時間：2023-05-29 18:03:55
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇商業(yè)養(yǎng)老保險，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：社會養(yǎng)老保險；商業(yè)養(yǎng)老保險；融合
現(xiàn)階段，社會保障制度是一個國家最為重視的內(nèi)容之一，加強社會保障制度，不僅是推動社會不斷發(fā)展的重要舉措，同時也是保障人們老有所養(yǎng)的基本途徑，以免退休之后生活質量急劇下降。但是，受到信息、科學技術不斷發(fā)展的影響，人們的經(jīng)濟水平也在不斷提升，人們的人均壽命在不斷延長，這和社會養(yǎng)老金缺失、通貨膨脹等問題出現(xiàn)了十分尖銳的矛盾。所以，如何發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險和社會養(yǎng)老保險對于社會保障制度的重要意義，并將二者進行融合，是當前有關部門研究的重要內(nèi)容，這也對推動兩種保障制度的共同進步發(fā)揮了重要的作用。
1 社會養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險
社會養(yǎng)老保險也被稱為老年保險，這種保險制度是在國家立法的基礎上，以強制的手段征集社會養(yǎng)老保險費，以此構成養(yǎng)老基金，在勞動人員退休之后將之前所繳納的退休金以支付的形式退還，對勞動人員的基本需求進行保障的社會保障制度，社會養(yǎng)老保險業(yè)是社會保障制度中最為重要的內(nèi)容之一。商業(yè)養(yǎng)老保險的最終目的是收獲養(yǎng)老金，屬于長期人身險的一種，同時也是年金保險所包含的一種形式，作為社會養(yǎng)老保險的補充，也被稱作退休金保險。立足于經(jīng)濟學角度，商業(yè)保險其實是以融資的形式分攤意外損害的一種形式，也就是利用保險合同的方式，以營利為基礎的一種保險模式，商業(yè)養(yǎng)老保險的經(jīng)營主體是專門的保險企業(yè)。在締約商業(yè)保險關系時，是以當事人自愿為前提締約的合同關系，而投保人則要依照合同的規(guī)定，將保險費支付給保險公司，保險公司會在合同的基礎上承擔因事故或是被保險人死亡、疾病、達到年齡期限等導致的財產(chǎn)損失支付保險金的責任。
2 社會養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險區(qū)別
基本性質不同：社會養(yǎng)老保險是以國家為主體強制實施的社會保障措施，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)的勞動人員以及企業(yè)務必參與，且社會養(yǎng)老保險不具備盈利性質，主要體現(xiàn)的社會福利性質，既屬于公益性事業(yè)，同時也是法定保險的一種，在性質上與九年義務教育類似。而商業(yè)養(yǎng)老保險則是以商業(yè)性為屬性的經(jīng)營活動，參與雙方以自愿為前提簽訂合約，參與的期限完全靠被保險人的意愿決定，屬于約定保險的一種，其性質與高等教育類似。保險對象與目的不同：社會養(yǎng)老保險的保險對象為勞動人員，其主要目的是為了對勞動人員退休之后的基本生活得到保障，能夠滿足其基本需求。而商I養(yǎng)老保險的保險對象則是自然人，參與保險的基本目的是為了能夠在被保險人出現(xiàn)合同內(nèi)規(guī)定的事故之后，向其進行相應的經(jīng)濟補償，其中經(jīng)濟補償主要是保險公司承擔。管理制度不同：社會養(yǎng)老保險的直接管理者是中央與地方政府，并由專門的社會養(yǎng)老保險部門進行管理，社會養(yǎng)老保險屬于政府行為，并且具備一定的壟斷性。而商業(yè)養(yǎng)老保險是一種企業(yè)行為，有一定的競爭性特點。社會養(yǎng)老保險的承辦人只有政府，政府部門通過指定的形式委托給一個部門經(jīng)辦，其中需要注意的是，政府部門只能將社會養(yǎng)老保險委托給一個部門統(tǒng)一辦理，不能同時幾個部門共同辦理。商業(yè)養(yǎng)老保險是保險公司負責經(jīng)營，是一種國民經(jīng)濟性質的金融體系，商業(yè)養(yǎng)老保險負責的只是經(jīng)濟損失的補償，并不包含補償之后的社會服務。和社會養(yǎng)老保險不同的是可以多家保險公司共同辦理相同的險種，也能夠自己設計、經(jīng)辦任一險種。立法范疇不同：社會養(yǎng)老保險由國家制定，并以立法為基礎實行，是社會勞動立法的一種，社會養(yǎng)老保險也是國家立法的一種，帶有一定的強制性質，要求單位與個人必須參與其中，體現(xiàn)了強制性、福利性以及普遍性的特點。而商業(yè)保險屬于金融性質活動的一種，是經(jīng)濟立法的保險制度。權利和義務不同：社會養(yǎng)老保險中強調的是，勞動人員務必要對社會做出相應的貢獻，在履行自己的義務之后，才能獲得相應的社會養(yǎng)老保險福利，在此基礎上實現(xiàn)義務和權利的對等。而商業(yè)養(yǎng)老保險主要是依據(jù)投保人繳納保險金的數(shù)量決定日后獲得的補償。保障水平不同：社會養(yǎng)老保險致力于對勞動人員的基本生活提供保障，使社會得以安定，重點在于勞動人員的長期生活保障。確定基本保障水平，不僅要對勞動人員的生產(chǎn)水平、平均消費水平、國家部門對于財政的基本承受能力進行考慮，同時也要隨著平均工資以及物價指數(shù)改變而改變。但是商業(yè)養(yǎng)老保險是一次性的經(jīng)濟補償，資金的賠付是受被保險人之前投保的金融決定。社會養(yǎng)老保險和商業(yè)保險是當今社會保障制度中最為重要的兩個內(nèi)容，并且以其不同的側重點發(fā)揮不同的作用，共同為社會和群眾提供保障服務。
3 實現(xiàn)社會養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險融合幾點建議
基于我國國情，建立與其相適應的多支柱養(yǎng)老保險制度，是促進我國社會養(yǎng)老保險以及商業(yè)保險不斷融合的重要途徑，重點突出商業(yè)養(yǎng)老保險對于社會保障的推動作用，不管是現(xiàn)實需求的角度還是社會發(fā)展的角度，都對我國的養(yǎng)老制度具有重要的推動意義。基于社會養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險的融合，文章主要提出了以下幾個觀點：（1）從當前社會保障制度的發(fā)展情況進行分析，有關部門需要探究適合我國社會養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險融合的全新途徑，在結合市場分析的基礎上，了解保險市場中對于養(yǎng)老保險各個方面的需求，從而推進我國養(yǎng)老保險行業(yè)的不斷發(fā)展。（2）對兩種保險模式進行對比，并歸納出商業(yè)養(yǎng)老保險中社會養(yǎng)老保險不具備的優(yōu)勢，分析對我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險行業(yè)的發(fā)展趨勢，了解其中存在的不足，并及時加以改進。（3）鞏固商業(yè)養(yǎng)老保險的穩(wěn)步發(fā)展，以此建立適合我國國情的養(yǎng)老市場，從發(fā)展形式、養(yǎng)老保險產(chǎn)品的創(chuàng)新、政府部門頒布的政策、保險市場的研發(fā)等多方面制定相應的應對策略，從而促進社會養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險的融合。
結束語
當前階段，為了實現(xiàn)社會的穩(wěn)步發(fā)展，不斷發(fā)展、創(chuàng)新養(yǎng)老保險制度是其中最為有效的舉措。社會養(yǎng)老制度和商業(yè)養(yǎng)老制度共同為我國養(yǎng)老市場的發(fā)展貢獻了積極的作用，但是為了更大限度的保障我國居民的生活經(jīng)濟水平，實現(xiàn)二者的融合十分重要。文章中針對養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險的融合，從二者之間存在的差異、融合的基本內(nèi)容等幾方面入手，提出了幾點建議，這也是促進我國社會保障制度不斷發(fā)展的重要前提。
參考文獻
[1]陳韋潮，毛超.“新農(nóng)保”實施背景下商業(yè)保險發(fā)展研究[J].科技創(chuàng)業(yè)月刊，2011（07）.
一、社會養(yǎng)老保險與商業(yè)養(yǎng)老保險的內(nèi)涵
1.社會養(yǎng)老保險
社會養(yǎng)老保險作為國家的一種社會保障制度，是針對人民的體質和勞動力資源情況來規(guī)定一個年齡特界限，當勞動者達到這個界限時則由國家和社會為其提供物質幫助，從而保障其晚年最基本的生活。社會養(yǎng)老保險具有普遍性，由國家立法強制實施的一種保障制度，企業(yè)單位和個人都要參加，對于符合養(yǎng)老條件人則可以向社會保險部門領取養(yǎng)老金，而社會養(yǎng)老保險基金會通常由國家、單位和個人三方共同負擔。
2.商業(yè)養(yǎng)老保險
商業(yè)保險作為一種商業(yè)保險行為，是以合同為依據(jù)，由投保人向保險人支付保險費，一旦合同約定的事故發(fā)生，或是被保險人死亡、傷殘、疾病及達到約定的年齡和期限收需要由保險人向被保險人支付保險金。商業(yè)養(yǎng)老保險作為一種長期人身險，作為年金保險的特殊形式，是社會養(yǎng)老保險的重要補充。
二、社會養(yǎng)老保險與商業(yè)養(yǎng)老保險融合發(fā)展策略分析
1.加快現(xiàn)有社會養(yǎng)老保險的改革和完善
當前我國社會養(yǎng)老保險覆蓋面較窄，針對于這種情況下，需要加快推進社會養(yǎng)老保險的覆蓋范圍，盡可能的做到應保盡保。當前我國社會養(yǎng)老保險基金存在空賬行為，這充分的表明當前社會養(yǎng)老保險基金入不敷出，因此政府財政需要加大補貼的力度。在具體實施過程中，可以采用國有持股減持方案，也可以將土地批租收入劃出一部分來對養(yǎng)老保險基金進行充實。對于各級政府，需要每年都要在財政收入中劃出一定比例的資金納入到養(yǎng)老保險基金中來。另外，還可以通過發(fā)行養(yǎng)老保險債券或是養(yǎng)老保險福利彩票等方式來進行資金籌集。通過對現(xiàn)有社會養(yǎng)老保險制度進行改革和完善，從而使更多的人享受到社會保障。
2.為商業(yè)養(yǎng)老保險提供必要的政策支持
在當前我國社會保障體制建設過程中，國家鼓勵商業(yè)養(yǎng)老保險的積極參與。對于商業(yè)養(yǎng)老保險參與到城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險和農(nóng)村養(yǎng)老保險體系建設的行為，國家都需要通過給予一定的政策扶持，從而為我國養(yǎng)老保險事業(yè)的健康發(fā)展起到積極的促進作用。當前保險業(yè)已成為現(xiàn)代金融的重要組成部分，同時也是各地開始爭奪的潛力資源。但由于我國商業(yè)養(yǎng)老保險還處于剛剛起步階段，因此為了更好的促進商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展，需要政府在投資、土地和人才引進等方面制定一定的優(yōu)惠政策，充分的利用商業(yè)養(yǎng)老保險公司的資金優(yōu)勢，同時各商業(yè)養(yǎng)老保險公司要加強戰(zhàn)略合作，從而為商業(yè)養(yǎng)老保險事業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。
3.加強商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品創(chuàng)新，提高服務水平
首先，當前保險行業(yè)也存在著激烈的競爭，這就需要當前養(yǎng)老保險產(chǎn)品要能夠針對市場的需求，更好的滿足老年人的差異化需求。因此需要深度挖掘現(xiàn)有業(yè)務和老產(chǎn)品，針對市場的實際需求來對原有保險產(chǎn)品進行不斷優(yōu)化和升級。隨著我國老年人數(shù)量不斷增加，其作為一個特殊的群體，在心理、生理和社會經(jīng)濟地位上都具有其特殊性，因此在物質和精神上的要求也不同其他年齡段的群體。這就城需要保險行業(yè)要針對老年人的實際來設計出具有針對性和個性化的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，全面提高商業(yè)保險的服務水平。
其次，盡管各商業(yè)保險公司紛紛加強了對業(yè)務員職業(yè)道德的培養(yǎng)，開通了綠色理賠快速通道，但理賠難、業(yè)務員誤導等問題仍未很好的得到解決。因此，對于商業(yè)保險公司來講，還需要努力提高商業(yè)養(yǎng)老保險的服務水平。
4.加強保險行業(yè)監(jiān)管，營造良好的市場環(huán)境
首先，加強對保險公司償付能力的監(jiān)管是保險監(jiān)管行業(yè)對保險行業(yè)進行監(jiān)管時的一項重點工作。在加強對償付能力的監(jiān)管時，保監(jiān)會應強化償付能力監(jiān)管的剛性約束，加強保險公司準備金監(jiān)管。
其次，嚴格的制度規(guī)定及經(jīng)濟形勢使得我國的保險資金投資渠道單一，投資回報率低。但如果單單為了規(guī)避投資風險就不對保險資金進行投資運營的話，那么隨著通貨膨脹率年復一年的上升，保險資金必將大大縮水。因此，應允許保險資金在更廣泛的范圍投資于債券市場，加大保險資金進入股市，并允許保險公司參與公共基礎建設。
最后，要加強對保險市場的監(jiān)管，制止不平等競爭，整頓保險中介市場，清理非法中介機構，并加強對保險企業(yè)高級管理人員、業(yè)務人員資格的認證工作，提高保險從業(yè)人員的業(yè)務素質、法律意識和職業(yè)道德水平。
一、新形勢下商業(yè)保險參與養(yǎng)老保險的必要性分析
（一）商業(yè)保險參與養(yǎng)老保險是保險公司獲得更深層次發(fā)展的主要渠道保險在金融市場中扮演著重要角色，基于金融與經(jīng)濟發(fā)展大融合的背景下，商業(yè)保險參與到養(yǎng)老保險中在一定程度上擴大了保險這一主體的盈利空間，在另一方面還發(fā)揮著資金融通，提高投資效率等積極作用。截至2014年底，瑞士再保險研究報告中明確指出：在過去的10年時間里，新興市場的商業(yè)險保費每年以14%的比例上升，是發(fā)達市場的2-3倍。與此同時，中國商業(yè)險保費以32%的比例呈直線增長，大大超過GDP的增長速度。但是就我國目前情況來看，中國保險市場與西方發(fā)達國家的保險市場兩者間還存在很大差距。倘若站在保險行業(yè)的角度來看，衡量一個國家或者一個地區(qū)的保險業(yè)發(fā)展水平的兩個重要參考依據(jù)是：保險密度和保險深度。在查閱相關資料結合我國實際后發(fā)現(xiàn)，我國2008年-2014年，我國的保險密度從629.12元上升至1323.13元，增長近乎兩倍；保險深度也由2.43%上升至3.75%，從中也就不難發(fā)現(xiàn)，保險業(yè)隨著經(jīng)濟的發(fā)展不斷發(fā)生變化，而社會各階層民眾接受和運用商業(yè)保險的程度也不斷提高。綜合考慮多方面因素，社會保險市場存在的空白不能簡單依靠國家和政府予以填補，相反需要商業(yè)保險的加入，無疑為各個商業(yè)保險公司獲得更深層次發(fā)展提供了機遇，但是從另一方面來說，商業(yè)保險之間的競爭也將日趨激烈，基于此種背景下，商業(yè)保險要想在同行業(yè)中獲得更大競爭優(yōu)勢，除了要不斷提高自身產(chǎn)品的投資回報和服務質量外，還要依據(jù)自身實際情況準確預測市場的擴容方向，明確市場定位，進而積極的參與到社會養(yǎng)老體系的構建，促進其健康可持續(xù)發(fā)展，更好的服務于民眾。個人作為社會最基本的元素，養(yǎng)老更是亙古不變的話題，從傳統(tǒng)的養(yǎng)兒防老逐漸向投資防老的轉變，所透露出來的種種都反映了人民更多的關注在整個生命周期內(nèi)的財產(chǎn)分配。加上商業(yè)保險個性化一直是社會各階層關注的重點，越來越多的民眾通過購買商業(yè)保險提高自己養(yǎng)老的隱形替代率水平。與此同時，個人商業(yè)保險也是建立在雙方平等自愿的基礎上，并沒有違背商業(yè)保險公司的經(jīng)營理念和原則，當然也需要商業(yè)保險自身依據(jù)自身實際情況，制定出行之有效的發(fā)展計劃，在提高服務質量的同時、開發(fā)新產(chǎn)品，用市場運營效果驗證商業(yè)保險的競爭力，因而商業(yè)保險參與養(yǎng)老保險具有必要性。
（二）個人養(yǎng)老的選擇就我國目前形勢而言，養(yǎng)老保險在原有基礎之上都有了廣度和深度上的拓展，但是從社會保險的性質和運作方式來看，其不能夠有效解決新形勢下每個人的社會養(yǎng)老問題。與此同時，基于現(xiàn)收現(xiàn)付的社保體系下，我國社會保險基金存在的“空賬”問題也受到社會各階層的廣泛關注。早在2013年7月，社會科學院研究中心主任鄭秉文就明確指出：“城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險個人記賬金額在2012年底為2.9萬億，其中實賬部分僅為其十分之一，“空賬”高達2萬億。從中也就不難看出。“空賬”金額巨大，從某種意義上也就透露出“裸老”人口的養(yǎng)老問題還存在或者潛在著巨大風險，因而新形勢下為孤寡老人或者是失去勞動能力的部分人群尋求一種行之有效的保障途徑顯得尤為重要。新形勢下和諧穩(wěn)定社會建設是一項科學化、系統(tǒng)性強的工程，并不是在短時間內(nèi)能夠實現(xiàn)，相反其需要長期努力和探索。站在系統(tǒng)工程的角度出發(fā)，其不僅整合了各方面因素，其還為構建和諧穩(wěn)定社會提供了內(nèi)在動力，而保險業(yè)在這個過程中發(fā)揮著積極作用。甚至可以說其實社會民生的“必需品”，是建設和諧穩(wěn)定社會的助推器和劑。從中也就不難發(fā)現(xiàn)，緩解我國矛盾需要養(yǎng)老保險與商業(yè)保險兩者相互作用，因為養(yǎng)老保險解決了民眾“共性化”需求，而商業(yè)保險則解決了民眾“個性化”需求，兩者都在養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)鏈上扮演者著重要角色，基于此商業(yè)保險在實現(xiàn)自身發(fā)展過程中，要明確自身定位，在這個基礎上與新農(nóng)保、企業(yè)年金甚至于城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險試點等工作緊密聯(lián)系起來，為更好更快促進我國養(yǎng)老保險事業(yè)的發(fā)展奠定堅實基礎。
（三）商業(yè)保險的高效率運行有助于降低空賬率眾所周知，商業(yè)保險公司是市場的企業(yè)法人，其初衷和目的便是追求市場利潤。同養(yǎng)老保險相比，不管是在組織形式或者是人員服務上都有著絕對優(yōu)勢。當然者都依賴于垂直經(jīng)營的商業(yè)保險公司組織模式和直接性的全國統(tǒng)籌管理，為各項工作的順利進行提供了可能。保險公司能夠依據(jù)市場變化調整發(fā)展計劃，并且制定出科學合理的計劃對各個地區(qū)的保險資源進行優(yōu)化配置。再者，商業(yè)保險能夠充分利用自身存在優(yōu)勢，例如：服務網(wǎng)點、人員服務等，在這個基礎之上收集相關養(yǎng)老信息，結合精算技術能夠準確計算出不同種類的保費率，并根據(jù)實際情況開發(fā)出新產(chǎn)品，滿足民眾高層次要求。從另一方面來說，養(yǎng)老保險出現(xiàn)的“空賬”效應會“倒逼”商業(yè)保險，使其全身心投入到管理和運營當中，唯有如此其才能夠在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢，而在這個過程中各個商業(yè)保險公司可以針對市場需求進行系統(tǒng)化、科學化管理，在這個基礎之上成立商業(yè)養(yǎng)老保險基金，而此類基金運作應當交由專業(yè)人士進行監(jiān)管和執(zhí)行，為養(yǎng)老基金保值增值創(chuàng)造一個有利環(huán)境。從養(yǎng)老保險所特有的社會功能考慮，穩(wěn)定、風險小是養(yǎng)老基本首要考慮的因素，自然而然的債券成為投資的首選。但隨著市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，社會形勢變幻多端，很難保證養(yǎng)老保險能夠真正發(fā)揮出其養(yǎng)老作用，而商業(yè)保險參與到養(yǎng)老保險中，在各方面都得到保障的情況下，為社會養(yǎng)老基金的保值增值營造了一個良好環(huán)境，加上各保險公司的積極參與，不斷推出新養(yǎng)老險種，從某種意義上來說滿足了民眾高層次要求，延伸了社會成員可選擇的途徑，為商業(yè)保險更好的參與到養(yǎng)老保險中奠定堅實基礎。
二、新形勢下商業(yè)保險參與養(yǎng)老保險的發(fā)展建議
（一）依據(jù)實際情況制定行之有效的發(fā)展計劃，確保養(yǎng)老金改革工作穩(wěn)步推進新形勢下要想根本性解決或者緩解社會養(yǎng)老問題，推動養(yǎng)老金體系改革已經(jīng)刻不容緩。就我國目前形勢而言，建立健全養(yǎng)老金制度具有緊迫性和有利性。緊迫性表現(xiàn)在我國處于城市化發(fā)展的關鍵時期，城市化率上升至50%以上，換一種方式來說，城市化的穩(wěn)步推進割斷了傳統(tǒng)社會保護網(wǎng)絡和土地之間存在的關系，因而加快養(yǎng)老金制度改革具有緊迫性。有利性表現(xiàn)在，我國有一部分城市人口呈現(xiàn)出幸福指數(shù)不高的特點，當然這也給予國家和政府逐漸推進養(yǎng)老金制度改革預留出一部分時間，但是這個時間是相對短暫的。在查閱相關資料結合實際發(fā)現(xiàn)，截至2030年中國城市化率將上升至65%，倘若純粹依靠社會基本養(yǎng)老保險將難以支撐其養(yǎng)老機制的可持續(xù)運作。新形勢下商業(yè)保險參與養(yǎng)老保險，直接關乎到中國千千萬萬民眾的切實利益，而這也是其受社會各階層廣泛關注的原因所在，同時也涉及到政府、企業(yè)、保險公司等，這也就需要相關部門充分依據(jù)實際情況，制定出行之有效的改革計劃，進而為商業(yè)保險獲得政策支持創(chuàng)造條件。
（二）保險業(yè)應加強研究，提高參與效率盡管新形勢下我們?nèi)嬲J識到了商業(yè)保險參與養(yǎng)老保險的重要性，并且在這個基礎之上，對相關領域進行了不懈探索，甚至于借鑒和學習了西方發(fā)達國家的養(yǎng)老體系，立足整體，新形勢下商業(yè)保險參與養(yǎng)老保險的能效度還比較低，其效用并沒有充分發(fā)揮出來，在參與過程中還存在諸多矛盾急需解決。基于此，新形勢就要求各保險公司加強企業(yè)年金以及加大商業(yè)養(yǎng)老保險相關領域的研究力度，為商業(yè)保險更好的參與養(yǎng)老保險創(chuàng)造條件，進而促進兩者的協(xié)調發(fā)展。隨著我國保險技術的不斷發(fā)展，養(yǎng)老保險向專業(yè)化方向轉變將是未來養(yǎng)老保險發(fā)展的重要趨勢。換一種方式來說，新形勢下商業(yè)保險應當不斷提高保險經(jīng)營的專業(yè)化程度，在特定條件下甚至于可以通過合資或者吸收外資參股，以此增加養(yǎng)老保險方面的專業(yè)技術和管理經(jīng)驗，在各方面都得到保障的情況下實現(xiàn)最專業(yè)、最有效的對接，這都是極佳選擇。目前，保監(jiān)會經(jīng)過多方面考核已經(jīng)批準了太平洋養(yǎng)老保險和平安養(yǎng)老保險兩家專業(yè)養(yǎng)老保險公司。今后保監(jiān)會也會依據(jù)我國養(yǎng)老保險實際情況，鼓勵各個保險公司向專業(yè)化方向發(fā)展，增強自身競爭力的同時，為民眾提供更加優(yōu)質服務，為養(yǎng)老保險在養(yǎng)老保障領域的優(yōu)勢全面發(fā)揮出來奠定堅實基礎。從另一方面來看，新形勢下商業(yè)保險參與養(yǎng)老保險的發(fā)展嚴重不協(xié)調。不可否認其受多種因素影響，但最關鍵性因素是受政策限制，加上部分商業(yè)保險公司并沒有明確自身定位，不能根據(jù)市場需求適當調整發(fā)展計劃，基于此，新形勢下商業(yè)保險行業(yè)應該積極調研市場需求，依據(jù)實際情況制定行之有效的發(fā)展計劃，并且緊跟政府相關政策，進而為商業(yè)保險參與養(yǎng)老保險奠定堅實基礎。
作者：羅采薇 單位：華中師范大學
本文主要寫以下幾個部分，第一部分商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展背景，歷程及當前現(xiàn)狀。第二部分主要包括了養(yǎng)老保險在發(fā)展過程中存在的問題和不足。第三部分主要寫了未來商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的對策。
【關鍵詞】商業(yè)養(yǎng)老保險 老齡化 保險 對策
一、商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀
（一）商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的背景
從中國改革開放以來，我國的人口基數(shù)呈指數(shù)增長，人們生活安定安穩(wěn)，而后為了控制人口基數(shù)過大，資源稀缺等一系列問題導致的經(jīng)濟發(fā)展以及可持續(xù)問題。在20世紀初期提出了計劃生育改革，并在1970～1980年間，計劃生育政策逐步形成并全面推行。在長達40多年之久的計劃生育實行過程中，雖然我國的人口總數(shù)得到了有效的控制，新生兒的增長率大幅度下降，人口基數(shù)大的問題得到有效解決。但是計劃生育一味的只控制人口數(shù)量，忽略世代更替，造成國家嚴重的老齡化，未富先老的格局。而且在計劃生育的影響下，青年壯年的人口也在不斷的減少。此外，當今中國的綜合實力不斷增強，經(jīng)濟增長速度快，人們的生活質量不斷提高，人均壽命也在不斷提高。在這兩方面的影響下，老齡化的不利影響逐步顯現(xiàn)出來，國家也在近幾年中不斷提出解決方案來解決實施老年人的保障問題。
（二）我國商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展歷程
1.中國商業(yè)養(yǎng)老保險初步探索階段（1986～2000）。中國保險業(yè)自上個世紀80年代復業(yè)以來，商業(yè)養(yǎng)老保險的產(chǎn)品就在市場上進行銷售，是保險產(chǎn)品的重要產(chǎn)品之一，在保險市場上發(fā)揮著重要的影響。隨著經(jīng)濟發(fā)展過程中出現(xiàn)的老齡化問題，在養(yǎng)老保險制度的改革中，第一次提及實行商業(yè)養(yǎng)老保險作為職工養(yǎng)老保障的補充。
2.中國商業(yè)養(yǎng)老保險加速發(fā)展階段（2001～2007）。從21世紀初以來，商業(yè)養(yǎng)老保險的年平均增長速度達15%，超過同期GDP的增長速度。在隨后的發(fā)展過程中，政府和國家也積極鼓勵有條件的企業(yè)建立補充養(yǎng)老保險，積極發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老、醫(yī)療保險等保險產(chǎn)品。
不僅積極發(fā)展傳統(tǒng)養(yǎng)老保險，而且對純養(yǎng)老型的商業(yè)養(yǎng)老保險的固定利率改革創(chuàng)新成浮動利率的養(yǎng)老產(chǎn)品，更有投資連結產(chǎn)品的產(chǎn)生，讓商業(yè)養(yǎng)老保險不僅僅只能提供保障，而且可以進行投資理財，獲取紅利。
3.中國商業(yè)養(yǎng)老保險制度明確階段2008年～至今。保監(jiān)會實施的《保險公司養(yǎng)老保險業(yè)務管理辦法》，是我國第一部完整、專業(yè)的商業(yè)養(yǎng)老保險的法規(guī)。在推動保險行業(yè)在養(yǎng)老保險事業(yè)上進一步向專業(yè)化縱深發(fā)展提供了政策基礎。
（三）我國商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展現(xiàn)狀
我國商業(yè)養(yǎng)老保險自上個世紀80年代開始，從幾乎沒有保險機構的產(chǎn)生到現(xiàn)在保險系統(tǒng)機構數(shù)增加至180個，保險集團公司機構數(shù)也有十個之多。通過長達半世紀的實踐檢驗，我們漸漸意識到保險在我們生活中扮演的角色。從圖中可以看出，從2000年以后到現(xiàn)在，商業(yè)保險的迅猛發(fā)展呈直線上升，有著質的的飛躍。特別是到了2002年，保險密度由最早的3.16元/人到2002年的237.64元/人，凈增長了74倍左右，在此之后，保險密度都是成直線增長。再上升至如今的20235億元。如此可見，商業(yè)保險在國內(nèi)金融中介機構的地位逐漸提高，這是由于（1）根據(jù)總人口基數(shù)大，老齡化增長率高這一基本國情，商業(yè)養(yǎng)老保險參與我國老年人的保障過程中，不僅可以提供企業(yè)年金的資源配置需求，而且可以彌補僅僅由社會養(yǎng)老保險在實際運行過程中賠付比率低，覆蓋面不廣等多帶來的不良的影響，滿足大眾的需求。（2）商業(yè)養(yǎng)老保險與經(jīng)濟發(fā)展的一體化戰(zhàn)略構想，為我國的商業(yè)養(yǎng)老保險提供可靠有利的政策支持，有利于我國商業(yè)養(yǎng)老保險同國家經(jīng)濟共同發(fā)展的經(jīng)濟目標。
二、商業(yè)養(yǎng)老保險存在的問題
（一）產(chǎn)品品種不豐富，人群范圍適用較窄
商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險的強制性，互濟性和普遍性最大的不同就在于它是商業(yè)保險獲取盈利的一種保險產(chǎn)品，所以產(chǎn)品自然有他的規(guī)格，它大都都有一定的門檻和限制條件，比如投保人的年齡，生活工作環(huán)境，最低的保費要求等，產(chǎn)品的種類比較單一，而且有較多的限制因素，選擇范圍小。因此商業(yè)養(yǎng)老保險是一種補充性的養(yǎng)老保險，對于收入較高的人群而言，可以通過商業(yè)養(yǎng)老保險獲得比社會養(yǎng)老保險更多的保障和補償收入。對于一些個人收入水平低的家庭來說，他們即使想增加商業(yè)養(yǎng)老保險來讓后半輩子過的盡可能安穩(wěn)，但是由于較高的保費而打消這個念頭，故適用人群較窄。
（二）老齡化趨勢加深，賠付金額增大
國際上通常看法是，當一個國家或地區(qū)65歲以上老年人口占人口總數(shù)的7%，即意味著這個國家或地區(qū)的人口處于老齡化社會。從圖表1可以看出，在2005年時，中國65歲及以上人口就有10055萬人，占總人口130756的7.69%，更是隨著時間推移，在近十年內(nèi)，老齡化比例從7%左右到8%再到如今的10%，老齡化程度日漸加劇，他們的一切生活保障問題亟待解決。但未來幾十年里，老齡化浪潮將會席卷中國，65歲以上老年人口所占比例將會迅速提高。
（三）受稅收政策支持力度影響
隨著我國老齡化程度不斷加深，”未富先老”的問題不斷突出，養(yǎng)老保險作為一種調節(jié)社會經(jīng)濟發(fā)展的經(jīng)濟制度，其覆蓋面不足，保障力度低等缺點，勢必需要進行大力度的改革。稅收優(yōu)惠政策力度低主要體現(xiàn)在一是優(yōu)惠比例較低。二是優(yōu)惠地區(qū)有限。只有在進行優(yōu)惠試點的地方才能享有優(yōu)惠待遇，但是其他地區(qū)的并不能享受此優(yōu)惠。三是渠道單一。目前，根據(jù)國家有關政策規(guī)定，我國的養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠政策的保費繳納只能從企業(yè)的自有資金或者說是獎勵福利資金中支出，對于其余的資金投入并不能獲得相應的稅收優(yōu)惠，這對整個商業(yè)保險機構而言都是都有抑制作用，不利于商業(yè)保險公司擴大經(jīng)營渠道和業(yè)務范圍。
再者商業(yè)保險機構作為營利性機構，為了達到營利性，流動性和安全性三性原則，對個人購買養(yǎng)老保險會有一定的要求，雖然國家一直大力鼓勵商業(yè)養(yǎng)老保險，提高保障力度，但是并沒有考慮到個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險稅收的優(yōu)惠力度。一是對個人購買作為第三支柱的個人儲蓄性養(yǎng)老保險沒有稅收優(yōu)惠。二是對企業(yè)年金個人繳費部分沒有稅收優(yōu)惠。
三、商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的對策
（一）創(chuàng)新養(yǎng)老保險產(chǎn)品，提升其競爭力和吸引力
保險業(yè)，在近幾年的快速發(fā)展下為大多數(shù)人熟知，雖然業(yè)務量增多了，但是養(yǎng)老保險的產(chǎn)品品種還是沿用過去的產(chǎn)品品種，對商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展具有很大的局限性。
首先，我們應該增加同種保險險種，不同保費和保額的商業(yè)養(yǎng)老保險，針對不用收入水平和需求的老年人而言，提供不同收益和繳納保費的養(yǎng)老保險產(chǎn)品。其次，保險公司可以對保險期限進行調整，對年齡，最低保額限制等適當放寬，擴大銷售途徑和范圍。
（二）加大商業(yè)養(yǎng)老保險稅收政策優(yōu)惠
稅收是國家政策之一，也是國家實現(xiàn)財政收入的最大的經(jīng)濟來源，而財政收入的支出也主要用于一些瓶頸問題，在當前，老齡化，養(yǎng)老保險是一個重要的瓶頸，尤其是當前沒有足夠的國家財力像發(fā)達國家那樣保證所有的老年人得到較高的保障。因此，中國十分有必要通過擴大商業(yè)養(yǎng)老保險稅收政策來穩(wěn)定老年群體。不僅可以減輕國家在社會保障建設過程中的壓力，而且可以完善社會養(yǎng)老保障體系，促進商業(yè)保險機構的快速發(fā)展。
我國的商業(yè)養(yǎng)老保險稅收政策優(yōu)惠可以通過（1）提高企業(yè)年金養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠。對于一個企業(yè)而言，如果能夠獲得稅收優(yōu)惠，可以通過除企業(yè)自由資金和獎勵福利基金來增繳以外，還可以通過其他的資金來增繳。這樣的話，不僅可以調動企業(yè)的積極性，也能促進保險機構的發(fā)展。（2）增大個人商業(yè)養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠力度。在過去，對企業(yè)年金個人繳費部分的商業(yè)養(yǎng)老保險沒有優(yōu)惠，會降低個人增加養(yǎng)老保險的積極性。可以放松在對個人增繳部分的養(yǎng)老保險的稅收管制。（3）擴大優(yōu)惠區(qū)域。不能僅在試點區(qū)域能享受養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠政策，在試點區(qū)域取得成功以后，擴大范圍至全國的養(yǎng)老保險，并且不斷根據(jù)當前基本國情擴大優(yōu)惠力度，真正意義上解決老齡化的問題。
（三）普及保險知識，選擇合適的保險產(chǎn)品
我國從改革開放以來就是個農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)民的比例占一半以上，對于文化程度而言，文盲和半文盲的人數(shù)占總人數(shù)的比例也不低，就是現(xiàn)在很多的大學高校，保險學課程的開設沒有全部普及。很多人并不了解商業(yè)養(yǎng)老保險的意義以及和社會養(yǎng)老保險的區(qū)別，商業(yè)保險對養(yǎng)老保險是一個補充作用，它并不是強制性的，而是自主靈活，是以獲得一定的經(jīng)濟補償為目的。
從另一個角度看，只有在普及了大眾保險知識以后，我們在創(chuàng)新保險產(chǎn)品的過程中可以集思廣益，創(chuàng)新的過程就是為大眾更好的服務的過程，當更多的人投入到保險的行業(yè)當中，對保險業(yè)未來的發(fā)展必然是有益而且有效的。
（四）政府力挺商業(yè)保險進入養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)，緩解老齡化，加強監(jiān)管
養(yǎng)老保險是屬于國家社會基本保障制度的一部分，也是非常重要的一部分。國家應該積極鼓勵和引導商業(yè)養(yǎng)老保險進去養(yǎng)老保險產(chǎn)業(yè)，讓家家戶戶了解商業(yè)保險對于國家和他們自身的意義，提倡在當前財政資金緊張的環(huán)境下，積極購買商業(yè)養(yǎng)老保險，緩解“一床難求”的局面，盡可能多的讓更多的人晚年能夠得到保障。
四、結束語
當今世界，老齡化問題成為發(fā)達國家和發(fā)展中國家共同的問題，但是我國作為發(fā)展中國家，與發(fā)達國家還是有一定的差距，雖然我國GDP總量躍居前三，但是人均GDP還是比較落后，在美國等發(fā)達國家，養(yǎng)老保險體制較為完善，政府嚴格監(jiān)管，有一系列完善的措施施行來保證老年人的基本保障。但是在我國，老齡化程度較發(fā)達國家更深，養(yǎng)老保障體系不夠完善，存在無法實施人人養(yǎng)老保險，在財政資金不是很雄厚的情況下，積極推進商業(yè)養(yǎng)老保險，解決當前的撫養(yǎng)比過高，老齡化程度加劇，完善養(yǎng)老保障體制等有重要的作用。商業(yè)保險機構作為金融中介機構也應該積極配合政府和國家的政策和基本國情的需要，努力創(chuàng)新商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，推廣商保，讓更多的人能夠得到保障。另外，也要嚴格自身要求，一心為國家和大眾著想，最有效的克服我國老齡化帶給我國的困難，讓中國有足夠的時間和精力來不斷完善養(yǎng)老體系以及不斷提高我國綜合實力和經(jīng)濟發(fā)展實力。
參考文獻
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商業(yè)養(yǎng)老保險是商業(yè)保險機構提供的，以養(yǎng)老風險保障、養(yǎng)老資金管理等為主要內(nèi)容的保險產(chǎn)品和服務，是養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險，對于健全多層次養(yǎng)老保障體系，促進養(yǎng)老服務業(yè)多層次多樣化發(fā)展，應對人口老齡化趨勢和就業(yè)形態(tài)新變化，進一步保障和改善民生，促進社會和諧穩(wěn)定等具有重要意義。
豐富商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品供給，為個人和家庭提供個性化、差異化養(yǎng)老保障。支持商業(yè)保險機構開發(fā)多樣化商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，滿足個人和家庭在風險保障、財富管理等方面的需求。積極發(fā)展安全性高、保障性強、滿足長期或終身領取要求的商業(yè)養(yǎng)老年金保險。支持符合條件的商業(yè)保險機構積極參與個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。針對獨生子女家庭、無子女家庭、“空巢”家庭等特殊群體養(yǎng)老保障需求，探索發(fā)展涵蓋多種保險產(chǎn)品和服務的綜合養(yǎng)老保障計劃。允許商業(yè)養(yǎng)老保險機構依法合規(guī)發(fā)展具備長期養(yǎng)老功能、符合生命周期管理特點的個人養(yǎng)老保障管理業(yè)務。
推動商業(yè)保險機構提供企業(yè)(職業(yè))年金計劃等產(chǎn)品和服務。鼓勵商業(yè)保險機構發(fā)展與企業(yè)(職業(yè))年金領取相銜接的商業(yè)保險業(yè)務，強化基金養(yǎng)老功能。支持符合條件的商業(yè)保險機構申請相關資質，積極參與企業(yè)年金基金和職業(yè)年金基金管理，在基金受托、賬戶管理、投資管理等方面提供優(yōu)質高效服務。鼓勵商業(yè)保險機構面向創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)就業(yè)群體的市場需求，豐富商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品供給，優(yōu)化相關服務，提供多樣化養(yǎng)老保障選擇。
鼓勵商業(yè)保險機構充分發(fā)揮行業(yè)優(yōu)勢，提供商業(yè)服務和支持。充分發(fā)揮商業(yè)保險機構在精算管理和服務資源等方面的優(yōu)勢，為養(yǎng)老保險制度改革提供技術支持和相關服務。支持符合條件的商業(yè)保險機構利用資產(chǎn)管理優(yōu)勢，依法依規(guī)有序參與基本養(yǎng)老保險基金和全國社會保障基金投資運營，促進養(yǎng)老保險基金和社會保障基金保值增值。
1.1老齡化的社會現(xiàn)狀
分析中國人口發(fā)展的相關研究可以發(fā)現(xiàn)，中國已經(jīng)進入老齡化社會，到2020年，中國的老年人口會達到2.48億，到2050年，中國的老年人口會突破4億，急劇增加的老齡人口直接推動了養(yǎng)老問題的擴大化。政府的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險均會承受巨大的壓力，同時中國老齡化問題表現(xiàn)出的城鄉(xiāng)不平衡及地區(qū)不平衡也會加劇養(yǎng)老問題的惡化。因此充分研究養(yǎng)老保險的發(fā)展，構建養(yǎng)老保險的商業(yè)化發(fā)展模式成為解決養(yǎng)老問題，尤其是占60%的農(nóng)村老齡人口養(yǎng)老問題的根本出路。
1.2農(nóng)民市民化的新發(fā)展
隨著中國經(jīng)濟的持續(xù)深入發(fā)展以及城市化水平的不斷擴大，越來越多的農(nóng)村人口進城務工以及小城鎮(zhèn)的不斷建設使得農(nóng)村市民化成為未來發(fā)展的趨勢，尤其是近些年來，更多的農(nóng)村土地成為工業(yè)用地，失地農(nóng)民生活成為社會學領域關注的重要問題。失地的這部分農(nóng)民需要被納入到社會保障的范疇中，但現(xiàn)階段中國的社會保障體制不完善，無法在短時期內(nèi)充分吸納如此多的人口，因此充分挖掘養(yǎng)老保險的社會屬性，對養(yǎng)老保險進行產(chǎn)品定價成為擺在政府面前的有效解決農(nóng)村養(yǎng)老保險問題的重要途徑。
2模擬農(nóng)村養(yǎng)老保險產(chǎn)品定價
2.1模擬農(nóng)村養(yǎng)老保險模型的基本思路
從商業(yè)屬性分析農(nóng)村養(yǎng)老保險產(chǎn)品，其價格包括純保險費用與交易費用兩部分，其中純保險費用為收繳部門為投保人提供的養(yǎng)老保障，即規(guī)定年限后收繳部門向被保險人支付養(yǎng)老金。交易費用為投保者支付給收繳部門的保險費減去收繳部門向投保者支付的養(yǎng)老保險產(chǎn)品價值。模擬農(nóng)村養(yǎng)老保險主要是指養(yǎng)老產(chǎn)品的需求者將養(yǎng)老保險費用的一部分資金用來投資以獲取投資收益，在達到領取保險金年齡時領取的為其年輕時所節(jié)省下來的收入，即養(yǎng)老產(chǎn)品需求者在其年輕時的投資與儲蓄在年老時成為積蓄來完成自己的養(yǎng)老行為。養(yǎng)老產(chǎn)品的需求者可以從成本的角度分析，是從收繳部門購買養(yǎng)老保險來獲取產(chǎn)品的價值還是選擇模擬養(yǎng)老保險方式獲得產(chǎn)品的價值。
2.2模擬農(nóng)村養(yǎng)老保險模型的基本假設
假設1：投保者在勞動階段將其部分勞動收入用來投資，在其養(yǎng)老階段其需要的資金來自于其投資的收益。假設2：投保者在工作階段投資的收益成為其養(yǎng)老階段養(yǎng)老金的來源，即投保者的投資收益完全被自己的養(yǎng)老所消耗。假設3：投保者購買養(yǎng)老保險的目的僅限于養(yǎng)老，而不是意外保險等，其投資的目的也僅限于獲取與養(yǎng)老保險產(chǎn)品價值等同的養(yǎng)老金。假設4：投保者在養(yǎng)老階段領取的養(yǎng)老金可以按月領取，每年領取的金額相同，也可以在不同階段領取不同金額的養(yǎng)老金。假設5：投保者養(yǎng)老保險產(chǎn)品按年繳納保險費用，每年繳納的費用相等，如果投保者按照模擬養(yǎng)老保險的方式，則在其工作的階段中每年用于投資的金額也相等。假設6：投保者繳納的養(yǎng)老費用僅考慮個人的養(yǎng)老問題，而不考慮個別的投保者在工作或者養(yǎng)老階段死亡而對純保險費用產(chǎn)生影響。投保者完全自己投資自己養(yǎng)老，不依賴別人養(yǎng)老，同時也不為別人養(yǎng)老。假設7：投保者采用模擬養(yǎng)老保險的方式進行養(yǎng)老投資，投資的收益按照復利方式計算，且保持相等的投資收益率。
2.3模擬農(nóng)村養(yǎng)老保險產(chǎn)品的價格
根據(jù)上述假設，本文提出，假定投保者在勞動階段，其起始時間為年，在年年末開始繳納保險費用，持續(xù)m年，即在年初停止繳納。每年繳納的保險費為，在假定貨幣時間價值恒定的狀況下，投保者共繳納元保險費，在第年時投保者停止加納保險費，且從年年初開始領取養(yǎng)老金，持續(xù)領取n年。投保者每年領取的養(yǎng)老金為元，；假定貨幣時間價值恒定，則投保者獲取養(yǎng)老金為元。
2.4模擬農(nóng)村養(yǎng)老保險產(chǎn)品價格的比較
為方便對模擬農(nóng)村養(yǎng)老保險產(chǎn)品價格與實際養(yǎng)老保險產(chǎn)品的價格進行比較，假定投保者在購買養(yǎng)老保險產(chǎn)品是采用年初繳納報銷費的形式，繳納的年限與模擬養(yǎng)老保險產(chǎn)品形式相同，實際繳納的年度保險費為，實際繳納的保險費現(xiàn)值為，則從投保者角度分析，與差為投保者獲取養(yǎng)老保險產(chǎn)品價值的現(xiàn)值，交易費用大，則養(yǎng)老保險支付的保險費價格就高。同樣也可以用與的比例值來分析投保者支付保險費用現(xiàn)值所獲取的養(yǎng)老金現(xiàn)值，這一比例越小，則說明其所獲得的養(yǎng)老金越少，養(yǎng)老保險的相對價值就會提高。在養(yǎng)老保險產(chǎn)品的價值固定時，養(yǎng)老保險的保險費用與模擬養(yǎng)老保險的費用比值就能反映出投保者獲取元養(yǎng)老保險現(xiàn)值的養(yǎng)老保險產(chǎn)品所支付的保險費現(xiàn)值。
3結語
（一）我國農(nóng)民工養(yǎng)老保險的種類
目前我國存在的農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度主要包括三種：
1. 進入城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度。繳費方面，相比較城鎮(zhèn)職工，農(nóng)民工在繳費比例為單位繳費比例12%，農(nóng)民工個人繳費4%至8%，全部計入個人賬戶。計發(fā)方面，以繳費15年為界，繳費滿15年以上的，按月領取基本養(yǎng)老金，包括基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金；繳費不滿15年的，而參加了新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的，由社保機構將其養(yǎng)老保險關系及資金轉入其家鄉(xiāng)的新農(nóng)保制度，按規(guī)定享受新農(nóng)保待遇；沒有參加新農(nóng)保的，比照城鎮(zhèn)同類人員，一次性支付其個人賬戶養(yǎng)老金。轉移接續(xù)方面，在不同城市的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險之間轉移時除個人賬戶資金外還可以轉移12%統(tǒng)籌基金，但由城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險轉為其他保險則只能轉移個人賬戶資金。
2. 實施新的農(nóng)民工專項保險制度。例如上海市為外來務工人員建立了綜合保險制度，除外地施工企業(yè)外，綜合保險費率為12.5%，費基為上年度該市職工月平均工資的60%，其中的7%為養(yǎng)老補貼，總費率負擔僅為城鎮(zhèn)職工的l/4。
3. 在原籍所在地參加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險。
（二）三種農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度的評價
三種不同的保險模式分別針對不同流動性的農(nóng)民工群體，各有各的利弊，也產(chǎn)生了不一樣的問題：
1. 第一種制度，主要問題存在于轉移接續(xù)和最低繳費年限兩個方面：
（1）轉移接續(xù)。主要是可轉移接續(xù)的資金額度少和辦理轉移接續(xù)業(yè)務的效率低。因為根據(jù)我國現(xiàn)有的規(guī)定，農(nóng)民工只有在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度內(nèi)轉移接續(xù)才能將個人賬戶資金連同12%的統(tǒng)籌賬戶資金一同轉移，而由城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險轉到新農(nóng)保則只能轉出個人賬戶資金。這對于農(nóng)民工來說十分不公平，并且可能造成農(nóng)民工為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險資金缺口買單，承擔原本沒有享受到的社會福利而帶來的隱形債務成本。另一方面，由于我國社保異地轉移并沒有完全實現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)操作，辦理手續(xù)時甚至需要使用掛號信進行溝通辦理，效率非常低，即使是按規(guī)定可以進行轉移接續(xù)，等待時間也過長。
（2）最低繳費年限。根據(jù)《農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險辦法》的規(guī)定“農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險繳費年限累計滿15年以上（含15年），符合待遇領取條件后，由本人向基本養(yǎng)老保險關系所在地社保機構提出領取申請，社保機構按基本養(yǎng)老保險有關規(guī)定核定、發(fā)放基本養(yǎng)老金，包括基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金。”其中所要求的15年的繳費年限對于流動性很強的農(nóng)民工來說很難實現(xiàn)，使農(nóng)民工很難享受規(guī)定中的待遇。
分析其原因：首先，根本的原因是我國目前仍然是城鄉(xiāng)分割的二元制度，在就業(yè)人員的養(yǎng)老保險制度方面針對于不同的群體實施了不同的制度，并且不同的制度之間缺少相應的制度銜接，這給農(nóng)民工養(yǎng)老保險關系的順利轉移接續(xù)帶來不少困難，其中近1. 6億農(nóng)民工面臨的是城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)問題。同時，農(nóng)民工在不同城市之間進行城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險轉移時也有很多障礙。根據(jù)規(guī)定農(nóng)民工在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度內(nèi)轉移接續(xù)時只能將統(tǒng)籌賬戶資金的12%進行，剩余的社會統(tǒng)籌部分基金則充入轉出地的社會統(tǒng)籌基金。這樣的制度設計就使得轉入地政府只接收到小額的基金，卻要負責轉入農(nóng)民工長期的養(yǎng)老待遇，再加上我國長期實行“分灶吃飯”的財政體制，轉入地政府必然不想要接收外地農(nóng)民工職工的轉入。
另一個重要原因是農(nóng)民工群體的特殊性。農(nóng)民工的流動性大，這種特性與我國不同地區(qū)養(yǎng)老保險政策迥異的現(xiàn)狀嚴重沖突。按照有關政策規(guī)定，“農(nóng)民工解除勞動合同時，可保留保險關系，重新就業(yè)時接續(xù)”。目前的保險社會化程度低，即使在同一個縣、市范圍內(nèi)，農(nóng)民工由于暫時失業(yè)或者工作變動，也會因手續(xù)繁瑣而中斷參保。因而，養(yǎng)老保險關系轉移、接續(xù)困難使農(nóng)民工很難真正享受社會養(yǎng)老保險待遇。
最后就是我國社會保險分立式管理體質的存在使得各統(tǒng)籌區(qū)域的管理系統(tǒng)之間沒有統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)，辦事效率很低，而且很容易造成信息遺漏和失真。
2. 第二種制度，單獨為農(nóng)民工建立養(yǎng)老保險體系實際操作簡單，較好地適應了農(nóng)民工工作不穩(wěn)定、流動性大的特點，也克服了雙低模式下存在的農(nóng)民工為城鎮(zhèn)居民社會保障資金缺口買單的不合理現(xiàn)象。
但是，它的缺點也很明顯：由于我國社保的總體發(fā)展方向是實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，另外建立保障制度不利于其實現(xiàn)；也會使現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的贍養(yǎng)比顯著上升，在一定時期內(nèi)增加財政補貼的壓力，增加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險改革的成本；同時單獨建立的制度養(yǎng)老補貼的待遇水平偏低，難以有效防范未來的養(yǎng)老風險。
3. 第三種制度，安排農(nóng)民工在原籍所在地參加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的做法也不妥當，這是對農(nóng)民工這一職業(yè)群體養(yǎng)老保險的規(guī)避，我國現(xiàn)有農(nóng)村養(yǎng)老保險制度保障體系不完善，保障水平較低，而且各地的繳費標準不一樣，資金管理不規(guī)范，根本不能保證農(nóng)民工養(yǎng)老的需要。
總體來說三種農(nóng)民工社會養(yǎng)老保險制度在保障農(nóng)民工權益方面都有很多欠缺，其原因是多方面的，包括總我國城鄉(xiāng)二元分割的大環(huán)境，以及由其導致的不同群體的保險制度分割，再加上現(xiàn)有各種養(yǎng)老保險制度的不健全不完善，而且這些方面與農(nóng)民工群體流動性大的特點都相沖突，而要徹底解決這些問題不是短期內(nèi)可以做到的。
在多支柱體系中，基本養(yǎng)老保險發(fā)展變化的余地已經(jīng)不大，同時我國基本養(yǎng)老保險基金目前面臨嚴重的赤字，難以滿足未來養(yǎng)老保障的需要，在這種情況下再將龐大的農(nóng)民工群體引入養(yǎng)老保險體制中無疑會加速這一進程。面對這一現(xiàn)狀，我們在探尋現(xiàn)有社會養(yǎng)老保險改革的同時可以嘗試引入農(nóng)民工商業(yè)養(yǎng)老保險，并且商業(yè)保險相對于社會保險的種種優(yōu)勢也使通過商業(yè)保險來彌補目前的制度缺陷所造成的農(nóng)民工養(yǎng)老保障的缺失具有可行性。
二、建立農(nóng)民工商業(yè)養(yǎng)老保險的可行性
（一）商業(yè)保險有其自身的優(yōu)勢
這些優(yōu)勢不僅能夠彌補上面分析到的社會保險所不能在短期間內(nèi)解決的缺陷，而且還能更加有效率的解決農(nóng)民工的養(yǎng)老保障問題，同時在解決這些缺陷和問題時不會給政府和現(xiàn)有保險體制造成額外的壓力。
首先就是商業(yè)保險的開發(fā)、銷售和管理都是全國性的，農(nóng)民工保險關系轉移接續(xù)方便，同時也提高了統(tǒng)籌的層次。相對于我國社會保險，商業(yè)保險產(chǎn)品全國聯(lián)網(wǎng)統(tǒng)一管理，這使得兩種保險形式在面臨農(nóng)民工這一流動性較強的群體時商業(yè)保險明顯具有優(yōu)勢。農(nóng)民工加入商業(yè)保險之后可以很方便的將自己的保險關系隨著自己工作地點的轉移而轉移。
繳費方式靈活，不必局限于繳費年限和定期繳費金額。商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品繳費方式一般可靈活選擇，一些產(chǎn)品可以不定期不定額繳費，即使投保人繳費中斷，以前年度繳納的保險費仍然生效，待投保人有條件繳費時，可即時續(xù)保，同時在被保險人開始領取年金前，可根據(jù)自身財務狀況確定每次繳費標準。
在經(jīng)營管理方面，商業(yè)保險也具有優(yōu)勢。商業(yè)保險公司作為專業(yè)的風險管理機構，具有先進的風險管理技術和高素質人才，而且作為自負盈虧的經(jīng)營機構，商業(yè)保險在經(jīng)營管理方面的效率更高，運行更加規(guī)范。商業(yè)保險公司可以為農(nóng)民工養(yǎng)老保險基金設立專門賬戶，進行基金運營并實現(xiàn)保值增值，有利于農(nóng)民工保險基金的良好運營。同時將農(nóng)民工的養(yǎng)老保險基金單獨運營也可以避免農(nóng)民工的養(yǎng)老保險基金為城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險缺口買單。
保險種類方面，商業(yè)保險種類多，可以通過開發(fā)不同類型的險種以及不同標準的保險金額來滿足農(nóng)民工的多種保障需求。
（二）政府方面，建立農(nóng)民工商業(yè)保險可不增加或少增加國家財政負擔
農(nóng)民工加入商業(yè)保險其所獲得的支付與其繳納的金額直接掛鉤，政府負責的是監(jiān)管和風險擔保，而且政府可以直接利用保險公司現(xiàn)有的人才隊伍和服務平臺，利用保險公司靈活的用人機制聘用專業(yè)人員，減輕政府新設經(jīng)辦機構和增加人員編制的壓力，節(jié)省專業(yè)培訓的時間和費用，在不負擔或少負擔農(nóng)民工養(yǎng)老保險的財政支出的條件下實現(xiàn)農(nóng)民工養(yǎng)老保險的有效覆蓋，不給現(xiàn)有體系增加壓力。
（三）從農(nóng)民工群體來看也具有可行性
農(nóng)民工商業(yè)養(yǎng)老保險在保障農(nóng)民工養(yǎng)老權益方面確實具有可行性，但是將農(nóng)民工養(yǎng)老引入商業(yè)保險并不是完全將農(nóng)民工拋入商業(yè)保險而政府不負任何責任，農(nóng)民工商業(yè)保險應該不同于普通山野保險，政府需要參與其中，通過企業(yè)、保險公司或者直接給予農(nóng)名工參保方面的支持，保障其權益。
三、建立農(nóng)民工商業(yè)保險的對策建議
發(fā)展農(nóng)民工商業(yè)養(yǎng)老保險必然是與社會養(yǎng)老保險相結合同時政府參與其中，通過政策和法律手段對其進行支持、監(jiān)督和管理。
（一）社會保險與商業(yè)保險相結合，實行有差別的養(yǎng)老保險制度
通過政府或者由政府間接通過企業(yè)購買商業(yè)保險的各種服務與目前農(nóng)民工所參加的社會保險相結合，發(fā)揮政府的主導作用和社會保險的特點，針對不同地區(qū)農(nóng)民工的差異性和其流動性，建立農(nóng)民工商業(yè)保險，在政府的監(jiān)管下切實根據(jù)農(nóng)民工自身的不同需求，實行有差別的養(yǎng)老保險制度，為各層次農(nóng)民工提供更多可選擇的產(chǎn)品和服務，滿足不同層次的保險需求。
（二）給予國家政策支持，對于愿意經(jīng)辦農(nóng)民工養(yǎng)老保險的商業(yè)保險公司實行相應的優(yōu)惠政策
在保證農(nóng)民工保險的政策性的同時，保證商業(yè)保險的利潤，對于愿意經(jīng)辦農(nóng)民工養(yǎng)老保險的公司政府應該給予政策支持，采取減免營業(yè)稅和設立保費稅前列支財政補貼等一系列政策，鼓勵保險公司經(jīng)營商業(yè)養(yǎng)老保險，進一步降低保險產(chǎn)品價格。
（三）大力開發(fā)適合農(nóng)民工的險種
商業(yè)保險公司應基于農(nóng)民工的自身特點來設計險種，根據(jù)不同的工作時段、不同工種、不同繳費能力等因素，設計不同繳費檔次的保險險種，形成保費較低，保障適度，保單通俗購買方便實用性強等特點的農(nóng)民工養(yǎng)老保險產(chǎn)品，滿足農(nóng)民工不同層次的養(yǎng)老保險需要。
（四）建立健全農(nóng)民工養(yǎng)老保險的法律法規(guī)體系
針對農(nóng)民工群體的特殊性，我國應該盡快制定全國統(tǒng)一的農(nóng)民工養(yǎng)老保險法律法規(guī)，以立法的形式明確規(guī)定農(nóng)民工養(yǎng)老保險籌資模式、經(jīng)費來源、待遇享受、征繳辦法、保險關系接轉等問題，為農(nóng)民工提供強有力的法律保障和社會保障。同時，對于商業(yè)養(yǎng)老保險更加需要相關法律法規(guī)的規(guī)范，國家各有關政府部門和機構要不斷加強農(nóng)民工商業(yè)養(yǎng)老保險方面的監(jiān)管制度和法制體系的建設，為商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展營造一個公平有序的市場環(huán)境和法制環(huán)境。
關鍵詞：和諧社會 社會公平 三支柱企業(yè)年金
2006年6月15日，國務院下發(fā)了《關于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》，指出保險業(yè)是金融體系和社會保障體系的重要組成部分，要求保險業(yè)要統(tǒng)籌發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險，積極參與企業(yè)年金業(yè)務，完善多層次社會保障嫩系。養(yǎng)老保險是一項公益性事業(yè)，壽險公司有義務也有責任在實現(xiàn)客戶、股東、員工三者利益科學、均衡發(fā)展的前提下，充分發(fā)揮在養(yǎng)老保險領域的資金融通和社會管理功能，推動養(yǎng)老保險事業(yè)健康、快速發(fā)展。同時，從我國養(yǎng)老保障制度存在的弊端、發(fā)展趨勢及歷史經(jīng)驗來看，壽險公司加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險既是制度的要求，又有市場的需求，更順應了歷史發(fā)展的潮流。
一、我國現(xiàn)有的養(yǎng)老保障體制與人民養(yǎng)老保障需求存在巨大矛盾。要求壽險公司在養(yǎng)老保險領域發(fā)揮更大的作用
我國養(yǎng)老保險制度面臨的最大威脅就是人口的“未富先老”，也即財富積累速度嚴重落后老年人口對養(yǎng)老保障需求的增長速度。我國在2000年進入老齡社會時，人均GDP僅為800美元，而發(fā)達國家進入老齡社會時人均GDP已經(jīng)達到10000美元，積累的財富足以應對“銀潮”。同時，我國在上世紀70年代末施行的計劃生育政策也造成人口老齡化速度遠遠高于歐美國家(見圖1)。這種“未富先老”以及老齡化速度過快的獨有現(xiàn)象導致了我國現(xiàn)行制度出現(xiàn)諸多的矛盾和不足，也引發(fā)了一些社會不和諧的因素的產(chǎn)生。
當前我國急需壽險公司在養(yǎng)老保險領域發(fā)揮作用，其原因主要體現(xiàn)在以下四個方面：首先，基本養(yǎng)老保險制度覆蓋面小、保障水平低、職工繳費負擔重，需要商業(yè)養(yǎng)老保險的有效補充。其次，“城鄉(xiāng)二元”結構下，農(nóng)村養(yǎng)老保障體系形同虛設，需要商業(yè)養(yǎng)老保障的積極參與。再次，機關、事業(yè)單位和企業(yè)單位職工養(yǎng)老保險實行“雙軌制”，兩類職工的養(yǎng)老金水平差距過大，社會收入的再分配不公，需要大力發(fā)展企業(yè)職工補充養(yǎng)老保險或企業(yè)年金制度。最后，現(xiàn)有社保基金管理需要進一步規(guī)范，需要借鑒商業(yè)保險資金管理經(jīng)驗。
二、我國養(yǎng)老保障制度由單一層次向多支柱模式過渡。為商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展創(chuàng)造巨大的市場空間
自1994年世界銀行《防止老齡化危機，保護老年人及促進增長的政策》的報告，倡導各國建立多支柱養(yǎng)老保障體系以來，世界上大多數(shù)國家都建立了由社會基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險(企業(yè)年金)、個人儲蓄性養(yǎng)老保險組成的“三支柱”養(yǎng)老保障制度(見圖2)。我國養(yǎng)老保障制度在經(jīng)歷了國家養(yǎng)老、企業(yè)養(yǎng)老、社會統(tǒng)籌以及統(tǒng)帳結合四個階段后，也正在向“三支柱”模式過渡。而且在演變過程中，國家、企業(yè)和個人三方在制度中的責任分攤機制將重新界定，個人領取養(yǎng)老金的權利與繳費義務將實現(xiàn)統(tǒng)一。社會化趨勢。資金籌集社會化，管理服務社會化，養(yǎng)老金發(fā)放社會化，職工養(yǎng)老將獨立于國家和企業(yè)之外。二是市場化趨勢。基金籌集市場化，基金管理運作市場化。三是責任主體多元化趨勢。四是制度化趨勢。伴隨法規(guī)的完善，養(yǎng)老保障將走上制度化、規(guī)范化、法制化軌道。這種結構的調整和發(fā)展趨勢為壽險公司提供了巨大的市場空間。壽險公司通過資金融通和社會管理功能，即可以參與社保基金第三方管理，又可以為企業(yè)年金提供受托管理、賬戶管理和投資管理服務，更可以發(fā)揮行業(yè)天然優(yōu)勢，開發(fā)銷售個人養(yǎng)老儲蓄產(chǎn)品。
三、世界養(yǎng)老保障制度發(fā)展的歷史潮流，決定商業(yè)養(yǎng)老保險必然成為社會保障體系的重要構成
歐美等發(fā)達國家的經(jīng)驗告訴我們，養(yǎng)老保險制度的發(fā)展是一個循序漸進、逐步完善的過程，是隨著社會財富的逐漸增加而不斷調整的過程。從17世紀英國的《濟貧法》到19世紀末德國社會保險制度的誕生，從1935年美國《社會保障法》的頒布到歐洲福利國家制度的確立，直到應對人口老齡化而對“三支柱”養(yǎng)老保障模式的確立，國家在養(yǎng)老保障中承擔的責任正在弱化，在權力與義務對等的要求下，企業(yè)的養(yǎng)老責任不斷加強，個人領取養(yǎng)老金待遇的權力與繳費義務也將高度統(tǒng)一。在這個過程中，商業(yè)養(yǎng)老保險的作用得以凸現(xiàn)，從無到有，從小到大，直至深入到養(yǎng)老保險制度的各個層面，成為社會保障體系的重要構成。同時，商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展還推動了一國金融體系和社保體系的有機結合，兩個體系建立了相輔相成，互相促進的機制，形成了拉動經(jīng)濟增長和社會進步的強大內(nèi)在動力。
四、壽險公司在“三支柱”養(yǎng)老保障體系建設中作用發(fā)揮
我國已經(jīng)建立了“統(tǒng)帳結合，部分積累”的基本養(yǎng)老保險制度。而且，隨著《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等法規(guī)的實施，發(fā)展企業(yè)年金制度的法律環(huán)境也基本成熟，加之個人儲蓄性質商業(yè)養(yǎng)老保險的快速發(fā)展，我國“三支柱”模式已初現(xiàn)雛形，壽險公司在“三支柱”養(yǎng)老體系建設中的作用將得以有效發(fā)揮。
1、壽險公司應積極參與基本養(yǎng)老保險“第一支柱”的建設。首先是為基本養(yǎng)老保險個人賬戶基金等社保基金提供“第三方”管理。保險資金是我國資本市場上安全程度最高、收益最平穩(wěn)、運營最規(guī)范的一類長期資金，適應社保基金市場化運營趨勢，壽險公司提供的專業(yè)投資技術和投資管理服務，可以有效彌補政府在管理社保基金方面經(jīng)驗不足，缺乏保值增值和規(guī)避風險手段的現(xiàn)實問題。其次，適應社會主義新農(nóng)村建設需要，探索一條商業(yè)保險參與農(nóng)村養(yǎng)老保障體系建設的有效途徑。農(nóng)民、農(nóng)民工、失地農(nóng)民的養(yǎng)老保障不足是影響社會和諧的一個重要因素，受制于國家財政轉移支付能力和經(jīng)濟發(fā)展水平，完全依賴現(xiàn)有的制度安排提高農(nóng)民養(yǎng)老保障水平是不現(xiàn)實的。動員各種社會力量，尤其是商業(yè)保險參與農(nóng)村養(yǎng)老體系建設，讓商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的成果惠及農(nóng)民，既是社會發(fā)展的需要，也是政府工作的重點，更是壽險公司擴大業(yè)務領域，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益協(xié)調發(fā)展的本職要求。
2、壽險公司要抓住發(fā)展企業(yè)年金的機遇，推動“第二支柱”又快又好地發(fā)展。發(fā)展企業(yè)年金是金融體系和社保體系建設的共同要求，也是壽險公司發(fā)揮資金融通與社會管理功能的有機統(tǒng)一。壽險公司必須抓住這次做大做強保險業(yè)，提升行業(yè)地位的歷史性機遇，動員行業(yè)整體力量和資源在企業(yè)年金領域樹立先發(fā)優(yōu)勢。目前，壽險公司發(fā)展企業(yè)年金已經(jīng)具備了充分的客觀條件：條件一，從2003年起，在勞動保障部和中國保監(jiān)會的推動下，太平人壽成功參與了遼寧省企業(yè)年金市場化運營試點工作，促成中國第一筆合格的企業(yè)年金計劃，為壽險公司開展企業(yè)年金積累了豐富的管理經(jīng)驗；條件二，全國已經(jīng)有8家壽險公司獲得了企業(yè)年金基金的運營資格，可以為企業(yè)提供包括受托管理、賬戶管理和投資管理在內(nèi)的“一攬子”運營服務；條件三，壽險公司在長期資產(chǎn)負債管理、精算技術及風險管理、賬戶管理與服務以及資金運營等方面具有其它金融機構的比較優(yōu)勢；條件四，我國企業(yè)年金政策環(huán)境已經(jīng)成熟，巨大的市場潛力正在演變成企業(yè)的現(xiàn)實需求，2006年全國企業(yè)年金基金存量已達600-800億元，根據(jù)中國保監(jiān)會的預測，到2010年市場規(guī)模可達1萬億元，2030年更將達到15萬億元。更加有利的是，勞動和社會保障部于2006年9月1日出臺了《關于進一步加強社會保險基金管理監(jiān)督工作的通知》，對企業(yè)年金的規(guī)范發(fā)展設定了時間表，這是擺在壽險公司面前的一次千載難逢的“掘金”機會。
【摘要】我國養(yǎng)老保險制度改革中所面臨的最重要的一個問題就是如何擺脫人口老齡化的壓力和保障制度的持續(xù)性。在這一改革的不懈努力中，我國政府有關部門和研究養(yǎng)老保險制度的學術界都在積極研究當今各國養(yǎng)老保險制度改革的經(jīng)驗和教訓，從而探討出適合我國實際的改革措施。
【關鍵詞】退休年齡；基本養(yǎng)老保險；企業(yè)年金；商業(yè)養(yǎng)老保險
一、我國人口老齡化帶來的問題
與其他國家相比，我國的老齡人口絕對數(shù)量大，社會老齡化速度快，人口老齡化形勢異常嚴峻。同時，我國人口老齡化的速度快于經(jīng)濟發(fā)展的速度，這種“未富先老”的狀況無疑為我國面對老齡化，解決養(yǎng)老問題增加了難度。
二、應對我國老齡化問題的措施建議分析
（1）對退休年齡政策的調整。第一，普遍提高退休年齡宜緩行。從目前中國的國情來看，提高退休年齡應該有不可缺少的三個重要前提。一是就業(yè)形勢必須要有明顯好轉。二是失業(yè)保險和最低生活保障必須能夠真正起到“保險”和“保障”的作用。三是必須全面消除就業(yè)歧視。第二，適當提高女性退休年齡。目前我國規(guī)定男性職工60歲退休，女干部55歲，女工人50歲退休。女性就業(yè)時間縮短5年，使其在經(jīng)濟發(fā)展中的作用下降，在一定程度上導致勞動力浪費。這一改革政策需要在一定時期內(nèi)完成，可先在5年左右的時間內(nèi)逐步將女性退休年齡提高到57歲。第三，可施行彈性退休制度。目前，我國部分地區(qū)已經(jīng)開始對彈性退休制進行探索。從去年10月1日起，上海實施柔性延遲辦理申領基本養(yǎng)老金手續(xù)，并有關試行意見，規(guī)定延遲年齡男性一般不超過65周歲，女性一般不超過60周歲。（2）中國三大養(yǎng)老保障體系。按照國際慣例，養(yǎng)老保險制度由三個層次構成：第一層次是基本養(yǎng)老保險，由政府通過征稅或繳費方式，強制執(zhí)行，覆蓋全社會；第二層次是企業(yè)年金，在政府鼓勵下自行建立，采用個人賬戶積累和市場化運營模式；第三層次是商業(yè)保險，由商業(yè)保險公司舉辦，個人自愿投保。第一，基本養(yǎng)老保險。基本養(yǎng)老保險是中國養(yǎng)老保障三大體系中的第一體系。然而，從2000年到2009年的十年間，幾乎只著力于國家基本養(yǎng)老保險，使得國家基本養(yǎng)老保險陷入了一枝獨秀同時日益孤獨和脆弱、缺乏有效補充或替代資源的困局。一是沒有有效解決全體社會成員的基本養(yǎng)老保障問題，小部分社會成員獲得了較高水平的養(yǎng)老保障。二是政府不均衡的財政福利補貼是一種低效率的干預。三是逆向干預下的基本養(yǎng)老保險蛻變?yōu)閲茵B(yǎng)老福利。四是基本養(yǎng)老保險政策的孤獨性和脆弱性，其增長擠壓了其他層次的生存空間，產(chǎn)生了嚴重外部負效應。第二，企業(yè)年金。一是企業(yè)年金制度。企業(yè)年金制度是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。從個人角度來看，基本養(yǎng)老保險待遇還是比較低的，經(jīng)過八年調整以后，人均是1700元；從國家角度來看，基本養(yǎng)老保險國家財政壓力很大，因此發(fā)展企業(yè)年金是一項利國利民的好事。二是發(fā)展積累制的企業(yè)年金。作為進行基金積累的主體，既可以由政府統(tǒng)一管理進行積累，也可以由企業(yè)建立年金計劃進行積累，同時也可以由個人自行積累。以企業(yè)為主體建立養(yǎng)老保險計劃是較好的選擇，既可以兼顧效率與公平，同時也可以降低風險。三是完善我國企業(yè)年金稅收優(yōu)惠措施。稅收優(yōu)惠使建立企業(yè)年金的企業(yè)能夠獲得規(guī)避稅收、增加收益的好處，因此是政府鼓勵企業(yè)年金發(fā)展的最有效措施。第三，商業(yè)養(yǎng)老保險。商業(yè)養(yǎng)老保險是以獲得養(yǎng)老金為主要目的的長期人身險。首先，政府部門與商業(yè)養(yǎng)老保險機構職責不清，造成了國家、企業(yè)負擔過重，部分參與者無力承擔，同時也擠掉了商業(yè)性養(yǎng)老保險發(fā)展的空間。其次，養(yǎng)老保險制度與國民收入分配變動的趨勢不相適應。保監(jiān)會統(tǒng)計顯示，2006年我國商業(yè)養(yǎng)老保險的保費收入為626億元，占GDP的比重不足0.5%，人均保費不到50元。第四，企業(yè)年金與商業(yè)養(yǎng)老保險協(xié)調發(fā)展的幾點思考。一是充分發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險和企業(yè)年金在各自領域范圍內(nèi)的“能動”作用，建立二者協(xié)調發(fā)展、互補并存的養(yǎng)老保險保障機制。二是完善商業(yè)養(yǎng)老保險公司受托企業(yè)年金的管理運作模式，發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險公司年金賬戶管理的豐富經(jīng)驗，為企業(yè)年金管理提供可靠的技術基礎。三是通過商業(yè)養(yǎng)老保險完善的銷售網(wǎng)絡系統(tǒng)的強大資源優(yōu)勢，為企業(yè)年金客戶提供良好的服務。四是營造企業(yè)年金發(fā)展的良好政策環(huán)境，進行商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品創(chuàng)新，實現(xiàn)企業(yè)年金與商業(yè)養(yǎng)老保險的雙贏。
隨著我國逐漸進入老齡化社會，單單依靠基本養(yǎng)老保險已經(jīng)不能滿足眾多退休職工的養(yǎng)老問題，因此，商業(yè)性養(yǎng)老保險的發(fā)展受到了社會各個層面的重視。當前，在多支柱的社會保障體系中，商業(yè)養(yǎng)老保險和企業(yè)年金具有密切的內(nèi)在聯(lián)系和諸多相同的特征，它們相互促進、共同發(fā)展，不斷推動社會保障體系的日益完善。
參 考 文 獻
[1]俞賀楠，王敏，李振．我國社區(qū)居家養(yǎng)老模式的出路研究[J]．河南社會科學．2011（1）
[2]章忠軍．淺議企業(yè)年金和養(yǎng)老保險[J]．現(xiàn)代商業(yè)．2008（26）
目前，我國大多數(shù)公民仍被排斥在正式的基本養(yǎng)老制度之外。統(tǒng)計顯示，截至2009年末，我國50％以上的從業(yè)者沒有為正式的養(yǎng)老保障制度所覆蓋，60歲及以上老人中約一半沒有任何養(yǎng)老金。以職工基本養(yǎng)老保險制度為例，基本局限于城鎮(zhèn)職工，而靈活就業(yè)人員及農(nóng)民工群體尚未被納入。
“十二五”期間，我國的社保發(fā)展還將面臨經(jīng)濟發(fā)展方式轉變、城鎮(zhèn)化加速、人口老齡化等新挑戰(zhàn)。養(yǎng)老，讓人人享有基本的社會保障，是眾望所歸的理想境界。
階段目標：人人有養(yǎng)老
社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度，于1995年建立，到2002年底，全國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)為1.11億人，占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的44.9％。2005年，養(yǎng)老保險制度逐漸以混合所有制、非公有制經(jīng)濟組織從業(yè)人員和靈活就業(yè)人員為重點，進一步擴大了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險覆蓋面。自2007年開始，各地加快了省級保險統(tǒng)籌步伐，2007年末，參加基本養(yǎng)老保險的農(nóng)民工人數(shù)為1.85億人。
根據(jù)國務院的規(guī)劃，2020年之前，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險要基本實現(xiàn)對農(nóng)村適齡居民的全覆蓋。而實際情況比推進得快，今后五年。新型農(nóng)村養(yǎng)老保險要全覆蓋，2011年要達到40％。
數(shù)據(jù)顯示，到2010年底，全國養(yǎng)老保險參保人數(shù)已達2.57億，與2005年相比，增長46.8％。其中城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)已超過2.5億人。新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點覆蓋24％的縣，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險人數(shù)達1.43億人。
人力資源和社會保障部副部長胡曉義總結“十一五”社保規(guī)劃時說，在累計近5000戶企業(yè)關閉破產(chǎn)中，妥善安置了1000多萬名職工；盡可能把各類非公企業(yè)和個體戶、靈活就業(yè)人員等各類群體納入保障范圍，“五七工”、“家屬工”等也陸續(xù)納入制度覆蓋范圍。
然而，從目前來看，我國農(nóng)村社會保障水平明顯低于城市，西部地區(qū)明顯低于東部沿海地區(qū)，在被覆蓋的群體和地區(qū)中仍有眾多的人員游離于社保之外。清華大學楊燕綏教授透露，現(xiàn)行公務員養(yǎng)老金替代率達到85％以上，也就是退休金占退休前工資的85％以上，比事業(yè)單位高。相比之下，我國基本養(yǎng)老保險制度的實際替代率卻不足50％。
總體估算起來，目前我國60歲及以上的老年人中，仍然有約50％沒有任何養(yǎng)老金，有50％以上的從業(yè)人員沒有被正式的養(yǎng)老保障制度所覆蓋。
現(xiàn)階段，應當允許多元養(yǎng)老保障制度并存，也應當允許不同制度導致的不同群體之間養(yǎng)老金待遇差別的存在，現(xiàn)在應當追求的是，人人可以不同程度地享有養(yǎng)老金。
杯水車薪的“新農(nóng)保”
我國農(nóng)村社會養(yǎng)老一直采用家庭養(yǎng)老和社會養(yǎng)老相結合的方式。這些年，農(nóng)村傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老、土地保障功能開始弱化。農(nóng)村原來依附于集體經(jīng)濟的社會保障體系基本無存。土地對農(nóng)民養(yǎng)老的保障功能逐漸弱化。人口老齡化和家庭小型化的速度正在加快，家庭養(yǎng)老保障難以為繼。農(nóng)民養(yǎng)老已經(jīng)成為一個迫切需要解決的問題。
20世紀90年代初，一些地方開展農(nóng)村養(yǎng)老保險嘗試和探索的“老農(nóng)保”并沒有成功，其中一個重要原因是籌資模式?jīng)]有政府補貼。最后演變?yōu)檗r(nóng)民的自我儲蓄，因而很難持續(xù)下去。以一位參保的農(nóng)民為例，1998年9月其繳費金額為200元，2007年9月到領取年齡時每月只能領取3元養(yǎng)老金。
養(yǎng)老保障的目標定位是維護退休人員的基本生活。而在我國農(nóng)村，原來開始領取養(yǎng)老金的農(nóng)村老年人，其保障水平之低使得養(yǎng)老金只有象征意義。甚至有120萬人月領取額在10元以下，占農(nóng)村領取養(yǎng)老金總人數(shù)的36％。
2008年10月，以個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的“新農(nóng)保”制度出臺，國家財政全額支付最低標準基礎養(yǎng)老金。據(jù)統(tǒng)計，從2009年開展第一批新農(nóng)保試點以來，海南、江蘇等省份目前已經(jīng)實現(xiàn)全覆蓋。全國已有838個縣共計1.43億農(nóng)民參保，其中有4000多萬農(nóng)民已經(jīng)領到了由政府發(fā)給的每月最少55元的基礎養(yǎng)老金。
現(xiàn)在，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險試點后，符合領取條件的農(nóng)村老年人月領取基礎養(yǎng)老金標準為55元。雖然有所提高，但對于養(yǎng)老仍是杯水車薪，大多數(shù)農(nóng)村居民依賴的仍然是傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老。由于農(nóng)村新型養(yǎng)老保險的保障能力有限，年輕農(nóng)民參保率不高。針對這一現(xiàn)狀，應結合農(nóng)民的實際經(jīng)濟情況，制訂靈活的個人籌資方案。既允許一次性繳納，也可采取分期定額繳納的模式。同時，建議在有條件的地區(qū)調整財政支出結構，適當對參保農(nóng)民進行補貼，形成個人、集體、政府共同籌資的機制，提高基礎養(yǎng)老標準，激發(fā)農(nóng)民參保積極性。
商業(yè)保險助力
目前，我國的多層次養(yǎng)老保險體系包括：政府主導的三方繳費的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險、農(nóng)村新型養(yǎng)老保險、企業(yè)主導的補充養(yǎng)老保險和個人購買的商業(yè)養(yǎng)老保險。由于這個體系存在多方面的困難，國家與企業(yè)承擔的責任有限，所以個人需要對養(yǎng)老問題充分重視，及早規(guī)劃，個人可以利用商業(yè)保險來補充社保養(yǎng)老金的不足。正因此，社保不僅不會沖擊商業(yè)保險，反而會為商業(yè)保險發(fā)展提供巨大的空間。
養(yǎng)老險不僅要滿足個人養(yǎng)老要求，也要滿足養(yǎng)老金結構性需求。商業(yè)保險或許不會像其他投資那樣幫你賺很多錢，但它帶給你的是一個確定的未來。
作為社會保險的有效補充，商業(yè)保險在社保體系建設中具有多年累積的精算優(yōu)勢、營業(yè)網(wǎng)點眾多、成熟的賬戶管理經(jīng)驗、嚴格的風險控制和預警機制、平衡社會各方利益和合理利用社會資源等幾大優(yōu)勢。
從市場主體的投入來看，商業(yè)保險參與社會保障體系建設的積極性越來越高。我國保險機構參與社會保障體系建設主要涉及到養(yǎng)老險、健康險和農(nóng)村保險三大領域。在養(yǎng)老險、健康險的發(fā)展上，主要體現(xiàn)在專業(yè)化保險公司的數(shù)量越來越多、規(guī)模越來越大。比如，中國人壽、中國平安等保險公司都組建了自己的專業(yè)養(yǎng)老險公司，專門從事企業(yè)年金和商業(yè)補充養(yǎng)老保險等養(yǎng)老保險服務。目前，平安養(yǎng)老保險公司已經(jīng)是國內(nèi)企業(yè)年金市場管理資產(chǎn)規(guī)模最大的專業(yè)養(yǎng)老保險公司：中國財險、中國平安等組建了自己的專業(yè)健康險公司，并依托集團覆蓋到全國各地，推動了全國健康保險市場的拓展：在農(nóng)村保險的發(fā)展上，則主要體現(xiàn)在農(nóng)村保險服務網(wǎng)點的覆蓋率越來越高、服務功能越來越強，農(nóng)民的生產(chǎn)生活得到一定的保險保障。
6月27日，中國政府網(wǎng)《社會保障“十二五”規(guī)劃綱要》，其中提到“十二五”期間，中國將研究彈性延遲領取養(yǎng)老金年齡的政策。
6月初，人力資源和社會保障部（下稱人社部）官員在回答網(wǎng)友提問時，再次公開表示，推遲退休年齡是必然趨勢，該部將適時提出彈性延遲領取基本養(yǎng)老金年齡的政策建議，相關調研工作，今年下半年將會啟動。
其實,早在2008年11月，人社部社會保障研究所負責人就稱，相關部門正在醞釀，條件成熟時延長退休年齡，有可能女職工從2010年開始，男職工從2015年開始，采取“小步漸進”方式，每3年延遲1歲，逐步將退休年齡提高到65歲，在2030年前，職工退休年齡將延遲到65歲。有專家測算，退休年齡每延遲一年，我國養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增長40億元、減支160億元，減緩基金缺口約200億元。
然而，在有關網(wǎng)站進行的“你怎樣看待彈性延遲領養(yǎng)老金年齡”的調查中，45萬名網(wǎng)友參與投票，93.3%的網(wǎng)友投了反對票。
就算還是60歲退休，我們可以領到的養(yǎng)老金能有多少呢？且看下面一組計算。
比如一位老人，1978年參加工作，工作32年，2011年退休，工資一直和國家統(tǒng)計局公布的全國平均水平一致，并每月足額繳納養(yǎng)老保險，按照全國人均壽命74歲來算，那么等他退休后，能拿多少養(yǎng)老金呢？
根據(jù)養(yǎng)老金的計算公式：基礎養(yǎng)老金=全省上年月均工資×（1+本人平均繳費指數(shù)）+2×繳費年限×1%。
個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶儲存額+計發(fā)月數(shù)。
養(yǎng)老金=基礎養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金。
2010年全國平均工資為37147元，也就是每個月3095元，33年中，總的工資收入為288274元。個人賬戶余額=288274×8%=23061.92元
那么， 基礎養(yǎng)老金= 3 0 9 5 元×（1+1）+2×（1%×33年）=1021.35元，個人賬戶養(yǎng)老金=21061.92/168=125.37元，每月領取養(yǎng)老金總額=1147元。
也就是說，從1978年工作到2011年，收入為全國工資平均水平的話，退休后每個月只能領到1147元的退休金。在物價畸高的今天，不少人都有這樣的疑問：這點錢夠用嗎？
1997年，中國政府在全國建立統(tǒng)一基本養(yǎng)老金制度；1998年，中國半數(shù)省市養(yǎng)老金收不抵支；2005年，養(yǎng)老基金空賬已達8000億元；2010年，缺口17557億元；2075年，缺口可能達90000億元。
統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，2000年各級財政補貼金額為338億元，2006年為971億元，2010年為1954億元，2011年新增補貼高達2272億元，財政累計補貼金額達1.2526萬億元。這意味著，近三分之二的養(yǎng)老保險累計結余(1.9萬億元)，來自于財政轉移支付。
到了養(yǎng)老金出現(xiàn)虧損的時候，應該由誰買單呢？為了避免出現(xiàn)這種情況的出現(xiàn)，國家在醞釀出臺退休年齡是合理的，既然是合理的，但是就必須考慮到普通老百姓的呼聲，要充分考慮操作的可行性和操作過程中出現(xiàn)的不利情況。
商業(yè)保險的市場良機
社會基本養(yǎng)老保險是我國社會養(yǎng)老保險體系的支柱，由國家依法強制實施，帶有社會福利性質保險。社會養(yǎng)老保險金分為基礎養(yǎng)老金(社會統(tǒng)籌)及個人賬戶兩部分，基礎養(yǎng)老金部分主要由單位繳納，繳費比例是全部被保險人繳費基數(shù)之和的20%；個人賬戶部分主要由個人繳納，繳費比例為本人上年度月平均工資的8%。
按照目前的政策，凡是已達退休年齡(男60歲、女50歲、女干部55歲)，或者1998年規(guī)定實施前參加工作且個人繳費滿10年，規(guī)定實施后繳費滿15年的均可領取。每月領取的基本養(yǎng)老金=基礎養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金。基礎養(yǎng)老金是按退休前一年當?shù)芈毠ぴ缕骄べY×20%，繳費年限不滿15年的按15%算；個人賬戶養(yǎng)老金則等于個人賬戶本息之和除以支取年限。支取年限的計算方式是假設60歲退休，如果屆時的預期壽命是75歲(不考慮利息因素)，計發(fā)月數(shù)就是180。過渡性養(yǎng)老金只針對“中人”(1998年7月1日前退休的人)發(fā)放。養(yǎng)老金全部由銀行、郵局等社會服務機構發(fā)放，按月領取。
顯然，僅靠社保便希望維持退休前的生活水平就比較難。社會養(yǎng)老保險的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。我國的社會養(yǎng)老保險也是為保障大多數(shù)社會成員年老時的生活而建立的，然而現(xiàn)在的社會養(yǎng)老保險制度是用于在崗人員繳納的養(yǎng)老費，支付已退休人員的養(yǎng)老費，隨著“生育高峰期”的一代步入老年，我國的社會養(yǎng)老制度將面臨著巨大財政負擔。
正因如此，已經(jīng)有越來越多的人開始考慮：要想有優(yōu)質的晚年生活，還得購買商業(yè)養(yǎng)老保險作為社會基本養(yǎng)老保
險的補充。
商業(yè)養(yǎng)老保險是商業(yè)保險的一種，它以人的生命或身體為保險對象，在被保險人年老退休或保期屆滿時，由保險公司按合同規(guī)定支付養(yǎng)老金。目前商業(yè)保險中的年金保險，兩全保險，定期保險，終身保險都可以達到養(yǎng)老的目的，也就是都屬于商業(yè)養(yǎng)老保險范疇。
商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險有著顯著的區(qū)別。社會養(yǎng)老保險費用一般由參保人員的單位代扣代繳，一部分交給國家，一部分存入個人賬戶。商業(yè)養(yǎng)老保險的保費是投保人本人向投保的保險公司直接繳納，錢交給商業(yè)保險公司。社會養(yǎng)老保險對每個社會成員有統(tǒng)一的養(yǎng)老金領取規(guī)則。而商業(yè)養(yǎng)老保險則根據(jù)投保人購買的產(chǎn)品不同而有所不同。
同時，社會養(yǎng)老保險是低繳費低保障，保障相對穩(wěn)定。商業(yè)養(yǎng)老保險是高繳費高保障，因為和保險公司的經(jīng)營情況掛鉤，所以存在一定的風險和不穩(wěn)定性。
在國外，商業(yè)養(yǎng)老保險是和房產(chǎn)、汽車并列的高檔消費品。一個人在其一生之中從二十歲到六十歲只有大約四十年的時間有收入，因此必須考慮如何將這些收入連續(xù)的分配到?jīng)]有收入的時間中去，購買養(yǎng)老保險便是滿足這種需要的有效投資方式。
對生活水平快速提高的人群，尤其是那些年輕人來說，將社保和商業(yè)保險相結合是應對養(yǎng)老問題的最好方式。
商業(yè)養(yǎng)老保險豐富了社會養(yǎng)老保險的種類，社會養(yǎng)老金只能按月領取固定數(shù)額，商業(yè)養(yǎng)老險提供了更多的選擇，可以是按月領、按年領、還可以是一次性領取一大筆資金，如兩全保險；有的還可以在按月領取的同時在到一定年齡時再領取一部分養(yǎng)老金，如年金保險中給付的祝壽金、滿期生存金。因此，消費者如果感覺每月或每年領取保險金很麻煩，或希望集中使用資金的話，在選擇商業(yè)養(yǎng)老險的時候可以選擇一次性返還的。
商業(yè)養(yǎng)老保險還拓展了社會養(yǎng)老保險的功能，現(xiàn)在人們都開始注重自己資金的升值，也開始注重投資。商業(yè)保險就不再局限于單一養(yǎng)老的功能，而是順應市場補充了很多新功能，如：分紅功能、最低保障收益、設立投資賬戶。而且商業(yè)養(yǎng)老險在購買的同時還可附帶很多其他功能的附加險，如：醫(yī)療、意外、健康等，使消費者得到更全面的保障，消費者可以根據(jù)自己需求的不同側重點去選擇。如果消費者是家里的經(jīng)濟支柱，或者想在身故后給家人留下一部分資金，就可考慮購買兩全、或終身壽險。
社會養(yǎng)老保險雖然覆蓋面相對廣，但是一些邊緣人群或特殊職業(yè)人被排除在社保之外，因此這部分人就一定要購買商業(yè)養(yǎng)老險來保證自己晚年的生活，建議這些人在購買養(yǎng)老險的同時，可附加一些其他保險，如：醫(yī)療、健康。一是這樣的人群在各方面的保障都薄弱，二是這樣購買產(chǎn)品組合也會劃算些。
在目前的情況下，老百姓對社保存在比較大爭議時，也是商業(yè)保險進入養(yǎng)老保險的最佳時期，作為社保的補充，商業(yè)保險也到了應該發(fā)揮作用的時候了，商業(yè)保險如果在這個時期加大宣傳力度，應該說可以贏得不少的市場，從而一舉奠定在養(yǎng)老方面的地位。
延稅型養(yǎng)老險呼之欲出
6月29日，保監(jiān)會主席項俊波在陸家嘴論壇上指出，中國的勞動力市場已步入“劉易斯拐點”。過去，企業(yè)是金融業(yè)主要服務對象和利潤來源，隨著人口結構的變化和收入分配制度的改革，勞動者將在國內(nèi)財富中占據(jù)更大的份額，為居民提供多樣化的財富管理，將成為金融業(yè)日益重要的內(nèi)容。顯然，保監(jiān)會也意識到了國內(nèi)人口老齡化帶來的養(yǎng)老挑戰(zhàn)。
保險業(yè)發(fā)展到今天，已經(jīng)成為現(xiàn)代社會的重要組成部分，特別是在發(fā)達國家，保險已經(jīng)滲透到社會生活的各個方面，之所以如此，是因為保險業(yè)有自身的獨特優(yōu)勢。如完善金融體系結構，提升金融體系的效率和風險防范的能力；健全社會風險管理體系，為社會經(jīng)濟發(fā)展提供更加穩(wěn)定的環(huán)境；引導長期儲蓄，完善社會保障體系。
項俊波還提出下一步保監(jiān)會在養(yǎng)老險建設的工作重點：提升保險業(yè)社會保障體系建設的能力，積極參與多層次的醫(yī)療保障體系建設。推行個人稅延型的保險制度，大力推行企業(yè)年金。
作為保監(jiān)會今年重點工作內(nèi)容之一，個人稅延型的保險制度的試點工作（本刊曾在今年第5期做過專題報道）已提上日程。近日，保監(jiān)會副主席陳文輝也表示，稅延型養(yǎng)老保險年內(nèi)會有實質性進展。從有關方面獲得的信息來看，陳文輝所說的實質性進展應該是稅延型養(yǎng)老保險年內(nèi)在上海進行全面的試點，此前上海已經(jīng)進行了多年的準備，各有關保險公司無論是在人員配置和辦公場所都已準備到位，只等保監(jiān)會的批文了。
延稅型養(yǎng)老保險有三個好處：鼓勵個人投保商業(yè)養(yǎng)老險，僅有社保對于“未富先老”的一代來說是根本不夠的，延遲納稅可以讓更多的人建立個人養(yǎng)老計劃；可以抑制社會資金流動性過剩，將養(yǎng)老需求轉換為購買力，也就是金錢留到退休時消費，這對穩(wěn)定金融市場有很好的利處；個人也可以實現(xiàn)合理避稅,推遲稅收的收取時間,使得年輕時的收入所得能進行更好的時間更長的累計。
【摘要】當前，河北省已經(jīng)進入了嚴重的老齡化社會，60歲或65歲及以上的老年人口的快速增長使得養(yǎng)老金支出難以為繼，造成我省基本養(yǎng)老金支出壓力急劇增大。而第二支柱中企業(yè)年金的發(fā)展仍不成熟；同時，對于個人儲蓄養(yǎng)老而言，第三支柱的發(fā)展尚處于較低水平。合理構建多層次養(yǎng)老保障體系是減緩政府壓力，應對老齡化的有效措施，也是促進養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展的迫切需要。本文將剖析我省多層次養(yǎng)老保險制度體系中第一、二、三支柱的現(xiàn)狀，再分別探討其存在的問題，提出針對性的建議。
【關鍵詞】多層次養(yǎng)老保險；基本養(yǎng)老保險；企業(yè)年金；商業(yè)保險
一、前言
國際上定義，65歲及以上老年人口比例達到7%以上，就意味著該國或地區(qū)已經(jīng)進入了老齡化社會。通過河北省2010年人口普查數(shù)據(jù)了解到，65歲及以上人口在總人口中所占的比例為8.24%，2015年河北省1%抽樣調查這一數(shù)字已達到了10.17%，這標志著河北省早已進入人口老齡化社會。隨著我省老齡化的加劇，養(yǎng)老金支出逐年提高。據(jù)河北省人社廳顯示，我省從2018年1月1日起，為2017年12月31日前按規(guī)定辦理退休手續(xù)并按月領取基本養(yǎng)老金的企業(yè)和機關事業(yè)單位退休職工提升基本養(yǎng)老金水平，總體調整幅度按照2017年退休職工月人均基本養(yǎng)老金水平的5%左右上漲，而此番調整，已經(jīng)是自2005年以來的第14次對我省企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金連續(xù)調整。養(yǎng)老金的持續(xù)上漲給財政帶來了極大的壓力，使得第一支柱基本養(yǎng)老保障金逐年收不抵支的情況愈加嚴重。作為多層次養(yǎng)老保險制度中第二支柱重要組成部分的企業(yè)年金，是由企業(yè)和員工共同繳費建立。從我國人社部獲知，截至2016年底，全國建立企業(yè)年金的企業(yè)7.6萬家，參與員工2325萬人，基金積累額達1.1億萬元，與十年前相比，增加4.4萬家，增加職工約1396萬人，企業(yè)年金增幅高達108481億元。近十年來，為積極響應國家在倡導企業(yè)年金中政策，我省越來越多的國企、私企及外企紛紛建立了企業(yè)年金，使得企業(yè)年金在助力多層次養(yǎng)老保險制度體系建設上有了一定程度的發(fā)展，初步彰顯了補充養(yǎng)老的作用。但是，由于企業(yè)年金起步較晚、覆蓋面狹窄等問題尚未解決，導致我省在發(fā)揮養(yǎng)老助力作用上尚不顯著。商業(yè)保險助力養(yǎng)老保險的發(fā)展是對河北省養(yǎng)老保障制度的完善，目前尚處于探索和改革階段。截止2013年底，中國商業(yè)保險參與養(yǎng)老保險金規(guī)模達到1533億元。為加快商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展，提高全省養(yǎng)老保障水平，緩解財政壓力，石家莊市出臺了《關于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的實施方案》，其目的是為擴大商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品供給，最大化的滿足我省人民多層次養(yǎng)老保障需求。考慮到我省多層次養(yǎng)老保障體系內(nèi)部諸多矛盾和各支柱間的結構性失衡問題，為合理構建我省多層次養(yǎng)老保險體系，分析問題并提出具體性建議刻不容緩。
二、河北省多層次養(yǎng)老保險健康發(fā)展中的現(xiàn)狀及存在的問題
（一）“統(tǒng)賬結合”模式的基本養(yǎng)老保險制度。隨著政策的深入開展，我省基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍逐漸增大，參保人數(shù)也在不斷上漲。其中，從2012年至2016年，河北省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險參保人數(shù)由1125.62人增至1403.27萬人，增幅約為24.67%。城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)也從2012年的1221.57萬人上升到2016年的1461.39萬人，增長幅度約19.6%。同時，隨著我省老齡化的加劇，離退休人數(shù)逐年遞增，其已由2012年的312.3萬人增長到2016年的391.3萬人，五年間增長了約為25.3%。此外，在河北省人力資源和社會保障工作會議上了解到，2015年河北省城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)3440萬人，參保率高達98.6%，基本實現(xiàn)了河北省城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險全覆蓋。因此，我省養(yǎng)老保險基金收入也在同步上漲，截止2016年底，河北省養(yǎng)老保險基金收入已達到12212784萬元，與2012年的884億元相比，增長了38.15%；河北省養(yǎng)老保險基金收入已高達12694440萬元，與2012年的772.6億元相比，增幅64%。但是，據(jù)《中國社會保險發(fā)展年度報告2016》了解，如果拋開財政補貼養(yǎng)老基金的部分，河北省企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金尚處于收不抵支狀態(tài)，因此，為了填補養(yǎng)老基金缺口給河北省財政帶來了沉重的負擔。（二）企業(yè)年金。作為一項補充保險，企業(yè)年金對于提高企業(yè)職工的退休生活水平有明顯的優(yōu)勢，但是企業(yè)年金覆蓋率不高，企業(yè)年金職工人數(shù)僅占基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)的6.5%。人社部社會保障研究所所長金維剛在2018年1月底公布的資料顯示，第二支柱在養(yǎng)老保障體制中僅占總量的18%。2017年底，河北省人社廳、省財政廳、省國稅局了《關于貫徹企業(yè)年金辦法有關問題的通知》，其明確強調了企業(yè)年金制度的意義。但是，企業(yè)年金的可持續(xù)發(fā)展需要資本市場的良好運行、法治環(huán)境的制約等多方面的配套，而我國的資本金融市場尚不成熟，政府監(jiān)管責任缺位等因素都在一定程度上制約了企業(yè)年金的可持續(xù)健康發(fā)展。（三）個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險。第三支柱從個人儲蓄養(yǎng)老保險，到稅延商業(yè)養(yǎng)老保險，其內(nèi)涵不斷在演變，體現(xiàn)了政策制定過程中一定程度上的反復權衡。截止到2014年底，我國第三支柱僅占1.64萬億元，占國民生產(chǎn)總值的2.3%，與第一支柱占比差值為3.1%，這意味著我國第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險規(guī)模太低，各支柱間的結構嚴重性失衡。而且，各商業(yè)保險公司沒有太多可供選擇的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，導致公眾對產(chǎn)品的認可度不高，在個人養(yǎng)老保險很難吸引到我省市民的選購。
三、促進我省多層次養(yǎng)老保險改革的路徑
（一）第一層次的改革。公共養(yǎng)老金制度的“慷慨”，往往會制約私人養(yǎng)老金的發(fā)展與進步。在我省，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度繳費率太高，會在很大程度上限制企業(yè)年金及個人儲蓄養(yǎng)老基金等。隨著人口老齡化的加劇，為了實現(xiàn)養(yǎng)老制度的可持續(xù)發(fā)展，養(yǎng)老責任勢必要由財政下放至企業(yè)和個人。從這個趨勢角度考慮，企業(yè)年金及商業(yè)養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老的地位會逐漸上升，因此，調整基本養(yǎng)老保險制度、降低基本養(yǎng)老保險的繳費水平，是促進二、三支柱發(fā)展的現(xiàn)實需要。（二）第二層次的改革。中國企業(yè)年金替代率測算平均水平約為5%，與基本養(yǎng)老保險為58%左右的替代率水平（相對于城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資）相比有較大差距。由于我國企業(yè)年金屬于自愿型補充養(yǎng)老作用的一種方式，在強制性養(yǎng)老金繳費率過高的背景下，增加一個額外的年金計劃支柱，對于我省市民來講是負擔，不利于企業(yè)年金的發(fā)展。因此，降低職工基本養(yǎng)老保險費率，減輕企業(yè)負擔與，提高企業(yè)年金替代率，促進企業(yè)年金發(fā)展需要同步運行。（三）第三層次的改革。我國居民一直有儲蓄的習慣，隨著我省經(jīng)濟高速發(fā)展，我省的儲蓄額逐年上漲。經(jīng)驗表明，我省居民儲蓄大多針對于預防性儲蓄。雖然公眾也傾向于更高的資金收益，但是普通居民缺乏理財意識，因此商業(yè)保險公司設計高質量的養(yǎng)老產(chǎn)品，無疑能夠吸引更多的平常人購買商業(yè)養(yǎng)老保險，減輕第二、三層次的壓力。此外，由于每個人都有不同的養(yǎng)老需求，豐富多樣的個人養(yǎng)老保險產(chǎn)品給個人提供了更多的選擇，構成了發(fā)展第三支柱的必要條件。同時，商業(yè)保險公司還應該關注一些特殊群體，開發(fā)某一種或幾種商業(yè)保險也是發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的重要一步。
