時(shí)間：2023-06-06 08:59:35
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[論文關(guān)鍵詞]農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)控制
[論文摘要]中國(guó)是一個(gè)具有典型的“二元經(jīng)濟(jì)”特征的發(fā)展中農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)作為整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系的組成部分，其發(fā)展離不開(kāi)金融的有效支持。本文分析了農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的特征及成因，并簡(jiǎn)要的從內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)角度對(duì)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策進(jìn)行了探討。
在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，科學(xué)、合理的農(nóng)村金融安排，一方面能減少農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的借貸成本，為其提供資金支持；另一方面能夠?yàn)槠浞稚⒋嬖谟谏a(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的自然風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，以增進(jìn)其農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的可預(yù)見(jiàn)性，從而促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。然而，近幾年來(lái)，農(nóng)村金融基于制度的、歷史的以及自身的諸多因素的影響，金融風(fēng)險(xiǎn)加速積聚。本文就農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。
一、農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)及其特征
農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)是指在某一特定的農(nóng)村地區(qū)因某個(gè)或某些農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)或農(nóng)村金融活動(dòng)主體由于經(jīng)營(yíng)失敗或違法經(jīng)營(yíng)等原因而導(dǎo)致其資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等力一面損失所引起的支付危機(jī)和信用危機(jī)，進(jìn)而影響當(dāng)?shù)剞r(nóng)村其他金融機(jī)構(gòu)的支付安全，以致發(fā)生農(nóng)村金融擠兌事件，造成農(nóng)村金融支付秩序混亂的可能性。
總體來(lái)看，農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)具有以下特征：首先，從地域上來(lái)看，農(nóng)村金融有以上三個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)形式，且存在依次遞進(jìn)的關(guān)系。其次，從金融風(fēng)險(xiǎn)主體來(lái)看，農(nóng)村金融領(lǐng)域可能存在金融風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)包括中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)等國(guó)有金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村中的分支機(jī)構(gòu)，農(nóng)村信用社以及其他民間金融組織等。第三，農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)部位是農(nóng)村信用社和農(nóng)村民間非法金融活動(dòng)。
二、農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的成因
我們認(rèn)為，農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的成因有這樣幾個(gè)方面：
（一）農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在內(nèi)生性缺陷。一般來(lái)說(shuō)，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)作需要具備兩個(gè)條件：一是資金提供者不擠兌，二是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對(duì)資金的使用是有效的。但在我國(guó)農(nóng)村，這兩個(gè)條件極易遭到破壞。一方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的脆弱性源于其特有的業(yè)務(wù)活動(dòng)，作為金融中介機(jī)構(gòu)，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的重要功能是吸收存款，發(fā)放貸款。一般來(lái)說(shuō)，只要存款基礎(chǔ)穩(wěn)定，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)便可在保持足夠的流動(dòng)性以應(yīng)付日常提款的前提下，將其一定比例的資金投資于流動(dòng)性不高但收益率較高的資產(chǎn)上。但如果一旦發(fā)生重大意外事件，使儲(chǔ)戶(hù)對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)失去信心時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)擠兌現(xiàn)象，這時(shí)，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)便表現(xiàn)出相當(dāng)?shù)拇嗳跣浴D兌規(guī)模越大，所積聚的金融風(fēng)險(xiǎn)越大，金融脆弱性就越明顯。
（二）農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)制度安排不合理。我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)主要包括農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)村郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)及其他民間金融機(jī)構(gòu)。政府主導(dǎo)的農(nóng)村金融處于絕對(duì)主導(dǎo)地位，但卻沒(méi)有很好發(fā)揮作用。民間金融處于被管制的從屬地位，運(yùn)作極不規(guī)范，問(wèn)題較多。農(nóng)業(yè)銀行從1996年開(kāi)始走商業(yè)化道路后，不愿在經(jīng)濟(jì)條件薄弱的農(nóng)村開(kāi)展業(yè)務(wù)，不斷收縮基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，逐漸退出農(nóng)村金融市場(chǎng)。目前，農(nóng)業(yè)貸款僅占農(nóng)業(yè)銀行貸款余額的10%。同時(shí)，農(nóng)業(yè)銀行貸款權(quán)也收縮，使大量農(nóng)村儲(chǔ)蓄流出農(nóng)村。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的主要任務(wù)是承擔(dān)國(guó)家規(guī)定的政策性金融業(yè)務(wù)并財(cái)政性支農(nóng)資金的撥付，隨著農(nóng)村改革的不斷深入，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的支農(nóng)作用正在虛置。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前農(nóng)業(yè)新增貸款85%以上都來(lái)自農(nóng)村信用社。但由于各種原因，使勢(shì)單力薄的農(nóng)村信用社難以單獨(dú)支撐整個(gè)農(nóng)村金融市場(chǎng)，無(wú)法滿(mǎn)足“三農(nóng)”對(duì)金融服務(wù)的需求。目前，民間金融仍處于初級(jí)發(fā)育階段，無(wú)法進(jìn)一步擴(kuò)展規(guī)模和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)。
（三）農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信用環(huán)境不完善，缺乏有效的失信懲罰機(jī)制。我國(guó)農(nóng)村征信系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，社會(huì)信用觀念和信用意識(shí)淡漠，信用文化薄弱，社會(huì)信用服務(wù)的市場(chǎng)化程度較低，中介服務(wù)極不規(guī)范，提供虛假資信證明甚至協(xié)同貸款欺詐、惡意逃廢債務(wù)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。更有甚者，與保證人串通騙取金融機(jī)構(gòu)貸款，嚴(yán)重破壞了農(nóng)村金融的信用環(huán)境。同時(shí)，缺乏有效的失信懲罰機(jī)制，“有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)”的現(xiàn)象相當(dāng)普遍，對(duì)逃廢債務(wù)人無(wú)強(qiáng)有力的威懾手段，導(dǎo)致金融債權(quán)得不到有效保護(hù)，必然損害債權(quán)人的合法權(quán)益，加大了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。一方面，沒(méi)有建立與農(nóng)村金融自身特點(diǎn)相適應(yīng)的科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、預(yù)警指標(biāo)體系，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)、預(yù)警農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，缺乏存款的風(fēng)險(xiǎn)分散和轉(zhuǎn)移機(jī)制，由于我國(guó)還沒(méi)有建立存款保險(xiǎn)保障制度，一旦農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)惡化，出現(xiàn)嚴(yán)重的信用危機(jī)和支付危機(jī)，由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，將會(huì)加大金融風(fēng)險(xiǎn)，加劇農(nóng)村金融的脆弱性。三、如何有效防范和化解農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)
農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)作為整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中的一個(gè)有機(jī)組成部分，在其日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不可避免地會(huì)遭受到一定的風(fēng)險(xiǎn)損失，這也是其在追逐利潤(rùn)的過(guò)程中所必須付出的成本。但是，風(fēng)險(xiǎn)損失不能無(wú)限累積，否則農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)必然會(huì)走向破產(chǎn)倒閉。因此，加強(qiáng)農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解，特別是要加強(qiáng)縣級(jí)人民銀行的監(jiān)管顯得十分必要。我們認(rèn)為，應(yīng)該從內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)角度入手：
首先是加強(qiáng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制。由于中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行資金大部分來(lái)源于中央銀行提供的再貸款，然后以信用貸款的力一式向糧棉油收購(gòu)企業(yè)發(fā)放貸款，而各級(jí)糧食部門(mén)再以財(cái)政補(bǔ)貼資金償還貸款利息，在這種特殊的銀企關(guān)系下，必然導(dǎo)致一力一面糧棉油收購(gòu)企業(yè)片面強(qiáng)調(diào)承擔(dān)國(guó)家政策性任務(wù)，資金需求全部由農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行承擔(dān)，信用意識(shí)淡薄；另一力一面，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行即使存在大量的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，但因?yàn)槭障⒙誓鼙３州^高水平，容易淡化其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。因此，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)該按照國(guó)際慣例和現(xiàn)代金融企業(yè)制度的要求，創(chuàng)建一套新的適應(yīng)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)和政策性銀行發(fā)展的規(guī)章制度，建立新的信貸管理制度。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行必須要辦成“真正的銀行”。為此，要制定強(qiáng)有力的措施督促借貸單位專(zhuān)款專(zhuān)用，按時(shí)還本付息；對(duì)所有使用農(nóng)業(yè)政策性貸款的借款主體，都要進(jìn)行評(píng)估，確定其信用等級(jí)；在增加政策性信貸投入的同時(shí)，必須講究信貸資金的流動(dòng)性和安全性，加強(qiáng)信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格審查貸款項(xiàng)目，確保各項(xiàng)政策和宏觀目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
其次，在外部環(huán)境上，需要盡快出臺(tái)相應(yīng)的農(nóng)村金融法律法規(guī)。充分發(fā)揮法律法規(guī)的保障監(jiān)督作用，通過(guò)一系列法律法規(guī)的建立，如：《農(nóng)村合作金融法》、《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》等，確保農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)村信用社、民間金融等共同為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)提供服務(wù)，為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)免于不合理的行政干預(yù)提供法律保護(hù)，盡量減少對(duì)發(fā)展農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的限制，健全對(duì)農(nóng)村金融企業(yè)的處罰制度和市場(chǎng)退出機(jī)制。同時(shí)也對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行法律約束，避免農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)偏離支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的問(wèn)題，為中國(guó)人民銀行等金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管提供依據(jù)。
參考文獻(xiàn)[1]何春聯(lián)，農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)及其防范探討[J]，鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)，2006，(5)
[2]曾立潔，農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)防范與金融審計(jì)[J]，審計(jì)與理財(cái)，2006，(6)
[關(guān)鍵詞]汽車(chē)金融風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略聯(lián)盟
風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因可以歸結(jié)為金融機(jī)構(gòu)與消費(fèi)者之間的關(guān)于知識(shí)和行動(dòng)的不對(duì)稱(chēng)性。汽車(chē)金融公司的風(fēng)險(xiǎn)一般是由公司自己承擔(dān)的，所以專(zhuān)業(yè)汽車(chē)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)客戶(hù)資信調(diào)查都是非常嚴(yán)格的。有的已經(jīng)建立起一套較為系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系和客戶(hù)資訊評(píng)估系統(tǒng)”，從而對(duì)客戶(hù)進(jìn)行篩選，按還款能力的強(qiáng)弱對(duì)客戶(hù)采取不同的按揭政策，有效地緩解了車(chē)貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。但是商業(yè)銀行由于缺乏專(zhuān)業(yè)人員對(duì)貸前、貸后及貸中的管理，只是簡(jiǎn)單的將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司，這種做法對(duì)于降低銀行的風(fēng)險(xiǎn)是沒(méi)有任何好處的，最終導(dǎo)致了2003年保險(xiǎn)公司的退市。
一、汽車(chē)金融服務(wù)領(lǐng)域的主體分析
我國(guó)的汽車(chē)金融服務(wù)市場(chǎng)具有極其廣闊的發(fā)展前景，使得各類(lèi)企業(yè)紛紛加入其中。具體說(shuō)來(lái)，主要有如下服務(wù)機(jī)構(gòu):汽車(chē)制造商、商業(yè)銀行、外資汽車(chē)金融公司、汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商、保險(xiǎn)公司。目前在我國(guó)市場(chǎng)上提供汽車(chē)消費(fèi)信貸的金融機(jī)構(gòu)有銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售商二種。
商業(yè)銀行一度幾乎壟斷了國(guó)內(nèi)所有的汽車(chē)貸款和金融服務(wù)業(yè)務(wù)。根據(jù)中國(guó)人民銀行的統(tǒng)計(jì)，到2003年年底，全部金融機(jī)構(gòu)提供的汽車(chē)消費(fèi)貸款余額達(dá)1700.06億元，比年初增長(zhǎng)620.14億元。其中四大國(guó)有商業(yè)銀行1445億元，占85%，股份制商業(yè)銀行206億元，占12%，城市商業(yè)銀行45.9億元，占2.7%;財(cái)務(wù)公司5.1億元，占0.3%。但是截至2004年上半年，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)汽車(chē)消費(fèi)貸款余額為1833億元，而呆壞賬近1000億元，壞賬率有40%左右。而在北京，壞賬率更高達(dá)50%以上。各大銀行陸續(xù)停止或者提高了個(gè)人汽車(chē)貸款業(yè)務(wù)的門(mén)檻，汽車(chē)信貸萎縮。直到2006年隨著企業(yè)和個(gè)人征信系統(tǒng)的開(kāi)通，銀行憑借其密集的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)和充足的資金是銀行汽車(chē)信貸的優(yōu)勢(shì)所在。汽車(chē)信貸業(yè)務(wù)也逐漸回升。總體來(lái)說(shuō)，現(xiàn)階段在我國(guó)汽車(chē)金融服務(wù)領(lǐng)域處于主導(dǎo)地位的還是銀行。
二、我國(guó)汽車(chē)金融風(fēng)險(xiǎn)控制中存的在問(wèn)題
目前我國(guó)汽車(chē)金融服務(wù)領(lǐng)域主體的銀行在汽車(chē)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制中存在以下問(wèn)題：
1.對(duì)汽車(chē)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)控制不到位
銀行開(kāi)辦汽車(chē)消費(fèi)貸款之初，通過(guò)采取財(cái)產(chǎn)抵押、質(zhì)押、保險(xiǎn)公司擔(dān)保等貸款擔(dān)保形式，銀行認(rèn)為貸款萬(wàn)無(wú)一失。為了搶占市場(chǎng)份額，各行紛紛降低貸款條件。由于貸款客戶(hù)分散，對(duì)貸款人的信用狀況缺乏應(yīng)有的審查，也沒(méi)有做到貸后跟蹤監(jiān)測(cè)，因此造成貸款客戶(hù)良莠不齊，這些都為信貸風(fēng)險(xiǎn)留下了隱患。而且汽車(chē)消費(fèi)貸款在銀行貸款業(yè)務(wù)中占有很小的比重，不是其主業(yè)，在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中存在人員配備不足，催收不及時(shí)，只管貸不管收，加重了汽車(chē)貸款的風(fēng)險(xiǎn)。
2.銀行缺乏對(duì)汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商的制約，使得經(jīng)銷(xiāo)商將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到銀行
在汽車(chē)消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)中，銀行和汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商的關(guān)系只是基于資金供求基礎(chǔ)上的商業(yè)合作關(guān)系，銀行為到經(jīng)銷(xiāo)商處購(gòu)車(chē)的客戶(hù)提供貸款，促進(jìn)汽車(chē)銷(xiāo)售。經(jīng)銷(xiāo)商在貸款客戶(hù)提供物質(zhì)擔(dān)保的基礎(chǔ)上，為汽車(chē)消費(fèi)貸款提供全保證擔(dān)保，這種合作應(yīng)該是雙贏的合作關(guān)系。但仔細(xì)分析就會(huì)發(fā)現(xiàn)，這種商業(yè)關(guān)系存在責(zé)任不對(duì)稱(chēng)，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)不平衡。銀行提供資金承擔(dān)了資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，相反經(jīng)銷(xiāo)商借助銀行貸款促進(jìn)汽車(chē)銷(xiāo)售，對(duì)其有利，不存在風(fēng)險(xiǎn)。其雖然提供貸款保證，但這種保證通常只是一般貸款保證，是在貸款人落實(shí)物質(zhì)擔(dān)保之后附加的信用保證。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定，同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保，保證人對(duì)物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任。汽車(chē)消費(fèi)貸款設(shè)定的物的擔(dān)保價(jià)值肯定要超過(guò)貸款金額，但在執(zhí)行時(shí)卻存在許多障礙，不能及時(shí)變現(xiàn)，因此可以說(shuō)經(jīng)銷(xiāo)商的保證責(zé)任通常形同虛設(shè)。加之銀行對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商缺乏強(qiáng)有力的制約，經(jīng)銷(xiāo)商為了自己的利益不惜犧牲銀行的利益，與客戶(hù)串通辦理假按揭、降低購(gòu)車(chē)首付比例等，這樣經(jīng)銷(xiāo)商就把業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁給了銀行，形成銀行汽車(chē)信貸的高風(fēng)險(xiǎn)。
3.銀行汽車(chē)金融服務(wù)品種單一，產(chǎn)業(yè)鏈短
銀行辦理的汽車(chē)金融業(yè)務(wù)僅局限于汽車(chē)消費(fèi)貸款，賺取利息收入，不僅造成收入單一，而且缺乏與客戶(hù)的溝通和聯(lián)系，無(wú)法及時(shí)了解貸款客戶(hù)的基本經(jīng)濟(jì)變化情況。銀行汽車(chē)消費(fèi)貸款是一項(xiàng)獨(dú)立的資金服務(wù)業(yè)務(wù)，提供貸款以后除客戶(hù)按時(shí)歸還本息外，基本與客戶(hù)斷絕了聯(lián)系，對(duì)客戶(hù)、擔(dān)保人等在貸款期間經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)濟(jì)情況的變化基本處于失控狀態(tài)，對(duì)出現(xiàn)的貸款風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)采取保全措施。
4.銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制存在漏洞
當(dāng)前銀行在貸款管理中普遍實(shí)行“審貸分離”的原則，即：貸款業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)考察貸款人的信用狀況和抵押擔(dān)保落實(shí)情況，將考察結(jié)果和意見(jiàn)呈報(bào)給貸款審查委員會(huì)或部門(mén)負(fù)責(zé)人，其本身沒(méi)有貸款的權(quán)利，最終決定發(fā)放貸款的是貸審會(huì)或部門(mén)負(fù)責(zé)人。表面看分工明確、相互制約，加強(qiáng)了貸款的安全性。但在實(shí)際操作中，這一機(jī)制存在很大的弊端：了解情況的業(yè)務(wù)人員沒(méi)有放款權(quán)利，有決定權(quán)的人不了解具體情況。在貸款責(zé)任上，由于最終決定權(quán)在貸審會(huì)，不僅損害了業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的積極性，而且減輕了其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，形成業(yè)務(wù)人員只管放款，不管風(fēng)險(xiǎn)的消極態(tài)度；貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)相互推脫責(zé)任，最終結(jié)果是責(zé)、權(quán)不統(tǒng)一；分工明確，但責(zé)任不清，而且由于這一機(jī)制手續(xù)比較繁瑣，在執(zhí)行中往往流于形式。這就不難理解為什么商業(yè)銀行信貸管理制度“越來(lái)越完善”，不良貸款比例卻居高不下。
三、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟、共同防范汽車(chē)金融風(fēng)險(xiǎn)
銀行或汽車(chē)金融公司要加強(qiáng)與保險(xiǎn)公司、經(jīng)銷(xiāo)商的協(xié)作。汽車(chē)金融風(fēng)險(xiǎn)是系統(tǒng)性的，銀行或汽車(chē)金融公司、保險(xiǎn)公司、經(jīng)銷(xiāo)商任何一家單打獨(dú)斗都難以化解其中的風(fēng)險(xiǎn)，每一個(gè)體都有自己的利益，只有通過(guò)合作、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟才能實(shí)現(xiàn)各自利益最大化。這就要求共同對(duì)客戶(hù)的資信狀況進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查，確認(rèn)其是否具有《汽車(chē)消費(fèi)貸款管理辦法》規(guī)定的資信資格，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。汽車(chē)金融服務(wù)的各機(jī)構(gòu)間應(yīng)加強(qiáng)合作建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，形成合力，全力打擊信用不良客戶(hù)。銀行或汽車(chē)金融公司間要定期召開(kāi)工作例會(huì)，將違約嚴(yán)重的客戶(hù)列入“黑名單”，并互通情況，實(shí)現(xiàn)資源共享，切實(shí)防范一車(chē)多貸、一人多車(chē)多貸現(xiàn)象的發(fā)生。另外，必要時(shí)銀行或汽車(chē)金融公司還要取得車(chē)輛管理部門(mén)的配合，認(rèn)真辦理車(chē)輛抵押手續(xù)。
【關(guān)鍵詞】 集團(tuán)性 金融風(fēng)險(xiǎn) 控制
在經(jīng)濟(jì)一體化的大背景下，一方面，企業(yè)之間的跨區(qū)域、跨行業(yè)、跨產(chǎn)業(yè)并購(gòu)越來(lái)越頻繁，集團(tuán)內(nèi)部及關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的組織形式也日益多樣化、復(fù)雜化，過(guò)去僅以資產(chǎn)為紐帶的組織形式已經(jīng)逐漸發(fā)展到以母子公司、交叉持股、連鎖經(jīng)營(yíng)、控股股東隸屬同一家族組成集團(tuán)企業(yè)等多種組織形式，因此銀行傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制手段已經(jīng)面對(duì)巨大的挑戰(zhàn)，銀企之間、銀行之間信息不對(duì)稱(chēng)的現(xiàn)象越發(fā)突出，這就為部分集團(tuán)企業(yè)過(guò)度套取銀行信用提供了可能。另一方面，由于我國(guó)資本市場(chǎng)的不發(fā)達(dá)，融資渠道相對(duì)單一，企業(yè)對(duì)信貸資金形成了非常強(qiáng)的依賴(lài)性，為了滿(mǎn)足不斷增加的資金需求，部分企業(yè)通過(guò)相互參股、成立子公司、孫公司等各種資本運(yùn)作手段，建立多個(gè)融資窗口，達(dá)到信用倍增的目的。鑒于此，如何針對(duì)集團(tuán)客戶(hù)組織結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜、內(nèi)部交易越發(fā)隱蔽的新特點(diǎn)，采取有效措施防范信貸風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯得非常急迫。
一、集團(tuán)及關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)形式
1、客戶(hù)有意的“信息屏蔽”和金融同業(yè)間的“信息割裂”導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)管理可能出現(xiàn)真空地帶
對(duì)集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的焦點(diǎn)和難點(diǎn)主要在于對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的識(shí)別。由于我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)注冊(cè)登記、信息披露制度以及相關(guān)法律的不健全，當(dāng)企業(yè)通過(guò)并購(gòu)等多種手段，將不同行業(yè)、區(qū)域的企業(yè)聯(lián)結(jié)在一起，形成組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、關(guān)聯(lián)單位眾多的企業(yè)集團(tuán)時(shí)，如果其有意識(shí)地將一些重要信息隱瞞，例如其內(nèi)部的整體組織架構(gòu)、關(guān)聯(lián)交易情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)在不同金融機(jī)構(gòu)授信額度等，那么銀行客戶(hù)經(jīng)理在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，由于信息收集手段的匱乏，幾乎不可能準(zhǔn)確把握集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流情況等重要經(jīng)營(yíng)信息，因此在這種銀企信息不對(duì)稱(chēng)的情況下，極易出現(xiàn)銀行對(duì)集團(tuán)及關(guān)聯(lián)方的多頭授信、重復(fù)授信的問(wèn)題，從而導(dǎo)致銀行對(duì)集團(tuán)信貸總量風(fēng)險(xiǎn)失控。
2、集團(tuán)客戶(hù)外延式擴(kuò)張和多元化經(jīng)營(yíng)，對(duì)銀行資金形成高度依賴(lài)，資金鏈緊繃，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)凸顯
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)究竟是專(zhuān)業(yè)化好，還是多元化好在理論界一直存在爭(zhēng)論。而現(xiàn)實(shí)中，我們看到許多集團(tuán)客戶(hù)為了提高其自身贏利水平，在人員、管理等基礎(chǔ)條件并不完全具備的背景下，紛紛介入一些自己并不熟悉的行業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。另一方面，多元化經(jīng)營(yíng)極易導(dǎo)致資金短缺的局面。眾所周知，企業(yè)的自身造血能力是非常有限的，要滿(mǎn)足一些新涉足的所謂高贏利行業(yè)，如房地產(chǎn)、證券行業(yè)的資金需求，就必須將部分用于主業(yè)的資金進(jìn)行抽離，客觀上可能逆向影響主業(yè)的健康發(fā)展。同時(shí)，由于國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的不發(fā)達(dá)，銀行扮演著企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)資金主要供給者的角色，這種情況一方面導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)成本可能上升，經(jīng)營(yíng)效益下降；更為嚴(yán)重的是，企業(yè)過(guò)度依賴(lài)銀行資金可能因此出現(xiàn)資金鏈緊繃的情況，一旦任何一家銀行采取規(guī)模收縮，那么對(duì)企業(yè)而言，后果將是災(zāi)難性的。
3、大量集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，使銀行風(fēng)險(xiǎn)敞口迅速擴(kuò)大
由于集團(tuán)內(nèi)部母子公司之間天然的血脈關(guān)系，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易的大量存在。從近期媒體披露的情況看，盡管關(guān)聯(lián)交易的形式多種多樣，但絕大部分被曝光的集團(tuán)都無(wú)一例外的涉及到關(guān)聯(lián)交易，債權(quán)人的利益普遍受到了不同程度的損害。
二、集團(tuán)及關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)成因分析
1、集團(tuán)客戶(hù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)源于特殊的組織形式和經(jīng)營(yíng)特征
我國(guó)的集團(tuán)客戶(hù)從所有制性質(zhì)來(lái)看，大致可分為兩類(lèi)，即國(guó)有和民營(yíng)。但無(wú)論哪種所有制性質(zhì)，都離現(xiàn)代企業(yè)的法人治理機(jī)構(gòu)有相當(dāng)大的距離。特別是一些民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)，他們普遍存在內(nèi)部財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，虛假財(cái)務(wù)報(bào)表大量存在等現(xiàn)象。企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況往往只有少數(shù)核心人物掌握，個(gè)別企業(yè)甚至只有老板明白。
同時(shí)，由于集團(tuán)客戶(hù)相對(duì)于其他企業(yè)組織形式有其特殊性。集團(tuán)內(nèi)部大量關(guān)聯(lián)企業(yè)的存在為集團(tuán)進(jìn)行各種關(guān)聯(lián)交易，人為調(diào)整經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表提供了可能。而關(guān)聯(lián)交易的這種特殊性和隱蔽性，已逐漸成為困擾各商業(yè)銀行準(zhǔn)確評(píng)估集團(tuán)實(shí)際償債能力的難題。目前，集團(tuán)是否配合調(diào)查幾乎成為銀行貸款評(píng)估是否能順利完成的前提條件。因?yàn)楝F(xiàn)階段各商業(yè)銀行在貸款評(píng)估過(guò)程中，還比較依賴(lài)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)組織架構(gòu)、成員單位經(jīng)營(yíng)狀況、資金運(yùn)用等基礎(chǔ)資料，銀行印證這些資料真實(shí)性的手段還比較缺乏。當(dāng)貸款涉及到的關(guān)聯(lián)企業(yè)與該銀行無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，有時(shí)往往連最基礎(chǔ)的客戶(hù)資料都很難獲取。因此，在這種信息嚴(yán)重不對(duì)稱(chēng)情況下做出的信貸決策，極易使銀行的信貸資產(chǎn)處于高風(fēng)險(xiǎn)之中。
2、商業(yè)銀行對(duì)單一客戶(hù)授信控制較為重視，但對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信總體控制缺乏有效手段
對(duì)單一客戶(hù)而言，銀行可能認(rèn)為授信額度并不是很大，但如果一旦視角放大到整個(gè)集團(tuán)和所有關(guān)聯(lián)企業(yè)，可能結(jié)果將會(huì)讓各貸款銀行大吃一驚。問(wèn)題的關(guān)鍵在于，目前我們的各商業(yè)銀行內(nèi)部并未建立起一套對(duì)集團(tuán)客戶(hù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控體系，即集團(tuán)的A公司在甲地分行貸款后，B公司在乙地分行申請(qǐng)貸款時(shí)，乙地分行能夠通過(guò)系統(tǒng)及時(shí)掌握這一重要信息，從而為其決策提供強(qiáng)有力信息支持。據(jù)筆者了解，目前各銀行主要采取的是通過(guò)向總行報(bào)表的形式反映信貸實(shí)際發(fā)生的狀態(tài)，由總行進(jìn)行總體把握并反饋。實(shí)踐證明，這種方式在時(shí)效上明顯滯后，難以滿(mǎn)足各業(yè)務(wù)經(jīng)辦行的實(shí)際需要。同時(shí)，不同銀行之間的信息溝通問(wèn)題也沒(méi)有得到很好解決，有時(shí)集團(tuán)的A公司在甲銀行已經(jīng)有不良記錄了，但由于各銀行信息的相互封鎖，A公司改頭換面，又在乙銀行申請(qǐng)貸款。
3、在市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)的大背景下，部分銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)存在短視行為
由于優(yōu)質(zhì)集團(tuán)客戶(hù)的相對(duì)稀缺，各銀行的信貸資源普遍愿意向一些重點(diǎn)優(yōu)質(zhì)客戶(hù)傾斜，其放貸的內(nèi)在沖動(dòng)表現(xiàn)的非常明顯。當(dāng)這種傾斜達(dá)到一定程度時(shí)，有可能貸款的額度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)企業(yè)的實(shí)際需要和償還能力，這時(shí)可能誘使企業(yè)進(jìn)行盲目投資、跨行業(yè)從事一些自己不熟悉產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題，一旦這些企業(yè)出現(xiàn)大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，將很快擴(kuò)展為銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，一個(gè)集團(tuán)內(nèi)部的不同企業(yè)，由于其經(jīng)營(yíng)效益參差不齊，當(dāng)A公司出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可能關(guān)聯(lián)的B公司效益暫時(shí)還不錯(cuò)，這時(shí)B公司的承貸銀行可能覺(jué)得風(fēng)險(xiǎn)還不大，并不愿意主動(dòng)退出在B公司的業(yè)務(wù)，一旦集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)資金鏈或擔(dān)保鏈傳遞到B公司時(shí)，對(duì)銀行而言，屆時(shí)可能也回天乏術(shù)了。因此少數(shù)銀行這種相對(duì)短視的思維方式從某種程度講，也是某些單一客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)演變?yōu)榧瘓F(tuán)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而引發(fā)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的誘因之一。
三、集團(tuán)及關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)防范及控制建議
1、建立量化的、可操作性強(qiáng)的集團(tuán)及關(guān)聯(lián)企業(yè)的識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)及體系
防范集團(tuán)及關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提條件就是要能夠有效的識(shí)別它們。銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中第三條規(guī)定，給了我們集團(tuán)客戶(hù)的一個(gè)整體框架，對(duì)指導(dǎo)商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)及關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)疑具有重要意義。但必須指出，在具體實(shí)踐中，由于該定義很難量化，難免在執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生不同的理解，如持有多少股份算相對(duì)控股等。因此，我們認(rèn)為各商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)該指引制定各自的實(shí)施細(xì)則，并且細(xì)則一定要是量化和可操作的。例如能否設(shè)定集團(tuán)及關(guān)聯(lián)企業(yè)為“集團(tuán)或母公司控股51%；集團(tuán)或母公司股份不足51%，但對(duì)公司重大事項(xiàng)有明顯決定權(quán)和影響力的；主要投資人、管理人員有三代以?xún)?nèi)直系或兩代以?xún)?nèi)旁系親屬關(guān)系的企業(yè)”。
2、采取剔除法、比較法等多種手段，盡可能減少關(guān)聯(lián)交易對(duì)決策判斷的影響
對(duì)縱向一體化的企業(yè)集團(tuán)，其關(guān)聯(lián)交易主要發(fā)生在上、下游之間在原料采購(gòu)和產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中。因此，信貸人員應(yīng)特別關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策、交易發(fā)生時(shí)間和發(fā)生目的。通過(guò)對(duì)其內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)的簡(jiǎn)單比較，判斷其以無(wú)通過(guò)虛高或虛減價(jià)格，達(dá)到人為調(diào)控利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)，粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的目的。
對(duì)無(wú)明確上下游關(guān)系的多元化企業(yè)集團(tuán)，其關(guān)聯(lián)交易多發(fā)生在企業(yè)的并購(gòu)、重組、資金往來(lái)交易環(huán)節(jié)，這類(lèi)交易較前者也更為隱蔽和復(fù)雜。因此，信貸人員應(yīng)主要分析該項(xiàng)交易對(duì)各關(guān)聯(lián)方利潤(rùn)和現(xiàn)金流造成的影響，判斷交易行為的合理性以及是否存在轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃廢銀行債務(wù)的可能。
3、提高對(duì)集團(tuán)內(nèi)部相互擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)性的認(rèn)識(shí)
目前集團(tuán)內(nèi)部各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的擔(dān)保非常普遍，盡管各關(guān)聯(lián)方作為獨(dú)立法人，在法律上是允許的，但作為商業(yè)銀行，不得不被迫面對(duì)通過(guò)資金鏈加擔(dān)保鏈傳遞出來(lái)的雙重風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)集團(tuán)成員企業(yè)擔(dān)保資格的審查就顯得尤為重要。
對(duì)于新發(fā)放的集團(tuán)客戶(hù)貸款，原則上建議盡量避免關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的互保行為，加大抵押、質(zhì)押類(lèi)貸款的比重；對(duì)于存量貸款，要本著逐步化解和降低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的原則，逐步轉(zhuǎn)換擔(dān)保方式。
關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；風(fēng)險(xiǎn)；控制方法
一、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)
大體上，互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)可以被分為兩種：其一，是由于互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的采用所帶來(lái)的有關(guān)于技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；其二，是互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中所形成的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
首先，技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。這一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)又分為了系統(tǒng)安全性風(fēng)險(xiǎn)與技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)兩種。系統(tǒng)安全性也就是進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)中所使用到的網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)的安全性，也就是電腦程序及軟件系統(tǒng)的安全。所以，網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)的安全成為互聯(lián)網(wǎng)金融中最主要的風(fēng)險(xiǎn)因素。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)對(duì)信息傳遞工作的影響，很容易引發(fā)各種病毒、黑客的不法侵入，最終導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)受到損害而無(wú)法正常運(yùn)行。這里提到的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)也就是在進(jìn)行實(shí)際操作和設(shè)計(jì)過(guò)程中由于失誤而造成的一系列技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)多源于信息不斷傳播的過(guò)程中，也可能是由于技術(shù)落后造成的。
其次，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。也就是在開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)過(guò)程中由于雙方中其中一方存在沒(méi)有根據(jù)合同內(nèi)容履行自身義務(wù)的行為，就會(huì)導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)都是依靠網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)操作的，是一種虛擬式業(yè)務(wù)。此業(yè)務(wù)服務(wù)方式為雙方提供了很大的便捷，雙方可以不受時(shí)間地點(diǎn)的限制，只要是有網(wǎng)絡(luò)就可以相互聯(lián)系，這就使得雙方的身份及業(yè)務(wù)真實(shí)性無(wú)法得到強(qiáng)有力的保證，正是由于身份確認(rèn)、信用評(píng)價(jià)等方面信息之間的矛盾，導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增加。
除了上文提到的兩種風(fēng)險(xiǎn)以外，互聯(lián)網(wǎng)金融還可能發(fā)生支付與結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。所謂支付與結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，也就是通過(guò)利用網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)技術(shù)將傳統(tǒng)金融的時(shí)間地點(diǎn)限制問(wèn)題突破，人們可以在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。尤其是在互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的當(dāng)下，人們的生活中越來(lái)越離不開(kāi)網(wǎng)絡(luò)，所以互聯(lián)網(wǎng)的用戶(hù)數(shù)量也不斷上漲，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)也隨之不斷的擴(kuò)張，繼而增加了支付與結(jié)算方面的風(fēng)險(xiǎn)；所謂法律風(fēng)險(xiǎn)，也就是互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)在開(kāi)展過(guò)程中并沒(méi)有按照相關(guān)法律法規(guī)要求進(jìn)行，這是由于在這一范圍內(nèi)并沒(méi)有制定完善清晰的監(jiān)管機(jī)制。現(xiàn)如今，相關(guān)條法依然只針對(duì)于傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)，不具備與互聯(lián)網(wǎng)金融相匹配的法律法規(guī)。所以，一旦互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)開(kāi)始運(yùn)轉(zhuǎn)則很容易發(fā)生不必要的糾紛，進(jìn)而加大了教育的成本投入，給互聯(lián)網(wǎng)金融的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)了影響；所謂流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)所指的是互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的流動(dòng)資金不足，無(wú)法滿(mǎn)足用戶(hù)所提出的各項(xiàng)要求所帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，這里我們主要借助電子貨幣的規(guī)模大小及余額多少來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)量。電子貨幣是一種虛擬的數(shù)字化交易媒介，假如用戶(hù)收到相應(yīng)的虛擬貨幣后卻沒(méi)有完成支付，要等到真實(shí)貨幣后才完成交易，這時(shí)就需要金融機(jī)構(gòu)來(lái)滿(mǎn)足流動(dòng)性的要求。在實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，不管哪種風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)給用戶(hù)投資帶去一定的損失，據(jù)統(tǒng)計(jì)，社會(huì)上人們對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的認(rèn)識(shí)最多的是62%以上的人認(rèn)為互聯(lián)網(wǎng)金融安全系數(shù)不高。
互聯(lián)網(wǎng)金融也是金融的一種普遍存在形式，二者之間本質(zhì)相同，互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)具體如下。
第一，存在于金融行業(yè)之中的原有風(fēng)險(xiǎn)依然存在。也就是一些信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)等普遍的金融風(fēng)險(xiǎn)。其中由于一些互聯(lián)網(wǎng)金融交易平臺(tái)上的雙方不夠了解或者提供的信息不夠真實(shí)，平臺(tái)對(duì)交易雙方的要求較低，對(duì)個(gè)人信息的保護(hù)力度不足。互聯(lián)網(wǎng)的融資一方經(jīng)常進(jìn)行高杠桿率的交易，也就是說(shuō)不用抵押不用擔(dān)保的借款人較多，無(wú)法降低自身的交易風(fēng)險(xiǎn)。加之我國(guó)的相關(guān)制度有待創(chuàng)新，網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)信息有著不同程度的失真在一定程度上增加了彼此之間的信用風(fēng)險(xiǎn)。
第二，在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式下，我國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)擁有了一些新的特點(diǎn)，也就是風(fēng)險(xiǎn)比以往更高，更加多元化。這些都是隨著互聯(lián)網(wǎng)的融入而來(lái)的，需要我們不斷創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)控制方法。
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)如今越來(lái)越多的人廣泛接觸到互聯(lián)網(wǎng)金融渠道，通過(guò)對(duì)我國(guó)網(wǎng)民接觸互聯(lián)網(wǎng)金融渠道調(diào)查發(fā)現(xiàn)，通過(guò)社會(huì)應(yīng)用接觸到的占53.1%，通過(guò)理財(cái)顧問(wèn)推薦的占35.4%，戶(hù)外廣告接觸的25.8%，親友推薦的24.3%，搜索引擎的23.9%，媒體廣告接觸的20.6%，網(wǎng)絡(luò)視頻廣告接觸的12.3%，電視廣告及其他途徑接觸的分別是5.7%，這就說(shuō)明在新形勢(shì)下金融已經(jīng)通過(guò)多個(gè)渠道深入到人們的日常生活中，而其中通過(guò)社交網(wǎng)絡(luò)接觸金融的最多，這就是互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增高的主要原因。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)控制
（一）控制互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的措施
想要有效的控制互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)所造成的風(fēng)險(xiǎn)首先要從改善互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)開(kāi)展的環(huán)境著手進(jìn)行，要提高對(duì)網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)施的安全防范力度，強(qiáng)化其系統(tǒng)的防病毒和防侵入能力，設(shè)置相應(yīng)的身份驗(yàn)證及分級(jí)授權(quán)等安全登錄權(quán)限，以此阻止非法用戶(hù)進(jìn)入網(wǎng)站訪問(wèn)；其次要加大對(duì)數(shù)據(jù)的管理力度。提高對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融體系的重視度，將其列入到金融體系發(fā)展規(guī)劃中，并制定相應(yīng)的技術(shù)規(guī)范要求，讓其能夠協(xié)調(diào)發(fā)展，同時(shí)還應(yīng)加大對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)力度，為用戶(hù)提供相應(yīng)有力度的保障。最后還應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況大力研發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的信息技術(shù)。
（二）控制信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的有效措施
要想從根源上杜絕信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，首要任務(wù)就是將大數(shù)據(jù)運(yùn)用到互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中創(chuàng)建安全的征信平臺(tái)，以此確保社會(huì)信用信息安全。此外，還需要建立一個(gè)服務(wù)系統(tǒng)可以為所有用戶(hù)提供信息查詢(xún)及調(diào)用體系等服務(wù)，同時(shí)還要保證通過(guò)征信平臺(tái)互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)可以對(duì)用戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，通過(guò)相應(yīng)的征信數(shù)據(jù)可以避免信用違約風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。不斷健全完善監(jiān)管機(jī)制對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融有著非常重要的意義，因此要根據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)的監(jiān)管方法，對(duì)其進(jìn)行不斷的完善和創(chuàng)新，使其成為一個(gè)規(guī)范、專(zhuān)業(yè)且有效的監(jiān)管機(jī)制。同時(shí)還要保證信息的公開(kāi)透明化，讓用戶(hù)清楚的了解動(dòng)態(tài)信息，以用戶(hù)利益為核心目標(biāo)。此外，還要為用戶(hù)提供相應(yīng)的知識(shí)教育，讓用戶(hù)深入了解傳統(tǒng)金融與互聯(lián)網(wǎng)金融之間的差異，從而強(qiáng)化自身對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度。
（三）控制法律風(fēng)險(xiǎn)的有效對(duì)策分析
在通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)人員在獲取到用戶(hù)信息時(shí)要根據(jù)相關(guān)規(guī)定要求對(duì)用戶(hù)信息進(jìn)行保護(hù)。有相關(guān)條例中指出，用戶(hù)信息系統(tǒng)一旦遭到破壞，其造成的損失程度可以分為不同的等級(jí)，所以分級(jí)保護(hù)管理不同等級(jí)的信息系統(tǒng)是十分必要的。這就要求工作人員對(duì)相關(guān)法律法規(guī)必須熟練掌握，在確保安全的基礎(chǔ)上再操作各項(xiàng)業(yè)務(wù)，這樣才能夠保證計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)不受非法的侵害，保證用戶(hù)信息的安全性，在一定程度上可以避免違法現(xiàn)象的發(fā)生。其次，還要提高互聯(lián)網(wǎng)金融各項(xiàng)規(guī)章制度的優(yōu)化強(qiáng)度，尤其近幾年來(lái)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)快速發(fā)展，國(guó)家要結(jié)合實(shí)際的發(fā)展情況制定相應(yīng)的法律規(guī)定，自律規(guī)章制度作為社會(huì)自生規(guī)則也應(yīng)該發(fā)揮其規(guī)范價(jià)值。
除此之外，相關(guān)監(jiān)管部門(mén)還需放寬政策。由于我國(guó)對(duì)金融發(fā)展長(zhǎng)時(shí)間的限制，呆滯互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展相對(duì)比較慢。所以，監(jiān)管部門(mén)要適當(dāng)對(duì)金融創(chuàng)新放寬政策，保證監(jiān)管與創(chuàng)新之間的平衡協(xié)調(diào)關(guān)系。先前，我國(guó)金融發(fā)展主要依靠政策的保護(hù)，所以形成了市場(chǎng)壟斷現(xiàn)象，這在一定程度上降低了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。雖然傳統(tǒng)的金融模式讓人獲取了大量的經(jīng)濟(jì)利益，但是并沒(méi)有將相應(yīng)的法律法規(guī)進(jìn)行有效的調(diào)整，傳統(tǒng)金融模式主要以壟斷性為主，這一現(xiàn)象導(dǎo)致部分金融產(chǎn)品及服務(wù)水平都停滯不前，處于最低端階段。而互聯(lián)網(wǎng)金融能夠?qū)鹘y(tǒng)金融中的不足全部彌補(bǔ)，集普惠、分享、便捷等優(yōu)勢(shì)于一身，在金融系統(tǒng)整體發(fā)展中有很大的空間，因此，監(jiān)管部門(mén)在對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融中存在的非法行為進(jìn)行打擊監(jiān)管的同時(shí)，還應(yīng)積極帶動(dòng)金融行業(yè)不斷創(chuàng)新監(jiān)管機(jī)制，保證互聯(lián)網(wǎng)金融能夠有序的發(fā)展。
（四）控制系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的有效方法
在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過(guò)程中，我國(guó)金融市場(chǎng)也變得越來(lái)越復(fù)雜且多樣化，現(xiàn)如今，金融機(jī)構(gòu)之間各種類(lèi)型的交易交叉方式越來(lái)越明顯，金融資產(chǎn)額度越來(lái)越高并且可以在銀行與非銀行互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)之前流通轉(zhuǎn)移，此方式在一定程度上降低了其杠桿率，同時(shí)也將互聯(lián)網(wǎng)金融的還款能力間接性體現(xiàn)出來(lái)。如果杠桿率高則表示資本金有可能會(huì)承受非常大的風(fēng)險(xiǎn)，也就是說(shuō)互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)將無(wú)法在規(guī)定的期限內(nèi)完成債務(wù)的償還。換句話說(shuō)就是，補(bǔ)充資本金或減少風(fēng)險(xiǎn)暴露可以使互聯(lián)網(wǎng)金融承受風(fēng)險(xiǎn)的能力與其發(fā)展規(guī)模相吻合，從而達(dá)到抵御風(fēng)險(xiǎn)的目的，同時(shí)還可以減少系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)張問(wèn)題，從而保證互聯(lián)網(wǎng)金融能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】金融風(fēng)險(xiǎn)管理 監(jiān)管 建議
一、金融風(fēng)險(xiǎn)管理概述
（一）金融風(fēng)險(xiǎn)
金融風(fēng)險(xiǎn)，是指在金融領(lǐng)域內(nèi)的經(jīng)濟(jì)參與者因?yàn)槭艿礁鞣N因素影響而遭受損失的可能性。金融風(fēng)險(xiǎn)的范圍廣泛，包括技術(shù)、操作、信用、市場(chǎng)等多種風(fēng)險(xiǎn)。不同領(lǐng)域都存在不同的風(fēng)險(xiǎn)，然而由于金融風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)特的影響性，使金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管備受社會(huì)各層的關(guān)注。
金融風(fēng)險(xiǎn)具有以下特點(diǎn)：
1.兩面性。金融風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)參與者遭受損失，也可能會(huì)為其帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)收益。
2.伴隨性。金融風(fēng)險(xiǎn)伴隨著資金借貸與經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。
3.直觀性。貨幣資本的變動(dòng)是金融風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)形式，可直接觀察貨幣的變動(dòng)情況判斷風(fēng)險(xiǎn)的影響。
（二）金融風(fēng)險(xiǎn)管理
所謂金融風(fēng)險(xiǎn)管理，是我國(guó)從事金融學(xué)研究的學(xué)者通過(guò)運(yùn)用多種學(xué)科理論對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)估與監(jiān)管，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、利用風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造更多價(jià)值的目的。高風(fēng)險(xiǎn)伴隨著高回報(bào)，進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)管理可以創(chuàng)造更多收益。如何進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理是從事金融領(lǐng)域研究的專(zhuān)家學(xué)者們需要深入研究的問(wèn)題。
一般來(lái)說(shuō)，金融風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)步驟：
1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目的在于對(duì)潛在或已存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，研究其可能帶來(lái)的后果。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)已識(shí)別的金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率以及影響程度做出評(píng)估，以便于風(fēng)險(xiǎn)控制中控制工具的選擇與成本控制。
3.風(fēng)險(xiǎn)控制是在上述兩項(xiàng)步驟完成的前提下，選擇風(fēng)險(xiǎn)控制工具對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)做出最有效的控制。
二、我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方法
我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理從1986年開(kāi)始進(jìn)入起步階段，本文對(duì)1986年到1993年的金融風(fēng)險(xiǎn)管理不做闡述。1994年，我國(guó)投資規(guī)模急速擴(kuò)大，物價(jià)上漲與貨幣的大量發(fā)行成為我國(guó)當(dāng)時(shí)面臨的最大的金融風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家通過(guò)控制貨幣的發(fā)行量、控制投資，降低了貸款規(guī)模，最終有效規(guī)避了金融風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)我國(guó)已頒布相關(guān)金融法律，為金融風(fēng)險(xiǎn)管理提供法律保障。同時(shí)我國(guó)建立了一套金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)于經(jīng)營(yíng)與貸款施行責(zé)任制。
1998年后，受到金融風(fēng)暴的影響，我國(guó)強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。通過(guò)頒布《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》，規(guī)定人民銀行具有對(duì)金融機(jī)構(gòu)的不良行為進(jìn)行監(jiān)管的權(quán)利。中國(guó)人民銀行是國(guó)家銀行管理機(jī)構(gòu)，非商業(yè)機(jī)構(gòu)，不可參與商業(yè)活動(dòng)。此外，銀行減少了對(duì)不良貸款的資金輸出，擴(kuò)大了自身資金的供給渠道。頒布一系列法律法規(guī)，對(duì)各金融結(jié)構(gòu)的債務(wù)與損失提出相應(yīng)的承擔(dān)與補(bǔ)償?shù)拇胧Ａ硗馔ㄟ^(guò)增加商業(yè)銀行的外匯儲(chǔ)備來(lái)加快其股份制改造速度，都是我國(guó)繼亞洲金融風(fēng)暴之后采取的一系列金融風(fēng)險(xiǎn)管理措施。
2008年美國(guó)金融危機(jī)對(duì)世界各國(guó)產(chǎn)生了不同程度的經(jīng)濟(jì)影響。由于社會(huì)性質(zhì)與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不同，我國(guó)受到的經(jīng)濟(jì)打擊相對(duì)要小很多。在對(duì)此次金融危機(jī)的應(yīng)對(duì)中，我國(guó)實(shí)施了一系列有效的控制措施。
首先是政策上的調(diào)整，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度。其次通過(guò)國(guó)家財(cái)政投資，為群眾的住房和醫(yī)療困難的解決給予支持。通過(guò)建設(shè)大型設(shè)施，如三峽工程等眾多國(guó)家設(shè)施的建設(shè)，增加就業(yè)崗位，緩解群眾就業(yè)壓力。然后，國(guó)家通過(guò)頒布一系列政策，降低了稅率，加大了對(duì)企業(yè)的貸款支持，刺激消費(fèi)，增加市場(chǎng)活力，提高了企業(yè)活力。最后，及時(shí)調(diào)整貨幣政策，提高了貨幣政策的靈活性，為經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、快速發(fā)展提供了雄實(shí)的貨幣保障。
然而我國(guó)各階段實(shí)施的金融風(fēng)險(xiǎn)管理方法卻造成了金融領(lǐng)域的道德風(fēng)險(xiǎn)與新的金融風(fēng)險(xiǎn)。并且在我國(guó)不斷的金融風(fēng)險(xiǎn)管理與完善的過(guò)程中，也存在一些需要解決的問(wèn)題。
三、我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題與建議
參考相關(guān)文獻(xiàn)資料，總結(jié)出我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理大致存在以下問(wèn)題：
一是風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。二是經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)控制積極性不高。三是缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)管理法制。
本文對(duì)我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的主要問(wèn)題及建議做敘述，此外還存在的其他一些不足之處，本文不做論述。
對(duì)于以上提出的問(wèn)題，先給出自己的幾點(diǎn)看法與建議。
第一，對(duì)于加大風(fēng)險(xiǎn)管理教育，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。被教育對(duì)象包括人民銀行、國(guó)家金融機(jī)構(gòu)以及企業(yè)與個(gè)人等全部資本活動(dòng)參與者。強(qiáng)化人民銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)可以提高對(duì)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督力度；提高企業(yè)與個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)可以促進(jìn)企業(yè)與個(gè)人在加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)提高對(duì)其他經(jīng)濟(jì)參與者的監(jiān)督。第二，施行經(jīng)營(yíng)者崗位責(zé)任制。對(duì)包括經(jīng)營(yíng)者在內(nèi)的一些重要企業(yè)內(nèi)部人員實(shí)時(shí)監(jiān)督、責(zé)任到人，刺激經(jīng)營(yíng)者金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的提高。第三，健全法律法規(guī)。參考國(guó)外金融風(fēng)險(xiǎn)管理措施發(fā)現(xiàn)，我國(guó)頒布的金融法律不足，現(xiàn)有的法律法規(guī)也有待完善。國(guó)家通過(guò)頒布新的金融風(fēng)險(xiǎn)管理政策法規(guī)，完善現(xiàn)有法律，為各經(jīng)濟(jì)單位提供法律約束和依靠，讓我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理有法可依，實(shí)現(xiàn)有序發(fā)展。
四、結(jié)束語(yǔ)
無(wú)論經(jīng)濟(jì)發(fā)展到何種階段，金融風(fēng)險(xiǎn)將一直存在。及時(shí)有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，利用風(fēng)險(xiǎn)制造收益將對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到巨大的促進(jìn)作用。新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期對(duì)我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系將產(chǎn)生新的挑戰(zhàn)，只有不斷發(fā)現(xiàn)與自我完善，才能在面對(duì)經(jīng)濟(jì)打擊時(shí)迅速應(yīng)對(duì)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)才能得到持久穩(wěn)定的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]黃宗遠(yuǎn).國(guó)家金融風(fēng)險(xiǎn)的形成及防范[J].經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，2005（02）.
關(guān)鍵詞：資產(chǎn)負(fù)債組合；金融會(huì)計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)防范
亞洲金融危機(jī)在一定程度上也敲響了我國(guó)金融市場(chǎng)的警鐘。從會(huì)計(jì)防范的角度來(lái)看，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)業(yè)欠缺成熟的會(huì)計(jì)核算監(jiān)管機(jī)制，不能完全達(dá)到自我調(diào)節(jié)靈活機(jī)動(dòng)、問(wèn)題反映客觀公正、信息提供正確及時(shí)、對(duì)策處理果斷有效的金融風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范亟待加強(qiáng)。
一、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
1.不完備的金融監(jiān)管模式
客觀的說(shuō)，我國(guó)現(xiàn)階段的金融監(jiān)管模式尚不健全，不足以將金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制在較低水平。一方面，地方政府出于各種考慮而對(duì)當(dāng)?shù)亟鹑跇I(yè)采取的保護(hù)措施，影響了金融機(jī)構(gòu)按市場(chǎng)規(guī)則公平競(jìng)爭(zhēng)，甚至使得某些金融機(jī)構(gòu)享有過(guò)多的“政策”優(yōu)勢(shì)。另一方面，金融宏觀監(jiān)管尚有真空地帶，個(gè)別金融機(jī)構(gòu)不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競(jìng)爭(zhēng)行為時(shí)有發(fā)生，卻屢禁不止，更無(wú)從談起防范風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。除此之外，一些金融機(jī)構(gòu)的自身內(nèi)控措施有待加強(qiáng)，權(quán)利制約失衡、制度建設(shè)滯后，會(huì)計(jì)信息失真等情況依然存在，增大了發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的可能性。
2.激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境
現(xiàn)階段我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境已經(jīng)日新月異、飛速變化。在這個(gè)進(jìn)程中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)固有的缺陷也不斷顯現(xiàn)出來(lái)，由于社會(huì)平均利潤(rùn)率并未形成，大量的社會(huì)資金被金融機(jī)構(gòu)的賬面投資回報(bào)率吸引而涌入。在現(xiàn)有市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)較低和地方政府的大力支持情況，各地金融機(jī)構(gòu)的增長(zhǎng)突飛猛進(jìn)。激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境給金融風(fēng)險(xiǎn)起了推波助瀾的作用。
3.有待提高的會(huì)計(jì)素質(zhì)
從總體上看，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員的學(xué)識(shí)水平、專(zhuān)業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德素質(zhì)參差不齊。尤其是個(gè)別工作人員的學(xué)識(shí)水平、專(zhuān)業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德等仍需加強(qiáng)和提高。從金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因看，人員素質(zhì)因素不可忽視。實(shí)際上，許多風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生在一定程度上與會(huì)計(jì)人員的工作有關(guān)聯(lián)。
4.需要改進(jìn)的會(huì)計(jì)手段
這里所說(shuō)的會(huì)計(jì)運(yùn)作手段，一方面表現(xiàn)在如何優(yōu)化會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督制度上，另一方面表現(xiàn)在如何改善和深化會(huì)計(jì)電算化的形運(yùn)用上。現(xiàn)代金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展，要求金融風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范，不能僅停留在單純的賬務(wù)信息記錄和核算反映上面，還應(yīng)該具備總結(jié)、分析、控制的能力。
二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施
1.改進(jìn)金融信息的會(huì)計(jì)披露程序
一方面，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)盡量要求企業(yè)報(bào)送已經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)報(bào)表，并查驗(yàn)出具該項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)認(rèn)定，杜絕企業(yè)虛假會(huì)計(jì)報(bào)表滿(mǎn)天飛、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的情況。金融機(jī)構(gòu)在與有融資需求的企業(yè)接洽時(shí)，應(yīng)要求其提供真實(shí)的當(dāng)期現(xiàn)金流量表，同時(shí)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加大對(duì)現(xiàn)金流量相關(guān)指標(biāo)和財(cái)務(wù)比率的考核，將其放到與企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)和靜態(tài)財(cái)務(wù)比率考核同等重要的工作上。
另一方面，為彌補(bǔ)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目設(shè)置較為粗糙的不足，監(jiān)管部門(mén)可以考慮要求金融機(jī)構(gòu)再單獨(dú)編制一張能夠反映備付金及備付金比率、逾期貸款平均余額及資本風(fēng)險(xiǎn)比率、逾期貸款及不良資產(chǎn)狀況、短期及中長(zhǎng)期貸款等內(nèi)容的補(bǔ)充報(bào)表，在現(xiàn)有會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，更為集中、全面、真實(shí)地披露有關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)信息。
2.建立適應(yīng)新要求的金融會(huì)計(jì)新體系
首先，要盡快整頓基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作，完善會(huì)計(jì)核算體系，集中統(tǒng)一管理與分級(jí)授權(quán)相結(jié)合，全面加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作秩序，積極治理“作假帳”現(xiàn)象，切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，及時(shí)提供全面、真實(shí)、相關(guān)、可靠的會(huì)計(jì)信息，提高金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
其次，規(guī)范會(huì)計(jì)管理體制，堅(jiān)決杜絕所謂的“賬外經(jīng)營(yíng)”情況。客觀來(lái)講，金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的許多風(fēng)險(xiǎn)與損失，多多少少都與賬外經(jīng)營(yíng)有關(guān)。賬外經(jīng)營(yíng)影響到金融會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，暴露出了相關(guān)管理不統(tǒng)一的問(wèn)題。目前大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)都在盡快實(shí)現(xiàn)本機(jī)構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算體制，有些金融機(jī)構(gòu)成效斐然，有效地化解了部分金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3.建造強(qiáng)有力的的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
這里所說(shuō)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)包括三個(gè)部分，分別是事前、事中和事后。所謂的事前控制，主要指的是制定與考核金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。這套預(yù)警體系包括備付金比率等流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系；資本充足率等資本不足風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系；逾期貸款率等資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系；利率風(fēng)險(xiǎn)率等金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的反映指標(biāo)體系；以及資產(chǎn)盈利率等損益狀況指標(biāo)的反映體系。
所謂的事中監(jiān)督，顧名思義指的是金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的正常監(jiān)控。這個(gè)監(jiān)控應(yīng)當(dāng)是對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控的機(jī)制，由金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門(mén)和金融機(jī)構(gòu)其它職能部門(mén)一道建立，以確保金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作正常，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的損害，或者減少金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
最后是事后監(jiān)督，主要指的是通過(guò)檢查分析原始憑證和會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料，全面復(fù)審金融機(jī)構(gòu)是否穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格考核各職能部門(mén)金融風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行力度，及時(shí)提出各部門(mén)金融風(fēng)險(xiǎn)控制潛在問(wèn)題的整改建議，力爭(zhēng)將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。
4.不斷完備金融核算制度
不斷完備金融核算制度，首先是秉承謹(jǐn)慎性原則，把呆壞賬準(zhǔn)備金的有關(guān)計(jì)提方法做動(dòng)態(tài)規(guī)定，根據(jù)形勢(shì)需要確定是否提高計(jì)提比例，或者擴(kuò)大呆壞賬準(zhǔn)備金的計(jì)提范圍，并將這一核算程序制度化。
現(xiàn)階段情況下，可以?xún)?yōu)先考慮將呆壞賬準(zhǔn)備金按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提，也就是金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員按實(shí)際發(fā)生的每月貸款總額特定比例，先將“一般呆壞賬準(zhǔn)備金”全額計(jì)提；之后，依據(jù)預(yù)先確定的計(jì)提比例，按出現(xiàn)有問(wèn)題的貸款進(jìn)行綜合分析后發(fā)生呆壞賬可能性的評(píng)價(jià)狀況，再計(jì)提“特別呆壞賬準(zhǔn)備金”。當(dāng)上列兩項(xiàng)準(zhǔn)備金已經(jīng)累積到一定的數(shù)額，基本可以填補(bǔ)截至當(dāng)期的有問(wèn)題貸款呆壞賬的損失額度以后，金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員可以不再計(jì)提“特別呆壞賬準(zhǔn)備金”。如果出現(xiàn)其他特殊情況，可以考慮進(jìn)一步放寬呆壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提的局限性，改革現(xiàn)行制度中一些過(guò)于苛刻的計(jì)提確認(rèn)條件限制，以便使得業(yè)已實(shí)際發(fā)生的呆壞賬能夠切實(shí)有效地及時(shí)核銷(xiāo)。
不斷完備金融核算制度，還應(yīng)該考慮建立相關(guān)制度，使得金融機(jī)構(gòu)可以采用成本與市價(jià)孰低的規(guī)則，將非金融資產(chǎn)與長(zhǎng)期持有可供出售的金融資產(chǎn)更合理地做會(huì)計(jì)記錄和報(bào)表反映。在每個(gè)會(huì)計(jì)期末，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)比較單位流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資等資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允市價(jià)或可變現(xiàn)凈值的差異，當(dāng)這些資產(chǎn)的差異較大時(shí)，區(qū)分是否屬于資產(chǎn)保值增值，如果不是資產(chǎn)保值增值的情況，就應(yīng)根據(jù)相關(guān)制度對(duì)其賬面價(jià)值作出合理調(diào)整，并將相關(guān)差額計(jì)入當(dāng)期損益處理。
5.打造切實(shí)可行的內(nèi)控機(jī)制
打造切實(shí)可行的內(nèi)控機(jī)制，首先是確定獨(dú)立的財(cái)務(wù)體制。建議推廣使用專(zhuān)用、安全、高效、穩(wěn)健的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件，所有相關(guān)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)該由系統(tǒng)自動(dòng)生成。減少會(huì)計(jì)人員編制和調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可能性和任意度。
打造切實(shí)可行的內(nèi)控機(jī)制，還要突出抓好重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，尤其要抓好風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制。建議根據(jù)各個(gè)金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，不斷論證，建立更加科學(xué)的金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制制度，不斷健全現(xiàn)有的授信審查流程，加強(qiáng)內(nèi)部授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)的制約，嚴(yán)格規(guī)定信貸融資授信業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息披露制度，并及時(shí)檢查，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的針對(duì)性和時(shí)效性，未雨綢繆，防患于未然。要針對(duì)金融機(jī)構(gòu)不同風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的特點(diǎn)，力圖通過(guò)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的一系列防控措施，建立更加穩(wěn)固的應(yīng)對(duì)體系，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面會(huì)計(jì)防范和有效內(nèi)部控制。
6.貫徹落實(shí)責(zé)任會(huì)計(jì)的理念
貫徹落實(shí)責(zé)任會(huì)計(jì)的理念，也是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)。現(xiàn)代企業(yè)管理制度按照分散化原則將風(fēng)險(xiǎn)控制的化解途徑多樣化，尤其是強(qiáng)調(diào)分散責(zé)任的問(wèn)題。當(dāng)然，我們這里論述的分散責(zé)任，并不是一般意義上的逃避和模糊，而是要求以科學(xué)認(rèn)真的精神、求真務(wù)實(shí)的態(tài)度建立合理、規(guī)范、有序的責(zé)任中心，或者說(shuō)責(zé)任體系。具體到對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，就是要落實(shí)責(zé)任會(huì)計(jì)的理念，改變過(guò)去的“大鍋飯”思想，將金融風(fēng)險(xiǎn)的防范壓力真正逐層分解到每一位參與者身上，促使廣大金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員都更加積極主動(dòng)地發(fā)揮主觀能動(dòng)性，變壓力為工作動(dòng)力，將金融風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范落到實(shí)處。
綜上所述，金融風(fēng)險(xiǎn)可謂無(wú)處不在。金融會(huì)計(jì)貫穿于防范風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程，是防范金融不可須臾或缺的屏障。伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，金融風(fēng)險(xiǎn)也與日俱增，做好會(huì)計(jì)風(fēng)范，將對(duì)我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的治理產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉慧娟.商業(yè)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范[j].中國(guó)科技信息,2005(19).
【關(guān)鍵詞】 企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn) 成因 特點(diǎn) 控制
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)金融的支持，而金融業(yè)有其自身的特點(diǎn)和發(fā)展規(guī)律，同時(shí)又與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展密切相關(guān)。 當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢，各種風(fēng)險(xiǎn)因素顯著增加。雖然中國(guó)、印度、巴西等新興經(jīng)濟(jì)體增速仍居高位，但面臨的挑戰(zhàn)和困難明顯增多，下行不可避免。歐債違約風(fēng)險(xiǎn)繼續(xù)困擾全球市場(chǎng)，繼希臘債務(wù)危機(jī)過(guò)后，意大利與西班牙已經(jīng)接過(guò)歐債違約風(fēng)險(xiǎn)的接力棒，其GDP分別位列歐元區(qū)的第三、四位，經(jīng)濟(jì)規(guī)模及債務(wù)數(shù)額如此之大，完全超出歐盟及IMF的救助資金范圍。同時(shí)，全球失業(yè)率高位徘徊、“通脹”壓力的風(fēng)險(xiǎn)依然存在，世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)難以樂(lè)觀。在當(dāng)前這種經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，像期貨商品交易的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、外貿(mào)結(jié)算的匯率風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)契約的信用風(fēng)險(xiǎn)、證券資產(chǎn)管理的收益率風(fēng)險(xiǎn)等等。如何規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所遇到的上述風(fēng)險(xiǎn)，成為許多企業(yè)，特別是一些參與國(guó)際產(chǎn)業(yè)循環(huán)和分工的大中型企業(yè)所面臨的嚴(yán)峻課題。
1. 企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的形成及控制現(xiàn)狀
金融風(fēng)險(xiǎn)是指金融交易過(guò)程中，因各種不確定因素而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。金融風(fēng)險(xiǎn)可以分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在從事金融活動(dòng)時(shí)，由于匯率、利率和證券價(jià)格等基礎(chǔ)金融變量在一定時(shí)間內(nèi)發(fā)生非預(yù)期的變化，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)可分為：外匯風(fēng)險(xiǎn)、籌資和融資風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等。從風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素來(lái)看，企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素是企業(yè)從事金融活動(dòng)；風(fēng)險(xiǎn)事件是匯率、利率和證券價(jià)格等基礎(chǔ)金融變量發(fā)生非預(yù)期的變化；風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果是企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性，即實(shí)際收益少于預(yù)期收益或?qū)嶋H成本超過(guò)預(yù)期成本的可能性。
1.1企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)主要是由經(jīng)濟(jì)原因引起。企業(yè)要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必然要發(fā)生籌資、融資活動(dòng)，而金融活動(dòng)主要是以金融資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)的形式進(jìn)行，其中，作為一般購(gòu)買(mǎi)手段和支付手段的貨幣和用于再生產(chǎn)的貨幣資本共同構(gòu)成全社會(huì)的貨幣流通量，它們都不停地做循環(huán)周轉(zhuǎn)的運(yùn)動(dòng)，是最重要的金融資產(chǎn)。而證券則是現(xiàn)代金融的重要工具和金融資產(chǎn)的主要表現(xiàn)形式。過(guò)去的幾十年，在國(guó)際資本市場(chǎng)的不斷擴(kuò)展中，證券化已成為一種趨勢(shì)，銀行的存貸款業(yè)務(wù)正改變過(guò)去那種定期和固定的債權(quán)債務(wù)形式，而代之以可在二級(jí)市場(chǎng)上自由買(mǎi)賣(mài)、轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券形式。同時(shí)，作為金融市場(chǎng)一體化的必然要求，資產(chǎn)證券化還越來(lái)越成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的一個(gè)顯著特征。 由于資產(chǎn)證券化和貨幣化交易方式廣泛地存在于現(xiàn)代企業(yè)的市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作必須面對(duì)一系列的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。其中最常見(jiàn)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采用在交易所交易的原材料、產(chǎn)成品、有價(jià)證券，以及可以用上述交易方式進(jìn)行比照交易以獲取收益的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通常源自金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，因此產(chǎn)生企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，自1973年布雷頓森林體系徹底崩潰以來(lái)，以美元為中心的固定匯率制度為浮動(dòng)匯率制所代替，國(guó)際商品交易的結(jié)算過(guò)程中就會(huì)產(chǎn)生匯率風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)需要參與國(guó)際金融市場(chǎng)，再加上人民幣升值，企業(yè)在原材料采購(gòu)和產(chǎn)品交付時(shí)就面臨著極大的匯率風(fēng)險(xiǎn)，這同樣形成企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)。
1.2由于金融風(fēng)險(xiǎn)本身具有復(fù)雜性、隱蔽性，我國(guó)企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在許多問(wèn)題。首先，我國(guó)資本市場(chǎng)信息透明度不高，上市公司財(cái)務(wù)信息和重大事件信息的失真較為嚴(yán)重，使得金融風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效監(jiān)督，公眾和政府對(duì)市場(chǎng)運(yùn)作的真實(shí)情況無(wú)法準(zhǔn)確掌握。其次，企業(yè)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制多停留在表面上，缺乏深刻的認(rèn)識(shí)。企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)控制基本上都是公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)范圍，沒(méi)有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，不能夠及時(shí)有效地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)控制程序。再次，由于沒(méi)有一套成體系的評(píng)估與量化標(biāo)準(zhǔn)，雖然認(rèn)識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)的存在， 但是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失的可能性估計(jì)不夠。缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量化管理，沒(méi)有運(yùn)用有效技術(shù)來(lái)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范缺乏連續(xù)性和專(zhuān)業(yè)性。由于企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理成本高，且我國(guó)企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)控制水平較低，造成許多不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
2. 企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
企業(yè)在從事金融活動(dòng)過(guò)程中將會(huì)面臨許多風(fēng)險(xiǎn)，每一種風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)不同，對(duì)企業(yè)的影響也各不相同。同時(shí)，由于企業(yè)自身的實(shí)力和經(jīng)營(yíng)管理水平的不同，產(chǎn)生的效益和造成的損失也各不相同。但企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)，從其產(chǎn)生、發(fā)展的過(guò)程中，又形成許多相同的特點(diǎn)，把握企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，建立完善的制度及科學(xué)的控制體系，就能及時(shí)預(yù)防和減少企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失和危害，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
2.1企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性。經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性，是金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的必要條件，只要有金融活動(dòng)，就必然有不確定性。匯率的升降、利率的變化、證券價(jià)格的波動(dòng)，都與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展密不可分。政府的經(jīng)濟(jì)政策具有不確定性，政策力度的大小具有不確定性，國(guó)際市場(chǎng)的變化也具有不確定性，企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)造成的后果也有不確定性。
2.2企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)具有可預(yù)測(cè)性。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展雖然具有不確定性，但經(jīng)濟(jì)的發(fā)展可以預(yù)測(cè)，同樣企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)也可以預(yù)測(cè)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)可通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的判斷，來(lái)完成企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)金融資產(chǎn)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、監(jiān)測(cè)，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理，減少企業(yè)損失。
2.3企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)具有可控性。盡管金融風(fēng)險(xiǎn)是客觀的，但是金融風(fēng)險(xiǎn)是可控的。企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)擁有金融資產(chǎn)，必然存在企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)，而我國(guó)目前企業(yè)金融資產(chǎn)的流動(dòng)性不高，金融資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)通過(guò)正確有效的金融防范和預(yù)警體系，對(duì)企業(yè)金融資產(chǎn)進(jìn)行事前識(shí)別、預(yù)測(cè)，并根據(jù)企業(yè)自身金融資產(chǎn)的具體情況進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)正、分散、轉(zhuǎn)移，是完全可以避免和控制的。
3. 企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制
3.1企業(yè)必須牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從思想上重視企業(yè)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和自身發(fā)展。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，忽視企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)使企業(yè)逐漸喪失市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，甚至破產(chǎn)、倒閉。因此，企業(yè)應(yīng)充分重視金融風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)管理上升到公司戰(zhàn)略的高度。當(dāng)前全球面臨嚴(yán)俊的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，但挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存，機(jī)遇總是青睞那些有準(zhǔn)備、有實(shí)力的企業(yè)。
3.2企業(yè)必須從制度上和機(jī)構(gòu)上加強(qiáng)管理，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)形成定期報(bào)告制度
企業(yè)要有明確的金融風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，要從成本和效率兩個(gè)方面綜合考慮，制定符合企業(yè)自身?xiàng)l件的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和操作規(guī)范。同時(shí)，設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，其成員不僅要符合相關(guān)資質(zhì)要求，并且必須擁有足夠的權(quán)限介入公司的關(guān)鍵生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與投資決策的過(guò)程，能夠獨(dú)立、全面、高效地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查工作。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)必須能夠充分識(shí)別企業(yè)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)已經(jīng)建立了比較成熟的上市公司信息披露制度，使監(jiān)管部門(mén)與投資者能及時(shí)了解公司的重大事項(xiàng)；但是沒(méi)有形成金融風(fēng)險(xiǎn)定期報(bào)告制度。因此，應(yīng)該盡快建立與完善金融風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)披露制度：企業(yè)必須定期向監(jiān)管部門(mén)或利益相關(guān)人報(bào)告持倉(cāng)規(guī)模、資金使用、盈虧情況、風(fēng)險(xiǎn)敞口評(píng)價(jià)、未來(lái)價(jià)格趨勢(shì)、敏感性分析等情況；必須在重大事項(xiàng)（重大虧損、浮虧超過(guò)止損限額、被強(qiáng)行平倉(cāng)或發(fā)生法律糾紛等）發(fā)生后及時(shí)報(bào)告相關(guān)情況，并對(duì)采取的應(yīng)急處理措施及處理結(jié)果建立專(zhuān)門(mén)報(bào)告制度。
3.3企業(yè)必須建立科學(xué)系統(tǒng)的金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)要科學(xué)、合理的構(gòu)建，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)應(yīng)涉及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等各環(huán)節(jié)。必須賦予該系統(tǒng)操作人員擁有足夠的權(quán)限介入公司的關(guān)鍵生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與投資決策的過(guò)程，能夠獨(dú)立、全面、高效地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查工作。
3.4企業(yè)要對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行預(yù)警機(jī)制
為使企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范具有連續(xù)性和專(zhuān)業(yè)性，企業(yè)應(yīng)通過(guò)運(yùn)用金融風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估系統(tǒng)量化和監(jiān)測(cè)金融風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)，立即發(fā)出預(yù)警信號(hào)，以引起公司管理層與投資決策部門(mén)的重視，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，控制企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。
3.5企業(yè)要充分了解和掌握國(guó)際國(guó)內(nèi)的金融政策和變化
企業(yè)隨時(shí)了解國(guó)際、國(guó)內(nèi)金融政策是十分重要的，尤其是外貿(mào)企業(yè)，這里面比較重要的是國(guó)際“銀根變化”。所謂的“銀根變化”就是指從美聯(lián)儲(chǔ)到中國(guó)人民銀行銀根的緊與松，包括存款準(zhǔn)備金，貸款利率，以及居民存款利率，存款準(zhǔn)備金率，這些都很可能會(huì)根據(jù)國(guó)家的宏觀政策來(lái)不斷的進(jìn)行調(diào)控。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，各國(guó)之間結(jié)合的更加緊密，輕微的政策調(diào)整都可能影響到企業(yè)的利益，尤其是出口企業(yè)的利益，外貿(mào)政策的調(diào)整將對(duì)出口產(chǎn)品價(jià)格以及出口成本產(chǎn)生很大的影響。這就需要企業(yè)在一個(gè)時(shí)期內(nèi)，將國(guó)際國(guó)內(nèi)的銀根方面的變化貫穿到自己的生產(chǎn)決策中。
3.6企業(yè)應(yīng)充分利用公共資源，加強(qiáng)銀企合作
控制企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)，需要充分利用政府提供的公共信息和金融政策資源。在信息資源方面，企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、央行、證監(jiān)委、行業(yè)協(xié)會(huì)等部門(mén)的信息，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的金融資產(chǎn)方向，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在金融政策資源方面，國(guó)有銀行和股份制銀行對(duì)走出去的企業(yè)的支持力度明顯加大，是企業(yè)加快開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)強(qiáng)后盾。同時(shí)，商業(yè)銀行有很多好的產(chǎn)品可以提供企業(yè)來(lái)選擇作為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的工具。每一家銀行都有產(chǎn)品的研究和開(kāi)發(fā)部門(mén)，他們會(huì)根據(jù)市場(chǎng)的變化不斷地推出很實(shí)用的產(chǎn)品。企業(yè)的經(jīng)理應(yīng)當(dāng)經(jīng)常和銀行的財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行交流和溝通，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和需求量身為企業(yè)設(shè)定資金管理的模式，從而有效規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與金融業(yè)的合作，實(shí)體企業(yè)與金融企業(yè)對(duì)投資對(duì)象的關(guān)注點(diǎn)有所不同：前者往往注重與標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略合作以提升自身價(jià)值，對(duì)短期財(cái)務(wù)收益看得相對(duì)較輕；而后者則恰恰相反，更注重目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)回報(bào)。如這兩類(lèi)企業(yè)加強(qiáng)合作，可以起到取長(zhǎng)補(bǔ)短、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，在利益上各取所需的效果。
3.7企業(yè)要不斷創(chuàng)新發(fā)展模式，采取組合式風(fēng)險(xiǎn)管理
企業(yè)的發(fā)展方向，要與國(guó)際、國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形式相結(jié)合，要和中央制定的轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)相結(jié)合，必須改革和創(chuàng)新發(fā)展模式，選擇多樣化、風(fēng)險(xiǎn)分散化的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，不僅要經(jīng)營(yíng)好國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)，還要積極開(kāi)拓國(guó)際業(yè)務(wù)，走國(guó)際化、規(guī)范化、市場(chǎng)化、多元化的道路。在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓住機(jī)遇，通過(guò)跨國(guó)并購(gòu)、股權(quán)置換、海外上市、項(xiàng)目融資等方式大力拓展國(guó)際市場(chǎng)，加速?lài)?guó)際化步伐，在控制企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，使企業(yè)自身發(fā)展壯大。
參考文獻(xiàn)：
[1] 黃達(dá)《貨幣銀行學(xué)》 北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社.2009年1月.
一、企業(yè)財(cái)務(wù)控制
(一)企業(yè)財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀
合理的財(cái)務(wù)控制對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)、收益、高效利用有著很大的幫助。財(cái)務(wù)控制給予了企業(yè)決策客觀的評(píng)價(jià)，也可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)，得到利益的最大化。財(cái)務(wù)控制也可以保證企業(yè)資金的安全性、合理利用性以及流動(dòng)性，降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。有效地對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理還可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理的科學(xué)化、信息化，提高企業(yè)的凝聚力。就目前來(lái)看，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)控制了解得還不夠全面，企業(yè)財(cái)務(wù)控制的體系也不夠系統(tǒng)，對(duì)于財(cái)務(wù)控制的手段還不夠成熟。在金融危機(jī)的影響下，很多企業(yè)開(kāi)始重視財(cái)務(wù)控制，意識(shí)到財(cái)務(wù)控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要性。資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)接下來(lái)的發(fā)展。企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)控制的想法也得到了改變，不再只重眼前利益，首先確保企業(yè)的正常運(yùn)行。在調(diào)整財(cái)務(wù)理念之后，企業(yè)對(duì)資金的規(guī)劃也變得越來(lái)越合理。很多企業(yè)將金融風(fēng)險(xiǎn)管理放在財(cái)務(wù)管理的首要位置。但是財(cái)務(wù)管理觀念的轉(zhuǎn)變時(shí)間短，財(cái)務(wù)管理方法并沒(méi)有得到有效的實(shí)施，雖然已經(jīng)取得了很大的成績(jī)但是在實(shí)際管理中還是會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理的體制不夠健全，沒(méi)有合理的管理部門(mén);財(cái)務(wù)控制內(nèi)部的信息交流不夠，沒(méi)有統(tǒng)一全面有效的信息交流渠道;財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有占據(jù)重要地位，很多建議不被采納。
(二)企業(yè)財(cái)務(wù)控制方法
企業(yè)財(cái)務(wù)控制的最終目的就是在保證資金正常流動(dòng)的同時(shí)提高收益。想要有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)控制:首先，要有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制體質(zhì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都需要認(rèn)同財(cái)務(wù)管理的必要性，并且了解正確的財(cái)務(wù)控制方法在提高企業(yè)效益上的重要性，意識(shí)到在金融風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨前如何有效躲避，風(fēng)險(xiǎn)不可躲避時(shí)讓損失最小化的重要意義。保證財(cái)務(wù)部門(mén)的基本權(quán)益，其他部門(mén)不能隨便影響財(cái)務(wù)部門(mén)的正常工作。適當(dāng)?shù)慕o予財(cái)務(wù)部門(mén)權(quán)力，以確保財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員的積極主動(dòng)性。企業(yè)當(dāng)中的所有員工都要有合理控制企業(yè)財(cái)務(wù)的理念，了解其重要性。提高財(cái)務(wù)部門(mén)本身的工作能力以及預(yù)判能力，及時(shí)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。完善企業(yè)管理體制，各部門(mén)都有明確的分工，努力完成本職工作，積極地投入到企業(yè)發(fā)展中。完善企業(yè)管理中信息流動(dòng)的高效性，保證信息的及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)。及時(shí)地了解到各方面的金融信息，盡早的分析出風(fēng)險(xiǎn)所在并及時(shí)處理。保證企業(yè)機(jī)密的保密性，建設(shè)好企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，信息不被泄露。有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的判斷，并給出合理的解決辦法。
二、企業(yè)理財(cái)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)研究
在企業(yè)的發(fā)展歷程中，內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，有損害性、不確定性等特點(diǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全避免的，其發(fā)生的時(shí)間與概率都是不能確定的，只要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，其損失就是必然的。有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的好，其損失可能并不影響企業(yè)的正常發(fā)展，但如果處理的不好就可能使整個(gè)企業(yè)破產(chǎn)。但是在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的同時(shí)，往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多盈利機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)越大，盈利也就越大，但是如果不能好好把握機(jī)會(huì)，準(zhǔn)確的進(jìn)行投資很可能直接給企業(yè)帶來(lái)致命的危險(xiǎn)。我國(guó)對(duì)待金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該積極面對(duì)并制定合理應(yīng)對(duì)方法，而不應(yīng)該消極躲避，越躲避往往造成的損失越大。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)管理當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，合理地運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制可以有效的減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，避免企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)。在企業(yè)遇到危機(jī)時(shí)，合理的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)中獲得盈利、控制損失是金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重要目標(biāo)。
三、結(jié)束語(yǔ)
在社會(huì)快速發(fā)展的同時(shí)，在社會(huì)環(huán)境瞬息萬(wàn)變、強(qiáng)烈波動(dòng)的影響下。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理直接影響著企業(yè)的高速發(fā)展。也可以說(shuō)，管理和控制金融風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的本質(zhì)所在。經(jīng)過(guò)金融危機(jī)，我國(guó)企業(yè)都認(rèn)識(shí)到金融風(fēng)險(xiǎn)管理存在的重要意義。企業(yè)不能就此滿(mǎn)足，好好分析在金融管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，構(gòu)建系統(tǒng)的金融管理體制，加強(qiáng)在金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的抗壓能力與應(yīng)變能力。與此同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理的改革、創(chuàng)新和完善。進(jìn)而改進(jìn)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理體制。加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制管理體系的作用，要在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨前預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)作出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的手段與方法，將風(fēng)險(xiǎn)損失最低化。保證企業(yè)在各種風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨的條件下，仍穩(wěn)步發(fā)展，不受金融風(fēng)險(xiǎn)所影響。及時(shí)的更新財(cái)務(wù)管理體制，保證在更大的金融風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，有足夠的能力與之對(duì)抗，保證企業(yè)的正常運(yùn)作與發(fā)展。
作者：劉計(jì)敏 單位：陽(yáng)光財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司河北省分公司
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)控機(jī)制
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,由于受事前無(wú)法預(yù)料的不確定性因素的影響或使未來(lái)的實(shí)際情況變化與預(yù)期不相符,致使其實(shí)際獲得的收益與預(yù)期收益發(fā)生背離,從而導(dǎo)致商業(yè)銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失或不獲利,喪失了獲取額外收益機(jī)會(huì)的可能性。中國(guó)加入WTO以后,我國(guó)金融開(kāi)放程度已經(jīng)進(jìn)入了一個(gè)新的階段。一方面,我國(guó)金融業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過(guò)程中獲得了前所未有的發(fā)展,不斷創(chuàng)新出新的金融工具。然而,在這個(gè)相對(duì)開(kāi)放的金融環(huán)境下,國(guó)有商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)也是與日俱增。一套完善的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范體系尚未建立使得商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的不確定性加大。許多導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素突出。另一方面,面對(duì)國(guó)際金融業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng),國(guó)有商業(yè)銀行要想提升自己的競(jìng)爭(zhēng)力,與國(guó)際化接軌,就必須進(jìn)行制度的創(chuàng)新,在經(jīng)營(yíng)中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。因此,要正確認(rèn)識(shí)我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)前面臨的金融風(fēng)險(xiǎn),防范和控制新的金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生,及早化解已經(jīng)形成的金融風(fēng)險(xiǎn),銀行風(fēng)險(xiǎn)控制正逐步上升為經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要組成部分,建立和完善我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)勢(shì)在必行。
國(guó)有商業(yè)銀行存在的金融風(fēng)險(xiǎn)
隨著世界金融自由化與一體化趨勢(shì)不斷加快,商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)呈上升趨勢(shì)。從我國(guó)商業(yè)銀行目前的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展來(lái)看,存在的金融風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾方面。
(一)信用風(fēng)險(xiǎn)
即獲得銀行信用支持的債務(wù)人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規(guī)定按時(shí)償還債務(wù)而使銀行遭受損失,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)。目前,我國(guó)商業(yè)銀行的主要客戶(hù)特別是一些中小企業(yè)信用不良,存在著大量的逃廢銀行債務(wù)的情況,這在一定程度上導(dǎo)致了我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差,不良資產(chǎn)比率始終處于一個(gè)較高水平。據(jù)統(tǒng)計(jì),截止到2003年6月末,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)按五級(jí)分類(lèi)法計(jì)算的不良貸款合計(jì)為2.54萬(wàn)億元(約合3100億美元),不良貸款率為19.6%。在全部不良貸款中,國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的不良貸款余額為20070億元,占金融機(jī)構(gòu)不良貸款的80%,不良貸款率為22.2%。大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生和存在使得我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本加大成為了國(guó)有商業(yè)銀行面臨的最大金融風(fēng)險(xiǎn)。資本金的質(zhì)量與數(shù)量是國(guó)有商業(yè)銀行信用的最有力的保證。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行大量不良信貸資產(chǎn)的存在嚴(yán)重降低了國(guó)有商業(yè)銀行的資本金質(zhì)量。使原本就自有資本不足的狀況更是雪上加霜,這已經(jīng)成為制約我國(guó)商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最大障礙。
(二)資本風(fēng)險(xiǎn)
即商業(yè)銀行的資本金不能抵補(bǔ)各項(xiàng)損失和支付到期負(fù)債的可能性。資本數(shù)量的多少直接反映了商業(yè)銀行信譽(yù)好壞高低的重要標(biāo)志,也是衡量商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)實(shí)力的一項(xiàng)主要標(biāo)志。2003年初銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》表明在今后幾年中,各商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%。但是,目前國(guó)有商業(yè)銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定的8%的國(guó)際最低標(biāo)準(zhǔn),而目前銀行的資產(chǎn)增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)高于其資本增長(zhǎng)速度,資本充足率還將進(jìn)一步下降。由表1可以看出,從1996年到2000年,大多數(shù)國(guó)有商業(yè)銀行的資本充足率都不到8%。另外,我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的資本補(bǔ)充渠道十分缺乏,如果達(dá)不到這個(gè)國(guó)際性的要求,這將必然加大我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn),必然影響到與外資銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力。
(三)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
在國(guó)際金融機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的大環(huán)境下,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)仍實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)。由于現(xiàn)代金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)日趨綜合化,國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行通過(guò)等方式進(jìn)行保險(xiǎn)、證券等業(yè)務(wù)的交叉。中國(guó)人民銀行2001年6月21日出臺(tái)的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》就傳達(dá)了允許商業(yè)銀行向證券業(yè)擴(kuò)展的信息。2003年的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》草案和修改《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》兩個(gè)決定草案也為商業(yè)銀行選擇新的混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式預(yù)留了空間。這些信息告訴我們國(guó)有商業(yè)銀行已經(jīng)進(jìn)入金融的多個(gè)領(lǐng)域。由于它們既是金融市場(chǎng)活動(dòng)的主體又是參與者,國(guó)有商業(yè)銀行就不可避免的面臨著金融市場(chǎng)里存在的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏來(lái)自外部的監(jiān)管部門(mén)有效監(jiān)管和規(guī)范經(jīng)營(yíng)控制風(fēng)險(xiǎn)的有效的內(nèi)部控制機(jī)制,商業(yè)銀行將面臨著潛在的風(fēng)險(xiǎn)。另外,投資市場(chǎng)(包括證券,期貨市場(chǎng))運(yùn)營(yíng)不成熟以及相關(guān)的立法的滯后造成金融市場(chǎng)秩序混亂。投資市場(chǎng)的參與者主體企業(yè)缺乏有效的信用評(píng)級(jí)體制,從而危機(jī)到銀行信貸資金的安全。這些都大大增加了國(guó)有商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)
內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)即銀行內(nèi)部的制度建設(shè)及落實(shí)情況不力而形成的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)權(quán)不明晰造成的國(guó)有金融資產(chǎn)的所有者缺位使得國(guó)有銀行在經(jīng)營(yíng)管理上缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,從而加大了銀行的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。有效的公司治理結(jié)構(gòu)是銀行建立有效的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)。但是我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的總分行制的經(jīng)營(yíng)管理體制降低了資產(chǎn)質(zhì)量的責(zé)任,給總行的統(tǒng)一管理、調(diào)度、核算帶來(lái)了層層阻隔,產(chǎn)生了許多方面的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是由于銀行“內(nèi)部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。
國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀
隨著商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的增多,國(guó)有商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理和控制上采取了一系列的措施。在風(fēng)險(xiǎn)管理上,加強(qiáng)了資產(chǎn)負(fù)債管理,普遍成立了資產(chǎn)負(fù)債管理機(jī)構(gòu),建立了資產(chǎn)負(fù)債管理控制和監(jiān)測(cè)制度,定期考核資產(chǎn)負(fù)債的各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況并適時(shí)的加以調(diào)整,在此基礎(chǔ)上建立了貸款風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在內(nèi)部控制機(jī)制上,初步建立了銀行內(nèi)部監(jiān)督制度。在各行都普遍設(shè)立了稽核部門(mén),對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量和銀行內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施了監(jiān)督,國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行以《公司法》為依據(jù),派駐了監(jiān)事會(huì),新型商業(yè)銀行也隨著股份公司化的改造建立了比較規(guī)范的監(jiān)督機(jī)構(gòu)體系。并且加強(qiáng)了總行對(duì)系統(tǒng)內(nèi)資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制,不斷健全總行對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度與管理制度。在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管的法律法規(guī)上,中國(guó)人民銀行先后制定頒布了《貸款通則》、《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度》、《商業(yè)銀行授權(quán)授信管理辦法》和《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》等法規(guī),各商業(yè)銀行在此基礎(chǔ)上,結(jié)合自身情況,也相應(yīng)的制定了細(xì)則或具體辦法,初步形成了內(nèi)控體系。
我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制同國(guó)外相比,仍然存在明顯的不足,這表現(xiàn)為:首先,我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不充分。一是銀行過(guò)分看重規(guī)模,而對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量認(rèn)識(shí)不充分。二是對(duì)現(xiàn)代銀行的長(zhǎng)短期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)認(rèn)識(shí)不足,缺乏銀行發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。三是我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)資本覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)不充分。其次,商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)不合理。從外部組織結(jié)構(gòu)形式講,所有者缺位、產(chǎn)權(quán)不明、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置不經(jīng)濟(jì)等問(wèn)題比較嚴(yán)重:內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)上,機(jī)構(gòu)設(shè)置重疊、部門(mén)和崗位職責(zé)不清、相互之間信息互動(dòng)不暢等現(xiàn)象也比較突出,因而不能對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效的控制。最后,我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理手段上比較落后。一是風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)化程度不同.對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)由于缺少科學(xué)的定價(jià)信用.難以實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)分離.難以實(shí)行獨(dú)立的專(zhuān)險(xiǎn)管理。二是我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)量化的技術(shù)比較落后。我國(guó)銀行對(duì)于客戶(hù)的信用評(píng)級(jí)還比較初級(jí),沒(méi)有真正建立起科學(xué)的信用評(píng)級(jí)體系。
完善我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制體系
全面結(jié)合《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定,按照“三大”支柱,即最低資本、監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行業(yè)的有效監(jiān)管、市場(chǎng)約束的要求,結(jié)合新協(xié)議廣泛涵蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)等管理規(guī)范規(guī)定,充分堅(jiān)持有效性、審慎性、全面性、及時(shí)性、獨(dú)立性的原則,建立商業(yè)銀行科學(xué)、高效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系。
(一)調(diào)整商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)
按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,積極推進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的股份制度改造或完善。通過(guò)改善,力求建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督分離的相互控股的公司治理結(jié)構(gòu),為銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制奠定了堅(jiān)實(shí)的組織基礎(chǔ),解決所有權(quán)缺位,產(chǎn)權(quán)不明,制衡機(jī)制失效等問(wèn)題。同時(shí),按照業(yè)務(wù)需要調(diào)整分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置,建立經(jīng)濟(jì)、高效的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò),解決內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)重疊,控制效力低下,控制成本高等問(wèn)題。建議在總行一級(jí)設(shè)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì),由全行的首席風(fēng)險(xiǎn)控制官擔(dān)任這個(gè)委員會(huì)的主席。與此同時(shí),各業(yè)務(wù)部門(mén)和每一個(gè)分行都設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)控制官,但他們都是對(duì)上一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制官負(fù)責(zé),而不是對(duì)同一級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
(二)建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制
2002年,中國(guó)人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對(duì)商業(yè)銀行建設(shè)內(nèi)部控制制度的目標(biāo)、原則及內(nèi)部控制的要素以及具體要求做了明確的規(guī)定,具有很強(qiáng)的操作性和現(xiàn)實(shí)性。國(guó)有商業(yè)銀行可以根據(jù)《指引》結(jié)合自身情況,制定內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程。
首先,構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)決策和預(yù)警機(jī)制。科學(xué)的決策機(jī)制可以防止決策中獨(dú)斷專(zhuān)行、或盲目決策的現(xiàn)象。要建立和完善崗位授權(quán)授信機(jī)制,明確各級(jí)崗位的職責(zé)與權(quán)限,嚴(yán)禁越權(quán)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)。進(jìn)一步完善經(jīng)營(yíng)、審批、監(jiān)管“三權(quán)分離”的管理模式,建立內(nèi)部平衡制約機(jī)制,提高風(fēng)險(xiǎn)決策的透明度,使風(fēng)險(xiǎn)決策趨于理性,并逐漸向?qū)＜覍徟Ｊ降霓D(zhuǎn)化,提高風(fēng)險(xiǎn)決策的準(zhǔn)確性和安全性。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度關(guān)鍵是要建立科學(xué)完善的預(yù)警指標(biāo)體系,實(shí)現(xiàn)前移風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)性、準(zhǔn)確性的搜索與分析,及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)警情、警兆及變動(dòng)趨勢(shì),并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的波動(dòng)趨勢(shì)做前瞻性判斷,如不同時(shí)期國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整等變動(dòng)可能帶來(lái)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn),要做到提前預(yù)警,及早關(guān)注,爭(zhēng)取風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主動(dòng)性,努力改變風(fēng)險(xiǎn)管理滯后的狀況。
其次,建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系。完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的各項(xiàng)指標(biāo)體系,建立一套專(zhuān)門(mén)的信貸資產(chǎn)法律。風(fēng)險(xiǎn)控制主要是通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系來(lái)實(shí)現(xiàn)的,包括銀行資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性和盈利性等一系列指標(biāo),并根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及時(shí)提供的預(yù)警信號(hào)嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)、消除風(fēng)險(xiǎn)。鑒于目前逃廢銀行債務(wù)已成為一個(gè)社會(huì)問(wèn)題,非常有必要依靠法律的力量予以保護(hù)。因此,在嚴(yán)格執(zhí)行《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》等金融法規(guī)的同時(shí),要建立一部專(zhuān)門(mén)維護(hù)信貸資產(chǎn)安全的法律來(lái)保證銀行資產(chǎn)的安全。對(duì)于借款不還,逃廢銀行債務(wù)的行為要嚴(yán)格繩之以法。
最后,建立合適的控制風(fēng)險(xiǎn)的獎(jiǎng)懲制度。考核風(fēng)險(xiǎn)控制官業(yè)績(jī)好壞的主要指標(biāo)當(dāng)然是銀行的資產(chǎn)質(zhì)量,而資產(chǎn)質(zhì)量是由分散的單筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)組成的。對(duì)全行總體資產(chǎn)質(zhì)量狀況、單筆貸款的質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)明確記錄;對(duì)歷來(lái)風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)格、尺度把握準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)控制人員,銀行要有所獎(jiǎng)勵(lì)。如果經(jīng)過(guò)審計(jì)和調(diào)查,發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)拓展人員或風(fēng)險(xiǎn)控制官在一筆貸款運(yùn)作過(guò)程中有故意過(guò)失,則應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。
(三)完善外部監(jiān)管機(jī)制
我國(guó)銀行資本充足率偏低存在已久,作為過(guò)渡階段,必須解決長(zhǎng)期積累下來(lái)的不良資產(chǎn),盡力降低新生不良資產(chǎn)的比重,從而使商業(yè)銀行的資本充足率達(dá)到《巴塞爾協(xié)議》標(biāo)準(zhǔn)。其次,要完善對(duì)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度的監(jiān)管。2004年銀監(jiān)會(huì)頒布的《關(guān)于中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行公司治理改革與監(jiān)管指引》對(duì)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行股份制改造試點(diǎn)的中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行提出了公司法人治理結(jié)構(gòu)方面的十項(xiàng)改革要求。要求商業(yè)銀行建立審慎的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度和透明的信息披露制度,加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)上的監(jiān)管。根據(jù)《指引》,官方監(jiān)管機(jī)構(gòu)要指導(dǎo)、幫助、督促商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)控制度,開(kāi)展經(jīng)常性的內(nèi)控制度執(zhí)行情況專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查,對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行中出問(wèn)題的單位和責(zé)任人進(jìn)行必要的處罰。最后要完善我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的監(jiān)管的合理性(反應(yīng)在是否符合巴塞爾協(xié)議的要求,我國(guó)金融法規(guī)及現(xiàn)狀,設(shè)置是否合理)、準(zhǔn)確性、敏感性等。
(四)重視和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化內(nèi)涵
銀行風(fēng)險(xiǎn)防范最主要是取決于人的因素,因此,防風(fēng)險(xiǎn)、抓內(nèi)控一個(gè)重要方面是要抓好防范和化解人的風(fēng)險(xiǎn)。首先,要從銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)觀、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理職業(yè)道德等方面抓起,通過(guò)持續(xù)不斷地加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn),不斷提高員工的素質(zhì),形成全行齊抓共管的內(nèi)控建設(shè)文化。進(jìn)一步提高管理層和全行員工對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性、迫切性的認(rèn)識(shí),樹(shù)立良好的行為規(guī)范。其次,按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t,在用人上注重防范道德風(fēng)險(xiǎn),選拔能力強(qiáng)、懂業(yè)務(wù)的人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù),并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范與績(jī)效考核力度,建立能上能下的用人機(jī)制,使干部隊(duì)伍適應(yīng)各個(gè)層面的金融工作。最后,要建立風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任要滲透到每個(gè)部門(mén)、每個(gè)崗位和每個(gè)工作環(huán)節(jié),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范有功要給予獎(jiǎng)勵(lì),反之對(duì)因工作失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)要堅(jiān)決給予處罰,形成全員關(guān)注和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的格局,力求最大限度地發(fā)揮各級(jí)員工在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性,形成提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力的長(zhǎng)效機(jī)制。
筆者認(rèn)為,未來(lái)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng),其核心是風(fēng)險(xiǎn)管理水平的競(jìng)爭(zhēng)。我國(guó)商業(yè)銀行如何提升從業(yè)人員素質(zhì)和管理水平,尤其是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理水平,將直接關(guān)系到我國(guó)商業(yè)銀行的未來(lái)發(fā)展。因此,只有不斷完善國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制體系,我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行才能在開(kāi)放的國(guó)際金融環(huán)境中與國(guó)外銀行競(jìng)爭(zhēng),立于不敗之地。
參考文獻(xiàn):
任何一個(gè)成熟的市場(chǎng)最終都難逃標(biāo)準(zhǔn)化和同質(zhì)化的命運(yùn)，這是由于市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng)消除了經(jīng)濟(jì)租，參與者只能通過(guò)努力獲取一個(gè)正常的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，雖然金融手段的創(chuàng)新可以讓個(gè)體機(jī)構(gòu)在一定時(shí)間內(nèi)保持短暫的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而高度發(fā)達(dá)的信息傳播很快又或抹平這種差異。如最初“余額寶”出現(xiàn)的時(shí)候獨(dú)樹(shù)一幟，高利率、高流動(dòng)性、低風(fēng)險(xiǎn)迅速吸引了大量投資者，但隨后不久騰訊、國(guó)金證券等也相繼推出，各家產(chǎn)品無(wú)論是收益上還是性質(zhì)、形式上都漸漸趨同，差異化越來(lái)越不明顯。
二、金融創(chuàng)新所引起的金融風(fēng)險(xiǎn)
（一）資產(chǎn)證券化加劇金融風(fēng)險(xiǎn)
資產(chǎn)的證券化本質(zhì)上是通過(guò)金融杠桿綁架?chē)?guó)家貨幣政策，變相的增加貨幣的發(fā)行。因?yàn)樵谫Y產(chǎn)證券化之后，首先會(huì)增加流通性，流動(dòng)性帶來(lái)的結(jié)果就是貨幣貶值，這對(duì)當(dāng)局的貨幣政策顯然具有一定的沖擊。其次，在資產(chǎn)證券化支出，銀行雖然應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，但更多的時(shí)候銀行為了追求自身的經(jīng)濟(jì)利益，而忽視廣大投資者的投資安全，不惜用欺騙的手段和擴(kuò)大杠桿的辦法來(lái)提高自身經(jīng)營(yíng)收入，卻將大量的風(fēng)險(xiǎn)推給了投資者和整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)。
（二）市場(chǎng)投機(jī)擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)破壞性
金融市場(chǎng)從誕生之初就是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與風(fēng)險(xiǎn)投機(jī)的樂(lè)園，投資者通過(guò)金融工具轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，而投機(jī)者則是通過(guò)金融投機(jī)獲取經(jīng)濟(jì)收益。這二者是共生共存的，沒(méi)有大量投機(jī)的存在，投資風(fēng)險(xiǎn)無(wú)從轉(zhuǎn)移同樣金融市場(chǎng)也將是一潭死水。
三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理推進(jìn)金融創(chuàng)新
金融風(fēng)險(xiǎn)幾乎是不可避免的，但并不代表金融創(chuàng)新就不能發(fā)展，事實(shí)上只要我們把握好風(fēng)險(xiǎn)控制，合理規(guī)劃管理做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，積極發(fā)展穩(wěn)步的金融創(chuàng)新對(duì)社會(huì)發(fā)展還是十分必要和有利的。
（一）加強(qiáng)監(jiān)管規(guī)范金融創(chuàng)新環(huán)境
政府作為社會(huì)的統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)，也作為市場(chǎng)公平正義的維護(hù)者，在金融創(chuàng)新這個(gè)大市場(chǎng)里一定要當(dāng)好守夜人的職責(zé)，為金融市場(chǎng)提供一個(gè)良好的經(jīng)營(yíng)投資環(huán)境。即制定完善的法律法規(guī)，構(gòu)建健全健康的金融創(chuàng)新體系，對(duì)金融創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行嚴(yán)格的審查和信用評(píng)估，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的行為進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)督，嚴(yán)厲打擊一切侵害投資者合法權(quán)益的行為。
（二）完善金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
金融機(jī)構(gòu)自身在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也要更加注重風(fēng)險(xiǎn)管理和金融風(fēng)險(xiǎn)的防范，在進(jìn)行金融服務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新的同時(shí)要全面考慮到產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、對(duì)自身經(jīng)營(yíng)的影響、對(duì)投資者的影響等。這就要求金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)，在借鑒國(guó)外成熟金融機(jī)制的基礎(chǔ)上，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)企業(yè)金融創(chuàng)新情況進(jìn)行全面監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的范圍內(nèi)。
（三）嚴(yán)格把關(guān)金融創(chuàng)新產(chǎn)品質(zhì)量
金融產(chǎn)品的創(chuàng)新和投資者風(fēng)險(xiǎn)管理密切相關(guān)，金融機(jī)構(gòu)作為風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估者應(yīng)當(dāng)本著對(duì)投資人負(fù)責(zé)的態(tài)度，避免片面的以高收益為目標(biāo)而忽略掉風(fēng)險(xiǎn)控制。在現(xiàn)階段，更多地應(yīng)當(dāng)以?xún)?yōu)質(zhì)資產(chǎn)作為創(chuàng)新標(biāo)的，盡量規(guī)避不良資產(chǎn)的創(chuàng)新。
四、結(jié)語(yǔ)
一、中國(guó)目前沒(méi)有系統(tǒng)的“金融安全法律”理論體系
受大陸法系傳統(tǒng)法學(xué)思想體系影響，在中國(guó)占主導(dǎo)地位的法學(xué)理論中，主要強(qiáng)調(diào)的是調(diào)整平等主體法律關(guān)系的民商法和調(diào)整不平等主體法律關(guān)系的行政法。以應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)為基本研究對(duì)象的經(jīng)濟(jì)法和保障金融安全為基本研究對(duì)象的金融法理論研究非常薄弱，甚至許多研究經(jīng)濟(jì)法的學(xué)者也不認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法的核心是經(jīng)濟(jì)危機(jī)應(yīng)對(duì)法和經(jīng)濟(jì)安全保障法，研究金融法的學(xué)者則更少總結(jié)金融法的完整理論體系，將金融安全作為金融法的基本指導(dǎo)原則，并統(tǒng)領(lǐng)全部金融法規(guī)的制定與執(zhí)行。即使在這方面有部分研究成果也主要是立足于國(guó)內(nèi)，研究國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)和金融安全的。事實(shí)上我們已經(jīng)是WTO成員，已經(jīng)是世界第二大國(guó)際貿(mào)易主體。但是，在中國(guó)的法學(xué)理論中，還基本上沒(méi)有系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)和金融全球化背景下的理論。理論是行動(dòng)的指導(dǎo)，沒(méi)有能夠防止國(guó)內(nèi)金融危機(jī)的理論，就難以有完善的國(guó)內(nèi)金融安全法制；沒(méi)有能夠應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的理論，更難以有完善的應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的法律對(duì)策；沒(méi)有完善的法律對(duì)策就難以保證金融安全和秩序。如諾思在《經(jīng)濟(jì)史上的結(jié)構(gòu)和變革》中闡述的那樣：人類(lèi)發(fā)展的各種合作和競(jìng)爭(zhēng)的形式及實(shí)施將人類(lèi)活動(dòng)組織起來(lái)的規(guī)章的那些制度，正是經(jīng)濟(jì)史的中心。這些規(guī)章不僅闡明了指導(dǎo)和決定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的激勵(lì)制度和抑制制度，而且決定著一個(gè)社會(huì)基本的福利和收入分配。
二、中國(guó)目前沒(méi)有完善的“金融安全法律”法規(guī)體系
改革開(kāi)放30年來(lái)，中國(guó)主要是在學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)和金融先進(jìn)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，這也反映在我們的具體金融法律建設(shè)上。自20世紀(jì)80年代以來(lái)，中國(guó)進(jìn)行了大量的金融立法。到目前為止，中國(guó)頒布的金融法律已經(jīng)有9部，修改金融法5次，平均每年都有一次重要的金融立法或修法任務(wù)。此外，中國(guó)現(xiàn)行的金融條例、規(guī)章和司法解釋有一百多部，初步形成了中國(guó)的金融法律、法規(guī)體系，這些法律、法規(guī)在經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著重要作用。但是，也必須看到，這些法律、法規(guī)在很大程度上是學(xué)習(xí)外國(guó)經(jīng)驗(yàn)的結(jié)果。現(xiàn)在，外國(guó)的法律經(jīng)驗(yàn)成了教訓(xùn)，我們也不得不對(duì)中國(guó)現(xiàn)有的法律體系進(jìn)行檢討。總的說(shuō)來(lái)，中國(guó)現(xiàn)行的法律體系在金融安全方面主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題：
（一）應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)金融危機(jī)的法規(guī)體系不完善，金融安全缺少系統(tǒng)的法律保障
要應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)，首先必須有一個(gè)良好的國(guó)內(nèi)金融狀況。如果國(guó)內(nèi)金融狀況本身就不穩(wěn)定，一旦國(guó)際金融體系出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)迅速波及到國(guó)內(nèi)。并且，還可能成為加劇國(guó)際金融危機(jī)的因素。因此，要應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)，必須完善應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)金融危機(jī)的法規(guī)體系。就本次由美國(guó)的次級(jí)貸款危機(jī)所引發(fā)的全球危機(jī)來(lái)講，它首先是由美國(guó)國(guó)內(nèi)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的法規(guī)體系不完善才發(fā)生的，并由美國(guó)金融市場(chǎng)波及到全世界的。
就中國(guó)目前情況來(lái)看，應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)金融危機(jī)法規(guī)體系的不完善主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是整個(gè)社會(huì)的法律、法規(guī)體系不完善，金融經(jīng)濟(jì)缺少一個(gè)穩(wěn)定運(yùn)行的法治環(huán)境；二是整個(gè)社會(huì)的信用法律體系不夠健全，各部門(mén)的信用信息不完整，決策機(jī)構(gòu)難以取得全面的信用信息；三是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理和內(nèi)部控制的法律、法規(guī)不完善，難以保證其經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性；四是金融監(jiān)管法律不完善，監(jiān)管機(jī)關(guān)法律上沒(méi)有獨(dú)立性，使金融調(diào)控和監(jiān)管受到行政部門(mén)的極大干擾，難以保證其將金融安全作為主要調(diào)控和監(jiān)管目標(biāo)；五是沒(méi)有引發(fā)金融危機(jī)的法律責(zé)任體系，引發(fā)金融危機(jī)的主體既不承擔(dān)法律責(zé)任，也沒(méi)有責(zé)任追究機(jī)制，難以從法律責(zé)任上防止引發(fā)金融危機(jī)；六是金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)退出法律體系不完善，至今還沒(méi)有建立起存款保險(xiǎn)制度。
（二）應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的法律制度缺失，國(guó)際金融安全基本無(wú)法律保護(hù)
中國(guó)經(jīng)濟(jì)和金融的全面開(kāi)放，不僅會(huì)給我們帶來(lái)巨大的市場(chǎng)空間，同時(shí)也使中國(guó)經(jīng)濟(jì)和金融同國(guó)際市場(chǎng)緊密地聯(lián)系在一起。在國(guó)際統(tǒng)一市場(chǎng)的條件下，中國(guó)已經(jīng)是國(guó)際市場(chǎng)中的一個(gè)重要主體，國(guó)際市場(chǎng)上的任何波動(dòng)都會(huì)對(duì)中國(guó)的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)和金融構(gòu)成重大影響。因此，必須建立應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)的法律體系，以在國(guó)際金融或經(jīng)濟(jì)危機(jī)的條件下保護(hù)國(guó)內(nèi)金融和經(jīng)濟(jì)的基本安全，保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)和金融的基本穩(wěn)定。
就中國(guó)目前情況來(lái)看，基本上沒(méi)有系統(tǒng)的應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的法律體系，中國(guó)的國(guó)際金融安全基本上沒(méi)有法律保護(hù)。具體來(lái)講，主要包括以下幾個(gè)方面：一是中國(guó)基本上沒(méi)有對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)控制法律機(jī)制，特別是國(guó)有企業(yè)對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)約束法律機(jī)制，一旦發(fā)生國(guó)際金融危機(jī)，中國(guó)持有的外國(guó)資產(chǎn)會(huì)受到重大損失；二是沒(méi)有完善的外商投資風(fēng)險(xiǎn)控制法律機(jī)制，一旦發(fā)生國(guó)際金融危機(jī)，外商在中國(guó)境內(nèi)的資產(chǎn)很可能成為被執(zhí)行的對(duì)象，使中國(guó)自身受到較大的損失；三是基本上沒(méi)有完善的跨境破產(chǎn)法律機(jī)制，使外國(guó)企業(yè)破產(chǎn)可能直接危及到中國(guó)債權(quán)人的利益；四是沒(méi)有在國(guó)際法律體系中形成有利于中國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)傳遞法律機(jī)制，在國(guó)際金融危機(jī)面前中國(guó)只能處于被動(dòng)地位；五是沒(méi)有建立起人民幣的國(guó)際化流通法律機(jī)制，使在國(guó)際金融危機(jī)面前我們不能轉(zhuǎn)嫁危機(jī)。
（三）沒(méi)有系統(tǒng)的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和突發(fā)金融事件處置法律體系，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能爆發(fā)的金融危機(jī)，或發(fā)生金融危機(jī)而沒(méi)有可以依據(jù)的處置法律
目前，中國(guó)基本上沒(méi)有系統(tǒng)的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和突發(fā)性金融事件處置法律體系。就國(guó)內(nèi)來(lái)看，中國(guó)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警法律體系，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、預(yù)警監(jiān)督檢測(cè)體系、警告級(jí)別體系以及突發(fā)金融事件處置法律體系；既沒(méi)有程序法方面處置程序規(guī)范，也沒(méi)有實(shí)體法方面的處置方法和主體責(zé)任規(guī)范；發(fā)生問(wèn)題只能采取行政手段臨時(shí)處理。
從國(guó)際情況來(lái)看，中國(guó)沒(méi)有對(duì)世界主要市場(chǎng)的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督檢測(cè)法律體系，沒(méi)有對(duì)國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)的警告標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)提出投資警告的機(jī)構(gòu)，更沒(méi)有任何主體對(duì)中國(guó)在國(guó)際金融危機(jī)到來(lái)沒(méi)有預(yù)警而承擔(dān)法律責(zé)任。在國(guó)際金融危機(jī)發(fā)生時(shí)，中國(guó)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)保全方面的法律規(guī)定，沒(méi)有應(yīng)對(duì)的法律程序、法定方法和應(yīng)對(duì)主體的規(guī)定。
三、完善中國(guó)金融安全法律制度的幾點(diǎn)思考
（一）構(gòu)建中國(guó)金融安全對(duì)策的法學(xué)理論體系
構(gòu)建中國(guó)金融安全對(duì)策的法學(xué)理論體系的核心內(nèi)容是構(gòu)建應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的法學(xué)理論基礎(chǔ)，它具體包括四部分內(nèi)容：一是金融安全的法律地位理論。在效率原則、秩序原則、安全原則和公平原則中，金融安全原則應(yīng)是其中的主要原則，安全有助于使人們享有生命、財(cái)產(chǎn)、自由和平等等其他價(jià)值的狀況穩(wěn)定化并盡可能地繼續(xù)下去。沒(méi)有金融安全就難以有真正的金融效率、秩序和公平。二是金融安全的法律環(huán)境理論。金融安全必須依據(jù)一個(gè)基本的法律環(huán)境，沒(méi)有一個(gè)相對(duì)完善的社會(huì)法制環(huán)境，難以實(shí)現(xiàn)真正的金融安全。三是金融安全的法律控制理論，包括對(duì)金融主體的控制、金融創(chuàng)新的控制、金融運(yùn)行的控制和風(fēng)險(xiǎn)處置的控制。四是金融安全的國(guó)際法律理論，包括中國(guó)對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)控制、外商投資的風(fēng)險(xiǎn)控制、跨境破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制，以及通過(guò)人民幣國(guó)際流通機(jī)制的確立所能夠?qū)崿F(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁理論。
（二）完善中國(guó)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的法律規(guī)范體系
耶林指出，目的是全部法的創(chuàng)造者，每條規(guī)則的產(chǎn)生都源于一種目的，即一種事實(shí)上的動(dòng)機(jī)，“法是以強(qiáng)制作為保障的社會(huì)目的體系”。“法規(guī)范始終在追尋特定目的， 目的性思考是由目標(biāo)出發(fā)的思考；它同時(shí)也是一種由較高位階的總體出發(fā)所作的思考”。
金融危機(jī)的具體法律規(guī)范體系，應(yīng)主要由三部分內(nèi)容構(gòu)成。一是要完善中國(guó)的國(guó)內(nèi)金融危機(jī)應(yīng)對(duì)法律規(guī)范體系，它是保證國(guó)內(nèi)不出現(xiàn)金融危機(jī)，或出現(xiàn)金融危機(jī)能夠從容應(yīng)對(duì)的法律對(duì)策。具體包括，完善中國(guó)現(xiàn)有的法制環(huán)境，完善中國(guó)現(xiàn)行的信用信息體系，完善金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，完善金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度，完善金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)退出制度體系，完善金融創(chuàng)新控制體系，完善金融行業(yè)與其他行業(yè)之間的風(fēng)險(xiǎn)隔離制度體系，完善金融業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離制度體系，完善金融監(jiān)管和調(diào)控法律體系，以及建立金融機(jī)構(gòu)自身及其高級(jí)管理人員的危機(jī)責(zé)任和責(zé)任追究制度體系。
二是建立中國(guó)的國(guó)際金融危機(jī)應(yīng)對(duì)法律規(guī)范體系，它是在國(guó)內(nèi)沒(méi)有出現(xiàn)金融危機(jī)，而是在國(guó)際上出現(xiàn)金融危機(jī)的條件下，中國(guó)應(yīng)對(duì)該危機(jī)的法律對(duì)策。具體包括，中國(guó)企業(yè)對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)控制制度，特別是國(guó)有企業(yè)對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)控制制度；外商投資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，跨境破產(chǎn)的法律控制機(jī)制，國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)傳遞的隔離法律規(guī)范，以及人民幣國(guó)際化的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁控制法律規(guī)范。
【摘要】銀行面臨的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)等，但隨著我國(guó)金融業(yè)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展和金融創(chuàng)新的深化，使得銀行業(yè)面臨的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)正在悄然發(fā)生轉(zhuǎn)變。本文論述了我國(guó)銀行近期新面臨的債券投資風(fēng)險(xiǎn)、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)以及交叉金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，并提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。
【關(guān)鍵詞】銀行；新風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制
隨著2015年底我國(guó)利率市場(chǎng)化改革的完成，互聯(lián)網(wǎng)金融以及第三方支付的飛速發(fā)展，信托公司和資產(chǎn)管理公司等非銀行金融中介機(jī)構(gòu)多元化業(yè)務(wù)的快速崛起，以及銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)近期掀起的俞演俞嚴(yán)的監(jiān)管浪潮，使得商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加錯(cuò)綜復(fù)雜，銀行業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理受到更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。但機(jī)遇總是和挑戰(zhàn)并存，所以在新形勢(shì)下，銀行必須正確認(rèn)識(shí)這些非傳統(tǒng)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策來(lái)分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)自身業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。結(jié)合銀監(jiān)會(huì)最新發(fā)的文件即《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀監(jiān)發(fā)[2017]6號(hào)）來(lái)看，我國(guó)銀行業(yè)近期面臨的新型風(fēng)險(xiǎn)有以下幾類(lèi)。
一、非傳統(tǒng)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)
（一）債券投資風(fēng)險(xiǎn)
債券波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行的債券投資業(yè)務(wù)中，債券市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、債券產(chǎn)品期限的錯(cuò)配、委外杠桿以及企業(yè)債券違約波及到信貸領(lǐng)域給銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)債券投資業(yè)務(wù)快速發(fā)展，市場(chǎng)交易量、收入和規(guī)模都持續(xù)增長(zhǎng)，在銀行業(yè)各類(lèi)業(yè)務(wù)中處于舉中輕重的地位。然而由于宏觀經(jīng)濟(jì)政策形勢(shì)復(fù)雜多變、公司信用評(píng)級(jí)下降、利率或者匯率的波動(dòng)等因素，使銀行業(yè)的債券投資面臨違約風(fēng)險(xiǎn)、收益風(fēng)險(xiǎn)以及交易風(fēng)險(xiǎn)等。
（二）互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)
近幾年來(lái)，由于互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展，P2P的網(wǎng)絡(luò)借貸業(yè)務(wù)的發(fā)展給銀行傳統(tǒng)的借貸業(yè)務(wù)造成了極大的沖擊，銀行業(yè)利潤(rùn)增速有所下滑。起初由于央行對(duì)P2P網(wǎng)絡(luò)借貸這種新生事物還是持一種相對(duì)肯定的態(tài)度，因此對(duì)于牌照的管理放得比較寬松，因此先后有200多家網(wǎng)貸平臺(tái)進(jìn)行這個(gè)市場(chǎng)與銀行競(jìng)爭(zhēng)。與此同時(shí)，我國(guó)四大金融資產(chǎn)管理公司完成對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的收購(gòu)處理后，都逐步完成了股份制改革，業(yè)務(wù)開(kāi)始多元化，涉及多個(gè)領(lǐng)域，搶占了一部分銀行業(yè)的市場(chǎng)份額。再加上我國(guó)國(guó)內(nèi)現(xiàn)在目前還有60多家信托公司以及各種小額貸款公司和消費(fèi)金融公司，他們當(dāng)然也要在這個(gè)市場(chǎng)上分一杯羹，使得商業(yè)銀行面對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)更激烈。如果商業(yè)銀行自身不加強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)管理，僅停留在目前的經(jīng)營(yíng)導(dǎo)面上，會(huì)使自己的生存境地更加困難。
（三）交叉金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
交叉金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指不同的金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)融合加深，交叉性金融工具不斷涌現(xiàn)，在提升金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)功能的同時(shí)，金融風(fēng)險(xiǎn)的傳染方式也發(fā)生了變化。交叉性金融工具是指是指一項(xiàng)金融工具跨貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、保險(xiǎn)市場(chǎng)等至少兩個(gè)以上的金融市場(chǎng)或跨銀行、信托、保險(xiǎn)、證券等至少兩個(gè)金融行業(yè)。交叉金融業(yè)務(wù)在我國(guó)的興起的主要原因是適應(yīng)金融市場(chǎng)需求的變、金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的推動(dòng)以及規(guī)避?chē)?yán)格的金融管制。交叉金融工具和銀行運(yùn)作相結(jié)合，風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)不清，增強(qiáng)了金融市場(chǎng)的脆弱性。而在交叉業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，以同業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)最為突出。去年四季度由于去杠桿進(jìn)程導(dǎo)致的債市巨震暴露了“同業(yè)存單+同業(yè)理財(cái)+委外”這一“串聯(lián)電路”的風(fēng)險(xiǎn)。銀行近年來(lái)放量發(fā)行同業(yè)理財(cái)，而同業(yè)理財(cái)?shù)扔诎驯韮?nèi)的錢(qián)轉(zhuǎn)到表外，中小銀行通過(guò)發(fā)同業(yè)存單借錢(qián)來(lái)買(mǎi)同業(yè)理財(cái)，資金轉(zhuǎn)到表外后再對(duì)接委外，委外再加杠桿。金融脆弱性就在這樣的過(guò)程中持續(xù)累積了差不多兩年時(shí)間。
（四）監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)
新任銀監(jiān)會(huì)主席郭樹(shù)清自今年2月上任以來(lái)，銀監(jiān)會(huì)文件七連發(fā)，這把“監(jiān)管之火”燒得整個(gè)銀行業(yè)和資管圈惴惴不安，銀行業(yè)正成臨著史上最嚴(yán)監(jiān)管。其實(shí)是銀監(jiān)現(xiàn)在對(duì)銀行業(yè)的執(zhí)照放得比較松，但是監(jiān)管卻非常嚴(yán)格。在今年4月初，銀監(jiān)會(huì)僅一天時(shí)間就公布了25項(xiàng)處罰，平安銀行等金融機(jī)構(gòu)被罰4290萬(wàn)元。其中以違規(guī)貸款最為嚴(yán)重，被罰1670萬(wàn)元的平安銀行主要違法違規(guī)事實(shí)有5項(xiàng)，包括內(nèi)控管理嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則；非真實(shí)轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)；銷(xiāo)售對(duì)公非保本理財(cái)產(chǎn)品出具回購(gòu)承諾、承諾保本；為同業(yè)投資業(yè)務(wù)提供第三方信用擔(dān)保；未嚴(yán)格審查貿(mào)易背景真實(shí)性辦理票據(jù)承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。所以，銀行業(yè)現(xiàn)在正面臨著史上最嚴(yán)格的監(jiān)管。
二、關(guān)于銀行業(yè)非傳統(tǒng)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策與建議
（一）加強(qiáng)債券投資業(yè)務(wù)管理，密切關(guān)注債券市場(chǎng)波動(dòng)，健全債券交易內(nèi)控制度
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要建立貫穿債券交易各環(huán)節(jié)、覆蓋全流程的內(nèi)控體系，加強(qiáng)債券交易的合規(guī)性審查和風(fēng)險(xiǎn)控制。堅(jiān)持“穿透管理”和“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，將債券投資納入統(tǒng)一授信。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將直接債券投資以及通過(guò)特殊目的載體（SPV）、表外理財(cái)?shù)确绞介_(kāi)展的債券投資納入統(tǒng)一監(jiān)y范圍，全面掌握資金真實(shí)投向和底層債券資產(chǎn)的基本信息、風(fēng)險(xiǎn)狀況、交易變動(dòng)等情況，實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)入集中、數(shù)據(jù)集中和退出集中管理。
（二）穩(wěn)妥推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)治理，規(guī)范資產(chǎn)管理公司的經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展。
對(duì)于網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)，各地監(jiān)管部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)管理暫行辦法》和備案登記、資金存管等配套制度，按照專(zhuān)項(xiàng)整治工作實(shí)施方案要求，穩(wěn)妥推進(jìn)分類(lèi)處置工作，督促網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)加強(qiáng)整改，適時(shí)采取關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等措施。
（三）整治同業(yè)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)交叉金融業(yè)務(wù)管控
對(duì)于同業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)納入到銀行的流動(dòng)性指標(biāo)進(jìn)行管理。控制業(yè)務(wù)增量。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要完善同業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理架構(gòu)，確保業(yè)務(wù)復(fù)雜程度與風(fēng)險(xiǎn)管理能力相匹配，審慎開(kāi)展交叉金融業(yè)務(wù)。同業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)總部統(tǒng)一管理、集中審批。制定統(tǒng)一的合作機(jī)構(gòu)名單、產(chǎn)品投資目錄，嚴(yán)禁與不在名單范圍內(nèi)的機(jī)構(gòu)開(kāi)展合作，嚴(yán)禁開(kāi)展投資目錄之外的業(yè)務(wù)。
（四）加強(qiáng)行內(nèi)內(nèi)控建設(shè)，加強(qiáng)自律管理，嚴(yán)防外部沖擊風(fēng)險(xiǎn)
各銀行都要認(rèn)真學(xué)習(xí)銀監(jiān)會(huì)下發(fā)的每一個(gè)政策和指導(dǎo)文件，嚴(yán)格按照監(jiān)管部門(mén)的要求使各項(xiàng)指標(biāo)符合監(jiān)管要求。銀行應(yīng)審慎開(kāi)展代銷(xiāo)業(yè)務(wù)，規(guī)范理財(cái)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，保護(hù)金融消費(fèi)者的利益，防止民間金融風(fēng)險(xiǎn)向銀行業(yè)傳遞，嚴(yán)防跨境業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)金融風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]王同果.新常態(tài)下商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)[J].金融經(jīng)濟(jì)，2015（7）
