時間：2023-06-02 10:00:10
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇資金管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
（一）企業對資金管理意識薄弱，使用效率低下。
1、一些企業的管理層對資金管理認識不到位，片面性追求企業規模，一味的以擴大銷售收入為導向，缺乏對現金流重要性和資金時間價值的認識。尤其是在當前金融危機背景下，企業應對產品開發和未來風險進行合理評估和日常監控，避免產品占用大量資金和投資于風險大的項目。
2、資金管理意識淡薄，企業有錢時，不知如何規劃使用，沒有錢時就發愁，沒有一種長期預算資金管理意識。
（二）企業的資金管理手段落后不適應企業實際。
資金管理手段落后，不能滿足企業發展的需要，許多企業缺乏資金管理手段資金使用率低的大型集團公司不在少數。其突出表現是：
1、企業集團缺少統一集中的資金管理系統，各個子公司、各種業務出現富余，由于未形成相關聯的完整信息，難以有效監督，風險較大。
2、部分子公司資金出現缺口，只能向銀行貸款，另一些子公司資金出現富余，但由于管理分散而無法利用，導致整個企業集團的資金成本上升，資源浪費極大。
（三）監管部門的監管不力，企業監督機制不健全。
由于企業各種關系錯綜復雜，所以形成各種各樣的關系網和個別領導不重視，企業內部監督力度不夠，使企業管理弱化、數字失真、防范不利，不能達到真正的監督。另外，由于監督工作不是即時的而是滯后的，很多企業的財會人員都是從屬的，意志完全受領導者的支配，使財務監督流于形式，財務監督乏力、滯后，資金跑冒滴漏依然嚴重，由于片面追求利潤指標，往往年度考核時經營績效好似正常，但一經調查才漏洞百出。
二、如何加強企業資金管理
（一）要企業對資金管理意識，增強效率。
首先，企業需要加強員工的資金管理意識。企業經營管理的本質就是人的管理，而樹立全員的資金管理意識是由于企業的資金管理工作自上而下的有效運行。因此，企業應提升員工對于資金管理的認識，將資金工作責任分解到相關部門和個體，從而有效的保證了企業資金管理工作的運行。另外企業應樹立現金流量的觀念。在財務管理的具體工作中根據不同情況，編制現金流且計劃，以及短期現金流量預測報告和長期現金流量報告。
（二）要加強資金協同的管理。
現代協同理論認為，協同將導致整個系統的穩定和有序，從而放大系統的功效。主要做到以下幾點:一是戰術資金與戰略資金之間要有合理的比例關系；二是各部門業務經營資金有統—、合理的規劃’三是對不同職能之間的資金投入要保持合理的比例關系，對不同產品之間的資金投放要保持合理的比例關系’四是企業內部各部門之間的資金要進行相互調劑、相互融通’五是企業內外部資金利用和投放要保持一定的比例’六是與企業外部的企業或合作者共同協調和投放資金，達到成果共享，利益均沾的雙贏局面。特別是與競爭者的協調，會起到單純競爭起不到的作用。由于企業各要素之間相互依存、相互作用，因而，每一個要素的貢獻大小都取決于其他要素的支持與配合的程度。
（三）完善企業資金管理的制度。
建立現代企業制度要求企業必須在管理體制方面實現政企分開，彌補法人治理結構的漏洞，建立健全監督機制、激勵機制、經營機制。同時，企業內部要有高度組織性和嚴格的紀律性。企業應建立健全企業內部監督制度，以規范資金管理的制度，以規范資金管理工作、加強資金管理的監督，確保資產安全、完整，確保有關法律及規章制度的貫徹執行，提高資金管理信息質量、保證資金管理的真實性和完整性，以維護企業健康、持續發展，使其適應激烈的市場競爭。
（四）利用先進的信息管理技術。
隨著計算機的普及和信息化建設的推進，各企業的信息化建設的推進，各企業的信息化管理取代傳統的管理方式已經成為必然。要提高企業的資金集中管理水平，必須以信息化管理技術為手段，各企業應該根據自身的條件和需要聘請專業的軟件公司為其開發資金集中管理軟件，打造資金管理信息系統。
（五）提高人員素質。
1、終身學習的意識。企業員工只有具備終身學習的意識，才能夠跟上社會的發展變化，滿足工作的需求。
2、強烈的法律意識。近幾年來，財務人員虧空公款，擅自挪用公款的犯罪情況屢見不鮮，并逐年遞增。一些財務人員在工作中沒有熟悉法律的相關權利和責任，在處理有關企業經濟業務的時候，在沒有意識下就觸犯了法律規章制度，給企業和個人帶來了嚴重的損失。
3、競爭意識。當前社會，由于競爭不斷滲透到社會的每一個領域，使得企業之間，單位職工之間的競爭壓力越來越大。因此，在企業中，財務人員更應該具備緊迫感和強烈的競爭意識，只有增強會計人員的競爭意識，激勵他們不斷的完善自己，選拔人才，在能力上強中求強，這樣才能適應新時代的社會發展，使企業能夠在激烈的競爭中站穩腳步。
三、結論
一營運資金的管理新問題
營運資金，從會計的角度看，是指流動資產和流動負債的差額。會計上不強調流動資產和流動負債的關系，而只是用它們的差額來反映一個企業的償債能力。在這種情況下，不利于財務人員對營運資金的管理和熟悉；從財務角度看營運資金應該是流動資產和流動負債關系的總和，在這里“總和”不是數額的加總，而是關系的反映，這有利于財務人員意識到，對營運資金的管理要注重流動資產和流動負債這兩個方面的新問題。
流動資產是指可以在一年以內可超過一年的營業周期內實現變現或運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特征。企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。流動資產在資產負債表上主要包括以下項目摘要：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨。
流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業周期內償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特征，必須認真進行管理，否則，將使企業承受較大的風險。流動負債主要包括以下項目摘要：短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。
為了有效地管理企業的營運資金，必須探究營運資金的特征，以便有針對性地進行管理。營運資金一般具有以下特征摘要：
1周轉時間短。根據這一特征，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。
2非現金形態的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券輕易變現，這一點對企業應付臨時性的資金需求有重要意義。
3數量具有波動性。流動資產或流動負債輕易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。
4來源具有多樣性。營運資金的需求新問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有摘要：銀行短期借款、短期融資、商業信用、票據貼現等多種方式。
財務上的營運資金管理著重于投資，即企業在流動資產上的投資額。因而，要了解“零營運資金管理”的基本原理，就要首先了解營運資金的重要性。
營運資金管理是對企業流動資產及流動負債的管理。一個企業要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業財務管理的重要組成部分。據調查，公司財務經理有60%的時間都用于營運資金管理。要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產和流動負債兩個方面的新問題，換句話說，就是下面兩個新問題摘要：
第一，企業應該投資多少在流動資產上，即資金運用的管理。主要包括現金管理、應收賬款管理和存貨管理。
第二，企業應該怎樣來進行流動資產的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業信用的管理。
可見，營運資金管理的核心內容就是對資金運用和資金籌措的管理。
二“零營運資金管理”的基本原理
“零營運資金管理”的基本原理，就是從營運資金管理的著重點出發，在滿足企業對流動資產基本需求的前提下，盡可能地降低企業在流動資產上的投資額，并大量地利用短期負債進行流動資產的融資。“零營運資金管理”是一種極限式的管理，它并不是要求營運資金真的為零，而是在滿足一定條件下，盡量使營運資金趨于最小的管理模式。“零營運資金管理”屬于營運資金管理決策方法中的風險性決策方法，這種方法的顯著特征是摘要：能使企業處于較高的盈利水平，但同時企業承受的風險也大，即所謂的高盈利、高風險。具體表現為摘要：
1豐富的收益。一般而言，流動資產的盈利能力低于固定資產，短期投資的盈利低于長期投資。如工業企業運用勞動資料（廠房、機器設備等）對勞動對象進行加工，生產一定數量的產品，通過銷售轉化為應收賬款或現金，最終可為企業帶來利潤。因此，通常將固定資產稱為盈利性資產。和此相比，流動資產雖然也是生產經營中不可缺少的一部分，但除有價證券外，現金、應收賬款、存貨等流動資產只是為企業再生產活動正常提供必要的條件，它們本身并不具有直接的盈利性。又因為短期負債對債權人來說償還的日期短、風險小，所以要求的利率就低，而債權人的利率就是債務人的成本，因此，短期負債的資金成本小于長期負債的資金成本。
把企業在貨幣資金、短期有價證券、應收賬款和存貨等流動資產上的投資盡量降低到最低限度，可以減少基本無報酬的貨幣資金和報酬較低的短期有價證券，將這些資金用于報酬較高的長期投資，以增加企業的收益；同時減少存貨可使成本下降；減少應收賬款可降低應收賬款費用以及壞賬損失。大量地利用短期負債可降低企業的資金成本，而且短期負債的彈性大、辦理速度快，能及時彌補企業流動資產的短缺。顯然，由于降低了企業在流動資產上的投資，就可以使企業減少流動資金占用，加速資金周轉，降低費用，從而可以增加企業盈利。
2潛在的風險。從風險性分析，固定資產投資的風險大于流動資產。由流動資產比固定資產更易于變現，其潛在虧損的可能性或風險就小于固定資產。當然，固定資產也可通過在市場上出售將其變為現金，但固定資產為企業的主要生產手段，如將其出售，則企業將不復存在。因此，除了不需用固定資產出售轉讓外，企業生產經營中的固定資產未到迫不得已時（如面臨破產）是不會出售的。所以，企業固定資產的變現能力較低。企業在一定時期持有的流動資產越多，承擔的風險相對越小；反之，企業持有的流動資產越少，所承擔的風險也就越大。另外，大量地利用短期負債，同樣也可能導致風險的增加。一般來說，短期籌資的風險要比長期籌資要大。這是因為摘要：第一，短期資金的到期日近，可能產生不能按時清償的風險。例如，企業進行一項為期三年的投資，而只有在第三年才能會有現金流入，這時企業假如利用短期籌資，在第
一、第二年里，企業就會面臨很大的風險，因為企業的投資項目還沒有為企業帶來收益。但假如企業采用為期五年的長期籌資的話，企業就會從容地利用該投資項目產生的收益來償還負債了。第二，短期負債在利息成本方面有較大的不確定性。假如采用長期籌資來融通資金，企業能明確地知道整個資金使用期間的利？
根據上面的觀點，“零營運資金管理”原理的應用將使用權企業面臨較大的風險。首先，企業有延期風險，即企業在到期日不能償還債務的風險。假如企業需要延期，但會由于一些無法預料的因素而不能延期，如當短期負債到期時，企業的經營善變壞，以至債權人不肯延期；或在延期時，正好趕上國家經濟不景氣，市場上資金私有制，而無法繼續延期；其次，短期負債利率的具有很大的波動性，企業無法猜測資金成本，也就無法控制利息成本；再次，企業為了減少應收賬款，變信用銷售為現金銷售，可能會喪失客戶，從而影響銷售的增長。
盡管存在著高風險，但“零營運資金管理”仍不失為一種管理資金的有效方法。“零營運資金管理”在具體操作上，以零營運資金為目標，著重衡量營運資金的運用效果，通過營運資金和總營業額比值的高低來判定一個企業在營運資金管理方面的業績和水準。由于“零營運資金管理”的基本出發點是盡可能地降低在流動資產上的投資額，因而營運資金在總營業額中所占的比重越少越好。這就是“零營運資金管理”的含義所在。“零營運資金管理”強調的是資金的使用效益。假如資金過多地滯留在流動資金形態上，就會使企業的整個盈利降低。簡而言之，“零營運資金管理”就是將營運資金視為投入資金成本，要以最小的流動資產投入獲取最大的銷售收入。
三實現“零營運資金管理”的有效途徑
為了企業能夠實現“零營運資金管理”，同樣要從流動資產和流動負債兩個方面著手。對流動資產來說，就是要盡量減少在流動資產上的投資額，加速資金周轉；對流動負債來說，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿足企業的日常運作需求，同時也要考慮短期資金成本的新問題。下面分別從兩個方面論述摘要：
降低營運資金在總營業額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉循環。根據貨幣資金周轉循環周期的時間長短，可以猜測企業對流動資金的需求量。例如，企業用貨幣資金來購買原材料，原材料被加工成產成品，一部分產成品，企業通過現銷渠道又把它馬上轉變為貨幣資金；而其它的產成品，企業通過信用銷售的渠道，把它變為應收賬款，應收賬款則需要一段時間才能收賬變為貨幣資金。
通過上面的論述可以看出企業的運作情況對貨幣資金投資的影響。假如企業在生產產成品上花費較長的時間，那么企業就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產成品，再完成產品銷售所需要的這段時間，我們稱為存貨周轉期。企業運作能給貨幣資金投資帶來另一種影響的是企業的銷售策略，假如企業是運用現銷方式銷售產品，那么企業就不需要保留很多貨幣資金；但假如企業有信用交易的話，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因為這里存在著應收賬款周轉新問題。當然，企業也可在購買存貨時欠賬，這就是說企業要推遲付款，假如可欠很長時間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時間稱為展延的應付賬款周轉期。一般來說，企業貨幣資金的周轉公式為摘要：
貨幣資金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-展延的應付賬款周轉期
從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉期，從而使流動資產上占用的貨幣資金減少，實現“零營運資金管理”，就得從存貨管理、應收賬款管理和應付賬款管理三個方面著手。對于存貨管理，一方面要加強銷售，通過銷售的增長來減小存貨周轉期；另一個方面要通過確定訂貨成本、采購成本以及儲存成本計算經濟批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對于應收賬款管理，在信用風險分析的基礎上，企業要制定合理的信用標準、信用條件和收賬政策；通過這些辦法來鼓勵客戶盡早交付貨款，從而加速應付賬款的周轉。展延的應付賬款的管理，一般來說，企業越是拖延付款的時間就越對企業有利，但由于延期付款可能引起企業的信譽惡化，所以企業必須通過仔細的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對企業最為有利的方案。
流動負債即企業的短期融資新問題是企業進行“零營運資金管理”的另一個重要方面。企業要想得到短期資金主要有兩條渠道摘要：一個是商業信用，另一個是短期銀行借款。
商業信用是指在商品交易中以延期付款或預收貨款進行購銷活動而形成的借貸關系，它是企業直接的信用行為。商業信用產生于商品交換之中，其具體形式主要是應付賬款、應付票據、預收賬款等。據有關資料統計，這種短期籌資在許多企業中達流動負債的40%左右，它是企業重要的短期資金來源。商業信用籌資有一定的優點摘要：
（1）商業信用非常方便。因為商業信用和商品買賣同時進行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規的布置。而且不需辦理手續，一般也不附加條件，使用比較方便；
（2）使用靈活且具有彈性，企業可根據某個時期內所需資金的多少，靈活把握；
（3）若沒有現金折扣，或者企業不放棄現金折扣，以及使用不帶息的應付票據，則企業利用商業籌資并不產生籌資成本。
其主要缺點是摘要：
（1）其期限較短，尤其是應付賬款，不利于企業對資金的統籌運用；
（2）對應付賬款而言，若放棄現金折扣，則需負擔較高的成本。對應付票據而言，若不帶息，可利用的機會極少，若帶息則成本較高；
（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽，輕易造成公司之間相互拖欠，影響資金運轉。
短期銀行借款是企業根據借款合同向銀行以及非銀行金融機構借入的款項。在我國，短期銀行借款是絕大多數企業短期資金的主要來源。我國目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉借款、臨時借款、結算借款、貼現借款等。
短期很行借款的優點有摘要：
（1）銀行資金充足，實力雄厚，能隨時為企業提供較多的短期貸款。對于季節性和臨時性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。而那些規模大、信譽好的大企業，更可以較低的利率借入資金。
（2）銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時借入，在資金需要減少時還款。
短期銀行借款的缺點主要有摘要：
（1）資金成本較高。采用銀行短期借款成本比較高，不僅不能和商業信用相比，和短期融資券相比也高出許多。而抵押借款因需要支付管理和服務費用，成本更高。
（2）限制較多。向銀行借款，銀行要對企業的經營和財務狀況進行調查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對企業有一定的控制權，要企業把流動比率、負債比率維持在一定的范圍之內，這些都有會構成對企業的限制。
企業籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應交稅金、應交利潤、應付工資、應付費用、票據貼現等多種形式，但無論采用哪種籌資方式，都有其優點和缺點。為了能夠實現“零營運資金管理”，企業的財務人員一定要在分析、比較的基礎上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負債的基礎上，要注重企業的清償能力，保證企業的信譽，這樣才能給企業帶來最大的收益。
四“零營運資金管理”中應注重的新問題
目前，我國企業制度的改革正在進一步深化，金融體制改革已經起步，金融市場正在不斷發展和完善，我國金融正逐步走向國際化，這是我國企業加強營運資金管理所面臨的外部環境。從企業自身的經營狀況來看，有相當數量的企業管理水準低下，經營不善，銷售不暢，產品積壓，資金短缺，這是我國企業進行營運資金管理所處的內部環境。在這種情況下，運用“零營運資金管理”的基本原理，我國企業可以從以下幾個方面加強管理摘要：
1改善企業的生產條件，縮短企業的生產時間。目前，大多數國有企業技術落后、設備陳舊，嚴重影響了產品的生產效率，延長了產品生產所用的時間，也就減慢了資金周轉，使一部分不必要的資金被占用在生產領域中。因此，企業財務人員要在條件答應的情況下，盡可能的提供資金為企業選購先進設備，以此來加速營運資金周轉。同時，也要嚴格的控制生產過程中在產品、半成品的數量，加強企業的成本核算和控制，使在產品、半成品等在各個工序間順利地流轉，減少生產過程的停滯。
2存貨積壓過多的企業，首先應從打開銷售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場競爭中，善于分析探究企業的市場環境，制定有利于促進銷售增長的信用政策，擴大銷售，提高企業的競爭能力。其次，在實施應收賬款盡早收賬的策略中，學會運用最佳現金折扣法，盡可能地使現金折扣所產生的邊際利潤剛好等于其邊際成本，既促使客戶盡早地付款，又可使企業為此付出的代價達到最低。
3靈活選擇結算方式，保持資金暢通。由于我國的金融體制改革還沒有完全展開，銀行結算方式落后，結算秩序混亂，跨銀行、跨系統地款項支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動。而且，每到考核時點如季末、年末，各商業銀行便千方百計地保護自己的存款，導致企業大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉賬、商業匯票等結算方式，才能更好地加速營運資金的周轉，實現“零營運資金管理”。
關鍵詞：流動資金；管理；原因；對策。
一、企業資金管理的現狀
1、盲目投資,短貸長投
一些企業資金分配比例失調，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。一方面由于企業資金監管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應措施及時處理，其結果必將加重企業財務風險和經營風險，形成大量的潛虧，使企業步入惡性循環。
2、內部管理不善,資金不良占用
企業的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協調機制，造成各環節各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。
3、資金分散，使用效率低下
很多企業往往只按照國家規定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業為結算等原因設有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉過程中去實現增值，造成了資金浪費。對應付款項的支付往往被動應付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。
4、存在無預算或管理不嚴的現象
盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產所需原材料，不顧市場情況和生產進度，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業的經濟效益。企業可以實際運作的現金流量是企業籌資、用資的關鍵。但一些企業由于缺乏對現金流量的認識，很少對本企業的現金流量進行科學有效的預測，故而形成很多半拉子工程項目和投產后因缺乏流動資金而無法啟動生產的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
5、發生諸多的經濟糾紛
企業之間相互拖欠現象嚴重，容易發生諸多的經濟糾紛，企業間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業經營管理不善，特別是許多小企業生產的產品不適銷對路，造成產品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業新增加或新開工的生產項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業的資金維持自己的生產形成變相借款，也有的企業沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。
二.加強流動資金管理的途徑與對策
1、盤活資金存量,提高資金使用效率
（1）應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構成。企業應綜合考慮各種因素，科學預測資金需求量，既要保證企業經營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務風險，實現最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經濟利益。充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提，因而對籌資環節的控制是資金控制的基礎。
（2）加快流動資金周轉,作好企業財務預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等，這些預算使企業能夠預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，還能提高內部協作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，從而加速流動資金循環，提高企業經濟效益。
（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務結構，逐步把偏高的資產負債率降下來。企業加強和改善財務管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉。減少了企業資金沉淀,加快了資金周轉速度,盤活了企業資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業內部得到調劑,降低了銀行貸款規模,節約了財務費用；實現資金集中管理與控制,使企業可以有效監督資金使用,降低了企業資金運作的風險。
2、應合理安排流動資金的結構
（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業盈利能力、償債能力、資本結構及企業的成長性，充分估計可能的支付風險，對規避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩定關系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經營能促使企業更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。現代企業作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發行股票和債券、利用商業信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業可根據自身實際情況來確定，既要考慮籌資數額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權益，以增加出資者對企業的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎。
（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優組合。經營決策是企業進行生產經營活動，以追求企業利益最大化而進行的決策。企業經營決策審計要圍繞經營投入的經濟性、經營產出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產出。投資決策是企業為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業是否符合國家產業政策，企業經營狀況和發展趨勢。通過籌資決策、經營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。
3、建立資金控制制度,強化日常資金管理
（1）加強資金計劃管理．確保企業經營目標的完成。以生產計劃為基礎．以部門計劃為依據編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環節。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩妥的原則做到根據資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
（2）逐筆跟蹤核算。企業應加強對資金各使用環節的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工．在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部．建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
參考文獻：
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[2]李海波．財務管理[M]．立信會計版社.2001．
[摘要]目前的短期資金緊張，和今年上半年金融機構各項存款同比少增（包括居民儲蓄存款同比少增）、票據融資銳減、企業庫存增加特別是占用資金增加、流動資金被挪作他用現象嚴重等原因是分不開的。當然，也存在銀行信貸資金管理方面問題的因素。為什么企業感到資金緊張呢？這中間有兩個問題不能不提及，一是流動資金被挪作他用的現象越來越普遍。另外就是中小企業貸款難問題。宏觀調控并非針對中小企業，但銀行信貸政策的收緊必然會涉及一些企業的資金。許多中小企業自有資金少、經營規模小、信用等級低等原因，難以滿足銀行所需要的貸款條件，其結果，許多中小企業可能面臨短期資金短缺的境地。
一段時間以來，有企業反映宏觀調控政策實施后，銀行新增流動資金貸款大幅度減少。對此，一些企業叫苦不迭。同時，一些學者、地方政府的官員也開始紛紛發表看法，認為銀行的信貸方針與國家宏觀調控的初衷有矛盾，不該搞“急剎車”、“一刀切”……
應該說，目前企業資金緊張的情況是存在的，特別是對中小企業而言。這個雖然表面看來只限于銀行和企業間資金流動的問題，實際上牽涉到國民經濟發展的方方面面，既和整個國家經濟體制改革的大背景是緊緊聯系在一起的，又與今天國家宏觀調控和金融深化改革的大環境密不可分。而具體來說，目前的短期資金緊張，和今年上半年金融機構各項存款同比少增（包括居民儲蓄存款同比少增）、票據融資銳減、企業庫存增加特別是占用資金增加、流動資金被挪作他用現象嚴重等原因是分不開的。當然，也存在銀行信貸資金管理方面問題的因素。因此，我們必須客觀地看待流動資金緊張問題。
今年國家實施的本輪宏觀調控是動了真格的，也正因為如此，經濟運行中一些深層次的矛盾進一步顯現出來，資金問題就是這種矛盾的反映。我國是資金短缺的發展中國家，長期以來企業自有資金不足，生產、建設大都靠銀行貸款。在計劃經濟時期，國有銀行和政府的關系是，政府上項目，銀行就拿錢，其結果造成了大量的銀行不良資產。在近幾年，為片面追求政績，一些地方政府大量介入微觀經濟活動，干預市場和企業，甚至越權審批項目。從2003年下半年至今年年初，固定資產投資增長過快、新開工項目過多、建設規模過大，由此引發的貨幣信貸增長過猛、生產資料價格上漲過快、濫占耕地、煤電油運供應緊張等問題愈演愈烈。為此，本輪宏觀調控的重點之一就是遏制投資沖動。尤其在我國經濟發展過程中，已經出現了許多泡沫和金融風險的苗頭。中央采取的一系列針對性強、力度大的調控政策措施，包括了控制信貸規模、清理整頓開發區和土地市場、控制部分行業過度投資、加強經濟運行調節、抓好糧食生產和市場供應等，就是將泡沫擠出、預防風險的有效手段。就整體經濟發展而言，我國央行在今年的金融宏觀調控中措施是得力的。國有商業銀行有保有壓，控制貸款發放對抑制部分行業過熱起到了積極的作用。就這一點說，貸款從一些過熱行業或者是劣質市場的退出，對防范金融風險意義非同尋常。
據統計，今年6月末，金融機構人民幣各項貸款余額為17萬億元，按可比口徑比去年同期增長16.3％，增幅比去年同期減緩6.8個百分點，比上年末減緩4.8個百分點。
盡管增幅減緩，但短期貸款還是增加的。那么，為什么企業感到資金緊張呢？這中間有兩個問題不能不提及，一是流動資金被挪作他用的現象越來越普遍。用銀行人士的話說，銀行的流動資金放出后，不能按計劃收回，所以就不能馬上再放出。長此以往的結果，流動資金周轉速度放慢，銀行收益減少，企業貸款受限，也會形成不少的不良貸款。而許多企業由于庫存增加，也占用了大量的銀行流動資金。在這種情況下，加上宏觀調控的作用，銀行對這些企業控制短期信貸資金也是情有可原的。
另外就是中小企業貸款難問題。有評論說，本輪宏觀調控中控制信貸資金是“城門失火，殃及池魚”，連帶中小企業流動資金貸款難的問題更加突出。事實上，宏觀調控并非針對中小企業，但銀行信貸政策的收緊必然會涉及一些企業的資金。而且，因為中小企業“貸款難”的問題一直沒有很好解決。盡管今年我國股份制商業銀行的貸款增長較快，但出于市場競爭的需要，他們的許多貸款也投向大客戶和高端客戶。此外，國有商業銀行加強了信貸風險的控制。再由于許多中小企業自有資金少、經營規模小、信用等級低等原因，難以滿足銀行所需要的貸款條件，其結果，許多中小企業可能面臨短期資金短缺的境地。
當然，造成企業短期資金緊張的具體原因我們還能舉出很多，但如果能夠客觀地看待這個問題，得出的結論就會不一樣。因為無論對銀行或是企業，都是挑戰與機遇并存。
黨的十六屆三中全會提出了協調發展的新的發展觀，而這也是今年宏觀調控政策取向的根本。從此出發，我們決不能忽視本輪宏觀調控對結構（生產、資金、資源配置等）方面的要求。作為銀行，既要合理把握貸款投向，又必須規避信貸風險；流動資金既要支持國民經濟發展中的短線行業和產品，又要為有市場、有效益、有利于增加就業的中小企業提供支持。在這一點上，無論是國有商業銀行，還是其他金融機構，認識都應該是一致的。
作為企業，恐怕也一定要轉變“躺”在銀行身上的老習慣，一是要增加自有資金比例，二是要生產市場需要的產品，同時，要提高信用觀念，管理好資金用途，與銀行真正建立起互利互信的共同發展關系。在此基礎上，國家宏觀調控政策的實施就會成為銀行與企業“雙贏”的有利條件。
關鍵詞：文化系統 資金 管理
資金管理是每一個單位必須關注的話題，特別是歷次金融危機、我國發生的溫州企業資金鏈斷裂等事件都表明只有加強和改進資金管理才能實現持續健康發展的目標。而文化系統更是關系到一個國家和地區的軟實力，必須加強和改進資金管理，才能推動文化系統持續健康發展，更好的發揮文化系統的作用。
一、加強和改進文化系統資金管理的現實意義
當前，我國文化產業處于高速發展狀態，文化系統甚至其他文化系統外部體系積極籌集資金為文化事業的發展提供動力，這就要求高度重視資金使用效率，保障資金安全。
（一）提高資金使用效率保障資金安全需要加強管理
文化系統內部的發展需要大量的資金支持，據中國工商銀行統計，2010-2011年，該行對文化企業的貸款達到1200億元，2011年末的貸款余額達到630多億元。此外，還有大量國家財政資金、社會資金的進入，2012年僅中央財政對公共文化服務系統的投入就達到155.21億元，同比增長19.81%。這種多元投入體系使得文化系統內部的資金規模相當龐大，必須加強資金管理，一方面，通過資金管理提高使用效率，避免資金閑置浪費，另一方面，要通過資金管理保障資金的流動性、安全性，避免資源鏈條的斷裂。
（二）文化產業持續健康發展需要加強資金管理
當前，我國文化產業發展迅速，《中國文化產業發展報告（2012～2013）》資料顯示，2011年，我國文化產業法人單位增加值超過萬億元達到13479億元，同比增長21.96%，如此快速的發展必然要求有大量的資金支持，這就要加強資金管理，有效的規避資金風險。實際上，雖然我國文化產業發展迅速，但預計未來將經歷一個轉型發展期，文化企業、產品之間的競爭將更趨激烈，企業兼并與重組將日趨活躍，這都要求按照市場經濟的要求加強資金管理，提高文化系統內部資金的盈利能力。
二、文化系統資金管理存在的主要問題
資金是一種稀缺資源，特別是在融資體系尚不健全的我國更是如此，但從實踐來看，文化系統資金管理還存在不少的問題，表現在對資金管理重視不夠，管理的方法與手段相對滯后等方面。
（一）重資金籌集輕資金管理
當前，文化系統內部部分單位注重向外部融資，包括向政府部門（爭取政府部門文化發展基金、貸款貼息等的支持）、銀行等金融機構以及資本市場融資，但對資金的使用效率卻關注不夠。表現在部分單位在資金使用上出現“惜用”的現象，缺乏足夠的資金使用渠道，為規避資金使用風險簡單的將資金存入銀行“吃息”，部分單位資金安排缺乏條理性，一個會計年度中某一較長時間內會出現資金短缺的問題，進而導致需要以較高的成本對外融資，這不僅加大了資金的使用成本，甚至可能出現財務風險。
（二）資金管理風險意識不濃
在全球經濟低迷的后金融危機時期，由于人們消費理念等轉變導致的資金風險可能增加；在文化產業高速發展的產業擴張時期，由于重復投資、同質競爭等帶來的資金風險不容小覷，但從我國的實踐來看，長期以來存在抓住熱點“一哄而上”等問題，文化領域同樣存在這種風險，部分單位為搶抓文化產業發展機遇，沒有經過詳細的論證分析就直接上項目，對外融資，忽視了其中的風險，最終導致項目虧損。中國文化報報道顯示，在全國超過2500家的文化產業園區中，真正具有盈利能力的僅10%，其中70%以上處于虧損狀態，資金風險由此可見一斑。
（三）資金管理方法與手段相對滯后
文化系統內部部分單位資金管理分散，多頭開戶等現象較為普遍，不僅導致資金使用效率低下，而且容易造成資金失控。此外，在單位內部，文化單位運營成本分布不清晰，全面預算管理沒有得到嚴格的貫徹落實，資金使用決策程序不科學、不合理，這都給文化系統資金管理帶來了潛在風險。
三、加強和改進文化系統資金管理的對策建議
（一）更新理念深化資金管理的認識
首先，要積極貫徹全面預算管理理念，要幫助文化系統內部每一個職工都樹立這種全面預算管理理念，并參與到預算管理中，通過編制預算書規劃資金的使用，并通過預算的落實和預算執行情況評估對資金的使用進行監管，使資金的使用、管理在可控范圍內。其次，要積極樹立風險管理理念，文化系統內部領導者、職工要全面、深刻的了解各種資金風險發生的條件及其危害，從而為識別資金管理風險、監控和化解資金風險奠定基礎。
（二）創新方法與手段提高資金管理水平
首先，要積極創新資金管理手段，在資金管理過程中，文化系統除加強與銀行等金融機構的聯系，積極構建完善的資金監管體系外，還要積極利用信息化手段構建資金管理系統，對資金的運行情況進行監管，并可以設置各種監管指標進行智能化的監管，自動對資金風險進行預警，從而提高資金管理水平。其次，要積極創新資金管理模式，對于文化系統內部的行政事業單位而言，可以在進一步完善集中核算等資金管模式的基礎上，積極推行會計委派制、會計委派輪換制度，強化資金管理。對于企業單位而言，則可以采取內部銀行模式、財務公司模式等方法來進行資金管理，提高資金管理水平。
（三）完善制度有效加強資金監管
首先，要在文化系統內部健全內部控制制度，要根據信息化條件下內部控制環境的變化，結合國家最新修訂的《事業單位會計準則》（財政部令第72號）、《事業單位會計制度》（財會〔2012〕22號），制定細化的、可操作的內部控制制度，提高資金管理水平。其次，要在文化系統構建多層次資金監管體系，對于行政事業單位，則可以積極推動辦公經費公開制度，同時積極利用審計、財政、紀檢監察等監督力量對資金的使用情況進行管理，從而“倒逼”文化系統內部各單位提高資金管理水平。
參考文獻：
關鍵詞：鐵路企業；資金管理；財務管理
在經濟新常態背景下，鐵路企業資金管理的重要性逐漸凸顯，資金管理作為財務管理中的核心組成部分，應當受到企業的高度重視。資金是支持企業發展的基礎，直接影響企業的經營發展質量，當前鐵路企業存在資金管理缺乏風險意識、資金使用率低、結算中心業務銜接不足等問題，應當深入分析這些問題的形成原因，采取有效應對措施。
一、鐵路企業資金管理的重要性
（一）提升資金使用效率鐵路企業運營資金主要是由日常經營形成的應收付賬款、材料占用的資金等組成，從業務層面來看，鐵路線路維修成本支出、材料購置成本、機車燃料以及電力支出等，還有鐵路運輸產生的應收賬款，這些都屬于鐵路企業的運營資金。鐵路企業通過加快應收賬款收回效率，控制資金成本支出，有效提升企業的資金使用效率，保證內部資金能夠正常運轉。
（二）降低融資成本鐵路線路和機車是鐵路企業經營的重要設備，企業的占用資金中，線路建設、維修費用以及機車相關的資金支出是促使企業進行融資的直接因素，鐵路企業的營運資金并不能在短時間內得到預期回報，而企業是通過營運資金償還貸款本金和利息，企業通過加強資金管理能夠將企業內部的閑置資金整合，使企業能及時還清賬款，同時在內部資金數額支持的情況下，進行內源融資，降低企業的融資成本，避免企業的負債壓力過高。
（三）提升企業的競爭實力資金管理質量直接決定鐵路企業的經營管理水平，企業內部有充足的資金支撐，則能夠將發展重點放在業績提升和服務質量提升方面，加快企業的經濟發展，在行業競爭中占據優勢，鐵路企業的競爭實力得到快速提升。
二、鐵路企業資金管理存在的問題
（一）資金管理缺乏風險意識在當前復雜的經濟形勢下，大部分鐵路企業為了實現業務和發展規模擴張而選擇投資。但是在投資之前缺乏對投資主體或者項目的充分調研以及可行性論證，導致企業投入的資金得不到預期回報，影響企業內部資金周轉。而且部分鐵路企業的資金管理模式落后，部分管理層人員在項目中擁有資金自主使用權，資金在使用之前未進行內部集體表決，資金管理人員以及資金使用部門缺乏風險管理意識，導致資金管理過程受到較大的威脅。
（二）資金使用率較低鐵路企業資金使用率低主要表現在以下方面：首先，企業資金集中管理還未完全落實，鐵路集團企業的下屬公司資金不能歸集，分公司的銀行賬戶過多，不利于企業進行集中管理，導致資金分散。其次，資金使用缺少嚴密計劃，資金預算管理不到位，使得經濟活動中的資金使用缺乏合理性，資金的真實價值難以有效發揮。最后，資金管理觀念落后，資金管理人員仍然受到傳統管理觀念的影響，將資金管理的重點放在現金流方面，對于固定資產和實物的管理較為忽視，導致固定資產閑置浪費，固定資產缺少維護，使得無法正常使用，則需要企業重新購置，增加企業的資金成本支出，進而對企業內部資金造成不利影響。
（三）結算中心業務銜接不足鐵路結算中心覆蓋的工作范圍較大，工作之間的利益牽扯較多。鐵路結算中心具體可分為內部結算和外部結算。在實際工作中，鐵路結算中心存在業務銜接不足的情況，導致鐵路結算中心的工作效率較低，不利于鐵路結算中心發揮其真實作用。而且結算中心進行業務管控過于沉重，缺乏完善的管理制度約束，而且管理機制也不完善，使得鐵路企業的資金管理工作難以有效落實，導致鐵路結算中心難以全面發揮其真正作用。
（四）資金管理缺乏嚴格的監督鐵路企業在資金管理過程中，雖然設置了相關的監督崗位以及監督管控制度，但是企業的管理層人員并未及時掌握企業內部的實際資金運行情況，對于資金管理監督的重視程度不足，監督機制對資金管理未能起到約束管控作用。而且部分財務人員對于鐵路企業的整體情況了解不全面，以及內部審計不嚴格，大多數情況下，財務人員都是根據領導的指示完成財務工作，財務管理的監督職能未能得到利用，資金管理全過程缺乏監督，影響資金使用效益。
三、鐵路企業資金管理問題的有效解決措施
（一）提升資金管理質量，強化風險管理意識資金是維持鐵路企業正常運轉的關鍵要素，在當前的經濟形勢下，鐵路企業同時面臨機遇和挑戰，企業要緊抓機遇，積極應對挑戰。結合當前企業的實際情況，鐵路企業應當在提升資金管理質量的同時，強化風險管理意識，合理使用資金，比如鐵路企業在投資活動之前，需要對投資項目進行全面的調查研究以及可行性論證，確保投資能夠得到相應的回報，避免企業承受較大的經濟損失。同時對于內部重大項目的資金安排需要通過聯簽或者集體決策的方式決定，不能出現一人說了算的局面，盡可能從源頭避免資金風險。
（二）提升資金使用率鐵路企業提升資金使用率可以從以下幾個方面做起：首先，鐵路企業要加強資金集中管理，對企業的資金進行統一管理，避免子公司內部賬戶開設數量過多。加強資金管理以解決企業內部資金沉淀的情況，嚴格約束企業的收支行為，根據企業的資金總量合理安排資金的使用，最大限度地提升資金使用效率。其次，加強資金預算管理，財務人員對企業的各個經營環節以及經濟項目進行深入研究，從而制定準確的資金預算編制，要求相關部門嚴格按照資金預算使用資金，達到提升資金使用效率的目的。財務部門在整合各個部門資金預算時，必須立足于企業實際編制整體資金預算，保證預算編制的可執行性。最后，加強對實物和固定資產的管理，避免資產損壞或維修不及時，盡可能減少不必要的成本支出。
（三）完善管理制度，提升鐵路結算中心效率鐵路結算中心應當建立完善的資金管理體系，并且結合企業的財務管理體系，對結算中心的工作進行規范和約束。而且鐵路結算中心要加強結算業務銜接，充分利用先進的信息技術，提升結算中心的信息管理水平，將鐵路結算中心的資金管理工作與實際情況相結合，全面有效地發揮鐵路結算中心在企業資金管理方面的重點作用。（四）加強對資金管理的監督鐵路企業應當加強資金管理過程中的監督控制，通過內部審計監督和財務監督結合的方式，保證企業資金的安全完整。企業要保證內部審計部門的獨立性，確保審計監督工作能夠順利進行，同時制定完善的監督制度，對企業各個環節進行嚴格監督。企業的管理層人員要明確自身所承擔的責任，積極履行相關職責，提高對資金管理監督的重視程度，對于企業過程中存在明顯問題的現象要立即指正，配合相應的獎懲制度，對相關人員或者部門進行懲處。財務人員在進行資金管理工作中，也應當進行自我監督和檢查，盡可能地從源頭上避免資金管理問題的發生，為資金管理夯實基礎，提升資金管理質量。
【關鍵詞】中小企業 資金管理 問題 對策
一、引言
中小企業是我國市場經濟的重要組成部分，在促進經濟增長、帶動就業、完善產業結構等方面發揮著不可忽視的作用。然而，我國的中小企業的經營管理水平大都比較低下，資金實力比較薄弱，在資金管理方面存在效率低下、模式簡單、隨意性強等諸多問題。中小企業在擴大生產經營規模的過程中，往往會面臨著較大的資金需求，在目前融資渠道狹窄、融資成本較高的宏觀大背景下，如何對資金進行高效的使用和管理，對中小企業而言非常重要。本文從我國中小企業資金管理中存在的問題和漏洞出發，對于如何加強企業的資金管理進行探析。
二、中小企業資金管理中存在的問題
（一）中小企業缺乏資金管理的意識
我國的大多數中小企業資金管理的意識比較淡漠，導致資金管理在制度以及組織建設等方面都缺乏保障。企業生產經營規模的擴大，需要對資金進行合理的籌集、安排和應用，需要探索出一套適合企業的資金管理模式，從而使得企業在生產經營中所需的資金能夠得到有效的流轉。市場是瞬息萬變的，中小企業的經營管理活動也不是一成不變的，因此，如果中小企業缺乏資金管理的意識，一旦企業所面臨的外部環境發生較大的變化，就會導致企業資金管理出現漏洞和問題，給企業發展帶來很大的阻礙。
（二）中小企業缺乏完善的內部資金控制制度
我國的中小企業大多缺乏完善的內部資金控制制度。首先，很多中小企業內部資金使用責任制度沒有得到嚴格的落實。很多企業僅僅將資金占用的指標作為內部部門和人員的責任考核依據，但是沒有將資金使用的效率落實到相關責任人，沒有科學明確的考核和獎懲措施。很多企業在對部門業績進行考核的時候，指標的設置往往都是工作量完成情況以及企業盈虧指標，缺乏與資金使用情況相關的指標，這造成部門和員工在日常工作中往往資金使用的合理性和效率，造成一些部門大量占用資金的狀況；其次，隨著我國市場經濟改革的深化，很多企業內部各個部門和單位開始逐步實行獨立核算，內部各個部門之間逐漸開始形成一種內部競爭關系。目前，我國的一些企業的內部資金在各個部門和單位之間的分配不盡合理，這導致企業內部難以形成一種公平合理的競爭環境，一些部門和單位通過種種手段爭取資金，不利于企業內部經營管理水平的提高。
（三）中小企業資金管理的手段比較落后
目前，我國的中小企業資金管理的手段比較落后，沒有引入先進的信息化系統來對資金進行管理。大多數中小企業資金管理仍然采用的是手工記賬的形式，數據分析的效率比較低下。有的企業引入了財務處理軟件，但是由于缺乏專業的信息人才，只能將軟件用于簡單的賬務處理以及記錄等工作，在現金流以及票據流等方面的分析遠遠不夠。中小企業資金管理需要引入專門的資金管理信息系統，將企業資金的籌集、分配、使用以及成本控制等都統籌起來，只有這樣才能提高企業資金管理的效率。
（四）中小企業缺乏對資金管理的監督
中小企業對資金管理缺乏監督，導致資金在流動和使用的過程中往往會出現一些人為漏洞，給企業帶來很大的損失。目前，我國的大多數中小企業對資金管理的監督都屬于事后監督，這種監督方式的效果是比較差的。要提高資金管理的效率，堵上資金管理過程中的漏洞，就需要對資金管理進行事前、事中以及事后的全方位監督。目前，我國的大多數中小企業缺乏健全的資金管理監督機制，資金管理由于缺乏監督往往漏洞百出。另外，我國的大多數中小企業對內部審計的建設缺乏重視，大多數企業內部審計工作的重點集中在企業經營、舞弊以及一些項目審計方面，而對于企業資金管理體系以及制度的有效性評價方面還沒有發揮作用。
三、加強中小企業資金管理的對策
（一）中小企業要樹立資金管理的意識
中小企業一定要不斷增強資金管理意識，探索適合企業自身的資金管理模式。首先，中小企業要認識到資金管理在企業財務管理中的中小地位，僅僅圍繞資金管理這條線，來制定企業資金籌集、安排和使用的制度。中小企業還要加強資金管理制度的靈活運用，根據市場的情況以及企業生產經營狀況的變化來對資金管理制度進行完善和改進，從而提升企業資金管理的效率和效果。另外，中小企業一定要探索建立符合自身實際的資金管理模式，根據企業生產經營的特點，結合相關財務數據的分析，為企業量身定制一套資金管理模式。
（二）加強資金管理的內部控制制度建設
健全的內部控制制度是加強企業資金管理，有效的防范資金風險的重要基石。企業應該從以下幾個方面健全內部控制制度：首先，企業要不斷完善內部機構的設置，按照權責明確、分工準確、相互監督的原則設置部門和組織，從而為內部控制制度作用的發揮奠定基礎；其次，企業要建立健全規章制度，將各個部門，員工的職責予以明確。要完善企業內部人、財、物管理制度，將經營管理過程中的各項活動劃分到具體的工作崗位上，將權責利以制度的形式規范下來；另外，要不斷完善內部監督機制，要對企業資金管理等進行定期或不定期的審查，確保各項活動嚴格按照內部控制制度的規定執行，并對制度進行評價，達到不斷完善的目的。
（三）加強對企業資金的預算控制
預算控制是對企業資金進行管理的一個重要手段，也是目前來看最為有效的方式之一，且其操作比較簡單，成本也比較低。通過資金預算的編制，企業能夠將資金按照預算的形式分配和使用到各個部門，并對其中發現的偏差進行分析，及時的發現資金管理中存在的問題，提高資金管理的效率。首先，中小企業應該在企業內部樹立良好的預算意識，讓企業的員工充分的認識到預算管理的重要性，積極配合預算管理部門，參與預算管理的各項工作，為預算管理營造良好的內部環境；其次，企業需要提高資金預算的執行力度，要嚴格根據預算編制的計劃內容開展企業的各項經營管理活動，將預算編制的計劃指標層層分解，形成全范圍的預算執行體系。最后，企業要實行嚴格的預算執行情況分析制度，即定期對于預算完成執行情況進行分析，發現預算執行中存在的問題，并及時的進行改進和完善。企業可以建立預算完成情況分析制度，完善預算監督反饋機制，并將預算執行的情況納入到企業各部門的考核指標中，從而提高資金管理的效率。
（四）加強對企業資金管理的全過程監督
一定要加強對中小企業資金管理全過程的監督，做好資金管理的事前預測、事中控制和事后分析工作，從而提高企業資金管理制度的執行效率。隨著中小企業生產經營規模的不斷擴大，企業所需要的資金規模越來越大，如何將有限的資金創造出最大的效率實現企業利潤的最大化，成為資金管理中需要重點關注的問題。首先，中小企業在進行生產經營活動之前，要對所需資金的總量和各個階段所需資金量進行統籌安排，根據資金效益最大化的原則進行資金的事前預測；其次，中小企業要對項目資金的使用狀況進行實時的控制和監督，例如要對資金使用是否嚴格按照預算執行、超出預算的部分是否合理、資金使用的整體效率如何等進行監督；最后，中小企業在項目結束之后，要對資金的使用狀況進行總結，分析資金管理中存在的問題和不足，為以后的資金預算工作提供借鑒，并不斷完善資金管理的手段和模式。
（五）完善中小企業的內部審計制度建設
企業資金管理的監督和控制還需要內部審計制度提供保障。首先，中小企業要不斷完善內部審計制度，設置專門的內部審計部門，并保證內部審計部門能夠獨立的行使其監督作用，及時的發現企業的資金管理制度在實施中存在的問題，并為企業管理層進行各項決策提供依據。其次，企業要保障內部審計部門的獨立性，管理層在內部審計工作開展的時候不要對內審人員進行干涉，從而充分發揮內部審計的獨立監督和評價作用；另外，企業要將內部審計的結果與各部門資金使用的成本效益掛鉤起來，將內部審計的評價結果與部門員工的獎懲與績效結合起來，從而提高各部門和員工資金管理的積極性，提高資金的使用效率。
四、總結
作為中小企業財務管理的中心組成部分，資金管理在企業的發展過程中起著至關重要的作用。中小企業一定要認識到自身在資金管理中存在的問題和不足，積極的采取對策，提高資金管理的效率。
參考文獻
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一、集團內部資金管理與控制中存在的問題
首先，在集團企業的日常運營中，為了保證集團企業下屬的各個企業具有充分且有保障的現金流，集團企業下屬的各個企業有對本公司的資金用途具有一定程度上的支配權，這就導致集團內部資金處于一種十分分散的狀態，在很大程度上增加了集團內部資金的隱性成本，導致了集團企業內部資金的浪費；同時，這種集團企業內部資金的分散性，還十分容易造成集團總公司的高層領導對于集團內部的資金進行管理的全局意識薄弱，進一步降低了集團內部資金的利用效率。其次，由于集團企業往往規模較大，再加之缺乏行之有效的監督機制，這就容易造成集團很難對企業下屬的各個企業的內部資金管理狀況進行全面的監督，從而容易造成集團企業在集團內部資金管理這一問題上，出現集團內部資金鏈斷裂以及集團內部資金的流動性不足等問題。最后，集團企業中的各個子公司的內部資金仍舊較為有限，很難真正高效的將集團的內部資金高效率的進行投資運作；而集團總公司在投資運作集團的內部資金時，受時間和地域的約束，企業集團與下屬企業之間也缺少財務信息的充分準確的溝通，進而導致企業集團很難充分考慮到集團下屬的各個企業的內部資金需求與使用情況；因此，在對集團內部資金進行管理與控制時，十分容易增加集團內部的財務風險。
二、集團內部資金管理與控制的模式選擇
由于集團企業在內部資金管理與控制這一問題上，存在著內部資金過于分散、監督機制的不健全以及集團總公司與集團下屬的各個企業之間的財務信息溝通機制不暢通、信息不對稱等諸多問題，學界和業界通過探索，提出了多種加強集團內部資金管理與控制的模式選擇。這些可供參考的改善集團內部資金管理與控制現狀的模式主要從全面規劃集團公司內部現金流，加強集團內部資金集中度，加強集團總公司對于內部資金運營管理的能力，控制集團內部資金的管理成本以及有效利用集團內部資金的財務杠桿功能等多方面進行了全方位的考量。基于上述的分析，集團內部資金管理與控制的模式可以概括為以下幾種：第一種，所有集團公司的下屬企業的現金收付活動全部都納入集團總部的內部資金賬戶，進行統一的集團內部資金管理與控制的統收統支集團內部資金管理與控制模式；第二種，根據某一固定的金額和期限原則，集團總部定期定額的將現金撥給集團公司的下屬企業進行備用的備付金集團內部資金管理與控制模式；第三種，集團總部建立專門的部門機構來對集團內部資金進行管理，并且這一部門機構也要發揮一定的監督職能，即建立集團企業專門的內部資金結算中心的模式；第四種，將現實經濟中的銀行管理模式引入集團內部資金管理與控制中，即在集團企業內部設立內部的集團銀行，來專門對集團內部的資金進行管理與控制的集團內部銀行模式；第五種，集團總部設立專門的財務公司，來專門性的對集團內部資金進行管理與控制，主要是一些規模十分大的集團企業，專門建立這種財務公司來對內部資金進行運作，以期提高集團內部資金管理與控制的效率，并降低集團內部資金管理與控制的風險與成本的集團內部資金財務管理公司模式。通過上面的簡要介紹，可以發現這五種對于集團內部資金進行管理與控制的模式都有著各自的獨特優勢，在實際應用中，集團企業應該結合自身的實際情況來選取適合自身的集團內部資金管理與控制模式，力求有助于提高集團企業內部資金的管理效率，幫助企業實現自身的發展戰略目標，提高企業的經濟效益。
三、改善集團內部資金管理與控制現狀的對策
首先，必須要加大集團企業對于內部資金進行管理與控制的集中度，改善由于傳統的集團內部資金管理與控制模式，造成的集團企業內部資金管理過于分散化，進而而造成的集團企業內部資金被挪用、集團總部的領導層對于集團企業內部資金管理與控制的忽視，集團企業內部資金使用效率低等諸多問題的出現。因此，集團企業應當建立健全科學的內部資金管理與控制體系，對集團企業內部資金進行適當且合理的集中管理與控制，使得集團企業內部資金既能夠實現有效率的運轉，進一步的提高集團的內部資金使用效率與經濟效益，又能夠通過對集團內部資金的聚集管理，對集團總部和集團下屬企業的集團內部資金管理權利進行規范，實現最大限度的優化集團內部資金的配置情況。其次，集團企業的規模性就避免不了的造成了集團企業在內部資金管理與控制這一問題的監督機制上存在著一定的問題。要改善這一現狀，首先就需要集團企業的領導層樹立起對于集團企業內部資金管理與控制這一問題重要性的認識，進一步健全集團內部資金運作與使用的監督控制機制，強化審計和監督財務會計及經營業績的真實合法性；同時，也要切實做好集團企業內部資金管理與控制的預防控制工作，保證在嚴格內部資金監督程序下，集團總部以及下屬的企業各項經營活動的順利進行。隨著信息化進程的推進，在集團企業加強對于內部資金管理與控制的監督機制時，應采用先進的信息化技術對集團企業的內部資金運用信息進行實時的監督與反饋，最終實現為集團企業內部資金提供進一步保障的目標。最后，企業集團想要真正高效的將集團的內部資金高效率的進行管理與使用，就必須從集團內部自身的資金實際情況出發，采取適合的集團內部資管理與控制模式來對集團的內部資金進行管理和控制，目前可供參考的集團內部資管理與控制模式主要包括：統收統支模式、集團備付金模式、集團內部資金結算中心模式、集團內部資金管理銀行模式以及集團財務公司模式等。各個集團公司應該結合自身的實際情況，采用合適的模式來對集團內部進行充分的管理和控制，進一步完善集團企業自身的內部資金管理與控制體系，加快集團企業內部資金的流動和融通，力求實現集團企業內部資金集中化管理，進一步的改善財務情況，最終實現提升集團企業總體經濟效益的目標。
四、結論
隨著我國經濟的日益騰飛，集團企業模式的數量也在日益增長，內部資金作為集團企業的一項重要的財務資源，必須加強對其的管理與控制，使集團企業的內部資金能夠最大效率的得到分配和使用，為集團企業的經濟效益的進一步提高奠定堅實的基礎。本文主要對集團內部資金管理與控制問題進行了研究，簡要介紹了集團內部資金管理與控制中存在的問題，并且具體介紹了集團內部資金管理與控制的集中可供選擇的模式以及改善集團內部資金管理與控制現狀的對策。受時間、本人的知識儲備以及研究能力等客觀因素的限制，本文仍然存在一些分析的不夠透徹的地方，存在著諸多需要進一步探討的空間，對集團內部資金管理與控制這一問題的研究還存在很多有待提高的地方，所提出的建議也都尚存進一步深化的空間，筆者必將在今后的研究中進一步的充實與完善。
作者：盧賀會 單位：首都信息發展股份有限公司
(一)汽車4S店對資金管理不夠重視
很多汽車4S店對于自己內部的資金管理問題相當的不重視，甚至可以說根本就沒有注意要資金管理這個必要性。4S店的上層管理者把目光一直集中在完善汽車4S店的服務和提高4S店的實力兩方面，一味的追求發展和壯大自己的4S店。卻忽視了發展的基礎和裝備。資金對于汽車4S店而言，就是發展的資金裝備，4S店要想發展第一要就做的就是檢查自己的發展裝備是否可以提供發展的基礎。汽車4S店要經常對自己的資金管理進行檢查，及時發現問題及時解決問題，加強對資金的管理，促進4S店的不斷發展。
(二)資金管理中的風險
由于汽車4S店業務的特別性，在交易中4S店和客戶很少出現應收款項除了按揭貸款。在與汽車的供應商一般也沒有應付賬款，所以汽車4S店的資金流動的速度非常的快。采購資金是4S店資金管理的關鍵方面，因為汽車4S店的資金有限，所以一般運用三方協議貸款的方式來進行融資。即經銷商用30%的資金從汽車供應商購買汽車，銀行支付剩下的款項，但需要經銷商把汽車的合格證抵押在銀行。經銷商售出汽車還清借款和利息后從銀行取回合格證。這種融資方式放大了汽車4S店的資金，對汽車4S店來講具有很大的風險。首先，具有管理風險。對經銷商的汽車銷售的實現時間不能做到準確的把握，如果所購的汽車銷售不理想或是市場的前景發生變化，這些都可能會給汽車4S店帶來很大的還款壓力。其次，具有管理風險。將汽車的合格證押在銀行的時間過長，可能會造成雙方的記錄出現問題，如果有入賬不夠及時的情況發生，可能會致使雙方記錄出現不一致的問題，還需要人力來梳理修改。最后，具有信譽風險。當汽車4S店與客戶完成交易后，要將汽車的合格證交給消費者，如果沒有及時的與銀行辦理好手續，不能收回合格證轉交給購買者，會降低購買者對4S店的印象有損4S店的信譽。
二、加強汽車4S店的資金管理
(一)強化管理，保證現金流通
在汽車4S店的資金管理階段，主體范疇包括運營資金和對融資事項的管理掌控。按照這個特征，可以把4S店分到流通服務的范疇，體現了它的流動性和資金的周轉高水平。4S店經營的利潤水平比較有限，體現了占用資金量較大的特征。由此可以看出，對資金的管理比對利潤的管理工作更加重要。汽車4S店一般沒有應收帳，汽車的供應商大多是整車廠商，其信用具有不確定性，所以應付賬款的總數量是有限的。由此可以得出汽車4S店資金管理中主要任務是存貨的調控和資金的流動。
(二)做好預算，保障資金流動
汽車4S店在資金管理的實踐中，要建設和完善好預算工作系統，規范4S店的日常管理與經營。對資金的應用于支出進行有效的安排，從而確保4S店資金流轉的暢通和有序，為4S店的經營管理與發展提供保障。汽車4S店應建立起多部門參與的預算管理系統，從本質上來提高預算的管理水平。在進行預算的階段，財務人員要對各部門的資金情況進行定期的檢測并與預算進行比較和分析。對其中偏差比較大的要進行及時的調整，以保障資金流動一直處于平衡狀態。此外，出納要及時做好對汽車銷售清單與勞務的核算，保障汽車4S店資金的安全。
三、結語
一、企業加強資金管理的意義
資金是否充足、運行是否流暢、效率是否低下是決定企業生存、發展的必要條件，加強資金管理與控制對于企業具有十分重要的意義。一是加強資金管理可以規范企業經營活動。通過制定科學、有效的資金控制計劃，不但可以降低企業籌資成本，增加資金投資收益，而且可以促使企業資金更加流暢地運轉，規范企業整個經濟活動。二是加強資金管理可以降低貪污舞弊行為發生的機率。企業通過對資金支付進行審批與集體決策、現金收支不相容崗位徹底分離、應收賬款及時催款回收等資金管理手段，可以在提高企業資金使用效率的同時，大大降低企業領導、員工串通侵占資金行為發生的機率。
二、企業資金管理中存在的問題
（一）企業未樹立正確的資金管理觀
目前，我國企業領導將主要精力放在擴大市場占有率、降低產品成本方面，未對企業資金進行統籌規劃，在企業資金充足時盲目進行投資，一但企業出現資金不足時，則向金融機構進行融資，忽視了資金的時間價值，導致企業內部各個部門、員工資金管理意識淡薄，資金使用效率低下。
（二）企業資金管理水平低下
部分中小企業未制定科學、有效的資金控制計劃或者雖然制定了計劃，但由于領導重視不夠及員工意識淡薄等原因，資金計劃未得到有效執行，導致企業資金支出混亂，無法合理、高效地配置企業資金，不利于提高企業資金使用效率。
（三）企業資金支付審批不嚴
一是部分企業在報銷費用時，存在著領導“一支筆”獨大現象，領導花銷未得到企業集體決策，使企業資金被股東長期占用，不利于規范財務核算與企業長期發展。二是對于企業暫時閑置資金審批不嚴。個別企業利用閑置資金進行股票、債券等投資時，未進行可行性分析，對投資成本、回報率估計不足，使企業資金面臨巨大的風險。
（四）內部審計形同虛設
一是部分企業未在企業內部成立審計機構，無法對企業資金收支活動進行有效監管，最終導致企業制定的內部規章制度及資金控制計劃無法真正落實到位，不但降低了企業會計信息質量，而且極易使企業資金被個人惡意侵吞。二是企業雖然在內部設立審計機構，但由于審計機構獨立性問題及企業領導授意審計人員違背職業道德現象的出現，導致企業審計機構無法公正、獨立地開展審計工作，使審計工作形同虛設。
三、加強我國企業資金管理的若干措施
（一）強化企業內部審計監督
一是企業內部應建立獨立的審計機構，從人、才、物方面給予審計機構支持，并督促企業各個部門對審計工作給予配合。二是制定內部審計工作制度，規范企業內部審計工作流程。內部審計機構應定期對企業資金管理工作進行監督，將審計中發現的問題及時向管理層匯報，并對各部門整改情況進行及時跟蹤審計。三是企業應定期對審計人員進行業務培訓，提高審計人員業務能力，不斷滿足審計業務對工作人員業務要求。
（二）建立企業內部資金管理考核機制
一是企業應建立內部資金管理考核制度，在年終對于企業各部門、員工在資金管理工作情況進行綜合考核，并將考核結果與員工晉升、獎金發放掛鉤，對于在工作中有效提高資金使用效率、降低資金成本的員工從精神、物質方面給予獎勵，以鼓勵員工樹立正確的資金管理觀，以節約企業資金成本。二是企業應將考核中發現的資金管理問題進行認真分析、研究，并根據考核結果及時修改企業制定的資金管理制度，以保證資金管理制度得到企業部門及員工認真執行。
（三）利用計算機技術強化企業資金集中管理
一是企業應根據自身行業特點、經營規模及資金流程聘請軟件開發公司設計資金管理系統，該系統應涵蓋采購、庫存、銷售管理內容，通過計算機管理軟件的應用，不但使企業提高了資金記錄的安全性、準確性以及查詢的方便、快捷性，而且可以減少人為因素給企業資金帶來安全隱患。二是集團公司應積極采用資金集中核算管理模式，統籌使用集團資金，以達到降低資金成本，提高資金使用效率的目的。所謂資金集中核算管理是指集團總部將所有子公司、分公司或各部門資金保管、使用、籌融資職能統一到總部資金核算中心，通過各基層公司層層上報資金預決算，使總部可以及時掌握各子公司資金使用情況，使資金在各子公司之間調劑使用，以降低個別子公司籌資成本，獲取規模投資利益，提高整個集團資金綜合使用效率。通過總部對各子公司資金使用情況的監督檢查，及時發現各子公司在資金使用方面存在的浪費、資金成本高等問題，避免基層公司惡意侵吞集團資金，提高資金安全性、完整性。
（四）建立一支高素質的財務班子
關鍵詞：拆遷安置；資金管理；研究分析；貨幣補償
中圖分類號：F406.71 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-00-01
拆遷安置是在政府以及有關部門的批準之下，在建設用地之上開展相關的居民動遷、建筑物拆除以及土地征用等基本安置工作。在拆遷安置過程當中，還需要在正式的施工建設項目開始之前，開展相關的前期準備工作，并且及時地拆除在建筑施工范圍之內的構筑物以及建筑物，另外，也需要對被拆遷者的房屋進行必要的資金補償，做好安置工作，拆遷安置的基本原則，是對原房屋的所有人進行資金上的補償、對使用者進行安置。現階段的拆遷項目資金管理問題，是企業當中的一個重要問題，在實際的管理過程當中需要嚴格的控制管理程序，完善前期準備工作，另外，也需要不斷加強管理，保證補償資金的及時、準確以及規范的發放，最后，嚴格進行現場驗收，確保所有的工作不會留下遺漏以及缺陷。
一、嚴格控制拆遷安置的資金管理程序
在拆遷安置當中施行資金管理，往往在前期需要投入大量的資金，所以，對于企業而言，還需要準確計算出資金的使用狀況，對后期資金使用情況進行精準的推算和預測，這一點將直接影響到企業建設以及后期決策的實施。在實際的資金管理當中，還需要有關拆遷部門與政府部門以及工作人員積極地配合起來，認真做好前期資金預算的工作，保證所有計算環節的準確性和可靠性。首先，需要取得相關的用地手續和合同文件，然后進行封戶，針對拆遷范圍進行必要的通告，保證整個拆遷過程可以順利地開展。另外，有關單位和部門還需要對拆遷戶進行實際情況的考察，摸清基本情況，然后再根據當地房地產的價格、評估事務所出具的評估報告等，對每戶的資金補償情況進行精準的判定，得出最為合理的價格。最后則考察被拆遷人員所在地的具體情況等，決定是否給予拆遷獎勵以及后續的相關政策，得出拆遷補償資金的總額。與此同時，為了進一步保證拆遷資金補償的準確性以及可靠性，還需要制定詳盡的規章制度，針對拆遷過程當中出現的資金短缺的情況進行有效調整，避免出現由于資金問題而影響總體拆遷進度的情況發生。
拆遷的資金補償問題是現階段拆遷工作中存在的主要問題。在進行項目的實施之前，還需要銀行出具相應的資信證明，表明拆遷開發建設企業具有支付所需要的補償款項的能力，而承辦單位則需要到銀行開具相關的證明文件，保證后期拆遷工作可以順利地進行，減少拆遷工作中存在的阻礙。在進行拆遷之時，被拆遷的人員可以到指定的銀行辦理拆遷補償款項的支取。
二、加強拆遷安置的資金管理水平
加強拆遷安置過程中的資金管理水平，對于整體工作的進度也有著重要的意義。在進行拆遷項目的審批過程中，還需要將補償資金是否及時足額到賬作為一個重點的審批內容，尤其是補償資金不能及時到賬狀況下，不得進行批準。而在進行拆遷項目的具體過程當中，還需要在前期準備中明確基本拆遷政策，并且對資金補償方案進行規范式的規定，明確資金補償的地點、具體的時間以及資金補償的項目，同時規定資金補償的辦理程序。最后，還需要將相關的資金補償政策以通告形式予以公布。通告這樣的方式，工作人員可以及時并且準確掌握資金補償的有關規定，方便后期程序的順利開展。在拆遷項目進行完畢并且確認驗收合格以后，承辦部門還需要及時簽訂拆遷補償協議，依照有關規定以及法律條例，明確拆遷資金的到賬時間以及具體的資金額度，最后則由拆遷人領取上述拆遷協議，到指定的地點辦理后期手續。針對整個拆遷過程當中存在的問題，需要及時地結合實際拆遷狀況進行調整與優化。
三、按照規范進行現場的驗收
現場的驗收工作對于拆遷資金安全極為關鍵。房屋、建筑物拆除完畢，拆遷工作結束，現場核實條件將不復存在，為了更好地保證拆遷補償的真實性、準確性，保證拆遷補償的公正性和拆遷資金的安全有效使用。確保整個拆遷安置過程的工作當中不會留下問題與缺陷，并且返還拆遷安置當中資金剩余的款項。在拆遷安置工作全部結束之后，開發建設企業與承辦部門還需要對拆遷工地進行驗收工作，并且準備拆遷的備案。經過承辦工作人員以及專業技術人員進行現場的確認以及驗收，保證所有的拆遷房屋達到拆遷質量的標準以及要求，確認之后則給予驗收。針對資金補償的問題，首先需要建設開發企業與承辦部門一起進行協議書以及拆遷安置文件的核對，對資金管理工作進行全面的分析，查看資金情況是否與規定的保持一致。在確認之后則簽字，對于尚未領取的資金，需要暫時由銀行進行保管，而剩余的項目資金則全部返還給建設施工的企業。最后，有關部門還需要對拆遷款項的項目清單進行全面的審核，對于存在的問題提出改進以及調整的意見，將審核的重點放在拆遷地段之內是否還有遺留的頑固問題。在審核的過程當中，需要做到拆遷一個地段則結束一個地段，不為后期的拆遷工作留下任何難點。
四、結束語
綜上所述，根據對拆遷安置的資金管理問題進行全面的分析與細致的探究，從實際的角度出發深入并且細致地探究了整個拆遷項目過程當中的管理重點以及資金控制的難點，旨在更進一步為現代化的拆遷項目工作穩步開展與落實做出必要的貢獻，并且保證拆遷項目的資金管理方案可以滿足拆遷和被拆遷人的需求，保證開發建設企業的經濟效益，使得整個資金管理工作處于完善的狀態，進而推動整個社會的進步與發展。
參考文獻：
[1]張黎敏，匡正州.第三產業開發與經營實用手冊.中國書籍出版社，1993-06.
[2]李光榮，主編.貴州省房地產業協會，編.翟非，等編纂.貴州省城市房屋拆遷問題解答.貴州民族出版社，2003.05.
關鍵詞：營運資金管理；資金周轉；經營理念
中圖分類號：F279.26 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-00-01
營運資金管理作為企業財務管理中的一個重要組成部分，其基本的和最終的目標應該同企業財務管理的目標相一致，即股東財富最大化。通過有效的營運資金管理，保證企業資金具有足夠的流動性，從而提高企業的盈利能力。
一、我國企業營運資金管理存在的問題
改革開放三十多年來，我國企業不斷吸收國外的先進管理經驗，使企業管理水平得到顯著提高。但由于企業管理者的知識、思想和經驗的限制，國內企業在營運資金管理方面的觀念、方法和手段與發達國家企業相比依然存在著明顯的差距。最突出的問題就是缺乏系統有序的管理。“頭痛醫頭，腳痛醫腳”的情況非常普遍。管理的力度也遠遠不夠，缺乏行之有效的措施。具體表現為：
1.流動資金短缺
作為一種社會資源，資金包括流動資金的緊缺是在所難免的。目前，我國企業普遍存在流動資金短缺的情況，面臨著營運資金風險，諸多不合理因素的存在嚴重干擾了各企業個體和全社會總體的營運資金運轉。營運資金作為維持企業日常生產經營所需的資金，與企業經營活動的現金循環密切相關，營運資金不足將直接影響企業交易活動的正常進行。
2.營運資金使用效率低
應收賬款數量普遍增高，且相互拖欠情況比較嚴重，平均拖欠時間增長，應收賬款中有很大一部分發生壞賬的可能性較大。由于許多企業對市場認識不足，盲目進行生產，導致產品結構不合理，競爭力差，原材料、產成品、半產品等存貨不斷積壓，占用了企業大量資金。
3.營運資金管理制度不完善，內部控制不嚴格
企業的營運資金管理混亂，缺乏行之有效的管理措施和策略，也是當前企業存在的重要問題之一，問題主要存在于現金管理不到位、應收賬款控制不嚴、存貨過多三個方面。
（1）現金管理混亂
流動性最強、獲利能力最低是現金資產的特點。現金過多或不足均不利于企業的發展。部分企業，尤其是廣大中小企業，財務管理機構不健全、財務人員短缺，沒有制定合理可行的最佳現金持有量，編制現金預算，并采取有效措施對現金日常收支進行控制。
（2）應收賬款控制不嚴，資金回收困難
很多企業業務收入的連年增長并沒有帶來利潤的持續增長，主要原因就是同期應收賬款數額增長的比例更大，而且賬齡結構越來越趨于惡化，經營凈現金流量持續為負。
（3）存貨過多
大多數企業憑經驗進行管理，缺少科學合理的存貨管理方法，沒有可行的存貨計劃和有效的定期監督檢查，而且又無相應的責任部門，致使存貨資金占用過多，造成資金停滯，資金成本高、周轉遲緩。
二、完善企業營運資金管理的對策
從上述分析中我們看出，我國企業營運資金管理存在的問題主要來源于企業本身。因此，我們主要從企業內部管理角度出發，考慮以下幾個方面的解決對策。
1.改變企業經營觀念，強化企業內部管理
針對我國企業營運資金管理上存在的問題，應該首先從企業整體角度采取以下措施，達到改善營運資金的目的：第一，認真做好營運資金計劃，事先掌握各流動項目和資本支出的變動趨勢，預先消除影響營運資金狀況的消極因素。第二，加強營運資金管理的制度建設，做到規范、合理和有序的管理，提高管理層次和水平。第三，建立營運資金管理考核機制，加強企業內部審計的監督力度。第四，加強企業財務預算，提高企業運營效率。通過制定預算，不僅有助于預測風險并及時采取防范措施風險，還可以協調企業各部門的工作，提高內部協作的效率
2.控制固定資產投資規模，防止形成不良流動資產
固定資產投資的特點是，一次性全部投入，且占用資金較大，而資金的收回則是分次逐步實現的。固定資產收回是在企業再生產過程中，以折舊的形式使其價值脫離實物形態，轉移到生產成本中，通過銷售實現轉化為貨幣資金的。這種資金的回收往往是緩慢的。由于投資的集中性和回收的分散性，要求我們對固定資產投資，必須結合其回收情況進行科學規劃。
3.注重調整資金結構
改善傳統的資金結構，應著重注意以下幾點：第一，企業在進行外延擴大再生產時，應在固定資產投資的同時穩定落實一定量的流動資金，不可“盲目上馬”。從企業資金運作角度考慮，應禁止將流動負債用于長期投資和構建固定資產。第二，科學安排自有資金與負債、長期負債與流動負債的結構，充分靈活地利用各種流動負債來滿足流動資產的波動性需要。第三，避免為過分追求流動性而大量置存流動資產，盡可能降低流動資產的置存損失。
4.在企業運行過程中重視全面的營運資金管理
營運資金管理在企業運營的整個過程中占有重要的地位，解決營運資金管理中存在的問題，歸根結底要從貨幣資金、存貨、應收賬款等三個方面著手進行強化管理：
（1）有效監控貨幣資金，提高資金利用效果
企業的各種經濟活動，最終都要通過資金的流動來實現。建立企業資金的有效監控機制，是保證企業生產經營活動順利進行，避免發生資金緊張的關鍵。企業資金緊張首先表現為缺乏流動資金，無現金支付。因此，企業的現金支付能力是監控企業資金緊張的最基本、最常用的指標。對企業資金供求平衡情況的一般分析，也通常利用該指標進行：
現金支付能力=（貨幣資金+短期可變現投資+短期可收回票據）-（短期借款+短期應付票據）。計算結果為正，說明企業短期無資金支付困難；反之，說明企業將面臨資金緊張和支付困難。
（2）加強存貨管理
隨著效率意識的增強和市場競爭的加劇，零庫存觀念及相應的適時制管理系統正在國外得到迅速推廣，被認為是壓縮存貨資金和節約流動資金的理想之舉，也引起我國企業的充分注意和努力借鑒。
（3）合理運用商業信用，加速資金周轉
在市場經濟激烈的競爭中，越來越多的企業將賒銷作為一種營銷策略，賒銷在銷貨總額中所占比重不斷上升。因此，流動資金管理的重要一環就是合理借鑒國外的作法，建立健全應收賬款體系，將應收賬款控制重心由財務控制轉向商務控制。明確管理責任，建立銷售責任制，將貨款回籠作為考核銷售部門及銷售人員業績的重要依據。
