時(shí)間：2023-05-30 10:27:07
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風(fēng)險(xiǎn)管控的方案，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管控 監(jiān)控點(diǎn) 措施
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的今天，越來越多的企業(yè)都在慢慢的做大做強(qiáng)，也在向著國(guó)外的市場(chǎng)發(fā)展，進(jìn)而可以獲得更大的發(fā)展，使得企業(yè)可以獲得更大的市場(chǎng)，在這個(gè)過程中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)也在加大，這個(gè)嚴(yán)峻的事實(shí)無時(shí)無刻的不再提醒我們的企業(yè)管理層需要加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制的相關(guān)的能力。本文就如何為企業(yè)設(shè)計(jì)一套全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系開展討論。
1.風(fēng)險(xiǎn)控制體系的目標(biāo)與具體措施
想要為企業(yè)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系就需要我們可以在這個(gè)體系的建立之初就要從以下的幾個(gè)方面來出發(fā)：運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，使用現(xiàn)代化的監(jiān)控手段，從企業(yè)的實(shí)際出發(fā)來確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，提高相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的效率和能力。只有以上這些方面都可以做到的情況下才可以真正的為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)出相應(yīng)的力量。
1.1確定需要監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控點(diǎn)
每一個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況都有著各種各樣的不同，這就需要我們可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)的需要來深入的進(jìn)行分析，進(jìn)而找到其中的關(guān)鍵點(diǎn)，找到這些來確定需要管控風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，以便可以最準(zhǔn)確的確定具體的管控的范圍。要做好這方面的工作就需要我們可以做好以下幾方面的工作：即通過對(duì)于公司的業(yè)務(wù)以及管理的流程梳理來找到適合本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法，以便可以系統(tǒng)的來分析企業(yè)的內(nèi)部和外部環(huán)境中潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，通過對(duì)于以往的發(fā)生過的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故的分析來找出可能會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的行為來，相應(yīng)的來確定可能發(fā)生問題的主體，進(jìn)而來進(jìn)行科學(xué)的分類。
1.2確定相應(yīng)的基本風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控指標(biāo)和管控的模型
企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來源有很多，這就要求我們?cè)诜治龅臅r(shí)候可以從多個(gè)維度來進(jìn)行分析，比如可以從資源的配置、職位的權(quán)限、對(duì)于具體的執(zhí)行者的相關(guān)能力的要求、對(duì)于過程的監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等方面來面對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)而來進(jìn)行客觀地評(píng)估。然后再根據(jù)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的重要的監(jiān)控點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的業(yè)務(wù)范圍繼而結(jié)合具體的風(fēng)險(xiǎn)的類型還有相應(yīng)的成因的分析，來進(jìn)一步的對(duì)監(jiān)控的目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，進(jìn)而來建立起監(jiān)控的指標(biāo)體系和相應(yīng)的管理控制的模型。
1.3納稅風(fēng)險(xiǎn)管理
納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理是指納稅企業(yè)對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)予以識(shí)別和評(píng)估，通過運(yùn)用適當(dāng)?shù)奶幚磙k法，并以最小經(jīng)濟(jì)代價(jià)用確定的管理成本替代不確定的風(fēng)險(xiǎn)成本，從而獲得納稅籌劃利益的活動(dòng)。對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理實(shí)質(zhì)上是如何以有效的手段控制納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，保障納稅籌劃取得相應(yīng)的收益。在納稅籌劃中，應(yīng)遵循成本-效益原則，從企業(yè)整體利益出發(fā)，企業(yè)各部門間配合協(xié)作。在遵循這些原則的基礎(chǔ)上，制定適合本企業(yè)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理方案。
2.制定相應(yīng)的管控方案和實(shí)施方案
2.1制定管控方案
企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)大致分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)以及外部風(fēng)險(xiǎn)這兩大類，這兩方面的風(fēng)險(xiǎn)也都需要區(qū)別的來進(jìn)行對(duì)待。對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，就需要我們可以來結(jié)合相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的模型，進(jìn)而來建立有效地風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)的相關(guān)制度，在一定的時(shí)間間隔內(nèi)來對(duì)各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)管控的情況還有相應(yīng)的內(nèi)部執(zhí)行的情況，和制度的制定和相應(yīng)的執(zhí)行的情況來做出相關(guān)的專項(xiàng)的評(píng)價(jià)來，找出其中的薄弱的環(huán)節(jié)。通過對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)工作的開展，來相應(yīng)的加強(qiáng)一些約束的機(jī)制的建設(shè)，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理。在這個(gè)基礎(chǔ)上再來從風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所涉及到的具體的各種的流程，需要的條件和手段等等，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)階段采取不同的應(yīng)對(duì)的措施來提出風(fēng)險(xiǎn)管控的方案。對(duì)于企業(yè)的外部的風(fēng)險(xiǎn)，就需要我們可以相應(yīng)的來結(jié)合企業(yè)管控的模型，繼而來建立起科學(xué)高效地決策的相關(guān)的制度，通過使用科學(xué)的決策的辦法來制定有效地外部管控的風(fēng)險(xiǎn)來，繼而降低相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)的控制成本，加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的過程的監(jiān)控。
2.2實(shí)施方案的關(guān)鍵點(diǎn)
方案的完美實(shí)施也都是需要可以注意更多的細(xì)節(jié)，才可以做到最好。第一就是要確定需要監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，這就需要企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來聯(lián)合到相關(guān)的專業(yè)的顧問，對(duì)于公司的業(yè)務(wù)和管理上的流程來進(jìn)行深入的分析，找到相關(guān)的專業(yè)的節(jié)點(diǎn)，繼而來對(duì)需要風(fēng)險(xiǎn)管控的范圍進(jìn)行全面的確定，利用對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別的辦法來對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部的潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析，再對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的分類，找到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因。第二就需要來建立相關(guān)的模型，把上一步找到的信息，結(jié)合到風(fēng)險(xiǎn)的類型的不同還有不同的成因，再進(jìn)一步的細(xì)化那些需要監(jiān)控的業(yè)務(wù)指標(biāo)，建立起監(jiān)控的指標(biāo)體系和模型；在這個(gè)模型的基礎(chǔ)上來制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控的方案，通過風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控模型來有針對(duì)性的制定出有效地風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)的制度來，通過對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考評(píng)的工作來相應(yīng)的加強(qiáng)約束獎(jiǎng)勵(lì)的機(jī)制，推動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與管理。通過對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的使用來相應(yīng)的建立起科學(xué)高效的決策的制度來，進(jìn)而制定出有效地風(fēng)險(xiǎn)管控的方案。第三就是加強(qiáng)對(duì)于信息技術(shù)的使用，來對(duì)相關(guān)的過程進(jìn)行監(jiān)控，定期的從風(fēng)險(xiǎn)的管控的范圍、管控的指標(biāo)和管控的方案來開展相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，對(duì)于方案的執(zhí)行力度進(jìn)行規(guī)范、考核與評(píng)價(jià)制度的落實(shí)，滾動(dòng)完善風(fēng)險(xiǎn)全面控制體系，逐步提升企業(yè)整體管控水平廠
3.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控體系的實(shí)際運(yùn)用
風(fēng)險(xiǎn)管控體系存在的意義就是為了可以更好的來幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中的一些未知的和已知的風(fēng)險(xiǎn)，每一個(gè)企業(yè)的實(shí)際狀況的不同都會(huì)使得執(zhí)行的過程有些區(qū)別，下面就一些實(shí)際中比較好的做法來進(jìn)行介紹。
3.1組織企業(yè)的管理層來召開風(fēng)險(xiǎn)管理的研討會(huì)，交流相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)，讓各家的企業(yè)都可以來介紹財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和定性，定量的目標(biāo)的制定的方法。企業(yè)對(duì)于重大的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，這種會(huì)議的舉辦對(duì)于大家相互交流，相互學(xué)習(xí)有著非常好的效果，也為公司的做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)的工作奠定了基礎(chǔ)。聘請(qǐng)外部的一些專家來就企業(yè)如何開展相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)，如何相應(yīng)的制定應(yīng)對(duì)的策略和解決的方案等進(jìn)行較為詳細(xì)的培訓(xùn)，以此來為企業(yè)以后科學(xué)有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打下相應(yīng)的基礎(chǔ)。
3.2對(duì)原有的風(fēng)險(xiǎn)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，把企業(yè)的相關(guān)審計(jì)全面的納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍內(nèi)，出臺(tái)相應(yīng)的審計(jì)的辦法，也把審計(jì)結(jié)果的好壞與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的年度考核相互結(jié)合起來；加大相關(guān)的審計(jì)的力度，對(duì)于事后的追究制度進(jìn)行明確的規(guī)定，進(jìn)一步的明確了企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)的相關(guān)責(zé)任，通過這些措施來進(jìn)一步的加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，把審計(jì)整改與風(fēng)險(xiǎn)管理相應(yīng)的結(jié)合到一起，幫助企業(yè)制定切實(shí)有效地風(fēng)險(xiǎn)管理的解決的方案，以便可以應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。
3.3加大風(fēng)險(xiǎn)管理的覆蓋的范圍，把公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作與理事會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督工作相互結(jié)合起來，進(jìn)而來全面的全方位的監(jiān)督公司的治理。在公司的審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門來設(shè)立監(jiān)事派駐組，由他們來負(fù)責(zé)企業(yè)的相關(guān)監(jiān)督的工作，并且對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的體系進(jìn)行監(jiān)督。這個(gè)做法在實(shí)際上極大地?cái)U(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)管理的覆蓋面，形成了企業(yè)的監(jiān)察，審計(jì)和財(cái)務(wù)總監(jiān)之間聯(lián)合起來對(duì)企業(yè)實(shí)行全方位的大監(jiān)督，加強(qiáng)上下級(jí)之間的指導(dǎo)，這種監(jiān)督體系可以有效地來提升監(jiān)督工作的質(zhì)量與效果，幫助公司克服各種的風(fēng)險(xiǎn)而得到較好的治理。
4.結(jié)語
綜上所述，我國(guó)的相關(guān)企業(yè)要想加大自身的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，爭(zhēng)取可以與國(guó)際上的其他企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，就很有必要來完善自身的企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，當(dāng)然這個(gè)體系本身由于涵蓋的范圍較廣，所涉及到的細(xì)節(jié)較多，要想做好這方面的工作也是不容易的。考慮到風(fēng)險(xiǎn)的管控對(duì)于企業(yè)帶來的重大的利好，在以后的工作中還是需要可以把風(fēng)險(xiǎn)的管理和內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)有效地結(jié)合起來，做到以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、流程為紐帶、控制為手段、制度為保障來為企業(yè)做大做強(qiáng)保駕護(hù)航。
參考文獻(xiàn)：
近年來，針對(duì)城市軌道交通建設(shè)的安全風(fēng)險(xiǎn)管控，國(guó)家政府部門先后出臺(tái)了若干行業(yè)規(guī)章制度與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，相關(guān)企業(yè)陸續(xù)探索有效開展安全風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)制度、辦法以及技術(shù)手段，整體上取得了良好的效果，城市軌道交通工程建設(shè)重大安全事故得到有效控制。
廣州地鐵新一輪線網(wǎng)建設(shè)中，有11條線（段）工程同步建設(shè)，累計(jì)同期在建360多個(gè)工點(diǎn)，遍及全市各區(qū)。在如此大規(guī)模、高強(qiáng)度的建設(shè)形勢(shì)下，加上技術(shù)與管理力量的不足，加劇了安全風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。
針對(duì)以上現(xiàn)狀，廣州地鐵集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“廣州地鐵”）建立了安全風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)審制度，通過施工單位自身排查、分析風(fēng)險(xiǎn)，并組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審，監(jiān)理單位與建設(shè)單位加強(qiáng)監(jiān)督管理，通過實(shí)施全過程動(dòng)態(tài)跟蹤管理，實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)辨識(shí)、分析、處置與消除，減少工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，避免或降低事故、險(xiǎn)情事件的發(fā)生。
風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)
按技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)從危險(xiǎn)性大小依次為Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ級(jí)。Ⅰ級(jí)表示是極其危險(xiǎn)的、不可控的、不能繼續(xù)作業(yè)的；Ⅱ級(jí)表示是高度危險(xiǎn)的；Ⅲ級(jí)表示是中度危險(xiǎn)的；Ⅳ級(jí)表示是一般危險(xiǎn)的。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)可通過制定有效的針對(duì)性安全防范措施進(jìn)行降級(jí)。
按管理層級(jí)劃分，將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為Ⅰ級(jí)、Ⅱ級(jí)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)劃分為總公司級(jí)；風(fēng)險(xiǎn)稍小的Ⅱ級(jí)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)劃分為總部級(jí)；Ⅲ級(jí)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)劃分為中心級(jí)，重大的Ⅲ級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可為總部級(jí)；Ⅳ級(jí)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)劃分為項(xiàng)目部級(jí)。
總公司級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：重大風(fēng)險(xiǎn)源、過江隧道掘進(jìn)開挖、穿越既有線路、超深基坑開挖、周邊環(huán)境很復(fù)雜等工程。
總部級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：較大風(fēng)險(xiǎn)源、爆破工程、深基坑開挖、穿越復(fù)雜地質(zhì)條件等工程。
中心級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：危險(xiǎn)性較大分部分項(xiàng)工程，盾構(gòu)始發(fā)、到達(dá)、開倉作業(yè)，高大模板支撐，起重吊裝，隧道開挖，軌行區(qū)安全等。
項(xiàng)目部級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：日常施工風(fēng)險(xiǎn)源，周邊環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)源，盾構(gòu)掘進(jìn)等。
風(fēng)險(xiǎn)分析與過程管控
新線新建工點(diǎn)（含車輛段工程）在開展風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)審前，必須做好“四個(gè)報(bào)告”（地質(zhì)補(bǔ)勘、房屋調(diào)查鑒定、管線調(diào)查評(píng)估、周邊環(huán)境調(diào)查報(bào)告），作為風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)審的基礎(chǔ)。項(xiàng)目開工之前，施工項(xiàng)目部按照住建部《城市軌道交通工程周邊環(huán)境調(diào)查指南》（建質(zhì)[2012]56號(hào)），結(jié)合工程項(xiàng)目的實(shí)際情況，組織開展工程地質(zhì)補(bǔ)勘、房屋調(diào)查鑒定與調(diào)查、管線調(diào)查評(píng)估和周邊環(huán)境調(diào)查，形成“四個(gè)報(bào)告”，作為開工的必備條件，并納入開工前安全交底及安全驗(yàn)收范疇。
各施工標(biāo)段，由法人單位組織開展工程重大風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)審工作，編寫風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)審報(bào)告，并組織專家評(píng)估咨詢后，作為工程風(fēng)險(xiǎn)防控的重要指導(dǎo)意見。為落實(shí)施工企業(yè)的主體責(zé)任，積極發(fā)揮施工單位各層級(jí)（集團(tuán)、分公司、項(xiàng)目部）管理與技術(shù)優(yōu)勢(shì)，針對(duì)城市軌道交通工程安全風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，要求由施工企業(yè)法人單位牽頭，對(duì)本企業(yè)中標(biāo)廣州地鐵的所有工程項(xiàng)目逐個(gè)標(biāo)段進(jìn)行工程風(fēng)險(xiǎn)分析，從項(xiàng)目部、分公司、集團(tuán)公司三層次制定相應(yīng)防控措施，分級(jí)落實(shí)防控責(zé)任人，組織內(nèi)部或外部專家進(jìn)行評(píng)審，形成《重大安全風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)審報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱《報(bào)告》），報(bào)送建設(shè)單位；由建設(shè)單位組織業(yè)內(nèi)專家對(duì)《報(bào)告》進(jìn)行咨詢與檢查，提出意見或建議；再由企業(yè)法人單位組織修改、完善，編制專項(xiàng)方案和責(zé)任人，嚴(yán)格組織落實(shí)實(shí)施。
每月，各施工項(xiàng)目點(diǎn)組織進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)源的辨識(shí)、動(dòng)態(tài)更新，由總監(jiān)理工程師主持召開評(píng)審會(huì)，全面分析與評(píng)審。
每季度，各工程中心組織所轄工點(diǎn)開展安全風(fēng)險(xiǎn)排查動(dòng)態(tài)更新評(píng)審工作，并對(duì)其進(jìn)行初步評(píng)審后報(bào)質(zhì)量安全部。質(zhì)量安全部組織總部季度安全風(fēng)險(xiǎn)排查動(dòng)態(tài)更新評(píng)審工作，并將結(jié)果上報(bào)總公司安全監(jiān)察部。
每年年初，各工程中心組織所轄工點(diǎn)開展本年度工程安全風(fēng)險(xiǎn)排查評(píng)審工作，并對(duì)其進(jìn)行初步評(píng)審后報(bào)質(zhì)量安全部。質(zhì)量安全部組織總部年度安全風(fēng)險(xiǎn)排查評(píng)審工作，并將結(jié)果上報(bào)總公司安全監(jiān)察部。
監(jiān)督與考核
廣州地鐵建設(shè)事業(yè)總部將安全風(fēng)險(xiǎn)管控情況納入各工程中心、各部（室）年度安全責(zé)任目標(biāo)考核。通過安全會(huì)議、安全檢查等形式不定期通報(bào)安全風(fēng)險(xiǎn)管控情況。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)單位制定安全獎(jiǎng)罰制度，按照獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，獎(jiǎng)罰平衡原則，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)違章行為、不安全狀態(tài)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，將每季度所處罰款項(xiàng)，全部用于獎(jiǎng)勵(lì)各條線路安全生產(chǎn)文明施工排名前列的單位。針對(duì)問題隱患重復(fù)出現(xiàn)的標(biāo)段，采取約談單位負(fù)責(zé)人、通報(bào)批評(píng)等形式督促落實(shí)，納入企業(yè)誠(chéng)信綜合評(píng)分。
安全風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任人（單位）未履行管控職責(zé)，導(dǎo)致安全事故發(fā)生的，質(zhì)量安全部將根據(jù)總公司、總部相關(guān)規(guī)定，采取約談、通報(bào)等形式督促整改。
建立了安全生產(chǎn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，一年組織兩次約見施工企業(yè)上級(jí)單位（如中國(guó)中鐵股份、中國(guó)鐵建股份、廣東省建工集團(tuán)、廣州市建筑集團(tuán)），兩家單位高層領(lǐng)導(dǎo)，面對(duì)面溝通，做到信息互通，形成上級(jí)單位、法人單位、項(xiàng)目部三個(gè)層級(jí)齊抓共管局面。
應(yīng)用案例分析
以廣州市軌道交通八號(hào)線北延線施工2標(biāo)為例，介紹風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)審的實(shí)施情況。
風(fēng)險(xiǎn)分析
八號(hào)線北延段施工2標(biāo)按陳家祠站、陳家祠站前暗挖段、陳家祠站―彩區(qū)間、彩虹橋站（含連接通道）、彩虹橋站換乘節(jié)點(diǎn)、彩虹橋站―西村站區(qū)間共6個(gè)工點(diǎn)分別進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析和評(píng)估。（見圖1、2）
本標(biāo)段共計(jì)辨識(shí)出Ⅲ級(jí)以上安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)15個(gè)，其中：Ⅰ級(jí)風(fēng)險(xiǎn)0個(gè)，Ⅱ級(jí)風(fēng)險(xiǎn)9個(gè)，Ⅲ級(jí)風(fēng)險(xiǎn)6個(gè)。
以陳家祠站的Ⅱ級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)及保護(hù)措施為例：八號(hào)線陳家祠站前暗挖隧道施工對(duì)運(yùn)營(yíng)中的一號(hào)線陳家祠站的影響主要是，隧道施工過程中，如果超前支護(hù)措施不強(qiáng)、工法選擇不當(dāng)、隧頂失水固結(jié)引發(fā)地層沉降變形和土體擾動(dòng)偏大，會(huì)導(dǎo)致一號(hào)線陳家祠站軌面沉降、地鐵一號(hào)線的停運(yùn)或結(jié)構(gòu)破壞，造成施工安全風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防預(yù)控措施
鑒于陳家祠站前暗挖隧道上方所處的特殊環(huán)境條件，直接的保護(hù)措施難以實(shí)施。因此對(duì)于地鐵一號(hào)線陳家祠站的保護(hù)，主要通過控制陳家祠站前暗挖隧道施工過程所產(chǎn)生的土體擾動(dòng)和沉降變形來實(shí)現(xiàn)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)和陳家祠站及其周邊環(huán)境狀況，通過采取以下措施可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控。
1.管理措施。與相關(guān)單位溝通協(xié)調(diào)并建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制；編制暗挖隧道的專項(xiàng)施工方案并嚴(yán)格履行審查批準(zhǔn)程序；建立并實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)帶班制度；編制專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案并做好各項(xiàng)演練；數(shù)字化管理平臺(tái)軟件切實(shí)運(yùn)用到各項(xiàng)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管控措施和專項(xiàng)方案中；做好各項(xiàng)方案、預(yù)案的交底工作，并對(duì)作業(yè)層人員進(jìn)行作業(yè)前風(fēng)險(xiǎn)管控交底和培訓(xùn)。
2.技術(shù)措施。暗挖隧道下穿一號(hào)線陳家祠車站，范圍內(nèi)施做大管棚超前支護(hù)，首先施做不受既有圍護(hù)結(jié)構(gòu)影響的部分，待開挖至既有圍護(hù)結(jié)構(gòu)并拆除后，再施做剩余的拱部超前大管棚。暗挖隧道采用非爆破開挖以減小對(duì)圍巖的擾動(dòng)。暗挖隧道施工嚴(yán)格遵守“管超前、嚴(yán)注漿、短進(jìn)尺、強(qiáng)支護(hù)、早封閉、勤量測(cè)”的方針。在完成對(duì)一號(hào)線陳家祠站主體段穿越后，及時(shí)施做二次襯砌。制定專項(xiàng)監(jiān)測(cè)方案，設(shè)置自動(dòng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)對(duì)運(yùn)營(yíng)的地鐵一號(hào)線受影響段實(shí)施全過程動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，確保一號(hào)線運(yùn)營(yíng)安全。
風(fēng)險(xiǎn)過程化管控的若干舉措
鑒于該工程具有施工風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多、等級(jí)高，工程規(guī)模大、結(jié)構(gòu)形式多，技術(shù)難度高、工程地質(zhì)復(fù)雜的特點(diǎn)，廣州地鐵將其列為公司級(jí)重點(diǎn)工程項(xiàng)目，要求施工單位和項(xiàng)目部按公司重點(diǎn)工程管理要求，每周按時(shí)向廣州地鐵報(bào)告項(xiàng)目相關(guān)情況，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)該項(xiàng)目的管理，并做好以下工作：
1.將該項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)列為一級(jí)，由廣州地鐵總工程師組織相關(guān)專家審批。
2.專項(xiàng)方案必須嚴(yán)格按廣州地鐵和中鐵二局的專項(xiàng)方案管理辦法和規(guī)定履行編制、報(bào)批、交底、實(shí)施、變更修改程序。 提出了7個(gè)一級(jí)專項(xiàng)方案。
3.施工單位成立風(fēng)險(xiǎn)管理和技術(shù)專家組，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全過程的幫助和指導(dǎo)，施工單位及項(xiàng)目部應(yīng)定期向“中鐵二局廣州地鐵土建工程管理和技術(shù)專家組”報(bào)告工作情況。關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重大專項(xiàng)方案實(shí)施前，兩級(jí)專家組必須共同赴現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行交底和指導(dǎo)。
4.部署實(shí)施城市軌道交通項(xiàng)目數(shù)字化管理平臺(tái)，對(duì)各關(guān)鍵工序和環(huán)節(jié)進(jìn)行有效卡控，使各項(xiàng)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管控措施和專項(xiàng)方案能夠得到切實(shí)的貫徹和落實(shí)。
5.按規(guī)定編制應(yīng)急預(yù)案，定期組織演練，確保緊急情況下響應(yīng)及時(shí)、處置得當(dāng)。
應(yīng)用成效
地鐵施工安全風(fēng)險(xiǎn)分析與過程控制制度，在廣州地鐵工程建設(shè)中得到全面應(yīng)用。通過制度的應(yīng)用與實(shí)施，突出了施工單位是安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主體責(zé)任單位，強(qiáng)化了施工單位自身排查風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)與防控風(fēng)險(xiǎn)的能力，并通過加強(qiáng)監(jiān)理單位與建設(shè)單位監(jiān)督管理，實(shí)現(xiàn)了全過程動(dòng)態(tài)跟蹤管理，使得工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)辨識(shí)、分析、處置與消除，降低了工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。
改革開放30年，是中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的30年，也是中國(guó)崛起的30年。中國(guó)的崛起是中國(guó)經(jīng)濟(jì)的崛起，也是中國(guó)企業(yè)的崛起。我國(guó)集團(tuán)型企業(yè)正處于一個(gè)新的發(fā)展階段，也是轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期。企業(yè)集團(tuán)轉(zhuǎn)型升級(jí)
企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過程中，會(huì)面臨諸多挑戰(zhàn)和機(jī)遇，通常有三個(gè)發(fā)展方向。即全球化、行業(yè)化、平臺(tái)化。如下方三維圖所示：橫向。表示企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍從區(qū)域內(nèi)經(jīng)營(yíng)到跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)，最后發(fā)展為跨境經(jīng)營(yíng)縱向，表示集團(tuán)型企業(yè)逐漸由單一行業(yè)經(jīng)營(yíng)向跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展；同時(shí)，集團(tuán)型企業(yè)的發(fā)展要面向客戶及產(chǎn)業(yè)鏈。如何界定服務(wù)的平臺(tái)及架構(gòu)，是企業(yè)管理者需要深入考慮并決策的。
一、全球化
企業(yè)發(fā)展過程中，不同的發(fā)展階段其業(yè)績(jī)管理的側(cè)重方向不同。首先，規(guī)模約束。成立之初，企業(yè)通常關(guān)注生存，著重?cái)U(kuò)大規(guī)模，提高市場(chǎng)占有率。其次，盈利約束。這一階段企業(yè)已經(jīng)解決了生存問題，開始更多地關(guān)注發(fā)展規(guī)模和速度，致力于提高盈利能力和盈利水平。企業(yè)繼續(xù)發(fā)展，進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)約束階段。開始關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡。企業(yè)在發(fā)展過程中如何平衡規(guī)模、盈利與風(fēng)險(xiǎn)的管控至關(guān)重要。集團(tuán)型企業(yè)往往處于第三階段，更加需要注重風(fēng)險(xiǎn)管理。
中國(guó)企業(yè)在海外上市或者進(jìn)行資本運(yùn)作，要在充分理解當(dāng)?shù)胤杉氨O(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化企業(yè)的全面管控。主要從以下三方面入手：1 在強(qiáng)化人、財(cái)、物集中管控的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)及全面業(yè)績(jī)管理；2 注重對(duì)業(yè)務(wù)過程的管理和控制；3 關(guān)注企業(yè)間及整個(gè)供應(yīng)鏈間的協(xié)同。
二、行業(yè)化
專業(yè)化決定企業(yè)深化發(fā)展的可能，也是集團(tuán)型企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的基礎(chǔ)。單一行業(yè)為主的集團(tuán)型企業(yè)，需要促進(jìn)產(chǎn)品持續(xù)研發(fā)和創(chuàng)新：努力形成科研、生產(chǎn)、銷售及服務(wù)一體化，對(duì)客戶市場(chǎng)需求快速反應(yīng)，建立個(gè)性化生產(chǎn)服務(wù)模式；要降低資源消耗，提高全面成本控制水平；深化發(fā)展，關(guān)注產(chǎn)業(yè)鏈上下游的狀況及整合。
跨行業(yè)、多元化發(fā)展的集團(tuán)型企業(yè)需要加強(qiáng)每個(gè)行業(yè)的專業(yè)化、深化發(fā)展，與此同時(shí)，整體實(shí)現(xiàn)行業(yè)板塊間協(xié)同、資源共享及平衡風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而關(guān)注行業(yè)業(yè)務(wù)板塊間的管控；構(gòu)建集團(tuán)與各行業(yè)板塊的績(jī)效管理、內(nèi)部交易的處理及內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格體系，并加強(qiáng)對(duì)總體擁有成本(Total CostofOwnership,TCO)的管理。
三、平臺(tái)化
平臺(tái)化即要面向產(chǎn)業(yè)鏈和客戶體系，支持跨國(guó)交易、多幣種、多國(guó)匯率及多會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、多語言。同時(shí)，基于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)各業(yè)務(wù)板塊流程拆分、重組和協(xié)同。
作為集團(tuán)企業(yè)，應(yīng)不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，總結(jié)和提升企業(yè)個(gè)性化的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。以客戶為中心，面向客戶服務(wù)體系及產(chǎn)業(yè)鏈的協(xié)同，應(yīng)對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈間競(jìng)爭(zhēng)。通過流程平臺(tái)，支持企業(yè)業(yè)務(wù)流程的快速優(yōu)化，有效整合資源。集團(tuán)型企業(yè)建立企業(yè)的門戶體系，需要建立電子商務(wù)的平臺(tái)，以快速響應(yīng)市場(chǎng)。
驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)型升級(jí)的管理信息化解決方案
集團(tuán)型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、盈利和增長(zhǎng)管控的均衡發(fā)展，需要有完善的管理體系和管理架構(gòu)支撐。在集團(tuán)型企業(yè)面臨轉(zhuǎn)型升級(jí)壓力和機(jī)遇的今天，信息化無疑是驅(qū)動(dòng)企業(yè)集團(tuán)轉(zhuǎn)型升級(jí)、構(gòu)建新競(jìng)爭(zhēng)力的有力工具。制定一體化、平臺(tái)化、全面的企業(yè)集團(tuán)管控信息化解決方案包括集團(tuán)層面、業(yè)務(wù)層面、客戶層面三個(gè)層面。
集團(tuán)層面，包括戰(zhàn)略管控、財(cái)務(wù)管控、運(yùn)營(yíng)管控三層模式。建立集團(tuán)層面管控模式及體系，要能夠?qū)崿F(xiàn)管控與業(yè)務(wù)的一體化。
業(yè)務(wù)層面，多元化經(jīng)營(yíng)的集團(tuán)型企業(yè)的業(yè)務(wù)板塊由不同的業(yè)務(wù)子板塊構(gòu)成，如制造業(yè)、流通業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)等等。多業(yè)務(wù)板塊如何布局，怎樣建立支持深化行業(yè)的解決方案，采取何種方式控制集團(tuán)企業(yè)之間、業(yè)務(wù)板塊之間交易的風(fēng)險(xiǎn)和成本等問題，是行業(yè)化解決方案需涵蓋和解決的問題。
客戶層面，集團(tuán)型企業(yè)面向客戶和產(chǎn)業(yè)鏈，需要建立一個(gè)平臺(tái)。現(xiàn)在較流行的是面向服務(wù)架構(gòu)(service-oriented architecture.SOA)平臺(tái)。通過統(tǒng)一的平臺(tái)，為電子商務(wù)提供很好的支持，實(shí)現(xiàn)面向供應(yīng)鏈的合作伙伴及面向全球客戶的服務(wù)。
關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管控；管控方法
1 概述
供電企業(yè)生產(chǎn)作業(yè)具有作業(yè)環(huán)境復(fù)雜，作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)多、面廣，高空作業(yè)、交叉作業(yè)、焊接作業(yè)等高危作業(yè)頻繁，作業(yè)任務(wù)量大、繁重等特點(diǎn)，因此在生產(chǎn)作業(yè)過程中存在較多人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)和環(huán)境的不安全因素。而這些危險(xiǎn)因素一旦暴露在具體的生產(chǎn)活動(dòng)中就形成了風(fēng)險(xiǎn)，一旦風(fēng)險(xiǎn)失控就可能導(dǎo)致安全事故的發(fā)生，造成人身傷亡。2007年以來，國(guó)家電網(wǎng)公司相繼推出頒布《安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施指導(dǎo)意見》和《供電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作推進(jìn)方案》，希望通過風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等手段，指導(dǎo)作業(yè)人員的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)，推動(dòng)安全生產(chǎn)從“事中監(jiān)督”向“事前管理”轉(zhuǎn)變，避免由于設(shè)備、環(huán)境及違章所引發(fā)的人身安全事故。
2 供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控具體執(zhí)行過程的問題
供電企業(yè)在具體執(zhí)行過程存在以下問題：
（1）安全風(fēng)險(xiǎn)管理辨識(shí)不規(guī)范、流程不清晰、動(dòng)態(tài)控制手段缺乏等問題，難以將風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警融入到安全生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，風(fēng)險(xiǎn)管控成果難以應(yīng)用到現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)。（2）風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏可量化、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性和科學(xué)性存在不足。（3）風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估難以充分利用生產(chǎn)計(jì)劃、設(shè)備臺(tái)帳、缺陷等安全生產(chǎn)運(yùn)行數(shù)據(jù)及人員安全信息，實(shí)現(xiàn)智能化風(fēng)險(xiǎn)管控。（4）風(fēng)險(xiǎn)管控牽涉到眾多流程、眾多部門及安全生產(chǎn)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，工作量大，難以跟蹤和統(tǒng)計(jì)分析。
3 供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控方法具體方案
主要包括多維風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和一鍵向?qū)街悄茱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件庫和PR評(píng)估模型、作業(yè)班組風(fēng)險(xiǎn)匹配控制模型和智能化支持模塊。
進(jìn)一步地，所述的多維風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)模型和一鍵向?qū)街悄茱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型是基于電網(wǎng)、設(shè)備、作業(yè)特點(diǎn)、作業(yè)環(huán)境、人員因素、現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)源等維度，建立可量化的多維風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)模型，編制了完善的《電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》、《變電檢修作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》、《倒閘操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》、《輸電線路作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》、《配電檢修作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》、《電纜線路作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》，并基于包括生產(chǎn)計(jì)劃、設(shè)備臺(tái)帳、設(shè)備缺陷、風(fēng)險(xiǎn)事件在內(nèi)的安全生產(chǎn)運(yùn)行數(shù)據(jù)和典型作業(yè)評(píng)估庫，實(shí)現(xiàn)一鍵向?qū)街悄茱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，實(shí)現(xiàn)控制措施卡智能動(dòng)態(tài)生成。
進(jìn)一步地，所述的實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件庫和PR評(píng)估模型，實(shí)現(xiàn)設(shè)備、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)事件庫的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理，并基于PR評(píng)估模型，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)準(zhǔn)確辨識(shí)，進(jìn)而形成全面、完善的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范本。
進(jìn)一步地，所述的作業(yè)班組風(fēng)險(xiǎn)匹配控制模型和智能化支持模塊，包括作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與作業(yè)班組人員素質(zhì)、生產(chǎn)裝備、施工能力匹配控制模型，編制了可量化的各專業(yè)《作業(yè)班組風(fēng)險(xiǎn)匹配標(biāo)準(zhǔn)》，并結(jié)合安全人員信息庫、生產(chǎn)裝備庫，為作業(yè)班組風(fēng)險(xiǎn)匹配控制提供智能化輔助支持。
基于現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控流程實(shí)現(xiàn)全員、全過程、全專業(yè)、多維的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)全景風(fēng)險(xiǎn)管控體系，具體體現(xiàn)在以下幾方面：
（1）全員：現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控流程在流程環(huán)節(jié)設(shè)置上，涵蓋參與作業(yè)項(xiàng)目的所有相關(guān)部門和人員，包括地市供電企業(yè)、縣級(jí)供電企業(yè)、管理部門、生產(chǎn)班組等。
（2）全專業(yè)：現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控流程在流程環(huán)節(jié)設(shè)置上，涵蓋參與作業(yè)項(xiàng)目的所有專業(yè)，包括變電檢修、輸電檢修、配電運(yùn)檢、變電運(yùn)行、電網(wǎng)調(diào)度等，并且在風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、作業(yè)班組風(fēng)險(xiǎn)匹配控制、風(fēng)險(xiǎn)控制各個(gè)階段結(jié)合各專業(yè)的特點(diǎn)建立針對(duì)性的模型和智能化輔助支持。
（3）全過程：現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控流程實(shí)現(xiàn)與安全生產(chǎn)過程的緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)作業(yè)前風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、、作業(yè)班組風(fēng)險(xiǎn)匹配控制，作業(yè)過程中風(fēng)險(xiǎn)控制和作業(yè)后總結(jié)和反饋的全過程風(fēng)險(xiǎn)管控。
（4）多維：本發(fā)明平臺(tái)建立了多維的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和作業(yè)班組風(fēng)險(xiǎn)匹配模型，實(shí)現(xiàn)更為科學(xué)、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)管控。
4 應(yīng)用意義
提供一個(gè)實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)全員、全過程、全專業(yè)、多維的風(fēng)險(xiǎn)管控智能化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全員（地市供電企業(yè)、縣級(jí)供電企業(yè)、管理部門、生產(chǎn)班組）、全過程（作業(yè)前、作業(yè)中、作業(yè)后）、全專業(yè)（變電檢修、輸電檢修、配電運(yùn)檢、變電運(yùn)行、電網(wǎng)調(diào)度）、多維（電網(wǎng)、設(shè)備、作業(yè)特點(diǎn)、作業(yè)環(huán)境、人員因素、現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)源等）的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控，真正將風(fēng)險(xiǎn)管控融合到實(shí)際的安全生產(chǎn)，為國(guó)家電網(wǎng)公司《安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施指導(dǎo)意見》的貫徹找到切實(shí)的落腳點(diǎn)。
建立完善的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，實(shí)現(xiàn)智能化風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提高風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。
建立作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與作業(yè)班組人員素質(zhì)、生產(chǎn)裝備、施工能力匹配控制，發(fā)現(xiàn)班組的薄弱環(huán)節(jié)，并進(jìn)行改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)測(cè)、事中監(jiān)控和事后監(jiān)察，使生產(chǎn)管控更加規(guī)范和精細(xì)化，有效防范安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
5 結(jié)束語
一個(gè)實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)全員、全過程、全專業(yè)、多維的風(fēng)險(xiǎn)管控方法，基于電網(wǎng)、設(shè)備、作業(yè)特點(diǎn)、作業(yè)環(huán)境、人員因素、現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)源等多維度實(shí)現(xiàn)一鍵向?qū)街悄茱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)現(xiàn)智能動(dòng)態(tài)控制卡生成，實(shí)現(xiàn)設(shè)備、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)事件庫的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)庫管理，基于PR評(píng)估模型實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)并形成全面、完善的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范本數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)作業(yè)班組風(fēng)險(xiǎn)智能化匹配控制，從而為國(guó)家電網(wǎng)公司《安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施指導(dǎo)意見》的落實(shí)提供新的手段和技術(shù)平臺(tái)。
參考文獻(xiàn)
[1]楊瑩.供電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].華北電力大學(xué)，2015.
【關(guān)鍵詞】 運(yùn)營(yíng)商 稽核系統(tǒng) 改進(jìn)方案
一、引言
目前，某運(yùn)營(yíng)商業(yè)務(wù)稽核系統(tǒng)主要依靠提取IT系統(tǒng)數(shù)據(jù)和手工稽核，以及人工分析、人工派單、二次稽核的方式來完成，存在如下問題：
（1）工單合規(guī)性校驗(yàn)工作量巨大，無規(guī)范的稽核數(shù)據(jù)作為依據(jù)，僅能通過經(jīng)分、CRM、賬務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)、報(bào)表作為稽核依據(jù)；
（2）營(yíng)銷政策的合規(guī)性稽核較為困難，由于政策設(shè)計(jì)復(fù)雜、變化快、風(fēng)險(xiǎn)高，人工稽核需建立復(fù)雜的數(shù)據(jù)關(guān)系表；
（3）稽核工作相對(duì)滯后，人工稽核效率較低導(dǎo)致稽核工作相對(duì)滯后，不能及時(shí)高效的稽核差錯(cuò)，存在收入跑冒滴漏的風(fēng)險(xiǎn)；
（4）稽核錯(cuò)單等問題的閉環(huán)管控，無法自動(dòng)完成復(fù)查，需大量人力進(jìn)行二次稽核，導(dǎo)致無法有效管控；
（5）稽核結(jié)果的應(yīng)用分析，缺乏系統(tǒng)的稽核結(jié)果分析，不能及時(shí)傭金回退，漏洞封堵等；
（6）無法進(jìn)行系統(tǒng)的對(duì)比分析，缺乏監(jiān)控營(yíng)銷政策的健康推廣及支撐營(yíng)銷政策的分析推廣。
為了進(jìn)一步提升業(yè)務(wù)管理水平、防范企業(yè)收入的跑冒滴漏，提升業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平，強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理與稽核工作，現(xiàn)針對(duì)該運(yùn)營(yíng)商業(yè)務(wù)稽核系統(tǒng)現(xiàn)狀提出了一種改進(jìn)方案。
二、改進(jìn)目標(biāo)
該業(yè)務(wù)稽核系統(tǒng)改進(jìn)方案旨在建設(shè)以收入管控為核心，功能涵蓋業(yè)務(wù)工單稽核、政策風(fēng)險(xiǎn)分析、高風(fēng)險(xiǎn)操作預(yù)警、發(fā)展質(zhì)量管控、調(diào)帳管控，業(yè)財(cái)差異、傭金管控、業(yè)務(wù)管控預(yù)警以及營(yíng)收資金等的全面稽核系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)、智能、開放、交互的稽核工作流程，滿足對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全面審視、查漏補(bǔ)缺、強(qiáng)化執(zhí)行、自動(dòng)化管理的管控要求，從而達(dá)到防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提升客戶感知和運(yùn)營(yíng)效率的目標(biāo)。
三、系統(tǒng)改進(jìn)方案
3.1技術(shù)架構(gòu)
稽核系統(tǒng)采用分層結(jié)構(gòu)開發(fā)和設(shè)計(jì)，將采集、數(shù)據(jù)、處理、服務(wù)和展現(xiàn)層分離，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部的松耦合，以靈活、快速地響應(yīng)業(yè)務(wù)變化對(duì)系統(tǒng)的需求?；讼到y(tǒng)技術(shù)架構(gòu)如下圖1所示。
技術(shù)架構(gòu)層次的職責(zé)和要求描述如下：
（1）采集層。采集層通過FTP、webservice、socket等技術(shù)實(shí)時(shí)或準(zhǔn)實(shí)時(shí)采用源數(shù)據(jù)。如果已通過EDA等系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集及存貯，可不進(jìn)行此功能部署。
（2）數(shù)據(jù)層。數(shù)據(jù)層的主要任務(wù)是實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的封裝，并把封裝后的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有價(jià)值的業(yè)務(wù)與系統(tǒng)信息，向業(yè)務(wù)服務(wù)層、數(shù)據(jù)處理層以及其它相關(guān)外部系統(tǒng)提供一致的數(shù)據(jù)訪問服務(wù)。數(shù)據(jù)層包括數(shù)據(jù)的物理存儲(chǔ)以及數(shù)據(jù)的封裝。
（3）處理層。處理層是由業(yè)務(wù)組件組成的服務(wù)載體，負(fù)責(zé)實(shí)現(xiàn)具體的業(yè)務(wù)邏輯的重要環(huán)節(jié)。按功能不同可劃分為：工作流組件、消息組件、表單組件、緩存管理組件、規(guī)則引擎組件、ETL組件、數(shù)據(jù)處理組件等。業(yè)務(wù)組件的開發(fā)通常采用基于容器的技術(shù)。
（4）應(yīng)用層。應(yīng)用層是以面向服務(wù)的方式對(duì)一個(gè)或者多個(gè)業(yè)務(wù)組件的功能進(jìn)行封裝，它具有明確的接口描述，可以被其它業(yè)務(wù)服務(wù)調(diào)用，也可以被界面展現(xiàn)層調(diào)用。業(yè)務(wù)服務(wù)的功能由業(yè)務(wù)組件來實(shí)現(xiàn)，某個(gè)服務(wù)也可調(diào)用其它服務(wù)來完成更復(fù)雜的業(yè)務(wù)功能。
（5）展現(xiàn)層。展現(xiàn)層是業(yè)務(wù)稽核系統(tǒng)與用戶進(jìn)行信息交互的界面，用戶通過用戶界面組件調(diào)用業(yè)務(wù)服務(wù)來實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)功能。展現(xiàn)組件由一組基本并緊密相關(guān)的界面展現(xiàn)單元組成，并通過這些界面單元調(diào)用與之有較強(qiáng)內(nèi)聚性的業(yè)務(wù)服務(wù)實(shí)現(xiàn)一個(gè)獨(dú)立的、帶有人機(jī)交互界面的業(yè)務(wù)功能。
3.2功能架構(gòu)
稽核系統(tǒng)分為三層架構(gòu)，分為接口層、應(yīng)用管理層和功能管理層，功能架構(gòu)圖如下圖2所示。
稽核系統(tǒng)主要功能包括：工單管理、應(yīng)用管理、接口管理、報(bào)表管理以及系統(tǒng)管理等功能。
（1）接口層：采取實(shí)時(shí)或準(zhǔn)實(shí)時(shí)方式以文件或數(shù)據(jù)形式從各個(gè)接口系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，并ETL到指標(biāo)池。
（2）應(yīng)用管理層：包括ETL接口管理、稽核配置管理、稽核監(jiān)控管理等。
（3）功能管理層：工單管理、統(tǒng)計(jì)分析、角色管理、門戶管理、統(tǒng)一視圖等。
3.3系統(tǒng)邊界
業(yè)務(wù)稽核系統(tǒng)原則上通過ODS系統(tǒng)、CRM系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)，若有ODS系統(tǒng)及CRM系統(tǒng)不具備的數(shù)據(jù)可以從綜合結(jié)算、渠道視圖、網(wǎng)絡(luò)、ITSM系統(tǒng)、自注冊(cè)數(shù)據(jù)、終端數(shù)據(jù)等建立數(shù)據(jù)互動(dòng)關(guān)系，并生成稽核結(jié)果或者工單后，提供給CRM系統(tǒng)、劃小支撐系統(tǒng)、客戶經(jīng)理門戶系統(tǒng)、客服系統(tǒng)、ITSM系統(tǒng)等。
四、結(jié)束語
隨著運(yùn)營(yíng)商各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不斷增多，業(yè)務(wù)稽核已成為運(yùn)營(yíng)商日常管理工作中的重要環(huán)節(jié)。加強(qiáng)業(yè)務(wù)稽核，保障收入完整，是企業(yè)完善治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)在需求。本文針對(duì)某運(yùn)營(yíng)商業(yè)務(wù)稽核系統(tǒng)存在的問題，提出了一種系統(tǒng)改進(jìn)方案。該改進(jìn)方案不僅可以提高系統(tǒng)間資料的一致性，提升數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及客戶滿意度；同時(shí)能夠降低公司內(nèi)部協(xié)調(diào)成本，提高網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行、生產(chǎn)效率[2]。
參 考 文 獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控管理
隨著國(guó)家房地產(chǎn)行業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其在我國(guó)的GPD中所占比重已經(jīng)非常大，這在帶動(dòng)國(guó)家企業(yè)發(fā)展方面起到的作用是非常大的。當(dāng)時(shí)房地產(chǎn)企業(yè)因項(xiàng)目投入資金較大，且經(jīng)營(yíng)過程較為復(fù)雜，其本身就具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。特別是在稅收方面，如果房地產(chǎn)企業(yè)無法根據(jù)自身的企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展進(jìn)行有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管控，將會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來比較嚴(yán)重的障礙，所以。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)自身內(nèi)外部稅收風(fēng)險(xiǎn)的綜合因素分析，以努力探尋房地產(chǎn)企業(yè)稅收內(nèi)部管控方式為手段，通過有效的稅收控制來提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)不斷地實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)的化解。
1房地產(chǎn)當(dāng)前的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
從當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)稅收出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素分析來看，其很大一部分原因都是由于房地產(chǎn)企業(yè)沒有對(duì)內(nèi)部的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控加以重視。房地產(chǎn)企業(yè)的稅控管理重點(diǎn)往往在稅務(wù)申報(bào)工作和單個(gè)環(huán)節(jié)的稅費(fèi)避讓，普遍缺乏對(duì)國(guó)家當(dāng)前稅控政策的徹底分析和了解，沒有形成與之對(duì)應(yīng)的稅務(wù)管控方案。同時(shí)很多房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)專崗都是兼職，在專業(yè)知識(shí)和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)方面都比較欠缺。從房地產(chǎn)所面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)來看，其主要有政策、財(cái)務(wù)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)及法律等方面的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)這些稅收風(fēng)險(xiǎn)缺乏連續(xù)性的總體方案規(guī)劃，特別是當(dāng)前變化較快的稅收政策也提升了稅控風(fēng)險(xiǎn)。基于這些情況，房地產(chǎn)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)利益的合法提升，就應(yīng)該結(jié)合稅收政策進(jìn)行稅收籌劃和內(nèi)控體系的完善。
2房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)前的稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控現(xiàn)狀
2.1企業(yè)普遍缺乏稅收籌劃管理理念
房地產(chǎn)企業(yè)的稅后籌劃基本定位在如何有效地降低納稅方面。實(shí)際上，企業(yè)的稅收籌劃是稅收工作的重要指導(dǎo)依據(jù)，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來說，稅后風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部管控除了關(guān)系到納稅金額之外，還涉及企業(yè)營(yíng)銷，發(fā)展及財(cái)務(wù)，法律等多個(gè)環(huán)節(jié)。為此，在房地產(chǎn)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面，如何能夠?qū)⑵溆行У刎灤┑秸麄€(gè)企業(yè)發(fā)展運(yùn)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中就成為比較關(guān)鍵的問題。在這方面，很多房地產(chǎn)企業(yè)還處于比較被動(dòng)的狀態(tài)，缺乏針對(duì)性的管理規(guī)劃，這就導(dǎo)致了企業(yè)成本管控不合理，稅負(fù)得不到有效降低等問題的出現(xiàn)。
2.2房地產(chǎn)企業(yè)針對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部管控機(jī)制不健全
要想實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)合理管控，就必須有完善的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制來加以約束。隨著國(guó)家稅收政策的不斷升級(jí)和發(fā)展，多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)都已經(jīng)能夠形成針對(duì)自身稅收風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)約束機(jī)制。但從機(jī)制的管控來看，普遍存在稅控與經(jīng)營(yíng)脫節(jié)，稅收讓步于服務(wù)的現(xiàn)象。而且很多稅收風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制在日常公司運(yùn)營(yíng)中，因?yàn)槿狈?zhí)行監(jiān)管，也很難得到有效的落實(shí)。同時(shí)加上缺乏針對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管控的考核和評(píng)價(jià)，使得很多已經(jīng)沉穩(wěn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控制度很難得到真正地實(shí)施。
2.3普遍缺乏對(duì)稅務(wù)政策的研究而出現(xiàn)稅控不到位的情況
(1)國(guó)家的稅收政策也是變化比較快的，在房地產(chǎn)企業(yè)還沒對(duì)一個(gè)政策進(jìn)行完全吃透的基礎(chǔ)上，新的政策一出臺(tái)，使得企業(yè)財(cái)務(wù)對(duì)新舊政策難以進(jìn)行很好的理解和貫徹。(2)企業(yè)管理層對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管控思路有問題，他們普遍認(rèn)為延遲繳稅、偷稅漏稅是好事，其實(shí)這其中可能會(huì)導(dǎo)致很多會(huì)計(jì)角度的核算問題出現(xiàn)。再加上房地產(chǎn)的增值稅和企業(yè)所得稅清算比較困難，施工過程較長(zhǎng)且立項(xiàng)手續(xù)復(fù)雜，使得財(cái)務(wù)稅收經(jīng)常出現(xiàn)跨年的問題，這對(duì)企業(yè)保稅及內(nèi)部管控來說就困難重重。(3)企業(yè)普遍認(rèn)為稅控問題是財(cái)務(wù)專業(yè)角度問題。在實(shí)際的企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理方面，其他部門很難主動(dòng)地去配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行稅控考慮。這就使得土地增值稅和所得稅清算工作難度較大。
3優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部稅后風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)策略
3.1成立專門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系
針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)涉及稅種較多，繳算繁雜的情況，應(yīng)該以公司角度來形成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，對(duì)事前及事中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警示。提升管理層及稅收專業(yè)的稅控管理意識(shí)，清楚企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程及制度建設(shè)，在不違背稅收政策的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)因素的合理識(shí)別和管控。
3.2進(jìn)行有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
企業(yè)要根據(jù)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)分類。這樣就可以結(jié)合等級(jí)評(píng)估來進(jìn)行稅收事件的具體分析，然后可以指定合理的解決方案。同時(shí)有利于稅收風(fēng)險(xiǎn)的縱向比較和稅控風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)積累。
3.3不斷完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系
面對(duì)房地產(chǎn)稅收方面的各種風(fēng)險(xiǎn)，雖然無法通過單一的方式來進(jìn)行處理，但是我們可以在總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)及結(jié)果分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行對(duì)應(yīng)方案的規(guī)劃。常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)主要遵循：結(jié)合以往風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行針對(duì)性措施制定；以降低誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的不確定因素來降低稅收風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失；進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的有效業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)嫁，比如，可以以外購商品房的形式來處理安置房的復(fù)雜稅務(wù)問題。
3.4完善關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控管理機(jī)制
很多房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部管控機(jī)制存在漏洞，同時(shí)缺乏執(zhí)行監(jiān)督。針對(duì)這種情況，建議房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)行稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管控機(jī)制的執(zhí)行監(jiān)督常態(tài)化，讓稅收的合理規(guī)劃和依法納稅成為一種內(nèi)控正確觀念。并構(gòu)建與之對(duì)應(yīng)的考核監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理機(jī)制的全面落實(shí)監(jiān)督。
3.5形成稅收規(guī)劃與風(fēng)控兩相呼應(yīng)的局勢(shì)
稅收規(guī)劃主要是進(jìn)行事前的稅務(wù)安排，而稅收風(fēng)控則是一種預(yù)警，兩者之間存在交叉，所以，企業(yè)稅務(wù)管理部門應(yīng)該實(shí)現(xiàn)對(duì)兩者的呼應(yīng)統(tǒng)籌。以實(shí)現(xiàn)對(duì)房地產(chǎn)稅收政策的合理了解為原則，及時(shí)進(jìn)行與稅法相對(duì)應(yīng)的稅收籌劃。同時(shí)監(jiān)理會(huì)計(jì)核算制度，確保稅收籌劃能夠統(tǒng)籌大局。
3.6針對(duì)土地增值稅的風(fēng)險(xiǎn)控制
房地產(chǎn)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中涉及的主要稅種之一就是土地增值稅。在土地增值稅的風(fēng)險(xiǎn)控制方面，首先應(yīng)該結(jié)合當(dāng)前的稅收減免政策進(jìn)行靈活的納稅規(guī)劃。對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)來說，主要目的是及時(shí)盈利，而繳納的土地增值稅金額又與企業(yè)的盈利額成正比。所以項(xiàng)目初期的增值稅納稅籌劃就顯得非常重要。這時(shí)還應(yīng)該考慮如何通過將一些費(fèi)用轉(zhuǎn)移到房地產(chǎn)開發(fā)成本費(fèi)用里，來適度實(shí)現(xiàn)行業(yè)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)鏈的延伸，增強(qiáng)跨行業(yè)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)化，來實(shí)現(xiàn)對(duì)房地產(chǎn)繳納土地增值稅的有效降低。
3.7針對(duì)企業(yè)所得稅的有效管控
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的控制，首先應(yīng)該避免違法稅控導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在納稅之前先進(jìn)行內(nèi)部申報(bào)信息的稽核。另外還應(yīng)該通過稅后的總體籌劃，以利潤(rùn)轉(zhuǎn)移法的綜合利用和收入調(diào)節(jié)，來最大可能地降低企業(yè)所得稅繳納壓力。
4結(jié)語
總而言之，企業(yè)的內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)非常關(guān)鍵的效益把控方式，它可以幫助企業(yè)有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。如果內(nèi)部稅控得不到有效的控制，房地產(chǎn)企業(yè)將會(huì)給自身帶來比較高額的稅收壓力。所以，房地產(chǎn)企業(yè)必須能夠緊緊抓住當(dāng)前的國(guó)家的各項(xiàng)稅后政策，并進(jìn)行深入的分析解讀，以正確稅收觀念的樹立，來優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)管理和成本運(yùn)營(yíng)機(jī)制，并加強(qiáng)差異化風(fēng)險(xiǎn)策略的應(yīng)用，有效提升企業(yè)稅收內(nèi)部管理水平，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)能夠獲得更好的發(fā)展前景。
參考文獻(xiàn)
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摘要：經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)管控，在優(yōu)化工程施工質(zhì)量、促進(jìn)工程早日竣工、處理工程施工突發(fā)問題等方面體現(xiàn)出很大價(jià)值。因此，在公路養(yǎng)護(hù)工程施工中，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的管控迫在眉睫。對(duì)公路養(yǎng)護(hù)工程施工中出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探究與分析，提出公路養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的管控對(duì)策，以期為相關(guān)工作人員提供有效參考，以確保公路養(yǎng)護(hù)工程的順利施工。
關(guān)鍵詞：公路養(yǎng)護(hù)；經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)；管控對(duì)策
公路養(yǎng)護(hù)工程不僅為人們正常、安全出行提供了必要的條件，而且為保證地方和國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用。因此，在公路養(yǎng)護(hù)工程施工中，施工企業(yè)必須采取有效措施提高對(duì)經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的管控能力，提高公路養(yǎng)護(hù)工程的施工質(zhì)量，進(jìn)而保證公路養(yǎng)護(hù)工程的正常、有序、順利開展。
1公路養(yǎng)護(hù)工程施工中出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)
公路工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)涉及多個(gè)方面，對(duì)工程經(jīng)費(fèi)的分配和工程施工質(zhì)量以及工程工期都有影響，主要體現(xiàn)在三方面，即招標(biāo)投標(biāo)引起的風(fēng)險(xiǎn)；公路工程經(jīng)濟(jì)管理體制不完善引起的風(fēng)險(xiǎn)；公路工程項(xiàng)目的施工管理風(fēng)險(xiǎn)。每種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的詳細(xì)情況如表1所示。1.1公路養(yǎng)護(hù)工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)是公路養(yǎng)護(hù)工程中最常見的一種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)形式，它的出現(xiàn)嚴(yán)重影響了公路養(yǎng)護(hù)工程的施工質(zhì)量，招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下方面：①施工清單內(nèi)容書寫不全面、不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致出現(xiàn)一系列施工問題；②一些施工企業(yè)在施工過程中，為了最大限度地降低施工成本，出現(xiàn)偷工減料現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了施工質(zhì)量和施工效率，導(dǎo)致公路養(yǎng)護(hù)施工出現(xiàn)豆腐渣工程；③投標(biāo)施工圖設(shè)計(jì)不合理，導(dǎo)致施工中存在一系列技術(shù)和安全問題。1.2公路養(yǎng)護(hù)工程合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)在對(duì)公路養(yǎng)護(hù)工程進(jìn)行施工的過程中，其面臨的經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)除了招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)外，還有合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)在簽訂合同的過程中，由于合同管理機(jī)制不夠健全，導(dǎo)致施工合同的內(nèi)容缺乏一定的公平性和合理性，由此造成施工糾紛，給合同雙方帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失，最終造成招投標(biāo)雙方的權(quán)益難以維護(hù)。除此之外，施工企業(yè)在簽訂合同的過程中，沒有有效地明確合同負(fù)責(zé)人，出現(xiàn)施工問題，其相關(guān)責(zé)任的承擔(dān)和履行將難以得到落實(shí)，給施工企業(yè)帶來一系列經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。1.3公路養(yǎng)護(hù)工程施工成本風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)在對(duì)公路養(yǎng)護(hù)工程進(jìn)行施工過程中，經(jīng)常面臨的施工成本風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下方面：①因缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)人員而導(dǎo)致的施工成本風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不足，將會(huì)導(dǎo)致施工成本核算不合理，從而造成施工企業(yè)出現(xiàn)預(yù)算成本過低或過高現(xiàn)象，進(jìn)而不利于施工企業(yè)有效控制施工成本，最終給施工企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。②因施工材料價(jià)格不穩(wěn)定而造成的施工成本風(fēng)險(xiǎn)。在施工過程中，沒有做好關(guān)于施工材料的調(diào)研工作，施工材料價(jià)格出現(xiàn)大幅度的波動(dòng)，將會(huì)極大地降低施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2公路養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的管控對(duì)策
為了從根本上回避公路養(yǎng)護(hù)工程的經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)，提高公路養(yǎng)護(hù)工程的施工質(zhì)量和施工效率，現(xiàn)提出一系列行之有效的管控對(duì)策，以實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的全面提高。2.1制定公路養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理制度。為了有效控制公路養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)，需要相關(guān)工作人員根據(jù)公路養(yǎng)護(hù)工程的實(shí)際需求，有針對(duì)性地制定公路養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理制度。譹訛公路養(yǎng)護(hù)施工企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)管理體系構(gòu)建的重要性，開展公路養(yǎng)護(hù)工程的財(cái)務(wù)成本核算工作；譺訛施工人員還要根據(jù)公路養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理體系構(gòu)建的主要內(nèi)容，制定相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理方案，從而提高公路養(yǎng)護(hù)工程的實(shí)施質(zhì)量。同時(shí)，施工人員還要將制定的經(jīng)濟(jì)管理方案落實(shí)到實(shí)踐中，有效檢驗(yàn)該方案的科學(xué)性和合理性。如果在具體實(shí)踐過程中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理方案存在不合理的地方，需要根據(jù)公路養(yǎng)護(hù)工程的實(shí)際施工情況對(duì)方案進(jìn)行修改，最大程度滿足該工程施工的需要；譻訛施工人員還要根據(jù)該方案的實(shí)踐效果，針對(duì)該工程實(shí)際的施工情況，通過構(gòu)建合理、全面的公路養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理體系，為公路養(yǎng)護(hù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來積極影響；譼訛施工人員還要根據(jù)該經(jīng)濟(jì)管理體系的內(nèi)容，高效快捷地開展施工，從而對(duì)提高施工人員的工作質(zhì)量和效率?？傊ㄟ^制定公路養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理制度，能有效地解決公路養(yǎng)護(hù)工程面臨的經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)，還能提高公路養(yǎng)護(hù)工程的施工質(zhì)量和效率。除此之外，將公路養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的管控對(duì)策應(yīng)用價(jià)值最大限度地發(fā)揮，可提高相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管控水平，促進(jìn)公路養(yǎng)護(hù)施工企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。2.2加強(qiáng)公路養(yǎng)護(hù)工程合同管理工作。通常情況下，加強(qiáng)公路養(yǎng)護(hù)工程合同管理工作是施工企業(yè)開展公路養(yǎng)護(hù)工程施工中最重要的環(huán)節(jié)，它直接影響施工企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的管控能力，因此，關(guān)于這一環(huán)節(jié)的落實(shí)一定要引起施工企業(yè)的高度重視。①公路養(yǎng)護(hù)施工企業(yè)要重視對(duì)養(yǎng)護(hù)工程設(shè)計(jì)合同的投標(biāo)工作，同時(shí)還要確保招聘設(shè)計(jì)合同單位的公開性和公正性；②要求施工人員嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)設(shè)計(jì)合同文件進(jìn)行科學(xué)合理的編輯，以實(shí)現(xiàn)對(duì)施工人員規(guī)范操作能力的提高，從而最大限度降低公路養(yǎng)護(hù)工程的經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)；③招投標(biāo)雙方針對(duì)公路養(yǎng)護(hù)工程施工合同內(nèi)容進(jìn)行有效的溝通和交流，最大限度地提高公路養(yǎng)護(hù)工程施工合同內(nèi)容的準(zhǔn)確性、公平性和合理性；④合同簽訂完畢之后，一旦出現(xiàn)實(shí)際施工與合同要求不符的情況，雙方要根據(jù)施工問題進(jìn)行有效的溝通和交流，并針對(duì)合同條款進(jìn)行合理地協(xié)商和解決；如果出現(xiàn)了施工問題無法協(xié)商解決的現(xiàn)象，可以借助法律手段進(jìn)行解決，從而有效地保證公路養(yǎng)護(hù)工程企業(yè)的合法權(quán)益。與此同時(shí)，相關(guān)施工人員在公路養(yǎng)護(hù)工程施工的過程中，如果出現(xiàn)變更合同的情況，在變更合同前，要做好責(zé)任劃分工作；如果是自身原因造成的經(jīng)濟(jì)損失，要分析造成損失的根本原因，以保證公路養(yǎng)護(hù)施工企業(yè)規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地提高公路養(yǎng)護(hù)工程的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。這樣一來，一方面對(duì)維護(hù)招投標(biāo)雙方的合法利益產(chǎn)生了潛移默化地影響；另一方面還提高了投標(biāo)雙方的工作熱情，從而為提高公路養(yǎng)護(hù)工程的施工質(zhì)量起到積極的促進(jìn)作用。2.3重視公路養(yǎng)護(hù)工程施工成本管理。對(duì)公路養(yǎng)護(hù)工程施工成本管理主要從以下3方面考慮：①在公路養(yǎng)護(hù)工程施工前，公路養(yǎng)護(hù)施工企業(yè)要根據(jù)施工材料、施工設(shè)備和施工人員等信息，對(duì)施工成本進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)估，并形成規(guī)范合理的預(yù)算報(bào)告，節(jié)約公路養(yǎng)護(hù)工程的經(jīng)濟(jì)成本；②相關(guān)施工人員還要針對(duì)公路養(yǎng)護(hù)工程施工的實(shí)際情況，對(duì)施工材料和施工設(shè)備進(jìn)行有效的保存，從而避免因保存不當(dāng)造成的經(jīng)濟(jì)成本浪費(fèi)；③根據(jù)預(yù)算報(bào)告，通過對(duì)施工過程中具體細(xì)節(jié)的分析，并結(jié)合市場(chǎng)關(guān)于這些施工材料和施工設(shè)備價(jià)格的最新動(dòng)態(tài)變化，對(duì)施工過程中所有材料和設(shè)備進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，提高公路養(yǎng)護(hù)工程的施工成本管理水平。2.4提高規(guī)避經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力是經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的核心內(nèi)容，有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)管理的能力能夠減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失，提高規(guī)避經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的能力是防范風(fēng)險(xiǎn)的根本保障。在公路工程經(jīng)濟(jì)管理中，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力主要體現(xiàn)在全面分析、綜合考慮和精確的風(fēng)險(xiǎn)判斷等3方面。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力要貫穿于公路工程施工的各個(gè)環(huán)節(jié)，將各個(gè)環(huán)節(jié)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的輕重緩急來合理處理，從而在根本上提高規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)而降低經(jīng)濟(jì)損失。提高規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力需要相關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理工作者既要具備扎實(shí)的經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)，又要具有敏銳的觀察能力、卓越的分析能力和總攬全局的意識(shí)。
3結(jié)語
隨著我國(guó)對(duì)公路養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)管控工作的不斷關(guān)注和重視，公路養(yǎng)護(hù)工程的經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)管控工作已經(jīng)取得了很大成效。為了將公路養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的管控對(duì)策落實(shí)到實(shí)踐中，施工人員一方面要制定公路養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理制度；另一方面要加強(qiáng)公路養(yǎng)護(hù)工程合同管理工作，此外還要重視公路養(yǎng)護(hù)工程施工成本管理，將公路養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策的應(yīng)用價(jià)值最大限度地發(fā)揮出來，為公路養(yǎng)護(hù)工程的順利實(shí)施做出貢獻(xiàn)。
關(guān)鍵詞：海洋石油工程；海外項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管理
海洋石油工程海外項(xiàng)目除了需要面對(duì)更多的風(fēng)險(xiǎn)因素以外，工期較長(zhǎng)以及投資較大等項(xiàng)目特征也是增加項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)以及提高項(xiàng)目協(xié)調(diào)難度的主要原因，這就要求公司對(duì)海外項(xiàng)目各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面、詳實(shí)的分析，制定出妥善、可行的應(yīng)對(duì)和管控方案，并建立系統(tǒng)、完善的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控體系，一方面，可以更好地發(fā)現(xiàn)和處理海洋項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)隱患，另一方面，還有助于加快公司國(guó)際發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。
1海洋石油工程海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)
1.1地質(zhì)以及海洋環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)
地質(zhì)以及海洋環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是海洋石油工程難以回避的重要風(fēng)險(xiǎn)因素，潮汐、大風(fēng)以及高鹽分等復(fù)雜氣象以及環(huán)境條件，都會(huì)對(duì)海洋石油工程的正常進(jìn)行以及建設(shè)成本帶來極大影響，而地質(zhì)方面的風(fēng)險(xiǎn)因素，主要是指海洋石油工程的開展前夕，對(duì)整個(gè)海上施工地質(zhì)環(huán)境了解不充分，導(dǎo)致后續(xù)施工過程中原方案不可行，施工成本增加[1]。
1.2項(xiàng)目所處區(qū)域政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
海洋石油工程海外項(xiàng)目政治風(fēng)險(xiǎn)主要是指不同國(guó)家不同地區(qū)的社會(huì)狀態(tài)存在差異，部分國(guó)家的社會(huì)穩(wěn)定性較差，甚至還有部分地區(qū)正處于戰(zhàn)亂狀態(tài)，這些情況會(huì)對(duì)海洋石油工程相關(guān)工作人員的生命財(cái)產(chǎn)安全及工程正常開展帶來極大影響。
1.3項(xiàng)目東道國(guó)經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)
項(xiàng)目東道國(guó)經(jīng)濟(jì)政策是海洋石油工程海洋項(xiàng)目必須面對(duì)的挑戰(zhàn)，也是會(huì)對(duì)海外項(xiàng)目帶來極大影響的關(guān)鍵因素，會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目東道國(guó)經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變動(dòng)的要素較多，除了東道國(guó)自身經(jīng)濟(jì)狀況、市場(chǎng)發(fā)展規(guī)劃等內(nèi)部因素，還包括東道國(guó)國(guó)際地位、國(guó)際話語權(quán)甚至其他大國(guó)的干擾等外部因素，如果項(xiàng)目東道國(guó)外匯管理以及石油稅率等方面突然出現(xiàn)一定的變動(dòng)，會(huì)對(duì)海洋石油工程項(xiàng)目效益甚至工程正常進(jìn)行帶來極大影響。
1.4國(guó)際油價(jià)方面的風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)際石油價(jià)格處于不斷波動(dòng)的勢(shì)態(tài)，就近幾年而言，國(guó)際石油價(jià)格長(zhǎng)期處于較為低迷的狀態(tài)，而海工作為中國(guó)唯一集海洋石油、天然氣開發(fā)工程設(shè)計(jì)、陸地制造和海上安裝、調(diào)試、維修以及液化天然氣、煉化工程為一體的大型工程總承包公司，國(guó)際石油價(jià)格的高低會(huì)對(duì)海洋石油工程數(shù)量以及項(xiàng)目利潤(rùn)帶來極大影響。
1.5海洋石油工程自身風(fēng)險(xiǎn)因素
海洋石油工程自身存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，也是影響工程正常開展以及項(xiàng)目效益的關(guān)鍵要素之一，其中主要包括項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)、工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、施工作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)以及技術(shù)工藝風(fēng)險(xiǎn)等，由于海洋石油工程普遍存在投資金額更大、涉及到的專業(yè)領(lǐng)域更多以及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)更高等特點(diǎn)，再加上新技術(shù)、新設(shè)備以及新材料在工程建設(shè)當(dāng)中的應(yīng)用，無形中提升了海洋石油工程技術(shù)、設(shè)備、材料、資金以及人員等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率[2]。
2海洋石油工程海外項(xiàng)目管理存在的問題
2.1項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)較為匱乏
海洋石油工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)，關(guān)系到是否能夠把控好工程建設(shè)進(jìn)度，是否能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程施工質(zhì)量問題，以及是否能夠提前發(fā)覺風(fēng)險(xiǎn)隱患，這對(duì)海洋石油工程風(fēng)險(xiǎn)管控工作水平以及項(xiàng)目效益有著至關(guān)重要的影響，但是，目前我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)存在或多或少的不足，在國(guó)際市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別方面的實(shí)效性、全面性以及詳實(shí)程度也較差，通常將更多的時(shí)間和精力放在對(duì)項(xiàng)目回報(bào)率的研究方面，對(duì)工程項(xiàng)目相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素的定性分析、科學(xué)判斷以及理性預(yù)防等工作不到位，不僅會(huì)對(duì)海外項(xiàng)目正常進(jìn)行留下了巨大的威脅，也不利于持續(xù)推動(dòng)企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升[3]。
2.2項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控體系以及專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)方面的不足
我國(guó)自改革開放以來，對(duì)國(guó)際海洋石油工程的重視和支持力度在不斷提升，公司經(jīng)過幾十年的發(fā)展，在技術(shù)工藝以及管理模式等方面獲得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，海洋石油工程海外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及管控工作也逐漸向著更加專業(yè)、系統(tǒng)的方向發(fā)展，但是，由于起步時(shí)間較晚、發(fā)展時(shí)間也較短，導(dǎo)致項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控體系以及專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)等方面仍然存在較多的問題與不足，比如，受項(xiàng)目實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)較少等因素的影響，海洋石油工程海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管控機(jī)構(gòu)大多存在工作模式較為粗放的現(xiàn)象，除此之外，相關(guān)領(lǐng)域經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人才存在較大缺口，也是制約海洋石油工程海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控體系以及專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)快速發(fā)展的要素之一。
3海洋石油工程海外項(xiàng)目各階段風(fēng)險(xiǎn)管理措施
3.1海洋石油工程海外項(xiàng)目投標(biāo)階段風(fēng)險(xiǎn)管控工作
海洋石油工程海外項(xiàng)目投標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)管控工作，可以劃分為投標(biāo)前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投標(biāo)期間的風(fēng)險(xiǎn)管理以及投標(biāo)結(jié)束后的風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)等環(huán)節(jié)。首先，投標(biāo)前的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，主要是著眼于整體層面對(duì)工程相關(guān)方面的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析和評(píng)估，這需要組建由各個(gè)領(lǐng)域?qū)嵺`經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員組成的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)，從項(xiàng)目外部風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)層面開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，其中，項(xiàng)目外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括工程區(qū)域地質(zhì)和海洋環(huán)境特點(diǎn)，東道國(guó)社會(huì)環(huán)境穩(wěn)定性、經(jīng)濟(jì)政策、相關(guān)法律法規(guī)、宗教習(xí)俗等，而項(xiàng)目?jī)?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素則需要根據(jù)自身資金、技術(shù)水平等綜合實(shí)力，對(duì)工程施工風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)以及合作方風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，然后匯總各方面風(fēng)險(xiǎn)因素分析和評(píng)估結(jié)果，遵循集體探討、民主決策的方式?jīng)Q定是否參與該工程的投標(biāo)。其次，投標(biāo)期間的風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)系到工程投標(biāo)結(jié)果以及項(xiàng)目效益的重要環(huán)節(jié)，其風(fēng)險(xiǎn)管控工作主要涉及到投標(biāo)決策風(fēng)險(xiǎn)、投標(biāo)文件編制風(fēng)險(xiǎn)以及合同談判風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面。投標(biāo)決策風(fēng)險(xiǎn)一方面需要對(duì)項(xiàng)目業(yè)主方信譽(yù)以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相關(guān)信息進(jìn)行全面、詳實(shí)的收集和分析，另一方面還需要對(duì)招標(biāo)文件中的技術(shù)文件以及投標(biāo)規(guī)則進(jìn)行深入研究；投標(biāo)文件編制風(fēng)險(xiǎn)主要指是否能夠根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)編制高質(zhì)量的技術(shù)方案，以及在盡量保證企業(yè)自身項(xiàng)目利潤(rùn)的基礎(chǔ)上制定出更加合理的報(bào)價(jià)，這是關(guān)系到工程企業(yè)是否能夠中標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；合同談判風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)談判人員需要采取妥善、有效的措施，最大限度地將合同中的不合理?xiàng)l款以及風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行排除或轉(zhuǎn)移，另一方面還需要對(duì)合同中相關(guān)方的職責(zé)以及索賠條款進(jìn)行明確，這對(duì)合同談判人員的綜合能力和職業(yè)素養(yǎng)提出了更高的要求，不僅需要合同談判人員具備工程項(xiàng)目實(shí)際參與經(jīng)驗(yàn)，更需要談判人員對(duì)東道國(guó)的相關(guān)法律法規(guī)有著全面、深入地了解。第三，投標(biāo)結(jié)束后總結(jié)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，主要是由項(xiàng)目投標(biāo)小組以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組對(duì)投標(biāo)期間的各項(xiàng)工作及其風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行匯總、整理，并將最終形成的海洋石油工程項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫交由工程執(zhí)行部門，一方面可以為工程項(xiàng)目后續(xù)執(zhí)行階段提供更加詳實(shí)、可靠的數(shù)據(jù)資料，另一方面還有助于提高工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控工作質(zhì)量。
3.2海洋石油工程海外項(xiàng)目執(zhí)行階段的風(fēng)險(xiǎn)管控工作
海洋石油工程海外項(xiàng)目執(zhí)行階段風(fēng)險(xiǎn)管控工作成效，對(duì)工程整體建設(shè)進(jìn)度、建設(shè)質(zhì)量、項(xiàng)目投入成本以及項(xiàng)目利潤(rùn)有著至關(guān)重要的影響，需要企業(yè)在保證項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)效性的基礎(chǔ)上，提高項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理效率，從而為海油石油工程的正常、有序開展以及企業(yè)項(xiàng)目效益提供更加全面、可靠的保障。海油石油工程海外項(xiàng)目執(zhí)行階段風(fēng)險(xiǎn)管控工作需要企業(yè)建立專職、專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，主要是由風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)組成的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)。首先，需要提前建立健全的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、風(fēng)險(xiǎn)緩解計(jì)劃以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案，一方面為項(xiàng)目執(zhí)行階段風(fēng)險(xiǎn)管控工作提供必要的支持和指導(dǎo)，另一方面還可以保證項(xiàng)目執(zhí)行階段風(fēng)險(xiǎn)管控工作的高效開展。其次，規(guī)劃合理、有效的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程，是海洋石油工程項(xiàng)目執(zhí)行階段風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重要環(huán)節(jié)之一，對(duì)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，可以召集項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人以及各領(lǐng)域的專業(yè)人員，通過頭腦風(fēng)暴等方式對(duì)工程項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析和匯總，并編制出項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別登記表，以便為后續(xù)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析工作以及跟蹤管控工作提供必要的信息資料。第三，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析工作主要是通過矩陣分析法等手段，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行定性分析，主要是從風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生概率、風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)項(xiàng)目成本和建設(shè)進(jìn)度產(chǎn)生的影響程度等幾個(gè)方面，對(duì)海洋石油工程海外項(xiàng)目各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)類型、危害級(jí)別以及處理優(yōu)先級(jí)等方面的劃分，并針對(duì)危險(xiǎn)等級(jí)以及影響程度較高的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行定量分析，然后根據(jù)分析結(jié)果對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素登記表進(jìn)行調(diào)整和完善，最后按照提前制定好的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)案，結(jié)合工程實(shí)際情況采取妥善、有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。第四，海洋石油工程海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，一方面是根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素登記表，針對(duì)未發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行監(jiān)控，以便能夠第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)和妥善處理相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程項(xiàng)目正常開展以及項(xiàng)目效益帶來的影響，另一方面則是對(duì)已出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的處理過程以及最終處理成效進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和分析，確保海洋石油工程海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控工作能夠嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理原有項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的新變化以及新出現(xiàn)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，最后將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析相關(guān)數(shù)據(jù)信息更新到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫當(dāng)中。
3.3海洋石油工程海外項(xiàng)目完工收尾階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作
海洋石油工程海外項(xiàng)目完工收尾階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，主要是組織項(xiàng)目投標(biāo)團(tuán)隊(duì)以及項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)相關(guān)人員開展風(fēng)險(xiǎn)管理交流討論活動(dòng)，并對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過程以及管控成效進(jìn)行分析和總結(jié)，一方面需要對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)和有效措施進(jìn)行總結(jié)和歸納，另一方面還需要深入挖掘和改進(jìn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的失敗和不足之處。除此之外，公司還應(yīng)加大項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)力度和資源投入力度，比如，積極借鑒和引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)管理理念和管理方法，建立更加科學(xué)、健全的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理模塊以及防范預(yù)案，提高對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)速度以及處理質(zhì)量，推動(dòng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作的專職化、專業(yè)化以及規(guī)范化發(fā)展，以便能夠不斷完善海洋石油工程海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控體系，促進(jìn)公司國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。
4結(jié)語
總而言之，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控工作作為海洋石油工程項(xiàng)目的重要環(huán)節(jié)之一，無論是在保證工程正常、順利開展方面，還是在保證海洋石油工程企業(yè)項(xiàng)目效益以及企業(yè)持續(xù)發(fā)展方面都發(fā)揮著舉足輕重的作用，這要求我們對(duì)海洋石油工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控工作給予更多的關(guān)注與重視，除了應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控體系以及風(fēng)險(xiǎn)管控模式的改革完善以外，更應(yīng)立足于國(guó)際發(fā)展層面，加強(qiáng)相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)人才的培養(yǎng)以及加快專業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)發(fā)展步伐，從而為公司國(guó)際化發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)提供更多的助力與保障。
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關(guān)鍵詞:海外；電力投資；風(fēng)險(xiǎn)管理；體系
一、研究背景與意義
海外電力投資是一種跨區(qū)域、跨體制、跨文化的投資行為，具有投資金額大、投資周期長(zhǎng)、利益相關(guān)方多等特點(diǎn)，這使得海外電力投資項(xiàng)目不確定因素多，投資企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)紛繁復(fù)雜。中國(guó)企業(yè)在開展海外電力項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控中，需充分利用自身有限的資源，緊抓核心領(lǐng)域和重大風(fēng)險(xiǎn)，以最小的風(fēng)險(xiǎn)管理成本獲得最大的安全保障，提高風(fēng)險(xiǎn)管控的成效。作為國(guó)有海外電力投資公司，必須不斷探索適合自身需要的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)管控能力建設(shè)，才能確保不發(fā)生顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。既要避免為了追求短期利益而忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，又要避免一味的害怕風(fēng)險(xiǎn)而放棄商業(yè)機(jī)會(huì)，在風(fēng)險(xiǎn)管理和投資收益之間找到自己的盈虧平衡點(diǎn)，才能實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，在復(fù)雜多變的國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境中立于不敗之地。
二、HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建
(一)HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本原則(1)全面覆蓋。開展投資風(fēng)險(xiǎn)管理要按照“全類型，全周期，全要素”的原則。以投資流程為主線，做到事前預(yù)防、過程控制、結(jié)果可控。(2)突出重點(diǎn)。海外項(xiàng)目涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)眾多且復(fù)雜。因此，應(yīng)當(dāng)抓住海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，在全面覆蓋的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。(3)持續(xù)推進(jìn)。體系執(zhí)行過程中，結(jié)合實(shí)際情況及存在的不足，不斷完善和健全管理體系的建設(shè)。
(二)HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組織結(jié)構(gòu)為保障海外電力項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控措施的有效落地，HT公司建立了“兩級(jí)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一歸口，多類專項(xiàng)”的風(fēng)險(xiǎn)管控組織結(jié)構(gòu)。兩級(jí)機(jī)構(gòu)是指，在公司總部和項(xiàng)目子公司，兩個(gè)層面分別設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)；統(tǒng)一歸口是指，由公司法律風(fēng)險(xiǎn)部作為海外投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控歸口管理機(jī)構(gòu)；多類專項(xiàng)是指，針對(duì)項(xiàng)目重大風(fēng)險(xiǎn)，由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)，組建專項(xiàng)應(yīng)對(duì)小組，一個(gè)小組對(duì)應(yīng)負(fù)責(zé)一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)。
(三)HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的具體步驟包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)決策、實(shí)施決策和評(píng)估改進(jìn)五個(gè)方面。其中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是最重要的第一步，可以通過盡職調(diào)查、案例分析、問卷調(diào)查等多種方法，建立自己的風(fēng)險(xiǎn)庫，再通過定期向海外項(xiàng)目收集風(fēng)險(xiǎn)月報(bào)，不斷更新已有的風(fēng)險(xiǎn)庫。然后通過發(fā)生概率和影響程度兩個(gè)維度對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，不同參與人賦予不同權(quán)重，匯總結(jié)果形成風(fēng)險(xiǎn)地圖，必要時(shí)也可聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的分析，內(nèi)外充分結(jié)合，互相補(bǔ)充。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上各部門分工合作，結(jié)合各自的專業(yè)制定有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并細(xì)化落實(shí)為具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)也可組建跨部門的風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)治理小組，定期研究風(fēng)險(xiǎn)的最新變化，實(shí)時(shí)跟進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的化解。最終在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過程中，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有措施的不足，持續(xù)評(píng)估改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的閉環(huán)管理。
三、HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)成果
(一)建立總部全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程公司年度全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作由風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭部門牽頭，公司領(lǐng)導(dǎo)、中層及全體員工全員參與。首先對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行補(bǔ)充、更新，并對(duì)各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)逐一進(jìn)行評(píng)估。然后采用問卷調(diào)查的方式，根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高低、影響程度大小兩個(gè)維度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估出公司下一年度面臨的前十大風(fēng)險(xiǎn)。最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，組織各部門合理選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，細(xì)化落實(shí)到具體崗位和業(yè)務(wù)流程中去，建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)事前、事中、事后全過程監(jiān)控機(jī)制。
(二)建設(shè)PRP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)監(jiān)控，HT公司搭建了PRP風(fēng)險(xiǎn)管理電子平臺(tái)，以替代傳統(tǒng)的以層報(bào)物理表單、人工統(tǒng)計(jì)為主要特征的風(fēng)險(xiǎn)信息收集處理模式。該平臺(tái)集風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、過程監(jiān)控、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限實(shí)時(shí)查詢等功能于一體，實(shí)現(xiàn)了利用電子信息化手段及時(shí)掌握、集成處理、實(shí)時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，公司項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控的效率與效果明顯增強(qiáng)。
(三)搭建海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系公司將海外電力項(xiàng)目投資的全過程，分為“開發(fā)、融資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)”四個(gè)階段，總結(jié)各階段的規(guī)律和特點(diǎn)，提煉出“6655”核心管控要素，通過“要素管控”抓住項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵，構(gòu)建了在公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，開展“階段管控、要素管控、措施管控、制度管控”的“四維管控”體系，自上而下、層層細(xì)化，確保海外電力項(xiàng)目投資全過程風(fēng)險(xiǎn)可控、受控。
四、HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的不足和改進(jìn)方向
一、指導(dǎo)思想
以新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指引，把維護(hù)全鎮(zhèn)鐵路沿線外部環(huán)境安全作為維護(hù)全鎮(zhèn)社會(huì)大局穩(wěn)定的重要組成部分，整體謀劃實(shí)施，以保障鐵路沿線安全穩(wěn)定為重點(diǎn)，著力發(fā)揮村、社區(qū)基層社會(huì)治理功能，切實(shí)解決因燒荒影響鐵路安全的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)問題，有效防范危及鐵路安全的案(事)件發(fā)生。
二、工作任務(wù)
1.針對(duì)鐵路沿線春季放火燒荒問題，鎮(zhèn)做好有關(guān)部門和相關(guān)單位的協(xié)調(diào)工作。向各村、社區(qū)通報(bào)遼寧省燒荒警情，加強(qiáng)我鎮(zhèn)春季農(nóng)耕期間鐵路沿線放火燒荒風(fēng)險(xiǎn)問題管控，防止燒荒引發(fā)鐵路行車安全事故。
2.進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任。各鐵路沿線村、社區(qū)責(zé)任區(qū)段情況，逐段落實(shí)村干部、護(hù)路聯(lián)防隊(duì)員職責(zé)、任務(wù)，對(duì)可能發(fā)生因燒荒引起影響鐵路行車安全的案(事)件重點(diǎn)部位切實(shí)加強(qiáng)防范措施，確保線路巡查無空擋，管控區(qū)域無盲區(qū)。
3.進(jìn)一步加強(qiáng)值班巡線。鐵路沿線村、社區(qū)全體護(hù)路隊(duì)員以確保轄區(qū)內(nèi)鐵路安全穩(wěn)定為中心任務(wù)，認(rèn)真落實(shí)巡線制度，重點(diǎn)區(qū)域反復(fù)巡查，重點(diǎn)設(shè)施嚴(yán)防死守，確保巡線時(shí)間到位、措施到位。對(duì)正在焚火燒荒的及時(shí)制止，對(duì)近線堆放的秸稈等雜物及時(shí)協(xié)助清理，嚴(yán)禁任何人以任何理由、任何方式焚燒農(nóng)作物秸稈，確保鐵路沿線兩側(cè)不著一把火，不冒一股煙。
4.進(jìn)一步做好護(hù)路宣傳。一是工作過程中，要加大宣傳力度，向沿線居民散發(fā)有關(guān)秸稈焚燒法律、法規(guī)及鐵路安全常識(shí)宣傳單，同時(shí)利用現(xiàn)有的村廣播、板報(bào)、村民會(huì)議等資源進(jìn)行宣傳，使鐵路安全教育入心、入腦，并動(dòng)員群眾互相監(jiān)督，禁止任何人在鐵路沿線焚燒秸稈，增強(qiáng)沿線群眾的禁燒意識(shí)和愛路護(hù)路意識(shí)；二是發(fā)動(dòng)沿線周邊義務(wù)護(hù)路員、信息員積極報(bào)告危行信息，對(duì)已登記的沿線周邊用地住戶通過電話、微信等有效方式進(jìn)行回訪警示，確保不因燒荒引發(fā)人員聚集和公共資源浪費(fèi)。
三、工作要求
1.各鐵路沿線村、社區(qū)要高度重視，認(rèn)真安排部署、迅速組織力量對(duì)鐵路沿線種植戶進(jìn)行細(xì)致的排查，通過簽定安全協(xié)議、監(jiān)護(hù)協(xié)議等形式，嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，嚴(yán)密防范近線堆放和焚燒秸稈行為的發(fā)生。
2.鐵路沿線禁止燒荒治安管控期間，實(shí)行每日層層報(bào)告制度，各鐵路沿線村、社區(qū)報(bào)告鎮(zhèn)護(hù)路辦，鄉(xiāng)鎮(zhèn)護(hù)路辦每日?qǐng)?bào)縣護(hù)路辦，確保信息暢通和涉鐵路治安信息及時(shí)掌握。
一、總體要求
以新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的和二中、三中、四中全會(huì)精神，深入貫徹關(guān)于安全生產(chǎn)重要論述，樹牢安全發(fā)展理念，強(qiáng)化底線思維和紅線意識(shí)，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，狠抓治理，扎實(shí)推進(jìn)民爆行業(yè)安全生產(chǎn)治理體系和治理能力建設(shè)，進(jìn)一步提升我縣民爆行業(yè)安全生產(chǎn)水平，堅(jiān)決遏制生產(chǎn)安全事故發(fā)生，確保民爆行業(yè)安全生產(chǎn)形勢(shì)持續(xù)穩(wěn)定，為我縣經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、社會(huì)和諧穩(wěn)定提供有力的安全生產(chǎn)保障。
二、工作目標(biāo)
到2022年底，民爆企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任得到有效落實(shí)，安全隱患排查治理和風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控雙重預(yù)防體系建成率100%，力爭(zhēng)力爭(zhēng)全縣民爆企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)到二級(jí)，民用爆炸物品生產(chǎn)本質(zhì)安全水平明顯提升，有效遏制生產(chǎn)安全事故發(fā)生。
三、主要任務(wù)
（一）全面落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任體系（到2020年底前）
1.健全安全生產(chǎn)責(zé)任制。民爆企業(yè)應(yīng)依法制定安全生產(chǎn)責(zé)任制，建立健全從主要負(fù)責(zé)人到一線崗位員工覆蓋所有管理部門、儲(chǔ)存庫房和人員安全生產(chǎn)責(zé)任制，明確各管理部門、各崗位的安全生產(chǎn)責(zé)任。所有從業(yè)人員應(yīng)與企業(yè)簽訂安全生產(chǎn)責(zé)任書，安全責(zé)任書內(nèi)容應(yīng)與管理部門、崗位作業(yè)人員的工作職責(zé)、安全特點(diǎn)相一致。建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，推動(dòng)各個(gè)崗位安全生產(chǎn)責(zé)任落實(shí)到位。
2.落實(shí)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人職責(zé)。民爆企業(yè)法定代表人是安全生產(chǎn)第一責(zé)任人，對(duì)企業(yè)安全生產(chǎn)負(fù)全面責(zé)任，要帶頭遵守法律法規(guī)和規(guī)章制度，嚴(yán)格履行《安全生產(chǎn)法》規(guī)定的職責(zé)，要加強(qiáng)全員、全過程、全方位安全生產(chǎn)管理，按照《企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任體系五落實(shí)五到位規(guī)定》做到安全責(zé)任到位、安全管理到位、安全投入到位、安全培訓(xùn)到位、應(yīng)急救援到位。在安全生產(chǎn)關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)應(yīng)在崗在位、盯守現(xiàn)場(chǎng)，確保安全。
3.落實(shí)全員安全生產(chǎn)責(zé)任。結(jié)合民爆企業(yè)自身實(shí)際，明確從主要負(fù)責(zé)人到一線作業(yè)人員的安全生產(chǎn)責(zé)任、責(zé)任范圍和考核標(biāo)準(zhǔn)。要嚴(yán)格落實(shí)以師帶徒制度，確保新招員工安全作業(yè)。企業(yè)安全管理人員、重點(diǎn)崗位和一線作業(yè)人員要嚴(yán)格履行自身安全生產(chǎn)職責(zé)，嚴(yán)格遵守崗位安全操作規(guī)程，建立“層層負(fù)責(zé)、人人有責(zé)、各負(fù)其責(zé)”的安全生產(chǎn)工作體系，確保安全生產(chǎn)。
（二）健全完善安全生產(chǎn)管理制度
1.建立完善安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)（到2020年底前）。民爆企業(yè)應(yīng)依法設(shè)置專門的安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，公司應(yīng)配備專職或兼職安全員。
2.健全安全生產(chǎn)投入管理制度（到2020年底前）。民爆企業(yè)要保證安全生產(chǎn)條件所必須的資金投入，建立生產(chǎn)安全投入管理制度，并嚴(yán)格按照安全費(fèi)用提取比例要求提取，建立使用臺(tái)賬，規(guī)范記錄安全生產(chǎn)費(fèi)用使用情況，確保足額提取、使用到位，對(duì)由于安全生產(chǎn)所必需的資金投入不足導(dǎo)致的后果承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。企業(yè)要為員工繳納足額的工傷保險(xiǎn)費(fèi)、購買安全生產(chǎn)責(zé)任險(xiǎn)，配齊并督促作業(yè)人員正確佩戴和使用符合民爆行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的安全防護(hù)用品。
3.強(qiáng)化安全教育培訓(xùn)（到2020年底前）。民爆企業(yè)要嚴(yán)格按照《民用爆炸物品生產(chǎn)和銷售企業(yè)安全生產(chǎn)培訓(xùn)管理辦法》要求，建立健全安全教育培訓(xùn)制度，制定年度教育培訓(xùn)計(jì)劃，對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行安全教育、法制教育和崗位技術(shù)培訓(xùn)，保證從業(yè)人員具備必要的安全生產(chǎn)知識(shí)，熟悉安全生產(chǎn)規(guī)章制度和操作規(guī)程，掌握崗位操作技能和應(yīng)急處置措施，未取得特種作業(yè)操作證和未經(jīng)安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)合格的從業(yè)人員，不得上崗作業(yè)。民爆企業(yè)關(guān)鍵崗位或重點(diǎn)崗位作業(yè)人員應(yīng)具有中技（中專）以上學(xué)歷，危險(xiǎn)作業(yè)崗位人員應(yīng)通過政審，無身體不適應(yīng)等人員。無民事行為能力人、限制民事行為能力人或者曾因犯罪受過刑事處罰的人，不得從事民用爆炸物品銷售作業(yè)。
4.持續(xù)推進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)（到2020年底前）。民爆企業(yè)要按照《企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化基本規(guī)范》（GB/T33000-2016）和《民用爆炸物品企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施細(xì)則》（WJ/T9092-2018）要求自主建設(shè)，從目標(biāo)職責(zé)、制度化管理、教育培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)管理、安全風(fēng)險(xiǎn)管控、隱患排查治理、應(yīng)急管理、事故管理和持續(xù)改進(jìn)等八個(gè)方面，建立與企業(yè)日常安全管理相適應(yīng)、以安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化為重點(diǎn)的企業(yè)自主安全生產(chǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理、操作行為、設(shè)備設(shè)施和作業(yè)環(huán)境規(guī)范化，持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管控和隱患排查治理工作，有效提升企業(yè)安全管理水平。到2021年底前，力爭(zhēng)全縣民爆企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)到二級(jí)。
5.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)（到2022年底前）。民爆企業(yè)要依據(jù)《企業(yè)安全文化建設(shè)導(dǎo)則》（AQ/T9004）和《企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化基本規(guī)范》（GB/T33000）要求，實(shí)施企業(yè)文化建設(shè)，基本形成全體員工所認(rèn)同、共同遵守、帶有本單位特點(diǎn)的安全人生觀的企業(yè)安全文化體系，以積極上進(jìn)的安全文化理念為指導(dǎo)，制定較具體的安全文化建設(shè)活動(dòng)實(shí)施計(jì)劃，體現(xiàn)出良好的安全環(huán)境和文化氛圍。到2022年底前，民爆企業(yè)實(shí)施綠化工程，打造園林庫區(qū)。
（三）健全完善企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制
1.建立企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)估制度（到2020年底前）。民爆企業(yè)要建立定期開展安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)查找機(jī)制，全面排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采用合適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法，對(duì)各類潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)危險(xiǎn)因素進(jìn)行辨識(shí)，對(duì)發(fā)生事故的可能性和嚴(yán)重性進(jìn)行評(píng)估，提出針對(duì)性的對(duì)策措施；民爆企業(yè)應(yīng)建立危險(xiǎn)源檔案，列出清單，全面反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的部位、狀態(tài)等，清楚描述每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的產(chǎn)生條件、表現(xiàn)特征，初步判定風(fēng)險(xiǎn)類型和等級(jí)，以及在風(fēng)險(xiǎn)一旦失控的情況下可能導(dǎo)致的后果等。到2020年底前，全縣民爆行業(yè)持續(xù)推進(jìn)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控“六項(xiàng)機(jī)制”制度化規(guī)范化，開展企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找和辨識(shí)，修訂企業(yè)危險(xiǎn)源臺(tái)賬，制定有針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)管控措施。
2.建立安全風(fēng)險(xiǎn)管控制度。民爆企業(yè)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)、分類進(jìn)行管理，逐一落實(shí)企業(yè)、庫區(qū)和崗位的管控責(zé)任，從組織、制度、技術(shù)、應(yīng)急等方面對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控。綜合考慮事故發(fā)生的可能性以及事故發(fā)生后果的嚴(yán)重性，對(duì)查找出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)按其風(fēng)險(xiǎn)大小由高到低分為紅色、橙色、黃色、藍(lán)色四個(gè)等級(jí)，對(duì)四個(gè)等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要專門建檔管理，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自身、環(huán)境、管理形式、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范等發(fā)生變化情況實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，實(shí)時(shí)調(diào)險(xiǎn)等級(jí)。2020年底前，民爆企業(yè)要建立起完善的安全風(fēng)險(xiǎn)管控制度和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管控檔案，每3年要組織第三方對(duì)查找的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行1次全面分析評(píng)估。
3.建立安全風(fēng)險(xiǎn)警示報(bào)告制度。民爆行業(yè)主管部門要嚴(yán)格依據(jù)《安全生產(chǎn)法》《民用爆炸物品安全管理?xiàng)l例》《省民用爆炸物品安全管理辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章制度對(duì)民爆企業(yè)危險(xiǎn)源實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管，建立轄區(qū)民爆行業(yè)危險(xiǎn)源空間分布圖，根據(jù)需要在各自信息化平臺(tái)上適時(shí)公告。民爆企業(yè)要在醒目位置和重點(diǎn)區(qū)域分別設(shè)置安全風(fēng)險(xiǎn)公告欄，制作崗位安全風(fēng)險(xiǎn)告知卡，確保每名員工都能掌握安全風(fēng)險(xiǎn)的基本情況及防范、應(yīng)急措施。對(duì)存在重大安全風(fēng)險(xiǎn)的工作場(chǎng)所和崗位，要設(shè)置明顯警示標(biāo)志，并強(qiáng)化危險(xiǎn)源監(jiān)測(cè)和預(yù)警。企業(yè)要依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)要求，明確風(fēng)險(xiǎn)管控和報(bào)告流程，建立健全安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，接受監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督。企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位安全風(fēng)險(xiǎn)管控和報(bào)告工作全面負(fù)責(zé)，要按照安全風(fēng)險(xiǎn)管控制度的要求，對(duì)辨識(shí)出的安全風(fēng)險(xiǎn)，定期向縣民爆行業(yè)主管部門報(bào)送危險(xiǎn)源和風(fēng)險(xiǎn)清單。
（四）完善企業(yè)隱患排查治理體系
1.健全隱患排查治理制度（2020年底前）。民爆企業(yè)要建立健全以風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)管控為基礎(chǔ)的隱患排查治理制度，制定符合企業(yè)實(shí)際的隱患排查治理清單，完善隱患排查、治理、記錄、通報(bào)、報(bào)告等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)全員參與自主排查隱患，尤其要強(qiáng)化對(duì)存在重大風(fēng)險(xiǎn)的場(chǎng)所、環(huán)節(jié)、部位的隱患排查。
2.嚴(yán)密開展隱患排查（2020年底前）。民爆企業(yè)隱患排查分為基礎(chǔ)管理和現(xiàn)場(chǎng)管理兩類，基礎(chǔ)管理類內(nèi)容每半年至少排查一次，現(xiàn)場(chǎng)管理類內(nèi)容應(yīng)按照崗位一班三查、安全員日排查、庫區(qū)主任周排查、分公司月排查、總公司季排查一次的頻率進(jìn)行。
3.及時(shí)實(shí)施隱患治理（2020年底前）。民爆企業(yè)對(duì)排查出的安全隱患，應(yīng)制定并實(shí)施隱患治理方案，落實(shí)責(zé)任、分類管理，做到責(zé)任、措施、資金、時(shí)限和預(yù)案“五到位”，實(shí)現(xiàn)隱患排查治理閉環(huán)管理。
4.嚴(yán)格執(zhí)行“雙報(bào)告”制度（2021年底前）。民爆企業(yè)應(yīng)建立安全隱患排查治理情況民爆行業(yè)主管部門和職工大會(huì)雙報(bào)告制度。對(duì)排查出的安全隱患、治理整改資料，每季度應(yīng)分別向市、縣級(jí)民爆行業(yè)主管部門報(bào)告，定期向職工大會(huì)報(bào)告，定期公示，接受工會(huì)組織和廣大員工監(jiān)督。
（五）推動(dòng)企業(yè)安全生產(chǎn)社會(huì)治理
1.建立完善企業(yè)安全承諾制度。民爆企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，在進(jìn)行全面安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研判的基礎(chǔ)上，通過職工大會(huì)、企業(yè)宣傳媒介等方式途徑向全體員工，通過微信公眾號(hào)、報(bào)紙、主管部門門戶網(wǎng)站等方式途徑向社會(huì)公開企業(yè)許可資質(zhì)、落實(shí)主體責(zé)任、健全管理體系、加大安全投入、嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)管控、強(qiáng)化隱患治理以及企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)等級(jí)等情況。企業(yè)要建立內(nèi)部投訴舉報(bào)方式，完善落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，督促企業(yè)嚴(yán)守承諾、執(zhí)行到位。
2.完善落實(shí)安全生產(chǎn)誠(chéng)信制度。健全完善安全生產(chǎn)失信行為聯(lián)合懲戒制度，對(duì)存在以隱蔽、欺騙或阻礙等方式逃避、對(duì)抗安全生產(chǎn)監(jiān)管，違章指揮、違章作業(yè)產(chǎn)生重大安全隱患，破壞監(jiān)測(cè)監(jiān)控設(shè)施，以及發(fā)生事故隱瞞不報(bào)、謊報(bào)或遲報(bào)事故等嚴(yán)重危害人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全的主觀故意行為的單位及主要負(fù)責(zé)人，依法依規(guī)將其納入信用記錄，加強(qiáng)失信懲戒，從嚴(yán)監(jiān)管。
3.充分發(fā)揮安責(zé)險(xiǎn)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和事故預(yù)防功能。民爆行業(yè)主管部門督促企業(yè)積極加強(qiáng)安全生產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)投入，強(qiáng)化安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，提升安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平。
（六）提高企業(yè)本質(zhì)安全水平（2022年底前）
針對(duì)安全設(shè)備設(shè)施不完善、定量定員不符合規(guī)定、現(xiàn)場(chǎng)管理不規(guī)范等問題，開展拉網(wǎng)式排查治理，通過推進(jìn)兩化融合和智能制造等措施，到2022年底，重大危險(xiǎn)源監(jiān)測(cè)監(jiān)控率達(dá)到100%，全面提升民爆企業(yè)本質(zhì)安全水平，從根本上消除事故隱患。2020年底前重點(diǎn)整治以下幾方面的具體問題：
1.綜合性安全管理方面存在的問題。
（1）總倉庫區(qū)內(nèi)外部距離不符合要求的；
（2）儲(chǔ)存設(shè)施現(xiàn)場(chǎng)與總平面布置圖、區(qū)域位置圖及安全評(píng)價(jià)報(bào)告不一致的；
（3）庫房建筑、結(jié)構(gòu)形式不符合GB50089的；
（4）監(jiān)控監(jiān)視不符合GB50089等相關(guān)要求的；
（5）總庫區(qū)內(nèi)有對(duì)外服務(wù)非民爆儲(chǔ)存設(shè)施，且不符合內(nèi)外部距離要求的；
2.民用爆炸物品儲(chǔ)存管理方面存在的問題。
（1）危險(xiǎn)品生產(chǎn)區(qū)內(nèi)庫房、儲(chǔ)罐、中轉(zhuǎn)站臺(tái)最大計(jì)算藥量不符合GB50089的；
（2）危險(xiǎn)品總倉庫區(qū)內(nèi)倉庫最大計(jì)算藥量不符合GB50089的；
（3）不同品種危險(xiǎn)品同庫存放不符合GB50089要求的；
（4）庫房、倉庫內(nèi)有廢品、過期產(chǎn)品、試驗(yàn)品、收繳產(chǎn)品與合格產(chǎn)品混存的；
（5）在雷管庫內(nèi)拆箱、分發(fā)作業(yè)的。
四、時(shí)間安排
從2020年6月至2022年12月，分四個(gè)階段進(jìn)行。
（一）動(dòng)員部署（2020年6月）。我局結(jié)合縣民爆企業(yè)實(shí)際，進(jìn)行全面部署安排，廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，制定針對(duì)性專項(xiàng)工作方案，明確具體目標(biāo)任務(wù)和時(shí)間進(jìn)度，積極推動(dòng)工作落實(shí)。
（二）組織實(shí)施（2020年6月至2022年底）。我局對(duì)企業(yè)情況進(jìn)行全面梳理分析，研判企業(yè)存在的工作機(jī)制、管理制度等問題，督促企業(yè)緊盯風(fēng)險(xiǎn)管控和隱患排查治理等重點(diǎn)工作任務(wù)，有序推進(jìn)，確保從根本上消除事故隱患專項(xiàng)整治工作取得明顯成效。
（三）排查整治(2020年7月至2022年底)。我局督促民爆企業(yè)按照專項(xiàng)整治三年行動(dòng)方案要求，認(rèn)真開展自查自改。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的事故隱患，企業(yè)應(yīng)逐一登記、建檔，并上報(bào)備案，自行整改落實(shí)，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。
（四）督促整改(2022年底前)。實(shí)時(shí)開展督查檢查，對(duì)于違反法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的、存在重大事故隱患的企業(yè)，要重點(diǎn)督辦，督促按時(shí)整改；對(duì)拒不整改、情節(jié)嚴(yán)重的，則以行政處罰上限給予罰款或吊銷許可資質(zhì)。在企業(yè)自查自改基礎(chǔ)上，每年對(duì)轄區(qū)內(nèi)民爆企業(yè)開展全覆蓋檢查，確保安全風(fēng)險(xiǎn)管控措施落實(shí)到位。
（五）鞏固提升（2022年底）。深入分析工作中的突出問題和共性問題，健全完善民爆行業(yè)安全管理制度和措施，加強(qiáng)工作要求，梳理總結(jié)一些好的經(jīng)驗(yàn)做法和典型的企業(yè)，推動(dòng)工作落實(shí)。
五、保障措施
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各有關(guān)單位高度重視民爆行業(yè)專項(xiàng)整治三年行動(dòng)工作，加強(qiáng)監(jiān)管責(zé)任和企業(yè)主體責(zé)任落實(shí)。要力戒形式主義、，緊密結(jié)合實(shí)際，統(tǒng)籌推進(jìn)各項(xiàng)工作。督促企業(yè)充分發(fā)揮主體作用，有效落實(shí)安全生產(chǎn)主體責(zé)任，不斷提升企業(yè)自主管理安全生產(chǎn)能力水平。
《關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理意見》文件的頒布，為區(qū)域證券融資問題的解決提供了有力的法律依據(jù)。而隨著社會(huì)各界對(duì)公共設(shè)施建設(shè)需求的不斷提升， PPP模式應(yīng)運(yùn)而生，其有效地避免了社會(huì)資本與政府資本之間的沖突，為社會(huì)資本收益與政府公共服務(wù)職能的發(fā)揮提供了保障，因此結(jié)合相關(guān)機(jī)構(gòu)的管理特性，對(duì)PPP模式下項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理優(yōu)化進(jìn)行深入分析具有非常重要的意義。
二、PPP模式下項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理問題
（一）管理目標(biāo)不明確
一般來說，企業(yè)為了達(dá)到某一目的進(jìn)行的一系列財(cái)務(wù)管理活動(dòng)就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理。而相關(guān)目的則為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，其與項(xiàng)目企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)息息相關(guān)。但是在PPP模式下，社會(huì)資本的融入促使項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理有了公益性特征，即項(xiàng)目企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)需摒棄以往利益最大化的原則，將公益理念納入財(cái)務(wù)管理方案中。這種情況下，項(xiàng)目企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確，而項(xiàng)目企業(yè)的短期發(fā)展特性也導(dǎo)致了項(xiàng)目企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不穩(wěn)定，制約了項(xiàng)目企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效開展。
（二）風(fēng)險(xiǎn)因素突出
一般情況下，項(xiàng)目企業(yè)管理方案的制定需主要管理人員就現(xiàn)階段資金需要進(jìn)行有效協(xié)商，然后由項(xiàng)目企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)細(xì)化落實(shí)，充分滿足企業(yè)股東的要求。但是PPP模式下，政府主要采用對(duì)外經(jīng)營(yíng)模式，以社會(huì)資本為主要的業(yè)務(wù)開展對(duì)象，項(xiàng)目企業(yè)則負(fù)責(zé)相關(guān)項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施、項(xiàng)目質(zhì)量維護(hù)等工作。在相關(guān)項(xiàng)目開展過程中，社會(huì)資本企業(yè)需根據(jù)自身情況定期進(jìn)行審計(jì)核對(duì)，如運(yùn)營(yíng)績(jī)效、投資決算等。[1]以第三方為主的項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)模式，直接導(dǎo)致項(xiàng)目運(yùn)行決策權(quán)隸屬當(dāng)?shù)卣块T，項(xiàng)目企業(yè)決策權(quán)的喪失及社會(huì)資本投資決策機(jī)制的運(yùn)行導(dǎo)致項(xiàng)目企業(yè)運(yùn)行關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性，阻礙項(xiàng)目開展過程中各項(xiàng)決策的有效開展，股東、政府、供應(yīng)商等多方利益的沖突，也增加了項(xiàng)目企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)因素。
三、PPP模式下項(xiàng)目財(cái)務(wù)優(yōu)化措施
（一）強(qiáng)化成本管控力度
投資時(shí)間長(zhǎng)、資金利潤(rùn)率低、投資金額大等是PPP模式下項(xiàng)目資金投資的主要特點(diǎn)。同時(shí)，PPP模式中當(dāng)?shù)卣畽C(jī)構(gòu)的參與投資，導(dǎo)致PPP模式項(xiàng)目管理具備市政項(xiàng)目的主要特征，即工期要求緊、質(zhì)量要求高、運(yùn)行維護(hù)期長(zhǎng)?，F(xiàn)階段，PPP模式下項(xiàng)目建設(shè)過程中資金流動(dòng)率不重影響了各項(xiàng)工作的有效開展，因此項(xiàng)目企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)投入資金管理控制力度，依據(jù)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)變動(dòng)情況進(jìn)行財(cái)務(wù)資金估算，然后在當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)政策法規(guī)的指導(dǎo)下科學(xué)制定資金控制方案，保證投入資金管控措施的有效落實(shí)。[2]在此基礎(chǔ)上，可進(jìn)一步細(xì)化投入資金管理標(biāo)準(zhǔn)，明確相關(guān)管理機(jī)構(gòu)成本管控責(zé)任，如折舊年限、銷售費(fèi)用、成本費(fèi)用、建設(shè)費(fèi)用等，依照相關(guān)流程逐步強(qiáng)化成本管控。
在進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理時(shí)，為了減少違規(guī)操作、成本損耗等現(xiàn)象導(dǎo)致的資金利用率不高的問題，政府部門可結(jié)合項(xiàng)目運(yùn)行情況建立完善的法律體系，推動(dòng)PPP融資立法進(jìn)程。針對(duì)PPP融資模式應(yīng)用情況，政府部門可進(jìn)一步明確其應(yīng)用范圍，即PPP模式下審批權(quán)限、管理程度及融資流程等，建立合同框架風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)體制、糾紛處理、退出體制及財(cái)政會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，充分發(fā)揮政府監(jiān)管職能，在公眾參與程度不斷提高的情況下，為PPP項(xiàng)目的順利實(shí)施提供有效的法律支持。同時(shí)，項(xiàng)目企業(yè)可綜合考慮??地資源、政策環(huán)境、市場(chǎng)模式等相關(guān)因素，建立總承包機(jī)構(gòu)管控、項(xiàng)目企業(yè)管控等雙向管控成本機(jī)制，在相關(guān)機(jī)制的實(shí)施過程中，項(xiàng)目企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況建立相應(yīng)的項(xiàng)目成本監(jiān)管制度，針對(duì)整體成本、總生產(chǎn)費(fèi)用、業(yè)務(wù)開展支出等資金利用情況進(jìn)行成本管控。通過項(xiàng)目總承包機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目企業(yè)兩級(jí)項(xiàng)目成本監(jiān)管機(jī)制對(duì)項(xiàng)目投資成本的合理規(guī)劃，也可進(jìn)行投資成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、銷售收入的預(yù)先對(duì)比分析，從而為項(xiàng)目資金投入與工程建設(shè)支出的有效對(duì)應(yīng)提供依據(jù)，進(jìn)一步明確項(xiàng)目資金應(yīng)用比例，降低非生產(chǎn)資金利用比例，保證資金的合理、高效使用，為項(xiàng)目資金預(yù)算監(jiān)管的科學(xué)規(guī)范性提供保障。
（二）拓寬融資渠道
為了保證PPP模式的順利開展，可通過PPP項(xiàng)目擔(dān)保資金的建立、保險(xiǎn)資金范圍的拓展等方法進(jìn)一步拓寬項(xiàng)目融資渠道?？梢胄磐匈Y金、產(chǎn)業(yè)投資基金等私有資本，通過其在公共投資領(lǐng)域的融合，結(jié)合資產(chǎn)證券等方式盤活基礎(chǔ)設(shè)備存量，并通過適應(yīng)性缺口補(bǔ)償基金的建立降低短期資金缺口障礙，從而降低政府債務(wù)負(fù)擔(dān)。其次可放寬社?；?、保險(xiǎn)基金等規(guī)模較大的PPP項(xiàng)目的資金投資限額。保險(xiǎn)、社會(huì)等基金限額的調(diào)整可緩解金融風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的PPP項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)壓力，促使PPP項(xiàng)目投資回報(bào)率穩(wěn)定提升。為了充分提升銀行等項(xiàng)目資金發(fā)放機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施的資金支持興趣，可通過建立PPP項(xiàng)目擔(dān)?；鹛岣吖帕?，降低不良貸款或投資行為對(duì)項(xiàng)目的沖擊。此外，還可建立市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制，為私有資本進(jìn)入PPP項(xiàng)目管理提供保障，政府部門可根據(jù)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)投資情況建立完善的前置審批、投資登記政策，如特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等，進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
（三）建立風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)體系
項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)不可避免，而PPP模式下項(xiàng)目多方長(zhǎng)期管理的特點(diǎn)也加劇了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的惡化。同時(shí)，隨著項(xiàng)目進(jìn)行階段的變化，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出不同的特征。這種情況下，當(dāng)?shù)卣顿Y機(jī)構(gòu)不僅需要承擔(dān)政治風(fēng)險(xiǎn)，隨著項(xiàng)目企業(yè)建設(shè)、投資回報(bào)、資金使用、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的增加，其項(xiàng)目管控風(fēng)險(xiǎn)及資金回收風(fēng)險(xiǎn)也逐步增加，再加上項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目建設(shè)過程中存在安全、效率等風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致PPP模式下項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理企業(yè)呈現(xiàn)出多種風(fēng)險(xiǎn)并存的局面。[3]針對(duì)上述情況，在項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理過程中，項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)可在項(xiàng)目進(jìn)行階段，結(jié)合各機(jī)構(gòu)資金投入及管理特點(diǎn)，進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)體系的科學(xué)規(guī)劃，最大限度地減少風(fēng)險(xiǎn)惡化因素，有效規(guī)避項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。在PPP模式下，項(xiàng)目企業(yè)與當(dāng)?shù)卣哂芯o密的聯(lián)系，其不僅承擔(dān)了部分政府監(jiān)管職責(zé)，而且執(zhí)行了政府財(cái)務(wù)管理措施。因此在項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理過程中，為了實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目企業(yè)的規(guī)范管理，保證項(xiàng)目安全管理措施的有效實(shí)施，可運(yùn)用多方互查的財(cái)務(wù)管理方式找出項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素，根據(jù)資產(chǎn)總量及項(xiàng)目階段的變化不斷優(yōu)化調(diào)整，定期開展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)核查工作，如項(xiàng)目預(yù)算實(shí)施、項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估、項(xiàng)目融資等，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作順利開展。
此外，需要注意的是風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)體系并不適用于短期高額收益體制。在運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)體系的過程中，應(yīng)明確各方風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任分擔(dān)比例，并加強(qiáng)各機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)管理意識(shí)，采用更加有效的措施降低項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)語
