時(shí)間：2022-11-01 19:24:30
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇對(duì)公司的建議和意見，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
軟終端與硬終端的不同之處，不僅在于其內(nèi)容和性質(zhì)的不同，而且軟終端與硬終端之間有著先后和互動(dòng)的關(guān)系。只有做好了軟終端，硬終端的管理和維護(hù)才是有效的，當(dāng)然通過出色的硬終端管理也能促進(jìn)軟終端的建設(shè)。
軟終端包括：終端導(dǎo)購(gòu)員、營(yíng)業(yè)員的素質(zhì)培訓(xùn)、客情關(guān)系、銷售服務(wù)內(nèi)容及質(zhì)量、商家合作融洽度等等。
軟終端建設(shè)通常會(huì)出現(xiàn)很多不盡人意的地方：導(dǎo)購(gòu)員/營(yíng)業(yè)員對(duì)企業(yè)情況、對(duì)售點(diǎn)的維護(hù)、對(duì)客情關(guān)系的維護(hù)、對(duì)自己的職業(yè)發(fā)展等等沒有正確的了解和認(rèn)識(shí)；導(dǎo)購(gòu)員隊(duì)伍十分不穩(wěn)定，流動(dòng)性大，對(duì)公司的向心力、忠誠(chéng)度不強(qiáng)；導(dǎo)購(gòu)員/營(yíng)業(yè)員沒能很好提供市場(chǎng)一線的建議和意見；導(dǎo)購(gòu)員/營(yíng)業(yè)員的許多疑問、不解、埋怨等無從疏解等等。
軟終端建設(shè)重點(diǎn)：
·培訓(xùn)工作日常化
·信息反饋制度化
培訓(xùn)工作日常化：
1）、培訓(xùn)內(nèi)容
A、企業(yè)文化、企業(yè)概況、企業(yè)發(fā)展史、產(chǎn)品功能、特點(diǎn)、賣點(diǎn)等
B、導(dǎo)購(gòu)員工作規(guī)范、促銷技巧、消費(fèi)心理、售場(chǎng)布置規(guī)范、客情關(guān)系維護(hù)
C、售后舉措、售后制度、簡(jiǎn)單售后問題
D、職業(yè)發(fā)展規(guī)劃、個(gè)人發(fā)展規(guī)劃
重點(diǎn)加強(qiáng)B、D項(xiàng)的深入化培訓(xùn)，使我們的導(dǎo)購(gòu)員被訓(xùn)練成一支對(duì)顧客充滿親和力，對(duì)商家具有親情感，對(duì)公司擁有高度忠誠(chéng)度的隊(duì)伍。
2）、培訓(xùn)形式
A、每月集中至少進(jìn)行一次正規(guī)大型培訓(xùn)
B、每周集中進(jìn)行一次小型培訓(xùn)
C、業(yè)務(wù)人員或督導(dǎo)到售點(diǎn)巡回培訓(xùn)
D、導(dǎo)購(gòu)員/營(yíng)業(yè)員每月至少進(jìn)行二次互相交流學(xué)習(xí)
3）、培訓(xùn)方法
A、宣講式
分公司/辦事處市場(chǎng)部根據(jù)公司下發(fā)培訓(xùn)資料，對(duì)導(dǎo)購(gòu)員/營(yíng)業(yè)員進(jìn)行宣講。
B、模擬問答式
分公司/辦事處市場(chǎng)部組織進(jìn)行模擬問答，每個(gè)導(dǎo)購(gòu)員/營(yíng)業(yè)員都安排上臺(tái)講解，各分公司/辦事處市場(chǎng)推廣人員及其他與會(huì)人員作為顧客提問，導(dǎo)購(gòu)員/營(yíng)業(yè)員進(jìn)行回答，市場(chǎng)推廣人員現(xiàn)場(chǎng)評(píng)分，寓教于樂。
D、考試
分公司/辦事處市場(chǎng)部對(duì)所轄導(dǎo)購(gòu)員/營(yíng)業(yè)員進(jìn)行有針對(duì)性的閉卷考試；試卷由各分公司/辦事處市場(chǎng)部編寫；然后針對(duì)考卷進(jìn)行講解。
信息反饋制度化：
1）、信息反饋內(nèi)容
A、導(dǎo)購(gòu)員對(duì)市場(chǎng)一線銷售情況的數(shù)字統(tǒng)計(jì)
B、導(dǎo)購(gòu)員/營(yíng)業(yè)員在市場(chǎng)一線領(lǐng)悟到的好的建議和意見
C、導(dǎo)購(gòu)員/營(yíng)業(yè)員的投訴
2）信息反饋辦法
A、各分公司/辦事處市場(chǎng)部將《促銷員日?qǐng)?bào)表》、《競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手每周市場(chǎng)動(dòng)態(tài)表》列入導(dǎo)購(gòu)員“報(bào)表制”管理，進(jìn)行正規(guī)性日常管理。
第一條為加強(qiáng)公司企業(yè)文化管理，塑造推動(dòng)公司發(fā)展的企業(yè)文化，規(guī)范企業(yè)文化建設(shè)管理工作，培育良好的企業(yè)文化氛圍，促進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)工作健康有序發(fā)展，鼓舞和激勵(lì)公司員工，特制定本制度。
第二條本制度對(duì)公司企業(yè)文化管理的內(nèi)容與實(shí)施做出規(guī)定，是公司開展企業(yè)文化工作的依據(jù)。
第三條本制度適用于公司總部及下屬子、孫公司的企業(yè)文化工作。
第二章 企業(yè)文化管理機(jī)構(gòu)
第四條公司企業(yè)文化組織機(jī)構(gòu)設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作辦公室。領(lǐng)導(dǎo)小組由總經(jīng)理任組長(zhǎng)、分管(協(xié)管)領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，成員由公司下屬各單位、部門負(fù)責(zé)人組成。工作辦公室設(shè)在綜合管理部。各子公司成立相應(yīng)的企業(yè)文化建設(shè)工作辦公室，并設(shè)立企業(yè)文化建設(shè)專責(zé)人。
第五條公司企業(yè)文化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)是審定企業(yè)文化建設(shè)整體方案，
審定企業(yè)文化建設(shè)的近期目標(biāo)和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃;綜合管理部的職責(zé)是策劃企業(yè)文化建設(shè)的整體方案以及推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)各個(gè)階段的相關(guān)工作。各基層單位企業(yè)文化建設(shè)工作辦公室及專責(zé)人的職責(zé)是推進(jìn)企業(yè)文化理念的具體落實(shí)和信息反饋工作。
第六條公司綜合管理部是公司企業(yè)文化建設(shè)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、審核、指導(dǎo)其他各單位、部門的企業(yè)文化建設(shè)管理工作。其主要職責(zé)為:
1、制定公司企業(yè)文化管理制度;
2、制定公司企業(yè)文化發(fā)展規(guī)劃;
3、制定公司企業(yè)文化年度工作計(jì)劃;
4、制定公司對(duì)內(nèi)對(duì)外宣傳規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行;
5、組織進(jìn)行對(duì)公司企業(yè)文化重要議題的相關(guān)研究;
6、開展公司對(duì)內(nèi)對(duì)外企業(yè)文化宣傳，組織公司企業(yè)文化活動(dòng);
7、公司企業(yè)文化培訓(xùn)的組織、考核、管理、培訓(xùn)效果評(píng)估;
8、審核對(duì)外宣傳內(nèi)容，指導(dǎo)各單位、部門開展企業(yè)文化活動(dòng)。
第七條公司將企業(yè)文化建設(shè)情況納入各單位、各部門的績(jī)效考核范疇，各單位、各部門負(fù)責(zé)人為本單位、本部門企業(yè)文化建設(shè)的責(zé)任人，并設(shè)立企業(yè)文化專職或兼職管理人員，其具體職責(zé)為:
1、制定建設(shè)計(jì)劃，協(xié)助企業(yè)文化在本單位、本部門的建設(shè)、推廣、宣傳。
2、協(xié)助綜合管理部落實(shí)文化建設(shè)工作，合理安排，保證員工參加公司組織的各項(xiàng)企業(yè)文化活動(dòng)時(shí)間。
第三章 企業(yè)文化理念管理
第八條公司企業(yè)文化理念是指:公司的企業(yè)愿景、企業(yè)使命、核心價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)哲學(xué)、管理思想等企業(yè)文化核心內(nèi)容。
第九條公司綜合管理部是公司企業(yè)文化理念管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，綜合管理部應(yīng)充分調(diào)研國(guó)內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)文化，總結(jié)大通的經(jīng)驗(yàn)和特點(diǎn)，研究制訂符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的企業(yè)文化核心理念。
第十條綜合管理部在開展企業(yè)文化工作中，應(yīng)深入實(shí)際調(diào)研分析，了解員工的思想動(dòng)態(tài)，分析公司所處產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)，廣泛聽取各單位、各部門的意見和建議，提煉公司企業(yè)文化的核心思想，使公司的企業(yè)文化理念能夠切合企業(yè)實(shí)際，對(duì)公司的發(fā)展起到重要的推動(dòng)作用。
第十一條各單位、各部門應(yīng)為公司綜合管理部的工作提供充分支持和密切配合，積極提供建議和意見。
第十二條公司企業(yè)文化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對(duì)公司企業(yè)文化理念進(jìn)行審議和確定;企業(yè)文化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審議確定的公司企業(yè)文化理念將作為公司企業(yè)文化工作開展的依據(jù)。
第四章 企業(yè)文化制度管理
第十三條公司企業(yè)文化制度是公司企業(yè)文化理念的表達(dá)和規(guī)范，必須與企業(yè)文化理念保持一致。
第十四條公司的企業(yè)文化制度系統(tǒng)涵蓋下述三個(gè)領(lǐng)域:
1、企業(yè)文化核心理念規(guī)范。該制度對(duì)企業(yè)文化核心理念進(jìn)行設(shè)計(jì)，是企業(yè)思想文化塑造的基礎(chǔ);
2、企業(yè)員工行為規(guī)范。該制度對(duì)企業(yè)員工行為規(guī)范進(jìn)行了設(shè)計(jì)，是企業(yè)行為文化塑造的基礎(chǔ);
3、企業(yè)風(fēng)俗文化制度。該制度在對(duì)內(nèi)工作上，對(duì)企業(yè)教育培訓(xùn)、禮儀儀式、服飾、體態(tài)語言、工作場(chǎng)所相關(guān)規(guī)范做出規(guī)定;在對(duì)外工作上，對(duì)企業(yè)營(yíng)銷觀念、服務(wù)規(guī)范、公共關(guān)系、銀企關(guān)系、公益活動(dòng)、文化傳統(tǒng)做出規(guī)定，是企業(yè)風(fēng)俗文化塑造的基礎(chǔ)。
第十五條綜合管理部是公司企業(yè)文化制度的編制和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。相應(yīng)管理制度經(jīng)公司企業(yè)文化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審批生效后，綜合管理部負(fù)責(zé)推動(dòng)落實(shí)。
第五章 企業(yè)文化器物管理
第十六條企業(yè)文化器物是公司企業(yè)文化的外在表現(xiàn)形式。通過對(duì)相關(guān)器物的設(shè)計(jì)，可以直觀、生動(dòng)地表現(xiàn)公司企業(yè)文化的核心思想。
第十七條企業(yè)文化器物系統(tǒng)包括如下內(nèi)容:
1、公司 vi 系統(tǒng)(企業(yè)形象識(shí)別系統(tǒng));
2、企業(yè)象征圖案;
3、企業(yè)宣傳標(biāo)語;
4、企業(yè)吉祥物;
5、企業(yè)之歌;
6、企業(yè)容貌。
第十八條公司企業(yè)文化器物系統(tǒng)應(yīng)用范圍包括:
1、辦公用品、事務(wù)用品;2、企業(yè)證照、文件類;3、交通運(yùn)輸工具類;4、指示、標(biāo)識(shí)類;5、廣告展示陳列類;6、商品及包裝類;7、服飾類;8、公司出版物;9、公司禮品;10、公司網(wǎng)頁(yè);11、其他。
第十九條綜合管理部是公司企業(yè)文化器物的設(shè)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，綜合管理部在充分聽取相關(guān)意見后，組織設(shè)計(jì)單位對(duì)企業(yè)文化器物進(jìn)行設(shè)計(jì)。各項(xiàng)設(shè)計(jì)經(jīng)公司企業(yè)文化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審議認(rèn)可，綜合管理部負(fù)責(zé)推動(dòng)落實(shí)。
第六章 企業(yè)文化實(shí)施管理
第二十條綜合管理部負(fù)責(zé)推動(dòng)公司企業(yè)文化的實(shí)施，組織開展公司對(duì)內(nèi)企業(yè)文化宣傳工作。
第二十一條各單位、各部門在開展對(duì)內(nèi)對(duì)外宣傳工作時(shí)，必須充分考慮到公司企業(yè)文化的要求，不得違反公司企業(yè)文化相關(guān)規(guī)定。綜合管理部負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門宣傳工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。
第二十二條各單位在開展對(duì)外宣傳時(shí)，必須將宣傳內(nèi)容上報(bào)公司綜合管理部審核，并會(huì)同綜合管理部開展工作。
第二十三條綜合管理部應(yīng)協(xié)助各單位做好企業(yè)形象推廣工作和企業(yè)標(biāo)志標(biāo)識(shí)使用規(guī)范的檢查工作。
第二十四條為更好地培育、塑造公司企業(yè)文化，綜合管理部應(yīng)組織開展豐富多彩的企業(yè)文化活動(dòng)。
第二十五條各單位、各部門可以提議開展企業(yè)文化活動(dòng)，由綜合管理部研究并提案，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，綜合管理部組織開展活動(dòng)，或協(xié)助分公司開展活動(dòng)。
第七章 附則
第二十六條本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修訂。
企業(yè)十周年慶典老員工代表發(fā)言稿范文
尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、親愛的同事們：
大家晚上好!
今天是我公司十周年的大好日子，很榮幸，也很高興能夠站在這里發(fā)言，作為進(jìn)公司最早的一批員工，親眼看著公司從一歲走到十歲，所有的言語都難以表達(dá)本人此時(shí)此刻的激動(dòng)心情!不過激動(dòng)歸激動(dòng)，恭賀的話還是要說，本人代表公司全體老員工在此向公司表達(dá)衷心的祝福，祝福我公司十周年快樂，未來越來越好!
今天我們所有人都可以看見，我公司的規(guī)模已經(jīng)達(dá)到了xx，公司單說辦公室的面積已經(jīng)達(dá)到了xx平，擁有著x個(gè)加工工廠，也在x地?fù)碛兄鴛個(gè)有機(jī)農(nóng)場(chǎng)，這些都是公司十年來的成績(jī)，都是我們每一個(gè)人清清楚楚明明白白可以見得見的成績(jī)，而這些成績(jī)的背后，正是我們所有員工的努力。作為一名公司的老員工，因?yàn)楸救艘娮C了公司從零開始的過去，也見證了如今為人稱贊的輝煌，本人尤為珍惜在公司每一天的工作，這些工作都像是本人吃飯睡覺一樣，維持著本人的生活，讓本人能夠通過工作不斷補(bǔ)充自己成長(zhǎng)所需要的營(yíng)養(yǎng)。
不知道在座的所有員工有沒有注意到我公司的一個(gè)變化，從今年，也就是公司成立十周年的這一年開始，公司在宣傳通知欄那里開辟了一個(gè)員工心聲的小欄目，時(shí)不時(shí)可以看見大家對(duì)公司的建議和要求，這一小欄目雖然小，但從一定程度上可以看出，公司對(duì)我們每一位員工的尊重一點(diǎn)點(diǎn)增加了，這個(gè)小欄目是允許我們大家進(jìn)言的地方，不管是署名還是匿名都可以發(fā)表自己的意見，公司也在綜合考量下對(duì)這些意見進(jìn)行改進(jìn)，這樣的方式，正是我公司會(huì)越來越好的必要條件，也正是我們的工作會(huì)越來越有成就感的表現(xiàn)!
公司雖不是我們大家創(chuàng)立的，但公司的發(fā)展是離不開大家的!作為一個(gè)看著公司走過了十年的風(fēng)風(fēng)雨雨，走到今天的老員工，我相信我們公司的未來會(huì)越來越好，我也相信大家都會(huì)在公司的發(fā)展中貢獻(xiàn)出自己的那一份力，讓我們這個(gè)大家越來有人情味，也讓我們各自的未來越來越光明!我親愛的同事們，我們一起為公司的下一個(gè)十年、二十年、三十年而努力吧!這樣我們回看自己的工作時(shí)，會(huì)為自己的付出感到驕傲的!
在最后，再一次恭賀公司十周年慶典成功舉辦，祝福公司以及所有公司員工，十周年快樂!我的發(fā)言完畢，謝謝大家傾聽!
公司招商大會(huì)講話稿 金秋送爽，氣候宜人，在這個(gè)充滿希望和收獲的美好季節(jié)，XXX藥業(yè)股份有限公司非常榮幸的邀請(qǐng)到全國(guó)各地的醫(yī)藥工商界的同仁和醫(yī)療單位的領(lǐng)導(dǎo)參加XXX藥業(yè)在這里隆重舉辦的20xx科技新產(chǎn)品招商大會(huì)。我首先代表股份公司董事會(huì)、黨委會(huì)、總經(jīng)理室向光臨這次大會(huì)的各位來賓和朋友們表示熱烈的歡迎。
我們企業(yè)從誕生的那天起，到今天已經(jīng)20年了。20年來業(yè)企業(yè)已經(jīng)從一個(gè)呱呱墜地的嬰兒成長(zhǎng)為一個(gè)英姿勃勃、奮發(fā)有為的青年。20年，在人生的歷史長(zhǎng)河中只是一瞬間，但是對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，度過了漫長(zhǎng)的歲月，經(jīng)歷了無數(shù)風(fēng)雨，走過了一段又一段不尋常的路。從當(dāng)初的一口大鍋起家，到今天四個(gè)符合GMP要求的現(xiàn)代化工廠。從XXX萬元?jiǎng)?chuàng)業(yè)到今天的總資產(chǎn)XXX個(gè)億，凈資產(chǎn)XXX個(gè)億的規(guī)模。從生產(chǎn)數(shù)量品種有限的普藥到生產(chǎn)出脈絡(luò)寧、速力菲、胃得安這樣的名牌產(chǎn)品。從單一的生產(chǎn)企業(yè)到今天股份制改造，A股上市，下轄12家分公司、控股公司，跨地區(qū)的大型企業(yè)……這一切無不凝聚著公司上下廣大干部職工的心血。
更離不開各工商企業(yè)、各位老朋友的關(guān)心、支持和厚愛。20年來公司的每一個(gè)進(jìn)步，每一點(diǎn)成績(jī)，每一次發(fā)展，都使我們?cè)隗@喜感嘆的同時(shí)，想起在座的老朋友，想起我們并肩戰(zhàn)斗在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一線的各工商企業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生部門。在這里可以毫不夸張的說，沒有你們的支持就沒有XXX藥業(yè)股份公司的的今天的業(yè)績(jī)和輝煌。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)律和常識(shí)告訴我們，當(dāng)今社會(huì)除了公司的進(jìn)步和發(fā)展，還要追求雙贏、共同繁榮。正是基于這樣的認(rèn)識(shí)和考慮，公司決定在這氣候最好的季節(jié)，舉辦20xx科技新產(chǎn)品招商大會(huì)。邀請(qǐng)大家來古城一聚，相互交流，洽淡業(yè)務(wù)，增進(jìn)友情，尋求發(fā)展。
2500年前的先人孔子說的好，有朋自遠(yuǎn)方來，不亦樂乎。我們熱情的歡迎各位嘉賓，我們真誠(chéng)的感謝你們，我們期待著與你們更加積極、愉快、富有成果的合作。借此機(jī)會(huì)，我也代表公司希望參會(huì)的代表深入了解XXX藥業(yè)股份公司，并對(duì)我們的工作、對(duì)甕的產(chǎn)品和包裝、對(duì)公司的銷售及服務(wù)、對(duì)公司工作中存在的不足，提出建議和意見。
我們將秉承以誠(chéng)信為本，做名牌中藥的理念，始終以為人類的健康服務(wù)是我們的神圣職責(zé)為宗旨，與廣大工商企業(yè)，醫(yī)療衛(wèi)生單位一起，為民族工業(yè)的振興、為中醫(yī)藥事業(yè)的繁榮，為公司夯實(shí)基礎(chǔ)、二次創(chuàng)業(yè)，快速發(fā)展，竭盡全力攜手共進(jìn)。
一、調(diào)查問卷情況：
此次共發(fā)放人力資源工作問卷（a卷）共66份，按全體管理人員比例的77％進(jìn)行調(diào)查；一線職工調(diào)查問卷表（b卷）共220份，涉及造紙1、3、5、7車間、機(jī)電、熱電、水處理各車間220人，占公司一線生產(chǎn)類總生產(chǎn)人數(shù)的40％。對(duì)公司管理層的調(diào)查問卷主要以對(duì)人力資源工作現(xiàn)狀和存在問題的反饋評(píng)議為主，一線員工的調(diào)查問卷著重于現(xiàn)階段員工思想狀態(tài)的掌握和一線員工流動(dòng)率的原因收集。（詳細(xì)情況表附后）
二、目前存在的主要問題及原因：
（一）人力資源管理工作方面：
1、招聘方面：主要反映在公司的招聘條件和人力資源招聘的員工的穩(wěn)定性方面，尤其對(duì)生產(chǎn)一線的操作工人需要吃苦耐勞，并有能具備良好穩(wěn)定性的員工，對(duì)人力資源在這個(gè)問題上應(yīng)該做的工作提出了很多的要求和希望。
2、培訓(xùn)方面：普遍認(rèn)為公司的中層是應(yīng)該接受培訓(xùn)的主要階層，尤其是一線的生產(chǎn)管理者，應(yīng)該運(yùn)用正確的管理方法和方式來管理，而非是傳統(tǒng)的打罵和棍棒教育，對(duì)人力資源組織的培訓(xùn)和內(nèi)培，以及新員工入廠后入職培訓(xùn)跟蹤方面的工作提出了質(zhì)疑？并對(duì)員工入職管理后定期培訓(xùn)的實(shí)施和監(jiān)督提出了要求。
3、入職管理方面：主要質(zhì)疑存在于員工入廠沒有明確的職業(yè)規(guī)劃和職業(yè)狀態(tài)管理，新員工在崗位上自生自滅，缺乏對(duì)新入職員工的后續(xù)管理和幫助其進(jìn)入狀態(tài)的入職幫助，成了單純的招聘人事部門，并對(duì)公司的人才流失，有警覺，也毫無建樹，新的人來后，因?yàn)闆]有人管理和沒有明確的職業(yè)規(guī)劃很快就會(huì)離開公司，很多管理層的普通管理員工在問卷中表達(dá)了一種失望的狀態(tài)，表示沒有自己明確的職業(yè)規(guī)劃和職業(yè)發(fā)展方向。
4、對(duì)公司人力資源工作的定位和作用產(chǎn)生了質(zhì)疑，認(rèn)為公司沒有足夠重視人力資源，同時(shí)人力資源也沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，不適應(yīng)現(xiàn)在的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，必定會(huì)影響到公司的后續(xù)發(fā)展。
（二）車間一線員工思想動(dòng)態(tài)方面：
1、車間管理方法：主要反映在車間管理者管理粗放式，管理方法粗魯對(duì)員工缺乏耐心，批評(píng)教育以高壓方式為主，難以有人情味，對(duì)員工的自尊沒有半點(diǎn)可顧忌，“愿干就干，不干快走”的話竟然能在管理中使用頻繁，根本不去考慮熟練工人對(duì)生產(chǎn)的重要性，高壓強(qiáng)壓政策使員工慢慢的失去了對(duì)公司管理的信任和熱情，新員工到職后，作為管理者沒有從管理角度去考慮，往往是將其往工作崗位上一放，指定個(gè)師父后，任其自生自滅，做的好點(diǎn)的管理者，偶然還會(huì)在車間巡視中問問，做的官僚的管理人員甚至在新工人入職一周后，仍然不能知道新職工的名字，更不用說和工人談心做工作和為工人解決到新環(huán)境中的難點(diǎn)、難題了。
2、制度管理方面：主要反映在罰款制度和請(qǐng)假扣款等方面，職工認(rèn)為罰款管理是管理的一種方式本身沒錯(cuò)誤，可如果以罰代管，像檢查衛(wèi)生罰款、質(zhì)量問題罰款、上下班問題罰款等等，現(xiàn)在很多職工對(duì)任何問題都是抱著一種非常機(jī)械和麻木的心態(tài)工作，喪失了工作的熱情，重要的一個(gè)原因就是因?yàn)楸涣P款，帶著被處罰的心態(tài)工作，工作中有怨氣，來新工人后錯(cuò)誤的引導(dǎo)，甚至說喪氣話，促使了新工人離開。工人工作中想的最多就是怎么不被罰款，帶著思想包袱工作，形成了一種非常不好的現(xiàn)象。
3、工資方面：工人因?yàn)樽陨砉べY的問題，對(duì)公司的管理根本不理解，特別是對(duì)車間管理的工資持很大意見，他們有的甚至這么講：“造紙的是我們，掙錢的是他們”“掙錢的不干活，干活的不掙錢”等等，總之是意見很大，加上去年物價(jià)上漲，更是增加了員工發(fā)這個(gè)牢騷的共性，繼而相互埋怨和影響，最終使很多本來不會(huì)離開的人也離開了公司。很多人都在做自己個(gè)人得失的比較，現(xiàn)在在這個(gè)工作上所受的工作環(huán)境勞動(dòng)強(qiáng)度拿到的工資跟其他的行業(yè)進(jìn)行比較，如果感覺不合適就選擇離開，最讓人擔(dān)心的是很多的老工人也說出同樣的話，其中有1個(gè)是在企業(yè)工作了多年的老工人，相信如果不是的確有不合適，斷然不會(huì)這么說，因?yàn)槿斯ぷ鲿r(shí)間長(zhǎng)了，畢竟對(duì)人對(duì)物對(duì)公司都會(huì)有感情。
4、工作時(shí)間方面：現(xiàn)在多數(shù)車間三班倒，并且是三天倒三班，員工可以說很難休息好，又加上機(jī)器檢修，很多員工是連軸轉(zhuǎn)，24小時(shí)不休息，三班都要來，卻沒有得到應(yīng)有的回報(bào)，沒有加班費(fèi)，所以很多員工意見很大，平時(shí)工作中本身的環(huán)境就不是很好，加上這么累，工資高還可以，現(xiàn)在工資也不高，加上不能準(zhǔn)時(shí)歇班，請(qǐng)假扣款，調(diào)休又沒有人，如此惡性循環(huán)下去，更是心里不平衡，進(jìn)而就會(huì)牢騷、埋怨、甚至離開。
5、信息溝通方面：很大企業(yè)高層管理者都不知道一線的任何信息，員工反映的事情也沒有結(jié)果，很多工人有問題不知道找誰說，對(duì)上對(duì)下的管理都是一根線，一旦線斷，就沒有了公司的任何信息，很壓抑，本來有些對(duì)公司很好的建議和想法因?yàn)闆]有說的地方，也就轉(zhuǎn)為牢騷了，很多企業(yè)的老工人希望能有機(jī)會(huì)和公司的高層談?wù)劊f說心里話，有的員工甚至說：管理人員天天坐在辦公室里出規(guī)定，有時(shí)候做的根本就和現(xiàn)實(shí)中的不符合，也沒有很好的溝通反映機(jī)會(huì)，比較壓抑！
三、解決的措施及建議：
(一)人力資源管理方面：
1、招聘方面：對(duì)新員工的招聘，特別是一線新員工的錄入，一定要做到三點(diǎn)：a、生源要準(zhǔn)；b、雙向合適；c、協(xié)議管理，比如：可與某技校簽訂單向人員輸入?yún)f(xié)議，技校用半工半讀方式為企業(yè)培養(yǎng)專項(xiàng)人才，有些技校現(xiàn)在采用的國(guó)家補(bǔ)助，學(xué)生免費(fèi)上學(xué)，畢業(yè)后用工資來抵學(xué)費(fèi)的做法，那這樣的學(xué)生到單位后就會(huì)相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定，因?yàn)閷W(xué)校有協(xié)議和條規(guī)約束，而企業(yè)又可和學(xué)校簽訂單獨(dú)的協(xié)議，穩(wěn)定性必然強(qiáng)，屬于國(guó)家補(bǔ)助的學(xué)生，必定能吃苦，這就是：生源準(zhǔn)；企業(yè)和學(xué)校能達(dá)成共識(shí)，并學(xué)校能有能力為企業(yè)培訓(xùn)本專業(yè)的學(xué)生，這就是：雙向合適；有學(xué)校和學(xué)生的協(xié)議，又有企業(yè)跟學(xué)校的協(xié)議，企業(yè)用人管人，學(xué)校同樣進(jìn)行管理，學(xué)費(fèi)，畢業(yè)證等后續(xù)手續(xù)的辦理，使學(xué)校的管理非常生效，而學(xué)校又和公司有明確的協(xié)議約束，使這樣的雙向管理非常生效；另一方面對(duì)人力資源和車間管理者也可以采取雙向的問責(zé)，從招聘開始，有用人部門出具《人員需求申請(qǐng)表》，根據(jù)申請(qǐng)條件和申請(qǐng)到崗日期安排進(jìn)行招聘，面試時(shí)作為使用部門的責(zé)任人就必須要參與，形成人力資源牽頭，使用部門面試，最終完成員工的入職，員工入職后，到使用部門后，對(duì)員工的穩(wěn)定考核必須采取雙向管理：即建立《職工管理雙向考核制》，有用人部門和使用部門同時(shí)管理入職職工，對(duì)職工的流失對(duì)人力資源和使用部門雙向考核，從而保證職工的穩(wěn)定性，實(shí)現(xiàn)公司職工的優(yōu)良管理。
2、培訓(xùn)方面：對(duì)公司培訓(xùn)的實(shí)施，不能太多依靠于各部門自己的《年度計(jì)劃》，作為人力資源必須能夠掌握適時(shí)的企業(yè)發(fā)展動(dòng)向，從而能夠根據(jù)管理人員的動(dòng)態(tài)和管理問題點(diǎn)及時(shí)提出培訓(xùn)的課題，形成《臨時(shí)培訓(xùn)需求計(jì)劃》，進(jìn)而組織培訓(xùn)，實(shí)際解決管理的難點(diǎn)和難題，提升企業(yè)的管理能力；對(duì)公司的一線生產(chǎn)管理者的培訓(xùn)：應(yīng)該從企業(yè)理念、生產(chǎn)管理方法方式、企業(yè)的企業(yè)文化、一線班組長(zhǎng)的管理工具等方面展開，做為公司的人力資源必須在培訓(xùn)組織上有能夠策劃，在實(shí)施中能夠單獨(dú)授課、有說服力、并能夠讓所有管理者都能信服的培訓(xùn)講師，人力資源通過人員的《在職管理制度》和《員工入職跟蹤調(diào)查表》深入生產(chǎn)一線進(jìn)行入職跟蹤發(fā)現(xiàn)課題后，及時(shí)立項(xiàng)，培訓(xùn)組織者便根據(jù)課題馬上組織《臨時(shí)培訓(xùn)需求計(jì)劃》實(shí)施。公司各部門也可以根據(jù)自己本部門的需求，及時(shí)的向人力資源部門提交《臨時(shí)培訓(xùn)需求計(jì)劃》，兩線控制兩線提交，則必然會(huì)通過培訓(xùn)保證了企業(yè)思想和企業(yè)管理力的統(tǒng)一性和先進(jìn)性，更好為企業(yè)發(fā)展提供軟環(huán)境的支持和保障。
3、入職管理方面：對(duì)一線員工和新進(jìn)公司的管理者，在進(jìn)廠的前期跟蹤后期的入職溝通方面必須按照《培訓(xùn)管理制定》，按規(guī)定定期召開溝通會(huì)，做到一線生產(chǎn)信息和基層管理信息上上通下達(dá)，能夠讓員工從思想上先有個(gè)疏導(dǎo)口，有人力資源的第二方人力布控點(diǎn)，不再是單純的一線管理一線匯報(bào)，而是二線疏導(dǎo)兩線匯報(bào)；縱向管理，橫向調(diào)度，自然能夠加強(qiáng)人員在職的穩(wěn)定度和信息掌握的準(zhǔn)確度，能夠根據(jù)情況和信息及時(shí)反應(yīng)、及時(shí)對(duì)應(yīng)、靈活對(duì)待、把問題降到最低。在對(duì)非從事生產(chǎn)的辦公基層管理者，在收集基本的入職信息后，根據(jù)本人的工作情況和職業(yè)狀態(tài)，必須給予本人一個(gè)良好的職業(yè)規(guī)劃和職業(yè)晉升計(jì)劃，否則會(huì)錯(cuò)過會(huì)很多以后會(huì)成長(zhǎng)為優(yōu)秀管理者的基層管理人員，使公司喪失建立良好人才儲(chǔ)備梯隊(duì)的機(jī)會(huì)和平臺(tái)。
美國(guó)的雇主們每年需要在員工招聘方面花費(fèi)數(shù)百萬的工時(shí)，包括張貼招聘廣告，篩選和面試求職者，聘用以及培訓(xùn)員工。但是，雇主們發(fā)現(xiàn)許多新招聘到的員工只工作幾個(gè)月就離開了，原因包括他們決定不再愿意“僅僅當(dāng)一個(gè)小職員”或是在他們沿著公司的臺(tái)階不斷向上攀爬的過程中又發(fā)現(xiàn)了“一個(gè)更好的機(jī)會(huì)”。
因此，哪里才能找到可靠、穩(wěn)定的員工呢？這些員工沒有要求升職或跳槽的打算，能夠全身投入到手頭的工作并以工作為榮。誰是那些只需要較少雇用、培訓(xùn)和維護(hù)成本的員工呢？
答案就是老員工。
雇用老員工可以幫助你打造一支可靠、敬業(yè)的員工隊(duì)伍，并且可以為公司的短期和長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)節(jié)省大量的費(fèi)用，以下是12點(diǎn)原因：
1敬業(yè)的員工會(huì)生產(chǎn)出更高質(zhì)量的產(chǎn)品，這將為公司節(jié)省大量的成本。許多事例表明，高度負(fù)責(zé)的老員工能夠發(fā)現(xiàn)其他人在工作中的錯(cuò)誤，范圍從客戶名字的拼寫錯(cuò)誤到產(chǎn)品定價(jià)和會(huì)計(jì)中的錯(cuò)誤。
2，準(zhǔn)時(shí)似乎是老員工們身上共同的特點(diǎn)。大多數(shù)老員工每天都期待著去工作，因此他們會(huì)更準(zhǔn)時(shí)地上班并做好工作準(zhǔn)備。
3，誠(chéng)實(shí)是老員工普遍的特點(diǎn)，他們作為團(tuán)隊(duì)成員的價(jià)值包括注重個(gè)人誠(chéng)信和實(shí)事求是。
4，注重細(xì)節(jié)和專心工作的員工能夠在工作中感染其他員工，這種無形的價(jià)值可以為公司節(jié)省大量的資金。我認(rèn)識(shí)的一個(gè)老板曾經(jīng)告訴我，他的一名老員工在處理一個(gè)大型的郵遞項(xiàng)目中為公司節(jié)省了5萬多美元，這位負(fù)責(zé)行政工作的75歲老員工發(fā)現(xiàn)所有信件上的郵政編碼都漏掉了一位數(shù)。郵遞公司和拿著高薪的營(yíng)銷經(jīng)理都沒有發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題。
5，良好的傾聽者造就偉大的員工，因?yàn)橛心芰A聽的人更容易接受教導(dǎo)，對(duì)于需要完成的工作，只需要告訴老員工一次，他們就可以領(lǐng)會(huì)了。
6，以完成一項(xiàng)工作為榮的職業(yè)素養(yǎng)在年輕員工身上正變得日益稀少。年輕的員工更希望做好份內(nèi)事，按時(shí)上下班，而老員工卻愿意待到更晚，花更多的時(shí)間將他們的工作完成，因?yàn)樗麄儠?huì)對(duì)取得最終的成果感到自豪。
7，老員工的組織觀念意味著員工隊(duì)伍遭到破壞的可能性大大下降，那些雇用他們的老板無需每年花費(fèi)無數(shù)工時(shí)重新組建員工隊(duì)伍。
8，效率和信心會(huì)在老員工分享建議和想法時(shí)表現(xiàn)得很充分，這將使他們成為完美的員工。老員工豐富的工作經(jīng)驗(yàn)使他們能夠知道怎樣才能更有效地完成工作，節(jié)省公司的開支：憑借多年以來建立起的信心，他們會(huì)毫不猶豫地與管理人員分享他們的意見和想法。
9，成熟的老員工在遇到困難時(shí)能夠處事不驚，這種成熟來自于他們多年的生活和工作經(jīng)驗(yàn)。
10，為其他員工樹立榜樣是一種為許多雇主所稱道的無形價(jià)值。老員工可以成為新員工出色的指導(dǎo)者和榜樣，從而降低培訓(xùn)其他員工的難度。
11，交流技能――多年的經(jīng)驗(yàn)使他們了解應(yīng)該什么時(shí)候以及如何進(jìn)行交流。老員工了解職場(chǎng)規(guī)則，知道如何委婉地向老板反映他們的意見。
12，降低勞動(dòng)力成本――雇用老員工可以降低公司的勞動(dòng)力成本，這對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)大有裨益。大多數(shù)老員工已經(jīng)從原來公司獲得了保險(xiǎn)計(jì)劃或是有了額外的收入來源，他們?yōu)榱双@得理想的職位甘于接受較少的報(bào)酬。他們懂得為一家公司工作的意義不僅僅只是領(lǐng)取工資。
目標(biāo)公司： 【 】公司
創(chuàng)始股東或原始股東：指本次投資前公司的股東
投資人：【 】
本意向書所列條款僅為各方確認(rèn)投資意向所用。除下述“保密”和“排他性”條款中所述內(nèi)容外，其他條款對(duì)各方均無任何約束力。
一、公司業(yè)務(wù)
開發(fā)【基于移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的在線XX服務(wù)產(chǎn)品】。
二、投資金額及公司估值
在公司滿割的先決條件的情況下，投資人出資【500萬】，投后占比【10】%。對(duì)公司的投資后估值為人民幣【5000】萬元。
三、交割的先決條件
交割的先決條件應(yīng)列示于正式的法律文件之中包括：
1公司在本輪投資協(xié)議簽署前，投資人認(rèn)可的全部核心團(tuán)隊(duì)已經(jīng)到位且全職加入。
2投資人對(duì)于公司及其業(yè)務(wù)所進(jìn)行的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及法律盡職調(diào)查感到滿意;原始股東應(yīng)盡力配合投資人進(jìn)行上述的盡職調(diào)查，包括但不限于安排客戶會(huì)面，提供相關(guān)合同以及公司的法律文件和財(cái)務(wù)資料等。
3公司取得必要的政府批準(zhǔn)和完成必要的政府備案手續(xù)。
4創(chuàng)始股東應(yīng)向投資人遞交本輪投資完成后未來12個(gè)月公司的詳細(xì)產(chǎn)品研發(fā)規(guī)劃、推廣規(guī)劃和公司的預(yù)算方案(“業(yè)務(wù)計(jì)劃”)，并且上述業(yè)務(wù)計(jì)劃獲得投資人的認(rèn)可。
5正式的法律文件的簽署，包括但不限于投資協(xié)議、公司章程和由原始股東以及公司的關(guān)鍵員工簽署的競(jìng)業(yè)限制協(xié)議和聘用協(xié)議。
四、投資人權(quán)利
1優(yōu)先清算權(quán)
在“清算事件”發(fā)生的時(shí)候，投資人可優(yōu)先于公司的原始股東優(yōu)先獲得其對(duì)公司投資金額的【100%】倍的清償。在投資人收到上述【100%】倍的清償后，投資人與公司的原始股東可以根據(jù)其對(duì)公司的持股比例對(duì)公司的剩余資產(chǎn)進(jìn)行再分配。清算事件的定義應(yīng)列于本次融資的正式法律文件中，其主要包括：
a)公司因破產(chǎn)、解散、歇業(yè)、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等情況而進(jìn)行清算;
b)公司被并購(gòu)、公司重組以及公司的實(shí)際控制權(quán)的改變;
c)出售或者轉(zhuǎn)移公司50%以上的股權(quán);
公司進(jìn)行上市為目的進(jìn)行的公司重組并不被視為“清算事件”。優(yōu)先清算權(quán)將在公司上市時(shí)終止。
原始股東同意采取靈活的方式實(shí)現(xiàn)上述投資人的優(yōu)先清算權(quán)，具體的操作方式包括但不限于由原始股東向投資人進(jìn)行無償捐贈(zèng)。
2優(yōu)先購(gòu)買權(quán)、跟售權(quán)及領(lǐng)售權(quán)
對(duì)公司的增資(“公司增資”)或者任意股東轉(zhuǎn)讓其在公司的股權(quán)(“轉(zhuǎn)讓股權(quán)”)，投資人按其持股比例優(yōu)于原始股東和其他股東獲得上述公司增資及轉(zhuǎn)讓股權(quán)的優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。如果投資人放棄或者沒有完全認(rèn)購(gòu)上述公司增資或轉(zhuǎn)讓股權(quán)，對(duì)于剩余的增資或者轉(zhuǎn)讓股權(quán)，原始股東擁有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。
原始股東不能將其持有的公司股權(quán)或權(quán)益轉(zhuǎn)讓給任何其他第三方，除非投資人也能夠以其持股比例根據(jù)原始股東相同條件參與上述轉(zhuǎn)讓。該項(xiàng)權(quán)利在公司上市時(shí)終止。
在公司上市之前，持有超過三分之二以上表決權(quán)的股東(其中必須包括投資人)表決同意出售公司，其他公司股東應(yīng)同意該交易，并以同樣的價(jià)格和條件出售他們的股權(quán)。
3反稀釋
公司不得按照低于投資人本輪增資的認(rèn)購(gòu)價(jià)格(“本輪增資價(jià)格”)進(jìn)行增資。即使取得投資人的同意，若公司增發(fā)股份且增發(fā)價(jià)格的估值低于本輪增資價(jià)格時(shí)，則公司應(yīng)將本輪增資價(jià)格調(diào)整為貶低后的增資價(jià)格，并據(jù)此計(jì)算投資人應(yīng)持有的調(diào)整后的股權(quán)數(shù)額。就差額部分，公司應(yīng)該向投資人以象征性的價(jià)格增發(fā)股權(quán)或者原始股東以象征性的價(jià)格向投資人轉(zhuǎn)讓股權(quán)。但下列情況除外：1)公司執(zhí)行員工期權(quán)計(jì)劃;2)公司首次公開發(fā)行股票并上市。
4回購(gòu)
自本次融資完成之日起第5年底，公司沒有實(shí)現(xiàn)合格的上市或者被收購(gòu)，或公司屆時(shí)沒有完成投資人認(rèn)可的新一輪融資，則投資人保留要求公司回購(gòu)其股權(quán)的權(quán)利，回購(gòu)價(jià)格是：
回購(gòu)價(jià)格=投資金額*(1+8%)^t (t是指“從簽署正式投資協(xié)議之日至簽署回購(gòu)協(xié)議之日為止的年份數(shù)。不滿6個(gè)月的不計(jì)算，6個(gè)月以上不滿一年的按一年計(jì)算”)。原始股東回購(gòu)以其在本公司的股份/資產(chǎn)為限。
若因管理團(tuán)隊(duì)及原始股東違背職業(yè)道德、法律規(guī)定，對(duì)投資人造成損失的，則原始股東須償還本金并加上每年30%的復(fù)利。
5保護(hù)性條款
本次投資的正式法律文件應(yīng)當(dāng)含有在類似性質(zhì)的交易中慣常的投資人保障規(guī)定，包括但不限于對(duì)于下列決議需要投資人批準(zhǔn)：
a)修改或者變更投資人持有的股份的權(quán)利;增加或減少或以其他方式變更公司的資本結(jié)構(gòu);或者為購(gòu)買或認(rèn)購(gòu)公司的資本而創(chuàng)設(shè)或授予任何權(quán)利;
b)更改公司章程以及公司的經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變更;
c)公司上市或發(fā)生任何兼并、其他公司重組、控制權(quán)出售或者任何把公司的全部或者實(shí)質(zhì)性的全部資產(chǎn)或業(yè)務(wù)出售或轉(zhuǎn)讓給其他人的交易;
d) 設(shè)立任何合伙公司或合營(yíng)公司(除了針對(duì)產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)聯(lián)合開發(fā)或聯(lián)合營(yíng)銷的慣常合伙安排以外)，且公司據(jù)以發(fā)生了總額超過人民幣25萬元(或其他貨幣的等值金額)的給付義務(wù);
e) 公司和關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生超過人民幣50萬元的交易;
f) 決定公司董事的薪酬，或者批準(zhǔn)任何員工每年薪金總額超過人民幣20萬元;
g) 任命或罷免公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理;
h) 任命或變更為公司提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，變更公司的會(huì)計(jì)政策或批準(zhǔn)公司的年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表;
i) 公司進(jìn)行利潤(rùn)分配或者財(cái)產(chǎn)分配;
j) 批準(zhǔn)或修改公司的年度預(yù)算、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃;
k) 向除全資子公司以外的第三方提供貸款或提供擔(dān)保;
l) 導(dǎo)致公司解散、歇業(yè)、破產(chǎn)或者清算作出決定。
6董事會(huì)
公司設(shè)董事會(huì)，董事會(huì)由3名董事組成，由原始股東任命2名董事以及投資人任命1名董事組成。
董事會(huì)會(huì)議應(yīng)至少三個(gè)月召開一次。投資人指定的董事有權(quán)任命出席董事會(huì)議，且應(yīng)獲準(zhǔn)參加所有的董事會(huì)會(huì)議并代表董事投票。
五、員工期權(quán)
原始股東承諾，在本次投資交割完成后，公司將設(shè)立占注冊(cè)資本金【15%】的員工期權(quán)(“員工期權(quán)”)，主要用于管理人員、核心骨干人員、顧問等的期權(quán)激勵(lì)。
六、排他性
在簽署本意向書之后，公司同意在本意向書終止之前，公司及其股東、董事、員工等在未獲得投資人書面同意的情況下，不得通過直接或間接方式采取行動(dòng)征求、支持任何有關(guān)公司股權(quán)融資的第三方請(qǐng)求、建議和要約。
七、保密
本意向書涉及各項(xiàng)內(nèi)容均為機(jī)密信息，若非法律要求，雙方均不得向任何第三方透露。投資人和公司有權(quán)向第三方或者公眾透露其對(duì)公司的投資的存在，但不得披露投資的具體條款和條件。
八、有效期
除非各方以書面形式簽字延期，否則本意向書將在下列兩項(xiàng)中較早發(fā)生的一項(xiàng)發(fā)生時(shí)終止：(1)簽署本次投資的正式法律文件;或者(2)本意向書簽署之日起30個(gè)自然日。
九、適用法律和爭(zhēng)議解決
本意向書的訂立、效力、解釋、履行均適用中國(guó)法律。
與本意向書有關(guān)的或者各方在履行本意向書過程中所發(fā)生的任何爭(zhēng)議，在一方將其有關(guān)爭(zhēng)議意見以書面通知另一方后60天內(nèi)無法協(xié)商解決的，任何一方均可將爭(zhēng)議提交 人民法院訴訟管轄(或仲裁)。
投資人代表簽字：
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關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)；存在問題；獨(dú)立性；對(duì)策
中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.01.11 文章編號(hào)：1672-3309（2013）01-29-03
一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的背景及動(dòng)因
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的確立和完善而產(chǎn)生的，本質(zhì)上是現(xiàn)代企業(yè)管理的一種內(nèi)部控制機(jī)制。我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制制度始建于20世紀(jì)80年代，因起步較晚制約了其發(fā)展。但是90年代以來，內(nèi)部審計(jì)制度的發(fā)展顯著，2003年至今，我國(guó)通過內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)范與實(shí)務(wù)指南建設(shè)，基本建構(gòu)起中國(guó)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)、宗旨、范圍、性質(zhì)與功能定位的科學(xué)化標(biāo)準(zhǔn)。到目前為止，我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)工作雖然取得了一定的成果，但仍然不夠完善，需要進(jìn)一步探索其發(fā)展空間。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)之所以會(huì)產(chǎn)生，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析：
1、從企業(yè)投資者角度分析，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)不可缺少的組成部分。通過企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況、資源使用效率、風(fēng)險(xiǎn)等方面的分析，投資者可以更直觀和充分的了解企業(yè)的整體狀況，降低其投資風(fēng)險(xiǎn)。
2、從審計(jì)委員會(huì)角度分析，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行分析更有利于審計(jì)委員會(huì)對(duì)企業(yè)的管理和監(jiān)督，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展為其工作提高了效率，節(jié)約了資源。
3、從事務(wù)所審計(jì)角度分析，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與事務(wù)所審計(jì)的工作內(nèi)容中均包含有對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的檢查、監(jiān)督、控制和評(píng)價(jià)，有利于降低事務(wù)所審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
盡管各種利益關(guān)系會(huì)驅(qū)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展，但是，企業(yè)自身的需要才是最根本的原因。也只有這樣，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)才會(huì)發(fā)揮其真正的作用，并得到充分的發(fā)展。
二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的概念
隨著企業(yè)管理的需要和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)理論的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、范圍和職能都發(fā)生了一系列的變化，每一次改變都可以說是對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)的一次提高。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)概念不斷完善的過程也是其價(jià)值不斷被發(fā)現(xiàn)的過程。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)表的最新定義為：內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的鑒證和咨詢服務(wù)，其目標(biāo)在于增加價(jià)值并改進(jìn)組織經(jīng)營(yíng)。它通過一套系統(tǒng)、規(guī)范的方法評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，以幫助組織達(dá)到目標(biāo)。
三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要性
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)可以說是企業(yè)管理的自我約束機(jī)制，是企業(yè)安全有效運(yùn)營(yíng)的重要保證，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要意義可以概括如下：
（一）具有識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)的作用
查錯(cuò)防弊和監(jiān)督評(píng)價(jià)可以說是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)最基本的功能，通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)工作的全面監(jiān)督審查，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中存在的違紀(jì)違規(guī)行為，發(fā)現(xiàn)管理上存在的漏洞，減少資源浪費(fèi)，并提出有針對(duì)性的建議和意見，避免企業(yè)管理層錯(cuò)誤的判斷和決策，化解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的健康有序發(fā)展。
（二）為企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行提供有效保證
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷發(fā)展完善，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容已不僅限于監(jiān)督，而是監(jiān)督與服務(wù)并重、過程與結(jié)果并重、業(yè)務(wù)與管理并重的綜合性工作。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不僅要查錯(cuò)糾弊，還要對(duì)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)中的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)、信息的傳遞與溝通等管理問題進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，進(jìn)而提出改進(jìn)的意見和建議，有效保證了企業(yè)內(nèi)部控制工作的完成。
（三）有利于內(nèi)部管理的改善、管理效率的提高
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和技術(shù)的進(jìn)步，內(nèi)部審計(jì)的觸角已經(jīng)深入到企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)戰(zhàn)略等層面。獨(dú)立客觀的內(nèi)部審計(jì)不僅可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的工作是否按照既定的方針政策執(zhí)行，還可以對(duì)執(zhí)行的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，指出不足，而且內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)狀況比較了解，所以提出的改進(jìn)意見和建議有很好的針對(duì)性，并且基于數(shù)據(jù)的分析結(jié)果也更有說服力。
（四）管理服務(wù)作用
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)自身發(fā)展的需要，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能在不斷的擴(kuò)充和完善。內(nèi)部審計(jì)的管理服務(wù)職能是體現(xiàn)其內(nèi)在價(jià)值的一個(gè)方面，管理服務(wù)正是幫助組織實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最好詮釋。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在對(duì)企業(yè)整體狀況進(jìn)行審查的基礎(chǔ)上，提出建議和意見為管理者做出科學(xué)合理的決策提供真實(shí)可靠的依據(jù)，以便降低由于信息不對(duì)稱等因素帶來的決策風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
四、目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題
任何事物都會(huì)有其成長(zhǎng)的過程，在尚未成熟完善之前必然存在著諸多問題，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也是如此。本文將從以下幾個(gè)方面闡述目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題：
（一）內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性較差
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的管理體制不完善導(dǎo)致的直接后果就是使內(nèi)部審計(jì)失去獨(dú)立性。造成企業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性的主要原因?yàn)椋哼M(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的職能部門與被審計(jì)部門之間處于平行或者隸屬關(guān)系，與被審計(jì)部門之間存在潛在利益關(guān)系，導(dǎo)致部分工作流于形式；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作人員基本上是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)出身，導(dǎo)致其工作更偏重于財(cái)務(wù)方面，不能全面、客觀的反映企業(yè)的現(xiàn)狀，不利于企業(yè)管理層利用審計(jì)報(bào)告做出決策。
（二）內(nèi)部審計(jì)的法律制度、法規(guī)體系存在缺陷，尚不完善
我國(guó)內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)的不足主要體現(xiàn)在：一是目標(biāo)定位的低層次化：財(cái)務(wù)管理而不是企業(yè)治理。我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的法律制度的目標(biāo)雖然在制度層面定位于“促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)”（2003年中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》第2條），但在實(shí)際操作過程中，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)卻是僅局限于財(cái)務(wù)方面的“查錯(cuò)防弊”，甚少涉及企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力、管理層面，使得企業(yè)內(nèi)部審計(jì)并沒有在企業(yè)治理、內(nèi)部控制中發(fā)揮應(yīng)有的作用。二是職能作用的單一化：查錯(cuò)防弊而不是風(fēng)險(xiǎn)管理。現(xiàn)有的法律制度將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重心放在了財(cái)務(wù)方面，注重于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性，不能找到問題的真正癥結(jié)所在。
（三）對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不足，重視程度不夠
盡管目前我國(guó)部分大型企業(yè)已經(jīng)設(shè)立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門，但在中小企業(yè)中卻很少可以看到內(nèi)部審計(jì)部門的身影。部分企業(yè)迫于政策、制度的壓力設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)可度低，權(quán)限無法保證。長(zhǎng)期發(fā)展下去，會(huì)嚴(yán)重挫傷工作人員的積極性。
（四）內(nèi)部審計(jì)成果未得到有效運(yùn)用，內(nèi)部審計(jì)流于形式
由于內(nèi)部審計(jì)人員多為財(cái)務(wù)出身，缺乏足夠的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)，所以內(nèi)部審計(jì)多為對(duì)財(cái)務(wù)的審計(jì)，審計(jì)報(bào)告也多為對(duì)財(cái)務(wù)方面的建議或意見，而對(duì)公司的制度建設(shè)、內(nèi)部控制方面提出的建議很少，沒有透過現(xiàn)象上升到管理層面，難以引起管理層和決策層的注意，導(dǎo)致審計(jì)成果沒有得到有效利用。
（五）現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不能滿足內(nèi)部審計(jì)的要求
目前，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員問題主要表現(xiàn)在：一是人員專業(yè)素質(zhì)、知識(shí)結(jié)構(gòu)較單一，擁有財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理、戰(zhàn)略管理的綜合知識(shí)的專業(yè)型人才較少，難以對(duì)企業(yè)形成全面的認(rèn)識(shí)。二是人員資質(zhì)較淺，缺乏具有職業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)師，而具有豐富理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人員更是鳳毛麟角。三是部分人員不能恪守職業(yè)道德，利用權(quán)利為自己謀取利益，而棄公司的整體利益于不顧。四是內(nèi)部審計(jì)沒有得到應(yīng)有的認(rèn)可，所以即便公司有專業(yè)性的人才，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也不愿意將其放置于內(nèi)部審計(jì)部門。
五、完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的策略
（一）提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性
確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，應(yīng)從內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員兩方面著手。首先，應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性是內(nèi)審人員獨(dú)立的先決條件。就目前世界范圍內(nèi)存在的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的模式看，董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)及監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的組織模式是現(xiàn)代企業(yè)最理想的選擇。
其次，應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性。在確定內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)，應(yīng)選擇職業(yè)道德強(qiáng)、思想作風(fēng)過硬的人才，這樣在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，才能保持獨(dú)立客觀的狀態(tài)，而不受環(huán)境和他人的干擾。同時(shí)企業(yè)也應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性進(jìn)行監(jiān)督考核，避免損害內(nèi)部審計(jì)成果真實(shí)性的事件出現(xiàn)。
（二）健全有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)
審計(jì)署早在2003年就頒布了《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，看似詳細(xì)的規(guī)定，在具體的工作中指導(dǎo)性并不是特別強(qiáng)。法律體系的權(quán)威性與完備性是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)職能轉(zhuǎn)型的前提和基礎(chǔ)，所以完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)法律規(guī)范勢(shì)在必行。因此：
一要加快制定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)法律。通過借鑒先進(jìn)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)參考國(guó)際企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，結(jié)合我國(guó)的具體國(guó)情和企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，制定我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)法律。 二是通過法律的形式明確內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的法律效力。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為一種重要的審計(jì)方式，其工作成果——內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，也應(yīng)具有與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告同樣的法律效力。三是通過法律，明確規(guī)定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與內(nèi)部審計(jì)人員的法律地位。這是全面有效的開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的前提條件，也是提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)威性、有效性的重要途徑。
（三）明確內(nèi)部審計(jì)的位置，充分利用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果
國(guó)家審計(jì)署劉家義審計(jì)長(zhǎng)提出，審計(jì)本質(zhì)上是經(jīng)濟(jì)安全運(yùn)行的免疫系統(tǒng)，說明企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全有序進(jìn)行的重要部分。確立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的位置，賦予其權(quán)利是內(nèi)部審計(jì)工作有效進(jìn)行的前提條件。
確立內(nèi)部審計(jì)在公司的位置，安排合適的人員會(huì)耗費(fèi)企業(yè)的部分資源，基于成本效益原則考慮，企業(yè)的管理層會(huì)重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的成果——內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，并將其應(yīng)用于企業(yè)的管理中，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值也就得以體現(xiàn)。
（四）提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)，并注重后續(xù)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)
審計(jì)署于2003年頒布的《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中的第五條明確規(guī)定“內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，本單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。”隨著國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的不懈努力、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師CIA考試的開展與公司領(lǐng)導(dǎo)層意識(shí)的覺醒，內(nèi)部審計(jì)的重要性已經(jīng)被逐漸認(rèn)識(shí)，同時(shí)各高校也開設(shè)了企業(yè)管理、審計(jì)相關(guān)專業(yè)，培養(yǎng)了大量專業(yè)人才，為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)提供了充足的人才資源。但知識(shí)在不斷的更新?lián)Q代，企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也在日新月異，即便具備了專業(yè)知識(shí)，后續(xù)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)也是必不可少的。
（五）適當(dāng)時(shí)機(jī)將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行外包
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包是指企業(yè)從外部聘請(qǐng)專業(yè)審計(jì)人員（ 主要是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所） 履行本企業(yè)全部或部分的內(nèi)部審計(jì)職能。企業(yè)可以根據(jù)成本效益原則將內(nèi)部審計(jì)全部或部分外包給專業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，利用事務(wù)所專業(yè)的知識(shí)和豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，得到專業(yè)的審計(jì)服務(wù)，對(duì)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行充分的分析和判斷，得到更專業(yè)、更具針對(duì)性的建議和意見。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包也適應(yīng)了內(nèi)部審計(jì)職能不斷擴(kuò)大的要求。當(dāng)然企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包的對(duì)象不可以是為企業(yè)提供外部審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
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關(guān)鍵詞:公司治理；內(nèi)部審計(jì)
2009年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)成員在圓桌會(huì)議上就內(nèi)部審計(jì)在新時(shí)期發(fā)揮的作用和意義展開了討論，經(jīng)過激烈的討論后開會(huì)人員一致認(rèn)為必須將內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)與當(dāng)前企業(yè)發(fā)展形勢(shì)充分結(jié)合制定出一套有效的內(nèi)部審計(jì)方案才能使審計(jì)工作充分發(fā)揮其作用。本文以中國(guó)石油化工集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系為例對(duì)公司治理導(dǎo)向下內(nèi)部審計(jì)體系構(gòu)建這一課題進(jìn)行探究，在問題的基礎(chǔ)上提出了一些建議，進(jìn)而使大型集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系構(gòu)建有所借鑒。
一、內(nèi)部審計(jì)體系的構(gòu)建對(duì)公司治理的現(xiàn)實(shí)意義
(一)促進(jìn)公司治理機(jī)制的完善
公司內(nèi)部審計(jì)具有一定的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)可以被視為從第三方角度監(jiān)督和審查公司的日常經(jīng)營(yíng)管理工作，有針對(duì)性地對(duì)管理工作提出建議和意見。這樣不僅能夠減輕委托人對(duì)人可能產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)或逆向選擇的憂慮，妥善處理問題，使公司治理結(jié)構(gòu)更鞏固，而且還能夠?qū)Υ龠M(jìn)公司用人機(jī)制的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，對(duì)公司治理機(jī)制的完善有著重要意義。
(二)有效降低公司治理風(fēng)險(xiǎn)
公司內(nèi)部審計(jì)必須對(duì)公司自身各個(gè)階段經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制情況等進(jìn)行深入了解和掌握后才能對(duì)公司實(shí)際財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行判斷。在此過程中內(nèi)部審計(jì)人員可以將各個(gè)環(huán)節(jié)所存在的問題向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋，不僅可以及時(shí)糾正問題切實(shí)提高公司治理工作質(zhì)量，而且還可以控制和防范財(cái)務(wù)信息造假情況的發(fā)生，進(jìn)而達(dá)到降低公司治理風(fēng)險(xiǎn)的目的。
(三)與外部審計(jì)相互配合提高公司治理工作效率
外部審計(jì)相對(duì)于內(nèi)部審計(jì)來說存在一定滯后和不完整性，因?yàn)橥獠繉徲?jì)缺乏對(duì)公司經(jīng)營(yíng)歷史、現(xiàn)狀以及未來發(fā)展大趨勢(shì)的了解，所提出的建議也過于片面只能根據(jù)公司一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行客觀鑒證，內(nèi)部審計(jì)在一定程度上能夠?qū)ν獠繉徲?jì)起到一定的補(bǔ)充作用，其可以在事前防范和事中監(jiān)導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)全過程監(jiān)督，起到一定補(bǔ)充作用。
二、公司治理導(dǎo)向下我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系存在的問題
(一)案例背景資料
本文以中國(guó)石油化工集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系構(gòu)建情況為例進(jìn)行簡(jiǎn)要討論，該公司是在原中國(guó)石油化工總公司基礎(chǔ)上重組成立的特大型石油石化企業(yè)集團(tuán)，是國(guó)家獨(dú)資設(shè)立的國(guó)有公司、國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)和國(guó)家控股公司，由于公司規(guī)模巨大相對(duì)于一般企業(yè)來說內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容更為復(fù)雜、任務(wù)量大。
(二)以中國(guó)石油化工集團(tuán)公司為例討論其內(nèi)部審計(jì)體系存在的幾點(diǎn)問題
第一，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性較差。由于我國(guó)審計(jì)部門能力有限，現(xiàn)階段諸如中國(guó)石油化工集團(tuán)公司這樣的大型國(guó)有企業(yè)內(nèi)部都是采用行政手段自上而下建立起審計(jì)機(jī)構(gòu)，使得審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性較差。一方面審計(jì)機(jī)構(gòu)受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的控制，另一方面審計(jì)機(jī)構(gòu)還要發(fā)揮監(jiān)督職能，這顯然具有一定的矛盾性，審計(jì)工作容易各方因素的干涉，不利于其職能的充分發(fā)揮。第二，沒有樹立正確的內(nèi)部審計(jì)觀念。中國(guó)石油化工集團(tuán)公司的一些分公司負(fù)責(zé)人沒有正確意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司治理的重要性，不僅存在著排斥、抵觸內(nèi)部審計(jì)的思想，更甚者采取一些措施阻撓內(nèi)審工作順利開展，致使內(nèi)部審計(jì)工作形式大于實(shí)質(zhì)。第三，內(nèi)部審計(jì)方式過于隨意。該公司業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，各個(gè)分公司業(yè)務(wù)存在一定差異性內(nèi)部審計(jì)工作本身難度較大，內(nèi)部審計(jì)人員在開展審計(jì)工作過程中并沒有統(tǒng)一的審計(jì)方式，一些項(xiàng)目完全憑審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，這樣就會(huì)出現(xiàn)審計(jì)周期長(zhǎng)、審計(jì)成本高、審計(jì)效率低的情況。第四，內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)有待提高。雖然公司已經(jīng)通過繼續(xù)教育培訓(xùn)、外聘專業(yè)人員指導(dǎo)等方式來提高內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐的不斷加快對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)水平要求越來越高，而公司現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)與技能掌握情況過于單一難以滿足工作需要。
三、公司治理導(dǎo)向下構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)體系的一些建議
(一)建立一套較為完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制
公司應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部審計(jì)發(fā)展大方向?qū)?nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立出來，建立單獨(dú)部門安排足夠的人員并給予其權(quán)力對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益、職能管理、工程項(xiàng)目、對(duì)外投資等日常治理工作情況進(jìn)行客觀、公正地審計(jì)評(píng)價(jià)，盡可能地避免出現(xiàn)受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的控制和阻撓，充分發(fā)揮職能。
(二)樹立正確的內(nèi)部審計(jì)觀念
總公司應(yīng)當(dāng)重視各個(gè)分公司在內(nèi)部審計(jì)觀念上的培養(yǎng)，要及時(shí)傳達(dá)和落實(shí)好內(nèi)部審計(jì)中心思想，使各個(gè)分公司和部門都能夠了解和掌握相關(guān)內(nèi)容，及時(shí)轉(zhuǎn)變一些領(lǐng)導(dǎo)排斥、抵觸內(nèi)部審計(jì)的思想和阻撓內(nèi)審工作開展的行為，積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，能夠及時(shí)為其提供相關(guān)信息資料，確保內(nèi)部審計(jì)工作順利開展。
(三)完善內(nèi)部審計(jì)方式方法
公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各個(gè)分公司的具體情況進(jìn)行分類，制定有針對(duì)性的審計(jì)方式方法，通過現(xiàn)代化信息技術(shù)采用抽樣、檢查、分析、比較等方式對(duì)公司治理實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)鑒。同時(shí)，公司還應(yīng)當(dāng)全面實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃審計(jì)、事中治理審計(jì)以及事后財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取科學(xué)方式處理問題，盡可能地控制和防范治理風(fēng)險(xiǎn)。
(四)提高內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)
首先，公司在繼續(xù)教育培訓(xùn)方面應(yīng)當(dāng)拓展培訓(xùn)內(nèi)容，在專業(yè)技術(shù)知識(shí)的基礎(chǔ)上加入諸如工程、技術(shù)、計(jì)算機(jī)、法律、管理等其他方面的知識(shí)，使其掌握一些經(jīng)濟(jì)法規(guī)、定量分析法、程序設(shè)計(jì)、計(jì)算機(jī)基本操作、市場(chǎng)營(yíng)銷、生產(chǎn)運(yùn)作、人力資源、物資采購(gòu)、技術(shù)創(chuàng)新等內(nèi)容，間接提高其分析判斷能力。同時(shí)，公司在進(jìn)行人才選聘上要提高對(duì)人才知識(shí)掌握要求，盡量選拔一些知識(shí)掌握全面的復(fù)合型人才擔(dān)任內(nèi)審職務(wù)，優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，為公司治理導(dǎo)向下內(nèi)部審計(jì)體系合理構(gòu)建奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
作者:郝銘潔 單位:秦川機(jī)床集團(tuán)寶雞儀表有限公司
參考文獻(xiàn)：
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如何破解“企務(wù)公開”創(chuàng)新難
“企務(wù)公開”能夠讓員工了解實(shí)情、參與決策，然而，過于呆板的面孔、單一的形式卻總是讓效果打了折扣。突破傳統(tǒng)的窠臼是極其艱難的，今天的企業(yè)必須坦誠(chéng)面對(duì)深化改革、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的新要求，探索與提升企業(yè)綜合管理、經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力相匹配的企務(wù)公開新路子。
一、跳出觀念窠臼，立好三個(gè)支點(diǎn)
企業(yè)在推行企務(wù)公開過程中，一些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為決策是領(lǐng)導(dǎo)班子的事，與員工群眾關(guān)系不大，不想公開。覺得企業(yè)改革脫困任務(wù)重、壓力大，擔(dān)心分散精力，不愿公開。有些人律己不嚴(yán)，有這樣那樣的一些問題，不敢公開。一些一線員工認(rèn)為自己一無職、二無權(quán)，只管干活不管其它，不愿參與企務(wù)公開。企務(wù)公開的創(chuàng)新，必須跳出這些包圍圈，立好“三個(gè)支點(diǎn)”：一是立好企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展支點(diǎn)。企業(yè)要通過加大宣傳力度，使員工認(rèn)識(shí)到企務(wù)公開是企業(yè)適應(yīng)轉(zhuǎn)型升級(jí)的必然要求。當(dāng)前，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的不確定因素很多，風(fēng)險(xiǎn)很大，在決策過程中稍有失誤就會(huì)給企業(yè)帶來不可挽回的損失。通過推行企務(wù)公開，廣泛地發(fā)動(dòng)和組織廣大員工群眾參與企業(yè)改革和管理，從而使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在決策中更多地聽取員工群眾的意見和建議，減少和避免重大失誤。二是立好思想政治工作支點(diǎn)。在抓企務(wù)公開工作中，要不做空洞的說教，不圖形式走過場(chǎng)，而是以理服人，用事實(shí)說話。在處理關(guān)系員工切身利益的敏感問題時(shí)，注意避免因工作疏忽或處理不當(dāng)而影響到員工的思想情緒，挫傷員工的積極性。堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥，自愿選擇，公開公正”的原則，讓員工參與全過程的監(jiān)督，從而也使員工消除疑慮。三是立好反腐倡廉支點(diǎn)。經(jīng)驗(yàn)告訴我們，失去監(jiān)督的權(quán)力必然導(dǎo)致腐敗，而腐敗是員工最痛恨的。我們要使員工認(rèn)識(shí)到企務(wù)公開是保證員工知情、議政、管事的渠道，把企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)行為置于廣大員工的監(jiān)督之下減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
二、突破單一模式，凸顯形式活力
企業(yè)在實(shí)施企務(wù)公開工作中，要不斷創(chuàng)新形式。一是堅(jiān)持渠道上多樣化。我們既要利用會(huì)議、板報(bào)等傳統(tǒng)形式，還要通過信息化平臺(tái)、宣傳欄、公司新聞網(wǎng)站、企務(wù)公開專欄等方面，將企務(wù)公開真正融入到企業(yè)日常管理運(yùn)行中。也可以利用短信、博客、微信等新的平臺(tái)，及時(shí)把信息傳遞給員工，全方位暢通公開渠道。二是堅(jiān)持典型引導(dǎo)。要深入基層調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)不同層次和不同類型的典型，對(duì)在工作中涌現(xiàn)出來的好典型，好經(jīng)驗(yàn)，積極地做好宣傳、推廣，帶動(dòng)了各基層單位企務(wù)公開的完善和深入。三是堅(jiān)持隊(duì)伍建設(shè)。通過聘請(qǐng)企務(wù)公開信息員和監(jiān)督員促進(jìn)企務(wù)公開，企業(yè)可以選拔一批員工信任、責(zé)任心強(qiáng)、思想過硬的員工擔(dān)任企務(wù)公開監(jiān)督員，充分發(fā)揮他們的橋梁作用，收集并反饋員工對(duì)企務(wù)公開工作的建議和意見。同時(shí)，企業(yè)還可以將接待日制度與企務(wù)公開結(jié)合起來，面對(duì)面傾聽員工對(duì)企務(wù)公開工作的意見和建議。
三、大膽創(chuàng)新機(jī)制，保證公開效果
在實(shí)施企務(wù)公開工作中，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，創(chuàng)新企務(wù)公開運(yùn)行機(jī)制。一是探索將標(biāo)準(zhǔn)化體系引企務(wù)公開的運(yùn)行機(jī)制。可以參照“iso質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)”編制出一套簡(jiǎn)便易行的《企務(wù)公開程序控制辦法》，把企業(yè)公開的項(xiàng)目、內(nèi)容、形式、檢查、考核、獎(jiǎng)懲等具體工作排列成工作流程，采取全方位、全過程的程序控制，使運(yùn)作更加規(guī)范合理；將企務(wù)公開的內(nèi)容、形式、程序、組織領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任制度納入到iso質(zhì)量管理體系，融入企業(yè)管理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，形成“人人有責(zé)任，事事有程序，時(shí)時(shí)有控制，環(huán)環(huán)有考核，獎(jiǎng)懲有規(guī)定，不良有糾正”的企務(wù)公開工作體系。二是探索將企務(wù)公開工作納入黨委和行政工作機(jī)制。建立“黨委是第一責(zé)任人，行政是第一執(zhí)行人，紀(jì)委、工會(huì)是第一監(jiān)督人，員工是第一評(píng)價(jià)人”的“四個(gè)第一”責(zé)任機(jī)制和考核機(jī)制，統(tǒng)一布置、統(tǒng)一運(yùn)作、統(tǒng)一檢查、統(tǒng)一考核，從而使責(zé)任更加明確，工作更加具體，操作更加方便，解決困擾企務(wù)公開工作的“隨意性”、“盲目性”和不負(fù)責(zé)任的現(xiàn)象，促進(jìn)整體工作的推進(jìn)。
四、嘗試內(nèi)容延伸，突破公開領(lǐng)域
企務(wù)公開不能光公開一些不疼不癢、隔靴搔癢的內(nèi)容，要真正把員工關(guān)注的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)暴露在陽(yáng)光下。一是延伸到各種市場(chǎng)行為。凡是能用市場(chǎng)機(jī)制來辦的事情，都要采用市場(chǎng)機(jī)制的辦法，對(duì)于勞務(wù)分包、大宗物資、機(jī)械設(shè)備采購(gòu)等，一般應(yīng)通過招標(biāo)的方法，公開操作、公開信息。二是延伸到財(cái)務(wù)焦點(diǎn)內(nèi)容。實(shí)行成本費(fèi)用前期公布預(yù)算，月未公布實(shí)際開支。特別是對(duì)熱點(diǎn)問題，比如對(duì)公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品、差旅費(fèi)、職工工資、四險(xiǎn)繳納等情況實(shí)行定期公布，避免暗箱操作，促進(jìn)廉潔自律。三是延伸到員工利益問題。對(duì)企業(yè)機(jī)構(gòu)改革、公開競(jìng)聘、工資改革等方面，要充分考慮到如何化解矛盾，保持員工隊(duì)伍穩(wěn)定，企業(yè)要將相關(guān)政策、考核辦法、考核結(jié)果張榜公布，接受員工的監(jiān)督。只有讓職工了解情況，消除猜疑和誤解，才能讓職工對(duì)公司更有信任，企業(yè)才會(huì)更有凝聚力。
自2018年11月被聘任公司安全環(huán)保部部長(zhǎng)以來，不覺間已有半年。在此期間，我得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的無微不至的關(guān)懷和悉心的指導(dǎo)及各部門同事的幫助、支持，使我獲益匪淺，為部門、系統(tǒng)工作的順利開展打下良好基礎(chǔ)，現(xiàn)總結(jié)如下：
一、思想政治方面
在工作中，我雖然不是黨員，但始終堅(jiān)持以一名黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己。堅(jiān)定理想信念，認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司方針政策，以做好安全生產(chǎn)管理工作為已任。工作中始終堅(jiān)持工作到位，人到、心到、行動(dòng)到。牢記和堅(jiān)持：工作上知責(zé)，學(xué)習(xí)上知短，待遇上知足。做到了對(duì)公司忠誠(chéng)、對(duì)同事真誠(chéng)、對(duì)事業(yè)負(fù)責(zé)，品德修養(yǎng)進(jìn)一步得到提升。
二、安全管理工作方面
半年來，根據(jù)公司年初制定的安全工作目標(biāo)、安全生產(chǎn)管理工作計(jì)劃，切實(shí)履行安全管理職責(zé)，主要完成下列工作：
1、協(xié)助公司分管領(lǐng)導(dǎo)工作，根據(jù)公司目前實(shí)際情況，結(jié)合公司當(dāng)前安全生產(chǎn)現(xiàn)狀，建立健全公司安全生產(chǎn)管理制度；認(rèn)真落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，制定職能部門、項(xiàng)目《安全生產(chǎn)責(zé)任書》《安全生產(chǎn)責(zé)任清單》，確保順利實(shí)現(xiàn)公司安全生產(chǎn)工作目標(biāo)。
2、在公司分管領(lǐng)導(dǎo)的正確帶領(lǐng)下，認(rèn)真對(duì)公司所屬項(xiàng)目進(jìn)行安全職能監(jiān)督，在計(jì)劃、布置、檢查、總結(jié)、考核安全生產(chǎn)工作中，杜絕作業(yè)人員習(xí)慣性違章行為，堅(jiān)決懲治安全違規(guī)行為，掌握威脅安全生產(chǎn)的重大隱患和薄弱環(huán)節(jié)。
3、積極開展隱患排查工作，切實(shí)做到安全工作心中有數(shù)。組織、督促項(xiàng)目開展安全、文明生產(chǎn)大檢查及各類專項(xiàng)安全檢查，對(duì)在建項(xiàng)目進(jìn)行安全巡查，實(shí)現(xiàn)季度全覆蓋，重點(diǎn)項(xiàng)目多關(guān)注的安全管理常態(tài)。從作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)找出員工的不安全行為，設(shè)備的不安全狀態(tài)以及安全管理上的缺陷。做到隱患問題及時(shí)整改，把各種不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)。為確保落實(shí)情況開出安全隱患整改通知單，并及時(shí)跟蹤直至隱患問題得到徹底整改為止。同時(shí)認(rèn)真聽取、收集項(xiàng)目的合理化安全建議和意見，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
4、組織對(duì)公司新入職員工進(jìn)行三級(jí)安全教育培訓(xùn)工作。使其初步的認(rèn)識(shí)工作安全概況及所從事工作的危險(xiǎn)源辨識(shí)、預(yù)防，在以后的工作崗位上樹立起安全自我保護(hù)意識(shí)，減少安全事故發(fā)生的概率。
5、圍繞“安全標(biāo)準(zhǔn)化”這一管理體系開展日常各項(xiàng)工作，結(jié)合管理化提升活動(dòng)，優(yōu)化工作內(nèi)容，改良工作方式，積極認(rèn)真履行安全責(zé)任和義務(wù)，除了做好日常監(jiān)督檢查和資料整理工作，加大對(duì)重大危險(xiǎn)源加強(qiáng)監(jiān)控力度。
6、組織、督促項(xiàng)目開展3.21安全管理日活動(dòng)及安全行為之星活動(dòng)、春節(jié)前后安全大檢查，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的安全生產(chǎn)管理，增強(qiáng)作業(yè)人員安全生產(chǎn)意識(shí)，減少違規(guī)違章行為，最大程度降低事故的發(fā)生率。
三、工作中存在的不足
在試用期間，我得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持、指導(dǎo)，在部門同事的努力及項(xiàng)目的大力配合下，公司安全生產(chǎn)管理工作有了一定的進(jìn)步，總體安全形勢(shì)較為平穩(wěn)，但仍存在一些不足：
1、安全管理不嚴(yán)不細(xì)，作業(yè)人員安全意識(shí)不強(qiáng)，少數(shù)管理人員安全觀念淡薄。
2、安全檢查存在的隱患及問題整改不及時(shí)、不到位。
3、安全生產(chǎn)宣傳教育培訓(xùn)不到位、不深入。
4、組織、溝通能力上有所欠缺。
財(cái)務(wù)部管理細(xì)則一1、在主管總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)工作規(guī)定和公司規(guī)章制度，認(rèn)真執(zhí)行其工作指令，向主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé);
2、組織編制公司年度、季度成本、利潤(rùn)、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃。定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際，及時(shí)調(diào)整和控制計(jì)劃的實(shí)施;
3、負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度。建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，督促、各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行;
4、負(fù)責(zé)按規(guī)定進(jìn)行成本核算。定期編制年、季、月度種類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，搞好年度會(huì)計(jì)決算工作;
5、負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。會(huì)同信息部、經(jīng)營(yíng)部等有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)行動(dòng)分析會(huì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問題，提出改進(jìn)意見和建議。同時(shí)，提出經(jīng)濟(jì)報(bào)警和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，預(yù)測(cè)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向;
6、有權(quán)參加各類經(jīng)營(yíng)會(huì)議，參與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策;
7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及專項(xiàng)基金的管理。會(huì)同經(jīng)營(yíng)、技術(shù)、行政后勤等管理部門，辦理固定資的購(gòu)建、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審核手續(xù)，正確計(jì)提折舊，定期組織盤點(diǎn)，做到賬、卡、物三相符;
8、負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理。會(huì)同營(yíng)銷、倉(cāng)庫(kù)等部門，定期組織清查盤點(diǎn)，做到賬卡物相符。同時(shí)，區(qū)別不同部門和經(jīng)營(yíng)部門，層層分解資金占用額，合理地有計(jì)劃地調(diào)度占用資金;
9、負(fù)責(zé)對(duì)公司低值易耗品盤點(diǎn)核對(duì)。會(huì)同辦公室、信息、行政后勤、技術(shù)等有關(guān)部門做好盤點(diǎn)清查工作，并提出日常采購(gòu)、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，杜絕浪費(fèi);
10、負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作。制訂規(guī)范的成本核算方法，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法，逐步推行公司內(nèi)部二級(jí)或三級(jí)經(jīng)濟(jì)核算方式，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化、費(fèi)用控制合理化;
11、負(fù)責(zé)公司資金繳、拔、按時(shí)上交稅款。辦理現(xiàn)、現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票;
12、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作。加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;
13、負(fù)責(zé)進(jìn)銷物資貨款把關(guān)。對(duì)進(jìn)銷物資預(yù)付款要嚴(yán)格審核，采購(gòu)貨款支付除按計(jì)劃執(zhí)行外，還需經(jīng)分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審核簽字同意，方可支付;
14、認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
財(cái)務(wù)部管理細(xì)則二1、貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、和上級(jí)的《會(huì)計(jì)核算辦法》、《投融資資管理辦法》。
2、制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。
3、配合協(xié)助企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
4、負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金。
5、負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制系，制定成本管理和考核辦法，探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。
6、負(fù)責(zé)企業(yè)網(wǎng)上銀行的安全與正常運(yùn)營(yíng)，負(fù)責(zé)下屬各企業(yè)應(yīng)上繳費(fèi)用、下達(dá)與收繳工作。
7、負(fù)責(zé)企業(yè)的資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與企業(yè)的各項(xiàng)投資管理。
8、負(fù)責(zé)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算工作，審核、編制上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行綜合分析。
9、負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化管理工作，制定相關(guān)規(guī)章制度，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。
10、負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅管理，運(yùn)用稅收政策，依法納稅，合理避稅。
11、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案的分類、整理和移交檔案。
12、根據(jù)企業(yè)《財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法》有關(guān)條款規(guī)定，對(duì)派往各股份公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作進(jìn)行管理和考核。
13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)部管理細(xì)則三一、做好財(cái)務(wù)管理的日常工作，購(gòu)物票據(jù)要及時(shí)清理入賬，做到賬目日清月結(jié)，進(jìn)出賬清楚明確，端正財(cái)務(wù)人員工作作風(fēng)，隨時(shí)接受檢查監(jiān)督。
二、制定好一學(xué)期財(cái)經(jīng)預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行班級(jí)企業(yè)的各種報(bào)銷審批及借支手續(xù)，定期交經(jīng)濟(jì)報(bào)表給企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)查閱。
三、主動(dòng)了解同事們工作學(xué)習(xí)生活所需，及時(shí)解決員工生活上的問題，依時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放各種物資、工資及補(bǔ)貼。
四、財(cái)務(wù)收支做到精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、開源節(jié)流，保證資金的到位和合理使用，購(gòu)物要跑三家，力爭(zhēng)價(jià)廉物美，深受大眾喜愛。
五、財(cái)務(wù)人員保證依時(shí)上下班，廉潔奉公，對(duì)人要熱情和藹，對(duì)員工提出的意見要虛心接受，對(duì)存在的問題要及時(shí)的改正。
