時間：2022-12-21 02:59:53
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇稅收觀念，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、樹立“經濟興稅”觀，統籌地方稅收與地方經濟協調發展
稅收既是財政收入的主要來源，又是調控經濟的重要手段。經濟決定稅收，稅收反作用版權所有于經濟的辯證關系決定了我們必須牢固樹立從經濟到稅收的觀念。在區域經濟競爭不斷加劇的形勢下，地稅工作必須緊緊圍繞地方經濟發展的大局展開，全面貫徹執行各項稅收政策，依法組織稅收收入，把稅收的增長建立在經濟發展、企業增效的基礎之上，努力實現稅收與經濟的良性互動。
(一)圍繞鞏固加強農業和發展農業產業化，開辟農村稅源。地稅部門要積極參與農業和農村經濟結構調整，對涉農稅收政策進行認真清理，保證涉農稅收政策落實到位。要促進高效農業、新型農業發展,推進農業產業化經營,加強對農村土地、山場、水面等經營權轉讓，鄉鎮企業產權制度改革中以及農副產品的販運等多種經營形式的調查研究，切實掌握農村經濟發展中出現的新情況、新問題、新形勢、新規律，進一步拓寬農村地方稅收入視野，開辟農村稅源。
(二)圍繞壯大提高重點企業，鞏固骨干稅源。要充分運用政策扶持、信息促銷、管理增收、資金促產等行之有效的“雙增”手段，根據我市實際，支持發展卷煙、實際化工、印刷、醫藥、防水等支柱產業，在培植大企業、大集團的同時，鞏固骨干稅源,力爭使支柱產業提供的骨干稅源占地稅總收入的70%左右。
(三)圍繞大力發展新興產業，培植新型稅源。針對我市一批旅游點的開發,要積極參與旅游事業的發展,加強對旅游事業的配套管理,壯大旅游經濟規模。對信息和中介服務業，要積極引導，加強管理，規范動作，不斷培植新稅源增長點，拓寬地方稅稅基。
二、樹立“管理興稅”觀，統籌稅收活動與社會活動和諧發展
統籌稅收活動與社會活動和諧發展，就是要求稅收活動要根據社會發展的情況、特點和趨勢來調整和完善稅收管理，就是要全面落實稅收優惠政策，特別是下崗失業人員再就業等稅收優惠政策，充分發揮好稅收調節分配的職能作用，把稅收活動融入社會活動之中，積極參與社會活動管理，走“嚴格管理、科學管理、民主管理”之路，促進稅收活動與社會活動和諧發展。
(一)把握經濟生活的復雜性，對稅收活動實行規范管理經濟生活的復雜性要求稅收活動必須根據社會的發展不斷調整和完善稅收管理，必須加強制度建設，對各個崗位、各個環節的各項制度進行清理，總結、推廣工作中的好做法、好經驗，并根據社會活動中出現的新情況、新問題，建立和完善切合實際、可操作性強的好制度、新制度、硬制度，堅持用制度管人、管事、管物，用制度對稅收活動實行規范管理。
(二)把握經濟生活的多層次性，對稅源實行分類管理。經濟生活生活涉及各個方面、各個領域、各個層次，使地稅稅源也呈現出多層次、寬領域的特征。地稅部門必須時刻把握社會活動變化趨勢，探索稅源變化規律，根據稅源的對象、狀態、形態、發展趨勢、規模、級次進行分類管理。
(三)把握經濟生活的動態性，對征管實行全程管理。隨著社會經濟的發展、改革的不斷深入，社會活動中的不確定因素越來越多，既影響了社會穩定，也給地稅征管增加了難度。地稅征管必須根據社會活動的特征，以提高稅收征管質量為目標，按照“向管理要稅收、向質量要效益”的工作思路，對征管全過程實行全程監控。
三、樹立“法治興稅”觀，統籌依法治稅與優質服務共同發展
統籌依法治稅與優質服務共同發展，就是既要嚴格依法治稅，強化執法力度，又要把執法為民作為稅務機關一切工作根本的出發點和落腳點，自覺維護納稅人的合法權益，不斷優化稅收服務，營造依法納稅、誠信納稅的稅收環境。
(一)加強稅法宣傳，提高全社會依法納稅的自覺性。版權所有稅法宣傳要圍繞依法治稅的要求，改變宣傳方法，提高宣傳質量，講求宣傳效益。在宣傳對象上，堅持納稅人、協稅人、用稅人和黨政領導干部并重，增強普及性；在宣傳形式上，堅持正面宣傳與反面曝光并重，增強震懾性；在宣傳內容上，堅持宣傳稅法與宣傳納稅人權利并重，增強滲透性；在宣傳手段上，堅持媒體宣傳與優質服務宣傳并重，增強實效性，促使全社會樹立新型的稅收法制觀。
一、對當前國稅文化建設的認識
國稅文化是國稅系統廣大干部職工在實踐工作中長期積累的共同理念、價值取向和行為規范,具有稅收工作特色的理念體系。以物質、制度、精神三個層面為基本特征的稅收文化建設,一方面強調以組織收入為中心以及保障稅收征管工作的物質環境,這是開展國稅文化建設的前提;另一方面強調對人的約束性,有一套保障稅收工作正常運行的規程體系,是國稅機關編織的一張有形的網;第三是強調對人的潛移默化作用,通過文化的熏陶,凝聚人們的向心力,達到提高素質的效果。
對于“國稅文化”概念,眾說紛紜,沒有定論,而且這一術語本身在經濟學文獻中出現得較少。筆者認為所謂“國稅文化”,就是指國稅機關在長期稅收實踐中所創造的獨具稅收特色的優秀物質成果和先進精神成果的總和。作為稅收文化現象,包括價值觀念、行業精神、治稅思想、職業道德、工作技能、行為規范等一切觀念意識的成果。國稅文化,是實現制度與目標的思想保障,是制度創新與工作創新的觀念基礎,是稅務機關行為規范的內在約束,是稅務機關活力的內在源泉。稅收文化建設,不僅僅是國稅機關的文化,更是每一位國稅干部的文化,需要全員發動、全體參與、共同努力,采取由下到上、由上到下、由內到外、由外到內的方式,建立全體稅務干部共同的價值理念、奮斗目標、道德規范和行為準則,促使全體國稅干部心往一處想、勁往一處使,全局一盤棋。
二、國稅文化建設與其他文化的辯證關系
(一)物質文化是國稅文化建設的基礎。
物質文化建設是國稅文化建設必不可少的組成部分,是國稅文化建設的基礎。良好的工作、生活環境,能營造和諧向上的工作氛圍,能使干部職工在工作中保持愉悅的心情,能提高工作效率。物質文化建設是稅收文化建設由表及里的第一個層面,也是做好稅收工作的物質基礎。一方面,稅務干部要以飽滿的工作熱情去組織稅收收入,為國家財政不斷增加新的血液,以滿足社會的需要。稅務機關可以采取多種征管措施,不斷強化稅源管理,加大科技管理的力度,扶植新的經濟增長點,使組織收入工作進入良性循環軌道;另一方面,稅務干部職工在工作生活中,不僅具有組織稅收收入的義務,也應有物質、安全、情感、自尊和價值體現等方面的權利,稅務機關的決策者要在盡可能的前提下,注重工作、生活環境的改善,最大程度地滿足干部職工的各項需要,從而使稅務干部有一種強烈的歸屬感和職業自豪感,進而為實現個人和稅收群體的共同目標而竭盡全力。
(二)制度文化是稅收文化建設的核心。
制度文化建設是國稅文化建設的關鍵和保證。西方有一句諺語:如果世界上真有所謂天堂和地獄,那么,天堂的規則一定比地獄更詳細。就是說唯有制度和標準,能守護一個良好的集體。制度文化是稅務系統在工作實踐中所建立的各種規章制度的總和。它是稅收經濟活動中的必然產物,對于規范、約束稅務干部職工行為、保證稅收征收管理活動正常進行具有極為重要的作用。由于規章制度是稅務機關決策層意志的集中體現,因而具有權威性、強制性,規章制度一經制定,要求每位干部職工都必須堅決遵守,不得違犯。任何一個規章制度都是在一個階段和條件下對干部職工行為的明確規范。該做什么,不該做什么,有著非常明確的針對性,便于操作。對稅務干部行為的強性約束作用是顯而易見的。因此我們推行稅收文化建設要有一個清醒的認識。只有不斷加強稅收制度文化建設,才能使稅收工作高效、有序地運轉。
(三)精神文化建設是稅收文化建設的靈魂。
精神文化是制度文化、物質文化的思想基礎,是國稅文化建設的核心和靈魂。培育和諧進步的國稅文化精神和理念,可以對內感召群體,統一思想,明確目標,形成團隊的戰斗力;對外形成傳播,樹立國稅良好形象精神文化建設是通過廣大干部職工群體感悟稅收的價值觀念、職業道德、組織情感,以此產生巨大的向心力和凝聚力。作為精神文化建設的稅收核心理念是稅收精神文化的高度概括,這是稅務大家庭的精神支柱,是與每一位成員關系聯接和維系的紐帶,促使他們自覺為稅收的發展而努力。要特別強化以人為本觀念,以尊重人、理解人、關心人為出發點,來創造良好的人才培育環境及和諧高效的“團隊精神”;把稅收精神文化的豐富內涵與其相適應的文體活動結合起來,使廣大稅務干部既有精神文化的情感陶冶,又有精神文化外在表現的美感享受。
一、觀念為先——著眼于牢固樹立依法治稅觀念
思想是行動的先導。推進依法治稅必須首先解決思想認識問題，著眼于樹立依法治稅觀念。目前，在依法治稅工作中，還存在著這樣或那樣的思想認識問題：從領導層來講，有些領導干部對依法治稅缺乏應有的認識和足夠的重視，法治觀念淡薄，人治思想嚴重，仍習慣于傳統管理和依“長官意志”辦事，以致在實踐中出現了少數以言代法、以權壓法和權力濫用等問題；有些領導干部對依法治稅雖然有一定的認識，但面對財政管理體制的制約和稅收計劃任務的左右，面對來自方方面面的阻力和干擾，顯得望而卻步、裹足不前、不敢作為。從執法者來說，有些人頭腦里“官本位”、“稅老大”意識作祟，習慣于居高臨下、隨意執法，對法律上的約束感到不舒服，對依法治稅很不情愿；有些人受傳統的法律是治民工具觀的深刻影響，一味強調納稅人要依法納稅，卻很少講執法者也應依法征稅，甚至有的把執法權變為自己隨心所欲的工具。就納稅人而言，有些是依法納稅觀念不強，受自身利益驅使，千方百計欠、偷、騙、抗稅，致使國家稅款嚴重流失；有些人雖然依法納稅觀念和依法維護自身權益意識在不斷增強，但由于“后顧之憂”，即使自身權益受到侵害，多數也不敢訴諸法律予以維護。
解決這些問題，必須進一步統一和提高思想認識。從理論上講，稅收的本質特征，決定了一切稅收活動都必須依法進行，同時也決定了依法治稅在稅收工作中的核心地位。從實踐來看，依法治稅是正確處理征納矛盾的根本方法和唯一途徑。這一主要矛盾所具有的長期性、復雜性和艱巨性充分表明，依法治稅是稅收工作永恒的主題。依法治稅是稅收工作的核心和靈魂，是指導稅收工作的基本原則，是統攬稅收工作全局的根本指針，也是衡量稅收工作的主要標準。值得指出的是，長期以來，各級稅務機關強調以組織收入為中心，并主要以稅收計劃任務的完成情況來考核工作績效。在組織收入思想指導下，稅務機關任務觀念很強，相對法制意識卻較淡薄，大都將主要精力放在調劑稅收余缺，確保稅收的平穩增長上，出現了收入形勢好的時期和好的地方有稅不收、放寬減免、執法偏松、對偷稅逃稅睜一只眼閉一只眼的現象；收入形勢不好的時期和地方挖地三尺、嚴罰、甚至出現收“過頭稅”、寅吃卯糧、亂征亂罰的情況。這不僅造成稅收執法上的時期性和地域性差異，而且給依法治稅造成嚴重的負面影響，甚至影響市場經濟的健康發展。要根本改變這種狀況，必須確立依法治稅中心論，主要用是否做到了依法治稅來考核稅收工作的績效。實際上，稅務機關只要抓好了依法治稅，使納稅人自覺依法納稅、稅務人員做到依法征稅，稅收收入自然會達到及時足額、應收盡收。并且其他各項工作也因找準了努力方向而迎刃而解。稅務機關應始終堅持依法治稅為本，如果仍一味強調以組織收入為中心，無疑將本末倒置、舍本逐末。
二、機制為本——致力于建立依法治稅的監督制約機制
推進依法治稅，根本在于建立科學有效的依法治稅運行機制。過去在稅收工作中存在的有法不依、執法不嚴、違法不究以及偷逃稅現象嚴重等問題，之所以沒有從根本上得到很好的解決，主要原因就是缺乏真正相互制衡的、完善的依法治稅監督制約機制。
現代法治是以法律對權力的限制和約束為基點的。任何一項權力的行使，都必須受到其他權力的監督，失去監督的權力就會產生，甚至導致腐敗。這些年來，執法隨意、執法違法、執法腐敗等問題之所以屢禁不止，其重要原因就是對其缺乏有效的監督，缺少一個全方面、全過程、全方位的監督制約機制。目前，在稅務系統內部對稅收執法權的監督是一個非常薄弱的環節，并且多是事后監督，這種游離于稅收執法過程之外的監督，從機制上講很不健全，從實踐中看也不十分有效。對稅收執法權的監督，應當深入到稅收執法權行使過程中與其同步運行。為此，必須抓好以下幾項工作：
(一)建立稅收執法責任制和評議考核制，進行事前監督
黨的十五大提出，政府機關要實行執法責任制和評議考核制。稅務機關作為國家的重要行政執法機關，理應堅決貫徹落實好這一要求。對于稅務機關來講，稅收執法責任制應當包括執法責任、評議考核和責任追究3個方面的內容，其中執法責任是落實的基礎，評議考核是落實的關鍵，責任追究是落實的保障，3個方面相輔相成，配套實施，缺一不可。首先，必須明確執法責任，就是對執法崗位、權限、程序、要求及責任等依法進行嚴格界定和明確分解，做到分工到崗，責任到人。其次，建立科學、完善的評議考核體系。在制定考核目標上，要做到必要性與可行性相結合，選取那些能夠突出重點、體現綱目、看得見、摸得著、抓得住、量得準的指標，且具有直接性、具體性、可量化與可操作性；在考核內容上，要做到定性與定量相結合，定性指標力求體現全局性、宏觀性和普遍性，定量指標力求體現合理性、嚴格性和績效性；在考核方法上，要做到日常考核與年終考核相結合，內部考核與納稅人評議相結合，主管部門與相關部門評價相結合。第三，對應追究責任的執法行為必須要有可測度的具體要求，即使那些難于測度的“軟要求”，也要用清晰明確的語言加以界定，不能使用模糊籠統的語言。
(二)建立稅務案件聽證、審理和復議制度，進行事中監督
稅務案件聽證、審理和復議制度，是防止和糾正違法或不當的具體行政行為，保障和監督稅務機關依法行使職權，保護納稅人及其他稅務當事人合法權益的重要內部監督機制。目前，這3項制度在實際工作中貫徹落實得不夠好，有的聽證工作不是由法制部門承擔，而是由稽查分局自行組織；有的審理工作不是由法制部門牽頭負責，重大案件不交審理委員會審理，而是全部由稽查分局自行審理；有的雖然由法制部門承辦，但聽證、審理和復議質量不高。產生這些問題的最主要原因，就是各級稅務機關法制工作機構不健全，法制工作人員不適應工作需要。為此，各級稅務機關必須進一步加強法制工作機構建設，縣及縣以上都要成立專門的法制工作機構，將既精通法律又熟悉稅收的人才充實到法制部門，以保證稅收法制工作的正常進行，充分發揮法制部門規范和監督執法的作用。
(三)建立稅收執法檢查和“兩錯”追究制度，進行事后監督
近年來，每年一次的稅收執法檢查，雖然取得了一定成績，但由于時間緊、內容多、范圍廣、任務重，往往走馬觀花、蜻蜒點水，存在檢查不深入、不徹底、不到位的問題，甚至有的只是聽聽看看、走走轉轉，流于形式，走了過場。這種一陣風式的檢查，很容易形成“風過景依然”、“雨過地皮干”的現象，不僅沒有引起基層的重視，也沒有達到應有的實效。應當改變稅收執法檢查每年集中搞一次的做法，通過建立健全包括全面執法檢查、專項執法檢查、專案執法檢查和日常執法檢查相配合的一整套執法檢查制度，實現執法檢查工作經常化、制度化和規范化。
“兩錯”(執法過錯或錯案)追究制實施中最突出的問題是工作力度不夠，究責不到位，甚至形同虛設、落而不實。這種監督措施的軟弱無力和斷檔缺位，助長了執法的隨意性，弱化了法紀嚴明的執法環境。必須堅持實事求是、有錯必究、責罰相當、教育與懲罰相結合的原則，采取不隱瞞、不護短、不包庇的態度，切實做到真抓實干、真追實究、究責到位。只有這樣，才能確保嚴格公正執法。
三、環境為重——著力營造良好的治稅環境
治稅環境是稅收工作順利開展的基礎。它在很大程度上影響著依法治稅的運行狀態和運行結果。全面推進依法治稅，必須注重營造良好的治稅環境。目前，在治稅環境方面，還存在著一些問題，主要是涉稅違法案件時有發生，行政干預稅收執法現象依然存在，有關部門配合不得力。對此必須引起足夠重視，認真加以研究解決。
(一)規范政府管稅
建設社會主義法治國家，發展市場經濟，要求各級政府必須轉變職能，堅持依法行政，用法律和法規來規范政府行為；要牢固樹立法制觀念和全局意識，正確處理國家利益與地方利益、全局利益與局部利益、執行政策與完成計劃任務的關系，充分尊重、維護和支持稅務機關依法治稅；要切實加強對稅收工作的領導，經常聽取稅收工作匯報，幫助協調解決稅收執法中遇到的困難和問題，為稅務機關依法治稅撐腰壯膽；要嚴格執行國家稅法和稅收管理權限的有關規定，不得超越權限擅自更改、調整、變通國家稅收政策，不得以任何借口和理由，干擾和影響稅務機關公正執法。對地方行政領導自立章法、變通稅收政策、截留國家稅款、混淆入庫級次的，應依法追究；對于干擾稅收執法、為納稅人說情包庇的，既要承擔行政責任，也要承擔法律責任。
(二)加強部門配合
加強部門協作配合，最根本的在于建立一套切實可行的法律規范，用法的形式明確各部門的權力、義務及法律責任。我國當前的治稅環境之所以不盡如人意，最根本的一條就是缺少法律規范，諸多稅收問題由于稅收法律責任不明確，長期得不到解決。營造良好的治稅環境，必須加快稅收法制建設，使各個部門在處理稅收問題時都能做到有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究。
1.管理觀念落后
長期以來，我國國家企業在自身發展過程中缺乏對國家稅務的深入了解，對國企稅務管理工作不重視，錯誤的認為國家企業不存在企業效益這一問題，導致管理工作者在進行稅務管理時傾向于形式化和過場化。并且，由于受我國計劃經濟的影響，國企財務人員對稅務管理認識不深，接觸時間較短，稅務管理手段比較薄弱，使稅務管理工作并沒有真正發揮出作用。
2.法律意識淡薄
目前，我國許多企業對企業稅務管理工作存在錯誤的認識，往往通過偷稅漏稅的方式來降低企業稅收成本，沒有在我國稅收法律法規的允許范圍內，對企業稅務管理工作進行正確的統籌規劃，并沒有真正有效的利用我國稅收政策的作用，反而損害了企業利益、國家利益。在這種不良風氣的影響之下，國企的稅務管理工作人員的法律意識淡薄，對稅務管理工作也不重視，造成我國國企稅務管理工作混亂。
3.稅收業務不強
目前，我國國家企業很大部分仍受計劃經濟的影響，運營方式上帶有很大的政治色彩，高層管理人員對企業稅收管理并不重視，導致稅務管理工作者無法有效的對偷稅、漏稅進行有效的劃分。稅收管理工作是一門實時性和操作性很強的工作，而我國國家企業的稅務管理人員抱著國企工作是鐵飯碗的錯誤思想沒有及時的對時下的稅收知識進行有效的補充，其業務操作能力也在日積月累的安逸情緒中落后于時代，導致了國企稅務業務能力虛弱的現象。
二、提高我國國企稅務管理工作水平重要措施
稅務管理的核心是稅收籌劃，企業其他的稅務管理活動最終都是為了實現稅收籌劃，也就是指在遵守國家稅法、不損害國家利益的前提下通過提升稅務管理意識，提高稅務管理法律觀念，增強稅收業務能力，完善稅收管理制度來實現稅負最低。
1.提升管理意識，精化稅收管理工作
意識決定行為，只有從根本上提升管理意識，才會提高企業稅務管理工作。首先，要轉變國家企業的管理意識。雖然國家企業屬于國家性質的企事業單位，但仍具有以盈利為目的的企業性質。其次，在企業內部設立專門的稅務管理工作機構，由專業高素質的工作人員掌管稅務工作，提高稅務管理工作的專業化水平，必要的話可以對企業內部的稅務管理工作進行二次細化，最終將國家企業稅務管理工作專業化，精細化。
2.提高法律觀念，加強稅收法律培訓
由于我國目前的稅法制度體系并未完善，稅法約束范圍仍有缺口，這就必須要依靠企業自身的法律約束力，在保障廣大人民共同利益的情況下認真遵守國家法律制度。加強對企業稅務管理人員的法律意識培訓，熟練掌握國家稅收優惠政策，從法律政策的角度上進行稅收規劃和統籌，從而降低企業稅收成本。另一方面嚴格禁止偷稅、漏稅的情況出現，一定要在合理合法的情況下進行避稅。企業高層領導更應該要重視企業稅務管理人員的法律培訓工作，借助外部培訓機構或者專業稅務機構的力量，不斷提高企業稅務管理人員自身的法律觀念和業務能力。
3.增強業務管理能力，完善稅收管理制度
關于目前國企稅收管理水平不高的現象，究其原因還是因為稅收管理制度的建設不完善。只有建立了完善的稅收管理制度，創造良好的稅收管理內部運行機制，才能對企業稅收規劃進行正確的決策，對企業納稅風險進行有效的控制，對企業稅務管理進行有效的監督。微觀上，國企的稅務管理人員大部分都是會計人員出身，其本身缺乏相應的統籌管理能力。然而，企業稅務管理的高低直接取決于稅務管理人員素質的好差，因此，不斷提升稅務管理人員的業務管理能力才能真正提高企業的稅收管理水平。
三、結語
一、落實科學發展觀，就要堅持依法治稅
稅收是國家財政收入的主要來源和重要經濟杠桿。依法治稅是稅收工作的靈魂和基礎，也是依法治國的一個重要方面。落實科學發展觀，必須堅持依法治稅。依法治稅是發展經濟的必然要求。發展經濟是我們黨執政興國的第一要務，按照樹立和落實科學發展觀的要求，稅收工作必須服從和服務于經濟建設大局。市場經濟需要公平競爭的稅收環境，稅務機關只有公開、公平、公正地執行好稅法，依法保護好納稅人的合法權益，嚴厲打擊各類稅收違法行為，才能維護市場公平競爭秩序，為經濟的發展創造良好環境。
二、依法治稅的根本目的是充分發揮稅收籌集財政收入的基本職能，促進稅收與經濟的同步增長
基層稅務機關要深入學習實踐科學發展觀，硬指標在于組織收入。要堅持“依法征稅、應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決制止和防止越權減免稅”的組織收入原則不動搖，切實加強稅收管理，不折不扣地執行稅法和稅收政策，發揮稅收籌集財政收入的基本職能，保持稅收收入的穩定增長，為落實科學發展觀提供強大的財力保障。一是加強收入的預測與監控，做好同行業、重點稅源稅負分析，優化現有監控程序，及時掌握收入情況，做好區域結構分析，尤其是加大縣域收入結構分析的精確度，增強收入預測的前瞻性，確?？茖W、合理組織稅收入庫。2007年，我局共組織稅收收入25100萬元，2008年，市局核定稅收任務27800萬元，針對縣域經濟的發展趨勢，我局實施稅源控管互動機制，及時分析預測稅源增減因數，確保順利完成全年任務，截止4月底，我局共組織入庫各類稅款13835萬元，占全年市核任務的49.76%，超時間進度16個百分點。二是更加注重稅源、稅戶基礎管理。積極開展稅收分析工作，注重掌握重點行業、重點企業的稅源變動情況；全面推進各稅種納稅評估工作，加強對非正常戶、虧損企業的納稅評估，防止偷逃稅案件的發生。積極轉變傳統的稅收管理理念，在2007年“四位一體”互動機制的探索運行基礎上，2008年推出實施方案，全面實施稅收分析、納稅評估、稅源監控、稅務稽查互動機制，明確各相關單位職責，提高執法效率。利用信息化手段，加強稅基管理，深化納稅評估系統網站、貨物發票稅控系統、基層“一戶式”信息查詢軟件、河北地稅決策支持應用系統及雙定戶定額管理等多種征收管理系統，運用績效考核辦法提高管理質量，切實解決“梳于管理、淡化責任”問題。加強重點稅源管理的同時，逐步扭轉鋼鐵企業占稅源比重大的局勢，向小稅種、小企業、小行業要收入。三是深化納稅評估，強化服務，挖潛增收，重點抓好鋼鐵、水泥、制鍬、紡紗等行業的納稅評估，實施約談制，突出對稅收政策執行的監督與提醒，防止和減少違法犯罪。四是加強稽查，規范整頓稅收秩序，堅決打擊涉稅違法犯罪行為，堵塞稅收流失的漏洞，確保各項收入應收盡收。
三、依法治稅的基本要求是落實各項稅收政策，重視發揮稅收調節經濟調節分配功能，促進經濟社會的全面、協調、可持續發展
基層稅務機關要從服務經濟建設的大局出發，在維護稅收法規、政策統一的前提下，重點宣傳落實好各項稅收優惠政策，支持促進全縣經濟發展。2008年，灤南縣委、縣政府牢固樹立“工業立縣”理念，堅持把工業項目作為經濟工作的核心來抓，地稅工作緊跟全縣工作要點，樹立工業興稅的觀念，注重發揮稅收對經濟的調控作用，幫助企業用好、用足技術改造國產設備投資抵免企業所得稅、固定資產加速折舊等稅收政策，使企業煥發生機，增加稅收收入。同時以培植骨干稅源為重點，加強重點稅源與地方經濟發展的調研，提供積極有效的政策服務把大稅源做強。鼓勵支持和壯大民營經濟發展，改進對民營經濟的服務與管理，不斷提高其整體素質和創稅能力，截止4月底，我縣民營企業入庫稅款7722萬元，占全部稅收收入的55.81％。
四、依法治稅的關鍵舉措在于維護納稅人的權益，以人為本，改革創新，努力實現納稅服務的個性化
基層稅務機關要加強納稅服務，轉變傳統的治稅思想、觀念、方式，今年，我局以地稅文化建設為契機，在干部隊伍中牢固樹立“今天我要為納稅人做些什么”的新型服務理念，做到以職能為根本、權益為重點、程序為基礎，規范執法，公正執法，切實尊重和保護納稅人的合法權益。要站在納稅人的角度考慮問題、分析問題、解決問題，提升為納稅人服務的水平和質量。首先要加強法制教育，認真學習各類稅收法律知識，重點轉變干部執法觀念，確立只要違法，都要受到追究的觀念；加強內部法制建設，建立和完善行政執法責任制度，堅決落實領導、崗位、執法責任追究制度，防止干部瀆職侵權，確保納稅人在同樣的稅收環境下開展公平競爭。其次，必須依法保護好納稅人的合法權益，維護好納稅人的知情權、保密權、申請減免退稅權、陳述權、申辯權、申請行政復議、提起行政訴訟權、請求賠償權、控告檢舉權。即稅務部門既要把所有的政策落實到位，同時又要學會善于傾聽納稅人的呼聲，充分體現保障納稅人合法權利的誠信服務原則。本著“既符合法律，又提高效率”的原則，對主要辦稅流程進行合并和簡化，重點實行“一窗式服務”，逐步實現個性化服務，使所有涉稅事項在一個大廳辦理，同一事項在一個窗口接單，內部循環承辦，承諾限期辦結。
新的歷史時期，給我們帶來新的挑戰，基層地稅部門只有堅持依法治稅，把科學發展觀落到實處，才能實現健康、科學、可持續發展。
稅收服務是新時期稅收工作的一個重要課題。稅務機關要全面貫徹“三個代表”重要思想，必須在更新服務觀念、優化服務手段、提高服務水平上下功夫，著力建設服務型稅務機關。全系統圍繞優化首都發展環境創造性地開展工作。建立服務型稅務機關，有利于進一步樹立全心全意為納稅人服務的思想；有利于營造良好的稅收環境；有利于樹立地稅的新形象；有利于優化的發展環境。與此同時，我們要在準確把握稅收征納特性的基礎上，發展稅收理論，轉變治稅觀念，調整思維模式，正確處理稅收執法與納稅服務的關系，真正建立起公正公開、廉潔高效、嚴格執法、熱情服務的地稅新形象。
一、建設服務型稅務機關，要正確處理稅收執法與納稅服務的對立與統一的關系
（一）執法與服務的對立性。稅收執法與稅收服務是對立的，有著本質區別的。稅收的本質是國家憑借政治權力對社會剩余產品進行分配所體現的一種特殊的分配關系。從稅收法律關系的角度來看，稅務機關所擁有的權力就是納稅人應履行的義務；稅務機關所擁有的權力越大，納稅人履行的義務就相應地越多。稅收執法是代表國家利益行使職權，而稅收服務則是以為納稅人提供各項涉稅服務為根本，兩者所要達到的目的一致，但出發點不同。
（二）執法與服務的統一性。從嚴管理、依法治稅、創造公平的稅收執法環境，其本身就是對納稅人最好的服務。稅務部門盡可能地提高辦稅效率，減少征稅成本，這是稅收管理與稅法的基本要求，是稅務部門的重要職責。從根本上講，兩者又是完全統一的。因此，稅務機關必須實現由單純執法管理向執法與服務并重的轉變，強化為納稅人服務的意識。通過完善服務機制、更新服務方式、轉變工作作風，尊重納稅人、方便納稅人、服務納稅人，將執法和服務有機地統一起來。
因此，要正確處理好兩者的關系，既不得超越稅收職權范圍行事，又要在強調為納稅人服務的同時，強化征管力度。隨著科學技術的進步，稅收管理手段越來越先進，特別是稅收信息化建設的推進，將極大地改變原有的征管模式和管理方式，稅收執法與納稅服務這對矛盾在這種條件下，將相互轉化、相互融合。
二、建設服務型稅務機關應注意的幾點問題
（一）要肯定稅收特征的有償性。
在稅收理論和宣傳上由過去的稅收“無償性”向“有償性”轉變。傳統稅收理論認為“國家是只享有征稅權力而無承擔任何代價或回報義務的權力主體”。因此，我們以往過分強調稅收的強制性和無償性，事實上，除了稅收強制的絕對性之外，稅收的無償性是相對的。無償性是對單個納稅人而言的，就國家與全體納稅人來講，稅收其實是有償的。這種有償性，體現在國家征稅的目的是為納稅人提供公共服務的，這也可以理解為納稅人向國家交稅是為了“購買”國家的公共服務產品。充分認識稅收的“有償”特征，一方面可以使納稅人更加正確地認識稅收，增強納稅的自覺性、主動性；另一方面對于稅務機關來說，則可以增強為納稅人提供滿意周到的服務意識，讓納稅人體會到我們的工作成效。
（二）要注重納稅人地位的主體性。
在治稅理念上由“執法管理”型稅收向管理服務型轉變。長期以來，稅收管理多考慮如何監控納稅人，對納稅人不夠信任、不夠尊重，弱化了為納稅人服務的意識，也影響了納稅人對稅務機關工作的配合。納稅人是市場經濟的主體，是社會財富的直接創造者，也是國家稅收收入的源泉。稅務機關必須牢固樹立納稅人主體觀念，把工作的主導方向由滿足自身的征稅需求為主轉向以服務納稅人的納稅需求為主，在稅收制度的制定、管理流程的設置和納稅方式的提供等方面，相信納稅人、尊重納稅人、服務納稅人，充分體現納稅人的主體地位，切實維護納稅人的合法權益。
（三）要強調征納雙方的平等性。
建設服務型稅務機關，需要在理論上確定稅收的公平原則，在法律上確立稅務機關與納稅人之間的平等關系。稅務機關在執法角色上，要實現從“執法＋管理”的角色向“平等＋服務”的角色轉變。
三、建設服務型稅務機關的幾點建議
（一）轉變觀念，進一步健全和完善納稅服務體系，提高納稅服務水平。
切實做好納稅服務的具體工作。不斷拓展服務渠道，以納稅人為核心，以納稅人滿意度為標準，通過大力推行稅務、多元化申報方式、多媒體稅法宣傳等方式，進一步提高納稅服務水平。
（二）完善征管模式，強化服務機制的有效運行。
1、現行征管模式以征管查為核心，但目前在服務職能方面還存在一些問題。因此，在建設服務型稅務機關的過程中，要完善以納稅人為中心，以優質辦稅服務為重點，多元申報、集中征收、集約管理、重點稽查的征管模式。通過功能齊全、協調高效、信息共享、監控嚴密的稅收管理信息系統，全面提升稅收管理質量和服務水平。
2、要建立一套由可行性分析、決策、實施到效果評估、信息反饋、服務監督、業績考評和責任追究的服務工作機制，落實公開辦稅制度、首問責任制制度、限時服務制度、服務考評制度，通過制度保障服務工作的有效運行。
（三）不斷更新服務內容、服務方式、服務措施。
稅務機關在履行組織稅收收入職責的前提下進行服務型稅務機關的建設，還要注意在服務上進行不斷地摸索與探討。
1、調控服務。要不斷深化征管改革，加強稅源監控力度，促進收入規模的不斷擴大，要認真落實各項稅收優惠政策，服務于地方經濟建設。
2、辦稅服務。要進一步完善辦稅服務功能，以信息化覆蓋、統領、服務、支撐稅收工作，簡化辦稅手續、減少辦稅環節、提高辦稅質量和效率，最大限度地方便納稅人。
200*年上半年，我局圍繞××地稅“納稅服務年”、××區政府深化環境建設年的要求，以開展“向納稅人致敬，為納稅人服務”和“我與奧運同行，人人都是環境”主題教育活動為載體，不斷強化納稅服務，優化稅收環境，相繼在六個稅務所服務廳和局服務大廳實行一窗式全程辦稅服務，取得了良好的效果。為了進一步強化納稅服務意識，我們對優化納稅服務中存在的薄弱環節及如何更進一步完善此項工作進行了深入細致的總結和思考。
一、優化納稅服務的做法
（一）武裝頭腦工程
為使全局干部樹立新的納稅服務理念，轉變舊的思想觀念，不斷增強納稅服務意識和優化環境意識，我們以科所為單位，組織干部認真學習黨的十六大精神、“三個代表”重要思想，學習常務副區長馬庚良在全區環境建設工作會議上的講話和市地稅局局長關于“優化投資環境、全心全意為納稅人服務、樹立××地稅新形象”的講話，并緊密聯系工作實際開展了“假如我是納稅人”和“優化發展環境為什么，我為優化環境做什么”的大討論等活動。廣大干部通過學習討論，摒棄了過去存在的三種觀念，即“征稅人是管納稅人”的不平等觀念、“以我為主”的管理觀念和“只考慮稅務征管規范，不考慮納稅人的辦稅負擔”的觀念，樹立了四種新觀念：即稅收經濟觀、稅收服務觀、稅收標準觀和稅收信息觀。
（二）強筋壯骨工程
優化稅收環境，關鍵在于優化服務環境，而優化服務環境，關鍵又在于優化我們的稅收隊伍。世界秘書網版權所有,稅收隊伍的整體素質決定著稅收征管和服務的水平，直接關系到政府形象、投資環境、經濟發展等社會政治經濟諸多方面。為此，我局以開展“創建學習型××地稅”活動為契機，以強化全員綜合素質、提高服務水平為出發點，努力樹立終身學習理念，充分保障各級領導者的領導能力、水平和干部職工的素質、技能與時俱進。我們主要從以下幾個方面入手：
1、抓好全員五大教育培訓，即；提高綜合業務素質培訓、提高約談工作水平培訓、征管法實施細則培訓、英語口語等級培訓、政策法規崗位培訓。例如，在綜合素質培訓中，我們對一線窗口納稅服務人員著重進行禮儀、業務培訓、考核，堅持未培訓的無資格參加考核，不通過考核的不能走上納稅服務崗位。
2、采取“走出去請進來”的方式，學習兄弟單位納稅服務工作經驗。我們先后到崇文、平谷等局觀摩見學，同時請市、區領導來我局做指導，從多角度研究、改善納稅服務。
3、分層次開展分類培訓。3月份已經對前兩年畢業的36名大中專畢業生進行了綜合性業務理論的考試。對科級副職領導干部我們采取不同方式征集了意見和建議，以召開座談會的形式進行雙項互動式培訓。
4、廣泛開展各種演講比賽活動。先后組織了××兒女心向黨、英漢雙語演講比賽3次，有41人次參與了活動。
5、以開展“向納稅人致敬，為納稅人服務”和“學習實踐三個代表，保持黨的先進性”主題教育活動為載體，以納稅服務和廉政建設為主要內容，開展了交流和評比活動，有9個單位和6名個人分別做了交流匯報，表彰了3個先進黨支部和20名優秀黨員。
（三）效率質量工程
在征詢納稅人意見時，曾經有一位納稅人這樣說：“我們到稅務機關辦事兒，一張笑臉、一把椅子、一杯茶不是我們最需要的。我們最希望的是辦稅手續少一些，工作效率世界秘書網版權所有,高一些，辦稅時間短一些?！蔽覀児ぷ髻|量的高低對納稅人、投資人來說，就是政府部門工作質量的高低，因此，提高服務效率和質量是納稅服務工作的關鍵所在，是樹立稅務機關形象的關鍵所在。上半年全局上下多措并舉實施了納稅服務效率質量工程。
1、傾聽納稅人呼聲，了解納稅人需求，增強納稅服務的針對性納稅服務工作中我們始終堅持全心全意為納稅人服務的理念，尊重和維護納稅人合法權益，在觀念上“敬商”，形象上“親商”，行動上“重商”。我局以電子郵件、信函方式向1700戶納稅人及社會各界征求意見和建議，以“稅企心貼心”懇談會方式，邀請60余位企業主管部門領導和財務人員到稅務機關征求意見和建議，以“走近納稅人”方式，深入企業、企業主管部門、政府職能部門直接征求意見和建議，已經走訪了78戶，電話咨詢54戶。通過各種方式請納稅人為我們挑毛病、找問題，征求意見、建議13條。我們對納稅人的意見、建議進行了梳理，制訂了整改措施。
2、納稅服務方式因時因事靈活多樣，把滿足納稅人的特殊需求和一般需求結合起來?！胺堑洹币咔槠陂g，我局采取在納稅服務場所為納稅人發放手套、口罩，門口安裝紫外線消毒燈、門前設置消毒地毯等多種措施，確保“非典”期間納稅人安全辦稅；通過“五個一”活動（即“一個電話”、“一個郵件”、“一個傳真”、“一條短信”、“一條通告”），與納稅人多溝通、勤聯系，及時宣傳、落實市局出臺的一系列政策、措施，拉近稅務機關與納稅人的空間距離，用真誠、貼心、實在的服務，緩解納稅人在“非典”時期辦稅的恐慌情緒?！胺堑洹睙o情人有情，非常時期，我們提供了非常服務，同時也贏得了納稅人對稅收的支持，截止6月底，我局上半年共組織各項收入58013萬元，同比增收10653萬元，增長22%。
3、落實四項制度，實施人性化服務。我們不斷建立依法納稅、誠信納稅的新機制，以營造良好的稅收環境和促進區域經濟發展為落腳點，按照市局的部署要求，大力推行納稅評估、檢查約談、檢查準入和企業納稅信譽等級評定四項制度。上半年共與100戶納稅人進行了約談，補繳稅款347萬元。特別是3月底，組織的對42戶建筑業納稅人的集體約談，向納稅人重點提示了營業稅、印花稅在政策理解和執行過程中容易產生的錯誤之處。納稅人反映，這樣的約談收獲大、形式新、人情味濃。
4、整合服務資源，改進服務流程，簡化服務程序，實行“一窗式”全程辦稅服務。目前，我局所有的納稅服務廳都實行了“一窗式”全程辦稅服務，為使每位窗口工作人員都能同時受理申報、辦理登記、發售發票等業務，我們將最優秀的稅務干部選調到窗口服務崗位。為方便納稅人交納稅款，我們得到了金融機構的大力支持，將銀行引入服務大廳，解決了納稅人辦稅樓上樓下來回跑，各個窗口來回跑，稅務機關與銀行之間來回跑的問題。使納稅人確實感受到辦稅更方便、更快捷、更高效。
5、納稅服務前移。我們將服務對象從注冊在本局的納稅人擴大到準備辦照的投資者，將服務環節從注冊后前移到投資意向者投資前的考察階段。在投資意向者對投資地區進行考察的過程中，只要有關部門或投資意向者需要，我們都安排專人到場，向投資意向者介紹投資地區的稅收環境，了解投資意向者對稅務機關的需求，解釋有關稅收政策疑問，使投資意向者能夠對投資地區的環境有更深刻的認識和了解，增強他們投資××的信心。例如：2003年2月，東方信捷物流有限責任公司總經理和管理人員先期到空港物流園區進行實地考察。得知這個消息后，我局開發區稅務所及時派2名干部現場有針對性、有重點地對該公司所涉及的地方各稅進行宣傳解答，他們良好的服務受到入區企業和空港物流園區領導的一致好評。該公司以注冊資本2000萬元人民幣入住了空港物流園區，當年預計實現地方稅收60萬元。
二、優化納稅服務的收獲
（一）樹立了“四個服務新理念”和在納稅服務工作中要堅持“四個第一”的思想。樹立的四個新理念是：一是樹立服務是讓納稅人滿意，服務是稅務機關和稅務干部的法定職責，服務是對納稅人合法權益的尊重和保護的理念；二是樹立服務是執政黨堅持“立黨為公、執政為民”和貫徹落實“三個代表”重要思想的本質體現的理念；三是樹立服務是稅務干部思想品質和道德情操外在表現的理念；四是樹立納稅人的夸獎和老百姓的口碑是對國家公務機關和稅務干部最高獎賞的理念。在納稅服務工作中要堅持做到的四個第一是：要把納稅人的合理合法需求作為改進和創新納稅服務的第一信號，要把提高服務質量和效率作為優化納稅服務的第一目標，要把納稅人的滿意度作為衡量納稅服務水平高低的第一標準，要把營造一流的稅收環境作為優化發展環境的第一要務。全局廣大干部思想認識的提高、服務觀念的轉變、全新理念的樹立，為做好納稅服務奠定了堅實的思想基礎。
（二）愛崗敬業，樂于奉獻的意識明顯加強了。通過開展各項活動激勵了全局干部愛崗敬業、廉潔奉公、無私奉獻的精神，也使一大批優秀黨員走在了納稅服務工作的最前沿，充分體現了模范帶頭作用，營造出了一種讓納稅人滿意的稅收環境。通過一系列學習教育活動，增強了全局干部依法行政、秉公執法、執政為公、勤政為民意識，提高了全局干部為納稅人服務的本領。
（三）為納稅人辦稅效率提高了，使納稅人更加滿意了。一窗式全程辦稅服務的運行，在我們設置的20個對外窗口，每名干部都能當場立即辦理納稅人的稅務登記、購領發票及兌獎、納稅核定、納稅申報、行政處罰、私車及零散稅源的征收、ic卡辦理、稅務咨詢及稅法宣傳等內容。納稅人無論到哪個窗口都能解決所需辦理的各種涉稅事宜。將銀行引入服務大廳，解決了納稅人辦稅時樓上樓下來回跑，各個窗口來回跑，稅務機關與銀行之間來回跑的問題。納稅人普遍反映，進了辦稅廳有舒適感，進行稅務咨詢有信賴感，辦理涉稅事宜有高效感，與稅務干部交流有親切感，依法誠信納稅有自豪感。
三、優化納稅服務還存在的薄弱環節
（一）主動服務意識需要進一步增強，服務方式還需要進一步創新，服務水平有待進一步提高。重管理、輕服務的觀念和“我是管納稅人的思想”還不同程度的存在，還存在“納稅人圍著稅務干部轉的現象”。
（二）強化征管措施力度尚需進一步加大，依法治稅水平有待進一步提高，還存在漏征漏管、偷稅漏稅的現象。有的稅收執法不夠規范，以補代罰，處罰不到位，隨意性和彈性較大。
（三）有的稅收干部對稅收法規政策吃的不透、掌握的不準，有的廉潔自律意識不強，綜合素質有待進一步提高。
（四）稅收宣傳力度尚需加大，納稅人依法納稅意識有待進一步增強。所有這些問題，都需要我們在今后的工作中采取有力措施，認真加以解決。
四、進一步優化納稅服務需改進的措施
（一）不斷完善一窗式納稅服務。在現已實行的一窗式服務的基礎上，要不斷簡化辦稅程序，提高服務效率，要按照“減少審批環節、簡化審批手續、縮短審批時限”的原則，對辦稅程序、審批制度進行全面清理和簡并，該取消的取消、該簡化的簡化，健全并完善內容全面、統一規范的納稅服務制度，努力提高服務的質量和效率。
（二）切實作好網上服務。我們要進一步發揮互聯網的作用，更新“××tax861”和“××網城”中××地稅局的網頁版面，豐富內容，拓展功能，逐步推廣網上辦理稅務登記、納稅申報等涉稅事宜，使納稅人辦稅更快捷、更方便。
（三）創新服務方式。服務的方式要變被動為主動，變滯后為超前，要積極探索和推行上門服務、親情服務、提醒服務、跟蹤服務的有效方式，把納稅服務向小、細、實延伸和拓展，為納稅人營造一流的服務環境，搭建一流的發展平臺。通過深化納稅服務，凈化稅收環境；通過優良的稅收環境，吸引投資人、穩定納稅人；通過投資人、納稅人聚攏資源、創造財富，增加地方稅收收入，推動區域經濟加快發展。
以科學發展觀推動稅收執法工作發展
稅收是國家實施宏觀調控的重要杠桿，稅收執法行為關系到經濟社會發展的方方面面，只有樹立科學執法理念，使稅收執法工作適應科學發展觀的要求，才能解決各種復雜問題和矛盾，為**經濟建設和社會發展作出貢獻。筆者就如何加強稅收執法談一些粗淺認識，拋磚引玉。
（一）樹立三種理念，規范執法行為
一是樹立法律至上的理念，正確處理稅收管理與執法的關系。要牢固樹立“嚴格執法就是最好稅收服務”的觀念，依率計征，應收盡收，為納稅人營造公平競爭環境。二是樹立程序優先的理念，正確處理過程和結果的關系。要切實轉變觀念，將管理工作的重心轉移到稅源管理、程序控制上來。要按照執法程序的要求，強化按執法程序和權限辦事，實現稅收執法行為的法定化、程序化和規范化，防止執法角色的缺位、越位和錯位。三是樹立證據合法的理念，正確處理法律和客觀真實的關系。樹立證據合法理念，要注重日管中執法證據的搜集、整理和儲存，通過有效的稅負分析，對稅源征管中的異常和疑點有針對性地核實，并按照法律的要求固定證據，將定量的數據分析轉化為定性的實體證據，從而使每一項執法決定的作出都有充分的證據作支撐。
（二）增強四種意識，服務經濟發展。一是增強法制意識。依法治稅是稅收工作的靈魂和基礎。因此，要以牢固的法治意識來依法征收、管理、稽查，堅持組織收入的原則，做到應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防范和制止越權減免稅，促進經濟與稅收良性循環。二是增強服務意識。稅收工作既是執法，也是服務。在執法中注意創新服務的內容與形式，幫助納稅人解決實際困難，提高對納稅人的服務水平，營造相互理解的和諧征納氛圍。三是增強責任意識。強化責任意識，確保政令暢通；恪守職業道德，工作認真負責、細致嚴謹，以高度的責任心、事業心推動經濟又好又快發展。四是增強學習意識。經濟發展日新月異，稅收政策頻繁調整，稅務人員必須與時俱進，及時更新知識結構，提高業務技能和執法水平，增強服務科學發展的能力。
（三）健全兩個機制，避免執法風險。一是健全執法監督機制，防患于未然。要強化稅收執法行為的事前監督，凡是稅收規范性文件在出臺之前，必須經法制機構統一審核把關；要強化執法行為的事中監督，認真執行重大稅務案件集體審理制度、稅務行政處罰聽證工作等；強化執法行為的事后監督，強化稅收執法監督檢查、嚴格考核兌現，嚴格執行稅務行政復議制度，探索建立高效、便捷和成本低廉的防范、化解稅收征納矛盾的機制。二是健全執法責任機制，懲戒于已然。分解崗位職責，要按照法定權限，以崗定責，以責定人；明確工作規程，按照法定程序的要求，細化每個執法崗位的工作規程；開展評議考核，定期組織并將考核評議的結果作為評價稅收執法人員工作業績的主要依據，與執法能級管理制度掛鉤，獎優罰劣；全面推行過錯責任追究，建立以執法質量考核和外部評議相結合的考核管理機制，對稅收執法過錯行為按責任歸屬嚴格追究。
關鍵詞：稅務信息化；委托-關系；信息不對稱理論
中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-02
在當前經濟全球化、知識經濟、網絡經濟、電子商務迅猛發展的形勢下，以信息化為突破口推進稅務改革是當前稅務工作的重點。《中華人民共和國稅收征收管理法》第六條規定：“國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”，明確地將稅務信息化建設提高到法律的高度并加以明確。要提高稅收征管的質量和效率，必須實現征收方式向現代化、信息化的全面轉變。通過稅務信息化建設，提高稅收信息的集中度，實行集中征收，走“科技加管理”之路，真正建立起現代化的征收運行機制。
概而論之，按照實踐層次而言，淺層次的稅務信息化表現為載體的革新，即利用計算機提高信息存取和交流的便利性，實現“人部分被機器替代”的目的，具體表現為效率層面的革新；而較深層次的稅務信息化表現為管理方式革新，即對征管形式、征管內容等進行創新，即實現更深層次的稅務征管形式和內容創新，具體表現為組織架構和業務運行的革新。我國當前已經初步建設成了載體革新，而在實現管理模式革新上卻仍然存在層層障礙。當前，在稅務信息化的實踐過程中主要存在有基于委托關系和信息不對稱關系下的問題，本文嘗試對其進行解讀，并在文末提出相應的解決思路。
一、人才的缺失和觀念的偏移——委托-關系角度的解讀
作為制度經濟學契約理論的核心內容之一，委托理論的基本內容乃是作為行為主體的個體或者群體，在某種外顯或者隱含之契約的制約下，作用于其他的行為主體，這種作用的方式包括指定甚至是雇傭等，在這個過程中后者也從前者手中獲取一定的決策權，最終后者憑借其在質和量上的付出而被前者給予相應的回報，也即前者所付出的成本。前者即為委托人，后者則是相對于委托人的所謂人。
委托-理論所示的委托-關系在經濟學研究中中是一種非常常見的現象，其常常表現為個體的或者群體的行為主體以授權者的身份和地位委派其他的非授權者的個體或者群體的行為主體在授權者的授意下為授權者的利益進行工作，同時授權者給受委派者一定限度和范圍內的權利，因被委派者的工作效果的不同而由授權者付出相應的成本，這樣一種委托-的關系的運行都是在各種外顯或者隱含的契約制約下進行，其中所謂的授權者即為委托人，被委派者即為人。
稅收對范圍及于一定區域一乃至個國家地域內的宏觀經濟起著重要的基礎性的調控作用，是其所調控的這一范圍地域內的宏觀經濟整體運行在物質上的堅定依靠。稅收作為一個過程性的概念，有著一套完整的自下而上的運轉系統，在底層，由基層的稅務機關進行信息的收集、記錄、匯編然后報送給上級機關，而上級機關則在此一基礎上對得到的數據進行綜合分析，從而制定相應的宏觀經濟政策。整個稅收工作中，直接處理納稅人納稅事務的是最基層的稅務機關，這些基層稅務機關即可視為受到上級稅務機關的委托，作為上級機關的“人”，相對的，上級機關即為“委托人”。
委托-關系中，如何最大化的控制委托人的成本付出乃最為核心的內容。這種成本的付出不僅包括可見的資金投入，也在于相對難以量化的工作質效之上。就目前而言，在稅務信息化的建設工作中面臨著最為棘手的兩個問題，一是人才的匱乏，二是偏移化的稅務信息化觀念。
1.人才的缺失
隨著稅務信息化建設的不斷深入，對稅務人員中具有專業信息化水平的要求在不斷提高，但就目前我國稅務系統的人員狀況來看，仍有部分稅務人員，尤其是基層稅務人員，對信息技術的認知和掌握程度有待提高。而負面效應更明顯的體現在稅務部門中具有信息化專業技術的人員在數量和質量方面都遠遠沒有滿足稅務信息化建設的需要。
據有關部門測算，專業計算機人員應占稅務干部總數的10%以上，才能滿足稅務信息化建設的需要。然而，我國稅務人員，尤其是基層稅務工作人員不僅計算機專業人員欠缺，稅收專業人才亦相對缺乏。以河北省石家莊市國稅局為例，全部稅務人員共4100余人，可是在信息部門工作的人員只有100人左右，尚不到總數的2。5%①。因此，在稅務信息化建設的過程中，稅務人員素質參差不齊，專業知識欠缺，是阻礙其發展的一個重要原因。
2.觀念上的偏移
本文所稱的稅務信息化觀念上的偏移，伴隨至今為止的信息化建設的全過程，所謂的“唯信息論”和與之相對的“信息無用論”就是在信息化建設開始之初觀念上的偏移最具體的外在表現。時至今日，上述兩種傳統觀點趨于沒落，觀念偏移的主要落腳點開始體現為對硬件配備的重視程度遠高于對管理軟件的學習和運用。在這種觀念偏移的作用之下，機關單位紛紛大力購置用于信息化建設的硬件設備和軟件系統，但是因基層稅務工作人員缺乏必要的技術培訓，對計算機的操作能力不強，使得對硬件設備和系統軟件的高投入無法有效轉化為高產出，導致優勢資源的明顯的閑置。尤其是在基層的稅務機關單位中，這一弊端相當普遍，因為缺乏有組織對軟件應用的技術性培訓，使得代價甚高的計算機硬件和系統軟件成為納稅情況的存儲器，無法發揮對涉稅信息的深入分析的功能，由此帶來的惡果是，相關政策的制定者難以有效的獲得第一手數據，對于制定宏觀經濟政策的決策者來說是一種重大的打擊。
3.委托-關系下的負面效應
但是由于基層稅務人員素質參差不齊，缺乏專業工作人員，加之基層稅務人員觀念存在偏移，在學習并對管理軟件進行應用的層面上參與度不高。則首先軟件開發的投資不足，沒有獲得數據、資料來源的有效工具的基礎之上，再加之使用、操作軟件的技術人員的匱乏，導致基層稅務機構對企業整體納稅情況的評估和對稅源變化的因素分析缺乏依據，從而導致無法對納稅人的稅務活動做出準確的評估，繼而最終影響稅務信息化建設的順利開展。使得形成委托-關系的鏈條斷裂，存在有微觀不經濟的現象。
這種負面效應首先出現的是信息化發展所帶來的信息的重復搜集以及信息的溝通不暢，進而導致征稅能力的差異日趨明顯，以至于信息可能促成了信息優勢者設租行為的產生。而在當前生產要素充分流動、信息交流日趨頻繁的前提下，在納稅人的生產行為日趨多樣化的前提下，稅務系統缺乏于其他相關部門的協調，不僅不利于稅務信息化建設的進一步拓展，對于稅務工作長遠穩定的發展都會產生一定的負面效應。
二、稅務系統內外的信息割裂——信息不對稱角度的解讀
信息不對稱理論是對微觀不經濟現象的一個有效地論證，主要論證了從事經濟、社會活動的雙方或多方對于與活動相關的信息的獲得成本、持有數量和質量上存在區別，導致交易結果在博弈的前提下沒有實現最優。而具體到稅務信息化建設這一命題，其重點在于稅務系統內部和稅務系統外部兩種信息不對稱。
1.稅務系統內部的信息不對稱
稅務管理是一個完整的系統，各管理環節之間相互聯系密不可分，但目前在信息化建設中人為割裂了稅務管理各環節之間的關系。近些年來，軟件開發管理混亂，部分省市稅務局自主開發了一些稅收征收管理軟件，這些軟件數據結構、業務流程、軟件運行平臺均不一致，給信息系統的數據交換和集成帶來困難。這種情況既造成設備和資源浪費，增加系統維護的難度和加大基層稅務機關的工作量，同時也很難適應稅收業務的發展需要，無法對涉稅數據進行統一的挖掘分析和充分利用。
2.稅務系統外部的信息不對稱
長期以來，由于統一的信息交換平臺的欠缺，使得稅務機關內部僅了解其所管轄的納稅人信息，而不能實現跨區域的信息共享，即使在同一地區，國、地稅機關也缺少有效的信息協調、溝通機制。此外，在政府機關普遍推行信息化建設的步伐中，稅務、財政、國庫、審計、工商、勞動、公安等政府部門作為國家重要的經濟管理和監督機構，各部門之間的數據交換需求日漸高漲。但由于部門間在信息化建設中各自為政，部門間“信息孤島”現象一直客觀存在，并日益成為制約政府提升行政效能和服務水平的難以調和的矛盾。增加了稅務機關甄別納稅人涉稅信息的難度，形成了信息割據格局，使得行業之間的信息互不融通。繼而出現了系統內部和系統外部的信息不對稱現象。
三、我國稅務信息化發展的對策分析
1.稅務信息化觀念之革新
對原有的舊式的稅務信息化觀念予以革新，產生新的稅務觀念之內容，是稅務信息化發展的必由之路。觀念的革新表現在對稅務信息化認識的層面之上，其核心乃是通過對計算機的有效應用使稅務業務流程能夠有所更新。其中，為方便上層的管理者能夠直觀明確的獲取基層的信息數據，有必要對管理層級進行扁平化的組織，同時盡量嘗試新的征管模式，以真正實現稅務信息化對稅收工作的質的推動作用。上述對策足以為整個稅務信息化持久、良性的發展奠定堅實的基礎。
2.提高稅務人員的業務水平
目前稅務信息化人才的缺失是極為普遍的現象，這種不利的局面勢必影響委托-關系而對稅務信息化的建設帶來負面的效果，因此，怎樣既合理又有效的提升稅務人員的信息化業務水平將成為解決當前困境的最直接的方法。信息化是方法，人的合理使用才是重中之重。
提高稅務人員的業務水平需要從兩方面著手，一方面需要在稅務人員的考錄上著手，這就需要大力大范圍的招錄專業化程度較高的人才，同時緊抓技術培訓，從而使得稅務人員能夠實現理論聯系實際，更有效的為稅收信息化建設服務；另一方面，強化對現有稅務工作人員的信息化知識技術的培訓，更新現有的知識儲備和結構，輔以相應的考核，保證現有稅務工作人員與信息化相適應，推動稅務信息化系統的優化和高效運轉。這一對策將有利于解決委托-關系之下面臨的人才缺失的問題。
3.在一體化的要求之下進行有效整合
在早期的信息化建設中，因為具有偏差性的認知以及缺少合理的統籌和有效的規劃，多平臺多種類的現象在我國稅務信息系統中普遍存在，其直接后果就是增加了工作的成本同時降低了工作的效率，甚至在更為廣義的層面上給稅務資源的整合帶來了巨大的障礙。是故怎樣整合信息化建設的方方面面為一個統一的整體，即稅務信息一體化的建設，是當下面臨的主要困難。面對這一局面，第一，需要在應用系統各平臺內有效的實現內部資源的高效互通，在更為宏觀的上一級層面上對現有稅務系統予以有效整合，其中最為核心的是對作為三大主體的稅務部門、稅務信息設備、稅務信息系統的整合，對稅務信息資源進行充分的共享；第二，加強與其他相關政府機關部門的業務合作，包括與稅務機關存在信息共享關系的海關、國庫、工商等機關部門，稅務機關與相關機關部門之間信息渠道的通暢對于稅務信息化的建設而言意義重大。這種部門之間的信心共享和交流對于多部門相互協同合作有著重要的推動作用，同時對現有數據在分析的基礎上進一步進行納稅評估、稅源監控、稅務稽查等都有著非常重要的積極作用；最終，這一對策對于稅務系統內外信息不均衡的難題來說是一有效的解決途徑，并將促成協同運轉的信息化系統的真正建立。
注釋：
①欒斌.我國稅務信息化建設研究[D].東北財經大學，2010.
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【關鍵詞】國土資源；財政稅收；預算管理
一、國土資源財政稅收預算管理的概念
國土資源預算管理是指國土資源部門根據部門實際，對所有資源進行科學預算，并做好資源的合理分配及管理,從而提高國土資源部門的資金使用效率,實現對國土資源部門的財政稅收工作的監督促進作用。國土資源稅收預算工作是國土資源部門在稅收政策的指導下，依據具體的地質調查研究以及土地資源研究的具體實際情況對國土資源財政稅收進行預算，確保財政稅收的收入與支出科學、有效。
二、當前國土資源財政稅收預算管理工作中的不足
(一)預算管理機制不健全
預算管理工作的順利開展離不開財務等相關部門的配合。預算之前需要會計人員進行財務核算，并由財務部門根據核算結果制定合理的預算章程,最終得出預算結果。但是，當前在國土資源財政稅收預算管理的實際工作中,由于部門缺乏相應的預算管理機制，一些與財務相關的部門（如稅收、公會、財務等）對國土資源財政稅收預算管理工作的重要性認識不足,因此參與性不高，不利于預算管理工作的順利開展。
（二）預算管理資金不到位
國土資源財政稅收預算管理的根本目的在于保障資源的合理分配及管理，實現對國土資源部門的財政稅收工作的監督促進作用。但在國土資源部門管理中,預算管理工作不被重視，因此這方面工作劃撥的資金有限。管理負責人害怕費時費力，為了節約資金，預算工作只能蜻蜓點水。開展不深入就難以實現事半功倍的效果，同時，對于我國國土資源的健康發展也帶來不利的影響。
(三)預算管理人員觀念落后
國土資源財政稅收預算管理工作涉及財務、審計等專業，對財務、審計人員在專業素養和職業能力等方面提出更高要求。當前，部分財務和審計人員的專業知識儲備不足，專業知識陳舊，對國土資源財政稅收方面的相關信息掌握甚少,導致了部分人員在預算管理過程中出現無法勝任工作要求、不能解決實際問題的情況，不利于預算管理工作的高效、有序進行,進而影響國土資源財政稅收預算的準確性與科學性。
三、增強國土資源財政稅收預算管理科學性舉措
(一)建立健全預算管理制度機制
國土資源財政稅收預算管理工作的順利開展離不開一套健全、完備的預算管理制度機制。在制度的制約下，應建立起相互配合、協作的預算決策層、預算職能層以及預算責任層，各層真正做到各盡其責、各展其能，切實做好本職工作,保證預算管理更加科學、有效。預算決策層主要是由國土資源部門相關領導及部門負責人組成,其職責是制定國土資源財政稅收計劃、對預算管理目標進行審議。具體而言，為了確保整個預算過程的科學性與合理性，預算決策層需要為預算過程制定出一個明確的程序、步驟，并根據各部門實際情況制定出明確、詳細的目標責任書,審核預算草案的可行性和操作性。預算職能層主要是由由財務部門的相關負責人組成，是整個預算管理工作的主要實施層，其職責是根據實際情況合理設置預算崗位,保證預算管理工作落實有效。預算責任層設置的初衷在于責任人除了做好預算編制外，還要擔負起整個預算管理過程的監督工作。因此，預算責任層應切實履行好崗位職責,嚴格按照相應的預算標準開展工作,必要時應該聘請專業預算員對預算管理工作進行指導和監督。
(二)轉變預算管理人員觀念，提高人員職業素養
國土資源財政稅收工作對工作人員的專業性要求極高，工作人員必須加強業務培訓，轉變落后觀念，不斷提升自身的職業素養，提高預算管理工作的科學性與高效性。預算工作人員要做到與時俱進，不斷更新自身的知識儲備，拓寬知識的廣度和深度。具體而言，預算管理人員要熟知預算管理相關法律政策，明確財政稅收預算管理流程，具備會計、審計、核算、管理等相關知識與能力，善于運用管理學知識對預算工作進行統籌、落實。在大數據時代，預算管理人員要與時俱進，善于運用新技術，打破過去單純以統計數字為核算依據的傳統財務技術局限,整合各類數據資源，對國土資源財政稅收預算統計工作進行全面而系統的分析,從而制定出更加科學的核算草案，得出準確的預算結果。預算管理人員在具備過硬知識與技能的同時，還應及時更新管理理念，實現以財政稅收收支平衡為目標的傳統理念向以市場和利潤為工作方向的現代化理念過渡。
(三)從資金管理入手，增強預算管理科學化水平
國土資源部門對預算管理工作的重視不足，導致預算管理工作的資金管理不完善、資金投入不到位。在國土資源財政稅收預算管理過程中，成本預算與資金預算是相輔相成、缺一不可的,只有這樣才能發揮預算管理的最大優勢。因此，國土資源部門要想提高預算管理的科學化水平,必須從資金管理的角度入手,提高對國土資源財政稅收預算管理的積極性和主動性。對預算管理的整個過程進行監督，要精準編制預算，確保資本預算得到嚴格的編制和審核，全過程把控好預算執行的進度。嚴格強化監督，主動接受預算審查監督，有效實施預算審計監督，扎實推進預算公開監督。
四、結語
我國國土資源財政稅收預算管理工作的科學有效開展有助于國土資源部門財政收支公開、透明，有助于我國國土資源的戰略性發展。增強我國國土資源財政稅收預算管理的科學性必須建立健全預算管理制度機制，轉變預算管理人員觀念，提高人員職業素養，從資金管理入手，增強預算管理科學化水平。
參考文獻
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關鍵詞：營改增 基層征管 調研
一、“營改增”后基層征管現狀
2012年，國家在上海開始啟動交通運輸和現代服務業營業稅改征增值稅試點，2013年又在全國范圍內將試點全面鋪開，2016年5月1日，將建筑業、房地產業、金融業及生活服務業四大行業納入增值稅征收范圍，歷時4年的營改增改革全面收官。目前的現狀是：對地稅貢獻突出、影響深遠的營業稅將結束輝煌成為歷史，地稅系統將面臨著嚴峻的困難，迎來全新的挑戰。因此，應對"營改增"后對地稅部門的影響成為了地稅系統干部無法回避的責任，對如何跟進后續管理服務工作也成了我們認真思考和探索的問題。
地稅收入減少明顯減少。多年來，地方稅源的支柱就是營業稅，其在地稅的作用舉足輕重。營業稅是地稅的穩定收入來源，地稅對營業稅有較強的控制性，并帶動相關稅種發展，營業稅在增加地方財政收入方面有著重要作用。因此，在“營改增”后，地稅收入急劇下滑給地稅部門影響很大。
主體稅源帶動作用缺失?！盃I改增”后，地稅部門行之有效的以票控稅的手段將隨之失去功效，納稅人尤其是零散戶納稅人在國稅取得增值稅發票后將有可能無視地稅管理，有意無意地避開申報地方稅費這一環節，相關的所得稅、城建稅等地稅收入難以得到保證，主體稅源的帶動作用缺失，漏征漏管的風險增大。
地稅干部思想出現波動。營改增”之后，干部在思想上難免有波動：首先是營業稅是地稅的主要稅種，一直受到地稅部門的重點關注，對營業稅的征管上下了很大的功夫，從而把營業稅做的更強；其次是地稅的主要稅源缺失，地稅收入在相當一段時期內會出現急劇下滑，地稅對地方經濟政治的作用在減??；最后，地稅的規模減小、地位削弱，地稅的整體發展不明。
二、“營改增”后基層征管中存在的問題
（一）因畏難思維造成稅源疏于管理的現象
“營改增”后基層征管中，出現了因為畏難思維造成的稅源疏于管理的現象，“營改增”后，地稅部門失去了行之有效的以票控稅手段， 相關的所得稅、城建稅等地稅收入難以得到保證；營業稅交由國稅征收增值稅，而原營業稅欠稅則由地稅追繳，增加了清稅的難度，部分基層征管中出現畏難思維，不利于稅源的管理。
（二）基層征管的措施缺失
在“營改增”后，原營業稅行業進入到國稅部門，而行業的特點、模式、成本收入構成、稅務征管的痛點、怎樣運用國稅政策進行地方稅收管理等都還不夠成熟，基層征管措施缺失。對于國稅而言，針對“營改增”后從地稅部門移交的新增行業，征管措施暫時缺失；對地稅而言，針對“營改增”后附加稅種的具體征管措施缺失。
（三）隊伍素質與現代稅收體制不相適應
“營改增”后基層地稅征管隊伍的素質不能與現代稅收制度相適應。部分干部在日常工作中，不求過得硬，只求過得去，存在“庸、懶、散”的情況，工作激情逐漸減退。一些干部的法制觀念、大局觀念、協作觀念、責任觀念、效率觀念正在淡化，其學習精神、進取精神、務實精神、創新能力正在衰退。工作的質量和效率達不到相關要求，素質管理不高，已不能適應現代稅收體制的改革。
三、“營改增”后基層征管現狀改善的對策
（一）理念與思維方面改善
“營改增”后要從理念和思維方面進行全面改善基層征管的現狀，加強現代稅制理念的灌輸，加與強國稅的協作的理念和思維，從理念上去除畏難情緒，迎難而上，增強地稅部門職業道德建設，加強部門的職業感和道德感。
（二）工作思路方面的改善
“營改增”后基層征管要改善工作思路：首先，地稅的主要稅種移交，業務減少，要從機構的職能轉變上來開拓工作思路，實行地稅業務的風險管理，矯正地稅部門的機構設置，調整地稅現有的征稅模式，提升稅收管理技能與效率。
其次，認真研究“營改增”政策變化后的收入結構變化，找準工作的突破口和立足點；特別要加強與相關部門的溝通協調工作，及時傳遞相關稅收信息數據，動態掌握國稅、財政、工商、發改委、工信委等政府職能部門的涉稅數據，深入挖掘稅源信息并加以有效利用。
最后，對房產稅、土地使用稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加等其他“小”稅種進行精細化、專業化管理，進行“精耕細作”，使之形成規模，使“小”稅種也可以成為地稅增收的重要因素，彌補“營改增”后稅源的減少給稅收造成的影響。
（三）基層征管的措施改善
繼續完善和加強地稅部門已開展多年的以政府為主導的社會綜合治稅力度；把征管工作重心轉移到對自然人納稅人的管理上，加強巡查巡管，了解管戶情況，摸清稅源，實現基層征管的措施完善。
（四）基層征管的隊伍改善
基層征管隊伍的改善，首先從干部抓起，保證隊伍的穩定性，強化學習，認識到“營改增”對現代稅制的重要作用，對整個經濟結構和地方經濟發展的重要作用，對消極情緒進行化解，引導干部認識到，陣痛之后帶來的機遇，正視地方經濟和全國經濟發展的現實，以“營改增”為契機，找到地稅發展的機遇，整裝待發迎接挑戰。其次要加強全體基層征管人員的素質教育，對現代稅制的體制教育，使之能及時的應對“營改增”后的業務轉變，針對稅務部門的征收痛點，加強基層征管隊伍人員的整體素質教育，提升基層征管人員的業務能力。
（五）基層征管的體系改善
要加強整個基層征管的體系改善。要積極與國稅部門建立和完善稅款委托代征機制，確保地方稅收及時足額入庫，實現稅款不流失。以科學的管理提升征管質量，化解管理風險，抓好專業化、信息化管稅工作，建設和完善新的稅源管理機制，增強“營改增”后的地稅部門在納稅人和政府的影響。
參考文獻：
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關鍵詞：稅收籌劃；納稅意識；風險
稅務籌劃本身不單純是一種財務行為，而是和企業的經營行為息息相關，是一種高層次的理財活動，它貫穿于現代企業財務管理的各個環節。同時，現代企業財務管理的各個環節都直接或間接地受到稅收的影響。在實務中，稅務籌劃作為企業的一種理財活動，是企業財務管理的重要組成部分，它貫穿于企業財務管理的全過程。
一、企業稅收籌劃的涵義
企業稅收籌劃就是企業在法律允許的范圍內，通過對經營事項的事先籌劃，最終使企業獲取最大的稅收利益。從某種程度上可以理解為在稅法及相關法律允許的范圍內，企業對經營中各環節，如組織結構、內部核算、投資、交易、籌資、產權重組等事項進行籌劃，在眾多的納稅方案中，選擇稅收負擔最低的方式。稅收籌劃及其后果與稅法的內在要求一致，它既不影響和削弱稅收的法律地位，也不影響和削弱稅收的各種職能和功能；它的原則是在不違反稅收政策、法規的前提下進行的，是在對政府制定的稅法進行精細比較后的優化選擇。真正意義上的稅收籌劃是一個企業不斷走向成熟和理性的標志，是一個企業納稅意識不斷增強的表現。
二、稅收籌劃對企業的意義
1有助于增強企業的競爭實力。稅收籌劃如果做的科學、合理，將會有助于提高企業的收益。企業如果能全面地了解稅收的優惠政策，并且能夠合理地運用，將會對企業的稅負在很大程序上起到減輕的作用，放大企業利潤。在企業的決策方面，稅收也起到一定的作用，如有這樣的情況：兩個企業有著相似的成本結構和經營管理條件時，哪個企業的稅收籌劃進行的科學、合理，將會極大地提高企業競爭力。
2、有助于節約企業成本費用。稅收作為企業享受政府公共服務的代價，繳納稅款是每個企業無法逃避的義務。同時，企業的利潤等于收入減去成本、費用，而稅款作為收入的減項，對于企業實現利潤最大化目標起到至關重要的作用。企業通過對經濟活動事前的安排，在合法的范圍內達到降低稅負的目的，不但承擔了繳納稅款的義務，而且減少了企業經營成本，為企業繼續擴大再生產提供了資金保障。
3、有助于規范企業的經濟行為。使整個企業投資行為合理、合法，企業內部的財務活動健康有序發展，從而更進一步規范和提升企業管理水平。稅收法律、法規是規范經營者合法經營管理，依法納稅的法律性條款，也是保證市場經濟秩序持續有效發展的有力保障。經營者只有依法投資經營，企業才能收到良好的回報。任何違法的經營行為必將受到處罰，企業也就不可能健康長遠發展。
三、企業在稅收籌劃方面存有的不足
1、對企業稅收籌劃的認識不準確
我國經濟快速發展以來，因為我國對建立稅收制度相關概念的認識較為遲緩，而且對企業稅收的相關管理體系并不齊全，執行稅收的相關部門在執行政策時較為隨便，讓許多納稅人覺得稅收籌劃并不重要，只要他們與相關的執法部門有較好的溝通就可以實現減稅的目的。大部分人對稅收的觀念，即為稅收籌劃，偷稅漏稅的實質意義是一樣的，但事實上這樣的觀念是錯誤的。稅收籌劃、偷稅漏稅雖然最后都是削減要繳納的稅費，可是稅收籌劃是有相關的法律作支撐的，而偷稅漏稅則是犯法的。
2、沒有正確對待存在于企業稅收籌劃中的風險
稅收籌劃是得到相關法律支持的，運作是合法的，它主要是可以幫助企業減少要繳納的稅費。雖然當今社會許多企業都了解到有關稅收的優惠政策并且可以將其應用到企業的稅收當中，可是企業卻沒有了解存在于企業稅收籌劃中的風險。所謂稅收籌劃中的風險，即為企業對經濟收益做稅收籌劃之際，沒有考慮到各方面所存在的不可預測性，從而讓企業實際效益不符合計劃中收益范圍的可能性。若該類企業內部的相關人員沒有對稅收籌劃、偷漏稅等有較好的理解與區分，進而讓該流程遇到阻礙，甚至被迫走向失敗。
3、企業沒有較高的稅收籌劃水平
近幾年，我國不斷加強對稅收的監管力度，納稅人對合法繳稅的觀念逐漸形成進而使目前國內的稅收情況良好，大部分的企業已經納入相關的專業精英著手研究企業稅收籌劃項目。可從國內稅收的實際情況來看，盡管在稅收方面所進行的籌劃工作做了許多，但在企業實施的成效則不盡人意。
四、改進企業稅收籌劃方面不足的方法
企業稅收籌劃是利用現有稅收政策獲取經濟利益的一種企業財務管理活動，對提高企業利潤水平和核心競爭力都有積極作用。目前我國先后出臺了一系列相關的稅收政策，這些政策的出臺為企業稅收籌劃提供了廣闊的空間。企業科學地進行稅收籌劃對提高企業自身的競爭力有一定的積極意義。以下提出幾點改進企業稅收籌劃不足之處的幾點措施。
樹立正確的納稅意識，避免因違反稅法而受到處罰。
一般情況下，納稅人的想法能夠很好的體現企業內部實際的情形，納稅人對稅收的有關觀念和稅收籌劃的技能是直接關系到了企業稅收籌劃的進程。納稅人承擔著企業內部稅收籌劃人員的責任，為企業以后的持續發展，應該掌握國家稅收的有關政策，了解相關稅收政策的變動，堅持合法納稅的原則，并且積極地參與到企業稅收籌劃的過程中，維持企業稅收籌劃項目的有序進行。
企業應必根據企業內部的實際情況，引入了解國家有關稅收的專業性、高素質的精英，進而通過運用國家的稅收優惠政策以便減少稅費。而且，企業應該對有關從事財務方面的工作人員開展稅法培訓，增強他們的稅法功底，進而可以為企業開展高效率的籌劃項目。企業還應當依法設立完整、正確、規范的賬冊，及時、準確地申報納稅，以確保企業不因納稅方面的任何疏漏而給企業造成不必要的損失，
2、進行成本控制管理，
企業在對內部稅收籌劃進行開展之際，從表面上看企業是獲得了較高的經濟效益，但是企業卻為此也給予了代價，比如企業開展稅收籌劃時所發生的成本等。對企業的稅收進行籌劃時，應該著重關注進行籌劃過程中所產生的各項成本，唯有該項籌劃流程最終獲得的經濟效益大于籌劃流程所產生的各項成本與費用之和，則該籌劃方案才值得開展。
3、組建優質高效的協稅網絡。首先包括的是，網絡的人員結構方面，在協稅網絡的人員結構方面不僅包括企業的財務人員，還要求企業應該有律師等其他專業的人員，企業的財務人員與稅務部門直接的應對，積極的配合稅務部門做好稅收有關的工作，這樣可以對企業與稅務部門之間出現的問題及時的解決，維護企業的合法權益。其次，提高會計人員職業道德素養。會計人員自身也要不斷提高職業道德，實現人與人之間的互相影響、互相進步；如果整個會計行業的職業道德水平很高，每位會計人員作為其組成部分也會在大的發展環境下不斷提高自身的職業道德水平，為會計人員創造一個良好的職業環境。
稅收籌劃是一個企業走向成熟、理性的標志，它是企業一種長期行為和事前籌劃活動，需要具有長遠的戰略眼光，要著眼于總體的管理決策之上，有時還要與企業發展戰略結合起來，選擇能使企業總體收益最大、最優的方案。只有這樣，才能真正做到“節稅增收”。（作者單位：定襄縣教師進修學校）
參考文獻：
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