時間：2022-05-03 17:30:44
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇稅務自查報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
根據*地稅直查（xx年）xx年號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式，于xx年年7月13日－17日針對企業所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果匯報如下：
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為xx年至xx年xx的企業所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經稅收相關法規，對本公司xx年至xx年xx在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。
三、自查結果
經過為期一周的自查工作，我公司xx年年—xx年年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司xx年年—xx年年應補繳企業所得稅13,096.18元；其中：
xx年年應補繳企業所得稅4,580.76元；xx年年應補繳企業所得稅8,515.42元。具體情況如下:
1、xx年xx
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所
屬費用上面，申報企業所得稅時少調增應納稅所得額13,881.10元，應補繳企業所得稅額4,580.76元，具體調增事項明細如下：
項目
金額
未按照權責發生制原則分攤所屬費用
13,881.10
調增應納稅所得額小計
13,881.10
應補繳企業所得稅
4,580.76
（1）未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：
我公司xx年年未按照權責發生制的原則分攤所屬費用13,881.10元，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[xx年]084號文）第四條的規定，我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額13,881.10元。
2、xx年xx
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額34,061.67元，應補繳企業所得稅額8,515.42元，具體調增事項明細如下：
項目
金額
購買無形資產直接費用化
14,061.67
無須支付的應付款項
20,000.00
調增應納稅所得額小計
34,061.67
應補繳企業所得稅
8,515.42
（1）購買無形資產直接費用化：
我公司xx年年11月購入財務軟件
14,300.00元直接計入了當期費用，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發
[xx年]084號文）的規定，應將該無形資產分期攤銷，應調增應納稅所得額14,061.67元。
（2）無需支付的應付款項應調增應納稅所得額：
我公司無需支付的xx年年應付萊思軟件公司20,000.00元，
軟件公司現己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據*地稅直函[xx年]89號文中
“對于農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定，應調增應納稅所得額20,000.00元。
附件：
企業納稅情況自查表
*省
納稅是公民應盡的義務。下面是自查報告頻道推薦的納稅自查報告表：
企業所得稅匯算清繳申報自查報告表
年度
納稅人編碼：
納稅人名稱：
單位：元
填表日期：
備注：
1.納稅人應對照自查項目認真開展自查，并在自查結果是或否欄內打“√”,如第3-5項自查項目當年度未發生的，可在相應的“是”欄內注明“未發生”;
2.如需填報內容較多，可另附紙張;
3.本表一式兩份，由法人、經辦人簽字并加蓋公章后報送主管稅務機關。
一、分工安排
核查指導工作由市局丁衛平局長總負責，市局各分管領導帶隊，相關部門（專業）負責人等參加。具體分工如下：
二、時間安排
7月15日開始，23日前完成。具體時間由各組組長安排，市局政策法規處協助各核查指導組提前通知有關地區。
三、核查方式
以召開座談會，聽取情況匯報，實地查看、詢問及資料比對等方式，檢查各市（區）貫徹落實國家企業一套表聯網直報“三查”工作視頻會議精神、“三查”工作開展情況；抽取若干鄉鎮（街道、園區）和聯網直報企業進行實地核查。
（一）檢查企業一套表調查單位的真實性和準確性
1、通過與工商登記、納稅記錄的比對，重點核查是否存在工商登記部門已經注銷或者吊銷、實際已經搬遷或者長期停產、長期無納稅記錄等，但仍在企業一套表調查單位庫并繼續報送數據的企業；
2、重點核查在庫單位是否完全符合國家規定的規模（限額、資質）標準，是否存在未按規定及時退出調查單位庫的企業；
3、核對企業法人營業執照、組織機構代碼證、資質證書、納稅證明等基礎證照和數據資料是否完整準確。
（二）核查企業一套表聯網直報數據質量
1、通過與行業平均水平或者地區平均水平的比對，核查企業上半年主要經濟指標是否存在奇異值或異動情況；
2、通過比對主要指標與用電量等相關指標的關系，摸清數據嚴重異常的企業名錄，并進行真實性核實；
3、通過實地核查和現場詢問等方式，核查企業是否獨立上報，聯網直報數據與企業財務和生產經營記錄是否一致。
（三）檢查鞏固和拓展統計“四大工程”總體部署的落實情況
通過查閱落實推進“四大工程”建設的相關工作文件、會議記錄、培訓通知等，重點核查各市、區統計局執行聯網直報“四條紅線”規定、落實工作責任制、清理廢止違法違規文件和夯實基層基礎建設等工作的落實情況。
四、工作要求
（一）各地要認真學習省統計局《關于開展企業一套表聯網直報“三查”工作的通知》精神，充分認識“三查”工作的重要性和緊迫性。扎實做好全面徹底的自查工作，切實保證“三查”工作質量。
（二）在認真開展自查工作的同時，各地要做好迎接國家、省局核查的各項準備，配合市級核查組開展工作。需提前準備的有關資料：1、落實推進“四大工程”建設的相關工作文件、會議記錄、培訓通知等；2、組織開展“三查”工作的有關文件、工作記錄及自查報告等；3、企業法人營業執照、組織機構代碼證、資質證書、稅務登記證等基礎證照；4、企業上半年主要統計指標數據及其相關計算依據包括納稅申報表、財務報表、原始資料及統計臺賬等。
開展稅收專項檢查，主要是進一步規范稅收征管，堵塞稅收漏洞，凈化稅收環境，為促進全縣經濟社會跨越式發展提供保障。對于進一步挖掘稅收潛力，增加財政收入，打擊涉稅違法犯罪行為，提高納稅人對稅法的遵從度，創造公正、公平、合理的稅收環境，都具有十分重要的意義。各鄉鎮、各部門、各單位要充分認識開展稅收專項檢查的必要性和重要性，牢固樹立大局意識、責任意識、協作意識，扎實有效地做好工作。
二、檢查的范圍和內容
檢查的范圍是所有應納稅的各類企業期間的納稅情況。對低于全市平均稅負的行業、久虧不倒的企業、長期零申報收入和明顯有問題的企業進行立案稽查；對建筑安裝、房地產、餐飲娛樂、房屋租賃業等重點行業、入駐城東工業園區重點企業進行重點檢查。
檢查的內容主要是納稅人是否依法納稅，有無偷逃欠繳、漏繳稅款及騙取退稅等問題；征收機關是否做到依率計征，有無違反規定減稅、免稅、緩稅、退稅以及違反稅收法律法規規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫級次、變更納稅地點等問題。
三、檢查的時間和方式
檢查工作采取自查與重點檢查相結合的方式，分三個階段進行：
一）自查階段：由主管稅務機關向所有企業下發自查通知，明確自查范圍和相關要求。納稅人接到自查通知后認真開展自查，前將自查報告報主管稅務機關。
二）重點檢查階段：主管稅務機關根據納稅人自查情況，篩選確定檢查對象，實施重點檢查。
三）總結階段：專項檢查結束后，稅務部門對稅收專項檢查工作逐級匯總，認真總結，形成稅收專項檢查材料，向縣政府報送專題報告。
四、檢查的依據和處理原則
這次檢查嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》以及相關法規政策的規定進行。對查出的各種違紀違規問題，本著“自查從寬，被查從嚴，實事求是寬嚴適度”原則進行處理，對在自查過程中能夠主動申報、自覺補繳稅款的只加收滯納金，不作罰款處理；對在自查階段隱匿不報，經過重點檢查發現問題的依法追繳稅款，加收滯納金，并依法從重從嚴處罰，問題嚴重的要追溯至以前年度，涉嫌犯罪的堅決移送司法部門立案查處，對典型案例要通過新聞媒體向社會曝光。
重點檢查階段，稅務機關要公開舉報電話，認真查處舉報案件，并對舉報人嚴格予以保密。
五、工作要求
一）加強領導，精心組織。縣政府成立由主要領導任組長、分管領導任副組長，縣國稅局、地稅局、財政局、監察局、審計局、公安局等部門主要負責人為成員的全縣稅收專項檢查工作領導小組，負責專項檢查的組織領導和工作協調。縣國稅局、地稅局要分別成立相應的領導小組，緊密結合實際，研究制定具體的實施方案，抽調業務素質高、責任性強的人員組成檢查小組，統籌安排、精心組織，確保按時限、高質量地完成檢查任務。
二）密切配合，形成合力。各相關部門、單位要從大局出發，按照《縣社會綜合治稅實施方案》中確定的職責和要求，各司其職，各負其責，相互支持，密切配合，共同做好此次稅收專項檢查工作，形成強大的工作合力。對配合不得力、行動不積極，影響專項檢查質量和效果的部門、單位，將依照相關規定嚴肅追究責任。
關鍵詞:稅務檢查;稅務危機;危機管理
中圖分類號:F810.42
文獻標志碼:A
文章編號:1673-291X(2010)16-0017-02
稅務檢查制度是稅務機關根據國家稅法和財務會計制度的規定,對納稅人履行納稅義務的情況進行的監督、審查制度。
通過稅務檢查,雖然有利于全面貫徹國家的稅收政策,嚴肅稅收法紀,加強納稅監督,但是查處偷稅、漏稅和逃騙稅等違法行為,會給企業帶來稅務危機,應對稅務檢查,找出自身毛病,化解稅務危機,才是企業管理策略。稅務檢查細分為三種:稅務自查、稅務檢查和稅務稽查。三種稅務檢查均會給企業帶來不同程度的稅務危機。
一、稅務自查
稅務自查是指稅務機關的建議檢查方式,企業在稅務機關的要求下,進行自我檢查,檢查力度弱于稅務檢查,更弱于稅務稽查。
表現:預則立不預則廢說明企業的思維必須領先一步,機會在于自己的把握之中,就像命運在自己手中一樣,企業也是一樣,等到錯誤發生還不知道,那就可憐了。
分析:企業稅務危機控制已經提了出來,本來崗位分工也挺好的,但事實上規模的擴大,人為的操縱,使得企業稅務危機更大了,控制是企業稅務危機管理的秘密武器,自查是控制的重要一環。企業做事按照制度或政府要求,但是不等于沒有差錯,如果復審或再次按過程操作一遍,你會發現絕對結果不一樣,為什么?現代企業的業務越來越復雜,任何人任何時間在任何地方做任何事都在變化,用書面對過去的業務進行審核,是如今采取的自查法。
自查開始列提綱,找重點,兼顧成本、質量和效率,自查應有目的,尤其是稅務局側重的,又是稅務局下的文件,如果看不清楚查什么,這就必須理解自己的缺陷,什么地方容易出錯,是所得稅還是增值稅,因為某個項目的操作不對,企業稅務危機隱藏其中,不能簡單的認定違法與守法,從政策方面考慮,政策出臺的時間、標準、目的和注意方向,還要考慮程序性以及稅務局如何操作的,在學會稅法的基礎上,靈活運用才是目的。
另外,今年過關不等于明年過關,稅務局的方案每年在變,企業也應根據方案變化,在具體環節上下工夫,自查企業只會損失降低,是企業的自我保護,最后是做好自查報告。自查是一次檢驗,也是一次練兵,企業稅務危機管理的一個方面是自查,分析自己找到不足,將危機外包給中介,增強自己的核心競爭力。是企業稅務危機管理的新方法。
[案例]稅務內控制度
表現:某集團公司作為首批強化大企業稅務風險管理的國家稅務局的聯系企業之一,在國稅發[2009]90號頒布后,尋找風險,結合自身情況,共建稅務風險管理體系。及時制定本企業的《稅務風險管理辦法》,制定稅務管理規定和特殊業務稅務處理辦法。在最高層領導下設立風險管理委員會,制定風險戰略,明確風險總體目標,主任及成員均由部門負責人擔任,會計管理部對稅務風險等財務風險管理。稅務風險管理與相關人員的工作目標、職責、業績相聯系,實行稅務一票否決權。財務經理領導稅務,職責分離,變一人業務為二人復核。小事見規章,大事來會簽,請中介稅務師事務所出具稅審報告,分析原因評估風險,具體以風險為標準,重要性與反應機制,動態管理四個可能,核心稅種用好政策,重在監控,交叉監督。稅務信息共享,設置專欄,提供交流平臺。監督與納稅申報、退稅等結合,年末稅務結算。
分析:企業目標放遠,針對不同集團,不同決策力,按行業制定,集團重在投資與重組,分公司重在運營。決策是稅務風險制度的一個組成部分,全面全流程多頭參與,溝通和問責,獨立稅務,增加話語權。績效考核的是落實管理的重要舉措,相關部門也加入考核獎勵范圍。制定企業稅務風險管理流程,每個流程實行無縫連接,把長期監督與定期檢查相結合。全過程全環節,抓源頭和重點,評估機制應適合企業,信息與稅局共享,借中介搞外包,查找風險點,評定風險等級。信息管理系統要穩定,人才依然是關鍵。內稅信息與外稅信息,橫向與縱向信息,稅務信息系統的建立,完善制度,及時發現問題。風險的有效評價與風險管理措施的稅負實質影響,完善稅務風險體系。
策略:實施企業稅務危機應對機制,交叉監督,制定流程,變二級審核為三級審核,完善稅務內控制度,定崗定責任,統一集團稅務管理,加強領導力。建立循環監督機制。
二、稅務檢查
稅務檢查的內容主要包括以下幾個方面:檢查納稅人執行國家稅收政策和稅收法規的情況;檢查納稅人遵守財經紀律和財會制度的情況;檢查納稅人的生產經營管理和經濟核算情況;檢查納稅人遵守和執行稅收征收管理制度的情況,查其有無不按納稅程序辦事和違反征管制度的問題。
表現:企業與稅局表面上看矛盾,但全面的看問題,正是企業與稅局的這種關系,才維持著一種社會和諧關系。理清這種關系,檢查就是一個手段,如果抵抗只會加大企業稅務危機,讓危機提前降臨。
全國性房地產稅收方面檢查是稅務總局的指令性計劃;全國性的打擊假發票檢查是行動;檢查是法律的實施;檢查情況下對違法的嚴厲處置使企業避免更大的危機。
分析:被動檢查與主動接受不僅僅是意識差距,更多的是企業的稅務危機管理深入。利用社會保險和中介保險是企業稅務危機損失最小化。
策略:態度誠懇,參加保險,服務外包中介,加強訓練,善用稅局信息,信息化建設,確定核心稅種,實施外審報告制度。
三、稅務稽查
新《稅務稽查工作規程》解讀:保障稅法,貫徹執行,規范稅務,強化監督是《稅務稽查工作規程》(以下簡稱新《規程》)的目標,重新定位稅務稽查,使得任務明確依法查處違法行為,職責擴大添加檢查處理和其他相關工作。原則增加,定性范圍,維護法律尊嚴,強調回避制度,用信息分類稽查。選案、檢查、審理到執行四個環節呵護一體,加大對企業的管理力度,也加大了企業違法被查的幾率,作為公司必須加強企業稅務危機管理,才能避免外部成因稅務危機。
據中國稅務報報道,2010年2月9日全國稅務稽查工作會議在長沙舉行,會議要求:圍繞中心、服務大局、提高工作整體水平,2010年將突出重點稅源檢查和大要案查處。國家稅務總局黨組成員、副局長解學智出席會議并講話,2009年稽查查補收入1192.6億元,超過1985年全年稅收總額。其中重點稅源補稅688.4億元(含集團自查與檢查補稅229.5億元),專項檢查19.8萬戶,組織31.4萬戶檢查,補稅513.7億元,比上年增長126%,增加287億元。從大要案上,百萬元以上5263件,補稅229.9億元,比2008年增加36件,增稅49.2億元;接受舉報5.1萬件,立案4.6萬件;發票檢查行動中,協查發票15.2萬份,協查回復13.8萬份,有問題3萬份,具體進入企業、配合公安、關停網站、封堵短信。從以上可以看出國家的決心,也可以看出稽查選案準確率和查補收入入庫率分別達到90.9%和98.6%,均創歷史最高水平,企業會明白企業稅務危機管理必須上一個新臺階。
積極應對稅局的稽查,避免把自己的弱點暴露在企業稅務危機下,確立方案,至關重要。稅務與會計的法律規定不同,也會產生風險。
策略:尊重媒體和公眾,內外信息溝通,明確稽點,擁有科學工具,進行危機有效評價,作出危機管理策略影響分析,人工和自動互動,評價交叉監督,企業危機外包,評價業績考核。
四、小結
通過前邊案例說明,企業管理離不開企業稅務危機管理策略,如今國家加大稅務檢查力度,增大企業稅務風險,企業必須進行稅務戰略調整,啟動稅務危機應對方案,與媒體、公眾溝通,及時調整策略,構建交叉監督,完善稅務內控制度,讓企業健康成長,回報社會,和諧稅務。
參考文獻:
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背景
此輪大規模財務核查究竟緣何而起？可以說，有三股主要力量助推：
一是IPO“堰塞湖”。至2013年1月末，擬IPO上市待審公司數量達890家，新股“堰塞湖”陰霾籠罩中國股市，股市長期低迷；經過此輪財務核查之后，在審企業的財務報告中的水分將被大大擠出，不少擬過會企業或主動或被動地撤回申請，將為IPO“堰塞湖”紓困。
二是上市公司造假，業績“變臉”現象嚴重。2012年新上市公司因造假而導致業績下滑較同期急劇增加，至2013年1月24日，已有27家公司表示確定將出現業績下滑，最高降幅達91%，有5家公司業績大幅下滑超過50%；2012年上半年，有29%的上市企業業績下降，6%的企業下降50%以上，而同比2011年上半年，僅有7%業績下降。
三是審核前移，深化新股發行制度改革。此次核查是以信息披露為核心的新股發行制度改革向在審階段的延伸，目的就是做實擬上市公司信息披露質量，讓發行人說真話，讓真實的信息來決定價格。
目的
目前，在低位徘徊長久的股指已嚴重挫傷了滬深股市的投資功能。收緊融資審核閘門，有助于打擊股市圈錢之風、保護中小投資者利益，而這也是資本市場探尋投融資平衡點的必然制度選擇。
市場之所以將處于IPO在審流程中的890家公司視作高懸在上的“堰塞湖”，說到底，就是擔憂這些公司可能的內患引發市場的莫測風險，因為此前日趨頻繁的新股業績“變臉”現象，嚴重打擊了投資者的信心，同時帶來對首發企業質量更大的質疑。2012年里，A股表現全球墊底，與“經濟晴雨表”的功能大大背離，而推行新股發行制度改革、平穩疏導新股“堰塞湖”就成為監管部門工作的當務之急。
財務核查最終之目的是提高發行人信息披露的質量，深化新股發行制度改革。恰因此，此次專項檢查并不改變發行人和各中介機構的責任體系，發行人仍然是信息披露第一責任人。一旦證監會將審核重心聚焦于信息披露、風險揭示以及詢價制度的改革之上，新股發行審核程序將會由繁復走向簡化，而市場化約束機制也會倒逼保薦人等相關機構客觀評判其客戶，并自發挖掘均衡定價。
重點
此次財務核查大類項目多達9個，分別是“內部控制核查”、“財務和財務信息印證情況核查”、“盈利增長和異常交易情況核查”、“關聯方和關聯交易情況核查”、“收入確認的真實性、合規性和毛利率變動的合理性的核查”、“主要客戶和供應商核查”、“存貨真實性和存貨跌價準備計提充分性核查”、“現金收付交易核查”，以及“其他財務異常信息核查”。
而每個大類項目中分別有細化的核查內容，共計29項核查內容，下又包括117細項工作底稿內容。其中“盈利增長和異常交易情況核查”的項目最多，達16個，甚至細致到連發行人“是否通過壓低員工薪金，階段性降低人工成本粉飾業績”都要核查，底稿內容包括：對報告期發行人員工薪酬進行分析，其中固定薪酬部分核查其有無明顯下降和人為壓低，績效薪酬考察其與經營業績是否掛鉤，并與同行業上市公司以及當地平均工資進行比較。
為了查清楚發行人是否與客戶或供應商有私下利益交換的行為，必須核查發行人的前二十大客戶和二十大供應商，逐條核對采購成本、資金流等條目。
對于發行人資金管理，需要檢查發行人是否建立了資金授權、批準、審驗、責任追究等相關管理制度，自查報告要求提供近三年的銀行流水賬，核查銀行對賬單和銀行日記賬。
針對關聯方的核查，不僅限于工商資料，要實地走訪、核對工商、稅務、銀行資料，客戶的關鍵管理人員是否發行人的前員工或者有親屬關系，均按照實質重于形式的原則來判斷關聯關系從嚴對待；另一方面，與客戶的業務量同客戶自身規模是否相稱也要關注；對于交易確認回函，需要仔細檢查回函的內容，如回函地址、回函日期等。
撤回、中止
根據4月3日證監會公告的IPO申報企業情況表，共612家企業提交了自查工作報告，其中，主板、中小板、創業板分別收到140家、265家、207家。
在財務檢查之前，IPO申報企業總數分別為：主板180家、中小板367家、創業板343家，合計890家，而財務檢查之后處于正常審核狀態的只剩下了612家，共減少了278家（包括終止和中止），總減少的比例達到31%。
分板塊看，創業板因業績一旦出現下滑必須撤材料，而主板中小板沒有此發行條件約束，因此創業板撤退率遠高于主板和中小板。
從各板塊撤回、中止企業數量看，創業板136家、中小板102家、主板40家。
2012年底，已經通過發審會的企業共90家，其中主板10家、中小板32家、創業板48家。而經過財務專項檢查運動后，目前還剩的已通過發審會的企業只有81家，其中主板的中國郵政速遞物流、中小板的秦寶牧業和中航文化因未能及時提交自查報告而中止，創業板的斯菲爾、裕華光伏、日晶新能源、東方道邇撤回材料，神舟電腦因未能及時提交自查報告而中止。
從擬上市企業地區看，蘇京粵（不含深圳）浙（不含寧波）滬5省市依然占據半壁江山。西部地區經濟相對欠發達，擬上市公司資源貧瘠且質量更難保證。寧夏青海兩省區已無在審企業，內蒙古和貴州也僅剩一家，新疆僅有3家。
本次財務專項檢查期間提交終止審查申請的有166家企業，其中，主板、中小板、創業板分別為11家、49家、106家。因創業板的發行條件中明確要求業績增長，一旦出現下滑，哪怕只下滑了1%不到也要撤回材料，所以創業板的撤回率很高，這是發行條件的問題；而主板中小板因為沒有下滑就得撤回的硬性條件，除非出現重大業績下滑或者其他涉及發行條件的情形。
根據媒體披露信息，龍煤集團可能是因礦難事故撤回，富力地產恐因政策限制索性不進行核查了，浚鑫科技受慘淡的光伏行業影響業績可能出現大幅下降。中小板和創業板擬上市公司行業集中于光伏行、軟件、信息、節能技術、自動化、精密設備、電子器件等，受2012年經濟下滑影響較大，業績或出現較大下滑。
抽查
證監會對第一批報了自查報告的610家企業定了5%的抽查比例，抽了30家去現場檢查。30家中，主板7家，中小板13家，創業板10家，其中已經過會的有6家。第二輪準備抽10家，在5月31日前提交自查報告的企業中抽取。
啟示
經過證監會集中的IPO 財報檢查，部分公司被終止審查，也有公司主動提出撤離，暫時緩解了新股發行當中的擴容壓力。從此次財務核查的內容和過程來看，證監會 IPO財報檢查的目的和初衷是為了提升公司上市質量，樹立上市公司業績典范和標桿。因此財務核查應當只是手段，目的是要強化擬上市企業信息披露質量，反應企業真實的運營情況。
第一條為切實改進市局機關工作作風，提高行政效能，促進依法治稅，樹立地稅廉政勤政的良好形象，根據《中華人民共和國行政監察法》和有關法律、法規、規章，結合市局機關實際，制定本實施辦法。
第二條本辦法所稱行政效能，是指行政管理的效率、效果和效益的綜合體現。
第三條本辦法所稱行政效能監察，是指以改進機關作風、增強服務意識、提高行政效能為目的，對市局機關的處室、直屬行政事業單位及其工作人員，在行政管理活動中的行為、能力、運轉狀態、效率、效果、效益等方面進行監督檢查，并根據檢查或者調查結果，作出效能監察決定或者提出效能監察建議的活動。
第四條行政效能監察工作，應當在市局黨組的統一領導和上級紀檢監察機關的指導下進行。對市局機關實施效能監察的領導機構為市局機關效能監察領導小組，下設效能監察辦公室（下稱效能辦）為常設辦事機構，效能投訴中心接受效能辦的領導。
第五條效能辦依法開展行政效能監察工作，除接受市局效能監察領導小組、市局紀檢組和市局監察室的指導外，不受其他行政部門、社會團體和個人的干涉。
第六條行政效能監察工作，堅持以下效能原則：
（一）政治與業務相統一；
（二）當前與長遠相統一；
（三）局部與整體相統一；
（四）定性與定量考核相統一；
（五）懲處與獎勵相統一；
（六）適當與合理相統一。
第七條行政效能監察工作，應當依靠群眾，實行行政內部監督與社會監督相結合，實行教育與懲處相結合，監督檢查與改進工作相結合的方針。
第八條效能辦開展行政效能監察工作，應當加強與其他職能部門的配合與協作。
第二章行政效能監察的內容
第九條效能辦開展行政效能監察的主要工作包括：
（一）檢查市局機關、直屬行政事業單位及其工作人員在行政管理活動中的行政效率、行政效果、行政效益等方面的情況以及影響行政效能的問題和行為。
（二）受理公民、法人和其他組織對市局機關、直屬行政事業單位及其工作人員影響行政效能的問題及行為的投訴。
（三）調查市局機關、直屬行政事業單位及其工作人員影響行政效能的行為。
（四）根據檢查或者調查結果，對市局機關、直屬行政事業單位及其工作人員在行政管理中存在的影響行政效能的問題作出效能監察決定或效能監察建議。
（五）總結、宣傳和推廣高效運行的行政管理經驗。
第十條效能辦對市局機關、直屬行政事業單位及其工作人員實施效能監察，具體檢查或調查下列內容：
（一）審批效能。主要是指對友鄰單位和部門以及下屬單位和部門的請示、申請事項，以及納稅人申請、請求辦理事項，是否做到依法、及時、準確，是否認真執行辦事時限和回復制度。
（二）會議效能。主要是指召開各類會議（主要指黨組會議、局長辦公會議、局務會議、業務會議、專項工作會議、處務會議），是否做到職責落實、分工明確，是否落實會議確定事項的時限制度。會議通知、材料準備、會場布置、會議紀要簽發、資料歸檔等事項，是否達到改進作風、提高工作效率的要求。
（三）辦文效能。主要是指對公文的發文和收文等事項，是否符合公文運行的程序、時間和質量的要求。
（四）辦事效能。主要是指各級黨政部門、友鄰單位交辦、轉辦、商辦、督辦事項，會議確定辦理事項，領導臨時交辦事項以及其它需辦理事項，是否做到依法辦事、依法行政、依時辦結。辦事人員是否依法履行職責，是否符合公開、公正、公平、透明的原則。
（五）服務效能。主要是指對涉稅咨詢、查詢，對稅務人員的投訴、舉報，對納稅人辦理稅務登記、納稅申報、領購發票等事項的處理，是否做到文明服務，依法辦理，依時受理，依時回復。
（六）執法效能。主要是指稅款征收、稅務稽查、稅務行政處罰、稅務行政復議等稅收執法事項，是否做到正確執行法律、法規、政策，是否符合法定程序，是否合法合理解決稅收有關事項。
第三章行政效能監察的方式
第十一條效能辦根據下列情形確定行政效能監察事項：
（一）根據市局和上級監察機關的部署和要求確定檢查事項；
（二）根據市局的中心工作和工作重點確定檢查事項；
（三）根據市局重大投資項目財政資金的使用情況確定檢查事項；
（四）根據人民群眾反映比較強烈的行政效能問題確定檢查事項；
（五）根據受理的行政效能投訴的情況確定調查事項。
第十二條效能辦按下列方式開展行政效能監察工作：
（一）專項檢查。是指對市局機關各處室、直屬行政事業單位履行某項職責、落實某項工作、作出某項具體行政行為的情況進行監督檢查。
（二）綜合檢查。是指對市局機關各處室、直屬行政事業單位依法履行職責的情況進行全面檢查。
（三）一般調查。是指對行政效能投訴反映的問題和行為所進行的調查活動。
第十三條效能辦以下列形式開展行政效能監察的檢查或調查工作：
（一）獨立開展檢查工作。
（二）聯合開展檢查工作。組織有關國家行政機關、社團組織或者邀請人大代表、政協委員、特邀監察員及有關社會人士一同開展檢查工作。
（三）直接調查處理行政效能投訴。
(四)轉交并督促有關處室調查處理行政效能投訴。
第四章行政效能監察的程序
第十四條確定行政效能檢查事項，應當填寫《行政效能檢查事項立項申請表》。立項申請應當包括立項依據、原因、目的等內容。立項應當遵循一文一項或一表一項的原則。
檢查事項的立項決定，應當由效能辦主要負責人作出。
第十五條重大的行政效能檢查事項的立項，應當填寫《重大行政效能檢查事項立項備案表》，報市局分管領導審批。
重大行政效能檢查事項，是指根據市局黨組或者上級監察部門的部署和要求確定的檢查事項，以及其他在局機關內有重大影響的檢查事項。
第十六條對已經立項的行政效能檢查事項，效能辦應當制定檢查工作方案，經市局分管領導批準后實施。
檢查方案應當包括下列內容：
（一）檢查的目的；
（二）檢查的對象和內容；
（三）檢查的步驟、方法和措施；
（四）檢查組的人員組成；
（五）檢查的時間安排；
（六）檢查的工作要求；
（七）其他需要明確的事項。
檢查工作的方案變更，應當報市局分管領導批準。
第十七條對行政效能投訴，效能投訴中心應當在受理后及時確定辦理方式。一般性的投訴，轉由有關處室辦理；涉及對稅務人員的投訴、舉報，交由監察室、人事處等職能部門辦理；有關涉稅的投訴舉報，交由市局稽查局、法規處等職能部門辦理。
轉由有關職能部門辦理的投訴，需要報送結果的，應當要求其在規定時間內將調查處理結果函復效能投訴中心。
行政效能投訴的調查事項和辦理方式，應當報效能辦主要負責人批準。
第十八條轉交投訴件，應當附《行政效能投訴轉辦單》。不宜轉原件的，采用轉摘。需要報送結果的，應當注明辦理期限。
第十九條效能辦在開展行政效能檢查或調查事項時，應當組成檢查組或調查組
檢查組或調查組應當由兩人以上組成。檢查或調查時應當出示工作函和工作證。
效能辦可以會同市局有關處室的工作人員或者有關專業人員參加檢查或調查工作。
第二十條對涉及范圍較廣的行政效能調查或檢查事項，應當以市局文件的形式發至被調查或被檢查單位。
第二十一條效能辦進行檢查前，應向被檢查單位和檢查事項涉及的單位發出檢查通知書，但不宜提前通知情形的除外。
檢查通知書應當載明檢查的內容、時間和具體要求。
檢查通知書應當由效能辦主要負責人簽發。
第二十二條效能監察工作人員在檢查或調查中，應全面、客觀地了解情況、收集證據，查清問題及原因，分清責任。
第二十三條對確實存在行政效能問題的，檢查組或調查組應當提交檢查報告或調查報告。
檢查報告或調查報告應當包括下列內容：
（一）檢查或調查的基本情況；
（二）存在的問題及產生原因；
（三）有關部門及人員的主要責任；
（四）處理依據、意見和改進工作建議。
第二十四條根據檢查或調查結果，對存在的行政效能問題，效能辦可以依法作出效能監察決定或者提出效能監察建議，并且書面送達有關部門或者有關人員。
作出重要的效能監察決定或提出重要效能監察建議，應當報經市局分管領導同意。
第五章行政效能監察的措施
第二十五條效能辦對檢查或調查事項涉及的單位和個人，有權進行查詢。必要時，效能監察人員可以列席被檢查或被調查單位的有關會議，了解有關情況。
第二十六條效能辦可以要求被檢查單位限期就檢查事項進行自查并提交自查報告。
第二十七條效能辦可以要求被檢查或被調查單位提供與檢查或調查事項有關的文件、資料、財務帳目及其他有關資料，進行查閱或者予以復制。
第二十八條效能辦可以要求被檢查或被調查單位及其人員就檢查或調查事項涉及的問題作出解釋和說明。
第二十九條效能辦在檢查或調查過程中，發現被檢查或被調查單位及其人員有違反法律、法規、規章或行政紀律的具體行政行為，有權提交監察部門處理。
第三十條對效能監察決定的執行情況和效能監察建議的采納情況，效能辦有權進行監督檢查。
一、健全工作機制，完善制度建設
我局成立了以局黨組書記、局長單晨光為組長的四川省地方稅務局政府信息公開(政務公開)工作領導小組。設立了政府信息公開(政務公開)工作領導小組辦公室。政府信息公開(政務公開)工作領導小組負責全省地稅系統政府信息公開工作總體規劃、重大事項、重要文件的審核與決策，全面推進、指導、協調、監督全省地稅系統政府信息公開工作。政府信息公開(政務公開)工作領導小組辦公室具體承辦領導小組的日常工作。同時，局內各單位均安排了專兼職人員擔任政府信息公開聯絡員，負責信息采集、信息、綜合協調等工作。各市、州地稅局也相應成立了由局長任組長的政府信息公開領導小組，對各地政府信息公開工作進行整體部署和統一指導，在系統內形成了責任明確、層層落實的工作格局。
我局從涉及群眾切身利益、切實維護納稅人利益及容易產生不正之風和滋生腐敗的環節入手，建立健全政府信息公開制度。制定了《四川省地方稅務局政府信息公開指南》、《四川省地方稅務局政府信息公開目錄》、《四川省地方稅務局依申請公開政府信息工作規程》、《四川省地方稅務局政府信息公開保密審查辦法》等一系列規章制度。對政府信息公開相關資料進行整理，編制《政府信息公開和機關行政效能建設制度匯編》印發局內各單位。在各市、州局及擴權試點縣、市局辦公室業務培訓中將政府信息公開作為重點培訓內容。
二、拓寬渠道，提升信息質量
大力加強內外網信息建設。內外網站是地稅系統進行政府信息公開的重要載體。全系統統一使用內網信息編報平臺并由專人負責編審，實現了省局處室、市、州局及擴權試點縣、市局及時采編報送和信息登載，確保了信息工作的時效性，提高了信息工作的質量和效率。完成了外網改版，開設了政府信息公開欄目，及時、全面地公開與納稅人及社會公眾密切相關的政府信息。截至2012年7月31日，外網共公開各類信息870條。
積極主動報送專報信息。圍繞省委、省政府和國家稅務總局關注的重點工作，積極向上級部門反映地稅系統工作動態。根據新形勢對信息工作的新要求，結合工作實踐積極探索信息工作的新思路、新方法、新途徑，增強工作的主動性和創造性。改進信息服務方式，加大信息約稿力度，從會議、文件、新聞、領導講話和批示中主動尋找、挖掘信息線索。高度重視信息編輯細節問題，做到信息編輯精細化，除嚴格把好信息編輯質量關，還對格式、標點、印刷精益求精，努力提升信息工作整體質量。截至2012年7月31日，共上報省委、省政府和國家稅務總局專報130余篇。其中，國辦采用信息1條，省政府采用專報累計達到33條。
著力完善外部公開平臺。認真做好省政府電子政務外網、政府信息公開專欄、總局地稅頻道等信息公開平臺的內容保障和網絡維護，及時更新信息。從優化公文處理流程入手，在公文處理環節增加政府信息公開選項欄，各處室在擬制公文時根據公文內容確定是否公開、公開時限及公開范圍。公文正式發出后，由專人根據最終填報選項及時。同時，按照《四川省地方稅務局政府信息公開目錄》主動公開政務動態、人事任免、總結計劃、法規制度等信息。截至7月31日，我局共向四川省人民政府網站報送信息176條，向省政府報送信息公開目錄33條，向國家稅務總局地稅頻道報送信息126條。此外，我局還精心策劃了省局領導在線訪談節目，由局領導在省政府網站上就房地產稅收有關問題與網民進行實時交流。
有效依托各類新聞媒體。廣泛依托廣播、電視、報刊等媒體渠道對外公開最新、最快的稅收政策和征管改革各項舉措，讓廣大納稅人及時、準確了解最新的稅收政策，理解并支持稅務部門工作，為稅收征管提供堅強的輿論保障。今年，我局已多次與四川電視臺、四川人民廣播電臺等合作播出形式多樣、內容豐富的稅收政策電視片和廣播節目。在《四川日報》、《中國稅務報》、《四川經濟日報》等報刊上刊載文章38篇。
充分利用其他公開途徑。在機關大廳設立政府信息公開欄，詳細公開各處室職責、聯系人、聯系方式等。實事求是編制了我局2012年度政府信息公開工作報告，并在省政府網站上。每年及時向省檔案局送交已公開的文件資料。
三、明確工作重點，突出監督檢查
按照《四川省人民政府辦公廳關于切實做好2012年政務公開工作的通知》(川辦函〔2012〕76號)要求，我局著力做好服務兩個加快工作，突出公開重點，及時公開地稅系統災后恢復重建、深化行政效能建設、擴大內需保持經濟平穩較快增長等方面的信息。在具體分類上，以公開為原則、不公開為例外，比照主動公開、依申請公開、不公開的劃分標準，積極主動公開應當公開的信息，妥善處理依申請公開事項，嚴格把關不予公開的政府信息。目前，我局共受理依申請公開事項1例，已按規定程序圓滿辦結，未收取任何費用。未出現因政府信息公開申請行政復議或提起行政訴訟的情況。同時，嚴格按照《四川省地方稅務局政府信息公開保密審查辦法》進行審核把關，未發生因政府信息公開引發失泄密事件。
一、切實開展執業準則對標提升活動
按照中注協《關于開展20XX年會計師事務所執業質量檢查工作》的要求，結合“國際化建設年”工作安排部署，廣東省財政廳印發《廣東省會計師事務所20xx年檢查方案》、《會計師事務所自查報告模板》，布署開展執業準則對標提升活動。
指導會計師事務所對照準則自查自糾。事務所對照執業準則從兩方面進行自查：一是會計師事務所質量控制體系建設情況，包括對業務質量承擔領導責任、合伙人機制、客戶關系與具體業務的承接與保持、人力資源、業務執行、監控、職業道德等八方面內容；二是對業務項目進行自查，主要是檢查執行程序是否符合《注冊會計師執業準則》要求，獲取證據是否充分、審計結論是否合理、出具報告是否合適。通過以上措施，推進執業準則在事務所深入實施，更好落地生根，鞏固準則國際趨同成果，提升事務所執業國際化水平。目前，已有445家會計師事務所上報自查自糾報告，完成對標自查工作。
發揮會計師事務所執業質量幫扶作用。一是突出重點。將以下六類會計師事務所列為重點檢查對象：業務規模較大且對行業影響較大的會計師事務所；新批準設立或新合并重組的會計師事務所；涉嫌采取不正當競爭行為的會計師事務所；受到監管機構關注及受到投訴舉報較多的會計師事務所；承接業務數量與會計師事務所人力資源、規模明顯不匹配的會計師事務所；高新企業認定評審中發現審計報告存在問題的會計師事務所。二是對標評分。廣東注協對照《中國注冊會計師執業準則》、《高新企業認定專項審計工作指南》要求，制定《小型企業會計報表審計檢查工作底稿》、《高新企業認定專項審計檢查工作底稿》，確定評分標準，由檢查人員對照評分標準、參照事務所自查自糾結果，進行對標量化評分。三是重點幫扶。對檢查發現問題比較突出的事務所、評分較低的事務所，采取專家一對一點評、重點幫扶的方式，指出存在關鍵問題，提出有針對性的整改措施。
二、積極推進國際化發展
拓展國際化專業服務市場。廣東省注協利用毗鄰港澳的優勢，搭建平臺，指導和促進事務所圍繞客戶走出去融資、收購、拓展市場等需求提供服務。正中珠江適應客戶在港上市、走出去投資的需求，在香港、澳門等地并購會計師事務所，邁出國際化的第一步。廣州建華安德作為一家小型事務所，緊緊抓住歐美等客戶相對國內客戶，不僅收費較高，而且有更多機會延伸拓展新業務的特點，把加入國際會計公司作為拓展海外客戶的重要選擇，通過與香港CWCC 會計師事務所聯營，以及加入金索爾（KSI）國際會計公司網絡，成為KSI的聯營所，事務所獲得了大量在中國發展的海外客戶，形成了合作伙伴國際化，客戶本土化的獨特生存空間。
培養國際化人才。國際化發展首先是人的國際化。加入國際網絡，與境外職業組織合作是事務所培養國際化人才有效方式。正中珠江與澳大利亞會計師公會合作，支持事務所專業人員參加澳洲專業資格考試。立信廣東分所制定“人才培養獎勵辦法”，鼓勵員工參加境外資質考試。健華安德將員工直接派往香港CWCC會計師事務所培訓，現場學習他們的專業技術、嚴謹的工作作風和良好的風險控制意識。
提升國際執業理念。國際化發展，不僅要熟悉國際準則，更要有國際執業理念和思維。立信廣東分所積極推廣審計流程工具（APT）培訓和試點，建立審計流程工具領軍人（APT Champion）實施機制，推進事務所從理念、標準到實踐與德豪國際（BDO）進一步趨同。廣東正中珠江在技術支持方面，全面推動高級審計軟件的使用，強化準則執行，以審計軟件應用為載體引導培育國際執業理念和思維。德勤華永廣州分所利用德勤開放的網絡平臺，持續強化員工對國際準則的學習理解，對執業中遇到的準則沒有具體規范的新問題，一般直接引用國際準則中相關案例予以應對。
三、進一步加大推進國際化發展的工作力度
在人才培養方面，廣東注協將進一步引導事務所主動適應客戶業務國際化發展的需求，加強與國際會計公司、國際會計職業組織的合作，鼓勵行業從業人員考取相關境外執業資格；更加側重不同準則體系差異的培訓，多創造境外學習交流機會。更加注重中間層業務骨干的培養，為國際業務提供基礎人才支撐。更加注重引導事務所完善人力資源政策，想方設法把培養的國際化人才留下來。
在技術層面，廣東注協將持續深化執業準則對標提升活動，不斷提高事務所和注冊會計師執行準則的能力，使得執業實踐與與國際實踐相一致，形成的工作底稿讓外國同行能夠看得懂，更易于溝通；推動提高審計信息化水平，把審計軟件開發與不同行業特性結合起來，開發應用細分行業的審計軟件。
也是政府決策的重要依據。為進一步提高我區會計信息質量，會計信息是社會經濟發展的綜合反映。根據市財政局《關于開展年會計信息質量檢查的通知》鄭財監〔〕10號）和市人民政府辦公廳《關于印發在全市住宿餐飲交通運輸等服務業開展會計信息質量檢查工作實施方案的通知》鄭政辦文〔〕111號）精神，結合我區實際，區政府決定對全區住宿、餐飲、交通運輸服務業和房地產、建筑裝置、制造等行業開展會計信息質量檢查工作。
一、組織領導
辦公室設在區政府財稅監督檢查辦公室，成立由區委常委、常務副區長任組長的全區企業會計信息質量檢查工作領導小組（具體成員名單見附件1以下簡稱領導小組）領導小組下設辦公室。領導小組各成員單位選調精干人員空虛到檢查辦公室，依照責任分工，認真開展工作。
二、責任分工
區財政局負責本次檢查的具體組織、實施和綜合協調工作；
區監察局負責對各參檢部門、單位和人員履行工作職責和廉潔行政等情況實施監察；
區統計局負責提供住宿、餐飲、交通運輸服務業和房地產、建筑裝置、制造等行業企業涉及的統計信息資料；
督促、指導各相關企業、單位依照規定的時間和要求認真開展自查，區經委、商務局、交通局等部門依照行政管理職能。積極配合重點檢查，并協助做好整改建制工作；
區工商分局負責提供住宿、餐飲、交通運輸服務業和房地產、建筑裝置、制造等行業涉及的企業單位名單、經營場所、聯系方式以及其他與企業登記相關的事項；
區國稅局、地稅局負責提供住宿、餐飲、交通運輸服務業和房地產、建筑裝置、制造等行業涉及的企業稅務登記及納稅情況。
三、檢查內容
（一）否依法設立會計賬薄；
（二）會計憑證、會計賬薄、財務演講和其他會計資料是否真實、合法。
（三）會計核算是否符合會計法和國家統一的會計制度的規定；
（四）從事會計工作的人員是否具備從業資格；
（五）其他與財務、經濟管理活動有關的會計事項。
此項檢查內容的會計期間為年1月1日至年10月31日。必要時可追溯到以前年度。
四、檢查方法和步驟
分5個階段進行。本次檢查采取企業自查與政府組織有關部門實施重點檢查相結合的方法。
明確方案，第一階段：宣傳發動階段（10月19日—10月24日）區政府召開全區動員大會。統一思想，提高認識。
填報《企業會計信息質量檢查工作自查情況表》見附件2第二階段：自查階段（10月25日—11月5日）領導小組辦公室組織本轄區內的相關企業對照有關規定認真進行自查。
提出整改措施和意見，各企業要針對查出的問題認真分析原因。寫出自查報告。表格和自查演講由單位法人代表或主要負責人簽字后于11月6日前第三階段：重點檢查階段（11月7日—11月30日）企業自查的報區領導小組辦公室（財政局三樓312室）企業自查面要達到100%
區政府要組織由監察局、財政局、經委、統計局、工商分局、地稅局、國稅局、商務局、交通局等部門人員組成的檢查組進行重點檢查。檢點：基礎上。
1自查不認真、數字不真實、情況反映不全面的單位；
2群眾舉報會計、財務管理有違規行為的單位；
3領導小組認為應實行重點檢查的單位。
不受此期限限制。重點檢查面不低于50%對阻撓、拒絕、拖延檢查的單位。
還要認真填報《企業會計信息質量檢查工作重點檢查情況表》見附件3各重點檢查組除編制詢問筆錄、工作底稿和檢查演講等檢查文書外。
第四階段：整改、處置階段（12月1日—12月15日）
整改工作的內容：對企業自查和重點檢查發現的會計違法、違規問題要求其限時改正。
對照《中華人民共和國會計法》財政違法行為獎勵獎勵條例》國務院第427號令）等財政法規、規范和規定進行處置。處置的依據和原則：對本次檢查中發現的會計問題。
依照“自查從寬，對本次檢查中發現的問題。被查從嚴”原則，凡屬自查階段查出并已及時糾正的可以從寬處置；凡屬重點檢查階段查出，特別是近年來各類檢查中已經查出的問題在此次檢查中再次發現的要從嚴進行處置。
報區領導小組審定后，查出的問題由區領導小組辦公室提出初步處置意見。由財政部門依照行政處罰法和本部門行政執法順序等有關規定進行處置、處分。
依照有關規定建立健全單位內部會計管理制度、會計監督制度等各項規章制度，第五階段：建章立制階段（12月1612月20日）區領導小組指定有關部門督促、指導各企業針對自查和重點檢查反映進去的問題。并將整改落實、建章立制的總體情況于12月22日前報區領導小組辦公室。
全區住宿、餐飲、交通運輸服務業和房地產、建筑裝置、制造等行業開展會計信息質量檢查工作的相關文件、文書、表格由區領導小組辦公室統一在區政府門戶網站”上。各有關單位、企業均可通過“區政府門戶網站”閱讀、下
五、工作要求
（一）各有關部門和單位。切實增強工作的主動性和責任感，把此項檢查作為當前經濟工作的一項重要任務來抓，并切實抓出成效。
現將《關于大連房地產清理、檢查工作方案》印發給你們，請遵照執行。
關于大連市房地產清理、檢查工作方案
1992年9月5日，我市召開“開放大連市房地產市場新聞會”以來，在市政府提出的“放開市場、有償使用、公平競爭、統一管理”的原則指導下，全市房地產業取得了前所未有的突破性進展，并以較快的發展勢頭逐年持續上升。但是，隨著各項工作的進一步深入，同時也出現了諸多突出的問題，有些是過去歷史遺留，有些是重新揭示出來的。為更好地加強城市建設管理，依法規范房地產市場，創造公平競爭的環境，防止國有土地收益的嚴重流失，特制定本方案。
一、清理、檢查的范圍
1、地域：
定于大連市城區四個行政轄區內，即中山區、西崗區、沙河口區、甘井子區。
2、時間界限：
1990年5月19日（即國務院55號令《中華人民共和國城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》之日）至1992年9月2日（即大政發[92]71號文《大連市人民政府關于加強房地產綜合開發工作的決定》之日）期間，凡通過行政劃撥方式取得的土地使用權及其地上建筑物、附屬物轉讓、出租和抵押的。
凡在1992年9月2日以后，已辦理劃撥用地手續，但改變其土地使用性質的；各類未經審批和越權審批的違法建筑；應交但未交納土地出讓金及有關費（稅）的。
3、內容：
追繳應交但未交納的土地出讓金及有關費（稅）。
清理各類未經審批和越權審批的違法建筑，臨建及占道設施。
清理、檢查以行政劃撥土地及地上建筑物、附屬物進行非法轉讓、出租和抵押等隱形市場。
二、清理、檢查的重點及處理辦法
1、從1992年9月2日至今，凡應交但未交納土地出讓金的建設項目，一律追繳土地出讓金。
2、凡與機關、企事業單位等利用劃撥土地進行私自聯建，后以商品房進行交易活動的建設項目，均須補辦土地出讓手續。
3、凡未辦理用地項目審批等手續及各類未經審批和越權審批的違法建筑，除補辦土地出讓手續外，并區別不同情況予以處理。
4、凡未經行政主管部門審批和越權審批的臨建及占道等設施，區別不同情況予以處理。
5、凡利用行政劃撥土地及其地上建筑物、附屬物進行非法轉讓、出租和抵押的，除追繳土地出讓金及有關費用外，區別不同情況予以處理。
6、凡已經市政府批準劃撥的土地兩年內未開發的，依法收回其土地使用權。
三、組織領導
為保證此項工作的順利進行，成立大連市房地產清理、檢查領導小組。
組 長 李振榮 市政府 副市長
副組長 王國庫 市建委 主 任
劉長德 市規劃局 局 長
張永林 市房地產局 局 長
鄭 惠 市開發辦 副主任
常文相 市審計局 副局長
成 員
黃叔平 市計委 副主任
張素英 市外經貿委 副主任
楊學軍 市城建局 局 長
姜 兵 市土地局 局 長
劉宗勝 市工商局 局 長
王廷翔 市財政局 總會計師
程鳳珍 市稅務局 副局長
呂東輝 市公安局 副局長
趙其良 市土地局 副局長
席振魁 市開發辦 副主任
許用智 中山區 副區長
周 達 西崗區 副區長
沈麗榮 沙河口區 副區長
王宗安 甘井子區 副區長
領導小組的主要任務是：貫徹落實國務院和大連市關于房地產開發管理的有關各項政策、法規，對此項清理、檢查工作進行領導和組織實施，以確保清理、檢查工作的順利開展。
領導小組下設辦公室，負責日常工作。
主 任 王國庫 市建委主任
副主任 姚先林 市建委副主任、開發辦副主任
趙其良 市土地局副局長、開發辦副主任
王惠武 市規劃局副局長、開發辦副主任
常文相 市審計局副局長
崔寶俊 市房地產局副局長
辦公室成員由市計委、建委、外經貿委、工商局、稅務局、財政局、土地局、
規劃局、城建局、審計局、開發辦、市建行各抽調人員組成。
辦公室由三個部門組成：
綜合部 主要任務是：協調、綜合等日常辦公事務。
稽查部 主要任務是：審計、征收、追繳土地出讓金及有關費（稅）。
清理部 主要任務是：清理、檢查、處理違法建筑、臨建及占道等設施。
四、方法和步驟
此次清理、檢查工作是在市房地產清理、檢查領導小組統一領導下，采取條塊結合的辦法。條條主要以審計、追繳、征收土地出讓金及有關費（稅）為主；塊塊主要以清理、檢查違章、臨建及占道等設施為主。
清理、檢查從5月20日開始到8月20日結束，具體分為兩個階段：
第一階段：從5月20日至6月5日，為各用地單位和建設單位及個人自查階段。各用地單位和建設單位及個人須按照市政府統一印發的“調查表”認真填寫，然后寫出自查報告連同上述“調查表”于6月5日前報領導小組辦公室。
一、領導高度重視
市委、市政府下發關于幫扶重點項目企業的通知后，局黨組便立即召開黨組會,研究部署幫扶工作，會上，組織全局黨員干部認真學習了有關文件精神，要求大家從促進全市經濟發展的高度出發，統一思想，提高認識，努力做好這項工作。并成立了幫扶工作領導小組,明確專人負責，強化責任，一抓到底。同時還對幫扶工作組提出了明確要求：一是幫扶企業工作不同于以往的扶貧工作，要迅速改變思路，制定出切實可行的幫扶計劃；二是到企業中幫扶要量力而行，盡力而為，實事求是，不搞虛的；三是要加強紀律，廉潔自律，服務熱情周到，不給企業添任何麻煩。
二、深入調查研究，解決實際困難
我局幫扶企業山東匯富彩板有限公司，位于臨沂高新區內，于20xx年xx月創立，注冊資金8000萬元人民幣，占地152畝，建筑面積21000平方米，該廠計劃總投資2、5億元，其中固定資產投資1、5億元，流動資金1億元。建成投產后主要生產新型高耐蝕節能復合板材，可實現年產18萬噸規模，實現年銷售收入18、2億元左右，利潤可達1億元左右。幫扶工作一開始，該企業剛剛硬化完廠區路面，廠房框架也剛剛建成，生產機器還沒有安裝好，在資金上還有很大缺口，審批手續上也還不完備。接洽完工作后，我們幫扶組就深入到廠區實地考察，在同企業管理者深入交流后，我們根據企業和體育局實際制定了切實可行的幫扶計劃，真心實意幫助解決實際困難。
一是加強交流，幫助樹立科學發展理念。我們認為一個企業首先要有科學的發展理念，堅持可持續發展的科學發展觀是企業能夠長久的最基本要求，也是打造一個知名品牌的基本要求，為此，我們幫扶組先后兩次到企業召開座談會，同企業管理層深入交流，互相學習，提高了對這一問題的認識，統一了思想，真正樹立了“以人為本”的理念，綠化美化了廠區環境，職工食宿條件也得到加強，為企業廣大職工營造了一個健康有序的生產生活環境。
二是多方協調，幫助解決實際問題。在我們進駐幫扶企業時，由于各種原因，生產用電問題始終沒有解決，直接影響到企業各項工作的迅速開展，我們把這一實情向高新區有關單位領導進行了協調，在他們的大力支持下，電力問題很快得到解決。在立項、土地審批、環評審批等方面也都得到了相關部門的大力扶持和幫助，我們幫扶組進駐后積極配合該企業做好協調工作，現在大部分審批手續已辦理完備，只有城市規劃審批手續正在協調相關部門按程序辦理。該廠09年共投資1.5億元，固定資產投資8000萬元，其中流動資金7000萬元，申請銀行貸4000萬元，通過我們幫扶組和企業向有關銀行協調，現在已經完全到位,生產已經正常運轉,產品銷路看好,未來發展前景比較樂觀。
三是做好市場調查和宣傳推介工作。我們幫扶組經常性地到生產第一線，實地考察調研，幫助企業努力做好生產、銷售、市場調查等工作，通過學習參考國家有關政策、分析國際經濟特別是鋼鐵行業形勢，為企業提供有價值的信息技術參考。同時，大力為該企業作好宣傳推介工作，把本門類企業生產所具有的風險小、市場穩固成熟等優勢，重點向金融業游說推介，盡可能使各銀行了解熟知該門類企業特別是該企業的狀況和發展前景，愿為企業的發展提供資金支持。
三、存在問題和困難
經過一年的幫扶，現在企業已經投產，從產品投放市場看，前景還是比較樂觀的，但目前企業也存在一些問題和困難。首先存在的問題是流動資金上還有缺口，根據廠負責人和財務部的預算，大約還需要2000—3000萬的貸資金或政府扶持資金，假如政府扶持資金能夠到位，這將對企業的生產規模、生產效率是個很大的促進；二是人才需求上有缺口，需要引進和招聘部分專業技術人員和營銷人員，以提升企業的工作效率和產品質量，拓寬企業產品銷售的路子；三是存在幾個亟待解決的生產問題，例如城市規劃審批手續等，還需要協調相關管理部門抓緊解決；四是由于第一次到企業幫扶，缺少經驗和辦法，工作力度不大，影響了幫扶效果。
