。總之，商業(yè)銀行必須建立和完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，引入外部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，形成商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理新體系。
參考文獻(xiàn)
[1]孫，國(guó)外銀行風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)與流程的經(jīng)驗(yàn)及啟示[J]，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，2011（1）.
[2]（美國(guó)）比得?S?羅斯主編，唐旭、等譯.商業(yè)銀行管理.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，北京.1999.3.
[3]戴國(guó)強(qiáng).商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué).高等教育出版社，北京.1999.8.
[4]曾康霖.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理研究.西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，成都.1999.
[5]馬麗娟.現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)教程.中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，北京.2000.8
[6]劉園.商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)管理.對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，北京.2000.10.
[7]殷孟波.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理.中國(guó)人民大學(xué)出版社，北京.2000.12.
[8]楊琨.商業(yè)銀行客戶經(jīng)理制.中國(guó)金融出版社，北京.2001.2.
[9]唐納德?R?費(fèi)雷澤.商業(yè)銀行業(yè)務(wù)―對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理[M].北京：中國(guó)金融出版社，2002.
關(guān)鍵詞：《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》；風(fēng)險(xiǎn)管理；體系
中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）04-0125-02
一、《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念
《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》在前兩個(gè)協(xié)議的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更全面的考察，進(jìn)一步要求各國(guó)商業(yè)銀行提高抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，協(xié)議為銀行提供了更多和更復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法和模型，每個(gè)國(guó)家應(yīng)該根據(jù)自身銀行業(yè)發(fā)展的階段以及自身監(jiān)管能力進(jìn)行選擇。協(xié)議也強(qiáng)調(diào)了市場(chǎng)約束的重要性，要求銀行強(qiáng)制性的披露部分敏感性信息，讓社會(huì)和民眾能夠發(fā)揮外部監(jiān)管的作用。為了達(dá)到新協(xié)議的要求，倭國(guó)上寫銀行需要構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
二、《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對(duì)中國(guó)商業(yè)銀行的影響
《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》有三大支柱，分別是最低資本規(guī)定，監(jiān)管審核和市場(chǎng)約束。
（一）最低資本規(guī)定
新協(xié)議提高了對(duì)最低資本規(guī)定的要求，而中國(guó)商業(yè)銀行仍然面臨較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，不良貸款余額居高不下，資產(chǎn)質(zhì)量不可避免的下滑，致使倭國(guó)商業(yè)銀行很難達(dá)到新協(xié)議的要求。
（二）監(jiān)管審核
中國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)于銀行業(yè)有著較為強(qiáng)大的掌控能力，不過對(duì)于提高銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理水平還沒有很有效的措施，很多政策浮于表面。
（三）市場(chǎng)約束
新協(xié)議要求銀行向市場(chǎng)披露相關(guān)信息，使民眾也能對(duì)銀行業(yè)的情況有相應(yīng)的了解，起到對(duì)銀行的外部監(jiān)管作用。同時(shí)也能減少由于信息不對(duì)稱給銀行客戶造成的巨大損失。中國(guó)市場(chǎng)約束以及信息披露機(jī)制不健全，因此新協(xié)議對(duì)于中國(guó)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有重大的指導(dǎo)意義。
三、構(gòu)建中國(guó)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)一體化、金融全球化的大環(huán)境下，中國(guó)商業(yè)銀行面臨著來自國(guó)際先進(jìn)銀行的巨大挑戰(zhàn)和壓力，為了更好地發(fā)展，銀行只能以新協(xié)議為指導(dǎo)，努力克服自身的不足，增加自身的競(jìng)爭(zhēng)力，不斷完善自身的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，才能在國(guó)際上占有一席之地，真正躋身國(guó)際先進(jìn)銀行的行列。
（一）完善貸款風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
中國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)絕大部分來自于不良貸款，應(yīng)該加強(qiáng)貸前貸中以及貸后管理。做好貸前調(diào)查評(píng)估，提高貸中監(jiān)督力度，建立健全貸后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。銀行可以根據(jù)多年來的損失數(shù)據(jù)資料建立自己的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)于貸款風(fēng)險(xiǎn)形成預(yù)警機(jī)制，減少商業(yè)銀行潛在的貸款風(fēng)險(xiǎn)。
（二）學(xué)習(xí)新的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量方法
新協(xié)議提出了更為高級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，對(duì)于中國(guó)商業(yè)銀行是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)，對(duì)于IT技術(shù)以及專業(yè)人員的要求更高。首先中國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該提高對(duì)于使用風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量模型的重要性的認(rèn)識(shí)，不是敷衍于表面，而是真的投入實(shí)際操作中去。其次銀行應(yīng)該在了解模型的基礎(chǔ)上結(jié)合自身特點(diǎn)進(jìn)行創(chuàng)新，發(fā)現(xiàn)最適合自己的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量方法。最后銀行應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)自身人員的培養(yǎng)。
（三）加強(qiáng)信息披露
中國(guó)商業(yè)銀行在信息披露方面一直有缺陷，在新協(xié)議的要求下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該制定一系列信息披露規(guī)章制度，增加信息透明度。商業(yè)銀行應(yīng)該定時(shí)高質(zhì)量的披露信息，包括敏感性信息，讓市場(chǎng)參與者可以通過披露的信息了解銀行的真實(shí)情況，起到外部監(jiān)管的作用，也能保證市場(chǎng)參與者的利益，減少了信息不對(duì)稱造成的惡果。
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)偏好；風(fēng)險(xiǎn)分類；償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號(hào)：F840 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）010-000-01
保險(xiǎn)公司作為以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為主業(yè)的法人主體，其自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力對(duì)于公司健康持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。因此，本文擬從保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作歷程回顧、行業(yè)發(fā)展及監(jiān)管思路分析、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向及路徑等三個(gè)方面著手對(duì)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力進(jìn)行分析。
一、十年風(fēng)險(xiǎn)管理歷程回顧
回顧保險(xiǎn)業(yè)近十年來的風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程，大致經(jīng)歷了以下幾個(gè)重要階段：
1.風(fēng)險(xiǎn)管理初創(chuàng)期（2007年以前）
2007年以前保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作處于摸索期，各保險(xiǎn)公司按照自己的理解和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)來開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，初步搭建公司治理架構(gòu)，建立包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層等機(jī)構(gòu)在內(nèi)的組織架構(gòu)，并圍繞主要業(yè)務(wù)開展風(fēng)險(xiǎn)檢查等工作。從整體上看，在這一階段，風(fēng)險(xiǎn)管理工作及制度體系相對(duì)零散和不成體系。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展期（2007-2010年）
2007年4月保監(jiān)會(huì)印發(fā)了《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，文中保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)第一次明確提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念，并要求保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立由董事會(huì)負(fù)最終責(zé)任、覆蓋所有業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系；將保險(xiǎn)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)分為保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等四大類風(fēng)險(xiǎn)，并要求保險(xiǎn)公司編寫《年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》。
3.風(fēng)險(xiǎn)管理完善期（2010年以后）
2010年和2012年，保監(jiān)會(huì)分別印發(fā)《人身保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施指引》和《人身保險(xiǎn)公司年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告框架》，明確了各人身險(xiǎn)公司須建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系及相應(yīng)的組織架構(gòu)，有效識(shí)別、評(píng)估、計(jì)量、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)；將人身險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)概括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)七類；對(duì)年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告框架提出明確要求，并制定了六類風(fēng)險(xiǎn)33個(gè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)。
二、明確監(jiān)管思路，把握行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和方向
保監(jiān)會(huì)近年提出了“放開前端、管住后端”的監(jiān)管思路，即要在資源配置過程中使市場(chǎng)發(fā)揮其決定性作用，來推動(dòng)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，進(jìn)而推動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)的市場(chǎng)化管理程度。在放開前端方面，保監(jiān)會(huì)一是減少事前的行政許可，改變主要依靠審批、核準(zhǔn)等事前管制手段來防范風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管方式，把經(jīng)營(yíng)權(quán)還給市場(chǎng)主體；二是逐步拓寬了保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，使保險(xiǎn)資金運(yùn)用多元化。但在放開前端的同時(shí)，意味著保險(xiǎn)公司的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)增大，因此在不同的經(jīng)營(yíng)思路和管理風(fēng)格下，風(fēng)險(xiǎn)的暴露程度也會(huì)出現(xiàn)較大差異，在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)和挑戰(zhàn)將更加艱巨。在管住后端方面，保監(jiān)會(huì)主要是通過資本約束機(jī)制強(qiáng)化事后監(jiān)管，強(qiáng)化對(duì)持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)的事中監(jiān)控，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)，守住風(fēng)險(xiǎn)底線。
2014年8月10日國(guó)務(wù)院了《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》，該意見從總體要求、構(gòu)筑保險(xiǎn)民生保障網(wǎng)，完善多層次社會(huì)保障體系、發(fā)揮保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理功能，完善社會(huì)治理體系、完善保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償機(jī)制，提高災(zāi)害救助參與度、大力發(fā)展“三農(nóng)”保險(xiǎn)，創(chuàng)新支農(nóng)惠農(nóng)方式、拓展保險(xiǎn)服務(wù)功能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí)、推進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)改革開放，全面提升行業(yè)發(fā)展水平、加強(qiáng)和改進(jìn)保險(xiǎn)監(jiān)管，防范化解風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，優(yōu)化保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境、完善現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)發(fā)展的支持政策等十個(gè)方面，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)未來加快發(fā)展、深化改革提出了政策措施。保監(jiān)會(huì)項(xiàng)俊波主席指出，《意見》是保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的最大政策紅利，同時(shí)也提出未來10-20年是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的黃金期。
三、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向及路徑
在上述保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和方向分析的大背景下，保險(xiǎn)公司在過去十年已經(jīng)取得的風(fēng)險(xiǎn)管理工作成果和積淀的基礎(chǔ)上，需進(jìn)一步明確風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的方向和路徑，以求最大程度和最高效地服務(wù)于業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理。
1.建立健全以風(fēng)險(xiǎn)偏好為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系
根據(jù)保監(jiān)會(huì)在《人身保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施指引》中的規(guī)定，“風(fēng)險(xiǎn)偏好是公司在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)過程中愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平，是公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的基本態(tài)度，為戰(zhàn)略制定、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)施以及資源分配提供指導(dǎo)”。風(fēng)險(xiǎn)偏好作為經(jīng)董事會(huì)審批同意的公司基本風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度，其作用主要體現(xiàn)在：一是風(fēng)險(xiǎn)偏好是風(fēng)險(xiǎn)管理的邏輯起點(diǎn)，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分；二是風(fēng)險(xiǎn)偏好體系是企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)觀，體現(xiàn)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過程中愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的基本態(tài)度；三是風(fēng)險(xiǎn)偏好增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的前瞻性和主動(dòng)性。上述三點(diǎn)闡述了風(fēng)險(xiǎn)偏好體系成為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系核心的依據(jù)和意義，風(fēng)險(xiǎn)偏好體系作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心內(nèi)容，與公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相一致，并通過傳導(dǎo)機(jī)制與公司的管理決策和業(yè)務(wù)活動(dòng)相聯(lián)系。
2.積極推進(jìn)“償二代”下的風(fēng)險(xiǎn)管理工作
中國(guó)大型企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展所面臨的問題：戰(zhàn)略落地效果差，戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)估不到位，重戰(zhàn)略規(guī)劃輕戰(zhàn)略執(zhí)行；以法律實(shí)體為對(duì)象管理，整合效率低下；管理以職能部門為單位，而非以流程為核心；總部管控能力弱，難以對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)規(guī)劃、資源分配和經(jīng)營(yíng)監(jiān)控進(jìn)行適當(dāng)管理；人力資源管理機(jī)制、績(jī)效考核機(jī)制；流程縱向、橫向梳理不順，管理界面模糊不清，管理標(biāo)準(zhǔn)體系繁雜，制度體系冗雜；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏系統(tǒng)性、全面性，風(fēng)險(xiǎn)管理無法真正落地；內(nèi)部監(jiān)督失效，只停留于結(jié)果的事后審計(jì)，缺乏事前、事中的過程管理監(jiān)督；IT整體規(guī)劃與管理提升整體步調(diào)不一致，IT應(yīng)用控制的設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果未能有效銜接。基于企業(yè)發(fā)展所面臨的各類問題，內(nèi)外需求使風(fēng)控體系建設(shè)變得必要且迫切。2006年6月6日國(guó)資委印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱風(fēng)控管理體系），從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)（“五部委”）于2008年6月28日和2010年4月26日分別了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，規(guī)定了內(nèi)控合規(guī)時(shí)間表。利益相關(guān)者對(duì)于企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系的審核要求，對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的識(shí)別、評(píng)估以及應(yīng)對(duì)。企業(yè)的自身發(fā)展需要、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)各種能力的綜合體現(xiàn)，并非僅指企業(yè)的盈利水平，而是表現(xiàn)為企業(yè)長(zhǎng)期的生存和發(fā)展能力。提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面就是要提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。在內(nèi)外部環(huán)境瞬息萬變的情況下，能否及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)信息并采取適當(dāng)行動(dòng)已經(jīng)成為企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的必要條件，而風(fēng)險(xiǎn)管理信息化控制已經(jīng)成為大勢(shì)所趨。
2風(fēng)控管理體系建立目標(biāo)與企業(yè)需求
為滿足外部監(jiān)管和管控要求，結(jié)合企業(yè)多元化戰(zhàn)略等特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)全面內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理水平和能力進(jìn)行診斷和優(yōu)化，加強(qiáng)內(nèi)部管理水平，防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，建立覆蓋企業(yè)各業(yè)務(wù)、各部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)機(jī)制，培養(yǎng)和建立企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控專業(yè)化人才隊(duì)伍，加強(qiáng)企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。風(fēng)險(xiǎn)管理信息化控制要求企業(yè)流程規(guī)范、制度完善，對(duì)企業(yè)一些風(fēng)險(xiǎn)采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及采用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，行業(yè)內(nèi)部提出建立《全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)控管理體系》的理念。2009年，集團(tuán)公司成立風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)內(nèi)控部門，下屬單位也相繼成立風(fēng)控審計(jì)部門，目的為了建立更好的企業(yè)，防止出現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)層面的一些風(fēng)險(xiǎn)，借助國(guó)外的經(jīng)營(yíng)管理思想，提出風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控理念。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如在戰(zhàn)略層面企業(yè)需要投資一個(gè)新的企業(yè)，需要評(píng)估整個(gè)市場(chǎng)的定位，評(píng)估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)，決策層面的風(fēng)險(xiǎn)、流程方面的風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)過程中進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等等，這些風(fēng)險(xiǎn)都是企業(yè)所需要面臨的，怎樣規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)以及采取應(yīng)對(duì)措施，盡量減少對(duì)企業(yè)的損失是建立風(fēng)控體系的目標(biāo)。當(dāng)然也存在利好的風(fēng)險(xiǎn)，如果對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得當(dāng)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展反而是有利的。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)目標(biāo)是建設(shè)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)為手段的風(fēng)控體系，并通過信息化將風(fēng)控體系與各價(jià)值鏈活動(dòng)和管理活動(dòng)有機(jī)融合，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)管控水平，保證企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)落地。
3風(fēng)控管理體系建設(shè)總體思路
傳統(tǒng)企業(yè)建立風(fēng)控體系是以部門級(jí)需求為主、以企業(yè)風(fēng)控主管部門為主，獨(dú)立完成各類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立部門級(jí)風(fēng)控體系，僅僅是風(fēng)控審計(jì)部門的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作平臺(tái)，并未達(dá)到企業(yè)級(jí)防控目標(biāo)，提升不了企業(yè)戰(zhàn)略高度。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)層面風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、庫存風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、IT風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、交付風(fēng)險(xiǎn)等滲透在各個(gè)業(yè)務(wù)流程中，只有各個(gè)業(yè)務(wù)部門知道各個(gè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生點(diǎn)，所有風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控需要各業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)，由企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制部門統(tǒng)管，組成企業(yè)級(jí)風(fēng)控團(tuán)隊(duì)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。為了滿足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，需從部門級(jí)風(fēng)控需求上升至企業(yè)級(jí)風(fēng)控需求，驅(qū)動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，使企業(yè)業(yè)務(wù)流程化，組織績(jī)效最大化，建立基于端對(duì)端流程的業(yè)務(wù)協(xié)作和信息共享，面向企業(yè)級(jí)需求總體設(shè)計(jì)和規(guī)劃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系。
控管理體系的建設(shè)方法
做好企業(yè)的風(fēng)控管理，實(shí)際上是對(duì)企業(yè)IT系統(tǒng)的治理和改造過程，將風(fēng)控點(diǎn)滲透到企業(yè)信息系統(tǒng)中，找到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在何處，分析哪些風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)企業(yè)影響最大的，哪些風(fēng)險(xiǎn)是業(yè)務(wù)層面的，由公司風(fēng)控管理部門協(xié)調(diào)管理。風(fēng)控體系建設(shè)目標(biāo)分為體系建設(shè)和IT建設(shè)兩部分。首先企業(yè)應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)全部門的事情，要培養(yǎng)企業(yè)員工風(fēng)控意識(shí)，沒有風(fēng)控意識(shí)，企業(yè)制度不完善，業(yè)務(wù)流程不規(guī)范甚至沒有業(yè)務(wù)流程，都將影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)管理文化要貫穿至企業(yè)各業(yè)務(wù)和流程中，完善企業(yè)各類制度、規(guī)范流程，梳理出各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，企業(yè)就有了風(fēng)險(xiǎn)體系和風(fēng)險(xiǎn)管理文化，基于風(fēng)控體系企業(yè)的合規(guī)性IT建設(shè)就有良好的基礎(chǔ)了。從體系優(yōu)化到IT系統(tǒng)固化：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警與內(nèi)部控制系統(tǒng)采用一套流程、不同視角的設(shè)計(jì)理念，可在企業(yè)戰(zhàn)略管理、科研生產(chǎn)等各項(xiàng)活動(dòng)中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和分析，通過數(shù)據(jù)集成提供實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警。發(fā)揮IT技術(shù)對(duì)風(fēng)控體系在各業(yè)務(wù)系滲透作用，力促營(yíng)造依法合規(guī)、科學(xué)規(guī)范、風(fēng)清氣正的運(yùn)營(yíng)氛圍，保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
5風(fēng)控管理體系的藍(lán)圖設(shè)計(jì)、方案設(shè)計(jì)
圍繞企業(yè)戰(zhàn)略流程的嵌入式管控體系，梳理出各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控值、目標(biāo)值、閥值和實(shí)際值都來源于業(yè)務(wù)。根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段，通過風(fēng)控系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性得到保證，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的合理性、監(jiān)控預(yù)警模型和算法得到規(guī)范，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)智能監(jiān)控；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層所關(guān)注的各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)展示界面清晰、快捷；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)明確；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警準(zhǔn)確及時(shí)；為決策及管理層提供風(fēng)控主題，使風(fēng)控企業(yè)內(nèi)閉環(huán)流轉(zhuǎn)，提高工作效率。經(jīng)過大量的閉環(huán)運(yùn)行，企業(yè)預(yù)警模型才能逐步完善，基于模型創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的智能監(jiān)控。風(fēng)控體系建設(shè)藍(lán)圖設(shè)計(jì)使風(fēng)險(xiǎn)-內(nèi)控-審計(jì)有機(jī)結(jié)合，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中管控風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)控體系的建設(shè)從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，梳理業(yè)務(wù)架構(gòu)，考慮影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)支撐戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)控管理流程及具體控制措施。風(fēng)控體系的建設(shè)應(yīng)將企業(yè)已有的應(yīng)用系統(tǒng)與風(fēng)控系統(tǒng)集成設(shè)計(jì)。企業(yè)風(fēng)控體系的建設(shè)，實(shí)際也是對(duì)企業(yè)IT系統(tǒng)的治理和改造，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)滲透到各個(gè)相關(guān)系統(tǒng)業(yè)務(wù)點(diǎn)，通過風(fēng)控系統(tǒng)也業(yè)務(wù)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，達(dá)到風(fēng)控目標(biāo)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架是：風(fēng)險(xiǎn)管理體系-風(fēng)險(xiǎn)管理文化-風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系-內(nèi)部控制系統(tǒng)-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)-風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化的一個(gè)重要部分，風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理文化需在企業(yè)內(nèi)部形成共同的風(fēng)險(xiǎn)語言，在各個(gè)層面營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，有利于增強(qiáng)各級(jí)管理人員特別是高級(jí)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。建立重要管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度。采取多種途經(jīng)和形式，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系第一道防線，有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。提出這道防線，最大好處是把風(fēng)險(xiǎn)管理的手段和內(nèi)控程序融入到了企業(yè)的各業(yè)務(wù)單位的工作與流程中，防止風(fēng)險(xiǎn)管理與各業(yè)務(wù)單位的工作脫節(jié)，搞“兩張皮”。第二道防線，專職風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。在進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，設(shè)立這道防線，有利于統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一策略與標(biāo)準(zhǔn)，共享人力資源。第三道防線，審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———內(nèi)部控制系統(tǒng)從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，通過評(píng)估、改善與提升、監(jiān)督的方法維護(hù)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的五個(gè)目標(biāo)：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)：風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)需包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核,各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，其檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)定期對(duì)各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行評(píng)估，對(duì)跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出調(diào)整或改進(jìn)建議，出具評(píng)價(jià)和建議報(bào)告，及時(shí)報(bào)送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高級(jí)管理人員；建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度，把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤。
6結(jié)論
關(guān)鍵詞:海外；電力投資；風(fēng)險(xiǎn)管理；體系
一、研究背景與意義
海外電力投資是一種跨區(qū)域、跨體制、跨文化的投資行為，具有投資金額大、投資周期長(zhǎng)、利益相關(guān)方多等特點(diǎn)，這使得海外電力投資項(xiàng)目不確定因素多，投資企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)紛繁復(fù)雜。中國(guó)企業(yè)在開展海外電力項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控中，需充分利用自身有限的資源，緊抓核心領(lǐng)域和重大風(fēng)險(xiǎn)，以最小的風(fēng)險(xiǎn)管理成本獲得最大的安全保障，提高風(fēng)險(xiǎn)管控的成效。作為國(guó)有海外電力投資公司，必須不斷探索適合自身需要的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)管控能力建設(shè)，才能確保不發(fā)生顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。既要避免為了追求短期利益而忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，又要避免一味的害怕風(fēng)險(xiǎn)而放棄商業(yè)機(jī)會(huì)，在風(fēng)險(xiǎn)管理和投資收益之間找到自己的盈虧平衡點(diǎn)，才能實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，在復(fù)雜多變的國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境中立于不敗之地。
二、HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建
(一)HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本原則(1)全面覆蓋。開展投資風(fēng)險(xiǎn)管理要按照“全類型，全周期，全要素”的原則。以投資流程為主線，做到事前預(yù)防、過程控制、結(jié)果可控。(2)突出重點(diǎn)。海外項(xiàng)目涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)眾多且復(fù)雜。因此，應(yīng)當(dāng)抓住海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，在全面覆蓋的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。(3)持續(xù)推進(jìn)。體系執(zhí)行過程中，結(jié)合實(shí)際情況及存在的不足，不斷完善和健全管理體系的建設(shè)。
(二)HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組織結(jié)構(gòu)為保障海外電力項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控措施的有效落地，HT公司建立了“兩級(jí)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一歸口，多類專項(xiàng)”的風(fēng)險(xiǎn)管控組織結(jié)構(gòu)。兩級(jí)機(jī)構(gòu)是指，在公司總部和項(xiàng)目子公司，兩個(gè)層面分別設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)；統(tǒng)一歸口是指，由公司法律風(fēng)險(xiǎn)部作為海外投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控歸口管理機(jī)構(gòu)；多類專項(xiàng)是指，針對(duì)項(xiàng)目重大風(fēng)險(xiǎn)，由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)，組建專項(xiàng)應(yīng)對(duì)小組，一個(gè)小組對(duì)應(yīng)負(fù)責(zé)一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)。
(三)HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的具體步驟包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)決策、實(shí)施決策和評(píng)估改進(jìn)五個(gè)方面。其中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是最重要的第一步，可以通過盡職調(diào)查、案例分析、問卷調(diào)查等多種方法，建立自己的風(fēng)險(xiǎn)庫，再通過定期向海外項(xiàng)目收集風(fēng)險(xiǎn)月報(bào)，不斷更新已有的風(fēng)險(xiǎn)庫。然后通過發(fā)生概率和影響程度兩個(gè)維度對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，不同參與人賦予不同權(quán)重，匯總結(jié)果形成風(fēng)險(xiǎn)地圖，必要時(shí)也可聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的分析，內(nèi)外充分結(jié)合，互相補(bǔ)充。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上各部門分工合作，結(jié)合各自的專業(yè)制定有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并細(xì)化落實(shí)為具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)也可組建跨部門的風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)治理小組，定期研究風(fēng)險(xiǎn)的最新變化，實(shí)時(shí)跟進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的化解。最終在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過程中，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有措施的不足，持續(xù)評(píng)估改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的閉環(huán)管理。
三、HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)成果
(一)建立總部全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程公司年度全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作由風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭部門牽頭，公司領(lǐng)導(dǎo)、中層及全體員工全員參與。首先對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行補(bǔ)充、更新，并對(duì)各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)逐一進(jìn)行評(píng)估。然后采用問卷調(diào)查的方式，根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高低、影響程度大小兩個(gè)維度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估出公司下一年度面臨的前十大風(fēng)險(xiǎn)。最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，組織各部門合理選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，細(xì)化落實(shí)到具體崗位和業(yè)務(wù)流程中去，建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)事前、事中、事后全過程監(jiān)控機(jī)制。
(二)建設(shè)PRP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)監(jiān)控，HT公司搭建了PRP風(fēng)險(xiǎn)管理電子平臺(tái)，以替代傳統(tǒng)的以層報(bào)物理表單、人工統(tǒng)計(jì)為主要特征的風(fēng)險(xiǎn)信息收集處理模式。該平臺(tái)集風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、過程監(jiān)控、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限實(shí)時(shí)查詢等功能于一體，實(shí)現(xiàn)了利用電子信息化手段及時(shí)掌握、集成處理、實(shí)時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，公司項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控的效率與效果明顯增強(qiáng)。
(三)搭建海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系公司將海外電力項(xiàng)目投資的全過程，分為“開發(fā)、融資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)”四個(gè)階段，總結(jié)各階段的規(guī)律和特點(diǎn)，提煉出“6655”核心管控要素，通過“要素管控”抓住項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵，構(gòu)建了在公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，開展“階段管控、要素管控、措施管控、制度管控”的“四維管控”體系，自上而下、層層細(xì)化，確保海外電力項(xiàng)目投資全過程風(fēng)險(xiǎn)可控、受控。
四、HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的不足和改進(jìn)方向
【關(guān)鍵詞】電力企業(yè)；ems/ohsms；安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；融合
1.引言
1.1電力企業(yè)貫標(biāo)和實(shí)施安風(fēng)體系的現(xiàn)狀
目前電力企業(yè)為提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力，普遍采用qms、ems、ohsms、nosa等管理體系標(biāo)準(zhǔn)，甚至是多種標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)使用。另外，為南方電網(wǎng)公司服務(wù)的電力企業(yè)正逐步建立安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以提高電力工程的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高企業(yè)的安全、健康和環(huán)境管理水平。但是，多個(gè)管理體系的實(shí)施，也給企業(yè)帶來了壓力，企業(yè)必然要面對(duì)實(shí)施的各個(gè)管理體系標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分別認(rèn)證的現(xiàn)實(shí)問題，導(dǎo)致了企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證的多次性與重復(fù)性，導(dǎo)致了企業(yè)各項(xiàng)資源的浪費(fèi)，甚至導(dǎo)致企業(yè)綜合管理水平的降低。
安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系目前只有南方電網(wǎng)公司指定的三家單位有資格進(jìn)行外審，而這些單位又不具備審核ems、ohsms、qms等體系的資質(zhì)，造成大部分電力企業(yè)無法邀請(qǐng)同一家認(rèn)證機(jī)構(gòu)同時(shí)進(jìn)行ems、ohsms和安風(fēng)體系的審核和頒發(fā)證書。所以，電力企業(yè)一般需要每年接待幾個(gè)按照不同評(píng)審準(zhǔn)則和程序進(jìn)行審核的認(rèn)證機(jī)構(gòu)。
由于各個(gè)管理體系之間存在許多不同之處，所以大多數(shù)電力企業(yè)在實(shí)施以上體系時(shí)都采用了各自獨(dú)立的體系，而且是多套標(biāo)準(zhǔn)體系各自獨(dú)立實(shí)施。同時(shí)，認(rèn)證工作通常都是分開進(jìn)行的。所以，它們會(huì)形成若干套文件系統(tǒng)，每套文件相互獨(dú)立，由各自主管部門受控發(fā)放。由于文件的獨(dú)立編制和溝通欠缺，就必然導(dǎo)致文件要求相互矛盾的地方。為了應(yīng)對(duì)各個(gè)體系的認(rèn)證，不得不設(shè)立相應(yīng)的幾套組織機(jī)構(gòu)，并配置相應(yīng)的負(fù)責(zé)人和工作人員，極大的浪費(fèi)了資源和降低了管理效率。
1.2安風(fēng)體系與ems、ohsms融合的趨勢(shì)
很顯然，單元化的管理手段已不能滿足企業(yè)發(fā)展的要求，而體系之間的融合必將是大勢(shì)所趨，能夠帶來管理效率的提高，體系建立、認(rèn)證和維護(hù)費(fèi)用降低等好處，將作為企業(yè)全面管理活動(dòng)中的一個(gè)重要手段，推動(dòng)企業(yè)管理向國(guó)際化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、科學(xué)化邁進(jìn)。
目前，國(guó)內(nèi)管理體系之間的融合還僅限于質(zhì)量管理體系（qms）、環(huán)境管理體系（ems）、職業(yè)健康安全管理體系（ohsms），有三位一體的，也有兩兩整合的。本文將探討如何有效的將安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系與現(xiàn)有的ems、ohsms進(jìn)行融合。
2.安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系、ems、ohsms產(chǎn)生的背景和現(xiàn)狀
2.1安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
2.1.1安風(fēng)體系產(chǎn)生的背景
國(guó)際知名的五星安全系統(tǒng)（nosa），是南非礦業(yè)的管理體系，偏重于設(shè)備管理。為了更好地讓管理體系適用于南方電網(wǎng)和電力行業(yè)的特性，落實(shí)“一切事故都可以預(yù)防”的安全理念，提升公司管理軟實(shí)力，2008年南方電網(wǎng)公司基于nosa管理實(shí)踐，豐富和發(fā)展nosa的風(fēng)險(xiǎn)控制的思想，結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)的特點(diǎn)，組織人員對(duì)體系進(jìn)行了調(diào)整、改進(jìn)和進(jìn)一步完善，正式形成并出版發(fā)行南網(wǎng)企業(yè)規(guī)范《安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系》。2011年南方電網(wǎng)公司安委會(huì)會(huì)議上提出，在2012年全面推進(jìn)體系建設(shè)工作，實(shí)現(xiàn)50%以上的基建單位外審達(dá)到一鉆的目標(biāo)，2013年實(shí)現(xiàn)100%的基建單位外審達(dá)到一鉆，20%達(dá)到兩鉆的目標(biāo)。
安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是基于目前電力企業(yè)安全生產(chǎn)基礎(chǔ)不扎實(shí)，管理較為粗放，缺乏系統(tǒng)性，安全管理以關(guān)注事故為主，安全生產(chǎn)形勢(shì)時(shí)有反復(fù)等安全生產(chǎn)管理現(xiàn)狀和企業(yè)發(fā)展要求而建立的，體系從風(fēng)險(xiǎn)控制出發(fā)，希望通過系統(tǒng)化、規(guī)范化、持續(xù)改進(jìn)的安全生產(chǎn)管理模式和方法，解決安全生產(chǎn)“管什么、怎么管，做什么、怎么做”的問題。
2.1.1安風(fēng)體系發(fā)揮的作用
（1）實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，將防范事故的關(guān)口前移，建立了預(yù)先識(shí)別和控制的前瞻性管理模式，由以前的關(guān)注事后分析與控制轉(zhuǎn)變成強(qiáng)調(diào)事前風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)控，提升了電網(wǎng)的安全風(fēng)險(xiǎn)控制能力。
（2）通過管理使工作向精細(xì)化、量化轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)管理要求落地。
（3）由以前的粗放管理逐漸系統(tǒng)化、規(guī)范化，明確安全生產(chǎn)的管理對(duì)象
與內(nèi)容，建立了管理與作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施pdca閉環(huán)管理，通過閉環(huán)達(dá)到安全管理水平持續(xù)上升的目的。
（4）促使了全員參與風(fēng)險(xiǎn)管控，按標(biāo)準(zhǔn)做事，將工作做到位。
2.2環(huán)境管理體系（ems）
2.2.1ems產(chǎn)生的背景
水體污染、大氣污染、水土流失、生態(tài)環(huán)境破壞等環(huán)境問題日益嚴(yán)重，已成為制約人類生存和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素。面對(duì)環(huán)境迅速惡化的嚴(yán)峻形勢(shì)， 強(qiáng)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的iso14000系列標(biāo)準(zhǔn)在此大趨勢(shì)下產(chǎn)生了。我國(guó)于1999年正式推廣iso14000系列標(biāo)準(zhǔn)，并陸續(xù)的將iso國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)換成國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行頒布實(shí)施。
2.1.2ems發(fā)揮的作用
（1）能夠樹立企業(yè)良好形象，改善與相關(guān)方的關(guān)系，滿足顧客環(huán)保的要求，降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，有效促進(jìn)企業(yè)環(huán)境與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)和持續(xù)發(fā)展。
（2）能夠盡可能降低生產(chǎn)對(duì)環(huán)境的影響，節(jié)省能源與資源，降低成本，增加效益。
（3）能夠促進(jìn)企業(yè)整體管理水平的提高，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
2.3職業(yè)健康安全管理體系（ohsms）
2.3.1 ohsms產(chǎn)生的背景
隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的發(fā)展，職業(yè)健康安全逐漸納入國(guó)際貿(mào)易范疇，與經(jīng)濟(jì)貿(mào)易掛鉤，職業(yè)健康安全受到國(guó)際社會(huì)的普遍關(guān)注。從20世紀(jì)80年代開始到1999年，全球都在對(duì)ohsas標(biāo)準(zhǔn)化問題進(jìn)行研討。1999年英日標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會(huì)、挪威船級(jí)社等13個(gè)組織總結(jié)各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)提出了職業(yè)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)系列（ohsas）標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)于1999年正式推廣ohsas標(biāo)準(zhǔn)，至2011年底，頒布了最新版gb/t28001-2011標(biāo)準(zhǔn)。
2.3.2 ohsms發(fā)揮的作用
（1）提高管理水平，在管理方法、模式上與國(guó)際接軌，有效克服舊的安全管理模式的弊端。
（2）能夠使安全管理的消極服從變?yōu)樽园l(fā)的積極主動(dòng)參與，提升安全管理工作在企業(yè)的地位。
（3）開展的員工系統(tǒng)培訓(xùn)，提升員工職業(yè)健康安全自我保護(hù)意識(shí)。
（4）能夠樹立企業(yè)良好形象，改善與相關(guān)方的關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)整體管理水平的提高，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
3.安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系與ems、ohsms的融合
3.1融合的意義
現(xiàn)階段，南方電網(wǎng)公司大力推廣的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系在很大程度上與ems、ohsms互補(bǔ)，能進(jìn)一步提高電力企業(yè)安健環(huán)管理水平。建立系統(tǒng)的、科學(xué)的綜合管理體系，使之成為相互銜接、相互融通、相互協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體是十分必要的，主要有以下幾個(gè)方面的意義：
（1）安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系與ems、ohsms在融合后產(chǎn)生了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，減少了因個(gè)人的認(rèn)識(shí)差異導(dǎo)致的不平衡和各自倚重現(xiàn)象，有利于完善體系運(yùn)行基礎(chǔ)工作，使各部門發(fā)展均衡。
（2）提高了體系運(yùn)行的效率，提升了資源利用率，減少了不同管理體系要素之間的交叉、重復(fù)要求，避免了相互不協(xié)調(diào)或者矛盾，保證管理體系的統(tǒng)一、有序，方便文件的管理，減少了編寫的工作量，方便日后文件的修訂。減少了審核成本，可以同時(shí)內(nèi)審、外審、管理評(píng)審等。
（3）能夠滿足企業(yè)多方認(rèn)證的要求，還能對(duì)安全、健康、環(huán)境進(jìn)行綜合性的管理。
3.2融合的可行性
電力企業(yè)建立、實(shí)施安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系與ems、ohsms的融合是完全可行的。因?yàn)椋紫入娏ζ髽I(yè)愿意對(duì)安全、健康、環(huán)保三個(gè)方面實(shí)施綜合控制，已經(jīng)在ems、ohsms等體系上有著豐富的運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)，有滿足體系融合所需的人力資源和其他資源。其次，融合體現(xiàn)了三個(gè)管理體系本身的要求，能夠更好的揭示三個(gè)管理體系標(biāo)準(zhǔn)的兼容性。再次，三個(gè)管理體系既存在很多的不同之處，也有很多共同之處，能夠體現(xiàn)很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性和兼容性。比如，三個(gè)管理體系均采用了pdca動(dòng)態(tài)循環(huán)的管理模式，都要求體系的運(yùn)行過程中強(qiáng)化自身，通過運(yùn)行pdca動(dòng)態(tài)循環(huán)，周而復(fù)始，螺旋式上升的循環(huán)遞進(jìn)，實(shí)現(xiàn)體系的持續(xù)改進(jìn)和不斷完善。又如，三個(gè)管理體系在方針、目標(biāo)、內(nèi)審、管理評(píng)審、糾正與預(yù)防等結(jié)構(gòu)和要素上有相似之處。最后，目前已有部分電力企業(yè)正在嘗試進(jìn)行三個(gè)體系的融合，取得了一些成果。
3.3融合的方法
不同的管理體系進(jìn)行融合一般有兩種方法，即直接建立管理體系和對(duì)現(xiàn)有的各個(gè)獨(dú)立的管理體系進(jìn)行有機(jī)的融合。前者比較適用于剛剛建立的、規(guī)模較小或組織結(jié)構(gòu)較為簡(jiǎn)單的企業(yè)。后者即是本文的研究重點(diǎn)，探討如何在各個(gè)體系成功運(yùn)行的基礎(chǔ)上，增加新的管理體系要素，并對(duì)它們進(jìn)行有效融合。
融合的思路是首先
將ems和ohsms兩者進(jìn)行整合，構(gòu)建出整合后的環(huán)境和職業(yè)健康安全管理體系（e&ohs），再將安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系融合進(jìn)整合好的e&ohs體系，但應(yīng)將pdca循環(huán)貫穿始終。體系融合示意流程如圖1所示。
3.4融合的成果
安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系與ems、ohsms進(jìn)行有效融合后稱之為安健環(huán)管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有電力企業(yè)安健環(huán)管理的改進(jìn)和優(yōu)化。安健環(huán)管理體系應(yīng)能包括環(huán)境管理體系、職業(yè)健康安全管理體系以及安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的所有要求，對(duì)三個(gè)體系的所有要素進(jìn)行過有機(jī)的整合。同時(shí)，構(gòu)建完成的安健環(huán)管理體系應(yīng)具有很強(qiáng)的兼容性，能夠兼容質(zhì)量管理體系、nosa、安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化等其他管理體系，如下圖所示：
3.4.1構(gòu)建原則
融合意味著建立一個(gè)同時(shí)符合安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系與ems、ohsms管理體系標(biāo)準(zhǔn)的管理體系，把三個(gè)體系所有要素、所有要求不遺漏、不重復(fù)地結(jié)合在一起，構(gòu)造一個(gè)“使用共有要素”的安健環(huán)管理體系。所以，為將各要素進(jìn)行有機(jī)融合，需要將相同的要素合并，相近的要素融合，不同的要素各自獨(dú)立。
合起來安健環(huán)管理體系同時(shí)符合三個(gè)管理體系標(biāo)準(zhǔn)的要求，必須符合電力企業(yè)的實(shí)際。在這個(gè)管理體系中，共有要素只出現(xiàn)一次，要素的要求涵蓋原三個(gè)體系標(biāo)準(zhǔn)中該要素的要求，所有的共有要素和特殊性要素都被定置于一個(gè)合理的結(jié)構(gòu)框架的適當(dāng)位置。三大體系都是基于pdca管理模式，所以合起來的安健環(huán)管理體系應(yīng)基于pdca管理模式，建立一個(gè)兼容性強(qiáng)、持續(xù)改進(jìn)和不斷循環(huán)的管理體系。
3.4.2體系文件結(jié)構(gòu)
在編寫安健環(huán)管理體系文件時(shí)，應(yīng)以某一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)（比如ems、ohsms）為主線編寫，程序文件必須滿足三個(gè)體系標(biāo)準(zhǔn)對(duì)文件的要求，除了標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的強(qiáng)制性程序文件外，還要根據(jù)電力企業(yè)自身的生產(chǎn)特點(diǎn)和安健環(huán)風(fēng)險(xiǎn)因素增加必要的程序文件，但是文件數(shù)量不易過多，以適用有效為原則。
電力企業(yè)安健環(huán)管理體系的體系文件應(yīng)包括管理手冊(cè)、管理標(biāo)準(zhǔn)和工作文件三個(gè)層次。管理手冊(cè)包括電力企業(yè)的安健環(huán)管理方針、管理目標(biāo)、組織機(jī)構(gòu)、管理職責(zé)、職能要素分配表、體系的范圍及要求等內(nèi)容。管理標(biāo)準(zhǔn)是電力企業(yè)進(jìn)行管理的重要工具和方法、進(jìn)行管理活動(dòng)的依據(jù)和具體標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)行管理控制的主要手段。
在編制體系文件時(shí)，應(yīng)關(guān)注整體標(biāo)準(zhǔn)的格式是否統(tǒng)一，引用文件的有效性，管理流程pdca循環(huán)的充分性，標(biāo)準(zhǔn)的可操作性（5w1h，明確由誰，什么時(shí)間，在哪，做什么，怎么做），標(biāo)準(zhǔn)與標(biāo)準(zhǔn)之間的銜接，標(biāo)準(zhǔn)是否根據(jù)管理流程進(jìn)行有層次性地劃分等細(xì)節(jié)。
3.4.3融合難點(diǎn)探討
每個(gè)管理體系的側(cè)重點(diǎn)都不同，所以在融合的實(shí)際過程中筆者發(fā)現(xiàn)融合也有較為棘手的地方，比如，ems中的環(huán)境因素辨識(shí)與控制與安風(fēng)體系中的環(huán)境與職業(yè)健康風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的融合，ohsms中的危險(xiǎn)源辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和控制措施的確定與安風(fēng)體系中的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的融合，ems、ohsms管理方案與安風(fēng)體系的中高風(fēng)險(xiǎn)控制措施之間的對(duì)應(yīng)等等。融合時(shí)，可采用的思路和方法是多樣的，可針對(duì)性的選擇與企業(yè)相匹配的。
關(guān)鍵詞：電信企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理
電信企業(yè)作為隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展而形成的一種現(xiàn)代化服務(wù)產(chǎn)業(yè)，其自身具備較強(qiáng)的網(wǎng)絡(luò)化及現(xiàn)代化特性。近幾年來，隨著我國(guó)信息技術(shù)水平的不斷提升，這給電信企業(yè)的今后發(fā)展提供了條件，經(jīng)濟(jì)效益水平也隨之提高。但是，因?yàn)殡S著科學(xué)技術(shù)穩(wěn)定發(fā)展，而電信企業(yè)在日常運(yùn)行等方面均需要得到科學(xué)技術(shù)的支持，因此，電信企業(yè)也應(yīng)該根據(jù)時(shí)展，增強(qiáng)自身綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各項(xiàng)設(shè)備及技術(shù)的創(chuàng)新，在這種情況下，給電信企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。由于受到各種因素的影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題頻頻出現(xiàn)。基于此，電信企業(yè)應(yīng)該給予財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理高度注重，并結(jié)合實(shí)際情況，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，在提升電信企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的同時(shí)，減少不必要風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。
一、電信企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本概述
財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的主要內(nèi)容，不但直接影響企業(yè)資金決策和應(yīng)用，同時(shí)也決定企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。良好的企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的依據(jù)。但是在各個(gè)領(lǐng)域中，財(cái)務(wù)管理將具備特有特性，這就要求加以全面分析。隨著我國(guó)電子信息技術(shù)水平的全面提升，帶動(dòng)了電信行業(yè)的發(fā)展。當(dāng)前，我國(guó)電信行業(yè)已經(jīng)得到了良好發(fā)展，運(yùn)營(yíng)規(guī)模也逐漸擴(kuò)充，在這種情況下，電信行業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)將不斷加劇。為了能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)穩(wěn)定地位，電信企業(yè)必須做好財(cái)務(wù)管理工作。但是從實(shí)際情況來說，電信企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，因?yàn)槊媾R的風(fēng)險(xiǎn)因素比較多，從而加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，這給電信企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)和發(fā)展帶來了不利影響。因此，電信企業(yè)需要結(jié)合財(cái)務(wù)管理中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)問題，加大探究力度，并從自身角度出發(fā)，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將各種不必要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)安全，在給企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展提供充足資金的基礎(chǔ)上，給電信企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)提供保障。
二、導(dǎo)致電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要因素
（一）思想意識(shí)因素
不具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是當(dāng)前我國(guó)電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平不能實(shí)現(xiàn)全面提升的主要因素。意識(shí)直接影響行動(dòng)，只有樹立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，才能保證電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有序落實(shí)，并實(shí)現(xiàn)電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。但是，從目前情況來看，我國(guó)部分電信企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，普遍存在意識(shí)淡薄現(xiàn)象，例如諸多電信企業(yè)把工作重心放置在日常運(yùn)營(yíng)及經(jīng)濟(jì)效益獲取等方面，忽略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)作用。并且，部分電信企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作用認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，普遍認(rèn)為電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作只是對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)及支出情況進(jìn)行記錄，對(duì)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)和發(fā)展不能起到一定效果，導(dǎo)致部分電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作無法順利落實(shí)到實(shí)處，影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理自身作用的發(fā)揮。
（二）管理體系因素
完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以給電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利開展提供依據(jù)，實(shí)現(xiàn)電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。針對(duì)電信企業(yè)來說，只有全面構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控，并掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生因素，提出對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和處理對(duì)策。所以，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)于電信企業(yè)而言是極為必要的。但是，當(dāng)前我國(guó)大部分電信企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建上均缺少完善性，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建必要性缺少深入認(rèn)識(shí)。例如，諸多電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)組建力度不高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員自身素養(yǎng)有待提升，已經(jīng)構(gòu)建的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)在專業(yè)水平上良莠不齊，在這種情況下，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量不理想，引發(fā)諸多財(cái)務(wù)問題。
（三）成本管理因素
從電信企業(yè)自身角度來看，其作為一個(gè)資金密集型企業(yè)，不但在行業(yè)技術(shù)發(fā)展及設(shè)備更新上有著嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)還要投放諸多的資金，再加上電信企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)環(huán)境的改變，國(guó)家諸多優(yōu)惠政策在近幾年間不斷消除，電信企業(yè)為了能夠?qū)崿F(xiàn)自身的穩(wěn)定發(fā)展，就要做好成本管理工作，加強(qiáng)企業(yè)融資，給企業(yè)提供充足的發(fā)展資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。但是，即便電信企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了融資，但是采用的融資方式較為單一，無法給企業(yè)提供充足資金保障，再加上企業(yè)沒有對(duì)各項(xiàng)成本加以科學(xué)管理，存在資金支付較為隨意，這給部分人員隨意占用資金提供了條件，無法有效提升資金應(yīng)用效率，給企業(yè)帶來一定損失。
三、加強(qiáng)電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化對(duì)策
（一）強(qiáng)化思想意識(shí)
意識(shí)作為行動(dòng)的前提依據(jù)，電信企業(yè)為了全面提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展，就要高度關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，樹立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的提高。電信企業(yè)可以采用由上至下的管理理念，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)人員參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，發(fā)揮自身引導(dǎo)作用，帶領(lǐng)職工一同參與，完善相關(guān)管理體系，提高企業(yè)整體管理效率。并且，電信企業(yè)還要定期開展專業(yè)培訓(xùn)工作，提升財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)和水平，并給予財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作充分重視，從基礎(chǔ)上給電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展提供支持，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，促進(jìn)電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平和質(zhì)量的提升。
（二）完善管理體系
完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以給電信企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展提供依據(jù)，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有章可循、有據(jù)可依，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率。電信企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建時(shí)，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手。首先，培養(yǎng)財(cái)務(wù)工作人員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作為確保電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利進(jìn)行的依據(jù)，能夠有效地規(guī)避和處理各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。所以，電信企業(yè)需要科學(xué)設(shè)定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，并編制規(guī)范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管制流程，以此促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平的提升。其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系作為電信企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和處理的對(duì)策，電信企業(yè)應(yīng)該科學(xué)設(shè)定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，針對(duì)行業(yè)實(shí)際情況制定相關(guān)制度，執(zhí)行相應(yīng)管理方式，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，以此保證電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，最大程度減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)。
（三）加強(qiáng)成本管理
眾所周知，資金作為影響電信企業(yè)今后發(fā)展的重要因素，所以，應(yīng)該做好電信企業(yè)資金規(guī)劃工作，并加強(qiáng)成本控制及探究，構(gòu)建完善的成本管理體系，全面落實(shí)職責(zé)分配體系，對(duì)項(xiàng)目成本費(fèi)用加以科學(xué)規(guī)劃和管理。并且，電信企業(yè)在落實(shí)成本管理工作時(shí)，應(yīng)該從整體角度入手，將各種資金應(yīng)用把控在合理范疇內(nèi)，提升資金應(yīng)用效率，防止不必要資金消耗，給企業(yè)創(chuàng)造理想的效益。此外，電信企業(yè)也可以根據(jù)時(shí)展，把現(xiàn)代化技術(shù)運(yùn)用到成本管理工作中，通過建立成本管理信息系統(tǒng)，對(duì)各個(gè)部門資金消耗情況進(jìn)行監(jiān)管，并把資金應(yīng)用信息記錄到系統(tǒng)中，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源科學(xué)分配的同時(shí)，給企業(yè)發(fā)展決策制定提供精準(zhǔn)依據(jù)。
四、結(jié)語
綜上所述，電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率及質(zhì)量將會(huì)給企業(yè)的未來發(fā)展帶來直接影響。要想實(shí)現(xiàn)電信企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，除了要增強(qiáng)自身綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力之外，還要給予財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作充分重視，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利開展?fàn)I造良好的環(huán)境，在提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的同時(shí)，給電信企業(yè)今后發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)
［1］曲衛(wèi)華.企業(yè)財(cái)務(wù)人員如何防范及控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)［J］.企業(yè)改革與管理,2017（23）.
［2］張彬.電信企業(yè)轉(zhuǎn)型下的財(cái)務(wù)管理職能拓展分析［J］.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2016（18）.
近年來，如何引導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)部控制、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，以便應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，成為理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的熱門話題。本文運(yùn)用規(guī)范分析、案例分析等方法對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理研究及應(yīng)用現(xiàn)狀進(jìn)行了積極的探索。
【關(guān)鍵詞】
內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;關(guān)系研究
1.引言
隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷加快，企業(yè)面臨著更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，經(jīng)營(yíng)中面臨的不確定性風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，這就要求企業(yè)必須更多的關(guān)注內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容。
2.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的研究現(xiàn)狀
國(guó)內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)研究建立在解讀、評(píng)價(jià)美國(guó)COSO報(bào)告的基礎(chǔ)上，隨著諸多學(xué)者開始從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角研究?jī)?nèi)部控制，并提出了許多重要觀點(diǎn)，對(duì)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制研究也取得了一定的成果。
丁友剛、胡興國(guó)（2007）認(rèn)為，隨著經(jīng)濟(jì)與組織環(huán)境的變遷，內(nèi)部控制的思想內(nèi)涵也在不斷豐富和完善：從簡(jiǎn)單經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的實(shí)物風(fēng)險(xiǎn)控制，發(fā)展到報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制以及合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)控制。最后，內(nèi)部控制作為一種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制融入到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架之中。
李國(guó)忠（2009）以中國(guó)神華為例對(duì)建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系進(jìn)行了研究。他認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面來提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理的水平：（1）構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系基礎(chǔ)框架;（2）建立風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)重估機(jī)制;（3）建立經(jīng)營(yíng)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制;（4）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì);（5）開展風(fēng)險(xiǎn)管理考核;（6）搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)框架。
陳關(guān)亭、黃小琳、章甜（2013）認(rèn)為我國(guó)尚未形成公認(rèn)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的關(guān)鍵問題在于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)、指標(biāo)權(quán)數(shù)和評(píng)價(jià)模型的非標(biāo)準(zhǔn)化。他們基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架（簡(jiǎn)稱ERM框架）（COSO 2004）并結(jié)合我國(guó)相關(guān)規(guī)范設(shè)計(jì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，采用層次分析法（簡(jiǎn)稱AHP）研究指標(biāo)權(quán)重，聯(lián)合采用模糊綜合評(píng)價(jià)法（簡(jiǎn)稱FCE）構(gòu)建模糊評(píng)價(jià)數(shù)學(xué)模型，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)從定性分析到定量研究的轉(zhuǎn)變，合理解決了在模糊環(huán)境下綜合評(píng)判多因素、多層級(jí)內(nèi)控系統(tǒng)的不易定量、不宜精確判斷問題以及單獨(dú)使用層次分析法所致的主觀因素影響，有效提升了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果的可靠性。
李維安、戴文濤（2013）分析了內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理三者產(chǎn)生的根源，從戰(zhàn)略管理角度構(gòu)建了三者的關(guān)系框架，既理清了理論方面存在的誤區(qū)，又為政府監(jiān)管部門、企業(yè)制定和實(shí)施有關(guān)公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范和措施提供了指導(dǎo)。
3.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用現(xiàn)狀
3.1 把內(nèi)部控制體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系相互獨(dú)立起來
建設(shè)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系都是一個(gè)系統(tǒng)工程，兩者在內(nèi)涵上也有一定重合，企業(yè)需要綜合考慮自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、發(fā)展階段、信息技術(shù)條件、外部環(huán)境要求等，確定選擇合適的管理體系和建設(shè)重點(diǎn)。比如，在監(jiān)管嚴(yán)格的金融業(yè)或涉及人民生命健康的制藥與醫(yī)療行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理的迫切性更強(qiáng)，企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)管理主導(dǎo)內(nèi)部控制可能更方便。而在另一些企業(yè)，為了符合信息披露中內(nèi)部控制報(bào)告的要求，企業(yè)以內(nèi)部控制系統(tǒng)為主導(dǎo)、兼顧風(fēng)險(xiǎn)管理可能更適合。在相關(guān)管理理論和實(shí)踐不斷發(fā)展變化的今天，有時(shí)候先做起來比爭(zhēng)論更有意義。
3.2 內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念在企業(yè)實(shí)踐落地難
由于新的管理理念和方法的引進(jìn)，與國(guó)內(nèi)企業(yè)原有的管理體系和觀點(diǎn)存在較多的差異和差距，目前這些理念和方法還更多的處于導(dǎo)入階段，大多數(shù)企業(yè)管理人員還不能在這些框架和概念與企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理行為和語言之間建立直接的聯(lián)系。這就造成了企業(yè)在這方面的理解有差異或者關(guān)注度不夠，除非出現(xiàn)強(qiáng)制性的相關(guān)規(guī)范和要求。其實(shí)這些理念、概念的出現(xiàn)并不是說企業(yè)就缺乏這些，事實(shí)是理論來源于實(shí)踐又高于實(shí)踐，這些理論的提出有助于我們將散布于企業(yè)管理各個(gè)方面的相關(guān)元素按照框架的要求和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)充、修正和組合。
3.3 國(guó)內(nèi)尚未形成公認(rèn)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系
目前我國(guó)尚末形成公認(rèn)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，其中尚末解決的關(guān)鍵問題為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)、指標(biāo)權(quán)數(shù)和評(píng)價(jià)模型。雖然國(guó)內(nèi)外理論界對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模型、指數(shù)、指標(biāo)和權(quán)數(shù)有所研究，但無論觀點(diǎn)還是結(jié)果都不盡一致，甚至存在較大差異。如2012年的廈大內(nèi)控指數(shù)和迪博內(nèi)控指數(shù)（陳漢文，2012;胡為民，2012）即對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制百強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控水平給予了迥然不同的回答―在百分制下內(nèi)控指數(shù)均值分別為65.67和87.55（差異值21.88），排序差異率100%，指數(shù)值差異率100%，入圍差異率77 %（其中，排序差異率指兩家根據(jù)內(nèi)控指數(shù)統(tǒng)計(jì)出的百強(qiáng)企業(yè)順序排名差異率，指數(shù)值差異率指相同的入圍企業(yè)內(nèi)部控制指數(shù)的差異比例，入圍差異率則表示進(jìn)入內(nèi)部控制百強(qiáng)企業(yè)的不同企業(yè)差異比例）。與此同時(shí)，我國(guó)99%以上的上市公司管理層自評(píng)報(bào)告和外部審計(jì)師的內(nèi)控審計(jì)報(bào)告卻認(rèn)為其內(nèi)部控制體系是有效的。
3.4 把內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)理解為建章立制
在企業(yè)實(shí)踐中，普遍認(rèn)為內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理就是內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。把內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)理解為建章立制。認(rèn)為按照相關(guān)部門或主管單位的要求，建立了相關(guān)的規(guī)章制度，就已經(jīng)建立了內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。其實(shí)從COSO框架的定義中，我們可以看出它們都被明確為是一個(gè)“過程”，不能當(dāng)作某種靜態(tài)的東西，如制度文件、技術(shù)模型等，也不是單獨(dú)或額外的活動(dòng)，如檢查評(píng)估等，最好是內(nèi)置于企業(yè)日常管理過程中，作為一種常規(guī)運(yùn)行的機(jī)制來建設(shè)。
4.結(jié)論
健全的內(nèi)部控制框架會(huì)促進(jìn)企業(yè)全方位的發(fā)展，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利運(yùn)行、企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全和戰(zhàn)略方針的貫徹和實(shí)現(xiàn)。如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中出類拔尖，在于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是否完善。因此，我國(guó)企業(yè)還需在完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的道路上不斷的探索、進(jìn)取。
參考文獻(xiàn)：
[1]黃麗霞.企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理初探[J].管理縱橫，2010（15）
[2]周冀.內(nèi)部控制理論研究文獻(xiàn)綜述[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2014（06）
[3]周莜琪.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系研究[D].長(zhǎng)春：東北師范大學(xué)，2013
參照信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范等標(biāo)準(zhǔn)來說，信息設(shè)備信息安全風(fēng)險(xiǎn)包含三個(gè)要素，即脆弱性、威脅和資產(chǎn)，每個(gè)要素有各自的屬性，資產(chǎn)的屬性是資產(chǎn)價(jià)值；威脅的屬性可以是威脅主體、影響對(duì)象、出現(xiàn)頻率、動(dòng)機(jī)等；脆弱性的屬性是資產(chǎn)弱點(diǎn)的嚴(yán)重程度。具體風(fēng)險(xiǎn)分析原理圖如圖1所示。從圖1中可以發(fā)現(xiàn)，信息設(shè)備所面臨的信息安全風(fēng)險(xiǎn)并非某種單一來源的安全威脅，而是三種要素互相影響、互相關(guān)聯(lián)的某種動(dòng)態(tài)的平衡關(guān)系，而信息設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)管理本質(zhì)上講是對(duì)這三種要素造成的安全風(fēng)險(xiǎn)程度的可控管理。
2信息設(shè)備全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理
信息設(shè)備全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理包括信息設(shè)備規(guī)劃設(shè)計(jì)階段、部署階段、測(cè)試階段、運(yùn)行階段和廢棄階段，每個(gè)階段的內(nèi)容如圖2所示。規(guī)劃設(shè)計(jì)階段應(yīng)能夠描述信息系統(tǒng)建成后對(duì)現(xiàn)有模式的作用,包括技術(shù)、管理等方面,并根據(jù)其作用確定系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。這個(gè)階段,風(fēng)險(xiǎn)威脅應(yīng)根據(jù)未來系統(tǒng)的應(yīng)用對(duì)象、應(yīng)用環(huán)境、業(yè)務(wù)狀況、操作要求等方面進(jìn)行分析。部署階段是根據(jù)規(guī)劃設(shè)計(jì)階段分析的威脅和制定的安全措施,在設(shè)備部署階段應(yīng)進(jìn)行質(zhì)量控制。測(cè)試階段是對(duì)已經(jīng)部署完成的信息設(shè)備結(jié)合前期規(guī)劃設(shè)計(jì)方案的要求對(duì)采購來的信息設(shè)備進(jìn)行全面的測(cè)試，包括基礎(chǔ)測(cè)試、功能性測(cè)試及安全性測(cè)試等。運(yùn)行階段讓信息設(shè)備穩(wěn)定運(yùn)行并起到其應(yīng)有的功能。該階段應(yīng)做好設(shè)備監(jiān)控、脆弱性發(fā)現(xiàn)、設(shè)備異常報(bào)警、信息設(shè)備日志搜集和分析等工作。廢棄階段存在的風(fēng)險(xiǎn)包括未對(duì)殘留信息進(jìn)行適當(dāng)處理、未對(duì)系統(tǒng)組件進(jìn)行合理的丟棄或更換或未關(guān)閉相關(guān)連接，對(duì)于變更的系統(tǒng)，還可能存在新的信息安全風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槠淇赡芴鎿Q了新的系統(tǒng)組件等。
3信息設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管理體系
傳統(tǒng)的信息安全管理體系主要依據(jù)ISO27001相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)搭建,ISO27001標(biāo)準(zhǔn)采用基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理，具體采用了PDCA模型過程方法來全面、系統(tǒng)、持續(xù)的改進(jìn)組織的信息安全管理。ISO27001采用的PDCA模型不僅適用于傳統(tǒng)信息安全管理，同時(shí)也適用于信息設(shè)備的安全風(fēng)險(xiǎn)管理。
3.1總體思路
信息設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管理總體借鑒PDCA管理模型的相關(guān)理念，將信息安全設(shè)計(jì)方案制定、各階段的信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施、各階段信息安全管理檢查、信息安全管理改進(jìn)，形成一套有效的安全風(fēng)險(xiǎn)管理防護(hù)方法，對(duì)信息設(shè)備進(jìn)行不同時(shí)間階段、不同維度、不同重點(diǎn)的管理，有效防范和控制信息安全風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)信息安全體系的檢測(cè)能力、保護(hù)能力，為用戶開展風(fēng)險(xiǎn)管理提供全方位的管理思路。
3.2風(fēng)險(xiǎn)管理模型
融合傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的PDCA模型，將傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理中動(dòng)態(tài)模型的思路加以延續(xù)，增強(qiáng)信息設(shè)備狀態(tài)的動(dòng)態(tài)特性，主要分為四部分：管理規(guī)劃、管理實(shí)施、管理檢查、管理改進(jìn)。管理規(guī)劃：決策層要明確政策、目標(biāo)、策略、計(jì)劃，形成具體的管理規(guī)劃，明確組織風(fēng)險(xiǎn)管理的整體目標(biāo)和方向，確定對(duì)信息設(shè)備進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理所要達(dá)到的目的和狀態(tài)，從而防止后續(xù)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范和組織與已有的戰(zhàn)略決策、制度、規(guī)范等相違背而導(dǎo)致不可執(zhí)行的問題。管理實(shí)施：管理層在深入領(lǐng)會(huì)和遵照管理規(guī)劃的指示后深入研究信息設(shè)備各階段所面臨的信息安全風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)信息設(shè)備各環(huán)節(jié)制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，以便具體的業(yè)務(wù)部門、人員等能嚴(yán)格按照管理規(guī)劃的計(jì)劃和要求來實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范。管理檢查：管理檢查作為監(jiān)督信息風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施效果的主要手段之一，需要確保管理檢查手段的全面性、科學(xué)性、客觀性，需要覆蓋各個(gè)管理階段，客觀而高效的評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施效果。管理改進(jìn)：通過歸納總結(jié)前階段管理檢查的工作成果，結(jié)合信息設(shè)備各階段在實(shí)施信息風(fēng)險(xiǎn)管理中碰到的各類問題，從管理規(guī)劃、管理實(shí)施、管理檢查等各階段提出信息風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)意見，從而持續(xù)的改進(jìn)信息設(shè)備各階段的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
3.3風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建
根據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、信息安全三個(gè)關(guān)鍵要素以及信息設(shè)備各階段的特點(diǎn)，我們應(yīng)明確安全風(fēng)險(xiǎn)的幾個(gè)控制手段，然后有計(jì)劃的加強(qiáng)整個(gè)信息設(shè)備安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，才有可能最終有效控制信息安全設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)。首先，根據(jù)企業(yè)所處的環(huán)境，全面準(zhǔn)確的評(píng)估安全風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)的狀況結(jié)合系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)層面的安全防御手段有效抵御各種威脅，最終主動(dòng)降低安全風(fēng)險(xiǎn)。要實(shí)現(xiàn)對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，需要實(shí)現(xiàn)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，具體為發(fā)現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)，即通過有效的手段確定安全風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)和區(qū)域、定位安全風(fēng)險(xiǎn)存在的區(qū)域、評(píng)估安全風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確高效的評(píng)估安全風(fēng)險(xiǎn)，了解安全風(fēng)險(xiǎn)的大小和實(shí)質(zhì)、強(qiáng)制措施降低風(fēng)險(xiǎn)，通過管理或強(qiáng)制等安全手段，主動(dòng)降低安全風(fēng)險(xiǎn)、安全防御通過各類系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)備、防御各類安全威脅、安全問題修補(bǔ)，主動(dòng)修補(bǔ)存在的各類安全漏洞，全面降低安全風(fēng)險(xiǎn)。以上是完整的信息設(shè)備安全風(fēng)險(xiǎn)管理流程，對(duì)整個(gè)信息設(shè)備安全風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，這些步驟缺一不可，同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理流程還應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況，有不同的實(shí)現(xiàn)方式。其次，實(shí)現(xiàn)信息設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管理的詳細(xì)步驟包括：確定信息安全標(biāo)準(zhǔn)和方針、統(tǒng)計(jì)信息設(shè)備資產(chǎn)，進(jìn)行資產(chǎn)識(shí)別、檢測(cè)信息設(shè)備資產(chǎn)存在的安全漏洞、了解潛在的威脅、分析存在的安全風(fēng)險(xiǎn)、通過各種手段如安全防護(hù)產(chǎn)品來降低已有的安全風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)信息設(shè)備評(píng)估安全效果和影響、對(duì)已有信息設(shè)備安全策略進(jìn)行對(duì)比及改進(jìn)。最后，實(shí)現(xiàn)完善的信息設(shè)備安全風(fēng)險(xiǎn)管理，還需要有計(jì)劃的完善自身的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定相應(yīng)的整體安全策略。建立全面的資產(chǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，整合現(xiàn)有的安全設(shè)備和手段，形成信息設(shè)備成熟完備的動(dòng)態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
4結(jié)束語
