時間：2023-11-08 10:17:07
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務業務風險點及防控措施，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：保險公司；財務風險；問題；控制方法
一、保險公司進行財務風險防控的重大意義
保險公司的財務狀況將直接影響著公司的整體運營和發展。而保險公司實行財務風險防控工作，其目的就是對公司財務方面存在的問題和未來即將發生的財務風險進行有效的控制和預防，從而確保保險公司的穩定發展。保險公司有效實施財務風險防控工作，對其自身的發展有著重大的意義。
(一)不斷提升保險公司的經濟效益在保險公司內部構建完善的財務風險防控體系，能夠明確劃分相關財務工作人員的具體工作職責，不斷規范財務風險防控工作的具體流程，在減輕財務風險防控工作的難度和強度的同時，進一步提升風險防控工作的效率。所以，保險公司可以根據自身財務部門的實際狀況，在保證財務相關工作和財務風險防控工作高質量的前提條件下，不斷提升保險公司財務風險的防控能力和風險管理水準，在確保保險公司穩定發展的同時，進一步提高公司的整體收益。
(二)提升保險公司的市場競爭力保險公司在實行財務風險防控的工作中，應充分結合公司的真實狀況，采用先進的科學技術手段，充分發揮信息技術和網絡技術的優勢，構建科學且完善的財務風險防控體系，實現保險公司內部信息及相關資源的共享和整合。與此同時，財務風險防控體系的構建也能對公司的相關財務工作進行監督和控制，從而形成完整的防控工作體系，加強財務風險的事前預測、事中控制和事后總結。進一步提升保險公司的財務風險管理水平，增強公司的市場競爭力。
(三)有助于公司戰略目標的順利實現保險公司所制定的戰略目標，就是在一定的時間段內實現公司的經營目標，并確保自身的經營管理水平達到一定的水準，充分體現出公司的發展前景和設想。保險公司所經營的業務往往涉及面是比較廣的，不僅僅只是有關保險的承保和理賠等業務，還包含一些投資和融資方面的業務。通過對其經營的業務進行分析和探討，能夠發現一個共同的特點，這些業務都會涉及一定的財務風險問題。在保險公司內部開展財務風險防控工作，能夠在一定程度上對相關的財務風險進行防范和控制，從而確保公司的利潤得到有效的提升，進而促進保險公司的穩定發展與進步，有助于保險公司戰略目標的順利實現。
二、保險公司財務風險的表現及防控工作中存在的主要問題
(一)財務風險意識不高當前，保險公司財務管理人員的財務風險管理意識不高，沒有足夠重視保險理賠過程中的相關風險問題，也沒有充分結合自身公司的實際情況，在公司的財務工作和業務工作中執行全方位的工作體系，沒有對事前可能存在的風險進行識別和制定有效的預防措施進行防范。由于保險公司沒有提前制定出詳細的事前預防風險計劃，當財務風險一旦發生的時候，就會給保險公司帶來巨大的損失和一些不利的影響。除此之外，保險公司在具體的理賠過程中，由于缺乏相應的財務風險意識，普遍存在一些不應該賠付資金的情況，嚴重影響公司的整體經濟效益。
(二)保險公司的戰略目標不夠清晰保險公司的戰略目標就是公司未來發展的方向。如若保險公司對自身的發展沒有一個正確的認識，那么所制定的戰略目標就可能和公司的發展軌跡不相符，進而影響到公司的生存和進步。當前，我國的保險公司在戰略目標的制定過程中主要存在的問題就是盲目跟隨其他公司的戰略目標。一些保險公司沒有充分結合自身發展的實際情況，為了提升市場競爭力，盲目地擴大公司的發展規模，開展大規模的籌資工作，其結果就是公司的內部管理現狀滿足不了規模擴大后的需求，將公司的經營管理推入到極難的境地，大大增加了財務風險的發生概率。
(三)缺乏完善的內部控制體系目前，我國多數保險公司的內部控制體系還不夠完善，主要體現如下，第一，保險公司的管理人員和員工都沒有意識在內部控制的重要作用，使得公司的部分管理工作缺乏相應的內部控制和監督。第二，公司的內部控制工作執行得不是特別的到位，內部控制制度往往只是流于形式，不能充分發揮出內部控制的作用。從當前多數保險公司的發展現狀來分析，缺乏相應的問責制度，相關管理人員的分工不是特別的明確和合理，不能充分發揮不同崗位不同員工的強項，使得公司的內部控制制度失去了相應的作用。
三、保險公司加強財務風險防控的措施
(一)提升管理人員的財務風險意識保險公司加強財務風險防控工作，首先就是提升公司管理人員的財務風險意識，并做好財務相關工作的分配工作和細節，將財務風險的防控工作具體落實到位。與此同時，保險公司需要加強財務風險防控的宣傳工作，不斷增加員工的財務風險防范意識，當財務風險發生時，相關財務人員能夠及時采取有效的措施進行風險防范，以便規避一定的財務風險。除此之外，保險公司在面臨行業和經濟發展的壓力下，需要樹立全方位的財務風險防控意識，構建科學合理的財務管理體系，還需要充分結合保險公司自身的實際發展情況，對公司的財務管理制度和風險防范制度進行規范。比如，保險公司需要構建相應的約束機制，從公司的財務管理內部和外部全方位的約束和控制財務管理工作，以此加強公司的財務風險防控工作，確保對公司的財務工作實施有效的監督和控制，合理的規避一定的財務風險問題，進一步解決公司運營過程中出現的一些問題。
【關鍵詞】保理業務 風險防控
保理業務是一項集貿易融資、商業資信調查、應收賬款管理及信用風險控制與壞賬擔保于一體的新興綜合性金融服務，有利于企業加快資金周轉，降低企業對應收賬款的管理成本和壞賬風險損失。對保理商尋求新的利潤增長點具有十分重要的作用。作為一項盈利能力較強的中間業務，發展保理業務無疑具有十分重要的現實意義，而控制保理業務的風險也勢在必行。
一、信用風險防控
選擇資信良好、公司經營管理規范，財務制度健全，銷售收入和營業利潤連續正增長，償債能力較強的企業，是保理業務關鍵。買、賣雙方信用的好壞、實力的強弱是保理業務的首要風險。
一是買、賣雙方信用風險。保理業務的還款來源是買方依據商務合同按期支付的應收款項。如果出現買方經營失敗、破產、倒閉、無支付能力或惡意拖欠，未能在規定時間內足額付款情況時，保理商將面臨資金損失。在有追索權的情況下，保理商可向賣方追索，要求賣方在寬限期內無條件回購應收賬款。
二是交易背景的真實性風險。應收賬款真實性是保理業務風險防范的第一道關卡，如果未能認真核查相關合同、發票等交易背景資料，客戶利用偽造、變造發票、舊票新用、一票多用、虛假合同等方式套取保理信用，會直接導致還款來源的落空。
三是上、下游企業關聯交易風險。如果上下游企業之間互為關聯方，則容易出現貨款互抵現象。會加大保理商應收賬款資金回款的風險。
信用風險的防控措施。合理的控制客戶的風險，是保理業務能否順利開展的基礎。資信良好的企業往往有著較強的履約能力，做保理業務時應對賣方的法律主體地位、年度經營業績、企業財務狀況和以往的資信情況等進行全面調查和審核。
首先要考察企業買賣雙方的交易情況，是否具有良好的信用信用記錄。健全企業經營管理規范和管理制度，適銷對路的商品。能否按照合同規定履行合同，財務狀況年銷售額和營業利潤是否連續3年實現正增長。是否具有較強償債能力等。
其次，保理商應對資金流向進行嚴密監控，使得保理預付款用于客戶購買生產資料等企業生產經營活動，融資的目的是為了支持業務的增長，而不是用于銀行承兌匯票保證金和證券市場、期貨市場的投資。這樣將會導致保理預付款資金的落空造成資金損失。
做保理業務時應對客戶資信調查更加嚴格，嚴把保理業務的第一關。同時完善了科學的企業信用評估機制，建立了可靠的企業資信管理系統，對信用等級不同的客戶，分別核定大小不等的信用額度，為其提供商業保理服務。
二、保理業務法律風險防控
調查顯示，2013年，使用賒銷的企業中有82%遭受貨款拖欠，比2012年高出5%，處于近三年的最高水平。這就意味著保理商在做保理業務時將承擔較大的拒付風險。因此，在進行的保理業務中保理商和賣方簽訂的保理協議和應收賬款債權轉讓是保理業務的核心和基礎，應對保理業務的法律風險進行防控。
（一）應收賬款瑕疵風險防控
選擇買賣雙方歷史交易上無瑕疵合同，避免賣方將應收賬款抵押給第三人而導致保理商不能實現債權，在保理合同中規定若買賣雙方產生貿易糾保理商有權向賣方追索。
（二）應收賬款債權轉讓中的權利抗辯風險防控
根據《合同法》買方對賣方的抗辯可直接向賣方保理商抗辯。為避免保理商陷入商務糾紛造成風險。要求賣方在業務流程中增加回購、爭議解決辦法等保障機制，免除買方拒絕向保理商付款的損失。嚴格審查雙方的交易合同和交易單據，確保單據的完整性和一致性。
（三）關聯客戶利用保理騙取保理資金的風險防控
如果購銷雙方互為關聯客戶，將會以無真實貿易背景的商務合同來向保理公司騙取保理融資資金。保理公司受讓了虛假商務合同項下的債權，將對保理公司將造成極大的損失。對存在關聯關系的購銷雙方簽訂的商務合同不予辦理保理業務。
（四）買賣雙方的償債能力風險防控
還款來源是買方的款項。保理公司在第一還款來源不足的情況下，在有追索權保理項下，可以要求賣方回購應收賬款債權。如果買賣雙方的償債能力出現問題，會嚴重影響保理融資資金的到期回收。應對買方的償債能力進行調查分析，正確判斷買方在保理期到期日有無足夠的現金流償付貨款；在有追索權保理項下，還需調查賣方的回購能力。
（五）隱蔽保理項下合法風險和欺詐風險的防控
隱蔽保理項下主要存在以下兩類風險：
一是合法性和重復質押風險。《合同法》規定，債權轉讓應當通知債務人，未經通知的，該轉讓對債務人不發生效力。出質后的應收賬款未經質權人同意不得轉讓，即使辦理了出質登記，再出質行為也不具有法律效力。
二是賣方的欺詐性風險。由于隱蔽保理項下沒有保理商和賣方向買方通知債權轉讓這一環節，因此，將存在賣方虛構商務合同和債權憑證來騙取保理資金的欺詐性風險。保理商可以采取延后通知保理事實的做法來規避風險，確保在行權時具備生效要件。
保理業務是一項專業化程度較高、技術性要求較強的新型短期融資業務，以上保理的業務風險風控措施顯然是不夠的，稍有疏忽保理商對應收賬款將無法回收。保理作為金融產品機遇和挑戰并存，利益和風險同在。應完善商業保理授信管理機制及風險識別與預警機制，加強自身對保理業務的內控與管；提高保理從業人員業務素質與水平，使他們具有良好的風險識別能力，防止欺詐易流入保理業務領域。加強與保險公司的合作，分散保理業務的經營風險和管理風險，將風險控制在可接受的范圍內。
參考文獻
[1]趙立成.《國內保理業務風險分析及防范建議》.
關鍵詞：保險公司；財務風險；防控體系
根據我國目前的市場情況來看，保險行業在不斷的發展壯大的同時，風險也隨之而來。公司規模壯大不僅體現在公司業務規模上，還體現在保險公司的數量上。在競爭如此激烈的市場環境中保險公司如何才能保持自身長久的競爭優勢，更好的生存和發展是一個急需解決的問題。筆者認為，保險公司需要建立實施企業內部的財務風險防控體制，無時無刻不監督著企業，規避企業面臨的風險，通過提高保險公司財務系統的管理水平，降低保險公司的財產損失，促進保險公司持久、健康、高效的發展。
一、保險公司所面臨的財務風險種類
(一)定價的風險
保險公司的銷售業務是公司后續工作的基礎，那么，一單保險的定價是如何制定的？定價的多少是如何影響銷售業務的呢？保險公司的相關費用是依據保險公司的預算來計算的，在前期的資金投入時，企業如果不具備科學有效的計算方式的話，保險單的相關費用計算不準確，客戶的滿意度降低，不利于保險公司的后期發展。當費用過高時，客戶可能回選擇其他的保險公司，造成較低的投保率，而且已參加投保的客戶可能會退訂；當費用偏低或過低時，雖然公司的銷售業務明顯提高，但是公司本身的盈利額會減低甚至是會虧損。
(二)利率的風險
眾所周知，目前銀行內部除了儲蓄外也設立了理財服務點，而保險的功能也是理財，那么保險公司的業務水平就會受到銀行等金融機構的影響。而且很多個體將投保錯誤的理解為是儲蓄，更加激發了保險公司與銀行等機構的競爭，例如，當銀行的儲蓄利率上浮了幾個百分點后，更多的人會選擇將錢存入銀行以獲取更多的利息，而不愿意將錢拿去投保，這就使得保險公司的業務水平降低，影響公司的資金運轉，不利于公司規避資金風險。
(三)責任準備金的風險
也許群眾參與投保的初衷不盡相同，但是保險最重要的功能就是轉移風險，損失分攤。在選擇保險公司的時候，我們最看重的也就是保險公司的業務水平和償還的能力，公司的償還能力主要看公司的準備金的金額，看是否能夠及時的依照合同約定支付客戶的損失。如果公司的責任準備金不足時，會降低公司在客戶心中的信譽度，影響保險公司的投保率，同時保險公司的資金周轉會出現問題，導致公司無法正常的運行，而是忙于責任準備金的籌集。
(四)償付能力不足的風險
筆者認為，償還能力不足與責任準備金的不足密切相關。通俗來講，當投保人在發生災難等風險時，要向保險公司進行索賠，但保險公司的責任準備金不足，無法履行合同內容，就會使得客戶認為該保險公司的償付能力不足以滿足自己的需求，將會導致客戶的流失。另外，如果在前期公司制定保險定價的時候就不科學合理，公司資金的運轉方式不規范，也會使得保險公司面臨償付能力不足的風險，出現信任危機和財務危機。
(五)資產負債的風險
由保險這一行業的特點所決定，保險公司的經營是一種負債模式，在資金流轉的各個環節都需要管理者高度重視，防止出現資金匹配不當而使公司無法如期履行合同內容，沒有能力支付索賠金額，導致保險公司面臨資產負債的財務風險。
(六)其他類型的財務風險
保險公司的財務風險受到了很多不可控因素的影響，他的主要職能就是轉移風險和降低客戶損失。當客戶投的是農業保險或者是災后利益損失保險的話，自然災害就是影響保險公司財務風險出現的因素，這些因素是不可控的，需要在業務銷售方面多加斟酌。
二、保險公司風險應對措施及風險控制體系
(一)應對措施
第一，降低融資的風險。在保險公司的運營中中，融資占據重要地位，引起了管理者的重視，如何降低融資風險已經成為了焦點。筆者認為，降低融資風險要做到以下兩個方面：一是建立規避融資風險的機制，樹立正確的融資風險觀念，即要求管理者合理的規劃公司融資機構，并最大限度的利用融資機構，但是要注意不能過分的依賴外部資金的流入。二是要有科學規范的預算計算方法，科學的預算方法可以幫助保險公司制定合理的定價以及設計完美的保險產品，使得保險公司的營業利潤得以提高，降低融資風險。第二，降低投資的風險。在這個保險業務多元化的時代，供保險公司選擇的投資業務也越來越豐富，一些保險公司會出現不知如何選擇的現象。針對這個問題，首先，保險公司應該深度的分析市場行情，選擇前景較好的項目，并根據自身條件限制，在業務投入上制定合理的資金分配，合理負債，在保證公司自身的正常業務運行的前提下，將企業資金的效益發揮到最大化。然后，保險公司在選擇了合適的投資對象后，假如是證券投資，那么保險公司需要重點關注如何規避證券投資的風險。第三，降低承保的風險。承保風險的降低主要是通過提高保險公司的定價實力來得以實現的。保險產品定價離不開預算，預算是對企業業務費用包括利潤、成本以及費用的浮動范圍的一種計算方式，它不僅要滿足投保客戶的需求，還要為公司提供預期的利潤。因此，我們需要加強公司在這方面的能力，結合公司實際情況和市場的需求，制定合理的保險產品，以降低承保風險的發生。第四，降低理賠的風險。理賠發生在投保人遇到風險之后，保險公司需要根據合同約定，對投保人的經濟損失或是人身安全等損失進行償付。這需要公司具備兩種能力：一是保險公司責任準備金的管理能力，它要求保險公司要正確掌管責任準備金，準確核對，避免錯賬的出現，而且準備金的金額要充足，降低負債狀況。二是保險公司對投保人風險案件的審核能力，它包括調查、損失計算、賠償等環節，在這些核查過程中，秉持嚴格原則，降低不合理賠償的出現頻率，減少保險公司的經濟損失。第五，降低管理的風險。保險公司利潤的虧損在很大程度上都與公司內部財務管理不恰當有關，因此需要我們制定科學的，合理的財務管理制度，并且嚴格實施，具體包括：提高預算能力，以此為基準適度的調配企業內部資金運轉；制定內部控制制度，注重業務過程中出現的細節問題，盡可能的規范工作；內外監督并存，保障保險公司規避可控因素所帶來的風險；建立績效管理，調動公司人員的工作積極性，以此來降低風險的發生。
(二)建立保險公司的財務風險防控體系
第一，構建風險警報系統。警報系統是為保險公司提供危險信號的系統，可以讓保險公司及時有效的解決公司面臨的危機。這一系統是以先進的信息收集技術以及對危險信息的辨別能力為基礎的，為了構建這一系統，保險公司需要擁有多條信息收集渠道，使公司可以及時的獲取信息，并且是相對全面的。第二，建立風險評價系統。根據風險警報系統的警示，由風險評價系統自行選擇合適方法評估保險公司面臨的財務風險發生的概率以及對保險公司的損失值進行預計算，進而為高層管理者提供具體的指標分析，使高層管理者據此做出正確的決策，化解財務風險危機。第三，創建風險控制系統。風險控制系統在風險管理中發揮著巨大作用，它主要被用來幫助公司制定風險控制方案，降低公司損失的系統。當保險公司即將面臨著某種財務風險時，風險控制系統會及時的反饋，積極制定調控措施，以將保險公司的風險值掌控在很小的范圍內。當風險已經發生，風險控制系統會及時給出相應的解決措施和應對方案以確保保險公司的經濟損失最小化。
三、結語
對于保險公司來說，財務風險的管理是整個公司運營的核心，是最不能出錯的一個環節，稍有不慎就會導致整個企業破產。面對當今保險公司面臨的財務風險，需要我們有針對性的建立風險防控制度，提高公司自身的財務管理水平及風險防控意識，將財務管理的風險扼殺在搖籃中。文章就保險公司面臨的風險結合現階段所采取的應對措施，制定相應的財務風險防控體制，希望可以對保險公司的發展起到一定的作用。財
參考文獻：
[1]李光.談保險公司財務風險管理與控制[J].山西財政稅務專科學校學報,2009,01:51-53.
[2]吳藝波.略論保險公司財務風險管理與控制[J].時代金融,2010,08:132-133.
為進一步提升我中心社會保險經辦機構風險管理能力，有效防范社會保險經辦的各種潛在風險，按照我中心《社會保險經辦風險管理工作計劃》與《xx社保中心經辦風險管理實施細則》的相關要求，現將2019年市社保中心經辦風險管理工作開展情況匯報如下：
一、繼續加強稽核內控組織建設，完成本年經辦風險工作規劃
為進一步加強稽核內控組織機構建設，按照人社部關于風險防控等有關文件的要求，加強經辦機構內控力量，加強日常工作管理。明確監察科為風險管理科室，負責日常監督考核，加強日常工作管理，嚴格執行內控制度，內控人員要認真履職，嚴格執行各項工作流程，監察科人員專職履行風險防控職責。2019年2月制定出臺xx市社會保險經辦風險2019年工作計劃，并與各縣區及各科室簽訂目標責任書，各縣區社保經辦機構指定出臺社會保險經辦風險專項行動實施方案或實施辦法。4月對各縣區落實風險管理工作情況及各項重點工作推進情況進行一輪督導檢查，對上一年年風險管理中薄弱環節進一步提升，完善和新出臺相關管理制度。督促各縣區社會保險經辦機構在社會保風險管理制度、工作機制、內部防控體系、高危風險點防控等方面的梳理排查，逐一找出不足和存在的問題，制定整改的具體方案和措施辦法。7月份對全市風險管理進一步自查，并根據我中心一窗式經辦服務改革，對現有流程進一步簡化，梳理風險防控點，完善監督管理機制并出具了調研報告。10月總結全市2019年度風險管理工作開展情況。
二、進一步加強制度建設，優化經辦流程，提升服務水平
結合養老保險業務的調整進一步細化經辦流程，將制度寓于經辦業務中，寓于信息系統中，寓于風險防控中。嚴格履行經辦人員審核、簽字程序。同時緊緊圍繞務實、高效、便民、快捷的一站式服務宗旨，以優質高效服務為目標,堅持以制度抓管理,以創新抓服務,以紀律作保證,勇于實踐,不斷探索,進一步強化窗口建設，規范各項管理，增強服務意識，提升服務水平。一是根據“放管服”改革要求，開發了“智慧社保”系統，為實現“一窗辦”業務奠定了基礎；二是實行網上申報制度，實現了參保登記、繳費核定、人員增減變動網上辦理，有效緩解了前臺辦事壓力，減少了企業經辦人員奔波的負擔；三是取消了企業職工基本養老保險關系市內跨經辦機構轉移業務，減少了辦事流程，方便群眾辦事；四是對照省人社廳關于全省人社領域的28項賭點問題逐項自查解決了涉及社保辦理的7項賭點問題；五是在社保業務經辦中取消了11項證明事項；六是實行大廳咨詢臺和抽號機雙重值班制度，有效分流辦事人員，提供精準、到位的社保服務。
三、逐級逐條梳理經辦風險點，做到風險防控明晰有力
目前市社保中心經辦業務采用社保經辦系統統一辦理，我們以各個經辦環節為主線，兼顧人員操作失誤、人員惡性操作、流程問題、IT系統故障或設計及缺陷、內部欺詐、外部欺詐和不執行或者不按照規定執行政策等一系列風險問題，對我社保中心經辦中存在的風險進行綜合梳理。
（一）參保繳費的風險
1、參保單位增加、減少參保人員所需證明材料把關不嚴；
2、參保單位增加、減少參保人時未認真核對參保人個人信息，具體包括姓名、性別、身份證號碼、個人社保編號等導致參保人被錯誤添加或減少；
3、社保基數審核過程中未按照《社會保險法》、《社會保險費申報繳納管理規定》等法律法規要求嚴把基數審核關；
4、違反《甘肅省社會保險費征繳違章處罰暫行辦法》的規定，擅自延長社保繳費核定業務期；
5、對已進行當期社會保險費核定的參保單位擅自取消當期核定；
6、對未進行參保人員增減申報的參保單位隨意進行人員增減操作；
8、隨意修改參保單位參保人社會保險繳費基數或隨意封鎖參保單位社會保險賬戶，影響參保人正常享受社會保險權益；
9、對未及時足額繳納社會保險費被社保管理系統列入封鎖名單的參保單位違規進行解除封鎖操作；
10、未確認查驗參保單位繳納社會保險稅票，隨意進行參保單位養老保險視同到賬操作、未認真查驗或未提供參保人《養老退休審批表》情況下辦理參保人醫療保險在職轉退休業務；
11、辦理參保人醫療保險在職轉退休業務時對于繳費年限不足的參保人未進行退休一次性補收處理；
12、在職死亡參保人員辦理養老保險個人賬戶退費時退款賬號填寫錯誤；
13、在職死亡參保人員辦理養老保險個人賬戶退費時未在3個工作日內將退款明細報送至計劃財務科；
14、到齡退休人員打印指數認證表時退休日期錄入錯誤導致參保人指數表錯誤；
15、辦理參保單位破產社會保險一次性核定時，未對參保人年齡、繳費基數等信息進行認真核對即辦理破產一次性核定；
16、辦理參保單位注銷時未核對參保單位是否存在社會保險欠費即辦理注銷手續；
17、社會保險核定管理各業務流程經辦未按照人社部發〔2019〕20號、甘人社通〔2019〕134號、市社保局〔2018〕47號文件要求取消的規范性文件設定的證明材料辦理業務，擅自增設環節和材料。
（二）關系轉移的風險
1、經辦環節中需出具的《聯系函》、《參保繳費憑證》、《信息表》未通過《蘭州市社會保險管理信息系統》生成，擅自通過手工操作生成；
2、正常轉移業務經辦環節未執行初審、復審程序，特殊轉移業務經辦環節未執行初審、復審、審批或集體研究決策程序；
3、正常轉移業務經辦未按照人社部發〔2019〕20號、甘人社通〔2019〕134號、市社保局〔2018〕47號文件要求取消的規范性文件設定的證明材料辦理業務，擅自增設環節和材料；
4、正常轉移業務經辦未按省政府政務服務網錄入的群眾和企業到政府辦事事項承諾的流程和時限辦理；
5、財務未執行和基金轉入銀行每月2次對帳、記帳規定，致使轉入業務辦理滯后；
6、財務未執行和業務每月2次移交轉入資金銀行回單，致使轉入業務辦理滯后；
7、財務業務未按月對轉入基金辦理情況進行對帳；轉出業務辦結后，業務未及時提交財務轉移基金；
8、業務提交財務轉移基金后，財務未及時轉移基金；對異常轉入資金，財務未經業務審核發起資金回退；
9、業務經辦崗位和財務經辦崗位由同一人兼任。
（三）財務管理的風險
1、基金財務與業務對賬環節基金管理風險和廉政風險：
（1）業務與財務未按月對當期基金應收應付和實收實付情況進行對帳，致使業務流與資金流不匹配；
（2）業務未按月提供當期保險費征繳收入分賬報表，致使財務會計核算不滿足科目要求；
（3）正常待遇支付業務經辦環節未嚴格執行初審、復審程序，特殊待遇支付業務經辦環節未執行初審、復審、審批或集體研究決策程序；
（4）業務經辦崗位和財務經辦崗位由同一人兼任。
2、社保基金財務與銀行對賬業務辦理環節基金管理安全風險和廉政風險。
（1）財務與財政專戶銀行對賬不及時，致使會計核算滯后；
（2）財務與支出戶銀行對賬不及時，致使會計核算不準確；
（3）財務未按時編制銀行存款余額調節表，致使賬表不符、賬賬不符；
（4）財務未按時與財政部門進行社保基金財政專戶的對賬工作，致使雙方賬務不一致。
3、社保基金財務報表管理環節基金管理風險和廉政風險
（1）財務未按月和基金賬戶銀行、財政部門完成對賬工作，致使賬賬不符、賬表不符；
（2）市就業局和縣區上報的基金報表存在報表數據質量不高，邏輯性審核不嚴密的現象；
（3）上報基金財務報表時未履行審批程序，致使報表數據質量不高、時效性不強；
（4）向有關部門提供我市社保基金財務報表數據時，存在未履行報備程序、數據前后不一致的現象。
（四）待遇支付的風險
1、離退休人員待遇支付的風險主要表現為養老金發放相關政策規定執行不規范，養老保險政策執行有偏差；
2、各項待遇審核把關不嚴，業務流程不嚴謹，致使離退休人員養老保險待遇的核發產生錯誤；
3、與金融機構每月進行養老金數據傳遞流程不規范，傳遞數據過程中未按相關流程進行加密處理，造成養老金發放數據產生風險；
4、在養老基金撥付環節處理不及時，養老金不能按時發放造成不良影響；
5、各項養老待遇支付業務(死亡待遇審核、養老金待遇調整、養老金待遇停發、續發、補發）等把關不嚴，造成基金流失的，對離退休人員未進行養老金領取資格認證的，養老金繼續發放未采取相應措施，造成養老金繼續領取的。
（五）退休資格認定的風險
1、在退休檔案審核過程中初審、復審把關不嚴格，造成擬退休人員符合法定退休年齡和參加工作時間認定錯誤或者造成擬退休人員特殊工種年限認定錯誤；
2、在待遇計算中沒有仔細核定工齡導致養老金計算錯誤；在退休資料核定中，沒有仔細核對退休人員所提交的材料，造成存檔有遺漏；
3、經辦人員對所執行的政策理解有偏差、執行不到位，造成參保職工在辦理退休過程存在認定不一致的現象；在退休人員信息修正過程中存在審核疏忽、把關不嚴或者系統模塊進入錯誤導致養老金補退發有誤等。
摘要：財務風險的防控管理是現代企業財務管理的重要組成部分, 也是企業經營活動得以順利進行的基礎。本文首先闡述了企業財務風險防控管理相關概念以及成因；其次探討了企業財務風險的防控現狀和存在的問題分析；最后針對性的提出了如何加強財務風險防控管理以及可采取的對策。
關鍵詞 ：財務管理；風險防控；財務風險
黨的十報告明確指出，經濟體制改革的核心問題是處理好政府與市場的關系，必須更加尊重市場規律，更好地發揮政府作用。這充分表明，在新的經濟體制改革過程中，政府將會減少對企業發展的干預，將經濟職能更多轉向為企業創造良好市場環境，尊重市場自身發展規律，讓企業公平、公正的參與到市場競爭當中，促進企業的良性發展。隨著經濟全球化的推進，企業在市場競爭中必然面臨更多的風險，這就使得企業必將對財務風險的防控管理提出更高要求。
一、企業財務風險造成的后果
1.導致財務決策失誤
財務決策失誤是財務風險的集中表現，避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。
2.企業管理人員風險意識較差
在實際工作中，許多企業的財務管理人員缺乏風險意識，風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。
3.內部財務關系不順
企業各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理不力的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。
二、企業財務風險防控管理相關概念及成因
1.財務風險的概念
（1）財務風險和風險防控的概念及內涵。廣義的財務風險通常是指包括公司財務管理活動本身各方面所具有的風險。將公司財務管理風險分為財務風險和經營風險。對財務風險的定義限定為由于使用負債籌資而帶來的風險，而對于經營風險，則定義為由于使用經營杠桿而導致的公司息稅前收益的變動而產生的風險。結合以上理論，將本文中談及的財務風險定義為由于未來結果的不確定性導致的公司在融資、投資和收益分配等財務管理活動中產生的實際結果和預期結果發生背離，產生損失的可能性。由此可見，財務風險實際上應包括融資風險、投資風險、收益分配風險和其他風險。企業財務風險，其特征主要體現為具有客觀存在性與不確定性。
（2）財務風險防控的概念及內涵。財務風險防控管理過程應包括對財務風險的識別以及對財務風險的評估。從防控管理內容上講，則應包括單位預算風險防控管理、財務收支風險防控管理、資產運營風險防控管理、采購風險防控管理、發展風險防控管理和操作風險防控管理這六大類別的風險防控管理。只有對這些環節的風險從嚴強化管理，堅持制度創新，才能在深化改革的新形勢下，力爭為建設世界一流財務工作新局面做出貢獻。
2.財務風險的成因分析
（1）財務預算風險。一是預算編制不科學帶來的風險。通常體現對單位相關部門上報的項目預算經費沒有進行深入審核，預算編制不夠細致、嚴密。二是對預算資金管理不規范引發的風險。預算資金管理不規范，則主要是指在預算資金的分配與管理上，沒有建立一套科學、合理的操作標準，造成預算資金分配不均衡、被挪作它用的現象時有發生，且在預算資金支出環節，因財務人員對具體項目的不了解，信息交流的不暢，容易造成資金撥付不及時，影響項目進度的順利進展。
（2）財務收支風險點。一是收入不按照合同約定，不入賬、少入賬。如沒有定期核對往來賬目，欠款長期不能回收，也不做帳務處理；又如當期的生產成本、費用跨期入賬的現象時有發生。二是在收入確認原則方面，有的單位財務甚至通過變更銷售收入確認方式，來改變企業財務報表上營業收入的數據。此外，有些企業還存在虛構收入的現象，如通過對開發票，確認收入等。這些做法非常容易導致債權債務統計不實，而財務統計的不真實又為企業在運營中作出的決策埋下了風險隱患。
（3）財務管理制度的不嚴格，企業管理不善，賬實不符。如有的單位不顧生產實際用量而大批采購、重復采購的現象依舊存在，物資過分積壓浪費，不僅加大了企業的管理成本，且對企業的資金成本，也是一種沒有必要的占用。此外，對材料出入庫管理不夠嚴格，材料入庫、出庫手續不全，材料管理部門長期不與財務部門對賬的現象也頗為多見。
（4）成本費用管理不嚴，對成本亂擠亂攤的現象比較嚴重。一是資本性支出擠占收益性支出。如將應列入資本性支出的固定資產列入當期生產成本等；二是收益性支出擠占資本性支出。如將機器維修等費用列入資本性支出。這種將收益性支出與資本性支出亂攤的行為將直接影響到會計主體財務狀況以及財務成果的真實、可靠。
三、加強企業財務風險防控管理的對策措施
1.加強制度建設，探索制度創新
首先應加強企業制度建設，積極探索企業制度創新，以法律法規、企業各項財務管理制度為準繩，加強企業預算管理、往來賬項管理、資金管理與成本管理。如在預算管理方面，企業可以從完善預算組織程序著手，建立預算評審項目庫，堅持按程序辦事。此外，企業亦應完善會計核算制度、決算制度，使之能夠為預算的執行提供真實、可靠的相關信息。可以通過建立集預算、核算、決策于一體的管理信息系統來提高企業預算管理信息化建設水平，從而減低企業財務預算方面的風險。
2.落實管理責任，強化財務核算監督
落實管理責任，就是要責任到人，以資金管理業務為例，其存在著資金控制人員違反規定支付資金的風險，那么資金控制人員就是這個風險點的第一責任人。此外，在強化財務核算監督方面，對所有的會計事項都要實行由經辦、審核、部門負責人、稽核四人負責的業務流轉程序，對發現的問題及時糾正，通過對財務流程的重重把控，才能做好財務風險的防控管理工作。
3.提高財務人員素質，強化風險防范意識
財務人員的素質高低決定了財務風險指數的高低，因此，有必要對財務人員進行素質教育和專業、系統的業務培訓，樹立財務人員的責任感、忠誠度，使財務人員清楚明白，財務風險存在于財務工作的每個環節當中，財務工作無小事，任何麻痹大意的行為都可能給單位帶來財務風險。
綜上所述，加強企業制度建設，落實管理責任，提高財務人員的素質及風險防范意識，對財務風險的防控管理有著重要意義，必須常抓不懈，持之以恒，唯如此，才可將企業的運營風險減到最低，為財務工作理順管理環境。
參考文獻：
[1]李勝,傅太平.論企業的全面財務風險管理[J].經濟與管理，2004（06）：86.
一、總 論
(一)項目背景
1、項目名稱
2、建設單位概況
3、可行性研究報告編制依據
(二)項目實施的背景及必要性
1、實施背景
2、實施必要性
(三)項目概況
1、擬建項目
2、建設規模與目標
3、主要建設條件
4、項目總投資及效益情況
5、主要技術經濟指標
(四)主要問題說明
1、項目資金來源問題
2、項目技術設備問題
3、項目供電供水保障問題
二、市場預測
(一)項目市場分析
1、智慧旅游簡介
2、國外智慧旅游建設
3、國內智慧旅游建設
(二)市場需求預測
(三)主要競爭企業分析
(四)營銷策略
1、服務策略
2、技術領先策略
3、客戶定位策略
三、項目架構方案及商業模式
(一)項目總體架構方案
(二)重點領域架構方案
(三)項目B2B、B2C、O2O相結合的商業模式
四、場址選擇
(一)場址所在位置現狀
(二)場址建設條件
五、技術方案、設備方案、工程方案
(一)技術方案
1、數據中心
2、公共信息平臺
2.1 建設目標
2.2 總體架構
2.3 建設內容
(二)技術要求
(三)設備方案
1、設備及軟件選配原則
2、設備選型表
3、軟件選型表
(四)工程方案
1、土建工程
2、裝修工程
3、供配電
4、綜合布線
4.2方案設計
4.3設備購置
5、照明系統
6、空調系統
7、新風系統
8、消防系統
9、防雷接地系統
10、環境監控系統
11、排煙系統
12、門禁系統
13、保安監控系統
14、舊址與新建比較
六、主要原材料、燃料供應
(一)主要原料材料供應
(二)燃料及動力供應
(三)主要原材料、燃料及動力價格
(四)主要原材料、燃料年需要量表
七、場地使用、公用輔助工程
(一)場地布置
1、機房布局
2、效果圖
(二)公共輔助工程
1、供水工程
2、供電工程
3、通信系統設計方案
4、通風采暖工程
5、防雷設計
6、防塵設計
7、接地系統
8、安防系統
9、消防系統
八、節能措施
(一)節能措施
1、節能規范
2、設計原則
3、節能方案
(二)能耗指標分析
1、用能標準與能耗計算方法
2、能耗狀況和能耗指標分析
九、節水措施
(一)節水措施
(二)水耗指標分析
十、環境影響評價
(一)場址環境條件
(二)項目建設和生產對環境的影響
1、項目建設對環境的影響
2、項目運營對環境的影響
(三)環境保護措施方案
1、設計依據
2、環保措施
(四)環境保護投資
(五)環境影響評價
十一、勞動安全衛生與消防
(一)勞動安全與職業衛生
1、設計依據
2、設計執行的主要標準
3、設計內容及原則
4、職業安全
5、職業衛生
6、輔助衛生用室
7、職業安全衛生機構
(二)消防
1、設計依據
2、總平面布置
3、建筑部分
4、電氣部分
5、給排水部分
十二、組織機構與人力資源配置
(一)組織機構
1、項目法人組建方案
2、管理機構組織方案
(二)人力資源配置
1、工作班次
2、項目勞動定員
3、職工工資福利
4、員工來源及招聘方案
5、員工培訓
十三、項目實施進度
(一)建設工期
(二)項目實施進度安排
(三)項目實施進度表
十四、招標方案
(一)編制招標計劃的依據
(二)招標內容
十五、投資估算
(一)投資估算依據
(二)建設投資估算
1、建筑工程費
2、安裝工程費
3、設備購置費
4、土地出讓金
5、軟件購置及開發費
6、期間費
(三)鋪底流動資金估算
(四)項目總投資
(五)投資使用計劃
十六、融資方案
(一)資本金籌措
(二)融資方案分析
十七、財務評價
(一)計算依據及相關說明
1、項目測算參考依據
2、項目測算基本設定
(二)銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算
1、銷售收入
2、銷售稅金及附加費用
(三)總成本費用估算
1、直接成本
2、工資及福利費用
3、折舊及攤銷
4、修理費
5、其它費用
6、總成本費用
(四)財務評價報表
1、項目損益及利潤分配表
2、項目財務現金流量表
(五)財務評價指標
1、投資利潤率，投資利稅率
2、財務內部收益率、財務凈現值、投資回收期
(六)不確定性分析
1、敏感性分析
2、盈虧平衡分析
(七)財務評價結論
十八、項目經濟效益與社會效益
(一)經濟效益
(二)社會效益
十九、風險分析
(一)項目風險因素識別
1、規劃風險
2、組織機構風險
3、人才體系風險
4、技術風險
5、資金風險
6、實施風險
7、運營模式風險
8、信息安全風險
9、支撐環境風險
(二)項目風險防控措施
1、規劃風險防控措施
2、組織風險防控措施
3、人才體系風險防控措施
4、技術風險防控措施
5、資金風險防控措施
6、實施風險防控措施
7、運營模式風險防控措施
8、信息安全風險防控措施
9、支撐環境風險防控措施
二十、結論與建議
(一)結論
(二)建議
附 表：
1、附表1 項目建筑工程費估算表
2、附表2 項目設備購置費估算表
3、附表3 項目軟件購置費估算表
4、附表4 流動資金估算表
5、附表5 項目總投資估算表
6、附表6 項目總投資使用計劃表
7、附表7 項目銷售稅金及附加費用
8、附表8 項目攤銷估算表
9、附表9 項目折舊估算表
10、附表10 項目總成本費用估算表
關鍵詞：國有企業；全面風險管理；紀檢監察；職能作用
中圖分類號：D262.6 文獻標識碼：A 文章編號：1673-8500（2013）05-0045-01
紀檢監察部門作為國有企業中履行監管職能的重要部門，要主動融入企業全面風險管理之中，積極發揮作用，促進企業形成有效的風險防控監督體系，為國有企業健康發展，實現國有資產保值增值提供有力保障。
一、正確認識企業面臨的風險以及風險防控的重要性
企業風險，是經營管理中的一切不確定性對企業實現其經營目標的影響，一般可分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險、腐敗行為風險等。隨著市場經濟發展，競爭日益激烈，國有企業面臨著越來越多的風險，如果不采取有效措施積極防范，極易造成國有資產重大損失。提高國有企業內部控制與經營管理水平，保護國有企業資產安全，促進企業健康可持續發展，進而維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，其重要性、緊迫性愈加突顯。
全面風險管理是從戰略目標制定到目標實現的全過程的風險管理，全面風險管理應從上至下，由企業全體員工共同實施。國有企業必須調動所有力量，全員深入開展風險的識別、評估、應對工作，明確風險管理崗位職責，確保風險管理責任制的落實，實現對重大風險全過程的動態監控，確保關鍵環節重點領域無重大風險事件發生。
二、紀檢監察部門在全面風險管理中的職能定位
人的因素是企業發展的核心，企業的經營管理活動都是以人為主體進行的。風險管理的因素很多，人的因素也必定是風險管理的核心內容之一。從根本上規范企業全體員工特別是各級管理人員的經營管理行為，是加強企業管理，有效防范風險的重要措施。風險管理基本流程主要為：風險點信息收集、風險評估、制定風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案、監督與改進。其核心是把握風險管理的關鍵要素，采取有效手段通過系統、動態的方法，進行全面防控。紀檢監察部門在企業黨委的領導下，通過開展懲治和預防腐敗體系建設，加強教育、制度、監督、改革、糾風和懲處等工作，圍繞人的因素，避免企業經營管理活動中各參與主體出現違規違紀行為而帶來的風險。因此，在全面風險管理中，紀檢監察部門也要從自身職責出發，重點關注人的因素對風險管理的影響，發揮紀檢監察部門在全面風險管理中的關鍵作用，要牢牢把握好這個職能定位。
三、紀檢監察部門參與全面風險管理的途徑和方法
1.建章立制，確保業務流程規范清晰
要以制度建設為抓手，充分發揮制度體系在風險管控中的作用。一是建立健全“三重一大”制度體系，明確企業管理層決策的范圍、程序、權限和應承擔的責任，規避決策風險。二是針對企業運營的重要領域、關鍵業務流程，建立涉及財務、運營等主要業務流程的管理制度和操作程序。確保企業各項業務的規范運行，規避財務風險和運營風險；三是規范廉潔從業各項規定，保證黨風建設各項任務的落實，確保企業各項經營活動合法合規，規避法律風險和腐敗行為帶來的風險。
2.有效監督，使各項權力在陽光下運行
紀檢監察部門應積極發揮牽頭作用，促進企業構建“大監督”工作格局，統一部署監督任務、統一調配監督人員、統一組織監督檢查、集中運用監督成果，充分發揮紀檢監察、審計、財務、法務等各監督主體優勢，形成對關鍵管理環節的監督合力。從戰略到執行、從流程到運營、從決策到實施、從目標到考核，實行全面流程管理，關注業務銜接和業務流程的科學性，使風險防范工作各項職能協同配合更加緊密。紀檢監察部門重點加強對企業管理人員用權行為的監督制約，保證權力運行公開、透明，規避濫用權力帶來的企業經營風險。
3.強化教育，營造全面風險管理的氛圍
不斷強化全員的風險意識，特別是各級企業管理人員風險管理意識，是全面風險管理工作的基礎。紀檢監察部門可以以全員職業安全為目標，對企業經營管理各環節上的潛在違紀行為進行專項風險識別防控，對關鍵崗位違紀風險點進行梳理，逐條描述出潛在違紀行為及控制要點，并據實標明是否有相關管控制度，在此基礎上使教育預防工作更加具有針對性，將監督防范關口前移，進一步提高教育監督的有效性。
4.懲戒問責，發揮懲處的手段和作用
推進建立風險防范懲戒問責機制。讓責任歸位，處理好權與責的關系，貫徹“有權必有責、用權受監督、違規受追究”的基本理念。提高管理的“硬度”，對風險管理中失職和瀆職的管理人員一律追究責任，使各級管理人員樹立一種高度的責任意識和危機意識。同時，將全面風險管理的懲戒問責結果，納入年度經營管理目標考核和落實黨風廉政建設責任制檢查考核之中，作為評價、獎懲的重要依據。通過明確職能、責任等方式，引導管理模式向職責確定化、流程規范化轉變，促進企業全面風險管理水平不斷提升。
四、履職盡責，不斷增強防控風險能力
“風險無處不在”，隨著社會經濟的不斷發展和經營管理廣度和深度進一步拓展，企業面臨的風險因素越來越多。如何盡早發現潛在風險，有效進行防控，以最小的成本獲得最大的保障，是每個企業面對的永恒課題。紀檢監察部門要認真履行職責，自身完成好工作任務的同時，也要督促相關職能部門和人員履行好工作職責。企業應定期或不定期組織“風險監測”，對 “三重一大”、高風險業務等重要事項開展專項風險評估。建立健全全面風險管理報告制度，共享風險信息，總結工作經驗，及時掌控企業的風險變化趨勢、重大風險管控進展和成效，使全面風險管理不斷深化，風險防控能力不斷增強。
參考文獻：
1、風險管控機構須積極履職來鞏固地位
風險管控的主要工作內容應該放在預防上。即預防由于企業決策失誤造成重大損失；控制在人事、財務、安全、熱點事件等方面的風險；制定相應的制度體系及應急預案，及時處置突發緊急情況等等。風險存在于企業的各個方面，關鍵在于找準，難在拿出預防辦法。風險管控部門要把剖析企業內部管理問題作為常態工作，不斷發現風險點，并拿出預防制度。風險管控應用高質量的工作來服眾。業務部門追求利潤最大化或項目快速推進，而對其中的政策、財務、人事、管理等方面的風險卻很少考慮。當風險管控部門提出建議時，常遭到業務部門及分管該業務的企業高管抵制。因此，監管人員必須切中風險點，博引旁證案例，對相關當事者進行警示。當然，企業的利益多來自于風險投資，越是風險大的項目或業務，收益也是最大化的，這并不是說提出了風險意見就是否定風險投資，而是把風險因素考慮全面，通過采取相應的措施，降低風險級別，最終還是由企業決策機構對項目的取舍進行決斷。風險管控人員要忠于企業。民營企業多為家族式，家族成員分管的業務一般都是風險高發點，也是監督管理的薄弱環節，風險管控必須突破這些釘子戶。風險管控人員要本著忠于企業、為總裁負責、紀律面前人人平等的原則，突破這些壁壘，不管是誰都要嚴格按制度辦。只要公平公正，就會得到“老板”及股東們的支持。
2、風險管控制度要適用、管用
企業應健全風險管控方面的管理制度，如不同級別風險管控人員參加相關業務會議制度，重大業務審核制度，招標采購監督制度，審計制度，人事監督制度，違紀案件查處制度等等。風險管控制度要少而精，不僅適用更要管用。如，審計制度的核心不是定期開展財務審計，而是不定期開展包含財務的各種業務審計，像體育界飛行藥檢一樣，風險控制部門隨時可以抽審企業內部各種業務，這樣的審計制度才是必要、有效的。企業是社會的一個重要組成部分，企業腐敗是導致社會腐敗的誘因之一。因此，任何企業都應該把凈化企業風氣，上升為打造和諧社會的一種社會責任，身體力行。企業不僅要建立嚴謹的管控制度，更要執行嚴格的紀律。如果有人違規違紀多占了一個饅頭，就要罰他一百個饅頭；如果有人貪吃了不該吃的一碗飯，就得打碎他吃飯的碗；一次違紀，就得讓他產生刻骨銘心的記憶，讓他不敢想第二次再次違紀；如果嚴重違紀，就得殺一儆百，達到懲罰一個當事人，教育挽救一批人的效果。
3、企業風險管控要有超前創新意識
企業在不斷發展創新，風險管控更要加快發展創新。作為風險管控的最高負責人在參與企業重大決策的過程中，應與風險管控團隊不斷跟進新業務、研究新情況，吸收借鑒先行進入企業或是其它產業領域風險防控經驗與教訓，提前做好制度、措施、人員的準備。一旦企業進入新的產業領域、上了新的項目，管控措施已然成型，人員能及時到位，確保新的業務在可控范圍內運行。如今，企業面臨的競爭越來越激烈，大多又是橫跨多個領域、多種業態并存、地域分布廣泛的集團化企業，經營管理中的風險與日俱增。誤入一個高風險行業、用錯一位高管、突發一起公眾事件等都有可能造成致命的后果。因此，健全并發揮好風險管控體系的作用非常重要。風險管控從業人員要不斷加強綜合業務學習，要打破不同行業、不同地域界限，借鑒先行者的經驗，不斷探索適用于本企業的防控風險手段。風險管控從業人員要把自己的經驗與教訓拿出來與大家分享，開展經常性的工作研討與交流活動，籍以不斷提高中小企業的風險管控水平。
作者：李玉剛 李秋穎 胡德偉 單位：河北女子職業技術學院 河北省電力勘測設計研究院
一、企業財務管理中稅務風險概述
第一，企業財務管理中稅務風險概念。我國關于該方面的研究較晚，因而相關的概念還不完整。國外著名經濟學家對稅務風險的闡述比較完善，明確說明稅務風險具有不確定性，但卻是必然存在的。稅務機構或者有關稅法的政策對稅務風險定義的解釋變化、會計記賬標準發生變化、企業的監督管理制度發生變化，都會增加稅務風險發生的概率。企業財務管理中稅務風險指的是由于企業在稅務活動中沒有正確、及時地執行稅法規定，給企業的生存與發展埋下隱患。企業財務管理中稅務風險的具體內容包括：企業的納稅行為沒有按照有關的法律規定進行，例如由于應該繳納的稅款沒有繳納或者繳納金額不足而進行的補交稅款、罰金、滯納金等產生的風險，這樣的行為將會導致企業受到刑事處罰并且影響聲譽與信用等級，從長期發展來看風險成本會進一步增加;企業由于對稅法的誤解或者其他原因導致的經營行為沒有匹配正確的稅法政策，具體包括企業沒有利用好國家有關的避稅政策或者優惠措施，反而繳納了沒有必要的款項，白白浪費政策優惠，并增加了經濟負擔。
第二，企業財務管理中稅務風險產生的原因。外部原因：國家稅收方面的法律以及稅務征收部門的實際工作與企業財務管理中稅務風險產生有直接的關聯，例如國家在稅收方面的政策制度存在漏洞，稅務征收部門未按照國家政策對企業進行規范與調整，或者工作效率低，這些行為都會增加企業財務管理中稅務風險;內部原因：企業對稅務風險不夠重視以至于沒有制定合理的風險應對措施或者措施的有效性與專業性不達標，沒有建立完善的防范風險的機制，這些防范意識不強或者管理不科學會給企業的納稅行為埋下隱患，增加風險成本。總之，企業財務管理中稅務風險產生的原因是很多因素共同作用的，如稅收政策的曲解與誤用、企業的防范意識差、企業與稅務機構缺乏溝通。
第三，企業財務管理中稅務風險的特點。一是主觀性。納稅企業與稅務征收部門都具有主觀意識，對稅務的認識也不盡相同，而且不同的稅收機構對同一納稅政策或者不同政策的認識也都具有主觀性。這種主觀意識的不同會造成納稅企業與稅務機構之間的溝通困難，增加風險。二是必然性。由于企業的盈利性，因此進行經營活動的最終目的就是獲得最大的稅后利潤。因此，企業必然會盡量控制稅務風險成本達到最小，導致與稅務機構之間的信息存在不對性，企業難以進行有效規避風險的措施，帶來持續性風險。三是預見性。稅務風險是在企業進行財務管理過程中就已經知道風險的存在了，是在企業履行納稅義務之前就已經產生了。
二、企業財務管理中所面臨的稅務風險分析
第一，企業稅務管理人員素質不高。國家強制稅收是因為稅收是國家財政收入的重要來源，關系著國家各項基礎設施能否順利建成。完善的稅收體制能夠保證國家各項事業健康、穩定地發展。來自企業的稅款又是整個稅收收入中的重要組成部分。但是，現階段卻有一些企業對稅收的重要性與必要性認識不夠深刻，一些財務管理以及稅務工作人員業務水平不足，素質不達標，并不是指這些人故意偷稅或者漏稅，而是對相關的稅收政策認識不足不能準確把握，或者沒有按照國家規定去進行稅務行為，最終極有可能導致企業被刑事處罰，增加潛在風險。另一種情況更為嚴重，企業的稅務管理人員在有關人員的授意下為了追求不正當利益伺機鉆稅收政策的空子，進行違法行為。
第二，企業對稅收風險防控措施重視不足。企業自身問題。企業缺乏完善的管理稅務的機制，沒有制定合理的風險防控措施，導致在風險真正發生時無法及時應對，最大限度地減少損失。另外，由于有些中小企業對稅收的貢獻不像大企業那么大，因此稅務機構對這類型的企業的約束與監督比較少，而且這些企業數量比較多，對其控制需要各地區、縣的稅收機構花費大量的人力與財力等，因此控制力度不夠強。現在普遍存在著稅源大的企業能夠顯著提高稅收成效，而中小企業這類小稅源不僅費力，而且得不到明顯成效。
第三，企業內部管理機制不健全。企業的內部管理制度能夠有效減少稅務風險成本。目前很多中小型企業并未建立具有實效性的風險成本管理制度，而且缺少專業的財會人員，以至于企業不能夠從源頭上控制稅務風險。另外一個影響比較大的原因就是，管理制度的不健全導致稅收情報不能及時被知曉。若企業不能夠隨時掌握國家稅收政策，就不能利用合理的政策進行有效避稅，導致繳納多余的稅金，造成經濟利益的損失。
三、企業財務管理中稅務風險成本控制措施
第一，提高稅務管理人員的素質。稅務管理人員作為企業納稅行為的主要管理人員，其素質直接關系著納稅行為是否合法，風險規避是否有效。企業要采取必要的措施提高相關人員的業務水平與職業道德。具體措施包括：提高人員招聘門檻，篩選出接受過正規財會教育的專業稅收管理人才;聘請業內知名的專家、學者定期進行最新稅法法規以及政策方面的培訓，提高管理人員稅收政策方面的知識，從而進行合理避稅;加強對稅務管理人員的內部培訓，以便他們及時知曉企業的經營狀況及稅收情況，加強他們對企業的了解，制定合理的納稅制度;實行績效考核，對具體的指標進行跟蹤，完成情況比較優秀的給予必要的經濟獎勵，并制定合理的晉升制度，提高工作積極性。
第二，提升對中小企業稅收風險防控的重視程度。隨著稅收管理制度改革步伐的不斷加快，省、市局實體化程度加強，以后將會對大企業進行集中管理，因此應付稅收風險的主要對象就轉變為過去不受重視的中小企業。因此，對中小企業稅收風險防控將成為有關部門的重要任務。雖然中小企業的稅源不及大企業，而且投入與效果比不如大企業高，但是只有實行有效的風險防控與應對措施，才能幫助這些企業不斷規范自己的納稅行為，規范納稅市場。此外，一些中小企業實際上是與大企業配套的，若這些企業的納稅遵從度低，稅務機關將很難發現與之配套的大企業中存在的稅務風險，對我國的納稅遵從水平有著很大的負面影響。
第三，建立完善的稅務管理機制。企業財務管理中稅務風險成本控制的重要手段之一就是企業內部建立完善管理機制，在納稅活動中形成一個完整的發現風險、防范風險的體系。企業要結合自身的實際經營狀況與地方征稅政策建立風險管理的框架，建立框架的過程實際上就是企業發現自身風險、制定防范措施的過程，實質就是對企業的整個納稅過程進行控制。框架的建立能夠給稅務管理人員提供風險防控依據，保證風險應急方案的及時實施，在風險來臨時不至于手忙腳亂。完善的框架制定好以后，要制定整套的防范策略，成立防范委員會，選取專業水平高、綜合素質強的人員作為委員，對風險成本進行有效評估，并制定具有實效性的舉措。
第四，明確目標，提升數據信息情報的工作質量。對于企業而言，稅收信息情報對于防范風險，合理減少稅款具有重要意義。信息的獲取一定要為稅源管理實踐服務，案頭分析與應對人員要及時提出信息需求，圍繞專業管理進行獲取信息的行為。另外，風險應對人員要避免在信息獲取之后才采取措施的行為，納稅企業與征稅機構之間的信息不可能在完全對稱的，在這種外界環境無法改變的情況下只有先立足于自身，將已獲得的信息的價值充分挖掘出來，由于這些信息大部分是零散分布在不同系統的稅務機構的，因此要做好整合工作;不僅要關注財務信息，還要關注非財務信息在應對風險中的重要作用。除了核實銷售信息、存貨信息、成本變動、收入變動、存貨周轉等外，還要在了解企業實際生產力變動的基礎上，分析諸如用電量、用水量與產能之間的關系等非財會信息，保證數據的整體準確性，對潛在風險進行合理規避。
第五，企業定期開展對納稅的檢查。健康的納稅行為能夠保障企業的長治久安。企業定期對納稅進行健康檢查能夠保證行為不出現較大偏差，不僅可以降低自身財務管理中稅務風險成本，還有利于稅務機關納稅活動的展開。定期的納稅檢查能夠幫助企業及時發現自身存在的問題，從而制定有效的糾正措施，必要時聘請專業的稅務審計師對企業的納稅行為進行嚴格審查，從內部、源頭規避風險。
關鍵詞：內部控制；企業；稅務風險；管理強化；措施
一、企業內部控制要素概述
內部控制主要是指企業在一定的發展環境之下，為了更好的獲得有效資源，提高自身盈利而在企業內部所采取的一系列程序、計劃和方法。總體來看，企業的內部控制要素主要有五點：第一點是環境的控制，主要是管理層和治理層對內部控制的態度以及所采取的措施，包括管理職能、治理職能等。第二點是風險的評估工作，這主要是對企業的財務數據進行分析，識別經營風險，并采取相應措施。第三點是信息的共享溝通。第四點是監督，主要是指企業制度以及內部工作人員的監督。第五點是控制活動，其主要包括業績評價、實物控制、信息處理以及職責分離等方面，幫助管理層的指令可以有效執行。
二、我國企業稅務風險內部控制現狀以及問題分析
（一）稅務風險認識不足，防范意識缺乏對于企業管理層來說，其主要將關注的重點放在了產品的研發生產以及市場的開拓方面，對法律風險以及財務風險關注度較低，再加上對稅務風險的認識不足，我國的大多數企業都并未構建完善科學的稅務內部控制系統。具體來說，企業對于稅務風險認識存在兩個誤區，一是企業將稅務風險單純的歸納為稅務機關的管理任務，認為只需要關注財務管理，但事實上，企業稅務風險涉及企業整個發展經營的過程，它涵蓋了每一個生產經營需要涉及稅收的環節。二是企業將稅務風險防范單一的歸為會計核算部門的人物，忽視了人力資源管理、技術、研發、生產、經營等部門對稅務風險的重要作用。
（二）企業過于強調收益而忽視了稅務風險
稅收具有無償性、強制性等特點，這與企業追求利益最大化的目標存在一定的對立性，一些企業為了獲得更多的利益甚至不惜違反稅法，以非法的方式來獲得財富，這樣的行為將會給企業帶來非常嚴重的稅務風險問題。根據相關法律法規，納稅人擅自更改、銷毀、藏匿記賬憑證、賬簿或者進行虛假納稅申報、少繳納甚至不繳納稅款等行為都屬于偷稅，國家相關機關將對企業偷稅行為進行嚴懲。同時，企業為了減輕自身的納稅負擔會進行納稅籌劃，但一旦相關人員操作不當，企業很有可能會出現違反稅務法律法規等行為，給企業造成重大損失。
（三）缺乏專門的稅務管理隊伍以及稅務風險管理機構
健全的組織機構是企業有效實施風險防控措施，及時避免風險的基礎，但就目前來看，我國大部分企業在稅務機構的設置上都缺乏一定的科學性，大部分企業在進行稅務管理時都只是讓公司的出納或者會計擔當相關的辦稅人員，并未設置獨立的稅務管理崗位及機構，企業稅務管理的獨立性與有效性得不到保障。與此同時，財務人員在承擔繁重會計核算工作的同時，還需要應付稅務申報繳納工作，這些使得其很難有充分的時間及精力來關注國家稅務政策變化、及時了解最新稅務信息，再加上專業風險管理人才的缺乏，企業在處理復雜的稅務風險時很容易出現問題，以上這些因素都在一定程度上增加了企業的稅務風險。
（四）缺乏針對稅收風險管理的約束機制
我國大部分企業的內部控制以及風險管控工作都處于發展的初級階段，相關的體系以及制度都還尚未完善，例如，大部分企業都尚未構建其一套科學的稅務風險控制制度，嚴格規范納稅的各個環節階段，規范相關工作人員的行為，并將其以書面的形式呈現，避免稅務風險控制的主觀隨意性。同時，盡管我國企業對稅收風險管理流程進行了規范，但在具體的操作過程中因為缺乏相關的約束機制，多存在主觀隨意性，其真正的作用并未得到有效的發揮。
三、內部控制視角下加強企業稅務風險管理的相關措施
（一）明確企業稅務風險內部控制管理目標
通過構建相關的稅務風險內部控制制度來有效的防控企業稅務風險，減少稅務風險對企業生產經營造成的負面影響，從而實現企業盈利的最大化，以上便是企業進行稅務風險內部控制管理的主要目標。具體來說，企業加強稅務風險內部控制需要從監督和制約這兩個方面入手，企業在分配權責、設置機構、治理結構以及業務流程時注意其相互的監督與制約，以此來保證內部控制的有效施行。
（二）堅持稅務風險內部控制管理的相關原則
企業在進行稅務風險內部控制管理時需要遵循多個原則，包括合法性原則，這要求企業在進行內部控制時需要嚴格遵守國家的相關法律法規；牽制原則，企業在具體構建稅務風險內部防控系統時，一個事項需要有多個具有相互監督制約關系的部門來完成；授權原則，企業在發展經營的過程中，根據不同的崗位要求授予其工作人員相應的權責，確保其權責的明確；成本效益原則，企業之所以進行稅務風險內部控制措施，主要目標是為了保證企業的發展效益，因此，在具體操作過程中，也應該堅持效益大于成本的原則，保證風險管理的經濟性。
（三）加強企業內部控制要素的稅務風險管理
1.規范稅務事項，構建科學的內部控制系統內部環境是企業進行有效內部控制的前提與基礎，它主要包含了企業的內部人員分工、結構治理以及內部制度建設等多個方面。根據相關規章制度的要求，某些集團型企業可以根據自身的實際發展需求，在下屬企業或者是產品事業部、地區性總部等設置專門的稅務管理崗位或者是稅務部門；而某些組織結構較為復雜的企業，也可以結合自身的發展特點，在分支機構設立專門的稅務管理崗位；對于有條件的企業來說，可以采用外包的形式將自身的稅務事宜包給經驗更為豐富的中介機構，從多個方面來加強自身稅務風險管理，保障稅務事項的規范化，構建科學的內部控制系統。2.加強企業的風險控制評估工作，降低稅務風險稅務風險評價和稅務風險評估工作是企業進行稅務風險評估需要重點關注的兩個方面，企業應該提高自身對于風險的防控能力，積極引進專業人才，當遇到特定稅務風險時，企業才能夠對于風險可能造成的影響以及風險發生的可能性進行準確的評估，并及時的借鑒相關的技術方法以及原理，對系統中所潛藏的風險進行準確的定量、定性分析，從而為企業相關的管理者進行科學決策提供基本保障，幫助企業及時制定出有效的解決措施。3.加強企業內部業務流程規范化企業進行內部控制活動，主要是通過企業的相關領導者對風險進行有效識別，并提出相應的解決措施來實現的。具體來說，內部控制活動主要體現為企業管理者針對企業發展情況而制定出的一系列規章流程、制度、授權、分權與集權等。例如，企業運營部門對信息處理的控制、整理、傳達，對企業的績效進行考核、分析。不僅是企業管理層對資產進行保值，確保企業所有者利益的有效措施，更是促進企業科學、正常運營的重要保證。企業在加強內部控制，實現內部業務流程規范化的同時，還可以制定相應的稅務風險應對措施，以有效、科學的內部控制機制來保證稅務管理控制方法、流程的合理性，實現稅務風險控制的全面性。4.建立信息共享平臺，健全信息管理系統信息的有效溝通共享，是企業進行內部控制，實現自身正常發展的關鍵，因此，建立信息共享平臺，實現信息管理系統的建立健全，是企業的首要工作，同時，隨著經濟發展形勢的不斷變化，企業還應該根據法律法規的不斷變化來及時更新自身的信息儲備系統，健全信息管理系統。除此以外，企業應該重視業務部門與財稅部門，自身稅務、財務人員與地方稅務機關的交流溝通工作，從而保證稅務風險防控措施可以有效的施行。5.加強內部監督，以稅務自查、內部審計促進涉稅事項的完善內部控制監督檢查工作是企業進行有效內部控制工作的重要保障，因此，企業應該重視監督工作，對自身的稅務事項進行定期檢查，并以內部審計的方式對納稅進行統一管理，查漏補缺，及時發現問題解決問題。有條件的企業還可以聘請專業的稅務審計人員或者稅務審計機構對自身稅務事項進行審計，從而有效的發現潛藏的風險。
四、結語
總的來說，我國大部分企業都未設置完善的內部控制機構、構建科學的內部控制制度，在稅務風險方面，我國企業的內部控制仍然還處于初級階段，稅務管理缺乏規范性、對稅務風險認識缺乏科學性，在稅務風險內部制度設計上更是缺乏合理性，但這些問題的徹底解決，還需要各個主體在很長的一段時間內進行不斷努力探索。
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（一）加強組織領導，廣泛開展思想動員
1、加強組織領導，建立工作機制。為切實抓好廉政風險防控建設工作，根據縣紀委安排部署，及時組織全體工作人員進行傳達學習，對廉政風險防控工作進行了專題安排部署，明確了工作要求，落實了工作責任。成立了場廉政風險防控工作領導小組，形成了主要領導親自抓，分管領導具體抓，相互配合的良好氛圍。
2、結合工作實際，制定實施方案。根據《實施方案》，結合就業處工作實際，起草了處黨風廉政建設工作方案，方案中明確了廉政風險防控工作的總體目標、工作機制、各階段工作目標和任務以及工作要求，并多次召開專題會議，講解權力職責及廉政風險點的查找重點及方法，對有序開展廉政風險防控工作奠定了基礎。
3、大力宣傳，營造氛圍。廉政風險防控工作是一項要求高、涉面廣，時間緊、任務重的工作，我場緊密結合工作實際，切實加強宣傳教育，提高全場黨員干部的思想認識，形成工作合力：一是傳達學習省、市、縣廉政工作會議精神，使全場上下深刻認識了廉政建設的重要性，切實把廉政建設工作擺在更加突出的位置；二是加強廉政教育，多次組織集中學習，并展開了熱烈的討論，讓全體黨員干部筑牢個人思想防線，達到了堅定理想信念、加強道德修養，弘揚清風正氣、汲取反面教訓，努力自省自律的教育目的；三是組織場領導班子、中層骨干層層簽訂黨風廉政建設責任書，從加強學習、履行崗位職責、廉潔自律等方面進行責任分解、“一崗雙責”。通過宣傳教育，積極營造濃郁的活動氛圍，使干部職工在逐漸接受“廉政風險”這一全新概念的過程中，也充分認識到了實行廉政風險防范管理的重要性。
（二）扎實推進廉政風險防控體系建設各項工作
1、梳理權力清單，編制職權目錄。根據《場黨風廉政建設工作方案》的安排，組織全體人員對權力進行了梳理，編制了職權目錄。一是根根法律法規，結合單位實際，對全場管理等方面的權力進行了全面清理，摸清了權力底數，對單位、股室、分場的崗位權力事項進行清理規范，并經場班子會討論審核；二是由各股室、分場對審定后的權力進行分類整理，編制了“職權目錄”，明確了職權名稱、職權類別和實施依據；三是由各股室、分場對照職權目錄，結合自身實際，對權力運行的每個環節逐一檢查，逐項繪制了流程圖。通過編制職權目錄和權力運行流程圖，對權力運行流程進行了規范和完善，做到了責權明確、程序規范。
2、深入風險排查，確保廉政風險防控措施落到實處。以查找崗位、股室、分場風險為突破口，按照規定的程序、環節，從崗位職責、業務流程、制度機制、外部環境等方面，采取自下而上和自上而下相結合的方式，先由個人自查、股室匯總、領導小組梳理，再提交會議討論后進行整改。一是全場黨員干部，特別是場領導、各股室分場負責人，根據自己所在的工作崗位，采取自查為主，互查為輔的方式，全面客觀地分析各自工作崗位上潛在的廉政風險點及防控措施，深入了解違法、違規、一般將要承擔的相應責任，認真填寫了《個人廉政風險自查表》。二是組織各股室、分場工作人員對照崗位職責，認真分析查找存在的或潛在的廉政風險點。三是由場領導成員集體查找出在重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用等方面存在的風險點，并制定出了防范措施，“三重一大”事項必須由場班子會進行議定。同時對每個風險點，都有針對性地提出了相應的防范措施。
3、科學評估風險等級。根據個人、股室、分場排查出來的風險點，采取自下而上的辦法，對風險產生的內外因素進行分析判斷，并從防控的角度，按風險發生的幾率或危害損失程度對風險等級進行評估界定。
（三）健全制度機制，構建防控廉政風險的制度體系
今天，我們在這里召開廉政風險預警防控工作動員大會，是為了貫徹落實縣委、縣紀委廉政風險預警防控試點工作會議精神。廉政風險預警防控工作在我縣尚屬試點，財政局被列為6個試點單位之一，充分體現了縣委、縣紀委對財政工作的關切和重視。作為試點單位，我們要按照統一部署，抓好黨風廉政預警和領導干部腐敗風險防控，促進財政事業健康發展、科學發展。下面，我就如何抓好這項工作講四個方面的意見。
一、充分認識廉政風險預警防控工作的重大意義
(一)開展廉政風險預警防控工作是深化學習實踐活動所需。當前，我局深入學習實踐科學發展觀活動已接近尾聲，學習實踐活動的一個明確要求就是要突出實踐特色。從紀檢監察工作的角度來講，就是要認真查找在黨風廉政建設和反腐倡廉建設中存在的不適應、不符合科學發展觀要求的問題，并加以解決。而廉政風險預警防控工作就是我們在以往工作中存在的一個相對薄弱的環節。廉政風險預警防控，主要是針對權力運行中的風險和監督管理中的薄弱環節，主動預防，超前預防，推動關口前移，從源頭上預防腐敗，是科學發展觀“更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設”要求，在反腐倡廉工作中的具體體現。紀檢監察工作要始終堅持以科學發展觀為統領，當前和今后一個時期，要以推進此項工作為重點，促進反腐倡廉建設的科學發展，從而真正達到黨員干部受教育，科學發展上水平，人民群眾得實惠的目的。
(二)開展廉政風險預警防控工作是反腐倡廉客觀形勢所急。開展廉政風險預警防控工作，是堅持反腐倡廉“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”方針的內在要求，是貫徹落實中央《建立健全懲治和預防腐敗體系2008-2012年工作規劃》的重要舉措，是構建具有特色懲防體系的有效途徑。把廉政風險預警防控工作作為“懲防并舉、注重預防”的具體實踐，有利于進一步增強預防腐敗工作的前瞻性、預見性、針對性和主動性，有利于減少腐敗現象的發生，有利于為黨員干部營造良好的成長環境。
(三)開展廉政風險預警防控工作是關心愛護黨員干部所在。保證干部成長安全重于泰山。我們財政干部手中大多數都有著行政許可、行政審批、財務開支、物資采購等一定的權力和資源。但同時這些權力和資源也不同程度地面臨著各種各樣的誘惑和考驗。廉政風險預警防控工作針對不同單位、不同崗位的不同風險點的個性和特殊性采取預防措施，增強了教育、制度、監督工作的針對性和有效性，可以提高黨員干部自覺接受監督，主動參與監督和積極化解廉政風險的意識，促進決策民主、程序公開、運行規范，使預防腐敗的責任落實到每一個崗位和每一個人，職責清楚，目標明確，便于檢查和考核，防止權力濫用。在黨員干部出現腐敗苗頭，未構成違紀時，及時予以提醒、預警和處置，促使黨員干部正確、健康、有效地履行職責，以免鑄成大錯，這也是體現以人為本，關心、挽救有腐敗傾向黨員干部的有力措施之一。
二、深刻理解廉政風險預警防控工作的具體內涵
廉政風險：是實施公共權力的主體，在行使權力過程中，發生濫用公共權力或的可能性。
預警防控：是紀檢監察機關針對工作中可能發生的問題或已經出現的錯誤苗頭進行主動防范和監控的一種措施。
風險具有客觀性、損失性以及不確定性的特性。風險的客觀性揭示了任何有業務處置權、有職責的崗位都有風險。風險的損失性揭示了一旦風險發生，就會對本人有效履行職責，對事業、對社會各個方面都會產生不良影響。作為國家公職人員，有責任、有必要主動防范，把風險發生的可能性減到最低。風險的不確定性揭示了風險只是有可能發生的，并不是必然會發生的，是可以通過建立一套有效的預防措施，增強自身的自律意識，去防止風險發生的可能性，或通過努力把它降到最低程度。
廉政風險預警和防控工作的核心任務就是關注和遏制“發生腐敗行為的可能性”，針對在思想道德、制度機制和崗位職責三個方面存在的廉政風險，在綜合運用現有工作手段的基礎上，通過前期預防措施、中期監控機制、后期處置辦法構建了預防腐敗的“三道防線”。其中，前期預防措施解決了預防工作覆蓋面的問題，規范了預防工作的措施體系;中期監控機制做到及時發現問題;后期處置辦法對可能發生的腐敗行為實施超前預警。
三、全面掌握廉政風險預警防控的工作程序和重點
(一)工作程序
廉政風險預警防控工作按照制訂方案、貫徹執行、檢查考核、修正完善四個環節進行。
1、制訂方案。成立局廉政風險預警防控工作領導小組，明確工作職責，確定廉政風險防范管理目標，制訂實施方案。
2、貫徹執行。通過查找廉政風險點，分析風險發生的原因和結果，評估風險發生的可能性和影響程度，建立風險庫，制訂執行防范措施。一是查找廉政風險點。結合自身實際，在從上到下或自下而上清權明責的基礎上，查準找全廉政風險點。二是分析廉政風險發生的原因和結果。認真分析廉政風險存在的原因、根源及可能產生的后果，提高防范措施的針對性。三是評估廉政風險發生的可能性和影響程度。采用定性和定量分析相結合的方法，評估廉政風險發生的可能性大小和影響程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制訂并執行防控措施。明確責任主體和完成時限，有針對性地提出防范措施，著力形成以崗為點、以程序為線、以制度為面，點、線、面相結合，環環相扣的廉政風險防控機制。五是建立廉政風險庫和廉政風險預警機制。建立廉政風險庫，對風險進行綜合分析，把握重點，提煉共性，及時修正防范措施。同時，逐步建立廉政風險預警機制。
3、檢查考核。建立和完善廉政風險防范管理考核制度，通過信息監測、定期自查、上級檢查、社會評議等方式，對風險防范各項措施的落實情況進行考核評估。考核工作要與領導班子和黨員干部年度考核、工作目標考核以及黨風廉政建設責任制考核等結合進行。
4、修正完善。按照年度運轉，周期循環的推進方式，根據檢查考核結果，糾正存在問題，完善工作措施，修正完善防控制度等，推動工作進入新一輪循環。
(二)工作重點
查找風險點，是預警防控工作的重中之重。這次試點工作風險點查找的對象包括全局干部職工。
1、把握查找廉政風險的方法
通過“自己找、領導提、相互幫、集中評、組織審”五步法，從梳理行政管理事項、審批程序、公共服務程序等業務流程方面入手，查找廉政風險點。
2、把握查找廉政風險的類別和程序
(1)廉政風險三大類別：思想道德風險、崗位職責風險、制度機制風險。
(2)廉政風險查找程序：第一步，針對個人崗位查。查找對象對照崗位職責、執行制度的實際，通過查找風險“五步法”，認真查找并分析評估自身在思想道德、崗位職責方面存在的廉政風險，提出防范控制風險的具體措施和辦法，由各股室、單位負責人審核后報局廉政風險預警防控辦公室備案。第二步，針對各單位職責查。各股室、單位對照“三定”方案和業務流程，查找體制機制方面存在的廉政風險。重點查找并分析評估人、財、物管理和行政審批、行政執法等重要方面存在的廉政風險，提出防范控制風險的具體措施和辦法，由分管領導審核后報局廉政風險預警防控辦公室備案。3、把握查找風險的重點部位
重點圍繞政府采購、政府投資項目招投標、民生等領域的重要環節的風險點查找;突出圍繞擁有行政許可、行政審批及人、財、物管理等業務處置權的關鍵崗位的風險點查找。
4、把握查找風險的四個關鍵步驟
(1)清權明責。對行政管理權力或業務處置權力進行全面清理和確認，是找準風險點的基礎。通過梳理行政管理事項和業務工作，明確各個單位和崗位職責，并依照運行程序繪制業務流程圖。
(2)找準風險。圍繞崗位權力、權力運行核心找準可能出現廉政問題的點和環節，而不是找工作差距。查找風險點一定要在“自己找”的基礎上，通過領導提、相互幫、集中評、組織審等形式查準找全。
(3)分析評估。按照風險發生幾率、危害程度和違法、違紀、違德等方面，進行分析評估并確定風險等級。
(4)制訂措施。針對已經查找確定的各類風險點和風險等級，確定采取工作措施的力度，有計劃地研究制訂教育、制度、監督等方面的具體防控措施和相關工作程序，并統一以流程圖或表格等形式在一定范圍內予以公開。
5、把握制訂防范措施的“五強”原則
一是崗位措施對應性要強。對應風險點的崗位措施要體現一崗雙責的要求，確保“雙安全”，即確保在勤政方面有效履職，廉政方面不出問題。
二是防控措施銜接性要強。要避免單位與單位、崗位與崗位、正職與副職之間的防控措施互不銜接，防止出現空白點和斷檔。
三是公示公開監控性要強。要加強政務公開、事務公開建設，強化外部對單位、崗位執行職能的監督，做到崗位責任人的自控。要加強網絡建設，把風險點和風險防范管理措施在局域網進行公開，提高網絡的監控性，規范工作程序。
四是制度建設可操作性要強。制度建設既要注重制訂，又要注重執行;既要注重實體要求，又要注重程序要求;既要注重廉政建設的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰;既要注重正面要求，又要注重責任追究。
五是廉政教育針對性要強。查找風險點和制訂防控措施的過程，也是一個教育的過程。要與教育有機結合起來，貫穿單位措施、網絡建設以及制度建設的全過程，讓每一個人都自覺分析危害，啟發主觀防范意識。
四、具體要求
(一)要加強領導。廉政風險預警防控工作在我縣尚屬試點，我局作為試點單位之一，各股室(單位)要高度重視此項工作，切實加強領導，統一思想認識，認真組織實施。局領導班子成員、各單位負責人要按照黨風廉政建設責任制的要求，帶頭查找廉政風險，帶頭制訂和落實防控措施，帶頭抓好自身、本單位和分管范圍內的廉政風險預警防控工作，確保防控腐敗的各項要求落到實處。
(二)要狠抓落實。堅決克服形式主義，防止走過場，做到人員、時間、措施、效果四落實。
