時間：2023-09-12 17:10:06
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇全面風險管理制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
煤炭行業一直以來都是我國國民經濟重要組成部分之一。隨著我國大力推廣建設資源節約型社會，國內資源企業尤其是煤炭企業面臨著優化產業結構、加大管理風險力度等方面的改革重要任務，因此如何在市場競爭中提高風險管理，增強企業的各項綜合競爭力，將作為煤炭企業改革的重點方向。
關鍵詞：
煤炭企業；全面風險管理；應對措施；風險管理制度；風險意識；信息化管理
任何企業的運作都伴隨一定風險，要如何正確處理風險，采取怎樣的措施規避風險，是一個企業發展和規劃時應當重視和著重處理的一個部分，企業的風險管理環節對企業長遠發展有著至關重要的決定性作用。而煤炭企業作為一個高風險企業，更凸顯出其全面風險管理的重要性及迫切性。相關煤炭企業應當切實采取科學有效措施，加強企業全面風險管理，建立健全的風險管理制度，實現煤炭企業健康有序的發展。
1加強煤炭企業風險管理的意義
（1）隨著現代科學技術的不斷進步，市場經濟的不斷發展，煤炭開采面臨著資源成本、安全成本以及資金成本不斷增加的難題，另外，進口煤炭的大幅度涌入也對我國傳統煤炭產生一定沖擊，直接導致了煤炭價格一路下滑，利潤的大幅度下跌。成本的增加，利潤的下降，迫使企業面臨資金短缺風險，煤炭企業在這樣困境中又急需改革創新，由此還面臨著產業結構調整等方面風險，因此加大煤炭企業風險管理力度，降低企業風險是企業改革必經之路；（2）從國家宏觀經濟政策需求來看，煤炭企業作為國家經濟的龍頭產業，尤其是大中型煤炭企業，在國家整體經濟中占有非常大比例。煤炭企業加強全面風險管理，有效規避市場經濟中的經營風險、戰略風險等，對推動國家宏觀經濟政策的實施有一定現實作用和實際意義；（3）可持續性、科學性發展是企業得以生存的前提，隨著現階段經營風險的不斷加劇，企業如果還停留在傳統風險意識，不重視風險管理，那么將很快就會被社會淘汰。因此只有加強企業風險管理，建立健全的全面風險管理制度，對面臨的各種風險進行分析與規避，才能真正實現企業科學、可持續發展。
2煤炭企業風險管理現階段面臨的問題
2.1風險管理制度不健全有效科學的風險管理制度能夠保障煤炭企業良好有序的生產運營，但目前我國大多數煤炭企業缺少能夠滿足其生產運營需求的風險管理制度。首先，許多煤炭企業中風險管理體系不健全，只關注針對安全風險的管理，忽略市場競爭中戰略風險以及產業結構風險的管理；其次，企業的風險管理體系缺乏統一性，雖然很多企業也制定了風險管理制度體系，但體系缺乏一定整體性和統一性，使得風險管理系統的作用得不到有效發揮；最后，風險管理制度可行性不高，一些企業制定了風險管理制度，但沒有真正落實于實施上，只是走走形式，這樣使得風險管理制度沒有起到任何效果和作用。
2.2企業領導風險意識不足很多煤炭企業領導由于缺乏相關專業知識，風險意識不夠，將過多精力放在生產與銷售的環節，忽視了企業整體運營變化以及外界環境的變化，也忽略對企業進行的定期考核與評估，這樣直接導致企業預防風險能力以及應對風險能力下降。當風險發生時，才去被動考慮采取措施解決風險，不僅在人力、物力、財力上耗費更多，隨著時間的積累，也不利于企業長遠的發展。
2.3多重風險的挑戰全面風險管理制度不僅是要應對煤炭企業內部可能發生的安全風險、企業運營風險，還要防范市場經濟風險、國家宏觀政策下產業結構調險等外部多重風險。首先，國家提倡的環境保護政策，資源稅改革政策，使得煤炭企業需要不斷革新原有技術，不斷增加原有成本；其次，受外部經濟市場不穩定因素影響以及國際煤炭市場沖擊等，對煤炭企業的有序發展都起到了一定阻礙作用；最后，煤炭安全生產風險對煤炭企業來說是最為重要風險之一，不僅直接影響到生產員工的生命安全，還會直接造成企業經濟損失，并對企業形象造成很大負面影響，不利于企業的長遠發展。因此可以說現階段的煤炭企業處在一個“內憂外患”的局面，企業必須迅速建立一個科學有效的風險管理制度，對企業面臨的風險進行有效規避，保障生產安全，保證生產質量，在適應國家政策的前提下，適時減少市場運營風險，進一步實現煤炭企業可持續性發展。
3全面風險管理措施
3.1加強安全生產意識近年來，煤炭企業生產安全事故頻繁發生，原因之一是相關管理人員對安全生產意識不重視，沒有積極做到事前防范，一線生產員工對生產流程不規范，缺乏相應的專業知識，這一系列因素導致煤炭企業生產運營中安全風險不斷提升，影響企業發展，也威脅著員工們的生命健康安全。因此，企業必須加強生產運營中安全風險管理，使管理人員以及員工樹立正確的安全生產觀念和意識，加大安全投入，提高安全管理水平，適時安排員工參加專業知識培訓，加強一線員工安全操作水平，使每一位管理人員按章辦事，按規管理，每一位員工不違章作業，熟練掌握自己的操作流程，從而減少安全風險發生的幾率，確保煤炭企業的安全生產，還能提高企業生產效率，為企業帶來更大的經濟效益。
3.2健全全面風險管理制度完善健全的全面風險管理制度是保證企業風險管理工作有序進行的前提條件。首先，明確權責，企業領導上層應當明確自己作為風險管理中心的責任，針對企業生產運營情況、市場經濟發展動向、風險管理目標等方面，進行全面系統了解與掌握，制定出一套適合企業發展特點的全面風險管理制度，提前防范企業將面臨的風險，并提出解決方法；其次，建立專門的風險管理部門，引入專業人才，提高風險管理的專業化水平。專門風險管理部門具有一定獨立性和有效性，直接對企業董事會負責，對董事會提出的風險管理制度進行評估與分析，適時提出專業意見與建議，并在制度的實施階段起到監督管理作用。
3.3注重建立信息化管理制度全面風險管理是指針對企業面臨的運營風險、財務風險、市場風險以及戰略風險等多方面進行實時監控管理。首先，在管理過程中，需要首先對不同環節中不同風險進行全面系統的信息收集。廣泛地、不間斷地收集與企業相關的內部以及外部信息，包括企業的歷史資源以及未來預測等一系列信息；其次，對收集回來的信息進行進一步分析與評估，定期或不定期對風險進行辨識、分析、評估，對新的原有的風險變化重新評估，并對企業可能遇到的風險進行預測，有效防止風險發生；再次，建立一個健全的風險管理信息系統，通過不斷更新和完善信息管理系統，確保風險管理系統數據與企業風險量化值得一致性、及時性以及完整性。對已經輸入信息系統中的數據，不得隨意更改，并適時根據企業生產情況及外部環境進行補充、調整?，F在也有許多煤炭企業開始將風險管理信息系統用于企業生產管理，對于一些生產安全隱患（如井下瓦斯、煤塵等）起到很好的預警效果；最后，制定合理科學的風險管理策略，通常情況下，企業對運營風險、財務風險、戰略風險和法律風險等可以采用風險轉移、風險對沖以及風險補償等方式進行風險管理。根據不同風險采用不同方式、策略，并提出可行的解決方案，方案必須包括解決風險的具體目標，解決過程中所需要的條件、手段，在風險發生的不同階段所采取的不同應對措施。方案制定完成后，還要按照不同職責分工，保證各項措施能夠落實到位，確保方案措施的正常實施。
4加強全面風險管理執行力度
全面風險管理系統的建立與完善，還離不開工作人員的執行。雖然大多數煤炭企業也建立了風險管理制度，但因為工作人員意識不夠，企業缺乏宣傳，沒有制定相應的獎罰制度，導致風險管理制度執行力度不強，進而阻礙了企業風險管理。因此煤炭企業應當通過采取相應措施去加強全面風險管理的執行力度，首先，可以建立內部管理控制體系，在內部環境、風險評估、信息監督、內部監督等方面進行內部有力控制。對重大風險進行有力監控、評估與預測，并及時做出解決方案，力爭將風險損失降到最低；其次，要多做宣傳，普及相關專業知識，提高工作人員整體的風險防范意識，避免因個人失誤造成安全風險發生；最后，要加強事后理賠管理工作，制定賠付資金賬目，加強與中介公司，承保公司的溝通交流，提高事后理賠效率。
5結語
綜上所述，煤炭企業全面風險管理是企業未來發展與規劃的一個重要環節，尤其在現階段，煤炭行業投資過熱，資源日益缺乏，國家相關政策等影響下，煤炭企業要更持續更健康發展下去，就必須要更加強風險管理力度。建立完善的全面風險管理體系，有效防范和規避風險，采取科學有效措施及時解決風險，將企業風險降到最小，減少企業損失，進而全力促進煤炭企業發展。
參考文獻
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關鍵詞：金融 制度 風險管理
我國現階段的金融風險管理由于缺少充分競爭的外部環境，在政府主導的強制式、漸進式金融體制改革中，一直沒有得到金融主體的重視，金融業特別是國有商業銀行缺乏有效合理的自我約束機制和風險激勵機制．風險管理體系中仍存在很多交叉點和空白點，無法有效防范和管理銀行日常經營活動中存在的風險。
一、影響我國金融風險管理制度建設的因素分析
(一)社會經濟體制尚未擺脫計劃經濟體制的影響目前我國金融業正處于新舊兩種體制相互交錯的狀態。一方面，舊的計劃體制依然發揮作用，甚至阻礙著新的市場經濟體制的建立和運行：另一方面，新的市場經濟體制脫胎于舊的計劃體制，尚不能有效地規范和調節自身的運行，現代金融管理制度的建立尚處于起步階段。經過2O多年的制度變遷過程，中國的金融部門結構發生了深刻變化，金融部門的競爭性市場機制和市場體系初步形成，產權多元化的趨勢也隨著股份制銀行和私人銀行的出現而初露端倪。但是20年的制度變遷讓我們看到，金融部門在市場競爭結構和產權結構方面的進展都是難以令人滿意的。在市場競爭結構方面．盡管競爭性市場體系初步建立．但是國有商業銀行在市場競爭中仍舊占據著壟斷性的地位。四大國有商業銀行與股份制銀行相比。在資產總額、所有者權益、存款總額、貸款總額等市場份額指標方面，均占絕對的壟斷性地位，其比重均在85％以上，盡管股份制銀行在利潤指標方面遠遠優于國有商業銀行．但仍舊難以同國有商業銀行形成真正意義上的競爭關系。由此產生的金融機構在企業治理結構和激勵約束機制方面的缺陷是制約風險管理制度發展的根源之一。
(二)金融機構對金融風險管理制度的需求不足中國金融體制改革是以國家為制度主體的強制性整體制度變遷模式，同時又是一種邊際性的漸進式制度變遷模式，強制性和漸進性是中國金融體制改革的主要特征。當國家作為制度選擇和制度變革主體時，金融制度的變遷目標變量是保證金融體系的穩定性．因此國家必然最大限度地控制整個金融體系改革的速度和規模，采用漸進的增量改革的方式而不是激進的休克療法的方式來推進制度變遷。這就必然導致國家最大限度地維持“體制內產出”的穩定性，避免整個經濟轉軌過程中由于“體制內產出”的巨大波動而引起的社會動蕩和組織崩潰。而“體制內產出”的主要承擔者是國有商業銀行．所以要保證漸進式制度變遷的順利推進．支撐“體制內產出”的穩定性，國家就必然為國有商業銀行的改革提供各種顯性或隱性的補貼。以彌補國有商業銀行改革所花費的巨額成本。
(三)國內金融資源匱乏
國內金融資源在產權制度供給、信用制度供給、貨幣制度供給、金融監管制度供給、外債制度供給和金融組織制度供給等六個方面出現不足。金融資源缺乏直接導致風險管理制度缺少實施的基礎和保證。
二、金融風險管理制度建設的對策選擇
(一)優化金融制度環境
第一，在金融組織制度方面。在國有商業銀行股份制改革的基礎上，允許銀行所有制的多樣化：通過引進戰略投資者的形式，學習國外成熟的管理制度和理念；第二，在金融市場制度方面，要進一步完善貨幣市場，規范和發展資本市場．促進貨幣市場與資本市場的協調統一。健全金融市場結構。建立起全國統一、公平競爭、規范有序、安全高效的金融市場體系；第三，在金融調控制度方面，要確保中央銀行的完全獨立地位，不斷提高貨幣政策制定的科學性、前瞻性和信貸政策的指導性．積極推進利率市場化改革。完善金融總量調控與結構調節相結合的調控機制，建立起以間接調控為主的金融調控制度：第四，在金融監管制度方面，加強監管體系建設，形成中央銀行宏觀監管、同業公會同向約束、金融機構的自我監管相結合的三級監管體系。并逐步實現由機構性監管制度向功能性金融監管制度過渡，另外，要構建一整套金融法規，并形成一些開放性的金融危機處理機制。所以，政府如果在推出重大的制度創新措施時，不征求微觀金融企業的意見，繼續“行政金融”而不“市場金融”．很難能得到微觀金融主體的理解和支持。
(二)完善金融風險管理制度
伴隨著金融自由化、金融全球化和資產證券化的發展。新的金融工具不斷出現，加之現代化信息傳播手段的迅速發展，促使金融創新活動空前活躍，同時金融機構所面臨的風險環境也開始復雜化，金融活動具有更大的不確定性，尤其是20世紀90年代一系列風險事件的發生，新“巴賽爾”資本協議出臺，都要求我國金融風險管理制度能夠滿足市場發展不斷加以完善。我國雖已根據1988年資本協議建立了風險管理的基本框架，但資產風險測算統計工作始終未能制度化。為此，金融風險管理制度建設應從以下幾方面人手：
第一，要進一步完善組織制度。強化風險管理部門責任，對照新資本協議草案創新風險評級方法．有針對性地安排相關部門管理銀行經營中的信用、市場及操作風險。第二，強化信貸風險管理體制，進一步發揮人民銀行征信系統企業信用信息數據庫功能和銀行自身建立的信貸臺賬系統功能，通過全面掌握企業信貸信息。建立客戶經理制、信貸責任制等措施不斷提高資產質量。第三，進一步完善經營管理的規章制度，嚴格金融紀律，防范操作風險。第四，要強化風險管理制度的研究及規劃工作，不斷開拓新的盈利空間，積累風險儲備，提高防范市場風險的能力。
(三)加強金融風險管理制度創新
在各種類型的金融創新中，制度創新是最經濟的創新，這不僅因為制度創新決定著其他創新依托的制度環境，從而影響其他創新的收益．更因為制度創新可以發揮先進制度的激勵功能，對經濟、金融起到有力的推動作用，從而自身獲取較高收益。金融風險管理制度的創新可以從以下幾個方面入手：第一，針對風險管理體制的制度創新。為了保證我國商業銀行的資產質量．需要更好地實行資產負債比例管理和審貸分離的制度。建立健全完善的風險管理控制體系，并按照新“巴賽爾協議”的要求，創建全面風險管理制度；第二，針對交易工具的制度創新。隨著技術的進步和金融理論的發展，交易工具已擴大到衍生金融產品．雖然我國目前的交易手段和交易工具都較為單一．但應及時建立針對衍生金融產品的管理制度。從而為新交易工具的推廣奠定制度基礎并有效規避由此誕生的風險：第三．針對金融監管的制度創新。適應金融主體和交易工具的要求，監管機構應給予交易主體和工具充分的成長空間，應從原來的監管方式由“靜態”合規性監管向“動態”審慎性監管轉變。監管制度應側重于審查銀行的風險管理體系，包括風險模型是否合理、完善和有效．是否建立了完善的風險管理政策和程序．是否對風險進行了及時、準確的度量、監測和控制，是否有充足的資本金抵御銀行面臨的風險等。
參考文獻：
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1方法
2009年進行傳統護理管理方式管理醫院的護理工作。2010年護理管理中融入風險管理方法對醫院的護理工作進行系統的、有組織的管理。其具體的管理內容是：首先,建立健全的風險管理機構。建立健全的風險管理機構是對醫院中的存在的醫療風險進行分析和研究,尤其是醫院發生的各種糾紛類案件進行全面的分析,找出醫院的不足,及時的改善醫院中存在的不足,最大限度的將醫療風險降到最低。其次,積極落實風險管理制度。風險管理制度的制定更好的約束護理工作人員嚴格遵守管理制度中的條例,才能保證護理工作更好的完成。因此,落實風險管理制度非常重要。將任務進行合理的分配,明確每個工作人員的責任,分工明確。
并對工作人員進行定期的考核和日常工作的評判,從而保證工作人員嚴格按照風險管理制度進行工作。再次,注重監督和控制高危護理工作。護理工作中在護理重病患者相對要求較高,護理不當很容易出現護理糾紛。對此,加強高危護理工作的監督和控制,盡量避免護理糾紛事件的發生。定期的開展高危護理工作總結,及時的將工作中存在的問題進行糾正,積極預防高危護理過程中可能存在的問題。最后,對護理工作人員進行培訓。護理人員的專業性和綜合素質對于工作質量有一定的影響。針對護理工作人員進行定期的護理專業知識培訓,提高護理工作人員的專業水準,杜絕因護理工作人員的問題而出現護理安全問題。加強護理工作人員的的素質培訓,提高護理工作人員的綜合素質,從而為患者提供優質的服務。
評價標準確定風險管理在護理管理中的重要性,是對風險管理在護理管理中應用前后進行比較。具體的衡量標準是對比2009年和2010年護理糾紛概率及患者的滿意度。護理糾紛概率是以發生糾紛數量與總護理業務數量進行對比,從而確定護理糾紛概率；患者的滿意度是通過問卷調查的方式,對護理工作技術、服務態度、工作的專業性、心理護理效果等相關方面進行調查,從而確定風險管理的作用。
2結果
2009年的護理糾紛案有28例,護理糾紛發生概率46.7%；2010年護理糾紛案有11例,護理糾紛發生概率18.3%。從而確定相較2009年護理糾紛案頻率來說［3］,2010年護理糾紛案發生數量有非常明顯的降低。通過對患者進行護理工作滿意度進行調查,確定2010年護理滿意度明顯比2009年護理滿意度高,患者滿意程度詳見表1。
3結論
醫院的主要作用是為保證人們的生命健康。隨著我國經濟水平的不斷提高,醫院正規化的開展十分重要。通過采用一系列的管理措施,從各個方面上進行全面的管理,促使醫院正規化管理。醫院在正規化管理的過程中依舊存在醫療風險,發生醫療糾紛案件、醫療事故等方面的問題,影響醫院救死扶傷的形象,對于醫院的正常工作秩序造成一定程度的影響。對此,采用風險管理方法,能夠最大限度的降低醫療風險,促使醫院工作更加有序的進行。
醫療風險管理主要是對風險管理在護理管理中應用是通過建立風險管理機構、有效落實風險管理制度、加強高危護理工作是管理、對護理工作人員進行培訓的環節,規范整個護理工作,加強對難度較大的護理工作進行管理,不斷優化護理工作的質量,減低護理糾紛的發生,提高患者的滿意度,為醫院能夠更好的發展創造條件。本文是針對風險管理在護理管理中的重要性及實施措施進行研究,從2009年患者中選取60例患者為研究的對象,確定2009年度護理糾紛事故發生次數和患者對護理工作的滿意度。選取2010年中在本院接受治療的60例患者作為研究對象,確定整個年度護理糾紛案例數量和患者對護理工作的滿意度。比較2009年和2010年護理糾紛事故發生概率和患者對護理工作的滿意度,最終確定的護理管理中應用風險管理方法對日常的護理工作進行監督和控制,起到非常好的效果,促使護理工作更加規范化、系統化、合理化。
綜上所述,風險管理在護理管理中應用作用效果良好,提升護理工作的質量。對于護理管理工作來說,風險管理方法的應用非常重要,是優化和完善護理工作的重要措施。
作者：張娟單位：昆山市花橋人民醫院
我國煤礦事故頻發，解決煤礦安全問題已刻不容緩。但是目前我國煤礦企業的安全管理手段仍處于經驗式的事后管理階段。尚未建立起系統、完善的安全風險管理體系，難以滿足煤礦企業對風險管理的迫切需要和更高要求。研究開發科學、客觀、動態、完善的煤礦安全風險管理體系，是改善我國煤礦企業安全現狀，迅速扭轉我國煤礦傷亡事故頻發被動局面的迫切需要。
一、煤礦安全風險管理的內涵
1.煤礦安全風險管理
煤礦安全風險管理是在事故發生前，通過對導致事故發生的危險源辨識，判別危險源產生風險的大小，對危險源進行監測、監控和預警，最后削弱和消除危險源，杜絕煤礦事故發生。在煤礦安全風險管理中安全風險辨識是關鍵，其可以按照煤礦日常系統來辨識，也可以按照煤礦事故發生機理來辨識，但辨識必須全面，這樣才能杜絕所有事故發生。
■張鈺丹魏曉平宋學鋒
2.安全風險管理與安全管理的區別安全風險管理將風險管理與安全管理相結合，管理范圍更加廣泛、全面；安全風險管理的目標是在減少、消除事故的同時，盡可能地減少經濟損失；安全風險管理確立了系統安全的特點，從全局的觀點出發，對子系統及子系統的“接點
”進行研究和分析，尋求有效的防災途徑。傳統的安全管理多為事后控制，而安全風險管理是預先發現、識別可能導致事故的危險因素，在事故發生之前采取措施消除、控制這些因素，防止事故的發生。
3.煤礦安全風險管理的主要內容
本文以全面風險管理理論為基礎，確定了煤礦安全風險管理的涵義，如圖1所示。
安全生產全過程的安全風險管理。即安全風險管理貫穿煤礦企業的整個生產過程，對于各生產環節的不確定因素，都必須進行安全風險的研究與預測、過程控制以及安全風險評價。實施有效的全過程控制，并積累經驗和教訓。
全部安全風險的管理。煤炭安全生產中主要有危害：瓦斯、煤塵、水災、火災、頂板、運輸、電器、爆炸材料。在識別全部可能存在的致災風險因子時，還要充分考慮人員、機器設備、環境和管理的風險，并將所有風險作為管理對象，不能有遺漏和疏忽。
全方位的管理。一是從各方面對安全風險的影響進行分析，例如對整個企業的各個方面，如安全現狀、安全風險成本、生產過程、技術、計劃的影響。二是采用的對策措施必須考慮綜合手段，從設備、經濟、組織、技術、管理等各個方面確定解決方法。三是安全風險管理流程，包括安全風險識別、安全風險分析、風險評價、安全風險決策、安全風險預控等全過程。
全面有效的組織措施。與煤礦企業安全風險管理相關聯的主體有企業本身、政府部門、安全監管機構、保險機構，等等。這些主體都應落實專門機構、專人負責煤礦的安全風險管理，并賦予相應的職責、權限和資源。在組織上全面落實安全風險管理責任，建立安全風險管理組織體系，將安全風險管理作為各層次管理人員的任務之一，讓大家都做好安全風險監控工作。
二、煤礦安全風險管理體系的內容
煤礦安全風險管理體系由三大體系、七個模塊組成。三大體系分別為：安全風險管理環境體系、安全風險管理制度體系、安全風險管理流程體系。將以上體系展開與具體化可以得到七個模塊，分別為：安全風險管理環境、安全風險管理制度、風險分析、風險評價、風險決策、風險控制和實施效果評價。它們構成了安全風險管理的主要要素。具體內容如圖2所示。
1.安全風險管理環境體系
安全風險管理環境體系是安全風險管理的基礎和平臺。安全風險管理的其他模塊都是在風險管理環境體系的平臺上運行的。具體內容包括風險管理文化理念、風險管理組織結構、人員的培訓、管理等。
（1）培育先進的、全員的安全風險管理文化。風險管理文化理念是安全風險管理的核心，它影響到目標體系、風險分析、風險評價、風險決策、風險控制等各個層面的活動。同時有助于風險管理體系的決策機構、執行機構都能采取積極的態度去履行自身職責，促進風險管理體系不斷完善和發展。
（2）安全風險管理組織結構是安全風險管理得以實施的組織保障和支撐。在煤礦企業設置專門的安全風險管理機構，明確其具體職責與權限，構建起從礦工、組織層到管理層的全方位、全過程的煤礦安全風險管理組織體系。
（3）煤礦工人的文化程度普遍較低，所以在煤礦企業，對員工的培訓顯得尤為重要。只有加強對員工的培訓，增強其風險管理意識，才能建設起一支高素質的風險管理隊伍。COALECONOMICRESEARCH安全生產SafetyProduction安全生產SafetyProduction
2.安全風險管理制度體系
煤礦安全風險管理的目標可以概括為在獲取相應最大的安全保障的基礎上保證煤礦產量，尋求企業的發展；安全保障要力求用最小的成本去換取。也就是要實現產量、安全、成本三大目標。要實現這三大目標就要將企業的安全風險管理制度與相關的國家政策、法律法規、標準規范等制度有效結合，構建起全面、系統的安全風險管理制度體系。
3.安全風險管理流程體系
（1）風險分析。安全風險分析包括安全危險源識別和風險估計。首先是要識別和認知危險源。煤礦企業基本危險源識別是對煤礦企業各部門或各系統的工作活動和任務中的不安全因素的識別，識別對系統目標有危害或威脅的潛在危險源是否存在及其所在位置，確定危險源的等級、數量、規模及其潛在的后果。并根據煤礦企業本質安全風險管理的要求，充分認識危險源本身特有的不確定性(包括性質、規模大小、后果等不確定性)。其次，識別可能發生的意外事件，評估特
定的風險。識別風險可能的后果和發生頻率是關鍵。
（2）風險評價。在風險分析的基礎上，確定相應的風險評價及風險等級標準，對風險因素進行量化、計算，進而得出系統的風險概率、風險后果和風險值，判斷該系統的風險是否可被接受，是否需要采取進一步的安全措施。在進行安全風險評價時，我們可采用研究固有風險與風險控制的“動態平衡”的原則；深入研究評級對象與相關事物之間的關系、評級對象與外界環境的關系的“相關原理”；也可采用“最低合理可行原則”（AsLowAsReasonablyPracticable，ALARP）。
（3）風險決策。風險決策就是指在風險評價的基礎上，針對煤礦生產活動中需要解決的安全風險問題，根據風險評價的原則和標準，判別風險是否在可接受的范圍內，如果不在接受范圍內，該風險能否避免或消除。如不能消除，應怎樣減少風險的損失。運用現代科學技術知識和風險管理的理論與方法，提出各種風險解決措施，從中選擇最優(滿意)方案并予以實施，以達到降低風險的目的。
（4）風險控制。風險控制是為了降低風險發生的概率，減少損失所采取的各種風險應對措施。在煤礦生產過程中，需要時刻監督風險的發展與變化情況，跟蹤已識別的風險，監測殘余風險的變化和程度，識別新的風險因素，監控潛在風險的征兆及發展，保證風險決策的順利執行。由于再全面綜合的分析也不能正確識別全部的風險，因此在整個煤礦安全風險管理過程中需要不斷控制和重復這些過程。實施風險控制的手段主要有：改變危險源的性質，減少暴露，降低意外事故發生的可能性，發揮對危險源防范措施的功效等。
（5）實施效果評價。通過定期或不定期地檢查安全生產方針的貫徹、目標和指標的實現、重大風險的控制、員工安全生產意識與技能的提高、自我完善機制的建立等情況，明確安全生產方針和目標是否適應安全風險管理的需要，資源是否充分，以及安全生產風險管理計劃是否有效并得到實施。將成功的部分保留下來予以發揚，形成后續安全生產活動的準則；將出現的事故、事件予以控制改進，對煤礦企業的安全風險進行全系統、全過程審計監督，以確保規范性和有效反饋；從而形成一個全面、動態、完善、循環的安全風險管理流程。
三、結論
建立煤礦安全風險管理體系是十分必要的，安全風險管理體系中，安全風險管理環境體系、安全風險管理流程體系、安全風險管理制度體系既相互獨立又相互聯系，共同構成了煤礦安全風險管理體系。其中，風險管理環境是全面風險管理的平臺，決定了風險管理目標和制度的制定；風險管理制度是實施風險管理流程的前提；風險分析、風險評價、風險決策與風險控制，效果評價是風險管理的具體實施流程，是對風險管理目標和制度的細化和執行。以上各模塊共同構建起客觀、科學、動態、完善的煤礦安全風險管理體系。
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（11）.
〔關鍵詞〕商業銀行,風險,風險管理
商業銀行風險管理是指商業銀行通過風險分析、風險預測、風險控制等方法,預測、回避、排除或者轉移經營中的風險,從而減少或避免經濟損失,保證經營資金乃至金融體系的安全。隨著我國加入世界貿易組織,外資金融機構紛紛搶灘登陸,我國金融業的競爭變得異常激烈和殘酷。商業銀行的經營管理在市場競爭中舉足輕重,經營管理的核心是風險管理,作為正在緊鑼密鼓地進行股份制改造的商業銀行,如何從根本上防范和化解經營管理風險,建立一個健康和可持續發展的銀行風險管理體系,是當前和今后一個時期金融改革和發展的關鍵。
一、我國商業銀行風險管理面臨的主要風險
目前的國內商業銀行風險管理還沒有形成一個全面整體的風險管理系統,僅在個別業務部門有所體現,缺乏統一管理,全行業風險管理零散,各自為戰,從決策層面到基層機構缺乏整體的、系統的風險評估、識別、預警和反映機制,特別是風險管理的理念還沒有根植于銀行從業人員思想中去。我國商業銀行的信用風險管理普遍實行“行長負責制基礎上的分級授權職能分離”的審批制度,具有信貸審批權限的銀行的決策程序簡單概括為:貸前調查、貸時審查和貸后檢查。
在上述決策程序中,當客戶提出信貸申請時,首先由信貸經營機構客戶經理開展貸前調查,收集客戶的各項資料,并進行初步審查。若受理申請,則在收集到客戶的完整資料后,交給貸前風險管理部門,由其運用有關方法對風險進行評估和控制,主要包括評定客戶資信等級、評估項目風險以及設定客戶信用限額等,然后將有關資料提交信貸審批機構。再由信貸審批機構按照有關的信貸政策和客戶的信貸限額對具體的信貸項目進行審批,作出是否發放信貸的決策。當前,我國商業銀行信貸審批一般包括審查和批準兩個子環節,即首先由信貸審查機構對信貸項目進行審查,然后再由銀行行長進行確認批準,作出最后決策。信貸發放后,由信貸經營部門客戶經理負責對信貸的各種情況進行跟蹤檢查,并到期收回信貸。若信貸項目發生風險,則由資產保全部門負責采取措施進行資產保全。
根據金融風險管理基本流程,我國商業銀行現行的信貸決策程序整體尚欠完整,僅涵蓋了信用風險識別與度量、防范與控制等兩個步驟,風險戰略及管理評價等兩個環節相對薄弱,有的銀行甚至沒有明確的信用風險管理戰略,也未對一定時期的風險管理效果進行系統地評價和反饋,同時各銀行在決策環節中也存在許多不足,主要表現為:
1.理念上的認識還和現代風險管理存在著差距。商業銀行是高風險的行業。在我國由于資本市場極不發達,企業融資需求主要是通過間接融資來進行,這就使得銀行的資產運作空間十分狹窄,加上我國銀行業產業集中度較高,產值多集中在四大國有商業銀行中,銀行風險一觸即發。但是我國商業銀行對風險認識極不充分,主要表現為:一是過分看重商業銀行經營規模,而對利潤、資產質量等質的提高認識不足。由于商業化改革的加強,競爭壓力的加大,以及考核評價體系的偏差,商業銀行特別是商業銀行分、支行仍把“存款立行”作為指導思想,以存款論英雄;而對“質量立行”則停留在口號上,只求規模越來越大,不求銀行質量最好。二是對現代銀行的長短期經營目標認識不足,這在資產質量的提高上表現得更為明顯。三是商業銀行對資本覆蓋的風險認識不充分。一方面,錯誤地把風險管理擺在業務發展的對立面上,認為風險管理是為難業務人員,沒有把控制風險和創造利潤看作是同等重要的事情,未能把風險和利潤緊密地聯系起來。另一方面,不能把風險控制與市場營銷、市場拓展有機結合起來,部分風險管理人員簡單地認為控制風險就是少發展業務,通過否定業務逃避承擔風險的責任,使很多該發展的業務發展不了,反而降低了銀行的整體抗風險能力。
2.在風險管理體制上還存在著差距。西方發達國家商業銀行一般都是按照嚴格的法律程序組建的股份制商業銀行,它們產權清晰、制度完善、運作規范、激勵機制和約束機制健全有效,特別是具有良好的公司治理結構。這些體制優勢使國外商業銀行具有較高的風險控制和管理能力。我國商業銀行由于產權歸屬缺位,致使委托—關系(1)流于形式,政府以行政干預等非市場化、非透明的方式影響銀行經營行為十分方便,加上激勵機制和約束機制的欠缺,銀行公司治理結構極不健全。商業銀行即使設有風險管理委員會,也由于其獨立性、權威性不夠,以及風險承擔主體的不明確,而無力對金融風險實現有效的控制;風險管理也只能停留在以盈利為目的的業務決策服務的層次上,而不能上升到銀行發展的戰略高度。另外,我國商業銀行都是實行以分行為核算主體的橫向管理體制,這種體制不利于董事會的控制,極易受外界因素干擾,使銀行在風險的評估、控制、監管等方面存在事后性。
3.風險管理機制上的差距。商業銀行風險管理是一個系統工程,它需要諸因素的密切配合,才能真正達到有效降低銀行風險的目的。國外商業銀行之所以風險管理比較到位,很重要的一點是具有健全有效的風險管理機制。具體包括:風險甄別機制,用于分析風險來源及成因,區分風險類別及危害性程度;風險預警機制,主要進行風險預警、傳遞風險信息并建立風險資料庫;風險決策機制,確立、行使風險管理原則,制定風險指標以及避險策略等;風險避險機制,具體實施風險規避行為,對風險進行再分配和轉移,并作出風險管理評估報告。我國商業銀行則普遍存在風險管理機制缺失問題,具體表現在風險管理的體系不完善,制度落實不到位,監控機制不健全等方面。
4.風險管理技術上的差距。首先是風險管理專業化程度不高。商業銀行的風險包括信用風險、市場風險和操作風險等,各種不同類別的風險,其管理方法有所差異,特別是對于市場風險的管理要求較高。但是,我們由于缺乏科學的定價信用,難以實現市場風險和信用風險的分離,難以實行獨立的專險管理。其次是風險量化管理技術比較落后。目前,商業銀行的風險管理大致停留在資產負債指標管理和頭寸管理的水平上,風險管理的內容大多還只是簡單的比例管理,采用一些靜態的財務數據計算一些比例指標進行比較,分析方法也主要是賬面價值分析法,而較少使用市場價值分析法。對于當今國際上流行的分析量化和管理方法,只停留在理論介紹和引入階段,尚未在實踐中具體運用。
二、我國商業銀行風險管理的對策
金融機構的風險管理是一個識別和管理所有潛在重大風險的過程,它應該運行于銀行的所有結構層次、經營過程和活動中,是為防范銀行業務風險、保障業務正常開展所制定的相互補充、相互制約、協調運作的行為規范和監督機制。商業銀行的內部控制系統應該是根植于經營管理過程中的,而不是依附于經營管理之上。商業銀行風險管理的目的是實現機構的總體目標,具體包括:財務和經營信息的可靠性和完整性;經營的有效性和效率性;保護資產的安全完整;遵循法律、制度和合同。
我國加入世界貿易組織后,國有商業銀行面臨著比國內市場更大的金融風險和經營風險。國有商業銀行必須創新風險管理制度,其目標模式是建立面向未來的綜合風險管理制度,即改善商業銀行的公司治理結構;再造風險管理組織體系;構建風險管理制度基礎設施,實現對所有風險準確和及時地度量、分析、防范和化解。
1.改善商業銀行的公司治理結構。隨著國內商業銀行的股份制改造,作為全面風險管理的一個重要控制環節——決策層和高級管理層,應著力推進全面風險管理,建立股東大會—董事會—監事會—經理層之間的權力劃分和權力制衡的有效機制迫在眉睫。董事會設下風險管理委員會,風險管理委員會總攬全行全面風險控制,負責制定、執行內部控制程序,從整體上對全行經營管理風險的控制和管理,構建以風險管理委員會為核心的全行經營風險管理體系,有助于對全行經營風險實行有序、規范的動態管理,完善事前、事中、事后三個風險防范環節的權限控制、整體運作和信息支持。作為風險管理委員會決策的組織執行部門——風險管理部,負責對全行經營中的風險因素進行實時的識別、分析、預測和評價,負責機構業務平行部門的風險管理的溝通和協調工作,及時報告風險管理委員會,提出風險防范和化解方案,各業務部門在風險管理委員會的領導下,負責條線風險管理職能,從而形成在風險管理委員會領導下的縱橫交錯、層次分明、相互配合、齊防共管的全面風險管理體系;董事會下設審計委員會,負責全面風險管理的監督、評價和監督內部審計工作,檢查、評價內部控制的健全性、合理性和遵循性,督促管理層糾正內部控制存在的問題。按照國際注冊內部審計準則獨立性要求,內部審計部門實行垂直管理,職能上向董事會報告工作,行政上向總行行長報告工作,排除了總審計室、審計辦事處的行政經費、組織人事受制于一級分行的干擾,審計的獨立性、客觀性得到了保障。
2.再造風險管理組織體系。西方發達國家大多數商業銀行風險管理組織體系都采用矩陣式結構(2),這種組織結構是將銀行的部門分為兩類:一類是業務部門,按經營產品的不同種類進行分類,如信托部、基金部、個人業務部;另一類是職能部門,包括風險管理部、市場營銷部和財務部。這種矩陣型結構可以促進部門之間相互合作與相互制約,同時又能保證銀行有效率、低風險地運作。借鑒西方商業銀行組織結構體系方面的經驗,結合中國實際,國有商業銀行風險管理組織體系應采用矩陣型結構,將業務與管理按照部門分工的不同,劃分為三類,即職能部門、業務部門和分行部門。銀行的風險由總行進行統一管理,在總行專門設立綜合風險管理委員會,負責制定全行的風險管理政策,確定重大客戶的信貸限額、行業限額,監督業務部門風險限額的制定,匯總衡量全行整體風險。綜合風險管理委員會直接受行長領導,對行長負責。在總行相關業務部門,如零售業務處、計劃處設立風險管理崗位,負責定期向綜合風險管理委員會報告本部門風險情況。總行下設各分行原則上只設立與銷售有關的部門,各分行面向客戶的部門可以包括零售業務中心、企業服務中心、貸款審批中心和貸款清收中心。其中零售服務中心和企業服務中心主要負責開拓市場、尋找黃金客戶、規定利率和辦理經審批后的貸款發放;貸款審批中心主要負責貸款人的調查,貸款的審批,其內部應設立風險管理崗位,負責監測貸款風險度并直接受總行風險管理委員會垂直領導,貸款清收中心主要負責貸款本息的清收。這樣便實現了貸款審批、貸款發放、貸后檢查、貸款催收的四分離。
3.構建風險管理制度的基礎設施。為了實現綜合的風險管理,應在國有商業銀行內部構建綜合風險管理制度的基礎設施,包括支持綜合風險管理程序的龐大數據庫。綜合風險管理制度的基礎結構須依托金融機構自身的計算機系統和網絡技術。綜合風險管理制度的基礎架構應當能夠將信息技術、定量模型和復雜的金融業務操作和流程有機地結合在一起。在綜合風險管理制度的基礎架構中,人們首先要對金融機構所面臨的主要風險進行量化度量,這包括一系列各種各樣的復雜算法和程序。在綜合風險管理制度的基礎架構中,還應當包括一個龐大的數據庫,其中包括有關客戶的數據,如客戶的信用等級、風險偏好、產品構成、內部組織框架、財務狀況,還應包括金融機構本身對客戶選擇的限制性規定,包括行業、國家、客戶競爭力以及風險狀況等。
注釋:
〔1〕平狄克.微觀經濟學〔M〕.北京:中國人民大學出版社,2003.413-414.
〔2〕德魯克.論21世紀管理的挑戰〔M〕.北京:機械工業出版社,2001.203-205.
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本文主要文獻了風險管理在護理管理中的應用，筆者從護理風險識別、衡量和評價、處理及效果評價4個方面論述了風險管理在護理管理中的應用。國外發達國家醫療、護理風險管理不僅理論研究深入，而且實踐應用也十分廣泛，而我國的護理風險管理還需不斷完善，在風險管理各個環節尚有許多課題需要進一步研究。
關鍵詞：護理管理；風險管理；應用價值；效果評價
【中圖分類號】
R47 【文獻標識碼】B 【文章編號】1002-3763（2014）08-0224-02
發現經濟損失的風險，對風險進行評價便是風險管理，并采用科學的管理方案應對風險，根本目的是減少經濟損失。醫療風險是指在醫療活動中，醫務人員或醫療機構對他人的身體發生醫療侵權行為所負的法律和經濟賠償責任的風險。醫療風險管理是指醫院有組織、有系統地消除或減少醫療風險的危害和經濟損失，通過對醫療風險的分析，尋求醫療風險的防范措施，盡可能地減少醫療風險的發生。醫療風險管理包括醫療風險識別、醫療風險衡量與評價、醫療風險處理及醫療風險管理效果評價4個階段。我國醫院的風險管理尚處于起步階段，護理風險管理更是薄弱環節。隨著我國市場經濟的不斷完善、新5醫療事故處理條例6以及配套法律法規的實行、我國加入WTO之后醫療市場競爭將面臨新的挑戰，風險管理也在醫療和護理管理中逐漸彰顯出了自身的重要性，因此，風險管理加強是護理管理者的重要工作。
1 風險識別在護理管理中的概述
所謂的護理風險識別主要是指對潛在的風險進行系統分歸類，對護理風險事故產生的分析過程，也是護理風險管理工作的基本工作。
被患者是護理人員在日常護理工作中經常面臨的問題，例如患者因為剛擦拭之后的地板太光滑而摔倒、藥物分類以及標簽貼錯造成患者錯誤用藥等問題。而迅速識別護理管理風險能夠起到防范風險的作用，可以較為準確的遇見護理過程中潛在的風險，護理人員在不斷接受培訓的過程中也能夠更加清楚的了解護理過程中可能存在的風險，能夠在風險出現之前提高警惕，以此對風險發生起到良好的控制作用[1]。管理者在制定風險管理制度的過程中也能夠更加縝密的思考，保證制定出的風險管理制度更加周密，管理控制在實際管理過程中也能夠更加系統、全面。
醫院的護理管理者在對風險管理制度的制定過程中要將已有的風險管理制度作為參照依據，全面檢測醫院的護理風險，在對風險發生較高環節的確定過程中也需要仔細參照護理風險資料進行確定，同時還要對醫院系統工作的流程圖進行充分利用，對發生風險的原因則需要充分利用調查手段進行分析，以此對風險發生原因進行更準確的判斷。對于風險評估信息要利用充分利用計算機管理系統進行收集，使風險管理制度在制定的過程中擁有更加有力的依據，同時在對護士進行教育的過程中也能夠以此作為重要的教育素材。
2 護理風險在護理管理中的評價
對風險發生的可能性以及風險發生后所造成損失嚴重性的評估便是護理風險評價的主要目的，起到定量分析護理風險以及描述風險的作用，可以具體到護理過程中準確的風險發生率以及文獻等級和危害程度等，也是護理管理人員在選擇管理措施過程中的主要依據。以護理人員的角度來看，患者在沒有職業保險的護理人員后，會對護理人員造成非常嚴重的經濟損失[2]。而以醫院的角度來看，醫院一旦因為護理風險造成大量資金賠償的情況發生后，對醫院的運轉必然造成嚴重影響，因此醫院護理管理人員更應該將風險管理作為焦點工作。在衡量和評價護理風險之后，使各個患者的護理風險都能夠得到管理人員的關注，尤其是發生率較高的護理風險管理，其中較為嚴重損失的護理風險應該作為監控過程中的主要防范對象，以此使得醫院經濟賠償情況的發生率降到最低。
3 風險處理措施
在護理風險管理中，護理風險的處理是最核心的內容。采取有效的措施應對已經預測到的風險便是風險管理措施，其中風險的處理以及風險的預防是最為主要的內容。
3.1 如何預防風險：
對已經預測到的風險提前采取措施，以此防止風險的出現便是風險預防措施。其中定期對護理人員進行護理風險教育、對護理風險的監控進行加強處理是最為主要的風險按預防措施。
護理風險教育是一些發達國家非常重視的風險預防措施，很多國家例如，美國、日本等，除了對護理人員進行正常護理風險教育之外，在網絡上也有充分的護理風險資源，護理人員能夠隨時在時時更新的網絡資源中加深對護理風險的認識。
將護理風險的管理以及監控迅速加強能夠使護理人員對護理風險的發生保持高度的警惕感，在護理過程中所出現的醫療差錯以及醫療發生事故發生率都能夠得到良好的控制?，F今臨床督導制度已經在各大醫院中逐漸落實，其中包括三級質量控制的落實以及三定三不定方法的實施。
3.2 風險處理：
風險滯留以及風險轉移都是較為有效的風險處置方法。將所發生風險的承擔責任以及經濟損失在機構內部中保留，醫療機構的這種應對方法也是最為傳統的風險應對法。而現今醫療風險所導致的賠償金額數目越來越大，醫院若采取單純的風險滯留會造成醫院的經濟遭受更大的損失。
3.3 法律效力：
一旦發生護理風險后，往往法律手段是最為有效的處理措施。護理管理人員為了使醫院的經濟損失最小化，如下兩方面注意事項是最為有效的經濟損失降低策略。①首先護理管理人員要熟悉國家醫療法律的變化，使護理各個患者的監控更具規范化，同時能夠保證具有先行性的管理思想。②在發生護理糾紛時，有效的法律文件中便包含護理記錄。在護理糾紛出現之后，護理記錄會在第一時間被封存，不能做任何修改。
4 結語
本文從風險識別、風險衡量以及風險評價以及風險的處理和風險處理的效果等方面，對護理管理中風險管理的應用進行了仔細分析。通過仔細分析后能夠看出，現今我國醫院中的護理風險管理工作正在不斷完善的過程中，還有諸多的問題存在與各個護理風險管理環節中，有待進一步深入的研究。
參考文獻
1.1一般資料
本組64例研究對象選自我院2013年4月至2014年6月收治高齡髖部骨折患者;隨機分為觀察組34例和對照組30例，觀察組男性18例，女性16例;年齡65－85歲，平均年齡(75.8±2.3)歲;對照組男性15例，女性15例;年齡64～84歲，平均年齡(74.6±2.2)歲。兩組患者年齡、性別等資料差異無統計學意義(P＞0.05)，可進行對比。
1.2方法
對照組患者采取常規護理。①心理護理。密切注意患者心理變化，加強患者的心理護理，以放松療法、轉移注意力、健康教育等措施減輕患者心理負擔，增強患者戰勝疾病的信心。②術后護理。術后密切觀察患者體征，注意體溫、呼吸、血壓等，及時更換切口敷料，發現異常情況應立即對患者實施處置。同時給予患者易消化、營養豐富的食物，協助患者翻身，實施功能鍛煉。觀察組患者在常規護理基礎上聯合風險管理。①建立風險小組，全面分析患者護理及住院期間所存在的不安全因素，并找出準確的針對性預防措施，以免發生安全事件。同時加強小組成員的培訓工作，提高小組成員的專業技能。②貫徹落實風險管理制度，建立健全風險管理制度，確保風險管理制度完善性及可實施性，并做到貫徹落實，將激勵制度納入管理制度中，通過獎懲使成員具備高度的責任意識，對執行不力的成員做出一定處罰，對表現良好的成員給予一定獎勵。③積極溝通，實施人文關懷。護理人員應與患者積極溝通，關心體貼患者，了解患者的生活方式，及時糾正不良的行為習慣，使患者以健康行為積極配合治療和護理。
1.3觀察指標
觀察兩組患者住院期間安全事件、護理質量。風險因素認知:自制風險因素認知調查問卷表，內容包括:護理期間不安全因素，如何規避、預防、處理等內容，共計100分，超過60分則認為對風險因素有正確認知。護理質控［2］:自制護理質控評分量表，內容包括:護理質量、安全性、服務態度、患者護理滿意度等，總分100分，分數越高護理質量越高。
1.4統計學處理
計量資料以(x±s)表示，行t檢驗，計數資料行χ2檢驗，P＜0.05為差異有統計學意義。
2結果
2.1兩組患者住院期間安全事件發生率對比
兩組患者住院期間安全事件發生率對比，差異有統計學意義(P＜0.05)。
2.2兩組護理質控質量對比
觀察組護理質控質量評分為(86.7±4.5)分與對照組護理質控質量評分為(65.3±5.6)分對比，組間差異明顯(t=3.5761，P＜0.05)。
3討論
【關鍵詞】ICU;護理風險管理
風險管理通過分析醫療過程中可能存在的風險，繼而尋求醫療風險的防范措施，盡可能地減少醫療風險的發生，最終減少經濟損失和法律訴訟。ICU多為危重或大手術后患者，病情危重，變化快，自理能力差，屬于高風險科室。因此，在ICU科實施風險管理顯得尤為重要。
1 ICU護理工作中存在的風險
1.1 護理操作中的風險
科內業務培訓滯后，護士缺少常規化、系統化的崗前和在崗培訓；護理人員應急處理能力低；急救儀器的操作不熟練、儀器保養維修不善；搶救藥物不熟悉；護理記錄不及時、不仔細；各種管道處置不合理；新藥的不斷出現；危重患者轉運存在風險；搶救物資設施管理不善，神志不清時意外墜床；特殊的外出檢查或轉運時心跳、呼吸的停止；搶救、躁動給予約束帶固定或是被動形成的壓瘡；院內感染；護患溝通不當等不安全因素使護理風險加大。
1.2 信任危機的風險
《醫療事故處理條例》的出臺、社會輿論與醫療機構服務的特殊性宣傳不夠，也有醫療衛生行業中發生的個別不良事件影響了部分人的心理，使他們在看病、治療中對醫護人員持有懷疑態度，不信任護理人員，個別人甚至故意制造糾紛，想索取巨額賠償金。
1.3 醫患溝通不當的風險
患者的病情特殊性（患者由于意識不清或人工氣道的建立），喪失了語言表達能力，增加醫護溝通的難度；護理人員不注意交談方式泄漏患者病情及隱私，給患者的治療與護理帶來負面影響。
2 ICU護理工作風險管理與對策
健全和建立完善的風險管理制度，組織各級人員學習風險管理制度、責任心教育、法律法規，新知識、新技術、新理論學習。
2.1 護理質量持續改進
管理者要有預警計劃，在人力安排和醫護協同服務等方面協調管理。發生缺陷及時查找原因，落實持續質量改進措施。對每月護理部各科護理質量檢查中存在的問題與科內自查的問題，組織科內護理人員一起討論和調查分析，確認存在問題，做到全員參與，進行歸納總結，查漏補缺，集體制定防范措施。
2.2 注重患者轉運過程中的環節管理
如轉運前必須再次評估患者的病情、生命體征，并及時匯報、記錄；需通知所到科室及時接待；轉運中的機械、物品必須備齊備足；電梯等后勤
保障應準備到位；防范轉運途中有可能發生的意外，如管道扭曲、移位等。這些細小的環節稍一疏忽，就有可能引發醫患糾紛，使護士成為責任人。
2.3 加強重點環節管理
對責任心不強，業務能力較差的護士、新護士、實習護士等高危人群尤其要加強檢查、督促、指導。對潛在和存在的安全隱患及時快速制定簡易操作的措施，防止風險的發生，檢查下級護士對科內制定的制度措施落實執行情況。同時利用晨間大交班的時間，了解各危重患者的病情，對潛在和存在的安全隱患及時指出并提出防范措施。
2.4 講究科學溝通，創造和諧的護患關系
ICU病房是危重患者搶救與治療監護的封閉式病房，無家屬陪護，患者家屬難免會擔心患者是否會得到及時的救治和全面而細致的護理，在患者入住ICU時，應詳細向清醒患者、家屬介紹病房的環境特點及管理制度。重視家屬探視機會，利用此時間與患者及家屬進行交流溝通，由于ICU患者病情重、變化快、有時根據患者病情的需要，必須使用藥物鎮靜或者約束帶約束。家屬會不理解我們的做法，往往會提出異議，這就需要做好溝通工作，取得理解與配合。
3 效果評價
我科自對ICU常見的護理風險問題采用持續質量改進原則以來，取得病員和護士互利的效果。各級護士風險意識有了明顯提高：責任心加強了，病情觀察到位了，醫療糾紛發生率也下降了；護理人員在進行各種有創操作時均能事先告知家屬或患者該操作的危險性，并記錄在病歷上；在崗的護理人員對ICU儀器操作和檢測熟練；交接班制度落實到位。患者及家屬的滿意度也提高了。
4 討論
“醫療風險，無處不在”，我們應盡早盡快預見、識別風險，鑒定、評估風險。完整的風險管理機制，可以有效避免醫療事故、醫療風險，有效地降低醫療事故的發生，提高醫療護理質量。作為護理管理者要明確ICU存在的各種風險，進行全面監測，注重強化護士工作的流程，落實護理安全工作，才能保證醫院護理工作的安全穩定和健康發展。
一、與西方國家相比我國銀行業風險管理中存在的問題
第一,風險管理的體制性差異較大。我國現代商業銀行制度還未真正確立,現代公司治理結構這一根本性問題仍待進一步解決,實施有效的風險管理所需的法律體系以及市場調控制度也需要進一步的完善。反觀西方發達國家商業銀行在風險管理方面的經驗,我們可以看到,國外銀行一般都是按照嚴格的法律程序組建的股份制商業銀行,它們運作規范,具有完善的產權制度以及有效的激勵機制和約束機制,特別是具有良好的公司治理結構。這些體制優勢使得國外商業銀行具有較高的風險控制和管理能力。
第二,風險管理機制上的差距比較明顯。國外商業銀行在風險管理機制方面已經形成了一整套完善的系統,其中包括:一、風險甄別系統。用于分析風險來源及成因,區分風險類別及危害性程度;二、風險報險系統。主要進行風險預警,傳遞風險信息并建立風險資料庫;三、風險決策系統。確立、行使風險管理原則,制定風險指標以及避險策略等職能;四、風險避險系統。具體實施風險規避行為,對風險進行再分配或轉移;五、全程監控系統。對風險管理全過程進行全面監理和控制,并做出風險管理評估報告。健全有效的風險管理機制是國外商業銀行經營運作的堅實基礎,也是銀行安全性原則的重要體現。而這一點正是國內商業銀行的薄弱環節。當前,國內銀行普遍存在著風險管理機制缺失的問題。
第三,風險管理工具及技術方面有較大的差距。目前,國際金融市場上,一方面各種金融衍生工具層出不窮,金融創新業務在銀行業務中占據著越來越大的比重;另一方面,金融風險與市場不確定性不斷增強,銀行風險管理日趨復雜。然而,國內商業銀行在金融產品創新以及金融工具的使用方面遠遠落在了西方國家之后。國外很多風險管理工具和理念至今尚未在國內銀行業風險管理過程中發揮作用。
第四,與西方國家相比,我國銀行業產業集中度較高,大部分的產值都集中在四大國有商業銀行中,這就導致了銀行業競爭不充分。由于當前我國的資本市場還很不發達,企業融資需求主要還是通過間接融資來進行,這就使得銀行的資產運作空間十分狹窄。而資產結構的單一化必然會導致銀行的資產質量更容易受到宏觀經濟周期性波動的影響,受到企業經營狀況的影響,增加了銀行的經營風險,給商業銀行的流動性管理帶來了困難。
二、我國商業銀行風險管理的目標和發展方向
第一,強化風險管理制度,提高風險計量水平
內部機制不健全、風險測量工作落后、資產損失率高、抗風險能力弱化,是當前我國商業銀行經營管理中亟需解決的幾個關鍵問題。我國商業銀行雖然根據1988年巴塞爾資本協議,建立了風險管理的基本框架,但是資產風險測量統計工作始終未能制度化。要達到新資本協議的要求,不僅在信用風險測量方面存在工作量過大、成本過高、外部評級資料缺乏等現實挑戰,對于市場風險、操作風險的測量方面更是存在著巨大的困難。因此,把握風險管理的發展趨勢,提高風險計量水平是當前建立健全我國銀行業風險管理制度的重要環節。雖然風險評級已經有100多年的歷史了,但是風險計量則是最近20年以來才逐漸發展起來的。隨著金融理論、統計理論和信息技術的發展,銀行風險計量技術水平不斷提高,風險計量技術的應用范圍也越來越廣。從市場風險計量到信用風險計量,乃至操作風險計量;從早期的零售業務信用評分到公司客戶違約率的測算,風險計量已經成為大型先進商業銀行風險管理的核心。新協議內部評級法的思想正是來自于這些風險管理技術。新協議三大支柱的核心是鼓勵更多的銀行投資和改善風險管理系統,利用先進的風險管理技術正規化、系統化地進行風險管理。我國作為發展中國家,資本市場的發展成熟還需要一段很長的時間,在今后較長的一段時期內,我國的金融體系還將是銀行主導型的。因此,我國商業銀行實施新協議,在技術選擇上應該以建立內部評級法為目標。
第二,強化金融監管
通過金融當局的監督管理,提高銀行風險管理水平,保障金融安全是新資本協議的重要要求。按照新資本協議要求,監管當局必須在強化合規性監管的同時重視安全性監管,逐步強化對商業銀行的資本充足率約束。要做到這一點,首先要按照新資本協議要求制定相應的規章,強化對商業銀行以及金融控股公司的風險管理及資本金的要求;其次,要對銀行風險評估體系的合理性、準確性及信息披露的可信性進行監督,嚴格監管紀律,推動商業銀行風險管理的科學化;第三,要針對國有商業銀行資本充足率偏低的問題制定綜合配套政策,使國有商業銀行資本充足率盡快達到巴塞爾協議的要求;最后,要強化監管當局對銀行安全性監管的獨立性和權威性,自主決定對風險管理不合格銀行的處罰,提高監管水平,確保金融安全。
關鍵詞：風險管理審計 ；標準 ；內容
Abstract: The enterprise want to survive and development in the complicated business environment, it must strengthen risk management. Internal audit is an important means of enterprise risk management; risk management audit is the effective supervision on the operation status of the overall risk management mechanism. This paper firstly clarifies the definition of risk management audit, and expounds the risk management standards and content.
Keywords: risk management audit; standard; content
中圖分類號：F279.23
隨著經濟全球化發展，市場競爭越來越激烈，企業的經營環境更加充滿了不確定性，如何識別、控制和利用好風險，完善企業的內部控制制度，提高企業的風險管理水平，已成為當務之急。內部審計是企業風險管理的重要手段，開展企業風險管理審計，對企業的風險管理進行持續監督評價，已成為企業內部審計新的任務和轉型的必然之路。
一、風險管理審計的定義
風險是無法完全規避的，既然無法規避，就需要對其進行管理控制，管理控制的效益、效率、效果如何，就需要對其進行監督評價，就需要開展風險管理審計。所謂企業風險管理審計是指企業內部審計部門采用一種系統化、規范化的方法作為指引或導向，對企業風險管理進行評價、為企業風險管理提供咨詢，對企業風險管理提供合理保證的活動，其目的是提高企業風險管理效率、幫助企業實現風險管理目標、為企業增加價值。風險管理審計是全面風險管理體系的重要組成部分，屬于風險管理要素中的監控要素，主要負責對風險的持續監控、單獨評價和報告缺陷等。
二、風險管理審計的標準
1、風險管理審計評價標準。風險管理審計評價標準應參考并不固化于以下內容：一是COSO委員會新報告《企業風險管理框架》，它是在1992年COSO委員會頒布的內部控制框架基礎上，結合《薩班斯一奧克斯法案》在報告方面的要求，吸收各方風險管理研究成果基礎上提出的，具有一定的權威性并為大多數企業所接受；二是政府有關部門結合國情制定的企業風險管理指引等文件規定；三是企業結合本單位實際情況制定的風險管理制度；四是企業制定的發展戰略目標和風險管理目標；五是企業存在的潛在風險管理與內外部環境是否適應，是否影響企業持續經營；六是企業發生的風險損失大小與機會利用程度。
2、審計實務標準。開展企業風險管理審計要遵守國際內部審計師協會制定的《內部審計實務標準》，遵守中國內部審計協會制定的《內部審計準則》，它們“為開展并促進多種不同的，具有增值作用的內部審計活動制定了框架”，為內部審計提供了行為標準，是衡量內部審計工作質量的準繩，是開展內部審計工作的保障。因此，它同樣也是開展風險管理審計的實務標準，是開展風險管理審計的系統化、規范化的方法。
三、開展風險管理審計的主要內容
1、企業內外部風險管理環境。企業的內部風險管理環境是指建立、加強或削弱特定風險管理政策、程序及其效率的各種因素，是其他所有風險管理要素的基礎，是實施風險管理的有力保障，是影響企業風險管理目標實現的核心因素。企業的內部風險管理環境不僅影響企業戰略和目標的制定、業務活動的組織和對風險的識別、評估和反應，還影響企業控制活動、信息和溝通系統以及監控活動的設計和執行。風險從另一個側面也可以看作企業的運營對外部環境的不適應性。不掌握這種外部環境，缺乏足夠的外部信息資源，就難以識別并評價這種不適應性，對風險識別、評估也不會得出正確的結果。因此，企業的外部環境也同樣是風險管理審計的重要內容。
現行的審計準則，無不要求審計人員在組織審計實施時，深入調查了解被審計單位的情況，并把了解熟悉企業的內外部環境，作為確定審計范圍、審計重點、制訂和調整審計方案的前提，作為選擇審計策略的重要方法和途徑。這些要求對開展風險管理審計同樣是使用的，但是它不僅是做好風險管理審計的前提，更是風險管理審計的重要內容，如果把環境放在風險管理要素之外或僅對環境做一般了解，而不是作為一項審計內容深入檢查評價，就不可能從組織的頂端、以一種全局的風險組合觀來看待風險，就不可能找到風險管理缺失或失效的真正原因。
2、企業的風險管理制度是否健全有效。企業風險管理制度是企業員工在生產經營活動中進行風險管理共同遵守的規定和準則的總稱，如果沒有統一的規范性的風險管理制度，風險管理就不可能在企業管理制度體系正常運行下，企業的風險管理制度是否健全有效應作為一項重要審計內容。要通過風險管理制度的審計檢查，確認企業中的每個員工都能分享風險的概念，并在日常的生產經營中使用相同的風險語言。要通過制度檢查確信企業是否已建立風險管理機制，風險管理機制是否包含了風險管理各項要素，覆蓋了所有風險領域和風險種類，風險管理策略是否適當，風險管理體系是否健全，風險管理職責是否明確，風險管理文化是否具備、風險信息是否能夠及時溝通、風險是否能夠得到及時和持續監控等。
3、審查企業的風險管理體系是否健全并有效運作。一是企業是否建立和健全風險管理基本流程。主要包括收集風險管理信息、進行風險評估、制訂風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案、對風險管理持續監督與改進等工作；二是企業是否建立了內部控制系統。是否圍繞風險管理戰略目標，針對企業內部的各項業務管理和重要業務流程存在的風險事項，制定并執行相關的規章制度、程序、政策和措施；三是企業是否建立風險管理組織體系。風險管理職責是否得到明確規定和履行。主要包括是否建立了規范的法人治理結構，是否設立了風險管理職能部門，各業務職能部門或生產經營單元是否執行風險管理職責，正確執行風險管理流程，內部審計或監督部門是否定期對風險管理進行指導、監督、檢查、評價等；四是企業是否建立了風險管理信息系統。建立了涵蓋風險管理基本流程、內部控制系統各環節和風險管理全部組織體系，風險管理信息能夠在各職能部門和業務單元之間集成與共享；五是企業是否建立風險管理文化系統；六是企業的風險管理要求是否融入到企業管理和業務流程當中。要通過審查風險管理體系，確認企業的風險管理是否全過程、全方位和全員、全要素的風險管理控制。
關鍵詞：證券公司；風險管理
一、當前我國證券公司風險管理中存在的主要問題
目前，我國證券公司的主營業務有證券經紀、證券承銷、證券自營、資產管理、兼并收購、基金管理和咨詢，我國證券公司的經營風險主要來自于以上業務，如經紀業務風險、承銷業務風險、自營業務風險和資產管理風險等。
1．治理結構缺陷導致風險管理工作薄弱。我國證券公司雖然大多已經改制成股份公司或有限責任公司，但其實際運作中仍具有濃厚的國有企業色彩。證券公司高管人員主要由政府任命，許多公司對高管人員未能建立起有效的約束機制，高管人員存在拍腦袋決策的現象。部分公司高管人員的個人私利左右著公司的經營決策，給公司帶來巨大的損失。
2．風險管理組織機構形同虛設。證券公司一般都設有風險控制委員會，但在具體開展業務時，風險控制委員會難以真正起到控制風險的作用，許多公司高管人員的行為凌駕于風險控制委員會之上，使得風險管理機構形成虛設。
3．風險管理制度不健全，執行制度不嚴格。證券公司的風險產生于其業務發展的各個環節中，許多公司在制定風險管理制度時不夠細化，沒有對容易產生風險的環節實施嚴密控制。有的公司雖然有風險管理制度，但執行制度不嚴格，從而造成風險暴露。
4．風險管理手段落后。我國證券公司的風險管理主要依靠定性分析，憑經驗進行風險控制，風險管理手段落后。
二、我國證券公司風險管理不善造成的后果
1．行業連續3年出現整體性虧損，而且虧損額逐年擴大。2002年~2004年，證券公司已連續3年出現行業整體性虧損。2003年平均每家券商虧損為80萬元；而2004年，平均每家券商虧損擴大為1200萬元。
2．資產質量惡化。由于經營管理不善，近幾年來，許多券商的資產質量爭劇惡化，如大鵬證券凈資產為-40億元，閩發證券凈資產為-220億元等。
3．多家券商被依法撤銷。2002年以來，已先后有中國經濟開發信托投資公司（簡稱“中經開”）、鞍山證券、大連證券、富有證券、佳木斯證券、新華證券等多家證券公司被關閉或撤銷。
三、證券公司風險管理的國際經驗借鑒
1．科學的風險管理理念。國外證券公司認為，業務的風險不在于業務本身，而在于業務管理方式，違反紀律或是監管方式上出現失誤最有可能引發風險。讓每一個員工認識到自身的工作崗位上可能存在的風險，是風險管理的根本。
2．健全的風險管理組織結構。美國投資銀行的風險管制結構一般是由審計委員會、執行管理委員會、風險監視委員會、風險政策小組、業務單位、公司風險管理委員會及公司各種管制委員會等組成，這些委員會或部門的職能分別介紹如下：（1）審計委員會一般全部由外部董事組成，由其授權風險監視委員會制定公司風險管理政策。（2）風險監視委員會一般由高級業務人員及風險控制經理組成，一般由公司風險管理委員會的負責人兼任該委員會的負責人。該委員會負責監視公司的風險并確保各業務部門嚴格執行識別、度量和監控與其業務相關的風險。（3）風險政策小組則是風險監視委員會的一個工作小組，一般由風險控制經理組成并由公司風險管理委員會的負責人兼任負責人。該小組審查和檢討各種風險相關的事項并向風險監視委員會匯報。（4）公司最高決策執行委員會為公司各項業務制定風險容忍度并批準公司重大風險管理決定，包括由風險監視委員會提交的有關重要風險政策的改變。公司最高決策執行委員會特別關注風險集中度和流動性問題。（5）公司風險管理委員會是一個專門負責公司風險管理流程的部門。該委員會的負責人一般直接向財務總監報告，并兼任風險監視委員會和風險政策小組的負責人，同時一般也是公司最高決策執行委員會的成員。風險管理委員會管理公司的市場風險和信用風險。風險管理委員會還要掌握公司各種投資組合資產的風險概況，并要開發出有關系統和風險工具來執行所有風險管理功能，該委員會一般由市場風險組、信用風險組、投資組合風險組和風險基礎結構組等四個小組組成。
3．完善的公司治理結構。美國證券公司完善的治理結構主要體現在以下幾方面：（1）股權結構合理。股權結構決
定治理結構，美國證券公司的股權結構具有以下特征：①證券公司的股權極為分散。②美國投資銀行的股權具有高度的流動性。③美國投資銀行都擁有一定數量的內部持股。（2）董事會結構有利控制風險。美國證券公司的董事會結構具有以下特點：①董事會中外部董事占有重要位置且相對獨立。②董事會下設各種委員會以協助其經營決策并行使監督職能。（3）對經理層的具有完善的監督約束機制。美國證券公司對經理層的約束機制通過以下方式實現：①在董事會下設立審計委員會或其他類似的調查稽核委員會，部分地代行監事會的審計監督職能。②完善的信息披露制度。③外部市場對經理層具有很強的監督與制約作用。
4．有效的激勵機制。一般來說，美國投資銀行的激勵機制具有以下特點：（1）激勵機制對高級管理人員實行重點傾斜。美國投資銀行對高管人員實行重點激勵，給予他們極為豐厚的待遇。美國五大投資銀行的董事長兼CEO總收入平均為1752.4萬美元。（2）激勵工具多元化。美國投資銀行（如美林證券）在設計激勵機制時廣泛采用了流動性、收益性、風險性和期限互不相同的多元化金融工具，并通過這些不同金融工具的組合運用以求達到最佳激勵效果。（3）激勵層次多樣化。如美林證券根據員工不同職級、不同服務年限、不同工作的特點，采取了多種不同的獎勵計劃，使員工從進入公司到離退休、從年輕新手到資深專家都能享受不同的階段性激勵。
5．先進的數量化的風險管理手段。國外大型證券公司均設有全球性備用設施和資料系統計算在全球主要市場交易的營運風險，可以使公司對全球市場變動的情形作出迅速反應。有關部門也會利用特別報告控制營運風險，指出對帳情況及讓本集團鑒定需要額外抵押品的情況。該部根據交易性質及風險類型設立相應的儲備金，以應付營運失誤。
四、我國證券公司風險管理的改進措施
1．建立有效的風險管理制度。證券公司應該建立起一套系統的風險管理制度，管理制度應該監控到分支機構的管理、重要業務的管理等方面。
證券公司的不良資產很多都是分支機構違規操作或越權經營造成的，對分支機構實行授權經營，明確其業務范圍，才能控制分支機構產生的風險。對營業部經理、財務主管、電腦主管重要職位，從人事組織上進行三權分離，直接對公司的總部負責，其任免、工資等與營業部全部脫鉤。
在重要業務的管理方面，證券公司應建立資金管理制度、自營業務管理制度、證券承銷及資產經營業務管理制度、經紀業務管理制度。同時，要健全重要的管理制約制度，如財務管理制度、電腦通信系統管理制度、稽查審計制度等。
2．加強對高層管理人員和重要崗位業務人員的資格審查和監督管理。證券管理部門要加強對證券公司高層管理人員的資格審查，并力求不使之形式化。證券公司內部也該建立對高管人員行為和職責的監督約束機制，發揮獨立董事、公司內審計機構對高管人員的監督和約束功能。
3．提高員工的風險控制意識。在風險管理中人的控制是十分重要的。在大力倡導建立風險管理制度、，完善風險監控機制的同時，強化員工的道德規范和行為準則、提高員工的執業素質是風險管理和內部控制能否取得成功的關鍵因素。
4．正確處理好業務發展和公司風險承受能力之間的關系。在努力推動業務發展時，要控制好各項業務發展過程中產生的風險：（1）經紀業務的風險控制：要規避經紀業務的風險，就需要從傭金標準、客戶數量和結構、交易量及其結構各個方面進行全面分析，使之優化以創造最大利潤，同時規避經紀風險。（2）證券承銷業務的風險控制：隨著證券發行中保薦人制度的實施，證券公司投行業務風險越來越大，證券公司要加強對企業的研究，對企業的前景、業績、財務狀況以及市場具體情況等作出綜合判斷。（3）自營業務的風險控制：二級市場的價格波動以及證券公司制度的不完整性，使得證券公司的自營業務存在著較大的風險。證券公司應調整投資理念，重新定位投資業務，加強自營業務人才的培養和儲備，同時應重視中短項目投資、組合投資、價值發現與價值再造，提高資金的使用效率和規避市場風險。（4）資產管理業務的風險控制：嚴格按照《證券法》和中國證監會的相關規定來開展資產管理業務，在條件不成熟時，寧愿該項業務發展慢一點，也要做好風險控制工作。
5．設立專門風險管理機構，并使其有效運轉。風險管理委員會需建立嚴密的風險管理流程，一般包括：（1）成立一個正式的風險管理組織，此組織能確定風險監管流程；（2）審計委員會（向風險管理委員會負責）對公司整體風險監管流程進行定期的審核；（3）確定明確的風險管理政策和程序，并由定量分析工具來支持；（4）公司最高管理決策層明確規定風險容忍程度，并且定期進行檢討以確保公司的風險承受與公司的各項業務發展戰略、資本結構以及現在和預期的市場條件相一致；（5）在職責和分工明確的情況下，保持業務、行政管理和風險管理之間的良好溝通和協調。
6．盡快應用數學模型等先進的風險管理手段和工具。應當運用現代化的風險管理技術，形成組織嚴密并能適時對風險進行監控的綜合風險管理和控制模型。如借鑒證監會國際組織“資本充足率”的框架和計量與管理風險的VaR（Value—at—Risk）模型，提高風險管理技術水平。
參考文獻：
1．南鳳蘭．中國證券公司風險分析．金融理論與實踐，2006，（2）．
關鍵詞：風險管理；小微企業；風險意識；成本效益；內部控制
關于風險管理，多數人都會聯系到大中型企業管理中的管理內容，其實，風險管理存在與否與企業規模無關，只要是企業就需要進行風險管理。企業的風險管理能力，尤其是抵抗風險的能力，決定著企業的生死存亡。小微企業雖然規模小、資源有限，但其實是一個完整的組織，風險管理也是其企業管理中相當重要的內容。
一、小微企業風險管理概述
2004年9月美國反虛假財務報告委員會的發起人委員會（簡稱COSO）頒布了《企業風險管理-整合框架》，明確了風險管理就是一個管理過程，旨在識別潛在事項并對其進行風險管理，使其在主體的風險容量內為主體目標的實現提供合理保證。我國財政部于2018年8月頒布了《管理會計應用指引第700號———風險管理》（財會〔2018〕22號），其中第二條規定：風險管理是指企業為實現風險管理目標，對企業風險進行有效識別、評估、預警和應對等管理活動的過程。無論是美國的還是我國的企業風險管理的概念，都突出了風險管理的過程屬性，即識別、評估、應對的閉環過程，也突出了風險管理的目標屬性，保證企業目標的實現。由此可以得出，小微企業風險管理是小微企業為了企業生存發展目標，對不確定性事件進行合理應對的管理過程。
（一）小微企業風險管理的現狀
目前，小微企業風險管理的水平參差不齊，管理水平高的，風險管理貫穿于企業的各項經營管理流程之中，管控有重要節點，有主有次，輕重不同；管理差的，基本上處于被動接受風險結果的狀態。部分企業成立時缺少風險管理，隨著企業的發展能夠逐漸完善風險管理體系，逐漸做大做強，有些則相反，成立之初，風險管理就已經建立了，但沒有隨著企業的發展而發展，處于停滯狀態。一部分企業雖然有著比較完善的風險管理制度，但處于紙上談兵，根本沒有落地，多數企業雖然制度不完善，但已經成制度的部分執行落實得很徹底。
（二）小微企業風險管理的重要性
風險管理可以促進小微企業管理目標的實現，能夠幫助小微企業了解應對其面臨的各類不確定事件，規避風險，掌握機會，合理調配自身的資源，平衡成本與效益，盡量減少經營意外和損失。對于小微企業更為重要的是，能夠使小微企業充分利用有限資源，順利渡過初創期，完成從生存到發展的飛躍。
二、小微企業風險管理存在的問題
雖然小微企業的風險管理水平不一，但無論是處在何種狀態的小微企業，在風險管理上都存在著諸多問題，主要體現在以下方面：
（一）風險管理意識分寸掌握不合理
在小微企業中，風險管理意識或不足或過強，對風險的環境、目標、事件、評估、應對、控制、溝通及監督不夠深入全面，低估或高估風險時有發生。低估風險容易造成被動局面，被迫接受高風險帶來的后果，產生重大損失；高估風險則會浪費人力、物力、時間等各項資源，成本費用增加，甚至會因此錯失機會，限制企業發展。特別是當面臨高利潤、大金額、長期收益或是可樹立良好企業形象的項目，企業更容易弱化風險意識，面臨被動接受風險的局面。
（二）企業實際控制人對風險管理不夠重視
小微企業因為規模小，組織結構簡單，企業決策基本上都是由其實際控制人做出的，是實際控制人的一言堂。如果實際控制人在實際管理中風險偏好過于激進或者懈怠風險管理，會使整個企業對于風險管理都是不重視的，員工也不太可能會主動防范風險。除此以外，實際控制人可能因為自身素質的限制，把企業管理重點放在業務上，對風險管理不重視。
（三）財務負責人的專業能力不足
在小微企業中，財務負責人要全面負責財務、稅務、內控、預算等工作，要統籌公司的成本費用與利潤，收入與稅金、資金的關系，要求財務負責人具有滿足這些工作的專業能力、理論基礎和實踐經驗。但在實際中，一部分小微企業因為人力資源制度、發展空間的限制，不能留住具備完全勝任能力的財務負責人，現任的財務負責人存在專業知識不全面、實踐經驗欠缺、專業能力不足等問題，在風險控制、溝通和監督中，很難起到專業性的引領和橋梁作用，嚴重阻礙了小微企業的風險管理。
（四）風險管理不成體系，風險管理重點不突出
小微企業風險管理的內部環境導致了小微企業在風險管理時零星操作，風險管理制度不完善、不成體系，很難把握住風險管理的重點，樣樣風險都想防范，樣樣都不能把握的合理、恰到好處。小微企業可能會忽略那些高風險、較大可能性發生的不確定事件，把人力、物力、財力、時間等資源浪費在低風險的事物上，形成了風險管理的空白區域，未做到風險管理的全面性、融合性、平衡性和重要性，存在舞弊或喪失機會的可能。
（五）風險管理內容的分類管理上關系處理不妥當
目前階段，多數小微企業面臨的核心問題依舊是生存，因此風險管理也是圍繞生存這個戰略核心去開展的。因此，戰略風險管理必然成為主體，優先級最先，而財務風險管理、市場風險管理、運營風險管理、法律風險管理這四項風險管理是輔助。在小微企業的實際經營管理過程中，很少有把企業的戰略風險管理放在首位的，有的甚至是缺失的，其他四項風險管理缺少了根本的服務目標，基于此的風險管控措施必然是不到位的，管控效果有限，會出現本末倒置、喧賓奪主的情況，不但不能促進企業管理目標的實現，反而與企業管理目標背道而馳，最終事與愿違。
三、加強小微企業風險管理的措施
提高小微企業的風險管理水平，要從最基礎的風險管理意識入手，在此基礎上，完善制度，抓重點，保根本，促落地。
（一）選人用人培訓人，形成全員的風險意識
只有在企業內部形成良好的風險管理氛圍，樹立全員風險意識，小微企業的風險管理工作才能得到保證。第一，要注重風險管理關鍵人的意識培養。風險管理關鍵人包括企業實際控制人、財務負責人、各業務部門負責人，這些人決定公司發展的走向，對各項業務都有引領帶頭作用，更有監督核查的責任，他們的風險意識強了，企業的風險管理水平就上去了。尤其企業實際控制人和財務負責人，企業實際控制的風險偏好、風險容量和風險容限，決定著企業的風險偏好、風險容量和風險容限，因此要特別加強實際控制人風險意識的培養，做好員工的榜樣。財務負責人是各項業務流程的交匯監督人，是企業風險管理的第二道防線，他的風險意識越強，對于企業實際控制人的建議影響力就越強，風險管理的效果也越明顯。第二，嚴格把控關鍵風險管理人員的選用標準，企業要任用重用那些具備以下素質的優秀人才：一是專業基礎知識過硬；二是熟悉公司業務實操；三是經驗豐富，熟知風險管理的要點；四是懂經營管理，能做好實際控制人的參謀；五是要有前瞻性；六是要有職業道德，；七是要有較強的學習能力。第三，通過對所有崗位人員的專業培訓、職業引導實現加強風險管理的全員培訓。在專業培訓和職業引導中，讓所有員工樹立起風險意識。一方面培訓內容要有針對性，符合崗位職責內容，預先給關鍵崗位的關鍵人打好預防針，強化風險管理的關鍵點和重點，為該人員風險管理意識形成打下良好基礎；另一方面在執業引導中，要突出風險管理關鍵人物的帶頭作用，促進全員風險管理意識的形成。
（二）建立并落地風險管理制度
在小微企業管理中比較突出的特點就是靈活多變，實用性強，因此，小微企業需要首先建立起一個風險管理的制度框架，隨后逐步完善，添加更為具體詳實的內容。在制度的制定過程中，最關鍵部分是流程表單的制定，要通過和具體的業務部門如采購、生產制作、服務、倉儲運輸、銷售、售后、人力資源、法務等部門的溝通協調，制定出易實施操作、方便控制的業務流程，每個流程都要有對應的表單，其填制、審核傳遞流程要與業務流程一致，在表單中體現部門、人員的分工、職責、權限，這樣既保證了財務數據的完整、真實、可靠，又保證了內控措施的有效執行，使得風險管理落到實處。在風險管理制度落地時要減少管理層凌駕和人員串通。減少管理層凌駕最好的辦法就是盡量避免“特批”，“特批”的存在會讓已經制定好的制度、流程失效，正常的風險管理狀態被破壞，更讓被特批的人，形成僥幸心理，風險管理制度就形同虛設了。人員串通在小微企業更容易形成，因為在小微企業中一人多崗多責更普遍存在，因此除了簡單的道德約束，還要在流程設計中減少不相容崗位，形成互相監督。
（三）堅持成本效益原則，抓住重點
在企業管理中風險總是無處不在的，即使風險管理體系全面的企業也難以做到識別并應對所有風險，尤其是在小微企業里，資源有限，要把有限的資源投入到企業的發展中去，因此，風險管理一定要堅持成本效益原則，合理應對風險。所謂合理應對，就是將風險高可能性大的不確定性事件作為風險管理的重點，高風險就意味著發生后損失大，可能性大就是易發生，這是風險管理流程中的關鍵節點。比如在合同風險管理中，合同審核時發現客戶方存在較多的應付賬款訴訟，那么這個客戶的授信就要限制，不然應收可能就不能回收，這是個高概率高風險事件，是風險管理的重點。對于低風險可能性小的不確定事件采取忽略的態度，因為一旦發生企業也承擔得起后果。對于風險高可能性小和風險低可能性大的不確定事件，就要看企業的風險承受力、風險偏好，也就是機會與風險的選擇，要求企業用收益率、損失率的數據標準線來控制。
（四）堅持戰略風險管理戰略風險管理是企業維持經營方向
正確最根本的保證，一旦戰略風險管理出現問題，就會讓企業發展方向發生偏離，甚至南轅北轍。因此，小微企業一定要形成不定期復盤經營情況的制度、傳統甚至是習慣，觀察內外環境是否變化，尤其是國家法律法規對于產業導向的影響，財政、稅收、人力資源政策對企業的扶植力度，科學技術特別是計算機網絡技術對于本企業的影響，企業自身是否與市場發展程度、經濟發展水平、科技水平、國家政策相適應。運營風險管理、財務風險管理、市場風險管理和法律風險管理四項管理要服務于戰略風險管理。當企業戰略偏向于擴張時，運營風險管理就會偏重于公司內外的資源能否滿足企業擴張需要帶來的各類風險管理，市場風險管理就會注重于預防市場變動對于企業擴張帶來的不利影響；財務風險管理就會突出資金籌措的風險管理、稅務籌劃、擴張前后資產獲利能力。同時運用管理會計的風險預警分析和管理工具，輔助戰略風險管理，法律風險管理的焦點在投融資過程中涉及到的企業合規風險。如果戰略偏向于收縮，運營風險管理就會偏重于公司內外資源過剩處理的各類風險管理，財務風險管理、市場風險管理和法律風險管理也會相應變化。當企業戰略穩定時，四項輔助風險管理突出的就是防激進求穩定。
（五）推行風險管理導向的內部控制措施，促進風險管理落地
無論是風險管理還是內部控制管理，其目的都是為降低企業風險，促進企業管理目標的實現，兩者目的一致，采取管控的八要素也是相似的，而且判斷一個企業風險管理水平高低，就是要看其內部控制是否完備。因此，加強企業內部控制的管理，尤其通過推行風險管理導向的內部控制措施，可提高企業的風險管理水平。風險管理導向是把風險管理要素融入到內部控制中來，在業務流程中進行內部控制，把風險管理的制度設計與內部控制過程有機地結合起來，在風險管理成本與效益平衡性原則下，合理應對，使風險管理真正落到實處。如商務洽談環節，首先，看合同雙方經濟背景實力，這決定著話語權，也決定了項目風險的主要承擔方。其次，業務負責人和公司實際控制人對洽談起著關鍵作用，決定了合同項目風險大小和可能性。最后，博弈過程也是合同風險形成的過程，就商務洽談風險管理的關鍵。把握住了整個洽談的業務過程的關鍵點，便抓住了風險導向管控的關鍵點，商務洽談的風險管理自然落地了。
四、結語
小微企業的風險管理，核心在于負責風險管理的關鍵崗、關鍵人、關鍵事，充分發揮企業實際控制人的風險守門人作用，在財務負責人的專業引領中，各部門各崗位，全員風險管理的氛圍中，開展小微企業的風險管理?？紤]到成本效益原則，不強求面面俱到，但一定要抓住重點，合理應對，保證戰略風險管理的根本，落實風險管理導向的內部控制，就能做好小微企業風險管理，防患于未然。
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