時間：2023-10-12 16:12:02
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務項目資金管理制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：石油；資金；管理制度；完善策略
資金是工業、商業等多個行業經營、生產的本錢。運用于石油行業的資金往往是墊付于石油企業建設、投資、生產、經營活動、再生產等過程中以貨幣的表現形式進行周轉、流通，使其在保留本身價值的基礎上再增值。
一、我國石油資金管理制度的現狀
由于石油行業涉及面寬、牽涉面廣，耗用資金的部門、生產環節較多，進出資金數額較大，因此，資金管理制度在石油行業運營中有著相當重要的作用。隨著改革全面深化進行，我國石油行業也在不斷的改變自己，一些部門開始進行組合，一些企業內部分別進行了調整，以此加強我國石油企業發展、生存的能力。并能面對當今社會石油行業激烈競爭的市場，且能通過自身的實力和良好的管理占據市場中的一點份額。目前，我國很多石油企業都能夠建立健全財務管理制度，都在逐步完善石油資金管理制度，資金運用、資金管理總體情況日趨漸好。但有些石油企業由于不能及時更新、完善陳舊的管理模式，思想上還停留在計劃經濟時期。所以，在投資、生產、經營銷售等資金管理方面、制度健全完善方面存在一些大大小小的問題。比如有的企業在進行項目投資時沒有認真評估資金投資效益，以至所投項目收效甚微[1]。
二、我國石油資金管理制度的缺陷和問題
雖然石油行業經過不斷的改革、不斷健全經營管理體系，壯大了自身，在眾多企業競爭中頗顯優勢。但我國石油資金管理制度仍存在一些缺陷和問題有待探討。
1.資金預算投資管理不完善
石油行業也同其他企業一樣實行預算管理經營、投資、財務等來控制資金的使用，或根據已有的現金進出量和已發生的生產經營情況等進行今后經營情況預測控制。但由于一些企業上下缺乏對預算執行的詳細監管制度和完善的監督管理體系，因此削弱了預算管理的功能和作用。而在投資管理方面由于只關注長期投資的項目是否有高產量、高產值，只關注項目資金來源，不注重高成本投資風險的預測和經營管理。結果是投的多、收的少，時常導致資金周轉困難。對一些短期投資項目沒有制定資金運用、運營相關的管理政策和項目達標考核制度，對投資運營的過程缺乏深層次的分析評估，時常導致投資運營效率不高。
2.內部控制管理制度落實難
雖然國家最新頒布的會計管理制度已經開始實施，石油企業資金內部管控規范也已出臺，大多石油企業為了優化內部管理也對一些部門采取了重組合并等形式。但由于石油資金涉及到勘探、設計、生產、銷售等多個環節，每個環節的財務人員業務水平不一樣，核算方式、使用工具不一樣，信息來源渠道不一樣，財務報表上報形式和上報時間不一樣。往往會導致企業相關部門和高層領導知道的資金運營信息、預算執行情況的反饋較滯緩。無法及時做出資金管理使用情況的正確判斷，無法及時修正、改正的一些有問題或做出一些新的決策。加之，一些內部管控規范落實執行情況缺乏有效的監督管理或根本就沒人敢去管理。如銷售部門僅負責售出產品不負責收回資金，財務部門只管記賬和結算工作，資金使用有領導簽字同意不管是否符合相關規定就可支付。導致企業資金管理不規范。使用每一筆資金無法達到有效、合理。
三、完善制度的策略
針對我國石油資金管理制度目前尚存的缺陷和若干問題，怎樣進一步完善資金管理制度，建議采用以下相關對策。1.細化資金預算管理制度石油行業應在公司或集團等內部成立專門的預算組織機構，設立由公司經理或集團董事會等直接領導下的預算管理部門，全面負責由公司或集團等提出的戰略目標進行預算編制、審核、確定及調整工作。公司或集團應改變以往項目先上，邊干邊籌資金，沒過預算審批就花錢的現象。應加強公司或集團等資金的集中管理。應將預算范圍擴大到企業上上下下所有的資金，以此堵住計劃外、預算外的資金使用。應建立預算執行全過程的詳細監管制度，加強成本管理。應完善現金支出監管制度。同時加強與外部、與銀行的職能對接管理制度，建立統一的資金收付監督管理體系，保證資金的合理運用[2]。
2.制定投資決策管理制度
在投資管理方面應制定資金運用、運營相關的管理政策和項目達標考核制度，應制定與決策者相關聯的投資目標崗位責任制，形成科學合理的決策制度。使決策者權責分明，杜絕一言堂、杜絕看似集體決策同意，出了問題、沒有收益無人問津、無人負責的現象。應科學管理投資項目，用事實、用數據決策項目的可行性。無論長期投資還是短期投資都應深層次的進行分析，都應詳細制定投資計劃、投資方案，并進行計劃、方案的效益評估、評價，挑選成本消耗低、投入少、效益好的方案保證投資能獲取最大的效益。
3.強化內部控制管理
石油企業應嚴格執行國家最新頒布的會計管理制度和資金內部管控規范，明確崗位責任制。公司或集團應經常組織領導層及預算、財務等部門的人員進行培訓學習，提高管理層的業務水平和管理能力。相關部門應盡可能統一核算、財務報表形式。應加強企業內部各部門之間的協調工作，保證各種信息的暢通，縮短結算時間，使資金周轉靈活。應運用現代科技進行勘探、設計、生產、銷售等多個環節網絡化信息管理。建立日或隔日成本核算管理體系，使資金運營信息、預算執行情況及時反饋到相關部門和領導層，使領導們能對資金使用情況及時做出正確判斷，修正運營管理中的錯誤，調整運營實施方案，減少資金的流失和不必要的損失。對一些無法實施有效監督管理或根本沒人敢去管理的部門，建議聘請第三方進行監督管理。同時，應加強內部審計工作，杜絕不符合相關規定就予以支付資金的現象發生。
四、總結
通過上述淺析，要完善我國石油資金管理制度，保證企業運營的命脈。必須加強人員的管理。不論是普通員工還是高級白領，都應制定行之有效的崗位責任制，明確分工。同時應加強對國有企業的資產運用管理，合理調配各方資源，構建新型的現代化科學管理模式，提高每項資金的使用效能，使我國石油資金管理更規范、更完善，制度更健全。面對國內外現狀可持續性發展。
作者:楊楠 單位:中海石油財務有限責任公司
參考文獻:
一、工程建設中財務管理現狀
通過對我國當前工程建設中的財務管理的研究分析可發現：首先，當前工程建設中的財務管理制度不健全，內容形式較為單一，缺乏規范制度的監督與保障，會使財務管理工作難以進行。其次，財務管理工作缺乏專業人才，財務管理工作人員專業素質和專業技能的缺失會降低財務管理工作的效率與質量，還可能由于風險意識的缺乏使工程建設陷入不必要的資金風險。最后，大部分工程建設都沒有意識到財務管理的全面性，往往將財務管理單列出來，忽視了其它部門的配合和參與，這在很大程度上局限了財務管理工作的開展。
二、工程建設中財務管理存在的問題
(一)財務管理未參與到工程建設全過程
一般情況下，工程建設項目都會跨越較長周期，而財務管理活動因為涉及工程建設的各個方面，因此也需要參與到整個工程建設項目中，在項目開展的前期，財務管理需要參與項目的研究、論證、競標、簽訂合同等環節，以確定合理的預算和執行方案，確保資金的優化配置；在項目開展的中期，要對財務實施情況進行監督，要定期進行成本核算和預算執行情況的反饋，以更好的控制成本，實現預算；而在項目后期，要及時進行工程結算工作，以加強對資金的合理性安排。但就當前情況看，大部分工程建設的財務管理都還停留在表面，并未真正參與到整個過程，在項目初期，財務管理僅負責執行項目既定目標，在項目中期，對項目的監督不到位，而在項目后期，也未能及時處理工程結算工作。
(二)資金管理不合理
工程建設中，一般涉及的項目都比較大，資金需求量也較大，而資金回收期較長，對資金的管理和應用關系到項目能否順利進行，這就需要財務管理工作要將資金管理作為主要內容之一，要進一步加強對資金的管理。但目前，在實際的工程建設中，大部分工程建設都采用“多頭開戶、層層撥款”的方式，這樣的方式下，由于涉及到的人員過多，程序復雜，往往會導致資金的挪用、亂用現象，而降低整體的資金使用效率和資金管理水平。
(三)財務管理賬務缺乏透明度
當前，大部分的工程建設財務管理中的賬務都缺乏透明度，并不向外公開，究其原因，一方面是由于工程建設的財務管理工作受限于財務管理人員的專業素質和技能，對工程項目中涉及到的會計項目和資金調配等管理不到位，而無法清楚明了地公開賬務。另一方面，一般情況下，工程建設賬目都是與單位財務賬目一起建立的，一些大的工程項目會涉及到多個單位，因而無法進行賬目的透明、公開。此外，部分工程項目在財務管理工作中會因為私利或操作失誤而出現違法違規現象，這樣的情況下，財務賬目自然是無法做到公開透明的。而財務管理賬目中缺乏公開度與透明度，也就缺少了相關的監督，而容易使財務管理陷入違法違規的風險。
三、加強工程建設中財務管理的建議
(一)加強工程項目建設過程中的財務管理
要不斷深化財務管理工作，將其延伸到工程項目建設過程的各個環節，在項目前期，參與工程的設計，并對預算的設計提出合理的建議，嚴格審核預算方案，在對項目工程不是十分清楚的情況下，可以派遣財務人員進行實地勘察，結合實際進行分析總結；在項目中期，要對預算執行情況進行實時的監督，及時發現偏離預算的項目并采取措施糾正，對工程建設過程中涉及的設備和材料的購買，要通過正規程序和渠道，要盡可能的降低成本；在項目完工后，要及時進行工程結算工作，確保應收款項和資金歸位。要通過對工程建設整個過程的財務把控，確保工程項目的順利完成和財務管理工作的準確到位。
(二)加強資金管理，實現資金的合理優化配置
工程建設中涉及資金調配較多的項目有員工工資、材料和設備的采購和臨時資金的周轉等，資金管理作為財務管理的主要內容，要加強資金管理，就必須關注涉及資金調配的重要項目，要對這些項目進行相應的控制與管理，要遵循“專戶專管、?？顚Ｓ谩钡馁Y金管理制度，通過設置專門的負責人對資金進行管理，避免“層層撥付”中出現的資金挪用、濫用現象，同時也能提升資金的使用效率，為工程建設項目的進行提供強有力的資金保障。
(三)建立健全財務管理制度
科學合理的制度是保證一項活動能有序且長久進行的前提和基礎，工程建設財務管理活動的開展也需要強有力的制度作為保障。在工程建設中，要在符合國家相關法律規范的基礎上，結合工程建設的實際情況，建立起一套切實可行的財務管理制度。一套完整的財務管理制度需要涵蓋預算管理、資金管理和競標管理等內容，同時，也要建立起與財務管理活動相關的獎懲激勵機制，以促進財務管理制度的真正落實。通過建立健全財務管理制度，一方面能夠規范財務管理人員的工作，提高財務管理的效率與質量；另一方面，財務管理制度對財務管理工作的制約與引導作用，能夠使工程建設中資金的使用、預算的設置和項目方案的設計更加合理、規范，使財務管理真正參與到工程建設中，從根本上提升和優化財務管理工作。
作者:趙晉梅 單位:太原市市政建設開發中心
參考文獻：
[1]王曉丹.淺談工程建設財務管理存在的問題及解決措施[J].商品與質量:學術觀察,2012(8).
關鍵詞：公路施工企業；資金管理；對策與探討
作為財務管理的核心，資本管理離不開企業生命周期各個階段的資金支持和運作。良好的資金管理能夠為企業提供生存的動力，是企業正常運作的基礎。如果公路施工企業資金短缺，周轉不靈，甚至資金斷裂，公路施工企業就可能存在停工、窩工等現象；公路施工企業的資金運用指的是在企業運營過程中投入施工的所有財力，既包括公路建設的材料機械設備費用，也包括了企業對參建民工工資的發放、勞務費及管理人員薪酬等。探討公路施工企業的資金管理，對提高施工企業質量、提升施工企業品牌形象有著重要意義。
1.公路施工企業資金存在的問題
1.1資金監管較薄弱
公路施工企業總部只是一個管理單位，工程項目大多數是以成立項目部的方式運行。總部派出項目管理人員，由項目經理進行負責管理。項目上資金大部分由項目部進行合理審批后付款。不利于企業總部對各項目部資金管理，容易出現資金流向與管理控制相互脫節的現象；企業總部事后通過內部審計、事后監督也只是流于形式，并沒有在監督的基礎上制定可行的考核辦法，更沒有相應的獎懲措施。
1.2資金管理不當造成項目流動資金短缺
公路施工企業的資金主要來源于企業自留金資金、銀行貸款和工程計量收入。工程項目上資金前期投入主要來源于總部資金的撥款，項目工程施工運作主要是通過工程計量的形式，通過計量向建設單位申請工程款。在施工過程中，由于沒有做好合理的預算，會造成材料、勞務款、機械使用費等超額支付；工程款計量等因素也會使資金存在短缺。隨著我國貨幣政策的調整，銀行信貸收緊等因素，公路施工企業從銀行融資更加的困難，企業自有資金一時難以滿足項目資金的需要，造成項目資金短缺。
1.3提取大量現金用于支付項目資金
高速公路工程項目主要由于遠程施工現場，采購材料的種類，數量，小地點，分散消費，現金交易等，遠離銀行，一些銷售網站沒有銀行網點等等。而不是通過銀行轉賬進行支付，因為系統和資金渠道不同，資金無法及時到達。配套項目資金，會計處理方式不同，因為不同的建設項目有不同的來源資金，手續復雜嚴格，即“三多”質量問題不小，渠道，管理和手續落實到位速度很慢。直接影響項目進度，增加項目成本，增加施工難度。
2.加強公路建設企業資金管理措施
2.1建立健全資金管理制度
公路施工企業所面臨的資金監管不當的問題，急需要建立健全資金管理制度，使企業總部與下屬分公司、項目部之間做到合理的監督管理，從而提高資金的使用效率，避免造成資金的不足或浪費。健全的資金管理制度是企業對資金運用的科學劃分，企業管理者應根據會計核算的信息，對企業的資金使用效率進行科學的分析，制定出合理的使用計劃，并按照使用計劃，劃分企業不同部門的資金來源占有比重，按照權重劃分資金運用的責任。另外，企業應該對資金運用報程序進行統一的規范，規范各部門的報賬范圍、報賬時間和報賬單據的基本格式。公路施工企業應利用先進的網絡系統，建立大數據，使各分公司、各項目對資金使用情況透明地呈現在企業員工面前，以此形成相互監督的模式，也便于企業領導層進行科學的決策。
2.2實行集中的現金管理
根據財務管理制度的集中化和現金流量控制對施工企業經營的重要性，集團總部必須集中資金。資金集中控制流程財務管理制度下，投融資權集中在公司總部，投融資現金流也由集團總部控制，集中管理經營性現金流量的控制主要是為了分配企業的收支許可，這不僅有利于集團總部風險控制，還要考慮到企業相對獨立的業務活動自主經營。
2.3注重關鍵問題，注重監控
堅持和完善“一筆”管理制度。項目資金調度，由項目經理統一審批，嚴格支出，確保重點支出需求。一是注重源頭和大筆資金支付;二是研究合同的行為;第三，按照規定的程序檢查主要材料和機械設備的費用，并建立必要的合同和收發程序，防止不受控制的財務浪費。
2.4加強現金管理計劃
現金流量管理的改善是現金流量管理的一個重要方面。公路施工企業應該預測自己的現金需求，及時分類，并制定相應的融資方式?，F金預算幫助公司了解他們在預算期間的現金頭寸，無論是現金盈余還是現金赤字，以便采取適當的對策。
結束語
公路施工企業應加強對資金管理的宣傳和學習，使企業上下對資金管理要高度重視，并且以科學的資金管理方法和健全的資金管理制度作為資金管理行為的保障。資金管理的重要性不僅體現在公路施工企業的管理上，而且還處于戰略高度。無論是從經營價值對未來公路施工企業或未來公路建設企業的增長價值，資金管理將產生決定性影響。
參考文獻：
[1]張齊兵.公路施工項目資金管理存在的突出問題及對策初探[J].財經界(學術版),2015(08):58.
[2]羅永紅.公路施工企業完工項目資金管理探討[J].交通財會,2012(01):51-53.
[3]劉慧娟.公路施工企業項目資金的管理與利用[J].中國集體經濟,2013(04):134-135.
[4]張明富.公路施工企業資金管理中存在的問題及對策探析[J].審計與理財,2007(05):51-52.
關鍵詞：行政事業單位；專項資金管理；財務人員
一、行政事業單位的專項資金管理的現狀分析
專項資金主要是上級政府部門或財政部門對行政事業單位的撥款，有利于單位的經營發展。然而，經過研究人員的調查和分析，發現部分行政事業單位對專項資金管理工作不夠重視，從而使得資金管理缺乏相應的制度和規范，進而在很大程度上阻礙了專項資金高效管理的實施。
（一）專項資金管理工作中的財務控制意識較為薄弱
行政事業的專項資金管理過程中，如果缺乏財務控制意識，則可能使得資金管理有效性較差，進而在一定程度上影響單位的未來發展。同時，部分行政事業單位的財務工作人員只是關注會計核算工作以及資金支付義務，而對專項資金的管理未給予相應的關注?？傮w來說，當前部分行政事業單位實施專項資金管理時，主要存在財務控制意識薄弱的問題。
（二）專項資金的預算管理工作實施不到位
根據調查研究，發現大部分行政事業單位缺少一致的預算編制表，進而增加財務部門的工作量，甚至降低了財務部門的工作效率。同時，財政部門下發的預算編制過程的說明，在一定程度上缺少有效地研究，從而使得財務部門的匯總預算表編制格式較為混亂。
（三）單位缺少必要的資金管理制度和規范
行政事業單位針對專項資金并沒有規范的資金管理制度，從而使得單位的資金管理效率較低。在實際工作過程中，很多行政事業單位的領導或者管理人員開始重視資金管理工作，同時建立健全資金管理制度。然而，管理制度的實際執行效果比較差，從而使得很多單位的資金管理制度只是流于形式，而不能夠發揮其真正效用。因此，行政事業單位必須做好專項資金管理制度的落實，同時對實際執行狀況實施有效的監督和檢查，從而確保資金管理制度的真正實施。
（四）專項資金的分配缺少科學合理的依據
部分行政事業單位對專項資金的使用，存在分配不合理的情況。比如：很多單位對專項資金實施切塊性的分配原則，而且從未制定較為詳細的運用規則。這種隨意性地分配，使得單位的專項資金在預算編制時更加隨意。并且，在很大程度上阻礙了相關監督部門對專項資金實施監督工作。專項資金的分配不合理，不但會使得專項資金可能出現使用效率較低的狀況，同時還可能影響專項資金的劃撥，進而可能影響行政事業單位的整體發展以及政府部門的高效工作。
（五）專項資金支出缺乏必要的管理以及監督
部分行政事業單位的專項資金支出時，存在資金支出進度以及項目開展進度不相符的狀況，同時部分資金支出的內容較為粗略。這些問題的出現，都使得專項資金支出缺少必要的管理，而且在一定程度上也增加了監督部門的工作難度。在實際工作過程中，行政事業單位的領導對資金控制監督意識較為薄弱，同時很多財務工作人員只是關注資金的支付與核算，而未詳細地記錄專項資金的支出狀況。正是由于財務人員未實施必要的資金支出記錄，從而使得專項資金控制和監督工作無法高效地實施。并且，很多行政事業單位的領導不能夠及時掌握專項資金的分配。專項資金的分配管理制度較為粗略，而實際支出情況較為繁雜，所以部分財務工作人員無法對專項資金支出問題實施有效地界定和記錄。
二、提升行政事業單位專項資金管理的工作效果和效率
行政事業單位對于專項資金的管理工作，存在一些問題和不足。這些問題和不足，在很大程度上影響著單位的高效發展。因此，必須對專項資金管理工作實施管控和提升、
（一）加強行政事業單位工作人員的財務控制意識
專項資金管理工作缺少必要的財務控制意識，從而使得行政事業單位的專項資金管理受到了較大的不良影響。因此，單位可以強化工作人員的財務控制意識，同時定期對財務人員實施培訓和考核。具體來說，行政事業單位必須要求財務工作人員按照規章制度實施管理工作，在日常工作過程中不斷強化人員的財務控制意識。而且，在專項資金管理過程中，單位的管理人員要加強工作環節的把控，從而做好專項資金管理工作的監督工作。
（二）不斷改進和完善項目的管理體系
行政事業單位可以建立健全相應的資金使用制度，同時做好專項資金支出的預算編制工作。在實際工作過程中，財務工作人員不但要做好專項資金的管理工作，同時也要做好與業務工作人員的溝通，從而能夠及時掌握項目的實施進度以及專項資金的支出狀況。并且，行政事業單位的財務人員需要對專項資金管理實施流程規范，從而提升專項資金管理的工作效果以及效率。比如：專項資金首先必須提交申請，經相關領導同意之后才能夠使用，同時還要實施專項資金的報銷結算工作。行政事業單位還需要實施必要的激勵制度，進而在一定程度上調動工作人員的主動性以及積極性。
（三）專項資金管理工作實施規范化管理
行政事業單位的工作過程，應該符合相關政府部門下達的工作要求。所以，行政事業單位的財務人員需要依照文件要求對資金運用范圍進行明確，同時做好各項資金支出的詳細記錄。而且，行政事業單位還必須做好補助開支標準以及管理工作的制度規定，從而確保專項資金運用的合理性。在實際工作過程中，可以設置對應的專項資金管理，便于上級管理部門對專項資金的使用過程實施監督和評價。總體來說，專項資金運用過程中，行政事業單位必須做好事前、事中以及事后的監督，進而在一定程度上保證專項資金運用的合理性以及科學性。
（四）實施專項資金管理的績效考核制度
行政事業單位實施專項資金管理過程中，可以建立相應的績效考核制度。同時，當前我國的專項資金管理體制還不夠成熟，因此很多工作人員對其管理工作缺乏經驗或者正確的認知，進而使得專項資金管理工作不能夠在行政事業單位中高效運行。所以，行政事業單位可以建立相應的績效考核機制。并且，要求單位的相關工作人員都能夠依據制度內容實施專項資金的管理工作。在工作過程中，對行政事業單位的工作人員都實施績效考核制度。對于未按照相關制度規范辦公的工作人員給予通報批評，從而確保行政事業單位各部門以及工作人員都能夠按照制度內容實施專項資金管理工作。同時，針對工作較為突出的工作人員給予一定的獎勵，進而在一定程度上調動人員工作的積極性以及主動性?？傮w來說，開展有效的績效考核體制，從而確保專項資金管理工作的高效實施。
（五）提升行政事業單位的管理人員的專業素質
為了能夠更大程度地提升行政事業單位的專項資金管理效率，需要建立專業性較強的管理人員團隊。同時，行政事業單位還要注重不斷提高財務工作人員的專業素質。由于部分財務工作人員進行資金預算編制時，經常出現脫離實際的狀況，所以必須強化財務人員的專業素養以及實踐技能。并且，單位的管理人員要督促財務人員了解項目的發展進程，從而及時了解項目活動內容，進而確保專項資金預算編制的合理性。為了能夠提升行政事業單位管理人員以及財務人員的專業素養，單位可以定期舉辦相關知識的培訓。而且，針對不同單位的工作內容，對員工實施相應的考核。
（六）行政事業單位做好不同部門之間的協調工作
行政事業單位做好專項資金管理工作，就需要做好不同部門之間的溝通以及協調。單位的不同部門要明確自身的職責與義務，從而做好本部門的專項資金管理工作。行政事業單位工作過程中，可能出現部門之間相互推卸責任的情況。因此，單位必須做好部門之間的協調工作，明確每個部門的職責分工。針對不同部門的專項資金管理工作，行政事業單位的管理人員必須做好任務分工，防止有些部門或者人員出現消極怠工的狀況?？傮w來說，行政事業單位專項資金管理工作涉及很多部門，所以必須做好這些部門之間的協調工作。
三、總結
當前，行政事業單位的專項資金管理現狀表明管理過程存在很多問題和不足，而且這些問題嚴重阻礙著行政事業單位的未來發展。因此，需要強化專項資金管理的工作力度，同時做好項目管理體制的完善工作。而且，行政事業單位的財務工作人員財務控制意識較為薄弱，從而使得專項資金管理效率較低。所以，必須強化人員的財務控制意識，進而做好資金管理的控制工作。行政事業單位做好專項資金管理工作的不斷優化之后，還必須做好專項資金管理的監督工作。做好行政事業單位專項資金管理工作，不僅能夠對單位本身產生較為重要的積極影響，同時也能夠對國家的經濟發展產生巨大的影響。因此，提高行政事業單位的專項資金管理工作，是非常有必要的。
參考文獻：
[1]趙強.分析對行政事業單位專項資金管理的思考[J].財經界，2016，（15）.
一、單位財務資金管理中存在的問題
1、單位人員缺少
財務資金管理意識由于一直受到傳統的市場經濟體制的制約，單位管理人員對財務資金的重要性有著足夠的認識，但是，單位管理人員卻沒有對資金管理時間和現金流量觀的重要性有著充足的認識。單位在使用財務資金時，沒有制定完善的資金使用方案，也沒有對財務資金的使用進行全面的分析；另外在籌集、使用和分配財務資金時，沒有運用科學有效的手段，從而導致單位在進行工作項目使用資金時，資金供應鏈斷開，不能如期完成工作項目，更為嚴重的會導致單位面臨破產的局面。
2、單位財務資金管理的信息數據不夠準確
隨著網絡信息化的快速發展，一個企業單位若想更好的發展，必須要掌握足夠的信息水平。但是，我國單位人員在搜集單位信息時，并沒有利用科學合理的技術方法，從而企業單位的信息失去一定的真實性，同時也存在著一定的不對稱和不透明的特性。這些都導致了單位管理階層在對財務資金進行管理時由于沒有正確有效的信息數據而做出了錯誤的決策方法。
3、缺乏完善的財務資金管理監控制度
企業單位的管理人員在對財務資金的流向進行管理時，沒有對其進行嚴格的事中監督和事后控制。單位資金在流動時，管理人員沒有對其進行嚴格的控制，在對資金流向進行最后的審計考核時，也沒有一定的考核方法，導致管理人員在對資金進行管理時失去對其的控制，從而資金出現了嚴重的混亂情況。單位缺乏完善的財務資金管理監控制度，導致單位人員沒有嚴格遵守相關的資金管理制度，出現一系列混亂的擔保、借款、開支等情況，單位財務資金出現了嚴重的混亂情況，財務資金嚴重流失，對單位的發展產生了嚴重的影響。而單位內部也沒有制定相關的信息反饋制度，沒有制度有效的資金處理發放，因此當市場經濟發生較大的變化時，企業單位沒有足夠的應變能力，從而對單位發展產生了影響。
4、單位沒有較高的財務資金使用率
單位在使用資金時，在對財務資金進行集中管理以及單位內部對資金進行多層次的管理方法，由于兩者對財務資金管理的方法不同而產生較大的矛盾，對資金使用率產生一定的阻礙作用。一些單位在對財務資金進行管理時，單位中各個部門對資金進行多方面的管理，導致資金管理失控，出現較為嚴重的資金沉淀。另外，由于單位資金過于分散，從而單位在籌集資金時有著較大的難度，沒有較大的資金調劑能力，導致單位財務費用不斷增加。
二、強化單位財務資金管理之我見
1、企業單位必須要建立一個完善的資金管理機制
首先，企業單位要對資金籌措結構進行優化工作，就需要單位要提高預測單位資金需求量的科學性，同時選擇合理的籌資方法。單位在對資金需求量進行預測時，必須要對自身的實際情況進行全面的分析，同時要對使用方法的條件進行分析，選擇有效的資金需求量的預測技術。另外，單位在籌措資金時，可以對多種籌資渠道進行選擇和利用，主要包括：發行股票、融資租賃等方法。企業單位在選取籌資方法時，必須要對資金來源屙眭進行分析，保證資金來源的安全。其次優化資金使用結構。單位要對資金流動的限度進行制定，要對自身的經營情況以及市場的動態進行全面的分析，從而確定單位資金流動的限度。同時單位也要對財務資金進行有效的約束，從而減少資金浪費的現象，在最大程度上促進資金健康穩定的流動。最后提高工作人員的資金管理意識。在對財務資金進行管理時，必須要提高對資金管理的時間價值觀念和現金流量概念管理人員有著較強的資金管理的時間價值觀念，從而可以提高單位的資金流動能夠與市場變化更好的適應。
2、完善財務資金集中管理制度
單位在建立完善的資金集中管理制度時，必須要在單位財務進行全面的預算管理，完善單位結算制度，對資金進行有效的集中管理。對單位資金進行有效的預算制度，可以完善資金集中管理模式，從而有效地提高單位資金使用效率。
3、加大財務資金管理監督力度
我國許多單位存在著單一的所有權結構，沒有完善的法人治理結構，缺乏有效的監督措施。因此，必須要對單位的實際情況進行全面的分析，對財務資金管理進行多樣化的管理方法，同時要加強對資金流動的事前、事中和事后的及時有效的監督和控制，保證單位財務資金管理制度能夠有效的運行，能夠對投資者的利用進行全面的維護。提高單位財務資金管理的監督和控制，可以對單位內部的審計制度進行全面的完善。為了對單位財務資金管理進行嚴格的監督和考核，必須要強化單位內部的審計制度。因此，必須要建立完善的內部審計制度，明確專門人員的工作責任，保證單位財務信息的真實和準確。
總結
一、基層廣電系統資金管理現狀分析
首先，從管理意識上來說存在著一定偏差，雖然資金管理的重要性已經得到共識，但是在具體工作開展方面仍然因為不夠了解資金管理具體知識和未能有效結合資金管理與廣電系統具體特點而讓管理工作難以發揮實際作用。其次，在具體制度方面未能進行相應的建立與完善，尤其是在資金管理的相關制度的聯系方面做得很不夠，從而讓資金管理難以形成一個完整的管理鏈條，制約了資金管理工作的有序開展。再次，現代管理工作離不開制度與文化的互相融合與促進，企業文化建設近年來已經成為了企業管理工作的熱門話題，但是基層廣電系統空守著文化產業的優勢卻未能在這一方面做出更大改革和努力，從而讓管理制度與文化建設相割裂，不僅讓文化建設陷于空泛，也讓管理制度難以得到更為有效地執行。
二、加強資金管理的措施
資金管理不僅需要制度保障，同時在崗位設置及輔助制度建設方面也要跟上。
（一）明確資金管理重要性
明確一項管理工作的重要性不僅有助于將這項管理付諸實際，同時也能夠在更大范圍內為管理工作有序開展營造良好的內部環境。資金管理的重要性現在在基層廣電系統當中也可以說是被明確了的，但是知道資金管理很重要不代表就能夠搞好資金管理工作，這需要在明確其重要性的基礎之上學習如何與自身管理需求相結合，這樣才能夠避免管理的假大空，才能夠在具體工作當中將這種重要性融于實際。所以這種學習不僅要在財務管理部門及人員當中貫徹，更重要的是要在領導層中大力開展，這樣才能夠確保在具體工作開展過程中能夠從全局出發以大局為重。
（二）加強資金管理制度完善
資金管理是一項長期而復雜的系統工程，資金管理雖然是財務管理工作中的一個部分，但是如果只是把其割裂開來單獨運作必然難以達到令人滿意的管理效果。對于基層廣電系統資金管理來說就更是牽扯良多，如果離開了具體的制度建設，資金管理只能成為一個概念。在具體工作開展中，資金管理離不開預算管理與成本控制兩個大的工作面。預算管理是資金使用的規劃階段，成本控制是資金使用規劃的具體執行，所以想要切實加強資金管理就應該把預算管理與成本控制有機的結合起來。而在過去很多時候，預算管理與成本控制經常處于相互獨立的狀態，從而造成了許多資金在使用過程中的難以控制，不僅削弱了預算管理與成本控制自身的管理水平，更加直接影響到了資金的有序使用。所以在新的資金管理制度建設及完善中，要建立預算與成本結合的管理制度，同時加強兩者在具體管理內容方面的細化。不僅要在預算編制及管理環節加強對市場的分析及自身定位，確定科學的預算編制內容，同時還要在成本控制方面最大限度實現資金合理化壓縮，將后勤保障、清潔衛生以及安全保衛等部門采用服務外包的形式轉嫁管理費，同時獲得更為優質的服務。在具體的資金管理制度建設方面，要推行收支雙向管理，最大限度確保資金管理的規范化、精細化與制度化，同時對于節目策劃、頻道運營等方面也要進行專門化的項目檔案管理，落實每一筆資金的使用情況，推行管理責任制，落實具體管理責任。此外，在財務會計基礎工作方面也要加強會計檔案管理工作質量，確保財務管理部門及資金管理部門能夠在第一時間獲得財務會計準確信息，做好資金細節管理。
（三）加強資金管理為核心的內部文化建設
現代管理工作的質量提升不僅需要依靠制度及管理，同時還應該將制度融于文化，這樣才能夠化被動的制度執行為主動的參與?；鶎訌V電系統作為媒體戰線的重要一環，其文化氛圍濃郁，在資金管理工作方面將制度與文化相結合具有其他行業所不具備的天然優勢。在具體工作開展方面，首先要加大宣傳教育力度，加強資金管理與工作推進之間的關系結合，要通過開展豐富多彩的文體娛樂活動將資金管理的知識及實踐操作經驗融于其中，讓員工能夠在輕松愉快的氛圍中明確資金管理的重要性以及如何在日常工作當中執行好資金管理制度。此外，還要在整個文化建設活動當中貫穿終身學習理念，從而確保不論是管理團隊還是執行人員都始終具備緊跟市場發展需要的資金管理的先進認識、始終掌握著最為先進的資金管理與執行技術，進而推動基層廣電系統在資金管理水平上的全面加強。
作者：張志靜
城市建設資金的科學管理，對于提高資金的使用效率是非常有利的，在促進企業可持續發展的道路上也起著非常重要的作用。本文通過研究如何完善在城市建設中資金的管理制度，用以改進城市建設的弊端。
關鍵詞：
城市建設；財務管理；完善制度
城市建設中資金管理制度的完善是一直以來大家十分關注的話題。城市建設是整個城市的命脈，它不僅代表著整個城市的市民文化以及社會功德素質，更是象征著整個城市在經濟、文化、政治發展中的品味，是整個城市精神風貌的代表。在城市發展中，強化城市建設和管理,加強建設中資金財務管理相關制度的完善，將是我們不斷探索的話題。
一、城市建設資金中財務管理發展趨勢
1．城市建設管理資金量持續增漲
市場經濟飛速發展的今天，區域經濟發展勢不可擋，城市設施變得更加多樣化，建設規模也在不斷壯大，因此建設資金量的投入也在持續增漲，為美化城市做出了很多的貢獻。然而，事物都具有兩面性，城市設施變得更加多樣化的同時設施費用也在不斷增加，單單在建設基礎設施方面所要求的春夏秋冬有景可觀這一項，需要大量資金來種植草木、施肥澆水，在維護綠化設施上，也要花費大量的資金進行建設和管理。
2．城市建設資金核算方法存在差異
我國城市建設管理部門大部分為事業單位，其財務部都是以事業單位相關財務制度來執行。在城市建設資金支出逐漸加大的情況下，強化資金核算在財務管理中是非常重要的。然而目前我國事業單位會計制度及財務管理制度都尚未完善，資金核算方法及要求均不統一，尤其是資金管理及支出核算這兩項，在操作上缺少統一性。例如，在城市綠化建設資金核算中，單位的綠化植物一般都是移栽種植或者購買，甚至在最初綠化的設計方面，使用的大部分資金在報銷時，通常會歸類于當期的普通發生費用，但是城市的文化廣場往往需要大量植物來造型才能達到預期效果，所花費的資金都是當做一般費用進行一次性攤銷，根本不會形成資產。
3．城市建設資金財務支出普遍實施實報實銷
如今在我國大多數地區，對于城市建設資金和財務支出等方面沒有統一規定。例如進行園林綠化時，相關部門雖然制定了規則，預防跑冒滴漏等相關問題的發生，卻對用水用電都沒有確切標準，對于草坪的澆水周期和澆水量等相關事宜也沒有明確的規定。由于城市建設資金的財務管理制度不健全，城市建設資金一般都是憑借經驗來進行財務管理，通常為實報實銷，缺乏成本核算及控制。
4．不制定資金使用計劃
機會都是留給有準備的人，有計劃的進行各種項目，往往能起到事半功倍的效果。決定城市建設項目能否正常運作的重要原因，往往是相關企業是否在資金的使用上有合理完整的計劃安排。隨著城市的發展，經濟發展趨勢直線上升，城市的施工項目日益增加，且地區分布廣泛，造成資金的使用太過零散，很多項目工程比較大，工期比較緊，企業不根據項目資金進行合理的預算和制定資金使用計劃，資金使用隨意性成為其突出的特點。
二、城市建設資金財務管理制度所存在的問題
1．城市建設資金管理過于注重建設而缺乏管理
在城市建設資金管理中，相關部門意識到，加大城市各種基礎設施的建設，可以改善城市的環境，且越來越多投資者會因為城市良好的軟環境而進行投資。因此，相關部門投入越來越多的資金用來建設基礎設施，但對于設施的后續維護和管理卻沒有逐步跟進，引發了一系列問題，如無錢更換公用設施導致草坪枯死等。這些問題嚴重影響了城市形象。所以不能盲目建設，缺乏管理。要根據資金來做出判斷，因地制宜，城市建設和設施維護管理必須同時進行，有計劃的考慮到在城市建設中后續的設施管理以及維護的問題，有效避免這些問題的發生。
2．一次性核銷在城市建設資金管理中的弊端
在事業單位中，財務資金管理制度不規范，造成了許多有差異的資金核算方式。在大多數城市建設項目中，資金費用都采用一次性核銷方式，根本沒有建立與之相關的制度，例如資金領用、材料、資產的管理等，倉庫的盤點在年終決算前都未進行，以至眾多資產流失的問題愈發嚴重。
3．城市建設資金財務管理并未建立嚴格的考核制度
建立嚴格的考核制度，這樣城市建設資金支出才會有統一的定額參考。目前，在城市建設資金支出中并沒有建立嚴格的考核制度，尤其在年初進行建設資金預算時，通常只會依據政府去年實際資金支出量進行相應的把控，無科學依據。而且城市建設的資金支出由于沒有建立嚴格的考核制度，財務管理的績效考核與其并未有太多聯系，由此城市建設資金管理人員的工作積極性無法調動。
三、建立科學有效的城設建設資金管理制度
1．賬戶管理必須保持一致
必須遵循一個工程的項目資金只開一個賬戶的管理制度，資金的支付全部得經過這個賬戶。以往項目建設的資金弊端，例如管理分散以及隨意性大的方面即可避免。統一由一個賬戶管理，資金集中使用，對于管理部門來說，可以有效的把控項目建設中資金的使用狀況。
2．注重財務人員的專業技能提升
聞道有先后，術業有專攻，任何行業都需要專業能力和專業素質。對于企業財會來說，增強隊伍建設，吸取專業培訓中的精華，讓財會人員的專業能力和素質得到有效的提高是必不可少的。技能培訓是重中之重，技能培訓可以使財會人員不斷的更新理念，跟上企業發展的步伐，提高工作效率，降低工作成本，增加工作效益。提高財會人員管理意識，增強資金管理技能，這樣才能在建設資金管理中不斷改進，不斷完善。其次，適當增加財務管理的人手，提高財務管理在企業中的地位是非常重要的。若人手不足，任務又多，將會使得財務人員整天忙于繁雜的工作，無法專注于建設項目資金管理。
3．設施交付的使用期與資金支出時間盡可能延長
目前在我國城市建設中，往往會出現目光短淺、不能顧全大局的行為，如：在設施交付時并未注意到草坪成活率，在資金支出后，一旦出現草坪枯死問題，就會引發建設項目的后期維護費用及建設的返工費用等問題。因此，設施交付的使用期與資金支出時間要盡可能的延長，等相關部門仔細驗收無問題，正式投入使用后，方可交付有關部門。
4．執行統一有效的資金撥付標準
相關部門應因地制宜，制定出科學有效的資金撥付標準。例如，城市建設的綠地澆水量，相關部門應將實際澆水量及時上報，嚴格執行建管并舉的制度，從而使資金得以合理利用，進一步提高城市建設質量，開源節流，從大局上減少建設資金的支出。
5．項目建設前做好充分的預算和計劃
每個城市建設的項目在施工前，都應未雨綢繆，詳細的制定出施工計劃，計劃應分為月、季、年度計劃，在施工計劃的基礎上，結合生產經營及成本控制這兩項，進行科學的資金預算。
作者：崔玉 單位：東營市東營區城市管理和行政執法局
參考文獻
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關鍵詞：資金管理 內部控制 教育事業
近年來，我國綜合國力不斷增強，國家公共服務體系架構不斷成熟。在經濟多元化背景下，教育事業單位資金來源逐漸變得多元化，對其資金管理提出了更高要求。然而受特殊化環境影響，教育事業單位向來不重視資金管理，仍停留在較低的層次，在處理新問題、新情況上時常捉襟見肘。因此，全面分析教育事業單位資金管理問題具有重要的現實意義。筆者作為一名一線工作者，對教育事業資金管理制度有一些拙見，希望拋磚引玉，引起更多學者加以關注。
一、教育事業單位資金管理存在的問題
（一）資金管理缺科學性，受主觀思想影響較大
目前，一部分教育事業單位資金管理比較粗放，既沒有科學的預算編制方案，在資金分配劃分上又存在較大的隨意性，具體表現為：一是教育事業單位財務預算編制不科學。預算編制隨意性較大，與實際偏差較大，后期更改預算的現象時常發生。一些部門為了獲取較多的使用資金，隨意呈報項目，再加上監督不力，導致資金使用效率極低。二是資金分配劃分主觀隨意?？茖W支配資金有利于資金使用效率。然而，教育事業單位資金分配存在極大問題，具有顯著的主觀特點，這樣極易造成高消耗部門得不到資金，低消耗部門資金閑置的問題，這樣是不利于教育事業單位健康穩定發展的。
（二）教育事業單位權責劃分不明確
在權責分上，教育事業單位更重視權的劃分，卻輕視責的劃分。這樣以來，權力與責任出現不對等，一部分存在私心的人，就會無形中放大權的職能，減小責的影響。對資金管理來講，權責劃分不明確就像一顆定時炸彈，隨時都能把整個體系炸得體無完膚。要充分發揮資金管理效能，必須做到權責統一。此外，教育事業單位一向采取事后審計辦法，缺乏事前、事中控制，資金流向模糊，就會使財務資金管理流于形式。
（三）資金管理制度有待進一步完善
教育事業單位資金管理制度的修訂往往比較滯后，與新的財經法規和制度銜接不好，與單位情況變化和制度實際執行情況不相適應。由于教育事業單位參與市場比較少，所以部門預算很不規范，時常出現費用開支無計劃、擠占費用的情況。有的部門雖然制定了相關制度，但制度的可行性并不高，也不對資金使用效率進行考核，致使制度名不副實。
（四）教育事業單位內部審計質量不高
目前，大部分教育事業單位沒有建立專門的內部審計機構，審計工作多由財務部門抽調人員負責。雖然具有一定專業互通性，但工作性質和內容千差萬別，非專業審計人員很難擔當。此外還存在一人身兼多職或審計結果由部門領導代簽的情況，這些都是不允許的。內部審計缺乏獨立性，在出現問題后為了人情，多數大事化小、小事化了，只要不是特別嚴重的問題，往往不予做出處理。這樣的內部審計幾乎沒有任何效果。
二、教育事業單位資金管理對策
（一）加強內部審計職能建設，發揮內部審計作用
內部審計是資金管理的一項重要監督措施，一定要發揮這道屏障的作用。為此，教育事業單位要重視內部審計工作，提高內部審計獨立性，除將其作為獨立部門分離出來外，還要遵循不相容崗位原則，配備專業審計人才。要經常開展組織，提高審計人員專業素質和思想道德修養，從根本上遏制不法行為的發生。此外，教育事業單位要逐漸實施全過程審計，將審計工作滲透到每一個工作環節，從而發揮強大的監督職能，為資金高效使用保駕護航。
（二）建立健全資金管理制度
建立健全資金管理制度主要從四方面著手：一是事業單位財務及相關人員之間建立互相制衡關系，形成人與人之間的自主管理；二是實行財務輪崗制度，工作人員在工作一段時間后應換到其他崗位上，這樣就能有效避免違法亂紀的情況發生；三是加強責任會計制度建設，確定各責任中心的權力與責任，保證出據會計信息的準確性、完整性和合法性；四是建立績效考核機制，定期對相關人員進行考評，通過優獎劣罰機制，提高財務人員工作積極性。
（三）加強資金管理控制
資金管理控制機制是規范教育事業單位職責和資金中請使用權限的基礎。因此，我國現行教育事業單位應不斷加強資金管理控制機制建設，即教育事業單位應構建起優勝劣汰的資金導向機制。要因地制宜地對各部門的資金使用情況進行監督與預測，資金支出項目必須進行嚴格審核，只有審核通過才能發放資金。
（四）精細化、信息化管理模式的應用
目前，我國教育事業單位在資金管理細節上、扁平化上處理不夠，需要進一步細化資金管理工作，提高資金管理制度的可行性。教育事業單位可以借鑒企業管理的一些做法，采用精細化資金管理模式，做到凡涉及資金的問題均事無巨細，全面掌握資金動態，使資金發揮最大效益。此外，隨著電子信息技術的日益普及，各行各業財務管理工作已經與電子信息技術發生了深度融合，教育事業單位應后來者居上，大力發展資金管理信息技術，以信息帶動資金管理發展。目前，我國信息化資金管理尚存諸多不足，如缺乏信息化管理平臺，在這種背景下，就需要教育事業單位參與進來，爭取在行業領域有所建樹。
三、結束語
“百年大計，教育為本”。在現代教育持續發展的大背景下，資金管理作為基礎保障工作，對推動教育事業發展的作用越來越重要。一直以來，我國教育事業單位都實行“統一領導，分級管理”的方針，它在一定時期內發揮了先進而積極的作用，但隨著市場經濟發展，教育事業單位參與經濟成分越來越多，這種模式的弊端凸顯出來，遺留下諸多問題，不利于提高教育事業單位資金管理水平。從某種意義上說，是阻礙了教育事業的發展。因此，我國教育事業單位要結合自身特點，在不違反國家相關規定的基礎上，大力開展財務資金制度創新，不斷提高教育經費使用效益，促進教育事業大繁榮、大發展。
參考文獻：
[1]趙曉芳.新時期行政事業單位國有資產管理重難點問題分析[J].經營管理者.2015 （29）
[關鍵詞]行政事業單位；項目資金；資金管理
[DOI]1013939/jcnkizgsc201550127
1加強行政事業單位項目資金管理的意義
11促進行政事業單位資金的合理配置
行政事業單位的資金主要來自中央或地方政府的財政撥款，行政事業單位的每一筆資金都是用于推動我國經濟社會事業的發展，行政事業單位資金必須做到?？顚Ｓ?，合理有效地發揮每一筆資金的效果和效益。在資金管理過程中必須對每一筆資金安排合理的預算，盡可能做到收支平衡，詳細記錄每筆資金的用處以便于了解資金的去向，同時還要根據單位運營的需要合理分配資金的使用。只有加強行政單位項目資金的管理，才能夠詳細了解資金的使用情況、資金的運用是否合理，并以此作為項目資金投入的依據，使項目資金實現最優配置。
12考核行政事業單位的運行情況的重要依據
行政事業單位項目資金的管理要求管理人員對每一項資金的應用情況進行詳細的記錄和統計。一方面，行政事業單位可以通過對項目資金管理數據的分析和處理，直觀地了解項目資金管理相關部門的工作動態，可以依此評估行政事業單位相關部門和個人的工作，以提高行政事業單位項目資金管理部門的工作效率。另一方面，通過對項目資金管理數據的分析和處理，對行政事業單位的資金管理項目運行情況有了清晰的認識，能夠根據項目運行的實際情況對工作進行合理的安排和部署，實現項目的良好運轉。
13監督行政事業單位工作的重要途徑
通過對行政事業單位的項目資金管理不僅能夠對資金合理配置，而且對行政事業單位還起到監督管理的作用，行政事業單位的資金主要來源于中央和地方的財政撥款，這些資金都是國家財產的一部分，行政事業單位的項目資金管理是否得當，關系到國家財產的安全能否得到保障。為確保國家財產的安全，必須對項目資金管理的每一環節實施有效監督，保障資金的?？顚Ｓ茫瑥母旧隙沤^的發生，維護國家財產的安全，促進行政事業單位更好的發展。
2行政事業單位項目資金管理存在的問題分析
21項目資金管理制度不完善
目前，我國行政事業單位項目資金管理制度不完善是造成資金使用效率低下的重要原因。行政事業單位的項目資金交由不同的業務部門進行管理，但不同的部門對于資金的管理政策不同，如果在資金管理過程中各部門之間缺乏溝通，就會使資金的管理發生沖突，影響項目資金的統一調度，造成項目資金的投入項目的延誤，降低項目資金的使用效率，行政事業單位的社會職能得不到充分的發揮。除此之外，行政事業單位項目資金管理制度不完善可能會出現項目資金不能?？顚Ｓ玫那闆r。項目資金管理制度不完善，就會在資金的管理和撥付時存在漏洞，行政事業單位在取得立項項目資金時會發生資金被截留、挪用等情況，進而影響行政事業單位的正常運轉。
22項目資金支出管理機制不健全
資金支出管理機制不完善也是我國行政事業單位存在的突出問題，行政單位事業項目資金在申報立項時就缺乏合理的預算編制，以至于后期影響到項目資金使用的整個環節。行政事業單位在宏觀經濟環境下承擔著重要的社會職能，項目資金是為了實現社會公共服務的價值而進行投資的資金，如果在項目資金使用前不能合理地編制預算，會加大資金短缺的風險，影響項目資金的使用效率。項目支出的管理不善也是在項目資金管理過程中急需解決的問題。根據項目資金的實際執行動態適當調節項目資金的支出預算，保證項目資金的?？顚Ｓ?。
23項目資金支出的績效考核不到位
目前我國行政事業單位比較看重項目資金的投入情況，對于投入使用以后工作人員的考評工作不夠重視，使得項目資金管理人員在項目資金投入運營以后工作積極性較低，從而導致項目的后期工作效率低下，影響資金的使用效率。因此，績效考核不能僅僅對項目資金申報立項初期進行考評，而要貫穿于項目資金管理的全過程，做到不僅要事前考評，而且也要重視事中考評和事后考評，才能使工作人員重視后期項目完成效果的驗收，嚴格審計項目資金的支出情況。當前我國行政事業單位缺乏事后考評機制，不僅影響我國行政事業單位社會服務職能的實現，也會對我國行政事業單位項目資金的管理帶來不利影響，不利于國家財產的安全。
3加強行政事業單位項目資金管理的對策
31建立完善的管理制度，提高項目資金使用效率
完善的項目資金管理制度是行政事業單位資金管理工作的依據，能夠保證行政事業單位項目管理連續、高效的工作效率。因此，必須重視行政事業單位資金管理制度的建設和完善。一方面要解決“政出多門”的現象，管理資金的各部門要及時溝通和協調，制定出統一的項目資金管理政策，對于每一項資金的管理必須有專門的團隊負責。在制定統一的資金管理政策時，也要充分考慮每個項目的實際情況，做到解決問題既要遵守統一原則也要具體問題具體分析，使資金能夠統一調度，提高資金的使用效率。另一方面，要健全項目資金的監督機制。健全的監督機制是推動項目有序、順利運行的重要保證，確保資金安全的重要保障。因此，要對行政單位項目資金從項目開始運轉到項目運轉進行事前、事中和事后的全方位監督，才能夠保證項目資金專款專用，充分發揮項目資金的使用效益。
32健全支出管理機制，實現項目資金的有效管控
健全支出管理機制是實現項目資金有效管控的重要保障。健全項目資金的支出管理機制要貫穿于項目資金管理的全過程，從項目申報階段、項目實施階段到項目竣工驗收階段，每一階段都要采取措施完善支出管理機制，每一環節都要嚴格把關，從而提高資金的使用效率。為了方便對項目資金支出的管理，各級行政事業單位要加強項目庫的建設，按照項目預算進行項目排序，按照科學合理的方法對項目進行評審。此外，建立項目責任制，行政事業單位應該對項目資金的支出管理加以規劃，對每一項資金都要組成專門的負責團隊，明確責任，提高對項目預算的執行力。建立項目經費行政責任制，對每一筆項目資金管理經費都要明確負責人，加強對項目資金各項支出有效的管控。
33加強績效考核工作，提高項目資金管理效率
績效考核是提高工作人員工作積極性的重要法寶，也能夠增強工作人員對項目資金管理的責任程度。當前積極建立科學合理的績效考核機制是行政事業單位項目資金管理的重要內容，各級行政事業單位應對績效考核給予高度的重視。行政事業單位要組織專門的人員對每個項目進行嚴格的審計，掌握每個項目資金的投入使用情況以及與預算的出入程度，及時發現項目資金管理中的漏洞，并積極地采取措施給予補救。實時關注項目的進程，最大限度地讓項目按預期竣工，通過項目資金管理過程中的數據分析，對項目作出客觀的評價，并對項目資金管理中表現突出的工作人員給予嘉獎，根據考核結果對項目負責人實施獎懲。合理的考核機制能激發項目資金管理工作人員的工作熱情，提高工作效率，保證資金的安全高效率的使用。
34加強人才隊伍建設，提高項目資金管理人員素質
近年來，隨著國家財政體制改革的深入，我國行政事業單位內部的財務體制日漸不能滿足項目資金管理的需求。為保證資金預算機制、支出管理機制和績效考核機制的合理高效運轉，必須要加強人才隊伍的建設，為行政事業單位財務體制的改革注入新的活力。因此項目資金管理部門一方面要加強與人事部門的溝通協調，不斷吸收優秀的人才，加強對工作人員的培訓，提高工作人員的整體素質。另一方面，項目資金管理部門內部要根據員工的實際情況制定輪崗制度和考核制度，培養優秀的高素質人才，保證資金管理工作的高水平運轉。
參考文獻：
一、資金管理的主要問題
回顧公司資金管理的歷史，公司上一次資金管理制度改革是2000年成立資金結算中心，角軍決了外部融資和內部資金統籌使用的問題?？偛控撠熓谛偶叭谫Y;深圳地區分公司取消外部銀行，主要資金收付必須通過結算中心，可向總部借款;項目部參與收款及支付。隨著近年來的發展，原有資金管理制度帶來的問題已成為制約公司持續健康發展的主要問題之一。
(一)從整體看，公司生產經營規模增長過于依賴銀行借款，不是科學發展，不可持續，銀行依賴癥;資金鏈持續高度緊繃，面臨較大的短期償債風險;資金效率和效益都不高，高投入只見高成本，未見高回報。
從規模、效益、銀行借款及財務費用的增長幅度看，銀行借款2015年70,525萬元，五年復合增長率30.5%;營業收入2015年62.55萬元，五年增長率15.8%;利潤總額 2015年5,981萬元，五年增長率24.1%。銀行借款高于營業收入增長率14.7個百分點，高于利潤總額增長率6.4個百分點;財務費用2015年3,249萬元，五年復合增長率達到47.6% o
從可持續發展看，2013-2015年的資產負債率為80%} 83, 87%，顯示規模增長，資產負債率即明顯上升，且呈加快上升的趨勢。2011年以來資產負債率均超過80%，已超過公司主要授信銀行信用評級體系中資產負債率指標警戒線，將嚴重影響到公司的銀行融資。
從償債能力看，貨幣資金近五年平均余額2.46億元，僅為銀行借款平均余額4.2億元的58%，在年末保余額的前提下，依然遠低于一年內到期的銀行借款余額，再扣除貨幣資金中不能動用的保證金等，可隨時用于支付的現金更少，資金鏈高度緊繃;公司在支付能力不足的情況下，為維持借款規模，銀行借款到期后，還舊必須借新，如果宏觀貨幣政策一旦從緊，還舊不能借新，公司資金鏈將經受嚴峻的考驗。公司已面臨較大的短期償債風險。
從資金的回報稅前利潤/(有效凈資產+銀行借款)]看，2012年資金回報率4.82%, 2013年5.91%，資金回報率低于同期人民銀行貸款利率，2011年6.31%, 2014年6%} 2015年8.94%回報率超出同期人民銀行貸款利率不到2.5個百分點。公司資金回報率如果與市場利率比較，差距巨大。
橫向看，與兄弟單位比較，2014年公司營業收入42.8億元，是兄弟單位24.96億元的1.7倍;公司利潤4,663萬元，是兄弟單位2,158萬元的2.16倍;銀行借款44,606萬元，是兄弟單位9,452萬元的4.7倍;銀行借款占收入比例10.4%，是兄弟單位3.8%的2.7倍;財務費用1,703萬元，是兄弟單位395萬元的4.3倍;百元收入開支財務費用0.4元，是兄弟單位0.16元的2.5倍;資金回報率8.07%，僅為兄弟單位12.69%的64% o
(二)從三級管理情況看，資金關系不明晰，責任不明確，項目部責權未落實，二級單位依賴總部，總部依賴銀行，大鍋飯，都沒錢用;經營活動現金流入嚴重不足，企業收益的質量不高。
以2011年一2015年五年為一個周期，不考慮財務費用，站在現金流的角度，一分司向總部借款6292萬元，上交利潤5614萬元，實際總部凈流出678萬元;二分司向總部借款1.02億元，上交利潤261萬元，實際總部凈流出98%萬元;三分司向總部借款1.03億元，上交利潤6849萬元，實際總部凈流出3455萬元。
五年來，總部負擔機構費用、所得稅、股東分紅和投資合計現金流出2.75億元。
(三)根據以上數據可以看出，公司資金三級管理表現為:
1.總部相對于分公司，長期處于失血(凈流出)狀態;總部負擔機構費用、所得稅、股東分紅和固定資產投資;兩頭失血，難以為繼。
2.分公司經營活動現金流入不足以上交利潤，利潤的含金量不高，上交利潤依靠借款，利潤成為賬面數;統籌資金管理停留在計劃經濟時代，導致效率低下，人為因素帶來的弊端嚴重;分公司持續經營，資金難以考核。
3.項目部資金責權未落實，積極性與主觀能動性被壓制;社會資金資源待整合;項目雖有周期，但未考核。
綜上所述，公司當前資金矛盾已非常尖銳，無法回避，迫切需要改革，改革的方向是根據當前資金管理的現狀，結合國家宏觀政策變化、上級對融資及資金管理的最新要求，有的放矢，理順總部、二級單位和項目部在資金管理中的責權，轉變項目資金觀念，推行以項目為主導的資金管理。
二、資金管理制度改革的總體思路
要改善公司的資金狀況，應盡可能減少股東分利，增加留存收益;應改善合同訂單的質量，從資金源頭創造有利條件;應提高企業的綜合技術管理能力，培育核心競爭力。除此以外，更應該解放思想、開拓創新，積極探索實踐資金管理制度的改革。
(一)總體目標
以提高資金效率與效益為目標，推進明晰資金關系、深化資金資源市場化配置、探索資金管理和利用的新模式、強化管控與監控，促進資金管理與企業生產經營規模增長的協調和可持續發展。
(二)改革內容
1.明晰資金關系，落實資金責任
(1)項目部。建立以項目為單位的資金管理，對項目資金的流入和流出進行封閉管理。
現金流入:工程款，專項借款，自行籌集。分公司不能統籌其他資金對其投入。
現金流出:工程支出，上交分公司利潤資金，歸還借款。
(2)分公司
現金流入:項目每筆工程款上交責任書利潤。
現金流出:分公司機構費用，上交公司利潤。
(3)總部
現金流入:外部融資，分公司上交年度利潤資金。
現金流出:總部機構費用，所得稅，股東分紅，歸還借款。
過渡期的處理:明確新老項目，嚴格劃斷新老項目資金，通過幾年過渡，老項目逐漸完結，所有項目按新的資金管理制度操作。過渡期，分公司按現有模式運行老項目的資金管理，同時按計劃逐步歸還欠總部借款。
2.深化資金資源市場化配置，提高資金的效率和效益
(1)申請
根據項目承接時的資金策劃，由項目部通過分公司向公司申報借款計劃。
(2)評估
公司通過對工程項目拆借評級，決定是否借款。根據評級打分，以社會利率為參考，實行差別化利率，利率接近市場。
(3)放款
公司與分公司和項目部簽訂借款合同，明確借款額度、利率、時問表和拆借品種。
3.探索建立資金管理和利用的新模式，推動調整結構
主要指傳統工程項目之外的房地產開發、“施工一地產’夕、墊資回報等。
4.強化管控與監督，促進分公司職能轉變
分公司由過去主導資金的籌集和使用，逐步轉變為計劃和監督。完善項目資金策劃管理，監督檢查資金收支情況，監控項目資金流向、流量的合理性與合法性，防范資金風險。
(三)改革進度
1.深圳地區以責任考核項目為主的單位，條件一旦成熟，立即實施。
關鍵詞：資金 財務風險 管理
隨著社會的不斷發展，各大中小學雖有了一定的發展，但對中小學資金的控制卻出現了不少的問題。其中，一部分中小學由于存在資金管理力度不足或因資金管理手段落后等問題，致使中小學的資金使用效益低下，嚴重阻礙了中小學的健康發展。尤其是在教學競爭壓力越來越大的現代社會中，要想保持中小學的核心競爭力，就必須加強對中小學資金的管理，才能推動中小學校穩定健康的向前發展。
一、加強投資的管理，加強資金的計劃管理
加強對中小學資金的管理，首先應建立起一套科學、合理、完善的資金投資決策機制，以便能夠更好的控制風險。尤其是在教學基礎設施項目投資決策過程中，一定要明確彼此的之策以及具體的操作實施流程，建立完善的調查審核機制，以便能夠更好的規避教學基礎設施項目投資風險。
中小學的資金管理主要包括基礎設施投資和教學研究過程中資金流以及價值流的管理。通過加強投資過程資金流與價值流的管理，能讓中小學進一步明確教學基礎設置投資項目的進度完成情況以及該項目的價值實現情況，然后通過評估固定資產的投資完成率以及后續的使用維修率，明確該項目投資能獲得多少實際收益，充分突出項目投資管理的價值。此外，在對投資活動的資金收支管理過程中，應堅持以資本預算為基礎，以資金營利性為管理核心，緊密根據項目計劃預計投資資金，從而有效實現對投資活動資金收支的管理，進一步明確資金的流入與流出情況。
資金管理的核心工作在于根據預算得出資金的管理計劃。有了資金管理計劃，中小學才能進一步明確自身的財務預算，進而根據財務預算與中小學近期的發展情況制定合理的發展策略。因此，中小學應積極進行資金預算與計劃管理體系的建立，以明確資金的調配與變動情況，進而形成集年度資金預算、季度資金滾動計劃、資金調劑周計劃為一體的資金預算與計劃管理體系。
二、加強制度建設管理，保障資金的合理運用
建設完善的資金管理制度，首先要以明確的財務資金管理為基礎。完善資金制度建設需制定專項的財務資金管理制度，而完善的資金管理制度體系須有管理資金的具體方法、流程以依據等。同時，相關中小學應加強對中小學自身的資金配置管理和中小學內部賬戶的管理，繼而保證資金利用的合理性。針對中小學所涉的各項資產類以及負債類賬目都應根據嚴格按照相應的管理流程進行。最后，中小學的資金管理模式應與中小學的財務組織體系相結合，明確財務資金管理過程中的關鍵流程。同時，還應針對關鍵的財務資金管理內容，制定具體的實施原則，設立專門的操作部門，從而保證中小學資金的合理運用。
（一）建立授權審批制度
在現代中小學的快速發展過程中，只有擁有了科學、合理的審批制度，才能保證該中小學穩定健康有序的運行。健全的審批制度是中小學收獲良好資金管理效果的最重要的保障。因此，現代中小學必須重視審批制度的建立。其中，審批制度的建立必須嚴格遵循以下四個基本特點，即清晰的產權、明確的權責、政企的分開與科學的管理。只有具備了以上四項基本特點，才能體現出良好的中小學制度規范。具體而言，中小學的審批制度主要包括如下兩個方面：“軟”因素與“硬”因素，所謂軟因素，即中小學在實施內控管理時，應秉持“以人為本”的管理原則，結合員工的實際需求，如此才能保證好的管理效果。而硬主要體現在中小學的各項規章制度，對于中小學的規章制度不能僅僅體現在紙面或口頭，而是應嚴格執行，將中小學制度落到實處，且無論其職位高低，權力多大。只要違反了規章制度都必須受到相應的出發，這樣才能讓中小學的資金管理發揮其應有的效果。
（二）完善資金預算制度
完善的資金預算制度是中小學資金管理安全的重要保障。對中小學來說，資金的預算是否合理往往影響到中小學是否能正常運行，所以完善的資金預算制度具有非常重要的作用。因此，在完善的資金預算制度管理下，應該有效提升中小學資金使用管理的安全能力。同時，中小學員工也應根據資金的預算來使用中小學資金，確保資金使用的合理性。
（三）建立資金風險預警機制
建立資金風險預警機制，其目的在于加強對財務與資金管理運營的分析。通過對中小學內部財務與資金管理流程的分析，尤其是做好對重要財務科目的分析、防范與監督工作，能有效減少資金風險的發生，幫助中小學規避資金風險。此外，通過建立財務預警機制，能在較大程度上強化財務分析這一崗位的職能，使其能為中小學制定完善的決策提供可靠的依據。
三、加強中小學信息平臺建設，構建共享財務管理中心
為幫助中小學獲得更加卓越的績效，中小學應積極構建基于網絡的信息共享服務系統。而構建信息共享系統的目的在于：一是為財務資金管理體系制定統一的政策標準。統括會計、財務、授權等標準的統一；二是為會計科目樹立統一的標準，并找準數據的定義，促使中小學內部統一與標準化的實現，從而簡化管理，提升中小學的資金使用效率。
總之，對于各個中小學而言，資金管理均是中小學財務管理的核心。尤其是一些辦學規模較大的中小學，若能對資金實行合理、集中統一的管理，有利于統一協調財務資源與財務之間的關系，充分發揮財務的監督職能，從而有效實現當代中小學資金良性循環應用的目標。
參考文獻：
[1]任靜，司艷偉.營運資金管理與財務風險及公司業績研究文獻綜述[J].中國證券期貨， 2013（6）：149-150
[2]都經國.施工中小學加強資金管理減少財務風險的對策[J].魅力中國， 2010（27）
關鍵詞：建筑施工企業 財務管理 對策
加強建筑施工企業的財務管理是企業參與市場競爭的基礎和關鍵，本文在分析財務管理在建筑施工企業的作用基礎下，分析當前建筑施工企業的財務管理存在的問題，并提出提升建筑施工企業財務管理水平的對策及建議，希望能夠提升財務管理水平。
一、財務管理在建筑施工企業中的作用
（一）財務管理是企業生存和發展的基礎
建筑行業和其他行業相比，具有工期長、投資多和不可逆等特點，施工企業在施工過程中需要墊付大量的工程款，對施工企業的資金實力要求非常高，而且不同的施工環節對不同的物質需求也是不同，這在一定程度上增加了財務管理的復雜性，涉及到的會計核算、原始憑證處理以及應收賬款的處理都必須經過財務預測、制定財務計劃，可以說財務管理是建筑工程項目開展的基礎，直接關系到施工企業的生存和發展。
（二）財務管理是企業防范財務風險的重要手段
建筑工程項目由于本身工期比較長，投資回籠速度比較慢，存在很大的財務風險，主要表現為投標風險、資金籌集風險、資金回籠風險，如果不能夠有效處理這些財務風險，很可能給企業造成重大的經濟損失，只有不斷加強財務管理，重視財務預算和應收款項處理，才能夠提升企業的抵御和防范財務風險的能力。
二、當前建筑施工安裝企業財務管理的問題分析
（一）缺乏財務管理意識
建筑行業是一個技術含量極高的行業，很對企業往往重視工程施工技術和管理方法，對于財務管理沒有引起高度的重視，管理過程中缺乏財務管理意識，導致財務管理極為混亂，還存在管理者嚴格控制成本支出，資金只進不出，而忽視工程技術和質量監督，導致工程項目出現款項不足和進度緩慢等問題，這些問題都是體現出企業缺乏財務管理意識，都會影響企業的正常運營。
（二）財務管理體制不健全
財務管理和企業其他管理一樣，都是需要完善的管理制度，現在很多企業都沒有建立完善的財務管理制度，使得財務管理缺乏制度保障。還有一些企業雖然建立財務管理制度，但是執行方面存在諸多問題，根本沒有形成系統的財務管理體系，存在很大的財務風險。
（三）企業資金不集中影響財務管理
資金作為企業日常運營的生命線，建筑企業需要充足的資金儲備和供應，資金管理水平將會直接影響企業的經營管理水平，是體現企業綜合實力的象征，但是當前很多施工企業存在融資渠道單一、資金使用率低、應收賬款處理、資金支出審核等方面存在問題，造成企業資金不集中，最終影響到企業的財務管理。
三、提升建筑施工企業財務管理水平的對策及建議
（一）強化建筑企業的財務管理意識
建筑施工企業應該重視財務管理理念，在認識財務管理內涵的基礎上加強企業的財務管理工作，圍繞企業經營管理目標，嚴格控制工程成本支出，確保工程順利進行。這就需要企業將財務管理融入到企業的整體管理中，發揮財務管理的監督職能，不斷提升財務處理能力和更新財務技術，提升財務管理水平，使企業的財務管理和企業管理相互促進，最終實現整體管理目標，因而必須加強企業財務管理意識。
（二）建立健全的財務管理機制
完善的財務管理制度才能夠為財務管理提供管理依據，財務管理制度要涵蓋施工企業的成本管理、資金使用、會計核算等多個各方面，體現出財務管理制度的全局性和整體性。制定財務管理制度是一個方面，還需要重視財務管理制度的實施，在科學財務管理的基礎上，還需要在企業內部對全員進行財務管理制度的培訓和宣傳，使企業所有人員形成財務管理意識，相互監督，促使企業財務管理水平的提升。
（三）加強企業的資金管理
由于資金是建筑企業的生命線，缺乏充足的資金供應，工程項目將很難展開，加強企業的資金管理可以從以下幾個方面入手。首先是企業內部應該建立資金結算中心來應對資金可能出現的短缺問題，使企業完全掌握資金流通過程。其次是引入財務管理的信息化處理手段，全面利用計算機處理技術，提升財務管理信息處理的及時性和全局性。最后是加強企業應收款項的處理，工程項目開展過程企業需要投入大量的資金，使得企業需要承受很大的資金風險和財務壓力，財務管理應該加強應收款的處理，提升資金的回收率，降低企業經營的安全隱患。
（四）加強企業的財務預算和核算管理
財務預算和核算是企業成本控制和財務管理效果的重要依據，是企業開展各項管理活動的前提，企業必須加強財務預算和核算管理，可以從以下環節入手：一是企業嚴格推行預算管理審批制度、經費審批制度和財務集中管理制度，使得財務管理嚴格履行相應的權限；其次是全面編制企業收入預算、成本預算、項目損益預算和資金收支預算，才能夠使企業財務管理更加科學和規范；最后是財務管理必須對各種預算的執行情況和完成情況進行綜合分析，對預算執行情況進行歸納總結，發現存在的問題，及時予以處理，提升企業財務管理的有效性。
四、結束語
工程項目的特點使得建筑施工企業的財務管理具有非常重要的作用，財務管理效果將會直接影響到企業的發展，只有在企業提升財務管理意識、建立完善的財務管理制度、重視資金的科學管理等措施才能夠全面提升企業的財務管理水平，最終促進企業的健康發展。
參考文獻：
[1]楊艷芬.建筑施工企業財務管理若干問題探討[J].技術與市場，2011（3）
