時間：2022-11-19 19:49:33
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行向政府匯報材料，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關(guān)鍵詞】地方；金融業(yè)；發(fā)展；措施；建議
金融工作辦公室是政府負責(zé)金融監(jiān)督、協(xié)調(diào)、服務(wù)的辦事機構(gòu)，其主要工作職責(zé)是貫徹執(zhí)行國家金融工作的方針、政策，督促落實各主管部門有關(guān)金融、保險等工作的決定和工作部署；會同有關(guān)部門編制和修訂地方性金融業(yè)發(fā)展中長期規(guī)劃和工作計劃；提出改善金融發(fā)展環(huán)境，促進發(fā)展的政策建議；協(xié)調(diào)與處理金融風(fēng)險防范和化解工作，加強區(qū)域內(nèi)中小企業(yè)和小額擔(dān)保公司信用體系建設(shè)，維護金融業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展；協(xié)助、配合金融監(jiān)管機構(gòu)加強對各類金融機構(gòu)的監(jiān)管，改善金融發(fā)展環(huán)境，推動投融資體制改革，開辟各種融資渠道。
長島縣金融辦自成立以來在有關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，積極創(chuàng)新金融思路和方式，穩(wěn)定推進企業(yè)融資上市，不斷加大金融監(jiān)管力度，全面提升金融服務(wù)水平，為促進我縣經(jīng)濟社會平穩(wěn)發(fā)展提供金融支持。
一、積極推進多層次資本市場發(fā)展、推進小額貸款公司和民間融資公司的籌建工作，為中小企業(yè)融資開辟新渠道
1.為有效配置金融資源，增加“三農(nóng)”和小微企業(yè)資金供給，按照《山東省人民政府辦公室關(guān)于開展小額貸款公司試點工作的意見》等文件精神和省要求，經(jīng)煙臺市金融辦推薦，目前我辦正在積極配合由蓬萊京魯漁業(yè)有限公司作為主發(fā)起人的蓬萊市德豐小額貸款有限公司來我縣設(shè)立分支機構(gòu)。
2.推進民間融資機構(gòu)的籌建工作，為中小企業(yè)融資開辟新渠道。金融辦加強與企業(yè)的溝通聯(lián)系，深入申辦企業(yè)對企業(yè)經(jīng)濟運行情況進行統(tǒng)計摸底，了解、掌握融資渠道和幫助解決申報過程中遇到的實際問題，積極與省、市金融辦溝通對接已將我縣民間資本管理公司的放貸范圍擴大至長島、蓬萊和開發(fā)區(qū)三地，目前金融辦正在按照市金融辦最新下發(fā)的《2015煙臺市民間融資機構(gòu)規(guī)范發(fā)展工作方案》和《長島錦潤民間資本管理有限責(zé)任公司申報材料審核意見》積極引導(dǎo)企業(yè)對申報材料進行補充完善，想盡一切辦法開辟和拓寬中小企業(yè)的融資渠道，助力中小企業(yè)的發(fā)展。
3.積極邀請駐煙證券公司有關(guān)人員來我轄區(qū)進行實地考察，對我縣有上市意向的幾家企業(yè)有關(guān)管理人員進行了提升企業(yè)競爭力和上市融資管理的專題培訓(xùn)，并將這幾家企業(yè)的實際情況制作成匯報材料上交給駐煙證券公司的有關(guān)人員，最大力度的對企業(yè)實施推介，助力企業(yè)到資本市場進行有效的、更大規(guī)模的融資。
二、編擬我縣金融業(yè)發(fā)展意見督促我縣資本市場和企業(yè)融資工作健康發(fā)展
我辦借鑒煙臺各縣市區(qū)鼓勵企業(yè)上市有關(guān)政策和反復(fù)匯總財政、發(fā)改、漁海、人民銀行、銀監(jiān)和金融機構(gòu)及保險公司等部門意見編擬的《關(guān)于進一步加快金融業(yè)發(fā)展的意見》已報給有關(guān)政府主管部門等待批復(fù)，爭取能夠早日以政府文件出臺，以督導(dǎo)和促進我縣資本市場和企業(yè)融資工作健康發(fā)展。
三、根據(jù)實際情況出臺區(qū)域銀行業(yè)金融機構(gòu)考核辦法，鼓勵、督促、監(jiān)管各金融機構(gòu)的平穩(wěn)、健康發(fā)展
根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H并結(jié)合省經(jīng)濟責(zé)任審計有關(guān)文件要求，廣泛征求金融機構(gòu)意見，匯同人民銀行和銀監(jiān)局修訂完善了《長島縣銀行業(yè)金融機構(gòu)考核暫行辦法》，現(xiàn)已通過縣政府辦公室文件下發(fā)，以鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)加大地方經(jīng)濟建設(shè)支持力度，盤活存量、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、防范風(fēng)險。以實現(xiàn)地方經(jīng)濟與金融業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的雙贏模式。
四、優(yōu)化金融環(huán)境，防范化解債務(wù)風(fēng)險，促進經(jīng)濟發(fā)展
1.金融辦加強對漁村金融債務(wù)沉重問題的督導(dǎo)，積極督促建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、恒豐銀行等金融機構(gòu)努力向上爭取政策，目前農(nóng)業(yè)銀行正與砣磯鎮(zhèn)、縣第三育苗場等采取一戶一議的辦法進行協(xié)商處置債務(wù)，當(dāng)前兩戶利息已爭取市行同意核銷，本金的核減工作已提報省行爭取批復(fù)中；恒豐銀行經(jīng)總行批準(zhǔn)已與砣磯鎮(zhèn)達成回購協(xié)議；郵儲銀行正在向省行爭取在縣內(nèi)開展首家以海域使用權(quán)作為抵押物的貸款業(yè)務(wù)。有效的防范和化解了債務(wù)危機，確保了地方經(jīng)濟的健康發(fā)展和金融機構(gòu)的平穩(wěn)運營。
2.組織人民銀行、經(jīng)信局等部門籌備召開銀企洽談會，搭建銀企合作平臺。目前縣金融辦已將縣經(jīng)信局、交通局、旅游局提報的企業(yè)融資項目匯總表分別送達各相關(guān)金融機構(gòu)，各金融機構(gòu)正與企業(yè)進行聯(lián)系商洽，努力形成合作意向；人民銀行長島支行目前正在組織各金融機構(gòu)籌備推介材料的上報和審核工作。
尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來賓，大家好：
今天，各位領(lǐng)導(dǎo)不顧路途遙遠和大霧彌漫，親臨__聯(lián)社指導(dǎo)工作，這既是對我縣央行票據(jù)兌付準(zhǔn)備情況的檢查和督導(dǎo)，也是對我們進一步做好各項工作的鞭策和鼓舞。在此，我謹代表__聯(lián)社理事會、監(jiān)事會、經(jīng)營班子和全體員工對各位領(lǐng)導(dǎo)的光臨表示最誠摯的歡迎！并借此機會，向長期以來一直關(guān)心、支持__聯(lián)社改革與發(fā)展的在座各位表示崇高的敬意和衷心的感謝！
__聯(lián)社下轄__家信用社、__家營業(yè)部、__家信用分社、__家儲蓄所，正式在冊員工__人。截止__月末，我聯(lián)社資本充足率為__%；貸款四級分類不良貸款占比為__%，較基期末下降__個百分點，降幅達__%；各項存款余額__萬元，各項貸款余額__萬元，分別比基期末上升__萬元和__萬元，增幅分別為__%和__%；實現(xiàn)經(jīng)營利潤*(來源：文秘站 ）*萬元，較增加__萬元。
自__月申請票據(jù)成功兩年多來，在縣委縣政府的關(guān)懷與支持下，在各級人民銀行和銀監(jiān)部門的監(jiān)督與指導(dǎo)下，我們始終將明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、完善法人治理結(jié)構(gòu)、強化內(nèi)控約束機制作為工作重點，緊緊抓住轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制這個關(guān)鍵，扎實工作，拼搏進取，使農(nóng)村信用社改革工作取得了階段性成果。我們按照有關(guān)政策規(guī)定和文件要求進行了增資擴股和充實資本金，完善了法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全了內(nèi)部管理制度和信息披露制度，降低了不良貸款比例，核實了貸款占用形態(tài)，對置換資產(chǎn)進行了依法合規(guī)處置，各級政府的扶持政策也得到了全面落實。所有這些，不僅使信用社內(nèi)部管理得到了加強，經(jīng)營狀況明顯改善，而且確保了支農(nóng)力度持續(xù)加大，服務(wù)功能得到了進一步完善，促進了支農(nóng)效果明顯提高。可以說，我們__聯(lián)社的發(fā)展深受改革之益，__縣的經(jīng)濟建設(shè)深受改革之益，__全縣38萬人民也深受改革之益。
根據(jù)我們的實際情況，對照央行票據(jù)兌付的有關(guān)規(guī)定，我們進行了認真自評，認為符合按期兌付要求，并于__月__日向銀監(jiān)辦事處和人民銀行提出了兌付申請。銀監(jiān)辦事處和人民銀行也對我們的申請進行了認真審核，并于__月__日向__銀監(jiān)局和人行中心支行進行了申報，并就關(guān)鍵性指標(biāo)出具了承諾責(zé)任書。
各位領(lǐng)導(dǎo)，在這里我要特別匯報指出的是，雖然縣委、縣政府支持力度很大，措施及時、得力；銀監(jiān)辦事處和人民銀行的監(jiān)督非常到位，指導(dǎo)認真、具體；我們自身高度重視，也做了大量工作。但是，由于對改革政策的理解和把握能力不夠，加之操作人員的水平所限，我們深知，__聯(lián)社的票據(jù)兌付工作與政策要求相比，可能還存在一些不足或漏洞。尤其是我們的申請材料，肯定還有許多需要進一步完善或改進的地方。所以，也懇請各位對我們的工作能夠認真檢查，具體指導(dǎo)，并提出寶貴的意見和建議。對此，我們一方面虛心接受并表示衷心地感謝；另一方面，我們也將在你們指導(dǎo)下，對我們的兌付申報工作進行檢討、補充和完善。即便是通過檢查也不能達到各位領(lǐng)導(dǎo)的完全滿意，我們也不會氣餒，也將把你們的意見和建議作為我們今后工作的寶貴財富，按照你們的指導(dǎo)意見從自身認真查找原因，進一步補充完善，進一步改進提高，力爭票據(jù)兌付工作早日成功。
另外需要說明的是，盡管我們會用最誠的心情和最大的努力，去爭取達到各位的滿意，盡量為各位領(lǐng)導(dǎo)的工作與生活創(chuàng)造一個舒適的條件，但是，由于__縣是個半山區(qū)縣，接待條件比較落后，在加上接待如此級別、如此重要的檢查是第一次，也沒有什么經(jīng)驗，在接待過程中難免出現(xiàn)疏漏。在此，請各位領(lǐng)導(dǎo)多多體諒，也請你們及時指正，我們會認真對待，及時改過的。
最后，預(yù)祝各位領(lǐng)導(dǎo)在我縣的檢查、指導(dǎo)工作過程中心情愉快，一切順利。
謝謝！
一、指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹中央、省、市經(jīng)濟工作會議精神，以創(chuàng)新金融服務(wù)方式、改善中小企業(yè)融資環(huán)境、提升中小企業(yè)融資能力、促進企業(yè)發(fā)展為目的，通過幫扶活動的開展，進一步暢通銀企信息，加強銀企深度合作，建立融洽、和諧、互信、互惠、互利的銀企長期合作機制，實現(xiàn)銀企“雙贏”，促進全市經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長。
二、目標(biāo)任務(wù)
通過深入開展結(jié)對責(zé)任幫扶活動，從根本上緩解全市中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的資金短缺問題，切實解決企業(yè)貸款難和銀行難貸款這一主要矛盾，使部分產(chǎn)品有市場、有效益、講誠信但經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的企業(yè)能夠及時得到銀行貸款支持，并盡快恢復(fù)生產(chǎn)，渡過難關(guān)。在活動中，使各金融機構(gòu)更加了解現(xiàn)狀，了解企業(yè)現(xiàn)狀，增強服務(wù)企業(yè)的緊迫感、責(zé)任感和使命感，促進經(jīng)濟、金融共同發(fā)展。本次活動具體目標(biāo)是，全市各銀行業(yè)金融機構(gòu)作為責(zé)任幫扶單位，在2012年底前完成對66家中小企業(yè)的幫扶任務(wù)。
三、活動內(nèi)容
（一）上門服務(wù)，普及金融知識。采取信貸員上門包幫制度，與企業(yè)一對一、面對面地交流，答疑解惑，介紹信貸產(chǎn)品、貸款申請流程、所需資料等，使企業(yè)了解各種融資產(chǎn)品的特點、申請條件，掌握融資技能，提升融資能力。
（二）源頭幫扶，規(guī)范財務(wù)制度。各金融機構(gòu)要幫助指導(dǎo)企業(yè)建立健全各項財務(wù)制度，幫扶企業(yè)財務(wù)人員規(guī)范財務(wù)報表、提高業(yè)務(wù)水平和管理能力，為貸款申請?zhí)峁┱鎸崱⑼暾⒎弦蟮呢攧?wù)信息資料。
（三）一企一策，創(chuàng)新服務(wù)品種。各金融機構(gòu)要區(qū)別對待，滿足企業(yè)多元化融資需求。對符合授信條件的企業(yè)，要適當(dāng)擴大授信額度，一次授信，分次使用，隨到隨貸；對缺乏擔(dān)保、抵押物品的企業(yè)，可采取貿(mào)易融資等方式予以解決。對符合國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策要求，發(fā)展前景好、信用較好但暫時有困難的企業(yè)降息讓利，切實減輕企業(yè)財務(wù)負擔(dān)。對原來有貸款的企業(yè)，堅決做到不抽貸、不壓貸，防止中小企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂。
（四）簡化手續(xù)，提高辦理效率。對符合貸款條件的企業(yè)，要簡化手續(xù)，縮短審批時間，及時給予貸款支持，滿足中小企業(yè)“短、急、快”的用款需求。
四、活動排
活動開展時間為2012年月日至2012年12月31日，共分為五個階段進行。
（一）調(diào)查摸底階段。各縣（市、區(qū)）、高新區(qū)篩選確定一批需要幫扶的中小企業(yè)，并明確企業(yè)意向銀行。
（二）任務(wù)部署階段。市金融辦對各縣（市、區(qū)）、高新區(qū)上報的中小企業(yè)名單進行匯總、分類，并按照各企業(yè)上報的意向銀行進行分組，平衡調(diào)整。召開銀企對接專題會議，明確各企業(yè)結(jié)對責(zé)任幫扶的銀行。
（三）幫扶實施階段。主要任務(wù)：一是宣傳金融信貸政策，普及金融知識；二是幫助指導(dǎo)企業(yè)規(guī)范各類會計財務(wù)報表，為貸款申請準(zhǔn)備必須的財務(wù)資料；三是根據(jù)企業(yè)需求及現(xiàn)狀，“量身定做”符合企業(yè)自身特點的信貸產(chǎn)品；四是對符合貸款條件的企業(yè)，抓緊辦理貸款手續(xù)，加快貸款發(fā)放步伐，支持企業(yè)發(fā)展。
（四）企業(yè)評價階段。被幫扶企業(yè)對責(zé)任幫扶銀行進行評價，如實反映情況，向市政府寫出書面匯報材料。
（五）驗收考評階段。市金融辦、人行市中心支行、銀監(jiān)分局對各金融機構(gòu)結(jié)對責(zé)任幫扶企業(yè)情況進行全面總結(jié)、評估、考核，并適時對領(lǐng)導(dǎo)重視、工作扎實、措施有力、成效顯著的金融機構(gòu)給予表彰獎勵，以市政府名義向各金融機構(gòu)省級部門通報考評獎懲情況。
五、活動要求
（一）提高思想認識。各金融機構(gòu)要正確認識開展此次結(jié)對責(zé)任幫扶活動的重要意義，充分認清幫扶中小企業(yè)發(fā)展是銀行義不容辭的社會義務(wù)和責(zé)任，深刻理解經(jīng)濟發(fā)展與金融發(fā)展的密切關(guān)系，正確處理眼前利益與長遠利益的關(guān)系，與企業(yè)同舟共濟，與政府共克時艱，切實推動全市經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長。
（二）明確責(zé)任分工。市金融辦、人行市中心支行、銀監(jiān)分局負責(zé)對本次活動的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，督促各銀行業(yè)金融機構(gòu)制定具體實施細則，跟蹤檢查活動開展情況，定期通報工作進度。各銀行業(yè)金融機構(gòu)要盡快制定活動實施細則，由一名行級領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，確定專門部門或人員，明確任務(wù)，細化措施，全力抓好落實。
（三）加強協(xié)調(diào)配合。各中小企業(yè)要主動與金融機構(gòu)聯(lián)系，加強信息交流溝通，如實反映生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、面臨的主要困難以及需要金融機構(gòu)解決的迫切問題。要以此次活動為契機，與金融機構(gòu)建立長期的互信、互利戰(zhàn)略合作關(guān)系，為企業(yè)解困發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。
建國以來，僑匯資金一直是我國經(jīng)濟建設(shè)重要的海外資金來源，為推動我國經(jīng)濟建設(shè)做出了重大貢獻。近幾年，我國僑匯項下跨境流入資金增長很快。僅以我國重要僑鄉(xiāng)廣東省為例，2002～2005年期間全省通過銀行辦理和申報的僑匯資金年均增幅就達到53.05%，到2005年廣東省全年僑匯收入已達到50.92億美元。我國僑匯流入資金快速增長的同時，對非僑匯性質(zhì)和用途的資金“喬裝”成僑匯資金匯入境內(nèi)的現(xiàn)象應(yīng)引起關(guān)注。
外資“喬裝”變僑匯
形式多樣的“喬裝”。一是境外企業(yè)直接匯給境內(nèi)居民個人。大多表現(xiàn)為匯款人明顯都是境外公司而非個人，資金用途實為支付個體企業(yè)的出口貿(mào)易貨款，用于從事個人出口貿(mào)易活動。二是境內(nèi)外關(guān)聯(lián)人相互匯款。境內(nèi)外關(guān)聯(lián)人分別在境外開立了個人賬戶，收取境外進口商貨款后，再由境外賬戶匯款給境內(nèi)關(guān)聯(lián)人，其僑匯款項用于該企業(yè)日常生產(chǎn)營運所需資金。三是以“化整為零”方式分散匯款。由于結(jié)匯金額低于1萬美元，銀行無需審核其真實身份證明和合法外匯來源證明。因此，境外公司以多筆小額的方式，將匯款全部申報為“僑匯”，而申報為“僑匯”資金結(jié)匯后主要用作該公司在內(nèi)地相關(guān)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營所需的貨款。
“喬裝”現(xiàn)象活躍于民營經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)。以中國三大鞋業(yè)生產(chǎn)基地之一的廣東惠東縣為例，該縣以民營經(jīng)濟為主，民營企業(yè)出口額占全縣一般貿(mào)易出口的78.7%，其中大嶺、平山、吉隆、黃埠4個鞋業(yè)主產(chǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的僑匯收入占全縣僑匯收入的90%以上。通過對2005年惠東縣僑匯收入10筆以上的部分收款人情況進行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)所調(diào)查的13個收款人均在上述4個鞋業(yè)主產(chǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，收款人均為制鞋企業(yè)的法人代表或財務(wù)人員及其親屬，僑匯資金最終用于支付企業(yè)職員報酬、購買生產(chǎn)資料等企業(yè)營運以及貿(mào)易活動。
“喬裝”入境資金逐利性趨強。調(diào)查表明，“喬裝”僑匯入境后的資金不再只用于生活所需，大量資金結(jié)算成人民幣流入企業(yè)，主要用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和涉外貿(mào)易活動，并逐步向投資等領(lǐng)域滲透，顯現(xiàn)較為強烈的逐利性。
費心“裝扮”為哪般
諸多案例表明，目前境外一些非僑匯性質(zhì)和用途的資金，通過銀行申報為“僑匯”匯款而最終流入我國境內(nèi)進出口貿(mào)易、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資等領(lǐng)域。這反映了當(dāng)前部分境外非個人性質(zhì)和用途資金通過個人途徑流入我國境內(nèi)的現(xiàn)象。非個人性質(zhì)和用途的境外資金為何要“喬裝”成個人項下資金流入境內(nèi)？這與當(dāng)前我國個人貿(mào)易發(fā)展現(xiàn)狀、個人外匯收支管理政策環(huán)境以及近年來宏觀經(jīng)濟金融形勢等諸多因素密切相關(guān)。
國內(nèi)個人貿(mào)易管理政策未顯實效
長期以來，我國個人對外貿(mào)易的結(jié)算大都通過銀行以個人跨境收支或者其他非銀行途徑進行。2004年7月1日《中華人民共和國對外貿(mào)易法》修訂后全面放開個人從事外貿(mào)限制，但政策實施一年多來仍未顯現(xiàn)實效，個人申辦對外貿(mào)易較少，主要原因在于以下幾點。
開辦個人外貿(mào)企業(yè)門檻過高。新辦小型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務(wù)登記之日起一年內(nèi)實際銷售額達到180萬元方可申請認定一般納稅人資格。即使只從事出口貿(mào)易申請一般納稅人資格也需實行半年輔導(dǎo)期，個人成立外貿(mào)企業(yè)或公司取得一般納稅人資格比較困難，也就無權(quán)享受出口退稅政策，這既限制了個人外貿(mào)企業(yè)的申辦和發(fā)展，也影響了民營生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品的有序出口。以廣東惠東縣為例，該縣支柱產(chǎn)業(yè)是鞋業(yè)，現(xiàn)有在冊企業(yè)2566家，其中取得一般貿(mào)易納稅人資格的企業(yè)有250家，占制鞋企業(yè)總數(shù)的9.7%，取得進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)只有52家，僅占2%。據(jù)調(diào)查，該縣35%的鞋業(yè)出口因無法取得出口退稅，而另謀避稅的出口渠道，同時也改變了出口收匯的方式和性質(zhì)。
個人貿(mào)易企業(yè)生存環(huán)境先天不足。國內(nèi)個體工商戶注冊資本偏低、資金信貸規(guī)模相對較小，個人征信還處于數(shù)據(jù)采集建設(shè)階段，銀行對個人外貿(mào)企業(yè)或公司授信額度評估困難，個人從事外貿(mào)經(jīng)營正常融資困難或需要提供100%擔(dān)保，信用和融資環(huán)境不容樂觀。個人外貿(mào)經(jīng)營范圍有限，紡織品、糧食、石油、國家專賣品及納入國家配額和許可證管制的商品目前均不允許個人經(jīng)營，外貿(mào)專營權(quán)放開后規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)（年銷售額500萬元以上）即可申請外貿(mào)自營權(quán)，也壓制了個人外貿(mào)的生存空間。由于多年以來受國有外貿(mào)公司占據(jù)主體的傳統(tǒng)外貿(mào)體制制約，個人外貿(mào)企業(yè)或公司獲得境外客商的認同度較低，拓展境外市場較為困難。
申辦個人外貿(mào)手續(xù)繁瑣費用高昂。個人申辦外貿(mào)企業(yè)或公司需經(jīng)過工商局、技術(shù)監(jiān)督局、外經(jīng)貿(mào)委、海關(guān)、外匯局、商檢局以及消防、公安、衛(wèi)生等其他政府部門審批，審批程序復(fù)雜且周期較長。申辦相關(guān)費用如海關(guān)IC卡領(lǐng)取及年審費、商檢局培訓(xùn)費、企業(yè)代碼和商檢條碼證年審費、工商年檢等費用相對較高，個體生產(chǎn)經(jīng)營者負擔(dān)起來有一定困難。
政策操作性和宣傳力度不夠。外貿(mào)法規(guī)新增的個人貿(mào)易條款主要體現(xiàn)在部分原則性規(guī)定，當(dāng)前還未能結(jié)合國內(nèi)實際情況制訂各項具體實施程序和操作細則，政府各相關(guān)部門對新出臺政策開展統(tǒng)一協(xié)調(diào)宣傳的力度還不夠，國內(nèi)個體外貿(mào)經(jīng)營者目前多持觀望態(tài)度。
企業(yè)規(guī)避稅收是根本原因
一種情況是，民營生產(chǎn)企業(yè)為逃避增值稅、所得稅，壓低出口價格，減少產(chǎn)品增值額和賬面利潤，達到少交增值稅、所得稅的目的。
還有一種情況是，小型民營企業(yè)不具備一般納稅人資格，無法向出口加工商提供增值稅進項稅票，出口加工商另謀避稅出口渠道，導(dǎo)致無法以貨物出口名義收匯而以僑匯收取貨款。據(jù)對廣東省惠東縣的實地調(diào)查，由于該縣鞋材經(jīng)銷商大多數(shù)不是一般納稅人，制鞋企業(yè)35%的原材料不能取得進項增值稅票，也就不能獲取出口退稅，如果企業(yè)自行出口，就要負擔(dān)17%的增值稅，無法享受出口退稅的政策。該縣制鞋企業(yè)便將這部分無法獲得進項增值稅票的成品出口委托異地外貿(mào)公司辦理，不繳增值稅也不退稅，貨物出口后，出于資金結(jié)算安全考慮不委托外貿(mào)公司收匯，制鞋企業(yè)主自行以僑匯或其他渠道收取貨款。
個人外匯收支管理政策環(huán)境相對寬松
目前，我國境內(nèi)個人外匯收支管理政策相對寬松，經(jīng)常項目管理與資本項目管理不對稱，個人資本項目外匯管理規(guī)定近乎空白，居民個人赴境外投資、非居民個人在境內(nèi)投資經(jīng)營等均沒有相關(guān)規(guī)定。而開立個人外匯賬戶的條件很低，銀行往往憑一封匯款人來信及身份證件的復(fù)印件辦理非居民個人外匯開戶，個人多頭開戶的現(xiàn)象較為普遍。即使實行個人結(jié)匯限額管理，部分居民和非居民個人也能有針對性地采取化整為零分散匯入、分次匯入、分銀行匯入等方式逃避跨境監(jiān)管。2004年國家外匯管理局先后出臺《關(guān)于規(guī)范非居民個人外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2004]6號）、和《國家外匯管理局關(guān)于規(guī)范居民個人外匯結(jié)匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2004]18號），實施之初對個人結(jié)匯的非正常增長起到一定的抑制作用。但隨著上述兩個通知的內(nèi)容逐漸被公眾所熟悉，匯入大額資金拆散成幾筆小額資金分散結(jié)匯的現(xiàn)象即大幅增加，如東南沿海一些地區(qū)出現(xiàn)大量的77000～77800港幣匯款和結(jié)匯，其金額恰好接近但又不超過等值1萬美元（按當(dāng)時匯率計算）因而無需進行真實性審核。在現(xiàn)有的外匯收支管理政策環(huán)境下，個人外匯賬戶及個人跨境匯款具有的資金到賬時間短、解付手續(xù)簡單、能化整為零逃避跨境監(jiān)管等特點，為境內(nèi)外個體和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等性質(zhì)資金提供了便捷的渠道。
人民幣升值預(yù)期吸引境外資金流入
2002年上半年以來，美國經(jīng)濟出現(xiàn)增長停滯，強勢美元開始遭受美國經(jīng)濟減速、資本流向調(diào)整、貿(mào)易逆差居高不下等因素的挑戰(zhàn)，美國政府逐漸放棄強勢美元政策，執(zhí)行健全美元政策，任由美元在國際市場上連續(xù)貶值。近幾年我國大陸地區(qū)一直保持巨額的貿(mào)易和資本項目雙順差，外匯儲備持續(xù)快速攀升，外界將其簡單歸結(jié)為我國目前實行的單一的、有管理的浮動匯率制度導(dǎo)致了人民幣實際盯住美元而隨之持續(xù)貶值，國際社會處于各種目的要求人民幣升值的呼聲越來越高。即使2005年7月21日我國調(diào)整銀行間外匯市場美元對人民幣交易中間價、人民幣升值2%，目前外界對人民幣繼續(xù)升值的預(yù)期依然較為強烈。與此同時，我國跨境資金流入連年快速增長，跨境收支連年順差呈現(xiàn)強勁的凈流入態(tài)勢，以僑匯為主要內(nèi)容的個人項下資金流入尤為突出。2002～2005年期間全國通過銀行辦理和申報的僑匯收入年均增幅29.18%，2005年全國僑匯收入達到172.10億美元，其中不排除境外部分套利資金尋求各種便捷途徑，如通過銀行申報為僑匯等管理相對寬松的個人收支途徑，短期流入境內(nèi)投資、生產(chǎn)經(jīng)營和進出口貿(mào)易等領(lǐng)域謀求人民幣匯率升值套利。
卸去偽裝還真容
我國政府一貫實行“便利僑匯、服務(wù)僑胞”的政策，僑匯資金以及其他個人項下資金的流入需要因勢利導(dǎo)進行規(guī)范和監(jiān)管。
完善個人貿(mào)易管理政策
根據(jù)目前實際情況切實降低個人申辦外貿(mào)企業(yè)門檻，降低個人外貿(mào)企業(yè)和個人外貿(mào)公司取得一般納稅人資格標(biāo)準(zhǔn)，簡化申辦手續(xù)、降低申辦費用、縮短審批周期。逐步完善個人征信制度的同時，多方努力著力改善個人外貿(mào)企業(yè)或公司融資環(huán)境。隨著個人外貿(mào)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營實力的擴展，逐步放寬個人生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域和外貿(mào)專營權(quán)。鼓勵和支持成立個人外貿(mào)互助組織，積極拓展境外市場。加快外貿(mào)法規(guī)新增個人貿(mào)易條款具體實施程序和操作細則的修訂，政府各相關(guān)部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)加大新出臺外貿(mào)法規(guī)宣傳力度，加深公眾對個人貿(mào)易條款的認知程度。
規(guī)范銀行代客跨境收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作
繼續(xù)督促銀行認真履行外匯管理代位監(jiān)管職責(zé)，嚴(yán)格要求銀行貫徹執(zhí)行《關(guān)于規(guī)范非居民個人外匯管理有關(guān)問題的通知》、《國家外匯管理局關(guān)于規(guī)范居民個人外匯結(jié)匯管理有關(guān)問題的通知》、《金融機構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報告管理部分》、《國際收支統(tǒng)計申報辦法實施細則》等法規(guī)制度。規(guī)范僑匯等個人項下跨境收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作，確保個人項下匯款申報信息的及時性、全面性和準(zhǔn)確性。重點監(jiān)測個人項下大額外匯收入，督促銀行嚴(yán)格按照外匯局公布的大額和可疑外匯資金交易數(shù)據(jù)采集方案、標(biāo)準(zhǔn)，及時準(zhǔn)確向當(dāng)?shù)赝鈪R局報告?zhèn)€人項下匯入資金中的大額和可疑外匯資金交易。外匯局各分支局及時跟蹤大額個人資金結(jié)匯后人民幣的流向和真實用途，協(xié)同政府其他有關(guān)部門打擊違規(guī)跨境收支活動。
完善個人跨境收支和結(jié)售匯監(jiān)管體系
目前外匯局涉及個人跨境收支的統(tǒng)計報表和統(tǒng)計系統(tǒng)較多，包括銀行結(jié)售匯報表、國際收支統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)、居民個人因私購匯管理信息系統(tǒng)、外匯賬戶管理信息系統(tǒng)和外匯反洗錢信息系統(tǒng)等，但各個系統(tǒng)相互隔離缺乏有效整合，個人跨境收支統(tǒng)計監(jiān)測信息很不完整。例如目前個人跨境資金流入及其后續(xù)結(jié)匯環(huán)節(jié)在信息統(tǒng)計監(jiān)測方面相互脫離，全面實時反映資金跨境流入的國際收支統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)與反映資金后續(xù)用途及去向的銀行結(jié)售匯統(tǒng)計系統(tǒng)未能實現(xiàn)數(shù)據(jù)的有效對比和監(jiān)測，外匯局其他統(tǒng)計系統(tǒng)也未能實現(xiàn)對個人跨境收支進行全面系統(tǒng)監(jiān)測和分析。建議有針對性地整合外匯局有關(guān)個人跨境收支的統(tǒng)計系統(tǒng)和報表，建立全面反映個人跨境收支及其結(jié)售匯情況的電子化監(jiān)管體系。
開展個人跨境收支和資金后續(xù)運用的調(diào)研
個人跨境資金具有筆數(shù)多、金額小的特征，銀行和外匯局相應(yīng)的統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)量大、申報金額占比低，但其中隱含資金對政策和市場調(diào)節(jié)快速反應(yīng)的信息不容忽視。特別是近幾年我國跨境收支較長時期呈現(xiàn)強勁凈流入態(tài)勢下，應(yīng)注重和加強僑匯等個人跨境資金流入情況調(diào)研。同時應(yīng)拓寬調(diào)研范圍，隨著個人跨境收支快速增長，調(diào)研范圍應(yīng)擴展到個人跨境資金在境內(nèi)的后續(xù)流向和運用領(lǐng)域等方面，也應(yīng)包括分析和預(yù)測個人資金跨境流出的時機和途徑，通過資金流入流出對比分析預(yù)測和掌握資金跨境流動的整體趨勢。
拓寬國內(nèi)外匯資金投資領(lǐng)域
隨著人民幣匯率制度逐步改革和人民幣匯率形成機制更趨合理，外匯局應(yīng)加大宣傳力度合理引導(dǎo)社會公眾預(yù)期，緩解和消除社會公眾對外匯管理政策盲目的、不合理的預(yù)期。繼續(xù)完善合格境外機構(gòu)投資者制度（QFII）；不斷設(shè)計推出更豐富的外匯市場投資品種；拓寬境外個人和機構(gòu)投資者投資境內(nèi)金融市場、外匯市場的空間；放寬海外僑胞個人外匯資金在境內(nèi)的投資限制；正確引導(dǎo)海外僑胞個人在境內(nèi)合法的投資、生產(chǎn)經(jīng)營和進出口貿(mào)易活動；鼓勵和促進個人項下資金跨境收支申報名目的正常化、銀行操作的規(guī)范化、外匯資金運用的合理化發(fā)展。
一、主要做法
1、實地走訪，談話了解相關(guān)事項。在陸續(xù)接到職工舉報后，審計組首先分析了舉報反映的主要問題，簡單歸納梳理，進一步確定了審計重點和先后順序。隨后，綜合分析了改水辦的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點和單位內(nèi)部控制制度等，先后到各水廠與近80%的職工談話了解有關(guān)舉報事項和丁衛(wèi)東任職以來財務(wù)管理等內(nèi)容，并就有關(guān)事項實地走訪部分農(nóng)戶和相關(guān)當(dāng)事人，掌握了第一手資料，作出了系統(tǒng)性判斷。在初步判斷的基礎(chǔ)上，再對單位的財務(wù)管理狀況、會計核算情況以及整體的財務(wù)收支數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)活動進行對比分析，確定了審計方向。
2、現(xiàn)場勘查，查閱與舉報事項有關(guān)的材料。針對工程維修舉報事項，聘請造價工程師配合審計人員現(xiàn)場勘查了改水辦材料庫房、辦公室維修、劉茨、雙城、上壩三個水廠房屋粉刷維修和劉茨水廠土暖氣改造等工程施工情況，實地勘量，并就有關(guān)事項向相關(guān)當(dāng)事人談話了解，并深入市場做調(diào)查，掌握了工程維修原材料市場的基本情況。隨后，查閱相關(guān)財務(wù)資料，認真審核工程協(xié)議和預(yù)（決）算書，審查工程是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算等問題。
3、認真核對，詳細審閱會計賬簿和原始憑證。審計組利用詳查法，檢查獲取該辦總賬、明細賬及會計報表等各項收支數(shù)據(jù)，核對總賬、明細賬、報表是否賬賬相符、賬表相符。在認真核對會計賬簿的基礎(chǔ)上，詳細審閱了2007年5月至2011年12月期間的會計原始憑證和記賬憑證。重點審查憑證要素是否齊全、真實、規(guī)范，憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法和合規(guī)。審計過程中，針對有疑問和發(fā)現(xiàn)的問題，及時走訪相關(guān)人員，調(diào)閱相關(guān)資料，認真核對分析，獲取相關(guān)書面證據(jù)。
二、幾點體會
1、注重基礎(chǔ)工作和領(lǐng)導(dǎo)有效參與，是工作順利開展的基礎(chǔ)保障。此次審計涉計了四個獨立核算單位、多套會計賬目和職工舉報的多方面問題。針對此次審計點多、面廣、量大，復(fù)雜程度高、風(fēng)險大的特點，一方面，審計組做了大量深入細致的基礎(chǔ)工作，及時獲取了相關(guān)數(shù)據(jù)和基礎(chǔ)資料；另一方面，紀(jì)檢組長李林元親自參與了查詢、談話等現(xiàn)場實施工作，深入一線指揮，使被審計單位高度重視、積極配合；第三，審計過程中，及時向領(lǐng)導(dǎo)請示匯報，隨時溝通并確定下一步的工作重點，提高了工作效率，保障了審計工作的順利開展。
2、認真查處職工舉報反映問題，是化解社會矛盾的有效途徑。任何問題的發(fā)生、形成都有一個發(fā)展過程。社會矛盾的緩和與激化，在社會的人際關(guān)系上必然會有所反映。使問題成為熱點，并引起群眾的普遍關(guān)心。此次審計之所以接到18個方面的舉報，究其原因就是單位內(nèi)部控制制度不健全、民主理財意識不強、法制觀念淡薄、財務(wù)不公開所造成的。如果不認真查處，矛盾將進一步激化，單位將得不到安定。所以，審計組對舉報問題給予了高度重視，并一一進行了查證落實，將查證及處理結(jié)果在較大范圍內(nèi)進行了通報，得到了職工的理解和認可，將矛盾化解在了萌芽狀態(tài)。
3、運用行之有效的審計方法，是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵所在。該審計項目舉報面之廣、問題之多、涉及范圍之寬，實屬近年工作中罕見。在歷時五十多天的審計中，結(jié)合多年來審計工作的實踐，摸索和總結(jié)了一些審計方法。尤其在“小金庫”檢查方面深有體會。
（1）找準(zhǔn)檢查“小金庫”的切入點
一是從檢查收入入手。首先摸清被審單位機構(gòu)設(shè)置、職能和收入項目、來源及收取方式，摸清所有收入的來源渠道和環(huán)節(jié)。其次，對已有的收入項目和可能存在的收入環(huán)節(jié)，就其真實性和準(zhǔn)確性要逐一核實，判別真?zhèn)巍Ｔ趯⒋乃畯S實施審計時，通過對收入的檢查，發(fā)現(xiàn)了收入未足額入賬的疑點。
二是從檢查票據(jù)入手。包括收據(jù)、支票和發(fā)票。主要檢查收據(jù)存根聯(lián)與入賬聯(lián)、支票存根與入賬、發(fā)票存根與入賬是否相符等情況。
三是從檢查銀行賬戶入手。要求被審計單位提供所有銀行賬戶和批準(zhǔn)開設(shè)銀行賬戶的文件及是否有以個人名義開設(shè)的折子戶。重點把握三個方面：一要核查銀行賬戶的個數(shù)。二要核查對賬單余額和會計賬面余額是否一致，銀行對賬單上的每筆業(yè)務(wù)與單位銀行存款賬是否一一對應(yīng)，摘要注明的資金流向是否相符，發(fā)現(xiàn)可疑應(yīng)延伸到所屬銀行進行查詢。三要檢查以個人名義開設(shè)的折子戶的收支是否在基本收支賬上反映。在對劉茨水廠實施審計時，發(fā)現(xiàn)該廠以出納的名義在區(qū)聯(lián)社營業(yè)部開設(shè)了一個折子戶，私設(shè)“小金庫”的問題。
四是從延伸檢查下屬及往來單位入手。了解被審單位下屬機構(gòu)設(shè)置、管理體制、財務(wù)體制、經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來等情況。延伸審查應(yīng)重點關(guān)注以下方面：一查下屬單位上繳收入是否匯入大賬；二查被審單位委托下屬單位和往來單位代收的各項收入是否入大賬、是否全額入賬；三查下屬單位是否存在報銷上級單位費用的情況；四查往來款，特別是一些長期掛賬或異常的往來款項。另外，有必要對出納和會計人員的交接記錄進行檢查。在對劉茨水廠實施審計時，發(fā)現(xiàn)了改水辦會計給劉茨水廠出納打的白條收據(jù)一張，金額20,546元，經(jīng)進一步檢查改水辦會計賬，發(fā)現(xiàn)此筆收入未入賬。
（2）正確運用科學(xué)的檢查方法
一是突擊盤存法。一要掌握好時機。盤庫前要根據(jù)對被審計單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點、單位內(nèi)部控制制度等進行的綜合分析，進行周密安排，根據(jù)掌握的線索資料，準(zhǔn)確判斷資金存放的地點。在對劉茨水廠實施審計時，審計組先是與有關(guān)知情人對其收入的范圍、管理、入賬，職工補貼、福利支出等情況進行了了解，發(fā)現(xiàn)基本賬戶的職工工資、福利等支出與職工所談的有出入，由此產(chǎn)生疑點。于是，進一步與該廠原任廠長進行談話了解，掌握了在其任期內(nèi)有私設(shè)“小金庫”的情況。考慮當(dāng)時出納警覺性可能比較高的實際，并未立即進行盤點，而是先到其他水廠進行審計。幾天后，審計組感覺劉茨水廠出納放松警惕了，又殺了個“回馬槍”，果然發(fā)現(xiàn)了“小金庫”。二要注重兩個結(jié)合。盤點時，既要與清理收費票據(jù)、現(xiàn)金支票、空白支票和轉(zhuǎn)賬支票存根、作廢存根等資料結(jié)合起來，又要與保管的實物資料相結(jié)合。盤庫時，注意保險柜中保管的房產(chǎn)證、土地證、有關(guān)資料證明、筆記本、信封、鑰匙等實物資料，特別是出納的工作筆記。此次盤點時，我們就是從出納的工作筆記中發(fā)現(xiàn)了有私人存折的情況。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符現(xiàn)象，應(yīng)追查到底，查清原因。對于存放于保險柜的存折、存單，不管是單位戶還是個人戶，都要進行深入查證，確定是否屬于“小金庫”。
二是清查票據(jù)法。檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。可以以票據(jù)領(lǐng)購、使用、繳銷、結(jié)存登記為線索，通過計算機排序、計算或人工摸排審核尋找差異。
三是審閱相關(guān)資料法。一要審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)巍６獙彶楹贤f(xié)議，特別注意保證金和押金的情況。三要查閱被審單位的會議記錄。因為會議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索。四要查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索。
四是調(diào)查詢證法。通過詢問、調(diào)查有關(guān)部門或知情人員，并對其做思想工作，講明利害關(guān)系，調(diào)查、核實證據(jù)。
五是延伸檢查法。在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進行延伸審計。通過對現(xiàn)場的勘察和向有關(guān)人員詢問，結(jié)合財務(wù)資料和經(jīng)濟資料，選擇與被審單位資金結(jié)算頻繁、經(jīng)濟往來密切的單位進行調(diào)查，就特定事項調(diào)查取證，分析判斷、搜尋蛛絲馬跡，找出線索打開缺口，對查出“小金庫”至關(guān)重要。
六是利用舉報法。此次審計時，公布了舉報電話和通信地址（包括電子郵箱地址）。結(jié)果收到了關(guān)于私設(shè)“小金庫”等18個方面的舉報信息，審計組對舉報信息的真實程度進行初步判斷，重點對舉報涉及的有關(guān)人員、資金流向進行調(diào)查和增加實質(zhì)性測試程序的范圍，提高了審計的針對性。
三、審計成果
審計主要圍繞丁衛(wèi)東任中經(jīng)濟責(zé)任和部分職工舉報反映的18個問題進行了審計和調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)八個方面的主要問題，依法進行了處理處罰，并有針對性地提出了意見建議。
（一）對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，依法進行了處理處罰。
一是針對“區(qū)改水辦和劉家茨湖水廠私設(shè)“小金庫”360,521.42元”的問題，對區(qū)改水辦給予了通報批評；沒收了劉家茨湖水廠小金庫余額72,146.33元，并處以罰款5,000元；對主管（直接）責(zé)任人（改水辦主任）處以罰款2,000元,對直接責(zé)任人（劉茨水廠廠長）任國棟處以罰款2,000元、改水辦會計處以罰款1,000元、劉茨水廠出納處以罰款1,000元。
二是針對“應(yīng)繳未繳財政專戶資金519,821.90元”的問題，對區(qū)改水辦處以了罰款5,000元。
三是針對“擅自處置國有資產(chǎn)，收取變價收入5,000元”的問題，對區(qū)改水辦處以了罰款1,000元，責(zé)令在今后的工作中依法處置國有資產(chǎn)。
四是針對“未經(jīng)政府采購資產(chǎn)20,630元”的問題，對區(qū)改水辦給予警告，責(zé)令在今后的工作中嚴(yán)格執(zhí)行《政府采購法》的規(guī)定，依法采購資產(chǎn)。
五是針對“固定資產(chǎn)未入賬188,450.98元”的問題，責(zé)令區(qū)改水辦將以上固定資產(chǎn)入賬。
六是針對“收入掛往來273,550元”的問題，責(zé)令區(qū)改水辦調(diào)賬處理。
七是針對“未入賬材料182,568.45元”的問題，責(zé)令區(qū)改水辦將以上材料入賬。
八是針對“未執(zhí)行‘黨政主要領(lǐng)導(dǎo)不直接管理財務(wù)’的規(guī)定”的問題，對丁衛(wèi)東給予了通報批評，病責(zé)令其嚴(yán)格執(zhí)行《涼州區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、區(qū)直部門（單位）黨政主要領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，由副職分管財務(wù)，正職負責(zé)監(jiān)督。
（二）對管理方面的薄弱環(huán)節(jié)，提出了切合實際的審計建議。
針對區(qū)改水辦存在的上述問題和民主理財意識不強、內(nèi)部控制和財務(wù)監(jiān)管制度不夠健全等管理方面的薄弱環(huán)節(jié)，提出了七條審計建議：
一是建立健全內(nèi)部管理制度，加強民主理財，重大支出應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體討論研究決定。嚴(yán)格控制開支程序，收支應(yīng)公開透明，自覺接受群眾監(jiān)督。
二是各水廠的業(yè)務(wù)收入，要及時足額上交基本賬戶統(tǒng)一核算管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。
三是加強固定資產(chǎn)修建、維修的預(yù)(決)算管理,完善合同、簽證、驗收手續(xù)，做到手續(xù)齊備、資料完整、內(nèi)容真實、支出合法。
四是加強固定資產(chǎn)、庫存材料管理，依法設(shè)置資產(chǎn)明細賬，定期對庫存材料進行盤點，做到賬賬相符、賬實相符。
五是量入為出，厲行節(jié)約，正確處理積累和消費的關(guān)系，積極籌措資金解決職工欠繳的“四金”，提高資金使用效率。
六是依法規(guī)范國有土地的管理使用，及時收取租賃費。
七是積極清收單位及職工借欠款，提高資金使用效益。
（三）對依法作出的審計結(jié)論，被審計單位積極落實。
1、主管單位高度重視，要求限期整改。審計通報會上，主管單位區(qū)水務(wù)局主要領(lǐng)導(dǎo)表態(tài)發(fā)言，感謝審計局對水務(wù)事業(yè)的關(guān)心支持，并提出要求：一是對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要求區(qū)改水辦認真研究、靠實責(zé)任，齊心協(xié)力，限期整改，在10月底前向水務(wù)局黨委匯報整改情況。二是加強學(xué)習(xí)，完善制度，強化內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)管理。結(jié)合“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動，制定好學(xué)習(xí)培訓(xùn)計劃，分步培訓(xùn)，提升隊伍整體素質(zhì)。三是領(lǐng)導(dǎo)班子成員要從自身做起，學(xué)好法律法規(guī)，加強道德修養(yǎng)，擺正位置，各盡其責(zé)，堅決反對拉幫結(jié)派，造謠煽動職工；要從大局考慮，帶領(lǐng)改水辦職工發(fā)展好改水事業(yè)。
關(guān)鍵詞：國際工程承包；財務(wù)風(fēng)險管控；重要審核事項
中圖分類號：F1254文獻標(biāo)識碼：A文章編號：2095-3283（2016）06-0047-03
一、投標(biāo)報價階段
投標(biāo)報價處于項目開發(fā)階段，企業(yè)投標(biāo)價格的制定既要保證具備足夠的競爭力，同時也要保證企業(yè)的利潤空間，因此投標(biāo)報價的制定及審核是項目投標(biāo)階段的關(guān)鍵事項。通常情況下，投標(biāo)報價表由項目人員編制，財務(wù)部門作為審核主體之一，在審核投標(biāo)報表財務(wù)相關(guān)事項時，應(yīng)關(guān)注的重點包括主要成本是否已取得合作單位的報價表（或其他依據(jù)），以及主要費用項目估算是否合理。由于成本部分一般由合作單位報價，相對較為確定，而費用部分主要依靠估算，因此是審核重點，其中稅費、財務(wù)費用、匯率風(fēng)險相關(guān)費用等應(yīng)該是財務(wù)部門關(guān)注的重點。
（一）稅費
影響報價的稅費主要有四項，一是印花稅：對外合同和對內(nèi)合同均需繳納，稅負為總包合同及分包/采購合同價格的003%；二是增值稅：“營改增”工作完成后，項目涉及國內(nèi)流轉(zhuǎn)主要為增值稅。根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，出口設(shè)備增值稅一般享受增值稅免稅及退稅優(yōu)惠。即對于出口貨物實行增值稅零稅率，同時退還該商品在國內(nèi)流通環(huán)節(jié)已承擔(dān)的稅款。因此，投標(biāo)報價表中，增值稅出口退稅作為出口設(shè)備成本的減項列示；三是傭金涉及的相關(guān)稅費：如果該項費用由承包企業(yè)承擔(dān)，即應(yīng)在投標(biāo)報價中列示支付傭金時代扣代繳的672%增值稅及附加，以及傭金比例超過合同總價5%以上的部分應(yīng)繳納25%的所得稅；四是項目所在國涉及的稅費：根據(jù)標(biāo)書要求和項目具體情況，按照項目所在國的稅費政策填列。
（二）財務(wù)費用
影響報價的財務(wù)費用一般包括三類，一是銀行保函費，其中投標(biāo)保函每季度收費005%，預(yù)付款保函、履約保函和質(zhì)保期保函每季度收費01%。對于直開保函（擔(dān)保銀行直接向受益人開出保函），國內(nèi)銀行一般按季度收取，不到一個季度按一個季度收取。對于轉(zhuǎn)開保函（擔(dān)保銀行委托國外銀行出具保函），不同國別、不同銀行的轉(zhuǎn)開費不同，具體費用需咨詢銀行；二是資金占用利息：項目如需墊付資金，則應(yīng)該按照人民銀行公布的同期貸款利率測算資金利息成本；三是銀行手續(xù)費：出口信用證結(jié)算方式下，銀行議付費可參考0125%計算，第三國采購部分如開立信用證，開證費可參考015%計算；四是融資利息及費用、出口信用保險費，可根據(jù)銀行和信保公司的報價填列。
（三）匯率風(fēng)險費
由于國際工程業(yè)務(wù)多使用外幣結(jié)算，受外匯市場匯率波動影響，匯率風(fēng)險成為國際工程業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險之一，在投標(biāo)報價時，應(yīng)予以充分考慮。根據(jù)項目未來現(xiàn)金流和項目執(zhí)行期，按照銀行的遠期外匯報價分期計算、預(yù)估填列，其中第三國采購和項目所在國分包款等可以直接以外幣結(jié)算的部分不受匯率影響，可以在測算匯率風(fēng)險時剔除。
二、合同重要財務(wù)條款審核
項目中標(biāo)后，承包企業(yè)需要與業(yè)主簽訂總包合同，并與分包商、供貨商簽訂分包合同及采購合同。合同簽訂前，一般應(yīng)由各法律、財務(wù)專業(yè)人員進行審核，確保合同合法合規(guī)并保障承包企業(yè)合理利益。在承包商簽訂總包合同、分包/采購合同時，應(yīng)分別關(guān)注以下財務(wù)事項。
（一）總包合同
在總包合同的簽約過程中，財務(wù)部門除了需要對合同總體財務(wù)事項安排予以關(guān)注外，需要對收匯條款進行重點審核，一是關(guān)注預(yù)付款條款，一般應(yīng)要求收到業(yè)主一定比例預(yù)付款后合同方可開始執(zhí)行；二是關(guān)注收款進度是否與工程進度配比，確保收款及時性；三是關(guān)注質(zhì)保金比例是否合理，是否比例過大占壓公司資金。
（二）分包合同
在分包合同（采購合同）的簽約過程中，財務(wù)部門應(yīng)重點關(guān)注：一是付款條件是否完備，是否在滿足付款方各項要求后進行支付；二是款項支付進度安排，即款項支付進度是否與工期進度相匹配，避免超進度支付情形；三是擔(dān)保條款，即預(yù)付款、履約或質(zhì)保金在支付前對方是否先行開具保函或具有其他擔(dān)保措施。
（三）總包合同與分包合同關(guān)系
總包、分包合同應(yīng)具有一定對應(yīng)關(guān)系，作為總承包商，一方面要將總包合同的具體執(zhí)行要求技術(shù)貨物規(guī)格型號等在分包合同中作同等要求，避免由于分包合同要求不清導(dǎo)致無法滿足業(yè)務(wù)要求；二是確保各分包合同無縫銜接，總包合同所有義務(wù)全面落實，避免由于責(zé)任范圍接口不清導(dǎo)致執(zhí)行過程中的推諉扯皮。
三、概預(yù)算管理
工程概預(yù)算是指在工程建設(shè)過程中，預(yù)先計算和確定項目的全部工程費用的技術(shù)經(jīng)濟文件。由于項目概算的編制和調(diào)整對采用完工百分比法進行核算的國際工程項目的收入、利潤產(chǎn)生較大影響，因此對概預(yù)算編制及調(diào)整的審核也是重要財務(wù)事項之一。
通常情況下，當(dāng)項目對外合同已經(jīng)簽訂并生效，項目管理模式已確定，項目初步設(shè)計審查完成并得到業(yè)主批準(zhǔn)，且主體建筑安裝工程分包價格基本確定時，即可開始編制概預(yù)算工作。概算編制的基礎(chǔ)及財務(wù)審核的重點主要包括：概算編制應(yīng)依據(jù)合同、投標(biāo)報價表、設(shè)計院編制的初步設(shè)計概算、相關(guān)行業(yè)的定額及限額設(shè)計造價指標(biāo)、工程造價管理機構(gòu)的市場價格信息或工程造價信息等進行編制。已經(jīng)簽約的分包合同和已經(jīng)采購的設(shè)備、材料供貨合同或在有效期內(nèi)的投標(biāo)報價，按照實際價格計列。尚未簽約或招標(biāo)的分包合同和設(shè)備、材料供貨合同，參照項目投標(biāo)報價表、相關(guān)行業(yè)的定額及限額設(shè)計造價指標(biāo)、已經(jīng)采購的同類分包合同或設(shè)備和材料價格、設(shè)計概算書，并結(jié)合工程造價管理機構(gòu)的市場價格信息或工程造價信息估算計列。其他費用，可參照已執(zhí)行的類似項目實際費用數(shù)據(jù)并結(jié)合該項目的執(zhí)行模式、執(zhí)行地特點等估算計列。概算的成本水平和費用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)能預(yù)估項目的實際水平，客觀反映項目實際情況，不重不漏，定價準(zhǔn)確合理。且應(yīng)綜合考慮項目實施中的各類風(fēng)險和不可預(yù)見因素，合理預(yù)估。
執(zhí)行概算因市場環(huán)境、國家政策、工程設(shè)計變更或其他不可抗力等因素影響導(dǎo)致概算總額發(fā)生重大變化，應(yīng)編制調(diào)整概算，并履行相應(yīng)的審批程序。
四、融資管理
對承包商來說，是否能夠獲取項目，不僅取決于企業(yè)的技術(shù)實力、管理水平以及行業(yè)信譽，很大程度上在于承包商的融資能力和資金運營能力。對于業(yè)主或各國政府來講，如果能夠通過承包商的融資解決項目資金問題，則項目簽約可能性大幅增長。目前，“走出去”企業(yè)可運用的主要融資品種包括政府優(yōu)惠貸款（我國政府通過中國進出口銀行向借款國政府提供的雙邊援貸款）、出口信貸（為支持我國機電設(shè)備出口，中國進出口銀行和國有商業(yè)銀行針對出口項目提供的利率較低的貸款，包括出口賣方信貸和出口買方信貸）、商業(yè)銀行貸款（傳統(tǒng)融資方式）、項目融資（以項目預(yù)期收益作為還款來源的融資）等。在目前實際應(yīng)用中，由于政府優(yōu)惠貸款、出口買方信貸、項目融資的成功案例較少，出口賣方信貸成為我國國際承包工程業(yè)務(wù)的主要融資工具。
財務(wù)部門應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部加強融資政策的宣傳，在出口賣方信貸申請過程中，引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)開發(fā)時關(guān)注融資項目國別、擔(dān)保措施、業(yè)主實力、合同范圍、中國元素等融資審批的重點因素。與此同時，應(yīng)不斷拓展融資渠道，除傳統(tǒng)融資渠道外，應(yīng)特別關(guān)注基金及新興銀行，其中基金包括：歐亞經(jīng)濟合作基金、中拉產(chǎn)能合作投資基金、中非發(fā)展基金、絲路基金、東盟基金等。新興銀行包括亞洲基礎(chǔ)設(shè)施投資銀行（亞投行）、金磚國家新開發(fā)銀行（金磚銀行），實現(xiàn)傳統(tǒng)融資渠道與新興融資渠道的有機結(jié)合。
五、銀行保函管理
銀行保函是擔(dān)保人（一般是國內(nèi)總包方）應(yīng)申請人要求，向受益人（業(yè)主）作出的一種以款項支付為手段并由合同之前的第三方（銀行）作出的在一定期限內(nèi)承擔(dān)一定金額付款責(zé)任的書面承諾，是國際工程業(yè)務(wù)中較為常用的擔(dān)保手段之一。應(yīng)該關(guān)注的財務(wù)事項包括：
（一）保函條款審核
在開出或收到保函時，作為總包商應(yīng)重點關(guān)注的保函條款包括三方面，一是轉(zhuǎn)讓條款：從總承包商利益出發(fā)，對業(yè)主開出的保函應(yīng)盡可能為不可轉(zhuǎn)讓的保函，從而避免由于業(yè)主轉(zhuǎn)讓保函帶來的額外風(fēng)險。對于收取分包商的保函應(yīng)盡可能爭取為可以轉(zhuǎn)讓保函，以便將其轉(zhuǎn)給業(yè)主，以減少承包商擔(dān)保金額；二是減額條款：對于預(yù)付款保函，由于預(yù)付款將逐月從工程進度款中扣還，因此預(yù)付款保函金額也應(yīng)隨扣還后的余額而減少，承包人在通過銀行開出這種保函時，應(yīng)當(dāng)在保函上注明，在施工期間應(yīng)按月或按季度從業(yè)主那里取得同意此保函減值的通知；三是金額及期限條款，避免擔(dān)保金額過高，避免有效期過長，給項目執(zhí)行帶來潛在風(fēng)險。
與此同時，保函開立前還應(yīng)對業(yè)主的財力狀況、資信情況、項目資金來源作全面調(diào)查，對于私營項目，承包商在按業(yè)主要求提交各類貨幣履約保證書時，也應(yīng)要求業(yè)主提供銀行的付款保函或支付信用證明。
（二）保函撤銷或延期
保函到期后，需要辦理撤銷手續(xù)或延期手續(xù)。對于可以撤銷的保函，保函到期如不辦理撤銷，仍承擔(dān)被索償?shù)娘L(fēng)險，且銀行將繼續(xù)收取擔(dān)保費用。對于需要延期的保函，如果未能及時辦理延期，可能面臨被索賠風(fēng)險，因此應(yīng)在到期前提前辦理內(nèi)部審批相關(guān)手續(xù)，避免由于未及時辦理延期收到業(yè)主的索賠，影響公司信譽水平。
六、匯率風(fēng)險
由于國際工程項目多以美元、歐元或項目所在國當(dāng)?shù)刎泿诺韧鈳抛鳛榻Y(jié)算貨幣，受全球經(jīng)濟環(huán)境影響，近年外匯市場波動較大，匯率變動將對項目收益產(chǎn)生較大影響。一般情況下，對于使用美元等外幣進行結(jié)算的項目，在人民幣處于升值通道期間，會對項目收益產(chǎn)生較大負面影響，而在人民幣貶值過程中，將會帶來額外的匯兌收益。
為了盡量減少匯率不確定的影響，財務(wù)部門應(yīng)與項目部有效配合，積極采取有效措施，具體措施包括：一是加強對外匯市場研判，謹慎選擇結(jié)算幣別，在簽約前深入分析外匯市場，對合同執(zhí)行期內(nèi)匯率變動予以分析，選取更加有利于項目收益的幣種；二是對于已經(jīng)確定幣種的合同，合理預(yù)計并科學(xué)計算匯率波動影響金額，計入項目概算成本；三是盡量準(zhǔn)確預(yù)計收匯時點，選擇遠期金融產(chǎn)品，有效規(guī)避匯率風(fēng)險損失；四是合理把握結(jié)售匯時間，在人民幣升值期間，收到外匯后應(yīng)盡快結(jié)匯，對外支付時再行購匯，在人民幣貶值期間則反向操作。
七、稅務(wù)事項
國際工程項目涉及的稅務(wù)事項包括印花稅、流轉(zhuǎn)稅、所得稅等，其中增值稅出口退稅、所得稅稅收抵扣對項目收益影響較大，在實際財務(wù)工作中應(yīng)關(guān)注以下問題：
（一）出口退稅
出口退稅是國家鼓勵出口優(yōu)惠政策，但如果未按規(guī)定程序辦理，則會出現(xiàn)不能退稅的情形，為確保退稅工作順利，應(yīng)保證：一是及時認證，必須在發(fā)票開出后180天內(nèi)完成認證。認證過程中需要注意審核發(fā)票的商品名稱、數(shù)量與報關(guān)單一致； 二是及時申報，早收退稅款。在中國電子口岸登陸出口退稅系統(tǒng)，及時提交報關(guān)單出口信息及相關(guān)數(shù)據(jù)，提供資料包括增值稅專用發(fā)票、報關(guān)單、出口貨物遠期收匯備案證明（外管局開具）；三是不斷規(guī)范日常退稅工作，力爭取得并積極維護A類或B類資質(zhì)，不僅可加快退稅速度，同時可享受未收匯情況下收到退稅款的待遇。
（二）所得稅
所得稅是針對項目收入扣除成本后的利潤總額進行征稅。一般情況下，在項目所在國形成的利潤，需要在當(dāng)?shù)匕凑债?dāng)?shù)囟惵世U納所得稅，年終國內(nèi)所得稅匯算清繳時，根據(jù)雙邊稅收協(xié)定進行抵扣。在辦理國內(nèi)抵扣事項時應(yīng)注意：一是必須在匯算清繳期限內(nèi)（次年5月31日前）取得項目所在國的所得稅完稅證明；二是根據(jù)分國不分項政策，同一國別不同項目的盈虧可以抵消；三是關(guān)注項目當(dāng)?shù)乩麧櫺纬善陂g，避免前期少后期多，后期稅額超出國內(nèi)可抵扣上限，加大稅收負擔(dān)；四是對于企業(yè)為規(guī)避當(dāng)?shù)囟悇?wù)風(fēng)險，合同約定所有稅負全部外方承擔(dān)的項目，仍要盡量取得完稅證明，避免由于業(yè)主未實際交納稅費而引發(fā)的補稅風(fēng)險。
八、境外分支機構(gòu)的財務(wù)管理
為滿足項目資質(zhì)等要求并保障項目順利實施，多數(shù)“走出去”企業(yè)會在項目所在國建立分支機構(gòu)，具體形式包括代表處、子公司、分公司、項目部等。為完善財務(wù)管理，避免稅務(wù)罰款，企業(yè)應(yīng)不斷強化境外分支機構(gòu)的監(jiān)管力度，防范境外財務(wù)風(fēng)險，具體措施包括：一是機構(gòu)設(shè)立前應(yīng)充分了解當(dāng)?shù)仃P(guān)于稅務(wù)登記的要求并按規(guī)定辦理；二是應(yīng)盡量派出財務(wù)人員在現(xiàn)場負責(zé)財務(wù)工作或聘請當(dāng)?shù)刂薪闄C構(gòu)進行日常會計工作，并按當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)按時進行納稅申報；二是定期將現(xiàn)場賬面資產(chǎn)負債情況發(fā)回本部，本部將其并入總公司賬內(nèi)，保障公司賬面資產(chǎn)的完整性；三是定期組織海外機構(gòu)財務(wù)檢查工作或離任審計工作，對現(xiàn)場財務(wù)工作進行全面檢查，對離任的境外機構(gòu)負責(zé)人做到“離任必審”，強化財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。
[參考文獻]
同志們：
7月24日，市委市政府下發(fā)了《關(guān)于進一步做好開放招商工作的實施意見》，明確指出市政府每月聽取一次招商引資工作匯報，市委常委會每季度聽取一次招商引資工作匯報。文件下發(fā)后，今天市政府召開第一次會議，目的是總結(jié)上半年招商引資工作情況，貫徹落實市委、市政府關(guān)于進一步做好開放招商工作實施意見，查找開放招商工作中存在的問題，安排部署全市下半年及今后一個時期開放招商工作。
今年上半年，全市開放招商工作取得一定成效，引進落地了一批項目：夏邑縣賽琪服飾、鹿峰包裝、遠東織造、旗牌王服飾；虞城縣誠鑫紡織、邁科新材料；示范區(qū)金冠宇電子；柘城縣與天創(chuàng)集團已經(jīng)達成合作意向，項目落地后對皮具產(chǎn)業(yè)發(fā)展將是一大突破；寧陵縣帝益肥業(yè)；睢縣西默通信科技、特步鞋業(yè)、百盛鞋業(yè)；民權(quán)縣王巢酒業(yè)、青島奧萊克斯電器等一批項目相繼簽約、落地。這對于各縣（區(qū)）主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、實力壯大都會起到基礎(chǔ)性作用。
整體上看，上半年我市招商引資工作還存在以下問題：一是大項目不多。在產(chǎn)業(yè)發(fā)展中能夠起到帶動作用的招商引資項目還不多，新項目還不多，有些新項目和主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度不大。二是沒有新上外資項目。上半年全市沒有新批外商投資企業(yè)，實際利用外資僅為目標(biāo)任務(wù)的三分之一；其中夏邑縣、虞城縣、睢陽區(qū)、寧陵縣、睢縣實際利用外資為零。合同利用外資2795萬美元，全部為增資項目，沒有新注冊外資項目，后繼增長乏力。三是縣（區(qū)）之間差距較大。各地招商引資工作進展、資金到位、項目落地情況還不平衡，縣（區(qū)）之間差距較大。拿三區(qū)比較，示范區(qū)招商引資力度大，盡管上半年落地項目不多，但是招商效果會在下半年或明年得到體現(xiàn)，而梁園區(qū)、睢陽區(qū)則力度不大。四是七個專題招商組和市直單位招商活動效果還不好。市委市政府文件下發(fā)后，我市成立了七個專題招商組，市直部分單位安排有任務(wù)。目前，七個專題招商組和市直單位還沒有明顯工作成效，招商引資任務(wù)還非常繁重。
就下一步開放招商工作，我講以下幾點意見：
一、高度重視開放招商工作。
一是招商引資工作力度決定著商丘經(jīng)濟發(fā)展速度，招商引資項目的多少決定著一個地方發(fā)展速度的快慢。招商引資工作效果決定著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。目前我市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)還不優(yōu)，三次產(chǎn)業(yè)中一產(chǎn)占比較大，工業(yè)中傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)占比較大。我們正在大力調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。能不能調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵在于能不能引來好的項目，能不能引來大的項目、新的項目。二是招商引資工作成效決定著脫貧目標(biāo)的實現(xiàn)。周一市委常委會傳達了省委扶貧工作座談會精神，我省要求2018年之前完成脫貧任務(wù)。郭庚茂書記在座談會上提出五項措施，其中一項重要措施就是轉(zhuǎn)移貧困地區(qū)勞動力，為貧困地區(qū)勞動力提供穩(wěn)定就業(yè)崗位。這是五項措施中最關(guān)鍵的措施。能不能轉(zhuǎn)移貧困地區(qū)勞動力，關(guān)鍵在于產(chǎn)業(yè)能不能培育、項目能不能招來。三是招商引資工作決定著決定著整體工作的成效。招商引資、項目建設(shè)、產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)建設(shè)、“兩區(qū)”建設(shè)等工作是我市的重點工作。這些工作能不能取得成效，招商引資是基礎(chǔ)。我們對產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)和“兩區(qū)”建設(shè)每年進行四次觀摩，一個項目一個項目查看，目的是查看招商引資成效。一季度觀摩時，我們看到的新項目、大項目少，主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)項目和對產(chǎn)業(yè)發(fā)展起到引領(lǐng)帶動作用的項目少，說明我們的招商引資工作力度還不夠，工作成效還不明顯。市委、市政府高度重視招商引資工作，專門下發(fā)9號文件，提出市政府每月聽取一次招商引資工作，市委常委會每季度研究一次招商引資工作。各縣（區(qū)）、各單位要高度重視，切實把開放招商工作擺在重中之重位置。
二、目前開放招商面臨的機遇。
各縣（區(qū)）都在外出招商，盡管招商引資難度很大，但是要堅定不移抓好招商引資。外出招商是求人辦事，就得低下身子、放下架子。當(dāng)前抓好招商引資我們面臨如下機遇：一是國務(wù)院政策調(diào)整的機遇。今年國務(wù)院專門下發(fā)（國發(fā)〔2015〕25號）文件，對《國務(wù)院關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2014〕62號）規(guī)定的專項清理工作，待今后另行部署后再進行。這對于我市這個欠發(fā)達地區(qū)開展招商引資非常有利，是我們的一大機遇。二是產(chǎn)業(yè)持續(xù)轉(zhuǎn)移的機遇。目前產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移正在持續(xù)，甚至有些沿海發(fā)達地區(qū)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移正在加快。一些縣（區(qū)）感覺到招商引資難度越來越大，其實發(fā)達地區(qū)也有難度，有些不錯的項目來了因為沒有工業(yè)用地而不能上馬。這正為我們承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移帶來了較好的機遇。三是承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移條件越來越好。隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，我市的區(qū)位交通、人力資源等優(yōu)勢越來越明顯，加上這幾年我市產(chǎn)業(yè)發(fā)展逐步壯大，為承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移創(chuàng)造了良好條件。四是招商引資經(jīng)驗豐富。近幾年，商丘之所以能夠?qū)崿F(xiàn)快速發(fā)展，得益于我市抓住產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移機遇，大力開展招商引資，引進了一大批項目落戶商丘發(fā)展，也積累了豐富的招商工作經(jīng)驗。這些豐富的經(jīng)驗和有效的辦法，是保證我們招商引資取得成功的關(guān)鍵因素。
三、明確開放招商的目標(biāo)任務(wù)。
今年市委、市政府明確提出開放招商工作目標(biāo)任務(wù)：一是實際利用省外資金、實際利用外資增幅和去年相比增長10％。目前各縣（區(qū)）的目標(biāo)任務(wù)都已確定，時間已經(jīng)過去了7個多月，其中有5個縣（區(qū)）實際利用外資完成任務(wù)仍然為零，要跟蹤意向，心中有數(shù)，確保完成全年目標(biāo)任務(wù)。二是全市引進3億元以上的項目50個。每個縣（區(qū)）要引進3億元以上的工業(yè)項目5個，其中引進符合本地主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的3億元以上工業(yè)項目2個、5億元以上工業(yè)項目2個，力爭引進10億元以上主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)項目1個。完成引進3億元以上的工業(yè)項目5個，是今年各縣（區(qū)）招商引資工作中關(guān)鍵。剛才，各縣（區(qū)）匯報新引進的3億元以上項目有的2個，有的3個，實際感受不容樂觀，是不是新項目大家心中有數(shù)。三是七個專題產(chǎn)業(yè)招商組至少引進1個3億元以上的大項目。這個項目和各縣（區(qū)）的項目不重疊，要以本專題產(chǎn)業(yè)招商組為主體引進而來。比如，萬達廣場項目一直是住建局跟進的項目，落地后就是住建局的招商引資項目。四是24個市直單位每個單位引進1個億元以上的項目，其中4個單位引進3億元以上項目1個。這個項目與各縣（區(qū)）引進的項目不能交叉。各市直單位要結(jié)合自身職能積極開展招商引資活動。比如金融辦要圍繞保險、銀行機構(gòu)，每年引進1個項目。
四、突出開放招商的重點。
一是圍繞重點產(chǎn)業(yè)招商。各縣（區(qū)）要圍繞主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)認真謀劃，在補鏈、延鏈、強鏈上下功夫。民權(quán)縣要圍繞制冷家電產(chǎn)業(yè)進行招商；寧陵縣要圍繞農(nóng)資化工和家居產(chǎn)業(yè)進行招商；睢陽區(qū)要圍繞針織服裝、食品加工、文化旅游產(chǎn)業(yè)進行招商；虞城縣要圍繞五金量具、紡織服裝進行招商；示范區(qū)要圍繞物流、電商、電子信息、電動汽車進行招商，力爭在電動汽車、電子信息發(fā)展上取得突破，同時要圍繞現(xiàn)代金融、總部經(jīng)濟、中介、培訓(xùn)、養(yǎng)老等產(chǎn)業(yè)發(fā)展好現(xiàn)代服務(wù)業(yè)；夏邑縣要圍繞拉長紡織服裝產(chǎn)業(yè)鏈條進行招商；梁園區(qū)要圍繞生物醫(yī)藥健康產(chǎn)業(yè)、食品制造產(chǎn)業(yè)、商貿(mào)進行招商；柘城縣要圍繞金剛石超硬材料、皮革生產(chǎn)產(chǎn)業(yè)進行招商；睢縣要圍繞制鞋、電子信息產(chǎn)業(yè)進行招商。二是圍繞重點區(qū)域招商。各縣（區(qū)）要圍繞主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，研究國內(nèi)外產(chǎn)業(yè)布局情況，明確招商重點區(qū)域，提升外出招商的針對性、實效性。比如睢縣要圍繞制鞋業(yè)發(fā)展，瞄準(zhǔn)泉州、晉江等重點區(qū)域開展具體招商，這些區(qū)域集中布局有安踏、特步、361?、賽琪、鴻星爾克等企業(yè)，年產(chǎn)值達1000多億元。三是圍繞重點企業(yè)招商。要研究各行業(yè)龍頭企業(yè)布局情況，重點研究排在行業(yè)發(fā)展前10位、前20位、前30位、前40位的企業(yè)布局情況。特別是在當(dāng)前制定“十三五”規(guī)劃的重要時期，要及時了解這些企業(yè)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，有沒有向中西部轉(zhuǎn)移，在河南布局的意向。要抓住機遇，上門拜訪，實施精準(zhǔn)招商。
五、尋求新的招商方式。
一是以商招商。這次柘城縣外出招商就是發(fā)揮智慧金剛石、惠豐金剛石、中牛集團等企業(yè)的作用，帶著企業(yè)家外出招商，進行以商招商。二是通過老鄉(xiāng)會招商。通過老鄉(xiāng)提供商機和信息，擴大招商成效。如夏邑縣在南通從事紡織服裝相關(guān)產(chǎn)業(yè)的就有10多萬人，完全可以依靠老鄉(xiāng)進行招商；此次示范區(qū)赴深圳招商就是依靠老鄉(xiāng)關(guān)系，招來生產(chǎn)電路板企業(yè)多家，明年示范區(qū)電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展就會初見成效；虞城縣，在外地從事五金量具行業(yè)的全國有10萬虞城人，僅在義烏的就達1萬多人，完全可以通過老鄉(xiāng)進行招商。三是通過行業(yè)協(xié)會、商會招商。可以組團、抱團招商引資。比如上星期帶領(lǐng)柘城縣到深圳市招商時就拜訪了深圳珠寶行業(yè)協(xié)會會長，目的是請會長幫忙做工作，引來金剛石超硬材料制造企業(yè)。四是通過業(yè)務(wù)招商。每個單位都可以根據(jù)各自的業(yè)務(wù)專業(yè)特點確定招商的范圍和項目。比如金融辦可以圍繞保險、銀行、證券等項目進行招商引資，食品藥品監(jiān)督管理局可以引進食品、醫(yī)藥項目，民政局可以引進養(yǎng)老項目，市場發(fā)展局可以引進市場項目，農(nóng)業(yè)局可以引進農(nóng)業(yè)項目，文廣新局可以引進文化產(chǎn)業(yè)項目。只要付出努力，一個項目一個項目銜接，還是能夠完成任務(wù)的。
一、有效利用“兩個系統(tǒng)”，提高征信服務(wù)水平
目前，全市人民銀行對征信數(shù)據(jù)分析利用不夠充分，影響著“兩個系統(tǒng)”作用的進一步發(fā)揮。為此，全市人民銀行要繼續(xù)按照總行提出的征信體系建設(shè)要“逐步把工作重心從注重系統(tǒng)建設(shè)轉(zhuǎn)移到系統(tǒng)建設(shè)和服務(wù)并重的軌道上來”的要求，下功夫提高征信系統(tǒng)運行質(zhì)量和服務(wù)水平。
（一）繼續(xù)加強征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。一是堅持做好企業(yè)和個人征信數(shù)據(jù)日常總量核對工作，按月逐機構(gòu)、逐項目核對信貸業(yè)務(wù)入庫情況，對發(fā)現(xiàn)的異常數(shù)據(jù)或入庫率低、報送不及時的情況要及時反饋金融機構(gòu)，督促糾正。二是以貸款卡年審為契機，認真審核被年審單位的各類信貸數(shù)據(jù)和信息并及時反饋，確保企業(yè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、信息的及時性、真實性和完整性。三是按照xx中支征信管理處的要求，組織轄內(nèi)金融機構(gòu)扎實做好每半年一次的個人征信數(shù)據(jù)明細核對工作，并對發(fā)現(xiàn)的問題進行認真整改，促進提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。四是繼續(xù)督促、組織基層農(nóng)村金融機構(gòu)采用手工錄入方式向個人征信系統(tǒng)報送數(shù)據(jù)，同時按照xx中支的要求，在實現(xiàn)系統(tǒng)對接的基礎(chǔ)上向企業(yè)和個人征信系統(tǒng)及時、完整的報送數(shù)據(jù)。
（二）強化貸款卡行政許可管理工作。全市人民銀行要在嚴(yán)格落實貸款卡管理各項規(guī)定、按程序依法做好貸款卡審核發(fā)放等日常工作的同時，采取在媒體刊發(fā)年審公告、在金融機構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點張貼宣傳材料等多種形式，繼續(xù)加大貸款卡年審宣傳工作力度，引導(dǎo)企事業(yè)單位按時自覺參加貸款卡年審，豐富企業(yè)征信系統(tǒng)信息內(nèi)容。要以政務(wù)公開為契機，進一步完善貸款卡服務(wù)工作規(guī)范，以方便、快捷、周到、細致的服務(wù)，增進企事業(yè)單位和金融機構(gòu)對貸款卡工作的理解和支持。要嚴(yán)格貸款卡資料收集、錄入管理，確保企業(yè)征信系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的準(zhǔn)確、完整。
（三）認真做好征信異議處理工作。要進一步優(yōu)化異議處理工作程序，提高異議處理工作效率。對需要通過總行征信中心協(xié)查解決的異議申請，在受理的第一時間向征信中心提交；不需要征信中心協(xié)查解決的，在轄內(nèi)快速組織協(xié)查，督促金融機構(gòu)盡快修改錯誤信息；對確認屬于金融機構(gòu)原因形成的異議信息，在按程序進行協(xié)查時，協(xié)調(diào)異議發(fā)生銀行為異議申請人出具真實情況證明，以便當(dāng)事人正常申請信貸業(yè)務(wù)。在異議處理中，耐心細致地做好異議處理流程、征信系統(tǒng)運行原理等宣傳解釋工作，及時消除異議申請人的各種誤會，化解矛盾。同時，要利用多種形式引導(dǎo)金融機構(gòu)正確使用信用報告，關(guān)注信用報告中的“異議標(biāo)注”與“本人申明”，客觀分析和對待信用報告上顯示的不良記錄，提高信用報告應(yīng)用水平。
（四）提升征信系統(tǒng)的服務(wù)作用。一是促進擴大信用報告的使用范圍。在嚴(yán)格落實總行有關(guān)征信數(shù)據(jù)使用管理規(guī)定、保護企業(yè)商業(yè)秘密和個人隱私的前提下，協(xié)調(diào)解決金融機構(gòu)特別是農(nóng)村金融機構(gòu)在查詢使用征信系統(tǒng)方面遇到的困難和問題，使征信系統(tǒng)更好地服務(wù)金融機構(gòu)信貸決策和業(yè)務(wù)發(fā)展。二是對xx市住房公積金管理部門提出查詢個人征信系統(tǒng)的申請，按規(guī)定的程序和要求積極給予申報。三是鼓勵企事業(yè)單位、政府部門在商業(yè)活動、項目采購、招投標(biāo)及各類資格審查中使用信用報告，發(fā)揮征信系統(tǒng)在促進轄內(nèi)信用體系建設(shè)中的作用。四是人民銀行各縣支行要充分利用總行征信中心新開發(fā)的企業(yè)征信系統(tǒng)統(tǒng)計分析功能，按季對分行業(yè)、分產(chǎn)業(yè)、分企業(yè)規(guī)模、分經(jīng)濟類型的各種信貸業(yè)務(wù)變化情況進行分析，監(jiān)測貸款大戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)、集團企業(yè)、異地貸款、資產(chǎn)質(zhì)量等情況，為防范化解金融風(fēng)險、維護金融穩(wěn)定提供信息服務(wù)，并為行領(lǐng)導(dǎo)提供金融數(shù)據(jù)支持。五是要圍繞金融改革、經(jīng)濟金融運行中出現(xiàn)的熱點、難點問題，利用征信系統(tǒng)查詢統(tǒng)計功能提供的線索，進行深入調(diào)查分析
（五）加強對執(zhí)行系統(tǒng)管理制度的監(jiān)督檢查。要監(jiān)督、管理金融機構(gòu)認真執(zhí)行個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理各項規(guī)定，完善內(nèi)控制度，全面加強數(shù)據(jù)報送、信息查詢、異議處理、安全管理等各項工作。
二、強化溝通協(xié)調(diào)，下大氣力開展非銀行信息采集工作
非銀行信息采集工作既是全市人民銀行的重點工作，也是征信工作的難點所在。為此，人民銀行各縣支行要高度重視，強化與相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，力求使非銀行信息采集工作有所突破。按照各縣人行確定的采集項目以及中支提供的非銀行信息采集模板和數(shù)據(jù)接口規(guī)范采用手工錄入的方式，加強非銀行信息采集工作和信息的及時上報。一是繼續(xù)強化與當(dāng)?shù)卣⑾嚓P(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，大力開展法院訴訟信息（企業(yè)和個人）、養(yǎng)路費征繳信息、企業(yè)和個人欠稅信息、房屋及車輛抵押登記信息、行政執(zhí)法等信息采集工作，力爭下半年有大的突破。二是協(xié)調(diào)已提供信息的部門和單位，提高數(shù)據(jù)報送質(zhì)量，做到準(zhǔn)確、完整、連續(xù)報送。同時，在采集非銀行信息過程中，要重視做好移送數(shù)據(jù)安全管理工作，嚴(yán)防發(fā)生泄密事故。
三、推動開展信用評級，加強征信市場管理
要結(jié)合非公有制經(jīng)濟代表人士資信評級工作，結(jié)合實際制定轄內(nèi)《中小企業(yè)信用評級考核辦法》，在爭取地方政府、相關(guān)部門、金融機構(gòu)的支持與配合的同時，認真做好中小企業(yè)資信評級的考核工作，并向政府有關(guān)部門反饋考評結(jié)果，服務(wù)地方信用體系建設(shè)。
認真履行管理信貸征信業(yè)職責(zé)，密切關(guān)注和及時掌握轄內(nèi)征信市場、征信機構(gòu)以及社會信用體系建設(shè)的最新動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，重大情況要及時向中支報告。
四、繼續(xù)深入推進中小企業(yè)和農(nóng)村信用體系建設(shè)
要按照“科學(xué)組織、實事求是、穩(wěn)步推進、扎實見效”的原則，繼續(xù)把推動中小企業(yè)信用體系建設(shè)作為全年征信管理工作的一項重要任務(wù)，及早安排部署，抓好組織落實。上半年完成了對20xx年12月31日時點已建檔中小企業(yè)全部數(shù)據(jù)項的信息更新，同時，要動員和引導(dǎo)商業(yè)銀行利用建立的中小企業(yè)信用檔案挖掘優(yōu)質(zhì)客戶，支持中小企業(yè)發(fā)展，營造良好的中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境。
積極推動農(nóng)村信用體系建設(shè)。結(jié)合開辦生源地助學(xué)貸款和發(fā)展小額信用貸款業(yè)務(wù)，組織農(nóng)村金融機構(gòu)繼續(xù)加大對農(nóng)村地區(qū)和農(nóng)戶信用知識的宣傳工作力度，倡導(dǎo)“守信為榮、失信為恥”的社會風(fēng)氣，教育廣大農(nóng)民誠實守信，珍惜信用記錄。依托深化農(nóng)村信用村（鎮(zhèn)）創(chuàng)建工作，繼續(xù)組織農(nóng)村信用社做好農(nóng)戶信用檔案建設(shè)工作，擴大建檔覆蓋范圍，豐富檔案信息內(nèi)容，為金融支持“三農(nóng)”發(fā)展提供信息服務(wù)，進一步完善農(nóng)戶信用檔案信息內(nèi)容，建立農(nóng)戶信用評價體系。
五、繼續(xù)深入開展征信宣傳教育活動，注重宣傳實效
（一）堅持做好對地方政府及相關(guān)部門的宣傳。為了理順人民銀行征信體系建設(shè)與地方信用體系建設(shè)的關(guān)系，爭取地方政府、相關(guān)部門對人民銀行征信工作的支持，人民銀行各縣支行要及時向當(dāng)?shù)卣畢R報人民銀行征信體系建設(shè)和征信管理工作意圖、取得的主要成效，同時借助各種平臺，采取專題報告、報送信息、邀請地方領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場視察等多種形式，大力宣傳人民銀行征信體系建設(shè)理念及征信體系在促進經(jīng)濟金融發(fā)展和改善社會信用環(huán)境方面的重要作用，使地方政府、相關(guān)部門能夠充分了解和認知人民銀行征信工作，并以人民銀行征信系統(tǒng)為依托，加快推進地方信用體系建設(shè)。
（二）加強對社會公眾特別是普通借款人的宣傳。堅持在貸款卡服務(wù)窗口和金融機構(gòu)營業(yè)柜臺、信貸網(wǎng)點常年擺放《百姓征信手冊》等宣傳材料，組織商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員在日常信貸工作和收集中小企業(yè)信用檔案資料中耐心解答客戶征信問題，并發(fā)送宣傳材料，主動宣傳企業(yè)和個人征信系統(tǒng)，促使人們誠實守信，自覺珍愛信用記錄。要按照xx中支在全省范圍集中開展大規(guī)模的征信宣傳月活動的通知要求，我們聯(lián)合商業(yè)銀行舉行了“征信宣傳月”活動，采取懸掛橫幅、播放征信小短劇、張貼“珍愛信用記錄享受幸福人生”海報、發(fā)放宣傳材料、現(xiàn)場咨詢等形式，促進提高人民銀行征信系統(tǒng)的社會影響力，增強征信宣傳的滲透力。
六、高度重視做好征信調(diào)研信息工作
目前我國社會信用體系建設(shè)尚處起步階段，征信體系建設(shè)和征信管理工作需要研究、解決的問題很多，因此要特別重視和加強調(diào)研信息工作。上半年，全市人民銀行征信調(diào)研信息工作的主要任務(wù)：一是圍繞加快征信立法和征信行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，加強相關(guān)理論研究，為推動出臺《信貸征信管理條例》、《信貸征信管理辦法》、《非銀行授信機構(gòu)接入企業(yè)和個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理辦法》，制定《征信標(biāo)準(zhǔn)體系框架》和征信術(shù)語若干標(biāo)準(zhǔn)，修改已頒布的征信法規(guī)制度提供建議；二是結(jié)合工作實際，在解決難點問題上下功夫，繼續(xù)加強對“兩個系統(tǒng)”推廣應(yīng)用、信貸市場評級、中小企業(yè)和農(nóng)村信用體系建設(shè)、非銀行信息采集、征信宣傳等實務(wù)研究，積極探索新的工作思路和方法，促進工作，同時為上級行決策提供政策建議；三是圍繞貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于社會信用體系建設(shè)的若干意見》，加強對本地區(qū)社會信用體系建設(shè)、征信市場發(fā)展新情況、新問題調(diào)查研究，及時協(xié)調(diào)解決問題，及時做好信息反映工作。
白瑞在5個孩子中排行老大，念高中時，她就曾利用暑假在父親的工程咨詢公司打工。
60年代早期，白瑞和父母前往墨西哥的海灘旅游勝地度假時，她閑逛到了附近的貧民窟中。破舊不堪的房屋，著的下水道和貧民的生活，使這個10多歲的孩子的內(nèi)心受到了觸動。以至于后來和父母去紐約市旅游時，黑人居住區(qū)的文化對她的吸引力竟遠遠超過了喧囂繁華、霓虹閃爍的百老匯。
從斯坦福大學(xué)畢業(yè)不久，白瑞踏上了飛往秘魯?shù)倪\輸機。在那里她找到了追求的目標(biāo)：一項幫助受嚴(yán)重震災(zāi)的小企業(yè)恢復(fù)重建的政府項目。白瑞毫不猶豫地投入了工作，將一筆原本用于支持所謂中等階級房屋建設(shè)的4500萬美元的款項轉(zhuǎn)向援助處于底層的受災(zāi)企業(yè)。
1973年，白瑞被哈佛商學(xué)院錄取攻讀工商管理碩士。在第一年課程臨近結(jié)束時，麥肯錫公司的合伙人來到學(xué)院挖掘人才。約有800名學(xué)生接受了篩選，但只有兩名學(xué)生有幸被雇用為暑期實習(xí)生，白瑞便是其中之一。她被安排在倫敦分部工作。為了完成最后一年的工商管理碩士課程，白瑞還是回到了哈佛。她執(zhí)著地認為，對她來說，發(fā)展援助事業(yè)的前途將更為光明。
所以，當(dāng)白瑞1976年加人世界銀行時，她就希望從事幫助窮人創(chuàng)建小規(guī)模企業(yè)的工作。她勸說世界銀行派她去印度制訂投資新建企業(yè)的計劃。寧可放棄安逸的生活 從哈佛大學(xué)獲得工商管理碩士學(xué)位之后的短短12年，白瑞平步青云，成了世界銀行職位最高的5位女性之一。白瑞曾擔(dān)任世界銀行工業(yè)發(fā)展部的主任，負責(zé)監(jiān)督每年發(fā)放40億美元貸款項目的政策和執(zhí)行情況。更重要的是，這使她有機會宣傳直接用于發(fā)放給低收入者，以幫助他們建立小型企業(yè)的小額貸款的重要性。
孟加拉的格拉明銀行開創(chuàng)了小額貸款之先河，使無數(shù)生活在貧困線以下的人奇跡般地擺脫了貧窮。在白瑞的敦促下，世界銀行也開始努力朝這個方面發(fā)展。但資深官員對她獨辟蹊徑的發(fā)展戰(zhàn)略仍持懷疑態(tài)度。此時，一個不起眼的小機構(gòu)――婦女世界銀行把目光投向了白瑞。1990年初，創(chuàng)建了婦女世界銀行的總裁即將離任，董事會執(zhí)行委員會認為白瑞應(yīng)當(dāng)是帶領(lǐng)這個組織的最佳人選。
然而，與世界銀行相比，婦女世界銀行在支持國際發(fā)展這一點上幾乎不為人所知。白瑞面臨著在要實現(xiàn)理想還是要安逸的現(xiàn)實生活兩者中作出選擇。最終，她抓住了兌現(xiàn)自己承諾的良機。對貧困家庭的貸款小額貸款是婦女世界銀行存在的基石。婦女世界銀行會員機構(gòu)用有限的資金為小額信貸提供擔(dān)保，此外，它們在這項業(yè)務(wù)中還起到了穿針引錢的作用。30萬美元貸款是金融機構(gòu)的一項普通業(yè)務(wù)，但有些金融機構(gòu)可能不愿將30萬美元拆成300美元一份發(fā)放給1000個人。多數(shù)銀行很勢利，它們片面地認為，把錢借給一個穿三件套西裝的男子比借給一個無論什么膚色的窮女人風(fēng)險一定小得多。這讓白瑞大為不滿。為了使低收入者能夠得到貸款，婦女世界銀行會員創(chuàng)建了一個借貸市場，婦女世界銀行先向商業(yè)銀行借到大額款項，然后把它分成小份，貸給急需小額資金的借貸者。這樣，商業(yè)銀行不用直接面對衣衫襤褸的女人就能照樣獲得回報。
當(dāng)時，貸款額小的只有50美元，大的也有10萬美元。但一般的貸款額多在500美元之內(nèi)。一名岡比亞受益者借了50美元買了一大桶牙膏，在路旁出售，最后也獲得了收益。
當(dāng)然，也有依靠金額稍大的貸款使生活富裕起來的。加納人珍妮?考那杜在一個卡車站賣了幾年雞蛋，每次只有微薄的盈利。當(dāng)?shù)胤艂叩亩唐谫J款利率是100％，有時甚至更高。是婦女世界銀行會員機構(gòu)的一筆貸款讓她把雞蛋填滿了貨架。充足的貨源吸引了許多顧客，不到1年時間，她的雞蛋銷售量就上升了2／3。珍妮因此能夠為丈夫和她的7個孩子提供住房的開銷了。 她要試著改變世界 聯(lián)結(jié)婦女世界銀行各部門的機構(gòu)是設(shè)在紐約的辦事處。一個組織要想成為婦女世界銀行的合格會員，首先必須與紐約取得聯(lián)系；其次，必須證明擁有相當(dāng)于至少兩萬元的本國貨幣作為資本；另外，該組織必須承諾致力于服務(wù)貧困婦女的小額貸款事業(yè)，并制訂一份業(yè)務(wù)計劃。如會員機構(gòu)由于不加選擇地隨意發(fā)放貸款而導(dǎo)致組織癱瘓，紐約總部便停止為其籌借資金，有時甚至解除其特許經(jīng)營合同。在白瑞的7年任期中，婦女世界銀行總共取消了13個機構(gòu)的會員資格。
由于紐約總部的支持，婦女世界銀行的會員機構(gòu)成功地說服當(dāng)?shù)劂y行給予貧窮婦女更優(yōu)惠的政策。例如，在肯尼亞會員機構(gòu)的一再要求下，英國的巴克利斯銀行不再規(guī)定婦女申請貸款時必須附上丈夫的簽名。又如，在多米尼加共和國會員機構(gòu)的建議下，當(dāng)?shù)劂y行可以向購買原材料用來做小生意的婦女發(fā)放信用卡，這樣一來，小額貸款成為更為人熟知的消費信貸形式。在哥倫比亞會員機構(gòu)的支持下，婦女世界銀行被評為誠實守信的銀行，享有開展低息銀行間拆借業(yè)務(wù)的資格。
婦女世界銀行了解到，男性將他們收入的40％花費在子女教育和醫(yī)療衛(wèi)生上，而婦女在這些領(lǐng)域的投資則達到90％。婦女手中不斷增加的可支配收入將她們塑造成一支更聰明、更健康的勞動大軍。白瑞強調(diào)：“我們發(fā)放貸款的目的不僅僅是幫助貧窮婦女生存下來，更重要的是使她們及她們的子女不再受貧窮之苦。”
在白瑞領(lǐng)導(dǎo)的7年時間中，婦女世界銀行資本資產(chǎn)由600萬美元上升至3000萬美元，全球的會員組織由100家擴大至1000家。在白瑞看來，民間組織的小額貸款發(fā)放比政府援助更直接有效，且持續(xù)時間長。她自信地說：“當(dāng)窮人有了屬于自己的收入，就可以尋找自己的未來。”世界銀行也宣布，將向小額貸款項目撥款兩億美元，支援低收入者。
關(guān)鍵詞：重慶；物流金融；監(jiān)管能力；物流監(jiān)管；質(zhì)權(quán)人；銀行監(jiān)管
中圖分類號：F253.7 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1673-1573（2013）04-0093-04
一、物流金融及其發(fā)展
物流金融（Logistics Finance）是指在面向物流業(yè)的運營過程，通過應(yīng)用和開發(fā)各種金融產(chǎn)品，有效地組織和調(diào)劑物流領(lǐng)域中貨幣資金的運動。這些資金運動包括發(fā)生在物流過程中的各種存款、貸款、投資、信托、租賃、抵押、貼現(xiàn)、保險、有價證券發(fā)行與交易，以及金融機構(gòu)所辦理的各類涉及物流業(yè)的中間業(yè)務(wù)等。物流金融的發(fā)展起源于物資融資業(yè)務(wù)，其實質(zhì)就是借助大客戶良好商業(yè)信譽、強大的履約能力給中小企業(yè)融資，即以核心企業(yè)為基準(zhǔn)創(chuàng)建“1+N”或“1+N+1”金融服務(wù)模式，通過對有實力核心客戶的責(zé)任捆綁，對產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)的資金流、物流的有效控制，針對鏈條上供應(yīng)商、經(jīng)銷商及終端用戶等不同客戶的融資需求，銀行提供的以貨物銷售回款自償為風(fēng)險控制基礎(chǔ)的組合融資服務(wù)。
隨著中國改革開放的深入，20世紀(jì)90年代末以部分外資銀行與世界知名物流企業(yè)的中國公司合作，為大型國際性企業(yè)和一些國內(nèi)企業(yè)提供倉單融資業(yè)務(wù)的形式在我國開展物流金融業(yè)務(wù)，對我國物流金融的發(fā)展起到了一定的示范作用。
二、重慶物流金融發(fā)展的現(xiàn)狀
重慶的物流金融業(yè)務(wù)起步較晚，從2005年開始部分銀行將沿海地區(qū)物流金融業(yè)務(wù)的成功產(chǎn)品在重慶市場進行復(fù)制推廣，但推廣力度有限。在2007年以后隨著中外運等大型物流企業(yè)的加入，物流金融業(yè)務(wù)才開始進入發(fā)展期，五年來的發(fā)展情況如下：
1. 參與商品融資的銀行以股份制銀行為主。在重慶，參與商品融資的銀行主要以股份制銀行為主，如華夏、深發(fā)（現(xiàn)平安銀行）、中信、光大、民生、浦發(fā)、廣東南粵銀行等。其中，華夏、深發(fā)（現(xiàn)平安銀行）、中信、光大、民生占比重較大。國有銀行也有一定的業(yè)務(wù)，以工商銀行居多。與沿海地區(qū)相比，重慶工商銀行業(yè)務(wù)占比偏小，就沿海和全國而言，工商銀行在物流金融方面的業(yè)務(wù)量是名列前茅的。至于股份制銀行，在沿海和全國范圍，也主要是中信、光大、華夏、民生、深發(fā)等幾家銀行的業(yè)務(wù)量較大。
2. 參與的物流企業(yè)多為央屬監(jiān)管企業(yè)。重慶參與物流金融的監(jiān)管公司多為中字頭的央屬監(jiān)管企業(yè)，如中集、中外運、中儲、中遠、中海、中油等，這一點與沿海基本沒有區(qū)別。因為央屬監(jiān)管企業(yè)一般為A類監(jiān)管公司，是有資質(zhì)進行全國范圍的輸出監(jiān)管。但不同企業(yè)在重慶業(yè)務(wù)的發(fā)展時間并不長，以中外運為例，中外運重慶有限公司于2005年才正式成立。此外，還有一些地方政府認定的監(jiān)管公司，如重慶的巨龍、港灣等這些大的鋼材市場。這一類地方認定的監(jiān)管公司，多為B類或C類監(jiān)管公司，只有自有庫監(jiān)管資質(zhì)（即在自己的倉庫里邊實現(xiàn)監(jiān)管），無輸出監(jiān)管資質(zhì)。
3. 融資的中小企業(yè)規(guī)模偏小，監(jiān)管業(yè)務(wù)比較單一。重慶參與融資的中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模通常為1億元～2億元，與沿海地區(qū)相比規(guī)模偏小。質(zhì)押監(jiān)管服務(wù)的目標(biāo)客戶主要為制造商、經(jīng)銷商和商。而其質(zhì)押監(jiān)管的質(zhì)押物主要分為兩類：一類是原材料，主要為鋼材（現(xiàn)已叫停）、棉花、煤炭、礦石、貴金屬；另一類是產(chǎn)成品，主要包括汽車、輪胎、酒。其中以鋼材、糧食、煤炭、礦石、貴金屬、橡膠制品等居多。監(jiān)管金額一般為兩千萬元左右。監(jiān)管期限通常與銀行的授信期限保持一致，一般為一年。
重慶地區(qū)的質(zhì)押監(jiān)管以倉單質(zhì)押為主，主要是輸出監(jiān)管，有少量全程監(jiān)管。較之沿海地區(qū)，監(jiān)管業(yè)務(wù)比較單一。動產(chǎn)質(zhì)押的控貨方式通常是先貨后票，即出質(zhì)人先將貨物儲存在倉庫里再向銀行貸款，采取總量控制，只要質(zhì)押物總量在銀行要求的最低監(jiān)管底量之上，對于超出底量部分不追加保證金，可以向監(jiān)管方申請直接辦理出庫。監(jiān)管員根據(jù)最低監(jiān)管底量發(fā)貨，一旦總庫存低于最低監(jiān)管底量時停止出庫。
4. 合作企業(yè)選擇的標(biāo)準(zhǔn)與沿海基本無差異。重慶地區(qū)對融資中小企業(yè)的評價標(biāo)準(zhǔn)仍然是基于規(guī)模、行業(yè)前景、場地、企業(yè)負債和老板的品行等幾個方面。在調(diào)研訪談中，也有監(jiān)管公司表示老板的品行在某些銀行看來尤為重要，直接關(guān)系到監(jiān)管的風(fēng)險。
三、重慶物流金融業(yè)務(wù)存在的問題及其監(jiān)管難點
1. 物流金融監(jiān)管有些操作欠規(guī)范。在對物流監(jiān)管公司的調(diào)查中了解到，部分出質(zhì)人并不是嚴(yán)格遵守監(jiān)管的規(guī)范，對自己作為出質(zhì)人主要是配合監(jiān)管方的工作認識不足，總是要求靈活處理問題，如不按規(guī)定要求出貨或相關(guān)資料提供不全等。出質(zhì)人的投機心理，加上部分監(jiān)管公司的監(jiān)督管理不嚴(yán)，導(dǎo)致實際運作中仍存在未嚴(yán)格按照監(jiān)管流程的運作，增加了潛在的監(jiān)管風(fēng)險。
2. 監(jiān)管的技術(shù)設(shè)備落后，盤點及質(zhì)量檢測難以精準(zhǔn)。首先是監(jiān)管企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模相對較小，沒有較為精確的儀器來測量，專業(yè)設(shè)備落后，無法準(zhǔn)確的對質(zhì)押物進行盤點。對于貨物的盤點，一般是測量體積通過密度的換算來得出貨物的重量，對于散貨（如煤炭和廢鋁等）由于堆頭多，體積不好估算，且密度不一，給盤點造成較大困難。比如部分監(jiān)管企業(yè)對于礦石的測量采用的卷尺測量高度，再利用數(shù)學(xué)、物理知識計算出礦石的重量，礦石大多堆放山體上，測量難度大。其次對煤礦的測量，利用磅秤隨機測量一車的重量，再計車數(shù)，從而計算總重量。由于出入庫同時在進行，每月盤點數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，誤差達到10%以上。最后是對鋼材的測量，僅有游標(biāo)卡尺，監(jiān)管員測量鋼材的直徑（D），利用計算公式：一根鋼材的理論重量=D2×0.006 17×長度。鋼材監(jiān)管員不可能去數(shù)監(jiān)管鋼材的數(shù)量。因此，對鋼材的重量測量也是一大問題。盤點的結(jié)果又直接影響監(jiān)管方和質(zhì)權(quán)人對存貨價值的判斷。因而如何采用合理有效的方法準(zhǔn)確測定存貨的價值是監(jiān)管中的一個難點。
另外，現(xiàn)實的操作中存在部分質(zhì)權(quán)人不熟悉出質(zhì)人的貨物屬性，對貨物的盤點很少有自己的方案，大多數(shù)是根據(jù)監(jiān)管方或者監(jiān)管員提出的盤點方法去盤點，在客觀上就有監(jiān)管方和出質(zhì)人聯(lián)合作假貨物庫存的可能，加大了潛在的監(jiān)管風(fēng)險。
3. 監(jiān)管員的職業(yè)道德風(fēng)險。監(jiān)管員是否盡責(zé)對整個監(jiān)管尤為關(guān)鍵。監(jiān)管員需時刻掌握出質(zhì)人的相關(guān)情況，比如貨物的來源及流向、貨物的市場行情等，如果有重大的變化要及時向公司匯報，以便公司盡快做出預(yù)防方案。調(diào)研中獲知在重慶物流金融市場，因監(jiān)管員失責(zé)導(dǎo)致?lián)p失的案例也時有發(fā)生，某監(jiān)管公司曾出現(xiàn)監(jiān)管員接受出質(zhì)人的錢財，差貨不及時向公司上報而讓公司受損失的案例。
目前，物流監(jiān)管公司主要通過培訓(xùn)、巡查、網(wǎng)上視頻點名等手段來監(jiān)督和管理物流監(jiān)管員。但由于監(jiān)管點通常比較分散，如果監(jiān)管點在外地，公司就不能經(jīng)常巡查到，對監(jiān)管員是否在崗、是否按照公司的流程監(jiān)管貨物、是否有私自放貨等問題就不能及時知曉。網(wǎng)上視頻點名遭遇斷網(wǎng)或者停電也比較常見。此外，很多監(jiān)管企業(yè)都遭遇監(jiān)管員辭職時直接離開，換崗人員不能及時補充等問題。
4. 融資模式以金融資本為主導(dǎo)，融資產(chǎn)品相對單一。目前，受我國現(xiàn)行體制的約束，非金融機構(gòu)不能提供金融服務(wù)。在重慶，物流金融的運作也是以銀行為主導(dǎo)的中間業(yè)務(wù)模式，不存在真正意義上以物流產(chǎn)業(yè)資本為推動力的物流金融模式。但在實際運作中，物流企業(yè)與中小企業(yè)接觸更為密切，對整個物流金融運作過程中企業(yè)的需求把握最為直接。銀行由于本身業(yè)務(wù)的局限和在物流金融中與具體的運作業(yè)務(wù)接觸較少等原因，物流金融產(chǎn)品的設(shè)計相對單一，主要以存貨融資為主，對企業(yè)靈活的融資需求服務(wù)不足。
5. 部分質(zhì)押監(jiān)管業(yè)務(wù)成本高。我國關(guān)于信用方面的法律也不夠完善，造成質(zhì)押監(jiān)管業(yè)務(wù)存在著巨大的風(fēng)險。物流監(jiān)管公司對客戶資信的了解不準(zhǔn)確，因此需要花時間成本去考察，造成在監(jiān)管期限內(nèi)，中外運提前結(jié)束質(zhì)押監(jiān)管。這樣就浪費了時間成本，導(dǎo)致業(yè)務(wù)成本提高，利潤降低。
在2012年，某物流監(jiān)管公司在重慶的監(jiān)管點數(shù)量達到50多個，然而，在2012年年末只剩43個監(jiān)管點，也就是說在2012年撤去了接近10個監(jiān)管點，每一個監(jiān)管點的開展前期考察需要1～2個月，時間成本很高，到監(jiān)管點上考察監(jiān)管點存儲條件的路費等費用，資金成本較高。2012年營業(yè)額為500萬，而凈利潤僅僅只有20%，成本和其他相關(guān)費用占據(jù)80%。
除了監(jiān)管員的道德風(fēng)險之外，重慶地區(qū)的監(jiān)管業(yè)務(wù)還處于成長期，現(xiàn)有監(jiān)管模式還不能有效防范各種監(jiān)管風(fēng)險，現(xiàn)階段對于風(fēng)險的控制不足。例如近期鋼材市場二級鋼材質(zhì)量不符合國家標(biāo)準(zhǔn)，二級鋼材被查封，給以鋼材為質(zhì)押物的監(jiān)管業(yè)務(wù)帶來很大挑戰(zhàn)；另外，也存在出質(zhì)人拖欠監(jiān)管費、倉儲費用的案例，監(jiān)管業(yè)務(wù)還需進一步規(guī)范。
此外，使用第三方倉庫監(jiān)管時，對于質(zhì)押物與非質(zhì)押物的區(qū)分較為困難，監(jiān)管員不能對質(zhì)押物出入庫進行控制。第三方倉庫多家出質(zhì)，可能存在重復(fù)質(zhì)押，一旦經(jīng)營不善，會出現(xiàn)出質(zhì)人違約。
6. 質(zhì)權(quán)人和監(jiān)管公司在應(yīng)對風(fēng)險和危機時聯(lián)動響應(yīng)速度不夠。目前，各物流監(jiān)管公司基本建立了危機及時預(yù)警機制，當(dāng)監(jiān)管貨物市場行情的重大變化、存貨接近最低限度等問題一旦發(fā)現(xiàn)便會啟動及時預(yù)警機制，并制定危機（風(fēng)險）備用方案。但在調(diào)研中物流監(jiān)管公司透露，部分監(jiān)管損失是監(jiān)管公司及時上報給了銀行，但由于銀行響應(yīng)速度過慢，未及時查封質(zhì)押人資產(chǎn)而導(dǎo)致?lián)p失發(fā)生。因此，如何提高質(zhì)權(quán)人和監(jiān)管公司在應(yīng)對風(fēng)險和危機時的聯(lián)動響應(yīng)速度也是降低監(jiān)管風(fēng)險的重要方面。
四、 物流金融關(guān)鍵監(jiān)管能力分析
物流金融的運作涉及銀行、質(zhì)押人、物流監(jiān)管公司三方之間的約束關(guān)系，而在實際的運作中，這三者之間的關(guān)系又通過物流監(jiān)管員這一關(guān)鍵職位關(guān)聯(lián)起來，物流監(jiān)管員入駐質(zhì)押物倉庫監(jiān)管，以員工身份做好物流監(jiān)管業(yè)務(wù)，以物流監(jiān)管員身份向銀行進行業(yè)務(wù)匯報。簡化關(guān)系如圖1所示。將圖1中涉及到的關(guān)鍵監(jiān)管能力作進一步地細分，如圖2所示。
五、基于監(jiān)管能力的重慶物流金融發(fā)展對策
（一）銀行監(jiān)管能力提升策略
根據(jù)物流監(jiān)管員的日報表動態(tài)掌握質(zhì)押品的庫存狀況；及時掌握質(zhì)押品的實時市場價值，對質(zhì)押在庫物品進行價值分析；重視對融資中小企業(yè)的信用再評估；建立物流監(jiān)管公司與質(zhì)權(quán)人對監(jiān)管業(yè)務(wù)的信息共享平臺，提高質(zhì)權(quán)人和監(jiān)管公司風(fēng)險應(yīng)對的聯(lián)動速度；豐富融資產(chǎn)品，創(chuàng)新物流金融融資模式。可針對部分物流企業(yè)開展銀行統(tǒng)一授信實踐模式。雖然重慶的物流金融市場運作還有不規(guī)范之處，但中外運、中遠、中集等都已經(jīng)在重慶有多年物流金融運作經(jīng)驗，銀行可以選擇運作規(guī)范、管理嚴(yán)格的物流企業(yè)開展統(tǒng)一授信融資模式。統(tǒng)一授信就是物流企業(yè)按照銀行關(guān)于信用擔(dān)保的規(guī)定提供信用擔(dān)保，銀行據(jù)此把一定的貨款額度授給物流企業(yè)，物流企業(yè)可以利用這些貨款向客戶提供質(zhì)押貸款和結(jié)算服務(wù)，而銀行基本上不參與。在銀行為主導(dǎo)的融資模式中，物流企業(yè)只是作為監(jiān)管身份出現(xiàn)，只盡監(jiān)管義務(wù)，但作為具體負責(zé)監(jiān)管的物流企業(yè)，與中小企業(yè)接觸最為密切，比銀行更貼近中小企業(yè)。物流企業(yè)往往在物流金融產(chǎn)品的創(chuàng)新和設(shè)計及其管理上更為靈活。
另外，由于銀行專攻主營業(yè)務(wù)，雖然部分銀行設(shè)立了專門的物流金融部門，但對各監(jiān)管點的走動較少，基本不接觸具體的監(jiān)管，客觀上也給監(jiān)管公司與出質(zhì)人聯(lián)合作假制造了一定的空間。建議可設(shè)立銀行自己的監(jiān)管員，由既有一定的物流監(jiān)管經(jīng)驗又熟悉銀行對于物流金融業(yè)務(wù)管理的人員擔(dān)任，分區(qū)流動監(jiān)控，不定時巡查，加強過程監(jiān)督。
（二）物流公司監(jiān)管能力提升策略
1. 合理設(shè)計規(guī)范，并保障規(guī)范的執(zhí)行力。周全考慮監(jiān)管過程中的種種風(fēng)險防范因素，合理設(shè)計監(jiān)管規(guī)范。在開展物流金融業(yè)務(wù)的初始階段，組織銀行、物流監(jiān)管企業(yè)和融資的中小企業(yè)三方，在物流金融業(yè)務(wù)運作各環(huán)節(jié)的相關(guān)人員就監(jiān)管規(guī)范、各方的權(quán)利義務(wù)進行培訓(xùn)，就合作過程中可能會發(fā)生的各種意外給予肯定回復(fù)。各方在明確并遵守規(guī)則的前提下進入物流金融的具體運作。
2. 結(jié)合監(jiān)管貨物的性質(zhì)，合理設(shè)置監(jiān)管方法。質(zhì)權(quán)人可以成立物流監(jiān)管技術(shù)指導(dǎo)部門，對監(jiān)管的技術(shù)難點等設(shè)計合理的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)手段，為監(jiān)管公司科學(xué)盤點及檢測提供標(biāo)準(zhǔn)，避免因監(jiān)管公司的專業(yè)能力差異所帶來的潛在風(fēng)險。
為保證監(jiān)管公司檢測和測量的準(zhǔn)確性，可在手動與目測的基礎(chǔ)上增加必要的測量儀器。如電子秤、電子盤點儀。雖然這樣成本較高，做質(zhì)押監(jiān)管業(yè)務(wù)的重慶公司很多，可以將設(shè)備租借給其他質(zhì)押公司。其次，可以選擇樣品到質(zhì)監(jiān)局或者到可以化驗的地方進行檢測。由于此項可增加監(jiān)管公司的投入，質(zhì)權(quán)人（通常是銀行）可以在選擇物流監(jiān)管公司時將技術(shù)因素重點考慮或以租借的方式運作。
3. 加強監(jiān)管員的職業(yè)道德培養(yǎng)與管理。監(jiān)管員對于整個監(jiān)管過程至關(guān)重要，比如隨時掌握出質(zhì)人的相關(guān)情況、貨物的來源及流向、貨物的市場行情等，如有重大的變化要及時向公司匯報；掌握質(zhì)押貨物的真實情況，確認質(zhì)押貨物的價值等。因而，監(jiān)管員是一個關(guān)鍵和敏感的崗位，監(jiān)管員的工作直接關(guān)系到監(jiān)管業(yè)務(wù)的風(fēng)險。
在引進人才的時候可以結(jié)合心理測試手段，測定擬進人選的職業(yè)道德水平。入職后，強化職業(yè)道德培訓(xùn)，搜集行業(yè)內(nèi)因員工職業(yè)道德問題導(dǎo)致的損失及其對監(jiān)管員自身的影響，起到警示效用。同時，注重過程管理與員工激勵。明確監(jiān)管員、監(jiān)管組長、監(jiān)管操作主管（業(yè)務(wù)經(jīng)理）的監(jiān)管職責(zé)，加強巡查，強化過程管理，及時處理違規(guī)行為。另外，可通過崗位輪換或地域輪換等，實現(xiàn)不同監(jiān)管員之間的相互監(jiān)督，同時也可讓監(jiān)管員接觸不同領(lǐng)域的知識，提升自身的監(jiān)管能力。
要加大監(jiān)管員投機的機會成本，通過與監(jiān)管員一起設(shè)計其在公司的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，增加監(jiān)管員對公司的歸屬感。在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)監(jiān)管員由于通常生活、工作都在所監(jiān)管的倉庫區(qū)，生活和工作方式單一，監(jiān)管員普遍感覺孤獨。物流公司可以考慮將法律、金融或相關(guān)知識的學(xué)習(xí)作為考核和提升的方式半強制的組織監(jiān)管員學(xué)習(xí)，以豐富其工作；可通過公司在當(dāng)?shù)氐年P(guān)系，組織聯(lián)誼或者企業(yè)沙龍等，豐富監(jiān)管員的生活。
物流公司可以結(jié)合巡查結(jié)果和監(jiān)管的最終效果，對監(jiān)管員設(shè)置獎勵；可搜集典型的監(jiān)管員風(fēng)險防范操作的實例，將有條件的提煉為企業(yè)精神，鼓舞和感召其他監(jiān)管員。銀行也可以結(jié)合銀行系統(tǒng)的巡查記錄和物流公司的整體監(jiān)管效果，對監(jiān)管員進行獎勵。從銀行層面對物流監(jiān)管員的獎勵也可在一定程度上增加監(jiān)管員與出質(zhì)人聯(lián)合作假的壓力。
（三）物流監(jiān)管員監(jiān)管能力提升策略
物流監(jiān)管員監(jiān)管能力與物流監(jiān)管企業(yè)的員工管理密切相關(guān)，物流監(jiān)管企業(yè)可構(gòu)建物流監(jiān)管員素質(zhì)能力模型，通過培訓(xùn)強化物流監(jiān)管員的基本業(yè)務(wù)素質(zhì)，并提供繼續(xù)教育平臺，提升監(jiān)管員的學(xué)習(xí)能力。同時，通過提高進入門檻、加強監(jiān)督和激勵相結(jié)合等途徑不斷提高物流監(jiān)管員的道德水平。
參考文獻：
[1]張丹丹.中部地區(qū)物流金融業(yè)務(wù)模式與發(fā)展對策研究[D].武漢：武漢工業(yè)學(xué)院，2011：28-33.
1、當(dāng)務(wù)之急是以開源為主加強電力調(diào)度。一是“要”。打破供電平衡，重構(gòu)供電平臺，成立專門班子，到省里匯報、溝通，爭取用電指標(biāo)，購入議價電，適度、適量增加供電總量。二是“分”。用電指標(biāo)向能耗低和單位用電創(chuàng)產(chǎn)值、利稅高的企業(yè)傾斜，并對購進的議（高）價電實行電價原進原出，各方共同承擔(dān)議價電成本。三是“補”。實施積極的財政政策，鼓勵企業(yè)自備燃油機組開機發(fā)電，對裝機300千瓦以上的自備電源，省、市各按0．10元／度進行補貼。四是“調(diào)”。通過有序避峰、科學(xué)錯峰、合理讓峰，最大限度挖掘用電負荷潛力，重點保障居民生活用電、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電、重點單位用電，以及骨干企業(yè)、優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)用電。
2、關(guān)鍵要加快電源開發(fā)。經(jīng)濟發(fā)展，電力先行。當(dāng)前，加快電力開發(fā)尤其是火電建設(shè)有機遇、有條件、有必要：一是國家鼓勵建設(shè)電站。目前全國電力建設(shè)正以超常速度發(fā)展，一年新增裝機相當(dāng)于瑞典的裝機容量，兩年新增裝機相當(dāng)于英國的裝機容量，預(yù)計到2007年將基本達到供需平衡。如果不抓住發(fā)展電力工業(yè)的黃金時期加快建設(shè)，我們將痛失良機。二是加快電力開發(fā)是解決未來發(fā)展的需要。據(jù)測算，到2007年我市全社會用電量將比2003年凈增37．7億度。如果不加快電力開發(fā)，將無法滿足社會用電需求。三是三明的煤炭資源占全省的41．8％，加快火電開發(fā)既有資源基礎(chǔ)，又有發(fā)展空間，能夠促進資源就地轉(zhuǎn)化，調(diào)整水火電結(jié)構(gòu)。四是電力工業(yè)是三明經(jīng)濟的重要增長點，能夠擴大經(jīng)濟總量，增加地方收入，吸納勞動力就業(yè)。因此，我們要把電力工業(yè)作為一個先行產(chǎn)業(yè)來扶持和發(fā)展，堅持水火電并舉，突出火電項目建設(shè)，在已有火電裝機容量不足50萬千瓦基礎(chǔ)上，力爭用2－3年時間再增加50萬千瓦裝機容量，使火電裝機容量突破100萬千瓦。當(dāng)前要重點抓好永安火電廠、大田火電廠技改和永安資源綜合利用電廠建設(shè)項目，成立專門班子逐一解決報批、用地、資金等問題，確保項目盡快動工。同時，按照2003－2007年重點項目建設(shè)規(guī)劃，繼續(xù)抓好街面水電站等大中型水電站建設(shè)。
3、積極推進電網(wǎng)建設(shè)。從目前的供用電形勢看，我市最終將成為電力調(diào)入市，電網(wǎng)擴容改造要加快進行。一方面要加快局部電網(wǎng)與省電網(wǎng)、華東電網(wǎng)聯(lián)接的通道建設(shè)，擴大容量；另一方面要加強區(qū)域內(nèi)電網(wǎng)建設(shè)，進一步理順體制，加快城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造步伐，從今年起五年內(nèi)要投資7．5億元抓好110個電網(wǎng)改造與建設(shè)項目，爭取到2008年區(qū)內(nèi)配網(wǎng)自動化水平大幅提高，供電可靠率達99．99％，做到豐余電量送得出，急需電量引得進，確保用電穩(wěn)定性和安全性。
二、用地問題。去年以來，國家實行最嚴(yán)格的土地管理政策，今年又把土地管理作為宏觀調(diào)控的主要手段，實行土地審批“三個暫停”。上半年全省撤銷各類開發(fā)區(qū)196個，核減面積84萬畝，其中我市撤銷開發(fā)區(qū)17個，核減面積1．32萬畝。在宏觀調(diào)控形勢下，各級各部門既要堅決執(zhí)行國家土地管理政策規(guī)定，又要努力滿足發(fā)展的用地需求。
1、要在嚴(yán)格保護中合理利用土地。我市耕地資源比較豐富，現(xiàn)有人均耕地面積為1畝，高于全省0．5畝的平均水平，而且土地整理連續(xù)6年占補平衡，是全省人均耕地最多的設(shè)區(qū)市。這是我市未來發(fā)展的潛在優(yōu)勢，要繼續(xù)保護好、發(fā)展好，確保耕地動態(tài)平衡。同時，作為潛在優(yōu)勢要合理開發(fā)，提高土地利用效率和效益。去年全省共批準(zhǔn)工業(yè)用地9．96萬畝，而我市僅占4855畝，不足全省的1／20，這說明我們上的工業(yè)項目不多、規(guī)模不大，也說明土地利用還有空間、還有潛力。我們要通過嚴(yán)格保護尋找發(fā)展，積極補充促進發(fā)展，合理利用保障發(fā)展，創(chuàng)新機制贏得發(fā)展，努力實現(xiàn)經(jīng)濟建設(shè)和耕地保護雙保雙贏。
2、要做好項目供地工作。土地是項目的承載體，用地指標(biāo)一旦降下來，落地動工的項目就會少下來，發(fā)展速度就會慢下來。去年以來，我市在爭取用地上做了不少工作，到今年上半年共爭取建設(shè)用地4．1萬畝，比龍巖市多2．53萬畝，比南平市多2．21萬畝，比寧德市多1．59萬畝。但受宏觀調(diào)控政策影響，土地指標(biāo)難以滿足加快發(fā)展的需要。各級各部門要拓寬思路，拓展渠道，依法依規(guī)確保經(jīng)濟發(fā)展用地需求。一要爭取重點項目用地指標(biāo)。對街面電站等屬于國家允許繼續(xù)申請農(nóng)用地轉(zhuǎn)非農(nóng)建設(shè)用地的項目，要繼續(xù)做好溝通、匯報工作，爭取國家盡快批準(zhǔn)用地指標(biāo)。對符合產(chǎn)業(yè)政策、馬上就能動工的永安資源綜合利用電廠等重大項目，要設(shè)法列入省重點建設(shè)盤子，爭取省重點項目的用地政策。對已經(jīng)上報省國土資源廳待批的33個項目，尤其是急需用地的8個大項目，要派人專門抓跟進、抓協(xié)調(diào)匯報工作，爭取省里早日審批。對準(zhǔn)備解凍后組織報批用地的189個項目，要分輕重緩急，選出18個重點項目，做好前期準(zhǔn)備工作，并搞好用地審批銜接。對一些小項目要積極創(chuàng)造條件，盡可能在市、縣國土部門的職責(zé)范圍內(nèi)解決。為了做好爭取工作，市里準(zhǔn)備近期專程到省國土資源廳等部門匯報、溝通，各級各有關(guān)部門要選好項目，扎實各項基礎(chǔ)工作。二要用好已經(jīng)批準(zhǔn)的用地指標(biāo)。從去年到今年上半年，我市還有一部分已經(jīng)批準(zhǔn)但未使用的用地指標(biāo)，這里面有的是項目正在進行招拍掛，有的因為征地拆遷補償問題而卡殼，有的實際上還沒有項目。對此，各縣（市、區(qū)）都要把每宗已批未用地的原因搞清楚，重點抓好征地補償、招商引資、項目落地等工作，確保已批用地有項目跟進。三要爭取優(yōu)惠的工業(yè)用地指標(biāo)。對省里土地整理新增耕地的60％用于支持欠發(fā)達地區(qū)工業(yè)項目的用地，要選準(zhǔn)選好項目，做實做好前期工作，以項目爭取更多的用地指標(biāo)。
3、要強化土地收儲。土地就是資本，土地收儲是經(jīng)營城市的關(guān)鍵。我市土地收儲做得比較規(guī)范，今年以來收儲的速度逐步加快，上半年經(jīng)營性土地通過招拍掛已實現(xiàn)收入2．31億元，接近去年全年水平。市區(qū)土地收儲要按照“南拓北擴西進”的城市發(fā)展思路，制定土地近、中、遠期收儲計劃，做到一個池子儲備，一個龍頭出讓，一個場所交易，多種形式競價出讓。目前，主要先把城市框架拉大，然后再逐步完善配套設(shè)施。關(guān)鍵是把現(xiàn)有的項目抓實抓好，貴溪洋、下洋、臺江、西江濱路等地塊的收儲工作，繼續(xù)由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)牽頭，加快收儲進度，力爭部分重點建設(shè)項目在京福高速公路三明段試通車之際動工建設(shè)。
4、要抓好征地拆遷。征地拆遷是項目建設(shè)的一個焦點，有建設(shè)就必然有征地拆遷。與沿海發(fā)達地區(qū)相比，三明不是拆遷過度，而是拆遷不足。首先，要牢固樹立征地拆遷是為了發(fā)展的觀念。沒有必要的征地拆遷，就難有大的發(fā)展。征地拆遷不僅對發(fā)展、對全局有利，從根本上說對群眾、對征地拆遷戶也有利。通過征地拆遷，可以讓產(chǎn)業(yè)和項目集聚有土地，讓城市拓展有空間，讓群眾收入有保障。其次，拆遷要體現(xiàn)為民。征地拆遷首先要考慮群眾安置和群眾利益問題。但人民群眾是一個總體的概念，有一個最大多數(shù)人的概念。為人民謀利益不是為極少數(shù)人謀利益，考慮問題一定要把握這條。什么事都要百分之百的人同意，有一個人不同意就不能做，這是不符合大多數(shù)人的利益的。目前，我市征地拆遷補償工作做得不錯，現(xiàn)在的問題主要不是補償不到位，而是拆遷成本過高。為此，我們既要保護被征地農(nóng)民的合法權(quán)益，妥善解決好征地拆遷群眾的居住、就業(yè)、社保等問題；又要認真測算征地拆遷補償費，控制好拆遷成本。第三，拆遷要依法依規(guī)。各級各部門要嚴(yán)格依據(jù)城市建設(shè)規(guī)劃，合理確定拆遷和土地征用規(guī)模，按照規(guī)范程序推進征地拆遷工作。同時，要引導(dǎo)拆遷戶依法依規(guī)爭取補償、反映問題，對違法違規(guī)的要依照法定程序進行處理。
三、資金問題。對資金緊張要做具體分析，不要泛泛而談。從去年固定資產(chǎn)投資資金來源看，國家預(yù)算內(nèi)資金占1．8％，國內(nèi)貸款占21．4％，企業(yè)自籌占44．9％，債券、外資和其他資金來源占31．9％。解決資金緊張問題，要多渠道進行，多種措施并用。
加大金融對地方經(jīng)濟的支持力度。今年以來，我市金融系統(tǒng)做了大量工作，6月末全市貸款增量位居全省第五位，增幅位居全省第四位，核銷剝離不良貸款2．27億元，有力促進了金融和地方經(jīng)濟發(fā)展。但受國家宏觀信貸調(diào)控政策影響，全市貸款增量逐月下降，特別是5、6兩個月回落幅度大，對經(jīng)濟和金融發(fā)展構(gòu)成雙重影響。而且短期貸款、票據(jù)融資分別少增2．97億元和2．98億元，致使中小企業(yè)甚至一些大企業(yè)都出現(xiàn)貸款難問題，相當(dāng)部分工業(yè)投資項目包括重點項目資金受困，影響工程進度。為此，各金融機構(gòu)要用好有保有壓、抑揚并舉的宏觀調(diào)控政策，構(gòu)建直通、快捷、可靠的融資平臺，深化銀企合作，落實好資金供需見面會簽約項目，確保有市場、有效益企業(yè)流動資金的基本需求，確保正在建設(shè)和準(zhǔn)備動工的重點項目資金基本需求，確保符合國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向、產(chǎn)品有銷路的中小企業(yè)合理的資金需求。當(dāng)前，要對5月以來貸款增量下降幅度過大的商業(yè)銀行進行動態(tài)分析，采取切實可行的應(yīng)對措施，防止信貸大進大出對經(jīng)濟和金融造成負面影響。各縣（市、區(qū)）、市直各有關(guān)單位要高度關(guān)注金融運行，協(xié)同配合、支持各商業(yè)銀行把需要省里各商業(yè)銀行信貸支持的項目篩選出來，盡快匯總到市人行。市里近期要組織有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和市人行、有關(guān)商業(yè)銀行行長到省里匯報、溝通，爭取省里各家銀行支持。
集聚區(qū)內(nèi)外資金。民間資本最具活力，也是解決我市資金問題的重要渠道。據(jù)測算，2003年末我市民間資本總量約290億元，其中已形成投資的約100億元，占總量的34．5％；可以利用但還處于閑置狀態(tài)的約96億元，占總量的33．1％；較難激活的約94億元，占總量的32．4％。利用民間資本，還有較大空間。我們要對商會經(jīng)濟給予更多關(guān)注，商會經(jīng)濟是三明民營經(jīng)濟的亮點和特色，上半年6家商會引進市外資金2．59億元，作用不可低估。我們要千方百計把民間資本投資的積極性調(diào)動起來，把區(qū)外資金吸引進來，當(dāng)前一是要用好國家投資體制改革的政策。國務(wù)院規(guī)定，今后非政府投資項目一律不用審批，政府只對十三類規(guī)定項目進行核準(zhǔn)、報備，非法律禁止所有資本均可進入。我們一方面要把政策宣傳到企業(yè)、到項目業(yè)主，一方面要結(jié)合實施行政許可法，把該放的審批權(quán)徹底放掉，把不必要的環(huán)節(jié)徹底精簡掉，真正做到高效便民、有效服務(wù)。二是要鼓勵民營企業(yè)辦好現(xiàn)有項目，繼續(xù)新上項目。對今年新上的204個民營企業(yè)項目和102個商會投資項目，要創(chuàng)造條件加快建設(shè)進度，并繼續(xù)開發(fā)適合他們投資的項目，調(diào)動業(yè)主投資積極性，鼓勵開展商會招商、商會融資，使商會經(jīng)濟成為我市經(jīng)濟的一個品牌。三是要擴大利用外資規(guī)模。目前，外資企業(yè)呈現(xiàn)投資和生產(chǎn)經(jīng)營兩旺勢頭，實際到資進度逐月加快，而且生產(chǎn)性項目增加，制造業(yè)項目達到29個，占新批項目數(shù)的59％。同時，外資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好，投資信心增強，上半年有10家外資企業(yè)增加合同外資1172萬美元，增長34％。這說明外經(jīng)貿(mào)是我市未來經(jīng)濟增長的一個潛力很大的空間，要以京福高速公路一期工程竣工通車為契機，繼續(xù)突圍、繼續(xù)突破。當(dāng)前，要重點抓好“9·8”招商，各級各部門主要領(lǐng)導(dǎo)要親自督戰(zhàn)，抓好簽約項目篩選、重大項目推介、重點客商邀請工作，切實提高招商引資的實效。
四、運力問題。交通運力狀況怎樣，對于三明這樣以重化工業(yè)為主的內(nèi)陸山區(qū)市來說，至關(guān)重要。由于交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后，加上運輸需求的不斷增長，我市鐵路、公路兩大系統(tǒng)的運力緊張矛盾日益顯現(xiàn)。鐵路方面，途經(jīng)我市的唯一一條鷹廈鐵路建于1958年，迄今已整整運營了46年，這46年里我們的經(jīng)濟總量增長170倍，人口增長131％，但鐵路里程卻沒有增加，鐵路運力僅能滿足實際需求的60％。目前我市受全國鐵路運力緊張及鐵路管理機構(gòu)整合影響，鐵路運輸車皮緊缺，請車滿足率僅為62％，每日運量硬缺口約1．2萬噸，多數(shù)企業(yè)原、燃材料運不進來，工業(yè)產(chǎn)成品調(diào)不出去。公路方面，我市公路通車?yán)锍踢_到1．1萬公里，年貨運量約3000萬噸，居全省第五位，占全省的11．2％，公路運輸成為貨運的重要渠道。但受治理“雙超”影響，公路運力趨緊、運費大幅增加，平均運輸成本上漲30－40％，部分上漲幅度達到60－100％。因此，我們既要著眼當(dāng)前解決運力緊張問題，又要立足發(fā)展從根本上解決交通瓶頸制約。
從近期來看，主要是加強運力協(xié)調(diào)與調(diào)度。各有關(guān)部門和企業(yè)要分析鐵路管理機構(gòu)整合后，鐵路運力調(diào)度出現(xiàn)的新情況，積極主動匯報、協(xié)調(diào)，爭取南昌鐵路局增加我市鐵路運力，確保電煤等重要原材料調(diào)入和工業(yè)產(chǎn)成品運出。同時，交通、經(jīng)貿(mào)、交警和煤炭行管等部門要密切配合，加強煤炭等重要原材料的產(chǎn)運銷銜接，優(yōu)化運輸環(huán)境，擴大公路運輸量，為能源、原材料等重要物資的正常供給提供運輸保障。
從長遠來看，關(guān)鍵要突破交通瓶頸制約。加快以公路、鐵路為重點的通道建設(shè)，既是我市對接沿海、加快發(fā)展、解決運力不足的需要，也是沿海港口城市擴大腹地的需要，要把我市建成沿海港口城市通向內(nèi)地省份的交通樞紐城市。公路方面，要按照“建成通車、動工建設(shè)、立項測設(shè)”滾動發(fā)展的思路，推進以高速公路為支撐，國道、省道為依托，農(nóng)村公路為補充的公路體系建設(shè)，重點抓好京福高速公路三明段、泉三高速公路三明段、永安至武平高速公路建設(shè)，打通至江西、廣東等出省快速通道，力爭到2010年，境內(nèi)高速公路總里程達到550公里。鐵路方面，重點抓好兩條出省通道建設(shè)，一條是永安至長汀鐵路，打通至贛龍、京九鐵路通道，今年完成可研修編，力爭列入省重點前期盤子；一條是江西向塘北經(jīng)三明至莆田湄洲灣鐵路，這是連接沿海與內(nèi)陸省份的大通道，我市和莆田市、江西省撫州市已形成共識，爭取今年列入省鐵路中長期規(guī)劃和國家“十一五”計劃。
五、改革問題。下半年，各項任務(wù)繁重，加快發(fā)展壓力大，各級各部門要牢固樹立改革理念，以改革創(chuàng)新機制、體制，以改革增強活力，以改革促進發(fā)展。
1、抓好林業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化改革。當(dāng)前，我國的林業(yè)體制、機制和發(fā)展環(huán)境正面臨著新一輪變革，要高度關(guān)注，我們要繼續(xù)走在全國林業(yè)改革的前列，切實加大集體林權(quán)制度改革力度，加快國有林業(yè)企業(yè)優(yōu)化重組，促進林業(yè)分類經(jīng)營，建立適應(yīng)新形勢發(fā)展的林業(yè)運作機制。要繼續(xù)深化農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化改革，我市農(nóng)業(yè)資源優(yōu)勢突出，但產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營、龍頭企業(yè)發(fā)展并未形成優(yōu)勢。在最近公布的2004－2005年農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化省級重點龍頭企業(yè)中，我市只有12家企業(yè)被列入省級龍頭企業(yè)，比福州、漳州分別少6家，比泉州市少4家，比南平、寧德分別少3家，居全省第6位，與農(nóng)業(yè)大市的地位很不相稱。這說明我市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)在規(guī)模、經(jīng)濟效益、帶動能力、市場競爭等方面與全省還有差距。解決這個問題，從根本上說要創(chuàng)新體制、機制，突破傳統(tǒng)觀念，突破思維定勢，突破行政區(qū)劃，擇優(yōu)、擇重、擇特，從更高的眼界推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營體制改革，引入品牌企業(yè)打破行業(yè)平衡，引進競爭、合作機制激活現(xiàn)有企業(yè)，利用技術(shù)、資金、人才和智力優(yōu)化重組現(xiàn)有龍頭企業(yè)，使更多的企業(yè)進入“省隊”、“國家隊”，逐步把優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)建成品牌產(chǎn)業(yè)。
2、加快國有企業(yè)改革。推進企業(yè)改革尤其是市屬國有企業(yè)改革，是解決老工業(yè)基地困難問題的重大舉措，是加快老工業(yè)基地發(fā)展的一項重要任務(wù)。市工貿(mào)企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組要按照市委二季度經(jīng)濟形勢分析會的部署，特別要把需要進行重組、參股、整體出讓的企業(yè)，以項目形式明確到具體責(zé)任單位、責(zé)任人，每月對改革進展情況進行一次匯總，向市四套班子主要領(lǐng)導(dǎo)和市政府分管領(lǐng)導(dǎo)報告，向有關(guān)責(zé)任單位通報。在改革中，要引進有實力的企業(yè)參與國有企業(yè)改革重組，加大減債工作力度，多渠道籌集改革成本，切實安置好企業(yè)職工。對改制后的企業(yè)要扶上馬、送一程，加大扶持力度，使企業(yè)改制重組后加快發(fā)展。小陳老師工作室原創(chuàng)
為落實省政府和人民銀行的工作要求，為摸清行內(nèi)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)底數(shù)，更好發(fā)揮人民銀行征信中心應(yīng)收賬款融資平臺（以下簡稱“中征平臺”）等相關(guān)融資服務(wù)平臺促進應(yīng)收賬款融資的積極作用，有效緩解小微企業(yè)融資難融資貴問題，我行開展了中征平臺等應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺推廣應(yīng)用情況的調(diào)研。具體調(diào)研情況匯報如下：
一、調(diào)查范圍
行內(nèi)所有開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)及政府合同融資的分支機構(gòu)。
二、調(diào)查內(nèi)容
我行對應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)開展以及使用各類應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺推動應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的工作情況進行了詳盡的調(diào)研，并對存在的問題進行了深入的對比分析，在此基礎(chǔ)上提出了相關(guān)意見建議，具體情況匯報如下：
（一）應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)總體情況
2017年以來，我行開展應(yīng)收賬款融資和政府合同融資的總體業(yè)務(wù)、發(fā)展變化情況及原因分析，包括信貸政策、產(chǎn)品種類、業(yè)務(wù)筆數(shù)、融資金額等。
在應(yīng)收賬款融資方面，2017年以來我行開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)共X筆，主要包括國內(nèi)保理、保易通、銀租通和應(yīng)收賬款質(zhì)押融資以及以應(yīng)收賬款作為附擔(dān)保方式的融資等業(yè)務(wù)品種，累計發(fā)放金額X億元，涉及核心企業(yè)X家，惠及供應(yīng)商58家。2019年累計發(fā)放金額X億元，較去年同期新增X億元。核心企業(yè)戶數(shù)X戶，較去年同期下降X戶，供應(yīng)商X戶，較去年下降X戶，戶數(shù)呈下降趨勢。
在授信政策方面，我行鼓勵經(jīng)營機構(gòu)把握核心企業(yè)，聯(lián)動營銷核心企業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)鏈，積極拓展應(yīng)收賬款類、應(yīng)付賬款類以及存貨類供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)，做好供應(yīng)鏈金融及保理等業(yè)務(wù)。近幾年來沒有明顯變化。戶數(shù)下滑的主要原因是近幾年來由于經(jīng)濟環(huán)境的變化，擔(dān)保圈問題嚴(yán)重，部分目標(biāo)客戶為減少連帶風(fēng)險，主動調(diào)整授信結(jié)構(gòu)，改變授信品種所致。
在政府合同融資方面，截至2019年8月末，我行政府采購供應(yīng)商融資業(yè)務(wù)累計發(fā)放貸款X筆，累放金額X萬元，存量金額XX萬元。我行于2017年年初開展此類業(yè)務(wù)營銷，營銷過程中，政府往往不同意在回款賬戶變更等資料上加蓋印章進行確認，故原有業(yè)務(wù)模式上存在操作的困難，而參與政府采購的小微客戶往往自身實力尚可，資金需求并不旺盛，而需要資金時又常常是要求“短、頻、快”，因此該業(yè)務(wù)在營銷后期發(fā)展較為緩慢，2019年度僅有X筆業(yè)務(wù)投放。
下一步，我行將繼續(xù)加強與政府部門及企業(yè)間的聯(lián)系，積極尋找目標(biāo)客戶，不斷完善制度流程，運用互聯(lián)網(wǎng)、金融科技的力量，整合信息流、資金流、合同流及線上技術(shù)，改造升級目前存在的線下業(yè)務(wù)難點，在嚴(yán)控風(fēng)險的前提下，落地更多業(yè)務(wù)，努力實現(xiàn)政府采購供應(yīng)商融資業(yè)務(wù)新突破。真正為政府采購鏈條上的優(yōu)質(zhì)小微金融客戶提供優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。
（二）應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺推廣和應(yīng)用情況
由于我行尚未自建應(yīng)收賬款平臺，所以從中征平臺和第三方合作平臺兩個方面來介紹，具體情況如下：
1. 各類平臺的基本情況。包括平臺主導(dǎo)方、平臺特點、責(zé)任利益機制分配、業(yè)務(wù)模式、風(fēng)險控制、產(chǎn)品名稱、上線時間等。
（1）中征平臺的相關(guān)情況。
中征應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺是由中國人民銀行征信中心牽頭組織的服務(wù)于應(yīng)收賬款融資的金融平臺，該平臺由中征（天津）動產(chǎn)融資登記服務(wù)有限公司運營，依托互聯(lián)網(wǎng)為應(yīng)收賬款融資交易之中的各參與方提供服務(wù)。
平臺參與機構(gòu)主要包括賬款債權(quán)人、債務(wù)人、資金提供方等。
平臺通過集聚應(yīng)收賬款債權(quán)人、債務(wù)人、資金提供方等參與主體，在線提供應(yīng)收賬款的上傳與真實性確認、融資需求的傳遞與反饋、質(zhì)押轉(zhuǎn)讓通知的發(fā)送、質(zhì)押物的登記等全流程電子服務(wù)，促進應(yīng)收賬款融資交易快速達成。
中征應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺利用平臺的數(shù)字功能輔助加強用戶的信息安全，提高平臺關(guān)鍵操作環(huán)節(jié)的法律效力和證據(jù)效力，并利用多種方式收集發(fā)票信息、動產(chǎn)融資登記信息等，協(xié)助資金提供方做好貸款審查，確保資金安全。
平臺目前提供的應(yīng)收賬款融資模式為正向保理、反向保理、收益權(quán)類和隱蔽保理等四種。
（2）我行合作的第三方合作平臺的相關(guān)情況。
我行于2018年11月份與第三方合作平臺合作推出XXXX產(chǎn)品。該平臺通過電子簽章技術(shù)為應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)線上確認提供了技術(shù)支撐，使得我行保理業(yè)務(wù)能夠?qū)崿F(xiàn)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)網(wǎng)上簽章確認。
在責(zé)任利益分配機制方面，該平臺為應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品提供線上的法務(wù)確認，實現(xiàn)法律上的不可抵賴性。由參與該平臺的核心企業(yè)上游供應(yīng)商承擔(dān)一定金額的手續(xù)費，從單筆融資金額中抽取相應(yīng)費用。
在業(yè)務(wù)模式方面，我行采取應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓部分在策贏平臺上確認。其他放款流程及貸后管理流程仍然采取傳統(tǒng)的線下紙質(zhì)合同處理方式來實現(xiàn)。
2. 我行使用各類平臺開展應(yīng)收賬款融資和政府合同融資的情況，包括采取的推廣措施、典型做法及應(yīng)用成效。
（1）中征平臺情況。
自2017年以來，我行積極利用中征應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺開展業(yè)務(wù)，獲取融資需求，積極對接意向客戶。
采取的推廣措施：一是營銷新客戶，我行開展廣泛宣傳，利用我行網(wǎng)點宣傳及外出營銷等多種渠道及方式，積極宣傳推廣中征應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺，營銷客戶使用平臺上傳賬款信息及融資需求。二是梳理我行存量客戶，對我行存量融資客戶進行梳理，將客戶按所屬機構(gòu)制定營銷計劃，協(xié)助客戶利用平臺，優(yōu)化客戶融資條件，使用應(yīng)收賬款進行融資。
應(yīng)用成效：自2017年來，我行累計營銷客戶注冊平臺XX戶，其中核心企業(yè)客戶XX戶，供應(yīng)鏈上下游客戶XX戶，累計上傳應(yīng)收賬款金額XX億元，達成利用應(yīng)收賬款提供擔(dān)保的融資金額XX億元。
（2）我行自與策贏平臺合作推出XXX產(chǎn)品，開展了全轄客戶經(jīng)理培訓(xùn)，組織召開針對分行領(lǐng)導(dǎo)的專項營銷啟動會議，總行及策贏平臺人員陪同分行現(xiàn)場營銷，建立營銷進度臺賬，每周調(diào)度營銷進展。截至目前，達成意向目標(biāo)客戶XX戶，正在組織授信材料，尚未實現(xiàn)業(yè)務(wù)投放。
3.銀行未開展合作但已知的應(yīng)收賬款服務(wù)平臺情況
我行尚未與中企云鏈達成業(yè)務(wù)合作關(guān)系，經(jīng)多方調(diào)查，了解到相關(guān)運作模式和開展情況。
中企云鏈?zhǔn)怯芍袊熊嚶?lián)合中國鐵建、國機集團、航天科技、中船重工、鞍鋼、中國鋁業(yè)、中遠海運、招商局、中國能建、鐵路物資等11家央企，中國工商銀行、中國郵儲銀行2家金融機構(gòu)，北京首鋼、北汽集團、上海久事、廈門國貿(mào)、云天化、紫金礦業(yè)、金蝶軟件、智德盛、北京華聯(lián)、云頂資產(chǎn)10家地方企業(yè)，經(jīng)國務(wù)院國資委批復(fù)成立的一家國有控股混合所有制企業(yè)。中企云鏈作為商業(yè)模式創(chuàng)新典型被列為國資委央企雙創(chuàng)平臺，也是國資委重點支持的“互聯(lián)網(wǎng)+”和央地協(xié)同創(chuàng)新平臺。
為根本緩解實體經(jīng)濟的“三角債”問題，單純從銀行、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)難以實現(xiàn)。著眼于此，中企云鏈在其搭建的云鏈金融平臺推出云信，在該平臺上實現(xiàn)企業(yè)信用流轉(zhuǎn)。云信結(jié)合了銀票的高可靠性、商票的支付免費、現(xiàn)金的隨意拆分等優(yōu)點，同時又具有易追蹤的特點，從而將優(yōu)質(zhì)企業(yè)信用量化、碎片化、流通化，解決金額錯配問題，讓利差回歸實體產(chǎn)業(yè)。
中企云鏈平臺的供應(yīng)鏈金融利率不由中企云鏈確定，而是由核心企業(yè)確定。中企云鏈將國內(nèi)普遍存在閉環(huán)供應(yīng)鏈關(guān)系挖掘出來，以信用來進行結(jié)算，最后降低供應(yīng)鏈整體的交易成本。
云信也為云鏈金融平臺上的企業(yè)提供了全新的經(jīng)濟往來結(jié)算工具，企業(yè)用云信進行支付結(jié)算，大大提高了結(jié)算效率，三角債問題得到解決，企業(yè)由于現(xiàn)金支付帶來的財務(wù)費用也大大降低。云信是云鏈金融平臺上流轉(zhuǎn)的企業(yè)信用，是由大型企業(yè)集團通過云鏈金融平臺，將其優(yōu)質(zhì)企業(yè)信用轉(zhuǎn)化為可流轉(zhuǎn)、可融資、可靈活配置的一種創(chuàng)新型金融服務(wù)。
據(jù)了解，云鏈金融平臺已與郵儲、工行、青島銀行、青島城商行、恒豐銀行等省內(nèi)金融機構(gòu)達成合作關(guān)系，并合作推出各種特色融資產(chǎn)品。
（三）比較分析
1.不同應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺之間的比較
我行對上述應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺在推廣手段、責(zé)任利益機制、業(yè)務(wù)模式和業(yè)務(wù)流程之間的比較分析，以及對完善中征平臺的相關(guān)建議。
應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺（中征平臺）是賬款信息平臺，目的是為應(yīng)收賬款的債權(quán)人、債務(wù)人和資金提供方等參與機構(gòu)提供信息合作服務(wù)。債務(wù)人賬款信息及融資需求及模式后，資金提供方在可在平臺內(nèi)查閱信息，尋找意向客戶，在線上達成合作意向。
在推廣手段方面，相對于中企云鏈和策贏平臺來講中征平臺信息的首先注冊和方是企業(yè)，中征平臺的信息來源更加廣泛豐富，首先是一個優(yōu)質(zhì)的獲客平臺。但中企云鏈和策贏平臺發(fā)起方是銀行，銀行根據(jù)自身客戶情況，對客戶進行有針對性的營銷，核定授信額度，然后核心企業(yè)和上游供應(yīng)商在平臺進行注冊，獲客渠道比較單一，營銷推廣難度大。
在業(yè)務(wù)模式方面，中征平臺信息的方為企業(yè)，銀行等資金方在平臺上發(fā)掘目標(biāo)客戶，然后實現(xiàn)應(yīng)收賬款的質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓等手續(xù)，不能從根本上解決銀行對于貿(mào)易背景真實性的信任問題，仍需要對應(yīng)收賬款背景下的發(fā)票、合同等紙質(zhì)資料進一步核查的前提下，才能進行下一步的融資。這樣就導(dǎo)致營銷客戶的針對性差一些，并不能排除中征平臺上企業(yè)虛假信息的情況。
在業(yè)務(wù)流程方面，中征平臺是一個交易的撮合平臺，由企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付信息，銀行在平臺進行發(fā)掘客戶，營銷客戶，并實現(xiàn)應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押和項下融資。中企云鏈?zhǔn)腔陬愃粕唐钡慕Y(jié)算工具--云信，將云信進行拆分、流轉(zhuǎn)和期限錯配，是的這種類票據(jù)的結(jié)算工具更加靈活，并實現(xiàn)了信用從核心企業(yè)向上下游傳導(dǎo)。但中企云鏈的云信在進行多級信用傳導(dǎo)的過程中，例如在從二級供應(yīng)商向三級供應(yīng)商傳導(dǎo)的時候由于二供向核心企業(yè)供貨過程中可能會出現(xiàn)貨物質(zhì)量、及延誤工期等問題，導(dǎo)致信用傳導(dǎo)出現(xiàn)問題，同時，在應(yīng)收賬款多級供應(yīng)商轉(zhuǎn)讓這個問題上缺乏法律依據(jù)。而策贏平臺是基于核心企業(yè)的良好資質(zhì)為上游供應(yīng)商融資，只是涉及一級信用傳導(dǎo)，并不存在這個問題。
在中征平臺后續(xù)的完善過程中，應(yīng)該注意在貿(mào)易背景真實性的核驗上做出改進，例如，讓核心企業(yè)和供應(yīng)商排除關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)交易的情況，上傳佐證貿(mào)易背景真實性的核查文件（發(fā)票、合同等）。
2.應(yīng)收賬款融資和其他融資、結(jié)算產(chǎn)品之間的比較
我行在日常業(yè)務(wù)辦理中，從銀行自身、核心企業(yè)和供應(yīng)商等不同角度出發(fā)，對應(yīng)收賬款融資和其他融資、結(jié)算產(chǎn)品的選擇情況及考慮因素，結(jié)算工具包括銀行承兌匯票、信用證、企業(yè)商業(yè)承兌匯票等。
應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品與銀行承兌匯票、信用證和商票產(chǎn)品（以下簡稱“結(jié)算工具”）相比，在捆綁核心企業(yè)信用給上游供應(yīng)商使用這一點上，兩者存有相同點，但在使用空間和各參與方的意愿上，應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品會有明顯優(yōu)勢：
（1）應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品有更大使用空間：
① 結(jié)算工具的使用范圍有限，許多體量龐大的行業(yè)，有賬期，但不用結(jié)算工具，到期都是現(xiàn)金支付，如醫(yī)院，如政府采購。
② 應(yīng)收賬款融資是賬期開始時的融資產(chǎn)品，結(jié)算工具往往是賬期到期后的融資產(chǎn)品；應(yīng)收賬款融資用于糾正以大欺小，使供應(yīng)商能夠盡早獲得融資，而結(jié)算工具產(chǎn)品是變相延長賬期，讓供應(yīng)商深惡痛絕。
③ 結(jié)算工具產(chǎn)品是傳統(tǒng)產(chǎn)品，結(jié)算工具產(chǎn)品的多年使用，并沒有減少中國社會的應(yīng)收賬款；而應(yīng)收賬款融資是針對不斷增加的應(yīng)收賬款而推出的創(chuàng)新產(chǎn)品，有望解決應(yīng)收賬款的融資難題，市場空間巨大。
（2）核心企業(yè)會更愿意使用應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品：
① 在紙票階段，部分核心企業(yè)在開立結(jié)算工具后并不馬上入賬，所以當(dāng)時的結(jié)算工具有美化負債率的作用，但結(jié)算工具由紙票變?yōu)殡娖焙螅婚_立即入賬，立即反映為負債率，遭到對杠桿率、負債率敏感的部分央企、國企的排斥。而應(yīng)收應(yīng)付的確認標(biāo)準(zhǔn)彈性較大，在某種程度上仍能降低部分負債率。
② 結(jié)算工具額度占用核心企業(yè)的綜合授信，根據(jù)償債能力來核定授信，規(guī)模受限，核心企業(yè)非常不愿意在賬期到期之前使用該種額度；而應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品往往可以另行核定供應(yīng)鏈專用額度，根據(jù)履約能力來核定授信，規(guī)模較大，且該種額度只能給供應(yīng)商使用。
③ 使用結(jié)算工具產(chǎn)品，核心企業(yè)賬面反映為應(yīng)付票據(jù)，屬剛性負債科目，用應(yīng)收賬款融資，核心企業(yè)賬面反映為應(yīng)付賬款，屬軟性付款科目，有利評級（應(yīng)付票據(jù)與應(yīng)付賬款一級科目合并，但二級科目仍有差別）。
④ 應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品，核心企業(yè)可以據(jù)此建立應(yīng)付賬款的統(tǒng)一管理平臺；不用股東會決議，不用對外披露，不用上征信，方便快捷地運用確權(quán)工具與銀行的資金力量，強化對上游供應(yīng)商的管理和支持。而結(jié)算工具產(chǎn)品無法實現(xiàn)對應(yīng)付賬款和供應(yīng)商的統(tǒng)一管理。
⑤ 應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品運用第三方標(biāo)準(zhǔn)化的手段，實現(xiàn)核心企業(yè)合理的利益訴求，而結(jié)算工具產(chǎn)品只能勉強通過線下以非標(biāo)準(zhǔn)的方式實現(xiàn)。
⑥ 部分民營核心企業(yè)使用結(jié)算工具產(chǎn)品，會給人資金緊張的感覺，容易引發(fā)擠兌風(fēng)險。
（3）商業(yè)銀行會更愿意使用應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品：
① 結(jié)算工具的授信要計算核心企業(yè)的單戶集中度，要進行現(xiàn)金流的測算；而應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品中的授信，不用計算核心企業(yè)的單戶集中度，也不要進行現(xiàn)金流測算，業(yè)務(wù)空間大。
② 結(jié)算工具往往涉及雙頭授信，既要給核心企業(yè)授信，也要給貼現(xiàn)人授信，手續(xù)繁瑣；而應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品的無追反向保理授信，可免除對供應(yīng)商的審查，會讓更多供應(yīng)商受益。
③ 銀保監(jiān)會頒發(fā)〔2018〕21號文，明確要求商業(yè)銀行審慎開展跨省票據(jù)承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，結(jié)算工具產(chǎn)品很難惠及異地供應(yīng)商，而應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品中的雙保理產(chǎn)品設(shè)計，可讓核心企業(yè)的異地供應(yīng)商也受益，同時增加商業(yè)銀行的獲客能力。
④ 結(jié)算工具的資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)后，因為票據(jù)追索權(quán)的關(guān)系，商業(yè)銀行仍要計算風(fēng)險資產(chǎn)；而運用應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品中多銀行共認的簽章體系，商業(yè)銀行可實現(xiàn)保理資產(chǎn)的賣斷，不再計算信貸規(guī)模與風(fēng)險資產(chǎn)，徹底實現(xiàn)輕資產(chǎn)的運營。
⑤ 應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品有時可以作為企業(yè)的信用增信手段，與抵押、保證等擔(dān)保方式同時使用，自償性與他償性相結(jié)合，全面提升商業(yè)銀行的整體風(fēng)控水平，潛在使用空間巨大。
⑥ 結(jié)算工具可在訂單成立、發(fā)貨、開具發(fā)票等多階段使用，貿(mào)易背景難以把握；而應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品僅用于開具發(fā)票之后，貿(mào)易背景更加真實可信，風(fēng)險較小。
（4）供應(yīng)商會更愿意使用應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品：
① 從供應(yīng)商角度，結(jié)算工具轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)后，仍存在票據(jù)的追索責(zé)任，要進行或有負債反映，無法徹底賣斷出表；而應(yīng)收賬款融資中的無追保理，可以讓大量有強烈降應(yīng)收需求的企業(yè)實現(xiàn)真實持續(xù)地出表，且不用上征信。
② 當(dāng)出現(xiàn)先賬期、后結(jié)算工具的支付條件的時候，供應(yīng)商強烈需要用賬期覆蓋結(jié)算工具，使用應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品。
③ 在應(yīng)收賬款融資產(chǎn)品的應(yīng)收、應(yīng)付網(wǎng)建立之后，廣大本地和異地供應(yīng)商都能順暢地實現(xiàn)應(yīng)收賬款的融資，不用抵押，不用保證，到期也不用歸還。
（四）存在問題及相關(guān)意見建議
1.我行在推動應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)（政府合同融資業(yè)務(wù)）、推廣中征平臺及上述其他已應(yīng)用平臺過程中存在的問題和難點，尤其是供應(yīng)鏈核心企業(yè)方面。
在推廣平臺的過程中，我行主要遇到的問題在于核心企業(yè)的配合意愿問題，有些核心企業(yè)在供應(yīng)鏈條上相對強勢，對于供應(yīng)商的賬期并不敏感，往往根據(jù)自己的資金計劃和資金充裕程度進行付款，如果一旦辦理應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)，核心企業(yè)的應(yīng)付賬款就必須在到期日付款，導(dǎo)致核心企業(yè)失去付款自主性。所以導(dǎo)致有些核心企業(yè)并不愿意辦理應(yīng)收賬款融資相關(guān)的業(yè)務(wù)產(chǎn)品。
2.我行擬重點推動其開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)但存在較大困難的供應(yīng)鏈核心企業(yè)名單，以及對地方政府等相關(guān)部門的政策建議。
