時間：2023-04-21 08:15:14
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇合同審核管理制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關(guān)鍵詞】 煤礦企業(yè)合同管理問題及對策
企業(yè)合同是煤礦企業(yè)在法制社會條件下經(jīng)濟利益法律化的重要形式,加強合同管理是市場經(jīng)濟環(huán)境下提升企業(yè)經(jīng)濟效益的有效途徑。現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟活動大部分是通過合同的形式來予以確認的,企業(yè)合同對于保護企業(yè)合法權(quán)益、防范經(jīng)營風險、調(diào)整各個平等經(jīng)濟主體的關(guān)系等方面發(fā)揮著重要作用。對于煤礦企業(yè)來說,合同的簽訂是企業(yè)本身權(quán)利和經(jīng)濟利益的法律保障,必須要嚴肅對待。如果在重大投資、技術(shù)引進等方面簽約不慎,不但會導致企業(yè)資產(chǎn)流失,而且可能會直接導致企業(yè)破產(chǎn)。而部分國有大中型煤礦企業(yè)管理觀念落后,仍然奉行“生產(chǎn)為主、管理為輔”,導致合同管理滯后,帶來不必要的經(jīng)營損失。
1 煤礦企業(yè)合同管理中存在的主要問題
當前,雖然大部分的煤礦企業(yè)都比較重視合同管理工作,并制定了嚴格的規(guī)章制度,加強了合同簽訂、履行、監(jiān)督的管理,但在企業(yè)具體的合同管理工作中仍然存在一些問題,其中主要的有以下幾個:
(1)對合同管理工作的重要性認識不足。例如部分企業(yè)高層管理人員不理解合同管理的重要性,沒有專設(shè)的合同管理人員,合同管理工作由企業(yè)管理部門或者部門財會人員兼職,本身業(yè)務(wù)繁雜,精力有限,對合同管理的態(tài)度不積極,而且由于屬于兼職工作,合同管理的績效考核、監(jiān)督也就無從談起。(2)合同管理專業(yè)性不強。合同簽訂是合同管理的重要內(nèi)容,在合同簽訂之前需要進行大量、細致、專業(yè)的調(diào)查工作,例如合同對方當事人的主體資格、信用狀況、履約能力等都需要嚴格審查;在合同條文的制定過程中,需要憑借合同管理專業(yè)知識對合同條款進行細致審核,例如合同條款中文字的不同理解、違約條款敘述是否清晰、牽涉到技術(shù)、標準之類的必須要企業(yè)專業(yè)人員進行詳盡解釋等。合同管理專業(yè)性不強還體現(xiàn)在對合同后期管理的不重視。合同后期管理是合同管理的重要組成部分,工作內(nèi)容主要包括對合同履行的跟蹤管理、合同履行的分析評價、與合同相關(guān)資料的收集歸檔等。(3)合同法律意識淡薄,對合同的嚴肅性認識不足。(4)合同管理制度不健全。合同管理的專業(yè)性需要健全的規(guī)章制度來保障,而部分企業(yè)缺乏一整套嚴謹?shù)暮贤芾碇贫?對合同進行前期審核、簽訂、合同履行、變更、解除以及監(jiān)督往往不連貫、不科學、不系統(tǒng)。(5)合同管理工作未能與時俱進,效率低下。現(xiàn)代社會是一個信息網(wǎng)絡(luò)化社會,先進的計算機技術(shù)已經(jīng)在企業(yè)管理中得到普遍應(yīng)用。合同管理的專業(yè)性、系統(tǒng)性、嚴謹性對合同管理工作的現(xiàn)代化提出了客觀要求。而部分企業(yè)的合同管理部門設(shè)備陳舊、軟件低級,甚至還采取人工管理的落后方法,耗費了大量的人、財、物,卻沒有取得相應(yīng)的經(jīng)濟效益。
2 對合同管理中存在問題的可行性應(yīng)對策略
煤礦企業(yè)合同管理工作中存在的主要問題可以歸納為三方面,一是企業(yè)管理層不重視;二是合同管理制度不完善;三是合同管理不專業(yè)。針對這三個方面存在的問題,可以采取如下措施,切實改善企業(yè)合同管理的現(xiàn)狀,提升煤礦企業(yè)的管理水平。
(1)嚴格企業(yè)合同管理制度,避免人情合同、人情擔保等違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn),對于企業(yè)管理層的合同簽訂需要歸口管理,不能僅憑企業(yè)領(lǐng)導一句話就決定合同是否簽訂,合同管理人員要加強法律意識,要用嚴格的程序來規(guī)范合同簽訂的過程。企業(yè)管理層也要提升自身的法律意識,重視合同管理工作,理解并支持合同管理工作人員,在企業(yè)經(jīng)營情況需要并且有可能的條件下,設(shè)置專門的合同管理部門,參與對重大合同的調(diào)查、談判、起草以及簽約環(huán)節(jié),對條約簽訂提供法律咨詢和強化對合同管理工作的考核、監(jiān)督,從合同管理工作中要效益。(2)健全煤礦企業(yè)的合同管理制度,強化合同管理工作的執(zhí)行力。合同管理制度包含多方面的內(nèi)容,制定時除了充分考慮煤礦企業(yè)的生產(chǎn)實際,還需要根據(jù)我國的《合同法》條款建立起完善的合同管理制度。一是合同簽訂的前期審核工作。例如對經(jīng)濟活動是否需要簽訂合同的判定、簽訂合同對方當事人的資質(zhì)審驗、談洽人員的法人授權(quán)查驗、合同條款的專業(yè)性審核等等;二是合同履行過程中的合同變更制度、履行監(jiān)督制度以及合同履行期間的分析評價、監(jiān)督制度等。合同履行過程中會出現(xiàn)不同的情況,例如雙方協(xié)商的合同變更,就需要對變更內(nèi)容進行重新審核。合同管理制度是合同管理工作規(guī)范化的基礎(chǔ),因應(yīng)不同管理事務(wù),依據(jù)不同管理制度,采取不同的管理措施,是合同管理工作順利推進的保障。三是合同后期管理工作制度。合同管理是對合同的全過程管理,合同的簽訂才僅僅是合同管理的一部分。合同后期管理制度的完善和健全,對于合同管理工作的開展具有重要指導意義。(3)強化企業(yè)合同管理的專業(yè)性。一是煤礦企業(yè)要設(shè)立專門的合同管理部門;二是要建立健全合同文本管理、客戶資信評級管理、合同風險預警管理、合同審核核查管理、合同履行監(jiān)督管理、合同履行評價分析管理等專業(yè)合同管理制度,對煤礦企業(yè)合同進行全面全過程控制。三是實行合同的責任到人、全過程跟蹤管理。合同管理需要加強事前的調(diào)查管理,強化合同簽訂前的風險管理;加強事中的監(jiān)控管理,及時發(fā)現(xiàn)履約問題,及時采取變更、終止合同、協(xié)商、等措施,避免更大損失的發(fā)生。對合同履約結(jié)束后進行事后分析評價,對合作方進行分級管理,為以后合作打好基礎(chǔ)。四是要加強合同管理人員的培訓,提升合同管理工作人員的綜合素質(zhì)。合同管理人員的專業(yè)素質(zhì)直接決定了合同管理的專業(yè)水平,煤礦企業(yè)需要為合同管理人員提供足夠的專業(yè)水平培訓機會,并對培訓效率進行考核,切實提升工作人員的法律意識和工作技能。
3 結(jié)語
煤礦企業(yè)的合同管理在企業(yè)的經(jīng)營活動中發(fā)揮著重要作用,需要采取措施,嚴格企業(yè)合同管理制度、提升企業(yè)的合同管理的專業(yè)水平,才能真正體現(xiàn)企業(yè)管理的專業(yè)化水平,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅實基礎(chǔ),全面提升企業(yè)的核心競爭力。
參考文獻:
[1]盧煒.淺析工程合同管理的常見問題和解決措施.建筑知識:學術(shù)刊,2012年9期.
[2]劉東.探討煤炭企業(yè)如何建立適應(yīng)內(nèi)控要求的績效合同管理模式.山東煤炭科技,2012年3期.
企業(yè)合同是煤礦企業(yè)在法制社會條件下經(jīng)濟利益法律化的重要形式,加強合同管理是市場經(jīng)濟環(huán)境下提升企業(yè)經(jīng)濟效益的有效途徑。現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟活動大部分是通過合同的形式來予以確認的,企業(yè)合同對于保護企業(yè)合法權(quán)益、防范經(jīng)營風險、調(diào)整各個平等經(jīng)濟主體的關(guān)系等方面發(fā)揮著重要作用。對于煤礦企業(yè)來說,合同的簽訂是企業(yè)本身權(quán)利和經(jīng)濟利益的法律保障,必須要嚴肅對待。如果在重大投資、技術(shù)引進等方面簽約不慎,不但會導致企業(yè)資產(chǎn)流失,而且可能會直接導致企業(yè)破產(chǎn)。而部分國有大中型煤礦企業(yè)管理觀念落后,仍然奉行“生產(chǎn)為主、管理為輔”,導致合同管理滯后,帶來不必要的經(jīng)營損失。
1 煤礦企業(yè)合同管理中存在的主要問題
【關(guān)鍵詞】合同審核；合同管理；風險防范
作為橋梁和紐帶的合同，在企業(yè)從事經(jīng)濟活動中發(fā)揮重要作用。它區(qū)別于企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)、人事、財務(wù)等管理工作，是一種受法律規(guī)范調(diào)整的民事法律行為，涉及很多專業(yè)性較強的法律問題。因此，有必要成立法律顧問部門，規(guī)范合同管理和審核。筆者一直從事法律顧問工作，根據(jù)自身經(jīng)驗，認為主要應(yīng)從以下幾個方面著手進行合同的審核和管理：
一、制定相應(yīng)管理制度，成立合同管理部門，將合同管理責任落到實處
建立健全規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度，是合同管理有效運行的重要保證。企業(yè)通過健全規(guī)范相關(guān)合同管理制度，從而達到部門之間分工明確、管理層次清晰，程序規(guī)范合理，有效控制合同自簽訂、履行、直至糾紛處理等全過程。為有效規(guī)避各種因合同帶來的風險，還必須落實到具體的人員和部門。對企業(yè)合同的簽訂和履行企業(yè)法律顧問負有法律保障、全程管控的職責。
合同管理制度主要包括：合同的起草、審核、會簽、登記、備案制度，合同專用章管理制度，合同歸檔制度，法定代表人授權(quán)委托制度，合同履行與糾分處理制度等。結(jié)合工作實際，筆者認為，落實合同管理制度和責任應(yīng)重點考慮以下兩點：
一是對企業(yè)公章或合同專用章的保存與管理。根據(jù)我國目前對企業(yè)公章及合同專用章的相關(guān)管理規(guī)定，企業(yè)的公章和合同專用章具有法定的法律效力。企業(yè)公章或合同專用章的保存與管理必須專人負責，對外簽訂經(jīng)濟合同必須使用合同專用章，禁止用企業(yè)公章代替合同專用章。筆者所在單位就根據(jù)實際情況，制定并實施了《合同專用章管理辦法》。禁止用公章代替合同專用章對外簽訂經(jīng)濟合同，起到了良好的效果。
二是對企業(yè)職工合同簽訂授權(quán)的管理與控制。筆者所在單位就制定了《授權(quán)委托管理辦法》，《辦法》包括授權(quán)委托內(nèi)容、流程、權(quán)限等細則，還明確了辦理授權(quán)委托書的程序：即申請人按照規(guī)定填寫《授權(quán)委托書申請表》，經(jīng)部門負責人批準同意后，提交法律顧問進行審查；審查合格后，制作授權(quán)委托書，并附《授權(quán)委托書申請表》呈報法定代表人簽發(fā)。通過這種方式，較好的防范了法律風險。
二、嚴格管理控制重要合同，審核主要內(nèi)容和條款，有的放矢防范風險
一要嚴格管理控制重要合同。企業(yè)的重要合同主要有：合作發(fā)展合同、金額巨大的購銷合同、涉及擔保的合同等。作為涉及到企業(yè)重要經(jīng)濟利益的企業(yè)重要合同，對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。所以，在合同簽訂過程中，有必要把這些合同同其它合同區(qū)分開來。一般地說，企業(yè)法律顧問部門必須從合同的項目論證、合同起草、修改、簽訂、履行或變更直至合同解除、糾紛處理全程參與。通過對重要合同嚴格管理和控制，防范合同糾紛的產(chǎn)生，有效保障企業(yè)的合法權(quán)益。
二要對合同主要內(nèi)容和條款進行審核。審核合同應(yīng)當對合同的主要內(nèi)容和重要條款作主要審核。合同法規(guī)定，“合同的主要內(nèi)容主要包括：當事人的名稱或者姓名和住所；合同要履行的標的物；標的物數(shù)量、質(zhì)量；標的物價款或者需要支付的報酬；履行期限、履行的地點和履行的方式；違約責任；解決爭議的方法等”。
在審核合同的過程中，筆者認為以下幾個方面的內(nèi)容和條款必須作為要點：
一是對合同當事人的審查，包括當事人身份、資格標準和履約能力。這是合同審核中最先要考慮的事項，也是預防合同詐騙最有力的方法之一。
二是對違約責任的約定。約定違約責任是保障守約方合法權(quán)益的重要手段。如果沒有在合同中明確約定違約責任，約定違約金或違約金的計算方法，那么，一旦合同履行過程中發(fā)生違約行為，違約責任將很難認定，守約方也很難直接向合同相對方進行索賠。簡潔有效的方式就是雙方在合同中明確違約責任和違約金及其計算方法。
三是對合同爭議解決方式的確定。一旦合同發(fā)生爭議，采用什么方式來解決爭議糾紛尤為重要。目前解決合同爭議糾紛的方式，主要有協(xié)商、調(diào)解、仲裁或訴訟。若調(diào)解不成功，則只能采取仲裁或訴訟。筆者建議在合同中，應(yīng)盡可能選擇在企業(yè)本地訴訟或者仲裁。
三、履行企業(yè)法律顧問職責，切實加強監(jiān)督和管理，在合同簽訂后繼續(xù)風險防范
一要重點注意合同的法定期限和約定期限。合同法中明確有很多法定權(quán)的行使期限，超過行使期限，其行使權(quán)自然喪失。故這些行使期限的規(guī)定，對企業(yè)履行合同具有非常大的影響。因此，企業(yè)法律顧問要定期查閱和審核備案合同。若發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時匯報，同時采取相應(yīng)方式進行補救。
二要妥善保存合同原件。合同原件既是合同履行的文本依據(jù)，又是糾紛處理的最原始、直接、有力的證據(jù)。特別許多合同是保密合同，涉及到商業(yè)秘密或技術(shù)秘密。因此，此類合同保管十分重要。至于合同原件保管期限的長短，筆者以為越長越好。最短自合同履行完畢之日起計算不應(yīng)少于2年。有些重要的工程類合同、融資類合同、擔保類合同保管期限最低應(yīng)等于或大于它的使用年限。
三要履行監(jiān)督管理。企業(yè)法律顧問必須對各類合同的履行進行全程監(jiān)管。通過全程監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)影響合同履行的原因，隨時向相關(guān)部門進行反饋，防止違約情況發(fā)生。此外，企業(yè)法律顧問還需與財務(wù)部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門密切配合，做好監(jiān)督管理工作。
總之，我們必須加強合同審核管理，提高企業(yè)法律風險防范水平。通過落實責任，嚴格管理審核，加強事后的監(jiān)督等，將事后“滅火”變?yōu)槭虑啊胺阑稹保瑸榫S護好企業(yè)的合法權(quán)益發(fā)揮企業(yè)法律顧問作用，做到防范于未然。
參考文獻：
農(nóng)村集體財務(wù)管理是對村級集體經(jīng)濟進行監(jiān)督、控制的管理活動。農(nóng)村集體財務(wù)管理規(guī)范化是財務(wù)管理的方向，是管理村集體財產(chǎn)的重要措施，避免鎮(zhèn)村干部犯錯誤。近些年來，各級政府對農(nóng)村財務(wù)問題愈來愈重視，取得了一定成效，使村級財務(wù)管理工作逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。
二、白渡鎮(zhèn)農(nóng)村集體財務(wù)管理存在的問題
1.村級財務(wù)管理制度執(zhí)行不嚴 ，業(yè)務(wù)水平較低
一是不規(guī)范化執(zhí)行審批制度。原始憑證審核審批不規(guī)范，支出憑證三項手續(xù)欠缺，最起碼的證明人都不齊全就予以審批；有的村收款開具非統(tǒng)一收款收據(jù)，現(xiàn)金支出單據(jù)隨意開，招待費報銷、工程結(jié)算使用白條單入帳，大部分工程項目都沒有工程預結(jié)算。二是賬務(wù)處理不專業(yè)。村集體財務(wù)現(xiàn)金與銀行存款混搭，未設(shè)置銀行存款日記帳，造成往來不清。 三是合同管理不規(guī)范。少數(shù)村的集體資產(chǎn)、資源承包租憑合同條款和管理不規(guī)范，容易引起合同糾紛。
2.農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督不到位
主要是村務(wù)監(jiān)督委員會監(jiān)督不到位。村務(wù)監(jiān)督委員會成員雖然經(jīng)村代表選舉產(chǎn)生，沒有任何報酬，致使有些村監(jiān)督形同虛設(shè)，不按審批權(quán)限開展財務(wù)審批活動。
3.農(nóng)村財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較低。
村級財務(wù)、會計隨著村兩委干部的換屆而跟著每三年換一次，新上的村干部素質(zhì)參差不齊，需要較長時間來熟悉業(yè)務(wù)，造成農(nóng)村會計業(yè)務(wù)不懂，賬務(wù)處理不及時，程序手續(xù)不清楚。
三、白渡鎮(zhèn)完善農(nóng)村集體財務(wù)管理對策
以上問題的存在，嚴重制約了白渡鎮(zhèn)基層財務(wù)管理制度化的建設(shè)，隨著農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，迫切需要建立規(guī)范化的農(nóng)村財務(wù)管理體系。
1.全面開展村帳鎮(zhèn)工作
村賬推行鎮(zhèn)，它在財務(wù)核算、票據(jù)統(tǒng)一以及保全會計檔案資料上起著重要的作用。白渡鎮(zhèn)政府實施村帳鎮(zhèn)制，鎮(zhèn)中心不包攬村級財務(wù)，不改變村集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財務(wù)審批權(quán)、核算單位、監(jiān)督機制，規(guī)范村級財經(jīng)制度、憑證票據(jù)、審查審核、記帳方式、上墻公示、歸宗建檔的一種新的村級財務(wù)管理模式。
2.健全村級財務(wù)管理制度
包括財務(wù)收支審批制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、財務(wù)監(jiān)督制度、財務(wù)公開制度、“一事一議”籌資籌勞制度、村干部任期和離任審計、村干部工資報酬管理制度等，通過這些細化的且有約束性的制度來規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理中的容易發(fā)生的違法違紀行為，實現(xiàn)農(nóng)村財務(wù)管理的制度化、規(guī)范化。
3.實施資金監(jiān)管
主要是由各村在白渡信用社開設(shè)基本賬戶，上級安排的財政資金全部由鎮(zhèn)財政所直接拔入到各村的基本帳戶，村級從上級財政安排和使用財政性票據(jù)取得的所有村級收入以及其它渠道的收入都要進行入帳，使用統(tǒng)一票據(jù)，每季度向鎮(zhèn)中心上交銀行明細對帳單，由鎮(zhèn)中心進行對帳核查，防止村委會為了自身利益而掩蓋資金入帳實情，瞞報、少報資金的狀況，也有可能出現(xiàn)設(shè)置“賬外賬”的違紀行為。各村級的日常各項財務(wù)開支，均須按規(guī)定程序?qū)徟虚_支必須在村民主理財小組審核監(jiān)督下使用，每張單據(jù)上都有經(jīng)辦人、證明人和村主任審批簽字，每季度由村監(jiān)委會集中統(tǒng)一進行審核，并出具審核意見，大大減少了村干部利用職務(wù)權(quán)利進行不合理的非生產(chǎn)性開支，較好地從源頭預防和治理腐敗問題。
4.規(guī)范村級財務(wù)工作
鎮(zhèn)中心分期分批培訓村級財務(wù)、會計人員，規(guī)范記帳科目、憑證、賬簿、會計報表，杜絕白條收付款，正式發(fā)票或收據(jù)至少要由三名村干部簽字，形成相互制約的機制。
5.開展各村財務(wù)公開
開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)帳目和財務(wù)公開等日常審計的同時，也進行種糧補貼、生態(tài)公益林補貼等公示工作。村務(wù)監(jiān)督委員會每季度末30日前召開監(jiān)委會議，負責對本村的收支項目、單據(jù)、數(shù)額進行審核，經(jīng)審核無意見后，單據(jù)上加蓋監(jiān)委會印章，再交鎮(zhèn)服務(wù)中心審核。鎮(zhèn)中心在每季度第一個月的10日內(nèi)，負責把上季度的賬結(jié)完善、歸檔并填制好資產(chǎn)負債表、余額表、財務(wù)公布表，由村負責在15日內(nèi)在本村公布欄內(nèi)向群眾公布。
6.加強檢查監(jiān)督，強化審計監(jiān)督職能
鎮(zhèn)中心與紀委加強配合，結(jié)合基層黨風廉政建設(shè)、村務(wù)公開，定期檢查村級賬務(wù)，對存在問題要及時糾正、通報。鎮(zhèn)中心對村級集體經(jīng)濟組織財務(wù)每年審計一次，對村民反映強烈的問題，重點進行專項審計，對審計發(fā)現(xiàn)的問題責令限期整改。
針對如何做好合同項目財務(wù)管理工作，我提出以下幾種看法：
1.加強全面經(jīng)濟合同管理：對簽訂合同的項目
包括企業(yè)的物料采購合同、產(chǎn)品說明變更合同等，應(yīng)該由財務(wù)統(tǒng)一管理，財務(wù)部門應(yīng)該整理統(tǒng)一的賬目，進行統(tǒng)一編號、登記，統(tǒng)一管理，這樣有利于生產(chǎn)經(jīng)營的統(tǒng)一管理，當一個項目結(jié)束后，方便財務(wù)結(jié)算項目款項。
2.企業(yè)生產(chǎn)管理施行經(jīng)濟合同項目計件工資制度
并且要對經(jīng)濟合同項目定額用料。一定要堅持將項目合同的工資成本和物料消費成本控制在事先預定的額度范圍之內(nèi)。其中要按照合同項目建一個成本臺賬和銷售收入總和賬目。對那些可以直接記入合同項目的相關(guān)費用直接記入合同項目，對部分不可以直接記入合同項目的費用需要按照合同項目的總額度進行配比均分。
3.制定財務(wù)管理的資金結(jié)算辦法
每一個項目經(jīng)理都有收款清款的職責，企業(yè)應(yīng)該充分調(diào)動每一個項目經(jīng)理收款清款的積極主動性，以便加速企業(yè)資金回籠。
4.按照合同項目上的相關(guān)規(guī)則認真做好每天的收入和支出
包括銷售收入、銷售成本、銷售發(fā)票等，為項目帶來的經(jīng)濟效益工作考量、考核項目經(jīng)理的實際業(yè)績提供可靠正確的依據(jù)。
二、怎樣做好合同項目中的會計核算
針對合同項目中的各項工作，財務(wù)管理部門應(yīng)該積極主動地介入到企業(yè)項目合同管理的全過程，切實履行會計核算的責任。具體有以下幾個方面：
1.建立健全的合同項目管理制度
企業(yè)的財務(wù)部門需要和相關(guān)職能部門，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)自身實際的生產(chǎn)運行情況，建立切實符合自己企業(yè)運行的健全的合同項目管理制度。合同管理制度制定過程中，要求明確列出合同制定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的具體做法。與此同時要求明確列出本企業(yè)合同管理制度可能存在的隱患、風險，并且制定出相關(guān)措施、解決辦法。最終經(jīng)過整編，整理成一本適合自己企業(yè)的合同管理手冊。制定完成后，要求進行試使用，起初企業(yè)財務(wù)部門要對其進行評估，在試行一段時間后，將不十分合理的地方進行完善。待完善后制定出正規(guī)版本，之后要求嚴格執(zhí)行，相關(guān)職能部門要求定期進行檢查。
2.加強培訓，提高職能人員的專業(yè)水平
財務(wù)管理人員，需要在合同項目管理中做好會計核算工作，其自身的專業(yè)水平起著至關(guān)重要的作用。相關(guān)人員不僅要有合格的財務(wù)技能，還要懂管理，熟悉相關(guān)的法律法規(guī)。目前，企業(yè)大部分財務(wù)人員缺乏相關(guān)的法律知識，所以需要對合同項目管理的財務(wù)人員進行培訓，主要是培訓合同項目方面的法律知識及管理知識，從而使財務(wù)管理人員達到合同項目財務(wù)管理的工作需要。
3.財務(wù)管理人員要做好合同項目的審核管理
承接合同的部門需要第一時間內(nèi)將制定的合同文件送到財務(wù)管理部門及其他相關(guān)部門進行審核，主要審核合同文件的可行性、經(jīng)濟性、合法性等。財務(wù)重點審核和會計核算相關(guān)的經(jīng)濟條款，必要時可以介入合同擬定前的相關(guān)事宜，從而最大限度地避免大規(guī)模的超額投資和超計劃的資金支出等，做好資金統(tǒng)籌，在第一時間做好會計核算，保證企業(yè)資金暢通。
4.財務(wù)管理人員要做好合同項目的備案工作，以方便會計核算
合同項目一旦簽訂合同，相關(guān)部門必須第一時間在財務(wù)部門進行備案，而不能在辦理合同結(jié)算時才交給財務(wù)部門，財務(wù)部門要嚴格審核其是否履行企業(yè)合同項目管理的基本規(guī)定，未履行的不予備案。備案過的合同財務(wù)管理部門需要認真對待，對項目的每一筆收入支出都做出清晰的記錄。當遇到合同變更或終結(jié)時，要做好書面記錄，對合同進行編號保存，以方便日后進行會計核算和辦理合同結(jié)算。
5.建立健全合同項目考核和追究責任制度
企業(yè)必須建立健全的合同項目管理考核和追究責任制度，把合同項目納入企業(yè)年度考核之中去，嚴格和工資、獎金進行掛鉤。在合同制定、履行過程中出現(xiàn)違反管理制度的，追究相關(guān)責任人的責任。每一個項目經(jīng)理都有收款、清款的責任，針對項目經(jīng)理進行收款、清款等按合同完成的給予一定的獎勵，比如可以得到項目利潤總額的1‰等等，但是如果不能在合同項目規(guī)定期限內(nèi)進行清款的，也要受到相應(yīng)責罰，以一月為限，每超出一月則扣除相應(yīng)項目提成的1‰，逐月累加。
三、結(jié)束語
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；業(yè)務(wù)層面；內(nèi)部控制
中圖分類號：D63 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2017）01-0133-02
一、事業(yè)單位內(nèi)部控制概述
事業(yè)單位內(nèi)部控制，是指事業(yè)單位為完成政府之托，履行政府職能，完成事業(yè)發(fā)展目標而制定的內(nèi)部控制的制度、措施、執(zhí)行程序等，內(nèi)部控制要對事業(yè)單位的預算、采購、資產(chǎn)等經(jīng)濟活動進行控制，要實現(xiàn)對經(jīng)濟活動風險防控、保障國有資產(chǎn)安全完整、保證財務(wù)信息真實可靠、提高財政資金使用效率、提高政府公共服務(wù)水平。
事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制是事業(yè)單位內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，在單位層面的基礎(chǔ)上，完成事前規(guī)劃、事中控制、事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)。
事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的過程：梳理事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、明確主要環(huán)節(jié)；查找并通過系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點；選擇風險策略；按照國家的規(guī)章制度，結(jié)合單位的實際情況，建立健全單位內(nèi)部控制的管理制度；督促工作人員認真執(zhí)行并定期檢查、考核，強化責任，提高事業(yè)單位風險防范意識及風險應(yīng)對能力。
二、事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制存在的問題
現(xiàn)階段，事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制存在的問題主要體現(xiàn)在：預算控制有缺陷、收支控制力度不大、政府采購控制效果不明顯、資產(chǎn)控制不到位、建設(shè)項目控制風險較大、合同控制不全面。
（一）預算控制有缺陷
1.預算編制不夠科學、規(guī)范、全面
事I單位在預算編制的過程中，存在由于只顧眼前利益，沒有充分考慮長遠發(fā)展而造成預算編制不全面的問題；由于項目論證不充分而造成預算編制不科學的問題；由于與各部門溝通不到位、宣傳不到位而造成預算編制不規(guī)范的問題等。最典型的例子就是預算編制沒有對照經(jīng)濟分類會計科目進行編制，這導致預算編制與事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面支出的銜接不夠全面和準確，很容易在日常執(zhí)行中發(fā)生資金不足需要追加問題，而且財政對事業(yè)單位業(yè)務(wù)支出的監(jiān)督管理也難以做到精細化、全面化，這導致財政資金使用效率難以提升。
2.預算執(zhí)行不合規(guī)、審批不嚴格
目前，由于預算編制不夠細致，造成財政批復不精細，指標分解不到位，導致在預算執(zhí)行過程中，審批不嚴格，執(zhí)行不徹底，存在串項和挪用的問題。直接影響了預算的執(zhí)行。在預算執(zhí)行中事業(yè)單位往往缺乏結(jié)合具體業(yè)務(wù)對財政支出進行績效分析，而且在追加資金上，也沒有結(jié)合自身業(yè)務(wù)詳細說明原因，財政系統(tǒng)對事業(yè)單位財政資金支出的監(jiān)管自然也缺乏績效分析資料，由于對業(yè)務(wù)層面支出不夠了解，所以導致審批不夠規(guī)范和嚴格。
3.預算管理考評機制欠缺，預算績效管理需加強
目前，事業(yè)單位中預算管理的考評機制缺失，決算審核不嚴，預算績效管理理念、制度、隊伍建設(shè)都需要進一步加強。
（二）收支控制力度不大
有的事業(yè)單位對三公經(jīng)費支出審批不嚴格，存在虛假支出或超支的現(xiàn)象；有的事業(yè)單位沒有實行公務(wù)卡結(jié)算或少量實行公務(wù)卡結(jié)算；有的事業(yè)單位對專項資金支出管理力度不夠，存在挪用現(xiàn)象等。
（三）政府采購控制效果不明顯
有的事業(yè)單位沒有制定政府采購內(nèi)部管理制度；有的事業(yè)單位沒配備專門的政府采購聯(lián)系人員和驗收人員；有的事業(yè)單位政府采購不及時，耽誤了使用，影響了工作等。
（四）資產(chǎn)控制不到位
有的事業(yè)單位沒有設(shè)立專門的資產(chǎn)管理機構(gòu)和配備專門的資產(chǎn)管理人員；有的事業(yè)單位資產(chǎn)清理不及時，存在賬實不符的現(xiàn)象；有的事業(yè)單位資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)不健全等。
（五）建設(shè)項目控制風險較大
事業(yè)單位的建設(shè)項目一般規(guī)模大、耗時長、資金總額大，控制風險大。在事業(yè)單位中，有的沒有建立相關(guān)的審核機制；有的沒有實行專款專用；有的沒有建立責任追究制度；有的沒有對已投入使用但沒辦理竣工手續(xù)的建設(shè)項目轉(zhuǎn)為資產(chǎn)。
（六）合同控制需強化
事業(yè)單位的經(jīng)濟活動會涉及買賣、借款、租賃、建設(shè)工程等多種合同，但是，在有的事業(yè)單位中沒有建立合同內(nèi)部管理制度；有的合同專用章沒有專人保管；有的沒有執(zhí)行合同履行監(jiān)督審查制度等。
三、事業(yè)單位加強業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的建議
（一）加強預算業(yè)務(wù)控制，提升事業(yè)單位預算管理水平
事業(yè)單位要建立健全預算管理制度，合理設(shè)置預算管理崗位，明晰崗位職責、權(quán)限，嚴格遵守不相容崗位分離制度，抓住預算業(yè)務(wù)的風險點，做好預算業(yè)務(wù)控制工作。
1.預算編制
事業(yè)單位要認真學習、準確掌握預算編制的有關(guān)政策，明確預算編制的要點，科學、合理、全面地編制部門預算。
2.預算執(zhí)行
事業(yè)單位對已批復的預算，要進行指標分解，要提高認識，嚴格執(zhí)行預算申請、資金撥付、預算執(zhí)行分析報告的程序，堅持有預算支出、無預算不支出的原則。
3.決算與績效管理
事業(yè)單位要做好年度決算，真實準確地反映預算執(zhí)行情況，并對財政資金使用效果進行績效管理，提高財政資金的經(jīng)濟效益。
（二）加強收支業(yè)務(wù)控制，規(guī)范事業(yè)單位支出
1.建立健全收入、支出內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責、權(quán)限，確保不相容崗位分離。
2.按規(guī)定開具票據(jù)，做到收繳分離，及時足額上繳財政各種收入。
3.健全票據(jù)管理制度，嚴禁轉(zhuǎn)讓、代開、買賣財政票據(jù)。
4.明確經(jīng)濟活動的開支范圍、報銷標準、報銷流程，加強對原始票據(jù)的審核，加強對各項支出，尤其是“三公經(jīng)費”和專項資金支出的控制。
（三）強化政府采購業(yè)務(wù)控制，降低采購風險
1.建立采購業(yè)務(wù)管理制度，明確相關(guān)部門的崗位職責權(quán)限，保證不相容職務(wù)的分離。
2.建立和堅持授權(quán)管理，明確審批人的授權(quán)范圍，不得越權(quán)審批，重大采購事項要由領(lǐng)導班子集體審批。
3.合理編制需求計劃、采購計劃，采購計劃要納入采購預算管理，不得隨意變更。
4.建立采購申請制度，采購由具有審批權(quán)限的人審批并承擔責任。
5.按照法定的方式和程序進行采購，由專人按照采購合同負責對貨物、發(fā)票等驗收，并出具驗收手續(xù)。
（四）完善事業(yè)單位資產(chǎn)控制，保障國有資產(chǎn)安全完整
事業(yè)單位的資產(chǎn)包括：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，其他資產(chǎn)和對外投資，加強資產(chǎn)控制的目的是要保障資產(chǎn)的安全完整及有效使用。
1.建立健全資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，明確資產(chǎn)管理崗位責任制，保證資產(chǎn)安全完整，明確實物資產(chǎn)歸口部門及責任人。
2.對貨幣資金的內(nèi)部控制要堅持不相容崗位分離制度、授權(quán)審批管理和貨幣資金定期不定期盤點核查制度，保證貨幣資金的安全。
3.資產(chǎn)管理部門要聯(lián)合財務(wù)部門對實物資產(chǎn)進行定期盤點，對已損壞、盤虧的資產(chǎn)要及時處理，保證賬賬相符、賬實相符。
4.加強對外投資管理，建立健全對外投資立項、審批、決策程序，報請主管部門、財政部門審批后才可執(zhí)行，同時要堅持追蹤管理和責任追究制度，保護國有資產(chǎn)安全。
（五）加強建設(shè)項目控制，推動項目建設(shè)管理
事業(yè)單位的建設(shè)項目主要有房屋建造、大型修繕、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，大都工期長、資金額度大，因此事業(yè)單位要加強對建設(shè)項目的內(nèi)部控制。
首先，事業(yè)單位的負責人和建設(shè)項目的負責人都要增強風險防范意識。
其次，事業(yè)單位要加強建設(shè)項目的監(jiān)督控制，在各個環(huán)節(jié)嚴格把關(guān)，落實責任追究制度。
立項環(huán)節(jié)要對項目建議書和可行性研究報告進行論證評審，要經(jīng)領(lǐng)導班子集體決定，避免項目變更等風險。
設(shè)計和概預算環(huán)節(jié)要選擇有資質(zhì)的設(shè)計單位并簽訂合同，由單位相關(guān)工作人員或委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)對概預算、設(shè)計方案等進行審核，并出具審核意見。
招投標環(huán)節(jié)要嚴格執(zhí)行國家建設(shè)工程招投標制度，完善單位的招投標管理制度，遵守保密制度，確保建設(shè)項目招投標的公平、公開、公正。
建設(shè)施工環(huán)節(jié)要重視工程質(zhì)量監(jiān)控、工程材料管理、工程款的撥付等。
支付環(huán)節(jié)要保證建設(shè)項目專項資金專款專用，不可截留挪用。
（六）加強合同控制，維護單位權(quán)益
合同業(yè)務(wù)是事業(yè)單位經(jīng)濟活動的重要組成部分，是業(yè)務(wù)層面的控制內(nèi)容之一。事業(yè)單位為了維護本單位的合法權(quán)益，一定要加合同業(yè)務(wù)控制管理。
首先，建立合同內(nèi)部管理制度。事業(yè)單位要結(jié)合本單位的規(guī)模、特點制定切實可行的合同管理崗位責任制度、歸口管理制度、訂立審批制度、履行驗收制度、保管登記制度等，并嚴格遵守執(zhí)行。
其次，建立合同管理機構(gòu)。事業(yè)單位要建立合同管理機構(gòu)，配備專職人員，負責合同起草、談判、訂立、協(xié)調(diào)、訴訟等工作。
第三，加強合同的訂立控制。事業(yè)單位要做好合同訂立前的調(diào)查、組織談判、歸口審核、合同審批工作。
第四，加強合同的履行控制。合同履行是合同業(yè)務(wù)控制的重要環(huán)節(jié)，事業(yè)單位要對合同履行進行有效監(jiān)控。
第五，加強合同的糾紛控制。一旦發(fā)生合同糾紛，事業(yè)單位要在法律規(guī)定的實效內(nèi)，利用協(xié)商、調(diào)節(jié)、訴訟等方式積極解決，維護單位的合法利益不受損失。
關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；合同審查；內(nèi)容；問題；對策
中圖分類號： F27 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）29-69-2
0 引言
在施工企業(yè)中，簽訂合同是一項非常重要的內(nèi)容。在簽訂合同的時候一定要明確雙方各自的權(quán)利、責任和義務(wù)等。但是，從目前我國施工企業(yè)合同審查工作來看，依然存在很多的問題，比如，合同管理意識淡薄、法律專業(yè)人員欠缺等，這些問題的存在影響了合同審查工作的進度，使得合同缺乏嚴謹性。因此，在合同審查工作中，工作人員一定要認清合同審查工作的重要性，注重合同違約責任、爭議解決條款的審核，全面提高合同審查工作的水平。
1 合同審查工作的基本內(nèi)容
1.1 合同審查的概念、目的和內(nèi)容
在施工企業(yè)中，合同審查工作主要指的就是按照法律法規(guī)以及企業(yè)要求等對簽訂合同的內(nèi)容進行細致的核對和分析，從而保證雙方的共同利益。在合同審查中，它的目的主要就是通過法律手段來保證雙方的合法權(quán)益，避免雙方出現(xiàn)法律和金錢上邊的糾紛，提高合同的履行率，從而達到交易的目的；一旦出現(xiàn)了違反合同的情況，也可以減少相應(yīng)的損失。在合同審查中，主要內(nèi)容包括以下幾點：合同內(nèi)容合法性的審查、主體合格性的審查、合同條款實用性的審查和權(quán)利義務(wù)明確性的審查。合同審查的特點就是要突出技術(shù)性與經(jīng)濟性、合同結(jié)構(gòu)合理性、真實性與合法性審查等。總之，在簽訂合同的時候，一定要依照法律法規(guī)，不要出現(xiàn)違法行為，共同保證雙方的利益。
1.2 企業(yè)合同的審查與管理流程
首先，要申請合同審查并提交相關(guān)材料。這個過程必須要讓相關(guān)部門的審核人員進行審查，由相關(guān)法務(wù)部門進行合同送審登記，并填好合同審查申請表，在申請表上要表明擬簽訂時間、合同審查截止日期、聯(lián)系方式等。其次，法務(wù)部門在對合同進行完善和修訂的時候，一定要遵循法律法規(guī)要求，體現(xiàn)合同的可行性和嚴密性。再次，由相關(guān)的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門對合同進行審查，保證合同的經(jīng)濟性和安全性。最后，如果對審查合同還有問題，那么就要按照上述流程進行重新修改，最終在法務(wù)部門審核后，要把審查的合同交還給合同承辦人，然后進行簽訂。
2 施工企業(yè)合同審查的現(xiàn)狀及存在問題分析
在施工企業(yè)合同審查中，一定要認真細致地審查，保證簽訂雙方的共同合法權(quán)益，規(guī)范合同管理工作，只有這樣才能保證企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟效益。從目前我國施工企業(yè)合同審查工作的現(xiàn)狀來看，審查手段還比較傳統(tǒng)，與國外發(fā)達國家相比還很落后，下面我們就來具體說下施工企業(yè)審查工作存在的問題都包含哪些方面：
第一，管理層對合同審查工作的重視度不高，員工的合同管理意識比較淡薄，以往的傳統(tǒng)管理思想根深蒂固，一般都是比較重視技術(shù)，輕視合同，最終造成了合同審查工作的不嚴謹性。第二，在合同審查之前工作準備不完善，沒有對市場進行一個完整的調(diào)查，使得產(chǎn)品的質(zhì)量和價格很容易出現(xiàn)誤差；同時部分企業(yè)也沒有對另一方的法人身份證明書、資質(zhì)證書、營業(yè)執(zhí)照等證件進行審查，這就給合同造成了很大的安全隱患，一旦出現(xiàn)問題，就會給企業(yè)造成無法彌補的經(jīng)濟損失。第三，一些施工企業(yè)規(guī)模比較小，缺乏相應(yīng)的法律專業(yè)人才，在簽訂合同的時候，如果對法律知識缺乏認知，沒有充足的法律知識，嚴重的就會給企業(yè)造成很大的經(jīng)濟損失；同時，有的企業(yè)為了節(jié)省資金，不會對法律工作人員進行專業(yè)知識的培訓，從而導致簽訂的合同不完整、有很大的缺陷。第四，很多的施工企業(yè)不重視合同審查，沒有制定相應(yīng)的規(guī)章制度，使得合同的審查流工作流于形式和表面化，導致了簽訂的合同內(nèi)容脫離市場需求，嚴重的還會出現(xiàn)簽完合同之后才上報審查，最終導致了“兩級會簽”制度失去應(yīng)有的功能。
3 加強施工企業(yè)合同審查工作的對策
面對以上合同審查工作存在的問題，施工企業(yè)就應(yīng)該加大對審核人員的知識培訓，制定相應(yīng)的合同管理制度，最終保證合同的嚴謹性和安全性。下面我們就來具體說下加強施工企業(yè)合同審查工作的對策都包含哪些方面內(nèi)容：
3.1 注重合同管理制度體系建設(shè)
在施工企業(yè)中，對合同進行審查是一項非常重要的工作，由于合同管理的特殊性，相關(guān)部門應(yīng)該制定相應(yīng)的審查制度來約束審查工作的進行，保證合同的合法性、可行性和合理性。在制定相應(yīng)的管理制度時，要認真審核人力資源部牽頭審核勞動、勞務(wù)用工合同，物資設(shè)備采購、租賃合同等內(nèi)容。俗話說得好“無規(guī)矩，不成方圓”。因此，施工單位一定要注重合同管理制度體系建設(shè)，把“兩級會簽”制度落實到實處，按照法律要求和市場需求從而制定適合自身企業(yè)的合同管理制度，要嚴格把關(guān)合同中的各個環(huán)節(jié)，只有這樣才能把合同風險降到最低，減少合同的缺陷，共同保證雙方的合法權(quán)益。
3.2 注重合同違約責任、爭議解決條款的審核
在合同的審查中，審核人員一定要注意合同上所說的每個環(huán)節(jié)，要體現(xiàn)合同的嚴謹性和經(jīng)濟性。在審查的過程中，一定要注意保證雙方企業(yè)的合法權(quán)益，同時保證內(nèi)容的合法性，一旦有任何的問題，就要及時向上級領(lǐng)導進行匯報，不能損害雙方的共同利益。與此同時，審核人員一定要注重合同違約責任、爭議解決條款的審核。經(jīng)過多年的研究，一般合同條款越簡單，雙方就越容易出現(xiàn)法律糾紛，因此，在合同審查的過程中，一定要標注好違約責任、爭議解決條款，避免出現(xiàn)很大的經(jīng)濟損失。同時，在簽訂合同的時候，不能標注很高的違約金，要充分體現(xiàn)自身的主體地位，在違約條款中一定要對違約事件做好詳細的說明，一旦出現(xiàn)違約情況就要嚴格按照合同上標注的內(nèi)容進行處理；如果不標明違約事項，當出現(xiàn)違約的時候一定會產(chǎn)生相應(yīng)的法律糾紛，最終損害的是雙方的利益。
3.3 注重提高工作人員業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)
在施工企業(yè)的合同審查工作中，最重要一個影響因素就是審核人員，如果審核人員不具備較高的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，就會直接導致合同審查工作不能順利進行，從而給企業(yè)造成很大的經(jīng)濟損失。首先，施工企業(yè)要提高審核人員的法律意識和合同認識，堅持公平、公正的原則，避免出現(xiàn)的現(xiàn)象，堅決杜絕擅自修改合同的現(xiàn)象發(fā)生。同時，還要定期開展培訓工作，提高審核人員的業(yè)務(wù)能力，提高所有工作人員的法律知識。其次，還要加大法律專兼職人員的培養(yǎng)力度，提高他們的法律知識，并招收一批具有高素質(zhì)的合同管理人才，保證合同審查工作的安全性，從而提高合同過程管控水平。最后，還要加強對基層人員的業(yè)務(wù)培訓，定期召開學習交流會，提高所有工作人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。
3.4 重視對合同文本的本身分析
通常情況下，很多施工企業(yè)在簽訂合同之后，就會對合同本身不再進行過多的分析和審查，但是，在施工的過程中經(jīng)常會有很多的變故，因此，施工企業(yè)應(yīng)該重視對合同文本的本身分析，對合同中各個環(huán)節(jié)和細節(jié)進行仔細的審查，如果有任何的變動，就應(yīng)該及時在合同中做出標明，從而保證雙方的共同利益。除此之外，在簽訂的合同中，會涉及很多的法律問題，因此，施工企業(yè)不能存有任何的僥幸心理，一定要堅持公平、公正原則，對合同中的每項內(nèi)容都要認真仔細的審查，從而避免日后出現(xiàn)任何的法律糾紛。
4 結(jié)束語
總而言之，施工企業(yè)的合同審查工作是一項嚴謹、復雜的工作，針對目前合同審查工作中存在的問題，施工企業(yè)一定要采取相應(yīng)的措施，提高審核人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，注重合同管理制度體系建設(shè)，保證合同雙方的利益，不斷地提高合同審查水平，為施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。
參 考 文 獻
[1] 張波.施工企業(yè)合同審查工作中的問題及對策[J].江西建材，2014，05：259+262.
[2] 于忠強.施工企業(yè)合同管理中存在的問題及解決對策[J].技術(shù)與市場，2015，03：112-113.
[3] 謝長松.施工企業(yè)合同管理存在的問題及改進對策[J].價值工程，2011，19：67.
1
總則
1.1
業(yè)務(wù)管理制度是公司業(yè)務(wù)管理運作策劃結(jié)果的表達，業(yè)務(wù)管理制度的價值在于溝通意圖、統(tǒng)一行動，是保證管理公司房地產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)取得預期成果的重要手段。
1.2
適用的業(yè)務(wù)管理制度有賴于系統(tǒng)的業(yè)務(wù)運作策劃，識別、分析和確定業(yè)務(wù)運作過程，有效構(gòu)建業(yè)務(wù)管理模式，是編制管理制度的基礎(chǔ)。
1.3
易于理解和可操作是對管理制度文件的基本要求，適宜的文件系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和表達方式將有助于對管理制度的理解、執(zhí)行和修訂。
2
業(yè)務(wù)運作策劃
2.1
管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運作的總體策劃，由管理公司經(jīng)營管理委員會統(tǒng)籌進行，從切實保證項目開發(fā)業(yè)務(wù)效益和效率的目標出發(fā)，優(yōu)化、規(guī)范項目開發(fā)作業(yè)過程，明確管理公司和項目所在公司各自工作責任和方法，以及相互間的配合關(guān)系。
2.2
系統(tǒng)的業(yè)務(wù)運作策劃應(yīng)遵循以下要求進行：
a)
充分識別房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)管理所需要的過程，構(gòu)建以項目管理為核心的過程網(wǎng)絡(luò)；
b)
合理安排這些過程的順序和作用，保證過程接口嚴密、運作有序；
c)
規(guī)定過程操作的準則和方法，實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化；
d)
提供必需的信息，確保業(yè)務(wù)運作的效率和準確性；
e)
建立必要的控制措施，對業(yè)務(wù)運作過程進行適當?shù)谋O(jiān)控、測量和分析；
f)
持續(xù)改進業(yè)務(wù)運作流程，促進管理水平和經(jīng)營績效的不斷提升。
2.3
根據(jù)項目開發(fā)管理的特點，業(yè)務(wù)運作策劃應(yīng)特別關(guān)注項目開發(fā)中的顧客需求識別、產(chǎn)品定位、營銷推廣、業(yè)務(wù)分包，以及項目運作計劃體系、工程質(zhì)量、項目成本的管理。
2.4
根據(jù)管理公司確立的基本管理模式，管理公司和項目所在公司的協(xié)調(diào)運作需要在以下方面進行明確，并具體規(guī)定操作方式和控制程度。
a)
管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運作的基本要求；
b)
項目所在公司為執(zhí)行管理公司的規(guī)定要求，結(jié)合自身實際情況進一步細化的操作方法和控制措施；
c)
管理公司為履行策劃、指導、監(jiān)督和控制的職能，促進項目所在公司執(zhí)行房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運作要求、其內(nèi)部的運作方法和要求。
3
管理制度表達與適用范圍
3.1
文件結(jié)構(gòu)
3.1.1
手冊及其支持文件的規(guī)定表達了管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運作的基本要求，為方便文件使用和修訂，根據(jù)表達的內(nèi)容不同分為不同層次的文件，包括業(yè)務(wù)管理手冊、作業(yè)流程、工作指引、標準表單等。
3.1.2
本手冊及其支持文件的內(nèi)容沒有包括僅適用于某個（些）項目所在公司內(nèi)部運作的管理規(guī)定，為保證管理制度的充分性和適用性，各項目所在公司應(yīng)根據(jù)本手冊及其支持文件的規(guī)定，并結(jié)合自身管理需要進一步制訂相應(yīng)管理文件。
3.2
業(yè)務(wù)管理手冊
3.2.1
業(yè)務(wù)管理手冊是管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運作管理制度中最高層次的文件，規(guī)定了管理公司業(yè)務(wù)管理的基本原則和管理政策，并按章節(jié)分別闡明了管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運作過程的基本流程、管理權(quán)責、控制內(nèi)容，以及遵循本手冊規(guī)定所需使用的作業(yè)流程、工作指引、標準表單。
3.2.2
本手冊的規(guī)定對管理公司和項目所在公司均是強制性要求，具體工作中必須嚴格執(zhí)行。
3.2.3
本手冊中的規(guī)定并不具備直接的可操作性，執(zhí)行本手冊規(guī)定需要使用相應(yīng)的作業(yè)流程、工作指引、標準表單，以及要求各項目所在公司自行制訂的文件。
3.3
作業(yè)流程
3.3.1
作業(yè)流程是支持業(yè)務(wù)管理手冊的第二層次的文件，是對常規(guī)的、普遍性的、內(nèi)容較固定的作業(yè)過程制定的規(guī)范與程序。管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)作業(yè)流程采用跨職能流程圖的方式進行編制，可以清晰地表達業(yè)務(wù)作業(yè)步驟、作業(yè)內(nèi)容、順序、責任，以及執(zhí)行重要作業(yè)步驟所需要使用的工作指引和標準表單編號。
3.3.2
支持本手冊的所有作業(yè)流程規(guī)定屬于強制性要求，具體工作中必須執(zhí)行。
3.4
工作指引
3.4.1
工作指引一般是作業(yè)流程的支持性文件，對流程中的重要活動起解釋、指導、提示、補充或輔助決策作用，但也可以是直接支持業(yè)務(wù)管理手冊的文件。工作指引是公司積累知識、經(jīng)驗，提升核心競爭力，成為學習型組織的重要基礎(chǔ)。
3.4.2
工作指引可分為強制性和參考性兩類，強制性的工作指引各項目所在公司必須執(zhí)行，參考性工作指引由項目所在公司根據(jù)自身實際情況決定是否執(zhí)行，或進行修訂。強制性工作指引和參考性工作指引的區(qū)別，將通過工作指引的文件編號方式予以體現(xiàn)。
3.5
標準表單
3.5.1
標準表單是預先設(shè)計好的、用于作業(yè)過程中登記、填寫、簽署和傳遞特定信息的表單或文件，它以特定的格式規(guī)定了所填寫的內(nèi)容、類型、要求等。
3.5.2
與工作指引類似，標準表單也分為強制性的和參考性的，并通過標準表單編號予以區(qū)別。
4
管理制度文件編碼規(guī)則
4.1
編碼目的在于規(guī)范管理公司各項制度文件的編制要求，以及編碼標識方式，以便于文件識別和使用。
4.2
本編碼規(guī)則適用于業(yè)務(wù)管理手冊、作業(yè)流程、工作指引、標準表單等。
4.3
文件內(nèi)容表達的格式要求
4.3.1
業(yè)務(wù)管理手冊每一節(jié)的內(nèi)容在表達形式上應(yīng)按以下三部分展開：
a)
總則——說明管理公司針對某項業(yè)務(wù)管理的基本原則和總體要求；
b)
正文——說明管理公司對某項業(yè)務(wù)活動的職責分配及管理工作內(nèi)容；
c)
支持性文件——列出落實該項業(yè)務(wù)管理工作的作業(yè)流程和工作指引。
4.3.2
作業(yè)流程統(tǒng)一以跨職能流程圖的方式表達，對流程圖基本畫法明確如下：
表示過程中的一個步驟/動作
表示過程中的判斷步驟，其引出線至少應(yīng)有2條
流程線，表達步驟間的前后關(guān)系
表示該步驟/動作的內(nèi)容為計劃/報告的編制
表示各流程間相互關(guān)系
流程結(jié)束點
4.3.2.1
流程圖中的每一步驟框圖應(yīng)盡可能填入“執(zhí)行動作”，流程圖的方向用箭頭表示，反映“執(zhí)行動作”的時間或邏輯關(guān)系。
4.3.2.2
在執(zhí)行某個過程步驟時，需要使用其它工作指引，以及形成標準表單形式的記錄時，均應(yīng)在流程圖中該步驟的旁邊寫出相關(guān)文件、標準表單的編號。
4.3.3
工作指引一般采用文字表達方式，不要求執(zhí)行統(tǒng)一格式。其內(nèi)容應(yīng)具體規(guī)定完成某項具體工作任務(wù)所需的操作方法、技巧，或特定的工作責任劃分。
4.4
文件編號
4.4.1
業(yè)務(wù)管理手冊
業(yè)務(wù)管理手冊各章節(jié)的編號方式如下：
X
.
X
某一節(jié)的自然序號（0～9）
所在章的自然序號（0～9）
4.4.2
作業(yè)流程、工作指引與標準表單
a)
業(yè)務(wù)類別代號及其流程模塊序號
業(yè)務(wù)類別
流程模塊
名稱
代號
名稱
序號
企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理
Development
stratagem
management
DSM
項目經(jīng)營目標管理
Project
object
management
POM
項目經(jīng)營目標管理評價與改進
100
業(yè)務(wù)信息管理
Business
information
management
BIM
經(jīng)濟合同管理
Economic
contract
management
ECM
招投標管理
Project
purchase
management
PPM
管理公司集中采購
100
第一類招標
200
第二類招標
300
第三類招標
400
材料設(shè)備采購
500
供方管理
600
安全文明生產(chǎn)管理
Safe
&
environment
management
SEM
危機管理
Corporation
crisis
management
CCM
成本管理
Project
cost
management
PCM
目標成本
100
成本統(tǒng)計與控制
200
工程結(jié)算
300
進度管理
Scheme
management
SM
項目投資管理
Project
investment
management
PIM
項目論證與決策
100
項目經(jīng)營策劃
200
項目設(shè)計管理
Project
design
management
PDM
規(guī)劃方案設(shè)計
100
建筑方案設(shè)計
200
景觀環(huán)境設(shè)計
300
初步設(shè)計
400
施工圖設(shè)計
500
設(shè)計變更
600
項目施工管理
Project
engineering
management
PEM
施工準備
100
施工過程
200
工程驗收
300
工程移交
400
工程保修
500
項目銷售管理
Project
sales
management
PSM
營銷策劃
100
銷售準備
200
階段促銷
300
銷售過程
400
交樓入伙
500
物業(yè)管理
Property
management
PRM
b)
文件類型代號
作業(yè)流程
P(procedure)
工作指引
G(guide)
標準表單
F(form)
c)
上述編號方式中，某一流程模塊僅有一個作業(yè)流程時，其作業(yè)流程編號中的“DE”設(shè)置為“00”；如某一流程模塊有多個子流程時，其作業(yè)流程編號中的“E”設(shè)置為“0”。
如：PEP100，表示“施工準備”流程模塊只有一個作業(yè)流程文件。
如：PEP220，表示“施工過程”流程模塊中的第二個子流程，即“項目施工質(zhì)量控制”。
d)
工作指引和標準表單一般都直接支持某個作業(yè)流程，在編號方式上只與作業(yè)流程有關(guān)，均以“E”字段進行區(qū)別。
e)
部分流程模塊因只有一個作業(yè)流程，其相關(guān)工作指引和標準表單較多（大于9），此時工作指引和標準表單的流水序號同時使用“DE”兩字段，從01開始編排。
f)
部分沒有作業(yè)流程，直接支持業(yè)務(wù)手冊的工作指引和標準表單，其編號中的“CDE”字從001開始編排。
g)
所有建議使用（非強制規(guī)定）的工作指引和標準表單，其文件編號和版本狀標識碼之間加“(T)”表示，如標準合同文本（參考文本）的編制為ECG003(T)A。
h)
部分工作指引和標準表單在一個類型文件編號下，可進行繼續(xù)細分，如：施工圖審查要點，可根據(jù)結(jié)構(gòu)、電氣、給排水等專業(yè)分別制訂文件，為區(qū)別不同施工圖審查要點文件的編號，分別表示為PDG303(01)、PDG303(02)、PDG(03)……。
4.5
文件版本標識
4.5.1
業(yè)務(wù)管理手冊的版本狀態(tài)，以日期作為標識。
4.5.2
作業(yè)流程、工作指引和標準表單的版本狀態(tài)，以英文字母加以標識，寫在文件（表單）編號后面。如：PDP100A，表示規(guī)劃方案設(shè)計流程文件的版本為“A”（即第一版）。
4.5.3
無論修改內(nèi)容多少，作業(yè)流程、工作指引和標準表單每次發(fā)生修訂，均須更換文件“版號”，按A、B、C……順序遞增。
5
管理制度體系審核
5.1
審核目的
規(guī)范對各項目所在公司管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)控，增強管理制度的執(zhí)行力度，促進各項目所在公司內(nèi)部管理水平的持續(xù)提高。
5.2
審核依據(jù)
1)
國家及地方相關(guān)法律法規(guī)；
2)
集團公司行政管理制度匯編；
3)
管理公司萬達房地產(chǎn)經(jīng)營管理制度；
4)
項目所在公司制定的管理制度（規(guī)定）；
5)
項目所在公司制定的計劃性文件；
6)
集團、管理公司下達的專項工作指令（文件）。
5.3
審核機構(gòu)
5.3.1本著公平、公正、公開的審核原則，管理公司設(shè)立管理制度審核領(lǐng)導組，負責管理公司范圍內(nèi)的制度體系審核工作，監(jiān)督項目所在公司的管理制度內(nèi)部審核工作，并指導審核過程和有效利用審核結(jié)果。
5.3.2
管理制度審核領(lǐng)導組下設(shè)執(zhí)行秘書，經(jīng)營管理部作為執(zhí)行秘書負責審核工作的聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)和具體操作執(zhí)行。
5.3.3
項目所在公司應(yīng)建立保證管理制度有效執(zhí)行的內(nèi)部審核小組，負責項目所在公司的管理制度內(nèi)部審核工作，并配合管理公司的制度監(jiān)督、審核工作，該小組成員名單、工作方式等情況應(yīng)上報管理公司經(jīng)營管理部備案。
5.4
審核方式
5.4.1管理公司的日常業(yè)務(wù)審核
在管理制度審核領(lǐng)導組的領(lǐng)導下，管理公司各部門負責按照管理制度要求檢查項目所在公司應(yīng)審批、核準、備案事項的執(zhí)行情況，并進行督促和指導。
5.4.2
管理公司的現(xiàn)場審核
根據(jù)相關(guān)指引文件規(guī)定，管理公司不定期對項目所在公司進行管理制度現(xiàn)場審核。
5.4.3
項目所在公司的內(nèi)部審核
項目所在公司根據(jù)相關(guān)指引文件規(guī)定，定期（每半年）對本公司的制度執(zhí)行進行內(nèi)部審核，并且將內(nèi)部審核報告上報管理公司經(jīng)營管理部備案。
5.4.4
管理公司的年終綜合評價
管理公司審核領(lǐng)導組依據(jù)管理公司日常業(yè)務(wù)審核情況、現(xiàn)場審核情況、項目所在公司的內(nèi)部審核情況、執(zhí)行中的制度反饋建議、外部情況變化等信息，在每年年終組織對在管理公司范圍內(nèi)的制度執(zhí)行進行總體評價，分析存在的問題，提出改進的要求，形成評價報告。
5.5
審核結(jié)果利用
5.5.1
項目階段性（半年、年終）考核評價時將該階段的制度審核情況作為考核公司內(nèi)部管理能力（水平）的一項重要指標依據(jù)。
5.5.2
開發(fā)項目經(jīng)營管理責任書中的綜合調(diào)整系數(shù)B的一項“內(nèi)部管理系數(shù)”的確定依據(jù)。
5.5.3
對項目所在公司高級管理層進行績效考核、人力資源考核的重要依據(jù)。
5.5.4
持續(xù)改進項目所在公司和管理公司內(nèi)部管理水平的依據(jù)資料。
5.5.5
管理制度持續(xù)改進的主要依據(jù)資料。
6
相關(guān)作業(yè)流程和指引文件
1)
MSG001
管理制度審核基本要求
2)
MSG002
現(xiàn)場審核指引
3)
MSG003
乙方：____________________
甲方同意將_______路_______、_______號_______大院停車場發(fā)包給乙方承包管理，經(jīng)雙方友好協(xié)商，簽訂本合同。
一、承包范圍：_______路_______、_______號_______大院內(nèi)的汽車、摩托車、單車保管站。
二、承包價：每月_______元正。
三、承包期限：_______年(_______年_______月_______日至_______年_______月_______日)
四、付款方式：按月支付承包價，每月_______號前由乙方向甲方財務(wù)部門交付上月承包費用。
五、在簽訂合同之日起，乙方應(yīng)在七天向甲方交付伍萬元的保證金，用于擔保停車場所有停放的車輛和財物的保管責任(包括車輛丟失)和本合同的違約責任，合同到期不再續(xù)簽時，乙方已盡到保管責任并交接手續(xù)完善時甲方退還保證金(不計利息)，否則保證金不予退還。
六、甲方自用的汽車(_______臺)、摩托車(_______臺)，以及甲方認可的上級主管局國家職能部門的車輛進入大院的，乙方應(yīng)提供免費保管。
七、甲方的義務(wù)
1.負責車輛保管站經(jīng)營許可證的申領(lǐng)，購買車輛保管發(fā)票及代繳發(fā)票稅(稅費由乙方按實際發(fā)生額負擔，每月_______號向甲方財務(wù)交付)。
2.對乙方制定的車輛管理制度和相關(guān)的通知、通告進行審核、未經(jīng)甲方審核批準的信息不能公布和實施。
3.提供完善的消防設(shè)施。
八、乙方的義務(wù)
1.遵守國家政策法規(guī)和甲方的相關(guān)管理制度，制定和完善車輛管理制度，應(yīng)盡職盡責，保管好停放在停車場的車輛。
2.按國家物價部門核準的保管車輛收費標準收費。
3.簽訂承包合同后，按車場實際車位購買車位保險。
4.負責摩托車、單車保管站使用的水、電的費用。
5.對在承包過程中出現(xiàn)的車輛被盜、車輛損壞等負全責。
6.承包后立刻統(tǒng)一更換月保牌和停車牌。
7.每月5號前向甲方財務(wù)交付車輛保管發(fā)票的稅費。
8.負責使用的洗手間的衛(wèi)生清潔和管理工作。
9.負責繳納車輛管理稅費。
10.按附件執(zhí)行管理制度、員工守則、服務(wù)標準。
九、乙方在承包過程中出現(xiàn)一個月不繳交承包費用的，合同自動終止，保證金不予退還。
十、乙方在車輛保管過程中出現(xiàn)故意傷害、破壞進駐中心的人員和車輛的情況或連續(xù)發(fā)生兩次車輛被盜的情況或車輛被盜沒有給予賠償視為末盡保管責任，乙方應(yīng)自付賠償費，甲方不予退還保證金，本合同自行終止。
十一、未盡事宜或因環(huán)境、政策發(fā)生變化引致的問題，由雙方本著誠信、公平的原則協(xié)商解決，如協(xié)商不成交天河區(qū)人民法院訴訟解決。
十二、本合同一式二份，甲、乙雙方各執(zhí)一份。各具法律效力。
甲方(簽章)：廣州_______公司 乙方(簽章)：_______
關(guān)鍵詞：農(nóng)村集體；經(jīng)濟組織；財務(wù)管理；職業(yè)教育
一、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理存在的問題
（一）思想意識淡薄，領(lǐng)導責任心不強
鄉(xiāng)村干部普遍存在著“重稅費、輕管理”的片面認識,一方面對村級財務(wù)預決算制度的重要性認識不足，認為行政村一級沒有必要搞預決算，只要自己不貪污，財務(wù)公開，只要錢用在集體事業(yè)上，怎么用都沒關(guān)系；另一方面村級財務(wù)預決算執(zhí)行嚴肅性不夠，雖有預決算，但流于形式，執(zhí)行時頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，往往偏離原預決算軌道。有的村干部往往為追求政績，或者村與村之間開展公益事業(yè)設(shè)施攀比，不顧財力盲目“辦好事，辦實事”，造成債臺高筑，影響日常工作。
（二）農(nóng)村職業(yè)教育滯后，財務(wù)基礎(chǔ)工作不規(guī)范
目前部分村的財會人員實際上都是由村干部指定，用的都是自己的親信。由于年輕人不愿意在村里干，又找不到合適人選，會計人員年齡老化，學歷偏低。致使一些業(yè)務(wù)生疏的財會人員無證上崗。還有一些村，在挑選財會人員時，不是從工作考慮，而是完全憑個人好惡，憑感情辦事。一些素質(zhì)低下，根本不具備會計條件的人，被選拔到會計崗位上來。由于把關(guān)不嚴，農(nóng)村職業(yè)教育又脫節(jié)，造成財務(wù)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。如記賬方法不規(guī)范、會計科目設(shè)置不規(guī)范、不按規(guī)范核算支取現(xiàn)金、收款票據(jù)不規(guī)范、錯賬更正方法不規(guī)范、賬務(wù)處理不規(guī)范、會計檔案管理不嚴等。
（三）“三資”管理混亂，集體資產(chǎn)流失嚴重
隨著各類服務(wù)實體的出現(xiàn)和產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的拓展，使村級集體資產(chǎn)的承包合同關(guān)系日趨復雜多樣，而由于承包、發(fā)包主體不夠明確，合同內(nèi)容和方式不夠規(guī)范，致使合同難以履行，村級集體資產(chǎn)管理在形式上有所規(guī)范，但實際操作中依然漏洞較多，導致集體資產(chǎn)流失嚴重。其原因有管理不善造成資產(chǎn)流失、體制轉(zhuǎn)換造成資產(chǎn)流失、平調(diào)造成資產(chǎn)流失、應(yīng)收款增多導致資金沉淀、多頭開戶造成存款短缺等。
（四）財務(wù)隊伍不穩(wěn)定，財務(wù)管理不健全
當前，農(nóng)村財會人員大都是村“兩委”指定的，沒有經(jīng)過正式的業(yè)務(wù)培訓，有的業(yè)務(wù)上只能做到“記記賬、打打算盤”，還不能完全適應(yīng)新會計法的要求，不能及時發(fā)現(xiàn)村經(jīng)濟運行中的問題，不能為經(jīng)濟決策提供依據(jù)；有不少村在會計人員的使用上“一朝天子一朝臣”，會計跟著村干部走，更換比較頻繁，村財務(wù)工作專業(yè)性和連續(xù)性差，出現(xiàn)了“斷頭賬”和“年年培訓村會計、年年有新會計要培訓”的現(xiàn)象。絕大多數(shù)農(nóng)村財會人員缺乏系統(tǒng)的專業(yè)學習和業(yè)務(wù)培訓，業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍偏低，很難成為規(guī)范農(nóng)村財會業(yè)務(wù)的有生力量。
（五）內(nèi)部控制薄弱，財務(wù)監(jiān)督不到位
工作側(cè)重于事后監(jiān)督，對事前、事中缺乏有效的手段進行監(jiān)督，忽視了村級財務(wù)管理的監(jiān)督與監(jiān)控。現(xiàn)金管理中，白條抵庫現(xiàn)象嚴重，違反財經(jīng)紀律，現(xiàn)金管理制度執(zhí)行不嚴。有的村部分財產(chǎn)早已賣掉或報廢，但賬面沒作任何處理，有的村有賬無物，賬實嚴重不符，村財產(chǎn)物資管理手續(xù)不全。重要票據(jù)管理不嚴，收支失衡，支大于收，非生產(chǎn)性開支過大，揮霍公款現(xiàn)象嚴重。經(jīng)濟合同不規(guī)范，存在有合同不按合同辦事現(xiàn)象等。
（六）財務(wù)公開不完善，財務(wù)信息透明度差
有關(guān)部門對深化農(nóng)村財務(wù)公開工作不可謂不重視，花費了大量的人力、財力，出臺了不少行之有效的制度，在公開的內(nèi)容、時間、程序、形式和監(jiān)督等多方面作了嚴格規(guī)范，應(yīng)該說卓有成效。但是在個別地方由于思想認識欠到位，仍然暴露出不少問題。1．鄉(xiāng)鎮(zhèn)記賬的審核問題。鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站是最后也是最有效的一道審核關(guān)口，但由于農(nóng)經(jīng)人員不熟悉村務(wù)、業(yè)務(wù)素質(zhì)較弱、原則性和責任性欠強等原因，存在著重記賬輕監(jiān)管，只審憑證，不審開支合理與否等現(xiàn)象，使違反財務(wù)制度的票據(jù)憑證得以入賬。2．實行會計電算化以后，對電腦打印賬目校核不細，產(chǎn)生失誤，引起群眾誤解。3．在公開的內(nèi)容方面存在著欠細欠具體的問題，對于基本建設(shè)等重大支出項目沒有專項公布；無關(guān)緊要的公開，實質(zhì)性內(nèi)容公開不細。
二、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理規(guī)范化的對策
（一）進一步提高認識，加強領(lǐng)導責任心
村務(wù)公開、民主管理工作的重點和核心是財務(wù)公開，農(nóng)村財務(wù)與農(nóng)民群眾的利益息息相關(guān)，是廣大農(nóng)民群眾最為關(guān)注的一項工作。因此，各級領(lǐng)導應(yīng)予重視，各級財政應(yīng)予支持。鄉(xiāng)村干部要端正思想，擺正關(guān)系，搞好財務(wù)管理。要把加強財務(wù)管理放在密切干群關(guān)系、維護農(nóng)村社會穩(wěn)定、保障村民合法利益的高度來認識，積極探索在市場經(jīng)濟條件下加強農(nóng)村財務(wù)管理的新途徑、新辦法，著力解決制度不健全、民主理財觀念不強的問題。
（二）大力發(fā)展農(nóng)村職業(yè)教育，提高財會人員的素質(zhì)
加大對農(nóng)村會計人員的培訓和管理力度,建立一支年輕化、知識化、專業(yè)化的農(nóng)村財會人員隊伍, 為村集體財務(wù)監(jiān)督提供強大的人才支持。各級村合作經(jīng)濟組織主管部門要針對目前存在的有代表性、普遍性的問題，采取上崗培訓、在崗培訓、專業(yè)培訓等各種形式，分對象、分層次舉辦新會計制度的短期培訓班，爭取在較短的時間內(nèi)對在崗人員分期分批輪訓一次。要充分運用廣播、電視、報紙等宣傳媒介，通過召開座談會、研討會，舉辦培訓班，知識競賽，制作黑板報、張貼畫、宣傳標語等形式，加強對財會人員的培訓和教育,提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和遵紀守法的自覺性。
（三）實行“三資”委托代管，保護集體資產(chǎn)安全
成立“三資”委托服務(wù)機構(gòu)，簽訂委托協(xié)議，規(guī)范程序、賬戶設(shè)置、票據(jù)管理和招投標管理等服務(wù)，按照《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織會計制度》，對各村集體資金、資產(chǎn)等財務(wù)信息進行統(tǒng)一審核、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一編制會計報表和財務(wù)公開表、統(tǒng)一歸檔管理，建立健全財務(wù)收支制度、資產(chǎn)管理制度，實行電算化管理和監(jiān)控等，通過“三資”代管的一系列措施保護村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)完全完整。
各省、自治區(qū)、直轄市衛(wèi)生廳局、教育廳(教委)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團衛(wèi)生局、教育局:
近年來各地衛(wèi)生部門和教育部門密切合作，在建立健全學校食品衛(wèi)生安全管理制度、食物中毒報告制度與責任追究制度，加強對學校食品衛(wèi)生的監(jiān)督檢查力度等方面做了大量工作，取得一定成效，學校食品衛(wèi)生安全總體形勢向好的方向發(fā)展。但是，仍有一些地方和學校對食品衛(wèi)生工作不重視，學校食品衛(wèi)生管理水平低下，特別是對承包食堂疏于管理、缺乏嚴格的承包資質(zhì)和準入要求，一些農(nóng)村學校食堂衛(wèi)生設(shè)施簡陋，達不到發(fā)放衛(wèi)生許可證要求，一些地方對學校食品衛(wèi)生監(jiān)督不力，特別是對新建、改建食堂缺乏預防性衛(wèi)生監(jiān)督或未嚴格按照有關(guān)要求進行審核等。為進一步加強學校食品衛(wèi)生安全管理，完善食品衛(wèi)生管理制度和工作機制，有效預防學校食物中毒和腸道傳染病發(fā)生，保證師生身體健康和生命安全，現(xiàn)提出以下工作要求：
一、全面實施食品衛(wèi)生量化分級管理制度。自年衛(wèi)生部在部分地區(qū)推行食品衛(wèi)生監(jiān)督量化分級管理制度以來，各地以學校食堂和餐飲業(yè)為切入點，結(jié)合當?shù)厍闆r積極落實，取得初步成效，積累了寶貴經(jīng)驗，實踐證明，實施食品衛(wèi)生監(jiān)督量化分級管理制度對提高食品衛(wèi)生監(jiān)管效能、強化食品生產(chǎn)經(jīng)營者的守法意識，促進食品生產(chǎn)經(jīng)營單位的自身管理和誠信水平具有重要作用。各地要根據(jù)《衛(wèi)生部關(guān)于全面實施食品衛(wèi)生監(jiān)督量化分級管理制度的通知》精神，在學校食堂全面實施食品衛(wèi)生量化分級管理制度。衛(wèi)生、教育行政部門要結(jié)合當?shù)貙嶋H情況和各自的職責，制定工作方案，部署工作要求，確保此項制度在學校食堂順利推行。
二、各級衛(wèi)生行政部門要按照《食品衛(wèi)生許可證管理辦法》和《餐飲業(yè)和集體用餐配送單位衛(wèi)生規(guī)范》，加強和規(guī)范學校食堂及小賣部食品衛(wèi)生許可證的申請與發(fā)放。省級衛(wèi)生、教育行政部門要組織力量對本省農(nóng)村學校食品衛(wèi)生現(xiàn)狀進行調(diào)研，特別要對達不到衛(wèi)生許可證發(fā)放條件的農(nóng)村學校食堂存在問題認真進行分析研究，本著依法管理和實事求是的原則，研究制定符合本地實際、可操作性強的分類管理辦法和要求。
三、加強對學校承包食堂食品衛(wèi)生安全管理工作的監(jiān)督與指導。省級教育、衛(wèi)生行政部門要按照《學校食物中毒事故行政責任追究暫行規(guī)定》、《學校食堂與學生集體用餐規(guī)定》要求，研究制定學校食堂承包經(jīng)營者資質(zhì)的規(guī)定，要對學校食堂承包合同中學校及食堂承包者在食品衛(wèi)生安全管理中的職責進行明確和細化，并統(tǒng)一合同范本，以確保各項食品衛(wèi)生管理責任落實到位。
四、強化學校新建、改建和擴建食堂的預防性衛(wèi)生監(jiān)督工作。學校在新建、改建和擴建食堂前，應(yīng)主動向當?shù)匦l(wèi)生行政部門提出審核申請并提供建筑圖紙等相關(guān)資料，衛(wèi)生行政部門要認真履行預防性衛(wèi)生監(jiān)督的職責，嚴格依照有關(guān)法規(guī)和規(guī)范的要求進行資料和現(xiàn)場審核，提出審核意見。要督促建筑施工單位按照衛(wèi)生行政部門的審核意見對建筑設(shè)計進行修改。工程竣工驗收必須有衛(wèi)生行政部門參加，以消除新建、改建和擴建食堂在選址設(shè)施布局等硬件改造上的衛(wèi)生隱患。
五、加強培訓工作，落實食品衛(wèi)生管理員制度。學校食堂要按照《學校食堂與學生集體用餐衛(wèi)生管理規(guī)定》、《餐飲業(yè)和集體用餐配送單位衛(wèi)生規(guī)范》的要求，設(shè)專職或兼職食品衛(wèi)生管理員，明確其職能和責任，對學校食堂食品衛(wèi)生管理員要組織專門培訓，提高食堂食品衛(wèi)生管理員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和衛(wèi)生管理能力。省級衛(wèi)生行政部門要重點加強對地方衛(wèi)生監(jiān)督員的培訓，重點提高其預防性衛(wèi)生監(jiān)督審查的能力。
六、加大對學校食堂監(jiān)督檢查的力度。今年秋季學校開學前后，各地衛(wèi)生、教育部門要組織力量對學校食堂和學生餐生產(chǎn)單位進行全面監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要加強指導，責令限期整改并對整改情況進行跟蹤檢查，對整改后仍達不到要求的，衛(wèi)生行政部門要依法進行行政處罰。各地衛(wèi)生行政部門和教育部門積極協(xié)調(diào)，通力合作，建立和完善合作機制和檢查制度，充分發(fā)揮衛(wèi)生行政監(jiān)督和行業(yè)衛(wèi)生管理的綜合作用，確保學校食品衛(wèi)生安全。
關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)科研單位；貨幣資金；內(nèi)部控制；思考
為更好地規(guī)范行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，進一步強化行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理，加強廉政風險防控機制建設(shè)，財政部于2012年11月制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，并從2014年1月1日開始實施。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》從內(nèi)部控制體系、風險評估、內(nèi)部控制方法等方面對行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制提出了明確要求。
1 行政事業(yè)單位貨幣資金內(nèi)部控制的要求
1.1 票據(jù)管理
票據(jù)直接影響單位貨幣資金的收入，各行政事業(yè)單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度，單位應(yīng)當按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作；財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)；負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖；單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。
1.2 崗位設(shè)置
各行政事業(yè)單位應(yīng)當根據(jù)單位的實際，建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置財會崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管；嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章；負責保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。
1.3 銀行賬戶管理
各行政事業(yè)單位應(yīng)當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。財務(wù)部門應(yīng)指派專人負責與開戶銀行的聯(lián)系，定期取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬核對相符。對不符的情況要及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保賬實相符。
1.4 合同管理
行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)部門在簽訂供銷合同后，應(yīng)及時將合同副本及有關(guān)材料提交財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)當根據(jù)合同條款辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財務(wù)部門應(yīng)當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當查明情況，明確責任主體，落實催收責任；對應(yīng)付款項也應(yīng)及時支付；對未能按照合同條款履約的，財務(wù)部門應(yīng)當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。
1.5 支出管理
各行政事業(yè)單位應(yīng)當建立健全支出內(nèi)部管理制度，制定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、審核、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。按照規(guī)定應(yīng)當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應(yīng)當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
1.6 核查管理
各行政事業(yè)單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制，指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。
2 農(nóng)業(yè)科研單位貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題
2.1 票據(jù)管理不規(guī)范
一是大多數(shù)農(nóng)業(yè)科研單位未制定票據(jù)管理制度，票據(jù)管理中大都憑經(jīng)驗管理，沒有規(guī)范的規(guī)章制度可供遵循；二是未明確專人負責票據(jù)管理工作，大多數(shù)單位都是由財務(wù)部門相關(guān)人員兼管單位各種票據(jù)，更沒有配備專門的保管設(shè)備；三是由于管理制度的缺失，農(nóng)業(yè)科研單位各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均未能履行規(guī)定手續(xù)，部分單位還存在出借、代開甚至是買賣票據(jù)的現(xiàn)象。
2.2 崗位設(shè)置不科學
一是農(nóng)業(yè)科研單位貨幣資金崗位設(shè)置中沒能嚴格遵循不相容職務(wù)相分離的原則，有的單位是未設(shè)置專門的貨幣資金崗位，有的單位貨幣資金崗位的財務(wù)人員也兼分類賬或檔案保管工作；二是印章管理不科學，有些單位所有印章均由一個人保管，有些單位未配備專門的印章保管設(shè)備，保管隨意性較強；三是未能制定規(guī)范的授權(quán)管理制度，在貨幣資金收支、印章使用和保管等項工作中沒有按照授權(quán)管理的要求進行管理。
2.3 銀行賬戶管理不重視
許多農(nóng)業(yè)科研單位不大重視銀行賬戶的管理工作，表現(xiàn)在：一是不重視銀行開戶的管理，通常是只要部門提出需要，也不經(jīng)單位決策機構(gòu)的研究就可開設(shè)銀行賬戶，從而導致單位賬戶多且亂的現(xiàn)象；二是不重視銀行賬戶使用的管理，通常是在銀行賬戶開設(shè)之后，具體就由部門管理使用，部門過多地考慮到單位相關(guān)利益者的需求，資金在單位賬戶間任意劃轉(zhuǎn)的現(xiàn)象嚴重，從而導致貨幣資金管理中的混亂狀況；三是不重視銀行賬戶的清理，通常是在銀行賬戶開設(shè)之后，有些專門業(yè)務(wù)已經(jīng)辦理完成或項目已經(jīng)完結(jié)，但沒有能及時撤銷相關(guān)銀行賬戶，從而導致單位銀行賬戶越開越多，甚至是單位財務(wù)部門負責人也不知道單位賬戶的具體情況，給貨幣資金的管理留下隱患。
2.4 合同管理不嚴格
許多農(nóng)業(yè)科研單位在業(yè)務(wù)辦理過程中不能嚴格加強對合同的管理。一是未制定合同管理的專門制度。許多農(nóng)業(yè)科研單位由于領(lǐng)導對合同管理的理念較差，沒有制定單位關(guān)于合同管理的規(guī)章制度，導致合同簽訂的隨意性，客觀上造成了貨幣資金管理的障礙；二是部門間溝通銜接不到位。由于沒有制定合同管理制度，從而導致業(yè)務(wù)部門在簽訂好購銷、基建工程、設(shè)備購置等合同后，未能將合同的副本和相關(guān)材料送至財務(wù)部門，帶來了合同結(jié)算中貨款收付的混亂；三是貨幣資金收付管理混亂。由于部門溝通銜接不到位，從而導致財務(wù)部門因為合同沒有或是合同不全，貨幣資金收付就沒有了合法的依據(jù)，于是就會出現(xiàn)有的合同未能及時履行，有的合同在規(guī)定付款期之前就付款的情況。
2.5 支出管理不統(tǒng)一
單位支出的管理主要依據(jù)的是單位對外簽訂的合同、單位內(nèi)部各項支出的標準和支出的審批、審核程序。單位支出管理不統(tǒng)一具體表現(xiàn)在：一是由于合同管理的不嚴格導致的支出不能按照規(guī)定的時間進行的情況；二是由于單位內(nèi)部未制定各項支出的標準導致不同部門、不同業(yè)務(wù)在辦理貨幣資金支付時沒有統(tǒng)一的開支標準可供遵守；三是單位未制定支出方面的管理制度導致各項支出無統(tǒng)一的審批程序，各內(nèi)部單位各行其是，支出混亂。
2.6 核查管理不及時
因為貨幣資金收支涉及到單位的方方面面，所以貨幣資金管理的關(guān)鍵措施是“日清月結(jié)”。農(nóng)業(yè)科研單位貨幣資金核查管理不及時具體體現(xiàn)在：一是庫存現(xiàn)金未能做到“日清”。單位對庫存現(xiàn)金應(yīng)當做到每天都要將現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金核對相符、將現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬核對相符，但實踐中，由于財務(wù)人員之間的“信任過度”，許多單位經(jīng)常不能及時核對，從而導致現(xiàn)金管理中違紀、違規(guī)甚至是違法現(xiàn)象的產(chǎn)生；二是銀行存款未能做到“月結(jié)”。單位對銀行存款應(yīng)當配備專人進行管理和核算，每月應(yīng)當與銀行對賬單核對相符，但在實踐中，許多單位未能按規(guī)定的要求進行核查，單位的分管領(lǐng)導也未能采取措施不定期地進行抽查，從而導致銀行存款管理中違紀、違規(guī)甚至是違法現(xiàn)象的產(chǎn)生成為可能。
3 農(nóng)業(yè)科研單位強化貨幣資金內(nèi)部控制的對策
3.1 加強制度控制
制度控制是農(nóng)業(yè)科研單位貨幣資金內(nèi)部控制的前提。一是應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制的相關(guān)制度，包括票據(jù)管理制度、貨幣資金管理人員的崗位責任制度、印章保管制度、合同管理制度、經(jīng)費收支管理制度、現(xiàn)金和銀行存款管理制度以及貨幣資金核查制度等等。二是嚴格遵守國家和單位相關(guān)的貨幣資金管理制度，各單位在業(yè)務(wù)辦理過程中應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理條例、銀行開戶管理辦法和單位內(nèi)部貨幣資金管理制度。三是對違反貨幣資金管理制度的行為和責任人應(yīng)當嚴肅處理，決不姑息。
3.2 加強崗位控制
一是農(nóng)業(yè)科研單位應(yīng)當結(jié)合單位的實際，科學設(shè)置貨幣資金管理崗位，既不能過繁過多，也不能為了節(jié)省人員成本過簡過少。崗位設(shè)置的科學性是在滿足貨幣資金內(nèi)部控制原則的前提下簡化貨幣資金收支的工作流程，以減少貨幣資金收支差錯的可能性。二是明確各貨幣資金收支崗位的責任，包括每個崗位的責任人、崗位工作職責、前置崗位和后續(xù)崗位的銜接以及完成每項工作的時間要求。三是獎懲措施，即將每個崗位工作完成情況與個人職稱評審、職務(wù)晉升及崗位津貼聯(lián)系起來，明確規(guī)定每個崗位如不能及時完成相應(yīng)職責應(yīng)當承擔的后果。
3.3 加強人員控制
一是對財務(wù)會計人員的招聘應(yīng)當嚴格按照財政部門的相關(guān)規(guī)定，必須具備會計從業(yè)資格。二是對于在崗位財務(wù)會計人員應(yīng)當要求他們參加相關(guān)的培訓取得專業(yè)技術(shù)職稱，部門負責人應(yīng)當具備中級及以上的職稱。三是所有在崗財務(wù)會計人員每年都應(yīng)當參加由財政部門組織的繼續(xù)教育并參加相應(yīng)的考試合格。四是定期組織財務(wù)會計人員學習單位制定的相關(guān)財務(wù)會計制度，學習合同法、預算法、會計法、政府采購法、國庫集中收付等相關(guān)的法律法規(guī)，并在工作中嚴格遵守法律法規(guī)，為會計信息的真實、合法、完整提供保障。
3.4 加強過程控制
一是辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)一定要按照合同和單位預算的規(guī)定，辦理過程中要嚴格對相關(guān)票據(jù)進行審核，辦理完成后要及時與業(yè)務(wù)部門進行溝通銜接，確保業(yè)務(wù)辦理的準確性。二是辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)事前要有審批、事中要有審核、事后要有核查，確保合規(guī)合法。三是部門負責人或單位分管領(lǐng)導要定期組織對貨幣資金的清查，確保賬證、賬賬和賬實相符。
3.5 加強關(guān)鍵點控制
貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵點是票據(jù)、印鑒、現(xiàn)金和銀行對賬單。票據(jù)要有專人管理并要定期或不定期進行清查盤點；印鑒保管和使用必須符合單位的制度規(guī)定；庫存現(xiàn)金一定要做到“日清”，對大額現(xiàn)金收支要進行監(jiān)控；對銀行存款關(guān)鍵是定期地取得銀行單并與銀行存款日記賬進行核對相符。
3.6 加強基礎(chǔ)控制
一、法律風險事前防范
嚴格執(zhí)行決策管理制度，堅持重要決策法律審核把關(guān)。重點落實《“三重一大”事項管理制度》、《黨委會會議制度》、《經(jīng)理辦公會會議制度》等管理制度，堅持民主集中制，嚴明議事規(guī)則，嚴肅決策程序；要求法律部門積極參與重大事項決策和重要經(jīng)營管理活動，提出法律意見建議，防范法律風險。通過對重大決策的法律審核把關(guān)大大提高了決策質(zhì)量，對企業(yè)的健康發(fā)展起到了保障作用。建立法律風險防范工作管理制度，完善法制化管理框架。結(jié)合“三集五大”體系運行后新的機構(gòu)和崗位變化，組織對現(xiàn)有規(guī)章制度進行梳理、甄別，對調(diào)整后各部門職責與規(guī)章制度進行逐一比對、完善，編制完成《招遠市供電公司部門職責與相應(yīng)規(guī)章制度文件對應(yīng)表》和《招遠市供電公司規(guī)章制度與集團公司規(guī)章制度文件對應(yīng)表》，制度體系對各項法律風險防范工作的職責范圍、組織機構(gòu)、工作流程、考核辦法等都做了詳盡具體的規(guī)定。建成了覆蓋全面、職責清晰、合法規(guī)范、橫向協(xié)同、縱向貫通、便于操作的制度體系，確保了管理各個流程100%對接。深入推進“依法治企”活動，進一步增強了員工法律事務(wù)協(xié)調(diào)和風險防范的能力，全面鞏固和提升了企業(yè)依法經(jīng)營管理、依法維護合法權(quán)益的理念和法律意識。公司在落實全員普法學習的同時，每年至少組織兩次集體學習活動，對企業(yè)員工實施法律法規(guī)宣講教育，系統(tǒng)地講授與企業(yè)發(fā)展相關(guān)的基礎(chǔ)法律和法規(guī)，同時輔助以傳授法律實踐經(jīng)驗和講解典型案例，使法律知識在企業(yè)整體范圍內(nèi)得到全面普及。緊緊圍繞國家電網(wǎng)品牌建設(shè)和企業(yè)中心工作的開展，持續(xù)改進與創(chuàng)新宣傳工作方式，以電視傳播為媒介，以社會公益廣告為載體，以動漫為表現(xiàn)形式，積極向社會宣傳普及安全用電常識、電力法律法規(guī)和優(yōu)質(zhì)服務(wù)舉措，切實提高了電力客戶的安全用電及電力設(shè)施保護意識，為企業(yè)的科學持續(xù)發(fā)展營造了良好的外部環(huán)境。
二、法律風險事中控制
近年來，招遠市供電公司通過嚴把合同管理的每道環(huán)節(jié)，有效防止和減少了管理漏洞的出現(xiàn)，極大地完善合同管理制度體系，使合同管理工作步入了規(guī)范化管理的軌道。按照市場規(guī)律，依法規(guī)范合同管理。嚴格執(zhí)行《國家電網(wǎng)公司合同管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，合同管理實行“六統(tǒng)一”（統(tǒng)一歸口、統(tǒng)一職責、統(tǒng)一流程、統(tǒng)一分類、統(tǒng)一文本、統(tǒng)一平臺），實行承辦人制度、審核會簽制度、授權(quán)委托制度、合同備案制度、監(jiān)督檢查制度。要求合同必須根據(jù)其內(nèi)容涉及的業(yè)務(wù)范圍經(jīng)相關(guān)部門審核同意后方可簽訂；合同由非法定代表人簽署時應(yīng)取得法定代表人授權(quán)委托；公司簽訂的重大合同要向上級部門備案。為了規(guī)范與促進合同管理工作，防范風險，公司要求合同歸口管理部門、審計、監(jiān)察以及其他部門對本單位的合同管理工作進行監(jiān)督與檢查。開展合同的信息化管理工作，采用了“經(jīng)濟法律管理業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)”作為合同管理的信息化平臺，除了《供用電合同》、《物資采購合同》，所有合同都要在“經(jīng)濟法律管理業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)”上流轉(zhuǎn)。建立健全招投標活動法律保障機制。法律人員深度參與招標活動，遵循依法、獨立、客觀、公正、審慎的原則，提供全過程法律服務(wù)，并在招標活動中發(fā)揮決策參謀、服務(wù)保障和風險防范的職能。
三、法律風險事后控制
近年招遠市供電公司糾紛案件主要集中在電網(wǎng)建設(shè)、運行維護、營銷服務(wù)、企業(yè)管理等幾個方面。電網(wǎng)建設(shè)方面主要為征地補償方面的糾紛；運行維護方面主要為觸電人身損害賠償、電力運行火災(zāi)事故和電網(wǎng)建設(shè)后期矛盾處理不善引發(fā)的糾紛；營銷服務(wù)方面主要為電費拖欠、電費差錯糾紛；企業(yè)管理方面主要是勞動爭議和交通事故賠償糾紛等。對此，公司不斷研究涉電糾紛案件的處理程序和方法，努力實現(xiàn)案件處理最優(yōu)化、經(jīng)濟損失最小化，最大限度地實現(xiàn)案結(jié)事了，有效化解了矛盾，維護了企業(yè)的利益和聲譽，降低了企業(yè)的法律風險。加強非訴訟糾紛的研究，制定合理的處置方案。個別人用不正當手段和輿論影響，給電力企業(yè)制造難題，這使企業(yè)依法合理解決糾紛的難度增加。為此，公司加強和拓寬了合法解決糾紛的力度和途徑，降低了以“私了”方式解決糾紛的比例。加強維權(quán)工作，使維權(quán)從以前單一的電費回收方面拓展到電力設(shè)施外力破壞的維權(quán)索賠。2012年，某村民無視《山東省電力設(shè)施和電能保護條例》的規(guī)定，在電力設(shè)施保護區(qū)栽種樹木向供電企業(yè)索要高額的清樹障補償款。公司在多次溝通未果的情況下，會同公證處送達了隱患通知書，后再次遭到該村民拒絕。為了保證線路安全，公司與市經(jīng)信局、市安監(jiān)局、市公安局、鎮(zhèn)政府等部門進行充分溝通并取得同意與支持后，對該違章栽種的樹木實施了緊急避險措施，清除了線下樹木，維護了電力法律法規(guī)的嚴肅性，保障了電網(wǎng)的安全運行。針對糾紛案件處理過程的具體問題，公司加強了對典型案例的總結(jié)分析。建立了預警機制，通過案件及時發(fā)現(xiàn)管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，并進行風險預警和提示，消除了風險隱患。2013年，招遠市供電公司通過強化各項制度的落實，創(chuàng)新普法宣傳工作的理念，以及開展法律風險防范的探索與實踐，有效減少和化解了經(jīng)營風險，提高了各項工作的規(guī)范化水平，減少了電力安全事故的發(fā)生，維護了供用電秩序和企業(yè)的合法利益。
作者：杜志儉單位：國網(wǎng)山東招遠市供電公司
